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eLAND Audit Report / Information 114
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Audit Report / Information
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股票代碼：2248
華勝汽車電子股份有限公司
及子公司
合併財務報告暨會計師查核報告
民國 114 及 113 年度
地址：The Grand Pavilion Commercial
Centre, Oleander Way, 802 West Bay
Road, P.O. Box 32052, Grand Cayman
KY1-1208, Cayman Islands
電話：0573-85078999
- 1 -
§目 錄§
| 項 | 目 | 頁次 | 財務報告
附註編號 |
| --- | --- | --- | --- |
| 一、封 | 面 | 1 | - |
| 二、目 | 錄 | 2 | - |
| 三、會計師查核報告 | | 3～6 | - |
| 四、合併資產負債表 | | 7 | - |
| 五、合併綜合損益表 | | 8～9 | - |
| 六、合併權益變動表 | | 10 | - |
| 七、合併現金流量表 | | 11～12 | - |
| 八、合併財務報表附註 | | | |
| (一)公司沿革 | | 13 | 一 |
| (二)通過財務報告之日期及程序 | | 13 | 二 |
| (三)新發布及修訂準則及解釋之適用 | | 13～16 | 三 |
| (四)重大會計政策之彙總說明 | | 17～27 | 四 |
| (五)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 | | 27～28 | 五 |
| (六)重要會計科目之說明 | | 28～51 | 六～二六 |
| (七)關係人交易 | | 52～54 | 二七 |
| (八)質抵押之資產 | | 55 | 二八 |
| (九)重大或有負債及未認列之合約承諾 | | 55 | 二九 |
| (十)重大之災害損失 | | - | - |
| (十一)重大之期後事項 | | - | - |
| (十二)其 | 他 | 55～56 | 三十 |
| (十三)附註揭露事項 | | | |
| 1.重大交易事項相關資訊 | | 56、58～61 | 三一 |
| 2.轉投資事業相關資訊 | | 56、61 | 三一 |
| 3.大陸投資資訊 | | 56～57、62～63 | 三一 |
| (十四)部門資訊 | | 57 | 三二 |
- 2 -
Deloitte.
勤業眾信
勤業眾信聯合會計師事務所
110421 台北市信義區松仁路100號20樓
Deloitte & Touche
20F, Taipei Nan Shan Plaza
No. 100, Songren Rd.,
Xinyi Dist., Taipei 110421, Taiwan
Tel: +886 (2) 2725-9988
Fax: +886 (2) 4051-6888
www.deloitte.com.tw
會計師查核報告
華勝汽車電子股份有限公司 公鑑：
查核意見
華勝汽車電子股份有限公司及其子公司（華勝集團）民國 114 年及 113 年 12 月 31 日之合併資產負債表，暨民國 114 年及 113 年 1 月 1 日至 12 月 31 日之合併綜合損益表、合併權益變動表、合併現金流量表，以及合併財務報表附註（包括重大會計政策彙總），業經本會計師查核竣事。
依本會計師之意見，上開合併財務報表在所有重大方面係依照證券發行人財務報告編製準則及經金融監督管理委員會認可並發布生效之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告編製，足以允當表達華勝集團民國 114 年及 113 年 12 月 31 日之合併財務狀況，暨民國 114 年及 113 年 1 月 1 日至 12 月 31 日之合併財務績效及合併現金流量。
查核意見之基礎
本會計師係依照會計師受託查核簽證財務報表規則及審計準則執行查核工作。本會計師於該等準則下之責任將於會計師查核合併財務報表之責任段進一步說明。本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已依會計師職業道德規範，與華勝集團保持超然獨立，並履行該規範之其他責任。本會計師相信已取得足夠及適切之查核證據，以作為表示查核意見之基礎。
關鍵查核事項
關鍵查核事項係指依本會計師之專業判斷，對華勝集團民國 114 年度合併財務報表之查核最為重要之事項。該等事項已於查核合併財務報表整體及形成查核意見之過程中予以因應，本會計師並不對該等事項單獨表示意見。
茲對華勝汽車電子股份有限公司及其子公司（華勝集團）民國 114 年度合併財務報表之關鍵查核事項敘明如下：
收入認列
基於重要性及審計準則對銷貨收入認列預設為顯著審計風險，將符合特定標準之銷售對象的銷貨收入確實發生列為關鍵查核事項，相關會計政策請參閱合併財務報表附註四(十三)。
本會計師對於上述所述層面事項已執行之主要查核程序如下：
- 瞭解並測試相關之主要內部控制設計及執行是否有效。
- 取得特定銷售對象之銷貨收入明細，抽核客戶訂單、出貨單、對帳往來文件及收款等相關資訊，測試其該交易確實發生。
管理階層與治理單位對合併財務報表之責任
管理階層之責任係依照證券發行人財務報告編製準則及經金融監督管理委員會認可並發布生效之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告編製允當表達之合併財務報表，且維持與合併財務報表編製有關之必要內部控制，以確保合併財務報表未存有導因於舞弊或錯誤之重大不實表達。
於編製合併財務報表時，管理階層之責任亦包括評估華勝集團繼續經營之能力、相關事項之揭露，以及繼續經營會計基礎之採用，除非管理階層意圖清算華勝集團或停止營業，或除清算或停業外別無實際可行之其他方案。
華勝集團之治理單位（含審計委員會）負有監督財務報導流程之責任。
會計師查核合併財務報表之責任
本會計師查核合併財務報表之目的，係對合併財務報表整體是否存有導因於舞弊或錯誤之重大不實表達取得合理確信，並出具查核報告。合理確信係高度確信，惟依照審計準則執行之查核工作無法保證必能偵出合併財務報表存有之重大不實表達。不實表達可能導因於舞弊或錯誤。如不實表達之個別金額或彙總數可合理預期將影響合併財務報表使用者所作之經濟決策，則被認為具有重大性。
- 4 -
本會計師依照審計準則查核時，運用專業判斷及專業懷疑。本會計師亦執行下列工作：
-
辨認並評估合併財務報表導因於舞弊或錯誤之重大不實表達風險；對所評估之風險設計及執行適當之因應對策；並取得足夠及適切之查核證據以作為查核意見之基礎。因舞弊可能涉及共謀、偽造、故意遺漏、不實聲明或踰越內部控制，故未偵出導因於舞弊之重大不實表達之風險高於導因於錯誤者。
-
對與查核攸關之內部控制取得必要之瞭解，以設計當時情況下適當之查核程序，惟其目的非對華勝集團內部控制之有效性表示意見。
-
評估管理階層所採用會計政策之適當性，及其所作會計估計與相關揭露之合理性。
-
依據所取得之查核證據，對管理階層採用繼續經營會計基礎之適當性，以及使華勝集團繼續經營之能力可能產生重大疑慮之事件或情況是否存在重大不確定性，作出結論。本會計師若認為該等事件或情況存在重大不確定性，則須於查核報告中提醒合併財務報表使用者注意合併財務報表之相關揭露，或於該等揭露係屬不適當時修正查核意見。本會計師之結論係以截至查核報告日所取得之查核證據為基礎。惟未來事件或情況可能導致華勝集團不再具有繼續經營之能力。
-
評估合併財務報表（包括相關附註）之整體表達、結構及內容，以及合併財務報表是否允當表達相關交易及事件。
-
對於集團內組成個體之財務資訊取得足夠及適切之查核證據，以對合併財務報表表示意見。本會計師負責集團查核案件之指導、監督及執行，並負責形成集團查核意見。
本會計師與治理單位溝通之事項，包括所規劃之查核範圍及時間，以及重大查核發現（包括於查核過程中所辨認之內部控制顯著缺失）。
本會計師亦向治理單位提供本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已遵循會計師職業道德規範中有關獨立性之聲明，並與治理單位溝通所有可能被認為會影響會計師獨立性之關係與其他事項（包括相關防護措施）。
- 5 -
本會計師從與治理單位溝通之事項中，決定對華勝集團 114 年度合併財務報表查核之關鍵查核事項。本會計師於查核報告中敘明該等事項，除非法令不允許公開揭露特定事項，或在極罕見情況下，本會計師決定不於查核報告中溝通特定事項，因可合理預期此溝通所產生之負面影響大於所增進之公眾利益。
勤業眾信聯合會計師事務所
會計師 呂宜真
呂宜真
會計師 謝明忠
謝明忠
金融監督管理委員會核准文號
金管證審字第 1080321204 號
金融監督管理委員會核准文號
金管證審字第 1000028068 號
中華民國 115 年 3 月 30 日
- 6 -
華勝汽
及子公司
民國
月31日
單位：新台幣仟元
| 代碼 | 資產 | 114年12月31日 | 113年12月31日 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 金額 | % | 金額 | % | ||
| 流動資產 | |||||
| 1100 | 現金及約當現金(附註六) | $ 650,149 | 22 | $ 405,852 | 16 |
| 1140 | 合約資產-流動(附註十九) | 2,841 | - | 2,190 | - |
| 1150 | 應收票據(附註七及二七) | 305,381 | 10 | 397,272 | 15 |
| 1170 | 應收帳款-非關係人(附註七及十九) | 864,578 | 29 | 716,190 | 27 |
| 1180 | 應收帳款-關係人(附註七、十九及二七) | 14,448 | - | 15,044 | 1 |
| 1200 | 其他應收款(附註七及二七) | 83,089 | 3 | 51,330 | 2 |
| 130X | 存貨(附註八) | 339,462 | 11 | 301,887 | 12 |
| 1419 | 預付款項(附註十四及二七) | 41,471 | 1 | 23,272 | 1 |
| 1476 | 其他金融資產-流動(附註十四及二八) | 64,462 | 2 | 114,990 | 4 |
| 1479 | 其他流動資產-其他(附註十四) | 18,200 | 1 | 25,609 | 1 |
| 11XX | 流動資產總計 | 2,384,081 | 79 | 2,053,636 | 79 |
| 非流動資產 | |||||
| 1550 | 採用權益法之投資(附註十) | 172,688 | 6 | 174,881 | 7 |
| 1600 | 不動產、販房及設備(附註十一) | 364,897 | 12 | 250,071 | 10 |
| 1755 | 使用權資產(附註十二) | 16,071 | 1 | 17,178 | 1 |
| 1760 | 投資性不動產(附註十三) | 33,749 | 1 | 35,855 | 1 |
| 1780 | 其他兼形資產 | 4,812 | - | 8,454 | - |
| 1840 | 遞延所得稅資產(附註二一) | 30,565 | 1 | 34,083 | 1 |
| 1915 | 預付設備款 | 7,778 | - | 17,596 | 1 |
| 1920 | 存出保證金 | 2,539 | - | 1,276 | - |
| 1932 | 長期應收款(附註七) | 9,658 | - | 5,088 | - |
| 15XX | 非流動資產總計 | 642,757 | 21 | 544,482 | 21 |
| 1XXX | 資產總計 | $ 3,026,838 | 100 | $ 2,598,118 | 100 |
| 代碼負債及權益 | |||||
| 流動負債 | |||||
| 2100 | 短期借款(附註十五及二八) | $ 191,080 | 6 | $ 227,079 | 9 |
| 2130 | 合約負債-流動(附註十九) | 15,631 | - | 25,182 | 1 |
| 2150 | 應付票據-非關係人(附註十六) | 214,748 | 7 | 254,746 | 10 |
| 2160 | 應付票據-關係人(附註十六及二七) | 17,759 | 1 | 12,315 | - |
| 2170 | 應付帳款-非關係人(附註十六) | 531,844 | 18 | 428,370 | 17 |
| 2180 | 應付帳款-關係人(附註十六及二七) | 58,369 | 2 | 91,873 | 4 |
| 2219 | 其他應付款(附註十七) | 279,840 | 9 | 264,624 | 10 |
| 2230 | 本期所得稅負債(附註二一) | 23,723 | 1 | 29,871 | 1 |
| 2280 | 租賃負債-流動(附註十二及二七) | 1,829 | - | 1,640 | - |
| 2300 | 其他流動負債 | 1,298 | - | 1,731 | - |
| 21XX | 流動負債總計 | 1,336,121 | 44 | 1,337,431 | 52 |
| 非流動負債 | |||||
| 2570 | 遞延所得稅負債(附註二一) | 27,774 | 1 | 24,280 | 1 |
| 2580 | 租賃負債-非流動(附註十二及二七) | 699 | - | 1,690 | - |
| 2645 | 存入保證金(附註二七) | 866 | - | 863 | - |
| 25XX | 非流動負債總計 | 29,339 | 1 | 26,833 | 1 |
| 2XXX | 負債總計 | 1,365,460 | 45 | 1,364,264 | 53 |
| 權益(附註十八) | |||||
| 3110 | 普通股股本 | 476,000 | 16 | 420,000 | 16 |
| 3210 | 資本公積 | 492,853 | 16 | 236,863 | 9 |
| 保留盈餘 | |||||
| 3310 | 盈餘公積金 | 72,208 | 2 | 47,314 | 2 |
| 3320 | 特別盈餘公積 | 1,274 | - | 37,374 | 1 |
| 3350 | 未分配盈餘 | 622,267 | 21 | 493,577 | 19 |
| 3300 | 保留盈餘總計 | 695,749 | 23 | 578,265 | 22 |
| 3410 | 其他權益-國外營運機構財務報表換算之兌換差額 | (3,224) | - | (1,274) | - |
| 31XX | 本公司業主權益總計 | 1,661,378 | 55 | 1,233,854 | 47 |
| 3XXX | 權益總計 | 1,661,378 | 55 | 1,233,854 | 47 |
| 負債及權益總計 | $ 3,026,838 | 100 | $ 2,598,118 | 100 |
後附之附註係本合併財務報告之一部分。
董事長：陳鐸勝
胞隊
何鏦
經理人：陳鐸勝
會計主管：朱中平
- 7 -
華勝汽車電子股份有限公司及子公司
合資格股份有限公司
民國114年及115年上市日 日至12月31日
單位：新台幣仟元，惟
每股盈餘為元
| 代碼 | 114年度 | 113年度 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 金額 | % | 金額 | % | ||
| 營業收入(附註十九、二七及三二) | |||||
| 4110 | 銷貨收入 | $ 2,065,319 | 100 | $ 2,075,263 | 100 |
| 營業成本(附註八及二十) | |||||
| 5110 | 銷貨成本 | ( 1,430,635) | ( 69) | ( 1,395,287) | ( 67) |
| 5900 | 營業毛利 | 634,684 | 31 | 679,976 | 33 |
| 營業費用(附註二十及二七) | |||||
| 6100 | 推銷費用 | ( 102,904) | ( 5) | ( 105,250) | ( 5) |
| 6200 | 管理費用 | ( 120,966) | ( 6) | ( 162,034) | ( 8) |
| 6300 | 研究發展費用 | ( 101,477) | ( 5) | ( 79,898) | ( 4) |
| 6450 | 預期信用減損損失(附註七) | ( 20,193) | ( 1) | ( 14,190) | ( 1) |
| 6000 | 營業費用合計 | ( 345,540) | ( 17) | ( 361,372) | ( 18) |
| 6900 | 營業淨利 | 289,144 | 14 | 318,604 | 15 |
| 營業外收入及支出(附註二十及二七) | |||||
| 7100 | 利息收入 | 3,370 | - | 2,525 | - |
| 7010 | 其他收入 | 20,966 | 1 | 30,712 | 1 |
| 7020 | 其他利益及損失 | ( 18,795) | ( 1) | ( 20,527) | ( 1) |
| 7050 | 財務成本 | ( 5,564) | - | ( 8,380) | - |
| 7060 | 採用權益法認列之關聯企業損益之份額 | 16,884 | 1 | 31,522 | 2 |
| 7000 | 營業外收入及支出合計 | 16,861 | 1 | 35,852 | 2 |
（接次頁）
（承前頁）
| 114年度 | 113年度 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 代碼 | 金額 | % | 金額 | % | |
| 7900 | 稅前淨利 | $ 306,005 | 15 | $ 354,456 | 17 |
| 7950 | 所得稅費用（附註二一） | ( 58,427) | ( 3) | ( 84,669) | ( 4) |
| 8200 | 本年度淨利 | 247,578 | 12 | 269,787 | 13 |
| 其他綜合損益 | |||||
| 8310 | 不重分類至損益之項目 | ||||
| 8341 | 換算表達貨幣之兌換差額 | ( 5,035) | - | 6,204 | - |
| 8360 | 後續可能重分類至損益之項目 | ||||
| 8361 | 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 | 3,085 | - | 29,896 | 2 |
| 8300 | 本年度其他綜合損益合計 | ( 1,950) | - | 36,100 | 2 |
| 8500 | 本年度綜合損益總額 | $ 245,628 | 12 | $ 305,887 | 15 |
| 每股盈餘（附註二二） | |||||
| 9710 | 基 本 | $ 5.32 | $ 6.42 | ||
| 9810 | 稀 釋 | $ 5.31 | $ 6.39 |
後附之附註係本合併財務報告之一部分。
董事長：陳鏗勝
經理人：陳鏗勝
會計主管：朱中平
華勝汽車
1
民國114年
1
至12月31日
單位：新台幣仟元
| 代碼 | 營運股數(仟股)金 | 本額 | 資本公積 | 保留 | 最 | 餘之兌換差額 | 其他權益項目 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 股數 | 金 | 法定盈餘公積 | 特別盈餘公積 | 未分配盈餘 | 之 | 備註 | 總額 | |||||
| A1 | 113年1月1日餘額 | 42,000 | $ 420,000 | $ 236,863 | $ 33,301 | $ 24,502 | $ 289,968 | ($ 37,374) | $ 967,260 | |||
| 112年度盈餘指撥及分配 | ||||||||||||
| B1 | 盈餘公積金 | - | - | - | 14,013 | - | ( 14,013) | - | - | |||
| B3 | 特別盈餘公積 | - | - | - | - | 12,872 | ( 12,872) | - | - | |||
| B5 | 本公司股東現金股利 | - | - | - | - | - | ( 39,293) | - | ( 39,293) | |||
| D1 | 113年度淨利 | - | - | - | - | - | 269,787 | - | 269,787 | |||
| D3 | 113年度稅後其他綜合損益 | - | - | - | - | - | - | 36,100 | 36,100 | |||
| D5 | 113年度綜合損益總額 | - | - | - | - | - | 269,787 | 36,100 | 305,887 | |||
| Z1 | 113年12月31日餘額 | 42,000 | 420,000 | 236,863 | 47,314 | 37,374 | 493,577 | ( 1,274) | 1,233,854 | |||
| 113年度盈餘指撥及分配 | ||||||||||||
| B1 | 提列法定盈餘公積 | - | - | - | 24,894 | - | ( 24,894) | - | - | |||
| B17 | 迴轉特別盈餘公積 | - | - | - | - | ( 36,100) | 36,100 | - | - | |||
| B5 | 本公司股東現金股利 | - | - | - | - | - | ( 130,066) | - | ( 130,066) | |||
| D1 | 114年度淨利 | - | - | - | - | - | 247,578 | - | 247,578 | |||
| D3 | 114年度稅後其他綜合損益 | - | - | - | - | - | - | ( 1,950) | ( 1,950) | |||
| D5 | 114年度綜合損益總額 | - | - | - | - | - | 247,578 | ( 1,950) | 245,628 | |||
| C7 | 採用權益法認列之關聯企業及合資之變動數 | - | - | - | - | - | ( 28) | - | ( 28) | |||
| E1 | 現金增資 | 5,600 | 56,000 | 255,990 | - | - | - | - | 311,990 | |||
| Z1 | 114年12月31日餘額 | 47,600 | $ 476,000 | $ 492,853 | $ 72,208 | $ 1,274 | $ 622,267 | ($ 3,224) | $ 1,661,378 |
董事長：陳鍾勝
後附之附件後未合併財務報告之一部分。
經理人：陳鍾勝
會計主管：朱中平
華勝汽車電子股份有限公司及子公司
合資格股東及其
民國114年及115年
日至12月31日
單位：新台幣仟元
| 代碼 | 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|---|
| 營業活動之現金流量 | |||
| A10000 | 本年度稅前淨利 | $ 306,005 | $ 354,456 |
| A20010 | 收益費損項目： | ||
| A20100 | 折舊費用 | 50,476 | 48,475 |
| A20200 | 攤銷費用 | 5,238 | 5,117 |
| A20300 | 預期信用減損損失 | 20,193 | 14,190 |
| A20900 | 財務成本 | 5,564 | 8,380 |
| A21200 | 利息收入 | ( 3,370) | ( 2,525) |
| A22300 | 採用權益法認列之關聯企業損益份額 | ( 16,884) | ( 31,522) |
| A22500 | 處分不動產、廠房及設備損失 | 3,899 | 3,521 |
| A23700 | 存貨跌價及呆滯損失 | 14,405 | 13,091 |
| A30000 | 營業資產及負債之淨變動數 | ||
| A31125 | 合約資產 | ( 651) | 1,496 |
| A31130 | 應收票據 | 91,891 | ( 142,295) |
| A31150 | 應收帳款 | ( 168,152) | 85,009 |
| A31180 | 其他應收款 | ( 31,759) | 1,250 |
| A31200 | 存 貨 | ( 50,888) | ( 20,250) |
| A31230 | 預付款項 | ( 18,199) | ( 8,203) |
| A31240 | 其他流動資產 | 7,408 | 8,791 |
| A32125 | 合約負債 | ( 9,551) | 13,121 |
| A32130 | 應付票據 | ( 34,554) | 42,431 |
| A32150 | 應付帳款 | 69,970 | 41,390 |
| A32180 | 其他應付款 | 11,813 | 27,489 |
| A32230 | 其他流動負債 | ( 433) | 44 |
| A32250 | 遞延收入 | - | ( 4,327) |
| A33000 | 營運產生之現金 | 252,421 | 459,129 |
| A33300 | 支付之利息 | ( 4,121) | ( 8,147) |
| A33500 | 支付之所得稅 | ( 57,563) | ( 77,071) |
| AAAA | 營業活動之淨現金流入 | 190,737 | 373,911 |
| 投資活動之現金流量 | |||
| B00050 | 處分按攤銷後成本衡量之金融資產 | - | 6,000 |
| B02700 | 購置不動產、廠房及設備 | ( 142,460) | ( 74,376) |
（接次頁）
（承前頁）
| 代碼 | 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|---|
| B02800 | 處分不動產、廠房及設備價款 | $ 172 | $ 445 |
| B03700 | 存出保證金增加 | ( 1,187) | ( 16) |
| B03800 | 存出保證金減少 | 64 | 954 |
| B04100 | 長期應收款增加 | ( 4,570) | - |
| B04500 | 購置無形資產 | ( 1,698) | ( 1,725) |
| B06000 | 長期應收款減少 | - | 1,013 |
| B06500 | 其他金融資產增加 | - | ( 45,025) |
| B06600 | 其他金融資產減少 | 49,182 | - |
| B07100 | 預付設備款增加 | ( 4,551) | ( 22,928) |
| B07600 | 收取關聯企業股利 | 19,263 | 22,109 |
| B07500 | 收取之利息 | 3,370 | 2,525 |
| BBBB | 投資活動之淨現金流出 | ( 82,415) | ( 111,024) |
| 籌資活動之現金流量 | |||
| C00100 | 短期借款增加 | 152,876 | 283,746 |
| C00200 | 短期借款減少 | ( 187,037) | ( 232,798) |
| C04020 | 租賃本金償還 | ( 1,874) | ( 3,771) |
| C04500 | 支付本公司業主股利 | ( 130,066) | ( 39,293) |
| C04600 | 現金增資 | 311,990 | - |
| CCCC | 籌資活動之淨現金流入 | 145,889 | 7,884 |
| DDDD | 匯率變動對現金及約當現金之影響 | ( 9,914) | 11,395 |
| EEEE | 現金及約當現金淨增加 | 244,297 | 282,166 |
| E00100 | 年初現金及約當現金餘額 | 405,852 | 123,686 |
| E00200 | 年底現金及約當現金餘額 | $ 650,149 | $ 405,852 |
後附之附註係本合併財務報告之一部分。
董事長：陳鏗勝
經理人：陳鏗勝
會計主管：朱中平
華勝汽車電子股份有限公司及子公司
合併財務報表附註
民國 114 年及 113 年 1 月 1 日至 12 月 31 日
（除另註明外，金額以新台幣仟元為單位）
一、公司沿革
華勝汽車電子股份有限公司（以下簡稱為本公司）於 106 年 4 月 10 日設立於英屬開曼群島。106 年 8 月 28 日本公司進行組織重組以 40:1 之換股比例取得華勝國際控股有限公司之股權，換股後成為華勝國際控股有限公司及其子公司之控股公司。本公司及子公司（以下簡稱合併公司）主要營業項目為製造及銷售汽車 LED 內飾氛圍燈、內外飾件及 LED 車燈等汽車零配件。
本公司股票自 114 年 3 月起在台灣證券交易所上市買賣。
本公司之功能性貨幣為人民幣。由於本公司股票係於台灣上市，為增加財務報告之比較性及一致性，本合併財務報告係以新台幣表達。
二、通過財務報告之日期及程序
本合併財務報告於 115 年 3 月 14 日經董事會通過。
三、新發布及修訂準則及解釋之適用
(一) 初次適用金融監督管理委員會（以下稱「金管會」）認可並發布生效之國際財務報導準則（IFRS）、國際會計準則（IAS）、解釋（IFRIC）及解釋公告（SIC）（以下稱「IFRS 會計準則」）
IAS 21 之修正「缺乏可兌換性」
適用 IAS 21 之修正「缺乏可兌換性」將不致造成合併公司會計政策之重大變動。
- 13 -
(二) 115年適用之金管會認可之 IFRS 會計準則
| 新發布／修正／修訂準則及解釋 | IASB 發布之生效日 |
|---|---|
| IFRS 9 及 IFRS 7 之修正「金融工具之分類與衡量之修正」 | 2026 年 1 月 1 日 |
| IFRS 9 及 IFRS 7 之修正「涉及依賴自然電力之合約」 | 2026 年 1 月 1 日 |
| 「IFRS 會計準則之年度改善－第 11 冊」 | 2026 年 1 月 1 日 |
| IFRS 17「保險合約」（含 2020 年及 2021 年之修正） | 2023 年 1 月 1 日 |
IFRS 9 及 IFRS 7 之修正「金融工具之分類與衡量之修正」
- 有關金融資產分類之應用指引修正內容
該修正主要修改金融資產之分類規定，包括：
(1) 若金融資產包含一項可改變合約現金流量時點或金額之或有事項，且或有事項之性質與基本放款風險及成本之變動無直接關聯（如債務人是否達到特定碳排量減少），此類金融資產於符合下列兩項條件時其合約現金流量仍完全為支付本金及流通在外本金金額之利息：
- 所有可能情境（或有事項發生前或發生後）產生之合約現金流量均完全為支付本金及流通在外本金金額之利息；及
- 所有可能情境下產生之合約現金流量與具有相同合約條款但未含或有特性之金融工具之現金流量，並無重大差異。
(2) 闡明無追索權特性之金融資產係指企業收取現金流量之最終權利，依合約僅限於特定資產產生之現金流量。
(3) 釐清合約連結工具係透過瀑布支付結構建立多種分級證券以建立金融資產持有人之支付優先順序，因而產生信用風險集中，並導致來自標的池之現金短收在不同分級證券間之分配不成比例。
- 14 -
- 有關金融負債除列之應用指引修正內容
該修正主要說明金融負債應於交割日除列，惟當企業使用電子支付系統以現金交割金融負債，若符合下列條件，得選擇於交割日前除列金融負債：
(1) 企業不具有撤回、停止或取消該支付指示之實際能力；
(2) 企業因該支付指示而不具有取用將被用於交割之現金之實際能力；及
(3) 與該電子支付系統相關之交割風險並不顯著。
合併公司應追溯適用該修正但無須重編比較期間，並將初次適用之影響數認列於初次適用日。惟若企業不使用後見之明即能重編時，得選擇重編比較期間。
除上述影響外，截至本合併財務報告通過發布日止，合併公司評估其他準則之修正將不致對財務狀況與財務績效造成重大影響。
(三) IASB 已發布但尚未經金管會認可並發布生效之 IFRS 會計準則
| 新發布／修正／修訂準則及解釋 | IASB發布之生效日(註1) |
|---|---|
| IFRS 10 及 IAS 28 之修正「投資者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入」 | 未 定 |
| IFRS 18「財務報表中之表達與揭露」 | 2027年1月1日（註2） |
| IFRS 19「不具公共課責性之子公司：揭露」（含2025年之修正） | 2027年1月1日 |
| IAS 21 之修正「換算為高度通貨膨脹之表達貨幣」 | 2027年1月1日 |
註1：除另註明外，上述新發布／修正／修訂準則或解釋係於各該日期以後開始之年度報導期間生效。
註2：金管會於114年9月25日宣布我國企業應自117年1月1日適用IFRS 18，亦得於金管會認可IFRS 18後，選擇提前適用。
IFRS 18「財務報表中之表達與揭露」及相關配套修正
IFRS 18 將取代 IAS 1「財務報表之表達」，該準則主要變動包括：
-
合併公司應評估是否具有投資於特定類型之資產及提供融資予客戶之特定主要經營活動，據以將損益表之收益及費損項目分為營業、投資、籌資、所得稅及停業單位種類。
-
15 -
-
損益表應列報營業損益、籌資前稅前損益以及損益之小計及總計。
-
提供指引以強化彙總及細分規定：合併公司須辨認個別交易或其他事項所產生之資產、負債、權益、收益、費損及現金流量，並以共同特性為基礎進行分類與彙總，俾使主要財務報表列報之各單行項目至少具有一項類似特性。具有非類似特性之項目於主要財務報表及附註中應予細分。合併公司僅於無法找出較具資訊性之標示時，始將該等項目標示為「其他」。
-
增加管理階層定義之績效衡量之揭露：合併公司於進行財務報表外之公開溝通，以及向財務報表使用者溝通對合併公司整體財務績效某一層面之管理階層觀點時，應於財務報表單一附註揭露管理階層定義之績效衡量相關資訊，包括該衡量之描述、如何計算、其與 IFRS 會計準則明定之小計或總計之調節以及相關調節項目之所得稅與非控制權益影響等。
此外，IAS 7「現金流量表」進行以下配套修正：
-
合併公司以間接法編製營業活動之現金流量時，應以營業損益作為調節起始點。
-
合併公司收取之利息及股利應分類為投資活動，而支付之利息及股利應分類為籌資活動。若合併公司經評估具有特定主要經營活動，須考量損益表中列報股利收入、利息收入及利息費用之種類，據以決定收取股利、收取利息及支付利息於現金流量表中之分類，惟上述各項現金流量僅能各自分類於現金流量表之單一活動中。
除上述影響外，截至本合併財務報告通過發布日止，合併公司仍持續評估各號準則、解釋之修正對財務狀況與財務績效之其他影響，相關影響待評估完成時予以揭露。
- 16 -
四、重大會計政策之彙總說明
(一) 遵循聲明
本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則及經金管會認可並發布生效之 IFRS 會計準則編製。
(二) 編製基礎
本合併財務報告係依歷史成本基礎編製。
公允價值衡量依照相關輸入值之可觀察程度及重要性分為第 1 等級至第 3 等級：
- 第 1 等級輸入值：係指於衡量日可取得之相同資產或負債於活絡市場之報價（未經調整）。
- 第 2 等級輸入值：係指除第 1 等級之報價外，資產或負債直接（亦即價格）或間接（亦即由價格推導而得）之可觀察輸入值。
- 第 3 等級輸入值：係指資產或負債之不可觀察之輸入值。
(三) 資產與負債區分流動與非流動之標準
流動資產包括：
- 主要為交易目的而持有之資產；
- 預期於資產負債表日後 12 個月內實現之資產；及
- 現金及約當現金（但不包括於資產負債表日後逾 12 個月用以交換或清償負債而受到限制者）。
流動負債包括：
- 主要為交易目的而持有之負債；
- 於資產負債表日後 12 個月內到期清償之負債（即使於資產負債表日後至通過發布財務報告前已完成長期性之再融資或重新安排付款協議，亦屬流動負債），以及
- 於資產負債表日不具有實質權利可將清償期限遞延至資產負債表日後至少 12 個月之負債。
非屬上述流動資產或流動負債者，係分類為非流動資產或非流動負債。
- 17 -
(四) 合併基礎
本合併財務報告係包含本公司及由本公司所控制個體（子公司）之財務報告。子公司之財務報告已予調整，以使其會計政策與合併公司之會計政策一致。於編製合併財務報告時，各個體間之交易、帳戶餘額、收益及費損已全數予以銷除。子公司之綜合損益總額係歸屬至本公司業主及非控制權益，即使非控制權益因而成為虧損餘額。
子公司明細、持股比率及營業項目，參閱附註九及附表四及五。
(五) 外幣
各個體編製財務報告時，以個體功能性貨幣以外之貨幣（外幣）交易者，依交易日匯率換算為功能性貨幣記錄。
外幣貨幣性項目於每一資產負債表日以收盤匯率換算。因交割貨幣性項目或換算貨幣性項目產生之兌換差額，於發生當期認列於損益。
以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目係以交易日之匯率換算，不再重新換算。
於編製合併財務報告時，本公司及其國外營運機構（包含營運所在國家或使用之貨幣與本公司不同之子公司及關聯企業）之資產及負債以每一資產負債表日匯率換算為新台幣。收益及費損項目係以當期平均匯率換算，所產生之兌換差額列於其他綜合損益（並分別歸屬於本公司業主及非控制權益）。其中屬於功能性貨幣換算至表達貨幣所產生之兌換差額，後續不重分類至損益。
(六) 存貨
存貨包括原料、物料、製成品、在製品及商品存貨。存貨係以成本與淨變現價值孰低衡量，比較成本與淨變現價值時除同類別存貨外係以個別項目為基礎。淨變現價值係指在正常情況下之估計售價減除至完工尚需投入之估計成本及完成出售所需之估計成本後之餘額。存貨成本之計算係採加權平均法。
- 18 -
(七) 投資關聯企業
關聯企業係指合併公司具有重大影響，但非屬子公司或合資之企業。
合併公司對投資關聯企業係採用權益法。
權益法下，投資關聯企業原始依成本認列，取得日後帳面金額係隨合併公司所享有之關聯企業損益及其他綜合損益份額與利潤分配而增減。此外，針對合併公司可享有關聯企業權益之變動係按持股比例認列。
合併公司於評估減損時，係將投資之整體帳面金額（含商譽）視為單一資產比較可回收金額與帳面金額，進行減損測試，所認列之減損損失不分攤至構成投資帳面金額組成部分之任何資產，包括商譽。減損損失之任何迴轉，於該投資之可回收金額後續增加之範圍內予以認列。
合併公司與關聯企業間之逆流、順流及側流交易所產生之損益，僅在與合併公司對關聯企業權益無關之範圍內，認列於合併財務報告。
(八) 不動產、廠房及設備
不動產、廠房及設備係以成本認列，後續以成本減除累計折舊及累計減損後之金額衡量。
建造中之不動產、廠房及設備係以成本減除累計減損損失後之金額認列。成本包括專業服務費用及符合資本化條件之借款成本。該等資產於完工並達預期使用狀態時，分類至不動產、廠房及設備之適當類別並開始提列折舊。
除土地不提列折舊外，其餘不動產、廠房及設備於耐用年限內按直線基礎法，對每一重大部分單獨提列折舊。合併公司至少於每一年度結束日對估計耐用年限、殘值及折舊方法進行檢視，並推延適用會計估計值變動之影響。
不動產、廠房及設備除列時，淨處分價款與該資產帳面金額間之差額係認列於損益。
- 19 -
(九) 投資性不動產
投資性不動產係為賺取租金或資本增值或兩者兼具而持有之不動產（包含符合投資性不動產定義之使用權資產）。投資性不動產亦包括目前尚未決定未來用途所持有之土地。
自有之投資性不動產原始以成本（包括交易成本）衡量，後續以成本減除累計折舊及累計減損損失後之金額衡量。
租賃取得之投資性不動產原始按成本（包含租賃負債之原始衡量金額、租賃開始日前支付之租賃給付及原始直接成本）衡量，後續按成本減除累計折舊及累計減損損失後之金額衡量，並調整租賃負債之再衡量數。
所有投資性不動產採直線基礎提列折舊。
投資性不動產除列時，淨處分價款與該資產帳面金額間之差額，係認列於損益。
(十) 無形資產
- 單獨取得
單獨取得之有限耐用年限無形資產原始以成本衡量，後續係以成本減除累計攤銷及累計減損損失後之金額衡量。無形資產於耐用年限內按直線基礎進行攤銷，合併公司至少於每一年度結束日對估計耐用年限、殘值及攤銷方法進行檢視，並推延適用會計估計值變動之影響。
- 除列
無形資產除列時，淨處分價款與該資產帳面金額間之差額係認列於當期損益。
(十一) 不動產、廠房及設備、使用權資產、投資性不動產及無形資產（商譽除外）之減損
合併公司於每一資產負債表日評估是否有任何跡象顯示不動產、廠房及設備、使用權資產、投資性不動產及無形資產（商譽除外）可能已減損。若有任一減損跡象存在，則估計該資產之可回收金額。倘無法估計個別資產之可回收金額，合併公司估計該資產所
- 20 -
屬現金產生單位之可回收金額。共用資產係依合理一致基礎分攤至個別現金產生單位。
可回收金額為公允價值減出售成本與其使用價值之較高者。個別資產或現金產生單位之可回收金額若低於其帳面金額時，將該資產或現金產生單位之帳面金額調減至其可回收金額，減損損失係認列於損益。
當減損損失於後續迴轉時，該資產或現金產生單位之帳面金額調增至修訂後之可回收金額，惟增加後之帳面金額以不超過該資產或現金產生單位若未於以前年度認列減損損失時所決定之帳面金額（減除攤銷或折舊）。減損損失之迴轉係認列於損益。
(十二) 金融工具
金融資產與金融負債於合併公司成為該工具合約條款之一方時認列於合併資產負債表。
原始認列金融資產與金融負債時，若金融資產或金融負債非屬透過損益按公允價值衡量者，係按公允價值加計直接可歸屬於取得或發行金融資產或金融負債之交易成本衡量。直接可歸屬於取得或發行透過損益按公允價值衡量之金融資產或金融負債之交易成本，則立即認列為損益。
1. 金融資產
金融資產之慣例交易係採交易日會計認列及除列。
(1) 衡量種類
合併公司所持有之金融資產種類為按攤銷後成本衡量之金融資產。
按攤銷後成本衡量之金融資產
合併公司投資金融資產若同時符合下列兩條件，則分類為按攤銷後成本衡量之金融資產：
A. 係於某經營模式下持有，該模式之目的係持有金融資產以收取合約現金流量；及
B. 合約條款產生特定日期之現金流量，該等現金流量完全為支付本金及流通在外本金金額之利息。
- 21 -
按攤銷後成本衡量之金融資產（包括現金及約當現金、按攤銷後成本衡量之應收票據、應收帳款、其他應收款、其他金融資產－流動及存出保證金）於原始認列後，係以有效利息法決定之總帳面金額減除任何減損損失之攤銷後成本衡量，任何外幣兌換損益則認列於損益。
除下列兩種情況外，利息收入係以有效利率乘以金融資產總帳面金額計算：
A. 購入或創始之信用減損金融資產，利息收入係以信用調整後有效利率乘以金融資產攤銷後成本計算。
B. 非屬購入或創始之信用減損，但後續變成信用減損之金融資產，應自信用減損後之次一報導期間起以有效利率乘以金融資產攤銷後成本計算利息收入。
信用減損金融資產係指發行人或債務人已發生重大財務困難、違約、債務人很有可能聲請破產或其他財務重整或由於財務困難而使金融資產之活絡市場消失。
約當現金包括自取得日起 3 個月內、高度流動性、可隨時轉換成定額現金且價值變動風險甚小之定期存款，係用於滿足短期現金承諾。
(2) 金融資產及合約資產之減損
合併公司於每一資產負債表日按預期信用損失評估按攤銷後成本衡量之金融資產及合約資產之減損損失。
應收帳款及合約資產均按存續期間預期信用損失認列備抵損失。其他金融資產係先評估自原始認列後信用風險是否顯著增加，若未顯著增加，則按 12 個月預期信用損失認列備抵損失，若已顯著增加，則按存續期間預期信用損失認列備抵損失。
預期信用損失係以發生違約之風險作為權重之加權平均信用損失。12 個月預期信用損失係代表金融工具於報導日後 12 個月內可能違約事項所產生之預期信用損失，存續
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期間預期信用損失則代表金融工具於預期存續期間所有可能違約事項產生之預期信用損失。
所有金融資產之減損損失係藉由備抵帳戶調降其帳面金額。
(3) 金融資產之除列
合併公司僅於對來自金融資產現金流量之合約權利失效，或已移轉金融資產且該資產所有權之幾乎所有風險及報酬已移轉予其他企業時，始將金融資產除列。
按攤銷後成本衡量之金融資產整體除列時，其帳面金額與所收取對價間之差額係認列於損益。
- 權益工具
合併公司發行之債務及權益工具係依據合約協議之實質與金融負債及權益工具之定義分類為金融負債或權益。
合併公司發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後之金額認列。
再取回本公司本身之權益工具係於權益項下認列與減除。購買、出售、發行或註銷本公司本身之權益工具不認列於損益。
- 金融負債
(1) 後續衡量
所有金融負債係以有效利息法按攤銷後成本衡量。
(2) 金融負債之除列
除列金融負債時，其帳面金額與所支付對價（包含任何所移轉之非現金資產或承擔之負債）間之差額認列為損益。
(十三) 收入認列
合併公司於客戶合約辨認履約義務後，將交易價格分攤至各履約義務，並於滿足各履約義務時認列收入。
- 商品銷貨收入
商品銷貨收入來自汽車零組件產品之銷售。由於商品於運抵客戶指定地點時或於客戶提貨並移轉所有權之控制後所提供
- 23 -
之對帳單並經合併公司專人核對後，客戶對商品已有訂定價格與使用之權利且負有再銷售之主要責任，並承擔商品陳舊過時風險，合併公司係於該時點認列收入及應收帳款。商品銷售之預收款項，於產品運抵前係認列為合約負債。
2. 勞務收入
勞務收入來自代購模具設計服務及產品開發及檢測服務。
為客戶代購設備之服務，合併公司在模具移轉予客戶前並未取得模具設備之控制，此外，於客戶訂購前，合併公司並未承諾購買模具設備，故不具存貨風險，合併公司係以代理人身分提供設備代購服務，並於客戶驗收後模具設備之控制移轉予客戶且無後續義務時認列淨額收入。
隨合併公司提供之產品開發及檢測服務，客戶同時取得並耗用履約效益，相關收入係於勞務提供時認列，合併公司係按已發生成本衡量完成進度。合約約定依開發進度階段付款，故合併公司於提供服務時係認列合約資產，待開發進度階段達成時轉列應收帳款。
(十四) 租賃
合併公司於合約成立日評估合約是否係屬（或包含）租賃。
對於包含租賃及非租賃組成部分之合約，合併公司以相對單獨價格為基礎分攤合約中之對價並分別處理。
1. 合併公司為出租人
當租賃條款係移轉附屬於資產所有權之幾乎所有風險與報酬予承租人，則將其分類為融資租賃。所有其他租賃則分類為營業租賃。
合併公司於轉租使用權資產時，係以使用權資產（而非標的資產）判斷轉租之分類。惟若主租賃係合併公司適用認列豁免之短期租賃時，該轉租分類為營業租賃。
營業租賃下，減除租賃誘因後之租賃給付係按直線基礎於相關租賃期間內認列為收益。因取得營業租賃所發生之原始直
- 24 -
接成本，係加計至標的資產之帳面金額，並按直線基礎於租賃期間內認列為費用。
2. 合併公司為承租人
除適用認列豁免之低價值標的資產租賃及短期租賃之租賃給付係按直線基礎於租賃期間內認列為費用，其他租賃皆於租賃開始日認列使用權資產及租賃負債。
使用權資產原始按成本（包含租賃負債之原始衡量金額、租賃開始日前支付之租賃給付減除收取之租賃誘因、原始直接成本及復原標的資產之估計成本）衡量，後續按成本減除累計折舊及累計減損損失後之金額衡量，並調整租賃負債之再衡量數。
使用權資產係單獨表達於合併資產負債表。
使用權資產採直線基礎自租賃開始日起至耐用年限屆滿時或租賃期間屆滿時兩者之較早者提列折舊。
租賃負債原始按租賃給付（包含固定給付）之現值衡量。若租賃隱含利率容易確定，租賃給付使用該利率折現。若該利率並非容易確定，則使用承租人增額借款利率。
後續，租賃負債採有效利息法按攤銷後成本基礎衡量，且利息費用係於租賃期間分攤。若租賃期間變動導致未來租賃給付有變動，合併公司再衡量租賃負債，並相對調整使用權資產，惟若使用權資產之帳面金額已減至零，則剩餘之再衡量金額認列於損益中。租賃負債係單獨表達於合併資產負債表。
租賃協議中非取決於指數或費率之變動租金於發生當期認列為費用。
(十五) 借款成本
直接可歸屬於取得、建造或生產符合要件之資產之借款成本，係作為該資產成本之一部分，直到該資產達到預定使用或出售狀態之幾乎所有必要活動已完成為止。
特定借款如於符合要件之資本支出發生前進行暫時投資而賺取之投資收入，係自符合資本化條件之借款成本中減除。
- 25 -
除上述外，所有其他借款成本係於發生當期認列為損益。
(十六) 政府補助
政府補助僅於可合理確信合併公司將遵循政府補助所附加之條件，且將可收到該項補助時，始予以認列。
與收益有關之政府補助係於其意圖補償之相關成本於合併公司認列為費用之期間內，按有系統之基礎認列於其他收入。以合併公司應購買、建造或其他方式取得非流動資產為條件之政府補助係認列為遞延收入，並以合理且有系統之基礎於相關資產耐用年限期間轉列損益。
若政府補助係用於補償已發生之費用或損失，或係以給與合併公司立即財務支援為目的且無未來相關成本，則於其可收取之期間認列於損益。
(十七) 員工福利
- 短期員工福利
短期員工福利相關負債係以換取員工服務而預期支付之非折現金額衡量。
- 退職後福利
確定提撥退休計畫之退休金係於員工提供服務期間將應提撥之退休金數額認列為費用。
(十八) 所得税
所得稅費用係當期所得稅及遞延所得稅之總和。
- 當期所得稅
合併公司依各所得稅申報轄區所制定之法規決定當期所得（損失），據以計算應付（可回收）之所得稅。
以前年度應付所得稅之調整，列入當期所得稅。
- 遞延所得稅
遞延所得稅係依帳載資產及負債帳面金額與計算課稅所得之課稅基礎二者所產生之暫時性差異計算。
- 26 -
遞延所得稅負債一般係就所有應課稅暫時性差異予以認列，而遞延所得稅資產則於很有可能有課稅所得以供可減除暫時性差異或虧損扣抵等支出所產生之所得稅抵減使用時認列。
與投資子公司相關之應課稅暫時性差異皆認列遞延所得稅負債，惟合併公司若可控制暫時性差異迴轉之時點，且該暫時性差異很有可能於可預見之未來不會迴轉者除外。與此類投資有關之可減除暫時性差異，僅於其很有可能有足夠課稅所得用以實現暫時性差異，且於可預見之未來預期將迴轉的範圍內，予以認列遞延所得稅資產。
遞延所得稅資產之帳面金額於每一資產負債表日予以重新檢視，並針對已不再很有可能有足夠之課稅所得以供其回收所有或部分資產者，調減帳面金額。原未認列為遞延所得稅資產者，亦於每一資產負債表日予以重新檢視，並在未來很有可能產生課稅所得以供其回收所有或部分資產者，調增帳面金額。
遞延所得稅資產及負債係以預期負債清償或資產實現當期之稅率衡量，該稅率係以資產負債表日已立法或已實質性立法之稅率及稅法為基礎。遞延所得稅負債及資產之衡量係反映合併公司於資產負債表日預期回收或清償其資產及負債帳面金額之方式所產生之租稅後果。
- 當期及遞延所得稅
當期及遞延所得稅係認列於損益，惟與認列於其他綜合損益或直接計入權益之項目相關之當期及遞延所得稅係分別認列於其他綜合損益或直接計入權益。
若當期所得稅或遞延所得稅係自企業合併所產生，其所得稅影響數納入企業合併之會計處理。
五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
合併公司於採用會計政策時，對於不易自其他來源取得相關資訊者，管理階層必須基於歷史經驗及其他攸關之因素作出相關之判斷、估計及假設。實際結果可能與估計有所不同。
- 27 -
重大會計判斷
無此情事。
估計及假設不確定性之主要來源
收入認列之估計
合併公司於移轉商品或勞務予客戶以換得有權取得之對價，僅考量已可自客戶收取時客戶支付該對價金額之能力及意圖，對價金額可能小於合約明定之價格。
由於估計係由管理階層以過去經驗推估並考量現時情況估計最可能之金額，因而可能影響收入損益之計算。（參閱附註十九「收入」）。
六、現金及約當現金
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 庫存現金 | $ 3,329 | $ 2,001 |
| 銀行活期存款 | 556,896 | 359,067 |
| 約當現金（原始到期日在3個月以内之投資） | ||
| 銀行定期存款 | 89,924 | 44,784 |
| $ 650,149 | $ 405,852 |
七、應收票據、應收帳款、其他應收款及長期應收款
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 應收票據 | ||
| 按攤銷後成本衡量 | ||
| 總帳面金額－非關係人 | $ 295,011 | $ 388,092 |
| 總帳面金額－關係人 | 10,370 | 9,180 |
| 減：備抵損失 | - | - |
| $ 305,381 | $ 397,272 | |
| 應收帳款 | ||
| 按攤銷後成本衡量 | ||
| 總帳面金額－非關係人 | $ 894,147 | $ 747,121 |
| 總帳面金額－關係人 | 14,448 | 15,044 |
| 減：備抵損失 | ( 29,569) | ( 30,931) |
| $ 879,026 | $ 731,234 | |
| 其他應收款 | ||
| 按攤銷後成本衡量 | ||
| 總帳面金額 | $ 83,089 | $ 51,330 |
| 減：備抵損失 | - | - |
| $ 83,089 | $ 51,330 |
（接次頁）
（承前頁）
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 長期應收款 | ||
| 按攤銷後成本衡量 | ||
| 總帳面金額 | $ 9,658 | $ 5,088 |
| 減：備抵損失 | - | - |
| $ 9,658 | $ 5,088 |
（一）應收票據
合併公司依準備矩陣衡量應收票據之備抵損失如下：
114年12月31日
| 未 | 逾期 | 逾期 1～90 天 | 逾 91～120 | 期 121～240 | 期 241～365 | 期 46 | 逾期 365 | 期 5 | 合 | 計 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 預期信用損失率 | 0% | 0% | 0% | 0% | 0% | ||||||
| 總帳面金額 | $ 305,381 | $ - | $ - | $ - | $ - | $ - | $ - | $ - | $ - | $ 305,381 | |
| 備抵損失（存續期間預期信用損失） | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 攤銷後成本 | $ 305,381 | $ - | $ - | $ - | $ - | $ - | $ - | $ - | $ - | $ 305,381 |
113年12月31日
| 未 | 逾期 | 逾期 1～90 天 | 逾 91～120 | 期 121～240 | 期 241～365 | 期 46 | 逾期 365 | 期 5 | 合 | 計 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 預期信用損失率 | 0% | 0% | 0% | 0% | 0% | ||||||
| 總帳面金額 | $ 397,272 | $ - | $ - | $ - | $ - | $ - | $ - | $ - | $ - | $ 397,272 | |
| 備抵損失（存續期間預期信用損失） | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 攤銷後成本 | $ 397,272 | $ - | $ - | $ - | $ - | $ - | $ - | $ - | $ - | $ 397,272 |
合併公司無於資產負債表日已逾期且未認列備抵之應收票據，考量過去無違約紀錄，故訂定預期信用減損損失率為 0%；應收票據貼現及背書轉讓予供應商之金額，請參閱二六。
（二）應收帳款
合併公司對商品銷售之平均授信期間為 60～90 天，應收帳款不予計息。合併公司採行之政策係使用其他公開可得之財務資訊及歷史交易記錄對主要客戶予以評等，持續監督信用暴險及交易對方之信用等級，並將總交易金額分散至信用評等合格之不同客戶，另透過內部核決權限管理交易對方信用額度及信用暴險。
為減輕信用風險，合併公司管理階層指派專責團隊負責授信額度之決定、授信核准及其他監控程序以確保逾期應收帳款之回收已
- 29 -
採取適當行動。此外，合併公司於資產負債表日會逐一複核應收帳款之可回收金額以確保無法回收之應收帳款已提列適當減損損失。據此，本公司管理階層認為合併公司之信用風險已顯著減少。
合併公司按存續期間預期信用損失認列應收帳款之備抵損失。存續期間預期信用損失係使用準備矩陣計算，其考量客戶過去違約紀錄與現時財務狀況、產業經濟情勢，並同時考量GDP預測及產業展望。因合併公司之信用損失歷史經驗顯示，不同客戶群之損失型態並無顯著差異，因此準備矩陣未進一步區分客戶群，僅以應收帳款立帳帳齡天數訂定預期信用損失率。
若有證據顯示交易對方面臨嚴重財務困難且合併公司無法合理預期可回收金額，例如交易對方正進行清算或債款帳齡已超過365天，合併公司直接沖銷相關應收帳款，惟仍會持續追索活動，因追索回收之金額則認列於損益。
合併公司依準備矩陣衡量應收帳款之備抵損失如下：
114年12月31日
| 未逾期 | 逾期1~90天 | 逾91~120天 | 逾121~240天 | 逾241~365天 | 逾超過365天 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 預期信用損失率 | 0%-0.26% | 0%-9.65% | 0%-17.74% | 0%-46.71% | 0%-91.30% | 100% | |
| 總帳面金額 | $ 674,866 | $ 191,128 | $ 5,689 | $ 17,690 | $ 12,019 | $ 7,203 | $ 908,595 |
| 備抵損失(存續期間預期信用損失) | ( 1,682 ) | ( 5,250 ) | ( 1,004 ) | ( 6,507 ) | ( 7,923 ) | ( 7,203 ) | ( 29,569 ) |
| 攤銷後成本 | $ 673,184 | $ 185,878 | $ 4,685 | $ 11,183 | $ 4,096 | $ - | $ 879,026 |
113年12月31日
| 未逾期 | 逾期1~90天 | 逾91~120天 | 逾121~240天 | 逾241~365天 | 逾超過365天 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 預期信用損失率 | 0%-0.21% | 0%-8.78% | 0%-16.25% | 0%-48% | 0%-91.3% | 100% | |
| 總帳面金額 | $ 610,735 | $ 89,639 | $ 2,699 | $ 23,550 | $ 34,970 | $ 572 | $ 762,165 |
| 備抵損失(存續期間預期信用損失) | ( 1,229 ) | ( 1,402 ) | ( 438 ) | ( 2,281 ) | ( 25,009 ) | ( 572 ) | ( 30,931 ) |
| 攤銷後成本 | $ 609,506 | $ 88,237 | $ 2,261 | $ 21,269 | $ 9,961 | $ - | $ 731,234 |
以上係以逾期日為基準進行之帳齡分析。
- 30 -
應收帳款備抵損失之變動資訊如下：
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 年初餘額 | $ 30,931 | $ 28,697 |
| 加：本年度提列減損損失 | 20,193 | 14,313 |
| 減：本年度實際沖銷 | ( 21,722) | ( 14,864) |
| 外幣換算差額 | 167 | 2,785 |
| 年底餘額 | $ 29,569 | $ 30,931 |
（三）其他應收款
其他應收款主係向客戶收取之模具款、檢測及樣件費用。
其他應收款備抵損失之變動資訊如下：
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 年初餘額 | $ - | $ 120 |
| 減：本年度實際沖銷 | - | - |
| 減：本年度迴轉減損損失 | - | ( 123) |
| 外幣換算差額 | - | 3 |
| 年底餘額 | $ - | $ - |
（四）長期應收款
長期應收款主係向客戶收取之長期應收模具款。
長期應收款之帳齡分析如下：
114年12月31日
| 未 | 逾期 | 逾1～90 | 期 | 逾91～120 | 期 | 逾121～240 | 期 | 逾241～365 | 期 | 逾超過365 | 期 | 合 | 計 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 預期信用損失率 | 0% | 0% | 0% | 0% | 0% | 0% | ||||||||
| 總帳面金額 | $ | 9,658 | $ | - | $ | - | $ | - | $ | - | $ | - | $ | 9,658 |
| 備抵損失(存續期間預期信用損失) | ||||||||||||||
| 攤銷後成本 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| $ | 9,658 | $ | - | $ | - | $ | - | $ | - | $ | - | $ | 9,658 |
113年12月31日
| 未 | 逾期 | 逾1～90 | 期 | 逾91～120 | 期 | 逾121～240 | 期 | 逾241～365 | 期 | 逾超過365 | 期 | 合 | 計 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 預期信用損失率 | 0% | 0% | 0% | 0% | 0% | 0% | ||||||||
| 總帳面金額 | $ | 5,088 | $ | - | $ | - | $ | - | $ | - | $ | - | $ | 5,088 |
| 備抵損失(存續期間預期信用損失) | ||||||||||||||
| 攤銷後成本 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| $ | 5,088 | $ | - | $ | - | $ | - | $ | - | $ | - | $ | 5,088 |
八、存貨
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 商品存貨 | $ 20,192 | $ 27,772 |
| 製成品 | 210,624 | 183,373 |
| 在製品 | 58,062 | 60,676 |
| 原物料 | 50,584 | 30,066 |
| $ 339,462 | $ 301,887 |
銷貨成本性質如下：
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 已銷售之存貨成本 | $1,416,230 | $1,382,196 |
| 存貨跌價損失 | 14,405 | 13,091 |
| $1,430,635 | $1,395,287 |
九、子公司
（一）列入合併財務報告之子公司
本合併財務報告編製主體如下：
| 投資公司名稱 | 子公司名稱 | 業務性質 | 所持股權百分比 | 說明 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | ||||
| 華勝汽車電子股份有限公司 | 華勝國際控股有限公司 | 控股公司 | 100% | 100% | |
| 華勝國際控股有限公司 | 宜蘭汽車配件製造（平湖）有限公司 | 生產和銷售汽車、摩托車模具、夾具設計製造、車用電子元器件組裝及生產 | 100% | 100% | |
| 華勝國際控股有限公司 | E-LAN MOTOR ELECTRONIC (THAILAND) CO., LTD. | 生產和銷售汽車、摩托車模具、夾具設計製造、車用電子元器件組裝及生產 | 100% | 100% | |
| 華勝國際控股有限公司 | E-LAN CAR COMPONENTS MEXICO | 生產和銷售汽車、摩托車模具、夾具設計製造、車用電子元器件組裝及生產 | 100% | 100% | |
| 宜蘭汽車配件製造（平湖）有限公司 | E-LAN HOLDING COMPANY | 控股公司 | 100% | 100% | |
| E-LAN HOLDING COMPANY | E-LAN CAR COMPONENTS (USA) INC. | 車用電子元件與銷售 | 100% | 100% |
（二）未列入合併財務報告之子公司：無。
十、採用權益法之投資
投資關聯企業
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 具重大性之關聯企業 | ||
| 平湖奧克伍德宜蘭汽車配件製造有限公司（以下簡稱奧克伍德宜蘭） | $ 172,668 | $ 174,881 |
具重大性之關聯企業
| 公司名稱 | 業務性質 | 主要營業場所 | 所持股權及表決權比例 | |
|---|---|---|---|---|
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |||
| 奧克伍德宜蘭 | 汽車配件製造 | 浙江平湖 | 45.16% | 45.16% |
合併公司對上述關聯企業採權益法衡量。
以下彙總性財務資訊係以關聯企業 IFRS 會計準則財務報告為基礎編製，並已反映採權益法時所作之調整。
奧克伍德宜蘭
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 流動資產 | $ 584,614 | $ 652,036 |
| 非流動資產 | 54,795 | 61,326 |
| 流動負債 | ( 249,900) | ( 319,362) |
| 非流動負債 | - | - |
| 權益 | $ 389,509 | $ 394,000 |
| 合併公司持股比例 | 45.16% | 45.16% |
| 合併公司享有之權益 | $ 175,902 | $ 177,930 |
| 順流交易之未實現損益 | ( 3,186) | ( 3,049) |
| 關聯企業資本公積變動 | ( 28) | - |
| 投資帳面金額 | $ 172,688 | $ 174,881 |
| 營業收入 | $ 484,927 | $ 712,806 |
| 本年度淨利 | $ 37,659 | $ 70,166 |
| 綜合損益總額 | $ 37,659 | $ 70,166 |
| 自奧克伍德宜蘭收取之股利 | $ 19,263 | $ 22,109 |
採用權益法之投資及合併公司對其所享有之損益及其他綜合損益份額，係按關聯企業同期間經會計師查核之財務報告認列。
十一、不動產、廠房及設備
| 上比 | 建築物 | 機器設備 | 運輸設備 | 經具設備 | 其他設備 | 租賃改良 | 建造中之不動產 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 成本 | |||||||||
| 114年1月1日餘額 | $ - | $ 241,026 | $ 158,825 | $ 19,226 | $ 19,127 | $ 95,128 | $ 6,074 | $ 11,193 | $ 550,599 |
| 增添 | 50,968 | - | 18,994 | 3,516 | 12,464 | 10,028 | - | 48,540 | 144,510 |
| 是分 | - | - | ( 3,590) | ( 491) | ( 86) | ( 8,349) | - | - | ( 12,516) |
| 量分額 | - | 24,127 | 12,014 | - | - | 751 | - | ( 24,127) | 12,765 |
| 淨死換差額 | 3,548 | 1,670 | 1,924 | 275 | 423 | 499 | ( 35) | 2,117 | 10,421 |
| 114年12月31日餘額 | $ 54,516 | $ 266,823 | $ 188,167 | $ 22,526 | $ 31,928 | $ 98,057 | $ 6,039 | $ 37,723 | $ 705,779 |
（接次頁）
（承前頁）
| 上 | 地 | 建 | 築 | 物 | 機器設備 | 運輸設備 | 模具設備 | 其他設備 | 租賃改良 | 建設中之不動產 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 累計折舊 | ||||||||||||
| 114年1月1日餘額 | $ | - | $ | 123,204 | $ | 83,819 | $ 7,553 | $ 9,942 | $ 72,963 | $ 3,047 | $ | $ 300,528 |
| 折舊費用 | - | 12,741 | 12,776 | 3,246 | 5,415 | 10,702 | 1,299 | 46,179 | ||||
| 處分 | - | - | ( 2,886) | ( 535) | ( 86) | ( 4,938) | - | ( 8,445) | ||||
| 淨死換差額 | - | 977 | 691 | 130 | 256 | 574 | ( 8) | 2,620 | ||||
| 114年12月31日餘額 | $ | - | $ | 136,922 | $ | 94,400 | $ 10,394 | $ 15,527 | $ 79,301 | $ 4,338 | $ | $ 340,882 |
| 114年12月31日淨額 | $ | 54,516 | $ | 129,901 | $ | 93,767 | $ 12,132 | $ 16,401 | $ 18,756 | $ 1,701 | $ | 37,723 |
| 次本 | ||||||||||||
| 113年1月1日餘額 | $ | - | $ | 204,773 | $ | 146,733 | $ 12,335 | $ 11,448 | $ 79,526 | $ 6,664 | $ | $ 461,479 |
| 增添 | - | - | 7,262 | 2,474 | 7,405 | 15,042 | 150 | 40,931 | 73,264 | |||
| 處分 | - | ( 975) | ( 4,774) | ( 320) | ( 131) | ( 3,983) | ( 2,269) | ( 12,452) | ||||
| 重分額 | - | 30,109 | 4,337 | 4,259 | - | 1,647 | 1,179 | ( 29,978) | 11,553 | |||
| 淨死換差額 | - | 7,119 | 5,267 | 478 | 405 | 2,896 | 350 | 240 | 16,755 | |||
| 113年12月31日餘額 | $ | - | $ | 241,026 | $ | 158,825 | $ 19,226 | $ 19,127 | $ 95,128 | $ 6,074 | $ | 11,193 |
| 累計折舊 | ||||||||||||
| 113年1月1日餘額 | $ | - | $ | 104,689 | $ | 72,414 | $ 5,546 | $ 7,463 | $ 63,547 | $ 3,806 | $ | $ 257,465 |
| 折舊費用 | - | 15,237 | 11,635 | 2,112 | 2,242 | 9,717 | 1,361 | 42,304 | ||||
| 處分 | - | ( 456) | ( 2,837) | ( 320) | ( 31) | ( 2,573) | ( 2,269) | ( 8,486) | ||||
| 淨死換差額 | - | 3,734 | 2,607 | 215 | 268 | 2,272 | 149 | 9,245 | ||||
| 113年12月31日餘額 | $ | - | $ | 123,204 | $ | 83,819 | $ 7,553 | $ 9,942 | $ 72,963 | $ 3,047 | $ | $ 300,528 |
| 113年12月31日淨額 | $ | - | $ | 117,822 | $ | 75,006 | $ 11,673 | $ 9,185 | $ 72,165 | $ 3,027 | $ | 11,193 |
合併公司之不動產、廠房及設備係以直線基礎按下列耐用年數計提折舊：
建築物 5至20年
機器設備 10年
運輸設備 5至7年
模具設備 3年
其他設備 2至10年
租賃改良 5年
十二、租賃協議
（一）使用權資產
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 使用權資產帳面金額 | ||
| 土地 | $ 13,626 | $ 13,966 |
| 建築物 | 2,445 | 3,212 |
| $ 16,071 | $ 17,178 | |
| 114年度 | 113年度 | |
| 使用權資產之增添 | $ 1,017 | $ 2,192 |
| 使用權資產之折舊費用 | ||
| 土地 | $ 383 | $ 392 |
| 建築物 | 1,748 | 3,551 |
| $ 2,131 | $ 3,943 |
（二）租賃負債
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 租賃負債帳面金額 | ||
| 流動 | $ 1,829 | $ 1,640 |
| 非流動 | $ 699 | $ 1,690 |
租賃負債之折現率區間如下：
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 建築物 | 1.65%~6.75% | 1.65%~6.75% |
（三）重要承租活動及條款
合併公司承租若干土地及建築物做為廠房及辦公室使用，租賃期間為 3～48 年。
（四）其他租賃資訊
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 短期租賃費用 | $ 3,467 | $ 1,944 |
| 低價值資產租賃費用 | $ 90 | $ 91 |
| 租賃之現金（流出）總額 | ($ 5,521) | ($ 6,039) |
合併公司選擇對符合短期租賃之建築物及符合低價質資產租賃之若干辦公設備租賃適用認列之豁免，不對該等租賃認列相關使用權資產及租賃負債。
十三、投資性不動產
| 已完工投資性 | |||
|---|---|---|---|
| 不動產 | 使用權資產 | 合計 | |
| 成本 | |||
| 114年1月1日餘額 | $ 39,222 | $ 11,531 | $ 50,753 |
| 淨兌換差額 | 157 | 46 | 203 |
| 114年12月31日餘額 | $ 39,379 | $ 11,577 | $ 50,956 |
（接次頁）
（承前頁）
| 已完工投資性 | 佔計 | ||
|---|---|---|---|
| 不動產 | 使用權資產 | ||
| 累計折舊 | |||
| 114年1月1日餘額 | $ 12,649 | $ 2,249 | $ 14,898 |
| 折舊費用 | 1,944 | 222 | 2,166 |
| 淨兌換差額 | 125 | 18 | 143 |
| 114年12月31日餘額 | $ 14,718 | $ 2,489 | $ 17,207 |
| 114年12月31日淨額 | $ 24,661 | $ 9,088 | $ 33,749 |
| 成本 | |||
| 113年1月1日餘額 | $ 37,899 | $ 11,142 | $ 49,041 |
| 淨兌換差額 | 1,323 | 389 | 1,712 |
| 113年12月31日餘額 | $ 39,222 | $ 11,531 | $ 50,753 |
| 累計折舊 | |||
| 113年1月1日餘額 | $ 10,281 | $ 1,950 | $ 12,231 |
| 折舊費用 | 1,999 | 229 | 2,228 |
| 淨兌換差額 | 369 | 70 | 439 |
| 113年12月31日餘額 | $ 12,649 | $ 2,249 | $ 14,898 |
| 113年12月31日淨額 | $ 26,573 | $ 9,282 | $ 35,855 |
投資性不動產中之使用權資產係合併公司位於中國大陸之土地使用權以營業租賃方式轉租予投資關聯企業。
投資性不動產出租之租賃期間為3年，承租人於租賃期間結束時具有投資性不動產之優先承租權。承租人於行使續租權時，約定依市場租金行情調整租金。承租人於租賃期間結束時不具有投資性不動產之優惠承購權。
投資性不動產係以直線基礎按下列耐用年數計提折舊：
主建物
20年
土地使用權
48年
投資性不動產之公允價值未經獨立評價人員評價，僅由合併公司管理階層採用市場參與者常用之評價模型進行評價。該評價係參考類似不動產交易價格之市場證據，評價所得公允價值如下：
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 公允價值 | $ 207,948 | $ 172,596 |
| 十四、其他資產 | ||
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
| 流動 | ||
| 預付款項 | ||
| 預付貨款 | $ 12,326 | $ 10,898 |
| 留抵稅額 | 8,706 | 4,653 |
| 預付費用 | 20,439 | 7,721 |
| $ 41,471 | $ 23,272 | |
| 暫付款(一) | $ 18,200 | $ 25,609 |
| 其他金融資產－流動(二) | $ 64,462 | $ 114,990 |
(一) 暫付款主要係暫付之模具款。
(二) 其他金融資產主要係用途受限制之存款，相關質押之資訊，請參閱附註二八。
十五、借款
短期借款
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 無擔保借款 | ||
| -信用額度借款 | $ 191,080 | $ 212,701 |
| 擔保借款（附註二八） | ||
| -銀行借款 | - | 14,378 |
| $ 191,080 | $ 227,079 |
銀行週轉性借款之利率於114年及113年12月31日分別為 2.35%~2.85% 及 2.65%~4.00% 。相關質押資訊，請參閱附註二八。
十六、應付帳款及票據
合併公司支付貨款之平均期間約為 30～90 天。合併公司訂有財務風險管理政策，以確保所有應付款於預先約定之信用期限內支付。
- 37 -
十七、其他負債
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 流動 | ||
| 其他應付款 | ||
| 應付薪資及獎金 | $ 49,949 | $ 58,440 |
| 應付員工酬勞 | 13,503 | 14,254 |
| 應付設備款 | 4,556 | 2,506 |
| 應付營業稅 | 12,098 | 13,425 |
| 應付保險費 | 100,138 | 89,949 |
| 應付稅金 | 6,742 | 6,013 |
| 應付測試費 | 10,468 | 3,553 |
| 應付模具 | 20,995 | 5,685 |
| 應付賠償款 | 16,260 | 37,947 |
| 其 他 | 45,131 | 32,852 |
| $ 279,840 | $ 264,624 |
十八、權益
（一）普通股股本
| 股 本 | 114年12月31日 | 113年12月31日 |
|---|---|---|
| 額定股數（仟股） | 100,000 | 100,000 |
| 額定股本 | $ 1,000,000 | $ 1,000,000 |
| 已發行且已收足股款之股數 | ||
| (仟股) | 47,600 | 42,000 |
| 已發行股本 | $ 476,000 | $ 420,000 |
合併公司於113年12月7日經董事會決議辦理上市前現金增資發行新股5,600仟股，每股面額10元，本次現金增資基準日為114年3月11日，發行價格包含競拍加權平均得標價格每股60.76元及公開申報承銷價格每股50.00元，扣除發行成本共計募得資金311,990仟元。本增資案業經台灣證券交易所股份有限公司於114年1月3日核准申報生效，增資後實收資本為476,000仟元。
- 38 -
（二）資本公積
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 得用以彌補虧損、發放現金或撥充股本(1) | ||
| 股票發行溢價 | $ 492,572 | $ 236,582 |
| 僅得用以彌補虧損 | ||
| 行使歸入權 | 281 | 281 |
| $ 492,853 | $ 236,863 |
- 此類資本公積得用以彌補虧損，亦得於公司無虧損時，用以發放現金或撥充股本，惟撥充股本時每年以實收股本之一定比率為限。
（三）保留盈餘及股利政策
依本公司章程之盈餘分派政策規定，年度決算如有盈餘，依法提繳所有相關稅款、彌補虧損後，提撥法定盈餘公積，但法定盈餘公積已達資本額時，不在此限。次提特別盈餘公積，如尚有餘額，除公司章程另有規定外，得加計以前年度未分配盈餘為股東股息及紅利，由董事會擬具盈餘分配議案，經股東常會以普通決議分派之。本公司章程規定之員工及董事酬勞分派政策，參閱附註二十之(七)員工酬勞及董事酬勞。
另依據本公司章程規定，應依開曼公司法及適用之掛牌規則之規定，在考量財務、業務及經營因素後，以不低於當期可分配盈餘之 30%，作為股東股息或紅利進行分配。股東股利採股票股利及現金股利兩種方式互相配合方式發放，其中現金股利占股利總額不低於 50%。
本公司於113年度及112年度盈餘分配案如下：
| 113年度 | 112年度 | |
|---|---|---|
| 法定盈餘公積 | $ 24,894 | $ 14,013 |
| (迴轉)提列特別盈餘公積 | ($ 36,100) | $ 12,872 |
| 現金股利 | $ 130,066 | $ 39,293 |
| 每股現金股利(元) | $ 2.73 | $ 0.94 |
本公司於114年6月20日經股東會決議配發現金股利人民幣31,600仟元，每股股利人民幣0.66元，實際配發之現金股利折合新台幣約130,066仟元，每股股利折合新台幣約2.73元。本公司於113年6月12日經股東會決議配發現金股利人民幣8,820仟元，每股股利人民幣0.21元，實際配發之現金股利折合新台幣約39,293仟元，每股股利折合新台幣約0.94元。
本公司115年3月14日董事會決議114年度盈餘分配案如下：
| 盈餘分配案 | |
|---|---|
| 盈餘公積金 | $ 26,067 |
| 特別盈餘公積 | $ 1,950 |
| 現金股利 | $146,618 |
| 每股現金股利（元） | $ 3.08 |
本公司於115年3月14日經董事會決議114年度盈餘分配案，配發放現金股利人民幣31,689仟元，折合新台幣146,618仟元，每股股利人民幣0.66元，折合新台幣約3.08元。
有關114年度之盈餘分配案尚待預計於115年6月12日召開之股東會決議。
十九、收入
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 客戶合約收入 | ||
| 商品收入 | $1,932,989 | $1,913,133 |
| 勞務收入 | 132,330 | 162,130 |
| 合 計 | $2,065,319 | $2,075,263 |
（一）客戶合約之說明
- 商品銷貨收入
商品銷貨收入來自汽車零組件產品之銷售。於商品運抵客戶指定地點時或於客戶提貨時，並移轉所有權及控制後客戶提供對帳單並經合併公司專人核對後，客戶對商品已有訂定價格與使用之權利且負有再銷售之主要責任，並承擔商品陳舊過時風險，合併公司係於該時點認列收入及應收帳款。
- 40 -
- 勞務收入
勞務收入係為客戶代購設備之服務，合併公司在模具移轉予客戶前並未取得模具設備之控制，此外，於客戶訂購前，合併公司並未承諾購買模具設備，故不具存貨風險，合併公司係以代理人身分提供設備代購服務，並於客戶驗收後模具設備之控制移轉予客戶且無後續義務時認列淨額收入。
隨合併公司提供之產品開發及檢測服務，客戶同時取得並耗用履約效益，相關收入係於勞務提供時認列，合併公司係按已發生成本衡量完成進度。合約約定依開發進度階段付款，故合併公司於提供服務時係認列合約資產，待開發進度階段達成時轉列應收帳款。
（二）合約餘額
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | 113年1月1日 | |
|---|---|---|---|
| 應收帳款（附註七） | $ 879,026 | $ 731,234 | $ 833,341 |
| 合約資產 | |||
| 勞務收入 | $ 2,841 | $ 2,190 | $ 3,686 |
| 合約負債 | |||
| 商品銷貨 | $ 15,631 | $ 25,182 | $ 12,061 |
二十、本期淨利
（一）其他收入
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 租金收入 | $ 9,194 | $ 9,450 |
| 政府補助收入（附註二三） | 10,564 | 15,793 |
| 其 他 | 1,208 | 5,469 |
| $ 20,966 | $ 30,712 |
（二）其他利益及損失
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 處分不動產、廠房及設備損失 | ($ 3,899) | ($ 3,521) |
| 淨外幣兌換損失 | ( 6,810) | ( 4,313) |
| 其 他 | ( 8,086) | ( 12,693) |
| ($ 18,795) | ($ 20,527) |
- 41 -
（三）財務成本
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 其他利息費用 | $ 5,474 | $ 8,147 |
| 租賃負債利息 | 90 | 233 |
| $ 5,564 | $ 8,380 |
（四）折舊及攤銷
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 折舊費用依功能別彙總 | ||
| 營業成本 | $ 32,198 | $ 34,454 |
| 營業費用 | 18,278 | 14,021 |
| $ 50,476 | $ 48,475 | |
| 攤銷費用依功能別彙總 | ||
| 營業成本 | $ 95 | $ 348 |
| 營業費用 | 5,143 | 4,769 |
| $ 5,238 | $ 5,117 |
（五）投資性不動產之直接營運費用
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 產生租金收入 | $ 2,166 | $ 2,228 |
（六）員工福利費用
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 短期員工福利 | $ 365,782 | $ 397,824 |
| 退職後福利 | 21,496 | 20,429 |
| 員工福利費用合計 | $ 387,278 | $ 418,253 |
| 依功能別彙總 | ||
| 營業成本 | $ 232,836 | $ 224,242 |
| 營業費用 | 154,442 | 194,011 |
| $ 387,278 | $ 418,253 |
（七）員工酬勞及董事酬勞
本公司依章程規定係按當年度扣除分派員工及董事酬勞前之稅前利益分別以 2%～5%及不高於 3%提撥員工酬勞及董事酬勞。
- 42 -
員工酬勞章程規定以股份或現金支付。114及113年度佔列之員工酬勞及董事酬勞分別於115年3月14日及114年3月8日經董事會決議如下：
佔列比例
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 員工酬勞 | 5% | 5% |
| 董事酬勞 | - | - |
金額
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 員工酬勞 | $ 13,503 | $ 14,254 |
| 董事酬勞 | $ - | $ - |
年度合併財務報告通過發佈日後若金額仍有變動，則依合計估計變動處理，於次一年調整入帳。
113及112年度員工酬勞及董監事酬勞之實際配發金額與113年度合併財務報告之認列金額並無差異。
有關本公司董事會決議之員工酬勞及董事酬勞資訊，請至台灣證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。
二一、所得稅
(一) 認列於損益之所得稅
所得稅費用之主要組成項目如下：
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 當期所得稅 | ||
| 本年度產生者 | $ 37,213 | $ 64,166 |
| 以前年度之調整 | 4,830 | 14,868 |
| 42,043 | 79,034 | |
| 遞延所得稅 | ||
| 本年度產生 | 16,384 | 5,635 |
| 認列於損益之所得稅費用 | $ 58,427 | $ 84,669 |
會計所得與所得稅費用之調節如下：
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 稅前淨利 | $ 306,005 | $ 354,456 |
| 稅前淨利按法定稅率計算之所得稅費用 | $ 48,200 | $ 67,938 |
| 稅上不可減除之費用 | 4,844 | 4,244 |
| 子公司盈餘之遞延所得稅影響數 | 12,992 | 17,575 |
| 免稅所得 | ( 14,446) | ( 14,139) |
| 未認列之可減除暫時性差異 | 2,007 | ( 5,817) |
| 以前年度之當期所得稅費用於本年度之調整 | 4,830 | 14,868 |
| 認列於損益之所得稅費用 | $ 58,427 | $ 84,669 |
- 宜蘭汽車配件製造（平湖）有限公司於 113 年度經稅務主管機關認定為高新技術企業，以稅率 15% 估列所得稅，有效期間為 3 年。
- 華勝國際控股有限公司業已按大陸盈餘匯出之法定稅率 10%，估列大陸子公司之盈餘匯出稅。
(二) 本期所得稅負債
| 114年12年31日 | 113年12年31日 | |
|---|---|---|
| 應付所得稅 | $ 23,723 | $ 29,871 |
（三）遞延所得稅資產與負債
遞延所得稅資產及負債之變動如下：
114年度
| 年初餘額 | 認列於損益 | 兌換差額 | 本期支付 | 年底餘額 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 遞延所得稅資產 | |||||
| 暫時性差異 | |||||
| 存貨跌價損失 | $ 8,627 | $ 1 | $ 34 | $ - | $ 8,662 |
| 預期信用減損 | 4,640 | ( 213) | 8 | - | 4,435 |
| 銷貨暫時性差異 | 9,362 | ( 4,591) | ( 169) | - | 4,602 |
| 應付職工福利計提 | 9,389 | 1,411 | 101 | - | 10,901 |
| 其他 | 2,065 | ( 105) | 5 | - | 1,965 |
| $ 34,083 | ($ 3,497) | ($ 21) | $ - | $ 30,565 | |
| 遞延所得稅負債 | |||||
| 暫時性差異 | |||||
| 盈餘匯出稅 | ($ 19,321) | ($ 12,887) | ($ 224) | $ 9,637 | ($ 22,795) |
| 模具設備財稅差 | ( 4,959) | - | ( 20) | - | ( 4,979) |
| 其他 | - | - | - | - | - |
| ($ 24,280) | ($ 12,887) | ($ 244) | $ 9,637 | ($ 27,774) |
113年度
| 年初餘額 | 認列於損益 | 兌換差額 | 本期支付 | 年底餘額 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 遞延所得稅資產 | |||||
| 暫時性差異 | |||||
| 存貨跌價損失 | $ 8,909 | ($ 592) | $ 310 | $ - | $ 8,627 |
| 不動產、廠房及設備 | |||||
| 財稅差 | 261 | ( 271) | 10 | - | - |
| 預期信用減損 | 4,263 | 228 | 149 | - | 4,640 |
| 銷貨暫時性差異 | 5,571 | 3,606 | 185 | - | 9,362 |
| 應付職工福利計提 | 6,407 | 2,765 | 217 | - | 9,389 |
| 其他 | 5,416 | ( 3,547) | 196 | - | 2,065 |
| $ 30,827 | $ 2,189 | $ 1,067 | $ - | $ 34,083 | |
| 遞延所得稅負債 | |||||
| 暫時性差異 | |||||
| 盈餘匯出稅 | ($ 14,863) | ($ 17,195) | ($ 508) | $ 13,245 | ($ 19,321) |
| 模具設備財稅差 | ( 11,652) | 7,117 | ( 424) | - | ( 4,959) |
| 其他 | ( 2,171) | 2,254 | ( 83) | - | - |
| ($ 28,686) | ($ 7,824) | ($ 1,015) | $ 13,245 | ($ 24,280) |
（四）所得稅核定情形
本公司及子公司所得稅結算申報案件，除本公司免納所得稅外，其餘各公司業已依各國當地政府規定期限，完成所得稅申報。
二二、每股盈餘
單位：每股元
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 基本每股盈餘 | $ 5.32 | $ 6.42 |
| 稀釋每股盈餘 | $ 5.31 | $ 6.39 |
用以計算每股盈餘之淨利及普通股加權平均股數如下：
本年度淨利
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 用以計算基本每股盈餘之淨利 | $ 247,578 | $ 269,787 |
- 45 -
股 数
單位：仟股
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 用以計算基本每股盈餘之普通股加權平均股數 | 46,541 | 42,000 |
| 具稀釋作用潛在普通股之影響:員工酬勞 | 100 | 238 |
| 用以計算稀釋每股盈餘之普通股加權平均股數 | 46,641 | 42,238 |
若合併公司得選擇以股票或現金發放員工酬勞，則計算稀釋每股盈餘時，假設員工酬勞將採發放股票方式，並於該潛在普通股具有稀釋作用時計入加權平均流通在外股數，以計算稀釋每股盈餘。於次年度決議員工酬勞發放股數前計算稀釋每股盈餘時，亦繼續考量該等潛在普通股之稀釋作用。
二三、政府補助
合併公司於114年度取得科技創新補助款1,301仟元、增值納稅補貼款7,862仟元及其他項目補助1,401仟元，列入綜合損益表營業外收入及支出－其他收入項下。
合併公司於113年度取得科技創新補助款622仟元、增值納稅補貼款8,758仟元、財政補助4,801仟元、研發補助674仟元及其他項目補助938仟元，列入綜合損益表營業外收入及支出－其他收入項下。
二四、現金流量資訊
合併公司於114及113年度進行下列非現金交易之投資活動及籌資活動：
(一) 非現金交易
- 合併公司於114年度取得購置合計144,510仟元之不動產、廠房及設備，應付設備款增加2,050仟元，購置不動產、廠房及設備支付現金數共計142,460仟元（參閱附註十一）。
-
合併公司於113年度取得購置合計73,264仟元之不動產、廠房及設備，應付設備款減少1,112仟元，購置不動產、廠房及設備支付現金數共計74,376仟元（參閱附註十一）。
-
46 -
- 合併公司於 114 及 113 年度預付設備款重分類至不動產、廠房及設備分別共計 12,765 仟元與 11,553 仟元（參閱附註十一）。
(二) 來自籌資活動之負債變動
114年度
| 114年1月1日 | 現金流量 | 非現金之變動 | 114年12月31日 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 新增租賃 | 其他 | ||||
| 短期借款 | $ 227,079 | ($ 34,161) | $ - | ($ 1,838) | $ 191,080 |
| 租賃負債 | 3,330 | ( 1,874) | 1,017 | 55 | 2,528 |
| $ 230,409 | ($ 36,035) | $ 1,017 | ($ 1,783) | $ 193,608 |
113年度
| 113年1月1日 | 現金流量 | 非現金之變動 | 113年12月31日 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 新增租賃 | 其他 | ||||
| 短期借款 | $ 188,752 | $ 50,948 | $ - | ($ 12,621) | $ 227,079 |
| 租賃負債 | 4,780 | ( 3,771) | 2,192 | 129 | 3,330 |
| $ 193,532 | $ 47,177 | $ 2,192 | ($ 12,492) | $ 230,409 |
二五、資本風險管理
合併公司進行資本管理以確保集團內各企業能夠於繼續經營之前提下，藉由將債務及權益餘額最適化，以使股東報酬極大化。
合併公司資本結構係由合併公司之淨債務（即借款減除現金及約當現金）及歸屬於本公司業主之權益（即股本、資本公積、保留盈餘及其他權益項目）組成。
合併公司不須遵守其他外部資本規定。
合併公司主要管理階層每半年重新檢視集團資本結構，其檢視內容包括考量各類資本之成本及相關風險。合併公司依據主要管理階層之建議，將藉由支付股利、股份及發行新債或償付舊債等方式平衡其整體資本結構。
二六、金融工具
(一) 公允價值之資訊－非按公允價值衡量之金融工具
合併公司管理階層認為非按公允價值衡量之金融資產及金融負債之帳面金額趨近其公允價值。
- 47 -
（二）金融工具之種類
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 金融資產 | ||
| 按攤銷後成本衡量之金融資產 | ||
| (註1) | $ 1,994,304 | $ 1,707,042 |
| 金融負債 | ||
| 按攤銷後成本衡量（註2） | 1,231,054 | 1,207,176 |
註 1：餘額係包含現金及約當現金、應收票據、應收帳款、其他應收款、其他金融資產－流動、存出保證金及長期應收款等按攤銷後成本衡量之金融資產。
註 2：餘額係包含短期借款、應付票據、應付帳款、存入保證金及其他應付款等按攤銷後成本衡量之金融負債。
（三）財務風險管理目的與政策
合併公司主要金融工具包括權益及債務投資、應收票據、應收帳款、短期借款、應付票據及應付帳款。合併公司之財務管理部門係為各業務單位提供服務，統籌協調進入國內及國際金融市場操作，藉由依照風險程度與廣度分析暴險之內部風險報告監督及管理合併公司營運有關之財務風險。該等風險包括市場風險（包含匯率風險及利率風險）、信用風險及流動性風險。
- 市場風險
合併公司之營運活動使合併公司承擔之主要財務風險為外幣匯率變動風險（參閱下述(1)）以及利率變動風險（參閱下述(2)）。合併公司有關金融工具市場風險之暴險及其對該等暴險之管理與衡量方式並無改變。
(1) 匯率風險
合併公司因持有外幣計價之存款及借款，因而使合併公司產生匯率變動暴險。
合併公司於資產負債表日非功能性貨幣計價之貨幣產與貨幣性負債帳面金額（包含合併財務報表中已沖銷之非功能性貨幣計價之貨幣性項目），參閱附註三十。
- 48 -
敏感度分析
合併公司主要受到美元貨幣匯率波動之影響。
下表詳細說明當人民幣（功能性貨幣）對各攸關外幣之匯率增加及減少 1%時，合併公司之敏感度分析。1%係為集團內部向主要管理階層報告匯率風險時所使用之敏感度比率，亦代表管理階層對外幣匯率之合理可能變動範圍之評估。敏感度分析僅包括流通在外之外幣貨幣性項目，並將其期末之換算以匯率變動 1%予以調整。下表之正數係表示當人民幣相對於各相關貨幣升值 1%時，將使稅前淨利或權益減少之金額；當人民幣相對於各相關外幣貶值 1%時，其對稅後淨利或權益之影響將為同金額之負數。
| 美金 | 之 | 影響 | |
|---|---|---|---|
| 114年度 | 113年度 | ||
| 損益 | $ 5,749 | $ 302 |
主要源自於合併公司於資產負債表日尚流通在外且未進行現金流量避險之美金計價之銀行存款及應收（付）款項。
(2) 利率風險
因合併公司內之個體同時以固定及浮動利率借入資金，因而產生利率暴險。合併公司藉由維持一適當之固定及浮動利率組合來管理利率風險。
合併公司於資產負債表日受利率暴險之金融資產及金融負債帳面金額如下：
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 具公允價量利率風險 | ||
| -金融負債 | $ 2,528 | $ 3,330 |
| 具現金流量利率風險 | ||
| -金融資產 | 711,282 | 518,841 |
| -金融負債 | 191,080 | 227,079 |
- 49 -
敏感度分析
下列敏感度分析係依非衍生工具於資產負債表日之利率暴險而決定。對於浮動利率負債，其分析方式係假設資產負債表日流通在外之負債金額於報導期間皆流通在外。集團內部向主要管理階層報告利率時所使用之變動率為利率增加或減少 1%。此亦代表管理階層對利率之合理可能變動範圍之評估。
若利率增加 1%，在所有其他變數維持不變之情況下，合併公司 114 及 113 年度之稅前淨利將增加 5,202 仟元及 2,918 仟元，主因為合併公司之變動利率存款。
- 信用風險
信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成集團財務損失之風險。截至資產負債表日，合併公司可能因交易對方未履行義務及合併公司提供財務保證造成財務損失之最大信用風險暴險（不考慮擔保品或其他使用增強工具，且不可撤銷之最大暴險金額），主要係來自於合併資產負債表所認列之金融資產帳面金額。
為減輕信用風險，合併公司於資產負債表日會逐一複核應收款項之可回收金額以確保無法回收之應收款項已提列適當減損損失。據此，本公司管理階層認為合併公司之信用風險已顯著減少。
合併公司地理區域別之信用風險主要係集中於中國大陸，截至 114 年及 113 年 12 月 31 日止，約分別占總應收帳款之 95% 及 92%。
- 流動性風險
合併公司係透過管理及維持足夠部位之現金及約當現金以支應集團營運並減輕現金流量波動之影響。合併公司管理階層監督銀行融資額度使用狀況並確保借款合約條款之遵循。
銀行借款對合併公司而言係為一項重要流動性來源。合併公司未動用之融資額度，參閱下列(2)融資額度之說明。
- 50 -
(1) 非衍生金融負債之流動性及利率風險表
非衍生金融負債剩餘合約到期分析係依合併公司最早可能被要求還款之日期，按金融負債未折現現金流量（包含本金及估計利息）編製。因此，合併公司可被要求立即還款之銀行借款，係列於下表最早之期間內，不考慮銀行立即執行該權利之機率；其他非衍生金融負債到期分析係依照約定之還款日編製。
114 年 12 月 31 日
| 短於 1 年 | 1 ~ 2 年 | 2 ~ 5 年 | 5 年以上 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 非衍生金融負債 | |||||
| 無附息負債 | $1,039,108 | $ - | $ - | $ - | $1,039,108 |
| 浮動利率工具 | 195,986 | - | - | - | 195,986 |
| 租賃負債 | 1,891 | 704 | - | - | 2,595 |
| $1,236,985 | $ 704 | $ - | $ - | $1,237,689 |
113 年 12 月 31 日
| 短於 1 年 | 1 ~ 2 年 | 2 ~ 5 年 | 5 年以上 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 非衍生金融負債 | |||||
| 無附息負債 | $ 979,234 | $ - | $ - | $ - | $ 979,234 |
| 浮動利率工具 | 233,089 | - | - | - | 233,089 |
| 租賃負債 | 1,814 | 1,310 | 426 | - | 3,550 |
| $1,214,137 | $ 1,310 | $ 426 | $ - | $1,215,873 |
(2) 融資額度
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 無擔保銀行借款額度 | ||
| -已動用金額 | $ 372,579 | $ 370,577 |
| -未動用金額 | 959,143 | 575,968 |
| $1,331,722 | $ 946,545 | |
| 有擔保銀行借款額度 | ||
| -已動用金額 | $ - | $ 14,378 |
| -未動用金額 | - | - |
| $ - | $ 14,378 |
（四）金融資產移轉資訊
合併公司年底尚未到期之應收票據進行貼現之相關資訊如下：
114 年 12 月 31 日
| 交易對象 | 讓售金額 | 轉列至其他應收款金額 | 尚可預支金額 | 已預支金額 | 已預支金額年利率（%） |
|---|---|---|---|---|---|
| 中國建設銀行 | $ 48,561 | $ - | $ - | $ 48,561 | 0.56%~0.59% |
113 年 12 月 31 日
| 交易對象 | 讓售金額 | 轉列至其他應收款金額 | 尚可預支金額 | 已預支金額 | 已預支金額年利率（%） |
|---|---|---|---|---|---|
| 寧波銀行嘉興分行營業部 | $ 111,587 | $ - | $ - | $ 111,587 | 0.62%~1.04% |
合併公司將部分大陸地區之應收銀行承兌匯票背書轉讓予供應商以支付應付帳款，由於該等票據之幾乎所有風險及報酬已移轉，合併公司除列所移轉之應收銀行承兌匯票及相應之應付帳款。惟若該等已除列銀行承兌匯票到期時未能兌現，供應商仍有權要求合併公司清償，故合併公司仍持續參與該等票據。
合併公司持續參與已除列銀行承兌匯票之最大損失暴險金額為已移轉而尚未到期之銀行承兌匯票面額，截至 114 年及 113 年 12 月 31 日止分別為 382,130 仟元及 139,778 仟元，該等票據將於資產負債表日後 1 個月至 6 個月內到期。考量已除列銀行承兌匯票之信用風險，合併公司評估其持續參與之公允價值並不重大。
於 114 及 113 年度，合併公司於移轉應收銀行承兌匯票時並未認列任何損益，持續參與該等票據於本年度及累積均未認列任何損益。
二七、關係人交易
本公司及子公司（係本公司之關係人）間之交易、帳戶餘額、收益及費損於合併時全數予以銷除，故未揭露於本附註。除已於其他附註揭露外，合併公司與其他關係人間之交易如下：
- 52 -
（一）關係人名稱及其關係
| 關係人名稱 | 與合併公司之關係 |
|---|---|
| 奧克伍德宜蘭 | 關聯企業 |
| 張曉艷 | 主要管理階層 |
| 陳鏗勝 | 主要管理階層 |
（二）營業收入
| 帳列項目 | 關係人類別／名稱 | 114年度 | 113年度 |
|---|---|---|---|
| 銷貨收入 | 關聯企業 | ||
| 奧克伍德宜蘭 | $ 41,460 | $ 66,048 |
合併公司對關係人之銷貨交易價格係屬議定交易條件無其他交易可供比較。
（三）應收關係人款項
| 帳列項目 | 關係人類別／名稱 | 114年12月31日 | 113年12月31日 |
|---|---|---|---|
| 應收票據 | 關聯企業 | ||
| 奧克伍德宜蘭 | $ 10,370 | $ 9,180 | |
| 應收帳款 | 關聯企業 | ||
| 奧克伍德宜蘭 | $ 14,448 | $ 15,044 | |
| 其他應收款 | 關聯企業 | ||
| 奧克伍德宜蘭 | $ 348 | $ 291 |
流通在外之應收關係人款項未收取保證。114及113年度應收關係人款項並未提列備抵損失。
（四）應付關係人款項
| 帳列項目 | 關係人類別／名稱 | 114年12月31日 | 113年12月31日 |
|---|---|---|---|
| 應付票據 | 關聯企業 | ||
| 奧克伍德宜蘭 | $ 17,759 | $ 12,315 | |
| 應付帳款 | 關聯企業 | ||
| 奧克伍德宜蘭 | $ 58,369 | $ 91,873 |
- 53 -
（五）承租協議
| 帳列項目 | 關係人類別／名稱 | 114年度 | 113年度 |
|---|---|---|---|
| 利息費用 | 主要管理階層 | ||
| 張 曉 艷 | $ - | $ 13 | |
| 租金費用 | 主要管理階層 | ||
| 陳 鍾 勝 | $ 754 | $ 775 | |
| 張 曉 艷 | 1,256 | 1,291 | |
| $ 2,010 | $ 2,066 |
上述關係人承租辦公室，作為營業處所支付之租金，參與周邊房地租金價格水準決定租賃價格。
（六）出租協議
合併公司以營業租賃出租廠房予關聯企業奧克伍德宜蘭，114及113年度認列之租賃收入分別為9,194仟元及9,450仟元。前述關係人承租廠房，作為營業處所支付之租金，係依雙方議定之價款，按月收取，其交易條件與一般非關係人無重大異常。
（七）其他
| 帳列項目 | 關係人類別／名稱 | 114年12月31日 | 113年12月31日 |
|---|---|---|---|
| 存入保證金 | 關聯企業 | ||
| 奧克伍德宜蘭 | $ 866 | $ 863 | |
| 諮詢收入 | 關聯企業 | ||
| 奧克伍德宜蘭 | $ 1,310 | $ 1,044 |
存入保證金係收取向關係人出租廠房之押金，依雙方議定之價款收取。
諮詢收入係合併公司提供諮詢服務給予關係人。
（八）主要管理階層薪酬
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 短期員工福利 | $ 44,955 | $ 31,827 |
董事及其他主要管理階層之薪酬係由薪酬委員會依照個人績效及市場趨勢決定。
- 54 -
- 55 -
二八、質抵押之資產
下列資產業經質抵押予銀行及供應商已作為融資借款及支付貨款之擔保品及銀行未兌匯票保證金：
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 應收票據 | $ - | $ 14,378 |
| 銀行借款保證金 | - | 3,508 |
| 銀行承兌匯票保證金（帳列其他金融資產－流動） | 64,462 | 111,482 |
| $ 64,462 | $ 129,368 |
二九、重大或有負債及未認列之合約承諾
除已於其他附註所述者外，合併公司於資產負債表日之重大承諾事項：
合併公司未認列之合約承諾如下：
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 購置不動產、廠房及設備 | $ 85,706 | $ 84,181 |
三十、具重大影響之外幣金融資產及負債資訊
以下資訊係按合併公司各個體功能性貨幣以外之外幣彙總表達，所揭露之匯率係指該等外幣換算至功能性貨幣之匯率。具重大影響之外幣資產及負債如下：
114年12月31日
| 外 | 幣 | 匯 | 率 | 帳面金額 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 外幣資產 | |||||
| 貨幣性項目 | |||||
| 美元 | $ 19,325 | 7.0288（美元：人民幣） | $ 610,698 | ||
| 泰銖 | 68,325 | 0.2288（泰銖：人民幣） | 68,455 | ||
| 外幣負債 | |||||
| 貨幣性項目 | |||||
| 美元 | 1,134 | 7.0288（美元：人民幣） | $ 35,830 |
113年12月31日
| 外 | 幣 | 匯 | 率 | 帳面金額 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 外幣資產 | |||||
| 貨幣性項目 | |||||
| 美元 | $ 2,250 | 7.1884（美元：人民幣） | $ 72,437 | ||
| 外幣負債 | |||||
| 貨幣性項目 | |||||
| 美元 | 1,311 | 7.1884（美元：人民幣） | $ 42,193 |
合併公司於114年及113年1月1日至12月31日外幣兌換損益（含已實現及未實現）分別為淨兌換損失6,810仟元及4,313仟元，由於外幣交易及集團個體之功能性貨幣種類繁多，故無法按各重大影響之外幣別揭露兌換損益。
三一、附註揭露事項
（一）重大交易事項：
- 資金貸與他人：（附表一）。
- 為他人背書保證：（附表二）。
- 期末持有之重大有價證券（不包含投資子公司、關聯企業及合資控制部分）。（無）。
- 與關係人進、銷貨之金額達新臺幣 1 億元或實收資本額 20% 以上：（無）。
- 應收關係人款項達新臺幣1億元或實收資本額 20% 以上：（無）。
- 其他：母子公司間及各子公司間之業務關係及重大交易往來情形及金額：（附表三）。
（二）轉投資事業相關資訊：（附表四）。
（三）大陸投資資訊：
- 大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、資金匯出入情形、持股比例、投資損益、期末投資帳面金額、已匯回投資損益及赴大陸地區投資限額：（附表五）。
-
與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大交易事項，及其價格、付款條件、未實現損益：（附表六）。
-
56 -
(1) 進貨金額及百分比與相關應付款項之期末餘額及百分比。
(2) 銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分比。
(3) 財產交易金額及其所產生之損益數額。
(4) 票據背書保證或提供擔保品之期末餘額及其目的。
(5) 資金融通之最高餘額、期末餘額、利率區間及當期利息總額。
(6) 其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項，如勞務之提供或收受等。
三二、部門資訊
本公司及子公司係依據管理當局（主要營運決策者）用以制定決策、評估績效及分配資源之管理報告釐定營運部門。本公司及子公司僅有單一營運部門經營汽車模具、夾具及車用電子元件組裝之生產及銷售，主要營運決策者考慮到其業務皆具有相似之風險及報酬，因此，本公司及子公司並不適用部門資訊揭露，合併公司主要於兩個地方營運－中國大陸及美國。
(一) 地區別資訊：
本公司及子公司來自外部客戶之繼續營業單位收入按地區別列示如下：
| 來自外部客戶之收入 | ||
|---|---|---|
| 114年度 | 113年度 | |
| 中國大陸 | $1,900,767 | $1,920,925 |
| 美國 | 122,577 | 116,294 |
| 墨西哥 | 29,166 | 38,044 |
| 泰國 | 12,809 | - |
| $2,065,319 | $2,075,263 |
(二) 主要客戶資訊：
114及113年度皆未有單一客戶之收入達 10% 者。
華勝汽車電子股份有限公司及子公司
資金資與他人
民國114年1月1日至12月31日
附表一
單位：新台幣仟元／外幣仟元
| 編號 | 貸出資金之公司 | 貸與對象 | 往來項目 | 是否為關係人 | 本期最高餘額 | 期末餘額 | 實際動支金額 | 利率區間 | 資金資與性質 | 業務往來額 | 有短期融通資金必要之原因 | 提列備註呆帳金額 | 總僅 | 保送 | 對個別對象資金資與限額 | 資金資與總限額 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 0 | 華勝汽車電子股份有限公司 | E-LAN MOTOR ELECTRONIC (THAILAND) CO., LTD. | 其他應收款 | 是 | $ 65,124 (THB 65,000) | $ 65,124 (THB 65,000) | $ 65,124 (THB 65,000) | - | 有短期融通資金之必要 | $ - | 短期資金融通 | $ - | 無 | $ - | $ 332,275 (註2) | $ 664,551 (註1) |
| 1 | 宜蘭汽車配件製造(平潮)有限公司 | E-LAN MOTOR ELECTRONIC (MEXICO) CO., LTD. | 其他應收款 | 是 | 55,248 (USD 1,758) | USD - | USD - | - | 有短期融通資金之必要 | - | 短期資金融通 | - | 無 | - | 281,057 (註4) | 562,115 (註3) |
註1：公司間或與行號間有短期融通資金之必要而將資金資與他人之總額，亦以不超過華勝汽車電子股份有限公司淨值的百分之四十為限。華勝汽車電子股份有限公司財務報表淨值 1,661,378 仟元×40% = 664,551 仟元。
註2：有短期融通資金必要之公司或行號，個別資與金額以不超過華勝汽車電子股份有限公司淨值百分之二十為限。所稱融資金額，係指本公司短期融通資金之累計餘額。華勝汽車電子股份有限公司財務報表淨值 1,661,378 仟元×20% = 332,275 仟元。
註3：公司間或與行號間有短期融通資金之必要而將資金資與他人之總額，亦以不超過宜蘭汽車配件製造（平潮）有限公司淨值的百分之四十為限。宜蘭汽車配件製造（平潮）有限公司財務報表淨值 1,405,288 仟元×40% = 562,115 仟元。
註4：有短期融通資金必要之公司或行號，個別資與金額以不超過宜蘭汽車配件製造（平潮）有限公司淨值百分之二十為限。所稱融資金額，係指本公司短期融通資金之累計餘額。宜蘭汽車配件製造（平潮）有限公司財務報表淨值 1,405,288 仟元×20% = 281,057 仟元。
註5：上述交易已於合併報表中沖銷。
- 58 -
華勝汽車電子股份有限公司及子公司
為他人背書保證
民國114年度
附表二
單位：新台幣仟元／外幣仟元
| 編號 (註1) | 背書保證者公司名稱 | 被背書保證對象 | 對單一企業 背書保證 限額(註3) | 本期最高背書 保證餘額 | 期末背書 保證餘額 | 實際動支金額 | 以財產擔保之 背書保證金額 | 累計背書保證金額佔最近期財務報表淨值之比率(%) | 背 最 高 比 3) | 屬母公司對 子公司背書 保 證 | 屬子公司對 母公司背書 保 證 | 屬對大陸地區背書保證 | 備註 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 公司名稱 | 關係 (註2) | |||||||||||||
| 0 | 華勝汽車電子股份有限公司 | 宏蘭汽車配件製造(平潮) 有限公司 | 2 | $ 332,275 | $ 44,960 (RMB 10,000) | $ 44,960 (RMB 10,000) | $ - | $ - | 2.71% | $ 830,689 | Y | N | Y | |
| 0 | 華勝汽車電子股份有限公司 | E-LAN MOTOR ELECTRONIC (THAILAND) CO., LTD. | 2 | 332,275 | 31,430 (USD 1,000) | 31,430 (USD 1,000) | - | - | 1.89% | 830,689 | Y | N | N | |
| 0 | 華勝汽車電子股份有限公司 | E-LAN MOTOR ELECTRONIC (THAILAND) CO., LTD. | 2 | 332,275 | 62,860 (USD 2,000) | 62,860 (USD 2,000) | - | - | 3.78% | 830,689 | Y | N | N |
註1：編號欄之說明如下：
(1) 發行人填 0。
(2) 被投資公司按公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。
註2：背書保證者與被背書保證對象之關係有下列7種。標示種類即可：
(1) 有業務往來之公司。
(2) 公司直接及間接持有表決權之股份超過 50% 之公司。
(3) 直接及間接對公司持有表決權之股份超過 50% 之公司。
(4) 公司直接及間接持有表決權股份達 90% 以上之公司間。
(5) 基於承揽工程需要之同業間或共同起造人間依合約規定互保之公司。
(6) 因共同投資關係由全體出資股東依其持股比率對其背書保證之公司。
(7) 同業間依消費者保護法規範從事預售屋銷售合約之履約保證連帶擔保。
註3：華勝汽車電子股份有限公司對外背書保證之總額不得超過淨值 50%。對單一企業背書保證額度以不超過當期淨值 20% 為限。
華勝汽車電子股份有限公司財務報表淨值 1,661,378 仟元 × 50% = 830,689 仟元。
華勝汽車電子股份有限公司財務報表淨值 1,661,378 仟元 × 20% = 332,275 仟元。
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華勝汽車電子股份有限公司及子公司
母子公司間業務關係及重要交易往來情形
民國 114 年度
附表三
單位：新台幣仟元
| 編號
(註一) | 交易人名稱 | 交易往來對象 | 與交易人之關係
(註二) | 交易往來情形 | | | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | | | | 科目 | 金額 | 交易條件 | 佔合併總營收或
總資產之比率
(註三) |
| 0 | 華勝汽車電子股份有限公司 | E-LAN MOTOR ELECTRONIC
(THAILAND) | 1 | 其他應收款 | $ 65,124 | 依公司政策 | 2% |
| 1 | 宜蘭汽車配件製造（平潮）有限公司 | E-LAN MOTOR ELECTRONIC
(THAILAND) | 3 | 銷貨收入 | 21,730 | 依公司政策 | 1% |
| 2 | E-LAN CAR COMPONENTS
(USA) INC. | E-LAN MOTOR ELECTRONIC
(THAILAND) | 3 | 進 貨 | 60,727 | 依公司政策 | 3% |
註一：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下：
1. 母公司填 0。
2. 子公司依公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。
註二：與交易人之關係有以下三種，標示種類即可：
1. 母公司對子公司。
2. 子公司對母公司。
3. 子公司對子公司。
註三：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債科目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益科目者，以期中累積金額佔合併總營收之方式計算。
註四：上述交易已於合併報表中沖銷。
華勝汽車電子股份有限公司及子公司
被投資公司名稱、所在地區…等相關資訊
民國 114 年度
附表四
單位：新台幣仟元／外幣仟元
| 投資公司名稱 | 被投資公司名稱 | 所在地區 | 主要營業項目 | 原始投資金額 | 期末持有 | 被投資公司本期(損)益 | 本期認列之投資(損)益 | 備註 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 本期期末 | 去年年底 | 仟股 | 比率% | 帳面金額 | |||||||
| 華勝汽車電子股份有限公司 | 華勝國際控股有限公司 | 香港 | 投資 | $ 4,038 | |||||||
| HKD 1,000 | $ 4,222 | ||||||||||
| HKD 1,000 | 1,000 | 100 | $ 1,598,792 | $ 282,987 | $ 282,987 | 註 2 | |||||
| 華勝國際控股有限公司 | E-LAN MOTOR ELECTRONIC (THAILAND)CO., LTD. | 泰國 | 車用電子元器件銷售 | 120,432 | |||||||
| THB120,203 | 97,767 | ||||||||||
| THB101,597 | 12,020 | 100 | 149,365 | 28,860 | 22,826 | 註 2 | |||||
| 華勝國際控股有限公司 | E-LAN CAR COMPONENTS MEXCIO | 墨西哥 | 車用電子元器件銷售 | 71,975 | |||||||
| USD 2,290 | 9,508 | ||||||||||
| USD 290 | - | 100 | 60,977 | ( 4,861) | ( 4,864) | 註 2 | |||||
| 宣藝汽車配件製造(平潮)有限公司 | E-LAN HOLDING COMPANY | 美國 | 投資 | 62,860 | |||||||
| USD 2,000 | 65,570 | ||||||||||
| USD 2,000 | 2,000 | 100 | 20,887 | 7,962 | 17,653 | 註 2 | |||||
| E-LAN HOLDING COMPANY | E-LAN CAR COMPONENTS (USA) INC. | 美國 | 車用電子元器件銷售 | 62,860 | |||||||
| USD 2,000 | 65,570 | ||||||||||
| USD 2,000 | 2,000 | 100 | 21,263 | 7,954 | 7,954 | 註 2 |
註 1：大陸被投資公司相關資訊請參閱附表五。
註 2：折合新台幣以 114 年 12 月 31 日人民幣兌新台幣之即期匯率 4.496 橫算；美金兌新台幣之即期匯率 31.430 橫算；港幣兌新台幣之即期匯率 4.038 橫算；泰銖兌新台幣之即期匯率 1.002 橫算。
華盛汽車電子股份有限公司及子公司
大陸投資資訊
民國114年度
附表五
單位：新台幣仟元／外幣仟元
| 大陸被投資公司名稱 | 主要營業項目 | 實收資本額 | 投資方式 | 本期期初自台灣匯出累積投資金額 | 本期匯出或收回投資金額 | 本期期末自台灣匯出累積投資金額 | 本公司直接或間接投資之持股比例% | 本期認列投資(損)益 | 期末投資帳面價值 | 截至本期止已匯回台灣之投資收益 | 備註 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 匯 | 出 | |||||||||||
| 宜蘭汽車配件製造(平湖)有限公司 | 汽車、摩托車模具、夾具設計製造、車用電子元件短裝及生產 | USD 8,520 | 透過華勝國際控股有限公司再投資大陸 | $ - | $ - | $ - | $ - | 100 | $ 283,990 | |||
| RMB 65,441 | $ 1,401,724 | |||||||||||
| RMB 311,771 | $ - | 註1 | ||||||||||
| 平湖奧克伍德宜蘭汽車配件製造有限公司 | 汽車零部件生產、設計、批發及進出口業務 | RMB 26,000 | 由宜蘭汽車配件製造(平湖)有限公司投資持股45.16%股權 | - | - | - | - | 45.16 | 16,884 | |||
| RMB 3,878 | 172,688 | |||||||||||
| RMB 38,409 | - | 註1 | ||||||||||
| 奧克伍德宜蘭汽車配件製造(安徽)有限公司 | 汽車零部件生產、設計、批發及進出口業務 | RMB - | 透過華勝國際控股有限公司持有49%股權再投資大陸 | - | - | - | - | - | - | - | - | 註2 |
| 本期期末累計自台灣匯出赴大陸地區投資金額 | 經潛部投審會核准投資金額 | 依經潛部投審會規定赴大陸地區投資限額 | ||||||||||
| --- | --- | --- | ||||||||||
| 不適用 | 不適用 | 不適用 |
註1：投資損益認列基礎係經本公司簽證會計師查核簽證之財務報表。
註2：該公司已於114年8月18日註銷。
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華勝汽車電子股份有限公司及子公司
與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大交易事項及其價格、付款條件、未實現損益及其他相關資訊
民國 114 年度
附表六
單位：除另予註明者外
，為新台幣仟元
| 進(銷)貨之公司 | 大陸被投資公司名稱 | 交易類型 | 進、銷貨 | 價格 | 交易條件 | 應收(付)票據、帳款 | 未實現損益 | 備註 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 金額 | 百分比 | 付款條件 | 與一般交易之比較 | 金額 | 百分比 | ||||||
| E-LAN CAR COMPONENTS (USA) INC. | 宜蘭汽車配件製造(平潮)有限公司 | 進貨 | $ 13,637 | 18 | 按內部轉撥計價 | 月結 180 天 | 依公司政策 | $ 19,848 | 48 | $ 37 | |
| E-LAN CAR COMPONENTS MEXICO | 宜蘭汽車配件製造(平潮)有限公司 | 進貨 | 13,349 | 82 | 按內部轉撥計價 | 月結 180 天 | 依公司政策 | - | - | 4,802 | |
| E-LAN Mortor ELECTRONIC (THAILAND) CO., LTD. | 宜蘭汽車配件製造(平潮)有限公司 | 進貨 | 21,848 | 15 | 按內部轉撥計價 | 月結 180 天 | 依公司政策 | 957 | 1 | 12,015 |
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社團法人台北市會計師公會會員印鑑證明書
會員姓名：（1）呂宜真
北市財證字第 1150822 號
副簽證會計師名稱：（2）謝明忠
事務所名稱： 勤業眾信聯合會計師事務所
事務所地址：台北市信義區松仁路100號20樓
事務所統一編號：94998251
事務所電話： (02)27259988
委託人統一編號：42943050
會員證書字號：
（1）北市會證字第 4171 號
（2）北市會證字第 3356 號
印鑑證明書用途：辦理 華勝汽車電子股份有限公司
114 年度（自民國 114 年 01 月 01 日至 114 年 12 月 31 日）財務報表之查核簽證。
| 簽名代（一） | 呂宜真 | 存會印鑑（二） | （印） |
|---|---|---|---|
| 簽名代（二） | 謝明忠 | 存會印鑑（三） | （印） |
理事長：
核對人：
中華民國 115 年 02 月 03 日