EKSUN GIDA TARIM SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 30 EYLÜL 2024 TARİHLİ ARA DÖNEM KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR ve DİPNOTLARI

	KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU 1-2
	KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU 3
	KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU 4
	KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU 5
	KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI 5-45
1.	GRUP'UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU6
2.	KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR7
3.	NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ19
4.	FİNANSAL BORÇLAR 19
5.	TÜREV ARAÇLAR 20
6.	FİNANSAL YATIRIMLAR 21
7.	İHRAÇ EDİLMİŞ BORÇLANMA ARAÇLARI 21
8.	TİCARİ ALACAKLAR/TİCARİ BORÇLAR21
9.	DİĞER ALACAKLAR/DİĞER BORÇLAR 22
10.	STOKLAR22
11.	MADDİ DURAN VARLIKLAR23
12.	MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR25
13.	ŞEREFİYE26
14.	KULLANIM HAKKI VARLIKLARI 26
15.	KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER 26
16.	ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR 27
17.	DİĞER DÖNEN VARLIKLAR, DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER 28
18.	PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER, ERTELENMİŞ GELİRLER 28
19.	ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDA BORÇLAR 29
20.	ÖZKAYNAKLAR 29
21.	HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ 31
22.	GENEL YÖNETİM GİDERLERİ, PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ, ARAŞTIRMA VE
	GELİŞTİRME GİDERLERİ32
23.	ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER 33
24.	ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GİDERLER 33
25.	YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER / GİDERLER33
26.	FİNANSMAN GELİRLERİ 33
27.	FİNANSMAN GİDERLERİ 34
28.	VERGİ GELİRİ/(GİDERİ) 34
29.	HİSSE BAŞINA KÂR/(ZARAR) 36
30.	İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI 37
31.	FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ 40

30 Eylül 2024 Tarihi İtibarıyla Konsolide Finansal Durum Tablosu (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

		Sınırlı Denetimden Geçmemiş	Bağımsız Denetimden Geçmiş
VARLIKLAR	Notlar	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023
Nakit ve nakit benzerleri	3	644.328.516	577.289.761
Finansal yatırımlar	6	-	271.720.681
Ticari alacaklar		1.187.019.101	1.209.104.660
- İlişkili taraflardan alacaklar	30	28.373	-
- İlişkili olmayan taraflardan alacaklar	8	1.186.990.728	1.209.104.660
Diğer alacaklar		128.527.368	37.699.527
- İlişkili olmayan taraflardan alacaklar	9	128.527.368	37.699.527
Türev araçlar	5	-	4.095.442
Stoklar	10	1.284.044.807	1.340.200.829
Peşin ödenmiş giderler	18	516.327.748	326.925.225
Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar	28	16.856.297	-
Diğer dönen varlıklar	17	100.478.896	128.735.498
Toplam dönen varlıklar		3.877.582.733	3.895.771.623
Diğer alacaklar		6.950	3.581
- İlişkili olmayan taraflardan alacaklar	9	6.950	3.581
Finansal yatırımlar	6	8.309.197	8.031.396
Maddi duran varlıklar	11	473.621.460	421.908.025
Kullanım hakkı varlıkları	14	172.296.396	174.146.795
Maddi olmayan duran varlıklar		36.389.531	2.257.085
Şerefiye	13	31.975.399	-
Diğer maddi olmayan duran varlıklar	12	4.414.132	2.257.085
Ertelenmiş vergi varlığı	28	5.313.933	21.587.818
Toplam duran varlıklar		695.937.467	627.934.700
TOPLAM VARLIKLAR		4.573.520.200	4.523.706.323

		Sınırlı Denetimden Geçmemiş	Bağımsız Denetimden Geçmiş
	Notlar	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023
Kısa vadeli borçlanmalar	4	1.791.548.281	1.357.483.643
Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları	4	41.000.702	-
Kısa vadeli finansal kiralama borçları	4	-	262.288
Kiralama işlemlerinden borçlar	4	26.875.562	25.769.841
İhraç edilmiş borçlanma araçları	7	-	140.933.711
Türev araçlar	5	23.175.963	-
Ticari borçlar		315.582.873	207.890.088
- İlişkili taraflara borçlar	30	52.210.363	60.238.870
- İlişkili olmayan taraflara borçlar	8	263.372.510	147.651.218
Diğer borçlar		37.169.297	26.161.432
- İlişkili taraflara borçlar	30	37.169.297	26.161.432
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin borçlar	19	11.050.022	13.328.902
Ertelenmiş gelirler	18	107.140.165	81.255.880
Kısa vadeli karşılıklar		23.573.304	20.347.907
- Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar	16	20.310.318	17.307.372
- Diğer kısa vadeli karşılıklar	15	3.262.986	3.040.535
Dönem karı vergi yükümlülüğü	28	-	39.654.100
Diğer kısa vadeli yükümlülükler	17	9.747.850	7.515.106
Kısa vadeli yükümlülükler		2.386.864.019	1.920.602.898
Uzun vadeli borçlanmalar	4	50.073.100	-
Kiralama işlemlerinden borçlar	4	36.499.017	58.676.237
Uzun vadeli karşılıklar		27.497.608	21.472.448
- Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar	16	27.497.608	21.472.448
Uzun vadeli yükümlülükler		114.069.725	80.148.685
Ödenmiş sermaye
Sermaye düzeltmesi farkları		600.000.000	70.000.000
		763.408.214	734.173.095
Geri alınmış paylar (-)		(116.225.489)	(116.225.489)
Paylara ilişkin primler		1.270.961.212	1.830.196.331
Kar ve Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler		(5.927.274)	(15.584.575)
- Tanımlanmış fayda planlarının yeniden ölçüm kazançları/kayıpları		(5.927.274)	(15.584.575)
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler		129.601.767	129.601.767
Geçmiş yıllar karları / (zararları)		(109.206.389)	99.697.629
Net dönem karı / (zararı)		(460.025.585)	(208.904.018)
Ana ortaklığa ait özkaynaklar	20	2.072.586.456	2.522.954.740
TOPLAM KAYNAKLAR		4.573.520.200	4.523.706.323

İlişikteki dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.

1 Ocak 2024 -30 Eylül 2024 Hesap Dönemine Ait Konsolide Kar veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

		Sınırlı Denetimden Geçmemiş	Sınırlı Denetimden Geçmemiş	Sınırlı Denetimden Geçmemiş	Sınırlı Denetimden Geçmemiş
		1 Ocak-	1 Ocak-	1 Temmuz-	1 Temmuz
Hasılat	Notlar 21	30 Eylül 2024 6.833.180.717	30 Eylül 2023 7.140.813.472	30 Eylül 2024 2.062.503.308	30 Eylül 2023 2.370.209.112
Satışların maliyeti (-)	21	(6.288.955.164)	(6.220.926.092)	(1.945.771.373)	(2.108.637.935)

Brüt kar/ (zarar)		544.225.553	919.887.380	116.731.935	261.571.177
Genel yönetim giderleri (-)	22	(76.911.046)	(62.112.449)	(23.733.292)	(22.787.155)
Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-)	22	(679.767.239)	(609.429.382)	(219.860.623)	(222.059.041)
Araştırma ve geliştirme giderleri (-)	22	(14.349.349)	(12.090.566)	(4.972.420)	(5.075.974)
Esas faaliyetlerden diğer gelirler	23	156.154.145	437.737.951	19.873.489	120.241.678
Esas faaliyetlerden diğer giderler (-)	24	(102.289.717)	(217.909.383)	(27.467.069)	(84.804.695)

Esas faaliyet karı/ (zararı)		(172.937.653)	456.083.551	(139.427.980)	47.085.990
Yatırım faaliyetlerinden gelirler	25	54.267.955	135.443.876	31.657.027	20.282.123
Finansman gideri öncesi faaliyet karı/ (zararı)		(118.669.698)	591.527.427	(107.770.953)	67.368.113
Finansal gelirler	26	139.874.982	45.140.523	63.203.744	23.272.347
Finansal giderler (-)	27	(526.086.030)	(520.339.351)	(186.353.822)	(149.921.354)
Parasal kazanç/(kayıp)		57.909.946	(67.498.736)	99.859.934	(152.794.759)
Vergi öncesi kar / (zarar)		(446.970.800)	48.829.863	(131.061.097)	(212.075.653)
Dönem vergi gideri	28	-	(104.082.711)	-	(39.618.120)
Ertelenmiş vergi geliri/ (gideri)	28	(13.054.785)	(16.483.962)	(15.362.098)	(12.500.327)

Dönem karı / (zararı)		(460.025.585)	(71.736.810)	(146.423.195)	(264.194.100)

Hisse başına kazanç/ (kayıp) (TL)	29	(0,77)	(1,02)	(0,24)	(3,77)

DİĞER KAPSAMLI GELİR/ (GİDER)		9.657.301	(3.139.445)	1.811.686	4.176.218
Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları (kayıpları), vergi sonrası		9.657.301	(3.139.445)	1.811.686	4.176.218
TOPLAM KAPSAMLI GELİR/ (GİDER)		(450.368.284)	(74.876.255)	(144.611.509)	(260.017.882)

1 Ocak-30 Eylül 2024 Hesap Dönemine Ait Konsolide Özkaynak Değişim Tablosu (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

						Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelir veya giderler
	Ödenmiş sermaye	Sermaye Düzeltmesi Olumlu Farkları	Geri Alınmış Paylar (-)	Paylara İlişkin Primler	Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler	Emeklilik planlarından aktüeryal kayıp / kazançlar fonu	Geçmiş yıl karları/ (zararları)	Dönem net karı/ (zararı)	Toplam Özkaynaklar
01 Ocak 2023		49.957.498 713.428.240	-	-	13.376.277	(16.530.742)	125.114.241	88.134.473	973.479.987
Transferler	-	-	-	-	-	-	88.134.473	(88.134.473)	-
Sermaye arttırımı	20.042.502	20.744.855	-	-	-	-	-	-	40.787.357
Payların geri alım işlemleri nedeniyle meydana gelen artış (azalış)	-	-	(116.225.488)	-	116.225.488	-	(116.225.488)	-	(116.225.488)
Pay bazlı işlemler nedeniyle meydana gelen artış (azalış)	-	-	-	1.830.196.331	-	-	-	-	1.830.196.331
Diğer değişiklik nedeniyle artış azalış	-	-	-	-	-	-	2.940.637	-	2.940.637
Toplam kapsamlı gelir/(gider)	-	-	-	-	-	(3.139.445)	-	(71.736.810)	(74.876.255)
-Diğer kapsamlı gelir/(gider)	-	-	-	-	-	(3.139.445)	-	-	(3.139.445)
-Dönem net karı/(zararı)	-	-	-	-	-	-	-	(71.736.810)	(71.736.810)
30 Eylül 2023			70.000.000 734.173.095 (116.225.488) 1.830.196.331 129.601.765			(19.670.187)	99.963.863		(71.736.810) 2.656.302.569
01 Ocak 2024			70.000.000 734.173.095 (116.225.489) 1.830.196.331 129.601.767			(15.584.575)		99.697.629 (208.904.018) 2.522.954.740

Transferler	-	-	-	-	-	-	(208.904.018)	208.904.018	-
Sermaye arttırımı	530.000.000	29.235.119	-	(559.235.119)	-	-		-	-
Toplam kapsamlı gelir/(gider)	-	-	-	-	-	9.657.301		- (460.025.585) (450.368.284)
-Diğer kapsamlı gelir/(gider)	-	-	-	-	-	9.657.301	-	-	9.657.301
-Dönem net karı/(zararı)	-	-	-	-	-	-	-	(460.025.585)	(460.025.585)
30 Eylül 2024			600.000.000 763.408.214 (116.225.489) 1.270.961.212 129.601.767				(5.927.274) (109.206.389) (460.025.585) 2.072.586.456

İlişikteki dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.

1 Ocak-30 Eylül 2024 Hesap Dönemine Ait Konsolide Nakit Akış Tablosu (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

		Sınırlı Denetimden	Sınırlı Denetimden
		Geçmemiş	Geçmemiş
		1 Ocak-	1 Ocak
	Notlar	30 Eylül 2024	30 Eylül 2023
A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI
Dönem (karı)		(460.025.585)	(71.736.810)
Dönem Net Karı Mutabakatı ile İlgili Düzeltmeler Amortisman ve itfa payları ile ilgili düzeltmeler	11,12,14	88.579.608	58.318.105
Ticari ve diğer alacakların değer düşüklüğü ile ilgili düzeltmeler	8	4.154.602	13.924.127
Dava karşılıkları ile ilgili düzeltmeler	15	1.025.000	1.356.374
İzin karşılıkları ile ilgili düzeltmeler	16	7.571.227	7.140.028
Kıdem tazminatı gideri ile ilgili düzeltmeler	16	32.208.909	8.897.840
Reeskont gelirleri/giderleri ile ilgili düzeltmeler	23,24	10.658.212	38.949.945
Gerçekleşmemiş yabancı para çevrim farkları ile ilgili düzeltmeler		88.778.308	(66.062.353)
Vergi gideri/geliri ile ilgili düzeltmeler	28	(16.132.614)	172.084.080
Duran varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan kayıplar/(kazançlar) ile ilgili	25	(2.395.763)	(1.891.549)
düzeltmeler Katılım (kar) payı (geliri)/gideri ile ilgili düzeltmeler	26,27	165.216.087	221.322.830
Parasal kayıplar /(kazançlar) ilgili düzeltmeler		142.237.688	(286.491.394)
İşletme sermayesindeki değişikliklerden önceki faaliyet karı		61.875.679	95.811.223
Ticari alacaklarındaki artış/azalış ile ilgili düzeltmeler	8	(341.136.016)	(983.130.591)
Türev varlıklardaki azalış/(artış)	5	26.190.413	878.458
Stoklardaki artış/azalış ile ilgili düzeltmeler	10	56.156.022	(548.825.484)
Faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki artış /azalış ile ilgili düzeltmeler	9	(100.782.946)	1.560.694
Peşin ödenmiş giderlerdeki artış/azalış ile ilgili düzeltmeler	18	(275.694.445)	(133.158.883)
Diğer varlıklardaki artış/azalış ile ilgili düzeltmeler	17	(5.723.136)	30.238.885
Ticari borçlardaki artış /azalışla ilgili düzeltmeler	8	159.855.533	525.077.746
Ertelenmiş gelirlerdeki artış/azalış ile ilgili düzeltmeler	18	47.331.777	134.535.932
Diğer yükümlülüklerdeki artış/azalış ile ilgili düzeltmeler	17	4.216.356	4.642.340
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin artış/azalış ile ilgili düzeltmeler	16	1.239.284	9.525.130
Ödenen kıdem tazminatları	16	(7.639.695)	(25.530.738)
Vergi ödemeleri	28	(16.856.297)	(64.909.961)
Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları		(390.967.471)	(953.285.249)
B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI
Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımından kaynaklanan nakit çıkışları	11,12	(91.493.927)	(23.283.732)
Maddi ve maddi olmayan duran varlık satımından kaynaklanan nakit girişleri Finansal yatırımlardaki değişim	11,12 6	3.700.906 197.602.312	2.966.753 -
Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları		109.809.291	(20.316.979)

C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI Pay ihracından kaynaklanan nakit girişleri	20	-	1.850.238.833
İlişkili taraflardan diğer alacaklar/ ilişkili taraflara diğer borçlardan kaynaklanan	30	(1.573.508)	97.875.413
nakit girişleri/çıkışları
Finansal borçlanmalardan kaynaklanan nakit girişleri/çıkışları Kira sözleşmelerinden kaynaklanan borç ödemelerine ilişkin nakit girişleri/çıkışları	4 4	793.932.841 (22.836.409)	176.033.488 (18.727.925)
Katılım (kar) payı ve diğer finansal araçlardan nakit girişleri	26	137.151.317	(21.161.159)

Katılım (kar) payı ve diğer finansal araçlardan nakit çıkışları İhraç edilen borçlanma araçlarından nakit girişleri/çıkışları (net)	27 7	(302.367.404) (103.734.254)	(228.638.401) (287.494.521)
İşletmenin kendi paylarını almasından kaynaklanan nakit çıkışları	20	-	(116.225.488)
Finansman Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları		500.572.583	1.451.900.240
NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/ (AZALIŞ) (A+B+C)		219.414.403	478.298.012
D. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ		577.289.761	175.978.711
E. NAKİTTEKİ ENFLAYON ETKİSİ		(152.375.648)	(58.546.139)
Dönem sonu nakit ve nakit benzerleri		644.328.516	595.730.584

İlişikteki dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.

30 Eylül 2024 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

1. GRUP'UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU

Grup, 1996 yılında Tekirdağ'da kurularak gıda sektöründe faaliyet göstermeye başlamıştır. Grup'un ana faaliyet alanı; her türlü un ve unlu mamulleri, katkılı un, en alt müsli, miks unlar, tam karışım veya premiksler, nişasta, pişirme yardımcıları, her türlü katkılar ve pastacılık mamullerini imal etmek, alıp satmak, ithal ve ihraç etmek, transit ticaretini yapmaktır.

İhracat alanında, Ortadoğu, Afrika ve Latin Amerika ülkeleri başta olmak üzere, birçok farklı ülkeye, farklı ürün kategorilerinde un ihracatı gerçekleştirmektedir.

Grup, yerli ve ithal buğdayın tedariki, depolanması, üretimi ve un haline getirilerek hem kendi markaları hem de özel markalı olarak paketlenmesi, sevkiyatı, satışı, tahsilatı, satış sonrası kalite destek operasyonlarıyla iç ve dış piyasaya ürünlerinin arzını gerçekleştirmektedir.

Grup'un merkezi, Fahrettin Kerim Gökay Caddesi, No: 36, Altunizade, Üsküdar, İstanbul adresinde bulunmaktadır. Grup, Tekirdağ'da 2 ve Konya'da 1 olmak üzere toplam 3 üretim tesisinde faaliyetlerini sürdürmektedir.

Muratlı Fabrika Buğday İşleme Tesisi'nde; 36.894 m2 açık alan, 18.137 m2 kapalı alan, 35.000 ton buğday depolama alanı, 7.000 ton un silosu stok kapasitesi, 850 ton paketli ürün depolama alanı bulunmaktadır. Tesis, 1.280 mt/gün buğday kırım kapasitesine sahiptir.

Muratlı Fonksiyonel Un (pastacılık ürünleri, ekmek karışımları glutensiz un karışımları, irmik, çavdar vb.) Karışımlar Tesisi'nde; 9.150 m2 açık alan, 2.279 m2 kapalı alan bulunmaktadır. Depolama alanları, Muratlı Fabrika Buğday İşleme Tesisi'yle, ortak kullanılmaktadır. Tesis, yaklaşık 12 mt/gün kapasiteye sahiptir.

Konya Fabrika Buğday İşleme Tesisi'nde; 16.919 m2 açık alan, 12.959 m2 kapalı alan, 16.766 ton buğday depolama alanı, 3.500 ton un silosu depolama kapasitesi, 1.000 ton paketli ürün depolama alanı bulunmaktadır. Tesis, 600 mt/gün buğday kırım kapasitesine sahiptir.

Ana ortaklık, lisanslı depoculuk alanında faaliyet göstermek üzere Babaeski Tarım Ürünleri Lisanslı Depoculuk Anonim Şirketi'nin paylarının tamamını 26.03.2024 tarihinde satın almıştır. Satın alınan bağlı ortaklığın ana faaliyeti lisans kapsamındaki tarım ürünlerinin muhafazasını ve ticari amaçla depolanmasını sağlamaktır. Bilanço tarihi itibarıyla aktif bir faaliyeti bulunmamaktadır. Lisanslı depoculuk faaliyeti gerçekleştirmek amacıyla yatırım süreçleri devam etmektedir.

Grup'un 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla bünyesinde istihdam edilen personel sayıları aşağıdaki gibidir:

	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023
Personel Sayısı	512	479

Grup'un sermaye ve ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir;

	30 Eylül 2024		31 Aralık 2023
	Pay oranı (%)	Pay tutarı (TL)	Pay oranı (%)	Pay tutarı (TL)
Eksim Yatırım Holding A.Ş.	82,14	492.857.143	71,37	49.957.498
Halka açık	17,86	107.142.857	28,63	20.042.502
Sermaye	100	600.000.000	100	70.000.000

Konsolidasyon Esasları

Grup'un, ana ortaklığı Eksun Gıda Tarım Sanayi ve Ticaret A.Ş. olmakla birlikte Babaeski Tarım Ürünleri Lisanslı Depoculuk A.Ş.'nin paylarında doğrudan sahipliği bulunmaktadır. Grup, "Lisanslı Depoculuk" alanında faaliyet göstermek üzere, lisanslı depoculuk faaliyet belgesine sahip Babaeski Tarım Ürünleri Lisanslı Depoculuk A.Ş.'nin paylarının %100'ünü 26.03.2024 tarihinde Eksim Yatırım Holding Anonim Şirketi'nden satın almıştır. Raporlama tarihi itibarıyla Babaeski Tarım Ürünleri Lisanslı Depoculuk A.Ş. ana ortaklık nezdinde tam konsolidasyon yöntemine göre konsolide edilmiştir.

Bağlı ortaklık, Ana Ortaklık'ın, doğrudan veya diğer bağlı ortaklıkları veya iştirakleri vasıtasıyla, sermaye ve yönetim ilişkileri çerçevesinde %50'den fazla oranda hisseye, oy hakkına veya yönetim çoğunluğunu seçme hakkına veya yönetim çoğunluğuna sahip olduğu işletmeleri temsil etmektedir.

Kontrol gücü, Ana Ortaklık tarafından bağlı ortaklıklarının finansal ve işletme politikalarını yönetme gücü ile faaliyetlerden fayda sağlama gücü olarak tanımlanmaktadır.

Ana Ortaklık bünyesinde konsolide edilen bağlı ortaklıklar kontrol gücünün Grup'a ait olması nedeniyle "tam konsolidasyon metodu" ile konsolide edilmiştir. Buna göre konsolide bilanço ve gelir tablosu aşağıda açıklanan ana esaslara göre düzenlenmiştir;

a) Konsolide edilen ortaklıkların bilanço ve gelir tablosu kalemleri birbirlerine eklenme suretiyle konsolide edilmiştir. Ana Ortaklığın konsolide edilen bağlı ortaklıklarında sahip olduğu payların defter değeri bağlı ortaklığın öz sermaye hesapları ile karşılıklı olarak mahsup edilmiştir.

b) Konsolidasyon kapsamındaki ortaklıkların birbirlerinden olan alacak ve borçları ile konsolidasyon kapsamındaki ortaklıkların birbirlerinden yapmış oldukları mal ve hizmet satışları, birbirleriyle olan işlemleri nedeniyle oluşmuş gelir ve gider kalemleri karşılıklı olarak mahsup edilmiştir.

c) Konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıkların birbirlerinden satın almış oldukları dönen ve duran varlıklar, bu varlıkların konsolidasyon kapsamındaki ortaklıklara olan elde etme maliyetleri üzerinden gösterilmesini sağlayacak düzeltmeler yapılmak suretiyle bulunan tutarları üzerinden konsolide bilançoda gösterilmiştir.

d) Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların ödenmiş/çıkarılmış sermaye dahil bütün öz sermaye hesap grubu kalemlerinden, ana ortaklık ve bağlı ortaklıklar dışı paylara isabet eden tutarlar indirilir ve konsolide bilançonun özsermaye hesap grubundan önce, "Azınlık Payları" hesap grubu adıyla gösterilir.

e) Konsolidasyon kapsamındaki ortaklığın bağlı ortaklık haline geldiği tarih itibarıyla ve daha sonraki pay alımlarında bir defaya mahsus olmak üzere, ana ortaklığın bağlı ortaklığın sermayesinde sahip olduğu payların elde etme maliyeti, bu payların alım tarihi itibarıyla bağlı ortaklığın makul değere göre değerlenmiş bilançosundaki öz sermayesinde temsil ettiği değerden mahsup edilir.

f) Grup tarafından iktisaplar satın alma yöntemi ile muhasebeleştirilir. Bu yöntemde, iktisap, maliyet esas alınarak kayıtlara yansıtılır. Grup iktisap tarihinden itibaren, iktisap ettiği işletmenin faaliyet sonuçlarını konsolide gelir tablosuna dahil eder ve bu tarihte bilançosunda iktisap edilenin tanımlanabilir her bir varlık ve borcunu, ayrıca varsa iktisap nedeniyle ortaya çıkan şerefiye veya negatif şerefiyeyi bilançosuna alır.

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR

2.1. Sunuma İlişkin Temel Esaslar

Konsolide finansal tablolar, Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmî Gazete'de yayımlanan II-14.1 nolu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine göre Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumlar esas alınmıştır.

Fonksiyonel Para Birimi;

Grup'un fonksiyonel para birimi Türk lirası (TL) olup, ilişikteki finansal tablolar ve dipnotlar Türk Lirası (TL) cinsinden sunulmuştur.

Konsolide Finansal Tabloların Onaylanması:

Konsolide finansal tablolar Grup Yönetim Kurulu tarafından 11 Kasım 2024 tarihinde onaylanmıştır. Bu finansal tabloları Grup Genel Kurulu'nun değiştirme, ilgili düzenleyici kurumların ise değiştirilmesini talep etme hakkı bulunmaktadır.

Netleştirme/Mahsup

Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyetli olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilmiştir.

Yabancı Para Cinsinden Varlık ve Borçlar;

Konsolide finansal durum tablosunda yer alan yabancı paraya bağlı varlıklar bilanço tarihindeki T.C. Merkez Bankası döviz alış kuru, borçlar ise döviz satış kuru kullanılarak Türk lirasına çevrilmektedir. Dönem içinde

gerçekleşen yabancı paraya bağlı işlemler, işlem tarihindeki fiili kurlar kullanılarak Türk lirasına çevrilmektedir. Bu işlemlerden doğan kur farkı gelir ve giderleri gelir tablolarına dâhil edilmektedir.

Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi

Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkân vermek üzere, Grup'un finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tablolarının sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.

2.2. Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi

Grup, KGK tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan duyuru ve yayınlanan "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Hakkında Uygulama Rehberi"ne istinaden 31 Aralık 2023 tarihli ve aynı tarihte sona eren yıla ilişkin finansal tablolarını TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" Standardını uygulayarak hazırlamıştır. Söz konusu standart uyarınca, yüksek enflasyonlu bir ekonomiye ait para birimi esas alınarak hazırlanan finansal tabloların, bu para biriminin bilanço tarihindeki satın alma gücünde hazırlanması ve önceki dönem finansal tabloların da karşılaştırma amacıyla karşılaştırmalı bilgiler raporlama dönemi sonundaki cari ölçüm birimi cinsinden ifade edilir. Grup bu nedenle, 30 Eylül 2023 ve 31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolarını da 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre sunmuştur.

SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.

TMS 29 uyarınca yapılan yeniden düzenlemeler, Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayınlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden ("TÜFE") elde edilen düzeltme katsayısı kullanılarak yapılmıştır . 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla, finansal tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:

Tarih	Endeks	Düzeltme Katsayısı
30 Eylül 2024	2.526,16	1,0000
31 Aralık 2023	1.859,38	1,3586
30 Eylül 2023	1.691,04	1,4938

Grup'un yüksek enflasyonlu ekonomilerde finansal raporlama amacıyla yaptığı düzeltme işleminin ana unsurları aşağıdaki gibidir:

Türk Lirası cinsinden hazırlanmış cari dönem finansal tablolar, bilanço tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmekte olup önceki raporlama dönemlerine ait tutarlar da yine raporlama dönemi sonundaki satın alma gücüne göre düzeltilerek ifade edilmektedir.
Parasal varlık ve yükümlülükler, hali hazırda, bilanço tarihindeki cari satın alma gücü ile ifade edildiğinden düzeltilmemektedir. Parasal olmayan kalemlerin enflasyona göre düzeltilmiş değerlerinin, geri kazanılabilir tutarı ya da net gerçekleşebilir değeri aştığı durumda, sırasıyla TMS 36 ve TMS 2 hükümleri uygulanmıştır.
Bilanço tarihindeki cari satın alma gücüyle ifade edilmemiş olan parasal olmayan varlık ve yükümlülükler ile özkaynak kalemleri, ilgili düzeltme katsayıları kullanılarak düzeltilmiştir.
Bilançodaki parasal olmayan kalemlerin kapsamlı gelir tablosuna etkisi olanlar dışındaki kapsamlı gelir tablosunda yer alan tüm kalemler, gelir ve gider hesaplarının mali tablolara ilk olarak yansıtıldıkları dönemler üzerinden hesaplanan katsayılar ile endekslenmişlerdir.
Enflasyonun Grup'un cari dönemdeki net parasal varlık pozisyonu üzerindeki etkisi, gelir tablosunda net parasal pozisyon kazançları/(kayıpları) hesabına kaydedilmiştir.

TMS 29 endeksleme işlemlerinin ana hatları aşağıdaki gibidir:

Bilanço tarihi itibariyle cari satın alma gücü ile gösterilenler dışındaki tüm kalemler ilgili fiyat endeksi katsayıları kullanılarak endekslenmiştir. Önceki yıllara ait tutarlar da aynı şekilde endekslenmiştir.

Parasal aktif ve pasif kalemler, bilanço tarihinde cari olan satın alma gücü ile ifade edildiklerinden endekslemeye tabi tutulmamışlardır. Parasal kalemler nakit para ve nakit olarak alınacak veya ödenecek kalemlerdir.

2.3. Muhasebe Politikalarındaki Değişiklikler ve Hatalar

Bir işletme muhasebe politikalarını ancak; aşağıdaki hallerde ve geçmişe dönük olarak değiştirebilir;

Bir standart veya yorum tarafından gerekli kılınması,
İşletmenin finansal durumu, performansı veya nakit akışları üzerindeki işlemlerin ve olayların etkilerinin finansal tablolarda daha uygun ve güvenilir bir şekilde sunulmasını sağlayacak nitelikte olması.

Finansal tablo kullanıcıları, işletmenin finansal durumu, performansı ve nakit akışındaki eğilimleri belirleyebilmek amacıyla işletmenin zaman içindeki finansal tablolarını karşılaştırabilme olanağına sahip olmalıdır. Bu nedenle, bir muhasebe politikasındaki değişiklik yukarıdaki paragrafta belirtilen durumlardan birini karşılamadığı sürece, her ara dönemde ve her hesap döneminde aynı muhasebe politikaları uygulanmalıdır.

Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkân vermek üzere, Grup'un cari dönem finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır.

2.4. Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları

30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla sona eren ara hesap dönemine ait özet konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2024 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS") /TFRS ve TMS/TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Grup'un mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.

TMS 1 (Değişiklikler) Yükümlülüklerin Kısa veya Uzun Vadeli Olarak Sınıflandırılması

Bu değişikliklerin amacı finansal durum tablosunda yer alan ve belirli bir vadesi bulunmayan borç ve diğer yükümlülüklerin kısa vadeli mi (bir yıl içerisinde ödenmesi beklenen) yoksa uzun vadeli mi olarak sınıflandırılması gerektiği ile ilgili şirketlerin karar verme sürecine yardımcı olmak suretiyle standardın gerekliliklerinin tutarlı olarak uygulanmasını sağlamaktır.

TMS 1'de yapılan bu değişiklikler, bir yıl ertelenerek 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.

TFRS 16 (Değişiklikler) Satış ve Geri Kirala İşlemindeki Kira Yükümlülüğü

TFRS 16'daki bu değişiklikler, bir satıcı-kiracının, satış olarak muhasebeleştirilmek üzere TFRS 15'teki gereklilikleri karşılayan satış ve geri kirala işlemlerini sonradan nasıl ölçtüğünü açıklamaktadır.

TFRS 16'da yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.

TMS 1 (Değişiklikler) Kredi Sözleşmesi Şartları İçeren Uzun Vadeli Yükümlülükler

TMS 1'deki değişiklikler, bir işletmenin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde sağlaması gereken koşulların bir yükümlülüğün sınıflandırılmasını nasıl etkilediğini açıklamaktadır.

TMS 1'de yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.

Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Grup'un konsolide finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.

TMS 7 ve TFRS 7 (Değişiklikler) Tedarikçi Finansmanı Anlaşmaları

TMS 7 ve TFRS 7'de yapılan değişiklikler, işletmelerin tedarikçi finansmanı anlaşmaları ve açıklama gereklilikleri hakkında mevcut açıklama gerekliliklerine niteliksel ve niceliksel bilgi sağlamalarını isteyen yol işaretleri eklemektedir. Değişiklikler, 1 Ocak 2024 tarihinde veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde geçerlidir.

2.5. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti

Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları aşağıda özetlenmiştir:

Nakit ve nakit benzerleri

Hazır değerler bilançoda maliyet değerleri ile yansıtılmaktadırlar. Hazır değerler, eldeki nakit, banka mevduatları ile tutarı belirli, nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli ve yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan ve alındığındaki vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir.

Stoklar;

Stokların maliyeti; tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir.

Stok maliyetleri Ağırlıklı Ortalama yöntemi ile izlenmektedir.

Stoklar, maliyet ve net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenir. Net gerçekleşebilir değer; işin normal akışı içinde, tahmini satış fiyatından, tahmini tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli tahmini satış giderleri toplamının, düşürülmesiyle elde edilen tutarı ifade eder.

Sabit genel üretim maliyetlerinin dönüştürme maliyetlerine dağıtımında, üretim faaliyetlerinin normal kapasitede olacağı varsayımına dayanılır. Normal kapasite, planlanan bakım-onarım çalışmalarından kaynaklanacak kapasite düşüklüğü de dikkate alınarak, normal koşullarda bir veya birkaç dönem veya sezonda elde edilmesi beklenen ortalama üretim miktarıdır. Gerçek üretim düzeyi normal kapasiteye yakınsa, bu kapasite normal kapasite olarak kabul edilebilir. Fiili gerçekleşme oranları sürekli olarak daha önce belirlenen normal kapasitenin altında olması durumunda, normal kapasitenin artık gerçekleşen fiili oran olduğu kabul edilir ve sabit üretim maliyetlerinin tamamı hizmet üretim maliyetlerine ilave edilir.

Maddi Duran Varlıklar;

İşletmede bir yıldan fazla süre kullanılacağı tahmin edilen maddi varlıklar, ilk defa maliyet bedelleri ile kayda alınırlar.

Grup 7326 sayılı Bazı Alacakların Yeniden Yapılandırılması ile Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına İlişkin Kanun'un 11. Maddesiyle Vergi Usul Kanunu'na eklenen Geçici 31. Maddesine, 7338 sayılı kanunun 52. Maddesiyle eklenen Vergi Usul Kanunu Geçici 32. Maddesi ve 7338 sayılı kanunun 31. Maddesiyle eklenen Vergi Usul Kanunu Mükerrer 298. Maddenin "Ç" fıkrasına istinaden maddi ve maddi olmayan duran varlıklarını Maliye Bakanlığı tarafından belirlenen oranlara göre endeksleyerek yasal kayıtlarında yeniden değerlemiştir. Vergi Usul Kanunu'na göre yapılan değerleme varlıkların pazar yaklaşımına dayalı gerçeğe uygun TFRS değerinden farklılık arz etmektedir. Grup'un Vergi Usul Kanunu hükümlerine göre uygun olarak yapmış olduğu yeniden değerleme işlemleri nedeniyle vergi değeri ile muhasebe değeri arasında ortaya çıkan fark üzerinden ertelenen vergi hesaplanmıştır.

Grup, duran varlıklarına, normal amortisman yöntemine göre kıst dönem amortisman hesaplamaktadır.

Grup, maddi duran varlıkların amortisman ömürlerini tespit ederken varlığın faydalı ömrünü esas almaktadır.

Finansal kiralama yoluyla alınan duran varlıklarda maliyetler finansman maliyetinden ve kur farklarından arındırılmış tutarlardır. Finansman maliyetleri ve kur farkları ilgili dönemlerde finansman gideri olarak muhasebeleştirilirler.

Grup'un duran varlıkları için kullandığı faydalı ömürler aşağıdaki gibidir;

Binalar	50 Yıl
Makine Tesis ve Cihazlar	3 – 20 Yıl
Taşıtlar	5 – 20 Yıl
Demirbaşlar	2 – 15 Yıl
Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar	3– 15 Yıl
Özel Maliyetler	3– 20 Yıl

Maddi Olmayan Duran Varlıklar;

İşletmede bir yıldan fazla süre kullanılacağı tahmin edilen maddi olmayan varlıklar, ilk defa maliyet bedelleri ile kayda alınırlar. Daha sonraki dönemlerde maliyet modeli esas alınarak değerlenmektedir.

Grup maddi olmayan duran varlıkların amortisman ömürlerini tespit ederken varlığın faydalı ömrünü esas almaktadır.

Grup maddi olmayan duran varlıkları için faydalı ömür olarak 3 -15 yıl arasında faydalı ömürler belirlemiştir. Sınırsız yararlı ömre sahip maddi olmayan duran varlıklar için amortisman ayrılmamaktadır. Değer düşüklüğü testine tabi tutulmaktadır.

Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler

Gelir vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur.

Cari vergi

Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kâr, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da vergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, gelir tablosunda yer verilen kârdan farklılık gösterir.

Grup'un cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.

Ertelenmiş vergi

Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların vergi etkilerinin göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir.

Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da mali kar/zararı etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez.

Ertelenmiş vergi yükümlülükleri, Grup'un geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır.

Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenmiş vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte ilgili farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartlarıyla hesaplanmaktadır.

Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, her bilanço tarihi itibarıyla gözden geçirilir. Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde azaltılır

Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirileceği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış veya önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Grup'un bilanço tarihi itibarıyla varlıklarının defter değerini geri kazanması ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır.

Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Grup'un cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.

Dönem cari ve ertelenmiş vergisi

Doğrudan özkaynakta alacak ya da borç olarak muhasebeleştirilen kalemler (ki bu durumda ilgili kalemlere ilişkin ertelenmiş vergi de doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilir) ile ilişkilendirilen ya da işletme birleşmelerinin ilk kayda alımından kaynaklananlar haricindeki cari vergi ile döneme ait ertelenmiş vergi, kar veya zarar tablosunda gider ya da gelir olarak muhasebeleştirilir. İşletme birleşmelerinde, şerefiye hesaplanmasında ya da satın alanın, satın alınan bağlı ortaklığın tanımlanabilen varlık, yükümlülük ve koşullu borçlarının gerçeğe uygun değerinde elde ettiği payın satın alım maliyetini aşan kısmının belirlenmesinde vergi etkisi göz önünde bulundurulur.

Şerefiye;

İşletme satın alınması sırasında elde edilen şerefiye, satın alma tarihi itibarıyla gerçeğe uygun değer üzerinden ölçülmüş transfer edilmiş bedel ile satın alınan işletmedeki kontrol gücü olmayan pay tutarlarının toplamı ile TFRS 3 kapsamında belirlenen tanımlanabilir varlıkların ve üstlenilen yükümlülüklerin satın alma tarihindeki gerçeğe uygun değerinin net tutarları arasındaki fark şeklinde ölçülmektedir.

İktisap tarihinde iktisap bedelinin, iktisap edilen işletmenin Grup'un net tanımlanabilir varlıklarının gerçeğe uygun değerindeki payından düşük olması durumunda söz konusu fark gelir kaydedilir.

Şerefiye kayıtlara ilk alındıktan sonra, varsa birikmiş değer düşüklüklerinin indirilmesinden sonra bulunan değerle yansıtılır. Şerefiye yıllık olarak veya bir değer düşüklüğü oluşabilme olasılığı var ise daha sık olarak değer düşüklüğü açısından gözden geçirilir. Geri kazanılabilir değerin kayıtlarda taşınan değerden az olması durumunda, kar veya zarar tablosuna gider olarak kaydedilir.

Değer düşüklüğünün testi için, satın alınma sırasında ortaya çıkan şerefiye, satın alma sonrasında ortaya çıkacak faydadan yararlanması beklenen nakit yaratan birimler veya gruplar arasında, bu grupların diğer varlıkları veya yükümlülükleri içerip içermediğine bakılmaksızın dağıtılır. Şerefiyenin dağıtıldığı birim ve gruplar, yönetimsel amaçlar için şerefiyenin izlenildiği en küçük birim veya grubu temsil eder.

Değer düşüklüğüne şerefiye ile bağlantısı olan nakit yaratan birimlerin veya Grup'un geri kazanılabilir değerinin değerlendirilmesiyle karar verilir. Eğer nakit yaratan birimin geri kazanılabilir değeri o birime bağlı tüm nakit yaratan birimlerin tutarından az ise, değer düşüklüğü zararı oluşur. Şerefiye üzerindeki ayrılan değer düşüklükleri iptal edilemez. Grup şerefiye değer düşüklüğü testlerini içerisinde bulunduğu hesap dönemi sonunda gerçekleştirmektedir.

Bir işletmenin satışından doğan kar ve zararlar, satılan kuruluş üzerindeki şerefiyenin kayıtlı değerini de içerir.

Varlıklarda Değer Düşüklüğü;

TMS 36 –Varlıklarda Değer Düşüklüğü standardına göre; iç ve dış ekonomik göstergeler gerektirdiğinde, maddi ve maddi olmayan varlıkların defter değerleri ile geri kazanılabilir değerlerinin karşılaştırılması gerekir. Eğer varlığın defter değeri geri kazanılabilir değerini aştığı tahmin ediliyor ise varlığın değerinde değer düşüklüğünün olduğu kabul edilir. Geri kazanılabilir değer; kullanım fiyatı ile piyasa fiyatından düşük olanıdır. Tahmin edilen değer düşüklüğü tespitin yapıldığı dönemde zarar kaydedilir .

Finansal Araçlar;

a) Nakit ve Nakit Benzerleri;

Grup nakit mevcutları, kasa, banka mevduatlarından oluşmaktadır. Nakit benzeri ise kredi kartı alacaklarından oluşmaktadır.

Yabancı para cinsinden olan banka bakiyeleri bilanço günündeki T.C. Merkez Bankası döviz kurundan değerlenmektedir. Finansal durum tablosundaki nakit, bankadaki mevduatın mevcut değeri ve kredi kartı alacakları, bu varlıkların gerçeğe uygun değerleridir.

b) Ticari Alacaklar ve Borçlar;

Grup tarafından bir alıcıya hizmet sağlanması veya bir satıcıdan ürün veya hizmet alınması sonucunda oluşan ticari alacaklar ve ticari borçlar ertelenmiş finansman gelirlerinden ve giderlerinden netleştirilmiş olarak gösterilirler.

Ticari alacakların iskonto edilmiş ve şüpheli alacak karşılığı ayrılmış değerlerinin, varlıkların gerçeğe uygun değerine eşdeğer olduğu varsayılmaktadır.

Grup, tahsil imkânının kalmadığına dair objektif bir bulgu olduğu takdirde ilgili ticari alacaklar için şüpheli alacak karşılığı ayırmaktadır. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değerinden alınan teminatların ve güvencelerin düşülmesinden sonra kalan tutardır.

Şüpheli alacak tutarına karşılık ayrılmasını takiben, şüpheli alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan şüpheli alacak karşılığından düşülerek diğer gelirlere kaydedilir.

Ticari borçların iskonto edilmiş değerlerinin, varlıkların gerçeğe uygun değerine eşdeğer olduğu varsayılmaktadır.

c) Diğer Alacaklar, Borçlar ve Yükümlülükler

Tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmekte olup, kayıtlı değerlerin gerçeğe uygun değerine eşdeğer olduğu varsayılmaktadır.

Türev Araçlar;

Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar, finansal durum tablosunda "türev araçlar" kalemlerini içermektedir. Türev araçlar gerçeğe uygun değerin pozitif olması durumunda varlık, negatif olması durumunda ise yükümlülük olarak muhasebeleştirilmektedir. Grup'un gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal araçları vadeli döviz alım-satım sözleşmelerinden oluşmaktadır. Türev araçlar, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyetli olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilmiştir.

Çalışanlara Sağlanan Faydalar/Kıdem Tazminatları;

Mevcut İş Kanunu, şirketi kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personel dışındaki her personele her bir hizmet yılı için en az 30 günlük kıdem tazminatı ödemekle yükümlü tutmaktadır. Bu nedenle şirketin taşıdığı toplam yükü ifade eden gelecekteki ödemeleri tahmin etmesi ve tahminlerle bulunan ödemelerin iskontoya tabi tutularak net bugünkü değere getirilmesi gerekmektedir. Grup böylece bilanço günü itibarıyla toplam yükümlülüğünün iskonto edilmiş net değerini raporlamaktadır.

Erkeklerde 25 yıllık hizmet süresini, kadınlarda 20 yıllık hizmet süresini dolduran personelin emekli olacağı varsayımı yapılır ve kıdem tazminatının da bu tarihte ödeneceği kabul edilir. Grup buna uygun şekilde, personelin ileriye yönelik olarak, emekli olduklarında veya işten çıkarıldıklarında ödeneceği tahmin edilen kıdem tazminatı yükümlülüğünü bulmaya çalışır. Ödeneceği tahmini yapılan bu toplam yükümlülüğün içinde personelin bilanço tarihi itibarıyla kıdemi nedeniyle almaya hak kazandığı bölümün net bugünkü değeri kıdem tazminatı karşılığı olarak finansal durum tablosuna alınır. Geçmiş dönemlerde kıdem tazminatı almadan ayrılan personel sayısının işten ayrılan toplam personel sayısına oranının ileriki dönemlerde de aynen tekrarlanacağı varsayılır ve toplam yük bu oranda azaltılır.

İki dönem arasında değişen toplam kıdem tazminatı yükü, finansman maliyeti, cari dönem hizmet maliyeti ve aktüeryal kazanç/(kayıplar) kısımlarına ayrılır. Finansman maliyeti; bir önceki hesap döneminde finansal

durum tablosunda da yer alan yükümlülüğün dönem içinde kullanımının maliyetidir ve çalışmaya devam eden kişilere ilişkin yükümlülüğün dönem başındaki tutarının, o yılda kullanılan iskonto oranı ile çarpılmış tutarıdır. Cari dönem hizmet maliyeti ise içinde bulunulan hesap döneminde çalışanların çalışmaları karşılığında hak ettikleri kıdem tazminatının ödeneceği dönemde ulaşması beklenen tutarının iskonto oranı ile bilanço gününe getirilmesinden kaynaklanan kısmıdır. Bunun dışındaki farklar ise aktüeryal kazanç ve kayıpları yansıtır. Aktüeryal kazanç/(kayıplar) özkaynaklarda, finansman maliyeti ve cari dönem hizmet maliyeti ise kapsamlı gelir tablosunda gösterilir.

Çalışanlara normal maaş, ikramiye ve diğer sosyal fayda ödemeleri dışında, emeklilik veya işten ayrılmadan sonraki dönemlerde ödenmek üzere herhangi bir katkı planı da bulunmamaktadır.

İlişkili Taraflar;

Bu finansal tabloların amacı doğrultusunda ortaklar, önemli yönetim personeli ve Yönetim Kurulu üyeleri, aileleri ve onlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, iştirak ve ortaklıklar ile bağlı ortaklıkların azınlık ortakları ilişkili taraflar olarak kabul ve ifade edilmişlerdir. Bu şirketlerin ortakları ve başlıca yöneticiler ve Grup'un yönetim kurulu üyeleri ve aileleri de ilişkili kuruluş kapsamına girmektedir. İlişkili taraflarla gerçekleştirilen işlemler genel olarak piyasa koşullarına uygun olarak gerçekleştirilmiştir. Kilit yönetici personellerde Grup'un ilişkili tarafı olarak ifade edilmişlerdir.

Borçlanma Maliyetleri;

Kar payı karşılığı alınan banka kredileri, alış maliyeti düşüldükten sonra alınan net tutar esasından kayıtlara yansıtılmaktadır. İtfa sürecinde veya yükümlülüklerin kayda alınması sırasında ortaya çıkan gelir veya giderler, kapsamlı gelir tablosu ile ilişkilendirilir. Borçlanma maliyetleri, ortaya çıktıkları dönemde vadelerinin gelmemesi durumunda da tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir.

Borçlanma maliyetleri gider olarak kaydedilmektedir. Özellikli varlıkla ilişkili borçlanma maliyetleri doğrudan ilgili bulunduğu özellikli varlığın maliyetine dâhil edilir.

Genel amaçlı olarak borçlandığı fonların bir kısmının, bir özellikli varlığın finansmanı için kullanıldığı durumlarda; aktifleştirilebilecek borçlanma maliyeti tutarı, ilgili varlığa ilişkin yapılan harcamalara uygulanacak bir aktifleştirme oranı yardımı ile belirlenir. Bu aktifleştirme oranı, özellikli varlık alımına yönelik yapılmış borçlanmalar hariç olmak üzere, işletmenin ilgili dönem süresince mevcut tüm borçlarına ilişkin borçlanma maliyetlerinin ağırlıklı ortalamasıdır.

Hasılatın muhasebeleştirilmesi

TFRS 15 uyarınca müşterilerle yapılan tüm sözleşmeler için hasılatın muhasebeleştirilmesinde beş aşamalı yaklaşım izlenir.

Aşama 1: Sözleşmenin tanımlanması

Bir sözleşme ancak yasal olarak uygulanabilir, tahsilatı gerçekleştirilebilir, mal ve hizmetlere ilişkin haklar ve ödeme koşulları tanımlanabilir olduğunda sözleşmenin ticari öze sahip olması, sözleşmenin taraflarca onaylanması ve taraflarca yükümlülüklerinin yerine getirilmesi taahhüt edilmesi şartlarının tamamının karşılanması durumunda, bu sözleşme TFRS 15 kapsamında değerlendirilir.

Sözleşmeler tek bir ticari paket olarak müzakere edildiğinde ya da bir sözleşmede diğer sözleşme ile mallara veya hizmetlere (ya da malların veya hizmetlerin bir kısmına) bağlı olması durumunda, sözleşmeler kapsamında tek bir yükümlülük olduğunda, Grup sözleşmeleri tek bir sözleşme olarak değerlendirir.

Aşama 2: Edim yükümlülüklerinin tanımlanması

Grup, "edim yükümlülüğünü" hasılatın muhasebeleştirilmesi için bir hesap birimi olarak tanımlar. Grup müşteriyle yaptığı bir sözleşmede taahhüt ettiği mal veya hizmetleri değerlendirir ve aşağıdakilerden birini devretmeye yönelik müşteriye verdiği her bir taahhüdü bir edim yükümlülüğü olarak belirler:

(a) Farklı bir mal veya hizmeti (veya bir mal veya hizmetler paketini) ya da

(b) Büyük ölçüde benzerlik gösteren ve müşteriye devir şekli aynı olan farklı bir mal veya hizmetler serisini,

Grup, sözleşmede yer alan bir mal veya hizmeti, sözleşmedeki diğer taahhütlerden ayrı bir şekilde tanımlayabiliyor ve müşterinin söz konusu mal veya hizmetten tek başına veya kullanımına hazır diğer kaynaklarla birlikte faydalanmasını sağlıyor ise farklı bir mal veya hizmet olarak tanımlar. Bir sözleşme,

esas olarak aynı olan bir dizi farklı mal veya hizmet sunma taahhüdünü içerebilir. Sözleşme başlangıcında, bir işletme mal veya hizmet serisinin tek bir edim yükümlülüğü olup olmadığını belirler.

Aşama 3: İşlem bedelinin belirlenmesi

Grup, işlem fiyatını belirlemek için sözleşme kapsamındaki yükümlülüğünü yerine getirdikten sonra ne kadarlık bir tutarı elde etmeyi beklediğini değerlendirir. Değerlendirme yapılırken, sözleşmenin değişken tutarlara ilişkin unsurları ve önemli bir finansman bileşeni içerip içermediğini göz önünde bulundurur.

Önemli finansman bileşeni

Grup, taahhüt edilen mal veya hizmetin nakit satış fiyatını yansıtan tutarı, önemli bir finansman bileşeninin etkisi için ödemesi taahhüt edilen tutar ile gözden geçirir. Pratik bir uygulama olarak, Grup, sözleşmenin başlangıcında, müşteri ödemesi ile mal veya hizmetlerin transferi arasındaki sürenin bir yıl veya daha kısa olmasını beklemesi durumunda, önemli bir finansman bileşeninin etkilerine ilişkin işlem fiyatını düzeltmez.

Grup'un dönem içinde yerine getirdiği yükümlülükler ile alınan avansların ve ödeme planının geniş ölçüde uyumlu olduğu durumlarda, Grup, yükümlülüğü yerine getirmesi ile ödeme arasındaki sürenin asla 12 aydan fazla olmayacağını değerlendirmektedir.

Değişken bedel

Grup, fiyat imtiyazları, teşvikler, performans primleri, erken tamamlama primleri, fiyat ayarlama maddeleri, cezalar, iskontolar veya benzeri değişken bedellere neden olabilecek kalemlerin müşteri sözleşmesinde var olup olmadığını tespit eder.

Aşama 4: İşlem bedelinin edim yükümlülüklerine dağıtımı

Farklı mal veya hizmetler tek bir sözleşmeye göre teslim edilmesi durumunda, sözleşme bedeli ayrı mal veya hizmetlerin (farklı edim yükümlülükleri) nispi tek başına satış fiyatlarına dayalı olarak dağıtılır. Doğrudan gözlemlenebilir tek başına satış fiyatları mevcut değilse, sözleşmelerdeki toplam bedel, beklenen maliyet artı kar marjı bazında dağıtılır.

Aşama 5: Hasılatın muhasebeleştirilmesi

Grup, aşağıdaki koşullardan herhangi biri yerine getirildiğinde geliri zamana yayılı olarak muhasebeleştirir:

Müşterinin eş zamanlı olarak, işletmenin sağladığı faydalardan yararlanması ve bu faydaları tüketmesi durumunda;
İşletmenin varlığı oluşturdukça veya geliştirdikçe, oluşturulan veya geliştirilen varlığın kontrolünün aynı anda müşteriye geçmesi durumunda ya da
Grup'un yerine getirdiği yükümlülüğün, Grup'un kendisi için alternatif kullanımı olan bir varlık oluşturmaması ve Grup'un o güne kadar tamamlanan yükümlülüğe karşılık yapılacak ödeme üzerinde hukuken icra edilebilir bir tahsil hakkının bulunması durumunda.

Zaman içinde yerine getirilen her bir edim yükümlülüğü için, Grup, malların veya hizmetlerin kontrolünü müşteriye devretmeyi gösteren tek bir ilerleme ölçüsü seçer. Grup, güvenilir bir şekilde gerçekleştirilen işi ölçen bir yöntem kullanır. Grup, girdi yönteminin kullanıldığı projenin tamamlanmasına yönelik ilerlemeyi ölçmek için yapılan maliyetleri kullanır ve çıktı yönteminin kullanıldığı projenin tamamlanmasına doğru ilerlemeyi ölçmek için transfer edilen birimleri kullanır.

Eğer bir edim yükümlülüğü zaman içinde yerine getirilmiyorsa, o zaman Grup, malların veya hizmetin kontrolünü müşteriye transfer ettiği zaman hasılatı muhasebeleştirir.

Grup tarafından sözleşme kapsamındaki yükümlülüklerin yerine getirilmesi için mutlaka katlanılması gereken maliyetin, söz konusu sözleşme kapsamında elde edilmesi beklenen ekonomik faydayı aştığı durumlarda TMS 37 "Karşılıklar, Koşullu Borçlar ve Koşullu Varlıklar" standardı uyarınca bir karşılık ayırmaktadır.

Sözleşme değişiklikleri

Grup, ek bir mal veya hizmet sunma taahhüdü verdiği takdirde, sözleşme değişikliğini ayrı bir sözleşme olarak kabul eder. Mevcut sözleşmenin feshi ve yeni bir sözleşmenin oluşturulması durumunda, sunulan mal veya hizmetler farklıysa ilgili değişiklikler muhasebeleştirir. Sözleşmede yapılan değişiklik, ayrı mal veya

hizmet oluşturmazsa, işletme, ilk sözleşme ile ek mallar veya hizmetler ilk sözleşmenin bir parçasıymış gibi birleştirerek muhasebeleştirir.

Mal Satışları

Grup, taahhüt edilen ürünleri müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde hasılat finansal tablolara alınmaktadır.

TFRS 9 Finansal Araçlar

KGK, Ocak 2017'de TFRS 9 Finansal Araçlar'ı nihai haliyle yayınlamıştır. TFRS 9 finansal araçlar muhasebeleştirme projesinin üç yönünü: sınıflandırma ve ölçme, değer düşüklüğü ve finansal riskten korunma muhasebesini bir araya getirmektedir. TFRS 9 finansal varlıkların içinde yönetildikleri iş modelini ve nakit akım özelliklerini yansıtan akılcı, tek bir sınıflama ve ölçüm yaklaşımına dayanmaktadır.

Bunun üzerine, kredi kayıplarının daha zamanlı muhasebeleştirilebilmesini sağlayacak ileriye yönelik bir 'beklenen kredi zararı' modeli ile değer düşüklüğü muhasebesine tabi olan tüm finansal araçlara uygulanabilen tek bir model kurulmuştur. Buna ek olarak, TFRS 9, banka ve diğer işletmelerin, finansal borçlarını gerçeğe uygun değeri ile ölçme opsiyonunu seçtikleri durumlarda, kendi kredi değerliliklerindeki düşüşe bağlı olarak finansal borcun gerçeğe uygun değerindeki azalmadan dolayı kâr veya zarar tablosunda gelir kaydetmeleri sonucunu doğuran "kendi kredi riski" denilen konuyu ele almaktadır.

Standart ayrıca, risk yönetimi ekonomisini muhasebe uygulamaları ile daha iyi ilişkilendirebilmek için geliştirilmiş bir finansal riskten korunma modeli içermektedir. TFRS 9, 1 Ocak 2018 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Alternatif olarak, işletmeler, standarttaki diğer şartları uygulamadan, sadece "gerçeğe uygun değer değişimi kâr veya zarara yansıtılan" olarak belirlenmiş finansal yükümlülüklerin kazanç veya kayıplarının sunulmasına ilişkin hükümleri erken uygulamayı tercih edebilirler.

Kiralama Varlıkları ve Yükümlülükleri

Kiracı olarak;

Grup'un kiralamaları Konya ve Tekirdağ fabrika binalarından, Dudullu ofisten oluşmaktadır. Bir sözleşmenin başlangıcında, sözleşmenin kiralama sözleşmesi olup olmadığını ya da kiralama işlemi içerip içermediğini değerlendirir. Sözleşmenin, bir bedel karşılığında tanımlanan bir varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devretmesi durumunda bu sözleşme, bir kiralama sözleşmesidir ya da bir kiralama işlemi içermektedir.

Grup, bir sözleşmenin tanımlanan bir varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devredip devretmediğini değerlendirirken aşağıdaki koşulları göz önünde bulundurur:

Sözleşmenin tanımlanan bir varlık içermesi (bir varlığın sözleşmede açık veya zımni bir şekilde belirtilerek tanımlanması),
Varlığın işlevsel bir bölümünün fiziksel olarak ayrı olması veya varlığın kapasitesinin tamamına yakınını temsil etmesi (tedarikçinin kullanım süresi boyunca varlığı ikame etme yönünde aslî bir hakka sahip olması ve bundan ekonomik fayda sağlaması durumunda varlık tanımlanmış değildir),
Tanımlanan varlığın kullanımından sağlanacak ekonomik yararların tamamına yakınını elde etme hakkının olması,
Tanımlanan varlığın kullanımını yönetme hakkının olması. Grup, varlığın kullanımını yönetme hakkına aşağıdaki durumlardan herhangi birinin varlığı halinde sahip olmaktadır:

a) Grup'un, kullanım süresi boyunca varlığın nasıl ve hangi amaçla kullanılacağını yönetme ve değiştirebilme hakkına sahip olması veya

b) Varlığın nasıl ve hangi amaçla kullanılacağına ilişkin kararların önceden belirlenmiş olması.

Grup, yukarıda yer alan söz konusu değerlendirmeler sonrasında, kiralamanın fiilen başladığı tarihte finansal tablolarına bir kullanım hakkı varlığı ve bir kira yükümlülüğü yansıtır.

Kullanım hakkı varlığı

Grup, kiralamanın fiilen başladığı tarihte kullanım hakkı varlığını maliyeti üzerinden ölçer. Kullanım hakkı varlığının maliyeti aşağıdakileri içerir:

a) kira yükümlülüğünün ilk ölçüm tutarı,
b) kiralamanın fiilen başladığı tarihte veya öncesinde yapılan tüm kira ödemelerinden alınan tüm kiralama teşviklerinin düşülmesiyle elde edilen tutar,
c) Grup tarafından katlanılan başlangıçtaki tüm doğrudan maliyetler ve dayanak varlığın, kiralamanın hüküm ve koşullarının gerektirdiği duruma getirilmesi için restore edilmesiyle ilgili olarak Grup tarafından katlanılan maliyetler

Grup maliyet yöntemini uygularken, kullanım hakkı varlığını:

a) birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklüğü zararları düşülmüş ve
b) kira yükümlülüğünün yeniden ölçümüne göre düzeltilmiş maliyeti üzerinden ölçer.

Grup, kullanım hakkı varlığını amortismana tabi tutarken TMS 16, Maddi Duran Varlıklar Standardında yer alan amortisman hükümlerini uygular. Kullanım hakkı varlıklarının ortalama faydalı ömürleri beş yıldır.

Kullanım hakkı varlığının değer düşüklüğüne uğramış olup olmadığını belirlemek ve belirlenen herhangi bir değer düşüklüğü zararını muhasebeleştirmek için TMS 36, Varlıklarda Değer Düşüklüğü Standardı uygulanır.

Kira yükümlülüğü

Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, Grup kira yükümlülüğünü o tarihte gerçekleşmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçer. Kira ödemeleri, kiralamadaki zımnî finansman oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, bu oran kullanılarak; zımnî finansman oranın kolaylıkla belirlenememesi durumunda ise kiracının alternatif borçlanma finansman oranı kullanılarak iskonto edilir.

Grup'un kira yükümlülüğünün ölçümüne dâhil olan ve kiralamanın fiilen başladığı tarihte gerçekleşmemiş olan kira ödemeleri aşağıdakilerden oluşur:

a) Sabit ödemelerden her türlü kiralama teşvik alacaklarının düşülmesiyle elde edilen tutar,

b) Bir endeks ya da orana bağlı olan, ilk ölçümü kiralamanın fiilen başladığı tarihte bir endeks veya oran kullanılarak yapılan kira ödemeleri,

c) Kiralama süresinin kiracının kiralamayı sonlandırmak için bir opsiyon kullanacağını göstermesi durumunda, kiralamanın sonlandırılmasına ilişkin ceza ödemeleri.

Kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra Grup, kira yükümlülüğünü aşağıdaki şekilde ölçer:

a) Defter değerini, kira yükümlülüğündeki finansman maliyetini yansıtacak şekilde artırır,

b) Defter değerini, yapılmış olan kira ödemelerini yansıtacak şekilde azaltır ve

c) Defter değerini, varsa yeniden değerlendirmeleri ve yeniden yapılandırmaları yansıtacak şekilde yeniden ölçer. Grup, kira yükümlülüğünün yeniden ölçüm tutarını, kullanım hakkı varlığında düzeltme olarak finansal tablolarına yansıtır.

Uzatma ve erken sonlandırma opsiyonları

Kira sözleşmeleri ortalama 5 yıllık dönemler için yapılır. Kiralama yükümlülüğü, sözleşmelerdeki uzatma ve erken sonlandırma opsiyonları dikkate alınarak belirlenmektedir. Sözleşmelerde yer alan uzatma ve erken sonlandırma opsiyonları Grup tarafından uygulanabilir opsiyonlardan oluşmaktadır. Grup kiralama süresini, söz konusu uzatma ve erken sonlandırma opsiyonları ilgili sözleşmeye göre Grup'un inisiyatifindeyse ve opsiyonların kullanımı makul derecede kesinse kiralama süresine dâhil ederek belirlemektedir. Eğer şartlarda önemli bir değişiklik olursa yapılan değerlendirme Grup tarafından gözden geçirilmektedir.

Kolaylaştırıcı uygulamalar

Grup benzer özelliklere sahip bir kiralama portföyüne tek bir iskonto oranı uygulamıştır. İlk uygulama tarihinde kullanım hakkı varlığını ölçerken başlangıçtaki doğrudan maliyetleri dahil edilmemiştir. Sözleşmenin, sözleşmeyi

uzatma ve sonlandırma seçenekleri içermesi durumunda, kiralama süresi belirlenirken bunlara ilişkin yönetimin değerlendirmeleri kullanılmıştır.

Hisse Başına Kazanç/(Kayıp);

Hisse başına kazanç/(kayıp), dönem net kârı veya zararının cari dönemde adi hisse senedi sahiplerine ait adi hisse senetleri adedinin ağırlıklı ortalamasına bölünmesi suretiyle hesaplanmaktadır.

Türkiye' de Gruplar, mevcut hissedarlarına birikmiş kârlardan ve özsermaye enflasyon düzeltme farklarından hisseleri oranında hisse dağıtarak (bedelsiz hisseler) sermayelerini arttırabilirler. Hisse başına kâr/(zarar) hesaplanırken, bu bedelsiz hisseler çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla hisse başına kâr/(zarar) hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse senedi ortalaması, bedelsiz hisseler açısından geriye dönük olarak uygulanmak suretiyle elde edilir.

Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar;

Bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltilmekte, bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan düzeltme gerektirmeyen olayların olması halinde ise önemli olması durumunda ilgili dönemde açıklanmaktadır.

Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar;

Karşılıklar;

Karşılıklar geçmişteki olaylardan kaynaklanan olası bir yükümlülük olması (hukuki veya yapısal yükümlülük), bu yükümlülüğün gelecekte yerine getirilmesi için gerekli aktif kalemlerde bir azalışın muhtemelen söz konusu olması ve yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde saptanabilmesi durumunda tahakkuk ettirilmektedir. Tahakkuk ettirilen bu karşılıklar her bilanço döneminde gözden geçirilmekte ve cari tahminlerin yansıtılması amacıyla revize edilmektedir.

Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar;

Taahhüt ve şarta bağlı yükümlülük doğuran işlemler, gerçekleşmesi gelecekte bir veya birden fazla olayın neticesine bağlı durumları ifade etmektedir. Dolayısıyla, bazı işlemler ileride doğması muhtemel zarar, risk veya belirsizlik taşımaları açısından finansal durum tabloları dışı kalemler olarak tanınmıştır. Gelecekte gerçekleşmesi muhtemel mükellefiyetler veya oluşacak zararlar için bir tahmin yapılması durumunda bu yükümlülükler Grup için gider ve borç olarak kabul edilmektedir. Ancak gelecekte gerçekleşmesi muhtemel gözüken gelir ve kârlar finansal tablolarda yansıtılmaktadır.

2.6. Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları

Finansal tabloların hazırlanması, yönetimin, politikaların uygulanması ve raporlanan varlık, yükümlülük, gelir ve gider tutarlarını etkileyen kararlar, tahminler ve varsayımlar yapmasını gerektirmektedir. Gerçekleşen sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir.

Tahminler ve tahminlerin temelini teşkil eden varsayımlar sürekli olarak gözden geçirilmektedir.

Grup'un konsolide finansal tablolarını hazırlarken kullandığı önemli tahminler ve varsayımlara aşağıdaki gibidir;

Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların faydalı ömürleri,
Ticari alacak ve borçlar için uygulanan iskonto oranları,
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin olarak; emeklilik süresi, zam oranı, iskonto oranı, kıdem tazminatı almama oranı,
Şerefiye değer düşüklüğü testine esas olmak üzere gelecek yıllara ilişkin tahmini faaliyet sonuçları,
Ertelenen vergi hesaplamasında kullanılan oranlar,
Faaliyet kiralamasına konu olan varlıkların muhasebeleştirilmesi.

3. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ

	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023

Bankalar:	623.378.780	570.736.537
- Vadeli mevduatlar*	380.273.303	422.060.421
TL	380.273.303	196.271.279
Avro	-	225.789.142
- Vadesiz mevduatlar	243.105.477	148.676.116
TL	172.378.608	32.674.882
Avro	29.219.874	3.392.766
USD	41.506.995	112.608.468
Diğer **	20.949.736	6.553.224

Toplam	644.328.516	577.289.761

(*) Vadeli mevduatların tümü 3 ay ve daha kısa vadelerden oluşmaktadır.

(**) Diğer bakiyesi Grup'un pos hesaplarından oluşmaktadır.

30 Eylül 2024 tarihinde vadeli hesap detayları aşağıdaki gibidir.

Açılış tarihi	Vade tarihi	Tutar	Para birimi	Kar payı(%)
22.07.2024	31.10.2024	184.576.119	TL	47,50
2.08.2024	13.11.2024	166.159.314	TL	47,50

31 Aralık 2023 tarihinde vadeli hesap detayları aşağıdaki gibidir.

Açılış tarihi	Vade tarihi	Tutar	Para birimi	Kar payı (%)
10.10.2023	12.01.2024	132.000.000	TL	41,50
15.12.2023	16.01.2024	4.600.000	EUR	3,50

4. FİNANSAL BORÇLAR

	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023

Banka kredileri	1.791.548.281	1.357.483.643
Uzun vadeli banka kredilerinin kısa vadeli kısımları	41.000.702	-
Finansal kiralama borçları	-	264.428
Finansal kiralama borçlanma maliyetleri (-)	-	(2.140)
Kiralama işlemlerinden borçlar	26.875.562	25.769.841

Kısa vadeli finansal borçlar	1.859.424.545	1.383.515.772

Banka kredileri	50.073.100	-
Kiralama işlemlerinden borçlar	36.499.017	58.676.237

Uzun vadeli finansal borçlar	86.572.117	58.676.237
Toplam finansal borçlar	1.945.996.662	1.442.192.009

Banka kredilerinin vade dağılımı aşağıdaki gibidir;

	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023

0-3 Ay	661.940.058	472.523.302
3-12 Ay	1.170.608.925	884.960.341
1-5 Yıl	50.073.100	-
Toplam banka kredileri	1.882.622.083	1.357.483.643

Banka kredilerinin döviz cinsinden dağılımları aşağıdaki gibidir;

	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023
TL Banka kredileri ABD Doları Banka kredileri	1.325.021.320 557.600.763	746.642.796 610.840.847

Toplam 1.882.622.083 1.357.483.643

Banka kredilerinin hareketleri aşağıdaki gibidir;

	1 Ocak-	1 Ocak
	30 Eylül 2024	30 Eylül 2023

Açılış bilançosu Kredi kullanımlarından nakit girişleri	1.357.483.643 2.096.136.515	1.637.269.546 2.516.529.126
Kredi ödemelerinden nakit çıkışları	(1.302.203.674)	(2.340.495.638)
Kur farkı	69.291.624	156.963.690
Enflasyon etkisi	(338.086.025)	(541.162.899)

Kapanış bilançosu	1.882.622.083	1.429.103.825

Bilanço tarihi itibarıyla TL cinsi kredilerin kar payı oranları yıllık %22,62 ile %36,85 arasında değişmektedir. ABD Doları cinsi kredilerin kar payı oranları ise yıllık %5,48 ile %7,75 arasında değişmektedir. (2023: TL cinsi kredilerin kar payı oranları yıllık %18,44 ile %36,85 arasında değişmektedir. ABD Doları cinsi kredilerin kar payı oranları ise yıllık %7,68 ile %8,46 arasında değişmektedir.)

Finansal kiralama borçlarının vade dağılımı aşağıdaki gibidir;

	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023
0-3 Ay	-	262.288
Finansal kiralama borçları	-	262.288

Kiralama işlemlerinden borçların vade dağılımı aşağıdaki gibidir;

	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023

0-3 Ay	8.611.977	6.538.385
3-12 Ay	18.263.585	19.231.456
1-5 Yıl	36.499.017	58.676.237
Toplam kiralama işlemlerinden borçlar	63.374.579	84.446.078

5. TÜREV ARAÇLAR

	30 Eylül 2024
	Gerçeğe Uygun Değer		Türev Ürün Tutarı
Türev Finansal Araçların Kısa Vadeli Kısımları	Varlık	Yükümlülük
Forward işlemleri	-	23.175.963	455.262.350
Toplam	-	23.175.963	455.262.350

	31 Aralık 2023
	Gerçeğe Uygun Değer		Türev Ürün Tutarı
Türev Finansal Araçların Kısa Vadeli Kısımları	Varlık	Yükümlülük
Forward işlemleri	4.095.442	-	394.446.044
Toplam	4.095.442	-	394.446.044

6. FİNANSAL YATIRIMLAR

Kısa vadeli finansal yatırımlar

Kısa Vadeli Finansal Yatırımlar	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023
Kira Sertifikaları	-	271.720.681
Toplam	-	271.720.681

Grup'un 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla kira sertifikası bulunmamaktadır. (31 Aralık 2023: 29.12.2023 tarihinde 200.000.000 tutarında kira sertifikası fonu alımı gerçekleşmiştir. Satın alınan fonların değeri, raporlama tarihindeki satın alma gücüyle 271.720.681 TL olarak ifade edilmiştir.)

Uzun vadeli finansal yatırımlar

	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023
Eksim Ventures Girişim Sermayesi	8.309.197	8.031.396
Toplam	8.309.197	8.031.396

5.12.2023 tarihinde 1.683.025 nominal adet Eksim Ventures GSYF alımı gerçekleştirilmiştir. Satın alınan fonların raporlama tarihindeki gerçeğe uygun değeri 8.309.197 TL'dir. (31 Aralık 2023: 5.12.2023 tarihinde 1.683.025 nominal adet Eksim Ventures GSYF alımı gerçekleştirilmiştir. Satın alınan fonların değeri, raporlama tarihindeki satın alma gücüyle 8.031.396 TL olarak ifade edilmiştir.)

Uzun vadeli finansal yatırımların dönem içerisindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:

	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023

Fon alımı	5.900.000	5.900.000
Fon değerlemesi	2.409.197	11.509
Enflasyon etkisi	-	2.119.887
Toplam	8.309.197	8.031.396
7. İHRAÇ EDİLMİŞ BORÇLANMA ARAÇLARI
	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023

	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023
İhraç edilmiş borçlanma araçları	-	140.933.711
Toplam	-	140.933.711

İhraç edilmiş borçlanma araçlarının vade dağılımı aşağıdaki gibidir;

	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023
0-3 Ay	-	140.933.711
Toplam	-	140.933.711

Grup'un 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla ihraç edilmiş kira sertifikası bulunmamaktadır. (2023 yılında 100.000.000 TL nominal değerli %29 kâr payı oranlı 12.02.2024 vadeli kira sertifikası ihracı bulunmaktadır.)

8. TİCARİ ALACAKLAR/TİCARİ BORÇLAR

Ticari Alacaklar

	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023
Ticari alacaklar	980.250.718	882.686.776
İlişkili taraflardan ticari alacaklar*	28.373	-
Alacak senetleri	255.845.445	380.365.031
Şüpheli ticari alacaklar	78.401.746	102.263.888
Tahakkuk etmiş vade farkı gideri (-)	(49.105.435)	(53.947.147)
Şüpheli ticari alacak karşılığı (-)	(78.401.746)	(102.263.888)
Toplam	1.187.019.101	1.209.104.660

(*) İlişkili taraflara ait bakiyeler Not 30'da açıklanmıştır.

Şüpheli ticari alacakların dönem içerisindeki hareket tablosu aşağıdaki gibidir;

	1 Ocak-	1 Ocak
	30 Eylül 2024	30 Eylül 2023
Açılış bilançosu	102.263.888	170.474.160
Yıl içerisinde meydana gelen artışlar (Not 24)	11.944.634	18.058.690
Yıl içerisindeki tahsilatlar (-) (Not 23)	(7.790.032)	(4.134.563)
Parasal kazanç/kayıp	(28.016.744)	(65.270.529)
Kapanış bilançosu	78.401.746	119.127.758

Ticari Borçlar

	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023
Ticari borçlar	264.958.559	152.636.496
İlişkili taraflara ticari borçlar*	52.210.363	60.238.870
Tahakkuk etmiş vade farkı geliri (-)	(1.586.049)	(4.985.278)
Toplam	315.582.873	207.890.088

(*) İlişkili taraflara ait bakiyeler Not 30'da açıklanmıştır.

9. DİĞER ALACAKLAR/DİĞER BORÇLAR

Kısa Vadeli Diğer Alacaklar

	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023
KDV alacakları	128.011.094	36.891.162
Verilen depozito ve teminatlar	47.650	66.385
Personelden alacaklar	29.797	170.823
Diğer alacaklar	438.827	571.157
Toplam	128.527.368	37.699.527
Uzun Vadeli Diğer Alacaklar
	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023
Verilen depozito ve teminatları	6.950	3.581
Toplam	6.950	3.581
Kısa Vadeli Diğer Borçlar
	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023
İlişkili taraflara diğer borçlar*	37.169.297	26.161.432
Toplam	37.169.297	26.161.432
(*) İlişkili taraflara ait bakiyeler Not 30'da açıklanmıştır.
10. STOKLAR
	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023

İlk madde ve malzeme	790.880.865	1.090.922.041
Yarı mamuller	58.667.098	98.212.772
Mamuller	66.852.182	104.929.271
Ticari mallar	14.094.321	10.179.132
Diğer stoklar	353.550.341	35.957.613
Toplam	1.284.044.807	1.340.200.829

30 Eylül 2024 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

11. MADDİ DURAN VARLIKLAR

	01 Ocak 2024	İlaveler	Çıkışlar	30 Eylül 2024
Maliyet
Arazi ve arsalar*	10.611.335	7.100.179	-	17.711.514
Binalar	2.020.269	-	-	2.020.269
Tesis, makine ve cihazlar	476.097.885	27.543.000	-	503.640.885
Tesis, makine ve cihazlar Leasing	157.167.335	-	-	157.167.335
Taşıtlar	55.713.663	8.335.717	(2.292.635)	61.756.745
Demirbaşlar	81.390.006	11.376.707	(54.442)	92.712.271
Yapılmakta olan yatırımlar*	8.122.200	32.420.817	-	40.543.017
Özel maliyetler	4.995.806	1.307.138	-	6.302.944
	796.118.499	88.083.558	(2.347.077)	881.854.980
Birikmiş amortismanlar (-)
Binalar	64.648	24.243		88.891
Tesis, makine ve cihazlar	255.140.101	16.709.817	-	271.849.918
Tesis, makine ve cihazlar Leasing	72.939.678	8.975.817	-	81.915.495
Taşıtlar	12.718.477	3.396.197	(1.034.539)	15.080.135
Demirbaşlar	31.620.168	5.144.144	(7.395)	36.756.917
Özel maliyetler	1.727.402	814.762	-	2.542.164
	374.210.474	35.064.980	(1.041.934)	408.233.520
Net Defter Değeri	421.908.025			473.621.460

Maddi duran varlıkların toplam amortismanın 32.380.302 TL tutarındaki bölümü satışların maliyetine, 706.317 TL tutarındaki bölümü genel yönetim giderlerine, 1.564.676 TL tutarındaki bölümü pazarlama, satış ve dağıtım giderlerine, 413.685 TL tutarındaki bölümü araştırma ve geliştirme giderlerine kaydedilmiştir.

(*) Eksun Gıda Tarım Sanayi ve Ticaret A.Ş. olmakla birlikte Babaeski Tarım Ürünleri Lisanslı Depoculuk A.Ş.'nin paylarında doğrudan sahipliği bulunmaktadır. Grup, "Lisanslı Depoculuk" alanında faaliyet göstermek üzere, lisanslı depoculuk faaliyet belgesine sahip Babaeski Tarım Ürünleri Lisanslı Depoculuk A.Ş.'nin paylarının %100'ünü 26.03.2024 tarihinde Eksim Yatırım Holding Anonim Şirketi'nden satın almıştır. Dönem içerisindeki ilavelerin, arazi ve arsalar için tamamı, yapılmakta olan yatırımlar için 21.266.482 TL'lik kısmı bağlı ortaklık ediniminden kaynaklanmaktadır.

30 Eylül 2024 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

	01 Ocak 2023	İlaveler	Çıkışlar	30 Eylül 2023
Maliyet
Arazi ve arsalar	10.611.336	-	-	10.611.336
Binalar	2.020.269	-	-	2.020.269
Tesis, makine ve cihazlar	470.396.397	6.219.797	(1.422.151)	475.194.043
Tesis, makine ve cihazlar Lesing	157.167.335	-	-	157.167.335
Taşıtlar	37.912.804	5.554.797	(1.272.041)	42.195.560
Demirbaşlar	69.338.156	7.468.600	-	76.806.756
Yapılmakta olan yatırımlar	815.053	1.351.327	-	2.166.380
Özel maliyetler	1.865.042	861.685	-	2.726.727
	750.126.392	21.456.206	(2.694.192)	768.888.406
Birikmiş amortismanlar (-)
Binalar	32.324	24.243	-	56.567
Tesis, makine ve cihazlar	234.586.720	16.267.736	(1.159.979)	249.694.477
Tesis, makine ve cihazlar Leasing	60.971.921	8.975.817	-	69.947.738
Taşıtlar	11.167.145	1.471.361	(459.009)	12.179.497
Demirbaşlar	26.555.301	3.598.132	-	30.153.433
Özel maliyetler	1.533.483	95.033	-	1.628.516
	334.846.894	30.432.322	(1.618.988)	363.660.228
Net Defter Değeri	415.279.498			405.228.178

Maddi duran varlıkların toplam amortismanın 27.937.705 TL tutarındaki bölümü satışların maliyetine, 1.264.882 TL tutarındaki bölümü genel yönetim giderlerine, 1.040.395 TL tutarındaki bölümü pazarlama, satış ve dağıtım giderlerine, 189.340 TL tutarındaki bölümü araştırma ve geliştirme giderlerine kaydedilmiştir.

12. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR

	01 Ocak 2024	İlaveler	30 Eylül 2024
Maliyet
Haklar	792.654	985.277	1.777.931
Diğer maddi olmayan duran varlıklar	3.208.004	2.425.092	5.633.096
Toplam	4.000.658	3.410.369	7.411.027
Birikmiş amortismanlar (-)
Haklar	473.934	247.467	721.401
Diğer maddi olmayan duran varlıklar	1.269.639	1.005.855	2.275.494
Toplam	1.743.573	1.253.322	2.996.895
Net defter değeri	2.257.085		4.414.132

Maddi olmayan duran varlıkların toplam itfa paylarının 759.092 TL tutarındaki bölümü satışların maliyetine, 134.690 TL tutarındaki bölümü genel yönetim giderlerine, 359.540 TL tutarındaki bölümü pazarlama, satış ve dağıtım giderlerine kaydedilmiştir.

	01 Ocak 2023	İlaveler	30 Eylül 2023
Maliyet
Haklar	712.635	63.251	775.886
Diğer maddi olmayan duran varlıklar	1.165.568	1.764.275	2.929.843
Toplam	1.878.203	1.827.526	3.705.729
Birikmiş amortismanlar (-)
Haklar	224.649	185.268	409.917
Diğer maddi olmayan duran varlıklar	353.208	619.339	972.547
Toplam	577.857	804.607	1.382.464
Net defter değeri	1.300.346		2.323.265

Maddi olmayan duran varlıkların toplam itfa paylarının 744.740 TL tutarındaki bölümü satışların maliyetine, 37.237 TL tutarındaki bölümü genel yönetim giderlerine, 22.630 TL tutarındaki bölümü pazarlama, satış ve dağıtım giderlerine kaydedilmiştir.

13. ŞEREFİYE

	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023
Babaeski Tarım Ürünleri Lisanlı Depoculuk A.Ş.	31.975.399	-
Toplam	31.975.399	-

Grup, "Lisanslı Depoculuk" alanında faaliyet göstermek üzere, lisanslı depoculuk faaliyet belgesine sahip Babaeski Tarım Ürünleri Lisanslı Depoculuk Anonim Şirketi'nin paylarının %100'ünü 26.03.2024 tarihinde Eksim Yatırım Holding Anonim Şirketi'nden satın almıştır.

14. KULLANIM HAKKI VARLIKLARI

	01 Ocak 2024	İlaveler	30 Eylül 2024
Maliyet
Binalar	243.608.594	50.410.907	294.019.501
	243.608.594	50.410.907	294.019.501
Birikmiş amortismanlar (-)
Binalar	69.461.799	52.261.306	121.723.105
	69.461.799	52.261.306	121.723.105
Net Defter Değeri	174.146.795		172.296.396

Kullanım hakkı varlıklarının toplam amortisman ve itfa paylarının 48.956.427 TL tutarındaki bölümü satışların maliyetine, 2.527.260 TL tutarındaki bölümü pazarlama, satış ve dağıtım giderlerine, 777.619 TL tutarındaki bölümü genel yönetim giderlerine kaydedilmiştir.

01 Ocak 2023	İlaveler*	30 Eylül 2023

160.934.137	59.682.689	220.616.826
160.934.137	59.682.689	220.616.826

28.980.691	27.081.176	56.061.867
28.980.691	27.081.176	56.061.867
131.953.446		164.554.959

Kullanım hakkı varlıklarının toplam amortismanın 27.081.176 TL tutarındaki bölümü satışların maliyetine kaydedilmiştir.

15. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER

Grup Tarafından Verilen TRİ'ler

	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023
A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ'ler	1.761.559.831	1.412.713.780
B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine vermiş olduğu TRİ'ler	-	-
C. Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla diğer 3. kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu TRİ'ler	-	-
D. Diğer verilen TRİ'ler	-	-
- Ana ortak lehine vermiş olduğu TRİ'ler	-	-
- B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup şirketleri lehine vermiş olduğu TRİ'ler	-	-
- C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine vermiş olduğu TRİ'ler	-	-
Toplam	1.761.559.831	1.412.713.780

Verilen teminat mektupları

Türü	Verildiği Yer		TL		ABD Doları	AVRO	Toplam TL Karşılığı
Teminat Mektubu		Banka	1.664.157.907		626.750	2.000.000	1.761.559.831
Toplam							1.761.559.831
31 Aralık 2023
Türü	Verildiği Yer		TL		ABD Doları	AVRO	Toplam TL Karşılığı
Teminat Mektubu		Banka	1.185.560.165		1.253.501	4.000.000	1.412.713.780
Toplam							1.412.713.780
Alınan teminat ve ipotekler
30 Eylül 2024
Türü	Alındığı Yer	TL	ABD Doları		AVRO	CHF	Toplam TL Karşılığı
İpotek	Müşteri	97.220.000		-	-	-	97.220.000
Teminat Senedi	Müşteri	146.270.000	422.500		-	97.500	164.597.205
Toplam							261.817.205
31 Aralık 2023
Türü	Alındığı Yer	TL	ABD Doları		AVRO	CHF	Toplam TL Karşılığı
İpotek	Müşteri	111.093.000		-	-	-	111.093.000
Teminat Senedi	Müşteri	132.124.181	422.500		17.370	97.500	154.422.520
Toplam							265.515.520
Dava karşılıkları
						30 Eylül 2024	31 Aralık 2023
Dava karşılığı						3.262.986	3.040.535
Toplam						3.262.986	3.040.535
Dava karşılıklarının yıl içerisindeki hareket tablosu aşağıdaki gibidir;
						1 Ocak-	1 Ocak

	30 Eylül 2024	30 Eylül 2023
Açılış bakiyesi	3.040.535	2.612.490
Yıl içinde ayrılan/kullanılan karşılık tutarı-net	1.025.000	1.356.374
Parasal kazanç/kayıp	(802.549)	(869.146)
Kapanış bakiyesi	3.262.986	3.099.718

16. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR

Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar:

	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023
Kullanılmamış izin karşılığı	20.310.318	17.307.372
Toplam	20.310.318	17.307.372

Kullanılmamış izin karşılığının yıl içerisindeki hareketleri aşağıdaki gibidir;

	1 Ocak-	1 Ocak
	30 Eylül 2024	30 Eylül 2023

Açılış bakiyesi	17.307.372	11.481.410
Yıl içinde ayrılan/kullanılan karşılık tutarı-net	7.571.227	7.140.028
Parasal kazanç/kayıp	(4.568.281)	(3.819.736)

Kapanış bakiyesi	20.310.318	14.801.702

	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023
Kıdem tazminatı karşılığı	27.497.608	21.472.448
Toplam	27.497.608	21.472.448

Grup tüm personelinin erkeklerde 25, kadınlarda 20 yıl çalışarak kıdemi doldurduğunda işten ayrılacağını varsayar. Emekli olduğunda, alacağı kıdem tazminatının, bilanço tarihindeki kıdemine uygun kısmını bulur. Bu tutarda %2,43 (31.12.2023: %2,43) oranında emekliliğine kalan süreye uygun şekilde iskontoya tabi tutularak net bugünkü değeri bulunur. Kıdem tazminatı tutarı, her yıl yeniden belirlenen bir üst sınıra tabidir.

Bu hesaplar sırasında kıdem tazminatına esas ücretin üst sınırı dikkate alınmıştır. Bu üst sınır 1 Temmuz 2024 tarihinden itibaren geçerli olan 41.828,42 TL'dir.

Kıdem tazminatının yıl içerisindeki hareketleri aşağıdaki gibidir;

	1 Ocak-	1 Ocak
	30 Eylül 2024	30 Eylül 2023

Açılış bilançosu	21.472.448	38.573.882
Hizmet maliyeti	27.292.037	6.465.335
Finansman maliyeti	4.916.872	2.432.505
Yıl içerisindeki ödemeler	(7.639.695)	(25.530.738)
Aktüeryal kazançlar / kayıplar	(12.876.401)	4.185.927
Parasal kazanç/kayıp	(5.667.653)	(5.500.308)
Kapanış bilançosu	27.497.608	20.626.603

17. DİĞER DÖNEN VARLIKLAR, DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER

Diğer dönen varlıklar

	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023
Devreden KDV	100.340.781	128.735.498
Diğer çeşitli dönen varlıklar	138.115	-
Toplam	100.478.896	128.735.498

Diğer kısa vadeli yükümlülükler

	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023
Ödenecek vergi ve fonlar	9.500.819	7.318.642
Diğer yükümlülükler	247.031	196.464
Toplam	9.747.850	7.515.106

18. PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER, ERTELENMİŞ GELİRLER

Kısa vadeli peşin ödenmiş giderler

30 Eylül 2024	31 Aralık 2023

483.531.404	304.519.074
	22.046.726
645.869	359.425
	326.925.225
	32.150.475 516.327.748

Kısa vadeli ertelenmiş gelirler

	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023
Alınan sipariş avansları	107.140.165	81.255.880
Toplam	107.140.165	81.255.880

19. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDA BORÇLAR

	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023
Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri Personele borçlar	10.978.480 71.542	13.277.969 50.933
Toplam	11.050.022	13.328.902

20. ÖZKAYNAKLAR

Sermaye;

		30 Eylül 2024		31 Aralık 2023
	Pay oranı (%)	Pay tutarı (TL)	Pay oranı (%)	Pay tutarı (TL)

Eksim Yatırım Holding A.Ş.	82,14	492.857.143	71,37	49.957.498
Halka açık kısım	17,86	107.142.857	28,63	20.042.502
Sermaye	100	600.000.000	100	70.000.000

Sermaye düzeltmesi farkları		763.408.214		734.173.095
Ödenmiş Sermaye		1.363.408.214		804.173.095

Grup yönetim kurulunun 09.05.2024 tarihli kararı ile 70.000.000 TL olan mevcut çıkarılmış sermayesinin, hisse senedi ihraç primleri hesabından karşılanmak suretiyle 530.000.000 TL artırılarak 600.000.000 TL'ye çıkarılmasına karar verilmiştir. Sermaye Piyasası Kurulu 08.07.2024 tarihinde Grup'un sermaye arttırımı onaylanmıştır. Grup, 26 Temmuz 2024 tarihinde sermaye arttırımını tescil ettirmiştir. Şirket'in çıkarılmış sermayesi 600.000.000 TL olup, her biri 1 itibari değerde 107.142.857 adet nama yazılı (A) grubu, 492.857.143 adet nama yazılı (B) grubu olmak üzere toplam 600.000.000 adet paya bölünmüştür.

Paylara ilişkin primler

Hisse senetleri ihraç primleri, hisse senetlerinin piyasa fiyatlarıyla satılması sonucu elde edilen nakit girişleri ile maliyet değeri arasındaki farkı ifade eder. Bu primler özkaynaklar altında gösterilir ve dağıtılamaz, ancak ileride yapılacak sermaye artışlarında kullanılabilir.

	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023
Hisse Senedi İhraç Primleri	1.270.961.212	1.830.196.331
Toplam	1.270.961.212	1.830.196.331

Geri alınmış paylar

	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023
Geri alınmış paylar	(116.225.489)	(116.225.489)
Toplam	(116.225.489)	(116.225.489)

Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler

	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023
Yasal yedekler Geri alınan paylar için ayrılan yasal yedekler	13.376.278 116.225.489	13.376.278 116.225.489
Toplam	129.601.767	129.601.767

Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazanç/(Kayıpları) (Aktüeryal Kazanç/(Kayıp))

	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023
Emeklilik planlarından aktüeryal kayıp/kazançlar fonu	(5.927.274)	(15.584.575)
Toplam	(5.927.274)	(15.584.575)

İki dönem arasında değişen toplam kıdem tazminatı yükü, Finansman maliyeti, cari dönem hizmet maliyeti ve aktüeryal kazanç/(kayıp) kısımlarına ayrılır. Finansman Maliyeti; bir önceki hesap döneminde finansal durum tablosunda da yer alan yükümlülüğün dönem içinde kullanımının maliyetidir ve çalışmaya devam eden kişilere ilişkin yükümlülüğün dönem başındaki tutarının, o yılda kullanılan iskonto oranı ile çarpılmış tutarıdır. Cari dönem hizmet maliyeti ise içinde bulunulan hesap döneminde çalışanların çalışmaları karşılığında hak ettikleri kıdem tazminatının ödeneceği dönemde ulaşması beklenen tutarının iskonto oranı ile bilanço gününe getirilmesinden kaynaklanan kısmıdır. Bunun dışındaki farklar ise aktüeryal kazanç ve kayıpları yansıtır. Aktüeryal kazanç/(kayıp) özkaynaklarda, finansman maliyeti ve cari dönem hizmet maliyeti ise kapsamlı gelir tablosunda gösterilir.

Geçmiş yıl kâr/(zararları);

	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023
Geçmiş yıllar karları / (zararları)*	(109.206.389)	99.697.629
Toplam	(109.206.389)	99.697.629

(*) 01 Ocak 2024 tarihi itibarıyla enflasyon düzeltmesi yapılmamış "Geçmiş yıllar karları" tutarı (47.454.688) TL olup, TMS 29 kapsamında enflasyon düzeltmesi sonrası 30 Eylül 2024 satın alma gücüne getirilmiş şekilde 29 Kasım 2023 tarihli "Geçmiş yıl karları" tutarı 125.114.241 TL'dir.

30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla, Sermaye Düzeltmesi Farklarının Vergi Usül Kanunu ile TMS/TFRS'lere göre sunulan tutarları karşılaştırmalı olarak aşağıdaki gibidir:

30 Eylül 2024	ÜFE endeksli yasal kayıtlar	TÜFE endeksli yasal kayıtlar	Geçmiş yıl kâr zararlarında takip edilen farklar
Sermaye Düzeltmesi Farkları	1.047.223.086	763.408.214	(283.814.872)
Hisse senedi ihraç primleri	1.037.822.479	1.270.961.212	233.138.733
Geri alınmış paylar	(100.337.544)	(116.225.489)	(15.887.945)
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler	44.640.607	129.601.767	84.961.160

21. HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ

	1 Ocak- 30 Eylül 2024	1 Ocak- 30 Eylül 2023	1 Temmuz- 30 Eylül 2024	1 Temmuz 30 Eylül 2023

Yurt içi satışlar	5.766.872.179	6.032.854.958	1.779.772.019	1.709.308.507
Yurt dışı satışlar	1.480.911.478	1.814.267.215	395.044.637	822.632.729
Diğer gelirler	33.921.857	18.785.680	16.355.625	3.334.073
Satış iadeleri (-)	(38.942.586)	(49.585.164)	(13.900.205)	(11.628.069)
Satış iskontoları (-)	(409.582.211)	(675.509.217)	(114.768.768)	(153.438.128)

Hasılat	6.833.180.717	7.140.813.472	2.062.503.308	2.370.209.112

Satılan mamuller maliyeti (-)
Yurt içi satılan mamuller maliyeti	(3.910.797.105)	(4.357.825.600)	(949.894.133)	(1.460.853.925)
Yurt dışı satılan mamuller maliyeti	(1.414.359.133)	(1.435.618.623)	(728.904.438)	(481.255.858)
Satılan ticari mal maliyeti (-)			-	-
Yurt içi satılan ticari mal maliyeti (-)	(962.737.842)	(425.780.175)	(266.605.859)	(165.992.697)
Diğer satışların maliyeti (-)	(1.061.084)	(1.701.694)	(366.943)	(535.455)

Satışların maliyeti	(6.288.955.164)	(6.220.926.092)	(1.945.771.373)	(2.108.637.935)

Brüt kar 544.225.553 919.887.380 116.731.935 261.571.177

Satışların Maliyeti	1 Ocak- 30 Eylül 2024	1 Ocak- 30 Eylül 2023	1 Temmuz- 30 Eylül 2024	1 Temmuz 30 Eylül 2023

İlk madde ve malzeme gideri	(4.652.230.431)	(5.081.731.405)	(1.482.926.378)	(1.604.943.410)
Doğrudan işçilik gideri	(72.377.349)	(65.192.576)	(26.192.372)	(21.893.920)
Genel üretim giderleri	(428.402.232)	(474.318.350)	(137.746.281)	(197.021.343)
Amortisman giderleri	(82.095.821)	(55.763.621)	(35.670.622)	(20.738.629)
Yarı mamul stoklarındaki değişim	(51.973.316)	(5.628.967)	(10.079.154)	(2.032.400)
Mamul stoklarındaki değişim	(38.077.089)	(110.809.304)	13.816.236	(95.480.081)

Satılan Mamullerin Maliyeti	(5.325.156.238)	(5.793.444.223)	(1.678.798.571)	(1.942.109.783)

Satılan ticari mallar maliyeti	(963.798.926)	(427.481.869)	(266.972.802)	(166.528.152)

Satışların Maliyeti	(6.288.955.164)	(6.220.926.092)	(1.945.771.373)	(2.108.637.935)

22. GENEL YÖNETİM GİDERLERİ, PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ, ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ

Genel Yönetim Giderleri

	1 Ocak-	1 Ocak-	1 Temmuz-	1 Temmuz
	30 Eylül 2024	30 Eylül 2023	30 Eylül 2024	30 Eylül 2023

Personel giderleri	(42.588.762)	(33.328.935)	(12.665.591)	(15.088.843)
Ofis giderleri	(10.499.981)	(4.389.984)	(3.629.711)	(1.390.484)
Bağış ve yardımlar	(5.722.769)	(31.614)	(1.459.739)	(22.435)
Taşıt giderleri	(2.857.602)	(4.161.985)	(578.681)	(1.491.601)
Seyahat giderleri	(2.199.885)	(2.646.646)	(618.976)	(751.888)
Denetim ve danışmanlık giderleri	(1.999.376)	(1.589.844)	(950.472)	(1.066.125)
Temsil ve ağırlama giderleri	(1.765.436)	(669.608)	(50.273)	(98.631)
Amortisman ve itfa payları	(1.618.626)	(1.302.119)	(546.251)	(348.543)
Dava ve icra giderleri	(848.526)	(899.217)	(353.279)	(219.963)
Enerji ve yakıt giderleri	(630.614)	(1.111.374)	(229.155)	(331.334)
Sigorta giderleri	(367.974)	(205.569)	(119.338)	(148.154)
Kira giderleri	(261.373)	(497.134)	(5.305)	(69.441)
Vergi ve harçlar	(122.896)	(5.648.453)	(23.916)	313.436
Diğer	(5.427.226)	(5.629.967)	(2.502.605)	(2.073.149)
Toplam	(76.911.046)	(62.112.449)	(23.733.292)	(22.787.155)

Pazarlama Satış ve Dağıtım Giderleri

	1 Ocak- 30 Eylül 2024	1 Ocak- 30 Eylül 2023	1 Temmuz- 30 Eylül 2024	1 Temmuz 30 Eylül 2023

Nakliye ve navlun giderleri	(373.411.114)	(309.068.311)	(126.296.637)	(118.080.664)
Personel giderleri	(111.968.357)	(81.749.154)	(38.497.492)	(31.633.071)
Yükleme ve boşaltma giderleri	(45.894.270)	(54.728.622)	(15.796.599)	(26.227.008)
Vergi, resim ve harçlar	(27.428.472)	(26.233.644)	(6.333.417)	(8.191.910)
Reklam giderleri	(18.654.053)	(39.036.585)	(1.226.716)	(5.980.926)
Prim giderleri	(17.269.558)	(23.272.757)	(4.457.737)	(3.886.600)
Kira giderleri	(21.673.884)	(17.853.065)	(7.451.943)	(6.695.261)
Taşıt giderleri	(15.113.935)	(10.853.052)	(5.033.379)	(4.754.648)
Ambalaj Giderleri	(13.051.360)	(3.131.662)	(2.530.702)	(785.884)
Borsa tescil gideri	(7.836.429)	(8.032.380)	(2.568.688)	(2.396.579)
Seyahat giderleri	(4.614.458)	(4.505.904)	(1.483.168)	(1.682.606)
Amortisman giderleri	(4.451.476)	(1.063.025)	(1.499.174)	(483.490)
Sigorta giderleri	(3.897.976)	(1.760.005)	(1.657.382)	(840.388)
Laboratuvar ve analiz giderleri	(3.085.363)	(1.879.869)	(773.892)	(820.238)
İhracat giderleri	(3.137.119)	(10.193.364)	(1.125.204)	(4.999.523)
Bakım ve onarım giderleri	(2.475.202)	(2.869.114)	(952.559)	(584.374)
Diğer	(5.804.213)	(13.198.869)	(2.175.934)	(4.015.871)
Toplam	(679.767.239)	(609.429.382)	(219.860.623)	(222.059.041)

Araştırma Geliştirme Giderleri

	1 Ocak- 30 Eylül 2024	1 Ocak- 30 Eylül 2023	1 Temmuz- 30 Eylül 2024	1 Temmuz 30 Eylül 2023
Araştırma ve geliştirme giderleri Amortisman giderleri	(13.935.664) (413.685)	(11.901.226) (189.340)	(4.831.224) (141.196)	(5.026.807) (49.167)
Toplam	(14.349.349)	(12.090.566)	(4.972.420)	(5.075.974)

23. ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER

	1 Ocak- 30 Eylül 2024	1 Ocak- 30 Eylül 2023	1 Temmuz- 30 Eylül 2024	1 Temmuz 30 Eylül 2023
Kur farkı gelirleri Reeskont gelirleri	107.284.770 29.265.553	394.892.667 8.124.977	13.438.001 974.275	97.958.875 7.532.364
Konusu kalmayan şüpheli alacaklar	7.790.032	4.134.563	1.268.737	3.389.292
Komisyon gelirleri	4.704.255	4.266.664	775.921	1.219.011
Kira gelirleri	709.399	1.160.751	216.915	393.163
Diğer gelirler	6.400.136	25.158.329	3.199.640	9.748.973
Toplam	156.154.145	437.737.951	19.873.489	120.241.678

24. ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GİDERLER

	1 Ocak-	1 Ocak-	1 Temmuz-	1 Temmuz
	30 Eylül 2024	30 Eylül 2023	30 Eylül 2024	30 Eylül 2023
Kur farkı giderleri	(46.737.823)	(150.385.621)	(10.931.228)	(42.797.869)
Reeskont giderleri	(39.923.765)	(47.074.922)	(10.372.611)	(38.562.695)
Şüpheli alacak karşılık giderleri	(11.944.634)	(18.058.690)	(3.547.758)	(2.454.414)
Dava karşılığı giderleri	(1.143.487)	(1.657.819)	(266.900)	(454.232)
Diğer giderler	(2.540.008)	(732.331)	(2.348.572)	(535.485)
Toplam	(102.289.717)	(217.909.383)	(27.467.069)	(84.804.695)

25. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER / GİDERLER

Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler

	1 Ocak- 30 Eylül 2024	1 Ocak- 30 Eylül 2023	1 Temmuz- 30 Eylül 2024	1 Temmuz 30 Eylül 2023
Menkul kıymet satış karları ve gerçeğe uygun değer farkları	51.872.192	35.033.319	31.259.610	8.228.244
Maddi duran varlık satış karları	2.395.763	1.891.549	397.417	67.316
Kur korumalı mevduat gelirleri	-	98.519.008	-	11.986.563
Toplam	54.267.955	135.443.876	31.657.027	20.282.123

26. FİNANSMAN GELİRLERİ

	1 Ocak- 30 Eylül 2024	1 Ocak- 30 Eylül 2023	1 Temmuz- 30 Eylül 2024	1 Temmuz 30 Eylül 2023

Katılım hesabı gelirleri	137.151.317	7.315.571	63.203.744	5.775.318
Kur farkı gelirleri	2.688.883	37.776.441	-	17.488.542
Adat gelirleri	34.782	48.511	-	8.487
Toplam	139.874.982	45.140.523	63.203.744	23.272.347

27. FİNANSMAN GİDERLERİ

	1 Ocak-	1 Ocak-	1 Temmuz-	1 Temmuz
	30 Eylül 2024	30 Eylül 2023	30 Eylül 2024	30 Eylül 2023
Kullanılan kredilere ödenen kar payı giderleri	(302.367.404)	(257.115.131)	(119.277.327)	(66.579.055)
Kur farkı giderleri	(152.014.138)	(216.221.134)	(44.447.494)	(69.265.233)
Banka komisyonu giderleri	(48.312.815)	(27.911.836)	(16.903.975)	(10.790.120)
Teminat mektubu komisyon giderleri	(7.872.410)	(2.571.400)	(2.485.971)	(823.753)
Adat giderleri	(1.910.397)	(8.891.604)	(1.631)	(681.490)
Diğer finansman giderleri	(13.608.866)	(7.628.246)	(3.237.424)	(1.781.703)
Toplam	(526.086.030)	(520.339.351)	(186.353.822)	(149.921.354)

28. VERGİ GELİRİ/(GİDERİ)

Kurumlar vergisi;

Türkiye'de, kurumlar vergisi oranı 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla %25'tir (31 Aralık 2023: %25). Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunacak safi kurum kazancına uygulanır.

Grup 7326 sayılı Bazı Alacakların Yeniden Yapılandırılması ile Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına İlişkin Kanun'un 11. Maddesiyle Vergi Usul Kanunu'na eklenen Geçici 31. Maddesine, 7338 sayılı kanunun 52. Maddesiyle eklenen Vergi Usul Kanunu Geçici 32. Maddesi ve 7338 sayılı kanunun 31. Maddesiyle eklenen Vergi Usul Kanunu Mükerrer 298. Maddenin "Ç" fıkrasına istinaden maddi ve maddi olmayan duran varlıklarını Maliye Bakanlığı tarafından belirlenen oranlara göre endeksleyerek yasal kayıtlarında yeniden değerlemiştir. Vergi Usul Kanunu'na göre yapılan değerleme varlıkların pazar yaklaşımına dayalı gerçeğe uygun TFRS değerinden farklılık arz etmektedir. Grup'un Vergi Usul Kanunu hükümlerine göre uygun olarak yapmış olduğu yeniden değerleme işlemleri nedeniyle vergi değeri ile muhasebe değeri arasında ortay çıkan fark üzerinden ertelenen vergi hesaplanmıştır.

Temettü dağıtımları üzerinde stopaj yükümlülüğü olup, bu stopaj yükümlülüğü temettü ödemesinin yapıldığı dönemde tahakkuk edilir. Türkiye'de bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye'de yerleşik kurumlara yapılanlar dışındaki temettü ödemeleri %10 oranında stopaja tabidir.

Dar mükellef kurumlara ve gerçek kişilere yapılan kâr dağıtımlarına ilişkin stopaj oranlarının uygulamasında, ilgili Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmalarında yer alan stopaj oranları da göz önünde bulundurulur. Geçmiş yıllar kârlarının sermayeye tahsis edilmesi, kâr dağıtımı sayılmamaktadır, dolayısıyla gelir vergisine tabi değildir.

Transfer fiyatlandırmasına ilişkin hükümler, Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 13. maddesinde, "Transfer Fiyatlandırması Yoluyla Gizlenmiş Kâr Dağıtımı" başlığı altında belirtilmiştir. 18 Kasım 2007 tarihli, transfer yoluyla gizlenmiş kâr dağıtımına ilişkin genel tebliğ, uygulamayla ilgili hükümler içerir. Eğer bir vergi yükümlüsü ilişkili kuruluşlarla mal ya da hizmet alım satımında bulunursa ve fiyatlar her iki tarafın da bağımsız olduğu ve birbirlerine hâkim durumda olmadıkları bir şekilde belirlenmiyorsa, ilgili kârların gizli bir biçimde transfer fiyatlandırmasıyla dağıtıldığı varsayılmaktadır. Bu tür gizli kâr dağıtımları, kurumlar vergisi hesaplamasında vergiden düşülememektedir.

Türk vergi mevzuatına göre mali zararlar, gelecekte oluşacak kurum kazancından mahsuplaştırılmak üzere beş yıl süre ile taşınabilir. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl kârlarından mahsup edilemez.

Türkiye'de ödenecek vergiler konusunda vergi idaresi ile mutabakat sağlama gibi bir uygulama yoktur. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dört ay içerisinde verilir. Vergi incelemesine yetkili makamlar, hesap dönemini takip eden beş yıl süresince vergi beyannamelerini ve bunlara temel olan muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve bulguları neticesinde yeniden tarhiyat yapabilirler.

Cari Dönem Vergisi İle İlgili Varlıklar	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023
Peşin ödenen vergiler ve fonlar	16.856.297	-
Toplam	16.856.297	-

Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023
Dönem karı vergi ve diğer yasal yükümlülükler karşılığı Dönem karının peşin ödenen diğer vergi ve yükümlülükleri	- -	134.878.815 (95.224.715)
Toplam	-	39.654.100

Ertelenmiş Vergi Varlık / Yükümlülükleri	Kümülatif geçici farklar		Ertelenmiş vergi varlığı/ (yükümlülüğü)
	2024	2023	2024	2023
Maddi ve maddi olmayan duran varlık düzeltmesi Kiralama İşlemleri	(32.243.958)	(98.195.988)	8.060.989	24.548.997
Tahakkuk etmiş vade farkı gideri	108.921.817	89.700.720	(27.230.454)	(22.425.180)
	(49.105.435)	(53.947.148)	12.276.359	13.486.787
Şüpheli alacak karşılığı	(34.614.292)	(41.545.748)	8.653.573	10.386.437
Kıdem tazminatı karşılığı	(27.497.608)	(21.472.448)	6.874.402	5.368.112
İzin karşılığı	(20.310.318)	(17.307.372)	5.077.580	4.326.843
Krediler için kar payı tahakkuku	31.533.823	7.845.276	(7.883.456)	(1.961.319)
Gelecek aylara ait giderler	-	6.504.448	-	(1.626.112)
Stok Düzeltmeleri	27.616.015	40.712.280	(6.904.004)	(10.178.070)
Tahakkuk etmiş vade farkı geliri	1.586.049	4.985.280	(396.512)	(1.246.320)
Dava Karşılığı	(3.262.986)	(3.040.540)	815.747	760.135
Türev araçlar gerçeğe uygun değer farkı	(23.175.963)	-	5.793.991	-
Diğer Ertelenmiş vergi varlığı, (yükümlülüğü)-net	(702.877)	(590.032)	175.718 5.313.933	147.508 21.587.818

Grup'un gelir tablosuna yansıyan vergi gelir/(giderleri) aşağıdaki gibidir;

Vergi gideri/(geliri)	1 Ocak- 30 Eylül 2024	1 Ocak 30 Eylül 2023
Cari kurumlar vergisi Ertelenmiş vergi (geliri) / gideri	- (13.054.785)	(104.082.711) (16.483.962)
Toplam	(13.054.785)	(120.566.673)

edilmiştir.)

	1 Ocak 2024	Cari dönem ertelenmiş vergi geliri/(gideri)	Diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilen kısım	30 Eylül 2024
Maddi ve maddi olmayan duran varlık düzeltmesi	24.548.997	(16.488.008)	-	8.060.989
Kiralama İşlemleri	(22.425.180)	(4.805.274)	-	(27.230.454)
Tahakkuk etmiş vade farkı gideri	13.486.787	(1.210.428)	-	12.276.359
Şüpheli alacak karşılığı	10.386.437	(1.732.864)	-	8.653.573
Kıdem tazminatı karşılığı	5.368.112	4.725.390	(3.219.100)	6.874.402
İzin karşılığı	4.326.843	750.737	-	5.077.580
Krediler için kar payı tahakkuku	(1.961.319)	(5.922.137)	-	(7.883.456)
Gelecek aylara ait giderler	(1.626.112)	1.626.112	-	-
Stok Düzeltmeleri	(10.178.070)	3.274.066	-	(6.904.004)
Tahakkuk etmiş vade farkı geliri	(1.246.320)	849.808	-	(396.512)
Dava Karşılığı	760.135	55.612	-	815.747
Türev araçlar gerçeğe uygun değer farkı	-	5.793.991	-	5.793.991
Diğer	147.508	28.210	-	175.718
Ertelenmiş vergi varlığı, (yükümlülüğü)-net	21.587.818	(13.054.785)	(3.219.100)	5.313.933

	1 Ocak 2023	Cari dönem ertelenmiş vergi geliri/(gideri)	Diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilen kısım	30 Eylül 2023
Maddi ve maddi olmayan duran varlık düzeltmesi	36.634.602	(515.384)	-	36.119.218
Kiralama İşlemleri	(7.807.988)	(14.173.584)	-	(21.981.572)
Tahakkuk etmiş vade farkı gideri	2.335.182	9.241.473	-	11.576.655
Şüpheli alacak karşılığı	11.272.141	892.873	-	12.165.014
Kıdem tazminatı karşılığı	7.714.776	(3.604.607)	1.046.482	5.156.651
İzin karşılığı	2.296.282	1.404.144	-	3.700.426
Krediler için kar payı tahakkuku	(3.471.704)	(11.228.283)	-	(14.699.987)
Gelecek aylara ait giderler	(47.637.242)	47.637.242	-	-
Stok Düzeltmeleri	(10.100.833)	(44.705.275)	-	(54.806.108)
Tahakkuk etmiş vade farkı geliri	(207.010)	(1.627.563)	-	(1.834.573)
Dava Karşılığı	522.498	252.432	-	774.930
Diğer	346.251	(57.431)	-	288.820
Ertelenmiş vergi varlığı, (yükümlülüğü)-net	(8.103.045)	(16.483.962)	1.046.482	(23.540.526)

29. HİSSE BAŞINA KÂR/(ZARAR)

	1 Ocak-	1 Ocak-	1 Temmuz-	1 Temmuz
	30 Eylül 2024	30 Eylül 2023	30 Eylül 2024	30 Eylül 2023
Dönem net karı/ (zararı)	(460.025.585)	(71.736.810)	(146.423.195)	(264.194.100)
Hisse adedi	600.000.000	70.000.000	600.000.000	70.000.000
Hisse başına kazanç/ (kayıp) (TL)	(0,77)	(1,02)	(0,24)	(3,77)

30. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI

TMS 24 "İlişkili Taraf Açıklamaları" kapsamında ilişkili taraflar olarak Grup'un hissedarları, Grup şirketleri ve bunlara bağlı şirketler, bunların yöneticileri ve ilişkili oldukları bilinen diğer şirketler tanımlanmıştır. İlişkili taraflar ile yapılan tüm işlemler belirgin ve ölçülebilirdir. İlişkili kuruluşlarla olan borç ve alacak bakiyeleri aşağıdaki gibidir;

İlişkili taraflardan kısa vadeli ticari alacaklar

	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023
Eksim Enerji A.Ş.	16.725	-
Batı Hattı Doğalgaz Ticaret A.Ş.	3.871	-
Diğer	7.777	-
Toplam	28.373	-

İlişkili taraflara kısa vadeli ticari borçlar

	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023
Aslı Mağazacılık ve Unlu Mamuller Üretim A.Ş.	28.526.848	36.852.454
Eksim Elektrik Enerjisi İthalat İhracat ve Toptan Satış A.Ş.	13.717.865	16.213.493
Dicle Kök Enerji Yatırım A.Ş.	6.905.723	2.570.093
Dicle Elektrik Dağıtım A.Ş.	1.649.563	-
Eksim Yatırım Holding A.Ş.	1.402.114	603.266
İltek Enerji Yatırım San.ve Tic. A.Ş.	8.250	11.208
Eksim Enerji A.Ş.	-	3.988.356
Toplam	52.210.363	60.238.870

İlişkili taraflara kısa vadeli diğer borçlar

	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023
Eksim Yatırım Holding A.Ş.	17.843.017	229.514
Dicle Elektrik Perakende Satış A.Ş.	1.043.493	1.347.840
Dicle Kök Enerji Yatırım A.Ş.	55.502	-
Diğer	18.227.285	24.584.078
Toplam	37.169.297	26.161.432

Yönetim Kurulu ve Üst Düzey Yöneticilere Sağlanan Mali Haklar

Yönetim Kurulu Üyelerine ve Üst Düzey Yöneticilere 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla ödenen huzur hakkı: 34.259.728 TL'dir. (30 Eylül 2023: 27.294.243 TL'dir.)

1 Ocak – 30 Eylül 2024

İlişkili Taraf İşlemleri	Mamul Satışları	Kira Gelirleri	Vade Farkı/Adat Gelirleri	Diğer Satışlar	Mamul-Ticari Mal Alışları	Ham Madde Alışları	Kiralama Giderleri Araç/Depo/Büro Giderleri	Elektrik Gideri	Holding Organizasyon	Adat Gideri	Diğer Alışlar
Aslı Mağazacılık Ve Unlu Mamuller Üretim A.Ş.	19.848.818	660.861	-	10.496.903	(299.531.870)	(35.753)	(633.596)	(341.358)	-	-	(8.347.277)
Dicle Kök Enerji Yatırım A.Ş.	6.704.869	-	-	94.024	-	-	(25.840.388)	-	-	(944.753)	(2.891.092)
Eksim Elektrik Enerjisi İth.İhr.Ve Toptan Satış A.Ş.	3.788.086	-	-	-	-	-	-	(104.418.910)	-	-	-
İltek Enerji Yatırım San.Ve Tic.A.Ş.	5.438	-	-	-	-	-	(62.341)	-	-	-	-
Eksim Yatırım Holding A.Ş.	120.181	-	-	-	-	-	-	-	(8.859.528)	-	(45.423.647)
Dicle Elektrik Dağıtım A.Ş.	4.213.125	-	-	-	-	-	-	-	-	-	(1.708.256)
Dicle Elektrik Perakende Satış A.Ş.	570.398	-	-	-	-	-	-	-	-	(964.012)	-
Abdullah Tivnikli İsar Vakfı	-	-	-	5.687.435	-	-	-	-	-	-	-
Fortek Telekomünikasyon Hizmetleri A.Ş.	5.438	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
İklim Elektrik Altyapı Hizmetleri Adi Ortaklığı	2.744.229	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Eksim Enerji A.Ş.	269.306	-	34.782	-	-	-	-	-	-	-	-
Batı Hattı Doğalgaz Ticaret A.Ş.	4.350	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Diğer	440.411	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Genel Toplamlar	38.714.649 660.861				34.782 16.278.362 (299.531.870) (35.753)			(26.536.325) (104.760.268)			(8.859.528) (1.908.765) (58.370.272)

1 Ocak – 30 Eylül 2023

İlişkili Taraf İşlemleri	Mamul Satışları	Kira Gelirleri	Diğer Satışlar	Mamul-Ticari Mal Alışları	Ham Madde Alışları	Kiralama Giderleri Araç/Depo/Büro Giderleri	Elektrik Gideri	Holding Organizasyon	Adat Gideri	Diğer Alışlar
4tek İletişim A.Ş.	3.616	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Aslı Mağazacılık Ve Unlu Mamuller Üretim A.Ş.	17.403.069	1.315.338	3.251.285	(209.911.656)	(494.207)	-	(467.007)	-	-	(14.391.763)
Batı Hattı Doğalgaz Ticaret A.Ş.	4.821	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Dicle Elektrik Dağıtım A.Ş.	4.799.629	-	-	-	-	-	-	-	-	(693.917)
Dicle Elektrik Perakende Satış A.Ş.	662.794	-	-	-	-	-	-	-	(4.325.104)	(1.276)
Dicle Kök Enerji Yatırım A.Ş.	11.759.629	-	5.673	(485.576)	-	(20.570.262)	-	-	(681.490)	(3.860.692)
Eksim Elektrik Enerjisi İth.İhr.Ve Toptan Satış A.Ş.	730.255	-	-	-	-	-	(163.129.958)	-	-	-
Eksim Enerji A.Ş.	224.894	-	-	-	-	-	-	-	(7.339)	-
Eksim Yatırım Holding A.Ş.	135.795	-	-	-	-	-	-	(4.145.291)	(3.524.700)	-
Fortek Telekomünikasyon Hizmetleri A.Ş.	7.095	-	-	-	-	-	-	-	-	-
İltek Enerji Yatırım San.Ve Tic.A.Ş.	2.672	-	-	-	-	(114.426)	-	-	-	-
Yonca Elektrik Hizmetleri Adi Ortaklığı	3.147.270	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Diğer	401.008	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Genel Toplamlar :		39.282.547 1.315.338 3.256.958		(210.397.232) (494.207)			(20.684.688) (163.596.965)			(4.145.291) (8.538.633) (18.947.648)

31. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ

Kredi Riski; Grup'un kredi riski esas olarak ticari alacaklarından doğabilmektedir. Grup yönetimi, ticari alacaklarını geçmiş tecrübeler ve cari ekonomik durumu göz önüne alarak değerlendirmektedir. Grup yönetimi ticari alacakları ile ilgili ek risk öngörmemektedir.

30 Eylül 2024	Alacaklar				Bankalardaki mevduat	Diğer
	Ticari alacaklar			Diğer Alacaklar
	İlişkili taraf	Diğer taraf	İlişkili taraf	Diğer Taraf
Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B)	28.373	1.186.990.728	-	128.534.318	623.378.780	20.949.736
- Azami riskin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı	-	261.817.205	-	-	-	-
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri	28.373	1.186.990.728	-	128.534.318	623.378.780	20.949.736
B. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri	-	-	-	-	-	-
- Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)	-	78.401.746	-	-	-	-
- Değer düşüklüğü (-)	-	(78.401.746)	-	-	-	-

31 Aralık 2023		Alacaklar		Bankalardaki mevduat	Diğer
		Ticari alacaklar		Diğer Alacaklar
	İlişkili taraf	Diğer taraf	İlişkili taraf	Diğer Taraf
Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B)	-	1.209.104.660	-	37.703.108	570.736.537	6.553.224
- Azami riskin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı	-	265.515.520	-	-	-	-
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri	-	1.209.104.660	-	37.703.108	570.736.537	6.553.224
B. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri	-	-	-	-	-	-
- Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)	-	102.263.888	-	-	-	-
- Değer düşüklüğü (-)	-	(102.263.888)	-	-	-	-

Likidite Riski;

Likidite riski, Grup'un net fonlama yükümlülüklerini yerine getirmeme ihtimalidir. Piyasalarda meydana gelen bozulmalar veya kredi puanının düşürülme si gibi fon kaynaklarının azalması sonucunu doğuran olayların meydana gelmesi, likidite riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedi r. Grup yönetimi, fon kaynaklarını dağıtarak mevcut ve muhtemel yükümlülüklerini yerine getirmek için yeterli tutarda nakit ve benzeri kaynağı bulundurmak suretiyle likidite riskini yönetmektedir. Grup'un cari ve önceki dönem likidite risklerini gösteren tablo aşağıdadır;

30 Eylül 2024

Beklenen vadeler	Defter Değeri	Beklenen nakit çıkışlar toplamı (VI=I+II+III+IV)	3 aydan kısa (I)	3-12 ay arası (II)	1-5 yıl arası (III)	Vadesiz (IV)
Türev Finansal Yükümlülükler
Türev araçlar	432.086.387	455.262.350	455.262.350	-	-	-
Sözleşme uyarınca vadeler	Defter Değeri	Beklenen nakit çıkışlar toplamı (VI=I+II+III+IV)	3 aydan kısa (I)	3-12 ay arası (II)	1-5 yıl arası (III)	Vadesiz (IV)
Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler
Banka Kredileri	1.882.622.083	2.091.727.579	685.197.158	1.336.387.200	70.143.221	-
Faaliyet kiralaması yükümlülükleri	63.374.579	129.425.891	14.144.914	33.444.991	81.835.986	-
Beklenen vadeler	Defter Değeri	Beklenen nakit çıkışlar toplamı (VI=I+II+III+IV)	3 aydan kısa (I)	3-12 ay arası (II)	1-5 yıl arası (III)	Vadesiz (IV)
Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler
Ticari borçlar
	315.582.873	317.168.922	317.168.922	-	-	-
Diğer borçlar	37.169.297	37.169.297	-	37.169.297	-	-
Borç karşılıkları	3.262.986	3.262.986	-	3.262.986	-	-
Diğer yükümlülükler	9.747.850	9.747.850	9.747.850	-	-	-

31 Aralık 2023

Beklenen vadeler	Defter Değeri	Beklenen nakit çıkışlar toplamı (VI=I+II+III+IV)	3 aydan kısa (I)	3-12 ay arası (II)	1-5 yıl arası (III)	Vadesiz (IV)
Türev Finansal Yükümlülükler
Türev araçlar	398.541.486	394.446.046	394.446.046	-	-	-
Beklenen vadeler	Defter Değeri	Beklenen nakit çıkışlar toplamı (VI=I+II+III+IV)	3 aydan kısa (I)	3-12 ay arası (II)	1-5 yıl arası (III)	Vadesiz (IV)
Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler
Banka Kredileri	1.357.483.643	1.552.905.766	459.810.299	1.093.095.467	-	-
Finansal kiralama yükümlülükleri	262.288	263.599	263.599	-	-	-
Faaliyet kiralaması yükümlülükleri	84.446.078	160.171.536	9.068.163	29.507.064	121.596.309	-
Kira sertifikası yükümlülükleri	140.933.711	145.575.306	145.575.306	-	-	-
Beklenen vadeler	Defter Değeri	Beklenen nakit çıkışlar toplamı (VI=I+II+III+IV)	3 aydan kısa (I)	3-12 ay arası (II)	1-5 yıl arası (III)	Vadesiz (IV)
Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler
Ticari borçlar	207.890.088	212.875.367	108.779.312	104.096.054	-	-
Diğer borçlar	26.161.432	26.161.432	-	26.161.432	-	-
Borç karşılıkları	3.040.535	3.040.535	-	3.040.535	-	-
Dönem karı vergi yükümlülüğü	39.654.100	39.654.100	39.654.100	-	-	-
Diğer yükümlülükler	7.515.106	7.515.105	7.515.105	-	-	-
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar	38.779.820	38.779.820	-	17.307.372	-	21.472.448

Kur Riski;

Döviz Pozisyonu Tablosu - 30 Eylül 2024	TL Karşılığı (Fonksiyonel para birimi)	ABD Doları	Avro	CHF
1. Ticari Alacaklar	259.579.567	6.926.564	616.892	-
2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa-Banka hesapları dâhil)	70.726.870	1.217.571	768.580	-
2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar	-	-	-	-
3. Diğer	237.363.402	6.668.453	160.757	97.500
4. Dönen Varlıklar (1+2+3)	567.669.839	14.812.588	1.546.229	97.500
5. Ticari Alacaklar	-	-	-	-
6a. Parasal Finansal Varlıklar	-	-	-	-
6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar	-	-	-	-
7. Diğer	-	-	-	-
8. Duran Varlıklar (5+6+7)	-	-	-	-
9. Toplam Varlıklar (4+8)	567.669.839	14.812.588	1.546.229	97.500
10. Ticari Borçlar	53.971.659	1.353.807	205.702	-
11. Finansal Yükümlülükler	557.600.763	16.356.725	-	-
12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler	61.100.939	1.792.342	-	-
12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler	-	-	-	-
13. Kısa Vadeli Yükümlülükler (10+11+12)	672.673.361	19.502.874	205.702	-
14. Ticari Borçlar	-	-	-	-
15. Finansal Yükümlülükler	-	-	-	-
16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler	-	-	-	-
16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler	-	-	-	-
17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16)	-	-	-	-
18. Toplam Yükümlülükler (13+17)	672.673.361	19.502.874	205.702	-
19. Net Yabancı Para Pozisyonu (9-18)	(105.003.522)	(4.690.286)	1.340.527	97.500
20. Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Araçların Net Varlık/Yükümlülük Pozisyonu (20a-20b)*	413.702.890	7.000.000	4.605.000	-
20a. Aktif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı	413.702.890	7.000.000	4.605.000	-
20b. Pasif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı	-	-	-	-
21. Net Yabancı Para Varlık/Yükümlülük Pozisyonu (9-18+20)	308.699.368	2.309.714	5.945.527	97.500
21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para
Varlık/Yükümlülük Pozisyonu (1+2a+5+6a-10-11-	71.335.966	(4.358.739)	5.784.770	-
12a-14-15-16a+20)
22. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri	-	-	-	-
23. Döviz Varlıkların Hedge Edilen Kısmının Tutarı	-	-	-	-
24. Döviz Yükümlülüklerin Hedge Edilen Kısmının
Tutarı	-	-	-	-
25. İhracat	-	-	-	-
26. İthalat	-	-	-	-

(*) Grup'un 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla 12.000.000 ABD Doları ve 7.105.000 Avro tutarında alış yönlü 5.000.000 ABD Doları ve 2.500.000 Avro tutarında satış yönlü forward işlemi bulunmaktadır.

Döviz Pozisyonu Tablosu - 31 Aralık 2023	TL Karşılığı (Fonksiyonel para birimi)	ABD Doları	Avro	Rus Rublesi	CHF
1. Ticari Alacaklar	209.074.262	5.223.105	4.000	-	-
2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa Banka hesapları dâhil)	341.790.376	2.815.575	5.178.664	-	-
2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar	-	-	-	-	-
3. Diğer	295.667.312	6.993.995	32.242	22.300.000	97.500
4. Dönen Varlıklar (1+2+3)	846.531.950	15.032.675	5.214.906	22.300.000	97.500
5. Ticari Alacaklar	-	-	-	-	-
6a. Parasal Finansal Varlıklar	-	-	-	-	-
6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar	-	-	-	-	-
7. Diğer	-	-	-	-	-
8. Duran Varlıklar (5+6+7)	-	-	-	-	-
9. Toplam Varlıklar (4+8)	846.531.950	15.032.675	5.214.906	22.300.000	97.500
10. Ticari Borçlar	27.496.981	498.209	171.081	-	-
11. Finansal Yükümlülükler	610.840.847	15.272.992	-	-	-
12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler	60.354.429	1.509.030	23	-	-
12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler	-	-	-	-	-
13. Kısa Vadeli Yükümlülükler (10+11+12)	698.692.257	17.280.231	171.104	-	-
14. Ticari Borçlar	-	-	-	-	-
15. Finansal Yükümlülükler	-	-	-	-	-
16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler	-	-	-	-	-
16b. Parasal Olmayan Diğer	-	-	-	-	-
Yükümlülükler
17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16)	-	-	-	-	-
18. Toplam Yükümlülükler (13+17)	698.692.257	17.280.231	171.104	-	-
19. Net Yabancı Para Pozisyonu (9-
18)	147.839.693	(2.247.556)	5.043.802	22.300.000	97.500
20. Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Araçların Net Varlık/Yükümlülük Pozisyonu (20a 20b)*	379.124.326	4.500.000	4.500.000	-	-
20a. Aktif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı	379.124.326	4.500.000	4.500.000	-	-
20b. Pasif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı	-	-	-	-	-
21. Net Yabancı Para Varlık/Yükümlülük Pozisyonu (9- 18+20)	526.964.019	2.252.444	9.543.802	22.300.000	97.500
21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık/Yükümlülük Pozisyonu (1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15- 16a+20)	231.296.707	(4.741.551)	9.511.560	-	-
22. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri	-	-	-	-	-
23. Döviz Varlıkların Hedge Edilen Kısmının Tutarı	-	-	-	-	-
24. Döviz Yükümlülüklerin Hedge	-	-	-	-	-
Edilen Kısmının Tutarı 25. İhracat	-	-	-	-	-
26. İthalat	-	-	-	-	-

(*) Grup'un 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla 4.500.000 ABD Doları ve 4.500.000 Avro tutarında alış yönlü forward işlemi bulunmaktadır.

Duyarlılık Analizi;

Türk Lirasının kurlar karşısında %20 değer kaybetmesi ve %20 değer kazanması durumlarında ve kar payı oranları gibi tüm değişkenlerin sabit olması varsayımı ile yapılmıştır (31.12.2023: %20). Döviz kuru riskinden korunan kısımlar, bilanço dışı türev enstrümanların etkilerini içermektedir.

30 Eylül 2024	Kar/Zarar
	Yabancı paranın değer	Yabancı paranın değer
	kazanması	kaybetmesi
ABD Doları'nın TL karşısında %20 değişmesi halinde:

1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü	15.747.629	(15.747.629)
2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-)	-	-
3- ABD Doları Net Etki (1+2)	15.747.629	(15.747.629)
Avro'nun TL karşısında % 20 değişmesi halinde:

4- Avro net varlık/yükümlülüğü	45.207.409	(45.207.409)
5- Avro riskinden korunan kısım (-)	-	-
6- Avro Net Etki (4+5)	45.207.409	(45.207.409)
İsviçre Frangı'nın TL karşısında % 20 değişmesi halinde:

7- İsviçre Frangı net varlık/yükümlülüğü	784.836	(784.836)
8- İsviçre Frangı riskinden korunan kısım (-)	-	-
9- İsviçre Frangı Net Etki (7+8)	784.836	(784.836)
TOPLAM (3+6+9)	61.739.874	(61.739.874)

31 Aralık 2023	Kar/Zarar
	Yabancı paranın değer	Yabancı paranın değer
	kazanması	kaybetmesi
ABD Doları'nın TL karşısında %20 değişmesi halinde:

1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü	18.017.242	(18.017.242)
2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-)	-	-
3- ABD Doları Net Etki (1+2)	18.017.242	(18.017.242)
Avro'nun TL karşısında % 20 değişmesi halinde:

4- Avro net varlık/yükümlülüğü	84.472.213	(84.472.213)
5- Avro riskinden korunan kısım (-)	-	-
6- Avro Net Etki (4+5)	84.472.213	(84.472.213)
Rus Rublesi'nin TL karşısında % 20 değişmesi halinde:

7- Rus Rublesi net varlık/yükümlülüğü	1.976.022	(1.976.022)
8- Rus Rublesi riskinden korunan kısım (-)	-	-
9- Rus Rublesi Net Etki (7+8)	1.976.022	(1.976.022)
İsviçre Frangı'nın TL karşısında % 20 değişmesi halinde:

10- İsviçre Frangı net varlık/yükümlülüğü	927.327	(927.327)
11- İsviçre Frangı riskinden korunan kısım (-)	-	-
12- İsviçre Frangı Net Etki (10+11)	927.327	(927.327)
TOPLAM (3+6+9+12)	105.392.804	(105.392.804)

32. BİLANÇO TARİHİ SONRASI OLAYLAR

24 Ekim 2024 tarihinde, JCR Avrasya Derecelendirme A.Ş. 2024 yılı derecelendirme çalışmaları sonucunda; Şirket Uzun Vadeli Ulusal Kurum Kredi Rating Notunu, "Yüksek Kredi Kalitesine Sahip, Yatırım Yapılabilir" kategoride değerlendirerek, 'A- (tr)' seviyesine olarak teyit etmiştir.

Uzun Uluslararası Yabancı ve Yerel Para Kurum Kredi Notları ise Türkiye Cumhuriyeti'nin uluslararası not ve görünümlerine paralel olarak, 'BB' olarak belirlenmiştir."

AI Terminal

EKSUN GIDA TARIM SANAYİ VE TİCARET A.Ş.

9105_rns_2024-11-11_b192d5c9-883c-47e0-9406-c63ba42648b4.pdf

1. GRUP'UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU

Konsolidasyon Esasları

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR

2.1. Sunuma İlişkin Temel Esaslar

Fonksiyonel Para Birimi;

Konsolide Finansal Tabloların Onaylanması:

Netleştirme/Mahsup

Yabancı Para Cinsinden Varlık ve Borçlar;

Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi

2.2. Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi

2.3. Muhasebe Politikalarındaki Değişiklikler ve Hatalar

2.4. Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları

TMS 1 (Değişiklikler) Yükümlülüklerin Kısa veya Uzun Vadeli Olarak Sınıflandırılması

TFRS 16 (Değişiklikler) Satış ve Geri Kirala İşlemindeki Kira Yükümlülüğü

TMS 1 (Değişiklikler) Kredi Sözleşmesi Şartları İçeren Uzun Vadeli Yükümlülükler

TMS 7 ve TFRS 7 (Değişiklikler) Tedarikçi Finansmanı Anlaşmaları

2.5. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti

Nakit ve nakit benzerleri

Stoklar;

Maddi Duran Varlıklar;

Maddi Olmayan Duran Varlıklar;

Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler

Cari vergi

Ertelenmiş vergi

Dönem cari ve ertelenmiş vergisi

Şerefiye;

Varlıklarda Değer Düşüklüğü;

Finansal Araçlar;

a) Nakit ve Nakit Benzerleri;

Türev Araçlar;

Çalışanlara Sağlanan Faydalar/Kıdem Tazminatları;

İlişkili Taraflar;

Borçlanma Maliyetleri;

Hasılatın muhasebeleştirilmesi

Aşama 1: Sözleşmenin tanımlanması

Aşama 2: Edim yükümlülüklerinin tanımlanması

Aşama 3: İşlem bedelinin belirlenmesi

Önemli finansman bileşeni

Değişken bedel

Aşama 4: İşlem bedelinin edim yükümlülüklerine dağıtımı

Aşama 5: Hasılatın muhasebeleştirilmesi

Sözleşme değişiklikleri

Mal Satışları

TFRS 9 Finansal Araçlar

Kiralama Varlıkları ve Yükümlülükleri

Kiracı olarak;

Kullanım hakkı varlığı

Kira yükümlülüğü

Uzatma ve erken sonlandırma opsiyonları

Hisse Başına Kazanç/(Kayıp);

Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar;

Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar;

Karşılıklar;

2.6. Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları

3. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ

4. FİNANSAL BORÇLAR

Toplam 1.882.622.083 1.357.483.643

5. TÜREV ARAÇLAR

6. FİNANSAL YATIRIMLAR

Uzun vadeli finansal yatırımlar

8. TİCARİ ALACAKLAR/TİCARİ BORÇLAR

(*) İlişkili taraflara ait bakiyeler Not 30'da açıklanmıştır.

9. DİĞER ALACAKLAR/DİĞER BORÇLAR

11. MADDİ DURAN VARLIKLAR

12. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR

13. ŞEREFİYE

14. KULLANIM HAKKI VARLIKLARI

15. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER

Grup Tarafından Verilen TRİ'ler

Verilen teminat mektupları

16. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR

17. DİĞER DÖNEN VARLIKLAR, DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER

18. PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER, ERTELENMİŞ GELİRLER

19. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDA BORÇLAR

20. ÖZKAYNAKLAR

Paylara ilişkin primler

Geri alınmış paylar