Audit Report / Information • Mar 11, 2025
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
Genel Kurulu'na
Eksun Gıda Tarım Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi'nin ("Şirket") ve bağlı ortaklıklarının (hep birlikte "Grup" olarak anılacaktır.) 31 Aralık 2024 tarihli konsolide finansal durum tablosu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait; konsolide kâr veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, özkaynak değişim tablosu ve nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özet dahil olmak üzere finansal tablo dipnotlarından oluşan finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.
Görüşümüze göre ilişikteki finansal tablolar, Grup'un 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait finansal performansını ve nakit akışlarını, Türkiye Muhasebe Standartlarına uygun olarak tüm önemli yönleriyle doğru ve gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır.
Yaptığımız bağımsız denetim Sermaye Piyasası Kurulu'nca ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartlarının ("TDS") bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartlarına (BDS) uygun olarak yürütülmüştür.
Bu standartlar kapsamındaki sorumluluklarımız, raporumuzun "Bağımsız Denetçinin Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları" bölümünde ayrıntılı bir şekilde açıklanmıştır. KGK tarafından yayımlanan Bağımsız Denetçiler için Etik Kurallar (Bağımsızlık Standartları Dahil) ile SPK mevzuatında ve ilgili diğer mevzuatta finansal tabloların bağımsız denetimiyle ilgili mevzuatta yer alan etik hükümlere uygun olarak Gruptan bağımsız olduğumuzu beyan ederiz. Etik Kurallar ve mevzuat kapsamındaki etiğe ilişkin diğer sorumluluklar da tarafımızca yerine getirilmiştir. Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
Kilit denetim konuları, mesleki muhakememize göre cari döneme ait finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konulardır. Kilit denetim konuları, bir bütün olarak finansal tabloların bağımsız denetimi çerçevesinde ve finansal tablolara ilişkin görüşümüzün oluşturulmasında ele alınmış olup, bu konular hakkında ayrı bir görüş bildirmiyoruz.
| Kilit Denetim Konusu | Konunun Denetimde Nasıl Ele Alındığı |
|---|---|
| Hasılatın finansal tablolara kaydedilmesi | Kilit denetim konusu için uygulanan denetim prosedürleri |
| Grup'un başlıca hasılat elde ettiği gelir unsurları üretimini gerçekleştirdiği un ve unlu mamullerin satışından oluşmaktadır. |
Denetimimiz sırasında, hasılatın finansal tablolara kaydedilmesi ile ilgili aşağıdaki denetim prosedürleri uygulanmıştır: |
| Grup, üretmiş olduğu ürünlerin kontrolünü müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe hasılatı finansal tablolara almaktadır. Hasılatın, Grup'un ilgili hesap döneminin finansal performans değerlendirmesi açısından önemli bir ölçüm kriteri olması ve niteliği gereği muhasebeleştirilmesinde yanlışlık riski içermesi sebebiyle bu husus kilit denetim konusu olarak belirlenmiştir. Grup'un muhasebe politikalarına ve hasılat tutarlarına ilişkin açıklamalar Dipnot 2.5 ve 21 de yer almaktadır. |
- Hasılatın muhasebeleştirilmesine yönelik Grup'un muhasebe politikasının TFRS 15 açısından uygun olup olmadığının değerlendirilmesi, - Grup'un dönem içerisinde hasılat ile ilgili yapmış olduğu yevmiye kayıtlarının değerlendirilmesi, - Örneklem metoduyla seçilen satışların doğru döneme kaydedilip kaydedilmediğini test etmek için müşteri bazında satış sözleşmelerinin sevkiyat koşulları, sevkiyat ve teslim belgeleri ile satış faturaları karşılaştırılmıştır. - Örneklem seçimi ile belirlemiş olduğumuz müşteriler için doğrudan temin edilen dış teyitler ile ticari alacakların mevcudiyeti ve alacak bakiyelerinin doğruluğunun kontrolü, - Olağandışı seviyelerde gerçekleşen veya süreklilik arz etmeyen işlemlerin varlığının tespit edilmesi amacıyla analitik incelemeler yapılması, - Grup'un finansal tablolarında hasılat ile ilgili yapmış olduğu dipnot açıklamalarının TFRS 15 uyarınca yapılması gereken açıklamalara uygun olup olmadığının değerlendirilmesi. |
| Ticari alacakların geri kazanılabilirliği | Kilit denetim konusu için uygulanan denetim prosedürleri |
|||
|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla 1.169.435.015 TL tutarındaki toplam ticari alacaklar finansal tabloların önemli bir bölümünü oluşturmaktadır Ticari alacaklar için şüpheli alacak karşılığının belirlenmesinde borçlunun ödeme yeteneği, önceki dönemlerde tahsil edilemeyen alacaklarına ilişkin veriler, içinde bulunulan sektörde ve cari ekonomik ortamda ortaya çıkan olağanüstü koşullar, müşterilerden alınan teminatlar, müşterilerin ödeme performansları, alacakların vade analizleri gibi unsurlar dikkate alınmakta ve bu çalışmalara göre yapılan tahminler muhasebeleştirilmektedir. Bu kapsamda, ticari alacaklara ilişkin tutarının yüksekliği ve değer düşüklüğünün yönetimin muhakemesini ve varsayımlarını içerdiğinden bu konu kilit denetim konularından biri olarak belirlenmiştir. |
Bu alanda uyguladığımız denetim prosedürlerimiz aşağıdakileri içermektedir. - Grup'un ticari alacaklarının tahsilat takibine ilişkin süreç analiz edilmiştir. - Alacakların yaşlandırma çalışması analitik olarak incelenmiş ve tahsilat devir hızı önceki dönem ile karşılaştırılmıştır. - Tahsilata ilişkin herhangi bir anlaşmazlık veya dava durumu olup olmadığı araştırılmış, alacakların geri kazanılabilirliği değerlendirilmiştir. - Ticari alacaklar için mutabakat yazıları gönderilerek alacağın varlığı ve bakiyelerin doğruluğu test edilmiştir. - Senetli alacaklar, banka mutabakatları ile kontrol edilmiş, vade analizleri yapılmıştır. - Grup yönetimi ile yapılan görüşmeler çerçevesinde beklenen kredi zararı modeline göre değer düşüklüğü hesaplamalarına baz teşkil eden temel varsayım ve tahminlerin uygunluğunun değerlendirilmesi. |
| TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" Standardının Uygulanması |
Kilit denetim konusu için uygulanan denetim prosedürleri |
|---|---|
| Grup, geçerli para biriminin (Türk Lirası) 31 Aralık 2024 itibarıyla yüksek enflasyonlu ekonomi para birimi olarak değerlendirilmesi sebebiyle Grup, "TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" ("TMS 29") standardını uygulamaya başlamıştır. TMS 29 hükümlerine uygun olarak, cari dönem finansal tabloları ve önceki döneme ait karşılaştırmalı finansal tablolar, Türk Lirasının genel satın alma gücündeki değişikliklerin yansıtılması için Türkiye Tüketici Fiyat Endeksleri kullanılarak, enflasyon etkisine göre düzeltilip Türk Lirası'nın raporlama dönemi sonundaki satın alma gücü cinsinden sunulmuştur. TMS 29'un uygulanması, Grup'un finansal tablolarında yer alan birçok kalemde önemli değişikliklere neden olmaktadır. TMS 29 uygulaması finansal tablolarda yaygın ve tutarsal olarak önemli etkiye sahiptir. Bununla birlikte, söz konusu uygulamanın denetimini gerçekleştirmek için harcanan ilave denetim eforu da göz önünde bulundurulduğunda, TMS 29'un uygulanması tarafımızca kilit denetim konusu olarak belirlenmiştir. Grup'un TMS 29 standardının uygulamasına ilişkin muhasebe politikaları ve ilgili açıklamalar Not 2.2'de yer almaktadır. |
Denetimimiz sırasında, TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardının uygulanmasına ilişkin aşağıdaki denetim prosedürleri uygulanmıştır: - TMS 29 standardının uygulamasına ilişkin sürecin anlaşılması, - Grup yönetimi tarafından yapılan parasal ve parasal olmayan kalemlerin ayrımının TMS 29'a uygun olarak yapıldığının kontrol edilmesi, - TMS 29 uygulamasında kullanılan yöntemlerin cari döneme ve önceki döneme ait karşılaştırmalı finansal tablolarda tutarlı bir şekilde uygulanıp uygulanmadığının kontrol edilmesi, - Hesaplamalarda kullanılan endeks katsayılarının, TÜİK tarafından yayınlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden elde edilen katsayılar ile karşılaştırılarak kontrol edilmesi, - TMS 29'un uygulanmasının finansal tablolara ilişkin dipnotlarda yer alan açıklamalarının TFRS'lere göre yeterliliğinin değerlendirilmesi. |
Grup yönetimi; finansal tabloların Türkiye Muhasebe Standartlarına uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyen finansal tabloların hazırlanmasını sağlamak için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur.
Finansal tablolar hazırlanırken, yönetim; Grup'un sürekliliğinin devamının değerlendirilmesinden, uygun hâllerde işletmenin sürekliliğiyle ilgili konuların açıklanmasından ve Grup'un tasfiye edilmesi veya faaliyetlerinin durdurulması ya da bunun dışında gerçekçi alternatifleri bulunmaması haricinde işletmenin sürekliliği esasının kullanılmasından sorumludur.
Üst yönetimden sorumlu olanlar, Grup'un finansal raporlama sürecinin gözetiminden sorumludur.
Bir bağımsız denetimde, biz bağımsız denetçilerin sorumlulukları şunlardır:
Amacımız, bir bütün olarak finansal tabloların hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içerip içermediğine ilişkin makul güvence elde etmek ve görüşümüzü içeren bir bağımsız denetçi raporu düzenlemektir. BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetim sonucunda verilen makul güvence; yüksek bir güvence seviyesidir ancak, var olan önemli bir yanlışlığın her zaman tespit edileceğini garanti etmez. Yanlışlıklar hata veya hile kaynaklı olabilir.
Yanlışlıkların, tek başına veya toplu olarak, finansal tablo kullanıcılarının bu tablolara istinaden alacakları ekonomik kararları etkilemesi makul ölçüde bekleniyorsa bu yanlışlıklar önemli olarak kabul edilir.
BDS'lere uygun olarak yürütülen bağımsız denetimin gereği olarak, bağımsız denetim boyunca mesleki muhakememizi kullanmakta ve meslekî şüpheciliğimizi sürdürmekteyiz. Tarafımızca ayrıca:
Yönetim tarafından kullanılan muhasebe politikalarının uygunluğu ile yapılan muhasebe tahminleri ile ilgili açıklamaların makul olup olmadığı değerlendirilmektedir.
Elde edilen denetim kanıtlarına dayanarak Grup'un sürekliliğini devam ettirme kabiliyetine ilişkin ciddi şüphe oluşturabilecek olay veya şartlarla ilgili önemli bir belirsizliğin mevcut olup olmadığı hakkında ve yönetimin işletmenin sürekliliği esasının kullanılmasının uygunluğu hakkında sonuca varılmaktadır. Önemli bir belirsizliğin mevcut olduğu sonucuna varmamız hâlinde, raporumuzda, finansal tablolardaki ilgili açıklamalara dikkat çekmemiz ya da bu açıklamaların yetersiz olması durumunda olumlu görüş dışında bir görüş vermemiz gerekmektedir. Vardığımız sonuçlar, bağımsız denetçi raporu tarihine kadar elde edilen denetim kanıtlarına dayanmaktadır. Bununla birlikte, gelecekteki olay veya şartlar Grup'un sürekliliğini sona erdirebilir.
Diğer hususların yanı sıra, denetim sırasında tespit ettiğimiz önemli iç kontrol eksiklikleri dâhil olmak üzere, bağımsız denetimin planlanan kapsamı ve zamanlaması ile önemli denetim bulgularını üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmekteyiz.
Bağımsızlığa ilişkin etik hükümlere uygunluk sağladığımızı üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmiş bulunmaktayız. Ayrıca bağımsızlık üzerinde etkisi olduğu düşünülebilecek tüm ilişkiler ve diğer hususlar ile varsa, ilgili önlemleri üst yönetimden sorumlu olanlara iletmiş bulunmaktayız.
Üst yönetimden sorumlu olanlara bildirilen konular arasından, cari döneme ait finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konuları yani kilit denetim konularını belirlemekteyiz. Mevzuatın konunun kamuya açıklanmasına izin vermediği durumlarda veya konuyu kamuya açıklamanın doğuracağı olumsuz sonuçların, kamuya açıklamanın doğuracağı kamu yararını aşacağının makul şekilde beklendiği oldukça istisnai durumlarda, ilgili hususun bağımsız denetçi raporumuzda bildirilmemesine karar verebiliriz.
6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu'nun ("TTK") 402. Maddesi'nin dördüncü fıkrası uyarınca, Grup'un 1 Ocak – 31 Aralık 2024 hesap döneminde defter tutma düzeninin, kanun ile Grup esas sözleşmesinin finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır.
TTK'nın 402. Maddesi'nin dördüncü fıkrası uyarınca Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve talep edilen belgeleri vermiştir.
6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu'nun ("TTK") 398. Maddesi'nin dördüncü fıkrası uyarınca hazırlanması gereken Riskin Erken Saptanması Sistemi ve Komitesi hakkında Denetçi Raporu 11 Mart 2025 tarihinde Grup'un Yönetim Kurulu'na sunulmuştur.
11.03.2025, Ankara
Vezin Bağımsız Denetim A.Ş. Member Firm of HLB International
İsmail KOŞ, YMM Sorumlu Denetçi
| KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU 3 | ||
|---|---|---|
| KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU 4 | ||
| KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU 5 | ||
| 1. | KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI 5-46 GRUP'UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU 6 |
|
| 2. | KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 7 | |
| 3. | NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 19 | |
| 4. | FİNANSAL BORÇLAR 19 | |
| 5. | TÜREV ARAÇLAR 21 | |
| 6. | FİNANSAL YATIRIMLAR 21 | |
| 7. | İHRAÇ EDİLMİŞ BORÇLANMA ARAÇLARI 21 | |
| 8. | TİCARİ ALACAKLAR/TİCARİ BORÇLAR 22 | |
| 9. | DİĞER ALACAKLAR/DİĞER BORÇLAR 22 | |
| 10. | STOKLAR 23 | |
| 11. | MADDİ DURAN VARLIKLAR 23 | |
| 12. | MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 24 | |
| 13. | ŞEREFİYE 25 | |
| 14. | KULLANIM HAKKI VARLIKLARI 25 | |
| 15. | KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER 26 | |
| 16. | ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR 27 | |
| 17. | DİĞER DÖNEN VARLIKLAR, DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER 28 | |
| 18. | PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER, ERTELENMİŞ GELİRLER 28 | |
| 19. | ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDA BORÇLAR 28 | |
| 20. | ÖZKAYNAKLAR 29 | |
| 21. | HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ 30 | |
| 22. | FAALİYET GİDERLERİ 31 | |
| 23. | ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER 32 | |
| 24. | ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GİDERLER 32 | |
| 25. | YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER / GİDERLER 32 | |
| 26. | FİNANSMAN GELİRLERİ 33 | |
| 27. | FİNANSMAN GİDERLERİ 33 | |
| 28. | VERGİ GELİRİ/(GİDERİ) 33 | |
| 29. | HİSSE BAŞINA KÂR/(ZARAR) 35 | |
| 30. | İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI 36 | |
| 31. | PARASAL KAZANÇ KAYIP 39 | |
| 32. | FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ 40 | |
| 33. | BİLANÇO TARİHİ SONRASI OLAYLAR 46 | |
31 Aralık 2024 Tarihi İtibarıyla Konsolide Finansal Durum Tablosu (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Cari Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş |
Geçmiş Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş |
||
|---|---|---|---|
| VARLIKLAR | Notlar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Nakit ve nakit benzerleri | 3 | 774.548.216 | 613.485.777 |
| Finansal yatırımlar | 6 | - | 288.757.543 |
| Ticari alacaklar | 1.169.435.015 | 1.284.915.411 | |
| - İlişkili taraflardan alacaklar | 30 | 55.454 | - |
| - İlişkili olmayan taraflardan alacaklar | 8 | 1.169.379.561 | 1.284.915.411 |
| Diğer alacaklar | 71.598.965 | 40.063.284 | |
| - İlişkili taraflardan alacaklar | 30 | 27.400.000 | - |
| - İlişkili olmayan taraflardan alacaklar | 9 | 44.198.965 | 40.063.284 |
| Türev araçlar | 5 | - | 4.352.226 |
| Stoklar | 10 | 1.405.868.375 | 1.424.231.299 |
| Peşin ödenmiş giderler | 18 | 542.041.255 | 347.423.407 |
| Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar | 28 | 21.174.350 | - |
| Diğer dönen varlıklar | 17 | 170.123.464 | 136.807.202 |
| Toplam dönen varlıklar | 4.154.789.640 | 4.140.036.149 | |
| Diğer alacaklar | 5.514 | 3.806 | |
| - İlişkili olmayan taraflardan alacaklar | 9 | 5.514 | 3.806 |
| Finansal yatırımlar | 6 | 9.313.361 | 8.534.964 |
| Maddi duran varlıklar | 11 | 543.308.763 | 448.361.621 |
| Kullanım hakkı varlıkları | 14 | 164.586.669 | 185.065.783 |
| Maddi olmayan duran varlıklar | 38.833.603 | 2.398.604 | |
| Şerefiye | 13 | 33.881.524 | - |
| Diğer maddi olmayan duran varlıklar | 12 | 4.952.079 | 2.398.604 |
| Ertelenmiş vergi varlığı | 28 | 1.992.910 | 22.941.372 |
| Toplam duran varlıklar | 758.040.820 | 667.306.150 | |
| TOPLAM VARLIKLAR | 4.912.830.460 | 4.807.342.299 |
31 Aralık 2024 Tarihi İtibarıyla Konsolide Finansal Durum Tablosu
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Cari Dönem | Geçmiş Dönem | ||
|---|---|---|---|
| Bağımsız | Bağımsız | ||
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmiş | Geçmiş | ||
| KAYNAKLAR | Notlar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Kısa vadeli borçlanmalar | 4 | 2.340.643.055 | 1.442.597.743 |
| Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları |
4 | 60.870.397 | - |
| Kısa vadeli finansal kiralama borçları | 4 | - | 278.734 |
| Kiralama işlemlerinden borçlar | 4 | 26.435.245 | 27.385.608 |
| Diğer finansal yükümlülükler | 4 | 96.117 | - |
| İhraç edilmiş borçlanma araçları | 7 | - | 149.770.242 |
| Türev araçlar | 5 | 4.236.089 | - |
| Ticari borçlar | 228.166.161 | 220.924.778 | |
| - İlişkili taraflara borçlar | 30 | 105.833.474 | 64.015.842 |
| - İlişkili olmayan taraflara borçlar | 8 | 122.332.687 | 156.908.936 |
| Diğer borçlar | 38.787.771 | 27.801.751 | |
| - İlişkili taraflara borçlar | 30 | 38.787.771 | 27.801.751 |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin borçlar | 19 | 9.238.454 | 14.164.622 |
| Ertelenmiş gelirler | 18 | 48.492.957 | 86.350.616 |
| Kısa vadeli karşılıklar | 24.333.589 | 21.623.719 | |
| - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa | |||
| vadeli karşılıklar | 16 | 21.070.603 | 18.392.543 |
| - Diğer kısa vadeli karşılıklar | 15 | 3.262.986 | 3.231.176 |
| Dönem karı vergi yükümlülüğü | 28 | - | 42.140.408 |
| Diğer kısa vadeli yükümlülükler | 17 | 10.305.553 | 7.986.302 |
| Kısa vadeli yükümlülükler | 2.791.605.388 | 2.041.024.523 | |
| Uzun vadeli borçlanmalar | 4 | 67.750.154 | - |
| Kiralama işlemlerinden borçlar | 4 | 30.426.702 | 62.355.232 |
| Uzun vadeli karşılıklar | 19.126.346 | 22.818.769 | |
| - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun | |||
| vadeli karşılıklar | 16 | 19.126.346 | 22.818.769 |
| Uzun vadeli yükümlülükler | 117.303.202 | 85.174.001 | |
| Ödenmiş sermaye | 600.000.000 | 70.000.000 | |
| Sermaye düzeltmesi farkları | 848.893.783 | 784.594.675 | |
| Geri alınmış paylar (-) | (123.512.816) | (123.512.816) | |
| Paylara ilişkin primler | 1.350.650.365 | 1.944.949.473 | |
| Kar ve Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak | 1.356.575 | (16.561.726) | |
| Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler | |||
| - Tanımlanmış fayda planlarının yeniden | 1.356.575 | (16.561.726) | |
| ölçüm kazançları/kayıpları | |||
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler | 137.727.785 | 137.727.785 | |
| Geçmiş yıllar karları / (zararları) | (116.053.616) | 105.948.661 | |
| Net dönem karı / (zararı) | (695.140.206) | (222.002.277) | |
| Ana ortaklığa ait özkaynaklar | 20 | 2.003.921.870 | 2.681.143.775 |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 4.912.830.460 | 4.807.342.299 |
31 Aralık 2024 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Kar veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Cari Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş |
Geçmiş Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş |
||
|---|---|---|---|
| 1 Ocak- | 1 Ocak- | ||
| Notlar | 31 Aralık 2024 31 Aralık 2023 | ||
| Hasılat | 21 | 10.088.375.800 | 10.259.774.506 |
| Satışların maliyeti (-) | 21 | (9.297.147.797) (8.875.484.401) | |
| Brüt kar/ (zarar) | 791.228.003 | 1.384.290.105 | |
| Genel yönetim giderleri (-) | 22 | (108.539.691) | (83.574.687) |
| Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-) | 22 | (1.005.816.724) | (870.156.022) |
| Araştırma ve geliştirme giderleri (-) | 22 | (19.920.237) | (12.243.849) |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | 23 | 156.463.172 | 616.107.463 |
| Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) | 24 | (66.284.851) | (330.039.846) |
| Esas faaliyet karı/ (zararı) | (252.870.328) | 704.383.164 | |
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler | 25 | 56.550.485 | 148.198.690 |
| Yatırım faaliyetlerinden giderler (-) | 25 | (141.792) | - |
| Finansman gideri öncesi faaliyet karı/ (zararı) | (196.461.635) | 852.581.854 | |
| Finansman gelirleri | 26 | 200.559.011 | 86.532.161 |
| Finansman giderleri (-) | 27 | (741.013.690) | (703.837.013) |
| Parasal kazanç/(kayıp) | 31 | 56.751.803 | (315.487.877) |
| Vergi öncesi kar / (zarar) | (680.164.511) | (80.210.875) | |
| Dönem vergi gideri | 28 | - | (173.142.781) |
| Ertelenmiş vergi geliri/ (gideri) | 28 | (14.975.695) | 31.351.379 |
| Dönem karı / (zararı) | (695.140.206) | (222.002.277) | |
| Ana ortaklık payları | (695.140.206) | (222.002.277) | |
| Hisse başına kazanç/ (kayıp) (TL) | 29 | (1,16) | (3,17) |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR/ (GİDER) | 17.918.301 | 1.005.492 | |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları (kayıpları), vergi sonrası |
17.918.301 | 1.005.492 | |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR/ (GİDER) | (677.221.905) | (220.996.785) |
1 Ocak-31 Aralık 2024 Hesap Dönemine Ait Konsolide Özkaynak Değişim Tablosu (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelir veya giderler |
|||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ödenmiş sermaye |
Sermaye Düzeltmesi Olumlu Farkları |
Geri Alınmış Paylar (-) |
Paylara İlişkin Primler |
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler |
Emeklilik planlarından aktüeryal kayıp / kazançlar fonu |
Geçmiş yıl karları/ (zararları) |
Dönem net karı/ (zararı) |
Toplam Özkaynaklar |
|
| 01 Ocak 2023 | 49.957.498 761.292.455 | - | - | 14.214.969 | (17.567.218) | 132.958.893 | 93.660.495 1.034.517.092 | ||
| Transferler | - | - | - | - | - | - | 93.660.495 | (93.660.495) | - |
| Sermaye arttırımı | 20.042.502 | 23.302.220 | - | - | - | - | - | - | 43.344.722 |
| Payların geri alım işlemleri nedeniyle meydana gelen artış (azalış) |
- | - | (123.512.816) | - | 123.512.816 | - | (123.512.816) | - | (123.512.816) |
| Pay bazlı işlemler nedeniyle meydana gelen | - | - | - | 1.944.949.473 | - | - | - | - | 1.944.949.473 |
| artış (azalış) Diğer değişiklik nedeniyle artış azalış |
- | - | - | - | - | - | 2.842.089 | - | 2.842.089 |
| Toplam kapsamlı gelir/(gider) | - | - | - | - | - | 1.005.492 | - (222.002.277) (220.996.785) | ||
| -Diğer kapsamlı gelir/(gider) | - | - | - | - | - | 1.005.492 | - | - | 1.005.492 |
| -Dönem net karı/(zararı) | - | - | - | - | - | - | - | (222.002.277) | (222.002.277) |
| 31 Aralık 2023 | 70.000.000 784.594.675 (123.512.816) 1.944.949.473 | 137.727.785 | (16.561.726) | 105.948.661 (222.002.277) 2.681.143.775 | |||||
| 01 Ocak 2024 | 70.000.000 784.594.675 (123.512.816) 1.944.949.473 | 137.727.785 | (16.561.726) | 105.948.661 (222.002.277) 2.681.143.775 | |||||
| Transferler | - | - | - | - | - | - | (222.002.277) | 222.002.277 | - |
| Sermaye arttırımı | 530.000.000 | 64.299.108 | - | (594.299.108) | - | - | - | - | - |
| Diğer değişiklik nedeniyle artış azalış | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| Toplam kapsamlı gelir/(gider) | - | - | - | - | - | 17.918.301 | - (695.140.206) (677.221.905) | ||
| -Diğer kapsamlı gelir/(gider) | - | - | - | - | - | 17.918.301 | - | - | 17.918.301 |
| -Dönem net karı/(zararı) | - | - | - | - | - | - | - | (695.140.206) | (695.140.206) |
| 31 Aralık 2024 | 600.000.000 848.893.783 (123.512.816) 1.350.650.365 | 137.727.785 | 1.356.575 (116.053.616) (695.140.206) 2.003.921.870 |
1 Ocak-31 Aralık 2024 Hesap Dönemine Ait Konsolide Nakit Akış Tablosu (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Cari Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş |
Cari Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş |
||
|---|---|---|---|
| 1 Ocak- | 1 Ocak- | ||
| Notlar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI Dönem (karı) |
(695.140.206) | (222.002.277) | |
| Dönem Net Karı Mutabakatı ile İlgili Düzeltmeler | |||
| Amortisman ve itfa payları ile ilgili düzeltmeler | 11,12,14 | 126.307.157 | 87.871.186 |
| Ticari ve diğer alacakların değer düşüklüğü ile ilgili düzeltmeler | 8 | 7.280.970 | 9.802.484 |
| Dava karşılıkları ile ilgili düzeltmeler | 15 | 1.176.519 | 2.407.776 |
| İzin karşılıkları ile ilgili düzeltmeler | 16 | 8.331.512 | 10.987.629 |
| Kıdem tazminatı gideri ile ilgili düzeltmeler | 16 | 40.735.702 | 16.071.151 |
| Reeskont gelirleri/giderleri ile ilgili düzeltmeler | 23,24 | 5.106.397 | 44.327.347 |
| Gerçekleşmemiş yabancı para çevrim farkları ile ilgili düzeltmeler | 95.202.504 | (95.941.721) | |
| Vergi gideri/geliri ile ilgili düzeltmeler | 28 | (14.211.704) | 10.252.767 |
| Duran varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan kayıplar/(kazançlar) ile ilgili düzeltmeler |
25 | (2.528.554) | (2.283.457) |
| Katılım (kar) payı (geliri)/gideri ile ilgili düzeltmeler | 26,27 | 244.978.880 | 313.784.175 |
| Parasal kayıplar /(kazançlar) ilgili düzeltmeler | (7.275.287) | (575.330.719) | |
| İşletme sermayesindeki değişikliklerden önceki faaliyet karı | (190.036.110) | (400.053.659) | |
| Ticari alacaklarındaki artış/azalış ile ilgili düzeltmeler | 8 | (291.860.930) | (551.096.485) |
| Türev varlıklardaki azalış/(artış) | 5 | 7.250.539 | (3.179.741) |
| Stoklardaki artış/azalış ile ilgili düzeltmeler | 10 | 18.362.924 | (80.315.725) |
| Faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki artış /azalış ile ilgili düzeltmeler | 9 | (16.453.107) | (10.552.728) |
| Peşin ödenmiş giderlerdeki artış/azalış ile ilgili düzeltmeler | 18 | (301.407.952) | (107.348.148) |
| Diğer varlıklardaki artış/azalış ile ilgili düzeltmeler | 17 | (75.367.704) | (16.209.898) |
| Ticari borçlardaki artış /azalışla ilgili düzeltmeler | 8 | 41.267.143 | 155.193.121 |
| Ertelenmiş gelirlerdeki artış/azalış ile ilgili düzeltmeler | 18 | (11.315.431) | 61.628.955 |
| Diğer yükümlülüklerdeki artış/azalış ile ilgili düzeltmeler | 17 | 24.522.934 | 107.358.100 |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin artış/azalış ile ilgili düzeltmeler | 16 | (572.283) | 7.734.712 |
| Ödenen kıdem tazminatları | 16 | (13.523.083) | (25.997.543) |
| Vergi ödemeleri | 28 | (40.923.224) | (77.977.881) |
| Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları | (850.056.284) | (940.816.920) | |
| B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI | |||
| Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımından kaynaklanan nakit çıkışları | 11,12 | (151.339.120) | (54.071.235) |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlık satımından kaynaklanan nakit girişleri | 11,12 | 4.110.681 | 3.441.914 |
| Finansal yatırımlardaki değişim | 6 | 196.598.148 | (297.292.507) |
| Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları | 49.369.709 | (347.921.828) | |
| C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | |||
| Pay ihracından kaynaklanan nakit girişleri İlişkili taraflardan diğer alacaklar/ ilişkili taraflara diğer borçlardan kaynaklanan |
20 | - | 1.988.294.195 |
| nakit girişleri/çıkışları | 30 | (7.825.802) | 173.059.379 |
| Finansal borçlanmalardan kaynaklanan nakit girişleri/çıkışları -net | 4 | 1.540.304.709 | 397.632.455 |
| Kira sözleşmelerinden kaynaklanan borç ödemelerine ilişkin nakit | |||
| girişleri/çıkışları -net | 4 | (33.445.095) | (27.737.044) |
| Katılım (kar) payı ve diğer finansal araçlardan nakit girişleri | 26 | 197.870.042 | 29.504.066 |
| Katılım (kar) payı ve diğer finansal araçlardan nakit çıkışları | 27 | (442.848.922) | (343.288.241) |
| İhraç edilen borçlanma araçlarından nakit girişleri/çıkışları (net) | 7 | (103.734.254) | (305.224.615) |
| İşletmenin kendi paylarını almasından kaynaklanan nakit çıkışları | 20 | - | (123.512.816) |
| Finansman Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları | 1.150.320.678 | 1.788.727.379 | |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/ (AZALIŞ) (A+B+C) | 349.634.103 | 499.988.631 | |
| D. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 613.485.777 | 187.012.560 | |
| E. NAKİTTEKİ ENFLAYON ETKİSİ | (188.571.664) | (73.515.414) | |
| Dönem sonu nakit ve nakit benzerleri | 774.548.216 | 613.485.777 |
31 Aralık 2024 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup, 1996 yılında Tekirdağ'da kurularak gıda sektöründe faaliyet göstermeye başlamıştır. Grup'un ana faaliyet alanı; her türlü un ve unlu mamulleri, katkılı un, en alt müsli, miks unlar, tam karışım veya premiksler, nişasta, pişirme yardımcıları, her türlü katkılar ve pastacılık mamullerini imal etmek, alıp satmak, ithal ve ihraç etmek, transit ticaretini yapmaktır.
İhracat alanında, Ortadoğu, Afrika ve Latin Amerika ülkeleri başta olmak üzere birçok farklı ülkeye çeşitli ürün kategorilerinde un ihracatı gerçekleştirmektedir.
Grup, yerli ve ithal buğdayın tedariki, depolanması, üretimi ve un haline getirilerek hem kendi markaları hem de özel markalı olarak paketlenmesi, sevkiyatı, satışı, tahsilatı, satış sonrası kalite destek operasyonlarıyla iç ve dış piyasaya ürünlerinin arzını gerçekleştirmektedir.
Grup'un merkezi, Fahrettin Kerim Gökay Caddesi, No: 36, Altunizade, Üsküdar, İstanbul adresinde bulunmaktadır. Grup, Tekirdağ'da 2 ve Konya'da 1 olmak üzere toplam 3 üretim tesisinde faaliyetlerini sürdürmektedir.
Muratlı Fabrika Buğday İşleme Tesisi'nde; 36.894 m2 açık alan, 18.137 m2 kapalı alan, 35.000 ton buğday depolama alanı, 7.000 ton un silosu stok kapasitesi, 850 ton paketli ürün depolama alanı bulunmaktadır. Tesis, 1.280 mt/gün buğday kırım kapasitesine sahiptir.
Muratlı Fonksiyonel Un (pastacılık ürünleri, ekmek karışımları glutensiz un karışımları, irmik, çavdar vb.) Karışımlar Tesisi'nde; 9.150 m2 açık alan, 2.279 m2 kapalı alan bulunmaktadır. Depolama alanları, Muratlı Fabrika Buğday İşleme Tesisi'yle, ortak kullanılmaktadır. Tesis, yaklaşık 12 mt/gün kapasiteye sahiptir.
Konya Fabrika Buğday İşleme Tesisi'nde; 16.919 m2 açık alan, 12.959 m2 kapalı alan, 16.766 ton buğday depolama alanı, 4.700 ton un silosu depolama kapasitesi, 1.000 ton paketli ürün depolama alanı bulunmaktadır. Tesis, 600 mt/gün buğday kırım kapasitesine sahiptir.
Ana ortaklık, lisanslı depoculuk alanında faaliyet göstermek üzere Babaeski Tarım Ürünleri Lisanslı Depoculuk Anonim Şirketi'nin paylarının tamamını 26.03.2024 tarihinde satın almıştır. Satın alınan bağlı ortaklığın ana faaliyeti lisans kapsamındaki tarım ürünlerinin muhafazasını ve ticari amaçla depolanmasını sağlamaktır. Bilanço tarihi itibarıyla aktif bir faaliyeti bulunmamaktadır. Lisanslı depoculuk faaliyeti gerçekleştirmek amacıyla yatırım süreçleri devam etmektedir.
Grup'un 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla bünyesinde istihdam edilen personel sayıları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | ||
|---|---|---|---|
| Personel Sayısı | 481 | 479 |
Grup'un sermaye ve ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir;
| 31 Aralık 2024 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Pay oranı (%) |
Pay tutarı (TL) |
Pay oranı (%) |
Pay tutarı (TL) |
|
| Eksim Yatırım Holding A.Ş. | 72,36 | 434.168.571 | 71,37 | 49.957.498 |
| Halka açık | 27,64 | 165.831.429 | 28,63 | 20.042.502 |
| Sermaye | 100 | 600.000.000 | 100 | 70.000.000 |
Grup'un, ana ortaklığı Eksun Gıda Tarım Sanayi ve Ticaret A.Ş. olmakla birlikte Babaeski Tarım Ürünleri Lisanslı Depoculuk A.Ş.'nin paylarında doğrudan sahipliği bulunmaktadır. Grup, "Lisanslı Depoculuk" alanında faaliyet göstermek üzere, lisanslı depoculuk faaliyet belgesine sahip Babaeski Tarım Ürünleri Lisanslı Depoculuk A.Ş.'nin paylarının %100'ünü 26.03.2024 tarihinde Eksim Yatırım Holding Anonim Şirketi'nden satın almıştır. 31.03.2024 tarihi itibarıyla Babaeski Tarım Ürünleri Lisanslı Depoculuk A.Ş. ana ortaklık nezdinde tam konsolidasyon yöntemine göre konsolide edilmiştir.
31 Aralık 2024 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Bağlı ortaklık, Ana Ortaklık'ın, doğrudan veya diğer bağlı ortaklıkları veya iştirakleri vasıtasıyla, sermaye ve yönetim ilişkileri çerçevesinde %50'den fazla oranda hisseye, oy hakkına veya yönetim çoğunluğunu seçme hakkına veya yönetim çoğunluğuna sahip olduğu işletmeleri temsil etmektedir.
Kontrol gücü, Ana Ortaklık tarafından bağlı ortaklıklarının finansal ve işletme politikalarını yönetme gücü ile faaliyetlerden fayda sağlama gücü olarak tanımlanmaktadır.
Ana Ortaklık bünyesinde konsolide edilen bağlı ortaklıklar kontrol gücünün Grup'a ait olması nedeniyle "tam konsolidasyon metodu" ile konsolide edilmiştir. Buna göre konsolide bilanço ve gelir tablosu aşağıda açıklanan ana esaslara göre düzenlenmiştir;
a) Konsolide edilen ortaklıkların bilanço ve gelir tablosu kalemleri birbirlerine eklenme suretiyle konsolide edilmiştir. Ana Ortaklığın konsolide edilen bağlı ortaklıklarında sahip olduğu payların defter değeri bağlı ortaklığın öz sermaye hesapları ile karşılıklı olarak mahsup edilmiştir.
b) Konsolidasyon kapsamındaki ortaklıkların birbirlerinden olan alacak ve borçları ile konsolidasyon kapsamındaki ortaklıkların birbirlerinden yapmış oldukları mal ve hizmet satışları, birbirleriyle olan işlemleri nedeniyle oluşmuş gelir ve gider kalemleri karşılıklı olarak mahsup edilmiştir.
c) Konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıkların birbirlerinden satın almış oldukları dönen ve duran varlıklar, bu varlıkların konsolidasyon kapsamındaki ortaklıklara olan elde etme maliyetleri üzerinden gösterilmesini sağlayacak düzeltmeler yapılmak suretiyle bulunan tutarları üzerinden konsolide bilançoda gösterilmiştir.
d) Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların ödenmiş/çıkarılmış sermaye dahil bütün öz sermaye hesap grubu kalemlerinden, ana ortaklık ve bağlı ortaklıklar dışı paylara isabet eden tutarlar indirilir ve konsolide bilançonun özsermaye hesap grubundan önce, "Azınlık Payları" hesap grubu adıyla gösterilir.
e) Konsolidasyon kapsamındaki ortaklığın bağlı ortaklık haline geldiği tarih itibarıyla ve daha sonraki pay alımlarında bir defaya mahsus olmak üzere, ana ortaklığın bağlı ortaklığın sermayesinde sahip olduğu payların elde etme maliyeti, bu payların alım tarihi itibarıyla bağlı ortaklığın makul değere göre değerlenmiş bilançosundaki öz sermayesinde temsil ettiği değerden mahsup edilir.
f) Grup tarafından iktisaplar satın alma yöntemi ile muhasebeleştirilir. Bu yöntemde, iktisap, maliyet esas alınarak kayıtlara yansıtılır. Grup iktisap tarihinden itibaren, iktisap ettiği işletmenin faaliyet sonuçlarını konsolide gelir tablosuna dahil eder ve bu tarihte bilançosunda iktisap edilenin tanımlanabilir her bir varlık ve borcunu, ayrıca varsa iktisap nedeniyle ortaya çıkan şerefiye veya negatif şerefiyeyi bilançosuna alır.
Konsolide finansal tablolar, Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmî Gazete'de yayımlanan II-14.1 nolu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine göre Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumlar esas alınmıştır.
Grup'un fonksiyonel para birimi Türk lirası (TL) olup, ilişikteki finansal tablolar ve dipnotlar Türk Lirası (TL) cinsinden sunulmuştur.
Konsolide finansal tablolar Grup Yönetim Kurulu tarafından 11 Mart 2025 tarihinde onaylanmıştır. Bu finansal tabloları Grup Genel Kurulu'nun değiştirme, ilgili düzenleyici kurumların ise değiştirilmesini talep etme hakkı bulunmaktadır.
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyetli olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilmiştir.
İlişikteki dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. Konsolide finansal durum tablosunda yer alan yabancı paraya bağlı varlıklar bilanço tarihindeki T.C. Merkez Bankası döviz alış kuru, borçlar ise döviz satış kuru kullanılarak Türk lirasına çevrilmektedir. Dönem içinde
gerçekleşen yabancı paraya bağlı işlemler, işlem tarihindeki fiili kurlar kullanılarak Türk lirasına çevrilmektedir. Bu işlemlerden doğan kur farkı gelir ve giderleri gelir tablolarına dâhil edilmektedir.
Finansal tablolar, Türkiye Muhasebe Standardı ("TMS") 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" 'ya göre, parasal varlık ve yükümlülükler ile gerçeğe uygun değer üzerinden ölçülen arsa, yatırım amaçlı gayrimenkuller ve gerçeğe uygun değerinden birikmiş amortismanları ve varsa değer düşüklükleri düşülmüş binalar ve yeraltı ve üstü düzenleri dışında, raporlama tarihindeki enflasyonun Türk Lirası üzerindeki etkilerine göre düzeltilmiş tarihi maliyet esasına göre hazırlanmıştır.
Gerçeğe uygun değeri ile takip edilen kalem Finansal Yatırımlardır
Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkân vermek üzere, Grup'un finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tablolarının sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.
Grup, KGK tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan duyuru ve yayınlanan "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Hakkında Uygulama Rehberi"ne istinaden 31 Aralık 2023 tarihli ve aynı tarihte sona eren yıla ilişkin finansal tablolarını TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" Standardını uygulayarak hazırlamıştır. Söz konusu standart uyarınca, yüksek enflasyonlu bir ekonomiye ait para birimi esas alınarak hazırlanan finansal tabloların, bu para biriminin bilanço tarihindeki satın alma gücünde hazırlanması ve önceki dönem finansal tabloların da karşılaştırma amacıyla karşılaştırmalı bilgiler raporlama dönemi sonundaki cari ölçüm birimi cinsinden ifade edilir. Grup bu nedenle 31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolarını da 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre sunmuştur.
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
TMS 29 uyarınca yapılan yeniden düzenlemeler, Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayınlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden ("TÜFE") elde edilen düzeltme katsayısı kullanılarak yapılmıştır. 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla, finansal tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:
| Tarih | Endeks | Düzeltme Katsayısı |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 2.684,55 | 1,0000 |
| 31 Aralık 2023 | 1.859,38 | 1,4438 |
| 31 Aralık 2022 | 1.128,45 | 2,3790 |
Grup'un yüksek enflasyonlu ekonomilerde finansal raporlama amacıyla yaptığı düzeltme işleminin ana unsurları aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2024 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
TMS 29 endeksleme işlemlerinin ana hatları aşağıdaki gibidir:
Bir işletme muhasebe politikalarını ancak; aşağıdaki hallerde ve geçmişe dönük olarak değiştirebilir;
Finansal tablo kullanıcıları, işletmenin finansal durumu, performansı ve nakit akışındaki eğilimleri belirleyebilmek amacıyla işletmenin zaman içindeki finansal tablolarını karşılaştırabilme olanağına sahip olmalıdır. Bu nedenle, bir muhasebe politikasındaki değişiklik yukarıdaki paragrafta belirtilen durumlardan birini karşılamadığı sürece, her ara dönemde ve her hesap döneminde aynı muhasebe politikaları uygulanmalıdır.
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkân vermek üzere, Grup'un cari dönem finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır.
31 Aralık 2024 tarihi itibariyla sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2024 tarihi itibariyla geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS ve TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır.
-TMS 1 Değişiklikleri - Yükümlülüklerin kısa ve uzun vade olarak sınıflandırılması
-TFRS 16 Değişiklikleri – Satış ve geri kiralama işlemlerinde kira yükümlülükleri
-TMS 7 and TFRS 7 Değişiklikleri - Açıklamalar: Tedarikçi Finansmanı Anlaşmaları
Söz konusu değişikliklerin Grup'un finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Konsolide finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyla yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Grup aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra konsolide finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
-TFRS 10 ve TMS 28 Değişiklikleri: Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya Katkıları
-TMS 21 Değişiklikleri – Takas Edilebilirliğin Bulunmaması
-TFRS 17 – Yeni Sigorta Sözleşmeleri Standardı
Söz konusu standart, Grup için geçerli değildir.
31 Aralık 2024 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları aşağıda özetlenmiştir:
Hazır değerler bilançoda maliyet değerleri ile yansıtılmaktadırlar. Hazır değerler, eldeki nakit, banka mevduatları ile tutarı belirli, nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli ve yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan ve alındığındaki vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir.
Stokların maliyeti; tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir.
Stok maliyetleri Ağırlıklı Ortalama yöntemi ile izlenmektedir.
Stoklar, maliyet ve net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenir. Net gerçekleşebilir değer; işin normal akışı içinde, tahmini satış fiyatından, tahmini tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli tahmini satış giderleri toplamının, düşürülmesiyle elde edilen tutarı ifade eder.
Sabit genel üretim maliyetlerinin dönüştürme maliyetlerine dağıtımında, üretim faaliyetlerinin normal kapasitede olacağı varsayımına dayanılır. Normal kapasite, planlanan bakım-onarım çalışmalarından kaynaklanacak kapasite düşüklüğü de dikkate alınarak, normal koşullarda bir veya birkaç dönem veya sezonda elde edilmesi beklenen ortalama üretim miktarıdır. Gerçek üretim düzeyi normal kapasiteye yakınsa, bu kapasite normal kapasite olarak kabul edilebilir. Fiili gerçekleşme oranları sürekli olarak daha önce belirlenen normal kapasitenin altında olması durumunda, normal kapasitenin artık gerçekleşen fiili oran olduğu kabul edilir ve sabit üretim maliyetlerinin tamamı hizmet üretim maliyetlerine ilave edilir.
İşletmede bir yıldan fazla süre kullanılacağı tahmin edilen maddi varlıklar, ilk defa maliyet bedelleri ile kayda alınırlar.
Grup 7326 sayılı Bazı Alacakların Yeniden Yapılandırılması ile Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına İlişkin Kanun'un 11. Maddesiyle Vergi Usul Kanunu'na eklenen Geçici 31. Maddesine, 7338 sayılı kanunun 52. Maddesiyle eklenen Vergi Usul Kanunu Geçici 32. Maddesi ve 7338 sayılı kanunun 31. Maddesiyle eklenen Vergi Usul Kanunu Mükerrer 298. Maddenin "Ç" fıkrasına istinaden maddi ve maddi olmayan duran varlıklarını Maliye Bakanlığı tarafından belirlenen oranlara göre endeksleyerek yasal kayıtlarında yeniden değerlemiştir. Vergi Usul Kanunu'na göre yapılan değerleme varlıkların pazar yaklaşımına dayalı gerçeğe uygun TFRS değerinden farklılık arz etmektedir. Grup'un Vergi Usul Kanunu hükümlerine göre uygun olarak yapmış olduğu yeniden değerleme işlemleri nedeniyle vergi değeri ile muhasebe değeri arasında ortaya çıkan fark üzerinden ertelenen vergi hesaplanmıştır.
Grup, duran varlıklarına, normal amortisman yöntemine göre kıst dönem amortisman hesaplamaktadır.
Grup, maddi duran varlıkların amortisman ömürlerini tespit ederken varlığın faydalı ömrünü esas almaktadır.
Finansal kiralama yoluyla alınan duran varlıklarda maliyetler finansman maliyetinden ve kur farklarından arındırılmış tutarlardır. Finansman maliyetleri ve kur farkları ilgili dönemlerde finansman gideri olarak muhasebeleştirilirler.
Grup'un duran varlıkları için kullandığı faydalı ömürler aşağıdaki gibidir;
| Binalar | 50 Yıl |
|---|---|
| Makine Tesis ve Cihazlar | 3 – 20 Yıl |
| Taşıtlar | 4 – 15 Yıl |
| Demirbaşlar | 2 – 15 Yıl |
| Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 3– 15 Yıl |
| Özel Maliyetler | 3– 15 Yıl |
İşletmede bir yıldan fazla süre kullanılacağı tahmin edilen maddi olmayan varlıklar, ilk defa maliyet bedelleri ile kayda alınırlar. Daha sonraki dönemlerde maliyet modeli esas alınarak değerlenmektedir.
31 Aralık 2024 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup 7326 sayılı Bazı Alacakların Yeniden Yapılandırılması ile Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına İlişkin Kanun'un 11. Maddesiyle Vergi Usul Kanunu'na eklenen Geçici 31. Maddesine, 7338 sayılı kanunun 52. Maddesiyle eklenen Vergi Usul Kanunu Geçici 32. Maddesi ve 7338 sayılı kanunun 31. Maddesiyle eklenen Vergi Usul Kanunu Mükerrer 298. Maddenin "Ç" fıkrasına istinaden maddi ve maddi olmayan duran varlıklarını Maliye Bakanlığı tarafından belirlenen oranlara göre endeksleyerek yasal kayıtlarında yeniden değerlemiştir. Vergi Usul Kanunu'na göre yapılan değerleme varlıkların pazar yaklaşımına dayalı gerçeğe uygun TFRS değerinden farklılık arz etmektedir. Grup'un Vergi Usul Kanunu hükümlerine göre uygun olarak yapmış olduğu yeniden değerleme işlemleri nedeniyle vergi değeri ile muhasebe değeri arasında ortaya çıkan fark üzerinden ertelenen vergi hesaplanmıştır.
Grup maddi olmayan duran varlıkların amortisman ömürlerini tespit ederken varlığın faydalı ömrünü esas almaktadır.
Grup maddi olmayan duran varlıkları için faydalı ömür olarak 3 -15 yıl arasında faydalı ömürler belirlemiştir. Sınırsız yararlı ömre sahip maddi olmayan duran varlıklar için amortisman ayrılmamaktadır. Değer düşüklüğü testine tabi tutulmaktadır.
Gelir vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur.
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kâr, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da vergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, gelir tablosunda yer verilen kârdan farklılık gösterir.
Grup'un cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların vergi etkilerinin göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir.
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da mali kar/zararı etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez.
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri, Grup'un geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır.
Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenmiş vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte ilgili farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartlarıyla hesaplanmaktadır.
Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, her bilanço tarihi itibarıyla gözden geçirilir. Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde azaltılır
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirileceği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış veya önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Grup'un bilanço tarihi itibarıyla varlıklarının defter değerini geri
31 Aralık 2024 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
kazanması ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Grup'un cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.
Doğrudan özkaynakta alacak ya da borç olarak muhasebeleştirilen kalemler (ki bu durumda ilgili kalemlere ilişkin ertelenmiş vergi de doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilir) ile ilişkilendirilen ya da işletme birleşmelerinin ilk kayda alımından kaynaklananlar haricindeki cari vergi ile döneme ait ertelenmiş vergi, kar veya zarar tablosunda gider ya da gelir olarak muhasebeleştirilir. İşletme birleşmelerinde, şerefiye hesaplanmasında ya da satın alanın, satın alınan bağlı ortaklığın tanımlanabilen varlık, yükümlülük ve koşullu borçlarının gerçeğe uygun değerinde elde ettiği payın satın alım maliyetini aşan kısmının belirlenmesinde vergi etkisi göz önünde bulundurulur.
İşletme satın alınması sırasında elde edilen şerefiye, satın alma tarihi itibarıyla gerçeğe uygun değer üzerinden ölçülmüş transfer edilmiş bedel ile satın alınan işletmedeki kontrol gücü olmayan pay tutarlarının toplamı ile TFRS 3 kapsamında belirlenen tanımlanabilir varlıkların ve üstlenilen yükümlülüklerin satın alma tarihindeki gerçeğe uygun değerinin net tutarları arasındaki fark şeklinde ölçülmektedir.
İktisap tarihinde iktisap bedelinin, iktisap edilen işletmenin Grup'un net tanımlanabilir varlıklarının gerçeğe uygun değerindeki payından düşük olması durumunda söz konusu fark gelir kaydedilir.
Şerefiye kayıtlara ilk alındıktan sonra, varsa birikmiş değer düşüklüklerinin indirilmesinden sonra bulunan değerle yansıtılır. Şerefiye yıllık olarak veya bir değer düşüklüğü oluşabilme olasılığı var ise daha sık olarak değer düşüklüğü açısından gözden geçirilir. Geri kazanılabilir değerin kayıtlarda taşınan değerden az olması durumunda, kar veya zarar tablosuna gider olarak kaydedilir.
Değer düşüklüğünün testi için, satın alınma sırasında ortaya çıkan şerefiye, satın alma sonrasında ortaya çıkacak faydadan yararlanması beklenen nakit yaratan birimler veya gruplar arasında, bu grupların diğer varlıkları veya yükümlülükleri içerip içermediğine bakılmaksızın dağıtılır. Şerefiyenin dağıtıldığı birim ve gruplar, yönetimsel amaçlar için şerefiyenin izlenildiği en küçük birim veya grubu temsil eder.
Değer düşüklüğüne şerefiye ile bağlantısı olan nakit yaratan birimlerin veya Grup'un geri kazanılabilir değerinin değerlendirilmesiyle karar verilir. Eğer nakit yaratan birimin geri kazanılabilir değeri o birime bağlı tüm nakit yaratan birimlerin tutarından az ise, değer düşüklüğü zararı oluşur. Şerefiye üzerindeki ayrılan değer düşüklükleri iptal edilemez. Grup şerefiye değer düşüklüğü testlerini içerisinde bulunduğu hesap dönemi sonunda gerçekleştirmektedir.
Bir işletmenin satışından doğan kar ve zararlar, satılan kuruluş üzerindeki şerefiyenin kayıtlı değerini de içerir.
TMS 36 –Varlıklarda Değer Düşüklüğü standardına göre; iç ve dış ekonomik göstergeler gerektirdiğinde, maddi ve maddi olmayan varlıkların defter değerleri ile geri kazanılabilir değerlerinin karşılaştırılması gerekir. Eğer varlığın defter değeri geri kazanılabilir değerini aştığı tahmin ediliyor ise varlığın değerinde değer düşüklüğünün olduğu kabul edilir. Geri kazanılabilir değer; kullanım fiyatı ile piyasa fiyatından düşük olanıdır. Tahmin edilen değer düşüklüğü tespitin yapıldığı dönemde zarar kaydedilir.
a) Nakit ve Nakit Benzerleri;
Grup nakit mevcutları, kasa, banka mevduatlarından oluşmaktadır. Nakit benzeri ise kredi kartı alacaklarından oluşmaktadır.
Yabancı para cinsinden olan banka bakiyeleri bilanço günündeki T.C. Merkez Bankası döviz kurundan değerlenmektedir. Finansal durum tablosundaki nakit, bankadaki mevduatın mevcut değeri ve kredi kartı alacakları, bu varlıkların gerçeğe uygun değerleridir.
Grup tarafından bir alıcıya hizmet sağlanması veya bir satıcıdan ürün veya hizmet alınması sonucunda oluşan ticari alacaklar ve ticari borçlar ertelenmiş finansman gelirlerinden ve giderlerinden netleştirilmiş olarak gösterilirler.
Ticari alacakların iskonto edilmiş ve şüpheli alacak karşılığı ayrılmış değerlerinin, varlıkların gerçeğe uygun değerine eşdeğer olduğu varsayılmaktadır.
Grup, tahsil imkânının kalmadığına dair objektif bir bulgu olduğu takdirde ilgili ticari alacaklar için şüpheli alacak karşılığı ayırmaktadır. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değerinden alınan teminatların ve güvencelerin düşülmesinden sonra kalan tutardır.
Şüpheli alacak tutarına karşılık ayrılmasını takiben, şüpheli alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan şüpheli alacak karşılığından düşülerek diğer gelirlere kaydedilir.
Ticari borçların iskonto edilmiş değerlerinin, varlıkların gerçeğe uygun değerine eşdeğer olduğu varsayılmaktadır.
c) Diğer Alacaklar, Borçlar ve Yükümlülükler
Tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmekte olup, kayıtlı değerlerin gerçeğe uygun değerine eşdeğer olduğu varsayılmaktadır.
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar, finansal durum tablosunda "türev araçlar" kalemlerini içermektedir. Türev araçlar gerçeğe uygun değerin pozitif olması durumunda varlık, negatif olması durumunda ise yükümlülük olarak muhasebeleştirilmektedir. Grup'un gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal araçları vadeli döviz alım-satım sözleşmelerinden oluşmaktadır. Türev araçlar, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyetli olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilmiştir.
Mevcut İş Kanunu, şirketi kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personel dışındaki her personele her bir hizmet yılı için en az 30 günlük kıdem tazminatı ödemekle yükümlü tutmaktadır. Bu nedenle şirketin taşıdığı toplam yükü ifade eden gelecekteki ödemeleri tahmin etmesi ve tahminlerle bulunan ödemelerin iskontoya tabi tutularak net bugünkü değere getirilmesi gerekmektedir. Grup böylece bilanço günü itibarıyla toplam yükümlülüğünün iskonto edilmiş net değerini raporlamaktadır.
Erkeklerde 25 yıllık hizmet süresini, kadınlarda 20 yıllık hizmet süresini dolduran personelin emekli olacağı varsayımı yapılır ve kıdem tazminatının da bu tarihte ödeneceği kabul edilir. Grup buna uygun şekilde, personelin ileriye yönelik olarak, emekli olduklarında veya işten çıkarıldıklarında ödeneceği tahmin edilen kıdem tazminatı yükümlülüğünü bulmaya çalışır. Ödeneceği tahmini yapılan bu toplam yükümlülüğün içinde personelin bilanço tarihi itibarıyla kıdemi nedeniyle almaya hak kazandığı bölümün net bugünkü değeri kıdem tazminatı karşılığı olarak finansal durum tablosuna alınır. Geçmiş dönemlerde kıdem tazminatı almadan ayrılan personel sayısının işten ayrılan toplam personel sayısına oranının ileriki dönemlerde de aynen tekrarlanacağı varsayılır ve toplam yük bu oranda azaltılır.
İki dönem arasında değişen toplam kıdem tazminatı yükü, finansman maliyeti, cari dönem hizmet maliyeti ve aktüeryal kazanç/(kayıplar) kısımlarına ayrılır. Finansman maliyeti; bir önceki hesap döneminde finansal durum tablosunda da yer alan yükümlülüğün dönem içinde kullanımının maliyetidir ve çalışmaya devam eden kişilere ilişkin yükümlülüğün dönem başındaki tutarının, o yılda kullanılan iskonto oranı ile çarpılmış tutarıdır. Cari dönem hizmet maliyeti ise içinde bulunulan hesap döneminde çalışanların çalışmaları karşılığında hak ettikleri kıdem tazminatının ödeneceği dönemde ulaşması beklenen tutarının iskonto oranı ile bilanço gününe getirilmesinden kaynaklanan kısmıdır. Bunun dışındaki farklar ise aktüeryal kazanç ve
31 Aralık 2024 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
kayıpları yansıtır. Aktüeryal kazanç/(kayıplar) özkaynaklarda, finansman maliyeti ve cari dönem hizmet maliyeti ise kapsamlı gelir tablosunda gösterilir.
Çalışanlara normal maaş, ikramiye ve diğer sosyal fayda ödemeleri dışında, emeklilik veya işten ayrılmadan sonraki dönemlerde ödenmek üzere herhangi bir katkı planı da bulunmamaktadır.
Bu finansal tabloların amacı doğrultusunda ortaklar, önemli yönetim personeli ve Yönetim Kurulu üyeleri, aileleri ve onlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, iştirak ve ortaklıklar ile bağlı ortaklıkların azınlık ortakları ilişkili taraflar olarak kabul ve ifade edilmişlerdir. Bu şirketlerin ortakları ve başlıca yöneticiler ve Grup'un yönetim kurulu üyeleri ve aileleri de ilişkili kuruluş kapsamına girmektedir. İlişkili taraflarla gerçekleştirilen işlemler genel olarak piyasa koşullarına uygun olarak gerçekleştirilmiştir. Kilit yönetici personellerde Grup'un ilişkili tarafı olarak ifade edilmişlerdir.
Kar payı karşılığı alınan banka kredileri, alış maliyeti düşüldükten sonra alınan net tutar esasından kayıtlara yansıtılmaktadır. İtfa sürecinde veya yükümlülüklerin kayda alınması sırasında ortaya çıkan gelir veya giderler, kapsamlı gelir tablosu ile ilişkilendirilir. Borçlanma maliyetleri, ortaya çıktıkları dönemde vadelerinin gelmemesi durumunda da tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir.
Borçlanma maliyetleri gider olarak kaydedilmektedir. Özellikli varlıkla ilişkili borçlanma maliyetleri doğrudan ilgili bulunduğu özellikli varlığın maliyetine dâhil edilir.
Genel amaçlı olarak borçlandığı fonların bir kısmının, bir özellikli varlığın finansmanı için kullanıldığı durumlarda; aktifleştirilebilecek borçlanma maliyeti tutarı, ilgili varlığa ilişkin yapılan harcamalara uygulanacak bir aktifleştirme oranı yardımı ile belirlenir. Bu aktifleştirme oranı, özellikli varlık alımına yönelik yapılmış borçlanmalar hariç olmak üzere, işletmenin ilgili dönem süresince mevcut tüm borçlarına ilişkin borçlanma maliyetlerinin ağırlıklı ortalamasıdır.
TFRS 15 uyarınca müşterilerle yapılan tüm sözleşmeler için hasılatın muhasebeleştirilmesinde beş aşamalı yaklaşım izlenir.
Bir sözleşme ancak yasal olarak uygulanabilir, tahsilatı gerçekleştirilebilir, mal ve hizmetlere ilişkin haklar ve ödeme koşulları tanımlanabilir olduğunda sözleşmenin ticari öze sahip olması, sözleşmenin taraflarca onaylanması ve taraflarca yükümlülüklerinin yerine getirilmesi taahhüt edilmesi şartlarının tamamının karşılanması durumunda, bu sözleşme TFRS 15 kapsamında değerlendirilir.
Sözleşmeler tek bir ticari paket olarak müzakere edildiğinde ya da bir sözleşmede diğer sözleşme ile mallara veya hizmetlere (ya da malların veya hizmetlerin bir kısmına) bağlı olması durumunda, sözleşmeler kapsamında tek bir yükümlülük olduğunda, Grup sözleşmeleri tek bir sözleşme olarak değerlendirir.
Grup, "edim yükümlülüğünü" hasılatın muhasebeleştirilmesi için bir hesap birimi olarak tanımlar. Grup müşteriyle yaptığı bir sözleşmede taahhüt ettiği mal veya hizmetleri değerlendirir ve aşağıdakilerden birini devretmeye yönelik müşteriye verdiği her bir taahhüdü bir edim yükümlülüğü olarak belirler:
(a) Farklı bir mal veya hizmeti (veya bir mal veya hizmetler paketini) ya da
(b) Büyük ölçüde benzerlik gösteren ve müşteriye devir şekli aynı olan farklı bir mal veya hizmetler serisini,
Grup, sözleşmede yer alan bir mal veya hizmeti, sözleşmedeki diğer taahhütlerden ayrı bir şekilde tanımlayabiliyor ve müşterinin söz konusu mal veya hizmetten tek başına veya kullanımına hazır diğer kaynaklarla birlikte faydalanmasını sağlıyor ise farklı bir mal veya hizmet olarak tanımlar. Bir sözleşme, esas olarak aynı olan bir dizi farklı mal veya hizmet sunma taahhüdünü içerebilir. Sözleşme başlangıcında, bir işletme mal veya hizmet serisinin tek bir edim yükümlülüğü olup olmadığını belirler.
31 Aralık 2024 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup, işlem fiyatını belirlemek için sözleşme kapsamındaki yükümlülüğünü yerine getirdikten sonra ne kadarlık bir tutarı elde etmeyi beklediğini değerlendirir. Değerlendirme yapılırken, sözleşmenin değişken tutarlara ilişkin unsurları ve önemli bir finansman bileşeni içerip içermediğini göz önünde bulundurur.
Grup, taahhüt edilen mal veya hizmetin nakit satış fiyatını yansıtan tutarı, önemli bir finansman bileşeninin etkisi için ödemesi taahhüt edilen tutar ile gözden geçirir. Pratik bir uygulama olarak, Grup, sözleşmenin başlangıcında, müşteri ödemesi ile mal veya hizmetlerin transferi arasındaki sürenin bir yıl veya daha kısa olmasını beklemesi durumunda, önemli bir finansman bileşeninin etkilerine ilişkin işlem fiyatını düzeltmez.
Grup'un dönem içinde yerine getirdiği yükümlülükler ile alınan avansların ve ödeme planının geniş ölçüde uyumlu olduğu durumlarda, Grup, yükümlülüğü yerine getirmesi ile ödeme arasındaki sürenin asla 12 aydan fazla olmayacağını değerlendirmektedir.
Grup, fiyat imtiyazları, teşvikler, performans primleri, erken tamamlama primleri, fiyat ayarlama maddeleri, cezalar, iskontolar veya benzeri değişken bedellere neden olabilecek kalemlerin müşteri sözleşmesinde var olup olmadığını tespit eder.
Farklı mal veya hizmetler tek bir sözleşmeye göre teslim edilmesi durumunda, sözleşme bedeli ayrı mal veya hizmetlerin (farklı edim yükümlülükleri) nispi tek başına satış fiyatlarına dayalı olarak dağıtılır. Doğrudan gözlemlenebilir tek başına satış fiyatları mevcut değilse, sözleşmelerdeki toplam bedel, beklenen maliyet artı kar marjı bazında dağıtılır.
Grup, aşağıdaki koşullardan herhangi biri yerine getirildiğinde geliri zamana yayılı olarak muhasebeleştirir:
Zaman içinde yerine getirilen her bir edim yükümlülüğü için, Grup, malların veya hizmetlerin kontrolünü müşteriye devretmeyi gösteren tek bir ilerleme ölçüsü seçer. Grup, güvenilir bir şekilde gerçekleştirilen işi ölçen bir yöntem kullanır. Grup, girdi yönteminin kullanıldığı projenin tamamlanmasına yönelik ilerlemeyi ölçmek için yapılan maliyetleri kullanır ve çıktı yönteminin kullanıldığı projenin tamamlanmasına doğru ilerlemeyi ölçmek için transfer edilen birimleri kullanır.
Eğer bir edim yükümlülüğü zaman içinde yerine getirilmiyorsa, o zaman Grup, malların veya hizmetin kontrolünü müşteriye transfer ettiği zaman hasılatı muhasebeleştirir.
Grup tarafından sözleşme kapsamındaki yükümlülüklerin yerine getirilmesi için mutlaka katlanılması gereken maliyetin, söz konusu sözleşme kapsamında elde edilmesi beklenen ekonomik faydayı aştığı durumlarda TMS 37 "Karşılıklar, Koşullu Borçlar ve Koşullu Varlıklar" standardı uyarınca bir karşılık ayırmaktadır.
Grup, ek bir mal veya hizmet sunma taahhüdü verdiği takdirde, sözleşme değişikliğini ayrı bir sözleşme olarak kabul eder. Mevcut sözleşmenin feshi ve yeni bir sözleşmenin oluşturulması durumunda, sunulan mal veya hizmetler farklıysa ilgili değişiklikler muhasebeleştirir. Sözleşmede yapılan değişiklik, ayrı mal veya hizmet oluşturmazsa, işletme, ilk sözleşme ile ek mallar veya hizmetler ilk sözleşmenin bir parçasıymış gibi birleştirerek muhasebeleştirir.
31 Aralık 2024 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup, taahhüt edilen ürünleri müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde hasılat finansal tablolara alınmaktadır.
KGK, Ocak 2017'de TFRS 9 Finansal Araçlar'ı nihai haliyle yayınlamıştır. TFRS 9 finansal araçlar muhasebeleştirme projesinin üç yönünü: sınıflandırma ve ölçme, değer düşüklüğü ve finansal riskten korunma muhasebesini bir araya getirmektedir. TFRS 9 finansal varlıkların içinde yönetildikleri iş modelini ve nakit akım özelliklerini yansıtan akılcı, tek bir sınıflama ve ölçüm yaklaşımına dayanmaktadır.
Bunun üzerine, kredi kayıplarının daha zamanlı muhasebeleştirilebilmesini sağlayacak ileriye yönelik bir 'beklenen kredi zararı' modeli ile değer düşüklüğü muhasebesine tabi olan tüm finansal araçlara uygulanabilen tek bir model kurulmuştur. Buna ek olarak, TFRS 9, banka ve diğer işletmelerin, finansal borçlarını gerçeğe uygun değeri ile ölçme opsiyonunu seçtikleri durumlarda, kendi kredi değerliliklerindeki düşüşe bağlı olarak finansal borcun gerçeğe uygun değerindeki azalmadan dolayı kâr veya zarar tablosunda gelir kaydetmeleri sonucunu doğuran "kendi kredi riski" denilen konuyu ele almaktadır.
Standart ayrıca, risk yönetimi ekonomisini muhasebe uygulamaları ile daha iyi ilişkilendirebilmek için geliştirilmiş bir finansal riskten korunma modeli içermektedir. TFRS 9, 1 Ocak 2018 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Alternatif olarak, işletmeler, standarttaki diğer şartları uygulamadan, sadece "gerçeğe uygun değer değişimi kâr veya zarara yansıtılan" olarak belirlenmiş finansal yükümlülüklerin kazanç veya kayıplarının sunulmasına ilişkin hükümleri erken uygulamayı tercih edebilirler.
Grup'un kiralamaları Konya ve Tekirdağ fabrika binalarından, Dudullu ofisten oluşmaktadır. Bir sözleşmenin başlangıcında, sözleşmenin kiralama sözleşmesi olup olmadığını ya da kiralama işlemi içerip içermediğini değerlendirir. Sözleşmenin, bir bedel karşılığında tanımlanan bir varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devretmesi durumunda bu sözleşme, bir kiralama sözleşmesidir ya da bir kiralama işlemi içermektedir.
Grup, bir sözleşmenin tanımlanan bir varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devredip devretmediğini değerlendirirken aşağıdaki koşulları göz önünde bulundurur:
a) Grup'un, kullanım süresi boyunca varlığın nasıl ve hangi amaçla kullanılacağını yönetme ve değiştirebilme hakkına sahip olması veya
b) Varlığın nasıl ve hangi amaçla kullanılacağına ilişkin kararların önceden belirlenmiş olması.
Grup, yukarıda yer alan söz konusu değerlendirmeler sonrasında, kiralamanın fiilen başladığı tarihte finansal tablolarına bir kullanım hakkı varlığı ve bir kira yükümlülüğü yansıtır.
Grup, kiralamanın fiilen başladığı tarihte kullanım hakkı varlığını maliyeti üzerinden ölçer. Kullanım hakkı varlığının maliyeti aşağıdakileri içerir:
İlişikteki dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. a) kira yükümlülüğünün ilk ölçüm tutarı,
31 Aralık 2024 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup maliyet yöntemini uygularken, kullanım hakkı varlığını:
a) birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklüğü zararları düşülmüş ve
b) kira yükümlülüğünün yeniden ölçümüne göre düzeltilmiş maliyeti üzerinden ölçer.
Grup, kullanım hakkı varlığını amortismana tabi tutarken TMS 16, Maddi Duran Varlıklar Standardında yer alan amortisman hükümlerini uygular. Kullanım hakkı varlıklarının ortalama faydalı ömürleri beş yıldır.
Kullanım hakkı varlığının değer düşüklüğüne uğramış olup olmadığını belirlemek ve belirlenen herhangi bir değer düşüklüğü zararını muhasebeleştirmek için TMS 36, Varlıklarda Değer Düşüklüğü Standardı uygulanır.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, Grup kira yükümlülüğünü o tarihte gerçekleşmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçer. Kira ödemeleri, kiralamadaki zımnî finansman oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, bu oran kullanılarak; zımnî finansman oranın kolaylıkla belirlenememesi durumunda ise kiracının alternatif borçlanma finansman oranı kullanılarak iskonto edilir.
Grup'un kira yükümlülüğünün ölçümüne dâhil olan ve kiralamanın fiilen başladığı tarihte gerçekleşmemiş olan kira ödemeleri aşağıdakilerden oluşur:
a) Sabit ödemelerden her türlü kiralama teşvik alacaklarının düşülmesiyle elde edilen tutar,
b) Bir endeks ya da orana bağlı olan, ilk ölçümü kiralamanın fiilen başladığı tarihte bir endeks veya oran kullanılarak yapılan kira ödemeleri,
c) Kiralama süresinin kiracının kiralamayı sonlandırmak için bir opsiyon kullanacağını göstermesi durumunda, kiralamanın sonlandırılmasına ilişkin ceza ödemeleri.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra Grup, kira yükümlülüğünü aşağıdaki şekilde ölçer:
a) Defter değerini, kira yükümlülüğündeki finansman maliyetini yansıtacak şekilde artırır,
b) Defter değerini, yapılmış olan kira ödemelerini yansıtacak şekilde azaltır ve
c) Defter değerini, varsa yeniden değerlendirmeleri ve yeniden yapılandırmaları yansıtacak şekilde yeniden ölçer. Grup, kira yükümlülüğünün yeniden ölçüm tutarını, kullanım hakkı varlığında düzeltme olarak finansal tablolarına yansıtır.
Kira sözleşmeleri ortalama 5 yıllık dönemler için yapılır. Kiralama yükümlülüğü, sözleşmelerdeki uzatma ve erken sonlandırma opsiyonları dikkate alınarak belirlenmektedir. Sözleşmelerde yer alan uzatma ve erken sonlandırma opsiyonları Grup tarafından uygulanabilir opsiyonlardan oluşmaktadır. Grup kiralama süresini, söz konusu uzatma ve erken sonlandırma opsiyonları ilgili sözleşmeye göre Grup'un inisiyatifindeyse ve opsiyonların kullanımı makul derecede kesinse kiralama süresine dâhil ederek belirlemektedir. Eğer şartlarda önemli bir değişiklik olursa yapılan değerlendirme Grup tarafından gözden geçirilmektedir.
Grup benzer özelliklere sahip bir kiralama portföyüne tek bir iskonto oranı uygulamıştır. İlk uygulama tarihinde kullanım hakkı varlığını ölçerken başlangıçtaki doğrudan maliyetleri dahil edilmemiştir. Sözleşmenin, sözleşmeyi uzatma ve sonlandırma seçenekleri içermesi durumunda, kiralama süresi belirlenirken bunlara ilişkin yönetimin değerlendirmeleri kullanılmıştır.
Hisse başına kazanç/(kayıp), dönem net kârı veya zararının cari dönemde adi hisse senedi sahiplerine ait adi hisse senetleri adedinin ağırlıklı ortalamasına bölünmesi suretiyle hesaplanmaktadır.
31 Aralık 2024 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Türkiye' de Gruplar, mevcut hissedarlarına birikmiş kârlardan ve özsermaye enflasyon düzeltme farklarından hisseleri oranında hisse dağıtarak (bedelsiz hisseler) sermayelerini arttırabilirler. Hisse başına kâr/(zarar) hesaplanırken, bu bedelsiz hisseler çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla hisse başına kâr/(zarar) hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse senedi ortalaması, bedelsiz hisseler açısından geriye dönük olarak uygulanmak suretiyle elde edilir.
Bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltilmekte, bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan düzeltme gerektirmeyen olayların olması halinde ise önemli olması durumunda ilgili dönemde açıklanmaktadır.
Karşılıklar geçmişteki olaylardan kaynaklanan olası bir yükümlülük olması (hukuki veya yapısal yükümlülük), bu yükümlülüğün gelecekte yerine getirilmesi için gerekli aktif kalemlerde bir azalışın muhtemelen söz konusu olması ve yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde saptanabilmesi durumunda tahakkuk ettirilmektedir. Tahakkuk ettirilen bu karşılıklar her bilanço döneminde gözden geçirilmekte ve cari tahminlerin yansıtılması amacıyla revize edilmektedir.
Taahhüt ve şarta bağlı yükümlülük doğuran işlemler, gerçekleşmesi gelecekte bir veya birden fazla olayın neticesine bağlı durumları ifade etmektedir. Dolayısıyla, bazı işlemler ileride doğması muhtemel zarar, risk veya belirsizlik taşımaları açısından finansal durum tabloları dışı kalemler olarak tanınmıştır. Gelecekte gerçekleşmesi muhtemel mükellefiyetler veya oluşacak zararlar için bir tahmin yapılması durumunda bu yükümlülükler Grup için gider ve borç olarak kabul edilmektedir. Ancak gelecekte gerçekleşmesi muhtemel gözüken gelir ve kârlar finansal tablolarda yansıtılmaktadır.
Finansal tabloların hazırlanması, yönetimin, politikaların uygulanması ve raporlanan varlık, yükümlülük, gelir ve gider tutarlarını etkileyen kararlar, tahminler ve varsayımlar yapmasını gerektirmektedir. Gerçekleşen sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir.
Tahminler ve tahminlerin temelini teşkil eden varsayımlar sürekli olarak gözden geçirilmektedir.
Grup'un konsolide finansal tablolarını hazırlarken kullandığı önemli tahminler ve varsayımlara aşağıdaki gibidir;
31 Aralık 2024 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Bankalar: | 761.182.421 | 606.521.666 |
| - Vadeli mevduatlar | 405.007.312 | 448.523.498 |
| TL | 405.007.312 | 208.577.475 |
| Avro | - | 239.946.023 |
| - Vadesiz mevduatlar | 356.175.109 | 157.998.168 |
| TL | 143.201.323 | 34.723.668 |
| Avro | 19.571.831 | 3.605.491 |
| ABD Doları | 193.401.955 | 119.669.009 |
| Diğer * | 13.365.795 | 6.964.111 |
| Toplam | 774.548.216 | 613.485.777 |
(*) Diğer bakiyesi Grup'un pos hesaplarından oluşmaktadır.
31 Aralık 2024 tarihinde vadeli hesap detayları aşağıdaki gibidir.
| Açılış tarihi | Vade tarihi | Tutar | Para birimi | Kar payı(%) |
|---|---|---|---|---|
| 13.11.2024 | 12.02.2025 | 179.750.000 | TL | 45,00 |
| 31.10.2024 | 30.01.2025 | 200.000.000 | TL | 45,00 |
31 Aralık 2023 tarihinde vadeli hesap detayları aşağıdaki gibidir.
| Açılış tarihi | Vade tarihi | Tutar | Para birimi | Kar payı (%) |
|---|---|---|---|---|
| 10.10.2023 | 12.01.2024 | 132.000.000 | TL | 41,50 |
| 15.12.2023 | 16.01.2024 | 4.600.000 | Avro | 3,50 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Banka kredileri | 2.340.643.055 | 1.442.597.743 |
| Uzun vadeli banka kredilerinin kısa vadeli kısımları | 60.870.397 | - |
| Finansal kiralama borçları | - | 281.008 |
| Finansal kiralama borçlanma maliyetleri (-) | - | (2.274) |
| Kiralama işlemlerinden borçlar | 26.435.245 | 27.385.608 |
| Diğer finansal borçlar* | 96.117 | - |
| Kısa vadeli finansal borçlar | 2.428.044.814 | 1.470.262.085 |
| Banka kredileri | 67.750.154 | - |
| Kiralama işlemlerinden borçlar | 30.426.702 | 62.355.232 |
| Uzun vadeli finansal borçlar | 98.176.856 | 62.355.232 |
| Toplam finansal borçlar | 2.526.221.670 | 1.532.617.317 |
(*) Diğer finansal borçlar Grup'un kredi kartı borçlarından oluşmaktadır.
Banka kredilerinin vade dağılımı aşağıdaki gibidir;
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| 0-3 Ay | 727.230.538 | 502.150.470 |
| 3-12 Ay | 1.674.282.914 | 940.447.273 |
| 1-5 Yıl | 67.750.154 | - |
| Toplam banka kredileri | 2.469.263.606 | 1.442.597.743 |
31 Aralık 2024 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Banka kredilerinin döviz cinsinden dağılımları aşağıdaki gibidir;
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| TL banka kredileri | 1.708.487.103 | 793.457.231 |
| ABD Doları banka kredileri | 760.776.503 | 649.140.512 |
| Toplam | 2.469.263.606 | 1.442.597.743 |
Banka kredilerinin hareketleri aşağıdaki gibidir;
| 1 Ocak- 31 Aralık 2024 |
1 Ocak 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Açılış bakiyesi | 1.442.876.477 | 1.739.926.198 |
| Kredi kullanımlarından nakit girişleri | 3.839.600.918 | 3.524.139.184 |
| Kredi ödemelerinden nakit çıkışları | (2.299.296.209) | (3.126.506.729) |
| Kur farkı | 95.245.052 | 191.064.864 |
| Enflasyon etkisi | (609.162.632) | (885.747.040) |
Bilanço tarihi itibarıyla TL cinsi kredilerin kar payı oranı yıllık %36,85'tir. ABD Doları cinsi kredilerin kar payı oranları ise yıllık %5,48 ile %7,58 arasında değişmektedir. (2023: TL cinsi kredilerin kar payı oranları yıllık %22,62 ile %36,87 arasında değişmektedir. ABD Doları cinsi kredilerin kar payı oranları ise yıllık %7,68 ile %8,46 arasında değişmektedir.)
Finansal kiralama borçlarının vade dağılımı aşağıdaki gibidir;
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| 0-3 Ay | - | 278.734 |
| Finansal kiralama borçları | - | 278.734 |
Kiralama işlemlerinden borçların vade dağılımı aşağıdaki gibidir;
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| 0-3 Ay | 8.195.361 | 6.948.341 |
| 3-12 Ay | 18.239.884 | 20.437.267 |
| 1-5 Yıl | 30.426.702 | 62.355.232 |
| Toplam kiralama işlemlerinden borçlar | 56.861.947 | 89.740.840 |
31 Aralık 2024 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2024 | |||
|---|---|---|---|
| Gerçeğe Uygun Değer | Türev Ürün Tutarı |
||
| Türev Finansal Araçların Kısa Vadeli Kısımları | Varlık | Yükümlülük | |
| Forward işlemleri | - | 4.236.089 | 187.595.773 |
| Toplam | - | 4.236.089 | 187.595.773 |
| 31 Aralık 2023 | |||
| Gerçeğe Uygun Değer | Türev Ürün Tutarı |
||
| Türev Finansal Araçların Kısa Vadeli Kısımları | Varlık | Yükümlülük | |
| Forward işlemleri | 4.352.226 | - | 419.177.775 |
| Toplam | 4.352.226 | - | 419.177.775 |
Grup'un 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla 5.000.000 Avro alış yönlü forward işlemi mevcut olup ilgili işlemlerden 4.236.089 TL karşılığı yükümlülüğü bulunmaktadır. (31 Aralık 2023: Grup'un 4.500.000 ABD Doları ve 4.500.000 Avro alış yönlü forward işlemi mevcut olup 4.352.226 TL karşılığı varlığı bulunmaktadır.)
Kısa vadeli finansal yatırımlar
| Kısa Vadeli Finansal Yatırımlar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Kira Sertifikaları | - | 288.757.543 |
| Toplam | - | 288.757.543 |
Grup'un 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla kira sertifikası bulunmamaktadır. (31 Aralık 2023: 29.12.2023 tarihinde 200.000.000 TL tutarında kira sertifikası fonu alımı gerçekleşmiştir. Satın alınan fonların değeri, raporlama tarihindeki satın alma gücüyle 288.757.543 TL olarak ifade edilmiştir.)
Uzun vadeli finansal yatırımlar
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Eksim Ventures Girişim Sermayesi | 9.313.361 | 8.534.964 |
| Toplam | 9.313.361 | 8.534.964 |
5 Aralık 2023 tarihinde 1.683.025 nominal adet Eksim Ventures GSYF alımı gerçekleştirilmiştir. Satın alınan fonların raporlama tarihindeki gerçeğe uygun değeri 9.313.361 TL'dir. (31 Aralık 2023: 8.534.964 TL)
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|
| - | 149.770.242 |
| - | 149.770.242 |
İhraç edilmiş borçlanma araçlarının vade dağılımı aşağıdaki gibidir;
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| 0-3 Ay | - | 149.770.242 |
| Toplam | - | 149.770.242 |
Grup'un 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla ihraç edilmiş kira sertifikası bulunmamaktadır. (2023 yılında 100.000.000 TL nominal değerli %29 kâr payı oranlı 12.02.2024 vadeli kira sertifikası ihracı bulunmaktadır.)
31 Aralık 2024 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Ticari Alacaklar
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ticari alacaklar | 886.041.866 | 938.031.156 |
| İlişkili taraflardan ticari alacaklar* | 55.454 | - |
| Alacak senetleri | 325.568.682 | 404.213.884 |
| Şüpheli ticari alacaklar | 82.399.977 | 108.675.824 |
| Tahakkuk etmiş vade farkı gideri (-) | (42.230.987) | (57.329.628) |
| Şüpheli ticari alacak karşılığı (-) | (82.399.977) | (108.675.825) |
| Toplam | 1.169.435.015 | 1.284.915.411 |
(*) İlişkili taraflara ait bakiyeler Not 30'da açıklanmıştır.
Şüpheli ticari alacakların dönem içerisindeki hareket tablosu aşağıdaki gibidir;
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Açılış bilançosu | 108.675.825 | 181.162.874 |
| Yıl içerisinde meydana gelen artışlar (Not 24) | 14.466.938 | 15.431.482 |
| Yıl içerisindeki tahsilatlar (-) (Not 23) | (7.185.968) | (5.628.998) |
| Parasal kazanç/kayıp | (33.556.818) | (82.289.533) |
| Kapanış bilançosu | 82.399.977 | 108.675.825 |
Ticari Borçlar
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ticari borçlar | 124.076.528 | 162.206.790 |
| İlişkili taraflara ticari borçlar* | 105.833.474 | 64.015.842 |
| Tahakkuk etmiş vade farkı geliri (-) | (1.743.841) | (5.297.854) |
| Toplam | 228.166.161 | 220.924.778 |
(*) İlişkili taraflara ait bakiyeler Not 30'da açıklanmıştır.
Kısa Vadeli Diğer Alacaklar
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| KDV alacakları | 43.088.524 | 39.204.235 |
| İlişkili taraflardan diğer alacaklar* | 27.400.000 | - |
| Personelden alacaklar | 143.000 | 181.534 |
| Verilen depozito ve teminatlar | 47.650 | 70.547 |
| Diğer alacaklar | 919.791 | 606.968 |
| Toplam | 71.598.965 | 40.063.284 |
(*) İlişkili taraflara ait bakiyeler Not 30'da açıklanmıştır.
Uzun Vadeli Diğer Alacaklar
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Verilen depozito ve teminatları | 5.514 | 3.806 |
| Toplam | 5.514 | 3.806 |
Kısa Vadeli Diğer Borçlar
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İlişkili taraflara diğer borçlar* | 38.787.771 | 27.801.751 |
| Toplam | 38.787.771 | 27.801.751 |
(*) İlişkili taraflara ait bakiyeler Not 30'da açıklanmıştır.
31 Aralık 2024 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İlk madde ve malzeme | 943.009.475 | 1.159.322.753 |
| Yarı mamuller | 71.603.941 | 104.370.704 |
| Mamuller | 102.232.750 | 111.508.327 |
| Ticari mallar | 64.191.529 | 10.817.363 |
| Diğer stoklar | 224.830.680 | 38.212.152 |
| Toplam | 1.405.868.375 | 1.424.231.299 |
| 01 Ocak 2024 | İlaveler | Çıkışlar | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|---|---|
| Maliyet | ||||
| Arazi ve arsalar | 11.276.666 | 7.545.358 | - | 18.822.024 |
| Binalar | 2.146.941 | - | - | 2.146.941 |
| Tesis, makine ve cihazlar | 505.949.177 | 37.940.536 | - | 543.889.713 |
| Tesis, makine ve cihazlar Leasing | 167.021.712 | - | - | 167.021.712 |
| Taşıtlar | 59.206.905 | 8.858.366 | (2.436.383) | 65.628.888 |
| Demirbaşlar | 86.493.152 | 13.893.781 | (268.829) | 100.118.104 |
| Yapılmakta olan yatırımlar | 8.631.461 | 74.453.577 | - | 83.085.038 |
| Özel maliyetler | 5.309.043 | 4.260.841 | - | 9.569.884 |
| 846.035.057 | 146.952.459 | (2.705.212) | 990.282.304 | |
| Birikmiş amortismanlar (-) | ||||
| Binalar | 68.702 | 34.351 | - | 103.053 |
| Tesis, makine ve cihazlar | 271.137.360 | 23.961.023 | - | 295.098.383 |
| Tesis, makine ve cihazlar Leasing | 77.512.989 | 12.718.134 | - | 90.231.123 |
| Taşıtlar | 13.515.925 | 4.908.773 | (1.099.403) | 17.325.295 |
| Demirbaşlar | 33.602.750 | 7.477.978 | (23.682) | 41.057.046 |
| Özel maliyetler | 1.835.710 | 1.322.931 | - | 3.158.641 |
| 397.673.436 | 50.423.190 | (1.123.085) | 446.973.541 | |
| Net Defter Değeri | 448.361.621 | 543.308.763 |
Maddi duran varlıkların toplam amortismanın 46.817.374 TL tutarındaki bölümü satışların maliyetine, 948.552 TL tutarındaki bölümü genel yönetim giderlerine, 2.237.286TL tutarındaki bölümü pazarlama, satış ve dağıtım giderlerine, 419.978 TL tutarındaki bölümü araştırma ve geliştirme giderlerine kaydedilmiştir.
(*) Eksun Gıda Tarım Sanayi ve Ticaret A.Ş. olmakla birlikte Babaeski Tarım Ürünleri Lisanslı Depoculuk A.Ş.'nin paylarında doğrudan sahipliği bulunmaktadır. Grup, "Lisanslı Depoculuk" alanında faaliyet göstermek üzere, lisanslı depoculuk faaliyet belgesine sahip Babaeski Tarım Ürünleri Lisanslı Depoculuk A.Ş.'nin paylarının %100'ünü 26.03.2024 tarihinde Eksim Yatırım Holding Anonim Şirketi'nden satın almıştır. Dönem içerisindeki ilavelerin, arazi ve arsalar için tamamı, yapılmakta olan yatırımlar için 53.850.164 TL'lik kısmı bağlı ortaklık ediniminden kaynaklanmaktadır.
31 Aralık 2024 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 01 Ocak 2023 | İlaveler | Çıkışlar | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|---|
| 11.276.666 | |||
| 2.146.941 | |||
| 499.890.197 | 7.647.079 | (1.588.099) | 505.949.177 |
| 167.021.712 | - | - | 167.021.712 |
| 40.289.935 | 20.268.768 | (1.351.798) | 59.206.905 |
| 73.685.652 | 12.807.500 | - | 86.493.152 |
| 866.164 | 7.765.297 | - | 8.631.461 |
| 1.981.984 | 3.327.059 | - | 5.309.043 |
| 797.159.251 | 51.815.703 | (2.939.897) | 846.035.057 |
| 68.702 | |||
| 271.137.360 77.512.989 |
|||
| 13.515.925 | |||
| 33.602.750 | |||
| 1.835.710 | |||
| 355.841.765 | 43.613.111 | (1.781.440) | 397.673.436 |
| 11.276.666 2.146.941 34.351 249.295.286 64.794.855 11.867.324 28.220.317 1.629.632 |
- - 34.351 23.135.725 12.718.134 2.136.390 5.382.433 206.078 |
- - - (1.293.651) - (487.789) - - |
Maddi duran varlıkların toplam amortismanın 40.336.115 TL tutarındaki bölümü satışların maliyetine, 1.826.221 TL tutarındaki bölümü genel yönetim giderlerine, 1.502.110 TL tutarındaki bölümü pazarlama, satış ve dağıtım giderlerine, 273.367 TL tutarındaki bölümü araştırma ve geliştirme giderlerine kaydedilmiştir.
| 01 Ocak 2024 | İlaveler | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|---|
| Maliyet | |||
| Haklar | 842.353 | 1.647.053 | 2.489.406 |
| Diğer maddi olmayan duran varlıklar | 3.409.146 | 2.739.608 | 6.148.754 |
| 4.251.499 | 4.386.661 | 8.638.160 | |
| Birikmiş amortismanlar (-) | |||
| Haklar | 503.650 | 369.841 | 873.491 |
| Diğer maddi olmayan duran varlıklar | 1.349.245 | 1.463.345 | 2.812.590 |
| 1.852.895 | 1.833.186 | 3.686.081 | |
| Net defter değeri | 2.398.604 | 4.952.079 |
Maddi olmayan duran varlıkların toplam itfa paylarının 655.931 TL tutarındaki bölümü satışların maliyetine, 210.843 TL tutarındaki bölümü genel yönetim giderlerine, 966.412 TL tutarındaki bölümü pazarlama, satış ve dağıtım giderlerine kaydedilmiştir.
31 Aralık 2024 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 01 Ocak 2023 | İlaveler | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|---|
| Maliyet | |||
| Haklar | 757.317 | 85.036 | 842.353 |
| Diğer maddi olmayan duran varlıklar | 1.238.650 | 2.170.496 | 3.409.146 |
| 1.995.967 | 2.255.532 | 4.251.499 | |
| Birikmiş amortismanlar (-) | |||
| Haklar | 238.735 | 264.915 | 503.650 |
| Diğer maddi olmayan duran varlıklar | 375.354 | 973.891 | 1.349.245 |
| 614.089 | 1.238.806 | 1.852.895 | |
| Net defter değeri | 1.381.878 | 2.398.604 |
Maddi olmayan duran varlıkların toplam itfa paylarının 1.075.246 TL tutarındaki bölümü satışların maliyetine, 53.762 TL tutarındaki bölümü genel yönetim giderlerine, 32.673 TL tutarındaki bölümü pazarlama, satış ve dağıtım giderlerine kaydedilmiştir.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Babaeski Tarım Ürünleri Lisanlı Depoculuk A.Ş. | 33.881.524 | - |
| Toplam | 33.881.524 | - |
Grup, "Lisanslı Depoculuk" alanında faaliyet göstermek üzere, lisanslı depoculuk faaliyet belgesine sahip Babaeski Tarım Ürünleri Lisanslı Depoculuk Anonim Şirketi'nin paylarının %100'ünü 26.03.2024 tarihinde Eksim Yatırım Holding Anonim Şirketi'nden satın almıştır.
| 01 Ocak 2024 | İlaveler | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|---|
| Maliyet | |||
| Binalar | 258.882.830 | 53.571.667 | 312.454.497 |
| 258.882.830 | 53.571.667 | 312.454.497 | |
| Birikmiş amortismanlar (-) | |||
| Binalar | 73.817.047 | 74.050.781 | 147.867.828 |
| 73.817.047 | 74.050.781 | 147.867.828 | |
| Net Defter Değeri | 185.065.783 | 164.586.669 |
Kullanım hakkı varlıklarının toplam amortisman ve itfa paylarının 69.367.988 TL tutarındaki bölümü satışların maliyetine, 3.580.959 TL tutarındaki bölümü pazarlama, satış ve dağıtım giderlerine, 1.101.834 TL tutarındaki bölümü genel yönetim giderlerine kaydedilmiştir.
| 01 Ocak 2023 | İlaveler* | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|---|
| Maliyet | |||
| Binalar | 171.024.694 | 87.858.136 | 258.882.830 |
| 171.024.694 | 87.858.136 | 258.882.830 | |
| Birikmiş amortismanlar (-) | |||
| Binalar | 30.797.778 | 43.019.269 | 73.817.047 |
| 30.797.778 | 43.019.269 | 73.817.047 | |
| Net Defter Değeri | 140.226.916 | 185.065.783 |
Kullanım hakkı varlıklarının toplam amortismanın 39.099.469 TL tutarındaki bölümü satışların maliyetine kaydedilmiştir.
31 Aralık 2024 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ'ler | 2.273.704.847 | 1.427.091.090 |
| B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine vermiş olduğu TRİ'ler |
- | - |
| C. Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla diğer 3. kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu TRİ'ler |
- | - |
| D. Diğer verilen TRİ'ler | - | - |
| - Ana ortak lehine vermiş olduğu TRİ'ler | - | - |
| - B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup şirketleri lehine vermiş olduğu TRİ'ler |
- | - |
| - C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine vermiş olduğu TRİ'ler |
- | - |
| Toplam | 2.273.704.847 | 1.427.091.090 |
| Verilen teminat mektupları | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | |||||||
| Türü | Verildiği Yer | TL | ABD Doları | AVRO | Toplam TL Karşılığı |
||
| Teminat Mektubu | Banka | 2.178.142.844 | 626.750 | 2.000.000 | 2.273.704.847 | ||
| Toplam | 2.273.704.847 | ||||||
| 31 Aralık 2023 | |||||||
| Türü | Verildiği Yer | TL | ABD Doları | AVRO | Toplam TL Karşılığı |
||
| Teminat Mektubu | Banka | 1.259.894.678 | 1.253.501 | 4.000.000 | 1.427.091.090 | ||
| Toplam | 1.427.091.090 | ||||||
| Alınan teminat ve ipotekler | |||||||
| 31 Aralık 2024 | |||||||
| Türü | Alındığı Yer | TL ABD Doları | AVRO | CHF | Toplam TL Karşılığı |
||
| İpotek | Müşteri | 123.700.000 | - | - | - | 123.700.000 | |
| Teminat Senedi | Müşteri | 230.529.241 | - | - | - | 230.529.241 | |
| Toplam | 354.229.241 | ||||||
| 31 Aralık 2023 | |||||||
| Türü | Alındığı Yer | TL ABD Doları | AVRO | CHF | Toplam TL Karşılığı |
| Karşılığı | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| İpotek | Müşteri | 118.058.521 | - | - | - | 118.058.521 |
| Teminat Senedi | Müşteri | 140.408.355 | 422.500 | 17.370 | 97.500 | 156.821.047 |
| Toplam | 274.879.568 |
31 Aralık 2024 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Dava karşılığı | 3.262.986 | 3.231.176 |
| Toplam | 3.262.986 | 3.231.176 |
Dava karşılıklarının yıl içerisindeki hareket tablosu aşağıdaki gibidir;
| 1 Ocak- 31 Aralık 2024 |
1 Ocak 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Açılış bakiyesi | 3.231.176 | 2.776.292 |
| Yıl içinde ayrılan/kullanılan karşılık tutarı-net | 1.176.519 | 2.407.776 |
| Parasal kazanç/kayıp | (1.144.709) | (1.952.892) |
| Kapanış bakiyesi | 3.262.986 | 3.231.176 |
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kullanılmamış izin karşılığı | 21.070.603 | 18.392.543 |
| Toplam | 21.070.603 | 18.392.543 |
Kullanılmamış izin karşılığının yıl içerisindeki hareketleri aşağıdaki gibidir;
| 1 Ocak- 31 Aralık 2024 |
1 Ocak 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Açılış bakiyesi Yıl içinde ayrılan/kullanılan karşılık tutarı-net |
18.392.543 8.331.512 |
12.201.294 10.987.629 |
| Parasal kazanç/kayıp | (5.653.452) | (4.796.380) |
| Kapanış bakiyesi | 21.070.603 | 18.392.543 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Kıdem tazminatı karşılığı | 19.126.346 | 22.818.769 |
| Toplam | 19.126.346 | 22.818.769 |
Grup tüm personelinin erkeklerde 25, kadınlarda 20 yıl çalışarak kıdemi doldurduğunda işten ayrılacağını varsayar. Emekli olduğunda, alacağı kıdem tazminatının, bilanço tarihindeki kıdemine uygun kısmını bulur. Bu tutarda %2,43 (31.12.2023: %2,43) oranında emekliliğine kalan süreye uygun şekilde iskontoya tabi tutularak net bugünkü değeri bulunur. Kıdem tazminatı tutarı, her yıl yeniden belirlenen bir üst sınıra tabidir.
Bu hesaplar sırasında kıdem tazminatına esas ücretin üst sınırı dikkate alınmıştır. Bu üst sınır 1 Ocak 2025 tarihinden itibaren geçerli olan 41.828,42 TL'dir.
31 Aralık 2024 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Kıdem tazminatının yıl içerisindeki hareketleri aşağıdaki gibidir;
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Açılış bakiyesi | 22.818.769 | 40.992.461 |
| Hizmet maliyeti | 36.389.383 | 8.331.555 |
| Finansman maliyeti | 4.346.319 | 7.739.596 |
| Yıl içerisindeki ödemeler | (13.523.083) | (25.997.543) |
| Aktüeryal kazançlar / kayıplar | (23.891.068) | (1.340.656) |
| Parasal kazanç/kayıp | (7.013.974) | (6.906.644) |
Diğer dönen varlıklar
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Devreden KDV | 170.123.464 | 136.807.202 |
| Toplam | 170.123.464 | 136.807.202 |
Diğer kısa vadeli yükümlülükler
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ödenecek vergi ve fonlar | 10.214.988 | 7.777.520 |
| Diğer yükümlülükler | 90.565 | 208.782 |
| Toplam | 10.305.553 | 7.986.302 |
Kısa vadeli peşin ödenmiş giderler
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|
| 323.612.392 | |
| 23.429.054 | |
| 246.563 | 381.961 |
| 542.041.255 | 347.423.407 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| 48.492.957 | 86.350.616 |
| 48.492.957 | 86.350.616 |
| 533.067.898 8.726.794 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri Personele borçlar |
9.116.920 121.534 |
14.110.496 54.126 |
| Toplam | 9.238.454 | 14.164.622 |
31 Aralık 2024 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Sermaye;
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Pay oranı (%) |
Pay tutarı (TL) |
Pay oranı (%) |
Pay tutarı (TL) |
|
| Eksim Yatırım Holding A.Ş. | 72,36 | 434.168.571 | 71,37 | 49.957.498 |
| Halka açık kısım | 27,64 | 165.831.429 | 28,63 | 20.042.502 |
| Sermaye | 100 | 600.000.000 | 100 | 70.000.000 |
| Sermaye düzeltmesi farkları | 848.893.783 | 784.594.675 | ||
| Ödenmiş Sermaye | 1.448.893.783 | 854.594.675 |
Grup yönetim kurulunun 09.05.2024 tarihli kararı ile 70.000.000 TL olan mevcut çıkarılmış sermayesinin, hisse senedi ihraç primleri hesabından karşılanmak suretiyle 530.000.000 TL artırılarak 600.000.000 TL'ye çıkarılmasına karar verilmiştir. Sermaye Piyasası Kurulu 08.07.2024 tarihinde Grup'un sermaye arttırımı onaylanmıştır. Grup, 26 Temmuz 2024 tarihinde sermaye arttırımını tescil ettirmiştir. Şirket'in çıkarılmış sermayesi 600.000.000 TL olup, her biri 1 itibari değerde 107.142.857 adet nama yazılı (A) grubu, 492.857.143 adet nama yazılı (B) grubu olmak üzere toplam 600.000.000 adet paya bölünmüştür.
Hisse senetleri ihraç primleri, hisse senetlerinin piyasa fiyatlarıyla satılması sonucu elde edilen nakit girişleri ile maliyet değeri arasındaki farkı ifade eder. Bu primler özkaynaklar altında gösterilir ve dağıtılamaz, ancak ileride yapılacak sermaye artışlarında kullanılabilir.
| Toplam | 137.727.785 | 137.727.785 |
|---|---|---|
| Geri alınan paylar için ayrılan yasal yedekler | 123.512.816 | 123.512.816 |
| Yasal yedekler | 14.214.969 | 14.214.969 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler | ||
| Toplam | (123.512.816) | (123.512.816) |
| Geri alınmış paylar | (123.512.816) | (123.512.816) |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Geri alınmış paylar | ||
| Toplam | 1.350.650.365 | 1.944.949.473 |
| Hisse Senedi İhraç Primleri | 1.350.650.365 | 1.944.949.473 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazanç/(Kayıpları) (Aktüeryal Kazanç/(Kayıp))
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Emeklilik planlarından aktüeryal kayıp/kazançlar fonu | 1.356.575 | (16.561.726) |
| Toplam | 1.356.575 | (16.561.726) |
İki dönem arasında değişen toplam kıdem tazminatı yükü, Finansman maliyeti, cari dönem hizmet maliyeti ve aktüeryal kazanç/(kayıp) kısımlarına ayrılır. Finansman Maliyeti; bir önceki hesap döneminde finansal durum tablosunda da yer alan yükümlülüğün dönem içinde kullanımının maliyetidir ve çalışmaya devam eden kişilere ilişkin yükümlülüğün dönem başındaki tutarının, o yılda kullanılan iskonto oranı ile çarpılmış tutarıdır. Cari dönem hizmet maliyeti ise içinde bulunulan hesap döneminde çalışanların çalışmaları karşılığında hak ettikleri kıdem tazminatının ödeneceği dönemde ulaşması beklenen tutarının iskonto oranı ile bilanço gününe getirilmesinden kaynaklanan kısmıdır. Bunun
31 Aralık 2024 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
dışındaki farklar ise aktüeryal kazanç ve kayıpları yansıtır. Aktüeryal kazanç/(kayıp) özkaynaklarda, finansman maliyeti ve cari dönem hizmet maliyeti ise kapsamlı gelir tablosunda gösterilir.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Geçmiş yıllar karları / (zararları) | (116.053.616) | 105.948.661 |
| Toplam | (116.053.616) | 105.948.661 |
| 1 Ocak- | 1 Ocak- | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Yurt içi satışlar | 8.393.005.934 | 8.667.178.706 |
| Yurt dışı satışlar | 2.319.313.658 | 2.543.496.481 |
| Diğer gelirler | 54.620.113 | 31.001.649 |
| Satış iadeleri (-) | (70.258.768) | (76.117.924) |
| Satış iskontoları (-) | (608.305.137) | (905.784.406) |
| Hasılat | 10.088.375.800 | 10.259.774.506 |
| Satılan mamuller maliyeti (-) | ||
| Yurt içi satılan mamuller maliyeti | (5.698.524.097) | (5.974.632.677) |
| Yurt dışı satılan mamuller maliyeti | (1.900.102.779) | (1.968.250.848) |
| Satılan ticari mal maliyeti (-) | ||
| Yurt içi satılan ticari mal maliyeti (-) | (1.698.520.921) | (932.600.876) |
| Satışların maliyeti | (9.297.147.797) | (8.875.484.401) |
| Brüt kar | 791.228.003 | 1.384.290.105 | |
|---|---|---|---|
| 1 Ocak- | 1 Ocak | ||
| Satışların Maliyeti | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| İlk madde ve malzeme gideri | (6.710.659.633) | (7.163.632.740) | |
| Satışların Maliyeti | (9.297.147.797) | (8.875.484.401) |
|---|---|---|
| Satılan ticari mallar maliyeti | (1.698.520.921) | (932.600.876) |
| Satılan Mamullerin Maliyeti | (7.598.626.876) | (7.942.883.525) |
| Mamul stoklarındaki değişim | (9.275.576) | (110.862.685) |
| Yarı mamul stoklarındaki değişim | (55.093.227) | (13.098.656) |
| Amortisman giderleri | (116.841.293) | (82.790.859) |
| Genel üretim giderleri | (600.563.846) | (482.999.829) |
| Doğrudan işçilik gideri | (106.193.301) | (89.498.756) |
31 Aralık 2024 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Genel Yönetim Giderleri
| 1 Ocak- | 1 Ocak- | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Personel giderleri | (59.671.558) | (48.270.133) |
| Ofis giderleri | (14.889.633) | (6.549.952) |
| Bağış ve yardımlar | (7.763.414) | (2.874.027) |
| Seyahat giderleri | (3.943.003) | (3.898.249) |
| Taşıt giderleri | (3.535.646) | (5.641.924) |
| Denetim ve danışmanlık giderleri | (2.736.265) | (2.477.417) |
| Amortisman ve itfa payları | (2.261.229) | (1.857.987) |
| Temsil ve ağırlama giderleri | (1.913.708) | (844.929) |
| Dava ve icra giderleri | (1.197.015) | (1.148.043) |
| Aidat giderleri | (1.064.964) | (112.257) |
| Enerji ve yakıt giderleri | (890.841) | (1.481.351) |
| Diğer | (8.672.415) | (8.418.418) |
| Toplam | (108.539.691) | (83.574.687) |
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Nakliye ve navlun giderleri | (565.821.414) | (452.689.013) |
| Personel giderleri | (155.531.030) | (114.851.826) |
| Yükleme ve boşaltma giderleri | (68.685.134) | (75.813.184) |
| Vergi, resim ve harçlar | (39.292.139) | (44.042.270) |
| Kira giderleri | (30.948.516) | (24.251.255) |
| Prim giderleri | (24.277.065) | (28.798.102) |
| Reklam giderleri | (22.354.086) | (41.847.852) |
| Taşıt giderleri | (20.182.714) | (16.704.875) |
| Ambalaj giderleri | (18.794.928) | (3.981.363) |
| Borsa tescil gideri | (11.444.959) | (11.597.085) |
| Seyahat giderleri | (6.989.894) | (7.020.193) |
| Amortisman giderleri | (6.784.657) | (3.222.339) |
| Laboratuvar ve analiz giderleri | (5.377.024) | (2.936.153) |
| Sigorta giderleri | (5.154.118) | (2.763.217) |
| İhracat giderleri | (5.142.062) | (13.138.630) |
| Bakım ve onarım giderleri | (3.830.880) | (3.965.680) |
| Diğer | (15.206.104) | (22.532.985) |
| Toplam | (1.005.816.724) | (870.156.022) |
| 1 Ocak- 31 Aralık 2024 |
1 Ocak- 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Araştırma ve geliştirme giderleri Amortisman giderleri |
(19.500.259) (419.978) |
(12.243.849) - |
| Toplam | (19.920.237) | (12.243.849) |
31 Aralık 2024 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak- | 1 Ocak- | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Kur farkı gelirleri | 129.642.184 | 577.873.917 |
| Konusu kalmayan şüpheli alacaklar | 7.185.968 | 5.628.998 |
| Komisyon gelirleri | 6.403.901 | 6.034.950 |
| Kira gelirleri | 1.005.367 | 1.709.133 |
| Reeskont gelirleri | - | 5.920.221 |
| Diğer gelirler | 12.225.752 | 18.940.244 |
| Toplam | 156.463.172 | 616.107.463 |
| 1 Ocak- | 1 Ocak- | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Kur farkı giderleri | (37.239.086) | (259.780.833) |
| Şüpheli alacak karşılık giderleri | (14.466.938) | (15.431.482) |
| Reeskont giderleri | (5.106.397) | (50.247.568) |
| Dava karşılığı giderleri | (1.176.519) | (2.407.776) |
| Diğer giderler | (8.295.911) | (2.172.187) |
| Toplam | (66.284.851) | (330.039.846) |
Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler
| 1 Ocak- 31 Aralık 2024 |
1 Ocak- 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Menkul kıymet satış karları ve gerçeğe uygun değer farkları |
53.880.139 | 41.678.734 |
| Maddi duran varlık satış karları Kur korumalı mevduat gelirleri |
2.670.346 - |
2.283.457 104.236.499 |
| Toplam | 56.550.485 | 148.198.690 |
| 1 Ocak- 31 Aralık 2024 |
1 Ocak 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Maddi duran varlık satış zararları | (141.792) | - |
| Toplam | (141.792) | - |
31 Aralık 2024 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak- 31 Aralık 2024 |
1 Ocak- 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Katılım hesabı gelirleri | 197.870.042 | 29.504.066 |
| Kur farkı gelirleri | 2.517.330 | 56.985.564 |
| Adat gelirleri | 171.639 | 42.531 |
| Toplam | 200.559.011 | 86.532.161 |
| 1 Ocak- | 1 Ocak- | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Kullanılan kredilere ödenen kar payı giderleri | (442.848.922) | (343.288.241) |
| Kur farkı giderleri | (190.122.932) | (279.136.927) |
| Banka komisyonu giderleri | (76.857.645) | (45.946.697) |
| Teminat mektubu komisyon giderleri | (10.935.101) | (5.240.233) |
| Adat giderleri | (2.200.451) | (12.640.302) |
| Diğer finansman giderleri | (18.048.639) | (17.584.613) |
| Toplam | (741.013.690) | (703.837.013) |
Türkiye'de, kurumlar vergisi oranı 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla %25'tir (31 Aralık 2023: %25). Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunacak safi kurum kazancına uygulanır.
Temettü dağıtımları üzerinde stopaj yükümlülüğü olup, bu stopaj yükümlülüğü temettü ödemesinin yapıldığı dönemde tahakkuk edilir. Türkiye'de bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye'de yerleşik kurumlara yapılanlar dışındaki temettü ödemeleri %10 oranında stopaja tabidir.
Dar mükellef kurumlara ve gerçek kişilere yapılan kâr dağıtımlarına ilişkin stopaj oranlarının uygulamasında, ilgili Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmalarında yer alan stopaj oranları da göz önünde bulundurulur. Geçmiş yıllar kârlarının sermayeye tahsis edilmesi, kâr dağıtımı sayılmamaktadır, dolayısıyla gelir vergisine tabi değildir.
Transfer fiyatlandırmasına ilişkin hükümler, Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 13. maddesinde, "Transfer Fiyatlandırması Yoluyla Gizlenmiş Kâr Dağıtımı" başlığı altında belirtilmiştir. 18 Kasım 2007 tarihli, transfer yoluyla gizlenmiş kâr dağıtımına ilişkin genel tebliğ, uygulamayla ilgili hükümler içerir. Eğer bir vergi yükümlüsü ilişkili kuruluşlarla mal ya da hizmet alım satımında bulunursa ve fiyatlar her iki tarafın da bağımsız olduğu ve birbirlerine hâkim durumda olmadıkları bir şekilde belirlenmiyorsa, ilgili kârların gizli bir biçimde transfer fiyatlandırmasıyla dağıtıldığı varsayılmaktadır. Bu tür gizli kâr dağıtımları, kurumlar vergisi hesaplamasında vergiden düşülememektedir.
Türk vergi mevzuatına göre mali zararlar, gelecekte oluşacak kurum kazancından mahsuplaştırılmak üzere beş yıl süre ile taşınabilir. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl kârlarından mahsup edilemez.
Türkiye'de ödenecek vergiler konusunda vergi idaresi ile mutabakat sağlama gibi bir uygulama yoktur. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dört ay içerisinde verilir. Vergi incelemesine yetkili makamlar, hesap dönemini takip eden beş yıl süresince vergi beyannamelerini ve bunlara temel olan muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve bulguları neticesinde yeniden tarhiyat yapabilirler.
31 Aralık 2024 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Cari Dönem Vergisi ile İlgili Varlıklar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Peşin ödenen vergiler ve fonlar | 21.174.350 | - |
| Toplam | 21.174.350 | - |
| Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Dönem karı vergi ve diğer yasal yükümlülükler karşılığı Dönem karının peşin ödenen diğer vergi ve yükümlülükleri |
- - |
143.335.704 (101.195.296) |
| Toplam | - | 42.140.408 |
| Ertelenmiş Vergi Varlık / Yükümlülükleri | Kümülatif geçici farklar | Ertelenmiş vergi varlığı/ (yükümlülüğü) |
|||
|---|---|---|---|---|---|
| 2024 | 2023 | 2024 | 2023 | ||
| Maddi ve maddi olmayan duran varlık düzeltmesi | 738.447.624 | (104.352.864) | 1.205.914 | 26.088.216 | |
| Kiralama işlemleri | 107.724.722 | 95.324.948 | (26.931.181) | (23.831.237) | |
| Tahakkuk etmiş vade farkı gideri | (42.230.987) | (57.329.628) | 10.557.747 | 14.332.407 | |
| Şüpheli alacak karşılığı | (30.540.772) | (44.150.664) | 7.635.193 | 11.037.666 | |
| Kıdem tazminatı karşılığı | (19.126.346) | (22.818.772) | 4.781.587 | 5.704.693 | |
| İzin karşılığı | (21.070.603) | (18.392.544) | 5.267.651 | 4.598.136 | |
| Krediler için kar payı tahakkuku | 31.378.152 | 8.337.176 | (7.844.538) | (2.084.294) | |
| Gelecek aylara ait giderler | - | 6.912.280 | - | (1.728.070) | |
| Stok düzeltmeleri | 3.407.224 | 43.264.936 | (851.806) | (10.816.234) | |
| Tahakkuk etmiş vade farkı geliri | 1.743.841 | 5.297.856 | (435.960) | (1.324.464) | |
| Dava karşılığı | (3.262.986) | (3.231.180) | 815.747 | 807.795 | |
| Dönemsellik düzeltmesi | (29.691.446) | - | 7.422.862 | - | |
| Diğer | (1.478.775) | (627.032) | 369.694 | 156.758 | |
| Ertelenmiş vergi varlığı, (yükümlülüğü)-net | 1.992.910 | 22.941.372 |
Grup'un gelir tablosuna yansıyan vergi gelir/(giderleri) aşağıdaki gibidir;
| Vergi gideri/(geliri) | 1 Ocak- 31 Aralık 2024 |
1 Ocak- 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Cari kurumlar vergisi Ertelenmiş vergi (geliri) / gideri |
- (14.975.695) |
(173.142.781) 31.351.379 |
| Toplam | (14.975.695) | (141.791.402) |
31 Aralık 2024 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak 2024 | Cari dönem ertelenmiş vergi geliri/(gideri) |
Diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilen kısım |
31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|---|---|
| Maddi ve maddi olmayan duran varlık düzeltmesi |
26.088.216 | (24.882.302) | - | 1.205.914 |
| Kiralama işlemleri | (23.831.237) | (3.099.944) | - | (26.931.181) |
| Tahakkuk etmiş vade farkı gideri | 14.332.407 | (3.774.660) | - | 10.557.747 |
| Şüpheli alacak karşılığı | 11.037.666 | (3.402.473) | - | 7.635.193 |
| Kıdem tazminatı karşılığı | 5.704.693 | 5.049.661 | (5.972.767) | 4.781.587 |
| İzin karşılığı | 4.598.136 | 669.515 | - | 5.267.651 |
| Krediler için kar payı tahakkuku | (2.084.294) | (5.760.244) | - | (7.844.538) |
| Gelecek aylara ait giderler | (1.728.070) | 1.728.070 | - | - |
| Stok düzeltmeleri | (10.816.234) | 9.964.428 | - | (851.806) |
| Tahakkuk etmiş vade farkı geliri | (1.324.464) | 888.504 | - | (435.960) |
| Dava karşılığı | 807.795 | 7.952 | - | 815.747 |
| Dönemsellik düzeltmesi | - | 7.422.862 | - | 7.422.862 |
| Diğer | 156.758 | 212.936 | - | 369.694 |
| Ertelenmiş vergi varlığı, (yükümlülüğü)-net |
22.941.372 | (14.975.695) | (5.972.767) | 1.992.910 |
| 1 Ocak 2023 | Cari dönem ertelenmiş vergi geliri/(gideri) |
Diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilen kısım |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|---|---|
| Maddi ve maddi olmayan duran varlık düzeltmesi |
38.931.588 | (12.843.372) | - | 26.088.216 |
| Kiralama işlemleri | (8.297.548) | (15.533.689) | - | (23.831.237) |
| Tahakkuk etmiş vade farkı gideri | 2.481.598 | 11.850.809 | - | 14.332.407 |
| Şüpheli alacak karşılığı | 11.978.903 | (941.237) | - | 11.037.666 |
| Kıdem tazminatı karşılığı | 8.734.755 | (2.694.898) | (335.164) | 5.704.693 |
| İzin karşılığı | 2.440.258 | 2.157.878 | - | 4.598.136 |
| Krediler için kar payı tahakkuku | (3.689.380) | 1.605.086 | - | (2.084.294) |
| Gelecek aylara ait giderler | (50.624.093) | 48.896.023 | - | (1.728.070) |
| Stok düzeltmeleri | (10.734.155) | (82.079) | - | (10.816.234) |
| Tahakkuk etmiş vade farkı geliri | (219.990) | (1.104.474) | - | (1.324.464) |
| Dava karşılığı | 555.259 | 252.536 | - | 807.795 |
| Diğer | 367.962 | (211.204) | - | 156.758 |
| Ertelenmiş vergi varlığı, (yükümlülüğü)-net |
(8.074.843) | 31.351.379 | (335.164) | 22.941.372 |
| 1 Ocak- 31 Aralık 2024 |
1 Ocak- 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Dönem net karı/ (zararı) Hisse adedi |
(695.140.206) 600.000.000 |
(222.002.277) 70.000.000 |
| Hisse başına kazanç/ (kayıp) (TL) | (1,16) | (3,17) |
31 Aralık 2024 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
TMS 24 "İlişkili Taraf Açıklamaları" kapsamında ilişkili taraflar olarak Grup'un hissedarları, Grup şirketleri ve bunlara bağlı şirketler, bunların yöneticileri ve ilişkili oldukları bilinen diğer şirketler tanımlanmıştır. İlişkili taraflar ile yapılan tüm işlemler belirgin ve ölçülebilirdir. İlişkili kuruluşlarla olan borç ve alacak bakiyeleri aşağıdaki gibidir;
İlişkili taraflardan kısa vadeli ticari alacaklar
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Eksim Enerji A.Ş. | 55.454 | - |
| Toplam | 55.454 | - |
İlişkili taraflardan kısa vadeli diğer alacaklar
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Aslı Mağazacılık ve Unlu Mamuller Üretim A.Ş. | 27.400.000 | - |
| Toplam | 27.400.000 | - |
İlişkili taraflara kısa vadeli ticari borçlar
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Aslı Mağazacılık ve Unlu Mamuller Üretim A.Ş. | 87.112.891 | 39.163.100 |
| Eksim Elektrik Enerjisi İthalat İhracat ve Toptan Satış A.Ş. | 14.273.786 | 17.230.077 |
| Dicle Kök Enerji Yatırım A.Ş. | 2.943.477 | 2.731.238 |
| Eksim Yatırım Holding A.Ş. | 1.200.870 | 641.091 |
| Albaraka Portföy Yönetimi A.Ş. Eksim Gayrimenkul Yatırım Fonu | 240.000 | - |
| Dicle Elektrik Dağıtım A.Ş. | 54.200 | - |
| İltek Enerji Yatırım San.ve Tic. A.Ş. | 8.250 | 11.911 |
| Eksim Enerji A.Ş. | - | 4.238.425 |
| Toplam | 105.833.474 | 64.015.842 |
İlişkili taraflara kısa vadeli diğer borçlar
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Eksim Yatırım Holding A.Ş. | 19.593.527 | 243.905 |
| Dicle Elektrik Perakende Satış A.Ş. | 208.751 | 1.432.349 |
| Dicle Kök Enerji Yatırım A.Ş. | 152.253 | - |
| Diğer | 18.833.240 | 26.125.497 |
| Toplam | 38.787.771 | 27.801.751 |
Yönetim Kurulu ve Üst Düzey Yöneticilere Sağlanan Mali Haklar: Yönetim Kurulu Üyelerine ve Üst Düzey Yöneticilere 1 Ocak - 31 Aralık 2024 döneminde ödenen huzur hakkı: 47.173.569 TL'dir. (1 Ocak – 31 Aralık 2023: 40.075.140 TL'dir.)
31 Aralık 2024 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| İlişkili Taraf İşlemleri | Mamul Satışları |
Kira Gelirleri |
Adat Vade Farkı Geliri |
Diğer Satışlar |
Mamul-Ticari Mal Alışları |
Ham Madde Alışları |
Kiralama Giderleri Araç/Depo/Büro Giderleri |
Elektrik Gideri | Holding Organizasyon |
Adat Gideri | Diğer Alışlar |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 4tek İletişim A.Ş. | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | (59.800) |
| Abdullah Tivnikli İsar Vakfı | - | - | - | 7.522.979 | - | - | - | - | - | - | - |
| Albaraka Portföy Yönetimi Anonim Şirketi Eksim Gayrimenkul Yatırım Fonu |
- | - | - | - | - | - | - | - | - | - | (208.197) |
| Aslı Mağazacılık Ve Unlu Mamuller Üretim A.Ş. |
39.732.845 | 805.246 | 169.905 | 7.100.651 | (484.445.793) | (142.414) | (926.824) | (487.251) | - | - | (8.378.029) |
| Batı Hattı Doğalgaz Ticaret A.Ş. |
4.623 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Dicle Elektrik Dağıtım A.Ş. | 4.344.847 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | (1.750.961) |
| Dicle Elektrik Perakende Satış A.Ş. |
606.162 | - | - | - | - | - | - | - | - | (210.741) | - |
| Dicle Kök Enerji Yatırım A.Ş. | 9.748.623 | - | - | 112.617 | - | - | (35.096.160) | - | - | - | (3.167.777) |
| Eksim Elektrik Enerjisi İth.İhr.Ve Toptan Satış A.Ş. |
4.010.807 | - | - | 29.117 | - | - | - | (151.440.877) | - | - | - |
| Eksim Enerji A.Ş. | 284.457 | - | 1.734 | 46.211 | - | - | - | - | - | - | - |
| Eksim Yatırım Holding A.Ş. | 131.084 | - | - | 356.250 | - | - | - | - | (16.946.378) | (1.219.337) | (47.307.322) |
| Fortek Telekomünikasyon Hizmetleri A.Ş. |
5.779 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| İklim Elektrik Altyapı Hizmetleri Adi Ortaklığı |
2.916.292 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| İltek Enerji Yatırım San.Ve Tic.A.Ş. |
5.779 | - | - | - | - | - | (94.695) | - | - | - | - |
| Diğer | 638.625 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Genel Toplamlar | 62.429.923 | 805.246 | 171.639 15.167.825 | (484.445.793) | (142.414) | (36.117.679) | (151.928.128) | (16.946.378) (1.430.078) | (60.872.086) |
31 Aralık 2024 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| İlişkili Taraf İşlemleri | Mamul Satışları |
Kira Gelirleri |
Adat Vade Farkı Geliri |
Diğer Satışlar |
Mamul-Ticari Mal Alışları |
Ham Madde Alışları |
Kiralama Giderleri Araç/Depo/B üro Giderleri |
Elektrik Gideri | Holding Organizasyon |
Adat Gideri | Diğer Alışlar |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 4tek İletişim A.Ş. | 3.843 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Abdullah Tivnikli İsar Vakfı | - | - | - | 2.889.304 | - | - | - | - | - | - | - |
| Albaraka Portföy Yönetimi Anonim Şirketi Eksim Gayrimenkul Yatırım Fonu |
- | - | - | - | - | - | (32.759.373) | - | - | - | - |
| Aslı Mağazacılık Ve Unlu Mamuller Üretim A.Ş. |
23.964.466 | 1.873.413 | - | 4.215.583 | (313.934.968) | (688.259) | (1.320.976) | (559.098) | - | - | (17.651.041) |
| Batı Hattı Doğalgaz Ticaret A.Ş. | 5.124 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Dicle Elektrik Dağıtım A.Ş. | 5.100.566 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | (737.426) |
| Dicle Elektrik Perakende Satış A.Ş. |
704.352 | - | - | - | - | - | - | - | - | (4.655.670) | (1.356) |
| Dicle Kök Enerji Yatırım A.Ş. | 14.439.543 | - | - | 6.484 | (516.244) | - | (28.803.315) | - | - | (2.515.311) | (4.399.848) |
| Ebubekir Tivnikli | 1.530 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Eksim Elektrik Enerjisi İth.İhr.Ve Toptan Satış A.Ş. |
2.805.614 | - | - | - | - | - | - | (218.015.216) | - | - | - |
| Eksim Enerji A.Ş. | 247.309 | - | - | - | - | - | - | - | - | (7.799) | (3.274.053) |
| Eksim Yatırım Holding A.Ş. | 146.205 | - | - | - | - | - | - | - | (6.186.957) | (3.948.953) | - |
| Babaeski Tarım Ürünleri Lisanslı Depoculuk A.Ş. |
- | - | 42.531 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Fatma Betül Tivnikli | 58.726 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Fortek Telekomünikasyon Hizmetleri A.Ş. |
7.541 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Hale Bulut | 16.962 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| İltek Enerji Yatırım San.Ve Tic.A.Ş. |
2.840 | - | - | - | - | - | (152.295) | - | - | - | - |
| Mustafa Ekrem Yıldırım | 18.379 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Mustafa Sıddık Tivnikli | 653.852 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Yonca Elektrik Hizmetleri Adi Ortaklığı |
3.344.604 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Genel Toplamlar : | 51.521.456 | 1.873.413 | 42.531 7.111.371 (314.451.212) | (688.259) | (63.035.959) (218.574.314) | (6.186.957) | (11.127.733) | (26.063.724) |
31 Aralık 2024 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Kâr veya zarar tablosunda raporlanan Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) kalemi aşağıda belirtilen parasal/parasal olmayan finansal tablo kalemlerinden kaynaklanmaktadır:
| 31 Aralık 2024 | |
|---|---|
| Finansal Durum Tablosu Kalemleri | (648.331.301) |
| Stoklar* | (9.912.583) |
| Peşin ödenmiş giderler | 20.209.778 |
| Maddi duran varlıklar | 116.456.433 |
| Kullanım hakkı varlıkları | 43.480.953 |
| Şerefiye | 6.559.698 |
| Diğer maddi olmayan duran varlıklar | 506.025 |
| Ertelenmiş gelirler | (7.422) |
| Sermaye düzeltmesi farkları | (327.732.787) |
| Geri alınmış paylar (-) | 37.965.048 |
| Paylara ilişkin primler | (533.534.405) |
| - Tanımlanmış fayda planlarının yeniden ölçüm kazançları/kayıpları | 5.090.700 |
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler | (42.334.408) |
| Geçmiş yıllar karları / (zararları) | 34.921.669 |
| Kar veya Zarar Tablosu Kalemleri | 705.083.104 |
| Hasılat | (1.215.309.844) |
| Satışların maliyeti | 1.736.560.036 |
| Genel yönetim giderleri | 14.178.139 |
| Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri | 123.036.970 |
| Araştırma ve geliştirme giderleri | 2.240.476 |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | (20.315.868) |
| Esas faaliyetlerden diğer giderler | 5.950 |
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler | (7.297.971) |
| Yatırım faaliyetlerinden giderler | 1.426 |
| Finansman gelirleri | (20.539.794) |
| Finansman giderleri | 84.928.537 |
| Ertelenmiş vergi geliri/ (gideri) | 7.595.047 |
| Toplam | 56.751.803 |
(*) Stoklara ilişkin net parasal pozisyon kazanç/kayıp etkisinin bir kısmı satışların maliyetine ilişkin tutarı da içermektedir. Satışların maliyetine ilişkin tutar ayrıştırılmadığından beraber sunulmuştur.
31 Aralık 2024 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Kredi Riski; Grup'un kredi riski esas olarak ticari alacaklarından doğabilmektedir. Grup yönetimi, ticari alacaklarını geçmiş tecrübeler ve cari ekonomik durumu göz önüne alarak değerlendirmektedir. Grup yönetimi ticari alacakları ile ilgili ek risk öngörmemektedir.
| Alacaklar | Bankalardaki | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari alacaklar | Diğer Alacaklar | mevduat | Diğer | |||
| 31 Aralık 2024 | İlişkili taraf | Diğer taraf | İlişkili taraf | Diğer Taraf | ||
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B) | 55.454 | 1.169.379.561 | 27.400.000 | 44.204.479 | 761.182.421 | 13.365.795 |
| - Azami riskin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı | - | 354.229.241 | - | - | - | - |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
55.454 | 1.169.379.561 | 27.400.000 | 44.204.479 | 761.182.421 | 13.365.795 |
| B. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | - | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | - | 82.399.977 | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) | - | (82.399.977) | - | - | - | - |
| 31 Aralık 2023 | Alacaklar | Bankalardaki mevduat |
Diğer | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari alacaklar | Diğer Alacaklar | |||||
| İlişkili taraf | Diğer taraf | İlişkili taraf |
Diğer Taraf | |||
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B) |
- | 1.284.915.411 | - | 40.067.090 | 606.521.666 | 6.964.111 |
| - Azami riskin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı | - | 274.879.568 | - | - | - | - |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
- | 1.284.915.411 | - | 40.067.090 | 606.521.666 | 6.964.111 |
| B. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | - | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | - | 108.675.825 | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) | - | (108.675.825) | - | - | - | - |
Likidite riski, Grup'un net fonlama yükümlülüklerini yerine getirmeme ihtimalidir. Piyasalarda meydana gelen bozulmalar veya kredi puanının düşürülmesi gibi fon kaynaklarının azalması sonucunu doğuran olayların meydana gelmesi, likidite riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Grup yönetimi, fon kaynaklarını dağıtarak mevcut ve muhtemel yükümlülüklerini yerine getirmek için yeterli tutarda nakit ve benzeri kaynağı bulundurmak suretiyle likidite riskini yönetmektedir. Grup'un cari ve önceki dönem likidite risklerini gösteren tablo aşağıdadır;
| Beklenen vadeler | Defter Değeri | Beklenen nakit çıkışlar toplamı (VI=I+II+III+IV) |
3 aydan kısa (I) |
3-12 ay arası (II) | 1-5 yıl arası (III) | Vadesiz (IV) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Türev Finansal Yükümlülükler | ||||||
| Türev araçlar | 183.359.684 | 187.595.773 | 187.595.773 | - | - | - |
| Sözleşme uyarınca vadeler | Defter Değeri | Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (VI=I+II+III+IV) |
3 aydan kısa (I) |
3-12 ay arası (II) | 1-5 yıl arası (III) | Vadesiz (IV) |
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler | ||||||
| Banka Kredileri | 2.469.263.606 | 2.883.293.826 | 752.646.456 | 2.022.239.663 | 108.407.707 | - |
| Faaliyet kiralaması yükümlülükleri | 56.861.947 | 118.817.206 | 14.144.914 | 35.090.294 | 69.581.998 | - |
| Beklenen vadeler | Defter Değeri | Beklenen nakit çıkışlar toplamı (VI=I+II+III+IV) |
3 aydan kısa (I) |
3-12 ay arası (II) | 1-5 yıl arası (III) | Vadesiz (IV) |
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler | ||||||
| Ticari borçlar | 228.166.161 | 229.910.002 | 229.910.002 | - | - | - |
| Diğer borçlar | 38.787.771 | 38.787.771 | - | 38.787.771 | - | - |
| Borç karşılıkları | 3.262.986 | 3.262.986 | - | 3.262.986 | - | - |
| Diğer yükümlülükler | 10.305.553 | 10.305.553 | 10.305.553 | - | - | - |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar |
40.196.949 | 40.196.949 | - | 21.070.603 | - | 19.126.346 |
31 Aralık 2024 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Beklenen vadeler | Defter Değeri | Beklenen nakit çıkışlar toplamı (VI=I+II+III+IV+V) |
3 aydan kısa (I) |
3-12 ay arası (II) | 1-5 yıl arası (III) | Vadesiz (V) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Türev Finansal Yükümlülükler | ||||||
| Türev araçlar | 423.530.001 | 419.177.777 | - | 419.177.777 | - | - |
| Sözleşme uyarınca vadeler | Defter Değeri | Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (VI=I+II+III+IV) |
3 aydan kısa (I) |
3-12 ay arası (II) | 1-5 yıl arası (III) | Vadesiz (V) |
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler | ||||||
| Banka Kredileri | 1.442.597.743 | 1.650.272.814 | 488.640.362 | 1.161.632.452 | - | - |
| Finansal kiralama yükümlülükleri | 278.734 | 280.127 | 280.127 | - | - | - |
| Faaliyet kiralaması yükümlülükleri | 89.740.840 | 170.214.277 | 9.636.736 | 31.357.155 | 129.220.386 | - |
| Kira sertifikası yükümlülükleri | 149.770.242 | 154.702.864 | 154.702.864 | - | - | - |
| Beklenen vadeler | Defter Değeri | Beklenen nakit çıkışlar toplamı (VI=I+II+III+IV) |
3 aydan kısa (I) |
3-12 ay arası (II) | 1-5 yıl arası (III) | Vadesiz (V) |
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler | ||||||
| Ticari borçlar | 220.924.778 | 226.222.633 | 115.599.765 | 110.622.867 | - | - |
| Diğer borçlar | 27.801.751 | 27.801.751 | - | 27.801.751 | - | - |
| Borç karşılıkları | 3.231.176 | 3.231.177 | - | 3.231.177 | - | - |
| Dönem karı vergi yükümlülüğü | 42.140.408 | 42.140.408 | 42.140.408 | - | - | - |
| Diğer yükümlülükler | 7.986.302 | 7.986.302 | 7.986.302 | - | - | - |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar |
41.211.312 | 41.211.312 | - | 18.392.543 | - | 22.818.769 |
31 Aralık 2024 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Döviz Pozisyonu Tablosu - 31 Aralık 2024 | TL Karşılığı (Fonksiyonel para birimi) |
ABD Doları | Avro | İsviçre Frangı |
|---|---|---|---|---|
| 1. Ticari Alacaklar | 134.878.512 | 3.719.051 | 105.633 | - |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa-Banka hesapları dâhil) |
212.973.788 | 5.490.739 | 532.670 | - |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - |
| 3. Diğer | 98.742.736 | 2.635.338 | 119.706 | 39.000 |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | 446.595.036 | 11.845.128 | 758.009 | 39.000 |
| 5. Ticari Alacaklar | - | - | - | - |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - | - |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - |
| 7. Diğer | - | - | - | - |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | - | - | - | - |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 446.595.036 | 11.845.128 | 758.009 | 39.000 |
| 10. Ticari Borçlar | 34.582.840 | 852.164 | 124.291 | - |
| 11. Finansal Yükümlülükler | 760.776.503 | 21.598.672 | - | - |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | 43.063.056 | 1.222.573 | - | - |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - |
| 13. Kısa Vadeli Yükümlülükler (10+11+12) | 838.422.399 | 23.673.409 | 124.291 | - |
| 14. Ticari Borçlar | - | - | - | - |
| 15. Finansal Yükümlülükler | - | - | - | - |
| 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - |
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) | - | - | - | - |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | 838.422.399 | 23.673.409 | 124.291 | - |
| 19. Net Yabancı Para Pozisyonu (9-18) | (391.827.363) | (11.828.281) | 633.718 | 39.000 |
| 20. Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Araçların Net Varlık/Yükümlülük Pozisyonu (20a-20b)* |
195.689.011 | - | 5.325.900 | - |
| 20a. Aktif Karakterli Bilanço Dışı Döviz | 195.689.011 | - | 5.325.900 | - |
| Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı 20b. Pasif Karakterli Bilanço Dışı Döviz |
||||
| Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı | - | - | - | - |
| 21. Net Yabancı Para Varlık/Yükümlülük Pozisyonu (9-18+20) |
(196.138.352) | (11.828.281) | 5.959.618 | 39.000 |
| 21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık/Yükümlülük Pozisyonu (1+2a+5+6a 10-11-12a-14-15-16a+20) |
(294.881.088) | (14.463.619) | 5.839.912 | - |
| 22. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal | - | - | - | - |
| Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri | ||||
| 23. Döviz Varlıkların Hedge Edilen Kısmının Tutarı |
- | - | - | - |
| 24. Döviz Yükümlülüklerin Hedge Edilen | ||||
| Kısmının Tutarı | - | - | - | - |
| 25. İhracat | - | - | - | - |
| 26. İthalat | - | - | - | - |
(*) Grup'un 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla 5.000.000 Avro tutarında alış yönlü forward işlemi bulunmaktadır.
31 Aralık 2024 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Döviz Pozisyonu Tablosu - 31 Aralık 2023 | TL Karşılığı (Fonksiyonel para birimi) |
ABD Doları | Avro | Rus Rublesi |
İsviçre Frangı |
|---|---|---|---|---|---|
| 1. Ticari Alacaklar | 222.183.199 | 5.223.105 | 4.000 | - | - |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa-Banka hesapları dâhil) |
363.220.523 | 2.815.575 | 5.178.664 | - | - |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - | - |
| 3. Diğer | 314.205.625 | 6.993.995 | 32.242 | 22.300.000 | 97.500 |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | 899.609.347 | 15.032.675 | 5.214.906 | 22.300.000 | 97.500 |
| 5. Ticari Alacaklar | - | - | - | - | - |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - | - | - |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - | - |
| 7. Diğer | - | - | - | - | - |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | - | - | - | - | - |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 899.609.347 | 15.032.675 | 5.214.906 | 22.300.000 | 97.500 |
| 10. Ticari Borçlar | 29.221.039 | 498.209 | 171.081 | - | - |
| 11. Finansal Yükümlülükler | 649.140.518 | 15.272.992 | - | - | - |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | 64.138.646 | 1.509.030 | 23 | - | - |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - | - |
| 13. Kısa Vadeli Yükümlülükler (10+11+12) |
742.500.203 | 17.280.231 | 171.104 | - | - |
| 14. Ticari Borçlar | - | - | - | - | - |
| 15. Finansal Yükümlülükler | - | - | - | - | - |
| 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - | - |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - | - |
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler | - | - | - | - | - |
| (14+15+16) | |||||
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) 19. Net Yabancı Para Pozisyonu (9-18) |
742.500.203 157.109.144 |
17.280.231 (2.247.556) |
171.104 5.043.802 |
- 22.300.000 |
- 97.500 |
| 20. Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Araçların Net Varlık/Yükümlülük Pozisyonu (20a-20b)* |
402.895.386 | 4.500.000 | 4.500.000 | - | - |
| 20a. Aktif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı |
402.895.386 | 4.500.000 | 4.500.000 | - | - |
| 20b. Pasif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı |
- | - | - | - | - |
| 21. Net Yabancı Para Varlık/Yükümlülük Pozisyonu (9-18+20) |
560.004.530 | 2.252.444 | 9.543.802 | 22.300.000 | 97.500 |
| 21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık/Yükümlülük Pozisyonu (1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a+20) |
245.798.905 | (4.741.551) | 9.511.560 | - | - |
| 22. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri |
- | - | - | - | - |
| 23. Döviz Varlıkların Hedge Edilen Kısmının Tutarı |
- | - | - | - | - |
| 24. Döviz Yükümlülüklerin Hedge Edilen Kısmının Tutarı |
- | - | - | - | - |
| 25. İhracat | - | - | - | - | - |
| 26. İthalat | - | - | - | - | - |
(*) Grup'un 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla 4.500.000 ABD Doları ve 4.500.000 Avro tutarında alış yönlü forward işlemi bulunmaktadır.
Türk Lirasının kurlar karşısında %20 değer kaybetmesi ve %20 değer kazanması durumlarında ve kar payı oranları gibi tüm değişkenlerin sabit olması varsayımı ile yapılmıştır (31.12.2023: %20). Döviz kuru riskinden korunan kısımlar, bilanço dışı türev enstrümanların etkilerini içermektedir.
| 31 Aralık 2024 | Kar/Zarar | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Yabancı paranın değer | Yabancı paranın değer | ||||
| kazanması | kaybetmesi | ||||
| ABD Doları'nın TL karşısında %20 değişmesi halinde: | |||||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü | (83.326.218) | 83.326.218 | |||
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | - | - | |||
| 3- ABD Doları Net Etki (1+2) | (83.326.218) | 83.326.218 | |||
| Avro'nun TL karşısında % 20 değişmesi halinde: | |||||
| 4- Avro net varlık/yükümlülüğü | 43.794.730 | (43.794.730) | |||
| 5- Avro riskinden korunan kısım (-) | - | - | |||
| 6- Avro Net Etki (4+5) | 43.794.730 | (43.794.730) | |||
| İsviçre Frangı'nın TL karşısında % 20 değişmesi halinde: | |||||
| 7- İsviçre Frangı net varlık/yükümlülüğü | 303.818 | (303.818) | |||
| 8- İsviçre Frangı riskinden korunan kısım (-) | - | - | |||
| 9- İsviçre Frangı Net Etki (7+8) | 303.818 | (303.818) | |||
| TOPLAM (3+6+9) | (39.227.670) | 39.227.670 |
| 31 Aralık 2023 | Kar/Zarar | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
||||
| ABD Doları'nın TL karşısında %20 değişmesi halinde: | |||||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü | 19.146.905 | (19.146.905) | |||
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | - | - | |||
| 3- ABD Doları Net Etki (1+2) | 19.146.905 | (19.146.905) | |||
| Avro'nun TL karşısında % 20 değişmesi halinde: | |||||
| 4- Avro net varlık/yükümlülüğü | 89.768.613 | (89.768.613) | |||
| 5- Avro riskinden korunan kısım (-) | - | - | |||
| 6- Avro Net Etki (4+5) | 89.768.613 | (89.768.613) | |||
| Rus Rublesi'nin TL karşısında % 20 değişmesi halinde: | |||||
| 7- Rus Rublesi net varlık/yükümlülüğü | 2.099.918 | (2.099.918) | |||
| 8- Rus Rublesi riskinden korunan kısım (-) | - | - | |||
| 9- Rus Rublesi Net Etki (7+8) | 2.099.918 | (2.099.918) | |||
| İsviçre Frangı'nın TL karşısında % 20 değişmesi halinde: | |||||
| 10- İsviçre Frangı net varlık/yükümlülüğü | 985.470 | (985.470) | |||
| 11- İsviçre Frangı riskinden korunan kısım (-) | - | - | |||
| 12- İsviçre Frangı Net Etki (10+11) | 985.470 | (985.470) | |||
| TOPLAM (3+6+9+12) | 112.000.906 | (112.000.906) |
31 Aralık 2024 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup Konya fabrikasında yürüttüğü un silosu yatırım sürecini tamamlanmış ve gerekli imar izinlerini alarak toplam un silosu stok kapasitesini 4.700 tona yükseltmiştir. Yatırımın toplam tutarı vergiler hariç yaklaşık 40 milyon TL olarak gerçekleşmiştir.
Grup, kurulması planlanan toplam 18.900 kW güce sahip rüzgar enerjisi santrallerinin türbin yatırımları için Nordex Energy SE & Co. KG firması ile sözleşme imzalamıştır. Halka arz gelirlerinin kullanımı kapsamında yürütülen bu yenilenebilir enerji yatırımları için imzalanan sözleşmenin toplam bedeli 14.142.000 Avro'dur.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.