Audit Report / Information • May 7, 2025
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
EKİZ KİMYA SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2024 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU
Ekiz Kimya Sanayi ve Ticaret A.Ş.'nin ("Şirket") 31 Aralık 2024 tarihli finansal durum tablosu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait; kar veya zarar tablosu, diğer kapsamlı gelir tablosu, özkaynaklar değişim tablosu ve nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özeti de dahil olmak üzere finansal tablo dipnotlarından oluşan finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.
Görüşümüze göre, ilişikteki finansal tablolar Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait finansal performansını ve nakit akışlarını Türkiye Finansal Raporlama Standartları'na ("TFRS'lere") uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır.
Yaptığımız bağımsız denetim, Sermaye Piyasası Kurulu (SPK) tarafından yayımlanan bağımsız denetim standartlarına ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartlarının bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartlarına (BDS'lere) uygun olarak yürütülmüştür. Bu Standartlar kapsamındaki sorumluluklarımız, raporumuzun Bağımsız Denetçinin Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları bölümünde ayrıntılı bir şekilde açıklanmıştır. KGK tarafından yayımlanan Bağımsız Denetçiler için Etik Kurallar (Etik Kurallar) ile finansal tabloların bağımsız denetimiyle ilgili mevzuatta yer alan etik hükümlere uygun olarak Şirketten bağımsız olduğumuzu beyan ederiz. Etik Kurallar ve mevzuat kapsamındaki etiğe ilişkin diğer sorumluluklar da tarafımızca yerine getirilmiştir. Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
Kilit denetim konuları, mesleki muhakememize göre cari döneme ait finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konulardır.
Kilit denetim konuları, bir bütün olarak finansal tabloların bağımsız denetimi çerçevesinde ve finansal tablolara ilişkin görüşümüzün oluşturulmasında ele alınmış olup, bu konular hakkında ayrı bir görüş bildirmiyoruz.
| Kilit Denetim Konusu | Denetimde Konunun Nasıl Ele Alındığı | |||
|---|---|---|---|---|
| TMS 29 - Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde |
- Şirketin güncel süreçleri ve muhasebe |
|||
| Finansal Raporlama uygulaması | politikaları anlaşılmıştır. | |||
| Not 2 'de açıklandığı üzere, Şirket için TMS 29 "Yüksek enflasyonlu ekonomilerde finansal raporlama" standardı geçerlidir. |
- TMS 29'un uygulanması sırasında yönetim tarafından tasarlanan ve uygulanan kontroller anlaşılmış ve değerlendirilmiştir. |
|||
| TMS 29, mali tabloların raporlama dönemi sonundaki cari satın alım gücüne göre yeniden düzenlenmesini gerektirmektedir. Bu nedenle, 2024 yılı içerisindeki işlemler ve dönem sonundaki |
- Yönetimin yaptığı parasal ve parasal olmayan kalem ayrımının TMS29'a uygun bir şekilde yapılıp yapılmadığının kontrol edilmiştir. - Parasal olmayan kalemlerin ayrıntılı detayları |
|||
| parasal olmayan bakiyeler, 31 Aralık 2024 bilanço tarihindeki güncel fiyat endeksini yansıtacak şekilde yeniden düzenlenmiştir. TMS 29'un uygulanması, Şirket'in özellikle finansal |
temin edilmiş, bu detaylar geçmiş dönem kayıt ve finansal tablolarla karşılaştırılarak tamlığı kontrol edilmiş, tarihi maliyetleri ve satın alım tarihleri destekleyici belgelerle test edilmiştir. |
|||
| raporlamayla ilgili kontrol faaliyetlerinde değişikliğe yol açmıştır. TMS 29'un etkisi, stoklarda yer alan kalemlerin dönüş hızına ve enflasyon oranına bağlı olarak endekslenmesi gibi bir dizi önemli tahmine bağlıdır. Mali tabloların güncel satın alım gücü |
- Hesaplamalarda kullanılan genel fiyat endeksi oranlarının, Türkiye İstatistik Kurumu tarafından yayınlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden elde edilen katsayılar ile kontrolü sağlanmıştır. |
|||
| kullanılarak hazırlanması, doğru sonuçların elde edilmesini sağlamak için bir dizi karmaşık prosedür ve işlem gerektirir. Yeniden düzenlemede kullanılan tahminlerin varlığı, hesaplamadaki yüksek karmaşıklık ve |
- Bilinen uygulamalarla karşılaştırarak ve sektör bilgisi ve deneyimimizle değerlendirerek, yönetim tarafından kullanılan tahminlerin makul olup olmadığı değerlendirilmiştir. Ayrıca, tahminlerin tüm dönemlerde tutarlı olarak kullanıldığı kontrol edilmiştir. |
|||
| yeniden düzenlemede kullanılan verilerin eksik veya hatalı olma riski nedeniyle, TMS 29'un uygulanması kilit denetim konusu olarak belirlenmiştir. |
- Kullanılan metodoloji ve fiyat endeksi oranları kontrol edilerek, parasal olmayan kalemlerin endekslenmesi, kapsamlı gelir, özkaynak hareket ve nakit akış tablolarının TMS 29 dikkate alınarak hazırlandığı kontrol edilmiştir. |
Şirket yönetimi; finansal tabloların TFRS'lere uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyecek şekilde hazırlanması için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur.
Finansal tabloları hazırlarken yönetim; Şirket'in sürekliliğini devam ettirme kabiliyetinin değerlendirilmesinden, gerektiğinde, süreklilikle ilgili hususları açıklamaktan ve Şirket'i tasfiye etme ya da ticari faaliyeti sona erdirme niyeti ya da mecburiyeti bulunmadığı sürece işletmenin sürekliliği esasını kullanmaktan sorumludur.
Üst yönetimden sorumlu olanlar, Şirket'in finansal raporlama sürecinin gözetiminden sorumludur.
Bir bağımsız denetimde, biz bağımsız denetçilerin sorumlulukları şunlardır:
Amacımız, bir bütün olarak finansal tabloların hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içerip içermediğine ilişkin makul güvence elde etmek ve görüşümüzü içeren bir bağımsız denetçi raporu düzenlemektir. BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetim sonucunda verilen makul güvence; yüksek bir güvence seviyesidir ancak, var olan önemli bir yanlışlığın her zaman tespit edileceğini garanti etmez. Yanlışlıklar hata veya hile kaynaklı olabilir. Yanlışlıkların, tek başına veya toplu olarak, finansal tablo kullanıcılarının bu tablolara istinaden alacakları ekonomik kararları etkilemesi makul ölçüde bekleniyorsa bu yanlışlıklar önemli olarak kabul edilir.
BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetimin gereği olarak, bağımsız denetim boyunca mesleki muhakememizi kullanmakta ve mesleki şüpheciliğimizi sürdürmekteyiz. Tarafımızca ayrıca:
Finansal tablolardaki hata veya hile kaynaklı "önemli yanlışlık" riskleri belirlenmekte ve değerlendirilmekte; bu risklere karşılık veren denetim prosedürleri tasarlanmakta ve uygulanmakta ve görüşümüze dayanak teşkil edecek yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmektedir. (Hile; muvazaa, sahtekârlık, kasıtlı ihmal, gerçeğe aykırı beyan veya iç kontrol ihlali fiillerini içerebildiğinden, hile kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riski, hata kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riskinden yüksektir.)
Şirket'in iç kontrolünün etkinliğine ilişkin bir görüş bildirmek amacıyla değil ama duruma uygun denetim prosedürlerini tasarlamak amacıyla denetimle ilgili iç kontrol değerlendirilmektedir.
Yönetim tarafından kullanılan muhasebe politikalarının uygunluğu ile yapılan muhasebe tahminlerinin ve ilgili açıklamaların makul olup olmadığı değerlendirilmektedir.
Elde edilen denetim kanıtlarına dayanarak, Şirket'in sürekliliğini devam ettirme kabiliyetine ilişkin ciddi şüphe oluşturabilecek olay veya şartlarla ilgili önemli bir belirsizliğin mevcut olup olmadığı hakkında ve yönetimin işletmenin sürekliliği esasını kullanmasının uygunluğu hakkında sonuca varılmaktadır. Önemli bir belirsizliğin mevcut olduğu sonucuna varmamız hâlinde, raporumuzda, finansal tablolardaki ilgili açıklamalara dikkat çekmemiz ya da bu açıklamaların yetersiz olması durumunda olumlu görüş dışında bir görüş vermemiz gerekmektedir. Vardığımız sonuçlar, bağımsız denetçi raporu tarihine kadar elde edilen denetim kanıtlarına dayanmaktadır. Bununla birlikte, gelecekteki olay veya şartlar Şirket'in sürekliliğini sona erdirebilir.
Finansal tabloların, açıklamalar dâhil olmak üzere, genel sunumu, yapısı ve içeriği ile bu tabloların, temelini oluşturan işlem ve olayları gerçeğe uygun sunumu sağlayacak şekilde yansıtıp yansıtmadığı değerlendirilmektedir.
Diğer hususların yanı sıra, denetim sırasında tespit ettiğimiz önemli iç kontrol eksiklikleri dâhil olmak üzere, bağımsız denetimin planlanan kapsamı ve zamanlaması ile önemli denetim bulgularını üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmekteyiz. Bağımsızlığa ilişkin etik hükümlere uygunluk sağladığımızı üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmiş bulunmaktayız. Ayrıca bağımsızlık üzerinde etkisi olduğu düşünülebilecek tüm ilişkiler ve diğer hususlar ile varsa, ilgili önlemleri üst yönetimden sorumlu olanlara iletmiş bulunmaktayız.
Mevzuatın konunun kamuya açıklanmasına izin vermediği durumlarda veya konuyu kamuya açıklamanın doğuracağı olumsuz sonuçların, kamuya açıklamanın doğuracağı kamu yararını aşacağının makul şekilde beklendiği oldukça istisnai durumlarda, ilgili hususun bağımsız denetçi raporumuzda bildirilmemesine karar verebiliriz.
1) 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu'nun ("TTK") 402'nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca; Şirket'in 1 Ocak - 31 Aralık 2024 hesap döneminde defter tutma düzeninin, TTK ile Şirket esas sözleşmesinin finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır.
2) TTK'nın 402'nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca; Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve talep edilen belgeleri vermiştir.
Bu bağımsız denetimi yürütüp sonuçlandıran sorumlu denetçi Servet Gür EYÜPGİLLER'dir.
Servet Gür EYÜPGİLLER, SMMM Sorumlu Denetçi
İstanbul, 28 Şubat 2025
| İÇİNDEKİLER | SAYFA |
|---|---|
| FİNANSAL DURUM TABLOSU | 1-2 |
| KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU | 3 |
| ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU | 4 |
| NAKİT AKIŞ TABLOSU | 5 |
| FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR | 6-54 |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Dipnot Referansı |
Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2024 |
Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|---|
| Varlıklar | |||
| Dönen Varlıklar | |||
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 4 | 41.935 | 26.241 |
| Ticari Alacaklar | 12.774.988 | 9.477.907 | |
| -İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 5 | 12.774.988 | 9.477.907 |
| Diğer Alacaklar | 1.883 | - | |
| -İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 6 | 1.883 | - |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 7 | 4.109 | - |
| Diğer Dönen Varlıklar | 13 | 642.346 | 359.523 |
| Toplam Dönen Varlıklar | 13.465.261 | 9.863.671 | |
| Duran Varlıklar | |||
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | 10 | ||
| -Arazi ve arsalar | 312.255.362 | 173.254.800 | |
| Maddi Duran Varlıklar | 8 | ||
| -Demirbaşlar | 41.100 | 60.285 | |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 9 | ||
| -Haklar | - | 10.231 | |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı | 22 | 1.918.992 | 3.095.532 |
| Diğer Duran Varlıklar | 13 | 8.017 | 41.929 |
| Toplam Duran Varlıklar | 314.223.471 | 176.462.777 | |
| Toplam Varlıklar | 327.688.732 | 186.326.448 |
Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Dipnot Referansı |
Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2024 |
Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|---|
| Yükümlülükler ve Özkaynaklar | |||
| Yükümlülükler | |||
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | |||
| Ticari Borçlar | 223.762 | 233.127 | |
| -İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 5 | 223.762 | 233.127 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 11 | 962.177 | 854.692 |
| Diğer Borçlar | 25.043.010 | 27.014.807 | |
| -İlişki Taraflara Diğer Borçlar | 6, 3 | 25.043.010 | 26.783.288 |
| -İlişki Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 6 | - | 231.519 |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 1.352.901 | 991.473 | |
| -Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa | |||
| Vadeli Karşılıklar | 12 | 334.484 | 259.679 |
| -Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar | 12 | 1.018.417 | 731.794 |
| Ertelenmiş Gelirler | 7 | 85.989 | 98.178 |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 13 | 6.705.310 | 3.919.256 |
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | 34.373.149 | 33.111.533 | |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | |||
| Uzun Vadeli Karşılıklar | |||
| -Kıdem Tazminatı Karşılıkları | 12 | 876.284 | 677.816 |
| Toplam Uzun Vadeli Yükümlülükler | 876.284 | 677.816 | |
| Toplam Yükümlülükler | 35.249.433 | 33.789.349 | |
| Özkaynaklar | |||
| Ödenmiş Sermaye | 14 | 9.284.470 | 9.284.470 |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 14 | 135.283.192 | 135.283.192 |
| Hisse Senedi İhraç Primleri | 14 | 171.650.458 | 171.650.458 |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar | 14 | 208.345 | - |
| Kardan Ayrılmış Kısıtlanmış Yedekler | 14 | 20.320.238 | 20.320.238 |
| Geçmiş Yıllar Karları / (Zararları) | (184.209.604) | (152.816.467) | |
| Dönem Net Karı / (Zararı) | 139.902.200 | (31.184.792) | |
| Toplam Özkaynaklar | 292.439.299 | 152.537.099 | |
| Toplam Yükümlülükler ve Özkaynaklar | 327.688.732 | 186.326.448 |
Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 1 OCAK 2024 - 31 ARALIK 2024 DÖNEMİNE AİT KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Bağımsız | Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmiş | Geçmiş | ||
| Dipnot | 1 Ocak- | 1 Ocak | |
| Referansı | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Dönem Net Kar / (Zararı) | |||
| Satış Hasılatı | 15 | 267.396.494 | 333.211.982 |
| Satışların Maliyeti (-) | 15 | (260.110.128) | (325.226.386) |
| Brüt Kar | 7.286.366 | 7.985.596 | |
| Pazarlama Giderleri (-) | 16 | - | (2.495.839) |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 16 | (9.686.723) | (6.210.909) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 18 | 129.330 | 75.561.614 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | 18 | (2.432.790) | (6.858.695) |
| Esas Faaliyet Karı | (4.703.817) | 67.981.767 | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 19 | 99.101.843 | 30.697.954 |
| Finansman Gideri (Geliri) Öncesi Faaliyet Karı | 94.398.026 | 98.679.721 | |
| Finansman Gelirleri | 20 | 188.259 | 53.039 |
| Finanman Giderleri (-) | 20 | (311.561) | (9.691.979) |
| Net Parasal Pozisyon Kazançları / (Kayıpları) | 21 | 44.220.045 | (121.703.948) |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Öncesi Kârı (Zararı) | 138.494.769 | (32.663.167) | |
| Dönem Vergi (Gideri) | (511.561) | - | |
| Ertelenmiş Vergi Geliri / (Gideri) | 22 | 1.918.992 | 1.478.375 |
| Dönem Net Karı (Zararı) | 139.902.200 | (31.184.792) | |
| Diğer Kapsamlı Gelir (Gider) | |||
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar | |||
| diğer kazançlar | 297.636 | - | |
| Ertelenmiş Vergi Geliri / (Gideri) | (89.291) | - | |
| Diğer Kapsamlı Gelir (Gider) | 208.345 | - | |
| Toplam Diğer Kapsamlı Gelir (Gider) | 140.110.545 | (31.184.792) | |
| Pay Başına Kazanç | 14 | 15,07 | (3,36) |
| ÖNCEKİ DÖNEM | Ödenmiş Sermaye |
Sermaye Düzeltme Farkları |
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler |
Hisse Senedi İhraç Primleri |
Kar veya zararda yeniden sınıflandırıl mayacaklar |
Geçmiş Yıllar Karları/ |
(Zararları) Net Dönem Karı | Toplam Özkaynaklar |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 Ocak 2023 itibarıyla bakiyeler | 9.284.470 | 135.283.192 | 20.320.238 | 171.650.458 | 52.001.993 | (409.535.721) | 204.717.261 | 183.721.891 |
| Net Dönem Karı / (Zararı) | - | - | - | - | (31.184.792) | (31.184.792) | ||
| Transferler | - | - | - | - | (52.001.993) | 256.719.254 | (204.717.261) | - |
| Sermaye Arttırımı | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Diğer değişiklikler nedeniyle artış | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla bakiyeler | 9.284.470 | 135.283.192 | 20.320.238 | 171.650.458 | - | (152.816.467) | (31.184.792) | 152.537.099 |
| CARİ DÖNEM | Ödenmiş Sermaye |
Sermaye Düzeltme Farkları |
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler |
Hisse Senedi İhraç Primleri |
Kar veya zararda yeniden sınıflandırıl mayacaklar |
Geçmiş Yıllar Karları/ (Zararları) |
Net Dönem Karı / (Zararı) |
Toplam Özkaynaklar |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 01 Ocak 2024 itibarıyla bakiyeler | 9.284.470 | 135.283.192 | 20.320.238 | 171.650.458 | - | (152.816.467) | (31.184.792) | 152.537.099 |
| Net Dönem Karı / (Zararı) | - | - | - | - | - | - | 139.902.200 | 139.902.200 |
| Transferler | - | - | - | - | 208.345 | (31.393.137) | 31.184.792 | - |
| Diğer Kapsamlı Gelir | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Sermaye Artırımı | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 31 Aralık 2024 itibarıyla bakiyeler | 9.284.470 | 135.283.192 | 20.320.238 | 171.650.458 | 208.345 | (184.209.604) | 139.902.200 | 292.439.299 |
Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Dipnot | Bağımsız denetimden geçmiş 01.01.- 31.12.2024 |
Bağımsız denetimden geçmiş 01.01.- 31.12.2023 |
|
|---|---|---|---|
| A. İşletme Faaliyetlerinden Nakit Akışları | (1.730) | 47.483.404 | |
| Dönem kârı | 139.902.200 | (31.184.792) | |
| Dönem net karı (zararı) mutabakatıyla ilgili düzeltmeler | (137.226.035) | 55.495.283 | |
| Amortisman ve İtfa Gideriyle İlgili Düzeltmeler | 8, 9 | 20.058 | 185.843 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler | 4 | 1.210.768 | 937.495 |
| Alacaklarda Değer Düşüklüğü İle İlgili Düzeltmeler | 1 2 |
3.759.417 | 5.430.527 |
| Dava veya Ceza Karşılıkları ile İlgili Düzeltmeler | 1 2 |
506.856 | 731.794 |
| Faiz gelirleri ile ilgili düzeltmeler (-) | - | (113.645) | |
| Vergi gelir giderleri ile ilgili düzeltmeler (+/-) | 2 2 |
1.918.992 | 1.478.375 |
| Yatırım ya da finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışlarına neden olan | |||
| diğer kalemlere ilişkin düzeltmeler (+/-) | 52.255.362 | 57.751.600 | |
| Parasal Kayıp (Kazanç) ile ilgili düzeltmeler | (196.897.488) | (10.906.706) | |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler | (2.166.334) | 23.172.913 | |
| Ticari alacaklardaki azalışlar / artışlar ile ilgili düzeltmeler (+/-) | 5 | (3.297.081) | (3.787.351) |
| -İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | (3.297.081) | (3.787.351) | |
| Faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki azalışlar / artışlar ile ilgili düzeltmeler (+/-) | 6 | (254.903) | 10.919.861 |
| -İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | (254.903) | 10.919.861 | |
| Ticari borçlardaki azalışlar / artışlar ile ilgili düzeltmeler (+/-) | 5 | (9.365) | (1.499.549) |
| -İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | (9.365) | (1.499.549) | |
| Faaliyetlerle ilgili diğer borçlardaki azalışlar / artışlar ile ilgili düzeltmeler (+/-) | 6 | 1.395.015 | 17.539.952 |
| -İlişki Taraflara Diğer Borçlar | (1.740.278) | 26.783.288 | |
| -İlişki Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 3.135.293 | (9.243.336) | |
| Vergi iadeleri (ödemeleri) (+/-) | (511.561) | - - |
|
| Yatırım faaliyetlerinden nakit akışları | |||
| Maddi duran varlık satışından kaynaklanan nakit girişleri | 8 | 9.358 | 12.011.260 |
| B. Yatırım faaliyetlerinden net nakit akışları | 9.358 | 12.011.260 | |
| Finansal işlemlerden nakit akışları | |||
| Borç ödemelerinden kaynaklanan nakit çıkışları | - | (61.583.858) | |
| C. Finansal işlemlerden net nakit akışları | - | (61.583.858) | |
| Nakit ve nakit benzerlerindeki değişim (A+B+C) | 7.628 | (2.089.194) | |
| 1 Ocak itibarıyla nakit ve nakit benzerleri | 4 | 26.241 | 2.115.435 |
| Nakit ve nakit benzerlerine ilişkin enflasyon etkisi (+/-) | 8.066 | - - |
|
| 31 Aralık itibarıyla nakit ve nakit benzerleri | 41.935 | 26.241 |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
1979 yılında İzmir'de Ekiz Yağ ve Sabun Sanayii Anonim Şirketi adı altında kurulmuş olan Ekiz Kimya Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi ("Şirket"), her türlü yağ ve yağdan yapılan mamuller ve sabun üretimi, pazarlanması, alım satımı, ithal ve ihracı konularında faaliyet göstermektedir. Şirket'in, 19 Eylül 2014 tarihinde, İzmir Ticaret Sicili Müdürlüğü'ne yaptığı başvuru sonucunda unvanı Ekiz Kimya Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi olmuştur. İlgili ilan, Türkiye Ticaret Sicil Gazetesi'nin, 25 Eylül 2014 tarihli ve 8661 sayılı nüshasında yayımlanmıştır.
Şirket, 4 Mayıs 2018 tarihinde almış olduğu kararla birlikte, üretim faaliyetlerini, maliyetlerin azaltılması doğrultusunda durdurmuştur. Şirket, üretim faaliyetlerini, yapmış olduğu fason rafine üretim ve alım-satım sözleşmeleri kapsamında devam ettirmiştir.
Şirket'in yönetim merkezi İsmet Kaptan Mah. Şehit Nevres Blv. Deren Plaza N10/11 Konak / İzmir adresindedir.
Şirket hisse senetleri 20 Temmuz 2010 tarihinden itibaren Borsa İstanbul A.Ş.'de işlem görmektedir.
Şirket'in esas kontrolünü elinde bulunduran hissedarlar, ana ortak Murat Türkal ve Ekiz ailesidir.
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla çalışan sayısı 5 (31 Aralık 2023 : 5) kişidir.
Şirket'in konsolidasyona tabi bağlı ortaklığı bulunmamaktadır.
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla, Şirket'in hisselerinin çoğunluğunu elinde bulunduran hissedarlar ve hisse oranları aşağıdaki gibidir:
| Ortaklar | % | 31 Aralık 2024 |
% | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|---|---|
| Murat Türkal | 22,69% | 2.106.741 | 22,69% | 2.106.741 |
| Hüsnü Ekiz | 7,52% | 698.465 | 8,26% | 766.551 |
| İbrahim Ekiz | 5,43% | 503.699 | 5,43% | 503.699 |
| Hüseyin Ekiz | 1,49% | 138.000 | 1,49% | 138.000 |
| Diğer Ortaklar | 62,87% | 5.837.565 | 62,14% | 5.769.479 |
| Toplam | 100 | 9.284.470 | 100 | 9.284.470 |
| Sermaye düzeltme farkları | 135.283.192 | 135.283.192 | ||
| Toplam | 144.567.662 | 144.567.662 |
Finansal tablolar yayımlanmak üzere, 28 Şubat 2025 tarihinde Şirket'in Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır. Böyle bir niyet olmamakla beraber, Şirket Yönetimi'nin ve bazı düzenleyici organların yasal mevzuata göre düzenlenmiş finansal tabloları yayımlandıktan sonra değiştirmeye yetkileri vardır.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
İlişikteki finansal tablolar, Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan ve yürürlüğe girmiş olan Türkiye Muhasebe Standartları'na ("TMS") uygun olarak hazırlanmıştır. TMS; Türkiye Muhasebe Standartları, Türkiye Finansal Raporlama Standartları (''TFRS'') ile bunlara ilişkin ek ve yorumlardan oluşmaktadır.
Finansal tablolar ve tamamlayıcı dipnotları, KGK tarafından ilk defa 20 Mayıs 2013 tarihinde yayımlanan ve 7 Haziran 2019 tarihinde güncellenen "Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde açıklanan raporlama formatlarına uygun olarak sunulmuştur.
Finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile ölçülen finansal varlıklar hariç olmak üzere, tarihi maliyetler üzerinden hazırlanmıştır.
Gerçeğe uygun değer, fiyatın doğrudan gözlemlenebilir olmasına veya başka bir değerleme yöntemi kullanılarak tahmin edilmesine bakılmaksızın, mevcut piyasa koşullarında ölçüm tarihinde asıl (ya da en avantajlı) piyasada olağan bir işlemde bir varlığın satışından elde edilecek veya bir borcun devrinde ödenecek fiyattır (başka bir ifadeyle çıkış fiyatıdır). Şirket, bir varlığın ya da yükümlülüğün gerçeğe uygun değerini hesaplarken, ilgili varlık ya da yükümlülüklerin özelliklerini, piyasa katılımcıları bu varlık ya da yükümlülüklerin fiyatlarını belirlerken bu özellikleri dikkate alması halinde, dikkate alır.
Gerçeğe uygun değer ölçümünde kullanılan yöntemler ayrıca Not 2.5'de belirtilmiştir.
İlişikteki finansal tablolar, Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumlarına uygun olarak hazırlanmıştır.
Şirket, kanuni finansal tablolarını, vergi mevzuatına ve T.C. Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından yayımlanan Tek Düzen Hesap Planı'na uygun olarak Türk Lirası cinsinden hazırlamaktadır.
Finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre tutulan yasal muhasebe kayıtlarına, finansal tablo formatlarına uygun sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir.
Finansal tablolar, Şirket'in önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.
Şirket'in finansal tabloları, faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Şirket'in finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket'in geçerli para birimi olan ve finansal tablolar için sunum para birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili tutarlar, fonksiyonel para biriminin genel satın alma gücündeki değişiklikler için yeniden düzenlenmiştir ve sonuç olarak, TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardı uyarınca raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir.
TMS 29, konsolide finansal tablolar da dahil olmak üzere, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan her işletmenin finansal tablolarına uygulanır. Bir ekonomide yüksek enflasyonun mevcut olması durumunda TMS 29, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan bir işletmenin finansal tablolarının raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmesini gerektirir.
Raporlama tarihi itibarıyla, Tüketici Fiyat Endeksi ("TÜFE") rakamına göre son üç yılın genel satın alma gücündeki kümülatif değişim %100'ün üzerinde olduğundan, Türkiye'de faaliyet gösteren işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra sona eren raporlama dönemlerinde TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardını uygulamaları gerekmektedir.
KGK'nın 23 Kasım 2023 tarihinde yayımladığı Bağımsız Denetime Tabi Şirketlerin Finansal Tablolarının Enflasyona Göre Düzeltilmesi Hakkında Duyuru kapsamında Türkiye Finansal Raporlama Standartları'nı uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarının TMS 29'da yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerektiği belirtilmiştir.
Bununla birlikte, SPK'nın 28 Aralık 2023 tarihli ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
Bu çerçevede 31 Aralık 2024 tarihli finansal tablolar TMS 29'da belirtilen muhasebe ilkeleri kapsamında enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulmuştur.
Düzeltmeye esas olacak katsayının hesaplanmasında, virgülden sonraki kısım 5 (beş) hane olarak (altıncı hane dikkate alınarak beşinci hane yuvarlanarak) dikkate alınacaktır. Aşağıdaki tabloda Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayınlanan Tüketici Fiyat Endeksleri dikkate alınarak hesaplanan ilgili yıllara ait enflasyon oranları yer almaktadır:
| Tarih | Endeks | Düzeltme katsayısı | Üç yıllık kümülatif enflasyon oranları |
|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 2.684,55 | 1,00000 | %291 |
| 31 Aralık 2023 | 1.859,38 | 1,44379 | %268 |
| 31 Aralık 2022 | 1.128,45 | 2,37897 | %156 |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
TMS 29 endeksleme işlemlerinin ana hatları aşağıdaki gibidir:
Raporlama tarihi itibarıyla cari satın alma gücü cinsinden ifade edilenler dışındaki tüm kalemler ilgili düzeltme katsayıları kullanılarak endekslenir. Geçmiş yıllara ait tutarlar da aynı şekilde endekslenmiştir.
Parasal varlık ve yükümlülükler, finansal durum tablosu tarihindeki cari satın alma gücü cinsinden ifade edildiklerinden endekslenmemektedirler. Parasal kalemler nakit ve nakit olarak alınacak veya ödenecek kalemlerdir.
Duran varlıklar, iştirakler ve benzeri varlıklar, piyasa değerlerini aşmamak kaydıyla, tarihi maliyetleri üzerinden endekslenir. Amortismanlar da benzer şekilde düzeltilmiştir. Özkaynaklar içerisinde yer alan tutarlar, bu tutarların Şirket'e dahil olduğu veya Şirket içerisinde oluştuğu dönemlerde genel fiyat endekslerinin uygulanması sonucu yeniden düzenlenmiştir.
Finansal durum tablosunda yer alan parasal olmayan kalemlerin endekslenmesinden etkilenen kar veya zarar tablosu kalemlerinden kar veya zarar tablosuna etkisi olanlar hariç olmak üzere, kar veya zarar tablosunda yer alan tüm kalemler, gelir ve gider hesaplarının ilk defa finansal tablolara yansıtıldığı dönemler üzerinden hesaplanan katsayılar ile endekslenir.
Net parasal pozisyonda genel enflasyondan kaynaklanan kazanç veya kayıplar, parasal olmayan varlıklar, özkaynak kalemleri ve kar veya zarar tablosu hesaplarında yapılan düzeltmelerin farkıdır. Net parasal pozisyondaki bu kazanç veya kayıplar kar veya zarara dahil edilir.
TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardının uygulanmasının etkisi aşağıda özetlenmiştir:
Finansal durum tablosunda yer alan tutarlardan raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimiyle ifade edilmemiş olanlar yeniden düzenlenir. Buna göre, parasal kalemler raporlama dönemi sonunda cari olan para birimi cinsinden ifade edildikleri için yeniden düzenlenmezler. Parasal olmayan kalemler, raporlama dönemi sonunda cari tutarları üzerinden gösterilmedikleri sürece, yeniden düzenlenmeleri gerekmektedir.
Parasal olmayan kalemlerin yeniden düzenlenmesinden kaynaklanan net parasal pozisyondaki kazanç veya kayıp kar veya zarara dahil edilir ve kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda ayrıca sunulur.
Kâr veya zarar tablosundaki tüm kalemler raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir. Bu nedenle, tüm tutarlar aylık genel fiyat endeksindeki değişiklikler uygulanarak yeniden düzenlenmiştir.
Satılan stokların maliyeti, yeniden düzenlenmiş stok bakiyesi kullanılarak düzeltilmiştir.
Amortisman ve itfa giderleri, maddi duran varlıklar, maddi olmayan duran varlıklar ve kullanım hakkı varlıklarının yeniden düzenlenmiş bakiyeleri kullanılarak düzeltilmiştir.
Nakit akış tablosundaki tüm kalemler, raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmektedir.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Yayımlanmış ancak yürürlüğe girmemiş ve erken uygulanmaya başlanmamış değişiklikler
Raporlama tarihi itibarıyla yayımlanmış fakat henüz yürürlüğe girmemiş ve erken uygulanmasına izin verilmekle birlikte Şirket tarafından erken uygulanmayan bazı yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir.
Ağustos 2023'te Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ("UMSK") aşağıdakilere açıklık getirmek için UMS 21'i değiştirmiştir:
İlgili değişiklikler Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından 5 Haziran 2024 tarihinde aynı şekilde yapılarak yayımlanmıştır.
Bir şirket ölçüm tarihinde ve belirli bir sebeple herhangi bir para birimini başka bir para birimiyle takas edebildiği durumlarda söz konusu para birimleri şirket için takas edilebilir kabul edilmektedir. Ancak şirket için para birimlerinin takas edilebilir olmadığı durumlarda şirketin bir spot döviz kuru tahmin etmesi gerekmektedir.
Bir şirket spot döviz kuru tahmini yaparken amacı yalnızca söz konusu döviz kurunun mevcut ekonomik koşullar altında piyasa katılımcıları arasında ölçüm tarihinde gerçekleşecek düzenli döviz işlemlerindeki kuru yansıtmasıdır. Standartta yapılan bu değişiklik spot döviz kurunun tahmin edilmesine ilişkin özel şartlar içermemektedir.
Bu nedenle, bir şirket spot döviz kurunu tahmin ederken şunları kullanabilir:
Değişikliklere göre şirketlerin, tahmini döviz kuru kullanımının finansal tablolar üzerindeki etkisini değerlendirmelerine yardımcı olmak için şirketlerin yeni açıklamalar sunması gerekecektir. Bu açıklamalar şunları içerebilir:
Değişiklikler 1 Ocak 2025 ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir.
Şirket, Takas Edilebilirliğin ortadan kalkması – TMS 21'deki Değişiklikler Döviz Kurlarındaki Değişikliklerin Etkilerinde yapılan Değişiklikler yapılan bu değişikliklerin finansal tabloları üzerindeki muhtemel etkilerini değerlendirmektedir.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla yayımlanmış ama henüz yürürlüğe girmemiş ve erken uygulanmayan değişiklikler (devamı)
Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ("UMSK") tarafından yayımlanmış fakat Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından henüz yayımlanmamış yeni ve güncellenmiş standartlar ve yorumlar
UMSK, 9 Nisan 2024 tarihinde UMS 1 Finansal Tabloların Sunuluşu standardının yerine geçecek olan UFRS 18 Finansal Tabloların Sunuluşu ve Açıklamaları standardını yayınlamıştır. UMS 1'de yer alan birçok hükmü değiştirmeden ileriye taşımaktadır.
UFRS 18'in amacı, bir işletmenin varlıklarını, yükümlülüklerini, özkaynaklarını, gelir ve giderlerini gerçeğe uygun bir şekilde yansıtan ilgili bilgileri sağlamaya yardımcı olmak için genel amaçlı finansal tablolardaki (finansal tablolar) bilgilerin sunumu ve açıklanmasına ilişkin gereklilikleri ortaya koymaktır.
UFRS 18, kar veya zarar tablosunun yapısını iyileştirmek için gelir ve giderler için üç tanımlı kategori (faaliyet, yatırım ve finansman) getirmekte ve tüm şirketlerin faaliyet karı da dahil olmak üzere yeni tanımlanmış alt toplamlar sunmasını gerektirmektedir.
UFRS 18, 1 Ocak 2027 tarihinde ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir ve geriye dönük olarak uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir.
Şirket, UFRS 18'in uygulanmasının finansal tabloları üzerindeki muhtemel etkilerini değerlendirmektedir.
Değişiklikler, temel kredi riskleri veya maliyetlerindeki bir değişiklikle doğrudan ilgili olmayan koşullu özelliklere sahip finansal varlıkların sınıflandırılmasının netleştirilebilmesi için ek bir SPPI (yalnızca anapara ve faiz ödemesi) testi gerekliliği getirmektedir - örneğin, nakit akışlarının borçlunun kredi sözleşmesinde belirtilen bir ESG (çevresel, sosyal ve yönetişim) hedefini karşılayıp karşılamadığına bağlı olarak değiştiği durumlarda, bu koşullu finansal varlığın sınıflandırılması, SPPI testi ile yapılacaktır. SPPI testi, varlığın itfa edilmiş maliyeti ya da gereceğe uygun değerinden hangisi ile muhasebeleştirileceğini belirler.
Değişiklikler kapsamında, ESG ile bağlantılı özelliklere sahip olanlar da dahil olmak üzere belirli finansal varlıklar, nakit akışlarının böyle bir özelliği olmayan özdeş bir finansal varlıktan önemli ölçüde farklı olmaması koşuluyla SPPI kriterini artık karşılayabilir. Ancak şirketlerin bunu kanıtlamak için yargılama gerektirecek ek çalışmalar yapması gerekecektir.
Değişiklikler ayrıca, aşağıdaki belirli koşullu özelliklere sahip tüm finansal varlıklar ve finansal yükümlülükler için ek açıklamaları da içermektedir:
Temel kredilendirme riskleri veya maliyetlerindeki bir değişiklikle doğrudan ilişkili olmayan; ve
gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılarak ölçülmeyen.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Ticari borcunu elektronik bir ödeme sistemi kullanarak kapatan bir şirket, genellikle ticari borcunu ödeme tarihinde kayıtlarından çıkarır. Değişiklikler, bu tür finansal yükümlülüklerin finansal tablo dışı bırakılmasına ilişkin bir istisna getirmektedir. Bu istisna, şirketin aşağıdaki kriterlerin tamamını karşılayan bir elektronik ödeme sistemi kullanması durumunda, ticari borcunu ödeme tarihinden önce finansal durum tablosu dışı bırakmasına izin vermektedir:
Ödeme talimatının geri çekilmesi, durdurulması veya iptal edilmesinin mümkün olmaması;
Ödeme talimatının bir sonucu olarak ödeme için kullanılacak nakde erişme olanağının bulunmaması; ve
elektronik ödeme sistemi ile ilişkili takas riskinin önemsiz olması.
Sözleşmeye bağlı araçlar (CLI'ler) ve rücu edilemeyen özellikler
Değişiklikler, sözleşmeye bağlı araçların temel özelliklerini ve bu araçların rücu edilemeyen özelliklere sahip finansal varlıklardan nasıl farklılaştığını netleştirmektedir. Değişiklikler ayrıca, bir şirketin rücu edilemeyen özelliklere sahip finansal varlıklarını oluşturan nakit akışlarını değerlendirirken göz önünde bulundurması gereken faktörleri de belirlemiştir ('gözden geçirme' testi).
Özkaynağa dayalı finansal araçlara yapılan yatırımlara ilişkin açıklamalar
Değişiklikler, gerçeğe uygun değerinden ölçülen ve kazanç ya da kayıpları diğer kapsamlı gelirde (GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan) gösterilen özkaynak araçlarına yapılan yatırımlar için ek açıklamalar gerektirmektedir.
Değişiklikler, 1 Ocak 2026 tarihinde veya sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Şirketler, finansal varlıkların ve finansal yükümlülüklerin muhasebeleştirilmesi ve finansal durum tablosu dışı bırakılmasına ilişkin değişikliklerden ayrı olarak, bu değişiklikleri (ilgili açıklama gereklilikleri de dahil olmak üzere) erken uygulamayı seçebilirler.
Şirket, UFRS 9 ve UFRS 7'de yapılan bu değişikliklerin finansal tabloları üzerindeki muhtemel etkilerini değerlendirmektedir.
UFRS Muhasebe Standartları'nı kullanan şirketlerin bağlı ortaklıkları, UFRS 19'un yayınlanmasının ardından açıklamalarını önemli ölçüde azaltabilir ve kullanıcıların ihtiyaçlarına daha fazla odaklanabilir.
Bir bağlı ortaklık, aşağıdaki kriterleri karşılıyorsa, konsolide, bireysel ya da münferit finansal tablolarında yeni standardı uygulamayı seçebilir:
-kamuya hesap verebilirliğinin olmaması
-Ana ortaklığının UFRS Muhasebe Standartları'na göre konsolide finansal tablo hazırlaması.
UFRS 19'a göre azaltılmış açıklama standartlarını uygulayan bir bağlı ortaklık, UFRS'lerdeki tanıma, ölçme ve sunum gerekliliklerini tamamen yerine getirecektir ancak açıklamaları azaltacaktır ve UFRS Muhasebe Standartları'na uygunluk beyanında UFRS 19'u uyguladığını açık ve net bir şekilde belirtmesi gerekmektedir. Değişiklikler 1 Ocak 2027 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir.
Şirket, UFRS 19'un uygulanmasının finansal tabloları üzerindeki muhtemel etkilerini değerlendirmektedir.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Yıllık iyileştirmeler süreci, UFRS Muhasebe Standartlarının netliğini ve iç tutarlılığını iyileştirmeyi amaçlamaktadır. Temmuz 2024'te, UMSK 5 standarda küçük değişiklikler yapmak amacıyla "UFRS Muhasebe Standartlarına Yıllık İyileştirmeler—11. Değişiklik " başlıklı yayınını yayımlamıştır.
İşlem Fiyatı (UFRS 9: Finansal Araçlar'a Yapılan Değişiklikler) : UFRS 9'da yer alan ve özellikle UFRS 9'un bazı paragraflarında, UFRS 15'teki tanımıyla mutlaka tutarlı olmayan bir anlamda kullanılan 'İşlem fiyatı' terimi, 'UFRS 15 uygulayarak belirlenen tutar' ile değiştirecek şekilde güncellemiştir.
Kira Yükümlülüklerinin finansal tablo dışı bırakılması (UFRS 9: Finansal Araçlar'a Yapılan Değişiklikler) : Bir kira yükümlülüğünün finansal tablo dışı bırakması durumunda, bu işlem UFRS 9'a göre muhasebeleştirilir. Ancak, kiralamada değişiklik, UFRS 16'ya göre muhasebeleştirilir. UMSK'nin değişikliği ile, kira yükümlülüklerinin UFRS 9 kapsamında finansal tablo dışı bırakıldığında , defter değeri ile ödenen bedel arasındaki farkın kar veya zararda muhasebeleştirileceğini belirlemektedir.
Kira yükümlülüklerinin finansal tablo dışı bırakmasına ilişkin değişiklik, yalnızca değişikliğin ilk kez uygulandığı yıllık raporlama döneminin başlangıcından sonra sona erdirilen kira yükümlülüklerine uygulanır.
Değişiklikler, 1 Ocak 2026 veya sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmiştir.
İlk Defa Uygulayıcılar İçin Korunma Muhasebesi (UFRS 1 Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının İlk Defa Uygulaması'na Yapılan Değişiklikler)
UFRS 1, şu amaçlarla değiştirilmiştir:
UFRS 1'de, UFRS 9'a "Diğer UFRS'lerin geriye dönük uygulanması istisnası" kısmında çapraz başvuru eklenmiştir.
Finansal Tablodan Çıkarma sırasında oluşan Kar veya Zararlar (UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar'a Yapılan Değişiklikler): UFRS 7'deki rehberliğin finansal tablodan çıkarma sırasında oluşan kayıp ve kazançların muhasebeleştirilmesine ilişkin, tüm gereklilikleri örneklemediğini açıklayan bir ifade eklenmiştir. Ayrıca, "gözlemlenebilir piyasa verilerine dayanmayan girdiler" ifadesi, UFRS 13 terminolojisiyle uyumlu olması için "gözlemlenemeyen girdiler" olarak düzeltilmiştir.
Gerçeğe Uygun Değer ile İşlem Fiyatı Arasındaki Ertelenmiş Farkın Açıklanması (UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar'a Yapılan Değişiklikler): Mayıs 2011'de yayımlanan UFRS 13 sonrası düzeltilmeyen ifade, bu değişiklikle işlem fiyatının ilk tanımlama anında piyasa değerinden farklı olabileceği kavramını basitleştirip netleştirerek açıklamaktadır. Gerçeğe uygun değeri, aynı varlık veya yükümlülük için aktif bir piyasada alınıp satılan bir fiyatla (Seviye 1 girdi) veya yalnızca gözlemlenebilir piyasa verilerine dayanan bir değerleme tekniğiyle desteklenmez. (Bu durumlarda sonraki dönemlerde fark, UFRS 9'a göre kar veya zararda tanınacaktır.)
Kredi Riski Açıklamaları: UFRS 7'nin atıfta bulunulan paragraflarındaki tüm gereklilikleri mutlaka örneklemediğini açıklamak için IG1 paragrafını değiştirerek netlik sağlamıştır.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Fiili Vekilin Belirlenmesi (UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar'a Yapılan Değişiklikler): Yatırımcının başka bir tarafın kendi adına hareket edip etmediğini belirlenmesi sırasında, yatırımcı faaliyetlerini yönlendiren tarafların, yatırımcının adına hareket etmesi için o tarafı yönlendirme yeteneğine sahip olduğunda, bir tarafın fiili vekil olarak hareket edip etmediğini belirlemek için daha az kesin bir dil kullanacak şekilde değiştirilmiştir, bu durumda değerlendirme gereklidir.
Maliyet Yöntemi (UMS 7'ye Yapılan Değişiklikler): Daha önceki değişikliklerle "maliyet yöntemi" ifadesinin kaldırılması sonrası, UMS 7'deki ifade, "maliyet yöntemi"nden "maliyet üzerinden muhasebeleştirilen" şeklinde düzeltilmiştir.
1 Ocak 2024 tarihinde ve sonrasında başlayan hesap dönemleri için yürürlüğe girmiş olan değişiklikler ise şu şekildedir:
1) Yükümlülüklerin Kısa veya Uzun Vadeli Olarak Sınıflandırılması (TMS 1'de Yapılan Değişiklikler)
2) Satış ve geri kiralama işlemlerinde kira yükümlülüğü-TFRS 16 Kiralamalar 'da yapılan Değişiklikler
3) TMS 7 Nakit Akış Tablosu ve TFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar'da yapılan Değişiklikler – Tedarikçi Finansmanı Anlaşmaları
4) TSRS 1 Sürdürülebilirlikle İlgili Finansal Bilgilerin Açıklanmasına İlişkin Genel Hükümler ve TSRS 2 İklimle İlgili Açıklamalar
5) Uluslararası Vergi Reformu – İkinci Sütun Modeli Kuralları- TMS 12 Değişiklikleri : UMSK, Küresel Anti-Temel Erozyon Kuralları'nı ("GloBE model kuralları") uygulayan mevzuatın getirdiği ertelenmiş vergi ile ilgili muhasebeleştirmeye dair geçici bir zorunlu muafiyet getirmek üzere UMS 12'yi değiştirmiştir. Bu muafiyet kapsamında, şirketler ek vergiye ilişkin ertelenmiş vergi ayırma ve açıklama yükümlülüğünden muaf tutulmuştur. Ancak, muafiyetin uygulandığını açıklamaları gerekmektedir.
Muafiyet, hemen yürürlüğe girmiştir ve UMS 8 çerçevesinde geriye dönük olarak uygulanır. UMSK, bu muafiyeti kaldırmaya veya kalıcı hale getirmeye karar verene kadar geçerli olacaktır.
İlgili değişiklikler KGK tarafından aynı şekilde TMS 12'de değişiklik yapılarak yayımlanmıştır.
Yeni uygulamaya konulmuş bu standart değişikliklerinin Şirket'in finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Ücret ve komisyonlar genel olarak tahsil edildikleri veya ödendikleri tarihte gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Hisse senedi işlem komisyonları komisyon iadeleri ile netleştirilmek suretiyle muhasebeleştirilmektedir.
Faiz gelir ve giderleri ilgili dönemdeki gelir tablosunda tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir. Faiz geliri sabit ve değişken getirili yatırım araçlarının kuponlarından sağlanan gelirleri ve ıskontolu devlet tahvillerinin iç verim esasına göre değerlenmelerinden kaynaklanan gelirleri, Borsa Para Piyasası ile ters repo işlemlerinden kaynaklanan faizleri içermektedir.
Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü gelirleri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu zaman kayda alınır.
Diğer gelirler, hizmetin verilmesi veya gelirle ilgili unsurların gerçekleşmesi, risk ve faydaların transferlerinin yapılmış olması, gelir tutarının güvenilir şekilde belirlenebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik faydaların Şirket'e akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin makul değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır
Şirket tarafından bir alıcıya ürün veya hizmet sağlanması veya bir satıcıdan ürün veya hizmet alınması sonucunda oluşan ticari alacaklar ve ticari borçlar ertelenmiş finansman gelirlerinden ve giderlerinden netleştirilmiş olarak gösterilirler. Ertelenmiş finansman gelirlerinin ve giderlerinin netleştirilmesi sonrası ticari alacaklar ve ticari borçlar, orijinal fatura değerinden kayda alınan alacakların ve borçların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarlarının etkin faiz yöntemi ile ıskonto edilmesi ile hesaplanır. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, orijinal etkin faiz oranının etkisinin çok büyük olmaması durumunda, fatura değerleri üzerinden gösterilmiştir.
Şirket, finansal varlıklarını "Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan finansal varlıklar", "Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar", "İtfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlıklar" ve "Krediler" olarak sınıflandırmakta ve muhasebeleştirmektedir. Söz konusu finansal varlıkların alım ve satım işlemleri "Teslim tarihi"ne göre kayıtlara alınmakta ve kayıtlardan çıkarılmaktadır. Finansal varlıkların sınıflandırılması Şirket yönetimi tarafından belirlenmiş "piyasa riski politikaları" doğrultusunda yönetim tarafından satın alma amaçları dikkate alınarak, elde edildikleri tarihlerde belirlenmektedir.
Tüm finansal varlıklar, gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan ve gerçeğe uygun değerinden kayıtlara alınan finansal varlıklar haricinde, ilk olarak gerçeğe uygun piyasa değerinden varsa yatırımla ilgili satın alma masrafları da dâhil olmak üzere maliyet bedelleri üzerinden gösterilmektedir.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket'in, "Gerçeğe uygun değer farkı kâr/zarara yansıtılan finansal varlıklar" olarak sınıflandırdığı finansal varlıklar, alım satım amaçlı finansal varlıklar olup, piyasada kısa dönemde oluşan fiyat ve benzeri unsurlardaki dalgalanmalardan kâr sağlama amacıyla elde edilen, veya elde edilme nedeninden bağımsız olarak, kısa dönemde kâr sağlamaya yönelik bir portföyün parçası olan finansal varlıklardır.
Alım satım amaçlı finansal varlıkların ilk olarak kayda alınmalarında gerçeğe uygun değerleri kullanılmakta ve kayda alınmalarını izleyen dönemlerde gerçeğe uygun değerleri ile değerlenmektedir. Gerçeğe uygun değerinin belirlenmesinde bilanço tarihi itibarıyla oluşan bekleyen en iyi alış emri dikkate alınır. Gerçeğe uygun değere esas teşkil eden fiyat oluşumlarının aktif piyasa koşulları içerisinde gerçekleşmemesi durumunda, gerçeğe uygun değerin güvenilir bir şekilde belirlenmediği kabul edilmekte ve etkin faiz yöntemine göre hesaplanan "iskonto edilmiş değer" gerçeğe uygun değer olarak dikkate alınmaktadır. Yapılan değerleme sonucu oluşan kazanç ve kayıplar kar/zarar hesaplarına dahil edilmektedir.
Alım satım amaçlı finansal varlıkların gerçeğe uygun değerindeki değişiklik sonucu ortaya çıkan kar veya zarar ve finansal varlıklardan elde edilen faiz ve kupon gelirleri gelir tablosunda "Finansal gelirler" hesabında izlenmektedir.
Varlıkların nakit akışlarının yalnızca anapara ve faiz ödemelerini temsil ettiği ve gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlık olarak tanımlanmayan, sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesi veya finansal varlığın satılması amacı ile elde tutulan finansal varlıklar; gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan varlıklar olarak sınıflandırılır.
Söz konusu varlıklar kayda alınmalarını izleyen dönemlerde gerçeğe uygun değerle değerlenmektedir. Gerçeğe uygun değere esas teşkil eden fiyat oluşumlarının aktif piyasa koşulları içerisinde gerçekleşmemesi durumunda, gerçeğe uygun değerin güvenilir bir şekilde belirlenmediği kabul edilmekte ve etkin faiz yöntemine göre hesaplanan "İskonto edilmiş değer" gerçeğe uygun değer olarak dikkate alınmaktadır.
Gerçeğe uygun değer farkı, diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerindeki değişikliklerden kaynaklanan "Gerçekleşmemiş kar ve zararlar" ilgili finansal varlığa karşılık gelen değerin tahsili, varlığın satılması, elden çıkarılması veya zafiyete uğraması durumlarından birinin gerçekleşmesine kadar dönemin gelir tablosuna yansıtılmamakta ve özkaynaklar içindeki "Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler" hesabında izlenmektedir.
Söz konusu finansal varlıklar tahsil edildiğinde veya elden çıkarıldığında özkaynak içinde yansıtılan birikmiş gerçeğe uygun değer farkları gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Finansal varlıkların faiz veya kar payları ilgili faiz gelirleri ve temettü gelirleri hesabında muhasebeleştirilmektedir.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Finansal varlığın, sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulması ve finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması durumunda finansal varlık itfa edilmiş maliyet üzerinden ölçülür. Söz konusu varlıklar, ilk kayda alınmalarında işlem maliyetlerini de içeren elde etme maliyeti ile muhasebeleştirilmektedir. Kayda alınmayı müteakiben etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak "İskonto edilmiş bedeli" ile değerlenmektedir.
Krediler, borçluya para sağlama yoluyla yaratılanlardan alım satım ya da kısa vadede satılma amacıyla elde tutulanlar dışında kalan itfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlıklardır. Krediler sabit veya belirlenebilir nitelikte ödemelere sahip olan, aktif bir piyasada işlem görmeyen ve türev olmayan finansal varlıklardır. Söz konusu krediler ilk olarak gerçeğe uygun değerlerini yansıtan elde etme maliyet bedellerine işlem maliyetlerinin eklenmesi ile kayda alınmayı müteakiben, etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedelleri ile değerlenmektedir. Bunların teminatı olarak alınan varlıklarla ilgili olarak ödenen harçlar ve benzeri diğer masraflar işlem maliyetinin bir parçası olarak kabul edilmemekte ve gider hesaplarına yansıtılmaktadır.
Geri satım taahhüdü ile alınmış menkul kıymet işlemleri bilançoda "Nakit ve nakit benzerleri" kalemi altında muhasebeleştirilmektedir. Ters repo anlaşmaları ile belirlenen alım ve geri satım fiyatları arasındaki farkın "Etkin faiz oranı yöntemi"ne göre döneme isabet eden kısmının ters repoların maliyetine eklenmesi suretiyle ters repo işlemlerinden alacaklar olarak kaydedilir.
Maddi duran varlıklar, kayıtlı değerleri üzerinden, birikmiş amortisman düşüldükten sonraki net değeri ile gösterilmektedir. Amortisman, maddi duran varlıkların kayıtlı değerleri üzerinden faydalı ömürleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Tahmini faydalı ömür ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler muhasebeleştirilir. Maddi duran varlıkların bilançoda taşınan değerinin tahmini geri kazanılabilir değerin üzerinde olması durumunda, söz konusu varlığın değeri geri kazanılabilir değerine indirilir ve ayrılan değer düşüklüğü karşılığı gider hesapları ile ilişkilendirilir. Maddi duran varlıkların elden çıkartılması sonucu oluşan kar veya zarar, düzeltilmiş tutarlar ile tahsil olunan tutarların karşılaştırılması ile belirlenir ve cari dönemde ilgili gelir ve gider hesaplarına yansıtılır. Finansal kiralama ile alınan varlıklar, beklenen faydalı ömrü ile söz konusu kiralama süresinden kısa olanı ile sahip olunan maddi duran varlıklarla aynı şekilde amortismana tabi tutulur.
Maddi olmayan duran varlıklar, iktisap edilmiş hakları, bilgi sistemlerini ve bilgisayar yazılımlarını içermektedir. Bunlar, iktisap maliyeti üzerinden kaydedilir ve iktisap edildikleri tarihten itibaren 3-5 yıl olan tahmini faydalı ömürleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi ile amortismana tabi tutulur. Tahmini faydalı ömür ve itfa yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler muhasebeleştirilir. Finansal kiralama ile alınan varlıklar, beklenen faydalı ömrü ile söz konusu kiralama süresinden kısa olanı ile sahip olunan maddi duran varlıklarla aynı şekilde amortismana tabi tutulur.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket, kullanım hakkı varlıklarını finansal kiralama sözleşmesinin başladığı tarihte muhasebeleştirmektedir (örneğin, ilgili varlığın kullanım için uygun olduğu tarih itibarıyla). Kullanım hakkı varlıkları, maliyet bedelinden birikmiş amortisman ve değer düşüklüğü zararları düşülerek hesaplanır. Finansal kiralama borçlarının yeniden değerlenmesi durumunda bu rakam da düzeltilir.
Kullanım hakkı varlığının maliyeti aşağıdakileri içerir:
(a) Kira yükümlülüğünün ilk ölçüm tutarı,
(b) Kiralamanın fiilen başladığı tarihte veya öncesinde yapılan tüm kira ödemelerinden,
alınan tüm kiralama teşviklerinin düşülmesiyle elde edilen tutar, ve
(c) Şirket tarafından katlanılan tüm başlangıçtaki doğrudan maliyetler.
Dayanak varlığın mülkiyetinin kiralama süresi sonunda Şirket'e devri makul bir şekilde kesinleşmediği sürece, Şirket, kullanım hakkı varlığını, kiralamanın fiilen başladığı tarihten dayanak varlığın yararlı ömrünün sonuna kadar amortismana tabi tutmaktadır.
Kullanım hakkı varlıkları değer düşüklüğü değerlendirmesine tabidir.
Şirket, kira yükümlülüğünü kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçmektedir.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, kira yükümlülüğünün ölçümüne dâhil edilen kira ödemeleri, dayanak varlığın kiralama süresi boyunca kullanım hakkı için yapılacak ve kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan aşağıdaki ödemelerden oluşur:
kiralamanın sonlandırılmasına ilişkin cezaödemeleri.
Bir endekse veya orana bağlı olmayan değişken kira ödemeleri, ödemeyi tetikleyen olayın veya koşulun gerçekleştiği dönemde gider olarak kaydedilmektedir.
Şirket, kiralama süresinin kalan kısmı için revize edilmiş iskonto oranını, kiralamadaki zımnî faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda bu oran olarak; kolaylıkla belirlenememesi durumunda ise Şirket'in yeniden değerlendirmenin yapıldığı tarihteki alternatif borçlanma faiz oranı olarak belirlemektedir.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket, kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra, kira yükümlülüğünü aşağıdaki şekilde ölçer:
Buna ek olarak, kiralama süresinde bir değişiklik, özü itibarıyla sabit kira ödemelerinde bir değişiklik veya dayanak varlığı satın alma opsiyonuna ilişkin yapılan değerlendirmede bir değişiklik olması durumunda, finansal kiralama yükümlülüklerinin değeri yeniden ölçülmektedir.
Şirket, kısa vadeli kiralama kayıt muafiyetini, kısa vadeli makine ve teçhizat kiralama sözleşmelerine uygulamaktadır (yani, başlangıç tarihinden itibaren 12 ay veya daha kısa bir kiralama süresi olan ve bir satın alma opsiyonu olmayan varlıklar). Aynı zamanda, düşük değerli varlıkların muhasebeleştirilmesi muafiyetini, kira bedelinin düşük değerli olduğu düşünülen ofis ekipmanlarına da uygulamaktadır. Kısa vadeli kiralama sözleşmeleri ve düşük değerli varlıkların kiralama sözleşmeleri, kiralama süresi boyunca doğrusal yönteme göre gider olarak kaydedilir.
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar ve itfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlıklara ilişkin beklenen kredi zararları ileriye dönük olarak her bilanço tarihinde değer düşüklüğüne uğradıklarına ilişkin göstergelerin bulunup bulunmadığına dair değerlendirmeye tabi tutulur. Finansal varlığın ilk muhasebeleştirilmesinden sonra bir veya birden fazla olayın meydana gelmesi, söz konusu olayın ilgili finansal varlık veya varlık grubunun gelecekte tahmin edilebilen nakit akımları üzerindeki olumsuz etkisinden dolayı ilgili finansal varlığın değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda değer düşüklüğü zararı oluşur. Finansal araçtaki kredi riskinin, ilk defa finansal tablolara alınmasından bu yana önemli derecede artış olmaması durumunda Şirket, söz konusu finansal araca ilişkin zarar karşılığını 12 aylık beklenen kredi zararlarına eşit bir tutardan ölçer.
Şirket, tahsil imkanının kalmadığına dair objektif bir bulgu olduğu takdirde ilgili ticari alacaklar için şüpheli alacak karşılığı ayırmaktadır. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlar da dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak ıskonto edilen değeridir.
Şüpheli alacak tutarına karşılık ayrılmasını takiben, şüpheli alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan şüpheli alacak karşılığından düşülerek diğer gelirlere kaydedilir.
Bir karşılık hesabının kullanılması yoluyla defter değerinin azaltıldığı ticari alacaklar haricinde bütün finansal varlıklarda, değer düşüklüğü doğrudan ilgili finansal varlığın kayıtlı değerinden düşülür. Ticari alacağın tahsil edilemeyeceğinin kesinleşmesi durumunda söz konusu tutar karşılık hesabından düşülerek silinir. Karşılık hesabındaki değişimler gelir tablosunda muhasebeleştirilir.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
İtfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlıklar ve gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklara ilişkin beklenen kredi zarar karşılığının ölçümü finansal varlığın durumu ve gelecek ekonomik ilgili önemli varsayımlar ve gelişmiş modellerin kullanımını gerektiren bir alandır.
Beklenen kredi zararını ölçmeye ilişkin muhasebe koşullarını uygulamak için bir grup önemli karar alınması gereklidir. Bunlar:
Tekrar geri alımlarını öngören anlaşmalar çerçevesinde satılmış olan menkul kıymetler ("Repo") Şirket portföyünde tutuluş amaçlarına göre "Gerçeğe uygun değer farkı kâr/zarara yansıtılan", "Satılmaya hazır" veya "Vadeye kadar elde tutulacak" portföylerde sınıflandırılmakta ve ait olduğu portföyün esaslarına göre değerlemeye tabi tutulmaktadır.
Repo sözleşmesi karşılığı elde edilen fonlar pasifte "Finansal borçlar" hesabında muhasebeleştirilmekte ve ilgili repo anlaşmaları ile belirlenen satım ve geri alım fiyatları arasındaki farkın "etkin faiz oranı yöntemine" göre döneme isabet eden kısmının repoya çıkılan finansal varlıkların maliyetine eklenmek suretiyle ilgili finansal varlık portföyünde muhasebeleştirilir.
Şirket'in herhangi bir şekilde ödünce konu edilmiş menkul değeri bulunmamaktadır.
Diğer finansal yükümlülükler başlangıçta gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleştirilir. Sonraki dönemlerde ise etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir.
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişki kurulabilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Yatırımla ilgili kredinin henüz harcanmamış kısmının geçici süre ile finansal yatırımlarda değerlendirilmesiyle elde edilen finansal yatırım geliri aktifleştirmeye uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup edilir.
Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemlerde gelir tablosuna kaydedilmektedir.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Yabancı para cinsinden olan işlemler, işlemin yapıldığı tarihte geçerli olan kurdan; yabancı para cinsinden olan parasal varlık ve borçlar ise, dönem sonu Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası ("TCMB") döviz alış kurundan Türk lirasına çevrilmiştir. Yabancı para cinsinden olan kalemlerin çevrimi sonucunda ortaya çıkan gelir ve giderler, ilgili yılın gelir tablosuna dâhil edilmiştir.
Karşılıklar, bilanço tarihi itibarıyla mevcut bulunan ve geçmişten kaynaklanan yasal veya yapısal bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğü yerine getirmek için ekonomik fayda sağlayan kaynakların çıkışının muhtemel olması ve yükümlülük tutarı konusunda güvenilir bir tahminin yapılabildiği durumlarda muhasebeleştirilmektedir. Tutarın yeterince güvenilir olarak ölçülemediği veya yükümlülüğün yerine getirilmesi için Şirket'ten kaynak çıkmasının muhtemel olmadığı durumlarda söz konusu yükümlülük "Koşullu" olarak kabul edilmekte ve dipnotlarda açıklanmaktadır.
Koşullu varlıklar, genellikle, ekonomik yararların Şirket'e girişi olasılığını doğuran, planlanmamış veya diğer beklenmeyen olaylardan oluşmaktadır. Koşullu varlıkların finansal tablolarda gösterilmeleri, hiçbir zaman elde edilemeyecek bir gelirin muhasebeleştirilmesi sonucunu doğurabileceğinden, sözü edilen varlıklar finansal tablolarda yer almamaktadır. Koşullu varlıklar, ekonomik faydaların Şirket'e girişleri olası ise finansal tablo dipnotlarında açıklanmaktadır.
Koşullu varlıklar ilgili gelişmelerin finansal tablolarda doğru olarak yansıtılmalarını teminen sürekli olarak değerlendirmeye tabi tutulur. Ekonomik faydanın Şirket'e girmesinin neredeyse kesin hale gelmesi durumunda ilgili varlık ve buna ilişkin gelir, değişikliğin oluştuğu dönemin finansal tablolarına yansıtılır.
Bilanço tarihinden sonraki olaylar, dönem karına ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar. Şirket, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
Aşağıdaki kriterlerden birinin varlığında taraf, Şirket ile ilişkili sayılır:
(a) Söz konusu tarafın, doğrudan ya da dolaylı olarak bir veya birden fazla aracı yoluyla: (i) İşletmeyi kontrol etmesi, İşletme tarafından kontrol edilmesi ya da işletme ile ortak kontrol altında bulunması (ana ortaklıklar, bağlı ortaklıklar ve aynı iş dalındaki bağlı ortaklıklar dahil olmak üzere);
(ii)Şirket üzerinde önemli etkisinin olmasını sağlayacak payının olması veya
(iii)Grup üzerinde ortak kontrole sahip olması;
(b)Tarafın, Şirket'in bir iştiraki olması;
(c)Tarafın, Şirket'in ortak girişimci olduğu bir iş ortaklığı olması;
(d)Tarafın, Şirket'in veya ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması;
(e)Tarafın, (a) ya da (d) de bahsedilen herhangi bir bireyin yakın bir aile üyesi olması;
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
(f) Tarafın; kontrol edilen, ortak kontrol edilen ya da önemli etki altında veya (d) ya da (e)'de bahsedilen herhangi bir bireyin doğrudan ya da dolaylı olarak önemli oy hakkına sahip olduğu bir işletme olması veya Tarafın, işletmenin ya da işletme ile ilişkili taraf olan bir işletmenin çalışanlarına işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda planları olması, gerekir.
İlişkili taraflarla yapılan işlem, ilişkili taraflar arasında kaynaklarının, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir.
Kurumlar vergisi, Vergi Usul Kanunu (VUK) hükümlerine göre hesaplanmakta olup, bu vergi dışındaki vergi giderleri faaliyet giderleri içerisinde muhasebeleştirilmektedir.
Cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi durumunda mahsup edilir.
Ertelenmiş vergi, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer alan kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi hesaplanmasında yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca bilanço tarihi itibarıyla geçerli bulunan vergi oranları kullanılır.
Önemli geçici farklar, kıdem tazminatı ve izin karşılığı, finansal varlıkların gerçeğe uygun değerleme farklarından, kaldıraçlı alım satım işlemleri açık pozisyonların gerçeğe uygun değerlemesinden ve muhtelif gider karşılıklarından ortaya çıkmaktadır.
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır.
Doğrudan özkaynaklarda "Değer artış fonu" hesabında muhasebeleştirilen kalemler ile ilişkilendirilenler haricindeki cari vergi ile döneme ait ertelenmiş vergi, gelir tablosunda gider ya da gelir olarak muhasebeleştirilir.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket, mevcut iş kanunu gereğince, en az bir yıl hizmet verdikten sonra emeklilik nedeni ile işten ayrılan veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personele belirli miktarda kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Bu yükümlülük çalışılan her yıl için, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla, azami 41.828,42 TL (31 Aralık 2023: 23.489,83 TL) olmak üzere, 30 günlük toplam brüt ücret ve diğer haklar esas alınarak hesaplanmaktadır.
Şirket, ilişikteki finansal tablolarda yer alan Kıdem Tazminatı karşılığını "Projeksiyon Metodu"nu kullanarak ve Şirket'in personel hizmet süresini tamamlama ve kıdem tazminatına hak kazanma konularında geçmiş yıllarda kazandığı deneyimlerini baz alarak hesaplamış ve bilanço tarihinde etkin faiz ve enflasyon oranları sonucunda ortaya çıkan iskonto oranı ile iskonto etmiştir. Hesaplanan tüm kazançlar ve kayıplar gelir tablosuna yansıtılmıştır.
Bilanço gününde kullanılan temel varsayımlara ait oranlar aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2024 | |
|---|---|
| Faiz oranı | %24,87 |
| Enflasyon oranı | %21,55 |
| Iskonto oranı | %2,73 |
Emeklilik planları, çalışanlara hizmetlerinin bitiminde veya bitiminden sonra (yıllık maaş veya defaten ödeme şeklinde) sağlanacak faydaları veya bu faydaların sağlanması için işverenin katkılarını bir belgede yer alan şartlara veya işletmenin uygulamalarına dayanarak emeklilik öncesinde belirlenebilen veya tahmin edilebilen planları ifade etmektedir. Şirket'in çalışanları için belirlenmiş herhangi bir emeklilik planı yoktur.
Şirket, net varlıklarındaki değişimleri, finansal yapısını ve nakit akışlarının tutar ve zamanlamasını değişen şartlara göre yönlendirme yeteneği hakkında finansal tablo kullanıcılarına bilgi vermek üzere, nakit akış tablolarını düzenlemektedir. Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları, Şirket'in esas faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akışları, Şirket'in yatırım faaliyetlerinde (duran varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akışlarını gösterir. Finansal faaliyetlere ilişkin nakit akışları, Şirket'in finansal faaliyetlerde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir. Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve vadesiz banka mevduatı ile tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
VİOP piyasasında işlem yapmak için verilen nakit teminatlar nakit ve nakit benzerleri olarak sınıflandırılmaktadır. Dönem içinde yapılan işlemler sonucu kar ve zararlar gelir tablosunda esas faaliyetlerden gelirler / giderlere kaydedilmiştir. Açık olan işlemlerin piyasa fiyatları üzerinden değerlenmesi sonucunda gelir tablosuna yansıyan değerleme farkları ve teminat tutarının nemalandırılması sonucu oluşan faiz gelirleri netleştirilerek nakit ve nakit benzerleri olarak gösterilmiştir.
Şirket, sermaye artışlarında ihraç ettiği hisse senetlerinin nominal değerinin üstünde bir bedelle ihraç edilmesi halinde, ihraç bedeli ile nominal değeri arasındaki oluşan farkı Hisse Senedi İhraç Primleri olarak özkaynaklarda muhasebeleştirmektedir. Şirket'in bilanço tarihinden sonra ilan edilen kar payı dağıtım kararı bulunmamaktadır.
Türev finansal araçlar, sözleşme tarihindeki gerçeğe uygun değeri ile muhasebeleştirilir ve sonraki raporlama dönemlerinde gerçeğe uygun değerleri ile yeniden ölçülür.
Finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibarıyla raporlanan aktif ve pasiflerin ya da açıklanan şarta bağlı varlık ve yükümlülüklerin tutarlarını ve ilgili dönem içerisinde oluştuğu raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyen tahmin ve varsayımların yapılmasını gerektirir. Bu tahminler yönetimin en iyi kanaat ve bilgilerine dayanmakla birlikte, gerçek sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir.
Finansal tablolar üzerinde önemli etkisi olabilecek ve gelecek yıl içinde varlık ve yükümlülüklerin taşınan değerlerinde önemli değişikliğe sebep olabilecek önemli değerlendirme, tahmin ve varsayımlar aşağıdaki gibidir:
Ertelenmiş vergi varlığının tanınması: Ertelenmiş vergi varlıkları, söz konusu vergi yararının muhtemel olduğu derecede kayıt altına alınabilir. Gelecekteki vergilendirilebilir karlar ve gelecekteki muhtemel vergi yararlarının miktarı, Yönetim tarafından hazırlanan orta vadeli iş planı ve bundan sonra çıkarılan tahminlere dayanır. İş planı, Yönetim'in koşullar dahilinde makul sayılan beklentilerini baz alır.
Kıdem tazminatı karşılığı: Kıdem tazminatı yükümlülüğü, iskonto oranları, gelecekteki maaş artışları ve çalışanların ayrılma oranlarını içeren birtakım varsayımlara dayalı aktüeryal hesaplamalar ile belirlenmektedir. Bu planların uzun vadeli olması sebebiyle, söz konusu varsayımlar önemli belirsizlikler içerir.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Borçlar | Borçlar | ||||
| İlişkili taraflarla olan bakiyeler | Ticari | Ticari olmayan | Ticari | Ticari olmayan | |
| TRK Turizm Hafr.İnş. Gıda San. Tic. Ltd. Şti. | 25.025.535 | 25.112.612 | |||
| Verde Yağ Besin Maddeleri San.Ve Tic.A.Ş. | - | 15.295 | - | 22.083 | |
| Hüsnü Ekiz | - | 2.180 | - | 788.750 | |
| İbrahim Ekiz | - | - | - | 859.843 | |
| - | 25.043.010 | - | 26.783.288 |
| İlişkili taraflarla olan işlemler | ||||
|---|---|---|---|---|
| 1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
|||
| İlişkili taraflarla olan işlemler | Hizmet alımı | Faiz geliri | Hizmet alımı | Faiz geliri |
| TRK Turizm Hafr.İnş. Gıda San. Tic. Ltd. Şti. Verde Yağ Besin Maddeleri San.Ve Tic.A.Ş. |
7.632.000 - |
- - |
22.353.998 - |
- - |
| Hüsnü Ekiz | 30.700 | - | 77.243 | 18.885 |
| İbrahim Ekiz | 78.350 | - | 597.319 | 39.131 |
| 7.741.050 | - | 23.028.560 | 58.016 |
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| 2024 | 2023 | |
| Üst düzey yöneticilere ödenen ücretler | 2.200.566 | 1.760.682 |
| Toplam | 2.200.566 | 1.760.682 |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla nakit ve nakit benzerleri aşağıda gösterilmiştir.
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| 2024 | 2023 | |
| Kasa | - | 25 |
| Bankadaki nakit | 41.935 | 26.216 |
| Vadesiz mevduatlar | 41.935 | 26.216 |
| Toplam | 41.935 | 26.241 |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ticari alacaklar aşağıda gösterilmiştir.
a) Ticari Alacaklar:
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli ticari alacaklar | 2024 | 2023 |
| İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar | 12.774.988 | 9.477.907 |
| Şüpheli ticari alacaklar | 838.390 | 1.210.459 |
| Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) | (838.390) | (1.210.459) |
| Toplam | 12.774.988 | 9.477.907 |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla şüpheli ticari alacakların hareketleri aşağıda gösterilmiştir.
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| Şüpheli ticari alacak karşılığı hareketleri | 2024 | 2023 |
| Açılış bakiyesi Parasal kazanç (kayıp) |
1.210.459 (372.069) |
- 1.210.459 |
| Kapanış bakiyesi | 838.390 | 1.210.459 |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Şirket'in ticari borçlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli ticari borçlar | 2024 | 2023 |
| -İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 223.762 | 233.127 |
| Toplam | 223.762 | 233.127 |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Şirket'in kısa vadeli diğer alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık | 31 Aralık | ||
|---|---|---|---|
| Kısa vadeli diğer alacaklar | 2024 | 2023 | |
| Tevkifattan doğan kdv alacakları | 1.883 | - | |
| Şüpheli diğer alacaklar | 2.921.027 | 4.220.068 | |
| Şüpheli diğer alacaklar karşılığı (-) | (2.921.027) | (4.220.068) | |
| Toplam | 1.883 | - |
Şüpheli diğer alacaklar, verilen sipariş avanslarına karşılık firmaların mal ve hizmeti teslim etmemesinden kaynaklanmaktadır. Hakimoğlu Zeytinyağları Gıda San. ve Tic. A.Ş.'den olan 2.718.508 TL tutarındaki alacak, en büyük avans alacağını oluşturmaktadır.
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Şirket'in kısa vadeli diğer borçlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli diğer borçlar | 2024 | 2023 |
| Diğer çeşitli borçlar | - | 231.519 |
| İlişkili taraflara diğer borçlar (dipnot: 3) | 25.043.010 | 26.783.288 |
| Toplam | 25.043.010 | 27.014.807 |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Şirket'in kısa vadeli peşin ödenmiş giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli peşin ödenmiş giderler | 2024 | 2023 |
| Gelecek aylara ait giderler | 4.109 | - |
| Toplam | 4.109 | - |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Şirket'in kısa vadeli ertelenmiş gelirlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| Kısa Vadeli Ertelenmiş Gelirler | 2024 | 2023 |
| Gelecek aylara ait gelirler | 85.989 | 98.178 |
| Toplam | 85.989 | 98.178 |
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Şirket'in maddi duran varlıklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| Tesis, makine ve cihazlar |
Taşıtlar | Demirbaşlar | Toplam | |
|---|---|---|---|---|
| Maliyet Değeri | ||||
| 1 Ocak 2024 itibarıyla açılış | ||||
| bakiyesi | - | - | 520.919 | 520.919 |
| Alımlar | - | - | (9.358) | (9.358) |
| Çıkışlar (-) | - | - | - | - |
| 31 Aralık 2024 itibarıyla kapanış bakiyesi |
- | - | 511.561 | 511.561 |
| Birikmiş Amortismanlar (-) 1 Ocak 2024 itibarıyla açılış |
||||
| bakiyesi | - | - | (460.634) | (460.634) |
| Dönem gideri | - | - | (9.827) | (9.827) |
| Çıkışlar | - | - | - | - |
| 31 Aralık 2024 itibarıyla kapanış bakiyesi |
- | - | (470.461) | (470.461) |
| 31 Aralık 2024 itibarıyla net defter değeri |
- | - | 41.100 | 41.100 |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Şirket'in maddi duran varlıklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| Tesis, makine ve cihazlar |
Taşıtlar | Demirbaşlar | Toplam | |
|---|---|---|---|---|
| Maliyet Değeri | ||||
| 1 Ocak 2023 itibarıyla açılış bakiyesi |
385.381 | 6.716.613 | 5.430.185 | 12.532.179 |
| Girişler | - | - | - | - |
| Çıkışlar (-) | (385.381) | (6.716.613) | (4.909.266) | (12.011.260) |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla kapanış bakiyesi |
- | - | 520.919 | 520.919 |
| Birikmiş Amortismanlar (-) 1 Ocak 2023 itibarıyla açılış |
(223.200) | (6.716.627) | (5.200.934) | (12.140.761) |
| bakiyesi Dönem gideri |
- | - | (168.977) | (168.977) |
| Çıkışlar | 223.200 | 6.716.627 | 4.909.277 | 11.849.104 |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla kapanış bakiyesi |
- | - | (460.634) | (460.634) |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla net defter değeri |
- | - | 60.285 | 60.285 |
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Şirket'in maddi olmayan duran varlıklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| Maliyet Değeri | Haklar | Toplam |
|---|---|---|
| 1 Ocak 2024 itibarıyla açılış bakiyesi | 4.941.955 | 4.941.955 |
| Girişler | - | - |
| Çıkışlar | - | - |
| 31 Aralık 2024 itibarıyla kapanış bakiyesi | 4.941.955 | 4.941.955 |
| Birikmiş İtfa Payları (-) | Haklar | Toplam |
| 1 Ocak 2024 itibarıyla açılış bakiyesi | (4.931.724) | (4.931.724) |
| Dönem gideri | (10.231) | (10.231) |
| Çıkışlar | - | - |
| 31 Aralık 2024 itibarıyla kapanış bakiyesi | (4.941.955) | (4.941.955) |
| 31 Aralık 2024 itibarıyla net defter değeri | - | - |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Şirket'in maddi olmayan duran varlıklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| Maliyet Değeri | Haklar | Toplam |
|---|---|---|
| 1 Ocak 2023 itibarıyla açılış bakiyesi | 4.982.367 | 4.982.367 |
| Girişler | - | - |
| Çıkışlar | (40.412) | (40.412) |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla kapanış bakiyesi | 4.941.955 | 4.941.955 |
| Birikmiş İtfa Payları (-) | Haklar | Toplam |
| 1 Ocak 2023 itibarıyla açılış bakiyesi | (4.943.497) | (4.943.497) |
| Dönem gideri | (16.866) | (16.866) |
| Çıkışlar | 28.639 | 28.639 |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla kapanış bakiyesi | (4.931.724) | (4.931.724) |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla net defter değeri |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Şirket'in yatırım amaçlı gayrimenkullerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller |
1 Ocak 2024 | Girişler | Çıkışlar | Yeniden değerleme (*) |
Parasal (Kayıp) / Kazanç |
31 Aralık 2024 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Tarla Fabrika Arsası |
163.032.000 - |
- - |
- - |
130.800.115 - |
18.423.247 - |
312.255.362 - |
| Fabrika Binası | - | - | - | - | - | - |
| 163.032.000 | - | - | 130.800.115 | 18.423.247 | 312.255.362 |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller |
1 Ocak 2023 | Girişler | Çıkışlar | Yeniden değerleme |
Parasal (Kayıp) / Kazanç |
31 Aralık 2023 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Tarla | 186.187.846 | - | - | 57.751.600 | (70.684.646) | 173.254.800 |
| Fabrika Arsası | 98.126.077 | - | (98.126.077) | - | - | - |
| Fabrika Binası | 8.906.629 | - | (8.906.629) | - | - | - |
| 293.220.552 | - | (107.032.706) | 57.751.600 | (70.684.646) | 173.254.800 |
(*)Şirket'in sahip olduğu yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değerleri 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla SPK'ya kayıtlı "Gayrimenkul Değerleme Firmaları" listesi içerisinde yer alan bir gayrimenkul değerleme şirketi tarafından tarafından hesaplanmıştır. Yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değeri emsal karşılaştırma yöntemiyle bulunmuştur.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| 2024 | 2023 | |
| Personele borçlar | 870.784 | 765.547 |
| Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri | 91.393 | 89.145 |
| Toplam | 962.177 | 854.692 |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla karşılıklar aşağıda gösterilmiştir.
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| 2024 | 2023 | |
| Kullanılmayan izin karşılığı | 334.484 | 259.679 |
| Vergi karşılığı | 511.561 | - |
| Dava karşılığı | 506.856 | 731.794 |
| Toplam | 1.352.901 | 991.473 |
Kullanılmayan izin karşılığı hareket tablosu aşağıda gösterilmiştir:
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| 2024 | 2023 | |
| 1 Ocak itibarıyla karşılık | 259.679 | 99.672 |
| Döneme ait karşılık tutarı | 154.625 | 80.187 |
| Parasal kayıp / (kazanç) | (79.820) | 79.820 |
| 31 Aralık itibarıyla karşılık | 334.484 | 259.679 |
Şirket, Türkiye'deki mevcut iş kanunu gereğince, emeklilik nedeni ile işten ayrılma veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen, askerlik nedeniyle işten ayrılmak zorunda kalan ve en az bir yıl hizmet vermiş personele belirli miktarda kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş tutarı kadardır ve bu tutar 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla, 41.828,42 TL (31 Aralık 2023: 23.489,83 TL) ile sınırlandırılmıştır.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket'in, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar, şirketin yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Ana varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülük tutarının enflasyona paralel olarak artacak olmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. Bu nedenle, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla, ekli finansal tablolarda karşılıklar, geleceğe ilişkin, çalışanların emekliliğinden kaynaklanacak muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. İlgili bilanço tarihlerindeki karşılıklar, yıllık %21,55 enflasyon ve %24,87 faiz oranı varsayımlarına göre yaklaşık %2,73 olarak elde edilen reel iskonto oranı kullanılmak suretiyle hesaplanmıştır. İsteğe bağlı işten ayrılmalar neticesinde ödenmeyip, Şirket'e kalacak olan kıdem tazminatı tutarlarının tahmini oranları da %99 olarak dikkate alınmıştır. Kıdem tazminatı tavanı altı ayda bir revize edilmekte olup, Şirket'in kıdem tazminatı karşılığının hesaplanmasında 1 Temmuz 2024 tarihinden itibaren geçerli olan 41.828,42 TL tavan tutarı dikkate alınmıştır (31 Aralık 2023: 23.489,83 TL)
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| 2024 | 2023 | |
| Kıdem tazminatı karşılığı | 876.284 , |
677.816 |
| Toplam | 876.284 | 677.816 |
Kıdem tazminatı karşılığı hareket tablosu aşağıda gösterilmiştir.
| 1 Ocak- | 1 Ocak |
|---|---|
| 31 Aralık | 31 Aralık |
| 2024 | 2023 |
| 534.184 | |
| 406.814 | (64.714) |
| (208.346) | 208.346 |
| 876.284 | 677.816 |
| 677.816 |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla diğer dönen varlıkların aşağıda gösterilmiştir.
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| Diğer dönen varlıklar | 2024 | 2023 |
| Devreden KDV | 249.020 | 177.793 |
| Diğer KDV | 39.330 | - |
| İş avansları | 470 | 1.559 |
| Personel avansları | 353.526 | 180.171 |
| Toplam | 642.346 | 359.523 |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla diğer duran varlıkların aşağıda gösterilmiştir.
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| Diğer duran varlıklar | 2024 | 2023 |
| Verilen depozito ve teminatlar | 8.017 | 41.929 |
| Toplam | 8.017 | 41.929 |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla diğer kısa vadeli yükümlülükler aşağıda gösterilmiştir.
| 31 Aralık | 31 Aralık |
|---|---|
| 2024 | 2023 |
| 3.783.694 | |
| - | |
| 164.775 | 135.562 |
| 6.705.310 | 3.919.256 |
| 4.421.365 2.119.170 |
(*) 5 Mayıs 2023 tarihinde, ihtirazi kayıtla beyan edilen Kurumlar Vergisi Beyannamesi içeriği olarak tahakkuk eden "6 Şubat 2023 tarihinde Kahramanmaraş ve çevre illerde meydana gelen depremin oluşturduğu olumsuz etkilerin giderilmesinin sağlanması amacıyla, 7440 Sayılı Kanunun 10/27 maddesi ile tesis edilen" 1.283.595 TL tutarındaki "Ek Vergi"nin ve ilgili idari işlemin iptali istemiyle şirketimiz tarafından açılan davaya karşılık 31 Aralık 2024 itibarıyla vergi ve gecikme faizleri ile birlikte toplam 2.119.170 TL tutarında karşılık ayrılmıştır.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket kayıtlı sermaye tavanı 45.000.000 TL'dir.
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla, Şirket'in sermayesi 9.284.470 TL olup, tamamı ödenmiş sermayeden oluşmaktadır. Şirket'in sermayesi her biri 1 TL nominal değerde 9.284.470 adet nama ve hamiline yazılı paya ayrılmıştır. (31 Aralık 2023: 9.284.470 TL)
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerindeki ödenmiş sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:
| Sermayedeki payı | Toplam pay | Sermaye pay oranı | |||
|---|---|---|---|---|---|
| Ortaklar | Grup | Tutarı (TL) | Nama / Hamiline | (TL) | % |
| Hüsnü Ekiz | A Grubu | 247.418 | Nama | 7,52% | |
| B Grubu | 451.047 | Hamiline | 698.465 | ||
| İbrahim Ekiz | A Grubu | 247.582 | Nama | 5,43% | |
| B Grubu | 256.117 | Hamiline | 503.699 | ||
| Hüseyin Ekiz | A Grubu | 55.000 | Nama | 1,49% | |
| B Grubu | 83.000 | Hamiline | 138.000 | ||
| Murat Türkal | B Grubu | 2.106.741 | Hamiline | 2.106.741 | 22,69% |
| Diğer Ortaklar | B Grubu | 5.837.565 | Hamiline | 5.837.565 | 62,87% |
| Toplam Sermaye | 9.284.470 | 9.284.470 | 100,00% |
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerindeki ödenmiş sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık | 31 Aralık | |||
|---|---|---|---|---|
| Ortaklar | % | 2024 | % | 2023 |
| Murat Türkal | 22,69% | 2.106.741 | 22,69% | 2.106.741 |
| Hüsnü Ekiz | 7,52% | 698.465 | 8,26% | 766.551 |
| İbrahim Ekiz | 5,43% | 503.699 | 5,43% | 503.699 |
| Hüseyin Ekiz | 1,49% | 138.000 | 1,49% | 138.000 |
| Diğer Ortaklar | 62,87% | 5.837.565 | 62,14% | 5.769.479 |
| Toplam | 100 | 9.284.470 | 100 | 9.284.470 |
| Sermaye düzeltme farkları | 135.283.192 | 135.283.192 | ||
| Toplam | 144.567.662 | 144.567.662 |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Kanuni finansal tablolarda yasal yedekler dışında, birikmiş karlar, aşağıda belirtilen yasal yedek şartına tabi olmak kaydıyla dağıtıma açıktır.
Şirket'in Türk Ticaret Kanunu düzenlemelerine uygun olarak hazırladığı finansal tablolarında yer alan net dönem karından varsa bilançodaki geçmiş yıl zararları düşüldükten sonra ulaşılan tutar üzerinden;
a) Türk Ticaret Kanunu'nun 519. maddesi uyarınca toplam genel kanuni yedek akçe tutarı ödenmiş sermayenin %20'sine ulaşıncaya kadar %5 genel kanuni yedek akçe ayrılır.
b) Kanun'un 519. maddesinin ikinci fıkrasının (c) bendine uygun olarak %5 oranında birinci temettü ayrılır.
c) Bakiye kısım Genel Kurul'un tespit edeceği şekilde dağıtılır veya olağanüstü yedek akçe olarak ayrılarak geçmiş yıllar karlarına ilave edilir.
d) Türk Ticaret Kanunu'nun 519. maddesinin ikinci fıkrasının (c) bendi uyarınca, pay sahiplerine yüzde beş oranında kar payı ödendikten sonra, kardan pay alacak kişilere dağıtılacak toplam tutarın yüzde onu, genel kanuni yedek akçeye eklenir. Kar payının ve/veya bilançodaki dağıtılmamış karların, sermaye artırımı suretiyle pay senedi olarak dağıtılması durumunda genel kanuni yedek akçe ayrılmaz.
Kanuni yedek akçeler toplamının çıkarılmış sermayenin yarısını aşmış olması durumunda, Genel Kurul, çıkarılmış sermeyenin yarısını aşan kanuni yedek akçelerin ne şekilde kullanılacağı hususunu serbestçe karara bağlayacaktır.
Sermaye düzeltmesi farklarının sermayeye eklenmek dışında bir kullanımı yoktur.
31 Temmuz 2004 tarihli ve 25539 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan 5228 sayılı "Bazı Vergi Kanunlarında Değişiklik Yapılması Hakkındaki Kanun" uyarınca, enflasyona göre düzeltilen ilk
finansal kalemlerine ait enflasyon farkları tutarının, düzeltme sonucu oluşan geçmiş yıl zararlarına mahsup edilebilmesi veya kurumlar vergisi mükelleflerince sermayeye ilave edilebilmesi mümkün olmakta ve bu işlemler kar dağıtımı sayılmamaktadır.
Vergi Usul Kanunu'na dayanılarak 30 Aralık 2023 tarihli ve 32415 (2. Mükerrer) sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan ilgili Tebliğ'e göre Vergi Usul Kanunu uyarınca hazırlanan 31 Aralık 2023 tarihli bilanço, enflasyon muhasebesi uygulaması kapsamında Türkiye İstatistik Kurumunca yayımlanan Üretici Fiyatları Genel Endeksleri (ÜFE) kullanılmak suretiyle düzeltilmiştir. İlişikteki finansal tablolar ise TMS 29 uyarınca Türkiye İstatistik Kurumu tarafından yayımlanan Tüketici Fiyat Endeksleri (TÜFE) kullanılmak suretiyle enflasyon düzeltmesine tabi tutulmuş ve nihayetinde, cari ve önceki raporlama dönemine ait tutarlar 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir. Vergi Usul Kanunu ve TMS 29 enflasyon muhasebesi uygulamasında farklı endekslerin kullanılması ve TMS 29 uygulamasında önceki raporlama dönemlerine ait tutarların da düzeltilerek 31 Aralık 2024 satın alma gücüne getirilmesi nedeniyle; "Sermaye Düzeltme Farkları", "Paylara İlişkin Primler" ve "Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler" kalemlerine ilişkin Vergi Usul Kanunu'na göre hazırlanan bilançoda yer alan tutarlar ile TMS/TFRS uyarınca hazırlanan finansal tablolarda yer alan tutarlar arasında farklar oluşmuştur. Söz konusu farklar TMS/TFRS finansal tablolarında "Geçmiş Yıllar Karları veya Zararları" kalemine yansıtılmış olup, bu farklara ayrıntılarıyla aşağıda yer verilmiştir:
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Sermaye Piyasası Kurulu'nca yayımlanan II-19.1 sayılı Kâr Payı Tebliği'ne göre ortaklıklar, kârlarını genel kurulları tarafından belirlenecek kâr dağıtım politikaları çerçevesinde ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak genel kurul kararıyla dağıtır.
Şirket, 31 Aralık 2024 dönemi içerisinde temettü dağıtımı yapmamıştır (2023: temettü ödemesi yapılmamıştır).
| 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Sermaye düzeltme farkları | 135.283.192 | 135.283.192 |
| 135.283.192 | 135.283.192 |
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| 2024 | 2023 | |
| Paylara ilişkin primler | 171.650.458 | 171.650.458 |
| 171.650.458 | 171.650.458 |
| 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Aktüeryal kayıp ve kazançlar | 208.345 | - |
| 208.345 | - |
| 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Yasal yedekler Özel fonlar |
5.443.625 14.876.613 |
5.443.625 14.876.613 |
| 20.320.238 | 20.320.238 |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| 2024 | 2023 | |
| Net dönem kârı / (zararı) | 139.902.200 | (31.184.792) |
| Nominal sermaye | 9.284.470 | 9.284.470 |
| Pay başına düşen kayıp / kazanç | 15,07 | (3,36) |
1 Ocak – 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri arası satış hasılatı aşağıda gösterilmiştir.
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| a) Satış Hasılatı | 2024 | 2023 |
| Yurt içi satışlar | 267.396.494 | 333.211.982 |
| Toplam | 267.396.494 | 333.211.982 |
1 Ocak – 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri arası satışların maliyeti aşağıda gösterilmiştir.
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| b) Satışların maliyeti (-) | 2024 | 2023 |
| Satılan mamüller maliyeti | (260.110.128) | (325.226.386) |
| Toplam | (260.110.128) | (325.226.386) |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
1 Ocak – 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri arası niteliklerine göre giderler aşağıda gösterilmiştir.
| 1 Ocak- 31 Aralık 2024 |
1 Ocak 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Pazarlama giderleri (-) | - | (2.495.839) |
| Genel yönetim giderleri (-) | (9.686.723) | (6.210.909) |
| Toplam | (9.686.723) | (8.706.748) |
1 Ocak – 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri arası pazarlama giderlerinin detayı aşağıda gösterilmiştir.
a) Pazarlama Giderleri Detayı
| 1 Ocak- 31 Aralık 2024 |
1 Ocak 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Personel giderleri | - | (2.495.839) |
| Toplam | - | (2.495.839) |
1 Ocak – 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri arası genel yönetim giderlerinin detayı aşağıda gösterilmiştir.
b) Genel Yönetim Giderleri Detayı
| 1 Ocak- 31 Aralık 2024 |
1 Ocak 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Amortisman ve itfa payı giderleri | (3.061.439) | (1.962.926) |
| Personel giderleri | (2.987.497) | (1.915.516) |
| Danışmanlık giderleri | (1.288.338) | (826.053) |
| Kira ve yakıt giderleri | (976.409) | (626.051) |
| Vergi, resim ve harçlar |
(513.114) | (328.997) |
| Seyahat giderleri | (300.300) | (192.546) |
| Ofis giderleri | (236.543) | (151.666) |
| Taşıt giderleri | (151.712) | (97.274) |
| Sigorta giderleri | (85.274) | (54.676) |
| Haberleşme giderleri | (44.167) | (28.319) |
| Reklam giderleri | (29.816) | (19.118) |
| Diğer giderler | (12.114) | (7.767) |
| Toplam | (9.686.723) | (6.210.909) |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak- 31 Aralık 2024 |
1 Ocak 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Bağımsız Denetim Ücreti (*) | 225.000 | 144.379 |
| Diğer Güvence Hizmetlerine İlişkin Ücret | - | - |
| Vergi Danışmanlık Hizmetlerine İlişkin Ücret | - | - |
| Bağımsız Denetim Dışı Diğer Hizmetlere İlişkin Ücret | - | - |
| Toplam | 225.000 | 144.379 |
(*) KDV hariç ücretler gösterilmiştir.
1 Ocak – 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri arası esas faaliyetlerden diğer gelirler aşağıda gösterilmiştir.
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
| MDV satış karı | - | 74.251.482 |
| Konusu kalmayan karşılıklar | 1.883 | 453.151 |
| Faaliyetlerle ilgili diğer gelirler | - | 79.395 |
| Kambiyo gelirleri | - | 278.345 |
| Cari hesap faiz gelirleri | 41 | 89.635 |
| Diğer olağandışı gelir ve kârlar | 127.406 | 409.606 |
| Toplam | 129.330 | 75.561.614 |
1 Ocak – 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri arası esas faaliyetlerden diğer giderler aşağıda gösterilmiştir.
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 |
31 Aralık | |
| 2023 | ||
| Karşılık giderleri | (2.119.170) | - |
| Kanunen kabul edilmeyen giderler | (313.620) | (6.778.835) |
| Dava gider karşılığı | - | (79.860) |
| Toplam | (2.432.790) | (6.858.695) |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
1 Ocak – 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri arası yatırım faaliyetlerinden gelirler aşağıda gösterilmiştir.
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| 2024 | 2023 | |
| Sabit kıymet değer artışları | 99.101.843 | 30.697.954 |
| Toplam | 99.101.843 | 30.697.954 |
1 Ocak – 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri arası finansman gelirleri aşağıda gösterilmiştir.
| 1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Reeskont faiz gelirleri | 120.014 | 53.039 |
| Kasa, banka, çek kaynaklı kur farkı gelirleri | 68.245 | - |
| Toplam | 188.259 | 53.039 |
1 Ocak – 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri arası finansman giderleri aşağıda gösterilmiştir.
| 1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Kredi faiz giderleri | (15.288) | (9.374.606) |
| Kasa, banka, çek kaynaklı kur farkı giderleri | (38.016) | (150.688) |
| Reeskont faiz giderleri | (258.257) | (166.685) |
| Toplam | (311.561) | (9.691.979) |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
1 Ocak – 31 Aralık 2024 tarihleri arası parasal (kayıp) / kazancın detayı aşağıda gösterilmiştir.
| 1 Ocak | |
|---|---|
| 31 Aralık | |
| 2024 | |
| Parasal (kayıp) / kazanç | 44.220.045 |
| Toplam | 44.220.045 |
| 1 Ocak | |
| 31 Aralık | |
| Parasal olmayan kalemler | 2024 |
| Finansal durum tablosu kalemleri | 133.155.718 |
| Stoklar | (1.391) |
| Peşin ödenmiş giderler | (11.350) |
| Yatırım amaçlı gayrimenkuller | 105.510.162 |
| Maddi duran varlıklar | (46.197) |
| Maddi olmayan duran varlıklar | (174.598) |
| Ertelenmiş vergi varlığı / yükümlülüğü | (3.095.532) |
| Ödenmiş sermaye | 3.150.264 |
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler | 4.450.215 |
| Hisse senedi ihraç primleri | (538.863) |
| Geçmiş yıllar karları | 23.913.008 |
| Kar veya zarar tablosu kalemleri | (88.935.673) |
| Hasılat | (136.196.967) |
| Satışların maliyeti (-) | 132.824.226 |
| Pazarlama giderleri (-) | 767.167 |
| Genel yönetim giderleri (-) | 2.981.247 |
| Esas faaliyetlerden diğer gelir/giderler | (21.003.993) |
| Yatırım faaliyetlerinden gelir/giderler | (61.691.253) |
| Finansman gelir/giderleri | (6.616.100) |
| 44.220.045 |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Türkiye'de, kurumlar vergisi oranı 15 Temmuz 2023 tarihinden itibaren Sermaye Piyasası kurumları için %30'dir.
Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirim kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemekte olup karın tamamının veya bir kısmının temettü olarak;
Dağıtılması halinde %15 Gelir Vergisi Stopajı hesaplanır. Dönem karının sermayeye ilavesi halinde, kar dağıtımı sayılmaz ve stopaj uygulanmaz.
Kurumlar üçer aylık mali karları üzerinden %30 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 14'üncü gününe kadar beyan edip 17'nci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir.
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez.
En az iki yıl süre ile elde tutulan iştirak hisselerinin %75'i ile gayrimenkullerin satışından doğan karların %25'i, Kurumlar Vergisi Kanunu'nda öngörüldüğü şekilde sermayeye eklenmesi şartı ile vergiden istisnadır.
Türkiye'de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 25'inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Bununla beraber, vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir.
| 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Dönem karı vergi ve diğer yasal yükümlülük karşılıkları | (511.561) | - |
| Ertelenmiş vergi geliri / (gideri) | 1.918.992 | 1.478.375 |
| Toplam | 1.407.431 | 1.478.375 |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Geçici | 31 Aralık | Geçici | 31 Aralık | |
|---|---|---|---|---|
| Ertelenmiş vergi varlıkları: | Farklar | 2024 | Farklar | 2023 |
| Amortisman ve itfa payları | 5.095.555 | 1.528.666 | 5.053.727 | 1.516.118 |
| Karşılıklar | 5.477.041 | 1.643.112 | 10.649.725 | 2.129.945 |
| Ticari alacaklar | 956.237 | 286.871 | 821.597 | 246.479 |
| Peşin ödenen giderler | 11.350 | 3.405 | 42 | 13 |
| Stoklar | 1.391 | 417 | 19.406 | 5.822 |
| Maddi duran varlıklar | - | - | 841.178 | 252.353 |
| Maddi olmayan duran varlıklar | - | - | 1.621.476 | 486.443 |
| Toplam | 3.462.471 | 4.637.173 |
| Geçici | 31 Aralık | Geçici | 31 Aralık | |
|---|---|---|---|---|
| Ertelenmiş vergi yükümlülükleri: | Farklar | 2024 | Farklar | 2023 |
| Maddi duran varlıklar | (341.115) | (102.334) | (405.148) | (121.544) |
| Amortisman ve itfa payları | (190.806) | (57.242) | (59.231) | (17.769) |
| Ticari borçlar | (120.014) | (36.004) | (53.039) | (15.912) |
| Maddi olmayan duran varlıklar | (4.492.998) | (1.347.899) | (4.591.034) | (1.377.310) |
| Peşin ödenen giderler | - | - | (30.354) | (9.106) |
| Toplam | (1.543.479) | (1.541.641) | ||
| Ertelenmiş vergi varlığı (yükümlülüğü), net |
1.918.992 | 3.095.532 | ||
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren yıllar içindeki ertelenmiş vergi varlığı / (yükümlülüklerinin) hareketi aşağıda verilmiştir:
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| Ertelenmiş vergi varlığı / (yükümlülüğü) | 31 Aralık | 31 Aralık |
| hareketleri: | 2024 | 2023 |
| 1 Ocak itibarıyla açılış bakiyesi | 1.386.575 | 151.260 |
| Gelir tablosunda muhasebeleştirilen | 1.918.992 | 1.478.375 |
| Parasal kayıp / (kazanç) | (3.095.532) | (243.060) |
| 31 Aralık itibarıyla kapanış bakiyesi | 210.035 | 1.386.575 |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket'in temel finansal araçları, banka kredileri, nakit, kısa vadeli mevduatlardan oluşmaktadır. Söz konusu finansal araçların temel amacı Şirket'in işletme faaliyetlerini finanse etmektir. Şirket'in doğrudan işletme faaliyetlerinden kaynaklanan ticari borçlar ve ticari alacaklar gibi diğer finansal araçları da mevcuttur.
Sermayeyi yönetirken Şirket'in hedefleri, ortaklarına fayda sağlamak ve sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en uygun sermaye yapısını sürdürmek ve Şirket'in faaliyetlerinin devamlılığını sağlayabilmektir.
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, nakit ve nakit benzeri değerlerin ve kısa vadeli finansal yatırımların finansal borçlardan düşülmesiyle hesaplanan net borcun, toplam ödenmiş sermayeye bölünmesi ile bulunan borç sermaye oranı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Finansal Borçlar | - | - |
| Eksi: Nakit, Nakit Ben. ve Finansal Yatırımlar | (41.935) | (26.241) |
| Net Borç | (41.935) | (26.241) |
| Toplam Özkaynak | 292.439.299 | 152.537.099 |
| Borç/Özkaynak Oranı | 0,00 | 0,00 |
Şirket'in finansal araçlarının getirdiği ana riskler faiz riski, likidite riski, yabancı para riski ve kredi riskidir. Şirket yönetimi ve yönetim kurulu, aşağıda belirtilen risklerin yönetilmesi hususundaki politikaları incelemekte ve kabul etmektedir. Şirket, ayrıca bütün finansal araçlarının pazar değeri riskini de göz önünde bulundurmaktadır.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Finansal araç türleri itibarıyla maruz kalınan kredi riskleri | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Alacaklar Diğer Alacaklar |
|||||
| Bankalardaki | ||||||
| 31 Aralık 2024 | İlişkili Taraf | Diğer Taraf | İlişkili Taraf | Diğer Taraf | Mevduat | |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski | - | 12.774.988 | - | 1.883 | 41.935 | |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
||||||
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
- | 12.774.988 | - | 1.883 | 41.935 | |
| B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
- | - | - | - | - | |
| C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | ||||||
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) |
- | 838.390 | - | - | - | |
| - Değer düşüklüğü (-) | - | (838.390) | - | - | - | |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) |
- | - | - | - | - | |
| - Değer düşüklüğü (-) | - | - | - | - | - | |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - - |
- - |
- - |
- - |
- - |
|
| D. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - | - |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Finansal araç türleri itibarıyla maruz kalınan kredi riskleri | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Alacaklar Diğer Alacaklar |
||||
| 31 Aralık 2023 | İlişkili Taraf | Diğer Taraf | İlişkili Taraf | Diğer Taraf | Mevduat |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski | - | 9.477.907 | - | - | 26.241 |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
|||||
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
- | 9.477.907 | - | - | 26.241 |
| B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
- | - | - | - | - |
| C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | |||||
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) |
- | 1.210.459 | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) | - | (1.210.459) | - | - | - |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) |
- | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) | - | - | - | - | - |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - |
| D. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - | - |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Likidite riski bir şirketin fonlama ihtiyaçlarını karşılayamama riskidir. Şirket, nakit girişlerinin sürekliliğini ve değişkenliğini kısa ve uzun vadeli banka kredileri aracılığıyla sağlamayı amaçlamaktadır.
| Sözleşme uyarınca vadeler | Defter Değeri | Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (I+II+III) |
3 aydan kısa (I) |
3-12 ay arası (II) |
1 yıldan uzun (III) |
|---|---|---|---|---|---|
| Türev olmayan finansal yükümlülükler |
|||||
| Ticari borçlar | 223.762 | 223.762 | 223.762 | - | |
| Diğer borçlar | 25.043.010 | 25.043.010 | 25.043.010 | - | |
| Toplam yükümlülük | 25.266.772 | 25.266.772 | 25.266.772 | - | - |
| Sözleşme uyarınca vadeler | Defter Değeri | Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (I+II+III) |
3 aydan kısa (I) |
3-12 ay arası (II) |
1 yıldan uzun (III) |
|---|---|---|---|---|---|
| Türev olmayan finansal yükümlülükler |
|||||
| Ticari borçlar Diğer borçlar |
233.127 26.783.288 |
233.127 26.783.288 |
233.127 26.783.288 |
- - |
- - |
| Toplam yükümlülük | 27.016.415 | 27.016.415 | 27.016.415 | - | - |
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla herhangi bir türev finansal varlık ve yükümlülüğü bulunmamaktadır.
Türev olmayan finansal yükümlülüklerden kaynaklanacak nakit akışlarının beklenen vadelere göre dağılımının sözleşme uyarınca vadelere göre farklılık göstermemesi sebebiyle beklenen vadelere ilişkin ayrıca bir tablo sunulmamıştır.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 31.12.2024 | USD | EUR | GBP | TL karşılığı |
|---|---|---|---|---|
| 1. Ticari alacaklar | - | - | - | - |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka | 1 | - | 4 5 |
|
| Hesapları dahil) | ||||
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - |
| 3. Diğer | - | - | - | - |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | - | 1 | - | 4 5 |
| 5. Ticari Alacaklar | - | - | - | |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - | - |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - |
| 7. Diğer | - | - | - | - |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | - | - | - | - |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | - | 1 | - | 4 5 |
| 1 0. Ticari Borçlar |
- | - | - | |
| 1 1. Finansal Yükümlülükler |
- | - | ||
| 1 2a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler |
- | - | - | - |
| 1 2b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler |
- | - | - | - |
| 1 3. Kısa Vadeli Yükümlülükler (1 0+1 1+1 2) |
- | - | - | - |
| 1 4. Ticari Borçlar |
- | - | - | - |
| 1 5. Finansal Yükümlülükler |
- | - | - | - |
| 1 6a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler |
- | - | - | - |
| 1 6b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler |
- | - | - | - |
| 1 7. Uzun Vadeli Yükümlülükler (1 4+1 5+1 6) |
- | - | - | - |
| 1 8. Toplam Yükümlülükler (1 3+1 7) |
- | - | - | - |
| 1 9. Bilanço dışı döviz cinsindenTürev araçların Net Varlık/ |
||||
| (Yükümlülük) Pozisyonu (1 9a-1 9b) |
- | - | - | - |
| 1 9a. Hedge Edilen Toplam Varlık Tutarı |
- | - | - | - |
| 1 9b. Hedge Edilen Toplam Yükümlülük Tutarı |
- | - | - | - |
| 2 0. Net Yabancı Para Varlık/ (Yükümlülük) |
||||
| Pozisyonu (9-18+19) | - | 1 | - | 4 5 |
| 2 1. Parasal Kalemler Net yabancı Para Varlık / |
||||
| (Yükümlülük) Pozisyonu | ||||
| (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | - | 1 | - | 4 5 |
| 2 2. Döviz Hedge'i için Kullanılan Finansal |
||||
| Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri | - | - | - | - |
| 2 3. İhracat |
- | - | - | - |
| 2 4. İthalat |
- | - | - | - |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 31.12.2023 | USD | EUR | GBP | TL karşılığı |
|---|---|---|---|---|
| 1. Ticari alacaklar | 10.325 | 43.044 | - | 1.706.060 |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka | - | 1 | - | 3 3 |
| Hesapları dahil) | ||||
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - |
| 3. Diğer | - | - | - | - |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | 10.325 | 43.045 | - | 1.706.093 |
| 5. Ticari Alacaklar | - | - | - | - |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - | - |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - |
| 7. Diğer | - | - | - | - |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | - | - | - | - |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 10.325 | 43.045 | - | 1.706.093 |
| 1 0. Ticari Borçlar |
- | - | ||
| 1 1. Finansal Yükümlülükler |
- | - | ||
| 1 2a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler |
- | - | - | - |
| 1 2b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler |
- | - | - | - |
| 1 3. Kısa Vadeli Yükümlülükler (1 0+1 1+1 2) |
- | - | - | - |
| 1 4. Ticari Borçlar |
- | - | - | - |
| 1 5. Finansal Yükümlülükler |
- | - | - | - |
| 1 6a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler |
- | - | - | - |
| 1 6b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler |
- | - | - | - |
| 1 7. Uzun Vadeli Yükümlülükler (1 4+1 5+1 6) |
- | - | - | - |
| 1 8. Toplam Yükümlülükler (1 3+1 7) |
- | - | - | - |
| 1 9. Bilanço dışı döviz cinsindenTürev araçların Net Varlık/ |
||||
| (Yükümlülük) Pozisyonu (1 9a-1 9b) |
- | - | - | - |
| 1 9a. Hedge Edilen Toplam Varlık Tutarı |
- | - | - | - |
| 1 9b. Hedge Edilen Toplam Yükümlülük Tutarı |
- | - | - | - |
| 2 0. Net Yabancı Para Varlık/ (Yükümlülük) |
||||
| Pozisyonu (9-18+19) | 10.325 | 43.045 | - | 1.706.093 |
| 2 1. Parasal Kalemler Net yabancı Para Varlık / |
||||
| (Yükümlülük) Pozisyonu | ||||
| (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | 10.325 | 43.045 | - | 1.706.093 |
| 2 2. Döviz Hedge'i için Kullanılan Finansal |
||||
| Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri | - | - | - | - |
| 2 3. İhracat |
- | - | - | - |
| 2 4. İthalat |
- | - | - | - |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Kar / Zarar | Özkaynaklar | |||
|---|---|---|---|---|
| 31.12.2024 | Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
| ABD \$ 'nın TL karşısında %10 değerlenmesi halinde: |
||||
| ABD \$ net varlık / yükümlülüğü |
-- | -- | -- | -- |
| ABD \$ riskinden korunan kısım (-) |
- | - | - | - |
| ABD \$ net etki | -- | -- | -- | -- |
| EURO'nun TL karşısında %10 değerlenmesi halinde: | ||||
| EURO net varlık / yükümlülüğü | 4 | (4) | 4 | (4) |
| EURO riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - |
| EURO net etki | 4 | (4) | 4 | (4) |
| Toplam etki | 4 | (4) | 4 | (4) |
| Kar / Zarar | Özkaynaklar | |||
| 31.12.2023 | Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
| ABD \$ 'nın TL karşısında %10 değerlenmesi halinde: |
||||
| ABD \$ net varlık / yükümlülüğü |
30.395 | (30.395) | 30.395 | (30.395) |
| ABD \$ riskinden korunan kısım (-) |
- | - | - | - |
| ABD \$ net etki | 30.395 | (30.395) | 30.395 | (30.395) |
| EURO'nun TL karşısında %10 değerlenmesi halinde: | ||||
| EURO net varlık / yükümlülüğü | 140.214 | (140.214) | 140.214 | (140.214) |
| EURO riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - |
| EURO net etki | 140.214 | (140.214) | 140.214 | (140.214) |
| Toplam etki | 170.609 | (170.609) | 170.609 | (170.609) |
Şirket'in değişken faizli finansal yatırımları bulunmamaktadır.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Gerçeğe uygun değer, bilgili ve istekli taraflar arasında, piyasa koşullarına uygun olarak gerçekleşen işlemlerde, bir varlığın karşılığında el değiştirebileceği veya bir yükümlülüğün karşılanabileceği değerdir.
Şirket, finansal araçların tahmini gerçeğe uygun değerlerini halihazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir. Bununla birlikte, piyasa bilgilerini değerlendirip rayiç değerleri tahmin edebilmek, yorum ve muhakeme gerektirmektedir. Sonuç olarak burada sunulan tahminler, Şirket'in cari bir piyasa işleminde elde edebileceği miktarların göstergesi olamaz.
Halihazırda krediler için karşılaştırmalı fiyat edinilmekte, faaliyet gösterecek bir piyasa bulunmamakta ve bu araçlar satıldığında veya vadesinden önce kullanıldığında işlem masrafı ve ıskontoya tabi tutulmaktadır. Yeterli güvenilirlikte veri elde edilememesinden dolayı bu araçlar için gerçeğe uygun değer tespit edilememektedir. Dolayısıyla, bu kalemlerin net defter değerleri gerçeğe uygun değerin tutarlı bir göstergesi olarak kullanılmaktadır.
Gerçeğe uygun değerlerinin tahmin edilmesi pratikte mümkün olan finansal araçların gerçeğe uygun değerlerinin tahmini için aşağıdaki yöntem ve varsayımlar kullanılmıştır:
Finansal Varlıklar:
Nakit ve nakit benzeri değerler ve diğer finansal varlıklar dahil olmak üzere, maliyet bedeli ile gösterilen finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerinin kısa vadeli olmaları ve muhtemel zararların önemsiz miktarda olabileceği düşünülerek kayıtlı değerlerine yaklaştığı öngörülmektedir.
Devlet iç borçlanma senetlerinin ve hisse senetlerinin gerçeğe uygun değerlerinin belirlenmesinde piyasa fiyatları esas alınır.
Kısa vadeli olmaları sebebiyle parasal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerlerinin kayıtlı değerlerine yaklaştığı varsayılmaktadır. Değişken faizli uzun vadeli banka kredilerinin yakın tarihte yeniden fiyatlanmış olmasından ötürü gerçeğe uygun değerlerinin kayıtlı değerlerine yaklaştığı varsayılmaktadır.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla gerçeğe uygun değer açıklamaları ve finansal riskten korunma muhasebesi çerçevesindeki açıklamalar aşağıdaki gibidir:
| İtfa edilmiş | İtfa edilmiş | |||
|---|---|---|---|---|
| değerinden gösterilen | değerinden gösterilen | |||
| 31 Aralık 2024 | finansal varlıklar | finansal yükümlülükler | Defter değeri | Not |
| Finansal varlıklar | 12.816.923 | - | 12.816.923 | |
| Nakit ve nakit benzerleri | 41.935 | - | 41.935 | 4 |
| Ticari alacaklar | 12.774.988 | - | 12.774.988 | 5 |
| Diğer alacaklar | 9.900 | - | 9.900 | 6 |
| Finansal yükümlülükler | 223.762 | 223.762 | ||
| Ticari borçlar | - | 223.762 | 223.762 | 5 |
| Diğer borçlar | - | - | 25.043.010 | 6 |
| İtfa edilmiş | İtfa edilmiş | |||
| değerinden gösterilen | değerinden gösterilen | |||
| 31 Aralık 2023 | finansal varlıklar | finansal yükümlülükler | Defter değeri | Not |
| Finansal varlıklar | 9.504.148 | - | 9.504.148 | |
| Nakit ve nakit benzerleri | 26.241 | - | 26.241 | 4 |
| Ticari alacaklar | 9.477.907 | - | 9.477.907 | 5 |
| Diğer alacaklar | 41.929 | - | 41.929 | 6 |
| Finansal yükümlülükler | 233.127 | 233.127 | ||
| Ticari borçlar | - | 233.127 | 233.127 | 5 |
| Diğer borçlar | - | 27.014.807 | 27.014.807 | 6 |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket, 04.05.2018 tarihinde almış olduğu yönetim kurulu kararı ve 30.06.2018 tarihinde yapmış olduğu olağan genel kurul toplantısında paydaşların onayı neticesinde; Umurbey/Alsancak İzmir ilinde bulunan Zeytinyağı Rafinasyon Tesisinde, üretim faaliyetleri nedeniyle yüklenilen işletme maliyetlerinin (sabit giderler, işçilik masrafları vb.) azaltılması amacıyla yeniden yapılandırmaya giderek, üretim birimindeki kadrolarını tasfiye etmiştir. Şirket'in aktifine kayıtlı olan üretim birimine ait sabit kıymetlerin uygun piyasa şartlarına göre değerlemesi, satışı/kiralanmasına ilişkin alınan söz konusu karar çerçevesinde, üretim birimine ait olan makine, teçhizat ve cihazlar satılmıştır.
Akabinde, söz konusu arazinin Alsancak Liman bölgesinde ve İzmir'in Yeni Kent merkezinde yer almaları dolayısıyla, Şirket'e daha fazla gelir getirebilecek şekilde gayrimenkul geliştirme projeleri kapsamında sermaye kazancı elde edilmesi maksadıyla, Şirket'in 24.09.2020 tarihinde almış olduğu yönetim kurulu kararı çerçevesinde bilançoda "Yatırım Amaçlı Gayrimenkul" olarak sınıflandırılmıştır. 02.06.2023 tarihinde Şirketin almış olduğu 2023-11 sayılı yönetim kurulu kararı çerçevesinde ise, İzmir ili, Konak ilçesi, Umurbey mahallesinde bulunan Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller; toplam 39.709.000 TL bedel karşılığında, Vakıfbank ile akdedilen Protokol çerçevesinde, sözleşme imza tarihinden itibaren 1 (bir) yıllık süre içerisinde, alıcısının sadece Şirketimiz ya da Şirketimizin önereceği 3. kişiye devredilmesini talep etme hakkı kayıt ve şartıyla T.Vakıflar Bankası T.A.O. tarafından Şirketimize tanınan "Alım Hakkı" karşılığında satılmış ve satıştan elde edilen fon ile Şirket'in Banka'ya olan tüm borcu kapatılmıştır. Bu kapsamda Şirket'in herhangi bir finansal kuruluşa borcu kalmamıştır. T. Vakıflar Bankası T.A.O ile Şirketimiz arasında imzalanan 02.06.2023 tarihli "Vefa Hakkı Protokolü" kapsamında, bankaya devredilen taşınmazların geri alım / 3. kişiye devir hakkı için sözleşmede öngörülen süre (25.12.2024), taraflar arasındaki mutabakat ile 25.06.2025 tarihine kadar uzatılmıştır.
Şirket'in yatırım maksatlı taşınmazlardan olan İzmir ili, Menemen ilçesi, Süzbeyli Mahallesinde bulunan 4 parselden oluşan Yatırım Amaçlı arazinin; Şirketin 15.12.2022 tarihinde almış olduğu yönetim kurulu kararı çerçevesinde, 142 Ada 2 Parseli üzerinde, "Tarımsal Amaçlı Soğuk Hava Depoları" yapılmasının uygunluğu tespiti için ilgili mevzuat ile aranan proje çizimi işi için Boygar Yapı Tasarım Mimarlık Ofisi ile "Ön Proje Sözleşmesi" imzalanmış ve bu mimari proje ile birlikte söz konusu parselin tarımsal amaçlı soğuk hava deposu yapımına uygunluğunun tespiti için ilgili kurum ve kuruluşlara başvurulması ve bu çerçevede gerekli izin/ruhsat ve benzeri başvuruların yapılmasına karar verilmiştir. 01.03.2023 tarihinde İzmir İl Tarım ve Orman Müdürlüğü'nce tarafımıza tevdi edilen bildirim ile, 9,3512 hektar yüzölçümünün üzerine 0,9850 hektarlık kısmına, "Tarımsal Amaçlı Soğuk Hava Deposu için verilen mimari projeler çerçevesinde yapılabilmesine" T.C. Tarım Ve Orman Bakanlığı tarafından uygun görüş verilmiştir. Söz konusu arazi için, SPK Lisanslı Değerleme Şirketlerinden olan Mavi Gayrimenkul Değerleme A.Ş.'nin 31.03.2024 tarih ve 2024OZEL-00046 sayılı raporu ile 260.000.000-TL değer tespit edilmiştir.
Şirket, 78 yıldır zeytinyağı sektöründe olmasının getirmiş olduğu sektörel tecrübe avantajı ve tüccarların Şirket'e duymuş olduğu güvenle çalışmalarına devam etmekte olup, fason rafine yaptırma, zeytin, ham ve rafine zeytinyağı, sızma zeytinyağı, natürel yemeklik zeytinyağı, zeytin pirina yağı ile zeytinyağı türevlerinin alım satımı şeklinde ticari aracılık (al-sat) faaliyetlerini, finansal yapısı çerçevesinde günümüz koşullarına göre değerlendirip, finansal risklerin azaltılmasını ve işletmeye kaynak sağlayarak nakit akışının güçlendirilmesini sağlamak suretiyle, Borsa İstanbul A. Ş.'de işlem gördüğü Yakın İzleme Pazarından bir üst pazara çıkma hedefinde, yeni finansman kaynakları ile yarattığı faaliyetlerine değişen yurtiçi ve yurtdışı piyasa koşullarını sürekli takip ederek, işletmenin süreklilik ve karlılığını sağlama gayretinde faaliyetlerine devam etmektedir.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
5 Mayıs 2023 tarihinde, ihtirazi kayıtla beyan edilen Kurumlar Vergisi Beyannamesi içeriği olarak tahakkuk eden "6 Şubat 2023 tarihinde Kahramanmaraş ve çevre illerde meydana gelen depremin oluşturduğu olumsuz etkilerin giderilmesinin sağlanması amacıyla, 7440 Sayılı Kanunun 10/27 maddesi ile tesis edilen" 1.283.594,86 TL tutarındaki "Ek Vergi"nin ve ilgili idari işlemin iptali istemiyle şirketimiz tarafından açılan dava, Şubat-2025 dönemi itibarıyla reddedilmiş olup, güncel dönem itibarıyla toplam 2.224.162,80 TL tutarındaki borç, Danıştay süreci ve kararı sonrası kesinleşmiştir.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.