EKİZ KİMYA SANAYİ VE TİCARET A.Ş.

Audit Report / Information • Feb 29, 2016

Bağımsız Denetim GörüşüBağımsız Denetim KuruluşuDenetim TürüGörüş Türü

ENGİN BAĞIMSIZ DENETİM VE SERBEST MUHASEBECİLİK MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş.

SürekliŞartlı01.01.-31.12.2015 HESAP DÖNEMİ FİNANSAL BİLGİLERE İLİŞKİN

BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU

Ekiz Kimya Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi

Yönetim Kurulu'na

İstanbul,Türkiye

Ekiz Kimya Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi'nin ("Şirket") 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla hazırlanan ve ekte yer alan finansal durum tablosu, aynı tarihte sona eren yıla ait kar veya zarar tablosu ve diğer kapsamlı gelir tablosu, özkaynaklar değişim tablosu ve nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarını özetleyen dipnotlar ve diğer açıklayıcı notlardan oluşan ilişikteki finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.

Yönetimin Finansal Tablolara İlişkin Sorumluluğu

Şirket yönetimi, bu finansal tabloların Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartlarına ("TMS") uygun olarak hazırlanmasından ve gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlıklar içermeyen finansal tabloların hazırlanmasını sağlamak için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur.

Bağımsız Denetçinin Sorumluluğu

Sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime dayanarak, bu finansal tablolar hakkında görüş vermektir. Yaptığımız bağımsız denetim, Sermaye Piyasası Kurulu'nca ("SPK") yayımlanan bağımsız denetim standartlarına ve KGK tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartları'nın bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartları'na uygun olarak yürütülmüştür. Bu standartlar, etik hükümlere uygunluk sağlanmasını ve bağımsız denetimin, finansal tabloların önemli yanlışlık içerip içermediğine dair makul güvence elde etmek üzere planlanarak yürütülmesini gerektirmektedir.

Bağımsız denetim, finansal tablolardaki tutar ve açıklamalar hakkında denetim kanıtı elde etmek amacıyla denetim prosedürlerinin uygulanmasını içerir. Bu prosedürlerin seçimi, finansal tablolardaki hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık risklerinin değerlendirilmesi de d hil, bağımsız denetçinin mesleki muhakemesine dayanır. Bağımsız denetçi, risk değerlendirmelerini yaparken, şartlara uygun denetim prosedürlerini tasarlamak amacıyla, işletmenin finansal tablolarının hazırlanması ve gerçeğe uygun sunumuyla ilgili iç kontrolü değerlendirir, ancak bu değerlendirme, işletmenin iç kontrolünün etkinliğine ilişkin bir görüş verme amacı taşımaz. Bağımsız denetim, bir bütün olarak finansal tabloların sunumunun değerlendirilmesinin yanı sıra, işletme yönetimi tarafından kullanılan muhasebe politikalarının uygunluğunun ve yapılan muhasebe tahminlerinin makul olup olmadığının değerlendirilmesini de içerir.

Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, sınırlı olumlu (şartlı) görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.

Şartlı Görüşün Dayanağı

Şirket, 31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla sona eren dönemde, ortaklarından birine (ilişkili taraf) toplam 8.769.933 TL tutarında hammadde, yarı mamul ve ticari mal satışı gerçekleştirmiştir. Ortağa yapılan bu satışlar nedeniyle oluşan ve 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla henüz tahsil edilmemiş olan 9.336.660 TL tutarında alacağın koşullarını belirleyen herhangi bir sözleşme de bulunmamakta olup, söz konusu satış işlemine ve ilgili alacağa ilişkin bir denetim görüşü oluşturulamamıştır (dipnot 22).

Şirket, dipnot 4'de belirtildiği üzere kredilerinin anapara ödemelerini yeniden düzenlemesine rağmen 31.12.2015 tarihi itibarıyla 1.070.235 TL vadesi geçmiş banka kredisi anapara ödemesini gerçekleştirememiştir.

Öte yandan, 31.12.2015 tarihi itibarıyla, Şirket'in kısa ve uzun vadeli banka kredilerinden ( dipnot 4) 14.540.304 TL'lik kısmına ilişkin (toplam kredilerin %58) doğrulama temin edilememiştir. Temin edilen doğrulamalar ile Şirket kayıtları arasında 207.875 TL fark bulunmaktadır. Şirket'in banka kredileri hakkında tarafımızca yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilememiştir. Buna bağlı olarak bu tutarlarda herhangi bir düzeltmenin gerekip gerekmediği tespit edilememiştir.

Şartlı Görüş

Görüşümüze göre ''Şartlı Görüşün Dayanağı'' paragrafında belirtilen hususun etkileri hariç olmak üzere ilişikteki finansal tablolar Ekiz Kimya Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi'nin 31.12.2015 tarihi itibarıyla finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait finansal performansını ve nakit akışlarını Türkiye Muhasebe Standartlarına uygun olarak, tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır.

Dikkat Çekilen Hususlar

Şirket'in 31.12.2015 tarihli finansal durum tablosunda ödenmiş sermaye ile kanuni yedek akçeler toplamının üçte ikisinin karşılıksız olması sebebiyle Şirket Yönetim Kurulu'nun Türk Ticaret Kanunu çerçevesinde belirtilen gerekli aksiyonları alması önem arz etmektedir.

Şirket'in 31 Aralık 2014 tarihinde sona eren yıla ait finansal tablolarının denetimi başka bir bağımsız denetim kuruluşu tarafından yapılmış, söz konusu bağımsız denetim kuruluşu tarafından 01 Mart 2015 tarihli bağımsız denetim raporunda şartlı görüş verilmiştir.

Dipnot 2'de belirtildiği üzere Şirket'in ilişikteki finansal tabloları işletmenin sürekliliği ilkesi uyarınca hazırlanmıştır. Bununla birlikte, Şirket'in 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla sona eren yıla ait faaliyet zararı ve net dönem zararı sırasıyla 532.489 TL ve 4.486.297 TL olarak gerçekleşmiş ve 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla geçmiş yıllar zararları 26.216.918 TL'dir. Aynı zamanda, Şirket'in 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla cari dönem kısa vadeli yükümlülükleri, cari dönem dönen varlıklarından 7.783.344 TL daha yüksektir. Söz konusu durum Şirket'in sürekliliğini devam ettirme kabiliyeti üzerinde önemli bir belirsizliğin varlığını işaret etmektedir. Buna istinaden, Şirket yönetimi, Şirket'in sürekliliğini devam ettirmesi konusunda dipnot 24'de açıklandığı üzere detaylı bir değerlendirme yapmıştır.

Mevzuattan Kaynaklanan Diğer Yükümlülüklere İlişkin Rapor

6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu'nun ("TTK") 398'inci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca düzenlenen Riskin Erken Saptanması Sistemi ve Komitesi Hakkında Denetçi Raporu 29.02.2016 tarihinde Şirket'in Yönetim Kurulu'na sunulmuştur.

TTK'nın 402'nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca Şirket'in 1 Ocak - 31 Aralık 2015 hesap döneminde defter tutma düzeninin, finansal tabloların, kanun ile şirket esas sözleşmesinin finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır.

TTK'nın 402. Maddesi uyarınca; Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve istenen belgeleri vermiştir.

ENGİN Bağımsız Denetim Serbest Muhasebecilik Mali Müşavirlik A.Ş.

Member Firm of Grant Thornton International

Emre Halit

Sorumlu Ortak Başdenetçi

İstanbul, 29.02.2016

1	EMRE AYKUT HALİT	SORUMLU ORTAK BAŞ DENETÇİ	ENGİN BAĞIMSIZ DENETİM VE SERBEST MUHASEBECİLİK MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş.	29.02.2016 23:02:39

Finansal Durum Tablosu (Bilanço)

1	EMRE AYKUT HALİT	SORUMLU ORTAK BAŞ DENETÇİ	ENGİN BAĞIMSIZ DENETİM VE SERBEST MUHASEBECİLİK MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş.	29.02.2016 23:02:41
2	İBRAHİM EKİZ	YÖNETİM KURULU BAŞKAN VEKİLİ	EKİZ KİMYA SANAYİ VE TİCARET A.Ş.	29.02.2016 23:11:36

Finansal Durum Tablosu

	Dipnot Referansları	Cari Dönem	Önceki Dönem
Finansal Tablo Türü		Konsolide Olmayan	Konsolide Olmayan
Dönem		31.12.2015	31.12.2014
Raporlama Birimi		TL	TL
V A R L I K L A R
DÖNEN VARLIKLAR		11.530.754	12.617.959
Nakit ve Nakit Benzerleri	3	6.326	29.296
Finansal Yatırımlar
Ticari Alacaklar		9.830.538	10.905.763
- İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar	22.a	9.336.660	10.511.451
- İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar	5	493.878	394.312
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar
- Finans Sektörü Faaliyetleri İlişkili Taraflardan Alacaklar
- Finans Sektörü Faaliyetlerinden İlişkili Olmayan Taraflardan Alacaklar
Diğer Alacaklar		136.292	95.882
- İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar	22.b	22.509	307
- İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar	6	113.783	95.575
Türev Araçlar
Stoklar	7	1.061.869	839.838
Canlı Varlıklar
Peşin Ödenmiş Giderler	11	409.698	693.180
Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar
Diğer Dönen Varlıklar		86.031	54.000
ARA TOPLAM
Satış Amaçlı Sınıflandırılan Duran Varlıklar
DURAN VARLIKLAR		26.734.984	26.210.881
Finansal Yatırımlar
Ticari Alacaklar
- İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar
- İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar
- Finans Sektörü Faaliyetleri İlişkili Taraflardan Alacaklar
- Finans Sektörü Faaliyetlerinden İlişkili Olmayan Taraflardan Alacaklar
Diğer Alacaklar
- İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar
- İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar
Türev Araçlar
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar
Canlı Varlıklar
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller	8	4.480.000	4.120.000
Maddi Duran Varlıklar	9	21.916.751	21.997.671
Maddi Olmayan Duran Varlıklar		78.233	93.210
- Şerefiye
- Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar	10	78.233	93.210
Peşin Ödenmiş Giderler	11	260.000
Ertelenmiş Vergi Varlığı
Diğer Duran Varlıklar
TOPLAM VARLIKLAR		38.265.738	38.828.840
K A Y N A K L A R
KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER		19.314.098	16.767.867
Kısa Vadeli Borçlanmalar	4	486.172	751.918
Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları	4	10.995.833	8.293.132
Diğer Finansal Yükümlülükler
Ticari Borçlar		2.493.947	3.842.584
- İlişkili Taraflara Ticari Borçlar
- İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar	5	2.493.947	3.842.584
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlar
- Finans Sektörü Faaliyetleri İlişkili Taraflara Borçlar
- Finans Sektörü Faaliyetlerinden İlişkili Olmayan Taraflara Borçlar
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar	14	1.828.961	1.202.124
Diğer Borçlar		1.282	8.006
- İlişkili Taraflara Diğer Borçlar	22.c	1.282	2.015
- İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar			5.991
Türev Araçlar
Devlet Teşvik ve Yardımları
Ertelenmiş Gelirler	12	964.015	1.009.818
Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü
Kısa Vadeli Karşılıklar		425.115	344.588
- Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar	16.a	53.632	68.385
- Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar		371.483	276.203
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler	13	2.118.773	1.315.697
ARA TOPLAM
Satış Amaçlı Sınıflandırılan Varlık Gruplarına İlişkin Yükümlülükler
UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER		17.096.915	16.588.171
Uzun Vadeli Borçlanmalar	4	15.732.655	15.432.082
Diğer Finansal Yükümlülükler
Ticari Borçlar
- İlişkili Taraflara Ticari Borçlar
- İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlar
- Finans Sektörü Faaliyetlerinden İlişkili Taraflara Borçlar
- Finans Sektörü Faaliyetlerinden İlişkili Olmayan Taraflara Borçlar
Diğer Borçlar
- İlişkili Taraflara Diğer Borçlar
- İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar
Türev Araçlar
Devlet Teşvik ve Yardımları
Ertelenmiş Gelirler
Uzun Vadeli Karşılıklar		457.551	249.380
- Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar	16.b	457.551	249.380
- Diğer Uzun Vadeli Karşılıklar
Cari Dönem Vergisiyle İlgili Borçlar
Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü		906.709	906.709
Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler
Ö Z K A Y N A K L A R		1.854.725	5.472.802
ANA ORTAKLIĞA AİT ÖZKAYNAKLAR		1.854.725	5.472.802
Ödenmiş Sermaye	17.a	7.177.729	7.177.729
Sermaye Düzeltme Farkları	17.b	48.748	48.748
Geri Alınmış Paylar (-)
Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi (-)
Paylara İlişkin Primler/İskontolar	17.c	8.438.388	8.438.388
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler		16.580.586	16.322.767
- Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/Kayıpları	17.d	16.722.244	16.334.628
- Tanımlanmış Fayda Planı Yeniden Ölçüm Kazaç/Kayıpları	17.e	-141.658	-11.861
- Diğer Kazanç/Kayıplar
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler
- Yabancı Para Çevirim Farkları
- Riskten Korunma Kazanç/Kayıpları
- Yeniden Değerleme ve Sınıflandırma Kazanç/Kayıpları
- Diğer Kazanç/Kayıplar
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler	17.f	312.489	312.489
Geçmiş Yıllar Karları/Zararları		-26.216.918	-26.425.482
Net Dönem Karı/Zararı		-4.486.297	-401.837
KONTROL GÜCÜ OLMAYAN PAYLAR
TOPLAM KAYNAKLAR		38.265.738	38.828.840