EKİZ KİMYA SANAYİ VE TİCARET A.Ş.

Audit Report / Information • Mar 15, 2013

Bağımsız Denetim GörüşüBağımsız Denetim KuruluşuDenetim TürüGörüş Türü

AC İSTANBUL ULUSLARARASI BAĞIMSIZ DENETİM VE SMMM A.Ş.

SürekliŞartlı

BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU

Ekiz Yağ ve Sabun Sanayii

Yönetim Kurulu'na,

1. Ekiz Yağ ve Sabun Sanayii A.Ş. ("Şirket")'nin 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle hazırlanan ve ekte yer alan bilançosunu, aynı tarihte sona eren yıla ait kapsamlı gelir tablosunu, öz sermaye değişim tablosunu ve nakit akım tablosunu, önemli muhasebe politikalarının özetini ve dipnotları denetlemiş bulunuyoruz.

Finansal Tablolarla İlgili Olarak İşletme Yönetiminin Sorumluluğu

2. Şirket yönetimi finansal tabloların Sermaye Piyasası Kurulu'nca yayımlanan finansal raporlama standartlarına göre hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumundan sorumludur. Bu sorumluluk, finansal tabloların hata ve/veya hile ve usulsüzlükten kaynaklanan önemli yanlışlıklar içermeyecek biçimde hazırlanarak, gerçeği dürüst bir şekilde yansıtmasını sağlamak amacıyla gerekli iç kontrol sisteminin tasarlanmasını, uygulanmasını ve devam ettirilmesini, koşulların gerektirdiği muhasebe tahminlerinin yapılmasını ve uygun muhasebe politikalarının seçilmesini içermektedir.

Bağımsız Denetim Kuruluşunun Sorumluluğu

3. Sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime dayanarak bu finansal tablolar hakkında görüş bildirmektir. Bağımsız denetimimiz, Sermaye Piyasası Kurulu'nca yayımlanan bağımsız denetim standartlarına uygun olarak gerçekleştirilmiştir. Bu standartlar, etik ilkelere uyulmasını ve bağımsız denetimin, finansal tabloların gerçeği doğru ve dürüst bir biçimde yansıtıp yansıtmadığı konusunda makul bir güvenceyi sağlamak üzere planlanarak yürütülmesini gerektirmektedir.

Bağımsız denetimimiz, finansal tablolardaki tutarlar ve dipnotlar ile ilgili bağımsız denetim kanıtı toplamak amacıyla, bağımsız denetim tekniklerinin kullanılmasını içermektedir. Bağımsız denetim tekniklerinin seçimi, finansal tabloların hata ve/veya hileden ve usulsüzlükten kaynaklanıp kaynaklanmadığı hususu da dahil olmak üzere önemli yanlışlık içerip içermediğine dair risk değerlendirmesini de kapsayacak şekilde, mesleki kanaatimize göre yapılmıştır. Bu risk değerlendirmesinde, işletmenin iç kontrol sistemi göz önünde bulundurulmuştur. Ancak, amacımız iç kontrol sisteminin etkinliği hakkında görüş vermek değil, bağımsız denetim tekniklerini koşullara uygun olarak tasarlamak amacıyla, işletme yönetimi tarafından hazırlanan finansal tablolar ile iç kontrol sistemi arasındaki ilişkiyi ortaya koymaktır. Bağımsız denetimimiz, ayrıca işletme yönetimi tarafından benimsenen muhasebe politikaları ile yapılan önemli muhasebe tahminlerinin ve finansal tabloların bir bütün olarak sunumunun uygunluğunun değerlendirilmesini içermektedir.

Bağımsız denetim sırasında temin ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulmasına yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.

Şartlı Görüşün Dayanakları

1) Şirketin ilişik 31 Aralık 2012 tarihli finansal tablolarında yer alan, toplam 22.786.387 TL finansal borçlarının 6.608.954 TL'si (Dipnot 8), toplam 3.633.283 TL ticari borçlarının 1.448.321 TL'si (Dipnot 10) ve toplam 749.982 TL personele olan borçlarının 394.083 TL' si (Dipnot 11) zamanında ödenememiştir. Zamanında ödenemeyen toplam 8.451.358 TL lik bu borçlar için, Şirket aleyhine, vadesi gelmemiş kredi borçları için de dahil 12.911.813 TL tutarında dava, icra takibi ve haciz işlemleri başlatılmıştır (Dipnot 22). Ayrıca, Şirketin vadesi geçen ve ödenmemiş bulunan 459.446 TL vergi ve sosyal güvenlik borcu bulunmaktadır (Dipnot 11). Dava, icra ve haciz işlemlerine konu olan sözkonusu borçlara ait dava ve takip masrafları ile faiz giderleri için hesaplama yapılmadığından dolayı finansal tablolarda karşılık ayrılmamıştır.

2) Şirket, 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle sona eren dönemde, ortaklarından birine (ilişkili taraf) toplam 8.769.933 TL tutarında hammadde, yarı mamul ve ticari mal satışı gerçekleştirmiştir. Söz konusu satış tutarı, Şirketin 2012 yılı satış gelirlerinin % 17 sine tekabül etmektedir (Dipnot 5,37). Şirket yönetimi, satışların piyasa koşullarına uygun yapıldığı görüşündedir. Ortağa yapılan bu satışlar nedeniyle oluşan kdv dahil 9.581.831 TL bakiyenin koşullarını belirleyen herhangi bir sözleşme bulunmamaktadır. İlişik finansal tablolarda, TL cinsinden olan bu kısa vadeli ticari alacak için Şirketin uyguladığı en uzun vade olan 3 ay üzerinden tahakkuk etmemiş finansman geliri hesaplanmış olup (Dipnot 10), vadedeki belirsizlik nedeniyle meydana gelebilecek değişikliğin finansal tablolar üzerindeki etkisini belirleyememiş bulunmaktayız (Dipnot 37,38).

3) Şirket 2012 yılı Aralık ayında üretim faaliyetlerinde bulunmamıştır. Şirket, ilişik finansal tablolarda, üretime ara verilen Aralık ayına ait sabit genel üretim maliyetlerini, çalışmayan kısım gideri olarak Diğer Faaliyet Giderleri kaleminde raporlamıştır (Dipnot 31). İlişik finansal tablolar, Şirket yönetimi tarafından, üretim faaliyetinin devam ettiği aynı döneme ait önceki aylar için, kapasite kullanım oranları hesaplaması yapılmayıp, üretim tesisinin normal kapasite ile çalıştığı varsayımına göre hazırlanmıştır (Dipnot 28). Bu nedenle, sabit genel üretim maliyetinin dağıtımında çıkacak farklılığın, finansal tablolara olan etkisini belirleyememiş bulunmaktayız.

4) İlişik finansal tablolar işletmenin sürekliliği ilkesi gereği, şirketin faaliyetlerini devam ettirebileceği varsayımına göre hazırlanmıştır. Ancak, Şirket, 31 Aralık 2012 tarihinde sona eren hesap döneminde 11.899.370 TL tutarında zarar etmiş ve yine aynı dönemde kısa vadeli yükümlükleri dönen varlıklarını 14.605.124 TL tutarında geçmiştir. Bu durum işletmenin sürekliliği üzerinde önemli belirsizliklerin bulunduğunu göstermektedir (Dipnot 2 A). Şirket normal faaliyetlerini sürdürülebilmesi ile ilgili likidite güçlüğü içerisindedir (Dipnot 38 b.2 ). Şirket yönetiminin işletmenin sürekliliğine yönelik değerlendirmesi ve hareket planına ilişkin açıklamaları finansal tabloların 41 numaralı dipnotunda yer almaktadir. Bu durum, Şirketin faaliyetlerini sürdürüp sürekliliğini sağlamasının, alacaklı bankalar ile yapacağı yapılandırma anlaşmalarına, yeni sermaye teminine ve faaliyetlerini karlılıkla yürütebilmesine bağlı olduğunu göstermektedir.

5) Şirketin 31 Aralık 2012 tarihli finansal tablolarındaki ilişkili taraflar dışında kalan 442.464 TL tutarındaki senetsiz ticari alacaklarının % 94'ü ve 1.317.427 TL tutarındaki satıcılara olan borçlarının % 69'u doğrulanamamıştır (Dipnot 10).

Görüş

6) Görüşümüze göre, ilişikteki finansal tablolar, 1,2,3,4,5'inci paragraflarda belirtilen hususların etkileri dışında Ekiz Yağ ve Sabun Sanayii A.Ş.' nin 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle finansal durumunu, aynı tarihte sona eren yıla ait finansal performansını ve nakit akımlarını, Sermaye Piyasası Kurulu'nca yayımlanan finansal raporlama standartları çerçevesinde doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmaktadır.

İstanbul, 15 Mart 2013

AC İSTANBUL ULUSLARARASI BAĞIMSIZ DENETİM VE SMMM A.Ş.

Member of ENTERPRISE WORLDWIDE

Cemal ÖZTÜRK

Sorumlu Ortak Baş Denetçi

1	CEMAL ÖZTÜRK	SOR. ORT. BAŞDENETCİ	AC İSTANBUL ULUSLARARASI BAĞIMSIZ DENETİM VE SMMM A.Ş.	15.03.2013 21:54:50

Bilanço

1	CEMAL ÖZTÜRK	SOR. ORT. BAŞDENETCİ	AC İSTANBUL ULUSLARARASI BAĞIMSIZ DENETİM VE SMMM A.Ş.	15.03.2013 21:54:51
2	İBRAHİM EKİZ	YÖNETİM KURULU BAŞKAN VEKİLİ	EKİZ YAĞ VE SABUN SANAYİİ A.Ş.	15.03.2013 22:14:26
3	HÜSNÜ EKİZ	YÖN.KUR.ÜYESİ	EKİZ YAĞ VE SABUN SANAYİİ A.Ş.	15.03.2013 22:16:07

Bilanço

	Dipnot Referansları	Cari Dönem	Önceki Dönem
Finansal Tablo Türü		Konsolide Olmayan	Konsolide Olmayan
Dönem		31.12.2012	31.12.2011
Raporlama Birimi		TL	TL
V A R L I K L A R
DÖNEN VARLIKLAR		13.588.873	26.951.923
Nakit ve Benzerleri	6	41.181	892.749
Finansal Yatırımlar	7
Ticari Alacaklar
- İlişkili Taraflardan Diğer Ticari Alacaklar	10,37	9.438.368
- Diğer Ticari Alacaklar	10	492.635	5.681.789
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar
Diğer Alacaklar
- İlişkili Taraflardan DiğerAlacaklar	11,37		736.473
- Diğer Alacaklar	11	613.147	739.673
Stoklar	13	1.379.177	16.179.856
Canlı Varlıklar
Diğer Dönen Varlıklar	26	1.624.365	2.721.383
(Ara Toplam)		13.588.873	26.951.923
Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklar
DURAN VARLIKLAR		21.774.348	21.331.593
Ticari Alacaklar
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar
Diğer Alacaklar	11
Finansal Yatırımlar	7
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar
Canlı Varlıklar
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller	17	2.000.000	2.000.000
Maddi Duran Varlıklar	18	18.526.324	16.445.334
Maddi Olmayan Duran Varlıklar	19	128.436	590.568
Şerefiye
Ertelenmiş Vergi Varlığı	35	734.349	1.918.305
Diğer Duran Varlıklar	26	385.239	377.386
TOPLAM VARLIKLAR		35.363.221	48.283.516
K A Y N A K L A R
KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER		28.193.997	28.595.219
Finansal Borçlar	8	21.632.978	21.573.747
Diğer Finansal Yükümlülükler
Ticari Borçlar	10	3.633.283	5.782.143
Diğer Borçlar
- İlişkili Taraflara Diğer Borçlar	11,37	224.608
- Diğer Borçlar	11	1.537.171	220.340
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlar
Devlet Teşvik ve Yardımları
- Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar	24	57.692	83.744
Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü	35
Borç Karşılıkları	22
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler	26	1.108.265	935.245
(Ara Toplam)		28.193.997	28.595.219
Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklara İlişkin Yükümlülükler
UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER		1.975.125	4.718.245
Finansal Borçlar	8	1.153.409	4.499.339
Diğer Finansal Yükümlülükler
Ticari Borçlar	10
Diğer Borçlar	11
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlar
Devlet Teşvik ve Yardımları
Borç Karşılıkları	22
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar	24	282.791	173.245
Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü	35	538.925	45.661
Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler	26
Ö Z K A Y N A K L A R		5.194.099	14.970.052
ANA ORTAKLIĞA AİT ÖZKAYNAKLAR		5.194.099	14.970.052
Ödenmiş Sermaye	27	7.177.729	7.177.729
Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi (-)
-Sermaye Düzeltmesi Farkları		48.748	48.748
Hisse Senedi İhraç Pirimleri	27	8.438.388	8.438.388
Değer Artış Fonları	27	12.186.898	10.054.304
-Aktüeryal Kayıp/(Kazanç) Fonu	24,27	-15.963	-6.786
Yabancı Para Çevrim Farkları
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler	27	312.489	312.489
Geçmiş Yıllar Kar/Zararları	27	-11.054.820	-6.308.282
Net Dönem Karı/Zararı	36	-11.899.370	-4.746.538
AZINLIK PAYLARI
TOPLAM KAYNAKLAR		35.363.221	48.283.516