EKİZ KİMYA SANAYİ VE TİCARET A.Ş.

Audit Report / Information • Aug 12, 2013

Bağımsız Denetim GörüşüBağımsız Denetim KuruluşuDenetim TürüGörüş Türü

DRT BAĞIMSIZ DENETİM VE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş.

SınırlıŞartlıARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL TABLOLAR HAKKINDA

İNCELEME RAPORU

Ekiz Yağ ve Sabun Sanayii Anonim Şirketi

Yönetim Kurulu'na

İzmir

Giriş

Ekiz Yağ ve Sabun Sanayii Anonim Şirketi'nin ("Şirket") ekte yer alan 30 Haziran 2013 tarihli özet bilançosu, aynı tarihte sona eren altı aylık döneme ait özet kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, özet özkaynak değişim tablosu ve özet nakit akış tablosu tarafımızca incelenmiştir. İşletme yönetiminin sorumluluğu, söz konusu ara dönem özet finansal tablolarının Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları'na uygun olarak hazırlanması ve sunumudur. Bizim sorumluluğumuz bu ara dönem finansal tabloların incelenmesine ilişkin ulaşılan sonucun açıklanmasıdır.

İncelemenin Kapsamı

İncelememiz Sermaye Piyasası Kurulu'nca yayımlanan bağımsız denetim standartları düzenlemelerine uygun olarak yapılmıştır. Ara dönem finansal tablolarının incelenmesi, ağırlıklı olarak finansal raporlama sürecinden sorumlu kişilerden bilgi toplanması ve analitik inceleme ile diğer inceleme tekniklerinin uygulanmasını kapsamaktadır. Bu incelemenin kapsamı Sermaye Piyasası Kurulu'nca yayımlanan bağımsız denetim standartları çerçevesinde yapılan bağımsız denetim çalışmasına göre daha dar olduğundan, inceleme, bağımsız denetimde farkında olunması gereken tüm önemli hususları ortaya çıkarabilme konusunda güvence sağlamaz. Dolayısıyla, incelememiz sonucunda bir bağımsız denetim görüşü açıklanmamıştır.

Şartlı Sonucun Dayanağı

Şirket, 31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla sona eren dönemde, ortaklarından birine (ilişkili taraf) toplam 8.769.933 TL tutarında hammadde, yarı mamul ve ticari mal satışı gerçekleştirmiştir. Ortağa yapılan bu satışlar nedeniyle oluşan ve 30 Haziran 2013 tarihi itibarıyla henüz tahsil edilmemiş olan 9.502.304 TL tutarında alacağın koşullarını belirleyen herhangi bir sözleşme de bulunmamakta olup, söz konusu satış işlemine ve ilgili alacağa ilişkin bir inceleme sonucu oluşturulamamıştır.

Sonuç

İncelememiz sonucunda, ekteki ara dönem finansal tablolarının, KGK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları'na yukarıda yer alan paragraflarda belirtilen husus nedeniyle ortaya çıkabilecek olası düzeltmeler dışında tüm önemli yönleriyle uygun hazırlanmadığı konusunda herhangi bir hususa rastlanılmamıştır.

Açıklanması Gereken Husus

Not 2'de belirtildiği üzere, Şirket'in ilişikteki finansal tabloları işletmenin sürekliliği ilkesi uyarınca hazırlanmıştır. Bununla birlikte, Şirket'in 30 Haziran 2013 tarihi itibarıyla sona eren altı aylık döneme ait faaliyet zararı ve net dönem zararı sırasıyla 1.437.635 TL ve 3.448.864 TL olarak gerçekleşmiş ve 30 Haziran 2013 tarihi itibarıyla geçmiş yıllar zararları 22.889.531 TL'dir. Aynı zamanda, Şirket'in 30 Haziran 2013 tarihi itibarıyla cari dönem yükümlülükleri, cari dönem varlıklarından 86.761 TL daha yüksektir. Buna istinaden, Şirket yönetimi, Şirket'in sürekliliğini devam ettirmesi konusunda Not 26'da açıklandığı üzere detaylı bir değerlendirme yapmıştır.

Diğer Husus

Not 2'de açıklandığı üzere, Şirket 31 Aralık 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihli finansal tablolarını yeniden düzenlemiştir.

Şirket'in 31 Aralık 2012 tarihinde sonra eren yıla ait finansal tablolarının bağımsız denetimi başka bir bağımsız denetim kuruluşu tarafından yapılmıştır. Önceki bağımsız denetim kuruluşu, 31 Aralık 2012 tarihli yeniden düzenleme öncesi finansal tablolar ile ilgili olarak 15 Mart 2013 tarihli bağımsız denetim raporunda; vadesi geldiği halde ödenemeyen finansal ve ticari borçları ile personele olan borçlara istinaden açılan dava, konulan icra ve haciz işlemleri, Şirket ortaklarından birine yapılan stok satışı, Şirket'in 2012 yılı Aralık ayı dışında çalışmadığı döneme ait giderleri dikkate almayarak üretim tesisinin normal kapasite ile çalıştığı varsayımına göre kapasite kullanım oranı hesaplaması, Şirket'in sürekliliği, Şirket'in ilişkili taraflar dışında kalan senetsiz ticari alacaklarının ve satıcılara olan borçlarının önemli bir kısmının doğrulanmaması konularında şartlı görüş bildirmiştir.

Şirket'in 30 Haziran 2012 tarihinde sona eren altı aylık döneme ait finansal tabloları başka bir bağımsız denetim kuruluşu tarafından incelenmiştir. Önceki bağımsız denetim kuruluşu, 30 Haziran 2012 tarihli itibarıyla Şirket'in finansal pozisyonunun, altı aylık döneme ilişkin finansal performansının ve nakit akımlarının, Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan finansal raporlama standartları çerçevesinde doğru ve dürüst bir biçimde yansıtılmadığı konusunda herhangi bir hususa rastlamadığını belirtmiştir.

İzmir, 12 Ağustos 2013

DRT BAĞIMSIZ DENETİM VE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş.

Member of DELOITTE TOUCHE TOHMATSU LIMITED

Gülin Günce

Sorumlu Ortak Başdenetçi

1	GÜLİN GÜNCE	SORUMLU ORTAK BAŞDENETÇİ	DRT BAĞIMSIZ DENETİM VE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş.	12.08.2013 17:57:32

Nakit Akış Tablosu

1	İBRAHİM EKİZ	YÖNETİM KURULU BAŞKAN VEKİLİ	EKİZ YAĞ VE SABUN SANAYİİ A.Ş.	12.08.2013 17:48:20
2	GÜLİN GÜNCE	SORUMLU ORTAK BAŞDENETÇİ	DRT BAĞIMSIZ DENETİM VE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş.	12.08.2013 17:57:35

Nakit Akış Tablosu Doğrudan Yöntem

	Dipnot Referansları	Cari Dönem	Önceki Dönem
Finansal Tablo Türü		Konsolide Olmayan	Konsolide Olmayan
Dönem		01.01.2013-30.06.2013	01.01.2012-30.06-2012
Raporlama Birimi		TL	TL
A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI		-1.567.742	1.089.007
İşletme Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Girişi Sınıfları		-520.139	3.313.625
- Satılan Mallardan ve Hizmetlerden Elde Edilen Nakit Girişleri
- Dönem Karı/(Zararı)		-3.253.440	160.139
- Amortisman ve itfa gideri ile ilgili düzeltmeler	12, 13	258.793	257.466
- Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kazançlar ile ilgili düzeltmeler		-1.170
- Dönem İçinde Ayrılan/(İptal edilen) Şüpheli Alacak Karşılığı İle İlgili Düzeltmeler	6	64.899	-7.434
- Kıdem Tazminatı Karşılığı İle İlgili Düzeltmeler	17	6.656	64.603
- Kullanılmamış İzin Karşılığı İle İlgili Düzeltmeler	17	20.332	2.673
- Faiz Gideri İle İlgili Düzeltmeler		1.815.805	2.293.307
- İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler
- Ticari Alacaklardaki Azalış İle İlgili Düzeltmeler	6	669.969	2.851.376
- Stoklardaki Azalış/(Artış) İle İlgili Düzeltmeler	8	382.737	-2.080.408
- Diğer Dönen Varlıklar İle İlgili Düzeltmeler	18	228.406	-107.744
- Diğer Alacaklar ve Varlıklardaki (Artış)/Azalış İle İlgili Düzeltmeler	7	-62.889	82.622
- Ticari Borçlardaki (Azalış)/Artış İle İlgili Düzeltmeler	6	-1.132.139	81.425
- Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Artış İle İlgili Düzeltmeler	9	-5.988	-178.896
- Cari Dönem Vergisi İle İlgili Borçlardaki Artış İle İlgili Düzeltmeler	10	344.757	11.967
- Ertelenmiş Gelirlerdeki Artış/(Azalış) İle İlgili Düzeltmeler	9	222.769	-178.962
- Kısa Vadeli Diğer Karşılıklar ve Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar İle İlgili Düzeltmeler	15, 17	99.675	25.052
- Diğer Borçlardaki Artış/(Azalış) İle İlgili Düzeltmeler	7	-179.311	36.439
- Faiz, Ücret, Prim, Komisyon ve Diğer Gelirlerden Nakit Girişleri
- Alım Satım Amaçlı Elde Bulundurulan Sözleşmeler İle İlgili Nakit Girişleri
- İşletme Faaliyetlerinden Kaynaklanan Diğer Nakit Girişleri
İşletme Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Çıkışları
- Mal ve Hizmetler İçin Tedarikçilere Yapılan Ödemeler
- Faiz, Ücret, Prim, Komisyon ve Diğer Gelirlerden Nakit Çıkışları
- Alım Satım Amaçlı Elde Bulundurulan Sözleşmelerle İlgili Nakit Çıkışları
- Çalışanlara ve Çalışanlar Adına Yapılan Ödemelerden Kaynaklanan Nakit Çıkışları
- İşletme Faaliyetlerinden Kaynaklanan Diğer Nakit Çıkışları
Faaliyetlerden Net Nakit Akışları		-520.139	3.313.625
Ödenen Temettüler
Alınan Temettüler
- Ödenen Kıdem Tazminatı	17	-30.953
Ödenen Faiz		-1.016.650	-2.224.618
Alınan Faiz
Vergi Ödemeleri/İadeleri
Diğer Nakit Girişleri/Çıkışları
B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI		-11.466	-198.669
Bağlı Ortaklıkların Kontrolünün Kaybı Sonucunu Doğuracak Satışlara İlişkin Nakit Girişleri
Bağlı Ortaklıkların Kontrolünün Elde Edilmesine Yönelik Alışlara İlişkin Nakit Çıkışları
Başka İşletmelerin veya Fonların Paylarının veya Borçlanma Araçlarının Satılması Sonucu Elde Edilen Nakit Girişleri
Başka İşletmelerin veya Fonların Paylarının veya Borçlanma Araçlarının Edinimi İçin Yapılan Nakit Çıkışları
Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri		1.665
Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları	12, 13	-13.131	-198.669
Diğer Uzun Vadeli Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri
Diğer Uzun Vadeli Varlık Alımlarından Nakit Çıkışları
Verilen Nakit Avans ve Borçlar
Verilen Nakit Avans ve Borçlardan Geri Ödemeler
Türev Araçlardan Nakit Çıkışları
Türev Araçlardan Nakit Girişleri
Devlet Teşviklerinden Elde Edilen Nakit Girişleri
Alınan Temettüler
Ödenen Faiz
Alınan Faiz
Vergi Ödemeleri/İadeleri
Diğer Nakit Girişleri/Çıkışları
C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI		1.618.243	-682.717
Pay ve Diğer Özkaynağa Dayalı Araçların İhracından Kaynaklanan Nakit Girişleri
İşletmenin Kendi Paylarını ve Diğer Özkaynağa Dayalı Araçlarını Almasıyla İlgili Nakit Çıkışları
Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri		1.618.243
Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları			-682.717
Finansal Kiralama Sözleşmelerinden Kaynaklanan Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları
Devlet Teşviklerinden Elde Edilen Nakit Girişleri
Ödenen Temettüler
Alınan Faiz
Ödenen Faiz
Vergi Ödemeleri/İadeleri
Diğer Nakit Girişleri/Çıkışları
YABANCI PARA ÇEVİRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ)		39.035	207.621
D. YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ETKİSİ
NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ		39.035	207.621
E. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ	3	355	40.481
DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ	3	39.390	248.102