Ekipa Holding Spolka Akcyjna

Raport SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES OD 1 STYCZNIA 2022 ROKU DO 31 GRUDNIA 2022 ROKU Strona | 2 SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2022 ROK (dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej) SPIS TREŚCI SPRAWOZDANIE FINANSOWE ......................................................................................................................................... 3 SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ ............................................................................................................... 3 SPRAWOZDANIE Z DOCHODÓW ................................................................................................................................ 4 ZYSK NA AKCJĘ ............................................................................................................................................................ 4 SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ...................................................................................................... 4 ZESTAWIENIE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM .......................................................................................................... 5 RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH .................................................................................................................. 6 DODATKOWE INFORMACJE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO .............................................................................. 7 1. Informacje ogólne............................................................................................................................................. 7 2. Podstawa sporządzenia oraz zasady rachunkowości ...................................................................................... 9 3. Pozostałe długoterminowe aktywa finansowe ............................................................................................. 24 4. Rzeczowe aktywa trwałe ................................................................................................................................ 25 5. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania, leasing ........................................................................................... 27 6. Aktywa oraz zobowiązania finansowe ........................................................................................................... 28 7. Aktywa oraz rezerwa na podatek odroczony ................................................................................................ 30 8. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności ..................................................................... 32 9. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ................................................................................................................ 32 10. Kapitał własny ................................................................................................................................................. 33 11. Świadczenia pracownicze ................................................................................................................................... 33 12. Zobowiązania krótkoterminowe .................................................................................................................... 37 13. Kredyty, pożyczki, instrumenty dłużne .......................................................................................................... 37 13.1 Zaciągnięte kredyty i pożyczki oraz inne instrumenty dłużne ....................................................................... 37 13.2 Zmiana stanu kredytów, pożyczek i innych instrumentów dłużnych ............................................................ 38 13.3 Obligacje ........................................................................................................................................................... 38 13.4 Cash pooling i pożyczki ..................................................................................................................................... 39 14. Koszty operacyjne ............................................................................................................................................... 39 15. Przychody finansowe.......................................................................................................................................... 39 16. Koszty finansowe ................................................................................................................................................ 40 17. Podatek dochodowy ........................................................................................................................................... 40 18. Wypłacone dywidendy ....................................................................................................................................... 41 19. Transakcje i rozrachunki z podmiotami powiązanymi ...................................................................................... 41 20. Ryzyko dotyczące instrumentów finansowych ................................................................................................. 43 21. Zarządzanie kapitałem ....................................................................................................................................... 45 22. Pozostałe informacje .......................................................................................................................................... 46 23. Zdarzenia po dniu bilansowym .......................................................................................................................... 46 24. Zatwierdzenie do publikacji ............................................................................................................................... 47 Strona | 3 SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2022 ROK (dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej) SPRAWOZDANIE FINANSOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ AKTYWA Nota 31.12.2022 31.12.2021 Wartości niematerialne 80 77 Rzeczowe aktywa trwałe 4 3 530 3 014 Aktywa z tytułu prawa do użytkowania, leasing 5 3 917 4 242 Nieruchomości inwestycyjne 1 451 1 451 Pozostałe długoterminowe aktywa finansowe 3 333 317 333 317 Należności i pożyczki 18 16 470 18 131 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 7 434 99 Aktywa trwałe razem 359 199 360 331 Należności handlowe oraz pozostałe należności 8 2 732 2 660 Pozostałe krótkoterminowe aktywa finansowe 13.4 20 628 34 154 Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe 212 50 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 9 3 619 3 520 Aktywa obrotowe razem 27 191 40 384 AKTYWA RAZEM 386 390 400 715 PASYWA Nota 31.12.2022 31.12.2021 Kapitał podstawowy 10.1 1 335 1 335 Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej 10.2 164 211 164 211 Kapitały rezerwowe 10.3 18 000 18 000 Pozostałe kapitały -19 -9 Zyski zatrzymane: 183 175 173 492 - wynik roku bieżącego 41 733 37 008 - zysk (strata) z lat ubiegłych 141 443 136 484 Kapitał własny razem 366 703 357 029 Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne 13 7 316 0 Zobowiązania z tytułu leasingu 5 3 438 3 782 Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych 11.2 135 103 Zobowiązania długoterminowe razem 10 889 3 885 Zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania 12 694 586 Zobowiązanie z tytułu bieżącego podatku dochodowego 31 0 Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne 13 5 751 37 720 Zobowiązania z tytułu leasingu 5 568 531 Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych 11.2 1 724 911 Pozostałe rezerwy krótkoterminowe 30 53 Zobowiązania krótkoterminowe razem 8 798 39 801 Zobowiązania razem 19 687 43 686 PASYWA RAZEM 386 390 400 715 Strona | 4 SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2022 ROK (dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej) SPRAWOZDANIE Z DOCHODÓW Nota 01.01. do 31.12.2022 01.01. do 31.12.2021 Przychody ze sprzedaży 14 433 10 911 Przychody ze sprzedaży usług 14 433 10 911 Zysk brutto ze sprzedaży 14 433 10 911 Koszty ogólnego zarządu 14 10 644 8 310 Pozostałe przychody operacyjne 432 227 Pozostałe koszty operacyjne 521 411 Zysk z działalności operacyjnej 3 700 2 417 Dywidendy 15 40 009 35 142 Odsetki 2 757 567 Pozostałe przychody finansowe 173 161 Koszty finansowe 4 388 561 Zysk przed opodatkowaniem 42 251 37 726 Podatek dochodowy 7,16 518 718 Zysk netto 41 733 37 008 ZYSK NA AKCJĘ dane w PLN 01.01. do 31.12.2022 01.01. do 31.12.2021 Z działalności kontynuowanej - podstawowy 6,25 5,54 - rozwodniony 6,25 5,54 SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW 01.01. do 31.12.2022 01.01. do 31.12.2021 Zysk (strata) netto 41 733 37 008 Inne całkowite dochody Inne całkowite dochody, które nie zostaną przeklasyfikowane na zyski lub straty -10 13 Przeszacowanie zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych -12 16 Podatek dochodowy od innych całkowitych dochodów, które nie zostaną przeniesione w późniejszych okresach 2 -3 Inne całkowite dochody po opodatkowaniu -10 13 Całkowite dochody 41 723 37 021 Strona | 5 SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2022 ROK (dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej) ZESTAWIENIE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM Zmiany w kapitale własnym w okresie od 01.01. do 31.12.2022 roku Kapitał podstawowy Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej Kapitał rezerwowy Pozostałe kapitały Zyski zatrzymane Kapitał własny razem Saldo na początek okresu 1 335 164 211 18 000 -9 173 492 357 029 Dywidenda 0 0 0 0 -32 049 -32 049 Zysk netto 0 0 0 0 41 733 41 733 Inne całkowite dochody po opodatkowaniu 0 0 0 -10 0 -10 Razem całkowite dochody 0 0 0 -10 41 733 41 723 Saldo na koniec okresu 1 335 164 211 18 000 -19 183 176 366 703 Zmiany w kapitale własnym w okresie od 01.01. do 31.12.2021 roku Kapitał podstawowy Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej Kapitał rezerwowy Pozostałe kapitały Zyski zatrzymane Kapitał własny razem Saldo na początek okresu 1 335 164 211 18 000 -22 166 529 350 053 Dywidenda 0 0 0 0 -30 045 -30 045 Zysk netto 0 0 0 0 37 008 37 008 Inne całkowite dochody po opodatkowaniu 0 0 0 13 0 13 Razem całkowite dochody 0 0 0 13 6 963 6 963 Saldo na koniec okresu 1 335 164 211 18 000 -9 173 492 357 029 Strona | 6 SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2022 ROK (dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej) RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH 01.01. do 31.12.2022 01.01. do 31.12.2021 Zysk (strata) przed opodatkowaniem 42 251 37 726 Amortyzacja i odpisy aktualizujące rzeczowe aktywa trwałe 558 626 Amortyzacja i odpisy aktualizujące wartości niematerialne 10 7 Amortyzacja i odpisy aktualizujące prawa do użytkowania aktywów 588 351 Koszty odsetek 4 229 415 Przychody z odsetek -3 013 -704 Przychody z dywidend -40 009 -35 142 Korekty razem: -37 637 -34 447 Zmiana stanu należności 48 -862 Zmiana stanu zobowiązań 152 312 Zmiana stanu rezerw i rozliczeń międzyokresowych 649 -72 Zmiana kapitału obrotowego 849 -622 Zapłacony podatek dochodowy -821 -374 Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej 4 642 2 283 Wydatki na nabycie wartości niematerialnych -13 -18 Wydatki na nabycie rzeczowych aktywów trwałych -681 -471 Wpływy ze sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych 3 0 Pożyczki udzielone 0 -36 178 Otrzymane spłaty udzielonych pożyczek 8 276 0 Otrzymane odsetki 2 453 194 Otrzymane dywidendy 40 009 35 142 Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej 50 047 -1 331 Wpływy z tytułu zaciągnięcia kredytów i pożyczek 7 000 29 276 Spłaty kredytów i pożyczek -18 300 0 Wykup obligacji -8 000 0 Spłata zobowiązań z tytułu leasingu -1 130 -389 Odsetki zapłacone -2 111 -239 Dywidendy wypłacone -32 049 -30 045 Środki pieniężne netto z działalności finansowej -54 590 -1 397 Zmiana netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów bez różnic kursowych 99 -445 Zmiana netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów 99 -445 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu 3 520 3 965 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu 3 619 3 520 Strona | 7 SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2022 ROK (dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej) DODATKOWE INFORMACJE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO 1. Informacje ogólne a) Informacje o Spółce Mangata Holding S.A. („Spółka”, „Emitent”) została utworzona na podstawie aktu notarialnego z dnia 1 grudnia 1990 roku (Rep. A. 1453/90). Spółka jest wpisana do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego w Sądzie Rejonowym w Bielsku – Białej Wydział VIII Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem: 0000084847. Spółce nadano numer statystyczny REGON 890501767. Akcje Spółki są notowane na Warszawskiej Giełdzie Papierów Wartościowych. Siedziba Spółki mieści się przy ul. Cechowej 6/8 w Bielsku-Białej. Czas trwania Spółki jest nieoznaczony. Spółka wraz z jej jednostkami zależnymi tworzy Grupę Kapitałową Mangata Holding. Jednostką dominującą wobec Spółki jest Capital MBO sp. z o.o., natomiast jednostką dominującą najwyższego szczebla jest BTQ S.A., której większość akcji jest własnością rodziny Państwa Jurczyk. b) Zarząd Spółki W skład Zarządu Spółki do dnia 28 grudnia 2022 roku wchodziły następujące osoby: • Leszek Jurasz – Prezes Zarządu • Kazimierz Przełomski – Wiceprezes Zarządu • Michał Zawisza – Wiceprezes Zarządu Pan Michał Zawisza w dniu 2 grudnia 2022 roku złożył na ręce Zarządu Spółki rezygnację ze sprawowania funkcji Wiceprezesa Zarządu ze skutkiem na koniec dnia 28 grudnia 2022 roku. W skład Zarządu Spółki na dzień zatwierdzenia sprawozdania finansowego do publikacji wchodziły następujące osoby: • Leszek Jurasz – Prezes Zarządu • Kazimierz Przełomski – Wiceprezes Zarządu • Michał Jankowiak – Członek Zarządu • Leszek Targosz – Członek Zarządu W dniu 12 grudnia 2022 roku Rada Nadzorcza Mangata Holding podjęła uchwały o powołaniu Pana Michała Jankowiaka i Leszka Targosza do Zarządu Spółki ze skutkiem od 1 stycznia 2023 roku. Panu Michałowi Jankowiak zostało powierzone stanowisko Członka Zarządu – Dyrektora do spraw Strategii Operacyjnej i Inwestycji, natomiast Panu Leszkowi Targosz Rada Nadzorcza powierzyła stanowisko Członka Zarządu – Dyrektora do spraw Strategii Rynkowej. W okresie objętym sprawozdaniem finansowym, do dnia jego zatwierdzenia, nie miały miejsca inne zmiany w składzie Zarządu Spółki. Strona | 8 SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2022 ROK (dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej) c) Rada Nadzorcza W skład Rady Nadzorczej Spółki do dnia 29 grudnia 2022 roku wchodziły następujące osoby: • Grzegorz Morawiec – Przewodniczący Rady Nadzorczej • Tomasz Jurczyk – Zastępca Przewodniczącego Rady Nadzorczej • Jan Jurczyk – Sekretarz Rady Nadzorczej • Marcin Knieć – Członek Rady Nadzorczej • Zygmunt Mrożek – Członek Rady Nadzorczej • Robert Czajkowski – Członek Rady Nadzorczej W dniu 16 grudnia Pan Zygmunt Mrożek złożył na ręce Zarządu Spółki rezygnację z członkostwa w Radzie Nadzorczej Mangata Holding S.A. ze skutkiem na dzień 29 grudnia 2022 roku. W dniu 29 grudnia 2022 r. Nadzwyczajne Zgromadzenie Mangata Holding S.A powołało do Rady Nadzorczej Pana Michała Zawiszę. W skład Rady Nadzorczej Spółki od dnia 29 grudnia 2022 roku, również na dzień 31 grudnia 2022 roku, wchodziły następujące osoby: • Grzegorz Morawiec – Przewodniczący Rady Nadzorczej • Tomasz Jurczyk – Zastępca Przewodniczącego Rady Nadzorczej • Jan Jurczyk – Sekretarz Rady Nadzorczej • Marcin Knieć – Członek Rady Nadzorczej • Michał Zawisza – Członek Rady Nadzorczej • Robert Czajkowski – Członek Rady Nadzorczej W okresie objętym sprawozdaniem finansowym, do dnia jego zatwierdzenia, nie miały miejsca inne zmiany w składzie Rady Nadzorczej. W ramach Rady Nadzorczej funkcjonuje Komitet Audytu. W skład Komitetu Audytu na dzień 31 grudnia 2022 roku wchodzili: • Marcin Knieć - Przewodniczący Komitetu Audytu • Grzegorz Morawiec - Członek Komitetu Audytu • Robert Czajkowski - Członek Komitetu Audytu W okresie objętym sprawozdaniem finansowym, do dnia jego zatwierdzenia, nie miały miejsca zmiany w składzie Komitetu Audytu Spółki. Komitet Audytu Mangata Holding S.A. w powyższym składzie spełnia kryteria określone przez ustawę o biegłych rewidentach, firmach audytorskich i nadzorze publicznym (Dz. U. z 2020 r., poz. 1415 z późn. zm.). d) Charakter działalności Spółki Podstawowym obszarem działalności Mangata Holding S.A. jest szeroko rozumiana działalność holdingowa prowadzona na rzecz podmiotów wchodzących w skład Grupy Kapitałowej Mangata Holding. Strona | 9 SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2022 ROK (dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej) e) Okres objęty sprawozdaniem Niniejsze sprawozdanie jest jednostkowym sprawozdaniem finansowym Mangata Holding S.A. Obejmuje okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2022 roku oraz dane na ten dzień. Sprawozdanie z dochodów oraz sprawozdanie z całkowitych dochodów obejmują dane za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2022 roku i dane porównawcze za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2021 roku. Rachunek przepływów pieniężnych oraz sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym obejmują dane za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2022 roku oraz dane porównawcze za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2021 roku. Sprawozdanie z sytuacji finansowej obejmuje dane na 31 grudnia 2022 roku oraz dane porównawcze na 31 grudnia 2021 roku. Niniejsze sprawozdanie finansowe jest sprawozdaniem jednostkowym, w związku z czym nie może być jedyną podstawą do oceny sytuacji majątkowej oraz finansowej Spółki i należy analizować je łącznie ze skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym Grupy Kapitałowej Mangata Holding za okres zakończony 31 grudnia 2022 roku. f) Wpływ konfliktu na Ukrainie na działalność Spółki W lutym 2022 roku rozpoczął się konflikt zbrojny na Ukrainie. Sytuacja ta nie ma bezpośrednio wpływu na działalność i jednostkowe wyniki finansowe Mangata Holding S.A. Spółka nie prowadzi działalności operacyjnej na terenie dotkniętym konfliktem ani nie posiada innych aktywów (np. należności handlowych, pożyczek) na terenach dotkniętych konfliktem i sankcjami gospodarczymi. Szerzej na temat wpływu konfliktu na Grupę zostało opisane w rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. 2. Podstawa sporządzenia oraz zasady rachunkowości a) Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego Sprawozdanie finansowe Spółki sporządzone zostało zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (dalej „MSSF”), zatwierdzonymi przez Unię Europejską, obowiązującymi na dzień 31 grudnia 2022 roku. Walutą funkcjonalną Spółki oraz walutą prezentacji niniejszego sprawozdania finansowego jest złoty polski, a wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej). Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez Spółkę w dającej się przewidzieć przyszłości. Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego do publikacji nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania działalności przez Spółkę. b) Profesjonalny osąd Sporządzanie sprawozdań finansowych zgodnie z MSSF zatwierdzonymi przez UE wymaga dokonywania szacunków księgowych i przyjmowania założeń w odniesieniu do przyszłych zdarzeń oraz źródeł niepewności występujących na dzień bilansowy. Szacunki i założenia wpływają na ryzyko ewentualnej korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w kolejnych okresach sprawozdawczych. Strona | 10 SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2022 ROK (dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej) Przyjęte założenia zostały opisane w niniejszym sprawozdaniu finansowym Spółki i obejmują w szczególności następujące kwestie: - utrata wartości aktywów (w tym należności i inwestycji), - wysokość stosowanych stawek amortyzacyjnych środków trwałych, wartości niematerialnych oraz praw do użytkowania, - możliwość realizacji aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego, - wycena rezerw, - szacunki i subiektywne oceny dokonane w odniesieniu do transakcji leasingu. W 2022 roku nie miały miejsca istotne zmiany dotyczące obszarów i metod przyjmowanych założeń. Założenia biznesowe i makroekonomiczne będące podstawą szacunków są aktualizowane na bieżąco, w zależności od zmian otoczenia jednostki oraz planów i prognoz biznesowych. Ustalenie zobowiązań podatkowych może wymagać istotnego osądu, w tym dotyczącego transakcji już zaistniałych. Od 15 lipca 2016 roku Ordynacja Podatkowa uwzględnienia postanowienia Ogólnej Klauzuli Zapobiegającej Nadużyciom (GAAR), która ma zapobiegać powstawaniu i wykorzystywaniu sztucznych struktur prawnych tworzonych w celu uniknięcia opodatkowania. Klauzulę GAAR należy stosować tak w odniesieniu do transakcji dokonanych po jej wejściu w życie, jak i do transakcji, które zostały przeprowadzone przed wejściem w życie klauzuli GAAR, ale dla których po dacie wejścia klauzuli w życie korzyści były lub są nadal osiągane. Organy podatkowe posiadają instrumenty kontroli umożliwiające im weryfikację podstaw opodatkowania (w większości przypadków w okresie poprzednich 5 lat obrotowych), oraz nakładanie kar i grzywien. W konsekwencji kwoty obciążeń podatkowych prezentowane i ujawniane w sprawozdaniach finansowych mogą się zmienić w przyszłości w wyniku kontroli organów podatkowych. Zarząd Spółki jest świadomy wpływu zmian klimatu oraz ryzyk klimatycznych na działalność Spółki. Obecnie kwestia ta nie wywiera istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe. Trudno jest oszacować przyszły wpływ tych zmian na działalność Spółki oraz jej zamierzenia biznesowe. Zarząd stale monitoruje zmiany w tym obszarze i podejmie odpowiednie działania, aby minimalizować wpływ ryzyka klimatycznego na działalność Emitenta. c) Zmiany standardów lub interpretacji Efekt zastosowania nowych standardów rachunkowości i zmian polityki rachunkowości Zasady (polityka) rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2022 roku są spójne z tymi, które zastosowano przy sporządzeniu sprawozdania finansowego za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2021 roku. Zmiany do istniejących standardów zastosowane po raz pierwszy w sprawozdaniu finansowym za 2022 rok Następujące zmiany do istniejących standardów ich interpretacje wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) oraz zatwierdzone standardy do stosowania w UE wchodzą w życie po raz pierwszy w sprawozdaniu finansowym Spółki za 2022 rok: • Zmiana MSR 16 „Rzeczowe aktywa trwałe” Zmiana doprecyzowuje, że produkcja przeprowadzana w ramach testów środka trwałego przed rozpoczęciem użytkowania środka trwałego powinna być ujmowana jako (1) zapas zgodnie z MSR 2 i (2) przychód, gdy nastąpi jego sprzedaż (a nie wpływać na wartość środka trwałego). Testowanie środka trwałego jest elementem jego kosztu, natomiast koszt produkcji jest ujmowany w wyniku w momencie ujęcia przychodu ze zbycia zapasu powstałego podczas testowania. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później. Strona | 11 SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2022 ROK (dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej) Powyższa zmiana nie miała wpływu na jednostkowe sprawozdanie finansowe Mangata Holding S.A. • Zmiana MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe” Zmiana precyzuje, że koszty wypełnienia umów rodzących obciążenia obejmują koszty przyrostowe (np. koszty pracy) i alokowaną część innych kosztów bezpośrednio związanych z kosztem wypełnienia, np. amortyzację. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później. Zmiana nie miała wpływu na jednostkowe sprawozdanie finansowe Spółki. • Zmiana MSSF 3 „Połączenia przedsięwzięć” Doprecyzowano odniesienia do definicji zobowiązań zawartych w założeniach koncepcyjnych i definicji zobowiązań warunkowych z MSR 37. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później. Zmiana nie miała wpływu na jednostkowe sprawozdanie finansowe Mangata Holding S.A. • Zmiany do różnych standardów „Poprawki do MSSF (cykl 2018 - 2020)” ▪ MSSF 1: dodatkowe zwolnienie dotyczące ustalania skumulowanych różnic kursowych z konsolidacji; ▪ MSSF 9: (1) przy teście 10% dokonywanym w celu stwierdzenia, czy modyfikacja powinna skutkować usunięciem zobowiązania, należy uwzględnić tylko opłaty, które są wymieniane między dłużnikiem a wierzycielem; (2) doprecyzowano, że opłaty poniesione w przypadku usunięcia zobowiązania są ujmowane w wyniku, a w przypadku, gdy zobowiązanie nie podlega usunięciu, należy je odnieść na wartość zobowiązania; ▪ MSSF 16: z przykładu nr 13 usunięto zagadnienie zachęty od leasingodawcy w postaci pokrycia kosztów fit-outów poniesionych przez leasingobiorcę, która budziła wątpliwości interpretacyjne; ▪ MSR 41: wykreślono zakaz ujmowania przepływów podatkowych w wycenie aktywów biologicznych. Zmiany obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później (z wyjątkiem zmiany przykładu do MSSF 16, która obowiązuje od momentu publikacji). Zmiany nie miały wpływu na jednostkowe sprawozdanie finansowe Spółki. Nowe standardy oraz zmiany do istniejących standardów, jakie zostały już wydane przez IASB i zatwierdzone przez UE, ale jeszcze nie weszły w życie oraz zmiany, standardy i interpretacje opublikowane ale niezaakceptowane przez Unię Europejską. Do dnia sporządzenia niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego zostały opublikowane nowe lub znowelizowane standardy i interpretacje, obowiązujące dla okresów rocznych następujących po 2022 roku. Lista obejmuje również zmiany, standardy i interpretacje opublikowane, ale niezaakceptowane jeszcze przez Unię Europejską: • MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” Nowy standard regulujący ujęcie, wycenę, prezentację i ujawnienia dotyczące umów ubezpieczeniowych i reasekuracyjnych. Standard zastępuje dotychczasowy MSSF 4. Standard obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później. Jednostka szacuje, że nowy standard nie wpłynie na jej sprawozdania finansowe, ponieważ umowy, które zawiera nie spełniają definicji umów ubezpieczeniowych. • Zmiana MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” Rada MSR doprecyzowała zasady klasyfikacji zobowiązań do długo- lub krótkoterminowych przede wszystkim w dwóch aspektach: ▪ doprecyzowano, że klasyfikacja jest zależna od praw jakie posiada jednostka na dzień bilansowy, ▪ intencje kierownictwa w odniesieniu do przyspieszenia lub opóźnienia płatności zobowiązania nie są brane pod uwagę. Strona | 12 SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2022 ROK (dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej) Zmiany obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później. • Zmiana MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” Rada MSR doprecyzowała, które informacje dotyczące polityki rachunkowości stosowanej przez jednostkę są istotne i wymagają ujawnienia w sprawozdaniu finansowym. Zasady skupiają się na dostosowaniu ujawnień do indywidualnych okoliczności jednostki. Rada przestrzega przed stosowaniem wystandaryzowanych zapisów skopiowanych z MSSF oraz oczekuje, że podstawa wyceny instrumentów finansowych będzie uznana za istotną informację. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później. Jednostka nadal szacuje wpływ zmiany na jej sprawozdanie finansowe. • Zmiana do MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów” Rada wprowadziła do standardu definicję szacunku księgowego: Szacunki księgowe to kwoty pieniężne w sprawozdaniu finansowym, które podlegają niepewności wyceny. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później. Jednostka nadal szacuje wpływ zmiany na jej sprawozdanie finansowe. • Zmiana do MSR 12 „Podatek dochodowy” Rada wprowadziła zasadę, iż jeśli w wyniku transakcji powstają równocześnie dodatnie i ujemne różnice przejściowe w tej samej kwocie, należy ująć aktywa i rezerwę na odroczony podatek dochodowy nawet wówczas, gdy transakcja nie wynika z połączenia, ani nie ma wpływu na wynik księgowy lub podatkowy. Oznacza to konieczność ujmowania aktywów i rezerwy na podatek odroczony np. gdy różnice przejściowe w równych kwotach występują w przypadku leasingu (odrębna różnica przejściowa od zobowiązania i od prawa do użytkowania) lub w przypadku zobowiązań z tytułu rekultywacji. Nie została zmieniona zasada mówiąca o tym, że aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego kompensuje się, jeśli kompensacie podlegają aktywa i zobowiązania z tytułu podatku bieżącego. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później. Jednostka nadal szacuje wpływ zmiany na jej sprawozdanie finansowe. • Zmian do MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” Rada ustanowiła przepisy przejściowe dotyczące danych porównawczych dla podmiotów, które równocześnie wdrażają MSSF 17 i MSSF 9, aby zmniejszyć potencjalne niedopasowania księgowe wynikające z różnic między tymi standardami. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później. Jednostka szacuje, że zmiana nie będzie miała wpływu na jej sprawozdania finansowe, ponieważ nie zawiera umów ubezpieczeniowych. • Zmiana do MSSF 16 „Leasing” Zmiana doprecyzowuje wymogi w odniesieniu do wyceny zobowiązania leasingowego powstającego wskutek transakcji sprzedaży i leasingu zwrotnego. Ma zapobiec nieprawidłowemu ujmowaniu wyniku na transakcji w części dotyczącej zachowanego prawa do użytkowania w przypadku, gdy płatności leasingowe są zmienne i nie zależą od indeksu lub stawki. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub później. Jednostka nadal szacuje wpływ zmiany na jej sprawozdanie finansowe. Jednostka zamierza wdrożyć powyższe regulacje w terminach przewidzianych do zastosowania przez standardy lub interpretacje. Strona | 13 SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2022 ROK (dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej) d) Zasady rachunkowości Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego. Prezentacja sprawozdań finansowych Sprawozdanie finansowe prezentowane jest zgodnie z MSR 1. Spółka prezentuje odrębnie sprawozdanie z dochodów, które zamieszczone jest bezpośrednio przed sprawozdaniem z całkowitych dochodów. Rachunek przepływów pieniężnych sporządzany jest metodą pośrednią. Inwestycje w jednostki zależne Przez jednostki zależne rozumie się jednostki, nad którymi Spółka sprawuje kontrolę, tj. posiada zdolność do kierowania polityką finansową i operacyjną jednostki w celu osiągnięcia korzyści ekonomicznych z jej działalności. W sprawozdaniu finansowym inwestycje w jednostkach zależnych, niezakwalifikowane jako przeznaczone do sprzedaży, ujmuje się w cenie nabycia pomniejszonej o odpisy z tytułu utraty wartości. W odniesieniu do udziałów w podmiotach powiązanych dokonywana jest ocena, czy wystąpiły przesłanki, które mogą świadczyć o utracie ich wartości. W razie stwierdzenia, że jakieś zdarzenia lub okoliczności mogą wskazywać na trudność w odzyskaniu wartości bilansowej danego składnika aktywów, przeprowadzany jest test na utratę wartości i na jego podstawie dokonywane są ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości. Inwestycje w jednostki zależne w sprawozdaniu finansowym na dzień bilansowy wycenia się według kosztu historycznego, pomniejszonego o odpisy z tytułu utraty wartości Koszty finansowania zewnętrznego Koszty finansowania, które można bezpośrednio przyporządkować nabyciu, budowie lub wytworzeniu dostosowywanego składnika aktywów, aktywuje się jako część ceny nabycia lub kosztu wytworzenia tego składnika aktywów. Na koszty finansowania zewnętrznego składają się odsetki oraz zyski lub straty z tytułu różnic kursowych do wysokości, która koryguje koszty odsetek. Rzeczowe aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe początkowo ujmowane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia. Cenę nabycia zwiększają wszystkie koszty związane bezpośrednio z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do użytkowania. Po początkowym ujęciu rzeczowe aktywa trwałe, za wyjątkiem gruntów, wykazywane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Rzeczowe aktywa trwałe w trakcie wytwarzania nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy lub montażu i przekazania środka trwałego do używania. Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów, który dla poszczególnych grup rzeczowych aktywów trwałych wynosi: Grupa Okres Budynki i budowle 10-40 lat Maszyny i urządzenia 2-10 lat Środki transportu 3-10 lat Pozostałe środki trwałe 3-10 lat Inwestycje w obce środki trwałe 10-40 lat Strona | 14 SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2022 ROK (dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej) Rozpoczęcie amortyzacji następuje w następnym miesiącu, po którym środek trwały jest dostępny do użytkowania. Wartością podlegającą amortyzacji jest cena nabycia lub koszt wytworzenia danego składnika aktywów, pomniejszone o wartość rezydualną tego składnika. Wartość rezydualną (końcową) stanowi kwota netto, jaką jednostka zgodnie ze swoimi przewidywaniami mogłaby uzyskać obecnie, uwzględniając taki wiek i stan tego składnika, jaki będzie na koniec okresu jego ekonomicznego używania, po pomniejszeniu o szacowane koszty zbycia. Spółka rozpoczyna amortyzację składnika rzeczowych aktywów trwałych w miesiącu następującym po miesiącu, gdy jest on dostępny do użytkowania, to znaczy w momencie dostosowania składnika aktywów do miejsca i warunków potrzebnych do rozpoczęcia jego funkcjonowania zgodnie z zamierzeniami kierownictwa. Zakończenie amortyzacji następuje wtedy, gdy składnik aktywów zostanie przeznaczony do sprzedaży (lub włączony do grupy aktywów przeznaczonych do sprzedaży) zgodnie z MSSF 5, lub gdy składnik aktywów został usunięty ze sprawozdania z sytuacji finansowej - w zależności od tego, który moment jest wcześniejszy. Nie zaprzestaje się naliczania odpisów amortyzacyjnych w okresach, w których składnik majątkowy jest bezczynny lub wycofany z aktywnego użytkowania, chyba że został już całkowicie zamortyzowany. Odpisy amortyzacyjne za każdy okres, o ile nie stanowią wartości bilansowej innego składnika aktywów, są ujmowane w zysku lub stracie bieżącego okresu. Poprawność przyjętych okresów użytkowania, metod amortyzacji oraz wartości rezydualnych środków trwałych (o ile nie jest nieznaczna) jest przez Spółkę corocznie weryfikowana. Wszelkie wynikające z weryfikacji zmiany są uznawane jako zmiana wartości szacunkowych, która podlega rozliczeniu po jej dokonaniu, a skutki ujmuje się w wyniku bieżącego i przyszłych okresów sprawozdawczych. Środki trwałe są dzielone na części składowe będące pozycjami o istotnej wartości, dla których można przyporządkować odrębny okres ekonomicznej użyteczności. Częścią składową są również koszty generalnych przeglądów oraz istotne części zamienne i wyposażenie, jeżeli będą wykorzystywane przez okres dłuższy niż rok. Bieżące koszty utrzymania poniesione po dacie oddania środka trwałego do używania, takie jak koszty konserwacji i napraw, ujmowane są w sprawozdaniu z dochodów w momencie ich poniesienia. Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta z bilansu po dokonaniu jej zbycia lub w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające z dalszego użytkowania takiego składnika aktywów. Zyski lub straty wynikłe ze sprzedaży, likwidacji lub zaprzestania użytkowania środków trwałych są określane jako różnica pomiędzy przychodami ze sprzedaży a wartością netto tych środków trwałych i są ujmowane w sprawozdaniu z dochodów w pozostałych przychodach lub kosztach operacyjnych. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania (leasing) Leasing jest ujmowany jako składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania aktywów z odpowiadającym mu zobowiązaniem na datę udostępnienia przedmiotu leasingu Spółce. Zgodnie z MSSF 16 leasingobiorca ujmuje prawo do użytkowania składnika aktywów oraz zobowiązanie z tytułu leasingu. Prawo do użytkowania składnika aktywów jest traktowane podobnie jak inne aktywa niefinansowe i odpowiednio amortyzowane. Aktywa i zobowiązania z tytułu leasingu wycenia się początkowo w wartości bieżącej Strona | 15 SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2022 ROK (dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej) opłat leasingowych płatnych w okresie leasingu, zdyskontowanej o stopę zawartą w leasingu, jeżeli jej ustalenie nie jest trudne. Jeżeli nie można łatwo określić tej stopy, leasingobiorca stosuje krańcową stopę procentową. W dacie rozpoczęcia leasingu zobowiązanie z tytułu leasingu wycenia się w wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty na ten dzień. Stopa dyskonta została ustalona indywidualnie dla poszczególnych grup przedmiotów leasingu. W celu oszacowania krańcowej stopy procentowej Spółka stosuje jako punkt wyjścia stopę wolną od ryzyka (oprocentowanie 10-letnich obligacji skarbowych). Spółka stosuje następujące zwolnienia dopuszczone przez standard: • nie ujmuje aktywów ani zobowiązań z tytułu prawa do użytkowania wynikających z umów krótszych niż 12 miesięcy; • nie ujmuje aktywów ani zobowiązań z tytułu prawa do użytkowania dla przedmiotów o jednostkowej wartości poniżej równowartości 5.000 USD. Spółka ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz zobowiązanie z tytułu leasingu w dacie rozpoczęcia leasingu. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania wycenia się według kosztu, który obejmuje: • kwotę początkowej wyceny zobowiązania finansowego, • wszelkie płatności leasingowe dokonane w dacie rozpoczęcia leasingu lub przed nią, pomniejszone o otrzymane zachęty leasingowe, • wszelkie początkowe koszty bezpośrednie. Zobowiązania leasingowe obejmują wartość bieżącą netto następujących płatności leasingowych: • stałe opłaty leasingowe pomniejszone o należne zachęty leasingowe, • zmienne opłaty leasingowe, które zależą od indeksu lub stawki, wycenione początkowo z zastosowaniem tego indeksu lub tej stawki zgodnie z ich wartością w dacie rozpoczęcia, • kwoty, której zapłaty przez Spółkę oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej • cenę wykonania opcji kupna, jeżeli istnieje wystarczające prawdopodobieństwo, że Spółka z tej opcji skorzysta. Po dacie rozpoczęcia leasingu Spółka wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania według kosztu pomniejszonego o łączne odpisy amortyzacyjne, ewentualne straty z tytułu utraty wartości oraz z uwzględnieniem wpływu korekt wartości zobowiązania leasingowego. Spółka narażona jest na potencjalne zwiększenie przyszłych zmiennych płatności leasingowych, które nie są uwzględniane w zobowiązaniu leasingowym dopóki nie wejdą w życie. W momencie, gdy korekty opłat wejdą w życie, zobowiązanie leasingowe podlega ponownej ocenie i korekcie w powiązaniu ze składnikiem aktywów z tytułu prawa do użytkowania. Nieruchomości inwestycyjne Nieruchomości inwestycyjne są utrzymywane w celu uzyskania przychodów z tytułu najmu, z tytułu wzrostu ich wartości lub z obu tych przyczyn równocześnie. Do nieruchomości inwestycyjnych Spółka zalicza przykładowo: • grunt utrzymywany w posiadaniu ze względu na długoterminowy wzrost jego wartości, a nie w celu sprzedaży po krótkim okresie w ramach zwykłej działalności Spółki, • grunt, którego przyszłe użytkowanie pozostaje aktualnie nieokreślone, Strona | 16 SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2022 ROK (dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej) • budynek, którego właścicielem jest Spółka (lub nabyty na podstawie umowy leasingu, oddany w leasing operacyjny na podstawie jednej lub większej liczby umów, • budynek, który obecnie jest niewykorzystany, a który został przeznaczony do oddania w leasing operacyjny na podstawie jednej lub większej liczby umów. Do nieruchomości inwestycyjnych nie zalicza się: • nieruchomości przeznaczonych na sprzedaż w ramach zwykłej działalności Spółki lub nieruchomości w trakcie budowy lub dostosowywania z przeznaczeniem na sprzedaż, • nieruchomości w trakcie budowy lub dostosowania, nad którymi prace prowadzone są na zlecenie osób trzecich, • nieruchomości zajmowanych przez Spółkę na własny użytek. Nieruchomości służące w części pozyskiwaniu przychodów z czynszów lub utrzymywane ze względu na wzrost ich wartości, w pozostałej zaś części wykorzystywane przy świadczeniu usług lub czynnościach administracyjnych, dla celów księgowych są wykazywane jako części oddzielne, jeżeli można je oddzielnie sprzedać (lub oddzielnie oddać w leasing finansowy). Jeżeli części te nie mogłyby być oddzielnie sprzedane, nieruchomość jest traktowana jako nieruchomość inwestycyjna, pod warunkiem, że jedynie nieznaczna jej część jest wykorzystywana w świadczeniu usług lub czynnościach administracyjnych. Nieruchomość inwestycyjną Spółka ujmuje w aktywach, gdy: • uzyskanie przez nią przyszłych korzyści ekonomicznych związanych z tą nieruchomością jest prawdopodobne oraz, • można wiarygodnie wycenić jej cenę nabycia lub koszt wytworzenia. Spółka ocenia wszystkie koszty poniesione na nabycie lub wytworzenie swoich nieruchomości inwestycyjnych w chwili ich poniesienia. Koszty te obejmują koszty poniesione początkowo w celu nabycia nieruchomości inwestycyjnej oraz koszty poniesione w późniejszym okresie w celu powiększenia, zamiany części nieruchomości lub jej utrzymania. Koszty bieżącego utrzymania nieruchomości inwestycyjnych są ujmowane w zysku lub stracie bieżącego okresu w momencie poniesienia. Nieruchomość inwestycyjną początkowo wycenia się według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia. Przy początkowej wycenie uwzględnia się koszty przeprowadzenia transakcji. Na cenę nabycia nieruchomości składa się cena zakupu powiększona o wszelkie koszty bezpośrednio związane z transakcją zakupu. Do takich kosztów bezpośrednich zalicza się na przykład opłaty za obsługę prawną, podatek od zakupu nieruchomości i pozostałe koszty transakcji. Kosztem wytworzenia jest koszt ustalony na dzień zakończenia budowy i przystosowania nieruchomości do użytkowania. Na dzień bilansowy nieruchomości inwestycyjne wyceniane są w wartości godziwej. Za wartość godziwą dla nieruchomości inwestycyjnych przyjmuje się: - w pierwszej kolejności cenę sprzedaży, za jaką nieruchomość zostanie zbyta w przyszłości, jeżeli na dzień bilansowy została zawarta umowa przedwstępna sprzedaży nieruchomości (lub inna równoważna, rodząca skutki prawne umowa zbycia nieruchomości inwestycyjnej określająca cenę sprzedaży tej nieruchomości), - w przypadku braku umowy sprzedaży nieruchomości, za wartość godziwą nieruchomości inwestycyjnych przyjmuje się wartość oszacowaną przez niezależnego rzeczoznawcę. Różnice wynikające z wyceny nieruchomości inwestycyjnych do wartości godziwej ujmowane są w rachunku wyników jako pozostałe przychody operacyjne lub pozostałe koszty operacyjne. Strona | 17 SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2022 ROK (dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej) Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych Corocznemu testowi na utratę wartości podlegają następujące składniki aktywów: ▪ wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania oraz ▪ wartości niematerialne, które jeszcze nie są użytkowane. Na dzień bilansowy, w odniesieniu do pozostałych składników wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych dokonywana jest ocena, czy wystąpiły przesłanki, które mogą świadczyć o utracie ich wartości. W razie stwierdzenia, że jakieś zdarzenia lub okoliczności mogą wskazywać na trudność w odzyskaniu wartości bilansowej danego składnika aktywów, przeprowadzany jest test na utratę wartości. Dla potrzeb przeprowadzenia testu na utratę wartości aktywa grupowane są na najniższym poziomie, na jakim generują przepływy pieniężne niezależnie od innych aktywów lub grup aktywów (ośrodki wypracowujące przepływy pieniężne). Składniki aktywów samodzielnie generujące przepływy pieniężne testowane są indywidualnie. Jeżeli wartość bilansowa przekracza szacowaną wartość odzyskiwalną aktywów bądź ośrodków wypracowujących środki pieniężne, do których aktywa te należą, wówczas wartość bilansowa jest obniżana do poziomu wartości odzyskiwalnej. Wartość odzyskiwalna odpowiada wyższej z następujących dwóch wartości: wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży lub wartości użytkowej. Przy ustalaniu wartości użytkowej, szacowane przyszłe przepływy pieniężne są dyskontowane do wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ryzyka związanego z danym składnikiem aktywów. Odpis z tytułu utraty wartości w pierwszej kolejności przypisywany jest do wartości firmy. Pozostała kwota odpisu obniża proporcjonalnie wartość bilansową aktywów wchodzących do ośrodka wypracowującego przepływy. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości są ujmowane w sprawozdaniu z dochodów w pozycji pozostałych kosztów operacyjnych. Odpisy aktualizujące wartość firmy nie podlegają odwróceniu w kolejnych okresach. W przypadku pozostałych składników aktywów, na kolejne dni bilansowe oceniane są przesłanki wskazujące na możliwość odwrócenia odpisów aktualizujących. Odwrócenie odpisu ujmowane jest sprawozdaniu z dochodów w pozycji pozostałych przychodów operacyjnych. Instrumenty finansowe Instrumentem finansowym jest każda umowa, która skutkuje powstaniem składnika aktywów finansowych u jednej ze stron i jednocześnie zobowiązania finansowego lub instrumentu kapitałowego u drugiej ze stron. Składnik aktywów finansowych lub zobowiązanie finansowe jest wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, gdy Spółka staje się stroną umowy tego instrumentu. Standaryzowane transakcje kupna i sprzedaży aktywów i zobowiązań finansowych ujmuje się na dzień zawarcia transakcji. Składnik aktywów finansowych wyłącza się z bilansu w przypadku, gdy wynikające z zawartej umowy prawa do korzyści ekonomicznych i ryzyka z niej wynikające zostały zrealizowane, wygasły lub Spółka się ich zrzekła. Spółka wyłącza z bilansu zobowiązanie finansowe wtedy, gdy zobowiązanie wygasło, to znaczy, kiedy obowiązek określony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł. Strona | 18 SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2022 ROK (dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej) Na dzień nabycia aktywa i zobowiązania finansowe Spółka wycenia w wartości godziwej, czyli najczęściej według wartości godziwej uiszczonej zapłaty w przypadku składnika aktywów lub otrzymanej kwoty w przypadku zobowiązania. Koszty transakcji Spółka włącza do wartości początkowej wyceny wszystkich aktywów i zobowiązań finansowych, poza kategorią aktywów i zobowiązań wycenianych w wartości godziwej poprzez rachunek zysków i strat. Na dzień bilansowy aktywa oraz zobowiązania finansowe wyceniane są według zasad przedstawionych poniżej. Aktywa finansowe Spółka zalicza aktywa finansowe do następujących kategorii: • aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu, • aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy oraz • aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody. Powyższej klasyfikacji dokonuje się na moment początkowego ujęcia. O przynależności do danej kategorii decyduje: • model biznesowy zarządzania danym portfelem aktywów oraz • ocena warunków kontraktowych danego aktywa finansowego. Aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu Aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu, z wyłączeniem należności handlowych, są początkowo ujmowane według wartości godziwej powiększonej o bezpośrednio dające się przyporządkować koszty transakcyjne. Należności handlowe, które nie mają istotnego komponentu finansowania (ustalonego zgodnie z MSSF 15), w początkowym ujęciu wycenia się w ich cenie transakcyjnej (zgodnie z definicją w MSSF 15). Zgodnie z nazwą kategorii, wycena w terminie późniejszym odbywa się według zamortyzowanego kosztu, z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej, po pomniejszeniu o ewentualne odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Odsetki od aktywów finansowych zaliczonych do kategorii „Aktywów finansowych wycenianych wg zamortyzowanego kosztu", naliczane metodą efektywnej stopy procentowej, ujmowane są w zysku lub stracie bieżącego okresu w przychodach finansowych. Do kategorii aktywów finansowych wycenianych wg zamortyzowanego kosztu zalicza się: • środki pieniężne i ich ekwiwalenty, • należności handlowe, • inne należności oraz • inne aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu (udzielone pożyczki). Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy to aktywa, które: • nie spełniają kryteriów zaklasyfikowania do kategorii wycenianych w zamortyzowanym koszcie lub wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody (model biznesowy zarządzania tymi aktywami oparty jest głównie o sprzedaże aktywów finansowych bądź zmiany wartości godziwej lub też warunki umowne powodują powstanie przepływów pieniężnych, które nie stanowią jedynie spłaty kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty), Strona | 19 SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2022 ROK (dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej) • zostały wyznaczone do tej kategorii decyzją Spółki w momencie początkowego ujęcia, przy czym wyznaczenie składnika aktywów finansowych do kategorii wyceny w wartości godziwej przez wynik finansowy decyzją Spółki w momencie początkowego ujęcia jest nieodwołalne oraz możliwe jedynie w przypadku, gdy w ten sposób Spółka eliminuje lub znacząco zmniejsza niespójność wyceny lub ujęcia („niedopasowanie księgowe”), jaka w przeciwnym razie powstałaby na skutek wyceny aktywów lub zobowiązań bądź ujęcia związanych z nimi zysków lub strat według różnych zasad. W momencie początkowego ujęcia instrumentów kapitałowych nieprzeznaczonych do obrotu (lub na dzień pierwszego zastosowania MSSF 9), Spółka może podjąć nieodwołalną decyzję o wyznaczeniu pojedynczych inwestycji w instrumenty kapitałowe do wyceny w wartości godziwej przez inne dochody całkowite. Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody. Składnik aktywów finansowych zalicza się do aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, jeżeli spełnione są oba poniższe warunki: • jest on utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno otrzymywanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i sprzedaż składników aktywów finansowych, • warunki umowy dotyczącej go powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty. Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody stanowią w szczególności akcje i udziały w podmiotach, gdzie Spółka nie sprawuje kontroli ani nie wywiera znaczącego wpływu. Zalicza się je do aktywów trwałych, o ile Spółka nie zamierza zbyć ich w ciągu 12 miesięcy od dnia bilansowego. Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody są początkowo ujmowane według wartości godziwej powiększonej o bezpośrednio dające się przyporządkować koszty transakcyjne. Po początkowym ujęciu są również wyceniane w wartości godziwej, a skutki zmiany wartości godziwej (inne niż odpisy z tytułu utraty wartości oraz zysków lub strat z tytułu różnic kursowych) są ujmowane w innych całkowitych dochodach i prezentowane w kapitale własnym jako pozostałe kapitały. Na dzień wyłączenia inwestycji z ksiąg rachunkowych skumulowaną wartość zysków lub strat ujętych w kapitale własnym przenosi się do zysku lub straty bieżącego okresu. Dywidendy z tytułu instrumentów kapitałowych zaklasyfikowanych do kategorii Instrumentów Kapitałowych wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody" ujmuje się w zysku lub stracie bieżącego okresu w przychodach finansowych w momencie nabycia przez Spółkę prawa do otrzymania płatności. Zmiany wartości instrumentów kapitałowych zaklasyfikowanych do kategorii „Instrumentów Kapitałowych wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody" ujmuje się natomiast w innych całkowitych dochodach. Przeklasyfikowanie Aktywa finansowe podlegają przeklasyfikowaniu wtedy i tylko wtedy, gdy Spółka zmienia model biznesowy w zakresie zarządzania aktywami finansowymi. W takim przypadku przeklasyfikowaniu podlegają te aktywa, na który zmiana modelu biznesowego miała wpływ. Strona | 20 SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2022 ROK (dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej) Zobowiązania finansowe Zobowiązania finansowe stanowią zobowiązania jednostki do wydania aktywów finansowych albo do wymiany instrumentu finansowego z inną jednostką, na niekorzystnych warunkach. W momencie początkowego ujęcia, wszystkie kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne są ujmowane według wartości godziwej. Koszty transakcyjne spełniające warunki z MSSF 9 korygują wartość początkową zobowiązania. Po początkowym ujęciu oprocentowane kredyty, pożyczki i papiery dłużne są wyceniane według zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej z wyjątkiem pochodnych wycenianych w wartości godziwej przez wynik. Przy ustalaniu zamortyzowanego kosztu uwzględnia się koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki oraz dyskonta lub premie uzyskane w związku z zobowiązaniem. Przychody i koszty są ujmowane w zysku lub stracie z chwilą usunięcia zobowiązania z bilansu, a także w wyniku rozliczenia metodą efektywnej stopy procentowej. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują gotówkę w kasie i na rachunkach bankowych, depozyty płatne na żądanie oraz krótkoterminowe inwestycje o dużej płynności (do 3 miesięcy), łatwo wymienialne na gotówkę, dla których ryzyko zmiany wartości jest nieznaczne. Kapitał własny Kapitał podstawowy wykazywany jest w wartości nominalnej wyemitowanych akcji, zgodnie ze statutem Spółki oraz wpisem do Krajowego Rejestru Sądowego. Akcje Spółki nabyte i zatrzymane przez Spółkę pomniejszają kapitał własny. Akcje własne wyceniane są w cenie nabycia. Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej powstaje z nadwyżki ceny emisyjnej ponad wartość nominalną akcji, pomniejszonej o koszty emisji. Pozostałe kapitały obejmują kapitał z kumulacji innych całkowitych dochodów obejmujących wycenę instrumentów zabezpieczających przepływy pieniężne (patrz podpunkt dotyczący rachunkowości zabezpieczeń). W zyskach zatrzymanych wykazywane są wyniki z lat ubiegłych (również te przekazane na kapitał uchwałami akcjonariuszy) oraz wynik finansowy bieżącego roku. Wszystkie transakcje z właścicielami Spółki prezentowane są osobno w zestawieniu zmian w kapitale własnym. Świadczenia pracownicze Wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej zobowiązania i rezerwy na świadczenia pracownicze obejmują następujące tytuły: • krótkoterminowe świadczenia pracownicze z tytułu wynagrodzeń (wraz z premiami) oraz składek na ubezpieczenia społeczne, • rezerwy na niewykorzystane urlopy oraz • inne długoterminowe świadczenia pracownicze, do których Spółka zalicza odprawy emerytalne. Krótkoterminowe świadczenia pracownicze Strona | 21 SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2022 ROK (dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej) Wartość zobowiązań z tytułu krótkoterminowych świadczeń pracowniczych ustala się bez dyskonta i wykazuje w bilansie w kwocie wymaganej zapłaty. Rezerwy na niewykorzystane urlopy Spółka tworzy rezerwę na koszty kumulowanych płatnych nieobecności, które będzie musiała ponieść w wyniku niewykorzystanego przez pracowników uprawnienia, a które to uprawnienie narosło na dzień bilansowy. Rezerwa na niewykorzystane urlopy stanowi rezerwę krótkoterminową i nie podlega dyskontowaniu. Odprawy emerytalne Z dniem 1 lutego 2022 roku zmianie uległ regulamin pracy i wynagradzania w spółce. Jedną z wprowadzonych zmian jest odejście od systemu nagród jubileuszowych, w związku z czym spółka na 31 grudnia 2021 roku nie tworzyła już rezerw na nagrody jubileuszowe. Nadal funkcjonują odprawy emerytalne, które są wypłacane jednorazowo w momencie przejścia na emeryturę. Wysokość odpraw emerytalnych zależy od stażu pracy oraz wynagrodzenia pracownika. Spółka tworzy rezerwę na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych w celu przyporządkowania kosztów do okresów nabywania uprawnień przez pracowników. Wartość bieżąca rezerw na każdy dzień bilansowy jest szacowana przez niezależnego aktuariusza. Naliczone rezerwy są równe zdyskontowanym płatnościom, które w przyszłości zostaną dokonane i dotyczą okresu do dnia bilansowego. Informacje demograficzne oraz informacje o rotacji zatrudnienia oparte są na danych historycznych. Zyski i straty z obliczeń aktuarialnych dotyczące świadczeń po okresie zatrudnienia, czyli dotyczące odpraw emerytalnych są rozpoznawane w innych dochodach całkowitych - zgodnie z postanowieniami MSR 19. Rezerwy, zobowiązania i aktywa warunkowe Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych, i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu korzyści ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Termin poniesienia oraz kwota wymagająca uregulowania może być niepewna. Nie tworzy się rezerw na przyszłe straty operacyjne. Rezerwy ujmuje się w wartości szacowanych nakładów niezbędnych do wypełnienia obecnego obowiązku, na podstawie najbardziej wiarygodnych dowodów dostępnych na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego, w tym dotyczących ryzyka oraz stopnia niepewności. W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ewentualnego ryzyka związanego z danym zobowiązaniem. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie rezerwy w związku z upływem czasu jest ujmowane jako koszt finansowy. Jeżeli Spółka spodziewa się, że koszty objęte rezerwą zostaną zwrócone, na przykład na mocy umowy ubezpieczenia, wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wówczas, gdy istnieje wystarczająca pewność, że zwrot ten rzeczywiście nastąpi. Jednakże wartość tego aktywa nie może przewyższyć kwoty rezerwy. W przypadku, gdy wydatkowanie środków w celu wypełnienia obecnego obowiązku nie jest prawdopodobne, kwoty zobowiązania warunkowego nie ujmuje się w bilansie, za wyjątkiem zobowiązań warunkowych Strona | 22 SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2022 ROK (dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej) identyfikowanych w procesie połączenia jednostek gospodarczych w ramach alokacji kosztu połączenia zgodnie z MSSF 3 (patrz podpunkt dotyczący połączeń jednostek gospodarczych). Możliwe wpływy zawierające korzyści ekonomiczne dla Spółki, które nie spełniają jeszcze kryteriów ujęcia jako aktywa, stanowią aktywa warunkowe, których nie ujmuje się w bilansie. Informację o aktywach warunkowych ujawnia się w dodatkowych notach objaśniających. Przychody ze sprzedaży Przychody ze sprzedaży są ujmowane w wysokości ceny transakcyjnej w momencie przekazania przyrzeczonych w umowie usług na rzecz klienta, które ma miejsce wtedy, gdy klient uzyskuje kontrolę nad tymi składnikami. Wszelkie usługi sprzedawane w pakietach, które da się wyodrębnić w świetle zawartej z klientem umowy, Spółka ujmuje oddzielnie. Ponadto wszelkie upusty i rabaty dotyczące ceny transakcyjnej co do zasady są alokowane do poszczególnych elementów pakietu. Zależnie od spełnienia określonych kryteriów, przychody związane z wyodrębnionymi świadczeniami są: • rozkładane w czasie, w sposób obrazujący wykonanie umowy przez jednostkę lub • ujmowane jednorazowo, w momencie spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia. Na etapie zawarcia umowy Spółka dokonuje analizy potencjalnej ściągalności należności. Jeżeli w momencie zawarcia umowy nie jest "prawdopodobne", że jednostka uzyska wynagrodzenie z tytułu przyszłej realizacji zobowiązania do wykonania świadczenia, przychody nie są ujmowane aż do momentu wyjaśnienia wątpliwości dotyczących ściągalności należności Spółka uzyskuje przychody operacyjne z następujących tytułów: - opłaty licencyjne, - opłaty korporacyjne. Przychody ze sprzedaży usług ujmuje się w momencie zrealizowania danej usługi, najpóźniej na ostatni dzień danego okresu rozliczeniowego. Odsetki i dywidendy Przychody z tytułu odsetek ujmowane są sukcesywnie w miarę ich narastania zgodnie z metodą efektywnej stopy procentowej. Dywidendy są ujmowane w momencie ustalenia praw akcjonariuszy lub udziałowców do ich otrzymania. Koszty operacyjne Koszty operacyjne są ujmowane w sprawozdaniu z dochodów zgodnie z zasadą współmierności przychodów i kosztów (z uwzględnieniem czynnych oraz biernych rozliczeń międzyokresowych). Spółka prezentuje w sprawozdaniu finansowym koszty według miejsc powstawania. Podatek dochodowy (wraz z podatkiem odroczonym) Na obowiązkowe obciążenia wyniku finansowego składają się: podatek dochodowy bieżący oraz odroczony, który nie został ujęty w innych dochodach całkowitych lub bezpośrednio w kapitale. Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego roku obrotowego. Zysk (strata) podatkowa różni się od księgowego zysku (straty) brutto w związku z czasowym przesunięciem przychodów podlegających opodatkowaniu i kosztów stanowiących koszty uzyskania przychodów do innych okresów oraz wyłączeniem pozycji kosztów i przychodów, które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu. Obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym roku obrotowym. Strona | 23 SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2022 ROK (dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej) Podatek odroczony jest wyliczany metodą bilansową jako podatek podlegający zapłaceniu lub zwrotowi w przyszłości na różnicach pomiędzy wartościami bilansowymi aktywów i pasywów a odpowiadającymi im wartościami podatkowymi wykorzystywanymi do wyliczenia podstawy opodatkowania. Rezerwa na podatek odroczony jest tworzona od wszystkich dodatnich różnic przejściowych podlegających opodatkowaniu, natomiast składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego jest rozpoznawany do wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że będzie można pomniejszyć przyszłe zyski podatkowe o rozpoznane ujemne różnice przejściowe. Nie ujmuje się aktywów ani rezerwy, jeśli różnica przejściowa wynika z początkowego ujęcia składnika aktywów lub zobowiązań w transakcji, która nie jest połączeniem jednostek gospodarczych oraz która w czasie jej wystąpienia nie ma wpływu ani na wynik podatkowy ani na wynik księgowy. Nie ujmuje się rezerwy na podatek odroczony od wartości firmy, która nie podlega amortyzacji na gruncie przepisów podatkowych. Podatek odroczony jest wyliczany przy użyciu stawek podatkowych, które będą obowiązywać w momencie, gdy pozycja aktywów zostanie zrealizowana lub rezerwa rozliczona, przyjmując za podstawę przepisy prawne obowiązujące na dzień bilansowy. Wartość składnika aktywów z tytułu podatku odroczonego podlega analizie na każdy dzień bilansowy, a w przypadku, gdy spodziewane przyszłe zyski podatkowe nie będą wystarczające dla realizacji składnika aktywów lub jego części następuje jego odpis. Subiektywne oceny Zarządu oraz niepewność szacunków Przy sporządzaniu sprawozdania finansowego Zarząd Spółki kieruje się osądem przy dokonywaniu licznych szacunków i założeń, które mają wpływ na stosowane zasady rachunkowości oraz prezentowane wartości aktywów, zobowiązań, przychodów oraz kosztów. Faktycznie zrealizowane wartości mogą różnić się od szacowanych przez Zarząd. Informacje o dokonanych szacunkach i założeniach, które są znaczące dla sprawozdania finansowego, zostały zaprezentowane poniżej. Okresy ekonomicznej użyteczności aktywów trwałych Zarząd Spółki dokonuje corocznej weryfikacji okresów ekonomicznej użyteczności aktywów trwałych, podlegających amortyzacji. Na dzień 31 grudnia 2022 roku Zarząd ocenia, że okresy użyteczności aktywów przyjęte przez Spółkę dla celów amortyzacji odzwierciedlają oczekiwany okres przynoszenia korzyści ekonomicznych przez te aktywa w przyszłości. Jednakże faktyczne okresy przynoszenia korzyści przez te aktywa w przyszłości mogą różnić się od zakładanych, w tym również ze względu na techniczne starzenie się majątku. Rezerwy Rezerwy na świadczenia pracownicze – odprawy emerytalne oraz nagrody jubileuszowe – szacowane są przy zastosowaniu metod aktuarialnych. Wykazana w sprawozdaniu finansowym kwota rezerw na świadczenia pracownicze wynika z oszacowania dokonanego przez niezależnego aktuariusza. Na poziom rezerw wpływ mają założenia dotyczące stopy dyskonta oraz wskaźnika wzrostu wynagrodzeń oraz wskaźniki demograficzne. Aktywa na podatek odroczony Prawdopodobieństwo rozliczenia składnika aktywów z tytułu podatku odroczonego z przyszłymi zyskami podatkowymi opiera się na budżecie Spółki zatwierdzonym przez Radę Nadzorczą Spółki. Jeżeli prognozowane wyniki finansowe wskazują, że Spółka osiągnie dochód do opodatkowania, aktywa na podatek odroczony ujmowane są w pełnej wysokości. Strona | 24 SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2022 ROK (dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej) Utrata wartości aktywów niefinansowych W celu określenia wartości użytkowej Zarząd szacuje prognozowane przepływy pieniężne oraz stopę, którą przepływy dyskontowane są do wartości bieżącej (patrz podpunkt dotyczący utraty wartości aktywów niefinansowych). W procesie wyceny wartości bieżącej przyszłych przepływów dokonywane są założenia dotyczące prognozowanych wyników finansowych. Założenia te odnoszą się do przyszłych zdarzeń i okoliczności. Faktycznie zrealizowane wartości mogą różnić się od szacowanych, co w kolejnych okresach sprawozdawczych może przyczynić się do znaczących korekt wartości aktywów Spółki. Odpisy aktualizujące aktywa finansowe Odpisy aktualizujące aktywa finansowe są szacowane w oparciu o szczegółową ich analizę. Opis aktualizujący należności dokonuje się w taki sposób, aby uwzględnić stopień prawdopodobieństwa ich zapłaty. Leasing Przy określaniu okresu leasingu kierownictwo bierze pod uwagę fakty i okoliczności stanowiące zachętę ekonomiczną do skorzystania z opcji przedłużenia lub nieskorzystania z opcji rozwiązania. Opcje przedłużania (lub okresu po terminie realizacji opcji rozwiązania) są uwzględniane w okresie leasingu wyłącznie wtedy, gdy przedłużenie leasingu (lub nierozwiązywanie go) jest wystarczająco pewne. Okres leasingu podlega przeszacowaniu, gdy opcja leasingu została faktycznie zrealizowana (lub niezrealizowana) lub gdy Spółka jest zobowiązana do jej zrealizowania (bądź niezrealizowania). Ocena uzasadnionej pewności podlega weryfikacji wtedy, gdy wystąpiło istotne zdarzenie lub istotna zmiana okoliczności mająca wpływ na tę ocenę i będąca pod kontrolą leasingobiorcy. 3. Pozostałe długoterminowe aktywa finansowe Inwestycje długoterminowe Stan na dzień: 31.12.2022 31.12.2021 Udziały/akcje w jednostkach powiązanych razem: 333 317 333 317 Śrubena Unia Sp. z o.o. 23 116 23 116 MCS Sp. z o.o. 5 505 5 505 Zetkama R&D Sp. z o.o. 14 14 Kuźnia Polska S.A. 168 634 168 634 Masterform Sp. z o.o. 28 189 28 189 Zetkama Nieruchomości Sp. z o.o. 3 373 3 373 Zetkama Sp. z o.o. 104 486 104 486 Długoterminowe aktywa finansowe razem 333 317 333 317 Zmiana odpisów aktualizujących wartość inwestycji w jednostki zależne: Odpisy aktualizujące wartość inwestycji długoterminowych 01.01.-31.12.2022 01.01.-31.12.2021 Bilans otwarcia 280 280 Odpisy wykorzystane w okresie 0 0 Bilans zamknięcia 280 280 Strona | 25 SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2022 ROK (dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej) 4. Rzeczowe aktywa trwałe Stan na 31.12.2022 Budynki i budowle Maszyny i urządzenia Środki transportu Pozostałe środki trwałe Rzeczowe aktywa trwałe w trakcie wytwarzania Razem Wartość brutto 3 680 721 994 797 0 6 192 Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące -1 018 -365 -678 -601 0 -2 662 Wartość bilansowa netto 2 662 356 316 196 0 3 530 Stan na 31.12.2021 Budynki i budowle Maszyny i urządzenia Środki transportu Pozostałe środki trwałe Rzeczowe aktywa trwałe w trakcie wytwarzania Razem Wartość brutto 2 638 502 888 652 360 5 040 Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące -741 -262 -489 -534 0 -2 026 Wartość bilansowa netto 1 897 240 399 118 360 3 014 Strona | 26 SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2022 ROK (dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej) Zmiana wartości bilansowej w okresie 01.01. do 31.12.2022 roku Budynki i budowle Maszyny i urządzenia Środki transportu Pozostałe środki trwałe Rzeczowe aktywa trwałe w trakcie wytwarzania Razem Wartość netto na początek okresu 1 897 240 399 118 360 3 014 Zwiększenia 696 208 0 144 0 1 047 Rozliczenie aktywów trwałych w trakcie wytwarzania 345 10 4 0 -360 0 Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) 0 -3 -3 0 0 -6 Reklasyfikacja z aktywów z tytułu prawa do użytkowania (wykup z leasingu) 0 0 33 0 0 33 Amortyzacja -276 -99 -117 -66 0 -558 Wartość netto na koniec okresu 2 662 356 316 196 0 3 530 Zmiana wartości bilansowej w okresie 01.01. do 31.12.2021 roku Budynki i budowle Maszyny i urządzenia Środki transportu Pozostałe środki trwałe Rzeczowe aktywa trwałe w trakcie wytwarzania Razem Wartość netto na początek okresu 2 160 275 345 168 42 2 990 Zwiększenia 0 0 0 0 499 499 Rozliczenie aktywów trwałych w trakcie wytwarzania 0 33 0 148 -181 0 Reklasyfikacja z aktywów z tytułu prawa do użytkowania (wykup z leasingu) 0 0 151 0 0 151 Amortyzacja -263 -68 -97 -96 0 -524 Odpisy aktualizujące 0 0 0 -102 0 -102 Wartość netto na koniec okresu 1 897 240 399 118 360 3 014 Strona | 27 SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2022 ROK (dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej) 5. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania, leasing Stan na 31.12.2022 Budynki i budowle Środki transportu Razem Wartość brutto 4 883 517 5 400 Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące (-) -1 164 -319 -1 483 Wartość bilansowa netto 3 719 198 3 917 Stan na 31.12.2021 Budynki i budowle Środki transportu Razem Wartość brutto 4 883 214 5 097 Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące (-) -802 -53 -855 Wartość bilansowa netto 4 081 161 4 242 Zmiana wartości bilansowej w okresie od 01.01. do 31.12.2022 roku Budynki i budowle Środki transportu Razem Wartość netto na początek okresu 4 081 161 4 242 Zwiększenia 0 133 133 Zmiana szacunków MSSF 16 163 0 163 Reklasyfikacja do rzeczowych aktywów trwałych 0 -33 -33 Amortyzacja (-) -525 -63 -588 Wartość netto na koniec okresu 3 719 198 3 917 Zmiana wartości bilansowej w okresie od 01.01. do 31.12.2021 roku Budynki i budowle Środki transportu Razem Wartość netto na początek okresu 2 795 264 3 059 Zwiększenia 1 577 108 1 685 Reklasyfikacja do rzeczowych aktywów trwałych 0 -151 -151 Amortyzacja (-) -291 -60 -351 Wartość netto na koniec okresu 4 081 161 4 242 Aktywa z tytułu prawa do użytkowania dotyczą: - wynajmowanej powierzchni biurowej (budynki i budowle), - wynajmowanych samochodów osobowych (środki transportu). W 2022 roku zwiększenia wartości budynków i budowli dotyczą przeszacowania wartości umowy najmu powierzchni biurowej. W sprawozdaniu z dochodów wykazane są koszty z tytułu odsetek (ujęte w kosztach finansowych), które dotyczą leasingu w kwocie 136 tys. PLN w roku 2022 (95 tys. PLN w roku 2021). Koszty związane z leasingiem krótkoterminowym ujęte w kosztach okresu wyniosły 32 tys. PLN (20 tys. PLN w roku 2021). Strona | 28 SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2022 ROK (dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej) Koszty związane z leasingiem aktywów o niskiej wartości, który nie został wykazany jako leasing krótkoterminowy wyniosły 111 tys. PLN w 2022 roku (63 tys. PLN w roku 2021). Łączne wypływy środków pieniężnych z tytułu leasingu (kapitału i odsetek) w 2022 r. wyniosły 1 002 tys. PLN (567 tys. PLN w roku 2021). Zmiana stanu zobowiązań z tytułu leasingu w 2022 roku: Stan na 01.01.2022 Zaciągnięcie / zwiększenia Spłata / zmniejszenia Stan na 31.12.2022 Zobowiązania długoterminowe z tytułu leasingu 3 782 76 -420 3 438 Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu leasingu 531 626 -589 568 Zobowiązania z tytułu leasingu razem 4 313 702 -1 009 4 006 6. Aktywa oraz zobowiązania finansowe 6.1 Aktywa finansowe Stan na 31.12.2022 Aktywa finansowe Wyceniane zamortyzowanym kosztem Razem Pożyczki udzielone 16 470 16 470 Długoterminowe aktywa finansowe 16 470 16 470 Pożyczki udzielone 20 628 20 628 Należności handlowe oraz pozostałe należności 2 564 2 564 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 3 619 3 619 Krótkoterminowe aktywa finansowe 26 811 26 811 Aktywa finansowe razem 43 281 43 281 Stan na 31.12.2021 Aktywa finansowe Wyceniane zamortyzowanym kosztem Razem Pożyczki udzielone 18 131 18 131 Długoterminowe aktywa finansowe 18 131 18 131 Pożyczki udzielone 34 154 34 154 Należności handlowe oraz pozostałe należności 2 633 2 633 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 3 520 3 520 Krótkoterminowe aktywa finansowe 40 307 40 307 Aktywa finansowe razem 58 438 58 438 Strona | 29 SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2022 ROK (dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej) 6.2 Zobowiązania finansowe Stan na 31.12.2022 Zobowiązania finansowe Wyceniane zamortyzowanym kosztem Razem Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne (długoterminowe) 7 316 7 316 Zobowiązania z tytułu leasingu 3 438 3 438 Długoterminowe zobowiązania finansowe 10 754 10 754 Zobowiązania handlowe i pozostałe zobowiązania 375 375 Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne (krótkoterminowe) 5 751 5 751 Zobowiązania z tytułu leasingu 568 568 Krótkoterminowe zobowiązania finansowe 6 694 6 694 Zobowiązania finansowe razem 17 448 17 448 Stan na 31.12.2021 Zobowiązania finansowe Wyceniane zamortyzowanym kosztem Razem Zobowiązania z tytułu leasingu 3 782 3 782 Długoterminowe zobowiązania finansowe 3 782 3 782 Zobowiązania handlowe i pozostałe zobowiązania 212 212 Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne (krótkoterminowe) 37 720 37 720 Zobowiązania z tytułu leasingu 531 531 Krótkoterminowe zobowiązania finansowe 38 463 38 463 Zobowiązania finansowe razem 42 245 42 245 6.3 Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne Wartość kredytów, pożyczek i innych instrumentów dłużnych ujętych w sprawozdaniu finansowym prezentuje poniższa tabela: Długoterminowe kredyty, pożyczki, instrumenty dłużne 31.12.2022 31.12.2021 Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu: Pożyczki 7 316 0 Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu 7 316 0 Długoterminowe kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne razem 7 316 0 Krótkoterminowe kredyty, pożyczki, instrumenty dłużne 31.12.2022 31.12.2021 Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu: Dłużne papiery wartościowe 0 8 444 Pożyczki 0 5 226 Kredyty w rachunku bieżącym 5 751 24 050 Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu 5 751 37 720 Krótkoterminowe kredyty, pożyczki, instrumenty dłużne razem 5 751 37 720 Krótkoterminowe kredyty, pożyczki, instrumenty dłużne razem 5 751 37 720 6.4 Wartość godziwa Instrumenty finansowe wyceniane w wartości godziwej można zakwalifikować do następujących modeli wyceny: - poziom 1: ceny kwotowane (nieskorygowane) na aktywnych rynkach dla takich samych aktywów i zobowiązań, Strona | 30 SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2022 ROK (dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej) - poziom 2: dane wejściowe, inne niż ceny kwotowane użyte w Poziomie 1, które są obserwowalne dla danych aktywów i zobowiązań, zarówno bezpośrednio (np. jako ceny) lub pośrednio (np. są pochodną rezerw), - poziom 3: dane wejściowe niebazujące na obserwowalnych cenach rynkowych (dane wejściowe nieobserwowalne). Zdaniem Spółki, wartość bilansową aktywów finansowych oraz zobowiązań finansowych o zmiennej stopie procentowej można uznać za rozsądne przybliżenie ich wartości godziwej. Spółka nie dokonała przekwalifikowania składników aktywów finansowych, które spowodowałoby zmianę zasad wyceny tych aktywów pomiędzy wartością godziwą, a ceną nabycia lub metodą zamortyzowanego kosztu. 7. Aktywa oraz rezerwa na podatek odroczony Aktywa oraz rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego w następujący sposób wpływa na sprawozdanie finansowe: 31.12.2022 31.12.2021 Saldo na początek okresu: Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 318 543 Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 219 97 Podatek odroczony per saldo na początek okresu 99 446 Zmiana stanu w okresie wpływająca na: Wynik finansowy (+/-) 333 -344 Inne całkowite dochody (+/-) 2 -3 Podatek odroczony per saldo na koniec okresu, w tym: 434 99 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 834 318 Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 400 219 Nie zostały ujęte aktywa na podatek odroczony w łącznej kwocie 502 tys. PLN (w tym: -121tys.PLN w 2022, 214 tys. PLN w 2021 roku, 301 tys. PLN w 2020 roku, 64 tys. PLN w 2019 roku oraz 44 tys. PLN w 2018 roku) ze względu na szacowane niskie prawdopodobieństwo rozliczenia straty podatkowej. Strona | 31 SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2022 ROK (dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej) Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego: Zmiany w okresie od 01.01. do 31.12.2022 Tytuł różnic przejściowych Saldo na początek okresu Wynik finansowy Inne dochody całkowite Saldo na koniec okresu Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych 142 125 -2 265 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 84 -24 0 60 Inne 92 417 0 509 Razem 318 516 -2 834 Zmiany w okresie od 01.01. do 31.12.2021 Tytuł różnic przejściowych Saldo na początek okresu Wynik finansowy Inne dochody całkowite Saldo na koniec okresu Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych 152 -7 -3 142 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 51 33 0 84 Nierozliczone straty podatkowe 248 -248 0 0 Inne 76 16 0 92 Razem 527 -206 -3 318 Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego: Zmiany w okresie od 01.01. do 31.12.2022 Tytuł różnic przejściowych Saldo na początek okresu Wynik finansowy Inne dochody całkowite Saldo na koniec okresu Rzeczowe aktywa trwałe 48 -17 0 31 Odsetki od pożyczki 105 78 0 183 Inne 66 120 0 186 Razem 219 181 0 400 Zmiany w okresie od 01.01. do 31.12.2021 Tytuł różnic przejściowych Saldo na początek okresu Wynik finansowy Inne dochody całkowite Saldo na koniec okresu Rzeczowe aktywa trwałe 56 -8 0 48 Odsetki od pożyczki 29 76 0 105 Inne 12 54 0 66 Razem 97 122 0 219 Strona | 32 SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2022 ROK (dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej) 8. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności 31.12.2022 31.12.2021 Należności handlowe netto 2 465 2 543 Należności handlowe 2 465 2 543 Odpisy aktualizujące wartość należności handlowych (-) 0 0 Pozostałe należności finansowe netto 99 90 Kaucje wpłacone 78 90 Inne należności finansowe 157 136 Odpisy aktualizujące wartość pozostałych należności finansowych (-) -136 -136 Należności niefinansowe 168 27 Należności z tytułu podatków i innych świadczeń 40 27 Przedpłaty i zaliczki 128 0 Należności handlowe oraz pozostałe razem 2 732 2 660 Zmiany odpisów aktualizujących wartość należności w okresie objętym sprawozdaniem finansowym prezentuje poniższa tabela: 01.01 do 31.12.2022 01.01 do 31.12.2021 Stan na początek okresu 136 136 Odpisy ujęte jako koszt w okresie 0 0 0 0 0 0 Odpisy rozwiązane ujęte jako przychód w okresie (-) 0 0 Stan na koniec okresu 136 136 9. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 31.12.2022 31.12.2021 Rachunki bankowe w PLN 3 579 3 508 Rachunki bankowe walutowe 26 12 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 3 619 3 520 Spółka dla celów sporządzenia rachunku przepływów pieniężnych klasyfikuje środki pieniężne w sposób przyjęty do prezentacji w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. Strona | 33 SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2022 ROK (dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej) 10. Kapitał własny 10.1 Kapitał podstawowy Na 31 grudnia 2022 kapitał podstawowy Spółki wynosił 1.335 tys. PLN i dzielił się na 6.676.854 akcji o wartości nominalnej 0,20 PLN każda. Seria Liczba akcji Wartość nominalna 1 akcji [PLN] Kapitał akcyjny [PLN] A 2 101 750 0,20 420 350,00 B 952 400 0,20 190 480,00 C 850 000 0,20 170 000,00 D 560 000 0,20 112 000,00 E 440 000 0,20 88 000,00 F 1 772 704 0,20 354 540,80 6 676 854 1 335 370,80 Wszystkie akcje zostały w pełni opłacone. Wszystkie akcje w równym stopniu uczestniczą w podziale dywidendy oraz każda akcja daje prawo do jednego głosu na Walnym Zgromadzeniu Akcjonariuszy. Zarówno w roku 2022, jak i w 2021 roku, nie miały miejsca zmiany kapitału zakładowego Spółki. 10.2 Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej W 2022 roku kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej nie uległ zmianie w stosunku do stanu na 31 grudnia 2021 roku. 10.3 Kapitał rezerwowy W dniu 23 czerwca 2020 roku Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy postanowiło o utworzeniu kapitału rezerwowego w wysokości 18.000 tys. PLN w związku z udzieleniem przez Spółkę finansowania na rzecz Capital MBO sp. z o.o. Kapitał rezerwowy został utworzony poprzez przeniesienie kwoty 18.000 tys. PLN z kapitału zapasowego. W 2022 roku, jak również w 2021 roku, nie miały miejsca zmiany kapitału rezerwowego Spółki. 11. Świadczenia pracownicze 11.1 Koszty świadczeń pracowniczych 01.01. do 31.12.2022 01.01. do 31.12.2021 Koszty wynagrodzeń 5 680 4 716 Koszty ubezpieczeń społecznych 526 459 Koszty przyszłych świadczeń (rezerwy na nagrody jubileuszowe, odprawy emerytalne) 209 -38 Koszty świadczeń pracowniczych razem 6 415 5 137 Strona | 34 SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2022 ROK (dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej) 11.2 Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych Ze skutkiem na 1 luty 2022 roku, w Mangata Holding S.A. miała miejsce zmiana regulaminu pracy oraz wynagradzania. Jedną ze zmian jest rezygnacja z nagród jubileuszowych. W związku z tym, spółka zaprzestała tworzenia rezerw na nagrody jubileuszowe. Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych ujęte w sprawozdaniu z sytuacji finansowej obejmują: Stan na 31.12.2022 Zobowiązania i rezerwy Krótkoterminowe Długoterminowe Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń 635 0 Zobowiązania z tytułu ubezpieczeń społecznych 418 0 Rezerwy na niewykorzystane urlopy 102 0 Rezerwy na odprawy emerytalne 1 135 Rezerwy na pozostałe świadczenia 568 0 Razem świadczenia pracownicze 1 724 135 Stan na 31.12.2021 Zobowiązania i rezerwy Krótkoterminowe Długoterminowe Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń 247 0 Zobowiązania z tytułu ubezpieczeń społecznych 185 0 Rezerwy na niewykorzystane urlopy 90 0 Rezerwy na odprawy emerytalne 1 103 Rezerwy na pozostałe świadczenia 388 0 Razem świadczenia pracownicze 911 103 Pozostałe rezerwy na świadczenia pracownicze dotyczą rezerw na premie. Zmiany w okresie od 01.01. do 31.12.2022 roku Rezerwy na świadczenia pracownicze Odprawy emerytalne Stan rezerw na początek okresu 104 Zmiany ujęte w rachunku zysków i strat: Koszty bieżącego i przeszłego zatrudnienia 15 Koszty odsetek 4 Zyski (-) lub straty (+) aktuarialne 0 Wypłacone świadczenia (-) 0 Zmiany ujęte w innych całkowitych dochodach: Zyski (-) lub straty (+) aktuarialne 12 Wartość bieżąca rezerw na koniec okresu 135 Strona | 35 SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2022 ROK (dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej) Zmiany w okresie od 01.01. do 31.12.2021 roku Rezerwy na świadczenia pracownicze Nagrody jubileuszowe Odprawy emerytalne Razem Stan rezerw na początek okresu 180 129 309 Zmiany ujęte w rachunku zysków i strat: Koszty bieżącego i przeszłego zatrudnienia -130 -11 -141 Koszty odsetek 2 2 4 Zyski (-) lub straty (+) aktuarialne -23 0 -23 Wypłacone świadczenia (-) -29 0 -29 Zmiany ujęte w innych całkowitych dochodach: Zyski (-) lub straty (+) aktuarialne 0 -16 -16 Wartość bieżąca rezerw na koniec okresu 0 104 104 Założenia aktuarialne Założenia odnośnie śmiertelności oraz zachorowalności oparto na publikacjach GUS i ZUS (tablice śmiertelności PTTŻ 2019, publikacje ZUS na temat orzeczeń lekarskich i przyznanych świadczeniach rentowych). Wskaźnik rotacji pracowników wyliczono opierając się na danych otrzymanych od pracodawcy, przy czym przyjęte wskaźniki zależą od wieku i płci pracownika. Zgodnie z zaleceniem Międzynarodowego Standardu Rachunkowości (MSR) nr 19 wysokość stopy dyskontowej należy określić bazując na stopie zwrotu z obligacji korporacyjnych wysokiej jakości lub z obligacji Skarbu Państwa, o stałym oprocentowaniu i terminie wykupu zbliżonym do średniego terminu wymagalności zobowiązań. Biorąc pod uwagę powyższy fakt przyjęto stopę dyskontową na poziomie 6,5%. Zgodnie z zaleceniem MSR uwzględniono przyszły wzrost płac, przy czym przyjęto długookresową średnią wzrostu płac na poziomie 5%, przy długookresowej średniej inflacji 2,5%. Za wyjątkiem lat 2023-2025, dla których przyjęto wartości zgodne z projekcją NBP z 14 listopada 2022 (tj. najnowszą na dzień podpisania raportu), tj.: -rok 2023: wzrost wynagrodzeń 11,9% przy inflacji 13,1%, -rok 2024: wzrost wynagrodzeń 7,6% przy inflacji 5,9%, -rok 2025: wzrost wynagrodzeń 5,9% przy inflacji 3,5%. Zmiany założeń w porównaniu do roku poprzedniego: zmiana stopy dyskonta oraz zmiana stopy przyszłego wzrostu płac i inflacji. Zasady obliczeń Wartość bieżącą zobowiązania liczy się stosując metodę Prognozowanych Uprawnień Jednostkowych, przy użyciu zdyskontowanych przepływów finansowych. W ramach tej metody przyporządkowuje się wartość świadczenia do odpowiedniego okresu zatrudnienia tj. każde świadczenie (odprawa emerytalna, odprawa rentowa) przyporządkowane jest do okresu od daty rozpoczęcia zatrudnienia w zakładzie pracy do daty hipotetycznego nabycia prawa do tego świadczenia. W tym celu oblicza się na każdy miesiąc symulacji prawdopodobieństwo rozwiązania stosunku pracy bez prawa do odprawy oraz prawdopodobieństwa zgonu i przejścia na emeryturę lub rentę inwalidzką. Prawdopodobieństwa obliczane są w oparciu o wyżej wymienione założenia aktuarialne. W wyliczeniach przyjęto również, że w przypadku osiągnięcia wieku emerytalnego, pracownik otrzymuje odprawę emerytalną i przestaje pracować. Końcowa wartość rezerwy dla danego pracownika jest sumą zdyskontowanych świadczeń (uwzględniających prawdopodobieństwo wypłaty świadczenia) pomnożonych przez współczynniki będące ilorazem stażu pracy w momencie obliczania wartości rezerwy oraz stażu pracy w momencie uzyskania prawa do danego świadczenia. Strona | 36 SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2022 ROK (dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej) Końcowa wartość rezerwy dla zakładu pracy jest sumą wartości rezerw policzonych dla poszczególnych pracowników. Wyniki obliczeń nie obejmują narzutów na wynagrodzenia obciążających zakład pracy i nie wliczonych do wynagrodzenia pracownika będącego podstawą do przeprowadzonych wyliczeń. Kwotę rezerwy podzielono na część krótkoterminową i długoterminową. Jako rezerwę krótkoterminową przyjmuje się rezerwę na świadczenia, których data wymagalności, wynikająca z przyjętych założeń (np. odnośnie wieku emerytalnego lub prawdopodobieństwa przejścia na rentę) lub uzyskanych informacji przypada w ciągu 12 miesięcy od daty bilansowej. Jako rezerwę długoterminową przyjmuje się rezerwę na świadczenia, których data wymagalności przypada po upływie 12 miesięcy od daty bilansowej. Począwszy od dnia 01.02.2022 roku uległ zmianie Regulamin pracy i wynagradzania pracowników, modyfikowane są zasady naliczania świadczeń. Efekt tej zmiany wykazany jest osobno, w pozycji „Koszt przeszłego zatrudnienia”. Wymagalność zobowiązań z tytułu przyszłych wypłat odpraw emerytalnych i rentowych w ujęciu kwotowym i procentowym przedstawia się następująco: Rok Odprawy emerytalne i rentowe w tys. PLN Odprawy emerytalne i rentowe % 1 rok 1 0,7% 2 rok 1 0,7% 3 rok 11 7,8% 4 rok 84 61,9% 5 rok 1 0,7% 6 rok 31 23,0% 7 rok 0 0,0% 8 rok 0 0,0% 9 rok 0 0,0% 10 rok 0 0,0% następne 7 5,2% Razem 135 100,0% Spodziewane płatności świadczeń w następnych latach: Rok Odprawy emerytalne i rentowe 1 rok 1 2 rok 1 3 rok 32 4 rok 125 5 rok 1 Następne 5 lat 76 Strona | 37 SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2022 ROK (dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej) Analiza wrażliwości na założenia aktuarialne: Badanie wrażliwości Odprawy emerytalne i rentowe Zobowiązanie wyliczone w raporcie 135 Zobowiązanie wyliczone dla stopy dyskonta +0,5% 132 Zobowiązanie wyliczone dla stopy dyskonta -0,5% 138 Zobowiązanie dla stopy wzrostu płac +0,5% 138 Zobowiązanie dla stopy wzrostu płac -0,5% 132 Zobowiązanie dla wskaźników rotacji powiększonych o 25% 132 Zobowiązanie dla wskaźników rotacji pomniejszonych o 25% 136 12. Zobowiązania krótkoterminowe Zobowiązania krótkoterminowe – handlowe oraz pozostałe prezentują się następująco: 31.12.2022 31.12.2021 Zobowiązania z handlowe 355 169 Zobowiązania z tytułu zakupu aktywów trwałych 0 43 Inne zobowiązania finansowe 20 0 Zobowiązania finansowe 375 212 Zobowiązania z tytułu podatków i innych świadczeń 319 367 Inne zobowiązania niefinansowe 0 7 Zobowiązania niefinansowe 319 374 Zobowiązania handlowe i pozostałe operacyjne 694 586 13. Kredyty, pożyczki, instrumenty dłużne 13.1 Zaciągnięte kredyty i pożyczki oraz inne instrumenty dłużne W dniu 26 maja 2022 roku została zawarta umowa pożyczki pomiędzy Mangata Holding S.A. (pożyczkobiorca) a Zetkama Sp.zo.o. (pożyczkodawca, jednostka zależna Emitenta). Na mocy umowy pożyczkodawca udzielił pożyczki w kwocie 7.000 tys. PLN. Termin spłaty pożyczki ustalono na 31 maja 2025 roku. Oprocentowanie stałe wynosi Wibor 3M z dnia udzielenia pożyczki tj 6,5 punktu procentowego + 2 punkty procentowe marży. Zabezpieczeniem spłaty pożyczki jest weksel in blanco wraz z deklaracją wekslową. Kredyt Spółce został udzielony na warunkach rynkowych. Informacje dotyczące charakteru i zakresu ryzyka, na które narażona jest Spółka z tytułu zaciągniętych kredytów, pożyczek i innych instrumentów dłużnych prezentuje poniższa tabela: Stan na 31.12.2022 Wyszczególnienie Waluta Wartość bilansowa w walucie Wartość bilansowa w PLN Część krótkoterminowa Część długoterminowa Zadłużenie w banku w ramach cash poolingu PLN - 5 751 5 751 0 Pożyczka PLN - 7 316 0 7 316 Razem 13 067 5 751 7 316 Strona | 38 SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2022 ROK (dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej) Stan na 31.12.2021 Wyszczególnienie Waluta Wartość bilansowa w walucie Wartość bilansowa w PLN Część krótkoterminowa Część długoterminowa Zadłużenie w banku w ramach cash poolingu PLN - 24 050 24 050 0 Obligacje PLN - 8 444 8 444 0 Razem 32 494 32 494 0 W lutym 2022 roku Mangata Holding S.A. jako leader oraz spółki – uczestnicy umowy cash poolingu - zawarły z bankiem finansującym aneks do umowy kredytowej przedłużający okres udostępnienia kredytu do dnia 31 lipca 2023 roku, a w sierpniu 2022 kolejnym aneksem okres udostępnienia kredytu został przedłużony do 31.08.2024 roku oraz zwiększyła kwotę limitu kredytu. Kwota limitu kredytowego wynosi do 60.000 tys. PLN, a zabezpieczenie umowy stanowi oświadczenie o poddaniu się egzekucji solidarnie przez leadera oraz spółki-uczestników do kwoty 72.000 tys. PLN. Umowa nakłada na Grupę obowiązek utrzymania następujących wskaźników finansowych realizowanych na danych skonsolidowanych: kapitał własny do sumy bilansowej na poziomie nie niższym niż 40% oraz wskaźnik zadłużenie netto do EBITDA na poziomie nie wyższym niż 3,5. Według szacunków Spółki, wymogi te zostały spełnione. 13.2 Zmiana stanu kredytów, pożyczek i innych instrumentów dłużnych Zmiana zadłużenia z tytułu kredytów, obligacji i pożyczek w trakcie 2022 roku przedstawia się następująco: Wyszczególnienie Zobowiązanie na 31.12.2021 Naliczone odsetki Zaciągnięte zadłużenie Spłata zadłużenia Zobowiązanie na 31.12.2022 Zadłużenie w banku w ramach cash poolingu 24 050 0 0 18 299 5 751 Pożyczka 0 316 7 000 0 7 316 Obligacje 8 444 74 0 8 518 0 Razem 32 494 390 7 000 26 817 13 067 13.3 Obligacje W trybie emisji niepublicznej została zrealizowana emisja obligacji serii D, które zostały nabyte przez spółkę zależną Emitenta Zetkama sp. z o.o. w dniu 27.06.2019 r. Wyemitowanych i objętych zostało 8 (osiem) obligacji o wartości nominalnej 1.000 tys. PLN (jeden milion złotych) każda. Termin wykupu został ustalony na 01.06.2022 r. Oprocentowanie obligacji wynosi WIBOR 3M plus marża 2%. Zabezpieczeniem obligacji był weksel in blanco. Wykup obligacji nastąpił w terminie tj. 01.06.2022 roku. Zmiana stanu zobowiązań z tytułu obligacji przedstawia się następująco: Seria Wartość nominalna serii Zobowiązanie na 31.12.2021 Odsetki naliczone w okresie Wykup obligacji Zobowiązanie na 31.12.2022 seria D 8 000 8 444 74 8 518 0 Strona | 39 SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2022 ROK (dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej) 13.4 Cash pooling i pożyczki Spółka pełni funkcję pool leadera w ramach funkcjonującej w Grupie Kapitałowej umowy cash poolingu. Salda należności oraz zobowiązań z tytułu udzielonych oraz otrzymanych pożyczek przedstawia poniższa tabela: 31.12.2022 31.12.2021 Pożyczki udzielone w ramach cash pool 25 921 28 130 Pożyczki otrzymane w ramach cash pool 5 293 5 225 Saldo pożyczek w ramach cash pool 20 628 22 905 Pożyczki udzielone w ramach cash pool na 31 grudnia 2022 roku zostały sfinansowane pożyczkami otrzymanymi od spółek – uczestników struktury cash poolingu oraz z dostępnego w banku finansującym limitu kredytowego. 31.12.2022 31.12.2021 Pozostałe udzielone pożyczki 0 6 025 Pożyczka udzielona spółce zależnej Kuźnia Polska S.A. została opisana w nocie 19. 14. Koszty operacyjne 01.01. do 31.12.2022 01.01. do 31.12.2021 Amortyzacja 928 690 Świadczenia pracownicze 6 554 5 253 Zużycie materiałów i energii 387 136 Usługi obce 1 894 1 725 Podatki i opłaty 91 59 Pozostałe koszty rodzajowe 790 447 Koszty wg rodzaju razem 10 644 8 310 Koszty ogólnego zarządu razem 10 644 8 310 15. Przychody finansowe 01.01. do 31.12.2022 01.01. do 31.12.2021 Odsetki od środków pieniężnych 107 0 Odsetki od pożyczek 2 650 567 Dodatnie różnice kursowe 0 25 Dywidendy 40 009 35 142 Pozostałe 173 136 Przychody finansowe razem 42 939 35 870 Strona | 40 SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2022 ROK (dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej) 16. Koszty finansowe 01.01. do 31.12.2022 01.01. do 31.12.2021 Odsetki od kredytów bankowych i pożyczek 1 457 143 Odsetki od zobowiązań z tytułu leasingu 136 95 Pozostałe odsetki 389 175 Ujemne różnice kursowe 6 0 Pozostałe koszty finansowe 2 400 148 Koszty finansowe razem 4 388 561 W ramach pozostałych kosztów finansowych wyróżnić można: dyskonto dotyczące pożyczki udzielonej Capital MBO w wysokości 2 246 tys. PLN, prowizja cash pool w wysokości 150 tys. PLN i odsetki/dyskonto wyceny aktuarialnej w wysokości 4 tys. PLN. 17. Podatek dochodowy 01.01. do 31.12.2022 01.01. do 31.12.2021 Podatek bieżący: Rozliczenie podatku za okres sprawozdawczy 851 374 Korekty podatku za poprzednie okresy 0 0 Bieżący podatek dochodowy 851 374 Podatek odroczony: Powstanie i odwrócenie różnic przejściowych -333 344 Odroczony podatek dochodowy -333 344 Podatek dochodowy razem 518 718 Efektywna stawka podatkowa: 01.01. do 31.12.2022 01.01. do 31.12.2021 Zysk brutto 42 251 37 726 Teoretyczny podatek od zysku brutto 8 028 7 168 Dywidendy -7 604 -6 677 Wpływ nierozpoznanej straty podatkowej 88 214 Efekt podatkowy przychodów/kosztów niepodatkowych 6 13 Obciążenie podatkowe wykazane w sprawozdaniu z dochodów, w tym: 518 718 Podatek bieżący 851 374 Korekty dotyczące bieżącego podatku dochodowego z lat ubiegłych 0 0 Podatek odroczony -332 344 Efektywna stawka podatku 1,23% 1,90% Efektywna stawka podatku wynika głównie z zrealizowania przychodów finansowych w postaci dywidend otrzymanych od spółek zależnych, które są zwolnione z opodatkowania podatkiem dochodowym. Strona | 41 SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2022 ROK (dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej) 18. Wypłacone dywidendy W dniu 18 maja 2022 roku Zwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki podjęło uchwałę o wypłacie dywidendy w kwocie 4,80 PLN na jedną akcję. Łączna kwota dywidendy wyniosła 32 049 tys. PLN. Dzień dywidendy został ustalony na 3 czerwca 2022 roku i tego też dnia nastąpiła jej wypłata. Źródłem finansowania dywidendy dla akcjonariuszy Mangata Holding S.A. w roku 2022 były środki pochodzące z dywidend od spółek zależnych Emitenta. 19. Transakcje i rozrachunki z podmiotami powiązanymi Spółka jako pożyczkodawca W dniu 22 listopada 2021 roku została zawarta umowa pożyczki pomiędzy Mangata Holding S.A. (pożyczkodawca) a Kuźnią Polską S.A. (pożyczkobiorca, jednostka zależna Emitenta). Na mocy umowy pożyczkodawca udzielił pożyczki w kwocie 6.000 tys. PLN. Termin spłaty w umowie ustalono na 22 listopada 2022 roku. Oprocentowanie wynosiło średni Wibor 1M + 2 punkty procentowe marży. Zabezpieczeniem spłaty pożyczki był weksel in blanco. Pożyczka została spłacona w wcześniejszym terminie w dniu 20 lipca 2022roku. W dniu 06.08.2020 r. Spółka udzieliła pożyczki większościowemu akcjonariuszowi (Capital MBO sp. z o.o.) na podstawie uchwały Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy z dnia 23.06.2020 r. Na podstawie umowy Mangata Holding S.A. udzieliła pożyczki w kwocie 17.750 tys. PLN celem spłaty zadłużenia z tytułu transzy kredytu zaciągniętego przez pożyczkobiorcę w dniu 23 czerwca 2017 roku w celu nabycia akcji Mangata Holding S.A.. Pożyczka została udzielona na warunkach rynkowych, a zabezpieczeniem jej spłaty jest oświadczenie o poddaniu się egzekucji. Zobowiązania Capital MBO Sp. z o.o. wynikające z umowy pożyczki są podporządkowane zobowiązaniom wynikającym z umowy kredytu. Spłata pożyczki oraz odsetek nastąpi miesiąc od terminu spłaty wszystkich zobowiązań wynikających z umowy kredytu. W sierpniu 2022 roku zgodnie w umową wydłużył się termin spłaty pożyczki. W związku z tym Mangata Holding S.A. przeliczyła wartość bilansową kredytu ujmując w pozostałych kosztach finansowych wynikającą z tego tytułu kwotę dyskonta wyliczonego przy użyciu efektywnej stopy procentowej. Zmiana stanu udzielonych pożyczek: Pożyczkobiorca Wartość nominalna udzielonej pożyczki [tys. PLN] Wartość bilansowa na 31.12.2021 Naliczone odsetki Efekt dyskonta Spłata pożyczki Wartość bilansowa na 31.12.2022 Capital MBO Sp. z o.o. 17 750 18 131 412 -2 073 0 16 470 Kuźnia Polska S.A. 6 000 6 025 214 0 -6 239 0 Razem 23 750 24 156 626 - 2 073 -6 239 16 470 Strona | 42 SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2022 ROK (dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej) Transakcje z jednostkami powiązanymi za okres 01.01.-31.12.2022 01.01.-31.12.2022 Sprzedaż i pozostałe przychody Zakup Przychody finansowe Koszty finansowe Jednostka dominująca najwyższego szczebla (BTQ S.A.) 18 0 0 0 Jednostka dominująca (Capital MBO sp. z o.o.) 80 0 412 0 Jednostki zależne 14 569 19 2 441 593 Pozostałe podmioty powiązane 0 604 0 0 Razem 14 667 623 2 853 593 Transakcje z jednostkami powiązanymi za okres 01.01.-31.12.2021 01.01.-31.12.2021 Sprzedaż i pozostałe przychody Zakup Przychody finansowe Koszty finansowe Jednostka dominująca najwyższego szczebla (BTQ S.A.) 73 0 0 0 Jednostka dominująca (Capital MBO sp. z o.o.) 11 0 399 0 Jednostki zależne 10 939 20 219 176 Pozostałe podmioty powiązane 0 416 0 0 Razem 11 023 436 618 176 Jednostką powiązaną ze Spółką jest Grupa J5 od której Mangata Holding S.A. wynajmuje powierzchnie biurowe Wartość transakcji w 2022 roku wyniosła 431 tys. PLN, a w 2021 roku 357 tys. PLN. Jednostką dominującą wobec Spółki jest Capital MBO sp. z o.o. W 2020 roku Mangata Holding S.A. udzieliła jednostce dominującej pożyczki w kwocie nominalnej 17.750 tys. PLN. Od listopada 2021 roku spółka ta wynajmuje od Mangata Holding S.A. powierzchnię biurową. Jednostką dominującą najwyższego szczebla jest BTQ S.A. (wcześniej BI7 sp. z o.o), która od 2020 roku wynajmuje od Spółki powierzchnię biurową. Rozrachunki z jednostkami powiązanymi - stan na 31.12.2022 31.12.2022 Należności handlowe Zobowiązania handlowe Należności cash pool Zobowiązania cash pool Pożyczki zaciągnięte Pożyczki udzielone Jednostka dominująca najwyższego szczebla (BTQ S.A.). 0 0 0 0 0 0 Jednostka dominująca (Capital MBO sp. zo.o.) 0 0 0 0 0 16 470 Jednostki zależne 2 465 2 25 920 5293 7 316 0 Razem 2 465 2 25 920 5 293 7 316 16 470 Rozrachunki z jednostkami powiązanymi - stan na 31.12.2021 31.12.2021 Należności handlowe Zobowiąza nia handlowe Należności cash pool Zobowiązania cash pool Pożyczki udzielone Jednostka dominująca najwyższego szczebla (BTQ S.A.) 0 6 0 0 0 Jednostka dominująca (Capital MBO sp. zo.o.) 0 0 0 0 18 131 Jednostki zależne 2 545 1 28 130 5 225 6 025 Razem 2 545 7 28 130 5 225 24 156 Strona | 43 SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2022 ROK (dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej) 20. Ryzyko dotyczące instrumentów finansowych Ryzyko dotyczące instrumentów finansowych Spółka narażona jest na ryzyka związanych z instrumentami finansowymi. Ryzykami, na które narażona jest Spółka są: ▪ ryzyko rynkowe, ▪ ryzyko kredytowe, ▪ ryzyko płynności. Ryzyko walutowe Spółka na 31.12.2022 roku nie posiada pożyczek ani należności w walutach obcych, posiada jedynie środki pieniężne w EUR w kwocie 5,5 tys. oraz zobowiązanie handlowe w EUR w kwocie 4,5 tys. Wzrost lub spadek kursów EUR/PLN o 10% w stosunku do kursu zamknięcia obowiązującego na poszczególne dni bilansowe nie wpływa istotnie na sytuację finansową spółki. Ryzyko stopy procentowej Ryzyko stopy procentowej związane jest z oprocentowaniem posiadanych kredytów bankowych, udzielonych pożyczek – w tej części, w której oprocentowane są według zmiennej stopy procentowej. Charakterystykę tych instrumentów przedstawiono w notach nr 6 i 13. Poniżej przedstawiono analizę wrażliwości wyniku finansowego oraz innych całkowitych dochodów w odniesieniu do potencjalnego wahania stopy procentowej w górę oraz w dół o 1 punkt procentowy. Kalkulację przeprowadzono w odniesieniu do aktywów oraz zobowiązań finansowych wrażliwych na zmianę oprocentowania tj. oprocentowanych zmienną stopą procentową. Stan na 31.12.2022 Wpływ na wynik Wzrost stopy procentowej (+1 p.p.) -69 Spadek stopy procentowej (-1 p.p.) 69 Stan na 31.12.2021 Wpływ na wynik Wzrost stopy procentowej (+1 p.p.) -245 Spadek stopy procentowej (-1 p.p.) 245 Analiza wrażliwości na ryzyko kredytowe Ryzyko kredytowe w Spółce jest na niskim poziomie ze względu na sprzedaż usług do spółek powiązanych. Emitent zna sytuację finansową podmiotów z Grupy Kapitałowej, co pozwala mu precyzyjnie oceniać stopień ekspozycji na ryzyko kredytowe. Analizę należności jako istotnej kategorii aktywów narażonych na ryzyko kredytowe, pod kątem zalegania oraz strukturę wiekową należności przeterminowanych nie objętych odpisem przedstawiają poniższe tabele: Stan na 31.12.2022 Bieżące Przeterminowane Razem Należności handlowe 2 079 386 2 465 Odpisy aktualizujące wartość należności handlowych (-) 0 0 0 Należności handlowe netto 2 079 386 2 465 Strona | 44 SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2022 ROK (dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej) Bieżące Przeterminowane Razem Pozostałe należności 267 136 403 Odpisy aktualizujące wartość pozostałych należności (-) 0 -136 -136 Pozostałe należności netto 267 0 267 Należności razem 2 346 386 2 732 Pożyczki (bez cash pooling) 16 470 0 16 470 Stan na 31.12.2021 Bieżące Przeterminowane Razem Należności handlowe 1 621 922 2 543 Odpisy aktualizujące wartość należności handlowych (-) 0 0 0 Należności handlowe netto 1 621 922 2 543 Pozostałe należności 117 136 253 Odpisy aktualizujące wartość pozostałych należności (-) 0 -136 -136 Pozostałe należności netto 117 0 117 Należności razem 1 738 922 2 660 Pożyczki (bez cash pooling) 24 156 0 24 156 Ryzyko kredytowe środków pieniężnych i ich ekwiwalentów, rynkowych papierów wartościowych uznawane jest za nieistotne ze względu na wysoką wiarygodność podmiotów będących stroną transakcji, do których należą przede wszystkim banki oraz większościowy akcjonariusz spółki. Ryzyko płynności Spółka jest narażona na ryzyko utraty płynności tj. zdolności do terminowego regulowania zobowiązań finansowych. Spółka zarządza ryzykiem płynności poprzez monitorowanie terminów płatności oraz zapotrzebowania na środki pieniężne w zakresie obsługi krótkoterminowych płatności (transakcje bieżące monitorowane w okresach tygodniowych) oraz długoterminowego zapotrzebowania na gotówkę na podstawie prognoz przepływów pieniężnych aktualizowanych w okresach miesięcznych. Zapotrzebowanie na gotówkę porównywane jest z dostępnymi źródłami pozyskania środków (w tym zwłaszcza poprzez ocenę zdolności pozyskania finansowania w postaci kredytów) oraz konfrontowane jest z inwestycjami wolnych środków. Ryzyko to jest ograniczone również faktem, iż większość kosztów ponoszonych przez Spółkę ma charakter stały jak również przychody ze sprzedaży nie wykazują zbytnich wahań w cyklu miesięcznym w ciągu roku. Spółka posiada także dostęp do linii kredytowej (cash pooling) oraz na bieżąco monitoruje i monituje bieżące i przyszłe przepływy pieniężne (cotygodniowe raporty zarządcze każdej ze spółek w tym zakresie). Spółka zarządza płynnością finansową na poziomie Grupy Kapitałowej uwzględniając potrzeby finansowe Grupy Kapitałowej, z uwzględnieniem pozycji gotówkowej oraz zadłużenia wykazanego w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy Kapitałowej Mangata Holding. Strona | 45 SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2022 ROK (dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej) Na dzień bilansowy zobowiązania finansowe mieściły się w następujących przedziałach terminów wymagalności: Stan na 31.12.2022 do 6 m-cy 6 do 12 m-cy 1 do 3 lat 3 do 5 lat powyżej 5 lat Zobowiązania wartość bilansowa Kredyty w rachunku bieżącym 0 0 5 751 0 0 5 751 Pożyczki w ramach cash pooling 5 293 0 0 0 0 5 293 Pożyczki 0 0 0 7 316 0 7 316 Leasing 284 284 1 649 736 1 053 4 006 Zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania finansowe 694 0 0 0 0 694 Ekspozycja na ryzyko płynności razem 6 271 284 7 400 8 052 1 053 23 060 Zobowiązanie finansowe na dzień bilansowy z tytułu pożyczki zawiera wartość nominalną w wysokości 7 000 tys. PLN i odsetki w wysokości 316 tys. PLN. W przypadku leasingu zobowiązanie jest wykazane w wartości nominalnej. Stan na 31.12.2021 do 6 m-cy 6 do 12 m-cy 1 do 3 lat 3 do 5 lat powyżej 5 lat Zobowiązania wartość bilansowa Kredyty w rachunku bieżącym 0 24 050 0 0 0 24 050 Pożyczki w ramach cash pooling 5 225 0 0 0 0 5 225 Dłużne papiery wartościowe 8 444 0 0 0 0 8 444 Leasing 265 266 1 452 936 1 394 4 313 Zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania finansowe 212 0 0 0 0 212 Ekspozycja na ryzyko płynności razem 14 146 24 316 1 452 936 1 394 42 244 21. Zarządzanie kapitałem Spółka zarządza kapitałem w celu zapewnienia zdolności kontynuowania działalności zarówno przez Spółkę, jak i Grupę oraz zapewnienia oczekiwanej stopy zwrotu dla akcjonariuszy i innych podmiotów zainteresowanych kondycją finansową Grupy. Spółka monitoruje i zapewnia utrzymanie wskaźników kapitałowych, takich jak: wskaźnik struktury kapitałowej na poziomie nie niższym niż 40% i wskaźnik zadłużenia netto nie wyższy niż 3-3,5, które zapewniają bieżące funkcjonowanie Spółkom Grupy oraz przyczyniają się do wzrostu wartości dla właścicieli. Spółka występuje jako lider w ramach umowy cash poolingu, dzięki czemu ma możliwość zabezpieczenia bieżącej płynności finansowej Spółkom Grupy. Spółka nie podlega zewnętrznym wymogom kapitałowym. Strona | 46 SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2022 ROK (dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej) 22. Pozostałe informacje 22.1 Wynagrodzenie Członków Zarządu oraz Rady Nadzorczej Spółki Wynagrodzenia należne 01.01. do 31.12.2022 01.01. do 31.12.2021 Zarząd 2 481 2 459 Rada Nadzorcza 1 137 1 048 22.2 Wynagrodzenie podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych Podmiotem uprawnionym do badania sprawozdań finansowych Mangata Holding S.A. za rok 2022 był Grant Thornton Polska Prosta Spółka Akcyjna (dawniej: Grant Thornton Polska Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Spółka komandytowa), z którym w dniu 17 czerwca 2022 roku została zawarta umowa o przeprowadzenie przeglądu śródrocznych sprawozdań finansowych (jednostkowego oraz skonsolidowanego) oraz badania rocznego sprawozdania finansowego za 2022, 2023 oraz za 2024 rok (jednostkowego oraz skonsolidowanego). Wyboru podmiotu uprawnionego dokonała Rada Nadzorcza Spółki w dniu 18 maja 2022 roku. Podmiotem uprawnionym do badania sprawozdań finansowych Mangata Holding S.A. za rok 2021 był PricewaterhouseCoopers Polska spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Audyt sp.k., z którym w dniu 10 czerwca 2020 roku została zawarta umowa o przeprowadzenie przeglądu półrocznego sprawozdania finansowego (jednostkowego oraz skonsolidowanego) oraz badania rocznego sprawozdania finansowego za 2021 rok (jednostkowego oraz skonsolidowanego). Wyboru podmiotu uprawnionego dokonała Rada Nadzorcza Spółki w dniu 3 czerwca 2020 roku. Emitent korzystał wcześniej z usług wyżej wymienionego audytora w zakresie przeglądu sprawozdań półrocznych oraz badania sprawozdań rocznych za lata 2018-2020. Wynagrodzenie audytora z poszczególnych tytułów wyniosło: 01.01. do 31.12.2022 01.01. do 31.12.2021 Badanie jednostkowego i skonsolidowanego sprawozdania finansowego 108 107 Przegląd jednostkowego i skonsolidowanego sprawozdania finansowego 96 75 Ocena zgodności formatu skonsolidowanego sprawozdania finansowego z wymogami ESEF 0 12 Razem wynagrodzenie audytora 204 194 23. Zdarzenia po dniu bilansowym Po dniu bilansowym nie wystąpiły istotne zdarzenia, inne niż opisane w sprawozdaniu finansowym, które wymagałyby ujawnienia. Strona | 47 SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2022 ROK (dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej) 24. Zatwierdzenie do publikacji Sprawozdanie finansowe sporządzone za rok zakończony 31 grudnia 2022 zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Spółki w dniu 17 kwietnia 2023 roku. Podpisy Członków Zarządu Data Imię i Nazwisko Funkcja Podpis 17 kwietnia 2023 Leszek Jurasz Prezes Zarządu ………………………. 17 kwietnia 2023 Kazimierz Przełomski Wiceprezes Zarządu ………………………. 17 kwietnia 2023 Leszek Targosz Członek Zarządu ………………………. 17 kwietnia 2023 Michał Jankowiak Członek Zarządu ………………………. Podpisy osoby odpowiedzialnej za prowadzenie ksiąg: Data Imię i Nazwisko Funkcja Podpis 17 kwietnia 2023 Kinga Raj Główny Księgowy ……………………….

AI Terminal

9770_rns_2023-04-18_bb7a7e69-4ea5-45b2-9373-982a1b3108fc.xhtml

More from Ekipa Holding Spolka Akcyjna

Talk to a Data Expert