Ekipa Holding Spolka Akcyjna

mgt_2022-12-31_pl.xhtml iso4217:PLNxbrli:sharesiso4217:PLN2594008KNDCPLHVHMX882021-01-012021-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember2594008KNDCPLHVHMX882021-01-012021-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember2594008KNDCPLHVHMX882021-01-012021-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember2594008KNDCPLHVHMX882021-01-012021-12-31ifrs-full:OtherReservesMember2594008KNDCPLHVHMX882021-01-012021-12-31ifrs-full:SharePremiumMember2594008KNDCPLHVHMX882021-01-012021-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember2594008KNDCPLHVHMX882021-01-012594008KNDCPLHVHMX882021-01-01ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember2594008KNDCPLHVHMX882021-01-01ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember2594008KNDCPLHVHMX882021-01-01ifrs-full:RetainedEarningsMember2594008KNDCPLHVHMX882021-01-01ifrs-full:OtherReservesMember2594008KNDCPLHVHMX882021-01-01ifrs-full:SharePremiumMember2594008KNDCPLHVHMX882021-01-01ifrs-full:IssuedCapitalMember2594008KNDCPLHVHMX882022-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember2594008KNDCPLHVHMX882022-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember2594008KNDCPLHVHMX882022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember2594008KNDCPLHVHMX882022-12-31ifrs-full:OtherReservesMember2594008KNDCPLHVHMX882022-12-31ifrs-full:SharePremiumMember2594008KNDCPLHVHMX882022-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember2594008KNDCPLHVHMX882022-01-012022-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember2594008KNDCPLHVHMX882022-01-012022-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember2594008KNDCPLHVHMX882022-01-012022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember2594008KNDCPLHVHMX882022-01-012022-12-31ifrs-full:OtherReservesMember2594008KNDCPLHVHMX882022-01-012022-12-31ifrs-full:SharePremiumMember2594008KNDCPLHVHMX882022-01-012022-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember2594008KNDCPLHVHMX882021-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember2594008KNDCPLHVHMX882021-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember2594008KNDCPLHVHMX882021-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember2594008KNDCPLHVHMX882021-12-31ifrs-full:OtherReservesMember2594008KNDCPLHVHMX882021-12-31ifrs-full:SharePremiumMember2594008KNDCPLHVHMX882021-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember2594008KNDCPLHVHMX882021-01-012021-12-312594008KNDCPLHVHMX882022-01-012022-12-312594008KNDCPLHVHMX882021-12-312594008KNDCPLHVHMX882022-12-31 ZA OKRES OD 1 STYCZNIA 2022 ROKU DO 31 GRUDNIA 2022 ROKUSKONSOLIDOWANESPRAWOZDANIE FINANSOWE SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2022 ROK(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej) ZA OKRES OD 1 STYCZNIA 2022 ROKU DO 31 GRUDNIA 2022 ROKU Spis treści SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE3 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ3 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z DOCHODÓW4 ZYSK NETTO NA JEDNĄ AKCJĘ ZWYKŁĄ5 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW5 SKONSOLIDOWANE ZESTAWIENIE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM6 SKONSOLIDOWANY RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH7 DODATKOWE INFORMACJE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO8 1.Informacje ogólne8 2.Podstawa sporządzenia oraz zasady rachunkowości11 3.Wpływ zdarzeń nietypowych na sytuację Grupy31 4.Segmenty operacyjne31 5.Wartość firmy34 6.Wartości niematerialne36 7.Rzeczowe aktywa trwałe38 8.Aktywa z tytułu prawa do użytkowania41 9.Nieruchomości inwestycyjne43 10.Aktywa oraz zobowiązania finansowe44 11.Aktywa oraz rezerwa na podatek odroczony50 12.Zapasy51 13.Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności51 14.Środki pieniężne i ich ekwiwalenty53 15.Kapitał własny53 16.Świadczenia pracownicze55 17.Zobowiązania z tytułu dostaw i usług58 18.Przychody ze sprzedaży58 19.Koszty operacyjne59 20.Pozostałe przychody operacyjne oraz pozostałe koszty operacyjne60 21.Przychody i koszty finansowe61 22.Podatek dochodowy61 23.Dywidendy62 24.Zabezpieczenia spłaty zobowiązań62 25.Transakcje z podmiotami powiązanymi63 26.Sprawy sądowe65 27.Ryzyko dotyczące instrumentów finansowych66 28.Zarządzanie kapitałem72 29.Pozostałe informacje73 30.Zdarzenia po dniu bilansowym73 31.Zatwierdzenie do publikacji74 Strona | 2 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2022 ROK(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej) SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ AKTYWA Nota 31.12.2022 31.12.2021 Wartość firmy 5 31 826 31 826 Wartości niematerialne 6 35 555 37 256 Rzeczowe aktywa trwałe 7 328 480 304 244 Aktywa z tytułu prawa do użytkowania 8 91 279 76 980 Nieruchomości inwestycyjne 9 7 939 8 678 Pozostałe długoterminowe aktywa finansowe 25.1 20 349 21 908 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 11 8 974 9 279 Aktywa trwałe razem 524 402 490 171 Zapasy 12 211 825 179 991 Należności handlowe oraz pozostałe należności 13 173 277 153 751 Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego 823 550 Pożyczki krótkoterminowe 0 0 Pochodne instrumenty finansowe 10 4 851 0 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 14 23 693 31 378 Aktywa obrotowe inne niż aktywa zakwalifikowane jako przeznaczone do sprzedaży 414 469 365 670 Aktywa przeznaczone do zbycia 0 0 Aktywa obrotowe razem 414 469 365 670 AKTYWA RAZEM 938 871 855 841 PASYWA Nota 31.12.2022 31.12.2021 Kapitał podstawowy 15.1 1 335 1 335 Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej 15.2 164 211 164 211 Pozostałe kapitały rezerwowe 15.3 -965 -7 665 Zyski zatrzymane 15.5 380 906 319 525 Kapitał własny przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej 545 487 477 406 Udziały niedające kontroli 15.4 7 379 6 468 Kapitał własny razem 552 866 483 874 Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne 10.2 81 811 56 888 Zobowiązania z tytułu leasingu 10.2 44 893 31 208 Pozostałe zobowiązania 4 686 5 242 Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 11 24 975 22 344 Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych 16 12 942 13 293 Pozostałe rezerwy długoterminowe 0 0 Zobowiązania długoterminowe razem 169 307 128 975 Zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania 17 129 891 147 618 Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego 6 418 4 096 Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne 10.2 53 010 67 377 Zobowiązania z tytułu leasingu 10.2 14 497 12 473 Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych 16 12 649 9 334 Strona | 3 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2022 ROK(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej) Pochodne instrumenty finansowe 10.1 0 1 590 Pozostałe rezerwy krótkoterminowe 233 504 Zobowiązania krótkoterminowe inne niż związane z aktywami przeznaczonymi do sprzedaży 216 698 242 992 Zobowiązania wchodzące w skład grup przeznaczonych do zbycia 0 0 Zobowiązania krótkoterminowe razem 216 698 242 992 Zobowiązania razem 386 005 371 967 PASYWA RAZEM 938 871 855 841 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z DOCHODÓW Nota 01.01.-31.12.2022 01.01.-31.12.2021 Przychody ze sprzedaży 18 1 050 604 791 022 Koszt własny sprzedaży 19 795 054 596 291 Zysk (strata) brutto ze sprzedaży 255 550 194 731 Koszty sprzedaży 19 54 208 41 345 Koszty ogólnego zarządu 19 70 651 62 091 Pozostałe przychody operacyjne 20.1 6 394 12 579 Pozostałe koszty operacyjne 20.2 8 776 11 971 Zysk (strata) z działalności operacyjnej 128 309 91 903 Przychody finansowe 21.1 1 211 610 Koszty finansowe 21.2 13 473 4 459 Zysk (strata) przed opodatkowaniem 116 047 88 054 Podatek dochodowy 22 21 148 16 429 Zysk (strata) z działalności kontynuowanej 94 899 71 625 Zysk (strata) z działalności zaniechanej 0 0 Zysk (strata) netto 94 899 71 625 Zysk (strata) netto przypadający: - akcjonariuszom jednostki dominującej 93 430 70 231 - akcjonariuszom niekontrolującym 1 469 1 394 Strona | 4 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2022 ROK(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej) ZYSK NETTO NA JEDNĄ AKCJĘ ZWYKŁĄ Zysk na akcję 01.01.-31.12.2022 01.01.-31.12.2021 Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą: Podstawowy zysk (podstawowa strata) przypadający na jedną akcję z działalności kontynuowanej 13,99 10,52 Podstawowy zysk (podstawowa strata) przypadający na jedną akcję z działalności zaniechanej 0,00 0,00 Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą 13,99 10,52 Rozwodniony zysk (strata) na jedną akcję zwykłą: Rozwodniony zysk (rozwodniona strata) przypadający na jedną akcję z działalności kontynuowanej 13,99 10,52 Rozwodniony zysk (rozwodniona strata) przypadający na jedną akcję z działalności zaniechanej 0,00 0,00 Rozwodniony zysk (strata) na jedną akcję zwykłą 13,99 10,52 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW 01.01.-31.12.2022 01.01.-31.12.2021 Zysk (strata) netto 94 899 71 625 Inne całkowite dochody Inne całkowite dochody, które zostaną przeklasyfikowane na zyski lub straty po spełnieniu określonych warunków 8 147 3 107 Instrumenty zabezpieczające przepływy pieniężne 8 147 3 107 Inne całkowite dochody, które nie zostaną przeklasyfikowane na zyski lub straty 218 314 Zyski (straty) aktuarialne z tytułu świadczeń pracowniczych 218 314 Inne całkowite dochody przed opodatkowaniem 8 365 3 421 Podatek dochodowy od innych całkowitych dochodów, które mogą być przeniesione do wyniku 1 464 626 Podatek dochodowy od innych całkowitych dochodów, które nie zostaną przeniesione w późniejszych okresach 14 45 Inne całkowite dochody po opodatkowaniu 6 887 2 750 Całkowite dochody 101 786 74 375 Całkowite dochody przypadające: - akcjonariuszom jednostki dominującej 100 130 72 947 - akcjonariuszom niekontrolującym 1 656 1 428 Strona | 5 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2022 ROK(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej) SKONSOLIDOWANE ZESTAWIENIE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM Zmiany w kapitale własnym w okresie od 01.01. do 31.12.2022 roku 01.01.-31.12.2022 Kapitał podstawowy Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej Pozostałe kapitały rezerwowe Zyski zatrzymane Razem kapitał przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej Udziały niedające kontroli Kapitał własny razem Saldo na początek okresu 1 335 164 211 -7 665 319 525 477 406 6 468 483 874 Dywidendy - - - -32 049 -32 049 -745 -32 794 Zysk (strata) netto - - - 93 430 93 430 1 469 94 899 Inne całkowite dochody po opodatkowaniu - - 6 700 - 6 700 187 6 887 Razem całkowite dochody 0 0 6 700 93 430 100 130 1 656 101 786 Zmiany w kapitale własnym 0 0 6 700 61 381 68 081 911 68 992 Saldo na koniec okresu 1 335 164 211 -965 380 906 545 487 7 379 552 866 Zmiany w kapitale własnym w okresie od 01.01. do 31.12.2021 roku 01.01.-31.12.2021 Kapitał podstawowy Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej Pozostałe kapitały rezerwowe Zyski zatrzymane Razem kapitał przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej Udziały niedające kontroli Kapitał własny razem Saldo na początek okresu 1 335 164 211 -10 381 279 339 434 504 5 746 440 250 Dywidendy - - - -30 045 -30 045 -706 -30 751 Zysk (strata) netto - - - 70 231 70 231 1 394 71 625 Inne całkowite dochody po opodatkowaniu - - 2 716 - 2 716 34 2 750 Razem całkowite dochody 0 0 2 716 70 231 72 947 1 428 74 375 Zmiany w kapitale własnym 0 0 2 716 40 186 42 902 722 43 624 Saldo na koniec okresu 1 335 164 211 -7 665 319 525 477 406 6 468 483 874 Strona | 6 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2022 ROK(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej) SKONSOLIDOWANY RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH Nota 01.01.-31.12.2022 01.01.-31.12.2021 Zysk (strata) przed opodatkowaniem 116 047 88 054 Amortyzacja 6,7,8 39 517 37 978 Odpisy aktualizujące aktywa trwałe 6,7 950 6 385 Zysk (strata) ze sprzedaży aktywów trwałych 224 398 Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych 45 56 Koszty odsetek 7 977 2 091 Przychody z odsetek -446 -447 Inne korekty 0 0 Zmiana stanu zapasów -31 834 -75 812 Zmiana stanu należności -19 526 -45 538 Zmiana stanu zobowiązań -21 299 57 213 Zmiana stanu rezerw 2 911 1 225 Zmiana kapitału obrotowego -69 748 -62 912 Korekty razem -21 481 -16 451 Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej 94 566 71 603 Zapłacony podatek dochodowy -17 641 -12 021 Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej 76 925 59 582 Wydatki na nabycie wartości niematerialnych -3 180 -3 114 Wydatki na nabycie rzeczowych aktywów trwałych -40 666 -26 799 Wpływy ze sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych 892 330 Wpływy ze sprzedaży nieruchomości inwestycyjnych 591 1 300 Dotacje otrzymane 0 0 Pożyczki udzielone jednostkom powiązanym 25.1 0 -3 720 Otrzymane odsetki 9 6 Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej -42 354 -31 997 Wpływy z tytułu zaciągnięcia kredytów i pożyczek 97 400 34 697 Wpływy z pożyczek od jednostek powiązanych 25.2 0 10 000 Spłaty kredytów i pożyczek -85 834 -28 945 Spłata zobowiązań z tytułu leasingu -15 187 -14 526 Odsetki zapłacone -5 719 -2 062 Dywidendy wypłacone -32 794 -30 751 Inne wpływy (wydatki) z działalności finansowej -77 1 960 Środki pieniężne netto z działalności finansowej -42 211 -29 627 Zmiana netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów bez różnic kursowych -7 640 -2 042 Zmiana stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów z tytułu różnic kursowych -45 -56 Zmiana netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów -7 685 -2 098 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu 31 378 33 476 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu 14 23 693 31 378 Strona | 7 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2022 ROK(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej) DODATKOWE INFORMACJE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO 1.Informacje ogólne a)Informacje o jednostce dominującej Jednostką dominującą Grupy Kapitałowej Mangata Holding [dalej zwana „Grupą Kapitałową”, „Grupą”] jest Mangata Holding S.A. [dalej zwana „Spółką dominującą”, „Jednostką dominującą”, „Emitentem”]. Mangata HoldingSpółka Akcyjna została utworzona na podstawie aktu notarialnego z dnia 1 grudnia 1990 roku (Rep. A. 1453/90). Spółka dominująca została wpisana do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego w Sądzie Rejonowym w Bielsku – Białej Wydział VIII Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego (Polska) pod numerem 0000084847. Spółce dominującej nadano numer statystyczny REGON 890501767. Akcje Spółki dominującej są notowane na Warszawskiej Giełdzie Papierów Wartościowych. Adres siedziby Spółki dominującej: ul. Cechowa 6/8, 43-300 Bielsko-Biała, Polska. Czas trwania Spółki dominującej jest nieoznaczony. Spółka dominująca wraz z jej jednostkami zależnymi tworzy Grupę Kapitałową Mangata Holding. Jednostką dominującą dla Mangata Holding S.A. jest Capital MBO Sp. z o.o. Jednostką dominującą najwyższego szczebla jest BTQ S.A. b)Skład Rady Nadzorczej Spółki dominującej W skład Rady Nadzorczej Spółki do dnia 29 grudnia 2022 roku wchodziły następujące osoby: Grzegorz Morawiec – Przewodniczący Rady Nadzorczej Tomasz Jurczyk – Zastępca Przewodniczącego Rady Nadzorczej Jan Jurczyk – Sekretarz Rady Nadzorczej Marcin Knieć – Członek Rady Nadzorczej Zygmunt Mrożek – Członek Rady Nadzorczej Robert Czajkowski – Członek Rady Nadzorczej W dniu 16 grudnia 2022 roku Pan Zygmunt Mrożek złożył rezygnację z członkostwa w Radzie Nadzorczej Mangata Holding S.A. ze skutkiem na dzień 29 grudnia 2022 r. W dniu 29 grudnia 2022 roku Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie MANGATA HOLDING S.A. powołało do Rady Nadzorczej Spółki Pana Michała Zawiszę. Strona | 8 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2022 ROK(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej) W skład Rady Nadzorczej Spółki na dzień sporządzenia, jak również na dzień 31 grudnia 2022 roku, wchodziły następujące osoby: Grzegorz Morawiec – Przewodniczący Rady Nadzorczej Tomasz Jurczyk – Zastępca Przewodniczącego Rady Nadzorczej Jan Jurczyk – Sekretarz Rady Nadzorczej Michał Zawisza – Członek Rady Nadzorczej Marcin Knieć – Członek Rady Nadzorczej Robert Czajkowski – Członek Rady Nadzorczej W okresie objętym sprawozdaniem finansowym, do dnia jego zatwierdzenia, nie miały miejsca inne zmiany w składzie Rady Nadzorczej. W skład Komitetu Audytu na dzień sporządzenia, jak również na dzień 31 grudnia 2022 roku wchodzą: Marcin Knieć - Przewodniczący Komitetu Audytu Grzegorz Morawiec - Członek Komitetu Audytu Robert Czajkowski - Członek Komitetu Audytu W okresie objętym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym, do dnia jego zatwierdzenia, nie miały miejsca zmiany w składzie Komitetu Audytu Spółki. Komitet Audytu Mangata Holding S.A. w powyższym składzie spełnia kryteria określone przez ustawę o biegłych rewidentach, firmach audytorskich i nadzorze publicznym (Dz. U. z 2020 r., poz. 1415 z późn. zm.). c)Skład Zarządu Spółki dominującej W dniu 2 grudnia 2022 roku Pan Michał Zawisza złożył rezygnację ze sprawowania funkcji Wiceprezesa Zarządu ze skutkiem na koniec dnia 28 grudnia 2022 r. Do dnia 28 grudnia 2022 w skład Zarządu Spółki dominującej wchodzili: Leszek Jurasz – Prezes Zarządu Kazimierz Przełomski – Wiceprezes Zarządu Michał Zawisza – Wiceprezes Zarządu W skład Zarządu Spółki dominującej na dzień 31 grudnia 2022 roku wchodzili: Leszek Jurasz – Prezes Zarządu Kazimierz Przełomski – Wiceprezes Zarządu W dniu 12 grudnia 2022 roku Rada Nadzorcza Mangata Holding S.A. powzięła uchwałę o powołaniu ze skutkiem od dnia 1 stycznia 2023 roku Pana Michała Jankowiaka do Zarządu Mangata Holding S.A. i powierzeniu mu funkcji Członka Zarządu. W dniu 12 grudnia 2022 roku Rada Nadzorcza Mangata Holding S.A. powzięła uchwałę o powołaniu ze skutkiem od dnia 1 stycznia 2023 roku Pana Leszka Targosza do Zarządu Mangata Holding S.A. i powierzeniu mu funkcji Członka Zarządu. Strona | 9 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2022 ROK(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej) W skład Zarządu Spółki dominującej na dzień zatwierdzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji wchodzili: Leszek Jurasz – Prezes Zarządu Kazimierz Przełomski – Wiceprezes Zarządu Michał Jankowiak – Członek Zarządu Leszek Targosz – Członek Zarządu d)Charakter działalności Grupy Podstawowym przedmiotem działalności spółek Grupy Kapitałowej jest produkcja armatury, odlewów, elementów złącznych, podzespołów dla motoryzacji, komponentów dla przemysłu maszynowego oraz automatyka przemysłowa. Działalność produkcyjna prowadzona jest w zakładach zlokalizowanych w Polsce na terenie województw: śląskiego, opolskiego oraz dolnośląskiego. Grupa sprzedaje swoje wyroby do odbiorców na całym świecie, przy czym głównymi rynkami zbytu są: Polska oraz kraje Unii Europejskiej. Szerszy opis działalności prowadzonej przez Grupę Kapitałową został przedstawiony w nocie dotyczącej segmentów operacyjnych. e)Informacje o Grupie Kapitałowej Skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym Grupy Kapitałowej została objęta Spółka dominująca oraz następujące spółki zależne: Nazwa spółki zależnej Siedziba Udział Grupy w kapitale na 31.12.2022 Udział Grupy w kapitale na 31.12.2021 Śrubena Unia Sp. z o.o. ul. Grunwaldzka 5, 34-300 Żywiec 100,00% 100,00% MCS Sp. z o.o. ul. Strażacka 43, 44-240 Żory 100,00% 100,00% ZETKAMA R&D Sp. z o.o. ul. 3 Maja 12, 57-410 Ścinawka Średnia 100,00% 100,00% Masterform Sp. z o.o. ul. Mikulicza 6a, 58-160 Świebodzice 100,00% 100,00% Kuźnia Polska S.A. ul. Górecka 32, 43-430 Skoczów 95,80% 95,80% ZETKAMA Nieruchomości Sp. z o.o. ul. Cechowa 6/8 43-300 Bielsko-Biała 100,00% 100,00% ZETKAMA Sp. z o.o. ul. 3 Maja 12, 57-410 Ścinawka Średnia 100,00% 100,00% Czas trwania Spółki dominującej oraz wchodzących w skład Grupy Kapitałowej jednostek objętych konsolidacją jest nieoznaczony. Strona | 10 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2022 ROK(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej) 2.Podstawa sporządzenia oraz zasady rachunkowości a)Podstawa sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej sporządzone zostało zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (dalej „MSSF”), zatwierdzonymi przez Unię Europejską, obowiązującymi na dzień 31 grudnia 2022 roku. Walutą funkcjonalną Spółki dominującej oraz Spółek objętych skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym, jak i walutą prezentacji niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego jest złoty polski, a wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej). Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez spółki Grupy w dającej się przewidzieć przyszłości. Na dzień zatwierdzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania działalności przez spółki wchodzące w skład Grupy. Poszczególne spółki Grupy sporządziły budżety na rok 2023 (w tym projekcje przepływów pieniężnych), z których wynika, że zdolność Grupy do kontynuacji działalności nie jest zagrożona, a jej sytuacja majątkowa oraz finansowa pozostaje stabilna. b)Profesjonalny osąd oraz szacunki księgowe Sporządzanie sprawozdań finansowych zgodnie z MSSF zatwierdzonymi przez UE, wymaga dokonywania szacunków księgowych i przyjmowania założeń w odniesieniu do przyszłych zdarzeń oraz źródeł niepewności występujących na dzień bilansowy. Szacunki i założenia wpływają na ryzyko ewentualnej korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w kolejnych okresach sprawozdawczych. Przyjęte założenia obejmują w szczególności następujące kwestie: utrata wartości firmy oraz innych aktywów (w tym należności i zapasów), wysokość stosowanych stawek amortyzacyjnych środków trwałych oraz wartości niematerialnych, możliwość realizacji aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego, wycena rezerw, szacunki i subiektywne oceny dokonane w odniesieniu do transakcji leasingu. W roku 2022 nie miały miejsca istotne zmiany dotyczące obszarów i metod przyjmowanych założeń. Założenia biznesowe i makroekonomiczne będące podstawą szacunków są aktualizowane na bieżąco, w zależności od zmian otoczenia jednostki oraz planów i prognoz biznesowych. Wybrane założenia przyjęte do testów na utratę wartości firmy zostały przedstawione w odpowiedniej nocie do niniejszego sprawozdania. Ustalenie zobowiązań podatkowych może wymagać istotnego osądu, w tym dotyczącego transakcji już zaistniałych. Od 15 lipca 2016 roku Ordynacja Podatkowa uwzględnienia postanowienia Ogólnej Klauzuli Zapobiegającej Nadużyciom (GAAR), która ma zapobiegać powstawaniu i wykorzystywaniu sztucznych struktur prawnych tworzonych w celu uniknięcia opodatkowania. Klauzulę GAAR należy stosować tak w odniesieniu do transakcji dokonanych po jej wejściu w życie, jak i do transakcji, które zostały przeprowadzone przed wejściem w życie klauzuli GAAR, ale dla których po dacie wejścia klauzuli w życie korzyści były lub są nadal osiągane. Zarząd Grupy jest świadomy wpływu zmian klimatu oraz ryzyk klimatycznych na działalność Grupy. Obecnie kwestia ta nie wywiera istotnego wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe jednocześnie Zarząd Grupy widzi coraz większy wpływ czynników regulacyjnych związanych ze zmianami klimatu, w tym w szczególności Strona | 11 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2022 ROK(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej) zmieniające się przepisy prawa unijnego i krajowego stale podwyższające wymogi w zakresie ochrony środowiska oraz nakładające na przedsiębiorstwa konieczność ponoszenia dodatkowych opłat środowiskowych, bądź podejmowania działań dostosowawczych w celu ich uniknięcia bądź minimalizacji. Trudno jest oszacować przyszły wpływ tych zmian na działalność Grupy oraz jej zamierzenia biznesowe. Zarząd stale monitoruje zmiany w tym obszarze i podejmie odpowiednie działania, aby minimalizować wpływ ryzyka klimatycznego na działalność Grupy. Subiektywne oceny Zarządu oraz niepewność szacunków Przy sporządzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego Zarząd Spółki dominującej kieruje się osądem przy dokonywaniu licznych szacunków i założeń, które mają wpływ na stosowane zasady rachunkowości oraz prezentowane wartości aktywów, zobowiązań, przychodów oraz kosztów. Faktycznie zrealizowane wartości mogą różnić się od szacowanych przez Zarząd. Informacje o dokonanych szacunkach i założeniach, które są znaczące dla skonsolidowanego sprawozdania finansowego, zostały zaprezentowane poniżej. Okresy ekonomicznej użyteczności aktywów trwałych Zarząd Spółki dominującej dokonuje corocznej weryfikacji okresów ekonomicznej użyteczności aktywów trwałych, podlegających amortyzacji. Zarząd jednostki dominującej ocenia, że okresy użyteczności aktywów przyjęte przez Grupę dla celów amortyzacji w okresie objętym sprawozdaniem odzwierciedlały oczekiwany okres przynoszenia korzyści ekonomicznych przez te aktywa. Jednakże faktyczne okresy przynoszenia korzyści przez te aktywa w przyszłości mogą różnić się od zakładanych, w tym również ze względu na techniczne starzenie się majątku. Rezerwy Rezerwy na świadczenia pracownicze – odprawy emerytalne oraz nagrody jubileuszowe – szacowane są przy zastosowaniu metod aktuarialnych. Wykazana w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym kwota rezerw na świadczenia pracownicze wynika z oszacowania dokonanego przez niezależnego aktuariusza. Na poziom rezerw wpływ mają założenia dotyczące stopy dyskonta oraz wskaźnika wzrostu wynagrodzeń oraz wskaźniki demograficzne. Aktywa na podatek odroczony Prawdopodobieństwo rozliczenia składnika aktywów z tytułu podatku odroczonego z przyszłymi zyskami podatkowymi opiera się na budżetach spółek Grupy zatwierdzonych przez Zarząd Spółki dominującej. Jeżeli prognozowane wyniki finansowe wskazują, że spółki Grupy osiągną dochód do opodatkowania, aktywa na podatek odroczony ujmowane są w pełnej wysokości. Utrata wartości aktywów niefinansowych W celu określenia wartości użytkowej Zarząd szacuje prognozowane przepływy pieniężne oraz stopę, którą przepływy dyskontowane są do wartości bieżącej (patrz podpunkt dotyczący utraty wartości aktywów niefinansowych). W procesie wyceny wartości bieżącej przyszłych przepływów dokonywane są założenia dotyczące prognozowanych wyników finansowych. Założenia te odnoszą się do przyszłych zdarzeń i okoliczności. Faktycznie zrealizowane wartości mogą różnić się od szacowanych, co w kolejnych okresach sprawozdawczych może przyczynić się do znaczących korekt wartości aktywów Grupy. Ujęcie prac rozwojowych Ocena spełnienia kryterium rozpoznawalności prac rozwojowych stanowi istotny osąd kierownictwa. Moment ujęcia w księgach prac rozwojowych jest wyznaczany po osiągnięciu takiego etapu zaawansowania prac, który daje racjonalną pewność, że składnik majątkowy będzie nadawał się do gospodarczego wykorzystania oraz że przyszłe prognozowane korzyści ekonomiczne, generowane przez ten składnik majątku, przewyższają koszt jego wytworzenia. Tym samym kierownictwo dokonuje oszacowania wartości bieżącej przyszłych korzyści ekonomicznych generowanych przez dany składnik wartości niematerialnych wytworzonych we własnym zakresie. Strona | 12 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2022 ROK(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej) Odpisy aktualizujące aktywa finansowe Odpisy aktualizujące aktywa finansowe są szacowane w oparciu o szczegółową ich analizę. Opis aktualizujący należności dokonuje się w taki sposób, aby uwzględnić stopień prawdopodobieństwa ich zapłaty, uwzględniając zarówno model oczekiwanej straty kredytowej w okresie kolejnych 12 miesięcy, jak i inne czynniki świadczące o potencjalnym braku ściągalności należności. Dla celów oszacowania oczekiwanej straty kredytowej Grupa wykorzystuje matrycę rezerw oszacowaną na podstawie historycznych poziomów spłacalności należności od kontrahentów. Współczynniki aktualizowane są co roku w oparciu o najbardziej aktualne dane historyczne. Poza matrycą rezerw, przy szacowaniu odpisów aktualizujących Grupa wykorzystuje również inne obiektywne informacje mogące świadczyć o braku realizacji instrumentu finansowego (np. upadłość klienta). Instrumenty finansowe, objęte indywidualnym odpisem, nie są przedmiotem szacunku przy wykorzystaniu matrycy rezerw. Grupa nie monitoruje zmian poziomu ryzyka kredytowego w trakcie życia. Grupa szacuje oczekiwaną stratę kredytową w horyzoncie do terminu zapadalności instrumentu – należności z tytułu dostaw i usług. Leasing Przy określaniu okresu leasingu kierownictwo bierze pod uwagę fakty i okoliczności stanowiące zachętę ekonomiczną do skorzystania z opcji przedłużenia lub nieskorzystania z opcji rozwiązania. Opcje przedłużania (lub okresu po terminie realizacji opcji rozwiązania) są uwzględniane w okresie leasingu wyłącznie wtedy, gdy przedłużenie leasingu (lub nierozwiązywanie go) jest wystarczająco pewne. Okres leasingu Ustalając zobowiązanie z tytułu leasingu Grupa szacuje okres leasingu, który obejmuje: nieodwołalny okres leasingu, okresy, w których istnieje opcja przedłużenia leasingu, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że leasingobiorca skorzysta z tej opcji, okresy, w których istnieje opcja wypowiedzenia leasingu, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że leasingobiorca nie skorzysta z tej opcji. Oceniając, czy Grupa skorzysta z opcji przedłużenia lub nie skorzysta z opcji wypowiedzenia, Grupa uwzględnia wszystkie istotne fakty i okoliczności, które stanowią dla niej zachętę ekonomiczną do skorzystania lub nieskorzystania z opcji. Rozważa się między innymi: warunki umowne dotyczące opłat leasingowych w okresach opcyjnych, istotne inwestycje w przedmiocie leasingu, koszty związane z wypowiedzeniem umowy, znaczenie bazowego składnika aktywów dla działalności Grupy, warunki wykonania opcji. Zobowiązanie z tytułu leasingu prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej odzwierciedla najlepsze szacunki co do okresu leasingu, jednak zmiana okoliczności w przyszłości może skutkować zwiększeniem lub zmniejszeniem zobowiązania z tytułu leasingu oraz ujęciem korespondującej korekty w aktywach z tytułu prawa do użytkowania. Strona | 13 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2022 ROK(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej) c)Zmiany standardów lub interpretacji Efekt zastosowania nowych standardów rachunkowości i zmian polityki rachunkowości Zasady (polityka) rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2022 roku są spójne z tymi, które zastosowano przy sporządzeniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2021 roku. Nowe standardy i interpretacje obowiązujące na dzień bilansowy Następujące zmiany do istniejących standardów wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów rachunkowości (RMSR) oraz zatwierdzone do stosowania w UE wchodzą w życie po raz pierwszy w sprawozdaniu finansowym Grupy za 2022 rok: Zmiany do MSR 16 „Rzeczowe aktywa trwałe” – przychody uzyskiwane przed przyjęciem składnika aktywów trwałych do użytkowaniazatwierdzone w UE w dniu 28 czerwca 2021 r. (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022roku lub później), Zmiany do MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe” – umowy rodzące obciążenia – koszt wypełnieniaumowy zatwierdzone w UE w dniu 28 czerwca 2021 r. (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1stycznia 2022 roku lub później), Zmiany do MSSF 3 „Połączenia przedsięwzięć” – zmiany odniesień do założeń koncepcyjnych wraz ze zmianami do MSSF 3 zatwierdzone w UE w dniu 28 czerwca 2021 r. (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022roku lub później), Zmiany do różnych standardów „Poprawki do MSSF (cykl 2018 - 2020)” – dokonane zmiany w ramach procedury wprowadzania dorocznych poprawek do MSSF (MSSF 1, MSSF 9, MSSF 16 oraz MSR 41) ukierunkowane głównie na rozwiązywanie niezgodności i uściślenie słownictwa - zatwierdzone w UE w dniu 28 czerwca 2021 r. (zmiany do MSSF 1, MSSF 9 oraz MSR 41 obowiązują w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później. Zmiany do MSSF 16 dotyczą jedynie przykładu ilustrującego, a zatem nie podano daty jej wejścia w życie.) Wyżej wymienione zmiany do istniejących standardów nie miały istotnego wpływu na sprawozdania finansowe Grupy za 2022 rok. Nowe standardy i interpretacje wchodzące w życie po dniu bilansowym Zatwierdzając niniejsze sprawozdanie finansowe następujące zmiany do istniejących standardów zostały wydane przez RMSR i zatwierdzone do stosowania w UE, a które wchodzą w życie w późniejszym terminie: MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” z późniejszymi zmianami do MSSF 17 opublikowanymi przez RMSR 25 czerwca 2020 roku - zatwierdzone w UE w dniu 19 listopada 2021 r. (obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później), Zmiany do MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” – zastosowanie MSSF 17 i MSSF 9 po raz pierwszy – dane porównawcze, zatwierdzone w UE w dniu 8 września 2022 r. (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później), Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” – Ujawnienia na temat stosowanej polityki rachunkowej zatwierdzone w UE w dniu 2 marca 2022 r. (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później), Zmiany do MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów” – Definicja wartości szacunkowych zatwierdzone w UE w dniu 2 marca 2022 r. (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później), Strona | 14 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2022 ROK(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej) Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy” - Podatek odroczony dotyczący aktywów i zobowiązań z pojedynczej transakcji zatwierdzone w UE w dniu 11 sierpnia 2022 r. (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później). Nowe standardy i interpretacje oczekujące na zatwierdzenie do stosowania w Unii Europejskiej MSSF w kształcie zatwierdzonym przez UE nie różnią się obecnie w znaczący sposób od regulacji wydanych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR), z wyjątkiem poniższych nowych standardów oraz zmian do standardów, które według stanu na dzień 31 grudnia 2022 roku nie zostały jeszcze zatwierdzone do stosowania w UE (poniższe daty wejścia w życie odnoszą się do standardów w wersji pełnej): Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” – Klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe lub długoterminowe (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później), Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” – Zobowiązania długoterminowe z kowenantami (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub później), Zmiany do MSSF 16 „Leasing” – Zobowiązanie z tytułu leasingu w ramach sprzedaży i leasingu zwrotnego (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub później), MSSF 14 „Odroczone salda z regulowanej działalności” (obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2016 roku lub później) – Komisja Europejska postanowiła nie rozpoczynać procesu zatwierdzania tego tymczasowego standardu do stosowania na terenie UE do czasu wydania ostatecznej wersji MSSF 14, Zmiany do MSSF 10 „Skonsolidowane sprawozdania finansowe” oraz MSR 28 „Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach” – Sprzedaż lub wniesienie aktywów pomiędzy inwestorem a jego jednostką stowarzyszoną lub wspólnym przedsięwzięciem oraz późniejsze zmiany (data wejścia w życie zmian została odroczona do momentu zakończenia prac badawczych nad metodą praw własności). Według szacunków Grupy wyżej wymienione nowe standardy oraz zmiany do istniejących standardów nie miałyby istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe, jeżeli zostałyby zastosowane przez Grupę na dzień bilansowy. Nadal poza regulacjami zatwierdzonymi przez UE pozostaje rachunkowość zabezpieczeń portfela aktywów i zobowiązań finansowych, których zasady nie zostały zatwierdzone do stosowania w UE. Według szacunków Grupy, zastosowanie rachunkowości zabezpieczeń portfela aktywów lub zobowiązań finansowych według MSR 39 „Instrumenty finansowe: ujmowanie i wycena” nie miałoby istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe, jeżeli zostałyby przyjęte do stosowania na dzień bilansowy. d)Zasady rachunkowości Segmenty operacyjne Przy wyodrębnianiu segmentów operacyjnych Zarząd Spółki dominującej kieruje się liniami produktowymi, które reprezentują główne wyroby oraz usługi dostarczane przez Grupę. Każdy z segmentów jest zarządzany odrębnie w ramach danej linii produktowej, z uwagi na specyfikę wytwarzanych wyrobów oraz świadczonych usług wymagających odmiennych technologii, zasobów oraz podejścia do realizacji. Zgodnie z MSSF 8 wyniki segmentów operacyjnych wynikają z wewnętrznych raportów weryfikowanych okresowo przez Zarząd Spółki dominującej (główny organ decyzyjny w Grupie Kapitałowej). Pomiar wyników segmentów Strona | 15 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2022 ROK(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej) operacyjnych stosowany w kalkulacjach zarządczych zbieżny jest z zasadami rachunkowości zastosowanymi przy sporządzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Przychody ze sprzedaży wykazane w skonsolidowanym sprawozdaniu z dochodów nie różnią się od przychodów prezentowanych w ramach segmentów operacyjnych, za wyjątkiem przychodów nie przypisanych do segmentów (jeżeli występują) oraz wyłączeń konsolidacyjnych dotyczących transakcji pomiędzy segmentami. Konsolidacja Skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje sprawozdanie finansowe Spółki dominującej oraz sprawozdania finansowe spółek nad którymi Grupa sprawuje kontrolę. Przez kontrolę rozumie się zdolność wpływania na politykę finansową i operacyjną spółki zależnej w celu osiągnięcia korzyści ekonomicznych z jej działalności. Sprawozdania finansowe Spółki dominującej oraz spółek zależnych objętych skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym sporządza się na ten sam dzień bilansowy tj. na 31 grudnia. W przypadkach, gdy jest to konieczne, w sprawozdaniach finansowych spółek zależnych dokonuje się korekt mających na celu ujednolicenie zasad rachunkowości stosowanych przez spółkę z zasadami stosowanymi przez Grupę Kapitałową. Wyłączeniu z obowiązku konsolidacji mogą podlegać spółki, których sprawozdania finansowe są nieistotne z punktu widzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej. Spółka zależna jest wyłączona z konsolidacji, jeżeli została nabyta i jest posiadana wyłącznie z zamiarem jej odsprzedaży w bliskiej przyszłości. Inwestycje w spółkach zależnych zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży ujmuje się zgodnie z MSSF 5. Jednostki zależne podlegają konsolidacji od dnia objęcia nad nimi kontroli, natomiast zaprzestaje się ich konsolidacji od dnia utraty nad nimi kontroli. Spółki zależne obejmowane są konsolidacją metodą pełną. Metoda konsolidacji pełnej polega na łączeniu sprawozdań finansowych Spółki dominującej oraz spółek zależnych poprzez zsumowanie, w pełnej wartości, poszczególnych pozycji aktywów, zobowiązań, kapitału własnego, przychodów oraz kosztów. W celu zaprezentowania Grupy Kapitałowej w taki sposób, jak gdyby stanowiła ona pojedynczą jednostkę gospodarczą, dokonuje się następujących wyłączeń: na moment nabycia kontroli ujmowana jest wartość firmy lub zysk zgodnie z MSSF 3, określane są i prezentowane oddzielnie udziały niedające kontroli, salda rozliczeń między spółkami Grupy Kapitałowej i transakcje (przychody, koszty, dywidendy) wyłącza się w całości, wyłączeniu podlegają zyski i straty z tytułu transakcji zawieranych wewnątrz Grupy Kapitałowej, które są ujęte w wartości bilansowej aktywów takich jak zapasy i środki trwałe. Straty z tytułu transakcji wewnątrz Grupy analizowane są pod kątem utraty wartości aktywów z perspektywy Grupy, ujmuje się podatek odroczony z tytułu różnic przejściowych wynikających z wyłączenia zysków i strat osiągniętych na transakcjach zawartych wewnątrz Grupy Kapitałowej. Udziały niedające kontroli wykazywane są w odrębnej pozycji kapitałów własnych i obejmują tę część aktywów netto spółek zależnych, które przypadają na podmioty inne niż spółki Grupy Kapitałowej. Transakcje z posiadaczami udziałów niedających kontroli, które nie skutkują powstaniem lub utratą kontroli przez Spółkę dominującą, Grupa traktuje jako transakcje kapitałowe. Strona | 16 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2022 ROK(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej) Jeżeli transakcja nie powoduje utraty kontroli przez jednostkę dominującą sprzedaż udziałów na rzecz posiadaczy udziałów niedających kontroli nie wpływa na sprawozdanie z dochodów. Różnica pomiędzy ceną sprzedaży a wartością bilansową aktywów netto spółki zależnej, przypadających na udziały sprzedane udziałowcom niekontrolującym, ujmowana jest bezpośrednio w kapitale w pozycji wynik z lat ubiegłych. Jeżeli podmiot dominujący posiada już kontrolę, nabycie udziałów od udziałowców niekontrolujących nie skutkuje powstaniem wartości firmy. Różnica pomiędzy ceną nabycia a wartością bilansową aktywów netto nabytych od udziałowców niekontrolujących ujmowana jest bezpośrednio w kapitale w pozycji wynik z lat ubiegłych. Połączenia jednostek gospodarczych i wartość firmy Transakcje połączenia jednostek gospodarczych, wchodzące w zakres MSSF 3, rozliczane są metodą nabycia. Na dzień objęcia kontroli aktywa i pasywa jednostki przejmowanej są wyceniane według wartości godziwej oraz zgodnie z MSSF 3 identyfikowane są aktywa i zobowiązania, wraz z zobowiązaniami warunkowymi, bez względu na to czy były one ujawniane w sprawozdaniu finansowym przed przejęciem. Nadwyżka ceny nabycia (kosztu połączenia) ponad wartość godziwą możliwych do zidentyfikowania przejętych aktywów netto jednostki jest ujmowana w aktywach skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej jako wartość firmy. Wartość firmy odpowiada płatności dokonanej przez przejmującego w oczekiwaniu na przyszłe korzyści ekonomiczne z tytułu aktywów, których nie można pojedynczo zidentyfikować ani osobno ująć. Po początkowym ujęciu wartość firmy zostaje wyceniona według ceny nabycia pomniejszonej o łączne odpisy z tytułu utraty wartości. Wartość firmy ujmowana jest jako nadwyżka ceny nabycia (kosztu połączenia) ponad wartość godziwą możliwych do zidentyfikowania aktywów netto jednostki przejmowanej (patrz podpunkt dotyczący połączeń jednostek gospodarczych). Wartości firmy nie jest amortyzowana. Na dzień bilansowy oraz w przypadku wystąpienia przesłanek świadczących o możliwej utracie wartości, przeprowadza się test na utratę wartości zgodnie z MSR 36. W przypadku, gdy cena nabycia (koszt połączenia) jest niższa od wartości godziwej możliwych do zidentyfikowania przejętych aktywów netto jednostki, różnica ujmowana jest niezwłocznie w wyniku okresu. Grupa ujmuje zysk z przejęcia w pozycji pozostałych przychodów operacyjnych. W przypadku połączeń jednostek znajdujących się pod wspólną kontrolą, Grupa nie stosuje regulacji wynikających z MSSF 3, lecz rozlicza takie transakcje metodą łączenia udziałów w następujący sposób: aktywa i pasywa jednostki przejmowanej ujmowane są w wartości bilansowej. Za wartość bilansową uznaje się wartość, która określona została pierwotnie przez podmiot kontrolujący, nie wartości wynikające z jednostkowego sprawozdania finansowego jednostki przejmowanej, wartości niematerialne oraz zobowiązania warunkowe ujmowane są na zasadach stosowanych przez jednostkę przed połączeniem, zgodnie z właściwymi MSSF, nie powstaje wartość firmy - różnica pomiędzy kosztem połączenia a nabytym udziałem aktywów netto jednostki kontrolowanej ujmowana jest bezpośrednio w kapitale, w pozycji wynik z lat ubiegłych, udziały niedające kontroli wyceniane są w proporcji do wartości bilansowej aktywów netto kontrolowanej jednostki. Strona | 17 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2022 ROK(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej) Transakcje w walutach obcych Skonsolidowane sprawozdanie finansowe prezentowane jest w złotym polskim (PLN), który jest również walutą funkcjonalną Spółki dominującej i jej jednostek zależnych. Transakcje wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu średniego kursu NBP obowiązującego w dniu poprzedzającym dzień zawarcia transakcji. Na dzień bilansowy pozycje pieniężne wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu kursu zamknięcia obowiązującego na koniec okresu sprawozdawczego tj. średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Niepieniężne pozycje bilansowe ujmowane według kosztu historycznego, wyrażonego w walucie obcej, są wykazywane po kursie obowiązującym w dniu poprzedzającym dzień dokonania transakcji. Niepieniężne pozycje bilansowe ewidencjonowane według wartości godziwej, wyrażonej w walucie obcej, wyceniane są według kursu wymiany z dnia ustalenia wartości godziwej tj. średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Różnice kursowe powstałe z rozliczenia transakcji lub przeliczenia pozycji pieniężnych innych niż instrumenty zabezpieczające (zgodnie z rachunkowością zabezpieczeń), ujmowane są odpowiednio w pozycji przychodów lub kosztów finansowych w kwocie netto, za wyjątkiem różnic kursowych kapitalizowanych w wartości aktywów w przypadkach określonych zasadami rachunkowości. Różnice kursowe z wyceny instrumentów pochodnych wyrażonych w walucie obcej ujmowane są w rachunku zysków i strat, o ile nie stanowią zabezpieczenia przepływów pieniężnych. Instrumenty pochodne zabezpieczające przepływy pieniężne ujmowane są zgodnie z zasadami rachunkowości zabezpieczeń. Koszty finansowania zewnętrznego Koszty finansowania, które można bezpośrednio przyporządkować nabyciu, budowie lub wytworzeniu dostosowywanego składnika aktywów, aktywuje się jako część ceny nabycia lub kosztu wytworzenia tego składnika aktywów. Na koszty finansowania zewnętrznego składają się odsetki oraz zyski lub straty z tytułu różnic kursowych do wysokości, która koryguje koszty odsetek. Wartości niematerialne Wartości niematerialne obejmują znaki towarowe, patenty i licencje, oprogramowanie komputerowe, koszty prac rozwojowych oraz pozostałe wartości niematerialne, które spełniają kryteria ujęcia określone w MSR 38. W pozycji tej wykazywane są również wartości niematerialne, które nie zostały jeszcze oddane do użytkowania (wartości niematerialne w trakcie wytwarzania). Wartości niematerialne na dzień bilansowy wykazywane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartości niematerialne o określonym okresie użytkowania amortyzowane są metodą liniową przez okres ich ekonomicznej użyteczności. Okresy użytkowania poszczególnych wartości niematerialnych poddawane są corocznej weryfikacji, a w razie konieczności korygowane od początku następnego roku obrotowego. Przewidywany okres użytkowania dla poszczególnych grup wartości niematerialnych wynosi: Grupa Okres Patenty i licencje 5 lat Oprogramowanie komputerowe 5-10 lat Koszty prac rozwojowych do 10 lat Pozostałe wartości niematerialne 2-40 lat Znaki towarowe do 40 lat Strona | 18 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2022 ROK(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej) Koszty związane z utrzymaniem oprogramowania, ponoszone w okresach późniejszych, ujmowane są jako koszt okresu w momencie ich poniesienia. Koszty prac badawczych są ujmowane w sprawozdaniu z dochodów w momencie ich poniesienia. W spółkach Grupy prowadzone są prace rozwojowe związane z opracowaniem nowych produktów. Nakłady bezpośrednio związane z pracami rozwojowymi ujmowane są jako wartości niematerialne, tylko wtedy, gdy spełnione są następujące kryteria: ukończenie składnika wartości niematerialnych jest wykonalne z technicznego punktu widzenia tak, aby nadawał się do użytkowania lub sprzedaży, Grupa zamierza ukończyć składnik oraz jego użytkowanie bądź sprzedaż, Grupa jest zdolna do użytkowania lub sprzedaży składnika wartości niematerialnych, składnik wartości niematerialnych będzie przynosił korzyści ekonomiczne, a Grupa potrafi tę korzyść udowodnić m.in. poprzez istnienie rynku lub użyteczność składnika dla potrzeb Grupy, dostępne są Grupie środki techniczne, finansowe i inne niezbędne do ukończenia prac rozwojowych w celu sprzedaży lub użytkowania składnika, nakłady poniesione w trakcie prac rozwojowych można wiarygodnie wycenić i przyporządkować do danego składnika wartości niematerialnych. Nakłady ponoszone na prace rozwojowe wykonane w ramach danego przedsięwzięcia są przenoszone na kolejny okres, jeżeli można uznać, że zostaną one w przyszłości odzyskane. Ocena przyszłych korzyści odbywa się na podstawie zasad określonych w MSR 36. Po początkowym ujęciu nakładów na prace rozwojowe, stosuje się model kosztu historycznego, zgodnie z którym składniki aktywów są ujmowane według cen nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o skumulowaną amortyzację i skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Zakończone prace rozwojowe są amortyzowane liniowo przez przewidywany okres uzyskiwania korzyści. Zyski lub straty wynikłe ze zbycia wartości niematerialnych są określane jako różnica pomiędzy przychodami ze sprzedaży a wartością netto tych wartości niematerialnych i są ujmowane w sprawozdaniu z dochodów w pozostałych przychodach lub kosztach operacyjnych. Rzeczowe aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe początkowo ujmowane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia. Cenę nabycia zwiększają wszystkie koszty związane bezpośrednio z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do użytkowania. Po początkowym ujęciu rzeczowe aktywa trwałe, wykazywane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Rzeczowe aktywa trwałe w trakcie wytwarzania nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy lub montażu i przekazania środka trwałego do używania. Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów, który dla poszczególnych grup rzeczowych aktywów trwałych wynosi: Grupa Okres Budynki i budowle 10-40 lat Maszyny i urządzenia 5-25 lat Środki transportu 3-10 lat Pozostałe środki trwałe 3-20 lat Strona | 19 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2022 ROK(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej) Ekonomiczne okresy użyteczności oraz metody amortyzacji są weryfikowane raz w roku, powodując ewentualną korektę odpisów amortyzacyjnych w kolejnych latach. Środki trwałe są dzielone na części składowe będące pozycjami o istotnej wartości, dla których można przyporządkować odrębny okres ekonomicznej użyteczności. Częścią składową są również koszty generalnych przeglądów oraz istotne części zamienne i wyposażenie, jeżeli będą wykorzystywane przez okres dłuższy niż rok. Bieżące koszty utrzymania poniesione po dacie oddania środka trwałego do używania, takie jak koszty konserwacji i napraw, ujmowane są w wyniku okresu w momencie ich poniesienia. Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta ze sprawozdania z sytuacji finansowej po dokonaniu jej zbycia lub w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające z dalszego użytkowania takiego składnika aktywów. Zyski lub straty wynikłe ze sprzedaży, likwidacji lub zaprzestania użytkowania środków trwałych są określane jako różnica pomiędzy przychodami ze sprzedaży a wartością netto tych środków trwałych i są ujmowane w sprawozdaniu z dochodów w pozostałych przychodach lub kosztach operacyjnych. Leasing Leasing jest ujmowany jako składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania aktywów z odpowiadającym mu zobowiązaniem na datę udostępnienia przedmiotu leasingu Grupie. Zgodnie z MSSF 16 leasingobiorca ujmuje prawo do użytkowania składnika aktywów oraz zobowiązanie z tytułu leasingu. Prawo do użytkowania składnika aktywów jest traktowane podobnie jak inne aktywa niefinansowe i odpowiednio amortyzowane. Aktywa i zobowiązania z tytułu leasingu wycenia się początkowo w wartości bieżącej opłat leasingowych płatnych w okresie leasingu, zdyskontowanej o stopę zawartą w leasingu, jeżeli jej ustalenie nie jest trudne. Jeżeli nie można łatwo określić tej stopy, leasingobiorca stosuje krańcową stopę procentową. W dacie rozpoczęcia leasingu zobowiązanie z tytułu leasingu wycenia się w wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty na ten dzień. Stopa dyskonta została ustalona indywidualnie dla poszczególnych grup przedmiotów leasingu. W celu oszacowania krańcowej stopy procentowej Grupa stosuje jako punkt wyjścia stopę wolną od ryzyka (oprocentowanie 10-letnich obligacji skarbowych) powiększoną o średni koszt finansowania zewnętrznego (marżę), jaki Grupa musiałaby ponieść, aby uzyskać finansowanie na zakup takiego samego lub podobnego składnika majątku. Grupa stosuje następujące zwolnienia dopuszczone przez standard: nie ujmuje aktywów ani zobowiązań z tytułu prawa do użytkowania wynikających z umów krótszych niż 12 miesięcy; nie ujmuje aktywów ani zobowiązań z tytułu prawa do użytkowania dla przedmiotów o jednostkowej wartości poniżej równowartości 5.000 USD. Grupa ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz zobowiązanie z tytułu leasingu w dacie rozpoczęcia leasingu. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania wycenia się według kosztu, który obejmuje: kwotę początkowej wyceny zobowiązania finansowego, wszelkie płatności leasingowe dokonane w dacie rozpoczęcia leasingu lub przed nią, pomniejszone o otrzymane zachęty leasingowe, Strona | 20 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2022 ROK(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej) wszelkie początkowe koszty bezpośrednie. Zobowiązania leasingowe obejmują wartość bieżącą netto następujących płatności leasingowych: stałe opłaty leasingowe pomniejszone o należne zachęty leasingowe, zmienne opłaty leasingowe, które zależą od indeksu lub stawki, wycenione początkowo z zastosowaniem tego indeksu lub tej stawki zgodnie z ich wartością w dacie rozpoczęcia, kwoty, której zapłaty przez Grupę oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej, cenę wykonania opcji kupna, jeżeli istnieje wystarczające prawdopodobieństwo, że Grupa z tej opcji skorzysta. Po dacie rozpoczęcia leasingu Grupa wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania według kosztu pomniejszonego o łączne odpisy amortyzacyjne, ewentualne straty z tytułu utraty wartości oraz z uwzględnieniem wpływu korekt wartości zobowiązania leasingowego. Grupa narażona jest na potencjalne przyszłe zwiększenie przyszłych zmiennych płatności leasingowych, które nie są uwzględniane w zobowiązaniu leasingowym, dopóki nie wejdą w życie. W momencie, gdy korekty opłat wejdą w życie, zobowiązanie leasingowe podlega ponownej ocenie i korekcie w powiązaniu ze składnikiem aktywów z tytułu prawa do użytkowania. Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych Corocznemu testowi na utratę wartości podlegają następujące składniki aktywów: wartość firmy, przy czym po raz pierwszy test na utratę wartości przeprowadza się do końca okresu, w którym miało miejsce połączenie, wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania oraz wartości niematerialne, które jeszcze nie są użytkowane. W odniesieniu do pozostałych składników wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych dokonywana jest coroczna ocena, czy wystąpiły przesłanki, które mogą świadczyć o utracie ich wartości. W razie stwierdzenia, że jakieś zdarzenia lub okoliczności mogą wskazywać na trudność w odzyskaniu wartości bilansowej danego składnika aktywów, przeprowadzany jest test na utratę wartości. Dla potrzeb przeprowadzenia testu na utratę wartości aktywa grupowane są na najniższym poziomie, na jakim generują przepływy pieniężne niezależnie od innych aktywów lub grup aktywów (tzw. ośrodki wypracowujące przepływy pieniężne). Składniki aktywów samodzielnie generujące przepływy pieniężne testowane są indywidualnie. Wartość firmy jest alokowana do tych ośrodków wypracowujących środki pieniężne, z których oczekuje się korzyści synergii wynikających z połączenia jednostek gospodarczych, przy czym ośrodkami wypracowującymi przepływy pieniężne są co najmniej segmenty operacyjne. Jeżeli wartość bilansowa przekracza szacowaną wartość odzyskiwalną aktywów bądź ośrodków wypracowujących środki pieniężne, do których aktywa te należą, wówczas wartość bilansowa jest obniżana do poziomu wartości odzyskiwalnej. Wartość odzyskiwalna odpowiada wyższej z następujących dwóch wartości: wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży lub wartości użytkowej. Przy ustalaniu wartości użytkowej, szacowane przyszłe przepływy pieniężne są dyskontowane do wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ryzyka związanego z danym składnikiem aktywów. Strona | 21 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2022 ROK(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej) Odpis z tytułu utraty wartości w pierwszej kolejności przypisywany jest do wartości firmy. Pozostała kwota odpisu obniża proporcjonalnie wartość bilansową aktywów wchodzących do ośrodka wypracowującego przepływy. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości są ujmowane w wyniku okresu w pozycji pozostałych kosztów operacyjnych. Odpisy aktualizujące wartość firmy nie podlegają odwróceniu w kolejnych okresach. W przypadku pozostałych składników aktywów, na kolejne dni bilansowe oceniane są przesłanki wskazujące na możliwość odwrócenia odpisów aktualizujących. Odwrócenie odpisu ujmowane jest w sprawozdaniu z dochodów w pozycji pozostałych przychodów operacyjnych. Nieruchomości inwestycyjne Nieruchomość inwestycyjna jest utrzymywana w posiadaniu ze względu na przychody z czynszów oraz/ lub przyrost jej wartości i jest wyceniana w oparciu o model wartości godziwej. Początkowe ujęcie nieruchomości inwestycyjnej następuje według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia z uwzględnieniem kosztów przeprowadzenia transakcji. Na kolejne dni bilansowe wartość nieruchomości inwestycyjnych jest weryfikowana pod kątem ewentualnej zmiany wartości godziwej, określonej przez niezależnego rzeczoznawcę z uwzględnieniem lokalizacji oraz charakteru nieruchomości oraz aktualnych warunków rynkowych. Zyski lub straty wynikające ze zmian wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych są ujmowane w sprawozdaniu z dochodów w okresie, w którym wystąpiły zmiany, w pozycji pozostałych przychodów lub kosztów operacyjnych. Nieruchomość inwestycyjną usuwa się z bilansu w momencie jej zbycia lub trwałego wycofania z użytkowania, jeżeli nie oczekuje się uzyskania w przyszłości żadnych korzyści ekonomicznych. Instrumenty finansowe Instrumentem finansowym jest każda umowa, która skutkuje powstaniem składnika aktywów finansowych u jednej ze stron i jednocześnie zobowiązania finansowego lub instrumentu kapitałowego u drugiej ze stron. Składnik aktywów finansowych lub zobowiązanie finansowe jest wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, gdy Grupa staje się stroną umowy tego instrumentu. Standaryzowane transakcje kupna i sprzedaży aktywów i zobowiązań finansowych ujmuje się na dzień zawarcia transakcji. Składnik aktywów finansowych wyłącza się ze sprawozdania z sytuacji finansowej w przypadku, gdy wynikające z zawartej umowy prawa do korzyści ekonomicznych i ryzyka z niej wynikające zostały zrealizowane, wygasły lub Grupa się ich zrzekła. Grupa wyłącza ze sprawozdania z sytuacji finansowej zobowiązanie finansowe wtedy, gdy zobowiązanie wygasło, to znaczy, kiedy obowiązek określony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł. Na dzień bilansowy aktywa oraz zobowiązania finansowe wyceniane są według zasad przedstawionych poniżej. Aktywa finansowe Dla celów wyceny po początkowym ujęciu, aktywa finansowe inne niż instrumenty pochodne zabezpieczające, Grupa klasyfikuje z podziałem na: aktywa wyceniane po początkowym ujęciu według zamortyzowanego kosztu, aktywa wyceniane po początkowym ujęciu w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, aktywa wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat. Strona | 22 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2022 ROK(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej) O klasyfikacji do poszczególnej grupy aktywów decydują: model biznesowy zarządzania aktywami oraz charakterystyka przepływów pieniężnych wynikających z umowy. Jeżeli aktywa finansowe są utrzymywane (zgodnie z modelem biznesowym) w celu uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy, a warunki umowy dotyczącej tych aktywów finansowych powodują powstawanie przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek, to takie aktywa wyceniane są po początkowym ujęciu według zamortyzowanego kosztu. Do tej grupy aktywów klasyfikowane są: pozostałe należności długoterminowe, udzielone pożyczki, należności handlowe oraz pozostałe należności, środki pieniężne. Jeżeli aktywa finansowe są utrzymywane (zgodnie z modelem biznesowym) dla uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy, lub sprzedaż tych aktywów finansowych oraz warunki umowy dotyczącej tych aktywów finansowych powodują powstawanie przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek to takie aktywa finansowe klasyfikowane są jako wyceniane po początkowym ujęciu w wartości godziwej przez inne całkowite dochody. W pozostałych przypadkach aktywa finansowe klasyfikowane są jako aktywa wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat. Grupa dokonuje szacowania odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych dla poszczególnych klas aktywów finansowych: Dla należności z tytułu dostaw i usług Grupa stosuje uproszczone podejście zakładające kalkulację odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych dla całego okresu życia instrumentu. Szacunki odpisów są dokonywane na zasadzie zbiorowej, a należności zostały pogrupowane według okresu przeterminowania. Szacunek odpisu jest oparty przede wszystkim o historycznie kształtujące się przeterminowania i powiązanie zalegania z faktyczną spłacalnością z ostatnich lat, z uwzględnieniem dostępnych informacji dotyczących przyszłości. W odniesieniu do pozostałych klas aktywów, w przypadku instrumentów, dla których wzrost ryzyka kredytowego od pierwszego ujęcia nie był znaczący lub ryzyko jest niskie, Grupa zakłada ujęcie w pierwszej kolejności strat z niewykonania zobowiązania dla okresu kolejnych 12 miesięcy. Jeśli wzrost ryzyka kredytowego od momentu jego początkowego ujęcia był znaczny, ujmuje się straty odpowiednie dla całego życia instrumentu. W momencie wyłączenia składnika aktywów ze sprawozdania z sytuacji finansowej, skumulowane zyski i straty, ujęte poprzednio w innych całkowitych dochodach, przenoszone są z kapitału własnego do rachunku zysków i strat oraz prezentowane są w innych całkowitych dochodach jako reklasyfikacja z tytułu przeniesienia do wyniku finansowego. Zobowiązania finansowe Zobowiązania finansowe inne niż instrumenty pochodne zabezpieczające, wykazywane są w następujących pozycjach sprawozdania z sytuacji finansowej: kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne, leasing finansowy, zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania oraz pochodne instrumenty finansowe. Po początkowym ujęciu zobowiązania finansowe wyceniane są według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej z wyjątkiem tych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy. Strona | 23 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2022 ROK(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej) Zyski i straty z wyceny zobowiązań finansowych ujmowane są sprawozdaniu z dochodów w działalności finansowej, za wyjątkiem instrumentów zabezpieczających. Kredyty walutowe oraz leasingi walutowe są traktowane jako instrument zabezpieczający. W związku z faktem, iż większość wpływów handlowych w Grupie odbywa się w walucie EUR, zgodnie z polityką rachunkowości zabezpieczeń stosowaną przez Grupę, pozyskanie finansowania zewnętrznego w EUR oraz zakupy rozliczane w tej walucie stanowią naturalne zabezpieczenie.W przypadku kredytów walutowych w EUR, pozycję zabezpieczaną stanowi określony, pierwszy wolumen przychodów ze sprzedaży produktów i usług w walucie lub indeksowanych do kursu EUR/PLN, generowanych od dnia, w którym nastąpiła spłata kapitału zobowiązania finansowego (kredytu, raty leasingu). Rachunkowość zabezpieczeń Rachunkowość zabezpieczeń jest stosowana przez Spółki Grupy wyłącznie, jeżeli spełnione zostały następujące wymagania: w momencie ustanowienia zabezpieczenia formalnie wyznaczono i udokumentowano powiązanie zabezpieczające, jak również cel zarządzania ryzykiem oraz strategię ustanowienia zabezpieczenia. Dokumentacja zawiera identyfikację instrumentu zabezpieczającego, zabezpieczanej pozycji lub transakcji, charakter zabezpieczanego ryzyka, a także sposób, w jaki jednostka będzie oceniała efektywność instrumentu zabezpieczającego w kompensowaniu zagrożenia zmianami wartości godziwej pozycji zabezpieczanej lub przepływów pieniężnych związanych z zabezpieczanym ryzykiem; w momencie ustanowienia powiązania zabezpieczającego Grupa dokumentuje powiązanie ekonomiczne między instrumentami zabezpieczającymi a pozycjami zabezpieczanymi, w szczególności czy zgodnie z oczekiwaniami zmiany przepływów pieniężnych z instrumentów zabezpieczających powinny kompensować zmiany w przepływach pieniężnych z pozycji zabezpieczanych; oczekuje się, że zabezpieczenie będzie wysoce efektywne w kompensowaniu zmian wartości godziwej lub przepływów pieniężnych wynikających z zabezpieczanego ryzyka, zgodnie z udokumentowaną pierwotnie strategią zarządzania ryzykiem, dotyczącą tego konkretnego powiązania zabezpieczającego; w przypadku zabezpieczeń przepływów pieniężnych, planowana transakcja będąca przedmiotem zabezpieczenia, musi być wysoce prawdopodobna oraz musi podlegać zagrożeniu zmianami przepływów pieniężnych, które w rezultacie mogą wpływać na sprawozdanie z dochodów; efektywność zabezpieczenia można wiarygodnie ocenić, tj. wartość godziwa lub przepływy pieniężne związane z pozycją zabezpieczaną wynikające z zabezpieczanego ryzyka oraz wartość godziwa instrumentu zabezpieczającego, mogą być wiarygodnie wycenione; zabezpieczenie jest na bieżąco oceniane i stwierdza się jego wysoką efektywność we wszystkich okresach sprawozdawczych, na które zabezpieczenie zostało ustanowione. Grupa stosuje określone zasady rachunkowości dla instrumentów pochodnych stanowiących zabezpieczenie przepływów pieniężnych. Zastosowanie rachunkowości zabezpieczeń wymaga spełnienia przez Grupę warunków określonych w MSSF 9 dotyczących udokumentowania polityki zabezpieczeń, prawdopodobieństwa wystąpienia transakcji zabezpieczanej oraz efektywności zabezpieczenia. W okresie objętym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym Grupa korzystała z prostych instrumentów pochodnych – terminowych transakcji forward oraz kredytów i leasingów w walucie obcej jako narzędzi zabezpieczających przepływy pieniężne. Kontrakty te zostały zawarte przez Grupę w celu zarządzania ryzykiem walutowym w związku z prawnie wiążącymi transakcjami sprzedaży oraz zakupu realizowanymi w walutach obcych. Grupa posiada również instrumenty zabezpieczające ryzyko stopy procentowej w postaci transakcji zabezpieczających przepływy pieniężne IRS_SWAP. Transakcja IRS tworzy odwrotną ekspozycję na płatność odsetek o stałej stopie oprocentowania oraz na otrzymywanie od banku odsetek według zmiennej stopy oprocentowania (oprocentowanie kredytu). Strona | 24 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2022 ROK(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej) Wszystkie pochodne instrumenty zabezpieczające wyceniane są w wartości godziwej. W części, w jakiej dany instrument zabezpieczający stanowi efektywne zabezpieczenie, zmiana wartości godziwej instrumentu ujmowana jest w innych całkowitych dochodach i kumulowana w kapitale z aktualizacji wyceny instrumentów zabezpieczających przepływy pieniężne. Nieefektywną część zabezpieczenia ujmuje się niezwłocznie w sprawozdaniu z dochodów. Jeżeli transakcja zabezpieczana skutkuje ujęciem niefinansowych aktywów lub zobowiązań, zyski i straty z wyceny pochodnych instrumentów zabezpieczających, ujęte uprzednio w innych całkowitych dochodach, przenoszone są z kapitału własnego i uwzględniane w wycenie wartości początkowej (cenie nabycia) pozycji zabezpieczanej. Jeżeli zaistniało prawdopodobieństwo, że planowana przyszła transakcja zabezpieczana nie zostanie zawarta, zyski i straty z wyceny instrumentów zabezpieczających przepływy pieniężne niezwłocznie przenoszone są do sprawozdania z dochodów. Należności z tytułu dostaw i usług oraz należności pozostałe Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności są ujmowane i wykazywane według kwot pierwotnie zafakturowanych bądź określonych w umowie (cena transakcyjna), z uwzględnieniem odpisu na wątpliwe należności. Odpis na należności jest szacowany, gdy ściągnięcie pełnej kwoty należności przestało być prawdopodobne. W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wartość należności jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie należności w związku z upływem czasu jest ujmowane jako przychody finansowe. Należności budżetowe prezentowane są w ramach pozostałych należności, z wyjątkiem należności z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych, które stanowią w bilansie odrębną pozycję. Zaliczki są prezentowane zgodnie z charakterem aktywów, do jakich się odnoszą – odpowiednio jako aktywa trwałe lub obrotowe. Jako aktywa niepieniężne zaliczki nie podlegają dyskontowaniu. Rozliczenia międzyokresowe Grupa wykazuje w aktywach bilansu w pozycji „Należności handlowe oraz pozostałe należności” opłacone z góry koszty dotyczące przyszłych okresów sprawozdawczych. Zapasy Zapasy są wyceniane według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia/ kosztu wytworzenia lub wartości netto możliwej do uzyskania. Na cenę nabycia lub koszt wytworzenia składają się koszty zakupu, koszty przetworzenia oraz inne koszty poniesione w trakcie doprowadzenia zapasów do ich aktualnego miejsca i stanu. Koszt wytworzenia wyrobów gotowych i produkcji w toku obejmuje koszty bezpośrednie (głównie materiały i robociznę) powiększone o narzut pośrednich kosztów produkcji ustalony przy założeniu normalnego wykorzystania mocy produkcyjnych. Rozchód wyrobów gotowych ujmowany jest z zastosowaniem metody średniej ważonej rzeczywistego kosztu wytworzenia. Rozchód materiałów i towarów ustala się z zastosowaniem metody średniej ważonej. Wartość netto możliwa do uzyskania jest to szacowana cena sprzedaży ustalana w toku zwykłej działalności gospodarczej, pomniejszona o koszty wykończenia i koszty niezbędne do doprowadzenia sprzedaży do skutku. Strona | 25 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2022 ROK(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej) Środki pieniężne i ich ekwiwalenty Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują gotówkę w kasie i na rachunkach bankowych, depozyty płatne na żądanie oraz krótkoterminowe inwestycje o dużej płynności (do 3 miesięcy), łatwo wymienialne na gotówkę, dla których ryzyko zmiany wartości jest nieznaczne. Kapitał własny Kapitał podstawowy wykazywany jest w wartości nominalnej wyemitowanych akcji, zgodnie ze statutem Spółki dominującej oraz wpisem do Krajowego Rejestru Sądowego. Akcje Spółki dominującej nabyte i zatrzymane przez Spółkę dominującą lub konsolidowane spółki zależne pomniejszają kapitał własny. Akcje własne wyceniane są w cenie nabycia. Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej powstaje z nadwyżki ceny emisyjnej ponad wartość nominalną akcji, pomniejszonej o koszty emisji. Pozostałe kapitały obejmują kapitał z kumulacji innych całkowitych dochodów obejmujących: wycenę instrumentów zabezpieczających przepływy pieniężne (patrz podpunkt dotyczący rachunkowości zabezpieczeń), wycenę świadczeń emerytalnych. W zyskach zatrzymanych wykazywane są wyniki z lat ubiegłych (również te przekazane na kapitał uchwałami akcjonariuszy) oraz wynik finansowy bieżącego roku. Wszystkie transakcje z właścicielami Spółki dominującej prezentowane są osobno w „Skonsolidowanym zestawieniu zmian w kapitale własnym”. Świadczenia pracownicze Wykazywane w bilansie zobowiązania i rezerwy na świadczenia pracownicze obejmują następujące tytuły: krótkoterminowe świadczenia pracownicze z tytułu wynagrodzeń (wraz z premiami) oraz składek na ubezpieczenia społeczne, rezerwy na niewykorzystane urlopy oraz inne długoterminowe świadczenia pracownicze, do których Grupa zalicza nagrody jubileuszowe oraz odprawy emerytalne. Krótkoterminowe świadczenia pracownicze Wartość zobowiązań z tytułu krótkoterminowych świadczeń pracowniczych ustala się bez dyskonta i wykazuje w bilansie w kwocie wymaganej zapłaty. Rezerwy na niewykorzystane urlopy Grupa tworzy rezerwę na koszty kumulowanych płatnych nieobecności, które będzie musiała ponieść w wyniku niewykorzystanego przez pracowników uprawnienia, a które to uprawnienie narosło na dzień bilansowy. Rezerwa na niewykorzystane urlopy stanowi rezerwę krótkoterminową i nie podlega dyskontowaniu. Odprawy emerytalne i nagrody jubileuszowe Zgodnie z systemami wynagradzania obowiązującymi w Grupie pracownicy Spółek Grupy mają prawo do nagród jubileuszowych oraz odpraw emerytalnych. Nagrody jubileuszowe są wypłacane pracownikom po przepracowaniu określonej liczby lat. Odprawy emerytalne są wypłacane jednorazowo, w momencie przejścia na emeryturę. Wysokość odpraw emerytalnych i nagród jubileuszowych zależy od stażu pracy oraz średniego wynagrodzenia Strona | 26 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2022 ROK(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej) pracownika. Grupa tworzy rezerwę na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych i nagród jubileuszowych w celu przyporządkowania kosztów do okresów nabywania uprawnień przez pracowników. Wartość bieżąca rezerw na każdy dzień bilansowy jest szacowana przez niezależnego aktuariusza. Naliczone rezerwy są równe zdyskontowanym płatnościom, które w przyszłości zostaną dokonane i dotyczą okresu do dnia bilansowego. Informacje demograficzne oraz informacje o rotacji zatrudnienia oparte są na danych historycznych. Zyski i straty z obliczeń aktuarialnych dotyczące świadczeń po okresie zatrudnienia, czyli dotyczące odpraw emerytalnych są rozpoznawane w innych dochodach całkowitych - zgodnie z postanowieniami MSR 19, a dotyczące nagród jubileuszowych są ujmowane w sprawozdaniu z dochodów. Rezerwy, zobowiązania i aktywa warunkowe Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Grupie ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych, i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu korzyści ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Termin poniesienia oraz kwota wymagająca uregulowania może być niepewna. Rezerwy tworzy się m.in. na następujące tytuły: udzielone gwarancje obsługi posprzedażowej produktów i wykonanych usług, toczące się postępowania sądowe oraz sprawy sporne, restrukturyzacja, tylko jeżeli na podstawie odrębnych przepisów Grupa jest zobowiązana do jej przeprowadzenia lub zawarto w tej sprawie wiążące umowy. Nie tworzy się rezerw na przyszłe straty operacyjne. Rezerwy ujmuje się w wartości szacowanych nakładów niezbędnych do wypełnienia obecnego obowiązku, na podstawie najbardziej wiarygodnych dowodów dostępnych na dzień sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego, w tym dotyczących ryzyka oraz stopnia niepewności. W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ewentualnego ryzyka związanego z danym zobowiązaniem. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie rezerwy w związku z upływem czasu jest ujmowane jako koszt finansowy. Jeżeli Grupa spodziewa się, że koszty objęte rezerwą zostaną zwrócone, na przykład na mocy umowy ubezpieczenia, wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wówczas, gdy istnieje wystarczająca pewność, że zwrot ten rzeczywiście nastąpi. Wartość tego aktywa nie może przewyższyć kwoty rezerwy. W przypadku, gdy wydatkowanie środków w celu wypełnienia obecnego obowiązku nie jest prawdopodobne, kwoty zobowiązania warunkowego nie ujmuje się w bilansie, za wyjątkiem zobowiązań warunkowych identyfikowanych w procesie połączenia jednostek gospodarczych w ramach alokacji kosztu połączenia zgodnie z MSSF 3 (patrz podpunkt dotyczący połączeń jednostek gospodarczych). Możliwe wpływy zawierające korzyści ekonomiczne dla Grupy, które nie spełniają jeszcze kryteriów ujęcia jako aktywa, stanowią aktywa warunkowe, których nie ujmuje się w bilansie. Informację o aktywach warunkowych ujawnia się w dodatkowych notach objaśniających. Strona | 27 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2022 ROK(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej) Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania Zobowiązania stanowią obecny, wynikający ze zdarzeń przeszłych obowiązek Spółki, którego wypełnienie, według oczekiwań, spowoduje wypływ z jednostki środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne. Zobowiązania krótkoterminowe obejmują zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania, które stają się wymagalne w ciągu 12 m-cy od dnia kończącego okres sprawozdawczy. Zobowiązania w początkowym ujęciu wykazuje się w wartości godziwej, przy czym wycena ta odpowiada kwocie wymaganej zapłaty lub wielkości zobowiązania, zaś w okresie późniejszym zobowiązania finansowe wykazuje się według zamortyzowanego kosztu, stosując metodę efektywnej stopy procentowej, (w przypadku zobowiązań handlowych odpowiada to kwocie wymagającej zapłaty), natomiast pozostałe zobowiązania o charakterze niefinansowym - w kwocie wymagającej zapłaty. Zobowiązania długoterminowe w początkowym ujęciu wykazuje się w wartości godziwej, pomniejszonej o poniesione koszty transakcyjne, zaś w okresie późniejszym wykazuje się je według zamortyzowanego kosztu, stosując metodę efektywnej stopy procentowej. Rozliczenia międzyokresowe W pasywach bilansu („Pozostałe zobowiązania długoterminowe” i/lub „Zobowiązania handlowe oraz inne zobowiązania”) prezentowane są przychody przyszłych okresów, w tym również środki pieniężne otrzymane na sfinansowanie środków trwałych, które rozliczane są zgodnie z MSR 20 „Dotacje rządowe”. Dotacje ujmowane są wyłącznie wówczas, gdy istnieje wystarczająca pewność, że Grupa spełni warunki związane z daną dotacją oraz że dana dotacja zostanie faktycznie otrzymana. Dotacja dotycząca danej pozycji kosztowej jest ujmowana jako przychód w sposób współmierny do kosztów, które dotacja ta ma w zamierzeniu kompensować. Dotacja finansująca składnik aktywów jest stopniowo ujmowana w rachunku zysków i strat jako przychód na przestrzeni okresów proporcjonalnie do odpisów amortyzacyjnych dokonywanych od tego składnika aktywów. Grupa Kapitałowa dla celów prezentacji w skonsolidowanym bilansie nie odejmuje dotacji od wartości bilansowej aktywów, lecz wykazuje dotacje jako przychody przyszłych okresów w pozycji „Rozliczenia międzyokresowe”. Przychody ze sprzedaży Przychody ze sprzedaży ujmowane są w kwocie odzwierciedlającej oczekiwane wynagrodzenie, które według szacunków Grupy zostanie przekazane w zamian za sprzedane produkty, towary i usługi. Cena transakcyjna uwzględnia rabaty, podatek od towarów i usług oraz inne pomniejszenia wartości przychodu. Sprzedaż towarów i produktów Przychody ze sprzedaży towarów i produktów ujmowane są, jeżeli spełnione zostały następujące warunki: strony zawarły umowę i na jej podstawie są zobowiązane do dokonania określonych świadczeń; Grupa jest w stanie zidentyfikować zobowiązanie do wykonania świadczenia każdej ze stron; Grupa jest w stanie zidentyfikować warunki płatności; umowa posiada treść ekonomiczną; jest prawdopodobne, że Grupa otrzyma zapłatę za poszczególne świadczenia. Przychody z działalności operacyjnej ujmowane są w momencie spełnienia (lub w trakcie spełniania) zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez przekazanie zakontraktowanego dobra lub usługi klientowi. W szczególności o określeniu momentu przekazania kontroli klientowi decydują zakontraktowane warunki dostawy, w tym Incoterms. Przychody ujmowane są jako kwoty równe cenie transakcyjnej, która została przypisana do danego zobowiązania do wykonania świadczenia. Strona | 28 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2022 ROK(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej) Ponadto, zgodnie z postanowieniami MSSF 15, koszty poniesione w celu pozyskania i zabezpieczenia realizacji umowy z klientem podlegają aktywowaniu i są rozliczane w okresie generowania korzyści ekonomicznych z realizacji kontraktu. Sprzedaż usług Przychody ze sprzedaży usług ujmowane są w momencie realizacji lub w trakcie obowiązku kontraktowego na rzecz klienta (wykonania przedmiotu usługi). Przychody z tytułu najmu nieruchomości inwestycyjnych ujmowane są w wyniku bieżącego okresu metodą liniową przez okres trwania umowy. Odsetki i dywidendy Przychody z tytułu odsetek ujmowane są sukcesywnie w miarę ich narastania zgodnie z metodą efektywnej stopy procentowej. Dywidendy są ujmowane w momencie ustalenia praw akcjonariuszy lub udziałowców do ich otrzymania. Koszty operacyjne Koszty operacyjne są ujmowane w rachunku zysków i strat zgodnie z zasadą współmierności przychodów i kosztów (z uwzględnieniem czynnych oraz biernych rozliczeń międzyokresowych). Grupa prezentuje w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym koszty w układzie kalkulacyjnym. Podatek dochodowy (wraz z podatkiem odroczonym) Na obowiązkowe obciążenia wyniku finansowego składają się: podatek dochodowy bieżący oraz odroczony, który nie został ujęty w innych dochodach całkowitych lub bezpośrednio w kapitale. Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego roku obrotowego. Zysk (strata) podatkowa różni się od księgowego zysku (straty) brutto w związku z czasowym przesunięciem przychodów podlegających opodatkowaniu i kosztów stanowiących koszty uzyskania przychodów do innych okresów oraz wyłączeniem pozycji kosztów i przychodów, które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu. Obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym roku obrotowym. Podatek odroczony jest wyliczany metodą bilansową jako podatek podlegający zapłaceniu lub zwrotowi w przyszłości na różnicach pomiędzy wartościami bilansowymi aktywów i pasywów a odpowiadającymi im wartościami podatkowymi wykorzystywanymi do wyliczenia podstawy opodatkowania. Rezerwa na podatek odroczony jest tworzona od wszystkich dodatnich różnic przejściowych podlegających opodatkowaniu, natomiast składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego jest rozpoznawany do wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że będzie można pomniejszyć przyszłe zyski podatkowe o rozpoznane ujemne różnice przejściowe. Nie ujmuje się aktywów ani rezerwy, jeśli różnica przejściowa wynika z początkowego ujęcia składnika aktywów lub zobowiązań w transakcji, która nie jest połączeniem jednostek gospodarczych oraz która w czasie jej wystąpienia nie ma wpływu ani na wynik podatkowy ani na wynik księgowy. Nie ujmuje się rezerwy na podatek odroczony od wartości firmy, która nie podlega amortyzacji na gruncie przepisów podatkowych. Podatek odroczony jest wyliczany przy użyciu stawek podatkowych, które będą obowiązywać w momencie, gdy pozycja aktywów zostanie zrealizowana lub rezerwa rozliczona, przyjmując za podstawę przepisy prawne obowiązujące na dzień bilansowy. Strona | 29 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2022 ROK(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej) Wartość składnika aktywów z tytułu podatku odroczonego podlega analizie na każdy dzień bilansowy, a w przypadku, gdy spodziewane przyszłe zyski podatkowe nie będą wystarczające dla realizacji składnika aktywów lub jego części aktywo tworzone jest do wartości możliwej do realizacji oszacowanej w oparciu o dostępne dane. Strona | 30 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2022 ROK(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej) 3.Wpływ zdarzeń nietypowych na sytuację Grupy 3.1.Wpływ konfliktu na Ukrainie na sytuację Grupy W lutym 2022 roku Rosja zapoczątkowała działania wojenne na terytorium Ukrainy. W odpowiedzi na działania agresora społeczność międzynarodowa nałożyła na Rosję i Białoruś pakiet sankcji gospodarczych. W obecnej chwili nie można przewidzieć dalszego przebiegu działań wojennych ani skali ewentualnych kolejnych sankcji. Na dzień sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego, konflikt w Ukrainie nie ma istotnego bezpośredniego wpływu na działalność Grupy. Grupa nie posiada aktywów zlokalizowanych na terytorium państw uczestniczących w konflikcie. Równocześnie Grupa zdecydowała się nie rozwijać nowej współpracy z kontrahentami białoruskimi oraz rosyjskimi. Obecna działalność segmentu Armatury na rynkach Rosji i Białorusi jest i będzie realizowana zgodnie z aktualnymi Rozporządzeniami UE dotyczącymi sankcji. W ocenie Zarządu Spółki Dominującej ograniczenie sprzedaży na tych rynkach nie wpłynęło negatywnie na przychody oraz wyniki finansowe za rok 2022. Dzięki dywersyfikacji rynkowej segment Armatury (najbardziej narażony na utratę przychodów z tego rejonu Europy) miał możliwość pozyskania nowych kontraktów na innych kierunkach geograficznych. Konflikt w Ukrainie nie wpływa bezpośrednio na działalność Grupy, jednakże te zdarzenia powodują dalszy wzrostu kosztów działalności związanych z inflacja cen energii, surowców czy kosztów pracy. Ograniczenie podaży kluczowych surowców (rudy żelaza, surowce energetyczne, metale ziem rzadkich) skutkuje wysoką dynamiką wzrostu ich cen na rynku. Poza stalą, która jest głównym materiałem wykorzystywanym w Grupie, istotne znacznie dla rentowności segmentu Armatury mają ceny surowców odlewniczych. Ograniczenie ich dostępności związane z nałożonymi sankcjami, szczególnie mniejsza dostępność surówki odlewniczej i antracytu skutkuje wzrostem cen i koniecznością szukania alternatywnych źródeł surowców. Grupa korzysta z paliwa gazowego jako jednego za źródeł energii wykorzystywanego w produkcji. Na dzień publikacji nie wystąpiły trudności w dostawach tego paliwa, jednakże obserwujemy dynamiczny wzrost cen tego surowca i nie można wykluczyć ograniczeń w dostępności gazu w przypadku nałożenia kolejnych sankcji na Rosję przez Unię Europejską jak i retorsji Rosji na te sankcje Unii Europejskiej. Zarząd Spółki dominującej na bieżąco monitoruje i analizuje sytuacje związaną z wojną na Ukrainie i będzie podejmował odpowiednie i niezwłoczne działania w przypadku pojawienia się znaczących zagrożeń dla Grupy Mangata Holding. 4.Segmenty operacyjne Zgodnie z MSSF 8 wyniki segmentów operacyjnych wynikają z wewnętrznych raportów weryfikowanych okresowo przez Zarząd Spółki dominującej (główny organ decyzyjny w Grupie Kapitałowej). Zarząd Spółki dominującej analizuje wyniki segmentów operacyjnych na poziomie zysku (straty) z działalności operacyjnej. Pomiar wyników segmentów operacyjnych stosowany w kalkulacjach zarządczych zbieżny jest z zasadami rachunkowości zastosowanymi przy sporządzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Zarząd Grupy przyjął następujący podział na segmenty operacyjne: -Podzespoły dla motoryzacji i komponenty, -Armatura i automatyka przemysłowa, -Elementy złączne, -Działalność pozaprodukcyjna. Strona | 31 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2022 ROK(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej) Podzespoły dla motoryzacji i komponenty Przedmiotem działalności Kuźni Polskiej S.A. jest produkcja najwyższej jakości odkuwek matrycowych łącznie z obróbką cieplną i mechaniczną. Odbiorami Kuźni są renomowane, międzynarodowe przedsiębiorstwa z branży automotive. Wyroby Kuźni Polskiej w głównej mierze obejmują projekty dla segmentu samochodów dostawczych i ciężarowych. W mniejszym zakresie trafiają do segmentu samochodów osobowych. Kuźnia jest także wytwórcą odkuwek stosowanych w specjalistycznych pojazdach rolniczych takich jak traktory, kombajny, osprzęt agro. Realizowane dla klientów projekty obejmują także różnorodne detale do nowoczesnych silników, przekładni i sprzętu drogowego. W procesie produkcyjnym Kuźnia wykorzystuje m.in. prasy kuźnicze Maxi, prasy śrubowe, kuźniarki, młoty kuźnicze oraz urządzenia specjalistyczne, które umożliwiają wykonanie bardzo szerokiego asortymentu odkuwek w przedziale wagowym od 0,05 do 25 kg. Dodatkowo część produkcji odkuwek podlega procesowi obróbki mechanicznej. Kuźnia Polska w ramach realizowanej strategii dywersyfikuje portfolio realizowanych projektów zarówno w ramach branży automotive jak również rozwijając produkcję dla innych branż (w tym hydraulika, przemysł maszynowy). Spółka MCS zajmuje się obróbką odlewów aluminiowych oraz żeliwnych. Jest także producentem elementów stanowiących części składowe układów wydechowych samochodów osobowych, wykonywanych z rur nierdzewnych. Odbiorcami MCS są renomowani producenci z branży automotive. Spółka sukcesywnie dywersyfikuje portfolio realizowanych projektów rozwijając sprzedaż do klientów z branży rolniczej i hydraulicznej. Masterform specjalizuje się w seryjnej obróbce detali z wykorzystaniem technologii CNC. Dostępny park maszynowy umożliwia wytwarzanie w sposób powtarzalny złożonych kształtów. Komponenty wytwarzane przez Masterform wykorzystywane są między innymi w produkcji zaawansowanych technologicznie pomp próżniowych (stosownych m.in w fabrykach mikroprocesorów) i serwomotorów. Masterform zajmuje się także produkcją na potrzeby branży automotive (samochody ciężarowe, autobusy, samochody sportowe i luksusowe). W ramach realizowanych projektów sprzedażowych na zlecenie klienta zajmuje się także montażem zespołów uszczelnień do kompresorów powietrza. Branża automotive jest istotnym odbiorcą produktów Grupy, odpowiadając za około 50% przychodów segmentu. Warto także zwrócić uwagę, że sprzedaż kierowana jest zarówno do klientów zajmujących się produkcją samochodów osobowych, jak i ciężarowych. Armatura i automatyka przemysłowa Zetkama to jeden z największych producentów armatury przemysłowej w Europie Środkowo-Wschodniej. Jest obecna na ponad 75 rynkach zagranicznych. Zetkama posiada odlewnię żeliwa, której produkcja wykorzystywana jest na potrzeby własne a także do produkcji odlewów na zlecenie klientów. Spółka produkuje i sprzedaje odlewy żeliwne i armaturę przemysłową, tj. zawory zaporowe, zawory mieszkowe, zawory regulujące, zawory zwrotne, zawory bezpieczeństwa, filtry siatkowe, zasuwy, kurki kulowe, zawory anty-skażeniowe, zawory balansowe statyczne i dynamiczne, przepustnice, kompensatory, zawory pływakowe, zawory odpowietrzające, kosze ssawne, płynowskazy. Produkty Zetkama znajdują zastosowanie w takich branżach jak: ciepłownictwo i ogrzewnictwo, wentylacja i klimatyzacja, wodociągi i kanalizacja, przemysł stoczniowy oraz instalacjach w zakładach przemysłowych. Spółka systematycznie rozszerza swoją ofertę a także oferuje armaturę produkowaną przez innych producentów (wyroby komplementarne w stosunku do oferty Zetkama). Zetkama R&D zajmuje się działalnością badawczo-rozwojową w obszarze armatury – opracowuje nowe rozwiązania techniczne i technologiczne, które pomagają rozwijać ofertę sprzedażową wyrobów z segmentu Armatury. Zetkama R&D posiada laboratorium badawcze (Centrum Badawczo-Rozwojowe armatury). Centrum Badawczo-Rozwojowe ma przede wszystkim badać charakterystyki pracy zaworów bezpieczeństwa. Prowadzi Strona | 32 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2022 ROK(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej) również ogólne testy armatury przemysłowej. Instalacja laboratorium została zaprojektowana w sposób umożliwiający jej przebudowę na potrzeby prowadzenia badań również innego rodzaju armatury. Centrum Badawczo-Rozwojowe współpracuje z jednostkami naukowymi, czego efektem jest rozwój wiedzy i kompetencji w zakresie metodologii prac. Dzięki temu możliwe jest projektowanie doskonałych zaworów bezpieczeństwa. Elementy złączne Elementy złączne są wytwarzane przez Śrubena Unia. Oferta spółki jest szeroka zarówno pod względem wymiarowym, jak i asortymentowym. Zakres produktowy Śrubena Unia obejmuje szeroki wybór wyrobów standardowych m.in. wszystkie typowe śruby, złącza, nity, nakrętki i podkładki według norm EN, DIN, PN, ANSI. Spółka oferuje również wykonywanie specjalnych zamówień niestandardowych – produktów według rysunków technicznych klienta. Śrubena dostarcza elementy złączne wykorzystywane w konstrukcjach mostów, hal, budynków, barier do polskich i europejskich firm budowlanych. Od ponad 30 lat zaopatruje niezwykle wymagającą branżę górniczą w śruby, nakrętki oraz elementy złączne do montażu obudów górniczych. Oferta produktowa obejmuje również elementy złączne dla wszystkich producentów, dostawców i wykonawców współpracujących z branżą kolejową w Polsce, Europie i na świecie. Jako jeden z nielicznych podmiotów w Europie prowadzi produkcję w technologii produkcji śrub na zimno i na gorąco. Działalność pozaprodukcyjna Segment działalności pozaprodukcyjnej zajmuje się obsługą majątku nieprodukcyjnego stanowiącego obecnie własność spółki Zetkama Nieruchomości Sp. z o.o. oraz Mangata Holding S.A. Składnikami majątku zarządzanymi w segmencie są nieruchomości położone w Warszawie, Sosnowcu, Katowicach, Kłodzku oraz w Ścinawce Średniej. Podstawowym zakresem działalności w segmencie jest sprzedaż nieruchomości oraz wynajem powierzchni produkcyjnych, magazynowych oraz biurowych. Za okres od 01.01. do 31.12.2022 Podzespoły dla motoryzacji i komponenty Armatura i automatyka przemysłowa Elementy złączne Działalność pozaprodukcyjna Razem Przychody od klientów zewnętrznych 594 630 210 380 243 555 2 039 1 050 604 Przychody od innych segmentów 590 9 422 1 237 14 569 25 818 Przychody ze sprzedaży ogółem 595 220 219 802 244 792 16 608 1 076 422 Wynik brutto ze sprzedaży segmentu 141 585 48 557 65 037 371 255 550 Pozostałe informacje Amortyzacja 20 984 12 460 4 917 1 156 39 517 Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych 950 0 0 0 950 Nakłady na aktywa trwałe segmentu operacyjnego 36 141 21 361 19 837 1 193 78 532 Za okres od 01.01. do 31.12.2021 Podzespoły dla motoryzacji i komponenty Armatura i automatyka przemysłowa Elementy złączne Działalność pozaprodukcyjna Razem Przychody od klientów zewnętrznych 465 244 162 486 160 854 2 438 791 022 Przychody od innych segmentów 433 7 430 1 206 10 939 20 008 Przychody ze sprzedaży ogółem 465 677 169 916 162 060 13 377 811 030 Wynik brutto ze sprzedaży segmentu 118 046 37 153 39 347 185 194 731 Pozostałe informacje Amortyzacja 20 614 11 931 4 538 895 37 978 Strona | 33 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2022 ROK(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej) Podzespoły dla motoryzacji i komponenty Armatura i automatyka przemysłowa Elementy złączne Działalność pozaprodukcyjna Razem Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych 6 283 0 0 102 6 385 Nakłady na aktywa trwałe segmentu operacyjnego 29 227 13 309 5 608 2 202 50 346 Uzgodnienie łącznych wartości przychodów, wyniku oraz aktywów segmentów operacyjnych z analogicznymi pozycjami skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy przedstawia się następująco: 01.01.-31.12.2022 01.01.-31.12.2021 Przychody ze sprzedaży 1 050 604 791 022 Zysk brutto ze sprzedaży 255 550 194 731 Koszty sprzedaży -54 208 -41 345 Koszty ogólnego zarządu -70 651 -62 091 Pozostałe przychody operacyjne 6 394 12 579 Pozostałe koszty operacyjne -8 776 -11 971 Zysk (strata) z działalności operacyjnej 128 309 91 903 Przychody finansowe 1 211 610 Koszty finansowe -13 473 -4 459 Zysk (strata) przed opodatkowaniem 116 047 88 054 Aktywa oraz zobowiązania segmentów operacyjnych prezentują się następująco: Stan na 31.12.2022 Podzespoły dla motoryzacji i komponenty Armatura i automatyka przemysłowa Elementy złączne Działalność pozaprodukcyjna Razem Aktywa segmentu operacyjnego 523 999 233 792 142 936 38 144 938 871 Zobowiązania segmentu 219 613 94 222 59 603 12 567 386 005 Stan na 31.12.2021 Podzespoły dla motoryzacji i komponenty Armatura i automatyka przemysłowa Elementy złączne Działalność pozaprodukcyjna Razem Aktywa segmentu operacyjnego 483 233 216 623 117 818 38 167 855 841 Zobowiązania segmentu 208 179 84 349 48 934 30 505 371 967 5.Wartość firmy Ujęta w sprawozdaniu z sytuacji finansowej „Wartość firmy” powstała w wyniku przejęcia kontroli nad następującymi spółkami wchodzącymi w skład Grupy Kapitałowej: 31.12.2022 31.12.2021 Masterform 10 595 10 595 Kuźnia Polska 21 231 21 231 Razem 31 826 31 826 W 2022 roku, jak i w poprzednim okresie, bilansowa wartość firmy nie uległa zmianie. Strona | 34 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2022 ROK(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej) Alokacja wartości firmy do segmentów działalności Wartość firmy w całości alokowana jest do segmentu Podzespoły dla motoryzacji i komponenty. Test na utratę wartości Zgodnie z wymogami MSR 36, na dzień bilansowy dokonano weryfikacji ujętej w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym wartości firmy pod kątem możliwej utraty wartości. Test został przeprowadzony na podstawie analizy modeli przyszłych 5-letnich przepływów pieniężnych (na lata 2023 – 2027) dla ośrodków generujących przepływy pieniężne, uwzględniający wartość rezydualną po okresie szczegółowej prognozy. Do testu na utratę wartości przyjęto następujące kluczowe założenia: - WACC na poziomie 12% dla całego okresu projekcji, - rezydualna stopa wzrostu na poziomie 2,5%. Stopa wzrostu przychodów została oszacowana w oparciu o poniższe założenia: - dla Kuźni Polskiej S.A.: przyjęto wzrost przychodów ze sprzedaży o 8,3% w 2023 roku (wzrost sprzedaży zgodnie z założeniami budżetowymi), natomiast w kolejnych latach założono konserwatywną prognozę wzrostu przychodów ze sprzedaży na poziomie 2,5% rocznie; - dla Masterform Sp. z o.o.: przyjęto wzrost przychodów ze sprzedaży o 5,0% w 2023 roku (wzrost sprzedaży zgodnie z założeniami budżetowymi), natomiast w kolejnych latach założono konserwatywną prognozę wzrostu przychodów ze sprzedaży na poziomie 2,5% rocznie; - relację EBITDA do przychodów ze sprzedaży na konserwatywnym poziomie zbliżonym do średniej rentowności EBITDA tych spółek za poprzednie 3 lata. Planowany wzrost przychodów ze sprzedaży w roku 2023, zarówno w Kuźni Polskiej, jak i Masterform, w dużej mierze wynika z efektu cenowego. Od II półrocza 2021 obserwowana była wysoka dynamika wzrostu cen surowca, który stanowią kluczowy komponent w koszcie wytworzenia (np. wzrost cen zakupu stali, złomu, surówki). Spółki przekładają wzrosty cen surowca na cenę produktu finalnego w ramach umów i porozumień indeksacyjnych, co jest głównym nośnikiem wzrostu przychodów ze sprzedaży. Przeprowadzona analiza wrażliwości testów na utratę wartości na zmiany o +/- 3 punkty procentowe następujących parametrów: rentowność EBITDA (relacja EBIDTA do przychodów ze sprzedaży), WACC oraz rezydualna stopa wzrostu nie wykazała konieczności utworzenia odpisów aktualizujących bilansową wartość firmy. Zdaniem kierownictwa, możliwe i dające się przewidzieć zmiany kluczowych założeń, które zostały przyjęte do wyceny wartości odzyskiwalnej wartości firmy, nie sprawią, że wartość bilansowa wartości firmy przewyższy jej wartość odzyskiwalną. Strona | 35 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2022 ROK(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej) 6.Wartości niematerialne Wartości niematerialne użytkowane przez Grupę obejmują patenty i licencje, oprogramowanie komputerowe, wytworzone we własnym zakresie prace rozwojowe oraz pozostałe wartości niematerialne. Wartości niematerialne, które nie zostały do dnia bilansowego oddane do użytkowania prezentowane są w pozycji „Wartości niematerialnych w trakcie wytwarzania”. Stan na 31.12.2022 roku Znaki towarowe Patenty i licencje Oprogramowanie komputerowe Koszty prac rozwojowych Pozostałe wartości niematerialne Wartości niematerialne w trakcie wytwarzania Razem Wartość brutto 7 491 5 683 10 053 27 076 7 110 6 850 64 263 Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące (-) -2 231 -3 302 -7 373 -14 794 -1 008 0 -28 708 Wartość bilansowa netto 5 260 2 381 2 680 12 282 6 102 6 850 35 555 Stan na 31.12.2021 roku Znaki towarowe Patenty i licencje Oprogramowanie komputerowe Koszty prac rozwojowych Pozostałe wartości niematerialne Wartości niematerialne w trakcie wytwarzania Razem Wartość brutto 7 485 5 118 9 942 26 335 7 044 5 135 61 059 Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące (-) -1 972 -2 817 -6 953 -11 324 -737 0 -23 803 Wartość bilansowa netto 5 513 2 301 2 989 15 011 6 307 5 135 37 256 Amortyzacja wartości niematerialnych została ujęta w skonsolidowanym sprawozdaniu z dochodów w następujących pozycjach: 01.01.-31.12.2022 01.01.-31.12.2021 Koszt własny sprzedaży 2 392 2 125 Koszty ogólnego zarządu 2 482 2 661 Koszty sprzedaży 7 21 Amortyzacja wartości niematerialnych razem 4 881 4 807 Strona | 36 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2022 ROK(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej) Zmiana wartości bilansowej od 01.01. do 31.12.2022 roku Znaki towarowe Patenty i licencje Oprogramowanie komputerowe Koszty prac rozwojowych Pozostałe wartości niematerialne Wartości niematerialne w trakcie wytwarzania Razem Wartość netto na początek okresu 5 513 2 301 2 989 15 011 6 307 5 135 37 256 Zwiększenia (nabycie, wytworzenie) 0 567 60 146 0 2 497 3 270 Rozliczenie wartości niematerialnych w trakcie wytwarzania 6 0 67 662 0 -735 0 Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-) 0 0 -24 0 0 0 -24 Inne zmiany (reklasyfikacje, przemieszczenia itp.) 0 0 -18 -67 66 -47 -66 Amortyzacja (-) -259 -487 -394 -3 470 -271 0 -4 881 Wartość netto na koniec okresu 5 260 2 381 2 680 12 282 6 102 6 850 35 555 Zmiana wartości bilansowej od 01.01. do 31.12.2021 roku Znaki towarowe Patenty i licencje Oprogramowanie komputerowe Koszty prac rozwojowych Pozostałe wartości niematerialne Wartości niematerialne w trakcie wytwarzania Razem Wartość netto na początek okresu 5 847 2 498 3 634 13 407 6 505 7 058 38 949 Zwiększenia (nabycie, wytworzenie) 0 0 51 40 0 3 048 3 139 Rozliczenie wartości niematerialnych w trakcie wytwarzania 10 258 133 4 570 0 -4 971 0 Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-) 0 -7 0 0 0 0 -7 Inne zmiany (reklasyfikacje, przemieszczenia itp.) -60 0 -70 4 108 0 -18 Amortyzacja (-) -284 -448 -759 -3 010 -306 0 -4 807 Wartość netto na koniec okresu 5 513 2 301 2 989 15 011 6 307 5 135 37 256 Grupa w 2022 i 2021 roku nie dokonała odpisów aktualizujących wartości niematerialnych. Strona | 37 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2022 ROK(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej) 7.Rzeczowe aktywa trwałe Stan na 31.12.2022 roku Grunty Budynki i budowle Maszyny i urządzenia Środki transportu Pozostałe środki trwałe Rzeczowe aktywa trwałe w trakcie wytwarzania Razem Wartość brutto 6 365 146 183 386 231 6 185 38 379 13 682 597 025 Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące (-) -37 -41 426 -198 546 -4 819 -23 717 0 -268 545 Wartość bilansowa netto 6 328 104 757 187 685 1 366 14 662 13 682 328 480 Stan na 31.12.2021 roku Grunty Budynki i budowle Maszyny i urządzenia Środki transportu Pozostałe środki trwałe Rzeczowe aktywa trwałe w trakcie wytwarzania Razem Wartość brutto 4 510 137 087 343 991 5 716 36 116 18 449 545 869 Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące (-) -37 -37 807 -171 629 -4 136 -23 335 -4 681 -241 625 Wartość bilansowa netto 4 473 99 280 172 362 1 580 12 781 13 768 304 244 Amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych została ujęta w następujących pozycjach skonsolidowanego sprawozdania z dochodów: 01.01.-31.12.2022 01.01.-31.12.2021 Koszt własny sprzedaży 24 369 23 219 Koszty ogólnego zarządu 2 751 3 588 Koszty sprzedaży 432 428 Amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych razem 27 552 27 235 Wartość zakontraktowanych nakładów na środki trwałe, do poniesienia których Grupa zobligowała się w kolejnym roku, wynosiła 26.525 tys. PLN (dane według stanu na dzień bilansowy). Strona | 38 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2022 ROK(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej) W 2022 roku Grupa rozpoznała odpisy aktualizujące wartość rzeczowych aktywów trwałych o kwotę 950 tys. PLN. Odpis ten dotyczy maszyn w segmencie Podzespoły dla motoryzacji i komponenty. Przyczyną dokonania odpisu jest ich zużycie oraz zmiana planów i założeń w zakresie gospodarczego wykorzystania tych środków trwałych. Dokonując szacunku kwoty odpisu aktualizującego Grupa oceniła przede wszystkim dalszą przydatność technologiczną środków trwałych. W 2021 Grupa w związku z istotną redukcją zamówień oraz brakiem perspektyw na kontynuację kontraktu w kolejnych latach z jednym z klientów segmentu Podzespoły dla motoryzacji i komponenty, Grupa dokonała odpisu aktualizującego o kwotę 6.219 tys. PLN elementy linii produkcyjnej dedykowanej dla klienta. Grupa, na mocy zawartego z klientem porozumienia, została zwolniona z obowiązku rezerwacji mocy wytwórczych, dzięki czemu elementy linii produkcyjnej o uniwersalnym charakterze będą wykorzystane do realizacji innych projektów. Klient wypłacił rekompensatę w kwocie 7.413 tys. PLN za redukcję dotychczasowych zamówień poniżej poziomów określonych w kontrakcie. Odpis aktualizujący został ujęty w pozostałych kosztach operacyjnych, natomiast rekompensata została rozpoznana w pozostałych przychodach operacyjnych. Zmiany w okresie od 01.01. do 31.12.2022 roku Grunty Budynki i budowle Maszyny i urządzenia Środki transportu Pozostałe środki trwałe Rzeczowe aktywa trwałe w trakcie wytwarzania Razem Wartość netto na początek okresu 4 473 99 280 172 442 1 501 12 782 13 766 304 244 Zwiększenia (nabycie, wytworzenie) 720 1 500 3 929 73 276 34 692 41 190 Rozliczenie aktywów trwałych w trakcie wytwarzania 974 7 637 21 544 324 4 286 -34 765 0 Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-) 0 -17 -1 143 -24 -187 -11 -1 382 Reklasyfikacja z aktywów z tytułu prawa do użytkowania 0 0 12 729 0 0 0 12 729 Inne zmiany (reklasyfikacje, przemieszczenia itp.) 161 0 -38 78 0 0 201 Amortyzacja (-) 0 -3 643 -20 828 -586 -2 495 0 -27 552 Odpis z tytułu utraty wartości (-) 0 0 -950 0 0 0 -950 Wartość netto na koniec okresu 6 328 104 757 187 685 1 366 14 662 13 682 328 480 Strona | 39 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2022 ROK(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej) Zmiany w okresie od 01.01. do 31.12.2021 roku Grunty Budynki i budowle Maszyny i urządzenia Środki transportu Pozostałe środki trwałe Rzeczowe aktywa trwałe w trakcie wytwarzania Razem Wartość netto na początek okresu 4 473 98 908 184 493 2 260 13 734 4 512 308 380 Zwiększenia (nabycie, wytworzenie) 0 122 2 762 48 161 23 725 26 818 Rozliczenie aktywów trwałych w trakcie wytwarzania 0 5 316 7 384 236 1 533 -14 469 0 Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-) 0 -137 -45 -228 -344 0 -754 Inne zmiany (reklasyfikacje, przemieszczenia itp.) 0 -1 3 424 -3 0 0 3 420 Amortyzacja (-) 0 -4 928 -19 437 -733 -2 137 0 -27 235 Odpis z tytułu utraty wartości (-) 0 0 -6 219 0 -166 0 -6 385 Wartość netto na koniec okresu 4 473 99 280 172 362 1 580 12 781 13 768 304 244 Strona | 40 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2022 ROK(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej) 8.Aktywa z tytułu prawa do użytkowania Stan na 31.12.2022 roku Opis Grunty Budynki i budowle Maszyny i urządzenia Środki transportu Pozostałe środki trwałe Rzeczowe aktywa trwałe w trakcie wytwarzania Razem Wartość brutto 13 150 4 883 87 499 4 945 1 162 73 111 712 Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące (-) -533 -1 164 -16 275 -2 199 -262 0 -20 433 Wartość bilansowa netto 12 617 3 719 71 224 2 746 900 73 91 279 Stan na 31.12.2021 roku Opis Grunty Budynki i budowle Maszyny i urządzenia Środki transportu Pozostałe środki trwałe Razem Wartość brutto 13 292 4 883 72 923 3 770 1 161 96 029 Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące (-) -366 -802 -16 210 -1 506 -165 -19 049 Wartość bilansowa netto 12 926 4 081 56 713 2 264 996 76 980 Amortyzacja praw do użytkowania aktywów została ujęta w skonsolidowanym sprawozdaniu z dochodów w następujących pozycjach: Opis 01.01.-31.12.2022 01.01.-31.12.2021 Koszt własny sprzedaży 5 760 5 008 Koszty ogólnego zarządu 1 116 612 Koszty sprzedaży 173 124 Inne koszty 35 192 Amortyzacja praw do użytkowania razem 7 084 5 936 Zwiększenia aktywów z tytułu prawa do użytkowania w roku obrotowym 2022 wyniosły 34.072 tys. PLN (w 2021: 18.362 tys. PLN). Koszty z tytułu odsetek za 2022 rok ujęte w kosztach finansowych wyniosły 1.101 tys. PLN (za 2021 rok: 672 tys. PLN). Koszty związane z leasingiem krótkoterminowym ujęte w kosztach okresu wyniosły 655 tys. PLN (za 2021 rok: 970 tys. PLN), natomiast koszty związane z leasingiem aktywów o niskiej wartości, który nie został wykazany jako leasing krótkoterminowy wyniosły 221 tys. PLN (za 2021 rok: 214 tys. PLN). Łączne wypływy środków pieniężnych z tytułu leasingu w 2022 roku wyniosły 17.164 tys. PLN (za 2021 rok: 16.112 tys. PLN). Strona | 41 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2022 ROK(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej) Zmiany w okresie od 01.01. do 31.12.2022 roku Opis Grunty Budynki i budowle Maszyny i urządzenia Środki transportu Pozostałe środki trwałe Rzeczowe aktywa trwałe w trakcie wytwarzania Razem Wartość netto na początek okresu 12 926 4 081 56 713 2 264 996 0 76 980 Zwiększenia 0 0 12 127 1 112 0 20 833 34 072 Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-) -142 0 -32 -3 0 0 -177 Reklasyfikacja do rzeczowych aktywów trwałych 0 0 -12 729 0 0 0 -12 729 Inne zmiany (reklasyfikacje, przemieszczenia itp.) -68 163 119 3 0 0 217 Amortyzacja (-) -99 -525 -5 613 -751 -96 0 -7 084 Rozliczenie aktywów trwałych w trakcie wytwarzania 0 0 20 639 121 0 -20 760 0 Wartość netto na koniec okresu 12 617 3 719 71 224 2 746 900 73 91 279 Zmiany w okresie od 01.01. do 31.12.2021 roku Opis Grunty Budynki i budowle Maszyny i urządzenia Środki transportu Pozostałe środki trwałe Rzeczowe aktywa trwałe w trakcie wytwarzania Razem Wartość netto na początek okresu 13 093 2 795 50 085 1 308 634 0 67 915 Zwiększenia 0 1 577 14 317 1 035 434 999 18 362 Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-) -96 0 0 0 0 0 -96 Inne zmiany (reklasyfikacje, przemieszczenia itp.) 28 0 -2 955 -338 0 0 -3 265 Amortyzacja (-) -99 -291 -4 734 -740 -72 0 -5 936 Rozliczenie aktywów trwałych w trakcie wytwarzania 0 0 0 999 0 -999 0 Wartość netto na koniec okresu 12 926 4 081 56 713 2 264 996 0 76 980 Strona | 42 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2022 ROK(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej) 9.Nieruchomości inwestycyjne Podmiotem zajmującym się gospodarką nieruchomościami inwestycyjnymi w Grupie jest Zetkama Nieruchomości, która zarządza nieruchomościami gruntowymi zabudowanymi i niezabudowanymi w Kłodzku, Ścinawce Średniej, Sosnowcu i Katowicach oraz budynkami, prawami wieczystego użytkowania gruntów w rożnych lokalizacjach Katowic i Sosnowca (na terenie przemysłowym), jak również mieszkaniami. Mangata Holding S.A. posiada nieruchomość inwestycyjną zlokalizowaną w Warszawie o wartości 1.451 tys. PLN. Zmiana stanu nieruchomości inwestycyjnych: 01.01.-31.12.2022 01.01.-31.12.2021 Nieruchomości inwestycyjne na początek okresu 8 678 10 029 Zbycie nieruchomości (-) -579 -1 351 Reklasyfikacja do środków trwałych (-) -160 0 Nieruchomości inwestycyjne na koniec okresu 7 939 8 678 W 2022 roku Zetkama Nieruchomości zbyła mieszkanie oraz nieruchomość (grunt i budynki mieszkalne zlokalizowane w Kłodzku), uzyskując 591 tys. PLN. Przychody oraz koszty bezpośrednio związane z działalnością w obszarze gospodarki nieruchomościami przedstawiają się następująco (dane w tys. PLN): 01.01.-31.12.2022 01.01.-31.12.2021 Przychody z czynszu, najmu i dzierżawy 1 149 1 039 Koszty bezpośrednio związane z gospodarką nieruchomościami przynoszącymi dochód z czynszu 631 636 Koszty bezpośrednio związane z gospodarką nieruchomościami nieprzynoszącymi dochodu z czynszu 242 156 Wycena do wartości godziwej Grupa stosuje model wartości godziwej do wyceny nieruchomości inwestycyjnych. Wycena nieruchomości do wartości godziwej została przeprowadzona według stanu na 31 grudnia 2017 roku oraz aktualizowana w 2019 roku. Zdaniem Zarządu Jednostki dominującej wycena pozostaje aktualna dla poniższych nieruchomości na dzień 31 grudnia 2022 roku. Niezależny rzeczoznawca przeprowadzający wycenę zastosował następujące metody dla wyceny poszczególnych rodzajów nieruchomości: Rodzaj nieruchomości Metoda wyceny Wartość z wyceny [tys. PLN] Nieruchomość gruntowa zabudowana budynkami stacji benzynowej. Oszacowano prawo wieczystego użytkowania gruntu jako terenu niezabudowanego Podejście porównawcze metoda porównywania parami 3 152 Budynki mieszkalne wielorodzinne Podejście porównawcze metoda korygowania ceny średniej 226 Nieruchomość gruntowa zabudowana budynkami o funkcji przemysłowej Podejście dochodowe metoda inwestycyjna technika kapitalizacji prostej, dla gruntu podejście porównawcze metoda porównywania parami 1 633 Nieruchomości gruntowe zajęte w całości pod teren rodzinnych ogródków działkowych Podejście porównawcze metoda korygowania ceny średniej 657 Nieruchomość gruntowa niezabudowana Podejście porównawcze metoda korygowania ceny średniej 224 Strona | 43 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2022 ROK(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej) Rodzaj nieruchomości Metoda wyceny Wartość z wyceny [tys. PLN] Działki zabudowane budynkiem mieszkalnym. Podejście porównawcze, metoda porównania parami 1 451 Część nieruchomości gruntowej zabudowana budynkiem administracyjnym i magazynowym Dla zabudowanej części nieruchomości zastosowano podejście dochodowe, metodę inwestycyjną, technikę kapitalizacji prostej, grunt wyceniono w podejściu porównawczym, metodą porównywania parami. 596 10.Aktywa oraz zobowiązania finansowe Aktywa finansowe - stan na 31.12.2022 Opis wyceniane zamortyzowanym kosztem wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody Razem Długoterminowe aktywa finansowe 20 325 24 20 349 Należności i pożyczki 20 325 0 20 325 Pozostałe długoterminowe aktywa finansowe 0 24 24 Krótkoterminowe aktywa finansowe 169 506 4 851 174 357 Należności handlowe oraz pozostałe należności 145 813 0 145 813 Pochodne instrumenty finansowe 0 4 851 4 851 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 23 693 0 23 693 Kategoria aktywów finansowych razem 189 831 4 875 194 706 Aktywa finansowe - stan na 31.12.2021 Opis wyceniane zamortyzowanym kosztem wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody Razem Długoterminowe aktywa finansowe 21 807 101 21 908 Należności i pożyczki 21 807 0 21 807 Pozostałe długoterminowe aktywa finansowe 0 101 101 Krótkoterminowe aktywa finansowe 158 366 0 158 366 Należności handlowe oraz pozostałe należności 126 988 0 126 988 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 31 378 0 31 378 Kategoria aktywów finansowych razem 180 173 101 180 274 Wycena walutowa zobowiązań z tytułu kredytów oraz leasingów zaciągniętych w EUR odbywa się zgodnie z zasadami stosowanej przez Grupę polityki zabezpieczeń w korespondencji z całkowitymi dochodami. Strona | 44 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2022 ROK(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej) Zobowiązania finansowe - stan na 31.12.2022 Opis wyceniane zamortyzowanym kosztem Razem Długoterminowe zobowiązania finansowe 126 704 126 704 Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne 81 811 81 811 Zobowiązania z tytułu leasingu 44 893 44 893 Krótkoterminowe zobowiązania finansowe 174 156 174 156 Zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania 106 649 106 649 Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne 53 010 53 010 Zobowiązania z tytułu leasingu 14 497 14 497 Kategoria zobowiązań finansowych razem 300 860 300 860 Zobowiązania finansowe - stan na 31.12.2021 Opis wyceniane zamortyzowanym kosztem wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody Razem Długoterminowe zobowiązania finansowe 88 096 0 88 096 Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne 56 888 0 56 888 Zobowiązania z tytułu leasingu 31 208 0 31 208 Krótkoterminowe zobowiązania finansowe 204 784 1 590 206 374 Zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania 124 934 0 124 934 Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne 67 377 0 67 377 Zobowiązania z tytułu leasingu 12 473 0 12 473 Pochodne instrumenty finansowe 0 1 590 1 590 Kategoria zobowiązań finansowych razem 292 880 1 590 294 470 Hierarchia instrumentów finansowych wycenianych do wartości godziwej. Instrumenty finansowe wyceniane w wartości godziwej można zakwalifikować do następujących modeli wyceny: - poziom 1: ceny kwotowane (nieskorygowane) na aktywnych rynkach dla takich samych aktywów i zobowiązań, - poziom 2: dane wejściowe, inne niż ceny kwotowane użyte w Poziomie 1, które są obserwowalne dla danych aktywów i zobowiązań, zarówno bezpośrednio (np. jako ceny) lub pośrednio (np. są pochodną rezerw), - poziom 3: dane wejściowe niebazujące na obserwowalnych cenach rynkowych (dane wejściowe nieobserwowalne). W Grupie na dzień bilansowy instrumentami finansowymi wycenianymi według wartości godziwej były pochodne instrumenty finansowe. Do wyceny aktywów oraz zobowiązań z tytułu pochodnych instrumentów finansowych zastosowano 2 poziom wyceny. Strona | 45 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2022 ROK(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej) Grupa dokonała wyceny posiadanych nieruchomości inwestycyjnych do wartości godziwej (poziom 2), co zostało opisane w nocie dotyczącej nieruchomości inwestycyjnych. Zdaniem Grupy, wartość bilansową aktywów finansowych, wycenianych zamortyzowanym kosztem, można uznać za rozsądne przybliżenie ich wartości godziwej z uwagi na ich krótkoterminowy charakter (relatywnie szybką zapadalność). Wartość bilansowa pożyczki udzielonej przez Grupę głównemu akcjonariuszowi wynosi 20 325 tys. PLN, natomiast jej wartość godziwa (wartość nominalna powiększona o odsetki naliczone na dzień bilansowy) wynosi 21 470 tys. PLN + suma naliczonych odsetek (496 tys. PLN za 2022 plus odsetki za wcześniejsze lata). Wartość godziwa zobowiązań finansowych (innych niż instrumenty pochodne) jest szacowana na podstawie bieżącej wartości przyszłych przepływów pieniężnych z tytułu zapłaty kwoty głównej zobowiązania oraz odsetek (i innych płatności wynikających z umów) zdyskontowanych rynkową stopą procentową. Zobowiązania finansowe oprocentowane są według zmiennej stopy procentowej i ich wartość godziwa jest zbliżona do rynkowej. 10.1 Pochodne instrumenty finansowe Grupa wykorzystuje instrumenty pochodne, by minimalizować ryzyko negatywnej zmiany kursów walut, w których realizowana jest część transakcji sprzedaży i zakupu. Celem takiego działania jest ograniczenie zmienności przepływów pieniężnych w euro, związanych ze zrealizowaną transakcją bądź wysoce prawdopodobną planowaną transakcją sprzedaży. Biorąc pod uwagę fakt, iż Grupa realizuje corocznie około 60% sprzedaży w euro, takie działanie jest niezbędne dla prawidłowego zarządzania ryzykiem walutowym. Instrumenty pochodne zostały wyznaczone przez Grupę jako zabezpieczenie przepływów pieniężnych zgodnie z wymogami MSSF 9. Wszystkie instrumenty pochodne wyceniane są w wartości godziwej, ustalanej na podstawie danych pochodzących z rynku (kursy walut, stopy procentowe). Na 31 grudnia 2022 roku Grupa posiadała instrumenty zabezpieczające ryzyko walutowe w postaci transakcji terminowych typu forward. Wartość zawartych transakcji sprzedaży walut oraz termin ich realizacji w roku 2023 przedstawia poniższa tabela: Miesiąc 2023 roku Wartość kontraktów [tys. EUR] Średni kurs realizacji styczeń 2 030 4,8370 luty 1 930 4,8484 marzec 1 830 4,9255 kwiecień 1 910 4,9847 maj 2 210 4,9980 czerwiec 2 062 5,0415 lipiec 1 912 5,0772 sierpień 2 112 5,0152 wrzesień 2 220 5,1212 październik 686 4,9440 listopad 910 4,9346 grudzień 780 4,9179 20 592 4,9795 Na 31 grudnia 2022 roku Grupa posiadała instrumenty zabezpieczające ryzyko stopy procentowej w postaci transakcji zabezpieczających przepływy pieniężne IRS. Wartość bilansowa aktywa za roku 2022 przedstawia poniższa tabela: Strona | 46 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2022 ROK(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej) Waluta Nominał w walucie transakcji Wartość bilansowa aktywa Wartość bilansowa zobowiązania Termin realizacji od Termin realizacji do IRS EUR 8 608 1 217 0 2022-07-19 2026-12-31 Razem 8 608 1 217 10.2 Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne Wartość kredytów, pożyczek i innych instrumentów dłużnych ujętych w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym prezentuje poniższa tabela: Opis 31.12.2022 31.12.2021 Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu: Kredyty w rachunku bieżącym 0 0 Kredyty w rachunku kredytowym 80 452 54 839 Pożyczki zabezpieczone na aktywach 1 359 2 049 Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu 81 811 56 888 Długoterminowe kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne razem 81 811 56 888 Zobowiązania 31.12.2022 31.12.2021 Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu: Pożyczki 0 10 009 Kredyty w rachunku bieżącym 28 728 37 955 Kredyty w rachunku kredytowym 23 561 18 692 Pożyczki zabezpieczone na aktywach 721 721 Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu 53 010 67 377 Krótkoterminowe kredyty, pożyczki, instrumenty dłużne 53 010 67 377 Wszystkie kredyty, pożyczki i inne instrumenty dłużne wyceniane są według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej. Zmiana stanu kredytów przedstawia się następująco: Opis 31.12.2022 31.12.2021 Bilans otwarcia 121 495 110 454 Zmiana stanu kredytów w rachunku bieżącym oraz zobowiązań w ramach cash pool 875 31 303 Zmiana stanu innych kredytów i pożyczek niż kredyty w rachunku bieżącym i zobowiązania w ramach cash pool 11 566 -18 945 Zaciągnięcie (+) 97 400 10 000 Spłata (-) -85 834 -28 945 Wycena bilansowa -1 195 -1 346 Inne zmiany 0 29 Bilans zamknięcia 132 741 121 495 Informacje dotyczące charakteru i zakresu ryzyka, na które narażona jest Grupa Kapitałowa z tytułu zaciągniętych kredytów, pożyczek i innych instrumentów dłużnych prezentuje poniższa tabela. Strona | 47 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2022 ROK(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej) Stan na dzień 31.12.2022 roku Wyszczególnienie Waluta Wartość bilansowa w walucie Wartość bilansowa w tys. PLN Część krótkoterminowa Część długoterminowa Kredyt w rachunku kredytowym EUR 531 2 489 2 241 248 Kredyt w rachunku kredytowym EUR 60 281 281 0 Kredyt w rachunku bieżącym PLN 9 081 9 081 9 081 0 Kredyt obrotowy EUR 1 614 7 567 7 567 0 Kredyt inwestycyjny EUR 648 3 039 661 2 378 Kredyt inwestycyjny EUR 1 917 8 990 1 388 7 602 Kredyt obrotowy EUR 8 776 41 158 7 399 33 759 Kredyt obrotowy EUR 1 203 5 641 5 641 0 Kredyt inwestycyjny EUR 1 123 5 268 5 268 0 Kredyt w rachunku bieżącym (wieloproduktowy) EUR/PLN 5 793 5 793 3 152 2 641 Kredyt obrotowy EUR 4 369 20 493 2 816 17 677 Kredyt inwestycyjny EUR 2 980 13 974 0 13 974 Kredyt w linii cash pooling PLN 5 751 5 751 5 751 0 Kredyt inwestycyjny PLN 3 216 3 216 1 043 2 173 132 741 52 289 80 452 Stan na dzień 31.12.2021 roku Wyszczególnienie Waluta Wartość bilansowa w walucie Wartość bilansowa w tys. PLN Część krótkoterminowa Część długoterminowa Wielocelowy limit kredytowy PLN 3 388 3 388 3 388 0 Kredyt w rachunku kredytowym EUR 226 1 039 1 039 0 Kredyt w rachunku kredytowym EUR 1 009 4 639 2 198 2 441 Kredyt w rachunku kredytowym EUR 300 1 380 1 104 276 Kredyt w rachunku bieżącym PLN 7 858 7 858 7 858 0 Kredyt inwestycyjny EUR 728 3 352 2 669 683 Kredyt inwestycyjny EUR 3 259 14 989 2 443 12 546 Kredyt obrotowy EUR 4 333 19 927 3 783 16 144 Pożyczka PLN 10 009 10 009 10 009 0 Kredyt inwestycyjny EUR 1 907 8 772 3 091 5 681 Kredyt w rachunku bieżącym (wieloproduktowy) EUR/PLN 1 192 1 192 1 192 0 Kredyt obrotowy EUR 3 560 16 372 2 520 13 852 Kredyt w linii cash pooling PLN 24 050 24 050 24 050 0 Kredyt inwestycyjny PLN 4 528 4 528 1 312 3 216 121 495 66 656 54 839 W sprawozdaniu z sytuacji finansowej, w pozycji „Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne”, klasyfikowane są również zobowiązania z tytułu pożyczek zabezpieczonych na środkach trwałych. Saldo tych zobowiązań na 31 grudnia 2022 roku wynosiło 2.080 tys. PLN. Wszystkie kredyty i pożyczki zostały udzielone na warunkach rynkowych (stopa WIBOR dla kredytów w PLN lub EURIBOR dla kredytów w EUR, powiększone o marżę banku). Wykaz zabezpieczeń spłaty zobowiązań zamieszczono w nocie 24. Efektywna stopa procentowa dla wskazanych kredytów nie różni się istotnie od nominalnej stopy procentowej. Strona | 48 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2022 ROK(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej) W dniu 29 kwietnia 2022 roku spółka zależna Emitenta Kuźnia Polska S.A. zawarła 3 umowy kredytowe: 1.umowę na kredyt odnawialny / linia kredytu wieloproduktowego z łącznym limitem w kwocie 5.000 tys. Euro, 2.umowę kredytową na refinansowanie wydatków inwestycyjnych w wysokości 2.000 tys. Euro, 3.umowę kredytową na finansowanie wydatków inwestycyjnych w wysokości 4.000 tys. Euro. Zabezpieczenie kredytów stanowią: weksel in blanco wraz z deklaracją wekslową, zastawy rejestrowe i cesja praw z polisy ubezpieczeniowej przedmiotów zabezpieczenia. W dniu 17 maja 2022 roku spółka zależna Emitenta Zetkama sp. z o.o. zawarła umowę kredytową na kredyt nieodnawialny na refinansowanie i finansowanie wydatków inwestycyjnych w wysokości 5.000 tys. Euro. Zabezpieczenie kredytu stanowi: oświadczenie o poddaniu się egzekucji, hipoteka na nieruchomości i cesja praw z polisy ubezpieczeniowej nieruchomości. W dniu 19 maja 2022 roku spółka zależna Emitenta Kuźnia Polska S.A. z siedzibą w Skoczowie, podpisała umowę na kredyt nieodnawialny w wysokości 9,2 mln Euro oraz na kredyt obrotowy w wysokości 4 mln Euro. W dniu 19 lipca 2022 roku spółka zależna Emitenta Kuźnia Polska S.A. z siedzibą w Skoczowie zawarła transakcję zabezpieczającą przepływy pieniężne z tytułu płatności odsetkowych związanych z umową na kredyt nieodnawialny w wysokości 9,2 mln Euro. Zabezpieczeniu podlega całość odsetek płaconych od wykorzystanego kredytu. Instrumentem zabezpieczającym jest instrument pochodny IRS - SWAP stopy procentowej. Planowana realizacja zabezpieczeń ma miejsce w okresach miesięcznych od 31 lipca 2022 do 31 grudnia 2026. Koszty odsetek od SWAP stopy procentowej w okresie sprawozdawczym wyniosły 183 tys. Należność wynikająca z wyceny instrumentu zabezpieczającego na 31 grudnia 2022 r. wynosiła 1 217 tys. zł. Wpływ rachunkowości zabezpieczeń przyszłych przepływów pieniężnych w części uznanej za efektywną został ujęty jako inne całkowite dochody. W dniu 31 sierpnia 2022 roku Mangata Holding S.A. jako leader oraz spółki – uczestnicy umowy cash poolingu - zawarły z bankiem finansującym aneks do umowy kredytowej zwiększający limit dostępnego kredytu do kwoty 60 milionów złotych i przedłużający okres udostępnienia kredytu do dnia 31 sierpnia 2024 roku. W dniu 15 września 2022 roku spółka zależna Emitenta Śrubena Unia sp. z o.o. podpisała aneks do umowy wielocelowej linii kredytowej wydłużający okres udostępniania kredytu do 31 sierpnia 2024 roku jaki zwiększający dostępny limit kredytowy do kwoty 4,15 mln Euro. W dniu 20 września 2022 roku spółka zależna Emitenta MCS sp. z o.o. podpisała aneks do umowy o kredyt w rachunku bieżącym wydłużający okres udostępniania kredytu do 31 sierpnia 2024 roku jaki i zwiększający dostępny limit kredytowy do kwoty 10 mln PLN. W dniu 5 października 2022 roku spółka zależna Emitenta Zetkama sp. z o.o. podpisała aneks do umowy wielocelowej linii kredytowej zwiększający dostępny limit począwszy od dnia zawarcia aneksu do 5,25 mln Euro. W ramach limitu dostępny jest limit na kredyt w rachunku bankowym do kwoty 4,75 mln EUR oraz limit na gwarancje bankowe do kwoty 0,5 mln EUR. Okres udostępnienia kredytu pozostał bez zmian i kończy się z dniem 30.10.2024 roku. W dniu 19 stycznia 2023 roku spółka zależna Emitenta Śrubena Unia sp. z o.o. podpisała aneks do umowy wielocelowej linii kredytowej wydłużający okres udostępniania kredytu do 24 listopada 2024 roku. Strona | 49 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2022 ROK(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej) 11.Aktywa oraz rezerwa na podatek odroczony Aktywa oraz rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego w następujący sposób wpływa na skonsolidowane sprawozdanie finansowe: 01.01.-31.12.2022 01.01.-31.12.2021 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 9 279 9 983 Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 22 344 21 245 Podatek odroczony per saldo na początek okresu -13 065 -11 262 Zmiana stanu w okresie wpływająca na: Wynik finansowy (+/-) -1 458 -1 132 Inne całkowite dochody (+/-) -1 478 -671 Podatek odroczony per saldo na koniec okresu, w tym: -16 001 -13 065 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 8 974 9 279 Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 24 975 22 344 Grupa nie rozpoznała aktywa na odroczony podatek dochodowy w pełnej wysokości ze względu na niepewność co do możliwości realizacji różnic przejściowych dotyczących strat podatkowych. Wartość tych strat podatkowych wyniosła 2.123 tys. PLN. Zmiana stanu podatku odroczonego w okresie od 01.01. do 31.12.2022: Główne tytuły różnic przejściowych (- rezerwa, + aktywo) Saldo na początek okresu Wynik finansowy Inne dochody całkowite Saldo na koniec okresu Wartości niematerialne -1 818 85 0 -1 733 Rzeczowe aktywa trwałe oraz aktywa z tytułu prawa do użytkowania -24 696 -1 066 0 -25 762 Rezerwy na świadczenia pracownicze 4 299 518 45 4 862 Ulga z tytułu wydatków inwestycyjnych w SSE 2 061 -2 047 0 14 Należności z tytułu dostaw i usług 1 224 -22 0 1 202 Zapasy 830 272 0 1 102 Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne 2 298 201 -361 2 138 Instrumenty pochodne 302 0 -1 224 -922 Pozostałe 2 435 601 62 3 098 Razem -13 065 -1 458 -1 478 -16 001 Zmiana stanu podatku odroczonego w okresie od 01.01. do 31.12.2021: Główne tytuły różnic przejściowych (-rezerwa, +aktywo) Saldo na koniec okresu Wynik finansowy Inne dochody całkowite Saldo na koniec okresu Wartości niematerialne -1 901 83 0 -1 818 Rzeczowe aktywa trwałe oraz aktywa z tytułu prawa do użytkowania -24 747 51 0 -24 696 Rezerwy na świadczenia pracownicze 4 242 12 45 4 299 Ulga z tytułu wydatków inwestycyjnych w SSE 3 537 -1 476 0 2 061 Należności z tytułu dostaw i usług 1 371 -147 0 1 224 Zapasy 998 -168 0 830 Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne 2 719 22 -443 2 298 Instrumenty pochodne 412 0 -110 302 Pozostałe 2 107 491 -163 2 435 Razem -11 262 -1 132 -671 -13 065 Strona | 50 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2022 ROK(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej) 12.Zapasy W skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy Kapitałowej ujęte są następujące pozycje zapasów: 31.12.2022 31.12.2021 Materiały 67 274 64 243 Wyroby gotowe 63 719 49 628 Półprodukty i produkcja w toku 74 206 54 405 Towary 6 626 11 715 Wartość bilansowa zapasów razem 211 825 179 991 Zmiany odpisów aktualizujących wartość zapasów przedstawia poniższa tabela: 01.01.-31.12.2022 01.01.-31.12.2021 Stan na początek okresu 4 369 6 520 Odpisy ujęte jako koszt w okresie 2 446 1 541 Odpisy odwrócone w okresie (-) -620 -560 Odpisy wykorzystane (-) -396 -3 132 Stan na koniec okresu 5 799 4 369 Zdaniem Zarządu Spółki dominującej, zapasy nie objęte odpisami aktualizującymi nie utraciły swojej przydatności gospodarczej i możliwe jest ich wykorzystanie w toku normalnej działalności operacyjnej. 13.Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności krótkoterminowe przedstawiają się następująco: 31.12.2022 31.12.2021 Należności handlowe 152 449 134 743 Odpisy aktualizujące wartość należności handlowych -6 735 -8 122 Należności handlowe netto 145 714 126 621 Inne należności 157 413 Kaucje wpłacone z innych tytułów 78 90 Odpisy aktualizujące wartość pozostałych należności finansowych -136 -136 Pozostałe należności finansowe netto 99 367 Należności z tytułu podatków i innych świadczeń 19 125 16 480 Przedpłaty i zaliczki 5 661 8 167 Pozostałe należności niefinansowe 86 0 Rozliczenia międzyokresowe czynne 3 292 2 778 Odpisy aktualizujące wartość należności niefinansowych -700 -662 Należności niefinansowe 27 464 26 763 Należności handlowe oraz pozostałe razem 173 277 153 751 Grupa Kapitałowa dokonała oceny należności ze względu na utratę ich wartości zgodnie ze stosowaną polityką rachunkowości. Odpisy aktualizujące wartość należności finansowych oraz niefinansowych obciążają pozostałe Strona | 51 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2022 ROK(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej) koszty operacyjne. Odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności przedstawiają się następująco: 01.01.-31.12.2022 01.01.-31.12.2021 Stan na początek okresu 8 920 9 182 Odpisy rozwiązane ujęte jako przychód w okresie (-) -1 526 -95 Odpisy wykorzystane (-) -287 -344 Odpisy ujęte jako koszt w okresie 792 177 Stan na koniec okresu 7 899 8 920 Na koniec 2022 roku Grupa dokonała weryfikacji założeń przyjmowanych do szacowania oczekiwanej straty kredytowej (ECL). W okresie pandemii Grupa nie zaobserwowała pogorszenia ściągalności należności handlowych ani istotnych przypadków bankructwa klientów. W celu łagodzenia ryzyka niespłacalności należności Grupa korzysta z usług wywiadowni gospodarczych przy ustalaniu limitów kupieckich oraz ubezpiecza należności handlowe. Struktura wiekowa należności jest bezpieczna – prawie 80% salda należności handlowych netto to należności bieżące. W związku z powyższym, według stanu na 31 grudnia 2022 roku, Grupa nie zidentyfikowała przesłanek do zmiany założeń przyjmowanych w celu oszacowania oczekiwanej straty kredytowej (ECL). Struktura przeterminowania należności przedstawia się następująco: Stan na dzień 31.12.2022 roku Bieżące Zaległe Razem Należności handlowe 115 699 36 750 152 449 Odpisy aktualizujące wartość należności handlowych -152 -6 583 -6 735 Należności handlowe netto 115 547 30 167 145 714 Pozostałe należności 24 271 836 25 107 Odpisy aktualizujące wartość pozostałych należności 0 -836 -836 Pozostałe należności netto 24 271 0 24 271 Należności razem 139 818 30 167 169 985 Stan na dzień 31.12.2021 roku Bieżące Zaległe Razem Należności handlowe 110 485 24 258 134 743 Odpisy aktualizujące wartość należności handlowych -185 -7 937 -8 122 Należności handlowe netto 110 300 16 321 126 621 Pozostałe należności 27 130 798 27 928 Odpisy aktualizujące wartość pozostałych należności 0 -798 -798 Pozostałe należności netto 27 130 0 27 130 Należności razem 137 430 16 321 153 751 Dalsza analiza ryzyka kredytowego należności, w tym analiza wieku należności zaległych nie objętych odpisem aktualizującym, została przedstawiona w nocie 27 Ryzyko dotyczące instrumentów finansowych. Strona | 52 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2022 ROK(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej) 14.Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 31.12.2022 31.12.2021 Rachunki bankowe w PLN 4 419 14 659 Rachunki bankowe walutowe 15 952 8 637 Gotówka w kasie 33 26 Depozyty krótkoterminowe 3 289 8 056 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 23 693 31 378 Grupa Kapitałowa dla celów sporządzenia skonsolidowanego rachunku przepływów pieniężnych klasyfikuje środki pieniężne w sposób przyjęty do prezentacji w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. 15.Kapitał własny 15.1.Kapitał podstawowy Na dzień 31 grudnia 2022 kapitał podstawowy Spółki dominującej wynosił 1.335 tys. PLN i dzielił się na 6.676.854 akcji o wartości nominalnej 0,20 PLN każda. seria liczba akcji wartość nominalna 1 akcji [PLN] kapitał akcyjny [PLN] A 2 101 750 0,20 420 350,00 B 952 400 0,20 190 480,00 C 850 000 0,20 170 000,00 D 560 000 0,20 112 000,00 E 440 000 0,20 88 000,00 F 1 772 704 0,20 354 540,80 6 676 854 1 335 370,80 Wszystkie akcje zostały w pełni opłacone. Wszystkie akcje w równym stopniu uczestniczą w podziale dywidendy oraz każda akcja daje prawo do jednego głosu na Walnym Zgromadzeniu Akcjonariuszy. W roku 2022 ani w roku 2021, nie miały miejsca zmiany kapitału zakładowego Spółki dominującej. Na dzień bilansowy akcje Spółki dominującej nie pozostawały w jej posiadaniu jako akcje własne, ani też w posiadaniu jednostek zależnych ani stowarzyszonych. 15.2. Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej W 2022 roku kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej nie uległ zmianie w stosunku do stanu na 31 grudnia 2021 roku. Strona | 53 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2022 ROK(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej) 15.3.Pozostałe kapitały rezerwowe Zmiany w okresie od 01.01. do 31.12.2022 roku Przeszacowanie rzeczowych aktywów trwałych Instrumenty zabezpieczające przepływy pien. Zyski straty aktuarialne Inne całkowite dochody razem Kapitał z wyceny programów płatności akcjami Pozostałe kapitały razem Saldo na początek okresu 1 587 -7 537 -1 315 -7 265 -400 -7 665 Inne całkowite dochody brutto 0 8 147 218 8 365 0 8 365 Podatek dochodowy od innych całkowitych dochodów (-) 0 -1 464 -14 -1 478 0 -1 478 Udział mniejszości 0 -184 -3 -187 0 -187 Saldo na koniec okresu 1 587 -1 038 -1 114 -565 -400 -965 Zmiany w okresie od 01.01. do 31.12.2021roku Przeszacowanie rzeczowych aktywów trwałych Instrumenty zabezpieczające przepływy pien. Zyski straty aktuarialne Inne całkowite dochody razem Kapitał z wyceny programów płatności akcjami Pozostałe kapitały razem Saldo na początek okresu 1 587 -9 980 -1 588 -9 981 -400 -10 381 Inne całkowite dochody brutto 0 3 107 314 3 421 0 3 421 Podatek dochodowy od innych całkowitych dochodów (-) 0 -626 -45 -671 0 -671 Udział mniejszości 0 -37 3 -34 0 -34 Saldo na koniec okresu 1 587 -7 536 -1 316 -7 265 -400 -7 665 15.4.Udziały niedające kontroli Na 31 grudnia 2022 udziały niedające kontroli występują w spółce Kuźnia Polska S.A., a związane są z rozdrobnioną strukturą akcjonariatu. W okresie objętym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym wartość udziałów niedających kontroli uległa zmianie z tytułu wypłaconej przez spółkę zależną dywidendy oraz z tytułu rozliczenia całkowitych dochodów w części przypadającej na udziały niedające kontroli. 01.01.-31.12.2022 01.01.-31.12.2021 Stan na początek okresu 6 468 5 746 Dywidendy (zadeklarowane i wypłacone) -745 -706 Udział mniejszości w zysku netto 1 469 1 394 Udział mniejszości w innych całkowitych dochodach netto 187 34 Stan na koniec okresu 7 379 6 468 15.5.Pozostałe kapitały celowe W dniu 23 czerwca 2020 roku Zwyczajne Walne Zgromadzenie Mangata Holding S.A., w związku z udzieleniem pożyczki jednostce dominującej – Capital MBO Sp. z o.o. - podjęło uchwałę o utworzeniu kapitału rezerwowego w wysokości 18.000.000 PLN z jego przeznaczeniem na częściową spłatę zobowiązań kredytowych zaciągniętych przez Capital MBO sp. z o.o. w celu nabycia akcji Mangata Holding S.A. Kapitał rezerwowy prezentowany jest w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji „Zyski zatrzymane”. Strona | 54 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2022 ROK(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej) 16.Świadczenia pracownicze 16.1. Koszty świadczeń pracowniczych 01.01.-31.12.2022 01.01.-31.12.2021 Koszty wynagrodzeń 161 852 143 077 Koszty ubezpieczeń społecznych 30 766 26 247 Koszty przyszłych świadczeń (rezerwy na nagrody jubileuszowe, odprawy emerytalne) 1 169 19 Koszty świadczeń pracowniczych razem 193 787 169 343 16.2. Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych ujęte w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej obejmują: Stan na dzień 31.12.2022 roku Zobowiązania i rezerwy krótkoterminowe długoterminowe Razem Rezerwy na niewykorzystane urlopy 4 093 0 4 093 Rezerwy na nagrody jubileuszowe 898 7 718 8 616 Rezerwy na odprawy emerytalne 672 5 224 5 896 Rezerwy na pozostałe świadczenia 6 986 0 6 986 Razem świadczenia pracownicze 12 649 12 942 25 591 Stan na dzień 31.12.2021 roku Zobowiązania i rezerwy krótkoterminowe długoterminowe razem Rezerwy na niewykorzystane urlopy 4 209 0 4 209 Rezerwy na nagrody jubileuszowe 1 061 7 773 8 834 Rezerwy na odprawy emerytalne 469 5 520 5 989 Rezerwy na pozostałe świadczenia 3 595 0 3 595 Razem świadczenia pracownicze 9 334 13 293 22 627 Zmiany rezerw aktuarialnych w okresie od 01.01. do 31.12.2022 roku Rezerwy na świadczenia pracownicze nagrody jubileuszowe odprawy emerytalne Razem Stan rezerw na początek okresu 8 834 5 989 14 823 Zmiany ujęte w sprawozdaniu z dochodów Koszty bieżącego zatrudnienia 1 014 397 1 411 Koszty odsetek 287 202 489 Wypłacone świadczenia (-) -1 253 -426 -1 679 Zmiany ujęte w innych całkowitych dochodach: Zyski (-) lub straty (+) aktuarialne -266 -266 -532 związane ze zmianami założeń demograficznych 0 0 0 związane ze zmianami założeń finansowych -699 -688 -1 387 związane z doświadczeniem 433 422 855 Wartość bieżąca rezerw na koniec okresu 8 616 5 896 14 512 Strona | 55 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2022 ROK(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej) Zmiany rezerw aktuarialnych w okresie od 01.01. do 31.12.2021 roku Rezerwy na świadczenia pracownicze nagrody jubileuszowe odprawy emerytalne Razem Stan rezerw na początek okresu 9 082 6 036 15 118 Zmiany ujęte w sprawozdaniu z dochodów Koszty bieżącego zatrudnienia 1 084 601 1 685 Koszty odsetek 99 69 168 Wypłacone świadczenia (-) -1 145 -379 -1 524 Koszty przeszłego zatrudnienia -168 -24 -192 Zmiany ujęte w innych całkowitych dochodach: Zyski (-) lub straty (+) aktuarialne -118 -314 -432 związane ze zmianami założeń demograficznych 225 130 355 związane ze zmianami założeń finansowych -768 -671 -1 439 związane z doświadczeniem 425 227 652 Wartość bieżąca rezerw na koniec okresu 8 834 5 989 14 823 Założenia aktuarialne Założenia odnośnie śmiertelności oraz zachorowalności oparto na publikacjach GUS i ZUS (tablice śmiertelności PTTŻ 2019, publikacje ZUS na temat orzeczeń lekarskich i przyznanych świadczeniach rentowych). Wskaźnik rotacji pracowników wyliczono opierając się na danych otrzymanych od pracodawcy, przy czym przyjęte wskaźniki zależą od wieku i płci pracownika. Zgodnie z zaleceniem Międzynarodowego Standardu Rachunkowości (MSR) nr 19 wysokość stopy dyskontowej należy określić bazując na stopie zwrotu z obligacji korporacyjnych wysokiej jakości lub z obligacji Skarbu Państwa, o stałym oprocentowaniu i terminie wykupu zbliżonym do średniego terminu wymagalności zobowiązań. Biorąc pod uwagę powyższy fakt przyjęto stopę dyskontową na poziomie 6,5%. Zgodnie z zaleceniem MSR uwzględniono przyszły wzrost płac, przy czym przyjęto długookresową średnią wzrostu płac na poziomie 5%, przy długookresowej średniej inflacji 2,5%. Za wyjątkiem lat 2023-2025, dla których przyjęto wartości zgodne z projekcją NBP z 14 listopada 2022 (tj. najnowszą na dzień podpisania raportu), tj.: rok 2023: wzrost wynagrodzeń 11,9% przy inflacji 13,1%, rok 2024: wzrost wynagrodzeń 7,6% przy inflacji 5,9%, rok 2025: wzrost wynagrodzeń 5,9% przy inflacji 3,5%. Zasady obliczeń Wartość bieżącą zobowiązania liczy się stosując metodę Prognozowanych Uprawnień Jednostkowych, przy użyciu zdyskontowanych przepływów finansowych. W ramach tej metody przyporządkowuje się wartość świadczenia do odpowiedniego okresu zatrudnienia tj. każde świadczenie (nagroda jubileuszowa, odprawa emerytalna, odprawa rentowa) przyporządkowane jest do okresu od daty rozpoczęcia zatrudnienia w zakładzie pracy do daty hipotetycznego nabycia prawa do tego świadczenia. W tym celu oblicza się na każdy miesiąc symulacji prawdopodobieństwo rozwiązania stosunku pracy bez prawa do odprawy oraz prawdopodobieństwa zgonu i przejścia na emeryturę lub rentę inwalidzką. Prawdopodobieństwa obliczane są w oparciu o wyżej wymienione założenia aktuarialne. W wyliczeniach przyjęto również, że w przypadku osiągnięcia wieku emerytalnego, pracownik otrzymuje odprawę emerytalną i przestaje pracować (nie pobiera dalej nagród jubileuszowych). Strona | 56 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2022 ROK(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej) Końcowa wartość rezerwy dla danego pracownika jest sumą zdyskontowanych świadczeń (uwzględniających prawdopodobieństwo wypłaty świadczenia) pomnożonych przez współczynniki będące ilorazem stażu pracy w momencie obliczania wartości rezerwy oraz stażu pracy w momencie uzyskania prawa do danego świadczenia. Końcowa wartość rezerwy dla zakładu pracy jest sumą wartości rezerw policzonych dla poszczególnych pracowników. Kwotę rezerwy podzielono na część krótkoterminową i długoterminową. Jako rezerwę krótkoterminową przyjmuje się rezerwę na świadczenia, których data wymagalności, wynikająca z przyjętych założeń (np. odnośnie wieku emerytalnego lub prawdopodobieństwa przejścia na rentę) lub uzyskanych informacji (np. o datach wypłaty nagród jubileuszowych), przypada w ciągu 12 miesięcy od daty bilansowej. Jako rezerwę długoterminową przyjmuje się rezerwę na świadczenia, których data wymagalności przypada po upływie 12 miesięcy od daty bilansowej. Wymagalność zobowiązań z tytułu przyszłych wypłat nagród jubileuszowych oraz odpraw emerytalnych i rentowych w ujęciu kwotowym i procentowym na 31 grudnia 2022 przedstawia się następująco: Rok Nagrody jubileuszowe Nagrody jubileuszowe % Odprawy emerytalne i rentowe Odprawy emerytalne i rentowe % 1 rok 897 10,42% 675 11,45% 2 rok 1 005 11,67% 406 6,89% 3 rok 1 036 12,02% 432 7,33% 4 rok 846 9,82% 431 7,30% 5 rok 658 7,63% 386 6,54% 6 rok 479 5,56% 318 5,39% 7 rok 571 6,62% 260 4,41% 8 rok 534 6,20% 247 4,20% 9 rok 441 5,12% 251 4,26% 10 rok 353 4,10% 333 5,64% następne 1 795 20,83% 2 158 36,59% Razem 8 616 100,00% 5 898 100,00% Spodziewane płatności z tytułu przyszłych wypłat nagród jubileuszowych oraz odpraw emerytalnych i rentowych w Grupie na 31 grudnia 2022 w ujęciu kwotowym i procentowym przedstawia się następująco: Spodziewane płatności świadczeń Nagrody jubileuszowe Odprawy emerytalne i rentowe Razem 1 rok 987 724 1 711 2 rok 1 267 478 1 744 3 rok 1 602 576 2 178 4 rok 1 510 634 2 144 5 rok 1 409 607 2 016 Następne 5 lat 7 101 3 505 10 606 Analiza wrażliwości na założenia aktuarialne (dane w tys. PLN) Badanie wrażliwości Nagrody jubileuszowe Odprawy emerytalne i rentowe Razem Zobowiązanie wyliczone 8 615 5 898 14 513 Zobowiązanie wyliczone dla stopy dyskonta +0,5% 8 361 5 668 14 029 Zobowiązanie wyliczone dla stopy dyskonta -0,5% 8 885 6 144 15 029 Zobowiązanie dla stopy wzrostu płac +0,5% 8 874 6 143 15 017 Strona | 57 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2022 ROK(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej) Badanie wrażliwości Nagrody jubileuszowe Odprawy emerytalne i rentowe Razem Zobowiązanie dla stopy wzrostu płac -0,5% 8 370 5 667 14 036 Zobowiązanie dla wskaźników rotacji powiększonych o 10% 8 337 5 651 13 988 Zobowiązanie dla wskaźników rotacji pomniejszonych o 10% 8 871 6 040 14 911 17.Zobowiązania z tytułu dostaw i usług Zobowiązania z tytułu dostaw i usług przedstawiają się następująco: 31.12.2022 31.12.2021 Zobowiązania finansowe: Zobowiązania handlowe 98 325 120 088 Zobowiązania z tytułu zakupu aktywów trwałych 7 765 4 749 Inne zobowiązania finansowe 559 97 Zobowiązania finansowe 106 649 124 934 Zobowiązania niefinansowe: Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń 8 266 7 133 Zobowiązania z tytułu podatków i innych świadczeń 11 299 12 101 Przedpłaty i zaliczki otrzymane na dostawy 823 926 Rozliczenia międzyokresowe 2 633 2 318 Inne zobowiązania niefinansowe 221 206 Zobowiązania niefinansowe 23 242 22 684 Zobowiązania handlowe i pozostałe operacyjne 129 891 147 618 18.Przychody ze sprzedaży Przychody Grupy uzyskiwane od klientów zewnętrznych w przekroju obszarów geograficznych przedstawiają się następująco: 01.01.-31.12.2022 01.01.-31.12.2021 Polska 322 501 251 471 Unia Europejska 519 996 393 299 Pozostałe kraje 208 107 146 252 Przychody ze sprzedaży 1 050 604 791 022 Przychody osiągane przez Grupę ze sprzedaży poszczególnych grup produktów, usług oraz towarów i materiałów: 01.01.-31.12.2022 01.01.-31.12.2021 Produkty Elementy złączne 239 165 157 212 Automotive 556 750 434 163 Automatyka przemysłowa 191 750 143 797 Przychody ze sprzedaży produktów 987 665 735 172 Usługi Elementy złączne 160 270 Automotive 12 916 9 171 Strona | 58 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2022 ROK(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej) 01.01.-31.12.2022 01.01.-31.12.2021 Działalność pozaprodukcyjna 1 148 1 011 Przychody ze sprzedaży usług 14 224 10 452 Towary i materiały Elementy złączne 4 230 3 372 Automotive 23 526 21 912 Automatyka przemysłowa 20 068 18 814 Działalność pozaprodukcyjna 891 1 300 Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów 48 715 45 398 Przychody ze sprzedaży 1 050 604 791 022 Grupa w ramach prowadzonej działalności zobowiązuje się przede wszystkim do dostarczenie klientom produktów własnych. Uzupełnienie oferty produktowej stanowią towary oraz świadczone usługi, głównie w zakresie obróbki. Cena sprzedaży podlega negocjacjom pomiędzy zainteresowanymi stronami. Sprzedawane usługi mają charakter odrębny od sprzedawanych produktów i towarów (uzupełniają ofertę handlową Grupy). Przychody ujmowane są w momencie spełnienia (lub w trakcie spełniania) zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez przekazanie zakontraktowanego dobra lub usługi klientowi. W szczególności o określeniu momentu przekazania kontroli klientowi decydują zakontraktowane warunki dostawy, w tym Incoterms. Przychody ujmowane są jako kwoty równe cenie transakcyjnej, która została przypisana do danego zobowiązania do wykonania świadczenia. Udzielane gwarancje mają charakter potwierdzenia, że przedmiot sprzedaży jest zgodny ze specyfikacją wynikającą z zamówienia i nie mają charakteru odrębnej usługi. Okres udzielenia gwarancji nie różni się istotnie od rynkowych okresów gwarancji. W Grupie nie występuje sprzedaż za gotówkę. Większość terminów płatności zawiera się w przedziale 30 do 60 dni. Sprzedaż do żadnego z klientów nie przekroczyła 10% przychodów ze sprzedaży. 19.Koszty operacyjne 19.1. Koszty według rodzaju Koszty według rodzaju: 01.01.-31.12.2022 01.01.-31.12.2021 Amortyzacja 39 517 37 978 Świadczenia pracownicze 203 040 178 403 Zużycie materiałów i energii 557 000 390 760 Usługi obce 111 189 94 547 Podatki i opłaty 6 274 6 082 Pozostałe koszty rodzajowe 6 689 3 713 Koszty wg rodzaju razem 923 709 711 483 Zmiana stanu produktów, produkcji w toku (+/-) -35 326 -41 374 Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby (-) -7 371 -4 971 Koszt własny sprzedaży, koszty sprzedaży oraz koszty ogólnego zarządu 881 012 665 138 Strona | 59 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2022 ROK(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej) 20.Pozostałe przychody operacyjne oraz pozostałe koszty operacyjne 20.1. Pozostałe przychody operacyjne 01.01.-31.12.2022 01.01.-31.12.2021 Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych 105 45 Odwrócenie odpisów aktualizujących wartość rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych 334 472 Odwrócenie odpisów aktualizujących wartość należności 1 526 454 Odwrócenie odpisów aktualizujących wartość zapasów 620 560 Rozwiązanie niewykorzystanych rezerw 131 527 Otrzymane kary i odszkodowania 79 8 464 Dotacje otrzymane 635 648 Uzysk złomu 507 690 Nadwyżki inwentaryzacyjne 212 0 Pozostałe przychody operacyjne (inne) 1 364 333 Odszkodowania z ubezpieczenia 881 386 Pozostałe przychody operacyjne razem 6 394 12 579 Grupa otrzymała w 2021 roku odszkodowania od kontrahentów, które wynikają z braku realizacji umownych postanowień. Główne tytuły to: - rekompensata w kwocie 7.413 tys. PLN za istotną redukcję zamówień (por. nota Rzeczowe aktywa trwałe), - kara umowna w kwocie 999 tys. PLN za brak odbioru wykonanych na indywidualne zamówienie produktów. 20.2. Pozostałe koszty operacyjne 01.01.-31.12.2022 01.01.-31.12.2021 Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych 0 650 Odpisy z tytułu utraty wartości środków trwałych i wartości niematerialnych 950 6 321 Odpisy aktualizujące wartość należności 792 177 Odpisy aktualizujące wartość zapasów 2 446 1 541 Utworzenie rezerw 621 281 Koszty usuwania braków i złomowania 941 877 Likwidacja środków trwałych 377 650 Przekazane darowizny 342 334 Inne koszty 2 307 1 140 Pozostałe koszty operacyjne razem 8 776 11 971 Strona | 60 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2022 ROK(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej) 21.Przychody i koszty finansowe 21.1.Przychody finansowe Opis 01.01.-31.12.2022 01.01.-31.12.2021 Odsetki od środków pieniężnych 9 17 Pozostałe odsetki 498 469 Pozostałe przychody finansowe 704 124 Razem przychody finansowe 1 211 610 21.2. Koszty finansowe Opis 01.01.-31.12.2022 01.01.-31.12.2021 Odsetki od kredytów bankowych i pożyczek 4 507 1 503 Odsetki od zobowiązań z tytułu leasingu 1 101 672 Pozostałe odsetki 999 394 Ujemne różnice kursowe 2 873 1 215 Pozostałe koszty finansowe 3 993 675 Razem koszty finansowe 13 473 4 459 22.Podatek dochodowy 01.01.- 31.12.2022 01.01.- 31.12.2021 Podatek bieżący: Rozliczenie podatku za okres sprawozdawczy 19 762 15 558 Korekty podatku za poprzednie okresy -72 -261 Bieżący podatek dochodowy 19 690 15 297 Podatek odroczony: Powstanie i odwrócenie różnic przejściowych 1 458 1 132 Odroczony podatek dochodowy 1 458 1 132 Podatek dochodowy razem 21 148 16 429 Uzgodnienie podatku dochodowego obliczonego stawką 19% od wyniku przed opodatkowaniem z podatkiem dochodowym wykazanym w skonsolidowanym rachunku zysków i strat przedstawia się następująco: 01.01.-31.12.2022 01.01.-31.12.2021 Wynik finansowy brutto 116 047 88 054 Podatek dochodowy (19%) 22 049 16 730 Korekty podatku za poprzednie okresy (+/-) -137 -261 Wynik z działalności w SSE -2 247 -2 165 Przychody niebędące przychodami podatkowymi -1 114 -696 Koszty niestanowiące kosztów podatkowych 3 236 2 520 Strona | 61 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2022 ROK(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej) 01.01.-31.12.2022 01.01.-31.12.2021 Ulga z tytułu prac badawczo-rozwojowych -636 -500 Pozostałe tytuły 0 801 Obciążenie wyniku podatkiem dochodowym 21 148 16 429 Efektywna stawka podatku [%] 18,2% 18,7% 23.Dywidendy W dniu 18 maja 2022 roku Zwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki dominującej podjęło uchwałę o wypłacie dywidendy w kwocie 4,80 PLN na jedną akcję. Łączna wartość dywidendy wypłaconej przez Mangata Holding S.A. wyniosła 32.049 tys. PLN. Dzień dywidendy został ustalony na 25 maja 2022 roku, natomiast wypłata dywidendy nastąpiła 3 czerwca 2022 roku. W dniu 8 czerwca 2021 roku Zwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki dominującej podjęło uchwałę o wypłacie dywidendy w kwocie 4,50 PLN na jedną akcję. Łączna kwota dywidendy wyniosła 30.046 tys. PLN. Dzień dywidendy został ustalony na 16 czerwca 2021 roku, natomiast wypłata dywidendy nastąpiła 23 czerwca 2021 roku. Dywidendy: 31.12.2022 31.12.2021 Dywidendy ujęte jako wypłaty na rzecz właścicieli na jedną akcję (w zł) 4,80 4,50 Dywidendy zaproponowane lub uchwalone, ale nieujęte jako przekazane posiadaczom akcji (w tys. zł) 0 0 Dywidendy zaproponowane lub uchwalone, ale nieujęte jako przekazane posiadaczom akcji, na jedną akcję (w zł) 0 0 24.Zabezpieczenia spłaty zobowiązań Zaciągnięte przez Grupę Kapitałową zobowiązania z tytułu kredytów, pożyczek, innych instrumentów dłużnych oraz z tytułu leasingu finansowego objęte są różnego rodzaju zabezpieczeniami. Do najpowszechniejszych oraz najistotniejszych zabezpieczeń spłaty należą (według stanu na dzień bilansowy): 31.12.2022 31.12.2021 Hipoteka na nieruchomości 89 428 80 175 Rzeczowe aktywa trwałe, w tym w leasingu 131 687 103 324 Zapasy 59 033 34 159 Należności z tytułu dostaw i usług i inne 10 580 7 408 Środki pieniężne 0 2 817 Wartość bilansowa aktywów stanowiących zabezpieczenie razem 290 728 227 883 Poza wykazanymi powyżej, zabezpieczenie zobowiązań Grupy stanowią: - weksle własne (in blanco), - cesje należności handlowych, - cesje praw z polis ubezpieczenia, - pełnomocnictwa do dysponowania obecnymi i przyszłymi wpływami na rachunkach bankowych, Strona | 62 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2022 ROK(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej) - poręczenie spłaty kredytu (dla spółki z Grupy Kapitałowej), - oświadczenia o poddaniu się egzekucji. Umowy kredytowe nakładają na Grupę wymogi, jakie muszą być spełnione przez okres kredytowania - zapewnienie utrzymania określonych wskaźników finansowych: - zadłużenie netto/EBITDA ustalone na poziomie nie wyższym niż 3,5, - wskaźnik kapitałowy – stosunek kapitałów własnych do sumy bilansowej na poziomie nie niższym niż 40%. Powyższe wskaźniki finansowe, zarówno w 2022 roku, jak i w 2021 roku, zostały spełnione. 25.Transakcje z podmiotami powiązanymi Podmioty powiązane z Grupą Kapitałową obejmują kluczowy personel kierowniczy, jednostki stowarzyszone, jednostki zależne wyłączone z obowiązku konsolidacji oraz pozostałe podmioty powiązane, do których Grupa zalicza podmioty kontrolowane przez większościowego właściciela Spółki dominującej. Nierozliczone salda należności oraz zobowiązań zazwyczaj regulowane są w środkach pieniężnych. 25.1. Grupa jako pożyczkodawca W dniu 5 maja 2021 została zawarta umowa pożyczki pomiędzy Zetkama Sp. z o.o.(pożyczkodawca, jednostka zależna Emitenta) a Capital MBO Sp. z o.o. (pożyczkobiorca; jednostka dominująca Emitenta). Na podstawie umowy Zetkama Sp. z o.o. udzieliła pożyczki w kwocie 3.720 tys. PLN. Spłata pożyczki oraz odsetek nastąpi w dniu 30 września 2024 roku, przy czym strony umowy dopuszczają możliwość wcześniejszej spłaty całości lub części pożyczki i odsetek. Oprocentowanie zostało ustalone w oparciu o formułę WIBOR 12M + 2 punkty procentowe. Zabezpieczeniem spłaty pożyczki jest oświadczenie o poddaniu się egzekucji do kwoty 5.580 tys. PLN. W 2020 roku Mangata Holding S.A. (pożyczkodawca) udzieliła Capital MBO Sp. z o.o. (pożyczkobiorca; jednostka dominująca dla Mangata Holding S.A.) pożyczki o nominalnej wartości 17.750 tys. PLN. W 2022 roku Mangata Holding S.A. otrzymała informację od Capital MBO Sp. z o.o. o wydłużeniu terminu spłaty pożyczki. W związku z tym Mangata Holding przeliczyła wartość bilansową pożyczki ujmując w pozostałych kosztach finansowych wynikającą z tego tytułu kwotę dyskonta. Zestawienie udzielonych przez Grupę pożyczek jednostkom powiązanym zawiera poniższa tabela: Pożyczkobiorca Wartość nominalna udzielonej pożyczki [tys. PLN] Wartość bilansowa na 31.12.2021 Naliczone odsetki Efekt dyskonta Wartość bilansowa na 31.12.2022 Capital MBO Sp. z o.o. 17 750 18 131 412 -2 073 16 470 Capital MBO Sp. z o.o. 3 720 3 676 84 95 3 855 Razem 21 470 21 807 496 -1 978 20 325 W skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji Pozostałe długoterminowe aktywa finansowe, poza pożyczkami udzielonymi przez Grupę, prezentowane są również akcje spółek niekontrolowanych posiadane przez jedną ze spółek Grupy o wartości bilansowej 24 tys. PLN. Strona | 63 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2022 ROK(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej) 25.2.Grupa jako pożyczkobiorca W dniu 21 grudnia 2021 została zawarta umowa pożyczki pomiędzy Capital MBO Sp. z o.o. (pożyczkodawca, jednostka dominująca Emitenta) a Kuźnią Polską S.A.(pożyczkobiorca, jednostka zależna Emitenta). Na podstawie umowy Capital MBO Sp. z o.o. udzielił pożyczki w kwocie 10.000 tys. PLN. Zgodnie z umową pożyczki, spłata pożyczki oraz odsetek została ustalona na termin do 31 grudnia 2022 roku. Oprocentowanie zostało ustalone w oparciu o formułę WIBOR 1M + 2 punkty procentowe. Zabezpieczeniem spłaty pożyczki było oświadczenie o poddaniu się egzekucji do kwoty 12.000 tys. PLN. W dniu 21 grudnia 2022 roku Kuźnia Polska S.A.(pożyczkobiorca, jednostka zależna Emitenta) spłaciła pożyczkę otrzymaną od Capital MBO Sp. z o.o. (pożyczkodawca, jednostka dominująca Emitenta). Zestawienie zaciągniętych przez Grupę pożyczek od podmiotów powiązanych zawiera poniższa tabela: Pożyczkodawca Wartość nominalna udzielonej pożyczki [tys. PLN] Wartość bilansowa na 31.12.2021 Zaciągnięte pożyczki Naliczone odsetki Spłata pożyczki Wartość bilansowa na 31.12.2022 Capital MBO Sp. z o.o. 10 000 10 009 0 620 10 629 0 Razem 10 000 10 009 0 620 10 629 0 25.3.Transakcje z kluczowym personelem kierowniczym Należne wynagrodzenie kluczowego personelu z tytułu pełnienia funkcji w organach jednostki dominującej wskazano poniżej: Wynagrodzenia 01.01. - 31.12.2022 01.01. - 31.12.2021 Zarząd 2 481 2 459 Rada Nadzorcza 1 137 1 048 W okresach objętych sprawozdaniem nie wystąpiły inne istotne transakcje z kluczowym personelem niż wynikające ze świadczeń pracowniczych. 25.4.Transakcje z jednostkami stowarzyszonymi, niekonsolidowanymi jednostkami zależnymi oraz pozostałymi podmiotami powiązanymi Transakcje w okresie 01.01.-31.12.2022 Sprzedaż Zakup Przychody finansowe Koszty finansowe Jednostka dominująca najwyższego szczebla 18 0 0 0 Jednostka dominująca 80 0 412 0 Pozostałe podmioty powiązane 0 604 0 0 Razem 98 604 412 0 Transakcje w okresie 01.01.-31.12.2021 Sprzedaż Zakup Przychody finansowe Koszty finansowe Jednostka dominująca najwyższego szczebla 73 0 0 0 Jednostka dominująca 11 0 457 29 Pozostałe podmioty powiązane 35 416 0 0 Razem 119 416 457 29 Strona | 64 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2022 ROK(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej) Transakcje zakupu zrealizowane z pozostałymi podmiotami powiązanymi zostały zawarte z podmiotami powiązanymi z niektórymi Członkami Rady Nadzorczej. Transakcje te dotyczyły głównie wynajmu powierzchni biurowej (431 tys. PLN w 2022 roku, 357 tys. PLN w 2021 roku). Salda rozrachunków 31.12.2022 Należności handlowe Zobowiązania handlowe Zaciągnięte pożyczki Udzielone pożyczki Jednostka dominująca najwyższego szczebla 0 0 0 0 Jednostka dominująca 0 0 0 20 325 Pozostałe podmioty powiązane 0 0 0 0 Razem 0 0 0 20 325 Salda rozrachunków 31.12.2021 Należności handlowe Zobowiązania handlowe Zaciągnięte pożyczki Udzielone pożyczki Jednostka dominująca najwyższego szczebla 0 6 0 0 Jednostka dominująca 0 0 10 029 21 807 Pozostałe podmioty powiązane 0 0 0 0 Razem 0 6 10 029 21 807 26.Sprawy sądowe Opis istotnych spraw sądowych w Spółkach Grupy: Śrubena Unia spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Spółka prowadzi sprawę przeciwko Emilowi Fluśnikowi i Michałowi Biernackiemu – wspólnikom spółki cywilnej, działającej pod nazwą MAX-TRADE S.C. M. BIERNACKI, E. FLUŚNIK o zapłatę kwoty w wysokości 432.139,10 zł. W dniu 11 lipca 2021 r. Sąd Okręgowy w Bielsku – Białej wydał nakaz zapłaty w postępowaniu nakazowym zgodny z żądaniem pozwu. W stosunku do pozwanych toczą się postępowania o zatwierdzenie układu, które zostały zarejestrowane przed Sądem Rejonowym dla m. st. Warszawy w Warszawie, Wydziałem XVIII Gospodarczym. Z informacji posiadanych przez Spółkę wynika, że układy w ww. postępowaniach pozwanych nie zostały przyjęte, a tym samym postępowania te zostały umorzone z mocy prawa. W przedmiotowej sprawie prowadzone jest postępowanie egzekucyjne przez Komornika Sądowego przy Sądzie Rejonowym dla Warszawy- Żoliborza Bartosz Kiszka. Ponadto Śrubena Unia Sp. z o.o. w postępowaniach sądowych, egzekucyjnych i upadłościowych dochodzi swoich należności w łącznej kwocie 7.240 tys. PLN. Emitent informował o prowadzeniu tych spraw we wcześniejszych raportach okresowych, na chwilę obecną w żadnej z nich nie wyegzekwowano istotnych kwot. Zetkama spółka z ograniczoną odpowiedzialnością W dniu 17 stycznia 2018 roku spółka wniosła do Sądu Okręgowego w Legnicy VI Wydziału Gospodarczego pozew przeciwko TDZ POWER SE z siedzibą w Brnie, Czechy, o zapłatę 111 tys. EUR. Spółka dochodzi zwrotu zaliczki uiszczonej na poczet dostawy przez pozwanego maszyny, w związku z niezrealizowaniem przez pozwanego dostawy. W dniu 27 maja 2020 r. Spółka otrzymała nakaz zapłaty z klauzulą wykonalności, na podstawie którego złożyła wniosek o wszczęcie egzekucji do właściwego komornika na terenie Czech. Postępowanie egzekucyjne jest w toku. Z uwagi na upływ czasu od rozpoczęcia postępowania sądowego w sprawie, Spółka nie jest w stanie określić prawdopodobieństwa wyegzekwowania należnych jej środków. Strona | 65 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2022 ROK(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej) Zetkama Nieruchomości spółka z ograniczoną odpowiedzialnością W dniu 23 lipca 2021 roku spółka wniosła do Sądu Okręgowego w Katowicach XIII Wydziału Gospodarczego pozew przeciwko spółce Zakłady Mięsne Silesia Spółka Akcyjna z siedzibą w Katowicach o zapłatę 250 tys. PLN. Spółka dochodzi zapłaty kary umownej z tytułu uchylenia się przez pozwaną od obowiązku zawarcia umowy sprzedaży prawa użytkowania wieczystego nieruchomości. W dniu 29 lipca 2021 r. Sąd wydał nakaz zapłaty w postępowaniu upominawczym, pozwana wniosła sprzeciw od nakazu zapłaty. Postępowanie sądowe jest w toku. Spółka szacuje szanse wygranej jako wysokie. Na wykazane wyżej należności sporne zostały utworzone stosowne odpisy aktualizujące ich wartość bilansową. Pozostałe Spółki z Grupy nie są stronami w istotnych postępowaniach sądowych lub egzekucyjnych. 27.Ryzyko dotyczące instrumentów finansowych Ryzyko dotyczące instrumentów finansowych Grupa Kapitałowa narażona jest na wiele ryzyk związanych z instrumentami finansowymi. Ryzykami, na które narażona jest Grupa są: ryzyko rynkowe obejmujące ryzyko walutowe oraz ryzyko stopy procentowej, ryzyko kredytowe oraz ryzyko płynności. Zarządzanie ryzykiem finansowym Grupy koordynowane jest przez Spółkę dominującą, w bliskiej współpracy z Zarządami oraz dyrektorami finansowymi spółek zależnych. W procesie zarządzania ryzykiem najważniejszą wagę mają następujące cele: zabezpieczenie krótkoterminowych oraz średnioterminowych przepływów pieniężnych, stabilizacja wahań wyniku finansowego Grupy, wykonanie zakładanych prognoz finansowych poprzez spełnienie założeń budżetowych, osiągnięcie zakładanej stopy zwrotu z długoterminowych inwestycji wraz z pozyskaniem optymalnych źródeł finansowania działań inwestycyjnych. Grupa nie zawiera transakcji na rynkach finansowych w celach spekulacyjnych. Od strony ekonomicznej przeprowadzane transakcje mają charakter zabezpieczający przed określonym ryzykiem. Poniżej przedstawiono najbardziej znaczące ryzyka, na które narażona jest Grupa. Ryzyko rynkowe Analiza wrażliwości na ryzyko walutowe Ryzyko walutowe związane jest ze sprzedażą na rynki zagraniczne oraz zakupami materiałów i towarów z tychże rynków. Biorąc pod uwagę, iż wpływy w walutach obcych (szczególnie w EUR) przekraczają wypływy, Grupa podejmuje działania operacyjne zmierzające do zmniejszenia ekspozycji netto do minimalnych osiągalnych poziomów. Zarówno zakupy surowców, towarów jak i nakłady inwestycyjne analizowane są pod kątem możliwości redukcji ryzyka walutowego w Grupie. Ponadto Grupa realizuje strategię zabezpieczania ryzyka walutowego przy wykorzystaniu dostępnych instrumentów finansowych. Głównym celem strategii jest ograniczenie zmienności przepływów pieniężnych w walucie EUR związanych z wysoce prawdopodobnymi planowanymi transakcjami sprzedaży wyrobów Grupy. Strona | 66 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2022 ROK(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej) By zminimalizować ryzyko walutowe Grupa zawiera walutowe kontrakty terminowe (kontrakty forward) oraz zawiera umowy kredytowe i umowy leasingu w walucie EUR w celu równoważenia wydatków i wpływów w walucie. Jeżeli kwoty płacone (zakup) oraz uzyskane (sprzedaż) w walucie równoważą ryzyko, Grupa nie stosuje kontraktów forward. Jeżeli transakcje zakupu oraz sprzedaży realizowane w walucie się nie równoważą, Grupa stosuje kontrakty terminowe, by osiągnąć wskazane wyżej cele zarządzania ryzykiem. Aktywa oraz zobowiązania finansowe Grupy wyrażone w walutach obcych, przeliczone na PLN kursem zamknięcia obowiązującym na dzień bilansowy przedstawiają się następująco (bez pochodnych instrumentów finansowych): Stan na dzień 31.12.2022 roku [w tys. jednostek] EUR USD CZK Po przeliczeniu Aktywa finansowe (+) Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 3 232 242 0 16 206 Należności handlowe oraz pozostałe należności finansowe 20 100 5 181 0 117 071 Zobowiązania finansowe (-) Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne -23 169 0 0 -108 659 Leasing -10 290 0 0 -48 259 Zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania finansowe -4 370 -882 -638 -24 500 Ekspozycja na ryzyko walutowe razem -14 497 4 541 -638 -48 141 Stan na dzień 31.12.2021 roku [w tys. jednostek] EUR USD CZK Po przeliczeniu Aktywa finansowe (+) Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 1 222 1 916 0 12 043 Należności handlowe oraz pozostałe należności finansowe 18 520 3 868 0 100 886 Zobowiązania finansowe (-) Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne -14 720 0 0 -67 707 Leasing -6 927 0 0 -24 408 Zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania finansowe -4 938 -713 -5 995 -26 718 Ekspozycja na ryzyko walutowe razem -6 843 5 071 -5 995 -5 904 Pochodne instrumenty finansowe (aktywa oraz zobowiązania finansowe), które stanowią dla Grupy ekspozycję na ryzyko walutowe przedstawia poniższa tabela. Szczegółowe informacje o wartości nominalnej instrumentów pochodnych zostały zaprezentowane w nocie 10.1. Stan na dzień 31.12.2022 roku [w tys. jednostek] Pochodne instrumenty finansowe EUR Po przeliczeniu Aktywa finansowe (+) 1 034 4 851 Zobowiązania finansowe (-) 0 0 Ekspozycja na ryzyko walutowe razem 1 034 4 851 przeliczone po kursie NBP z 31.12.2022 Strona | 67 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2022 ROK(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej) Stan na dzień 31.12.2021 roku [w tys. jednostek] Pochodne instrumenty finansowe EUR Po przeliczeniu Aktywa finansowe (+) 0 0 Zobowiązania finansowe (-) -346 -1 590 Ekspozycja na ryzyko walutowe razem -346 - 1 590 przeliczone po kursie NBP z 31.12.2021 Poniżej przedstawiono analizę wrażliwości wyniku finansowego oraz na kapitał własny w odniesieniu do aktywów oraz zobowiązań finansowych Grupy oraz wahań kursu. Analiza wrażliwości zakłada wzrost lub spadek kursów o 10% w stosunku do kursu zamknięcia obowiązującego na poszczególne dni bilansowe. Stan na dzień 31.12.2022 roku Wpływ na wynik finansowy EUR USD CZK Razem Wzrost kursu walutowego (+10%) 8 893 1 999 -12 10 880 Spadek kursu walutowego (-10%) -8 893 -1 999 12 -10 880 Wpływ na kapitał własny EUR USD CZK Razem Wzrost kursu walutowego (+10%) -6 798 1 999 -12 -4 811 Spadek kursu walutowego (-10%) 6 798 -1 999 12 4 811 Stan na dzień 31.12.2021 roku Wpływ na wynik finansowy EUR USD CZK Razem Wzrost kursu walutowego (+10%) 6 804 2 059 -110 8 753 Spadek kursu walutowego (-10%) -6 804 -2 059 110 -8 753 Wpływ na kapitał własny EUR USD CZK Razem Wzrost kursu walutowego (+10%) -3 149 2 059 -110 -1 200 Spadek kursu walutowego (-10%) 3 149 -2 059 110 1 200 Należy wziąć pod uwagę, że instrumenty pochodne walutowe kompensują efekt wahań kursów, a zatem przyjmuje się, że ekspozycja na ryzyko dotyczy instrumentów finansowych posiadanych przez Grupę na poszczególne dni bilansowe i jest korygowana o pozycję w instrumentach pochodnych. Ekspozycja na ryzyko walutowe ulega zmianom w ciągu roku w zależności od wolumenu transakcji przeprowadzanych w walucie. Niemniej powyższą analizę wrażliwości można uznać za reprezentatywną dla określenia ekspozycji Grupy na ryzyko walutowe. Analiza wrażliwości na ryzyko stopy procentowej Ryzyko stopy procentowej związane jest przede wszystkim z oprocentowaniem posiadanych kredytów bankowych oprocentowanych wg zmiennej stopy procentowej opartej o stawkę EURIBOR i WIBOR oraz umów leasingowych pomniejszonych o stan środków pieniężnych. Grupa nie zabezpiecza się przed tym ryzykiem (za wyjątkiem jednego kredytu jednej ze spółek zależnych), jednakże prowadzi stały monitoring sytuacji rynkowej w tym obszarze. Zmiana stóp procentowych w przypadku kredytu opartego na stawce WIBOR kompensowana jest poprzez zmianę odsetek otrzymywanych od środków pieniężnych – doskonałym narzędziem do ograniczania ryzyka stóp Strona | 68 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2022 ROK(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej) procentowych jest stosowany w Grupie cash pooling. W ocenie Grupy ryzyko zmiany stopy procentowych jest na akceptowalnym poziomie w stosunku do rentowności prowadzonej działalności. Jedna ze spółek zależnych w celu zmniejszenia ryzyka stopy procentowej zawarła transakcje zabezpieczającą przepływy pieniężne z tytułu płatności odsetkowych w postaci instrumentu pochodnego IRS – SWAP stopy procentowej. Całość płatności odsetkowych od jednego z kredytów zaciągniętych przez jednostkę zależną 19 lipca 2022 roku zabezpieczona jest poprzez IRS, rozliczany w okresach miesięcznych od 31 lipa 2022 roku do 31 grudnia 2026 roku. Poniżej przedstawiono analizę wrażliwości wyniku finansowego oraz innych całkowitych dochodów w odniesieniu do potencjalnego wahania stopy procentowej w górę oraz w dół o 1 punkt procentowy. Kalkulację przeprowadzono na podstawie zmiany średniej stopy procentowej obowiązującej w okresie o (+/-) 1 punkt procentowy oraz w odniesieniu do aktywów oraz zobowiązań finansowych wrażliwych na zmianę oprocentowania tj. oprocentowanych zmienną stopą procentową. Stan na dzień 31.12.2022 roku wpływ na wynik wpływ na kapitał własny Wzrost stopy procentowej (+1%) -2 972 -2 972 Spadek stopy procentowej (-1%) 2 524 2 524 Stan na dzień 31.12.2021 roku wpływ na wynik wpływ na kapitał własny Wzrost stopy procentowej (+1%) -1 435 - 1 435 Spadek stopy procentowej (-1%) 1 100 1 100 Analiza wrażliwości na ryzyko kredytowe Ryzyko kredytowew Grupie jest na niskim poziomie ze względu na stosowanie działań mających na celu zminimalizowanie kwoty trudnych należności. Przed rozpoczęciem współpracy z potencjalnym klientem Spółki Grupy analizują kondycje i wiarygodność finansową klienta np. poprzez korzystanie z usług wywiadowni gospodarczych. Na początku współpracy Grupa wykorzystuje także inne instrumenty w celu ograniczenia ryzyka kredytowego, tj. m.in.: akredytywa, przedpłata dla nowych klientów, limity kredytowe dla klientów o dłuższym okresie współpracy. Ryzyko to jest również ograniczone w Grupie ze względu na dywersyfikację sprzedaży pod względem liczby klientów i obszarów sprzedaży. Maksymalna ekspozycja Grupy na ryzyko kredytowe określana jest poprzez wartość bilansową następujących aktywów finansowych: 31.12.2022 31.12.2021 Pożyczki 20 325 21 807 Należności handlowe oraz pozostałe należności finansowe 145 813 126 988 Pozostałe klasy pozostałych aktywów finansowych 24 101 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 23 693 31 378 Ekspozycja na ryzyko kredytowe razem 189 855 180 274 Grupa w sposób ciągły monitoruje zaległości klientów oraz wierzycieli w regulowaniu płatności, analizując ryzyko kredytowe indywidualnie lub w ramach poszczególnych klas aktywów określonych ze względu na ryzyko kredytowe (wynikające np. z branży, regionu lub struktury odbiorców). Ponadto w ramach zarządzania ryzykiem kredytowym Grupa dokonuje transakcji z kontrahentami o potwierdzonej wiarygodności. Strona | 69 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2022 ROK(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej) W zakresie pożyczki udzielonej głównemu akcjonariuszowi – Capital MBO Sp. z o.o. – Grupa ocenia ryzyko kredytowe jako bardzo niskie. Jednostka dominująca realizuje ogłoszoną w 2015 roku Politykę Dywidendową. Jest to jedno ze źródeł, które główny akcjonariusz może wykorzystać do spłaty pożyczki. Poza tym, pożyczka została zabezpieczona oświadczeniem o poddaniu się egzekucji. W ocenie Zarządu Spółki dominującej powyższe aktywa finansowe, które nie są objęte odpisem z tytułu utraty wartości na poszczególne dni bilansowe, uznać można za aktywa o dobrej jakości kredytowej. Z tego też względu Grupa nie ustanawiała zabezpieczeń oraz innych dodatkowych elementów poprawiających warunki kredytowania. Analizę należności jako najistotniejszej kategorii aktywów narażonych na ryzyko kredytowe, pod kątem przeterminowania oraz strukturę wiekową należności przeterminowanych nie objętych odpisem przedstawiają poniższe tabele: Należności handlowe 31.12.2022 Należności handlowe 31.12.2021 do 1 miesiąca 22 470 13 701 od 1 do 6 miesięcy 6 729 1 836 od 6 do 12 miesięcy 865 685 powyżej roku 103 99 Zaległe należności finansowe 30 167 16 321 W odniesieniu do należności z tytułu dostaw i usług, Grupa nie jest narażona na istotne ryzyko kredytowe w związku z pojedynczym znaczącym kontrahentem lub grupą kontrahentów o podobnych cechach. W oparciu o historycznie kształtujące się tendencje zalegania z płatnościami, przeterminowane należności nie objęte odpisem nie wykazują znacznego pogorszenia jakości - większość z nich mieści się w przedziale do miesiąca i nie zachodzą obawy co do ich ściągalności. Na koniec 2022 roku saldo należności handlowych przeterminowanych wynosiło 30.167 tys. PLN i stanowiło 21% salda należności handlowych netto, natomiast na koniec poprzedniego okresu saldo należności handlowych przeterminowanych wynosiło 16.321 tys. PLN i stanowiło 13% salda należności handlowych netto. Ryzyko kredytowe środków pieniężnych i ich ekwiwalentów, rynkowych papierów wartościowych oraz pochodnych instrumentów finansowych uznawane jest za niskie ze względu na wysoką wiarygodność podmiotów będących stroną transakcji, do których należą przede wszystkim banki. Główne banki, z którymi współpracuje Grupa, dysponują stabilnymi ratingami: A+, BBB (agencja Fitch) oraz A2 (agencja Moody’s). Analiza wrażliwości na ryzyko płynności Grupa Kapitałowa jest narażona na ryzyko utraty płynności tj. zdolności do terminowego regulowania zobowiązań finansowych. Grupa zarządza ryzykiem płynności poprzez monitorowanie terminów płatności oraz zapotrzebowania na środki pieniężne w zakresie obsługi krótkoterminowych płatności (transakcje bieżące monitorowane w okresach tygodniowych) oraz długoterminowego zapotrzebowania na gotówkę na podstawie prognoz przepływów pieniężnych aktualizowanych w okresach miesięcznych. Zapotrzebowanie na gotówkę porównywane jest z dostępnymi źródłami pozyskania środków (w tym zwłaszcza poprzez ocenę zdolności pozyskania finansowania w postaci kredytów) oraz konfrontowane jest z inwestycjami wolnych środków. Informacja o wiekowaniu należności znajduje się z nocie 13. Ryzyko to jest ograniczone również faktem, iż przychody ze sprzedaży nie wykazują zbytnich wahań w cyklu miesięcznym w ciągu roku. Grupa posiada także dostęp do linii kredytowej, w tym instrumentu cash pooling oraz Strona | 70 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2022 ROK(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej) na bieżąco monituje bieżące i przyszłe przepływy pieniężne (cotygodniowe raporty zarządcze każdej ze spółek w tym zakresie). Na dzień bilansowy zobowiązania finansowe Grupy mieściły się w następujących przedziałach terminów wymagalności: Stan na dzień 31.12.2022 roku do 6 m-cy 6 do 12 m-cy 1 do 3 lat 3 do 5 lat powyżej 5 lat Zobowiązania wartość bilansowa Kredyty w rachunku kredytowym 8 128 15 433 48 427 23 349 8 676 104 013 Kredyty w rachunku bieżącym 0 28 728 0 0 0 28 728 Zobowiązanie z tytułu leasingu 7 132 7 365 30 709 10 160 4 024 59 390 Zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania finansowe 106 649 0 0 0 0 106 649 Pożyczki zabezpieczone na aktywach 360 361 1 359 0 0 2 080 Ekspozycja na ryzyko płynności razem 122 269 51 887 80 495 33 509 12 700 300 860 Wartość zobowiązań z tytułu kredytów w rachunku kredytowym wynosi 111 982 tys. PLN bez uwzględnienia wpływu dyskonta. Wartość zobowiązań z tytułu leasingu wynosi 62 168 tys. PLN bez wpływu dyskonta. Stan na dzień 31.12.2021 roku do 6 m-cy 6 do 12 m-cy 1 do 3 lat 3 do 5 lat powyżej 5 lat Zobowiązania wartość bilansowa Kredyty w rachunku kredytowym 8 339 10 353 51 453 3 386 0 73 531 Kredyty w rachunku bieżącym 0 37 955 0 0 0 37 955 Pożyczki 0 10 009 0 0 0 10 009 Zobowiązanie z tytułu leasingu 6 036 6 437 17 536 10 096 3 576 43 681 Zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania finansowe 126 988 0 0 0 0 126 988 Pożyczki zabezpieczone na aktywach 360 361 1 024 1 025 0 2 770 Ekspozycja na ryzyko płynności razem 141 723 65 115 70 013 14 507 3 576 294 934 W przypadku instrumentów pochodnych rozliczanych w kwotach brutto, w tabeli zaprezentowano kwoty brutto. Na poszczególne dni bilansowe Grupa Kapitałowa posiadała ponadto wolne limity kredytowe w rachunkach bieżących w następującej wartości: 31.12.2022 31.12.2021 Przyznane limity kredytowe 170 776 110 135 Wykorzystane kredyty w rachunku bieżącym 59 433 63 341 Wolne limity kredytowe w rachunku bieżącym 111 343 46 794 Strona | 71 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2022 ROK(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej) 28.Zarządzanie kapitałem Grupa Kapitałowa zarządza kapitałem w celu zapewnienia zdolności kontynuowania działalności przez Grupę oraz zapewnienia oczekiwanej stopy zwrotu dla akcjonariuszy i innych podmiotów zainteresowanych kondycją finansową Grupy. W celu monitorowania zdolności obsługi długu, Grupa oblicza wskaźnik zadłużenia netto (tj. zobowiązań z tytułu leasingu, kredytów, pożyczek i innych instrumentów dłużnych pomniejszony o stan środków pieniężnych) do EBITDA (wynik z działalności operacyjnej skorygowany o koszty amortyzacji). Grupa zakłada utrzymanie wskaźnika zadłużenia netto do EBITDA na poziomie nie wyższym niż 3,5. dane w tys. PLN 2022 2021 Kapitał: Kapitał własny 545 487 477 406 Udziały niedające kontroli 7 379 6 468 Kapitał własny razem 552 866 483 874 Suma bilansowa 938 871 855 841 Wskaźnik udziału kapitału własnego w sumie bilansowej 0,59 0,57 Dług: Kredyty, pożyczki inne instrumenty dłużne 134 821 124 849 Zobowiązania z tytułu leasingu 59 390 43 097 Dług 194 211 167 946 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 23 693 31 378 Zadłużenie netto 170 518 136 568 EBITDA Zysk (strata) z działalności operacyjnej 128 309 91 903 Amortyzacja 39 517 37 978 EBITDA 167 826 129 881 Wskaźnik zadłużenia netto do EBITDA 1,02 1,05 Wskaźnik zadłużenia netto do EBITDA ukształtował się na poziomie 1,02 na koniec 2022 roku (1,05 na koniec 2021 roku). Zarówno Grupa jak i Spółka dominująca nie podlegają zewnętrznym wymogom kapitałowym. We wszystkich okresach wskaźniki mieściły się na zakładanych przez Grupę poziomach oraz zgodnie z wymogami podpisanych umów kredytowych. Poza powyższym, Grupa monitoruje wskaźnik udziału kapitału własnego razem w sumie bilansowej. Wskaźnik ten uległ zwiększeniu z 57% na koniec ubiegłego roku do 59% na koniec 2022 roku. Umowy kredytowe nakładają obowiązek utrzymania wskaźnika udziału kapitału własnego w sumie bilansowej, obliczonego w oparciu o dane Grupy, na poziomie nie niższym niż 40%. Bieżąca wartość udziału kapitału własnego w sumie bilansowej jest zgodna z zakładanymi przez Grupę prognozami i świadczy o bezpieczeństwie finansowym Grupy. Strona | 72 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2022 ROK(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej) 29.Pozostałe informacje 29.1.Wynagrodzenie podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych Podmiotem uprawnionym do badania sprawozdań finansowych Mangata Holding S.A. za rok obrotowy 2022 był Grant Thornton Polska Prosta Spółka Akcyjna (dawniej: Grant Thornton Polska Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Spółka komandytowa), z którym w dniu 17 czerwca 2022 roku została zawarta umowa o przeprowadzenie przeglądu śródrocznych sprawozdań finansowych (jednostkowego oraz skonsolidowanego) oraz badania rocznego sprawozdania finansowego za 2022, 2023 oraz za 2024 rok (jednostkowego oraz skonsolidowanego). Wyboru podmiotu uprawnionego dokonała Rada Nadzorcza Spółki w dniu 18 maja 2022 roku. Podmiotem uprawnionym do badania sprawozdań finansowych Mangata Holding S.A. za rok obrotowy 2021 był PricewaterhouseCoopers Polska spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Audyt sp.k., z którym w dniu 10 czerwca 2020 roku została zawarta umowa o przeprowadzenie przeglądu półrocznego sprawozdania finansowego (jednostkowego oraz skonsolidowanego) oraz badania rocznego sprawozdania finansowego za 2020 oraz za 2021 rok (jednostkowego oraz skonsolidowanego). Wyboru podmiotu uprawnionego dokonała Rada Nadzorcza Spółki w dniu 3 czerwca 2020 roku. Emitent korzystał wcześniej z usług wyżej wymienionego audytora w zakresie przeglądu sprawozdań półrocznych oraz badania sprawozdań rocznych za lata 2018-2021. Wynagrodzenie audytora z poszczególnych tytułów wyniosło (dane dotyczą Grupy jako całości): 01.01.-31.12.2022 01.01.-31.12.2021 Badanie rocznych sprawozdań finansowych 367 371 Przegląd sprawozdań finansowych 96 75 Ocena zgodności formatu skonsolidowanego sprawozdania finansowego z wymogami ESEF 0 12 Razem wynagrodzenie audytora 463 458 Wliczone do wynagrodzenia badanie rocznego sprawozdania finansowego za 2022. 29.2. Zatrudnienie Przeciętne zatrudnienie w Grupie (w przeliczeniu na pełne etaty) w podziale na poszczególne grupy zawodowe kształtowało się następująco: 31.12.2022 31.12.2021 Pracownicy umysłowi 495 475 Pracownicy fizyczni 1 523 1 529 Przeciętne zatrudnienie 2 017 2 004 30.Zdarzenia po dniu bilansowym W dniu 19 stycznia 2023 roku spółka zależna Emitenta Śrubena Unia Sp. z o.o. podpisała aneks do umowy wielocelowej linii kredytowej wydłużający okres udostępniania kredytu do 24 listopada 2024. W dniu 10 marcu 2023 spółka zależna Emitenta Zetkama R&D Sp. z o.o. na podstawie decyzji Ministra Rozwoju i Technologii uzyskała status Centrum Badawczo-Rozwojowego. Strona | 73 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2022 ROK(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej) Po dniu bilansowym nie wystąpiły istotne zdarzenia, inne niż opisane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym, które wymagałyby ujawnienia. 31.Zatwierdzenie do publikacji Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone za rok zakończony 31 grudnia 2022 zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Spółki dominującej w dniu 17 kwietnia 2023 roku. Podpisy wszystkich Członków Zarządu Jednostki dominującej DataImię i Nazwisko Funkcja Podpis 17 kwietnia 2023 Leszek Jurasz Prezes Zarządu ………………………. 17 kwietnia 2023 Kazimierz Przełomski Wiceprezes Zarządu ………………………. 17 kwietnia 2023 Michał JankowiakCzłonek Zarządu ………………………. 17 kwietnia 2023 Leszek TargoszCzłonek Zarządu ………………………. Podpisy osoby odpowiedzialnej za sporządzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego 17 kwietnia 2023 Łukasz Jeleśniański ………………………. Strona | 74

AI Terminal

More from Ekipa Holding Spolka Akcyjna

Talk to a Data Expert