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EITC Interim / Quarterly Report 2014
52161_rns_2014-11-14_8f15a28d-1ae2-448d-9cfe-72a09dff4148.pdf
Interim / Quarterly Report
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長榮國際儲運股份有限公司及子公司 合併財務報告暨會計師核閱報告書
$\sim$ $\sim$
民國 103年及 102年第三季
(股票代碼 2607)
$\mathcal{L}^{\text{max}}{\text{max}}$ and $\mathcal{L}^{\text{max}}{\text{max}}$
$\sim$ $\sim$
公司地址:桃園縣桃園市經國路899號
電話: (03)325-2060
$\sim 10^4$
長榮國際儲運股份有限公司及子公司
民國103年及102年第三季合併財務報告暨會計師核閱報告書
| - 22 w ٠ |
|
|---|---|
| 項 | 目 | 頁 | 之 | |
|---|---|---|---|---|
| 封面 | 1 | |||
| 目錄 | $2 - 3$ | |||
| 三、 | 會計師核閱報告書 | $4 - 5$ | ||
| 四、 | 合併資產負債表 | $6 - 7$ | ||
| 五、 | 合併綜合損益表 | 8 | ||
| 六、 | 合併權益變動表 | 9 | ||
| 七、 | 合併現金流量表 | $10 - 11$ | ||
| 入下 | 合併財務報告附註 | $12 - 62$ | ||
| 公司沿革 $(-)$ |
12 | |||
| $(\equiv)$ 通過財務報告之日期及程序 |
12 | |||
| $(\equiv)$ 新發布及修訂準則及解釋之適用 |
$12 - 15$ | |||
| 重大會計政策之彙總說明 $(\mathbb{Z})$ |
$15 - 26$ | |||
| $(\overline{\mathbf{L}})$ 重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 |
$26 - 27$ | |||
| $(\star)$ 重要會計項目之說明 |
$27 - 45$ | |||
| (t) 關係人交易 |
$45 - 47$ | |||
| $(\wedge)$ 質押之資產 |
47 | |||
| 重大或有負債及未認列之合約承諾 $(\hbar)$ |
48 |
$\sim 10$
| 項 | 目 | 頁 次 |
|---|---|---|
| (十) 重大之災害損失 | 48 | |
| (十一)重大之期後事項 | 48 | |
| (十二)其他 | $48 - 54$ | |
| (十三)附註揭露事項 | $55 - 60$ | |
| (十四)營運部門資訊 | $61 - 62$ |
$\bar{\psi}$
會計師核閱報告書
(103) 財審報字第14001529號
長榮國際儲運股份有限公司 公鑒:
長榮國際儲運股份有限公司及其子公司民國103年及102年9月30日之合併資產負債表, 民國103年及102年7月1日至9月30日、民國103年及102年1月1日至9月30日之合併 綜合損益表,暨民國103年及102年1月1日至9月30日之合併權益變動表及合併現金流量表, 業經本會計師核閱竣事。上開合併財務報告之編製係公司管理階層之責任,本會計師之責任則 為根據核閱結果出具報告。列入上開合併財務報告之部分子公司,民國 102 年第三季財務報告 未經本會計師核閱,而係由其他會計師核閱。因此,本會計師對上開合併財務報告所出具之核 閱報告,有關該等子公司民國102年第三季財務報告所列之金額及附註十三所揭露之相關資訊, 係依據其他會計師之核閱報告。該等子公司民國102年9月30日之資產總額為新台幣8,972,874 仟元,占合併資產總額之37.81%;民國102年7月1日至9月30日及1月1日至9月30日之 營業收入淨額分別為新台幣 371, 823 仟元及 1, 140, 681 仟元, 各占合併營業收入淨額之 24.07% 及 24.89%。
除下段所述者外,本會計師係依照中華民國審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」 規劃並執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢,並未依照一般公認審計準則杳 核,故無法對上開財務報告整體表示查核意見。
列入上開合併財務報告之部分非重要子公司及採用權益法之投資,其財務報告及附註十三 所揭露之相關資訊,係依據各該公司同期間自編未經會計師核閱之財務報告所編製。該等公司 民國 103年及 102年9月30日之資產總額分別為新台幣1,030,648 仟元及1,033,519 仟元,各 占合併資產總額之 3.25%及 4.35%; 負債總額分別為新台幣13,789 仟元及11,676 仟元, 各占合 併負債總額之0.12%及0.29%;民國103年及102年7月1日至9月30日、民國103年及102 年1月1日至9月30日之綜合損益(含採用權益法認列之關聯企業及合資損益之份額及採用權 益法認列之關聯企業及合資之其他綜合損益之份額)分別為利益新台幣7,172仟元及損失新台幣 2,764 仟元、利益新台幣13,012 仟元及損失新台幣6,554 仟元。
資誠聯合會計師事務所 PricewaterhouseCoopers, Taiwan
11012 臺北市信義區基隆路一段333號27樓 / 27F, 333, Keelung Road, Sec. 1, Xinyi Dist., Taipei City 11012, Taiwan T: +886 (2) 2729 6666, F: + 886 (2) 2757 6371, www.pwc.com/tw
依本會計師核閱結果及其他會計師之核閱報告,除上段所述列入合併財務報告之部分非重 要子公司及採用權益法之投資,其財務報告及附註十三所揭露之相關資訊,若能取得其同期間 經會計師核閱之財務報告而可能須作適當調整及揭露之影響外,並未發現第一段所述財務報告 在所有重大方面有違反「證券發行人財務報告編製準則」及金融監督管理委員會認可之國際會 計準則第三十四號「期中財務報導」而須作修正之情事。
資 誠 聯 事 務 所 糖黄素教 會計師 支秉約 支秉鈞 前行政院金融監督管理委員會證券期貨局 核准簽證文號:金管證六字第0960038033號 前財政部證券暨期貨管理委員會 核准簽證文號: (88)台財證(六)第16120號 中華民國 103 年 11 月 13 日
單位:新台幣仟元
| 資 產 |
附註 | 103 年 9 月 30 日 額 金 |
$\%$ | 102 年 12 月 31 日 額 金 |
$\%$ | 102 年 9 月 30 日 金 額 |
% | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 流動資產 | ||||||||
| 1100 | 現金及約當現金 | 六(一) | 3,475,890 $\mathbb{S}$ |
$11 \quad$ \$ | 3,888,596 | $16 \, \text{S}$ | 4,020,763 | 17 |
| 1125 | 備供出售金融資產一流動 | 六(二) | 1,213,930 | $\overline{4}$ | 1,142,750 | 5 | 971,350 | $\overline{4}$ |
| 1150 | 應收票據淨額 | 18,607 | 15,506 | 16,192 | ÷ | |||
| 1170 | 應收帳款淨額 | 六(四) | 196,487 | 1 | 197,079 | 1 | 203,527 | $\mathbf{1}$ |
| 1180 | 應收帳款一關係人淨額 | 六(四)及 | ||||||
| t | 352,630 | $\mathbf{1}$ | 214,766 | $\mathbf{1}$ | 240,621 | 1 | ||
| 1200 | 其他應收款 | 7,301 | 28,427 | 13,794 | ||||
| 130X | 存貨 | 40,809 | 43,195 | 35,901 | ||||
| 1410 | 預付款項 | 36,419 | 38,683 | 41,100 | ||||
| 1470 | 其他流動資產 | 2,436 | 835 | 1,821 | ||||
| 11XX | 流動資產合計 | 5,344,509 | 17 | 5,569,837 | 23 | 5,545,069 | $23\,$ | |
| 非流動資產 | ||||||||
| 1523 | 備供出售金融資產一非流動 | 六(二) | 1,194,333 | $\overline{4}$ | 1,074,262 | $\overline{4}$ | 952,499 | $\overline{4}$ |
| 1543 | 以成本衡量之金融資產一非 | 六(三) | ||||||
| 流動 | 5,357 | 5,357 | 5,357 | |||||
| 1550 | 採用權益法之投資 | 六(五) | 1,080,293 | 3 | 1,082,988 | 5 | 1,081,891 | 5 |
| 1600 | 不動產、廠房及設備 | 六(六) · 七 | ||||||
| 及九 | 22, 963, 629 | $72\,$ | 15, 197, 647 | 63 | 15,069,765 | 63 | ||
| 1760 | 投資性不動產淨額 | 六(七) | 727,235 | $\mathbf{2}$ | 729,650 | $\mathfrak{Z}$ | 730,459 | $\mathfrak{Z}$ |
| 1780 | 無形資產 | 3,717 | 1,966 | 2,334 | ||||
| 1840 | 遞延所得稅資產 | 六(二十 | ||||||
| $\equiv$ ) | 213,823 | $\mathbf 1$ | 217,766 | $1\,$ | 178,805 | $\mathbf{1}$ | ||
| 1900 | 其他非流動資產 | 八及九 | 173,801 | 1 | 158,257 | 1 | 167,352 | $\,1$ |
| 15XX | 非流動資產合計 | 26, 362, 188 | 83 | 18, 467, 893 | $77\,$ | 18, 188, 462 | 77 | |
| 1XXX | 資產總計 | 31,706,697 | 100 | 24, 037, 730 \$ |
100 | 23, 733, 531 \$ |
100 |
(續次頁)
單位:新台幣仟元
| 103 年 9 | 月 30 | 日 | 102 年 12 月 31 日 | 102 年 9 | 月 30 | 日 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 負債及權益 | 附註 | 金 | 額 | 金 | 額 | 金 | 額 | % | |||||
| 流動負債 | |||||||||||||
| 2150 | 應付票據 | \$ | 500 | 2,410 | $-$ \$ | 3,860 | |||||||
| 2170 | 應付帳款 | 329,335 | 1 | 301,730 | $\sqrt{2}$ | 295,280 | $\sqrt{2}$ | ||||||
| 2180 | 應付帳款一關係人 | t | 28,575 | $\overline{\phantom{a}}$ | 25,871 | 24,959 | |||||||
| 2200 | 其他應付款 | 六(八) | 3,108,517 | 10 | 189,967 | $\mathbf{1}$ | 267,835 | $\mathbf{1}$ | |||||
| 2230 | 當期所得稅負債 | 六(二十 | |||||||||||
| $\equiv$ ) | 89,640 | 13,441 | 2,223 | ||||||||||
| 2320 | 一年或一營業週期內到期長 | 六(九)及 | |||||||||||
| 期負債 | 九 | 149,058 | $\mathbf{1}$ | ||||||||||
| 2399 | 其他流動負債一其他 | 44,193 | 31,948 | 42,601 | |||||||||
| 21XX | 流動負債合計 | 3,749,818 | 12 | 565,367 | 3 | 636,758 | 3 | ||||||
| 非流動負債 | |||||||||||||
| 2540 | 長期借款 | 六(九)及 | |||||||||||
| 九 | 4,077,714 | 13 | |||||||||||
| 2570 | 遞延所得稅負債 | 六(二十 | |||||||||||
| $\equiv$ ) | 1,935,871 | 6 | 1,893,908 | 8 | 1,894,017 | $\,8\,$ | |||||||
| 2600 | 其他非流動負債 | 六(十)(十 | |||||||||||
| $-)$ | 1,763,162 | 5 | 1,781,974 | 7 | 1,455,018 | 6 | |||||||
| 25XX | 非流動負債合計 | 7,776,747 | $24\,$ | 3,675,882 | 15 | 3,349,035 | 14 | ||||||
| 2XXX | 負債總計 | 11,526,565 | 36 | 4, 241, 249 | 18 | 3,985,793 | 17 | ||||||
| 歸屬於母公司業主之權益 | |||||||||||||
| 股本 | 六(十二) | ||||||||||||
| 3110 | 普通股股本 | 10,671,411 | 34 | 10,671,411 | 44 | 10,671,411 | 45 | ||||||
| 資本公積 | 六(十三) | ||||||||||||
| 3200 | 資本公積 | 4,262,917 | 13 | 4, 262, 917 | 18 | 4, 262, 917 | 18 | ||||||
| 保留盈餘 | 六(十四) | ||||||||||||
| 3310 | 法定盈餘公積 | 1,800,628 | 6 | 1,742,563 785,326 |
$\boldsymbol{7}$ 3 |
1,742,563 | $\tau$ | ||||||
| 3320 | 特別盈餘公積 未分配盈餘 |
1,776,913 | 7 | 1,916,499 | 785,326 | $\overline{3}$ 8 |
|||||||
| 3350 | 其他權益 | 六(十五) | 2,626,504 | 8 | |||||||||
| 2 | 198,268 | ||||||||||||
| 3400 | 其他權益 歸屬於母公司業主之權益 |
648,388 | 2 | 386,639 | |||||||||
| 31XX | 合計 | 20,009,848 | 63 | 19,625,769 | 81 | 19,576,984 | 82 | ||||||
| 36XX | 非控制權益 | 170,284 | $\mathbf{1}$ | 170,712 | 170,754 | ||||||||
| $\mathbf{1}$ | 1 | ||||||||||||
| 3XXX | 權益總計 | 20, 180, 132 | 64 | 19,796,481 | 82 | 19,747,738 | 83 | ||||||
| 重大或有負債及未認列之合約 | 九 | ||||||||||||
| 承諾 負債及權益總計 |
31,706,697 | 100 | $\mathcal{F}$ | 24,037,730 | 100 | $\mathcal{F}$ | 23, 733, 531 | 100 |
請參閱後附合併財務報告附註暨資誠聯合會計師事務所賴宗義、支秉鈞會計師民國103年11月13日核閱報告。
單位:新台幣仟元 (除每股盈餘為新台幣元外)
| 至 | 103 年 7 月 $\perp$ 9 月 30 |
日 日 |
至 | 102 年 7 月 30 月 9 |
【 日 日 |
103 年 1 月 30 至 月 9 |
1 日 日 |
至 | 102 年 1 月 9 月 30 |
$\mathbf{1}$ 日 日 |
|||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 項目 | 附註 | 金 | 額 | % | 金 | 額 | % | 額 金 |
% | 金 | 額 | % | |
| 4000 | 營業收入 | 六(十六)及七 \$ 1,775,439 | 100 | \$1,544,440 | 100 | \$4,879,431 | 100 | \$4,582,914 | 100 | ||||
| 5000 | 營業成本 | 六(二十)及七(1,535,004)( | $86)$ ( | $1,382,000$ ( | 89) | $4,230,983$ ( | 87) | $4,025,866$ ) ( | 88) | ||||
| 5900 | 營業毛利 | 240,435 | 14 | 162,440 | 11 | 648,448 | 13 | 557,048 | 12 | ||||
| 6000 | 營業費用 | 六(二十)及七( | 59,099)( | $3)$ ( | $56,742$ ) ( | $4)$ ( | $180,966$ ) ( | $4)$ ( | $166,898$ ) ( | 4) | |||
| 6900 | 營業利益 | 181,336 | 11 | 105,698 | 7 | 467,482 | 9 | 390,150 | 8 | ||||
| 營業外收入及支出 | |||||||||||||
| 7010 | 其他收入 | 六(十七) | 70,438 | $\overline{4}$ | 74,334 | 5 | 102,240 | 2 | 101,772 | 3 | |||
| 7020 | 其他利益及損失 | 六(十八) | 1,867 | 6,125 | 18,275 | 10,014 | |||||||
| 7050 | 財務成本 | 六(十九) | $\left($ | $9,522$ ) ( | $1)$ ( | 368) | - ( | 10,608) | $-$ ( | 929) | |||
| 7060 | 採用權益法認列之關聯企業 | 六(五) | |||||||||||
| 及合資損益之份額 | 11,514 | 1 6 | 263) | 27,105 | 6,269 | ||||||||
| 7000 | 營業外收入及支出合計 | 74,297 | $\overline{4}$ | 79,828 | 5 | 137,012 | $\overline{3}$ | 117,126 | $\overline{\mathbf{3}}$ | ||||
| 7900 | 税前淨利 | 255,633 | 15 | 185,526 | 12 | 604,494 | 12 | 507,276 | 11 | ||||
| 7950 | 所得税費用 | 六(二十二) | 33,383)( | $2)$ ( | $9,727$ ) ( | $1)$ ( | $157,803$ ( | $3)$ ( | $65,315$ ) ( | $\frac{1}{2}$ | |||
| 8200 | 本期淨利 | 222,250 | 13 | \$ | 175,799 | 11 | 446,691 \$ |
9 | \$ | 441,961 | 10 | ||
| 其他綜合損益(淨額) | 六(十五) | ||||||||||||
| 8310 | 國外營運機構財務報表換算 | ||||||||||||
| 之兌換差額 | \$ | 162,838 | 9( | $119,920$ ( | $7)$ \$ | 177,425 | 4S | 154,187 | 3 | ||||
| 8325 | 備供出售金融資產未實現評 | ||||||||||||
| 價利益 | 93,099 | 5 | 64,272 | $\overline{4}$ | 93,965 | 2 | 58,575 | 1 | |||||
| 8399 | 與其他綜合損益組成部分相 | 六(二十二) | |||||||||||
| 關之所得稅 | 3,891) | $11,719$ ( 1) ( | 9,621) | 16,330) | |||||||||
| 8300 | 本期其他綜合利益(損失)之稅後 | 252,046 | $67,367$ (4) | 261,769 \$ |
6 | \$ | 196,432 | ||||||
| 淨額 | 14( | 4 | |||||||||||
| 8500 | 本期綜合利益總額 | 474,296 | 27 | \$ | 108,432 | 7 | 708,460 S |
15 | \$ | 638,393 | 14 | ||
| 淨利歸屬於: | |||||||||||||
| 8610 | 母公司業主 | \$ | 220,212 | 13 | S | 175,532 | 11 | \$ 442,472 |
9 | \$ | 441,341 | 10 | |
| 8620 | 非控制權益 | 2,038 | 267 | 4,219 | 620 | ||||||||
| 222,250 | 13 | \$ | 175,799 | 11 | 446,691 | 9 | \$ | 441,961 | 10 | ||||
| 綜合損益總額歸屬於: | 27S | 7 \$ 704,221 | |||||||||||
| 8710 | 母公司業主 | $\mathbb{S}$ | 472,415 | 108,167 | $15 \quad$ | 637,761 | 14 | ||||||
| 8720 | 非控制權益 | 1,881 474,296 |
$27\,$ | \$ | 265 108,432 |
$\overline{\phantom{a}}$ $7\phantom{.0}$ |
4,239 708,460 \$ |
$\sim$ 15 |
$\frac{1}{2}$ | 632 638,393 |
$\overline{\phantom{a}}$ | ||
| 14 | |||||||||||||
| 六(二十三) | |||||||||||||
| 每股盈餘 基本每股盈餘 |
\$ | 0.20 | $\sqrt[6]{5}$ | 0.16 | $\mathcal{S}$ | 0.41 | $\mathcal{F}$ | ||||||
| 9750 | 稀釋每股盈餘 | \$ | $\sqrt{5}$ | $\sqrt[6]{3}$ | 0.41 | 0.41 | |||||||
| 9850 | 0.20 | 0.16 | \$ | 0.41 |
請參閱後附合併財務報告附註暨資誠聯合會計師事務所
賴宗義、支秉鈞會計師民國 103年11月13日核閱報告。
經理人:魏茂俊
請參閱後附合併財務報告附註暨資誠聯合會計師事務所賴宗義、支秉鈞會計師民國103年11月13日核閱報告。
會計主管:莊婷婷
| 長 際 |
情面布言 | 司及子公司 |
|---|---|---|
| 合 | $\frac{1}{2}$ $\frac{1}{2}$ $\frac{1}{2}$ $\frac{1}{2}$ $\frac{1}{2}$ $\frac{1}{2}$ $\frac{1}{2}$ $\frac{1}{2}$ | |
| (僅經核閱, | 民國 103年以102 年1 序件由 $+44$ |
室9月30日 样!真兹) |
單位:新台幣仟元
| 附註 | 103年1月1日 至 9 月 30 日 |
102年1月1日 至 9 月 30 日 |
|||
|---|---|---|---|---|---|
| 營業活動之現金流量 | |||||
| 合併稅前淨利 | $\mathbb{S}$ | 604,494 | \$ | 507,276 | |
| 調整項目 | |||||
| 不影響現金流量之收益費損項目 | |||||
| 折舊費用 | 六(二十) | 718,499 | 525,842 | ||
| 攤銷費用 | 六(二十) | 1,323 | 1,472 | ||
| 利息費用 | 六(十九) | 10,450 | 765 | ||
| 利息收入 | 六(十七) | $30,706$ ) ( | 21,599) | ||
| 股利收入 | 六(十七) | $64,304)$ ( | 73,534) | ||
| 採用權益法認列之關聯企業及合資損益之 | 六(五) | ||||
| 份額 | $27,105$ ) ( | 6,269) | |||
| 處分及報廢不動產、廠房及設備利益 | 六(十八) | $13,177$ ) ( | 7,662) | ||
| 處分投資利益 | 六(十八) | $596$ ) ( | 1,140) | ||
| 與營業活動相關之資產/負債變動數 | |||||
| 與營業活動相關之資產之淨變動 | |||||
| 應收票據淨額 | 3,101) | 6,023 | |||
| 應收帳款淨額 | 592 | 10,628 | |||
| 應收帳款一關係人淨額 | ( | 137,864) | 12,945 | ||
| 其他應收款 | 4,820 | $\overline{ }$ | 4,610) | ||
| 存貨 | 2,386 | 4,485 | |||
| 預付款項 | 3,435 | 1,609 | |||
| 其他流動資產 與營業活動相關之負債之淨變動 |
$1,601)$ ( | 1,582) | |||
| 應付票據 | 1,910) | 3,032 | |||
| 應付票據一關係人 | $\overline{\phantom{m}}$ | $\left($ | 250) | ||
| 應付帳款 | 27,605 | 82,179 | |||
| 應付帳款一關係人 | 2,704 | $\left($ | 39,520) | ||
| 其他應付款 | $55,225$ ( | 6,277) | |||
| 其他流動負債一其他 | 12,245 | 1,487) | |||
| 其他非流動負債 | 18,991) | 36,184) | |||
| 營運產生之現金流入 | 1,144,423 | 956,142 | |||
| 收取之利息 | 30,848 | 19,458 | |||
| 支付之利息 | $8,069$ ) ( | 765) | |||
| 支付之所得税 | 46,490) | 61,484) | |||
| 營業活動之淨現金流入 | 1,120,712 | 913,351 |
(續次頁)
單位:新台幣仟元
| 附註 | 至 | 103年1月1日 9 月 30 日 |
102年1月1日 至 9 月 30 日 |
|||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 投資活動之現金流量 | ||||||
| 取得備供出售金融資產 | $($ \$ | $460,000$ ) (\$ | 495,000) | |||
| 處分備供出售金融資產價款 | 365,596 | 543,704 | ||||
| 以成本衡量之金融資產清算勝餘財產分配價款 | 六(三) | 436 | ||||
| 取得採用權益法之投資 | 六(五) | $\overline{\phantom{a}}$ | $\left($ | 193,638) | ||
| 取得不動產、廠房及設備(含預付設備款及預付 六(二十四) | ||||||
| 土地款) | $5,472,059$ ) ( | 273,947) | ||||
| 處分不動產、廠房及設備 | 13,541 | 8,041 | ||||
| 存出保證金減少 | 235 | 1,295 | ||||
| 取得無形資產 | ( | $3,073$ ) ( | 1,928) | |||
| 其他非流動資產-其他金融資產增加 | 1,000) | |||||
| 收取之股利 | 110,799 | 99,902 | ||||
| 投資活動之淨現金流出 | $5,445,961)$ ( | 311, 135) | ||||
| 籌資活動之現金流量 | ||||||
| 舉借長期借款 | 4, 226, 772 | |||||
| 存入保證金增加 | 179 | |||||
| 存入保證金減少 | ( | 1,374) | ||||
| 發放現金股利 | € | $324,809$ ) ( | 322,978) | |||
| 非控制權益變動 | 29,626 | |||||
| 籌資活動之淨現金流入(流出) | $3,902,142$ ( | 294,726) | ||||
| 匯率影響數 | 10,401 | 28,389 | ||||
| 本期現金及約當現金(減少)增加數 | 412,706) | 335,879 | ||||
| 期初現金及約當現金餘額 | 3,888,596 | 3,684,884 | ||||
| 期末現金及約當現金餘額 | \$ | 3, 475, 890 | \$ | 4,020,763 | ||
請參閱後附合併財務報告附註暨資誠聯合會計師事務所 賴宗義、支秉鈞會計師民國103年11月13日核閱報告。
長榮國際儲運股份有限公司及子公司
合併財務報告附註 民國 103年及 102年第三季
(僅經核閱,未依一般公認審計準則查核)
單位:新台幣仟元 (除特別註明者外)
- 一、公司沿革
- (一)長榮國際儲運股份有限公司(以下簡稱「本公司」)成立於民國62年,原名 長隆運輸股份有限公司,民國75年7月更名為長榮運輸股份有限公司。民 國 79年度獲准通過股票上市交易,民國 90年9月變更公司名稱為長榮國 際儲運股份有限公司。本公司主要營業項目為汽車貨櫃貨運、貨櫃集散站、 船舶運送、加油站及公路汽車客運等業務。本公司以民國 91年3月31日 為合併基準日與長榮貨櫃股份有限公司合併,以同年11月1日為合併基準 日與立榮海運股份有限公司合併,以民國92年5月1日為合併基準日依企 業併購法與子公司長航通運股份有限公司進行簡易合併。
- (二)子公司 Gaining Enterprise S.A. (以下簡稱「GESA」)民國 82年12月16 日於巴拿馬設立,主要從事於船舶買賣、運送及出租業務、貨櫃場之經營 及投資、各國碼頭之承租經營及投資、與海運相關之業務。
- (三)子公司長裕複合物流股份有限公司(以下簡稱「長裕物流」)於民國89年4 月 21 日設立,原名長裕開發實業股份有限公司,於民國 89 年 8 月 19 日更 名為長裕複合物流股份有限公司。主要從事於國際貿易業、理貨包裝業、 海運承攬運送業、倉儲業及資料處理服務業。
- (四)子公司順安產業股份有限公司(以下簡稱「順安產業」)於民國 97年11月 10日設立,主要從事管理顧問業及人力派遣業。
(五)本公司及子公司以下統稱為「合併公司,。
二、通過財務報告之日期及程序
本合併財務報告已於民國103年11月13日提報董事會。
- 三、新發布及修訂準則及解釋之適用
- (一)已採用金融監督管理委員會(以下簡稱「金管會」)認可之新發布、修正後 國際財務報導準則之影響
無。
(二)尚未採用金管會認可之新發布、修正後國際財務報導準則之影響
依據金管會民國 103年4月3日金管證審字第1030010325號令,上市、上 櫃及興櫃公司應自民國104年起全面採用經金管會認可並發布生效之 2013 年版國際財務報導準則(不包含國際財務報導準則第9號「金融工具」,包 会於民國104年起適用之證券發行人財務報告編製準則)編製財務報告, 相關新發布、修正及修訂之準則及解釋彙列如下:
| 國際會計準則理事會 | |
|---|---|
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | 發布之生效日 |
| 國際財務報導準則第1號之修正「國際財務報導準則第7號之 民國99年7月1日 | |
| 比較揭露對首次採用者之有限度豁免」 | |
| 國際財務報導準則第1號之修正「嚴重高度通貨膨脹及首次採 民國100年7月1日 | |
| 用者固定日期之移除」 | |
| 國際財務報導準則第1號之修正「政府貸款」 | 民國102年1月1日 |
| 國際財務報導準則第7號之修正「揭露-金融資產之移轉」 | 民國100年7月1日 |
| 國際財務報導準則第7號之修正「揭露-金融資產及金融負債 | 民國102年1月1日 |
| 之互抵」 | |
| 國際財務報導準則第10號「合併財務報表」 | 民國102年1月1日 |
| (投資個體於民國103 | |
| 年1月1日生效) | |
| 國際財務報導準則第11號「聯合協議」 | 民國102年1月1日 |
| 國際財務報導準則第12號「對其他個體之權益之揭露」 | · 民國 102 年 1 月 1 日 |
| 國際財務報導準則第13號「公允價值衡量」 | 民國102年1月1日 |
| 國際會計準則第1號之修正「其他綜合損益項目之表達」 | 民國101年7月1日 |
| 國際會計準則第12號之修正「遞延所得稅:標的資產之回收」 | 民國101年1月1日 |
| 國際會計準則第19號之修訂「員工福利」 | 民國102年1月1日 |
| 國際會計準則第 27 號之修訂「單獨財務報表」 | 民國102年1月1日 |
| 國際會計準則第28號之修正「投資關聯企業及合資」 | 民國102年1月1日 |
| 國際會計準則第 32 號之修正「金融資產及金融負債之互抵」 | 民國103年1月1日 |
| 國際財務報導解釋第20號「露天礦場於生產階段之剝除成本」 | 民國102年1月1日 |
| 2010 年對國際財務報導準則之改善 | 民國100年1月1日 |
| 2009-2011 年對國際財務報導準則之改善 | 民國102年1月1日 |
在經評估後合併公司認為除下列各項外,適用 2013年版國際財務報導準則將 不致對合併公司造成重大變動:
- 國際會計準則第19號「員工福利」
該準則主要修正以淨確定福利負債(資產)乘以折現率決定淨利息,並用 其取代準則修正前之利息成本及計畫資產之預期報酬;刪除精算損益得採 「緩衝區法」或發生時一次列入損益之會計政策選擇,並規定精算損益應 於發生時列入其他綜合損益;前期服務成本應於發生時認列為損益,不再 於符合既得條件前之平均期間內按直線法分攤認列為費用;企業係於不再
能撤銷離職福利之要約或於認列相關重組成本之孰早者認列離職福利,而 非僅於已明確承諾相關離職事件時,始應認列離職福利為負債及費用等。 此外增加確定福利計畫之揭露規定。
- 國際會計準則第1號「財務報表之表達」
$\mathbf{z} = \mathbf{z} \times \mathbf{z}$ , where $\mathbf{z} = \mathbf{z} \times \mathbf{z}$
該準則修正其他綜合損益之表達方式,將列示於其他綜合損益之項目依性 質分類為「後續不重分類至損益」及「後續將重分類至損益」兩類別。該 修正同時規定以稅前金額列示之其他綜合損益項目,其相關稅額應隨前述 兩類別予以單獨列示。合併公司將依該準則改變綜合損益表之表達方式。
- 國際財務報導準則第12號「對其他個體之權益之揭露」
該準則整合各號準則對企業所持有子公司、聯合協議、關聯企業及未納入 合併報表之結構型個體之權益之揭露規定,並要求揭露相關資訊。合併公 司將依該準則增加有關合併個體及未合併個體之資訊揭露。
- 國際財務報導準則第13號「公允價值衡量」
該準則定義公允價值為;於衡量日,市場參與者間在有秩序之交易中出售 資產所能收取或移轉負債所須支付之價格。建立公允價值衡量之架構,須 以市場參與者之觀點;對於非金融資產之衡量須基於最高及最佳使用狀 熊;並規範公允價值衡量相關揭露。經評估該準則對合併公司財務狀況與 經營結果無重大影響,並將依規定增加公允價值衡量相關揭露。
合併公司現正評估上述項目對合併財務報告之影響,故尚未列示相關影響 金額,相關影響金額待評估完成時予以揭露。
(三)國際會計準則理事會已發布但尚未經金管會認可之國際財務報導準則之影 響
下表彙列國際會計準則理事會已發布但尚未納入金管會認可 2013 年國際財 務報導準則之新發布、修正及修訂之準則及解釋:
$\mathcal{L}^{\text{max}}_{\text{max}}$
| 國際會計準則理事會 | |
|---|---|
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | 發布之生效日 |
| 國際財務報導準則第9號「金融工具」 | 民國107年1月1日 |
| 國際財務報導準則第10號及國際會計準則第28號之修正 | 民國105年1月1日 |
| 「投資者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入」 | |
| 國際財務報導準則第11號之修正「收購聯合營運權益之會計處 | 民國105年1月1日 |
| 理」 | |
| 國際財務報導準則第14號「管制遞延帳戶」 | 民國105年1月1日 |
| 國際財務報導準則第15號「來自客戶合約之收入」 | 民國106年1月1日 |
| 國際會計準則第 16 號及第 38 號之修正「折舊及攤銷可接受方 | 民國 105年1月1日 |
| 法之釐清」 | |
| 國際會計準則第16號及第41號之修正「農業:生產性植物」 | 民國 105年1月1日 |
| 國際會計準則第19 號之修正「確定福利計畫:員工提撥」 | 民國 103 年 7 月 1 日 |
| 國際會計準則第 27 號之修正「單獨財務報表下之權益法」 | 民國105年1月1日 |
| 國際會計準則第36號之修正「非金融資產可回收金額之揭露」 | 民國103年1月1日 |
| 國際會計準則第39號之修正「衍生工具之合約更替及避險會計 | 民國103年1月1日 |
| 之繼續」 | |
| 國際財務報導解釋第21號「公課」 | 民國103年1月1日 |
| 2010-2012年對國際財務報導準則之改善 | 民國103年7月1日 |
| 2011-2013年對國際財務報導準則之改善 | 民國 103年7月1日 |
| 2012-2014年對國際財務報導準則之改善 | 民國105年1月1日 |
| 合併公司現正持續評估上述準則及解釋對合併公司財務狀況與經營結果之 | |
| 影響,相關影響待評估完成時予以揭露。 |
四、重大會計政策之彙總說明
編製本合併財務報告所採用之主要會計政策說明如下。除另有說明外,此等政 策在所有報導期間一致地適用。
(一)遵循聲明
$\sim 100$
$\sim$ 10 $\pm$
本合併財務報告係依據證券發行人財務報告編製準則與金管會認可之國際 會計準則第34號「期中財務報導」編製。
(二)编製基礎
- 除下列重要項目外,本合併財務報告係按歷史成本編製:
(1)按公允價值衡量之備供出售金融資產。
(2)按退休基金資產減除確定福利義務現值之淨額認列之確定福利負債。
- 編製符合金管會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋 公告(以下簡稱IFRSs)之財務報告需要使用一些重要會計估計,在應用合 併公司的會計政策過程中亦需要管理階層運用其判斷,涉及高度判斷或 複雜性之項目,或涉及合併財務報告之重大假設及估計之項目,請詳附 註五說明。
(三)合併基礎
-
- 合併財務報告編製原則
- (1)合併公司將所有子公司納入合併財務報告編製之個體。子公司指合併 公司有權主導其財務及營運政策之所有個體 (包括特殊目的個體), 一般係直接或間接持有其超過50%表決權之股份。在評估合併公司是 否控制另一個體時,已考量目前可執行或可轉換潛在表決權之存在及 影響。子公司自收購日(即合併公司取得控制之日)起全面合併,於 喪失控制之日起停止合併。
- (2)合併公司內公司間之交易、餘額及未實現損益業已銷除。子公司之會 計政策已作必要之調整,與合併公司採用之政策一致。
- (3)損益及其他綜合損益各組成部分歸屬於母公司業主及非控制權益; 綜合損益總額亦歸屬於母公司業主及非控制權益,即使非控制權益因 而成為虧損餘額。
- (4)對子公司持股之變動若未導致喪失控制(與非控制權益之交易),係 作為權益交易處理,亦即視為與業主間進行之交易。非控制權益之調 整金額與所支付或收取對價之公允價值間之差額係直接認列為權 荟 。
-
(5)當合併公司喪失對子公司之控制,對前子公司之剩餘投資係按公允價 值重新衡量,公允價值與帳面金額之差額認列為當期損益。對於先前 認列於其他綜合損益與該子公司有關之所有金額,其會計處理與合併 公司若直接處分相關資產或負債之基礎相同,亦即如先前認列為其他 綜合損益之利益或損失,於處分相關資產或負債時將被重分類為損 益,則當喪失對子公司之控制時,將該利益或損失自權益重分類為損 益。
-
列入合併財務報告之子公司:
| 投資公司 | 子公司 | 所持股權百分比(%) | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 稱 名 |
$\mathcal{Z}$ 稱 |
業務性質 | 103年9月30日 102年12月31日 說明 | ||
| 本公司 | 長裕物流 | 國際貿易業、理貨 | 60.00 | 60.00 (註) | |
| 包裝業、海運承攬 | |||||
| 運送業、倉儲業及 | |||||
| 資料處理服務業 | |||||
| 本公司 | 順安產業 | 管理顧問業及人力 | 80.00 | 80.00 (註) | |
| 派遣業 | |||||
| 本公司 | GESA | 船舶買賣、運送及 | 100.00 | 100.00 | |
| 出租業務、貨櫃場 | |||||
| 之經營及投資、各 | |||||
| 國碼頭之承租經營 | |||||
| 及投資、與海運相 | |||||
| 關之業務 | |||||
| GESA | Hazel | 投資業務 | 70.00 | 70.00 | |
| Investment | |||||
| (Netherlands) | |||||
| N. V. (HINV) | |||||
| HINV | Hazel Estate 投資業務 | 100.00 | 100.00 | ||
| B.V. |
| 投資公司 | 子 公 司 |
所持股權百分比(%) | ||
|---|---|---|---|---|
| $\pmb{\mathcal{Z}}$ 稱 |
稱 名 |
業務性質 | 102年9月30日 | 說明 |
| 本公司 | 長裕物流 | 國際貿易業、理貨包裝業 、海運承攬運送業、倉儲 業及資料處理服務業 |
60.00 (註) | |
| 本公司 | 順安產業 | 管理顧問業及人力派遣業 | 80.00 (註) | |
| 本公司 | GESA | 船舶買賣、運送及出租業 務、貨櫃場之經營及投資 丶各國碼頭之承租經營及 投資、與海運相關之業務 |
100.00 | |
| GESA | Hazel Investment (Netherlands) N. V. (HINV) |
投資業務 | 70.00 | |
| HINV | Hazel Estate 投資業務 B.V. |
100.00 | ||
| 註: | 因不符合重要子公司之定義,其民國103年及102年9月30日之則 |
才 務報告未經會計師核閱。
-
未列入合併財務報告之子公司:無此情形。
-
子公司會計期間不同之調整及處理方式;無此情形。
-
子公司將資金移轉予母公司之能力受重大限制:無此情形。
(四)外幣換算
合併公司內每一個體之財務報告所列之項目,均係以該個體營運所處主要 經濟環境之貨幣(即功能性貨幣)衡量。本合併財務報告係以本公司之功 能性貨幣「新台幣」作為表達貨幣列報。
-
- 外幣交易及餘額
- (1)外幣交易採用交易日或衡量日之即期匯率換算為功能性貨幣,換算此 等交易產生之換算差額認列為當期損益。
- (2)外幣貨幣性資産及負債餘額,按資產負債表日之即期匯率評價調整, 因調整而產生之換算差額認列為當期損益。
- (3)外幣非貨幣性資產及負債餘額,屬透過損益按公允價值衡量者,按資 產負債表日之即期匯率評價調整,因調整而產生之兌換差額認列為當 期 損 益 ;屬 透 過 其 他 綜 合 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 者 , 按 資 產 負 債 表 日 之 即期 匯 率 評 價 調 整 , 因 調 整 而 產 生 之 兌 換 差 額 認 列 於 其 他 綜 合 損 益 項 目;屬非按公允價值衡量者,則按初始交易日之歷史匯率衡量。
(4)所有兌換損益在損益表之「其他利益及損失」列報。
2. 國外營運機構之換算
- (1)功能性貨幣與表達貨幣不同之所有合併公司個體及關聯企業個體,其 經營結果和財務狀況以下列方式換算為表達貨幣:
- A. 表達於每一資產負債表之資產及負債係以該資產負債表日之收盤匯 率换算;
- B. 表達於每一綜合損益表之收益及費損係以當期平均匯率換算;及 C. 所有因換算而產生之兒換差額認列為其他綜合損益。
- (2)當部分處分或出售之國外營運機構為關聯企業個體時,將於其他綜合 損益項下之兌換差額按比例重分類於當期損益作為出售利益或損失之 一部分。惟當合併公司即使仍保留對前關聯企業之部分權益,但已喪 失對國外營運機構屬關聯企業之重大影響,則係以處分對國外營運機 構之全部權益處理。
- (3)當部分處分或出售之國外營運機構為子公司時,係按比例將認列為其 他綜合損益之累計兌換差額重新歸屬予該國外營運機構之非控制權 益。惟當合併公司即使仍保留對前子公司之部分權益,但已喪失對國 外營運機構屬子公司之控制,則係以處分對國外營運機構之全部權益 處理。
(五)資產負債區分流動及非流動之分類標準
- 資產符合下列條件之一者,分類為流動資產:
(1)預期將於正常營業週期中實現該資產,或意圖將其出售或消耗者。
- (2)主要為交易目的而持有者。
- (3)預期於資產負債表日後十二個月內實現者。
- (4)現金或約當現金,但於資產負債表日後至少十二個月交換或用以清償 負債受到限制者除外。
- 合併公司將所有不符合上述條件之資產分類為非流動。
-
- 負債符合下列條件之一者,分類為流動負債:
- (1)預期將於正常營業週期中清償者。
- (2)主要為交易目的而持有者。
- (3)預期於資產負債表日後十二個月內到期清償者。
- (4)不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少十二個月者。負債 之條款,可能依交易對方之選擇,以發行權益工具而導致清償者,不 影響其分類。
合併公司將所有不符合上述條件之負債分類為非流動。
(六)約當現金
約當現金係指短期並具高度流動性之投資,該投資可隨時轉換成定額現金 且價值變動之風險其小。定期存款符合前述定義且其持有目的係為滿足營 運上之短期現金承諾者,分類為約當現金。
(七)備供出售金融資產
-
- 備供出售金融資產係指定為備供出售或未被分類為任何其他類別之非衍 生金融資產。
-
- 合併公司對於符合交易慣例之備供出售金融資產屬權益性質之投資係採 交易日會計;屬受益憑證性質之投資係採交割日會計。
-
- 備供出售金融資產於原始認列時按其公允價值加計交易成本衡量,續後 按公允價值衡量,其公允價值之變動認列於其他綜合損益。對於持有無 活絡市場公開報價之權益工具投資,或與此種無活絡市場公開報價權益 工具連結且須以交付該等權益工具交割之衍生工具,當其公允價值無法 可靠衡量時,合併公司將其列報為「以成本衡量之金融資產」。
(八)應收票據、應收帳款及其他應收款
應收票據及帳款係因出售商品或勞務而發生之債權,其他應收款係不屬於 應收票據及帳款之其他應收款項。於原始認列時按公允價值衡量,後續採 有效利息法按攤銷後成本扣除減損後之金額衡量。惟屬未付息之短期應收 帳款,因折現影響不重大,後續以原始發票金額衡量。
(九)金融資產減損
-
- 合併公司於每一資產負債表日,評估是否已經存在減損之任何客觀證據, 顯示某一或一組金融資產於原始認列後發生一項或多項事項(即「損失 事項」),且該捐失事項對一金融資產或一組金融資產之估計未來現金流 量具有能可靠估計之影響。
-
- 合併公司用以決定是否存在減損損失之客觀證據的政策如下:
- (1)發行人或債務人之重大財務困難;
- (2)違約,諸如利息或本金支付之延滯或不償付;
- (3)合併公司因與債務人財務困難相關之經濟或法律理由,給予債務人原 不可能考量之讓步;
- (4)債務人將進入破產或其他財務重整之可能性大增;
- (5)由於財務困難而使該金融資產之活絡市場消失;
- (6)可觀察到之資料顯示,一組金融資產之估計未來現金流量於該等資產 原始認列後發生可衡量之減少,雖然該減少尚無法認定係屬該組中之 某個別金融資產,該等資料包括該組金融資產之債務人償付狀況之不 利變化,或與該組金融資產中資產違約有關之全國性或區域性經濟情 況:
- (7)發行人所處營運之技術、市場、經濟或法令環境中所發生具不利影響 之重大改變的資訊,且該證據顯示可能無法收回該權益投資之投資成 本;或
- (8)權益工具投資之公允價值大幅或持久性下跌至低於成本。
-
- 合併公司經評估當已存在減損之客觀證據,且已發生減損損失時,按以 下各類別處理:
- (1)以攤銷後成本衡量之金融資產
係以該資產帳面金額與估計未來現金流量按該金融資產原始有效利率 折現之現值間之差額,認列減損損失於當期損益。當後續期間減損損 失金 額 減 少,且該 減 少 能 客 觀 地 與 認 列 減 損 後 發 生 之 事 項 相 連 結 ,則 先前認列之減損損失在未認列減損情況下於迴轉日應有之攤銷後成本 之限額內於當期損益迴轉。認列及迴轉減損損失之金額係藉由備抵帳 戶調整資產之帳面金額。
(2)以成本衡量之金融資產
係以該資產帳面金額與估計未來現金流量按類似金融資產之現時市場 報酬率折現之現值間之差額,認列減損損失於當期損益。此類減損損 失續後不得迴轉。認列減損損失之金額係藉由累計減損帳戶調整資產 之帳面金額。
(3)備供出售金融資產
係 以 該 資 產 之 取 得 成 本 ( 減 除 任 何 已 償 付 之 本 金 及 攤 銷 數 ) 與 現 時 公 允 價值間之差額,再減除該金融資產先前列入損益之減損損失,自其他 綜合損益重分類至當期損益。屬債務工具投資者,當其公允價值於後 續期間增加,且該增加能客觀地連結至減損損失認列後發生之事項, 則該減損損失於當期損益迴轉。屬權益工具投資者,其已認列於損益
之減損損失不得透過當期損益迴轉。認列及迴轉減損損失之金額係藉 由累計減損帳戶調整資產之帳面金額。
(十)金融資產之除列
合併公司於符合下列情況之一時,將除列金融資產:
-
- 收取來自金融資產現金流量之合約權利失效。
-
- 移轉收取金融資產現金流量之合約權利,且業已移轉金融資產所有權之 幾乎所有風險及報酬。
-
移轉收取金融資產現金流量之合約權利,惟未保留對金融資產之控制。 $(+ - )$ 存貨
存貨採永續盤存制,成本結轉依移動加權平均法計算。期末存貨按成本 與市價孰低法評價,比較成本與市價孰低時,採逐項比較之,所指市價 係 净 攀 現 價 值 , 净 孿 現 價 值 係 指 在 正 常 情 況 下 之 估 計 售 價 減 除 至 完 工 尚 需投入之成本及推銷費用後之餘額。
- (十二)採用權益法之投資/關聯企業
-
- 關聯企業指所有合併公司對其有重大影響而無控制之個體,一般係直 接或間接持有其20%以上表決權之股份。合併公司對關聯企業之投資採 用權益法處理,取得時依成本認列。
-
- 合併公司對關聯企業取得後之損益份額認列為當期損益,對其取得後 之其他綜合損益份額則認列為其他綜合損益。如合併公司對任一關聯 企業之損失份額等於或超過其在該關聯企業之權益(包括任何其他無 擔保之應收款),合併公司不認列進一步之損失,除非合併公司對該關 聯企業發生法定義務、推定義務或已代其支付款項。
-
- 當關聯企業發生非損益及其他綜合損益之權益變動且不影響對關聯企 業之持股比例時,合併公司將所有權益變動按持股比例認列為「資本 公積」。
-
- 合併公司與關聯企業間交易所產生之未實現損益業已依其對關聯企業 之權益比例銷除;除非證據顯示該交易所轉讓之資產已減損,否則未 實現損失亦予以銷除。關聯企業之會計政策已作必要之調整,與合併 公司採用之政策一致。
-
- 關聯企業增發新股時,若合併公司未按比例認購或取得,致使投資比 例發生變動但仍對其有重大影響,該股權淨值變動之增減數係調整「資 本公積」及「採用權益法之投資」。若致使投資比例下降者,除上述調 整外,與該所有權權益之減少有關而先前已認列於其他綜合損益之利 益或損失,且該利益或損失於處分相關資產或負債時須被重分類至損 益者,依減少比例重分類至損益。
-
- 當合併公司喪失對關聯企業之重大影響,對原關聯企業之剩餘投資係 按公允價值重新衡量,公允價值與帳面金額之差額認列為當期損益。
-
- 當合併公司處分關聯企業時,如喪失對該關聯企業之重大影響,對於 先前認列於其他綜合損益與該關聯企業有關之所有金額,其會計處理 與合併公司若直接處分相關資產或負債之基礎相同,亦即如先前認列為 其他綜合損益之利益或損失,於處分相關資產或負債時將被重分類為損 益,則當喪失對關聯企業之重大影響時,將該利益或損失自權益重分類為 損益。如仍對該關聯企業有重大影響,僅按比例將先前在其他綜合損益 中認列之金額依上述方式轉出。
-
- 當合併公司處分關聯企業時,如喪失對該關聯企業之重大影響,將與 該關聯企業有關之資本公積轉列損益;如仍對該關聯企業有重大影響, 則按處分比例轉列損益。
- (十三)不動產、廠房及設備
-
- 不動產、廠房及設備係以取得成本為入帳基礎,並將購建期間之有關 利息資本化。
-
- 後續成本只有在與該項目有關之未來經濟效益很有可能流入合併公 司,且該項目之成本能可靠衡量時,才包括在資產之帳面金額或認列 為一項單獨資產。被重置部分之帳面金額應除列。所有其他維修費用 於發生時認列為當期損益。
-
- 不動產、廠房及設備之後續衡量採成本模式,除土地不提折舊外,其 他按估計耐用年限以直線法計提折舊。不動產、廠房及設備各項組成 若屬重大,則單獨提列折舊。
-
- 合併公司於每一財務年度結束日對各項資產之殘值、耐用年限及折舊 方法進行檢視,若殘值及耐用年限之預期值與先前之估計不同時,或 資 產 所 含 之 未 來 經 濟 效 益 之 預 期 消 耗 型 態 已 有 重 大 變 動 , 則 自 變 動 發 生日起依國際會計準則第 8號「會計政策、會計估計變動及錯誤」之 會計估計變動規定處理。
各項資產之耐用年限如下:
| 資產項目 | 耐用年數 |
|---|---|
| 土地改良物 | $3 - 25$ 年 |
| 房屋及建築 | 15~55 年 |
| 機器設備 | 3~15年 |
| 裝卸設備 | 5~12年 |
| 運輸設備 | 4~10年 |
| 船舶設備 | 23~29年 |
| 辦公設備 | $3 - 64$ |
| 租賃資產 | 5年 |
| 租賃改良 | 2-9年 |
| 其他設備 | 2~50年 |
合併公司房屋及建築之重大組成部分包括水電設施及建物等,分別按 15~55年提列折舊。
(十四)投資性不動產
-
- 投資性不動產以取得成本認列,後續衡量採成本模式。除土地外,按 估計耐用年限以直線法提列折舊,耐用年限為3~55年。
-
- 合併公司投資性不動產之重大組成部分包括土地及建物等,建物按 55 年提列折舊。
(十五)無形資產
無形資產係電腦軟體,採直線法攤銷,攤銷年限為3年。
(十六)非金融資產減損
合併公司於資產負債表日針對有減損跡象之資產,估計其可回收金額, 當可回收金額低於其帳面價值時,則認列減損損失。可回收金額係指一 項 資 產 之 公 允 價 值 減 出 售 成 本 或 其 使 用 價 值 , 兩 者 較 高 者 。 當 以 前 年 度 已認列資產減損之情況不存在或減少時,則迴轉減損損失,惟迴轉減損 捐失而增加之資產帳面金額,不超過該資產若未認列減損損失情況下減 除折舊或攤銷後之帳面金額。
$(+t$ )借款
-
- 借款於原始認列時按公允價值扣除交易成本後之金額衡量,後續就扣 除交易成本後之價款與贖回價值之任何差額採有效利息法按攤銷後成 本於借款期間內衡量。
-
- 設立借款額度時支付之費用,當很有可能提取部分或全部額度,則該 費用認列為借款之交易成本,予以遞延至動支發生時認列為有效利率 之調整;當不太可能提取部分或全部額度,則認列該費用為預付款項, 並在額度相關之期間內攤銷。
(十八)應付帳款及票據
應付帳款及票據係在正常營業過程中自供應商取得商品或勞務而應支付 之義務。於原始認列時按公允價值衡量,後續採有效利息法按攤銷後成 本衡量。惟屬未付息之短期應付帳款,因折現影響不重大,後續以原始 發票金額衡量。
(十九)金融負債之除列
合併公司於合約所載之義務履行、取消或到期時,除列金融負債。 (二十)金融資產及負債之互抵
當有法律上可執行之權利將所認列之金融資產及負債金額抵銷,且意圖 以 淨 額 基 礎 交 割 或 同 時 實 現 資 產 及 清 償 負 債 時 , 始 可 將 金 融 資 產 及 金 融 負債互抵,並於資產負債表中以淨額表達。
(二十一)員工福利
1.短期員工福利
短期員工福利係以預期支付之非折現金額衡量,並於相關服務提供 時認列為費用。
-
- 退休金
- (1)確定提撥計畫
對於確定提撥計畫,係依權責發生基礎將應提撥之退休基金數額 認列為當期之退休金成本。預付提撥金於可退還現金或減少未來 給付之範圍內認列為資產。
- (2)確定福利計畫
- A. 確定福利計書下之淨義務係以員工當期或過去服務所賺得之 未來福利金額折現計算,並以資產負債表日之確定福利義務現 值減除計書資產之公允價值及未認列之前期服務成本。確定福 利淨義務每年由精算師採用預計單位福利法計算,折現率則參 考資產負債表日與確定福利計畫之貨幣及期間一致之高品質 公司債之市場殖利率決定;在高品質公司債無深度市場之國 家, 係使用政府公債 (於資產負債表日)之市場殖利率。
- B. 確定福利計書產生之精算損益係於發生當期認列於其他綜合 損益。
- C. 前期服務成本屬立即既得者,則相關費用立即認列為損益;非 屬立即既得者,則以直線法於平均既得期間認列為損益。
- D. 期中期間之退休金成本係採用前一財務年度結束日依精算決 定之退休金成本率,以年初至當期末為基礎計算。若該結束日 後有重大市場變動及重大縮減、清償或其他重大一次性事項, 則加以調整,並配合前述政策揭露相關資訊。
-
- 員工分紅及董監酬勞
員工分紅及董監事酬勞係於具法律或推定義務且金額可合理估計 時,認列為費用及負債。嗣後股東會決議實際配發金額與估列金額 有差異時,則按會計估計變動處理。另合併公司係以財務報告年度 之次年度股東會決議日前一日之每股公允價值,並考慮除權除息影 響後之金額,計算股票紅利之股數。
(二十二)所得稅
$\overline{1}$
-
- 所得稅費用包含當期及遞延所得稅。除與列入其他綜合損益或直接 列入權益之項目有關之所得稅分別列入其他綜合損益或直接列入權 益外,所得稅係認列於損益。
-
- 根據營運及產生應課稅所得之所在國家在資產負債表日已立法或已 實質性立法之稅率計算當期所得稅。管理階層就適用所得稅相關法 規定期評估所得稅申報之狀況,並在適用情況下根據預期須向稅捐 機關支付之稅款估列所得稅負債。未分配盈餘依所得稅法加徵 10% 之所得稅,俟盈餘產生年度之次年度於股東會通過盈餘分派案後,
始就實際盈餘之分派情形,認列10%之未分配盈餘所得稅費用。
-
- 遞延所得稅採用資產負債表法,按資產及負債之課稅基礎與其於合 併資產負債表之帳面金額所產生之暫時性差異認列。源自於原始認 列之商譽所產生之遞延所得稅負債則不予認列,若遞延所得稅源自 於交易(不包括企業合併)中對資產或負債之原始認列,且在交易 當時未影響會計利潤或課稅所得(課稅損失),則不予認列。若投資 子公司及關聯企業產生之暫時性差異,合併公司可以控制暫時性差 異迴轉之時點,且暫時性差異很有可能於可預見之未來不會迴轉者 則不予認列。
-
- 遞延所得稅資產於暫時性差異很有可能用以抵減未來應課稅所得之 範圍內認列,並於每一資產負債表日重評估未認列及已認列之遞延 所得稅資產。
-
- 當有法定執行權將所認列之當期所得稅資產及負債金額互抵且有意 圖以淨額基礎清償或同時實現資產及清償負債時,始將當期所得稅 資產及當期所得稅負債互抵;當有法定執行權將當期所得稅資產及 當期所得稅負債互抵,且遞延所得稅資產及負債由同一稅捐機關課 徵所得稅之同一納稅主體、或不同納稅主體產生但各主體意圖以淨 額基礎清償或同時實現資產及清償負債時,始將遞延所得稅資產及 負債互抵。
-
- 期中期間之所得稅費用以估計之年度平均有效稅率應用至期中期間 之稅前損益計算之,並配合前述政策揭露相關資訊。
(二十三)股本
普通股分類為權益,直接歸屬於發行新股或認股權之增額成本以扣除 所得稅後之淨額於權益中列為價款減項。
(二十四)股利分配
分派予本公司股東之股利於本公司股東會決議分派股利時於財務報告 認列,分派現金股利認列為負債。
- (二十五)收入認列
-
- 銷貨收入
合併公司銷售油品等產品,收入係正常營業活動中對合併公司外顧 客銷售商品已收或應收對價之公允價值,以扣除增值稅、銷貨退回、 數量折扣及折讓之淨額表達。商品銷售於商品交付予買方、銷貨金 額能可靠衡量且未來經濟效益很有可能流入企業時認列收入。當與 所有權相關之重大風險與報酬已移轉予顧客,合併公司對商品既不 持續參與管理亦未維持有效控制且顧客根據銷售合約接受商品,或 有客觀證據顯示所有接受條款均已符合時,商品交付方屬發生。
- 勞務收入
合併公司提供客、貨運及貨物裝卸等服務,於提供勞務之交易結果 能可靠估計時,依完工百分比法認列收入。完工程度係以截至財務 報導日止已履行之勞務占應履行總勞務之比例估計。當交易結果無 法可靠估計時,於已認列成本很有可能回收之範圍內認列收入。
- 租賃收入
合併公司經營船舶等出租業務係依國際會計準則第17號「租賃」辦 理,依據附屬於租賃資產所有權之風險與報酬移轉程度分為融資租 賃或營業租賃方式處理,並於租賃期間內逐期認列收入。
- (二十六)營運部門
- 合併公司營運部門資訊與提供給主要營運決策者之內部管理報告採一 致之方式報導。主要營運決策者自責分配資源予營運部門並評估其績 效。
- 五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
合併公司編製本合併財務報告時,管理階層已運用其判斷以決定所採用之會計 政策,並依據資產負債表日當時之情況對於未來事件之合理預期以作出會計估 計及假設。所作出之重大會計估計與假設可能與實際結果存有差異,將考量歷 史經驗及其他因子持續評估及調整。該等估計及假設具有導致資產及負債帳面 金額於下個財務年度重大調整及風險。請詳下列對重大會計判斷、估計與假設 不確定性之說明:
(一)會計政策採用之重要判斷
- 金融資產一權益投資之減損
合併公司依據國際會計準則第39號決定個別金融資產一權益投資是否發 生減損,於作此項決定時需重大判斷。合併公司評估個別權益投資之公允 價值低於其成本的時間及金額,以及被投資者之財務健全情況和短期業務 前景,包括產業及部門績效、技術變遷以及營運及融資現金流量等因素。 當個別權益投資公允價值低於其成本之情況係屬大幅度或持久性時,合併 公司對於分類為「備供出售金融資產」者,將自其認列累計公允價值於其 他綜合損益之金額轉列於當期損益。對於分類為「以成本衡量之金融資產」 者,將於當期損益認列減損損失。
- 以成本衡量之金融資產
合併公司所持有之無市場報價權益工具由於較近期可取得之資訊並不足 以決定公允價值而無法可靠衡量,故將該項投資分類為「以成本衡量之金 融資產」。
(二)重要會計估計及假設
- 採用權益法之投資減損評估
當有減損跡象顯示某項採權益法之投資可能已經減損致帳面金額無法被 回收,合併公司隨即評估該項投資之減損。
民國 103年9月30日,合併公司採用權益法之投資為\$1,080,293。
2. 遞延所得稅資產之可實現性
遞延所得稅資產係於未來很有可能有足夠之課稅所得供可減除暫時性差 異使用時方予以認列。評估遞延所得稅資產之可實現性時,必須涉及管理 階層之重大會計判斷及估計,包含預期未來銷貨收入成長及利潤率、免稅 期間、可使用之所得稅抵減、稅務規劃等假設。任何關於全球經濟環境、 產業環境的變遷及法令的改變,均可能引起遞延所得稅資產之重大調整。 民國103年9月30日,合併公司認列之遞延所得稅資產為\$213.823。
- 應計退休金負債之計算
計算確定福利義務之現值時,合併公司必須運用判斷及估計以決定資產負 債表日之相關精算假設,包含折現率及計畫資產之預期報酬率等。任何精 算假設之變動,均可能會重大影響合併公司確定福利義務之金額。
民國103年9月30日,合併公司應計退休金負債之帳面金額為\$1,746,037。
- 金融資產一無活絡市場之未上市(櫃)公司股票公允價值衡量
合併公司持有之無活絡市場之未上市(櫃)公司股票,其公允價值衡量主要 係參考近期同類型公司評價、市場狀況及其他經濟指標所做估計。任何判 斷及估計之變動,均可能會影響其公允價值之衡量。有關金融工具公允價 值之說明,請詳附註十二(三)。
民國103年9月30日,合併公司無活絡市場之未上市(櫃)公司股票之帳 面金額為\$399,073。
六、重要會計項目之說明
(一)現金及約當現金
| 103年9月30日 | 102年12月31日 | 102年9月30日 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 庫存現金及週轉金 | 2, 343 | \$ | 2,458 | 2,187 | ||
| 支票存款及活期存款 | 59, 937 | 67, 775 | 49.772 | |||
| 定期存款 | 3, 413, 610 | 3, 818, 363 | 3, 968, 804 | |||
| 合計 | 3, 475, 890 | 2 | 3, 888, 596 | 4, 020, 763 |
-
合併公司往來之金融機構信用品質良好,且合併公司與多家金融機構往 來以分散信用風險,預期發生違約之可能性甚低,於資產負債表日最大 信用風險之暴險金額為現金及約當現金之帳面金額。
-
合併公司未有將現金及約當現金提供質押之情形。
(二)備供出售金融資產
| 103年9月30日 | 102年12月31日 | 102年9月30日 | |
|---|---|---|---|
| 流動項目: | |||
| 上市櫃公司股票 | \$ 723, 276 |
\$ 723, 276 |
\$ 723, 276 |
| 受益憑證 | 315,000 | 220,000 | 52,000 |
| 小計 | 1,038,276 | 943, 276 | 775, 276 |
| 評價調整 | 175, 654 | 199,474 | 196, 074 |
| 合計 | \$ 1, 213, 930 |
\$ 1, 142, 750 |
\$ 971, 350 |
| 非流動項目: | |||
| 上市櫃公司股票 | \$ 513, 610 |
\$ 513, 610 |
\$ 513, 610 |
| 非上市櫃公司股票 | 266, 188 | 265, 559 | 265, 318 |
| 小計 | 779, 798 | 779, 169 | 778, 928 |
| 評價調整 | 448, 644 | 329, 202 | 207,680 |
| 累計減損 | 34, 109) | 34, 109) | 34, 109) |
| 合計 | \$ 1, 194, 333 |
\$ 1,074,262 |
\$ 952, 499 |
· 合併公司於民國103年及102年7月1日至9月30日暨民國103年及102 年1月1日至9月30日因公允價值變動認列於其他綜合損益之評價利益稅 後金額分別為\$89,208、\$52,553、\$84,344及\$42,245。
(三)以成本衡量之金融資產
| 103年9月30日 | 102年12月31日 | 102年9月30日 | ||
|---|---|---|---|---|
| 非流動項目: | ||||
| 力宇創業投資 股份有限公司 福記企業管理顧問 |
\$ 5, 357 |
S | 5.357 | \$ 5, 357 |
| 股份有限公司 | ||||
| 5,357 | 5,357 | 5,357 |
-
- 合併公司持有之股票投資依據投資之意圖應分類為備供出售金融資產, 惟因該標的非於活絡市場公開交易,且無法取得足夠之類似公司之產業 資訊及被投資公司之相關財務資訊,因此無法合理可靠衡量該些標的之 公允價值,因此分類為「以成本衡量之金融資產」。
-
- 福記企業管理顧問股份有限公司於民國102年3月29日經股東臨時會決 議通過分配騰餘財產,合併公司可回收清算分配款\$436,於民國 102年 度認列投資收益\$436。
-
- 合併公司民國 103年9月 30日、102年12月 31日及102年9月 30日以 成本衡量之金融資產未有提供質押之情況。
(四)應收帳款
| 103年9月30日 | 102年12月31日 | 102年9月30日 | |
|---|---|---|---|
| 應收帳款-非關係人 | 197, 115 | 197, 707 | \$ 204, 155 |
| 應收帳款–關係人 | 352,630 | 214, 766 | 240, 621 |
| 减:備抵呆帳 | 628) | 628) | 628) |
| 549.117 | 411, 845 | 444, 148 |
- 合併公司之應收帳款為未逾期且未減損者依據合併公司之授信標準的信 用品質資訊如下:
| 103年9月30日 | 102年12月31日 | 102年9月30日 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 群組1 | \$ | 494, 497 | \$ | 361,630 | 356, 861 |
| 群組2 | 2,015 | 3,306 | 7,619 | ||
| υD | 496.512 | S | 364, 936 | 364, 480 |
群組1:係提供內陸運輸、貨櫃場、國際海運及加油站等服務所產生之應 收帳款,依據歷史經驗該類別應收帳款收款時間短且極少有呆帳 之情形,故評估信用品質良好。
群組 2:係歸屬於群組1以外之其他收入產生之應收帳款,其收款期間較 長,故評估信用品質一般。
- 合併公司已逾期但未減損之金融資產之帳齡分析如下:
| 103年9月30日 | 102年12月31日 | 102年9月30日 | ||
|---|---|---|---|---|
| 3個月以下 | 45, 901 | 38, 271 | 73, 181 | |
| 3個月以上 | 7,332 | 9, 266 | 7, 115 | |
| 合計 | 53, 233 | ٠D | 47, 537 | 80, 296 |
以上係以立帳日為基準進行之帳齡分析。
- 合併公司已減損金融資產之變動分析:
(1)民國 103年9月30日、102年12月31日及102年9月30日,合併 公司皆無已滅損之應收帳款。
(2) 備抵呆帳變動表如下:
| 103年1月1日至9月30日 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 個別評估 | 群組評估 | |||
| 之減損損失 | 之減損損失 | 合計 | ||
| 1月1日 | \$ | d | 628 | \$ 628 |
| 本期提列減損損失 | ||||
| 本期沖銷數 | - | |||
| 9月30日 | 628 | 628 |
| 102年1月1日至9月30日 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 個別評估 | 群組評估 | |||
| 之减損損失 | 之减損損失 | 승해 | ||
| 1月1日 | \$ | 628 | \$ | 628 |
| 本期提列減損損失 | 1,414 | 1, 414 | ||
| 本期沖銷數 | 1,414) | 1,414) | ||
| 9月30日 | 628 | ጥ | 628 |
$\mathcal{L}_{\mathcal{A}}$
-
合併公司之應收帳款於民國 103年9月 30日、102年12月 31日及 102 年9月30日最大信用風險之暴險金額為每類應收帳款之帳面金額。
-
合併公司持有作為應收帳款之擔保品為\$19,832。
(五)採用權益法之投資
$\sim$
| 103年9月30日 | 102年12月31日 | 102年9月30日 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 聯合碼頭裝卸承攬 股份有限公司 |
\$ 29, 156 |
\$ | 29, 852 | S | 28,805 | |
| 青島長榮集裝箱儲 運有限公司 |
129, 163 | 128, 446 | 121, 353 | |||
| 台北港貨櫃碼頭股 份有限公司 |
921, 974 | 924,690 | 931, 733 | |||
| 1,080,293 | \$ | 1,082,988 | 1,081,891 |
- 合併公司主要關聯企業之彙總性財務資訊如下:
| 103年9月30日 | 103年1月1日至9月30日 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 資產 | 負債 | 收入 | 損益 | 持股比例 | |||
| 聯合碼頭裝卸承攬 | |||||||
| 股份有限公司 | \$ 98, 978 |
40,667 S |
54, 727 \$ |
\$5,923 | 50.00% | ||
| 青島長榮集裝箱儲 | |||||||
| 運有限公司 | 809,074 | 164,669 | 726, 293 | 133, 206 | 20,00% | ||
| 台北港貨櫃碼頭股 | |||||||
| 份有限公司 | 13, 173, 840 | 8, 440, 894 | 1,027,806 | 14,039) | 19.49% | ||
| \$14,081,892 | \$8,646,230 | \$1,808,826 | \$125,090 |
| 102年12月31日 | 102年度 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 資產 | 負債 | 收入 | 損益 | 持股比例 | |
| 聯合碼頭裝卸承攬 | |||||
| 股份有限公司 | \$ 89, 435 |
\$ 29,730 |
\$ 71,995 |
\$ 7,985 |
50.00% |
| 青島長榮集裝箱儲 | |||||
| 運有限公司 | 806, 232 | 163, 722 | 873, 142 | 142,084 | 20.00% |
| 台北港貨櫃碼頭股 | |||||
| 份有限公司 | 13, 323, 400 | 8, 576, 415 | 1, 186, 358 | (131, 256) | 19.49% |
| \$14, 219, 067 | \$8,769,867 | \$2, 131, 495 | \$18,813 | ||
| 102年9月30日 | 102年1月1日至9月30日 | ||||
| 資産 | 負債 | 收入 | 損益 | 持股比例 | |
| 聯合碼頭裝卸承攬 | |||||
| 股份有限公司 | \$ 88,719 |
\$ 31,109 |
\$ 54, 313 |
\$ 5,890 |
50.00% |
| 青島長榮集裝箱儲 | |||||
| 運有限公司 | 716,670 | 109,750 | 665, 641 | 110, 165 | 20.00% |
| 台北港貨櫃碼頭股 | |||||
| 份有限公司 | 13, 532, 063 | 8, 7 52, 365 | 896, 716 | 98, 542) | 19.49% |
| \$14, 337, 452 | \$8,893,224 | \$1,616,670 | \$17,513 |
-
- 台北港貨櫃碼頭股份有限公司(以下簡稱「台北港」)以民國 102年5月 28 日為基準日,辦理現金增資發行新股 100,000,000股,每股發行價格 10元。合併公司共投入\$193,638認購 19,363,845股,持股比例由 19.52% 降為 19.49%。
-
- 合併公司投資台北港持股比例雖未達 20%仍採權益法,係因台北港辦理現 金增資依法需保留部分股數予員工認購,合併公司多次未能依原持股比 例認購致持股比例自原始 20%降至 19.49%。因評估持股比例下降原因不 影響合併公司對其影響力,故仍採權益法評價。
(六)不動產、廠房及設備
| 木元一柱 | ||||||||||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 土地 | 土地改良物 房屋及建築 | 機器設備 | 裝卸設備 | 運輸設備 | 船舶設備 | 辦公設備 | 租賃資產 | 租賃改良 | 其他設備 | 及待驗設備 | 合計 | |||||||||||
| 103年1月1日 | ||||||||||||||||||||||
| 成本 | \$ 8, 113, 913 | -S. | 10,892 | \$947,629 | \$18,944 | \$1,384,668 | \$1,455,416 | \$13,888,567 | $$17,746$ \$ | 206 | \$51,231 | $$479,232$ \$ | \$26, 368, 444 | |||||||||
| 累計折舊 | 2,966) | 792, 917) | 18, 227) | , 313, 015) | 915, 321 | 7,708,629 | 16, 448) | 106) | 8,534) | 394,634) | 11, 170, 797) | |||||||||||
| \$8, 113, 913 | S. | 7,926 | \$154, 712 | 717 | 71,653 | Ÿ. | 540,095 | \$6, 179, 938 | s. | 1,298 | 100 | \$ | 42, 697 | \$84,598 | \$15, 197, 647 | |||||||
| 103年度 | ||||||||||||||||||||||
| 1月1日 | \$8,113,913 | -S | 7,926 | \$154,712 | S | 717 | -S | 71,653 | S. | 540,095 | \$ 6,179,938 | £. | .298 | -8 | 100 | \$42,697 | \$ 84, 598 |
- \$ | \$15,197,647 | |||
| 增添 | $\overline{\phantom{m}}$ | 335 | 86 | 146 | 1,400 | 8, 110, 808 | 50, 772 | 530 | 6,361 | 8, 170, 438 | ||||||||||||
| 處分 | $\overline{\phantom{m}}$ | 362) | $\overline{\phantom{0}}$ | $\overline{\phantom{m}}$ | $\sim$ | 2) | - ( | 364) | ||||||||||||||
| 重分類 | $\overline{\phantom{a}}$ | $\overbrace{\phantom{1222211111111111111111111111111111111$ | 8,117 | 134, 132 | $\overline{\phantom{a}}$ | $\overline{\phantom{m}}$ | $\overline{\phantom{m}}$ | 5, 537 | $\qquad \qquad \blacksquare$ | 147, 786 | ||||||||||||
| 折舊費用 | $\hspace{0.1em} - \hspace{0.1em}$ | 1,180) ( | $14,439)$ ( | $158)$ ( | $11, 618)$ ( | $208, 775)$ ( | $461, 619)$ ( | $206)$ ( | $26)$ ( | $4, 342)$ ( | 13, 721) | - ( | 716, 084) | |||||||||
| 匯率影響數 | 52, 359 | 111,847 | 164, 206 | |||||||||||||||||||
| 9月30日 | \$8, 113, 913 | 7,081 | \$140,359 | 705 | \$ | 69,552 | \$8,628,257 | \$5,880,938 | S | 622 | 74 | S. | 38, 355 | \$ 82, 773 |
\$22,963,629 | |||||||
| 103年9月30日 | ||||||||||||||||||||||
| 成本 | \$ 8, 113, 913 | S. | 10,747 | \$947,715 | \$19,090 | \$1,393,725 | \$9,656,433 | \$14,195,545 | $$17,847$ \$ | 206 | S. | 51, 231 | \$485,969 | -\$ | \$34,892,421 | |||||||
| 累計折舊 | 3,666 | 807, 356 | 18, 385) | 324, 173) | 1,028,176 | 8, 314, 607 | 16, 225) | 132) | 12, 876) | 403, 196) | 11, 928, 792) | |||||||||||
| \$8,113,913 | s. | 7,081 | \$140,359 | 705 | s | 69,552 | \$8,628,257 | \$5,880,938 | S. | .622 | 74 | S. | 38, 355 | \$82,773 | \$22,963,629 |
$\lambda$
合併公司就上述運輸設備,為動用授信合約額度所購置之部份,出具反面承諾書予授信銀行。
$\mathcal{L}_{\mathcal{A}}$
| 未完工程 | |||||||||||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 土地 | 土地改良物 房屋及建築 | 機器設備 | 装卸设備 | 運輸設備 | 船舶設備 | 辦公設備 | 租賃資產 | 租賃改良 | 其他設備 | 及待驗設備 | 合計 | ||||||||||||
| 102年1月1日 | |||||||||||||||||||||||
| 成本 | \$7,984,753 | S. | 10,726 | \$945,880 | \$18,730 | \$1,359,911 | \$1, 311, 258 | \$13,478,730 | $$18,024$ \$ | 206 | \$35,142 | $$439,730$ \$ | $\sim$ | \$25,603,090 | |||||||||
| 累計折舊 | $\overline{\phantom{a}}$ | 3,085) | 773, 593) | 18, 140) | $, 300, 651)$ ( | 908, 600) | 6, 965, 764) | 16, 416) | 71). | 4.039) | 382, 928) | - | 10, 373, 287) | ||||||||||
| \$7,984,753 | S | 7,641 | \$172,287 | 590 | S. | 59,260 | \$ | 402,658 | \$6,512,966 | S. | 1,608 | 135 | \$31,103 | \$56,802 | Ъ | \$15,229,803 | |||||||
| 102年度 | |||||||||||||||||||||||
| 1月1日 | \$7,984,753 | \$ | 7,641 | \$172,287 | -8 | 590 | S. | 59,260 | \$. | 402, 658 | S. | 6, 512, 966 | -S | , 608 | - \$ | 135 | S. | 31, 103 | \$56,802 | -8 | \$15,229,803 | ||
| 增添 | $\overline{\phantom{a}}$ | 883 | 2,050 | 289 | 6,360 | 460 | 71,510 | $\overline{\phantom{0}}$ | $\leftarrow$ | - | 11,746 | $\overline{\phantom{0}}$ | 93, 298 | ||||||||||
| 處分 | $\qquad \qquad \blacksquare$ | - ( | 378) | $\qquad \qquad \blacksquare$ | $\overline{\phantom{m}}$ | $\sim$ | 1 | $-$ ( | 379) | ||||||||||||||
| 重分類 | $\overline{\phantom{0}}$ | $\overline{\phantom{a}}$ | 20, 437 | 122, 649 | 12, 207 | $\overline{\phantom{m}}$ | $\overline{\phantom{0}}$ | - | 11,388 | $\overline{\phantom{a}}$ | 166,681 | ||||||||||||
| 折舊費用 | $-$ ( | $1, 190)$ ( | $14, 814)$ ( | $114)$ ( | $10, 813)$ ( | $56,989$ ( | $425, 651)$ ( | $238)$ ( | $26)$ ( | $3, 194)$ ( | 10, 386 | - ( | 523, 415) | ||||||||||
| 匯率影響數 | $\overline{\phantom{a}}$ | - | 103, 777 | - | $\overline{\phantom{0}}$ | 103, 777 | |||||||||||||||||
| 9A30B | \$7,984,753 | æ. | 7.334 | \$159,523 | 765 | \$ | 75, 244 | S. | 468, 400 | \$6, 274, 809 | S. | 1,370 | 109 | \$27,909 | \$69,549 | Ъ | \$15,069,765 | ||||||
| 102年9月30日 |
成本 $-$ \$ 26,009,238 \$7,984,753 \$ 10,523 \$ 947,630 \$ 18,944 \$ 1,384,511 \$.1,367,767 \$ 13,781,445 \$ 17,758 \$ 206 \$35,142 \$460,559 \$ $97$ ( $7,233$ ) ( $391,010$ ) $\sim$ (10, 939, 473) 累計折舊 $(3, 189)$ ( $(788, 107)$ ( $(18, 179)$ ( $(1, 309, 267)$ ) $899, 367$ (7,506,636) (16,388) ( $-$ ( $$7,984,753$ $$7,334$ $$159,523$ $$$ 765 \$ 75, 244 \$ 468, 400 \$ 6, 274, 809 \$ 1, 370 109 \$ 27,909 \$ 69,549 \$15,069,765 \$ -\$ $\leftarrow$
(七) 投資性不動產
- 投資性不動產變動情形如下:
| 土地 | 房屋及建築 | 合計 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 103年1月1日 | ||||||
| 成本 | \$ | 639, 583 | $\mathbf{s}$ | 168,768 | \$ | 808, 351 |
| 累計折舊 | 78, 701) | 78, 701 ) | ||||
| $\frac{1}{2}$ | 639, 583 | \$ | 90,067 | $\frac{3}{2}$ | 729, 650 | |
| 103年度 | ||||||
| 1月1日 | \$ | 639, 583 | \$ | 90,067 | \$ | 729,650 |
| 折舊費用 | 2,415 ) | 2,415) | ||||
| 9月30日 | \$ | 639, 583 | $\mathbf{\hat{E}}$ | 87, 652 | $\frac{1}{2}$ | 727, 235 |
| 103年9月30日 | ||||||
| 成本 | \$ | 639, 583 | \$ | 168,768 | \$ | 808, 351 |
| 累計折舊 | 81, 116) | 81, 116) | ||||
| $\frac{1}{6}$ | 639, 583 | $\frac{3}{2}$ | 87,652 | $\frac{3}{2}$ | 727, 235 | |
| 土地 | 房屋及建築 | 合計 | ||||
| 102年1月1日 | ||||||
| 成本 | \$ | 639, 583 | \$ | 168,768 | \$ | 808, 351 |
| 累計折舊 | 75, 465) | 75,465) | ||||
| \$ | 639, 583 | \$ | 93, 303 | $\overline{\mathcal{E}}$ | 732, 886 | |
| 102年度 | ||||||
| 1月1日 | \$ | 639, 583 | \$ | 93, 303 | \$ | 732,886 |
| 折舊費用 | 2,427) | 2,427 ) | ||||
| 9月30日 | \$ | 639, 583 | $\overline{\mathbf{B}}$ | 90,876 | $\frac{3}{2}$ | 730, 459 |
| 102年9月30日 | \$ | \$ | 168,768 | \$ | 808, 351 | |
| 成本 累計折舊 |
639, 583 | 77, 892 )( | 77,892) |
- 投資性不動產之租金收入及直接營運費用:
| 103年7月1日至9月30日 | 102年7月1日至9月30日 |
|---|---|
| 8,496 | 9,830 |
| S 1,727 |
1,813 |
| 103年1月1日至9月30日 102年1月1日至9月30日 | |
| S 27, 408 |
29, 480 |
| \$ 4,795 |
5, 324 |
- 合併公司持有之投資性不動產民國 103年9月 30日、102年12月 31日 及 102 年 9 月 30 日之公允價值分別為\$1,519,289、\$1,490,000 及 \$1.515.713, 係自行採用收益法評價之結果, 主要假設如下:
| 103年9月30日 | 102年12月31日 | 102年9月30日 | |
|---|---|---|---|
| 毛利率 | 83.472% | 81.030% | 81.942% |
| 折現率 | 2.125% | 2.125% | 2.125% |
| (八)其他應付款 | |||
| 103年9月30日 | $102 + 12731$ B | 10249730B | |
| 應付設備款 | \$ 2,860,943 |
\$ | \$ |
| 其他 | 247, 574 | 189, 967 | 267, 835 |
| 合計 | \$ 3, 108, 517 |
$\frac{3}{2}$ 189, 967 |
\$ 267, 835 |
| (九)長期借款 | |||
| 103年9月30日 | 102年12月31日 | 102年9月30日 | |
| 信用借款 | \$ 4, 258, 800 |
\$ | \$ |
| 减:授信主辦費 | 32,028 | ||
| 4, 226, 772 | |||
| 減:一年內到期部分 | 149,058 | ||
| 4, 077, 714 \$ |
$\frac{3}{2}$ | $\overline{\mathfrak{F}}$ | |
| 利率區間 | 1.57%~1.95% | ||
| (十)其他非流動負債 | |||
| 103年9月30日 | 102年12月31日 | 102年9月30日 | |
| 應計退休金負債 | \$ 1,746,037 |
$\mathbb S$ 1,765,028 |
$\mathbb{S}$ 1, 438, 391 |
| 存入保證金 | 17,083 | 16, 904 | 16,541 |
| 其他 | 42 | 42 | 86 |
| \$ 1,763,162 |
\$ 1,781,974 |
\$ 1,455,018 |
(十一)退休金
-
- (1)本公司及國內子公司依據「勞動基準法」之規定,訂有確定福利之 退休辦法,適用於民國94年7月1日實施「勞工退休金條例」前 所有正式員工之服務年資,以及於實施「勞工退休金條例」後選擇 繼續適用勞動基準法員工之後續服務年資。本公司及國內子公司按 月提撥退休基金,以勞工退休準備金監督委員會之名義專戶儲存於 台灣銀行。國外子公司另訂有確定福利之退休辦法,於員工退休時, 由國外子公司支付退休金予員工。
- (2)民國103年及102年7月1日至9月30日暨民國103年及102年1 月1日至9月30日,合併公司依上述退休金辦法認列之退休金成 本分別為\$21,328、\$18,466、\$63,985及\$55,400。
上述費用認列於綜合損益表中之各類成本及費用明細如下:
| 103年7月1日至9月30日 | 102年7月1日至9月30日 | |
|---|---|---|
| 營業成本 | \$ 19,978 |
\$ 17,260 |
| 營業費用 | 1,350 | 1,206 |
| 21, 328 | 18, 466 | |
| 103年1月1日至9月30日 | 102年1月1日至9月30日 | |
| 營業成本 | \$ 59,873 |
\$ 51,736 |
| 營業費用 | 4, 112 | 3,664 |
| \$ 63,985 |
\$ 55, 400 |
- (3)合併公司於民國103年9月30日後一年內預計支付予退休計畫之提 撥金為\$88,249。
-
- 自民國 94年7月1日起,本公司及國內子公司依據「勞工退休金條例」, 訂有確定提撥之退休辦法,適用於本國籍之員工。本公司及國內子公 司就員工選擇適用「勞工退休金條例」所定之勞工退休金制度部分, 每月按不得低於薪資之 6%提繳勞工退休金至勞保局員工個人帳戶,員 工退休金之支付依員工個人之退休金專戶及累積收益之金額採月退休 金或一次退休金方式領取。
-
- 民國 103年及 102年7月1日至9月30日暨民國 103年及 102年1月 1日至9月30日,合併公司認列於綜合損益表之退休金費用總額分別 為 \$28,077、\$23,712、\$82,657 及 \$70,679。
- $(+=)$ 股本
-
- 民國 103 年 9 月 30 日止,本公司額定資本額為\$11,000,000,分為 1,100,000 仟股,實收資本額為\$10,671,411,每股面額10元。本公司 已發行股份之股款均已收訖。
-
- 民國 103年及102年1月1日至9月30日本公司普通股期初與期末流 通在外股數均相同。
- (十三)資本公積
依公司法規定,超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得之 資本公積,除得用於彌補虧損外,於公司無累積虧損時,按股東原有股 份之比例發給新股或現金。另依證券交易法之相關規定,以上開資本公 積撥充資本時,每年以其合計數不超過實收資本額10%為限。公司非於盈 餘公積填補資本虧損仍有不足時,不得以資本公積補充之。
(十四)保留盈餘
| 103年1月1日至9月30日 | 102年1月1日至9月30日 | ||
|---|---|---|---|
| 1月1日 | S | 1,776,913 | \$ 2, 359, 964 |
| 本期損益 | 442, 472 | 441, 341 | |
| 盈餘分派 | 407, 119 | 884, 639) | |
| 認列被投資公司未按持股比例 認購沖減保留盈餘數額 |
167) | ||
| $97$ $307$ | 2, 626, 504 | 1, 916, 499 |
-
- 依本公司章程規定,年終結算如有盈餘,除提付應納稅款外,應先彌 補以往年度虧損,次就其餘額提出10%為法定盈餘公積,並依規定提列 或迴轉特別盈餘公積,加計前期累積未分配盈餘後,由董事會擬定分 配案,提請股東會通過後分配之,惟自分配數額中提撥員工紅利不得 低於1%,董監酬勞不得高於5%。
-
- 本公司股利政策如下:
本公司股東紅利採現金股利及股票股利互相配合方式發放,其中現金股 利至少應為股利總額10%。
-
- 法定盈餘公積除彌補公司虧損及按股東原有股份之比例發給新股或現 金外,不得使用之,惟發給新股或現金者,以該項公積超過實收資本 額 25%之部分為限。
- 4.(1)本公司分派盈餘時,依法令規定須就當年度資產負債表日之其他權 益項目借方餘額提列特別盈餘公積後始得分派,嗣後其他權益項目 借方餘額迴轉時,迴轉金額得列入可供分派盈餘中。
- (2)首次採用 IFRSs 時,民國 101 年4月6日金管證發字第1010012865 號函提列之特別盈餘公積,本公司於嗣後使用、處分或重分類相關 資產時,就原提列特別盈餘公積之比例予以迴轉。
-
- 本公司民國 103年及102年7月1日至9月30日暨民國 103年及102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日員工紅利估列金額分別為\$3,750、\$3,750、 \$11,250 及\$11,250, 係以截至當期止之稅後淨利,考量法定盈餘公積 算因素後,以章程所定之成數為基礎估列。
本公司經股東會決議之民國102年度員工紅利及董監酬勞與民國102年 度財務報告認列之金額一致。有關本公司董事會通過及股東會決議之員 工紅利及董監酬勞相關資訊可至公開資訊觀測站查詢。
- 本公司於民國103年6月12日及民國102年6月19日經股東會決議通 過民國 102年度及101年度盈餘分配案如下:
| 102年度 | 101年度 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 金額 | 每股股利(元) | 金額 | 每股股利(元) | |||
| 法定盈餘公積 | 58,065 | \$ 51, 140 |
||||
| 特別盈餘公積 | 785, 326) | 513, 357 | ||||
| 現金股利 | 320, 142 | \$ | 0.3 | 320, 142 | \$ | 0, 3 |
| 407, 119) | 884, 639 |
有關股東會決議之盈餘分配情形,可至公開資訊觀測站查詢。 (十五)其他權益項目
| 103年1月1日至9月30日 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 備供出售投資 | 外幣換算 | 總計 | ||||
| 1月1日 | $\mathcal{S}$ | 507, 365 | $$^{<}$ | 120, 726) | \$ | 386,639 |
| 備供出售投資: | ||||||
| - 評價調整 | 94,561 | 94, 561 | ||||
| -評價調整之稅額 | 9,621) | $\left($ | 9,621) | |||
| - 評價調整轉出 | 596) | 596) | ||||
| 外幣換算: | ||||||
| - 合併公司 | 177, 405 | 177, 405 | ||||
| 9月30日 | $\boldsymbol{\mathsf{S}}$ | 591, 709 | $\frac{1}{2}$ | 56, 679 | $\mathcal{S}$ | 648, 388 |
| 102年1月1日至9月30日 | ||||||
| 備供出售投資 | 外幣換算 | 總計 | ||||
| 1月1日 | \$ | 345, 179 | $$^{<}$ | 343, 331) | -\$ | 1,848 |
| 備供出售投資: | ||||||
| - 評價調整 | 59, 279 | 59, 279 | ||||
| -評價調整之稅額 | 16, 330) | 16, 330) | ||||
| - 評價調整轉出 | 704) | 704) | ||||
| 外幣換算: | ||||||
| - 合併公司 | 154, 175 | 154, 175 | ||||
| 9月30日 | \$ | 387, 424 | (\$ | 189, 156) | $\mathbf{\$}$ | 198, 268 |
(十六)登業收入
| 103年7月1日至9月30日 | 102年7月1日 全9月30日 | |||
|---|---|---|---|---|
| 銷貨收入 | \$ | 200,610 | \$ | 250, 119 |
| 勞務收入 | 935, 838 | 856,732 | ||
| 租賃收入 | 639, 023 | 438, 013 | ||
| 1,775,471 | 1,544,864 | |||
| 減:銷貨退回及折讓 | 32) | 424 ) | ||
| 合計 | $\frac{3}{2}$ | 1,775,439 | \$ | 1,544,440 |
| 103年1月1日至9月30日 | 102年1月1日至9月30日 | |||
| 銷貨收入 | \$ | 626, 542 | $\boldsymbol{\mathcal{S}}$ | 764,063 |
| 勞務收入 | 2,677,844 | 2, 485, 035 | ||
| 租賃收入 | $-1, 575, 345$ | 1, 334, 522 | ||
| 4,879,731 | 4,583,620 | |||
| 減:銷貨退回及折讓 | 300) | 706) | ||
| 合計 | $\frac{3}{2}$ | 4, 879, 431 | $\frac{1}{2}$ | 4,582,914 |
| (十七)其他收入 | ||||
| 103年7月1日至9月30日 | 102年7月1日至9月30日 | |||
| 租金收入 | \$ | 266 | \$ | 266 |
| 股利收入 | 58, 546 | 64, 842 | ||
| 利息收入: | ||||
| 銀行存款 | 9,101 | 7,741 | ||
| 押金設算 | 12 | |||
| 其他收入 | 2,513 | 1,485 | ||
| 合計 | \$ | 70, 438 | \$ | 74, 334 |
| 103年1月1日至9月30日 | 102年1月1日至9月30日 | |||
| 租金收入 | \$ | 1,157 | \$ | 1,157 |
| 股利收入 | 64, 304 | 73, 534 | ||
| 利息收入: | ||||
| 銀行存款 | 30,706 | 21,599 | ||
| 押金設算 | 12 | |||
| 其他收入 | 6,061 | 5, 482 | ||
| 合計 | $\frac{1}{2}$ | 102, 240 | $\frac{1}{2}$ | 101, 772 |
(十八)其他利益及損失
| 103年7月1日至9月30日 | 102年7月1日至9月30日 | |||
|---|---|---|---|---|
| 淨外幣兌換損失 | (3) | $456)$ (\$ | 53) | |
| 淨處分不動產、廠房及設備 | ||||
| 利益 | 1,322 | 3,914 | ||
| 處分投資利益 | 380 | 526 | ||
| 其他利益 | 621 | 1,738 | ||
| 合計 | \$ | 1,867 | $\boldsymbol{\mathcal{S}}$ | 6,125 |
| 103年1月1日至9月30日 | 102年1月1日至9月30日 | |||
| 淨外幣兌換利益(損失) | \$ | 689 | $($ \$ | 494) |
| 淨處分不動產、廠房及設備 | ||||
| 利益 | 13, 177 | 7,662 | ||
| 處分投資利益 | 596 | 1,140 | ||
| 其他利益 | 3,813 | 1,706 | ||
| 合計 | \$ | 18, 275 | $\boldsymbol{\mathsf{S}}$ | 10,014 |
| (十九)財務成本 | ||||
| 103年7月1日至9月30日 | 102年7月1日至9月30日 | |||
| 利息費用: | ||||
| 銀行借款 | \$ | 9,468 | \$ | 314 |
| 押金設算 | 53 | 53 | ||
| 其他 | $\mathbf{1}$ | $\mathbf{1}$ | ||
| 合計 | \$ | 9,522 | \$ | 368 |
| 103年1月1日至9月30日 | 102年1月1日至9月30日 | |||
| 利息費用: | ||||
| 銀行借款 | \$ | 10, 447 | \$ | 760 |
| 押金設算 | 158 | 164 | ||
| 其他 | 3 | 5 | ||
| 合計 | \$ | 10,608 | \$ | 929 |
$-40-$
(二十)費用性質之額外資訊
$\mathcal{L}$
l,
| 103年7月1日至9月30日 | 102年7月1日至9月30日 | |
|---|---|---|
| 銷售勞務及貨物之銷貨成本 | ||
| 及相關費用 | \$ 571, 784 |
\$ 609, 313 |
| 員工福利費用 | 388, 364 | 362,781 |
| 折舊費用 | 318, 175 | 176, 903 |
| 攤銷費用 | 484 | 553 |
| 運費 | 160, 324 | 146, 647 |
| 工船務費用 | 131,664 | 118, 377 |
| 其他費用 | 23, 308 | 24, 168 |
| 營業成本及營業費用 | \$ 1, 594, 103 |
$\overline{\mathcal{F}}$ 1, 438, 742 |
| 103年1月1日至9月30日 | 102年1月1日至9月30日 | |
| 銷售勞務及貨物之銷貨成本 | ||
| 及相關費用 | \$ 1,690,984 |
\$ 1,778,045 |
| 員工福利費用 | 1, 144, 257 | 1,093,676 |
| 折舊費用 | 718, 499 | 525, 842 |
| 攤銷費用 | 1,323 | 1, 472 |
| 運費 | 445, 772 | 405, 967 |
| 工船務費用 | 340, 458 | 318, 272 |
| 其他費用 | 70, 656 | 69, 490 |
| 營業成本及營業費用 | \$ 4, 411, 949 |
$\frac{1}{2}$ 4, 192, 764 |
| (二十一)員工福利費用 | ||
| 103年7月1日至 9月30日 | 102年7月1日至9月30日 | |
| 薪資費用 | \$ 313, 544 |
\$ 295, 559 |
| 勞健保費用 | 19,572 | 18, 404 |
| 退休金費用 | 28,077 | 23, 712 |
| 其他用人費用 | 27, 171 | 25, 106 |
| 388, 364 \$ |
$\frac{3}{5}$ 362, 781 |
|
| 103年1月1日至9月30日 | 102年1月1日至9月30日 | |
| 薪資費用 | \$ 926, 230 |
\$ 895, 405 |
| 勞健保費用 | 57,690 | 54, 599 |
| 退休金費用 | 82, 657 | 70,679 |
| 其他用人費用 | 77,680 | 72, 993 |
| \$ 1, 144, 257 |
\$ 1,093,676 |
$\bar{z}$
$\bar{\mathcal{A}}$
$\sim$
$($ ニ十二)所得稅
J.
- 所得税費用
(1)所得稅費用組成部分:
| 103年7月1日至9月30日 102年7月1日至9月30日 | ||
|---|---|---|
| 當期所得稅: | ||
| 當期所得產生之所得稅 | 19,467 \$ |
\$ 15, 340 |
| 遞延所得稅: | ||
| 暫時性差異之原始產生 | ||
| 及迴轉 | 13, 916 | 5, 613) |
| 所得税費用 | $\boldsymbol{\$}$ 33, 383 |
\$ 9,727 |
| 103年1月1日至9月30日 102年1月1日至9月30日 | ||
| 當期所得稅: | ||
| 當期所得產生之所得稅 | \$ 121, 517 |
\$ 50,651 |
| 遞延所得稅; | ||
| 暂時性差異之原始產生 | ||
| 及迴轉 | 36, 286 | 14,664 |
| 所得稅費用 | $\frac{1}{2}$ 157,803 |
\$ 65, 315 |
| (2)與其他綜合損益相關之所得稅金額: | ||
| 103年7月1日至9月 30日 | 102年7月1日至9月30日 | |
| 備供出售金融資產公允 | ||
| 價值變動 | \$ 3,891 |
$\sqrt[3]{2}$ 11, 719 |
| 103年1月1日至9月30日 | 102年1月1日至9月30日 | |
| 備供出售金融資產公允 | $\mathbf{\underline{\$}}$ 9,621 |
$\frac{1}{2}$ 16,330 |
| 價值變動 | ||
| 2. 所得稅費用與會計利潤關係: | ||
| 103年7月1日至9月30日 | 102年7月1日至9月30日 | |
| 稅前淨利按法令稅率計算 | \$ 44,006 |
\$ 32, 239 |
| 所得稅 | ||
| 按法令規定不得認列項目 | ||
| 影響數 | $10,623$ ) ( ( |
4, 512) |
| 投資抵減之所得稅影響數 | 18,000) | |
| 所得稅費用 | 33, 383 $\frac{8}{5}$ |
$\frac{1}{2}$ 9,727 |
| 103年1月1日至9月30日 102年1月1日至9月30日 | ||
|---|---|---|
| 稅前淨利按法令稅率計算 | \$ 104, 387 |
\$ 87, 972 |
| 所得稅 | ||
| 按法令規定不得認列項目 | ||
| 影響數 | $12, 158)$ ( | 5, 197) |
| 未分配盈餘加徵10%所得稅 | 65,574 | 540 |
| 投資抵減之所得稅影響數 | 18,000) | |
| 所得稅費用 | 157,803 | 65, 315 |
-
本公司營利事業所得稅業經稅捐稽徵機關核定至民國101年度。
-
未分配盈餘相關資訊:
| 103年9月30日 | 102年12月31日 | 102年9月30日 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 86年度以前 | 1, 216, 233 | $\cdot$ 8 | 1, 216, 233 | $\frac{1}{216}$ , 233 | ||
| 87年度以後 | 1, 410, 271 | 560,680 | 700, 266 | |||
| 2, 626, 504 | 1,776,913 | 1, 916, 499 |
- 民國 103年9月30日、102年12月31日及102年9月30日,本公 司股東可扣抵稅額帳戶餘額分別為\$264,641、\$138,066 及\$238,187 民國 101年度盈餘分配之稅額扣抵比率為 31.19%,民國 102年度盈 餘分配之稅額扣抵比率為 27.34%。
(二十三)每股盈餘
$\mathbb{R}^2$
$\sim 10^7$
$\mathcal{L}_{\mathcal{A}}$
| 103年7月1日至9月30日 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 加權平均流通 | 每股盈餘 | |||
| 稅後金額 | 在外股數(仟股) | (元) | ||
| 基本每股盈餘 | ||||
| 歸屬於母公司普通股股東之 | 220, 212 | 1, 067, 141 | \$ $\left[0, 20\right]$ |
|
| 本期淨利 | ||||
| 稀釋每股盈餘 | ||||
| 歸屬於母公司普通股股東之 | 220, 212 | 1,067,141 | ||
| 本期淨利 | ||||
| 具稀釋作用之潛在普通股之 | ||||
| 影響 | ||||
| 員工分紅 | 208 | |||
| 屬於母公司普通股股東之本 | ||||
| 期淨利加潛在普通股之影 | ||||
| 攣 | 220, 212 \$ |
1,067,349 | \$ 0.20 |
| 102年7月1日至9月30日 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 加權平均流通 | 每股盈餘 | ||||
| 稅後金額 | 在外股數(仟股) | (元) | |||
| 基本每股盈餘 | |||||
| 歸屬於母公司普通股股東之 | \$ 175, 532 |
1,067,141 | $\frac{1}{2}$ 0.16 |
||
| 本期淨利 | |||||
| 稀釋每股盈餘 | |||||
| 歸屬於母公司普通股股東之 | 175, 532 | 1,067,141 | |||
| 本期淨利 具稀釋作用之潛在普通股之 |
|||||
| 影響 | |||||
| 員工分紅 | 587 | ||||
| 屬於母公司普通股股東之本 | |||||
| 期淨利加潛在普通股之影 | |||||
| 響 | 175, 532 \$ |
$1,\,067,\,728$ | \$ 0.16 | ||
| 103年1月1日至9月30日 | |||||
| 加權平均流通 | 每股盈餘 | ||||
| 税後金額 | 在外股數(仟股) | (元) | |||
| 基本每股盈餘 | |||||
| 歸屬於母公司普通股股東之 | |||||
| 本期淨利 | \$ 442, 472 |
1,067,141 | \$ 0.41 |
||
| 稀釋每股盈餘 | |||||
| 歸屬於母公司普通股股東之 | 442, 472 | 1,067,141 | |||
| 本期淨利 | |||||
| 具稀釋作用之潛在普通股之 影響 |
|||||
| 員工分紅 | 1,105 | ||||
| 屬於母公司普通股股東之本 | |||||
| 期淨利加潛在普通股之影 響 |
442, 472 \$ |
1,068,246 | \$ 0.41 |
$\hat{f}$ , $\hat{f}$ , $\hat{f}$
$\bar{\Delta}$
$\mathcal{A}$
$\ddot{\phantom{a}}$
$\sim$
$\bar{\phantom{a}}$
$\mathbf{r}$
$\ddot{\phantom{0}}$
l,
$\sim$ $\sim$
$\mathcal{L}$
$\mathcal{L}$
| 102年1月1日至9月30日 | |||
|---|---|---|---|
| 加權平均流通 | 每股盈餘 | ||
| 税後金額 | 在外股數(仟股) | (元) | |
| 基本每股盈餘 | |||
| 歸屬於母公司普通股股東之 | 441, 341 | 1, 067, 141 | \$ 0.41 |
| 本期淨利 | |||
| 稀釋每股盈餘 | |||
| 歸屬於母公司普通股股東之 | 441, 341 | 1,067,141 | |
| 本期淨利 | |||
| 具稀釋作用之潛在普通股之 | |||
| 影響 員工分紅 |
1,072 | ||
| 屬於母公司普通股股東之本 | |||
| 期淨利加潛在普通股之影 | |||
| 響 | 441, 341 | 1,068,213 | \$ 0.41 |
(二十四)非現金交易
僅有部分現金支付之投資活動:
| 273, 947 8, 333, 002 購置固定資產 |
|
|---|---|
| 加:期初應付設備款 | |
| 2,860,943) 減:期末應付設備款 |
|
| 273, 947 本期支付現金 5, 472, 059 |
七、關係人交易
(一)與關係人間之重大交易事項
$\sim$ $\sim$
$\mathcal{L}_{\mathcal{L}}$
- 營業收入
| 103年7月1日至9月30日 | 102年7月1日至9月30日 | ||
|---|---|---|---|
| 對合併公司具重大影響之個體 | \$ | 523, 275 | \$ 478, 308 |
| 關聯企業 | 48, 493 | 37, 251 | |
| 其他關係人 | 646, 189 | 454, 460 | |
| 合計 | 1, 217, 957 | \$ 970, 019 |
|
| 103年1月1日至9月30日 | 102年1月1日至9月30日 | ||
| 對合併公司具重大影響之個體 | \$ | 1,506,928 | \$ 1, 435, 578 |
| 關聯企業 | 143, 427 | 121,073 | |
| 其他關係人 | 1,598,498 | 1, 370, 845 | |
| 合計 | Φ | 3, 248, 853 | \$ 2, 927, 496 |
合併公司對關係人營業收入之價格及收款條件與一般非關係人相當。
$\sim 10$
$\bar{\beta}$
- 進貨
l,
l,
| 103年7月1日至9月30日 | 102年7月1日至9月30日 | ||
|---|---|---|---|
| 對合併公司具重大影響之個體 | \$ | 30,622 | \$ 29,989 |
| 關聯企業 | 1,024 | 948 | |
| 其他關係人 | 22, 361 | 22, 196 | |
| 合計 | \$ | 54,007 | \$ 53, 133 |
| 103年1月1日至9月30日 | 102年1月1日至9月30日 | ||
| 對合併公司具重大影響之個體 | \$ | 91, 131 | \$ 91, 900 |
| 關聯企業 | 2,950 | 2,799 | |
| 其他關係人 | 64,797 | 66, 931 | |
| 合計 | \$ | 158, 878 | \$ 161,630 |
| 合併公司對關係人服務、勞務等支出及進貨之價格及付款條件與一般非關 係人相當。 |
|||
| 3. 應收關係人款項 | |||
| 103年9月30日 | 102年12月31日 | 102年9月30日 | |
| a는 11.1E 44 - |
| 應收帳款: | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 對合併公司具重大影響之個 | |||||
| 體 | \$ | 24, 407 | \$ 21,050 |
\$ | 20, 226 |
| 關聯企業 | 17, 419 | 15,058 | $\ddot{\phantom{0}}$ | 12,889 | |
| 其他關係人 | 310, 804 | 178, 658 | 207, 506 | ||
| 合計 | \$ | 352,630 | \$ 214,766 |
\$ | 240, 621 |
| 4. 應付關係人款項 | |||||
| 103年9月30日 | 102年12月31日 | 102年9月30日 | |||
| 應付帳款: | |||||
| 對合併公司具重大影響之個 | |||||
| 體 | S | 25, 568 | \$ 24, 994 |
\$ | 23, 921 |
| 關聯企業 | 107 | 90 | 99 | ||
| 其他關係人 | 2,900 | 787 | 939 | ||
| 合計 | \$ | 28, 575 | \$ 25, 871 |
\$ | 24, 959 |
- 財產交易
| 103年7月1日至9月30日 | 102年7月1日至9月30日 | |
|---|---|---|
| 取得不動產、廠房及設備: | ||
| 對合併公司具重大影響之個體 | \$ | 2,826 S |
| 其他關係人 | 123, 321 | 13,617 |
| 123, 321 | \$ 16, 443 |
|
| 103年1月1日至9月30日 | 102年1月1日至9月30日 | |
| 對合併公司具重大影響之個體 | 4,042 \$ |
19,827 \$ |
| 其他關係人 | 123, 321 | 13, 617 |
| 127, 363 | S 33, 444 |
6. 重要合約
- (1)合併公司出租船舶設備予對合併公司具重大影響之個體,民國103年 及102年7月1日至9月30日暨民國103年及102年1月1日至9 月 30 日認列之船租收入分別為\$454,826、\$421,420、\$1,330,420 及 \$1,284,816,按月收取。
- (2)合併公司委託對合併公司具重大影響之個體管理船舶工船務事宜。民 國 103年及 102年7月1日至9月30日暨民國 103年及 102年1月1 日至9月30日認列之工船務管理費分別為\$27,225、\$26,930、\$81,392 及\$82.086。
-
- 合併公司為回饋社會從事公益及慈善活動,捐贈張榮發基金會及張榮發 慈善基金會,民國103年及102年7月1日至9月30日捐贈金額皆為\$29; 民國 103年及102年1月1日至9月30日捐贈金額皆為\$465。
- (二)主要管理階層薪酬資訊
| 103年7月1日至9月30日 102年7月1日至9月30日 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 短期員工福利 | \$ | 5,000 | S | 3,366 |
| 退職後福利 | 169 | 140 | ||
| 總計 | 5, 169 | 3,506 | ||
| 103年1月1日至9月30日 | 102年1月1日至9月30日 | |||
| 短期員工福利 | \$ | 13,728 | \$ | 10,625 |
| 退職後福利 | 2, 129 | 429 |
八、質押之資產
合併公司之資產提供擔保明細如下:
| 帳面價值 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 資產項目 | 103年9月30日 | 102年12月31日 | 102年9月30日 | 擔保用途 |
| 其他非流動資產 一質押定期存款 |
700 124, |
123, 700 | 123,700 購料及履約保證金等 |
九、重大或有負債及未認列之合約承諾
(一)或有事項
無此情形。
(二)承諾事項
- 合併公司開立之存出保證票據
| 103年9月30日 102年12月31日 102年9月30日 | |||
|---|---|---|---|
| 購料履約保證票據 | 6,000 | $\textcolor{red}{\textbf{\$}}\textcolor{red}{\textbf{\$}}\textcolor{red}{\textbf{\$}}\textcolor{red}{\textbf{\$}}\textcolor{red}{\textbf{\$}}\textcolor{red}{\textbf{\$}}\textcolor{red}{\textbf{\$}}\textcolor{red}{\textbf{\$}}\textcolor{red}{\textbf{\$}}\textcolor{red}{\textbf{\$}}\textcolor{red}{\textbf{\$}}\textcolor{red}{\textbf{\$}}\textcolor{red}{\textbf{\$}}\textcolor{red}{\textbf{\$}}\textcolor{red}{\textbf{\$}}\textcolor{red}{\textbf{\$}}\textcolor{red}{\textbf{\$}}\textcolor{red}{\textbf{\$}}\textcolor{$ | 9,000 |
| 2. 合併公司因營業需求,於民國103年4月至7月間與貨櫃製造商簽訂合 約。截至民國 103年9月 30日止,尚未發生之資本支出為 USD6,650 仟 $\tilde{\pi}$ . |
-
- 合併公司擬以信託自然人方式購買農地,於民國103年8月14日與受信 託人簽訂信託契約書,約定合併公司出資\$20,000,所取得土地暫以受信 託人名義為所有權登記並設定抵押權予合併公司。截至民國 103年9月 30日止,尚未支付價款為\$6,000。
- 十、重大之災害損失
無此情形。
十一、重大之期後事項
無此情形。
- 十二、其他
- (一)資本管理
- 合併公司之資本管理目標,係為保障合併公司能繼續經營,維持最佳資 本結構以降低資金成本,並為股東提供報酬。為了維持或調整資本結構, 合併公司可能會調整支付予股東之股利金額、退還資本予股東以及發行 新股以調整最適資本結構。
- (二)金融工具
-
- 金融工具公允價值資訊
-
合併公司非以公允價值衡量之金融工具(包括現金及約當現金、應收票 據、應收帳款、其他應收款、存出保證金、其他金融資產、應付票據、 應付帳款、其他應付款及存入保證金)的帳面金額係公允價值之合理近 似值,長期借款之利率因與市場利率接近,故其帳面金額應屬估計公 允價值之合理基礎,另以公允價值衡量之金融工具的公允價值資訊請 詳附註十二(三)。
-
財務風險管理政策
-
(1)合併公司日常營運受多項財務風險之影響,包含市場風險(包括匯 率風險、利率風險及價格風險)、信用風險及流動性風險。合併公 司整體風險管理政策著重於金融市場的不可預測事項,並尋求可降 低對合併公司財務狀況及財務績效之潛在不利影響。
- (2)風險管理工作由合併公司按照董事會核准之政策執行。
-
- 重大財務風險之性質及程度
$(1)$ 市場風險
匯率風險
- A. 合併公司係跨國營運,因此受多種不同貨幣所產生之匯率風險, 主要為美金。相關匯率風險來自未來之商業交易、已認列之資產 與負債及對國外營運機構之淨投資。
- B. 合併公司管理階層已訂定政策,規定合併公司內各公司管理相對 其功能性貨幣之匯率風險。合併公司內各公司就其整體匯率風險 進行避險。當未來商業交易、已認列資產或負債係以非該個體之 功能性貨幣之外幣計價時,匯率風險便會產生。
- C. 合併公司從事之業務涉及若干非功能性貨幣(本公司及部分子公 司之功能性貨幣為新台幣、部分子公司之功能性貨幣為美金), 故受匯率波動之影響,具重大匯率波動影響之外幣資產及負債資 訊如下:
| 103年9月30日 | |||
|---|---|---|---|
| 帳面金額 | |||
| 外幣(仟元) | 匯率 | 新台幣 | |
| (外幣:功能性貨幣) | |||
| 金融資產 | |||
| 貨幣性項目 | |||
| 美金:新台幣 | \$ 327 |
30.4200 | \$ 9.945 |
| 日圓:新台幣 | 7,785 | 0.2780 | 2,164 |
| 非貨幣性項目 | |||
| 韓元:新台幣 | 4, 555, 422 | 0.0291 | 132, 563 |
| 金融負債 | |||
| 貨幣性項目 | |||
| 美金:新台幣 | 30,4200 | 6 | |
| 日圓:新台幣 | 7,659 | 0.2780 | 2, 129 |
| TAR-1 TAM OT H | |||
|---|---|---|---|
| 帳面金額 | |||
| 外幣(仟元) | 匯率 | 新台幣 | |
| (外幣:功能性貨幣) | |||
| 金融資產 | |||
| 貨幣性項目 | |||
| 美金:新台幣 | \$ 395 |
29.8050 | \$ 11,785 |
| 日圓:新台幣 | 1,348 | 0.2839 | 383 |
| 非貨幣性項目 | |||
| 韓元 · 新台幣 | 2, 969, 645 | 0.0284 | 84, 338 |
| 金融負債 | |||
| 貨幣性項目 | |||
| 日圓:新台幣 | 3,213 | 0.2839 | 912 |
| 102年9月30日 | |||
| 帳面金額 | |||
| 外幣(仟元) | 匯率 | 新台幣 | |
| (外幣:功能性貨幣) | |||
| 金融資產 | |||
| 貨幣性項目 | |||
| 美金:新台幣 | \$ 294 |
29.5700 | \$ 8,682 |
| 日圓:新台幣 | 126 | 0.3021 | 38 |
| 非貨幣性項目 | |||
| 韓元:新台幣 | 2,606,574 | 0.0277 | 72, 202 |
| 金融負債 | |||
| 貨幣性項目 | |||
| 美金 · 新台幣 日圓:新台幣 |
43 2,919 |
29.5700 0.3021 |
1,267 882 |
| 歐元:新台幣 | 42 | 39.9200 | 1,661 |
$\bar{z}$
$\ddot{\phantom{a}}$
l.
$\hat{\mathcal{A}}$
$\ddot{\phantom{a}}$
$\sim$ $\sim$
102年12月31日
$\bar{\mathcal{A}}$
$\sim 10^6$
$\label{eq:2.1} \frac{1}{\sqrt{2\pi}}\int_{0}^{\infty}\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\left(\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\right)^{2}d\mu_{\rm{eff}}\,d\mu_{\rm{eff}}\,.$
$\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\$
D. 合併公司因重大匯率波動影響之外幣市場風險分析如下:
| 103年1月1日至9月30日 | |||
|---|---|---|---|
| 敏感度分析 | |||
| 變動幅度 | 影響損益 | 影響其他綜合損益 | |
| (外幣:功能性貨幣) | |||
| 金融資產 | |||
| 貨幣性項目 | |||
| 美金 新台幣 | $1\%$ | \$ 99 |
\$ |
| 日圓:新台幣 | $1\%$ | 22 | |
| 金融負債 | |||
| 貨幣性項且 | |||
| 美金:新台幣 | $1\%$ | ||
| 日圓:新台幣 | $1\%$ | 21 | |
| 102年1月1日至9月30日 | |||
| 敏感度分析 | |||
| 變動幅度 | 影響損益 | 影響其他綜合損益 | |
| (外幣:功能性貨幣) | |||
| 金融資產 | |||
| 貨幣性項目 | |||
| 美金:新台幣 | $1\%$ | \$ 87 |
\$ |
| 日圓:新台幣 | $1\%$ | ||
| 金融負債 | |||
| 貨幣性項目 | |||
| 美金:新台幣 | $1\%$ | 13 | |
| 日圓:新台幣 | $1\%$ | 9 | |
| 歐元:新台幣 | 1% | 17 |
價格風險
A. 由於合併公司持有之投資於合併資產負債表中係分類為備供出 售金融資產,因此合併公司暴露於權益工具之價格風險。
B. 合併公司主要投資於國內受益憑證、國內外上市櫃及未上市櫃之 權益工具,此等權益工具之價格會因該投資標的未來價值之不確 定性而受影響。若該等權益工具價格上升或下跌10%,而其他所 有因素維持不變之情況下,對民國103年及102年1月1日至9 月 30日之綜合損益分別增加或減少\$240,826及\$192,385。
利率風險
合併公司之主要付息資產為現金及約當現金,因到期均為12個月以 內,評估無重大之利率變動現金流量風險。
$(2)$ 信用風險
A. 合併公司僅與經核可且信用良好之第三人交易, 公司政策並規定 與客戶進行信用交易前,須經信用確認程序,並視交易性質,要 求對方提供擔保票據或擔保品,且持續評估應收帳款與應收票據 回收情形,故合併公司的壞帳情形並不嚴重。
合併公司其他金融資產(含括現金及約當現金)之信用風險,主要 來 自 於 交 易 對 手 無 法 履 行 合 約 義 務 之 風 險, 其 最 大 的 信 用 風 險 等 於帳面價值。
- B. 由於合併公司交易之銀行存款及其他金融工具的對象及履約他方 均係信用良好之銀行及金融機構,無重大之履約疑慮,故無重大之 信用風險。
- C. 合併公司未逾期且未減損金融資產之信用品質資訊請詳附註六 (四)。
- D. 合併公司已逾期但未減損金融資產之帳齡分析資訊請詳附註六 $(\,\mathbb{m}\,)$ .
- E. 合併公司已發生減損之金融資產個別分析請詳附註六各金融資 產之說明。
- (3)流動性風險
- A. 現金流量預測是由合併公司內各營運個體執行,並由合併公司財 務部予以彙總。合併公司財務部監控合併公司流動資金需求之預 測,確保其有足夠資金得以支應營運需要。
- B. 合併公司將剩餘資金投資於附息之活期存款、定期存款及有價證 券,其所選擇之工具具有適當之到期日或足夠流動性,以因應上 述預測並提供充足之調度水位。合併公司於資產負債表日持有資 金高於未來一年預計應償付負債,故無重大流動性風險。
- C. 合併公司之非衍生性金融負債按相關到期日予以分組,依據資產 負債表日至合約到期日之剩餘期間進行分析。民國103年9月30 日、102年12月31日及102年9月30日之應付票據、應付帳款 及其他應付款皆為一年內到期;民國103年9月30日之長期借 款依剩餘期間進行分析。下表所揭露之合約現金流量金額係未折 現之金額。
非衍生性金融負債;
| . 103年9月30日 |
1年内 | 1至2年內 | 2至5年内 | 5年以上 | 会計 |
|---|---|---|---|---|---|
| 長期借款(包含一年或 | |||||
| 一營業週期內到期) \$215,313 | \$659,987 | \$1,920,887 | $$1, 761, 417$ \$4,557,604 | ||
| D. 合併公司並不預期到期日分析之現金流量發生時點會顯著提早 | |||||
| 或實際金額會有顯著不同。 |
(三)公允價值估計
- 下表為分析以公允價值衡量之金融工具所採用之評價技術。各等級之 定義如下:
第一等級︰相同資產或負債於活絡市場之公開報價(未經調整)。
第二等級;除包含於第一等級之公開報價外,資產或負債直接(亦即價 格)或間接(亦即由價格推導而得)可觀察之輸入值。
第三等級︰非以可觀察市場資料為基礎之資產或負債之輸入值。
合併公司於民國 103年9月 30日、102年 12月 31日及 102年9月 30 日以公允價值衡量之金融資產及負債如下:
| 103年9月30日 金融資產: |
第一等级 | 第二等级 | 第三等级 | 合計 |
|---|---|---|---|---|
| 備供出售金融資產 權益證券 受益憑證 合計 |
\$1,693,308 315, 882 \$2,009,190 |
\$ \$ |
399,073 \$ 399,073 $^{\circ}$ |
\$2,092,381 315, 882 \$2,408,263 |
| 102年12月31日 金融資產 . 備供出售金融資產 |
第一等級 | 第二等級 | 第三等級 | 合計 |
| 權益證券 受益憑證 合計 |
\$1, 625, 230 220, 081 \$1, 845, 311 |
\$ \$ |
\$ 371, 701 \$ 371, 701 |
\$1,996,931 220, 081 \$2, 217, 012 |
| 102年9月30日 金融資產: 備供出售金融資產 |
第一等級 | 第二等級 | 第三等級 | 合計 |
| 權益證券 受益憑證 合計 |
\$1,550,898 52, 269 \$1,603,167 |
\$ \$ |
\$ 320, 682 320,682 \$ |
\$1,871,580 52, 269 \$1,923,849 |
-
- 於活絡市場交易之金融工具,其公允價值係依資產負債表日之市場報 價衡量。當報價可即時且定期自證券交易所、交易商、經紀商、產業、 評價服務機構或監管機構取得,且該等報價係代表在正常交易之基礎 下進行之實際及定期市場交易時,該市場被視為活絡市場。合併公司 持 有 金 融 資 産 之 市 場 報 價 為 收 盤 價 及 基 金 淨 值 , 該 等 工 具 係 屬 於 第 一 等級。第一等級之工具主要包括權益工具及受益憑證,其分類為備供 出售金融資產。
-
- 未在活絡市場交易之金融工具 (例如於櫃檯買賣之衍生工具), 其公允 價值係利用評價技術決定。評價技術將盡可能的多利用可觀察之市場 資料(如有),並盡可能少依賴企業之特定估計。若計算一金融工具之 公允價值所需之所有重大參數均為可觀察資料,則該金融工具係屬於 第二等級。
-
- 如一項或多項重大參數並非依可觀察市場資料取得,則該金融工具係 屬於第三等級。
-
- 用以評估金融工具之特定評估技術包括:
- (1)同類型工具之公開市場報價或交易商報價。
- (2)利率交换之公允價值係將估計之未來現金流量依可觀察之殖利率 曲線折算之現值。
- (3) 遠期外匯合約公允價值之決定係採用資產負債表日之遠期匯率折 算至現值。
- (4)其他評價技術,以決定其餘金融工具之公允價值,例如現金流量折 現分析。
-
- 下表列示民國103年及102年1月1日至9月30日屬於第三等級金融 工具之變動。
| 權益證券 | |||
|---|---|---|---|
| 103年1月1日至9月30日 102年1月1日至9月30日 | |||
| 期初餘額 | 371, 701 | \$ | 230,667 |
| 認列於其他綜合損益之損益 | 25,085 | 89, 473 | |
| 匯率影響數 | 2, 287 | 542 | |
| 期末餘額 | 399, 073 | S | 320, 682 |
十三、附註揭露事項
(一)重大交易事項相關資訊
-
資金貸與他人;無此情形。
-
為他人昔書保證:
| 編號 (让) |
背書保證者 公司名稱 |
被背書保證對象 公司名稱 |
關係 主2) |
對單一企業背 書保證限額 (註3) |
本期最高背 書保證餘額 |
期末背書 保證餘額 |
實際動支 金額 |
以財產擔 保之背書 保證金額 |
累計背書保證 金額占最近期 財務報表淨值 之比率(%) |
背書保證 最高限額 (註3) |
』對子公司│對母公司 ,背書保證 背書保證 |
屬母公司 屬子公司 屬對大陸 | 地區背書【備註】 保證 |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 長榮國際儲 Gaining 運股份有限 Enterprise 公司 |
IS. A. | \$30,014,772 | \$7,027,020 \$7,027,020 \$4,258,800 | — | 35.12 | \$30,014,772 | 註4 |
註1: 編號欄之說明如下:
(1) 發行人填 0。
(2)被投資公司按公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。
- 註 2:背書保證者與被背書保證對象之關係有下列六種,標示種類即可:
- (1)有業務關係之公司。
- (2)直接持有普通股股權超過百分之五十之子公司。
- (3)母公司與子公司持有普通股股權合併計算超過百分之五十之被投資公司。
- (4)對於直接或經由子公司間接持有普通股股權超過百分之五十之母公司。
- (5)基於承攬工程需要之同業間依合約規定互保之公司。
(6)因共同投資關係由各出資股東依其持股比例對其背書保證之公司。
註 3:依本公司「資金貸與及背書保證作業程序」第十三條規定;本公司對外背書保證之總額度以最近期財務報表淨值的 150%為限。本公司對單一企業背書保證 額度不得超過最近期財務報表淨值的30%;但本公司對子公司之背書保證額度不受上述比例之限制,惟最高仍不得超過最近期財務報表淨值的150%。 限額計算:
最近期财務報表淨值 20,009,848 仟元 x150%=30,014,772 仟元
最近期財務報表淨值 20,009,848 仟元 x30%=6,002,954 仟元
註4:此交易於編製合併財務報告時,業已沖銷。
$-55-$
| 3. 期末持有有價證券情形(不包含投資子公司、關聯企業及合資控制部分): | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| -- | -- | -- | -- | -- | -- | -------------------------------------- |
| 期 | 未 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 持有之公司 | 有價證券種類及名稱 | 與有價證券發行人之關係 | 帳列科目 | 股數或單位數 | 帳面金額 | 持股比例 (X) |
公允價值 或淨值 |
備註 |
| 長榮國際儲運股份有限公司 | 受益憑證 | |||||||
| 兆豐國際寶鑽貨幣市場基金 | 無 | 備供出售金融資產-流動 | 20, 810, 611, 04 | 255, 735 S. |
$\overline{\phantom{0}}$ | \$ 255, 735 |
||
| 元大寶來萬泰貨幣市場基金 | 無 | 備供出售金融資產-流動 | 2.697.658.50 | 40, 111 | $\overline{\phantom{a}}$ | 40, 111 | ||
| 元大寶來得利貨幣市場基金 | 無 | 備供出售金融資產-流動 | 1, 252, 630, 50 | 20,036 | $\overline{\phantom{0}}$ | 20,036 | ||
| 權益證券 | ||||||||
| 長榮海運股份有限公司 | 本公司主要法人股東 | 備供出售金融資產-流動 | 15, 995, 288 | 285, 516 | 0.46 | 285.516 | ||
| 長榮航空股份有限公司 | 本公司主要法人股東 轉投資之公司 |
備供出售金融資產-流動 | 38, 045, 443 | 612, 532 | 1.17 | 612, 532 | ||
| 中央再保險股份有限公司 | 本公司主要法人股東 轉投資之公司 |
備供出售金融資產-非流動 | 48, 788, 966 | 795, 260 | 8.68 | 795, 260 | ||
| 長榮國際機電股份有限公司 | 本公司主要法人股東 轉投資之公司 |
備供出售金融資產-非流動 | 715, 713 | 15,023 | 11.931 | 15,023 | ||
| 長友營造股份有限公司 | 本公司主要法人股東 轉投資之公司 |
備供出售金融資產-非流動 | 8, 130, 882 | 49, 835 | 15.27 | 49,835 | ||
| 立榮航空股份有限公司 | 本公司主要法人股束 轉投資之公司 |
備供出售金融資產-非流動 | 13, 161, 594 | 70,036 | 4.17 | 70,036 | ||
| 台灣碼頭服務股份有限公司 | 本公司主要法人股東 之子公司 |
備供出售金融資產-非流動 | 1,200,000 | 14, 254 | 12.00 | 14, 254 | ||
| 韓國東埔碼頭公司 | 無 | 備供出售金融資產-非流動 | 300,000 | 132,563 | 15.00 | 132,563 | ||
| 力宇創業投資股份有限公司 | 蕪 | 以成本衡量之金融資產-非 流動 |
534, 308 | 5,357 | 2.98 | 5,357 | 註 | |
| Gaining Enterprise S.A. | Green Peninsula Agencies Sdn. [Bhd. |
蕪 | 備供出售金融資產-非流動 | 950,000 | 115, 615 | 19.00I | 115,615 | |
| Greenpen Properties Sdn. Bhd. | 兵 | 備供出售金融資產-非流動 | 190,000 | 1,747 | 19.00 | 1,747 |
註:以成本衡量之金融資產-非流動係持有無活絡市場公開報價且公允價值無法可靠衡量之股票,因未具重大影響力,依證券發行人財務報告編製準則之規定, 應以成本衡量。
4.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上:無此情形。
- 取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上:無此情形。
6.處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上:無此情形。
| 交易對象名稱 | 交易情形 | 交易條件與一般交易不同 之情形及原因 |
應收(付)票據、帳款 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 進 (銷)貨之公司 | 開係 | 進(銷)貨 | 金額 | 估總進(銷) 貨之比率(%) |
授信期間 | 單價 | 授信期間 | 餘額 | 佔總應收 (付)票據、 帳款之比率(%) |
備註 | |
| 長榮國際儲運股份有限 松司 |
長榮國際股份有限公 | 本公司主要法 人股東 |
營業收入 | \$1, 155, 268 | 23.68 | 30~60天 | -\$ | 應收帳款 140, 444 \$ |
24.74 | ||
| 長榮海運股份有限公 | 本公司主要法 人股束 |
营業收入 | 324, 370 | 6.65 | $30 - 60$ 天 | 應收帳款 24, 407 |
4.30 | ||||
| Gaining Enterprise IS.A. |
長榮海運股份有限公 司 |
本公司主要法 人股東 |
營業收入 | 1,182,558 | 24.24 | 30 5 | |||||
| Gaining Enterprise S.A. |
巴拿馬商長榮國際有 限公司 |
本公司主要法 人股東之主要 股東 |
营業收入 | 196, 936 | 4.04 | 60天 | 應收帳款 126, 673 |
22.31 |
$\sim 100$
7. 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上:
$\sim$
$\mathcal{L}^{\text{max}}{\text{max}}$ , where $\mathcal{L}^{\text{max}}{\text{max}}$
8. 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上:
| 帳列應收款項之公司 | 交易對象名稱 | 關係 | 應收關係人款項餘額 | 週轉率(次) | 逾期應收關係人款項 | 應收關係人款項 期後收回金額 |
提列備抵 呆帳金額 |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 金額 | 處理方式 | |||||||
| 長榮國際儲運股份有限公司 | 長榮國際股份有限公司 | 本公司主要法人股東 \$ | 140, 444 | $11.34$ 3 | مسد | - | 139, 233 | |
| Gaining Enterprise S.A. | 巴拿馬商長榮國際有限公 本公司主要法人股東 | 之主要股東 | 126, 673 | $6.22$ $\pm$ | 57, 398 |
- 從事衍生性商品交易:無此情形。
$\sim$ $\sim$
Contractor
- 母公司與子公司及各子公司間業務關係及重要交易往來情形及金額;
民國103年1月1日至9月30日母公司與子公司及各子公司間無金額達新台幣一億元之重要交易往來。
(二)轉投資事業相關資訊
$\sim 10^7$
被投資公司名稱、所在地區等相關資訊(不包含大陸被投資公司):
$\mathbb{R}^2$
$\sim 10^7$
| 投資公司 | 根投資公司名稱 | 所在地區 | 原始投資金額 | 期末持有 | 被投資公司本 本期認列之投 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 名稱 | 主要營業項目 | 本期期末 | 去年年底 | 股數 | 比率(%) | 帳面金額 | 期损益 | 資損益 | 備註 | ||
| 長榮國際儲運股 Gaining 份有限公司 |
Enterprise S. A. |
巴拿馬 | 1.船舶買賣、 運送及出租 業務 2. 貨櫃場之經 營及投資 3. 各國碼頭之 承租經營及 投資 4. 與海運相關 之業務 |
\$4,977,435 | \$4,977,435 | 1,570,000 | 100.00 | \$9, 294, 343 | \$173,593 | \$173,593 | 子公司 $(\pm 2)$ |
| 份有限公司 | 長榮國際儲運股 順安產業股份有 限公司 |
台灣 | 管理顧問業、 人力派遣業 |
20,000 | 20,000 | 2,000,000 | 80.00 | 23, 841 | 3, 213 | 2,571 | 子公司(註2) |
| 份有限公司 | 長榮國際儲運股 長裕複合物流股 份有限公司 |
台灣 | 國際貿易業、 理貨包裝業、 海運承攬運送 業、倉儲業及 資料處理服務 業 |
14, 271 | 14, 271 | 1,480,230 | 60.00 | 38,672 | 10,551 | 6,331 | 子公司(註2) |
| 份有限公司 | 長榮國際儲運股 台北港貨櫃碼頭 股份有限公司 |
台灣 | 貨櫃集散站及 承攬商港區船 舶貨物裝卸等 業務 |
507,619 | 507,619 | 50,761,905 | 9.76 | 462,026 | $14,039$ ]( | 1,370) | 採權益法評 價之被投資 公司 |
| Gaining Enterprise S.A. |
Hazel Investment (Netherlands) N.V. |
庫拉索島 | 投資業務 | 350, 211 | 350, 211 | 4,200 | 70.00 | 323, 267 | $2,148$ ) | 1, 504) | 孫公司 (註1) $(\pm 2)$ |
| Hazel Investment (Netherlands) in v |
Hazel Estate B.V. |
荷蘭 | 投資業務 | 497, 353 | 497, 353 | 40 | 100.00 | 462, 103 | $1,895$ ]( | 1,895) | 曾孫公司 $(\pm 1)$ (112) |
$\sim$
| 投資公司 | 被投資公司名稱 | 所在地區 | 主要營業項目 | 原始投資金額 | 期末持有 | 被投資公司本 本期認列之投 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 名稱 | 本期期末 | 去年年底 | 服數 | 比率(%) | 帳面金額 | 期損益 | 資損益 | 備註 | ||||||
| Hazel Estate B.V. |
台北港貨櫃碼頭 股份有限公司 |
台灣 | 貨櫃集散站及 承攬商港區船 舶貨物裝卸等 業務 |
\$ 506,019 |
£. | 506,019 | 50,601,940 | 9.73 | S | 459, 948 | $\mathbf{1}$ (\$ | $14,039$ $($ | 1,366) | 曾孫公司採 權益法評價 之被投資公 ã] |
| 順安產業股份 有限公司 |
聯合碼頭裝卸承 搅股份有限公司 |
台灣 | 商港區船舶貨 物裝卸承攬及 船舶勞務承攬 宰業務 |
25,000 | 25,000 | 2,500,000 | 50.00 | 29, 156 | 5,923 | 2,962 | 子公司採權 益法評價之 被投資公司 |
$\sim$
$\sim$
$\ddot{\phantom{a}}$
$\sim 10^{-11}$
$\sim$
註1:原始投資金額為外幣,採資產負債表日即期匯率換算為新台幣。
註 2:此投資係合併財務報告編製主體,於編製財務報告時業已沖銷。
$\sim$ $\sim$
$\sim 100$
$-59 \sim 10^7$
(三)大陸投資資訊
- 基本資料
| 大陸被投資公司名 稱 |
主要營業項目 | 實收資本額 | 投資方式 [註] ) |
本期期初自 台灣匯出累 |
本期匯出或收 本期期末自台 被投資公司 回投資金額 |
灣匯出累積投 | 本期損益 | 本公司直接 或問接投資 之持股比例 |
本期認列 投資損益 |
期末投資帳 面金額 |
截至本期 止已匯回 |
備註 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 積投資金額 | 匯出 | 收回 | 資金額 | $(\%)$ | (註2) | 投資收益 | |||||||
| 青島長榮集裝箱儲 運有限公司 (Qingdao Evergreen Container Storage & Transportation 2. 對公司經營之影響: $ Co., Ltd.$ ) |
,主要營業項目: 集裝箱(貨櫃)之儲運、中 轉、拆箱、裝箱、中轉運 輸、修箱、清洗及相關業 释。 增加轉投資收益。 |
\$390,162 | 2 | \$60.912 | $\qquad \qquad$ | \$ $\overline{\phantom{a}}$ |
60, 912 s |
\$133, 206 | 20.00 | \$26,879 | \$129, 163 | -\$ | 投資 損益 註2 (2)B |
| 公司名稱 青島長榮集裝箱儲運有限公司(Qingdao |
本期期末累計自台灣匯 出赴大陸地區投資金額 |
經濟部投審會 核准投資金額 |
依經濟部投審會規定 赴大陸地區投資限額 |
||||||||||
| Evergreen Container Storage & | $60,912$ \$ | $106,470$ $\parallel$ \$ | 12.108.079 |
註1:投資方式區分為下列三種,標示種類別即可:
(1)直接赴大陸地區從事投資。
(2)透過第三地區公司再投資大陸: Gaining Enterprise S.A. ·
(3)其他方式。
Transportation Co., Ltd.)
註 2:本期認列投資損益欄中;
(1)若屬籌備中,尚無投資損益者,應予註明。
(2)投資損益認列基礎分為下列三種,應予註明。
A. 經與中華民國會計師事務所有合作關係之國際性會計師事務所查核簽證之財務報告。
B. 經台灣母公司簽證會計師核閱之財務報告。
C. 其他。
- 直接或問接經由第三地區事業與轉投資大陸之被投資公司所發生之重大交易事項:無此情形。
十四、營運部門資訊
$\sim 10^{-1}$
(一)一般性資訊
合併公司將數個具有類似經濟特性且符合彙總條件之營運部門彙總為應報導部門,並將未達量化門檻之營運部門列為其他部門,每一應報導部門收入來源之產品與 等務型態分述如下:
Contract
- 內陸運輸係指運送貨物及載運乘客等業務。
2.貨櫃場係指櫃場貨櫃、貨物裝卸等業務。
-
國際海運係指貨櫃專用碼頭及船舶、貨櫃租賃等業務。
-
加油站係指各項油品供售等業務。
-
其他係指非屬上述之業務。
(二)部門損益、資產資訊
提供予主要營運決策者之應報導部門資訊如下:
| 103年1月1日至9月30日 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 內陸運輸 | 貨櫃場 | 國際海運 | 加油站 | 其他部門 | 調整及沖銷 | 合計 | |
| 外部收益 內部收益 |
1.412,704 635 |
389, 534 ж 1,384 |
2, 427, 035 S |
588, 782 £. |
61,376 £ |
- 35 $\overline{\phantom{0}}$ 2,019 |
4, 879, 431 S |
| 合計 | 413, 339 | 390, 918 | 2, 427, 035 | 588, 782 | 61, 376 | 2,019 - 6 |
4, 879, 431 |
| 部門損益 | 85, 841 | 38, 844 | 314, 534 | 4,436 | 23,792 | 35 | 467, 482 |
| 部門資產 | .639.791 | 7, 259, 987 | 14, 167, 441 | 94, 595 | 563, 679 | 23, 725, 493 | |
| 102年1月1日至9月30日 | |||||||
| 內陸運輸 | 貨櫃場 | 國際海運 | 加油站 | 其他部門 | 調整及沖銷 | 合計 | |
| 外部收益 | 1.326.278 аь |
373, 250 | 2.094.907 S. |
714, 446 \$ |
74,033 -8 |
$\overline{\phantom{a}}$ | 4, 582, 914 |
| 内部收益 | 448 | 1, 311 | $\overline{\phantom{a}}$ | 1,759) | |||
| 合計 | , 326, 726 | 374, 561 | 2,094,907 | 714, 446 | 74, 033 | 1,759) - 6 |
4,582,914 |
| 部門損益 | 88 192 | 36, 517 | 234,061 | 6,737 | 24, 564 | 79 | 390, 150 |
| 部門資產 | 1,457,161 | 7, 261, 033 | 6, 477, 581 | 82, 433 | 566, 268 | 15, 844, 476 |
$\sim$
(三)部門損益之調節資訊
$\sim$ $\sim$
$\sim 10^{-1}$
$\mathcal{L}^{\text{max}}_{\text{max}}$
$\mathcal{L}_{\mathbf{q}}$ .
$\ddot{\phantom{a}}$
應報導部門損益及繼續營業部門稅前損益調節如下:
| 103年1月1日至9月30日 | 102年1月1日至9月30日 | |
|---|---|---|
| 應報導營運部門營業損益 | 443, 655 | \$ 365, 507 |
| 其他營運部門營業損益 | 23, 827 | 24, 643 |
| 營運部門合計 | 467, 482 | 390, 150 |
| 營業外收入及支出合計 | 137,012 | 117, 126 |
| 稅前損益 | 604, 494 | \$ 507, 276 |
提供主要營運決策者之總資產金額,與本公司財務報表內之資產採一致 之衡量方式。 $\sim 10$
$\mathcal{A}^{\mathcal{A}}$
$\sim 10^{-10}$
$\bar{z}$
$\sim 10$ $\mu$
$\sim$
$\mathcal{L}_{\text{max}}$