EITC — Interim / Quarterly Report 2012

Mar 29, 2013

長榮國際儲運股份有限公司及子公司 合併財務報表暨會計師核閱報告 民國101 及100 年度第一季

(股票代碼2607)

公司地址：桃園縣桃園市經國路899 號

電 話：(03)325-2060

~1~

長榮國際儲運股份有限公司及子公司 一 民國101 及100 年度第 季合併財務報表暨會計師核閱報告

目 錄

項 目 一、 封面 二、 目錄 三、 會計師核閱報告 四、 合併資產負債表 五、 合併損益表 六、 合併股東權益變動表 七、 合併現金流量表 八、 合併財務報表附註 (一) 公司沿革 (二) 重要會計政策之彙總說明 (三) 會計變動之理由及其影響 (四) 重要會計科目之說明 (五) 關係人交易 (六) 質押之資產 (七) 重大承諾事項及或有事項 (八) 重大之災害損失 (九) 重大之期後事項	頁 次
	1 2 ~ 3 4 ~ 5 6 ~ 7 8 不適用 9 ~ 10 11 ~ 38 11 11 ~ 16 16 17 ~ 23 24 ~ 26 26 26 ~ 27 27 27

~2~

項 目 (十) 其他 (十一)附註揭露事項 1.重大交易事項相關資訊 2.轉投資事業相關資訊 3.大陸投資資訊 4.母公司與子公司及各子公司間業務關係及重要交易往來情形 及金額 (十二)營運部門資訊 (十三)採用IFRSs 相關事項	頁 次
	27 ~ 30 30 ~ 31 30 30 30 31 32 ~ 33 34 ~ 38

~3~

會計師核閱報告

(101)財審報字第12000263 號

長榮國際儲運股份有限公司 公鑒：

長榮國際儲運股份有限公司及其子公司民國101 年3 月31 日及民國100 年3 月31 日之合 併資產負債表，暨民國101 年1 月1 日至3 月31 日及民國100 年1 月1 日至3 月31 日之合併 損益表及合併現金流量表，業經本會計師核閱竣事。上開合併財務報表之編製係管理階層之責 任，本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。

除下段所述者外，本會計師係依照中華民國審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」 規劃並執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照一般公認審計準則查 核，故無法對上開合併財務報表之整體表示查核意見。

列入上開民國101 年及民國100 年第一季合併財務報表之子公司，其財務報表所列金額及 附註十一所揭露之相關資訊，係依各該公司同期間自行編製未經會計師核閱之財務報表評價及 揭露，此等子公司民國101 年3 月31 日及民國100 年3 月31 日之資產總額分別為新台幣 9,250,831 仟元及新台幣8,877,262 仟元，分別占合併資產總額39.53%及37.70%；民國101 年 1 月1 日至3 月31 日及民國100 年1 月1 日至3 月31 日之營業收入淨額分別為新台幣437,851 仟元及新台幣420,446 仟元，分別占合併營業收入淨額29.88%及29.11%。另長榮國際儲運股份 有限公司及其子公司民國101 年1 月1 日至3 月31 日及民國100 年1 月1 日至3 月31 日採權 益法評價之長期股權投資及其所認列之投資損益，係依各被投資公司同期間自行編製未經會計 師核閱之財務報表評價而得；截至民國101 年3 月31 日及民國100 年3 月31 日止，其相關之 長期股權投資餘額分別為新台幣890,423 仟元及新台幣947,114 仟元，占合併資產總額3.80% 及4.02%，民國101 年1 月1 日至3 月31 日及民國100 年1 月1 日至3 月31 日認列之投資收益 分別為新台幣580 仟元及新台幣6,461 仟元，分別占合併稅前淨利0.33%及3.77%。

~4~

依本會計師核閱結果，除第三段所述子公司暨採權益法評價之長期股權投資及附註十一所 揭露之相關資訊，若能取得各該公司同期間經會計師核閱之財務報表而可能須作適當調整及揭 露事項影響外，並未發現第一段所述合併財務報表在所有重大方面有違反「證券發行人財務報 告編製準則」、中華民國一般公認會計原則及行政院金融監督管理委員會民國96 年11 月15 日 金管證六字第0960064020 號令而須作修正之情事。

長榮國際儲運股份有限公司預計自民國102 年1 月1 日起採用行政院金融監督管理委員會 認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告(IFRSs)及將於民國102 年適用之「證 券發行人財務報告編製準則」編製長榮國際儲運股份有限公司及其子公司之合併財務報表。長 榮國際儲運股份有限公司依行政院金融監督管理委員會民國99 年2 月2 日金管證審字第 0990004943 號函規定，於附註十三所揭露採用IFRSs 之相關資訊，其所依據之IFRSs 規定可能 有所改變，因此採用IFRSs 之影響於實際採用時方能確定。

==> picture [229 x 12] intentionally omitted <==

==> picture [37 x 12] intentionally omitted <==

會計師

==> picture [37 x 12] intentionally omitted <==

行政院金融監督管理委員會證券期貨局 核准簽證文號：金管證六字第0960038033 號

==> picture [242 x 11] intentionally omitted <==

~5~

長榮國際儲運股份有限公司及子公司 合 併 資 產 負 債 表 民國101 年及100 年3 月31 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

													單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元
					101	年	3 月	31	日		100	年	3 月	31	日
	資	產	附註		金		額		%		金		額		%
	流動資產
1100	現金及銀行存款		四(一)		$	2,908,395			13		$	2,241,880			10
1320	備供出售金融資產–流動		四(二)			1,015,229			4			1,501,206				6
1120	應收票據淨額						15,037		-				17,655			-
1140	應收帳款淨額		四(三)				206,160		1				471,046			2
1150	應收帳款–關係人淨額		五				243,066		1				233,816			1
1160	其他應收款						31,579		-				1,160			-
1180	其他應收款–關係人		五				590,757		3				529			-
120X	存貨						31,648		-				39,331			-
1260	預付款項						57,333		-				68,077			-
1280	其他流動資產						678		-				1,974			-
11XX	流動資產合計					5,099,882			22			4,576,674			19
	基金及投資
1450	備供出售金融資產–非流動四(二)						588,338		2				803,583			3
1460	持有至到期日金融資產–非		四(四)
	流動						-		-				164,644			1
1480	以成本衡量之金融資產–非		四(五)
	流動						259,048		1				207,580			1
1421	採權益法之長期股權投資		四(六)				890,423		4				947,114			4
14XX	基金及投資合計					1,737,809			7			2,122,921				9
	固定資產		四(七)及五
	成本
1501	土地					3,714,815			16			3,714,927			16
1511	土地改良物						6,911		-				6,911			-
1521	房屋及建築					1,107,507			5			1,140,390				5
1531	機器設備						19,756		-				19,264			-
1532	裝卸設備					1,364,431			6			1,361,756				6
1551	運輸設備					1,191,543			5			1,040,758				4
1552	船舶設備					13,621,701			58			13,569,265			58
1561	辦公設備						17,147		-				20,984			-
1611	租賃資產						206		-				206			-
1631	租賃改良						62,538		-				1,180			-
1681	其他設備						393,031		2				417,260			2
15X8	重估增值					4,915,651			21			4,915,763			21
15XY	成本及重估增值					26,415,237			113			26,208,664			112
15X9	減：累計折舊			(		10,118,954		)(	43	)(		9,638,239		)(	41 )
1670	未完工程及預付設備款						26,188		-				35,338			-
15XX	固定資產淨額					16,322,471			70			16,605,763			71
	無形資產
1770	遞延退休金成本						137,391		1				145,713			1
	其他資產
1820	存出保證金						3,054		-				2,654			-
1880	其他資產–其他		四(八)及六				100,815		-				95,726			-
18XX	其他資產合計						103,869		-				98,380			-
	資產總計				$	23,401,422			100		$	23,549,451			100

(續次頁)

~6~

長榮國際儲運股份有限公司及子公司 合 併 資 產 負 債 表 民國101 年及100 年3 月31 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

2120 2140 2150 2160 2170 2210 2280 21XX 2446 2510 2810 2860 2880 28XX 2XXX 3110 3250 3260 3270 3280 3310 3350 3420 3430 3450 361X 3610 3XXX	負債及股東權益	單位：新台幣仟元 101 年 3 月 31 日 100 年 3 月 31 日 附註 金 額 % 金 額 % $ 1,716 - $ 1,329 - 227,874 1 193,230 1 五 57,204 - 44,494 - 84,667 1 32,458 - 206,232 1 324,853 2 35,880 - 52,352 - 24,225 - 17,974 - 637,798 3 666,690 3 128 - 167 - 四(七) 1,063,191 4 1,063,227 5 656,916 3 322,918 1 761,210 3 711,399 3 18,729 - 14,421 - 1,436,855 6 1,048,738 4 3,137,972 13 2,778,822 12 四(九) 10,671,411 46 10,671,411 45 四(十) 399 - 399 - 135 - 135 - 4,260,803 18 4,260,803 18 1,715 - 1,715 - 四(十一) 1,610,084 7 1,501,865 6 4,037,877 17 4,075,037 17 ( 660,690 )( 3 )( 692,840 )( 3 ) ( 166,213 )( 1 )( 99 ) - 四(二) 366,680 2 810,364 4 20,122,201 86 20,628,790 87 141,249 1 141,839 1 20,263,450 87 20,770,629 88 七 $ 23,401,422 100 $ 23,549,451 100
	流動負債 應付票據 應付帳款 應付帳款–關係人 應付所得稅 應付費用 其他應付款項 其他流動負債 流動負債合計 長期負債 應付租賃款–非流動 各項準備 土地增值稅準備 其他負債 應計退休金負債 遞延所得稅負債–非流動 其他負債–其他 其他負債合計 負債總計 股東權益 母公司股東權益 股本 普通股股本 資本公積 受贈資產 長期投資 合併溢額 其 他 保留盈餘 法定盈餘公積 未分配盈餘 股東權益其他調整項目 累積換算調整數 未認列為退休金成本之淨 損失 金融商品之未實現損益 母公司股東權益合計 少數股權 股東權益總計 重大承諾事項及或有事項 負債及股東權益總計

請參閱後附合併財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所 賴宗羲、李秀玲會計師民國101 年5 月14 日核閱報告。

董事長：徐人剛

會計主管：莊婷婷

經理人：魏茂俊

~7~

長榮國際儲運股份有限公司及子公司 合 併 損 益 表 民國101 年及100 年1 月1 日至3 月31 日

(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

單位：新台幣仟元 (除每股盈餘為新台幣元外)

項目

101 年1 月1 日至3 月31 日 100 年1 月1 日至3 月31 日 附註 金 額 % 金 額 % 四(十二)及五 $ 1,465,534 100 $ 1,444,401 100 五 ( 1,270,244)( 87) ( 1,251,139)( 87) 195,290 13 193,262 13 五 ( 57,808)( 4) ( 57,225)( 4) 137,482 9 136,037 9 5,847 1 7,070 1 四(六) 580 - 6,461 1 30,120 2 - - - - 17,695 1 - - 2,302 - 626 - 626 - 3,346 - 1,433 - 40,519 3 35,587 3 ( 57 ) - ( 50 ) - - - ( 53 ) - ( 47 ) - - - ( 7) - ( 13) - ( 111) - ( 116) - 177,890 12 171,508 12 ( 30,763)( 2) ( 29,703)( 2) $ 147,127 10 $ 141,805 10 $ 146,640 10 $ 141,979 10 487 - ( 174) - $ 147,127 10 $ 141,805 10 稅 前 稅 後 稅 前 稅 後 四(十三) $ 0.17 $ 0.14 $ 0.16 $ 0.13 - - - - $ 0.17 $ 0.14 $ 0.16 $ 0.13 四(十三) $ 0.17 $ 0.14 $ 0.16 $ 0.13 - - - - $ 0.17 $ 0.14 $ 0.16 $ 0.13

4000 營業收入淨額 5000 營業成本 5910 營業毛利 6000 營業費用 6900 營業淨利 營業外收入及利益 7110 利息收入 7121 採權益法認列之投資收益 7122 股利收入 7130 處分固定資產利益 7160 兌換利益 7210 租金收入 7480 什項收入 7100 營業外收入及利益合計 營業外費用及損失 7510 利息費用 7530 處分固定資產損失 7560 兌換損失 7880 什項支出 7500 營業外費用及損失合計 7900 繼續營業單位稅前淨利 8110 所得稅費用 9600XX 合併總損益 歸屬於： 9601 合併淨損益 9602 少數股權損益 基本每股盈餘 9710 繼續營業單位淨利 9740AA 少數股權 9750 本期淨利-母公司 稀釋每股盈餘 9810 繼續營業單位淨利 9840AA 少數股權 9850 本期淨利-母公司

請參閱後附合併財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所 賴宗羲、李秀玲會計師民國101 年5 月14 日核閱報告。

經理人：魏茂俊

董事長：徐人剛

會計主管：莊婷婷

~8~

長榮國際儲運股份有限公司及子公司	長榮國際儲運股份有限公司及子公司	長榮國際儲運股份有限公司及子公司	長榮國際儲運股份有限公司及子公司	長榮國際儲運股份有限公司及子公司	長榮國際儲運股份有限公司及子公司	長榮國際儲運股份有限公司及子公司	長榮國際儲運股份有限公司及子公司	長榮國際儲運股份有限公司及子公司
	合	併	現	金	流	量	表
民國101		年及100		年1	月1 日至3		月31 日
(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
												單位：新台幣仟元
					101 年		1	月	1 日		100	年	1	月	1 日
					至	3	月		31 日		至	3	月		3 1 日
營業活動之現金流量
合併總損益					$				147,127		$				141,805
調整項目
各項折舊									159,324						152,455
各項攤提									1,005						1,385
採權益法認列之投資收益					(				580 )	(					6,461 )
處分固定資產利益									-	(					17,695 )
處分固定資產損失									-						53
資產及負債科目之變動
應收票據									2,064	(					7,535 )
應收帳款									48,927	(					20,230 )
應收帳款-關係人					(				272 )						14,249
其他應收款					(				28,784 )						15,731
其他應收款–關係人					(				589,362 )						2,238
存貨									7,082						3,872
預付款項									5,213						12,228
其他流動資產									72						539
遞延所得稅資產					(				860 )	(					41 )
應付票據					(				1,191 )	(					1,326 )
應付帳款									4,845	(					24,236 )
應付帳款–關係人									6,554	(					3,327 )
應付所得稅									20,388						19,948
應付費用					(				166,011 )						28,522
其他應付款項					(				31,673 )	(					2,491 )
其他流動負債									6,575	(					3,165 )
遞延所得稅負債									10,950						9,687
應計退休金負債淨變動									181,344	(					6,526 )
營業活動之淨現金(流出)流入					(				217,263 )						309,679

(續次頁)

~9~

長榮國際儲運股份有限公司及子公司 合 併 現 金 流 量 表 民國101 年及100 年1 月1 日至3 月31 日

(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

											單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元
		101	年	1	月	1	日			100	年	1	月	1 日
		至	3	月		31	日			至	3	月		3 1 日
投資活動之現金流量
增購固定資產價款	($					64,548		)	($					544,064 )
出售固定資產價款							-							504,596
存出保證金增加							-		(					1 )
遞延費用增加	(						800	)						-
受限制資產-質押定期存款減少							300							-
應付租賃款減少	(						9	)	(					9 )
投資活動之淨現金流出	(					65,057		)	(					39,478 )
融資活動之現金流量
長期借款減少							-		(					32,771 )
少數股權增加(減少)							322		(					197 )
存入保證金(減少)增加	(						8	)						68
融資活動之淨現金流入(流出)							314		(					32,900 )
匯率影響數	(					51,503		)						11,360
本期現金及銀行存款(減少)增加	(					333,509		)						248,661
期初現金及銀行存款餘額					3,241,904								1,993,219
期末現金及銀行存款餘額		$			2,908,395					$			2,241,880
現金流量資訊之補充揭露
本期支付利息		$					3			$				152
本期支付所得稅		$					289			$				112

請參閱後附合併財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所 賴宗羲、李秀玲會計師民國101 年5 月14 日核閱報告。

經理人：魏茂俊

董事長：徐人剛

會計主管：莊婷婷

~10~

長榮國際儲運股份有限公司及子公司

==> picture [381 x 74] intentionally omitted <==

一、 公司沿革

• (一)長榮國際儲運股份有限公司(以下簡稱本公司)成立於民國62 年，原名長隆 運輸股份有限公司，民國75 年7 月更名為長榮運輸股份有限公司。民國79 年度獲准通過股票上巿交易，民國90 年9 月變更公司名稱為長榮國際儲運 股份有限公司。本公司主要營業項目為汽車貨櫃貨運、貨櫃集散站、船舶 運送、加油站及公路汽車客運等業務。本公司以民國91 年3 月31 日為合 併基準日與長榮貨櫃股份有限公司合併，後於同年以11 月1 日為合併基準 日與立榮海運股份有限公司合併，後以民國92 年5 月1 日為合併基準日依 企業併購法與子公司長航通運股份有限公司進行簡易合併。

• (二)子公司Gaining Enterprise S.A.(以下簡稱GESA)民國82 年12 月16 日於 巴拿馬設立，主要從事於船舶買賣、運送、出租業務、貨櫃場之經營投資 業務以及各國碼頭之承租經營及投資。

• (三)子公司長裕複合物流股份有限公司(以下簡稱長裕物流)於民國89 年4 月21 日設立，原名長裕開發實業股份有限公司，於民國89 年8 月19 日更名為 長裕複合物流股份有限公司。主要從事於國際貿易業、理貨包裝業、海運 承攬運送業、倉儲業及資料處理服務業。

• (四)子公司順安產業股份有限公司(以下簡稱順安產業)於民國97 年11 月10 日 設立，主要從事管理顧問業及人力派遣業。

• (五)截至民國101 年及100 年3 月31 日，本公司及子公司員工人數分別為1,344 人及1,314 人。

• 二、 重要會計政策之彙總說明

• 本合併財務報表除依據民國96 年11 月15 日行政院金融監督管理委員會金管證 六字第0960064020 號令簡化財務報表附註內容外，餘係依照「證券發行人財務 報告編製準則」及中華民國一般公認會計原則編製。重要會計政策彙總說明如 下：

(一)合併財務報表編製基礎

• 1.合併財務報表編製原則

本公司對於直接或間接持有表決權股份超過50%以上之被投資公司及符 合有實質控制能力之條件者，全數納入合併財務報表編製個體，並自民 國97 年1 月1 日起於每季編製合併財務報表。

• 合併財務報表聯屬公司間之往來交易於編製合併財務報表時予以沖銷。

• 2.列入合併財務報表編製之所有子公司及本期增減變動情形如下：

~11~

投資公司 名 稱	子公司 名 稱	業務性質 國際貿易業、 理貨包裝業、 海運承攬運送 業、倉儲業及 資料處理服務 業 管理顧問業及 人力派遣業 船舶買賣、運 送、出租業務 、貨櫃場之經 營投資業務以 及各國碼頭之 承租經營及投 資 投資業務 投資業務	101年3月31日 100年3月31日 60 60 80 80 100 100 70 70 100 100 所持股權百分比(%)	說明
			101年3月31日 60 80 100 70 100
				直接持有 其有表決 權股份超 過50% 直接持有 其有表決 權股份超 過50% 直接持有 其有表決 權股份超 過50% 間接持有 其有表決 權股份超 過50% 間接持有 其有表決 權股份超 過50%

列入民國101 年及100 年度第一季合併財務報表之子公司並無增減變 動。

• 3.未列入本合併財務報表之子公司：無此情形。

• 4.子公司會計期間不同之調整及處理方式：無此情形。

• 5.國外子公司營業之特殊風險：無此情形。

• 6.子公司將資金移轉予母公司之能力受重大限制者，該限制之本質與程度： 無此情形。

• 7.子公司持有母公司發行證券之內容：無此情形。

• 8.子公司發行轉換公司債及新股之有關資料：無此情形。

(二)子公司外幣財務報表換算基礎

• 海外子公司財務報表於轉換時，所有資產、負債科目均按資產負債表日之 匯率換算，股東權益中除期初保留盈餘以上期期末換算後之餘額結轉外， 其餘均按歷史匯率換算；股利按宣告日之匯率換算，損益科目按平均匯率 換算。換算產生之差額，列入「累積換算調整數」，作為股東權益之調整項 目。

~12~

• (三)外幣交易

• 1.外幣交易按交易當日之即期匯率作為入帳基準，其與實際收付時之兌換 差異，列為當年度損益。

• 2.期末就外幣貨幣性資產或負債餘額，按資產負債表日之匯率評價調整， 因調整而產生之兌換差額列為當年度損益。

• 3.期末就外幣非貨幣性資產或負債餘額，屬依公平價值衡量且變動列入股 東權益調整項目者，按資產負債表日之匯率評價調整，因調整而產生之 兌換差額，列為股東權益調整項目；屬非依公平價值衡量者，則按交易 日之歷史匯率衡量。

(四)資產與負債區分流動及非流動之分類標準

• 1.資產符合下列條件之一者，列為流動資產；資產不屬於流動資產者為非 流動資產：

  • (1)因營業所產生之資產，預期將於正常營業週期中變現、消耗或意圖出 售者。

  • (2)主要為交易目的而持有者。

  • (3)預期於資產負債表日後十二個月內將變現者。

  • (4)現金或銀行存款，但於資產負債表日後逾十二個月用以交換、清償負 債或受有其他限制者除外。

• 2.負債符合下列條件之一者，列為流動負債；負債不屬於流動負債者為非 流動負債：

  • (1)因營業而發生之債務，預期將於正常營業週期中清償者。

  • (2)主要為交易目的而發生者。

  • (3)須於資產負債表日後十二個月內清償者。

  • (4)不能無條件延期至資產負債表日後逾十二個月清償之負債。

• (五)備供出售金融資產

• 1.屬權益性質之投資係採交易日會計；屬受益憑證性質之投資係採交割日 會計，於原始認列時，將金融商品以公平價值衡量，並加計取得之交易 成本。

• 2.備供出售金融資產係以公平價值評價，且其價值變動列為股東權益調整 項目，累積之利益或損失於金融資產除列時，列入當期損益。上市及上 櫃股票、封閉型基金及存託憑證係以資產負債表日公開市場之收盤價為 公平價值。開放型基金係以資產負債表日該基金淨資產價值為公平價 值。

• 3.若有減損之客觀證據，則認列減損損失。若後續期間減損金額減少，屬 權益商品之減損減少金額，認列為股東權益調整項目；屬債務商品之減 損減少金額，若明顯與認列減損後發生之事件有關，則予以迴轉並認列 為當期損益。

(六)持有至到期日金融資產

• 1.採交易日會計，於原始認列時，將金融商品以公平價值衡量，並加計取 得之交易成本。

• 2.持有至到期日金融資產係以攤銷後成本衡量。

• 3.若有減損之客觀證據，則認列減損損失。若後續期間減損金額減少，且 明顯與認列減損後發生之事件有關，則予以迴轉並認列為當期損益，該

~13~

• 迴轉不使帳面價值大於未認列減損情況下之攤銷後成本。

• (七)以成本衡量之金融資產 1.採交易日會計，於原始認列時，將金融商品以公平價值衡量，並加計取 得或發行之交易成本。

• 2.以成本衡量之金融資產若有減損之客觀證據，則認列減損損失，此減損 金額不予迴轉。

• 、

• (八)應收票據及帳款 其他應收款

• 1.應收票據及帳款係因出售商品或勞務而發生之債權，其他應收款係不屬 於應收票據及帳款之其他應收款項。應收票據及帳款、其他應收款原始 認列時以公平價值衡量，續後以有效利率法之攤銷後成本減除減損後之 金額衡量。

• 2.本公司於資產負債表日評估是否存在客觀證據，顯示重大個別金融資產 發生減損，以及非屬重大之個別金融資產單獨或共同發生減損。若有減 損之客觀證據，則認列減損損失。減損金額為金融資產之帳面價值與其 估計未來現金流量採原始有效利率折現之現值間之差額。若後續期間減 損金額減少，而該減少明顯與認列減損後發生之事件有關，則迴轉先前 認列之金融資產減損金額，該迴轉不應使金融資產帳面金額大於未認列 減損情況下之攤銷後成本，迴轉之金額認列為當期損益。

• (九)存貨 存貨採永續盤存制，成本結轉按移動加權平均法計算。期末存貨採成本與 市價孰低法評價，比較成本與市價孰低時，採逐項比較之，所指市價係淨 變現價值，淨變現價值係指在正常情況下之估計售價減除至完工尚需投入 之成本及推銷費用後之餘額。

• (十)採權益法之長期股權投資

• 1.持有被投資公司有表決權股份比例達20％以上或具有重大影響力者，採 權益法評價。

• 2.海外投資按權益法評價時，被投資公司財務報表轉換所產生之「累積換 算調整數」作為本公司股東權益之調整項目。

• (十一)固定資產

  • 1.除已依法辦理資產重估之項目外，固定資產以取得成本為入帳基礎， 並將購建期間之有關利息資本化。

  • 2.固定資產按估計經濟耐用年限及殘值，按平均法計提折舊。各項資產 之耐用年數如下：

~14~

資產項目 土地改良物 房屋及建築 機器設備 裝卸設備 運輸設備 船舶設備 辦公設備 租賃資產 租賃改良 其他設備	耐用年數
	25 年 15~55 年 3~15 年 5~12 年 4~ 8 年 23~29 年 3~ 6 年 5 年 2~10 年 2~50 年

• 3.凡支出效益及於以後各期之重大改良或大修支出列為資本支出，經常 性維護或修理支出則列為當期費用。

• 4.固定資產發生閒置或已無使用價值時，按其淨公平價值或帳面價值較 低者，轉列其他資產，差額列為當期損失，當期提列之折舊費用列為 營業外支出。

• 5.凡租約屬資本租賃者，各期租金資本化為租賃資產並認列租賃負債。 租賃資產計提折舊時，凡租期屆滿無條件移轉所有權或有優惠承購權 者，按資產估列使用年數提列，其他資本租賃按租賃期間提列。

• (十二)非金融資產減損

• 1.本公司及子公司於資產負債表日針對有減損跡象之資產，估計其可回 收金額，當可回收金額低於其帳面價值時，則認列減損損失。可回收 金額係指一項資產之淨公平價值或其使用價值，兩者較高者。當以前 年度認列資產減損之情況不再存在時，則在以前年度提列損失金額之 範圍內予以迴轉。

• 2.商譽、非確定耐用年限無形資產及尚未可供使用無形資產，應定期估 計其可回收金額，當可回收金額低於其帳面價值時，則認列減損損失， 該減損損失於以後年度不得迴轉。

• (十三)退休金

退休金辦法屬確定給付退休辦法者，係依據精算結果認列淨退休金成本， 淨退休金成本包括當期服務成本、利息成本、基金資產之預期報酬及未 認列過渡性淨給付義務與退休金損益之攤銷數。退休金辦法屬確定提撥 退休辦法者，則依權責發生基礎將應提撥之退休基金數額認列為當期之 退休金成本。

• (十四)所得稅

• 1.所得稅之會計處理採跨期間與同期間之所得稅分攤，以前年度溢低估 之所得稅，列為當期所得稅費用之調整項目。

• 2.因購置設備或技術、研究發展支出、人才培訓支出及股權投資等所產 生之所得稅抵減採當期認列法處理。

• 3.未分配盈餘依所得稅法加徵10%之營利事業所得稅，於股東會決議分配 盈餘後列為當期費用。

• 4.當所得稅法修正時，於公布日之年度按新規定將遞延所得稅負債或資

~15~

產重新計算，因而產生之遞延所得稅負債或資產之變動影響數，列入 當期繼續營業部門之所得稅費用或利益。

(十五)員工分紅及董監酬勞

自民國97 年1 月1 日起，本公司及國內子公司之員工分紅及董監酬勞成 本，依財團法人中華民國會計研究發展基金會民國96 年3 月16 日(96) 基秘字第052 號函「員工分紅及董監酬勞會計處理」之規定，於具法律 義務或推定義務且金額可合理估計時，認列為費用及負債。嗣後股東會 決議實際配發金額與估列金額有差異時，則列為次年度之損益。另依財 團法人中華民國會計研究發展基金會民國97 年3 月31 日(97)基秘字第 127 號函「上市上櫃公司員工分紅股數計算基準」，本公司以財務報告年 度之次年度股東會決議日前一日之每股公平價值(收盤價)，並考慮除權 除息影響後之金額，計算股票紅利之股數。

、 (十六)收入 成本及費用之認列

收入於獲利過程大部份已完成，且已實現或可實現時認列。相關成本配 合收入於發生時承認。費用則依權責發生制於發生時認列為當期費用。

• (十七)會計估計

• 本公司於編製合併財務報表時，業已依照中華民國一般公認會計原則之 規定，對財務報表所列金額及或有事項，作必要之衡量、評估與揭露， 其中包括若干假設及估計之採用，惟該等假設及估計與實際結果可能存 有差異。

• (十八)期中財務報表

本公司依財務會計準則公報第二十三號「期中財務報表之表達及揭露」 之規定，編製期中財務報表時，得不揭露退休金財務資訊。

(十九)營運部門

• 1.營運部門資訊與提供給營運決策者之內部管理報告採一致之方式報導， 營運決策者負責分配資源予營運部門並評估其績效。

• 2.依財務會計準則公報第四十一號「營運部門資訊之揭露」規定於合併 財務報表揭露部門資訊，而不於個別財務報表揭露部門資訊。

三、 會計變動之理由及其影響

• 、

• (一)應收票據及帳款 其他應收款

自民國100 年1 月1 日起，採用新修訂之財務會計準則公報第三十四號「金 融商品之會計處理準則」，就應收票據及帳款、其他應收款等各項債權，於 有減損之客觀證據時認列減損(呆帳)損失，此項會計原則變動對民國100 年度之淨利及每股盈餘並無影響。

(二)營運部門

自民國100 年1 月1 日起，採用新發布之財務會計準則公報第四十一號「營 運部門資訊之揭露」，以取代原財務會計準則公報第二十號「部門別財務資 訊之揭露」，於首次適用時，並依公報規定重編前一年度之部門資訊。此項 會計原則變動並不影響民國100 年度之淨利及每股盈餘。

~16~

四、 重要會計科目之說明

(一)現金及銀行存款

		101	年3 月31 日	年3 月31 日	100	年3 月31 日	年3 月31 日
現 金		$		3,049	$		3,208
支票存款				4,163			2,524
活期存款				49,603			62,204
定期存款				2,851,580			2,173,944
		$		2,908,395	$		2,241,880
備供出售金	融資產
項	目	101	年3 月31 日		100	年3 月31 日
流動項目：
上市櫃公司股票		$		723,276	$		980,814
評價調整				291,953			520,392
		$		1,015,229	$		1,501,206
非流動項目：
上市櫃公司股票		$		513,611	$		513,611
評價調整				74,727			289,972
		$		588,338	$		803,583
應收帳款淨	額
		101	年3 月31 日		100	年3 月31 日
應 收 帳	款	$		206,788	$		471,674
減: 備抵呆帳		(		628)	(		628)
		$		206,160	$		471,046
持有至到期	日金融資產-非流動
項	目	101	年3 月31 日		100	年3 月31 日
公司債		$		-	$		164,644

• (二)備供出售金融資產

• (三)應收帳款淨額

• (四)持有至到期日金融資產 非流動

上列公司債有效利率為2%，原到期日為民國101年10月9日，發行公司提前於民國100 年4月及9月依發行辦法全部買回。

~17~

- (五)以成本衡量之金融資產 非流動

項	目	101 年3 月31 日	101 年3 月31 日	100 年3 月31 日	100 年3 月31 日
立榮航空股份有限公司		$	140,244	$	140,244
長友營造股份有限公司			46,556		9,522
韓國東埔碼頭公司			39,973		39,973
Green Peninsula Agencies Sdn.Bhd.			30,190		30,077
長友機電工程股份有限公司			21,600		-
力宇創業投資股份有限公司			6,300		6,300
台灣碼頭服務股份有限公司			6,000		6,000
長榮國際機電股份有限公司			2,294		9,535
福記企業管理顧問股份有限公司			-		38
			293,157		241,689
減:累計減損-立榮航空		(	34,109)	(	34,109)
		$	259,048	$	207,580

• 1.韓國東埔碼頭公司股票300,000 股，原本提供作為該被投資公司借款 之質押品，該項質押品已於民國94 年上半年度返還，並協議約定韓國 東埔碼頭公司若有相關債務產生，則本公司應提供該股票作為債務擔 保。

• 2.福記企業管理顧問股份有限公司於民國100 年5 月31 日經股東會決議 通過辦理減資退還股本(減資比例98.4375%)，本公司於民國100 年6 月8 日依持股比例減少496,818 股及收回股款$4,968，並認投資收益 $4,930。

• 3.本公司於民國100 年8 月22 日以每股$11.65 元購買長友營造股份有限 公司普通股3,178,867 股，計$37,034。

• 4.長友機電工程股份有限公司於民國101 年3 月14 日經股東會決議通過 ，

• 辦理解散，訂定民國101 年3 月15 日為公司解散日 截至財務報告日 止，仍於清算期間。本公司經評估上開投資未有重大減損之跡象。

• 5.長榮國際機電股份有限公司於民國100 年10 月28 日經股東會決議通 過辦理減資退回股本(減資比例50.2907%)，本公司於民國100 年11 月 8 日依持股比例減少724,085 股及收回股款$7,241。

~18~

(六)採權益法之長期股權投資

1.長期股權投資明細如下：

被 投 資 公 司 聯合碼頭裝卸承攬股份有限公司 青島長榮集裝箱儲運有限公司 台北港貨櫃碼頭股份有限公司 Evergreen Shipping Agency Co. (U.A.E.) LLC	持股 帳列數 比例 30,894 $ 50.00% 119,053 20.00% 740,476 19.52% - 0.00% 890,423 $ 101 年3 月31 日	持股 帳列數 比例 29,298 $ 50.00% 110,006 20.00% 757,861 19.52% 49,949 49.00% 947,114 $ 100 年3 月31 日

2.本公司及子公司民國101年及100年度第一季採權益法認列之投資損益如下：	2.本公司及子公司民國101年及100年度第一季採權益法認列之投資損益如下：	2.本公司及子公司民國101年及100年度第一季採權益法認列之投資損益如下：	2.本公司及子公司民國101年及100年度第一季採權益法認列之投資損益如下：	2.本公司及子公司民國101年及100年度第一季採權益法認列之投資損益如下：
被 投 資 公 司	101	年度第一季 100		年度第一季
聯合碼頭裝卸承攬股份有限公司	$	1,417	$	1,190
青島長榮集裝箱儲運有限公司		5,782		4,539
台北港貨櫃碼頭股份有限公司	(	6,619)	(	6,624)
Evergreen Shipping Agency Co.
(U.A.E.) LLC		-		7,356
	$	580	$	6,461

• 3.上開採權益法評價之長期股權投資，係依被投資公司同期間自行編製 未經會計師核閱之財務報表評價而得。

• 4.子公司GESA 持有Evergreen Shipping Agency Co.(U.A.E.) LLC 49% 之股權，經民國100 年12 月31 日董事會通過，已於12 月全數出售 予Peony Investment S.A.。

• 5.本公司投資台北港貨櫃碼頭股份有限公司持股比例未超過20%，惟本 公司與曾孫公司及主要法人股東對該公司綜合持股已超過20%，故推 定本公司對台北港貨櫃碼頭股份有限公司有重大影響力，採權益法評 價。

~19~

(七)固定資產

固定資產
資產名稱 土地 土地改良物 房屋及建築 機器設備 裝卸設備 運輸設備 船舶設備 辦公設備 租賃資產 租賃改良 其他設備 預付設備款 資產名稱 土地 土地改良物 房屋及建築 機器設備 裝卸設備 運輸設備 船舶設備 辦公設備 租賃資產 租賃改良 其他設備 預付設備款	101 年 3		月 31	日
	原始成本 重估增值 累計折舊 3,714,815 $ 4,909,520 $ - $ 6,911 - 886) ( 1,107,507 6,131 831,493) ( 19,756 - 19,057) ( 1,364,431 - 1,314,901) ( 1,191,543 - 890,896) ( 13,621,701 - 6,665,355) ( 17,147 - 16,641) ( 206 46) ( 62,538 - 2,332) ( 393,031 - 377,347) ( 26,188 - - 21,525,774 $ 4,915,651 $ 10,118,954) ($ 100 年 3 月 31			帳面價值
				8,624,335 $ 6,025 282,145 699 49,530 300,647 6,956,346 506 160 60,206 15,684 26,188
				16,322,471 $
				日
	原始成本 3,714,927 $ 6,911 1,140,390 19,264 1,361,756 1,040,758 13,569,265 20,984 206 1,180 417,260 35,338 21,328,239 $	重估增值 累計折舊 4,909,632 $ - $ - 620) ( 6,131 844,310) ( - 19,108) ( - 1,344,840) ( - 879,536) ( - 6,121,613) ( - 20,301) ( 12) ( - 486) ( - 407,413) ( - - 4,915,763 $ 9,638,239) ($		帳面價值
				8,624,559 $ 6,291 302,211 156 16,916 161,222 7,447,652 683 194 694 9,847 35,338
				16,605,763 $

本公司分別於民國70 年及82 年辦理土地及建物重估，並於民國91 年 度再次辦理土地重估，調整帳面價值並依當時土地稅法規定計算土地增 值稅準備，截至民國101 年及100 年3 月31 日止，本公司土地增值稅 準備餘額分別為$1,063,191 及$1,063,227。

• (八)其他資產 其他

其他資產-其他
受限制資產-質押定期存款 遞延費用	101 年3 月31 日 94,134 $ 6,681 100,815 $	100 年3 月31 日
		89,434 $ 6,292
		95,726 $

~20~

• (九)股本

• 截至民國 101 年及 100 年 3 月 31 日止，本公司額定資本總額均為 $11,000,000，分為1,100,000,000 股，每股面額10 元，實收資本額皆為 $10,671,411，分為1,067,141,094 股，均為普通股，全數發行流通在外。

(十)資本公積

• 依公司法規定，超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得之資 本公積，除得用於彌補虧損外，於公司無累積虧損時，按股東原有股份之 比例發給新股或現金。另依證券交易法之相關規定，以上開資本公積撥充 資本時，每年以其合計數不超過實收資本額百分之十為限。公司非於盈餘 公積填補資本虧損仍有不足時，不得以資本公積補充之。

• (十一)保留盈餘

  • 1.依現行法令規定，公司於分派盈餘時，除依法提列法定盈餘公積外， 應依證券交易法第四十一條第一項規定，就當年度發生之帳列股東權 益減項金額提列特別盈餘公積。

  • 2.法定盈餘公積除彌補公司虧損及按股東原有股份之比例發給新股或現 金外，不得使用之，惟發給新股或現金者，以該項公積超過實收資本 額百分之二十五之部分為限。

  • 3.依本公司章程規定，年終結算如有盈餘，除提付應納稅款外，應先彌 補以往年度虧損，次就其餘額提出10%為法定盈餘公積，如尚有盈餘， 加計前期累積未分配盈餘後，由董事會擬定分配案，提請股東會通過 後分配之，惟自分配數額中提撥員工紅利不得低於1%，董監事酬勞金 不得高於5%。

  • 4.本公司股利政策如下：

    • 因本公司正處於穩定成長期，為因應未來營運擴展計劃，股東紅利採股 票股利及現金股利互相配合方式發放，其中股票股利0%至50%，現金股 利100%至50%；惟公司得視經濟狀況、產業發展及資金需求等因素，於 必要時調整現金股利及股票股利之分配原則。

  • 5.本公司於民國101 年3 月16 日經董事會決議通過民國100 年度盈餘分 配案及民國100 年6 月15 日經股東會決議通過民國99 年度盈餘分配 案如下：

案如下：
法定盈餘公積 特別盈餘公積 現金股利	金額 每股股利(元) 81,340 $ 271,969 320,142 0.3 $ 673,451 $ 100 年度	99 年度
	金額 81,340 $ 271,969 320,142 673,451 $	金額 108,219 $ - 746,999 855,218 $	每股股利(元)
			0.7 $

• 6.本公司決議發放民國100 年度及99 年度員工紅利均為$15,000;董監酬 勞分別為$5,000 及$6,000，與民國100 年度及99 年度財務報表認列之 金額一致。

• 7.前述民國100 年度盈餘分配案，截至民國101 年3 月31 日止，尚未經 股東會決議。

• 8.有關股東會決議分配情形與員工紅利及董監酬勞相關資訊，請至台灣 證券交易所之「公開資訊觀測站」查詢。

~21~

(十二)營業收入淨額

營業收入淨額	營業收入淨額
每股盈餘 101 年度第一季 100 船租收入 444,527 $ $ 運輸收入 317,465 現業收入 285,583 售油收入 204,682 客運收入 72,120 倉儲收入 58,885 其他 82,810 1,466,072 減：銷貨退回及折讓 538) ( ( 1,465,534 $ $ 加權平均 流通在外 稅前 稅後 股數(仟股) 基本每股盈餘： 合併總損益 177,890 $ 147,127 $ 1,067,141 少數股權損益 734) ( 487) ( - 合併淨損益 177,156 $ 146,640 $ 1,067,141 稀釋每股盈餘： 合併總損益 177,890 $ 147,127 $ 1,067,141 少數股權損益 734) ( 487) ( 具稀釋作用之 潛在普通股之 影響員工分紅 - - 247 合併淨損益 177,156 $ 146,640 $ 1,067,388 101 年 度 第 一 季 金 額			101 年度第一季 100 444,527 $ $ 317,465 285,583 204,682 72,120 58,885 82,810 1,466,072 538) ( ( 1,465,534 $ $ 101 年 度 第 一 季			年度第一季 501,397 290,868 257,853 196,344 65,106 55,642 77,249 1,444,459 58) 1,444,401 稅前 稅 後 0.17 $ 0.14 $ - - 0.17 $ 0.14 $ 0.17 $ 0.14 $ - - 0.17 $ 0.14 $ 每股盈餘(元)
					$
					季
	金			加權平均 流通在外 股數(仟股) 1,067,141 - 1,067,141 1,067,141 247 1,067,388
						稅前 0.17 $ - 0.17 $ 0.17 $ - 0.17 $

(十三)每股盈餘

~22~

基本每股盈餘： 合併總損益 少數股權損益 合併淨損益 稀釋每股盈餘： 合併總損益 少數股權損益 具稀釋作用之 潛在普通股之 影響員工分紅 合併淨損益		100 年 度 第 一 季	100 年 度 第 一 季
	金	稅後 141,805 $ 174 141,979 $ 141,805 $ 174 - 141,979 $ 額	加權平均 流通在外 股數(仟股) 1,067,141 - 1,067,141 1,067,141 164 1,067,305	每股盈餘(元)
	稅前 171,508 $ 55 171,563 $ 171,508 $ 55 - 171,563 $			稅前 0.16 $ - 0.16 $ 0.16 $ - 0.16 $	稅 後
					0.13 $ -
					0.13 $
					0.13 $ -
					0.13 $

自民國97 年度起，因員工分紅可選擇採用發放股票之方式，於計算每 股盈餘時，係假設員工分紅將採發放股票方式，於該潛在普通股具有稀 釋作用時計入加權平均流通在外股數，計算稀釋每股盈餘；計算基本每 股盈餘時，係於股東會決議上一年度員工分紅採發放股票方式之股數確 定時，始將該股數計入股東會決議年度普通股加權平均流通在外股數。 且因員工紅利轉增資不再屬於無償配股，故計算基本及稀釋每股盈餘時 不追溯調整。

~23~

五、 關係人交易

(一)關係人之名稱及關係

關係人名稱 與本公司之關係 長榮海運股份有限公司(長榮海運) 本公司主要法人股東 長榮國際股份有限公司(長榮國際) 本公司主要法人股東 台灣碼頭服務股份有限公司(台灣碼頭) 本公司主要法人股東之子公司 Evergreen Marine（UK）Limited(EMU) 本公司主要法人股東之孫公司 長榮航空股份有限公司(長榮航空) 本公司主要法人股東轉投資之公司 長榮警備保全股份有限公司 本公司主要法人股東轉投資之公司 (長榮警備保全) 長榮鋼鐵股份有限公司(長榮鋼鐵) 本公司主要法人股東轉投資之公司 (原名長榮開發股份有限公司) 長榮國際機電股份有限公司(長榮機電) 本公司主要法人股東轉投資之公司 立榮航空股份有限公司(立榮航空) 本公司主要法人股東轉投資之公司 長友營造股份有限公司(長友營造) 本公司主要法人股東轉投資之公司 長友機電工程股份有限公司(長友機電) 本公司主要法人股東轉投資之公司 (於民國101年3月解散) 長榮航勤股份有限公司(長榮航勤) 本公司主要法人股東轉投資公司之子公司 長榮航太科技股份有限公司(長榮航太) 本公司主要法人股東轉投資公司之子公司 長榮空廚股份有限公司(長榮空廚) 本公司主要法人股東轉投資公司之子公司 長榮空運倉儲股份有限公司(長榮空運) 本公司主要法人股東轉投資公司之子公司 台北港貨櫃碼頭股份有限公司 本公司採權益法評價之被投資公司 (台北港貨櫃碼頭) 財團法人張榮發基金會(張榮發基金會) 本公司主要法人股東之主要股東 財團法人張榮發慈善基金會 本公司法人董事 (張榮發慈善基金會) 全體董事、監察人、總經理及副總經理 本公司及子公司主要管理階層 等主要管理階層 裕毛屋企業股份有限公司(裕毛屋) 子公司長裕物流之股東 日商株式會社裕源(日商裕源) 對子公司長裕物流採權益法評價之投資公司 聯合碼頭裝卸承攬股份有限公司 子公司順安產業採權益法評價之被投資公司 (聯合裝卸)

~24~

(二)與關係人間之重大交易事項

1.營業收入淨額

.營業收入淨額
長榮海運 長榮國際 聯合裝卸 長榮航空 裕毛屋 其 他	占該科目 金 額 百分比 482,706 $ 33 374,111 26 42,220 3 25,089 2 16,980 1 39,006 2 980,112 $ 67 101 年度第一季	占該科目 金 額 百分比 550,787 $ 38 339,963 23 26,341 2 23,114 2 11,330 1 37,293 2 988,828 $ 69 100 年度第一季
	金 額 482,706 $ 374,111 42,220 25,089 16,980 39,006 980,112 $	金 額 550,787 $ 339,963 26,341 23,114 11,330 37,293 988,828 $

本公司及子公司對關係人營業收入之價格及收款條件依合約規定，其價格及收款 條件與一般非關係人相當。

2.服務與勞務等支出(含進貨)

長榮海運 日商裕源 長榮警備保全 長榮國際 其 他	占成本 及費用 金 額 百分比 31,763 $ 2 17,699 1 8,884 1 6,215 1 2,655 - 67,216 $ 5 101 年度第一季	100 年度第一季	100 年度第一季
	金 額 31,763 $ 17,699 8,884 6,215 2,655 67,216 $	金 額 30,477 $ 15,889 9,706 8,230 1,611 65,913 $	占成本 及費用 百分比
			2 1 1 1 -
			5

本公司及子公司對關係人服務、勞務等支出及進貨之價格及付款條件依合約規定 ，其價格及付款條件與一般非關係人相當。

3.應收帳款

應收帳款
長榮國際 裕毛屋 聯合裝卸 長榮海運 長榮航空 其 他	金 額 152,364 $ 30,783 16,319 16,123 8,384 19,093 243,066 $ 101 年 3 月	占該科目 百分比 34 7 4 3 2 4 54 31 日	金 額 145,773 $ 39,262 10,331 17,380 7,545 13,525 233,816 $ 100 年 3 月	31 日
				占該科目 百分比
				21 6 1 2 1 2 33

~25~

4.應付帳款

應付帳款
日商裕源 長榮海運 其 他	101 年 3 月		占該科目 百分比 12 8 - 20 31 日	100 年 3 月		31 日
	金 額 33,592 $ 22,541 1,071 57,204 $			金 額 21,629 $ 22,301 564 44,494 $		占該科目 百分比
						9 9 -
						18

• 5.財產交易 (1)取得財產：

一 一 交易對象 標的物 101年度第 季 100年度第 季 - 長友營造 固定資產(未完工程) $ 11,632 $

(2)處分資產：

101 年度第一季：無此情形。

一 100年度第 季 交易對象 標的物 處分交易售價 帳面價值 處分利益 長榮海運 固定資產(船舶設備) $ 502,253 $486,901 $ 15,352 上述交易售價係依市場交易價格或參考鑑價報告及雙方合意之結果 定價。

- 6.資金貸與他人(帳列其他應收款 關係人)

子公司GESA 資金貸與關係人明細如下：

==> picture [408 x 29] intentionally omitted <==

7.重要合約

本公司委託長榮海運自民國92 年1 月1 日起管理本公司立沛輪及立 敏輪工船務事宜，各艘船舶每月管理費用USD120，按季支付。

六、 質押之資產

==> picture [455 x 48] intentionally omitted <==

(帳列其他資產-其他)

七、 重大承諾事項及或有事項

• 截至民國101 年3 月31 日止，本公司之重大承諾及或有事項之說明如下： (一)截至民國101 年3 月31 日止，本公司尚有車輛肇事賠償訴訟未決案件 共計2 件，相關賠償金額尚未達成最終協議，本公司業已估列應付賠償 費$2,070。

• (二)截至民國101 年及100 年3 月31 日止，本公司開立之存出保證票據如下：

==> picture [429 x 61] intentionally omitted <==

~26~

• (三)截至民國101 年3 月31 日止，本公司因承租台中港貨櫃碼頭而簽訂長 期租約，預計未來最低租金給付如下：

  • 年 度 金 額

  • 101年4月~12月 $ 106,625

• (四)截至民國101 年3 月31 日止，本公司與韓國東埔碼頭公司協議約定該 公司若有相關債務產生，則本公司應提供該股票作為債務擔保，相關 情形請詳附註四(五)1。

• 八、 重大之災害損失 無此事項。

• 九、 重大之期後事項 無此事項。

• 十、 其他

• (一)金融商品之公平價值

金融商品之公平價值
非衍生性金融商品 資產 公平價值與帳面價值相等 之金融資產 備供出售金融資產-流動 及非流動 以成本衡量之金融資產 -非流動 負債 公平價值與帳面價值相等 之金融負債 應付租賃款-非流動	101	年 3 月 31 日
	帳面價值 4,092,053 $ 1,603,567 259,048 720,590 128	公平價值
		公開報價 評價方法 決定之金額 估計之金額 - $ 4,092,053 $ 1,603,567 - - 259,048 - 720,590 - 128

衍生性金融商品

無此事項。

~27~

非衍生性金融商品 資產 公平價值與帳面價值相等 之金融資產 備供出售金融資產-流動 及非流動 持有至到期日金融資產 -非流動 以成本衡量之金融資產 -非流動 負債 公平價值與帳面價值相等 之金融負債 應付租賃款-非流動	100	年 3 月 31 日
	帳面價值 3,057,607 $ 2,304,789 164,644 207,580 625,723 167	公平價值
		公開報價 評價方法 決定之金額 估計之金額 - $ 3,057,607 $ 2,304,789 - - 164,644 - 207,580 - 625,723 - 167

衍生性金融商品

無此事項。

本公司及子公司估計金融商品公平價值所使用之方法及假設如下：

• 1.短期金融商品以其在資產負債表上之帳面價值估計其公平價值，因為此 類商品到期日甚近，其帳面價值應屬估計公平價值之合理基礎。此方法 應用於現金及銀行存款、應收票據及款項(含關係人)、其他應收款(含關 係人)、存出保證金、受限制資產、應付票據及款項(含關係人)、應付費 用、其他應付款項、應付租賃款-流動及存入保證金。

• 2.備供出售金融資產以活絡市場公開報價為公平價值。

• 3.持有至到期日金融資產-非流動如有活絡市場公開報價時，則以此市場價 格為公平價值。若無市場價格可供參考時，則採用評價方法估計。

• 4.以成本衡量之金融資產-非流動係持有未於證券交易所上市或未於櫃買 中心櫃檯買賣之股票，且未具重大影響力，依證券發行人財務報告編製 準則之規定，應以成本衡量。

• 5.應付租賃款-非流動以其預期現金流量之折現價值估計公平價值。

• 6.民國101 年及100 年3 月31 日具利率變動之現金流量風險之金融資產分 別為$1,178,094 及$988,237。

• 7.民國101 年及100 年度第一季非以公平價值衡量且公平價值變動認列損 益之金融資產或金融負債，其利息收入總額分別為$5,847 及$7,070，利 息費用總額分別為$57 及$50。

(二)財務風險控制及避險策略

本公司及子公司持有衍生性商品以外之金融商品主要包括：現金及銀行存 款、權益證券及公司債。本公司及子公司藉由該等金融商品以調節營業資 金需求。本公司及子公司另持有其他金融資產與負債，如因營業活動產生 的應收款項與應付款項。

~28~

本公司及子公司金融商品之主要風險為利率變動現金流量風險、市場風險、 信用風險與流動性風險。風險管理政策如下：

• 1.利率變動現金流量風險

• 本公司及子公司暴露於利率變動現金流量風險，主要為浮動利率之現金及 銀行存款。歸類為浮動利率金融資產之利息於一年內重定價，經評估並無 重大利率風險。

• 2.市場風險

• 本公司及子公司所持有金融商品之市場風險包括匯率風險及價格風險。本 公司及子公司因持有國外淨投資而暴露於外幣與新台幣之匯率變動風險。 本公司及子公司以自然避險為原則，經評估並無重大匯率風險。

• 3.信用風險

• 本公司及子公司僅與經核可且信用良好之第三人交易，公司政策並規定與 客戶進行信用交易前，須經信用確認程序，並視交易性質，要求對方提供 擔保票據或擔保品，且持續評估應收帳款與應收票據回收情形，故本公司 及子公司的壞帳情形並不嚴重。

• 本公司及子公司其他金融資產(含括現金及銀行存款、備供出售金融資產) 之信用風險主要來自於交易對手無法履行合約義務之風險，其最大的信用 風險等於帳面價值。

• 4.流動性風險

• 本公司及子公司主要藉由現金及銀行存款等工具以調節資金，並達到彈性 運用資金及穩定資金之目標。

• 本公司及子公司投資之以成本衡量金融資產及持有至到期日金融資產因 無活絡市場，故預期具有流動性風險。本公司投資之備供出售金融資產具 有活絡市場，故預期可輕易在市場上以接近公平價值之價格迅速出售。

~29~

(三)外幣資產及負債部位

本公司及子公司持有之外幣幣別及匯率資訊如下：

				單位:外幣元	單位:外幣元
	101年3月31日			100年3月31日
	外幣	匯率		外幣	匯率
金融資產：
貨幣性項目
美金	79,162,526	29.51		46,056,642	29.4
日幣	16,747,167	0.3592		270,017	0.355
採權益法之長期股權投資
美金	16,571,189	29.51		18,314,284	29.4
以成本衡量之金融資產
美金	1,023,045	29.51		1,023,045	29.4
持有至到期日之金融資產
美金	-		-	5,600,149	29.4
金融負債：
貨幣性項目
美金	9,615,868	29.51		7,856,800	29.4
日幣	5,374,462	0.3592		-	-
附註揭露事項
(一)重大交易事項相關資訊
依行政院金融監督管理委員會民國		96 年	11 月	15 日金管證六字第
0960064020 號令規定得免揭露。
(二)轉投資事業相關資訊
依行政院金融監督管理委員會民國		96 年	11 月	15 日金管證六字第
0960064020 號令規定得免揭露。
(三)大陸投資資訊
依行政院金融監督管理委員會民國		96 年	11 月	15 日金管證六字第
0960064020 號令規定得免揭露。

十一、 附註揭露事項

~30~

(四) 母公司與子公司及各子公司間業務關係及重要交易往來情形及金額

)母公司與子公司及各子公司間業務關係及重要交易往來情形及金額	)母公司與子公司及各子公司間業務關係及重要交易往來情形及金額	)母公司與子公司及各子公司間業務關係及重要交易往來情形及金額	)母公司與子公司及各子公司間業務關係及重要交易往來情形及金額
民國101年度第一季
編號 (註1)	交易人名稱	交易往來對象	與交易人之 關係 (註2)	交易往來情形
				科目	金額(仟元)	交易條件	占合併總營收或 總資產之比率 ~~(註3)~~
0	長榮國際儲運股份有限公司	長裕複合物流股份有限公司	1	營業收入	$ 4,606	(註4)	0.31%
0	〞	〞	1	應收帳款	3,629	〞	0.02%
民國100年度第一季
編號 (註1)	交易人名稱	交易往來對象	與交易人之 關係 (註2)	交易往來情形
				科目	金額(仟元)	交易條件	占合併總營收或 總資產之比率 ~~(註3)~~
0	長榮國際儲運股份有限公司	長裕複合物流股份有限公司	1	營業收入	$ 442	(註4)	0.03%
0	〞	〞	1	應收帳款	278	〞	-
0	〞	順安產業股份有限公司	1	其他應收款	449	〞	-

註1：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下： 1.母公司填0。

2.子公司依公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。

註2：與交易人之關係有以下三種，標示種類即可： 1.母公司對子公司。 2.子公司對母公司。

3.子公司對子公司。

註3：交易往來金額占合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債科目者，以期末餘額占合併總資產之方式計算；若屬損益科目者，以期末累積金額占合併總營收之方式計算。 註4：與一般非關係人相當。

~31~

十二、 營運部門資訊

營運部門資訊依財務會計準則公報第四十一號規定，於合併財務報表中揭露如下： (一) 部門損益 、 資產之資訊

外部收益 內部收益 合計 部門損益 部門資產			101 年度第一季	101 年度第一季
	內陸運輸 409,443 $ 238 409,681 $ 24,437 $ 1,315,162 $	貨櫃場 110,945 $ 4,368 115,313 $ 9,016 $ 7,226,819 $	國際海運 698,241 $ - 698,241 $ 91,069 $ 7,122,006 $	加油站 204,682 $ - 204,682 $ 5,201 $ 92,980 $	其他部門 調整及沖銷 42,223 $ - $ - 4,606) ( 42,223 $ 4,606) ($ 7,759 $ - $ 572,185 $ - $		合計
							1,465,534 $ -
							1,465,534 $
							137,482 $
							16,329,152 $

外部收益 內部收益 合計 部門損益 部門資產

		100 年度第一季	100 年度第一季
內陸運輸 368,903 $ 127 369,030 $ 14,261 $ 1,175,030 $	貨櫃場 104,896 $ 315 105,211 $ 11,728 $ 7,449,182 $	國際海運 745,362 $ - 745,362 $ 101,533 $ 7,550,142 $	加油站 196,344 $ - 196,344 $ 5,952 $ 89,471 $	其他部門 調整及沖銷 28,896 $ - $ - 442) ( 28,896 $ 442) ($ 2,563 $ - $ 348,230 $ - $		合計
						1,444,401 $ -
						1,444,401 $
						136,037 $
						16,612,055 $

~32~

(二)部門損益與資產之調節資訊

應報導部門損益及繼續營業部門稅前損益之調節如下：

		101年度第一季			100年度第一季
應報導營運部門營業損益	$	129,723	$		133,474
其他營運部門營業損益		7,759			2,563
營運部門合計		137,482			136,037
利息收入		5,847			7,070
採權益法認列之投資收益		580			6,461
其他營業外收入		34,092			22,056
利息費用	(	57)	(		50)
其他營業外費用	(	54)	(		66)
稅前損益	$	177,890		$	171,508

提供主要營運決策者之總資產金額，與本公司財務報表內之資產採一致 之衡量方式。

應報導部門資產及總資產之調節如下：

應報導營運部門資產 其他營運部門資產 營運部門合計 未分攤項目： 備供出售金融資產 持有至到期日金融資產 以成本衡量之金融資產 採權益法之長期股權投資 其他資產 總資產	101年3月31日 15,756,967 $ 572,185 16,329,152 1,603,567 - 259,048 890,423 4,319,232 23,401,422 $	100年3月31日
		16,263,825 $ 348,230
		16,612,055 2,304,789 164,644 207,580 947,114 3,313,269
		23,549,451 $

~33~

十三、 採用IFRSs 相關事項

依行政院金融監督管理委員會（以下簡稱金管會）規定，股票於證券交易所 上市或於證券商營業處所買賣之公開發行股票公司，應自民國102年會計年度 開始日起，依金管會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋 公告（IFRSs）及預計於民國102年適用之「證券發行人財務報告編製準則」 編製財務報告。

• 本公司及子公司依金管會民國99年2 月2日金管證審字第0990004943號函規 定，採用IFRSs前應事先揭露資訊如下：

(一)採用IFRSs計畫之重要內容及執行情形

本公司業已成立專案小組，並訂定採用IFRSs 之轉換計畫，該計畫係由專 案小 組 負責 人 統籌負責 ，該 計畫 之 重要內容 及目 前執行情形 說明如 下 ：

轉換計畫之工作項目	轉換計畫之執行情形
1.成立專案小組	已完成並提報董事會
2.訂定採用IFRSs轉換計畫	〞
3.完成現行會計政策與IFRSs差異之辨認	〞
4.完成IFRSs合併個體之辨認	〞
5.完成國際財務報導準則第1號「首次採用國際財 務報導準則」各項豁免及選擇對公司影響之評估	〞
6.完成資訊系統應做調整之評估	〞
7.完成內部控制應做調整之評估	〞
8.決定IFRSs會計政策	〞
9.決定所選用國際財務報導準則第1號「首次採用 國際財務報導準則」之各項豁免及選擇	〞
10.完成編製IFRSs開帳日財務狀況表	〞
11.完成編製IFRSs民國101年比較財務資訊之編製	將依預定時程完成
12.完成相關內部控制(含財務報導流程及相關資訊 系統)之調整	已完成並提報董事會

~34~

• (二)目前會計政策與未來依IFRSs 及「證券發行人財務報告編製準則」編製 財務報告所使用之會計政策二者間可能產生之重大差異及影響說明。 本公司及子公司係以金管會目前已認可之IFRSs 及預計於民國102 年適 用之「證券發行人財務報告編製準則」作為會計政策重大差異評估之依 據，惟本公司及子公司目前之評估結果，可能受未來金管會認可之IFRSs 之新發布或修訂及「證券發行人財務報告編製準則」之修訂影響，而與 未來採用IFRSs 所產生之會計政策實際差異及影響有所不同。 本公司及子公司評估現行會計政策與未來依IFRSs 與「證券發行人財務 報告編製準則」編製財務報表所採用之會計政策二者間可能產生之重大 差異，並考量本公司依國際財務報導準則第1 號「首次採用國際財務報 導準則」所選擇之豁免項目（請詳附註十三（三））之影響如下： 1.民國101 年1 月1 日資產負債重大差異項目調節表

	我國會計準則	影響金額	IFRSs	說明
遞延所得稅資產-流動	521 $	521) ($	- $	(1)
備供出售金融資產–非流動	597,904	253,530	851,434	(2)
以成本衡量之金融資產 –非流動	259,830	253,530) (	6,300	(2)
採用權益法之投資	893,048	22,675	915,723	(3)
不動產、廠房及設備	16,569,086	736,122) (	15,832,964	(4)
投資性不動產淨額	-	736,122	736,122	(4)
遞延退休金成本	137,391	137,391) (	-	(5)
遞延所得稅資產	-	257	257	(1) (5) (6)
其他資產	4,954,195	-	4,954,195
資產總計	23,411,975 $	114,980) ($	23,296,995 $

~35~

	我國會計準則	影響金額	IFRSs	說明
應付費用	372,243 $	150,157) ($	222,086 $	(5) (6)
土地增值稅準備	1,063,191	1,063,191) (	-	(7)
應計退休金負債	475,572	755,349	1,230,921	(5)
遞延所得稅負債	751,284	952,998	1,704,282	(1) (7)
其他負債	444,943	-	444,943
負債總計	3,107,233 $	494,999 $	3,602,232 $
股本	10,671,411 $	- $	10,671,411 $
資本公積-長期投資	135	135) (	-	(8)
資本公積-其他項目	4,262,917	-	4,262,917
法定盈餘公積	1,610,084	-	1,610,084
未分配盈餘	3,891,237	1,220,966) (	2,670,271	(3) (5) (6) (8) (9)
累積換算調整數	441,974) (	441,974	-	(9)
未認列為退休金成本之淨損 失	166,213) (	166,213	-	(5)
備供出售金融資產未實現損 益	336,218	-	336,218
非控制權益	140,927	2,935	143,862	(3) (5) (6)
股東權益總計	20,304,742 $	609,979) ($	19,694,763 $

調節原因說明：

• (1)依我國現行會計準則規定，遞延所得稅資產或負債係依其相關負債 或資產之分類，而劃分為流動或非流動項目。惟依國際會計準則第 1 號「財務報表之表達」規定，企業不得將遞延所得稅資產或負債 分類為流動資產或負債。本公司及子公司因此於轉換日調減「遞延 所得稅資產-流動」$521，並調增「遞延所得稅資產」$521。而後 本公司將因轉換日調增之「遞延所得稅資產」$110,193 與「遞延所 得稅負債」作淨額表達。

• (2)本公司及子公司所持有之未上市櫃股票依民國100 年7 月7 日修正 前「證券發行人財務報告編製準則」規定，係以成本衡量並帳列「以 成本衡量之金融資產」。惟依國際會計準則第39 號「金融工具： 認列與衡量」規定，權益工具無活絡市場但其公允價值能可靠衡量 時（意即該權益工具之合理公允價值估計數區間之變異性並非重 大，或於區間內各種估計數之機率能合理評估，並用以估計公允價 值），應以公允價值衡量。本公司因此於轉換日依民國100 年12 月22 日修正之「證券發行人財務報告編製準則」規定，將「以成

~36~

本衡量之金融資產-非流動」依公允價值指定為「備供出售金融資 產-非流動」，故增加「備供出售金融資產-非流動」$253,530，減 少「以成本衡量之金融資產-非流動」$253,530。

• (3)本公司及子公司採權益法評價之被投資公司因採用IFRSs 後調整差 異影響數，本公司及子公司依持股比例調整相對權益法之長期投資 科目，因此於轉換日同時調增「採用權益法之投資」$22,675，並 調增「未分配盈餘」$22,675，並亦同時調增「非控制權益」$3,393， 並調減「未分配盈餘」$3,393。

• (4)本公司供出租使用之不動產，依我國現行會計準則規定係表達於 「固定資產」。惟依國際會計準則第40 號「投資性不動產」規定， 符合定義之投資性不動產應表達於「投資性不動產」。本公司因此 於轉換日調減「不動產、廠房及設備」$736,122，並調增「投資性 不動產淨額」$736,122。

• (5)本公司及子公司於轉換日調增「應計退休金負債」$755,349、調減 「應付費用」$173,820、調增「遞延所得稅資產」$105,906、調減 「遞延退休金成本」$137,391、調減「未分配盈餘」$778,826、調 減「非控制權益」$401 及調增「未認列為退休金成本之淨損失」 $166,213，原因如下：

• A.退休金精算採用之折現率，係依我國財務會計準則公報第18 號 第23 段規定應參酌之因素訂定。惟依國際會計準則第19 號「員 工福利」規定，折現率之採用係參考報導期間結束日幣別及期間 與退休金計畫一致之高品質公司債之市場殖利率決定；在此類債 券無深度市場之國家，應使用政府公債（於報導期間結束日）之 市場殖利率。

• B.依我國現行會計準則規定，未認列過渡性淨給付義務係按預期可 獲得退休金給付在職員工之平均剩餘服務年限，採直線法攤銷。 惟本公司及子公司係屬首次適用國際財務報導準則，不適用國際 會計準則第19 號「員工福利」之過渡性規定，故無未認列過渡 性負債之產生。

• C.依我國現行會計準則規定，資產負債表日累積給付義務超過退休 基金資產公平價值部分為應認列退休金負債之下限。惟國際會計 準則第19 號「員工福利」並無此下限之規定。

• (6)依我國現行會計準則對於累積未休假獎金之認列並無明文規定，本 公司係於實際支付時認列相關費用。惟依國際會計準則第19 號「員 工福利」規定，應於報導期間結束日估列已累積未使用之累積未休 假獎金費用。經考量所得稅影響數，本公司及子公司因此於轉換日 調增「遞延所得稅資產」$4,023 及「應付費用」$23,663 並調減「未 分配盈餘」$19,640，並亦同時調減「非控制權益」$57，調增「未 分配盈餘」$57。

• (7)本公司辦理資產重估之土地依法提計之土地增值稅準備，依我國現 行會計準則係表達於「土地增值稅準備」；土地增值稅係屬所得稅 範圍，依國際會計準則第12 號「所得稅」規定應表達於「遞延所 得稅負債」。本公司因此於轉換日將此項「土地增值稅準備」

~37~

     - $1,063,191 重分類至「遞延所得稅負債」。

  - (8)依我國現行會計準則規定，被投資公司增資發行新股時，若各股東 非按比例認購或取得，致使投資比例發生變動，並因而使投資公司 所投資之股權淨值發生增減者，應調整「資本公積」。依國際會計 準則第28 號「投資關聯企業」規定，若屬持股比例下降視為處分 交易，本公司因此於轉換日將此項「資本公積-長期投資」$135 重 分類至「未分配盈餘」。

  - (9)依我國現行會計準則規定，海外投資按權益法評價時，被投資公司 財務報表轉換所產生之「累積換算調整數」作為股東權益之調整項 目。依國際財務報導準則第1 號「首次採用國際財務報導準則」之 豁免規定，本公司及子公司選擇於轉換日將國外營運機構所產生之 「累積換算調整數」$441,974 轉入「未分配盈餘」，俟後產生之兌 換差額則依國際會計準則第21 號「匯率變動之影響」規定處理。

• 2.民國101 年3 月31 日資產負債重大差異項目調節表及民國101 年度第 一季損益重大項目調節表，本公司依既定之IFRSs 轉換計畫進度表刻 正辦理中，並預計於民國101 年6 月編製完成。

• (三)本公司依國際財務報導準則第1 號「首次採用國際財務報導準則」及預 計於民國102 年適用之「證券發行人財務報告編製準則」規定所選擇之豁 免項目：

• 1.企業合併

• 本公司對發生於轉換至國際財務報導準則日前之企業合併，選擇不追 溯適用國際財務報導準則第3 號「企業合併」規定。

• 2.股份基礎給付交易

  • 本公司對於轉換日前因股份基礎給付交易所產生已既得之權益工具及 已交割之負債選擇不追溯適用國際財務報導準則第2 號「股份基礎給 付交易」。

• 3.認定成本

本公司對在轉換日之前已依我國一般公認會計原則重估價之不動產、 廠房及設備，選擇以該重估價值作為重估價日之認定成本。

• 4.員工福利

本公司及子公司選擇於轉換日將與員工福利計畫有關之全部累積精算 損益一次認列於保留盈餘。

• 5.累積換算調整數

• 本公司及子公司選擇於轉換日將國外營運機構所產生之累積換算差異 數認定為零，俟後產生之兌換差額則依國際會計準則第21 號「匯率變 動之影響」規定處理。

• 6.先前已認列金融工具之指定

• 本公司於轉換日選擇將部分以成本衡量之金融資產指定為備供出售金 融資產。

上述之各項豁免選擇，可能因主管機關相關法令之發布、經濟環境之變動， 或本公司對各項豁免選擇之影響評估改變，而與轉換時實際選擇之各項豁 免有所不同。

~38~