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EITC — Interim / Quarterly Report 2013
Nov 14, 2013
52161_rns_2013-11-14_c216ad90-045a-411c-a260-ed807ed71662.pdf
Interim / Quarterly Report
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長榮國際儲運股份有限公司及子公司 合併財務報告暨會計師核閱報告
民國102 年及101 年第二季
(股票代碼2607)
公司地址：桃園縣桃園市經國路899 號
電 話：(03)325-2060
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長榮國際儲運股份有限公司及子公司 民國102 年及101 年第二季合併財務報告暨會計師核閱報告
目 錄
| 項 目 一、 封面 二、 目錄 三、 會計師核閱報告 四、 合併資產負債表 五、 合併綜合損益表 六、 合併權益變動表 七、 合併現金流量表 八、 合併財務報告附註 (一) 公司沿革 (二) 通過財務報告之日期及程序 (三) 新發布及修訂準則及解釋之適用 (四) 重大會計政策之彙總說明 (五) 重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 (六) 重要會計科目之說明 (七) 關係人交易 (八) 質押之資產 (九) 重大或有負債及未認列之合約承諾 |
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|---|---|
| 1 2 ~ 3 4 ~ 5 6 ~ 7 8 9 10 11 ~ 75 11 11 11 ~ 15 15 ~ 25 25 ~ 26 27 ~ 47 47 ~ 50 50 50 |
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| 項 目 (十) 重大之災害損失 (十一)重大之期後事項 (十二)其他 (十三)附註揭露事項 (十四)營運部門資訊 (十五)首次採用IFRSs |
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|---|---|
| 50 51 51 ~ 57 58 ~ 65 66 ~ 67 67 ~ 75 |
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會計師核閱報告
(102)財審報字第13000646 號
長榮國際儲運股份有限公司 公鑒：
長榮國際儲運股份有限公司及其子公司民國102 年6 月30 日及民國101 年12 月31 日、6 月30 日、1 月1 日之合併資產負債表，民國102 年及101 年4 月1 日至6 月30 日、民國102 年及101 年1 月1 日至6 月30 日之合併綜合損益表，暨民國102 年及101 年1 月1 日至6 月 30 日之合併權益變動表及合併現金流量表，業經本會計師核閱竣事。上開合併財務報告之編製 係公司管理階層之責任，本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。列入上開合併財務報告 之子公司中，有關Gaining Enterprise S.A.及其子公司之合併財務報告中之部份金額未經本 會計師核閱或查核，而係由其他會計師核閱或查核。因此，本會計師對上開合併財務報告所出 具之核閱報告，有關Gaining Enterprise S.A.及其子公司之合併財務報告所列之部份金額及 附註十三所揭露之相關資訊，係依據其他會計師之核閱或查核報告。Gaining Enterprise S.A. 及其子公司民國102 年6 月30 日及民國101 年12 月31 日、6 月30 日、1 月1 日之資產總額分 別為新台幣8,992,105 仟元及8,665,071 仟元、8,815,027 仟元、8,783,297 仟元，各占合併資 產總額之37.23%及37.06%、37.32%、37.48%；負債總額分別為新台幣602,864 仟元及594,995 仟元、524,170 仟元、538,105 仟元，各占合併負債總額之13.36%及14.95%、12.95%、14.39%； 民國102 年及101 年4 月1 日至6 月30 日、民國102 年及101 年1 月1 日至6 月30 日之綜合 利益分別為新台幣90,603 仟元及167,595 仟元、364,908 仟元及28,266 仟元。
除下段所述者外，本會計師係依照中華民國審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」 規劃並執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照一般公認審計準則查 核，故無法對上開合併財務報告整體表示查核意見。
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列入上開合併財務報告之部份非重要子公司，其財務報告所列金額及附註十三所揭露之相 關資訊，係依據各該公司同期間自編未經會計師核閱之財務報告所編製。該等子公司民國102 年6 月30 日及民國101 年12 月31 日、6 月30 日、1 月1 日之資產總額分別為新台幣102,586 仟元及143,665 仟元、121,083 仟元、118,992 仟元，各占合併資產總額之0.42%及0.61%、0.51%、 0.51%；負債總額分別為新台幣13,573 仟元及54,775 仟元、34,044 仟元、35,411 仟元，各占 合併負債總額之0.30%及1.38%、0.84%、0.95%；民國102 年及101 年4 月1 日至6 月30 日、 民國102 年及101 年1 月1 日至6 月30 日之綜合利益分別為新台幣3,740 仟元及7,200 仟元、 7,546 仟元及16,179 仟元。
依本會計師核閱結果及其他會計師之核閱或查核報告，除上段所述子公司財務報告及附註 十三所揭露之相關資訊，若能取得其同期間經會計師核閱之財務報告而可能須作適當調整及揭 露之影響外，並未發現第一段所述合併財務報告在所有重大方面有違反「證券發行人財務報告 編製準則」、金融監督管理委員會認可之國際會計準則第三十四號「期中財務報導」及國際財務 報導準則第一號「首次採用國際財務報導準則」而須作修正之情事。
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會計師
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前行政院金融監督管理委員會證券期貨局 核准簽證文號：金管證六字第0960038033 號
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長榮國際儲運股份有限公司及子公司
| 合 | 併 | 資 | 產 負 |
債 | 表 | 表 | |||||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) | |||||||||||||||||||||||
| 單位：新台幣仟元 | |||||||||||||||||||||||
| 1 0 | 2 | 年 6 月 |
3 0 | 日 | 101 | 年12 月31 | 日 | 1 0 1 | 年 6 月 |
3 0 | 日 | 1 0 1 | 年 1 月 |
1 | 日 | ||||||||
| 資 | 產 | 附註 | 金 | 額 | % | 金 | 額 | % | 金 | 額 | % | 金 | 額 | % | |||||||||
| 流動資產 | |||||||||||||||||||||||
| 1100 | 現金及約當現金 | 六(一) | $ | 3,993,418 | 17 | $ | 3,684,884 | 16 | $ | 3,166,059 | 13 | $ | 3,241,904 | 14 | |||||||||
| 1125 | 備供出售金融資產－流動 | 六(二) | 1,287,249 | 5 | 1,024,371 | 5 | 948,049 | 4 | 975,200 | 4 | |||||||||||||
| 1150 | 應收票據淨額 | 22,531 | - | 22,215 | - | 20,163 | - | 17,101 | - | ||||||||||||||
| 1170 | 應收帳款淨額 | 六(四) | 192,719 | 1 | 214,155 | 1 | 218,551 | 1 | 255,087 | 1 | |||||||||||||
| 1180 | 應收帳款－關係人淨額 | 六(四)及七 | 229,606 | 1 | 253,566 | 1 | 227,148 | 1 | 242,794 | 1 | |||||||||||||
| 1200 | 其他應收款 | 31,591 | - | 4,709 | - | 5,055 | - | 4,168 | - | ||||||||||||||
| 1210 | 其他應收款－關係人 | 七 | - | - | - | - | 598,169 | 3 | - | - | |||||||||||||
| 130X | 存貨 | 37,279 | - | 40,386 | - | 33,881 | - | 38,730 | - | ||||||||||||||
| 1410 | 預付款項 | 47,367 | - | 41,492 | - | 50,886 | - | 62,546 | 1 | ||||||||||||||
| 1470 | 其他流動資產 | 1,635 | - | 239 | - | 5,181 | - | 415 | - | ||||||||||||||
| 11XX | 流動資產合計 | 5,843,395 | 24 | 5,286,017 | 23 | 5,273,142 | 22 | 4,837,945 | 21 | ||||||||||||||
| 非流動資產 | |||||||||||||||||||||||
| 1523 | 備供出售金融資產－非流動 | 六(二) | 892,768 | 4 | 888,362 | 4 | 836,681 | 3 | 851,434 | 4 | |||||||||||||
| 1543 | 以成本衡量之金融資產－非流動 | 六(三) | 5,357 | - | 5,357 | - | 6,300 | - | 6,300 | - | |||||||||||||
| 1550 | 採用權益法之投資 | 六(五) | 1,083,020 | 4 | 903,440 | 4 | 901,525 | 4 | 915,723 | 4 | |||||||||||||
| 1600 | 不動產、廠房及設備 | 六(六)及七 | 15,242,419 | 63 | 15,198,867 | 65 | 15,547,360 | 66 | 15,837,067 | 67 | |||||||||||||
| 1760 | 投資性不動產淨額 | 六(七) | 731,268 | 3 | 732,886 | 3 | 734,504 | 3 | 736,122 | 3 | |||||||||||||
| 1780 | 無形資產 | 六(八) | 31,077 | - | 32,814 | - | 34,346 | - | 2,783 | - | |||||||||||||
| 1840 | 遞延所得稅資產 | 六(二十二) | 180,220 | 1 | 180,543 | 1 | 136,610 | 1 | 138,461 | 1 | |||||||||||||
| 1900 | 其他非流動資產 | 八 | 142,915 | 1 | 154,680 | - | 149,502 | 1 | 109,364 | - | |||||||||||||
| 15XX | 非流動資產合計 | 18,309,044 | 76 | 18,096,949 | 77 | 18,346,828 | 78 | 18,597,254 | 79 | ||||||||||||||
| 1XXX | 資產總計 | $ | 24,152,439 | 100 | $ | 23,382,966 | 100 | $ | 23,619,970 | 100 | $ | 23,435,199 | 100 | ||||||||||
| 負債及權益 | |||||||||||||||||||||||
| 流動負債 | |||||||||||||||||||||||
| 2100 | 短期借款 | 六(九) | $ | 200,000 | 1 | $ | - | - | $ | - | - | $ | - | - | |||||||||
| 2150 | 應付票據 | 913 | - | 828 | - | 441 | - | 2,907 | - | ||||||||||||||
| 2160 | 應付票據－關係人 | - | - | 250 | - | - | - | - | - | ||||||||||||||
| 2170 | 應付帳款 | 220,758 | 1 | 213,101 | 1 | 218,577 | 1 | 223,029 | 1 | ||||||||||||||
| 2180 | 應付帳款－關係人 | 七 | 39,174 | - | 64,479 | 1 | 48,790 | - | 50,650 | - | |||||||||||||
| 2200 | 其他應付款 | 653,125 | 3 | 274,112 | 1 | 637,550 | 3 | 282,183 | 1 | ||||||||||||||
| 2230 | 當期所得稅負債 | 六(二十二) | 34,819 | - | 43,835 | - | 23,430 | - | 64,279 | 1 | |||||||||||||
| 2300 | 其他流動負債 | 24,080 | - | 44,088 | - | 21,379 | - | 25,116 | - | ||||||||||||||
| 21XX | 流動負債合計 | 1,172,869 | 5 | 640,693 | 3 | 950,167 | 4 | 648,164 | 3 | ||||||||||||||
| 非流動負債 | |||||||||||||||||||||||
| 2570 | 遞延所得稅負債 | 六(二十二) | 1,871,326 | 8 | 1,846,761 | 8 | 1,869,256 | 8 | 1,842,486 | 8 | |||||||||||||
| 2600 | 其他非流動負債 | 六(十)(十一) | 1,468,938 | 6 | 1,492,576 | 6 | 1,228,808 | 5 | 1,249,786 | 5 | |||||||||||||
| 25XX | 非流動負債合計 | 3,340,264 | 14 | 3,339,337 | 14 | 3,098,064 | 13 | 3,092,272 | 13 | ||||||||||||||
| 2XXX | 負債總計 | 4,513,133 | 19 | 3,980,030 | 17 | 4,048,231 | 17 | 3,740,436 | 16 |
(續次頁)
~6~
| 長榮國際儲運股份有限公司及子公司 | 長榮國際儲運股份有限公司及子公司 | 長榮國際儲運股份有限公司及子公司 | 長榮國際儲運股份有限公司及子公司 | 長榮國際儲運股份有限公司及子公司 | 長榮國際儲運股份有限公司及子公司 | 長榮國際儲運股份有限公司及子公司 | 長榮國際儲運股份有限公司及子公司 | 長榮國際儲運股份有限公司及子公司 | |||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 合 | 併 | 資 產 負 |
債 | 表 | |||||||||||||||||
| (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) | |||||||||||||||||||||
| 單位：新台幣仟元 | |||||||||||||||||||||
| 1 0 | 2 年 6 月 |
3 0 | 日 | 101 | 年12 月31 | 日 | 1 0 1 | 年 6 月 |
3 0 | 日 | 1 0 1 | 年 1 月 |
1 | 日 | |||||||
| 負債及權益 | 附註 | 金 | 額 | % | 金 | 額 | % | 金 | 額 | % | 金 | 額 | % | ||||||||
| 歸屬於母公司業主之權益 | |||||||||||||||||||||
| 股本 | |||||||||||||||||||||
| 3110 | 普通股股本 | 六(十二) | $ | 10,671,411 | 44 | $ | 10,671,411 | 46 | $ | 10,671,411 | 45 | $ | 10,671,411 | 46 | |||||||
| 資本公積 | 六(十三) | ||||||||||||||||||||
| 3200 | 資本公積 | 4,262,917 | 18 | 4,262,917 | 18 | 4,262,917 | 18 | 4,262,917 | 18 | ||||||||||||
| 保留盈餘 | 六(十四) | ||||||||||||||||||||
| 3310 | 法定盈餘公積 | 1,742,563 | 7 | 1,691,423 | 7 | 1,691,423 | 7 | 1,610,084 | 7 | ||||||||||||
| 3320 | 特別盈餘公積 | 785,326 | 3 | 271,969 | 1 | 271,969 | 1 | - | - | ||||||||||||
| 3350 | 未分配盈餘 | 1,740,967 | 7 | 2,359,964 | 10 | 2,347,488 | 10 | 2,670,271 | 11 | ||||||||||||
| 其他權益 | 六(十五) | ||||||||||||||||||||
| 3400 | 其他權益 | 265,633 | 1 | 1,848 | - | 183,790 | 1 | 336,218 | 1 | ||||||||||||
| 31XX | 歸屬於母公司業主之權益合計 | 19,468,817 | 80 | 19,259,532 | 82 | 19,428,998 | 82 | 19,550,901 | 83 | ||||||||||||
| 36XX | 非控制權益 | 170,489 | 1 | 143,404 | 1 | 142,741 | 1 | 143,862 | 1 | ||||||||||||
| 3XXX | 權益總計 | 19,639,306 | 81 | 19,402,936 | 83 | 19,571,739 | 83 | 19,694,763 | 84 | ||||||||||||
| 負債及權益總計 | $ | 24,152,439 | 100 | $ | 23,382,966 | 100 | $ | 23,619,970 | 100 | $ | 23,435,199 | 100 |
請參閱後附合併財務報告附註暨資誠聯合會計師事務所賴宗羲、李秀玲會計師民國102 年8 月13 日核閱報告。
董事長：徐人剛
經理人：魏茂俊
會計主管：莊婷婷
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長榮國際儲運股份有限公司及子公司 合 併 綜 合 損 益 表 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
| 單位：新台幣仟元 (除每股盈餘為新台幣元外) |
單位：新台幣仟元 (除每股盈餘為新台幣元外) |
單位：新台幣仟元 (除每股盈餘為新台幣元外) |
單位：新台幣仟元 (除每股盈餘為新台幣元外) |
單位：新台幣仟元 (除每股盈餘為新台幣元外) |
單位：新台幣仟元 (除每股盈餘為新台幣元外) |
單位：新台幣仟元 (除每股盈餘為新台幣元外) |
||||||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 02 年4 月1 日 | 1 01 年4 月1 日 | 1 02 年1 月1 日 | 1 01 年1 月1 日 | |||||||||||||||||||||
| 至 | 6 | 月 3 0 |
日 | 至 | 6 | 月 3 0 |
日 | 至 | 6 | 月 3 0 |
日 | 至 | 6 月 3 0 |
日 | ||||||||||
| 項目 | 附註 | 金 | 額 | % | 金 | 額 | % | 金 | 額 | % | 金 | 額 | % | |||||||||||
| 4000 | 營業收入 | 六(十六)及七$ | 1,552,923 | 100 | $ | 1,530,853 | 100 | $ | 3,038,474 | 100 | $ | 2,996,387 | 100 | |||||||||||
| 5000 | 營業成本 | 六(十一)(二 | ||||||||||||||||||||||
| 十)(二十一) | ||||||||||||||||||||||||
| 及七 | ( | 1,351,152)( | 87) | ( | 1,323,263) ( | 86) | ( | 2,643,866) ( | 87) | ( | 2,572,631)( | 86) | ||||||||||||
| 5900 | 營業毛利 | 201,771 | 13 | 207,590 | 14 | 394,608 | 13 | 423,756 | 14 | |||||||||||||||
| 6000 | 營業費用 | 六(十一)(二 | ||||||||||||||||||||||
| 十)(二十一) | ||||||||||||||||||||||||
| 及七 | ( | 55,040)( | 3) | ( | 54,201) ( | 4) | ( | 110,156) ( | 3) | ( | 111,684)( | 3) | ||||||||||||
| 6900 | 營業利益 | 146,731 | 10 | 153,389 | 10 | 284,452 | 10 | 312,072 | 11 | |||||||||||||||
| 營業外收入及支出 | ||||||||||||||||||||||||
| 7010 | 其他收入 | 六(十七) | 12,117 | 1 | 31,659 | 2 | 27,438 | 1 | 71,598 | 3 | ||||||||||||||
| 7020 | 其他利益及損失 | 六(十八) | 1,721 | - | 11,846 | 1 | 3,889 | - | 11,792 | - | ||||||||||||||
| 7050 | 財務成本 | 六(十九) | ( | 397) | - | ( | 241) | - | ( | 561) | - | ( | 298) | - | ||||||||||
| 7060 | 採用權益法之關聯企業及合 | |||||||||||||||||||||||
| 資損益之份額 | 2,478 | - | 9,279 | - | 6,532 | - | 10,429 | - | ||||||||||||||||
| 7000 | 營業外收入及支出合計 | 15,919 | 1 | 52,543 | 3 | 37,298 | 1 | 93,521 | 3 | |||||||||||||||
| 7900 | 稅前淨利 | 162,650 | 11 | 205,932 | 13 | 321,750 | 11 | 405,593 | 14 | |||||||||||||||
| 7950 | 所得稅費用 | 六(二十二) | ( | 28,228)( | 2) | ( | 18,252) ( | 1) | ( | 55,588) ( | 2) | ( | 52,659)( | 2) | ||||||||||
| 8000 | 繼續營業單位本期淨利 | 134,422 | 9 | 187,680 | 12 | 266,162 | 9 | 352,934 | 12 | |||||||||||||||
| 8200 | 本期淨利 | $ | 134,422 | 9 | $ | 187,680 | 12 | $ | 266,162 | 9 | $ | 352,934 | 12 | |||||||||||
| 其他綜合損益(淨額) | 六(十五) | |||||||||||||||||||||||
| 8310 | 國外營運機構財務報表換算 | |||||||||||||||||||||||
| 之兌換差額 | $ | 49,281 | 3 | $ | 100,756 | 7 | $ | 268,156 | 9 | ($ | 108,468) ( | 4) | ||||||||||||
| 8325 | 備供出售金融資產未實現評 | |||||||||||||||||||||||
| 價損失 | ( | 45,973) ( | 3) | ( | 71,963) ( | 5) | ( | 5,697) ( | 1) | ( | 41,501) ( | 1) | ||||||||||||
| 8370 | 採用權益法之關聯企業及合 | |||||||||||||||||||||||
| 資之其他綜合損益之份額 | 2,733 | - | 540 | - | 5,951 | - | ( | 2,589) | - | |||||||||||||||
| 8399 | 與其他綜合損益組成部分相 | |||||||||||||||||||||||
| 關之所得稅 | ( | 4,611) | - | - | - | ( | 4,611) | - | - | - | ||||||||||||||
| 8500 | 本期綜合利益總額 | $ | 135,852 | 9 | $ | 217,013 | 14 | $ | 529,961 | 17 | $ | 200,376 | 7 | |||||||||||
| 淨利歸屬於： | ||||||||||||||||||||||||
| 8610 | 母公司業主 | $ | 134,313 | 9 | $ | 185,892 | 12 | $ | 265,809 | 9 | $ | 350,667 | 12 | |||||||||||
| 8620 | 非控制權益 | 109 | - | 1,788 | - | 353 | - | 2,267 | - | |||||||||||||||
| $ | 134,422 | 9 | $ | 187,680 | 12 | $ | 266,162 | 9 | $ | 352,934 | 12 | |||||||||||||
| 綜合損益總額歸屬於： | ||||||||||||||||||||||||
| 8710 | 母公司業主 | $ | 135,596 | 9 | $ | 215,284 | 14 | $ | 529,594 | 17 | $ | 198,239 | 7 | |||||||||||
| 8720 | 非控制權益 | 256 | - | 1,729 | - | 367 | - | 2,137 | - | |||||||||||||||
| $ | 135,852 | 9 | $ | 217,013 | 14 | $ | 529,961 | 17 | $ | 200,376 | 7 | |||||||||||||
| 每股盈餘 | 六(二十三) | |||||||||||||||||||||||
| 9750 | 基本每股盈餘 | $ | 0.13 | $ | 0.18 | $ | 0.25 | $ | 0.33 | |||||||||||||||
| 9850 | 稀釋每股盈餘 | $ | 0.13 | $ | 0.18 | $ | 0.25 | $ | 0.33 |
請參閱後附合併財務報告附註暨資誠聯合會計師事務所 賴宗羲、李秀玲會計師民國102 年8 月13 日核閱報告。
董事長：徐人剛
會計主管：莊婷婷
經理人：魏茂俊
~8~
長榮國際儲運股份有限公司及子公司 合併權益變動表
(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
| 101 年 度 101 年1 月1 日餘額 100 年度盈餘指撥及分配 提列法定盈餘公積 提列特別盈餘公積 分配現金股利 本期淨利 本期其他綜合損益 非控制權益減少 101 年6 月30 日餘額 102 年 度 102 年1 月1 日餘額 101 年度盈餘指撥及分配 提列法定盈餘公積 提列特別盈餘公積 分配現金股利 採用權益法認列之關聯企業及合資之變動數 本期淨利 本期其他綜合損益 非控制權益增加 102 年6 月30 日餘額 |
歸 屬 |
歸 屬 |
於 | 母 | 公 司 業 |
公 司 業 |
公 司 業 |
主 | 之 | 權 益 |
非控制權益 | 單位：新台幣仟元 權 益 總 額 |
||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 普通股股本 | 資 本 公 積 |
保 | 留 盈 餘 |
其 他 |
權 益 |
總 計 |
||||||||
| 法 定 盈 餘 公 積 |
特 別 盈 餘 公 積 |
未分配盈餘 | 國外營運機 構財務報表 換算之兌換 差 額 |
備供出售金 融資產未實 現 損 益 |
||||||||||
| $ 10,671,411 - - - - - - $ 10,671,411 $ 10,671,411 - - - - - - - $ 10,671,411 |
$ 4,262,917 - - - - - - $ 4,262,917 $ 4,262,917 - - - - - - - $ 4,262,917 |
$ 1,610,084 81,339 - - - - - $ 1,691,423 $ 1,691,423 51,140 - - - - - - $ 1,742,563 |
$ - - 271,969 - - - - $ 271,969 $ 271,969 - 513,357 - - - - - $ 785,326 |
$ 2,670,271 ( 81,339 ) ( 271,969 ) ( 320,142 ) 350,667 - - $ 2,347,488 $ 2,359,964 ( 51,140 ) ( 513,357 ) ( 320,142 ) ( 167 ) 265,809 - - $ 1,740,967 |
$ - - - - - ( 110,927 ) - ($ 110,927 ) ($ 343,331 ) - - - - - 274,093 - ($ 69,238 ) |
$ 336,218 - - - - ( 41,501 ) - $ 294,717 $ 345,179 - - - - - ( 10,308 ) - $ 334,871 |
$ 19,550,901 - - ( 320,142 ) 350,667 ( 152,428 ) - $ 19,428,998 $ 19,259,532 - - ( 320,142 ) ( 167 ) 265,809 263,785 - $ 19,468,817 |
$ 143,862 - - - 2,267 ( 130 ) ( 3,258 ) $ 142,741 $ 143,404 - - - ( 72 ) 353 14 26,790 $ 170,489 |
$ 19,694,763 - - ( 320,142 ) 352,934 ( 152,558 ) ( 3,258 ) $ 19,571,739 $ 19,402,936 - - ( 320,142 ) ( 239 ) 266,162 263,799 26,790 $ 19,639,306 |
請參閱後附合併財務報告附註暨資誠聯合會計師事務所賴宗羲、李秀玲會計師民國102 年8 月13 日核閱報告。
經理人：魏茂俊
會計主管：莊婷婷
董事長：徐人剛
~9~
長榮國際儲運股份有限公司及子公司 合 併 現 金 流 量 表 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
| 單位：新台幣仟元 | 單位：新台幣仟元 | 單位：新台幣仟元 | |||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 0 | 2 | 年 | 上 | 半 | 年 度 |
1 | 0 | 1 | 年 | 上 | 半 | 年 度 |
||||
| 營業活動之現金流量 | |||||||||||||||||
| 合併稅前淨利 | $ | 321,750 | $ | 405,593 | |||||||||||||
| 調整項目 | |||||||||||||||||
| 不影響現金流量之收益費損項目 | |||||||||||||||||
| 折舊費用 | 346,921 | 320,225 | |||||||||||||||
| 攤銷費用 | 2,937 | 2,399 | |||||||||||||||
| 利息費用 | 450 | 189 | |||||||||||||||
| 利息收入 | ( | 13,858 | ) | ( | 14,877 ) | ||||||||||||
| 股利收入 | ( | 8,692 | ) | ( | 49,798 ) | ||||||||||||
| 採用權益法認列之關聯企業及合資利益之份額 | ( | 6,533 | ) | ( | 10,429 ) | ||||||||||||
| 處分及報廢不動產、廠房及設備利益 | ( | 3,748 | ) | ( | 12,135 ) | ||||||||||||
| 處分投資利益 | ( | 614 | ) | - | |||||||||||||
| 與營業活動相關之資產/負債變動數 | |||||||||||||||||
| 與營業活動相關之資產之淨變動 | |||||||||||||||||
| 應收票據淨額 | ( | 316 | ) | ( | 3,062 ) | ||||||||||||
| 應收帳款淨額 | 21,436 | 36,536 | |||||||||||||||
| 應收帳款－關係人淨額 | 23,960 | 15,646 | |||||||||||||||
| 其他應收款 | 1,431 | 2,960 | |||||||||||||||
| 其他應收款－關係人 | - | ( | 598,169 ) | ||||||||||||||
| 存貨 | 3,107 | 4,849 | |||||||||||||||
| 預付款項 | ( | 5,859 | ) | 11,660 | |||||||||||||
| 其他流動資產 | ( | 1,396 | ) | ( | 4,766 ) | ||||||||||||
| 與營業活動相關之負債之淨變動 | |||||||||||||||||
| 應付票據 | 85 | ( | 2,466 ) | ||||||||||||||
| 應付票據－關係人 | ( | 250 | ) | - | |||||||||||||
| 應付帳款 | 7,657 | ( | 4,452 ) | ||||||||||||||
| 應付帳款－關係人 | ( | 25,305 | ) | ( | 1,860 ) | ||||||||||||
| 其他應付款 | 58,838 | 35,225 | |||||||||||||||
| 其他流動負債 | ( | 20,008 | ) | ( | 3,737 ) | ||||||||||||
| 其他非流動負債 | ( | 23,917 | ) | ( | 21,000 ) | ||||||||||||
| 營運產生之現金流入 | 678,076 | 108,531 | |||||||||||||||
| 收取之利息 | 12,239 | 14,779 | |||||||||||||||
| 支付之利息 | ( | 417 | ) | ( | 189 ) | ||||||||||||
| 支付之所得稅 | ( | 44,343 | ) | ( | 64,887 ) | ||||||||||||
| 營業活動之淨現金流入 | 645,555 | 58,234 | |||||||||||||||
| 投資活動之現金流量 | |||||||||||||||||
| 取得備供出售金融資產 | ( | 495,000 | ) | - | |||||||||||||
| 處分備供出售金融資產價款 | 223,178 | - | |||||||||||||||
| 以成本衡量之金融資產清算賸餘財產分配價款 | 436 | - | |||||||||||||||
| 取得採用權益法之投資 | ( | 194,028 | ) | - | |||||||||||||
| 取得不動產、廠房及設備 | ( | 188,731 | ) | ( | 123,565 ) | ||||||||||||
| 處分不動產、廠房及設備 | 4,127 | 13,096 | |||||||||||||||
| 存出保證金增加 | - | ( | 2 ) | ||||||||||||||
| 存出保證金減少 | 1,295 | - | |||||||||||||||
| 取得無形資產 | ( | 1,200 | ) | ( | 33,962 ) | ||||||||||||
| 其他非流動資產-其他金融資產增加 | - | ( | 30,200 ) | ||||||||||||||
| 收取之股利 | 8,692 | 68,207 | |||||||||||||||
| 投資活動之淨現金流出 | ( | 641,231 | ) | ( | 106,426 ) | ||||||||||||
| 籌資活動之現金流量 | |||||||||||||||||
| 短期借款增加 | 200,000 | - | |||||||||||||||
| 存入保證金增加 | 279 | 22 | |||||||||||||||
| 非控制權益變動 | 26,732 | ( | 3,388 ) | ||||||||||||||
| 籌資活動之淨現金流入(流出) | 227,011 | ( | 3,366 ) | ||||||||||||||
| 匯率影響數 | 77,199 | ( | 24,287 ) | ||||||||||||||
| 本期現金及約當現金增加(減少)數 | 308,534 | ( | 75,845 ) | ||||||||||||||
| 期初現金及約當現金餘額 | 3,684,884 | 3,241,904 | |||||||||||||||
| 期末現金及約當現金餘額 | $ | 3,993,418 | $ | 3,166,059 |
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~10~
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- 單位：新台幣/外幣仟元 (除特別註明者外)
一、 公司沿革
-
(一)長榮國際儲運股份有限公司(以下簡稱「本公司」)成立於民國62 年，原名 長隆運輸股份有限公司，民國75 年7 月更名為長榮運輸股份有限公司。民 國79 年度獲准通過股票上巿交易，民國90 年9 月變更公司名稱為長榮國 際儲運股份有限公司。本公司主要營業項目為汽車貨櫃貨運、貨櫃集散站、 船舶運送、加油站及公路汽車客運等業務。本公司以民國91 年3 月31 日 為合併基準日與長榮貨櫃股份有限公司合併，後於同年以11 月1 日為合併 基準日與立榮海運股份有限公司合併，後以民國92 年5 月1 日為合併基準 日依企業併購法與子公司長航通運股份有限公司進行簡易合併。
-
(二)子公司Gaining Enterprise S.A.(以下簡稱「GESA」)民國82 年12 月16 日於巴拿馬設立，主要從事於船舶買賣、運送及出租業務、貨櫃場之經營 投資以及各國碼頭之承租經營及投資。
-
(三)子公司長裕複合物流股份有限公司(以下簡稱「長裕物流」)於民國89 年4 月21 日設立，原名長裕開發實業股份有限公司，於民國89 年8 月19 日更 名為長裕複合物流股份有限公司。主要從事於國際貿易業、理貨包裝業、 海運承攬運送業、倉儲業及資料處理服務業。
-
(四)子公司順安產業股份有限公司(以下簡稱「順安產業」)於民國97 年11 月 10 日設立，主要從事管理顧問業及人力派遣業。
-
(五)本公司及子公司以下統稱為「合併公司」。
-
二、 通過財務報告之日期及程序
本合併財務報告已於民國102 年8 月13 日經董事會通過發布。
-
三、 新發布及修訂準則及解釋之適用
-
「 、
-
(一)已採用金融監督管理委員會(以下簡稱 金管會」)認可之新發布 修正後 國際財務報導準則之影響
- 本年度係首次採用國際財務報導準則，故不適用。
-
、
-
(二)尚未採用金管會認可之新發布 修正後國際財務報導準則之影響
國際財務報導準則第9 號「金融工具：金融資產分類與衡量」
- 1.國際會計準則理事會於民國98 年11 月發布國際財務報導準則第9 號， 生效日為民國104 年1 月1 日，得提前適用。此準則雖經金管會認可， 惟金管會規定我國於民國102 年適用國際財務報導準則時，企業不得提
~11~
前採用此準則，應採用國際會計準則第39 號「金融工具：認列與衡量」 2009 年版本之規定。
-
2.此準則係取代國際會計準則第39 號之第一階段。國際財務報導準則第9 號提出金融工具分類及衡量之新規定，且可能影響合併公司金融工具之 會計處理。
-
3.合併公司尚未評估國際財務報導準則第9 號之整體影響，惟經初步評估 可能影響合併公司持有分類為「備供出售金融資產」之工具，因國際財 務報導準則第9 號規定僅於符合特定條件下之權益工具，得指定將其公 允價值變動認列為其他綜合損益，且於該資產除列時不得將已認列之其 他綜合損益轉列至當期損益。合併公司於民國102 年1 至6 月認列屬權 益工具之損失＄10,308 於其他綜合損益。
-
(三)國際會計準則理事會已發布但尚未經金管會認可之國際財務報導準則之影 響
經國際會計準則理事會發布，但尚未經金管會認可，實際適用應以金管會 規定為準之新準則、解釋及修正之影響評估如下：
新準則、解釋及修正 0 主要修正內容 0 IASB 發布之生效日 國際財務報導準則第7 允許企業首次適用IFRSs 時，得選擇適用 民國99 年7 月1 日 號之比較揭露對首次 國際財務報導準則第7 號「金融工具：揭 採用者之有限度豁免 露」之過渡規定，無須揭露比較資訊。 (修正國際財務報導準 則第1 號) 2010 年國際財務報導 修正國際財務報導準則第1、3 及7 號、國 民國100 年1 月1 日 準則之改善 際會計準則第1及34號及國際財務報導解 釋第13 號相關規定。
國際財務報導準則第9 要求指定公允價值變動列入損益之金融負 民國104 年1 月1 日 號「金融工具：金融負 債須將與該金融負債發行人本身有關之信 債分類及衡量」 用風險所產生之公允價值變動反映於「其 他綜合損益」，且於除列時其相關損益不得 轉列當期損益。除非於原始認列時，即有 合理之證據顯示若將該公允價值變動反映 於「其他綜合損益」，會造成重大之會計配 比不當(不一致)，則可反映於「當期損 益」。(該評估僅可於原始認列時決定，續 後不得再重評估)。 揭露-金融資產之移轉 增加對所有於報導日存在之未除列之已移 民國100 年7 月1 日 (修正國際財務報導準 轉金融資產及對已移轉資產之任何持續參 則第7 號) 與提供額外之量化及質性揭露。
~12~
新準則、解釋及修正 0 主要修正內容 0 IASB 發布之生效日 嚴重高度通貨膨脹及 當企業之轉換日在功能性貨幣正常化日以 民國100 年7 月1 日 首次採用者固定日期 後，該企業得選擇以轉換日之公允價值衡 之移除(修正國際財務 量所持有功能性貨幣正常化日前之所有資 報導準則第1 號) 產及負債。此修正亦允許企業自轉換日 起，推延適用國際會計準則第39 號「金融 工具」之除列規定及首次採用者得不必追 溯調整認列首日利益。
遞延所得稅：標的資產 以公允價值衡量之投資性不動產之資產價 民國101 年1 月1 日 之回收(修正國際會計 值應預設係經由出售回收，除非有其他可 準則第12 號) 反駁此假設之證據存在。此外，此修正亦 取代了原解釋公告第21 號「所得稅：重估 價非折舊性資產之回收」。 國際財務報導準則第 該準則係在現有架構下重新定義控制之原 民國102 年1 月1 日 10 號「合併財務報表」則，建立以控制作為決定那些個體應納入 合併財務報告之基礎；並提供當不易判斷 控制時，如何決定控制之額外指引。 國際財務報導準則第 於判斷聯合協議之類型時，不再只是著重 民國102 年1 月1 日 11 號「聯合協議」 其法律形式而是依合約性權利與義務以決 定分類為聯合營運或是合資，且廢除合資 得採用比例合併之選擇。 國際財務報導準則第 該準則涵蓋所有對其他個體權益之揭露， 民國102 年1 月1 日 12 號「對其他個體權益 包含子公司、聯合協議、關聯企業及未合 之揭露」 併結構型個體。 國際會計準則第27 號 刪除合併財務報表之規定，相關規定移至 民國102 年1 月1 日 「單獨財務報表」 國際財務報導準則第10 號「合併財務報 (2011 年修正) 表」。 國際會計準則第28 號 配合國際財務報導準則第11 號「聯合協 民國102 年1 月1 日 「投資關聯企業及合 議」之訂定，納入合資採用權益法之相關 資」(2011 年修正) 規定。 國際財務報導準則第 定義公允價值，於單一國際財務報導準則 民國102 年1 月1 日 13 號「公允價值衡量」中訂定衡量公允價值之架構，並規定有關 公允價值衡量之揭露，藉以減少衡量公允 價值及揭露有關公允價值衡量資訊之不一 致及實務分歧，惟並未改變其他準則已規 定之公允價值衡量。
~13~
新準則、解釋及修正 0 主要修正內容 0 IASB 發布之生效日 國際會計準則第19 號 刪除緩衝區法並於精算損益發生期間認列 民國102 年1 月1 日 「員工給付」(2011 年 於其他綜合損益，及規定所有前期服務成 修正) 本立即認列，並以折現率乘以淨確定給付 負債(資產）計算而得之淨利息取代利息成 本及計畫資產之預期報酬，且除淨利息外 之計畫資產報酬列入其他綜合損益。
其他綜合損益項目之 此修正將綜合損益表之表達，分為「損益」民國101 年7 月1 日 表達(修正國際會計準 及「其他綜合損益」兩節，且要求「其他 則第1 號) 綜合損益」節應將後續不重分類至損益者 及於符合特定條件時，後續將重分類至損 益者予以區分。 國際財務報導解釋第 符合特定條件之剝除活動成本應認列為 民國102 年1 月1 日 20 號「露天礦場於生產 「剝除活動資產」。剝除活動之效益係以產 階段之剝除成本」 生存貨之形式實現之範圍內，應依國際會 計準則第2 號「存貨」規定處理。
揭露-金融資產及金融 應揭露能評估淨額交割約定對企業財務狀 民國102 年1 月1 日 負債之互抵(修正國際 況之影響或潛在影響之量化資訊。 財務報導準則第7 號) 金融資產及金融負債 釐清國際會計準則第32 號中「目前有法律 民國103 年1 月1 日 之互抵(修正國際會計 上可執行之權利將所認列之金額互抵」及 準則第32 號) 「在總額交割機制下，亦可視為淨額交割 之特定條件」的相關規定。
強制生效日及過渡揭 強制生效日期延至民國104 年1 月1 日。民國104 年1 月1 日 露規定(修正國際財務 報導準則第7 及9 號)
政府貸款(修正國際財 豁免首次採用者對於在轉換日既存之政府 民國102 年1 月1 日 務報導準則第1 號) 貸款，適用國際財務報導準則第9 號「金 融工具」及國際會計準則第20 號「政府補 助之會計及政府輔助之揭露」之規定處理。 2009-2011 年對國際財 修正國際財務報導第1 號和國際會計準則 民國102 年1 月1 日 務報導準則之改善 第1、16、32 及34 號相關規定。 合併財務報表、聯合協 明確定義所謂「首次適用日」，係指國際財 民國102 年1 月1 日 議及對其他個體權益 務報導準則第10、11 及12 號首次適用之 之揭露過渡指引(修正 年度報導期間之首日。 國際財務報導準則第 10、11 及12 號)
投資個體(修正國際財 定義何謂「投資個體」及其典型特性。符 民國103 年1 月1 日 務報導準則第10 及12 合投資個體定義之母公司，不應合併其子 號和國際會計準則第 公司而應適用透過損益按公允價值衡量其 27 號) 子公司。
~14~
新準則、解釋及修正 0 主要修正內容 0 IASB 發布之生效日 國際財務報導解釋第 除所得稅外，企業對於政府依據法規所徵 民國103 年1 月1 日 21 號「稅賦」 收之其他稅賦應依國際會計準則第37 號 「負債準備、或有負債及或有資產」之規 定認列負債。
非金融資產之可回收 當現金產生單位包含商譽或非確定耐用年 民國103 年1 月1 日 金額之揭露(修正國際 限之無形資產但未有減損時，移除現行揭 會計準則第36 號) 露可回收金額之規定。 衍生工具之債務變更 衍生工具之原始交易雙方同意由一個或多 民國103 年1 月1 日 及避險會計之繼續(修 個結算者作為雙方的新交易對象，且符合 正國際會計準則第39 某些條件時無須停止適用避險會計。 號)
合併公司現正評估上述新準則、解釋及修正之潛在影響，故暫時無法合理 估計對合併公司合併財務報告之影響。
四、 重大會計政策之彙總說明
編製本合併財務報告所採用之主要會計政策說明如下。除另有說明外，此等政 策在所有報導期間一致地適用。
(一)遵循聲明
-
1.本合併財務報告係依據證券發行人財務報告編製準則與金管會認可之國 際會計準則第34 號「期中財務報導」及國際財務報導準則第1 號「首次 採用國際財務報導準則」編製之首份第二季合併財務報告。
-
2.編製民國101 年1 月1 日(轉換至國際財務報導準則日)資產負債表(以下 稱「初始資產負債表」)時，合併公司已調整依先前中華民國一般公認會 計原則編製之財務報告所報導之金額。由中華民國一般公認會計原則轉 換至金管會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告 (以下簡稱IFRSs)如何影響合併公司之財務狀況、財務績效及現金流量， 請詳附註十五說明。
(二)編製基礎
-
1.除下列重要項目外，本合併財務報告係按歷史成本編製：
-
(1)按公允價值衡量之備供出售金融資產。
-
(2)按退休基金資產加計未認列前期服務成本與未認列精算損失，減除未 認列精算利益與確定福利義務現值之淨額認列之確定福利負債。
-
2.編製符合IFRSs 之財務報告需要使用一些重要會計估計，在應用合併公 司的會計政策過程中亦需要管理階層運用其判斷，涉及高度判斷或複雜 性之項目，或涉及合併財務報告之重大假設及估計之項目，請詳附註五 說明。
~15~
(三)合併基礎
-
1.合併財務報告編製原則
-
(1)合併公司將所有子公司納入合併財務報告編製之個體。子公司指合併 公司有權主導其財務及營運政策之所有個體（包括特殊目的個體），一 般係直接或間接持有其超過50%表決權之股份。在評估合併公司是否 控制另一個體時，已考量目前可執行或可轉換潛在表決權之存在及影 響。子公司自收購日（即合併公司取得控制之日）起全面合併，於喪 失控制之日起停止合併。
-
(2)合併公司內公司間之交易、餘額及未實現損益業已消除。子公司之會 計政策已作必要之調整，與合併公司採用之政策一致。
-
(3)對子公司持股之變動若未導致喪失控制（與非控制權益之交易），係作 為權益交易處理，亦即視為與業主間進行之交易。非控制權益之調整 金額與所支付或收取對價之公允價值間之差額係直接認列為權益。
-
(4)當合併公司喪失對子公司之控制，對前子公司之剩餘投資係按公允價 值重新衡量，公允價值與帳面金額之差額認列為當期損益。對於先前 認列於其他綜合損益與該子公司有關之所有金額，其會計處理與合併 公司若直接處分相關資產或負債之基礎相同，亦即如先前認列為其他 綜合損益之利益或損失，於處分相關資產或負債時將被重分類為損益， 則當喪失對子公司之控制時，將該利益或損失自權益重分類為損益。
-
2.列入合併財務報告之子公司：
| 投資公司 名 稱 |
子公司 名 稱 |
業務性質 | 所持股權百分比(%) | 所持股權百分比(%) | 說明 |
|---|---|---|---|---|---|
| 102年6月30日 | 101年12月31日 | ||||
| 本公司 本公司 本公司 GESA HINV |
長裕物流 順安產業 GESA Hazel Investment (Netherlands) N.V.(HINV) Hazel Estate B.V. |
國際貿易業、理貨 包裝業、海運承攬 運送業、倉儲業及 資料處理服務業 管理顧問業及人力 派遣業 船舶買賣、運送及 出租業務、貨櫃場 之經營投資以及各 國碼頭之承租經營 及投資 投資業務 投資業務 |
60.00 80.00 100.00 70.00 100.00 |
60.00 80.00 100.00 70.00 100.00 |
註 註 |
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| 投資公司 名 稱 |
子公司 名 稱 |
業務性質 | 所持股權百分比(%) | 所持股權百分比(%) | 說明 |
|---|---|---|---|---|---|
| 101年6月30日 | 101年1月1日 | ||||
| 本公司 本公司 本公司 GESA HINV |
長裕物流 順安產業 GESA Hazel Investment (Netherlands) N.V.(HINV) Hazel Estate B.V. |
國際貿易業、理貨 包裝業、海運承攬 運送業、倉儲業及 資料處理服務業 管理顧問業及人力 派遣業 船舶買賣、運送及 出租業務、貨櫃場 之經營投資以及各 國碼頭之承租經營 及投資 投資業務 投資業務 |
60.00 80.00 100.00 70.00 100.00 |
60.00 80.00 100.00 70.00 100.00 |
註 註 |
-
註：民國102 年及101 年6 月30 日之財務報告未經會計師核閱。
-
3.未列入合併財務報告之子公司：無此情形。
-
4.子公司會計期間不同之調整及處理方式：無此情形。
-
5.子公司將資金移轉予母公司之能力受重大限制：無此情形。
(四)外幣換算
合併公司內每一個體之財務報告所列之項目，均係以該個體營運所處主要 經濟環境之貨幣（即功能性貨幣）衡量。本合併財務報告係以本公司之功 能性貨幣新台幣作為表達貨幣列報。
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1.外幣交易及餘額
-
(1)外幣交易採用交易日或衡量日之即期匯率換算為功能性貨幣，換算此 等交易產生之換算差額認列為當期損益。
-
(2)外幣貨幣性資產及負債餘額，按資產負債表日之即期匯率評價調整， 因調整而產生之換算差額認列為當期損益。
-
(3)外幣非貨幣性資產及負債餘額，按資產負債表日之即期匯率評價調整， 屬透過損益按公允價值衡量者，因調整而產生之兌換差額認列為當期 損益；屬透過綜合損益按公允價值衡量者，因調整而產生之兌換差額 認列於其他綜合損益項目。屬非按公允價值衡量者，則按初始交易日 之歷史匯率衡量。
-
(4)所有兌換損益在損益表之「其他利益及損失」列報。
~17~
2.國外營運機構之換算
- (1)功能性貨幣與表達貨幣不同之所有合併公司個體及關聯企業個體，其 經營結果和財務狀況以下列方式換算為表達貨幣： A.表達於每一資產負債表之資產及負債係以該資產負債表日之收盤匯 率換算；
- B.表達於每一綜合損益表之收益及費損係以當期平均匯率換算；及
- C.所有因換算而產生之兌換差額認列為其他綜合損益。
- (2)當部分處分或出售之國外營運機構為關聯企業個體時，將於其他綜合 損益項下之兌換差額按比例重分類於當期損益作為出售利益或損失之 一部分。惟當合併公司即使仍保留對前關聯企業之部分權益，但已喪 失對國外營運機構屬關聯企業之重大影響，則係以處分對國外營運機 構之全部權益處理。
- (3)當部分處分或出售之國外營運機構為子公司時，係按比例將認列為其 他綜合損益之累計兌換差額重新歸屬予該國外營運機構之非控制權 益。惟當合併公司即使仍保留對前子公司之部分權益，但已喪失對國 外營運機構屬子公司之控制，則係以處分對國外營運機構之全部權益 處理。
-
(五)資產負債區分流動及非流動之分類標準
-
1.資產符合下列條件之一者，分類為流動資產：
-
(1)預期將於正常營業週期中實現該資產，或意圖將其出售或消耗者。 (2)主要為交易目的而持有者。
-
(3)預期於資產負債表日後十二個月內實現者。
-
(4)現金或約當現金，但於資產負債表日後至少十二個月交換或用以清償 負債受到限制者除外。
-
合併公司將所有不符合上述條件之資產分類為非流動。
-
-
2.負債符合下列條件之一者，分類為流動負債：
-
(1)預期將於正常營業週期中清償者。
-
(2)主要為交易目的而持有者。
-
(3)預期於資產負債表日後十二個月內到期清償者。
-
(4)不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少十二個月者。負債 之條款，可能依交易對方之選擇，以發行權益工具而導致清償者，不 影響其分類。
-
合併公司將所有不符合上述條件之負債分類為非流動。
-
(六)約當現金
約當現金係指短期並具高度流動性之投資，該投資可隨時轉換成定額現金 且價值變動之風險甚小。定期存款符合前述定義且其持有目的係為滿足營 運上之短期現金承諾者，分類為約當現金。
(七)備供出售金融資產
- 1.備供出售金融資產係指定為備供出售或未被分類為任何其他類別之非衍 生金融資產。
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-
2.合併公司對於符合交易慣例之備供出售金融資產屬權益性質之投資係採 交易日會計；屬受益憑證性質之投資係採交割日會計。
-
3.備供出售金融資產於原始認列時按其公允價值加計交易成本衡量，續後 按公允價值衡量，其公允價值之變動認列於其他綜合損益。對於持有無 活絡市場公開報價之權益工具投資，或與此種無活絡市場公開報價權益 工具連結且須以交付該等權益工具交割之衍生工具，當其公允價值無法 可靠衡量時，合併公司將其列報為「以成本衡量之金融資產」。
、 (八)應收票據 應收帳款及其他應收款
- 應收票據及帳款係因出售商品或勞務而發生之債權，其他應收款係不屬於 應收票據及帳款之其他應收款項。於原始認列時按公允價值衡量，後續採 有效利率法按攤銷後成本扣除減損後之金額衡量。惟屬未付息之短期應收 帳款，因折現影響不重大，後續以原始發票金額衡量。
(九)金融資產減損
-
1.合併公司於每一資產負債表日，評估是否已經存在減損之任何客觀證據， 顯示某一或一組金融資產於原始認列後發生一項或多項事項（即「損失 事項」），且該損失事項對一金融資產或一組金融資產之估計未來現金流 量具有能可靠估計之影響。
-
2.合併公司用以決定是否存在減損損失之客觀證據的政策如下：
-
(1)發行人或債務人之重大財務困難；
-
(2)違約，諸如利息或本金支付之延滯或不償付；
-
(3)合併公司因與債務人財務困難相關之經濟或法律理由，給予債務人原 不可能考量之讓步；
-
(4)債務人將進入破產或其他財務重整之可能性大增；
-
(5)由於財務困難而使該金融資產之活絡市場消失；
-
(6)可觀察到之資料顯示，一組金融資產之估計未來現金流量於該等資產 原始認列後發生可衡量之減少，雖然該減少尚無法認定係屬該組中之 某個別金融資產，該等資料包括該組金融資產之債務人償付狀況之不 利變化，或與該組金融資產中資產違約有關之全國性或區域性經濟情 況；
-
(7)發行人所處營運之技術、市場、經濟或法令環境中所發生具不利影響 之重大改變的資訊，且該證據顯示可能無法收回該權益投資之投資成 本；或
-
(8)權益工具投資之公允價值大幅或持久性下跌至低於成本。
-
3.合併公司經評估當已存在減損之客觀證據，且已發生減損損失時，按以 下各類別處理：
-
(1)以攤銷後成本衡量之金融資產
- 係以該資產帳面金額與估計未來現金流量按該金融資產原始有效利率 折現之現值間之差額，認列減損損失於當期損益。當後續期間減損損 失金額減少，且該減少能客觀地與認列減損後發生之事項相連結，則 先前認列之減損損失在未認列減損情況下於迴轉日應有之攤銷後成本
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-
之限額內於當期損益迴轉。認列及迴轉減損損失之金額係藉由備抵帳 戶調整資產之帳面金額。
-
(2)以成本衡量之金融資產
-
係以該資產帳面金額與估計未來現金流量按類似金融資產之現時市場 報酬率折現之現值間之差額，認列減損損失於當期損益。此類減損損 失續後不得迴轉。認列減損損失之金額係藉由累計減損帳戶調整資產 之帳面金額。
-
(3)備供出售金融資產
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係以該資產之取得成本(減除任何已償付之本金及攤銷數)與現時公允 價值間之差額，再減除該金融資產先前列入損益之減損損失，自其他 綜合損益重分類至當期損益。屬債務工具投資者，當其公允價值於後 續期間增加，且該增加能客觀地連結至減損損失認列後發生之事項， 則該減損損失於當期損益迴轉。屬權益工具投資者，其已認列於損益 之減損損失不得透過當期損益迴轉。認列及迴轉減損損失之金額係藉 由累計減損帳戶調整資產之帳面金額。
(十)金融資產之除列
合併公司於符合下列情況之一時，將除列金融資產：
-
1.收取金融資產合約之現金流量時。
-
2.來自金融資產現金流量之合約之權利失效。
-
3.移轉收取金融資產現金流量之合約權利，且業已移轉金融資產所有權之 幾乎所有風險及報酬。
-
4.移轉收取金融資產現金流量之合約權利，惟未保留對金融資產之控制。
-
(十一)存貨
存貨採永續盤存制，成本結轉依移動加權平均法計算。期末存貨按成本 與市價孰低法評價，比較成本與市價孰低時，採逐項比較之，所指市價 係淨變現價值，淨變現價值係指在正常情況下之估計售價減除至完工尚 需投入之成本及推銷費用後之餘額。
(十二)採用權益法之投資/關聯企業
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1.關聯企業指所有合併公司對其有重大影響而無控制之個體，一般係直 接或間接持有其20%以上表決權之股份。合併公司對關聯企業之投資採 用權益法處理，取得時依成本認列，包括取得時已辨認之商譽，並扣 除任何續後評估產生之累計減損損失。
-
2.合併公司對關聯企業取得後之損益份額認列為當期損益，對其取得後 之其他綜合損益份額則認列為其他綜合損益。如合併公司對任一關聯 企業之損失份額等於或超過其在該關聯企業之權益（包括任何其他無 擔保之應收款），合併公司不認列進一步之損失，除非合併公司對該關 聯企業發生法定義務、推定義務或已代其支付款項。
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-
3.當關聯企業發生非損益及其他綜合損益之權益變動且不影響對關聯企 業之持股比例時，合併公司將所有權益變動按持股比例認列為「資本 公積」。
-
4.合併公司與關聯企業間交易所產生之未實現損益業已依其對關聯企業 之權益比例銷除；除非證據顯示該交易所轉讓之資產已減損，否則未 實現損失亦予以消除。關聯企業之會計政策已作必要之調整，與合併 公司採用之政策一致。
-
5.關聯企業增發新股時，若合併公司未按比例認購或取得，致使投資比 例發生變動但仍對其有重大影響，該股權淨值變動之增減數係調整「資 本公積」及「採用權益法之投資」。若致使投資比例下降者，除上述調 整外，與該所有權權益之減少有關而先前已認列於其他綜合損益之利 益或損失，且該利益或損失於處分相關資產或負債時須被重分類至損 益者，依減少比例重分類至損益。
-
6.當合併公司喪失對關聯企業之重大影響，對原關聯企業之剩餘投資係 按公允價值重新衡量，公允價值與帳面金額之差額認列為當期損益。
-
7.當合併公司處分關聯企業時，如喪失對該關聯企業之重大影響，對於 先前認列於其他綜合損益與該關聯企業有關之所有金額，其會計處理 與合併公司若直接處分相關資產或負債之基礎相同，亦即 如先前認列為 其他綜合損益之利益或損失，於處分相關資產或負債時將被重分類為損 益，則當喪失對關聯企業之重大影響時，將該利益或損失自權益重分類為 損益。如仍對該關聯企業有重大影響，僅按比例將先前在其他綜合損益 中認列之金額依上述方式轉出。
-
8.當合併公司處分關聯企業時，如喪失對該關聯企業之重大影響，將與 該關聯企業有關之資本公積轉列損益；如仍對該關聯企業有重大影響， 則按處分比例轉列損益。
-
、
-
(十三)不動產 廠房及設備
-
1.不動產、廠房及設備係以取得成本為入帳基礎，並將購建期間之有關 利息資本化。
-
2.後續成本只有在與該項目有關之未來經濟效益很有可能流入合併公 司，且該項目之成本能可靠衡量時，才包括在資產之帳面金額或認列 為一項單獨資產。被重置部分之帳面金額應除列。所有其他維修費用 於發生時認列為當期損益。
-
3.不動產、廠房及設備之後續衡量採成本模式，除土地不提折舊外，其 他按估計耐用年限以直線法計提折舊。不動產、廠房及設備各項組成 若屬重大，則單獨提列折舊。
-
4.合併公司於每一財務年度結束日對各項資產之殘值、耐用年限及折舊 方法進行檢視，若殘值及耐用年限之預期值與先前之估計不同時，或 資產所含之未來經濟效益之預期消耗型態已有重大變動，則自變動發 生日起依國際會計準則第8 號「會計政策、會計估計變動及錯誤」之 會計估計變動規定處理。
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各項資產之耐用年限如下：
| 各項資產之耐用年限如下： | |
|---|---|
| 資產項目 土地改良物 房屋及建築 機器設備 裝卸設備 運輸設備 船舶設備 辦公設備 租賃資產 租賃改良 其他設備 |
耐用年數 |
| 25 年 15~55 年 3~15 年 5~12 年 4~ 8 年 23~29 年 3~ 6 年 5 年 2~ 3 年 2~50 年 |
合併公司房屋及建築之重大組成部分包括水電設施及建物等，分別按 15~55 年提列折舊。
(十四)投資性不動產
投資性不動產以取得成本認列，後續衡量採成本模式。除土地外，按估 計耐用年限以直線法提列折舊，耐用年限為3～55 年。
(十五)無形資產
無形資產係電腦軟體及其他無形資產，採直線法攤銷，攤銷年限為3～9 年。
(十六)非金融資產減損
於資產負債表日針對有減損跡象之資產，估計其可回收金額，當可回收 金額低於其帳面價值時，則認列減損損失。可回收金額係指一項資產之 公允價值減出售成本或其使用價值，兩者較高者。當以前年度已認列資 產減損之情況不存在或減少時，則迴轉減損損失，惟迴轉減損損失而增 加之資產帳面金額，不超過該資產若未認列減損損失情況下減除折舊或 攤銷後之帳面金額。
(十七)借款
借款於原始認列時按公允價值扣除交易成本後之金額衡量，後續就扣除交 易成本後之價款與贖回價值之任何差額採有效利息法按攤銷後成本於借 款期間內衡量。
(十八)應付帳款及票據
應付帳款及票據係在正常營業過程中自供應商取得商品或勞務而應支付 之義務。於原始認列時按公允價值衡量，後續採有效利息法按攤銷後成 本衡量。惟屬未付息之短期應付帳款，因折現影響不重大，後續以原始 發票金額衡量。
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(十九)金融負債之除列
合併公司於合約所載之義務履行、取消或到期時，除列金融負債。
(二十)金融資產及負債之互抵
當有法律上可執行之權利將所認列之金融資產及負債金額抵銷，且意圖 以淨額基礎交割或同時實現資產及清償負債時，始可將金融資產及金融 負債互抵，並於資產負債表中以淨額表達。
(二十一)員工福利
1.短期員工福利
短期員工福利係以預期支付之非折現金額衡量，並於相關服務提供 時認列為費用。
-
2.退休金
-
(1)確定提撥計畫
對於確定提撥計畫，係依權責發生基礎將應提撥之退休基金數額 認列為當期之退休金成本。預付提撥金於可退還現金或減少未來 給付之範圍內認列為資產。
-
(2)確定福利計畫
-
A.確定福利計畫下之淨義務係以員工當期或過去服務所賺得之 未來福利金額折現計算，並以資產負債表日之確定福利義務現 值減除計畫資產之公允價值及未認列之前期服務成本。確定福 利淨義務每年由精算師採用預計單位福利法計算，折現率則參 考資產負債表日與確定福利計畫之貨幣及期間一致之高品質 公司債之市場殖利率決定；在高品質公司債無深度市場之國 家，係使用政府公債（於資產負債表日)之市場殖利率。
-
B.確定福利計畫產生之精算損益係於發生當期認列於其他綜合 損益。
-
C.前期服務成本屬立即既得者，則相關費用立即認列為損益；非 屬立即既得者，則以直線法於平均既得期間認列為損益。
-
D.期中期間之退休金成本係採用前一財務年度結束日依精算決 定之退休金成本率，以年初至當期末為基礎計算。若該結束日 後有重大市場變動及重大縮減、清償或其他重大一次性事項， 則加以調整，並配合前述政策揭露相關資訊。
3.員工分紅及董監酬勞
員工分紅及董監事酬勞係於具法律或推定義務且金額可合理估計 時，認列為費用及負債。嗣後股東會決議實際配發金額與估列金額 有差異時，則按會計估計變動處理。另合併公司係以財務報告年度 之次年度股東會決議日前一日之每股公允價值，並考慮除權除息影 響後之金額，計算股票紅利之股數。
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(二十二)所得稅
-
1.所得稅費用包含當期及遞延所得稅。除與列入其他綜合損益或直接 列入權益之項目有關之所得稅分別列入其他綜合損益或直接列入權 益外，所得稅係認列於損益。
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2.根據營運及產生應課稅所得之所在國家在資產負債表日已立法或已 實質性立法之稅率計算當期所得稅。管理階層就適用所得稅相關法 規定期評估所得稅申報之狀況，並在適用情況下根據預期須向稅捐 機關支付之稅款估列所得稅負債。未分配盈餘依所得稅法加徵10% 之所得稅，俟盈餘產生年度之次年度於股東會通過盈餘分派案後， 始就實際盈餘之分派情形，認列10%之未分配盈餘所得稅費用。
-
3.遞延所得稅採用資產負債表法，按資產及負債之課稅基礎與其於合 併資產負債表之帳面金額所產生之暫時性差異認列。源自於原始認 列之商譽所產生之遞延所得稅負債則不予認列，若遞延所得稅源自 於交易（不包括企業合併）中對資產或負債之原始認列，且在交易 當時未影響會計利潤或課稅所得(課稅損失)，則不予認列。若投資 子公司及關聯企業產生之暫時性差異，合併公司可以控制暫時性差 異迴轉之時點，且暫時性差異很有可能於可預見之未來不會迴轉者 則不予認列。
-
4.遞延所得稅資產於暫時性差異很有可能用以抵減未來應課稅所得之 範圍內認列，並於每一資產負債表日重評估未認列及已認列之遞延 所得稅資產。
-
5.當有法定執行權將所認列之當期所得稅資產及負債金額互抵且有意 圖以淨額基礎清償或同時實現資產及清償負債時，始將當期所得稅 資產及當期所得稅負債互抵；當有法定執行權將當期所得稅資產及 當期所得稅負債互抵，且遞延所得稅資產及負債由同一稅捐機關課 徵所得稅之同一納稅主體、或不同納稅主體產生但各主體意圖以淨 額基礎清償或同時實現資產及清償負債時，始將遞延所得稅資產及 負債互抵。
-
6.期中期間之所得稅費用以估計之年度平均有效稅率應用至期中期間 之稅前損益計算之，並配合前述政策揭露相關資訊。
(二十三)股本
普通股分類為權益，直接歸屬於發行新股或認股權之增額成本以扣除 所得稅後之淨額於權益中列為價款減項。
(二十四)股利分配
分派予本公司股東之股利於本公司股東會決議分派股利時於財務報告 認列，分派現金股利認列為負債。
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(二十五)收入認列
-
1.銷貨收入
-
收入係正常營業活動中對合併公司外顧客銷售商品已收或應收對價 之公允價值，以扣除增值稅、銷貨退回、數量折扣及折讓之淨額表 達。商品銷售於商品交付予買方、銷貨金額能可靠衡量且未來經濟 效益很有可能流入企業時認列收入。當與所有權相關之重大風險與 報酬已移轉予顧客，合併公司對商品既不持續參與管理亦未維持有 效控制且顧客根據銷售合約接受商品，或有客觀證據顯示所有接受 條款均已符合時，商品交付方屬發生。
-
2.勞務收入 提供勞務之交易結果能可靠估計時，依完工百分比法認列收入。完 工程度係以截至財務報導日止已履行之勞務占應履行總勞務之比例 估計。當交易結果無法可靠估計時，於已認列成本很有可能回收之 範圍內認列收入。
-
3.租賃收入
經營租賃業務係依國際會計準則第17 號「租賃」辦理，依據附屬於 租賃資產所有權之風險與報酬移轉程度分為融資租賃或營業租賃方 式處理，並於租賃期間內逐期認列收入。
- (二十六)營運部門
合併公司營運部門資訊與提供給主要營運決策者之內部管理報告採一 致之方式報導。主要營運決策者負責分配資源予營運部門並評估其績 效。
五、 重大會計判斷 、 估計及假設不確定性之主要來源
合併公司編製本合併財務報告時，管理階層已運用其判斷以決定所採用之會計 政策，並依據資產負債表日當時之情況對於未來事件之合理預期以作出會計估 計及假設。所作出之重大會計估計與假設可能與實際結果存有差異，將考量歷 史經驗及其他因子持續評估及調整。請詳下列對重大會計判斷、估計與假設不 確定性之說明：
-
(一)會計政策採用之重要判斷
-
1.金融資產－權益投資之減損
合併公司依據國際會計準則第39 號決定個別金融資產－權益投資是否 發生減損，於作此項決定時需重大判斷。合併公司評估個別權益投資之公 允價值低於其成本的時間及金額，以及被投資者之財務健全情況和短期業 務前景，包括產業及部門績效、技術變遷以及營運及融資現金流量等因 素。
當個別權益投資公允價值低於其成本之情況係屬大幅度或持久性時，合併 公司將對於分類為「備供出售金融資產」者，將自其認列累計公允價值於 其他綜合損益之金額轉列於當期損益。對於分類為「以成本衡量金融資產」
~25~
- 者，將於當期損益認列減損損失。
-
2.以成本衡量之金融資產
- 合併公司所持有之無市場報價權益工具由於較近期可取得之資訊並不足 以決定公允價值而無法可靠衡量，故將該項投資分類為「以成本衡量之金 融資產」。
-
(二)重要會計估計及假設
-
1.採用權益法之投資減損評估
當有減損跡象顯示某項採權益法之投資可能已經減損致帳面金額無法被 回收，合併公司隨即評估該項投資之減損。
民國102 年6 月30 日，合併公司採用權益法投資為$1,083,020。
-
2.遞延所得稅資產之可實現性
-
遞延所得稅資產係於未來很有可能有足夠之課稅所得供可減除暫時性差 異使用時方予以認列。評估遞延所得稅資產之可實現性時，必須涉及管理 階層之重大會計判斷及估計，包含預期未來銷貨收入成長及利潤率、免稅 期間、可使用之所得稅抵減、稅務規劃等假設。任何關於全球經濟環境、 產業環境的變遷及法令的改變，均可能引起遞延所得稅資產之重大調整。 民國102 年6 月30 日，合併公司認列之遞延所得稅資產為$180,220。
-
3.存貨之評價
-
由於存貨須以成本與淨變現價值孰低者計價，故合併公司必須運用判斷及 估計決定資產負債表日存貨之淨變現價值。
民國102 年6 月30 日，合併公司存貨之帳面金額為$37,279。
- 4.應計退休金負債之計算
計算確定福利義務之現值時，合併公司必須運用判斷及估計以決定資產負 債表日之相關精算假設，包含折現率及計畫資產之預期報酬率等。任何精 算假設之變動，均可能會重大影響合併公司確定福利義務之金額。
民國102年6月30日，合併公司應計退休金負債之帳面金額為$1,450,657。
-
5.金融資產－無活絡市場之未上市(櫃)公司股票公允價值衡量
-
合併公司持有之無活絡市場之未上市(櫃)公司股票，其公允價值衡量主要 係參考近期同類型公司評價、市場狀況及其他經濟指標所做估計。任何判 斷及估計之變動，均可能會影響其公允價值之衡量。有關金融工具公允價 值之說明，請詳附註十二(三)。
民國102 年6 月30 日，合併公司無活絡市場之未上市(櫃)公司股票之帳 面金額為$251,815。
~26~
六、 重要會計科目之說明
(一)現金及約當現金
| 庫存現金及週轉金 支票存款及活期存款 定期存款 合計 庫存現金及週轉金 支票存款及活期存款 定期存款 合計 |
102年6月30日 2,244 $ 59,775 3,931,399 3,993,418 $ 101年6月30日 2,136 $ 50,500 3,113,423 3,166,059 $ |
101年12月31日 |
|---|---|---|
| 2,270 $ 50,779 3,631,835 |
||
| 3,684,884 $ |
||
| 101年1月1日 | ||
| 2,362 $ 53,763 3,185,779 |
||
| 3,241,904 $ |
-
1.合併公司往來之金融機構信用品質良好，且合併公司與多家金融機構往 來以分散信用風險，預期發生違約之可能性甚低，於資產負債表日最大 信用風險之暴險金額為現金及約當現金之帳面金額。
-
2.合併公司未有將現金及約當現金提供質押之情形。
(二)備供出售金融資產
| 102年6月30日 | 101年12月31日 | |||
|---|---|---|---|---|
| 流動項目： | ||||
| 上市櫃公司股票 | $ | 723,276 | $ | 723,276 |
| 受益憑證 | 372,000 | 100,000 | ||
| 小計 | 1,095,276 | 823,276 | ||
| 備供出售金融資產評價調整 | 191,973 | 201,095 | ||
| 累計減損-備供出售金融資產 | - | - | ||
| 合計 | $ | 1,287,249 | $ | 1,024,371 |
| 非流動項目： | ||||
| 上市櫃公司股票 | $ | 513,610 | $ | 513,610 |
| 非上市櫃公司股票 | 265,758 | 264,777 | ||
| 小計 | 779,368 | 778,387 | ||
| 備供出售金融資產評價調整 | 147,509 | 144,084 | ||
| 累計減損-備供出售金融資產 | ( | 34,109) | ( | 34,109) |
| 合計 | $ | 892,768 | $ | 888,362 |
~27~
| 101年6月30日 | 101年1月1日 | |||
|---|---|---|---|---|
| 流動項目： | ||||
| 上市櫃公司股票 | $ | 723,276 | $ | 723,276 |
| 受益憑證 | - | - | ||
| 小計 | 723,276 | 723,276 | ||
| 備供出售金融資產評價調整 | 224,773 | 251,924 | ||
| 累計減損-備供出售金融資產 | - | - | ||
| 合計 | $ | 948,049 | $ | 975,200 |
| 非流動項目： | ||||
| 上市櫃公司股票 | $ | 513,610 | $ | 513,610 |
| 非上市櫃公司股票 | 287,236 | 287,640 | ||
| 小計 | 800,846 | 801,250 | ||
| 備供出售金融資產評價調整 | 69,944 | 84,293 | ||
| 累計減損-備供出售金融資產 | ( | 34,109) | ( | 34,109) |
| 合計 | $ | 836,681 | $ | 851,434 |
-
1.合併公司於民國102 年及101 年4 月1 日至6 月30 日暨民國102 年及101 年1 月1 日至6 月30 日因公允價值變動認列於其他綜合損益之評價損失 金額分別為$50,584、$71,963、$10,308 及$41,501。
-
2.韓國東埔碼頭公司股票300,000 股，原本提供作為該被投資公司借款之 質押品，該項質押品已於民國94 年上半年度返還，並協議約定韓國東埔 碼頭公司若有相關債務產生，則合併公司應提供該股票作為債務擔保。
-
3.長友機電工程股份有限公司於民國101 年3 月14 日經股東會決議通過辦 理解散，訂定民國101 年3 月15 日為公司解散日，該公司業於民國101 年8 月30 日清算完結，合併公司可回收清算分配款$21,623 大於實際投 資成本$21,600，於民國101 年度認列投資收益$23。
(三)以成本衡量之金融資產
| 非流動項目： 力宇創業投資股份有限公司 福記企業管理顧問股份有限公司 非流動項目： 力宇創業投資股份有限公司 福記企業管理顧問股份有限公司 |
102年6月30日 5,357 $ - 5,357 $ 101年6月30日 6,300 $ - 6,300 $ |
101年12月31日 |
|---|---|---|
| 5,357 $ - |
||
| 5,357 $ |
||
| 101年1月1日 | ||
| 6,300 $ - |
||
| 6,300 $ |
~28~
-
1.合併公司持有之股票投資依據投資之意圖應分類為備供出售金融資產， 惟因該標的非於活絡市場公開交易，且無法取得足夠之類似公司之產業 資訊及被投資公司之相關財務資訊，因此無法合理可靠衡量該些標的之 公允價值，因此分類為「以成本衡量之金融資產」。
-
2.福記企業管理顧問股份有限公司於民國102 年3 月29 日經股東臨時會決 議通過分配賸餘財產，合併公司可回收清算分配款$436，於民國102 年 度認列投資收益$436。
-
3.力宇創業投資股份有限公司於民國101 年6 月19 日經股東會決議通過辦 理減資彌補虧損及退還股本(減資比例15.1865%)，合併公司於民國101 年7 月31 日依持股比例減少95,672 股及收回股款$943。
-
4.合併公司民國102 年6 月30 日、101 年12 月31 日、101 年6 月30 日及 101 年1 月1 日以成本衡量之金融資產未有提供質押之情況。
(四)應收帳款
| 102年6月30日 | 101年12月31日 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 應收帳款-非關係人 | $ | 194,761 | $ | 214,783 | |
| 應收帳款-關係人 | 229,606 | 253,566 | |||
| 減：備抵呆帳 | ( | 2,042) | ( | 628) | |
| $ | 422,325 | $ | 467,721 | ||
| 101年6月30日 | 101年1月1日 | ||||
| 應收帳款-非關係人 | $ | 219,179 | $ | 255,715 | |
| 應收帳款-關係人 | 227,148 | 242,794 | |||
| 減：備抵呆帳 | ( | 628) | ( | 628) | |
| $ | 445,699 | $ | 497,881 |
- 1.合併公司之應收帳款為未逾期且未減損者依據合併公司之授信標準的信 用品質資訊如下：
| 群組1 群組2 群組1 群組2 |
102年6月30日 348,850 $ 3,050 351,900 $ 101年6月30日 350,185 $ 13,805 363,990 $ |
101年12月31日 348,775 $ 16,413 365,188 $ 101年1月1日 407,635 $ 16,134 423,769 $ |
|---|---|---|
-
群組1：係提供內陸運輸、貨櫃場、國際海運、加油站等服務所產生之應 收帳款，依據歷史經驗該類別應收帳款收款時間短且極少有呆帳 之情形，故評估信用品質良好。
-
群組2：係歸屬於群組1 以外之其他收入產生之應收帳款，其收款期間較 長，故評估信用品質一般。
~29~
- 2.合併公司已逾期但未減損之金融資產之帳齡分析如下：
| 3個月以下 3個月以上 合計 3個月以下 3個月以上 合計 |
102年6月30日 53,936 $ 17,117 71,053 $ 101年6月30日 56,825 $ 25,512 82,337 $ |
101年12月31日 |
|---|---|---|
| 76,814 $ 26,347 |
||
| 103,161 $ |
||
| 101年1月1日 | ||
| 56,422 $ 18,318 |
||
| 74,740 $ |
-
3.合併公司已減損金融資產之變動分析：
-
(1)民國102 年6 月30 日，合併公司已發生減損之應收帳款金額為$1,414， 民國101 年12 月31 日、101 年6 月30 日及101 年1 月1 日，合併公 司皆無已減損之應收帳款。
-
(2)備抵呆帳變動表如下：
102年1月1日至6月30日
| 102年1月1日至6月30日 | 102年1月1日至6月30日 | ||
|---|---|---|---|
| 1月1日 本期提列減損損失 本期沖銷數 6月30日 1月1日 本期提列減損損失 本期沖銷數 6月30日 |
個別評估之減損損失 群組評估之減損損失 - $ 628 $ 1,414 - - - 1,414 $ 628 $ 101年1月1日至6月30日 |
合計 | |
| 628 $ 1,414 - |
|||
| 2,042 $ |
|||
| 個別評估之減損損失 - $ - - - $ |
群組評估之減損損失 628 $ - - 628 $ |
合計 | |
| 628 $ - - |
|||
| 628 $ |
-
4.合併公司之應收帳款於民國102 年6 月30 日、101 年12 月31 日、101 年6 月30 日及101 年1 月1 日最大信用風險之暴險金額為每類應收帳款 之帳面金額。
-
5.合併公司並未持有任何的擔保品。
-
(五)採用權益法之投資
| 聯合碼頭裝卸承攬股份有限公司 青島長榮集裝箱儲運有限公司 台北港貨櫃碼頭股份有限公司 |
102年6月30日 28,358 $ 115,149 939,513 1,083,020 $ |
101年12月31日 |
|---|---|---|
| 29,771 $ 116,667 757,002 |
||
| 903,440 $ |
~30~
| 聯合碼頭裝卸承攬股份有限公司 青島長榮集裝箱儲運有限公司 台北港貨櫃碼頭股份有限公司 |
101年6月30日 29,313 $ 107,593 764,619 901,525 $ |
101年1月1日 |
|---|---|---|
| 29,178 $ 115,992 770,553 |
||
| 915,723 $ |
1.合併公司主要關聯企業之彙總性財務資訊如下：
| 聯合碼頭裝卸承攬 股份有限公司 青島長榮集裝箱儲 運有限公司 台北港貨櫃碼頭股 份有限公司 聯合碼頭裝卸承攬 股份有限公司 青島長榮集裝箱儲 運有限公司 台北港貨櫃碼頭股 份有限公司 聯合碼頭裝卸承攬 股份有限公司 青島長榮集裝箱儲 運有限公司 台北港貨櫃碼頭股 份有限公司 |
資產 負債 95,282 $ 38,566 $ 719,859 143,033 13,990,480 9,169,944 14,805,621 $ 9,351,543 $ 102年6月30日 資產 負債 91,519 $ 31,977 $ 665,021 80,902 13,968,307 10,090,066 14,724,847 $ 10,202,945 $ 101年12月31日 資產 負債 101,525 $ 42,899 $ 661,179 124,568 13,903,040 9,984,090 14,665,744 $ 10,151,557 $ 101年6月30日 |
收入 損益 持股比例 37,056 $ 4,996 $ 50.00% 457,067 75,052 20.00% 617,585 57,704) ( 19.49% 1,111,708 $ 22,344 $ 102年1月1日至6月30日 收入 損益 持股比例 72,754 $ 8,686 $ 50.00% 670,127 118,752 20.00% 1,229,334 68,977) ( 19.52% 1,972,215 $ 58,461 $ 101年度 收入 損益 持股比例 40,244 $ 7,769 $ 50.00% 325,381 59,055 20.00% 596,934 28,267) ( 19.52% 962,559 $ 38,557 $ 101年1月1日至6月30日 |
收入 損益 持股比例 37,056 $ 4,996 $ 50.00% 457,067 75,052 20.00% 617,585 57,704) ( 19.49% 1,111,708 $ 22,344 $ 102年1月1日至6月30日 收入 損益 持股比例 72,754 $ 8,686 $ 50.00% 670,127 118,752 20.00% 1,229,334 68,977) ( 19.52% 1,972,215 $ 58,461 $ 101年度 收入 損益 持股比例 40,244 $ 7,769 $ 50.00% 325,381 59,055 20.00% 596,934 28,267) ( 19.52% 962,559 $ 38,557 $ 101年1月1日至6月30日 |
|---|---|---|---|
| 資產 101,525 $ 661,179 13,903,040 14,665,744 $ |
~31~
| 聯合碼頭裝卸承攬 股份有限公司 青島長榮集裝箱儲 運有限公司 台北港貨櫃碼頭股 份有限公司 |
資產 負債 0 86,272 $ 27,916 $ 633,332 49,995 13,906,542 9,959,325 14,626,146 $ 10,037,236 $ 101年1月1日 |
持股比例 |
|---|---|---|
| 資產 86,272 $ 633,332 13,906,542 14,626,146 $ |
||
| 50.00% 20.00% 19.52% |
-
2.合併公司投資台北港貨櫃碼頭股份有限公司持股比例未超過20%，惟合併 公司與主要法人股東對該公司綜合持股已超過20%，故推定合併公司對台 北港貨櫃碼頭股份有限公司有重大影響力，採權益法評價。
-
3.台北港貨櫃碼頭股份有限公司以民國102 年5 月28 日為基準日，辦理現 金增資案發行新股100,000,000 股，每股發行價格10 元。合併公司共投 入$194,028 認購19,363,845 股，認購後對其持股比例由19.52%降為 19.49%。
~32~
、 (六)不動產 廠房及設備
| 未完工程 | 未完工程 | |||||||||||||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 土地 | 土地改良物 | 房屋及建築 | 機器設備 | 裝卸設備 | 運輸設備 | 船舶設備 | 辦公設備 | 租賃資產 | 租賃改良 | 其他設備 | 及待驗設備 | 合計 | ||||||||||||||
| 102年1月1日 | ||||||||||||||||||||||||||
| 成本 | $ | 7,984,753 | $ | 10,726 | $ | 945,880 | $ | 18,730 | $ | 1,359,911 | $ | 1,311,258 | $ | 13,478,730 | $ | 18,024 | $ | 206 | $ | 1,180 | $ | 439,730 | $ | - | $ | 25,569,128 |
| 累計折舊 | - | ( | 3,085) | ( | 773,593) | ( | 18,140) | ( | 1,300,651) | ( | 908,600) | ( | 6,965,764) | ( | 16,416) | ( | 71) | ( | 1,013) | ( | 382,928) | - | ( | 10,370,261) | ||
| $ | 7,984,753 | $ | 7,641 | $ | 172,287 | $ | 590 | $ | 59,260 | $ | 402,658 | $ | 6,512,966 | $ | 1,608 | $ | 135 | $ | 167 | $ | 56,802 | $ | - | $ | 15,198,867 | |
| 102年度 | ||||||||||||||||||||||||||
| 1月1日 | $ | 7,984,753 | $ | 7,641 | $ | 172,287 | $ | 590 | $ | 59,260 | $ | 402,658 | $ | 6,512,966 | $ | 1,608 | $ | 135 | $ | 167 | $ | 56,802 | $ | - | $ | 15,198,867 |
| 增添 | - | 883 | - | 204 | 6,360 | 315 | 51,808 | - | - | - | 7,095 | - | 66,665 | |||||||||||||
| 處分 | - | - | - | - | - | ( | 379) | - | - | - | - | - | - | ( | 379) | |||||||||||
| 重分類 | - | - | - | - | 17,869 | 108,235 | - | - | - | - | 6,432 | - | 132,536 | |||||||||||||
| 折舊費用 | - | ( | 822) | ( | 10,003) | ( | 72) | ( | 7,101) | ( | 37,667) | ( | 282,658) | ( | 160) | ( | 17) | ( | 143) | ( | 6,660) | - | ( | 345,303) | ||
| 匯率影響數 | - | - | - | - | - | - | 190,033 | - | - | - | - | - | 190,033 | |||||||||||||
| 6月30日 | $ | 7,984,753 | $ | 7,702 | $ | 162,284 | $ | 722 | $ | 76,388 | $ | 473,162 | $ | 6,472,149 | $ | 1,448 | $ | 118 | $ | 24 | $ | 63,669 | $ | - | $ | 15,242,419 |
| 102年6月30日 | ||||||||||||||||||||||||||
| 成本 | $ | 7,984,753 | $ | 10,523 | $ | 945,880 | $ | 18,934 | $ | 1,381,943 | $ | 1,371,489 | $ | 13,927,215 | $ | 17,872 | $ | 206 | $ | 1,180 | $ | 452,910 | $ | - | $ | 26,112,905 |
| 累計折舊 | - | ( | 2,821) | ( | 783,596) | ( | 18,212) | ( | 1,305,555) | ( | 898,327) | ( | 7,455,066) | ( | 16,424) | ( | 88) | ( | 1,156) | ( | 389,241) | - | ( | 10,870,486) | ||
| $ | 7,984,753 | $ | 7,702 | $ | 162,284 | $ | 722 | $ | 76,388 | $ | 473,162 | $ | 6,472,149 | $ | 1,448 | $ | 118 | $ | 24 | $ | 63,669 | $ | - | $ | 15,242,419 |
~33~
| 101年1月1日 成本 累計折舊 101年度 1月1日 增添 處分 重分類 折舊費用 匯率影響數 6月30日 101年6月30日 成本 累計折舊 |
土地 7,984,753 $ - 7,984,753 $ 7,984,753 $ - - - - - 7,984,753 $ 7,984,753 $ - 7,984,753 $ |
土地改良物 | 房屋及建築 機器設備 裝卸設備 運輸設備 船舶設備 辦公設備 租賃資產 租賃改良 其他設備 944,870 $ 19,756 $ 1,356,295 $ 1,182,169 $ 13,929,246 $ 17,225 $ 206 $ 1,180 $ 397,311 $ 753,410) ( 19,020) ( 1,314,351) ( 875,628) ( 6,683,508) ( 16,678) ( 37) ( 727) ( 378,711) ( 191,460 $ 736 $ 41,944 $ 306,541 $ 7,245,738 $ 547 $ 169 $ 453 $ 18,600 $ 191,460 $ 736 $ 41,944 $ 306,541 $ 7,245,738 $ 547 $ 169 $ 453 $ 18,600 $ - - 3,000 - 13,987 205 - - 6,224 - - - ( 960) - - - - ( 1) - - 7,017 94,146 - - - - 27,396 10,090) ( 73) ( 4,886) ( 30,658) ( 267,458) ( 85) ( 17) ( 143) ( 4,623) ( - - - - 83,768) ( - - - - 181,370 $ 663 $ 47,075 $ 369,069 $ 6,908,499 $ 667 $ 152 $ 310 $ 47,596 $ 944,870 $ 18,880 $ 1,364,431 $ 1,244,455 $ 13,780,728 $ 16,987 $ 206 $ 1,180 $ 429,549 $ 763,500) ( 18,217) ( 1,317,356) ( 875,386) ( 6,872,229) ( 16,320) ( 54) ( 870) ( 381,953) ( 181,370 $ 663 $ 47,075 $ 369,069 $ 6,908,499 $ 667 $ 152 $ 310 $ 47,596 $ |
未完工程 及待驗設備 合計 38,346 $ 25,880,912 $ - 10,043,845) ( 38,346 $ 15,837,067 $ 38,346 $ 15,837,067 $ 23,012 46,428 - 961) ( 61,358) ( 67,201 - 318,607) ( - 83,768) ( - $ 15,547,360 $ - $ 25,795,594 $ - 10,248,234) ( - $ 15,547,360 $ |
|---|---|---|---|---|
| 9,555 $ 1,775) ( 7,780 $ 7,780 $ - - - 574) ( - 7,206 $ 9,555 $ 2,349) ( 7,206 $ |
~34~
(七)投資性不動產
1.投資性不動產變動情形如下：
| 土地 | 房屋及建築 | 合計 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 102年1月1日 | |||||||
| 成本 | $ | 639,583 | $ | 168,768 | $ | 808,351 | |
| 累計折舊 | - | ( | 75,465) | ( | 75,465) | ||
| $ | 639,583 | $ | 93,303 | $ | 732,886 | ||
| 102年1月1日至6月30日 | |||||||
| 1月1日 | $ | 639,583 | $ | 93,303 | $ | 732,886 | |
| 折舊費用 | - | ( | 1,618) | ( | 1,618) | ||
| 6月30日 | $ | 639,583 | $ | 91,685 | $ | 731,268 | |
| 102年6月30日 | |||||||
| 成本 | $ | 639,583 | $ | 168,768 | $ | 808,351 | |
| 累計折舊 | - | ( | 77,083) | ( | 77,083) | ||
| $ | 639,583 | $ | 91,685 | $ | 731,268 | ||
| 土地 | 房屋及建築 | 合計 | |||||
| 101年1月1日 | |||||||
| 成本 | $ | 639,583 | $ | 168,768 | $ | 808,351 | |
| 累計折舊 | - | ( | 72,229) | ( | 72,229) | ||
| $ | 639,583 | $ | 96,539 | $ | 736,122 | ||
| 101年1月1日至6月30日 | |||||||
| 1月1日 | $ | 639,583 | $ | 96,539 | $ | 736,122 | |
| 折舊費用 | - | ( | 1,618) | ( | 1,618) | ||
| 6月30日 | $ | 639,583 | $ | 94,921 | $ | 734,504 | |
| 101年6月30日 | |||||||
| 成本 | $ | 639,583 | $ | 168,768 | $ | 808,351 | |
| 累計折舊 | - | ( | 73,847) | ( | 73,847) | ||
| $ | 639,583 | $ | 94,921 | $ | 734,504 | ||
| 2.投資性不動產之租金收入及直接營運費用： | |||||||
| 102年4月1日至6月30日 101年4月1日至6月30日 |
|||||||
| 投資性不動產之租金收入 | $ | 9,854 $ |
9,792 | ||||
| 當期產生租金收入之投資性 | |||||||
| 不動產所發生之直接營運費用 | $ | 1,989 $ |
1,771 |
~35~
| 投資性不動產之租金收入 當期產生租金收入之投資性 不動產所發生之直接營運費用 |
102年1月1日至6月30日 19,650 $ 3,511 $ |
101年1月1日至6月30日 |
|---|---|---|
| 19,312 $ |
||
| 3,464 $ |
3.合併公司持有之投資性不動產除民國102 年6 月30 日之公允價值為 $3,392,547 外，民國101 年12 月31 日、101 年6 月30 日及101 年1 月 1 日之公允價值皆為$3,389,651，評價方式係以鄰近地區相似資產之實價 登錄價格為基礎，併考量整體經濟、市場等因素及各資產使用情況做為 公允價值之調整。
(八)無形資產
1.無形資產變動情形如下：
| 電腦軟體 | 資產使用權 | 合計 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 102年1月1日 | ||||||
| 成本 | $ | 4,714 | $ | 33,962 | $ | 38,676 |
| 累計攤銷 | ( | 2,836) | ( | 3,026) | ( | 5,862) |
| $ | 1,878 | $ | 30,936 | $ | 32,814 | |
| 102年1月1日至6月30日 | ||||||
| 1月1日 | $ | 1,878 | $ | 30,936 | $ | 32,814 |
| 增添－源自單獨取得 | 1,200 | - | 1,200 | |||
| 攤銷費用 | ( | 919) | ( | 2,018) | ( | 2,937) |
| 6月30日 | $ | 2,159 | $ | 28,918 | $ | 31,077 |
| 102年6月30日 | ||||||
| 成本 | $ | 5,914 | $ | 33,962 | $ | 39,876 |
| 累計攤銷 | ( | 3,755) | ( | 5,044) | ( | 8,799) |
| $ | 2,159 | $ | 28,918 | $ | 31,077 |
~36~
| 2.無形資產攤銷明細如下： 短期借款 101年1月1日 成本 $ 累計攤銷 ( $ 101年1月1日至6月30日 1月1日 $ 增添-源自單獨取得 攤銷費用 ( 6月30日 $ 101年6月30日 成本 $ 累計攤銷 ( $ 營業成本 營業費用 營業成本 營業費用 借款性質 銀行借款 信用借款 |
電腦軟體 資產使用權 合計 4,204 - $ 4,204 $ 1,421) - 1,421) ( 2,783 - $ 2,783 $ 2,783 - $ 2,783 $ - 33,962 33,962 701) 1,698) ( 2,399) ( 2,082 32,264 $ 34,346 $ 4,204 33,962 $ 38,166 $ 2,122) 1,698) ( 3,820) ( 2,082 32,264 $ 34,346 $ 102年4月1日至6月30日 101年4月1日至6月30日 1,430 $ 1,040 $ 72 159 1,502 $ 1,199 $ 102年1月1日至6月30日 101年1月1日至6月30日 2,794 $ 2,046 $ 143 353 2,937 $ 2,399 $ 102年6月30日 利率區間 擔保品 200,000 $ 1.02% 無 |
|
|---|---|---|
| $ | ||
| $ | ||
| $ | ||
| 102年6月30日 200,000 $ |
||
| 銀行借款 信用借款 |
(九)短期借款
合併公司民國101 年12 月31 日、101 年6 月30 日及101 年1 月1 日無此 情形。
~37~
(十)其他非流動負債
| 應計退休金負債 存入保證金 其他 應計退休金負債 存入保證金 其他 |
102年6月30日 1,450,657 $ 18,194 87 1,468,938 $ 101年6月30日 1,209,922 $ 18,759 127 1,228,808 $ |
101年12月31日 |
|---|---|---|
| 1,474,574 $ 17,915 87 |
||
| 1,492,576 $ |
||
| 101年1月1日 | ||
| 1,230,921 $ 18,737 128 |
||
| 1,249,786 $ |
(十一)退休金
-
1.(1)本公司及國內子公司依據「勞動基準法」之規定，訂有確定福利之 退休辦法，適用於民國94 年7 月1 日實施「勞工退休金條例」前 所有正式員工之服務年資，以及於實施「勞工退休金條例」後選擇 繼續適用勞動基準法員工之後續服務年資。本公司及國內子公司按 月提撥退休基金，以勞工退休準備金監督委員會之名義專戶儲存於 台灣銀行。
-
(2)資產負債表認列之金額如下：
| 101年12月31日 | 101年1月1日 | |||
|---|---|---|---|---|
| 已提撥確定福利義務現值 | ($ | 2,397,960) | ($ | 2,176,009) |
| 計畫資產公允價值 | 923,386 | 945,088 | ||
| ( | 1,474,574) | ( | 1,230,921) | |
| 未提撥確定福利義務現值 | - | - | ||
| 未認列精算損益 | - | - | ||
| 未認列前期服務成本 | - | - | ||
| 認列於資產負債表之淨負債 | ($ | 1,474,574) | ($ | 1,230,921) |
-
(3)截至民國101 年12 月31 日及101 年1 月1 日止，合併公司累積認 列於其他綜合損益之精算損失分別為$274,288 及$0。
-
(4)本公司及國內子公司之確定福利退休計畫資產，係由台灣銀行按該 基金年度投資運用計畫所定委託經營項目之比例及金額範圍內，依 勞工退休基金收支保管及運用辦法第六條之項目（即存放國內外之 金融機構，投資國內外上市、上櫃或私募之權益證券及投資國內外 不動產之證券化商品等）辦理委託經營。該基金之運用，其每年決 算分配之最低收益，不得低於依台灣當地銀行二年定期存款利率計 算之收益。民國102 年及101 年6 月30 日構成總計畫資產公允價 值之百分比，請詳政府公告之各年度之勞工退休基金運用報告。 整體計畫資產預期報酬率係根據歷史報酬趨勢，對義務之整體期間 報酬之預測，並參考勞工退休基金監理會對勞工退休基金之運用情
~38~
-
形，於考量最低收益不得低於台灣當地銀行二年定期存款利率之收 益之影響所作之估計。
-
(5)有關退休金之精算假設彙總如下：
| 101年度 | 100年度 | |
|---|---|---|
| 折現率 | 1.50% | 1.75~2.00% |
| 未來薪資增加率 | 2.00% | 2.00~2.50% |
| 計畫資產預期長期報酬率 | 1.75% | 1.75~2.00% |
| 對於未來死亡率之假設係按照各國已公布的統計數字及經驗估計。 |
-
(6)合併公司於民國102 年6 月30 日後一年內預計支付予退休計畫之提 撥金為$82,128。
-
2.自民國94 年7 月1 日起，本公司及國內子公司依據「勞工退休金條例」， 訂有確定提撥之退休辦法，適用於本國籍之員工。本公司及國內子公 司就員工選擇適用「勞工退休金條例」所定之勞工退休金制度部分， 每月按不得低於薪資之6%提繳勞工退休金至勞保局員工個人帳戶，員 工退休金之支付依員工個人之退休金專戶及累積收益之金額採月退休 金或一次退休金方式領取。
-
3.民國102 及101 年4 月1 日至6 月30 日暨民國102 及101 年1 月1 日 至 6 月 30 日，合併公司認列於綜合損益表之退休金總額分別為 $23,702、$14,011、$46,967 及$50,435。
(十二)股本
-
1.民國102 年6 月30 日止，本公司額定資本額為$11,000,000，分為 1,100,000 仟股，實收資本額為$10,671,411，每股面額10 元。本公司 已發行股份之股款均已收訖。
-
2.民國102 年及101 年1 月1 日至6 月30 日本公司普通股期初與期末流 通在外股數均相同。
-
(十三)資本公積
依公司法規定，超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得之 資本公積，除得用於彌補虧損外，於公司無累積虧損時，按股東原有股 份之比例發給新股或現金。另依證券交易法之相關規定，以上開資本公 積撥充資本時，每年以其合計數不超過實收資本額10%為限。公司非於盈 餘公積填補資本虧損仍有不足時，不得以資本公積補充之。
(十四)保留盈餘
| 保留盈餘 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 102年1月1日至6月30日 | 101年1月1日至6月30日 | |||
| 1月1日 | $ | 2,359,964 | $ | 2,670,271 |
| 本期損益 | 265,809 | 350,667 | ||
| 盈餘分派 | ( | 884,639) | ( | 673,450) |
| 認列被投資公司未按持股比例 | ||||
| 認購沖減保留盈餘數額 | ( | 167) | - | |
| 6月30日 | $ | 1,740,967 | $ | 2,347,488 |
~39~
-
1.依本公司章程規定，年終結算如有盈餘，除提付應納稅款外，應先彌 補以往年度虧損，次就其餘額提出10%為法定盈餘公積，並依規定提列 或迴轉特別盈餘公積，加計前期累積未分配盈餘後，由董事會擬定分 配案，提請股東會通過後分配之，惟自分配數額中提撥員工紅利不得 低於1%，董監酬勞不得高於5%。
-
2.本公司股利政策如下：
-
本公司股東紅利採現金股利及股票股利互相配合方式發放，其中現金股 利至少應為股利總額10%。
-
3.法定盈餘公積除彌補公司虧損及按股東原有股份之比例發給新股或現 金外，不得使用之，惟發給新股或現金者，以該項公積超過實收資本 額25%之部分為限。
-
4.(1)本公司分派盈餘時，依法令規定須就當年度資產負債表日之其他權 益項目借方餘額提列特別盈餘公積後始得分派，嗣後其他權益項目 借方餘額迴轉時，迴轉金額得列入可供分派盈餘中。
-
(2)首次採用IFRSs 時，民國101 年4 月6 日金管證發字第1010012865 號函提列之特別盈餘公積，本公司於嗣後使用、處分或重分類相關 資產時，就原提列特別盈餘公積之比例予以迴轉。
-
5.本公司民國102 及101 年4 月1 日至6 月30 日暨民國102 及101 年1 月1 日至6 月30 日員工紅利估列金額分別為$3,750、$3,750、$7,500 及$7,500；經股東會決議之民國101 年度員工紅利及董監酬勞與民國 101 年度財務報告認列之金額一致。
-
本公司股東會決議之員工紅利及董監酬勞相關資訊，可至公開資訊觀測 站查詢。
-
6.本公司於民國102 年6 月19 日及民國101 年6 月19 日經股東會決議 通過民國101 年度及100 年度盈餘分配案如下：
| 法定盈餘公積 特別盈餘公積 現金股利 |
金額 每股股利(元) 51,140 $ 513,357 320,142 0.3 $ 884,639 $ 101年度 |
100年度 | 100年度 |
|---|---|---|---|
| 金額 51,140 $ 513,357 320,142 884,639 $ |
金額 81,339 $ 271,969 320,142 673,450 $ |
每股股利(元) | |
| 0.3 $ |
有關股東會決議之盈餘分配情形，可至公開資訊觀測站查詢。
~40~
(十五)其他權益項目
| 其他權益項目 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 102年1月1日至6月30日 | |||||||
| 備供出售投資 | 外幣換算 | 總計 | |||||
| 1月1日 | $ | 345,179 | ($ | 343,331) | $ | 1,848 | |
| 評價調整 | ( | 5,697) | - | ( | 5,697) | ||
| 評價調整之稅額 | ( | 4,611) | - | ( | 4,611) | ||
| 外幣換算差異數﹕ | |||||||
| –集團 | - | 268,129 | 268,129 | ||||
| –關聯企業 | - | 5,964 | 5,964 | ||||
| 6月30日 | $ | 334,871 | ($ | 69,238) | $ | 265,633 | |
| 101年1月1日至6月30日 | |||||||
| 備供出售投資 | 外幣換算 | 總計 | |||||
| 1月1日 | $ | 336,218 | $ | - | $ | 336,218 | |
| 評價調整 | ( | 41,501) | - | ( | 41,501) | ||
| 評價調整之稅額 | - | - | - | ||||
| 外幣換算差異數﹕ | |||||||
| –集團 | - | ( | 108,451) | ( | 108,451) | ||
| –關聯企業 | - | ( | 2,476) | ( | 2,476) | ||
| 6月30日 | $ | 294,717 | ($ | 110,927) | $ | 183,790 | |
| 營業收入 | |||||||
| 102年4月1日至6月30日 | 101年4月1日至6月30日 | ||||||
| 銷貨收入 | $ | 250,987 | $ | 240,852 | |||
| 勞務收入 | 848,703 | 832,162 | |||||
| 租賃收入 | 453,302 | 457,904 | |||||
| 1,552,992 | 1,530,918 | ||||||
| 減：銷貨退回及折讓 | ( | 69) | ( | 65) | |||
| 合計 | $ | 1,552,923 | $ | 1,530,853 | |||
| 102年1月1日至6月30日 | 101年1月1日至6月30日 | ||||||
| 銷貨收入 | $ | 513,944 | $ | 480,437 | |||
| 勞務收入 | 1,628,303 | 1,599,987 | |||||
| 租賃收入 | 896,509 | 916,566 | |||||
| 3,038,756 | 2,996,990 | ||||||
| 減：銷貨退回及折讓 | ( | 282) | ( | 603) | |||
| 合計 | $ | 3,038,474 | $ | 2,996,387 |
(十六)營業收入
~41~
(十七)其他收入
| 其他收入 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 102年4月1日至6月30日 | 101年4月1日至6月30日 | |||||
| 租金收入 | $ | 266 | $ | 266 | ||
| 股利收入 | 2,472 | 19,678 | ||||
| 利息收入: | ||||||
| 銀行存款利息 | 7,316 | 9,030 | ||||
| 其他收入 | 2,063 | 2,685 | ||||
| 合計 | $ | 12,117 | $ | 31,659 | ||
| 102年1月1日至6月30日 | 101年1月1日至6月30日 | |||||
| 租金收入 | $ | 891 | $ | 892 | ||
| 股利收入 | 8,692 | 49,798 | ||||
| 利息收入: | ||||||
| 銀行存款利息 | 13,858 | 14,877 | ||||
| 其他收入 | 3,997 | 6,031 | ||||
| 合計 | $ | 27,438 | $ | 71,598 | ||
| 其他利益及損失 | ||||||
| 102年4月1日至6月30日 | 101年4月1日至6月30日 | |||||
| 淨外幣兌換(損)益 | ($ | 341) | $ | 19 | ||
| 淨處分不動產、廠房及設備(損)益 | 1,970 | 12,135 | ||||
| 處分投資(損)益 | 105 | - | ||||
| 其他損失 | ( | 13) | ( | 308) | ||
| 合計 | $ | 1,721 | $ | 11,846 | ||
| 102年1月1日至6月30日 | 101年1月1日至6月30日 | |||||
| 淨外幣兌換(損)益 | ($ | 441) | ($ | 28) | ||
| 淨處分不動產、廠房及設備(損)益 | 3,748 | 12,135 | ||||
| 處分投資(損)益 | 614 | - | ||||
| 其他損失 | ( | 32) | ( | 315) | ||
| 合計 | $ | 3,889 | $ | 11,792 | ||
| 財務成本 | ||||||
| 102年4月1日至6月30日 | 101年4月1日至6月30日 | |||||
| 利息費用： | ||||||
| 銀行借款 | $ | 339 | $ | 184 | ||
| 融資租賃 | 2 | 2 | ||||
| 押金設算 | 56 | 55 | ||||
| 合計 | $ | 397 | $ | 241 |
(十八)其他利益及損失
(十九)財務成本
~42~
102年1月1日至6月30日 101年1月1日至6月30日
| 102年1月1日至6月30日 | 101年1月1日至6月30日 | |
|---|---|---|
| 費用性質之額外資訊 一)員工福利費用 利息費用： 銀行借款 融資租賃 押金設算 合計 銷售勞務及貨物之銷貨成本 及相關費用 員工福利費用 折舊費用 攤銷費用 運費 工船務管理費 其他費用 營業成本及營業費用 銷售勞務及貨物之銷貨成本 及相關費用 員工福利費用 折舊費用 攤銷費用 運費 工船務管理費 其他費用 營業成本及營業費用 薪資費用 勞健保費用 退休金費用 其他用人費用 |
446 $ 4 111 561 $ 102年4月1日至6月30日 590,020 $ 385,876 176,320 1,502 139,609 90,226 22,639 1,406,192 $ 102年1月1日至6月30日 1,168,732 $ 767,400 346,921 2,937 259,320 163,390 45,322 2,754,022 $ 102年4月1日至6月30日 300,424 $ 18,089 23,702 43,661 385,876 $ |
184 $ 5 109 |
| 298 $ |
||
| 101年4月1日至6月30日 | ||
| 589,532 $ 386,317 161,096 1,199 137,933 78,816 22,571 |
||
| 1,377,464 $ |
||
| 101年1月1日至6月30日 | ||
| 1,118,034 $ 779,321 320,225 2,399 263,633 153,309 47,394 |
||
| 2,684,315 $ |
||
| 101年4月1日至6月30日 302,181 $ 17,790 14,011 52,335 386,317 $ |
(二十)費用性質之額外資訊
- (二十一)員工福利費用
~43~
| 薪資費用 勞健保費用 退休金費用 其他用人費用 |
102年1月1日至6月30日 599,846 $ 36,195 46,967 84,392 767,400 $ |
101年1月1日至6月30日 |
|---|---|---|
| 601,722 $ 35,434 50,435 91,730 |
||
| 779,321 $ |
(二十二)所得稅
1.所得稅費用
(1)所得稅費用組成部分:
| 102年4月1日至6月30日 | 102年4月1日至6月30日 | 101年4月1日至6月30日 | 101年4月1日至6月30日 | |
|---|---|---|---|---|
| 當期所得稅： | ||||
| 當期所得產生之所得稅 | $ | 18,379 | $ | 3,365 |
| 遞延所得稅： | ||||
| 暫時性差異之原始產生 | ||||
| 及迴轉 | 9,849 | 14,887 | ||
| 所得稅費用 | $ | 28,228 | $ | 18,252 |
| 102年1月1日至6月30日 | 101年1月1日至6月30日 | |||
| 當期所得稅： | ||||
| 當期所得產生之所得稅 | $ | 35,311 | $ | 24,038 |
| 遞延所得稅： | ||||
| 暫時性差異之原始產生 | ||||
| 及迴轉 | 20,277 | 28,621 | ||
| 所得稅費用 | $ | 55,588 | $ | 52,659 |
| (2)會計所得與課稅所得之差異調節： | ||||
| 102年4月1日至6月30日 | 101年4月1日至6月30日 | |||
| 稅前淨利按法令稅率計 | ||||
| 算所得稅 | $ | 28,173 | $ | 35,625 |
| 按法令規定不得認列項 | ||||
| 目影響數 | ( | 485) | ( | 1,368) |
| 未分配盈餘加徵10%所 | ||||
| 得稅 | 540 | 13,995 | ||
| 投資抵減之所得稅影響 | ||||
| 數 | - | ( | 30,000) | |
| $ | 28,228 | $ | 18,252 |
~44~
| 102年1月1日至6月30日 | 102年1月1日至6月30日 | 101年1月1日至6月30日 | 101年1月1日至6月30日 | 101年1月1日至6月30日 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 稅前淨利按法令稅率計 | $ | 55,733 | $ | 70,229 | |
| 算所得稅 | |||||
| 按法令規定不得認列項 | ( | 685) | ( | 1,565) | |
| 目影響數 | |||||
| 未分配盈餘加徵10%所 | 540 | 13,995 | |||
| 得稅 | |||||
| 投資抵減之所得稅影響 | |||||
| 數 | - | ( | 30,000) | ||
| $ | 55,588 | $ | 52,659 | ||
| 與其他綜合損益相關 | 之所得稅 | 金額： | |||
| 102年4月1日至6月30日 | 101年4月1日至6月30日 | ||||
| 備供出售金融資產公允 | |||||
| 價值變動 | $ | 4,611 | $ | - | |
| 102年1月1日至6月30日 | 101年1月1日至6月30日 | ||||
| 備供出售金融資產公允 | |||||
| 價值變動 | $ | 4,611 | $ | - |
-
(3)與其他綜合損益相關之所得稅金額：
-
2.本公司營利事業所得稅業經稅捐稽徵機關核定至民國100 年度。
-
3.未分配盈餘相關資訊：
| 未分配盈餘相關資訊： | ||
|---|---|---|
| 86年度以前 87年度以後 86年度以前 87年度以後 |
102年6月30日 1,216,371 $ 524,596 1,740,967 $ 101年6月30日 1,216,371 $ 1,131,117 2,347,488 $ |
101年12月31日 |
| 1,216,371 $ 1,143,593 |
||
| 2,359,964 $ |
||
| 101年1月1日 | ||
| 1,216,371 $ 1,453,900 |
||
| 2,670,271 $ |
- 4.截至民國102 年6 月30 日、101 年12 月31 日、101 年6 月30 日及101 年1 月1 日止，本公司股東可扣抵稅額帳戶餘額分別為$372,223、 $326,741、$428,215 及$361,687，民國100 年度盈餘分配之稅額扣抵 比率為16.03%，民國101 年度盈餘分配之稅額扣抵比率預計為32.55%。 前述民國101 年度預計之稅額扣抵比率本公司係參酌所得稅法相關修 正草案條文規定估算。
~45~
(二十三)每股盈餘
| 每股盈餘 | |||
|---|---|---|---|
| 基本每股盈餘 歸屬於母公司普通股股東之 本期淨利 稀釋每股盈餘 歸屬於母公司普通股股東之 本期淨利 具稀釋作用之潛在普通股之 影響 員工分紅 屬於母公司普通股股東之本 期淨利加潛在普通股之影響 基本每股盈餘 歸屬於母公司普通股股東之 本期淨利 稀釋每股盈餘 歸屬於母公司普通股股東之 本期淨利 具稀釋作用之潛在普通股之 影響 員工分紅 屬於母公司普通股股東之本 期淨利加潛在普通股之影響 |
102年4月1日至6月30日 | ||
| 加權平均流通 稅後金額 在外股數(仟股) 134,313 $ 1,067,141 134,313 1,067,141 - 885 134,313 $ 1,068,026 101年4月1日至6月30日 |
每股盈餘 (元) |
||
| 0.13 $ |
|||
| 0.13 $ |
|||
| 稅後金額 185,892 $ 185,892 - 185,892 $ |
加權平均流通 在外股數(仟股) 1,067,141 1,067,141 1,151 1,068,292 |
每股盈餘 (元) |
|
| 0.18 $ |
|||
| 0.18 $ |
~46~
| 基本每股盈餘 歸屬於母公司普通股股東之 本期淨利 稀釋每股盈餘 歸屬於母公司普通股股東之 本期淨利 具稀釋作用之潛在普通股之 影響 員工分紅 屬於母公司普通股股東之本 期淨利加潛在普通股之影響 基本每股盈餘 歸屬於母公司普通股股東之 本期淨利 稀釋每股盈餘 歸屬於母公司普通股股東之 本期淨利 具稀釋作用之潛在普通股之 影響 員工分紅 屬於母公司普通股股東之本 期淨利加潛在普通股之影響 |
102年1月1日至6月30日 | 102年1月1日至6月30日 | 102年1月1日至6月30日 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 加權平均流通 稅後金額 在外股數(仟股) 265,809 $ 1,067,141 265,809 1,067,141 - 1,141 265,809 $ 1,068,282 101年1月1日至6月30日 |
每股盈餘 (元) |
||||
| 0.25 $ |
|||||
| 0.25 $ |
|||||
| 每股盈餘 (元) 0.33 0.33 |
|||||
| 稅後金額 350,667 350,667 - 350,667 |
加權平均流通 在外股數(仟股) 1,067,141 1,067,141 1,477 1,068,618 |
||||
| $ | $ | ||||
| $ | |||||
| $ |
七、 關係人交易
- (一)與關係人間之重大交易事項
1.銷貨
| 銷貨 | ||
|---|---|---|
| 對合併公司具重大影響之個體 關聯企業 其他關係人 合計 |
102年4月1日至6月30日 484,713 $ 41,343 465,727 991,783 $ |
101年4月1日至6月30日 |
| 484,573 $ 56,391 459,191 |
||
| 1,000,155 $ |
~47~
| 對合併公司具重大影響之個體 關聯企業 其他關係人 合計 |
102年1月1日至6月30日 957,270 $ 83,822 916,385 1,957,477 $ |
101年1月1日至6月30日 |
|---|---|---|
| 967,279 $ 99,976 913,012 |
||
| 1,980,267 $ |
合併公司對關係人營業收入之價格及收款條件依合約規定，其價格及收款 條件與一般非關係人相當。
2.進貨
| 進貨 | ||
|---|---|---|
| 對合併公司具重大影響之個體 關聯企業 其他關係人 合計 對合併公司具重大影響之個體 關聯企業 其他關係人 合計 |
102年4月1日至6月30日 30,821 $ 965 19,284 51,070 $ 102年1月1日至6月30日 61,911 $ 1,851 44,735 108,497 $ |
101年4月1日至6月30日 |
| 32,650 $ 950 39,962 |
||
| 73,562 $ |
||
| 101年1月1日至6月30日 | ||
| 64,413 $ 1,858 74,507 |
||
| 140,778 $ |
合併公司對關係人服務、勞務等支出及進貨之價格及付款條件依合約規定， 其價格及付款條件與一般非關係人相當。
3.應收帳款
| 應收帳款 | ||
|---|---|---|
| 對合併公司具重大影響之個體 關聯企業 其他關係人 合計 對合併公司具重大影響之個體 關聯企業 其他關係人 合計 |
102年6月30日 20,505 $ 13,380 195,721 229,606 $ 101年6月30日 19,139 $ 19,873 188,136 227,148 $ |
101年12月31日 |
| 23,391 $ 15,947 214,228 |
||
| 253,566 $ |
||
| 101年1月1日 | ||
| 18,818 $ 12,489 211,487 |
||
| 242,794 $ |
~48~
4.應付帳款
| 應付帳款 | ||
|---|---|---|
| 財產交易 取得財產交易: 資金貸與關係人 對合併公司具重大影響之個體 關聯企業 其他關係人 合計 對合併公司具重大影響之個體 關聯企業 其他關係人 合計 取得不動產、廠房及設備： －對合併公司具重大影響之 個體 取得無形資產： －其他關係人 取得不動產、廠房及設備： －對合併公司具重大影響之 個體 取得無形資產： －其他關係人 其他應收款： －其他關係人 |
102年6月30日 38,519 $ 83 572 39,174 $ 101年6月30日 22,655 $ 211 25,924 48,790 $ 102年4月1日至6月30日 12,375 $ - $ 102年1月1日至6月30日 17,001 $ - $ |
101年12月31日 20,982 $ 84 43,413 64,479 $ 101年1月1日 22,936 $ 62 27,652 50,650 $ 101年4月1日至6月30日 |
| - $ |
||
| - $ |
||
| 101年1月1日至6月30日 - $ 11,632 $ 101年6月30日 USD 20,000 |
-
5.財產交易 取得財產交易:
-
6.資金貸與關係人
民國102 年6 月30 日、101 年12 月31 日及101 年1 月1 日無此情形。
7.重要合約
本公司委託對合併公司具重大影響之個體自民國92 年1 月1 日起管理本 公司立沛輪及立敏輪工船務事宜，各艘船舶每月管理費用USD120，按季 支付。
~49~
(二)主要管理階層薪酬資訊
| 薪資及其他短期員工福利 退職後福利 合計 薪資及其他短期員工福利 退職後福利 合計 |
102年4月1日至6月30日 3,464 $ 140 3,604 $ 102年1月1日至6月30日 7,259 $ 289 7,548 $ |
101年4月1日至6月30日 |
|---|---|---|
| 4,027 $ 167 |
||
| 4,194 $ |
||
| 101年1月1日至6月30日 | ||
| 8,133 $ 334 |
||
| 8,467 $ |
- 八、 質押之資產
合併公司之資產提供擔保明細如下：
帳面價值 資產項目 102年6月30日 101年12月31日 擔保用途 其他非流動資產 －質押定期存款 $ 123,700 $ 123,700 購料及履約保證金等 帳面價值 資產項目 101年6月30日 101年1月1日 擔保用途 其他非流動資產 －質押定期存款 $ 124,634 $ 94,434 購料及履約保證金等
-
九、 重大或有負債及未認列之合約承諾
-
(一)或有事項
- 無此情形。
-
(二)承諾事項
- 1.合併公司開立之存出保證票據
| 合併公司開立之存出保證票據 | ||
|---|---|---|
| 購料履約保證票據 購料履約保證票據 |
102年6月30日 9,000 $ 101年6月30日 9,000 $ |
101年12月31日 |
| 9,000 $ |
||
| 101年1月1日 | ||
| 1,000 $ |
-
2.民國102 年6 月30 日止，合併公司與韓國東埔碼頭公司協議約定該公司 若有相關債務產生，則合併公司應提供該股票作為債務擔保，相關情形 請詳附註六(二)。
-
十、 重大之災害損失
無此情形。
~50~
十一、 重大之期後事項
無此情形。
十二、 其他
- (一)資本管理
合併公司之資本管理目標，係為保障合併公司能繼續經營，維持最佳資 本結構以降低資金成本，並為股東提供報酬。為了維持或調整資本結構， 合併公司可能會調整支付予股東之股利金額、退還資本予股東以及發行 新股以調整最適資本結構。
(二)金融工具
1.金融工具公允價值資訊
(1)金融資產：
除下表所列者外，合併公司現金及約當現金、以攤銷後成本衡量之 金融工具(包括應收票據、應收帳款、其他應收款、短期借款、應付 票據、應付帳款及其他應付款)的帳面金額係公允價值之合理近似 值，另以公允價值衡量之金融工具的公允價值資訊請詳附註十二 (三)：
| (三)： | ||
|---|---|---|
| 金融資產： 備供出售金融資產 以成本衡量之金融資產 存出保證金（帳列其他非流動資產） 其他金融資產（帳列其他非流動資產） 金融負債： 存入保證金（帳列其他非流動負債） 金融資產： 備供出售金融資產 以成本衡量之金融資產 存出保證金（帳列其他非流動資產） 其他金融資產（帳列其他非流動資產） 金融負債： 存入保證金（帳列其他非流動負債） |
102年6月30日 | |
| 帳面金額 公允價值 2,180,017 $ 2,180,017 $ 5,357 5,357 1,734 1,734 123,700 123,700 2,310,808 $ 2,310,808 $ 18,194 $ 18,194 $ 101年12月31日 |
公允價值 | |
| 2,180,017 $ 5,357 1,734 123,700 |
||
| 2,310,808 $ |
||
| 18,194 $ |
||
| 帳面金額 1,912,733 $ 5,357 3,029 123,700 2,044,819 $ 17,915 $ |
公允價值 | |
| 1,912,733 $ 5,357 3,029 123,700 |
||
| 2,044,819 $ |
||
| 17,915 $ |
~51~
101年6月30日
| 101年6月30日 | 30日 | |
|---|---|---|
| 金融資產： 備供出售金融資產 以成本衡量之金融資產 存出保證金（帳列其他非流動資產） 其他金融資產（帳列其他非流動資產） 金融負債： 存入保證金（帳列其他非流動負債） 金融資產： 備供出售金融資產 以成本衡量之金融資產 存出保證金（帳列其他非流動資產） 其他金融資產（帳列其他非流動資產） 金融負債： 存入保證金（帳列其他非流動負債） |
帳面金額 公允價值 1,784,730 $ 1,784,730 $ 6,300 6,300 3,056 3,056 124,634 124,634 1,918,720 $ 1,918,720 $ 18,759 $ 18,759 $ 101年1月1日 |
公允價值 |
| 1,784,730 $ 6,300 3,056 124,634 |
||
| 1,918,720 $ |
||
| 18,759 $ |
||
| 帳面金額 1,826,634 $ 6,300 3,054 94,434 1,930,422 $ 18,737 $ |
公允價值 | |
| 1,826,634 $ 6,300 3,054 94,434 |
||
| 1,930,422 $ |
||
| 18,737 $ |
2.財務風險管理政策
-
(1)合併公司日常營運受多項財務風險之影響，包含市場風險(包括匯 率風險、利率風險、及價格風險)、信用風險及流動性風險。合併 公司整體風險管理政策著重於金融市場的不可預測事項，並尋求可 降低對合併公司財務狀況及財務績效之潛在不利影響。
-
(2)風險管理工作由合併公司按照董事會核准之政策執行。
-
3.重大財務風險之性質及程度
-
(1)市場風險
匯率風險
-
A.合併公司係跨國營運，因此受多種不同貨幣所產生之匯率風險， 主要為美金及人民幣。相關匯率風險來自未來之商業交易、已認 列之資產與負債，及對國外營運機構之淨投資。
-
B.合併公司管理階層已訂定政策，規定合併公司內各公司管理相對 其功能性貨幣之匯率風險。合併公司內各公司就其整體匯率風險 進行避險。當未來商業交易、已認列資產或負債係以非該個體之 功能性貨幣之外幣計價時，匯率風險便會產生。
~52~
- C.合併公司從事之業務涉及若干非功能性貨幣(本公司及部分子公 司之功能性貨幣為台幣、部分子公司之功能性貨幣為美金)，故 受匯率波動之影響，具重大匯率波動影響之外幣資產及負債資訊 如下：
| 如下： | ||||
|---|---|---|---|---|
| (外幣:功能性貨幣) 金融資產 貨幣性項目 美金：新台幣 非貨幣性項目 美金：新台幣 韓元：新台幣 金融負債 貨幣性項目 美金：新台幣 日圓：新台幣 (外幣:功能性貨幣) 金融資產 貨幣性項目 美金：新台幣 日圓：新台幣 非貨幣性項目 美金：新台幣 韓元：新台幣 金融負債 貨幣性項目 美金：新台幣 日圓：新台幣 |
102年6月30日 | |||
| 帳面金額 | ||||
| 外幣 匯率 102,656 $ 30.0000 1,023 30.0000 2,531,884 0.0265 3,904 $ 30.0000 5,967 0.3036 101年12月31日 |
新台幣 | |||
| 3,079,684 $ 30,691 67,095 117,133 $ 1,811 |
||||
| 帳面金額 | ||||
| 外幣 94,506 $ 126 1,023 1,464,205 3,660 $ 495 |
匯率 29.0400 0.3364 29.0400 0.0273 29.0400 0.3364 |
新台幣 | ||
| 2,744,442 $ 42 29,709 39,973 106,289 $ 167 |
||||
~53~
101年6月30日
| (外幣:功能性貨幣) 金融資產 貨幣性項目 美金：新台幣 非貨幣性項目 美金：新台幣 韓元：新台幣 金融負債 貨幣性項目 美金：新台幣 (外幣:功能性貨幣) 金融資產 貨幣性項目 美金：新台幣 日圓：新台幣 非貨幣性項目 美金：新台幣 韓元：新台幣 金融負債 貨幣性項目 美金：新台幣 |
帳面金額 | |||
|---|---|---|---|---|
| 外幣 84,488 $ 1,023 1,525,679 2,945 $ |
匯率 29.8800 29.8800 0.0262 29.8800 101年1月1日 |
新台幣 | ||
| 2,524,508 $ 30,569 39,973 87,985 $ |
||||
| 帳面金額 | ||||
| 外幣 71,794 $ 129 1,023 1,514,121 9,593 $ |
匯率 30.2750 0.3906 30.2750 0.0264 30.2750 |
新台幣 | ||
| 2,173,550 $ 50 30,973 39,973 290,441 $ |
||||
~54~
D.本集團因重大匯率波動影響之外幣市場風險分析如下： 102年1月1日至6月30日
敏感度分析 變動幅度 影響損益 影響其他綜合損益 (外幣:功能性貨幣) 金融資產 貨幣性項目 - 美金：新台幣 1% $ 30,797 $ 金融負債 貨幣性項目 - 美金：新台幣 1% $ 1,171 $ - 日圓：新台幣 1% 18 101年1月1日至6月30日 敏感度分析 變動幅度 影響損益 影響其他綜合損益 (外幣:功能性貨幣) 金融資產 貨幣性項目 - 美金：新台幣 1% $ 25,245 $ 金融負債 貨幣性項目 - 美金：新台幣 1% $ 880 $
價格風險
-
A.由於合併公司持有之投資於合併資產負債表中係分類為備供出 售金融資產，因此合併公司暴露於權益工具之價格風險。
-
B.合併公司主要投資於國內受益憑證、國內上市櫃及未上市櫃之權 益工具，此等權益工具之價格會因該投資標的未來價值之不確定 性而受影響。若該等權益工具價格上升或下跌10%，而其他所有 因素維持不變之情況下，對民國102 及101 年1 月1 日至6 月30 日之綜合損益分別增加或減少$218,002 及$178,473。
利率風險
合併公司之主要付息資產為現金及約當現金，因到期均為12 個月以 內，評估無重大之利率變動現金流量風險。
-
(2)信用風險
-
A.合併公司僅與經核可且信用良好之第三人交易，公司政策並規定 與客戶進行信用交易前，須經信用確認程序，並視交易性質，要 求對方提供擔保票據或擔保品，且持續評估應收帳款與應收票據 回收情形，故合併公司的壞帳情形並不嚴重。
~55~
合併公司其他金融資產(含括現金及約當現金)之信用風險，主要 來自於交易對手無法履行合約義務之風險，其最大的信用風險等 於帳面價值。
-
B. 由於合併公司交易之銀行存款及其他金融工具的對象及履約他方 均係信用良好之銀行及金融機構，無重大之履約疑慮，故無重大之 信用風險。
-
C.合併公司未逾期且未減損金融資產之信用品質資訊請詳附註六 (四)。
-
D.合併公司已逾期但未減損金融資產之帳齡分析資訊請詳附註六 (四)。
-
E.合併公司已發生減損之金融資產個別分析請詳附註六各金融資 產之說明。
-
(3)流動性風險
-
A.現金流量預測是由合併公司內各營運個體執行，並由合併公司財 務部予以彙總。合併公司財務部監控合併公司流動資金需求之預 測，確保其有足夠資金得以支應營運需要。
-
B.合併公司將剩餘資金投資於附息之活期存款、定期存款及有價證 券，其所選擇之工具具有適當之到期日或足夠流動性，以因應上 述預測並提供充足之調度水位。合併公司於資產負債表日持有資 金高於未來一年預計應償付負債，故無重大流動性風險。
(三)公允價值估計
-
1.下表為分析以公允價值衡量之金融工具所採用之評價技術。各等級之 定義如下：
-
第一等級：相同資3 pt 產或負債於活絡市場之公開報價(未經調整)。 第二等級：除包含於第一等級之公開報價外，資產或負債直接(亦即價 格)或間接（亦即由價格推導而得）可觀察之輸入值。
第三等級：非以可觀察市場資料為基礎之資產或負債之輸入值。
合併公司於民國102 年6 月30 日、101 年12 月31 日、101 年6 月30 日及101 年1 月1 日以公允價值衡量之金融資產及負債如下：
| 102年6月30日 金融資產： 備供出售金融資產 權益證券 受益憑證 合計 |
第一等級 1,555,755 $ 372,447 1,928,202 $ |
第二等級 251,815 $ - 251,815 $ |
第三等級 - $ - - $ |
合計 |
|---|---|---|---|---|
| 1,807,570 $ 372,447 |
||||
| 2,180,017 $ |
~56~
| 101年12月31日 金融資產： 備供出售金融資產 權益證券 受益憑證 合計 101年6月30日 金融資產： 備供出售金融資產 權益證券 101年1月1日 金融資產： 備供出售金融資產 權益證券 |
第一等級 1,581,986 $ 100,080 1,682,066 $ 第一等級 1,531,603 $ 第一等級 1,573,104 $ |
第二等級 230,667 $ - 230,667 $ 第二等級 253,127 $ 第二等級 253,530 $ |
第三等級 - $ - - $ 第三等級 - $ 第三等級 - $ |
合計 |
|---|---|---|---|---|
| 1,812,653 $ 100,080 |
||||
| 1,912,733 $ |
||||
| 合計 | ||||
| 1,784,730 $ |
||||
| 合計 | ||||
| 1,826,634 $ |
-
2.於活絡市場交易之金融工具，其公允價值係依資產負債表日之市場報 價衡量。當報價可即時且定期自證券交易所、交易商、經紀商、產業、 評價服務機構或監管機構取得，且該等報價係代表在正常交易之基礎 下進行之實際及定期市場交易時，該市場被視為活絡市場。合併公司 持有金融資產之市場報價為收盤價及基金淨值，該等工具係屬於第一 等級。第一等級之工具主要包括權益工具及受益憑證，其分類為備供 出售金融資產。
-
3.未在活絡市場交易之金融工具（例如於櫃檯買賣之衍生工具），其公允 價值係利用評價技術決定。評價技術將盡可能的多利用可觀察之市場 資料（如有），並盡可能少依賴企業之特定估計。若計算一金融工具之 公允價值所需之所有重大參數均為可觀察資料，則該金融工具係屬於 第二等級。
-
4.如一項或多項重大參數並非依可觀察市場資料取得，則該金融工具係 屬於第三等級。
-
5.用以評估金融工具之特定評估技術包括：
-
(1)同類型工具之公開市場報價或交易商報價。
-
(2)利率交換之公允價值係將估計之未來現金流量依可觀察之殖利率 曲線折算之現值。
-
(3)遠期外匯合約公允價值之決定係採用資產負債表日之遠期匯率折 算至現值。
-
(4)其他評價技術，以決定其餘金融工具之公允價值，例如現金流量折 現分析。
~57~
十三、 附註揭露事項
(一)重大交易事項相關資訊
1.資金貸與他人情形：無此情形。
2.為他人背書保證：
| 編號 （註1） |
背書保證者 公司名稱 |
被背書保證對象 | 被背書保證對象 | 對單一企業 背書保證限額 （註3） |
本期最高背 書保證餘額 |
期末背書 保證餘額 |
實際動支 金額 |
以財產擔 保之背書 保證金額 |
累計背書保證 財務報表淨值 之比率(%) |
背書保證 最高限額 (註3) |
屬母公司對子 公司背書保證 |
屬子公司對母 公司背書保證 |
屬對大陸地 區背書保證 |
備註 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 公司名稱 | 關係 （註2） |
|||||||||||||
| 0 | 長榮國際儲 運(股)公司 |
Gaining Enterprise S.A. |
2 | 29,480,295 $ |
330,000 $ |
330,000 $ |
- | - | 1.68 | 29,480,295 $ |
Y | N | N | 註4 |
-
註1：編號欄之說明如下：
-
1.發行人填0。
-
2.被投資公司按公司別由阿拉伯數字1 開始依序編號。
-
註2：背書保證者與被背書保證對象之關係有下列六種，標示種類即可：
-
1.有業務關係之公司。
-
2.直接持有普通股股權超過百分之五十之子公司。
-
3.母公司與子公司持有普通股股權合併計算超過百分之五十之被投資公司。
-
4.對於直接或經由子公司間接持有普通股股權超過百分之五十之母公司。
-
5.基於承攬工程需要之同業間依合約規定互保之公司。
-
6.因共同投資關係由各出資股東依其持股比例對其背書保證之公司。
-
註3：依本公司「資金貸與及背書保證作業程序」第十三條規定：本公司對外背書保證之總額度以最近期財務報表淨值的150%為限。本公司對單一企業背書保證 額度不得超過最近期財務報表淨值的30%;但本公司對子公司之背書保證額度不受上述比例之限制，惟最高仍不得超過最近期財務報表淨值的150%。 限額計算：：
最近期財務報表淨值19,653,530 仟元x150%=29,480,295 仟元
最近期財務報表淨值19,653,530 仟元x30%=5,896,059 仟元
- 註4：此交易於編製合併財務報告時，業已沖銷。
~58~
3.期末持有有價證券情形：
| 期末持有有價證券情形： | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 持有之公司 | 有價證券名稱 | 與有價證券發行人之關係 | 帳列科目 | 期 末 |
備註 | |||
| 股數或單位數 | 帳面金額 | 持股比例 (%) |
市價或淨值 |
|||||
| 長榮國際儲運股份有限公司 | 長榮海運股份有限公司 | 本公司主要法人股東 | 備供出售金融資產-流動 | 15,995,288 | $ 262,323 | 0.46 | 262,323 $ |
|
| 長榮國際儲運股份有限公司 | 長榮航空股份有限公司 | 本公司主要法人股東轉投資之 公司 |
備供出售金融資產-流動 | 38,045,443 | 652,479 | 1.17 | 652,479 | |
| 長榮國際儲運股份有限公司 | 元大寶來萬泰貨幣市場基金 | 無 | 備供出售金融資產-流動 | 4,758,559.3 | 70,252 | - | 70,252 | |
| 長榮國際儲運股份有限公司 | 元大寶來得寶貨幣市場基金 | 無 | 備供出售金融資產-流動 | 10,849,119.8 | 127,057 | - | 127,057 | |
| 長榮國際儲運股份有限公司 | 兆豐國際寶鑽貨幣市場基金 | 無 | 備供出售金融資產-流動 | 14,359,446.7 | 175,138 | - | 175,138 | |
| 長榮國際儲運股份有限公司 | 中央再保險股份有限公司 | 本公司主要法人股東轉投資之 公司 |
備供出售金融資產-非流動 | 47,832,320 | 640,953 | 8.68 | 640,953 | |
| 長榮國際儲運股份有限公司 | 長榮國際機電股份有限公司 | 本公司主要法人股東轉投資之 公司 |
備供出售金融資產-非流動 | 715,713 | 12,253 | 11.93 | 12,253 | |
| 長榮國際儲運股份有限公司 | 長友營造股份有限公司 | 本公司主要法人股東轉投資之 公司 |
備供出售金融資產-非流動 | 7,391,711 | 54,097 | 15.27 | 54,097 | |
| 長榮國際儲運股份有限公司 | 立榮航空股份有限公司 | 本公司主要法人股東轉投資之 公司 |
備供出售金融資產-非流動 | 13,161,594 | 81,847 | 4.17 | 81,847 | |
| 長榮國際儲運股份有限公司 | 台灣碼頭服務股份有限公司 | 本公司主要法人股東之子公司 | 備供出售金融資產-非流動 | 1,200,000 | 5,832 | 12.00 | 5,832 | |
| 長榮國際儲運股份有限公司 | 韓國東埔碼頭公司 | 無 | 備供出售金融資產-非流動 | 300,000 | 67,095 | 15.00 | 67,095 | |
| 長榮國際儲運股份有限公司 | 力宇創業投資股份有限公司 | 無 | 以成本衡量之金融資產-非 流動 |
534,308 | 5,357 | 2.98 | 5,357 | 註1 |
| 長榮國際儲運股份有限公司 | Gaining Enterprise S.A. | 本公司之子公司 | 採用權益法之投資 | 1,570,000 | 8,831,173 | 100.00 | 8,831,173 | 註2 |
| 長榮國際儲運股份有限公司 | 順安產業股份有限公司 | 本公司之子公司 | 採用權益法之投資 | 2,000,000 | 22,912 | 80.00 | 22,912 | 註2 |
| 長榮國際儲運股份有限公司 | 長裕複合物流股份有限公司 | 本公司之子公司 | 採用權益法之投資 | 1,480,230 | 33,910 | 60.00 | 33,910 | 註2 |
| 長榮國際儲運股份有限公司 | 台北港貨櫃碼頭股份有限公司 | 本公司採權益法評價之被投資 公司 |
採用權益法之投資 | 50,761,905 | 470,576 | 9.76 | 470,576 |
~59~
| 持有之公司 | 有價證券名稱 | 與有價證券發行人之關係 | 帳列科目 | 期 末 |
期 末 |
期 末 |
期 末 |
備註 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 股數或單位數 | 帳面金額 | 持股比例 (%) |
市價或淨值 |
|||||
| Gaining Enterprise S.A. | Hazel Investment (Netherlands) N.V. |
孫公司 | 採用權益法之投資 | 4,200 | $ 331,694 | 70.00 | 331,694 $ |
註2 |
| Gaining Enterprise S.A. | 青島長榮集裝箱儲運有限公司 | 子公司採權益法評價之被投資 公司 |
採用權益法之投資 | 185,000 | 115,149 | 20.00 | 115,149 | |
| Gaining Enterprise S.A. | Green Peninsula Agencies Sdn. Bhd. |
無 | 備供出售金融資產-非流動 | 950,000 | 30,691 | 19.00 | 30,691 | |
| Hazel Investment (Netherlands) N.V. |
Hazel Estate B.V. | 曾孫公司 | 採用權益法之投資 | 40 | 473,302 | 100.00 | 473,302 | 註2 |
| Hazel Estate B.V. | 台北港貨櫃碼頭股份有限公司 | 曾孫公司採權益法評價之被投 資公司 |
採用權益法之投資 | 50,601,940 | 468,937 | 9.73 | 468,937 | |
| 順安產業股份有限公司 | 聯合碼頭裝卸承攬股份有限公司 | 子公司採權益法評價之被投資 公司 |
採用權益法之投資 | 2,500,000 | 28,358 | 50.00 | 28,358 |
-
註1：以成本衡量之金融資產-非流動係持有無活絡市場公開報價且公允價值無法可靠衡量之股票，因未具重大影響力，依證券交易發行人財務報告編製準則之規 定，應以成本衡量。
-
註2：此投資係財務報告編製主體，於編製合併財務報告時業已沖銷。
~60~
4.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：
| 買、賣 之公司 |
有價證券種 類及名稱 （註1） |
帳列科目 | 交易對象 （註2） |
關係 （註2） |
期初(註6) | 期初(註6) | 買入（註3） | 買入（註3） | 賣出（註3） | 賣出（註3） | 賣出（註3） | 賣出（註3） | 期末(註6) | 期末(註6) | 備註 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 股數或單位數 | 金額 | 股數或單位數 | 金額 | 股數或單位數 | 售價 | 帳面成本 | 處分損益 | 股數或單位數 | 金額 | ||||||
| 長榮國 際儲運 股份有 限公司 |
受益憑證： | ||||||||||||||
| 元大寶來得 寶貨幣市場 基金 |
備供出售 金融資產 -流動 |
- | - | 23,080,518.9 | 270,000 | 12,231,399.1 | 143,057 | 143,000 | 57 | 10,849,119.8 | 127,000 | ||||
| 兆豐國際寶 鑽貨幣市場 基金 |
" | - | - | 14,359,446.7 | 175,000 | - | - | - | - | 14,359,446.7 | 175,000 | ||||
| 股票： | |||||||||||||||
| 台北港貨櫃 碼頭股份有 限公司 |
採用權益 法之投資 |
現金增資 | (註4) | 41,000,000 | 410,000 | 9,761,905 | 97,619 | - | - | - | - | 50,761,905 | 507,619 | ||
| Hazel Estate B.V. |
股票： | ||||||||||||||
| 台北港貨櫃 碼頭股份有 限公司 |
採用權益 法之投資 |
現金增資 | (註5) | 41,000,000 | 380,355 | 9,601,940 | 96,651 | - | - | - | - | 50,601,940 | 477,006 | (註7) |
註1：本表所稱有價證券，係指股票、債券、受益憑證及上述項目所衍生之有價證券。
- 註2：有價證券帳列採用權益法之投資者，須填寫該二欄，餘得免填。
註3：累計買進、賣出金額應按市價分開計算是否達一億元或實收資本額百分之二十。
-
註4：本公司採權益法評價之被投資公司。
-
註5：曾孫公司採權益法評價之被投資公司。
註6：未含期末評價及依權益法認列之相關調整項目，外幣採資產負債表日平均匯率換算為新台幣。
註7：本期買入金額包含增資基準日購買價款$96,409 及匯率影響數$242。
-
5.取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無此情形。
-
6.處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無此情形。
~61~
7.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：
| 進（銷）貨之公司 | 交易對象 | 交易對象 | 關 係 |
關 係 |
交易情形 | 交易情形 | 交易情形 | 交易情形 | 交易情形 | 交易情形 | 交易情形 | 交易條件與一般交易不同之 情形及原因 |
交易條件與一般交易不同之 情形及原因 |
交易條件與一般交易不同之 情形及原因 |
應收（付）票據、帳款 | 應收（付）票據、帳款 | 應收（付）票據、帳款 | 應收（付）票據、帳款 | 備註 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 進（銷）貨 | 金額 | 佔總進（銷） 貨之比率(%) |
授信期間 | 單價 | 授信期間 | 餘額 | 佔總應收 （付）票據、帳 款之比率(%) |
||||||||||||
| 長榮國際儲運(股)公司 | 長榮國際(股)公司 | 本公司主要法 人股東 |
營業收入 | 753,998 $ |
24.82 | 30~60天 | - $ |
- | 應收帳款 $ 147,231 |
33.10 | |||||||||
| 長榮海運(股)公司 | 本公司主要法 人股東 |
營業收入 | 188,411 | 6.20 | 30~60天 | - | - | 應收帳款 $ 20,505 |
4.61 | ||||||||||
| Gaining Enterprise S.A. |
長榮海運(股)公司 | 本公司主要法 人股東 |
營業收入 | 768,858 | 25.30 | 30天 | - | - | - | - | |||||||||
| 應收關係人款項達新 | 台幣一億元或實收資本額百分之 | 二十以上： | |||||||||||||||||
| 帳列應收款項之公司 | 交易對象 | 關係 | 應收關係人款項餘額 | 週轉率 | 逾期應收關係人款項 | 應收關係人款項 期後收回金額 |
提列備抵 呆帳金額 |
||||||||||||
| 金額 | 處理方式 | ||||||||||||||||||
| 長榮國際儲運(股)公司 | 長榮國際(股)公司 | 本公司主要法人股東 | 147,231 $ |
10.31 | - $ |
- | 137,934 $ |
- $ |
8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：
9.從事衍生性商品交易：無此情形。
- 10.母公司與子公司及各子公司間業務關係及重要交易往來情形及金額：
民國102 年第二季母公司與子公司及各子公司間無金額達新台幣1 億元之重要交易往來。
~62~
(二)轉投資事業相關資訊
被投資公司名稱、所在地區等相關資訊：
| 投資公司 名稱 |
被投資公司名稱 | 所在地區 | 主要營業項目 | 原始投資金額(註1) | 原始投資金額(註1) | 期末持有 | 期末持有 | 期末持有 | 被投資公司本 期損益 |
本期認列之投 資損益 |
備註 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 本期期末 | 上期期末 | 股數 | 比率(%) | 帳面金額 | |||||||
| 長榮國際儲 運股份有限 公司 |
Gaining Enterprise S.A. |
巴拿馬 | 1.船舶買賣、 運送及出租 業務 2.貨櫃場之經 營及投資 3.各國碼頭之 承租經營及 投資 |
4,710,000 $ |
4,710,000 $ |
1,570,000 | 100.00 | 8,831,173 $ |
106,419 $ |
106,419 $ |
子公司(註2) |
| 長榮國際儲 運股份有限 公司 |
順安產業股份有 限公司 |
台灣 | 管理顧問業、 人力派遣業 |
20,000 | 20,000 | 2,000,000 | 80.00 | 22,912 | 2,412 | 1,930 | 子公司(註2) |
| 長榮國際儲 運股份有限 公司 |
長裕複合物流股 份有限公司 |
台灣 | 國際貿易業、 理貨包裝業、 海運承攬運送 業、倉儲業及 資料處理服務 業 |
14,271 | 14,271 | 1,480,230 | 60.00 | 33,910 | 4,033 | 2,420 | 子公司(註2) |
| 長榮國際儲 運股份有限 公司 |
台北港貨櫃碼頭 股份有限公司 |
台灣 | 貨櫃集散站及 承攬商港區船 舶貨物裝卸等 業務 |
507,619 | 410,000 | 50,761,905 | 9.76 | 470,576 | 57,704) ( |
5,633) ( |
採權益法評價 之被投資公司 |
| Gaining Enterprise S.A. |
Hazel Investment (Netherlands) N.V. |
庫拉索島 | 投資業務 | 345,376 | 276,076 | 4,200 | 70.00 | 331,694 | 5,809) ( |
4,066) ( |
孫公司(註2) |
| Gaining Enterprise S.A. |
青島長榮集裝箱 儲運有限公司 |
中國大陸 | 集裝箱(貨櫃) 之儲運、中轉 、拆箱、裝箱 、中轉運輸、 修箱、清洗及 相關業務 |
66,704 | 66,704 | 185,000 | 20.00 | 115,149 | 75,052 | 15,270 | 子公司採權益 法評價之被投 資公司 |
~63~
| 投資公司 名稱 |
被投資公司名稱 | 所在地區 | 主要營業項目 | 原始投資金額(註1) | 原始投資金額(註1) | 期末持有 | 期末持有 | 期末持有 | 被投資公司本 期損益 |
本期認列之投 資損益 |
備註 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 本期期末 | 上期期末 | 股數 | 比率(%) | 帳面金額 | |||||||
| Hazel Investment (Netherlands) N.V. |
Hazel Estate B.V. |
荷蘭 | 投資業務 | 490,486 $ |
391,486 $ |
40 | 100.00 | 473,302 $ |
5,746) ($ |
5,746) ($ |
曾孫公司 (註2) |
| Hazel Estate B.V. |
台北港貨櫃碼頭 股份有限公司 |
台灣 | 貨櫃集散站及 承攬商港區船 舶貨物裝卸等 業務 |
477,006 | 380,355 | 50,601,940 | 9.73 | 468,937 | 57,704) ( |
5,602) ( |
曾孫公司採權 益法評價之被 投資公司 |
| 順安產業股份 有限公司 |
聯合碼頭裝卸承 攬股份有限公司 |
台灣 | 商港區船舶貨 物裝卸承攬及 船舶勞務承攬 等業務 |
25,000 | 25,000 | 2,500,000 | 50.00 | 28,358 | 4,996 | 2,498 | 子公司採權益 法評價之被投 資公司 |
註1：原始投資額為外幣者採資產負債表日平均匯率換算為新台幣。
註2：此投資係合併財務報告編製主體，於編製財務報告時業已沖銷。
~64~
(三)大陸投資資訊
| )大陸投資資訊 | ||||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 大陸被投資公司名稱 | 主要營業項目 | 實收資本額 | 投資方式 （註1） |
本期期初自 台灣匯出累 積投資金額 |
本期匯出或收回投資 金額 |
本期期末自台 灣匯出累積投 資金額 |
本公司直接 或間接投資 之持股比例 (%) |
本期認列 投資損益 （註2） |
期末投資帳 面金額 |
截至本期 止已匯回 投資收益 |
備註 | |||||
| 匯出 | 收回 | |||||||||||||||
| 青島長榮集裝箱儲運 有限公司(Qingdao Evergreen Container Storage & Transportation Co.,Ltd.) |
1.主要營業項目： 集裝箱(貨櫃)之儲運、中轉、拆箱、裝箱 、中轉運輸、修箱、清洗及相關業務。 2.對公司經營之影響： 增加轉投資收益。 |
390,162 $ |
3 | 60,912 $ |
- $ |
- $ |
60,912 $ |
20.00 | 15,270 $ |
115,149 $ |
- $ |
投資損益 註2 2(2) |
||||
| 公司名稱 | 本期期末累計自台灣匯 出赴大陸地區投資金額 |
經濟部投審會 核准投資金額 |
依經濟部投審會規定 赴大陸地區投資限額 |
|||||||||||||
| 青島長榮集裝箱儲運有限公司(Qingdao Evergreen Container Storage & Transportation Co.,Ltd.) |
60,912 $ |
105,000 $ |
11,792,118 $ |
-
註1：投資方式區分為下列四種，標示種類別即可：
-
1.經由第三地區匯款投資大陸公司。
-
2.透過第三地區投資設立公司再投資大陸公司。
-
3.透過轉投資第三地區現有公司再投資大陸公司。
-
4.其他方式。EX：委託投資。
-
註2：本期認列投資損益欄中：
-
1.若屬籌備中，尚無投資損益者，應予註明。
-
2.投資損益認列基礎分為下列三種，應予註明。
-
(1)經與中華民國會計師事務所有合作關係之國際性會計師事務所查核簽證之財務報告。
-
(2)經台灣母公司簽證會計師查核簽證之財務報告。
-
(3)其他。
-
-
註3：民國102 年1 至6 月無與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生之重大交易事項。
~65~
十四、 營運部門資訊
(一)一 般性資訊
合併公司將數個具有類似經濟特性且符合彙總條件之營運部門彙總為應報導部門，並將未達量化門檻之營運部門列為其他部門，每一應報導部門收入來源之產品與 勞務型態分述如下：
-
1.內陸運輸係指運送貨物及載運乘客等業務。
-
2.貨櫃場係指櫃場貨櫃、貨物裝卸等業務。
-
3.國際海運係指貨櫃專用碼頭及船舶租賃等業務。
-
4.加油站係指各項油品供售等業務。
-
5.其他係指非屬上述之業務。
-
(二)部門損益 、 資產資訊
提供予主要營運決策者之應報導部門資訊如下：
| 外部收益 內部收益 合計 部門損益 部門資產 外部收益 內部收益 合計 部門損益 部門資產 |
102年1月1日至6月30日 | 102年1月1日至6月30日 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 內陸運輸 852,161 $ 294 852,455 $ 50,865 $ 1,439,800 $ |
貨櫃場 248,452 $ 858 249,310 $ 26,420 $ 7,265,078 $ |
國際海運 加油站 1,408,036 $ 486,406 $ - - 1,408,036 $ 486,406 $ 186,883 $ 4,544 $ 6,666,021 $ 84,013 $ 101年1月1日至6月30日 |
其他部門 調整及沖銷 43,419 $ - $ - 1,152) ( 43,419 $ 1,152) ($ 15,688 $ 52 $ 567,333 $ - $ |
合計 | |||
| 3,038,474 $ - |
|||||||
| 3,038,474 $ |
|||||||
| 284,452 $ |
|||||||
| 16,022,245 $ |
|||||||
| 內陸運輸 841,664 $ 373 842,037 $ 53,765 $ 1,376,016 $ |
貨櫃場 225,621 $ 6,308 231,929 $ 22,110 $ 7,220,079 $ |
國際海運 1,433,346 $ - 1,433,346 $ 208,107 $ 7,078,491 $ |
加油站 418,998 $ - 418,998 $ 11,654 $ 92,345 $ |
其他部門 調整及沖銷 76,758 $ - $ - 6,681) ( 76,758 $ 6,681) ($ 16,436 $ - $ 571,091 $ - $ |
合計 | ||
| 2,996,387 $ - |
|||||||
| 2,996,387 $ |
|||||||
| 312,072 $ |
|||||||
| 16,338,022 $ |
~66~
(三)部門損益之調節資訊
應報導部門損益及繼續營業部門稅前損益調節如下：
| 應報導營運部門營業損益 其他營運部門營業損益 營運部門合計 營業外收入及支出合計 稅前損益 |
102年1月1日至6月30日 268,712 $ 15,740 284,452 37,298 321,750 $ |
101年1月1日至6月30日 |
|---|---|---|
| 295,636 $ 16,436 |
||
| 312,072 93,521 |
||
| 405,593 $ |
提供主要營運決策者之總資產金額，與本公司財務報表內之資產採一致 之衡量方式。
十五、 首次採用IFRSs
本合併財務報告係合併公司依IFRSs 所編製之首份第二季合併財務報告，於 編製初始資產負債表時，合併公司業已將先前依中華民國一般公認會計原則 編製財務報告所報導之金額調整為依IFRSs 報導之金額。合併公司就首次採 用IFRSs 所選擇之豁免、追溯適用之例外及自中華民國一般公認會計原則轉 換至IFRSs 如何影響合併公司財務狀況、財務績效及現金流量之調節，說明 如下：
(一)所選擇之豁免項目
1.企業合併
合併公司對發生於轉換至IFRSs 日（以下簡稱轉換日）前之企業合併， 選擇不追溯適用國際財務報導準則第3 號「企業合併」規定。此豁免 亦適用於本公司過去取得之投資關聯企業。
- 2.股份基礎給付交易
合併公司對於轉換日前因股份基礎給付交易所產生已既得之權益工具 及已交割之之負債選擇不追溯適用國際財務報導準則第2 號「股份基 礎給付交易」。
3.認定成本
-
(1)合併公司對在轉換日之前已依中華民國一般公認會計原則重估價之 不動產、廠房及設備，選擇以該重估價值作為重估價日之認定成 本。
-
(2)合併公司對在轉換日之前帳列固定資產且已依中華民國一般公認會 計原則重估價之投資性不動產，選擇以該重估價值作為重估價日之 認定成本。
4.員工福利
合併公司選擇於轉換日將與員工福利計畫有關之全部累計精算損益一 次認列於保留盈餘。並選擇以轉換日起各個會計期間推延決定之金額， 揭露國際會計準則第19 號「員工福利」第120A 段(P)要求之確定福利
~67~
義務現值、計畫資產公允價值及計畫盈虧、以及經驗調整之資訊。
- 5.累積換算差異數
合併公司選擇於轉換日將國外營運機構所產生之累積換算差異數認定 為零，嗣後產生之兌換差額則依國際會計準則第21 號「匯率變動之影 響」之規定處理。
-
6.先前已認列金融工具之指定
- 合併公司於轉換日選擇將部分原帳列「以成本衡量之金融資產」指定 為「備供出售金融資產」。
-
(二)合併公司除避險會計，因其與合併公司無關，未適用國際財務報導準則 第1 號之追溯適用之例外規定外，其他追溯適用之例外說明如下： 1.會計估計
於民國101 年1 月1 日依IFRSs 所作之估計，係與該日依中華民國一 般公認會計原則所作之估計一致。
- 2.金融資產及金融負債之除列
國際會計準則第39 號「金融工具：認列與衡量」之除列規定推延適用 於民國93 年1 月1 日以後所發生之交易。
- 3.非控制權益
推延適用國際會計準則第27 號（民國97 年修正）之下列規定：
-
(1)有關將綜合損益總額歸屬於母公司業主及非控制權益，即使非控制 權益因而產生虧損餘額之規定；
-
(2)有關母公司對子公司未導致喪失控制之所有權權益之變動，應作為 權益交易處理之規定；及
-
(3)有關母公司對子公司喪失控制之規定。
-
(三)自中華民國一般公認會計原則轉換至IFRSs 之調節
國際財務報導準則第1 號規定，企業須對比較期間之權益、綜合損益及 現金流量進行調節。合併公司之首次採用對總營業、投資或籌資現金流 量並無重大影響。各期間之權益及綜合損益，依先前之中華民國一般公 認會計原則轉換至IFRSs 之調節，列示於下列各表：
- 1.民國101 年1 月1 日及101 年12 月31 日權益之調節，請參閱民國102 年第一季財務報告。
~68~
2.民國101 年6 月30 日權益之調節
| 現金及約當現金 備供出售金融資產 －流動 應收票據淨額 應收帳款淨額 應收帳款-關係人淨額 其他應收款 其他應收款-關係人 存貨 預付款項 其他流動資產 流動資產合計 備供出售金融資產 －非流動 以成本衡量之金融資產 －非流動 採用權益法之投資 不動產、廠房及設備 投資性不動產淨額 無形資產 遞延所得稅資產 其他非流動資產 非流動資產合計 資產總計 流動資產 非流動資產 |
中華民國一般 公認會計原則 轉換影響數 3,166,059 $ - $ 948,049 - 20,163 - 218,551 - 227,148 - 5,055 - 598,169 - 33,881 - 50,886 - 5,544 363) ( 5,273,505 363) ( 583,554 253,127 259,427 253,127) ( 877,640 23,885 16,331,511 784,151) ( - 734,504 327,828 293,482) ( - 136,610 134,201 15,301 18,514,161 167,333) ( 23,787,666 $ 167,696) ($ |
IFRSs 3,166,059 $ 948,049 20,163 218,551 227,148 5,055 598,169 33,881 50,886 5,181 5,273,142 836,681 6,300 901,525 15,547,360 734,504 34,346 136,610 149,502 18,346,828 23,619,970 $ |
說明 |
|---|---|---|---|
| (1) (2) (2) (3) (4)(10) (11) (4) (5)(11) (1)(3) (5)(6) (10)(11) (12) |
~69~
| 中華民國一般 公認會計原則 轉換影響數 應付票據 441 $ - $ 應付帳款 218,577 - 應付帳款-關係人 48,790 - 其他應付款 610,166 27,384 當期所得稅負債 23,430 - 其他流動負債 21,379 - 流動負債合計 922,783 27,384 各項準備 1,063,191 1,063,191) ( 遞延所得稅負債 775,779 1,093,477 其他非流動負債 867,710 361,098 非流動負債合計 2,706,680 391,384 負債總計 3,629,463 418,768 股本 普通股 10,671,411 - 資本公積 4,263,052 135) ( 保留盈餘 法定盈餘公積 1,691,423 - 特別盈餘公積 271,969 - 未分配盈餘 3,548,464 1,200,976) ( 其他權益 427,752) ( 611,542 139,636 3,105 權益總計 20,158,203 586,464) ( 負債及權益總計 23,787,666 $ 167,696) ($ 流動負債 非流動負債 歸屬於母公司業主之權益 非控制權益 |
IFRSs 441 $ 218,577 48,790 637,550 23,430 21,379 950,167 - 1,869,256 1,228,808 3,098,064 4,048,231 10,671,411 4,262,917 1,691,423 271,969 2,347,488 183,790 142,741 19,571,739 23,619,970 $ |
說明 |
|---|---|---|
| (5)(6) (7) (1)(7) (5) (8) (3)(5) (6)(8) (9)(10) (5)(9) (3)(5) (6)(14) |
3.民國101 年度綜合損益之調節，請參閱民國102 年第一季財務報告。
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4.民國101 年1 月1 日至6 月30 日綜合損益之調節
| 中華民國一般 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 公認會計原則 | 轉換影響數 | IFRSs | 說明 | |||||
| 營業收入 | $ | 2,996,387 | $ | - | $ | 2,996,387 | ||
| 營業成本 | ( | 2,594,640) | 22,009 | ( | 2,572,631) | (5)(6) | ||
| 營業毛利 | 401,747 | 22,009 | 423,756 | |||||
| 營業費用 | ( | 112,576) | 892 | ( | 111,684) | (5)(6) | ||
| 營業利益 | 289,171 | 22,901 | 312,072 | |||||
| 營業外收入及支出 | 92,288 | 1,233 | 93,521 | (13) | ||||
| 稅前淨利 | 381,459 | 24,134 | 405,593 | |||||
| 所得稅費用 | ( | 48,691) | ( | 3,968) | ( | 52,659) | (3)(5) | |
| 本期淨利 | 332,768 | 20,166 | 352,934 | |||||
| 其他綜合損益 | ||||||||
| 國外營運機構財務報表 | ||||||||
| 換算之兌換差額 | ( | 108,468) | (15) | |||||
| 備供出售金融資產未實現 | ||||||||
| 評價損失 | ( | 41,501) | (15) | |||||
| 採用權益法之關聯企業及 | ||||||||
| 合資之其他綜合損益之 | ||||||||
| 份額 | ( | 2,589) | (15) | |||||
| 本期綜合利益總額 | $ | 200,376 | ||||||
| 本期淨利歸屬於： 母公司業主 |
$ | 350,667 | ||||||
| 非控制權益 | 2,267 | (14) | ||||||
| $ | 352,934 | |||||||
| 綜合損益總額歸屬於： 母公司業主 |
$ | 198,239 | ||||||
| 非控制權益 | 2,137 | |||||||
| $ | 200,376 |
~71~
5.民國101 年4 月1 日至6 月30 日綜合損益之調節
| 中華民國一般 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 公認會計原則 | 轉換影響數 | IFRSs | 說明 | |||||
| 營業收入 | $ | 1,530,853 | $ | - | $ | 1,530,853 | ||
| 營業成本 | ( | 1,324,396) | 1,133 | ( | 1,323,263) | (5)(6) | ||
| 營業毛利 | 206,457 | 1,133 | 207,590 | |||||
| 營業費用 | ( | 54,768) | 567 | ( | 54,201) | (5)(6) | ||
| 營業利益 | 151,689 | 1,700 | 153,389 | |||||
| 營業外收入及支出 | 51,880 | 663 | 52,543 | (13) | ||||
| 稅前淨利 | 203,569 | 2,363 | 205,932 | |||||
| 所得稅費用 | ( | 17,928) | ( | 324) | ( | 18,252) | (3)(5) | |
| 本期淨利 | 185,641 | 2,039 | 187,680 | |||||
| 其他綜合損益 | ||||||||
| 國外營運機構財務報表 | ||||||||
| 換算之兌換差額 | 100,756 | (15) | ||||||
| 備供出售金融資產未實現 | ||||||||
| 評價損失 | ( | 71,963) | (15) | |||||
| 採用權益法之關聯企業 | ||||||||
| 及合資之其他綜合損 | ||||||||
| 益之份額 | 540 | (15) | ||||||
| 本期綜合利益總額 | $ | 217,013 | ||||||
| 本期淨利歸屬於： 母公司業主 |
$ | 185,892 | ||||||
| 非控制權益 | 1,788 | (14) | ||||||
| $ | 187,680 | |||||||
| 綜合損益總額歸屬於： 母公司業主 |
$ | 215,284 | ||||||
| 非控制權益 | 1,729 | |||||||
| $ | 217,013 |
~72~
6.重大調節原因說明：
-
(1)由於合併公司之遞延所得稅資產及負債不符合國際會計準則第12 號「所得稅」得將遞延所得稅資產及負債互抵之條件，又中華民國 一般公認會計原則規定，遞延所得稅資產或遞延所得稅負債係依其 相關負債或資產之分類，而劃分為流動或非流動項目，並將同一納 稅主體之遞延所得稅資產及負債互抵。惟依國際會計準則第1 號「財 務報表之表達」規定，企業不得將遞延所得稅資產或負債分類為流 動資產或負債，故合併公司於轉換日調整「遞延所得稅資產-流動」 及「遞延所得稅資產」、「遞延所得稅負債-流動」及「遞延所得 稅負債」。
-
(2)合併公司所持有之未上市櫃股票依民國100 年7 月7 日修正前「證 券發行人財務報告編製準則」規定，係以成本衡量並帳列「以成本 衡量之金融資產」。惟依國際會計準則第39 號「金融工具：認列 與衡量」規定，權益工具無活絡市場但其公允價值能可靠衡量時（意 即該權益工具之合理公允價值估計數區間之變異性並非重大，或於 區間內各種估計數之機率能合理評估，並用以估計公允價值），應 以公允價值衡量。合併公司因此於轉換日依民國100 年12 月22 日 修正之「證券發行人財務報告編製準則」規定，將部份「以成本衡 量之金融資產-非流動」依公允價值指定為「備供出售金融資產-非 流動」，故減少「以成本衡量之金融資產-非流動」，增加「備供 出售金融資產-非流動」。
-
(3)合併公司採權益法評價之被投資公司因採用IFRSs 後調整差異影響 數，合併公司依持股比例調整相對權益法之長期投資科目，因此於 轉換日及各期同時調整「採用權益法之投資」，並調整「未分配盈 餘」及「非控制權益」。
-
(4)合併公司供出租使用之不動產，依中華民國一般公認會計原則規定 係表達於「固定資產」。惟依國際會計準則第40 號「投資性不動 產」規定，符合定義之投資性不動產應表達於「投資性不動產」。 本公司因此於轉換日調整「不動產、廠房及設備」及「投資性不動 產」。
-
(5)合併公司於轉換日調整「應計退休金負債」、「應付費用」、「遞 延所得稅資產」、「遞延退休金成本」、「未分配盈餘」、「非控 制權益」及「未認列為退休金成本之淨損失」，原因如下：
-
A.退休金精算採用之折現率，係依我國財務會計準則公報第18 號 第23 段規定應參酌之因素訂定。惟依國際會計準則第19 號「員 工福利」規定，折現率之採用係參考報導期間結束日幣別及期間 與退休金計畫一致之高品質公司債之市場殖利率決定；在此類債 券無深度市場之國家，應使用政府公債（於報導期間結束日）之 市場殖利率。
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-
B.依中華民國一般公認會計原則規定，未認列過渡性淨給付義務係 按預期可獲得退休金給付在職員工之平均剩餘服務年限，採直線 法攤銷。惟合併公司係屬首次適用國際財務報導準則，不適用國 際會計準則第19 號「員工福利」之過渡性規定，故無未認列過 渡性負債之產生。
-
C.依中華民國一般公認會計原則規定，資產負債表日累積給付義務 超過退休基金資產公平價值部分為應認列退休金負債之下限。惟 國際會計準則第19 號「員工福利」並無此下限之規定。
-
D.合併公司退休金精算損益，依中華民國一般公認會計原則規定， 採緩衝區法認列為當期淨退休金成本。惟依國際會計準則第19 號「員工福利」規定，合併公司選擇立即認列於其他綜合損益中。
-
E.合併公司依國際會計財務報導準則第1 號「首次採用國際財務報 導準則」及民國102 年度適用之「證券發行人財務報告編製準則」 規定，將所選之豁免項目一次認列精算損益於未分配盈餘中。
-
(6)依中華民國一般公認會計原則對於累積未休假獎金之認列並無明 文規定，本公司係於實際支付時認列相關費用。惟依國際會計準則 第19 號「員工福利」規定，應於報導期間結束日估列已累積未使 用之累積未休假獎金費用。經考量所得稅影響數，合併公司因此於 轉換日及各期調整「遞延所得稅資產」及「其他應付款」、「未分 配盈餘」及「非控制權益」。
-
(7)合併公司辦理資產重估之土地依法提計之土地增值稅準備，依中華 民國一般公認會計原則係表達於「土地增值稅準備」；土地增值稅 係屬所得稅範圍，依國際會計準則第12 號「所得稅」規定應表達 於「遞延所得稅負債」。合併公司因此於轉換日將此項「土地增值 稅準備」重分類至「遞延所得稅負債」。
-
(8)合併公司選擇對過去投資關聯企業會計處理(企業合併)之豁免，並 將原依中華民國一般公認會計原則處理所產生不符合IFRSs 規定之 資本公積，於轉換日調整未分配盈餘。
-
(9)依中華民國一般公認會計原則規定，海外投資按權益法評價時，被 投資公司財務報表轉換所產生之「國外營運機構財務報表換算之兌 換差額」作為股東權益之調整項目。依國際財務報導準則第1 號「首 次採用國際財務報導準則」之豁免規定，合併公司選擇於轉換日將 國外營運機構所產生借餘之「國外營運機構財務報表換算之兌換差 額」轉入「未分配盈餘」，嗣後產生之兌換差額則依國際會計準則 第21 號「匯率變動之影響」規定處理。
-
(10)合併公司因購置固定資產而預付之款項，依我國證券發行人財務報 告編製準則係表達於「不動產、廠房及設備」。惟依國際財務報導 準則規定，依其交易性質應表達於「其他非流動資產-預付設備款」， 合併公司因此於轉換日調增「其他非流動資產-預付設備款」，並 調減「不動產、廠房及設備」。
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-
(11)依中華民國一般公認會計原則規定，遞延費用帳列其他資產項下。 轉換至IFRSs 後，應將遞延費用依性質適當分類。合併公司因此於 轉換日將遞延費用重分類至「不動產、廠房及設備」或「無形資產」。
-
(12)依中華民國一般公認會計原則規定，現金及約當現金用途受限制者， 係表達於其他資產項下之「受限制資產」。轉換至IFRSs 後，合併 公司之「受限制資產」因不符合約當現金定義，因此於轉換日將其 重分類至「其他非流動資產-其他金融資產」。
-
(13)合併公司採權益法評價之被投資公司因採用IFRSs 後調整差異影響 數，合併公司依持股比例調整相對權益法之長期投資科目，因此調 整「營業外收入及支出」。
-
(14)因所有被合併個體採用IFRSs 後調整差異數，合併公司依非控制權 益持股比例調整相對科目，故調整「非控制權益淨利」。
-
(15)中華民國一般公認會計原則並未設置其他綜合損益科目，其他權益 係以稅後淨額表達於資產負債表，惟依國際會計準則第1 號「財務 報表之表達」規定，企業應於綜合損益表中揭露其他綜合損益之每 一組成部份及其相關之所得稅金額。
-
7.民國101 年1 月1 日至6 月30 日現金流量表之重大調整
-
(1)自中華民國一般公認會計原則轉換至IFRSs，對所報導之合併公司 產生之現金流量並無影響。
-
(2)中華民國一般公認會計原則與IFRSs 表達間之調節項目，對所產生 之現金流量無淨影響。
~75~