長榮國際儲運股份有限公司及子公司
合併財務報表暨會計師查核報告
民國101 年度及100 年度
(股票代碼2607)
公司地址：桃園縣桃園市經國路899 號
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長 榮 國 際 儲 運 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 民國101 年度及100 年度合併財務報表暨會計師查核報告 目 錄
項 目
一、 封面
二、 目錄
三、 聲明書
四、 會計師查核報告
五、 合併資產負債表
六、 合併損益表
七、 合併股東權益變動表
八、 合併現金流量表
九、 合併財務報表附註
(一) 公司沿革
(二) 重要會計政策之彙總說明
(三) 會計變動之理由及其影響
(四) 重要會計科目之說明
(五) 關係人交易
(六) 質押之資產
(七) 重大承諾事項及或有事項
(八) 重大之災害損失 |
頁 次
1
2 ~ 3
4
5 ~ 6
7 ~ 8
9
10
11 ~ 12
13 ~ 59
13
13 ~ 18
18 ~ 19
19 ~ 29
30 ~ 33
33
33
33 |
|
|
~2~
項 目
(九) 重大之期後事項
(十) 其他
(十一)附註揭露事項
1.重大交易事項相關資訊
2.轉投資事業相關資訊
3.大陸投資資訊
4.母公司與子公司及各子公司間業務關係及重要交易往來情形
及金額
(十二)營運部門資訊
(十三)採用IFRSs 相關事項 |
頁 次
33
34 ~ 36
37 ~ 46
37 ~ 40
41 ~ 44
45
46
47 ~ 50
51 ~ 59 |
|
|
~3~
長榮國際儲運股份有限公司及子公司
關係企業合併財務報表聲明書
本公司民國101 年度（自101 年1 月1 日至101 年12 月31 日止）依「關係企業合併營業
報告書關係企業合併財務報表及關係報告書編製準則」應納入編製關係企業合併財務報表之公
司與依財務會計準則公報第七號應納入編製母子公司合併財務報表之公司均相同，且關係企業
合併財務報表所應揭露相關資訊於前揭母子公司合併財務報表中均已揭露，爰不再另行編製關
係企業合併財務報表。
特此聲明
公司名稱：長榮國際儲運股份有限公司
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中華民國102 年3 月26 日
~4~
會計師查核報告
(102)財審報字第12004423 號
長榮國際儲運股份有限公司 公鑒：
長榮國際儲運股份有限公司及其子公司民國101 年12 月31 日及民國100 年12 月31 日之
合併資產負債表，暨民國101 年1 月1 日至12 月31 日及民國100 年1 月1 日至12 月31 日之
合併損益表、合併股東權益變動表及合併現金流量表，業經本會計師查核竣事。上開合併財務
報表之編製係管理階層之責任，本會計師之責任則為根據查核結果對上開合併財務報表表示意
見。列入上開合併財務報表之子公司中，有關Gaining Enterprise S.A.及其子公司之合併財務
報表未經本會計師查核，而係由其他會計師查核。因此，本會計師對上開合併財務報表所出具
之意見中，有關Gaining Enterprise S.A.及其子公司之合併財務報表所列之金額，係依據其他
會計師之查核報告。Gaining Enterprise S.A.及其子公司民國101 年12 月31 日及民國100 年
12 月31 日之資產總額分別為新台幣9,358,807 仟元及新台幣9,273,056 仟元，分別占合併資產
總額之39.81%及39.61%；民國101 年度及100 年度之營業收入淨額分別為新台幣1,563,790 仟
元及新台幣1,593,730 仟元，分別占合併營業收入淨額25.62%及26.57%。另上開合併財務報表
採權益法之被投資公司中，有關Evergreen Shipping Agency Co.(U.A.E.) LLC之財務報表未
經本會計師查核，而係由其他會計師查核，因此，本會計師對上開合併財務報表所表示之意見
中，有關民國100年度Evergreen Shipping Agency Co.(U.A.E.) LLC財務報表所列之金額，
係依據其他會計師之查核報告。民國100年度對該被投資公司採權益法之長期股權投資之投資
收入淨額為新台幣28,761 仟元，占合併稅前淨利之3.06%。
本會計師係依照「會計師查核簽證財務報表規則」及中華民國一般公認審計準則規劃並執
行查核工作，以合理確信合併財務報表有無重大不實表達。此項查核工作包括以抽查方式獲取
合併財務報表所列金額及所揭露事項之查核證據、評估管理階層編製合併財務報表所採用之會
計原則及所作之重大會計估計，暨評估合併財務報表整體之表達。本會計師相信此項查核工作
及其他會計師之查核報告可對所表示之意見提供合理之依據。
~5~
依本會計師之意見，基於本會計師之查核結果及其他會計師之查核報告，第一段所述合併
財務報表在所有重大方面係依照「證券發行人財務報告編製準則」及中華民國一般公認會計原
則編製，足以允當表達長榮國際儲運股份有限公司及其子公司民國101 年12 月31 日及民國100
年12 月31 日之財務狀況，暨民國101 年1 月1 日至12 月31 日及民國100 年1 月1 日至12 月
31 日之經營成果與現金流量。
長榮國際儲運股份有限公司自民國102年1月1日起採用金融監督管理委員會認可之國際
財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告(IFRSs)及於民國102 年適用之「證券發行人財
務報告編製準則」編製長榮國際儲運股份有限公司及其子公司之合併財務報表。長榮國際儲運
股份有限公司依前行政院金融監督管理委員會民國99 年2 月2 日金管證審字第0990004943 號
函規定，於附註十三所揭露採用IFRSs之相關資訊，其所依據之IFRSs規定可能有所改變，因
此採用IFRSs 之影響亦可能有所改變。
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前行政院金融監督管理委員會證券期貨局
核准簽證文號：金管證六字第0960038033 號
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~6~
長 榮 國 際 儲 運 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 合 併 資 產 負 債 表 民國101 年及100 年12 月31 日
|
長 榮 |
國 際 儲 運 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司
合 併 資 產 負 債 表
民國101 年及100 年12 月31 日 |
1100
1320
1120
1140
1150
1160
120X
1260
1280
11XX
1450
1480
1421
14XX
1501
1511
1521
1531
1532
1551
1552
1561
1611
1631
1681
15X8
15XY
15X9
1670
15XX
1770
1780
17XX
1820
1880
18XX
1XXX |
資產 |
單位：新台幣仟元
101 年 12 月 31 日100 年 12 月 31 日
附註
金
額
%金
額
%
四(一)
$
3,684,884
16$
3,241,904
14
四(二)
1,024,371
4
975,200
4
22,215
-
17,101
-
四(三)
214,155
1
255,087
1
五
253,566
1
242,794
1
4,738
-
4,190
-
40,386
-
38,730
-
41,492
-
62,546
1
四(十四)
1,513
-
914
-
5,287,320
22
4,838,466
21
四(二)
657,694
3
597,904
2
四(四)及五
236,025
1
259,830
1
四(五)及五
878,367
4
893,048
4
1,772,086
8
1,750,782
7
四(六)及五
3,714,815
16
3,714,815
16
6,911
-
6,911
-
1,108,517
5
1,107,507
5
18,730
-
19,756
-
1,359,911
6
1,356,295
6
1,311,258
5
1,182,169
5
13,478,730
57
13,929,247
59
18,024
-
17,225
-
206
-
206
-
1,180
-
1,180
-
431,321
2
392,636
2
4,915,651
21
4,915,651
21
26,365,254112
26,643,598114
(
10,441,455 )(
44 )(
10,112,858 )(
43 )
27,951
-
50,222
-
15,951,750
68
16,580,962
71
四(八)
329,069
1
137,391
1
五
30,936
-
-
-
360,005
1
137,391
1
3,029
-
3,054
-
四(七)及六
133,532
1
101,320
-
136,561
1
104,374
-
$
23,507,722100$
23,411,975100 |
|
流動資產
現金及銀行存款
備供出售金融資產–流動
應收票據淨額
應收帳款淨額
應收帳款–關係人淨額
其他應收款
存貨
預付款項
其他流動資產
流動資產合計
基金及投資
備供出售金融資產–非流動
以成本衡量之金融資產–非
流動
採權益法之長期股權投資
基金及投資合計
固定資產
成本
土地
土地改良物
房屋及建築
機器設備
裝卸設備
運輸設備
船舶設備
辦公設備
租賃資產
租賃改良
其他設備
重估增值
成本及重估增值
減：累計折舊
未完工程及預付設備款
固定資產淨額
無形資產
遞延退休金成本
其他無形資產
無形資產合計
其他資產
存出保證金
其他資產–其他
其他資產合計
資產總計 |
|
(續 次 頁)
~7~
長 榮 國 際 儲 運 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司
合 併 資 產 負 債 表 民國101 年及100 年12 月31 日
|
長 榮 |
國 際 儲 運 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司
合 併 資 產 負 債 表
民國101 年及100 年12 月31 日 |
2120
2130
2140
2150
2160
2170
2210
2280
21XX
2446
2510
2810
2860
2880
28XX
2XXX
3110
3250
3260
3270
3280
3310
3320
3350
3420
3430
3450
361X
3610
3XXX |
負債及股東權益 |
單位：新台幣仟元
101 年 12 月 31 日100 年 12 月 31 日
附註
金
額
%金
額
%
$
828
-$
2,907
-
250
-
-
-
213,101
1
223,029
1
五
64,479
1
50,650
-
四(十四)
43,835
-
64,279
-
196,936
1
372,243
2
60,236
-
67,553
-
36,781
-
17,660
-
616,446
3
798,321
3
87
-
128
-
四(六)
1,063,191
4
1,063,191
5
四(八)
1,039,763
5
475,572
2
四(十四)
788,465
3
751,284
3
17,915
-
18,737
-
1,846,143
8
1,245,593
5
3,525,867
15
3,107,233
13
四(九)
10,671,411
45
10,671,411
46
四(十)
399
-
399
-
135
-
135
-
4,260,803
18
4,260,803
18
1,715
-
1,715
-
四(十一)
1,691,423
7
1,610,084
7
271,969
1
-
-
3,729,184
16
3,891,237
17
(
796,766 )(
3 )(
441,974 )(
2 )
(
333,739 )(
1 )(
166,213 )(
1 )
四(二)
345,179
1
336,218
1
19,841,713
84
20,163,815
86
140,142
1
140,927
1
19,981,855
85
20,304,742
87
七
九
$
23,507,722100$
23,411,975100 |
|
流動負債
應付票據
應付票據–關係人
應付帳款
應付帳款–關係人
應付所得稅
應付費用
其他應付款項
其他流動負債
流動負債合計
長期負債
應付租賃款–非流動
各項準備
土地增值稅準備
其他負債
應計退休金負債
遞延所得稅負債–非流動
其他負債–其他
其他負債合計
負債總計
母公司股東權益
股本
普通股股本
資本公積
受贈資產
長期投資
合併溢額
其 他
保留盈餘
法定盈餘公積
特別盈餘公積
未分配盈餘
股東權益其他調整項目
累積換算調整數
未認列為退休金成本之淨
損失
金融商品之未實現損益
母公司股東權益合計
少數股權
股東權益總計
重大承諾事項及或有事項
重大之期後事項
負債及股東權益總計 |
|
請參閱後附合併財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所
賴宗羲、李秀玲會計師民國102 年3 月26 日查核報告。
董事長：徐人剛
會計主管：莊婷婷
經理人：魏茂俊
~8~
長 榮 國 際 儲 運 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 合 併 損 益 表 民國101 年及100 年1 月1 日至12 月31 日
單位：新台幣仟元
(除每股盈餘為新台幣元外)
項目 |
101 年 度 100 年 度
附註
金
額
%
金
額
%
四(十二)及五
$
6,104,487
100$
5,997,702
100
四(十三)及五(
5,345,345 )(
88 ) (
5,225,013 )(
87 )
759,142
12
772,689
13
四(十三)及五(
275,481 )(
4 ) (
292,913 )(
5 )
483,661
8
479,776
8
30,887
1
34,881
1
四(五)
10,569
-
33,620
1
49,548
1
168,119
3
五
13,342
-
63,734
1
134
-
135,279
2
-
-
8,063
-
1,423
-
1,423
-
12,873
-
16,790
-
118,776
2
461,909
8
(
498 )
-(
606 )
-
(
53 )
-(
2,153 )
-
(
507 )
-
-
-
(
326 )
-(
62 )
-
(
1,384 )
-(
2,821 )
-
601,053
10
938,864
16
四(十四)
(
86,977 )(
2 ) (
125,024 )(
2 )
$
514,076
8$
813,840
14
$
511,397
8$
813,397
14
2,679
-
443
-
$
514,076
8$
813,840
14
稅
前稅
後稅
前稅
後
四(十五)
$
0.56$
0.48$
0.88$
0.76
-
-
-
-
$
0.56$
0.48$
0.88$
0.76
四(十五)
$
0.56$
0.48$
0.88$
0.76
-
-
-
-
$
0.56$
0.48$
0.88$
0.76 |
4000 營業收入
5000 營業成本
5910 營業毛利
6000 營業費用
6900 營業淨利
營業外收入及利益
7110 利息收入
7121 採權益法認列之投資收益
7122 股利收入
7130 處分固定資產利益
7140 處分投資利益
7160 兌換利益
7210 租金收入
7480 什項收入
7100 營業外收入及利益合計
營業外費用及損失
7510 利息費用
7530 處分固定資產損失
7560 兌換損失
7880 什項支出
7500 營業外費用及損失合計
7900 繼續營業單位稅前淨利
8110 所得稅費用
9600XX 合併總損益
歸屬於：
9601 合併淨損益
9602 少數股權淨利
基本每股盈餘
9710 繼續營業單位淨利
9740AA 少數股權
9750 本期淨利-母公司
稀釋每股盈餘
9810 繼續營業單位淨利
9840AA 少數股權
9850 本期淨利-母公司 |
|
請參閱後附合併財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所
賴宗羲、李秀玲會計師民國102 年3 月26 日查核報告。
經理人：魏茂俊
董事長：徐人剛
會計主管：莊婷婷
~9~
100 年 度
100 年1 月1 日餘額
99 年度盈餘指撥及分配
提列法定盈餘公積
分配現金股利
100 年度合併總損益
備供出售金融資產未實現損益之變
動
未認列為退休金成本之淨損失變動
採權益法認列之長期股權投資認列
之調整項目
累積換算調整數之變動
未認列為退休金成本之淨損失
少數股權之變動
100 年12 月31 日餘額
101 年 度
101 年1 月1 日餘額
100 年度盈餘指撥及分配
提列法定盈餘公積
提列特別盈餘公積
分配現金股利
101 年度合併總損益
備供出售金融資產未實現損益之變
動
未認列為退休金成本之淨損失變動
採權益法認列之長期股權投資認列
之調整項目
累積換算調整數之變動
未認列為退休金成本之淨損失
少數股權之變動
101 年12 月31 日餘額 |
|
普通股股本 |
|
資本公積 |
|
保 |
保 |
保 |
保 |
保 |
保 |
益
其
他
調
整
項
目
未認列為退休金
成本之淨損失
金融商品之
未實現損益
($
99 ) $
1,594,036
-
-
-
-
-
-
-
(
1,257,818 )
(
166,170 )
-
-
-
56
-
-
-
($
166,213 ) $
336,218
($
166,213 ) $
336,218
-
-
-
-
-
-
-
-
-
8,961
(
167,310 )
-
-
-
(
216 )
-
-
-
($
333,739 ) $
345,179 |
益
其
他
調
整
項
目
未認列為退休金
成本之淨損失
金融商品之
未實現損益
($
99 ) $
1,594,036
-
-
-
-
-
-
-
(
1,257,818 )
(
166,170 )
-
-
-
56
-
-
-
($
166,213 ) $
336,218
($
166,213 ) $
336,218
-
-
-
-
-
-
-
-
-
8,961
(
167,310 )
-
-
-
(
216 )
-
-
-
($
333,739 ) $
345,179 |
|
少
數
股
權 |
單位：新台幣仟元
合
計
$
21,337,174
-
(
746,999 )
813,840
(
1,257,818 )
(
166,170 )
326,211
94
(
1,590 )
$
20,304,742
$
20,304,742
-
-
(
320,142 )
514,076
8,961
(
167,310 )
(
354,792 )
(
360 )
(
3,320 )
$
19,981,855 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
法定盈餘公積 |
|
|
特別盈餘公積 |
未分配盈餘 |
|
未認列為退休金
成本之淨損失 |
|
|
|
|
|
|
$ 10,671,411
-
-
-
-
-
-
-
-
$ 10,671,411
$ 10,671,411
-
-
-
-
-
-
-
-
-
$ 10,671,411 |
|
$ 4,263,052
-
-
-
-
-
-
-
-
$ 4,263,052
$ 4,263,052
-
-
-
-
-
-
-
-
-
$ 4,263,052 |
|
$ 1,501,865
108,219
-
-
-
-
-
-
-
$ 1,610,084
$ 1,610,084
81,339
-
-
-
-
-
-
-
-
$ 1,691,423 |
|
|
$
-
-
-
-
-
-
-
-
-
$
-
$
-
-
271,969
-
-
-
-
-
-
-
$
271,969 |
$ 3,933,058
(
108,219 )
(
746,999 )
813,397
-
-
-
-
-
$ 3,891,237
$ 3,891,237
(
81,339 )
(
271,969 )
(
320,142 )
511,397
-
-
-
-
-
$ 3,729,184 |
($
768,185 )
-
-
-
-
-
326,211
-
-
($
441,974 )
($
441,974 )
-
-
-
-
-
-
(
354,792 )
-
-
($
796,766 ) |
($
99 )
-
-
-
-
(
166,170 )
-
56
-
($
166,213 )
($
166,213 )
-
-
-
-
-
(
167,310 )
-
(
216 )
-
($
333,739 ) |
$
1,594,036
-
-
-
(
1,257,818 )
-
-
-
-
$
336,218
$
336,218
-
-
-
-
8,961
-
-
-
-
$
345,179 |
$
142,036
-
-
443
-
-
-
38
(
1,590 )
$
140,927
$
140,927
-
-
-
2,679
-
-
-
(
144 )
(
3,320 )
$
140,142 |
|
|
請參閱後附合併財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所賴宗羲、李秀玲會計師民國102 年3 月26 日查核報告。
經理人：魏茂俊會計主管：莊婷婷
董事長：徐人剛
~10~
長 榮 國 際 儲 運 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司
合 併 現 金 流 量 表 民國101 年及100 年1 月1 日至12 月31 日
單位：新台幣仟元
|
|
101 |
年度100 |
年度 |
營業活動之現金流量 |
|
|
|
|
合併總損益 |
|
$ |
514,076$ |
813,840 |
調整項目 |
|
|
|
|
各項折舊 |
|
|
640,794 |
621,733 |
各項攤提 |
|
|
7,729 |
4,047 |
採權益法認列之投資收益 |
( |
|
10,569 ) ( |
33,620 ) |
採權益法之被投資公司發放現金股利 |
|
|
21,677 |
27,954 |
處分固定資產利益 |
( |
|
13,342 ) ( |
63,734 ) |
處分固定資產損失 |
|
|
53 |
2,153 |
處分投資利益 |
( |
|
134 ) ( |
135,279 ) |
資產及負債科目之變動 |
|
|
|
|
應收票據 |
( |
|
5,114 ) ( |
6,981 ) |
應收帳款 |
|
|
40,932 |
195,729 |
應收帳款-關係人 |
( |
|
10,772 ) |
5,271 |
其他應收款 |
( |
|
548 ) |
15,468 |
存貨 |
( |
|
1,656 ) |
4,473 |
預付款項 |
|
|
21,054 |
17,759 |
其他流動資產 |
|
|
183 |
1,375 |
遞延所得稅資產 |
( |
|
1,871 ) |
2,256 |
應付票據 |
( |
|
2,079 ) |
252 |
應付票據-關係人 |
|
|
250 |
- |
應付帳款 |
( |
|
9,928 ) |
5,563 |
應付帳款-關係人 |
|
|
13,829 |
2,829 |
應付所得稅 |
( |
|
20,444 ) |
51,769 |
應付費用 |
( |
|
175,307 ) |
75,912 |
其他應付款項 |
( |
|
7,317 ) |
12,710 |
其他流動負債 |
|
|
19,119( |
3,490 ) |
遞延所得稅負債 |
|
|
38,270 |
47,499 |
應計退休金負債淨變動 |
|
|
204,987( |
11,664 ) |
營業活動之淨現金流入 |
|
|
1,263,872 |
1,653,824 |
(續 次 頁)
~11~
長 榮 國 際 儲 運 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 合 併 現 金 流 量 表 民國101 年及100 年1 月1 日至12 月31 日
|
|
|
|
單位：新台幣仟元 |
|
|
101 |
年度100 |
年度 |
投資活動之現金流量 |
|
|
|
|
增購備供出售金融資產價款 |
($ |
|
240,000 ) $ |
- |
出售備供出售金融資產價款 |
|
|
140,111 |
387,888 |
贖回持有至到期日金融資產價款 |
|
|
- |
165,000 |
增購以成本衡量之金融資產價款 |
|
|
-( |
58,634 ) |
以成本衡量之金融資產減資退回股款 |
|
|
943 |
12,209 |
出售採權益法之長期股權投資股款 |
|
|
- |
63,039 |
增購固定資產價款 |
( |
|
269,633 ) ( |
1,721,262 ) |
出售固定資產價款 |
|
|
14,303 |
1,475,325 |
其他無形資產增加 |
( |
|
33,962 ) |
- |
存出保證金減少(增加) |
|
|
25( |
401 ) |
遞延費用增加 |
( |
|
7,649 ) ( |
3,256 ) |
受限制資產-質押定期存款增加 |
( |
|
29,266 ) ( |
5,000 ) |
應付租賃款減少 |
( |
|
39 ) ( |
37 ) |
以成本衡量之金融資產清算退回股款 |
|
|
21,600 |
- |
以成本衡量之金融資產清算賸餘財產分配價款 |
|
|
23 |
- |
投資活動之淨現金(流出)流入 |
( |
|
403,544 ) |
314,871 |
融資活動之現金流量 |
|
|
|
|
長期借款減少 |
|
|
-( |
32,771 ) |
存入保證金(減少)增加 |
( |
|
822 ) |
4,384 |
發放現金股利 |
( |
|
320,142 ) ( |
746,999 ) |
少數股權減少 |
( |
|
785 ) ( |
1,109 ) |
融資活動之淨現金流出 |
( |
|
321,749 ) ( |
776,495 ) |
匯率影響數 |
( |
|
95,599 ) |
56,485 |
本期現金及銀行存款增加 |
|
|
442,980 |
1,248,685 |
期初現金及銀行存款餘額 |
|
|
3,241,904 |
1,993,219 |
期末現金及銀行存款餘額 |
|
$ |
3,684,884$ |
3,241,904 |
現金流量資訊之補充揭露 |
|
|
|
|
本期支付利息 |
|
$ |
281$ |
610 |
本期支付所得稅 |
|
$ |
71,022$ |
23,500 |
請參閱後附合併財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所
賴宗羲、李秀玲會計師民國102 年3 月26 日查核報告。
董事長：徐人剛
經理人：魏茂俊 會計主管：莊婷婷
~12~
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一、 公司沿革
-
(一)長榮國際儲運股份有限公司(以下簡稱本公司)成立於民國62 年，原名長隆 運輸股份有限公司，民國75 年7 月更名為長榮運輸股份有限公司。民國79 年度獲准通過股票上巿交易，民國90 年9 月變更公司名稱為長榮國際儲運 股份有限公司。本公司主要營業項目為汽車貨櫃貨運、貨櫃集散站、船舶 運送、加油站及公路汽車客運等業務。本公司以民國91 年3 月31 日為合 併基準日與長榮貨櫃股份有限公司合併，後於同年以11 月1 日為合併基準 日與立榮海運股份有限公司合併，後以民國92 年5 月1 日為合併基準日依 企業併購法與子公司長航通運股份有限公司進行簡易合併。
-
(二)子公司Gaining Enterprise S.A.(以下簡稱GESA)民國82 年12 月16 日於 巴拿馬設立，主要從事於船舶買賣、運送及出租業務、貨櫃場之經營投資 業務以及各國碼頭之承租經營及投資。
-
(三)子公司長裕複合物流股份有限公司(以下簡稱長裕物流)於民國89 年4 月21 日設立，原名長裕開發實業股份有限公司，於民國89 年8 月19 日更名為 長裕複合物流股份有限公司。主要從事於國際貿易業、理貨包裝業、海運 承攬運送業、倉儲業及資料處理服務業。
-
(四)子公司順安產業股份有限公司(以下簡稱順安產業)於民國97 年11 月10 日 設立，主要從事管理顧問業及人力派遣業。
-
(五)截至民國101 年及100 年12 月31 日，本公司及子公司員工人數分別為1,371 人及1,341 人。
二、 重要會計政策之彙總說明
~13~
合併財務報表聯屬公司間之往來交易於編製合併財務報表時予以沖銷。
2.列入合併財務報表編製之所有子公司及本期增減變動情形如下：
投資公司
子公司
名 稱
名 稱
本公司長裕物流
本公司順安產業
本公司GESA
GESA
Hazel
Investment
(Netherlands)
N.V.(HINV)
HINV
Hazel Estate
B.V. |
業務性質
國際貿易業、理
貨包裝業、海運
承攬運送業、倉
儲業及資料處理
服務業
管理顧問業及人
力派遣業
船舶買賣、運送
、出租業務、貨
櫃場之經營投資
業務以及各國碼
頭之承租經營及
投資
投資業務
投資業務 |
101年12月31日
100年12月31日
60
60
80
80
100
100
70
70
100
100
所持股權百分比(%) |
說明 |
|
|
101年12月31日
60
80
100
70
100 |
|
|
|
|
直接持有
其有表決
權股份超
過50%
直接持有
其有表決
權股份超
過50%
直接持有
其有表決
權股份超
過50%
間接持有
其有表決
權股份超
過50%
間接持有
其有表決
權股份超
過50% |
列入民國101年度及100年度合併財務報表之子公司並無增減變動。
-
3.未列入本合併財務報表之子公司：無此情形。
-
4.子公司會計期間不同之調整及處理方式：無此情形。
-
5.國外子公司營業之特殊風險：無此情形。
-
6.子公司將資金移轉予母公司之能力受重大限制者，該限制之本質與程度： 無此情形。
-
7.子公司持有母公司發行證券之內容：無此情形。
-
8.子公司發行轉換公司債及新股之有關資料：無此情形。
~14~
(二)子公司外幣財務報表換算基礎
海外子公司財務報表於轉換時，所有資產、負債科目均按資產負債表日之
匯率換算，股東權益中除期初保留盈餘以上期期末換算後之餘額結轉外，
其餘均按歷史匯率換算；股利按宣告日之匯率換算，損益科目按平均匯率
換算。換算產生之差額，列入「累積換算調整數」，作為股東權益之調整項
目。
(三)外幣交易
-
1.外幣交易按交易當日之即期匯率作為入帳基礎，其與實際收付時之兌換 差異，列為當年度損益。
-
2.期末就外幣貨幣性資產或負債餘額，按資產負債表日之匯率評價調整， 因調整而產生之兌換差額列為當年度損益。
-
3.期末就外幣非貨幣性資產或負債餘額，屬依公平價值衡量且變動列入股 東權益調整項目者，按資產負債表日之匯率評價調整，因調整而產生之 兌換差額，列為股東權益調整項目；屬非依公平價值衡量者，則按交易 日之歷史匯率衡量。
(四)資產與負債區分流動及非流動之分類標準
-
1.資產符合下列條件之一者，列為流動資產；資產不屬於流動資產者為非 流動資產：
-
2.負債符合下列條件之一者，列為流動負債；負債不屬於流動負債者為非 流動負債：
-
(五)備供出售金融資產
-
1.屬權益性質之投資係採交易日會計；屬受益憑證性質之投資係採交割日 會計，於原始認列時，將金融商品以公平價值衡量，並加計取得之交易 成本。
-
2.備供出售金融資產係以公平價值評價，且其價值變動列為股東權益調整 項目，累積之利益或損失於金融資產除列時，列入當期損益。上市及上 櫃股票、封閉型基金及存託憑證係以資產負債表日公開市場之收盤價為 公平價值。開放型基金係以資產負債表日該基金淨資產價值為公平價
~15~
值。
3.若有減損之客觀證據，則認列減損損失。若後續期間減損金額減少，屬 權益商品之減損減少金額，認列為股東權益調整項目；屬債務商品之減 損減少金額，若明顯與認列減損後發生之事件有關，則予以迴轉並認列 為當期損益。
(六)以成本衡量之金融資產
、 (七)應收票據及帳款 其他應收款
-
1.應收票據及帳款係因出售商品或勞務而發生之債權，其他應收款係不屬 於應收票據及帳款之其他應收款項。應收票據及帳款、其他應收款原始 認列時以公平價值衡量，續後以有效利率法之攤銷後成本減除減損後之 金額衡量。
-
2.本公司及子公司於資產負債表日評估是否存在客觀證據，顯示重大個別 金融資產發生減損，以及非屬重大之個別金融資產單獨或共同發生減損。 若有減損之客觀證據，則認列減損損失。減損金額為金融資產之帳面價 值與其估計未來現金流量採原始有效利率折現之現值間之差額。若後續 期間減損金額減少，而該減少明顯與認列減損後發生之事件有關，則迴 轉先前認列之金融資產減損金額，該迴轉不應使金融資產帳面金額大於 未認列減損情況下之攤銷後成本，迴轉之金額認列為當期損益。
(八)存貨
存貨採永續盤存制，成本結轉按移動加權平均法計算。期末存貨採成本與
市價孰低法評價，比較成本與市價孰低時，採逐項比較之，所指市價係淨
變現價值，淨變現價值係指在正常情況下之估計售價減除至完工尚需投入
之成本及推銷費用後之餘額。
(九)採權益法之長期股權投資
(十)固定資產
~16~
資產項目
土地改良物
房屋及建築
機器設備
裝卸設備
運輸設備
船舶設備
辦公設備
租賃資產
租賃改良
其他設備 |
耐用年數 |
|
25 年
15~55 年
3~15 年
5~12 年
4~ 8 年
23~29 年
3~ 6 年
5 年
2~ 3 年
2~50 年 |
-
3.凡支出效益及於以後各期之重大改良或大修支出列為資本支出，經常性 維護或修理支出則列為當期費用。
-
4.固定資產發生閒置或已無使用價值時，按其淨公平價值或帳面價值較低 者，轉列其他資產，差額列為當期損失，當期提列之折舊費用列為營業 外支出。
-
5.凡租約屬資本租賃者，各期租金資本化為租賃資產並認列租賃負債。租 賃資產計提折舊時，凡租期屆滿無條件移轉所有權或有優惠承購權者， 按資產估計使用年數提列，其他資本租賃則按租賃期間提列。
-
(十一)非金融資產減損
-
1.本公司及子公司於資產負債表日針對有減損跡象之資產，估計其可回 收金額，當可回收金額低於其帳面價值時，則認列減損損失。可回收 金額係指一項資產之淨公平價值或其使用價值，兩者較高者。當以前 年度認列資產減損之情況不再存在時，則在以前年度提列損失金額之 範圍內予以迴轉。
-
2.商譽、非確定耐用年限無形資產及尚未可供使用無形資產，應定期估 計其可回收金額，當可回收金額低於其帳面價值時，則認列減損損失， 該減損損失於以後年度不得迴轉。
-
(十二)退休金
退休金辦法屬確定給付退休辦法者，係依據精算結果認列淨退休金成本，
淨退休金成本包括當期服務成本、利息成本、基金資產之預期報酬及未
認列過渡性淨給付義務與退休金損益之攤銷數。退休金辦法屬確定提撥
退休辦法者，則依權責發生基礎將應提撥之退休基金數額認列為當期之
退休金成本。
(十三)所得稅
1.所得稅之會計處理採跨期間與同期間之所得稅分攤，以前年度溢低估 之所得稅，列為當期所得稅費用之調整項目。
~17~
-
2.因購置設備或技術、研究發展支出、人才培訓支出及股權投資等所產 生之所得稅抵減採當期認列法處理。
-
3.未分配盈餘依所得稅法加徵10%之營利事業所得稅，於股東會決議分配 盈餘後列為當期費用。
-
4.當所得稅法修正時，於公布日之年度按新規定將遞延所得稅負債或資 產重新計算，因而產生之遞延所得稅負債或資產之變動影響數，列入 當期繼續營業部門之所得稅費用或利益。
(十四)員工分紅及董監酬勞
自民國97年1月1日起，本公司及國內子公司之員工分紅及董監酬勞成
本，依財團法人中華民國會計研究發展基金會民國96年3月16日(96)
基秘字第052號函「員工分紅及董監酬勞會計處理」之規定，於具法律
義務或推定義務且金額可合理估計時，認列為費用及負債。嗣後股東會
決議實際配發金額與估列金額有差異時，則列為次年度之損益。另依財
團法人中華民國會計研究發展基金會民國97年3月31日(97)基秘字第
127號函「上市上櫃公司員工分紅股數計算基準」，本公司以財務報告年
度之次年度股東會決議日前一日之每股公平價值(收盤價)，並考慮除權
除息影響後之金額，計算股票紅利之股數。
、 (十五)收入 成本及費用之認列
收入於獲利過程大部份已完成，且已實現或可實現時認列。相關成本配
合收入於發生時承認。費用則依權責發生制於發生時認列為當期費用。
(十六)會計估計
本公司於編製合併財務報表時，業已依照中華民國一般公認會計原則之
規定，對財務報表所列金額及或有事項，作必要之衡量、評估與揭露，
其中包括若干假設及估計之採用，惟該等假設及估計與實際結果可能存
有差異。
(十七)營運部門
三、 會計變動之理由及其影響
、 (一)應收票據及帳款 其他應收款
自民國100年1月1日起，採用新修訂之財務會計準則公報第三十四號「金
融商品之會計處理準則」，就應收票據及帳款、其他應收款等各項債權，於
有減損之客觀證據時認列減損(呆帳)損失，此項會計原則變動對民國100
年度之淨利及每股盈餘並無影響。
~18~
(二)營運部門
自民國100年1月1日起，採用新發布之財務會計準則公報第四十一號「營
運部門資訊之揭露」，以取代原財務會計準則公報第二十號「部門別財務資
訊之揭露」。此項會計原則變動並不影響民國100年度之淨利及每股盈餘。
四、重要會計科目之說明
(一)現金及銀行存款
現 金
支 票 存 款
活 期 存 款
定 期 存 款 |
101年12月31日
2,270
$
5,146
45,633
3,631,835
3,684,884
$ |
$ |
100年12月31日
2,362
4,245
49,518
3,185,779 |
|
|
$ |
3,241,904
|
(二)備供出售金融資產
項目 |
|
|
101年12月31日 |
|
|
100年12月31日 |
流動項目： |
|
|
|
|
|
|
上市櫃公司股票 |
|
$ |
723,275
|
|
$ |
723,275
|
受益憑證 |
|
|
100,000 |
|
|
- |
評價調整 |
|
|
201,096 |
|
|
251,925 |
|
|
$ |
1,024,371
|
|
$ |
975,200
|
非流動項目： |
|
|
|
|
|
|
上市櫃公司股票 |
|
$ |
513,611
|
|
$ |
513,611
|
評價調整 |
|
|
144,083 |
|
|
84,293 |
|
|
$ |
657,694
|
|
$ |
597,904
|
應收帳款淨額 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
101年12月31日 |
|
|
100年12月31日 |
應 收 帳 款 |
$ |
|
214,783
|
$ |
|
255,715
|
減: 備 抵 呆 帳 |
( |
|
628)
|
( |
|
628)
|
|
$ |
|
214,155
|
$ |
|
255,087
|
~19~
- (四)以成本衡量之金融資產 非流動
項目 |
|
101年12月31日 |
|
100年12月31日 |
立榮航空股份有限公司 |
$ |
140,244
|
$ |
140,244
|
長友營造股份有限公司 |
|
46,556 |
|
46,556 |
韓國東埔碼頭公司 |
|
39,973 |
|
39,973 |
Green Peninsula Agencies Sdn.Bhd. |
|
29,710 |
|
30,972 |
台灣碼頭服務股份有限公司 |
|
6,000 |
|
6,000 |
力宇創業投資股份有限公司 |
|
5,357 |
|
6,300 |
長榮國際機電股份有限公司 |
|
2,294 |
|
2,294 |
長友機電工程股份有限公司 |
|
- |
|
21,600 |
福記企業管理顧問股份有限公司 |
|
- |
|
- |
|
|
270,134 |
|
293,939 |
減:累計減損-立榮航空 |
( |
34,109) |
( |
34,109)
|
|
$ |
236,025
|
$ |
259,830
|
-
1.韓國東埔碼頭公司股票300,000 股，原本提供作為該被投資公司借款之 質押品，該項質押品已於民國94 年上半年度返還，並協議約定韓國東埔 碼頭公司若有相關債務產生，則本公司應提供該股票作為債務擔保。
-
2.福記企業管理顧問股份有限公司於民國100 年5 月31 日經股東會決議通 過辦理減資退還股本(減資比例98.4375%)，本公司於民國100 年6 月8 日依持股比例減少 496,818 股及收回股款$4,968 ，並認列投資收益 $4,930。
-
3.本公司於民國100 年8 月22 日以每股$11.65 元購買長友營造股份有限公 司普通股3,178,867 股，計$37,034。
-
4.長友機電工程股份有限公司於民國101 年3 月14 日經股東會決議通過辦 理解散，訂定民國101 年3 月15 日為公司解散日，該公司業於101 年8 月30 日清算完結，本公司可回收清算分配款$21,623 大於實際投資成本 $21,600，於民國101 年度認列投資收益$23。
-
5.長榮國際機電股份有限公司於民國100 年10 月28 日經股東會決議通過 辦理減資退回股本(減資比例50.2907%)，本公司於民國100 年11 月8 日 依持股比例減少724,085 股及收回股款$7,241。
-
6.力宇創業投資股份有限公司於民國101 年6 月19 日經股東會決議通過辦 理減資彌補虧損及退還股本(減資比例15.1865%)，本公司於民國101 年 7 月31 日依持股比例減少95,672 股及收回股款$943。
~20~
(五)採權益法之長期股權投資
1.長期股權投資明細如下：
長期股權投資明細如下： |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
101年12月31日 |
|
|
100年12月31日 |
|
|
|
|
|
持股 |
|
|
持股 |
被投資公司 |
|
|
帳列數 |
比例 |
|
帳列數 |
比例 |
聯合碼頭裝卸承攬股份有限公司 |
|
$ |
30,073
|
50.00% |
$ |
29,477
|
50.00% |
青島長榮集裝箱儲運有限公司 |
|
|
116,744 |
20.00% |
|
116,040 |
20.00% |
台北港貨櫃碼頭股份有限公司 |
|
|
731,550 |
19.52% |
|
747,531 |
19.52% |
|
$ |
|
878,367
|
|
$ |
893,048
|
|
本公司及子公司民國101年度及10 |
0 |
年 |
度採權益法認 |
列之投 |
資損 |
益如下： |
|
被投資公司 |
|
|
101年度 |
|
|
100年度 |
|
聯合碼頭裝卸承攬股份有限公司 |
$ |
|
|
4,346
|
$ |
|
4,166
|
青島長榮集裝箱儲運有限公司 |
|
|
|
22,145 |
|
|
18,544 |
台北港貨櫃碼頭股份有限公司 |
( |
|
|
15,922)
|
( |
|
17,851)
|
Evergreen Shipping Agency Co. |
|
|
|
|
|
|
|
(U.A.E.) LLC |
|
|
|
- |
|
|
28,761 |
|
$ |
|
|
10,569 |
$ |
|
33,620 |
-
2.本公司及子公司民國101年度及100年度採權益法認列之投資損益如下：
-
3.上開採權益法評價之長期股權投資，係依被投資公司同期間經會計師查 核簽證之財務報表認列投資損益。
-
4.子公司GESA 持有之Evergreen Shipping Agency Co.(U.A.E.) LLC 49% 股權，已於民國100 年全數出售予Peony Investment S.A.。
-
5.本公司投資台北港貨櫃碼頭股份有限公司持股比例未超過20%，惟本公司 與曾孫公司及主要法人股東對該公司綜合持股已超過20%，故推定本公司 對台北港貨櫃碼頭股份有限公司有重大影響力，採權益法評價。
~21~
(六)固定資產
資產名稱
土地
土地改良物
房屋及建築
機器設備
裝卸設備
運輸設備
船舶設備
辦公設備
租賃資產
租賃改良
其他設備
未完工程及
預付設備款
資產名稱
土地
土地改良物
房屋及建築
機器設備
裝卸設備
運輸設備
船舶設備
辦公設備
租賃資產
租賃改良
其他設備
未完工程及
預付設備款 |
|
101年12月31日 |
|
|
原始成本
3,714,815
$
6,911
1,108,517
18,730
1,359,911
1,311,258
13,478,730
18,024
206
1,180
431,321
27,951
21,477,554
$ |
重估增值
累計折舊
4,909,520
$
-
$
-
1,085)
(
6,131
849,058)
(
-
18,140)
(
-
1,300,651)
(
-
908,600)
(
-
6,965,764)
(
-
16,416)
(
-
71)
(
-
1,013)
(
-
380,657)
(
-
-
4,915,651
$
10,441,455)
($
100年12月31日 |
帳面價值 |
|
|
|
8,624,335
$
5,826
265,590
590
59,260
402,658
6,512,966
1,608
135
167
50,664
27,951 |
|
|
|
15,951,750
$ |
|
|
|
|
|
原始成本
3,714,815
$
6,911
1,107,507
19,756
1,356,295
1,182,169
13,929,247
17,225
206
1,180
392,636
50,222
21,778,169
$ |
重估增值
累計折舊
4,909,520
$
-
$
-
820)
(
6,131
825,638)
(
-
19,020)
(
-
1,314,351)
(
-
875,628)
(
-
6,683,508)
(
-
16,678)
(
-
37)
(
-
727)
(
-
376,451)
(
-
-
4,915,651
$
10,112,858)
($ |
帳面價值 |
|
|
|
8,624,335
$
6,091
288,000
736
41,944
306,541
7,245,739
547
169
453
16,185
50,222 |
|
|
|
16,580,962
$ |
本公司分別於民國70年及82年辦理土地及建物重估，並於民國91年度再
次辦理土地重估，調整帳面價值並依當時土地稅法規定計算土地增值稅準
備，截至民國101年及100年12月31日止，本公司土地增值稅準備餘額
皆為$1,063,191。
~22~
- (七)其他資產 其他
遞延費用
受限制資產-質押定期存款 |
101年12月31日
9,832
$
123,700
133,532
$ |
100年12月31日 |
|
|
6,886
$
94,434 |
|
|
101,320
$ |
(八)應計退休金負債
1. 本公司及國內子公司依據「勞動基準法」之規定，訂有確定給付之退休 辦法，適用於民國94 年7 月1 日實施「勞工退休金條例」前所有正式員 工之服務年資，以及於實施「勞工退休金條例」後選擇繼續適用勞動基 準法員工之後續服務年資。本公司及國內子公司按月提撥退休基金，以 勞工退休準備金監督委員會之名義專戶儲存於台灣銀行信託部。
2. 海外子公司之本國籍員工採確定給付之退休辦法，截至民國101 年12 月 31 日止，所提列退休金準備之金額為$410,224，民國101 年度認列之退 休金費用為$53,391。
3. 本公司及子公司依精算報告認列之相關資訊如下：
(1)本公司及子公司淨退休金成本之組成項目列示如下：
|
|
|
101年度 |
|
|
100年度 |
服務成本 |
|
$ |
50,780
|
|
$ |
31,990
|
利息成本 |
|
|
42,484 |
|
|
27,309 |
退休基金資產之預期報酬 |
( |
|
18,902)
|
( |
|
17,854)
|
淨攤銷與遞延數額 |
|
|
|
|
|
|
未認列過渡性淨給付義務 |
|
|
42,632 |
|
|
19,624 |
未認列前期服務成本 |
|
|
10,199 |
|
|
18,387 |
未認列退休金損失 |
|
|
18,210 |
|
|
79 |
淨退休金成本 |
|
$ |
145,403
|
|
$ |
79,535
|
~23~
(2)應計退休金負債與退休基金提撥狀況之調節列示如下：
|
|
101年12月31日 |
|
100年12月31日 |
給付義務： |
|
|
|
|
既得給付義務 |
($ |
764,125)
|
($ |
662,940)
|
非既得給付義務 |
( |
1,199,022)
|
( |
757,720)
|
累積給付義務 |
( |
1,963,147)
|
( |
1,420,660)
|
未來薪資增加影響數 |
( |
377,260)
|
( |
276,701)
|
預計給付義務 |
( |
2,340,407)
|
( |
1,697,361)
|
退休基金資產公平價值 |
|
923,386 |
|
945,088 |
提撥狀況 |
( |
1,417,021)
|
( |
752,273)
|
未認列過渡性淨給付義務 |
|
347,849 |
|
137,391 |
未認列退休金損失 |
|
692,390 |
|
442,942 |
補列之最低退休金負債 |
( |
662,981)
|
( |
303,632)
|
應計退休金負債 |
($ |
1,039,763)
|
($ |
475,572)
|
(3)精算假設如下： |
|
|
|
|
|
|
101年12月31日 |
|
100年12月31日 |
折現率 |
|
1.75% |
|
2.00% |
退休金資產之預期投資報酬率 |
|
1.75% |
|
2.00% |
長期平均調薪率 |
|
2.00% |
|
2.00%~2.50% |
4.自民國94 年7 月1 日起，本公司及國內子公司依據「勞工退休金條例」， 訂有確定提撥之退休辦法，適用於本國籍之員工。本公司及國內子公司 就員工選擇適用「勞工退休金條例」所定之勞工退休金制度部分，每月 按不得低於薪資之6%提繳勞工退休金至勞保局員工個人帳戶，民國101 年度及100 年度，依上開退休金辦法認列之退休金成本分別為＄17,989 及＄15,970。
(九)股本
截至民國101年及100年12月31日止，本公司額定資本總額均為
$11,000,000，分為1,100,000,000股，每股面額10元，實收資本額皆為
$10,671,411，分為1,067,141,094股，均為普通股，全數發行流通在外。
資本公積
依公司法規定，超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得之資
本公積，除得用於彌補虧損外，於公司無累積虧損時，按股東原有股份之
比例發給新股或現金。另依證券交易法之相關規定，以上開資本公積撥充
資本時，每年以其合計數不超過實收資本額10%為限。公司非於盈餘公積填
補資本虧損仍有不足時，不得以資本公積補充之。
(十)資本公積
~24~
(十一)保留盈餘
1. 依現行法令規定，公司於分派盈餘時，除依法提列法定盈餘公積外， 應依證券交易法第四十一條第一項規定，就當年度發生之帳列股東權 益減項金額提列特別盈餘公積。
2. 法定盈餘公積除彌補公司虧損及按股東原有股份之比例發給新股或現 金外，不得使用之，惟發給新股或現金者，以該項公積超過實收資本 額25%之部分為限。
-
3.依本公司章程規定，年終結算如有盈餘，除提付應納稅款外，應先彌 補以往年度虧損，次就其餘額提出10%為法定盈餘公積，如尚有盈餘， 加計前期累積未分配盈餘後，由董事會擬定分配案，提請股東會通過 後分配之，惟自分配數額中提撥員工紅利不得低於1%，董監事酬勞金 不得高於5%。
-
4.本公司股利政策如下：
-
因本公司正處於穩定成長期，為因應未來營運擴展計劃，股東紅利採股 票股利及現金股利互相配合方式發放，其中股票股利0%至50%，現金股 利100%至50%；惟公司得視經濟狀況、產業發展及資金需求等因素，於 必要時調整現金股利及股票股利之分配原則。
-
5.本公司分別於民國101 年6 月19 日及民國100 年6 月15 日經股東會 決議通過民國100 年度及99 年度盈餘分配案如下：
法定盈餘公積
特別盈餘公積
現金股利 |
金額
每股股利(元)
81,339
$
271,969
320,142
0.3
$
673,450
$
100年度 |
99年度 |
99年度 |
|
金額
81,339
$
271,969
320,142
673,450
$ |
金額
108,219
$
-
746,999
855,218
$ |
每股股利(元) |
|
|
|
0.7
$ |
6.本公司於民國102 年3 月26 日經董事會決議通過民國101 年度盈餘分 配案如下：
101年度
法定盈餘公積
特別盈餘公積
現金股利 |
320,142
884,639
$
513,357
金額
51,140
$ |
0.3
$
每股股利(元) |
|
|
|
-
7.本公司決議發放民國101 年度及100 年度員工紅利均為$15,000；董監 酬勞均為$5,000，與民國101 年度及100 年度財務報表認列之金額一 致。
-
8.前述民國101 年度盈餘分配案，截至民國102 年3 月26 日止，尚未經 股東會決議。
~25~
業收入淨額 |
|
|
|
|
|
|
|
101年度 |
|
|
100年度 |
船租收入 |
$ |
1,756,158
|
|
$ |
1,940,784
|
運輸收入 |
|
1,305,319 |
|
|
1,321,753 |
現業收入 |
|
1,245,082 |
|
|
1,108,239 |
售油收入 |
|
903,503 |
|
|
809,795 |
客運收入 |
|
321,639 |
|
|
282,371 |
倉儲收入 |
|
248,014 |
|
|
239,441 |
其他 |
|
330,604 |
|
|
296,765 |
|
|
6,110,319 |
|
|
5,999,148 |
減：銷貨退回及折讓 |
( |
5,832) |
( |
|
1,446) |
|
$ |
6,104,487
|
|
$ |
5,997,702
|
本公司及子公司於民國101年度及100年度認列之用人、折舊及攤銷費用依其功能
別彙總如下:
101年度
別彙總如下: |
|
101年度 |
|
用人費用
薪資費用
勞健保費用
退休金費用
其他用人費用
折舊費用
攤銷費用
用人費用
薪資費用
勞健保費用
退休金費用
其他用人費用
折舊費用
攤銷費用
|
屬於營業
成 本 者
$ 1,089,331
63,839
153,047
176,506
$ 1,482,723
$ 638,159
$ 7,037
|
屬於營業
費 用 者
$ 105,375
7,258
11,623
8,366
$ 132,622
$ 2,635
$ 692
100年度 |
合 計 |
|
|
|
$ 1,194,706
71,097
164,670
184,872 |
|
|
|
$ 1,615,345 |
|
|
|
$ 640,794 |
|
|
|
$ 7,729 |
|
|
|
|
|
屬於營業
成 本 者
$ 1,077,867
60,562
159,067
172,472
$ 1,469,968
$ 619,443
$ 3,528
|
屬於營業
費 用 者
$ 103,996
6,834
12,525
8,478
$ 131,833
$ 2,290
$ 519
|
合 計 |
|
|
|
$ 1,181,863
67,396
171,592
180,950 |
|
|
|
$ 1,601,801 |
|
|
|
$ 621,733 |
|
|
|
$ 4,047 |
~26~
(十四)所得稅
|
|
101年度 |
|
|
100年度 |
稅前淨利按法定稅率計算之所得稅 |
$ |
72,819
|
|
$ |
102,518
|
未分配盈餘加徵10%所得稅 |
|
13,995 |
|
|
23,091 |
以前年度所得稅低(高)估數 |
|
163 |
( |
|
585)
|
所得稅費用 |
|
86,977 |
|
|
125,024 |
加(減)： |
|
|
|
|
|
遞延所得稅淨變動數 |
( |
36,399)
|
( |
|
49,755)
|
暫繳及扣繳稅額 |
( |
6,580)
|
( |
|
11,575)
|
以前年度所得稅低(高)估數 |
( |
163)
|
|
|
585 |
應付所得稅 |
$ |
43,835
|
|
$ |
64,279
|
1.民國101 年及100 年12 月31 |
日止之遞延所得稅資產(負債)餘額如下： |
|
|
|
|
|
|
101年12月31日 |
|
|
100年12月31日 |
遞延所得稅資產-流動 |
$ |
1,309
|
$ |
|
528
|
遞延所得稅資產-非流動 |
|
29,094 |
|
|
28,006 |
遞延所得稅負債-流動 |
( |
6)
|
( |
|
5)
|
遞延所得稅負債-非流動 |
( |
817,559) |
( |
|
779,290) |
|
($ |
787,162)
|
($ |
|
750,761)
|
備抵遞延所得稅資產 |
$ |
-
|
($ |
|
2)
|
2.民國101年及100年12月31日產生遞延所得稅資產(負債)明細如下：
|
所得稅
所得稅
項目
金額
影響數
金額
影響數
流動項目：
未實現銷貨折讓
5,000
$
850
$
-
$
-
$
未實現賠償費用
2,649
450
2,347
399
未實現兌換損益
29
5
654
111
其他
15)
(
2)
(
76
13
1,303
523
非流動項目：
國外投資收益
4,551,113)
(
773,689)
(
4,348,223)
(
739,198)
(
財稅折舊年數差異
258,058)
(
43,870)
(
235,837)
(
40,092)
(
退休金未提撥數
171,142
29,094
164,741
28,006
788,465)
(
751,284)
(
備抵遞延所得稅資產
-
2)
(
787,162)
($
750,763)
($
101年12月31日
100年12月31日 |
|
|
~27~
(1)永久性差異： |
|
|
|
|
|
|
101年度 |
|
100年度 |
證券交易收益 |
($ |
111)
|
($ |
130,349)
|
股利收入 |
( |
1,648)
|
( |
100,883)
|
國內投資利益 |
( |
7,121)
|
( |
3,096)
|
被投資公司減資退回股款利益 |
|
- |
( |
4,930)
|
土地出售利益 |
|
- |
( |
357)
|
其他 |
( |
940) |
( |
795) |
減少課稅所得 |
($ |
9,820)
|
($ |
240,410)
|
本公司未分配盈餘相關資訊 |
|
|
86年度以前
87年度以後 |
101年12月31日
1,216,371
$
2,512,813
3,729,184
$ |
100年12月31日 |
|
|
1,216,371
$
2,674,866 |
|
|
3,891,237
$ |
6.截至民國101 年及100 年12 月31 日止，本公司股東可扣抵稅額帳戶 餘額分別為$326,741 及$361,687，民國100 年度盈餘分配之稅額扣抵 比率為 16.03% ，民國 101 年度盈餘分配之稅額扣抵比率預計為 13.00%。
(十五)每股盈餘
101年度
稅前
稅後
基本每股盈餘：
合併總損益
601,053
$
514,076
$
少數股權損益
3,723)
(
2,679)
(
合併淨損益
597,330
$
511,397
$
稀釋每股盈餘：
合併總損益
601,053
$
514,076
$
少數股權損益
3,723)
(
2,679)
(
具稀釋作用之潛
在普通股之影響
員工分紅
-
-
合併淨損益
597,330
$
511,397
$
金額 |
加權平均
流通在外
股數(仟股)
1,067,141
-
1,067,141
1,067,141
-
756
1,067,897 |
每股盈餘(元) |
每股盈餘(元) |
|
|
稅前
0.56
$
-
0.56
$
0.56
$
-
-
0.56
$ |
稅後 |
|
|
|
0.48
$
- |
|
|
|
0.48
$ |
|
|
|
0.48
$
-
- |
|
|
|
0.48
$ |
~28~
加權平均
流通在外
稅前
稅後
股數(仟股)
基本每股盈餘：
合併總損益
938,864
$
813,840
$
1,067,141
少數股權損益
1,180)
(
443)
(
-
合併淨損益
937,684
$
813,397
$
1,067,141
稀釋每股盈餘：
合併總損益
938,864
$
813,840
$
1,067,141
少數股權損益
1,180)
(
443)
(
-
具稀釋作用之潛
在普通股之影響
員工分紅
-
-
1,083
合併淨損益
937,684
$
813,397
$
1,068,224
100年度
金額 |
100年度 |
100年度 |
|
|
|
|
加權平均
流通在外
股數(仟股)
1,067,141
-
1,067,141
1,067,141
-
1,083
1,068,224 |
每股盈餘(元) |
|
|
|
|
稅前
0.88
$
-
0.88
$
0.88
$
-
-
0.88
$ |
稅後 |
|
|
|
|
0.76
$
- |
|
|
|
|
0.76
$ |
|
|
|
|
0.76
$
-
- |
|
|
|
|
0.76
$ |
自民國97年度起，因員工分紅可選擇採用發放股票之方式，於計算每股
盈餘時，係假設員工分紅將採發放股票方式，於該潛在普通股具有稀釋
作用時計入加權平均流通在外股數，計算稀釋每股盈餘；計算基本每股
盈餘時，係於股東會決議上一年度員工分紅採發放股票方式之股數確定
時，始將該股數計入股東會決議年度普通股加權平均流通在外股數。且
因員工紅利轉增資不再屬於無償配股，故計算基本及稀釋每股盈餘時不
追溯調整。
~29~
五、關係人交易
(一)關係人之名稱及關係
關係人名稱 與本公司之關係
長榮海運股份有限公司(長榮海運) 本公司主要法人股東
長榮國際股份有限公司(長榮國際) 本公司主要法人股東
台灣碼頭服務股份有限公司(台灣碼頭) 本公司主要法人股東之子公司
永華投資有限公司(永華投資) 本公司主要法人股東之子公司
(Peony Investment S.A.)
Evergreen Marine (UK) Limited(EMU) 本公司主要法人股東之孫公司
長榮航空股份有限公司(長榮航空) 本公司主要法人股東轉投資之公司
長榮警備保全股份有限公司 本公司主要法人股東轉投資之公司
(長榮警備保全)
長榮鋼鐵股份有限公司(長榮鋼鐵) 本公司主要法人股東轉投資之公司
長榮國際機電股份有限公司(長榮機電) 本公司主要法人股東轉投資之公司
立榮航空股份有限公司(立榮航空) 本公司主要法人股東轉投資之公司
長友營造股份有限公司(長友營造) 本公司主要法人股東轉投資之公司
長友機電工程股份有限公司(長友機電) 本公司主要法人股東轉投資之公司
(於民國101年3月解散)
長榮航勤股份有限公司(長榮航勤) 本公司主要法人股東轉投資公司之子公司
長榮航太科技股份有限公司(長榮航太) 本公司主要法人股東轉投資公司之子公司
長榮空廚股份有限公司(長榮空廚) 本公司主要法人股東轉投資公司之子公司
長榮空運倉儲股份有限公司(長榮空運) 本公司主要法人股東轉投資公司之子公司
台北港貨櫃碼頭股份有限公司 本公司採權益法評價之被投資公司
(台北港貨櫃碼頭)
財團法人張榮發基金會(張榮發基金會) 本公司主要法人股東之主要股東
財團法人張榮發慈善基金會 本公司法人董事
(張榮發慈善基金會)
全體董事、監察人、總經理及副總經理 本公司及子公司主要管理階層
等主要管理階層
裕毛屋企業股份有限公司(裕毛屋) 子公司長裕物流之股東
日商株式會社裕源(日商裕源) 對子公司長裕物流採權益法評價之投資公司
聯合碼頭裝卸承攬股份有限公司 子公司順安產業採權益法評價之被投資公司
(聯合裝卸)
~30~
(二)與關係人間之重大交易事項
1.營業收入淨額
.營業收入淨額 |
|
|
|
|
長榮海運
長榮國際
聯合裝卸
長榮航空
裕 毛 屋
其 他 |
101年度 |
占該科目
百分比
31
25
3
2
1
3
65 |
100年度 |
占該科目
百分比
35
26
2
2
-
3
68 |
|
金額
1,920,583
$
1,524,485
192,225
113,857
70,280
162,331
3,983,761
$ |
|
金額
2,123,339
$
1,546,637
133,268
98,325
28,670
172,226
4,102,465
$ |
|
本公司及子公司對關係人營業收入之價格及收款條件依合約規定，其價格及收款
條件與一般非關係人相當。
2.服務與勞務等支出(含進貨)
長榮海運
日商裕源
長榮警備保全
長榮國際
其 他 |
101年度 |
占成本
及費用
百分比
2
2
1
-
-
5
|
100年度 |
|
|
金額
127,482
$
95,700
35,629
30,678
11,257
300,746
$ |
|
金額
130,387
$
83,524
37,702
31,375
8,542
291,530
$ |
占成本
及費用
百分比 |
|
|
|
|
2
2
1
-
- |
|
|
|
|
5 |
本公司及子公司對關係人服務、勞務等支出及進貨之價格及付款條件依合約規定
，其價格及付款條件與一般非關係人相當。
3.應收帳款
應收帳款 |
|
|
|
長榮國際
裕 毛 屋
長榮海運
聯合裝卸
長榮航空
其 他 |
占該科目
金額
百分比
145,238
$
31
38,753
8
23,391
5
15,016
3
10,957
3
20,211
4
253,566
$
54
101年12月31日 |
占該科目
金額
百分比
149,999
$
30
28,670
6
18,818
4
12,033
2
15,784
3
17,490
4
242,794
$
49
100年12月31日 |
|
|
|
|
占該科目
百分比
30
6
4
2
3
4
49 |
~31~
4.應付帳款
應付帳款 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
101年12月31日 |
|
|
100年12月31日 |
|
|
|
|
占該科目 |
|
|
|
|
占該科目 |
|
|
金額
百分比 |
|
|
金額 |
|
百分比 |
日商裕源 |
$ |
42,954
|
15 |
$ |
26,913
|
|
10 |
長榮海運 |
|
20,982 |
8 |
|
22,936 |
|
9 |
其 他 |
|
543 |
- |
|
|
801 |
- |
|
$ |
64,479
|
23 |
$ |
50,650
|
|
19 |
財產交易 |
|
|
|
|
|
|
|
(1) 取得資產: |
|
|
|
|
|
|
|
交易對象 |
|
標的物 |
|
101年度 |
|
|
100年度 |
長友營造 |
其他無形資產 |
|
$ |
|
11,632
|
$ |
21,280
|
長榮海運 |
固定資產(裝卸設備及運輸 |
|
|
|
|
|
|
|
設備) |
|
$ |
|
3,143
|
$ |
9,666
|
長榮機電 |
以成本衡量之金融資產 |
|
|
|
|
|
|
|
-非流動(長友營造普通股) |
|
$ |
|
-
|
$ |
37,034
|
長榮警備保全固定資產(其他設備) |
|
|
$ |
|
-
|
$ |
279
|
5.財產交易
處分資產:
101年度:無此情形。 |
|
|
|
交易對象
標的物
長榮海運固定資產(船舶設備)
永華投資採權益法之長期股權投資
(Evergreen Shipping
Agency Co.(U.A.E) LLC
普通股) |
|
100年度 |
|
|
處分交易售價
1,465,570
$
63,039
$ |
帳面價值
1,411,226
$
63,039
$ |
處分利益 |
|
|
|
54,344
$ |
|
|
|
-
$ |
|
|
|
|
上述交易售價係依市場交易價格並參考鑑價報告及雙方合意之結果定價。
6.重要合約
本公司委託長榮海運自民國92年1月1日起管理本公司立沛輪及立敏輪
工船務事宜，各艘船舶每月管理費用USD120，按季支付。
、 、 7.董事 監察人 總經理及副總經理等主要管理階層薪酬資訊
薪資及獎金
業務執行費用
盈餘分配項目
合計 |
101年度
16,780
$
-
5,046
21,826
$ |
100年度 |
|
|
16,380
$
-
5,062 |
|
|
21,442
$ |
~32~
-
(1)薪資及獎金包括薪資、職務加給、退職退休金、離職金、各種獎金、 獎勵金等。
-
(2)業務執行費用包括車馬費、特支費、各種津貼、宿舍、配車等實物供 給。
-
(3)盈餘分配項目係指當期估列之董監酬勞及員工紅利。
-
(4)相關資訊可參閱本公司股東會年報。
-
8.本公司為回饋社會從事公益及慈善活動，民國101 年度分別捐贈$17,878 及$17,567 予張榮發基金會及張榮發慈善基金會。
六、 質押之資產
帳面價值
資產項目101年12月31日100年12月31日擔保性質
受限制資產-質押定期存款
(表列其他資產-其他)$ 123,700$ 94,434 購料及履約保證金等
七、 重大承諾事項及或有事項
截至民國101年12月31日止，本公司之重大承諾及或有事項說明如下：
-
(一)截至民國101 年12 月31 日止，本公司尚有車輛肇事賠償訴訟及貨損賠償 未決案件共計4 件，相關賠償金額尚未達成最終協議，本公司業已估列應 付賠償費$2,649。
-
(二)截至民國101 年及100 年12 月31 日止，本公司開立之存出保證票據如下：
101年12月31日100年12月31日
購料履約保證票據$ 9,000$ 1,000
(三)截至民國101 年12 月31 日止，本公司與韓國東埔碼頭公司協議約定該公 司若有相關債務產生，則本公司應提供該股票作為債務擔保，相關情形請 詳附註四(四)1。
八、 重大之災害損失
無此事項。
九、 重大之期後事項
本公司於民國102年3月26日經董事會通過盈餘分配議案，盈餘分配情形請詳
附註四(十一)之說明。
~33~
十、 其他
(一)金融商品之公平價值
非衍生性金融商品
資產
公平價值與帳面價值相等
之金融資產
備供出售金融資產-流動
及非流動
以成本衡量之金融資產
-非流動
負債
公平價值與帳面價值相等
之金融負債
應付租賃款-非流動
衍生性金融商品
無此事項。
非衍生性金融商品
資產
公平價值與帳面價值相等
之金融資產
備供出售金融資產-流動
及非流動
以成本衡量之金融資產
-非流動
負債
公平價值與帳面價值相等
之金融負債
應付租賃款-非流動
衍生性金融商品
無此事項。 |
|
101年12月31日 |
|
帳面價值
4,306,259
$
1,682,065
236,025
546,480
87 |
公平價值 |
|
|
公開報價
評價方法
決定之金額
估計之金額
-
$
4,306,259
$
1,682,065
-
-
236,025
-
546,480
-
87
100年12月31日 |
|
帳面價值
3,858,543
$
1,573,104
259,830
727,702
128 |
公平價值 |
|
|
公開報價
評價方法
決定之金額
估計之金額
-
$
3,858,543
$
1,573,104
-
-
259,830
-
727,702
-
128 |
~34~
本公司及子公司估計金融商品公平價值所使用之方法及假設如下：
-
1.短期金融商品以其在資產負債表上之帳面價值估計其公平價值，因為此 類商品到期日甚近，其帳面價值應屬估計公平價值之合理基礎。此方法 應用於現金及銀行存款、應收票據及款項(含關係人)、其他應收款、存 出保證金、受限制資產、應付票據及款項(含關係人)、應付費用、其他 應付款項、應付租賃款-流動及存入保證金。
-
2.備供出售金融資產以活絡市場公開報價為公平價值。
-
3.以成本衡量之金融資產-非流動係持有未於證券交易所上市或未於櫃買 中心櫃檯買賣之股票，且未具重大影響力，依證券發行人財務報告編製 準則之規定，應以成本衡量。
-
4.應付租賃款-非流動以其預期現金流量之折現價值估計公平價值。
-
5.民國101 年及100 年12 月31 日具利率變動之現金流量風險之金融資產 分別為$ 997,426 及$1,112,209。
-
6.民國101 年度及100 年度非以公平價值衡量且公平價值變動認列損益之 金融資產或金融負債，其利息收入總額分別為$30,887 及$34,881，利息 費用總額分別為$498 及$606。
(二)財務風險控制及避險策略
本公司及子公司持有衍生性商品以外之金融商品主要包括：現金及銀行存
款、權益證券及受益憑證。本公司及子公司藉由該等金融商品以調節營業
資金需求。本公司及子公司另持有其他金融資產與負債，如因營業活動產
生的應收款項與應付款項。
本公司及子公司金融商品之主要風險為利率變動現金流量風險、市場風險、
信用風險與流動性風險。風險管理政策如下：
1.利率變動現金流量風險
本公司及子公司暴露於利率變動現金流量風險，主要為浮動利率之現金及
銀行存款。歸類為浮動利率金融資產之利息於一年內重定價，經評估並無
重大利率風險。
2.市場風險
本公司及子公司所持有金融商品之市場風險包括匯率風險及價格風險。本
公司及子公司因持有國外淨投資而暴露於外幣與新台幣之匯率變動風險。
本公司及子公司以自然避險為原則，經評估並無重大匯率風險。
3.信用風險
本公司及子公司僅與經核可且信用良好之第三人交易，公司政策並規定與
客戶進行信用交易前，須經信用確認程序，並視交易性質，要求對方提供
擔保票據或擔保品，且持續評估應收帳款與應收票據回收情形，故本公司
及子公司的壞帳情形並不嚴重。
本公司及子公司其他金融資產(含括現金及銀行存款、備供出售金融資產)
之信用風險，主要來自於交易對手無法履行合約義務之風險，其最大的信
~35~
用風險等於帳面價值。
4.流動性風險
本公司及子公司主要藉由現金及銀行存款等工具以調節資金，並達到彈性
運用資金及穩定資金之目標。
本公司及子公司投資之以成本衡量之金融資產因無活絡市場，故預期具有
流動性風險。本公司投資之備供出售金融資產具有活絡市場，故預期可輕
易在市場上以接近公平價值之價格迅速出售。
(三)外幣資產及負債部位
本公司及子公司持有之外幣幣別及匯率資訊如下:
金融資產：
貨幣性項目
美元
日幣
採權益法之長期股權投資
美元
以成本衡量之金融資產
美元
金融負債：
貨幣性項目
美元
日幣 |
外幣
匯率
95,539,255
29.0400
126,211
0.3364
16,612,703
29.0400
1,023,045
29.0400
3,660,087
29.0400
495,390
0.3364
101年12月31日 |
100年12月31日
單位：外幣元 |
100年12月31日
單位：外幣元 |
|
外幣
95,539,255
126,211
16,612,703
1,023,045
3,660,087
495,390 |
外幣
73,378,793
128,760
16,177,035
1,023,045
9,593,439
- |
匯率 |
|
|
|
30.2750
0.3906
30.2750
30.2750
30.2750
- |
~36~
十一、 附註揭露事項
(一)重大交易事項相關資訊
本公司依證券發行人財務報告編製準則規定，民國101 年1 月1 日至12 月31 日之重大交易相關事項如下：
1. 資金貸與他人情形：無此情形。
2. 為他人背書保證：
編號
(註1)
0 |
背書保證者
公司名稱
長榮國際儲運(股)公司 |
被背書保證對象 |
關係(註2)
2 |
對單一企業
背書保證限額(註3)
29,964,540
$ |
本期最高
背書保證
餘額
319,440
$ |
期末背書
保證餘額
319,440
$ |
以財產擔保
之背書保證
金額
-
$ |
累計背書保證金額
占最近期財務報表
淨值之比率(%)
1.60 |
背書保證
最高限額
（註3）
29,964,540
$ |
備註 |
|
|
公司名稱
Gaining Enterprise S.A. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
註4 |
-
註1：編號欄之填寫方法如下：
-
1.本公司填0。
-
2.被投資公司按公司別由阿拉伯數字１開始依序編號。
-
註2：背書保證者與被背書保證對象之關係有下列六種，標示種類即可：
-
1.有業務關係之公司。
-
2.直接持有普通股股權超過百分之五十之子公司。
-
3.母公司與子公司持有普通股股權合併計算超過百分之五十之被投資公司。
-
4.對公司直接或經由子公司間接持有普通股股權超過百分之五十之母公司。
-
5.基於承攬工程需要之同業間依合約規定互保之公司。
-
6.因共同投資關係由各出資股東依其持股比率對其背書保證之公司。
-
註3：依本公司「資金貸與及背書保證作業程序」第十三條規定：本公司對外背書保證之總額度以最近期財務報表淨值的150%為限。本公司對單一企業背書保證 額度不得超過最近期財務報表淨值的30%;但本公司對子公司之背書保證額度不受上述比例之限制，惟最高仍不得超過最近期財務報表淨值的150%。
-
限額計算：
最近期財務報表淨值19,976,360仟元x150%=29,964,540仟元
最近期財務報表淨值19,976,360仟元x30%=5,992,908仟元
~37~
3.期末持有有價證券情形：
期末持有有價證券情形： |
|
|
|
|
|
持有之公司
有價證券種類及名稱
長榮國際儲運(股)公司權益證券
長榮海運股份有限公司
長榮航空股份有限公司
受益憑證
元大寶來萬泰貨幣市場基金
權益證券
中央再保險股份有限公司
韓國東埔碼頭公司
台灣碼頭服務股份有限公司
長榮國際機電股份有限公司
長友營造股份有限公司
立榮航空股份有限公司
力宇創業投資股份有限公司
福記企業管理顧問股份有限公司
Gaining Enterprise S.A.
順安產業股份有限公司
長裕複合物流股份有限公司
台北港貨櫃碼頭股份有限公司 |
與有價證券
發行人之關係
帳列科目
本公司主要法人股東
備供出售金融資產-流動
本公司主要法人股東
轉投資之公司
"
無
"
本公司主要法人股東
備供出售金融資產-非流動
轉投資之公司
無
以成本衡量之金融資產
-非流動
本公司主要法人股東
"
之子公司
本公司主要法人股東
"
轉投資之公司
"
"
"
"
無
"
"
"
本公司之子公司
採權益法之長期股權投資
"
"
"
"
本公司採權益法評價
之被投資公司
" |
期 |
|
|
市價或淨值
備註
277,518
$
646,773
100,080
1,024,371
$
657,694
$
39,973
$
註1
6,000
"
2,294
"
46,556
"
106,135
"
5,357
"
-
"
206,315
$
8,731,782
$
註2
24,674
"
35,191
"
365,861
"
9,157,508
$
末 |
|
|
股數或
單位數
15,995,288
38,045,443
6,801,409.9
47,832,320
300,000
1,200,000
715,713
6,719,738
13,161,594
534,308
7,886
1,570,000
2,000,000
1,480,230
41,000,000 |
帳面金額
277,518
$
646,773
100,080
1,024,371
$
657,694
$
39,973
$
6,000
2,294
46,556
106,135
5,357
-
206,315
$
8,731,782
$
24,674
35,191
365,861
9,157,508
$ |
持股
比例(%)
0.46
1.17
-
8.68
15.00
12.00
11.93
15.27
4.17
2.98
0.39
100.00
80.00
60.00
9.76 |
|
註1：以成本衡量之金融資產-非流動係持有未於證券交易所上市或未於櫃買中心櫃檯買賣之股票，且未具重大影響力，依證券發行人財務報告編製準則之規定，應以成本衡量。
註2：此投資係合併財務報表編製主體，於編製合併財務報表時業已沖銷。
~38~
4.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：
買、賣
有價證券種類
帳列
交易
關
股數或
之公司
及名稱
科目
對象
係
單位數
金額
受益憑證
元大寶來萬泰貨
幣市場基金
備供出
售金融
資產-
流動
公開
市場
無
-
-
$
註：不含期末評價調整數。
.取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無此情形。
.處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無此情形。
期初
長榮國
際儲運
(股)公
司
.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：
進（銷）貨之公司
交易對象
關係
長榮國際儲運(股)公司
長榮國際(股)公司
本公司主要法人股東
長榮海運(股)公司
本公司主要法人股東
聯合碼頭裝卸承攬(股)公司子公司採權益法評價
之被投資公司
長榮航空(股)公司
本公司主要法人股東
轉投資之公司 |
買入 |
買入 |
股數或
金額
單位數
240,000
$
9,523,680.7
交易情形 |
|
賣出 |
|
|
|
|
|
|
|
|
5.取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無此情形。
6.處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無此情形。
7.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：
~39~
8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：
應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上： |
|
|
|
|
|
帳列應收款項之公司
交易對象
關係
長榮國際儲運(股)公司 長榮國際(股)公司本公司主要法人股東 |
應收關係人款項餘額
145,238
$ |
週轉率
10.33 |
金額
處理方式
-
$
-
逾期應收關係人款項 |
應收關係人款項
期後收回金額
143,868
$ |
提列備抵呆帳金額 |
|
|
|
金額
-
$ |
|
|
|
|
|
|
|
-
$ |
9.從事衍生性商品交易：無此情形。
~40~
(二)轉投資事業相關資訊
1.被投資公司名稱、所在地區等相關資訊如下：
本期認列
投資公司被 投 資所在主要營業原始投資金額期末持股情形被投資公司本期損益之投資損益
名稱公司名稱地區項 目幣別本期期末幣別上期期末股數比率(%)幣別帳面金額幣別金額幣別金額備註
長榮國際儲運Gaining巴拿1.船舶買美元$ 157,000美元$ 157,0001,570,000100.00新台幣$ 8,731,782新台幣$ 202,889新台幣$ 202,889子公司
股份有限公司Enterprise馬 賣、運(註)
S.A. 送及出
租業務
2.貨櫃場
之經營
及投資
3.各國碼
頭之承
租經營
及投資
長榮國際儲運順安產業股台灣管理顧問新台幣20,000新台幣20,0002,000,00080.00新台幣24,674新台幣4,792新台幣3,834子公司
股份有限公司份有限公司業、人力(註)
派遣業
長榮國際儲運長裕複合物台灣國際貿易新台幣14,271新台幣14,2711,480,23060.00新台幣35,191新台幣11,486新台幣6,892子公司
股份有限公司流股份有限業、理貨(註)
公司包裝業、
海運承攬
運送業、
倉儲業及
資料處理
服務業
長榮國際儲運台北港貨櫃台灣貨櫃集散新台幣410,000新台幣410,00041,000,0009.76新台幣365,861新台幣( 81,440)新台幣( 7,950)採權益
股份有限公司碼頭股份有站及承攬法評價
限公司商港區船之被投
舶貨物裝資公司
卸等業務
GainingHazel荷屬投資業務美元4美元44,20070.00美元8,880美元( 323)美元( 226)孫公司
EnterpriseInvestment(安地(註)
S.A.Netherlands列斯
)N.V.群島
~41~
|
原始投資金額 |
上期期末
2,223
20
12,678
25,000 |
|
期末持股情形 |
帳面金額
4,020
12,665
12,593
30,073 |
幣別
金額
人民幣
25,061
美元
311)
(
新台幣
81,440)
(
新台幣
8,692
被投資公司本期損益 |
|
|
本期期末
幣別
2,223
美元
20
美元
12,678
美元
25,000
新台幣 |
|
股數
185,000
40
41,000,000
2,500,000 |
比率(%)
幣別
20.00
美元
100.00
美元
9.76
美元
50.00
新台幣 |
|
|
|
註：此投資係合併財務報表編製主體，於編製財務報表時業已沖銷。
~42~
2.資金貸與他人情形：
資金貸業務往有短期融通對個別對
編號貸出資金往來科目本期與性質來金額資金必要之提列備抵擔保品象資金貸與資金貸與總
(註1)之 公 司貸與對象(註2)最高餘額期末餘額利率區間(%)(註3)(註4)原因(註5)呆帳金額名稱價值限額(註6)限額(註6)備註
GainingEvergreen Marine其他應收款
1Enterprise(UK) Limited-關係人$580,800$ -1.46062$ -營運週轉$ -無$ -$1,731,392$ 3,462,784
S.A.
註1：編號欄之說明如下：
1.本公司填寫0。
2.被投資公司按公司別由阿拉伯數字1 開始依序編號。 註2：帳列之應收關係企業款項、應收關係人款項、股東往來、預付款、暫付款 … 等科目，如屬資金貸與性質者須填寫此欄位。 註3：資金貸與性質之說明如下：
1.有業務往來者填寫1。
2.有短期融通資金之必要者填寫2。
註4：資金貸與性質屬1 者，應填寫往來業務金額。
註5：資金貸與性質屬2 者，應具體說明必要貸與資金之原因及貸與對象之資金用途。
註6：限額計算：
資金貸與總限額=最近期財務報表淨值USD298,104,645 元x40%=USD119,241,858 元。
個別對象資金貸與限額=最近期財務報表淨值USD298,104,645 元x20%=USD59,620,929 元。
3.為他人背書保證：無此情形。
.期末持有有價證券情形： |
|
|
|
|
|
|
|
持有之公司
有價證券種類及名稱
Gaining Enterprise
權益證券
S.A.
Hazel Investment
(Netherlands) N.V.
青島長榮集裝箱儲運有限公司
Green Peninsula Agencies
Sdn. Bhd. |
與有價證券
發行人之關係
帳列科目
孫公司
採權益法之長期股權投資
子公司採權益法評價
之被投資公司
"
無
以成本衡量之金融資產
-非流動 |
期 |
|
|
|
|
市價或淨值
備註
USD 8,880
註2
USD 4,020
USD 12,900
USD 1,023
註1
末 |
|
|
股數或
單位數
4,200
185,000
950,000 |
|
帳面金額
USD 8,880
USD 4,020
USD 12,900
USD 1,023 |
持股
比例(%)
70.00
20.00
19.00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
~43~
持有之公司
有價證券種類及名稱
Hazel Investment
權益證券
(Netherlands) N.V.
Hazel Estate B.V.
Hazel Estate B.V.
權益證券
台北港貨櫃碼頭股份有限公司
順安產業股份有限公司權益證券
聯合碼頭裝卸承攬股份有限公司 |
與有價證券
發行人之關係
帳列科目
曾孫公司
採權益法之長期股權投資
曾孫公司採權益法
採權益法之長期股權投資
評價之被投資公司
子公司採權益法評價
採權益法之長期股權投資
之被投資公司 |
期 |
|
|
|
市價或淨值
備註
USD 12,665
註2
USD 12,593
30,073
$
末 |
|
|
股數或
單位數
40
41,000,000
2,500,000 |
|
帳面金額
USD 12,665
USD 12,593
30,073
$ |
持股
比例(%)
100.00
9.76
50.00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
註1：以成本衡量之金融資產-非流動係持有未於證券交易所上市或未於櫃買中心櫃檯買賣之股票，且未具重大影響力，依證券發行人財務報告編製準則之規定，應以成本衡量。
註2：此投資係合併財務報表編製主體，於編製合併財務報表時業已沖銷。
5.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無此情形。
6.取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無此情形。
7.處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無此情形。
8.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：
進（銷）貨之公司
Gaining Enterprise
S.A. |
交易對象
長榮海運(股)公司 |
關係
本公司主要法人股東 |
|
交易情形 |
|
授信期間
30天 |
交易條件與一般交易
不同之情形及原因 |
交易條件與一般交易
不同之情形及原因 |
占總應收(付)
餘額
帳款之比率(%)
-
$
-
應收（付）帳款 |
備註 |
|
|
|
進（銷）貨 |
金額 |
占總進(銷)
貨之比率(%) |
|
單價 |
授信期間 |
餘額 |
|
|
|
|
營業收入 |
USD 52,728 |
100.00 |
|
-
$ |
- |
-
$ |
|
9.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無此情形。
10.從事衍生性商品交易：無此情形。
~44~
(三)大陸投資資訊
1.轉投資大陸地區之事業相關資訊
本期匯出或
大陸被投資主要營業台灣匯出累收回投資金額台灣匯出累投資之持本期認列期末投資已匯回台灣
公司名稱項目實收資本額投資方式積投資金額匯出收回積投資金額股比例(%)投資損益帳面價值之投資收益備註
青島長榮集裝箱1.主要營業項目：$ 390,162註1(3)$ 60,912$ -$ -$ 60,91220.00$ 22,145$ 116,744$ -投資損益
儲運有限公司 集裝箱(貨櫃)之儲運、中轉、拆箱、裝箱註2(2)I
(Qingdao 、中轉運輸、修箱、清洗及相關業務。
Evergreen2.對公司經營之影響：
Container 增加轉投資收益。
Storage &
Transportation
Co.,Ltd.)
註1：投資方式區分為下列四種，標示種類別即可：
(1)經由第三地區匯款投資大陸公司。
(2)透過第三地區投資設立公司再投資大陸公司。
(3)透過轉投資第三地區現有公司再投資大陸公司。
(4)直接投資大陸公司。
(1)若屬籌備中，尚無投資損益者，應予註明。
Ⅰ 、經與中華民國會計師事務所有合作關係之國際性會計師事務所查核簽證之財務報表。
Ⅱ 、經台灣母公司簽證會計師查核簽證之財務報表。
本期期末累計自台灣匯出 經濟部投審會 依經濟部投審會規定
公司名稱赴大陸地區投資金額核准投資金額赴大陸地區投資限額(註)
$ 60,912$ 101,640$ 12,070,469
青島長榮集裝箱儲運有限公司(Qingdao Evergreen Container Storage
& Transportation Co.,Ltd.)
註：依據經濟部投審會「在大陸地區從事投資或技術合作審查原則」規定之限額。
~45~
(四)母公司與子公司及各子公司間業務關係及重要交易往來情形及金額
民國101年度
編號
(註1) |
交易人名稱 |
交易往來對象 |
與交易人之
關係
(註2) |
交易往來情形 |
交易往來情形 |
交易往來情形 |
交易往來情形 |
|
|
|
|
科目 |
金額(仟元) |
交易條件 |
占合併總營收或
總資產之比率(%)
(註3) |
0 |
長榮國際儲運股份有限公司 |
長裕複合物流股份有限公司 |
1 |
營業收入 |
$ 10,384 |
(註4) |
0.17 |
0 |
〞 |
〞 |
1 |
營業成本 |
289 |
〞 |
- |
0 |
〞 |
〞 |
1 |
應收帳款 |
932 |
〞 |
- |
民國100年度
編號
(註1) |
交易人名稱 |
交易往來對象 |
與交易人之
關係
(註2) |
交易往來情形 |
交易往來情形 |
交易往來情形 |
交易往來情形 |
|
|
|
|
科目 |
金額(仟元) |
交易條件 |
占合併總營收或
總資產之比率(%)
(註3) |
0 |
長榮國際儲運股份有限公司 |
長裕複合物流股份有限公司 |
1 |
營業收入 |
$ 2,658 |
(註4) |
0.04 |
0 |
〞 |
〞 |
1 |
營業成本 |
748 |
〞 |
0.01 |
0 |
〞 |
〞 |
1 |
營業費用 |
43 |
〞 |
- |
0 |
〞 |
〞 |
1 |
應收帳款 |
1,154 |
〞 |
- |
~46~
~47~
(三) 部門損益 、 資產之資訊
提供予主要營運決策者之應報導部門資訊如下：
外部收益
內部收益
合計
部門損益
部門資產
折舊與攤銷
外部收益
內部收益
合計
部門損益
部門資產
折舊與攤銷 |
|
|
|
101年度 |
|
|
|
|
內陸運輸
1,695,129
$
623
1,695,752
$
59,503
$
1,390,888
$
69,961
$ |
貨櫃場
469,471
$
8,047
477,518
$
34,491
$
7,271,114
$
26,879
$ |
國際海運
2,869,301
$
1,714
2,871,015
$
337,896
$
6,679,371
$
545,375
$ |
加油站
903,485
$
-
903,485
$
17,700
$
82,058
$
1,892
$
100年度 |
其他部門
167,101
$
-
(
167,101
$
(
33,782
$
569,087
$
4,416
$ |
調整及沖銷
-
$
10,384)
10,384)
$
289
$
-
$
-
$ |
合併 |
|
|
|
|
|
|
|
6,104,487
$
- |
|
|
|
|
|
|
|
6,104,487
$ |
|
|
|
|
|
|
|
483,661
$ |
|
|
|
|
|
|
|
15,992,518
$ |
|
|
|
|
|
|
|
648,523
$ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
內陸運輸
1,659,762
$
460
1,660,222
$
86,736
$
1,300,424
$
65,565
$ |
貨櫃場
466,935
$
653
467,588
$
53,926
$
7,226,316
$
24,325
$ |
國際海運
2,939,934
$
1,545
2,941,479
$
317,701
$
7,398,822
$
531,046
$ |
加油站
809,791
$
-
809,791
$
12,914
$
90,710
$
1,383
$ |
其他部門
121,280
$
791
(
122,071
$
(
8,499
$
571,576
$
3,461
$ |
調整及沖銷
-
$
3,449)
3,449)
$
-
$
-
$
-
$ |
合併 |
|
|
|
|
|
|
|
5,997,702
$
- |
|
|
|
|
|
|
|
5,997,702
$ |
|
|
|
|
|
|
|
479,776
$ |
|
|
|
|
|
|
|
16,587,848
$ |
|
|
|
|
|
|
|
625,780
$ |
~48~
(四)部門損益與資產之調節資訊
1.部門間之銷售係按公允交易原則進行。向主要營運決策者呈報之外部收 入，與損益表內之收入採用一致之衡量方式。本期調整後營業損益與繼 續營業部門稅前損益調節如下：
|
|
101年度 |
|
100年度 |
應報導營運部門營業損益 |
$ |
449,879
|
$ |
471,277
|
其他營運部門營業損益 |
|
33,782 |
|
8,499 |
營運部門合計 |
|
483,661 |
|
479,776 |
利息收入 |
|
30,887 |
|
34,881 |
採權益法認列之投資收益 |
|
10,569 |
|
33,620 |
股利收入 |
|
49,548 |
|
168,119 |
處分固定資產利益 |
|
13,342 |
|
61,581 |
處分投資利益 |
|
134 |
|
135,279 |
其他營業外收入 |
|
14,296 |
|
26,276 |
利息費用 |
( |
498)
|
( |
606)
|
其他營業外費用 |
( |
886) |
( |
62)
|
稅前損益 |
$ |
601,053
|
$ |
938,864
|
2.提供主要營運決策者之總資產金額，與本公司財務報表內之資產採一致 之衡量方式。由本公司及子公司持有的股權投資不視為部門資產，而是 由財務部門負責管理。應報導部門資產與總資產之調節如下：
應報導營運部門資產
其他營運部門資產
營運部門合計
未分攤項目：
備供出售金融資產
以成本衡量之金融資產
採權益法之長期股權投資
其他資產
總資產 |
101年12月31日
15,423,431
$
569,087
15,992,518
1,682,065
236,025
878,367
4,718,747
23,507,722
$ |
100年12月31日 |
|
|
16,016,272
$
571,576 |
|
|
16,587,848
1,573,104
259,830
893,048
4,098,145 |
|
|
23,411,975
$ |
(五)產品別及勞務別之資訊
應報導部門已依產品別及勞務別之基礎劃分。
~49~
(六)地區別資訊
本公司民國101年及100年度地區別資訊如下：
台灣
美洲
其他
合計 |
101年度
收入
6,077,526
$
-
26,961
6,104,487
$ |
101年12月31日
非流動資產
10,249,773
$
5,869,474
-
16,119,247
$ |
100年度
收入
5,960,422
$
22,871
14,409
5,997,702
$ |
100年12月31日
非流動資產
10,147,838
$
6,537,498
-
16,685,336
$ |
|
|
|
|
|
上述非流動資產未包含「備供出售金融資產-非流動」、「以成本衡量之金融
資產-非流動」、「採權益法之長期股權投資」及「遞延退休金成本」。
(七)重要客戶資訊
客戶名稱
長榮海運
長榮國際
客戶名稱
長榮海運
長榮國際 |
|
|
101年度 |
101年度 |
|
|
|
內陸運輸
133,619
$
859,224 |
貨櫃場
104
$
216,580 |
國際海運
加油站
1,756,158
$
27,608
$
443,865
4,816
100年度 |
|
其他
3,094
$
- |
合計 |
|
|
|
|
|
|
1,920,583
$
1,524,485 |
|
內陸運輸
151,556
$
928,727 |
貨櫃場
215
$
223,558 |
國際海運
1,940,784
$
389,155 |
加油站
29,043
$
5,197 |
其他
1,741
$
- |
合計 |
|
|
|
|
|
|
2,123,339
$
1,546,637 |
~50~
十三、 採用IFRSs 相關事項
依金融監督管理委員會（以下簡稱金管會）規定，股票於證券交易所上市或
於證券商營業處所買賣之公開發行股票公司，應自民國102年會計年度開始日
起，依金管會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告
（IFRSs）及民國102年適用之「證券發行人財務報告編製準則」編製財務報
告。
本公司及子公司依前行政院金融監督管理委員會民國99年2月2日金管證審字第
0990004943號函規定，採用IFRSs前應事先揭露資訊如下：
(一)採用IFRSs 計畫之重要內容及執行情形
本公司業已成立專案小組，並訂定採用IFRSs之轉換計畫，該計畫係由專
案小組負責人統籌負責，該計畫之重要內容及目前執行情形說明如下：
轉換計畫之工作項目 |
轉換計畫之執行情形 |
1. 成立專案小組 |
已完成 |
2. 訂定採用IFRSs轉換計畫 |
已完成 |
3. 完成現行會計政策與IFRSs差異之辨認 |
已完成 |
4. 完成IFRSs合併個體之辨認 |
已完成 |
5. 完成國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務報導準
則」各項豁免及選擇對公司影響之評估 |
已完成 |
6. 完成資訊系統應做調整之評估 |
已完成 |
7. 完成內部控制應做調整之評估 |
已完成 |
8. 決定IFRSs會計政策 |
已完成 |
9. 決定所選用國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務
報導準則」之各項豁免及選擇 |
已完成 |
10.完成編製IFRSs開帳日財務狀況表 |
已完成 |
11.完成編製IFRSs民國101年比較財務資訊之編製 |
已完成 |
12.完成相關內部控制(含財務報導流程及相關資訊系統)之調
整 |
已完成 |
(二)目前會計政策與未來依IFRSs 及「證券發行人財務報告編製準則」編製 財務報告所使用之會計政策二者間可能產生之重大差異及影響說明。
本公司及子公司係以金管會目前已認可之IFRSs及民國102年適用之「證
券發行人財務報告編製準則」作為會計政策重大差異評估之依據，惟本
公司及子公司目前之評估結果，可能受未來金管會認可之IFRSs之新發
布或修訂及「證券發行人財務報告編製準則」之修訂影響，而與未來採
用IFRSs所產生之會計政策實際差異及影響有所不同。
本公司及子公司評估現行會計政策與未來依IFRSs與「證券發行人財務
報告編製準則」編製財務報表所採用之會計政策二者間可能產生之重大
差異，並考量本公司依國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務報
導準則」所選擇之豁免項目（請參閱附註十三（三））之影響如下：
~51~
1.民國101年1月1日資產負債重大差異項目調節表
|
我國會計準則 |
影響金額 |
IFRSs |
說明 |
遞延所得稅資產-流動 |
521
$ |
521)
($ |
-
$ |
(1) |
備供出售金融資產–非流動 |
597,904 |
253,530 |
851,434 |
(2) |
以成本衡量之金融資產–非
流動 |
259,830 |
253,530)
( |
6,300 |
(2) |
採用權益法之投資 |
893,048 |
22,675 |
915,723 |
(3) |
不動產、廠房及設備(固定
資產) |
16,580,962 |
741,112)
( |
15,839,850 |
(4)
(10)
(11) |
投資性不動產淨額 |
- |
736,122 |
736,122 |
(4) |
遞延退休金成本 |
137,391 |
137,391)
( |
- |
(5) |
遞延所得稅資產 |
- |
138,461 |
138,461 |
(1)
(5)
(6) |
其他非流動資產-預付設備款 |
- |
11,876 |
11,876 |
(10) |
遞延費用(表列其他資產-其他) |
6,886 |
6,886)
( |
- |
(11) |
受限制資產 |
94,434 |
94,434)
( |
- |
(12) |
其他非流動資產-其他金融資產 |
- |
94,434 |
94,434 |
(12) |
其他資產 |
4,840,999 |
- |
4,840,999 |
|
資產總計 |
23,411,975
$ |
23,224
$ |
23,435,199
$ |
|
|
|
|
|
|
|
我國會計準則 |
影響金額 |
IFRSs |
說明 |
應付費用 |
372,243
$ |
150,157)
($ |
222,086
$ |
(5)
(6) |
土地增值稅準備 |
1,063,191 |
1,063,191)
( |
- |
(7) |
應計退休金負債 |
475,572 |
755,349 |
1,230,921 |
(5) |
遞延所得稅負債 |
751,284 |
1,091,202 |
1,842,486 |
(1)
(7) |
其他負債 |
444,943 |
- |
444,943 |
|
負債總計 |
3,107,233
$ |
633,203
$ |
3,740,436
$ |
|
|
|
|
|
|
|
我國會計準則 |
影響金額 |
IFRSs |
說明 |
股本 |
10,671,411
$ |
-
$ |
10,671,411
$ |
|
資本公積-採用權益法認列關聯
企業及合資股權淨值之變動數 |
135 |
135)
( |
- |
(8) |
資本公積-其他項目 |
4,262,917 |
- |
4,262,917 |
|
法定盈餘公積 |
1,610,084 |
- |
1,610,084 |
|
未分配盈餘 |
3,891,237 |
1,220,966)
( |
2,670,271 |
(3)
(5)
(6)
(8)
(9) |
~52~
|
我國會計準則 |
影響金額 |
IFRSs |
說明 |
國外營運機構財務報表換算之
兌換差額 |
441,974)
( |
441,974 |
- |
(9) |
未認列為退休金成本之淨損失 |
166,213)
( |
166,213 |
- |
(5) |
備供出售金融資產未實現損益 |
336,218 |
- |
336,218 |
|
非控制權益 |
140,927 |
2,935 |
143,862 |
(3)
(5)
(6) |
權益總計 |
20,304,742
$ |
609,979)
($ |
19,694,763
$ |
|
重大調節原因說明：
-
(1)由於本公司及子公司之遞延所得稅資產及負債不符合國際會計準 則第12 號「所得稅」得將遞延所得稅資產及負債互抵之條件，故 本公司及子公司於轉換日同額調增「遞延所得稅資產-流動」與「遞 延所得稅負債-流動」各$5、調增「遞延所得稅資產」與「遞延所 得稅負債」各$28,006。又我國現行會計準則規定，遞延所得稅資 產或遞延所得稅負債係依其相關負債或資產之分類，而劃分為流動 或非流動項目，並將同一納稅主體之遞延所得稅資產及負債互抵。 惟依國際會計準則第1 號「財務報表之表達」規定，企業不得將遞 延所得稅資產或負債分類為流動資產或負債，故本公司及子公司於 轉換日調增「遞延所得稅資產」$526、調減「遞延所得稅資產-流 動」$526；調增「遞延所得稅負債」$5、調減「遞延所得稅負債流動」$5。
-
(2)本公司及子公司所持有之未上市櫃股票依民國100 年7 月7 日修正 前「證券發行人財務報告編製準則」規定，係以成本衡量並帳列「以 成本衡量之金融資產」。惟依國際會計準則第39 號「金融工具： 認列與衡量」規定，權益工具無活絡市場但其公允價值能可靠衡量 時（意即該權益工具之合理公允價值估計數區間之變異性並非重 大，或於區間內各種估計數之機率能合理評估，並用以估計公允價 值），應以公允價值衡量。本公司因此於轉換日依民國100 年12 月22 日修正之「證券發行人財務報告編製準則」規定，將「以成 本衡量之金融資產-非流動」依公允價值指定為「備供出售金融資 產-非流動」，故增加「備供出售金融資產-非流動」$253,530，減 少「以成本衡量之金融資產-非流動」$253,530。
-
(3)本公司及子公司採權益法評價之被投資公司因採用IFRSs 後調整差 異影響數，本公司及子公司依持股比例調整相對權益法之長期投資 科目，因此於轉換日同時調增「採用權益法之投資」$22,675，並 調增「未分配盈餘」$22,675，並亦同時調增「非控制權益」$3,393， 並調減「未分配盈餘」$3,393。
-
(4)本公司供出租使用之不動產，依我國現行會計準則規定係表達於 「固定資產」。惟依國際會計準則第40 號「投資性不動產」規定， 符合定義之投資性不動產應表達於「投資性不動產」。本公司因此
~53~
於轉換日調減「不動產、廠房及設備」$736,122，並調增「投資性
不動產淨額」$736,122。
-
(5)本公司及子公司於轉換日調增「應計退休金負債」$755,349、調減 「應付費用」$173,820、調增「遞延所得稅資產」$105,906、調減 「遞延退休金成本」$137,391、調減「未分配盈餘」$778,826、調 減「非控制權益」$401 及調增「未認列為退休金成本之淨損失」 $166,213，原因如下：
-
A.退休金精算採用之折現率，係依我國財務會計準則公報第18 號 第23 段規定應參酌之因素訂定。惟依國際會計準則第19 號「員 工福利」規定，折現率之採用係參考報導期間結束日幣別及期間 與退休金計畫一致之高品質公司債之市場殖利率決定；在此類債 券無深度市場之國家，應使用政府公債（於報導期間結束日）之 市場殖利率。
-
B.依我國現行會計準則規定，未認列過渡性淨給付義務係按預期可 獲得退休金給付在職員工之平均剩餘服務年限，採直線法攤銷。 惟本公司及子公司係屬首次適用國際財務報導準則，不適用國際 會計準則第19 號「員工福利」之過渡性規定，故無未認列過渡 性負債之產生。
-
C.依我國現行會計準則規定，資產負債表日累積給付義務超過退休 基金資產公平價值部分為應認列退休金負債之下限。惟國際會計 準則第19 號「員工福利」並無此下限之規定。
-
D.本公司退休金精算損益，依我國現行會計準則規定，採緩衝區法 認列為當期淨退休金成本。惟依國際會計準則第19 號「員工福 利」規定，本公司選擇立即認列於其他綜合淨利中。
-
E.本公司依國際會計財務報導準則第1 號「首次採用國際財務報導 編製準則」及於民國102 年度適用之「證券發行人財務報告編製 準則」規定將所選之豁免項目一次認列精算損益於保留盈餘中。
-
(6)依我國現行會計準則對於累積未休假獎金之認列並無明文規定，本 公司係於實際支付時認列相關費用。惟依國際會計準則第19 號「員 工福利」規定，應於報導期間結束日估列已累積未使用之累積未休 假獎金費用。經考量所得稅影響數，本公司及子公司因此於轉換日 調增「遞延所得稅資產」$4,023 及「應付費用」$23,663 並調減「未 分配盈餘」$19,640，並亦同時調減「非控制權益」$57，調增「未 分配盈餘」$57。
-
(7)本公司辦理資產重估之土地依法提計之土地增值稅準備，依我國現 行會計準則係表達於「土地增值稅準備」；土地增值稅係屬所得稅 範圍，依國際會計準則第12 號「所得稅」規定應表達於「遞延所 得稅負債」。本公司因此於轉換日將此項「土地增值稅準備」 $1,063,191 重分類至「遞延所得稅負債」。
~54~
-
(8)本公司選擇對過去投資關聯企業會計處理(企業合併)之豁免，並將 原依現行會計處理所產生不符合IFRSs 規定之資本公積$135，於轉 換日調整未分配盈餘。
-
(9)依我國現行會計準則規定，海外投資按權益法評價時，被投資公司 財務報表轉換所產生之「國外營運機構財務報表換算之兌換差額」 作為股東權益之調整項目。依國際財務報導準則第1 號「首次採用 國際財務報導準則」之豁免規定，本公司及子公司選擇於轉換日將 國外營運機構所產生借餘之「國外營運機構財務報表換算之兌換差 額」$441,974 轉入「未分配盈餘」，俟後產生之兌換差額則依國際 會計準則第21 號「匯率變動之影響」規定處理。
-
(10)本公司因購置固定資產而預付之款項，依我國證劵發行人財務報告 編製準則係表達於「固定資產」。惟依國際財務報導準則規定，依 其交易性質應表達於「其他非流動資產-預付設備款」，本公司因 此於轉換日調增「其他非流動資產-預付設備款」$11,876，並調減 固定資產淨額$11,876。
-
(11)依我國現行會計準則規定，遞延費用帳列其他資產項下。轉換至 IFRSs 後，應將遞延費用依性質適當分類。本公司因此於轉換日將 遞延費用重分類至「不動產、廠房及設備」之金額為$6,886。
-
(12)依我國現行會計準則規定，現金及約當現金用途受限制者，係表達 於其他資產項下之「受限制資產」。轉換至IFRSs 後，本公司之「受 限制資產」因不符合約當現金定義，因此於轉換日將其重分類至「其 他非流動資產-其他金融資產」之金額為$94,434。
-
2.民國101 年12 月31 日資產負債及民國101 年度損益重大差異項目調 節表
節表 |
|
|
|
|
|
我國會計準則 |
影響金額 |
IFRSs |
說明 |
遞延所得稅資產-流動 |
1,303
$ |
1,303)
($ |
-
$ |
(1) |
備供出售金融資產–非流動 |
657,694 |
230,668 |
888,362 |
(2) |
以成本衡量之金融資產–非流
動 |
236,025 |
230,668)
( |
5,357 |
(2) |
採用權益法之投資 |
878,367 |
25,073 |
903,440 |
(3) |
不動產、廠房及設備(固定資
產) |
15,951,750 |
752,883)
( |
15,198,867 |
(4) |
投資性不動產淨額 |
- |
732,886 |
732,886 |
(4) |
遞延退休金成本 |
329,069 |
329,069)
( |
- |
(5) |
遞延所得稅資產 |
- |
174,982 |
174,982 |
(1)
(3)
(5)
(7) |
遞延費用(表列其他資產-其他) |
9,832 |
7,954)
( |
1,878 |
(4) |
其他非流動資產-預付設備款 |
- |
27,951 |
27,951 |
(4) |
~55~
|
我國會計準則 |
影響金額 |
IFRSs |
說明 |
受限制資產 |
123,700 |
123,700)
( |
- |
(6) |
其他非流動資產-其他金融資產 |
- |
123,700 |
123,700 |
(6) |
其他資產 |
5,319,982 |
- |
5,319,982 |
|
資產總計 |
23,507,722
$ |
130,317)
($ |
23,377,405
$ |
|
|
|
|
|
|
|
我國會計準則 |
影響金額 |
IFRSs |
說明 |
應付費用 |
196,936
$ |
24,246
$ |
221,182
$ |
(5)
(7) |
土地增值稅準備 |
1,063,191 |
1,063,191)
( |
- |
(8) |
應計退休金負債 |
1,039,763 |
434,811 |
1,474,574 |
(5) |
遞延所得稅負債 |
788,465 |
1,094,460 |
1,882,925 |
(1)
(3)
(8) |
其他負債 |
437,512 |
- |
437,512 |
|
負債總計 |
3,525,867
$ |
490,326
$ |
4,016,193
$ |
|
|
|
|
|
|
|
我國會計準則 |
影響金額 |
IFRSs |
說明 |
股本 |
10,671,411
$ |
-
$ |
10,671,411
$ |
|
資本公積-採用權益法認列關聯
企業及合資股權淨值之變動數 |
135 |
135)
( |
- |
(9) |
資本公積-其他項目 |
4,262,917 |
- |
4,262,917 |
|
法定盈餘公積 |
1,691,423 |
- |
1,691,423 |
|
特別盈餘公積 |
271,969 |
- |
271,969 |
|
未分配盈餘 |
3,729,184 |
1,410,944)
( |
2,318,240 |
(3)
(10) |
國外營運機構財務報表換算之
兌換差額 |
796,766)
( |
453,435 |
343,331)
( |
(11) |
未認列為退休金成本之淨損失 |
333,739)
( |
333,739 |
- |
(5) |
備供出售金融資產未實現損益 |
345,179 |
- |
345,179 |
|
非控制權益 |
140,142 |
3,262 |
143,404 |
(12) |
權益總計 |
19,981,855
$ |
620,643)
($ |
19,361,212
$ |
|
|
|
|
|
|
|
我國會計準則 |
影響金額 |
IFRSs |
說明 |
營業收入淨額 |
6,104,487
$ |
-
$ |
6,104,487
$ |
|
營業成本 |
5,345,345)
( |
46,499 |
5,298,846)
( |
(5)
(7) |
營業費用 |
275,481)
( |
3,067 |
272,414)
( |
(5)
(7) |
營業淨利 |
483,661 |
49,566 |
533,227 |
|
營業外收益及費損 |
117,392 |
2,449 |
119,841 |
(13) |
稅前淨利 |
601,053 |
52,015 |
653,068 |
|
~56~
|
我國會計準則 |
影響金額 |
IFRSs |
說明 |
所得稅費用 |
86,977)
( |
14,149)
( |
101,126)
( |
(3)
(5)
(7) |
合併總損益 |
514,076 |
37,866 |
551,942 |
|
非控制權益淨利 |
2,679)
( |
185)
( |
2,864)
( |
(14) |
合併淨損益 |
511,397
$ |
37,681
$ |
549,078
$ |
|
重大調節原因說明：
-
(1)本公司及子公司調減「遞延所得稅資產-流動」$1,303、調增「遞 延所得稅資產」$30,403 及調增「遞延所得稅負債」$29,100，調整 原因請參閱附註十三(二)1.(1)說明。
-
(2)本公司及子公司將「以成本衡量之金融資產-非流動」$230,668 指 定為「備供出售之金融資產-非流動」，調節原因請參閱附註十三 (二)1.(2)說明。惟前述調整與轉換日調整數之差異係考量國外子 公司開帳調整數之匯率影響調減$1,262 及收回被投資公司清算股 款$21,600。
-
(3)本公司及子公司調增「採用權益法之投資」$25,073，其中除考量 國外子公司開帳調整數之匯率影響調減$468(並同時調減「國外營 運機構財務報表換算之兌換差額」$468)及被投資公司因採用IFRSs 後調整差異影響調增$2,866 外，其餘調整金額係轉換日調整數請參 閱附註十三(二)1.(3)說明。並計算因採用IFRSs 與我國現行會計 準則產生差異調增「遞延所得稅資產」$8,670、「遞延所得稅負債」 $2,169、「所得稅費用」$2,169 及「未分配盈餘」$8,670。
-
(4)本公司及子公司調減「不動產、廠房及設備」並調增「投資性不動 產淨額」$732,886，原因請參閱附註十三(二)1.(4)；調減「不動 產、廠房及設備」並調增「其他非流動資產-預付設備款」$27,951 原因請參閱附註十三(二)1.(10)；調增「不動產、廠房及設備」並 調減「遞延費用」$7,954，原因請參閱附註十三(二)1.(11)。
-
(5)本公司及子公司因採用IFRSs 與我國現行會計準則產生差異，故調 減「遞延退休金成本」$191,678、「應計退休金負債」$302,752、 「營業成本」$46,861 及「營業費用」$3,287，調增「應付費用」 $166,731、「未認列退休金成本淨損失」$167,526、「遞延所得稅 資產」$25,881 、「所得稅費用」$12,079 及「其他綜合損益」 ($236,329)；同時考量國外子公司開帳調整數之匯率影響調減「應 計退休金負債」$17,786 及調增「應付費用」$7,090(並同時調增「國 外營運機構財務報表換算之兌換差額」$10,696)外。其餘調整相關 資產負債金額係轉換日已調整數，原因請參閱附註十三(二)1.(5) 說明。
-
(6)本公司及子公司調減「受限制資產」並調增「其他非流動資產-其 他金融資產」$123,700，請參閱附註十三(二)1.(12)說明。
~57~
-
(7)本公司及子公司調增「應付費用」$582，調增數係民國101 年12 月31 日與轉換日未休假獎金之估計差異，業已併同調增「營業成 本」$362 及調增「營業費用」$220，並計算因採用IFRSs 與我國現 行會計準則所產生差異調增「遞延所得稅資產」並調減「所得稅費 用」$99，其餘未休假獎金調增金額係轉換日調整數，原因請參閱 附註十三(二)1.(6)說明。
-
(8)調節金額係轉換日調整數，原因請參閱附註十三(二)1.(7)說明。
-
(9)調節金額係轉換日調整數，原因請參閱附註十三(二)1.(8)說明。
-
(10)調節原因除民國101 年度因本公司及子公司採用IFRSs 與我國現行 會計準則產生差異調增$37,681 及「其他綜合損益」($236,329)轉 入「未分配盈餘」外，其餘調減金額係轉換日調整數請參閱附註十 三(二)1，有關「未分配盈餘」之相關調節說明。
-
(11)本公司及子公司調增「國外營運機構財務報表換算之兌換差額」 $453,435 ，其中除考量國外子公司開帳調整數之匯率影響調增 $10,369 及國外子公司合併國外孫公司產生之調整而調增$1,092， 其餘調增金額係轉換日調整數，原因請參閱附註十三(二)1.(9)說 明。
-
(12)本公司及子公司調增「非控制權益」$3,262，其中除考量國外子公 司開帳之調整數之匯率影響調減$141(並同時調增「國外營運機構 財務報表換算之兌換差額」$141)及民國101 年度因所有被合併個 體採用IFRSs 產生之合併影響數增加$468 外，其餘調增金額係轉換 日調整數請參閱附註十三(二)1 有關「非控制權益」之相關調節說 明。
-
(13)本公司及子公司採權益法評價之被投資公司因採用IFRSs 後調整差 異影響數，本公司及子公司依持股比例調整相對權益法之長期投資 科目，因此調增「營業外收益及費損」$2,449。
-
(14)因所有被合併個體採用IFRSs 後調整差異影響數，本公司及子公司 依非控制權益持股比例調整相對科目，故調增「非控制權益淨利」 $185。
-
(三)本公司依國際財務報導準則第1 號「首次採用國際財務報導準則」及民 國102 年適用之「證券發行人財務報告編製準則」規定所選擇之豁免項 目：
1.企業合併
本公司對發生於轉換至國際財務報導準則日前之企業合併，選擇不追
溯適用國際財務報導準則第3號「企業合併」規定。此豁免項目亦適
用於本公司過去取得之投資關聯企業。
2.股份基礎給付交易
本公司對於轉換日前因股份基礎給付交易所產生已既得之權益工具及 已交割之負債選擇不追溯適用國際財務報導準則第2 號「股份基礎給
~58~
付交易」。
-
3.認定成本
-
本公司對在轉換日之前已依我國一般公認會計原則重估價之不動產、 廠房及設備，選擇以該重估價值作為重估價日之認定成本。
-
4.員工福利
-
本公司及子公司選擇於轉換日將與員工福利計畫有關之全部累積精算 損益一次認列於保留盈餘。並選擇以轉換日起各個會計期間推延決定 之金額，揭露國際會計準則第19 號「員工福利」第120A 段(P)要求之 確定福利義務現值、計畫資產公允價值及計畫盈虧、以及經驗調整之 資訊。
-
5.累積換算差異數
-
本公司及子公司選擇於轉換日將國外營運機構所產生之累積換算差異 數認定為零，俟後產生之兌換差額則依國際會計準則第21 號「匯率變 動之影響」規定處理。
-
6.先前已認列金融工具之指定
-
本公司於轉換日選擇將部分以成本衡量之金融資產指定為備供出售金 融資產。
-
上述之各項豁免選擇，可能因主管機關相關法令之發布、經濟環境之變動， 或本公司對各項豁免選擇之影響評估改變，而與轉換時實際選擇之各項豁 免有所不同。
~59~