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EGST Audit Report / Information 2017
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Audit Report / Information
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$\overline{1}$
長榮鋼鐵股份有限公司
個體財務報告暨會計師查核報告 民國106及105年度
地址:桃園市中壢區松江北路16號3樓 電話: (02)2513-5703
$\S$ E 錄§
| 財 | 務 | 報 | 告 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 項 | 目 頁 | 次 附 | 註 | 編 | 號 |
| 一、封 面 |
$\mathbf{1}$ | ||||
| 二、目 錄 |
$\overline{2}$ | ||||
| 三、會計師查核報告 | $3 \sim 5$ | ||||
| 四、個體資產負債表 | 6 | ||||
| 五、個體綜合損益表 | $7 \sim 8$ | ||||
| 六、個體權益變動表 | 9 | ||||
| 七、個體現金流量表 | $10 - 11$ | ||||
| 八、個體財務報表附註 | |||||
| (一)公司沿革 | 12 | ||||
| (二)通過財務報告之日期及程序 | 12 | z, | |||
| (三) 新發布及修訂準則及解釋之適用 | $13 - 18$ | 三 | |||
| (四)重大會計政策之彙總說明 | $18 - 28$ | 四 | |||
| (五) 重大會計判斷、估計及假設不確 | $28 - 29$ | 五 | |||
| 定性之主要來源 | |||||
| (六) 重要會計項目之說明 | $30 - 52$ | 六〜ニ六 | |||
| (七) 關係人交易 | $52 - 54$ | ニセ | |||
| (八) 質押之資產 | 54 | 二八 | |||
| (九) 重大或有負債及未認列之合約 | 55 | 二九 | |||
| 承諾 | |||||
| (十)重大之災害損失 | |||||
| (十一)重大之期後事項 | |||||
| (十二)其 他 |
55 | 三十 | |||
| (十三)附註揭露事項 | |||||
| 1. 重大交易事項相關資訊 | 56 | $=$ $-$ | |||
| 2. 轉投資事業相關資訊 | 56 | $\Xi$ - | |||
| 3. 大陸投資資訊 | 56 | $\equiv -$ | |||
| (十四)部門資訊 | |||||
| 九、重要會計項目明細表 | $63 \sim 74$ |
Deloitte
勤業眾信聯合會計師事務所 11073 台北市信義區松仁路100號20樓
Deloitte & Touche 20F, Taipei Nan Shan Plaza No. 100, Songren Rd., Xinyi Dist., Taipei 11073, Taiwan
Tel: +886 (2) 2725-9988 Fax:+886 (2) 4051-6888 www.deloitte.com.tw
會計師杳核報告
長榮鋼鐵股份有限公司 公鑒:
查核意見
長榮鋼鐵股份有限公司民國106年及105年12月31日之個體資產負債 表, 暨民國 106年及 105年1月1日至12月 31日之個體綜合損益表、個體 權益變動表、個體現金流量表,以及個體財務報表附註(包括重大會計政策 彙總),業經本會計師查核竣事。
依本會計師之意見,上開個體財務報表在所有重大方面係依照證券發行 人財務報告編製準則編製,足以允當表達長榮鋼鐵股份有限公司民國 106年 及 105年12月31日之個體財務狀況,暨民國106年及105年1月1日至12 月31日之個體財務績效及個體現金流量。
查核意見之基礎
本會計師係依照會計師查核簽證財務報表規則及一般公認審計準則執行 查核工作。本會計師於該等準則下之責任將於會計師查核個體財務報表之責 任段進一步說明。本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已依會計師職 業 道 德 規 範 , 與 長 榮 鋼 鐵 股 份 有 限 公 司 保 持 超 然 獨 立 , 並 履 行 該 規 範 之 其 他 青任。本會計師相信已取得足夠及適切之查核證據,以作為表示查核意見之 基礎。
管理階層與治理單位對個體財務報表之責任
管理階層之責任係依照證券發行人財務報告編製準則編製允當表達之個 體財務報表,且維持與個體財務報表編製有關之必要內部控制,以確保個體 財務報表未存有導因於舞弊或錯誤之重大不實表達。
於編製個體財務報表時,管理階層之責任亦包括評估長榮鋼鐵股份有限 公司繼續經營之能力、相關事項之揭露,以及繼續經營會計基礎之採用,除 非管理階層意圖清算長榮鋼鐵股份有限公司或停止營業,或除清算或停業外 別無實際可行之其他方案。
長榮鋼鐵股份有限公司之治理單位(含監察人)負有監督財務報導流程 之責任。
會計師查核個體財務報表之責任
本 會 計 師 杳 核 個 體 財 務 報 表 之 目 的 , 係 對 個 體 財 務 報 表 整 體 是 否 存 有 導 因於舞弊或錯誤之重大不實表達取得合理確信,並出具查核報告。合理確信 係 高 度 確 信 , 惟 依 照 一 般 公 認 審 計 準 則 執 行 之 查 核 工 作 無 法 保 證 必 能 偵 出 個 體財務報表存有之重大不實表達。不實表達可能導因於舞弊或錯誤。如不實 表達之個別金額或彙總數可合理預期將影響個體財務報表使用者所作之經濟 決策,則被認為具有重大性。
本會計師依照中華民國一般公認審計準則查核時,運用專業判斷並保持 專業上之懷疑。本會計師亦執行下列工作:
-
- 辨認並評估個體財務報表導因於舞弊或錯誤之重大不實表達風險;對所 評估之風險設計及執行適當之因應對策;並取得足夠及適切之查核證據 以作為查核意見之基礎。因舞弊可能涉及共謀、偽造、故意遺漏、不實 聲明或論越內部控制,故未偵出導因於舞弊之重大不實表達之風險高於 導因於錯誤者。
-
- 對與查核攸關之內部控制取得必要之瞭解,以設計當時情況下適當之查 核 程 序 , 惟 其 目 的 非 對 長 榮 鋼 鐵 股 份 有 限 公 司 內 部 控 制 之 有 效 性 表 示 意 見。
-
- 評估管理階層所採用會計政策之適當性,及其所作會計估計與相關揭露 之合理性。
-
- 依據所取得之查核證據,對管理階層採用繼續經營會計基礎之適當性, 以及使長榮鋼鐵股份有限公司繼續經營之能力可能產生重大疑慮之事件 或情況是否存在重大不確定性,作出結論。本會計師若認為該等事件或 情 況 存 在 重 大 不 確 定 性 , 則 須 於 查 核 報 告 中 提 醒 個 體 財 務 報 表 使 用 者 注 意 個 體 財 務 報 表 之 相 關 揭 露 , 或 於 該 等 揭 露 係 屬 不 適 當 時 修 正 查 核 意
見。本會計師之結論係以截至查核報告日所取得之查核證據為基礎。惟 未來事件或情況可能導致長榮鋼鐵股份有限公司不再具有繼續經營之能 力。
-
- 評估個體財務報表(包括相關附註)之整體表達、結構及內容,以及個 體財務報表是否允當表達相關交易及事件。
-
- 對於長榮鋼鐵股份有限公司內組成個體之財務資訊取得足夠及適切之查 核證據,以對個體財務報表表示意見。本會計師負責查核案件之指導、 監督及執行,並負責形成長榮鋼鐵股份有限公司查核意見。
本會計師與治理單位溝通之事項,包括所規劃之杳核範圍及時間,以及 重大查核發現(包括於查核過程中所辨認之內部控制顯著缺失)。
勤業眾信聯合會計師事務所 趙 永 會計師 祥 會計師 張 清 福 近礼辞 (5 ) 清 福
證券暨期貨管理委員會核准文號 台財證六字第 0920123784號
金融監督管理委員會核准文號 金管證審字第1050024633號
單位:新台幣仟元
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 代碼 | 資 產 |
金 | % 額 |
金 | % 額 |
| 流動資產 | |||||
| 1100 | 現金及約當現金 (附註四及六) | \$ 261,154 |
$\overline{2}$ | \$ 166,691 |
$\mathbf{1}$ |
| 1150 | 應收票據一非關係人(附註四、五及十九) | 228,314 | $\overline{2}$ | 94,533 | $\mathbf{1}$ |
| 1160 | 應收票據一關係人淨額(附註四、五及十九) | 35 | 35 | ٠ | |
| 1170 | 應收帳款一非關係人淨額(附註四、五、九及十九) | 2,203,186 | 15 | 1,976,434 | 15 |
| 1180 | 應收帳款-關係人淨額(附註四、五、九、十九及二七) | 250,615 | $\overline{2}$ | 156,044 | $\mathbf{1}$ |
| 1190 | 應收建造合約款(附註四、五、十及十九) | 1,060,917 | $\overline{7}$ | 1,338,684 | 10 |
| 1200 | 其他應收款 (附註二七) | 20,173 | 8,672 | ||
| 1220 | 本期所得稅資產(附註四及二三) | 21,772 | 21,772 | ٠ | |
| 130X | 存貨(附註四、五、十一及十九) | 927,566 | 6 | 578,138 | 4 |
| 1476 | 其他金融資產一流動(附註二八) | 9,400 | 9,300 | ||
| 1479 | 其他流動資產 | 46,738 | 69.028 | $\mathbf{1}$ | |
| 11XX | 流動資產總計 | 5,029,870 | 34 | 4,419,331 | 33 |
| 非流動資產 | |||||
| 1523 | 備供出售金融資產一非流動(附註四及七) | 4,359,552 | 29 | 3,674,990 | 27 |
| 1543 | 以成本衡量之金融資產一非流動(附註四及八) | 899,029 | 6 | 898,869 | $\overline{7}$ |
| 1550 | 採用權益法之投資(附註四及十二) | 2,310,334 | 16 | 2,199,268 | 16 |
| 1600 | 不動產、廠房及設備(附註四、十三及二八) | 1,837,619 | 12 | 1,838,035 | 14 |
| 1760 | 投資性不動產(附註四、十四及二八) | 309,773 | $\mathbf{2}$ | 312,085 | $\overline{2}$ |
| 1780 | 電腦軟體成本淨額(附註四) | 9,431 | $\sim$ | 7,598 | |
| 1840 | 遞延所得稅資產(附註四及二三) | 13,559 | 12,214 | ||
| 1920 | 存出保證金 | 13,398 | 15,264 | ||
| 1990 15XX |
其他非流動資產 | 64,573 | $\mathbf{1}$ | 101,973 | $\overline{\mathbf{1}}$ |
| 非流動資產總計 | 9,817,268 | 66 | 9,060,296 | 67 | |
| 1XXX | 產 資 總 計 |
\$14,847,138 | 100 | \$13,479,627 | $-100$ |
| 代碼 | 倩 及 權 負 益 |
||||
| 流動負債 | |||||
| 2100 | 短期借款(附註十五) | \$ 50,000 |
\$ | ||
| 2110 | 應付短期票券 (附註十五) | 150,000 | 1 | ||
| 2150 | 應付票據一非關係人淨額(附註十九) | 315,865 | $\overline{2}$ | 334,453 | 3 |
| 2170 | 應付帳款一非關係人(附註十六及十九) | 1,031,618 | 7 | 815,310 | 6 |
| 2190 | 應付建造合約款(附註四、五、十及十九) | 819,792 | 6 | 957,880 | 7 |
| 2219 | 其他應付款(附註十七及二七) | 113,211 | 1 | 132,401 | $\mathbf 1$ |
| 2230 | 本期所得稅負債(附註四及二三) | 49,613 | 35,325 | ||
| 2300 | 其他流動負債 | 127,730 | 1 | 99,864 | 1 |
| 21XX | 流動負債總計 | 2,657,829 | 18 | 2,375,233 | 18 |
| 非流動負債 | |||||
| 2540 2570 |
長期借款(附註十五及二八) 遮延所得稅負債(附註四及二三) |
60,000 | |||
| 2640 | 淨確定福利負債-非流動(附註四及十八) | 65,995 | 65,995 | ||
| 2645 | 存入保證金 | 82,038 | $\mathbf{1}$ | 79,933 | $\mathbf 1$ |
| 25XX | 非流動負債總計 | 1.647 149,680 |
$\mathbf{1}$ | 1,672 | $\mathbf{1}$ |
| 207,600 | |||||
| 2XXX | 負債總計 | 2,807,509 | $-19$ | 2,582,833 | $-19$ |
| 權益(附註二十) | |||||
| 股 本 |
|||||
| 3110 | 普通股 | 4,054,260 | 27 | 4,054,260 | $\frac{30}{2}$ |
| 3200 | 資本公積 | 250,766 | $\overline{2}$ | 220,747 | $^{2}$ |
| 3310 | 保留盈餘 法定盈餘公積 |
||||
| 3350 | 未分配盈餘 | 1,878,545 | 13 | 1,804,647 | 13 |
| 3300 | 保留盈餘總計 | 6,076,493 | 41 54 |
5,671,212 | 42 |
| 其他權益 | 7,955,038 | 7,475,859 | 55 | ||
| 3410 | 國外營運機構財務報表換算之兒換差額 | 62 | 907 | ||
| 3425 | 備供出售金融資產未實現損益 | 84,577 | 549,905) | $\overline{4}$ | |
| 3400 | 其他權益合計 | 84,639 | 548,998) | 4) | |
| 3500 | 庫藏股票 | 305,074) | $\overline{2}$ | 305.074) | 2) |
| 3XXX | 權益總計 | ||||
| 12,039,629 | 81 | 10,896,794 | 81 | ||
| 負債及權益總計 | \$14,847,138 | 100 | \$13,479,627 | 100 |
後附之附註係本個體財務報告之一部分。
經理人:林耿立
會計主管;葉佳全
| 南强公司 長榮 |
||
|---|---|---|
| 個 至12月31日 民國 106年及105年 |
單位:新台幣仟元,惟 每股盈餘為元
| 106年度 | 105年度 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 代碼 | 金 額 |
% | 金 額 |
% | |
| 4000 | 營業收入淨額(附註二一及 ニセ) |
\$8,578,452 | 100 | \$7,820,994 | 100 |
| 5000 | 營業成本(附註十一、十八、 二二及二七) |
$(-7,833,240)$ | $(\underline{-92})$ | (7,164,843) | $(-92)$ |
| 5900 | 營業毛利 | 745,212 | 8 | 656,151 | 8 |
| 營業費用(附註十八、二二 及二七) |
|||||
| 6100 | 推銷費用 | 356,501) | 4) € |
340,397) | 4) |
| 6200 | 管理費用 | 95,169 ) | $\left(\begin{array}{c} 1 \end{array}\right)$ | $125,157$ ) | $\sqrt{2}$ |
| 6000 | 營業費用合計 | 451,670) | 5) | 465,554) | $\underline{6})$ |
| 6900 | 營業淨利 | 293,542 | 3 | 190,597 | $\overline{2}$ |
| 營業外收入及支出 | |||||
| 7010 | 其他收入(附註二二及 | ||||
| ニセ) | 374,662 | $\overline{\mathbf{4}}$ | 141,627 | $\overline{2}$ | |
| 7020 | 其他(損失)及利益(附 | ||||
| 註二二) | 2,469) | 2,259) | |||
| 7050 | 財務成本 | 1,530) | 9,991) | ||
| 7060 | 採用權益法之子公司損 | ||||
| 益份額 (附註十二) | 562,748 | 7 | 457,069 | 6 | |
| 7000 | 營業外收入及支出 合計 |
933,411 | 11 | 586,446 | 8 |
| 7900 | 稅前淨利 | 1,226,953 | 14 | 777,043 | $10\,$ |
| 7950 | 所得稅費用 (附註二三) | 33,472) | $\sim$ | 38,061) | $\left( \underline{\hspace{1cm}} 1 \right)$ |
| 8200 | 本年度淨利 | 1,193,481 | 14 | 738,982 | $\overline{6}$ |
(接次頁)
(承前頁)
| 106年度 | 105年度 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 代碼 | 金 | 額 | % | 金 | 額 | % | ||
| 其他綜合損益 | ||||||||
| 8310 | 不重分類至損益之項目 | |||||||
| 8311 | 確定福利計畫之再 | |||||||
| 衡量數(附註十 | ||||||||
| $\lambda$ ) | $($ \$ | 24,746) | $($ \$ | 32,078) | ||||
| 8349 | 與其他綜合損益組 | |||||||
| 成部分相關之所 | ||||||||
| 得税利益(附註 | ||||||||
| 二三) | 4,207 | 5,453 | ||||||
| 8320 | 採用權益法認列之 | |||||||
| 子公司之其他綜 | ||||||||
| 合損益份額 | 4,539) | 1,802) | ||||||
| 8360 | 後續可能重分類至損益 | |||||||
| 之項目 | ||||||||
| 8361 | 國外營運機構財務 | |||||||
| 報表換算之兌換 | ||||||||
| 差額 | 845) | 188) | ||||||
| 8362 | 備供出售金融資產 | |||||||
| 未實現評價損益 | 634,482 | $\overline{7}$ | 437,715) | 6) | ||||
| 8300 | 其他綜合損益(稅 | |||||||
| 後淨額)合計 | 608,559 | 7 | 466,330) | $\left( \underline{\qquad} 6\right)$ | ||||
| 8500 | 本年度綜合損益總額 | \$1,802,040 | 21 | $^{\circ}$ | 272,652 | $\overline{3}$ | ||
| 每股盈餘 (附註二四) | ||||||||
| 9710 | 基 本 |
\$ | 3.08 | \$ | 1.91 | |||
| 9810 | 釋 稀 |
\$ | 3.08 | \$ | 1.90 |
後附之附註係本個體財務報告之一部分。
$\tilde{\Sigma}$
單位:新台幣仟元
| 代 | 碼 | 106年度 | 105年度 | |
|---|---|---|---|---|
| 營業活動之現金流量 | ||||
| A10000 | 本年度税前淨利 | \$1,226,953 | \$ | 777,043 |
| A20010 | 不影響現金流量之收益費損項目 | |||
| A20100 | 折舊費用(包含投資性不動產) | 96,576 | 105,421 | |
| A20200 | 攤銷費用 | 5,363 | 3,923 | |
| A20300 | 呆帳費用 | 128 | ||
| A20900 | 財務成本 | 1,530 | 9,991 | |
| A21200 | 利息收入 | 2,735) | 11,048) | |
| A21300 | 股利收入 | 107,595) | 86,805) | |
| A22400 | 採用權益法之子公司利益之份 | |||
| 額 | 562,748) | 457,069) | ||
| A22500 | 處分不動產、廠房及設備利益 | 784) | 753) | |
| A24000 | 已實現銷貨利益 | 1,273) | 1,273) | |
| A30000 | 營業資產及負債之淨變動數 | |||
| A31130 | 應收票據 | 133,781) | 161,291 | |
| A31150 | 應收帳款 | 321,451) | 344,851 | |
| A31170 | 應收建造合約款 | 277,767 | € | 221,499) |
| A31180 | 其他應收款 | 11,439) | 430 | |
| A31200 | 貨 存 |
349,428) | 617,591 | |
| A31240 | 其他流動資產 | 22,289 | 4,486 | |
| A32130 | 應付票據 | 18,588) | 21,421 | |
| A32150 | 應付帳款 | 216,308 | € | 93,984) |
| A32170 | 應付建造合約款 | 138,088) | 121,105 | |
| A32180 | 其他應付款 | 18,812) | ( | 2,767) |
| A32230 | 其他流動負債 | 27,866 | 12,114 | |
| A32240 | 淨確定福利負債 | 22,641) | 22,469) | |
| A33000 | 營運產生之現金 | 185,417 | 1,282,000 | |
| A33100 | 收取之利息 | 2,673 | 11,949 | |
| A33300 | 支付之利息 | 1,908) | 9,612) | |
| A33500 | 支付之所得稅 | 16,321) | $2,947$ ) | |
| AAAA | 營業活動之淨現金流入 | 169,861 | 1,281,390 |
(接次頁)
(承前頁)
| 代 碼 |
106年度 | 105年度 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 投資活動之現金流量 | |||||
| B06500 | 其他金融資產增加 | $($ \$ | 100) | \$ | |
| B00300 | 取得備供出售金融資產 | 67,320) | 2,947,225) | ||
| B01200 | 取得以成本衡量之金融資產 | 160) | |||
| B02700 | 購置不動產、廠房及設備 | 93,848) | 78,110) | ||
| B04500 | 購置無形資產 | 7,196) | 4,842) | ||
| B03700 | 存出保證金減少 (增加) | 1,866 | 3,432) | ||
| B06700 | 其他非流動資產減少 (增加) | 37,400 | 81,402) | ||
| B07600 | 收取之股利 | 107,595 | 86,805 | ||
| B07600 | 收取子公司股利 | 495,614 | 324,629 | ||
| BBBB | 投資活動之淨現金流入(出) | 473,851 | 2,703,577) | ||
| 籌資活動之現金流量 | |||||
| C00100 | 短期借款增加(减少) | 50,000 | 1,000) | ||
| C00500 | 應付短期票券增加 | 150,000 | |||
| C01600 | 舉借長期借款 | 1,100,000 | |||
| C01700 | 償還長期借款 | $60,000$ ) | $1,040,000$ ) | ||
| C03100 | 存入保證金減少 | 25) | |||
| C04500 | 發放現金股利 | 689,224) | 608,139) | ||
| CCCC | 籌資活動之淨現金流出 | 549,249) | 549,139) | ||
| EEEE | 本年度現金淨增加 (減少) 數 | 94,463 | 1,971,326) | ||
| E00100 | 年初現金餘額 | 166,691 | 2,138,017 | ||
| E00200 | 年底現金餘額 | 261,154 | S | 166,691 |
後附之附註係本個體財務報告之一部分。
個體財務報表附註
民國 106年及 105年1月1日至12月31日
(除另註明外,金額以新台幣仟元為單位)
一、公司沿革
長 榮 鋼 鐵 股 份 有 限 公 司 ( 以 下 簡 稱 本 公 司 ) 於 62 年 1 月 依 中 華 民 國公司法設立,原名長雄工業股份有限公司,於76年8月12日變更 為長榮重工股份有限公司,於89年4月27日變更為長榮開發網路科 技股份有限公司,於90年5月15日變更為長榮開發股份有限公司, 另於100年7月1日變更為長榮鋼鐵股份有限公司。本公司於79年8 月31日吸收合併長榮超合金股份有限公司後,增加特殊鋼、碳鋼、合 金及超合金冶煉、製造、加工品與原料之生產加工與銷售業務,惟於 82年轉投資成立榮剛重工股份有限公司(後更名為榮剛材料科技股份 有限公司)專營合金鋼產銷業務,將原合金鋼事業部之機具、設備、 存貨及從業人員移轉予該公司經營;另於87年10月31日吸收合併長 鋒鋼鐵股份有限公司,增加鋼胚、棒(條)鋼、鋼筋、盤元、線材、 型鋼之製造加工與買賣;本公司管理階層於87年間決定停止造櫃部門 之生產。另本公司於98年9月30日(合併基準日)採吸收合併方式 合併 榮 重 鋼 構 公 司, 本 公 司 為 存 續 公 司 榮 重 鋼 構 公 司 為 消 減 公 司 。
本公司於 74年12月4日公開發行,另於92年6月25日經董事 會開會決議通過撤銷公開發行,並於92年7月8日經財政部證券暨期 貨管理委員會核准撤銷公開發行。
主要經營業務包括貨櫃維修、軋鋼、鋼鐵結構、拖車及組件等之 製造、加工修理及其買賣之業務。
本財務報表係以本公司之功能性貨幣新台幣表達。 二、通過財務報表之日期及程序
本公司個體財務報告於108年9月10日經董事會通過發布。
三、新發布及修訂準則及解釋之適用
(一)首次適用修正後之證券發行人財務報告編製準則及經金融監督管理 委員會(以下稱「金管會」)認可並發布生效之國際財務報導準則 (IFRS)、國際會計準則 (IAS)、解釋 (IFRIC) 及解釋公告 (SIC) $($ 以下稱「IFRSs」
除下列說明外,適用修正後之證券發行人財務報告編製準則及 金管會認可並發布生效之 IFRSs 將不致造成本公司會計政第之重大 孿動:
證券發行人財務報告編製準則之修正
該修正除配合金管會認可並發布生效之 IFRSs 新增若干會計項 目及非金融資產減損揭露規定外,另配合國內實施 IFRSs 情形,強 調若干認列與衡量規定,並新增關係人交易及商譽等揭露。
該修正規定,其他公司或機構與本公司之董事長或總經理為同 一人,或具有配偶或二親等以內關係者,除能證明不具控制或重大 影響者外,係屬實質關係人。此外,該修正規定應揭露與本公司進 行交易之關係人名稱及關係,若單一關係人交易金額或餘額達合併 公司各該項交易總額或餘額10%以上者,應按關係人名稱單獨列示。
106年追溯適用前述修正時,係增加關係人交易之揭露,請參閱 附註二七。
(二)107年適用之證券發行人財務報告編製準則及經金管會認可並發布 生效之 IFRSs
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | IASB 發布之生效日(註1) |
|---|---|
| 「2014-2016 週期之年度改善」 | 註2 |
| IFRS2之修正「股份基礎給付交易之分類與衡量」 | 2018年1月1日 |
| IFRS $9 \rceil$ 金融工具 | 2018年1月1日 |
| IFRS 9 及 IFRS 7 之修正「強制生效日及過渡揭露」 | 2018年1月1日 |
| IFRS15「客戶合約之收入」 | 2018年1月1日 |
| IFRS 15 之修正「IFRS 15 之闡釋」 | 2018年1月1日 |
| IAS7之修正「揭露倡議」 | 2017年1月1日 |
| IAS 12 之修正「未實現損失之遞延所得稅資產之 | 2017年1月1日 |
| 認列」 | |
| IAS 40 之修正「投資性不動產之轉換」 | 2018年1月1日 |
| IFRIC 22「外幣交易與預收付對價」 | 2018年1月1日 |
- 註1: 除另註明外,上述新發布/修正/修訂準則或解釋係於各該 日期以後開始之年度期間生效。
- 註 2: IFRS 12 之修正係追溯適用於 2017 年 1 月 1 日以後開始之年 度期間;IAS 28 之修正係追溯適用於 2018 年1月1日以後開 始之年度期間。
-
- IFRS 9「金融工具」及相關修正
金融資產之分類、衡量與減損
就金融資產方面,所有原屬於IAS 39「金融工具:認列與 衡量」範圍內之金融資產後續衡量係以攤銷後成本衡量或以公 允價值衡量。IFRS9對金融資產之分類規定如下。
本公司投資之債務工具,若其合約現金流量完全為支付本 金及流通在外本金金額之利息,分類及衡量如下:
- (1) 以收取合約現金流量為目的之經營模式而持有該金融資 產,則該金融資產係以攤銷後成本衡量。此類金融資產後 續係按有效利率認列利息收入於損益,並持續評估減損, 減損損益認列於損益。
- (2) 藉由收取合約現金流量與出售金融資產而達成目的之經營 模式而持有該金融資產,則該金融資產係以透過其他綜合 損益按公允價值衡量。此類金融資產後續係按有效利率認 列利息收入於損益,並持續評估減損,減損損益與兌換損 益 亦 認 列 於 損 益 , 其 他 公 允 價 值 變 動 則 認 列 於 其 他 綜 合 損 益 。 於 該 金 融 資 產 除 列 或 重 分 類 時 , 原 先 累 積 於 其 他 綜 合 損益之公允價值變動應重分類至損益。
本公司投資非屬前述條件之金融資產,係以公允價值衡 量,公允價值變動認列於損益。惟本公司得選擇於原始認列時, 將非持有供交易之權益投資指定為透過其他綜合損益按公允價 值衡量。此類金融資產除股利收益認列於損益外,其他相關利 益及損失係認列於其他綜合損益,後續無須評估減損,累積於 其他綜合損益之公允價值變動亦不重分類至損益。
本公司以106年12月31日持有之金融資產與當日所存在 之事實及情況,初步評估下列金融資產之分類與衡量將因適用 IFRS $9 \text{ m }$ 改 孿 :
分類為備供出售金融資產之上市(櫃)及未上市(櫃)股 票投資,依IFRS9選擇指定為透過其他綜合損益按公允價值衡 量,公允價值變動係累計於其他權益,於投資處分時不再重分 類至損益,而將直接轉入保留盈餘。
另外,以成本衡量之未上市(櫃)股票投資依IFRS9應改 按公允價值衡量。
IFRS 9採用「預期信用損失模式」認列金融資產之減損。 以攤銷後成本衡量之金融資產、透過其他綜合損益按公允價值 衡量之債務工具投資、應收租賃款、IFRS15「客戶合約之收入」 產生之合約資產或放款承諾及財務保證合約,應認列備抵損 失。若金融資產之信用風險自原始認列後並未顯著增加,則其 備抵損失係按未來12個月之預期信用損失衡量。若金融資產之 信用風險自原始認列後已顯著增加且非低信用風險,則備抵損 失係按剩餘存續期間之預期信用損失衡量。但未包括重大財務 組成部分之應收帳款必須按存續期間之預期信用損失衡量備抵 損失。
此外,原始認列時已有信用減損之金融資產,本公司考量 原始認列時之預期信用損失以計算信用調整後之有效利率,後 續備抵損失則按後續預期信用損失累積變動數衡量。
本公司初步評估對於應收帳款將適用簡化作法,以存續期 間預期信用損失衡量備抵損失。本公司預期適用 IFRS 9 預期信 用損失模式將使金融資產之信用損失更早認列。
本公司選擇於適用 IFRS 9 金融資產之認列、衡量與減損規 定時不重編 106年度比較資訊,首次適用之累積影響數將認列 於首次適用日,並將揭露適用IFRS9之分類變動及調節資訊。
追溯適用 IFRS 9 金融資產分類、衡量與減損規定,對 107 年1月1日資產、負債及權益之影響預計如下:
107年1月1日
| 資 、負債 產 及 |
106年12月31日 | 首 次 適 用 |
整 調 後 |
|---|---|---|---|
| 權 響 益之 影 |
帳 面 金 |
額 之 調 整 |
帳 面 額 金 |
| 以成本衡量之金融 | |||
| 資產一非流動 | \$ 899,029 |
$($ \$ 899,029) |
\$ |
| 備供出售金融資產 | |||
| 一非流動 | 4,359,552 | 4,359,552) | |
| 透過其他綜合損益 | |||
| 按公允價值衡量 | |||
| 之金融資產一非 | |||
| 流動 | 5,258,581 | 5,258,581 | |
| 資產影響 | \$5,258,581 | \$ | \$5,285,581 |
| 其他權益 | |||
| 備供出售金融資產 | |||
| 未實現損益 | \$ 84,577 |
$($ \$ 84,577) |
\$ |
| 透過其他綜合損益 | |||
| 按公允價值衡量 | |||
| 之債務工具投資 | |||
| 未實現評價損益 | 84,577 | 84,577 | |
| 其他權益影響 | 84,577 | 84,577 |
- IFRS 15「客戶合約之收入」及相關修正
IFRS 15 係規範來自客戶合約之收入認列原則,該準則將取 代IAS18「收入」、IAS11「建造合約」及相關解釋。
本公司於適用 IFRS 15 時,係以下列步驟認列收入:
- (1) 辨認客戶合約;
- (2) 辨認合約中之履約義務;
- (3) 決定交易價格;
- (4) 將交易價格分攤至合約中之履約義務;及
- (5)於滿足履約義務時認列收入。
收入認列金額、已收及應收金額之淨結果係認列為合約資 產(負債)。適用 IFRS 15 前,建造合約之工程進度請款、已認 列成本與利潤(損失)之淨結果依 IAS 11 係認列為應收 (付) 建造合約款。
若有虧損性客戶合約,本公司係依規定認列存貨減損或認 列虧損性合約負債準備。適用 IFRS 15 前,建造合約之預期損 失係依 IAS 11 衡量並調整應收 (付) 建造合約款。
本公司以106年12月31日所存在之事情及情况供選擇於 107年1月1日尚未完成之合約追溯適用 IFRS 15,相關累積影 響數將調整於該日保留盈餘。
資產、負債及權益項目之本期影響
| 107年1月1日 | 首 適 次 用 |
107年1月1日 | |
|---|---|---|---|
| 編前金額 重 |
整 調 之 |
重 後金額 編 |
|
| 應收帳款淨額 | \$2,453,801 | (\$1,243,950) | \$1,209,851 |
| 應收建造合約款 | 1,060,917 | 1,060,917) | |
| 合約資產一流動 | 2,304,867 | 2,304,867 | |
| 資產影響 | \$3,514,718 | \$3,514,718 | |
| 應付建造合約款 | 819,792 \$ |
819,792) (\$ |
\$ |
| 合約負債一流動 | 819,792 | 819,792 | |
| 負債影響 | 819,792 | 819,792 |
除上述影響外,截至本財務報告通過發布日止,本公司仍持續 評估其他準則、解釋之修正對財務狀況與財務績效之影響。
(三) IASB 已發布但尚未經金管會認可並發布生效之 IFRSs
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | IASB 發布之生效日(註1) |
|---|---|
| 「2015-2017 週期之年度改善」 | 2019年1月1日 |
| IFRS9之修正「具負補償之提前還款特性」 | 2019年1月1日 (註2) |
| IFRS 10 及 IAS 28 之修正「投資者與其關聯企業或 | 未定 |
| 合資間之資產出售或投入」 | |
| IFRS $16 \rceil$ 租賃 | 2019年1月1日 (註3) |
| IFRS $17 \nightharpoonup$ 保險合約 | 2021年1月1日 |
| IAS 28 之修正「對關聯企業及合資之長期權益」 | 2019年1月1日 |
| IFRIC 23「所得稅之不確定性之處理」 | 2019年1月1日 |
| 註1: 除另註明外,上述新發布/修正/修訂準則或解釋係於各該 | |
| 日期以後開始之年度期間生效。 |
註 2: 金管會允許本公司得選擇提前於 107 年 1 月 1 日適用此項修 正。
註 3: 金管會於 106年12月19日宣布我國企業應自108年1月1 日 滴 用 IFRS 16。
IFRS 16「租賃」
IFRS 16 係規範租賃之會計處理,該準則將取代 IAS 17「租賃」 及相關解釋。
於適用 IFRS 16時,若本公司為承租人,除低價值標的資產租賃 及 短 期 租 賃 得 選 擇 採 用 類 似 IAS 17 之 營 業 租 賃 處 理 外 , 其 他 租 賃 皆 應於個體資產負債表上認列使用權資產及租賃負債。個體綜合損益 表 應 分 別 表 達 使 用 權 資 產 之 折 舊 費 用 及 租 賃 負 債 按 有 效 利 息 法 所 產 生之利息費用。在個體現金流量表中,償付租賃負債之本金金額表 達為籌資活動,支付利息部分則列為營業活動。
對於本公司為出租人之會計處理預計無重大影響。
IFRS 16 生效時, 本公司得選擇追溯適用至比較期間或將首次適 用之累積影響數認列於首次適用日。
除上述影響外,截至本財務報告通過發布日止,本公司仍持續評 估其他準則、解釋之修正對財務狀況與財務績效之影響。
四、重大會計政策之彙總說明
(一)遵循聲明
本財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則編製。 (二) 編製基礎
除按公允價值衡量之金融工具及按確定福利義務現值減除計畫 資產公允價值認列之淨確定福利負債外,本財務報告係依歷史成本 基礎編製。
公允價值衡量依照相關輸入值之可觀察程度及重要性分為第 1 等級至第3等級:
-
- 第 1 等級輸入值:係指於衡量日可取得之相同資產或負債於活 絡市場之報價 (未經調整)。
-
- 第 2 等級輸入值:係指除第 1 等級之報價外,資產或負債直接 (亦即價格)或間接 (亦即由價格推導而得)之可觀察輸入值。
-
- 第3等級輸入值:係指資產或負債之不可觀察之輸入值。
本公司於編製個體財務報告時,對投資子公司及關聯企業係採 權益法處理。為使本個體財務報告之本年度損益、其他綜合損益及 權益與本公司合併財務報告中歸屬於本公司業主之本年度損益、其 他綜合損益及權益相同,個體基礎與合併基礎下若干會計處理差異 係調整「採用權益法之投資」、「採用權益法之子公司、關聯企業及 合資損益份額」、「採用權益法之子公司、關聯企業及合資其他綜合 損益份額」暨相關權益項目。
(三)資產與負債區分流動與非流動之標準
流動資產包括:
-
- 主要為交易目的而持有之資產;
-
- 預期於資產負債表日後12個月內實現之資產;及
-
- 現金及約當現金 (但不包括於資產負債表日後逾12個月用以交 換或清償負債而受到限制者)。
流動負債包括:
-
- 主要為交易目的而持有之負債;
-
- 於資產負債表日後12個月內到期清償之負債,以及
-
- 不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少12個月之負 倩。
非屬上述流動資產或流動負債者,係分類為非流動資產或非流 動負債。
本公司從事建造工程部分,其營業週期長於一年,是以與營建 業務相關之資產及負債,係按正常營業週期作為劃分流動或非流動 之標準。
(四)外 幣
本公司編製個體財務報告時,以本公司功能性貨幣以外之貨幣 (外幣)交易者,依交易日匯率換算為功能性貨幣記錄。
外幣貨幣性項目於每一資產負債表日以收盤匯率換算。因交割 貨幣性項目或換算貨幣性項目產生之兌換差額,於發生當期認列於 損益。
以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目係以決定公允價值當日之 匯率換算,所產生之兌換差額列為當期損益,惟屬公允價值變動認 列於其他綜合損益者,其產生之兌換差額列於其他綜合損益。
以 歷 史 成 本 衡 暈 之 外 幣 非 貨 幣 性 項 目 係 以 交 易 日 之 匯 率 換 算 , 不再重新换算。
於編製個體財務報告時,國外營運機構(包含營運所在國家或 使用之貨幣與本公司不同之子公司)之資產及負債以每一資產負債 表日匯率換算為新台幣。收益及費損項目係以當期平均匯率換算, 所產生之兒換差額列於其他綜合損益。
(五)存 貨
存貨包括原料、物料、製成品及在製品。存貨係以成本與淨變 現 價 值 孰 低 衡 量 , 比 較 成 本 與 淨 變 現 價 值 時 除 同 類 別 存 貨 外 係 以 個 別項目為基礎。淨變現價值係指在正常情況下之估計售價減除至完 工尚需投入之估計成本及完成出售所需之估計成本後之餘額。存貨 成本之計算係採加權平均法。
(六) 投資子公司
本公司採用權益法處理對子公司之投資。
子公司係指本公司具有控制之個體。
權益法下,投資原始依成本認列,取得日後帳面金額係隨本公 司所享有之子公司損益及其他綜合損益份額與利潤分配而增減。此 外,針對本公司可享有子公司其他權益之變動係按持股比例認列。
當本公司對子公司所有權權益之變動未導致喪失控制者,係作 為權益交易處理。投資帳面金額與所支付或收取對價之公允價值間 之差額,係直接認列為權益。
本公司評估減損時,係以財務報告整體考量現金產生單位並比 較其可回收金額與帳面金額。嗣後若資產可回收金額增加時,將減 損損失之迴轉認列為利益,惟資產於減損損失迴轉後之帳面金額, 不得超過該項資產在未認列減損損失之情況下,減除應提列攤銷後 之帳面金額。
本公司與子公司之順流交易未實現損益於財務報告予以銷除。 本公司與子公司之逆流及側流交易所產生之損益,僅在與本公司對 子公司權益無關之範圍內,認列於財務報告。
(七)不動產、廠房及設備
不動產、廠房及設備係以成本認列,後續以成本減除累計折舊 及累計減損損失後之金額衡量。
不動產、廠房及設備係於耐用年限內按直線基礎,對每一重大 部分則單獨提列折舊。本公司至少於每一年度結束日對估計耐用年 限、殘值及折舊方法進行檢視。並推延適用會計估計變動之影響。
不動產、廠房及設備除列時,淨處分價款與該資產帳面金額間 之差額,並且認列於當期捐益。
(八) 投資性不動產
投資性不動產係為賺取租金或資本增值或兩者兼具而持有之不 動產。投資性不動產亦包括目前尚未決定未來用途所持有之土地。
投資性不動產原始以成本(包括交易成本)衡量,後續以成本 減除累計折舊後之金額衡量。本公司採直線基礎提列折舊。
投資性不動產除列時,淨處分價款與該資產帳面金額間之差額 係認列於損益。
(九) 無形資產
- 單獨取得
單獨取得之有限耐用年限無形資產原始以成本衡量,後續 係以成本減除累計攤銷及累計減損損失後之金額衡量。無形資 產於耐用年限內按直線基礎進行攤銷,並且至少於每一年度結 束日對估計耐用年限、殘值及攤銷方法進行檢視。並推延適用 會計估計變動之影響。
- 除 列
無形資產除列時,淨處分價款與該資產帳面金額間之差額 係認列於當期損益。
(十)有形及無形資產之減損
本公司於每一資產負債表日評估是否有任何跡象顯示有形及無 形 資 產 可 能 已 減 損 。 若 有 任 一 減 損 跡 象 存 在 , 則 估 計 該 資 產 之 可 回 收金額。倘無法估計個別資產之可回收金額,本公司估計該資產所 屬現金產生單位之可回收金額,共用資產係依合理一致基礎分攤至 個別現金產生單位。
可回收金額為公允價值減出售成本與其使用價值之較高者。個 別資產或現金產生單位之可回收金額若低於其帳面金額時,將該資 產或現金產生單位之帳面金額調減至其可回收金額,減損損失係認 列於損益。
當減損損失於後續迴轉時,該資產或現金產生單位之帳面金額 調增至修訂後之可回收金額,惟增加後之帳面金額以不超過該資產 或現金產生單位若未於以前年度認列減損損失時所決定之帳面金額 (減除攤銷或折舊)。減損損失之迴轉係認列於損益。
(十一)金融工具
金融資產與金融負債於本公司成為該工具合約條款之一方時認 列於資產負債表。
原始認列金融資產與金融負債時,若金融資產或金融負債非屬 透過損益按公允價值衡量者,係按公允價值加計直接可歸屬於取得 或發行金融資產或金融負債之交易成本衡量。直接可歸屬於取得或 發行透過損益按公允價值衡量之金融資產或金融負債之交易成本, 則立即認列為損益。
- 金融資產
金融資產之慣例交易係採交易日會計認列及除列。
(1) 衡量種類
本公司所持有之金融資產種類為備供出售金融資產與 放款及應收款。
A. 備供出售金融資產
備供出售金融資產係非衍生金融資產被指定為備供 出售,或未被分類為放款及應收款、持有至到期日投資 或透過損益按公允價值衡量之金融資產。
備供出售金融資產係按公允價值衡量,備供出售貨 幣性金融資產帳面金額之變動中屬外幣兌換損益與以有 效利息法計算之利息收入,以及備供出售權益投資之股 利,係認列於損益。其餘備供出售金融資產帳面金額之 變動係認列於其他綜合損益,於投資處分或確定減損時 重分類為損益。
備供出售權益投資之股利於本公司收款之權利確立 時認列。
備供出售金融資產若屬無活絡市場公開報價且公允 價值無法可靠衡量之權益工具投資,後續係以成本減除 減損損失後之金額衡量,並單獨列為「以成本衡量之金 融資產」。該等金融資產於後續能可靠衡量公允價值時, 係按公允價值再衡量,其帳面金額與公允價值間之差額 認列於其他綜合損益,若有減損時,則認列於損益。
B. 放款及應收款
放款及應收款(包括應收帳款、現金及約當現金、 及其他應收款)係採用有效利息法按攤銷後成本減除減 損損失後之金額衡量,惟短期應收帳款之利息認列不具 重大性之情況除外。
約當現金包括自取得日起短期間內、高度流動性、 可隨時轉換成定額現金且價值變動風險甚小之定期存 款,係用於滿足短期現金承諾。
(2) 金融資產之減損
本公司係於每一資產負債表日評估其他金融資產是否 有減損客觀證據,當有客觀證據顯示,因金融資產原始認 列後發生之單一或多項事項,致使金融資產之估計未來現 金流量受捐失者,該金融資產即已發生減損。
按攤銷後成本列報之金融資產,如應收款項及其他應 收款,該資產若經個別評估未有客觀減損證據,另再集體 評估減損。應收款集體存在之客觀減損證據可能包含本公 司過去收款經驗、集體超過平均授信期間60天之延遲付款 增加情况,以及與應收款拖欠有關之可觀察之情勢變化。
按攤銷後成本列報之金融資產之減損損失金額係該資 產帳面金額與估計未來現金流量按該金融資產原始有效利 率折現之現值間之差額。
按攤銷後成本列報之金融資產於後續期間減損損失金 額減少,且經客觀判斷該減少與認列減損後發生之事項有 關,則先前認列之減損損失直接或藉由調整備抵帳戶予以 迴轉認列於捐益,惟該迴轉不得使金融資產帳面金額超過 若未認列減損情況下於迴轉日應有之攤銷後成本。
當備供出售權益投資之公允價值低於成本且發生大幅 或永久性下跌時,係為客觀減損證據。
當備供出售金融資產發生減損時,原先已認列於其他 綜合捐益之累計捐失金額將重分類至損益。
備供出售權益工具投資已認列於損益之減損損失不得 透過損益迴轉。任何認列減損損失後之公允價值回升金額 係認列於其他綜合損益。備供出售債務工具之公允價值若 於 後 續 期 間 增 加 , 而 該 增 加 能 客 觀 地 連 結 至 減 損 損 失 認 列 於損益後發生之事項,則減損損失予以迴轉並認列於損益。
以成本衡量之金融資產之減損損失金額係該資產帳面 金額與估計未來現金流量按類似金融資產之現時市場報酬 率折現之現值間之差額。此種減損損失於後續期間不得迴 轉。
所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳面金 額中扣除,惟應收款項及其他應收款係藉由備抵帳戶調降
其帳面金額。當判斷應收款無法收回時,係沖銷備抵帳戶。 原先已沖銷而後續收回之款項則貸記備抵帳戶。除因應收 帳款無法收回而沖銷備抵帳戶外,備抵帳戶帳面金額之變 動認列於損益。
(3) 金融資產之除列
本公司僅於對來自金融資產現金流量之合約權利失 效,或已移轉金融資產且該資產所有權之幾乎所有風險及 報酬已移轉予其他企業時,始將金融資產除列。
於一金融資產整體除列時,其帳面金額與所收取對價 加計已認列於其他綜合損益之任何累計利益或損失之總和 間之差額係認列於損益。
- 權益工具
本公司發行之債務及權益工具係依據合約協議之實質與金 融負債及權益工具之定義分類為金融負債或權益。
本公司發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本 後之金額認列。
再取回本公司本身之權益工具係於權益項下認列與減除。 購買、出售、發行或註銷本公司本身之權益工具不認列於損益。 3. 金融負債
(1) 後續衡量
所有金融負債係以有效利息法按攤銷後成本衡量。 (2) 金融負債之除列
除列金融負債時,其帳面金額與所支付對價(包含任 何所移轉之非現金資產或承擔之負債)間之差額認列為損 益。
(十二)收入認列
收入係按已收或應收對價之公允價值衡量,並扣除估計之客戶 退貨、折扣及其他類似之折讓。
- 商品之銷售
錨售商品係於下列條件完全滿足時認列收入:
- (1) 本公司已將商品所有權之重大風險及報酬移轉予買方;
- (2) 本公司對於已經出售之商品既不持續參與管理,亦未維持 有效控制;
- (3) 收入金額能可靠衡量;
- (4) 與交易有關之經濟效益很有可能流入本公司;及
- (5)與交易有關之已發生或將發生之成本能可靠衡量。
-
- 股利收入及利息收入
投資所產生之股利收入係於股東收款之權利確立時認列, 惟前提係與交易有關之經濟效益很有可能流入本公司,且收入 余額能可靠衡量。
金融資產之利息收入係於經濟效益很有可能流入本公司, 且收入金額能可靠衡量時認列。利息收入係依時間之經過按流 通在外本金與所適用之有效利率採應計基礎認列。
(十三) 建造合約
建 造 合 約 之 結 果 若 能 可 靠 估 計 , 於 資 產 負 債 表 日 係 參 照 合 約 活 動之完成程度分別認列收入及成本,並以完工已產出且安裝之單位佔 估計總合約產出單位或已發生之合約成本佔估計總成本之比例衡量 完成進度。若遇有合約工作之變更、求償及獎勵金之情形,僅於金 額能可靠衡量且很有可能收現之範圍內,始將其納入合約收入。
總合約成本若很有可能超過總合約收入,所有預期損失則立即 認列為費用。
當建造合約累計已發生成本加計已認列利潤並減除已認列損失 超過工程進度請款金額時,該差額係列示為應收建造合約款。當建 造 合 約 之 工 程 進 度 請 款 金 額 超 過 累 計 已 發 生 成 本 加 計 已 認 列 利 潤 並 減 除 已 認 列 捐 失 時 , 該 差 額 係 列 示 為 應 付 建 造 合 約 款 。 於 相 關 工 作 進行前所收到之款項帳列其他流動負債。依照已完成工作開立帳單 而客戶尚未付款之金額帳列應收帳款。
(十四)員工福利
- 短期員工福利
短期員工福利相關負債係以換取員工服務而預期支付之非 折現金額衡量。
- 退職後福利
確定提撥退休計畫之退休金係於員工提供服務期間將應提 撥之退休金數額認列為費用。
確定福利退休計畫之確定福利成本(含服務成本、淨利息 及再衡量數)係採預計單位福利法精算。服務成本(含當期服 務成本)及淨確定福利負債淨利息於發生時認列為員工福利費 用。再衡量數(含精算損益及扣除利息後之計畫資產報酬)於 發生時認列於其他綜合損益並列入保留盈餘,後續期間不重分 類至損益。
淨確定福利負債係確定福利退休計畫之提撥短絀。淨確定 福利資產不得超過從該計畫退還提撥金或可減少未來提撥金之 現值。
(十五)租
當租賃條款係移轉附屬於資產所有權之幾乎所有風險與報酬予 承租人,則將其分類為融資租賃。所有其他租賃則分類為營業租賃。 本公司為承租人
營業租賃給付係按直線基礎於租賃期間內認列為費用。 (十六)所得稅
所得稅費用係當期所得稅及遞延所得稅之總和。
- 當期所得稅
賃
依所得税法規定計算之未分配盈餘加徵 10%所得税列為股 東會決議年度之所得稅費用。
以前年度應付所得稅之調整,列入當期所得稅。
- 遞延所得稅
遞延所得稅係依帳載資產及負債帳面金額與計算課稅所得 之課稅基礎二者所產生之暫時性差異計算。遞延所得稅負債一
船 係 就 所 有 應 課 稅 暫 時 性 差 異 予 以 認 列 , 而 遞 延 所 得 稅 資 產 則 於很有可能有課稅所得以供可減除暫時性差異所產生之所得稅 抵減使用時認列。
遞延所得稅資產之帳面金額於每一資產負債表日予以重新 檢視,並針對已不再很有可能有足夠之課稅所得以供其回收所 有或部分資產者,調減帳面金額。原未認列為遞延所得稅資產 者,亦於每一資產負債表日予以重新檢視,並在未來很有可能 產生課稅所得以供其回收所有或部分資產者,調增帳面金額。
遞 延 所 得 稅 資 產 及 負 債 係 以 預 期 負 債 清 償 或 資 產 實 現 當 期 之稅率衡量,該稅率係以資產負債表日已立法或已實質性立法 之稅率及稅法為基礎。遞延所得稅負債及資產之衡量係反映本 公司於資產自債表日預期回收或清償其資產及自債帳面金額之 方式所產生之租稅後果。
- 本年度之當期及遞延所得稅
當期及遞延所得稅係認列於損益,惟與認列於其他綜合損 益或 直 接 計 入 權 益 之 項 目 相 關 之 當 期 及 遞 延 所 得 稅 係 分 別 認 列 於其他綜合損益或直接計入權益。
五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
本公司於採用會計政策時,對於不易自其他來源取得相關資訊 者,管理階層必須基於歷史經驗及其他攸關之因素作出相關之判斷、 估計及假設。實際結果可能與估計有所不同。
管理階層將對估計與基本假設持續檢視。若估計之修正僅影響當 期,則於修正當期認列;若會計估計之修正同時影響當期及未來期間, 則於修正當期及未來期間認列。
(一)所得税
遞延所得稅資產之可實現性主要視未來能否有足夠之獲利或應 課 税 暫 時 性 差 異 而 定 。 若 未 來 實 際 產 生 之 獲 利 少 於 預 期 , 可 能 會 產 生 重 大 遞 延 所 得 稅 資 產 之 迴 轉,該 等 迴 轉 係 於 發 生 期 間 認 列 為 損 益 。 (二) 應收帳款之估計減損
當有客觀證據顯示減損跡象時,本公司會考量未來現金流量之 估計。減損損失之金額係以該資產之帳面金額及估計未來現金流量 (排除尚未發生之未來信用損失)按該金融資產之原始有效利率折 現之現值間的差額衡量。若未來實際現金流量少於預期,可能會產 生重大減損損失。
(三)存貨之減損
存貨淨變現價值係正常營業過程中之估計售價減除至完工尚需 投入之估計成本及完成出售所需之估計成本後之餘額估計,該等估 計係依目前市場狀況及類似產品之歷史銷售經驗評估,市場情況之 改變可能重大影響該等估計結果。
(四)確定福利計畫之認列
確定福利退休計畫應認列之確定福利成本及淨確定福利負債係 使用預計單位福利法進行精算評價,其採用之精算假設包括折現 率、離職率及薪資預期增加率等估計,若該等估計因市場與經濟情 況之改變而有所變動,可能會重大影響應認列之費用與負債金額。 (五)建造合約
建造合約工程損益之認列係參照合約活動之完成程度分別認列 收入及成本,本公司係以完工已產出且安裝之單位佔估計總合約產 出單位或已發生之合約成本佔估計總成本之比例衡量完成進度,業 主驗收完成後,相對認列收入及成本。若遇有合約工作之變更、求 償及獎勵金之情形,僅於很有可能產生收入且金額能可靠衡量之範 圍內,始將其納入合約收入。
由於估計完工程度及合約項目等係由管理階層針對不同工程之 性質、預計發包金額、工期、工程施作及工法等進行評估及判斷而 得,因而可能影響完工百分比及工程損益之計算(參閱附註十)。
六、現 金
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | |
|---|---|---|
| 庫存現金及週轉金 | 2,817 \$ |
2,819 \$ |
| 銀行支票及活期存款 | 87,987 | 93,522 |
| 約當現金 | ||
| 銀行定期存款 | 170,350 | 70,350 |
| 261,154 | 166,691 | |
| 備供出售金融資產 セ、 |
||
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | |
| 非流動 | ||
| 國內投資 | ||
| 上市 (櫃) 股票 | \$4,359,552 | \$3,674,990 |
| 八、以成本衡量之金融資產 | ||
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | |
| 非流動 | ||
| 國內未上市 (櫃) 普通股 | \$ 699,029 |
\$ 698,869 |
| 國外未上市 (櫃) 普通股 | 200,000 | 200,000 |
| 899,029 | 898,869 | |
| 依衡量種類區分 | ||
| 備供出售 | \$ 899,029 |
$\mathbb{S}$ 898,869 |
本公司所持有之上述未上市(櫃)股票投資,於資產負債表日係 按成本減除減損損失衡量,因其公允價值合理估計數之區間重大且無 法合理評估各種估計之機率,致本公司管理階層認為其公允價值無法 可靠衡量。
本公司被投資公司(東鼎液化瓦斯興業股份有限公司)於 105 年 12月6日經臨時股東會決議通過由台灣中油股份有限公司依企業併購 法進行吸收合併,其被投資公司為消滅公司,該筆交易於106年3月 收取合併價款 226,693 仟元,帳列其他收入項下。
九、應收帳款
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | |
|---|---|---|
| 應收帳款 | ||
| 因營業而發生 | \$2,516,785 | \$2,195,334 |
| 減:備抵呆帳 | 62,984) | 62,856) |
| \$2,453,801 | \$2,132,478 |
本公司對於顧客之平均授信期間約為 0~120 天。於決定應收帳款 可回收性時,本公司考量應收帳款自原始授信日至資產負債表日信用 品質之任何改變。備抵呆帳係參考交易對方過去拖欠記錄及分析其目 前財務狀況,以估計無法回收之金額。另本公司應收帳款中包含建造 合約之應收工程保留款金額,工程保留款不計息,將於個別建造合約 之保留期間結束時收回,應收工程保留款之到期分析請參閱附註十 九。該保留期間即本公司之正常營業週期,通常超過1年。
應收帳款之帳齡分析如下:
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | |
|---|---|---|
| $0 \sim 60$ 天 | \$1,354,828 | 884,520 |
| $61 - 90 \times$ | 179,631 | 127,203 |
| 91 $\sim$ 120 $\pm$ | 2,345 | 2,212 |
| 121 天以上 | 979,981 | 1,181,399 |
| 승 計 |
\$2,516,785 | \$2,195,334 |
以上係以立帳日為基準進行之帳齡分析。
截至106年及105年12月31日止,已逾期或無逾期但已減損應 收帳款本公司皆已提足備抵呆帳。
應收帳款之備抵呆帳變動資訊如下:
| 個 | 別 | 評 | 佔 | 群 | 组 | 評 | 估 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 減 | 損 | 損 | 失 | 減 | 損 | 損 | 失 | 合 | 計 | |
| 105年1月1日餘額 | \$ | 16,913 | \$ | 45,943 | \$ | 62,856 | ||||
| 加:本期提列呆帳費用 105年12月31日餘額 |
16,913 | 45,943 | 62,856 | |||||||
| 106年1月1日餘額 加:本期提列呆帳費用 |
\$ | 16,913 128 |
\$ | 45.943 | \$ | 62,856 128 |
||||
| 106年12月31日餘額 | 17,041 | 45,943 | 62,984 |
十、應收(付)建造合約款
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | |
|---|---|---|
| 應收建造合約款 累計已發生成本及已認列利潤 |
||
| (減除已認列損失) | \$16,570,711 | \$18,064,888 |
| 減:累計工程進度請款金額 | (15,509,794) | 16,726,204) |
| 應收建造合約款 | \$1,060,917 | \$1,338,684 |
| 應付建造合約款 累計工程進度請款金額 減:累計已發生成本及已認列利 |
\$16,329,586 | \$17,684,084 |
| 潤(減除已認列損失) | 15,509,794 ) | 16,726,204 ) |
| 應付建造合約款 | 819,792 | 957,880 |
| 應收工程保留款 (附註九) | 749,934 | 871,978 |
| 應付工程保留款 (附註十六) | 385,951 | 355,038 |
應收(付)建造合約之到期分析請參閱附註十九。
十一、存 貨
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 製成品 | 269,475 | 143,843 | ||||
| 在製品 | 7,655 | 8,004 | ||||
| 原料一鋼構業 | 374,447 | 242,271 | ||||
| 原料一製造業 | 243,527 | 154,521 | ||||
| 料 物 |
32,462 | 29,499 | ||||
| 927.566 | 578,138 |
106 及 105 年度除鋼構業外之存貨相關之銷貨成本分別為 2,419,503 仟元及 1,940,726 仟元。
十二、採用權益法之投資
投資子公司
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | |
|---|---|---|
| 欣榮企業公司 | \$1,585,252 | \$1,548,144 |
| 水美工程企業公司 | 528,524 | 480,224 |
| 明昱投資公司 | 196,558 | 170,900 |
| \$2,310,334 | \$2,199,268 |
| 所有權權益及表決權百分比 | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 公 | āl | 稱 | 106年12月31日 | 105年12月31日 | ||||||
| 欣榮企業公司 | 68.46% 68.46% |
|||||||||
| 水美工程企業公司 | 48.12% 48.12% |
|||||||||
| 明昱投資公司 | 100.00% 100.00% |
106 及 105 年度採用權益法之子公司之損益及其他綜合損益份額, 係依據各子公司同期間經會計師查核之財務報告認列。
十三、不動產、廠房及設備
| 成 本 |
自 有 土地 |
土地改良物 | 房屋及建築 | 機 器 設 備 |
運 輸 設 備 |
其 他 設備 |
合 計 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 105年1月1日餘額 增 添 處 分 重 频 分 105年12月31日餘額 |
\$1,536,754 358,325) \$1,178,429 |
\$121,361 1,085 \$120,276 |
\$1,141,732 38,706) \$1,103,026 |
\$ 978,928 22,983 $2,969$ ) 23,015 \$1,021,957 |
\$ 48,553 7,222 300) 55,475 \$ |
\$ 28,306 5,437 134) 2,889 36,498 |
\$3,855,634 35,642 $3,403$ ) 372,212) \$3,515,661 |
| 累計折舊及減損 105年1月1日餘額 處 分 折舊費用 重分類 105年12月31日餘額 |
\$125,915 125,915) |
\$ 114,323 2,159 203) \$116,279 |
\$ 710,797 40,197 $31,900$ ) \$719,094 |
\$ 733,056 $2,969$ ) 51,995 \$782,082 |
S 33,460 286) 4,612 37,786 $\frac{2}{3}$ |
\$ 17,383 118) 4,917 203 22,385 |
\$1,734,934 3,373) 103,880 157,815) \$1,677,626 |
| 105年12月31日淨額 | \$1,178,429 | \$3.997 | \$ 383,932 | \$239,875 | \$ 17,689 |
14,113 \$ |
\$1,838,035 |
| 本 成 106年1月1日餘額 增 添 處 分 重 分 類 106年12月31日餘額 |
\$1,178,429 \$1,178,429 |
\$ 120,276 3,370 \$123,646 |
\$1,103,026 317 67) 29,965 \$1,133,241 |
\$1,021,957 288 2,997) 45,525 \$1,064,773 |
\$ 55,475 5,735 61,210 \$ |
\$ 36,498 3,296 122) 5,352 45,024 |
\$3,515,661 9,635 3,186) 84,213 \$3,606.323 |
| 累計折舊及減損 106年1月1日餘額 處 分 折舊費用 106年12月31日餘額 |
\$ | \$ 116,279 1,498 \$117,777 |
\$ 719,094 67) 35,148 \$754.175 |
\$ 782,082 2,997) 45,973 \$ 825,058 |
\$ 37,786 5,538 43,324 S |
\$ 22,385 122) 6,107 28,370 |
\$1,677,626 3,186) 94,264 \$1,768,704 |
| 106年12月31日淨額 | \$1,178,429 | 5,869 | \$ 379,066 | \$239.715 | 17,886 | \$ 16.654 |
\$1,837,619 |
折舊費用係以直線基礎按下列耐用年數計提:
| 3至25年 |
|---|
| 3至55年 |
| 3至10年 |
| 5年 |
| 3至5年 |
設定作為借款擔保之不動產、廠房及設備金額,請參閱附註二八。
十四、投資性不動產
| 金 | 額 | |
|---|---|---|
| 成 本 | ||
| 105年1月1日餘額 | \$99,396 | |
| 增 添添 |
||
| 重分類 | 414,680 | |
| 105年12月31日餘額 | \$514,076 | |
| 累計折舊及減損 | ||
| 105年1月1日餘額 | $(\$42,635)$ | |
| 折舊費用 | (1,541) | |
| 重分類 | $(\underline{157,815})$ | |
| 105年12月31日餘額 | $($ \$201,991) | |
| 105年12月31日淨額 | \$312,085 | |
| 成 本 | ||
| 106年1月1日餘額 | \$514,076 | |
| 增 添 |
||
| 重分類 | ||
| 106年12月31日餘額 | \$514,076 | |
| 累計折舊及減損 | ||
| 106年1月1日餘額 | $(*201,991)$ | |
| 折舊費用 | 2,312) | |
| 重分類 | ||
| 106年12月31日餘額 | $*(\$204,303)$ | |
| 106年12月31日淨額 | \$309,773 |
投資性不動產係以直線基礎依6至50年計提折舊。
投資性不動產公允價值係參考附近地段類似不動產交易價格之市 場證據,所得公允價值如下:
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | |
|---|---|---|
| 公允價值 | \$447,079 | \$440,301 |
本公司之所有投資性不動產皆係自有權益,設定作為借款擔保之 投資性不動產金額,請參閱附註二八。
本公司於105年度將部分不動產、廠房及設備淨額256,865仟元重 分類轉入投資性不動產。
十五、借款
(一)短期借款
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | |
|---|---|---|
| 無擔保借款 | ||
| 信用額度借款 | \$50,000 |
銀行週轉性借款之利率於106年12月31日為0.85%。 (二) 應付短期票券
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 應付商業本票 | \$150,000 |
尚未到期之應付短期票券如下:
106年12月31日
| 保 承兌機構 證/ |
票 | 面 | 金 | 額 | 折 | 價 | 金額 | 帳 | 面 | 金 | 額 | 利率區間 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 應付商業本票 | |||||||||||||||
| 中華票券金融股份有限 | |||||||||||||||
| 公司 | \$ | 50,000 | \$ | 50,000 | 0.878% | ||||||||||
| 兆豐票券金融股份有限 | |||||||||||||||
| 公司 | 50,000 | 50,000 | 0.878% | ||||||||||||
| 國際票券金融股份有限 | |||||||||||||||
| 公司 | 50,000 | 50,000 | 0.878% | ||||||||||||
| 150,000 | 150,000 |
105年12月31日:無。
(三)長期借款
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 擔保借款 銀行借款 (附註二八) 減:列為1年內到期部分長期 |
Allen | \$60,000 | ||||
| 借款 | 60,000 |
台灣銀行提供為期 5 年之抵押貸款額度 1,000,000 仟元予本公 司,以本公司自有土地及建築物抵押擔保,借款到期日為108年12 月4日,截至105年12月31日止,有效年利率為1.18%。該筆借款 業於106年1月已全數清償完畢。
十六、應付帳款
本公司應付帳款皆為因營業而發生,其平均賒帳期間為 30~90 天,且訂有財務風險管理政策,以確保應付款項於約定之信用期間內 償還。
應付帳款中包含建造合約之應付工程保留款金額,應付工程保留 款不計息,將於個別建造合約保留期間結束時支付,應付工程保留款 之到期分析請參閱附註十九。該保留期間即本公司之正常營業週期, 通常超過1年。
十七、其他負債
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 流 動 |
|||||||
| 其他應付款 | |||||||
| 應付運費 | \$21,224 | \$32,077 | |||||
| 應付休假給付 | 20,551 | 14,743 | |||||
| 應付員工酬勞及董監酬勞 | 16,356 | 19,432 | |||||
| 應付保險費 | 9,166 | 7,497 | |||||
| 應付修繕費 | 8,978 | 19,598 | |||||
| 應付營業稅 | 4,155 | 5,112 | |||||
| 應付薪資及獎金 | 3,153 | 2,234 | |||||
| 應付勞務款 | 2,447 | 2,448 | |||||
| 其 他 |
27,181 | 29,260 | |||||
| \$113,211 | \$132,401 |
十八、退職後福利計畫
(一)確定提撥計畫
本公司所適用「勞工退休金條例」之退休金制度,係屬政府管 理之確定提撥退休計畫,依員工每月薪資6%提撥退休金至勞工保險 局之個人專戶。
(二)確定福利計畫
本公司依我國「勞動基準法」辦理之退休金制度係屬政府管理 之確定福利退休計畫。員工退休金之支付,係根據服務年資及核准 退休日前6個月平均工資計算。本公司按員工每月薪資總額6%提撥 退休金,交由勞工退休準備金監督委員會以該委員會名義存入台灣 銀行之專戶,年度終了前,若估算專戶餘額不足給付次一年度內預 估達到退休條件之勞工,次年度3月底前將一次提撥其差額。該專 戶係委託勞動部勞動基金運用局管理,本公司並無影響投資管理策 略之權利。
列入資產負債表之確定福利計畫金額列示如下:
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | |
|---|---|---|
| 確定福利義務現值 | \$361,486 | \$340,497 |
| 計畫資產公允價值 | (279, 448) | (260, 564) |
| 淨確定福利負債 | \$82,038 | \$79,933 |
淨確定福利負債變動如下:
| 確 | 定 | 福 | 利 | 計 | 畫 | 資 | 產 | 淨確定福利 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 105年1月1日 | 義 | 務 | 現 | 值 | 公 | 允 | 價 | 值 | 負 | 債 | ||||
| 服務成本 | \$310,749 | (\$240,425) | \$70,324 | |||||||||||
| 當期服務成本 | 6,370 | 6,370 | ||||||||||||
| 前期服務成本 | 7,007 | 7,007 | ||||||||||||
| 利息費用 (收入) | 4,273 | 3,510) | 763 | |||||||||||
| 認列於損益 | 17,650 | 3,510) | 14,140 | |||||||||||
| 再衡量數 | ||||||||||||||
| 計畫資產報酬(除包 | ||||||||||||||
| 含於淨利息之金 | ||||||||||||||
| 額外) | 1,754 | 1,754 | ||||||||||||
| 精算損失一人口統 | ||||||||||||||
| 計假設變動 | 8,818 | 8,818 | ||||||||||||
| 精算損失一財務假 | ||||||||||||||
| 設變動 | 7,490 | 7,490 | ||||||||||||
| 精算損失一經驗調 | ||||||||||||||
| 整 | 14,016 | 14,016 | ||||||||||||
| 認列於其他綜合損益 | 30,324 | 1,754 | 32,078 | |||||||||||
| 雇主提撥 | 28,845) | 28,845) | ||||||||||||
| 福利支付 | 10,462) | 10,462 | ||||||||||||
| 公司支付 | 7,764) | 7,764) | ||||||||||||
| 105年12月31日 | \$340,497 | $(\frac{$260,564}{)$ | \$ | 79,933 | ||||||||||
| 106年1月1日 | \$340,497 | (\$260,564) | \$ | 79,933 | ||||||||||
| 服務成本 | ||||||||||||||
| 當期服務成本 | 6,484 | |||||||||||||
| 利息費用 (收入) | 3,831 | 3,098) | 733 | |||||||||||
| 認列於損益 | 10,315 | 3,098) | 7,217 |
(接次頁)
(承前頁)
| 確 | 定 | 福 | 利 | 計 | 畫 | 資 | 產 | 淨 | 確 | 定 | 福 | 利 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 義 | 務 | 現 | 值 | 公 | 允 | 價 | 值 | 負 | 債 | ||||
| 再衡量數 | |||||||||||||
| 計畫資產報酬(除包 | |||||||||||||
| 含於淨利息之金 | |||||||||||||
| 額外) | \$ | \$ 551 |
\$ | 551 | |||||||||
| 精算損失一人口統 | |||||||||||||
| 計假設變動 | 14,726 | 14,726 | |||||||||||
| 精算損失一經驗調 | |||||||||||||
| 整 | 9,469 | 9,469 | |||||||||||
| 認列於其他綜合損益 | 24,195 | 24,746 | |||||||||||
| 雇主提撥 | 28,293) | 28,293) | |||||||||||
| 福利支付 | 11,956) | 11,956 | |||||||||||
| 公司支付 | 1,565) | 1,565) | |||||||||||
| 106年12月31日 | \$361,486 | \$ | 279,448 | 82,038 |
確定福利計劃認列於損益之金額依功能別彙總如下:
| 106年度 | 105年度 | |
|---|---|---|
| 營業成本 | \$3,871 | 3,999 |
| 營業費用 | 3,346 | 10,141 |
| 14,140 |
本公司因「勞動基準法」之退休金制度暴露於下列風險:
-
- 投資風險:勞動部勞動基金運用局透過自行運用及委託經營方 式,將勞工退休基金分別投資於國內(外)權益證券與債務證 券及銀行存款等標的,惟本公司之計畫資產得分配金額係以不 低於當地銀行2年定期存款利率計算而得之收益。
-
- 利率風險:政府公債之利率下降將使確定福利義務現值增加, 惟計畫資產之債務投資報酬亦會隨之增加,兩者對淨確定福利 負債之影響具有部分抵銷之效果。
-
- 薪資風險:確定福利義務現值之計算係參考計畫成員之未來薪 資。因此計畫成員薪資之增加將使確定福利義務現值增加。
本公司之確定福利義務現值係由合格精算師進行精算,衡量日 之重大假設如下:
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | |
|---|---|---|
| 折現率 | 1.125% | 1.125% |
| 薪資預期增加率 | 2% | 2% |
| 離職率 | $1.5\% \sim 15.0\%$ | $3.5\% \sim 20.5\%$ |
若重大精算假設分別發生合理可能之變動,在所有其他假設維 持不變之情況下,將使確定福利義務現值增加(減少)之金額如下:
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | |
|---|---|---|
| 現率 | ||
| 增加 0.25% | 8,092) | 7,728) |
| 減少 0.25% | 8,377 | 7.995 |
| 薪資預期增加率 | ||
| 增加 0.25% | 8,158 | 7,783 |
| 減少 0.25% | 7,921 | 7,562` |
由於精算假設可能彼此相關,僅單一假設變動之可能性不大, 故上述敏感度分析可能無法反映確定福利義務現值實際變動情形。
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | |
|---|---|---|
| 預期1年內提撥金額 | \$28,704 | \$29,575 |
| 確定福利義務平均到期期間 | 9.3 $\pm$ | 9.5年 |
十九、資產負債之到期分析
本公司與鋼鐵結構業務相關之資產及負債,係按營業週期作為劃 分流動或非流動之標準,相關帳列金額依預期於資產負債表日後 1年 內及超過1年後將回收或償付之金額,列示如下:
106年12月31日
| 1年內 | 1年後 | 合 | 計 | |
|---|---|---|---|---|
| 資 產 |
||||
| 應收票據 | \$ 204,286 |
\$ | 204,286 | |
| 應收帳款 | 1,252,004 | 296,853 | 1,548,857 | |
| 貨 存 |
384,965 | 384,965 | ||
| 應收建造合約 | 644,641 | 416,276 | 1,060,917 | |
| 2,485,896 | 713,129 | 3,199,025 |
(接次頁)
(承前頁)
| 106年12月31日 | |||
|---|---|---|---|
| 1年內 | 1年後 | 計 合 |
|
| 債 負 |
|||
| 應付帳款 | $\mathfrak{S}$ 605,797 |
\$ 184,030 |
$\mathfrak{S}$ 789,827 |
| 應付建造合約 | 642,193 | 177,599 | 819,792 |
| \$1,247,990 | 361,629 $\mathbb{S}$ |
\$1,609,619 | |
| 105年12月31日 | |||
| 1年內 | 1年後 | 計 合 |
|
| 資 產 |
|||
| 應收票據 | \$ 85,173 |
$\mathfrak{S}$ | \$ 85,173 |
| 應收帳款 | 1,034,901 | 309,459 | 1,344,360 |
| 貨 存 |
251,679 | 251,679 | |
| 應收建造合約 | 851,387 | 487,297 | 1,338,684 |
| \$2,223,140 | 796,756 \$ |
\$3,019,896 | |
| 債 負 |
|||
| 應付票據 | \$ 306 |
\$ | \$ 306 |
| 應付帳款 | 537,059 | 205,374 | 742,433 |
| 應付建造合約 | 628,103 | 329,777 | 957,880 |
| \$1,165,468 | \$ 535,151 |
\$1,700,619 | |
| 益 二十、權 |
|||
| 本 (一)股 |
普通股
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | |
|---|---|---|
| 額定股數 (仟股) | 440,000 | 440,000 |
| 額定股本 | \$4,400,000 | \$4,400,000 |
| 已發行且已收足股款之股數 | ||
| (仟股) | 405,426 | 405,426 |
| 已發行股本 | \$4,054,260 | \$4,054,260 |
| (二) 資本公積 |
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | |
|---|---|---|
| 得用以彌補虧損、發放現金或 | ||
| 撥充股本 | ||
| 庫藏股票交易(1) | \$198,030 | \$168,011 |
| 合併溢額(2) | 52,736 | 52,736 |
| \$250,766 | \$220,747 |
(1) 此類資本公積僅可用以彌補虧損。
(2) 此類資本公積得用以彌補虧損,亦得於公司無虧損時,用以發 放現金或撥充股本。
(三) 保留盈餘及股利政策
依104年5月公司法之修正,股息及紅利之分派限於股東,員 工非屬盈餘分派之對象。本公司已於105年5月26日股東常會決議 通過修正公司章程之盈餘分派政策,並於章程中另外訂定員工及董 監事酬勞之分派政策。
修正後章程之盈餘分派政策規定,本公司年度決算如有盈餘, 依法繳納稅捐,彌補累積虧損後,再提10%為法定盈餘公積,其餘 再依法令規定提列或迴轉特別盈餘公積;如尚有餘額,併同累積未 分配盈餘,由董事會擬具盈餘分配議案,提請股東會決議分派股東 股息紅利。修正前後章程之員工及董監酬勞分派政策,參閱附註二 二之4.員工福利費用。
法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止。法 定盈餘公積得用以彌補虧損。公司無虧損時,法定盈餘公積超過實 收股本總額25%之部分除得撥充股本外,尚得以現金分配。
分配未分配盈餘時,除屬非中華民國境內居住者之股東外,其 餘股東可獲配按股利分配日之稅額扣抵比率計算之股東可扣抵稅 額。
本公司於106年5月26日及105年5月26日舉行股東常會, 分別決議通過105及104年度盈餘分配案如下:
| 盈 | 餘 | 分 | 配 | 案 | 每 | 股 | 股 | 利 | 兀 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 105年度 | 104年度 | 105年度 | 104年度 | ||||||||
| 法定盈餘公積 | 73,898 | 66,007 | |||||||||
| 現金股利 | 689,224 | 608,139 | 1.5 |
本公司107年5月29日股東會決議106年度盈餘分配案如下:
| 盈 | 餘分配案 | 每股股利 (元) | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 法定盈餘公積 | \$119,348 | ||||
| 現金股利 | 810,852 |
(四) 庫藏股票
子公司於106年及105年12月31日皆持有本公司股票,相關 資訊如下:
| 持有股數(仟股) | 帳 | mu | 客頭 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 明昱投資股份有限公司 | 17.658 |
子公司持有本公司股票視同庫藏股票處理,除不得參與本公司 之現金增資及無表決權外,其餘與一般股東權利相同。
二一、收入
| 106年度 | 105年度 | |
|---|---|---|
| 商品銷售收入 | \$2,489,726 | \$1,983,842 |
| 建造合約收入 | 6,088,726 | 5,837,152 |
| \$8,578,452 | \$7,820,994 |
二二、繼續營業單位淨利及其他綜合損益
(一) 繼續營業單位淨利項目
- 其他收入
| 106年度 | 105年度 | |
|---|---|---|
| 租金收入 | \$12,643 | \$13,772 |
| 利息收入 | 2.735 | 11,048 |
| 股利收入 | 107,595 | 86,805 |
| 其他 (附註八) | 251,689 | 30,002 |
| \$374,662 | \$141,627 |
- 其他利益及損失
| 106年度 | 105年度 | |
|---|---|---|
| 處分不動產、廠房及設 | ||
| 備損益 | 784 | 753 |
| 淨外幣兌換損益 | 2,311) | 2,194) |
| 其 他 |
942) | 818) |
| 2,469` | $-259$ |
| 106年度 | 105年度 | |
|---|---|---|
| 不動產、廠房及設備 | \$94,264 | \$103,880 |
| 投資性不動產 | 2,312 | 1,541 |
| 無形資產 | 5,363 | 3,923 |
| 合 計 |
\$101,939 | \$109,344 |
| 折舊費用依功能別彙總 | ||
| 營業成本 | \$91,482 | \$100,952 |
| 營業費用 | 5,094 | 4,469 |
| \$96,576 | \$105,421 | |
| 攤銷費用依功能別彙總 | ||
| 營業成本 | \$ 3,371 |
\$ 1,845 |
| 營業費用 | 1,992 | 2,078 |
| 5,363 | 3,923 | |
4. 員工福利費用
| 106年度 | 105年度 | |
|---|---|---|
| 退職後福利 | ||
| 確定提撥計畫 | \$11,525 | \$11,383 |
| 確定福利計畫(附註十 | ||
| 八) | 7,217 | 14,140 |
| 其他員工福利 | 457,010 | 403,061 |
| 員工福利費用合計 | \$475,752 | \$428,584 |
| 依功能別彙總 | ||
| 營業成本 | \$241,702 | \$218,695 |
| 營業費用 | 234,050 | 209,889 |
| \$475,752 | 5428,584 |
106年5月依股東會決議之修正章程,本公司係以當年度扣 除分派員工及董監酬勞前之稅前利益分別以不低於0.5%及不高 於 2%提撥員工酬勞及董監事酬勞。106及105年度員工酬勞及 董監事酬勞分別於 107年3月20日及106年3月29日經董事 會決議如下:
估列比例
| 106年度 | 105年度 | |
|---|---|---|
| 員工酬勞 | 0.51% | 0.63% |
| 董監事酬勞 | 0.80% | 0.88% |
金 額
| 106年度 | 105年度 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 現 | 現 | 金 | |||
| 員工酬勞 | 6,356 | 5,032 | |||
| 董監事酬勞 | 10,000 | 7,000 |
年度個體財務報告通過發布日後若金額仍有變動,則依會 計估計變動處理,於次一年度調整入帳。
本公司於106年3月29日及105年3月30日召開董事會, 以致董監事酬勞之實際配發金額與年度財務報告之認列金額不 同,差異數調整為106及105年度損益。
| 105年度 | 104年度 | |||
|---|---|---|---|---|
| 勞 員 酬 |
董監事酬勞 | 員 勞 酬 工 |
董監事酬勞 | |
| 董事會決議配發金額 年度財務報告認列金 |
5.032 | 7,000 | 5.009 | 9.400 |
| 額 | 5.032 | 14.400 | 5.009 | 14,400 |
二三、繼續營業單位所得稅
(一)認列於損益之所得稅費用主要組成項目
| 106年度 | 105年度 | |
|---|---|---|
| 當期所得稅 | ||
| 本年度產生者 | \$56,101 | \$38,272 |
| 以前年度之調整 | 25,491) | 3,260) |
| 30,610 | 35,012 | |
| 遞延所得稅 | ||
| 當期產生者 | 2,862 | 3,049 |
| 認列於損益之所得稅費用 | 33,472 | 38,061 |
會計所得與所得稅費用之調節如下:
| 106年度 | 105年度 | |
|---|---|---|
| 繼續營業單位稅前淨利 | \$1,226,953 | \$ 777,043 |
| 税前淨利按法定稅率計算之 | ||
| 所得稅費用 | 208,582 S |
132,097 |
| 稅上不可減除之費損 | 19) | 1,523) |
| 免税所得 | 119,762) | 89,764) |
| 未認列之可減除暫時性差異 | 29,838) | 511 |
| 以前年度之當期所得稅費用 | ||
| 於本期調整 | 25,491) | 3,260) |
| 認列於損益之所得稅費用 | 33,472 | 38,061 |
本公司所適用之稅率為17%。
我國於107年2月經總統公布修正中華民國所得稅法,將營利 事業所得稅稅率由17%調整為20%,並自107年度施行。此外,107 年度未分配盈餘所適用之稅率將由10%調降為5%。106年12月31 日已認列之遞延所得稅資產及遞延所得稅負債,預計因稅率變動而 於107年分別調整增加2,393仟元及0元。
由於 107年度股東會盈餘分配情形尚具不確定性,故106年度 未分配盈餘加徵10%所得稅之潛在所得稅後果尚無法可靠決定。 (二) 本期所得税資產與負債
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | |
|---|---|---|
| 本期所得稅資產 | ||
| 應收退稅款額 | \$21,772 | \$ 21,772 |
| 本期所得稅負債 | ||
| 應付所得稅 | \$49,613 | \$35,325 |
(三) 遞延所得稅資產與負債
遞延所得稅資產及負債之變動如下:
106 年度
| 認列於其他 | |||
|---|---|---|---|
| 5 7 3 4 4 5 5 1 C | ||||
|---|---|---|---|---|
| 年初 | 餘 額認列於損益 綜合損益 年底餘額 | |||
| 遞 得 稅資產 延所 暫時性差異 |
||||
| 確定福利退休計畫 應付休假給付 |
\$ 9,708 2,506 12,214 |
(\$ 3,849) 987 2,862) |
\$ 4,207 4,207 |
10,066 \$ 3,493 13,559 |
| 遞 得稅負 延所 債 暫時性差異 土地增值税 |
65,995 | \$ | 65,995 C |
105年度
| 延所得稅資產 遞 |
年初 | 認列於其他 餘 額認列於損益 綜合損益 年底餘額 |
||
|---|---|---|---|---|
| 暫時性差異 確定福利退休計畫 應付休假給付 |
\$ 8,074 1,736 9,810 |
$($ \$ 3,819) 770 S $3,049$ ) |
\$ 5,453 5,453 |
9,708 \$ 2,506 12,214 |
| 延所得税負債 遞 暫時性差異 土地增值税 |
65,995 | 65,995 |
(四)未於資產負債表中認列為遞延所得稅資產之可減除暫時性差異
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | |
|---|---|---|
| 可減除暫時性差異 | ||
| 備抵呆帳超限 | 512,958 | 517,383 |
| 金融資產減損損失 | 145,079 | 476,619 |
| 存貨跌價損失準備 | 41,982 | 41,982 |
| 未實現順流交易 | 7,912 | 9,969 |
| 707,931 | 1,045,953 |
(五) 兩稅合一相關資訊
| 106年12月31日 | 105年12月31日 |
|---|---|
| \$6,076,493 | \$5,671,212 |
| \$1,045,029 | \$1,037,994 |
| 106年度 (預計) | 105年度 |
| 註 | 20.70% |
註:由於107年2月公布生效之中華民國所得稅法修正廢除兩稅合 一制度,106年度相關資訊已不適用。
(六) 所得税核定情形
本公司之營利事業所得稅截至 106 年度以前之申報案件業經稅 捐稽徵機關核定。
二四、每股盈餘
用以計算每股盈餘之盈餘及普通股加權平均股數如下:
本年度淨利
| 106年度 | 105年度 | |
|---|---|---|
| 歸屬於本公司業主之淨利 | \$1,193,481 | 738,982 |
| 股 數 |
單位:仟股 | |
| 106年度 | 105年度 | |
| 用以計算基本每股盈餘之普通 | ||
| 股加權平均股數 | 387,768 | 387,768 |
| 具稀釋作用潛在普通股之影響: | ||
| 員工酬勞 | 268 | 214 |
| 用以計算稀釋每股盈餘之普通 | ||
| 股加權平均股數 | 388,036 | 387,982 |
若本公司得選擇以股票或現金發放員工酬勞,則計算稀釋每股盈 餘時,假設員工酬勞將採發放股票方式,並於該潛在普通股具有稀釋 作用時計入加權平均流通在外股數,以計算稀釋每股盈餘。於次年度 決議員工酬勞發放股數前計算稀釋每股盈餘時,亦繼續考量該等潛在 普通股之稀釋作用。
二五、資本風險管理
本公司進行資本管理以確保集團內各企業能夠於繼續經營之前提 下,藉由將債務及權益餘額最適化,以使股東報酬極大化。本公司之 整體策略並無重大變化。
本公司資本結構係由本公司之淨債務(即借款減除現金及約當現 金)及權益(即股本、資本公積、保留盈餘及其他權益項目)組成。
本公司不須遵守其他外部資本規定。
二六、金融工具
(一)公允價值資訊一非按公允價值衡量之金融工具
本公司管理階層認為非按公允價值衡量之金融資產及金融負債 之帳面金額趨近其公允價值或其公允價值無法可靠衡量。
(二)公允價值資訊一按公允價值衡量之金融工具
公允價值層級
106年12月31日
| 備供出售金融資產 國內上市 (櫃) 有價證券 |
第 | -1 | \$4,359,552 | 等級 第 2 | 等級 | 第 3 | 等級 | 合 | 計 \$4,359,552 |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 105年12月31日 | ||||||||||
| 等級 第 2 等級 第 3 等級 合 | 計 | |||||||||
| 備供出售金融資產 國內上市 (櫃) 有價證券 |
\$3,674,990 | \$3,674,990 |
106及105年度無第1等級與第2等級公允價值衡量間移轉之情 形。
(三)金融工具之種類
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | |
|---|---|---|
| 金融資產 | ||
| 放款及應收款 (註1) | \$2,976,875 | \$2,417,673 |
| 備供出售金融 (註2) | 5,258,581 | 4,573,859 |
金融負債
以攤銷後成本衡量 (註3) 1,607,036 1.292.892
- 註1: 餘額係包含現金及約當現金、應收票據、應收帳款、其他應 收款及存出保證金等以攤銷後成本衡量之放款及應收款。
- 註 2: 餘額係包含分類為備供出售金融資產及以成本衡量之金融資 產餘額。
- 註3:餘額係包含應付票據、應付帳款、其他應付款、存入保證金、 短期借款、應付短期票券及長期借款(包含一年內到期之長 期借款)等以攤銷後成本衡量之金融負債。
(四) 財務風險管理目的與政策
本公司主要金融工具包括權益投資、應收帳款、應付帳款及借 款。本公司之財務管理部門係為各業務單位提供服務,統籌協調進 入國內與國際金融市場操作,藉由依照風險程度與廣度分析暴險之 內部風險報告監督及管理本公司營運有關之財務風險。該等風險包 括市場風險(包含匯率風險、利率風險及其他價格風險)、信用風險 及流動性風險。
- 市場風險
本公司之營運活動使本公司承擔之主要財務風險為外幣匯 率變動風險(參閱下述(1))以及利率變動風險(參閱下述(2))。
本公司有關金融工具市場風險之暴險及其對該等暴險之管 理與衡量方式並無改變。
(1) 匯率風險
本公司從事外幣計價之營業活動相關,使本司產生匯 率 變 動 暴 險 。 本 公 司 之 政 策 係 採 預 購 遠 期 外 匯 避 險 操 作 , 故市場匯率變動將使該等金融商品之市場價格隨之變動。
本公司於資產負債表日非功能性貨幣計價之貨幣性資 產與貨幣性負債帳面金額,參閱附註三十。
敏感度分析
本公司主要受到美金匯率波動之影響。
下表詳細說明當新台幣(功能性貨幣)對各攸關外幣 之匯率增加及減少 5%時,本公司之敏感度分析。5%係為 本公司內部向主要管理階層報告匯率風險時所使用之敏感 度比率,亦代表管理階層對外幣匯率之合理可能變動範圍 之評估。敏感度分析僅包括流通在外之外幣貨幣性項目, 並將其期末之換算以匯率變動5%予以調整。下表之負數係 表示當新台幣相對於各相關貨幣升值5%時,將使稅前淨利 減少之金額;當新台幣相對於各相關外幣貶值5%時,其對 稅前淨利之影響將為同金額之正數。
| 金 | 響 影 |
|||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 106年度 | 105年度 | |||||
| 損 | 益 | D | $190)$ (i) | ′\$ | $2,463$ ) (i) |
(i) 主要源自於本公司於資產負債表日尚流通在外且未進 行現金流量避險之美金計價銀行存款及應收帳款。
(2) 利率風險
因本公司以固定及浮動利率借入資金,因而產生利率 暴险。
本公司於資產負債表日受利率暴險之金融資產及金融 負債帳面金額如下:
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | |
|---|---|---|
| 具公允價值利率風險 | ||
| 一金融資產 | 70,350 S |
76,150 S |
| 一金融負債 | 200,000 | |
| 具現金流量利率風險 | ||
| 一金融資產 | 115,277 | 68,463 |
| 一金融負債 | 60,000 |
敏感度分析
下列敏感度分析係依衍生及非衍生工具於資產負債表 日之利率暴險而決定。對於浮動利率負債,其分析方式係 假設資產負債表日流通在外之負債金額於報導期間皆流通 在外。內部向主要管理階層報告利率時所使用之變動率為 利率增加或減少50基點,此亦代表管理階層對利率之合理 可能變動範圍之評估。
若利率增加/減少50 基點,在所有其他變數維持不變 之情況下,本公司106及105年度之稅前損益將分別增加 /減少 576 仟元及 42 仟元,主因為本公司之變動利率之活 期存款及借款。
(3) 其他價格風險
本公司因上市櫃權益證券投資而產生權益價格暴險。 本公司權益價格風險主要集中於台灣地區交易所之權益工 具。
敏感度分析
下列敏感度分析係依資產負債表日之權益價格暴險進 行。
若權益價格上漲/下跌 15%, 106 及 105 年度稅前其他 綜合損益將因其他備供出售金融資產公允價值之變動將分 別增加/減少 653,933 仟元及 551,249 仟元。
本公司於本期對價格風險之敏感度相較於前一年度下 降,主因受到市價波動影響之故。
- 信用風險
信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成財務捐失之風 險。截至資產負債表日,本公司可能因交易對方未屬行義務造 成財務損失之最大信用風險暴險主要係來自於資產負債表所認 列之金融資產帳面金額。
為減輕信用風險,本公司管理階層針對於負責授信額度之 決定、授信核准及其他監控程序以確保逾期應收款項之回收已 採取適當行動。此外,本公司於資產負債表日會逐一複核應收 款項之可回收金額以確保無法回收之應收款項已提列適當減損 損失。據此,本公司管理階層認為本公司之信用風險已顯著減 少。
截至106年及105年12月31日,前五大客戶之應收帳款 餘額占本公司應收帳款餘額之百分比分別為 42%及 41%,其餘 應收帳款之信用集中風險相對並不重大。
- 流動性風險
本公司係透過管理及維持足夠部位之現金及約當現金以支 應本公司營運並減輕現金流量波動之影響。本公司管理階層監 督銀行融資額度使用狀況並確保借款合約條款之遵循。
銀行借款對本公司而言係為一項重要流動性來源。截至106 年及105年12月31日止,本公司未動用之銀行融資額度參閱 下列(2)融資額度之說明。
(1) 非衍生金融負債之流動性及利率風險表
非衍生金融負債剩餘合約到期分析係依本公司最早可 能被要求還款之日期,按金融負債未折現現金流量(包会 本金及估計利息)編製。因此,本公司可被要求立即還款 之銀行借款,係列於下表最早之期間內,不考慮銀行立即 執行該權利之機率;其他非衍生金融負債到期分析係依照 約定之還款日編製。
以浮動利率支付之利息現金流量,其未折現之利息金 額係依據資產負債表日殖利率曲線推導而得。
106年12月31日
| 1年以内 | 1至5年 | 5年以上 | ||
|---|---|---|---|---|
| 非衍生金融負債 | ||||
| 無附息負債 | \$1,232,449 | 184,030 | ||
| 固定利率工具 | 200,086 | $\overline{\phantom{0}}$ | ||
| \$1,432,535 | 184,030 |
105年12月31日
| 1年以內 | 1至5年 | 5年以上 | |
|---|---|---|---|
| 非衍生金融負債 | |||
| 無附息負債 | \$1,035,269 | \$205,374 | |
| 浮動利率工具 | 60,389 | $\equiv$ | - |
| \$1,095,658 | 205,374 |
(2) 融資額度
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | |
|---|---|---|
| 無擔保銀行透支額度 | ||
| 一已動用金額 | 200,000 S |
\$ |
| 一未動用金額 | 7,245,000 | 7,445,000 |
| \$7,445,000 | \$7,445,000 | |
| 有擔保銀行透支額度 | ||
| 一已動用金額 | \$ | 60,000 \$ |
| 一未動用金額 | 2,330,000 | 2,270,000 |
| \$2,330,000 | \$2,330,000 |
二七、關係人交易
本公司之主要股東為長榮國際股份有限公司,於106年及105年 12月31日持有本公司普通股皆為30%。
除已於其他附註揭露外,本公司與其他關係人間之交易如下。
(一)關係人名稱及其之關係
| 關 | 係 | Z | 稱 | 與 | 本 | 公 | 司 | 之 | 關 | 係 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 長榮國際股份有限公司 | 具重大影響之投資者 | |||||||||
| 欣榮企業企業股份有限公司 | 子公司 | |||||||||
| 立榮航空股份有限公司 | 其他關係人 | |||||||||
| 長榮警備保全股份有限公司 | 其他關係人 | |||||||||
| 長友營造股份有限公司 | 其他關係人 | |||||||||
| 財團法人張榮發文教基金會 | 其他關係人 | |||||||||
| 財團法人張榮發慈善基金會 | 其他關係人 |
(二) 營業收入
| 關 | 係 | 類 | 別 | $106$ 年度 | 105年度 |
|---|---|---|---|---|---|
| 具重大影響之投資者 | \$146,522 | \$171,860 | |||
| 其他關係人 | 256,919 | 343,303 | |||
| \$403,441 | \$515.163 |
(三) 其他收入
| 關 | 類 | 別 | 106年度 | 105年度 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 具重大影響之投資者 | $\overline{\phantom{0}}$ | ||||
| 子公司 | 3,233 | 6,970 | |||
(四) 進貨及費用
| 關 係 |
類 | 別 | $106$ 年度 | 105年度 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 具重大影響之投資者 | \$15,820 | \$22,918 | |||
| 子公司 | 36 | 36 | |||
| 其他關係人 | 13,431 | 32,658 | |||
| 29,287 | \$55,612 |
(五) 應收關係人款項
應收票據
| 關 | 106年12月31日 | 105年12月31日 | ||
|---|---|---|---|---|
| 子 公 司 |
應收帳款
| 關 | 係 | 類 | 別 | 106年12月31日 | 105年12月31日 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 具重大影響之投資者 | \$25,913 | \$26,400 | ||||
| 其他關係人 | 224,702 | 129,644 | ||||
| \$250,615 | \$156,044 | |||||
| 其他應收款 | ||||||
| 關 | 係 | 人 | 類 | 別 | 106年12月31日 | 105年12月31日 |
| 司 公 |
69 | 69 |
$$ 69$
流通在外之應收關係人款項未收取保證。
(六)應付關係人款項
其他應付款
| 關 | 係 | 類 | 別 | 106年12月31日 | 105年12月31日 |
|---|---|---|---|---|---|
| 具重大影響之投資者 | \$2,185 | 2,505 | |||
| 子公司 | |||||
| 其他關係人 | 2,331 | 2,212 | |||
流通在外之應付關係人款項餘額係未提供擔保。
(七)對主要管理階層之獎酬
| 106年度 | 105年度 | |
|---|---|---|
| 短期員工福利 | \$12,851 | \$19,018 |
| 退職後福利 | 454 | 7,109 |
| \$13,305 | \$26,127 |
二八、質抵押之資產
本公司下列資產業經提供為融資借款之擔保品、履約及假扣押之 保證金。
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | |
|---|---|---|
| 不動產、廠房及設備一淨額 | \$1,563,363 | \$1,566,358 |
| 投資性不動產 | 274.033 | 276,346 |
| 質押定存單 (帳列其他金融資產) | 9,400 | 9,300 |
| \$1,846,796 | \$1.852,004 |
二九、重大或有負債及未認列之合約承諾
除其他附註所述者外,本公司於資產負債表日有下列重大承諾事 項及或有事項如下:
本公司因購買原料已開立未使用之信用狀金額分別如下:
| 幣 | 別 | 106年12月31日 | 105年12月31日 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 金 | \$1,234 | 866 | |||
| 新台幣 | 448,558 | 419,272 |
三十、具重大影響之外幣資產及負債資訊
以下資訊係按本公司功能性貨幣以外之外幣彙總表達,所揭露之 匯率係指該等外幣換算至功能性貨幣之匯率。具重大影響之外幣資產 及負債如下:
單位:各外幣仟元/新台幣仟元
106年12月31日
| 外 | 幣 | 匯 | 率 | 帳 | 面 | 金 | 額 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 資 產 金 融 貨幣性項目 美 金 非貨幣性項目 採權益法之關聯 |
\$ | 720 | 29.998 (美金:新台幣) | \$ | 21,597 | |||
| 企業及合資 民幣 人 金 融 負 債 |
6,085 | 4.565 (人民幣:新台幣) | 27,776 | |||||
| 貨幣性項目 美 金 |
593 | 30.033 (美金:新台幣) | 17,794 |
105年12月31日
| 額 全 |
|---|
| 65,449 |
| 35,552 |
| 16,195 |
三一、附註揭露事項
- (一) 重大交易事項及(二)轉投資事業相關資訊:
-
- 資金貸與他人。(無)
-
- 為他人背書保證。(附表一)
-
- 期末持有有價證券情形 (不包含投資子公司、關聯企業及合資 權益部分)。(附表二)
-
- 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新臺幣 3 億元或實收資 本額 20%以上。(無)
-
- 取得不動產之金額達新臺幣3億元或實收資本額20%以上。(無)
-
- 處分不動產之金額達新臺幣3億元或實收資本額20%以上。(無)
-
- 與關係人進、銷貨之金額達新臺幣1億元或實收資本額 20%以 上。(附表三)
-
- 應收關係人款項達新臺幣1億元或實收資本額20%以上。(附表 四)
-
- 從事衍生工具交易。(無)
-
- 被投資公司資訊。(附表五)
- (三) 大陸投資資訊:
-
- 大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、 資金匯出入情形、持股比例、投資損益、期末投資帳面金額、 已匯回投資損益及赴大陸地區投資限額。(附表六)
-
- 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大 交易事項,及其價格、付款條件、未實現損益:(無)
- (1)進貨金額及百分比與相關應付款項之期末餘額及百分比。
- (2) 錨貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分比。
- (3) 財產交易金額及其所產生之損益數額。
- (4) 票據背書保證或提供擔保品之期末餘額及其目的。
- (5) 資金融通之最高餘額、期末餘額、利率區間及當年度利息 總額。
- (6) 其他對當年度損益或財務狀況有重大影響之交易事項, 如 勞務之提供或收受等。
長榮鋼鐵股份有限公司 為他人背書保證
民國 106年度
附表一
單位:除另予註明者外
| 꿟 | 註2 | 社社 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 備 | |||||
| 書 黐 |
|||||
| 對大陸 衆 |
ı | ||||
| $\overline{\mathbb{P}^{\mathsf{p}}_2}$ 屬母公司屬子公司屬對 特子公司對母公司地區 肯書保證背書保證保 |
|||||
| ï | |||||
| ı | |||||
| 屬對背 | |||||
| 蠿 镶 |
|||||
| 保 堅 |
18,059,444 | ||||
| 440 幄 |
|||||
| \$18,059,444 | |||||
| 윢 最 |
|||||
| 56.11% | 15.33% | ||||
| 之比率(%) | |||||
| ı | |||||
| 中際動支金額 以財產擔保之金額佔最近期 第1985年 |
$\ddot{\bm{\theta}}$ | ||||
| \$6,755,634 | |||||
| 1,845,076 | |||||
| \$× | |||||
| dulp 鑬 |
|||||
| 貨 | 1,845,076 | ||||
| 餘 | |||||
| 羂 禾 |
|||||
| 蝦 額保 |
\$ 6,755,634 \$ 6,755,634 | ||||
| $\frac{1}{2}$ | |||||
| 高背 徐 |
|||||
| 最 卿 |
1,845,076 | ||||
| 載 本保 |
|||||
| 業證額 | |||||
| ∜ | 保 | 6,019,815 | |||
| $\overline{\phantom{a}}$ | |||||
| 鲜物 | \$18,059,444 | ||||
| 對背限 | |||||
| 账 | 條 | 直接及間接對公司持 | 容 有表決權之股货 超過50%之公司 |
與母公司有業務往來 之公司 |
|
| 薪 | |||||
| 巒 | |||||
| 碇 | 震 稱 |
||||
| 軸 | Þ | ||||
| 貨 | 15 | 冊 | |||
| 長榮鋼鐵股份有限 | 소 | 復興營造股份有限 公司 |
|||
| 被 | 公 維 桦 |
||||
| 明昱投資股份有限 公司 |
有限 | ||||
| 鹟 æ |
1昱投資股份有 公司 |
||||
| 架 | |||||
| 。 腎 |
|||||
| 编 號摩 書 (註1) 公 司 |
|||||
| ۳ | |||||
| 竈 | |||||
註 1:編號欄之說明如下:
(1) 赞行人填 0。
(2)被投资公司按公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。
註 2:依子公司訂定之為他人背書保證程序,對外背書保證之總額度以母公司最近期財務報表淨值百分之一百五十為限;對單一企業背書保證額度不得超過母公司最近期財務報表淨值百分之
五十;但子公司對母公司背書保證額度不受上述比例之限制,惟最高仍不得超過母公司最近期財務報表淨值百分之一百五十。
單位:除另予註明者外
長榮鋼鐵股份有限公司 期末持有有價證券情形 民國 106年12月31日
| 盐 | ||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 쓟 | ||||||||||||||
| 末 | 備 值 債 允 |
\$3,337,676 | 82,198 | 563,678 | 376,000 | 500 | 59,698 | ł | 45,945 | 200,000 | 4,990 | 62,071 | 525,665 | 160 |
| 例公 궉 腚 柿 |
5.05% | 0.08% | 0.86% | 0.28% | $1.00\%$ | 4.05% | 2.56% | 10.90% | 13.39% | 18.86% | 12.50% | 16.31% | 0.05% | |
| 嶺 쉒 面 帳 |
\$3,337,676 | 82,198 | 563,678 | 376,000 | 500 | 59,698 | \$ | 45,945 | 200,000 | 4,990 | 62,071 | 525,665 | 160 | |
| 邦 | 数 股 仟 股 |
210,579 | 7,828 | 34,476 | 16,000 | 100 | 5,503 | 2,625 | 7,689 | 6,679 | 660 | 6,655 | 54,132 | $\overline{10}$ |
| m 科 列 帳 |
非 $\mathfrak l$ 備供出售金融資產 |
带 $\overline{\phantom{a}}$ 備供出售金融資產 流動 |
禁 $\overline{\phantom{a}}$ 產 金融資 備供出售 流動 |
非 $\vert$ 備供出售金融資產 流動 |
以成本衡量之金融資產 流動 |
以成本衡量之金融資產 一非流動 |
以成本衡量之金融資產 一非流動 |
以成本衡量之金融資產 一非流動 |
以成本衡量之金融資產 一非流動 一非流動 |
以成本衡量之金融資產 | 以成本街量之金融資產 一非流動 一非流動 |
以成本衡量之金融資產 | 一非流動 一非流動 |
|
| 鹟 熕 有 與 |
养保 鷗 $\boldsymbol{\gamma}$ $\prec$ 行 發 |
本公司主要股東轉投資公司 | I | 本公司主要股束轉投資公司 | I | 本公司主要股東轉投資公司 | I | $\overline{\phantom{a}}$ | $\overline{\phantom{a}}$ | 本公司主要股東轉投資公司 | $\mathbf{\mathbf{I}}$ | 本公司主要股東轉投資公司 | 本公司主要股束轉投資公司 | 本公司主要股東轉投資公司以成本衡量之金融資產 |
| 稱 \$ 及 频 種 券 蠿 債 有 |
長榮航空股份有限公司 帐 贬 |
新光金融控股股份有限公司 | 帀 長榮海運股份有限公 |
台灣高速鐵路股份有限公司 | 台灣碼頭服務股份有限公司 | 台翔航太工業股份有限公司 | 豐租賃股份有限公司 锭 |
台灣育成中小企業開發股份有限 公司 |
EVERGREEN HEAVY INDUSTRIAL |
東威運輸股份有限公司 | 長友營造股份有限公司 | 立榮航空股份有限公司 | 長榮警備保全股份有限公司 | |
| $\overline{\overline{\overline{u}}}$ 亽 $\sqrt{ }$ 有 持 |
長榮鋼鐵股份有限公司 |
註:經評估後,業將金融資產之帳面價值全數提列減損損失。
$-58-$
附表二
與關係人進、銷貨之金額達新臺幣1億元或實收資本額20%以上
民國 106年度
附表三
單位:除另予註明者外
| 썳 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 耧 | 款率 | |||
| 收(付)票據、帳 | 估總應收(付) 備 額 票據、帳款 |
0.97% $\frac{4}{3}$ $\frac{1}{\sqrt{2}}$ |
8.38% | |
| 25,913 | 224,702 | |||
| 應 | 餘 | ÷, | ||
| 同因 | 噩 | |||
| $\overline{\mathbf{r}}$ 易原 |
鄚 | $15-45 \times$ | ||
| k | 信 | $30-60 \times$ | ||
| 般 及 |
投 | |||
| $\mathbf{I}$ 與形 |
債 | |||
| # 條情 蜴 |
顯著不同 嘩 |
顯著不同 集 |
||
| 変更 | 斛 噩 |
|||
| 邦 言 |
$15-45 \overline{\lambda}$ | 30-60天 | ||
| 情 | 估總進(銷) 貨之比率 投 |
1.71% | 2.99% | |
| 易 | 額 | 146,522 | 256,919 | |
| 涵 | ↮ | |||
| (銷)貨 | 貨 | 貨 | ||
| ₩ | 導 係 |
鎬 鰴 |
鵸 | |
| 噩 | ↓重大影響之投資 者 ‡他關係人 畎 |
峡 | ||
| 稀 | ||||
| 乡 曝 |
||||
| 對 易 仪 |
l 長榮國際股份有限 公司 長友營造股份有限 |
|||
| $\overline{\mathbb{R}}$ 進(銷)貨之公 |
長榮銅鐵股份有限 公司 |
長榮銅鐵股份有限公司
應收關係人款項達新臺幣1億元或實收資本額20%以上
民國 106年12月31日
單位:除另予註明者外
| 無 | |||
|---|---|---|---|
| 備 | |||
| 核額 | |||
| 備 | 金 | 3,042 | |
| 买 | $\ast$ | ↔ | |
| 提損 項額 |
|||
| :收關係人款1 後收回金名 \$141,593 |
|||
| 應期 | |||
| 項式 | |||
| 人 款 | $\frac{1}{2}$ | ||
| 1 | |||
| 像 | 理 | ||
| 靈 | 處 | ||
| 枚 | 嶺 | ı | |
| 應 | |||
| 鄚 | ↔ | ||
| 逾金 * |
|||
| 轉 | 1.45 | ||
| 恩 人類 |
|||
| 像 | |||
| 酮 收项 |
224,702 | ||
| 應款 | U) | ||
| 像 | |||
| 麗 | 其他關係 | ||
| 稱 | |||
| 乡 | |||
| 象 | |||
| 對 | |||
| 易 | 長友營造股份有限公司 | ||
| 仪 $\overline{\overline{w}}$ |
|||
| 帳列應收款項之公 | 榮鋼鐵股份有限公司 | ||
| 長 |
附表四
長榮銅鐵股份有限公司
被投資公司資訊、所在地區...等相關資訊
民國 106年度
附表五
單位:除另予註明者外
| 씳 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 備 | 子公司 | 子公司 | |||||||
| 432,707 | 1,826 | ||||||||
| 持 率慢 面金額本期 損益投 寶 損益 |
$48.12\%$ \$ 528,524 \$ 266,424 \$ 128,215 $\frac{1}{4}$ $\frac{1}{4}$ $\frac{1}{4}$ | 632,061 | 31,845 | ||||||
| 1,585,252 | 196,558 | ||||||||
| 68.46% | 100.00% | ||||||||
| $\star$ | 本期期末去 年 年 底股数(仟股)比 | 10,732 | 99,267 | 28,950 | |||||
| 額期 | |||||||||
| 俐 | 992,666 | 250,087 | |||||||
後 |
|||||||||
| 始 投 | $$594,436$ \$ 594,436 | 992,666 | 250,087 | ||||||
| 原 | |||||||||
| m 瘼 業 擲 啾 써 |
뻕 處 防治等 셈 咏 氣及 廢水空 |
工程之規劃、設計及施工承 | 蒹 閊 癲 霜 論 $\sqrt{ }$ 靈 其相 쀟 包務 |
業 버 $\ddot{\ast}$ 御 汽 呶 業 理 處 老 嵰 戀 |
俪 公 Ķщ. 巡 |
||||
| 國 뇣 |
檠 | 變 | 褻 | ||||||
| 在 产 |
10 | 10 | 40 | ||||||
| 稱 4 帀 $\rightsquigarrow$ 鰴 投 被 |
份 褎 工程企業 |
宿 有限公 |
眼 有 \$. 喫 企業) 冏 欣榮: 亽 |
限 有 € 股 鰴 投 뼈 思 |
俪 亽 |
||||
| 稱 44 Γū া 資 投 |
鐵股份有限水美 專 榮 長 |
同 $\rightsquigarrow$ |
註一:大陸被投資公司相關資訊請參閱附表六。
長榮銅鐵股份有限公司 大陸投資資訊
民國 106年度
附表六
單位:除另予註明者外,為
| 썳 | 비 썳 |
|---|---|
| 塘 | |
| 픽 썖 |
|
| 收 雲 資 |
238 083 |
| $\ast$ 投 |
|
| Θ 뻬 |
USD |
| 圏 裁 η |
|
| 資額 | |
| 投金 | 27,776 |
| 未面 | |
| 期候 闵 淵 |
|
| 34 | |
| 認損 | |
| 票 微 |
|
| œ | |
| * 投 |
|
| 同 接資 直投 싶 |
|
| 帘 紫 晱 |
50% |
| $\ddot{\sim}$ 噩 丼 本或 N |
|
| 煳 E |
|
| 公損 | 8 15 |
| 微 | |
| 投期 | |
| RMB | |
| 被本 长 積額 |
|
| 累 | 400 1,904 |
| 出金 期 |
|
| 圏 墂 灣資 |
|
| 40 | USD |
| $\overline{\ast}$ 投 Ę |
|
| 鎭 回 |
|
| 셖 賨 |
|
| 投 | |
| Θ | |
| 丧 收 |
|
| ¥ 腻 |
ł |
| 丑 | I |
| 匯 | |
| 期 | |
| 初本 匯 |
⊕ |
| # 额 |
1,904 |
| 睙 金 粟 丑 |
400 |
| 圏 無 灣資 |
|
| 40 | asp |
| 缨 ₩ é |
|
| ヤ | |
| $\frac{1}{2}$ | 拙 |
| 微 | |
| 缨 | |
| 籟 | 400 |
| ₩ | 11,904 |
| 微 | |
| 收 | USD |
| 御 | |
| $\mathbf{m}$ | 膥 皮 裝 檐 |
| 瘐 | $\boldsymbol{\gamma}$ 氽 畿 啖 |
| 無 | 的管 氟 希 |
| 擲 | 嚟 檕 種 ł $\epsilon$ |
| 嗽 | ⊀ Þф 志 |
| 써 | 噯 |
| 稱 忠 |
眠 有 |
| 帀 | 經 |
| া | H 账 |
| 撫 投 |
環 |
| 棱 | 쨲 臧 $\overline{10}$ |
| 쓰 | 亽 £ |
| ⊀ | 毗 |
| 定额 | |||
|---|---|---|---|
| 規限 | |||
| 會檢 | |||
| 審投 | 川村 | ||
| 投區 | |||
| 箭 | 뉯 | ||
| 濟陸 | |||
| 盥 | К | ||
| 會韻 | |||
| 等金 | 川村 | ||
| 投資 | 400, 11,904 |
||
| 뜳 | 投 | GSD. | |
| 濟准 | |||
| 製 | 額核 | ||
| 丑 | |||
| 뼨 | 俐 | ||
| 觌 | 鰴 | ||
| 10 | 投 | ||
| ę | $\frac{11,904}{400}$ | ||
| 茹 | 뼵 | ||
| 脈 | 뇣 | GSD, | |
| ₩ | 堡 | ||
| 聚 聚 |
к | ||
| Ķ | 赵 |
註一:直接赴大陸地區從事投資。
註二:經濟部投資審議委員會核准金額如下:
| 俐 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 帐 | ខ្ល 100 |
ξ | 400 | |
| 頷 | R | |||
| 俐 | ||||
| 嚣 | ||||
| 號 簗 4 H 紳 |
號 嘂 44 ١١ 紳 經經 |
鬻 锦 44 ij 紳 퇪 |
||
| ₩ | ||||
| 雲 | ||||
| .6.15 ŕ |
97.1.25 | 97.7.22 | ||
| Щ | ||||
| 津 | ||||
| 乡 | ||||
| 俪 | ||||
| 4 | ā | 冋 | ۱ņ, | |
| 伽 | Ŀ, e 有 |
₹ 气 一 有 |
З e. 有 |
|
| ≍ | 程 н 啮 |
龝. H 蚯 |
程 Н 述 |
|
| 쌝 | 環 磯 崴 |
環 쪪 痰 |
環 썖 獵 |
|
| К | ₹ 衄 |
E 啞 |
₹ 巸 |
註三: 本公司對大陸投資累計金額上限(净值之 60%或 8 仔篱元赖高者加計已匯回之股本或盈餘): 12,039,629(净值)×60%+7,083=7,230,860。
§重要會計項目明細表目錄§
| 目 項 |
號 索 引 編 |
|---|---|
| 資產、負債及權益項目明細表 | |
| 現金及約當現金明細表 | 明細表一 |
| 應收帳款明細表 | 明細表二 |
| 存貨明細表 | 明細表三 |
| 備供出售金融資產一非流動變動明細表 | 明細表四 |
| 以成本衡量之金融資產一非流動變動明細表 | 明細表五 |
| 採用權益法之投資變動明細表 | 明細表六 |
| 不動產、廠房及設備變動明細表 | 附註十三 |
| 不動產、廠房及設備累計折舊變動明細表 | 附註十三 |
| 投資性不動產變動明細表 | 附註十四 |
| 投資性不動產累計折舊變動明細表 | 附註十四 |
| 遞延所得稅資產明細表 | 附註二三 |
| 應付帳款明細表 | 明細表七 |
| 其他應付款明細表 | 附註十七 |
| 遞延所得稅負債明細表 | 附註二三 |
| 損益項目明細表 | |
| 營業收入明細表 | 明細表八 |
| 營業成本明細表 | 明細表九 |
| 推銷費用明細表 | 明細表十 |
| 管理費用明細表 | 明細表十 |
| 本期發生之員工福利、折舊、折耗及攤銷費 | 明細表十一 |
| 用功能别彙總表 |
現金明細表
民國 106年12月31日
明細表一
單位:新台幣仟元
| 項 | 目 | 摘 | 要 | 金 | 額 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 庫存現金及週轉金 | \$ | 2,817 | |||||
| 銀行存款 | |||||||
| 支票及活期存款 | 註 | 87,987 | |||||
| 定期存款 | 170,350 | ||||||
| \$261,154 |
註:包括146仟元美金,前述外幣係按匯率US\$1:29.90換算。
應收帳款明細表
民國 106年12月31日
明細表二
單位:新台幣仟元
| 客 | Þ | 名 | 稱 | 摘 | 要 | 金 | 額 | 備 | 註 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 關 | 係人 | |||||||||||
| 甲 | 客户 | \$ | 227,744 | |||||||||
| 其 | 他 | 25,913 | 註 | |||||||||
| 253,657 | ||||||||||||
| 非關係人 | ||||||||||||
| 乙客戶 | 286,807 | |||||||||||
| 丙客户 | 215,942 | |||||||||||
| 客户 T |
179,662 | |||||||||||
| 戊客戶 | 141,930 | |||||||||||
| 已客户 | 129,392 | |||||||||||
| 其 | 他 | 1,309,395 | 註 | |||||||||
| 2,263,128 | ||||||||||||
| 減:備抵損失 | 62,984) | |||||||||||
| \$2,453,801 |
註:各客戶餘額皆未超過本科目餘額 5%。
存貨明細表
民國 106年12月31日
明細表三
單位:除另予註明者外 , 係新台幣仟元
| 名 | 稱 | 成 | 本 | 淨 | 變 | 現 | 價 | 值 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 原料一鋼構業 | \$ | 374,638 | \$ | 374,447 | ||||||
| 原料一製造業 | 248,950 | 243,527 | ||||||||
| 物 | 料 | 45,199 | 32,462 | |||||||
| 製 成品 |
292,998 | 269,475 | ||||||||
| 在製品 | 7,763 | 7,655 | ||||||||
| 合 | 計 | \$ | 969,548 | 927,566 |
長榮銅鐵股份有限公司
備供出售金融資產一非流動變動明細表
民國 106年度
明细表四
單位:除另予註明者外
,係新台幣仟元
| 试 擔保 供 堤 |
₩ 情 質 |
無無無無 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 鎭 徐 |
竀 俐 |
\$3,337,676 | 82,198 563,678 376,000 |
|||||
| 扊 | (仟股) | 210,579 7,828 34,476 16,000 |
||||||
| 써 曳 멈 悒 ∰ma. 灞 |
氫 變 쎠 |
352,771 20,354 20,517 817,242 517,242 |
||||||
| 俐 | 損 | \$ | ||||||
| 簿 | ||||||||
| 演 嫂 |
æ, | |||||||
| (仟股) | ||||||||
| 부 | 簿 | |||||||
| 勸 | 67,320 | |||||||
| 虔 | မာ | |||||||
| ą | ||||||||
| 股數 | ||||||||
| 簚 | 蘏 | |||||||
| 飨 | 쉒 | \$2,984,905 | 61,844 | 333,841 | 294,400 | \$3,674,990 | ||
| 凉 | 股數(仟股 | 204,446 7,828 30,076 16,000 |
||||||
| 稱 | ||||||||
| 4 | 長榮航空股份有限公司(註一) 新光金融控股公司 長榮海運股份有限公司(註二) |
高速鐵路股份有限公司 | ||||||
| 멉 | ||||||||
| 怄 | 峠 股 |
|||||||
| 浆 | 櫃 | 觌 如 |
||||||
| 쉒 | $\ddot{r}$ 4 |
註一:本年度增加係獲配股票股利 6,133 仟股。
註二:本年度增加係現金增資 4,400 仟股 67,320 仟元。
| 府 |
|---|
| ⊲ |
| 毆 |
| 有 |
| 소 |
| 吸 |
| 嶽 |
| 蠠 |
| 涨 |
| 岖 |
以成本衡量之金融資產一非流動變動明細表
民國 106年度
明細表五
| がた | |
|---|---|
| 书 午 | |
| 明幣 | |
| 註台 | |
| ᢞ | 定 |
| 另條 | |
| ≰€ | |
| 브 | |
| 跚 |
| 彧 供擔保 提 |
₩ 情 畀 質 |
無無無無無無無無無無 | 噍 | |||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 鑬 | 值 債 |
500 59,698 |
$45,945$ 200,000 4,990 62,071 525,665 525,665 |
899,029 | ||||||||||||
| 稔 | 面 帳 |
↮ | ||||||||||||||
| 憾 | 股數 (仟股) | $100$ 5.503 5.625 5.639 6.655 6.655 5.112 6.655 |
||||||||||||||
| 싸 | ||||||||||||||||
| $\hat{\tau}$ | 值 | |||||||||||||||
| 減 | 債 恒 |
|||||||||||||||
| 度 | ↔ | |||||||||||||||
| # | 股數(仟股)帳 | 22,178 | 576 | |||||||||||||
| $\ast$ | ||||||||||||||||
| $\frac{1}{2}$ | 值 | $\frac{60}{50}$ | ||||||||||||||
| 彎 | 債 面 |
|||||||||||||||
| 度 | 帳 | Θ. | ||||||||||||||
| # | 股數 (仟股) | 2,578 | $\Xi$ | í | ||||||||||||
| $\ast$ | ||||||||||||||||
| 鑬 | 值 債 |
500 | 59,698 | 45,945 | 200,000 4,990 62,071 |
525,665 | 898,869 | |||||||||
| 徐 | 画 帳 |
↮ | ||||||||||||||
| බ | (仟股 | $\approx$ | 5,503 2,625 5,7 5,629 |
660 | 6,655 | 51,554 | 22,178 | 576 | ||||||||
| 쎠 | 股數 | |||||||||||||||
| 非上市(櫃)普通股 | 同 台灣碼頭服務股份有限公 |
台翔航太工業股份有限公司 | 茂豐租賃股份有限公司 | 台灣育成中小企業開發股份有限公司 | Evergreen Heavy Industry Corp. | 東威運輸股份有限公司 | 長友營造股份有限公司 | 立榮航空股份有限公司 (註一) | 長榮警備保全股份有限公司 (註二) | 東鼎液化瓦斯興業股份有限公司(註 | $\widehat{\mathfrak{m}}$ | Sino Swearingen Aircraft Corp. ( i t | g |
註一:本年度增加係獲配股票股利 2,578 仟股。
註二:本年度增加係現金增資10仟股160仟元。
註三:本年度減少係被投資公司被中油公司吸收合併,請參閱附註八。
註四:本年度減少係被投資公司宣告破產清算股權。
| 帐 | ||
|---|---|---|
| 里 | ||
| 冨 | ||
| 厛 | 毒 | |
| ∢ | 家 | |
| 뻦 | 撫 | 傻 |
| 妆 | 室 | 짜 |
| 佥 | 權 | 106 |
| 晙 | 家 | |
| 鬣 | 畢 | 國 |
| 厵 | 吸 | ыZ |
| 絑 | N | |
| 岖 | $+$ | |
| 쎪 | ||
| 迣 | ||
| 蟋 |
明细表六
單位:新台幣仟元及仟股
註一:本期减少係發放現金股利 75,122 仟元丶精算损益調整 3,948 仟元及累精换算调整数 845 仟元。
註二:本期减少係發放現金股利 997,066件元及精算損益調整 591 仟元奥本期增加顺流已實現損益 2,058 仟元。
註三:本期增加係資本公積-庫藏股30,019仟元及金融商品未實現損益17,240仟元與本期減少係發放現金股利23,427仟元。
應付帳款明細表
民國 106年12月31日
明細表七
單位:新台幣仟元
$\sim$
| 客 | Þ | 名 | 稱 | 摘 | 要 | 金 | 額 | 備 | 註 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 甲 | 客户 | $\mathfrak{S}$ | 172,353 | |||||||||
| 乙客户 | 114,573 | |||||||||||
| 丙客户 | 78,261 | |||||||||||
| 丁客户 | 62,046 | |||||||||||
| 其 | 他 | 604,385 | 註 | |||||||||
| \$1,031,618 |
註:各客戶餘額皆未超過本科目餘額 5%。
營業收入淨額明細表
民國 106年度
明細表八
單位:新台幣仟元
| 名 | 稱 | 數 量 噸 |
額 金 |
|---|---|---|---|
| 工程收入 | 130,187 | \$6,088,726 | |
| 鋼筋收入 | 154,349 | 2,325,566 | |
| 其 他 |
٠ | 164,160 | |
| \$8,578,452 |
營業成本明細表
民國 106年度
明細表九
單位:新台幣仟元
| 項 | 目 | 金 額 |
|---|---|---|
| 期初存料 | $\mathsf S$ 188,608 |
|
| 加:本期進料 | 2,219,069 | |
| 減:期末存料 | 282,753) | |
| 出售原物料 | 111) | |
| 其他減項 | 10,841) | |
| 本期耗用原物料 | 2,113,972 | |
| 直接人工 | 94,346 | |
| 製造費用 | 206,603 | |
| 製造成本合計 | 2,414,921 | |
| 期初在製品 | 8,125 | |
| 期末在製品 | 7,763) | |
| 製成品成本合計 | 362 | |
| 期初製成品 | 170,520 | |
| 加:本期進貨 | 130,702 | |
| 減:期末製成品 | 292,998) | |
| 其他銷貨成本 | ||
| 加:出售原物料 | 111 | |
| 減:下腳收入 | 4,115) | |
| 製造業銷貨成本 | 2,419,503 | |
| 工程業成本 期初在建工程 |
||
| 加:本期耗用原物料 | 4,986,723 2,176,681 |
|
| 其他加項 | 2,084,294 | |
| 減:期末在建工程 | 3,807,560) | |
| 其他減項 | 43,999) | |
| 其他銷貨成本 | ||
| 加:其他加項 | 48,142 | |
| 減:下腳收入 | $30,544$ ) | |
| 工程業銷貨成本 | 5,413,737 | |
| 銷貨成本合計 | \$7,833,240 |
營業費用明細表
民國 106年度
明細表十
單位:新台幣仟元
| 項 | 目 | 推 | 銷 | 費 | 用 | 管 | 理 | 費 | 用 | 合 | 計 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 薪資支出 | \$144,034 | \$57,151 | \$201,185 | |||||||||
| 內銷費用 | 152,335 | - | 152,335 | |||||||||
| 保險費 | 21,453 | 3,223 | 24,676 | |||||||||
| 其他費用 (占5%以內彙總) | 38,679 | 34,795 | 73,474 | |||||||||
| \$356,501 | 95,169 | \$451,670 |
單位:新台幣仟元
$\overline{\mathbf{u}}$
$31$
民國 106年及 105年1月1日至12月
明细表十一
員工福利、折舊及攤銷費用功能別彙總表
長榮鋼鐵股份有限公司
$\frac{1}{4m}$ $\begin{array}{c} 30,679 \ 25,523 \ 13,200 \ 20,771 \end{array}$ 428,584
105,421
3,923 338,411 ക $\overline{a}$ ∢ո 屬於營業費用者 $159,486
13,600
16,074
13,200$ 209,889
4,469
2,078 7,529 105年度 $69$ 屬於營業成本者 $$178,925$
$17,079$ 218,695
100,952
1,845 9,449 13,242 കികികി $\frac{1}{4}$ 392,830
32,655
18,742 22,725
475,752
96,576
5,363 8,800 s, $\langle \mathfrak{o}$ 屬於營業費用者 15,115 9,269 8,800 234,050
5,094 1,992 8,481 $$192,385$ 106年度 屬於營業成本者 241,702
91,482 17,540 200,445 9,473 14,244 $3.371$ s
S و او او 其他用人費用 勞健保費用
退休金 用人費用
新資費用 董事酬金 折舊費用
攤銷費用
附註:本年度及前一年度之員工人数分別為 476 人及 464 人,其中未兼任員工之董事人数皆為 3 人。
$\hat{\boldsymbol{\beta}}$
$-74-$
$\label{eq:2.1} \frac{1}{\sqrt{2}}\int_{\mathbb{R}^3}\frac{1}{\sqrt{2}}\left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^2\frac{1}{\sqrt{2}}\left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^2\frac{1}{\sqrt{2}}\left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^2\frac{1}{\sqrt{2}}\left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^2.$