Audit Report / Information • Feb 25, 2025
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
1 OCAK - 31 ARALIK 2024 TARİHLİ HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU
Ege Profil Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi Genel Kurulu'na
Ege Profil Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi'nin ("Şirket") ve bağlı ortaklıklarının (hep birlikte "Grup" olarak anılacaktır) 31 Aralık 2024 tarihli konsolide finansal durum tablosu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait; konsolide kar veya zarar tablosu, konsolide diğer kapsamlı gelir tablosu, konsolide özkaynaklar değişim tablosu ve konsolide nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özeti de dâhil olmak üzere konsolide finansal tablo dipnotlarından oluşan konsolide finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.
Görüşümüze göre, ilişikteki konsolide finansal tablolar Grup'un 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla konsolide finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal performansını ve konsolide nakit akışlarını Türkiye Finansal Raporlama Standartları'na ("TFRS'lere") uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır.
Yaptığımız bağımsız denetim, Sermaye Piyasası Kurulu düzenlemeleri çerçevesinde kabul edilen ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartları'nın bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartları'na ("BDS'lere") uygun olarak yürütülmüştür. Bu standartlar kapsamındaki sorumluluklarımız, raporumuzun "Bağımsız Denetçinin Konsolide Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları" bölümünde ayrıntılı bir şekilde açıklanmıştır. KGK tarafından yayımlanan Bağımsız Denetçiler için Etik Kurallar (Bağımsızlık Standartları Dahil) ("Etik Kurallar") ile Sermaye Piyasası Kurulu mevzuatında ve ilgili diğer mevzuatta konsolide finansal tabloların bağımsız denetimiyle ilgili olarak yer alan etik ilkelere uygun olarak Grup'tan bağımsız olduğumuzu beyan ederiz. Etik Kurallar ve mevzuat kapsamındaki etiğe ilişkin diğer sorumluluklar da tarafımızca yerine getirilmiştir. Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
Kilit denetim konuları, mesleki muhakememize göre cari döneme ait konsolide finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konulardır. Kilit denetim konuları, bir bütün olarak konsolide finansal tabloların bağımsız denetimi çerçevesinde ve konsolide finansal tablolara ilişkin görüşümüzün oluşturulmasında ele alınmış olup, bu konular hakkında ayrı bir görüş bildirmiyoruz.
| Kilit denetim konuları | Denetimde konunun nasıl ele alındığı | ||
|---|---|---|---|
| Arsalar, yeraltı ve yerüstü düzenleri ile | |||
| binaların gerçeğe uygun değer tespiti | |||
| (Bakınız Dipnotlar 2.6.a ve 9) | |||
| Grup, konsolide finansal tablolarında TMS 16 | Denetim çalışmalarımızda söz konusu maddi | ||
| "Maddi Duran Varlıklar" standardının ilgili | duran varlıkların değerleme çalışmaları ile ilgili | ||
| hükümlerine göre, arsalar, yeraltı ve yerüstü | olarak aşağıdaki denetim prosedürleri | ||
| düzenleri ile binalarını gerçeğe uygun değerleri | uygulanmıştır: | ||
| üzerinden taşımaktadır. | |||
| Grup yönetimi tarafından atanan bağımsız | |||
| 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle bağımsız | profesyonel değerleme kuruluşunun yetkinliği, | ||
| profesyonel değerleme kuruluşunun yaptığı | yeterliliği ve bağımsızlığı ilgili denetim | ||
| değerleme sonucunda toplam değer artışı, vergi | standartları uyarınca değerlendirilmiştir. | ||
| öncesi 231.567.334 TL olup bu varlıkların toplam | |||
| taşınan değeri 4.202.210.000 TL'dir. Söz konusu | Grup yönetimi tarafından atanan bağımsız | ||
| değer artışı finansal durum tablosunda | profesyonel değerleme kuruluşunun kullandığı | ||
| özkaynaklar altında yer alan maddi duran varlık | verilerin eksiksiz olup olmadığı Grup'un kayıtları | ||
| yeniden değerleme artışları hesabında, ertelenmiş | ile örneklemeye dayalı olarak gerçekleştirilen | ||
| vergi etkisi düşülerek muhasebeleştirilmiştir. | eşleştirme çalışması ile kontrol edilmiştir. | ||
| 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla arsalar, yeraltı ve | Grup yönetiminin ve Grup yönetimi tarafından | ||
| yerüstü düzenleri ile binalar toplam değerinin | atanmış bağımsız profesyonel değerleme | ||
| Grup'un aktiflerinde önemli bir paya sahip olması | kuruluşunun kullandığı varsayım ve yöntemlerin | ||
| ve uygulanan değerleme tekniklerinin önemli | değerlendirilmesi için, ilgili denetim | ||
| tahmin ve varsayımlar içermesi sebebiyle, söz konusu varlıkların gerçeğe uygun değer tespiti |
standardındaki hükümler gereğince, örneklem yoluyla seçilen değerleme raporlarının |
||
| tarafımızca kilit denetim konusu olarak | incelenmesi için dış uzman dahil edilmiştir. | ||
| değerlendirilmiştir. | |||
| Söz konusu varlıkların gerçeğe uygun değerlerine | |||
| ilişkin konsolide finansal tablo dipnotlarında yer | |||
| alan açıklamaların TFRS'ye göre uygunluğu ve | |||
| yeterliliği değerlendirilmiştir. | |||
| Kilit denetim konuları | Denetimde konunun nasıl ele alındığı |
|---|---|
| Ticari alacakların geri kazanılabilirliği | |
| (Bakınız Dipnotlar 2.6.a ve 5) | |
| 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle 3.889.020.977 TL tutarında ilişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar, konsolide finansal tablolarda önemli bir büyüklüğe sahiptir. |
Ticari alacakların geri kazanılabilirliğinin denetimine ilişkin aşağıdaki prosedürler uygulanmıştır: |
| Grup yönetimi, söz konusu ticari alacakların geri kazanılabilirliğinin değerlendirilmesini yaparken müşterilerden alınan teminatlar, geçmiş tahsilat |
Grup'un kredi limitleri yönetimi dahil olmak üzere alacak takibi ve kredi risk yönetimi politikası anlaşılmış ve değerlendirilmiştir. |
| performansları, kredibilite bilgileri, vade analizleri ile alacaklara ilişkin anlaşmazlık veya davaları dikkate almaktadır. Tüm bu değerlendirmeler sonucunda şüpheli alacakların tespiti ile bu |
İlişkili olmayan taraflardan ticari alacak bakiyeleri örneklem yoluyla doğrulama mektupları gönderilerek test edilmiştir. |
| alacaklar için ayrılan karşılık tutarlarının belirlenmesi yönetimin varsayım ve tahminlerini içermektedir. Öte yandan, kullanılan bu tahminler |
İlişkili olmayan taraflardan ticari alacak bakiyelerinin yaşlandırması analiz edilmiştir. |
| gelecekte beklenen piyasa koşullarına oldukça duyarlıdır. |
Müteakip dönemde yapılan tahsilatlar örneklem yoluyla test edilmiştir. |
| Bu sebeplerle söz konusu alacakların geri kazanılabilirliği tarafımızca kilit denetim konusu olarak belirlenmiştir. |
Müşterilerden alınan teminatlar örneklem yoluyla test edilmiştir. |
| İlişkili olmayan taraflardan ticari alacak bakiyelerinin tahsilatına ilişkin herhangi bir anlaşmazlık veya dava olup olmadığı araştırılmış ve hukuk müşavirlerinden devam eden davalara yönelik yazılı değerlendirmeleri alınmıştır. |
|
| Grup yönetimi ile yapılan görüşmeler çerçevesinde değer düşüklüğü hesaplamalarına baz teşkil eden temel varsayım ve yargılar değerlendirilmiştir. |
|
| İlişkili olmayan taraflardan ticari alacakların geri kazanılabilirliğine ilişkin konsolide finansal tablo dipnotlarında yer alan açıklamaların TFRS'ye göre uygunluğu ve yeterliliği değerlendirilmiştir. |
Grup yönetimi; konsolide finansal tabloların TFRS'lere uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyecek şekilde hazırlanması için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur.
Konsolide finansal tabloları hazırlarken yönetim; Grup'un sürekliliğini devam ettirme kabiliyetinin değerlendirilmesinden, gerektiğinde süreklilikle ilgili hususları açıklamaktan ve Grup'u tasfiye etme ya da ticari faaliyeti sona erdirme niyeti ya da mecburiyeti bulunmadığı sürece işletmenin sürekliliği esasını kullanmaktan sorumludur.
Üst yönetimden sorumlu olanlar, Grup'un finansal raporlama sürecinin gözetiminden sorumludur.
Bir bağımsız denetimde, biz bağımsız denetçilerin sorumlulukları şunlardır:
Amacımız, bir bütün olarak finansal tabloların hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içerip içermediğine ilişkin makul güvence elde etmek ve görüşümüzü içeren bir bağımsız denetçi raporu düzenlemektir. BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetim sonucunda verilen makul güvence; yüksek bir güvence seviyesidir ancak, var olan önemli bir yanlışlığın her zaman tespit edileceğini garanti etmez. Yanlışlıklar hata veya hile kaynaklı olabilir. Yanlışlıkların, tek başına veya toplu olarak, finansal tablo kullanıcılarının bu konsolide tablolara istinaden alacakları ekonomik kararları etkilemesi makul ölçüde bekleniyorsa bu yanlışlıklar önemli olarak kabul edilir.
BDS'lere uygun olarak yürütülen bağımsız denetimin gereği olarak, bağımsız denetim boyunca mesleki muhakememizi kullanmakta ve meslekî şüpheciliğimizi sürdürmekteyiz. Tarafımızca ayrıca:
Grup'un iç kontrolünün etkinliğine ilişkin bir görüş bildirmek amacıyla değil ama duruma uygun denetim prosedürlerini tasarlamak amacıyla denetimle ilgili iç kontrol değerlendirilmektedir.
Yönetim tarafından kullanılan muhasebe politikalarının uygunluğu ile yapılan muhasebe tahminleri ile ilgili açıklamaların makul olup olmadığı değerlendirilmektedir.
Diğer hususların yanı sıra, denetim sırasında tespit ettiğimiz önemli iç kontrol eksiklikleri dâhil olmak üzere, bağımsız denetimin planlanan kapsamı ve zamanlaması ile önemli denetim bulgularını üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmekteyiz.
Bağımsızlığa ilişkin etik hükümlere uygunluk sağladığımızı üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmiş bulunmaktayız. Ayrıca bağımsızlık üzerinde etkisi olduğu düşünülebilecek tüm ilişkiler ve diğer hususlar ile varsa, tehditleri ortadan kaldırmak amacıyla atılan adımlar ile alınan önlemleri üst yönetimden sorumlu olanlara iletmiş bulunmaktayız.
Üst yönetimden sorumlu olanlara bildirilen konular arasından, cari döneme ait konsolide finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konuları yani kilit denetim konularını belirlemekteyiz. Mevzuatın konunun kamuya açıklanmasına izin vermediği durumlarda veya konuyu kamuya açıklamanın doğuracağı olumsuz sonuçların, kamuya açıklamanın doğuracağı kamu yararını aşacağının makul şekilde beklendiği oldukça istisnai durumlarda, ilgili hususun bağımsız denetçi raporumuzda bildirilmemesine karar verebiliriz.
PwC Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş.
Salim Alyanak, SMMM Sorumlu Denetçi
İstanbul, 25 Şubat 2025
| İÇİNDEKİLER | SAYFA |
|---|---|
| KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU | 1-3 |
| KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU |
4-5 |
| KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU |
6 |
| KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU | 7 |
| KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR | 8-70 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız | Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| denetimden | denetimden | ||
| Dipnot Referansları |
geçmiş 31 Aralık 2024 |
geçmiş 31 Aralık 2023 |
|
| VARLIKLAR | |||
| DÖNEN VARLIKLAR | |||
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 4 | 571.916.803 | 1.160.545.027 |
| Ticari Alacaklar | 4.183.116.462 | 4.107.061.204 | |
| - İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar | 3 | 294.095.485 | 497.000.309 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 5 | 3.889.020.977 | 3.610.060.895 |
| Diğer Alacaklar | 2.869.117 | 341.680.137 | |
| - İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar | 3 | - | 332.071.174 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 2.869.117 | 9.608.963 | |
| Stoklar | 6 | 712.992.083 | 1.160.126.901 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 7 | 79.717.949 | 43.042.839 |
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar | 70.114.057 | - | |
| Diğer Dönen Varlıklar | 8 | 24.309.173 | 92.190.893 |
| ARA TOPLAM | 5.645.035.644 | 6.904.647.001 | |
| Satış Amaçlı Sınıflandırılan Duran Varlıklar | 22 | 404.031.575 | 392.335.018 |
| TOPLAM DÖNEN VARLIKLAR | 6.049.067.219 | 7.296.982.019 | |
| DURAN VARLIKLAR | |||
| Diğer Alacaklar | 252.016 | 455.073 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 252.016 | 455.073 | |
| Maddi Duran Varlıklar | 9 | 5.735.797.793 | 5.578.879.118 |
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 10 | 103.501.508 | 138.671.500 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıkları | 141.379.941 | 144.318.704 | |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 22.260.682 | 136.378.513 | |
| - İlişkili Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler | 3 | 6.693.506 | 51.120.892 |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler | 7 | 15.567.176 | 85.257.621 |
| TOPLAM DURAN VARLIKLAR | 6.003.191.940 | 5.998.702.908 | |
| TOPLAM VARLIKLAR | 12.052.259.159 | 13.295.684.927 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız | Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| denetimden | denetimden | ||
| Dipnot Referansları |
geçmiş 31 Aralık 2024 |
geçmiş 31 Aralık 2023 |
|
| YÜKÜMLÜLÜKLER | |||
| KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | |||
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 11 | 335.844.193 | 152.824.930 |
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa | |||
| Vadeli Kısımları | 11 | 86.833.275 | 59.459.110 |
| Kiralama İşlemlerinden Kaynaklanan | |||
| Yükümlülükler | 11 | 47.280.386 | 51.666.776 |
| Ticari Borçlar | 2.085.345.957 | 2.842.335.443 | |
| - İlişkili Taraflara Ticari Borçlar | 3 | 23.843.675 | 176.655.330 |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 5 | 2.061.502.282 | 2.665.680.113 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında | |||
| Borçlar | 12 | 64.328.672 | 93.641.194 |
| Türev Araçlar | 14 | 9.809.015 | 17.265.450 |
| Ertelenmiş Gelirler | 13 | 2.057.315.425 | 2.236.470.867 |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 37.734.661 | 52.304.066 | |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar | 811.520 | - | |
| - Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar | 14 | 36.923.141 | 52.304.066 |
| Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü | 23 | - | 37.121.738 |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 8 | 79.505.040 | 126.047.974 |
| TOPLAM KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 4.803.996.624 | 5.669.137.548 | |
| UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | |||
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 11 | 62.828.282 | 189.989.127 |
| Kiralama İşlemlerinden Kaynaklanan | |||
| Yükümlülükler | 11 | 23.116.502 | 76.515.125 |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 115.094.290 | 159.641.661 | |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin | |||
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 12 | 115.094.290 | 159.641.661 |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | 23 | 781.904.550 | 646.137.330 |
| TOPLAM UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 982.943.624 | 1.072.283.243 | |
| TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER | 5.786.940.248 | 6.741.420.791 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Dipnot Referansları |
Bağımsız denetimden geçmiş 31 Aralık 2024 |
Bağımsız denetimden geçmiş 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|---|
| ÖZKAYNAKLAR | |||
| Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar | |||
| Ödenmiş Sermaye | 15 | 80.980.794 | 80.980.794 |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 15 | 1.516.596.594 | 1.516.596.594 |
| Paylara İlişkin Primler | 753.956 | 753.956 | |
| Geri Alınmış Paylar (-) | 15 | - | (31.735.234) |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak | |||
| Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler | 1.904.799.131 | 1.756.504.101 | |
| - Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme | |||
| ve Ölçüm Kazançları, Net | 9 | 2.061.499.227 | 1.897.726.988 |
| -Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm | |||
| Kayıpları, Net | (156.700.096) | (141.222.887) | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak | |||
| Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler | (65.780.175) | (53.210.692) | |
| - Yabancı Para Çevrim Farkları | (65.780.175) | (53.210.692) | |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 15 | 505.219.020 | 398.672.068 |
| Ödenen Kar Payı Avansları | 15 | - | (489.914.680) |
| Geçmiş Yıllar Karları | 1.437.611.839 | 2.647.727.407 | |
| Net Dönem Karı | 885.137.752 | 727.889.822 | |
| TOPLAM ÖZKAYNAKLAR | 6.265.318.911 | 6.554.264.136 | |
| TOPLAM YÜKÜMLÜLÜK VE ÖZKAYNAKLAR | 12.052.259.159 | 13.295.684.927 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız denetimden geçmiş |
Bağımsız denetimden geçmiş |
||
|---|---|---|---|
| Dipnot Referansları |
1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
|
| KAR VEYA ZARAR KISMI | |||
| Hasılat | 16 | 10.633.166.932 | 13.457.655.794 |
| Satışların Maliyeti | 16 | (7.047.620.849) | (8.354.561.514) |
| BRÜT KAR | 3.585.546.083 | 5.103.094.280 | |
| Genel Yönetim Giderleri | 18 | (603.203.159) | (706.772.894) |
| Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri | 18 | (1.159.260.675) | (1.267.629.350) |
| Araştırma ve Geliştirme Giderleri | (29.643.779) | (20.725.467) | |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 19 | 391.514.744 | 516.970.363 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler | 19 | (448.415.496) | (818.544.631) |
| ESAS FAALİYET KARI | 1.736.537.718 | 2.806.392.301 | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 20 | 164.408.989 | 245.339.861 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler | (7.095.914) | (3.544.378) | |
| FİNANSMAN (GİDERİ)/ GELİRİ | |||
| ÖNCESİ FAALİYET KARI | 1.893.850.793 | 3.048.187.784 | |
| Finansal Gelirler | 21 | 69.832.478 | 419.550.791 |
| Finansal Giderler | 21 | (463.191.209) | (284.961.811) |
| Net Parasal Pozisyon (Kayıpları) | (259.863.912) | (1.598.523.787) | |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER | |||
| VERGİ ÖNCESİ KARI | 1.240.628.150 | 1.584.252.977 | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri | (355.490.398) | (856.363.155) | |
| - Dönem Vergi Gideri | 23 | (265.199.152) | (555.355.092) |
| - Ertelenmiş Vergi Gideri | 23 | (90.291.246) | (301.008.063) |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI | 885.137.752 | 727.889.822 | |
| DÖNEM NET KARI | 885.137.752 | 727.889.822 | |
| Dönem Karının Dağılımı | |||
| - Kontrol Gücü Olmayan Paylar | |||
| - Ana Ortaklık Payları | 885.137.752 | 727.889.822 | |
| Pay Başına Kazanç | 10,9302 | 8,9884 | |
| - Sürdürülen Faaliyetlerden 1 TL Nominal | |||
| Değerli 1 Adet Pay Başına Kazanç | 24 | 10,9302 | 8,9884 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Dipnot Referansları |
Bağımsız denetimden geçmiş 1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
Bağımsız denetimden geçmiş 1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|---|
| DÖNEM NET KARI | 885.137.752 | 727.889.822 | |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR KISMI | |||
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacaklar |
(12.569.483) | (50.297.897) | |
| Yabancı Para Çevrim Farklarındaki Değişim | (12.569.483) | (50.297.897) | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılamayacak |
165.438.677 | 1.103.001.389 | |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kayıpları |
12 | (20.674.330) | (54.037.216) |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kayıpları, Vergi Etkisi Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları |
9 | 5.197.121 231.583.483 |
13.509.390 894.435.704 |
| Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları, Vergi Etkisi |
9 | (50.667.597) | 249.093.511 |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR | 152.869.194 | 1.052.703.492 | |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR | 1.038.006.946 | 1.780.593.314 | |
| Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı: | |||
| Ana Ortaklık Payları Kontrol Gücü Olmayan Paylar |
1.038.006.946 - |
1.780.593.314 - |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Kar veya zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar |
Kar veya zararda Yeniden Sınıflandırılacaklar |
||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ödenmiş Sermaye |
Sermaye Düzeltme Farkları |
Paylara ilişkin primler |
Geri alınmış paylar |
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kayıpları |
Maddi duran varlık yeniden değerleme artışları /(azalışları) |
Yabancı Para Çevrim Farkı |
Ödenen Kar Payı Avansları |
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler |
Geçmiş yıl karları/ (zararları) |
Net Dönem Karı |
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar |
Kontrol Gücü Olmayan Toplam Paylar Özkaynaklar |
|
| 1 Ocak 2023 | 80.980.794 | 1.516.596.594 | 753.956 | - | (100.695.061) | 770.304.901 | (2.912.795) | (298.611.552) | 350.084.407 3.040.973.839 | 382.448.806 | 5.739.923.889 | - 5.739.923.889 | |
| Transferler Toplam Kapsamlı Gelir -Diğer Kapsamlı Gelir -Net Dönem Karı |
- - - - |
- - - - |
- - - - |
- - - - |
- (40.527.826) (40.527.826) - |
(16.107.128) 1.143.529.215 1.143.529.215 - |
- (50.297.897) (50.297.897) - |
- - - - |
16.852.427 - - - |
381.703.507 - - - |
(382.448.806) 727.889.822 - 727.889.822 |
- 1.780.593.314 1.052.703.492 727.889.822 |
- - - 1.780.593.314 - 1.052.703.492 - 727.889.822 |
| Payların Geri Alım İşlemleri Kar Payları |
- - |
- - |
- - |
(31.735.234) - |
- - |
- - |
- - |
- (191.303.128) |
31.735.234 - |
(31.735.234) (743.214.705) |
- - |
(31.735.234) (934.517.833) |
- (31.735.234) - (934.517.833) |
| 31 Aralık 2023 | 80.980.794 | 1.516.596.594 | 753.956 | (31.735.234) | (141.222.887) | 1.897.726.988 | (53.210.692) | (489.914.680) | 398.672.068 2.647.727.407 | 727.889.822 | 6.554.264.136 | 6.554.264.136 | |
| 1 Ocak 2024 | 80.980.794 | 1.516.596.594 | 753.956 | (31.735.234) | (141.222.887) | 1.897.726.988 | (53.210.692) | (489.914.680) | 398.672.068 2.647.727.407 | 727.889.822 | 6.554.264.136 | 6.554.264.136 | |
| Transferler Toplam Kapsamlı Gelir -Diğer Kapsamlı Gelir -Net Dönem Karı Payların Geri Alım |
- - - - |
- - - - |
- - - - |
- - - - |
- (15.477.209) (15.477.209) - |
(17.143.647) 180.915.886 180.915.886 - |
- (12.569.483) (12.569.483) - |
- - |
138.282.186 - - |
606.751.283 - - |
(727.889.822) 885.137.752 - 885.137.752 |
- 1.038.006.946 152.869.194 885.137.752 |
- - 1.038.006.946 - 152.869.194 - 885.137.752 |
| İşlemleri Kar Payları |
- - |
- - |
- - |
31.735.234 - |
- - |
- - |
- - |
- 489.914.680 |
(31.735.234) | - - (1.816.866.851) |
- - |
- (1.326.952.171) |
- - - (1.326.952.171) |
| 31 Aralık 2024 | 80.980.794 | 1.516.596.594 | 753.956 | - | (156.700.096) | 2.061.499.227 | (65.780.175) | - | 505.219.020 1.437.611.839 | 885.137.752 | 6.265.318.911 | - 6.265.318.911 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Dipnot Referansları |
Bağımsız denetimden geçmiş 1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
Bağımsız denetimden geçmiş 1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|---|
| A. İşletme faaliyetlerinden nakit akışları |
1.307.207.941 | 1.589.928.881 | |
| Net dönem karı (I) | 885.137.752 | 727.889.822 | |
| Dönem net karı mutabakatı ile ilgili düzeltmeler (II) | 945.412.838 | 739.804.454 | |
| Amortisman ve itfa gideri ile ilgili düzeltmeler Vergi gideri ile ilgili düzeltmeler |
17 23 |
475.034.525 335.882.942 |
380.728.410 856.363.155 |
| Duran varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan | |||
| kazançlar ile ilgili düzeltmeler | (28.194.199) | (47.870.708) | |
| Gerçekleşmemiş yabancı para çevrim farkları ile ilgili düzeltmeler Stok değer düşüklüğü karşılığı ile ilgili düzeltmeler |
6 | 243.232.657 (36.136.304) |
(249.252.975) 8.595.147 |
| Ticari alacaklarda değer düşüklüğü karşılığı ile ilgili düzeltmeler | 5 | 18.747.811 | 91.882.570 |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar | |||
| ile ilgili düzeltmeler | 39.705.541 | 96.687.842 | |
| Dava ve/veya ceza karşılıkları ile ilgili düzeltmeler | 14 | 8.895.395 | (2.085.593) |
| Garanti karşılıkları gideri ile ilgili düzeltmeler | (24.276.320) | (995.523) | |
| Faiz gelirleri ile ilgili düzeltmeler Faiz giderleri ile ilgili düzeltmeler |
20 21 |
(131.431.737) 226.004.156 |
(134.296.530) 60.819.273 |
| Türev finansal araçların gerçeğe uygun kazançları ile ilgili düzeltmeler | 109.982.313 | (124.354.072) | |
| Parasal (kazanç) / kayıp | (292.033.942) | (196.416.542) | |
| İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler (III) | (117.891.483) | 955.717.593 | |
| Stoklardaki değişim ile ilgili düzeltmeler | 483.271.122 | 91.313.131 | |
| Ticari alacaklardaki değişim ile ilgili düzeltmeler | (94.803.069) | 630.295.118 | |
| Kısa vadeli peşin ödenmiş giderlerdeki değişim ile ilgili düzeltmeler | 98.745.054 | 43.586.476 | |
| Ticari borçlardaki değişim ile ilgili düzeltmeler | (756.989.487) | 149.031.588 | |
| Faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki değişim ile ilgili düzeltmeler | 406.895.797 | (195.397.248) | |
| Faaliyetlerle ilgili diğer borçlardaki değişim ile ilgili düzeltmeler | (255.010.900) | 236.888.528 | |
| Faaliyetlerden nakit akışları (I+II+III) | 1.712.659.107 | 2.423.411.869 | |
| Vergi iadeleri (ödemeleri) | 23 | (360.997.233) | (741.408.997) |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar | |||
| kapsamında yapılan ödemeler Şüpheli ticari alacaklardan yapılan tahsilatlar |
12 5 |
(44.773.016) 319.083 |
(96.470.706) 4.396.715 |
| B. Yatırım faaliyetlerinden nakit akışları |
(191.571.526) | (260.210.959) | |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımından kaynaklanan nakit çıkışları | (344.729.754) | (427.117.079) | |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlık satışından kaynaklanan nakit girişleri | 54.725.381 | 47.791.847 | |
| Verilen uzun vadeli avanslar | 7 | (21.302.333) | (26.998.037) |
| Alınan faiz | 131.431.737 | 134.296.530 | |
| Satış amaçlı sınıflandırılan duran varlıkların satışından kaynaklanan nakit girişleri Satış amaçlı sınıflandırılan duran varlıkların alımından kaynaklanan nakit çıkışları |
22 22 |
12.320.735 (24.017.292) |
22.067.998 (10.252.218) |
| C. Finansman faaliyetlerinden nakit akışları |
(1.483.310.808) | (843.380.581) | |
| İşletmenin kendi paylarını almasından kaynaklanan nakit çıkışları | 31.735.234 | (31.735.234) | |
| Borçlanmadan kaynaklanan nakit girişleri | 11 | 470.000.000 | 188.292.183 |
| Borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları | 11 | (278.657.243) | (106.334.444) |
| Ödenen faiz | (195.018.181) | (69.210.244) | |
| Ödenen temettü Türev işlemlerden kaynaklanan nakit (çıkışları) girişleri, net |
(1.326.952.171) (117.438.748) |
(934.517.833) 135.657.173 |
|
| Kira sözleşmelerinden kaynaklanan borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları | (66.979.699) | (25.532.182) | |
| D. Yabancı para çevrim farklarının etkisinden önce nakit ve nakit benzerlerindeki net (azalış)/artış (A+B+C) |
(367.674.393) | 486.337.341 | |
| E. Yabancı para çevrim farklarının nakit ve nakit benzerleri üzerindeki etkisi |
101.490.734 | 88.420.141 | |
| Nakit ve nakit benzerindeki net (azalış)/artış (D+E) | (266.183.659) | 574.757.482 | |
| DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 4 | 1.160.545.027 | 965.219.234 |
| Nakit ve nakit benzerleri üzerindeki parasal kayıp/kazanç etkisi | (322.444.565) | (379.431.689) | |
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (*) | 4 | 571.916.803 | 1.160.545.027 |
(*) Grup'un 31 Aralık 2024 tarihinde nakit ve nakit benzerleri 32.654.301 (31 Aralık 2022: 36.331.374 TL) tutarında bloke nitelikli mevduat içermektedir (Dipnot 4).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Ege Profil Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi ("Şirket" veya "Ege Profil"), 1981 yılında Namık Mazhar Zorlu ve Oğulları Plastik Profil Sanayii Kollektif Şirketi unvanıyla kurulmuştur. 1982 yılında unvan değişikliği ile bugünkü halini almıştır. Şirket'in ana faaliyet konusu, her nevi plastik boru ve yedek parçaları ile her türlü profiller ve plastik eşya üretim ve satışıdır.
31 Aralık 2024 tarihi itibariyle Şirket paylarının % 13,14'luk kısmı Borsa İstanbul'da ("BİST") işlem görmektedir (31 Aralık 2023: %12,09). Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla %86,86 (31 Aralık 2023: %87,61) oranında hissesine sahip olan Deceuninck NV Şirket'in ana ortağı konumundadır (Dipnot 15).
Haziran 2017'de Deceuninck NV'nin Pimaş A.Ş.'de sahibi olduğu % 87,60'lık pay Ege Profil tarafından satın alındıktan sonra, Ağustos 2017'de Pimaş A.Ş.'nin tüm aktif ve pasifleri ile bir bütün halinde devir alınarak birleşilmesine karar verilmiş ve söz konusu süreç 25 Aralık 2017'de tamamlanmıştır.
Şirket, Menemen Plastik İhtisas Organize Sanayi Bölgesi'nde yer alan tesislerinde ürettiği Egepen Deceuninck ve Kartepe/ Kocaeli tesislerinde ürettiği Pimapen ve Winsa markaları ile satışlarını gerçekleştirmektedir. Şirket, Türkiye'deki faaliyetlerinin yanında Hindistan'da kurulu şubesi ve Hindistan'da kurulu bağlı ortaklığı üzerinden de satış yapmaktadır. Şirket'in nihai müşterileri ağırlıklı olarak inşaat sektöründe yer almaktadır.
Şirket'in bağlı ortaklığının (bundan sonra hep birlikte "Grup" olarak adlandırılacaktır) detayı aşağıda verilmektedir:
| İşlem | Esas | ||
|---|---|---|---|
| Bağlı ortaklıklar | gördükleri borsalar | Faaliyet türleri | faaliyet konuları |
| Deceuninck Profiles India | Plastik boru, | ||
| Pvt Limited | profil, pazarlama/ | ||
| ("Deceuninck Hindistan") | İşlem görmemektedir. | Profil satışı | dağıtım |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla kategori bazında çalışan personel sayısı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İdari | 306 | 323 |
| Üretim | 935 | 901 |
| 1241 | 1224 |
Konsolide finansal tabloların onaylanması:
Grup'un konsolide finansal tabloları Ege Profil Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi A.Ş. Yönetim Kurulu tarafından onaylanmış ve 25 Şubat 2025 tarihinde yayınlanması için yetki verilmiştir. İlişikteki konsolide finansal tabloları değiştirme yetkisine, Şirket'in Genel Kurul'u ve/veya yasal otoriteler sahiptir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
İlişikteki konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II-14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Madde'sine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumları esas alınmıştır. TFRS; Uluslararası Finansal Raporlama Standartları'nda meydana gelen değişikliklere uyum amacıyla tebliğler ile güncellenmektedir.
Konsolide finansal tablolar, KGK tarafından 4 Ekim 2022 tarihinde yayımlanan "TFRS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
Şirket muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve konsolide finansal tablolarının hazırlanmasında, SPK tarafından çıkarılan prensiplere ve şartlara, Türk Ticaret Kanunu ("TTK"), vergi mevzuatı ve Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı şartlarına uymaktadır. Hindistan'da kayıtlı olan ve konsolide edilen bağlı ortaklık, finansal tablolarını faaliyet gösterdiği ülkede geçerli olan kanun ve yönetmeliklerine uygun olarak hazırlamış olup kanuni kayıtlara TFRS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlemiştir.
Konsolide finansal tablolar, makul değerleri ile gösterilen maddi duran varlıklar grubundan arsalar, yeraltı ve yerüstü düzenlemeleri, binaları ile yine makul değerleri ile taşınan finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış, kanuni kayıtlara TFRS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir.
Grup, KGK tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan duyuru ve yayınlanan "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Hakkında Uygulama Rehberi"ne istinaden 31 Aralık 2024 tarihli ve aynı tarihte sona eren yıla ilişkin konsolide finansal tablolarını TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" Standardını uygulayarak hazırlamıştır. Söz konusu standart uyarınca, yüksek enflasyonlu bir ekonomiye ait para birimi esas alınarak hazırlanan finansal tablolar, bu para biriminin bilanço tarihindeki satın alma gücünde hazırlanır ve önceki dönem finansal tablolar karşılaştırma amacıyla raporlama dönemi sonundaki cari ölçüm birimi cinsinden ifade edilir. Grup bu nedenle, 31 Aralık 2023 tarihli konsolide finansal tablolarını da 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre sunmuştur.
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan SPK finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
TMS 29 uyarınca yapılan yeniden düzenlemeler, Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayınlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden ("TÜFE") elde edilen düzeltme katsayısı kullanılarak yapılmıştır. 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla, konsolide finansal tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:
| Tarih | Endeks | Düzeltme Katsayısı | Üç Yıllık Bileşik Enflasyon Oranı |
|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 2.684,55 | 1,00000 | %291 |
| 31 Aralık 2023 | 1.859,38 | 1,44379 | %268 |
| 31 Aralık 2022 | 1.128,45 | 2,37897 | %156 |
Grup'un yüksek enflasyonlu ekonomilerde finansal raporlama amacıyla yaptığı düzeltme işleminin ana unsurları aşağıdaki gibidir:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2023 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS") / TFRS ve TMS/TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Grup'un mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
TFRS 16, Satış ve geri kiralama işlemleri; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin TFRS 16'daki bir satış ve geri kiralama işlemini işlem tarihinden sonra nasıl muhasebeleştirdiğini açıklayan satış ve geri kiralama hükümlerini içerir. Kira ödemelerinin bir kısmı veya tamamı bir endekse veya orana bağlı olmayan değişken kira ödemelerinden oluşan satış ve geri kiralama işlemlerinin etkilenmesi muhtemeldir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
● TSRS 2, "İklimle ilgili açıklamalar"; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, şirketlerin iklimle ilgili riskler ve fırsatlar hakkında açıklama gerekliliklerini belirleme konusundaki ilk konu standardıdır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup yukarıda yer alan değişikliklerin operasyonlarına olan etkilerini değerlendirip geçerlilik tarihinden itibaren uygulayacaktır. Yukarıdaki standart ve yorumların, uygulanmasının gelecek dönemlerde etkisi değerlendirilmektedir.
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkân vermek üzere, Grup'un konsolide finansal tabloları önceki dönemlerle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Grup, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla konsolide finansal durum tablosunu 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla hazırlanmış konsolide finansal durum tablosu ile; 1 Ocak - 31 Aralık 2024 hesap dönemine ait konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunu, konsolide nakit akış tablosunu ve konsolide özkaynaklar değişim tablosunu ise 1 Ocak - 31 Aralık 2023 hesap dönemi ile karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Yeni bir standardın ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, şayet varsa, geçiş hükümlerine uygun olarak geriye veya ileriye dönük olarak uygulanmaktadır. Herhangi bir geçiş hükmünün yer almadığı değişiklikler, muhasebe politikasında isteğe bağlı yapılan önemli değişiklikler veya tespit edilen muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de ileriye yönelik olarak uygulanır.
Grup sunulan dönemlere ilişkin finansal tablolarında birbiriyle tutarlı muhasebe politikaları uygulamış olup bunların dışında cari dönem içerisinde muhasebe politika ve tahminlerinde gerçekleşen önemli değişiklikleri bulunmamaktadır.
Grup'un her bir şirketinin finansal tablo kalemleri, söz konusu şirketin içinde bulunduğu ve operasyonlarını sürdürdüğü ana ekonomide geçerli olan para birimi cinsinden ölçülmüştür ("fonksiyonel para birimi"). Konsolide finansal tablolar ana şirketin fonksiyonel ve Grup'un raporlama para birimi olan Türk Lirası ("TL") cinsinden hazırlanmış ve sunulmuştur.
Yabancı para cinsinden yapılan işlemler, işlemin yapıldığı günkü döviz kurlarından fonksiyonel para birimine çevrilmiştir. Bu işlemlerin gerçekleşmesinden ve yabancı para cinsinden olan parasal varlık ve yükümlülüklerin dönem sonu döviz kurlarından çevrilmesinden kaynaklanan kur farkı gelir ve giderleri yabancı para çevrim farkı olarak değerlendirilip özkaynak kalemi altında takip edilenler dışında konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda finansal gelirler ve giderler ile esas faaliyetlerden diğer gelirler ve giderler içerisine dahil edilir.
31 Aralık 2024 tarihli konsolide finansal durum tablosundaki yabancı para cinsinden parasal varlıklar T.C Merkez Bankası tarafından açıklanan 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla geçerli döviz alış kurları, yükümlülükler ise yine T.C Merkez Bankası tarafından açıklanan 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla geçerli döviz satış kurları kullanılarak TL'ye çevrilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Yabancı bir ülkede kayıtlı bulunan bağlı ortaklığın finansal tabloları bulunduğu ülkelerin standart, kanun ve düzenlemelerine göre hazırlanmış olup ana ortaklık finansal tabloları ile uyumlu bir sunum ve içerik için TFRS'lere uyarlanmıştır. Yabancı ülkede faaliyet gösteren söz konusu şirketin varlık ve yükümlülükleri bilanço tarihindeki döviz kurları kullanılarak TL'ye çevrilmiştir.
Bu ortaklığın kapsamlı gelir tablosu kalemleri ise ortalama kurlar kullanılarak TL'ye çevrilmiştir. Bu ortaklığın açılış net varlıklarının yeniden çevrilmesi, ortalama kurlar ile bilanço tarihindeki kurlardan doğan farklılıklar özkaynaklar altındaki 'Yabancı para çevrim farkları' içerisinde takip edilmektedir.
Bilanço tarihlerindeki ve kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu kalemleri için kullanılan ilgili dönemlerdeki ortalama kurlar aşağıdaki gibidir:
| Dönem sonu: | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Türk Lirası/ Hindistan Rupisi |
2,42 | 2,82 |
| Ortalama: | 1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
| Türk Lirası/ Hindistan Rupisi |
2,51 | 3,47 |
Konsolide finansal tablolar, aşağıda açıklanan esaslar doğrultusunda, ana şirket olan Ege Profil'in ve bağlı ortaklığının hesaplarını içermektedir. Konsolidasyon kapsamına giren şirketin finansal tabloları, konsolide finansal tabloların çıkarıldığı tarihler itibariyle, TFRS'ye uygun olarak yeknesak muhasebe politikalarını uygulayarak hazırlanmıştır.
Grup'un üzerinde kontrolü olduğu işletme, Grup'un bağlı ortaklığı konumundadır. Grup, işletmeyle olan ilişkisinden dolayı değişken getirilere maruz kaldığı veya bu getirilerde hak sahibi olduğu, aynı zamanda bu getirileri işletme üzerindeki gücüyle etkileme imkanına sahip olduğu durumda, işletmeyi kontrol etmektedir. Bağlı ortaklık üzerindeki kontrolün Grup'a geçtiği andan itibaren söz konusu bağlı ortaklık konsolidasyon kapsamına alınır. Bağlı ortaklık üzerindeki kontrolün sona erdiği andan itibaren ise söz konusu bağlı ortaklık konsolidasyon kapsamından çıkarılır.
Konsolidasyona dahil edilen şirketlerin bilançoları ve gelir tabloları tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş ve aralarındaki önemli tutardaki tüm borç/ alacak bakiyeleri ile alım/ satım işlemleri karşılıklı silinmiştir. İştirak tutarları ile iştirak edilen şirket özsermayeleri karşılıklı silinmiştir. Varlıklarda muhasebeleştirilmiş grup içi işlemlerden doğan karlar zararlar karşılıklı silinirken, gerçekleşmemiş zararlar ise işlemin transfer edilen varlıkta bir değer düşüklüğüne işaret etmediği durumlarda silinir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Kontrol dışı payların, bağlı ortaklığın net varlık ve cari dönem kapsamlı gelir ya da giderindeki payı, muhasebenin önemlilik ilkesi dahilinde konsolide finansal durum tablosunda (bilançoda) geçmiş yıllar karları içerisine, konsolide kar veya zarar ve kapsamlı gelir tablosunda ise net dönem karına dahil edilmiştir.
Grup tarafından kabul edilen muhasebe politikalarıyla tutarlı olmak adına, gerekli olduğu durumlarda bağlı ortaklığın muhasebe politikaları değiştirilmiştir.
Aşağıdaki tablo, 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibariyle konsolidasyon kapsamına dahil edilmiş olan bağlı ortaklığı ve Şirket'in kontrol paylarını göstermektedir:
| Şirket'in doğrudan ve dolaylı kontrol payları (%) |
||
|---|---|---|
| Bağlı ortaklıklar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Deceuninck Hindistan | 99,00% | 99,00% |
Ortak kontrole tabi işletme birleşmelerinin muhasebeleştirilmesi
Şirket ve Deceuninck NV ortaklıkları arasında gerçekleşen ve dolayısıyla ortak kontrol altındaki işletmeler arasında yapılan alım/satım işlemlerinde TFRS 3, "İşletme Birleşmeleri"nde yer alan hükümler, TFRS 3'ün ya da başka bir TFRS'nin söz konusu işlemleri kapsamaması nedeniyle uygulanmamıştır. Dolayısıyla, bu tip işlemlerde şerefiye veya negatif şerefiye hesaplanmaz. Söz konusu işlemler, KGK tarafından yayımlanan ortak kontrol altındaki işlemlere ilişkin muhasebe uygulamaları, TMS 8 "Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar" ve yasal gerekliliklere uygun olarak geçmişe dönük olarak mali tablolara yansıtılır. Alış tutarı ile alınan şirketin net varlıkları arasında oluşan fark özkaynaklar içerisinde ayrı bir kalemde Ortak Kontrole Tabi İşletme Birleşmelerinin Etkisi" hesabında muhasebeleştirilir.
Bağlı ortaklıktaki kontrol kaybedildiğinde söz konusu bağlı ortaklığın varlık ve borçlarının, kontrolün kaybedildiği tarihteki defter değerleri ve ilgili kontrol gücü olmayan payların aynı tarihteki taşınan değerleri konsolide finansal tablolarından çıkarılır.
Öte yandan, kontrolün kaybı ile sonuçlanan işlem, olay ya da koşullardan elde edilen bedelin gerçeğe uygun değeri ve Grup'un bağlı ortaklıkta devam eden her türlü yatırımı, kontrolün kaybedildiği tarihteki gerçeğe uygun değerleri üzerinden konsolide finansal tablolara aktarılır. Söz konusu çıkış işlemi sonucunda oluşan farklar ise kazanç veya kayıp olarak ana ortaklığa ait kâr veya zararda muhasebeleştirilir. Buna ek olarak, söz konusu kontrol kaybı gerçekleşmiş işletme ile ilgili daha önce konsolide diğer kapsamlı gelir tablosunda yer alan diğer kapsamlı gelirler ilgili standartlar doğrultusunda birikmiş karlara transfer edilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup'un ana faaliyet alanının tek ve aynı olması ve Grup'un faaliyet alanındaki ürünlerinin niteliği, üretim süreçleri, ürün müşterilerinin sınıfları ve ürünlerin dağıtımında kullanılan yöntemlerin ekonomik özelliklerinin benzerlik göstermesi nedeniyle operasyonları tek bir faaliyet bölümü olarak kabul edilmektedir. Bu nedenle Grup yönetimi tahsis edeceği kaynaklara ilişkin kararların alınması ve performans değerlendirmesini ayrı ayrı bölümler yerine tek bir faaliyet bölümü olarak değerlendirmektedir.
Bu konsolide finansal tablolar açısından, Grup üzerinde kontrolü, müşterek kontrolü veya önemli etkinliği olan ortaklar, Deceuninck Grubu Şirketleri, Grup'un veya ana ortak olarak Deceuninck NV'nin üst düzey yönetim kadrosu ve yönetim kurulu üyeleri ve bunlar tarafından kontrol edilen, müştereken kontrol edilen veya bunların üzerinde önemli etkinlikleri olan şirketler ilişkili taraflar olarak kabul ve ifade edilmişlerdir (Dipnot 3). İlişkili taraflar aşağıdaki koşullar dikkate alınarak belirlenir.
İlişkili taraflarla yapılan işlemler Dipnot 3'te gösterilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup, taahhüt edilmiş bir mal veya hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe hasılatı konsolide finansal tablolarına kaydeder. Bir varlığın kontrolü müşterinin eline geçtiğinde (veya geçtikçe) varlık devredilmiş olur.
Grup aşağıda yer alan temel prensipler doğrultusunda hasılatı konsolide finansal tablolarına kaydetmektedir:
Bu modele göre öncelikle müşterilerle yapılan her bir sözleşmede taahhüt edilen mal veya hizmetler değerlendirilmekte ve söz konusu mal veya hizmetleri devretmeye yönelik verilen her bir taahhüdü ayrı bir edim yükümlülüğü olarak belirlenmektedir. Sonrasında ise edim yükümlülüklerinin zamana yayılı olarak mı yoksa belirli bir anda mı yerine getirileceği tespit edilmektedir. Grup, bir mal veya hizmetin kontrolünü zamanla devreder ve dolayısıyla ilgili satışlara ilişkin edim yükümlülüklerini zamana yayılı olarak yerine getirirse, söz konusu edim yükümlülüklerinin tamamen yerine getirilmesine yönelik ilerlemeyi ölçerek hasılatı zamana yayılı olarak konsolide finansal tablolara alır. Mal veya hizmet devri taahhüdü niteliğindeki edim yükümlülükleri ile alakalı hasılat, mal veya hizmetlerin kontrolünün müşterilerin eline geçtiğinde muhasebeleştirilir.
Grup aşağıdaki şartların tamamının karşılanması durumunda müşterisi ile yaptığı bir sözleşmeyi hasılat olarak muhasebeleştirir:
Grup, profil, profil bağlantı elemanları ve bunların tatbikinde kullanılan araç ve gereçlerinin üretilmesi ile satılması sonucunda hasılat elde etmektedir. Hasılat, ürünlerin kontrolü müşteriye devredildiğinde kaydedilir (Dipnot 16).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup, satışı yapılan mal veya hizmetin kontrolünün müşteriye devrini değerlendirirken,
Her bir edim yükümlülüğü için Grup, sözleşme başlangıcında edim yükümlülüğünü zamanla yerine getirip getirmediğini ya da edim yükümlülüğünün zamanın belli bir anında yerine getirip getirmediğini belirler. Grup, ürün satışlarından kaynaklanan hasılatı kontrolün müşteriye devrini takiben konsolide finansal tablolarına kaydeder.
TFRS 15 kapsamında, müşterilerle yapılan sözleşmelerin başlangıcında, müşteriye taahhüt edilen mal veya hizmetin devir tarihi ile müşterinin bu mal veya hizmetin bedelini ödediği tarih arasında geçen sürenin bir yıl veya daha az olduğu durumlarda taahhüt edilen işlem bedelinde önemli bir finansman bileşeninin etkisi olmadığı varsayımı ile düzeltme yapılmaması opsiyonu tanınmaktadır. Grup, vadeli satış sözleşmelerinden kaynaklı hasılatın içerisinde önemli bir finansman unsuru bulunması durumunda, işlem bedeli gelecekte oluşacak tahsilatların finansman unsuru içerisinde yer alan faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilmektedir.
Grup, müşterilerinden tamamlanan ediminin müşteri açısından değerine doğrudan karşılık gelen bir bedelin tahsiline hak kazanması durumunda (ürünlerin tesliminde), faturalama hakkına sahip olduğu tutar kadar hasılatı konsolide finansal tablolara almaktadır.
İşlem bedeli; indirimler ve müşterilere verilen ciro primleri gibi nedenler ile değişkenlik göstermekte olup söz konusu indirim ve iskontolar henüz faturalanmamış ise en muhtemel tutar yöntemi ile belirlenmekte ve tahakkuk edilmektedir.
Faiz geliri etkin faiz yöntemi uygulanarak dönemsel olarak kaydedilir. Bir alacak için değer düşüklüğü karşılığı ayrıldığında, Grup, ilgili alacağın taşınan değerini, söz konusu alacağın orijinal etkin faiz oranını baz alarak iskonto ettiği gelecekteki tahmin edilen nakit akışına göre, geri kazanılabilir değerine indirmekte ve bu iskontoyu faiz geliri olarak kaydetmektedir. Krediler üzerindeki faiz geliri etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak kaydedilir.
Stoklar, maliyetin veya net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenir. Net gerçekleşebilir değer, tahmini satış fiyatından tahmini tamamlama maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli tahmini satış maliyeti toplamının indirilmesiyle elde edilen tutardır. Stokların maliyeti tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Stok maliyeti hesaplama sistemi safha maliyeti olup Grup stoklarını uygun olan maliyet yöntemine göre değerlemektedir (Dipnot 6).
Stok değer düşüklüğü ile ilgili olarak stoklar fiziksel olarak ve ne kadar geçmişten geldiği incelenmekte, kullanılabilirliği belirlenmekte ve kullanılamayacak olduğu tahmin edilen kalemler için muhasebe politikaları kapsamında karşılık ayrılmaktadır. Raporlama tarihi itibarıyla stok değer düşüklüğü karşılıklarına ilişkin detaylar Dipnot 6'da yer almaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup, finansal varlıklarını itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen finansal varlıklar ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak muhasebeleştirmektedir. Sınıflandırma, finansal varlıklardan faydalanma amaçlarına göre belirlenen iş modeli ve beklenen nakit akışları esas alınarak yapılmaktadır. Grup, finansal varlıklarının sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte yapar.
Yönetimin sözleşmeye dayalı nakit akışlarını tahsil etme iş modelini benimsediği ve sözleşme şartlarının belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içerdiği, sabit veya belirli ödemeleri olan, aktif bir piyasada işlem görmeyen ve türev araç olmayan finansal varlıkları itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen varlıklar olarak sınıflandırılır. Vadeleri bilanço tarihinden itibaren 12 aydan kısa ise dönen varlıklar, 12 aydan uzun ise duran varlıklar olarak sınıflandırılırlar. İtfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen varlıklar, finansal durum tablosunda "ticari alacaklar", "nakit ve nakit benzerleri" ve "diğer alacaklar" kalemlerini içermektedir.
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar, itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen ve gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar dışında kalan finansal varlıklardan oluşmaktadır. Söz konusu varlıkların değerlemesi sonucu oluşan kazanç ve kayıplar konsolide gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir. 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibariyle Grup'un gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıkları yabancı para vadeli türev işlemlerinden oluşmaktadır.
Grup yabancı para piyasasında vadeli döviz alım satım anlaşmaları yapmaktadır. Şirket'in risk yönetim politikalarına göre riskten korunma amaçlı girilen söz konusu vadeli işlem anlaşmaları, TFRS 9 Finansal Araçlar kapsamında finansal riskten korunma muhasebesi için yeterli şartları sağlamadığından, gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarar hesaplarına yansıtılan finansal araçlar olarak değerlendirilmekte olup finansal tablolarda raporlama tarihi itibarıyla işlem tarihine kalan vadelerine bağlı olarak diğer kısa / uzun vadeli finansal varlık / yükümlülüklere gerçeğe uygun değerleri ile yansıtılmaktadırlar. Söz konusu türev finansal araçların raporlama tarihi itibarıyla gerçeğe uygun değer ölçümünden kaynaklanan kazanç veya kayıplar ile dönem içinde gerçekleşen türev işlemlerden kaynaklanan kar veya zararlar konsolide kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Nakit akış tablosu açısından, nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve banka mevduatı ile tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir. Nakit ve nakit benzerleri makul değerleri ile konsolide finansal tablolara yansıtılmıştır (Dipnot 4).
Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları işletme, yatırım ve finansal faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. İşletme faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışları, Grup'un faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akışları, Grup'un yatırım faaliyetlerinde (duran varlık yatırımları ve finansal yatırımlar gibi) kullandığı ve bu faaliyetlerden elde ettiği nakit akışlarını gösterir. Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akışları, Grup'un finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
Grup tarafından bir alıcıya ürün veya hizmet sağlanması sonucunda oluşan ticari alacaklar ertelenen finansman gelirinden netleştirilmiş olarak gösterilirler. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, faiz tahakkuk etkisinin çok büyük olmaması durumunda, orijinal fatura değerleri üzerinden gösterilmiştir (Dipnot 5).
Grup tahsil imkanının kalmadığına dair objektif bir delil olduğu takdirde ilgili ticari alacak için şüpheli alacak karşılığı ayırmaktadır. Objektif deliller, alacağın dava veya icra safhasında veya hazırlığında olması, alıcının, önemli finansal zorluk içine düşmesi, alıcının temerrüde düşmesi veya önemli ve süresi öngörülemeyen bir gecikme yaşanacağının muhtemel olması gibi durumlardır. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır.
Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlar dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir. Ayrıca Grup, konsolide finansal tablolarda yer alan itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ticari alacakları önemli bir finansman bileşeni içermediği için değer düşüklüğü hesaplamaları için kolaylaştırılmış uygulamayı seçerek karşılık matrisi kullanmaktadır. Bu uygulama ile Grup, ticari alacaklar belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda, beklenen kredi zarar karşılığını ömür boyu beklenen kredi zararlarına eşit bir tutardan ölçmektedir. Beklenen kredi zararlarının hesaplamasında, geçmiş kredi zararı deneyimleri ile, Grup'un geleceğe yönelik tahminleri de dikkate alınmaktadır.
Şüpheli alacak tutarına karşılık ayrılmasını takiben, şüpheli alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan şüpheli alacak karşılığından düşülerek kar veya zarar tablosuna gelir olarak kaydedilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Ticari borçlar, fatura tutarları üzerinden kayıtlara alınmakta ve sonrasında indirgenmiş değerleriyle taşınmaktadır. Taşınan ticari borç, mal ve hizmet alımı ile ilgili ileride doğacak faturalanmış ya da faturalanmamış tutarın rayiç değerini yansıtmaktadır (Dipnot 5).
Alınan krediler alındıkları tarihlerdeki gerçeğe uygun değerlerinden, işlem masrafları çıkartıldıktan sonraki net değerleriyle kaydedilir. Alınan krediler, sonradan etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyet değeri üzerinden gösterilir. İşlem masrafları düşüldükten sonra kalan tutar ile iskonto edilmiş maliyet değeri arasındaki fark, etkin faiz yöntemi kullanılarak konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosuna kredi dönemi süresince finansman maliyeti olarak yansıtılır. Alınan kredilerden kaynaklanan finansman maliyeti oluştuğunda konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılır. Alınan kredilerin vadeleri finansal durum tablosu (bilanço) tarihinden itibaren 12 aydan kısa ise, kısa vadeli yükümlülükler içerisinde, 12 aydan fazla ise uzun vadeli yükümlülükler içerisinde gösterilmektedir (Dipnot 11).
Amaçlanan kullanıma veya satışa hazır duruma getirilebilmesi zorunlu olarak uzun bir süreyi (bir yıl ve üzeri) gerektiren varlıklar özellikli varlıklar olarak tanımlanmaktadır. Özellikli varlığın iktisabı, yapımı ya da üretimi ile ilgili genel veya belirli borçlanma maliyetleri, ilgili varlığın yönetimin amaçları doğrultusunda faaliyet gösterebilmesi amacıyla gerekli oluşuma ve yere getirildiği ana kadar, söz konusu varlığın maliyetinin bir parçası olarak aktifleştirilir.
Arsalar, yeraltı ve yerüstü düzenlemeleri ile binaları dışındaki maddi duran varlıklar, maliyet bedelleri üzerinden 31 Aralık 2024 itibarıyla TL satın alma gücü esasına göre ve birikmiş amortisman ve varsa değer düşüklüğü zararları düşüldükten sonra gösterilmektedir. Arsalar, yeraltı ve yerüstü düzenlemeleri ile binalar ise 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla bağımsız değerleme şirketi tarafından tespit edilen gerçeğe uygun değerinden konsolide finansal tablolara yansıtılmaktadır (Dipnot 9). Yeniden değerlemenin yapıldığı tarih itibariyle, değerlemeye konu olan ilgili maddi duran varlığın birikmiş amortismanı varlığın maliyeti ile netleştirilmekte ve müteakip dönemlerde yeniden değerlenmiş net defter değeri üzerinden takip edilmektedir.
Arsalar, yeraltı ve yerüstü düzenlemeleri ile binaların taşınan değerlerinde yeniden değerleme sonucu meydana gelen artışlar, bilançoda özkaynaklar altında yer alan yeniden değerleme fonu hesabına, ertelenmiş vergi etkisi düşülerek, alacak kaydedilmektedir. Daha önce kapsamlı gelir tablosuna değer düşüklüğü yansıtılan varlıklarla ilgili değerleme artışları gelir tablosuna yansıtılmış olan söz konusu değer düşüklüğü tutarında gelir tablosuna alacak kaydedilir. Aynı varlığın bir önceki dönemdeki fondaki artışlarına karşılık gelen azalışlar fondan düşülmüş; diğer tüm azalışlar ise gelir tablosuna yansıtılmıştır. Her yıl, yeniden değerlenmiş tutar üzerinden hesaplanan amortisman ile (kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan amortisman) varlığın yeniden değerleme öncesi maliyeti üzerinden ayrılan amortisman arasındaki fark yeniden değerleme fonundan geçmiş yıl zararlarına, ertelenmiş vergi etkisi düşülerek, transfer edilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Maddi duran varlıklar, kapasitelerinin tam olarak kullanılmaya hazır olduğu ve fiziksel durumlarının belirlenen üretim kapasitesini karşılayacağı durumlarda aktifleştirilir ve amortismana tabi tutulmaya başlanırlar. Maddi duran varlıkların hurda değerinin önemli tutarda olmadığı tahmin edilmektedir. Maddi duran varlık alımları için verilmiş olan avanslar, ilgili varlık aktifleştirilene kadar duran varlıklar altında peşin ödenmiş giderlerde takip edilmektedir. Her raporlama döneminde, maddi duran varlıkların hurda değeri ve yaklaşık ekonomik ömürleri gözden geçirilmekte ve gerekli düzeltmeler ileriye dönük olarak yansıtılmaktadır.
Yeniden değerlenmiş ya da finansal durum tablosu (bilanço) tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmiş maddi duran varlıkların üzerinden doğrusal amortisman yöntemi uygulanarak amortisman hesaplanmaktadır (Dipnot 9).
Arsalar sonsuz ömre sahip oldukları varsayılarak amortismana tabi tutulmamıştır. Maddi duran varlıkların yaklaşık ekonomik ömürlerine göre yıllık amortisman oranları aşağıdaki gibidir:
Faydalı ömür
| Yeraltı ve yerüstü düzenleri | 10-40 |
|---|---|
| Binalar | 10-42 |
| Demirbaşlar | 3-10 |
| Makine ve teçhizat | 2-25 |
| Taşıt araçları | 4-8 |
| Diğer maddi varlıklar | 5 |
Aktifleştirmeden sonraki harcamalar, gelecekte ekonomik fayda sağlanmasının kuvvetle muhtemel olması ve ilgili harcamanın maliyetinin güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi durumunda ilgili varlığın maliyetine eklenir veya ayrı bir varlık olarak finansal tablolara yansıtılır. Maddi duran varlıklar; taşınır değerlerin, geri kazanılabilir değerlerinden daha fazla olabileceğini gösteren koşullarda değer düşüklüğü için gözden geçirilmektedir. Değer düşüklüğü saptanması için varlıklar, nakit üreten birimler olan en alt seviyede gruplanır (nakit üreten birim). Bir maddi duran varlığın taşıdığı değer, geri kazanılabilir değerinden fazla ise karşılık ayrılarak defter değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, maddi duran varlığın kullanımdaki değeri veya varlığın satışı için katlanılacak giderler düşüldükten sonraki net satış fiyatından yüksek olanıdır.
Söz konusu değer düşüklüğüne uğrayan maddi duran varlık yeniden değerlenmişse, değer düşüklüğü önceki dönemlerdeki yeniden değerleme fonundaki artışlara karşılık gelecek tutarda fondan düşülür ve geri kalan tutar kapsamlı gelir tablosuyla ilişkilendirilir.
Bakım ve onarım giderleri oluştukları dönemin konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosuna gider olarak kaydedilirler. Aktifleştirmeden sonraki harcamalar, maddi duran varlığın, söz konusu varlıkla ilgili gelecekte ekonomik faydanın Grup'a aktarılmasının kuvvetle muhtemel olması ve maliyetinin güvenilir bir şekilde ölçülebildiği durumlarda maliyetine eklenir veya ayrı bir varlık olarak konsolide finansal tablolara kaydedilir. Grup, aktifleştirmeden sonraki harcamalar kapsamındaki değiştirilen parçaların diğer bölümlerden bağımsız bir şekilde amortismana tabi tutulup tutulmadığına bakmaksızın taşınan değerlerini finansal durum tablosundan (bilançodan) çıkarır. Varlığın maliyetine eklenen söz konusu aktifleştirme sonrası harcamalar, ekonomik ömürleri çerçevesinde amortismana tabi tutulurlar.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup, bir sözleşmenin başlangıcında, sözleşmenin kiralama niteliği taşıyıp taşımadığını ya da kiralama işlemi içerip içermediğini değerlendirir. Sözleşmenin, bir bedel karşılığında tanımlanan varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devretmesi durumunda, bu sözleşme kiralama niteliği taşımaktadır ya da bir kiralama işlemi içermektedir. Grup, bir sözleşmenin tanımlanan bir varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devredip devretmediğini değerlendirirken aşağıdaki koşulları göz önünde bulundurur:
Grup, kiralamanın fiilen başladığı tarihte finansal tablolarına bir kullanım hakkı varlığı ve bir kira yükümlülüğü yansıtır.
Kullanım hakkı varlığı ilk olarak maliyet yöntemiyle muhasebeleştirilir ve aşağıdakileri içerir:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup maliyet yöntemini uygularken, kullanım hakkı varlığını:
Grup, kullanım hakkı varlığını amortismana tabi tutarken TMS 16, "Maddi Duran Varlıklar" standardında yer alan amortisman hükümlerini uygular. Kullanım hakkı varlığının değer düşüklüğüne uğramış olup olmadığını belirlemek ve belirlenen herhangi bir değer düşüklüğü zararını muhasebeleştirmek için TMS 36, "Varlıklarda Değer Düşüklüğü" standardını uygular.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, Grup kira yükümlülüğünü o tarihte gerçekleşmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçer. Kira ödemeleri, kiralamadaki zımnî faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, bu oran kullanılarak; zımnî faiz oranın kolaylıkla belirlenememesi durumunda ise kiracının alternatif borçlanma faiz oranı kullanılarak iskonto edilir. Şirket'in kira yükümlülüğünün ölçümüne dâhil olan ve kiralamanın fiilen başladığı tarihte gerçekleşmemiş olan kira ödemeleri aşağıdakilerden oluşur:
Kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra Şirket, kira yükümlülüğünü aşağıdaki şekilde ölçer:
Grup, kira yükümlülüğünün yeniden ölçüm tutarını, kullanım hakkı varlığında düzeltme olarak finansal tablolarına yansıtır.
Kiralama yükümlülüğü, sözleşmelerdeki uzatma ve erken sonlandırma opsiyonları dikkate alınarak belirlenmektedir. Sözleşmelerde yer alan uzatma ve erken sonlandırma opsiyonlarının bir kısmı Grup tarafından uygulanabilir opsiyonlardan oluşmaktadır. Grup kiralama süresini, söz konusu uzatma ve erken sonlandırma opsiyonları ilgili sözleşmeye göre Grup'un inisiyatifindeyse ve opsiyonların kullanımı bilanço tarihi itibariyle makul derecede kesinse kiralama süresine dâhil ederek belirlemektedir. Eğer şartlarda önemli bir değişiklik olursa yapılan değerlendirme Grup tarafından her raporlama döneminde gözden geçirilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup kiralama sözleşmelerinin bir kısmından kaynaklanan kira ödemeleri değişken kira ödemelerinden oluşmaktadır. TFRS 16 standardı kapsamında yer almayan söz konusu değişken kira ödemeleri, ilgili dönemde gelir tablosuna kira gideri olarak kaydedilmektedir.
Kiralama süresi 12 ay ve daha kısa olan kısa vadeli kiralama sözleşmeleri ile Şirket tarafından düşük değerli olarak belirlenen kiralamalarına ilişkin sözleşmeler, TFRS 16 "Kiralamalar" Standardının tanıdığı istisna kapsamında değerlendirilmiş olup, bu sözleşmelere ilişkin ödemeler oluştukları dönemde gider olarak muhasebeleştirilmeye devam edilmektedir. Makul ölçüde benzer özelliklere sahip kiralamalardan oluşan bir portföye (benzer bir ekonomik ortamdaki benzer bir varlık sınıfı için geri kalan kiralama süresi benzer olan kiralamalar gibi) tek bir iskonto oranı uygulanmıştır.
Maddi olmayan duran varlıklar, maliyet bedellerinden birikmiş itfa paylarının ve, eğer varsa, değer düşüklüğünün indirilmesi suretiyle gösterilmiştir.
Maddi olmayan duran varlıklar başlıca, dışarıdan satın alınmış lisans, ticari marka, endüstriyel yazılım, bayi listesi, yazılım lisans hakkı, aktifleşen arge giderleri ve diğer haklardan oluşan varlıklar olup gerçeğe uygun bedel üzerinden aktifleştirilmektedir.
Maddi olmayan duran varlıklar (yazılım lisans hakkı ve diğer haklar) normal amortisman metoduna göre ilgili kıymetin tahmini ekonomik ömrü olan 3-20 yıl üzerinden itfa edilmektedir. Söz konusu maddi olmayan duran varlıkların taşıdıkları değerler, şartlarda değişiklik olduğu takdirde herhangi bir değer düşüklüğü olup olmadığını tespit etmek için incelenmektedir.
Grup yönetiminin satış işlemine ilişkin aktif bir plan başlattığı kullanımda olmayan eski üretim tesisine ilişkin gayrimenkuller:
Grup yönetimi 20 Ekim 2021 tarihinde Gebze'de yer alan eski Pimaş üretim tesisinin satış işlemine ilişkin aktif bir plan başlatmış olup söz konusu varlıklar aynı tarih itibariyle TFRS 5 "Satış Amaçlı Elde Tutulan Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler" standardında yer alan hükümler uyarınca maddi duran varlıklardan, satış amaçlı duran varlıklara transfer edilmiştir. Söz konusu varlıklar cari gerçeğe uygun değeriyle uyumlu bir fiyat ile aktif olarak pazarlanmakta ve satışın sınıflandırılma tarihinden itibaren bir yıl içerisinde tamamlanması beklenmektedir. Çeşitli olay veya koşullar satış işleminin tamamlanma süresini bir yıldan fazlaya uzatabilir. Söz konusu gecikmenin, Grup'un kontrolü dışındaki olaylar veya koşullar nedeniyle gerçekleşmiş ve Grup'un ilgili varlığın satışına yönelik satış planının devam etmekte olduğuna dair yeterli kanıt bulunması durumunda; satış işlemini tamamlamak için gerekli olan sürenin uzaması, ilgili varlığın satış amaçlı elde tutulan varlık olarak sınıflandırılmasını engellemez.
Grup satış amaçlı elde tutulan varlık olarak sınıflandırılan varlıkları defter değeri ile satış maliyeti düşülmüş gerçeğe uygun değerinden düşük olanı ile ölçer.
Bu ve benzer nitelikteki varlıklar satıldığında, satış tutarı ile varlığın taşınan değeri arasındaki fark kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Araştırma giderleri oluştukları dönemde gider olarak muhasebeleştirilmektedirler. Aşağıdaki koşulların tamamının varlığı halinde, geliştirmeden (veya işletme bünyesinde yürütülen bir projenin geliştirme safhasından) kaynaklanan maddi olmayan duran varlıklar muhasebeleştirilir;
Bunun dışında kalan durumlarda, geliştirme harcamaları oluştukları anda giderleştirilir. Önceki dönemde giderleştirilen geliştirme harcamaları, müteakip dönemde varlık olarak kabul edilmezler. Araştırma ve geliştirme aşamalarının ayrıştırılmasının zor olduğu projelerde, ilgili proje araştırma aşamasında kabul edilip oluştukları anda giderleştirilir.
Grup, ertelenmiş vergi varlıkları dışında kalan her varlık için her bir bilanço tarihinde, söz konusu varlığa ilişkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Kullanıma hazır olmayan maddi olmayan duran varlıklarda ise geri kazanılabilir tutar her bir bilanço tarihinde tahmin edilir. Varlığın geri kazanılabilir değeri, ilgili varlığın satışı için katlanılacak giderler düşüldükten sonraki net rayiç değeri ile kullanım değerinin yüksek olanıdır.
Değer düşüklüğünün saptanması için varlıklar, nakit üreten birimler olan en alt seviyede gruplanır. Eğer söz konusu varlığın veya o varlığa ait nakit üreten herhangi bir biriminin kayıtlı değeri, kullanım veya satılması için gerekli olan giderler düşüldükten sonraki net rayiç değerinden yüksekse değer düşüklüğü meydana gelmiştir.
Değer düşüklüğü kayıpları ilgili varlık yeniden değerlenmemişse kapsamlı gelir tablosuna gider olarak yansıtılır. Bir varlıkta oluşan değer düşüklüğü kaybı, o varlığın geri kazanılabilir tutarındaki müteakip artışın, değer düşüklüğünün kayıtlara alınmalarını izleyen dönemlerde ortaya çıkan bir olayla ilişkilendirilebilmesi durumunda daha önce değer düşüklüğü ayrılan tutarı geçmeyecek şekilde geri çevrilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Herhangi bir karşılık tutarının konsolide finansal tablolara alınabilmesi için; Grup'un geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir hukuki veya kurucu yükümlülüğün bulunması, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının kuvvetle muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması gerekmektedir.
Paranın zaman değerinin etkisinin önemli olduğu durumlarda, karşılık tutarı; yükümlülüğün yerine getirilmesi için gerekli olması beklenen giderlerin bugünkü değeri olarak belirlenir. Karşılıkların bugünkü değerlerine indirgenmesinde kullanılacak iskonto oranının belirlenmesinde, ilgili piyasalarda oluşan faiz oranı ile söz konusu yükümlülükle ilgili risk dikkate alınır. Söz konusu iskonto oranı vergi öncesi orandır. İskonto oranı, gelecekteki nakit akımlarının tahminiyle ilgili riski içermez. Dönemler itibarıyla paranın zaman etkisinin önemli olduğu karşılıkların tahmin edilen gerçekleşme tarihine yakınlaşılması sonucunda, karşılıklarda artış oluşurken söz konusu bu fark faiz gideri olarak konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılmaktadır.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti Grup'un tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilebilmesi mümkün yükümlülükler ve varlıklar, koşullu borçlar ve varlıklar olarak değerlendirilmekte ve konsolide finansal tablolara dahil edilmemektedir (Dipnot 14). Gelecek dönemlerde oluşması beklenen operasyonel zararlar için herhangi bir karşılık ayrılmamaktadır.
Grup, satılan mamuller için Türkiye'deki yasal düzenlemeler kapsamında garanti sağlamaktadır. Şirket, söz konusu taahhüt için geçmiş tecrübelerine dayanarak mevcut yasal düzenlemeler çerçevesinde gerçekleştirilen satışlar üzerinden olası garanti yükümlülüğünü tahmin ederek karşılık ayırmaktadır.
Şarta bağlı yükümlülükler, kaynak aktarımını gerektiren durum yüksek bir olasılık taşımıyor ise finansal tablolarda yansıtılmayıp dipnotlarda açıklanmaktadır. Şarta bağlı varlıklar ise, finansal tablolara yansıtılmayıp ekonomik getiri yaratma ihtimali yüksek olduğu takdirde dipnotlarda açıklanır.
Dava karşılıkları ayrılırken, ilgili davaların kaybedilme olasılığı ve kaybedildiği taktirde katlanılacak olan sonuçlar Grup hukuk müşavirlerinin görüşleri doğrultusunda değerlendirilmekte ve karşılık tutarını belirlemektedir. Ayrıca, devam etmekte olan vergi incelemesine istinaden yürürlükteki vergi kanunları çerçevesinde Grup vergi müşavirlerinin görüşleri dikkate alınarak mevcut bilgiler dahilinde en iyi tahminlere dayanarak olası nakit çıkışı için öngörülerek karşılık muhasebeleştirilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket'in, Türk İş Kanunu uyarınca personelin emekliye ayrılmasından doğacak gelecekteki olası yükümlülüklerinin tahmini toplam karşılığının bugünkü değerini ifade eder. Türkiye'de geçerli olan sosyal mevzuat ve Türk İş Kanunu uyarınca; Şirket, en az bir yıllık hizmetini tamamlayan, kendi isteğiyle işten ayrılması veya uygunsuz davranışlar sonucu iş akdinin feshedilmesi dışında kalan sebepler yüzünden işten çıkarılan veya emekliye ayrılan her personeline toplu olarak kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Tanımlanmış sosyal yardım yükümlülüğü aktüer varsayımlar uyarınca net bugünkü değerine göre indirgenmiş ve finansal tablolara yansıtılmıştır. Söz konusu karşılığın ölçülmesinde her kullanılan aktüer varsayımlarındaki değişimlerden kaynaklı aktüer kazanç ve kayıplar diğer kapsamlı gelir tablosu ile ilişkilendirilerek mali tablolara yansıtılır.
Çalışanlara sağlanan uzun vadeli karşılıklar olarak tanımlanan kullanılmamış izin haklarından doğan yükümlülükler, hak kazanıldığı dönemlerde tahakkuk edilerek muhasebeleştirilmiştir
Şirket'in üst düzey yöneticilerine yönelik olarak Şirket bünyesinde uzun süre kalmaları karşılığıda sağladığı bir fayda bulunmaktadır. Finansal tablolarda tahakkuk etmiş olan bu faydaya ilişkin karşılık gelecekteki yükümlülüklerin tahmini toplam karşılığının bilanço tarihi itibarıyla indirgenmiş tahmini toplam karşılığını ifade eder.
Vergi gideri, cari dönem vergi giderini ve ertelenmiş vergi giderini kapsar. Vergi, doğrudan özkaynaklar altında muhasebeleştirilen bir işlemle ilgili olmaması koşuluyla, gelir tablosuna dahil edilir. Aksi takdirde vergi de ilgili işlemle birlikte özkaynaklar altında muhasebeleştirilir.
Dönem vergi gideri, finansal durum tablosu tarihi itibarıyla Grup'un bağlı ortaklığının faaliyet gösterdiği ülkelerde yürürlükte olan vergi kanunları dikkate alınarak hesaplanır. Türk Vergi mevzuatına göre, kanuni veya iş merkezleri Türkiye'de bulunan kurumlar, kurumlar vergisine tabidir.
Türk vergi sisteminde mali zararlar takip eden beş yıl içindeki mali karlar ile mahsup edilebilmekte olup, önceki yıllar kazançlarından (geriye dönük) mahsup mümkün değildir.
Ayrıca, kurumlar vergisine mahsup edilmek üzere yıl içinde beyan edilen matrahlar üzerinden 2024 yılı vergilendirme dönemleri için %25 vergi ödenmektedir. Hindistan'daki kurumlar vergisi oranı %26'dır (Dipnot 23).
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla vergi karşılığı yürürlükteki vergi mevzuatı çerçevesinde ayrılmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in aktifinde iki yıldan uzun süre ile tutulan iştirak hisseleri ile aynı süreyle sahip oldukları kurucu senetleri, intifa senetleri ve rüçhan haklarının satışından doğan kazançların %75'lik kısmı ile 15 Temmuz 2023 tarihinde aktifinde olup aynı süreyle aktiflerinde yer alan taşınmazların satışından doğan kazançların %25'lik kısmı Kurumlar Vergisi Kanunu'nda öngörüldüğü üzere sermayeye eklenmesi veya 5 yıl süre ile pasifte özel bir fon hesabında tutulması şartı ile vergiden istisnadır. 15 Temmuz 2023 tarihinden itibaren aktife alınan taşınmazların satışından doğan kazançlara kurumlar vergisi istisnası uygulanmaz.
Ertelenmiş vergi, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer alan kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi hesaplanmasında yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca finansal durum tablosu tarihi itibarıyla geçerli bulunan vergi oranları kullanılır.
31 Aralık 2024 tarihli finansal tablolarda Şirket'in ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri geçici farkların takip eden dönemlerde vergi etkisi için %25 oranı kullanılmıştır.
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır.
Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olmak şartıyla ve cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması durumunda ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir.
Ertelenmiş vergi varlıkları gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle geçici farklardan ve birikmiş zararlardan faydalanmanın kuvvetle muhtemel olması durumunda kaydedilmektedir. Kaydedilecek olan ertelenmiş vergi varlıkların tutarı belirlenirken gelecekte oluşabilecek olan vergilendirilebilir karlara ilişkin önemli tahminler ve değerlendirmeler yapmak gerekmektedir.
Grup yönetimi, söz konusu vergi avantajlarından ertelenmiş vergi muhasebeleştirirken öngörülebilir gelecekteki kar veya zarar projeksiyonlarını dikkate alarak vergilendirilebilir kar tutarını belirlemektedir. Ayrıca, Grup yönetimi, faaliyet gösterdikleri ülkelerdeki yürürlükteki vergi kanunları çerçevesinde vergi müşavirlerinin görüşleri doğrultusunda gerekli tüm değerlendirmeleri yaparak vergi varlık ve yükümlülüklerini muhasebeleştirmektedir. Söz konusu vergi varlık ve yükümlülüklerine ilişkin açıklamalar Dipnot 23'te yer almaktadır.
Devlet teşvik ve yardımları, teşviklerin alınacağına dair makul bir güvence olduğu ve Grup'un asgari koşulları yerine getirmesi durumunda, gerçeğe uygun değeri ile muhasebeleştirilir. Grup, marka geliştirme ve bununla ilgili katlanmış olduğu pazarlama giderleri ile ihraç edilen ürünlerle ilgili olarak hak etmiş olduğu devlet teşviklerini pazarlama giderlerinden mahsup ederek konsolide finansal tablolara yansıtmaktadır. Devlet teşvik ve yardımları, araştırma ve geliştirme teşvikleri ile yatırım indirimi istisnasından oluşmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda belirtilen pay başına kazanç, net dönem karının, dönem boyunca bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur (Dipnot 24).
Hisse senetleri ihraç primleri Şirket'in elinde bulunan bağlı ortaklık ya da iştirak hisselerinin nominal bedelinden daha yüksek bir fiyat üzerinden satılması neticesinde oluşan farkı ya da Şirket'in iktisap ettiği şirketler ile ilgili çıkarmış olduğu hisselerin nominal değerleri ile gerçeğe uygun değerleri arasındaki farkı temsil eder.
Adi hisseler, sermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, beyan edildiği dönemde birikmiş karlardan indirilerek kaydedilir. Alınan temettüler ise tahsil etme hakkının ortaya çıktığı tarihte gelir olarak kaydedilir.
Avans kar payları ise yıllık finansal tablolar üzerinden dağıtılacak kar payından mahsup edilmek üzere ara dönem finansal tablolara göre oluşan karlar üzerinden SPK Kar Payı Tebliği hükümlerine göre hesaplanan tutarı ifade eder.
Finansal varlık ve yükümlülükler, netleştirmeye yönelik yasal bir hakka ve yaptırım gücüne sahip olunması ve söz konusu varlık ve yükümlülükleri net bazda tahsil etme/ödeme veya eş zamanlı sonuçlandırma niyetinin olması durumunda finansal durum tablosunda netleştirilerek gösterilmektedir.
Raporlama döneminden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, finansal durum tablosu (bilanço) tarihi ile finansal durum tablosunun (bilançonun) yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.
Grup, raporlama döneminden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, konsolide finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. Raporlama döneminden sonra ortaya çıkan düzeltme gerektirmeyen hususlar, finansal tablo kullanıcılarının ekonomik kararlarını etkileyen hususlar olmaları halinde konsolide finansal tablo dipnotlarında açıklanır.
Grup konsolide finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Konsolide finansal tabloların hazırlanması, finansal durum tablosu (bilanço) tarihi itibarıyla raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını, koşullu varlık ve borçların açıklamasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar, Grup yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlardan farklılık gösterebilir. Tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. Grup'un önemli muhasebe varsayım ve tahminleri şunlardır:
Yeniden değerleme çalışmalarının sıklığı, yeniden değerlemesi yapılan maddi duran varlıkların taşınan değerlerinin ilgili raporlama dönemi sonu itibarıyla gerçeğe uygun değerlerinden önemli ölçüde farklı olmadığından emin olacak şekilde belirlenir. Yeniden değerleme çalışmalarının yapılma sıklığı maddi duran varlık kalemlerinin gerçeğe uygun değerlerindeki değişime bağlıdır. Yeniden değerlenen bir varlığın gerçeğe uygun değerinin taşınan değerinden önemli ölçüde farklı olduğu düşünülen durumlarda, yeniden değerleme çalışmasının tekrarlanması gerekmektedir ve bu çalışma aynı tarih itibarıyla yeniden değerlenen varlığın bulunduğu varlık sınıfının tamamı için yapılmaktadır. Öte yandan gerçeğe uygun değer değişimleri önemsiz ya da yakın zamanda aktifleşmiş olan maddi duran varlıklar için yeniden değerleme çalışmalarının her yıl tekrarlanması gerekli görülmemektedir.
Bu kapsamda, Grup yönetimi, yapmış olduğu değerlendirmeler sonucunda arsalar, yeraltı ve yerüstü düzenlemeleri ile binaları 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibariyla, bağımsız profesyonel değerleme şirketi tarafından yapılan değerleme çalışmalarında tespit edilen gerçeğe uygun değerleri üzerinden finansal tablolara yansıtmıştır.
Gerçekleştirilen değerleme çalışmaları kapsamında kullanılan yöntem ve varsayımların detayları aşağıdaki gibidir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Alım/ satım işlemlerinin gerçekleşmesi esnasında oluşabilecek değerler, bu değerlerden farklılık gösterebilir.
Maliyet yaklaşımı yöntemi ile tespit edilen değerler, konsolide finansal tablolara ilk yansıtıldığı tarih ve ilgili dönem sonları itibarıyla, TMS 36 "Varlıklarda Değer Düşüklüğü" standardındaki hükümlere göre, değer düşüklüğü göstergelerinin olup olmadığı değerlendirilmiş ve değer düşüklüğünün olmadığı sonucuna ulaşılmıştır.
Grup yönetimi, ticari alacakların geri kazanılabilirliğinin değerlendirilmesini yaparken müşterilerden alınan teminatlar, geçmiş tahsilat performansları, vade analizleri, alacaklara ilişkin anlaşmazlık veya davaları dikkate almaktadır. Tüm bu değerlendirmeler sonucunda şüpheli alacakların tespiti ile bu alacaklar için ayrılan karşılık tutarlarının belirlenmesi yönetimin varsayım ve tahminlerini de içermektedir.
Bu tahminler ile ilgili oluşan nihai sonuçların başlangıçta kaydedilen tutarlardan farklı olduğu durumlarda, bu farklar belirlendiği dönemlerdeki ticari alacakların değer düşüklüğü karşılığı ile gelir tablosunu etkileyebilecektir.
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla ilişkili taraflardan alacaklar ve ilişkili taraflara borç bakiyeleri ile 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla sona eren yıllar içerisinde ilişkili taraflarla yapılan önemli işlemlerin özeti aşağıda sunulmuştur:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Deceuninck SAS (Columbia) (2) | 143.520.511 | 260.466.287 |
| Deceuninck Romania SRL (2) | 52.122.882 | 40.512.377 |
| Deceuninck NV (1) | 39.766.957 | 37.587.142 |
| Deceuninck South America (2) | 15.464.950 | 32.775.317 |
| Deceuninck doo – Croatia (2) |
15.156.212 | 24.102.111 |
| Deceuninck Pty Ltd (2) | 573.817 | 16.031.501 |
| Deceuninck (Thailand) Co Ltd (2) | 233.027 | 17.495.544 |
| Diğer Deceuninck Grup Şirketleri (2) | 27.257.129 | 68.030.030 |
| 294.095.485 | 497.000.309 |
(1) Grup üzerinde kontrol gücüne sahip ana ortak
(2) Grup ile aynı grubun üyesi şirketler
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
İlişkili taraflardan kısa vadeli ticari alacaklar ürün satışlarına ilişkindir.
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla ilişkili taraflardan ticari alacakların vadeleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Vadesi geçen alacaklar (*) |
150.083.061 | 279.362.688 |
| 0-30 gün vadeli | 57.120.520 | 76.068.747 |
| 30-120 gün vadeli | 85.517.280 | 125.598.958 |
| 121-180 gün vadeli | 1.374.624 | 15.969.916 |
| 294.095.485 | 497.000.309 |
(*) Grup'un ilişkili taraflardan olan ticari alacaklarını tahsil etmedeki geçmiş deneyimi ve ana ortaktan vadesi geçmiş alacaklara yönelik alınan teminatlar göz önünde bulundurularak Grup yönetimi herhangi bir şüpheli alacak riskinin yer almadığına inanmaktadır.
İlişkili taraflardan kısa vadeli ticari alacakların taşınan değeri makul değerine yakınsamaktadır.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Deceuninck (Ana Ortak) | - | 332.071.174 |
| - | 332.071.174 |
31 Aralık 2024 itibariyle Şirket'in ilişkili taraflarından olan diğer alacakları bulunmamaktadır. (31 Aralık 2023: Şirket'in ilişkili tarafından olan diğer alacaklarının 144.378.771 TL kısmının vadesi 9 Mayıs 2024'tür ve uyguladığı yıllık ortalama etkin faiz oranı %26'dır ve 187.692.403 TL kısmının vadesi 23 Kasım 2024'tür ve uyguladığı yıllık ortalama etkin faiz oranı %41,50'dır.)
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Diğer Grup Şirketleri | 6.693.506 | 51.120.892 |
| 6.693.506 | 51.120.892 | |
| d) İlişkili taraflara kısa vadeli ticari borçlar: |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Deceuninck NV (1) | 7.031.171 | 98.875.391 |
| Diğer Deceuninck Grup Şirketleri (2) | 16.812.504 | 77.779.939 |
| 23.843.675 | 176.655.330 |
İlişkili taraflara kısa vadeli borçların önemli bir kısmı; yurtdışı hammadde alımlarından ve Deceuninck NV'den alınan danışmanlık ve istişare hizmetlerinden kaynaklanmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
ii) İlişkili taraflar ile yapılan işlemler:
| 1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Deceuninck NV (1) | 4.160.679 | 21.859.314 |
| Diğer Deceuninck Grup Şirketleri (2) |
665.219.277 | 995.499.619 |
| 669.379.955 | 1.017.358.933 |
İlişkili taraflara yapılan mal satışlarının büyük kısmı Deceuninck SAS (Colombia), Deceuninck Romania SRL ve Deceuninck South America (Chile) şirketlerine yapılan satışlardan oluşmaktadır.
| Deceuninck NV (1) | 4.639.540 | 48.013.736 | |
|---|---|---|---|
| Diğer Deceuninck Grup Şirketleri (2) | 9.196.535 | 23.866.867 | |
| 13.836.074 | 71.880.603 | ||
| c) | İlişkili taraflardan yapılan maddi duran varlık | alımları: | |
| Deceuninck NV (1) |
- | 11.490.432 | |
| Diğer Deceuninck Grup Şirketleri (2) | 23.564.232 | 6.153.025 | |
| 23.564.232 | 17.643.457 | ||
| d) | İlişkili taraflara yapılan maddi duran varlık | satışları: | |
| Deceuninck NV (1) | 31.078.837 | 14.205.708 | |
| Diğer Deceuninck Grup Şirketleri (2) | 339.674 | 2.100.225 | |
| 31.418.511 | 16.305.933 | ||
| e) | İlişkili taraflardan diğer giderler: | ||
| 1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
||
| Deceuninck NV (1)(*) | 321.789.992 | 440.470.492 | |
| 321.789.992 | 440.471.192 |
(*) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla bu tutarın 151.081.548 TL'lik (31 Aralık 2023: 222.632.112TL) kısmı yönetim hizmet, 130.002.361 TL'lik (31 Aralık 2023: 196.044.279 TL) kısmı bilgi teknoloji sistemleri hizmet, 40.706.083 TL'lik (31 Aralık 2023: 21.794.104 TL) kısmı isim hakkı bedellerinden oluşmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| (20.352.357) | (178.551.165) | |
|---|---|---|
| Deceuninck NV (1) | 3.660 | (340.070) |
| Diğer Deceuninck Grup Şirketleri (2) | (20.356.017) | (178.211.095) |
Üst düzey yöneticiler, yönetim kurulu üyeleri, genel müdür ve genel müdür yardımcılarından oluşmakta olup bu yöneticilere sağlanan faydalar aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Toplam kısa vadeli faydalar | 95.855.500 | 92.321.758 |
| Toplam uzun vadeli faydalar | - | 13.998.146 |
| İşten ayrılma ile ilgili faydalar | 2.522.043 | 4.105.570 |
| 98.377.543 | 110.425.474 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Bankalar | 528.459.909 | 977.964.422 |
| - Vadeli mevduatlar |
489.147.327 | 886.731.703 |
| - TL vadeli mevduatlar |
436.800.000 | 291.696.543 |
| - Yabancı para vadeli mevduatlar |
52.347.327 | 595.035.160 |
| - Vadesiz mevduatlar |
39.312.582 | 91.232.719 |
| - TL vadesiz mevduatlar |
38.537.485 | 60.403.049 |
| - Yabancı para vadesiz mevduatlar |
775.097 | 30.829.670 |
| Tahsildeki çekler | 43.456.894 | 182.580.605 |
| 571.916.803 | 1.160.545.027 |
Vadeli mevduatlar, vadeleri bir ay içerisinde olan (31 Aralık 2023: Bir ay) kısa vadeli TL, ABD Doları ve Euro cinsinden mevduatlardan oluşmakta olup etkin ağırlıklı ortalama faiz oranı sırasıyla yıllık %49, %2 ve %0,3'tir (31 Aralık 2023: vadeleri bir ay içerisinde olan kısa vadeli TL, Avro ve ABD Doları cinsinden mevduatlardan oluşmakta olup etkin ağırlıklı ortalama faiz oranı sırasıyla yıllık %23,85, %0,1 ve %0,03'tür). Grup'un mevduatlarının bulunduğu bankaların kredi riskleri, bağımsız veriler dikkate alınarak değerlendirilmekte olup önemli herhangi bir kredi riski beklenmemektedir.
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Grup'un 32.654.301 TL tutarında bloke mevduatı (31 Aralık 2023: 36.331.374 TL) bulunmakta olup söz konusu tutar bilanço tarihini takip eden 2 gün içerisinde kullanılabilir olan DBS tahsilatlarından doğan mevduatlardan oluşmaktadır.
Tahsildeki çekler vadeleri 3 gün içerisinde olan ve tahsil için bankalarda bulunan çekleri ifade etmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Vadeli çekler ve alacak senetleri | 3.888.768.600 | 2.932.976.427 |
| Müşteri cari hesapları | 158.179.008 | 872.827.142 |
| 4.046.947.608 | 3.805.803.569 | |
| Eksi: Şüpheli ticari alacak karşılığı | (157.926.631) | (195.742.674) |
| 3.889.020.977 | 3.610.060.895 |
Ticari alacakların ortalama vadesi 1 – 3 ay arasındadır (31 Aralık 2023: 1 – 3 Ay).
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla şüpheli ticari alacak karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak | 195.742.674 | 185.342.234 |
| Cari dönem karşılık gideri | 66.022.816 | 134.273.578 |
| Konusu kalmayan karşılıklar | (46.955.922) | (37.994.293) |
| Tahsilatlar | (319.083) | (4.396.715) |
| Yabancı para çevrim farkları | 3.603.190 | 14.570.954 |
| Parasal kayıp / kazanç | (60.167.044) | (96.053.084) |
| 31 Aralık | 157.926.631 | 195.742.674 |
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla vadesi geçmiş fakat karşılık ayrılmayan ticari alacakların detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| 30 gün geçmiş | 21.760.537 | 29.164.007 |
| 30-60 gün arası geçmiş |
12.720.573 | 17.048.424 |
| 60-90 gün arası geçmiş |
18.598.796 | 24.926.563 |
| 90-180 gün arası geçmiş |
10.239.546 | 13.723.292 |
| 180 gün arası geçmiş | 24.185.517 | 32.414.025 |
| 87.504.968 | 117.276.311 |
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla vadesi geçmiş fakat karşılık ayrılmayan alacaklar ile ilgili müşterilerden alınmış olan teminat tutarları, tahsil edilmemiş alacak tutarlarını karşıladığından dolayı, bu tutarlarla ilgili olarak ilişikte yer alan finansal tablolara beklenen kredi zararı karşılığına ek bir karşılık tutarı yansıtılmamıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Grup'un toplam ticari alacaklarına karşılık olarak alınmış olan 369.556.209 TL tutarında banka teminat mektubu, 27.145.025 TL tutarında teminat senedi ve 1.178.490.860 TL tutarında 1. derece ipotek bulunmaktadır (31 Aralık 2023: 396.086.484 TL tutarında banka teminat mektubu 17.988.147 TL tutarında teminat senedi ve 1.078.826.257 TL tutarında 1. derece ipotek) (Dipnot 14). Grup'un kredi riski yönetimine ilişkin açıklamalar Dipnot 25'te yer almaktadır.
Üretim, dağıtım ve çeşitli satış noktalarını kapsayan Grup'un geniş ve dağılmış müşteri yelpazesinden dolayı ticari alacaklarının tahsilat riski sınırlıdır. Grup'un ticari alacakların tahsili konusundaki geçmiş yıllardaki tecrübesi ayrılan karşılıkların yeterli olduğunu göstermektedir. Bu nedenle Grup yönetimi olası tahsilat kayıpları için ayrılan karşılık dışında herhangi bir ek ticari alacak riskinin bulunmadığına inanmaktadır.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Satıcılar cari hesapları | 1.556.191.494 | 2.350.733.955 |
| Borç senetleri | 505.310.788 | 314.946.158 |
| 2.061.502.282 | 2.665.680.113 |
Ticari borçların ortalama vadesi ortalama 3-6 aydır (31 Aralık 2023: 3-6 Ay).
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Hammadde stokları | 219.396.735 | 337.718.218 |
| Yarı mamuller | 78.243.236 | 121.628.460 |
| Mamul stokları | 245.696.701 | 452.877.270 |
| Ticari mallar | 211.774.362 | 326.158.208 |
| Eksi: Değer düşüklüğü karşılığı | (42.118.951) | (78.255.255) |
| 712.992.083 | 1.160.126.901 |
Cari dönem içerisinde giderleştirilen ve satışların maliyeti ile ilişkilendirilen hammadde, yarı mamul, mamul ve ticari malların toplam tutarı 5.574.456.544 TL'dir (1 Ocak- 31 Aralık 2023: 6.633.063.902).
Hammaddeler ağırlıklı olarak profil üretiminde kullanılan PVC, laminasyon malzemeleri ve yapıştırıcılardan oluşmaktadır.
31 Aralık 2024 itibarıyla stok değer düşüklüğünün, 3.075.587 TL'lik kısmı ilk madde ve malzeme, 17.173.248 TL'lik kısmı mamul, 21.870.116 TL'lik kısmı ticari mallara ilişkin değer düşüklüğü karşılıklarından oluşmaktadır (31 Aralık 2023: İlk madde ve malzeme 52.038.968 TL, mamul 16.226.645 TL, ticari mallar 9.989.642 TL).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren yıllardaki stok değer düşüklüğü karşılığı hareketi aşağıdaki gibidir:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak | 78.255.255 | 69.660.108 |
| Dönem içindeki (azalış) / artış , net |
(36.136.304) | 8.595.147 |
| 31 Aralık | 42.118.951 | 78.255.255 |
| DİPNOT 7 - PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER |
||
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| a) Kısa vadeli peşin ödenmiş giderler |
||
| Verilen stok avansları Diğer |
41.121.572 38.596.377 |
9.932.311 33.110.528 |
| 79.717.949 | 43.042.839 | |
| b) Uzun vadeli peşin ödenmiş giderler |
||
| Verilen maddi duran varlık avansları İlişkili taraflara peşin ödenen giderler (Dipnot 3) Diğer |
14.608.827 6.693.506 958.349 |
83.680.043 51.120.892 1.577.578 |
| 22.260.682 | 136.378.513 | |
| DİPNOT 8 - DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER |
||
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| a) Diğer dönen varlıklar |
||
| İş avansları İndirilecek katma değer vergisi ("KDV") Diğer |
15.603.892 287.854 8.417.427 |
20.693.323 70.665.758 831.812 |
| 24.309.173 | 92.190.893 | |
| b) Diğer kısa vadeli yükümlülükler |
||
| Gider karşılıkları Ödenecek vergi ve fonlar |
40.628.108 38.876.932 |
55.972.022 70.075.952 |
| Toplam | 79.505.040 | 126.047.974 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak 2024 | İlaveler | Transferler | Çıkışlar | Yabancı Para Çevrim Farkları |
Değerleme Öncesi Amortisman Netlemesi |
Yeniden Değerleme Artışları |
31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet/ yeniden değerlenmiş değer: | ||||||||
| Arsalar | 1.321.842.214 | - | - | - | - | - | 115.587.786 1.437.430.000 | |
| Binalar, yeraltı ve yerüstü düzenleri | 2.706.619.670 | 16.495.887 | 7.703.673 | - | - | (82.018.778) | 115.979.548 2.764.780.000 | |
| Makine, tesis ve cihazlar | 4.064.180.732 | 296.198.452 | 136.759.602 | (35.425.936) | - | - | - | 4.461.712.850 |
| Taşıt araçları | 118.396.675 | - | - | (21.080.529) | - | - | - | 97.316.146 |
| Döşeme ve demirbaşlar | 84.872.761 | 10.151.794 | 4.185.946 | (1.166.604) | - | - | - | 98.043.897 |
| Yapılmakta olan yatırımlar | 247.678.287 | 21.883.621 | (148.649.221) | - | - | - | - | 120.912.687 |
| 8.543.590.339 | 344.729.754 | - | (57.673.069) | - | (82.018.778) | 231.567.334 | 8.980.195.580 | |
| Birikmiş amortisman: | ||||||||
| Binalar, yeraltı ve yerüstü düzenleri | - | (82.018.778) | - | - | 82.018.778 | - | - | |
| Makine, tesis ve cihazlar | (2.877.585.133) | (291.104.934) | - | 17.841.679 | - | - | - | (3.150.848.388) |
| Taşıt araçları | (45.081.890) | (15.940.405) | - | 12.350.364 | - | - | - | (48.671.931) |
| Döşeme ve demirbaşlar | (41.996.725) | (3.830.587) | - | 949.844 | - | - | - | (44.877.468) |
| (2.964.663.748) | (392.894.704) | - | 31.141.887 | - | 82.018.778 | - | (3.244.397.787) | |
| Net defter değeri | 5.578.926.591 | 5.735.797.793 |
1 Ocak - 31 Aralık 2024 hesap döneminde makine, tesis ve cihazlara girişlerin önemli bir bölümü şirketin üretim faaliyetleri için kullandığı makinalara ilişkin olup yapılmakta olan yatırımlar ağırlıklı olarak ek üretim tesisi ile ilişkilidir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak 2023 | İlaveler | Transferler | Çıkışlar | Yabancı Para Çevrim Farkları |
Değerleme Öncesi Amortisman Netlemesi |
Yeniden Değerleme Artışları |
Yeniden Değerleme Azalışları |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet/ yeniden değerlenmiş değer: | |||||||||
| Arsalar | 958.974.521 | - | - | - | - | - | 362.867.693 | - | 1.321.842.214 |
| Binalar, yeraltı ve yerüstü düzenleri | 2.129.252.174 | - | 109.540.395 | - | 492.245 | (64.235.275) | 531.570.131 | - | 2.706.619.670 |
| Makine, tesis ve cihazlar | 3.815.769.155 | 60.290.567 | 158.728.872 | (5.123.560) | 34.515.699 | - | - | - | 4.064.180.732 |
| Taşıt araçları | 63.918.255 | 53.676.171 | - | (1.782.404) | 2.584.653 | - | - | - | 118.396.675 |
| Döşeme ve demirbaşlar | 70.463.522 | 9.026.956 | - | - | 5.382.283 | - | - | - | 84.872.761 |
| Yapılmakta olan yatırımlar | 268.271.375 | 247.676.179 | (268.269.267) | - | - | - | - | - | 247.678.287 |
| 7.306.649.001 | 370.669.873 | - | (6.905.964) | 42.974.880 | (64.235.275) | 894.437.824 | - | 8.543.590.339 | |
| Birikmiş amortisman: | |||||||||
| Binalar, yeraltı ve yerüstü düzenleri | - | (64.235.275) | - | - | - | 64.235.275 | - | - | - |
| Makine, tesis ve cihazlar | (2.639.320.901) | (211.545.918) | - | 4.990.882 | (31.709.196) | - | - | - | (2.877.585.133) |
| Taşıt araçları | (23.908.779) | (20.370.860) | - | 819.920 | (1.622.171) | - | - | - | (45.081.890) |
| Döşeme ve demirbaşlar | (30.756.766) | (7.244.931) | - | - | (3.995.028) | - | - | - | (41.996.725) |
| (2.694.033.919) | (303.396.984) | - | 5.810.802 | (37.326.395) | 64.235.275 | - | - | (2.964.663.748) | |
| Net defter değeri | 4.612.615.082 | 5.578.926.591 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 döneminde makine, tesis ve cihazlara ilavelerin önemli bir bölümü lazer kesim aletlerine ilişkindir. 1 Ocak - 31 Aralık 2023 döneminde yapılmakta olan yatırımlardan transferlerin önemli bir bölümü kullanıma hazır hale gelen kalıp üretim projesinin makine, tesis ve cihazlara transfer edilmesine ilişkindir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
Grup'un 1 Ocak - 31 Aralık 2024 ve 2023 hesap dönemlerindeki amortisman ve itfa giderlerinin tamamının dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Satışların maliyeti | (327.460.669) | (262.451.618) |
| Pazarlama giderleri | (104.186.463) | (83.502.870) |
| Genel yönetim giderleri | (43.152.666) | (34.585.793) |
| Araştırma ve geliştirme giderleri | (234.728) | (188.128) |
| (475.034.526) | (380.728.409) |
Grup'un maddi duran varlıkları üzerinde herhangi bir ipotek veya rehin bulunmamaktadır.
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla arsalar, yeraltı ve yerüstü düzenleri ile binaların yeniden değerleme hareket tablosu aşağıdadır:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak | 1.897.726.988 | 770.304.900 |
| Arsalar, yeraltı ve yerüstü düzenleri ile binaların | ||
| yeniden değerlenmesinden kaynaklanan artış | 231.583.483 | 894.437.824 |
| Arsalar, yeraltı ve yerüstü düzenleri ile binaların | ||
| yeniden değerlenmesinden kaynaklanan | ||
| artış üzerinden hesaplanan ertelenmiş vergi | (50.667.597) | (200.930.225) |
| Geçmiş yıllar zararlarına sınıflandırılan yeniden değerleme | ||
| artışından kaynaklanan amortisman transferi, net | (17.143.647) | (16.107.128) |
| Cari dönem vergi kayıtlarında muhasebeleştirilen yeniden | ||
| değerleme artışlarına ilişkin ertelenmiş vergi etkisi (*) | - | 450.021.617 |
| 31 Aralık | 2.061.499.227 | 1.897.726.988 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
1 Ocak - 31 Aralık 2024 hesap dönemindeki kullanım hakkı varlıkları ve birikmiş amortismanlarının hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak | Çevrim | 31 Aralık | |||
|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet değeri: | 2024 | İlaveler | Çıkışlar | Farkı | 2024 |
| Binalar | 165.982.911 | 6.914.672 | - | - | 172.898.763 |
| Makine, tesis ve cihazlar | 236.113.703 | 27.515.721 | - | - | 263.629.424 |
| Taşıt araçları | 115.468.075 | 9.598.265 | - | - | 125.066.340 |
| 517.565.869 | 44.028.658 | - | - | 561.594.527 | |
| Birikmiş amortismanlar: | |||||
| Binalar | (123.911.096) | (19.316.962) | - | - | (143.228.058) |
| Makine, tesis ve cihazlar | (187.032.047) | (42.487.420) | - | - | (229.519.467) |
| Taşıt araçları | (67.950.046) | (17.395.448) | - | - | (85.345.494) |
| (378.893.189) | (79.199.830) | - | - | (458.093.019) | |
| Net defter değeri | 138.671.500 | 103.501.508 |
1 Ocak – 31 Aralık 2024 tarihleri arasında kullanım hakkı varlıklarına girişler ağırlıklı olarak bina, forklift ve taşıt kiralamalarından kaynaklanmaktadır.
1 Ocak - 31 Aralık 2023 hesap dönemindeki kullanım hakkı varlıkları ve birikmiş amortismanlarının hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak | Çevrim | 31 Aralık | |||
|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet değeri: | 2023 | İlaveler | Çıkışlar | Farkı | 2023 |
| Binalar | 170.406.653 | 6.488.757 | (25.824.995) | 14.912.496 | 165.982.911 |
| Makine, tesis ve cihazlar | 230.501.422 | 5.612.281 | - | - | 236.113.703 |
| Taşıt araçları | 71.122.584 | 44.345.491 | - | - | 115.468.075 |
| 472.030.659 | 56.446.529 | (25.824.995) | 14.913.676 | 517.564.689 | |
| Birikmiş amortismanlar: | |||||
| Binalar | (105.367.760) | (19.831.488) | 10.221.874 | (8.933.722) | (123.911.096) |
| Makine, tesis ve cihazlar | (145.554.889) | (41.477.158) | - | - | (187.032.047) |
| Taşıt araçları | (54.916.875) | (13.033.171) | - | - | (67.950.046) |
| (305.839.524) | (74.341.817) | 10.221.874 | (8.933.722) | (378.893.189) | |
| Net defter değeri | 166.191.135 | 138.671.500 |
1 Ocak – 31 Aralık 2023 tarihleri arasında kullanım hakkı varlıklarına girişler ağırlıklı olarak depo kiralamaları ve forklift kiralamalarından kaynaklanmaktadır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli krediler | 335.844.193 | 152.824.930 |
| Uzun vadeli kredilerin kısa vadeli kısımları | 86.833.275 | 59.459.110 |
| Kiralama işlemlerinden kaynaklanan yükümlülükler | 47.280.386 | 51.666.776 |
| Kısa vadeli borçlanmalar | 469.957.854 | 263.950.816 |
| Uzun vadeli krediler | 62.828.282 | 189.989.127 |
| Kiralama işlemlerinden kaynaklanan yükümlülükler | 23.116.502 | 76.515.125 |
| Uzun vadeli borçlanmalar | 85.944.784 | 266.504.252 |
| Toplam finansal borçlar | 555.902.638 | 530.455.068 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
| Ağırlıklı ortalama | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| yıllık etkin faiz oranı (%) | Orijinal para birimi değeri | TL karşılığı | ||||
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Kısa vadeli krediler: | ||||||
| TL | 35,97 | 35,75 | 330.000.000 | 147.266.347 | 330.000.000 | 147.266.347 |
| Faiz tahakkukları | - | - | 5.844.193 | 5.558.583 | 5.844.193 | 5.558.583 |
| 335.844.193 | 152.824.930 | |||||
| Uzun vadeli kredilerin kısa vadeli kısımları: | ||||||
| TL | 35,67 | 18,93 | 36.132.077 | 52.843.699 | 36.132.077 | 52.843.699 |
| Avro | 0,75 | - | 1.000.000 | - | 36.802.400 | - |
| Faiz tahakkukları | - | - | 13.898.798 | 6.615.411 | 13.898.798 | 6.615.411 |
| 86.833.275 | 59.459.110 | |||||
| Toplam kısa vadeli banka kredileri | 422.677.468 | 212.284.040 | ||||
| Uzun vadeli krediler: | ||||||
| TL | 38,99 | 19,44 | 62.828.282 | 142.874.580 | 62.828.282 | 142.874.580 |
| Avro | 0,75 | 0,75 | - | 1.000.000 | - | 47.114.547 |
| Toplam uzun vadeli banka kredileri | 62.828.282 | 189.989.127 | ||||
| Toplam banka kredileri | 485.505.750 | 402.273.167 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla, Grup'un uzun vadeli finansal borçlanmaların geri ödeme planı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| 1-2 yıl arası | 35.959.596 | 99.196.845 |
| 2-3 yıl arası | 26.868.686 | 51.918.023 |
| 3-4 yıl arası | - | 38.874.259 |
| 62.828.282 | 189.989.127 |
Grup'un 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, kısa ve uzun vadeli borçlanmalarına ilişkin banka kredilerine istinaden vermiş olduğu bir teminat/ipotek bulunmamaktadır.
Grup'un bir finansal kuruluşla imzaladığı kredi sözleşmesine göre 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle 1.000.000 Avro karşılığı 36.802.400 TL tutarındaki kredisi ile ilgili sağlaması gereken birtakım koşullar bulunmakta olup Grup yönetiminin yaptığı değerlendirmeler neticesinde 31 Aralık 2024 itibariyle yerine getirilemeyen herhangi bir koşul bulunmamaktadır. Söz konusu 1.000.000 Avro tutarındaki kredinin vadesi 17 Kasım 2025'tir.
31 Aralık 2024 tarihi itibariyle Grup'un 53.333.333 TL tutarında altı ayda bir anapara ve faiz ödemeli; altı aylık dönemler sonunda TLREF oranına bağlı olarak değişken faiz oranlı, son taksit ödemesi Ağustos 2027 olan uzun vadeli bir kredisi bulunmaktadır. (31 Aralık 2023: 102.669.348 TL.)
1 Ocak - 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri arasındaki banka kredilerinin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak | 402.273.167 | 528.795.406 |
| Borçlanmadan kaynaklanan nakit girişleri | 470.000.000 | 188.292.183 |
| Borç ödemelerinden kaynaklanan nakit çıkışları | (278.657.243) | (106.334.444) |
| Tahakkuk eden faiz | 206.387.891 | 67.890.762 |
| Ödenen faiz | (195.018.181) | (69.210.244) |
| Kur farkları etkisi | 4.169.800 | 23.373.706 |
| Parasal kazanç / kayıp |
(123.649.684) | (230.534.202) |
| 31 Aralık | 485.505.750 | 402.273.167 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli kiralama işlemlerinden yükümlülükler | 47.280.386 | 51.666.776 |
| Uzun vadeli kiralama işlemlerinden yükümlülükler | 23.116.502 | 76.515.125 |
| 70.396.888 | 128.181.901 |
Kiralama işlemlerinden yükümlülüklerin 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren yıllara ilişkin hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak | 128.181.901 | 147.550.549 |
| İlaveler | 25.874.578 | 50.838.501 |
| Çıkış | - | (18.255.650) |
| Faiz gideri | 9.785.524 | 16.350.116 |
| Kur farkları etkisi | 12.934.803 | 58.578.890 |
| Dönem içi ödemeler (-) | (66.979.699) | (76.370.643) |
| Parasal kayıp/ kazanç | (39.400.219) | (50.509.862) |
| 31 Aralık | 70.396.888 | 128.181.901 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ödenecek ücretler | 38.173.477 | 47.790.404 |
| Ödenecek sosyal güvenlik kesintisi | 14.147.172 | 28.613.985 |
| Ödenecek vergi ve fonlar | 12.008.023 | 17.236.805 |
| 64.328.672 | 93.641.194 |
| 115.094.290 | 159.641.661 | |
|---|---|---|
| Kullanılmamış izin karşılığı | 17.756.529 | 18.791.100 |
| Kıdeme teşvik primi |
7.582.941 | 10.948.158 |
| Kıdem tazminatı karşılığı | 89.754.820 | 129.902.403 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
Kullanılmamış izin karşılığının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak | 18.791.100 | 12.358.943 |
| Yıl içinde ayrılan karşılık- net |
4.741.389 | 14.435.846 |
| Parasal kazanç | (5.775.960) | (8.003.689) |
| 31 Aralık |
17.756.529 | 18.791.100 |
Türk İş Kanunu'na göre, Grup bir senesini doldurmuş olan ve Grup'la ilişkisi kesilen veya emekli olan 25 hizmet (kadınlarda 20) yılını dolduran ve emekliliğini kazanan (kadınlar için 58 yaşında, erkekler için 60 yaşında), askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem tazminatı ödemekle mükelleftir.
Ödenecek tazminat, her hizmet yılı için bir aylık maaş kadardır ve bu tutar 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla tam 41.828,42 TL (31 Aralık 2023: Tam 23.489,83 TL) ile sınırlandırılmıştır.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve herhangi bir fonlama şartı bulunmamaktadır. Kıdem tazminatı karşılığı çalışanların emekliliği halinde ödenmesi gerekecek muhtemel yükümlülüğün bilanço tarihindeki değerinin aktüeryal öngörüler doğrultusunda tahminiyle hesaplanır.
Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek oranını gösterir. Grup'un kıdem tazminatı karşılığı, kıdem tazminatı tavanı her altı ayda bir ayarlandığı için, 1 Ocak 2025 tarihinden itibaren geçerli olan 46.655,43 TL (1 Ocak 2024: 35.058,58 TL) üzerinden hesaplanmaktadır.
Toplam karşılığın hesaplanmasına yönelik aşağıdaki aktüeryal öngörüler kullanılmıştır:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| Yıllık iskonto oranı (%) | 2,94 | 2,79 |
| Emeklilik olasılığı (%) | 100 | 100 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
Kıdem tazminatı karşılığının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak | 129.902.403 | 162.640.757 |
| Faiz maliyeti | 20.969.580 | 23.106.149 |
| Servis maliyeti | 13.994.573 | 59.145.847 |
| Aktüeryal kayıp | 10.394.281 | 54.037.100 |
| Yıl içinde ödenen | (44.773.016) | (96.470.706) |
| Çevrim farkı | 7.581 | 68.786 |
| Parasal kayıp/kazanç | (40.740.582) | (72.625.530) |
| 31 Aralık |
89.754.820 | 129.902.403 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Alınan sipariş avansları | 2.057.315.425 | 2.236.470.867 |
| 2.057.315.425 | 2.236.470.867 |
Alınan sipariş avansları, Grup'un müteakip dönemlerde yapacağı satışlara yönelik olarak bayi ve müşterilerinden almış olduğu ağırlıklı olarak çekleri ve senetleri içermekte olup söz konusu avansların ürün teslimatlarının ilgili bayi ve müşterilere yapılması yoluyla bir yıl içerisinde kapanacağı öngörülmektedir (31 Aralık 2023: Bir yıl içerisinde kapanacağı öngörülmektedir). Alınan avansların gerçeğe uygun değerlerinin, taşınan değerlerine yaklaştığı öngörülmektedir.
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla kısa vadeli diğer karşılıklar aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Dava karşılığı | 22.127.678 | 13.232.283 |
| Garanti karşılığı | 14.795.463 | 39.071.783 |
| Kıdeme teşvik primi | 811.520 | - |
| 37.734.661 | 52.304.066 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| TL karşılığı |
Orijinal para birimi |
TL karşılığı |
Orijinal para birimi |
|
| Alınan teminat mektupları | ||||
| Avro | 23.019.093 | 625.478 | 31.232.338 | 745.155 |
| ABD Doları | 19.138.668 | 541.500 | 5.982.405 | 151.353 |
| Türk Lirası | 369.556.209 | 369.556.209 | 355.756.811 | 246.405.207 |
| Alınan teminat senetleri | ||||
| Avro | 5.316.107 | 144.450 | 6.054.460 | 144.450 |
| Türk Lirası | 27.145.025 | 27.145.025 | 10.758.420 | 7.451.525 |
| Alınan ipotekler | ||||
| Avro | 5.323.210 | 144.643 | 6.062.550 | 144.643 |
| Türk Lirası | 1.178.490.860 | 1.178.490.860 | 1.072.023.726 | 742.507.860 |
| 1.627.989.172 | 1.487.870.710 |
Ticari faaliyetlerden kaynaklı alacakların kredi riski yönetimi kapsamında müşterilerden alınan banka teminat mektuplarından ve gayrimenkul ipoteklerinden oluşmaktadır.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| TL karşılığı |
Orijinal para birimi |
TL karşılığı |
Orijinal para birimi |
||
| Türk Lirası | 236.518.427 | 236.518.427 | 94.104.452 | 94.104.452 | |
| 236.518.427 | 94.104.452 |
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibariyle TL cinsinden verilen teminatlar ise Grup'un çeşitli kurum, kuruluş ve mahkemelere sağlamış olduğu teminatlardan oluşmaktadır.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ'lerin | ||
| toplam tutarı | 236.518.427 | 94.104.452 |
| B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen | ||
| ortaklıklar lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | - | - |
| C. Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla | ||
| diğer 3. Kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu | ||
| TRİ'lerin toplam tutarı | - | - |
| D. Diğer verilen TRİ'lerin toplam tutarı | - | - |
| i. Ana ortak lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | - | - |
| ii. B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup şirketleri | ||
| lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | - | - |
| iii. C Maddesi kapsamına girmeyen 3. Kişiler lehine vermiş olduğu | ||
| TRİ'lerin toplam tutarı | - | - |
| 236.518.427 | 94.104.452 |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un ilişkili kuruluşlardan aldığı ya da ilişkili kuruluşlara verdiği herhangi bir teminat, rehin ya da ipotek bulunmamaktadır. 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Grup'un vermiş olduğu diğer teminat, rehin ve ipoteklerin (TRİ) özkaynaklara oranı %0'dır (31 Aralık 2023: %0).
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
Grup'un 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla ihracat taahhütü bulunmamaktadır.
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla vadesi gelmemiş vadeli döviz alım satım ve opsiyon anlaşmalarının toplam nominal değeri 18.000.000 ABD Doları alış karşılığı 657.928.250 TL satış, 3.500.000 Avro alış karşılığı 133.829.500 TL satış kontratı bulunmaktadır. (31 Aralık 2023 tarihi itibariyle türev işlemlerinden kaynaklanan 25.000.000 ABD Doları alış karşılığı 1.186.861.359 TL satış, 242.036.572 TL alış karşılığı 5.000.000 Avro satış kontratı bulunmaktadır). Söz konusu türev işlemlerin 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle makul değerleri negatif 9.809.015 TL tutarındadır (31 Aralık 2023: negatif 17.265.450 TL).
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Şirket'in ödenmiş sermaye tutarı ve ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Hissedar: | Pay Tutarı (TL) | Pay Oranı (%) | Pay Tutarı (TL) | Pay Oranı (%) |
| Deceuninck NV | 70.341.402 | 86,86 | 71.192.402 | 87,91 |
| Halka açık kısım | 10.639.392 | 13,14 | 9.788.392 | 12,09 |
| Ödenmiş sermaye | 80.980.794 | 100 | 80.980.794 | 100 |
| Sermaye düzeltmesi farkları | 1.516.596.594 | 1.516.596.594 | ||
| Toplam sermaye | 1.597.577.388 | 1.597.577.388 |
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla kayıtlı sermaye tavanı 120.000.000 TL'dir Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla tarihsel ödenmiş sermaye tutarı 80.980.794 TL olup, bu tutar her biri 1 TL tutarındaki 80.980.794 adet hisseden oluşmaktadır.
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler, genel kanuni yedek akçelerden oluşmuş olup, Türk Ticaret Kanunu (TTK)'ye göre yasal yedekler I. Tertip ve II. Tertip olmak üzere aşağıdaki şekilde ayrılmaktadır:
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
Maddi duran varlık yeniden değerleme fonu Grup'un maddi duran varlıklarından arsalar, yeraltı ve yerüstü düzenlemeleri ile binaları için TMS 16 uyarınca yeniden değerleme modeli uygulaması kapsamında muhasebeleştirilmiştir.
Yeniden değerleme fonundaki bakiyeyi oluşturan maddi duran varlıkların ekonomik ömürleri uyarınca cari dönem amortismanlarına isabet eden fon tutarı yıllık olarak geçmiş yıllar karları/ (zararları) hesaplarına aktarılmaktadır. Ayrıca söz konusu yeniden değerlemeye konu bir maddi duran varlığın elden çıkarılması durumunda, yeniden değerleme artışları fonunun satılan varlıklara ilişkin kısmı doğrudan geçmiş yıl karlarına devredilir.
TMS 19 "Çalışanlara Sağlanan Faydalar" standardındaki değişiklikle birlikte kıdem tazminatı karşılığının hesaplanmasında dikkate alınan aktüeryal kayıp kazançların gelir tablosunda muhasebeleştirilmesine izin vermemektedir. Aktüeryal varsayımların değişmesi sonucu oluşan kayıp ve kazançlar özkaynaklar içerisinde "Tanımlanmış Fayda Planlarına İlişkin Aktüeryal Kazanç/ (Kayıp) Fonu" hesabında muhasebeleştirilmiştir. Aktüeryal (kayıp)/kazanç fonu, kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak diğer kapsamlı gelir/gider niteliğindedir.
Grup'un Türkiye dışındaki bağlı ortaklığınının finansal tablolarının TL raporlama para birimine dönüştürülmesi ile oluşan ve özkaynaklara yansıtılan yabancı para çevrim farklarından oluşmaktadır.
Grup'un SPK mevzuatı çerçevesinde yürüttüğü likidite sağlayıcılığı işlemleri kapsamında geri almış olduğu paylarından oluşmaktadır. Şirket'in geri alınmış payları Borsa İstanbul'da işlemin gerçekleştiği tarihte oluşan piyasa fiyatları üzerinden gerçekleştirmekte olup; geri alınan hisselerin nominal bedellerini aşan kısımları dahil olacak şekilde "Geri alınmış paylar" hesaplarında muhasebeleştirilmektedir.
Kar dağıtımının SPK'nın Seri: II–19.1 sayılı "Kar Payı Tebliği'nde yer alan esaslar, ortaklıkların esas sözleşmelerinde bulunan hükümler ve şirketler tarafından kamuya açıklanmış olan kar dağıtım politikaları çerçevesinde gerçekleştirilmesine karar verilmiştir. Ayrıca anılan Tebliğ'de, konsolide finansal tablo düzenleme yükümlülüğü bulunan şirketlerin, yasal kayıtlarında bulunan kaynaklarından karşılanabildiği sürece, net dağıtılabilir kar tutarını, Seri: II–14.1 sayılı Tebliğ çerçevesinde hazırlayıp kamuya ilan edecekleri konsolide finansal tablolarında yer alan net dönem karlarını dikkate alarak hesaplamaları gerektiği düzenlenmiştir. Halka açık ortaklıklarda kâr payı, dağıtım tarihi itibarıyla mevcut payların tümüne, bunların ihraç ve iktisap tarihleri dikkate alınmaksızın payları oranında eşit olarak dağıtılır.
Şirket'in 21 Mart 2024 ve 17 Mayıs 2024 tarihlerinde yapılan Olağan Genel Kurul toplantılarında alınan karar uyarınca, 2023 yılı dağıtılabilir net dönem karından brüt 1.816.866.851 TL tutarındaki kısmının temettü olarak dağıtılmasına karar verilmiş olup 2023 yılında avans kar payı olarak dağıtılan 489.914.680 TL mahsup edildikten sonra kalan tutarın tamamı dönem içerisinde ödenmiştir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
| 1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Yurtiçi satışlar | 9.251.430.831 | 11.310.662.486 |
| Yurtdışı satışlar | 1.381.736.101 | 2.146.993.308 |
| Net satış | 10.633.166.932 | 13.457.655.794 |
| Satışların maliyeti | (7.047.620.849) | (8.354.561.514) |
| Brüt kar | 3.585.546.083 | 5.103.094.280 |
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | ||
|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | ||
| Malzeme giderleri | 5.574.456.544 | 6.633.063.902 | |
| Personel giderleri | 1.674.148.782 | 1.515.905.036 | |
| Amortisman ve itfa payları | 475.034.526 | 380.728.409 | |
| Gümrükleme ve nakliye giderleri | 313.039.631 | 328.531.923 | |
| Danışmanlık hizmetleri | 376.576.967 | 476.324.644 | |
| Diğer | 426.472.012 | 1.015.135.311 | |
| 8.839.728.462 | 10.349.689.225 |
| 1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Danışmanlık hizmetleri | 326.564.932 | 426.108.556 |
| Personel giderleri | 209.595.636 | 210.749.944 |
| Amortisman ve itfa payları | 43.152.666 | 34.585.793 |
| Enerji giderleri | 4.248.659 | 13.576.895 |
| Diğer | 19.641.266 | 21.751.706 |
| 603.203.159 | 706.772.894 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
| 1.159.260.675 | 1.267.629.350 | |
|---|---|---|
| Diğer | 9.243.259 | 104.547.802 |
| Reklam giderleri | 89.103.227 | 112.198.766 |
| Amortisman ve itfa payları | 104.186.463 | 83.502.870 |
| Bayi fuar ve toplantı giderleri | 113.175.837 | 152.965.373 |
| Gümrükleme ve nakliye giderleri | 296.235.272 | 288.445.708 |
| Personel giderleri | 547.316.617 | 525.968.831 |
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | ||
|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | ||
| Kur farkı geliri | 278.789.230 | 363.898.631 | |
| Vade farkı geliri | 65.734.577 | 108.206.202 | |
| Hurda satış geliri | 6.807.462 | 9.137.958 | |
| Diğer | 40.183.475 | 35.727.572 | |
391.514.744 516.970.363
| 1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Kur farkı gideri | 374.695.652 | 657.362.960 |
| Şüpheli alacak karşılık gideri, net | 19.066.894 | 96.279.285 |
| Vade farkı gideri | 342.447 | 347.540 |
| Diğer | 54.310.503 | 64.554.846 |
| 448.415.496 | 818.544.631 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
| 1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Faiz gelirleri | 131.431.737 | 134.296.530 |
| Maddi duran varlık satış karları, net |
28.194.199 | 47.870.708 |
| Maddi duran varlık değer düşüklüğü iptali | - | 59.628.244 |
| Diğer | 4.783.053 | 3.544.379 |
| 164.408.989 | 245.339.861 |
| 1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Kur farkı geliri | 64.116.570 | 260.220.687 |
| Türev işlemlerden karlar | 5.715.908 | 159.330.104 |
| 69.832.478 | 419.550.791 | |
| ii) Finansman giderleri |
||
| Faiz gideri | 216.173.414 | 60.819.273 |
| Türev işlemlerden zararlar | 115.698.221 | 43.282.525 |
| Kur farkı gideri | 38.632.728 | 68.364.485 |
| Banka ve komisyon giderleri | 26.194.084 | 42.786.022 |
| Kıdem tazminatı faiz maliyeti | 20.969.580 | 23.106.149 |
| Diğer | 45.523.182 | 46.603.357 |
| 463.191.209 | 284.961.811 |
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla satış amaçlı sınıflandırılan duran varlıklar aşağıdaki gibidir:
| 2024 | 2023 | ||
|---|---|---|---|
| Açılış bakiyesi | 392.335.018 | 404.150.797 | |
| Dönem içi girişler | 24.017.292 | 10.252.218 | |
| Dönem içi çıkışlar (-) | (12.320.735) | (22.067.997) | |
| Kapanış bakiyesi | 404.031.575 | 392.335.018 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
Grup, Türkiye'de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Grup'un cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır. Türk vergi mevzuatı, ana ortaklık olan şirketin bağlı ortaklıkları konsolide ettiği finansal tabloları üzerinden vergi beyannamesi vermesine olanak tanımamaktadır. Bu sebeple bu konsolide finansal tablolara yansıtıları vergi yükümlülükleri, konsolidasyon kapsamına alınan tüm şirketler için ayrı ayrı hesaplanmıştır.
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler, diğer indirimler, geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.
Türkiye'deki kurumlar vergisi oranı 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla %25'dir (31 Aralık 2023: %25).
Türkiye'de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır. Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yılın 1-25 Nisan tarihleri arasında (özel hesap dönemine sahip olanlarda dönem kapanışını izleyen dördüncü ayın 1-25 tarihleri arasında) vergi beyannamelerini hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna baz olan muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek şirketin ödemesi gereken kurumlar vergisi değiştirilebilir.
Zararlar gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez.
Türkiye, 2 Ağustos 2024 tarihli Resmî Gazete'de yayımlanan yasalarla Yurtiçi Asgari Kurumlar Vergisi'ni yürürlüğe koymuştur. Bu vergi 2025 yılı hesap döneminden itibaren uygulanacaktır. "7524 sayılı kanun ile Asgari Kurumlar Vergisi müessesesi getirilmiş olup, bu kapsamda hesaplanan kurumlar vergisinin, indirim ve istisnalar düşülmeden önceki kurum kazancının %10'undan az olamayacağına ilişkin düzenleme yapılmıştır. Düzenleme, 2025 yılı vergilendirme dönemi kurum kazançlarına uygulanmak üzere yayımı tarihinde yürürlüğe girecektir. Ayrıca konuya ilişkin 23 Seri No'lu Kurumlar Vergisi Genel Tebliği yayımlanmıştır. 2025'ten itibaren geçerli olacağından, 31 Aralık 2024 tarihli finansallarda cari dönem vergi giderini etkilemeyecektir.
Türk vergi mevzuatı, ana ortaklık olan şirketin bağlı ortaklıkları konsolide ettiği finansal tabloları üzerinden vergi beyannamesi vermesine olanak tanımamaktadır. Bu sebeple Grup'un konsolide finansal tablolarına yansıtılan vergi yükümlülükleri, konsolidasyon kapsamına alınan tüm şirketler için ayrı ayrı hesaplanmıştır. 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihli finansal durum tablolarında ödenecek vergi tutarları her bir Bağlı Ortaklık için netleştirilmiş olup, konsolide finansal tablolarda ayrısınıflandırılmaktadır.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Hesaplanan kurumlar vergisi | 265.199.152 | 589.552.212 |
| Tenzil: Peşin ödenen vergiler (-) | (323.875.179) | (555.359.818) |
| Parasal kayıp/kazanç | 128.790.084 | (71.314.132) |
| Cari dönem vergisi ile ilgili (yükümlülükler)/ varlıklar | 70.114.057 | (37.121.738) |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerine ait konsolide gelir tablolarında yer alan vergi giderleri aşağıda özetlenmiştir:
| 1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Cari dönem kurumlar vergisi gideri | 265.199.152 | 555.355.092 |
| Ertelenmiş vergi (gideri)/ geliri | 90.291.246 | 301.008.063 |
| Toplam vergi gideri | 355.490.398 | 856.363.155 |
Vergi giderinin mutabakatı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Vergi öncesi kar | 1.240.628.151 | 1.584.252.978 |
| Yürürlükteki vergi oranı kullanılarak hesaplanan vergi gideri Yatırım teşvik belgeleri kapsamında |
(310.157.038) | (396.063.245) |
| hak kazanılan/kullanılan vergi avantajı, net | 51.764.137 | 50.009.035 |
| Ek vergi (*) | - | (31.232.931) |
| Kanunen kabul edilmeyen giderler | (56.247.395) | (49.440.673) |
| VUK hükümlerine göre enflasyon etkisi (**) | - | 94.164.902 |
| Parasal kayıp kazanç etkisi | (94.448.271) | (520.763.161) |
| İndirim ve istisnalar | 48.029.379 | 43.157.893 |
| Diğer | 5.568.790 | (46.194.975) |
| Toplam vergi gideri | (355.490.398) | (856.363.155) |
(*) 7440 sayılı kanun kapsamında deprem nedeniyle hesaplanan ek vergiye ilişkin tutardır.
(**) Vergi Usul Kanunu'nun 30 Aralık 2023 tarihli ve 32415 (2. Mükerrer) sayılı tebliği ile birlikte, enflasyon muhasebesine ilişkin ilk uygulamasında yapılan düzeltmelerin yaratmış olduğu geçici farkların ertelenmiş vergi etkisinden oluşmaktadır.
Kanunen kabul edilmeyen giderlerin önemli bir bölümü Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından 25 Mayıs 2021 tarihli Resmî Gazete'de yayınlanan tebliğ ile, Şirket'in kullanılan yabancı kaynaklarının öz kaynaklarını aşan kısma münhasır olmak üzere, yabancı kaynaklara ilişkin faiz, komisyon, vade farkı, kur farkı ve benzeri adlar altında yapılan gider ve maliyet toplamının kanunen kabul edilmeyen gider olarak kabul edilmesinden oluşmaktadır.
Grup, ertelenmiş gelir vergisi varlık ve yükümlülüklerini bilanço kalemlerinin SPK Finansal Raporlama Standartları ve Vergi Usul Kanunu arasındaki farklı değerlendirmelerin sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin etkileri, bilanço tarihi itibarıyla geçerli vergi oranları kullanılarak aşağıda özetlenmiştir:
| Vergilendirilebilir geçici farklar |
Ertelenmiş vergi varlıkları / (yükümlülükleri) |
|||
|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
| Maddi ve maddi olmayan duran | ||||
| varlıklara ilişkin düzeltmeler | (3.539.613.887) | (2.740.635.480) | (774.395.065) | (790.712.001) |
| Kiralama işlemlerine | ||||
| ilişkin düzeltmeler | 70.324.416 | 45.964.335 | 17.581.104 | 11.491.084 |
| Kıdem tazminatı karşılığı | 90.189.362 | 129.902.609 | 22.547.340 | 32.116.981 |
| Garanti karşılığı | 14.795.463 | 39.071.845 | 3.698.866 | 9.767.961 |
| Dava karşılığı | 22.127.678 | 13.120.807 | 5.531.919 | 3.280.201 |
| Kullanılmamış izin karşılığı | 17.756.529 | 18.791.129 | 4.439.132 | 4.697.782 |
| Diğer geçici farklar | 245.231.389 | 332.878.551 | 61.307.846 | 83.220.662 |
| Ertelenmiş vergi varlığı/ | ||||
| (yükümlülüğü), net | (781.904.550) | (646.137.330) | ||
| Ertelenmiş vergi hareket tablosu aşağıda belirtilmiştir: | 2024 | 2023 | ||
| 1 Ocak | (646.142.828) | (601.619.638) | ||
| Kar veya zarar tablosuna yansıtılan | (90.291.246) | (301.008.063) | ||
| Diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan | (45.470.476) | 262.602.900 | ||
| Yabancı para çevrimleri | - | (6.118.029) | ||
| 31 Aralık | (781.904.550) | (646.142.830) |
15 Temmuz 2023 tarihli Resmi Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe giren 7456 sayılı "6/2/2023 Tarihinde Meydana Gelen Depremlerin Yol Açtığı Ekonomik Kayıpların Telafisi İçin Ek Motorlu Taşıtlar Vergisi İhdası İle Bazı Kanunlarda Ve 375 Sayılı Kanun Hükmünde Kararnamede Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun" kapsamında 1 Ekim 2023 tarihinden sonra verilecek geçici beyannamelerde kurumlar vergisi oranı %25'e çıkarılmıştır. 2024 yılından itibaren %25 olarak uygulanacaktır.
22 Nisan 2021 tarihli 7316 sayılı Amme Alacaklarının Tahsili Usülü Hakkında Kanun ile Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun kapsamında, 31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolarda ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri geçici farkların 2022 döneminde oluşacak vergi etkisi için %23 ve 2023 dönemi ve sonrası için %20 oranı ile hesaplanmış olup, 31 Aralık 2024 tarihli finansal tablolarda ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri %25 oran ile hesaplanmıştır.
15 Temmuz 2023 tarihinden sonra edinilen, kurumlar vergisi mükelleflerinin aktifinde en az 2 yıl süreyle elde bulundurulan taşınmazların satışından elde edilen kazançlar için kurumlar vergisi istisnası tamamen kaldırılırken, bu tarihten önce elde edilmiş taşınmazların satış kazancındaki kurumlar vergisi istisnası %50'den %25'e indirilmiştir. Düzenleme 15 Temmuz 2023 tarihinden itibaren yürürlüğe girmiştir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
Maliye Bakanlığı'na bağlı vergi daireleri tarafından 7 Mart 2022 tarihinde 2020 mali dönemine ilişkin genel bir vergi incelemesi başlatılmıştır. 24 Ekim 2022 tarihinde vergi müfettişlerinden rapor alınmıştır. İlgili rapor Şirket'in aleyhine olup, toplam tutar 6.416.748 TL'dir. Şirket, 31 Temmuz 2023 tarihinde ilgili vergi incelemesi için 1.628.732 TL ödeyerek konuyu sonuçlandırmıştır.
T.C. Hazine ve Maliye Bakanlığı Vergi Denetim Kurulu Başkanlığı tarafından 2020, 2021 ve 2022 mali yılları için yürütülen vergi incelemesi sonuçlanmıştır. Başkanlık tarafından vergi cezası tebliğ edilmiştir. Şirket, 2020 ve 2021 dönemlerine ilişkin cezalar için vergi affına başvurmuş ve 3.504.783 TL tutarında ödeme yapmıştır. Şirket, 2022 dönemi için uzlaşma başvurusunda bulunmuş olup sonuç beklenmektedir.
T.C. Hazine ve Maliye Bakanlığı Vergi Denetim Kurulu Başkanlığı tarafından 2023 yılında iki yeni vergi incelemesi başlatılmıştır. İnceleme dönemleri 2020 ve 2019 hesap yılları olup, inceleme kapsamı genel kurumlar vergisi stopajı olarak bildirilmiştir. Şirket uzlaşma başvurusunda bulunmuş ve 2 Şubat 2024 tarihinde Vergi Dairesi ile Şirket arasında 2.956.460 TL tutarında ceza üzerinde mutabık kalınmıştır. Ceza ve faizler için toplam 5.293.212 TL tutarındaki ödeme 3 Şubat 2024 tarihinde yapılmıştır.
Konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda beyan edilen pay başına kazanç, karın ilgili dönem içinde mevcut paylarının ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir.
Şirketler mevcut pay sahiplerine birikmiş karlarından payları oranında pay dağıtarak ("Bedelsiz Hisseler") sermayelerini arttırabilir. Pay başına kazanç hesaplanırken, bu bedelsiz pay ihracı çıkarılmış paylar olarak sayılır. Dolayısıyla pay başına kazanç hesaplamasında kullanılan ağırlıklı pay adedi ortalaması, payların bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir.
| 1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Sürdürülen faaliyetler net dönem karı | 885.137.752 | 727.889.822 |
| Ağırlıklı ortalama adi hisse senedi adedi | 80.980.794 | 80.980.794 |
| Sürdürülen faaliyetler pay başına kazanç (TL) |
10,9302 | 8,9884 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
Grup, faaliyetlerinden dolayı, borç ve sermaye piyasası fiyatlarındaki, döviz kurları ile faiz oranlarındaki değişimlerin etkileri dahil çeşitli finansal risklere maruz kalmaktadır. Bu riskler, fiyat riski, kur riski, faiz oranı riski, kredi riski ve likidite riskidir. Grup'un genel risk yönetimi programı, mali piyasaların öngörülemezliğine ve değişkenliğine odaklanmakta olup, Grup'un mali performansı üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerin en aza indirgenmesini amaçlamıştır.
Grup'un başlıca finansal araçlardan bazıları banka kredileri, nakit, kısa ve uzun vadeli banka mevduatlarıdır. Bu araçları kullanmaktaki asıl amaç Grup'un operasyonları için finansman yaratmaktır. Grup ayrıca direkt olarak faaliyetlerden ortaya çıkan ticari alacaklar ve ticari borçlar gibi finansal araçlara da sahiptir.
Grup yönetimi bu riskleri aşağıda belirtildiği gibi yönetmektedir. Grup, ayrıca finansal araçların kullanılmasından ortaya çıkabilecek piyasa riskini de takip etmektedir.
Fiyat riski, yabancı para, faiz ve piyasa riskinin bir kombinasyonu olup, Grup tarafından aynı para biriminden borç ve alacakların, faiz taşıyan varlık ve yükümlülüklerin birbirini karşılaması yoluyla doğal olarak yönetilmektedir. Piyasa riski, Grup tarafından piyasa bilgilerinin incelenmesi ve uygun değerleme metotları vasıtasıyla yakından takip edilmektedir.
Grup'un faize duyarlı önemli bir varlığı yoktur. Grup'un gelirleri ve faaliyetlerinden nakit akımları, büyük oranda piyasa faiz oranındaki değişimlerden bağımsızdır.
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un değişken faiz oranlı varlık ve yükümlülükleri olmamasından dolayı, Grup faiz oranı riskine maruz kalmamaktadır.
Grup'un faiz oranı riski, kısa ve uzun dönem borçlanmasından kaynaklanmaktadır. Grup'un operasyonlarının devamı için gelecek dönemde alınacak krediler, gelecek dönemde gerçekleşecek faiz oranlarından etkilenmektedir.
İhtiyatlı likidite riski yönetimi, yeterli ölçüde nakit ve menkul kıymet tutmayı, yeterli miktarda kredi işlemleri ile fon kaynaklarının kullanılabilirliğini ve piyasa pozisyonlarını kapatabilme gücünü ifade eder.
Mevcut ve ilerideki muhtemel borç gereksinimlerinin fonlanabilme riski, yeterli sayıda ve yüksek kalitedeki kredi sağlayıcılarının erişilebilirliğinin sürekli kılınması suretiyle yönetilmektedir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
Grup'un 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla, vade tarihlerine göre ticari ve finansal borçlarının vade dağılımları aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2024:
| Beklenen veya sözleşme | Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar |
|||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| uyarınca vadeler | Defter değeri | toplamı | 3 aydan az | 3 - 12 ay | 1 - 5 yıl | > 5 yıl |
| Türev olmayan finansal yükümlülükler |
||||||
| Banka kredileri | 485.505.750 | 515.240.547 | 121.236.741 | 301.440.727 | 92.563.079 | - |
| Kiralama işlemlerinden | ||||||
| yükümlülükler | 70.396.888 | 157.985.715 | 11.020.024 | 33.060.069 | 90.112.011 | 23.793.611 |
| Ticari borçlar | 2.085.345.956 | 2.085.345.956 | 414.413.147 | 1.670.932.809 | - | - |
| 2.641.248.594 | 2.758.572.218 | 546.669.912 | 2.005.433.605 | 182.675.090 | 23.793.611 | |
| 31 Aralık 2023: | ||||||
| Beklenen veya sözleşme uyarınca vadeler |
Defter değeri | Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı |
3 aydan az | 3 - 12 ay | 1 - 5 yıl | > 5 yıl |
| Türev olmayan finansal yükümlülükler |
||||||
| Banka kredileri | 402.273.167 | 432.569.196 | 64.781.330 | 161.071.066 | 206.716.800 | - |
| Kiralama işlemlerinden | ||||||
| yükümlülükler Ticari borçlar |
128.181.901 2.842.335.443 |
228.097.834 2.842.335.443 |
15.910.575 429.863.183 |
47.731.721 2.412.472.260 |
130.102.614 - |
34.352.924 - |
| 3.372.790.511 | 3.503.002.473 | 510.555.088 | 2.621.275.047 | 336.819.414 | 34.352.924 |
Finansal araçları elinde bulundurmak, karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini de taşımaktadır. Grup yönetimi bu riskleri, her anlaşmada bulunan karşı taraf (ilişkili taraflar hariç) için ortalama riski kısıtlayarak ve gerektiği takdirde teminat alarak karşılamaktadır. Grup'un tahsilat riski, esas olarak ticari alacaklarından doğabilmektedir. Grup, bayilerinden ya da diğer müşterilerinden doğabilecek bu riski, bayiler için belirlenen kredi limitlerini alınan teminatlar ile sınırlayarak, avansla çalışarak yönetmektedir. Kredi limitlerinin kullanımı Grup tarafından sürekli olarak izlenmekte ve müşterinin finansal pozisyonu, geçmiş tecrübeler ve diğer faktörler göz önüne alınarak müşterinin kredi kalitesi sürekli değerlendirilmektedir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
Ticari alacaklar, Grup yönetimince geçmiş tecrübeler ve cari ekonomik durum göz önüne alınarak değerlendirilmekte ve uygun miktarda şüpheli alacak karşılığı ayrıldıktan sonra finansal durum tablosunda net olarak gösterilmektedir.
Grup kredi riskini, satış faaliyetlerini geniş bir alana yayarak belli bir sektör veya bölgedeki şahıslar veya gruplar üzerinde istenmeyen yoğunlaşmalardan kaçınarak yönetmeye çalışmaktadır. Grup ayrıca gerekli gördüğü durumlarda müşterilerinden teminat almaktadır.
Alacaklar ile nakit ve nakit benzerlerinin vade aşımı ve teminat yapısına ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir:
| Ticari alacaklar |
İlişkili taraflardan ticari alacaklar |
Tahsildeki çekler |
Kasa ve bankalar |
|
|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | (Dipnot 5) | (Dipnot 3) | (Dipnot 4) | (Dipnot 4) |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz | ||||
| kalınan azami kredi riski | ||||
| (A+B+C+D+E)(1) | 3.889.020.977 | 294.095.485 | 43.456.894 | 528.459.909 |
| Azami riskin teminat, vs. ile güvence | ||||
| altına alınmış kısmı | 627.078.948 | - | 43.456.894 | - |
| A. Vadesi geçmemiş ya da | ||||
| değer düşüklüğüne uğramamış | ||||
| varlıkların net defter değeri | 3.801.516.009 | 144.012.424 | 43.456.894 | 528.459.909 |
| - Teminat vs. ile güvence | ||||
| altına alınmış kısmı | - | - | 43.456.894 | - |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş | ||||
| bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş | ||||
| veya değer düşüklüğüne uğramış | ||||
| sayılacak finansal varlıkların değeri | - | - | - | - |
| - Teminat vs. ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - |
| C. Vadesi geçmiş ancak | ||||
| değer düşüklüğüne uğramamış | ||||
| varlıkların defter değeri | 87.504.968 | 150.083.061 | - | - |
| - Teminat, vs. ile güvence | ||||
| altına alınmış kısmı | - | - | - | - |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların | ||||
| net defter değerleri | ||||
| Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | 157.726.631 | - | - | - |
| Değer düşüklüğü (-) | (157.726.631) | - | - | - |
| Net değerin teminat, vs. ile | ||||
| güvence altına alınmış kısmı | ||||
| Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) | - | - | - | - |
| Değer düşüklüğü (-) | - | - | - | - |
| Net değerin teminat, vs. ile | ||||
| güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - |
| E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
| Ticari | İlişkili taraflardan | Tahsildeki | Kasa ve | |
|---|---|---|---|---|
| alacaklar | ticari alacaklar | çekler | bankalar | |
| 31 Aralık 2023 | (Dipnot 5) | (Dipnot 3) | (Dipnot 4) | (Dipnot 4) |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz | ||||
| kalınan azami kredi riski | ||||
| (A+B+C+D+E)(1) | 3.610.060.895 | 497.000.309 | 182.580.605 | 977.964.423 |
| Azami riskin teminat, vs. ile güvence | ||||
| altına alınmış kısmı | 892.336.797 | - | 182.580.605 | - |
| A. Vadesi geçmemiş ya da | ||||
| değer düşüklüğüne uğramamış | ||||
| varlıkların net defter değeri | 3.492.784.584 | 217.637.621 | 182.580.605 | 977.964.423 |
| - Teminat vs. ile güvence | ||||
| altına alınmış kısmı | 892.336.797 | - | 182.580.605 | - |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş | ||||
| bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş | ||||
| veya değer düşüklüğüne uğramış | ||||
| sayılacak finansal varlıkların değeri | - | - | - | - |
| - Teminat vs. ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - |
| C. Vadesi geçmiş ancak | ||||
| değer düşüklüğüne uğramamış | ||||
| varlıkların defter değeri | 117.276.311 | 279.362.688 | - | - |
| - Teminat, vs. ile güvence | ||||
| altına alınmış kısmı | - | - | - | - |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların | ||||
| net defter değerleri | - | - | - | - |
| Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | 195.942.674 | - | - | - |
| Değer düşüklüğü (-) | (195.942.674) | - | - | - |
| Net değerin teminat, vs. ile | ||||
| güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - |
| Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) | - | |||
| Değer düşüklüğü (-) | - | - | - | - |
| Net değerin teminat, vs. ile | ||||
| güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - |
| E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - |
1) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
Yabancı para riski Grup'un başlıca Amerikan Doları ve Avro varlıklara ve yükümlülüklere sahip olmasından kaynaklanmaktadır.
Şirket ve Bağlı Ortaklığının ayrıca yaptığı işlemlerden doğan yabancı para riski vardır. Bu riskler Grup'un değerleme para birimi dışındaki para birimi cinsinden mal alımı ve satımı yapması ve yabancı para cinsinden banka kredisi kullanmasından kaynaklanmaktadır.
Grup doğal bir riskten korunma yöntemi olan yabancı para cinsinden varlıklarını ve borçlarını dengede tutarak ve de fiyat politikasını kur değişimlerine göre ayarlayarak ve bunlara ek olarak yabancı para pozisyonunu analiz ederek kontrol etmekte ve sınırlandırmaktadır. Grup'un 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerindeki net yabancı para pozisyonu aşağıda detaylandırılmıştır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
Toplam bazında;
| 31 Aralık 2024 (TL Tutarı) |
31 Aralık 2023 (TL Tutarı) |
|
|---|---|---|
| A. Döviz cinsinden varlıklar | 599.940.515 | 1.637.787.556 |
| B. Döviz cinsinden yükümlülükler | (1.247.319.597) | (1.729.635.394) |
| Net döviz pozisyonu (A+B) | (647.379.082) | (91.847.838) |
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Grup'un yabancı para pozisyonu aşağıda sunulmuştur:
| TL karşılığı (Fonksiyonel |
Avustralya | |||
|---|---|---|---|---|
| Para birimi) | ABD Doları | Avro | Doları | |
| 1. Ticari alacaklar | 547.274.327 | 4.953.022 | 9.785.211 | 596.920 |
| 2a. Parasal finansal varlıklar | ||||
| (kasa, banka hesapları dahil) | 52.666.189 | 931.894 | 538.670 | - |
| 2b. Parasal olmayan finansal varlıklar | - | - | - | - |
| 3. Diğer | - | - | - | - |
| 4. Dönen varlıklar (1+2+3) | 599.940.515 | 5.884.916 | 10.323.881 | 596.920 |
| 5. Ticari alacaklar | - | - | - | - |
| 6a. Parasal finansal varlıklar | - | - | - | - |
| 6b. Parasal olmayan finansal varlıklar | - | - | - | - |
| 7. Diğer | - | - | - | - |
| 8. Duran varlıklar (5+6+7) | - | - | - | - |
| 9. Toplam varlıklar (4+8) | 599.940.515 | 5.884.916 | 10.323.881 | 596.920 |
| 10. Ticari borçlar | 1.210.517.198 | 34.249.775 | - | - |
| 11. Finansal yükümlülükler | 36.802.400 | - | 1.000.000 | - |
| 12a. Parasal olan diğer yükümlülükler | - | - | - | - |
| 12b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | - | - | - | - |
| 13. Kısa vadeli yükümlülükler | ||||
| (10+11+12) | 1.247.319.598 | 34.249.775 | 1.000.000 | - |
| 14. Ticari borçlar | - | - | - | - |
| 15. Finansal yükümlülükler | - | - | - | - |
| 16a. Parasal olan diğer yükümlülükler | - | - | - | - |
| 16b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | - | - | - | - |
| 17. Uzun vadeli yükümlülükler | ||||
| (14+15+16) | - | - | - | - |
| 18. Toplam yükümlülükler (13+17) | 1.247.319.598 | 34.249.775 | 1.000.000 | - |
| 19. Bilanço dışı türev araçların net varlık/(yükümlülük) pozisyonu |
||||
| (19a-19b) | - | - | - | - |
| 19a. Aktif karakterli finansal durum tablosu | ||||
| Dışı döviz cinsinden türev ürünlerin tutarı | - | - | - | - |
| 19b. Pasif karakterli finansal durum tablosu | ||||
| Dışı döviz cinsinden türev ürünlerin tutarı | - | - | - | - |
| 20. Net yabancı para varlık/ | ||||
| (yükümlülük) pozisyonu (9-18+19) | (647.379.082) | (28.364.859) | 9.323.881 | 596.920 |
| 21. Parasal kalemler net yabancı para | ||||
| varlık/(yükümlülük) pozisyonu | ||||
| (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | (647.379.082) | (28.364.859) | 9.323.881 | 596.920 |
| 22. Döviz hedge'i için kullanılan finansal | ||||
| araçların toplam gerçeğe uygun değeri | ||||
| 23. İhracat (*) | 1.093.327.894 | 9.525.766 | 19.189.410 | 2.245.248 |
| 24. İthalat (*) | 3.104.024.649 | 60.840.899 | 25.803.599 | - |
(*) İhracat ve ithalat değerleri için ortalama döviz kuru kullanılmıştır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Grup'un yabancı para pozisyonu aşağıda sunulmuştur:
| TL karşılığı (Fonksiyonel |
Avustralya | |||
|---|---|---|---|---|
| Para birimi) | ABD Doları | Avro | Doları | |
| 1. Ticari alacaklar | 1.015.410.355 | 7.531.692 | 14.417.621 | 596.293 |
| 2a. Parasal finansal varlıklar | ||||
| (kasa, banka hesapları dahil) | 617.302.056 | 14.474.257 | 44.861 | - |
| 2b. Parasal olmayan finansal varlıklar | - | - | - | - |
| 3. Diğer | 5.075.145 | 51.061 | 61.768 | - |
| 4. Dönen varlıklar (1+2+3) | 1.637.787.556 | 22.057.010 | 14.524.250 | 596.293 |
| 5. Ticari alacaklar | - | - | - | - |
| 6a. Parasal finansal varlıklar | - | - | - | - |
| 6b. Parasal olmayan finansal varlıklar | - | - | - | - |
| 7. Diğer | - | - | - | - |
| 8. Duran varlıklar (5+6+7) | - | - | - | - |
| 9. Toplam varlıklar (4+8) | 1.637.787.556 | 22.057.010 | 14.524.250 | 596.293 |
| 10. Ticari borçlar | 1.682.476.339 | 29.377.055 | 9.161.195 | - |
| 11. Finansal yükümlülükler | 44.508 | - | 945 | - |
| 12a. Parasal olan diğer yükümlülükler | - | - | - | - |
| 12b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | - | - | - | - |
| 13. Kısa vadeli yükümlülükler | ||||
| (10+11+12) | 1.682.520.847 | 29.377.055 | 9.162.140 | - |
| 14. Ticari borçlar | - | - | - | - |
| 15. Finansal yükümlülükler | 47.114.547 | - | 1.000.000 | - |
| 16a. Parasal olan diğer yükümlülükler | - | - | - | - |
| 16b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | - | - | - | - |
| 17. Uzun vadeli yükümlülükler | ||||
| (14+15+16) | 47.114.547 | - | 1.000.000 | - |
| 18. Toplam yükümlülükler (13+17) | 1.729.635.394 | 29.377.055 | 10.162.140 | - |
| 19. Finansal durum tablosu dışı döviz cinsinden | ||||
| türev araçların Net varlık /(yükümlülük) | ||||
| pozisyonu (19a-19b) | - | - | - | - |
| 19a. Aktif karakterli finansal durum tablosu | ||||
| Dışı döviz cinsinden türev ürünlerin tutarı | - | - | - | - |
| 19b. Pasif karakterli finansal durum tablosu | ||||
| Dışı döviz cinsinden türev ürünlerin tutarı | - | - | - | - |
| 20. Net yabancı para varlık/ | ||||
| (yükümlülük) pozisyonu (9-18+19) | (91.847.838) | (7.320.045) | 4.362.110 | 596.293 |
| 21. Parasal kalemler net yabancı para | ||||
| varlık/(yükümlülük) pozisyonu | ||||
| (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | (96.922.982) | (7.371.106) | 4.300.342 | 596.293 |
| 22. Döviz hedge'i için kullanılan finansal | ||||
| araçların toplam gerçeğe uygun değeri | - | - | - | - |
| 23. İhracat (*) | 1.372.294.572 | 9.352.282 | 26.980.214 | 2.256.370 |
| 24. İthalat (*) | 2.554.495.843 | 51.896.713 | 20.902.185 | - |
(*) İhracat ve ithalat değerleri için ortalama döviz kuru kullanılmıştır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
Şirket ve Bağlı Ortaklığının yabancı Şirketlerle ticari faaliyetlerde bulunması sebebiyle döviz cinsinden borçlu veya alacaklı bulunulan meblağların Türk Lirası'na çevrilmesinden dolayı kur değişiklerinden doğan döviz kuru riskine maruz kalmaktadır. Söz konusu döviz kuru riski, döviz pozisyonunun analiz edilmesi ile takip edilmekte ve sınırlandırılmaktadır. Grup, ileride oluşacak ticari işlemler ve kayda alınan aktif ve pasiflerden ötürü ortaya çıkan kur riskini yönetmek için, döviz sepetini mümkün olduğunca çeşitlendirmeye yönelik bir politika izlemektedir.
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un vergi öncesi karının diğer değişiklikler sabit tutulduğunda, ABD Doları, Avro ve Avustralya Doları %10 değişiklik karşısındaki duyarlılık analizi aşağıdaki gibidir:
| Kar/(Zarar) | Özkaynaklar | |||
|---|---|---|---|---|
| Yabancı | Yabancı | Yabancı | Yabancı | |
| paranın | paranın | paranın | paranın | |
| değer | değer | değer | değer | |
| kazanması | kaybetmesi | kazanması | kaybetmesi | |
| ABD Doları'nın TL karşısında %10 değişimi halinde: | ||||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü | (100.289.560) | 100.289.560 | (100.289.560) | 100.289.560 |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısmı (-) | - | - | - | - |
| 3- ABD Doları Net Etki (1+2) | (100.289.560) | 100.289.560 | (100.289.560) | 100.289.560 |
| Avro'nun TL karşısında %10 değişimi halinde: | ||||
| 4- Avro net varlık/yükümlülüğü | 34.245.776 | (34.245.776) | 34.245.776 | (34.245.776) |
| 5- Avro riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - |
| 6- Avro Net Etki (4+5) | 34.245.776 | (34.245.776) | 34.245.776 | (34.245.776) |
| Avustralya Doları'nın TL karşısında ortalama %10 değişimi halinde: |
||||
| 7- AUD net varlık/yükümlülüğü | 1.305.876 | (1.305.876) | 1.305.876 | (1.305.876) |
| 8- AUD riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - |
| 9- AUD Net Etki (7+8) | 1.305.876 | (1.305.876) | 1.305.876 | (1.305.876) |
| Toplam (3+6+9) | (64.737.908) | 64.737.908 | (64.737.908) | 64.737.908 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
| Kar/(Zarar) | Özkaynaklar | |||
|---|---|---|---|---|
| Yabancı | Yabancı | Yabancı | Yabancı | |
| paranın | paranın | paranın | paranın | |
| değer | değer | değer | değer | |
| kazanması | kaybetmesi | kazanması | kaybetmesi | |
| ABD Doları'nın TL karşısında %10 değişimi halinde: | ||||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü | 31.337.249 | (31.337.249) | 31.337.249 | (31.337.249) |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısmı (-) | - | - | - | - |
| 3- ABD Doları Net Etki (1+2) | 31.337.249 | (31.337.249) | 31.337.249 | (31.337.249) |
| Avro'nun TL karşısında %10 değişimi halinde: | ||||
| 4- Avro net varlık/yükümlülüğü | 20.428.789 | (20.428.789) | 20.428.789 | (20.428.789) |
| 5- Avro riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - |
| 6- Avro Net Etki (4+5) | 20.428.789 | (20.428.789) | 20.428.789 | (20.428.789) |
| Avustralya Doları'nın TL karşısında ortalama %10 değişimi halinde: |
||||
| 7- AUD net varlık/yükümlülüğü | 1.723.675 | (1.723.675) | 1.723.675 | (1.723.675) |
| 8- AUD riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - |
| 9- AUD Net Etki (7+8) | 1.723.675 | (1.723.675) | 1.723.675 | (1.723.675) |
| Toplam (3+6+9) | 51.766.038 | (51.766.038) | 51.766.038 | (51.766.038) |
Sermayeyi yönetirken Grup'un hedefleri, ortaklarına getiri, diğer hissedarlara fayda sağlamak ve sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en uygun sermaye yapısını sürdürmek için Grup'un faaliyetlerinin devamını sağlayabilmektir.
Sektördeki diğer şirketlerle paralel olarak Grup'un sermaye yönetiminde, net yükümlülüklerin toplam yatırılan sermaye tutarına oranı izlenmektedir. Bu oran, net borcun toplam sermayeye bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerinin toplam borç (finansal durum tablosunda belirtilen kısa vadeli ve uzun vadeli yükümlülükler toplamı) tutarından düşülmesiyle hesaplanır. Toplam sermaye, finansal durum tablosunda belirtilen özkaynakların toplamıdır.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Toplam yükümlülükler | 5.786.940.247 | 6.741.420.791 |
| Eksi: Nakit ve nakit benzeri değerler (-) (Dipnot 4) | (571.916.803) | (1.160.545.027) |
| Net yükümlülükler (A) | 5.195.415.988 | 5.580.875.766 |
| Toplam özkaynaklar (B) | 6.265.318.912 | 6.554.264.136 |
| Toplam yatırılan sermaye (A+B) | 11.480.509.699 | 12.135.139.902 |
| Net yükümlülükler / Toplam yatırılan sermaye oranı | %45 | %45 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
Gerçeğe uygun değer, bir finansal enstrümanın zorunlu bir satış veya tasfiye işlemi dışında gönüllü taraflar arasındaki bir cari işlemde el değiştirebileceği tutar olup, eğer varsa, oluşan bir piyasa fiyatı ile en iyi şekilde belirlenir.
Finansal araçların gerçeğe uygun değerleri, Grup tarafından mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme metotları kullanılarak tespit edilmiştir. Gerçeğe uygun değer tahmininde ve piyasa verilerinin yorumlanmasında tahminler kullanılır. Buna göre, burada sunulan tahminler, Grup'un bir güncel piyasa işleminde elde edebileceği tutarları göstermeyebilir.
Grup, finansal araçların kayıtlı değerlerinin gerçeğe uygun değerlerini yansıttığını öngörmektedir.
Bu varlıklar, maliyet bedelleri ile finansal tablolarda yer alıp nakit ve nakit benzeri değerleri, bunların üzerindeki faiz tahakkukları ve diğer kısa vadeli finansal varlıkları içermektedir ve kısa vadeli olmalarından dolayı, gerçeğe uygun değerlerinin taşınan değerlerine yakın olduğu düşünülmektedir. Ticari alacakların reeskont karşılığı ve şüpheli alacaklar karşılığı düşüldükten sonraki taşınan değerlerinin gerçeğe uygun değerlerine yakın olduğu düşünülmektedir.
Ticari borçların ve diğer parasal yükümlülüklerin kısa vadeli olmaları nedeniyle gerçeğe uygun değerlerinin taşıdıkları değere yaklaştığı düşünülmektedir. Banka kredileri iskonto edilmiş maliyet ile ifade edilir ve işlem maliyetleri kredilerin ilk kayıt değerlerine eklenir. Üzerindeki faiz oranları değişen piyasa koşulları dikkate alınarak güncellendiği için kredilerin gerçeğe uygun değerlerinin taşıdıkları değeri ifade ettiği düşünülmektedir. Reeskont karşılığı düşüldükten sonra kalan ticari borçların gerçeğe uygun değerlerinin taşıdıkları değere yakın olduğu öngörülmektedir.
Grup, finansal tablolarında gerçeğe uygun değerleri ile yansıtılan finansal araçlarını her finansal araç sınıfının değerleme girdilerinin kaynağına göre, üç seviyeli hiyerarşi kullanarak, aşağıdaki şekilde sınıflandırmaktadır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülen finansal varlık ve yükümlülüklerin hiyerarşi tablosu aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | Seviye 1 | Seviye 2 (*) | Seviye 3 |
|---|---|---|---|
| Türev finansal yükümlülükler | - | 9.809.015 | - |
| 31 Aralık 2023 | Seviye 1 | Seviye 2 (*) | Seviye 3 |
| Türev finansal yükümlülükler | - | 17.265.450 | - |
(*) Gerçeğe uygun değeri, orijinal vadeli kurun, ilgili para birimi için sözleşmenin geri kalan kısmında geçerli olan piyasa faiz oranları referans alınarak hesaplanmıştır.
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla gerçeğe uygun değerleriyle hesaplanan Grup'un finansal olmayan varlıkları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 | Toplam | |
| Maddi Duran Varlıklar: | ||||
| Arsalar | - | 1.437.430.000 | - | 1.437.430.000 |
| Binalar, yeraltı ve yerüstü düzenleri | - | 2.764.780.000 | - | 2.764.780.000 |
| Toplam varlıklar | - | 4.202.210.000 | - | 4.202.210.000 |
| 31 Aralık 2023 | Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 | Toplam |
| Maddi Duran Varlıklar: | ||||
| Arsalar | - | 1.321.842.214 | - | 1.321.842.214 |
| Binalar, yeraltı ve yerüstü düzenleri | - | 2.706.619.670 | - | 2.706.619.670 |
| Toplam varlıklar | - | 4.028.427.604 | - | 4.028.427.604 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
| Finansal durum tablosu kalemleri | 31 Aralık 2024 |
|---|---|
| Stoklar | 23.015.379 |
| Peşin ödenmiş giderler | 21.980.703 |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar | 193.297.742 |
| Kullanım hakkı varlıkları | 57.309.338 |
| Satış amaçlı sınıflandırılan duran varlıklar | 44.220.990 |
| Ertelenmiş gelirler | (67.564.568) |
| Ödenmiş sermaye | (491.059.184) |
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı |
(41.732.297) |
| gelirler veya giderler | 662.849.771 |
| Geçmiş yıllar karları | (609.136.549) |
| Kar veya zarar tablosu kalemleri | |
| Hasılat | (1.785.284.614) |
| Satışların maliyeti (-) | 1.405.946.366 |
| Genel yönetim giderleri (-) | 63.443.107 |
| Pazarlama giderleri (-) | 161.193.215 |
| Araştırma ve geliştirme giderleri (-) | 3.857.963 |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | (68.943.932) |
| Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) |
72.466.630 |
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler | (23.112.087) |
| Finansman gelirleri | (23.591.259) |
| Finansman giderleri (-) Dönem vergi gideri/geliri |
72.300.785 68.678.589 |
Grup'un, KGK'nın 30 Mart 2021 tarihinde mükerrer Resmî Gazete'de yayımlanan Kurul Kararına istinaden hazırladığı ve hazırlanma esasları 19 Ağustos 2021 tarihli KGK yazısını temel alan bağımsız denetim kuruluşlarınca verilen hizmetlerin ücretlerine ilişkin açıklaması aşağıdaki gibidir;
| 3.219.091 | 5.055.703 | |
|---|---|---|
| Raporlama dönemine ait bağımsız denetim ücreti | 3.219.091 | 5.055.703 |
Sermaye Piyasası Kurulu (SPK), şirketin iç kaynaklardan karşılanmak suretiyle %572,99 oranında bedelsiz sermaye artırımı başvurusunu onaylamıştır. Söz konusu sermaye artırımı ile şirketin çıkarılmış sermayesi 80.980.793,82 TL'den 545.000.000 TL'ye yükseltilmiştir. Onay kararı, 9 Ocak 2025 tarihli ve 2025/2 sayılı SPK Bülteni'nde yayımlanmıştır.
………………………
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.