EDT — Annual Report 2020

Nov 3, 2020

全台晶像股份有限公司 個體財務報告暨會計師查核報告

民國一○九年度及一○八年度

公 司 地 址:高雄市高雄加工出口區中一路5號 電 話:(07)812-4832

目 錄

項 目	頁 次
一、封 面	1
二、目 錄	2
三、會計師查核報告書	3
四、資產負債表	4
五、綜合損益表	5
六、權益變動表	6
七、現金流量表	7
八、個體財務報告附註
(一)公司沿革	8
(二)通過財務報告之日期及程序	8
(三)新發布及修訂準則及解釋之適用	8~9
(四)重大會計政策之彙總說明	10~23
(五)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源	23~24
(六)重要會計項目之說明	24~53
(七)關係人交易	53~56
(八)質押之資產	56
(九)重大或有負債及未認列之合約承諾	56
(十)重大之災害損失	56
(十一)重大之期後事項	56
(十二)其 他	56~57
(十三)附註揭露事項
1.重大交易事項相關資訊	58~59
2.轉投資事業相關資訊	59~60
3.大陸投資資訊	60~61
4.主要股東資訊	61
(十四)部門資訊	61
九、重要會計項目明細表	62~76

						全台晶像服物信候公司
						植原像医
				民國一〇九年及	ñ	黃	$\frac{1}{2}$ H	單位:新台幣千元
		109.12.31		108.12.31				108.12.31 109.12.31
	అ 流動資產	變 伞	金 $\frac{8}{2}$	貘	$\frac{9}{6}$		負債及權益 流動負債:	$\frac{8}{5}$ 道 쉑 $\frac{8}{2}$ 鎮 ⇎
$\circ$	現金及約當現金(附註六(一))	1,159,414 ↮	32	1,298,535	36	2100	短期借款(附註六(十三))	$\equiv$ 400,000 $20$ 700,000 $\leftrightarrow$
$\circ$	透過損益按公允償值衡量之金融資產-流動(附註六(二))	58,817	$\mathbf{c}$	54,094	$\mathfrak{a}$	2120	透過損益按公允價值衡量之金融負債(附註六(二))	994 195
$\circ$	透過其他綜合損益按公允償值衡量之金融資產-流動(附註六(三))	138,432	4	87,024	$\mathfrak{a}$	2150	應付票據	$\,$ 307 1,234
$\circ$	應收帳款淨額(附註六(四)(二十一))	457,575	$\overline{13}$	321,107	$\circ$	2170	應付帳款	$\equiv$ 385,101 $\supseteq$ 355,622
$\circ$	應收帳款-關係人淨額(附註六四)(二十一)及七)	202,276	$\circ$	289,755	$\infty$	2180	應付帳款一關係人(附註七)	$\hat{\phantom{a}}$ 96,640 $\mathcal{L}$ 90,862
$\circ$	其他應收款(附註六(五))	5,510		18,066		2200	其他應付款(附註六(十四))	$\overline{r}$ 253,878 $\overline{1}$ 240,354
	其他應收款一關係人(附註六(五)及七)			20,986		2220	其他應付款項一關係人(附註七)	7,471 7,984
	存貨(附註六(六))	794,173	22	712,294	20	2230	本期所得税負債	$\mathcal{L}$ 55,631 49,083
	其他流動資產(附註六(七)(二十五)及八)	75,060	$\mathfrak{c}$	50,834		2280	租賃負債一流動(附註六(十六))	1,928 1,966
	流動資產合計	2,891,257	$\overline{\bf 8}$	852,695 $\sim$	79	2322	一年或一營業週期內到期長期借款(附註六(十五)及八)	$\circ$ 319,555
	非流動資產:					2300	其他流動負債(附註六(二十一))	22,299 41,974
	透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動(附註六(三))	31,611		34,442	Η		流動負債合計	44 1,543,804 $42$ 1,489,274
	採用權益法之投資(附註六(八)及七)	273,765	Γ	288,846	$^{\circ}$		非流動負債:
	不動產、廠房及設備(附註六(十)、八及九)	278,747	$8^{\circ}$	309,051	ó	2570	逃延所得税負債(附註六(十八)	$\mathbf{I}$ $\mathbf{f}$ 354
	使用權寶產(附註六(十一))	60,927	$\sim$	64,469	$\mathfrak{a}$	2580	租賃負債-非流動(附註六(十六))	$\mathfrak{c}$ 63,432 $\mathbf{C}$ 60,671
	無形資產(附註六(十二))	4,091		3,760		2640	淨確定福利負債–非流動(附註六(十七))	$\mathbf{C}$ 88,546 $\mathcal{L}$ 87,048
	逃延所得税資產(附註六(十八))	31,634		32,729		2645	存入保證金	34 34
	其他金融資產-非流動(附註六(七)(二十五))	5,834		2,866		2670	其他非流動負債一其他	$\mathsf{r}$ 936 $\mathbf r$ 728
	非流動資產合計	686,609	$\overline{19}$	736,163	$\overline{21}$		非流動負債合計	4 152,948 4 148,835
							負債總計	48 1,696,752 46 1,638,109
							歸屬屬母公司業主之權益(附註六(三)(十九)及七):
						3100	股本	45 1,624,076 45 1,624,076
						3200	資本公積	4,397 15,423
						3300	保留盈餘	15 539,266 $\overline{17}$ 591,094
						3400	其他權益	$\odot$ (102, 612) $\widehat{c}$ (117, 815)
						3500	庫藏股票	$\Omega$ (173, 021) $\Omega$ (173, 021)
							權益總計	52 1,892,106 54 1,939,757
	資產總計	$S = 3,577,866$	100	3,588,858	$\frac{100}{2}$		負債及權益總計	$\frac{100}{2}$ 3,588,858 $\frac{100}{2}$ 3,577,866 $\frac{1}{2}$

			10ソ十 戊		100千及
			額 金	$\%$	額 金	$\overline{\%}$
4000	營業收入(附註六(二十一)及七)	$\mathcal{S}$	3,642,433	100	3,991,472	100
5000	營業成本(附註六(六)(十二)(十七)(二十二)、七及十二)		2,959,499	81	3,312,715	83
	營業毛利		682,934	19	678,757	17
5910	減:未實現銷貨損益(附註七)		15,309	$\overline{\phantom{a}}$	13,567
5920	加:已實現銷貨損益(附註七)		13,567	$\overline{\phantom{a}}$	9,687	$\sim$
	營業毛利		681,192	19	674,877	17
	營業費用(附註六(四)(十二)(十七)(二十二)、七及十二):
6100	推銷費用		137,735	$\overline{4}$	173,432	$\overline{4}$
6200	管理費用		99,698	3	90,719	$\overline{c}$
6300	研究發展費用		115,565	3	112,856	3
6450	預期信用減損損失(利益)(附註六(四))		5,481	$\overline{\phantom{a}}$	(923)
	營業費用合計		358,479	10	376,084	9
6500	其他收益及費損淨額(附註六(二十三))		528	$\overline{\phantom{a}}$	$\omega_{\rm c}$	$\sim$
	營業利益		323,241	$\overline{9}$	298,793	8
	營業外收入及支出(附註六(三)(十六)(二十四)及七):
7100	利息收入 其他收入		9,663		21,651	$\mathbf{1}$
7010			11,190		9,601
7020	其他利益及損失 財務成本		(68, 680)	(2)	(30, 175)	(1)
7050			(10, 853)	$\overline{\phantom{a}}$	(13, 235)
7070	採用權益法認列之子公司、關聯企業及合資損益之份額		5,608	$\overline{\phantom{a}}$	14,417
	營業外收入及支出合計		(53,072)	(2)	2,259	$\sim$
7900	税前淨利		270,169	7	301,052	8
7950	減:所得稅費用(附註六(十八))		36,703	1	43,727	$\overline{2}$
	本期淨利		233,466	6	257,325	6
8300	其他綜合損益:
8310	不重分類至損益之項目
8311	確定福利計畫之再衡量數		(1,286)		(2,876)
8316	透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資未實現評價損
	益(附註六(十九))		19,932	$\mathbf{1}$	30,292	1
8330	採用權益法認列之子公司、關聯企業及合資之其他綜合損益之份
8349	額(附註六(十九)) 減:與不重分類之項目相關之所得稅(附註六(十八))		(22, 115)	(1)	(3,980)
			298
8360	後續可能重分類至損益之項目		(3,767)	$\overline{\phantom{a}}$	23,436	-1
8361	國外營運機構財務報表換算之兌換差額(附註六(十九))
8380	採用權益法認列之子公司、關聯企業及合資之其他綜合損益之份		(4,355)		(5,166)
	額(附註六(十九))
8399	減:與可能重分類之項目相關之所得稅(附註六(十八))		170		(674)
					(5,840)
8300	本期其他綜合損益		(4, 185)	$\overline{\phantom{a}}$		$\overline{\phantom{a}}$
8500	本期綜合損益總額		(7,952) 225,514		17,596 274,921	1 $\overline{7}$
	每股盈餘(附註六(二十)):			6
9750	基本每股盈餘(單位:新台幣元)					1.73
9850	稀釋每股盈餘(單位:新台幣元)	S		1.57 1.56		1.72

							下与希 消敌 亚
						國外營運機	透過其他綜合
				保留盈餘		構財務報表	損益按公允價值
			法定盈	特別盈	未分配	换算之兄换	衡量之金融資產
		資本公積	餘公積	餘公積	赣 盈	簿 差生	未實現評價(損)益	庫藏股票	權益總額
	普通股 股 1,744,076	28,226	45,822	109,212	200,673	(8,271)	(104, 299)	(273,209)	1,742,23
					257,325		ı		257,32
					(2,876)	(5, 840)	26,312		17,596
				r	254,449	(5, 840)	26,312		274,921
			11,193
									(78, 704)
				42,095	$(11, 193)$ $(78, 704)$ $(42, 095)$
									(50, 738)
	(120,000)				(2,700)			$(50, 738)$ 150,926
		$(28,226)$ 4,397						ï	4,397
之權益工具					10,514		(10, 514)		ı
	1,624,076	4,397	57,015	151,307	330,944	(14, 111)	(88, 501)	(173, 021)	1,892,10
					233,466			ı	233,466
	$\mathbf{r}$ of $\mathbf{r}$				(1, 286)	(4,185)	(2, 481)		(7,952)
			ı	ı	232,180	(4.185)	(2, 481)		225,514
			25,733		$(25, 733)$ (188,889) 48,695
									(188,889)
				(48, 695)
		473							473
		10,553							10,553
之權益工具					8,537		(8, 537)
	1,624,076	15,423	82,748	102,612	405,734	18,296	(99, 519)	(173, 02)	1,939,75

	109年度	108年度
營業活動之現金流量: 本期税前淨利	\$ 270,169	301,052
調整項目:
收益費損項目 折舊費用	60,103	68,672
攤銷費用	1,365	1,020
預期信用減損損失(迴轉利益) 透過損益按公允價值衡量金融資產及負債之淨利益	5,481	(923)
利息費用	(7, 336) 10,853	(4,809) 13,235
利息收入	(9,575)	(21, 487)
股利收入 採用權益法認列之子公司、關聯企業及合資利益之份額	(7,646)	(7,600)
處分及報廢不動產、廠房及設備利益	(5,608)	(14, 417) (367)
未實現銷貨利益	15,309	13,567
已實現銷貨利益 未實現外幣兒換損失	(13, 567)	(9,687)
收益費損項目合計	31,606 80,985	30,378 67,582
與營業活動相關之資產/負債變動數: 與營業活動相關之資產之淨變動:
應收帳款增加	(145,315)	(118, 554)
應收帳款一關係人減少	82,869	42,015
其他應收款減少 存貨(增加)減少	3,679	5,581
其他流動資產增加	(81, 879) (24, 543)	13,632 (9,105)
與營業活動相關之資產之淨變動合計 與營業活動相關之負債之淨變動:	(165, 189)	(66, 431)
應付票據增加(減少)	927	(413)
應付帳款減少	(25,713)	(10, 597)
應付帳款一關係人減少 其他應付款(減少)增加	(3,020) (9,603)	(7, 793) 41,576
其他應付款一關係人增加	818	3,962
其他流動負債增加 淨確定福利負債減少	19,675	9,670
其他非流動負債(減少)增加	(2,784) (208)	(2,556) 936
與營業活動相關之負債之淨變動合計	(19,908)	34,785
與營業活動相關之資產及負債之淨變動合計 調整項目合計	(185,097)	(31, 646) 35,936
營運產生之現金流入	(104, 112) 166,057	336,988
收取之利息 收取之股利	11,266	20,884
支付之利息	7,613 (10, 398)	7,600 (12, 355)
支付之所得稅	(42, 218)	(6, 797)
營業活動之淨現金流入 投資活動之現金流量:	132,320	346,320
取得透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產	(101, 460)
處分透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 取得透過損益按公允價值衡量之金融資產	80.033	121,297
處分透過損益按公允價值衡量之金融資產	(60, 350) 62,165	(95,030) 173,198
採權益法之長期股權投資剩餘資金匯回	194
取得不動產、廠房及設備 處分不動產、廠房及設備	(30, 825)	(31, 111) 367
取得無形資產	(1,696)	(2, 332)
其他應收款-關係人增加 其他應收款-關係人減少		(44, 603) 67,608
其他金融資產增加	20,951 (2,950)	(7)
收取之股利 投資活動之淨現金(流出)流入	3,006	3,434
籌資活動之現金流量:	(30, 932)	192,821
短期借款增加	300,000	30,000
償還長期借款 歸入權收入	(320,000) 591	(80,000)
發放現金股利	(188, 883)	(78, 704)
庫藏股票買回成本 租賃本金償還		(50, 738)
籌資活動之淨現金流出	(1, 558) (209, 850)	(1, 866) (181, 308)
匯率變動對現金及約當現金之影響	(30, 659)	(27, 301)
本期現金及約當現金(減少)增加數 期初現金及約當現金餘額	(139, 121) 1,298,535	330,532 968,003
期末現金及約當現金餘額	1,159,414 \$	1,298,535
(請詳閱後附個體財務報告附註)		血电的。

個體財務報告附註

民國一○九年度及一○八年度

(除另有註明者外,所有金額均以新台幣千元為單位)

一、公司沿革

全台晶像股份有限公司(以下稱「本公司」)於民國八十三年九月二十三日奉經濟部核 准設立,註冊地址為高雄市高雄加工出口區中一路5號。本公司主要營業項目為經營電容 式觸控面板及液晶顯示器之產銷等。

二、通過財務報告之日期及程序

本個體財務報告已於民國一一○年三月十日經董事會通過發布。

三、新發布及修訂準則及解釋之適用

(一)已採用金融監督管理委員會認可之新發布及修訂後準則及解釋之影響

本公司自民國一○九年一月一日起開始適用下列新修正之國際財務報導準則,影 響說明如下:

1.國際財務報導準則第十六號之修正「新型冠狀病毒肺炎相關租金減讓」

此修正提供一項實務權宜作法,對符合特定條件之租金減讓,承租人得選擇不 評估其是否係租賃修改,而係將租賃給付之變動數認列於損益。該修正於民國 一○九年七月經金融監督管理委員會(以下稱金管會)認可,並得提前自民國一○九 年一月一日適用。會計政策詳附註四(十)。

本公司選擇將承租不動產符合前述條件之租金減讓適用該實務權宜作法,此項 會計變動對初次適用日並無影響,於民國一○九年度認列於損益之金額為348千 元。

2.其 他

下列新修正準則亦係自民國一○九年一月一日生效,惟對個體財務報告未造成 重大影響:

• •國際財務報導準則第三號之修正「業務之定義」
• •國際財務報導準則第九號、國際會計準則第三十九號及國際財務報導準則第七號 之修正「利率指標變革」
• •國際會計準則第一號及國際會計準則第八號之修正「重大之定義」
• (二)尚未採用金管會認可之國際財務報導準則之影響

本公司評估適用下列自民國一一○年一月一日起生效之新修正之國際財務報導準 則,將不致對個體財務報告造成重大影響。

• •國際財務報導準則第四號之修正「暫時豁免適用國際財務報導準則第九號之延長」
• •國際財務報導準則第九號、國際會計準則第三十九號、國際財務報導準則第七號 、 國際財務報導準則第四號及國際財務報導準則第十六號之修正「利率指標變革-第 二階段」

(三)金管會尚未認可之新發布及修訂準則及解釋

國際會計準則理事會已發布及修正但尚未經金管會認可之準則及解釋,對本公司 可能攸關者如下:

新發布或修訂準則	主要修訂內容	理事會發布之生效日
國際會計準則第1號之修正 「將負債分類為流動或非流 動」	修正條文係為提升準則應 用之一致性,以協助企業 判定不確定清償日之債務 或其他負債於資產負債表 究竟應分類為流動(於或 可能於一年內到期者)或 非流動。	西元2023年1月1日
	修正條文亦闡明企業可能 以轉換為權益來清償之債 務之分類規定。
國際會計準則第16號之修正 「不動產、廠房及設備-達 到預定使用狀態前之價款」	修正條文禁止公司將為使 資產達可供使用狀態而產 出之項目之銷售價款作為 不動產、廠房及設備成本 之減項。反之,應將該等 銷售價款及相關成本認列 於損益。	西元2022年1月1日
國際會計準則第37號之修正 「虧損性合約-履行合約之 成本」	修正條文闡明履行合約而 發生之成本應包含與合約 直接相關之以下成本: •履行該合約之增額成本 -例如直接人工及原 料;及	西元2022年1月1日
	•與履行合約直接相關之 其他成本之分攤-例如 履行該合約所使用之不 動產、廠房及設備項目 之折舊費用之分攤等。

本公司現正持續評估上述準則及解釋對本公司財務狀況與經營結果之影響,相關 影響待評估完成時予以揭露。

本公司預期下列其他尚未認可之新發布及修正準則不致對本公司個體財務報告造 成重大影響。

• •國際財務報導準則第十號及國際會計準則第二十八號之修正「投資者與其關聯企業 或合資間之資產出售或投入」
• •國際財務報導準則第十七號「保險合約」及國際財務報導準則第十七號之修正
• •國際財務報導準則2018-2020週期之年度改善
• •國際財務報導準則第3號之修正「對觀念架構之引述」

四、重大會計政策之彙總說明

本個體財務報告所採用之重大會計政策彙總說明如下。除附註三及四(十)有關會計變 動之說明者外,下列會計政策已一致適用於本個體財務報告之所有表達期間。

(一)遵循聲明

本個體財務報告係依照「證券發行人財務報告編製準則」編製。

(二)編製基礎

1.衡量基礎

除下列資產負債表之重要項目外,本個體財務報告係依歷史成本為基礎編製:

• (1)依公允價值衡量之透過損益按公允價值衡量之金融資產;
• (2)依公允價值衡量之透過其他綜合損益按公允價值之金融資產;及
• (3)淨確定福利負債(或資產),係依退休基金資產之公允價值減除確定福利義務現值 及附註四(十六)所述之上限影響數衡量。
• 2.功能性貨幣及表達貨幣

本公司係以營運所處主要經濟環境之貨幣為其功能性貨幣。本個體財務報告係 以本公司之功能性貨幣,新台幣表達。所有以新台幣表達之財務資訊均以新台幣千 元為單位。

• (三)外 幣
• 1.外幣交易

外幣交易依交易日之匯率換算為功能性貨幣。於後續每一報導期間結束日(以 下稱報導日)之外幣貨幣性項目依當日之匯率換算為功能性貨幣。以公允價值衡量 之外幣非貨幣性項目依衡量公允價值當日之匯率換算為功能性貨幣,以歷史成本衡 量之外幣非貨幣性項目則依交易日之匯率換算。

換算所產生之外幣兌換差異通常係認列於損益,惟以下情況係認列於其他綜合 損益:

(1)指定為透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具;

(2)指定為國外營運機構淨投資避險之金融負債於避險有效範圍內;或

(3)合格之現金流量避險於避險有效範圍內。

2.國外營運機構

國外營運機構之資產及負債,包括收購時產生之商譽及公允價值調整,係依報 導日之匯率換算為新台幣;除高度通貨膨脹經濟者外,收益及費損項目係依當期平 均匯率換算為新台幣,所產生之兌換差額均認列為其他綜合損益。

當處分國外營運機構致喪失控制、聯合控制或重大影響時,與該國外營運機構 相關之累計兌換差額係全數重分類為損益。部分處分含有國外營運機構之關聯企業 或合資之投資時,相關累計兌換差額則按比例重分類至損益。

對國外營運機構之貨幣性應收或應付項目,若尚無清償計畫且不可能於可預見 之未來予以清償時,其所產生之外幣兌換損益視為對該國外營運機構淨投資之一部 分而認列為其他綜合損益。

(四)資產與負債區分流動與非流動之分類標準

符合下列條件之一之資產列為流動資產,非屬流動資產之所有其他資產則列為非 流動資產:

1.預期於其正常營業週期中實現該資產,或意圖將其出售或消耗;

2.主要為交易目的而持有該資產;

3.預期於報導期間後十二個月內實現該資產;或

4.該資產為現金或約當現金,但於報導期間後至少十二個月將該資產交換或用以清償 負債受到其他限制者除外。

符合下列條件之一之負債列為流動負債,非屬流動負債之所有其他負債則列為非 流動負債:

1.預期將於正常營業週期中清償該負債;

2.主要為交易目的而持有該負債;

3.預期將於報導期間後十二個月內到期清償該負債;或

4.未具無條件將清償期限遞延至報導期間後至少十二個月之權利之負債。負債之條 款,可能依交易對方之選擇,以發行權益工具而導致其清償者,並不影響其分類。 (五)現金及約當現金

現金包括庫存現金及活期存款。約當現金係指可隨時轉換成定額現金且價值變動 風險甚小之短期並具高度流動性之投資。定期存款符合前述定義且持有目的係滿足短 期現金承諾而非投資或其他目的者,列報於約當現金。

(六)金融工具

應收帳款及所發行之債務證券原始係於產生時認列。所有其他金融資產及金融負 債原始係於本公司成為金融工具合約條款之一方時認列。非透過損益按公允價值衡量 之金融資產(除不包含重大財務組成部分之應收帳款外)或金融負債原始係按公允價 值加計直接可歸屬於該取得或發行之交易成本衡量。不包含重大財務組成部分之應收 帳款原始係按交易價格衡量。

1.金融資產

金融資產之購買或出售符合慣例交易者,本公司對以相同方式分類之金融資 產,其所有購買及出售一致地採交易日或交割日會計處理。

原始認列時金融資產分類為:按攤銷後成本衡量之金融資產、透過其他綜合損 益按公允價值衡量之債務工具投資、透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具

投資或透過損益按公允價值衡量之金融資產。本公司僅於改變管理金融資產之經營 模式時,始自下一個報導期間首日起重分類所有受影響之金融資產。

(1)按攤銷後成本衡量之金融資產

金融資產同時符合下列條件,且未指定為透過損益按公允價值衡量時,係按 攤銷後成本衡量:

• •係在以收取合約現金流量為目的之經營模式下持有該金融資產。
• •該金融資產之合約條款產生特定日期之現金流量,完全為支付本金及流通在外 本金金額之利息。

該等資產後續以原始認列金額加減計採有效利息法計算之累積攤銷數,並調 整任何備抵損失之攤銷後成本衡量。利息收入、外幣兌換損益及減損損失係認列 於損益。除列時,將利益或損失列入損益。

(2)透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產

債務工具投資同時符合下列條件,且未指定為透過損益按公允價值衡量時, 係透過其他綜合損益按公允價值衡量:

• •係在以收取合約現金流量及出售為目的之經營模式下持有該金融資產。
• •該金融資產之合約條款產生特定日期之現金流量,完全為支付本金及流通在外 本金金額之利息。

本公司於原始認列時,可作一不可撤銷之選擇,將非持有供交易之權益工具 投資後續公允價值變動列報於其他綜合損益。前述選擇係按逐項工具基礎所作 成。

屬債務工具投資者後續按公允價值衡量。按有效利息法計算之利息收入、外 幣兌換損益及減損損失認列於損益,其餘淨利益或損失係認列為其他綜合損益。 於除列時,累計之其他綜合損益金額重分類至損益。

屬權益工具投資者後續按公允價值衡量。股利收入(除非明顯代表部分投資 成本之回收)係認列於損益。其餘淨利益或損失係認列為其他綜合損益且不重分 類至損益。

權益投資之股利收入於本公司有權利收取股利之日認列(通常係除息日)。 (3)透過損益按公允價值衡量之金融資產

非屬上述按攤銷後成本衡量或透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資 產,係透過損益按公允價值衡量,包括衍生性金融資產。本公司於原始認列時, 為消除或重大減少會計配比不當,得不可撤銷地將符合按攤銷後成本衡量或透過 其他綜合損益按公允價值衡量條件之金融資產,指定為透過損益按公允價值衡量 之金融資產。

該等資產後續按公允價值衡量,其淨利益或損失(包含任何股利及利息收入) 係認列為損益。

(4)經營模式評估

本公司係以組合層級評估持有金融資產之經營模式之目的,此係最能反映經 營管理方式及提供資料予管理階層之方式,考量資訊包括:

• •所述之投資組合政策及目標,及該等政策之運作。包括管理階層之策略是否係 著重於賺得合約現金流量、維持特定利息收益率組合、使金融資產之存續期間 與相關負債或預期現金流出之存續期間相配合或藉由出售金融資產實現現金流 量。
• •經營模式之績效及該經營模式下持有之金融資產如何評估及如何對企業之主要 管理人員報告;
• •影響經營模式績效(及該經營模式下持有之金融資產)之風險及該風險之管理方 式;
• •該業務之經理人之薪酬決定方式,例如:該薪酬究係以所管理資產之公允價值 或所收取之合約現金流量;及
• •以前各期出售金融資產之頻率、金額及時點,以及該等出售之理由及對未來出 售活動之預期。

依上述經營目的,移轉金融資產予第三方之交易若不符合除列條件,則非屬 上述所指之出售,此與本公司繼續認列該資產之目的一致。

持有供交易及以公允價值基礎管理並評估績效之金融資產,係透過損益按公 允價值衡量。

(5)評估合約現金流量是否完全為支付本金及流通在外本金金額之利息

依評估目的,本金係金融資產於原始認列時之公允價值,利息係由下列對價 組成:貨幣時間價值、與特定期內流通在外本金金額相關之信用風險、其他基本 放款風險與成本及利潤邊際。

評估合約現金流量是否完全為支付本金及流通在外本金金額之利息,本公司 考量金融工具合約條款,包括評估金融資產是否包含一項可改變合約現金流量時 點或金額之合約條款,導致其不符合此條件。於評估時,本公司考量:

• •任何會改變合約現金流量時點或金額之或有事項;
• •可能調整合約票面利率之條款,包括變動利率之特性;
• •提前還款及展延特性;及

•本公司之請求權僅限於源自特定資產之現金流量之條款(例如無追索權特性)。 (6)金融資產減損

本公司針對按攤銷後成本衡量之金融資產(包括現金及約當現金、應收帳 款、其他應收款、存出保證金及其他金融資產等)及透過其他綜合損益按公允價值 衡量之債務工具投資之預期信用損失認列備抵損失。

下列金融資產係按十二個月預期信用損失金額衡量備抵損失,其餘係按存續 期間預期信用損失金額衡量:

•判定債務工具於報導日之信用風險低;及

•其他債務工具及銀行存款之信用風險(即金融工具之預期存續期間發生違約之風 險)自原始認列後未顯著增加。

應收帳款之備抵損失係按存續期間預期信用損失金額衡量。

存續期間預期信用損失係指金融工具預期存續期間所有可能違約事項產生之 預期信用損失。

十二個月預期信用損失係指金融工具於報導日後十二個月內可能違約事項所 產生之預期信用損失(或較短期間,若金融工具之預期存續期間短於十二個月 時)。

衡量預期信用損失之最長期間為本公司暴露於信用風險之最長合約期間。

於判定自原始認列後信用風險是否已顯著增加時,本公司考量合理且可佐證 之資訊(無需過度成本或投入即可取得),包括質性及量化資訊,及根據本公司之 歷史經驗、信用評估及前瞻性資訊所作之分析。

若金融工具之違約風險低、債務人近期內履行合約現金流量義務之能力強而 經濟及經營狀況不利變化於較長期下可能(且不必然)降低債務人履行合約現金流 量義務之能力,該金融工具被認為信用風險低。

若合約款項逾期或債務人不大可能履行其信用義務支付全額款項予本公司 時,本公司則將該金融資產之信用風險視為已顯著增加或發生違約。

預期信用損失為金融工具預期存續期間信用損失之機率加權估計值。信用損 失係按所有現金短收之現值衡量,亦即本公司依據合約可收取之現金流量與本公 司預期收取之現金流量之差額。預期信用損失係按金融資產之有效利率折現。

於每一報導日本公司評估按攤銷後成本衡量金融資產是否有信用減損。對金 融資產之估計未來現金流量具有不利影響之一項或多項事項已發生時,該金融資 產已信用減損。金融資產已信用減損之證據包括有關下列事項之可觀察資料:

• •借款人或發行人之重大財務困難;
• •違約,諸如延滯或逾期
• •因與借款人之財務困難相關之經濟或合約理由,本公司給予借款人原本不會考 量之讓步;
• •借款人很有可能會聲請破產或進行其他財務重整;或
• •由於財務困難而使該金融資產之活絡市場消失。

按攤銷後成本衡量之金融資產之備抵損失係自資產之帳面金額中扣除。透過 其他綜合損益按公允價值衡量債務工具投資之備抵損失係調整損益及認列於其他 綜合損益(而不減少資產之帳面金額)。

當本公司對回收金融資產整體或部分無法合理預期時,係直接減少其金融資 產總帳面金額。對公司戶,本公司係以是否合理預期可回收之基礎個別分析沖銷 之時點及金額。本公司預期已沖銷金額將不會重大迴轉。然而,已沖銷之金融資 產仍可強制執行,以符合本公司回收逾期金額之程序。

(7)金融資產之除列

本公司僅於對來自該資產現金流量之合約權利終止,或已移轉金融資產且該 資產所有權之幾乎所有風險及報酬已移轉予其他企業,或既未移轉亦未保留所有 權之幾乎所有風險及報酬且未保留該金融資產之控制時,始將金融資產除列。

本公司簽訂移轉金融資產之交易,若保留已移轉資產所有權之所有或幾乎所 有風險及報酬,則仍持續認列於資產負債表。

2.金融負債及權益工具

(1)負債或權益之分類

本公司發行之債務及權益工具係依據合約協議之實質與金融負債及權益工具 之定義分類為金融負債或權益。

(2)權益交易

權益工具係指表彰本公司於資產減除其所有負債後剩餘權益之任何合約。本 公司發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後之金額認列。

(3)庫藏股票

再買回本公司已認列之權益工具時,係將所支付之對價(包括可直歸屬成 本)認列為權益之減少。再買回之股份係分類為庫藏股票。後續出售或再發行庫 藏股票,所收取之金額係認列為權益之增加,並將該交易所產生之剩餘或虧損認 列為資本公積或保留盈餘(若資本公積不足沖抵)。

(4)金融負債

金融負債係分類為攤銷後成本或透過損益按公允價值衡量。金融負債若屬持 有供交易、衍生工具或於原始認列時指定,則分類為透過損益按公允價值衡量。 透過損益按公允價值衡量之金融負債係以公允價值衡量,且相關淨利益及損失, 包括任何利息費用,係認列於損益。

其他金融負債後續採有效利息法按攤銷後成本衡量。利息費用及兌換損益係 認列於損益。除列時之任何利益或損失亦係認列於損益。

(5)金融負債之除列

本公司係於合約義務已履行、取消或到期時,除列金融負債。當金融負債條 款修改且修改後負債之現金流量有重大差異,則除列原金融負債,並以修改後條 款為基礎按公允價值認列新金融負債。

除列金融負債時,其帳面金額與所支付或應支付對價總額(包含任何所移轉 之非現金資產或承擔之負債)間之差額認列為損益。

(6)金融資產及負債之互抵

金融資產及金融負債僅於本公司目前有法律上有可執行之權利進行互抵及有 意圖以淨額交割或同時變現資產及清償負債時,方予以互抵並以淨額表達於資產 負債表。

3.衍生金融工具

本公司為規避外幣及利率風險之暴險而持有衍生金融工具。嵌入式衍生工具於 符合特定條件且該主合約非屬金融資產時,其與主合約分離處理。

衍生工具原始認列時係按公允價值衡量;後續依公允價值衡量,再衡量產生之 利益或損失直接列入損益。

(七)存 貨

存貨係以成本與淨變現價值孰低衡量。成本包括使其達可供使用的地點及狀態所 發生之取得、產製或加工成本及其他成本,並採加權平均法計算。製成品及在製品存 貨之成本包括依適當比例按正常產能分攤之製造費用。

淨變現價值係指正常營業下之估計售價減除估計完工尚需投入之估計成本及完成 出售所需之估計成本後之餘額。

(八)投資子公司

於編製個體財務報告時,本公司對具控制力之被投資公司係採權益法評價。在權 益法下,個體財務報告當期損益及其他綜合損益與合併基礎編製之財務報告中當期損 益及其他綜合損益歸屬於母公司業主之分攤數相同,且個體財務報告業主權益與合併 基礎編製之財務報告中歸屬於母公司業主之權益相同。

本公司對子公司所有權權益之變動,未導致喪失控制者,作為與業主間之權益交 易處理。

• (九)不動產、廠房及設備
• 1.認列與衡量

不動產、廠房及設備項目係依成本(包括資本化之借款成本)減累計折舊及任 何累計減損衡量。

不動產、廠房及設備之重大組成部分耐用年限不同時,則視為不動產、廠房及 設備之單獨項目(主要組成部分)處理。

不動產、廠房及設備之處分利益或損失係認列於損益。

2.後續成本

後續支出僅於其未來經濟效益很有可能流入本公司時始予以資本化。

3.折 舊

折舊係依資產成本減除殘值計算,並採直線法於每一組成部分之估計耐用年限 內認列於損益。

土地不予提列折舊。

當期及比較期間之估計耐用年限如下:

房屋及建築	2~50年
機器設備	2~10年
辦公設備	3~5年
其他設備	1~10年

本公司於每一報導日檢視折舊方法、耐用年限及殘值,並於必要時適當調整。

(十)租賃

1.租賃之判斷

本公司係於合約成立日評估合約是否係屬或包含租賃,若合約轉讓對已辨認資 產之使用之控制權一段時間以換得對價,則合約係屬或包含租賃。為評估合約是否 係屬租賃,本公司針對以下項目評估:

(1)該合約涉及使用一項已辨認資產,該已辨認資產係於合約中被明確指定或藉由於 可供使用之時被隱含指定,其實體可區分或可代表實質所有產能。若供應者具有 可替換該資產之實質性權利,則該資產並非已辨認資產;且

(2)於整個使用期間具有取得來自使用已辨認資產之幾乎所有經濟效益之權利;且

• (3)於符合下列情況之一時,取得主導已辨認資產之使用之權利:
• •客戶在整個使用期間具有主導已辨認資產之使用方式及使用目的之權利。或
• •有關該資產之使用方式及使用目的之攸關決策係預先決定,且:
  • –客戶在整個使用期間具有操作該資產之權利,且供應者並無改變該等操作指 示之權利;或

–客戶設計該資產之方式已預先決定其整個使用期間之使用方式及使用目的。

於租賃成立日或重評估合約是否包含租賃時,本公司係以相對單獨價格為基 礎,將合約中之對價分攤至個別租賃組成部份。惟於承租土地時,本公司選擇不區 分非租賃組成部分而將租賃組成部分及非租賃組成部分視為單一組成部分處理。

2.承租人

本公司於租賃開始日認列使用權資產及租賃負債,使用權資產係以成本為原始 衡量,該成本包含租賃負債之原始衡量金額,調整租賃開始日或之前支付之任何租 賃給付,並加計所發生之原始直接成本及為拆卸、移除標的資產及復原其所在地點 或標的資產之估計成本,同時減除收取之任何租賃誘因。

使用權資產後續於租賃開始日至使用權資產之耐用年限屆滿時或租賃期間屆滿 時兩者之較早者以直線法提列折舊。此外,本公司定期評估使用權資產是否發生減 損並處理任何已發生之減損損失,並於租賃負債發生再衡量的情況下配合調整使用 權資產。

租賃負債係以租賃開始日尚未支付之租賃給付之現值為原始衡量。若租賃隱含 利率容易確定,則折現率為該利率,若並非容易確定,則使用本公司之增額借款利 率。一般而言,本公司係採用其增額借款利率為折現率。

計入租賃負債衡量之租賃給付包括:

(1)固定給付,包括實質固定給付;

(2)取決於某項指數或費率之變動租賃給付,採用租賃開始日之指數或費率為原始衡 量;

(3)預期支付之殘值保證金額;及

(4)於合理確定將行使購買選擇權或租賃終止選擇權時之行使價格或所須支付之罰 款。

租賃負債後續係以有效利息法計提利息,並於發生以下情況時再衡量其金額: (1)用以決定租賃給付之指數或費率變動導致未來租賃給付有變動;

(2)預期支付之殘值保證金額有變動;

(3)標的資產購買選擇權之評估有變動;

(4)對是否行使延長或終止選擇權之估計有所變動,而更改對租賃期間之評估;

(5)租賃標的、範圍或其他條款之修改。

租賃負債因前述用以決定租賃給付之指數或費率變動、殘值保證金額有變動以 及購買、延長或終止選擇權之評估變動而再衡量時,係相對應調整使用權資產之帳 面金額,並於使用權資產之帳面金額減至零時,將剩餘之再衡量金額認列於損益 中。

對於減少租賃範圍之租賃修改,則係減少使用權資產之帳面金額以反映租賃之 部分或全面終止,並將其與租賃負債再衡量金額間之差額則認列於損益中。

本公司將不符合投資性不動產定義之使用權資產及租賃負債分別以單行項目表 達於資產負債表中。

針對事務機設備之短期租賃及低價值標的資產租賃,本公司選擇不認列使用權 資產及租賃負債,而係將相關租賃給付依直線基礎於租賃期間內認列為費用。

本公司針對承租不動產符合下列所有條件之租金減讓,選擇採用實務權宜作 法,不評估其是否係租賃修改:

1.作為新型冠狀病毒肺炎大流行之直接結果而發生之租金減讓;

2.租賃給付之變動導致租賃之修正後對價與該變動前租賃之對價幾乎相同或較 小;

3.租賃給付之任何減少僅影響原於民國一一○年六月三十日以前到期之給付;且 4.該租賃之其他條款及條件並無實質變動。

於實務權宜作法下,租金減讓導致租賃給付變動時,係於啟動租金減讓之事件 或情況發生時將變動數認列於損益。

3.出租人

本公司為出租人之交易,係於租賃成立日將租賃合約依其是否移轉附屬於標的 資產所有權之幾乎所有風險與報酬分類,若是則分類為融資租賃,否則分類為營業 租賃。於評估時,本公司考量包括租賃期間是否涵蓋標的資產經濟年限之主要部分 等相關特定指標。

若本公司為轉租出租人,則係分別處理主租賃及轉租交易,並以主租賃所產生 之使用權資產評估轉租交易之分類。若主租賃為短期租賃並適用認列豁免,則應將 其轉租交易分類為營業租賃。

若協議包含租賃及非租賃組成部分,本公司使用國際財務報導準則第十五號之 規定分攤合約中之對價。

• (十一)無形資產
• 1.認列與衡量

研究活動相關支出於發生時認列為損益。

發展支出僅於其能可靠衡量、產品或流程之技術或商業可行性已達成、未來經 濟效益很有可能流入本公司,及本公司意圖且具充足資源以完成該發展且加以使用 或出售該資產時,始予以資本化。其他發展支出則於發生時認列於損益。原始認列 後,資本化之發展支出以其成本減除累計攤銷及累計減損後之金額衡量。

本公司取得其他有限耐用年限之無形資產,包括專利權及電腦軟體成本等,係 以成本減除累計攤銷與累計減損後之金額衡量。

2.後續支出

後續支出僅於可增加相關特定資產之未來經濟效益時始予以資本化。所有其他 支出於發生時認列於損益,包括內部發展之商譽及品牌。

3.攤 銷

除商譽外,攤銷係依資產成本減除估計殘值計算,並自無形資產達可供使用狀 態起,採直線法於其估計耐用年限內認列為損益。

當期及比較期間之估計耐用年限如下:

專利權 9~20年

電腦軟體成本 3個月~4年

本公司於每一報導日檢視無形資產之攤銷方法、耐用年限及殘值,並於必要時 適當調整。

(十二)非金融資產減損

本公司於每一報導日評估是否有跡象顯示非金融資產(除存貨及遞延所得稅資產 外)之帳面金額可能有減損。若有任一跡象存在,則估計該資產之可回收金額。

為減損測試之目的,係將現金流入大部分獨立於其他個別資產或資產群組之現金 流入之一組資產作為最小可辨認資產群組。

可回收金額為個別資產或現金產生單位之公允價值減處分成本與其使用價值孰高 者。於評估使用價值時,估計未來現金流量係以稅前折現率折算至現值,該折現率應 反映現時市場對貨幣時間價值及對該資產或現金產生單位特定風險之評估。

個別資產或現金產生單位之可回收金額若低於帳面金額,則認列減損損失。

減損損失係立即認列於當期損益,且係先減少該現金產生單位受攤商譽之帳面金 額,次就該單位內其他各資產帳面金額之比例減少各該資產帳面金額。

商譽以外之非金融資產則僅在不超過該資產若未於以前年度認列減損損失時所決 定之帳面金額(減除折舊或攤銷)之範圍內迴轉。

(十三)負債準備

負債準備之認列係因過去事件而負有現時義務,使本公司未來很有可能需要流出 具經濟效益之資源以清償該義務,且該義務之金額能可靠估計。負債準備係以反映目 前市場對貨幣時間價值及負債特定風險評估之稅前折現率予以折現,折現之攤銷則認 列為利息費用,惟若短期負債準備之利息認列不具重大性之情況除外。

(十四)收入之認列

1.客戶合約之收入

收入係按移轉商品或勞務而預期有權取得之對價衡量。本公司係於對商品或勞 務之控制移轉予客戶而滿足履約義務時認列收入。本公司依主要收入項目說明如 下:

(1)銷售商品

本公司係於對產品之控制移轉時認列收入,該產品之控制移轉係指產品已交 付給客戶,客戶能完全裁決產品之銷售通路及價格,且已無會影響客戶接受該產 品之未履行義務。交付係發生於產品運送至特定地點,其陳舊過時及損失風險已 移轉予客戶,及客戶已依據銷售合約接受產品,驗收條款已失效,或本公司有客 觀證據認為已滿足所有驗收條件時。

本公司對產銷之商品提供標準保固因而負瑕疵退款之義務,且已就該義務認 列保固負債準備。

本公司於交付商品時認列應收帳款,因本公司在該時點具無條件收取對價之 權利。

合約負債主要係商品銷售合約而預收款項所產生,本公司將於產品交付予客 戶時轉收入。

(2)財務組成部分

本公司預期所有客戶合約移轉商品予客戶之時間與客戶為該商品付款之時間 間隔皆不超過一年,因此,本公司不調整交易價格之貨幣時間價值。

2.客戶合約之成本

(1)取得合約之增額成本

本公司若預期可回收其取得客戶合約之增額成本,係將該等成本認列為資 產。取得合約之增額成本係為取得客戶合約所發生且若未取得該合約則不會發生 之成本。無論合約是否取得均會發生之取得合約成本係於發生時認列為費用,除 非該等成本係無論合約是否已取得均明確可向客戶收取。

本公司採用準則之實務權宜作法,若取得合約之增額成本認列為資產且該資 產之攤銷期間為一年以內,係於該增額成本發生時將其認列為費用。

(2)履行合約之成本

履行客戶合約所發生之成本若非屬其他準則範圍內(國際會計準則第二號 「存貨」、國際會計準則第十六號「不動產、廠房及設備」或國際會計準則第三 十八號「無形資產」),本公司僅於該等成本與合約或可明確辨認之預期合約直接 相關、會產生或強化未來將被用於滿足(或持續滿足)履約義務之資源,且預期可 回收時,始將該等成本認列為資產。

一般及管理成本、用以履行合約但未反映於合約價格之浪費之原料、人工或 其他資源成本、與已滿足(或已部分滿足)履約義務相關之成本,以及無法區分究 係與未滿足履約義務或已滿足(或已部分滿足)履約義務相關之成本,係於發生時 認列為費用。

(十五)政府補助

本公司係於可收到政府補助時,將該未附帶條件之補助認列為營業外收入。針對 其他與資產有關之補助,本公司係於可合理確信將遵循政府補助所附加之條件,且將 可收到該項補助時,按公允價值認列於遞延收入,並於資產耐用年限內依有系統之基 礎將該遞延收入認列為營業外收入。補償本公司所發生費用或損失之政府補助,係依 有系統之基礎與相關之費用同期認列於損益。

(十六)員工福利

1.確定提撥計畫

確定提撥退休金計畫之提撥義務係於員工提供服務期間內認列為費用。預付提 撥數將導致退還現金或減少未來支付之範圍內,認列為一項資產。

2.確定福利計畫

本公司對確定福利計畫之淨義務係分別針對各項福利計畫以員工當期或以前期 間服務所賺得之未來福利金額折算為現值計算,並減除任何計畫資產之公允價值。

確定福利義務每年由合格精算師以預計單位福利法精算。當計算結果對本公司 可能有利時,認列資產係以從該計畫退還提撥金或對該計畫減少未來提撥金之形式 可得之任何經濟效益之現值為限。計算經濟效益現值時,係考量任何最低資金提撥 要求。

淨確定福利負債之再衡量數,包含精算損益、計畫資產報酬(不包括利息), 及資產上限影響數之任何變動(不包括利息)係立即認列於其他綜合損益,並累計 於保留盈餘。本公司決定淨確定福利負債(資產)之淨利息費用(收入),係使用 年度報導期間開始時所決定之淨確定福利負債(資產)及折現率。確定福利計畫之 淨利息費用及其他費用係認列於損益。

計畫修正或縮減時,所產生與前期服務成本或縮減利益或損失相關之福利變動 數,係立即認列為損益。本公司於清償發生時,認列確定福利計畫之清償損益。 3.離職福利

離職福利係當本公司不再能撤銷該等福利之要約或於認列相關重組成本之孰早 者認列為費用。當離職福利不預期於報導日後十二個月內全部清償時,予以折現。 4.短期員工福利

短期員工福利義務係於服務提供時認列為費用。若係因員工過去提供服務而使 本公司負有現時之法定或推定支付義務,且該義務能可靠估計時,將該金額認列為 負債。

(十七)股份基礎給付交易

權益交割之股份基礎給付協議以給與日之公允價值,於該獎酬之既得期間內,認 列費用並增加相對權益。認列之費用係隨預期符合服務條件及非市價既得條件之獎酬 數量予以調整;而最終認列之金額係以既得日符合服務條件及非市價既得條件之獎酬 數量為基礎衡量。

有關股份基礎給付獎酬之非既得條件,已反映於股份基礎給付給與日公允價值之 衡量,且預期與實際結果間之差異無須作核實調整。

現金交割之股份增值權應給付予員工之公允價值金額,係於員工達到可無條件取 得報酬之期間內,認列費用並增加相對負債。於各報導日及交割日依股份增值權之公 允價值重新衡量該負債,其任何變動係認列為損益。

(十八)所得稅

所得稅包括當期及遞延所得稅。除與企業合併、直接認列於權益或其他綜合損益 之項目相關者外,當期所得稅及遞延所得稅應認列於損益。

本公司判斷與所得稅相關之利息或罰款(包括不確定之稅務處理)不符合所得稅 之定義,因此係適用國際會計準則第三十七號之會計處理。

當期所得稅包括依據當年度課稅所得(損失)計算之預計應付所得稅或應收退稅 款,及任何對以前年度應付所得稅或應收退稅款之調整。其金額係反映所得稅相關不

確定性(若有)後,按報導日之法定稅率或實質性立法之稅率衡量預期將支付或收取 款項之最佳估計值。

遞延所得稅係就資產及負債於財務報導目的之帳面金額與其課稅基礎之暫時性差 異予以衡量認列。下列情況產生之暫時性差異不予認列遞延所得稅:

• 1.非屬企業合併之交易原始認列之資產或負債,且於交易當時不影響會計利潤及課稅 所得(損失)者;
• 2.因投資子公司、關聯企業及合資權益所產生之暫時性差異,本公司可控制暫時性差 異迴轉之時點且很有可能於可預見之未來不會迴轉者;以及
• 3.商譽原始認列所產生之應課稅暫時性差異。

遞延所得稅係以預期暫時性差異迴轉時之稅率衡量,採用報導日之法定稅率或實 質性立法稅率為基礎,並已反映所得稅相關不確定性(若有)。

本公司僅於同時符合下列條件時,始將遞延所得稅資產及遞延所得稅負債互抵:

• 1.有法定執行權將當期所得稅資產及當期所得稅負債互抵;且
• 2.遞延所得稅資產及遞延所得稅負債與下列由同一稅捐機關課徵所得稅之納稅主體之 一有關;
• (1)同一納稅主體;或
• (2)不同納稅主體,惟各主體意圖在重大金額之遞延所得稅資產預期回收及遞延所得 稅負債預期清償之每一未來期間,將當期所得稅負債及資產以淨額基礎清償,或 同時實現資產及清償負債。

對於未使用之課稅損失及未使用所得稅抵減遞轉後期,與可減除暫時性差異,在 很有可能有未來課稅所得可供使用之範圍內,認列為遞延所得稅資產。並於每一報導 日予以重評估,就相關所得稅利益非屬很有可能實現之範圍內予以調減;或在變成很 有可能有足夠課稅所得之範圍內迴轉原已減少之金額。

(十九)每股盈餘

本公司列示歸屬於本公司普通股權益持有人之基本及稀釋每股盈餘。本公司基本 每股盈餘係以歸屬於本公司普通股權益持有人之損益,除以當期加權平均流通在外普 通股股數計算之。稀釋每股盈餘則係將歸屬於本公司普通股權益持有人之損益及加權 平均流通在外普通股股數,分別調整所有潛在稀釋普通股之影響後計算之。

(二十)部門資訊

本公司已於合併財務報告揭露部門資訊,因此個體財務報告不揭露部門資訊。

五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

管理階層依「證券發行人財務報告編製準則」編製本個體財務報告時,必須作出判 斷、估計及假設,其將對會計政策之採用及資產、負債、收益及費用之報導金額有所影 響。實際結果可能與估計存有差異。

管理階層持續檢視估計及基本假設,會計估計變動於變動期間及受影響之未來期間予 以認列。

對於假設及估計之不確定性中,具有導致資產及負債帳面金額於下個財務年度重大調 整之重大風險,且已反映新冠病毒疫情所造成之影響,其相關資訊如下:

(一)應收帳款之備抵損失

本公司應收帳款之備抵損失,係以違約風險及預期損失率之假設為基礎估計。本 公司於每一報導日考量歷史經驗、目前市場狀況及前瞻性估計,以判斷計算減損時須 採用之假設及選擇之輸入值。相關假設及輸入值之詳細說明請詳附註六(四)。

(二)呆滯存貨之評價

由於呆滯存貨須以成本與淨變現價值孰低衡量,本公司評估報導日存貨因過時陳 舊或無市場銷售價值之金額,並將呆滯存貨成本沖減至淨變現價值。此呆滯存貨評價 主要係依未來特定期間內之產品需求為估計基礎,故可能因產業快速變遷而產生重大 變動。呆滯存貨評價估列情形請詳附註六(六)。

六、重要會計項目之說明

(一)現金及約當現金

	109.12.31	108.12.31
現金及零用金	\$ 231	256
活期存款	491,843	212,684
支票存款	82	15
定期存款	264,923	1,054,475
附買回票券	402,335	31,105
現金流量表所列之現金及約當現金	\$ 1,159,414	1,298,535

本公司金融資產之匯率風險及敏感度分析之揭露請詳附註六(二十五)。 (二)透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債

	109.12.31	108.12.31
強制透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動:
開放型證券投資基金	\$ 58,817	54,018
換匯合約	-	76
合 計	\$ 58,817	54,094
	109.12.31	108.12.31
透過損益按公允價值衡量之金融負債-流動:
換匯合約	\$ 195	994

按公允價值再衡量認列於損益之金額請詳附註六(二十四)。

上述金融資產均未有提供作質押擔保之情形。

本公司從事外匯衍生工具交易係用以管理因營業活動所產生之外幣需求,未適用 避險會計,列報為強制透過損益按公允價值衡量之金融資產及持有供交易之金融負 債,其明細如下:

遠期外匯合約:

109.12.31

換匯合約	合約金額(千元) 美元 1,000	幣別 台幣兌美元	到期期間 110.01.07
		108.12.31
	合約金額(千元)	幣別	到期期間
換匯合約	美元 5,000	台幣兌美元	109.01.17~109.03.31

信用風險及市場風險資訊請詳附註六(二十五)。

(三)透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產

	109.12.31	108.12.31
透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具
-流動:
國內上市(櫃)公司普通股股票-流動:
群創光電	\$ 16,174	9,555
富邦金控	14,025	13,920
聯強國際	-	17,175
南亞塑膠	15,099	15,288
和碩	14,537	14,775
擎亞電子	5,764	5,055
玉山金控	19,310	-
遠東新世紀	28,950	-
先益電子	10,320	11,256
小計	124,179	87,024
國外上市(櫃)公司普通股股票-流動:
Becton, Dickinson and Company	14,253	-
合計	\$ 138,432	87,024
透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具

-非流動:

國內非上市(櫃)公司普通股股票-非流動:

盛達創業投資(股)公司	\$ 19,566	15,832
晨豐光電(股)公司	11,180	17,720
小計	30,746	33,552

	109.12.31	108.12.31
國內上市(櫃)公司特別股股票-非流動:
富邦金控	865	890
合計	\$ 31,611	34,442

本公司持有該等權益投資為策略性投資且非為交易目的所持有,故已指定為透過 其他綜合損益按公允價值衡量。

本公司因上述指定為透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資,於民國 一○九年度及一○八年度認列之股利收入分別為7,646千元及7,600千元。

本公司於民國一○九年度及一○八年度因投資理財目的出售部分指定透過其他綜 合損益按公允價值衡量之權益工具,處分時之公允價值分別為72,815千元及128,516千 元,累積處分利益分別計8,537千元及10,514千元,均已將前述累積處分利益自其他權 益移轉至保留盈餘。

市場風險資訊請詳附註六(二十五)。

上述金融資產均未有提供作質押擔保之情形。

本公司為提高投資理財效益目的,以本公司為受益人將所持有之部份上市櫃公司 股票信託予銀行,依合約條款,本公司未喪失對該金融資產之控制,故未除列該金融 資產。於民國一○九年及一○八年十二月三十一日,本公司交付金融機構信託借券保 管之帳面價值分別計16,174千元及9,555千元。

(四)應收帳款

	109.12.31	108.12.31
應收帳款-按攤銷後成本衡量	\$ 463,056	339,878
應收帳款-子公司-按攤銷後成本衡量	202,276	289,755
備抵損失	(5,481)	(18,771)
	\$ 659,851	610,862
列報於:	109.12.31	108.12.31
應收帳款淨額	\$ 457,575	321,107
應收帳款-關係人	202,276	289,755
	\$ 659,851	610,862

本公司針對所有應收帳款採用簡化作法估計預期信用損失,亦即使用存續期間預 期信用損失衡量,為此衡量目的,該等應收帳款係按代表客戶依據合約條款支付所有 到期金額能力之共同信用風險特性予以分組,並已納入前瞻性之資訊,包括總體經濟 及相關產業資訊。本公司應收帳款之預期信用損失分析如下:

〜26〜

		109.12.31
	應收帳款 帳面金額	加權平均 預期信用損失率	備抵存續期間 預期信用損失
未逾期	\$ 521,255	0.09 %	452
逾期1~90天	139,946	0.64 %	898
逾期91~180天	4,131	100.00 %	4,131
逾期181天以上	-	-	-
	\$ 665,332		5,481

		108.12.31
	應收帳款 帳面金額	加權平均 預期信用損失率	備抵存續期間 預期信用損失
未逾期	\$ 490,070	-	-
逾期1~90天	120,012	-	-
逾期91~180天	780	-	-
逾期181~365天	-	-	-
逾期365天以上	18,771	100.00 %	18,771
	\$ 629,633		18,771

本公司應收帳款之備抵損失變動表如下:

	109年度	108年度
期初餘額	\$	18,771	19,694
認列(迴轉)之減損損失		5,481	(923)
本年度因無法收回而沖銷之金額		(18,771)	-
期末餘額	\$	5,481	18,771

上述金融資產均未有提供作質押擔保之情形。

其餘信用風險資訊請詳附註六(二十五)。

(五)其他應收款

	109.12.31	108.12.31
其他應收款—資金貸與子公司	\$ -	20,986
其他應收款:
應收員工借支	5,154	8,834
應收出售透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融
資產款項	-	7,218
應收利息及股利收入	356	2,014
	5,510	18,066
備抵損失	-	-
	\$ 5,510	39,052

其餘信用風險資訊請詳附註六(二十五)。

(六)存 貨

	109.12.31	108.12.31
原料及物料	\$ 340,560	243,826
在製品	293,269	280,261
製成品	151,044	177,235
在途存貨	9,300	10,972
	\$ 794,173	712,294
銷貨成本明細如下:
	109年度	108年度
轉列為銷貨成本	\$ 2,887,905	3,216,520
存貨跌價回升利益	(8,781)	(3,790)

未分攤製造費用 13,792 13,440 報廢損失 66,725 86,805 其他 (142) (260)

上述存貨跌價回升利益,係因先前認列存貨跌價損失之部分存貨已處分,導致存

貨淨變現價值低於成本之因素已消失,於淨變現價值回升而列入營業成本減項。

\$ 2,959,499 3,312,715

本公司之存貨均未有提供作質押擔保之情形。

(七)其他資產 本公司其他資產之明細如下:

	109.12.31	108.12.31
應收退稅款	\$ 1,562	2,422
預付貨款	63,424	39,259
預付費用	5,198	3,677
受限制定存單	1,525	1,543
存出保證金	5,834	2,866
其他	3,351	3,933
	\$ 80,894	53,700
列報於:
其他流動資產	\$ 75,060	50,834
其他金融資產-非流動	5,834	2,866
	\$ 80,894	53,700

上述提供作為擔保之銀行定期存單,其作為擔保之情形,請詳附註八。 (八)採用權益法之投資

本公司於報導日採用權益法之投資列示如下:

	109.12.31	108.12.31
子公司	\$ 273,765	288,846

民國一○九年度及一○八年度上述子公司發放予本公司現金股利,分別為3,006千 元及3,434千元。

相關資訊請參閱民國一○九年度合併財務報告。

本公司採用權益法之投資均未有提供作質押擔保之情形。

(九)具重大非控制權益之子公司

相關資訊請參閱民國一○九年度合併財務報告。

(十)不動產、廠房及設備

本公司不動產、廠房及設備之變動明細如下:

	房屋及建築	機器設備	辦公設備	其 他	總 計
成本或認定成本:
民國109年1月1日餘額	\$ 978,660	2,210,574	19,727	127,163	3,336,124
增添	-	5,097	-	22,325	27,422
重分類	-	9,439	-	(9,439)	-
處分	-	-	(60)	-	(60)
民國109年12月31日餘額	\$ 978,660	2,225,110	19,667	140,049	3,363,486
民國108年1月1日餘額	\$ 940,244	2,201,962	19,635	142,030	3,303,871
增添	5,668	3,922	92	24,771	34,453
重分類	32,748	4,690	-	(37,438)	-
處分	-	-	-	(2,200)	(2,200)
民國108年12月31日餘額	\$ 978,660	2,210,574	19,727	127,163	3,336,124
折舊:
民國109年1月1日餘額	\$ 753,186	2,163,941	19,154	90,792	3,027,073
折舊	15,490	20,143	305	21,788	57,726
處分	-	-	(60)	-	(60)
民國109年12月31日餘額	\$ 768,676	2,184,084	19,399	112,580	3,084,739
民國108年1月1日餘額	\$ 738,168	2,139,876	18,550	66,764	2,963,358
折舊	15,018	24,065	604	26,228	65,915
處分	-	-	-	(2,200)	(2,200)
民國108年12月31日餘額	\$ 753,186	2,163,941	19,154	90,792	3,027,073

	房屋及建築	機器設備	辦公設備	其 他	總 計
帳面金額:
民國109年12月31日	\$ 209,984	41,026	268	27,469	278,747
民國108年1月1日	\$ 202,076	62,086	1,085	75,266	340,513
民國108年12月31日	\$ 225,474	46,633	573	36,371	309,051

1.處分損益請詳附註六(二十四)。

2.本公司不動產、廠房及設備已作為長期借款及融資額度擔保之明細,請詳附註八。 (十一)使用權資產

本公司承租土地所認列之使用權資產,其成本及折舊提列情形,變動明細如下:

	金 額
使用權資產成本:
民國109年1月1日餘額	\$ 67,226
其他減少	(817)
民國109年12月31日餘額	\$ 66,409
民國108年1月1日餘額	\$ 67,226
民國108年12月31日餘額	\$ 67,226
使用權資產之累計折舊:
民國109年1月1日餘額	\$ 2,757
提列折舊	2,725
民國109年12月31日餘額	\$ 5,482
民國108年1月1日餘額	\$ -
提列折舊	2,757
民國108年12月31日餘額	\$ 2,757
帳面金額:
民國109年12月31日	\$ 60,927
民國108年1月1日	\$ 67,226
民國108年12月31日	\$ 64,469

(十二)無形資產

本公司無形資產之變動明細如下:

總 計
10,739
1,696
(965)
11,470
9,130
2,332
(723)
10,739

〜30〜

	專利權	電腦軟體成本	總 計
攤銷:
民國109年1月1日餘額	\$ 2,137	4,842	6,979
攤銷	261	1,104	1,365
處分	(965)	-	(965)
民國109年12月31日餘額	\$ 1,433	5,946	7,379
民國108年1月1日餘額	\$ 2,438	4,244	6,682
攤銷	422	598	1,020
處分	(723)	-	(723)
民國108年12月31日餘額	\$ 2,137	4,842	6,979
帳面金額:
民國109年12月31日	\$ 1,455	2,636	4,091
民國108年1月1日	\$ 1,703	745	2,448
民國108年12月31日	\$ 1,420	2,340	3,760

無形資產攤銷費用分別列報於綜合損益表之下列項目:

	109年度	108年度
營業成本	\$ 308	562
營業費用	1,057	458
	\$ 1,365	1,020

本公司無形資產均未有提供作質押擔保之情形。

(十三)短期借款

本公司短期借款之明細如下:

	109.12.31		108.12.31
無擔保週轉金借款	\$	700,000	400,000
尚未使用額度	\$	1,173,097	1,272,106
利率區間		0.80%~0.85%	0.95%~1.04%

本公司短期借款均未有以資產設定抵質押擔保之情形。

本公司金融負債之利率、匯率風險及敏感度分析之揭露請詳附註六(二十五)。 (十四)其他應付款

	109.12.31		108.12.31
應付薪資	\$	34,458	33,016
應付年終獎金		68,000	63,800
應付員工酬勞		14,683	16,362
應付董監酬勞		8,810	9,817
員工福利負債		23,409	21,728
其他		90,994	109,155
	\$	240,354	253,878

〜31〜

(十五)長期借款

本公司長期借款之明細如下:

	109.12.31	108.12.31
擔保銀行借款	\$ -	320,000
減:應付借款折價	-	(445)
合 計	\$ -	319,555
	109.12.31	108.12.31
列報於
一年內到期之長期借款	\$ -	319,555
尚未使用額度	\$ 800,000	320,000
利率區間	-	1.8085%

本公司於民國一○五年十一月十七日與台新銀行等八家銀行簽訂,自首次動用日 起至屆滿三年止授信期間內循環使用額度之聯合貸款合約,且自動用日起算屆滿兩年 之日為第一期額度遞減計算基準日,嗣後每六個月為一期共分三期遞減額度,第一期 及第二期各減遞減計算基準日之有效額度20%,第三期減遞減計算基準日有效額度 60%,並約定各筆撥貸本金借款天期屆滿日,清償動用額度之全部本金,合約其餘相 關限制條款如下:

在本借款存續期間內,本公司年度合併財務報告,承諾應維持下列財務比率。若 未符合下列規定,本公司應於該會計年度結束後九個月內調整之。若調整後經會計師 核閱之財務比率符合約定者,即不視為違約;調整期間內,本授信未動用之授信額度 即暫停動用至財務比率符合規定為止,但為循環動用授信之借新還舊不在此限。惟自 管理銀行通知未符合財務比率後之次一付息日起至財務比率符合約定之次一付息日 止,本合約各項授信之貸款利率加碼幅度均應增加0.125%,經多數銀行團決議同意借 款人所提豁免條件後,始免除前述利率加碼。

1.負債比率(負債/有形淨值)維持在150%(含)以下。

2.流動比率(流動資產/流動負債)維持在100%(含)以上。

3.利息保障倍數((稅前利益+利息費用+折舊+攤銷)/利息費用))維持2.5倍(含)以上。 4.最低有形淨值(淨值-無形資產)維持在新台幣1,600,000千元(含)以上。

本公司於民國一○六年八月十五日動撥400,000千元,截至民國一○九年十二月 三十一日,合約已到期並已全數償還。

本公司於民國一○九年五月十五日與玉山銀行等七家銀行簽訂,總額度計八億 元,自首次動用日至屆滿五年止授信期間內循環使用額度之聯合貸款合約,包括授信 銀行以自行提供資金方式之額度八億元,及由授信保證銀行就本公司發行商業本票提

供保證之額度六億元,兩額度共用不逾八億元。合約約定首次動撥應優先全數償還民 國一○五年十一月十七日之聯合貸款詳額,另自簽約日起九個月內未動撥,仍以簽約 後滿九個月之日視為首次動撥日,再據以計算後續可循環使用之額度。截至民國 一○九年十二月三十一日止,本公司尚未動撥。

本公司以資產設定抵押供銀行借款之擔保情形請詳附註八。 (十六)租賃負債

本公司租賃負債之帳面金額如下:

流動	109.12.31		108.12.31
	\$	1,966	1,928
非流動	\$	60,671	63,432

到期分析請詳附註六(二十五)金融工具。 租賃認列於損益之金額如下:

	109年度	108年度
租賃負債之利息費用	\$ 2,071	2,157
短期租賃之費用	\$ 300	300
低價值租賃資產之費用(不包含短期租賃之低
價值租賃)	\$ 144	144
新型冠狀病毒肺炎相關租金減讓(帳列使用權
資產折舊費用之減少)	\$ 348	-
認列於現金流量表之金額如下:
	109年度	108年度

租賃之現金流出總額 \$ 4,073 4,542

1.土地之租賃

本公司承租土地作為產銷營運處所用地,租賃期間依個別租賃租約為十年。

合約之租賃給付取決於當地物價指數之變動,該等費用通常係每年發生一次。 本公司租賃合約包含租賃延長或租賃終止之選擇權,該等選擇權僅本公司具有 可執行之權利,出租人並無此權利。在無法合理確定將行使可選擇之延長租賃期間 之情況下,與選擇權所涵蓋期間之相關給付並不計入租賃負債。

2.其他租賃

本公司承租事務機等設備之租賃期間為一至三年間,該等租賃為短期或低價值 標的租賃,本公司選擇適用豁免認列規定而不認列其相關使用權資產及租賃負債。

(十七)員工福利

1.確定福利計畫

本公司確定福利義務現值與計畫資產公允價值之調節如下:

	109.12.31		108.12.31
確定福利義務現值	\$	209,209	202,792
計畫資產之公允價值		(122,161)	(114,246)
淨確定福利淨負債	\$	87,048	88,546

本公司之確定福利計畫提撥至台灣銀行之勞工退休準備金專戶。適用勞動基準 法之每位員工之退休支付,係依據服務年資所獲得之基數及其退休前六個月之平均 薪資計算。

(1)計畫資產組成

本公司依勞動基準法提撥之退休基金係由勞動部勞動基金運用局(以下簡稱 勞動基金局)統籌管理,依「勞工退休基金收支保管及運用辦法」規定,基金之運 用,其每年決算分配之最低收益,不得低於依當地銀行二年定期存款利率計算之 收益。

截至報導日,本公司之台灣銀行勞工退休準備金專戶餘額計122,161千元。勞 工退休基金資產運用之資料包括基金收益率以及基金資產配置,請詳勞動部勞動 基金運用局網站公布之資訊。

(2)確定福利義務現值之變動

本公司確定福利義務現值變動如下:

	109年度	108年度
1月1日確定福利義務	\$ 202,792	193,445
當期服務成本及利息	2,834	3,197
淨確定福利負債(資產)再衡量數
-因財務假設變動所產生之精算損益	(3,486)	194
-經驗調整	8,013	5,956
計劃支付之退休金	(944)	-
12月31日確定福利義務	\$ 209,209	202,792

(3)計畫資產公允價值之變動

本公司確定福利計畫資產公允價值之變動如下:

	109年度	108年度
1月1日計畫資產之公允價值	\$ 114,246	105,219
計畫預計報酬	1,305	1,474
淨確定福利負債(資產)再衡量數
-計畫資產報酬(不含當期利息)	3,241	3,273
計畫參與者之提撥	4,313	4,280
計畫支付之退休金	(944)	-
12月31日計畫資產之公允價值	\$ 122,161	114,246
(4)認列為損益之費用 本公司列報為費用之明細如下:
	109年度	108年度
當期服務成本	\$ 556	540
淨確定福利負債(資產)之淨利息	973	1,183
	\$ 1,529	1,723
營業成本	\$ 1,156	1,317
推銷費用	58	60
管理費用	180	193
研究發展費用	135	153
	\$ 1,529	1,723
計畫資產實際報酬	\$ 4,546	4,747

(5)精算假設

本公司於財務報導結束日用以決定確定福利義務現值之重大精算假設如下:

	109.12.31	108.12.31
折現率	0.750 %	1.125 %
未來薪資增加	2.000 %	2.500 %

本公司預計於民國一○九年度報導日後之一年內支付予確定福利計畫之提撥 金額為4,339千元。

確定福利計畫之加權平均存續期間為17.27年。

(6)敏感度分析

採用之主要精算假設變動對確定福利義務現值之影響如下:

	對確定福利義務之影響
109年12月31日		增加	減少
折現率(變動0.25%)	\$	(7,562)	7,907
未來薪資增加(變動0.25%)	\$	7,692	(7,388)
108年12月31日
折現率(變動0.25%)	\$	(7,679)	8,047
未來薪資增加(變動0.25%)	\$	7,827	(7,488)

上述之敏感度分析係基於其他假設不變的情況下,分析單一假設變動之影 響,實務上許多假設的變動則可能是連動的。敏感度分析係與計算資產負債表之 淨退休金負債所採用的方法一致。

本期編製敏感度分析所使用之方法與假設與前期相同。

2.確定提撥計畫

本公司之確定提撥計畫係依勞工退休金條例之規定,依勞工每月工資6%之提繳 率,提撥至勞動部勞工保險局之勞工退休金個人專戶。在此計畫下本公司提撥固定 金額至勞工保險局後,即無支付額外金額之法定或推定義務。

本公司確定提撥退休金辦法下之退休金費用明細如下:

	109年度
營業成本	\$ 19,215	18,389
推銷費用	1,350	1,287
管理費用	1,471	1,308
研究發展費用	2,784	2,615
	\$ 24,820	23,599

(十八)所得稅

1.所得稅費用

本公司所得稅費用明細如下:

	109年度	108年度
當期所得稅費用
當期產生	\$ 39,130	53,900
調整前期之當期所得稅費用	(3,578)	(4,405)
	35,552	49,495
遞延所得稅費用(利益)
暫時性差異之發生及迴轉	2,149	(4,072)
未認列可減除暫時性差異之變動	(998)	(1,696)
	1,151	(5,768)
所得稅費用	\$ 36,703	43,727

〜36〜

本公司民國一○八年度則無直接認列於權益之所得稅。民國一○九年度直接認列 於權益之所得稅費用明細如下:

	金額
資本公積-歸入權	\$ 118

本公司認列於其他綜合損益之所得稅費用如下:

不重分類至損益之項目:

109年度 108年度

透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益

工具投資未實現評價損益 \$ 298 -

本公司所得稅費用與稅前淨利之關係調節如下:

	109年度	108年度
稅前淨利	\$ 270,169	301,052
依本公司所在地國內稅率計算之所得稅	\$ 54,034	60,210
境內權益法投資利益	(641)	(137)
免計入所得股利收入	(1,501)	(1,522)
免計入所得證券交易收入	(1,295)	27
未認列暫時性差異之變動	(998)	(1,696)
投資抵減	(10,900)	(7,650)
未分配盈餘加徵	1,894	-
以前年度所得稅調整	(3,578)	(4,405)
其他	(312)	(1,100)
所得稅費用	\$ 36,703	43,727

2.遞延所得稅資產及負債

(1)未認列遞延所得稅資產

本公司未認列為遞延所得稅資產之項目如下:

	109.12.31	108.12.31
確定員工福利計劃	\$ 73,130	77,500
與投資子公司相關之暫時性差異	157,380	155,198
	\$ 230,510	232,698

本公司民國一○九年及一○八年十二月三十一日評估暫時性差異於未來並非 很有可能使用於扣抵課稅所得,故未認列上述之遞延所得稅資產。

(2)已認列之遞延所得稅資產及負債

本公司遞延所得稅資產及負債之變動如下: 遞延所得稅負債:

	透過其他綜合損益 按公允價值衡量金融 資產未實現評價損益	其他	合計
民國109年1月1日餘額	\$ -	-	-
借記損益表	-	56	56
借記其他綜合損益	298	-	298
民國109年12月31日餘額	\$ 298	56	354
民國108年1月1日餘額	\$ 856	76	932
貸記損益表	(856)	(76)	(932)
民國108年12月31日餘額	\$ -	-	-

遞延所得稅資產:

	備抵 存貨跌價	未實現 銷貨毛利	未實現 兌換損失	其他	合計
民國109年1月1日餘額	\$ 11,046	2,713	6,076	12,894	32,729
貸記/(借記)損益表	(1,756)	349	238	74	(1,095)
民國109年12月31日餘額	\$ 9,290	3,062	6,314	12,968	31,634
民國108年1月1日餘額	\$ 11,804	1,937	-	14,152	27,893
貸記/(借記)損益表	(758)	776	6,076	(1,258)	4,836
民國108年12月31日餘額	\$ 11,046	2,713	6,076	12,894	32,729

3.所得稅核定情形

本公司營利事業所得稅結算申報,已奉稽徵機關核定至民國一○七年度。

(十九)資本及其他權益

1.普通股股本

民國一○九年及一○八年十二月三十一日,本公司額定股本總額均為3,500,000 千元,每股面額10元,計為350,000千股。

本公司已發行股數調節表如下:

單位:千股

		普 通 股
	109年度	108年度
1月1日期初餘額	162,408	174,408
庫藏股註銷	-	(12,000)
12月31日期末餘額	162,408	162,408

民國一○九年及一○八年十二月三十一日扣除已買回庫藏股股數及子公司對本 公司持有之股份後,流通在外之股數均為148,613千股。

2.資本公積

本公司資本公積餘額內容如下:

	109.12.31
庫藏股票交易	\$ 14,950	4,397
歸入權	473	-
合計	\$ 15,423	4,397

依公司法規定,資本公積需優先填補虧損後,始得按股東原有股份之比例以已 實現之資本公積發給新股或現金。前項所稱之已實現資本公積,包括超過票面金額 發行股票所得之溢額及受領贈與之所得。依發行人募集與發行有價證券處理準則規 定,得撥充資本之資本公積,每年撥充之合計金額,不得超過實收資本額百分之 十。

3.保留盈餘

依本公司章程規定,公司年度總決算如有盈餘,應先提繳稅款,彌補以往年度 虧損,次提百分之十為法定盈餘公積,但法定盈餘公積已達本公司實收資本額時不 在此限;另視公司營運需要及法令規定提列特別盈餘公積,如尚有盈餘併同期初未 分配盈餘,由董事會以不超過當年度可分配盈餘百分之八十額度擬具盈餘分配案提 請股東會決議分派之。

本公司目前發展處於穩定成長階段,股利之分派係剩餘股利政策,主要係依據 本公司未來資本預算規劃及營運資金需求,並考量對每股盈餘之稀釋程度及對股東 權益報酬率之影響。因此未來盈餘分派以現金股利為優先,亦得以股票股利方式分 派,惟現金股利分派之比例以不低於當年度股利總額之百分之五十。

(1)法定盈餘公積

公司無虧損時,得經股東會決議,以法定盈餘公積發給新股或現金,惟以該 項公積超過實收資本額百分之二十五之部分為限。

(2)特別盈餘公積

依金管會民國一○一年四月六日金管證發字第1010012865號令規定,本公司 於分派可分配盈餘時,應就當年度發生之帳列其他股東權益減項淨額,自當期損 益與前期未分配盈餘提列相同數額之特別盈餘公積;屬前期累積之其他股東權益 減項金額,則自前期未分配盈餘提列相同數額之特別盈餘公積不得分派。嗣後其 他股東權益減項數額有迴轉時,得就迴轉部份分派盈餘。截至民國一○九年及 一○八年十二月三十一日,業經股東會決議提列該項特別盈餘公積餘額分別為 102,612千元及112,571千元。

另依金管會民國一○一年十一月二十一日金管證發字第1010047490號令規 定,就子公司在期末因持有母公司股票市價低於帳面價值之差額,依持股比例計 算提列相同數額之特別盈餘公積不得分派。嗣後市價如有回升部分,得就該部分 金額依持股比例迴轉特別盈餘公積。截至民國一○九年及一○八年十二月三十一 日,業經股東會決議提列該項特別盈餘公積餘額分別為0千元及38,736千元。

(3)盈餘分配

本公司分別於民國一○九年六月十二日及民國一○八年六月四日經股東常會 決議民國一○八年度及一○七年度盈餘分配案,有關分派予業主每股股利之金額 如下:

分派予普通股業主之每股股利(元):

	108年度	107年度
分派予普通股業主之每股股利(元):
現 金	\$ 1.2	0.5

4.其他權益(稅後淨額)

	國外營運機構 財務報表換算 之兌換差額	透過其他綜合損益 按公允價值 衡量之金融資產未 實現損益	合 計
民國109年1月1日餘額	\$ (14,111)	(88,501)	(102,612)
-本公司變動數	(4,355)	19,634	15,279
-子公司變動數	170	(22,115)	(21,945)
-本公司處分透過其他綜合損益按公允價 值衡量之權益工具	-	(8,537)	(8,537)
民國109年12月31日餘額	\$ (18,296)	(99,519)	(117,815)
民國108年1月1日餘額	\$ (8,271)	(104,299)	(112,570)
-本公司變動數	(5,166)	30,292	25,126
-子公司變動數	(674)	(3,980)	(4,654)
-本公司處分透過其他綜合損益按公允價 值衡量之權益工具	-	(10,514)	(10,514)
民國108年12月31日餘額	\$ (14,111)	(88,501)	(102,612)

5.庫藏股票

本公司庫藏股票變動情形如下:

單位:千股

收回原因	期初股數	本期增加	本期減少	期末股數
109年度 為轉讓予員工	5,000	-	-	5,000
108年度
為轉讓予員工	12,000	5,000	12,000	5,000

上述民國一○八年度買回本公司股票係經民國一○八年一月八日董事會決議通 過,並依決議執行完畢。另本公司民國一○八年三月八日董事會決議辦理庫藏股註 銷減資計12,000千股,業已辦妥變更登記完竣。

依證券交易法第28條之2之規定,公司買回股份之數量比例,不得超過公司已 發行股份總數百分之十;收買股份之總金額,不得逾公司保留盈餘加發行股份溢價 及已實現之資本公積之金額。上述所收買之股數及金額未超過法定限額。

截至民國一○九年及一○八年十二月三十一日,本公司買回之庫藏股成本餘額 均為50,739千元。

本公司持有之庫藏股票依證券交易法規定不得質押,於未轉讓前,不得享有股 東權利。

另,子公司盈達投資開發股份有限公司及百浩投資開發股份有限公司,於以往 年度即持有本公司股票,其於民國一○九年度及一○八年度並無賣出對本公司之持 股,於民國一○九年及一○八年十二月三十一日,其合計持有本公司股票均為8,794 千股,依規定以取得成本轉列庫藏股之金額均為122,282千元,市價分別為169,292 千元及154,781千元。

109年度 108年度

(二十)每股盈餘

本公司基本每股盈餘及稀釋每股盈餘之計算如下:

基本每股盈餘
--------

歸屬於本公司普通股權益持有人之本期淨利	\$ 233,466	257,325
普通股加權平均流通在外股數(千股)	148,613	148,848
單位:新台幣(元)	\$ 1.57	1.73
稀釋每股盈餘
歸屬於本公司普通股權益持有人之本期淨利	\$ 233,466	257,325
普通股加權平均流通在外股數(千股)	148,613	148,848
具稀釋作用之潛在普通股之影響
-員工股票酬勞之影響(千股)	962	1,023
普通股加權平均流通在外股數(千股)
(調整稀釋性潛在普通股影響數後)	149,575	149,871
單位:新台幣(元)	\$ 1.56	1.72

本公司計算上述普通股每股盈餘之普通股加權平均流通在外股數,已減除子公司 持有本公司股票視同庫藏股之加權平均流通在外股數均為8,794千股。

(二十一)客戶合約之收入

1.收入之細分

		109年度	108年度
主要地區市場:
歐 洲	\$	2,092,088	2,254,107
美 國		1,067,849	1,133,778
其他國家		482,496	603,587
合 計	\$	3,642,433	3,991,472
主要商品線:
液晶顯示器模組	\$	1,189,224	1,542,823
電容式觸控面板及模組		2,379,730	2,376,660
材料及其他		73,479	71,989
合 計	\$	3,642,433	3,991,472
2.合約餘額
	109.12.31	108.12.31	108.1.1
應收帳款(含關係人)	\$ 665,332	629,633	563,879
減:備抵損失	(5,481)	(18,771)	(19,694)
合 計	\$ 659,851	610,862	544,185
合約負債-預收貨款(列報於其他
流動負債)	\$ 33,286	12,942	5,348

應收帳款及其減損之揭露請詳附註六(四)。

民國一○九年及一○八年一月一日合約負債期初餘額於民國一○九年度及 一○八年度認列為收入之金額分別為4,942千元及4,210千元。

(二十二)員工及董事、監察人酬勞

依本公司章程規定,年度如有獲利,應提撥不低於5%為員工酬勞及不高於3%為 董監事酬勞。但公司尚有累積虧損時,應預先保留彌補數額。前項員工酬勞發給股票 或現金之對象,包括符合一定條件之從屬公司員工。

本公司民國一○九年度及一○八年度員工酬勞估列金額分別為14,683千元及 16,362千元,董事及監察人酬勞估列金額分別為8,810千元及9,817千元,係以本公司各 該段期間之稅前淨利扣除員工及董事、監察人酬勞前之金額,乘上本公司章程所訂之 員工酬勞及董事及監察人酬勞分派成數為估列基礎,並列報為民國一○九年度及 一○八年度之營業成本或營業費用,前述民國一○九年度及一○八年度個體財務報告 估列金額與本公司董事會決議分派之員工及董事、監察人酬勞金額並無差異。本公司 董事會決議分派員工及董事、監察人酬勞之相關資訊可至公開資訊觀測站查詢。

(二十三)其他收益及費損淨額

本公司其他收益及費損淨額係場地使用收入。

• (二十四)營業外收入及支出
• 1.利息收入

本公司利息收入明細如下:

	109年度	108年度
銀行存款利息	\$ 9,472	20,175
資金貸與子公司利息	103	1,312
其他	88	164
	\$ 9,663	21,651

2.其他收入

本公司其他收入明細如下:

	109年度	108年度
股利收入	\$ 7,646	7,600
其 他	3,544	2,001
	\$ 11,190	9,601

3.其他利益及損失

本公司其他利益及損失明細如下:

	109年度	108年度
外幣兌換損失	\$ (70,170)	(33,768)
透過損益按公允價值衡量之金融資產(負債)
淨利益	1,818	3,795
處分不動產、廠房及設備之淨利益	-	367
其 他	(328)	(569)
	\$ (68,680)	(30,175)

4.財務成本

本公司財務成本明細如下:

	109年度		108年度
利息費用
銀行借款	\$	8,482	10,828
租賃負債		2,071	2,157
聯貸管理費		300	250
	\$	10,853	13,235

(二十五)金融工具

1.信用風險

(1)信用風險最大暴險之金額

金融資產及合約資產之帳面金額代表最大信用風險暴險金額。

(2)信用風險集中情況

本公司於民國一○九年及一○八年十二月三十一日應收款項分別約有71%及 46%集中於二家公司及一公司。

(3)應收款項之信用風險

應收帳款之信用風險暴險資訊請詳附註六(四)。

其他按攤銷後成本衡量之金融資產係其他應收款、存出保證金及受限制定期 存單,均為信用風險低之金融資產,因此按十二個月預期信用損失金額衡量該期 間之備抵損失,經評估均無應提列之預期信用損失,相關資訊請詳附註六(五)。

2.流動性風險

下表為金融負債之合約到期日,包含估計利息但不包含淨額協議之影響。

		合 約	6個月	6-12
	帳面金額	現金流量	以內	個月	1-2年	2-5年	超過5年
109年12月31日
非衍生金融負債
無擔保銀行借款(浮動利率)	\$ 700,000	(700,756)	(700,756)	-	-	-	-
應付帳款(無附息)	355,622	(355,622)	(355,622)	-	-	-	-
應付帳款-關係人	90,862	(90,862)	(90,862)	-	-	-	-
應付票據(無附息)	1,234	(1,234)	(1,234)	-	-	-	-
其他應付款(無附息)	240,354	(240,354)	(240,354)	-	-	-	-
其他應付款-關係人(無附息)	7,984	(7,984)	(7,984)	-	-	-	-
租賃負債(固定利率)	62,637	(95,682)	(1,986)	(1,986)	(3,973)	(11,919)	(75,818)
存入保證金(無附息)	34	(34)	-	-	-	(34)	-
衍生金融負債
換匯合約
流 入	195	28,480	28,480	-	-	-	-
流 出		(28,703)	(28,703)	-	-	-	-
	\$ 1,458,922	(1,492,751)	(1,399,021)	(1,986)	(3,973)	(11,953)	(75,818)
108年12月31日
非衍生金融負債
擔保銀行借款(浮動利率)	\$ 319,555	(323,599)	(2,886)	(320,713)	-	-	-
無擔保銀行借款(浮動利率)	400,000	(400,534)	(400,534)	-	-	-	-
應付帳款(無附息)	385,101	(385,101)	(385,101)	-	-	-	-
應付帳款-關係人	96,640	(96,640)	(96,640)	-	-	-	-
應付票據(無附息)	307	(307)	(307)	-	-	-	-
其他應付款(無附息)	98,087	(98,087)	(98,087)	-	-	-	-
其他應付款-關係人(無附息)	7,471	(7,471)	(7,471)	-	-	-	-
租賃負債(固定利率)	65,360	(100,921)	(2,012)	(2,012)	(4,023)	(12,070)	(80,804)
存入保證金(無附息)	34	(34)	-	-	(34)	-	-
衍生金融負債
換匯合約
流 入	994	89,940	89,940	-	-	-	-
流 出		(91,191)	(91,191)	-	-	-	-
	\$ 1,373,549	(1,413,945)	(994,289)	(322,725)	(4,057)	(12,070)	(80,804)

本公司並不預期到期日分析之現金流量發生時點會顯著提早,或實際金額會有 顯著不同。

• 3.匯率風險
• (1)匯率風險之暴險

本公司暴露於重大外幣匯率風險之金融資產及負債如下:

			109.12.31			108.12.31
		外幣	匯率	台幣	外幣	匯率	台幣
金融資產
貨幣性項目
美 金		\$ 57,282	28.48	1,631,396	64,391	29.98	1,930,451
日	圓	52,538	0.2763	14,516	18,491	0.2760	5,104
人 民 幣		4,021	4.377	17,601	176	4.305	757
歐	元	75	35.02	2,627	7	33.59	225
	非貨幣性項目
美 金		2,566	28.48	73,070	3,802	29.98	113,978
金融負債
貨幣性項目
美 金		11,735	28.48	334,207	11,055	29.98	331,418
日	圓	15,991	0.2763	4,418	40,745	0.2760	11,246
歐 元		72	35.02	2,534	11	33.59	386
	非貨幣性項目
美 金		1,000	28.48	28,480	3,000	29.98	89,940

(2)敏感性分析

本公司之匯率風險主要來自於以外幣計價之現金及約當現金、應收帳款及 其他應收款、透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債、透過其他綜合損益按 公允價值衡量之金融資產、應付帳款及其他應付款等,於換算時產生外幣兌換損 益。於民國一○九年及一○八年十二月三十一日當新台幣相對於美金、人民幣、 日圓及歐元貶值或升值1%,而其他所有因素維持不變之情況下,民國一○九年度 及一○八年度之稅後淨利將分別增加或減少10,843千元及11,981千元;其他綜合損 益稅後金額將分別增加或減少114千元及0千元。兩期分析係採用相同基礎。

(3)貨幣性項目之兌換損益

本公司民國一○九年度及一○八年度功能性貨幣-新台幣之外幣兌換(損)益 (含已實現及未實現)分別為(70,170)千元及(33,768)千元。

4.利率分析

本公司之金融負債利率暴險於本附註之流動性風險中說明。

下列敏感度分析係依衍生及非衍生工具於報導日之利率暴險而決定。對於浮 動利率負債,其分析方式係假設報導日流通在外之負債金額於整年度皆流通在 外。本公司內部向主要管理人員報告利率時所使用之變動率為利率增加或減少 0.25%,此亦代表管理人員對利率之合理可能變動範圍之評估。

若利率增加或減少0.25%,在所有其他變數維持不變之情況下,本公司民國 一○九年度及一○八年度之稅後淨利將減少或增加1,400千元及1,440千元,主因係 本公司之變動利率借款所致。

5.其他價格風險

如報導日金融工具投資價格變動(兩期分析係採用相同基礎,且假設其他變動 因素不變),對綜合損益日項目之影響如下:

	109年度		108年度
報 導 日	其他綜合損		其他綜合損
證券價格	益稅後金額	稅後損益	益稅後金額	稅後損益
上漲3%	\$ 5,016	1,412	3,646	1,296
下跌3%	\$ (5,016)	(1,412)	(3,646)	(1,296)

6.公允價值資訊

(1)金融工具之種類及公允價值

本公司透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債及透過其他綜合損益按公 允價值衡量之金融資產,係以重複性為基礎按公允價值衡量。各種類金融資產及 金融負債之帳面金額及公允價值(包括公允價值等級資訊,但非按公允價值衡量金 融工具之帳面金額為公允價值之合理近似值者及租賃負債,依規定無須揭露公允 價值資訊)列示如下:

	109.12.31
	帳面	公允價值
	金額	第一級	第二級	第三級	合 計
透過損益按公允價值衡量之金融資產
具公開市場報價之債務工具	\$ 58,817	58,817	-	-	58,817
透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產
具公開市場報價之權益工具	139,297	139,297	-	-	139,297
按公允價值衡量之無公開報價權益工具	30,746	-	-	30,746	30,746
小計	170,043
按攤銷後成本衡量之金融資產
現金及約當現金	1,159,414	-	-	-	-
應收帳款(含關係人)	659,851	-	-	-	-
其他應收款	5,510	-	-	-	-
受限制銀行存款	1,525	-	-	-	-
存出保證金(列報於其他金融資產-非流動)	5,834	-	-	-	-
小計	1,832,134
金融資產合計	\$ 2,060,994
透過損益按公允價值衡量之金融負債
衍生金融負債	\$ 195	-	195	-	195

〜46〜

	109.12.31
		帳面		公允價值
		金額	第一級	第二級	第三級	合 計
按攤銷後成本衡量之金融負債
銀行借款	\$	700,000	-	-	-	-
應付票據		1,234	-	-	-	-
應付帳款(含關係人)		446,484	-	-	-	-
其他應付款(含關係人)		248,338	-	-	-	-
租賃負債		62,637	-	-	-	-
存入保證金		34	-	-	-	-
小計		1,458,727
金融負債合計	\$	1,458,922

108.12.31

	帳面		公允價值
	金額	第一級	第二級	第三級	合 計
透過損益按公允價值衡量之金融資產
衍生金融資產	\$ 76	-	76	-	76
具公開市場報價之債務工具	54,018	54,018	-	-	54,018
小計	54,094
透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產
具公開市場報價之權益工具	87,914	87,914	-	-	87,914
按公允價值衡量之無公開報價權益工具	33,552	-	-	33,552	33,552
小計	121,466
按攤銷後成本衡量之金融資產
現金及約當現金	1,298,535	-	-	-	-
應收帳款(含關係人)	610,862	-	-	-	-
其他應收款(含關係人)	39,052	-	-	-	-
受限制銀行存款	1,543	-	-	-	-
存出保證金(列報於其他金融資產-非流動)	2,866	-	-	-	-
小計	1,952,858
金融資產合計	\$ 2,128,418
透過損益按公允價值衡量之金融負債
衍生金融負債	\$ 994	-	994	-	994
按攤銷後成本衡量之金融負債
銀行借款	\$ 719,555	-	-	-	-
應付票據	307	-	-	-	-
應付帳款(含關係人)	481,741	-	-	-	-
其他應付款(含關係人)	105,558	-	-	-	-
租賃負債	65,360	-	-	-	-
存入保證金	34	-	-	-	-
小計	1,372,555
金融負債合計	\$ 1,373,549

本公司衡量其資產和負債時,盡可能使用市場可觀察之輸入值。公允價值之 等級係以評價技術使用之輸入值為依據歸類如下:

• 第一級:相同資產或負債於活絡市場公開報價(未經調整)。
• 第二級:除包含於第一級之公開報價外,資產或負債之輸入參數係直接(即價 格)或間接(即由價格推導而得)可觀察。
• 第三級:資產或負債之輸入參數非基於可觀察之市場資料(非可觀察參數)。

(2)非按公允價值衡量金融工具之公允價值評價技術

(2.1)按攤銷後成本衡量之金融資產

如有活絡市場之公開報價,則以市場價格為公允價值;若無市場價格可供參 考時,則採用評價方法估計或使用交易對手報價。

(2.2)按攤銷後成本衡量之金融資產及負債

若有成交或造市者之報價資料者,則以最近成交價格及報價資料作為評估公 允價值之基礎。若無市場價值可供參考時,則採用評價方法估計。採用評價方法 所使用之估計及假設為現金流量之折現值估計公允價值。

(3)按公允價值衡量金融工具之公允價值評價技術

非衍生金融工具

金融工具如有活絡市場公開報價時,則以活絡市場之公開報價為公允價值。 主要交易所及經判斷為熱門券之中央政府債券櫃台買賣中心公告之市價,皆屬上 市(櫃)權益工具及有活絡市場公開報價之債務工具公允價值之基礎。

本公司持有之上市(櫃)公司股票、開放型證券投資基金,係具標準條款與條 件並於活絡市場交易之金融資產,其公允價值係分別參照市場報價決定。

除上述有活絡市場之金融工具外,其餘金融工具之公允價值係以評價技術或 參考交易對手報價取得。透過評價技術所取得之公允價值可參照其他實質上條件 及特性相似之金融工具之現時公允價值、現金流量折現法或以其他評價技術。現 金流量折現法估算公允價值,其主要假設為藉由將被投資者之預期未來現金流 量,按反映貨幣時間價值與投資風險之報酬率予以折現後衡量。

衍生金融工具

換匯合約通常係根據交易對手銀行所提供之市價評估。

(4)第一等級與第二等級間之移轉

於民國一○九年度及一○八年度本公司評估金融工具公允價值等級並無任何 移轉。

(5)第三等級之金融資產變動明細表

	透過其他綜合損益按公允價值 衡量之金融資產
	無公開報價之權益工具
民國109年1月1日餘額	\$ 33,552
認列於其他綜合(損)益	(2,806)
民國109年12月31日餘額	\$ 30,746

透過其他綜合損益按公允價值

	衡量之金融資產
		無公開報價之權益工具
民國108年1月1日餘額	\$	31,428
預付投資款轉入		2,700
認列於其他綜合(損)益		(576)
民國108年12月31日餘額	\$	33,552

(6)重大不可觀察輸入值(第三等級)之公允價值衡量之量化資訊

本公司公允價值衡量歸類為第三等級者係透過其他綜合損益按公允價值衡量 之金融資產-權益證券投資。

本公司公允價值歸類為第三等級之無活絡市場之權益工具投資具有複數重大 不可觀察輸入值,重大不可觀察輸入值因彼此獨立,故不存在相互關聯性。

重大不可觀察輸入值之量化資訊列表如下:

		重大不可	重大不可觀察輸入
項目	評價技術	觀察輸入值	值與公允價值關係
透過其他綜合損益 按公允價值衡量之 金融資產-無活絡 市場之權益工具投 資	現金流量折現法	•永續成長率 (109.12.31及 108.12.31分別為 0.48%及2.10%)	•永續成長率愈高, 公允價值愈高
		•加權平均資金成本 (109.12.31及 108.12.31分別為 10.52%及9.47%)	•加權平均資金成本 愈高,公允價值愈 低
		•缺乏市場流通性折 價(109.12.31及 108.12.31分別為 60.73%及37.21%)	•缺乏市場流通性折 價愈高,公允價值 愈低
		•少數股權折價 (109.12.31及 108.12.31均為 29.87%)	•少數股權折價愈 高,公允價值愈低
透過其他綜合損益 按公允價值衡量之 金融資產-無活絡 市場之權益工具投 資	淨資產價值法	•淨資產價值	不適用

(7)對第三等級之公允價值衡量,公允價值對合理可能替代假設之敏感分析 本公司對金融工具之公允價值衡量係屬合理,惟若使用不同之評價模型或評 價參數可能導致評價之結果不同。針對前述分類為第三等級之金融工具,若評價 參數變動,則對其他綜合損益之影響如下:

		公允價值變動
	向上或下	反應於其他綜合損益
輸入值	變動	有利變動	不利變動
民國109年12月31日
永續成長率0.48%	0.1%	\$ 100	100
加權平均資金成本10.52%	0.1%	50	50
缺乏流動性折價比率60.73%	1%	280	280
少數股權折價比率29.87%	1%	160	160
民國108年12月31日
永續成長率2.10%	0.1%	\$ 270	250
加權平均資金成本9.47%	0.1%	340	320
缺乏流動性折價比率37.21%	1%	280	280
少數股權折價比率29.87%	1%	250	250

本公司有利及不利變動係指公允價值之波動,而公允價值係根據不同程度之 不可觀察之投入參數,以評價技術計算而得。若金融工具之公允價值受一個以上 輸入值所影響,上表僅反應單一輸入值變動所產生之影響,並不將輸入值間之相 關性及變異性納入考慮。

(二十六)財務風險管理

1.概 要

本公司因金融工具之使用而暴露於下列風險:

(1)信用風險

(2)流動性風險

(3)市場風險

本附註表達本公司上述各項風險之暴險資訊、本公司衡量及管理風險之目標、 政策及程序。進一步量化揭露請詳個體財務報告各該附註。

2.風險管理架構

董事會全權負責成立及監督本公司之風險管理架構。董事會已成立董事長室, 以負責發展及控管本公司之風險管理政策,並定期向董事會報告其運作。

本公司之風險管理政策之建置係為辨認及分析本公司所面臨之風險,及設定適 當風險限額及控制,並監督風險及風險限額之遵循。風險管理政策及系統係定期覆 核以反映市場情況及本公司運作之變化。本公司透過訓練、管理準則及作業程序, 以發展有紀律且具建設性之控制環境,使所有員工了解其角色及義務。

本公司之董事會監督管理階層如何監控本公司風險管理政策及程序之遵循,及 覆核本公司對於所面臨風險之相關風險管理架構之適當性。內部稽核人員協助本公 司董事會扮演監督角色。該等人員進行定期及例外覆核風險管理控制及程序,並將 覆核結果報告予董事會。

〜50〜

3.信用風險

信用風險係本公司因客戶或金融工具之交易對手無法履行合約義務而產生財務 損失之風險,主要來自於本公司應收客戶之帳款、銀行存款、衍生性工具交易合約 及證券投資。

(1)應收帳款及其他應收款

本公司之信用風險暴險主要受每一客戶個別狀況影響。惟管理階層亦考量 本公司客戶基礎之統計資料,包括客戶所屬產業及國家之違約風險,因這些因素 可能會影響信用風險。

本公司已建立授信政策,在給予標準之付款及運送條件及條款前,須針對每 一新客戶個別分析其信用評等。本公司之覆核包含,若可得時,外部之評等,及 在某些情況下,銀行之照會。採購限額依個別客戶建立,此限額經定期覆核。未 符合集團基準信用評等之客戶僅得以預收基礎與本公司進行交易。

(2)投 資

銀行存款、衍生性外匯工具及其他金融工具投資之信用風險,係由本公司財 務部門評估及控制。由於本公司之交易對象及履約他方均係信用良好之金融機 構,無重大之履約疑慮,故無重大之信用風險。金融工具之投資係由財務部門配 合董事長室負責衡量及監控,以控制暴露於單一投資標的之風險皆在公司可承受 之範圍之內。

4.流動性風險

流動性風險係本公司無法交付現金或其他金融資產以清償金融負債,未能履行 相關義務之風險。本公司管理流動性之方法係盡可能確保本公司在一般及具壓力之 情況下,皆有足夠之流動資金以支應到期之負債,而不致發生不可接受之損失或使 本公司之聲譽遭受到損害之風險。

本公司於民國一○九年及一○八年十二月三十一日未使用之借款額度分別為 1,973,097千元及1,592,106千元。

5.市場風險

市場風險係指因市場價格變動,如匯率、利率、權益工具價格變動,而影響 本公司之收益或所持有金融工具價值之風險。市場風險管理之目標係管控市場風險 之暴險程度在可承受範圍內,並將投資報酬最佳化。

本公司為管理市場風險,必要時會從事衍生工具交易加以控制。所有交易之執 行均遵循董事會之指引。

〜51〜

(1)匯率風險

本公司暴露於非以本公司之功能性貨幣計價之銷售、採購及借款交易所產生 之匯率風險。本公司之功能性貨幣為新台幣。該等交易主要之計價貨幣有新台 幣、美金、日圓及歐元。

此外,本公司以自然避險為原則,依據本公司各幣別資金需求及淨部位(外 幣資產與負債部位之差額)依照市場外匯狀況進行避險,主要使用之避險工具為外 匯選擇權或換匯合約等工具,其到期日皆短於六個月。

(2)利率風險

本公司借入資金因利率之變動而產生公允價值或未來現金流量波動風險, 本公司之政策係確保借款利率變動暴險,依市場利率走勢進行評估,藉由維持一 適當之浮動及固定利率組合,以管理利率風險。

(3)其他市價風險

價格風險係本公司所持有之權益工具及證券基金受益憑證投資因未來價格不 確定性之風險,本公司藉由多面項投資,並定期瞭解權益工具發行人之財務狀況 以管理權益工具及基金投資之價格風險。

(二十七)資本管理

董事會之政策係維持健全之資本基礎,以維繫投資人、債權人及市場之信心以及 支持未來營運之發展。資本包含本公司之股本、資本公積、保留盈餘及其他權益。董 事會控管資本報酬率,同時控管普通股股利水準。

本公司資本管理目標係保障繼續經營之能力,以持續提供股東報酬及其他利害關 係人利益,並維持最佳資本結構以降低資金成本。

為維持或調整資本結構,本公司可能調整支付予股東之股利、買回庫藏股、減資 退還股東股款、發行新股或出售資產以清償負債。

本公司係以負債資本比率為基礎控管資本。該比率係以淨負債除以資本總額計 算。淨負債係資產負債表所列示之負債總額減去現金及約當現金。資本總額係權益之 全部組成部分(亦即股本、資本公積、保留盈餘及其他權益)。民國一○九年度本公司 之資本管理策略與民國一○八年度一致。於報導日之負債資本比率如下:

	109.12.31
淨負債	\$ 478,695	398,217
權益總額	\$ 1,939,757	1,892,106
負債資本比率	24.68 %	21.05 %

(二十八)非現金交易之投資及籌資活動

來自籌資活動之負債之調節如下表:

			非現金之變動
	109.1.1	現金流量	借款成本 攤銷	其他	租賃給付 之變動	109.12.31
短期借款	\$ 400,000	300,000	-	-	-	700,000
長期借款(含一年內到期長期借款)	319,555	(320,000)	445	-	-	-
租賃負債	65,360	(1,558)	-	(817)(註)	(348)	62,637
來自籌資活動之負債總額	\$ 784,915	(21,558)	445	(817)	(348)	762,637

			非現金之變動
	108.1.1	現金流量	借款成本攤銷	108.12.31
短期借款	\$ 370,000	30,000	-	400,000
長期借款(含一年內到期長期借款)	398,888	(80,000)	667	319,555
租賃負債	67,226	(1,866)	-	65,360
來自籌資活動之負債總額	\$ 836,114	(51,866)	667	784,915

(註)使用權資產減少

七、關係人交易

(一)關係人名稱及關係

於本個體財務報告之涵蓋期間內本公司之子公司及其他與本公司有交易之關係人 如下:

關 係 人 名 稱	與 本 公 司 之 關 係
Emerging Display Technologies Corp., U.S.A.	本公司之子公司
(以下簡稱美國全台公司)
Emerging Display International (Samoa) Corp.	本公司之子公司
(以下簡稱薩摩亞全台公司)
EDT-Europe ApS	本公司之子公司
(以下簡稱歐洲全台公司)
Tremendous Explore Corp.	本公司之子公司
(以下簡稱英屬維京群島全台公司)(註)
Emerging Display Technologies Korea	本公司之子公司
(以下簡稱韓國全台公司)
EDT-Japan Corp.	本公司之子公司
(以下簡稱日本全台公司)

關 係 人 名 稱	與 本 公 司 之 關 係
盈達投資開發股份有限公司	本公司之子公司
(以下簡稱盈達投資公司)
百浩投資開發股份有限公司	本公司之子公司
(以下簡稱百浩投資公司)
盈成投資股份有限公司	本公司之子公司
(以下簡稱盈成投資公司)
東莞全台電子有限公司	本公司之孫公司
(以下簡稱東莞全台公司)

(註)於民國一○九年七月解散清算完結。

(二)與關係人間之重大交易事項

1.營業收入

本公司對關係人之重大銷售金額如下:

	109年度	108年度
子公司-美國全台公司	\$ 1,066,651	1,133,461

截至民國一○九年及一○八年十二月三十一日止,因上述交易所產生之未實現 銷貨毛利分別為15,309千元及13,567千元,列入資產負債表採用權益法之投資調 整。

本公司銷貨予子公司之銷售價格與一般銷貨尚無顯著不同。其銷貨收款條件為 三個月,與一般廠商並無顯著不同。

2.應收關係人款項

本公司應收關係人款項明細如下:

	109.12.31		108.12.31
子公司-美國全台公司	\$	202,276	289,755

3.委託加工

本公司民國一○九年度及一○八年度直接或透過子公司-英屬維京群島全台公 司銷售原料及半成品予孫公司-東莞全台公司及為其代購原料,而視同委託加工製 造產品交易,產生之加工費及材料款分別為179,986千元及210,727千元。因委託加 工交易再買回產成品而產生之應付款項餘額列入資產負債表應付帳款-關係人,明 細如下:

	109.12.31	108.12.31
孫公司-東莞全台公司	\$ 90,862	96,640

本公司支付子公司之銷售佣金明細彙總如下:

	109年度
子公司
歐洲全台公司	\$ 56,204	54,292
日本全台公司	14,547	13,683
其他子公司	4,122	4,371
	\$ 74,873	72,346

本公司應付子公司佣金餘額明細彙總如下,列入資產負債表其他應付款-關係 人:

108年度	109年度
		子公司
7,409	7,920	\$ 歐洲全台公司
62	64	美國全台公司
7,471	7,984	\$

5.資金貸與

本公司資金貸與關係人實際動支情形如下:

	109.12.31	108.12.31
子公司-美國全台公司	\$ -	20,986

本公司資金貸與係以美金計價,依浮動利率計息,民國一○九年及一○八年度 利率區間分別為3.96%及3.85%~4.79%,利息收入分別為103千元及1,312千元,為無 擔保放款,經評估後無須提列減損損失,截至民國一○九年十二月三十一日,應收 資金貸與已全數收回,另截至民國一○九年及一○八年十二月三十一日應收利息均 已收訖。

6.其他

本公司自民國一○八年七月一日起提供本公司所屬辦公室地址,以供子公司-盈達投資公司、百浩投資公司及盈成投資公司作為公司設址之用。民國一○九年 及一○八年度本公司因此各收取每一子公司分別為12千元(含稅)及6千元(含稅)款 項,共計分別為36千元及18千元,列入本公司綜合損益表其他收入項下。

民國一○九年及一○八年本公司發放子公司現金股利分別為10,553千元及4,397 千元。另,本公司收取子公司現金股利分別為3,006千元及3,434千元,列入資產負 債表採用權益法之投資減項。

盈達投資公司及百浩投資公司擔任本公司法人董事,於民國一○九年估計與實 際支付之董事酬勞為4,417千元,其中預計應付酬勞為1,800千元,列入資產負債表 其他應付款項下。

^4.佣金支出

(三)主要管理人員交易

(1)主要管理人員報酬包括:

108年度	109年度
28,057	27,401	\$	短期員工福利
513	415		退職後福利
-	-		離職福利
-	-		其他長期福利
-	-		股份基礎給付
28,570	27,816	\$

(2)民國一○九年度本公司依證券交易法第157條短線交易規定,對某主要管理人員行 使歸入權所得稅後金額為473千元列於資本公積項下。

八、質押之資產

本公司提供質押擔保之資產帳面價值明細如下:

資產名稱	抵質押擔保標的	109.12.31	108.12.31
受限制定期存款-流動	關稅記帳	\$ 1,525	1,543
不動產、廠房及設備-房屋及建築	銀行長期借款	-	225,474
		\$ 1,525	227,017

九、重大或有負債及未認列之合約承諾

• (一)於民國一○九年及一○八年十二月三十一日,本公司為購買原料及機器設備已開立尚 未使用之信用狀金額分別為4,422千元及16,074千元。
• (二)於民國一○九年及一○八年十二月三十一日,本公司已簽訂之重大購買生產設備合 約,其未認列之合約承諾分別為1,995千元及590千元。

十、重大之災害損失:無。

十一、重大之期後事項:無。

十二、其 他

(一)員工福利、折舊及攤銷費用功能別彙總如下:

功 能 別		109年度			108年度
性 質 別	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費 用 者	合 計	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費 用 者	合 計
員工福利費用
薪資費用	381,695	126,777	508,472	375,273	114,236	489,509
勞健保費用	41,252	8,383	49,635	40,878	7,688	48,566
退休金費用	20,371	5,978	26,349	19,706	5,616	25,322
董事酬金	-	11,540	11,540	-	11,425	11,425
其他員工福利費用	3,267	618	3,885	4,039	677	4,716
折舊費用	55,461	4,642	60,103	64,697	3,975	68,672
攤銷費用	308	1,057	1,365	562	458	1,020

〜56〜

本公司員工人數及員工福利費用額外資訊如下:

	109年度	108年度
員工人數	870	855
未兼任員工之董事人數	6	6
平均員工福利費用	\$ 681	669
平均員工薪資費用	\$ 589	577
平均員工薪資費用調整情形	2.1 %
監察人酬金	\$ 2,945	2,934

本公司薪資報酬政策(包括董事、監察人、經理人及員工)資訊如下:

1.董事、監察人之薪資報酬政策:

董事、監察人之酬金包括車馬費及盈餘分配之董監酬勞。在車馬費方面係依董 監出席董事會議之次數支付,每次支付新台幣壹萬元整。盈餘分配之董監酬勞方 面,係依本公司章程第22-1條之規定辦理,提撥不高於3%為董監酬勞,由薪酬委員 會擬案,經董事會通過,提報股東會,股東會決議之董監酬勞,再依議定結果支 付。

2.經理人之薪資報酬政策:

經理人之酬金包括薪資、獎金及員工酬勞等,係依所擔任之職位及所承擔的責 任並參考同業水準制定。

• (1)薪資:根據個人學、經歷、工作表現、工作評價、市場薪資水準、年資及擔任職 位等狀況考量,依和議約定的結論敘薪
• (2)年終獎金: 考量當年度公司經營績效、個人績效表現、歷史經驗及人才留任等因 素核發
• (3)員工酬勞:依個別工作績效、整體貢獻或特殊功績分配
• 3.員工之薪資報酬政策:

員工薪酬政策,係依據本公司「薪資管理辦法」且參考同業給付水準及員工個 人的能力、貢獻度、績效表現,與經營績效之關聯性成正相關;整體的薪資報酬組 合,主要包含基本薪資、獎金及員工分紅等部分。

而薪酬給付的標準,基本薪資是依照員工所擔任職位的市場競爭情形及本公司 政策核敘;獎金及員工分紅則是連結員工、部門目標達成或本公司經營績效來發 給;本公司薪酬政策以符合法令規定為前提,並兼顧員工的需要及達成本公司營運 目標,共同創造和諧的勞資關係。

十三、附註揭露事項

(一)重大交易事項相關資訊:

民國一○九年度本公司依證券發行人財務報告編製準則之規定,應再揭露之重大 交易事項相關資訊如下:

1.資金貸與他人:

編號		貸出資金	貸 與			往來 是否為 本 期 最高餘額 期末餘額		本期實際 動支餘額		利 率 資金貸 業務往來 有短期融	通資金必	提列備抵	擔 保 品		對個別對 象資金貸	資金貸與
		之 公 司	對 象		科目 關係人	(註1)	(註1)	(註1)	區 間 與性質 金			額 要之原因 損失金額 名 稱 價 值 與 限 額 總 限 額 備註
	0 本公司		Emerging	其他應	是	41,296	-	-	3.96% 短期融	-	營運資金	-	-	-	193,976	775,903	-
			Display	收款-		(USD			通資金		需求				(註2)	(註2)
			Technologies	關係人		1,450,000)			之必要
			Corp.,
			U.S.A.

(註1)以109.12.31匯率換算。

(註2)本公司資金貸與他人總限額及對單一企業貸與之限額以本公司淨值之百分之四十及百分之十為 限。

2.為他人背書保證:無。

3.期末持有有價證券情形(不包含投資子公司、關聯企業及合資權益部分):

持有之	有價證券	與有價證券	帳 列		期 末
公 司	種類及名稱	發行人之 關 係	科 目	股數/單位	帳面金額	持股比率	公允價值	備註
本公司	盛達創業投資(股)公司股票	-	透過其他綜合損益按公允價值 衡量之金融資產-非流動	1,470,000	19,566	5.25 %	19,566	-
本公司	晨豐光電(股)公司股票	-	透過其他綜合損益按公允價值 衡量之金融資產-非流動	1,000,000	11,180	1.56 %	11,180	-
本公司	富邦金融控股(股)公司乙種特別股	-	透過其他綜合損益按公允價值 衡量之金融資產-非流動	13,845	865	-	865	-
本公司	群創光電(股)公司股票	-	透過其他綜合損益按公允價值 衡量之金融資產-流動	1,147,089	16,174	0.01 %	16,174	-
本公司	富邦金融控股(股)公司股票	-	透過其他綜合損益按公允價值 衡量之金融資產-流動	300,000	14,025	-	14,025	-
本公司	玉山金融控股(股)公司	-	透過其他綜合損益按公允價值 衡量之金融資產-流動	755,785	19,310	0.01 %	19,310	-
本公司	遠東新世紀(股)公司	-	透過其他綜合損益按公允價值 衡量之金融資產-流動	1,000,000	28,950	0.02 %	28,950	-
本公司	南亞塑膠工業(股)公司股票	-	透過其他綜合損益按公允價值 衡量之金融資產-流動	210,000	15,099	-	15,099	-
本公司	和碩聯合科技(股)公司股票	-	透過其他綜合損益按公允價值 衡量之金融資產-流動	216,000	14,537	0.01 %	14,537	-
本公司	擎亞電子(股)公司股票	-	透過其他綜合損益按公允價值 衡量之金融資產-流動	450,338	5,764	0.32 %	5,764	-
本公司	先益電子工業(股)公司股票	-	透過其他綜合損益按公允價值 衡量之金融資產-流動	480,000	10,320	0.78 %	10,320	-
本公司	Becton, Dickinson and Company股票	-	透過其他綜合損益按公允價值 衡量之金融資產-流動	2,000	14,253	0.01 %	14,253	-
本公司	摩根多重收益基金(美元)(累計)	-	透過損益按公允價值衡量之金 融資產-流動	10,053.08	58,817	-	58,817	-
	盈達投資開發(股)公司 先益電子工業(股)公司股票	-	透過其他綜合損益按公允價值 衡量之金融資產-流動	550,000	11,825	0.90 %	11,825	-
	盈達投資開發(股)公司 愛之味(股)公司股票	-	透過其他綜合損益按公允價值 衡量之金融資產-流動	101,500	1,011	0.02 %	1,011	-
	盈達投資開發(股)公司 全台晶像(股)公司股票	子母公司	透過其他綜合損益按公允價值 衡量之金融資產-非流動	5,346,672	102,923	3.29 %	102,923	-
	百浩投資開發(股)公司 彩煇科技(股)公司股票	-	透過其他綜合損益按公允價值 衡量之金融資產-非流動	1,000,000	-	1.47 %	-	-
	百浩投資開發(股)公司 先益電子工業(股)公司股票	-	透過其他綜合損益按公允價值 衡量之金融資產-流動	395,000	8,492	0.65 %	8,492	-
	百浩投資開發(股)公司 全台晶像(股)公司股票	子母公司	透過其他綜合損益按公允價值 衡量之金融資產-非流動	3,447,716	66,369	2.12 %	66,369	-
盈成投資(股)公司	晨豐光電(股)公司股票	-	透過其他綜合損益按公允價值 衡量之金融資產-非流動	6,000,000	67,080	9.38 %	67,080	-

• 4.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上 者:無。
• 5.取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上者:無。 6.處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上者:無。

		7.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者:
--	--	-------------------------------------

			交	易	情	形	交易條件與一般交 易不同之情形及原因			應收(付) 票據、帳款
進(銷)貨 之 公 司	交易對象 名稱	關係	進(銷)貨	金額	佔總進 (銷)貨 之比率	授信 期間	單價	授信期間	餘額	佔總應收 (付)票據、 帳款之比率 備註
本公司	Emerging Display Technologies Corp., U.S.A.	本公司之 子公司	銷貨	1,066,651			29.28 % 3個月 銷售價格與一般 客戶無顯著不同	考慮北美地區市 場交易慣例為3個 月,較一般交易 1~3個月稍長	202,276	30.40 %	-
Emerging Display Technologies Corp., U.S.A.	本公司	本公司之 子公司	進貨	1,066,651			100.00 % 3個月 本公司為子公司 之主要採購對象	本公司為子公司 之主要採購對象	202,276	100.00 %	-
本公司	東莞全台電 子有限公司	本公司之 孫公司	進貨 (加工費)	179,986			7.92 % 1~3個月 類似加工型態係 唯一委外對象	孫公司為本公司 唯一代工對象	90,862	20.35 %	-
東莞全台電 子有限公司	本公司	本公司之 孫公司	銷貨 (加工收入)	179,986			100 % 1~3個月 孫公司為本公司 唯一代工對象	孫公司為本公司 唯一代工對象	90,862	100.00 %	-

8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者:

帳列應收款			應收關係人			逾期應收關係人款項	應收關係人款項	提列備抵
項之公司	交易對象名稱	關係	款項餘額	週轉率	金額	處理方式	期後收回金額	損失金額	備註
本公司	Emerging Display Technologies Corp., U.S.A.	本公司之 子公司	應收帳款202,276	4.34	-	-	138,684	-	-

9.從事衍生性工具交易:

請詳附註六(二)。

(二)轉投資事業相關資訊:

民國一○九年度本公司之轉投資事業資訊如下(不包含大陸被投資公司):

投資公司	被投資公司	所在	主要營		原始投資金額		期末持有		被投資公司	本期認列之
名 稱	名 稱	地區	業項目	本期期末 (109.12.31)	去年年底 (108.12.31)	股 數	比率	帳面金額	本期損益	投資損益	備註
本公司	Emerging Display Technologies Corp., U.S.A.	美國	銷售電容式 觸控面板及 液晶顯示器	121,656	121,656	3,500,000	100.00 %	77,351 (註1)	8,284		8,153 子公司
本公司	Emerging Display International (Samoa) Corp.		薩摩亞 投資控股	180,503	180,503	5,984,071	78.49 %	78,804	(10,058)	(7,895)子公司
本公司	EDT-Europe ApS	丹麥	客戶服務及 業務支援	2,077	2,077	125,000	100.00 %	2,031	180		180 子公司
本公司	Tremendous Explore Corp. 英屬維	京群島	貿易	-	-	-	-	- (註2)	(66)		(66)子公司
本公司	Emerging Display Technologies Korea	韓國	業務聯絡	1,677	1,677	58,212,500	100.00 %	1,472	266		266 子公司
本公司	EDT-Japan Corp.	日本	客戶服務及 業務支援	17,401	17,401	5,000	100.00 %	6,099	1,767		1,767 子公司
本公司	盈達投資開發股份有限公 司	台灣	一般投資業	89,000	89,000	8,900,000	100.00 %	26,932	8,458	2,042 (註3)	子公司
本公司	百浩投資開發股份有限公	台灣	一般投資業	89,000	89,000	8,900,000	100.00 %	40,634	5,350	1,213	子公司
	司									(註3)

投資公司	被投資公司	所在	主要營	原始投資金額			期末持有		被投資公司	本期認列之
名 稱	名 稱	地區	業項目	本期期末 (109.12.31)	去年年底 (108.12.31)	股 數	比率	帳面金額	本期損益	投資損益	備註
本公司	盈成投資股份有限公司	台灣	一般投資業	84,000	84,000	8,400,000	52.50 %	40,442	(100)		(52)子公司
盈達投資開發 股份有限公司	Emerging Display International (Samoa) Corp.		薩摩亞 投資控股	13,234	13,234	450,000	5.90 %	5,924	(10,058)		(593)子公司
百浩投資開發 股份有限公司	Emerging Display International (Samoa) Corp.		薩摩亞 投資控股	25,488	25,488	870,000	11.41 %	11,456	(10,058)	(1,148)子公司

(註1)Emerging Display Technologies Corp., U.S.A.已扣除認列未實現銷貨毛利15,309千元。

(註2)Tremendous Explore Corp.於民國一○九年七月解散清算完結。

(註3)已扣除本公司發放予子公司現金股利轉列資本公積。

(三)大陸投資資訊:

1.轉投資大陸地區之事業相關資訊:

大陸 被投資	主要營業	實 收	投資	本期期初自 台灣匯出累	本期匯出或 收回投資金額		本期期末自 台灣匯出累	被投資公司 本公司直接	或間接投資	本期認列	期末投資	截至本期 止已匯回
公司名稱 項 目		資本額	方式	積投資金額	匯出		收回 積投資金額	本期損益	之持股比例	投資損益	帳面價值	投資收益
東莞全台 電子有限 公司	生產電容 式觸控面 板及液晶 顯示器	248,516 (美金 7,625,300元)	透過第三地區投資設立 之Emerging Display International (Samoa) Corp.再投資大陸公司	219,225 (美金 6,746,936元) (註1)	-	-	219,225 (美金 6,746,936元)	(9,628)	95.80 % (註2)	依據被投資 公司同期間 經本會計師 查核之財務 報告認列投 資損失9,224 千元(註3)	87,524 (註4)	-

2.轉投資大陸地區限額:

本期期末累計自台灣匯出 赴大陸地區投資金額	經濟部投審會核准 投資金額	依經濟部投審會規定 赴大陸地區投資限額
197,499(註8)	397,345(註8)	1,305,969(註7)
(美金6,934,668元)(註5)	(美金13,951,732元)(註6)

• 註1:含子公司盈達投資開發(股)公司投資款13,234千元以及百浩投資開發(股)公司 投資款25,488千元。
• 註2:含子公司盈達投資開發(股)公司持股比例5.90%以及百浩投資開發(股)公司持 股比例11.41%。
• 註3:含子公司盈達投資開發(股)公司認列投資損失568千元及百浩投資開發(股)公 司認列投資損失1,099千元。
• 註4:含子公司盈達投資開發(股)公司5,390千元以及百浩投資開發(股)公司10,424 千元。
• 註5:含全台國際貿易(上海)有限公司已於民國九十八年度完成清算,因虧損無法 匯回之金額為美金187,732元。
• 註6:含子公司盈達投資開發(股)公司美金637,732元以及百浩投資開發(股)公司美 金870,000元。其中盈達投資開發(股)公司係包含全台國際貿易(上海)有限公 司於民國九十八年度清算,因虧損無法匯回之金額為美金187,732元。

註7:含子公司盈達投資開發(股)公司77,914千元以及百浩投資開發(股)公司64,201 千元。

註8:係以民國一○九年十二月三十一日之匯率列計新台幣金額。

3.重大交易事項:

本公司民國一○九年度與大陸被投資公司直接或間接之重大交易事項,請詳 「重大交易事項相關資訊」之說明。

(四)主要股東資訊:

單位:股

股份 主要股東名稱	持有股數	持股比例
曾瑞銘先生	11,043,723	6.8 %

• 註:(1)本表主要股東資訊係由集保公司以每季底最後一個營業日,計算股東持有 公司已完成無實體登錄交付(含庫藏股)之普通股及特別股合計達百分之五 以上資料。至於公司財務報告所記載股本與公司實際已完成無實體登錄交 付股數,可能因編製計算基礎不同或有差異。
• (2)上開資料如屬股東將持股交付信託,係以受託人開立信託專戶之委託人個 別分戶揭示。至於股東依據證券交易法令辦理持股超過百分之十之內部人 股權申報,其持股包括本人持股加計其交付信託且對信託財產具有運用決 定權股份等,有關內部人股權申報資料請參閱公開資訊觀測站。

十四、部門資訊

請詳民國一○九年度合併財務報告。

現金及約當現金明細表

民國一○九年十二月三十一日 單位:新台幣千元

項 目	摘 要	原 幣 金 額	兌換率	金 額
現金	零用金-台幣		-	\$ 94
	零用金-美金	USD1,500.00	28.48	43
	零用金-人民幣	RMB2,249.00	4.377	10
	零用金-歐元	EUR2,414.00	35.02	84
銀行存款	支票存款		-	82
	活期存款		-	158,747
	外幣美金存款	USD10,781,391.77	28.48	307,054
	外幣日幣存款	JPY52,539,941.00	0.2763	14,516
	外幣人民幣存款	RMB2,052,461.84	4.377	8,984
	外幣歐元存款	EUR72,603.72	35.02	2,542
約當現金	外幣美金定存
	到期區間
	110.1.1~110.2.27
	利率區間0.20%~0.25%	USD9,000,000.00	28.48	256,320
	外幣人民幣定存
	到期日110.3.23
	利率2.2%	RMB1,965,529.58	4.377	8,603
	附買回票券到期區間
	110.1.15~110.2.19
	利率區間0.35%~1.00%	USD14,126,950.23	28.48	402,335
合 計				\$ 1,159,414

透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動明細表

民國一○九年十二月三十一日 單位:新台幣千元

透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-流動明細表

民國一○九年十二月三十一日 單位:新台幣千元

金融工具	摘	股數或	面 值		利	取 得	累 計	公平價值		備
名 稱	要	張數	(元)	總 額	率	成 本	減 損	單價(元)	總額	註
股票:
群創光電(股)公司		1,147,089 \$	10	11,471	-	44,155	-	14.10	16,174
富邦金融控股(股)公司		300,000	10	3,000	-	16,687	-	46.75	14,025
南亞塑膠工業(股)公司		210,000	10	2,100	-	17,619	-	71.90	15,099
和碩聯合科技(股)公司		216,000	10	2,160	-	19,926	-	67.30	14,537
擎亞電子(股)公司		450,338	10	4,503	-	13,505	-	12.80	5,764
玉山金融控股(股)公司		755,785	10	7,558	-	18,286	-	25.55	19,310
遠東新世紀(股)公司		1,000,000	10	10,000	-	26,097	-	28.95	28,950
先益電子工業(股)公司		480,000	10	4,800	-	14,000	-	21.50	10,320
Becton, Dickinson and Company		2,000	-	-	-	12,764	-	7,126.27	14,253
合計						\$ 183,039	-		138,432

應收帳款明細表

民國一○九年十二月三十一日 單位:新台幣千元

客 戶 名 稱		摘 要	金 額
非關係人:
A公司	營	業	\$ 271,155
B公司		″	38,512
C公司		″	24,728
其他(每戶餘額未達應收帳款5%者合併列報)		″	128,661
小 計			463,056
減:備抵壞帳			(5,481)
合 計			\$ 457,575
關係人:
Emerging Display Technologies Corp., U.S.A.	營	業	\$ 202,276

其他應收款明細表

其他應收款相關資訊請參閱附註六(五)。

存貨明細表

民國一○九年十二月三十一日 單位:新台幣千元

			金 額
	項 目		成 本	淨變現價值	備 註
製 成 品		\$	166,231
減:備抵損失			(15,187)
小 計			151,044	161,847
在 製 品			306,663
減:備抵損失			(13,394)
小 計			293,269	324,444
原 物 料			358,428
減:備抵損失			(17,868)
小 計			340,560	342,042
在 途 存 貨			9,300
合 計		\$	794,173

其他流動資產明細表

項 目	摘 要	金 額
預付款項:
預付貨款	預付購料款	\$ 63,424
預付費用	保險費、聯合授信參貸費、專利權申請服務費及	5,198
	電腦系統維護費等
其他流動資產:
待退回產品權利	估列待退回產品價值	3,351
應收退稅款	應收營業稅退稅款	1,562
其他金融資產	受限制定存單	1,525
合 計		\$ 75,060

透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動變動明細表

民國一○九年一月一日至十二月三十一日 單位:新台幣千元

	期 初			本 期 增 加	本 期 減 少				期 末	提供擔 保或質
名 稱 晨豐光電(股)公司股票	股 數 1,000,000 \$	帳面金額 17,720	股 數 -	金 額 -	股 數 -	金 額 -	評價調整 (6,540)	股 數 1,000,000	帳面金額 11,180	押情形 無	備註
盛達創業投資(股)公司股票	1,470,000	15,832	-	-	-	-	3,734	1,470,000	19,566	無
富邦乙種特別股	13,845	890	-	-	-	-	(25)	13,845	865	無
合 計	\$	34,442		-		-	(2,831)		31,611

採用權益法之投資變動明細表

民國一○九年一月一日至十二月三十一日 單位:新台幣千元

							採用權益法 認列之子公司、	國外營業 機構財務							提供擔保
	期 初 餘 額		本 期 增 加		本 期 減 少		關聯企業及合	報告換算			期 末 餘 額		股權淨值		或
名 稱	股 數	金 額	股 數	金 額	股 數	金 額	資損益之份額	之兌換差額	其他	股 數	持股比例	金 額	單 價	總 價	質押情形
Emerging Display Technologies Co.,USA.	3,500,000 \$	75,694	-	-	-	-	8,153	(4,754)	(1,742)(註1)	3,500,000	100.00 %	77,351	-	-	無
Emerging Display International (Samoa) Corp.	5,984,071	85,927	-	-	-	-	(7,895) (註2)	772	-	5,984,071	78.49 %	78,804	-	-	無
EDT-Europe ApS	125,000	2,091	-	-	-	-	180	(240)	-	125,000	100.00 %	2,031	-	-	無
Tremendous Explore Corp. (BVI)	50,000	260	-	-	50,000	(194)	(66)	-	-	-	-	-	-	-	無
EDT-Korea	58,212,500	1,202	-	-	-	-	266	4	-	58,212,500	100.00 %	1,472	-	-	無
EDT-Japan	5,000	4,469	-	-	-	-	1,767	(137)	-	5,000	100.00 %	6,099	-	-	無
盈達投資開發股份有限公司	8,900,000	22,205	-	-	-	-	2,042	58	2,627 (註3)	8,900,000	100.00 %	26,932	-	-	無
百浩投資開發股份有限公司	8,900,000	35,903	-	-	-	-	1,213	112	3,406 (註4)	8,900,000	100.00 %	40,634	-	-	無
盈成投資股份有限公司	8,400,000	61,095	-	-	-	-	(52)	-	(20,601)(註5)	8,400,000	52.50 %	40,442	-	-	無
合 計	\$	288,846		-		(194)	5,608	(4,185)	(16,310)			273,765

註1:係期初未實現銷貨毛利13,567千元及期末未實現銷貨毛利15,309千元。

註2:包含順流交易。

註3:係發放於子公司股利6,416千元,減採用權益法認列其他綜合損益份額783千元及減子公司發放股利收入3,006千元後淨額。

註4:係發放於子公司股利4,137千元,減採用權益法認列其他綜合損益份額731千元。

註5:係採用權益法認列其他綜合損益份額。

不動產、廠房及設備變動明細表

民國一○九年一月一日至十二月三十一日 單位:新台幣千元

不動產、廠房及設備相關資訊請參閱附註六(十)。

使用權資產明細表

使用權資產相關資訊請參閱附註六(十一)。

無形資產變動明細表

無形資產相關資訊請參閱附註六(十二)。

其他金融資產-非流動明細表

短期借款明細表

民國一○九年十二月三十一日 單位:新台幣千元

種 類	說 明	期末餘額	契約期限	利率區間	融資額度	抵押或擔保
無擔保週轉金借款	玉山商業銀行高雄分行	\$ 70,000	一年以內	0.85%	200,000	-
無擔保週轉金借款	台灣銀行高雄加工出口區分行	80,000	一年以內	0.825%	140,000	-
無擔保週轉金借款	台新銀行苓雅分行	210,000	一年以內	0.825%	450,000	-
無擔保週轉金借款	兆豐銀行高雄加工出口區分行	90,000	一年以內	0.825%	227,840	-
無擔保週轉金借款	台北富邦商業銀行高雄分行	200,000	一年以內	0.80%	200,000	-
無擔保週轉金借款	第一銀行博愛分行	50,000	一年以內	0.80%	90,000	-
合 計		\$ 700,000

透過損益按公允價值衡量之金融負債明細表

應付票據明細表

民國一○九年十二月三十一日 單位:新台幣千元

			金 額
營	業	\$	920
			66
			228
			20
		\$	1,234
		摘 要 ″ ″ ″

應付帳款明細表

供 應 商 名 稱	摘 要		金 額
非關係人:
甲公司	營	業	\$ 19,987
乙公司	″		23,602
丙公司	″		22,158
丁公司	″		53,918
其他(每戶餘額未達應付帳款5%者合併列報)	″		235,957
合 計			\$ 355,622
關係人:
東莞全台有限公司	營	業	\$ 90,862

其他應付款明細表

其他應付款相關資訊請參閱附註六(十四)。

其他應付款-關係人明細表

民國一○九年十二月三十一日 單位:新台幣千元

項 目	摘 要	金 額
關係人:
應付佣金	應付美國全台公司之銷售佣金	\$	64
應付佣金	應付歐洲全台公司之銷售佣金		7,920
		\$	7,984

其他流動負債明細表

項 目	摘 要		金 額
保固之短期負債準備	估列產品瑕疵退款	\$	4,172
預收款項	預收貨款等		33,286
代收款	代扣薪資所得及勞健保費等		4,498
其他預收款	預收場地使用收入		18
		\$	41,974

租賃負債明細表

項 目	摘 要	租賃期間	折現率	期末餘額
土地	加工區土地租約A	107.07.01~144.06.30	3.25 % \$	40,435
土地	加工區土地租約B	107.07.01~127.06.30	3.25 %	18,403
土地	加工區土地租約C	108.01.01~116.07.31	3.25 %	3,799
			\$	62,637

存入保證金明細表

民國一○九年十二月三十一日 單位:新台幣千元

項 目		摘 要		金 額
存入保證金	場地使用之押金			\$	34

其他非流動負債-其他明細表

營業收入明細表

項 目	數 量(組)	金 額
液晶顯示器模組	2,627,429	\$ 1,189,224
電容式觸控面板及模組	1,842,295	2,379,730
出售材料收入及其他	110,157	73,479
合 計		\$ 3,642,433

註:上列金額為已減除銷貨退回6,633千元及銷貨折讓4,624千元後之淨額。

營業成本明細表

民國一○九年一月一日至十二月三十一日 單位:新台幣千元

項 目	金 額
期初原物料	\$ 257,945
加:本期進料	2,128,509
減:期末原物料	(358,428)
非生產性領料	(41,111)
報廢	(13,828)
原物料耗用	1,973,087
直接人工	241,687
製造費用	646,263
製造成本	2,861,037
加:期初在製品	301,841
本期進貨	53,717
減:期末在製品	(306,663)
非生產性領料	(2,637)
報廢	(30,544)
製成品成本	2,876,751
加:期初製成品	196,766
本期進貨	6,748
減:期末製成品	(166,231)
非生產性領料	(4,358)
報廢	(22,353)
銷貨成本	2,887,323
未分攤固定製造費用	13,792
存貨跌價及呆滯損失回升利益	(8,781)
出售下腳及廢料收入	(142)
報廢	66,725
其他	582
營業成本	\$ 2,959,499

推銷費用明細表

民國一○九年一月一日至十二月三十一日 單位:新台幣千元

項 目	摘 要	金 額
佣金支出	銷售佣金	\$ 85,693
薪資支出	薪資、獎金、加班費、伙食費及退休金等	30,457
出口費用	出口貨物之報關費及運費等	15,980
其他	勞務費、辦公室及設備等之折舊及保險費等	5,605
合 計		\$ 137,735

管理費用明細表

項 目	摘 要	金 額
薪資支出	薪資、獎金、加班費、伙食費及退休金等	\$ 56,904
勞務支出	會計師、律師等服務公費	5,510
其他	稅捐、交通費、水電費、設備等之折舊、保險費
	及雜費等	37,284
合 計		\$ 99,698

研究發展費用明細表

項 目	摘 要	金 額
薪資支出	薪資、獎金、加班費、伙食費及退休金等	\$ 58,623
研究費	研發使用原料及購置器材等	36,560
存貨轉用	研發領用存貨轉列費用	13,107
其他	辦公室及設備等之折舊及保險費等	7,275
合 計		\$ 115,565

營業外收入及支出明細表

民國一○九年一月一日至十二月三十一日 單位:新台幣千元

營業外收入及支出相關資訊請參閱附註六(二十四)。

(1) 楊博任 會員姓名: (2) 蘇彥達 事務所名稱:安侯建業聯合會計師事務所 事 務 所 地 址:高雄市前金區中正四路 211 號 12 樓之 6 事務所電話: 07-2130888 事務所統一編號: 04016004 會員證書字號: (1)高市會證字第 0403號 委託人統一編號: 89261652 (2)台省會證字第 4622號 印鑑證明書用途:辦理 全台晶像股份有限公司 一○九年度(自民國一○九年一月一日至 一〇九 年 十二 月 三十一 日) 財務報表之查核簽證 存會印鑑 簽名式(一) 倒化 $\overline{\phantom{0}}$ 存會印鑑 簽名式(二) $\bar{z}$ 27 $\left(\frac{1}{2}\right)$ 楊巧鈴 理事長: 核對人: 華 中 民 國 月 日	社團法人高雄市會計師公會會員印鑑證明書 高市公證字第 085 號