EDT — Annual Report 2020

Nov 3, 2020

全台晶像股份有限公司及子公司

合併財務報告暨會計師查核報告

民國一○九年度及一○八年度

公 司 地 址:高雄市高雄加工出口區中一路5號 電 話:(07)812-4832

目 錄

項 目	頁 次
一、封 面	1
二、目 錄	2
三、聲 明 書	3
四、會計師查核報告書	4
五、合併資產負債表	5
六、合併綜合損益表	6
七、合併權益變動表	7
八、合併現金流量表	8
九、合併財務報告附註
(一)公司沿革	9
(二)通過財務報告之日期及程序	9
(三)新發布及修訂準則及解釋之適用	9~10
(四)重大會計政策之彙總說明	11~26
(五)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源	27
(六)重要會計項目之說明	27~61
(七)關係人交易	61
(八)質押之資產	62
(九)重大或有負債及未認列之合約承諾	62
(十)重大之災害損失	62
(十一)重大之期後事項	62
(十二)其 他	62
(十三)附註揭露事項
1.重大交易事項相關資訊	63~65
2.轉投資事業相關資訊	65~66
3.大陸投資資訊	66
4.主要股東資訊	67
(十四)部門資訊	67~69

	單位:新台幣千元	$\frac{8}{5}$ 108.12.31 踵 쉐 $\frac{8}{5}$ 109.12.31 簿 셲	400,000 19 700,000 S	$\equiv$	994 307 195 1,234	$\overline{c}$ 431,437 $\equiv$ 400,068	$\infty$ 283,605 $\infty$ 274,518	$\mathfrak{a}$ 57,038 51,559	11,907 7,325	$\circ$ 319,555	23,398 43,204	42 1,528,241 $\overline{41}$ 1,478,103		354	$\mathfrak{a}$ 66,575 $\mathfrak{c}$ 61,833	$\mathfrak{a}$ 88,546 $\mathcal{L}$ 87,048	587 558	$\pmb{\mathsf{t}}$ 936 $\blacksquare$ 728	4 156,644 4 150,521	46 1,684,885 45 1,628,624		45 1,624,076 45 1,624,076	4,397 15,423	$\tilde{5}$ 539,266 $\overline{17}$ 591,094	$\odot$ (102, 612) $\mathcal{L}$ (117, 815)	$\Omega$ (173, 021) (5) (173, 021)	52 1,892,106 54 1,939,757	$\mathcal{L}$ 59,875 40,808	54 1,951,981 55 1,980,565	$\frac{100}{2}$ 3,636,866 $\frac{100}{2}$ 3,609,189 $\mathbf{s}$
台晶像股份在玻的复杂异体同 令併戴達廣康教厂	田 1 ○九年及一位公焦年(第三 ក	負債及權益 流動負債: $\frac{8}{2}$	短期借款(附註六(十三)) 2100 38	透過損益按公允價值衡量之金融負債(附註六(二)) 2120	應付票據 2150 3 $\overline{ }$	應付帳款 2170 $^{15}$	其他應付款(附註六(十四)) 2200	本期所得税負債 2230 ı	租賃負債-流動(附註六(十六)) 2280 22	一年或一營業週期內到期長期借款(附註六(十五)及八) 2322 $\sim$	其他流動負債(附註六(二十二) 2300 $8\,$	流動負債合計	非流動負債: 4	逃延所得税負債(附註六(十九)) 2570 $\supseteq$	租賃負債-非流動(附註六(十六)) 2580 $\mathcal{L}$	淨確定福利負債–非流動(附註六(十八) 2640 $\mathbf{C}$	存入保證金 2645	其他非流動負債一其他 2670	非流動負債合計	負債總計 $\overline{19}$	歸屬最安心司業主之權益(附註六/三/(三/(一)	股本 3100	資本公積 3200	保留盈餘 3300	其他權益 3400	庫藏股票 3500	歸屬母公司業主之權益小計	非控制權益(附註六(八) 36XX	權益總計	負債及權益總計 $\frac{100}{2}$
쇄	1國式	108.12.31 簿 $\frac{1}{2}$ $\frac{8}{5}$ 109.12.31 簿 쉐	1,368,252 34 1,242,331 ↮	54,094 2 58,817	109,554 5 159,760	537,591 $\overline{16}$ 589,550	18,684 6,090	95 $\mathbf i$ $\frac{8}{2}$	803,035 24 870,501	59,389 $\overline{\mathcal{L}}$ 83,002	2,950,694 83 3,010,069		140,762 3 98,691	365,955 $\sigma$ 331,314	77,207 $\sim$ 67,228	57,834 $\mathcal{L}$ 55,158	3,777 4,111	33,003 $\overline{ }$ 31,928	7,634 10,690	686,172 $\overline{17}$ 599,120										3,636,866 100 3,609,189 $\mathbf{s}$
		資資產	現金及約當現金(附註六(一))	透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動(附註六(二))	透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-流動(附註六(三))	應收帳款淨額(附註六四)(二十二))	其他應收款(附註六(五))	本期所得稅資產	存貨(附註六(六))	其他流動資產(附註六(七)及八)	流動資產合計	非流動資產:	透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動(附註六(三)	不動產、廠房及設備(附註六(九)、八及九)	使用權資產(附註六(十))	投資性不動產淨額(附註六(十一))	無形資產(附註六(十二))	逃延所得稅資產(附註六(十九))	其他金融資產-非流動(附註六(七)及八)	非流動資產合計										資產總計

		109年度		108年度
		額 金	$\overline{\%}$	額 金	$\overline{\%}$
4000	營業收入(附註六(二十二))	3,737,299 \$	100	4,107,559	100
5000	營業成本(附註六(六)(十二)(十八)(二十三)及十二)	2,951,432	79	3,306,539	80
	營業毛利	785,867	21	801,020	20
	營業費用(附註六(四)(十二)(十八)(二十三)、七及十二):
6100	推銷費用	200,931	5	244,031	6
6200	管理費用	133,865	$\overline{4}$	132,038	$\mathfrak{Z}$
6300	研究發展費用	115,565	3	112,855	$\overline{3}$
6450	預期信用減損損失(利益)(附註六(四))	5,618	$\overline{a}$	(1, 560)
	營業費用合計	455,979	12	487,364	12
6500	其他收益及費損淨額(附註六(十七)(二十四))	4,064	$\tilde{\phantom{a}}$	934	$\overline{a}$
	營業利益	333,952	9	314,590	$\overline{8}$
	營業外收入及支出(附註六(三)(二十五)):
7100	利息收入	9,699		20,636	1
7010	其他收入	15,496		12,025	$\overline{\phantom{a}}$
7020	其他利益及損失	(73, 675)	(2)	(29,096)	(1)
7050	財務成本	(11, 363)	$\overline{\phantom{a}}$	(14,255)	$\overline{\phantom{a}}$
	營業外收入及支出合計	(59, 843)	(2)	(10,690)	$\overline{a}$
7900	稅前淨利	274,109	7	303,900	8
7950	減:所得稅費用(附註六(十九))	41,113	$\mathbf{1}$	46,853	$\mathbf{1}$
	本期淨利	232,996	6	257,047	$\overline{7}$
8300	其他綜合損益:
8310	不重分類至損益之項目
8311	確定福利計畫之再衡量數	(1,286)		(2,876)
8316	透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資未實現評 價損益(附註六(二十))
8349	減:與不重分類之項目相關之所得稅(附註六(十九))	(20, 822)	(1)	19,699
		298 (22, 406)
8360	後續可能重分類至損益之項目		(1)	16,823
8361	國外營運機構財務報表換算之兌換差額(附註六(二十))	(4, 143)		(6,003)
8399	減:與可能重分類之項目相關之所得稅(附註六(十九))			÷.
		(4, 143)	$\overline{\phantom{a}}$	(6,003)
8300	本期其他綜合損益	(26, 549)	(1)	10,820
8500	本期綜合損益總額	206,447	5	267,867	$\frac{7}{2}$
	淨利歸屬於:
8610	母公司業主	233,466	6	257,325	$\tau$
8620	非控制權益	(470)	$\tilde{}$	(278)
	本期淨利	232,996	6	257,047	$\frac{7}{2}$
	綜合損益總額歸屬於:
8710	母公司業主	225,514	6	274,921	$\tau$
8720	非控制權益	(19,067)	(1)	(7,054)
	本期綜合損益總額	206,447 S	$\overline{5}$	267,867	$\frac{7}{1}$
	每股盈餘(附註六(二十一)):
9750	基本每股盈餘(單位:新台幣元)	S	1.57		1.73
9850	稀釋每股盈餘(單位:新台幣元)		1.56		1.72

(78, 704) 1,809,159 權益總額 ı $(278)$ $(6,776)$ (7,054) (470) (19,067) 66,929 (18, 597) 59,875 40,808 非控制 鴻 摧 (78, 704) (50, 738) (188, 889) (7,952) 17,596 4,397 233,466 473 257,325 1,892,106 225,514 1,742,230 274,921 10,553 1,939,757 鲜鹰松母 公司業主 權益總計 $\overline{\phantom{a}}$ $(50, 738)$ 150,926 (273, 209) (173, 021) (173, 021) 庫藏股票 (104, 299) (88, 501) (99, 519) (10, 514) (2, 481) 26,312 26,312 (2,481) (8, 537) 未實現評價(損)益 損益按公允償值 衡量之金融資產 透過其他綜合 其他權益项目 (5, 840) (5, 840) (4, 185) (4,185) (18,296) (8,271) (14, 111) 構財務報表 换算之兄换 蘏 國外營運機 基 (2, 876) $(11, 193)$ $(78, 704)$ (42,095) (2,700) (1, 286) $(25, 733)$ $(188, 889)$ 254,449 257,325 233,466 48,695 200,673 10,514 330,944 232,180 405,734 8,537 未分配 拳 欧 (48, 695) 42,095 109,212 151,307 102,612 保留盈餘 特別盈 餘公積 45,822 193 57,015 82,748 25,733 徐公積 法定盈 ı ı (28, 226) 28,226 4,397 473 10,553 15,423 4,397 資本公積 (120,000) 1,744,076 1,624,076 1,624,076 普通股 $\frac{1}{2}$ ı 1 股 S 透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益 透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益 -〇八年十二月三十一日餘額 一〇九年十二月三十一日餘額 -○八年一月 - 日餘額 期其他綜合損益 列法定盈餘公積 明其他綜合損益 列特別盈餘公積 列法定盈餘公積 峰特別盈餘公積 综合损益總額 通股現金股利 予子公司股利 通股現金股利 予子公司股利 宗合損益總額 旨撥及分配: 旨接及分配: 期淨利 设註銷 端入權 股買回 朝淨利 或 m,
						257,047
						10,820
						267,867
						(50, 738)
						4,397
						1,951,981
						232,996
						(26, 549)
						206,447
						(188, 889)
						473
						10,553
						1,980,565

	109年度	108年度
營業活動之現金流量: 本期税前淨利
調整項目:	\$ 274,109	303,900
收益費損項目
折舊費用	74,705	83,955
攤銷費用	1,447	1,055
預期信用減損損失(迴轉利益)	5,618	(1, 560)
透過損益按公允價值衡量金融資產及負債之淨利益 利息費用	(7, 336)	(4,809)
利息收入	11,363 (9,611)	14,255 (20, 472)
股利收入	(9,320)	(8,716)
處分及報廢不動產、廠房及設備利益		(568)
未實現外幣兒換損失	33,909	31,256
收益費損項目合計 與營業活動相關之資產/負債變動數:	100,775	94,396
與營業活動相關之資產之淨變動:
應收帳款增加	(68,996)	(77, 928)
其他應收款減少	3,688	4,957
存貨(增加)減少	(71, 387)	38,403
其他流動資產增加	(22, 263)	(5,599)
與營業活動相關之資產之淨變動合計 與營業活動相關之負債之淨變動:	(158, 958)	(40, 167)
應付票據增加(減少)	927	(413)
應付帳款減少	(28, 037)	(19,702)
其他應付款(減少)增加	(4,896)	44,049
其他流動負債增加 淨確定福利負債減少	18,739	9,712
其他非流動負債(減少)增加	(2,784)	(2,556)
與營業活動相關之負債之淨變動合計	(208) (16,259)	936 32,026
與營業活動相關之資產及負債之淨變動合計	(175,217)	(8, 141)
調整項目合計	(74, 442)	86,255
營運產生之現金	199,667	390,155
收取之利息 收取之股利	11,303	19,869
支付之利息	9,287 (10,908)	8,716 (13, 376)
支付之所得税	(45, 463)	(9,245)
營業活動之淨現金流入	163,886	396.119
投資活動之現金流量: 取得透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產
處分透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產	(101, 773)
取得透過損益按公允價值衡量之金融資產	80,033 (60, 350)	121,298 (95,030)
處分透過損益按公允價值衡量之金融資產	62,165	173,198
取得不動產、廠房及設備	(32, 763)	(37, 320)
處分不動產、廠房及設備 取得無形資產		568
取得投資性不動產	(1,780)	(2, 361)
其他金融資產增加	(886) (3,006)	(22)
投資活動之淨現金(流出)流入	(58,360)	160.331
籌資活動之現金流量: 短期借款增加
償還長期借款	300,000	30,000
存入保證金增加	(320,000)	(80,000) 339
歸入權收入	591
發放現金股利	(178, 330)	(74, 307)
庫藏股票買回成本		(50, 738)
租賃本金償還 籌資活動之淨現金流出	(11,616)	(12, 826)
匯率變動對現金及約當現金之影響	(209, 355) (22,092)	(187, 532) (29, 779)
本期現金及約當現金增加(減少)數	(125, 921)	339,139
期初現金及約當現金餘額	1,368,252	1,029,113
期末現金及約當現金餘額	1.242.331	1,368,757

全台晶像股份有限公司及子公司

合併財務報告附註

民國一○九年度及一○八年度

(除另有註明者外,所有金額均以新台幣千元為單位)

一、公司沿革

全台晶像股份有限公司(以下稱「本公司」)於民國八十三年九月二十三日奉經濟部核 准設立,註冊地址為高雄市高雄加工出口區中一路5號。本公司及子公司(以下併稱「合併 公司」)主要營業項目為經營電容式觸控面板及液晶顯示器之產銷等。

二、通過財務報告之日期及程序

本合併財務報告已於民國一一○年三月十日經董事會通過發布。

三、新發布及修訂準則及解釋之適用

(一)已採用金融監督管理委員會認可之新發布及修訂後準則及解釋之影響

合併公司自民國一○九年一月一日起開始適用下列新修正之國際財務報導準則, 影響說明如下:

1.國際財務報導準則第十六號之修正「新型冠狀病毒肺炎相關租金減讓」

此修正提供一項實務權宜作法,對符合特定條件之租金減讓,承租人得選擇不 評估其是否係租賃修改,而係將租賃給付之變動數認列於損益。該修正於民國 一○九年七月經金融監督管理委員會(以下稱金管會)認可,並得提前自民國一○九 年一月一日適用。會計政策詳附註四(十一)。

合併公司選擇將承租不動產符合前述條件之租金減讓適用該實務權宜作法,此 項會計變動對初次適用日並無影響,於民國一○九年度認列於損益之金額為1,418千 元。

2.其 他

下列新修正準則亦係自民國一○九年一月一日生效,惟對合併財務報告未造成 重大影響:

• •國際財務報導準則第三號之修正「業務之定義」
• •國際財務報導準則第九號、國際會計準則第三十九號及國際財務報導準則第七號 之修正「利率指標變革」
• •國際會計準則第一號及國際會計準則第八號之修正「重大之定義」

(二)尚未採用金管會認可之國際財務報導準則之影響

合併公司評估適用下列自民國一一○年一月一日起生效之新修正之國際財務報導 準則,將不致對合併財務報告造成重大影響。

•國際財務報導準則第四號之修正「暫時豁免適用國際財務報導準則第九號之延長」

• •國際財務報導準則第九號、國際會計準則第三十九號、國際財務報導準則第七號 、 國際財務報導準則第四號及國際財務報導準則第十六號之修正「利率指標變革-第 二階段」
• (三)金管會尚未認可之新發布及修訂準則及解釋

國際會計準則理事會已發布及修正但尚未經金管會認可之準則及解釋,對合併公 司可能攸關者如下:

新發布或修訂準則	主要修訂內容	理事會發布之生效日
國際會計準則第1號之修 正「將負債分類為流動 或非流動」	修正條文係為提升準則應用之 一致性,以協助企業判定不確 定清償日之債務或其他負債於 資產負債表究竟應分類為流動 (於或可能於一年內到期者)或 非流動。	西元2023年1月1日
	修正條文亦闡明企業可能以轉 換為權益來清償之債務之分類 規定。
國際會計準則第16號之 修正「不動產、廠房及 設備-達到預定使用狀 態前之價款」	修正條文禁止公司將為使資產 達可供使用狀態而產出之項目 之銷售價款作為不動產、廠房 及設備成本之減項。反之,應 將該等銷售價款及相關成本認 列於損益。	西元2022年1月1日
國際會計準則第37號之 修正「虧損性合約-履 行合約之成本」	修正條文闡明履行合約而發生 之成本應包含與合約直接相關 之以下成本:	西元2022年1月1日
	•履行該合約之增額成本-例 如直接人工及原料;及
	•與履行合約直接相關之其他 成本之分攤-例如履行該合 約所使用之不動產、廠房及 設備項目之折舊費用之分攤 等。

合併公司現正持續評估上述準則及解釋對合併公司財務狀況與經營結果之影響, 相關影響待評估完成時予以揭露。

合併公司預期下列其他尚未認可之新發布及修正準則不致對合併財務報告造成重 大影響。

• •國際財務報導準則第十號及國際會計準則第二十八號之修正「投資者與其關聯企業 或合資間之資產出售或投入」
• •國際財務報導準則第十七號「保險合約」及國際財務報導準則第十七號之修正
• •國際財務報導準則2018-2020週期之年度改善
• •國際財務報導準則第3號之修正「對觀念架構之引述」

四、重大會計政策之彙總說明

本合併財務報告所採用之重大會計政策彙總說明如下。除附註三及四(十一)有關會計 變動之說明者外,下列會計政策已一致適用於本合併財務報告之所有表達期間。 (一)遵循聲明

本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則(以下簡稱「編製準則」)及 金融監督管理委員會認可並發布生效之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解 釋公告(以下簡稱「金管會認可之國際財務報導準則」)編製。

(二)編製基礎

1.衡量基礎

除下列資產負債表之重要項目外,本合併財務報告係依歷史成本為基礎編製: (1)依公允價值衡量之透過損益按公允價值衡量之金融資產;

• (2)依公允價值衡量之透過其他綜合損益按公允價值之金融資產;及
• (3)淨確定福利負債(或資產),係依退休基金資產之公允價值減除確定福利義務現值 及附註四(十七)所述之上限影響數衡量。
• 2.功能性貨幣及表達貨幣

合併公司每一個體均係以各營運所處主要經濟環境之貨幣為其功能性貨幣。本 合併財務報告係以本公司之功能性貨幣,新台幣表達。所有以新台幣表達之財務資 訊均以新台幣千元為單位。

(三)合併基礎

1.合併財務報告編製原則

合併財務報告之編製主體包含本公司及本公司所控制之個體(即子公司)。當本 公司暴露於來自對被投資個體參與之變動報酬或對該等變動報酬享有權利,且透過 對被投資個體之權力有能力影響該等報酬時,本公司控制該個體。

自對子公司取得控制之日起,開始將其財務報告納入合併財務報告,直至喪失 控制之日為止。合併公司間之交易、餘額及任何未實現收益與費損,業於編製合併 財務報告時已全數消除。子公司之綜合損益總額係分別歸屬至本公司業主及非控制 權益,即使非控制權益因而成為虧損餘額亦然。

子公司之財務報告業已適當調整,俾使其會計政策與合併公司所使用之會計政 策一致。

合併公司對子公司所有權權益之變動,未導致喪失對子公司之控制者,係作為 與業主間之權益交易處理。非控制權益之調整數與所支付或收取對價公允價值間之 差額,係直接認列於權益且歸屬於本公司業主。

2.列入合併財務報告之子公司

列入本合併財務報告之子公司包含:

投資公		業務	所持股權百分比
司名稱	子公司名稱	性質	109.12.31	108.12.31	說明
本公司	Emerging Display Technologies	銷售電容式觸控面板	100.00 %	100.00 %	重要子
	Corp., U.S.A	及液晶顯示器			公司
本公司	Emerging Display International (Samoa) Corp.	投資控股	78.49 %	78.49 %
本公司	EDT-Europe ApS	客戶服務及業務支援	100.00 %	100.00 %
本公司	Tremendous Explore Corp.	貿易	註	100.00 %
本公司	Emerging Display Technologies Korea	業務聯絡	100.00 %	100.00 %
本公司	EDT-Japan Corp.	客戶服務及業務支援	100.00 %	100.00 %
本公司	盈達投資開發股份有限公司	一般投資業	100.00 %	100.00 %
本公司	百浩投資開發股份有限公司	一般投資業	100.00 %	100.00 %
本公司	盈成投資股份有限公司	一般投資業	52.50 %	52.50 %
盈達投資開發股 份有限公司	Emerging Display International (Samoa) Corp.	投資控股	5.90 %	5.90 %
百浩投資開發股 份有限公司	Emerging Display International (Samoa) Corp.	投資控股	11.41 %	11.41 %
Emerging Display International (Samoa) Corp.	東莞全台電子有限公司	生產電容式觸控面板 及液晶顯示器	100.00 %	100.00 %

註:Tremendous Explore Corp. 於民國一○九年七月解散清算完結。

3.未列入合併財務報告之子公司:無。

(四)外 幣

1.外幣交易

外幣交易依交易日之匯率換算為功能性貨幣。於後續每一報導期間結束日(以 下稱報導日)之外幣貨幣性項目依當日之匯率換算為功能性貨幣。以公允價值衡量 之外幣非貨幣性項目依衡量公允價值當日之匯率換算為功能性貨幣,以歷史成本衡 量之外幣非貨幣性項目則依交易日之匯率換算。

換算所產生之外幣兌換差異通常係認列於損益,惟以下情況係認列於其他綜合 損益:

(1)指定為透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具;

(2)指定為國外營運機構淨投資避險之金融負債於避險有效範圍內;或

(3)合格之現金流量避險於避險有效範圍內。

2.國外營運機構

國外營運機構之資產及負債,包括收購時產生之商譽及公允價值調整,係依報 導日之匯率換算為新台幣;除高度通貨膨脹經濟者外,收益及費損項目係依當期平 均匯率換算為新台幣,所產生之兌換差額均認列為其他綜合損益。

當處分國外營運機構致喪失控制、共同控制或重大影響時,與該國外營運機構 相關之累計兌換差額係全數重分類為損益。部分處分含有國外營運機構之子公司 時,相關累計兌換差額係按比例重新歸屬至非控制權益。

對國外營運機構之貨幣性應收或應付項目,若尚無清償計畫且不可能於可預見 之未來予以清償時,其所產生之外幣兌換損益視為對該國外營運機構淨投資之一部 分而認列為其他綜合損益。

(五)資產與負債區分流動與非流動之分類標準

符合下列條件之一之資產列為流動資產,非屬流動資產之所有其他資產則列為非 流動資產:

1.預期於其正常營業週期中實現該資產,或意圖將其出售或消耗;

2.主要為交易目的而持有該資產;

3.預期於報導期間後十二個月內實現該資產;或

4.該資產為現金或約當現金,但於報導期間後至少十二個月將該資產交換或用以清償 負債受到其他限制者除外。

符合下列條件之一之負債列為流動負債,非屬流動負債之所有其他負債則列為非 流動負債:

1.預期將於正常營業週期中清償該負債;

2.主要為交易目的而持有該負債;

3.預期將於報導期間後十二個月內到期清償該負債;或

4.未具無條件將清償期限遞延至報導期間後至少十二個月之權利之負債。負債之條 款,可能依交易對方之選擇,以發行權益工具而導致其清償者,並不影響其分類。 (六)現金及約當現金

現金包括庫存現金及活期存款。約當現金係指可隨時轉換成定額現金且價值變動 風險甚小之短期並具高度流動性之投資。定期存款符合前述定義且持有目的係滿足短 期現金承諾而非投資或其他目的者,列報於約當現金。

(七)金融工具

應收帳款及所發行之債務證券原始係於產生時認列。所有其他金融資產及金融負 債原始係於合併公司成為金融工具合約條款之一方時認列。非透過損益按公允價值衡 量之金融資產(除不包含重大財務組成部分之應收帳款外)或金融負債原始係按公允 價值加計直接可歸屬於該取得或發行之交易成本衡量。不包含重大財務組成部分之應 收帳款原始係按交易價格衡量。

1.金融資產

金融資產之購買或出售符合慣例交易者,合併公司對以相同方式分類之金融資 產,其所有購買及出售一致地採交易日或交割日會計處理。

原始認列時金融資產分類為:按攤銷後成本衡量之金融資產、透過其他綜合損 益按公允價值衡量之債務工具投資、透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具 投資或透過損益按公允價值衡量之金融資產。合併公司僅於改變管理金融資產之經 營模式時,始自下一個報導期間首日起重分類所有受影響之金融資產。

(1)按攤銷後成本衡量之金融資產

金融資產同時符合下列條件,且未指定為透過損益按公允價值衡量時,係按 攤銷後成本衡量:

• •係在以收取合約現金流量為目的之經營模式下持有該金融資產。
• •該金融資產之合約條款產生特定日期之現金流量,完全為支付本金及流通在外 本金金額之利息。

該等資產後續以原始認列金額加減計採有效利息法計算之累積攤銷數,並調 整任何備抵損失之攤銷後成本衡量。利息收入、外幣兌換損益及減損損失係認列 於損益。除列時,將利益或損失列入損益。

(2)透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產

債務工具投資同時符合下列條件,且未指定為透過損益按公允價值衡量時, 係透過其他綜合損益按公允價值衡量:

• •係在以收取合約現金流量及出售為目的之經營模式下持有該金融資產。
• •該金融資產之合約條款產生特定日期之現金流量,完全為支付本金及流通在外 本金金額之利息。

合併公司於原始認列時,可作一不可撤銷之選擇,將非持有供交易之權益工 具投資後續公允價值變動列報於其他綜合損益。前述選擇係按逐項工具基礎所作 成。

屬債務工具投資者後續按公允價值衡量。按有效利息法計算之利息收入、外 幣兌換損益及減損損失認列於損益,其餘淨利益或損失係認列為其他綜合損益。 於除列時,累計之其他綜合損益金額重分類至損益。

屬權益工具投資者後續按公允價值衡量。股利收入(除非明顯代表部分投資 成本之回收)係認列於損益。其餘淨利益或損失係認列為其他綜合損益且不重分 類至損益。

權益投資之股利收入於合併公司有權利收取股利之日認列(通常係除息日)。

(3)透過損益按公允價值衡量之金融資產

非屬上述按攤銷後成本衡量或透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資 產,係透過損益按公允價值衡量,包括衍生性金融資產。合併公司於原始認列 時,為消除或重大減少會計配比不當,得不可撤銷地將符合按攤銷後成本衡量或 透過其他綜合損益按公允價值衡量條件之金融資產,指定為透過損益按公允價值 衡量之金融資產。

該等資產後續按公允價值衡量,其淨利益或損失(包含任何股利及利息收入) 係認列為損益。

(4)經營模式評估

合併公司係以組合層級評估持有金融資產之經營模式之目的,此係最能反映 經營管理方式及提供資料予管理階層之方式,考量資訊包括:

• •所述之投資組合政策及目標,及該等政策之運作。包括管理階層之策略是否係 著重於賺得合約現金流量、維持特定利息收益率組合、使金融資產之存續期間 與相關負債或預期現金流出之存續期間相配合或藉由出售金融資產實現現金流 量。
• •經營模式之績效及該經營模式下持有之金融資產如何評估及如何對企業之主要 管理人員報告;
• •影響經營模式績效(及該經營模式下持有之金融資產)之風險及該風險之管理方 式;
• •該業務之經理人之薪酬決定方式,例如:該薪酬究係以所管理資產之公允價值 或所收取之合約現金流量;及
• •以前各期出售金融資產之頻率、金額及時點,以及該等出售之理由及對未來出 售活動之預期。

依上述經營目的,移轉金融資產予第三方之交易若不符合除列條件,則非屬 上述所指之出售,此與合併公司繼續認列該資產之目的一致。

持有供交易及以公允價值基礎管理並評估績效之金融資產,係透過損益按公 允價值衡量。

(5)評估合約現金流量是否完全為支付本金及流通在外本金金額之利息

依評估目的,本金係金融資產於原始認列時之公允價值,利息係由下列對價 組成:貨幣時間價值、與特定期內流通在外本金金額相關之信用風險、其他基本 放款風險與成本及利潤邊際。

評估合約現金流量是否完全為支付本金及流通在外本金金額之利息,合併公 司考量金融工具合約條款,包括評估金融資產是否包含一項可改變合約現金流量 時點或金額之合約條款,導致其不符合此條件。於評估時,合併公司考量:

• •任何會改變合約現金流量時點或金額之或有事項;
• •可能調整合約票面利率之條款,包括變動利率之特性;
• •提前還款及展延特性;及
• •合併公司之請求權僅限於源自特定資產之現金流量之條款(例如無追索權特 性)。

(6)金融資產減損

合併公司針對按攤銷後成本衡量之金融資產(包括現金及約當現金、應收帳 款、其他應收款、存出保證金及其他金融資產等)及透過其他綜合損益按公允價值 衡量之債務工具投資之預期信用損失認列備抵損失。

下列金融資產係按十二個月預期信用損失金額衡量備抵損失,其餘係按存續 期間預期信用損失金額衡量:

• •判定債務工具於報導日之信用風險低;及
• •其他債務工具及銀行存款之信用風險(即金融工具之預期存續期間發生違約之風 險)自原始認列後未顯著增加。

應收帳款之備抵損失係按存續期間預期信用損失金額衡量。

存續期間預期信用損失係指金融工具預期存續期間所有可能違約事項產生之 預期信用損失。

十二個月預期信用損失係指金融工具於報導日後十二個月內可能違約事項所 產生之預期信用損失(或較短期間,若金融工具之預期存續期間短於十二個月 時)。

衡量預期信用損失之最長期間為合併公司暴露於信用風險之最長合約期間。

於判定自原始認列後信用風險是否已顯著增加時,合併公司考量合理且可佐 證之資訊(無需過度成本或投入即可取得),包括質性及量化資訊,及根據合併公 司之歷史經驗、信用評估及前瞻性資訊所作之分析。

若金融工具之違約風險低、債務人近期內履行合約現金流量義務之能力強而 經濟及經營狀況不利變化於較長期下可能(且不必然)降低債務人履行合約現金流 量義務之能力,該金融工具被認為信用風險低。

若合約款項逾期或債務人不大可能履行其信用義務支付全額款項予合併公司 時,合併公司則將該金融資產之信用風險視為已顯著增加或發生違約。

預期信用損失為金融工具預期存續期間信用損失之機率加權估計值。信用損 失係按所有現金短收之現值衡量,亦即合併公司依據合約可收取之現金流量與合 併公司預期收取之現金流量之差額。預期信用損失係按金融資產之有效利率折 現。

於每一報導日合併公司評估按攤銷後成本衡量金融資產是否有信用減損。對 金融資產之估計未來現金流量具有不利影響之一項或多項事項已發生時,該金融 資產已信用減損。金融資產已信用減損之證據包括有關下列事項之可觀察資料:

• •借款人或發行人之重大財務困難;
• •違約,諸如延滯或逾期;
• •因與借款人之財務困難相關之經濟或合約理由,合併公司給予借款人原本不會 考量之讓步;
• •借款人很有可能會聲請破產或進行其他財務重整;或
• •由於財務困難而使該金融資產之活絡市場消失。

按攤銷後成本衡量之金融資產之備抵損失係自資產之帳面金額中扣除。透過 其他綜合損益按公允價值衡量債務工具投資之備抵損失係調整損益及認列於其他 綜合損益(而不減少資產之帳面金額)。

當合併公司對回收金融資產整體或部分無法合理預期時,係直接減少其金融 資產總帳面金額。對公司戶,合併公司係以是否合理預期可回收之基礎個別分析 沖銷之時點及金額。合併公司預期已沖銷金額將不會重大迴轉。然而,已沖銷之 金融資產仍可強制執行,以符合合併公司回收逾期金額之程序。

(7)金融資產之除列

合併公司僅於對來自該資產現金流量之合約權利終止,或已移轉金融資產且 該資產所有權之幾乎所有風險及報酬已移轉予其他企業,或既未移轉亦未保留所 有權之幾乎所有風險及報酬且未保留該金融資產之控制時,始將金融資產除列。

合併公司簽訂移轉金融資產之交易,若保留已移轉資產所有權之所有或幾乎 所有風險及報酬,則仍持續認列於資產負債表。

• 2.金融負債及權益工具
• (1)負債或權益之分類

合併公司發行之債務及權益工具係依據合約協議之實質與金融負債及權益工 具之定義分類為金融負債或權益。

(2)權益交易

權益工具係指表彰合併公司於資產減除其所有負債後剩餘權益之任何合約。 合併公司發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後之金額認列。

(3)庫藏股票

再買回本公司已認列之權益工具時,係將所支付之對價(包括可直歸屬成 本)認列為權益之減少。再買回之股份係分類為庫藏股票。後續出售或再發行庫 藏股票,所收取之金額係認列為權益之增加,並將該交易所產生之剩餘或虧損認 列為資本公積或保留盈餘(若資本公積不足沖抵)。

(4)金融負債

金融負債係分類為攤銷後成本或透過損益按公允價值衡量。金融負債若屬持 有供交易、衍生工具或於原始認列時指定,則分類為透過損益按公允價值衡量。 透過損益按公允價值衡量之金融負債係以公允價值衡量,且相關淨利益及損失, 包括任何利息費用,係認列於損益。

其他金融負債後續採有效利息法按攤銷後成本衡量。利息費用及兌換損益係 認列於損益。除列時之任何利益或損失亦係認列於損益。

(5)金融負債之除列

合併公司係於合約義務已履行、取消或到期時,除列金融負債。當金融負債 條款修改且修改後負債之現金流量有重大差異,則除列原金融負債,並以修改後 條款為基礎按公允價值認列新金融負債。

除列金融負債時,其帳面金額與所支付或應支付對價總額(包含任何所移轉 之非現金資產或承擔之負債)間之差額認列為損益。

(6)金融資產及負債之互抵

金融資產及金融負債僅於合併公司目前有法律上有可執行之權利進行互抵及 有意圖以淨額交割或同時變現資產及清償負債時,方予以互抵並以淨額表達於資 產負債表。

3.衍生金融工具

合併公司為規避外幣及利率風險之暴險而持有衍生金融工具。嵌入式衍生工具 於符合特定條件且該主合約非屬金融資產時,其與主合約分離處理。

衍生工具原始認列時係按公允價值衡量;後續依公允價值衡量,再衡量產生之 利益或損失直接列入損益。

(八)存 貨

存貨係以成本與淨變現價值孰低衡量。成本包括使其達可供使用的地點及狀態所 發生之取得、產製或加工成本及其他成本,並採加權平均法計算。製成品及在製品存 貨之成本包括依適當比例按正常產能分攤之製造費用。

淨變現價值係指正常營業下之估計售價減除估計完工尚需投入之估計成本及完成 出售所需之估計成本後之餘額。

(九)投資性不動產

投資性不動產係指持有供賺取租金或資產增值或二者兼具,而非供正常營業出 售、用於生產、提供商品或勞務或作為行政管理目的之不動產。投資性不動產原始以 成本衡量,後續以成本減累計折舊及累計減損衡量,其折舊方法、耐用年限及殘值比 照不動產、廠房及設備規定處理。

投資性不動產處分利益或損失(以淨處分價款與該項目之帳面金額間之差額計 算)係認列於損益。

投資性不動產之租金收益係於租賃期間按直線法認列於其他收益。給與之租賃誘 因係於租賃期間認列為租賃收益之一部分。

(十)不動產、廠房及設備

1.認列與衡量

不動產、廠房及設備項目係依成本(包括資本化之借款成本)減累計折舊及任 何累計減損衡量。

不動產、廠房及設備之重大組成部分耐用年限不同時,則視為不動產、廠房及 設備之單獨項目(主要組成部分)處理。

不動產、廠房及設備之處分利益或損失係認列於損益。

2.後續成本

後續支出僅於其未來經濟效益很有可能流入合併公司時始予以資本化。

3.折 舊

折舊係依資產成本減除殘值計算,並採直線法於每一組成部分之估計耐用年限 內認列於損益。

土地不予提列折舊。

當期及比較期間之估計耐用年限如下:

房屋及建築	2~50年
機器設備	2~10年
辦公設備	3~5年
其他設備	1~10年

合併公司於每一報導日檢視折舊方法、耐用年限及殘值,並於必要時適當調 整。

4.重分類至投資性不動產

當供自用之不動產變更用途為投資性不動產時,該項不動產係以變更用途時之 帳面金額重分類為投資性不動產。

(十一)租賃

1.租賃之判斷

合併公司係於合約成立日評估合約是否係屬或包含租賃,若合約轉讓對已辨認 資產之使用之控制權一段時間以換得對價,則合約係屬或包含租賃。為評估合約是 否係屬租賃,合併公司針對以下項目評估:

• (1)該合約涉及使用一項已辨認資產,該已辨認資產係於合約中被明確指定或藉由於 可供使用之時被隱含指定,其實體可區分或可代表實質所有產能。若供應者具有 可替換該資產之實質性權利,則該資產並非已辨認資產;且
• (2)於整個使用期間具有取得來自使用已辨認資產之幾乎所有經濟效益之權利;且 (3)於符合下列情況之一時,取得主導已辨認資產之使用之權利:
• •客戶在整個使用期間具有主導已辨認資產之使用方式及使用目的之權利。或
• •有關該資產之使用方式及使用目的之攸關決策係預先決定,且:
  • –客戶在整個使用期間具有操作該資產之權利,且供應者並無改變該等操作指 示之權利;或
  • –客戶設計該資產之方式已預先決定其整個使用期間之使用方式及使用目的。

於租賃成立日或重評估合約是否包含租賃時,合併公司係以相對單獨價格為基 礎,將合約中之對價分攤至個別租賃組成部份。惟於承租土地及建物時,合併公司 選擇不區分非租賃組成部分而將租賃組成部分及非租賃組成部分視為單一組成部分 處理。

2.承租人

合併公司於租賃開始日認列使用權資產及租賃負債,使用權資產係以成本為原 始衡量,該成本包含租賃負債之原始衡量金額,調整租賃開始日或之前支付之任何 租賃給付,並加計所發生之原始直接成本及為拆卸、移除標的資產及復原其所在地 點或標的資產之估計成本,同時減除收取之任何租賃誘因。

使用權資產後續於租賃開始日至使用權資產之耐用年限屆滿時或租賃期間屆滿 時兩者之較早者以直線法提列折舊。此外,合併公司定期評估使用權資產是否發生 減損並處理任何已發生之減損損失,並於租賃負債發生再衡量的情況下配合調整使 用權資產。

租賃負債係以租賃開始日尚未支付之租賃給付之現值為原始衡量。若租賃隱含 利率容易確定,則折現率為該利率,若並非容易確定,則使用合併公司之增額借款 利率。一般而言,合併公司係採用其增額借款利率為折現率。

計入租賃負債衡量之租賃給付包括:

• (1)固定給付,包括實質固定給付;
• (2)取決於某項指數或費率之變動租賃給付,採用租賃開始日之指數或費率為原始衡 量;

(3)預期支付之殘值保證金額;及

(4)於合理確定將行使購買選擇權或租賃終止選擇權時之行使價格或所須支付之罰 款。

租賃負債後續係以有效利息法計提利息,並於發生以下情況時再衡量其金額:

(1)用以決定租賃給付之指數或費率變動導致未來租賃給付有變動;

(2)預期支付之殘值保證金額有變動;

(3)標的資產購買選擇權之評估有變動;

(4)對是否行使延長或終止選擇權之估計有所變動,而更改對租賃期間之評估;

(5)租賃標的、範圍或其他條款之修改。

租賃負債因前述用以決定租賃給付之指數或費率變動、殘值保證金額有變動以 及購買、延長或終止選擇權之評估變動而再衡量時,係相對應調整使用權資產之帳 面金額,並於使用權資產之帳面金額減至零時,將剩餘之再衡量金額認列於損益 中。

對於減少租賃範圍之租賃修改,則係減少使用權資產之帳面金額以反映租賃之 部分或全面終止,並將其與租賃負債再衡量金額間之差額則認列於損益中。

合併公司將不符合投資性不動產定義之使用權資產及租賃負債分別以單行項目 表達於資產負債表中。

針對事務機設備之短期租賃及低價值標的資產租賃,合併公司選擇不認列使用 權資產及租賃負債,而係將相關租賃給付依直線基礎於租賃期間內認列為費用。

合併公司針對承租不動產符合下列所有條件之租金減讓,選擇採用實務權宜作 法,不評估其是否係租賃修改:

1.作為新型冠狀病毒肺炎大流行之直接結果而發生之租金減讓;

2.租賃給付之變動導致租賃之修正後對價與該變動前租賃之對價幾乎相同或較小;

3.租賃給付之任何減少僅影響原於民國一一○年六月三十日以前到期之給付;且

4.該租賃之其他條款及條件並無實質變動。

於實務權宜作法下,租金減讓導致租賃給付變動時,係於啟動租金減讓之事件或 情況發生時將變動數認列於損益。

3.出租人

合併公司為出租人之交易,係於租賃成立日將租賃合約依其是否移轉附屬於標 的資產所有權之幾乎所有風險與報酬分類,若是則分類為融資租賃,否則分類為營 業租賃。於評估時,合併公司考量包括租賃期間是否涵蓋標的資產經濟年限之主要 部分等相關特定指標。

若合併公司為轉租出租人,則係分別處理主租賃及轉租交易,並以主租賃所產 生之使用權資產評估轉租交易之分類。若主租賃為短期租賃並適用認列豁免,則應 將其轉租交易分類為營業租賃。

若協議包含租賃及非租賃組成部分,合併公司使用國際財務報導準則第十五號 之規定分攤合約中之對價。

(十二)無形資產

1.認列與衡量

研究活動相關支出於發生時認列為損益。

發展支出僅於其能可靠衡量、產品或流程之技術或商業可行性已達成、未來經 濟效益很有可能流入合併公司,及合併公司意圖且具充足資源以完成該發展且加以 使用或出售該資產時,始予以資本化。其他發展支出則於發生時認列於損益。原始 認列後,資本化之發展支出以其成本減除累計攤銷及累計減損後之金額衡量。

合併公司取得其他有限耐用年限之無形資產,包括專利權及電腦軟體成本等, 係以成本減除累計攤銷與累計減損後之金額衡量。

2.後續支出

後續支出僅於可增加相關特定資產之未來經濟效益時始予以資本化。所有其他 支出於發生時認列於損益,包括內部發展之商譽及品牌。

3.攤 銷

除商譽外,攤銷係依資產成本減除估計殘值計算,並自無形資產達可供使用狀 態起,採直線法於其估計耐用年限內認列為損益。

當期及比較期間之估計耐用年限如下:

專利權 9~20年 電腦軟體成本 3個月~4年

合併公司於每一報導日檢視無形資產之攤銷方法、耐用年限及殘值,並於必要 時適當調整。

(十三)非金融資產減損

合併公司於每一報導日評估是否有跡象顯示非金融資產(除存貨及遞延所得稅資 產外)之帳面金額可能有減損。若有任一跡象存在,則估計該資產之可回收金額。

為減損測試之目的,係將現金流入大部分獨立於其他個別資產或資產群組之現金 流入之一組資產作為最小可辨認資產群組。

可回收金額為個別資產或現金產生單位之公允價值減處分成本與其使用價值孰高 者。於評估使用價值時,估計未來現金流量係以稅前折現率折算至現值,該折現率應 反映現時市場對貨幣時間價值及對該資產或現金產生單位特定風險之評估。

個別資產或現金產生單位之可回收金額若低於帳面金額,則認列減損損失。

減損損失係立即認列於損益,且係先減少該現金產生單位受攤商譽之帳面金額, 次就該單位內其他各資產帳面金額之比例減少各該資產帳面金額。

商譽以外之非金融資產則僅在不超過該資產若未於以前年度認列減損損失時所決 定之帳面金額(減除折舊或攤銷)之範圍內迴轉。

(十四)負債準備

負債準備之認列係因過去事件而負有現時義務,使合併公司未來很有可能需要流 出具經濟效益之資源以清償該義務,且該義務之金額能可靠估計。負債準備係以反映 目前市場對貨幣時間價值及負債特定風險評估之稅前折現率予以折現,折現之攤銷則 認列為利息費用,惟若短期負債準備之利息認列不具重大性之情況除外。

(十五)收入之認列

1.客戶合約之收入

收入係按移轉商品或勞務而預期有權取得之對價衡量。合併公司係於對商品或 勞務之控制移轉予客戶而滿足履約義務時認列收入。合併公司依主要收入項目說明 如下:

(1)銷售商品

合併公司係於對產品之控制移轉時認列收入,該產品之控制移轉係指產品已 交付給客戶,客戶能完全裁決產品之銷售通路及價格,且已無會影響客戶接受該 產品之未履行義務。交付係發生於產品運送至特定地點,其陳舊過時及損失風險 已移轉予客戶,及客戶已依據銷售合約接受產品,驗收條款已失效,或合併公司 有客觀證據認為已滿足所有驗收條件時。

合併公司對產銷之商品提供標準保固因而負瑕疵替換或維修產品之義務,且 已就該義務認列保固負債準備。

合併公司於交付商品時認列應收帳款,因合併公司在該時點具無條件收取對 價之權利。

合約負債主要係商品銷售合約而預收款項所產生,合併公司將於產品交付予 客戶時轉收入。

(2)財務組成部分

合併公司預期所有客戶合約移轉商品予客戶之時間與客戶為該商品付款之時 間間隔皆不超過一年,因此,合併公司不調整交易價格之貨幣時間價值。

2.客戶合約之成本

(1)取得合約之增額成本

合併公司若預期可回收其取得客戶合約之增額成本,係將該等成本認列為資 產。取得合約之增額成本係為取得客戶合約所發生且若未取得該合約則不會發生 之成本。無論合約是否取得均會發生之取得合約成本係於發生時認列為費用,除 非該等成本係無論合約是否已取得均明確可向客戶收取。

合併公司採用準則之實務權宜作法,若取得合約之增額成本認列為資產且該 資產之攤銷期間為一年以內,係於該增額成本發生時將其認列為費用。

(2)履行合約之成本

履行客戶合約所發生之成本若非屬其他準則範圍內(國際會計準則第二號 「存貨」、國際會計準則第十六號「不動產、廠房及設備」或國際會計準則第三 十八號「無形資產」),合併公司僅於該等成本與合約或可明確辨認之預期合約直 接相關、會產生或強化未來將被用於滿足(或持續滿足)履約義務之資源,且預期 可回收時,始將該等成本認列為資產。

一般及管理成本、用以履行合約但未反映於合約價格之浪費之原料、人工或 其他資源成本、與已滿足(或已部分滿足)履約義務相關之成本,以及無法區分究 係與未滿足履約義務或已滿足(或已部分滿足)履約義務相關之成本,係於發生時 認列為費用。

(十六)政府補助

合併公司係於可收到政府補助時,將該未附帶條件之補助認列為營業外收入。針 對其他與資產有關之補助,合併公司係於可合理確信將遵循政府補助所附加之條件, 且將可收到該項補助時,按公允價值認列於遞延收入,並於資產耐用年限內依有系統 之基礎將該遞延收入認列為營業外收入。補償合併公司所發生費用或損失之政府補 助,係依有系統之基礎與相關之費用同期認列於損益。

(十七)員工福利

1.確定提撥計畫

確定提撥退休金計畫之提撥義務係於員工提供服務期間內認列為費用。預付提 撥數將導致退還現金或減少未來支付之範圍內,認列為一項資產。

2.確定福利計畫

合併公司對確定福利計劃之淨義務係分別針對各項福利計畫以員工當期或以前 期間服務所賺得之未來福利金額折算為現值計算,並減除任何計畫資產之公允價 值。

確定福利義務每年由合格精算師以預計單位福利法精算。當計算結果對合併公 司可能有利時,認列資產係以從該計畫退還提撥金或對該計畫減少未來提撥金之形 式可得之任何經濟效益之現值為限。計算經濟效益現值時,係考量任何最低資金提 撥要求。

淨確定福利負債之再衡量數,包含精算損益、計畫資產報酬(不包括利息), 及資產上限影響數之任何變動(不包括利息)係立即認列於其他綜合損益,並累計

於保留盈餘。合併公司決定淨確定福利負債(資產)之淨利息費用(收入),係使 用年度報導期間開始時所決定之淨確定福利負債(資產)及折現率。確定福利計畫 之淨利息費用及其他費用係認列於損益。

計畫修正或縮減時,所產生與前期服務成本或縮減利益或損失相關之福利變動 數,係立即認列為損益。合併公司於清償發生時,認列確定福利計畫之清償損益。 3.離職福利

離職福利係當合併公司不再能撤銷該等福利之要約或於認列相關重組成本之孰 早者認列為費用。當離職福利不預期於報導日後十二個月內全部清償時,予以折 現。

4.短期員工福利

短期員工福利義務係於服務提供時認列為費用。若係因員工過去提供服務而使 合併公司負有現時之法定或推定支付義務,且該義務能可靠估計時,將該金額認列 為負債。

(十八)股份基礎給付交易

權益交割之股份基礎給付協議以給與日之公允價值,於該獎酬之既得期間內,認 列費用並增加相對權益。認列之費用係隨預期符合服務條件及非市價既得條件之獎酬 數量予以調整;而最終認列之金額係以既得日符合服務條件及非市價既得條件之獎酬 數量為基礎衡量。

有關股份基礎給付獎酬之非既得條件,已反映於股份基礎給付給與日公允價值之 衡量,且預期與實際結果間之差異無須作核實調整。

現金交割之股份增值權應給付予員工之公允價值金額,係於員工達到可無條件取 得報酬之期間內,認列費用並增加相對負債。於各報導日及交割日依股份增值權之公 允價值重新衡量該負債,其任何變動係認列為損益。

(十九)所得稅

所得稅包括當期及遞延所得稅。除與企業合併、直接認列於權益或其他綜合損益 之項目相關者外,當期所得稅及遞延所得稅應認列於損益。

合併公司判斷與所得稅相關之利息或罰款(包括不確定之稅務處理)不符合所得 稅之定義,因此係適用國際會計準則第三十七號之會計處理。

當期所得稅包括依據當年度課稅所得(損失)計算之預計應付所得稅或應收退稅 款,及任何對以前年度應付所得稅或應收退稅款之調整。其金額係反映所得稅相關不 確定性(若有)後,按報導日之法定稅率或實質性立法之稅率衡量預期將支付或收取 款項之最佳估計值。

遞延所得稅係就資產及負債於財務報導目的之帳面金額與其課稅基礎之暫時性差 異予以衡量認列。下列情況產生之暫時性差異不予認列遞延所得稅:

• 1.非屬企業合併之交易原始認列之資產或負債,且於交易當時不影響會計利潤及課稅 所得(損失)者;
• 2.因投資子公司、關聯企業及合資權益所產生之暫時性差異,合併公司可控制暫時性 差異迴轉之時點且很有可能於可預見之未來不會迴轉者;以及
• 3.商譽原始認列所產生之應課稅暫時性差異。

遞延所得稅係以預期暫時性差異迴轉時之稅率衡量,採用報導日之法定稅率或實 質性立法稅率為基礎,並已反映所得稅相關不確定性(若有)。

合併公司僅於同時符合下列條件時,始將遞延所得稅資產及遞延所得稅負債互 抵:

1.有法定執行權將當期所得稅資產及當期所得稅負債互抵;且

2.遞延所得稅資產及遞延所得稅負債與下列由同一稅捐機關課徵所得稅之納稅主體之 一有關;

(1)同一納稅主體;或

(2)不同納稅主體,惟各主體意圖在重大金額之遞延所得稅資產預期回收及遞延所得 稅負債預期清償之每一未來期間,將當期所得稅負債及資產以淨額基礎清償,或 同時實現資產及清償負債。

對於未使用之課稅損失及未使用所得稅抵減遞轉後期,與可減除暫時性差異,在 很有可能有未來課稅所得可供使用之範圍內,認列為遞延所得稅資產。並於每一報導 日予以重評估,就相關所得稅利益非屬很有可能實現之範圍內予以調減;或在變成很 有可能有足夠課稅所得之範圍內迴轉原已減少之金額。

(二十)每股盈餘

合併公司列示歸屬於本公司普通股權益持有人之基本及稀釋每股盈餘。合併公司 基本每股盈餘係以歸屬於本公司普通股權益持有人之損益,除以當期加權平均流通在 外普通股股數計算之。稀釋每股盈餘則係將歸屬於本公司普通股權益持有人之損益及 加權平均流通在外普通股股數,分別調整所有潛在稀釋普通股之影響後計算之。

(二十一)部門資訊

營運部門係合併公司之組成部分,從事可能賺得收入並發生費用(包括與合併公 司內其他組成部分間交易相關之收入及費用)之經營活動。所有營運部門之營運結果 均定期由合併公司主要營運決策者複核,以制定分配資源予該部門之決策並評量其績 效。各營運部門均具單獨之財務資訊。

五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

管理階層依編製準則及金管會認可之國際財務報導準則編製本合併財務報告時,必須 作出判斷、估計及假設,其將對會計政策之採用及資產、負債、收益及費用之報導金額有 所影響。實際結果可能與估計存有差異。

管理階層持續檢視估計及基本假設,會計估計變動於變動期間及受影響之未來期間予 以認列。

對於假設及估計之不確定性中,具有導致資產及負債帳面金額於下個財務年度重大調 整之重大風險,且已反映新冠病毒疫情所造成之影響,其相關資訊如下:

(一)應收帳款之備抵損失

合併公司應收帳款之備抵損失,係以違約風險及預期損失率之假設為基礎估計。 合併公司於每一報導日考量歷史經驗、目前市場狀況及前瞻性估計,以判斷計算減損 時須採用之假設及選擇之輸入值。相關假設及輸入值之詳細說明請詳附註六(四)。

(二)呆滯存貨之評價

由於呆滯存貨須以成本與淨變現價值孰低衡量,合併公司評估報導日存貨因過時 陳舊或無市場銷售價值之金額,並將呆滯存貨成本沖減至淨變現價值。此呆滯存貨評 價主要係依未來特定期間內之產品需求為估計基礎,故可能因產業快速變遷而產生重 大變動。呆滯存貨評價估列情形請詳附註六(六)。

六、重要會計項目之說明

(一)現金及約當現金

	109.12.31	108.12.31
現金及零用金	\$ 328	366
活期存款	565,624	272,823
支票存款	82	15
定期存款	273,962	1,063,943
附買回票券	402,335	31,105
合併現金流量表所列之現金及約當現金	\$ 1,242,331	1,368,252

合併公司金融資產之匯率風險及敏感度分析之揭露請詳附註六(二十六)。

(二)透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債

	109.12.31	108.12.31
強制透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動:
開放型證券投資基金	\$ 58,817	54,018
換匯合約	-	76
合 計	\$ 58,817	54,094

109.12.31 108.12.31

透過損益按公允價值衡量之金融負債-流動:

換匯合約 \$ 195 994

按公允價值再衡量認列於損益之金額請詳附註六(二十五)。

上述金融資產均未有提供作質押擔保之情形。

合併公司從事外匯衍生工具交易係用以管理因營業活動所產生之外幣需求,未適 用避險會計,列報為強制透過損益按公允價值衡量之金融資產及持有供交易之金融負 債,其明細如下:

遠期外匯合約:

		109.12.31
	合約金額(千元)	幣別	到期期間
換匯合約	美元 1,000	台幣兌美元	110.01.07
		108.12.31
	合約金額(千元)	幣別	到期期間
換匯合約	美元 5,000	台幣兌美元	109.01.17~109.03.31

信用風險及市場風險資訊請詳附註六(二十六)。

(三)透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產

	109.12.31	108.12.31
透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具-流
動:
國內上市(櫃)公司普通股股票-流動:
群創光電	\$ 16,174	9,555
富邦金控	14,025	13,920
聯強國際	-	17,175
南亞塑膠	15,099	15,288
和碩	14,537	14,775
擎亞電子	5,764	5,055
玉山金控	19,310	-
遠東新世紀	28,950	-
先益電子	30,637	33,064
愛之味	1,011	722
小計	145,507	109,554
國外上市(櫃)公司普通股股票-流動:
Becton, Dickinson and Company	14,253	-
合計	\$ 159,760	109,554

	109.12.31	108.12.31
透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具-非
流動:
國內非上市(櫃)公司普通股股票-非流動:
盛達創業投資(股)公司	\$ 19,566	15,832
晨豐光電(股)公司	78,260	124,040
小計	97,826	139,872
國內上市(櫃)公司特別股股票-非流動:
富邦金控	865	890
合計	\$ 98,691	140,762

合併公司持有上述權益工具投資為策略性投資且非為交易目的所持有,故已指定 為透過其他綜合損益按公允價值衡量。

合併公司因上述指定為透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資,於民 國一○九年度及一○八年度認列之股利收入分別為9,320千元及8,716千元。

合併公司於民國一○九年度及一○八年度因投資理財目的出售部分指定透過其他 綜合損益按公允價值衡量之權益工具,處分時之公允價值分別為72,815千元及128,516 千元,累積處分利益分別計8,537千元及10,514千元,均已將前述累積處分利益自其他 權益移轉至保留盈餘。

市場風險資訊請詳附註六(二十六)。

上述金融資產均未有提供作質押擔保之情形。

合併公司為提高投資理財效益目的,以本公司為受益人將所持有之部份上市櫃公 司股票信託予銀行,依合約條款,合併公司未喪失對該金融資產之控制,故未除列該 金融資產。於民國一○九年及一○八年十二月三十一日,合併公司交付金融機構信託 借券保管之帳面價值分別計16,174千元及9,555千元。

(四)應收帳款

	109.12.31	108.12.31
應收帳款-按攤銷後成本衡量	\$ 595,163	556,362
備抵損失	(5,613)	(18,771)
	\$ 589,550	537,591

合併公司針對所有應收帳款採用簡化作法估計預期信用損失,亦即使用存續期間 預期信用損失衡量,為此衡量目的,該等應收帳款係按代表客戶依據合約條款支付所 有到期金額能力之共同信用風險特性予以分組,並已納入前瞻性之資訊,包括總體經 濟及相關產業資訊。合併公司應收帳款之預期信用損失分析如下:

		109.12.31
	應收帳款	加權平均	備抵存續期間
	帳面金額	預期信用損失率	預期信用損失
未逾期	\$ 495,965	0.12 %	574
逾期1~90天	95,060	0.96 %	908
逾期91~180天	4,138	100.00 %	4,131
逾期181天以上	-	- %	-
	\$ 595,163		5,613
		108.12.31
	應收帳款	加權平均	備抵存續期間
	帳面金額	預期信用損失率	預期信用損失
未逾期	\$ 392,384	-	-
逾期1~90天	144,425	-	-
逾期91~180天	782	-	-

	\$ 556,362		18,771
逾期365天以上	18,771	100.00 %	18,771
逾期181~365天	-	-	-

合併公司應收帳款之備抵損失變動表如下:

	109年度	108年度
期初餘額	\$ 18,771	20,327
認列(迴轉)之減損損失	5,618	(1,560)
本年度因無法收回而沖銷之金額	(18,771)	-
匯率換算之影響數	(5)	4
期末餘額	\$ 5,613	18,771

上述金融資產均未有提供作質押擔保之情形。

其餘信用風險資訊請詳附註六(二十六)。

(五)其他應收款

	109.12.31	108.12.31
應收員工借支	\$ 5,154	8,834
應收出售透過其他綜合損益按公允價值衡量之
金融資產款項	-	7,218
其他	936	2,632
備抵損失	-	-
	\$ 6,090	18,684

其餘信用風險資訊請詳附註六(二十六)。

(六)存 貨

	109.12.31	108.12.31
原料及物料	\$ 346,225	246,804
在製品	299,441	293,737
製成品	215,535	251,522
在途存貨	9,300	10,972
	\$ 870,501	803,035

銷貨成本明細如下:

	109年度	108年度
轉列為銷貨成本	\$ 2,866,527	3,201,298
存貨跌價回升利益	(8,532)	(3,905)
未分攤製造費用	19,392	18,253
報廢損失	74,194	91,260
其他	(149)	(367)
	\$ 2,951,432	3,306,539

上述存貨跌價回升利益,係因先前認列存貨跌價損失之部分存貨已處分,導致存 貨淨變現價值低於成本之因素已消失,於淨變現價值回升而列入營業成本減項。

合併公司之存貨均未有提供作質押擔保之情形。

(七)其他資產

合併公司其他資產之明細如下:

	109.12.31	108.12.31
應收退稅款	\$ 1,954	2,659
預付貨款	63,725	39,259
預付費用	6,757	5,374
進項稅額	5,496	6,438
受限制定存單	2,051	2,096
存出保證金	10,164	7,080
其他	3,545	4,117
	\$ 93,692	67,023

	109.12.31	108.12.31
列報於:
其他流動資產	\$ 83,002	59,389
其他金融資產-非流動	10,690	7,634
	\$ 93,692	67,023

上述提供作為擔保之銀行定期存單,其作為擔保之情形,請詳附註八。 (八)具重大非控制權益之子公司

子公司之非控制權益對合併公司具重大性者如下:

	主要營業場所/	非控制權益之所有權 權益表決權之比例
子公司名稱	公司註冊之國家	109.12.31	108.12.31
盈成投資股份有限公司	台灣	47.5 %	47.5 %
Emerging Display International (Samoa)	薩摩亞	4.2 %	4.2 %
Corp.

上述子公司之彙總性財務資訊如下,該等財務資訊係依據金管會認可之國際財務 報導準則所編製,該等財務資訊係合併公司間之交易尚未銷除前之金額:

盈成投資股份有限公司之彙總性財務資訊:

	109.12.31	108.12.31
流動資產	\$ 10,002	10,102
非流動資產	67,080	106,320
流動負債	(50)	(50)
淨資產	\$ 77,032	116,372
非控制權益期末帳面金額	\$ 36,591	55,277
	109年度	108年度
營業收入	\$ 3	5
本期淨損	\$ (100)	(104)
其他綜合損益	(39,240)	(13,920)
綜合損益總額	\$ (39,340)	(14,024)
歸屬於非控制權益之本期淨損	\$ (48)	(49)
歸屬於非控制權益之綜合損益總額	\$ (18,686)	(6,662)
	109年度	108年度
營業活動現金流量	\$ (100)	(104)
投資活動現金流量	-	-
籌資活動現金流量	-	-
現金及約當現金減少數	\$ (100)	(104)

Emerging Display International (Samoa) Corp.之彙總性財務資訊:

	109.12.31	108.12.31
流動資產	\$ 138,640	149,362
非流動資產	15,264	22,731
流動負債	(53,503)	(61,550)
非流動負債	-	(1,068)
淨資產	\$ 100,401	109,475
非控制權益期末帳面金額	\$ 4,217	4,598
	109年度	108年度
營業收入	\$ 179,986	210,727
本期淨損	\$ (10,058)	(5,447)
其他綜合損益	983	(3,896)
綜合損益總額	\$ (9,075)	(9,343)
歸屬於非控制權益之本期淨損	\$ (422)	(229)
歸屬於非控制權益之綜合損益總額	\$ (381)	(392)
	109年度	108年度
營業活動現金流量	\$ 5,990	16,337
投資活動現金流量	(1,854)	(5,467)
籌資活動現金流量	(5,070)	(6,019)
匯率變動對現金及約當現金之影響	172	(427)
現金及約當現金增加(減少)數	\$ (762)	4,424

(九)不動產、廠房及設備

合併公司不動產、廠房及設備之變動明細如下:

	土 地	房屋及建築	機器設備	辦公設備	其 他	總 計
成本或認定成本:
民國109年1月1日餘額	\$ 25,201	1,047,550	2,384,197	28,331	133,476	3,618,755
增添	-	462	5,403	168	23,052	29,085
重分類	-	274	9,717	-	(9,991)	-
處分	-	-	-	(107)	(174)	(281)
匯率變動之影響	(1,261)	(197)	3,262	(119)	98	1,783
民國109年12月31日餘額	\$ 23,940	1,048,089	2,402,579	28,273	146,461	3,649,342

	土 地	房屋及建築	機器設備	辦公設備	其 他	總 計
民國108年1月1日餘額	\$ 74,709	1,026,177	2,398,090	28,164	148,931	3,676,071
增添	-	5,896	4,185	678	30,039	40,798
重分類至投資性不動產	(50,323)	(16,258)	-	-	-	(66,581)
重分類	-	33,653	9,017	-	(42,670)	-
處分	-	-	(19,561)	(242)	(2,575)	(22,378)
匯率變動之影響	815	(1,918)	(7,534)	(269)	(249)	(9,155)
民國108年12月31日餘額	\$ 25,201	1,047,550	2,384,197	28,331	133,476	3,618,755
折舊:
民國109年1月1日餘額	\$ -	800,136	2,330,684	26,927	95,053	3,252,800
折舊	-	17,021	21,815	509	22,423	61,768
處分	-	-	-	(107)	(174)	(281)
匯率變動之影響	-	570	3,171	(83)	83	3,741
民國109年12月31日餘額	\$ -	817,727	2,355,670	27,246	117,385	3,318,028
民國108年1月1日餘額	\$ -	790,562	2,332,102	26,642	70,927	3,220,233
折舊	-	16,617	25,411	772	26,869	69,669
重分類至投資性不動產	-	(5,419)	-	-	-	(5,419)
處分	-	-	(19,561)	(242)	(2,575)	(22,378)
匯率變動之影響	-	(1,624)	(7,268)	(245)	(168)	(9,305)
民國108年12月31日餘額	\$ -	800,136	2,330,684	26,927	95,053	3,252,800
帳面金額:
民國109年12月31日	\$ 23,940	230,362	46,909	1,027	29,076	331,314
民國108年1月1日	\$ 74,709	235,615	65,988	1,522	78,004	455,838
民國108年12月31日	\$ 25,201	247,414	53,513	1,404	38,423	365,955

1.處分損益請詳附註六(二十五)。

2.轉入至投資性不動產:

合併公司於民國一○八年八月簽約自民國一○八年十月起出租自用辦公室,將該 項不動產以變更用途時之帳面價值重分類為投資性不動產。請詳附註六(十一)。

3.合併公司不動產、廠房及設備已作為長期借款及融資額度擔保之明細,請詳附 註八。

(十)使用權資產

合併公司承租土地、房屋及建築及運輸設備等所認列之使用權資產,變動明細如 下:

	土 地	房屋及建築	運輸設備	總 計
使用權資產成本:
民國109年1月1日餘額	\$ 67,226	23,509	214	90,949
增添	-	4,323	338	4,661
處分	-	-	(211)	(211)
其他減少	(817)	-	-	(817)
匯率變動之影響	-	72	(15)	57
民國109年12月31日餘額	\$ 66,409	27,904	326	94,639
民國108年1月1日餘額	\$ 67,226	23,065	219	90,510
增添	-	1,589	-	1,589
匯率變動之影響	-	(1,145)	(5)	(1,150)
民國108年12月31日餘額	\$ 67,226	23,509	214	90,949
使用權資產之累計折舊:
民國109年1月1日餘額	\$ 2,757	10,857	128	13,742
提列折舊	2,725	10,848	122	13,695
處分	-	-	(211)	(211)
匯率變動之影響	-	188	(3)	185
民國109年12月31日餘額	\$ 5,482	21,893	36	27,411
民國108年1月1日餘額	\$ -	-	-	-
提列折舊	2,757	11,227	132	14,116
匯率變動之影響	-	(370)	(4)	(374)
民國108年12月31日餘額	\$ 2,757	10,857	128	13,742
帳面金額:
民國109年12月31日	\$ 60,927	6,011	290	67,228
民國108年1月1日	\$ 67,226	23,065	219	90,510
民國108年12月31日	\$ 64,469	12,652	86	77,207

(十一)投資性不動產

投資性不動產係合併公司以所持有之自有資產出租予第三方之辦公室。合併公司 於民國一○八年八月簽約自民國一○八年十月起將美國子公司原辦公室房屋建築出租 予第三方,故將其自不動產、廠房及設備轉入投資性不動產,請詳附註六(九)。

出租之投資性不動產其原始不可取消期間為四年,租賃合約約定承租人於屆滿時 具有延長期間選擇權。其後續租期則與承租人協商,且未收取或有租金。相關租金收 入資訊,請詳附註六(十七)。

已出租之投資性不動產其租金收益均為固定金額。

合併公司投資性不動產之變動明細如下:

	土 地	房屋及建築	總 計
成本或認定成本:
民國109年1月1日餘額	\$ 47,720	15,418	63,138
增添	-	886	886
匯率變動之影響	(2,387)	(804)	(3,191)
民國109年12月31日餘額	\$ 45,333	15,500	60,833
民國108年1月1日餘額	\$ -	-	-
自不動產、廠房及設備轉入	50,323	16,258	66,581
匯率變動之影響	(2,603)	(840)	(3,443)
民國108年12月31日餘額	\$ 47,720	15,418	63,138
折舊:
民國109年1月1日餘額	\$ -	5,304	5,304
折舊	-	660	660
匯率變動之影響	-	(289)	(289)
民國109年12月31日餘額	\$ -	5,675	5,675
民國108年1月1日餘額	\$ -	-	-
折舊	-	170	170
自不動產、廠房及設備轉入	-	5,419	5,419
匯率變動之影響	-	(285)	(285)
民國108年12月31日餘額	\$ -	5,304	5,304
帳面金額:
民國109年12月31日	\$ 45,333	9,825	55,158
民國108年1月1日	\$ -	-	-
民國108年12月31日	\$ 47,720	10,114	57,834
公允價值:
民國109年12月31日			\$ 63,485
民國108年12月31日			\$ 66,945

投資性不動產公允價值因缺乏活絡市場現時價格,其公允價值評價係考量出租該 不動產預期收取之估計現金流量彙總數,並採用反映該淨現金流量固有特定風險之收 益率予以折現,以估計該不動產之價值。於民國一○九年及一○八年十二月三十一日 所採用之收益率均為5.5%,其公允價值評價技術使所用之輸入值係屬第三等級。

合併公司之投資性不動產均未有提供作質押擔保之情形。

(十二)無形資產

合併公司無形資產之變動明細如下:

	專利權	電腦軟體成本	總 計
成 本:
民國109年1月1日餘額	\$ 3,557	8,018	11,575
單獨取得	296	1,484	1,780
處分	(965)	-	(965)
匯率變動影響數	-	(25)	(25)
民國109年12月31日餘額	\$ 2,888	9,477	12,365
民國108年1月1日餘額	\$ 4,141	5,819	9,960
單獨取得	139	2,222	2,361
處分	(723)	-	(723)
匯率變動影響數	-	(23)	(23)
民國108年12月31日餘額	\$ 3,557	8,018	11,575
攤銷:
民國109年1月1日餘額	\$ 2,137	5,661	7,798
攤銷	261	1,186	1,447
處分	(965)	-	(965)
匯率變動影響數	-	(26)	(26)
民國109年12月31日餘額	\$ 1,433	6,821	8,254
民國108年1月1日餘額	\$ 2,438	5,051	7,489
攤銷	422	633	1,055
處分	(723)	-	(723)
匯率變動影響數	-	(23)	(23)
民國108年12月31日餘額	\$ 2,137	5,661	7,798
帳面金額:
民國109年12月31日	\$ 1,455	2,656	4,111
民國108年1月1日	\$ 1,703	768	2,471
民國108年12月31日	\$ 1,420	2,357	3,777

無形資產攤銷費用分別列報於合併綜合損益表之下列項目:

	109年度	108年度
營業成本	\$ 308	562
營業費用	1,139	493
	\$ 1,447	1,055

合併公司無形資產均未有提供作質押擔保之情形。

(十三)短期借款

合併公司短期借款之明細如下:

	109.12.31	108.12.31
無擔保週轉金借款	\$ 700,000	400,000
尚未使用額度	\$ 1,173,097	1,272,106
利率區間	0.80%~0.85%	0.95%~1.04%

合併公司短期借款均未有以資產設定抵質押擔保之情形。

合併公司金融負債之利率、匯率風險及敏感度分析之揭露請詳附註六(二十六)。 (十四)其他應付款

	109.12.31	108.12.31
應付薪資	\$ 68,735	67,266
應付年終獎金	68,000	63,800
應付員工酬勞	14,683	16,362
應付董監酬勞	8,810	9,817
員工福利負債	23,409	21,728
其他	90,881	104,672
	\$ 274,518	283,645

(十五)長期借款

合併公司長期借款之明細如下:

	109.12.31	108.12.31
擔保銀行借款	\$ -	320,000
減:應付借款折價	-	(445)
合 計	\$ -	319,555
列報於
一年內到期之長期借款	\$ -	319,555
尚未使用額度	\$ 800,000	320,000
利率區間	-	1.8085%

合併公司於民國一○五年十一月十七日與台新銀行等八家銀行簽訂,自首次動用 日起至屆滿三年止授信期間內循環使用額度之聯合貸款合約,且自動用日起算屆滿兩 年之日為第一期額度遞減計算基準日,嗣後每六個月為一期共分三期遞減額度,第一 期及第二期各減遞減計算基準日之有效額度20%,第三期減遞減計算基準日有效額度 60%,並約定各筆撥貸本金借款天期屆滿日,清償動用額度之全部本金,合約其餘相 關限制條款如下:

在本借款存續期間內,合併公司年度合併財務報告,承諾應維持下列財務比率。

若未符合下列規定,合併公司應於該會計年度結束後九個月內調整之。若調整後經會 計師核閱之財務比率符合約定者,即不視為違約;調整期間內,本授信未動用之授信 額度即暫停動用至財務比率符合規定為止,但為循環動用授信之借新還舊不在此限。 惟自管理銀行通知未符合財務比率後之次一付息日起至財務比率符合約定之次一付息 日止,本合約各項授信之貸款利率加碼幅度均應增加0.125%,經多數銀行團決議同意 借款人所提豁免條件後,始免除前述利率加碼。

1.負債比率(負債/有形淨值)維持在150%(含)以下。

2.流動比率(流動資產/流動負債)維持在100%(含)以上。

3.利息保障倍數((稅前利益+利息費用+折舊+攤銷)/利息費用))維持2.5倍(含)以上。 4.最低有形淨值(淨值-無形資產)維持在新台幣1,600,000千元(含)以上。

合併公司於民國一○六年八月十五日動撥400,000千元,截至民國一○九年十二月 三十一日,合約已到期並已全數償還。

合併公司於民國一○九年五月十五日與玉山銀行等七家銀行簽訂,總額度計八億 元,自首次動用日至屆滿五年止授信期間內循環使用額度之聯合貸款合約。包括授信 銀行以自行提供資金方式之額度八億元,及由授信保證銀行就合併公司發行商業本票 提供保證之額度六億元,兩額度共用不逾八億元。合約約定首次動撥應優先全數償還 民國一○五年十一月十七日之聯合貸款餘額,另自簽約日起九個月內未動撥,仍以簽 約後滿九個月之日視為首次動撥日,再據以計算後續可循環使用之額度。截至民國 一○九年十二月三十一日止,合併公司尚未動撥。

合併公司以資產設定抵押供銀行借款之擔保情形請詳附註八。

(十六)租賃負債

合併公司租賃負債之帳面金額如下:

	109.12.31
流動	\$ 7,325	11,907
非流動	\$ 61,833	66,575

到期分析請詳附註六(二十六)金融工具。

租賃認列於損益之金額如下:

	109年度		108年度
租賃負債之利息費用	\$	2,581	3,177
短期租賃之租金費用	\$	1,915	1,267
低價值租賃資產之費用(不包含短期租賃之低
價值租賃)	\$	243	284
新型冠狀病毒肺炎相關租金減讓(帳列使用權
資產折舊費用之減少)	\$	1,418	-

認列於現金流量表之金額如下:

	109年度
租賃之現金流出總額	\$ 16,413	17,716

1.土地、房屋及建築之租賃

合併公司承租土地、房屋及建築作為產銷營運及辦公處所,產銷營運處所之租 賃期間約為2〜10年,辦公處所之租賃期間則通常為2〜3年。

部份合約之租賃給付取決於當地物價指數之變動,該等費用通常係每年發生一 次。

部分租賃合約包含租賃延長或租賃終止之選擇權,該等合約係由各地區分別管 理,因此所約定之個別條款及條件於合併公司內有所不同。該等選擇權僅合併公司 具有可執行之權利,出租人並無此權利。在無法合理確定將行使可選擇之延長租賃 期間之情況下,與選擇權所涵蓋期間之相關給付並不計入租賃負債。

2.其他租賃

合併公司承租運輸設備之租賃期間為一至二年間。

合併公司監管該等運輸設備之使用,於報導日重新衡量租賃負債及使用權資 產。

另,合併公司承租事務機設備之租賃期間為一至三年間,該等租賃為短期或低 價值標的租賃,合併公司選擇適用豁免認列規定而不認列其相關使用權資產及租賃 負債。

(十七)營業租賃

合併公司出租投資性不動產,由於並未移轉附屬於標的資產所有權之幾乎所有 風險與報酬,該等租賃合約係分類為營業租賃,請詳附註六(十一)投資性不動產。 租賃給付之到期分析以報導日後將收取之未折現租賃給付總額列示如下表:

	109.12.31		108.12.31
低於一年	\$	3,689	3,746
一年至二年		3,799	3,888
二年至四年		2,913	7,022
未折現租賃給付總額	\$	10,401	14,656

民國一○九年度及一○八年度由投資性不動產產生之租金收入分別為3,570千元 及934千元。投資性不動產無重大之維護及保養費用。

(十八)員工福利

1.確定福利計畫

合併公司確定福利義務現值與計畫資產公允價值之調節如下:

	109.12.31
確定福利義務現值	\$ 209,209	202,792
計畫資產之公允價值	(122,161)	(114,246)
淨確定福利淨負債	\$ 87,048	88,546

合併公司之確定福利計畫提撥至台灣銀行之勞工退休準備金專戶。適用勞動基 準法之每位員工之退休支付,係依據服務年資所獲得之基數及其退休前六個月之平 均薪資計算。

(1)計畫資產組成

合併公司依勞動基準法提撥之退休基金係由勞動部勞動基金運用局(以下簡 稱勞動基金局)統籌管理,依「勞工退休基金收支保管及運用辦法」規定,基金之 運用,其每年決算分配之最低收益,不得低於依當地銀行二年定期存款利率計算 之收益。

截至報導日,合併公司之台灣銀行勞工退休準備金專戶餘額計122,161千元。 勞工退休基金資產運用之資料包括基金收益率以及基金資產配置,請詳勞動部勞 動基金運用局網站公布之資訊。

(2)確定福利義務現值之變動

合併公司確定福利義務現值變動如下:

	109年度	108年度
1月1日確定福利義務	\$ 202,792	193,445
當期服務成本及利息	2,834	3,197
淨確定福利負債(資產)再衡量數
-因財務假設變動所產生之精算損益	(3,486)	194
-經驗調整	8,013	5,956
計畫支付之退休金	(944)	-
12月31日確定福利義務	\$ 209,209	202,792

(3)計畫資產公允價值之變動

合併公司確定福利計畫資產公允價值之變動如下:

	109年度	108年度
1月1日計畫資產之公允價值	\$ 114,246	105,219
計畫預計報酬	1,305	1,474
淨確定福利負債(資產)再衡量數
-計畫資產報酬(不含當期利息)	3,241	3,273
計畫參與者之提撥	4,313	4,280
計畫支付之退休金	(944)	-
12月31日計畫資產之公允價值	\$ 122,161	114,246
(4)認列為損益之費用 合併公司列報為費用之明細如下:

	109年度	108年度
當期服務成本	\$ 556	540
淨確定福利負債(資產)之淨利息	973	1,183
	\$ 1,529	1,723
營業成本	\$ 1,156	1,317
推銷費用	58	60
管理費用	180	193
研究發展費用	135	153
	\$ 1,529	1,723
計畫資產實際報酬	\$ 4,546	4,747

(5)精算假設

合併公司於財務報導結束日用以決定確定福利義務現值之重大精算假設如 下:

	109.12.31	108.12.31
折現率	0.750 %	1.125 %
未來薪資增加	2.000 %	2.500 %

合併公司預計於民國一○九年度報導日後之一年內支付予確定福利計畫之提 撥金額為4,339千元。

確定福利計畫之加權平均存續期間為17.27年。

(6)敏感度分析

採用之主要精算假設變動對確定福利義務現值之影響如下:

	對確定福利義務之影響
		增加	減少
109年12月31日
折現率(變動0.25%)	\$	(7,562)	7,907
未來薪資增加(變動0.25%)	\$	7,692	(7,388)
108年12月31日
折現率(變動0.25%)	\$	(7,679)	8,047

未來薪資增加(變動0.25%)	\$ 7,827	(7,488)
上述之敏感度分析係基於其他假設不變的情況下,分析單一假設變動之影

響,實務上許多假設的變動則可能是連動的。敏感度分析係與計算資產負債表之 淨退休金負債所採用的方法一致。

本期編製敏感度分析所使用之方法與假設與前期相同。

2.確定提撥計畫

合併公司之確定提撥計畫係依勞工退休金條例之規定,依勞工每月工資6%之提 繳率,提撥至勞動部勞工保險局之勞工退休金個人專戶。在此計畫下合併公司提撥 固定金額至勞工保險局後,即無支付額外金額之法定或推定義務。

東莞全台電子有限公司、Emerging Display Technologies Corp., U.S.A、EDT-Europe ApS、Emerging Display Korea及EDT-Japan Corp.等,應給付予員工退休金義 務係依當地法律適用確定提撥退休辦法,提撥數列為當期費用,另盈達投資開發股 份有限公司、百浩投資開發股份有限公司、盈成投資股份有限公司、Emerging Display International (Samoa) Corp.及Tremendous Explore Corp.(於民國一○九年七月 解散清算完結)並未聘雇員工,其他列入合併之子公司並未有訂定退休辦法,依法 亦無其他退休金給付義務。

合併公司確定提撥退休金辦法下之退休金費用明細如下:

	109年度		108年度
營業成本	\$	19,576	23,287
推銷費用		5,215	5,191
管理費用		1,689	2,151
研究發展費用		2,784	2,615
	\$	29,264	33,244

(十九)所得稅

1.所得稅費用

合併公司所得稅費用明細如下:

	109年度	108年度
當期所得稅費用
當期產生	\$	42,807	56,712
調整前期之當期所得稅費用		(2,818)	(4,056)
		39,989	52,656
遞延所得稅費用(利益)
暫時性差異之發生及迴轉		1,680	(6,853)
未認列可減除暫時性差異之變動		(556)	1,050
		1,124	(5,803)
所得稅費用	\$	41,113	46,853

合併公司民國一○八年度無直接認列於權益之所得稅,民國一○九年度直接認列 於權益之所得稅費用明細如下:

合併公司認列於其他綜合損益之所得稅利益如下:

不重分類至損益之項目:
透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益
工具投資未實現評價損益	\$ 298	-

		金 額
資本公積-歸入權	\$	118

109年度 108年度

合併公司所得稅費用與稅前淨利之關係調節如下:

	109年度	108年度
稅前淨利	\$ 274,109	303,900
依本公司所在地國內稅率計算之所得稅	\$ 54,822	60,780
外國轄區稅率差異影響數	2,051	(2,054)
免計入所得股利收入	(1,862)	(1,715)
免計入所得證券交易收入	(1,295)	27
未認列暫時性差異之變動	(556)	1,050
投資抵減	(10,900)	(7,650)
未分配盈餘加徵	1,894	-
以前年度所得稅調整	(2,818)	(4,056)
其他	(223)	471
所得稅費用	\$ 41,113	46,853

2.遞延所得稅資產及負債

(1)未認列遞延所得稅資產

合併公司未認列為遞延所得稅資產之項目如下:

	109.12.31	108.12.31
確定員工福利計劃	\$ 73,130	77,500
與投資子公司相關之暫時性差異	157,380	155,198
	\$ 230,510	232,698

合併公司民國一○九年及一○八年十二月三十一日評估暫時性差異於未來並 非很有可能使用於扣抵課稅所得,故未認列上述之遞延所得稅資產。

(2)已認列之遞延所得稅資產及負債

合併公司遞延所得稅資產及負債之變動如下:

遞延所得稅負債:

透過其他綜合損益按 公允價值衡量金融資 產未實現評價損益 其他 合計
民國109年1月1日餘額	\$	-	-	-
借記損益表		-	56	56
借記其他綜合損益		298	-	298
民國109年12月31日餘額	\$	298	56	354
民國108年1月1日餘額	\$	856	76	932
貸記損益表		(856)	(76)	(932)
民國108年12月31日餘額	\$	-	-	-

遞延所得稅資產:

	備抵 存貨跌價	未實現 銷貨毛利	未實現 兌換損失	其他	合計
民國109年1月1日餘額	\$ 11,046	2,713	6,076	13,168	33,003
貸記/(借記)損益表	(1,756)	349	238	101	(1,068)
匯率變動之影響	\$ -	-	-	(7)	(7)
民國109年12月31日餘額	\$ 9,290	3,062	6,314	13,262	31,928
民國108年1月1日餘額	\$ 11,804	1,937	-	14,391	28,132
貸記/(借記)損益表	(758)	776	6,076	(1,223)	4,871
民國108年12月31日餘額	\$ 11,046	2,713	6,076	13,168	33,003

3.所得稅核定情形

本公司營利事業所得稅結算申報,已奉稽徵機關核定至民國一○七年度。

(二十)資本及其他權益

1.普通股股本

民國一○九年及一○八年十二月三十一日,本公司額定股本總額均為3,500,000 千元,每股面額10元,計為350,000千股。

本公司已發行股數調節表如下:

		單位:千股
	109年度	108年度
1月1日期初餘額	162,408	174,408
庫藏股註銷	-	(12,000)
12月31日期末餘額	162,408	162,408

民國一○九年及一○八年十二月三十一日扣除已買回庫藏股股數及子公司對本 公司持有之股份後,流通在外之股數均為148,613千股。

2.資本公積

合併公司資本公積餘額內容如下:

	109.12.31	108.12.31
庫藏股票交易	\$ 14,950	4,397
歸入權	473	-
合 計	\$ 15,423	4,397

依公司法規定,資本公積需優先填補虧損後,始得按股東原有股份之比例以已 實現之資本公積發給新股或現金。前項所稱之已實現資本公積,包括超過票面金額 發行股票所得之溢額及受領贈與之所得。依發行人募集與發行有價證券處理準則規 定,得撥充資本之資本公積,每年撥充之合計金額,不得超過實收資本額百分之 十。

3.保留盈餘

依本公司章程規定,公司年度總決算如有盈餘,應先提繳稅款,彌補以往年度 虧損,次提百分之十為法定盈餘公積,但法定盈餘公積已達本公司實收資本額時不 在此限;另視公司營運需要及法令規定提列特別盈餘公積,如尚有盈餘併同期初未 分配盈餘,由董事會以不超過當年度可分配盈餘百分之八十額度擬具盈餘分配案提 請股東會決議分派之。

本公司目前發展處於穩定成長階段,股利之分派係剩餘股利政策,主要係依據 本公司未來資本預算規劃及營運資金需求,並考量對每股盈餘之稀釋程度及對股東 權益報酬率之影響。因此未來盈餘分派以現金股利為優先,亦得以股票股利方式分 派,惟現金股利分派之比例以不低於當年度股利總額之百分之五十。

(1)法定盈餘公積

公司無虧損時,得經股東會決議,以法定盈餘公積發給新股或現金,惟以該 項公積超過實收資本額百分之二十五之部分為限。

(2)特別盈餘公積

依金管會民國一○一年四月六日金管證發字第1010012865號令規定,本公司 於分派可分配盈餘時,應就當年度發生之帳列其他股東權益減項淨額,自當期損 益與前期未分配盈餘提列相同數額之特別盈餘公積;屬前期累積之其他股東權益 減項金額,則自前期未分配盈餘提列相同數額之特別盈餘公積不得分派。嗣後其 他股東權益減項數額有迴轉時,得就迴轉部份分派盈餘。截至民國一○九年及 一○八年十二月三十一日,業經股東會決議提列該項特別盈餘公積餘額分別為 102,612千元及112,571千元。

另依金管會民國一○一年十一月二十一日金管證發字第1010047490號令規 定,就子公司在期末因持有母公司股票市價低於帳面價值之差額,依持股比例計 算提列相同數額之特別盈餘公積不得分派。嗣後市價如有回升部分,得就該部分 金額依持股比例迴轉特別盈餘公積。截至民國一○九年及一○八年十二月三十一

日,業經股東會決議提列該項特別盈餘公積餘額分別為0千元及38,736千元。 (3)盈餘分配

本公司分別於民國一○九年六月十二日及民國一○八年六月四日經股東常會 決議民國一○八年度及一○七年度盈餘分配案,有關分派予業主每股股利之金額 如下:

分派予普通股業主之每股股利(元):

現 金	\$	1.2	0.5

108年度 107年度

4.其他權益(稅後淨額)

	國外營運機構 財務報表換算 之兌換差額	透過其他綜合損益 按公允價值 衡量之金融資產未 實現損益	合 計
民國109年1月1日餘額	\$ (14,111)	(88,501)	(102,612)
-合併公司變動數	(4,185)	(2,481)	(6,666)
-合併公司處分透過其他綜合損益按公允 價值衡量之權益工具	-	(8,537)	(8,537)
民國109年12月31日餘額	\$ (18,296)	(99,519)	(117,815)
民國108年1月1日餘額 -合併公司變動數	\$ (8,271) (5,840)	(104,299) 26,312	(112,570) 20,472
-合併公司處分透過其他綜合損益按公允 價值衡量之權益工具 民國108年12月31日餘額	\$ - (14,111)	(10,514) (88,501)	(10,514) (102,612)

〜47〜

5.庫藏股票

合併公司庫藏股票變動情形如下:

單位:千股

收回原因	期初股數	本期增加	本期減少	期末股數
109年度
為轉讓予員工	5,000	-	-	5,000
108年度
為轉讓予員工	12,000	5,000	12,000	5,000

上述民國一○八年度買回本公司股票係經民國一○八年一月八日董事會決議通 過,並依決議執行完畢。另本公司民國一○八年三月八日董事會決議辦理庫藏股註 銷減資計12,000千股,業已辦妥變更登記完竣。

依證券交易法第28條之2之規定,公司買回股份之數量比例,不得超過公司已 發行股份總數百分之十;收買股份之總金額,不得逾公司保留盈餘加發行股份溢價 及已實現之資本公積之金額。上述所收買之股數及金額均未超過法定限額。

截至民國一○九年及一○八年十二月三十一日,本公司買回之庫藏股成本餘額 均為50,739千元。

本公司持有之庫藏股票依證券交易法規定不得質押,於未轉讓前,不得享有股 東權利。

另,子公司盈達投資開發股份有限公司及百浩投資開發股份有限公司,於以往 年度即持有本公司股票,其於民國一○九年度及一○八年度並無賣出對本公司之持 股,於民國一○九年及一○八年十二月三十一日,其合計持有本公司股票均為8,794 千股,依規定以取得成本轉列庫藏股之金額均為122,282千元,市價分別為169,292 千元及154,781千元。

(二十一)每股盈餘

合併公司基本每股盈餘及稀釋每股盈餘之計算如下:

	109年度	108年度
基本每股盈餘
歸屬於本公司普通股權益持有人之本期淨利	\$ 233,466	257,325
普通股加權平均流通在外股數(千股)	148,613	148,848
單位:新台幣(元)	\$ 1.57	1.73
稀釋每股盈餘
歸屬於本公司普通股權益持有人之本期淨利	\$ 233,466	257,325
普通股加權平均流通在外股數(千股)	148,613	148,848
具稀釋作用之潛在普通股之影響
-員工股票酬勞之影響(千股)	962	1,023
普通股加權平均流通在外股數(千股)
(調整稀釋性潛在普通股影響數後)	149,575	149,871
單位:新台幣(元)	\$ 1.56	1.72

合併公司計算上述普通股每股盈餘之普通股加權平均流通在外股數,已減除子公 司持有本公司股票視同庫藏股之加權平均流通在外股數均為8,794千股。 (二十二)客戶合約之收入

1.收入之細分

		109年度
	台灣地區 事業部	美洲地區 事業部	其他地區 事業部	合 計
主要地區市場:
歐 洲	\$ 2,091,963	1,724	437	2,094,124
美 國	536	889,092	-	889,628
其他國家	482,622	270,480	445	753,547
合 計	\$ 2,575,121	1,161,296	882	3,737,299
主要商品線:
液晶顯示器模組	\$ 731,741	513,857	-	1,245,598
電容式觸控面板及模組	1,814,737	602,543	-	2,417,280
材料及其他	28,643	44,896	882	74,421
合 計	\$ 2,575,121	1,161,296	882	3,737,299
		108年度
	台灣地區 事業部	美洲地區 事業部	其他地區 事業部	合 計
主要地區市場:
歐 洲	\$ 2,255,803	2,869	387	2,259,059
美 國	86	940,570	-	940,656
其他國家	601,891	305,559	394	907,844
合 計	\$ 2,857,780	1,248,998	781	4,107,559
主要商品線:
液晶顯示器模組	\$ 835,651	774,281	-	1,609,932
電容式觸控面板及模組	1,958,902	466,970	-	2,425,872
材料及其他	63,227	7,747	781	71,755
合 計	\$ 2,857,780	1,248,998	781	4,107,559

2.合約餘額

	109.12.31	108.12.31	108.1.1
應收帳款	\$ 595,163	556,362	489,171
減:備抵損失	(5,613)	(18,771)	(20,327)
合 計	\$ 589,550	537,591	468,844
合約負債-預收貨款(列報於其他
流動負債)	\$ 33,286	13,031	5,348

應收帳款及其減損之揭露請詳附註六(四)。

民國一○九年及一○八年一月一日合約負債期初餘額於民國一○九年度及 一○八年度認列為收入之金額分別為5,031千元及4,210千元。

(二十三)員工及董事、監察人酬勞

依本公司章程規定,年度如有獲利,應提撥不低於5%為員工酬勞及不高於3%為 董監事酬勞。但公司尚有累積虧損時,應預先保留彌補數額。前項員工酬勞發給股票 或現金之對象,包括符合一定條件之從屬公司員工。

本公司民國一○九年度及一○八年度員工酬勞估列金額分別為14,683千元及 16,362千元,董事及監察人酬勞估列金額分別為8,810千元及9,817千元,係以本公司各 該段期間之稅前淨利扣除員工及董事、監察人酬勞前之金額,乘上本公司章程所訂之 員工酬勞及董事及監察人酬勞分派成數為估列基礎,並列報為民國一○九年度及 一○八年度之營業成本或營業費用,前述民國一○九年度及一○八年度合併財務報告 估列金額與本公司董事會決議分派之員工及董事、監察人酬勞金額並無差異。本公司 董事會決議分派員工及董事、監察人酬勞之相關資訊可至公開資訊觀測站查詢。

(二十四)其他收益及費損淨額

合併公司其他收益及費損淨額係投資性不動產出租之租金收入及場地使用收入。 (二十五)營業外收入及支出

1.利息收入

合併公司利息收入明細如下:

	109年度	108年度
銀行存款利息	\$ 9,611	20,472
其他	88	164
	\$ 9,699	20,636

2.其他收入

合併公司其他收入明細如下:

	109年度	108年度
股利收入	\$ 9,320	8,716
其 他	6,176	3,309
	\$ 15,496	12,025

〜50〜

3.其他利益及損失

合併公司其他利益及損失明細如下:

	109年度	108年度
外幣兌換損失	\$ (75,156)	(32,890)
透過損益按公允價值衡量之金融資產(負債)淨
利益	1,818	3,795
處分不動產、廠房及設備之淨利益	-	568
其 他	(337)	(569)
	\$ (73,675)	(29,096)

4.財務成本

合併公司財務成本明細如下:

	109年度	108年度
利息費用	\$
銀行借款	8,482	10,828
租賃負債	2,581	3,177
聯貸管理費	300	250
	\$ 11,363	14,255

(二十六)金融工具

1.信用風險

(1)信用風險最大暴險之金額

金融資產及合約資產之帳面金額代表最大信用風險暴險金額。

(2)信用風險集中情況

合併公司於民國一○九年十二月三十一日應收帳款餘額中有45.56%係來自同 一客戶,而民國一○八年十二月三十一日應收款項無明顯集中情形。

(3)應收款項之信用風險

應收帳款之信用風險暴險資訊請詳附註六(四)。

其他按攤銷後成本衡量之金融資產係其他應收款、存出保證金及受限制定期 存單,均為信用風險低之金融資產,因此按十二個月預期信用損失金額衡量該期 間之備抵損失,經評估均無應提列之預期信用損失,相關資訊請詳附註六(五)。

2.流動性風險

下表為金融負債之合約到期日,包含估計利息但不包含淨額協議之影響。

	帳面金額	合 約 現金流量	6個月 以 內	6-12個月	1-2年	2-5年	超過5年
109年12月31日
非衍生金融負債
無擔保銀行借款(浮動利率)	\$ 700,000	(700,756)	(700,756)	-	-	-	-
應付帳款(無附息)	400,068	(400,068)	(400,068)	-	-	-	-
應付票據(無附息)	1,234	(1,234)	(1,234)	-	-	-	-
其他應付款(無附息)	274,518	(274,518)	(274,518)	-	-	-	-
租賃負債(固定利率)	69,158	(102,319)	(5,700)	(3,737)	(5,068)	(11,996)	(75,818)
存入保證金(無附息)	558	(558)	-	-	-	(558)	-
衍生金融負債
換匯合約	195
流 入		28,480	28,480	-	-	-	-
流 出		(28,703)	(28,703)	-	-	-	-
	\$ 1,445,731	(1,479,676)	(1,382,499)	(3,737)	(5,068)	(12,554)	(75,818)
108年12月31日
非衍生金融負債
擔保銀行借款(浮動利率)	\$ 319,555	(323,599)	(2,886)	(320,713)	-	-	-
無擔保銀行借款(浮動利率)	400,000	(400,534)	(400,534)	-	-	-	-
應付帳款(無附息)	431,437	(431,437)	(431,437)	-	-	-	-
應付票據(無附息)	307	(307)	(307)	-	-	-	-
其他應付款(無附息)	109,644	(109,644)	(109,644)	-	-	-	-
租賃負債(固定利率)	78,482	(114,543)	(7,843)	(6,602)	(7,224)	(12,070)	(80,804)
存入保證金(無附息)	587	(587)	-	-	(34)	(553)	-
衍生金融負債
換匯合約	994
流 入		89,940	89,940	-	-	-	-
流 出		(91,191)	(91,191)	-	-	-	-
	\$ 1,341,006	(1,381,902)	(953,902)	(327,315)	(7,258)	(12,623)	(80,804)

合併公司並不預期到期日分析之現金流量發生時點會顯著提早,或實際金額會 有顯著不同。

3.匯率風險

(1)匯率風險之暴險

合併公司暴露於重大外幣匯率風險之金融資產及負債如下:

	109.12.31			108.12.31
	外幣	匯率	台幣	外幣	匯率	台幣
金融資產
貨幣性項目
美 金	\$ 62,555	28.48	1,781,570	69,372	29.98	2,079,789
日 圓	52,538	0.2763	14,516	18,491	0.2760	5,104
人 民 幣	4,021	4.377	17,601	176	4.305	757
歐 元	75	35.02	2,627	7	33.59	225
非貨幣性項目
美 金	2,566	28.48	73,070	3,802	29.98	113,978
金融負債
貨幣性項目
美 金	14,997	28.48	427,119	14,135	29.98	423,768
日 圓	16,437	0.2763	4,541	40,745	0.2760	11,246
歐 元	72	35.02	2,534	11	33.59	386
非貨幣性項目
美 金	1,000	28.48	28,480	3,000	29.98	89,940

(2)敏感性分析

合併公司之匯率風險主要來自於以外幣計價之現金及約當現金、應收帳款及 其他應收款、透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債、透過其他綜合損益按 公允價值衡量之金融資產、應付帳款及其他應付款等,於換算時產生外幣兌換損 益。於民國一○九年及一○八年十二月三十一日當新台幣相對於美金、人民幣、 日圓及歐元貶值或升值1%,而其他所有因素維持不變之情況下,民國一○九年度 及一○八年度之稅後淨利將分別增加或減少9,710千元及11,205千元;其他綜合損 益稅後金額將分別增加或減少114千元及0千元。兩期分析係採用相同基礎。

(3)貨幣性項目之兌換損益

由於合併公司功能性貨幣種類繁多,故採彙整方式揭露貨幣性項目之兌換損 益資訊,民國一○九年度及一○八年度外幣兌換(損)益(含已實現及未實現)分別 為(75,156)千元及(32,890)千元。

4.利率分析

合併公司之金融負債利率暴險於本附註之流動性風險中說明。

下列敏感度分析係依衍生及非衍生工具於報導日之利率暴險而決定。對於浮 動利率負債,其分析方式係假設報導日流通在外之負債金額於整年度皆流通在 外。合併公司內部向主要管理人員報告利率時所使用之變動率為利率增加或減少 0.25%,此亦代表管理人員對利率之合理可能變動範圍之評估。

若利率增加或減少0.25%,在所有其他變數維持不變之情況下,合併公司民 國一○九年度及一○八年度之稅後淨利將減少或增加1,400千元及1,440千元,主因 係本公司之變動利率借款所致。

5.其他價格風險

如報導日金融工具投資價格變動(兩期分析係採用相同基礎,且假設其他變動 因素不變),對綜合損益日項目之影響如下:

	109年度		108年度
報 導 日	其他綜合損		其他綜合損
證券價格	益稅後金額	稅後損益	益稅後金額	稅後損益
上漲3%	\$ 7,668	1,412	7,512	1,296
下跌3%	\$ (7,668)	(1,412)	(7,512)	(1,296)

6.公允價值資訊

(1)金融工具之種類及公允價值

合併公司透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債及透過其他綜合損益按 公允價值衡量之金融資產,係以重複性為基礎按公允價值衡量。各種類金融資產 及金融負債之帳面金額及公允價值(包括公允價值等級資訊,但非按公允價值衡量 金融工具之帳面金額為公允價值之合理近似值者及租賃負債,依規定無須揭露公 允價值資訊)列示如下:

			109.12.31
	帳面		公允價值
	金額	第一級	第二級	第三級	合 計
透過損益按公允價值衡量之金融資產
具公開市場報價之債務工具	\$ 58,817	58,817	-	-	58,817
透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產
具公開市場報價之權益工具	160,625	160,625	-	-	160,625
按公允價值衡量之無公開報價權益工具	97,826	-	-	97,826	97,826
小計	258,451
按攤銷後成本衡量之金融資產
現金及約當現金	1,242,331	-	-	-	-
應收帳款	589,550	-	-	-	-
其他應收款	6,090	-	-	-	-
受限制銀行存款	2,051	-	-	-	-
存出保證金(列報於其他金融資產-非流動)	10,164	-	-	-	-
小計	1,850,186
金融資產合計	\$ 2,167,454
透過損益按公允價值衡量之金融負債
換匯合約	\$ 195	-	195	-	195
按攤銷後成本衡量之金融負債
銀行借款	\$ 700,000	-	-	-	-
應付票據	1,234	-	-	-	-
應付帳款	400,068	-	-	-	-
其他應付款	274,518	-	-	-	-
租賃負債	69,158	-	-	-	-
存入保證金	558	-	-	-	-
小計	1,445,536
金融負債合計	\$ 1,445,731
			108.12.31
	帳面		公允價值
透過損益按公允價值衡量之金融資產	金額	第一級	第二級	第三級	合 計
衍生金融資產	\$ 76	-	76	-	76
具公開市場報價之債務工具	54,018	54,018	-	-	54,018
小計	54,094
透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產
具公開市場報價之權益工具	110,444	110,444	-	-	110,444
按公允價值衡量之無公開報價權益工具	139,872	-	-	139,872	139,872
小計	250,316
按攤銷後成本衡量之金融資產
現金及約當現金	1,368,252	-	-	-	-

小計	250,316
按攤銷後成本衡量之金融資產
現金及約當現金	1,368,252	-	-	-	-
應收帳款	537,591	-	-	-	-
其他應收款	18,684	-	-	-	-
受限制銀行存款	2,096	-	-	-	-
存出保證金(列報於其他金融資產-非流動)	7,080	-	-	-	-
小計	1,933,703
金融資產合計	\$ 2,238,113

透過損益按公允價值衡量之金融負債

換匯合約 \$ 994 - 994 - 994

				108.12.31
	帳面				公允價值
		金額	第一級	第二級	第三級	合 計
按攤銷後成本衡量之金融負債
銀行借款	\$	719,555	-	-	-	-
應付票據		307	-	-	-	-
應付帳款		431,437	-	-	-	-
其他應付款		109,644	-	-	-	-
租賃負債		78,482	-	-	-	-
存入保證金		587	-	-	-	-
小計		1,340,012
金融負債合計	\$	1,341,006

合併公司衡量其資產和負債時,盡可能使用市場可觀察之輸入值。公允價值 之等級係以評價技術使用之輸入值為依據歸類如下:

第一級:相同資產或負債於活絡市場公開報價(未經調整)。

第二級:除包含於第一級之公開報價外,資產或負債之輸入參數係直接(即價 格)或間接(即由價格推導而得)可觀察。

第三級:資產或負債之輸入參數非基於可觀察之市場資料(非可觀察參數)。

(2)非按公允價值衡量金融工具之公允價值評價技術

(2.1)按攤銷後成本衡量之金融資產

如有活絡市場之公開報價,則以市場價格為公允價值;若無市場價格可供參 考時,則採用評價方法估計或使用交易對手報價。

(2.2)按攤銷後成本衡量之金融資產及負債

若有成交或造市者之報價資料者,則以最近成交價格及報價資料作為評估公 允價值之基礎。若無市場價值可供參考時,則採用評價方法估計。採用評價方法 所使用之估計及假設為現金流量之折現值估計公允價值。

(3)按公允價值衡量金融工具之公允價值評價技術

非衍生金融工具

金融工具如有活絡市場公開報價時,則以活絡市場之公開報價為公允價值。 主要交易所及經判斷為熱門券之中央政府債券櫃台買賣中心公告之市價,皆屬上 市(櫃)權益工具及有活絡市場公開報價之債務工具公允價值之基礎。

合併公司持有之上市(櫃)公司股票、開放型證券投資基金,係具標準條款與 條件並於活絡市場交易之金融資產,其公允價值係分別參照市場報價決定。

除上述有活絡市場之金融工具外,其餘金融工具之公允價值係以評價技術或 參考交易對手報價取得。透過評價技術所取得之公允價值可參照其他實質上條件 及特性相似之金融工具之現時公允價值、現金流量折現法或以其他評價技術。現 金流量折現法估算公允價值,其主要假設為藉由將被投資者之預期未來現金流 量,按反映貨幣時間價值與投資風險之報酬率予以折現後衡量。

衍生金融工具

換匯合約通常係根據交易對手銀行所提供之市價評估。

(4)第一等級與第二等級間之移轉

於民國一○九年度及一○八年度合併公司評估金融工具公允價值等級並無任 何移轉。

(5)第三等級之金融資產變動明細表

	透過其他綜合損益按公允價值 衡量之金融資產
民國109年1月1日餘額	\$ 無公開報價之權益工具 139,872
認列於其他綜合(損)益	(42,046)
民國109年12月31日餘額	\$ 97,826
民國108年1月1日餘額	\$ 151,668
預付投資款轉入	2,700
認列於其他綜合(損)益	(14,496)
民國108年12月31日餘額	\$ 139,872

(6)重大不可觀察輸入值(第三等級)之公允價值衡量之量化資訊

合併公司公允價值衡量歸類為第三等級者係透過其他綜合損益按公允價值衡 量之金融資產-權益證券投資。

合併公司公允價值歸類為第三等級之無活絡市場之權益工具投資具有複數重 大不可觀察輸入值,重大不可觀察輸入值因彼此獨立,故不存在相互關聯性。

重大不可觀察輸入值之量化資訊列表如下:

項目	評價技術	重大不可 觀察輸入值	重大不可觀察輸入 值與公允價值關係
透過其他綜合損益 按公允價值衡量之 金融資產-無活絡 市場之權益工具投 資	現金流量折現法	•永續成長率 (109.12.31及 108.12.31分別為 0.48%及2.10%)	•永續成長率愈高, 公允價值愈高
		•加權平均資金成本 (109.12.31及 108.12.31分別為 10.52%及9.47%)	•加權平均資金成本 愈高,公允價值愈 低
		•缺乏市場流通性折 價(109.12.31及 108.12.31分別為 60.73%及37.21%)	•缺乏市場流通性折 價愈高,公允價值 愈低
		•少數股權折價 (109.12.31及 108.12.31均為 29.87%)	•少數股權折價愈 高,公允價值愈低
透過其他綜合損益 按公允價值衡量之 金融資產-無活絡 市場之權益工具投 資	淨資產價值法	•淨資產價值	不適用

(7)對第三等級之公允價值衡量,公允價值對合理可能替代假設之敏感分析 合併公司對金融工具之公允價值衡量係屬合理,惟若使用不同之評價模型或 評價參數可能導致評價之結果不同。針對前述分類為第三等級之金融工具,若評 價參數變動,則對其他綜合損益之影響如下:

		公允價值變動
	向上或下	反應於其他綜合損益
輸入值	變動	有利變動	不利變動
民國109年12月31日
永續成長率0.48%	0.1%	\$ 700	700
加權平均資金成本10.52%	0.1%	350	350
缺乏流動性折價比率60.73%	1%	1,960	1,960
少數股權折價比率29.87%	1%	1,120	1,120

	向上或下	公允價值變動 反應於其他綜合損益
輸入值	變動	有利變動	不利變動
民國108年12月31日
永續成長率2.10%	0.1%	\$ 1,890	1,750
加權平均資金成本9.47%	0.1%	2,380	2,240
缺乏流動性折價比率37.21%	1%	1,960	1,960
少數股權折價比率29.87%	1%	1,750	1,750

合併公司有利及不利變動係指公允價值之波動,而公允價值係根據不同程度 之不可觀察之投入參數,以評價技術計算而得。若金融工具之公允價值受一個以 上輸入值之所影響,上表僅反應單一輸入值變動所產生之影響,並不將輸入值間 之相關性及變異性納入考慮。

(二十七)財務風險管理

1.概 要

合併公司因金融工具之使用而暴露於下列風險:

(1)信用風險

(2)流動性風險

(3)市場風險

本附註表達合併公司上述各項風險之暴險資訊、合併公司衡量及管理風險之目 標、政策及程序。進一步量化揭露請詳合併財務報告各該附註。

2.風險管理架構

董事會全權負責成立及監督合併公司之風險管理架構。董事會已成立董事長 室,以負責發展及控管合併公司之風險管理政策,並定期向董事會報告其運作。

合併公司之風險管理政策之建置係為辨認及分析合併公司所面臨之風險,及設 定適當風險限額及控制,並監督風險及風險限額之遵循。風險管理政策及系統係定 期覆核以反映市場情況及合併公司運作之變化。合併公司透過訓練、管理準則及作 業程序,以發展有紀律且具建設性之控制環境,使所有員工了解其角色及義務。

合併公司之董事會監督管理階層如何監控合併公司風險管理政策及程序之遵 循,及覆核合併公司對於所面臨風險之相關風險管理架構之適當性。內部稽核人員 協助合併公司董事會扮演監督角色。該等人員進行定期及例外覆核風險管理控制及 程序,並將覆核結果報告予董事會。

3.信用風險

信用風險係合併公司因客戶或金融工具之交易對手無法履行合約義務而產生財 務損失之風險,主要來自於合併公司應收客戶之帳款、銀行存款、衍生性工具交易 合約及證券投資。

(1)應收帳款及其他應收款

合併公司之信用風險暴險主要受每一客戶個別狀況影響。惟管理階層亦考量 合併公司客戶基礎之統計資料,包括客戶所屬產業及國家之違約風險,因這些因 素可能會影響信用風險。

合併公司已建立授信政策,在給予標準之付款及運送條件及條款前,須針對 每一新客戶個別分析其信用評等。合併公司之覆核包含,若可得時,外部之評 等,及在某些情況下,銀行之照會。採購限額依個別客戶建立,此限額經定期覆 核。未符合集團基準信用評等之客戶僅得以預收基礎與合併公司進行交易。

(2)投 資

銀行存款、衍生性外匯工具及其他金融工具投資之信用風險,係由合併公司 財務部門評估及控制。由於合併公司之交易對象及履約他方均係信用良好之金融 機構,無重大之履約疑慮,故無重大之信用風險。金融工具之投資係由財務部門 配合董事長室負責衡量及監控,以控制暴露於單一投資標的之風險皆在公司可承 受之範圍之內。

4.流動性風險

流動性風險係合併公司無法交付現金或其他金融資產以清償金融負債,未能履 行相關義務之風險。合併公司管理流動性之方法係盡可能確保合併公司在一般及具 壓力之情況下,皆有足夠之流動資金以支應到期之負債,而不致發生不可接受之損 失或使本公司之聲譽遭受到損害之風險。

合併公司於民國一○九年及一○八年十二月三十一日未使用之借款額度分別為 1,973,097千元及1,592,106千元。

5.市場風險

市場風險係指因市場價格變動,如匯率、利率、權益工具價格變動,而影響 合併公司之收益或所持有金融工具價值之風險。市場風險管理之目標係管控市場風 險之暴險程度在可承受範圍內,並將投資報酬最佳化。

合併公司為管理市場風險,必要時會從事衍生工具交易加以控制。所有交易之 執行均遵循董事會之指引。

(1)匯率風險

合併公司暴露於非以各該集團企業之功能性貨幣計價之銷售、採購及借款交 易所產生之匯率風險。集團企業之功能性貨幣包括新台幣、美金、日圓、丹麥 幣、人民幣及韓圓。該等交易主要之計價貨幣有新台幣、美金、日圓、歐元及人 民幣。

此外,合併公司以自然避險為原則,依據合併公司各幣別資金需求及淨部位 (外幣資產與負債部位之差額)依照市場外匯狀況進行避險,主要使用之避險工具 為外匯選擇權或換匯合約等工具,其到期日皆短於六個月。

(2)利率風險

合併公司借入資金因利率之變動而產生公允價值或未來現金流量波動風險, 合併公司之政策係確保借款利率變動暴險,依市場利率走勢進行評估,藉由維持 一適當之浮動及固定利率組合,以管理利率風險。

(3)其他市價風險

價格風險係合併公司所持有之權益工具及證券基金受益憑證投資因未來價格 不確定性之風險,合併公司藉由多面項投資,並定期瞭解權益工具發行人之財務 狀況以管理權益工具及基金投資之價格風險。

(二十八)資本管理

董事會之政策係維持健全之資本基礎,以維繫投資人、債權人及市場之信心以及 支持未來營運之發展。資本包含合併公司之股本、資本公積、保留盈餘、其他權益及 非控制權益。董事會控管資本報酬率,同時控管普通股股利水準。

合併公司資本管理目標係保障繼續經營之能力,以持續提供股東報酬及其他利害 關係人利益,並維持最佳資本結構以降低資金成本。

為維持或調整資本結構,合併公司可能調整支付予股東之股利、買回庫藏股、減 資退還股東股款、發行新股或出售資產以清償負債。

合併公司係以負債資本比率為基礎控管資本。該比率係以淨負債除以資本總額計 算。淨負債係資產負債表所列示之負債總額,減去現金及約當現金。資本總額係權益 之全部組成部分(亦即股本、資本公積、保留盈餘、其他權益及非控制權益)。民國 一○九年度合併公司之資本管理策略與民國一○八年度一致。於報導日之負債資本比 率如下:

	109.12.31
淨負債	\$ 386,293	316,633
權益總額	\$ 1,980,565	1,951,981
負債資本比率	19.50 %	16.22 %

(二十九)非現金交易之籌資活動

合併公司非現金交易投資及籌資活動如下:

1.以租賃方式取得使用權資產,請詳附註六(十)。

2.來自籌資活動之負債之調節如下表:

短期借款	109.1.1 \$ 400,000	現金流量 300,000	匯率變動 -	借款成本 攤銷 -	其他 -	租賃給付 之變動 -	109.12.31 700,000
長期借款(含一年內
到期長期借款)	319,555	(320,000)	-	445	-	-	-
租賃負債	78,482	(11,616)	(134)	-	3,844(註)	(1,418)	69,158
存入保證金	587	-	(29)	-	-	-	558
來自籌資活動之負債
總額	\$ 798,624	(31,616)	(163)	445	3,844	(1,418)	769,716

	108.1.1	現金流量	匯率變動	借款成本攤銷	其他	108.12.31
短期借款	\$ 370,000	30,000	-	-	-	400,000
長期借款(含一年內
到期長期借款)	398,888	(80,000)	-	667	-	319,555
租賃負債	90,510	(12,826)	(791)	-	1,589 (註)	78,482
存入保證金	264	339	(16)	-	-	587
來自籌資活動之負債
總額	\$ 859,662	(62,487)	(807)	667	1,589	798,624

(註)使用權資產淨增加

七、關係人交易

主要管理人員交易

(1)主要管理人員報酬包括:

	109年度	108年度
短期員工福利	\$	27,401	28,057
退職後福利		415	513
離職福利		-	-
其他長期福利		-	-
股份基礎給付		-	-
	\$	27,816	28,570

(2)民國一○九年度合併公司依證券交易法第157條短線交易規定,對某主要管理人員 行使歸入權稅後金額473千元列於資本公積項下。

八、質押之資產

合併公司提供質押擔保之資產帳面價值明細如下:

資產名稱	抵質押擔保標的	109.12.31	108.12.31
受限制定期存款-流動	關稅記帳	\$ 1,525	1,543
受限制定期存款-非流動	履約保證	526	553
不動產、廠房及設備-房屋及建築	銀行長期借款	-	225,474
		\$ 2,051	227,570

九、重大或有負債及未認列之合約承諾

• (一)於民國一○九年及一○八年十二月三十一日,合併公司為購買原料及機器設備已開立 尚未使用之信用狀金額分別為4,422千元及16,074千元。
• (二)於民國一○九年及一○八年十二月三十一日,合併公司已簽訂之重大購買生產設備合 約,其未認列之合約承諾分別為1,995千元及806千元。

十、重大之災害損失:無。

十一、重大之期後事項:無。

十二、其 他

員工福利、折舊及攤銷費用功能別彙總如下:

功 能 別		109年度			108年度
性 質 別	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費 用 者	合 計	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費 用 者	合 計
員工福利費用(註)
薪資費用	413,701	219,648	633,349	415,384	206,925	622,309
勞健保費用	41,950	15,422	57,372	42,053	15,152	57,205
退休金費用	20,732	10,061	30,793	24,604	10,363	34,967
董事酬金	-	11,540	11,540	-	11,425	11,425
其他員工福利費用	4,513	1,481	5,994	6,353	2,389	8,742
折舊費用	61,536	13,169	74,705	71,099	12,856	83,955
攤銷費用	308	1,139	1,447	562	493	1,055

(註)民國一○九年度因新型冠狀病毒肺炎相關政府補助金額為4,511千元係認列於 員工福利費用減項。

十三、附註揭露事項

(一)重大交易事項相關資訊:

民國一○九年度合併公司依證券發行人財務報告編製準則之規定,應再揭露之重 大交易事項相關資訊如下:

1.資金貸與他人:

編號		貸出資金	貸 與			往來 是否為 本 期 最高餘額 期末餘額		本期實際 動支餘額		利 率 資金貸 業務往來 有短期融	通資金必	提列備抵	擔 保 品		對個別對 象資金貸	資金貸與
		之 公 司	對 象		科目 關係人	(註1)	(註1)	(註1)	區 間 與性質 金			額 要之原因 損失金額 名 稱 價 值 與 限 額 總 限 額 備註
	0 本公司		Emerging	其他應	是	41,296	-	-	3.96% 短期融	-	營運資金	-	-	-	193,976	775,903	(註3)
			Display	收款-		(USD			通資金		需求				(註2)	(註2)
			Technologies	關係人		1,450,000)			之必要
			Corp.,
			U.S.A.

(註1)以109.12.31匯率換算。

(註2)本公司資金貸與他人總限額及對單一企業貸與之限額以本公司淨值之百分之四十及百分之十為 限。

(註3)編製本合併財務報告時,業已沖銷。

2.為他人背書保證:無。

3.期末持有有價證券情形(不包含投資子公司、關聯企業及合資權益部分):

持有之	有價證券	與有價證券	帳 列		期 末			期中最高
公 司	種類及名稱	發行人之 關 係	科 目	股數/單位 帳面金額				持股比率 公允價值 股數/張/單 位	持股比例 備註
本公司	盛達創業投資(股)公司股票	-	透過其他綜合損益按公允價值 衡量之金融資產-非流動	1,470,000	19,566	5.25 %	19,566	1,470,000	5.25 %	-
本公司	晨豐光電(股)公司股票	-	透過其他綜合損益按公允價值 衡量之金融資產-非流動	1,000,000	11,180	1.56 %	11,180	1,000,000	1.56 %	-
本公司	富邦金融控股(股)公司乙種特 別股	-	透過其他綜合損益按公允價值 衡量之金融資產-非流動	13,845	865	-	865	13,845	-	-
本公司	群創光電(股)公司股票	-	透過其他綜合損益按公允價值 衡量之金融資產-流動	1,147,089	16,174	0.01 %	16,174	1,147,089	0.01 %	-
本公司	富邦金融控股(股)公司股票	-	透過其他綜合損益按公允價值 衡量之金融資產-流動	300,000	14,025	-	14,025	300,000	-	-
本公司	玉山金融控(股)公司股票	-	透過其他綜合損益按公允價值 衡量之金融資產-流動	755,785	19,310	0.01 %	19,310	755,785	0.01 %	-
本公司	遠東新世紀(股)公司股票	-	透過其他綜合損益按公允價值 衡量之金融資產-流動	1,000,000	28,950	0.02 %	28,950	1,000,000	0.02 %	-
本公司	南亞塑膠工業(股)公司股票	-	透過其他綜合損益按公允價值 衡量之金融資產-流動	210,000	15,099	-	15,099	210,000	-	-
本公司	和碩聯合科技(股)公司股票	-	透過其他綜合損益按公允價值 衡量之金融資產-流動	216,000	14,537	0.01 %	14,537	216,000	0.01 %	-
本公司	擎亞電子(股)公司股票	-	透過其他綜合損益按公允價值 衡量之金融資產-流動	450,338	5,764	0.32 %	5,764	450,338	0.32 %	-
本公司	先益電子工業(股)公司股票	-	透過其他綜合損益按公允價值 衡量之金融資產-流動	480,000	10,320	0.78 %	10,320	480,000	0.78 %	-
本公司	Becton, Dickinson and Company股票	-	透過其他綜合損益按公允價值 衡量之金融資產-流動	2,000	14,253	0.01 %	14,253	2,000	0.01 %	-
本公司	摩根多重收益基金(美元)(累 計)	-	透過損益按公允價值衡量之金 融資產-流動	10,053.08	58,817	-	58,817	10,053.08	-	-
	盈達投資開發(股)公司 先益電子工業(股)公司股票	-	透過其他綜合損益按公允價值 衡量之金融資產-流動	550,000	11,825	0.90 %	11,825	550,000	0.90 %	-
盈達投資開發(股)公司 愛之味(股)公司股票		-	透過其他綜合損益按公允價值 衡量之金融資產-流動	101,500	1,011	0.02 %	1,011	101,500	0.02 %	-
	盈達投資開發(股)公司 全台晶像(股)公司股票		子母公司 透過其他綜合損益按公允價值 衡量之金融資產-非流動	5,346,672	102,923	3.29 %	102,923	5,346,672	3.29 % (註)
	百浩投資開發(股)公司 彩煇科技(股)公司股票	-	透過其他綜合損益按公允價值 衡量之金融資產-非流動	1,000,000	-	1.47 %	-	1,000,000	1.47 %
	百浩投資開發(股)公司 先益電子工業(股)公司股票	-	透過其他綜合損益按公允價值 衡量之金融資產-流動	395,000	8,492	0.65 %	8,492	395,000	0.65 %	-
	百浩投資開發(股)公司 全台晶像(股)公司股票		子母公司 透過其他綜合損益按公允價值 衡量之金融資產-非流動	3,447,716	66,369	2.12 %	66,369	3,447,716	2.12 % (註)
盈成投資(股)公司	晨豐光電(股)公司股票	-	透過其他綜合損益按公允價值 衡量之金融資產-非流動	6,000,000	67,080	9.38 %	67,080	6,000,000	9.38 %	-

(註)編製本合併財務報告時,業已沖銷。

• 4.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上 者:無。
• 5.取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上者:無。 6.處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上者:無。

7.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者:

			交	易	情	形		交易條件與一般交 易不同之情形及原因		應收(付) 票據、帳款
進(銷)貨 之 公 司	交易對象 名稱	關係	進(銷)貨	金額	佔總進 (銷)貨 之比率	授信 期間	單價	授信期間	餘額	佔總應收 (付)票據、 帳款之比率 備註
本公司	Emerging Display Technologies Corp., U.S.A.	本公司之 子公司	銷貨	1,066,651			29.28 % 3個月 銷售價格與一般 客戶無顯著不同	考慮北美地區市 場交易慣例為3個 月,較一般交易 1~3個月稍長	202,276	30.40 % (註)
Emerging Display Technologies Corp., U.S.A.	本公司	本公司之 子公司	進貨	1,066,651			100 % 3個月 本公司為子公司 之主要採購對象	本公司為子公司 之主要採購對象	202,276	100.00 % (註)
本公司	東莞全台電 子有限公司	本公司之 孫公司	進貨 (加工費)	179,986			7.92 % 1~3個月 類似加工型態係 唯一委外對象	孫公司為本公司 唯一代工對象	90,862	20.35 % (註)
東莞全台電 子有限公司	本公司	本公司之 孫公司	銷貨 (加工收入)	179,986			100 % 1~3個月 孫公司為本公司 唯一代工對象	孫公司為本公司 唯一代工對象	90,862	100.00 % (註)

(註)編製本合併財務報告時,業已沖銷。

8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者:

帳列應收款			應收關係人		逾期應收關係人款項		應收關係人款項	提列備抵
項之公司	交易對象名稱	關係	款項餘額	週轉率	金額	處理方式	期後收回金額	損失金額	備註
本公司	Emerging Display Technologies Corp., U.S.A.	本公司之 子公司	應收帳款202,276	4.34	-	-	138,684	-	(註)

(註)編製本合併財務報告時,業已沖銷。

9.從事衍生性工具交易:

請詳附註六(二)。

10.母子公司間業務關係及重要交易往來情形:

				交易往來情形
編 號	交易人名稱	交易往來對象	與交易人之 關係 (註)	科目	金額	交易條件	佔合併總營收 或總資產之比率
0	本公司	Emerging Display Technologies Corp., U.S.A.	1	銷貨收入 應收帳款	1,066,651 202,276	售價與一般交易無顯 著不同,考慮北美地 區市場交易慣例為3 個月,較一般交易 1~3個月稍長	28.54 % 5.60 %
0	本公司	Emerging Display Technologies Corp., U.S.A.	1	推銷費用-佣金支出 其他應付款	157 64	無一般交易條件可資 比較	- -
0	本公司	EDT-Europe ApS	1	推銷費用-佣金支出 其他應付款	56,204 7,920	無一般交易條件可資 比較	1.50 % 0.22 %

						交易往來情形
編 號	交易人名稱	交易往來對象	與交易人之 關係 (註)	科目	金額	交易條件	佔合併總營收 或總資產之比率
0	本公司	Emerging Display Technologies Korea	1	推銷費用-佣金支出		3,965 無一般交易條件可資 比較	0.11 %
0	本公司	EDT-Japan Corp.	1	推銷費用-佣金支出		14,547 無一般交易條件可資 比較	0.39 %
0	本公司	Emerging Display Technologies Corp., U.S.A.	1	利息收入		103 3.96%	-
0	本公司	東莞全台電	1	製造費用-加工費	179,986	無一般交易條件可資	4.82 %
		子有限公司		應付帳款	90,862	比較	2.52 %

(註):與交易人之關係種類標示如下:

1.母公司對子公司。

2.子公司對母公司。

3.子公司對子公司。

(二)轉投資事業相關資訊:

民國一○九年度合併公司之轉投資事業資訊如下(不包含大陸被投資公司):

投資公司	被投資公司	所在	主要營	原始投資金額			期末持有			期中最高 被投資公司 本期認列之
名 稱	名 稱	地區	業項目	本期期末 (109.12.31)	去年年底 (108.12.31)	股 數	比率	帳面金額	持股或 出資情形	本期損益	投資損益	備註
本公司	Emerging Display Technologies Corp., U.S.A.	美國	銷售電容式 觸控面板及 液晶顯示器	121,656	121,656	3,500,000	100.00 %	77,351 (註1)	100.00 %	8,284		8,153 子公司 (註4)
本公司	Emerging Display International (Samoa) Corp.		薩摩亞 投資控股	180,503	180,503	5,984,071	78.49 %	78,804	78.49 %	(10,058)	(7,895)子公司	(註4)
本公司	EDT-Europe ApS	丹麥	客戶服務及 業務支援	2,077	2,077	125,000	100.00 %	2,031	100.00 %	180		180 子公司 (註4)
本公司	Tremendous Explore Corp. 英屬維	京群島	貿易	-	-	-	-	- (註2)	100.00 %	(66)		(66)子公司 (註4)
本公司	Emerging Display Technologies Korea	韓國	業務聯絡	1,677	1,677	58,212,500	100.00 %	1,472	100.00 %	266		266 子公司 (註4)
本公司	EDT-Japan Corp.	日本	客戶服務及 業務支援	17,401	17,401	5,000	100.00 %	6,099	100.00 %	1,767		1,767 子公司 (註4)
本公司	盈達投資開發股份有限公 司	台灣	一般投資業	89,000	89,000	8,900,000	100.00 %	26,932	100.00 %	8,458	2,042 (註3)	子公司 (註4)
本公司	百浩投資開發股份有限公 司	台灣	一般投資業	89,000	89,000	8,900,000	100.00 %	40,634	100.00 %	5,350	1,213 (註3)	子公司 (註4)
本公司	盈成投資股份有限公司	台灣	一般投資業	84,000	84,000	8,400,000	52.50 %	40,442	52.50 %	(100)		(52)子公司 (註4)
盈達投資開發 股份有限公司	Emerging Display International (Samoa) Corp.		薩摩亞 投資控股	13,234	13,234	450,000	5.90 %	5,924	5.90 %	(10,058)		(593)子公司 (註4)
百浩投資開發 股份有限公司	Emerging Display International (Samoa) Corp.		薩摩亞 投資控股	25,488	25,488	870,000	11.41 %	11,456	11.41 %	(10,058)	(1,148)子公司	(註4)

(註1)Emerging Display Technologies Corp., U.S.A.已扣除認列未實現銷貨毛利15,309千元。

(註2)Tremendous Explore Corp.於民國一○九年七月解散清算完結。

(註3)已扣除本公司發放予子公司現金股利轉列資本公積。

(註4)編製本合併財務報告時,業已沖銷。

• (三)大陸投資資訊:
• 1.轉投資大陸地區之事業相關資訊:

大陸 被投資	主要營業	實 收	投資	本期期初自 台灣匯出累		本期匯出或 收回投資金額	本期期末自 台灣匯出累		被投資公司 本公司直接 或間接投資	本期認列	期末投資 截至本期	止已匯回
	公司名稱 項 目	資本額	方式	積投資金額	匯出	收回	積投資金額	本期損益	之持股比例	投資損益	帳面價值 投資收益
東莞全台	生產電容	248,516	透過第三地區投資設立	219,225	-	-	219,225	(9,628)	95.80 %	依據被投資	87,524	-
電子有限	式觸控面	(美金	之Emerging Display	(美金			(美金		(註2)	公司同期間	(註4)
公司	板及液晶 顯示器	7,625,300元)	International (Samoa) Corp.再投資大陸公司	6,746,936元)			6,746,936元)			經本會計師 查核之財務
				(註1)						報告認列投
										資損失9,224
										千元(註3)

2.轉投資大陸地區限額:

本期期末累計自台灣匯出 赴大陸地區投資金額	經濟部投審會核准 投資金額	依經濟部投審會規定 赴大陸地區投資限額
197,499(註8)	397,345(註8)	1,305,969(註7)
(美金6,934,668元)(註5)	(美金13,951,732元)(註6)

• 註1:含子公司盈達投資開發(股)公司投資款13,234千元以及百浩投資開發(股)公司 投資款25,488千元。
• 註2:含子公司盈達投資開發(股)公司持股比例5.90%以及百浩投資開發(股)公司持 股比例11.41%。
• 註3:含子公司盈達投資開發(股)公司認列投資損失568千元及百浩投資開發(股)公 司認列投資損失1,099千元。
• 註4:含子公司盈達投資開發(股)公司5,390千元以及百浩投資開發(股)公司10,424 千元。
• 註5:含全台國際貿易(上海)有限公司已於民國九十八年度完成清算,因虧損無法 匯回之金額為美金187,732元。
• 註6:含子公司盈達投資開發(股)公司美金637,732元以及百浩投資開發(股)公司美 金870,000元。其中盈達投資開發(股)公司係包含全台國際貿易(上海)有限公 司於民國九十八年度清算,因虧損無法匯回之金額為美金187,732元。
• 註7:含子公司盈達投資開發(股)公司77,914千元以及百浩投資開發(股)公司64,201 千元。

註8:係以民國一○九年十二月三十一日之匯率列計新台幣金額。

3.重大交易事項:

合併公司民國一○九年度與大陸被投資公司直接或間接之重大交易事項(於編 製本合併財務報告時,業已沖銷),請詳「重大交易事項相關資訊」之說明。

(四)主要股東資訊:

單位:股

股份 主要股東名稱	持有股數	持股比例
曾瑞銘先生	11,043,723	6.8 %

• 註:(1)本表主要股東資訊係由集保公司以每季底最後一個營業日,計算股東持有 公司已完成無實體登錄交付(含庫藏股)之普通股及特別股合計達百分之五 以上資料。至於公司財務報告所記載股本與公司實際已完成無實體登錄交 付股數,可能因編製計算基礎不同或有差異。
• (2)上開資料如屬股東將持股交付信託,係以受託人開立信託專戶之委託人個 別分戶揭示。至於股東依據證券交易法令辦理持股超過百分之十之內部人 股權申報,其持股包括本人持股加計其交付信託且對信託財產具有運用決 定權股份等,有關內部人股權申報資料請參閱公開資訊觀測站。

十四、部門資訊

(一)一般性資訊

合併公司計有三個應報導部門,分別為台灣地區事業部、美洲地區事業部及大陸 地區事業部。其中台灣地區事業部主要係設計、生產與銷售液晶顯示器模組及電容式 觸控面板,包含業務、研發及製造部門,並按集團組織架構設置營運總部功能。美洲 地區事業部主要係負責拓展北美市場通路,執行北美地區之行銷相關功能,由台灣地 區事業部提供客戶所需產品,經營液晶顯示器之買賣業務。大陸地區事業部主要係經 由台灣事業部提供原物料,進行加工製造,不具備行銷功能,且以生產液晶顯示器模 組及電容式觸控面板為主要業務。

(二)應報導部門損益、資產、負債及其衡量基礎與調節之資訊

合併公司報導之金額與營運決策者使用之報告一致,營運部門之會計政策皆與附 註四所述之重要會計政策彙總相同。合併公司營運部門損益係以部門稅前損益衡量, 並作為評估績效之基礎。

合併公司將部門間之銷售及移轉,視為與第三人間之交易,以現時市價衡量。 合併公司營運部門資訊及調節如下:

	109年度
	台灣地區 事業部	美洲地區 事業部	大陸地區 事業部	其他地區 事業部	調 整 及銷除	合 計
收 入:
來自外部客戶收入	\$ 2,575,121	1,161,295	-	883	-	3,737,299
部門間收入	1,067,312	157	179,987	74,716	(1,322,172)	-
利息收入	9,764	1	37	-	(103)	9,699
收入總計	\$ 3,652,197	1,161,453	180,024	75,599	(1,322,275)	3,746,998
利息費用	\$ 10,853	221	282	110	(103)	11,363

		109年度
	台灣地區	美洲地區	大陸地區	其他地區	調 整
	事業部	事業部	事業部	事業部	及銷除	合 計
折舊與攤銷	\$ 61,469	2,983	8,185	3,515	-	76,152
應報導部門損益	\$ 285,731	10,430	(9,028)	2,416	(15,440)	274,109
應報導部門資產	\$ 3,441,342	310,291	144,865	31,559	(318,868)	3,609,189
應報導部門負債	\$ 1,639,092	217,736	53,503	21,956	(303,663)	1,628,624

			108年度
收 入:	台灣地區 事業部	美洲地區 事業部	大陸地區 事業部	其他地區 事業部	調 整 及銷除	合 計
來自外部客戶收入	\$ 2,857,780	1,248,998	-	781	-	4,107,559
部門間收入	1,133,461	288	321,030	72,058	(1,526,837)	-
利息收入	21,914	1	34	-	(1,313)	20,636
收入總計	\$ 4,013,155	1,249,287	321,064	72,839	(1,528,150)	4,128,195
利息費用	\$ 13,235	1,507	689	137	(1,313)	14,255
折舊與攤銷	\$ 69,692	2,793	8,958	3,567	-	85,010
應報導部門損益	\$ 302,109	9,560	5,002	755	(13,526)	303,900
應報導部門資產	\$ 3,465,228	413,535	162,884	24,805	(429,586)	3,636,866
應報導部門負債	\$ 1,544,022	324,510	62,618	17,042	(263,307)	1,684,885

上述應報導部門資訊重大調節項目說明如下:

• 1.民國一○九年度及一○八年度之應報導部門收入合計數分別應銷除部門間收入 1,322,275千元及1,528,150千元。
• 2.民國一○九年度及一○八年度之應報導部門損益分別應銷除部門間損益15,440千元 及13,526千元。
• 3.民國一○九年度及一○八年度之應報導部門資產分別應銷除部門間資產318,868千元 及429,586千元。
• 4.民國一○九年度及一○八年度之應報導部門負債分別應銷除部門間負債303,663千元 及263,307千元。

(三)產品別及勞務別資訊

合併公司來自外部客戶收入資訊如下:

產品及勞務名稱	109年度	108年度
液晶顯示器模組	\$ 1,245,598	1,609,932
電容式觸控面板及模組	2,417,280	2,425,872
出售材料及其他	74,421	71,755
合 計	\$ 3,737,299	4,107,559

(四)地區資訊

合併公司地區別資訊如下,其中收入係依據客戶所在地理位置為基礎歸類,而非 流動資產則依據資產所在地理位置歸類。

	地 區 別		109年度	108年度
		來自外部客戶收入:
	中國大陸		\$ 257,393	371,185
	歐 洲		2,094,124	2,259,059
	美 國		889,628	940,656
	日 本		77,541	97,144
	臺 灣		319,368	361,433
	韓 國		65,791	45,875
其	他		33,454	32,207
合 計			\$ 3,737,299	4,107,559
	地 區 別 非流動資產:		109.12.31	108.12.31
	臺 灣		\$ 343,765	377,280
	中國大陸		12,724	20,233
	美 國		97,604	104,357
	歐 洲		966	1,134
	其他國家		2,752	1,769
合 計			\$ 457,811	504,773

非流動資產包含不動產、廠房及設備、無形資產及其他資產,惟不包含金融工具 及遞延所得稅資產之非流動資產。

(五)主要客戶資訊

	109年度	108年度
來自台灣地區事業部之A客戶	\$	1,032,571 1,135,284