益登科技股份有限公司及子公司

合併財務報告暨會計師核閱報告民國104及103年第3季

地址:台北市內湖區基湖路10巷50號8樓電話: (02)26578811

$\S$ E 錄§

			財	務	報	븜
項		日頁	次附	註	編	號
	一、封面	$\mathbf{1}$
	二、目錄	$\overline{2}$
	三、會計師核閱報告	$3\sim4$
	四、合併資產負債表	5
	五、合併綜合損益表	6
	六、合併權益變動表	$\overline{7}$
	七、合併現金流量表	$8 - 9$
	八、合併財務報表附註
	(一)公司沿革	10
	(二) 通過財務報告之日期及程序	10			$\equiv$
	(三) 新發布及修訂準則及解釋之適	$10 - 16$			Ξ
	用
	(四) 重大會計政策之彙總說明	$16 - 17$			四
	(五)重大會計判斷、估計及假設不確	17			五
	定性之主要來源
	(六)重要會計項目之說明	$17 - 44$			六~三十
	(七) 關係人交易	44		$E -$
	(八) 質抵押之資產	45			$E =$
	(九) 重大或有負債及未認列之合約	45			三三
	承諾
	(十) 重大之災害損失
	(十一) 重大之期後事項
	(十二)其他
	(十三)具重大影響之外幣資產及負債	$45 - 47$		三四
	資訊
	(十四)附註揭露事項
	1. 重大交易事項相關資訊	47		三五
	2. 轉投資事業相關資訊	47		三五
	3. 大陸投資資訊	48		三五
	(十五)部門資訊	48		三六

$\cdot$

勤業眾信聯合會計師事務所 10596 台北市民生東路三段156號12樓

Deloitte & Touche 12th Floor, Hung Tai Financial Plaza 156 Min Sheng East Road, Sec. 3 Taipei 10596, Taiwan, R.O.C.

Tel: +886 (2) 2545-9988 Fax: +886 (2) 4051-6888 www.deloitte.com.tw

會計師核閱報告

益登科技股份有限公司公鑒:

益登科技股份有限公司及其子公司民國104年及103年9月30日之合併資產負債表,暨民國104年及103年7月1日至9月30日,以及民國104年及103年1月1日至9月30日之合併綜合損益表、民國104年及103年1月 1日至9月30日合併權益變動表與合併現金流量表,業經本會計師核閱竣事。上開合併財務報表之編製係管理階層之責任,本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。

除下段所述者外,本會計師係依照中華民國審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」規劃並執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢,並未依照一般公認審計準則查核,故無法對上開合併財務報表整體表示查核意見。

如合併財務報表附註十三所述,列入上開合併財務報表之非重要子公司其財務報表均未經會計師核閱,其民國104年及103年9月30日資產總額分別為新台幣 939,765 仟元及 822,659 仟元,分别占合併資產總額之 6.11%及 5.75%, 負債總額分別為新台幣 606,479 仟元及 482,869 仟元,分別占合併負債總額之 4.98%及 4.12%, 民國 104年及 103年7月1日至9月30日及1月1 日至9月30日之綜合損益總額分別為新台幣(4,706)仟元、(2,149)仟元、(28,120) 仟元及(12,641)仟元,分別占合併綜合損益總額之(1.81)%、(1.19)%、(6.50)% 及(3.80)%。又如合併財務報表附註十四所述,民國104及103年9月30日採用權益法之投資餘額分別計 27,170 仟元及 17,913 仟元,民國 104 及 103 年 7 月1日至9月30日及1月1日至9月30日採用權益法認列之關聯企業損益

之份額分別計 5,199 仟元、2,012 仟元、10,334 仟元及 5,238 仟元, 暨財務報表附註三五附註揭露所述轉投資事業之相關資訊,係依據被投資公司同期間未經會計師核閱之財務報表認列。

依本會計師核閱結果,除上段所述該等子公司及關聯企業財務報表倘經會計師核閱,對益登科技股份有限公司及其子公司民國104及103年第3季合併財務報表之可能影響外,並未發現第一段所述合併財務報表在所有重大方面有違反證券發行人財務報告編製準則、經金融監督管理委員會認可之國際財務報導準則第34號「期中財務報導」而須作修正之情事。

財政部證券暨期貨管理委員會核准文號台財證六字第 0920123784號

行政院金融監督管理委員會核准文號金管證六字第 0930160267號

$-4-$

單位:新台幣仟元

		104年9月30日 (經核関)		103年12月31日 (極至按)		103年9月30日 (經核関)
代码资		左全簯	96	会颔	96	全粫	%
	流動資產
1100	現金及约當現金(附註六)	\$ 719,251	5	\$ 758,687	5	\$ 633,120	4
1147	無活絡市場之債務工具投資一流動(附註十及三二)	173,795	1	31,047		18,023
1125	償供出售金融資產一流動(附註八)		۰	5,000	$\blacksquare$
1150	應收票據淨額(附性十一)	378,573	3	343.750	3	174,385	$\mathbf{1}$
1170	應收帳款淨額(附註十一)	4,862,933	32	3,269,814	22	3,745,698	26
130X	存貨(附註十二)	8,362,730	54	9,441,209	64	8,837,664	62
1470	其他流動資產(附註十六)	217.058	1	215.718	$\overline{2}$	230,605	$\overline{\mathbf{2}}$
11XX	流動資產總計	14,714.340	96	14,065,225	96	13,639,495	95

	非流动资産
1510	透過損益按公允價值衡量之金融資產一非流動(附註七)	33		461		21,517
1523	備供出售金融資產一非流動(附註八)	21,480		18,585		16,554
1543	以成本衡量之金融資產一非流動(附註九)	30,540		40.341		54,326	1
1550	採用權益法之投資(附註十四)	27,170	٠	17.359		17,913
1600	不動產、廠房及設備(附註十五及三二)	490,604	3	478.557	3	480,022	3
1821	其他無形實產	4,211		1.173		1,375	$\ddot{\phantom{0}}$
1840	遥延所得税資產(附註四及二五)	65,432	1	58,064	$\mathbf{1}$	61,615	1
1900	其他非流動資產(附註十六)	29,270	E	28.265		18,272
15XX	非流動資產總計	668,740	$\overline{A}$	642,805	4	671,594	$\overline{5}$

1XXX	責主熄 차	\$15,383,080	100	\$14,708,030	100	\$14,311,089	$-100$
代码	挺債友荃 A
	流動員債
2100	短期偕敕(附註十七及三二)	\$3,099,043	20	\$2,439.402	17	\$2,133,710	15
2110	感付短期柔券(附は十七)	99,868	1		$\overline{\phantom{0}}$		$\blacksquare$
2170	應付票據及帳款(附註十九)	7,017,983	46	7,259,587	49	7,659,225	54
2200	其他應付款(附註二十)	498,677	3	501,332	4	438,954	3
2230	本期所得税负债(附註四及二五)	40,968		83,395	1	53,045	$\overline{\phantom{a}}$
2250	负债準備一流動(附註二一)	414,707	3	499,653	3	357,484	3
2320	一年內到期之長期借款(附註十七及三二)		$\blacksquare$			320,000	$\overline{\mathbf{2}}$
2399	其他流動負債	7,459		9.810		10,285	$\overline{\phantom{a}}$
21XX	流動負債總計	11,178,705	$\overline{B}$	10,793.179	$\overline{74}$	10,972,703	77
	非流动负债
2530	應付公司債(附註十八)	107,725	1	209,834	1	236,796	2
2540	長期借款(附註十七及三二)	800,000	5	800,000	6	480,000	3
2570	遥延所得税负债(附註四及二五)	37,766		34,323		8,155	$\overline{\phantom{0}}$
2640	净硫定福利负债—非流動(附註四及二二)	6,672	٠	13,384		11,003
2645	存入保證金	57,668		19,354		20,870
25XX	非流動負債總計	1.009,831	$-6$	1,076,895	$\overline{z}$	756,824	$\overline{5}$

2XXX	负债總計	12,188,536	.79	11,870,074	$_{-81}$	11,729,527	$_{.82}$
	塔眉於本公司業主之權益
3110	普通股股本	2,023,387	13	1,762,083	12	1,749,625	12
3200	资本公積	121,162	그	63,382		47,877
	保留盈餘				二
3310	法定盈龄公積	447,822	3	402,514	з	402,514	3
3350	未分配盈餘	370,627	2	465,626	3	325,526
3300	保留盈餘總計	818,449	$\overline{5}$	868.140	6	723,040	$\overline{2}$ $\overline{5}$
3400	其他推益	224,519	2	136,639	1	48,621
31XX	本公司業主之權益總计	3,187,517	21	2,830,244	19	2,574,163	1 18
36XX	非拉制摧益	7,027	——————————————————————————————————————	7.712	∸	7,399	__
3XXX	推益總计	3,194,544	$\frac{21}{2}$	2,837,956	$\mathbf{I}$	2,581,562	__ 18
	負債與權益總計	\$15,383,080	_100	\$14,708,030	$\overline{100}$	\$14,311,089	_100

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

(诗冬阅勤業眾信聯合會计師事務所民國104年11月11日核閱報告)

董事長:曾禹旖

龜当全科将空销色子公司民國 104年及103年7月1日至9月 04年及103年1月1日至9月30日 (僅經核関, --
3

草位:新台幣仟元 · 惟
每股盈餘為元

		104年7月1日至9月30日		103年7月1日至9月30日		104年1月1日至9月30日		103年1月1日至9月30日
代码		蘔 솦	96	額全	%	額金	96	全頚	96
	營業收入(附註三一)
4100	销货收入	\$18,690,642	100	\$17,203,847	100	\$52,899,331	100	\$40,920,450	100
4600	佣金收入	1,255		739	$\equiv$	3,835		2.018
4000	營業收入合計	18,691,897	100	17,204,586	100	52,903,166	100	40,922,468	100
5000	營業成本 (附住十二及三一)	18.109,758	$-97$	16,582,273	$\frac{97}{2}$	51,191,351	97	_39,338.890	_96
5900	警業毛利	582,139	$\overline{\mathbf{3}}$	622.313	$\overline{\phantom{0}}^3$	1,711,815	$\frac{3}{2}$	1,583.578	$\overline{\phantom{0}}^4$
	梦裳费用(附註二四)
6100	推销货用	248,760	1	273,610	2	778,407	1	751.108	2
6200	管理費用	114,323	1	100.406	÷	327,345	1	287.222	$\mathbf{1}$
6000	營業費用合計	363,083	$\overline{\mathbf{2}}$	374.016	$\overline{\phantom{0}}^2$	1.105.752	$\overline{\mathbf{2}}$	1.038.330	$\overline{\mathbf{3}}$
6900	梦棠浮利	219,056	$\mathbf{\mathbf{\perp}}$	248.297	$\mathbf{1}$	606,063	$\blacksquare$	545.248	$\mathbf{1}$
7060	營業外收入及支出(附註九、十四及二四) 採用權益法認列之關聯企業損益份
	斱	5,199		2,012		10,334		5,238
7050 7010	财務成本	66,693) €		48,695) €		203,134)		139.921) €
7590	其他收入其他利益及損失	5,153 $3,824$ )	$\blacksquare$	4,416		18,679		15,252
7230	外幣兒換利益(損失)	6,542		18,903) 10,066)		9,555) 1,812)		34,265) 14,745)
7000	營業外收入及支出合計	53,623)	$\mathcal{L}$	$71,236$ )	$\sim$	185,488)	$\blacksquare$ $\bullet$	168.441)
7900	税前淨利	165,433	1	177,061	1	420,575	1	376,807	÷ 1
7950	所得稅費用(附註四及二五)	28,466		31,149		75,797		65,743
			$\equiv$						ᅼ
8200	本期淨利	136,967	$\mathbf{1}$	145,912	1	344,778	$\mathbf{1}$	311,064	$\mathbf{1}$
	其他综合損益
8360	後續可能重分類至損益之項目:
8361	國外營運機構財務報表換算之
	兑换差额(附住二三)	158,184		46,312		104,839		42,852
836.2	借供出售金融资產未實現評價
	摄益(附註二三)	$5,529$ ) C		4,322) €		2,895		15,675) (
8370	採用權益法認列關聯企業之其
	他综合损益之份额(附註二
8399	三)	1,266) C		295) €		2,414) t		922
	奥可能重分颜至损益之项目相關之所得稅(附註四及二五)	27,862)
8300	其他綜合損益(稅後淨額)合計	123,527		7,566) 34,129	$\sim$	17,823) 87,497		$6,890$ ) 21,209
8500
	本期綜合損益總額	260.494	그	180.041	$\mathbf{1}$	432,275 \$	$_{\rm 1}$	332.273 £.	_1
	淨利歸屬於:
8610	本公司業主	136,610 \$	1	146,085 \$	1	345,080 \$	1	310,877 \$	$\mathbf{1}$
8620	非控制權益	357		173)		302)	÷	187
8600		136,967	1_	145,912 S.	$\mathbf{_1}$	\$ 344,778	$\overline{\mathbf{1}}$	\$ 311,064	ᅽ
	綜合損益總額歸屬於:
8710	本公司業主	\$ 260,564	1	180,088 s	$\mathbf{1}$	\$ 432,960	1	331,990 S	$\mathbf{1}$
8720	非控制權益	ZQ)		47 )	$\equiv$	685)		283	Ξ.
8700		260.494	$\frac{1}{1}$	180.041	$\overline{\mathbf{1}}$	432.225 \$	$\mathbf{1}$	332,273	$\overline{\mathbf{1}}$
	每股盈餘 (附注二六)
9750	基 *	0.68 ⅀		0.75		1.72 ₤		1.61
9850	稀释	0.66 \$		0.71 \$.		\$ 1.66		1.57 \$

後附之附註條本合併財務報告之一部分 ·

(诗冬閲勤紫眾信聯合會計師事務所民國104年11月11日核閱報告)

$-6-$

								载载 R. E 104
								4 (住居社司		ш $\mathbf{r}$ Ŗ,							白字行元单位:群
		$\mathbf{z}$		4 ۰.	k. ≉	4 ٠	Ħ, j#,	्		۰.		州	N	鬃	щI
		書 $\frac{R}{R R} + \frac{1}{R(R+R)}$	$\frac{t}{4} \frac{z}{4 \pi R - \frac{z}{2} \pi}$ #	횑 e. $#$ 4≇	$\mathbf{u}_i$ 色質		按用按以除器医乙酸医尿酸医双重分解	14		ŧ	11 k A	4 ٣, Æ $\bullet$ 其他模 a, 41	$\begin{array}{l} \textbf{(} \textbf{H} \textbf{1} \textbf{1} = \textbf{5} \textbf{)} \ \textbf{H} \textbf{1} + \textbf{1} \textbf{2} \textbf{3} + \textbf{3} \ \textbf{H} \textbf{1} + \textbf{1} \textbf{3} + \textbf{1} \textbf{4} + \textbf{3} \ \textbf{1} \textbf{1} \textbf{3} + \textbf{1} \textbf{4} + \textbf{3} + \textbf{3} \ \textbf{2} \textbf{5} \textbf{4} + \textbf{1} \textbf{5} \ \textbf{5} \textbf{5} \text$	력 蠵		导药龙指动
स्ट स्ट	103年1月1日休顿	161.100			¥,	vs) $\frac{a + a}{26100}$	$\frac{1}{\sqrt{2}}$ lu,	۳ 有 ш 撃	$\frac{4}{25} \times \frac{8}{25} \times \frac{8}{25}$	$\frac{1}{\frac{24+24}{23456}}$ 틻 u,	$\frac{1}{\frac{R}{1310}}$	ᅯ $\frac{1}{2}$ v, 4		5600 ଳ ۱j $1 \times t$ 5	Ħ 5 7,275,110 甥	$\frac{(H + 2)}{3}$	E, \$2,822% 귝 치 뉙
$\ddot{\mathbf{x}}$	建分排用摆丝法之投货	٠	$\bullet$		×	↩ r	$13,231$ )				$\mathbf{r}$		$\overline{3}$ ◡	$\ddot{\phantom{0}}$	13,779)		13,779 )
ដ ដី ង	ICZ 年度盈餘指指及分配提列法定盈餘公積特別盈餘公積避韓現金版利一每股 0.5	$\cdots$	$\bullet$		$\blacksquare$	$\cdots$	$\blacksquare$	$\cdot$ $\cdot$	1,314	- 28,476)	$1,314$ ) 238,476				$\mathbf{r}$		$\mathbf{1}=\mathbf{1}$
æ	股票股利一10% ٩Ř	٠ 15,710	157,100		$\cdot$ $\cdot$	$\cdots$	٠	$\cdot$ $\cdot$		$\cdot$ $\cdot$	78,590) 157,100 )				78,550		79,550) $\cdot$
ც	本公司资格市可接换公司依据列税益地成都分		٠					11,244							11,744		11,244
$\equiv$	公司债件决斗平理	2,153	ZL 525	28.SZ				1,904)							48,148		48,148
š	特千公司所有推拔丝头 4															ន្ថ	R
з	車械股性貨	4.0001 ٮ	40,000) ٮ			16,093								56073			J.
ã	10341月1日至9月30 日洋行	٠	٠								310,877				310,877	É	311,064
2	103年1月1日是9月30 日税技术化综合报总											COST	周		EFTE	খ	21212
S	ICB 年1月1日系9月30 日标合模式齿机										310.EZ	15623	36.78		BALEY	8	332273
$\overline{\mathbf{x}}$	103年9月30日休城	174.953	1,749.625	28.522		1000		9.340	19724		1 325.526	1382 чđ	3552 ᆈ		12571162	7392	125152
Ξ	104年1月1日休祝	176,208	\$1,762,083	45,134 ı,		10,010		5,238	402,514 ı,	ŵ,	465,626 $\bullet$	15,085 M	12.54		\$2,830,244	7,712 SA	\$2837,956
$\overline{\phantom{a}}$	公司信件排出通收	4,598	45,974	61,846		,		4,066)	٠		$\bullet$			$\overline{1}$	101754	$\bullet$	103,754
588	103年度盈林推报及分配法定盈林公核现金股利一每股1元股票股利-12%	21,33 1	2,15,330 ٠ ٠		$\cdots$	$\cdots$	$\cdots$		$\cdots$ 45,308	$\mathbf{r}$ and $\mathbf{r}$	$\frac{45,308}{179,441}$ 179,441) 215,330)			$\mathbf{r} \rightarrow -\mathbf{r}$	179,441)	.	179,441
瓦	10441 A 1 3 E 9 A 30 计长口					٠					345,080			٠	345,000	g) ⊷	344,778
ន	104年1月1日生日月30 日祝优共优牌合销技											2825	S4.93		5780	ଛି ٺ	BZ497
B	104年1月1日至9月30 日标合机益收获	ч									345,080	285	-84.86		432.950	Sk2	432.22
$\overline{\mathbf{a}}$	104年9月30日秋灯	202.32	757077	DRAME		TURNITE		417	5 47.82		370.627 니	12320	£ 206532		5.3.187.512	7027 ы	1319454
	O 董事长,如此称	Œ				性理人:甘为许	战风 Ë		リー・ミューコード・スキャットキャック - カンドリーカット - 104 キ 11 は 11 【1】使医气质神经中毒学医结核中气 -7-		日枝因板告)	★计主学:腾光男

單位:新台幣仟元

			104年1月1日		103年1月1日
代碼			至9月30日		至9月30日
	營業活動之現金流量
A10000	本期税前淨利	S	420,575	\$	376,807
A20010	不影響現金流量之收益費損項目
A20100	折舊費用		21,652		21,219
A20200	攤銷費用		752		903
A20300	呆帳費用				1,985
A22500	處分及報廢不動產、廠房及設備
	利益		834)
A23100	處分投資損失(利益)		82)		1,383
A23500	金融資產減損損失		10,085		27,310
A20900	利息費用		203,134		139,921
A21200	利息收入		1,454)		1,640)
A21300	股利收入				246)
A22300	採用權益法認列之關聯企業損益
	之份額	t	10,334)		5,238)
A23700	存貨跌價損失		11,025		40,703
A23200	處分採用權益法之投資損失				26
A24100	未實現外幣兒換損失(利益)		11,421	∢	69)
A29900	其他項目		5,566)		5,383
	與營業活動相關之資產/負債變動數
A31130	應收票據		20,432)		40,317
A31150	應收帳款		1,472,488)	(	2,860,968)
A31160	應收關係人款項				3,938
A31200	貨存		1,447,418		3,839,440)
A31240	其他流動資產		2,620		57,268)
A32150	應付票據及帳款		557,418)		4,858,101
A32180	其他應付款		12,511)		126,762
A32200	負債準備		104,768)		146,553
A32230	其他流動負債		2,432)		2,883
A33000	營運產生之現金流出		59,637)		970,675)
A33300	支付之利息		201,825)		135,562)
A33500	支付之所得稅		132,148)		50,504)
AAAA	營業活動之淨現金流出		393,610)		1,156,741)

(接次頁)

(承前頁)

			104年1月1日		103年1月1日
代	碼		至9月30日		至9月30日
	投資活動之現金流量
B00300	取得備供出售金融資產	$($ \$	10,000)	\$
B00400	處分備供出售金融資產價款		15,082
B00600	取得無活絡市場之債務工具投資	€	142,748)	€	18,023)
B01300	處分以成本衡量之金融資產價款				362
B01900	處分採用權益法之長期股權投資價款				93,155
B02700	取得不動產、廠房及設備		32,026)	€	34,893)
B02800	處分不動產、廢房及設備價款		1,740
B03800	存出保證金增加		6,159)	(	508)
B04500	購置無形資產		3,789)		478)
B06800	其他非流動資產增加		14,884)		2,202)
B07500	收取之利息		1,454		1,662
B07600	收取之股利				246
BBBB	投資活動之淨現金流入(出)		191,330)		39,321
	籌資活動之現金流量
C00100	短期借款增加		614,398		858,638
C00100	發行可轉換公司債				294,791
C00500	應付短期票券增加		99,868
C01600	舉借長期借款				160,000
C01700	償還長期借款				160,000)
C03100	存入保證金增加(減少)		37,006		127)
C04500	發放現金股利		179,441)		78,550)
C05400	取得子公司股權				$\sqrt{20}$
CCCC	籌資活動之淨現金流入		571,831		1,074,682
DDDD	匯率變動對現金及約當現金之影響		26,327)		4,416
EEEE	現金及約當現金減少數		39,436)		38,322)
E00100	期初現金及約當現金餘額		758,687		671,442
E00200	期末現金及約當現金餘額	\$	719,251	\$.	633,120

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

(請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國104年11月11日核閱報告)

益登科技股份有限公司及子公司

合併財務報表附註

民國104年及103年1月1日至9月30日

(僅經核閱,未依一般公認審計準則查核)

(除另註明外,金額以新台幣仟元為單位)

一、公司沿革

益登科技股份有限公司(以下稱「本公司」)係於85年7月設立, 所營業務主要為各種電子零件、電腦軟體、硬體及其週邊設備之進出口買賣業務。本公司股票自91年10月起於台灣證交所上市買賣。

本合併財務報告係以本公司之功能性貨幣新台幣表達。二、通過財務報告之日期及程序

本合併財務報告於104年11月11日經董事會通過發布。

三、新發布及修訂準則及解釋之適用
(一)首次適用修正後之證券發行人財務報告編製準則及經金管會認可之 2013 年版國際財務報導準則 (IFRS)、國際會計準則 (IAS)、解釋 (IFRIC)及解釋公告 (SIC)

依據金融監督管理委員會(以下稱「金管會」)發布之金管證審字第 1030029342 號及金管證審字第 1030010325 號函,合併公司自 104 年起開始適用業經國際會計準則理事會 (IASB)發布且經金管會認可之 2013年版 IFRS、IAS、IFRIC 及 SIC (以下稱「IFRSs」) 及相關證券發行人財務報告編製準則修正規定。

除下列說明外,適用修正後之證券發行人財務報告編製準則及 2013年版 IFRSs 不致造成合併公司會計政策之重大變動:

IFRS 12「對其他個體之權益之揭露」

IFRS 12 針對子公司、聯合協議、關聯企業及未納入合併報表之結構型個體之權益規定應揭露內容。首次適用 IFRS 12時, 合併公司之年度合併財務報告將提供較廣泛之揭露。

IFRS 13「公允價值衡量」

IFRS 13 提供公允價值衡量指引,該準則定義公允價值、建立衡量公允價值之架構 , 並規定公允價值衡量之揭露。此外 , 該準則規定之揭露內容較為廣泛,例如,適用 IFRS 13 前,準則僅要求以公允價值衡量之金融工具須按公允價值三層級揭露,而依照 IFRS 13 規定,適用該準則之所有資產及負債皆須提供前述揭露。

IFRS 13 之衡量規定係自104 年起推延適用。相關揭露請參删附註三十。

IAS1之修正「其他綜合損益項目之表達」

依修正之準則規定,其他綜合損益項目須按性質分類且分組為(1)不重分類至損益之項目及(2)後續可能重分類至損益之項目。相關所得稅亦應按相同基礎分組。適用該修正規定前, 並無上述分組之強制規定。

合併公司於 104 年追溯適用上述修正規定,不重分類至損益之項目包含確定福利計畫再衡量數。後續可能重分類至損益之項目包含國外營運機構財務報表換算之兒換差額、備供出售金融資產未實現利益(損失)暨採用權益法之關聯企業之其他綜合損益份額(除確定福利計畫再衡量數外)。惟適用上述修正並不影響本期淨利、本期稅後其他綜合捐益及本期綜合捐益總額。

IAS 19「員工福利」

該修訂準則規定「淨利息」取代適用修訂準則前之利息成本及計畫資產之預期報酬,並以淨確定福利負債(資產)乘以折現率決定淨利息。修訂後 IAS19除了改變確定福利成本之表達,並規定更廣泛之揭露。

(二) IASB 已發布但尚未經金管會認可之 IFRSs

合併公司未適用下列業經 IASB 發布但未經金管會認可之 IFRSs。截至本合併財務報告通過發布日止,金管會尚未發布生效日。

新發布 / 修正 / 修訂準則及解釋	IASB發布之生效日(註1)
「2010-2012 週期之年度改善」	2014年7月1日 (註2)
「2011-2013 週期之年度改善」	2014年7月1日
「2012-2014 週期之年度改善」	2016年1月1日 (註4)
IFRS9「金融工具」	2018年1月1日
IFRS 9 及 IFRS 7 之修正「強制生效日及過渡揭露」	2018年1月1日
IFRS 10 及 IAS 28 之修正「投資者與其關聯企業或	2016年1月1日 (註3)
合資間之資產出售或投入」
IFRS 10、IFRS 12 及 IAS 28 之修正「投資個體: 2016年1月1日
合併報表例外規定之適用」
IFRS11之修正「聯合營運權益之取得」	2016年1月1日
IFRS15「客戶合約之收入」	2018年1月1日
IAS1之修正「揭露計畫」	2016年1月1日
IAS16 及 IAS 38 之修正「可接受之折舊及攤銷方	2016年1月1日
法之闡釋」
IAS 16 及 IAS 41 之修正「農業:生產性植物」	2016年1月1日
IAS19之修正「確定福利計畫:員工提撥金」	2014年7月1日
IAS36之修正「非金融資產可回收金額之揭露」	2014年1月1日
IAS 39 之修正「衍生工具之合約更替及避險會計	2014年1月1日
之繼續」
IFRIC 21 $\lceil \Delta \ddot{x} \rceil$	2014年1月1日

註1:除另註明外,上述新發布/修正/修訂準則或解釋係於各該日期以後開始之年度期間生效。
註 2: 給與日於 2014年7月1日以後之股份基礎給付交易開始適用 IFRS 2 之修正;收購日於 2014 年 7 月 1 日以後之企業合併開始適用 IFRS 3之修正; IFRS 13 於修正時即生效。其餘修正係適用於 2014年7月1日以後開始之年度期間。
註3: 推延適用於 2016年1月1日以後開始之年度期間所發生之交易。
註4: 除 IFRS 5 之修正推延適用於 2016 年 1 月 1 日以後開始之年度期間外,其餘修正係追溯適用於 2016年1月1日以後開始之年度期間。

除下列說明外,適用上述新發布/修正/修訂準則或解釋將不致造成合併公司會計政策之重大變動:

IFRS 9「金融工具」

金融資產之認列及衡量

就金融資產方面,所有原屬於IAS 39「金融工具;認列與衡量」範圍內之金融資產後續衡量係以攤銷後成本衡量或以公允價值衡量。IFRS9對金融資產之分類規定如下。

合併公司投資之債務工具,若其合約現金流量完全為支付本金及流通在外本金金額之利息,分類及衡量如下:

(1) 以收取合約現金流量為目的之經營模式而持有該金融資產,則該金融資產係以攤銷後成本衡量。此類金融資產後續係按有效利率認列利息收入於損益,並持續評估滅損, 減損損益認列於損益。
(2) 藉由收取合約現金流量與出售金融資產而達成目的之經營模式而持有該金融資產,則該金融資產係以透過其他綜合損益按公允價值衡量。此類金融資產後續係按有效利率認列利息收入於損益,並持續評估減損,減損損益與兌換損益亦認列於損益,其他公允價值變動則認列於其他綜合損益。於該金融資產除列或重分類時,原先累積於其他綜合損益之公允價值變動應重分類至損益。

合併公司投資非屬前述條件之金融資產,係以公允價值衡量,公允價值變動認列於損益。惟合併公司得選擇於原始認列時,將非持有供交易之權益投資指定為透過其他綜合損益按公允價值衡量。此類金融資產除股利收益認列於損益外 , 其他相關利益及損失係認列於其他綜合損益,後續無須評估減損,累積於其他綜合損益之公允價值變動亦不重分類至損益。

金融資產之減損

IFRS9改採用「預期信用損失模式」認列金融資產之減損。以攤銷後成本衡量之金融資產、強制透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產、應收租賃款、IFRS15「來自客戶合約之

收入」產生之合約資產或放款承諾及財務保證合約,係認列備抵信用損失。若前述金融資產之信用風險自原始認列後並未顯著增加,則其備抵信用損失係按未來12個月之預期信用捐失衡量。若前述金融資產之信用風險自原始認列後已顯著增加且非低信用風險,則其備抵信用損失係按剩餘存續期間之預期信用損失衡量。但未包括重大財務組成部分之應收帳款必須按存續期間之預期信用損失衡量備抵信用損失。

此外,原始認列時已有信用減損之金融資產,合併公司考量原始認列時之預期信用損失以計算信用調整後之有效利率, 後續備抵信用損失則按後續預期信用損失累積變動數衡量。 2. IAS 36 之修正「非金融資產可回收金額之揭露」

IASB 於發布 IFRS 13「公允價值衡量」時,同時修正 IAS 36 「資產減損」之揭露規定 , 導致合併公司須於每一報導期間増加揭露資產或現金產生單位之可回收金額。本次 IAS 36 之修正係釐清合併公司僅須於認列或迴轉減損損失當期揭露該等可回收金額。此外,若可回收金額係以現值法計算之公允價值減處分成本衡量,合併公司須增加揭露所採用之折現率。

2010-2012 週期之年度改善

2010-2012 週期之年度改善修正 IFRS 8「營運部門」等若干準則。

IFRS 8之修正係釐清若合併公司將具有相似經濟特性之營運部門彙總揭露,應於合併財務報告揭露管理階層於運用彙總基準時所作之判斷。此外,該修正亦釐清合併公司僅於部門資產定期提供予主要營運決策者時,始應揭露應報導部門資產總額至企業資產總額之調節資訊。

IFRS 13 之修正係釐清適用 IFRS 13 後,無設定利率之短期應收款及應付款,若折現之影響不重大,仍得按原始發票金額衡量。

IAS 24「關係人揭露」之修正係釐清,為合併公司提供主要管理階層服務之管理個體係屬合併公司之關係人,應揭露管理個體提供主要管理階層服務而致報導個體發生之已支付或應支付金額,惟無須揭露該等薪酬之組成類別。

2011-2013 週期之年度改善

IFRS 13 之修正係對適用以淨額基礎衡量金融資產及金融負債群組公允價值之例外(即「組合例外」)進行修正,以釐清該例外範圍包括IAS39或IFRS9適用範圍內並依其規定處理之所有合約,即使該合約不符合 IAS 32「金融工具:表達」對金融資產或金融負債之定義亦然。

IFRS 15「客戶合約之收入」

IFRS 15 係規範來自客戶合約之收入認列原則,該準則將取代IAS18「收入」、IAS11「建造合約」及相關解釋。

合併公司於適用 IFRS 15 時, 係以下列步驟認列收入:

(1) 辨認客戶合約;
(2) 辨認合約中之履約義務;
(3) 決定交易價格;
(4) 將交易價格分攤至合約中之履約義務;及
(5)於滿足履約義務時認列收入。

IFRS 15 生效時, 合併公司得選擇追溯適用至比較期間或將首次適用之累積影響數認列於首次適用日。

IFRS 10 及 IAS 28 之修正「投資者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入」

該修正規定,若合併公司出售或投入資產予關聯企業,或合併公司喪失對子公司之控制,但保留對該子公司之重大影響,若前述資產或前子公司符合 IFRS 3「業務」之定義時,合併公司係全數認列該等交易產生之損益。

此外,若合併公司出售或投入資產予關聯企業,或合併公司在與關聯企業之交易中喪失對子公司之控制,但保留對該子公司之重大影響,若前述資產或前子公司不符合IFRS3「業務」

之定義時,合併公司僅在與投資者對該等關聯企業無關之權益範圍內認列該交易所產生之損益,亦即,屬合併公司對該損益之份額者應予以銷除。

2012-2014 週期之年度改善

IAS 19之修正闡明,於決定用以估計退職後福利折現率之高品質公司債是否具深度市場時,應以合併公司支付福利之相同貨幣計價之公司債市場評估,亦即應以貨幣層級(而非國家或區域層級)進行評估。

除上述影響外,截至本合併財務報告通過發布日止,合併公司仍持續評估其他準則、解釋之修正對財務狀況與財務績效之影響, 相關影響待評估完成時予以揭露。

四、重大會計政策之彙總說明
(一)遵循聲明

本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則及經金管會認可之 IAS 34「期中財務報導」編製。本合併財務報告並未包含整份年度財務報告所規定之所有 IFRSs 揭露資訊。

(二)合併基礎

子公司明細、持股比率及營業項目,參閱附註十三、附表七及附表入。

(三)其他重大會計政策

除下列說明外,請參閱103年度合併財務報告之重大會計政第彙總說明。

確定福利退職後福利

期中期間之退休金成本係採用前一年度結束日依精算決定之退休金成本率,以年初至當期末為基礎計算,並針對本期之重大市場波動,及重大計畫修正、清償或其他重大一次性事項加以調整。

所得稅

所得稅費用係當期所得稅及遞延所得稅之總和。期中期間之所得稅係以年度為基礎進行評估,以預期年度總盈餘所適用之稅率,就期中稅前利益予以計算。

遞延所得稅負債及資產之衡量係反映合併公司於資產負債表日預期回收或清償其資產及負債帳面金額之方式所產生之租稅後果。

五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

本合併財務報告所採用之重大會計判斷、估計及假設不確定性主要來源請參閱103年度合併財務報告。

六、現金及約當現金

	104年9月30日			103年12月31日		103年9月30日
庫存現金及週轉金		728	S	695	S	713
銀行支票及活期存款	643.203			682.641		461,537
約當現金
原始到期日在3個月以
内之銀行定期存款	75,320			75,351		170,870
	\$ 719,251			\$758,687		\$633,120

七、透過損益按公允價值衡量之金融資產

	104年9月30日	103年12月31日	103年9月30日
金融資產一非流動
指定透過損益按公允價值衡 률
可轉換公司債之買回權	\$ 33	\$ 461	\$ 449
可轉換公司債一私募			21,068
	33	16

本公司於 98年10月按面額100仟元購買5年期私募可轉換公司債,其票面利率為1%。

八、備供出售金融資產

	104年9月30日	103年12月31日	103年9月30日
流動國內投資基金受益憑證	ዔ	5,000
非流動國內投資上櫃股票	21.480	18,585	16,554

九、以成本衡量之金融資產

	104年9月30日	103年12月31日	103年9月30日
非流動國內未上市(櫃)普通股國外未上市 (櫃) 特別股國外未上市 (櫃) 普通股	\$17,017 3,086 10,437 30,540	\$17,017 12,887 10,437 40,341	20,605 S. 21,799 11,922 54,326
依衡量種類區分備供出售	30,540	40,341	.54,326

合併公司部分以成本衡量之金融資產,因其營運持續產生虧損, 致股權淨值偏低,合併公司經評估結果,認為投資之價值確已減損, 且回復之希望甚小,於104年及103年7月1日至9月30日及1月1 日至9月30日分別認列投資損失3,417仟元、14,966仟元、9,801仟元及 27,509仟元, 帳列其他利益及損失項下。

十、無活絡市場之債務工具投資

	104年9月30日	103年12月31日	103年9月30日
備償戶存款	\$173,795	\$31,047	\$18,023

無活絡市場之債務工具投資質押之資訊,參閱附註三二。

十一、應收票據及應收帳款

	104年9月30日	103年12月31日	103年9月30日
應收票據應收票據減:備抵呆帳	378,573 \$	\$ 343,750	174,385
應收帳款	378,573	_343,750	174,385
應收帳款	\$4,918,313	\$3,323,837	\$3,825,218
減:備抵呆帳	55,380) \$4,862,933	54,023) \$3,269,814	79,520 ) \$3,745,698

合併公司對商品銷售之平均授信期間為90天。於決定應收帳款可回收性時,合併公司考量應收帳款自原始授信日至資產負債表日信用品質之任何改變。

合併公司之客戶廣大且相互無關聯,故信用風險之集中度有限。應收帳款之帳齡分析如下:

	104年9月30日	103年12月31日	103年9月30日
$0 \sim 60$ 天	\$3,034,439	\$2,066,017	\$2,545,092
61 $\sim$ 90 $\pm$	799,720	680,168	645,882
$91 - 120$ 天	601,080	447,575	449,965
120天以上	483,074	130,077	184,279
計令	\$4,918,313	\$3,323,837	\$3,825,218

以上係以立帳日為基準進行之帳齡分析。

合併公司於資產負債表日無已逾期但尚未認列備抵呆帳之應收帳款。

應收帳款之備抵呆帳變動資訊如下:

	個估評別	群估組「評
	減損損失	損减損失	計合
103年1月1日餘額	\$56,907	\$19,497	\$76,404
加:本期提列(迴轉)	$3,020$ )	5,005	1,985
外幣換算差額	899	232	1,131
103年9月30日餘額	\$54,786	\$24,734	\$79,520
104年1月1日餘額	\$ 9,399	\$44,624	\$54,023
加:本期提列 (迴轉)	10,710	10,710)
減:本期沖銷	623)		623)
外幣換算差額	427	1,553	1,980
104年9月30日餘額	19,913	\$35,467	55,380 S.

十二、存货

		104年9月30日	103年12月31日	103年9月30日
商	몲	\$8,362,730	\$9,429,906	\$8,834,218
在製	ូមី	$\blacksquare$	5,088	3.446
原	籵	$\equiv$	6,215	-
		\$8,362,730	\$9,441,209	\$8,837,664

104年及103年7月1日至9月30日與1月1日至9月30日之銷貨成本分別包括提列存貨跌價損失(迴升利益)(1,582)仟元、4,809 仟元、11,025仟元及40,703仟元,存貨報廢損失0仟元、0仟元、1,066 仟元及 279 仟元·103 年7月1日至9月30日與1月1日至9月30日之存貨盤損 0 仟元及 20 仟元。

十三、子公司

列入合併財務報告之子公司

本合併財務報告編製主體如下:

			忻持 104年	摧酘 គ 103年	分比 103年
投资司 -2 稚公	稍 주 哥公 Æ	業性貲務	9月30日	12月31日	9月30日	說明
本公司	益福科技股份有限公司	貿易業	91.62%	91.62%	91.62%
本公司	ACCU	一般投資及貿易業	100.00%	100.00%	100.00%	1
益福科技股份有限公	益福深圳	各種電腦軟硬體及其週邊	100.00%			$1 \cdot 2$
司		設備進出口買賣業務
ACCU	SUNSHINE GLOBAL	一般投資及貿易業	100.00%	100.00%	100.00%	1
ACCU	HONEST RICH	一般投資及貿易業	100.00%	100.00%	100.00%	1
ACCU	MASSIVE STRONG	一般投資及留易業	100.00%	100.00%	100.00%	1
HONEST RICH	益登深圳	各種電腦軟硬體及其週邊	100.00%	100.00%	100.00%	1
		設備進出口買賣業務
MASSIVE STRONG	益登上海	各種電腦軟硬體及其週邊設備進出口買賣業務及研究發展業務	100.00%	100.00%	100.00%	1

備

註:

1. 係非重要子公司,其財務報告未經會計師核閱。
1. 益福科技股份有限公司於104年2月2日為拓展大陸地區銷售市場,設立轉投資子公司益福深圳。

十四、採用權益法之投資

	104年9月30日	103年12月31日	103年9月30日
個別不重大之關聯企業 ILDO KOREA CO.,
I TD.	- 27.170	\$ 17.359	17 913

104年及103年1月1日至9月30日採用權益法之關聯企業之損益及其他綜合損益份額,係按各關聯企業同期間未經會計師核閱之財務報告計算,惟合併公司管理階層認為上述被投資公司財務報告未經會計師核閱,尚不致產生重大影響。

十五、不動產、廠房及設備

	104年9月30日	103年12月31日	103年9月30日
自有土地	\$184,514	\$184,514	\$184,514
房屋及建築物	252,291	228,568	228,745
機器設備	337	488	590
運輸設備	10,890	14.432	15.276
生財器具	38,517	41,798	43.104
租賃改良	4,055	8.757	7,793
	\$490,604	\$478,557	\$480,022

除認列折舊費用外,合併公司之不動產、廠房及設備於 104年及 103年1月1日至9月30日並未發生重大增添、處分及減損情形。

折舊費用係以直線基礎按下列耐用年數計提:

房屋及建築物
主建物	50年
裝潢工程	3至5年
機器設備	5年
運輸設備	5至8年
生財器具	2至5年
租賃改良	2至5年

合併公司設定質押作為借款擔保之不動產、廠房及設備金額,請參閱附註三二。

$\sim 10^{-11}$

十六、其他資產

	104年9月30日	103年12月31日	103年9月30日
流動
留抵稅額	\$133,485	\$150,296	\$146,792
預付款項	42,799	22,223	37,648
應收退稅款	19,885	18,295	24,507
其他	20,889	24,904	21,658
	\$217,058	\$215,718	\$230,605
非流動
存出保證金 (附註二八)	21,151 \$	\$14,458	\$ 13,747
預付設備款	7,627	12,684	332
其他	492	1,123	4,193
	29,270	\$ 28,265	\$ 18,272

十七、借款

(一)短期借款

	104年9月30日	103年12月31日	103年9月30日
擔保借款
一銀行借款(1)	\$2,005,502	\$2,041,850	\$1,596,336
無擔保借款
一信用額度借款(2)	\$1,093,541	397,552	- 537,374

(1) 銀行擔保借款之利率於 104年9月30日暨103年12月31日及 9 月 30 日分別為 1.0537%-1.7600%、0.9300%-1.7550%及 $0.9800\% - 1.3500\%$ .

(2) 銀行信用借款之利率於104年9月30日暨103年12月31日及 9 月 30 日分別為 1.2252%-1.6385%、1.4962%及 1.1500%-1.3900%。

(二) 應付短期票券

		103年12月31日
應付商業本票	100.000	-	-
減:應付短期票券折價	132	$\overline{\phantom{0}}$	-
	99,868	$\overline{\phantom{a}}$

(三)長期借款

	104年9月30日	103年12月31日	103年9月30日
無擔保借款
長期銀行信用借款	\$800,000	\$800,000	\$800,000
減:列為一年內到期部分	$\tilde{\phantom{a}}$	$\sim$	320,000
長期借款	\$800,000	\$800,000	\$480,000

合併公司為長期財務規劃、充實營運資金及因應資本支出計畫,與銀行簽訂長期借款合約如下:

合併公司原於99年12月與銀行簽訂總額度為2,000,000仟元之聯合授信合約,授信期間為自99年12月起算5年,另合併公司於 100年9月與銀行修訂聯合授信合約,自100年10月起,總額度修改為 1,600,000 仟元。自 102 年 12 月起,每半年為一期,分五期平均清償本金,有效年利率103年9月30日為1.7199%~1.7727%。該聯合授信合約已於103年12月提前清償完畢。

合併公司另於102年8月與銀行簽訂總額度為1,200,000仟元之聯合授信合約,首次動用日為102年12月9日,授信期間為自102 年12月起算5年。自105年12月起,每半年為一期,分五期平均清償本金,有效年利率104年9月30日暨103年12月31及9月30 日分別為 1.9124%、1.9298%及 1.9027%-1.9313%。

合併公司承諾聯合授信銀行於授信存續期間,其合併財務報表應符合一定之財務比率。

十八、應付公司債

	104年9月30日	103年12月31日	$103$ 年9月30日
國內無擔保可轉換公司債	\$107,725	\$209,834	\$236.796

本公司為改善財務結構,擬償還銀行借款,於103年7月11日發行國內第一次無擔保轉換公司債,發行總面額 300,000 仟元,以面額 100%發行,發行期間為3年。除債券持有人依本債券發行及轉換辦法第十條轉換為本公司普通股或依第十八條提前贖回者,或本公司由證券商營業處所買回註鎖者外,本公司於本債券到期時依債券面額 100.75%將本債券以現金一次償還。債券持有人自103年8月12日起至106年7月1日,依發行及轉換辦法轉換為本公司普通股。本借券於發行時轉換價格訂為每股26.6元,104年8月15日除權(息)調整後之轉換價格為20.2元。截至104年9月30日,本公司之可轉換公司債已行使轉換權合計 188,700 仟元,流通在外之可轉換公司債合計 111,300 仟元。

此可轉換公司債包括衍生性商品、負債及權益組成部分,權益組成部分於權益項下以資本公積一認股權表達。負債組成部分原始認列之有效利率為1.8577%。

發行價款(減除發行成本 5,173 仟元)	\$294,827
可轉換公司債之買回選擇權	300
權益組成部分(減除分攤至權益之發行成本156仟元)	11,244
發行日負債組成部分	283,883
以有效利率計算之利息	1,111
轉換普通股	$(\underline{48,198})$
103年09月30日負債組成部分	\$236,796
104年1月1日負債組成部分	\$209,834
以有效利率計算之利息	1,789
轉換普通股	(103,898)
104年9月30日負債組成部分	\$107,725

十九、應付票據及帳款

	104年9月30日	103年12月31日 103年9月30日
應付票據及帳款
因營業而發生	\$7.017,983	\$7,259,587	\$7,659,225

購買商品存貨之平均賒帳期間為 1 個月。合併公司訂有財務風險管理政策,以確保所有應付款於預先約定之信用期限內償還。

二十、其他應付款

	104年9月30日	103年12月31日	103年9月30日
應付薪資及獎金	\$210,969	\$209,813	\$184,494
應付佣金	109,318	95,591	96,177
應付運費	66,581	75,984	53,254
應付休假給付	14,836	11,499	11,972
其他	96,973	108,445	93,057
	\$498,677	\$501.332	\$438.954

二一、負債準備

	104年9月30日	103年12月31日 103年9月30日
流動
退貨及折讓	\$414,707	\$499,653	\$357,484

退貨及折讓之負債準備係依歷史經驗、管理階層之判斷及其他已知原因估計可能發生之產品退回及折讓,並於相關產品出售當年度認列為營業收入之減項。

二二、退職後福利計畫

104年及103年7月1日至9月30日與104年及103年1月1日至9月30日認列之確定福利計畫相關退休金費用係以103年及102年 12月31日精算決定之退休金成本率計算,金額分別為155仟元、138 仟元、464仟元及413仟元。

二三、權益

(一)股本一普通股

	104年9月30日	103年12月31日	103年9月30日
額定股數(仟股)	250,000	250,000	250,000
額定股本	\$2,500,000	\$2,500,000	\$2,500,000
已發行且已收足股款之
股數 (仟股)	202,339	176,208	174,963
已發行股本	\$2,023,387	\$1,762,083	\$1,749,625

本公司股本變動主要係因盈餘轉增資、可轉換公司債執行轉換成普通股及註銷庫藏股。

已發行之普通股每股面額為10元,每股享有一表決權及收取股利之權利。

本公司於103年6月17日股東會決議以盈餘157,100仟元轉增資,本案已申報證券主管機關生效,訂定基準日為103年7月27日, 並已向主管機關完成辦理變更登記。

本公司於104年6月2日股東會決議以盈餘 215,330 仟元轉增資,本案已申報證券主管機關生效,並訂定基準日為104年8月15 日並已向主管機關完成辦理變更登記。

(二) 資本公積

	104年9月30日	103年12月31日	103年9月30日
公司債轉換溢價	\$106,980	\$45,134	\$28,527
庫藏股票交易	10,010	10.010	10,010
認股權	4,172	8,238	9,340
	\$121,162	63,382	47,877

資本公積中屬超過票面金額發行股票之溢額(包括公司債轉換溢價及庫藏股票交易等)得用以彌補虧損,亦得於公司無虧損時, 用以發放現金股利或撥充股本,惟撥充股本時每年以實收股本之一定比率為限。

因採用權益法之投資及認股權產生之資本公積,不得作為任何用涂。

(三) 保留盈餘及股利政策

依本公司章程規定,每年度決算如有盈餘,除彌補歷年虧捐及依法缴纳營利事業所得稅外,應先提撥百分之十為法定盈餘公積; 但法定盈餘公積已達實收資本額時,不在此限。再依法令規定或實際需要提列或迴轉特別盈餘公積後,如尚有餘額依下列順序分派之:

1. 員工紅利不低於百分之五。
1. 董監事酬勞百分之三。
1. 餘額為股東紅利,由董事會連同以前年度累積未分配盈餘,擬具盈餘分配案,提請股東會決議後分派之。

依 104年5月公司法之修正,股息及紅利之分派限於股東,員工非屬盈餘分派之對象。本公司預計於 105 年度之股東常會配合上述法規修正公司章程。員工及董監事酬勞於104年及103年7月1 日至9月30日與104年及103年1月1日至9月30日之估列基礎及103及102年度之實際配發情形,參閱附註二四之(六)員工福利費用。

本公司對外轉投資公司之員工(或符合一定條件之從屬子公司之員工),得受上述員工紅利之分配,其條件及方式由董事會訂定之。

本公司依金管證發字第 1010012865 號函、金管證發字第 1010047490 號函及「採用國際財務報導準則 (IFRSs)後,提列特別盈餘公積之適用疑義問答」規定提列及迴轉特別盈餘公積。嗣後其他股東權益減項餘額有迴轉時,得就迴轉部分分派盈餘。

法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止。法定盈餘公積得用以彌補虧損。公司無虧損時,法定盈餘公積超過實收股本總額 25%之部分除得撥充股本外,尚得以現金分配。

分配未分配盈餘時,除屬非中華民國境內居住者之股東外,其餘股東可獲配按股利分配日之稅額扣抵比率計算之股東可扣抵稅額。

本公司於104年6月2日及103年6月17日舉行股東常會,分別決議通過103及102年度盈餘分配案如下:

	盈	徐	配	紊	股	股	元
		103年度	102年度			103年度	102年度
法定盈餘公積	\$	45,308		1.314
特別盈餘公積迴轉				238,476)
現金股利		179,441		78.550	\$	$1.0\,$	\$ 0.5
股票股利		215,330		157,100		$1.2\,$	$1.0\,$

(四)特別盈餘公積

本公司因首次採用 IFRSs 對本公司保留盈餘造成滅少,故未予提列特別盈餘公積。

(五)其他權益項目

國外營運機構財務報表換算之兌換差額

	104年1月1日至9月30日	103年1月1日至9月30日
期初餘額	\$121,554	(\$ 673)
換算國外營運機構淨資產
所產生之兌換差額	105,222	42.756
採用權益法之關聯企業之
换算差額之份額	2,414)	922

(接次頁)

(承前頁)

	104年1月1日至9月30日	103年1月1日至9月30日
換算國外營運機構淨資產所產生利益之相關所得
稅採用權益法之關聯企業之換算差額之份額相關所	(\$18,233)	՜\$ 5,749)
得稅	410	1,141)
其他期末餘額	\$206,539	548) 35,567

2. 備供出售金融資產未實現損益

	104年1月1日至9月30日	103年1月1日至9月30日
期初餘額	\$15,085	\$28,729
備供出售金融資產未實現
損益	2,977	15,675)
處分備供出售金融資產累
計損益重分類至損益
期末餘額

(六) 非控制權益

	104年1月1日至9月30日	103年1月1日至9月30日
期初餘額	7,712 S	7,186 S
歸屬於非控制權益之份額
本期淨利	302)	187
取得子公司部分權益		70)
國外營運機構財務報表
換算之兌換差額	383)	96
期末餘額	7,027	S

(七) 庫藏股票

- 12	ान		因 104年9月30日 103年12月31日 103年9月30日
		轉讓股份予員工(仟股)	-

本公司於103年4月23日經董事會決議註銷庫藏股票4,000仟股,計56,093仟元,並訂定減資基準日為103年6月24日。註銷後股本及資本公積一庫藏股交易分別減少 40,000 仟元及 16,093 仟元。

本公司持有之庫藏股票,依證券交易法規定不得質押,亦不得享有股利之分派及表決權等權利。

二四、繼續營業單位淨利

繼續營業單位淨利係包含以下項目:

(一)其他收入

	104年7月1日		103年7月1日	104年1月1日		103年1月1日
	至9月30日		조9月30日	至9月30日		至9月30日
租金收入	\$ 1.235	£	1.254	\$ 3,753	S	3,756
利息收入	343		471	1.454		1.640
其他	3,575		2.691	13.472		9,856
	5.153		4.416	18.679		15,252

(二)其他利益及損失

		104年7月1日		103年7月1日		104年1月1日	103年1月1日
		至9月30日	至9月30日			至9月30日	至9月30日
處分不動產、廠房及設
備利益 (損失)	( \$	42)	\$		\$	834	\$
金融資產減損損失		3,439)		14,767)		10,085)		27,310)
處分備供出售金融資產
利益(損失)		16)				82
處分以成本衡量之金融
資產損失								1,383)
其他		32Z)		4,136)		386)		5,572)
	S	3,824 '	\$	18.903 j	\$	9.555	\$	34,265 )

(三) 財務成本

	104年7月1日		103年7月1日	104年1月1日	103年1月1日
	至9月30日		至9月30日	至9月30日	至9月30日
銀行借款利息	66.375	Æ,	47.584	201.345	138.810
可轉換公司債利息	318		1,111	1.789	1.111
	66.693		48.695	203.134	139.921

(四)金融資產評價利益及損失

		104年7月1日至9月30日	103年7月1日至9月30日	104年1月1日至9月30日		103年1月1日至9月30日
以成本衡量之金融資產減損損失透過損益按公允價值衡量之金融資產評價損	S	3.417	\$ 14.966	\$ 9.801	\$	27,509
失(利益)		22 3.439	199 ) 14,767	284 10.085	c	199 ) 27,310

(五) 折舊及攤銷

	104年7月1日至9月30日	103年7月1日至9月30日	104年1月1日至9月30日	103年1月1日至9月30日
不動產、廠房及設備無形資產 송 計	6,427 S 271 6,698	7,196 S 304 ዳ 7,500	21,652 S 752 22,404	21,219 \$ 903 22.122
折舊費用依功能別彙總营業費用	6.427	7,196	21,652	21.219
攤銷費用依功能別彙總營業費用	271	304	752	œ 903

(六)員工福利費用

	104年7月1日至9月30日	103年7月1日至9月30日	104年1月1日至9月30日	103年1月1日至9月30日
退職後福利(附註二二)
確定提撥計畫	\$ 10,276	\$ 9,492	\$ 30,757	\$ 27,080
確定福利計畫	155	138	464	413
	10,431	9,630	31,221	27,493
其他員工福利	223,544	214,732	616,786	567,300
員工福利費用合計	233,975	224,362	648,007	594,793
依功能别彙總
營業費用	233,975	224,362	648.007	594.793

公司法於 104年5月修正,規範公司應於章程訂明以當年度獲利狀況之定額或比例分派員工酬勞,惟本公司尚未配合上述法規修正員工酬勞分派政策。本公司估列員工紅利及董監事酬勞係分別按稅後淨利(已扣除員工分紅及董監事酬勞之金額)之5%及3%計算, 估列金額如下:

			103年7月1日	104年1月1日	103年1月1日
	至9月30日	至9月30日		至9月30日	至9月30日
員工紅利	6.148		6.573	15.529		13.989
董監事酬勞	3.688		3.945	9.317		8.394

年度終了後,年度合併財務報告通過發布日前經董事會決議之發放金額有重大變動時,該變動調整原提列年度費用,年度合併財務報告通過發布日後若金額仍有變動,則依會計估計變動處理,於次一年度調整入帳。

本公司於104年6月2日及103年6月17日舉行股東常會,分別決議通過103及102年度員工紅利及董監事酬勞如下:

			102年度
	現	金紅利		股票紅利現金紅利		股票红	利
員工紅利		\$20,389			12,515		$\bullet$
董監事酬勞		12,233	$\overline{\phantom{a}}$		7,509

104年6月2日及103年6月17日股東常會決議配發之員工紅利及董監事酬勞與103及102年度合併財務報告認列之員工分紅及董監事酬勞金額並無差異。

有關本公司股東會決議之員工紅利及董監事酬勞資訊,請至台灣證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。

二五、繼續營業單位所得稅

(一)認列於損益之所得稅

所得稅費用之主要組成項目如下:

		104年7月1日至9月30日	103年7月1日至9月30日		104年1月1日至9月30日	103年1月1日至9月30日
當期所得稅
本期產生者	\$	32,544	\$	33,578	\$ 87,930	\$	73,220
未分配盈餘加徵					1.300		1,465
遮延所得税
當期產生者		4,078)		4,129)	13,924)		10,501)
以前年度之調整				1,700	491		1,559
認列於損益之所得稅費
用	S	28.466	S	31,149	75.797	\$.	65,743

(二)認列於其他綜合損益之所得稅

	104年7月1日至9月30日		103年7月1日至9月30日			104年1月1日至9月30日		103年1月1日至9月30日
遞延所得稅國外營運機構財務
報表之換算採用權益法之關聯企業其它綜合損	٬۶	28,105)	(\$	6,692)	(\$	18,233)	(\$	5,749)
益之份額認列為其他綜合損		243		874)		410		1,141 )
益之所得税	\$	27,862	\$	7,566	\$	17,823	S	$6.890^{\,\cdot}$

(三) 兩稅合一相關資訊

	104年9月30日	103年12月31日	103年9月30日
股東可扣抵稅額帳戶餘
豶
本公司	\$122,590	\$167,237	\$ 112,9 76
益福科技

104年9月30日暨103年12月31日及9月30日未有屬於86 年度(含)以前未分配盈餘。

本公司 103 及 102 年度盈餘分配適用之稅額扣抵比率分別為 21.35%及35.65%。益福科技102年度盈餘分配適用之稅額扣抵比率為 3.04%。

依所得税法規定,本公司分配屬於87年度(含)以後之盈餘時, 本國股東可按股利分配日之稅額扣抵比率計算可獲配之股東可扣抵税額。

(四)所得税核定情形

本公司及益福科技子公司之營利事業所得稅申報,截至102年度以前之申報案件皆業經稅捐稽徵機關核定。本公司對99年度之核定內容尚有不服,目前正申請復查,惟本公司基於穩健原則已估列相關之所得稅。

二六、每股盈餘

單位:每股元

	104年7月1日至9月30日	103年7月1日至9月30日	104年1月1日至9月30日	103年1月1日至9月30日
基本每股盈餘基本每股盈餘	0.68	0.75	1.72	1.61
稀釋每股盈餘稀釋每股盈餘	0.66	0.71	1.66	1.57

計算每股盈餘時,無償配股之影響業已追溯調整,該無償配股基準日訂於 104年8月15日。因追溯調整,103年7月1日至9月30 日及1月1日至9月30日基本及稀釋每股盈餘變動如下:

單位:每股元

	溯	整	溯	整
	103年7月1日	103年1月1日	103年7月1日	103年1月1日
	至9月30日	至9月30日	至9月30日	至9月30日
基本每股盈餘	0.84	1.80	0.75	1.61
稀釋每股盈餘	0.80	1.76		1.57

用以計算每股盈餘之盈餘及普通股加權平均股數如下:

	104年7月1日	103年7月1日	104年1月1日	103年1月1日
	至9月30日	至9月30日	至9月30日	至9月30日
本年度淨利
歸屬於本公司業主之淨利	\$ 136,610	\$ 146,085	\$ 345,080	\$ 310,877
具稀釋作用潛在普通股之
影響:
可轉換公司債稅後利
息	416	922	1,485	922
用以計算稀释每股盈餘之
淨利	\$ 137,026	£ 147,007	346,565 \$	\$ 311,799


				單位:仟股
	104年7月1日	103年7月1日	104年1月1日	103年1月1日
	至9月30日	至9月30日	至9月30日	至9月30日
數股
用以計算基本每股盈餘之
普通加權平均股數	202,339	193,749	201,117	193,615
具稀释作用潛在普通股之
影響:
轉換公司債	5,510	12,488	6,731	4,193
員工分紅或員工酬勞	784	630	784	1,041
用以計算稀釋每股盈餘之
普通加權平均股數	208,633	206.867	208,632	198,849

若合併公司得選擇以股票或現金發放員工分紅或員工酬勞,則計算稀釋每股盈餘時,假設員工分紅或員工酬勞將採發放股票方式,並於該潛在普通股具有稀釋作用時計入加權平均流通在外股數,以計算稀釋每股盈餘。於次年度股東會決議員工分紅或員工酬勞發放股數前計算稀釋每股盈餘時,亦繼續考量該等潛在普通股之稀釋作用。

二七、與非控制權益之權益交易

合併公司於103年取得益福科技股份有限公司0.08%之持股,致持股比例由 91.54%增加至 91.62%。

由於上述交易並未改變合併公司對該第子公司之控制,合併公司係視為權益交易處理。

	益福科技子公司
給付之現金對價	15 70)
子公司淨資產帳面金額按相對
權益變動計算應轉出非控制
權益之金額	7Λ
權益交易差額

二八、營業租賃協議

(一)合併公司為承租人

營業租賃係承租建築物及運輸設備,租賃期間為1至3年。於租賃期間終止時,合併公司對租賃標的並無優惠承購權。

截至104年9月30日暨103年12月31日及9月30日止,合併公司因營業租賃合約所支付之存出保證金分別為 11,783 仟元、 11,521 仟元及 10,960 仟元。

(二)合併公司為出租人

營業租賃係出租合併公司所擁有之不動產、廠房及設備,租賃期間為1至10年。承租人於租賃期間結束時,對該租賃標的不具有優惠承購權。

截至 104年9月30日暨103年12月31日及9月30日止,合併公司因營業租賃合約所收取之保證金分別為452仟元、395仟元及 384 仟元。

二九、資本風險管理

合併公司進行資本管理以確保集團內各企業能夠於繼續經營之前提下,藉由將債務及權益餘額最適化,以使股東報酬極大化。

合併公司資本結構係由合併公司之淨債務(即借款減除現金及約當現金)及歸屬於本公司業主之權益(即股本、資本公積、保留盈餘及其他權益項目) 組成。

合併公司須遵守與銀行簽訂之借款合約有關流動比率、負債淨值比及利息保障倍數等規定限制。

合併公司主要管理階層每季重新檢視集團資本結構,其檢視內容包括考量各類資本之成本及相關風險。合併公司依據主要管理階層之建議,將藉由支付股利、發行新股、買回股份及發行新債或償付舊債等方式平衡其整體資本結構。

三十、金融工具

(一)公允價值資訊一非按公允價值衡量之金融工具

合併公司管理階層認為非按公允價值衡量之金融資產及金融負债之帳面金額趨近其公允價值或其公允價值無法可靠衡量。

(二)公允價值資訊一按公允價值衡量之金融工具

公允價值層級

104年9月30日

	筝	级	하
透過損益按公允價值衡
量之金融資產
可轉換公司債之買
回選擇權		33	33
備供出售金融資產
國內上市 (櫃) 有價證券
一權益投資	21.480		21.480

103年12月31日

	第	1		等級	筼	$\overline{2}$	等级	笫	3		等级	合	計
透過損益按公允償值衡
量之金融資產
可轉換公司債之買
回選擇權	\$				S			S		461			461
備供出售金融資產
國內上市 (櫃) 有價證券
一權益投資	\$		18,585		\$			\$				\$	18,585
一基金受益憑證			5,000										5,000
	\$		23,585		$\frac{1}{2}$			\$				\$	23,585

103年9月30日
	第	1		等级	第	$\overline{2}$	等级	第	3		算级	合	찱
透過損益按公允價值衡

量之金融資產
可轉換公司債之買
回選擇權	\$				\$			\$		449		\$	449
可轉換公司債										21,068			21,068
	\$				\$			\$		21,517		\$	21,517
備供出售金融資產
國內上市 (櫃) 有價證券
一權益投資	S		16,554		\$							S	16.554

104年及103年1月1日至9月30日無第1等級與第2等級公允價值衡量間移轉之情形。

金融工具以第3等級公允價值衡量之調節

104年1月1日至9月30日

	透	過	損	益
				公允價值衡量
				可轉換公司債
	之買			回選擇權
期初餘額		\$	461
處分/轉換			144)
總利益或損失
一認列於損益			284
期末餘額

103年1月1日至9月30日

	透過損益按公允價值衡量
		可轉換公司債
	可轉換公司債之買回選擇權		合	찱
期初餘額	21,068 \$	\$	\$	21,068
取得/發行		300		300
處分/轉換		50)		50)
總利益或損失
一認列於損益		199		199
期末餘額	21,068	449		21,517

第3等級公允價值衡量之評價技術及輸入值

衍生工具一可轉換公司債之買回選擇權係採用二元素可轉倩評價模型估算公允價值,採用之重大不可觀察輸入值為股價波動度。當股價波動度增加,該等衍生工具公允價值將會增加。

(三) 金融工具之種類

	104年9月30日	103年12月31日	103年9月30日
金融資產透過損益按公允價值衡 를
指定為透過損益按公允價值衡量放款及應收款(註1) 備供出售金融資產(註2)	\$ 33 6,134,552 52,020	461 \$ 4,403,298 63,926	\$ 21,517 4,571,226 70,880
金融負債以攤銷後成本衡量(註3)	11,397,766	10,988,843	11,072,219

註1:餘額係包含現金及約當現金、無活絡市場之債務工具投資、應收票據及應收帳款等以攤銷後成本衡量之放款及應收款。

註 2: 餘額係包含分類為備供出售及以成本衡量金融資產餘額。

註3:餘額係包含短期借款、應付短期票券、應付票據及帳款、其他應付款、應付公司債及長期借款等以攤銷後成本衡量之金融負債。

(四) 財務風險管理目的與政策

合併公司主要金融工具包括權益及債務投資、應收帳款、應付帳款、借款及短期票券。合併公司之財務管理部門係為各業務單位提供服務,統籌協調進入國內與國際金融市場操作,藉由依照風險程度與廣度分析暴險之內部風險報告監督及管理合併公司營運有關之財務風險。該等風險包括市場風險(包含匯率風險、利率風險及其他價格風險)、信用風險及流動性風險。

財務管理部門每季對合併公司專責監督風險與落實政策以減輕暴险。

市場風險

合併公司之營運活動使合併公司承擔之主要財務風險為外幣匯率變動風險(參閱下述(1))以及利率變動風險(參閱下述 $(2)$ ).

合併公司有關金融工具市場風險之暴險及其對該等暴險之管理與衡量方式並無改變。

(1) 匯率風險

合併公司於資產負債表日非功能性貨幣計價之貨幣性資產與貨幣性負債帳面金額(包含合併財務報表中已沖銷之非功能性貨幣計價之貨幣性項目),參閱附註三四。

敏感度分析

合併公司主要受到美金匯率波動之影響。

下表詳細說明當新台幣(功能性貨幣)對美金之匯率增加及減少 5%時,合併公司之敏感度分析。5%係為集團內部向主要管理階層報告匯率風險時所使用之敏感度比率, 亦代表管理階層對外幣匯率之合理可能變動範圍之評估。敏感度分析僅包括流通在外之外幣貨幣性項目,並將其期末之換算以匯率變動 5%予以調整。下表之正數係表示當新台幣相對於各相關貨幣升值5%時,將使稅前淨利增加之金額;當新台幣相對於各相關外幣貶值5%時,其對稅前淨利或權益之影響將為同金額之負數。

		क़	影
		104年1月1日	103年1月1日
		至9月30日	至9月30日
損	益	\$83,000	\$39,046

(i) 主要源自於合併公司於資產負債表日尚流通在外且未進行現金流量避險之美金計價應收、應付款項。

管理階層認為敏感度分析無法代表匯率固有風險,因資產負債表日之外幣暴險無法反映年中暴險情形。 (2) 利率風險

因合併公司內之個體同時以固定及浮動利率借入資金,因而產生利率暴險。

合併公司於資產負債表日受利率暴險之金融資產及金融負債帳面金額如下:

		104年9月30日		103年12月31日		103年9月30日
具公允價值利率風險一金融資産具現金流量利率風險	S	75.320	S	75.351	55.	188.893
一金融資產		813.066		709.522		457,414
一金融負債(註)		18,924,629		21,008,819		14,874,319

註:餘額係包含短期借款、應付短期票券、一年內到期之長期借款、長期借款、應付公司債及應收帳款讓售之預支金額。

合併公司因持有變動利率銀行借款而面臨現金流量利率風險之暴險。此等情況符合合併公司維持浮動利率借款以降低利率公允價值風險之政策。合併公司之現金流量利率風險主要係因新台幣及美金計價借款相關之商業本票次級市場利率及 SIBOR 波動。

敏感度分析

下列敏感度分析係依非衍生工具於資產負債表日之利率暴險而決定。對於浮動利率負債,其分析方式係假設資產負債表日流通在外之負債金額於整年度皆流通在外。集

團內部向主要管理階層報告利率時所使用之變動率為利率增加或減少 100 基點,此亦代表管理階層對利率之合理可能變動範圍之評估。

若利率增加/減少 100 基點,在所有其他變數維持不變之情況下,合併公司104年及103年1月1日至9月30 日之稅前淨利將減少/增加135,837 仟元及108,127 仟元, 主因為合併公司之勞動利率借款。

合併公司於本年度對利率之敏感度上升,主因為變動利率債務工具增加。

信用風險

信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成集團財務捐失之風險。截至資產負債表日,合併公司可能因交易對方未履行義務造成財務損失之最大信用風險暴險主要係來自於合併資產負債表所認列之金融資產帳面金額。

合併公司採行之政策係僅與信譽卓著之對象進行交易,並於必要情形下取得足額之擔保以減輕因拖欠所產生財務捐失之風險。合併公司僅與評等相當於投資等級以上(含)之企業進行交易。該等資訊係由獨立評等機構提供;倘無法取得該等資訊,合併公司將使用其他公開可取得之財務資訊及彼此交易記錄對主要客戶進行評等。合併公司持續監督信用暴險以及交易對方之信用評等,並將總交易金額分散至各信用評等合格之客戶,並透過每年由財會部門複核及核准之交易對方信用額度限額控制信用暴險。

應收帳款之對象涵蓋眾多客戶,分散於不同產業及地理區域。合併公司持續地針對應收帳款客戶之財務狀況進行評估, 必要時亦會購買信用保證保險合約。

除了合併公司最大的客户甲公司外,合併公司並無對任何單一交易對方或任何一組具相似特性之交易對方有重大的信用暴險。當交易對方互為關係企業時,合併公司將其定義為具相似特性之交易對方。於104年9月30日暨103年12月31日及 9月30日之應收帳款餘額中,應收甲公司帳款分別為476,342 仟元、158,707 仟元及 148,640 仟元。於 104 年及 103 年 9 月 30 日內,合併公司對甲公司之信用風險集中情形分別未超過總貨幣性資產之7.78%、3.60%及5.72%。

流動性風險

合併公司係透過管理及維持足夠部位之現金及約當現金以支應集團營運並減輕現金流量波動之影響。合併公司管理階層監督銀行融資額度使用狀況並確保借款合約條款之遵循。

銀行借款對合併公司而言係為一項重要流動性來源。截至 104年9月30日暨103年12月31日及9月30日止,合併公司未動用之短期銀行融資額度,參閱下列(2)融資額度之說明。

(1) 非衍生金融負債之流動性及利率風險表

非衍生金融負債剩餘合約到期分析係依合併公司最早可能被要求還款之日期,按金融負債未折現現金流量(包含本金及估計利息)編製。因此,合併公司可被要求立即還款之銀行借款,係列於下表最早之期間內,不考慮銀行立即執行該權利之機率;其他非衍生金融負債到期分析係依照約定之還款日編製。

以浮動利率支付之利息現金流量,其未折現之利息金額係依據資產負債表日殖利率曲線推導而得。

104年9月30日

	要求即付或短於 1 個月	1 至 3	個月 3個月至1年 1	年至
非衍生金融負債
無附息負債	\$6,594,430	693.364	170.525	S 56,641
浮動利率工具	1,327,212	1,784,478	10,199	817,849
固定利率工具		۔		108,533
	\$7921642	\$2477842	180 724	ሳጳ? በን?

103年12月31日

要求即付或

	短於 1 個月		1至3個月3個月至1年	年至
非衍生金融負債
無附息負債	\$6,958,763	687.279	114,877
浮動利率工具	1,001,850	1,447,509	10,292	829.590
固定利率工具	-	-	$\cdot$	211,777
	\$7,960,613	\$2.134,788	125.169	\$1,041,367

103年9月30日

要求即付或

	短於	個月 1至3個月 3個月至1年		年全
非衍生金融負債
無附息負債	\$6,766,371	\$1,129,961	179,372	259,271
浮動利率工具	166.988	2,135,940	166,957	493.627
固定利率工具		AN		23,857
	\$6,933,359	\$3.265.901	346.329	776,755

合併公司可被要求立即還款之銀行借款,係包含於上述到期分析表中短於1個月之期間內,截至104年9月30 日暨 103年12月31日及9月30日止,該等銀行借款未折現本金餘額分別為 1,323,652 仟元、999,101 仟元及 914,379 仟元。在考量合併公司之財務狀況後,管理階層認為銀行不太可能行使權利要求合併公司立即清償。管理階層相信該等銀行借款將於報導期間結束後依照借款協議中規定之清償時程表償還,居時該等本金及利息現金流出金額總計為 3,939,738 仟元。

上述非衍生金融資產及負債之浮動利率工具金額,將因浮動利率與資產負債表日所估計之利率不同而改變。

(2) 融資額度

	104年9月30日	103年12月31日	103年9月30日
無擔保銀行借款額度
(每年重新檢視)
-已動用金額	\$16,011,534	\$17,957,135	\$12,241,187
一未動用金額	13,164,755	5,037,000	1,383,708
	\$29.176.289	\$22,994,135	\$1,921,082

(接次頁)

(承前頁)

	104年9月30日	103年12月31日	103年9月30日
有擔保銀行借款額度
一已動用金額	2,005,501 S.	\$2,041,850	\$1,596,336
-未動用金額	2,250,044	1,001,562	1,861,577
	\$4,255,545	\$3,043,412	\$3,457,913
有擔保銀行借款額度
(於雙方同意下得展期)
一已動用金額	\$ 800,000	\$ 800,000	\$ 800,000
一未動用金額			1,360,000
	S 800.000	S 800.000	-2.160.000 S

(五)金融資產移轉資訊

合併公司讓售應收帳款之相關資訊如下:

	期本	本期	截末期至	已預支金額
易對象交	蔝額售金	籟己. 收現金	已预支金額	年利率(%)	額度
103年1月1日
至9月30日
兆豐國際商銀	\$24,230,698	\$15,446,130	8,277,102 S	$1.22 - 1.94$	\$ 8,384,900
台新國際商銀	900.458	439.023	251,208	$1.78 - 2.23$	1.200,000
彰化商業銀行	5,021,715	1,651,294	2,684,982	$1.25 - 1.35$	7,310,727
台北富邦銀行	726,082	82,237	490,521	1.2	642,409
	\$30,878,953	\$17,618,684	\$11,703,813		\$17.538.036

104年1月1日
至 9 月 30 日
兆豐國際商銀	\$21,729,894	\$14,801,257	S 6,573,671	1.410~1.910	\$10,203,424
台新國際商銀	1,211,898	634.611	59,857	1.650~1.780	1,200,000
彰化商業銀行	5,806	2.996			6,626
台北富邦銀行	1,486,589	916,619	78,371	1.410	828,200
花旗銀行	5.461,079	3,618,117	1,842,962	1.250~1.550	3,148,167
星展銀行	14,409,749	7,068.251	6,263,131	1.472~1.488	9.441,480
	\$44,305,015	\$ 27,041.851	\$14,817,992		\$24,761,641

上述額度可循環使用。

合併公司與金融機構簽訂應收帳款承購合約,約定合併公司得將非信用狀交易應收帳款轉讓與金融機構,本合約項下之應收帳款債權承購無追索權,於應收帳款債權承購生效時,該應收帳款債權債務人之信用風險移轉由金融機構承擔,合併公司則需支付一定費率之承購管理費與金融機構,並得支付利息請求預支九至十成應收帳款承購價金。因該等應收帳款債權承購無追索權,合併公司於轉讓後信用風險除約定自行負擔金額外,已全部轉由金融機構承擔,

債權之回收已獲該金融機構之確保。合併公司應自行負擔之信用風险金額為美金 400 仟元。本公司對此已提列適足之備抵呆帳。104 年及 103 年 9 月 30 日止合併公司預支應收款債權承購價金分別為 14,817,992 仟元及 11,703,813 仟元。

三一、關係人交易

本公司及子公司(係本公司之關係人)間之交易、帳戶餘額、收益及費損於合併時全數予以銷除,故未揭露於本附註。除已於其他附註揭露外,合併公司與其他關係人間之交易如下。

(一) 營業交易

	104年7月1日至9月30日	103年7月1日至9月30日	104年1月1日至9月30日	103年1月1日至9月30日
銷貨關聯企業				8.574
進關聯企業

合併公司與關係人間交易之價格及款項收付條件與非關係人相當。

合併公司104年9月30日、103年12月31日及9月30日未有應收及應付關係人款項。

(二)對主要管理階層之獎酬

104年及103年1月1日至9月30日對董事及其他主要管理階層之薪酬總額如下:

		104年7月1日	103年7月1日	104年1月1日	103年1月1日
		至9月30日	至9月30日	至9月30日	至9月30日
短期員工福利	S	31.981	28.444	93.738	76.123
退職後福利		699	815	2,257	2,443
		32,680	29.259	95.995	78,566

董事及其他主要管理階層之薪酬係由薪酬委員會依照個人績效及市場趨勢決定。

三二、質抵押之資產

合併公司下列資產提供與金融機構作為綜合授信及應收帳款讓售額度之擔保品:

	104年9月30日	103年12月31日	103年9月30日
不動產、廠房及設備	\$242,259	\$243,391	\$243,769
無活絡市場之債務工具投資	173,795	31,047	18,023
	\$416,054	\$274,438	\$261,792

三三、重大或有事項及未認列之合約承諾

截至104年9月30日暨103年12月31日及9月30日止,合併公司重大承諾如下:

(一)已開立未使用之信用狀餘額計分別為 571,458 仟元、562,202 仟元及 661,440仟元。
(二)已開立票據計分別為 37,455,027 仟元、32,199,443 仟元及 23,424,961 仟元,做為銀行融資保證。
(三)本公司為子公司益福科技股份有限公司資金融通提供背書保證,金額分別為 199,881 仟元、172,050 仟元及 264,667 仟元, 該背書保證本公司並無認列任何損失,亦無支付任何現金或其他資產。
三四、具重大影響之外幣資產及負債資訊

以下資訊係按合併公司各個體功能性貨幣以外之外幣彙總表達, 所揭露之匯率係指該等外幣換算至功能性貨幣之匯率。具重大影響之外幣資產及負債如下:

104年9月30日

				外	幣	率匯	全
外	幣	資	產
	貨幣性項目
美	元			\$	54,025	33.1280	\$1,789,728
美	元				981	6.3613	32,504
						(美金:人民幣)
	採用權益法之投資
韓	園				970,357	0.0280	27,170
	幣民				42,131	5.1760	218,073

(接次頁)

(承前頁)

				幣		金
	幣	負	債
	貨幣性項目
美	元			100,951	33.1280	\$3,344,291
美	元			4,164	6.3613	137,949
					美金:人民幣)

103年12月31日

				外	幣	匯	面	全
外	幣	資	產
貨幣性項目
美	元			\$	71,427	31.7180	\$2,265,515
美	元				818	6.1990		25,936
						(美金:人民幣)
採用權益法之投資
韓	圚				594,499	0.0292		17,359
人民	幣				45,598	5.0920		232,184
外貨幣性項目	幣	負	債
美	元				81,669	31.7180		2,590,375
美	元				2,876	6.1190		91,210
						(美金:人民幣)

103年9月30日

				外	幣	匯	帳	全
外	幣	資	產
	貨幣性項目
美	元			\$	64,678	30.4360	\$	1,968,536
美	元				844	6.1525		25,690
						(美金:人民幣)
	採用權益法之投資
韓	圜				641,139	0.0291		17,913
人	幣民				43,313	4.9340		213,706
外	幣貨幣性項目	負	債
美	元				89,504	30.4360		2,724,149
美	元				1,673	6.1525		50,934
						(美金:人民幣)

合併公司主要承擔美元之外幣匯率風險。以下資訊係按持有外幣個體之功能性貨幣彙總表達,所揭露之匯率係指該等功能性貨幣換算至表達貨幣之匯率。具重大影響之外幣兌換損益(已實現及未實現) 如下:

104年7月1日至9月30日 103年7月1日至9月30日功能性货幣功能性货幣兒表達貨幣净兑换(损)益功能性货幣兒表達货幣净兑换(损)益新台幣 (新台幣:新台幣) ¢ 13,832 (新台幣:新台幣) $\overline{3}$ $9,857)$ (美元:新台幣) $105)$ (美元:新台幣) 17 巣元 ſ 人民幣 (人民幣:新台幣) $7,185)$ (人民幣:新台幣) $226)$ 6,542 10.066) $6³$

	104年1月1日至9月30日		103年1月1日至9月30日
功能性货幣	功能性貨幣兌表達貨幣	淨兒換(損)益	功能性货幣兒表達貨幣	净兑换(捐)益
新台幣	(新台幣:新台幣)	4.818 S	(新台幣:新台幣)	13,977) (5
美元	(美元:新台幣)	323)	(美元:新台幣)	48
人民幣	(人民幣:新台幣)	6,307	(人民幣:新台幣)	816'
		1.812)		14.745

三五、附註揭露事項

(一) 重大交易事項及(二)轉投資事業相關資訊:
1. 資金貸與他人:附表一。
1. 為他人背書保證:附表二。
1. 期末持有有價證券情形(不包含投資子公司及關聯企業部分): 附表三。
1. 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新臺幣 3 億元或實收資本額 20%以上:無。
1. 取得不動產之金額達新臺幣3億元或實收資本額20%以上;無。
1. 處分不動產之金額達新臺幣3億元或實收資本額20%以上:無。
1. 與關係人進、銷貨之金額達新臺幣1億元或實收資本額 20%以上:附表四。
1. 應收關係人款項達新臺幣 1 億元或實收資本額 20%以上:附表 $\overline{h}$ .
1. 從事衍生工具交易:無。
1. 其他:母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額:附表六。
1. 被投資公司資訊:附表七。

(三) 大陸投資資訊:

1. 大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、資金匯出入情形、持股比例、投資損益、期末投資帳面金額、已匯回投資損益及赴大陸地區投資限額;附表八。
1. 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大交易事項,及其價格、付款條件、未實現損益:無。
(1) 進貨金額及百分比與相關應付款項之期末餘額及百分比。
(2)銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分比。
(3) 財產交易金額及其所產生之損益數額。
(4)票據背書保證或提供擔保品之期末餘額及其目的。
(5) 資金融通之最高餘額、期末餘額、利率區間及當期利息總額。
(6)其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項,如勞務之提供或收受等。

三六、部門資訊

合併公司之營運決策者,用以分配資源及評量部門績效時,著重於產業別之財務資訊,而每一被投資公司具有相類似之經濟特性及銷售同一類型產品,且透過統一管理方式進行銷售,故合併公司彙總為單一營運部門報導。另合併公司提供給營運決策者覆核之部門資訊, 其衡量基礎與財務報表相同,故104年及103年1月1日至9月30日應報導之部門收入與營運結果可參照104年及103年1月1日至9月 30日之合併綜合損益表。此外,因應報導部門總資產之衡量金額未定期提供予營運決策者,故應揭露資產之衡量金額為零。

民國 104年1月1日至9月30日益登科技股份有限公司及子公司資金貸與他人

附表一

單位:除另予註明者外

	के छे
ф¢	¢	5œ
	联	637
4	Ħ.
資題		l Ch
象额
	‡Ë	318,752
	ፍ
	医造型
	e 4
	封資、	έĤ
aa	₫



蜚	≊ E



Φ	ъp
ギ	寡

	据《
	家学
		υ,
螺	$\frac{1}{2}$
	资因
	恩民雌 Ŋ	착 爱
	琳	轶
	"短期" $\mathcal{R}$	s,
	有全
	朱额
#

拌
	₩4	tĄ,
	$\epsilon$ is
		쉐 ÷.
Ų.
	44

	資性
	霆凶
	쐒
	∓
	宸


	Ä

	陈勒友	LB.
	⊭
	籗
	m
4
	$\star$ #	99,384
			GSD	3,000 仟元
S
唇
雗
柁		19,384
	$\frac{1}{3}$ еģ $\frac{14}{7}$ 曇			3,000 仟元)
	$\star$ $\sim$		$\overline{3}$
	哥 र
	ko se	呶
	火至
	Œ,

	贾
	张

	地	其化感收款
	द्ध		厛
	ŧ	股份
			医假丝
	¢	福科技	$\frac{1}{2}$
		쎠
	$\frac{4}{5}$

		技股份有	4þ
	首金之公		Ğ
	q	采药	栏
	\$.	13
	ş
	貞

注1:個別對象資金貸與問題因短期融通資金之必要者,係依貸出資金公司浴值10%計算;若居業務往來者,個別貨與金額不得超過業務往來金額,且不得超過貨物的資料資金公司消

柱2:資金融通最高限額係依貸出資金公司净值 20%計算。

注3:係按期末匯率換算。

$\hat{\boldsymbol{\beta}}$

民國 104年1月1日至9月30日益登科技股份有限公司及子公司乌伦人背音保证

附表二

早位:除另子註明者外

医光中保护针大性地	z

() - () - 수 수 분 - 수 수 분
	z
* * * 易封货
W lig" œ
♦ $\mathcal{A}$ 24
*** œ 午
$\frac{1}{5}$ Ë
	1,593,758
送些
₩ ۲Ē

)黑计背音保证金额背【估投近期对括报表最

净值之比率 (%)
	18.68%

W
卷创
s s
腹膜
おす
$\alpha \approx$
ड़
4	(USD 6,034 ff. 7.)
$\star$
赤色
ł.

有保证软料	(USD18,000 仟元) 596.304
ب
÷ #
$+$
E ₩
	(USD18,000 仟元) 596,304
把举
25 ę. 쑑
Ş
$\frac{1}{2}$ 吉保證之限額保
$\triangleleft$	956.255

뉚

ą $\frac{1}{\alpha}$ ¢

ŧ	平公司
91
精調 - 毕




∢
羊 7 ¥,	投份有限公司总操科技股份有限公司

쒈
毕
肩

	xJ

蜚

独1:野草一企業背音保證之限額稳以當期净值 30%為限。

註 2:背音保证限额传以客期净值 50%为限。

柱 3:保持期本国率操算。

单位:除另予註明者外

益登科技股份有限公司及子公司期末持有有價證券明细表民国 104年9月30日

附表三

莉
			社社社 2	Ν	N 버	N 岩型	$\mathbf{\alpha}$		N $\frac{14}{14}$		N 씼
坦
未	Ų		21,480
			÷,
	铜持股比率(96)市俄 / 股椎净			អន្តមន្ត្រី ដូចមន្ត្រី					0.55		2.94
	4			ន្ត ភ្លុង ។ ភ្លុង ត			10,435				3,086
	旧		G,

			373,567	-715,596	1,176,000	162,000	23,504		80,214		432,026
	数/單位数帳
瞏
	E क 苌		一非法物供出售金融資産ー韭	机他全社木街量之冠 ≾	資資資資道会本街量之 শ্ব E.	₩ģ 盘藏成本街量之 ≾	₩ 成本街量之盒融 ż,		쎉 以成本街量之金融資		쎽 以成本街量之会融资
	行人之關係帳稱與有價證券發		۱	ı	ţ	I			l		I


				中揚特別機會創業投資公司			ARCHCOM DELAWARE				ANUSTECHNOLOGY INC.
			其陽科技股份有限公司		上指科技股份有限公司				AUTHERNATIVE, INC.
						TRESCOPE INC.		JOLDING LLC.

		普通股股票								特别股股票



	持有之公司有惯密养種類及名	登科技股份有限公司

註1:按104年9月30日之收盤價計算。

註2:以成本衡量之金融資產因公允價值無法可靠衡量,故未予揭露。

註3:市俄傣按评俄方法估計。

社 4:投资子公司及隔郡企業相關資訊,請參閱附表七及附表入。

★ 火「

	若作
	明婚
	社台
	予新
	另為
金

草
el.

與關係人進、銷貨之金額達新臺幣1億元或實收資本額20%以上民國 104年1月1日至9月30日

益登料技股份有限公司及子公司

$\overline{1}$

	뀕


一般交易不同感收(付)票據、恨欺及质因愿收(付)票據、恨欺	佔總應收(付)備鋼果據、帳秋 4
	긮	ని	0.3%

	$\frac{N}{2}$

		132,018	18,854

		49
	金雲
	羃	视资金狀況	視寶金狀況

	40
	使教
48
		依约定偿格	依約定價格
读读者
n. H
文好	問單

	亳
	有	視資金狀況	視寶金狀況

吏	観信總進(销) 調肾々 �� 単授

		0.4%	0.3%


咏		230,612	132,350

		÷,
	追(错)貨金	केद	नेवर

₩		塚	뽜
	傣

		陈公司	孫公司


	棕腰	乍
	深为	【深圳】

	\$ 啢
		,猛登贸易【限公司	益登科技股份有限_益福科技股份有限公司
	進(樹)貨之公司交

		監登科技股份有限公司

附表因

	横旋
	셖 梔
1 或差加标片分	列帐	÷Đ,





	係人款項應收購係人款項提理方式期後收回金額呆持續收款中 9 11.152

		持續收款中


	銅處
	吸题
		\$719

	车道期應

		2.94 (次)

	感收關係人週抹項餘額 \$ 132,018 2.94 (~



	修



	冨	株公司
	滥
	集社	深圳)有限公司

	萦
	ÞŖ	щ., 無的
		糊
	列應收款項之公司




	堅	益登科技股份有限公司

感收關係人款項達新臺幣1億元或實收資本額20%以上民國 104年1月1日至9月30日益登科技殴份有限公司及子公司

$-53 -$

單位:除另予註明者外

附表五

单位:新台幣仟元

母子公司間業務關係及重要交易往來情形民國 104年1月1日至9月30日

益登科技股份有限公司及子公司

佔合併總營收或件總資產之比率 m 쎫 呔昧與非關係人無明顯差異咪眯 Щ. 眯 щ 與非關係人無明顯差與非關係人無明顯差與非關係人無明顯差與非關係人無明顯差與非關係人無明顯差與非關係人無明顯差與非關係人無明顯差崇依賣金肤况收取依資金狀況收取依資金狀況支付依賣金状况支付依寶金狀況收取依賣金状况支付依資金狀況支付依约定方式為之依约定方式為之依資金狀況收取本钢文 1,858 132,350 18,854 230,612 132,018 14,874 31,455 12,655 131,283 \$17,812 482 354 150,140 72,936 1,314 1,629 1,381 쒀 셖 $\mathbf{m}$ 營業費用一勞務費警案费用一等務費叺應收關係人款項應付關係人款項應收開條人款項應收關係人款項應收關係人款項其他應收款其他感付款其他應付款 ĻK. 销货收入植金收入销货收入樹質取入硝貨收入铺货收入增貨收入丼 쐰 ₩ 象奥交易人之朋保(註 2) 海) 有限公司海) 有限公司海) 有限公司 (上海)有限公司 \$ 有限公司服公司有限公司益福科技 (深圳) 有限公司有限公司限公司限公司限公司限公司益福科技股份有限公司益福科技股份有限公司益福科技股份有限公司益福科技股份有限公司 řί (上海): ₩ $\frac{1}{\sqrt{2}}$ $\frac{1}{2}$ 传 $\frac{1}{2}$ 災当 $\ddot{\phantom{1}}$ تن اند (深圳) 才益福科技股份有限益登貿易(深圳) (深圳) (深圳) (深圳) (深圳) 益登貿易 (深圳) 益登贸易 (深圳) 益登贸易 (深圳) 纬益登電子科技 ( 益登電子科技 ( 益登電子科技 ( 益登電子科技益福科技益福科技益福科技益登貿易昴維以 4 益登電子科技 (上海) 有限公司益福科技股份有限公司益登科技股份有限公司 ≺ 啄 $(\pm 1)^2$ 0 $\sim$	₩
咪 161 應收關係人款項


與非關係人無明顯差	奖



	≪

註2:1代表母公司對子公司、2代表子公司對子公司。

註 3;交易往來金額佔合併總營收或總寶產之比率計算,若屬寶產負債科目,以期末餘額佔合併總寶產之方式計算;若屬損益科目,以年度累積金額佔合併總營收之方式

计算。

註4;上表列示之所有交易於編製合併財務報表時業已沖銷。

$-54 -$

附表六

单位:除另予柱明者外

登科技股份有限公司及子公司烟	等有障碍机、所在地區被投资公司名称	m 30 104年9月國民

	끴		23,389) [구산리 ~	4 独3 及	4 tt 3 A 3,306) 子公司、			799) [4公司、	注3及4	14,364) 協公司、	۳ 11.5A	8,226] 徐公司、	₹ 113 A
						13 S
	大陆					10,334
	Ş						363,065 仟林国)
	器踢到
	ķ.

			$23,389$ $(5$		3,609			$\frac{1}{2}$		14,364)		8,226
						41,336


气被投資公司本	新木期積益 (社 2) 投						957,564 仟韓園) (1,452,258 仟韓園) (
			249,437 (\$
	4				76,290	27,170		36,695		26,011		186,735

	18
d.			ŧ,
		数比率 (%) 帳
			100.00		91.62	25.00		100.00		100.00		100.00

K
			11,748,179		7,573,194	74,085		1,975,000		4,001,000		8,000,000


四国		ď
	부				60,449	17,617		65,428
¢		一世	389,188	11.748 仟美元)			[ 619,012 什律國]		1,975 仟美元)	132,545	4,001 仟头元)	265,024	8,000 仟美元)

ķ.
	医米
¥		$\frac{1}{4}$	389,188	11,748 仟美元)	60,449	17,617	619,012 仔緯圆)	65,428	1,975 仟美元) (	132,545	4,001 仟美元) (	265,024	8,000 仟美元)

Ļ

5	国国						$\frac{1}{\mathbf{R}}$
						各種電腦軟硬體及其
			一般投资资贸易				週邊設備進出	一般投資及貿易		一般投资及贸易		一般投资及贸易

					贸易業		賣業務
	医生感染细胞
								WESTERN SAMOA		WESTERN SAMOA		WESTERN SAMOA
	ż

	44		BRITISH VIRGIN	ISLANDS
					台北市	ILDO KOREA CO., LTD KOREA

					益福科技股份有限公司
				TECHNOLOGIES				SUNSHINE GLOBAL	INTERNATIONAL			MASSIVE STRONG	INVESIMENT LTD.
										HONEST RICH	TRADING LTD.

				Ë.					LTD.


	按公目名稱按投資公司名摇阵		蓝登科技股份有限公司 ACCU						TECHNOLOGIES


									Ë.
	e.							ಸ್ತ್ರ

註1:條按期末匯率換算。

註2:係按平均匯率計算。

注3:保依接未短仓计師核固之104年1月1日至9月30日财務报表计算。

註4:於編製合併報表時業已全數沖銷。

社5:大陸被投資公司相關資訊請參閱附表入,

11 米七

ŒΤ 4	₩	┳ ິ
н.	盧	w
ಣ್ಣಿ	雲	o۱
Œ	픙	ĸК
4	#	◫
g.	妆	−
45	덨	ᢘ
企	-14	᠇ᢇ
얾	к	al-
丠 ≵	₩ 蒙	z $\blacksquare$
181		⊠
40		шſ

單位:除另予註明者外

	资投至本期止值已匯回投资收益




		Y.

		25,980
					186,735				5,358
	\$

	k B
		49
	期・夫
		$14,364$ )
					8,225)				954)
	铅机

	5 (x $\boldsymbol{t}$

	[本期期末核设資公司本公司直接本自台湾匯出核投資公司武間接投資投累積投資金額本期拐益之持股比例 (	$\frac{6}{1}$

		100%
					100%				100%


		14,364)			8,225				954)





		ë

		\$132,512	4,000 仟美元		265,024	$(8,000)$ ff $\AA$ $\hbar$			6,626	200仟头元





	Ē				ŕ
									ı





	$\frac{1}{4}$				ı
									6,626	200仟美元)




	凶	th
	中等周出黑猪投资金额	132,512
期期初初期医出发收回设置会额术			4,000 仟美元		265,024	8,000 仟美元



长型



	$\kappa$ -



	. ₁ = 변
				一面心型大概			資大陸公司。



									6,626 直接投資大陸公司
					265,024 透過轉投資第三地

										200仟美元
						(8,000仟美元) 医现有公司再投






			其週邊設備進出【4,000 仟美元】医现有公司再投	口買賣業務		其週邊設備進出	口買賣業務及研	究發展業務		其超进设借建出	口買賣業務


	贫困经咨询项目费收货本额权





			限公司			海)有限公司				限公司
		益昼贸易(深圳)有3各種電磁軟硬體及 \$ 132,512 透過轉投資第三地			益登電子科技(上各種電腦軟硬體及				益福科技(深圳)有各種電腦軟硬體及





	投资公司名称大陸被投	益登科技							拉科技

$\overline{\mathcal{X}}$ .


ŀ		4	50,509
	ś.

	き型
教

	计数据
₩.	'n
⊻ ৷	œ
	≌,
ķ	Ļ	i

	带
£	û
d
m	d
Ļ	國
þ	Đ		Ş
ľ Ë,	×,	こうべい
Ş. l
$\frac{1}{2}$	4 ì

	of
$\overline{\mathfrak{h}_\mathfrak{p}}$

$\mathcal{H}_\mathbf{G}$
Ľ		l	Ì

$\ddot{\phantom{0}}$

拉1:投资方式医分為下列五種:

(一)经由第三地区匪扶投资大陸公司。

(三)透远轉投資第三地區現有公司再投資大陸公司。 (二)这遇第三地區投資投立公司再投資大陸公司。

(四)直接投资大陸公司。

(五)其他方式。

社2:像依未經會计師核閱之104年1月1日至9月30日财務根表计算。

註3:於編製合併报表時業已全數沖銷。

$-56 -$

王なん

AI assistant

EDOM Interim / Quarterly Report 2015

52280_rns_2015-11-11_3e45f5d9-edf1-422c-854e-38cf3ec527f7.pdf

益登科技股份有限公司及子公司

合併財務報告暨會計師核閱報告民國104及103年第3季

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

龜当全科将空销色子公司民國 104年及103年7月1日至9月 04年及103年1月1日至9月30日 (僅經核関, --
3

(诗冬閲勤紫眾信聯合會計師事務所民國104年11月11日核閱報告)

九、以成本衡量之金融資產

十三、子公司

十七、借款

十九、應付票據及帳款

二十、其他應付款

二三、權益

(接次頁)

(承前頁)

2. 備供出售金融資產未實現損益

(六) 非控制權益

(七) 庫藏股票

二四、繼續營業單位淨利

(五) 折舊及攤銷

(六)員工福利費用

二五、繼續營業單位所得稅

二八、營業租賃協議

103年1月1日至9月30日

103年12月31日

103年9月30日

(2) 融資額度

(接次頁)

(五)金融資產移轉資訊

三一、關係人交易

103年12月31日

103年9月30日

三五、附註揭露事項

民國 104年1月1日至9月30日益登科技股份有限公司及子公司資金貸與他人

民國 104年1月1日至9月30日益登科技股份有限公司及子公司乌伦人背音保证

单位:除另予柱明者外

AI assistant

EDOM — Interim / Quarterly Report 2015

52280_rns_2015-11-11_3e45f5d9-edf1-422c-854e-38cf3ec527f7.pdf

益登科技股份有限公司及子公司

合併財務報告暨會計師核閱報告 民國104及103年第3季

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

龜 当全科 将空销色 子公司 民國 104年及103年7月1日至9月 04年及103年1月1日至9月30日 (僅經核関, --3

(诗冬閲勤紫眾信聯合會計師事務所民國104年11月11日核閱報告)

九、以成本衡量之金融資產

十三、子公司

十七、借 款

十九、應付票據及帳款

二十、其他應付款

二三、權益

(接次頁)

(承前頁)

2. 備供出售金融資產未實現損益

(六) 非控制權益

(七) 庫藏股票

二四、繼續營業單位淨利

(五) 折舊及攤銷

(六)員工福利費用

二五、繼續營業單位所得稅

二八、營業租賃協議

103年1月1日至9月30日

103年12月31日

103年9月30日

(2) 融資額度

(接次頁)

(五)金融資產移轉資訊

三一、關係人交易

103年12月31日

103年9月30日

三五、附註揭露事項

民國 104年1月1日至9月30日 益登科技股份有限公司及子公司 資金貸與他人

民國 104年1月1日至9月30日 益登科技股份有限公司及子公司 乌伦人背音保证

单位:除另予柱明者外

More from EDOM

EDOM Interim / Quarterly Report 2015

合併財務報告暨會計師核閱報告民國104及103年第3季

龜当全科将空销色子公司民國 104年及103年7月1日至9月 04年及103年1月1日至9月30日 (僅經核関, --
3

十七、借款

民國 104年1月1日至9月30日益登科技股份有限公司及子公司資金貸與他人

民國 104年1月1日至9月30日益登科技股份有限公司及子公司乌伦人背音保证