EDOM — Interim / Quarterly Report 2012

Mar 25, 2013

股票代碼： 3048

益登科技股份有限公司及子公司

合併財務報表暨會計師核閱報告
民國一○一及一○○年前三季

地址：台北市內湖區基湖路十巷五十號八樓
電話：（○二）二六五七八八一一

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§ 目 錄 §

項 目 一、 封 面 二、 目 錄 三、 會計師核閱報告 四、 合併資產負債表 五、 合併損益表 六、 合併股東權益變動表 七、 合併現金流量表 八、 合併財務報表附註 (一)公司沿革 (二)重要會計政策之彙總說明 (三)會計變動之理由及其影響 (四)重要會計科目之說明 (五)關係人交易 (六)質抵押資產 (七)重大承諾事項及或有事項 (八)重大之災害損失 (九)重大之期後事項 (十)附註揭露事項 1.重大交易事項相關資訊 2.轉投資事業相關資訊 3.大陸投資資訊 4.母子公司間業務關係及重要 交易往來情形 (十一)營運部門財務資訊 (十二)外幣金融資產及負債之匯率資 訊 (十三)事先揭露採用國際財務報導準 則相關事項	頁 次 1 2 3～4 5 6～7 - 8～9 10～11 11 11 11～23 23 24 24 - - - - - 24、34～35 24 25～26 26～33	財 務 報 表 附 註 編 號
		- - - - - - - 一 二 三 四～十九 二十 二一 二二 - - - - - 二三 二四 二五 二六

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會計師核閱報告

益登科技股份有限公司 公鑒：

  益登科技股份有限公司及其子公司民國一○一年及一○○年九月三十日
之合併資產負債表，暨民國一○一年及一○○年一月一日至九月三十日之合
併損益表及合併現金流量表，業經本會計師核閱竣事。上開合併財務報表之
編製係管理階層之責任，本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。
  除下段所述者外，本會計師係依照審計準則公報第三十六號「財務報表
之核閱」規劃並執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並
未依照一般公認審計準則查核，故無法對上開合併財務報表整體表示查核意
見。

如合併財務報表附註一所述，列入合併財務報表之子公司其財務報表均 未經會計師核閱，其民國一○一年及一○○年九月三十日之資產總額分別為 新台幣 632,364 仟元及 555,211 仟元，分別占合併資產總額之 9.46% 及 7.18% ； 負債總額分別為新台幣 238,498 仟元及 149,088 仟元，分別占合併負債總額之 5.16% 及 2.65% ；民國一○一及一○○年前三季之營業收入淨額分別為新台幣 790,932 仟元及 678,920 仟元，分別占合併營業收入淨額 4.21% 及 3.78% ；純 益（損）分別為新台幣 2,908 仟元及 (6,311) 仟元，分別占合併純益之 2.52% 及 (8.98%) 。又如合併財務報表附註七所述，民國一○一年及一○○年九月三十 日採權益法之長期股權投資餘額分別為新台幣 94,260 仟元及 90,676 仟元，及 其民國一○一及一○○年前三季認列之投資利益分別為新台幣 5,650 仟元及 7,378 仟元，係依據被投資公司同期間未經會計師核閱之財務報表認列。

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依本會計師核閱結果，除上段所述該等子公司及被投資公司財務報表倘 經會計師核閱，對合併財務報表可能有所調整之影響外，並未發現第一段所 述合併財務報表在所有重大方面有違反證券發行人財務報告編製準則、行政 院金融監督管理委員會民國九十六年十一月十五日金管證六字第 0960064020 號令暨一般公認會計原則而須作修正之情事。

勤業眾信聯合會計師事務所
會計師蔡振財

會計師林安惠

財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台財證六字第 0920123784 號

財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台財證六字第 0920123784 號

中  華 民 國 一○一 年 十 月 二十六  日

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益登科技股份有限公司及子公司
合併資產負債表

				合併資產負債表
代 碼 1100 1310 1120 1140 1150 1190 1210 1260 1286 1298 11XX 1421 1430 1450 1480 14XX 1501 1521 1531 1551 1561 1631 15X1 15X9 1670 15XX 1750 1860 1880 18XX 1XXX	資 產 流動資產 現金及約當現金（附註四） 公平價值變動列入損益之金融資產－流 動 應收票據 應收帳款－淨額（附註五） 應收關係人款項（附註二十） 其他金融資產－流動（附註二一） 存貨（附註六） 預付款項 遞延所得稅資產－流動 其他流動資產 流動資產合計 長期投資 採權益法之長期股權投資（附註七） 公平價值變動列入損益之金融資產－非 流動（附註八） 備供出售金融資產－非流動（附註九） 以成本衡量之金融資產（附註十） 長期投資合計 固定資產（附註十一及二一） 成 本 土 地 房屋及建築物 機器設備 運輸設備 生財器具 租賃改良 成本合計 減：累計折舊 預付設備款 固定資產淨額 無形資產 電腦軟體成本 其他資產 遞延所得稅資產－非流動 其 他 其他資產合計 資 產 總 計	一	○ 一 年 九 月	民國一○一年及一○○年九月三十日 （僅經核閱，未依一般公認審計準則查核） 三 十 日 一 ○ ○ 年 九 月 三 十 日 ％ 金 額 ％ 代 碼 負 債 及 股 東 權 益 流動負債 7 $ 605,258 8 2100 短期銀行借款（附註十二） 2110 應付短期票券（附註十三） - - - 2140 應付票據及帳款（附註二十） 3 42,428 1 2160 應付所得稅 20 2,445,307 32 2170 應付費用（附註十四） - 414 - 2260 預收款項 - 19,500 - 2270 一年內到期之長期負債（附註十五） 56 3,620,393 47 2298 其他流動負債 - 33,820 - 21XX 流動負債合計 - 13,892 - 3 177,511 2 長期負債 89 6,958,523 90 2420 長期銀行借款（附註十五） 其他負債 1 90,676 1 2810 應計退休金負債 2888 存入保證金 - 20,000 - 28XX 其他負債合計 - 1,047 - 2 119,844 2 2XXX 負債合計 3 231,567 3 母公司股東權益（附註十六及十七） 股 本 3110 股本－每股面額10元；額定 3 184,514 2 250,000仟股；發行161,100仟股 4 288,095 4 資本公積 - 5,992 - 3220 庫藏股票交易 - 33,194 1 保留盈餘 2 176,106 2 3310 法定盈餘公積 - - - 3320 特別盈餘公積 9 687,901 9 3350 未分配盈餘 2 202,055 3 33XX 保留盈餘合計 7 485,846 6 股東權益其他調整項目 - 172 - 3420 累積換算調整數 7 486,018 6 3450 金融商品之未實現損益 3480 庫藏股票－4,000仟股 34XX 股東權益其他調整項目合計 - 4,713 - 母公司股東權益合計 3610 少數股權 1 26,049 - - 28,126 1 3XXX 股東權益合計 1 54,175 1 100 $ 7,734,996 100 負債及股東權益總計 後附之附註係本合併財務報表之一部分。 （請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○一年十月二十六日核閱報告）	一	○ 一 年 九 月	三 十 日 ％ 9 1 44 - 3 - - - 57 12 - - - 69 24 1 6 3 1 10 ( 3 ) - ( 1) ( 4) 31 - 31 100	一	單位：除每股面額為新台 幣元外，餘係仟元 ○ ○ 年 九 月 三 十 日
		金	額 $ 489,578 4,618 175,461 1,348,552 1,100 13,000 3,714,631 20,316 12,377 165,353 5,944,986 94,260 19,591 - 111,080 224,931 184,514 258,732 6,639 29,911 112,705 6,406 598,907 134,881 464,026 89 464,115 4,486 29,670 13,247 42,917 $ 6,681,435		金	額 $ 598,481 49,963 2,906,205 23,620 210,654 3,691 - 3,572 3,796,186 800,000 902 25,933 26,835 4,623,021 1,611,000 26,103 385,464 187,203 115,848 688,515 233,034 ) - 56,093) 289,127) 2,036,491 21,923 2,058,414 $ 6,681,435		金	額 $ 2,147,953 49,993 2,366,469 7,309 194,079 39,222 200,000 8,265 5,013,290 600,000 1,472 5,953 7,425 5,620,715 1,611,000 26,103 379,356 240,288 71,684 691,328 177,700 ) 488 56,093) 233,305) 2,095,126 19,155 2,114,281 $ 7,734,996		％
					( ( (		( ( (	( ( (		( ( (	28 1 31 - 2 - 3 - 65 8 - - - 73 21 - 5 3 1 9 2 ) - 1) 3) 27 - 27 100

董事長：曾禹旖

經理人：曾禹旖

會計主管：簡先勇

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益登科技股份有限公司及子公司

合併損益表

民國一○一年及一○○年一月一日至九月三十日
（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：除每股盈餘為新台
幣元外，餘係仟元

代碼 營業收入 4110 銷貨收入（附註二十） 4170 減：銷貨退回及折讓 4100 銷貨收入淨額 4614 佣金收入 4000 營業收入淨額 5110營業成本（附註六及二十） 5910營業毛利 營業費用 6100 推銷費用 6200 管理費用 6000 營業費用合計 6900營業利益 營業外收入及利益 7121 採權益法認列之投資收 益（附註七） 7122 股利收入 7160 兌換利益－淨額 7210 租金收入 7110 利息收入 7130 處分固定資產利益 7480 其 他 7100 營業外收入及利益 合計	一○一年前三季 金 額 ％ $19,116,970 102 349,281 2 18,767,689 100 3,811 - 18,771,500 100 17,826,692 95 944,808 5 536,077 3 240,675 1 776,752 4 168,056 1 5,650 - - - - - 4,722 - 692 - 185 - 8,369 - 19,618 -	一○一年前三季 金 額 ％ $19,116,970 102 349,281 2 18,767,689 100 3,811 - 18,771,500 100 17,826,692 95 944,808 5 536,077 3 240,675 1 776,752 4 168,056 1 5,650 - - - - - 4,722 - 692 - 185 - 8,369 - 19,618 -	一○○年前三季	一○○年前三季	一○○年前三季
	金 額 $19,116,970 349,281 18,767,689 3,811 18,771,500 17,826,692 944,808 536,077 240,675 776,752 168,056 5,650 - - 4,722 692 185 8,369 19,618		金 額 $18,252,492 312,451 17,940,041 7,865 17,947,906 17,138,747 809,159 491,632 225,620 717,252 91,907 7,378 4,316 7,169 2,507 882 41 3,495 25,788		％
					102 2 100 - 100 96 4 3 1 4 - - - - - - - - -

（接次頁）

• 6 -

（承前頁）

代碼 營業外費用及損失 7510 利息費用 7530 處分固定資產損失 7640 金融資產評價損失－淨 額 （附註八及十） 7560 兌換損失－淨額 7880 其 他 7500 營業外費用及損失 合計 7900合併稅前利益 8110所 得 稅 9600合併總純益 歸屬予： 9601 母公司股東 9602 少數股權 代碼 合併每股盈餘（附註十八） 9750 合併基本每股盈餘 9850 合併稀釋每股盈餘	一○一年前三季 金 額 ％ $ 48,922 - 27 - 1,250 - 1,668 - 217 - 52,084 - 135,590 1 20,150 - $ 115,440 1 $ 112,043 1 3,397 - $ 115,440 1 稅 前 稅 後 $ 0.84 $ 0.71 $ 0.83 $ 0.71	一○一年前三季 金 額 ％ $ 48,922 - 27 - 1,250 - 1,668 - 217 - 52,084 - 135,590 1 20,150 - $ 115,440 1 $ 112,043 1 3,397 - $ 115,440 1 稅 前 稅 後 $ 0.84 $ 0.71 $ 0.83 $ 0.71	一○一年前三季 金 額 ％ $ 48,922 - 27 - 1,250 - 1,668 - 217 - 52,084 - 135,590 1 20,150 - $ 115,440 1 $ 112,043 1 3,397 - $ 115,440 1 稅 前 稅 後 $ 0.84 $ 0.71 $ 0.83 $ 0.71	一○○年前三季	一○○年前三季	一○○年前三季	一○○年前三季	一○○年前三季	一○○年前三季
				金 額 ％ $ 30,925 - - - 1,841 - - - 463 - 33,229 - 84,466 - 14,188 - $ 70,278 - $ 69,103 - 1,175 - $ 70,278 - 稅 前 稅 後 $ 0.52 $ 0.43 $ 0.52 $ 0.43					％
	稅	$ 48,922 27 1,250 1,668 217 52,084 135,590 20,150 $ 115,440 $ 112,043 3,397 $ 115,440 前 稅 $ 0.84 $ 0.83		稅	$ 30,925 - 1,841 - 463 33,229 84,466 14,188 $ 70,278 $ 69,103 1,175 $ 70,278 前 稅 $ 0.52 $ 0.52				- - - - - - - - - - - - 後
		前 $ 0.84 $ 0.83			前 $ 0.52 $ 0.52
							$ 0.43 $ 0.43

後附之附註係本合併財務報表之一部分。

（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○一年十月二十六日核閱報告）

董事長：曾禹旖經理人：曾禹旖會計主管：簡先勇

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益登科技股份有限公司及子公司

合併現金流量表

民國一○一年及一○○年一月一日至九月三十日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

營業活動之現金流量 合併總純益 調整項目： 折舊及攤銷 提列備抵呆帳 提列存貨跌價損失 存貨報廢損失 存貨盤損 處分投資損失 金融資產評價淨損失 採權益法認列之投資利益 處分固定資產利益 應計退休金負債 遞延所得稅 資產及負債之淨變動 應收票據 應收帳款 應收關係人款項 存 貨 預付款項 其他流動資產 應付票據及帳款 應付所得稅 應付費用 預收款項 其他流動負債 營業活動之淨現金流出 投資活動之現金流量 其他金融資產減少 取得公平價值變動列入損益之金融資產	單位：新台幣仟元 一 ○ 一 年 前 三 季 一 ○ ○ 年 前 三 季 $ 115,440 $ 70,278 32,177 32,600 4,594 - 66,174 41,073 - 50 52 2,489 - 18 1,250 1,841 ( 5,650 ) ( 7,378 ) ( 158 ) ( 41 ) ( 585 ) 70 ( 5,973 ) 5,739 ( 33,377 ) 55,509 ( 592,675 ) ( 1,682,432 ) 3,915 17,509 ( 219,888 ) ( 251,878 ) 3,865 96,420 7,865 ( 33,344 ) 569,367 214,600 17,668 ( 54,447 ) 88 1,656 1,212 ( 2,351 ) 1,595 4,951 ( 33,044) (1,487,068) 4,000 - ( 2,217 ) -	單位：新台幣仟元 一 ○ 一 年 前 三 季 一 ○ ○ 年 前 三 季 $ 115,440 $ 70,278 32,177 32,600 4,594 - 66,174 41,073 - 50 52 2,489 - 18 1,250 1,841 ( 5,650 ) ( 7,378 ) ( 158 ) ( 41 ) ( 585 ) 70 ( 5,973 ) 5,739 ( 33,377 ) 55,509 ( 592,675 ) ( 1,682,432 ) 3,915 17,509 ( 219,888 ) ( 251,878 ) 3,865 96,420 7,865 ( 33,344 ) 569,367 214,600 17,668 ( 54,447 ) 88 1,656 1,212 ( 2,351 ) 1,595 4,951 ( 33,044) (1,487,068) 4,000 - ( 2,217 ) -
		$ 70,278 32,600 - 41,073 50 2,489 18 1,841 ( 7,378 ) ( 41 ) 70 5,739 55,509 ( 1,682,432 ) 17,509 ( 251,878 ) 96,420 ( 33,344 ) 214,600 ( 54,447 ) 1,656 ( 2,351 ) 4,951 (1,487,068) - -

（接次頁）

• 8 -

（承前頁）

處分公平價值變動列入損益之金融資產 價款 取得備供出售金融資產 處分備供出售金融資產價款 取得以成本法衡量之金融資產 以成本法衡量之金融資產減資退回股款 購置固定資產 處分固定資產價款 無形資產增加 其他資產減少（增加） 投資活動之淨現金流出 融資活動之現金流入 短期借款增加 應付短期票券增加 舉借長期銀行借款 償還長期銀行借款 存入保證金增加（減少） 買回庫藏股 發放現金股利 融資活動之淨現金流入（出） 匯率影響數 現金及約當現金淨增加（減少） 期初現金及約當現金餘額 期末現金及約當現金餘額 現金流量資訊之補充揭露： 支付利息 支付所得稅 不影響現金流量之投資及融資活動 一年內到期之長期負債	一 ○ 一 年 前 三 季 $ - - - ( 23,981 ) - ( 6,413 ) 2,348 ( 3,320 ) 1,239 ( 28,344) 19,808 49,963 - - 11,463 - ( 106,828) ( 25,594) ( 9,149) ( 96,131 ) 585,709 $ 489,578 $ 51,127 $ 9,515 $ -	一 ○ ○ 年 前 三 季
		$ 11,069 ( 5,000 ) 4,982 ( 14,486 ) 7,920 ( 12,311 ) 2,861 ( 3,582 ) ( 1,503) ( 10,050) 1,931,033 49,993 400,000 ( 400,000 ) ( 5,626 ) ( 56,093 ) ( 111,159) 1,808,148 ( 57,459) 253,571 351,687 $ 605,258 $ 30,786 $ 62,896 $ 200,000

後附之附註係本合併財務報表之一部分。
（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○一年十月二十六日核閱報告）
董事長：曾禹旖經理人：曾禹旖會計主管：簡先勇

會計主管：簡先勇

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益登科技股份有限公司及子公司

合併財務報表附註

民國一○一及一○○年前三季

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

（除另予註明者外，金額係以新台幣仟元為單位）

 一、公司沿革

  母公司於八十五年七月設立，主要業務為各種電子零件、電腦軟
體、硬體及其週邊設備之進出口買賣業務。本公司股票自九十一年十
月一日起於台灣證券交易所上市買賣。

  一○一及一○○年前三季併入合併報表之母公司與子公司之投資
關係及持股比例列示如下：

==> picture [397 x 268] intentionally omitted <==

----- Start of picture text -----

母公司
100% 72.61%
英屬維京群島 ACCU 益福科技
TECHNOLOGIES 股份有限公司
LTD.
100% 100% 100%
西薩摩亞 SUNSHINE 西薩摩亞 MASSIVE STRONG
GLOBAL HONEST RICH INVESTMENT,
INTERNATIONAL TRADING, LTD. LTD.
LIMITED
100% 100%
益登貿易（深圳） 益登電子科技（上海）
有限公司 有限公司
----- End of picture text -----

編製合併財務報表時，母子公司間之重大交易及其餘額均予銷除。 一○一及一○○年前三季合併財務報表個體包括母公司、英屬維 京群島 ACCU TECHNOLOGIES LTD. （ ACCU ）、西薩摩亞 SUNSHINE GLOBAL INTERNATIONAL LIMITED （ SUNSHINE GLOBAL ）、西薩 摩亞 HONEST RICH TRADING LTD. （ HONEST RICH ）、 MASSIVE

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STRONG INVESTMENT, LTD. （ MASSIVE STRONG ）、益登貿易（深 圳）有限公司（益登深圳）、益登電子科技（上海）有限公司（益登電 子上海）及益福科技股份有限公司（益福科技）。上述列入合併報表之 子公司，均以同期間未經會計師核閱之財務報表列入。

 二、重要會計政策之彙總說明

本合併財務報表係依照證券發行人財務報告編製準則及行政院金 融監督管理委員會九十六年十一月十五日金管證六字第 0960064020 號 令暨一般公認會計原則編製。除附註三所述之會計變動外，母公司所 採用之會計政策與一○○及九十九年度合併財務報表相同。

 三、會計變動之理由及其影響

金融商品之會計處理

  母公司及子公司自一○○年一月一日起採用新修訂之財務會計準
則公報第三十四號「金融商品之會計處理準則」，將原始產生之放款
及應收款納入公報適用範圍，此項會計變動，對母公司及子公司一○
○年前三季純益及稅後基本每股盈餘並無重大影響。
營運部門資訊之揭露

  母公司及子公司自一○○年一月一日起，採用新發布之財務會計
準則公報第四十一號「營運部門資訊之揭露」。該公報之規定係以管
理階層制定營運事項決策時所使用之企業組成部分相關資訊為基礎，
營運部門之辨識則以主要營運決策者定期複核用以分配資源予部門與
評量績效之內部報告為基礎。該公報係取代財務會計準則公報第二十
號「部門別財務資訊之揭露」，採用該公報對母公司及子公司部門別
資訊之報導方式並無重大改變。

 四、現金及約當現金

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（接次頁）

• 11 -

（承前頁）

==> picture [425 x 167] intentionally omitted <==

  截至一○一及一○○年九月底，母公司及子公司並無到期日在一
年以後之銀行定期存款。

  截至一○一及一○○年九月底，母公司國外存款之相關資訊如下：

一一一
○年○○年
九月三十日九月三十日

香港（一○一年美金 2,877 仟元 及港幣 2,133 仟元；一○○年 美金 2,936 仟元及港幣 1,974 仟元） $ 92,482 $ 97,298

－
 五、應收帳款淨額

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  母公司及子公司備抵呆帳之變動情形如下：

期初餘額 本期提列 本期實際沖銷 本期匯率影響數 期末餘額	一○一年前三季 $ 22,553 4,594 ( 1,707 ) ( 612) $ 24,828	一○○年前三季	一○○年前三季
			$ 21,861 - - 820 $ 22,681

• 12 -

母公司及子公司與金融機構簽訂應收帳款承購合約，約定母公司 及子公司得將非信用狀交易應收帳款轉讓予金融機構，本合約項下之 應收帳款債權承購為無追索權，於應收帳款債權承購生效時，該應付 帳款債權債務人之信用風險移轉由金融機構承擔，母公司及子公司則 需支付一定費率之承購管理費予金融機構，並得支付利息請求預支十 成應收帳款承購價金。因該等應收帳款債權承購為無追索權，母公司 及子公司於轉讓後信用風險除約定自行負擔金額外，已全部移轉由該 金融機構承擔，債權之回收已獲該金融機構之確保。母公司應自行負 擔之信用風險金額自九十九年十月起到一○○年九月底為美金 450 仟 元，另自一○○年十月起為美金 400 仟元。母公司對此已提列適足之 備抵呆帳，一○一及一○○年九月底母公司及子公司預支應收帳款債 權承購價金為 4,597,108 仟元及 2,632,318 仟元。

  母公司及子公司讓售應收帳款之相關資訊如下：

讓 售 對 象 一○一年前三季 兆豐國際商銀 台新國際商銀 彰化商業銀行 一○○年前三季 兆豐國際商銀 台新國際商銀 永豐商業銀行 彰化商業銀行	期 末 應收帳款金額 $ 12,911,530 1,859,406 26,771 $ 14,797,707 $ 11,163,117 1,600,225 13,333 83,670 $ 12,860,345	期 末 已收現金額 $ 8,138,279 1,119,620 23,020 $ 9,280,919 $ 7,308,358 874,401 8,292 60,223 $ 8,251,274	截至期末 已預支金額	截至期末 已預支金額	銀行約定額度 $ 4,841,430 2,000,000 58,684 $ 6,900,114 $ 4,669,332 4,000,000 200,000 111,160 $ 8,980,492	銀行約定額度 $ 4,841,430 2,000,000 58,684 $ 6,900,114 $ 4,669,332 4,000,000 200,000 111,160 $ 8,980,492
				$ 4,548,010 49,098 - $ 4,597,108 $ 2,577,757 54,561 - - $ 2,632,318		$ 4,841,430 2,000,000 58,684 $ 6,900,114 $ 4,669,332 4,000,000 200,000 111,160 $ 8,980,492

  上述額度係循環使用。

 六、存  貨

存 貨
商 品 製 成 品 在 製 品 原 料	一 ○ 一 年 九月三十日 $ 3,691,227 13,594 2,138 7,672 $ 3,714,631	一 ○ ○ 年 九月三十日
			$ 3,587,268 4,422 10,523 18,180 $ 3,620,393

• 13 -

一○一年及一○○年九月三十日之備抵存貨跌價損失分別為 357,386 仟元及 302,623 仟元。

一○一及一○○年前三季與存貨相關之銷貨成本分別為 17,826,692 仟元及 17,138,747 仟元。一○一年前三季之銷貨成本包括 存貨跌價損失 66,174 仟元及存貨盤損 52 仟元。一○○年前三季之銷貨 成本包括存貨跌價損失 41,073 仟元、存貨報廢損失 2,489 仟元及存貨 盤損 50 仟元。

七、 採權益法之長期股權投資

採權益法之長期股權投資
未上市及上櫃公司 南基國際科技有限公司 ILDO KOREA CO., LTD.	一○一年九月三十日 帳列金額 持股％ $ 73,621 20.00 20,639 25.00 $ 94,260	一○○年九月三十日
	帳列金額 $ 73,621 20,639 $ 94,260	帳列金額 $ 69,542 21,134 $ 90,676	持股％
			20.00 25.00

投資成本與股權淨值間差額，係因商譽而發生者，一○一及一○ ○年九月三十日皆為 53,348 仟元。

  採權益法認列投資利益（損失）之內容如下：

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八、 公平價值變動列入損益之金融資產 - 非流動

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母公司於九十九年七月以美金 380 仟元購買一年期私募可轉換公 司債，其票面利率為 2% ，並於一○○年六月以美金 380 仟元處分。另 於九十八年十月按面額 100 仟元購買五年期私募可轉換公司債，其票 面利率為 1% 。

母公司於一○一年前三季因公平價值變動列入損益之金融資產產 生之利益為 537 仟元，帳列金融資產評價損失－淨額項下。

• 14 -

－ 九、 備供出售金融資產 非流動

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 十、以成本衡量之金融資產

一 一 一 ○ 年 ○ ○ 年 九 月 三 十 日 九 月 三 十 日 國內非上市（櫃）普通股 $ 63,965 $ 79,964 國外非上市（櫃）普通股－美元 計價，一○一年 1,059 仟美 元；一○○年 502 仟美元及人 民幣 378 仟元 32,126 16,293 國外非上市（櫃）特別股－美元 計價，一○一年 500 仟美元及 一○○年 719 仟美元 14,989 23,587 $ 111,080 $ 119,844

  母公司及子公司所持有之上述股票投資，因無活絡市場公開報價
且其公平價值無法可靠衡量，故以成本衡量。

母公司部分以成本衡量之之金融資產，因其營運持續產生虧損， 致股權淨值偏低，母公司經評估結果，認為投資之價值確已減損，且 回復之希望甚小，於一○一及一○○年前三季分別認列投資損失 1,787 仟元及 1,841 仟元，帳列金融資產評價損失－淨額項下。

十一、固定資產

固定資產
成 本 期初餘額 本期增加 本期減少 重 分 類 換算調整數 期末餘額 累計折舊 期初餘額 本期增加 本期減少 換算調整數 期末餘額 固定資產淨額	一		○		一		年				前		三	季
	土	地	房屋及建築		機器設備		運輸設備		生財器具		租賃改良		預付設備款	合 計
		$ 184,514 - - - - 184,514 - - - - - $ 184,514	( (	$ 265,407 - - - 6,675) 258,732 26,931 4,034 - 490) 30,475 $ 228,257		$ 5,992 647 - - - 6,639 5,016 383 - - 5,399 $ 1,240	( (	$ 33,241 1,170 5,093 1,226 633) 29,911 17,595 3,343 2,959 359) 17,620 $ 12,291	( (	$ 105,558 4,506 385 4,388 1,362) 112,705 64,229 13,608 329 776) 76,732 $ 35,973	( (	$ 6,536 - - - 130) 6,406 3,134 1,589 - 68) 4,655 $ 1,751	$ 1,287 90 - ( 1,254 ) ( 34) 89 - - - - - $ 89	( (	$ 602,535 6,413 5,478 4,360 8,834) 598,996 116,905 22,957 3,288 1,693) 134,881 $ 464,115

• 15 -

成 本 期初餘額 本期增加 本期減少 重 分 類 換算調整數 期末餘額 累計折舊 期初餘額 本期增加 本期減少 換算調整數 期末餘額 固定資產淨額	一	○	○	年	前	三	季	季
	土 地 $ 184,514 - - - - 184,514 - - - - - $ 184,514	房屋及建築 $ 275,732 - - - 12,363 288,095 44,877 3,761 - 667 49,305 $ 238,790	機器設備 $ 5,992 - - - - 5,992 4,167 677 - 1 4,845 $ 1,147	運輸設備 $ 33,396 1,284 4,011 1,275 1,250 33,194 12,900 4,047 1,276 638 16,309 $ 16,885	生財器具 $ 163,333 10,818 669 116 2,508 176,106 118,812 12,085 584 1,283 131,596 $ 44,510	預付設備款 $ 1,323 209 - ( 1,391 ) 31 172 - - - - - $ 172	合 計
								$ 664,290 12,311 4,680 - 16,152 688,073 180,756 20,570 1,860 2,589 202,055 $ 486,018

十二、短期銀行借款

信用借款－年利率一○一年 0.8060-1.7257% ；一○○年 0.8050-1.9279%

一 一 一 ○ 年 ○ ○ 年 九 月 三 十 日 九 月 三 十 日 $ 598,481 $ 2,147,953

十三、應付短期票券

發行總額
減：應付短期票券折價
利率區間

一 一 一 ○ 年 ○ ○ 年 九 月 三 十 日 九 月 三 十 日 $ 50,000 $ 50,000 ( 37 ) ( 7 ) $ 49,963 $ 49,993 1.08% 0.88%

十四、應付費用

應付薪資
應付佣金
其  他

一 一 一 ○ 年 ○ ○ 年 九 月 三 十 日 九 月 三 十 日 $ 108,314 $ 84,312 21,306 10,291 81,034 99,476 $ 210,654 $ 194,079

十五、長期銀行借款

長期銀行信用借款
減：一年內到期部分

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• 16 -

  母公司為長期財務規劃、充實營運資金及因應資本支出計畫，與
銀行簽訂長期借款合約如下：

母公司原於九十九年十二月與銀行簽訂總額度為 2,000,000 仟元之 聯合授信合約，授信期間為自九十九年十二月起算五年，另本公司於 一○○年九月與銀行修訂聯合授信合約，自一○○年十月起，總額度 修改為 1,600,000 仟元。

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自一○二年十二月起，每半年為一期，分五期平均清償本金，年 利率一○一及一○○年前三季分別為 1.6501-1.7294% 及 1.5856-1.6385% 。

十六、 股東權益

資本公積

  資本公積中屬超過票面金額發行股票之溢額（包括以超過面額發
行普通股及庫藏股票交易等）得用以彌補虧損，亦得於公司無虧損時，
用以發放現金股利或撥充股本，惟撥充股本時每年以實收股本之一定
比率為限。

盈餘分派及股利政策

母公司章程規定，每年度決算如有盈餘，除彌補歷年虧損及依法 繳納營利事業所得稅外，應先提撥百分之十為法定盈餘公積；但法定 盈餘公積已達實收資本額時，不在此限。再依法令規定或實際需要提 列或迴轉特別盈餘公積後，如尚有餘額加計以前年度累積未分配盈 餘，由董事會擬具盈餘分配案，經股東會決議後依下列順序分派之： 一 ( ) 員工紅利不低於百分之五。

( 二 ) 董監事酬勞百分之三。

( 三 ) 餘額為股東紅利。

  母公司對外轉投資公司之員工（或符合一定條件之從屬子公司之
員工），得受上述員工紅利之分配，其條件及方式由董事會訂定之。

• 17 -

一○一及一○○年前三季對於應付員工紅利估列金額分別為 5,042 仟元及 4,975 仟元；應付董監酬勞之估列金額分別為 3,025 仟元 及 1,866 仟元。年度終了後，董事會決議之發放金額有重大變動時，該 變動調整原提列年度費用，於股東會決議日時，若金額仍有變動，則 依會計估計變動處理，於股東會決議年度調整入帳。如股東會決議採 股票發放員工紅利，股票紅利股數以決議分紅之金額除以股票公平價 值決定，股票公平價值係以股東會決議日前一日之收盤價，並考量除 權除息之影響為計算基礎。

法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止。法定 盈餘公積得用以彌補虧損。公司無虧損時，法定盈餘公積超過實收股 本總額 25% 之部分除得撥充股本外，尚得以現金分配。

  母公司股利政策係採平衡股利政策，須視公司目前及未來之投資
環境、資金需求、國內外競爭狀況及資本預算等因素，兼顧股東利益、
平衡股利及公司長期財務規劃等，每年經董事會通過後提交股東會，
以決議盈餘分派之金額、股利之種類及比率；惟其中現金股利分派之
比例不得低於股利總額之百分之二十。

  上述盈餘分派案，應於次年度召開股東常會時予以決議承認，並
於該年度入帳。

  母公司若分配未分配盈餘時，除屬非中華民國境內居住者之股東
外，其餘股東可按股利分配日之稅額扣抵比率計算可獲配之股東可扣
抵稅額。

  母公司股東常會分別於一○一年六月二十二日及一○○年六月十
五日決議通過一○○及九十九年度盈餘分配案如下：

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一○○年度因股東權益減項數額迴轉，故將以前年度提列之特別 盈餘公積金額 53,085 仟元轉回未分配盈餘以供分配。

• 18 -

  母公司分別於一○一年六月二十二日及一○○年六月十五日經股
東會決議配發一○○及九十九年度員工紅利及董監事酬勞如下：

員工紅利 董監事酬勞 股東會決議配發 金額 財務報表認列金額	一 ○ ○ 年 度 現金紅利 股票紅利 $ 9,603 $ - 3,601 - 一 ○ ○ 年 度 員工紅利 董監事酬勞 $ 9,603 $ 3,601 9,603 3,601 $ - $ -	一 ○ ○ 年 度 現金紅利 股票紅利 $ 9,603 $ - 3,601 - 一 ○ ○ 年 度 員工紅利 董監事酬勞 $ 9,603 $ 3,601 9,603 3,601 $ - $ -	九 十 九 年 度	九 十 九 年 度	九 十 九 年 度
			現金紅利 股票紅利 $ 9,992 $ - 3,747 - 九 十 九 年 度	股票紅利
	員工紅利 $ 9,603 9,603 $ -		員工紅利 $ 9,992 9,413 $ 579	董監事酬勞
					$ 3,747 3,530 $ 217

一○○年六月十五日經股東會決議配發九十九年度員工紅利及董 監事酬勞與九十九年度財務報表認列金額差異分別為 579 仟元及 217 仟元，主要係因估計基礎變動，已調整為一○○年度之損益。

  有關母公司董事會通過及股東會決議之員工紅利及董監酬勞資
訊，請至台灣證券交易所『公開資訊觀測站』查詢。

十七、庫藏股票

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  根據證券交易法規定，公司買回股份不得超過已發行股份總數百
分之十，收回股份之總金額不得逾保留盈餘加發行股份溢價及已實現
之資本公積；買回之股份，不得質押，且於未轉讓前不得享有股東權
利。

母公司於一○一及一○○年前三季，最高持有庫藏股票股數皆為 4,000 仟股，最高餘額皆為 56,093 仟元，符合法令規定。

• 19 -

十八、 合併每股盈餘

合併每股盈餘
基本每股盈餘 稀釋每股盈餘	一○一年前三季 稅 前 稅 後 $ 0.84 $ 0.71 $ 0.83 $ 0.71		單位：新台幣元 一○○年前三季
	稅 前 $ 0.84 $ 0.83		稅 前 $ 0.52 $ 0.52	稅 後
					$ 0.43 $ 0.43

計算合併每股盈餘之分子及分母揭露如下：

一○一年前三季 基本每股盈餘 本期合併總純益 具稀釋作用潛在普通股之 影響 員工分紅 稀釋每股盈餘 屬於普通股股東之本 期合併總純益加潛 在普通股之影響 一○○年前三季 基本每股盈餘 本期合併總純益 具稀釋作用潛在普通股之 影響 員工分紅 稀釋每股盈餘 屬於普通股股東之本 期合併總純益加潛 在普通股之影響	金 額 （	分 子 ） 稅 後 $ 112,043 - $ 112,043 $ 69,103 - $ 69,103	股數（分母） （仟股） 157,100 1,196 158,296 159,031 1,066 160,097	合併每股盈餘（元）	合併每股盈餘（元）	合併每股盈餘（元）
	稅 前 $ 131,799 - $ 131,799 $ 83,291 - $ 83,291			稅 前 $ 0.84 $ 0.83 $ 0.52 $ 0.52	稅 後 $ 0.71 $ 0.71 $ 0.43 $ 0.43
						$ 0.71 $ 0.71 $ 0.43 $ 0.43

  計算稀釋每股盈餘時，係假設員工分紅將採發放股票方式，並於
該潛在普通股具有稀釋作用時計入加權平均流通在外股數，以計算稀
釋每股盈餘。計算稀釋每股盈餘時，以該潛在普通股資產負債表日之
收盤價，作為發行股數之判斷基礎。於次年度股東會決議員工分紅發
放股數前計算稀釋每股盈餘時，亦繼續考量該等潛在普通股之稀釋作
用。

• 20 -

十九、 金融商品相關資訊 (一)公平價值之資訊 資 產 公平價值變動列入 損益之金融資產 －非流動 備供出售金融資產 －非流動 以成本衡量之金融 資產 存出保證金（包含於 其他資產） 負 債 存入保證金	一○一年九月三十日 帳面價值 公平價值 $ 19,591 $ 19,591 - - 111,080 - 8,108 - 25,933 -	一○○年九月三十日	一○○年九月三十日
	帳面價值 $ 19,591 - 111,080 8,108 25,933	帳面價值 $ 20,000 1,047 119,844 9,041 5,953	公平價值
			$ 20,000 1,047 - - -

  母公司及子公司估計金融商品公平價值所使用之方法及假設如
下：

1. 上述金融商品不包括現金及約當現金、應收票據、應收帳款－ 淨額、應收關係人款項、短期銀行借款、應付短期票券、應付 票據及帳款等。此類金融商品之到期日甚近，其帳面價值應屬 估計公平價值之合理基礎。

2. 公平價值變動列入損益之金融資產 - 非流動及備供出售金融資 -

產 非流動如有活絡市場公開報價時，則以此市場價格為公平價 值。若無市場價格可供參考時，則採用評價方法估計。母公司 及子公司採用評價方法所使用之估計及假設，與市場參與者於 金融商品訂價時用以作為估計及假設之資訊一致，該資訊為母 公司及子公司可取得者。

1. 以成本衡量之金融資產為未上市（櫃）公司者，其無活絡市場 公開報價且實務上須以超過合理成本之金額方能取得可驗證公 平價值，因此公平價值無法可靠衡量。

2. 長期銀行借款以其預期現金流量之折現值估計公平價值。折現 率則以母公司所能獲得類似條件之長期借款利率為準，所使用

3. 21 -

之折現率一○一及一○○年前三季分別為 1.6501-1.7294% 及 1.1533-1.6385% 。

1. 存出保證金及存入保證金以帳面價值估計其公平價值，係因為 預計未來收取之金額與帳面價值相近。

2. ( 二 ) 母公司及子公司金融資產及金融負債之公平價值，以活絡市場之公 開報價直接決定者，及以評價方法估計者分別為：

公開報價決定資金額評價方法估計之金額
一○一年一○○年一○一年一○○年
九月三十日九月三十日九月三十日九月三十日

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( 三 ) 母公司及子公司利率變動之金融資產及金融負債如下：

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• ( 四 ) 母公司及子公司一○○年前三季自備供出售金融資產當期直接認列 為股東權益調整項目之金額為 551 仟元。

( 五 ) 財務風險資訊

1. 市場風險

  母公司及子公司持有之上市（櫃）公司股票係分類為備供
出售金融資產，此類金融資產係以公平價值衡量，其公平價值
將隨影響市場價格相關因素，而使股票價值產生波動。

1. 信用風險 係評估母公司及子公司因交易對方未履行合約所遭受之潛 在影響，係以資產負債表日公平價值為正數之合約為評估對 象。由於母公司及子公司之交易對方均為信用良好之金融機構 及公司組織，故預期無重大信用風險。

2. 22 -

3. 流動性風險

  母公司及子公司之營運資金足以支應，故未有因無法籌措
資金以履行合約義務之流動性風險，另母公司及子公司投資之
債券投資、興櫃股票及未上市櫃股票均無活絡市場，故預期具
有重大流動性風險。

4. 利率變動之現金流量風險

  母公司從事之長短期銀行借款，係屬浮動利率之債務，故
市場利率變動將使長短期銀行借款之有效利率隨之變動，而使
其未來現金流量產生波動。

二十、 關係人交易

一 ( ) 關係人之名稱及其關係

關係人之名稱及其關係
關 係 人 名 稱 南基國際科技有限公司（南基國際科技）	與母子公司之關係
	ACCU TECHNOLOGIES LTD.採權益法計價之被 投資公司

( 二 ) 與關係人間之重大交易事項

前 三 季 銷貨收入 南基國際科技 進 貨 南基國際科技 九 月 底 應收關係人款項 應收帳款 南基國際科技 應付帳款 南基國際科技	一	○ 一	年 佔各該 科目％ - - 100 -	一	○ ○ 年	○ ○ 年	○ ○ 年
	金	額 $ 17,092 $ 1,240 $ 1,100 $ 272		金	額 $ 12,132 $ 1,046 $ 414 $ -	佔各該 科目％
							- - 100 -

  母子公司與關係人間交易之價格與非關係人相當及款項收付依
約定收付款條件。

• 23 -

二一、 質抵押資產

  母公司下列資產提供予金融機構作為信用狀額度或履約保證之擔
保品：

保品：
固定資產淨額 質押定存單（包含於其他金融資 產－流動）	一 ○ 一 年 九月三十日 $ 246,790 13,000 $ 259,790	一 ○ ○ 年 九月三十日
			$ 248,301 19,500 $ 267,801

二二、 重大承諾事項

  截至一○一年九月底止，母公司及子公司重大承諾如下：

一 ( ) 已開立未使用之信用狀餘額計 305,157 仟元。

( 二 ) 已開立票據計 19,660,840 仟元，做為銀行融資保證。

( 三 ) 母公司為子公司益福科技股份有限公司資金融通提供背書保證，金 額為 293,420 仟元，該背書保證本公司並無認列任何損失，亦無支付 任何現金或其他資產。

二三、 附註揭露事項

合併財務報表附註應再額外揭露資訊 一 ( ) 母公司與子公司間業務關係及重要交易往來情形及金額：附表一。 ( 二 ) 子公司持有母公司股份者，應分別列明子公司名稱、持有股數、金 額及原因：無。

二四、 營運部門財務資訊

  母公司及子公司之營運決策者，用以分配資源及評量部門績效
時，著重於產業別之財務資訊，而每一被投資公司具有相類似之經濟
特性及銷售同一類型產品，且透過統一管理方式進行銷售，故母公司
及子公司彙總為單一營運部門報導。另母公司及子公司提供給營運決
策者覆核之部門資訊，其衡量基礎與財務報表相同，故一○一及一○
○年前三季應報導之部門收入與營運結果可參照一○一及一○○年前
三季之合併損益表。此外，因應報導部門總資產之衡量金額未定期提
供予營運決策者，故應揭露資產之衡量金額為零。

• 24 -

二五、 外幣金融資產及負債匯率資訊

  母公司及子公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下：
單位：除匯率外，餘係仟元

金 融 資 產 貨幣性項目 美 金 人 民 幣 港 幣 新 幣 盧 比 非貨幣性項目 美 金 採權益法之長期股權投資 美 金 韓 圜 金 融 負 債 貨幣性項目 美 金 人 民 幣 港 幣 歐 元 新 幣 盧 比 馬 幣 泰 銖 金 融 資 產 貨幣性項目 美 金 人 民 幣 港 幣 新 幣 盧 比 非貨幣性項目 美 金	一 ○ 一	年 九 月	三 十 日
	外 幣 $ 56,095 13,179 2,891 53 242 1,559 2,509 827,250 120,757 7,573 1,519 54 69 1,222 47 141 一 ○ ○	匯 率 29.3420 4.7130 3.7790 23.9200 0.5528 30.2213 29.3420 0.0265 29.3420 4.7130 3.7790 37.8900 23.9200 0.5528 9.1805 0.9569 年 九 月	新台幣金額
			$1,645,944 62,112 10,924 1,270 134 47,115 73,621 20,639 3,543,261 35,692 5,742 2,053 1,639 675 434 135 三 十 日
	外 幣 $ 91,253 9,849 2,734 102 242 34	匯 率 30.5060 4.7950 3.9130 23.5100 0.6353 30.5060	新台幣金額
			$2,783,767 47,226 10,698 2,388 154 1,047

（接次頁）

• 25 -

（承前頁）

金 融 負 債 採權益法之長期股權投資 美 金 韓 圜 貨幣性項目 美 金 人 民 幣 港 幣 新 幣 馬 幣 盧 比 泰 銖	一 ○ ○	年 九 月	三 十 日
	外 幣 $ 2,280 859,195 153,306 3,631 906 129 52 589 153	匯 率 30.5060 0.0258 30.5060 4.7950 3.9130 23.5100 9.1740 0.6353 0.9836	新台幣金額
			$ 69,542 21,134 4,676,742 17,411 3,547 3,027 482 375 151

二六、 事先揭露採用國際財務報導準則相關事項

  - `合併公司依據金融監督管理委員會（以下稱「金管會」）九十九年 二月二日發布之金管證審字第○九九○○○四九四三號函令之規定， 於一○一年前三季合併財務報表附註事先揭露採用國際財務報導準則 之情形如下，其中子公司之揭露資訊係以未經會計師核閱之財務資訊 列入：`

• 一

• ( ) 依據金管會於九十八年五月十四日宣布之「我國企業採用國際會計 準則推動架構」，上市上櫃公司及興櫃公司應自一○二年起依證券發 行人財務報告編製準則暨經金管會認可之國際財務報導準則、國際 會計準則、解釋及解釋公告（以下稱「 IFRSs 」）編製合併財務報告， 為因應上開修正，合併公司業已成立專案小組，並訂定採用 IFRSs 之計畫，該計畫係由簡先勇財務長統籌負責，謹將該計畫之重要內 容、預計完成時程及目前執行情形說明如下：

   - `計 畫 內 容 主 要執行單 位 目 前執行情形` 1. `成立專案小組 財會部門 已 完 成` 2. `訂定採用` IFRSs `轉換計畫 財會部門 已 完 成`
  

• （接次頁）

• 26 -

（承前頁）

計 畫 內 容 主 要執行單 位 目 前執行情形 3. 完成現行會計政策與 IFRSs 差異之辨 財會部門 已 完 成 認 4. 完成 IFRSs 合併個體之辨認 財會部門 已 完 成 5. 完成 IFRS1 「首次採用國際會計準則」 財會部門 已 完 成 各項豁免及選擇對公司影響之評估 6. 完成資訊系統應做調整之評估 資訊部門 已 完 成 7. 完成內部控制應做調整之評估 財會部門 已 完 成 8. 決定 IFRSs 會計政策 財會部門 已 完 成 9. 決定所選用 IFRS1 「首次採用國際會 財會部門 已 完 成 計準則」之各項豁免及選擇 10. 完成編製 IFRSs 開帳日財務狀況表 財會部門 已 完 成 11. 完成編製 IFRSs2012 年比較財務資訊 財會部門 積極進行中 之編製 12. 完成相關內部控制（含財務報導流程 財會部門 已 完 成 及相關資訊系統）之調整

( 二 ) 合併公司評估現行會計政策與未來依 IFRSs 編製合併財務報表所採 用之會計政策二者間可能存在之重大差異及影響說明如下：

1. 一○一年一月一日資產負債表項目之調節

中華民國一般

	中華民國一般
資 產 現 金 備抵銷貨折讓 其他金融資產－流動 遞延所得稅資產－流 動 固定資產淨額 遞延所得稅資產－非 流動 其 他 負 債 應付費用 負債準備－流動 應計退休金負債	公認會計原則 $ 585,709 ( 97,488 ) 17,000 7,899 485,630 28,175 19,731 212,836 - 1,487	影響金額 ( $ 2,000 ) 97,488 2,000 ( 7,899 ) ( 648 ) 10,610 1,287 9,071 97,488 6,873	I F R S s $ 583,709 - 19,000 - 484,982 38,785 21,018 221,907 97,488 8,360	說 明
				(1) (5) (1) (2) (6) (8) (2) (3) (4) (8) (3) (5) (4)

（接次頁）

• 27 -

（承前頁）

中華民國一般

中華民國一般
公認會計原則 影響金額 權 益 保留盈餘 $ 683,300 ( $ 199,789 ) 累積換算調整數／國 外營運機構財務 報表換算之兌換 差額 ( 187,203 ) 187,203 少數股權 18,915 ( 8 ) 股東權益合計 2,096,022 ( 12,594 ) 一○一年九月三十日資產負債表項目之調節 中華民國一般 公認會計原則 影響金額 資 產 備抵銷貨折讓 ( $ 159,487 ) $ 159,487 遞延所得稅資產－流 動 12,377 ( 12,377 ) 固定資產淨額 464,115 1,737 遞延所得稅資產－非 流動 29,670 15,865 其 他 13,247 89 負 債 應付費用 210,654 13,771 負債準備－流動 - 159,487 應計退休金負債 902 6,703 權 益 保留盈餘 688,515 ( 203,609 ) 累積換算調整數／國 外營運機構財務 報表換算之兌換 差額 ( 233,034 ) 188,524 少數股權 21,923 ( 75 ) 股東權益合計 2,058,414 ( 15,160 )	I F R S s $ 483,511 - 18,907 2,083,428 I F R S s $ - - 465,852 45,535 13,336 224,425 159,487 7,605 484,906 ( 44,510 ) 21,848 2,043,254	說 明
		(3) (4) (6) (7) (7) (3) - 說 明
		(5) (2) (6) (8) (2) (3) (4) (8) (3) (5) (4) (3) (4) (6) (7) (3) (6) (7) (3) -

1. 一○一年九月三十日資產負債表項目之調節

2. 28 -

3. 一○一年前三季綜合損益表項目之調節

營業費用 所得稅費用 其他綜合損益 國外營運機構財務報 表換算之兌換差 額	中華民國一般 公認會計原則 $ 776,752 20,150	影響金額 $ 4,664 ( 777 )	I F R S s $ 781,416 19,373 ( 44,510 )	說 明
				(3) (4) (6) (3) (4) -

1. 國際財務報導準則第 1 號之豁免選項

國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」 係說明當企業首次採用 IFRSs 作為編製合併財務報表之基礎時 應遵循之程序。依據該準則，合併公司應建立 IFRSs 下之會計 政策，且追溯適用該等會計政策以決定轉換至 IFRSs 日（一○ 一年一月一日）之初始資產負債表，該準則對追溯適用之原則 提供若干豁免選項。合併公司採用之主要豁免選項說明如下： 企業合併

合併公司對轉換至 IFRSs 日前發生之企業合併，選擇不予 追溯適用國際財務報導準則第 3 號「企業合併」。因此，於一○ 一年一月一日合併資產負債表中，過去納入合併公司之相關資 產、負債及非控制權益仍依一○○年十二月三十一日按先前一 般公認會計原則所認列之金額列示。

  上述豁免亦適用於合併公司過去取得之投資關聯企業。
股份基礎給付交易

合併公司對所有在轉換至 IFRSs 日前已給與並已既得之股 份基礎給付交易，選擇豁免追溯適用國際財務報導準則第 2 號 「股份基礎給付」之規定。

• 29 -

員工福利

合併公司選擇將員工福利計畫有關之所有未認列累積精算 損益於轉換至 IFRSs 日認列於保留盈餘。（請參閱「 5. 轉換至 IFRSs 之調節說明」中 (4) 之說明） 累積換算差異數

合併公司於轉換至 IFRSs 日選擇將國外營運機構財務報表 換算之兌換差額認定為零，並於該日認列於保留盈餘。（請參閱 「 5. 轉換至 IFRSs 之調節說明」中 (7) 之說明） 複合金融工具

過去發行之複合金融工具，其負債組成部分於轉換至 IFRSs 日已不存在，故合併公司選擇不追溯將金融工具區分為兩個權 益部分。

上述豁免選項對合併公司之影響已併入「 5. 轉換至 IFRSs 之調節說明」欄中說明。

1. 轉換至 IFRSs 之調節說明 合併公司現行會計政策與未來依 IFRSs 編製合併財務報表 所採用之會計政策二者間可能存在之重大差異如下：

2. (1) 存款期間超過三個月以上之定期存款

   • 中華民國一般公認會計原則下，可隨時解約且不損及 本金之定期存款，列於現金項下。轉換至 IFRSs 後，定期 存款期間超過三個月以上者，通常不列為現金及約當現 金。該存款因無活絡市場之公開報價，且具有固定或可決 定收取金額，故存款期間超過三個月以上者，須分類為其 他金融資產－流動。

截至一○一年一月一日，合併公司因定期存款之會計 處理調整增加其他金融資產－流動 2,000 仟元。

• (2) 遞延所得稅資產／負債

• 中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資產於評 估其可實現性後，認列相關備抵評價金額。轉換至 IFRSs

• 30 -

• 後，僅當所得稅利益很有可能實現時始認列為遞延所得稅 資產，不再使用備抵評價科目。 此外，中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資 產及負債依其相關資產或負債之分類劃分為流動或非流動 項目，無相關之資產或負債者，依預期迴轉期間之長短劃 分為流動或非流動項目。轉換至 IFRSs 後，遞延所得稅資 產及負債一律分類為非流動項目。 截至一○一年九月三十日及一○一年一月一日，合併 公司遞延所得稅資產重分類至非流動資產之金額分別為 12,377 仟元及 7,899 仟元。

• (3) 員工福利－短期可累積帶薪假

• 中華民國一般公認會計原則下，短期支薪假給付未有 明文規定，通常於實際支付時入帳。轉換至 IFRSs 後，對 於可累積支薪假給付，應於員工提供勞務而增加其未來應 得之支薪假給付時認列費用。 截至一○一年九月三十日及一○一年一月一日，合併 公司因短期可累積帶薪假之會計處理分別調整增加應付費 用 13,771 仟元及 9,071 仟元；遞延所得稅資產分別調整增 加 2,348 仟元及 1,542 仟元；少數股權分別調整減少 75 仟 元及 8 仟元。另一○一年前三季薪資費用調整增加 4,744 仟元、所得稅費用調整減少 806 仟元及累積換算調整增加 44 仟元。

• (4) 員工福利－確定福利退休金計畫之精算損益 中華民國一般公認會計原則下，首次適用財務會計準 則公報第十八號「退休金會計處理準則」所產生之未認列 過渡性淨給付義務應按預期可獲得退休金給付在職員工之 平均剩餘服務年限，採直線法加以攤銷並列入淨退休金成 本。轉換至 IFRSs 後，由於不適用國際會計準則第 19 號「員 工福利」之過渡規定，未認列過渡性淨給付義務相關影響 數應一次認列並調整保留盈餘。

• 31 -

中華民國一般公認會計原則下，精算損益係採用緩衝 區法按可獲得退休金給付在職員工之平均剩餘服務年限攤 銷認列於損益項下。轉換至 IFRSs 後，依照國際會計準則 第 19 號「員工福利」規定精算之確定福利計畫精算損益將 選擇立即認列於其他綜合損益項下，於權益變動表認列入 保留盈餘，後續期間不予重分類至損益。

截至一○一年九月三十日及一○一年一月一日，合併 公司因依國際會計準則第 19 號「員工福利」之規定重新精 算確定福利計畫，並依國際財務報導準則第 1 號「首次採 用國際財務報導準則」規定，分別調整增加應計退休金負 債 6,703 仟元及 6,873 仟元；遞延所得稅資產分別調整增加 1,140 仟元及 1,169 仟元。另一○一年前三季退休金成本調 整減少 170 仟元及所得稅費用調整增加 29 仟元。

• (5) 備抵銷貨退回及折讓

中華民國一般公認會計原則下，銷貨退回及折讓係依 經驗估計可能發生之產品退回及折讓，於產品出售當年度 列為銷貨收入之減項，並認列備抵退回及折讓作為應收帳 款之減項；轉換為 IFRSs 後，原帳列備抵退回及折讓係因 過去事件所產生之現時義務，且金額及時點均具有不確定 性，故重分類為負債準備－流動（帳列流動負債項下）。 截至一○一年九月三十日及一○一年一月一日，合併 公司備抵銷貨退回及折讓重分類至負債準備－流動之金額 分別為 159,487 仟元及 97,488 仟元。

• (6) 國外營運機構功能性貨幣

中華民國一般公認會計原則下，判斷功能性貨幣之各 項指標係採綜合研判。轉換至 IFRSs 後，國際會計準則第 21 號「匯率變動之影響」規定於判斷功能性貨幣時，應優 先考量主要指標，再以次要指標佐證功能性貨幣之判斷。 截至一○一年九月三十日及一○一年一月一日，合併 公司因國外營運機構功能性貨幣轉換之會計處理分別調整

• 32 -

增加固定資產淨額 1,826 仟元及 639 仟元。另一○一年前三 季折舊費用調整增加 90 仟元及累積換算調整數調整增加 1,277 仟元。

• (7) 累積換算差異數

  • 合併公司選擇於轉換至國際財務報導準則日將累積換 算差異數重設為零，並調整一○一年一月一日之未分配盈 餘。因而，後續處分任何國外營運機構之損益予以排除轉 換至國際財務報導準則日之前所產生之換算差異數。 截至一○一年九月三十日及一○一年一月一日，合併 公司因轉換至 IFRSs 日選擇將國外營運機構財務報表換算 之兌換差額認定為零，調整減少累積換算調整數 187,203 仟元。

• (8) 預付設備款之表達

  • 中華民國一般公認會計原則下，購置設備之預付款通 常列為固定資產項下之預付設備款。轉換至 IFRSs 後，購 置設備之預付款通常列為預付款項，並依實現該資產之預 期，將預付款項分類為非流動資產。 截至一○一年九月三十日及一○一年一月一日，合併 公司以預付設備款重分類至其他資產－其他之金額分別為 89 仟元及 1,287 仟元。

• ( 三 ) 合併公司係以財團法人中華民國會計研究發展基金會已翻譯並經金 管會認可之二○一○年 IFRSs 版本以及金管會於一○○年十二月二 十二日修正發布之證券發行人財務報告編製準則作為上開評估之依 據。合併公司上述之評估結果，可能因未來主管機關發布規範採用 IFRSs 相關事項之函令暨國內其他法令因配合採用 IFRSs 修改規定 所影響，而與未來實際差異有所不同。

• 33 -

單位：新台幣仟元

益登科技股份有限公司及子公司

母子公司間業務關係及重要交易往來情形

民國一○一年及一○○年一月一日至九月三十日

附表一

編 號 （註一）	交 易 人 名 稱	交 易 往 來 對 象	與交易人之關係（註二）	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形
				科 目	金 額	交 易 條 件	佔合併總營收或 總資產之比率 （ 註 三 ）
0 1 2 3	一○一年前三季 益登科技股份有限公司 益福科技股份有限公司 益登貿易（深圳）有限公司 益登電子科技（上海）有限公司	益福科技股份有限公司 益福科技股份有限公司 益福科技股份有限公司 益福科技股份有限公司 益福科技股份有限公司 益福科技股份有限公司 益登貿易（深圳）有限公司 益登貿易（深圳）有限公司 益登貿易（深圳）有限公司 益登貿易（深圳）有限公司 益登電子科技（上海）有限公司 益登電子科技（上海）有限公司 益登電子科技（上海）有限公司 益登電子科技（上海）有限公司 益登科技股份有限公司 益登科技股份有限公司 益登科技股份有限公司 益登科技股份有限公司 益登科技股份有限公司 益登科技股份有限公司 益登科技股份有限公司 益登科技股份有限公司 益登科技股份有限公司 益登科技股份有限公司 益登科技股份有限公司 益登科技股份有限公司 益登科技股份有限公司 益登科技股份有限公司	1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2	銷貨收入 進 貨 應收關係企業款項 其他應收款 應付關係企業款項 租金收入 銷貨收入 應收關係企業款項 應付費用 營業費用－勞務費 銷貨收入 應收關係企業款項 應付費用 營業費用－勞務費 銷貨收入 進 貨 應收關係企業款項 應付關係企業款項 其他應付款 營業費用－租金 進 貨 勞務收入 應付關係企業款項 其他應收款 進 貨 應付關係企業款項 勞務收入 其他應收款	$ 7,046 135,319 615 161 19,658 806 20,121 11,960 8,920 83,269 23,015 5,279 7,923 83,158 135,319 7,046 19,658 615 161 806 20,121 83,269 11,960 8,920 23,015 5,279 83,158 7,923	與非關係人無明顯差異 與非關係人無明顯差異 依資金狀況收取 依資金狀況收取 依資金狀況支付 依約定方式為之 與非關係人無明顯差異 依資金狀況收取 依資金狀況支付 依約定方式為之 與非關係人無明顯差異 依資金狀況收取 依資金狀況支付 依約定方式為之 與非關係人無明顯差異 與非關係人無明顯差異 依資金狀況收取 依資金狀況支付 依資金狀況支付 依約定方式為之 與非關係人無明顯差異 依約定方式為之 依資金狀況支付 依資金狀況支付 與非關係人無明顯差異 依資金狀況支付 依約定方式為之 依資金狀況支付	- - 1% - - - - - - - - - - - - 1% - - - - - - - - - - - - -

（接次頁）

• 34 -

（承前頁）

編 號 （註一）	交 易 人 名 稱	交 易 往 來 對 象	與交易人之關係（註二）	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形
				科 目	金 額	交 易 條 件	佔合併總營收或 總資產之比率 （ 註 三 ）
0 1 2 3	一○○年前三季 益登科技股份有限公司 益福科技股份有限公司 益登貿易（深圳）有限公司 益登電子科技（上海）有限公司	益福科技股份有限公司 益福科技股份有限公司 益福科技股份有限公司 益福科技股份有限公司 益福科技股份有限公司 益福科技股份有限公司 益福科技股份有限公司 益登貿易（深圳）有限公司 益登貿易（深圳）有限公司 益登貿易（深圳）有限公司 益登貿易（深圳）有限公司 益登電子科技（上海）有限公司 益登電子科技（上海）有限公司 益登電子科技（上海）有限公司 益登電子科技（上海）有限公司 益登科技股份有限公司 益登科技股份有限公司 益登科技股份有限公司 益登科技股份有限公司 益登科技股份有限公司 益登科技股份有限公司 益登科技股份有限公司 益登科技股份有限公司 益登科技股份有限公司 益登科技股份有限公司 益登科技股份有限公司 益登科技股份有限公司 益登科技股份有限公司 益登科技股份有限公司 益登科技股份有限公司	1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2	銷貨收入 進 貨 應收關係企業款項 其他應收款 應付關係企業款項 租金收入 其他收入 銷貨收入 應收關係企業款項 應付費用 營業費用－勞務費 銷貨收入 應收關係企業款項 應付費用 營業費用－勞務費 銷貨收入 進 貨 應收關係企業款項 應付關係企業款項 其他應付款 營業費用－租金 營業費用－其他 進 貨 勞務收入 應付關係企業款項 其他應收款 進 貨 應付關係企業款項 勞務收入 其他應收款	$ 13,711 259,605 947 61,446 42 995 207 20,575 3,280 9,060 76,467 19,172 4,928 10,372 78,238 259,605 13,711 42 947 61,446 995 207 20,575 76,467 3,280 9,060 19,172 4,928 78,238 10,372	與非關係人無明顯差異 與非關係人無明顯差異 依資金狀況收取 依資金狀況收取 依資金狀況支付 依約定方式為之 依約定方式為之 與非關係人無明顯差異 依資金狀況收取 依資金狀況支付 依約定方式為之 與非關係人無明顯差異 依資金狀況收取 依資金狀況支付 依約定方式為之 與非關係人無明顯差異 與非關係人無明顯差異 依資金狀況收取 依資金狀況支付 依資金狀況支付 依約定方式為之 依約定方式為之 與非關係人無明顯差異 依約定方式為之 依資金狀況支付 依資金狀況支付 與非關係人無明顯差異 依資金狀況支付 依約定方式為之 依資金狀況支付	- 1% - 1% - - - - - - - - - - - 1% - - - 1% - - - - - - - - - -

• 註一： 0 代表母公司、子公司依公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。

• 註二： 1 代表母公司對子公司、 2 代表子公司對母公司、 3 代表子公司對子公司。

• 註三： 交易往來金額佔合併總營收或總資產之比率計算，若屬資產負債科目，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益科目，以期間累積金額佔合併總營收之方式 計算。

• 註四： 上表列示之所有交易於編製合併財務報表時業已沖銷。

• 35 -