EDOM — Interim / Quarterly Report 2013

Nov 11, 2013

股票代碼： 3048

益登科技股份有限公司及子公司

合併財務報告暨會計師核閱報告 民國 102 及 101 年第 3 季

地址：台北市內湖區基湖路 10 巷 50 號 8 樓 電話： (02)26578811

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§ 目 錄 §

項 目 一、封 面 二、目 錄 三、會計師核閱報告 四、合併資產負債表 五、合併綜合損益表 六、合併權益變動表 七、合併現金流量表 八、合併財務報表附註 (一)公司沿革 (二)通過財務報告之日期及程序 (三)新發布及修訂準則及解釋之適用 (四)重大會計政策之彙總說明 (五)重大會計判斷、估計及假設不確 定性之主要來源 (六)重要會計科目之說明 (七)關係人交易 (八)質抵押之資產 (九)重大或有事項及未認列之合約承 諾 (十)重大之災害損失 (十一)重大之期後事項 (十二)其 他 (十三)外幣金融資產及負債之匯率資訊 (十四)附註揭露事項 1.重大交易事項相關資訊 2.轉投資事業相關資訊 3.大陸投資資訊 (十五)部門資訊 (十六)首次採用國際財務報導準則	頁 次 1 2 3～4 5 6 7 8～9 10 10 10～13 13～14 14 14～38 38～39 39 39 - - - 40～41 41～42、 49～53 41～42、54 42、55 43 43～48	財 務 報 告 附 註 編 號
		- - - - - - - 一 二 三 四 五 六～二七 二八 二九 三十 - - - 三一 三二 三二 三二 三三 三四

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會計師核閱報告

益登科技股份有限公司 公鑒：

益登科技股份有限公司及其子公司民國 102 年及 101 年 9 月 30 日之合併 資產負債表、民國 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日之合併資產負債表，暨民國 102 年及 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日，以及民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之合併綜合損益表、民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之合 併權益變動表與合併現金流量表，業經本會計師核閱竣事。上開合併財務報 表之編製係管理階層之責任，本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。 上開合併財務報表中民國 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日按權益法計價之被投 資公司南基國際科技有限公司之財務報表未經本會計師核閱，而係由其他會 計師核閱，因是有關之長期股權投資及其投資損益，係依據其他會計師之核 閱報告認列。

除下段所述者外，本會計師係依照審計準則公報第三十六號「財務報表 之核閱」規劃並執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並 未依照一般公認審計準則查核，故無法對上開財務報表之整體表示查核意見。 如合併財務報表附註四所述，列入上開合併財務報表之非重要子公司其 財務報表均未經會計師核閱，其民國 102 年及 101 年 9 月 30 日之資產總額分 別為新台幣 730,508 仟元及 634,246 仟元，分別占合併資產總額為 8.27% 及 9.26% ，負債總額分別為新台幣 273,187 仟元及 240,268 仟元，分別占合併負 債總額為 4.09% 及 5.00% ；民國 102 年及 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日及 1 月 1 日至 9 月 30 日之綜合損益分別為新台幣 (4,604) 仟元、 19,336 仟元、 (2,680) 仟 元及 19,577 仟元，分別占合併綜合損益之 (13.66)% 、 101.25% 、 (1.68)% 及

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29.37% 。又如合併財務報表附註十二所述，民國 102 年及 101 年 9 月 30 日採 用權益法之投資餘額分別計 118,494 仟元及 94,260 仟元，及民國 102 年及 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日與 1 月 1 日至 9 月 30 日採用權益法認列之關聯企業 損益之份額分別計 3,002 仟元、 1,840 仟元、 5,908 仟元及 5,650 仟元，暨財務 報表附註三二附註揭露事項所述轉投資事業之相關資訊，係依據被投資公司 同期間未經會計師核閱之財務報表認列。

依本會計師核閱結果，除上段所述該等子公司及關聯企業財務報表倘經 會計師核閱，對益登科技股份有限公司及其子公司民國 102 及 101 年第 3 季 合併財務報表之可能影響外，並未發現第一段所述合併財務報表在所有重大 方面有違反證券發行人財務報告編製準則、經金融監督管理委員會認可之國 際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」及國際財務報導準則 第 34 號「期中財務報導」而頇作修正之情事。

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財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台財證六字第 0920123784 號

財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台財證六字第 0920123784 號

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益登科技股份有限公司及子公司

合併資產負債表

民國 102 年 9 月 30 日暨民國 101 年 12 月 31 日、 9 月 30 日及 1 月 1 日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

代 碼 1100 1110 1147 1150 1170 1180 130X 1470 11XX 1510 1543 1550 1600 1821 1840 1900 15XX 1XXX 代 碼 2100 2110 2170 2200 2230 2250 2320 2399 21XX 2540 2570 2640 2645 25XX 2XXX 3100 3200 3310 3320 3350 3300 3400 3500 31XX 36XX 3XXX	資 產 流動資產 現金及約當現金（附註六） 透過損益按公允價值衡量之金融資產－流 動（附註七及二七） 無活絡市場之債券投資－流動（附註九、 二七及二九） 應收票據淨額（附註十） 應收帳款淨額（附註十） 應收關係人款項（附註二八） 存貨（附註十一） 其他流動資產（附註十五） 流動資產總計 非流動資產 透過損益按公允價值衡量之金融資產－非 流動（附註七及二七） 以成本衡量之金融資產－非流動（附註 八、二二及二七） 採用權益法之投資（附註十二） 不動產、廠房及設備（附註十三及二九） 其他無形資產（附註十四） 遞延所得稅資產（附註二三） 其他非流動資產（附註十五） 非流動資產總計 資 產 總 計 負 債 及 權 益 流動負債 短期借款（附註十六、二七及二九） 應付短期票券（附註十六、二七及二九） 應付票據及帳款（附註十七、二七及二八） 其他應付款（附註十八及二七） 當期所得稅負債（附註二三） 負債準備－流動（附註十九） 一年內到期之長期借款（附註十六、二七 及二九） 其他流動負債（附註十八） 流動負債總計 非流動負債 長期借款（附註十六、二七及二九） 遞延所得稅負債（附註二三） 應計退休金負債（附註二十） 存入保證金（附註十八） 非流動負債總計 負債總計 歸屬於本公司業主權益 股 本 資本公積（附註二一） 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 待彌補虧損 保留盈餘總計 其他權益 庫藏股票 本公司業主權益總計 非控制權益 權益總計 負 債 與 權 益 總 計	102年9月30日 金 額 ％ $ 565,619 7 7,250 - 3,000 - 186,783 2 1,876,433 21 3,065 - 5,239,273 59 177,751 2 8,059,174 91 19,760 - 97,736 1 118,494 2 461,547 5 1,644 - 50,037 1 23,804 - 773,022 9 $ 8,832,196 100 $ 1,546,293 17 - - 3,670,911 42 281,749 3 12,073 - 314,439 4 320,000 4 12,743 - 6,158,208 70 480,000 6 680 - 12,257 - 20,380 - 513,317 6 6,671,525 76 1,611,000 18 39,334 - 401,200 5 238,476 3 ( 59,523) ( 1) 580,153 7 ( 21,063) - ( 56,093) ( 1) 2,153,331 24 7,340 - 2,160,671 24 $ 8,832,196 100	102年9月30日 金 額 ％ $ 565,619 7 7,250 - 3,000 - 186,783 2 1,876,433 21 3,065 - 5,239,273 59 177,751 2 8,059,174 91 19,760 - 97,736 1 118,494 2 461,547 5 1,644 - 50,037 1 23,804 - 773,022 9 $ 8,832,196 100 $ 1,546,293 17 - - 3,670,911 42 281,749 3 12,073 - 314,439 4 320,000 4 12,743 - 6,158,208 70 480,000 6 680 - 12,257 - 20,380 - 513,317 6 6,671,525 76 1,611,000 18 39,334 - 401,200 5 238,476 3 ( 59,523) ( 1) 580,153 7 ( 21,063) - ( 56,093) ( 1) 2,153,331 24 7,340 - 2,160,671 24 $ 8,832,196 100	101年12月31日 金 額 ％ $ 680,268 10 4,659 - 13,000 - 150,236 2 1,204,280 17 5,622 - 3,922,263 57 199,852 3 6,180,180 89 19,760 - 106,685 2 97,043 1 466,668 7 3,195 - 42,848 1 11,924 - 748,123 11 $ 6,928,303 100 $ 880,475 13 49,900 1 2,664,287 38 199,804 3 36,731 - 179,100 3 160,000 2 12,886 - 4,183,183 60 640,000 9 - - 12,919 - 25,857 1 678,776 10 4,861,959 70 1,611,000 23 26,103 1 385,464 6 187,203 3 ( 43,585) ( 1) 529,082 8 ( 49,697) ( 1) ( 56,093) ( 1) 2,060,395 30 5,949 - 2,066,344 30 $ 6,928,303 100	101年12月31日 金 額 ％ $ 680,268 10 4,659 - 13,000 - 150,236 2 1,204,280 17 5,622 - 3,922,263 57 199,852 3 6,180,180 89 19,760 - 106,685 2 97,043 1 466,668 7 3,195 - 42,848 1 11,924 - 748,123 11 $ 6,928,303 100 $ 880,475 13 49,900 1 2,664,287 38 199,804 3 36,731 - 179,100 3 160,000 2 12,886 - 4,183,183 60 640,000 9 - - 12,919 - 25,857 1 678,776 10 4,861,959 70 1,611,000 23 26,103 1 385,464 6 187,203 3 ( 43,585) ( 1) 529,082 8 ( 49,697) ( 1) ( 56,093) ( 1) 2,060,395 30 5,949 - 2,066,344 30 $ 6,928,303 100	101年9月30日 金 額 ％ $ 489,578 7 4,618 - 13,000 - 175,461 3 1,508,039 22 1,100 - 3,714,631 54 185,669 3 6,092,096 89 19,591 - 111,080 2 94,260 1 465,852 7 4,486 - 45,535 1 13,336 - 754,140 11 $ 6,846,236 100 $ 598,481 9 49,963 1 2,906,205 43 224,425 3 23,620 - 159,487 2 - - 7,263 - 3,969,444 58 800,000 12 - - 7,605 - 25,933 - 833,538 12 4,802,982 70 1,611,000 24 26,103 1 385,464 5 187,203 3 ( 87,761) ( 1) 484,906 7 ( 44,510) ( 1) ( 56,093) ( 1) 2,021,406 30 21,848 - 2,043,254 30 $ 6,846,236 100	101年9月30日 金 額 ％ $ 489,578 7 4,618 - 13,000 - 175,461 3 1,508,039 22 1,100 - 3,714,631 54 185,669 3 6,092,096 89 19,591 - 111,080 2 94,260 1 465,852 7 4,486 - 45,535 1 13,336 - 754,140 11 $ 6,846,236 100 $ 598,481 9 49,963 1 2,906,205 43 224,425 3 23,620 - 159,487 2 - - 7,263 - 3,969,444 58 800,000 12 - - 7,605 - 25,933 - 833,538 12 4,802,982 70 1,611,000 24 26,103 1 385,464 5 187,203 3 ( 87,761) ( 1) 484,906 7 ( 44,510) ( 1) ( 56,093) ( 1) 2,021,406 30 21,848 - 2,043,254 30 $ 6,846,236 100	單位：新台幣仟元 101年1月1日	單位：新台幣仟元 101年1月1日	單位：新台幣仟元 101年1月1日
		金 額 $ 565,619 7,250 3,000 186,783 1,876,433 3,065 5,239,273 177,751 8,059,174 19,760 97,736 118,494 461,547 1,644 50,037 23,804 773,022 $ 8,832,196 $ 1,546,293 - 3,670,911 281,749 12,073 314,439 320,000 12,743 6,158,208 480,000 680 12,257 20,380 513,317 6,671,525 1,611,000 39,334 401,200 238,476 ( 59,523) 580,153 ( 21,063) ( 56,093) 2,153,331 7,340 2,160,671 $ 8,832,196		金 額 $ 680,268 4,659 13,000 150,236 1,204,280 5,622 3,922,263 199,852 6,180,180 19,760 106,685 97,043 466,668 3,195 42,848 11,924 748,123 $ 6,928,303 $ 880,475 49,900 2,664,287 199,804 36,731 179,100 160,000 12,886 4,183,183 640,000 - 12,919 25,857 678,776 4,861,959 1,611,000 26,103 385,464 187,203 ( 43,585) 529,082 ( 49,697) ( 56,093) 2,060,395 5,949 2,066,344 $ 6,928,303		金 額 $ 489,578 4,618 13,000 175,461 1,508,039 1,100 3,714,631 185,669 6,092,096 19,591 111,080 94,260 465,852 4,486 45,535 13,336 754,140 $ 6,846,236 $ 598,481 49,963 2,906,205 224,425 23,620 159,487 - 7,263 3,969,444 800,000 - 7,605 25,933 833,538 4,802,982 1,611,000 26,103 385,464 187,203 ( 87,761) 484,906 ( 44,510) ( 56,093) 2,021,406 21,848 2,043,254 $ 6,846,236		金 額 $ 583,709 2,401 19,000 146,666 865,894 5,555 3,661,655 198,461 5,483,341 19,054 88,886 90,609 484,982 5,368 38,983 21,018 748,900 $ 6,232,241 $ 578,673 - 2,416,596 221,907 5,952 97,488 - 4,542 3,325,158 800,000 198 8,360 15,097 823,655 4,148,813 1,611,000 26,103 379,356 187,203 ( 83,048) 483,511 - ( 56,093) 2,064,521 18,907 2,083,428 $ 6,232,241		％
		( ( (	( (	( ( (	( ( (	( ( (	( ( (	( (	( (	10 - - 2 14 - 59 3 88 - 1 2 8 - 1 - 12 100 9 - 39 4 - 2 - - 54 13 - - - 13 67 26 - 6 3 1) 8 - 1) 33 - 33 100

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國 102 年 11 月 8 日核閱報告）

董事長：曾禹旖經理人：曾禹旖

會計主管：簡先勇

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益登科技股份有限公司及子公司

合併綜合損益表

民國 102 年及 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日以及民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 （僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：新台幣仟元，惟
每股盈餘為元

代 碼 營業收入（附註二八） 4100 銷貨收入 4600 佣金收入 4000 營業收入合計 5000 營業成本（附註十一及二八） 5900 營業毛利 營業費用（附註二二） 6100 推銷費用 6200 管理費用 6000 營業費用合計 6900 營業淨利 營業外收入及支出（附註二二） 7060 採用權益法認列之關聯企業損益 之份額 7050 財務成本 7010 其他收入 7020 其他利益及損失 7000 營業外收入及支出合計 7900 稅前淨利 7950 所得稅（附註二三） 8200 本期淨利 其他綜合損益（淨額） 8310 國外營運機構財務報表換算之兌 換差額 8370 採用權益法認列之關聯企業及合 資之其他綜合損益之份額 8300 其他綜合損益（淨額）合計 8500 本期綜合損益總額 淨利歸屬於： 8610 本公司業主淨利 8620 非控制權益淨利 8600 綜合損益總額歸屬於： 8710 本公司業主（綜合損益） 8720 非控制權益（綜合損益） 8700 每股盈餘（附註二四） 9750 基 本 9850 稀 釋	102年7月1日至9月30日 金 額 ％ $ 10,068,604 100 1,467 - 10,070,071 100 9,643,146 96 426,925 4 243,234 2 95,395 1 338,629 3 88,296 1 3,002 - ( 22,853 ) ( 1 ) 7,072 - ( 6,108) - ( 18,887) (1) 69,409 - 11,065 - 58,344 - ( 24,355 ) - ( 281) - ( 24,636) - $ 33,708 - $ 57,977 1 367 - $ 58,344 1 $ 33,422 - 286 - $ 33,708 - $ 0.37 $ 0.37	101年7月1日至9月30日 金 額 ％ $ 7,226,366 100 158 - 7,226,524 100 6,882,415 95 344,109 5 187,816 3 87,819 1 275,635 4 68,474 1 1,840 - ( 15,048 ) - 4,530 - ( 3,419) - ( 12,097) - 56,377 1 9,230 - 47,147 1 ( 27,241 ) ( 1 ) ( 809) - ( 28,050) (1) $ 19,097 - $ 46,637 1 510 - $ 47,147 1 $ 18,933 - 164 - $ 19,097 - $ 0.31 $ 0.31	102年1月1日至9月30日 金 額 ％ $ 24,842,822 100 1,791 - 24,844,613 100 23,716,988 95 1,127,625 5 644,585 3 278,726 1 923,311 4 204,314 1 5,908 - ( 60,406 ) - 15,708 - ( 9,240) - ( 48,030) - 156,284 1 25,433 - 130,851 1 26,483 - 2,312 - 28,795 - $ 159,646 1 $ 129,621 1 1,230 - $ 130,851 1 $ 158,255 1 1,391 - $ 159,646 1 $ 0.83 $ 0.82	101年1月1日至9月30日	101年1月1日至9月30日
	金 額 $ 10,068,604 1,467 10,070,071 9,643,146 426,925 243,234 95,395 338,629 88,296 3,002 ( 22,853 ) 7,072 ( 6,108) ( 18,887) 69,409 11,065 58,344 ( 24,355 ) ( 281) ( 24,636) $ 33,708 $ 57,977 367 $ 58,344 $ 33,422 286 $ 33,708 $ 0.37 $ 0.37	金 額 $ 7,226,366 158 7,226,524 6,882,415 344,109 187,816 87,819 275,635 68,474 1,840 ( 15,048 ) 4,530 ( 3,419) ( 12,097) 56,377 9,230 47,147 ( 27,241 ) ( 809) ( 28,050) $ 19,097 $ 46,637 510 $ 47,147 $ 18,933 164 $ 19,097 $ 0.31 $ 0.31	金 額 $ 24,842,822 1,791 24,844,613 23,716,988 1,127,625 644,585 278,726 923,311 204,314 5,908 ( 60,406 ) 15,708 ( 9,240) ( 48,030) 156,284 25,433 130,851 26,483 2,312 28,795 $ 159,646 $ 129,621 1,230 $ 130,851 $ 158,255 1,391 $ 159,646 $ 0.83 $ 0.82	金 額 $ 18,767,689 3,811 18,771,500 17,826,692 944,808 536,077 245,339 781,416 163,392 5,650 ( 48,922 ) 13,783 ( 2,977) ( 32,466) 130,926 19,373 111,553 ( 42,899 ) ( 2,000) ( 44,899) $ 66,654 $ 108,223 3,330 $ 111,553 $ 63,713 2,941 $ 66,654 $ 0.69 $ 0.68	％
					100 - 100 95 5 3 1 4 1 - ( 1 ) - - (1) - - - - - - - 1 - 1 - - -

後附之附註係本合併財務報告之一部分。 （請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國 102 年 11 月 8 日核閱報告）

董事長：曾禹旖

會計主管：簡先勇

經理人：曾禹旖

• 6 -

益登科技股份有限公司及子公司

合併權益變動表

民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：新台幣仟元

代 碼 A1 101年1月1日餘額 100年度盈餘指撥及分配 B1 法定盈餘公積 B5 現金股利－每股0.68元 D1 101年1月1日至9月30日淨利 D3 101年1月1日至9月30日稅後其他 綜合損益 D5 101年1月1日至9月30日綜合損益 總額 Z1 101年9月30日餘額 A1 102年1月1日餘額 C7 採用權益法認列之關聯企業及合資之 變動數 101年度盈餘指撥及分配 B1 法定盈餘公積 B3 特別盈餘公積 B5 現金股利－每股0.5元 D1 102年1月1日至9月30日淨利 D3 102年1月1日至9月30日稅後其他 綜合損益 D5 102年1月1日至9月30日綜合損益 總額 Z1 102年9月30日餘額	歸	屬 於	屬 於	本 公	本 公	司	業 主	業 主	權	益 總 計 $ 2,064,521 - ( 106,828 ) 108,223 ( 44,510) 63,713 $ 2,021,406 $ 2,060,395 13,231 - - ( 78,550 ) 129,621 28,634 158,255 $ 2,153,331	非控制權益 （附註二一） $ 18,907 - - 3,330 ( 389) 2,941 $ 21,848 $ 5,949 - - - - 1,230 161 1,391 $ 7,340	權 益 總 額	權 益 總 額
	股 本 普通股－金額 （附註二一） $ 1,611,000 - - - - - $ 1,611,000 $ 1,611,000 - - - - - - - $ 1,611,000	資本公積（附註二一） 採用權益法 認列關聯企業 股權淨值之 庫藏股交易 變 動 數 $ 26,103 $ - - - - - - - - - - - $ 26,103 $ - $ 26,103 $ - - 13,231 - - - - - - - - - - - - $ 26,103 $ 13,231		保 留 盈 餘 （ 附 註		二 一 ） 待彌補虧損 ($ 83,048) ( 6,108 ) ( 106,828 ) 108,223 - 108,223 ($ 87,761) ($ 43,585) - ( 15,736 ) ( 51,273 ) ( 78,550 ) 129,621 - 129,621 ($ 59,523)	其他權益項目（附註二一） 採用權益法 國外營運機構 認列之關聯 財務報表換算 企業之其他綜 之兌換差額 合損益之份額 $ - $ - - - - - - - ( 42,510) ( 2,000) ( 42,510) ( 2,000) ($ 42,510) ($ 2,000) ($ 47,411) ($ 2,286) - - - - - - - - - - 26,322 2,312 26,322 2,312 ($ 21,089) $ 26		庫 藏 股 票 （附註二一） ($ 56,093) - - - - - ($ 56,093) ($ 56,093) - - - - - - - ($ 56,093)
		庫藏股交易 $ 26,103 - - - - - $ 26,103 $ 26,103 - - - - - - - $ 26,103					國外營運機構 財務報表換算 之兌換差額 $ - - - - ( 42,510) ( 42,510) ($ 42,510) ($ 47,411) - - - - - 26,322 26,322 ($ 21,089)
				法定盈餘公積 $ 379,356 6,108 - - - - $ 385,464 $ 385,464 - 15,736 - - - - - $ 401,200	特別盈餘公積 $ 187,203 - - - - - $ 187,203 $ 187,203 - - 51,273 - - - - $ 238,476
						( ( ( ( ( ( ( ( (	( ( ( ( (	( ( ( (	( ( ( (	( ( (	(	( ( (	$ 2,083,428 - 106,828 ) 111,553 44,899) 66,654 $ 2,043,254 $ 2,066,344 13,231 - - 78,550 ) 130,851 28,795 159,646 $ 2,160,671

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國 102 年 11 月 8 日核閱報告）

董事長：曾禹旖

會計主管：簡先勇

經理人：曾禹旖

• 7 -

益登科技股份有限公司及子公司

合併現金流量表

民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：新台幣仟元

代 碼 營業活動之現金流量 A10000 本期稅前淨利 A20010 不影響現金流量之收益費損項目 A20100 折舊費用 A20200 攤銷費用 A20300 呆帳費用 A23500 金融資產評價損失 A20900 利息費用 A21200 利息收入 A22300 採用權益法認列之關聯企業利 益之份額 A22500 處分不動產、廠房及設備利益 A23700 存貨跌價損失 A24100 未實現外幣兌換損失（利益） A29900 其他項目 A30000 與營業活動相關之資產/負債變動 數 A31130 應收票據增加 A31150 應收帳款增加 A31160 應收關係人帳款減少 A31200 存貨增加 A31240 其他流動資產減少 A32150 應付帳款及票據增加 A32180 其他應付款增加（減少） A32200 負債準備增加 A32230 其他流動負債增加（減少） A33000 營運產生之現金流出 A33300 支付之利息 A33500 支付之所得稅 AAAA 營業活動之淨現金流出	102年1月1日 至9月30日 $ 156,284 20,253 2,571 26,759 8,949 60,406 ( 1,267 ) ( 5,908 ) - 25,044 ( 3,949 ) ( 664 ) ( 34,077 ) ( 700,805 ) 3,314 ( 1,287,588 ) 24,091 972,264 242 135,339 ( 309) ( 599,051 ) ( 58,853 ) ( 56,600) ( 714,504)	101年1月1日 至9月30日
		$ 130,926 23,047 9,220 4,594 1,250 49,015 ( 691 ) ( 5,650 ) ( 158 ) 66,226 8,960 ( 755 ) ( 33,377 ) ( 668,071 ) 3,915 ( 219,836 ) 11,796 571,559 ( 101,450 ) 61,999 2,807 ( 84,674 ) ( 49,605 ) ( 8,455) ( 142,734)

（接次頁）

• 8 -

（承前頁）

代 碼 投資活動之現金流量 B00100 取得原始認列時指定為透過損益按 公允價值衡量之金融資產 B00700 處分無活絡市場之債券投資價款 B01200 取得以成本衡量之金融資產 B02700 取得不動產、廠房及設備 B02800 處分不動產、廠房及設備價款 B04500 取得購置無形資產 B06800 其他非流動資產減少（增加） B07500 收取之利息 BBBB 投資活動之淨現金流出 籌資活動之現金流量 C00100 短期借款增加 C02100 附買回票券增加（減少） C03000 存入保證金增加 C03100 存入保證金減少 CCCC 籌資活動之淨現金流入 DDDD匯率變動對現金及約當現金之影響 EEEE 本期現金及約當現金減少數 E00100期初現金及約當現金餘額 E00200期末現金及約當現金餘額	102年1月1日 至9月30日 ( $ 2,591 ) 10,000 - ( 9,717 ) 31 ( 95 ) ( 12,633 ) 1,252 ( 13,753) 665,818 ( 49,900 ) - ( 6,084) 609,834 3,774 ( 114,649 ) 680,268 $ 565,619	101年1月1日 至9月30日
		( $ 2,217 ) 6,000 ( 23,981 ) ( 6,323 ) 2,348 ( 3,320 ) 1,191 679 ( 25,623) 22,053 49,963 11,463 - 83,479 ( 9,253) ( 94,131 ) 583,709 $ 489,578

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國 102 年 11 月 8 日核閱報告）

董事長：曾禹旖經理人：曾禹旖會計主管：簡先勇

• 9 -

益登科技股份有限公司及子公司

合併財務報表附註

民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

（除另註明外，金額以新台幣仟元為單位）

一、 公司沿革

益登科技股份有限公司（以下稱「本公司」）係於 85 年 7 月設立， 所營業務主要為各種電子零件、電腦軟體、硬體及其週邊設備之進出 口買賣業務。本公司股票自 91 年 10 月起於台灣證交所上市買賣。

  本公司之功能性貨幣及本合併財務報告之表達貨幣皆為新台幣。
 二、通過財務報告之日期及程序

本合併財務報表於 102 年 11 月 8 日經董事會通過發布。

 三、新發布及修訂準則及解釋之適用

一 ( ) 已發布但尚未生效之新／修正／修訂準則及解釋

除 102 年第 1 季合併財務報告附註三所述者外，本公司及由本 公司所控制個體（以下稱「合併公司」）亦未適用下列業經國際會計 準則理事會（ IASB ）發布之國際財務報導準則（ IFRS ）、國際會計準 則（ IAS ）、解釋（ IFRIC ）及解釋公告（ SIC ）。截至本合併財務報告 通過發布日止，金融監督管理委員會（以下稱「金管會」）尚未認可 亦尚未發布該等新／修正／修訂準則及解釋之生效日。

IASB 發布之生效日 新 ／ 修 正 ／ 修 訂 準 則 及 解 釋 （ 註 ） IAS 36 之修正 「非金融資產可回收金額之揭露」 2014 年 1 月 1 日 IAS 39 之修正 「衍生工具之合約更替及避險會計 2014 年 1 月 1 日 之繼續 」 IFRIC 21 「徵收款」 2014 年 1 月 1 日

• 註： 除另註明外，上述新／修正／修訂準則或解釋係於各該日期以 後開始之年度期間生效。

• 10 -

• ( 二 ) 已發布但尚未生效之新／修正／修訂準則及解釋造成之會計政策重 大變動說明

除下列說明及 102 年第 1 季合併財務報告附註三所述者外，首 次適用上述新／修正／修訂準則或解釋將不致造成合併公司會計政 策之重大變動。

1. IFRS 9「 金融工具 」

2. 就金融資產方面，所有原屬於 IAS 39 「金融工具：認列與 衡量」範圍內之金融資產後續衡量係以攤銷後成本衡量或以公 允價值衡量。若合併公司係以收取合約現金流量為目的之經營 模式而持有該金融資產，且其合約現金流量完全為支付本金及 流通在外本金金額之利息，則該金融資產係以攤銷後成本衡 量。未符合前述條件之其他金融資產係以公允價值衡量。惟合 併公司得選擇於原始認列時，將非持有供交易之權益投資指定 為透過其他綜合損益按公允價值衡量，除股利收益認列於損益 外，其他相關利益及損失係認列於其他綜合損益。

3. 就金融負債方面，其分類及衡量之主要改變係指定為透過 損益按公允價值衡量金融負債之後續衡量，該金融負債公允價 值變動金額中歸因於該負債之信用風險變動者認列於其他綜合 損益，後續不予重分類至損益，其剩餘之公允價值變動金額則 列報於損益。若上述關於指定為透過損益按公允價值衡量金融 負債之會計處理引發或加劇會計配比不當，則該負債之利益或 損失全數列報於損益。

4. IFRS 10 「合併財務報表」

5. 此準則將取代 IAS 27 「合併及單獨財務報表」，同時亦取代 SIC 12 「合併：特殊目的個體」。合併公司考量對其他個體是否 具控制，據以決定應納入合併之個體。當合併公司有 (i) 對被投 資者之權力、 (ii) 因對被投資者之參與而產生變動報酬之暴險或 權利，且 (iii) 使用其對被投資者之權力以影響該等報酬金額之能 力時，則合併公司對被投資者具控制。此外，針對較為複雜之 情況下投資者是否具控制之判斷，新準則提供較多指引。

6. 11 -

7. IFRS 12 「對其他個體之權益之揭露」 新準則係針對子公司、聯合協議、關聯企業及未納入合併 報表之結構型個體之權益規定較為廣泛之揭露內容。

8. IAS 28 「投資關聯企業及合資」之修訂 依修訂之準則規定，合併公司僅將符合分類為待出售條件 之投資關聯企業轉列為待出售，未分類為待出售之任何股權繼 續採權益法。適用該修訂前，當投資關聯企業符合分類為待出 售條件時，合併公司係將投資關聯企業全數轉列待出售，並全 數停止採用權益法。

9. 此外，依照修訂之準則規定，當合併公司對關聯企業之部 分投資係透過創業投資組織子公司持有時，透過創業投資組織 子公司持有之股權係按透過損益按公允價值衡量，其餘非由創 業投資組織子公司持有之股權係採權益法。適用該修訂前，合 併公司對關聯企業之投資無論是否透過創業投資組織子公司持 有，對關聯企業之全部持股係採權益法。

10. IFRS 13 「公允價值衡量」 IFRS 13 「公允價值衡量」提供公允價值衡量指引，該準則

定義公允價值、建立衡量公允價值之架構，並規定公允價值衡 量之揭露。此外，該準則規定之揭露內容較現行準則更為廣泛， 例如，現行準則僅要求以公允價值衡量之金融工具頇按公允價 值三層級揭露，依照 IFRS 13 「公允價值衡量」規定，適用該準 則之所有資產及負債皆頇提供前述揭露。

1. IAS 1 「其他綜合損益項目之表達」之修正

2. 依修正之準則規定，其他綜合損益項目頇按性質分類且分 組為 (1) 後續不重分類至損益者及 (2) 後續（於符合條件時）將重 分類至損益者。相關所得稅亦應按相同基礎分組。適用該修正 規定前，並無上述分組之強制規定。

3. 12 -

4. ( 三 ) 已發布但尚未生效之新／修正／修訂準則及解釋對合併公司財務報 表影響之說明

  截至本合併財務報告通過發布日止，合併公司仍持續評估上述
準則及解釋對財務狀況與經營結果之影響，相關影響待評估完成時
予以揭露。

四、 重大會計政策之彙總說明

依據金管會於 98 年 5 月 14 日宣布之「我國企業採用國際會計準 則推動架構」，上市上櫃公司及興櫃公司應自 102 年起依證券發行人財 務報告編製準則暨經金管會認可之 IFRS 、 IAS 、 IFRIC 及 SIC （以下稱 「 IFRSs 」）編製財務報告。合併公司轉換至 IFRSs 日為 101 年 1 月 1 日。轉換至 IFRSs 對合併公司合併財務報表之影響說明，係列於附註 三四。

一 ( ) 遵循聲明

本合併財務報表係依照證券發行人財務報告編製準則及經金管 會認可之 IFRS 1 「首次採用國際財務報導準則」及 IAS 34 「期中財 務報導」編製。本合併財務報告並未包含整份年度財務報告所規定 之所有 IFRSs 揭露資訊。

( 二 ) 合併基礎

本合併財務報告之編製原則與 102 年第 1 季合併財務報告相 同，相關說明請參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註四。

列入合併報告之子公司

  本合併財務報告編製主體如下：

投 資 公 司 名 稱 本公司 本公司 ACCU ACCU ACCU HONEST RICH MASSIVE STRONG	子 公 司 名 稱 益福科技股份有限公司 ACCU SUNSHINE GLOBAL HONEST RICH MASSIVE STRONG 益登深圳 益登上海	所 持	股 權 百	股 權 百	分 比
		102年 9月30日 91.54% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00%	101年 12月31日 91.54% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00%	101年 9月30日 72.61% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00%	101年 1月1日
					72.61% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00%

• 13 -

( 三 ) 其他重大會計政策說明

本合併財務報告所採用之會計政策與 102 年第 1 季合併財務報 告相同，重大會計政策之彙總說明請參閱 102 年第 1 季合併財務報 告附註四。

五、 重大會計判斷 、 估計及假設不確定性之主要來源

本合併財務報告所採用之重大會計判斷、估計及假設不確定性主 要來源與 102 年第 1 季合併財務報告相同，相關說明參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註五。

六、 現金及約當現金

現金及約當現金
庫存現金及週轉金 銀行支票及活期存款 約當現金 原始到期日在3個月 以內之銀行定期存 款 附買回債券	102年9月30日 $ 789 507,196 57,634 - $ 565,619	101年12月31日 $ 853 628,454 50,961 - $ 680,268	101年9月30日 $ 809 435,867 52,902 - $ 489,578	101年1月1日
					$ 948 463,662 49,325 69,774 $ 583,709

約當現金包括自取得日起 3 個月內、高度流動性、可隨時轉換成 定額現金且價值變動風險甚小之定期存款及附買回債券，係用於滿足 短期現金承諾。

現金及約當現金其他相關資訊參閱 102 年第 1 季合併財務報告附 註六。

七、 透過損益按公允價值衡量之金融工具

指定透過損益按公允價值 衡量之金融資產 結構式定期存款 可轉換公司債 流 動 非 流 動	102年9月30日 $ 7,250 19,760 $ 27,010 $ 7,250 19,760 $ 27,010	101年12月31日 $ 4,659 19,760 $ 24,419 $ 4,659 19,760 $ 24,419	101年9月30日 $ 4,618 19,591 $ 24,209 $ 4,618 19,591 $ 24,209	101年1月1日
				$ 2,401 19,054 $ 21,455 $ 2,401 19,054 $ 21,455

• 14 -

102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日合併公司與銀行簽訂結構式 定期存款合約，係包括一項非與主契約緊密關聯之嵌入式衍生工具。 合併公司於原始認列時將該合約整體指定為透過損益按公允價值衡量 之金融資產。另本公司於 98 年 10 月按面額 100 仟元購買 5 年期私募 可轉換公司債，其票面利率為 1% 。

八、 以成本衡量之金融資產

非 流 動 國內未上市（櫃）普通股 國外未上市（櫃）特別股 國外未上市（櫃）普通股 依金融資產衡量種類區分 備供出售金融資產	102年9月30日 $ 61,321 12,752 23,663 $ 97,736 $ 97,736	101年12月31日 $ 61,321 14,989 30,375 $ 106,685 $ 106,685	101年9月30日 $ 63,965 14,989 32,126 $ 111,080 $ 111,080	101年1月1日	101年1月1日
					$ 63,965 10,435 14,486 $ 88,886 $ 88,886

合併公司部分以成本衡量之金融資產，因其營運持續產生虧損， 致股權淨值偏低，合併公司經評估結果，認為投資之價值確已減損， 且回復之希望甚小，於 102 年及 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日及 1 月 1 日至 9 月 30 日認列減損損失分別為 4,482 仟元、 1,787 仟元、 8,949 仟 元及 1,787 仟元，帳列其他利益及損失項下。

以成本衡量之金融資產其他相關資訊參閱 102 年第 1 季合併財務 報告附註八。

九、 無活絡市場之債券投資

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  無活絡市場之債券投資質押之資訊，參閱附註二九。

無活絡市場之債券投資相關資訊參閱 102 年第 1 季合併財務報告 附註九。

• 15 -

十、 應收票據及應收帳款

應收票據 應收票據 減：備抵呆帳 應收帳款 應收帳款 減：備抵呆帳	102年9月30日	102年9月30日	101年12月31日 $ 150,236 - $ 150,236 $ 1,231,295 ( 27,015) $ 1,204,280	101年9月30日	101年9月30日	101年1月1日	101年1月1日
	(	$ 186,783 - $ 186,783 $ 1,930,400 53,967) $ 1,876,433		(	$ 175,461 - $ 175,461 $ 1,532,867 24,828) $ 1,508,039	(	$ 146,666 - $ 146,666 $ 888,447 22,553) $ 865,894

合併公司對商品銷售之帄均授信期間為 90 天。於決定應收帳款可 回收性時，合併公司考量應收帳款自原始授信日至資產負債表日信用 品質之任何改變。

  合併公司之客戶廣大且相互無關聯，故信用風險之集中度有限。
  合併公司於資產負債表日無已逾期但尚未認列備抵呆帳之應收帳
款。

  應收帳款之備抵呆帳變動資訊如下：

期初餘額 加：本期提列 減：本期實際沖銷 外幣換算差額 期末餘額	102年1月1日 至9月30日 $ 27,015 26,759 - 193 $ 53,967	101年1月1日 至9月30日
		$ 22,553 4,594 ( 1,707 ) ( 612) $ 24,828

  合併公司讓售應收帳款之相關資訊如下：

交 易 對 象 102年1月1日至 9月30日 兆豐國際商銀 台新國際商銀 彰化商業銀行 101年1月1日至 9月30日 兆豐國際商銀 台新國際商銀 彰化商業銀行	本 期 讓 售 金 額 $ 13,810,885 1,210,759 2,666,566 $ 17,688,210 $ 12,911,530 1,859,406 26,771 $ 14,797,707	本 期 已收現金額 $ 8,895,244 922,007 488,419 $ 10,305,670 $ 8,138,279 1,119,620 23,020 $ 9,280,919	截 至 期 末 已預支金額 $ 4,736,882 32,024 1,236,645 $ 6,005,551 $ 4,548,010 49,098 - $ 4,597,108	已預支金額 年利率（％） 1.04~1.8 1.53~1.79 1.3742 0.806~1.1996 1.34~1.86	額 度	額 度
						$ 7,565,850 2,000,000 2,432,940 $ 11,998,790 $ 4,841,430 2,000,000 58,684 $ 6,900,114

  上述額度可循環使用。

• 16 -

本公司及子公司與金融機構簽訂應收帳款承購合約，約定本公司 得將非信用狀交易應收帳款轉讓與金融機構，本合約項下之應收帳款 債權承購無追索權，於應收帳款債權承購生效時，該應收帳款債權債 務人之信用風險移轉由金融機構承擔，本公司及子公司則需支付一定 費率之承購管理費與金融機構，並得支付利息請求預支十成應收帳款 承購價金。因該等應收帳款債權承購無追索權，本公司於轉讓後信用 風險除約定自行負擔金額外，已全部轉由金融機構承擔，債權之回收 已獲該金融機構之確保。本公司應自行負擔之信用風險金額為美金 400 仟元。本公司對此已提列適足之備抵呆帳。 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 9 月 30 日及 1 月 1 日止本公司及子公司預支應收款債權 承購價金分別為 6,005,551 仟元、 6,016,349 仟元、 4,597,108 仟元及 4,339,511 仟元。

十一、存  貨

存 貨
商 品 製 成 品 在 製 品 原 料	102年9月30日 $ 5,238,313 - 960 - $ 5,239,273	101年12月31日 $ 3,906,239 8,523 1,727 5,774 $ 3,922,263	101年9月30日 $ 3,691,227 13,594 2,138 7,672 $ 3,714,631	101年1月1日
					$ 3,640,735 5,256 5,612 10,052 $ 3,661,655

102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日及 1 月 1 日至 9 月 30 日之銷貨成本包 括存貨跌價損失 9,758 仟元及 25,044 仟元。 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日之銷貨成本包括提列存貨跌價損失及存貨盤損 23,302 仟元及 10 仟 元。 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之銷貨成本包括提列存貨跌價損失及 存貨盤損 66,174 仟元及 52 仟元。

十二、 採用權益法之投資

採用權益法之投資
投資關聯企業 未上市（櫃）公司 南基國際科技有限公 司 ILDO KOREA CO., LTD.	102年9月30日 $ 118,494 $ 98,157 20,337 $ 118,494	101年12月31日 $ 97,043 $ 75,282 21,761 $ 97,043	101年9月30日 $ 94,260 $ 73,621 20,639 $ 94,260	101年1月1日
					$ 90,609 $ 70,115 20,494 $ 90,609

• 17 -

  合併公司於資產負債表日對關聯企業之所有權權益及表決權百分
比如下：

比如下：
公 司 名 稱 南基國際科技有限公司 ILDO KOREA CO., LTD.	102年9月30日 20% 25%	101年12月31日 20% 25%	101年9月30日 20% 25%	101年1月1日
				20% 25%

  有關合併公司之關聯企業彙整性財務資訊如下：

總 資 產 總 負 債 本期營業收入 本期淨利 本期其他綜合損益	102年9月30日 $ 550,588 $ 224,030 102年7月1日 至9月30日 $ 1,329,319 $ 15,652 $ -	101年12月31日 $ 535,625 $ 309,607 101年7月1日 至9月30日 $ 744,111 $ 8,140 $ -	101年9月30日 $ 378,647 $ 171,201 102年1月1日 至9月30日 $ 3,378,382 $ 31,111 $ -	101年1月1日	101年1月1日
					$ 355,075 $ 167,349 101年1月1日 至9月30日
					$ 2,597,943 $ 27,320 $ -

102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日採用權益法之關聯企業之損 益及其他綜合損益份額，係該指各被關聯企業同期間未經會計師核閱 之財務報告計算。

、 十三、 不動產 廠房及設備

每一類別之帳面金額 土 地 房屋及建築物 機器設備 運輸設備 生財器具 租賃改良	102年9月30日 $ 184,514 230,395 836 14,691 28,496 2,615 $ 461,547	101年12月31日 $ 184,514 229,738 1,114 14,590 32,816 3,896 $ 466,668	101年9月30日 $ 184,514 229,967 1,240 12,374 36,006 1,751 $ 465,852	101年1月1日	101年1月1日
					$ 184,514 238,986 976 15,707 41,397 3,402 $ 484,982

除認列折舊費用外，合併公司之不動產、廠房及設備於 102 年及 101 年 4 月 1 日至 9 月 30 日並未發生重大增添、處分及減損情形。請 參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註十三。

  不動產、廠房及設備係以直線基礎按下列耐用年數計提折舊：

房屋及建築物
主建物	50年
裝潢工程	3至5年
機器設備	5年
運輸設備	5年
生財器具	2至5年
租賃資產	2至5年

• 18 -

十四、 其他無形資產

其他無形資產
每一類別之帳面金額 電腦軟體	102年9月30日 $ 1,644	101年12月31日 $ 3,195	101年9月30日 $ 4,486	101年1月1日
					$ 5,368

除認列攤銷費用外，合併公司之其他無形資產於 102 年及 101 年 4 月 1 日至 9 月 30 日並未發生重大增添、處分及減損情形。請參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註十四。

上述有限耐用年限無形資產係以直線基礎按 3 年計提攤銷費用。 十五、 其他資產

其他資產
流 動 留抵稅額 預付款項 應收退稅款 其 他 非 流 動 存出保證金（附註二五） 其 他	102年9月30日 $ 127,816 31,348 8,649 9,938 $ 177,751 $ 16,244 7,560 $ 23,804	101年12月31日 $ 132,800 39,594 16,151 11,307 $ 199,852 $ 8,402 3,522 $ 11,924	101年9月30日 $ 140,891 20,316 8,989 15,473 $ 185,669 $ 8,108 5,228 $ 13,336	101年1月1日
					$ 123,335 24,140 18,837 32,149 $ 198,461 $ 8,941 12,077 $ 21,018

十六、 借 款 一 ( ) 短期借款

102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 無擔保借款 －信用額度借款 $ 1,546,293 $ 880,475 $ 598,481 $ 578,673

銀行週轉性借款之利率於 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 分別為 0.9780%-1.7400% 及 0.8060%-1.7257% 。

( 二 ) 應付短期票券

應付短期票券
應付商業本票 減：應付短期票券折價	102年9月30日 $ - - $ -	101年12月31日 $ 50,000 100 $ 49,900	101年9月30日 $ 50,000 37 $ 49,963	101年1月1日
					$ - - $ -

• 19 -

尚未到期之應付短期票券如下： 101 年 12 月 31 日

擔 保 品 保證 / 承兌機構 票 面金 額 折價 金 額 帳 面金 額 利 率 區 間 擔 保品名 稱 帳 面金 額 應付商業本票 兆豐國際商銀 $ 50,000 $ 100 $ 49,900 1.13% - $ -

101 年 9 月 30 日

擔 保 品 保證 / 承兌機構 票 面金 額 折價 金 額 帳 面金 額 利 率 區 間 擔 保品名 稱 帳 面金 額 應付商業本票 兆豐國際商銀 $ 50,000 $ 37 $ 49,963 1.08% - $ -

( 三 ) 長期借款

102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日

無擔保借款 長期銀行信用借款 減： 列為一年內到期 部分 長期借款	$ 800,000 320,000 $ 480,000	$ 800,000 160,000 $ 640,000	$ 800,000 - $ 800,000	$ 800,000 -
				$ 800,000

  本公司為長期財務規劃、充實營運資金及因應資本支出計畫，
與銀行簽訂長期借款合約如下：

本公司原於 99 年 12 月與銀行簽訂總額度為 2,000,000 仟元之聯 合授信合約，授信期間為自 99 年 12 月起算 5 年，另本公司於 100 年 9 月與銀行修訂聯合授信合約，自 100 年 10 月起，總額度修改為 1,600,000 仟元。自 102 年 12 月起，每半年為一期，分五期帄均清償 本金，有效年利率 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日分別為 1.7315%~1.7939% 及 1.6501%~1.7294% 。

其他長期借款相關資訊參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註十 六。

十七、 應付票據及帳款

應付票據及帳款
應付票據及帳款 因營業而發生	102年9月30日 $ 3,670,911	101年12月31日 $ 2,664,287	101年9月30日 $ 2,906,205	101年1月1日
					$ 2,416,596

購買商品存貨之帄均賒帳期間為 1 個月。合併公司訂有財務風險 管理政策，以確保所有應付款於預先約定之信用期限內償還。

• 20 -

十八、 其他負債

102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日

	102年9月30日	101年12月31日	101年9月30日	101年1月1日	101年1月1日
流 動 其他應付款 應付薪資及獎金 應付佣金 應付運費 應付休假給付 其 他 其他流動負債 預收款項 其 他 非 流 動 存入保證金 負債準備 流 動 退貨及折讓	$ 124,792 45,381 18,502 11,588 81,486 $ 281,749 $ 2,398 10,345 $ 12,743 $ 20,380 102年9月30日 $ 314,439	$ 84,058 23,664 21,305 9,613 61,164 $ 199,804 $ 8,381 4,505 $ 12,886 $ 25,857 101年12月31日 $ 179,100	$ 108,314 21,306 23,661 13,771 57,373 $ 224,425 $ 3,691 3,572 $ 7,263 $ 25,933 101年9月30日 $ 159,487	$ 92,914 16,114 52,493 9,071 51,315 $ 221,907 $ 2,537 2,005 $ 4,542 $ 15,097 101年1月1日
					$ 97,488

十九、負債準備

  退貨及折讓之負債準備係依歷史經驗、管理階層之判斷及其他已
知原因估計可能發生之產品退回及折讓，並於相關產品出售當年度認
列為營業收入之減項。

二十、退職後福利計畫

合併公司之退休金計畫包含確定提撥及確定福利退休金計畫。其 中關於確定福利退休金計畫，合併公司係採用 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日精算決定之退休金成本率分別認列各期間之退休金費用。確定 福利退休金計畫資訊請參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註二十。 確定福利計畫相關退休金費用係分別列入下列項目：

營業成本 推銷費用 管理費用 研發費用	102年7月1日 至9月30日 $ - $ 57 $ 56 $ 20		101年7月1日 至9月30日 $ - $ 72 $ 60 $ 43	102年1月1日 至9月30日 $ - $ 155 $ 161 $ 82		101年1月1日 至9月30日
						$ - $ 209 $ 176 $ 139

• 21 -

二一、 權 益

權 益
股 本 普 通 股 資本公積 保留盈餘 其他權益項目 庫藏股票 非控制權益	102年9月30日 $ 1,611,000 39,334 580,153 ( 21,063 ) ( 56,093 ) 7,340 $ 2,160,671	101年12月31日 $ 1,611,000 26,103 529,082 ( 49,697 ) ( 56,093 ) 5,949 $ 2,066,344	101年9月30日 $ 1,611,000 26,103 484,906 ( 44,510 ) ( 56,093 ) 21,848 $ 2,043,254	101年1月1日
	( (	( (	( (	(	$ 1,611,000 26,103 483,511 - 56,093 ) 18,907 $ 2,083,428

一 ( ) 股 本

普 通 股

普 通 股
額定股數（仟股） 額定股本 已發行且已收足股款之 股數（仟股） 已發行股本	102年9月30日 250,000 $ 2,500,000 161,100 $ 1,611,000	101年12月31日 250,000 $ 2,500,000 161,100 $ 1,611,000	101年9月30日 250,000 $ 2,500,000 161,100 $ 1,611,000	101年1月1日
					250,000 $ 2,500,000 161,100 $ 1,611,000

已發行之普通股每股面額為 10 元，每股享有一表決權及收取股 利之權利。

( 二 ) 資本公積

資本公積
庫藏股票交易 採用權益法認列關聯企 業淨值之變動數	102年9月30日 $ 26,103 13,231 $ 39,334	101年12月31日 $ 26,103 - $ 26,103	101年9月30日 $ 26,103 - $ 26,103	101年1月1日
					$ 26,103 - $ 26,103

  資本公積中屬超過票面金額發行股票之溢額（包括以超過面額
發行普通股及庫藏股票交易等得用以彌補虧損，亦得於公司無虧損
時，用以發放現金股利或撥充股本，惟撥充股本時每年以實收股本
之一定比率為限。

因採用權益法之投資產生之資本公積，不得作為任何用途。 ( 三 ) 保留盈餘及股利政策

  依本公司章程規定，每年度決算如有盈餘，除彌補歷年虧損及
依法繳納營利事業所得稅外，應先提撥百分之十為法定盈餘公積；
但法定盈餘公積已達實收資本額時，不在此限。再依法令規定或實
際需要提列或迴轉特別盈餘公積後，如尚有依下列順序分派之：

• 22 -

• 員工紅利不低於百分之五。

• 董監事酬勞百分之三。

• 其餘額為股東紅利，由董事會連同以前年度累積未分配盈餘， 擬具盈餘分配案，提請股東會決議後分派之。

本公司對外轉投資公司之員工（或符合一定條件之從屬子公司 之員工），得受上述員工紅利之分配，其條件及方式由董事會訂定之。 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日對於應付員工紅利估列金 額分別為 5,828 仟元及 5,042 仟元，應付董監酬勞之估列金額分別為 3,497 仟元及 3,025 仟元。前述員工紅利及董監酬勞係分別按稅後淨 利（已扣除員工分紅及董監酬勞之金額）之 5% 及 3% 計算。年度終 了後，董事會決議之發放金額有重大變動時，該變動調整原提列年 度費用，於股東會決議日時，若金額仍有變動，則依會計估計變動 處理，於股東會決議年度調整入帳。如股東會決議採股票發放員工 紅利，股票紅利股數按決議分紅之金額除以股票公允價值決定，股 票公允價值係指股東會決議日前一日之收盤價（考量除權除息之影 響後）。

一 本公司於分配 101 年度以前之盈餘時，必頇依 (89) 台財證 ( ) 字 第 100116 號函及金管證一字第 0950000507 號函令等相關規定提列 特別盈餘公積。嗣後股東權益減項金額如有減少，可就減少金額自 特別盈餘公積轉回未分配盈餘。

自 102 年起，本公司依金管會於 101 年 4 月 6 日發布之金管證 發字第 1010012865 號函令及「採用國際財務報導準則（ IFRSs ）後， 提列特別盈餘公積之適用疑義問答」規定提列及迴轉特別盈餘公積。 法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止。法 定盈餘公積得用以彌補虧損。公司無虧損時，法定盈餘公積超過實 收股本總額 25% 之部分除得撥充股本外，尚得以現金分配。

  分配未分配盈餘時，除屬非中華民國境內居住者之股東外，其
餘股東可獲配按股利分配日之稅額扣抵比率計算之股東可扣抵稅
額。

• 23 -

本公司於 102 年 6 月 11 日及 101 年 6 月 22 日舉行股東會，決 議通過 101 及 100 年度盈餘分配案如下：

議通過101 及100	年度盈餘分配案如下：
法定盈餘公積 特別盈餘公積 現金股利	盈 餘 分 配 案 101年度 100年度 $ 15,736 $ 6,108 51,273 - 78,550 106,828	每股股利（元）
	101年度 $ 15,736 51,273 78,550	101年度 $ 0.5	100年度
			$ 0.68

本公司於 102 年 6 月 11 日及 101 年 6 月 22 日之股東會，決議 配發 101 及 100 年度員工紅利及董監事酬勞如下：

==> picture [411 x 60] intentionally omitted <==

101 年度之盈餘分配案、員工紅利及董監事酬勞係按本公司依據 修訂前證券發行人財務報告編製準則及中華民國一般公認會計原則 所編製之 101 年度財務報表並參考本公司依據修訂後證券發行人財 務報告編製準則及 IFRSs 所編製之 101 年 12 月 31 日資產負債表作 為董事會擬議盈餘分配議案之基礎。

==> picture [411 x 106] intentionally omitted <==

有關本公司董事會通過擬議及股東會決議之員工紅利及董監酬 勞資訊，請至台灣證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。 ( 四 ) 首次採用 IFRSs 應提列之特別盈餘公積

本公司因首次採用 IFRSs 對本公司保留盈餘造成減少，故未予 提列特別盈餘公積。

• 24 -

( 五 ) 其他權益項目

其他權益項目
期初餘額 換算國外營運機構淨資產所 產生之兌換差額 採用權益法之關聯企業之換 算差額之份額 期末餘額	102年1月1日 至9月30日 ( $ 49,697 ) 26,322 2,312 ($ 21,063)	101年1月1日 至9月30日
		$ - ( 42,510 ) ( 2,000) ($ 44,510)

  國外營運機構淨資產自其功能性貨幣換算為合併公司表達貨幣
（即新台幣）所產生之相關兌換差額，係直接認列為其他綜合損益
項下之國外營運機構財務報表換算之兌換差額。

( 六 ) 非控制權益

非控制權益
期初餘額 歸屬於非控制權益之份額 本期淨利 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 期末餘額	102年1月1日 至9月30日 $ 5,949 1,230 161 $ 7,340	101年1月1日 至9月30日
		(	$ 18,907 3,330 389) $ 21,848

( 七 ) 庫藏股票

庫藏股票
收 回 原 因 轉讓股份予員工（仟股）	102年9月30日		101年12月31日 4,000	101年9月30日		101年1月1日 4,000
		4,000			4,000		4,000

  本公司持有之庫藏股票，依證券交易法規定不得質押，亦不得
享有股利之分派及表決權等權利。子公司持有本公司股票視同庫藏
股票處理，除不得參與本公司之現金增資及無表決權外，其餘與一
般股東權利相同。

• 25 -

二二、 繼續營業單位淨利

繼續營業單位淨利係包含以下項目：

一 ( ) 其他收入

其他收入
租金收入 利息收入 其 他	102年7月1日 至9月30日 $ 1,240 344 5,488 $ 7,072		101年7月1日 至9月30日 $ 1,681 122 2,727 $ 4,530	102年1月1日 至9月30日 $ 3,435 1,267 11,006 $ 15,708		101年1月1日 至9月30日
						$ 4,722 691 8,370 $ 13,783

( 二 ) 其他收益及費損淨額

處分不動產、廠房及設 備利益 淨外幣兌換損益 金融資產評價損益 其 他	102年7月1日 至9月30日 $ - ( 1,570 ) ( 4,482 ) ( 56) ($ 6,108)		101年7月1日 至9月30日 $ 3 ) 1,629 ) 1,787 ) - $ 3,419)	102年1月1日 至9月30日 $ - ( 203 ) ( 8,949 ) ( 88) ($ 9,240)		101年1月1日 至9月30日
	( ( ( (	( ( ( (		( ( ( (	( ( ( (	$ 158 1,668 ) 1,250 ) 217) $ 2,977)

( 三 ) 財務成本

財務成本
102年7月1日 至9月30日 銀行借款利息 $ 22,853 金融資產評價損益 102年7月1日 至9月30日 以成本衡量之金融資產( $ 4,482 ) 指定透過損益按公允價 值衡量之金融資產 - ($ 4,482) 折舊及攤銷 102年7月1日 至9月30日 不動產、廠房及設備 $ 6,154 無形資產 576 合 計 $ 6,730 折舊費用依功能別彙總 營業費用 $ 6,154 攤銷費用依功能別彙總 營業費用 $ 576		101年7月1日 至9月30日 $ 15,048 101年7月1日 至9月30日 $ 1,787 ) - $ 1,787) 101年7月1日 至9月30日 $ 7,478 6,024 $ 13,502 $ 7,478 $ 6,024	102年1月1日 至9月30日 $ 60,406 102年1月1日 至9月30日 ( $ 8,949 ) - ($ 8,949) 102年1月1日 至9月30日 $ 20,253 2,571 $ 22,824 $ 20,253 $ 2,571		101年1月1日 至9月30日
					$ 48,922 101年1月1日 至9月30日
	( (			( (	$ 1,787 ) 537 $ 1,250) 101年1月1日 至9月30日
					$ 23,047 9,220 $ 32,267 $ 23,047 $ 9,220

( 四 ) 金融資產評價損益

( 五 ) 折舊及攤銷

• 26 -

( 六 ) 員工福利費用

員工福利費用
退職後福利（附註二十） 確定提撥計畫 確定福利計畫 其他員工福利 員工福利費用合計 依功能別彙總 營業費用	102年7月1日 至9月30日			101年7月1日 至9月30日 $ 7,622 175 7,797 143,726 $ 151,523 $ 151,523	102年1月1日 至9月30日			101年1月1日 至9月30日
		$ 8,474 133 8,607 152,307 $ 160,914 $ 160,914				$ 24,763 398 25,161 464,514 $ 489,675 $ 489,675		$ 22,472 524 22,996 416,529 $ 439,525 $ 439,525

二三、 繼續營業單位所得稅

一 ( ) 認列於損益之所得稅

  所得稅費用之主要組成項目如下：

當期所得稅 當期產生者 未分配盈餘加徵 以前年度之調整 虧損扣抵 遞延所得稅 當期產生者 認列於損益之所得稅費 用	102年7月1日 至9月30日	102年7月1日 至9月30日		101年7月1日 至9月30日 $ 16,518 - - 360) 16,158 6,928) $ 9,230	102年1月1日 至9月30日	102年1月1日 至9月30日		101年1月1日 至9月30日
	( (	$ 14,486 - - 735) 13,751 2,686) $ 11,065	( (		( ( (	$ 33,256 1,181 25 ) 2,470) 31,942 6,509) $ 25,433	( ( (	$ 28,866 - 634 ) 2,109) 26,123 6,750) $ 19,373

  會計所得與當期所得稅費用之調節如下：

繼續營業單位稅前淨利 稅前淨利按法定稅率計算之 所得稅費用 調節項目之所得稅影響數 暫時性差異 免稅所得 未分配盈餘加徵 當期抵用之虧損扣抵 當期所得稅	102年1月1日 至9月30日 $ 156,284 $ 26,568 6,697 ( 2,262 ) 1,181 ( 2,470) 29,714	101年1月1日 至9月30日
		$ 130,926 $ 22,257 6,750 ( 1,622 ) - ( 2,109) 25,276

（接次頁）

• 27 -

（承前頁）

遞延所得稅 暫時性差異 於其他轄區營運之子公司不 同稅率之影響數 以前年度之當期所得稅費用 於本期之調整 認列於損益之所得稅費用	102年1月1日 至9月30日 ( $ 6,509 ) 2,253 ( 25) $ 25,433	101年1月1日 至9月30日
		( $ 6,750 ) 1,481 ( 634) $ 19,373

( 二 ) 兩稅合一相關資訊

股東可扣抵稅額 本 公 司 益福科技	102年9月30日	102年9月30日	101年12月31日 $ 58,886 $ 171	101年9月30日	101年9月30日	101年1月1日	101年1月1日
		$ 64,742 $ 171			$ 55,693 $ -		$ 72,895 $ -

101 及 100 年度盈餘分配適用之稅額扣抵比率分別為 0% 及 33.67% 。

依所得稅法規定，本公司分配屬於 87 年度（含）以後之盈餘時， 本國股東可按股利分配日之稅額扣抵比率計算可獲配之股東可扣抵 稅額。

依台財稅字第 10204562810 號規定，首次採用 IFRSs 之當年度 計算稅額扣抵比率時，其帳載累積未分配盈餘應包含因首次採用國 際財務報導準則產生之保留盈餘淨增加數或淨減少數。 ( 三 ) 所得稅核定情形

本公司及益福科技子公司之營利事業所得稅申報分別截至 98 年 及 99 年度以前之申報案件分別業經稅捐稽徵機關核定。 二四、 每股盈餘

每股盈餘
基本每股盈餘合計 稀釋每股盈餘合計	102年7月1日 至9月30日			101年7月1日 至9月30日 $ 0.31 $ 0.31	102年1月1日 至9月30日		單位：每股元 101年1月1日 至9月30日
		$ 0.37 $ 0.37				$ 0.83 $ 0.82		$ 0.69 $ 0.68

• 28 -

  用以計算繼續營業單位每股盈餘之盈餘及普通股加權帄均股數如
下：

本期淨利

本期淨利
歸屬於本公司業主之淨利 股 數 用以計算基本每股盈餘之 普通股加權帄均股數 具稀釋作用潛在普通股之 影響： 員工分紅 用以計算稀釋每股盈餘之 普通股加權帄均股數	102年7月1日 至9月30日 $ 57,977 102年7月1日 至9月30日 157,100 486 157,586		101年7月1日 至9月30日 $ 46,637 101年7月1日 至9月30日 157,100 506 157,606	102年1月1日 至9月30日 $ 129,621 102年1月1日 至9月30日 157,100 711 157,811		101年1月1日 至9月30日
						$ 108,223 單位：仟股 101年1月1日 至9月30日
						157,100 1,196 158,296

  若合併公司得選擇以股票或現金發放員工分紅，則計算稀釋每股
盈餘時，假設員工分紅將採發放股票方式，並於該潛在普通股具有稀
釋作用時計入加權帄均流通在外股數，以計算稀釋每股盈餘。於次年
度股東會決議員工分紅發放股數前計算稀釋每股盈餘時，亦繼續考量
該等潛在普通股之稀釋作用。

二五、 營業租賃協議

一 ( ) 合併公司為承租人

營業租賃係承租建築物及運輸設備，租賃期間為 1 至 3 年。於 租賃期間終止時，合併公司對租賃標的並無優惠承購權。

截至 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 9 月 30 日及 1 月 1

日止，合併公司因營業租賃合約所支付之存出保證金分別為 13,110

仟元、 6,425 仟元、 6,423 仟元及 6,878 仟元。

( 二 ) 合併公司為出租人

營業租賃係出租合併公司所擁有之不動產、廠房及設備，租賃 期間為 1 至 10 年。承租人於租賃期間結束時，對該租賃標的不具有 優惠承購權。

• 29 -

截至 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 9 月 30 日及 1 月 1 日止，合併公司因營業租賃合約所收取之保證金分別為 409 仟元、 787 仟元、 780 仟元及 805 仟元。

二六、 資本風險管理

合併公司之資本風險管理之目標、政策及程序，以及合併公司資 本結構之組成與 102 年第 1 季合併財務報告所述者相同，相關說明參 閱 102 年第 1 季合併財務報告附註二七。

二七、 金融工具

一 ( ) 公允價值之資訊

1. 非按公允價值衡量之金融工具

2. 合併公司管理階層認為非按公允價值衡量之金融資產及金 融負債之帳面金額趨近其公允價值或其公允價值無法可靠衡 量。

3. 認列於合併資產負債表之公允價值衡量

4. 下表提供了金融工具於原始認列後以公允價值衡量方式之 分析，衡量方式係基於公允價值可觀察之程度分為第一至三級。

5. (1) 第一級公允價值衡量係指以來自活絡市場相同資產或負債 之公開報價（未經調整）。

6. (2) 第二級公允價值衡量係指除第一級之公開報價外，以屬於 該資產或負債直接（亦即價格）或間接（亦即由價格推導 而得）可觀察之輸入值推導公允價值。

7. (3) 第三級公允價值衡量係指評價技術係非以可觀察市場資料 為基礎之資產或負債之輸入值（不可觀察之輸入值）推導 公允價值。

102 年9 月30 日 透過損益按公允價值衡 量之金融資產 結構式定期存款 可轉換公司債 合 計	第 一 級 $ - - $ -	第 二 級 $ - - $ -	第 三 級 $ 7,250 19,760 $ 27,010	合 計	合 計
					$ 7,250 19,760 $ 27,010

• 30 -

101 年 12 月 31 日

101 年12 月31 日
透過損益按公允價值衡 量之金融資產 結構式定期存款 可轉換公司債 合 計 101 年9 月30 日 透過損益按公允價值衡 量之金融資產 結構式定期存款 可轉換公司債 合 計 101 年1 月1 日 透過損益按公允價值衡 量之金融資產 結構式定期存款 可轉換公司債 合 計	第 一 級 $ - - $ - 第 一 級 $ - - $ - 第 一 級 $ - - $ -	第 二 級 $ - - $ - 第 二 級 $ - - $ - 第 二 級 $ - - $ -	第 三 級 $ 4,659 19,760 $ 24,419 第 三 級 $ 4,618 19,591 $ 24,209 第 三 級 $ 2,401 19,054 $ 21,455	合 計
				$ 4,659 19,760 $ 24,419 合 計
				$ 4,618 19,591 $ 24,209 合 計
					$ 2,401 19,054 $ 21,455

102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日無第一級與第二級公 允價值衡量間移轉之情形。

1. 金融資產以第三級公允價值衡量之調節 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日

102 年1 月1 日至9 月	30 日	30 日
期初餘額 總利益或損失 －認列於其他綜合 損益 重 分 類 購 買 處分／結清 期末餘額	透過損益按公允價值衡量 結構式定期存款 可轉換公司債 $ 4,659 $ 19,760 179 - - - 9,646 - ( 7,234) - $ 7,250 $ 19,760		合 計
	結構式定期存款 $ 4,659 179 - 9,646 ( 7,234) $ 7,250
	(		(	$ 24,419 179 - 9,646 7,234) $ 27,010

• 31 -

101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日

101 年1 月1 日至9 月	30 日	30 日
期初餘額 總利益或損失 －認列於損益 －認列於其他綜合 損益 重 分 類 購 買 處分／結清 期末餘額	透過損益按公允價值衡量 結構式定期存款 可轉換公司債 $ 2,401 $ 19,054 - 537 ( 122 ) - - - 4,679 - ( 2,340) - $ 4,618 $ 19,591		合 計
	結構式定期存款 $ 2,401 - ( 122 ) - 4,679 ( 2,340) $ 4,618
			$ 21,455 537 ( 122 ) - 4,679 ( 2,340) $ 24,209

1. 衡量公允價值所採用之評價技術及假設

2. 金融資產及金融負債之公允價值係依下列方式決定： 具標準條款與條件並於活絡市場交易之金融資產及金融負 債，其公允價值係分別參照市場報價決定。若無市場價格可供 參考時，則採用評價方法估計。合併公司採用評價方法所使用 之估計及假設，與市場參與者於金融商品訂價時用以作為估計 及假設之資訊一致。

( 二 ) 金融工具之種類

金融工具之種類
金融資產 透過損益按公允價值衡 量 指定為透過損益按 公允價值衡量 放款及應收款（註1） 備供出售金融資產（註 2） 金融負債 以攤銷後成本衡量（註 3）	102年9月30日 $ 27,010 2,634,900 97,736 6,162,573	101年12月31日 $ 24,419 2,053,406 106,685 4,500,795	101年9月30日 $ 24,209 2,187,178 111,080 4,456,989	101年1月1日
				$ 21,455 1,620,824 88,886 3,915,191

• 註 1 ： 餘額係包含現金及約當現金、無活絡市場之債券投資、應收 票據、應收帳款及應收關係人款項等以攤銷後成本衡量之其 他應收款。

• 註 2 ： 餘額係包含分類為備供出售之以成本衡量金融資產餘額。

• 32 -

• 註 3 ： 餘額係包含短期借款、應付短期票券、應付票據及帳款、其 他應付款及長期借款等以攤銷後成本衡量之金融負債。

• ( 三 ) 財務風險管理目的與政策

• 合併公司主要金融工具包括權益及債務投資、應收帳款、應付 帳款、借款及短期票券。合併公司之財務管理部門係為各業務單位 提供服務，統籌協調進入國內與國際金融市場操作，藉由依照風險 程度與廣度分析暴險之內部風險報告監督及管理合併公司營運有關 之財務風險。該等風險包括市場風險（包含匯率風險、利率風險及 其他價格風險）、信用風險及流動性風險。

  財務管理部門每季對合併公司專責監督風險與落實政策以減輕
暴險。

1. 市場風險

合併公司之營運活動使合併公司承擔之主要財務風險為外 幣匯率變動風險（參閱下述 (1) ）以及利率變動風險（參閱下述 (2) ）。

  合併公司有關金融工具市場風險之暴險及其對該等暴險之
管理與衡量方式並無改變。

• (1) 匯率風險

   合併公司於資產負債表日非功能性貨幣計價之貨幣
性資產與貨幣性負債帳面金額（包含合併財務報表中已沖
銷之非功能性貨幣計價之貨幣性項目）如下：

==> picture [354 x 76] intentionally omitted <==

敏感度分析

  合併公司主要受到美金匯率波動之影響。

下表詳細說明當新台幣（功能性貨幣）對美金之匯率 增加及減少 5% 時，合併公司之敏感度分析。 5% 係為集團

• 33 -

內部向主要管理階層報告匯率風險時所使用之敏感度比 率，亦代表管理階層對外幣匯率之合理可能變動範圍之評 估。敏感度分析僅包括流通在外之外幣貨幣性項目，並將 其期末之換算以匯率變動 5% 予以調整。敏感度分析之範圍 包括非以借款人功能性貨幣計價者。下表之正數係表示當 新台幣相對於美金貶值 5% 時，將使稅前淨利增加之金額； 當新台幣相對於美金升值 5% 時，其對稅前淨利或權益之影 響將為同金額之負數。

損 益	美 金 之	影 響	影 響
	102年1月1日 至9月30日 ($ 35,985)	101年1月1日 至9月30日
	(		$ 7,813

• (i) 主要源自於合併公司於資產負債表日尚流通在外且未 進行現金流量避險之美金計價應收、應付款項。

• 管理階層認為敏感度分析無法代表匯率固有風險，因 資產負債表日之外幣暴險無法反映年中暴險情形。

• (2) 利率風險

  因合併公司內之個體同時以固定及浮動利率借入資
金，因而產生利率暴險。

  合併公司於資產負債表日受利率暴險之金融資產及金
融負債帳面金額如下：

具公允價值利率 風險 －金融資產 具現金流量利率 風險 －金融資產 －金融負債	102年9月30日 $ 67,887 501,660 2,346,293	101年12月31日 $ 68,620 624,388 1,730,375	101年9月30日 $ 70,520 431,934 1,448,444	101年1月1日
				$ 140,500 461,200 1,378,673

  合併公司因持有變動利率銀行借款而面臨現金流量利
率風險之暴險。此等情況符合合併公司維持浮動利率借款
以降低利率公允價值風險之政策。合併公司之現金流量利

• 34 -

率風險主要係因新台幣及美金計價借款相關之商業本票次 級市場利率及 SIBOR 波動。 敏感度分析

下列敏感度分析係依非衍生工具於資產負債表日之利 率暴險而決定。對於浮動利率負債，其分析方式係假設資 產負債表日流通在外之負債金額於整年度皆流通在外。集 團內部向主要管理階層報告利率時所使用之變動率為利率 增加或減少 100 基點，此亦代表管理階層對利率之合理可 能變動範圍之評估。

若利率增加／減少 100 基點，在所有其他變數維持不 變之情況下，合併公司 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日及 1 月 1 日至 9 月 30 日之稅前淨利將分別減少／增加 26,394 仟元 及 58,876 仟元，主因為合併公司之變動利率借款。

若利率增加／減少 100 基點，在所有其他變數維持不 變之情況下，合併公司 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日及 1 月 1 日至 9 月 30 日之稅前淨利將分別減少／增加 17,879 仟元 及 42,102 仟元，主因為合併公司之變動利率借款。

合併公司於本年度對利率之敏感度上升，主因為變動 利率債務工具增加。 2. 信用風險

  信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成集團財務損失
之風險。截至資產負債表日，合併公司可能因交易對方未履行
義務及合併公司提供財務保證造成財務損失之最大信用風險暴
險主要係來自於合併資產負債表所認列之金融資產帳面金額。
  合併公司採行之政策係僅與信譽卓著之對象進行交易，並
於必要情形下取得足額之擔保以減輕因拖欠所產生財務損失之
風險。合併公司僅與評等相當於投資等級以上（含）之企業進
行交易。該等資訊係由獨立評等機構提供；倘無法取得該等資
訊，合併公司將使用其他公開可取得之財務資訊及彼此交易記
錄對主要客戶進行評等。合併公司持續監督信用暴險以及交易

• 35 -

對方之信用評等，並將總交易金額分散至各信用評等合格之客
戶，並透過每年由財會部門複核及核准之交易對方信用額度限
額控制信用暴險。

  應收帳款之對象涵蓋眾多客戶，分散於不同產業及地理區
域。合併公司持續地針對應收帳款客戶之財務狀況進行評估，
必要時亦會購買信用保證保險合約。

除了合併公司最大的客戶武漢天喻信息產業股份有限公司 外，合併公司並無對任何單一交易對方或任何一組具相似特性 之交易對方有重大的信用暴險。當交易對方互為關係企業時， 合併公司將其定義為具相似特性之交易對方。 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日任何時間對武漢天喻信息產業股份有限公司 公司之信用風險集中情形均未超過總貨幣性資產之 12.72% 。

3. 流動性風險

  合併公司係透過管理及維持足夠部位之現金及約當現金以
支應集團營運並減輕現金流量波動之影響。合併公司管理階層
監督銀行融資額度使用狀況並確保借款合約條款之遵循。

銀行借款對合併公司而言係為一項重要流動性來源。截至 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 9 月 30 日及 1 月 1 日止， 合併公司未動用之短期銀行融資額度分別為 3,006,617 仟元、 3,193,634 仟元、 3,657,483 仟元及 3,810,213 仟元。

• (1) 流動性及利率風險表

• 下表詳細說明合併公司已約定還款期間之非衍生金融 負債剩餘合約到期分析，其係依據合併公司最早可能被要 求還款之日期，並以金融負債未折現現金流量編製，其包 括利息及本金之現金流量。

• 合併公司可被要求立即還款之銀行借款，係列於下表 中最早之期間內，不考慮銀行立即執行該權利之機率；其 他非衍生金融負債到期分析係依照約定之還款日編製。 以浮動利率支付之利息現金流量，其未折現之利息金 額係依據資產負債表日殖利率曲線推導而得。

• 36 -

102 年 9 月 30 日

102 年9 月3	0 日
非衍生金融負債 無附息負債 浮動利率工具	加權帄均有效 利率（％） - 1.3886	要求即付或 短於1 個月 $ 3,140,525 412,342 $ 3,552,867	1 至3 個月 $ 711,578 1,305,044 $ 2,016,622	3 個月至1 年 $ 12,885 166,697 $ 179,582	1 至 5 年
						$ - 485,740 $ 485,740

101 年 12 月 31 日

101 年12 月	31 日
非衍生金融負債 無附息負債 浮動利率工具	加權帄均有效 利率（％） - 1.4024	要求即付或 短於1 個月 $ 2,795,023 51,359 $ 2,846,382	1 至3 個月 $ 57,194 684,664 $ 741,858	3 個月至1 年 $ 1 291,765 $ 291,766	1 至 5 年
						$ - 652,929 $ 652,929

101 年 9 月 30 日

101 年9 月3	0 日
非衍生金融負債 無附息負債 浮動利率工具	加權帄均有效 利率（％） - 1.4070	要求即付或 短於1 個月 $ 2,985,458 58,836 $ 3,044,294	1 至3 個月 $ 112,572 505,979 $ 618,551	3 個月至1 年 $ 7,044 101,331 $ 108,375	1 至 5 年
						$ - 816,141 $ 816,141

101 年 1 月 1 日

101 年1 月1	日
非衍生金融負債 無附息負債 浮動利率工具	加權帄均有效 利率（％） - 1.5991	要求即付或 短於1 個月 $ 2,281,718 1,231 $ 2,282,949	1 至3 個月 $ 269,585 514,953 $ 784,538	3 個月至1 年 $ 1,633 78,008 $ 79,641	1 至 5 年
						$ - 825,302 $ 825,302

合併公司可被要求立即還款之銀行借款，係包含於上 述到期分析表中短於 1 個月之期間內，截至 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 9 月 30 日及 101 年 1 月 1 日止， 該等銀行借款未折現本金餘額分別為 1,207,419 仟元、 849,900 仟元、 857,489 仟元及 800,000 仟元。在考量合併 公司之財務狀況後，管理階層認為銀行不太可能行使權利 要求合併公司立即清償。管理階層相信該等銀行借款將於 報導期間結束後依照借款協議中規定之清償時程表償還， 屆時該等本金及利息現金流出金額總計為 2,369,823 仟元。 上述非衍生金融資產及負債之浮動利率工具金額，將 因浮動利率與資產負債表日所估計之利率不同而改變。

• 37 -

(2) 融資額度

102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日

無擔保銀行透支額 度，每年重新檢 視 －已動用金額 －未動用金額 有擔保銀行透支額 度 －已動用金額 －未動用金額 103 年底前陸續到 期之有擔保銀行 借款額度，於雙 方同意下得展期 －已動用金額 －未動用金額	$ 305,867 1,027,981 $ 1,333,848 $ 1,240,426 1,978,636 $ 3,219,062 $ 800,000 800,000 $ 1,600,000	$ 50,000 1,158,640 $ 1,208,640 $ 801,866 2,034,994 $ 2,836,860 $ 800,000 800,000 $ 1,600,000	$ 50,000 1,294,843 $ 1,344,843 $ 598,481 2,362,639 $ 2,961,120 $ 800,000 800,000 $ 1,600,000	$ - 1,302,825 $ 1,302,825 $ 578,673 2,507,388 $ 3,086,061 $ 800,000 800,000 $ 1,600,000

二八、 關係人交易

  本公司及子公司（係本公司之關係人）間之交易、帳戶餘額、收
益及費損於合併時全數予以銷除，故未揭露於本附註。合併公司與其
他關係人間之交易如下。

一 ( ) 營業交易

營業交易
銷 貨 關聯企業 進 貨 關聯企業	102年7月1日 至9月30日 $ 4,379 $ 4,548		101年7月1日 至9月30日 $ 5,377 $ 275	102年1月1日 至9月30日 $ 13,948 $ 16,407		101年1月1日 至9月30日
						$ 17,092 $ 1,240

  合併公司與關係人間交易之價格及款項收付條件與非關係人相
當。

  資產負債表日與關係人間之重大交易彙總如下：

應收關係人款項 關聯企業 應付票據及款項 關聯企業	102年9月30日 $ 3,065 $ 961	101年12月31日 $ 5,622 $ -	101年9月30日 $ 1,100 $ 272	101年1月1日	101年1月1日
					$ 5,555 $ -

• 38 -

流通在外之應付關係人款項餘額係未提供擔保且將以現金清 償，應收關係人款項未收取保證。 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日應收關係人款項並未提列呆帳費用。

( 二 ) 對主要管理階層之獎酬

  董事及其他主要管理階層之薪酬總額如下：

短期員工福利 退職後福利	102年7月1日 至9月30日 $ 14,665 750 $ 15,415		101年7月1日 至9月30日 $ 12,290 685 $ 12,975	102年1月1日 至9月30日 $ 53,959 2,358 $ 56,317		101年1月1日 至9月30日
						$ 44,206 2,128 $ 46,334

  董事及其他主要管理階層之薪酬係由薪酬委員會依照個人績效
及市場趨勢決定。

二九、 質抵押之資產

  合併公司下列資產提供與金融機構作為信用狀額度之擔保品：

質押定存單（帳列無活絡市 場之債券投資） 不動產、廠房及設備－淨額	102年9月30日 $ 3,000 245,657 $ 248,657	101年12月31日 $ 13,000 246,412 $ 259,412	101年9月30日 $ 13,000 246,790 $ 259,790	101年1月1日	101年1月1日
					$ 17,000 247,923 $ 264,923

三十、 重大或有事項及未認列之合約承諾

• 截至 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 9 月 30 日及 1 月 1 日止，合併公司重大承諾如下：

• 一

• ( ) 已開立未使用之信用狀餘額計分別為 539,994 仟元、 335,064 仟元、 305,157 仟元及 272,610 仟元。

• ( 二 ) 已開立票據計分別為 21,258,499 仟元、 16,702,565 仟元、 19,660,840 仟元及 19,885,861 仟元，做為銀行融資保證。

• ( 三 ) 母公司為子公司益福科技股份有限公司資金融通提供背書保證，金 額分別為 385,710 仟元、 193,742 仟元、 293,420 仟元及 121,160 仟元， 該背書保證母公司並無認列任何損失，亦無支付任何現金或其他資 產。

• 39 -

三一、 外幣金融資產及負債之匯率資訊

合併公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下： 102 年 9 月 30 日

金 融 資 產 貨幣性項目 美 元 美 元 非貨幣性項目 美 金 韓 圜 金 融 負 債 貨幣性項目 美 元 美 元 101 年12 月31 日 金 融 資 產 貨幣性項目 美 元 美 元 非貨幣性項目 美 金 韓 圜 金 融 負 債 貨幣性項目 美 元 美 元	外 幣 $ 34,361 1,925 3,279 796,296 59,386 1,157 外 幣 $ 30,436 537 2,584 854,778 34,874 1,062	匯 率 29.6700 6.1480 （美金：人民幣） 29.6700 0.0277 29.6700 6.1480 （美金：人民幣） 匯 率 29.1360 6.2855 （美金：人民幣） 29.1360 0.0273 29.1360 6.2855 （美金：人民幣）	帳 面 金 額
			$ 1,019,494 57,106 98,157 20,336 1,761,969 34,331 帳 面 金 額
			$ 886,781 15,647 75,282 21,761 1,016,088 30,921

• 40 -

101 年 9 月 30 日

金 融 資 產 貨幣性項目 美 元 美 元 非貨幣性項目 美 元 韓 圜 金 融 負 債 貨幣性項目 美 元 美 元	外 幣 $ 32,607 574 2,509 827,250 27,856 -	匯 率 29.3420 6.3410 （美金：人民幣） 29.3420 0.0265 29.3420 6.3410 （美金：人民幣）	帳 面 金 額
			$ 956,759 16,844 73,621 20,639 817,353 -

101 年1 月1 日 金 融 資 產 貨幣性項目 美 元 美 元 非貨幣性項目 美 元 韓 圜 金 融 負 債 貨幣性項目 美 元 美 元	外 幣 $ 27,738 716 2,315 327,215 55,733 318	匯 率 30.2900 6.3012 （美金：人民幣） 30.2900 0.0263 30.2900 6.3012 （美金：人民幣）	帳 面 金 額
			$ 840,185 21,685 70,115 20,494 1,688,166 9,634

三二、附註揭露事項

• ( 一 ) 重大交易事項及 ( 二 ) 轉投資事業相關資訊：

• 資金貸與他人：附表一。

• 為他人背書保證：附表二。

• 期末持有有價證券情形：附表三。

• 41 -

• 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新臺幣一億元或實收資 本額百分之二十以上：無。

• 取得不動產之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以 上：無。

• 處分不動產之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以 上：無。

• 與關係人進、銷貨之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之 二十以上：無。

• 應收關係人款項達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以 上：無。

• 從事衍生工具交易：無。

• 其他：母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往來情 形及金額：附表四。

• 被投資公司資訊：附表五。

• ( 三 ) 大陸投資資訊：

• 大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、 資金匯出入情形、持股比例、投資損益、期末投資帳面金額、 已匯回投資損益及赴大陸地區投資限額：附表六。

• 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大 交易事項，及其價格、付款條件、未實現損益：無。

  • (1) 進貨金額及百分比與相關應付款項之期末餘額及百分比。

  • (2) 銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分比。

  • (3) 財產交易金額及其所產生之損益數額。

  • (4) 票據背書保證或提供擔保品之期末餘額及其目的。

  • (5) 資金融通之最高餘額、期末餘額、利率區間及當期利息總 額。

  • (6) 其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項，如勞 務之提供或收受等。

• 42 -

三三、 部門資訊

合併公司之營運決策者，用以分配資源及評量部門績效時，著重 於產業別之財務資訊，而每一被投資公司具有相類似之經濟特性及銷 售同一類型產品，且透過統一管理方式進行銷售，故合併公司彙總為 單一營運部門報導。另合併公司提供給營運決策者覆核之部門資訊， 其衡量基礎與財務報表相同，故 102 年及 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 及 1 月 1 日至 9 月 30 日應報導之部門收入與營運結果可參照 102 年及 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日及 1 月 1 日至 9 月 30 日之合併綜合損益表。 此外，因應報導部門總資產之衡量金額未定期提供予營運決策者，故 應揭露資產之衡量金額為零。

三四、 首次採用國際財務報導準則

一 ( ) IFRSs 資訊之編製基礎

合併公司 102 年第 3 季之合併財務報告編製基礎除了遵循附註 二說明之重大會計政策外，合併公司亦遵循 IFRS 1 「首次採用國際 財務報導準則」之規定。

( 二 ) 轉換至 IFRSs 之影響

除以下所揭露之額外資訊外，轉換至 IFRSs 後，對合併公司之 合併資產負債表暨合併綜合損益表之影響，相關說明參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註三五。

1. 101 年 9 月 30 日合併資產負債表項目之調節

中華民國一般

	中華民國一般
資 產 備抵銷貨折讓 遞延所得稅資產－流 動 固定資產淨額 遞延所得稅資產－非 流動 其 他	公認會計原則 ( $ 159,487 ) 12,377 464,115 29,670 13,247	影響金額 $ 159,487 ( 12,377 ) 1,737 15,865 89	I F R S s $ - - 465,852 45,535 13,336	說 明
				(4) (1) (5) (7) (1) (2) (3) (7)

（接次頁）

• 43 -

（承前頁）

中華民國一般

	中華民國一般
負 債 應付費用 負債準備－流動 應計退休金負債 權 益 保留盈餘 累積換算調整數／國 外營運機構財務 報表換算之兌換 差額 少數股權 股東權益合計	公認會計原則 $ 210,654 - 902 688,515 ( 233,034 ) 21,923 2,058,414	影響金額 $ 13,771 159,487 6,703 ( 203,609 ) 188,524 ( 75 ) ( 15,160 )	I F R S s $ 224,425 159,487 7,605 484,906 ( 44,510 ) 21,848 2,043,254	說 明
				(2) (4) (3) (2) (3) (5) (6) (2) (5) (6) (2) -

1. 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日合併綜合損益表項目之調節

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1. 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日合併綜合損益表項目之調節

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（接次頁）

• 44 -

（承前頁）

中華民國一般

公認會計原則 影響 金 額 I F R S s 說 明 其他綜合損益 國外營運機構財務報 ( $ 27,241 ) - 表換算之兌換差 額 採用權益法認列之關 ( 809 ) - 聯企業其他綜合 損益之份額

4. IFRS 1 之豁免選項

• 101 年 1 月 1 日合併公司採用之主要豁免選項與 102 年第

• 1 季合併財務報告所述相同，相關說明參閱 102 年第 1 季合併財 務報告附註三五。

• 轉換至 IFRSs 之重大調節說明

• 合併公司依中華民國一般公認會計原則所採用之會計政策 與依 IFRSs 編製合併財務報表所採用之會計政策二者間可能存 在之重大差異如下：

• (1) 遞延所得稅資產／負債

中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資產於評 估其可實現性後，認列相關備抵評價金額。轉換至 IFRSs 後，僅當所得稅利益很有可能實現時始認列為遞延所得稅 資產，不再使用備抵評價科目。

此外，中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資 產及負債依其相關資產或負債之分類劃分為流動或非流動 項目，無相關之資產或負債者，依預期迴轉期間之長短劃 分為流動或非流動項目。轉換至 IFRSs 後，遞延所得稅資 產及負債一律分類為非流動項目。

又中華民國一般公認會計原則下，同一納稅主體之流 動遞延所得稅負債及資產應互相抵銷，僅列示其淨額；非 流動之遞延所得稅負債及資產亦同。轉換至 IFRSs 後，企 業有法定執行權利將當期所得稅資產及負債互抵，且遞延

• 45 -

所得稅資產及負債與由同一稅捐機關課徵所得稅之同一納 稅主體有關者，始應將遞延所得稅資產及負債互抵。 截至 101 年 9 月 30 日，合併公司遞延所得稅資產重分 類至非流動資產之金額為 12,377 仟元。

• (2) 員工福利－短期可累積帶薪假 中華民國一般公認會計原則下，短期支薪假給付未有 明文規定，通常於實際支付時入帳。轉換至 IFRSs 後，對 於可累積支薪假給付，應於員工提供勞務而增加其未來應 得之支薪假給付時認列費用。

截至 101 年 9 月 30 日，合併公司因短期可累積帶薪假 之會計處理調整增加應付費用 13,771 仟元；遞延所得稅資 產調整增加 2,348 仟元；少數股權調整減少 75 仟元。另 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日及 1 月 1 日至 9 月 30 日薪資費用 分別調整增加 3,379 仟元及 4,744 仟元、所得稅費用分別調 整減少 574 仟元及 806 仟元及國外營運機構財務報表換算 之兌換差額分別調整減少 22 仟元及增加 44 仟元。

• (3) 員工福利－確定福利退休金計畫之精算損益

中華民國一般公認會計原則下，首次適用財務會計準 則公報第十八號「退休金會計處理準則」所產生之未認列 過渡性淨給付義務應按預期可獲得退休金給付在職員工之 帄均剩餘服務年限，採直線法加以攤銷並列入淨退休金成 本。轉換至 IFRSs 後，由於不適用國際會計準則第 19 號「員 工福利」之過渡規定，未認列過渡性淨給付義務相關影響 數應一次認列並調整保留盈餘。

中華民國一般公認會計原則下，精算損益係採用緩衝 區法按可獲得退休金給付在職員工之帄均剩餘服務年限攤 銷認列於損益項下。轉換至 IFRSs 後，依照國際會計準則 第 19 號「員工福利」規定精算之確定福利計畫精算損益將 選擇立即認列於其他綜合損益項下，於權益變動表認列入 保留盈餘，後續期間不予重分類至損益。

• 46 -

截至 101 年 9 月 30 日，合併公司因依國際會計準則第 19 號「員工福利」之規定重新精算確定福利計畫，並依國 際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」規 定，調整增加應計退休金負債 6,703 仟元；遞延所得稅資產 調整增加 1,140 仟元。另 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日及 1 月 1 日至 9 月 30 日退休金成本分別調整減少 57 仟元及 170 仟元、所得稅費用分別調整增加 10 仟元及 29 仟元。

• (4) 備抵銷貨退回及折讓

中華民國一般公認會計原則下，銷貨退回及折讓係依 經驗估計可能發生之產品退回及折讓，於產品出售當年度 列為銷貨收入之減項，並認列備抵退回及折讓作為應收帳 款之減項；轉換為 IFRSs 後，原帳列備抵退回及折讓係因 過去事件所產生之現時義務，且金額及時點均具有不確定 性，故重分類為負債準備－流動。 截至 101 年 9 月 30 日，合併公司備抵銷貨退回及折讓 重分類至負債準備－流動之金額為 159,487 仟元。

• (5) 國外營運機構功能性貨幣

• 中華民國一般公認會計原則下，判斷功能性貨幣之各 項指標係採綜合研判。轉換至 IFRSs 後，國際會計準則第 21 號「匯率變動之影響」規定於判斷功能性貨幣時，應優 先考量主要指標，再以次要指標佐證功能性貨幣之判斷。 截至 101 年 9 月 30 日，合併公司因國外營運機構功能 性貨幣轉換之會計處理調整增加固定資產淨額 1,826 仟 元。另 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日及 1 月 1 日至 9 月 30 日折舊費用分別調整增加 28 仟元及 90 仟元及累積換算調 整數分別調整增加 737 仟元及 1,277 仟元。

• (6) 累積換算差異數

• 合併公司選擇於轉換至國際財務報導準則日將累積換 算差異數重設為零，並調整 101 年 1 月 1 日之未分配盈餘。

• 47 -

因而，後續處分任何國外營運機構之損益予以排除轉換至
國際財務報導準則日之前所產生之換算差異數。

截至 101 年 9 月 30 日，合併公司因轉換至 IFRSs 日選 擇將國外營運機構財務報表換算之兌換差額認定為零，調 整增加累積換算調整數 187,203 仟元。

• (7) 預付設備款之表達

• 中華民國一般公認會計原則下，購置設備之預付款通 常列為固定資產項下之預付設備款。轉換至 IFRSs 後，購 置設備之預付款通常列為預付款項，並依實現該資產之預 期，將預付款項分類為其他非流動資產。

截至 101 年 9 月 30 日，合併公司以預付設備款重分類 至其他非流動資產之金額為 89 仟元。

• 48 -

單位：除另予註明者外
，係新台幣仟元

益登科技股份有限公司及子公司

資金貸與他人

民國 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日

附表一

編號	貸 出 資 金 之 公 司	貸 與 對 象	往來科目	本期最高餘額 （ 註 三 ）	期 末 餘 額 （ 註 三 ）	實際動支金額	利率區間 （ ％ ）	資金貸與性質	業務往來 金 額	有短期融通資金 必要之原因	提列備抵 呆帳金額	擔 保 品	擔 保 品	對個別對象 資金貸與限額 （ 註 一 ）	資金貸與總限額 （ 註 二 ）
												名 稱	價 值
0	益登科技股份有 限公司	益福科技股份有限公司	其他應收款	$ 89,010 ( USD3,000仟元)	$ 89,010 ( USD3,000仟元)	$ - ( USD -仟元)	-	短期融通資金	$ -	營業週轉	$ -	-	-	$ 215,333	$ 430,666

註一：個別對象資金貸與限額因短期融通資金之必要者，係依貸出資金公司淨值百分之十計算；若因業務往來者，個別貸與金額不得超過業務往來金額，且不得超過貸出資金公司淨值百分之十。
註二：資金融通最高限額係依貸出資金公司淨值百分之二十計算。

註三：係按期末匯率換算。

• 49 -

益登科技股份有限公司及子公司
為他人背書保證

民國 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日

		民國102 年1 月1 日至9 月30 日	民國102 年1 月1 日至9 月30 日	民國102 年1 月1 日至9 月30 日	民國102 年1 月1 日至9 月30 日	民國102 年1 月1 日至9 月30 日	民國102 年1 月1 日至9 月30 日	民國102 年1 月1 日至9 月30 日	民國102 年1 月1 日至9 月30 日	民國102 年1 月1 日至9 月30 日	民國102 年1 月1 日至9 月30 日	民國102 年1 月1 日至9 月30 日	民國102 年1 月1 日至9 月30 日
附表二		單位：除另予註明者外 ，為新台幣仟元
編 號 （註一）	背 書 保 證 者 公 司 名 稱	被 背 書 保 證 對 象		對 單 一 企 業 背書保證之限額 （ 註 一 ）	本期最高背書 保 證 餘 額 （ 註 三 ）	期末背書保證餘額 （ 註 三 ）	實際動支金額	以財產擔保之 背書保證金額	累計背書保證金額 佔最近期財務報表 淨值之比率（％）	背 書 保 證 最 高 限 額 （ 註 二 ）	屬母公司對子 公司背書保證	屬子公司對母 公司背書保證	屬對大陸地區 背 書 保 證
		公 司 名 稱	關 係
0	益登科技股份有限公司	益福科技股份有限公司	子公司	$ 430,666	$ 385,710 ( USD 13,000仟元)	$ 385,710 ( USD 13,000仟元)	$ 168,794 ( USD 5,689仟元)	$ -	17.91	$ 1,076,666	Y	N	N

註一：對單一企業背書保證之限額係以當期淨值 20% 為限。

註二：背書保證限額係以當期淨值 50% 為限。

註三：係按期末匯率換算。

• 50 -

益登科技股份有限公司及子公司

期末持有有價證券明細表

民國 102 年 9 月 30 日

附表三

單位：除另予註明者外
，為新台幣仟元

持 有 之 公 司	有 價 證 券 種 類 及 名 稱	與有價證券發行人之關係	帳 列 科 目	期 末	期 末	期 末	期 末	備 註
				股 數 ／ 單 位 數	帳 面 金 額	持股比率（％）	市價／股權淨值
益登科技股份有限公司 ACCU TECHNOLOGIES LTD. HONEST RICH TRADING LTD. MASSIVE STRONG INVESTMENT LTD.	普通股股票 ACCU TECHNOLOGIES LTD. 益福科技股份有限公司 ILDO KOREA CO., LTD. 中揚特別機會創業投資公司 捷訊科技股份有限公司 其陽科技股份有限公司 上揚科技股份有限公司 FIRESCOPE INC. ARCHCOM DELAWARE HOLDING LLC, AUTHERNATIVE, INC. 特別股股票 JANUS TECHNOLOGY INC. 私募可轉換公司債 勁永國際股份有限公司 股 票 SUNSHINE GLOBAL INTERNATIONAL LTD. HONEST RICH TRADING LTD. MASSIVE STRONG INVESTMENT LTD. 南基國際科技有限公司 股 單 益登貿易（深圳）有限公司 股 單 益登電子科技（上海）有限公司	子公司 子公司 採權益法之關聯企業 － － － － － － － － － 子公司 子公司 子公司 採權益法之關聯企業 子公司 子公司	採用權益法之投資 採用權益法之投資 採用權益法之投資 以成本衡量之金融資產 以成本衡量之金融資產 以成本衡量之金融資產 以成本衡量之金融資產 以成本衡量之金融資產 以成本衡量之金融資產 以成本衡量之金融資產 以成本衡量之金融資產 透過損益按公允價值衡量之 金融資產－非流動 採用權益法之投資 採用權益法之投資 採用權益法之投資 採用權益法之投資 採用權益法之投資 採用權益法之投資	14,248,179 6,062,848 74,083 5,808,000 402,500 366,243 1,176,000 162,000 23,504 80,214 432,026 200 1,975,000 4,001,000 7,400,000 270,348 - -	$ 370,560 79,421 20,337 46,080 1,745 3,500 9,996 6,473 10,435 6,755 12,752 19,760 39,027 53,877 179,471 98,157 53,847 179,471	100.00 91.54 25.00 2.65 4.52 2.12 2.10 0.84 1.57 0.55 2.94 - 100.00 100.00 100.00 20.00 100.00 100.00	$ 370,560 79,421 11,957 - - - - - - - - 19,760 39,027 53,877 179,471 55,746 53,847 179,471	註一及四 註一及四 註一 註二 註二 註二 註二 註二 註二 註二 註二 註三 註一及四 註一及四 註一及四 註一 註一及四 註一及四

註一：係按未經會計師核閱之 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之財務報表計算。

註二：以成本衡量之金融資產因公允價值無法可靠衡量，故未予揭露。

註三：市價係按評價方法估計。

註四：於編製合併報表時業已全數沖銷。

• 51 -

單位：新台幣仟元

附表四

益登科技股份有限公司及子公司

母子公司間業務關係及重要交易往來情形

民國 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日

編 號 （註一）	交 易 人 名 稱	交 易 往 來 對 象	與交易人之關係（註二）	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形
				科 目	金 額	交 易 條 件	佔合併總營收或 總資產之比率 （ 註 三 ）
0 1 2	102年1月1日至9月30日 益登科技股份有限公司 益福科技股份有限公司 益登貿易（深圳）有限公司	益福科技股份有限公司 益福科技股份有限公司 益福科技股份有限公司 益福科技股份有限公司 益福科技股份有限公司 益福科技股份有限公司 益登貿易（深圳）有限公司 益登貿易（深圳）有限公司 益登貿易（深圳）有限公司 益登貿易（深圳）有限公司 益登電子科技（上海）有限公司 益登電子科技（上海）有限公司 益登電子科技（上海）有限公司 益登電子科技（上海）有限公司 益登科技股份有限公司 益登科技股份有限公司 益登科技股份有限公司 益登科技股份有限公司 益登科技股份有限公司 益登科技股份有限公司 益登科技股份有限公司 益登科技股份有限公司 益登科技股份有限公司 益登科技股份有限公司 益登科技股份有限公司	1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2	銷貨收入 進 貨 應收關係人款項 其他應收款 租金收入 應付關係人款項 銷貨收入 應收關係人款項 應付費用 營業費用－勞務費 銷貨收入 應收關係人款項 應付費用 營業費用－勞務費 進 貨 銷貨收入 應付帳款 應付費用 其他應付款 營業費用－租金支出 應收帳款 進 貨 勞務收入 其他應收款 應付關係人款項	$ 11,429 128,409 85 316 1,758 15,411 60,059 26,659 9,791 81,358 38,960 7,672 9,910 84,570 11,429 128,409 85 247 69 1,758 15,411 60,059 81,358 9,791 26,659	與非關係人無明顯差異 與非關係人無明顯差異 依資金狀況收取 依資金狀況收取 與非關係人無明顯差異 依資金狀況支付 與非關係人無明顯差異 依資金狀況支付 依資金狀況支付 依約定方式為之 與非關係人無明顯差異 依資金狀況收取 依資金狀況支付 依約定方式為之 與非關係人無明顯差異 與非關係人無明顯差異 依資金狀況支付 依資金狀況支付 依資金狀況支付 與非關係人無明顯差異 依資金狀況收取 與非關係人無明顯差異 依約定方式為之 依資金狀況收取 依資金狀況支付	- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

（接次頁）

• 52 -

（承前頁）

編 號 （註一）	交 易 人 名 稱	交 易 往 來 對 象	與交易人之關係（註二）	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形
				科 目	金 額	交 易 條 件	佔合併總營收或 總資產之比率 （ 註 三 ）
3	益登電子科技（上海）有限公司	益登科技股份有限公司 益登科技股份有限公司 益登科技股份有限公司 益登科技股份有限公司	2 2 2 2	進 貨 勞務收入 其他應收款 應付關係人款項	$ 38,960 84,570 9,910 7,672	與非關係人無明顯差異 依約定方式為之 依資金狀況收取 依資金狀況支付	- - - -

註一： 0 代表母公司、子公司依公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。

• 註二： 1 代表母公司對子公司、 2 代表子公司對母公司、 3 代表子公司對子公司。

• 註三：交易往來金額佔合併總營收或總資產之比率計算，若屬資產負債科目，以年底餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益科目，以年度累積金額佔合併總營收之方式 計算。

註四：上表列示之所有交易於編製合併財務報表時業已沖銷。

• 53 -

益登科技股份有限公司及 子 公司

被投資公司名稱、所在地區 ... 等相關資訊

民國 102 年 9 月 30 日

附表五

單位：除另予註明者外
，為新台幣仟元

投 資 公 司 名 稱	被投資公司名稱	所 在 地 區	主要營業項目	原 始 投 資 金 額	原 始 投 資 金 額	期 末 持 有	期 末 持 有	期 末 持 有	被 投 資 公 司 本期損益（註二）	本 期 認 列 之 投 資 損 益	備 註
				期末（註一）	期初（註一）	股 數	比率（％）	帳 面 金 額
益登科技股份有限公司 ACCU TECHNOLOGIES LTD. HONEST RICH TRADING LTD. MASSIVE STRONG INVESTMENT LTD.	ACCU TECHNOLOGIES LTD. 益福科技股份有限公司 ILDO KOREA CO., LTD SUNSHINE GLOBAL INTERNATIONAL LTD. HONEST RICH TRADING LTD. MASSIVE STRONG INVESTMENT LTD. 南基國際科技有限公司 益登貿易（深圳）有限公 司 益登電子科技（上海）有 限公司	BRITISH VIRGIN ISLANDS 台北市 KOREA WESTERN SAMOA WESTERN SAMOA WESTERN SAMOA 香 港 中國大陸深圳市 中國大陸上海市	一般投資及貿易業 電子零組件製造 各種電腦軟硬體及其 週邊設備進出口買 賣業務 一般投資及貿易業 一般投資及貿易業 一般投資及貿易業 各種電腦軟硬體及其 週邊設備進出口買 賣業務及研究發展 業務 各種電腦軟硬體及其 週邊設備進出口買 賣業務 各種電腦軟硬體及其 週邊設備進出口買 賣業務及研究發展 業務	$ 422,738 ( 14,248仟美元) 60,379 17,147 ( 619,012仟韓圜) 58,598 ( 1,975仟美元) 118,710 ( 4,001仟美元) 219,558 ( 7,400仟美元) 59,340 ( 2,000仟美元) 118,680 ( 4,000仟美元) 219,558 ( 7,400仟美元)	$ 351,530 ( 11,848仟美元) 60,379 17,147 ( 619,012仟韓圜) 58,598 ( 1,975仟美元) 74,205 ( 2,501仟美元) 192,855 ( 6,500仟美元) 59,340 ( 2,000仟美元) 74,175 ( 2,500仟美元) 192,855 ( 6,500仟美元)	14,248,179 6,062,848 74,083 1,975,000 4,001,000 7,400,000 270,348 - -	100.00 91.54 25.00 100.00 100.00 100.00 20.00 100.00 100.00	$ 370,560 79,421 20,337 ( 796,296仟韓圜) 39,027 53,877 179,471 98,157 53,847 179,471	( $ 27,718 ) 14,529 ( 6,281 ) ( -233,930仟韓圜) ( 1,099 ) ( 17,796 ) ( 16,302 ) 37,392 ( 17,796 ) ( 16,302 )	( $ 27,718 ) 13,300 ( 1,570 ) ( -58,483仟韓圜) ( 1,099 ) ( 17,796 ) ( 16,302 ) 7,478 ( 17,796 ) ( 16,302 )	子公司、 註三及四 子公司、 註三及四 註三 孫公司、 註三及四 孫公司、 註三及四 孫公司、 註三及四 註三 曾孫公司、 註三及四 曾孫公司、 註三及四

註一：係按期末匯率換算。

註二：係按帄均匯率計算。

註三：係依據未經會計師核閱之 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日財務報表計算。

註四：於編製合併報表時業已全數沖銷。

• 54 -

益登科技股份有限公司及子公司

間接大陸投資事項明細表

民國 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日

附表六

單位：除另予註明者外
，為新台幣仟元

大陸被投資 公 司 名 稱	主要營業項目	實收資本額	投 資 方 式 （ 註 一 ）	本 期 期 初 自台灣匯出 累積投資金額	本 期 期 初 自台灣匯出 累積投資金額	本期匯出或收回投資金額	本期匯出或收回投資金額	本 期 期 末 自台灣匯出 累積投資金額	本公司直接 或間接投資 之持股比例	本 期 認 列 投 資 損 失 （ 註 二 ）	期 末 投 資 帳 面 價 值	截至本期止已 匯回投資收益
						匯 出	收 回
益登貿易（深圳） 有限公司 益登電子科技（上 海）有限公司	各種電腦軟硬體及 其週邊設備進出 口買賣業務 各種電腦軟硬體及 其週邊設備進出 口買賣業務及研 究發展業務	$ 118,680 ( 4,000仟美元) 219,558 ( 7,400仟美元)	透過轉投資第三 地區現有公司 再投資大陸公 司。 透過轉投資第三 地區現有公司 再投資大陸公 司。	$ 74,175 ( 2,500仟美元) 192,855 ( 6,500仟美元)		$ 44,505 ( 1,500仟美元) 26,703 ( 900仟美元)	$ - -	$ 118,680 ( 4,000仟美元) 219,558 ( 7,400仟美元)	100% 100%	( $ 17,796 ) ( 16,302 )	$ 53,847 179,471	$ - -
本期期末累計自台灣匯出 赴 大 陸 地 區 投 資 金 額		經 濟 部 投 審 會 核 准 投 資 金 額			依 經 濟 部 投 審 會 規 定 赴 大 陸 地 區 投 資 限 額
$338,238（11,400 仟美元）		$548,895（18,500 仟美元）			$1,291,999

• 註一：投資方式區分為下列五種：

• 一

• ( ) 經由第三地區匯款投資大陸公司。

• ( 二 ) 透過第三地區投資設立公司再投資大陸公司。

( 三 ) 透過轉投資第三地區現有公司再投資大陸公司。

( 四 ) 直接投資大陸公司。

• ( 五 ) 其他方式。

• 註二：係依未經會計師核閱之 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日財務報表計算。 註三：於編製合併報表時業已全數沖銷。

• 55 -