EDOM — Governance Information 2017

Jun 23, 2017

益登科技股份有限公司 取得或處分資產處理程序

第一條：目的

為保障資產，落實資訊公開，特訂本處理程序。

第二條：法令依據

本處理程序係依證券交易法（以下簡稱本法）第三十六條之一及「公開發行公司取得
或處分資產處理準則」有關規定訂定。

第三條：資產範圍

本處理程序所稱「資產」之適用範圍如下：

• 一、 有價證券：包括股票、公債、公司債、金融債券、表彰基金之有價證券、存託 憑證、認購 ( 售 ) 權證、受益證券及資產基礎證券等投資。

• 二、 不動產 ( 含土地、房屋及建築、投資性不動產、土地使用權 ) 及設備。

• 三、 會員證。

• 四、 無形資產：包括專利權、著作權、商標權、特許權等無形資產。

• 五、 金融機構之債權（含應收款項、買匯貼現及放款、催收款項）。

• 六、 衍生性商品。

• 七、 依法律合併、分割、收購或股份受讓而取得或處分之資產。

• 八、 其他重要資產。

第四條：名詞定義

• 一、 衍生性商品：指其價值由資產、利率、匯率、指數或其他利益等商品所衍生之 遠期契約、選擇權契約、期貨契約、槓桿保證金契約、交換契約，及上述商品 組合而成之複合式契約等。所稱之遠期契約，不含保險契約、履約契約、售後 服務契約、長期租賃契約及長期進 ( 銷 ) 貨合約。

• 二、 依法律合併、分割、收購或股份受讓而取得或處分之資產：指依企業併購法或 其他法律進行合併、分割或收購而取得或處分之資產，或依公司法第一百五十 六條第八項規定發行新股受讓他公司股份（以下簡稱股份受讓）者。

• 三、 關係人、子公司：應依證券發行人財務報告編製準則規定認定之。

• 四、 專業估價者：指不動產估價師或其他依法律得從事不動產、設備估價業務者。

• 五、 事實發生日：指交易簽約日、付款日、委託成交日、過戶日、董事會決議日或 其他足資確定交易對象及交易金額之日等日期孰前者。但屬需經主管機關核准 之投資者，以上開日期或接獲主管機關核准之日孰前者為準。

• 六、 大陸地區投資：指依經濟部投資審議委員會在大陸地區從事投資或技術合作許 可辦法規定從事之大陸投資。

• 七、 總資產百分之十 ： 以證券發行人財務報告編製準則規定之最近期個體或個別財 務報告中之總資產金額計算。

• 八、 實收資本額百分之二十：公司股票無面額或每股面額非屬新臺幣十元者，有關 實收資本額百分之二十之交易金額規定，以歸屬於母公司業主之權益百分之十 計算之。

第四之一條：

本公司取得之估價報告或會計師、律師或證券承銷商之意見書，該專業估價者及其估
估價人員、會計師、律師或證券承銷商與交易當事人不得為關係人。

-1-

• ，

• 第五條：投資非供營業用不動產與有價證券額度 本公司及各子公司個別取得上述資產之額度 訂定如下：

• 一、非供營業使用之不動產，其總額不得高於淨值的百分之二十五。

• 二、投資長、短期有價證券之總額不得高於淨值的百分之百。

• 三、投資個別有價證券之金額不得高於淨值的百分之五十。

第六條：取得或處分有價證券投資處理程序

一、 評估及作業程序

• 本公司長、短期有價證券之購買與出售，悉依本公司內部控制制度投資循環作業 辦理。

• 二、 交易條件及授權額度之決定程序

• (一) 於集中交易市場或證券商營業處所為之有價證券買賣，應由負責單位依市場 行情研判決定之，其金額在新台幣參仟萬元(含)以下者由董事長核可並於事 後最近一次董事會中提會報備；其金額超過新台幣參仟萬元者，另須提董事 會通過後始得為之。

• (二) 非於集中交易市場或證券商營業處所為之有價證券買賣，應考量其每股淨 值、獲利能力及未來發展潛力等，其金額在新台幣參仟萬元(含)以下者由董 事長核可並於事後最近一次董事會中提會報備；其金額超過新台幣參仟萬元 者，另須提董事會通過後始得為之。

• (三) 本公司取得或處分資產依所訂處理程序或其他法律規定應經董事會通過者， 如有董事表示異議且有紀錄或書面聲明，公司並應將董事異議資料送各監察 人。另外本公司已設置獨立董事，依規定將取得或處分資產交易提報董事會 討論時，應充分考量各獨立董事之意見，獨立董事如有反對意見或保留意見， 應於董事會議事錄載明。

• 三、 執行單位

• 本公司長、短期有價證券投資時，應依前項核決權限呈核後，由財會處負責執行。

• 四、 取得專家意見

• (一) 本公司取得或處分有價證券，除符合下列規定者外，應於事實發生日前取具 標的公司最近期經會計師查核簽證或核閱之財務報表作為評估交易價格之參 考，另交易金額達公司實收資本額百分之二十或新臺幣三億元以上者，應於 事實發生日前洽請會計師就交易價格之合理性表示意見，會計師若需採用專 家報告者，應依會計研究發展基金會所發布之審計準則公報第二十號規定辦 理。但該有價證券具活絡市場之公開報價或金融監督管理委員會另有規定 者，不在此限。

  1. 發起設立或募集設立而以現金出資取得有價證券者。

  2. 參與認購標的公司依相關法令辦理現金增資而按面額發行之有價證券 者。

  3. 參與認購轉投資百分之百之被投資公司辦理現金增資發行之有價證券 者。

  4. 於證券交易所或證券商營業處所買賣之上市、上櫃及興櫃有價證券。

  5. 屬公債、附買回、賣回條件之債券。

  6. 海內外基金。

  7. 依證券交易所或櫃買中心之上市(櫃)證券標購辦法或拍賣辦法取得或 處分上市(櫃)公司股票。

  8. 參與公開發行公司現金增資認股而取得，且取得之有價證券非屬私募有 價證券者。

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9. 依證券投資信託及顧問法第十一條第一項及證券主管機關九十三年十 一月一日金管證四字第○九三○○○五二四九號令規定於基金成立前 申購基金者。

10. 申購或買回之國內私募基金，如信託契約已載明投資策略除證券信用交 易及所持未沖銷證券相關商品部位外，餘與公募基金之投資範圍相同 者。

• (二) 本公司若係經法院拍賣程序取得或處分資產者，得以法院所出具之證明文件 替代估價報告或會計師意見取得專家意見。

第七條：取得或處分設備之處理程序

• 一、 評估及作業程序

• 本公司取得或處分不動產或設備，悉依本公司內部控制制度固定資產循環程序辦 理。

• 二、 交易條件及授權額度之決定程序

• (一) 取得或處分不動產，應參考公告現值、評定價值、鄰近不動產實際交易價格 等，決議交易條件及交易價格，作成分析報告提報董事長，其金額在新台幣 伍仟萬元以下或當年度取得或處分不動產累計金額未逾伍仟萬元者，應呈請 董事長核准並應於事後最近一次董事會中提會報備；超過新台幣伍仟萬元或 當年度取得或處分不動產累計金額逾伍仟萬元者，另須提經董事會通過後始 得為之。

• (二) 取得或處分設備，應以詢價、比價、議價或招標方式擇一為之，其金額在新 台幣參仟萬元(含)以下者，應依授權辦法逐級核准；超過新台幣參仟萬元者， 應呈請總經理核准後，提經董事會通過後始得為之。

• (三) 本公司取得或處分資產依所訂處理程序或其他法律規定應經董事會通過者， 如有董事表示異議且有紀錄或書面聲明，公司並應將董事異議資料送審計委 員會。另外本公司已設置獨立董事，依規定將取得或處分資產交易提報董事 會討論時，應充分考量各獨立董事之意見，獨立董事如有反對意見或保留意 見，應於董事會議事錄載明。

• 三、 執行單位 本公司取得或處分不動產或設備時，應依前項核決權限呈核決後，由使用部門及 管理部負責執行。

• 四、 不動產或設備估價報告

• 本公司取得或處分不動產或設備，除與政府機關交易、自地委建、租地委建，或 取得、處分供營業使用之機器外，交易金額達公司實收資本額百分之二十或新臺 幣三億元以上者，應於事實發生日前取得專業估價者出具之估價報告，並符合下 列規定：

• 一

• ( )因特殊原因須以限定價格、特定價格或特殊價格作為交易價格之參考依據 時，該項交易應先提經董事會決議通過，未來交易條件變更者，亦應比照 上開程序辦理。

• (二)交易金額達新臺幣十億元以上者，應請二家以上之專業估價者估價。

• (三)專業估價者之估價結果有下列情形之一者，除取得資產之估價結果均高於交 易金額，或處分資產之估價結果均低於交易金額外，應洽請會計師依財團 法人中華民國會計研究發展基金會（以下簡稱會計研究發展基金會）所發 布之審計準則公報第二十號規定辦理，並對差異原因及交易價格之允當性 表示具體意見：

  1. 估價結果與交易金額差距達交易金額之百分之二十以上者。

  2. 二家以上專業估價者之估價結果差距達交易金額百分之十以上者。

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• (四)專業估價者出具報告日期與契約成立日期不得逾三個月。但如其適用同一期 公告現值且未逾六個月者，得由原專業估價者出具意見書補正之。

• (五)本公司係經法院拍賣程序取得或處分資產者，得以法院所出具之證明文件替 代估價報告或會計師意見。

• (六)所洽請之鑑價機構及其鑑價人員應與交易當事人無財務會計準則公報第六 號所訂之形式或實質關係人之情事。

第七之一條：關係人交易之處理程序

• 一、本公司與關係人取得或處分資產，除應依第七條取得不動產處理程序辦理外，尚 應依以下規定辦理相關決議程序及評估交易條件合理性等事項外，交易金額達公 司總資產百分之十以上者，亦應依前條規定取得專業估價者出具之估價報告或會 計師意見。另外在判斷交易對象是否為關係人時，除注意其法律形式外，並應考 慮實質關係。

二、評估及作業程序

本公司向關係人取得或處分不動產，或與關係人取得或處分不動產外之其他資產
且交易金額達公司實收資本額百分之二十、總資產百分之十或新臺幣三億元以上
者，除買賣公債、附買回、賣回條件之債券、申購或買回國內證券投資信託事業
發行之貨幣市場基金外，應將下列資料，提交董事會通過及監察人承認後，始得
簽訂交易契約及支付款項：

• (一)取得或處分資產之目的、必要性及預計效益。

• (二)選定關係人為交易對象之原因。

• (三)向關係人取得不動產，依本條第三項第（一）款及（四）款規定評估預定 交易條件合理性之相關資料。

• (四)關係人原取得日期及價格、交易對象及其與公司和關係人之關係等事項。

• (五)預計訂約月份開始之未來一年各月份現金收支預測表，並評估交易之必要 性及資金運用之合理性。

• (六)依前條規定取得之專業估價者出具之估價報告，或會計師意見。

• (七)本次交易之限制條件及其他重要約定事項。

前項交易金額之計算及所稱一年內之定義，應依第九條規定辦理，已依規定提交
董事會通過及監察人承認部分免再計入。

本公司與子公司間取得或處分供營業使用之機器設備，董事會得依第七條第二項
授權董事長在一定額度內先行決行，事後再提報最近期之董事會追認。
本公司已設置獨立董事者，依前項規定提報董事會討論時，應充分考量各獨立董
事之意見，獨立董事如有反對意見或保留意見，應於董事會議事錄載明。
三、交易成本之合理性評估

• (一)本公司向關係人取得不動產，應按下列方法評估交易成本之合理性：

1. 按關係人交易價格加計必要資金利息及買方依法應負擔之成本。所 稱必要資金利息成本，以公司購入資產年度所借款項之加權平均利 率為準設算之，惟其不得高於財政部公布之非金融業最高借款利率。

2. 關係人如曾以該標的物向金融機構設定抵押借款者，金融機構對該 標的物之貸放評估總值，惟金融機構對該標的物之實際貸放累計值 應達貸放評估總值之七成以上及貸放期間已逾一年以上。但金融機 構與交易之一方互為關係人者，不適用之。

• (二)合併購買同一標的之土地及房屋者，得就土地及房屋分別按前項所列任一 方法評估交易成本。

• (三)本公司向關係人取得不動產，依本條第三項第（一）款及第（二）款規定 評估不動產成本，並應洽請會計師複核及表示具體意見。

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• (四)本公司向關係人取得不動產依本條第三項第（一）、（二）款規定評估結果 均較交易價格為低時，應依本條第三項第（五）款規定辦理。但如因下 列情形，並提出客觀證據及取具不動產專業估價者與會計師之具體合理 性意見者，不在此限：

1. 關係人係取得素地或租地再行興建者，得舉證符合下列條件之一者：

  - `(１)素地依前條規定之方法評估，房屋則按關係人之營建成本加計合理 營建利潤，其合計數逾實際交易價格者。所稱合理營建利潤，應 以最近三年度關係人營建部門之平均營業毛利率或財政部公布之 最近期建設業毛利率孰低者為準。`

  - `(２)同一標的房地之其他樓層或鄰近地區一年內之其他非關係人成交 案例，其面積相近，且交易條件經按不動產買賣慣例應有之合理 樓層或地區價差評估後條件相當者。`

  - `(３)同一標的房地之其他樓層一年內之其他非關係人租賃案例，經按不 動產租賃慣例應有合理之樓層價差推估其交易條件相當者。`

2. 本公司舉證向關係人購入之不動產，其交易條件與鄰近地區一年內之其 他非關係人成交案例相當且面積相近者。前述所稱鄰近地區成交 案例，以同一或相鄰街廓且距離交易標的物方圓未逾五百公尺或 其公告現值相近者為原則；所稱面積相近，則以其他非關係人成 交案例之面積不低於交易標的物面積百分之五十為原則；前述所 稱一年內係以本次取得不動產事實發生之日為基準，往前追溯推 算一年。

• (五)本公司向關係人取得不動產，如經按本條第三項第（一）、（二）款規定評 估結果均較交易價格為低者，應辦理下列事項。且本公司及對本公司之 投資採權益法評價之公開發行公司經前述規定提列特別盈餘公積者，應 俟高價購入之資產已認列跌價損失或處分或為適當補償或恢復原狀，或 有其他證據確定無不合理者，並經證券主管機關同意後，始得動用該特 別盈餘公積。

1. 本公司應就不動產交易價格與評估成本間之差額，依證券交易法第四十 一條第一項規定提列特別盈餘公積，不得予以分派或轉增資配股。對本 公司之投資採權益法評價之投資者如為公開發行公司，亦應就該提列數 額按持股比例依證券交易法第四十一條第一項規定提列特別盈餘公積。

2. 監察人應依公司法第二百十八條規定辦理。

3. 應將本款第三項第（五）款第1 點及第2 點處理情形提報股東會，並將 交易詳細內容揭露於年報及公開說明書。

• (六)本公司向關係人取得不動產，有下列情形之一者，應依本條第一項及第二 項有關評估及作業程序規定辦理即可，不適用本條第三項（一）、（二）、 （三）款有關交易成本合理性之評估規定：

1. 關係人係因繼承或贈與而取得不動產。

2. 關係人訂約取得不動產時間距本交易訂約日已逾五年。

3. 與關係人簽訂合建契約，或自地委建、租地委建等委請關係人興建不動 產而取得不動產。

• (七)本公司向關係人取得不動產，若有其他證據顯示交易有不合營業常規之情 事者，亦應本條第三項第（五）款規定辦理。

第八條：取得或處分會員證或無形資產之處理程序

• 一、評估及作業程序

• 本公司取得或處分會員證或無形資產，悉依本公司內部控制制度固定資產循環程

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序辦理。

二、交易條件及授權額度之決定程序

  - `一`

  - ( ) `取得或處分會員證，應參考市場公平市價，決議交易條件及交易價格，作成分 析報告提報總經理，其金額在新台幣壹仟萬元以下者，應呈請總經理核准並應於 事後最近一次董事會中提會報備；超過新台幣壹仟萬元者，另須提經董事會通過 後始得為之。`

  - ( `二` ) `取得或處分無形資產，應參考專家評估報告或市場公平市價，決議交易條件及 交易價格，作成分析報告提報董事長，其金額在實收資本額百分之十或新台幣壹 仟萬元以下者，應呈請董事長核准並應於事後最近一次董事會中提會報備；超過 新台幣壹仟萬元者，另須提經董事會通過後始得為之。`

  - ( `三` ) `本公司取得或處分資產依所訂處理程序或其他法律規定應經董事會通過者，如 有董事表示異議且有紀錄或書面聲明，公司並應將董事異議資料送各監察人。另 外本公司已設置獨立董事，依規定將取得或處分資產交易提報董事會討論時，應 充分考量各獨立董事之意見，獨立董事如有反對意見或保留意見，應於董事會議 事錄載明。`

• 三、執行單位

  • 本公司取得或處分會員證或無形資產時，應依前項核決權限呈核決後，由使用部 門及財務部或行政部門負責執行。

• 四、會員證或無形資產專家評估意見報告

  • 一

  • ( ) 本公司取得或處分會員證之交易金額達實收資本額百分之一或新臺幣壹佰萬元 以上者應請專家出具鑑價報告。

  • ( 二 ) 本公司取得或處分無形資產之交易金額達實收資本額百分之十或新臺幣壹仟萬 元以上者應請專家出具鑑價報告。

  • ( 三 ) 本公司取得或處分會員證或無形資產之交易金額達公司實收資本額百分之二 十或新臺幣三億元以上者，除與政府機構交易外，應於事實發生日前洽請會計 師就交易價格之合理性表示意見，會計師並應依會計研究發展基金會所發布之 審計準則公報第二十號規定辦理。

• 第八之一條：前三條交易金額之計算，應依「公開發行公司取得或處分資產處理準則」第三十 條第二項規定辦理，且所稱一年內係以本次交易事實發生之日為基準，往前追溯推算 一年，已依準則規定取得專業估價者出具之估價報告或會計師意見部分免再計入。

第九條：取得或處分金融機構之債權之處理程序

本公司原則上不從事取得或處分金融機構之債權之交易，嗣後若欲從事取得或處分金
融機構之債權之交易，將提報董事會核准後再訂定其評估及作業程序。

第十條：取得或處分衍生性商品之處理程序

一、交易原則與方針

一 ( ) 交易種類

• 1.本公司從事之衍生性金融商品係指其價值由資產、利率、匯率、指數或其他 利益等商品所衍生之交易契約(如遠期契約、選擇權、期貨、利率或匯率、 交換，暨上述商品組合而成之複合式契約等)。

• 2.有關債券保證金交易之相關事宜，應比照本處理程序之相關規定辦理。從事 附買回條件之債券交易得不適用本處理準則之規定。

• ( 二 ) 經營（避險）策略

• 本公司從事衍生性金融商品交易，應以避險為目的，交易商品應選擇使用規避 公司業務經營所產生之風險為主，持有之幣別必須與公司實際進出口交易之外 幣需求相符，以公司整體內部部位（只外幣收入及支出）自行軋平為原則，藉

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以降低公司整體之外匯風險，並節省外匯操作成本。其他特定用途之交易，須
經謹慎評估，提報董事會核准後方可進行之。

( 三 ) 權責劃分 1.財會處 （1）交易人員 負責整個公司金融商品交易之策略擬定。 交易人員應每二週定期計算部位，蒐集市場資訊，進行趨勢判斷及風險評 估，擬定操作策略，經由核決權限核准後，作為從事交易之依據。 依據授權權限及既定之策略執行交易。 金融市場有重大變化、交易人員判斷已不適用既定之策略時，隨時提出評 估報告，重新擬定策略，經由總經理核准後，作為從事交易之依據。 （2）會計人員

A.執行交易確認。
B.審核交易是否依據授權權限與既定之策略進行。
C.每月進行評價，評價報告呈核至總經理。
D.會計帳務處理。

E.依據證券暨期貨管理委員會規定進行申報及公告。

（3）交割人員:執行交割任務。

（4）衍生性商品核決權限：

A.避險性交易之核決權限
核決權人  每日交易權限 淨累積部位交易權限
財會主管  US$1M 以下(含)  US$3M 以下(含)
總經理  US$1M-3M(含) US$5M 以下(含)
董事長  US$3M 以上  US$5M 以上
B.其他特定用途交易，提報董事長核准後方可進行之。

• C.本公司取得或處分資產依所訂處理程序或其他法律規定應經董事會 通過者，如有董事表示異議且有紀錄或書面聲明，公司並應將董事異 議資料送各監察人。另外本公司已設置獨立董事，依規定將取得或處 分資產交易提報董事會討論時，應充分考量各獨立董事之意見，並將 其同意或反對之意見與理由列入會議紀錄。

• 2.稽核部門

負責了解衍生性商品交易內部控制之允當性及查核交易部門對作業程序
之遵循情形，並分析交易循環，作成稽核報告，並於有重大缺失時向董事
會報告。

3.續效評估

• (1)避險性交易

• A.以公司帳面上匯率成本與從事衍生性金融交易之間所產生損益為績 效評估基礎。

• B.為充份掌握及表達交易之評價風險，本公司採月結評價方式評估損 益。

• C.財會處應提供外匯部位評價與外匯市場走勢及市場分析予總經理作 為管理參考與指示。

• (2)特定用途交易

以實際所產生損益為績效評估依據，且會計人員須定期將部位編製報
表以提供管理階層參考。

4.契約總額及損失上限之訂定

• （1）契約總額

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A.避險性交易額度

財會處應掌握公司整體部位，以規避交易風險，避險性交易金額以
不超過公司整體淨部位三分之二為限，如超出三分之二應呈報總經
理，並經董事長核准之。

     - `B.特定用途交易`

        - `基於對市場變化狀況之預測，財會處得依需要擬定策略，提報總經 理、董事長核准後方可進行之。本公司特定用途之交易全公司淨累 積部位之契約總額以美金1,000 萬元為限，超過上述之金額，需經 過董事會之同意，依照政策性之指示始可為之。`

  - `（2）損失上限之訂定`

     - `A.有關於避險性交易乃在規避風險，故無損失上限設定之必要。`

     - `B.如屬特定目的之交易契約，部位建立後，應設停損點以防止超額損 失。停損點之設定，以不超過交易契約金額 百分之十為上限，如損 失金額超過交易金額百分之十時，需即刻呈報總經理，並向董事會報 告，商議必要之因應措施。`

     - `C.個別契約損失金額以不超過美金貳萬元或交易合約金額百分之五何 者為低之金額為損失上限。`

• D.本公司特定目的之交易性操作年度損失最高限額為美金 30 萬元。

• 二、風險管理措施

• (一) 信用風險管理:

基於市場受各項因素變動，易造成衍生性金融商品之操作風險，故在市場風
險管理，依下列原則進行:

交易對象：以國內外著名金融機構為主。

交易商品：以國內外著名金融機構提供之商品為限。

交易金額：同一交易對象之未沖銷交易金額，以不超過授權總額百分之十為
限，但總經理核准者則不在此限。

• (二) 市場風險管理:

以銀行提供之公開外匯交易市場為主，佔不考慮期貨市場。

• (三) 流動性風險管理:

為確保市場流動性，在選擇金融產品時以流動性較高(即隨時可在市場上軋
平)為主，受託交易的金融機構必須有充足的資訊及隨時可在任何市場進行
交易的能力。

• (四) 現金流量風險管理

為確保公司營運資金週轉穩定性，本公司從事衍生性商品交易之資金來源以
自有資金為限，且其操作金額應考量未來三個月現金收支預測之資金需求。

• (五) 作業風險管理

• 1.應確實遵循公司授權額度、作業流程及納入內部稽核，以避免作業風險

• 2.從事衍生性商品之交易人員及確認、交割等作業人員不得互相兼任

• 3.風險之衡量、監督與控制人員應與前款人員分屬不同部門，並應向董事 會或向不負交易或部位決策責任之高階主管人員報告。

• 4.衍生性商品交易所持有之部位至少每週應評估一次，惟若為業務需要辦 理之避險性交易至少每月應評估二次，其評估報告應呈送董事會授權之高 階主管人員。

• (六) 商品風險管理

內部交易人員對金融商品應俱備完整及正確之專業知識，並要求銀行充分揭
露風險，以避免金融商品風險。

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(七) 法律風險管理:

與金融機構簽署的文件應經過外匯及法務或法律顧問之專門人員檢視後，才
可正式簽署，以避免法律風險。

三、內部稽核制度

• (一) 內部稽核人員應定期瞭解衍生性商品交易內部控制之允當性，並按月查核交 易部門對從事衍生性商品交易處理程序之遵守情形並分析交易循環，作成稽 核報告，如發現重大違規情事，應以書面通知監察人。

• (二) 內部稽核人員應於次年二月底前將稽核報告併同內部稽核作業年度查核情 形向證期會申報，且至遲於次年五月底前將異常事項改善情形申報證期會備 查。

四、定期評估方式

  - `(一) 董事會應授權高階主管人員定期監督與評估從事衍生性商品交易是否確實 依公司所訂之交易程序辦理，及所承擔風險是否在容許承作範圍內、市價評 估報告有異常情形時(如持有部位已逾損失受限)時，應立即向董事會報告， 並採因應之措施。`

  - `(二) 衍生性商品交易所持有之部位至少每週應評估一次，惟若為業務需要辦理之 避險性交易至少每月應評估二次，其評估報告應呈送董事會授權之高階主管 人員。`

• 五、從事衍生性商品交易時，董事會之監督管理原則

  • (一) 董事會應指定高階主管人員隨時注意衍生性商品交易風險之監督與控制，其 管理原則如下：

    • 1.定期評估目前使用之風險管理措施是否適當並確實依本準則及公司所訂 之從事衍生性商品交易處理程序辦理。

    • 2.監督交易及損益情形，發現有異常情事時，應採取必要之因應措施，並 立即向董事會報告，本公司若已設置獨立董事者，董事會應有獨立董事 出席並表示意見。

  • (二) 定期評估從事衍生性商品交易之績效是否符合既定之經營策略及承擔之風 險是否在公司容許承受之範圍。

  • (三) 本公司從事衍生性商品交易時，依所訂從事衍生性商品交易處理程序規定授 權相關人員辦理者，事後應提報最近期董事會。

• (四)本公司從事衍生性商品交易時，應建立備查簿，就從事衍生性商品交易之種 類、金額、董事會通過日期及依本條第四項第（二）款、第五項第（一） 及第（二）款應審慎評估之事項，詳予登載於備查簿備查。

• 第十一條：辦理合併、分割、收購或股份受讓之處理程序

• 一、評估及作業程序

  • (一)本公司辦理合併、分割、收購或股份受讓時宜委請律師、會計師及承銷商等 共同研議法定程序預計時間表，且組織專案小組依照法定程序執行之。並 於召開董事會決議前，委請會計師、律師或證券承銷商就換股比例、收購 價格或配發股東之現金或其他財產之合理性表示意見，提報董事會討論通 過。但本公司合併其直接或間接持有百分之百已發行股份或資本總額之子 公司，或其直接或間接持有百分之百已發行股份或資本總額之子公司間之 合併，得免取得前開專家出具之合理性意見。

  • (二)本公司應將合併、分割或收購重要約定內容及相關事項，於股東會開會前製 作致股東之公開文件，併本條第一項第（一）款之專家意見及股東會之開 會通知一併交付股東，以作為是否同意該合併、分割或收購案之參考。但 依其他法律規定得免召開股東會決議合併、分割或收購事項者，不在此限。 另外，參與合併、分割或收購之公司，任一方之股東會，因出席人數、表

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決權不足或其他法律限制，致無法召開、決議，或議案遭股東會否決，參
與合併、分割或收購之公司應立即對外公開說明發生原因、後續處理作業
及預計召開股東會之日期。

二、其他應行注意事項

• (一)董事會日期：參與合併、分割或收購之公司除其他法律另有規定或有特殊因 素事先報經證券主管機關同意者外，應於同一天召開董事會及股東會，決議 合併、分割或收購相關事項。參與股份受讓之公司除其他法律另有規定或有 特殊因素事先報經證券主管機關同意者外，應於同一天召開董事會。

• (二)事前保密承諾：所有參與或知悉公司合併、分割、收購或股份受讓計畫之人， 應出具書面保密承諾，在訊息公開前，不得將計畫之內容對外洩露，亦不得 自行或利用他人名義買賣與合併、分割、收購或股份受讓案相關之所有公司 之股票及其他具有股權性質之有價證券。

• (三)換股比例或收購價格之訂定與變更原則：參與合併、分割、收購或股份受讓 之公司應於雙方董事會前委請會計師、律師或證券承銷商就換股比例、收購 價格或配發股東之現金或其他財產之合理性表示意見 並提報股東會。 換股 比例或收購價格原則上不得任意變更，但已於契約中訂定得變更之條件，並 已對外公開揭露者，不在此限。換股比例或收購價格得變更條件如下：

• 1.辦理現金增資、發行轉換公司債、無償配股、發行附認股權公司債、附認 股權特別股、認股權憑證及其他具有股權性質之有價證券。

• 2.處分公司重大資產等影響公司財務業務之行為。

• 3.發生重大災害、技術重大變革等影響公司股東權益或證券價格情事。

• 4.參與合併、分割、收購或股份受讓之公司任一方依法買回庫藏股之調整其 他應行注意事項

• 5.參與合併、分割、收購或股份受讓之主體或家數發生增減變動。

• 6.已於契約中訂定得變更之其他條件，並已對外公開揭露者。

• (四)契約應載內容：合併、分割、收購或股份受讓公司之契約除依公司法第三百 一十七之一條及企業併購法第二十二條規定外，並應載明下列事項。

• 1.違約之處理。

• 2.因合併而消滅或被分割之公司前已發行具有股權性質有價證券或已買回之 庫藏股之處理原則。

• 3.參與公司於計算換股比例基準日後，得依法買回庫藏股之數量及其處理原 則。

• 4.參與主體或家數發生增減變動之處理方式。

• 5.預計計畫執行進度、預計完成日程。

• 6.計畫逾期未完成時，依法令應召開股東會之預定召開日期等相關處理程序。

• (五)參與合併、分割、收購或股份受讓之公司家數異動時：參與合併、分割、收 購或股份受讓之公司任何一方於資訊對外公開後，如擬再與其他公司進行合 併、分割、收購或股份受讓，除參與家數減少，且股東會已決議並授權董事 會得變更權限者，參與公司得免召開股東會重行決議外，原合併、分割、收 購或股份受讓案中，已進行完成之程序或法律行為，應由所有參與公司重行 為之。

• (六)參與合併、分割、收購或股份受讓之公司有非屬公開發行公司者，本公司應 與其簽訂協議，並依本條第二項（一）款召開董事會日期、第（二）款事前 保密承諾、第（五）款參與合併、分割、收購或股份受讓之公司家數異動之 規定辦理。

• (七)參與合併、分割、收購或股份受讓之上市或股票在證券商營業處所買賣之公

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司，應將下列資料作成完整書面紀錄，並保存五年，備供查核。

• 1.人員基本資料：包括消息公開前所有參與合併、分割、收購或股份受讓計 畫或計畫執行之人，其職稱、姓名、身分證字號（如為外國人則為護照號 碼）。

• 2.重要事項日期：包括簽訂意向書或備忘錄、委託財務或法律顧問、簽訂契約 及董事會等日期。

• 3.重要書件及議事錄：包括合併、分割、收購或股份受讓計畫，意向書或備 忘錄、重要契約及董事會議事錄等書件。參與合併、分割、收購或股份受 讓之上市或股票在證券商營業處所買賣之公司，應於董事會決議通過之即 日起算二日内，將前項第一款及第二款資料，依規定格式以網際網路資訊 系統申報本會備查。

參與合併、分割、收購或股份受讓之公司有非屬上市或股票在證券商營業處所
買賣之公司者，上市或股票在證券商營業處所買賣之公司應與其簽訂協議，並
依本條第二項第七款規定辦理。

第十二條：應公告申報之時限及內容如下：

應公告申報標準、項目、時限及格式，悉依「公開發行公司取得或處分資產處理準
則」及相關法令辦理。

第十三條：本公司之子公司應依下列規定辦理：

• 一、子公司應依法令規定及實際需求，依「公開發行公司取得或處分資產處理準則」 有關規定訂定「取得或處分資產處理程序」，經子公司董事會通過後，提報股 東會，修正時亦同。

• 二、若子公司尚無相關處理程序，子公司取得或處分資產時，亦應依本公司規定辦 理。

• 三、子公司非屬公開發行公司者，取得或處分資產達「公開發行公司取得或處分資 產處理準則」第30 條所訂公告申報標準者，母(本)公司亦代該子公司應辦理 公告申報事宜。

• 四、子公司之公告申報標準中，所稱「達公司實收資本額百分之二十或總資產百分 之十」係以母(本)公司之實收資本額或總資產為準。

第十四條：罰則

本公司員工承辦取得與處分資產違反本處理程序規定者，依照本公司人事管理辦法
與員工手冊定期提報考核，依其情節輕重處罰。

第十五條：實施與修訂

本公司『取得或處分資產處理程序』經董事會通過後，送各監察人並提報股東會同
意，修正時亦同。如有董事表示異議且有紀錄或書面聲明者，公司並應將董事異議
資料送各監察人。另外本公司已設置獨立董事，將取得或處分資產處理程序』提報
董事會討論時，應充分考量各獨立董事之意見，獨立董事如有反對意見或保留意
見，應於董事會議事錄載明。

第十六條：附則

本處理程序如有未盡事宜，悉依有關法令辦理。關於監察人相關規定刪除，自審
計委員會成立之日始生效。

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