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EDOM Annual Report 2015
52280_rns_2015-11-11_3f1d8b63-311e-4634-88eb-c045760b3b4f.pdf
Annual Report
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益登科技股份有限公司及子公司
合併財務報告暨會計師查核報告 民國104及103年度
地址:台北市內湖區基湖路10巷50號8樓 電話: (02)26578811
$\S$ $B$ 錄§
| 財 | 務 | 報 | 告 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 項 | 目 | 頁 | 次 | 附 | 註編 | 號 | |
| 一、封 面 |
1 | ||||||
| 二、目 銯 |
$\overline{2}$ | ||||||
| 三、關係企業合併財務報告聲明書 | 3 | ||||||
| 四、會計師查核報告 | $\overline{4}$ | ||||||
| 五、合併資產負債表 | 5 | ||||||
| 六、合併綜合損益表 | $6 \sim 8$ | ||||||
| 七、合併權益變動表 | 9 | ||||||
| 八、合併現金流量表 | $10 - 11$ | ||||||
| 九、合併財務報表附註 | |||||||
| (一)公司沿革 | 12 | ||||||
| (二) 通過財務報告之日期及程序 | 12 | $\equiv$ | |||||
| (三) 新發布及修訂準則及解釋之適用 | $12 \sim 17$ | $\equiv$ | |||||
| (四) 重大會計政策之彙總說明 | $17 - 29$ | 四 | |||||
| (五) 重大會計判斷、估計及假設不確 | $29 - 30$ | 五 | |||||
| 定性之主要來源 | |||||||
| (六) 重要會計項目之說明 | $30 - 63$ | $\pi$ ~三一 | |||||
| (七)關係人交易 | $63 - 64$ | $52 -$ | |||||
| (八) 質抵押之資產 | 64 | $E \equiv$ | |||||
| (九)重大或有事項及未認列之合約承 | 64 | 三四 | |||||
| 諾 | |||||||
| (十)外幣金融資產及負債之匯率資訊 | $64\sim 65$ | 三五 | |||||
| (十一)附註揭露事項 | |||||||
| 1. 重大交易事項相關資訊 | 66 | 三六 | |||||
| 2. 轉投資事業相關資訊 | 66 | 三六 | |||||
| 3. 大陸投資資訊 | $66 - 67$ | 三六 | |||||
| (十二)部門資訊 | $67 - 68$ | 三七 |
關係企業合併財務報表聲明書
本公司104年度(自104年1月1日至104年12月31日止)依「關係 企業合併營業報告書關係企業合併財務報表及關係報告書編製準則」應納入 編製關係企業合併財務報告之公司與依國際財務報導準則第10號應納入編製 母子公司合併財務報告之公司均相同,且關係企業合併財務報告所應揭露相 關資訊於前揭母子公司合併財務報告中均已揭露,爰不再另行編製關係企業 合併財務報表。
特此聲明
| ₩ | 一 垂 | 國 | $\mathbf{r}$ | 日 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| -- | --- | ----- | --- | -- | -------------- | -- | -- | -- | --- |
勤業眾信聯合會計師事務所 10596 台北市民生東路三段156號12樓
Deloitte & Touche 12th Floor, Hung Tai Financial Plaza 156 Min Sheng East Road, Sec. 3 Taipei 10596. Taiwan, R.O.C.
Tel: +886 (2) 2545-9988 Fax: +886 (2) 4051-6888 www.deloitte.com.tw
會計師查核報告
益登科技股份有限公司 公 鑒 :
益登科技股份有限公司及其子公司民國 104年及 103年 12月 31日之合 併資產負債表,暨民國104年及103年1月1日至12月31日之合併綜合損 益表、合併權益變動表與合併現金流量表,業經本會計師查核竣事。上開合 併財務報表之編製係管理階層之責任,本會計師之責任則為根據查核結果對 上開合併財務報表表示意見。
本會計師係依照會計師查核簽證財務報表規則及一般公認審計準則規劃 並執行查核工作,以合理確信合併財務報表有無重大不實表達。此項查核工 作包括以抽查方式獲取合併財務報表所列金額及所揭露事項之查核證據、評 估管理階層編製合併財務報表所採用之會計原則及所作之重大會計估計,暨 評估合併財務報表整體之表達。本會計師相信此項查核工作可對所表示之意 見提供合理之依據。
依本會計師之意見,第一段所述合併財務報表在所有重大方面係依照證 券發行人財務報告編製準則、經金融監督管理委員會認可之國際財務報導準 則、國際會計準則、解釋及解釋公告編製,足以允當表達益登科技股份有限 公司及其子公司民國104年及103年12月31日之合併財務狀況,暨民國104 年及103年1月1日至12月31日之合併財務績效及合併現金流量。
益登科技股份有限公司業已編製民國104及103年度之個體財務報表, 並經本會計師出具無保留意見之查核報告在案,備供參考。
單位:新台幣仟元
| 104年12月31日 | 103年12月31日 | ||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 代 | 碼 | 蕡 | 產 | 金 | % 額 |
金 | 額 | 96 | |||||||
| 流動資產 | |||||||||||||||
| 1100 | 現金及約當現金(附註四及六) | \$ | 561,494 | 5 | 758,687 \$ |
5 | |||||||||
| 1147 | 無活絡市場之債務工具投資一流動(附註四、十及三三) | 38,761 | 31,047 | ||||||||||||
| 1125 | 備供出售金融資產一流動(附註四、五及八) | 5,000 | à, | 5,000 | |||||||||||
| 1150 | 應收票據淨額(附註四、五及十一) | 633,015 | 5 | 343,750 | 3 | ||||||||||
| 1170 | 應收帳款淨額(附註四、五及十一) | 2,023,330 | 16 | 3,269,814 | 22 | ||||||||||
| 130X | 存貨 (附註四、五及十二) | 8,398,381 | 67 | 9,441,209 | 64 | ||||||||||
| 1470 | 其他流動資產(附註十七) | 210,494 | $\overline{2}$ | 215,718 | $\overline{2}$ | ||||||||||
| 11XX | 流動資產總計 | 11,870,475 | 95 | 14,065,225 | 96 | ||||||||||
| 非流動資產 | |||||||||||||||
| 1510 | 透過損益按公允價值衡量之金融資產一非流動(附註四、五及七) | 16,533 | 461 | ||||||||||||
| 1523 | 備供出售金融資產-非流動(附註四、五及八) | 20,223 | 18,585 | ||||||||||||
| 1543 | 以成本衡量之金融資產一非流動(附註四及九) | 20,434 | 40,341 | ||||||||||||
| 1550 | 採用權益法之投資(附註四、五及十四) | 24,337 | 17,359 | ||||||||||||
| 1600 | 不動產、廠房及設備(附註四、十五及三三) | 483,604 | 4 | 478,557 | 3 | ||||||||||
| 1780 | 無形資產(附註四及十六) | 4,024 | 1,173 | ||||||||||||
| 1840 | 遥延所得稅資產(附註四及二六) | 58,208 | 1 | 58,064 | $\mathbf{1}$ | ||||||||||
| 1990 | 其他非流動資產 (附註十七) | 22,136 | $\overline{a}$ | 28,265 | |||||||||||
| 15XX | 非流動資產總計 | 649,499 | $\overline{5}$ | 642.805 | $\overline{4}$ | ||||||||||
| 1XXX | 資 | 產 | 總 | 旪 | \$12,519,974 | 100 | \$14,708,030 | 100 | |||||||
| 代 | 碼 | 負 | 債 | 及 | 摧 | 益 | |||||||||
| 流動負債 | |||||||||||||||
| 2100 | 短期借款(附註四、十八及三三) | \$ 2,479,940 | 20 | \$ 2,439,402 | 17 | ||||||||||
| 2110 | 應付短期票券(附註四及十八) | 99,987 | $\mathbf{1}$ | ||||||||||||
| 2170 | 應付票據及帳款(附註四及二十) | 4,850,200 | 39 | 7,259,587 | 49 | ||||||||||
| 2219 | 其他應付款(附註四及二一) | 531,687 | 4 | 501,332 | $\overline{4}$ | ||||||||||
| 2230 | 本期所得税負債(附註四及二六) | 52,337 | $\overline{\phantom{a}}$ | 83,395 | $\mathbf 1$ | ||||||||||
| 2250 | 負債準備一流動(附註四、五及二二) | 252,340 | $\overline{2}$ | 499,653 | 3 | ||||||||||
| 2320 | 一年內到期之長期借款(附註四、十八及三三) | 160,000 | 1 | $\ddot{ }$ | |||||||||||
| 2399 | 其他流動負債 | 6,744 | $\overline{z}$ | 9,810 | |||||||||||
| 21XX | 流動負債總計 | 8,433,235 | 67 | 10,793,179 | 74 | ||||||||||
| 2540 | 非流動負債 | ||||||||||||||
| 2530 | 長期借款(附註四、十八及三三) 應付公司債 (附註四及十九) |
640,000 108,227 |
5 $\mathbf{1}$ |
800,000 209,834 |
6 $\mathbf{1}$ |
||||||||||
| 2570 | 遞延所得稅負債(附註四及二六) | 41,891 | 1 | 34,323 | |||||||||||
| 2640 | 淨確定福利負債-非流動(附註四及二三) | $\tilde{\phantom{a}}$ | |||||||||||||
| 存入保證金 (附註二九) | 6,166 | 13,384 | |||||||||||||
| 2645 | 37,676 | 19,354 | |||||||||||||
| 25XX | 非流動負債總計 | 833,960 | $\overline{7}$ | 1,076,895 | $\overline{z}$ | ||||||||||
| 2XXX | 負債總計 | 9,267,195 | $-74$ | 11,870,074 | 81 | ||||||||||
| 歸屬於本公司業主之權益 | |||||||||||||||
| 3110 | 普通股股本 | 2,023,387 | 16 | 1,762,083 | 12 | ||||||||||
| 3200 | 資本公積 | 121,162 | 1 | 63,382 | $\equiv$ | ||||||||||
| 保留盈餘 | |||||||||||||||
| 3310 | 法定盈馀公積 | 447,822 | 3 | 402,514 | 3 | ||||||||||
| 3350 | 未分配盈餘 | 447,927 | $\overline{\mathbf{z}}$ | 465,626 | $\overline{3}$ | ||||||||||
| 3300 | 保留盈餘總計 | 895,749 | $\overline{z}$ | 868,140 | $6 \overline{6}$ | ||||||||||
| 3400 | 其他權益 | 205,728 | $\overline{2}$ | 136,639 | 그 | ||||||||||
| 31XX | 本公司業主之權益總計 | 3,246,026 | 26 | 2,830,244 | 19 | ||||||||||
| 36XX | 非控制權益 | 6,753 | 7,712 | ||||||||||||
| 3XXX | 權益總計 | 3,252,779 | $-26$ | 2,837,956 | 19 | ||||||||||
| 負債與權益總計 | \$12,519,974 | 100 | \$14,708,030 | 100 |
後附之附註係本合併財務報告之一部分。
$\mathcal{L}^{\mathcal{L}}$
經理人:曾禹旖
益登科技 司及子公司 主表 民國 104年及 日至12月31日
單位:新台幣仟元,惟 每股盈餘為元
| 104年度 | 103年度 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 代碼 | 金 | 額 | % | 金 | 額 | % | |
| 營業收入 (附註四及三二) | |||||||
| 4100 | 銷貨收入 | \$71,614,061 | 100 | \$61,007,176 | 100 | ||
| 4600 | 佣金收入 | 4,364 | 4,857 | ||||
| 4000 | 營業收入合計 | 71,618,425 | 100 | 61,012,033 | 100 | ||
| 5000 | 營業成本 (附註四、十二及三 $=$ ) |
97 | 58,780,757 | 96 | |||
| 69,380,110 | |||||||
| 5900 | 營業毛利 | 2,238,315 | $\mathfrak{B}$ | 2,231,276 | $\boldsymbol{4}$ | ||
| 營業費用 (附註四及二五) | |||||||
| 6100 | 推銷費用 | 1,044,049 | $\mathbf{1}$ | 1,023,479 | $\overline{2}$ | ||
| 6200 | 管理費用 | 424,561 | $\mathbf 1$ | 401,654 | $\overline{1}$ | ||
| 6000 | 營業費用合計 | 1,468,610 | $\overline{2}$ | 1,425,133 | $\overline{\mathbf{3}}$ | ||
| 6900 | 營業淨利 | 769,705 | $\mathbf{1}$ | 806,143 | $\mathbf{1}$ | ||
| 營業外收入及支出(附註四、 | |||||||
| 九及二五) | |||||||
| 7060 | 採用權益法認列之關聯 | ||||||
| 企業損益份額 | 7,728 | 962) | |||||
| 7050 | 財務成本 | 278,176) | 201,382) | ||||
| 7010 | 其他收入 | 35,197 | 24,122 | ||||
| 7020 | 其他利益及損失 | 13,707) | 66,895) | ||||
| 7000 | 營業外收入及支出 | ||||||
| 合計 | 248,958) | 245,117) | |||||
| 7900 | 税前淨利 | 520,747 | $\mathbf{1}$ | 561,026 | 1 | ||
| 7950 | 所得稅費用(附註四、五及二 | ||||||
| 六) | 95,617 | 108,435 | |||||
| 8200 | 本年度淨利 | 425,130 | $\sqrt{1}$ | 452,591 | $\mathbf{1}$ |
(接次頁)
$\sim 10^{11}$
$\hat{\mathcal{A}}$
$\mathbf{v}$
(承前頁)
| 104年度 | 103年度 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 代 碼 |
金 | 額 | % | 金 | 額 | % | |
| 其他綜合損益 | |||||||
| 不重分類至損益之項目 | |||||||
| 8311 | 確定福利計畫之再 | ||||||
| 衡量數 (附註四及 | |||||||
| 二三) | $($ \$ | 4,047) | $($ \$ | 2,538) | |||
| 8349 | 與不重分類之項目 | ||||||
| 相關之所得稅(附 | |||||||
| 註四及二五) | 688 | 432 | |||||
| 8310 | 3,359) | $2,106$ ) | |||||
| 後續可能重分類至損益 | |||||||
| 之項目 | |||||||
| 8361 | 國外營運機構財務 | ||||||
| 報表換算之兌換 差額(附註二四) |
|||||||
| 8362 | 備供出售金融資產 | 81,052 | 148,096 | ||||
| 未實現評價損益 | |||||||
| (附註二四) | 2,106 | 13,644) | |||||
| 8370 | 採用權益法認列之 | ||||||
| 關聯企業之其他 | |||||||
| 綜合損益之份額 | |||||||
| (附註二四) | 750) | 582 | |||||
| 8399 | 與可能重分類至損 | ||||||
| 益之項目相關之 | |||||||
| 所得稅(附註四及 | |||||||
| 二六) | 13,669) | 24,814) | |||||
| 8360 | 68,739 | 110,220 | |||||
| 8300 | 其他綜合損益(稅後 | ||||||
| 淨額)合計 | 65,380 | 108,114 | |||||
| 8500 | 本年度綜合損益總額 | \$ | 490,510 | 1 | $\frac{6}{2}$ | 560,705 | $\mathbf 1$ |
| 淨利歸屬於: | |||||||
| 8610 | 本公司業主 | \$ | 425,739 | 1 | \$ | 453,083 | 1 |
| 8620 | 非控制權益 | 609) | 492) | ||||
| 8600 | $\overline{P}$ | 425,130 | 1 | $\mathfrak{D}$ | 452,591 | ||
| 綜合損益總額歸屬於: | |||||||
| 8710 | 本公司業主 | \$ | 491,469 | $\mathbf{1}$ | \$ | 560,108 | 1 |
| 8720 | 非控制權益 | 959) | 597 | ||||
| 8700 | \$ | 490,510 | \$ | 560.705 |
(接次頁)
(承前頁)
| 104年度 | 103年度 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 碼 | 金 | 額 | % | 金 | 額 | |||
| 每股盈餘 (附註二七) | ||||||||
| 9750 | 基 | ́ | 2.33 | |||||
| 9850 | 稀 | 釋 | 2.04 | ን ን6 |
後附之附註係本合併財務報告之一部分。
| 民國 | 104 ni. |
m 51 12B 公司 |
峷 單位: |
40 | ||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 嵠 | 套 | ∢ | V) | 輧 | 쒸 | ₩ | ₩ | պ | 每股股利為元 | |||||||
| ú, | ₩ « 砖 蜘 |
썳 E |
÷, $\ddot{}$ $\pmb{\cdot}$ Đ ₩ |
Đ ۱١ 蜮 |
||||||||||||
| 採用權益法 認列開発企業 |
喇 g, 毕 |
¢. 盂 椞 |
g ų |
其他權益项目 | 因外管運機構 (附註四及二四) |
|||||||||||
| $\frac{1}{\frac{1}{2}}$ | 103年1月1日徐颖 | æ 股数 (仔股) 161,100 $\check{ }$ ₩ 쉋 |
脊通股一金额 $\overline{ }$ \$1,611,000 Đ ١ļ Ħ |
おく おくすい あいしゃ あいきょう あいきょう きょうかん きょうかい きょうかい きょうかい きょうかい きょうかい きょうしゃ Ą, 带 \$ ÷, ≪ 茸 |
щŖ 26,103 库藏股交 W) |
胶模净值之 ₩ 13,231 $\ddot{\mathbf{x}}$ u, 梨 |
Ņ 쐋 ÷ ÷, |
法定盈餘公積 \$ 401,200 |
特别盈餘公積 \$238,476 |
₩ (特别補格損) \$13,137 分配型 $\star$ |
墹 뱌 28,729 實现損 łE 4 u) 41 |
财務报表换算 之兄换差额 673) G |
ψ, 56,093 【附註二四 鬟 骥 به 낛 |
\$ \$2,275,110 髮 |
非控制模益 $\frac{(M \text{ ft} - m)}{5}$ |
|
| S | 處分採用權益法之投資 | $\ddot{\phantom{0}}$ | $13,231$ ) | , | 548) | $13,779$ ) | ||||||||||
| 冨 | 102年度盈餘指撥及分配 提列法定盈餘公積 |
1,314 | $\blacksquare$ | |||||||||||||
| 特别盈餘公積迴轉 | $\blacksquare$ | $\cdot$ | $\,$ | 238,476) | $\pmb{\cdot}$ | |||||||||||
| ដិ ង ន | 现金股利一每股0.5元 股票股利-10% |
15,710 t |
$\pmb{\cdot}$ 157,100 |
٠ | $\,$ | $\begin{array}{c} 1{,}314\ 238{,}476\ 78{,}550\,)\ 157{,}100\,) \end{array}$ | 78,550) $\overline{\phantom{a}}$ |
|||||||||
| უ | 本公司發行可轉换公司债認列權益 粗成部分 |
11,244 | 11,244 | |||||||||||||
| $\equiv$ | 公司债棒换為普通股 | 3,398 | 33,983 | 45,134 | 3,006) | 76,111 | ||||||||||
| Ś | 对子公司所有摧摧益變動 | $\tilde{\pi}$ | ||||||||||||||
| 3 | 庫藏股註銷 | 4,000) ↩ |
40,000) | 16,093) | 56,093 | 1 | ||||||||||
| គ | 103年度净利 | ł | 453,083 | 453,083 | 492) | |||||||||||
| සි | 103年度视线其他综合损益 | $-2.106$ ) | 13,644) | 122.775 | 107,025 | 1.082 | ||||||||||
| සි | 103年度综合捐益地额 | 450,977 | 13,644) | 122.775 | 560,108 | জ্ | ||||||||||
| $\overline{N}$ | 103年12月31日徐领 | 176,208 | 1,762,083 | 45,134 | 10,010 | 8,238 | 402,514 | 465,626 | 15,085 | 121,554 | 2,830,244 | 7,712 | ||||
| 103年度盈餘指撥及分配 提列法定盈餘公積 |
45,308 | |||||||||||||||
| E 2 B | 现金股利一每股1元 股票股利-12% |
21,533 | 215,330 | J, ٠ |
$\begin{array}{c} 45,308 \ 179,441 \ 215,330 \end{array}$ | 179,441) | ||||||||||
| E | 公司债棒换药普通股 | 4,598 | 45,974 | 61,846 | 4,066) | 103,754 | ||||||||||
| ā | 104年度净利 | 425,739 | 425,739 | $\overline{3}$ | ||||||||||||
| පි | 104年度税後其他綜合損益 | 3,359) | 2,106 | 66,983 | 65.730 | $\overline{\mathbb{R}}$ | ||||||||||
| B5 | 104年度综合损益稳额 | 422,380 | 2.106 | 56,983 | 491.462 | ଛି | ||||||||||
| $\overline{a}$ | 104年12月31日徐颖 | 202.332 | \$2,023,387 | \$106.980 | 20000 | 4.172 ωļ |
\$ 447,822 | 147.92 | 2.17.191 | 188.537 | ۰ø | 53.246.026 | 6.253 니 |
\$3,252.772 |
$\mathfrak{P}$
曾計主管:簡先勇
後附之附註係本合併財務報告之一部分。
经理人:曾离祷
| 益登科技 | 丢 | 恫及子公司 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 民國 | 104 年及 | 胞 日至 12 月 31 日 |
單位:新台幣仟元
| 代 | 碼 | 104年度 | 103年度 | |
|---|---|---|---|---|
| 營業活動之現金流量 | ||||
| A10000 | 本年度税前淨利 | \$ 520,747 |
\$ 561,026 |
|
| A20010 | 不影響現金流量之收益費損項目 | |||
| A20100 | 折舊費用 | 32,337 | 31,414 | |
| A20200 | 攤銷費用 | 1,067 | 1,192 | |
| A20300 | 呆帳費用 | 29,983 | ||
| A23500 | 金融資產減損損失 | 13,181 | 42,300 | |
| A23100 | 處分投資損失 (利益) | 3,046) | 1,383 | |
| A23200 | 處分採用權益法之投資損失 | 26 | ||
| A20900 | 利息費用 | 278,176 | 201,382 | |
| A21200 | 利息收入 | 2,220) | 2,865) | |
| A21300 | 股利收入 | 672) | 808) | |
| A22300 | 採用權益法認列之關聯企業損益 | |||
| 份額 | 7,728) | 962 | ||
| A22500 | 處分不動產、廠房及設備損失(利 | |||
| 益) | 949) | 44 | ||
| A23700 | 存貨跌價損失 | 12,198 | 157,646 | |
| A23800 | 存貨報廢損失及盤損 | 5,643 | 839 | |
| A24100 | 未實現外幣兌換損失 (利益) | 52,021 | 50,101) | |
| A23600 | 以成本衡量之金融資產清算利益 | 5,159) | ||
| A29900 | 其他項目 | 11,271) | 667) | |
| 與營業活動相關之資產/負債變動數 | ||||
| A31130 | 應收票據增加 | 267,082) | 115,480) | |
| A31150 | 應收帳款減少 (增加) | 1,237,604 | 2,325,008) | |
| A31160 | 應收關係人帳款減少 | 2,991 | ||
| A31200 | 存貨減少 (增加) | 1,355,752 | 4,224,268) | |
| A31240 | 其他流動資產減少(增加) | 6,260 | 69,083) | |
| A32150 | 應付帳款及票據增加(減少) | 2,615,925) | 4,203,874 | |
| A32180 | 其他應付款項增加 | 18,437 | 178,365 | |
| A32200 | 負債準備增加(減少) | 257,726) | 270,483 | |
| A32230 | 其他流動負債增加 (減少) | 3,016) | 2,329 | |
| A33000 | 營運產生之現金流入(出) | 358,629 | 1,102,041) | |
| A33300 | 支付之利息 | 271,895) | 193,541) | |
| A33500 | 支付之所得稅 | 132,631 ) | 51,545 ) | |
| AAAA | 營業活動之淨現金流出 | 45,897) | 1,347,127) |
(接次頁)
$\bar{\beta}$
(承前頁)
| 代 碼 |
104年度 | 103 年度 | ||
|---|---|---|---|---|
| 投資活動之現金流量 | ||||
| B00100 | 取得原始認列時指定為透過損益按公 | |||
| 允價值衡量之金融資產 | $($ \$ | 16,511) | \$ | |
| B00200 | 處分原始認列時指定為透過損益按公 | |||
| 允價值衡量之金融資產 | 20,000 | |||
| B00300 | 取得備供出售金融資產 | 15,000) | 5,000) | |
| B00400 | 處分備供出售金融資產價款 | 18,514 | ||
| B00600 | 取得無活絡市場之債務工具投資 | 7,714) | ||
| B01300 | 處分以成本衡量之金融資產價款 | 362 | ||
| B01400 | 以成本衡量之金融資產減資退回股款 | 12,180 | ||
| B01900 | 處分採用權益法之長期股權投資 | 93,155 | ||
| B02700 | 取得不動產、廠房及設備 | 30,618) | 38,855) | |
| B02800 | 處分不動產、廠房及設備價款 | 2,798 | 101 | |
| B03700 | 存出保證金增加 | 6,379) | 831) | |
| B04500 | 購置無形資產 | 3,930) | 560) | |
| B06800 | 其他非流動資產減少 | 1,123 | 2,729 | |
| B07100 | 預付設備款增加 | 12,233) | ||
| B07500 | 收取之利息 | 2,220 | 2,865 | |
| B07600 | 收取之股利 | 672 | 808 | |
| BBBB | 投資活動之淨現金流入 (出) | 42,645) | 62,541 | |
| 籌資活動之現金流量 | ||||
| C00100 | 短期借款增加 | 36,709 | 1,175,401 | |
| C00500 | 應付短期票券增加 | 99,987 | ||
| C01200 | 發行可轉換公司債 | 294,791 | ||
| C01600 | 舉借長期借款 | 320,000 | ||
| C01700 | 償還長期借款 | 320,000) | ||
| C03100 | 存入保證金減少 | 17,208 | 2,388) | |
| C04500 | 發放現金股利 | 179,441) | 78,550) | |
| C05400 CCCC |
取得子公司股權 | 71) | ||
| 籌資活動之淨現金流入(出) | 25,537) | 1,389,183 | ||
| DDDD | 匯率變動對現金及約當現金之影響 | 83,114 ) | 17,352) | |
| EEEE | 現金及約當現金增加(減少)數 | 197,193) | 87,245 | |
| E00100 | 年初現金及約當現金餘額 | 758,687 | 671,442 | |
| E00200 | 年底現金及約當現金餘額 | \$ | 561,494 | \$ 758,687 |
後附之附註係本合併財務報告之一部分。
益登科技股份有限公司及子公司
合併財務報表附註
民國 104年及 103年1月1日至12月31日
(除另註明外,金額以新台幣仟元為單位)
一、公司沿革
益登科技股份有限公司(以下稱「本公司」)係於85年7月設立, 所營業務主要為各種電子零件、電腦軟體、硬體及其週邊設備之進出 口買賣業務。本公司股票自91年10月起於台灣證交所上市買賣。
本合併財務報告係以本公司之功能性貨幣新台幣表達。
二、通過財務報告之日期及程序
本合併財務報告於105年3月18日經董事會通過。
- 三、新發布及修訂準則及解釋之適用
- (一)首次適用修正後之證券發行人財務報告編製準則及經金管會認可之 2013 年版國際財務報導準則 (IFRS)、國際會計準則 (IAS)、解釋 (IFRIC)及解釋公告(SIC)。
依據金融監督管理委員會(以下稱「金管會」)發布之金管證審 字第 1030029342 號及金管證審字第 1030010325 號函,本公司及由 本公司所控制個體(以下稱「合併公司」)自104年起開始適用業經 國際會計準則理事會 (IASB)發布且經金管會認可之 2013 年版 IFRS、IAS、IFRIC及SIC(以下稱「IFRSs」)及相關證券發行人財 務報告編製準則修正規定。
除下列說明外,適用修正後之證券發行人財務報告編製準則及 2013年版 IFRSs 將不致造成合併公司會計政策之重大變動:
- IFRS 12「對其他個體之權益之揭露」
IFRS 12 針對子公司、關聯企業及未納入合併報表之結構型 個體之權益規定應揭露內容。合併公司適用 IFRS 12 之揭露, 請參閱附註十三及十四。
- IFRS 13 「公允價值衡量」
IFRS 13「公允價值衡量」提供公允價值衡量指引,該準則 定義公允價值、建立衡量公允價值之架構,並規定公允價值衡 量之揭露。此外,該準則規定之揭露內容較現行準則更為廣泛, 例如,現行準則僅要求以公允價值衡量之金融工具須按公允價 值三層級揭露,依照 IFRS 13「公允價值衡量」規定,適用該準 則之所有資產及負債皆須提供前述揭露。
IFRS 13 之衡量規定係自104年起推延適用,相關揭露請參 閲附註三一。
- IAS 1 之修正「其他綜合損益項目之表達」
依修正之準則規定,其他綜合損益項目須按性質分類且分 組為(1)不重分類至損益之項目及(2)後續可能重分類至損益之 項目。相關所得稅亦應按相同基礎分組。適用該修正規定前, 並無上述分組之強制規定。
合併 公 司 將 於 104 年 追 溯 適 用 上 述 修 正 規 定 , 不 重 分 類 至 損益之項目預計將包含確定福利計畫再衡量數。後續可能重分 類至損益之項目預計將包含國外營運機構財務報表換算之兌換 差額、備供出售金融資產未實現利益(損失)暨採用權益法之 關聯企業之其他綜合損益份額(除確定福利計畫再衡量數外)。 惟適用上述修正並不影響本年度淨利、本年度稅後其他綜合損 益及本年度綜合損益總額。
- IAS 19「員工福利」
該修訂準則規定「淨利息」取代適用修訂準則前之利息成 本及 計 畫 資 產 之 預 期 報 酬 , 並 以 淨 確 定 福 利 負 債 ( 資 産 ) 乘 以 折現率決定淨利息。修訂後 IAS 19除了改變確定福利成本之表 達,並規定更廣泛之揭露。
(二) IASB 已發布但尚未經金管會認可之 IFRSs
合併公司未適用下列業經 IASB 發布但未經金管會認可之 IFRSs。金管會於 105年3月10日公布自106年起開始適用之認可 IFRSs 公報範圍,為 IASB 於 105 年 1 月 1 日前發布,並於 106 年 1
月1日生效之 IFRSs (不含 IFRS 9 「金融工具」及 IFRS 15「客戶 合約之收入」等尚未生效或尚未確定生效日期之 IFRSs)。此外,金 管會並宣布我國公開發行公司應自107年起開始適用 IFRS 15。截至 本合併財務報告通過發布日止,金管會尚未發布前述新發布/修正 /修訂準則及解釋以外之其他準則生效日。
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | IASB 發布之生效日(註1) |
|---|---|
| 「2010-2012 週期之年度改善」 | 2014年7月1日 (註2) |
| 「2011-2013 週期之年度改善」 | 2014年7月1日 |
| 「2012-2014 週期之年度改善」 | 2016年1月1日 (註3) |
| IFRS $9 \rceil$ 金融工具 | 2018年1月1日 |
| IFRS 9 及 IFRS 7 之修正「強制生效日及過渡揭露」 | 2018年1月1日 |
| IFRS 10 及 IAS 28 之修正「投資者與其關聯企業或 | 未定 |
| 合資間之資產出售或投入」 | |
| IFRS 10、IFRS 12 及 IAS 28 之修正「投資個體: 2016年1月1日 | |
| 合併報表例外規定之適用」 | |
| IFRS 11 之修正「聯合營運權益之取得」 | 2016年1月1日 |
| IFRS 14「管制遞延帳戶」 | 2016年1月1日 |
| IFRS15「客戶合約之收入」 | 2018年1月1日 |
| IFRS $16$ $\lceil$ 租賃」 | 2019年1月1日 |
| IAS1之修正「揭露倡議」 | 2016年1月1日 |
| IAS7之修正「揭露倡議」 | 2017年1月1日 |
| IAS 12 之修正「未實現損失之遞延所得稅資產之 | 2017年1月1日 |
| 認列」 | |
| IAS 16 及 IAS 38 之修正「可接受之折舊及攤銷方 2016 年1月1日 | |
| 法之闡釋; | |
| IAS 16 及 IAS 41 之修正「農業:生產性植物」 | 2016年1月1日 |
| IAS19之修正「確定福利計畫:員工提撥金」 | 2014年7月1日 |
| IAS 36 之修正「非金融資產可回收金額之揭露」 | 2014年1月1日 |
| IAS 39 之修正「衍生工具之合約更替及避險會計 | 2014年1月1日 |
| 之繼續」 | |
| IFRIC 21 $\lceil \bigtriangleup \frac{1}{2} \bigtriangleup$ 課 | 2014年1月1日 |
- 註1:除另註明外,上述新發布/修正/修訂準則或解釋係於各該 日期以後開始之年度期間生效。
- 註 2: 給與日於 2014年7月1日以後之股份基礎給付交易開始適用 IFRS 2 之修正;收購日於 2014 年 7 月 1 日以後之企業合併開 始適用 IFRS 3 之修正; IFRS 13 於修正時即生效。其餘修正 係適用於 2014年7月1日以後開始之年度期間。
註 3: 除 IFRS 5 之修正推延適用於 2016 年 1 月 1 日以後開始之年 度期間外,其餘修正係追溯適用於 2016年1月1日以後開始 之年度期間。
除下列說明外,適用上述新發布/修正/修訂準則或解釋將不 致造成合併公司會計政策之重大變動:
- IFRS 9 $\lceil$ 金融工具 $\lceil$
金融資產之認列及衡量
就金融資產方面,所有原屬於IAS 39「金融工具:認列與 衡量」範圍內之金融資產後續衡量係以攤銷後成本衡量或以公 允價值衡量。IFRS9對金融資產之分類規定如下。
合併公司投資之債務工具,若其合約現金流量完全為支付 本金及流通在外本金金額之利息,分類及衡量如下:
- (1) 以收取合約現金流量為目的之經營模式而持有該金融資 產,則該金融資產係以攤銷後成本衡量。此類金融資產後 續係按有效利率認列利息收入於損益,並持續評估減損, 減損損益認列於損益。
- (2) 藉由收取合約現金流量與出售金融資產而達成目的之經營 模式而持有該金融資產,則該金融資產係以透過其他綜合 損益按公允價值衡量。此類金融資產後續係按有效利率認 列利息收入於損益,並持續評估減損,減損損益與兌換損 益亦認列於損益,其他公允價值變動則認列於其他綜合損 益。於該金融資產除列或重分類時,原先累積於其他綜合 損益之公允價值變動應重分類至損益。
合併公司投資非屬前述條件之金融資產,係以公允價值衡 量,公允價值變動認列於損益。惟合併公司得選擇於原始認列 時,將非持有供交易之權益投資指定為透過其他綜合損益按公 允價值衡量。此類金融資產除股利收益認列於損益外,其他相 關利益及損失係認列於其他綜合損益,後續無須評估減損,累 積於其他綜合損益之公允價值變動亦不重分類至損益。
金融資產之減損
IFRS 9 改採用「預期信用損失模式」認列金融資產之減損。 以攤銷後成本衡量之金融資產、強制透過其他綜合損益按公允 價值衡量之金融資產、應收租賃款、IFRS15「來自客戶合約之 收入」產生之合約資產或放款承諾及財務保證合約,係認列備 抵信用損失。若前述金融資產之信用風險自原始認列後並未顯 著增加,則其備抵信用損失係按未來12個月之預期信用損失衡 量。若前述金融資產之信用風險自原始認列後已顯著增加且非 低信用風險,則其備抵信用損失係按剩餘存續期間之預期信用 損失衡量。但未包括重大財務組成部分之應收帳款必須按存續 期間之預期信用損失衡量備抵信用捐失。
此外,原始認列時已有信用減損之金融資產,合併公司考 量原始認列時之預期信用損失以計算信用調整後之有效利率, 後續備抵信用損失則按後續預期信用損失累積變動數衡量。
- IAS 36 之修正「非金融資產可回收金額之揭露」
IASB 於發布 IFRS 13「公允價值衡量」時,同時修正 IAS 36 「資產減損」之揭露規定,導致合併公司須於每一報導期間增 加揭露資產或現金產生單位之可回收金額。本次 IAS 36 之修正 係釐清合併公司僅須於認列或迴轉減損損失當期揭露該等可回 收金額。此外,若可回收金額係以現值法計算之公允價值減處 分成本衡量,合併公司須增加揭露所採用之折現率。
- 2010-2012 週期之年度改善
2010-2012 週期之年度改善修正 IFRS 8「營運部門」等若干 準則。
IFRS 8 之修正係釐清若合併公司將具有相似經濟特性之營 運部門彙總揭露,應於合併財務報告揭露管理階層於運用彙總 基準時所作之判斷。此外,該修正亦釐清合併公司僅於部門資 產 定 期 提 供 予 主 要 營 運 決 策 者 時 , 始 應 揭 露 應 報 導 部 門 資 産 總 額至企業資產總額之調節資訊。
IFRS 13 之修正係釐清適用 IFRS 13 後,無設定利率之短期 應收款及應付款,若折現之影響不重大,仍得按原始發票金額 衡量。
IAS 24「關係人揭露」之修正係釐清,為合併公司提供主 要管理階層服務之管理個體係屬合併公司之關係人,應揭露管 理個體提供主要管理階層服務而致報導個體發生之已支付或應 支付金額,惟無須揭露該等薪酬之組成類別。
- IFRS 15「客戶合約之收入」
IFRS 15 係規範來自客戶合約之收入認列原則,該準則將取 代IAS18「收入」、IAS11「建造合約」及相關解釋。
合併公司於適用 IFRS 15 時, 係以下列步驟認列收入:
- (1) 辨認客戶合約;
- (2) 辨認合約中之履約義務;
- (3) 決定交易價格;
- (4) 將交易價格分攤至合約中之履約義務;及
- (5)於滿足履約義務時認列收入。
IFRS 15 生效時, 合併公司得選擇追溯適用至比較期間或將 首次適用之累積影響數認列於首次適用日。
- IFRS 16 「租賃」
IFRS 16 係規範租賃之會計處理,該準則將取代 IAS 17「租 賃 | 及相關解釋。
於適用 IFRS 16 時,若本公司為承租人,除小額租賃及短 期 租 賃 得 選 擇 採 用 類 似 IAS 17 之 營 業 租 賃 處 理 外 , 其 他 租 賃 皆 應於個體資產負債表上認列使用權資產及租賃負債。個體綜合 損益表應分別表達使用權資產之折舊費用及租賃負債按有效利 息法所產生之利息費用。在個體現金流量表中,償付租賃負債 之本金金額表達為籌資活動,支付利息部分則列為營業活動。
對於本公司為出租人之會計處理預計無重大影響。
IFRS 16 生效時,本公司得選擇追溯適用至比較期間或將首 次適用之累積影響數認列於首次適用日。
- IAS 12 之修正「未實現損失之遞延所得稅資產之認列」
IAS 12 之修正主要係釐清,不論合併公司預期透過出售或 透過收取合約現金流量回收以公允價值衡量之債務工具投資, 且不論該資產是否發生未實現損失,暫時性差異應按該資產公 允價值及課稅基礎之差額決定。
此外,除非稅法限制可減除暫時性差異所能減除之收益類 型而應就同類型可減除暫時性差異評估是否認列遞延所得稅資 產,否則應就所有可減除暫時性差異一併評估。於評估是否認 列遞延所得稅資產時,若有足夠證據顯示本公司很有可能以高 於帳面金額回收資產,則估計未來課稅所得所考慮之資產回收 金額不限於其帳面金額,且未來課稅所得之估計應排除因可減 除暫時性差異迴轉所產生之影響。
除上述影響外,截至本合併財務報告通過發布日止,合併公司 仍持續評估其他準則、解釋之修正對財務狀況與財務績效之影響, 相關影響待評估完成時予以揭露。
- 四、重大會計政策之彙總說明
- (一)遵循聲明
本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則及經金管 會認可之 IFRSs 編製。
(二) 編製基礎
除按公允價值衡量之金融工具外,本合併財務報告係依歷史成 本基礎編製。
公允價值衡量依照相關輸入值之可觀察程度及重要性分為第 1 等級至第3等級:
-
- 第 1 等級輸入值;係指於衡量日可取得之相同資產或負債於活 絡市場之報價 (未經調整)。
-
- 第 2 等級輸入值:係指除第 1 等級之報價外,資產或負債直接 (亦即價格)或間接 (亦即由價格推導而得)之可觀察輸入值。
-
- 第3等級輸入值:係指資產或負債之不可觀察之輸入值。
(三)資產與負債區分流動與非流動之標準
流動資產包括:
-
- 主要為交易目的而持有之資產;
-
- 預期於資產負債表日後12個月內實現之資產;及
-
- 現金及約當現金 (但不包括於資產負債表日後逾12個月用以交 换或清償負債而受到限制者)。 流動負債包括:
-
主要為交易目的而持有之負債;
-
- 於資產負債表日後12個月內到期清償之負債,以及
-
- 不能無條件將清償期限遞延至資產自債表日後至少12個月之自 倩。
非屬上述流動資產或流動負債者,係分類為非流動資產或非流 動負債。
(四)合併基礎
本合併財務報告係包含本公司及由本公司所控制個體(子公司) 之財務報告。合併綜合損益表已納入被收購或被處分子公司於當期 自收購日起或至處分日止之營運損益。子公司之財務報告已予調 整,以使其會計政策與合併公司之會計政策一致。於編製合併財務 報告時,各個體間之交易、帳戶餘額、收益及費損已全數予以銷除。 子公司之綜合損益總額係歸屬至本公司業主及非控制權益,即使非 控制權益因而成為虧損餘額。
當合併公司對子公司所有權權益之變動未導致喪失控制者,係 作為權益交易處理。合併公司及非控制權益之帳面金額已予調整, 以反映其於子公司相對權益之變動。非控制權益之調整金額與所支 付或收取對價之公允價值間之差額,係直接認列為權益且歸屬於本 公司業主。
子公司明細、持股比率及營業項目,參閱附註十三、附表六及 附表七。
(五)外 幣
各個體編製財務報告時,以個體功能性貨幣以外之貨幣(外幣) 交易者,依交易日匯率換算為功能性貨幣記錄。
外幣貨幣性項目於每一資產負債表日以收盤匯率換算。因交割 貨幣性項目或換算貨幣性項目產生之兌換差額,於發生當期認列於 損益。
以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目係以決定公允價值當日之 匯率換算,所產生之兌換差額列為當期損益,惟屬公允價值變動認 列於其他綜合損益者,其產生之兌換差額列於其他綜合捐益。
以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目係以交易日之匯率換算, 不再重新换算。
於編製合併財務報告時,合併公司國外營運機構(包含營運所 在國家或使用之貨幣與本公司不同之子公司、關聯企業或分公司) 之資產及負債以每一資產負債表日匯率換算為新台幣。收益及費損 項目係以當期平均匯率換算,所產生之兌換差額認列為其他綜合損 益 (並分別歸屬予本公司業主及非控制權益)。
若合併公司處分國外營運機構之所有權益,或處分國外營運機 構之子公司部分權益但喪失控制,或處分國外營運機構之聯合協議 或關聯企業後之保留權益係金融資產並按金融工具之會計政策處 理,所有與該國外營運機構相關之累計兌換差額將重分類至損益。
若部分處分國外營運機構之子公司未導致喪失控制,係按比例 將累計兌換差額重新歸屬予該子公司之非控制權益,而不認列為損 益。在其他任何部分處分國外營運機構之情況下,累計兌換差額則 按處分比例重分類至損益。
(六)存 貨
存貨包括商品、原料及在製品。存貨係以成本與淨變現價值孰 低衡量,比較成本與淨變現價值時除同類別存貨外係以個別項目為 基礎。淨變現價值係指在正常情況下之估計售價減除至完工尚需投 入之估計成本及完成出售所需之估計成本後之餘額。存貨成本之計 算係採加權平均法。
(七)投資關聯企業
關聯企業係指合併公司具有重大影響,但非屬子公司或合資權 益之企業。
合併 公司對投資關聯企業係採用權益法。權益法下,投資關聯 企業原始依成本認列,取得日後帳面金額係隨合併公司所享有之關 聯 企 業 損 益 及 其 他 綜 合 損 益 份 額 與 利 潤 分 配 而 增 減 。 此 外 , 針 對 關 聯企業權益之變動係按持股比例認列。
取得成本超過合併公司於取得日所享有關聯企業可辨認資產及 負債淨公允價值份額之數額列為商譽,該商譽係包含於該投資之帳 面金額且不得攤銷;合併公司於取得日所享有關聯企業及合資可辨 認資產及負債淨公允價值份額超過取得成本之數額列為當期捐益。
合併公司於評估減損時,係將投資之整體帳面金額 (含商譽) 視為單一資產比較可回收金額與帳面金額,進行減損測試,所認列 之 減 損 損 失 亦 屬 於 投 資 帳 面 金 額 之 一 部 分 。 減 損 損 失 之 任 何 迴 轉 , 於該投資之可回收金額後續增加之範圍內予以認列。
(八)不動產、廠房及設備
不動產、廠房及設備係以成本認列,後續以成本減除累計折舊 後之金額衡量。
自有土地不提列折舊。
不動產、廠房及設備於耐用年限內按直線基礎提列折舊,對於 每一重大部分則單獨提列折舊。合併公司至少於每一年度結束日對 估計 耐用 年限、殘 值及折舊方法進行檢視,並推延適用會計估計變 動之影響。
不動產、廠房及設備所除列時,淨處分價款與該資產帳面金額 間之差額,係認列於當期損益。
(九) 無形資產
單獨取得之有限耐用年限無形資產原始以成本衡量,後續係以 成本減除累計攤銷後之金額衡量。無形資產於耐用年限內按直線基 礎 進 行 攤 銷 , 並 且 至 少 於 每 一 年 度 結 束 日 對 估 計 耐 用 年 限 、 殘 值 及 攤銷方法進行檢視。並推延適用會計估計變動之影響。
無形 資產除列時,淨處分價款與該資產帳面金額間之差額係認 列於當期捐益。
(十)有形及無形資產之減損
合併公司於每一資產負債表日評估是否有任何跡象顯示有形及 無形資產可能已減損。若有任一減損跡象存在,則估計該資產之可 回收金額。倘無法估計個別資產之可回收金額,合併公司估計該資 產所屬現金產生單位之可回收金額。共用資產係依合理一致基礎分 攤至最小現金產生單位群組。
可回收金額為公允價值減出售成本與其使用價值之較高者。個 別資產或現金產生單位之可回收金額若低於其帳面金額時,將該資 產或現金產生單位之帳面金額調減至其可回收金額,減損損失係認 列於損益。
當減損損失於後續迴轉時,該資產或現金產生單位之帳面金額 調增至修訂後之可回收金額,惟增加後之帳面金額以不超過該資產 或現金產生單位若未於以前年度認列減損損失時所決定之帳面金額 (減除攤銷或折舊)。減損損失之迴轉係認列於損益。
(十一)金融工具
金融資產與金融負債於合併公司成為該工具合約條款之一方時 認列於合併資產負債表。
原始認列金融資產與金融負債時,若金融資產或金融負債非屬 透過損益按公允價值衡量者,係按公允價值加計直接可歸屬於取得 或發行金融資產或金融負債之交易成本衡量。直接可歸屬於取得或 發行透過損益按公允價值衡量之金融資產或金融負債之交易成本, 則立即認列為損益。
- 金融資產
金融資產之慣例交易係採交易日會計認列及除列。
(1) 衡量種類
合併公司所持有之金融資產種類為透過損益按公允價 值衡量之金融資產、備供出售金融資產與放款及應收款。
A.透過損益按公允價值衡量之金融資產
透過損益按公允價值衡量之金融資產包括持有供交 易及指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產。
透過損益按公允價值衡量之金融資產係按公允價值 衡量,其再衡量產生之利益或損失(不包含該金融資產 所產生之任何股利或利息)係認列於損益,公允價值之 決定方式請參閱附註三一。
B. 備供出售金融資產
備供出售金融資產係非衍生金融資產被指定為備供 出售,或未被分類為放款及應收款、持有至到期日投資 或透過損益按公允價值衡量之金融資產。
備供出售金融資產係按公允價值衡量,備供出售權 益投資之股利,係認列於損益。其餘備供出售金融資產 帳面金額之變動係認列於其他綜合損益,於投資處分或 確定減損時重分類為損益。
備供出售權益投資之股利於合併公司收款之權利確 立時認列。
備供出售金融資產若屬無活絡市場公開報價且公允 價值無法可靠衡量之權益工具投資,及與此種無報價權 益工具連結且須以交付該等權益工具交割之衍生工具, 後續係以成本減除減損損失後之金額衡量,並單獨列為 「以成本衡量之金融資產」。該等金融資產於後續能可靠 衡量公允價值時,係按公允價值再衡量,其帳面金額與 公允價值間之差額認列於其他綜合損益,若有減損時, 則認列於損益。
C. 放款及應收款
放款及應收款(包括應收票據、應收帳款、現金及 約當現金與無活絡市場之債務工具投資)係採用有效利 息法按攤銷後成本減除減損損失後之金額衡量,惟短期 應收帳款之利息認列不具重大性之情況除外。
約當現金包括自取得日起 3 個月內、高度流動性、 可隨時轉換成定額現金且價值變動風險甚小之定期存 款,係用於滿足短期現金承諾。
(2) 金融資產之減損
除透過損益按公允價值衡量之金融資產外,合併公司 係於每一資產負債表日評估其他金融資產是否有減損客觀 證據,當有客觀證據顯示,因金融資產原始認列後發生之 單一或多項事項,致使金融資產之估計未來現金流量受損 失者,該金融資產即已發生減損。
按 攤 銷 後 成 本 列 報 之 金 融 資 産 , 如 應 收 帳 款 及 應 收 票 據,該資產經個別評估未有減損後,另再集體評估減損。 應收款集體存在之客觀減損證據可能包含合併公司過去收 款經驗、集體超過平均授信期間之延遲付款增加情況,以 及與應收款拖欠有關之可觀察全國性或區域性經濟情勢變 化。
按攤銷後成本列報之金融資產之減損損失金額係該資 產帳面金額與估計未來現金流量按該金融資產原始有效利 率折現之現值間之差額。
按攤銷後成本列報之金融資產於後續期間減損損失金 額減少,且經客觀判斷該減少與認列減損後發生之事項有 關,則先前認列之減損損失直接或藉由調整備抵帳戶予以 迴轉認列於損益,惟該迴轉不得使金融資產帳面金額超過 若未認列減損情況下於迴轉日應有之攤銷後成本。
當備供出售權益投資之公允價值低於成本且發生大幅 或持久性下跌時,係為客觀減損證據。
其他金融資產客觀減損證據包含發行人或債務人之重 大財務困難、違約(例如利息或本金支付之延滯或不償 付)、債務人將進入破產或其他財務重整之可能性大增或由 於財務困難而使金融資產之活絡市場消失。
以成本衡量之金融資產之減損損失金額係該資產帳面 金額與估計未來現金流量按類似金融資產之現時市場報酬 率折現之現值間之差額。此種滅損損失於後續期間不得迴 轉。
所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳面金 額中扣除,惟應收帳款及應收票據係藉由備抵帳戶調降其 帳面金額。當判斷應收帳款及應收票據無法收回時,係沖 銷備抵帳戶。原先已沖銷而後續收回之款項則貸記備抵帳 户。除因應收帳款及應收票據無法收回而沖銷備抵帳戶 外,備抵帳戶帳面金額之變動認列於捐益。
(3) 金融資產之除列
合併公司僅於對來自金融資產現金流量之合約權利失 效,或已移轉金融資產且該資產所有權之幾乎所有風險及 報酬已移轉予其他企業時,始將金融資產除列。
於一金融資產整體除列時,其帳面金額與所收取對價 加計已認列於其他綜合損益之任何累計利益或損失之總和 間之差額係認列於損益。
- 權益工具
合併公司發行之債務及權益工具係依據合約協議之實質與 金融負債及權益工具之定義分類為金融負債或權益。
合併公司發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成 本後之金額認列。
再取回本公司本身之權益工具係於權益項下認列與減除。 購買、出售、發行或註銷本公司本身之權益工具不認列於損益。
3. 金融負債
(1) 後續衡量
所有金融負債係以有效利息法按攤銷後成本衡量。
(2) 金融負債之除列
除列金融負債時,其帳面金額與所支付對價(包含任 何所移轉之非現金資產或承擔之負債)間之差額認列為捐 益。
- 可轉換公司債
合併公司發行之複合金融工具 (可轉換公司債) 係依據合 約協議之實質與金融負債及權益工具之定義,於原始認列時將 其組成部分分別分類為金融負債及權益。
原始認列時,負債組成部分之公允價值係以類似之不可轉 換工具當時市場利率估算,並於執行轉換或到期日前,以有效 利息法計算之攤銷後成本衡量。屬嵌入非權益衍生工具之負債 組成部分則以公允價值衡量。
分類為權益之轉換權係等於該複合工具整體公允價值減除 經 單 獨 決 定 之 負 債 組 成 部 分 公 允 價 值 之 剩 餘 金 額 , 經 扣 除 所 得 稅影響數後認列為權益,後續不再衡量。於該轉換權被執行時, 其相關之負債組成部分及於權益之金額將轉列股本及資本公 積一發行溢價。可轉換公司債之轉換權若於到期日仍未被執 行,該認列於權益之金額將轉列資本公積一發行溢價。
發行可轉換公司債之相關交易成本,係按分攤總價款之比 例分攤至該工具之負債(列入負債帳面金額)及權益組成部分 (列入權益)。
(十二)負債準備
認列為負債準備之金額係考量義務之風險及不確定性,而為資 產負債表日清償義務所需支出之最佳估計。負債準備係以清償義務 之估計現金流量折現值衡量。
(十三)收入認列
收入係按已收或應收對價之公允價值衡量,並扣除估計之客戶 退貨、折扣及其他類似之折讓。銷貨退回係依據以往經驗及其他攸 關因素合理估計未來之退貨金額提列。
- 商品之銷售
銷售商品係於下列條件完全滿足時認列收入:
- (1)合併公司已將商品所有權之重大風險及報酬移轉予買方;
- (2)合併公司對於已經出售之商品既不持續參與管理,亦未維 持有效控制;
- (3) 收入金額能可靠衡量;
- (4) 與交易有關之經濟效益很有可能流入合併公司;及
- (5)與交易有關之已發生或將發生之成本能可靠衡量。
-
- 股利收入及利息收入
投資所產生之股利收入係於股東收款之權利確立時認列, 惟前提係與交易有關之經濟效益很有可能流入合併公司,且收 入金額能可靠衡量。
金融資產之利息收入係於經濟效益很有可能流入合併公 司,且收入金額能可靠衡量時認列。利息收入係依時間之經過 按流通在外本金與所適用之有效利率採應計基礎認列。
(十四)租 賃
當租賃條款係移轉附屬於資產所有權之幾乎所有風險與報酬予 承租人,則將其分類為融資租賃。所有其他租賃則分類為營業租賃。
- 合併公司為出租人
營業租賃之租賃收益係按直線基礎於相關租賃期間內認列 為收益。營業租賃下,或有租金於發生當期認列為收益。
- 合併公司為承租人
營業租賃給付係按直線基礎於租賃期間內認列為費用。營 業租賃下,或有租金於發生當期認列為費用。
(十五)員工福利
- 短期員工福利
短期員工福利相關負債係以換取員工服務而預期支付之非 折現金額衡量。
- 退職後福利
確定提撥退休計畫之退休金係於員工提供服務期間將應提 撥之退休金數額認列為費用。
確定福利退休計畫之確定福利成本(含服務成本、淨利息 及再衡量數)係採預計單位福利法精算。服務成本(含當期服 務成本)及淨確定福利負債(資產)淨利息於發生時認列為員 工福利費用。再衡量數(含精算損益、資產上限影響數之變動 及扣除利息後之計畫資產報酬)於發生時認列於其他綜合捐益 並列入保留盈餘,後續期間不重分類至損益。
淨確定福利負債 (資產) 係確定福利退休計書之提撥短紬 (剩餘)。淨確定福利資產不得超過從該計畫退還提撥金或可減 少未來提撥金之現值。
(十六)所得稅
所得稅費用係當期所得稅及遞延所得稅之總和。
- 當期所得稅
依所得税法規定計算之未分配盈餘加徵 10%所得稅列為股 東會決議年度之所得稅費用。
以前年度應付所得稅之調整,列入當期所得稅。
- 遞延所得稅
遞延所得稅係依合併財務報表帳載資產及負債帳面金額與 計算課稅所得之課稅基礎二者所產生之暫時性差異計算。
遞延所得稅負債一般係就所有應課稅暫時性差異予以認 列,而遞延所得稅資產則於很有可能有課稅所得以供可減除暫 時性差異及虧損扣抵等支出所產生之所得稅抵減使用時認列。
與投資子公司及關聯企業相關之應課稅暫時性差異皆認列 遞 延 所 得 税 負 債 , 惟 合 併 公 司 若 可 控 制 暫 時 性 差 異 迴 轉 之 時 點,且該暫時性差異很有可能於可預見之未來不會迴轉者除 外。與此類投資及權益有關之可減除暫時性差異所產生之遞延 所 得 税 資 產 , 僅 於 其 很 有 可 能 有 足 夠 課 稅 所 得 用 以 實 現 暫 時 性 差異之利益,且於可預見之未來預期將迴轉的範圍內,予以認 列遞延所得稅資產。
遞延所得稅資產之帳面金額於每一資產負債表日予以重新 檢視,並針對已不再很有可能有足夠之課稅所得以供其回收所 有或部分資產者,調減帳面金額。原未認列為遞延所得稅資產 者,亦於每一資產負債表日予以重新檢視,並在未來很有可能 產生課稅所得以供其回收所有或部分資產者,調增帳面金額。
遞延所得稅資產及負債係以預期負債清償或資產實現當期 之稅率衡量,該稅率係以資產負債表日已立法或已實質性立法 之稅率及稅法為基礎。遞延所得稅負債及資產之衡量係反映企 業於 資 產 負 債 表 日 預 期 回 收 或 清 償 其 資 產 及 負 債 帳 面 余 額 之 方 式所產生之租稅後果。
- 本年度之當期及遞延所得稅
當期及遞延所得稅係認列於損益,惟與認列於其他綜合損 益或直接計入權益之項目相關之當期及遞延所得稅係認列於其 他綜合損益或直接計入權益。
五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
合併 公司於採用會計政策時,對於不易自其他來源取得相關資訊 者,管理階層必須基於歷史經驗及其他攸關之因素作出相關之判斷、 估計及假設。實際結果可能與估計有所不同。
管理階層將持續檢視估計與基本假設。若估計之修正僅影響當 期,則於修正當期認列;若會計估計之修正同時影響當期及未來期間, 則於修正當期及未來期間認列。
(一)應收帳款之估計減損
當有客觀證據顯示減損跡象時,合併公司考量未來現金流量之 估計。減損損失之金額係以該資產之帳面金額及估計未來現金流量 (排除尚未發生之未來信用損失)按該金融資產之原始有效利率折 現之現值間的差額衡量。若未來實際現金流量少於預期,可能會產 生重大減損損失。
(二) 負債準備
銷貨收入原則上係於獲利過程完成時認列,其條件如附註四、 (十二)所述。合併公司因過去事件而負有現時義務,很有可能需 流出具經濟效益之資源以清償該義務,相關退貨及折讓負債準備係 依歷史經驗及其他已知原因估計可能發生之產品退回及折讓,於產 品出售當期列為銷貨收入之減項,且本公司定期檢視估計之合理性。 (三)公允價值衡量及評價流程
當採公允價值衡量之資產及負債於活絡市場無市場報價時,, 合併公司依相關法令或依判斷決定是否委外估價並決定適當之公允 價值評價技術。
若估計公允價值時無法取得第 1 等級輸入值,合併公司或委任 之估價師係參考決定輸入值,若未來輸入值實際之變動與預期不 同,可能會產生公允價值變動。
公允價值評價技術及輸入值之說明,請參閱附註三一。 (四)存貨之減損
存貨淨變現價值係正常營業過程中之估計售價減除至完工尚需 投入之估計成本及完成出售所需之估計成本後之餘額估計,該等估 計係依目前市場狀況及類似產品之歷史銷售經驗評估,市場情況之 改變可能重大影響該等估計結果。
(五)投資關聯企業之減損
當有減損跡象顯示對關聯企業之投資可能已經減損且帳面金額 可能無法被回收,本公司隨即評估該項投資之減損。本公司亦考量 相關市場及產業概況,以決定其相關假設之合理性。
六、現金及約當現金
| 104年12月31日 | 103年12月31日 | |
|---|---|---|
| 庫存現金及週轉金 | 690 | 695 |
| 銀行支票及活期存款 | 524,304 | 682,641 |
| 約當現金 | ||
| 原始到期日在3個月以內之 | ||
| 銀行定期存款 | 36,500 | 75,351 |
| \$561,494 | \$758,687 |
| 銀行存款於資產負債表日之市場利率區間如下: | |||
|---|---|---|---|
| 104年12月31日 | 103年12月31日 | ||
| 銀行存款 | $0.01\% \sim 0.74\%$ | $0.17\% \sim 4.0\%$ | |
| 七、透過損益按公允價值衡量之金融工具 | |||
| 104年12月31日 | 103年12月31日 | ||
| 指定透過損益按公允價值衡量 之金融資產一非流動 |
|||
| 可轉換公司債之買回權 | \$ 22 |
\$ 461 |
|
| 可轉換公司債 | 16,511 \$16,533 |
\$ 461 |
|
| 八、 | 備供出售金融資產 | ||
| 流 動 國內投資 |
104年12月31日 | 103年12月31日 | |
| 基金受益憑證 | \$ 5,000 | \$ 5,000 | |
| 非流動 國內投資 上櫃股票 |
\$20,223 | \$18,585 | |
| 九、以成本衡量之金融資產 | |||
| 非流動 | 104年12月31日 | 103年12月31日 | |
| 國內未上市 (櫃) 普通股 國外未上市 (櫃) 特別股 |
\$ 9,996 10,436 |
\$17,017 23,322 |
|
| 國外未上市 (櫃)普通股 | \$ 20,434 | $\overline{2}$ \$40,341 |
|
| 依衡量種類區分 備供出售 |
\$20,434 | \$40,341 |
合併公司所持有之上述未上市(櫃)股票投資,於資產負債表日 係按成本減除減損損失衡量,因其公允價值合理估計數之區間重大且 無法合理評估各種估計之機率,致合併公司管理階層認為其公允價值 無法可靠衡量。
合併公司部分以成本衡量之金融資產,因其營運持續產生虧損, 致股權淨值偏低,合併公司經評估結果,認為投資之價值確已減損, 且回復之希望甚小,於104及103年度認列減損損失分別為12,886仟 元及41,494仟元,帳列其他利益及損失項下。
十、無活絡市場之債務工具投資
| 104年12月31日 | 103年12月31日 | |
|---|---|---|
| 流 動 |
||
| 備償戶存款 | \$ 38,761 | \$31,047 |
無活絡市場之債務工具投資質押之資訊,參閱附註三三。
十一、應收票據及應收帳款
| 104年12月31日 | 103年12月31日 | |
|---|---|---|
| 應收票據 | ||
| 應收票據 | 633,015 \$ |
343,750 \$ |
| 减:備抵呆帳 | ||
| 633,015 | 343,750 | |
| 應收帳款 | ||
| 應收帳款 | \$2,080,228 | \$3,323,837 |
| 減:備抵呆帳 | 56,898) | $54,023$ ) |
| \$2,023,330 | \$3,269,814 |
合併公司對商品銷售之平均授信期間為90天。於決定應收帳款可 回收性時,合併公司考量應收帳款自原始授信日至資產負債表日信用 品質之任何改變。
合併公司之客戶廣大且相互無關聯,故信用風險之集中度有限。 應收帳款之帳齡分析如下:
| 104年12月31日 | 103年12月31日 | |
|---|---|---|
| $0 \sim 60 \text{ K}$ | \$1,235,776 | \$2,066,017 |
| $61{\sim}90$ $\overline{x}$ | 478,588 | 680,168 |
| 91 $\sim$ 120 $\pm$ | 313,803 | 447,575 |
| 120 天以上 | 52,061 | 130,077 |
| 計 今 |
\$2,080,228 | \$3,323,837 |
以上係以立帳日為基準進行之帳齡分析。
合併公司於資產負債表日無已逾期但尚未認列備抵呆帳之應收帳 款。
應收帳款之備抵呆帳變動資訊如下:
個別評估群組評估
| 減 損 損 失 |
減 損 損 失 |
計 合 |
|
|---|---|---|---|
| 103年1月1日餘額 | \$56,907 | \$19,497 | \$76,404 |
| 加:本年度提列 | 5,980 | 24,003 | 29,983 |
| 減:本年度沖銷 | 54,669) | 54,669) | |
| 外幣換算差額 | 1,181 | 1,124 | 2,305 |
| 103年12月31日餘額 | 9,399 | \$44,624 | \$54,023 |
| 104年1月1日餘額 | \$ 9,399 |
\$44,624 | \$54,023 |
| 加:本年度提列 (迴轉) | 12,014 | 12,014) | |
| 減:本年度沖銷 | 608) | 608) | |
| 外幣換算差額 | 640 | 2,843 | 3,483 |
| 104年12月31日餘額 | \$21,445 | \$35,453 | \$56,898 |
十二、存 貨
| 104年12月31日 | 103年12月31日 | |||
|---|---|---|---|---|
| 商 | 品 | \$8,398,381 | \$9,429,906 | |
| 在製品 | $\bullet$ | 5,088 | ||
| 原 | 料 | - | 6,215 | |
| \$8,398,381 | \$9,441,209 |
104 及 103 年度與存貨相關之銷貨成本分別為 69,383,238 仟元及 58,780,757 仟元。104 年度之銷貨成本包括存貨跌價損失 12,198 仟元、 存貨報廢損失 5,627 仟元及存貨盤損 16 仟元。103 年度之銷貨成本包 括存貨跌價損失157,646仟元、存貨報廢損失660仟元及存貨盤損179 仟元。
$\mathcal{A}^{\mathcal{A}}$
十三、子公司
列入合併財務報告之子公司
本合併財務報告編製主體如下:
| 所持股 權 百 分比 |
||||
|---|---|---|---|---|
| 104年 103年 |
||||
| 投資 司 稱 $\mathcal{Z}^-$ 公 |
子 司 稱 公 Z |
業 務 性 質 |
12月31日 12月31日 |
說 明 |
| 本公司 | 益福科技股份有限公司 | 貿易業 | 91.62% 91.62% |
|
| 本公司 | ACCU | 一般投資及貿易業 | 100.00% 100.00% |
1 |
| 益福科技股份有限公 | 益福深圳 | 各種電腦軟硬體及其週邊設備 | 100.00% | $1 \cdot 2$ |
| 司 | 進出口買賣業務 | |||
| ACCU | SUNSHINE GLOBAL | 一般投資及貿易業 | 100.00% 100.00% |
|
| ACCU | HONEST RICH | 一般投資及留易業 | 100.00% 100.00% |
|
| ACCU | MASSIVE STRONG | 一般投資及貿易業 | 100.00% 100.00% |
1 |
| HONEST RICH | 益登深圳 | 各種電腦軟硬體及其週邊設備 | 100.00% 100.00% |
|
| 進出口買賣業務 | ||||
| MASSIVE STRONG | 益登上海 | 各種電腦軟硬體及其週邊設備 進出口買賣業務及研究發展 業務 |
100.00% 100.00% |
|
備 註:
-
- 其財務報告經會計師查核。
-
- 益福科技股份有限公司於104年2月2日為拓展大陸地區銷售市 場,設立轉投資子公司益福深圳。
十四、採用權益法之投資
| 104年12月31日 | 103年12月31日 | |
|---|---|---|
| 個別不重大之關聯企業 | ||
| ILDO KOREA CO., LTD. | \$24,337 | \$17,359 |
採用權益法之投資及合併公司對其所享有之損益及其他綜合損益 份額,係按未經會計師查核之財務報告計算;惟合併公司管理階層認 為上述被投資公司財務報告未經會計師查核,尚不致產生重大之影響。 個別不重大之關聯企業彙總資訊
| 104年度 | 103年度 | |
|---|---|---|
| 本公司享有之份額 | 24,337 | \$17,359 |
| 繼續營業單位本年度淨利 | \$7.728 | 4.811 |
| 其他綜合損益 | 750- | 582 |
| 綜合損益總額 | 5.393 |
十五、不動產、廠房及設備
| 地 土 |
房屋及建築物 | 器 機 設備 |
運輸 设備 |
器 具 財 生 |
賃 租 改良 |
合 計 |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 本 成 |
|||||||
| 103年1月1日餘額 | \$184,514 | \$269,469 | \$ 6,639 |
37,039 \$ |
\$117,016 | \$ 7,630 |
\$ 622,307 |
| 添 増 |
95 | 4,820 | 24,314 | 9,626 | 38,855 | ||
| 分 虞 |
5,362) | 705) ( |
1,507) $\left($ |
620) | 8,194) | ||
| 重分類 | 127) | 127 | |||||
| 淨兒換差額 | 5,082 | 497 | 1,559 | 644 | 7,782 | ||
| 103年12月31日餘額 | \$184.514 | 274,519 | 1,277 | 41,651 | \$141,382 | 17,407 | 660,750 |
| 累計折舊 | |||||||
| 103年1月1日餘額 | \$ | 37,251 S |
\$ 5.889 |
23,308 \$ |
86,051 \$ |
\$ 3,907 |
\$156,406 |
| 舊 折 |
8,057 | 262 | 4,246 | 13,795 | 5,054 | 31,414 | |
| 分 處 |
5,362) | 705) € |
1,362) | 620) | 8,049) | ||
| 淨兒換差額 | 643 | 370 | 1,100 | 309 | 2,422 | ||
| 103年12月31日餘額 | \$ | 45,951 S |
789 \$ |
\$ 27,219 |
99,584 | 8,650 \$ |
\$182,193 |
| 103年12月31日淨額 | \$184,514 | \$228,568 | \$ 488 |
\$ 14,432 |
41,798 | 8,757 \$ |
\$478,557 |
| 本 成 |
|||||||
| 104年1月1日餘額 | \$184,514 | \$274,519 | \$ 1,277 |
\$ 41,651 |
\$141,382 | 17,407 \$ |
\$660,750 |
| 添 増 |
12,014 | 5,987 | 9,531 | 3,086 | 30,618 | ||
| 底 分 |
10,720) | 2,901) | 13,621) | ||||
| 重分频 淨兒換差額 |
11,560 | 679) | 119 | 11,560 | |||
| 104年12月31日餘額 | \$184,514 | $3,027$ ) 295,066 \$ |
1,277 \$ |
266) 36,652 \$ |
\$147,333 | 20.612 \$ |
3,853) 685.454 \$ |
| 累計折舊 | |||||||
| 104年1月1日餘額 | \$ | 45,951 | \$ 789 |
27,219 S |
99,584 £ |
8,650 \$ |
\$182,193 |
| 舊 折 |
6,219 | 196 | 3,902 | 14,433 | 7,587 | 32,337 | |
| 分 虞 |
9,188) | 2,584) | 11,772) | ||||
| 净兒換差額 | 383) | 171) | 457) | 103 | 908) | ||
| 104年12月31日餘額 | \$ | 51,787 | 985 | 21,762 \$ |
\$110,976 | 16,340 | \$. 201.850 |
| 104年12月31日淨額 | \$184,514 | \$243,279 | 292 \$ |
14,890 S. |
36,357 | 4,272 | \$483,604 |
折舊費用係以直線基礎按下列耐用年數計提:
| 房屋及建築物 | |
|---|---|
| 主建物 | 50 4 |
| 裝潢工程 | 3至5年 |
| 機器設備 | 5年 |
| 運輸設備 | 5年至8年 |
| 生財器具 | 2至5年 |
| 租賃改良 | 2至5年 |
合併公司設定質押作為借款擔保之不動產、廠房及設備金額,請 參閱附註三三。
$\mathcal{L}^{\text{max}}{\text{max}}$ and $\mathcal{L}^{\text{max}}{\text{max}}$
| 電腦軟體成本 | |
|---|---|
| 成 本 | |
| 103年1月1日餘額 | \$20,008 |
| 單獨取得 | 560 |
| 處 分 | 242) |
| 淨兌換差額 | 161 |
| 103年12月31日餘額 | \$ 20,487 |
| 累計攤銷 | |
| 103年1月1日餘額 | $(\$18,207)$ |
| 攤銷費用 | 1,192) |
| 處 分 |
242 |
| 淨兌換差額 | $(__157)$ |
| 103年12月31日餘額 | $(\underline{\$ 19,314})$ |
| 103年12月31日淨額 | \$1,173 |
| 成 本 | |
| 104年1月1日餘額 | \$20,487 |
| 單獨取得 | 3,930 |
| 淨兌換差額 | $\frac{102}{ }$ |
| 104年12月31日餘額 | \$ 24,315 |
| 累計攤銷 | |
| 104年1月1日餘額 | $(\$19,314)$ |
| 攤銷費用 | 1,067) € |
| 淨兌換差額 | 90 |
| 104年12月31日餘額 | $(\underline{$}20,291)$ |
| 104年12月31日淨額 | \$ 4,024 |
上述有限耐用年限無形資產係以直線基礎按3年計提攤銷費用。 十七、其他資產
| 104年12月31日 | 103年12月31日 | |
|---|---|---|
| 流 動 |
||
| 留抵稅額 | \$132,777 | \$150,296 |
| 預付款項 | 39,783 | 22,223 |
| 應收退稅款 | 11,727 | 18,295 |
| 其 他 |
26,207 | 24,904 |
| \$210,494 | \$215,718 |
(接次頁)
(承前頁)
| 104年12月31日 | 103年12月31日 | |
|---|---|---|
| 非流動 | ||
| 存出保證金 (附註二九) | \$21,012 | \$14,458 |
| 預付設備款 | 1,124 | 12,684 |
| 其 他 |
1,123 | |
| \$22,136 | \$28,265 |
十八、借款
(一)短期借款
| 104年12月31日 | 103年12月31日 | |
|---|---|---|
| 擔保借款 | ||
| $-$ 銀行借款 $(1)$ | \$1,124,234 | \$2,041,850 |
| 無擔保借款 | ||
| 一信用額度借款(2) | \$1,355,706 | \$397,552 |
- (1) 銀行擔保借款之利率於 104 年及 103 年 12 月 31 日分別為 1.2812%-1.9156%及 0.9300%-1.6700%。
- (2) 銀行信用借款之利率於 104 年及 103 年 12 月 31 日分別為 1.2500%-1.3316%及 1.4962%-1.7550%。
(二)應付短期票券
| 104年12月31日 | 103年12月31日 | |
|---|---|---|
| 應付商業本票 | \$100,000 | - |
| 減:應付短期票券折價 | $\overline{\phantom{a}}$ | |
| 99,987 | $\overline{\phantom{a}}$ |
尚未到期之應付短期票券如下:
104年12月31日
| 擔保品 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 保證/承兌機構 票面金額 折價金額 帳面金額 利率區間 擔保品名稱 帳面金額 | |||||||
| 應付商業本票 | |||||||
| 兆豐國際商銀 | \$100,000 | __ 13 | \$99,987 | 0.67% | $\blacksquare$ | - |
(三) 長期借款
| 104年12月31日 | 103年12月31日 | |
|---|---|---|
| 無擔保借款 | ||
| 長期銀行信用借款 | \$800,000 | \$800,000 |
| 減:列為一年內到期部分 | 160,000 | $\overline{\phantom{a}}$ |
| 長期借款 | \$640,000 | \$800,000 |
合併公司為長期財務規劃、充實營運資金及因應資本支出計 畫,與銀行簽訂長期借款合約如下:
合併公司於102年8月與銀行簽訂總額度為1,200,000仟元之聯 合授信合約,首次動用日為102年12月9日,授信期間為自102年 12月起算5年。自105年12月起,每半年為一期,分五期平均清償 本金,有效年利率 104 年及 103 年 12 月 31 日分別為 1.9027%及 1.9298%。
本公司之借款包括:
| 到 | 期 | 8 | 重 | 大 | 條 | 款 | 有效利率 | 104年12月31日 | 103年12月31日 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 浮動利率借款: 無擔保銀行借款 |
107.12.09 | 清償本金餘額。 | 自首次動用日起算至层滿 36 個月之日清償第一期 本金,其後以每6個月為 一期, 計分5期平均清償 於動用期間屆滿日之未 |
1.9027%- 1.9328% |
\$800,000 | \$800,000 |
合併公司之附息 TAIBOR 之浮動利率借款。利率每個月重設一 次。
合併公司承諾聯合授信銀行於授信存續期間,其合併財務報表 應符合一定之財務比率。
十九、應付公司債
| 104年12月31日 | 103年12月31日 | |
|---|---|---|
| 國內無擔保可轉換公司債 | \$108,227 | \$209,834 |
本公司為改善財務結構,擬償還銀行借款,於103年7月11日發 行國內第一次無擔保轉換公司債,發行總面額 300,000 仟元,以面額 100%發行,發行期間為3年。除債券持有人依本債券發行及轉換辦法 第十條轉換為本公司普通股或依第十八條提前贖回者,或本公司由證 券商營業處所買回註銷者外,本公司於本債券到期時依債券面額
100.75%將本債券以現金一次償還。債券持有人自103年8月12日起 至106年7月1日,依發行及轉換辦法轉換為本公司普通股。本債券 於發行時轉換價格訂為每股26.6元,104年8月15日除權(息)調整 後之轉換價格為 20.2元。截至104年12月31日,本公司之可轉換公 司債已行使轉換權合計 188,700 仟元,流動在外之可轉換公司債合計 111,300 仟元。
此可轉換公司債包括衍生性商品、負債及權益組成部分,權益組 成部分於權益項下以資本公積一認股權表達。負債組成部分原始認列 之有效利率為 1.8577%。
| 發行價款 (減除發行成本5,173 仟元) | \$294,827 |
|---|---|
| 可轉換公司債之買回選擇權 | 300 |
| 權益組成部分(減除分攤至權益之發行成本156仟元) | $\left( \frac{11,244}{2} \right)$ |
| 發行日負債組成部分 | 283,883 |
| 以有效利率計算之利息 | 2,163 |
| 轉換普通股 | $(-76,212)$ |
| 103年12月31日負債組成部分 | \$209,834 |
| 104年1月1日負債組成部分 | \$209,834 |
| 以有效利率計算之利息 | 2,291 |
| 轉換普通股 | (103,898) |
| 104年12月31日負債組成部分 | \$108,227 |
二十、應付票據及帳款
| 104年12月31日 | 103年12月31日 | |
|---|---|---|
| 應付票據及帳款 | ||
| 因營業而發生 | \$4,850,200 | \$7,259,587 |
購買商品存貨之平均賒帳期間為 1 個月。合併公司訂有財務風險 管理政策,以確保所有應付款於預先約定之信用期限內償還。
二一、其他應付款
| 104年12月31日 | 103年12月31日 | |
|---|---|---|
| 應付薪資及獎金 | \$243,094 | \$209,813 |
| 應付佣金 | 95,124 | 95,591 |
| 應付運費 | 72,009 | 75,984 |
| 應付休假給付 | 12,779 | 11,499 |
| 其 他 |
108,681 | 108,445 |
| \$531.687 | \$501.332 |
二二、負債準備
| 104年12月31日 | 103年12月31日 | |
|---|---|---|
| 流 動 |
||
| 退貨及折讓 | \$252,340 | \$499,653 |
退貨及折讓之負債準備係依歷史經驗、管理階層之判斷及其他已 知原因估計可能發生之產品退回及折讓,並於相關產品出售當年度認 列為營業收入之減項。
二三、退職後福利計畫
(一)確定提撥計書
合併公司中之本公司及益福科技股份有限公司所適用「勞工退 休金條例 | 之退休金制度,係屬政府管理之確定提撥退休計書,依 員工每月薪資6%提撥退休金至勞工保險局之個人專戶。
合併公司於 104 及 103 年度依照確定提撥計畫中明定比例應提 撥之金額已於合併綜合損益表認列費用總額分別為 18,270 仟元及 17,034 仟元。
海外分公司及辦事處係屬確定提撥制,每月提撥之退休金列為 當年度費用;104及103年度認列之退休金費用分別為 2,841 仟元及 2.846 仟元。
ACCU · SUNSHINE GLOBAL · HONEST RICH & MASSIVE STRONG 為境外控股公司並無員工,因此未訂有退休辦法,亦未提 撥及認列之退休金費用。
益登深圳、益登電子上海及益福深圳 104 及 103 年度提撥之退 休金費用分別為 21,245 仟元及 17,478 仟元。
(二)確定福利計畫
合併公司中之本公司所適用我國「勞動基準法」之退休金制度, 係屬確定福利退休計畫。員工退休金之支付,係根據服務年資及核 准退休日前6個月平均工資計算。本公司按員工每月薪資總額2.3% 提撥員工退休基金,交由勞工退休準備金監督委員會以該委員會名 義存入台灣銀行之專戶,年度終了前,若估算專戶餘額不足給付次
一年度內預估達到退休條件之勞工,次年度3月底前將一次提撥其 差額。該專戶係委託勞動部勞動基金運用局管理,本公司並無影響 投資管理策略之權利。
列入合併資產負債表之確定福利計畫金額列示如下:
| 104年12月31日 | 103年12月31日 | |
|---|---|---|
| 確定福利義務現值 | \$60,788 | \$65,475 |
| 計畫資產公允價值 | (54,622) | $-52,091)$ |
| 淨確定福利負債 | \$6,166 | \$13,384 |
淨確定福利負債(資產)變動如下:
| 確 | 定 | 福 | 利 | 計 | 畫 | 資 | 產 | 淨確定福利 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 義 | 務 | 現 | 值 | 公允價 | 值 | 負 | 債 | |||
| 103年1月1日餘額 | \$ | 60,277 | $$ \triangle$ | 49,705) | \$ | 10,572 | ||||
| 服務成本 | ||||||||||
| 當期服務成本 | 494 | 494 | ||||||||
| 前期服務成本 | 67) | 67) | ||||||||
| 利息費用 (收入) | 1,130 | 1,007 | 123 | |||||||
| 認列於損益 | 1,557 | 1,007 | 550 | |||||||
| 再衡量數 | ||||||||||
| 精算損失一經驗調整 | 2,705 | 167) | 2,538 | |||||||
| 認列於其他綜合損益 | 2,705 | 167) | 2,538 | |||||||
| 雇主提撥 | 1,212) | 1,212) | ||||||||
| 其 他 |
936 | 936 | ||||||||
| 103年12月31日餘額 | 65,475 | 52,091) | 13,384 | |||||||
| 服務成本 | ||||||||||
| 當期服務成本 | 395 | 395 | ||||||||
| 前期服務成本 | 869) | 869) | ||||||||
| 利息費用 (收入) | 1,211 | 988) | 223 | |||||||
| 認列於損益 | 737 | 988) | 251) | |||||||
| 再衡量數 | ||||||||||
| 計畫資產報酬 (除包含於 | ||||||||||
| 淨利息之金額外) | $\overline{(}$ | 402) | ( | 402) | ||||||
| 精算損失一人口統計假 | ||||||||||
| 設變動 | 1,444 | 1,444 | ||||||||
| 精算損失一財務假設變 | ||||||||||
| 動 | 2,035 | 2,035 | ||||||||
| 精算損失一經驗調整 | 970 | 970 | ||||||||
| 認列於其他綜合損益 | 4,449 | 402) | 4,047 | |||||||
| 雇主提撥 | 1,141) | 1,141) | ||||||||
| 福利支付 | 9,873) | 9,873) | ||||||||
| 104年12月31日餘額 | \$ | 60,788 | ( \$ | 54,622) | \$ | 6,166 |
本公司因「勞動基準法」之退休金制度暴露於下列風險:
-
- 投資風險:勞動部勞動基金運用局透過自行運用及委託經營方 式,將勞工退休基金分別投資於國內(外)權益證券與債務證 券及銀行存款等標的,惟本公司之計畫資產得分配金額係以不 低於當地銀行2年定期存款利率計算而得之收益。
-
- 利率風險:政府公債之利率下降將使確定福利義務現值增加, 惟計畫資產之債務投資報酬亦會隨之增加,兩者對淨確定福利 負債之影響具有部分抵銷之效果。
-
- 薪資風險:確定福利義務現值之計算係參考計畫成員之未來薪 資。因此計畫成員薪資之增加將使確定福利義務現值增加。
本公司之確定福利義務現值係由合格精算師進行精算,衡量日 之重大假設如下:
| 104年12月31日 | 103年12月31日 | |
|---|---|---|
| 折現率 | 1.625% | 1.875% |
| 薪資預期增加率 | 5% | 5% |
若重大精算假設分別發生合理可能之變動,在所有其他假設維 持不變之情況下,將使確定福利義務現值增加(減少)之金額如下:
104年12月31日
| 折 現率 |
|
|---|---|
| 增加 0.25% | ′\$ $-2,062)$ |
| 減少 0.25% | 2.152 |
| 薪資預期增加率 | |
| 增加 0.25% | $-2,053$ |
| 減少 0.25% |
由於精算假設可能彼此相關,僅單一假設變動之可能性不大, 故上述敏感度分析可能無法反映確定福利義務現值實際變動情形。
| 104年12月31日 | 103年12月31日 | |
|---|---|---|
| 預期1年內提撥金額 | \$ 1,055 | \$1,177 |
| 確定福利義務平均到期期間 | 13.7年 | 13.6年 |
二四、權益
(一)股本一普通股
| 104年12月31日 | 103年12月31日 | |
|---|---|---|
| 額定股數 (仟股) | 250,000 | 250,000 |
| 額定股本 | \$2,500,000 | \$2,500,000 |
| 已發行且已收足股款之股數 | ||
| (仟股) | 202,339 | 176,208 |
| 已發行股本 | \$2,023,387 | 5 1,762,083 |
本公司股本變動主要係因盈餘轉增資、可轉換公司債執行轉換 成普通股及註銷庫藏股。
已發行之普通股每股面額為10元,每股享有一表決權及收取股 利之權利。
本公司於103年6月17日股東會決議以盈餘157,100仟元轉增 資,本案已申報證券主管機關生效,訂定基準日為103年7月27日, 並已向主管機關完成辦理變更登記。
本公司於 104年6月2日股東會決議以盈餘 215,330 仟元轉增 資,本案已申報證券主管機關生效,並訂定基準日為104年8月15 日並已向主管機關完成辦理變更登記。
(二) 資本公積
| 104年12月31日 | 103年12月31日 | |
|---|---|---|
| 得用以彌補虧損、發放現金或 | ||
| 撥充股本(1) | ||
| 公司債轉換溢價 | \$106,980 | \$45,134 |
| 庫藏股票交易 | 10,010 | 10,010 |
| 不得做為任何用途(2) | ||
| 認股權 | 4,172 | 8,238 |
| \$121,162 | 63,382 |
-
- 此類資本公積得用以彌補虧損,亦得於公司無虧損時,用以發 放現金或撥充股本,惟撥充股本時每年以實收股本之一定比率 為限。
-
- 此類資本公積不得作為任何用途。
(三) 保留盈餘及股利政策
依本公司章程規定,每年度決算如有盈餘,除彌補歷年虧損及 依法缴納營利事業所得稅外,應先提撥百分之十為法定盈餘公積; 但法定盈餘公積已達實收資本額時,不在此限。再依法令規定或實 際需要提列或迴轉特別盈餘公積後,如尚餘額有依下列順序分派之: 1. 員工酬勞百分之五。
-
- 董監事酬勞不高於百分之三。
-
- 餘額為股東紅利,由董事會連同以前年度累積未分配盈餘,擬 具盈餘分配案,提請股東會決議後分派之。
依104年5月公司法之修正,股息及紅利之分派限於股東,員 工非屬盈餘分派之對象。配合上述法規,本公司已於104年11月11 日董事會擬議之修正公司章程,尚待105年6月24日召開之股東常 會決議。員工及董監事酬勞估列基礎及實際配發情形,參閱附註二 五之(六)員工福利費用。
本公司對外轉投資公司之員工(或符合一定條件之從屬子公司 之員工),得受上述員工紅利之分配,其條件及方式由董事會訂定之。
本公司依金管證發字第 1010012865 號函、金管證發字第 1010047490 號函及「採用國際財務報導準則 (IFRSs)後,提列特別 盈餘公積之適用疑義問答」規定提列及迴轉特別盈餘公積。
法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止。法 定 盈 餘 公 積 得 用 以 彌 補 虧 損 。 公 司 無 虧 損 時 , 法 定 盈 餘 公 積 超 過 實 收股本總額 25%之部分除得撥充股本外,尚得以現金分配。
分配 未 分 配 盈 餘 時 , 除 屬 非 中 華 民 國 境 内 居 住 者 之 股 東 外 , 其 餘股東可獲配按股利分配日之稅額扣抵比率計算之股東可扣抵稅 額。
本公司分別於104年6月2日及103年6月17日舉行股東常會, 決議通過103及102年度盈餘分配案如下:
| 盈 | 餘 | 分 | 配 | 紊 | 每 | 股 | 股 | 利 | 兀 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 103年度 | 102年度 | 103年度 | 102年度 | ||||||||
| 法定盈餘公積 | 45,308 | 1,314 | |||||||||
| 特別盈餘公積迴轉 | $\overline{\phantom{m}}$ | 238,476) | |||||||||
| 現金股利 | 179,441 | 78,550 | \$ | 1.0 | 0.5 | ||||||
| 股票股利 | 215,330 | 157,100 | 1.2 | $1.0\,$ |
102年度因股東權益減項數額迴轉,故將以前年度提列之特別盈 餘公積金額 238,476 仟元轉回未分配盈餘以供分配。
本公司105年3月18日董事會擬議104年度盈餘分配案及每股 股利如下:
| 盈 | 餘 分 | 配案 | 每股股利 (元 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 法定盈餘公積 | \$42,574 | ||||
| 現金股利 | 202,339 |
有關104年度之盈餘分配案尚待預計於105年6月24日召開之 股東常會決議。
(四)其他權益項目
- 國外營運機構財務報表換算之兌換差額
| 104年度 | 103年度 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 年初餘額 | \$121,554 | (\$ 673) |
||||
| 換算國外營運機構淨資產 | ||||||
| 所產生之兌換差額 | 81,402 | 147,007 | ||||
| 採用權益法之關聯企業之 | ||||||
| 换算差額之份額 | 750) | 582 | ||||
| 换算國外營運機構淨資產 | ||||||
| 所產生利益之相關所得 | ||||||
| 稅 | 13,797) | 24,587) | ||||
| 採用權益法之關聯企業之 | ||||||
| 換算差額之份額相關所 | ||||||
| 得稅 | 128 | 227) | ||||
| 其 他 |
548) | |||||
| 年底餘額 | \$188,537 | 21,554 |
- 備供出售金融資產未實現損益
| 104年度 | 103年度 | |
|---|---|---|
| 年初餘額 | \$15,085 | \$28,729 |
| 備供出售金融資產未實現 | ||
| 利益 (損失) | 5.152 | 13,644) |
| 累計損益重分類至損益 | 3,046) | - |
| 年底餘額 | \$17,191 | \$15,085 |
(六) 非控制權益
| $104$ 年度 | 103年度 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 年初餘額 | 7,712 | 7,186 | |||
| 歸屬於非控制權益之份額 | |||||
| 本年度淨利 | 609) | 492) | |||
| 國外營運機構財務報表 | |||||
| 换算之兌換差額 | 350) | 1,089 | |||
| 取得子公司部分權益 | 71) | ||||
| 年底餘額 | 753 n., |
二五、繼續營業單位淨利
繼續營業單位淨利係包含以下項目:
(一)其他收入
| 104年度 | 103年度 | |
|---|---|---|
| 租金收入 | 4.937 | 4,954 |
| 利息收入 | 2,220 | 2,865 |
| 其 他 |
28,040 | 16,303 |
| \$35,197 | 24,122 |
(二) 其他利益及損失
| 104年度 | 103年度 | |
|---|---|---|
| 處分不動產、廠房及設備利益 | ||
| (損失) | \$ 949 |
΄\$ 44 |
| 淨外幣兌換損失 | 4,129) | 23,997) |
| 金融資產評價損失 | 13,181) | 42,300) |
| 處分投資利益 (損失) | 3,046 | 1,383) |
| 處分採用權益法之投資損失 | 26) | |
| 其 他 |
392) | 855 |
(三) 財務成本
| 104年度 | 103年度 | |
|---|---|---|
| 銀行借款利息 | \$275,562 | \$198,913 |
| 可轉換公司債利息 | 2,614 | 2,469 |
| \$278,176 | \$201,382 | |
| (四)金融資產評價損失 | ||
| 104年度 | 103年度 | |
| 以成本衡量之金融資產減損 | ||
| 損失 | ( \$ 12,886) | $(* 41,494)$ |
| 指定透過損益按公允價值衡 | ||
| 量之金融資產評價損失 | 295 ) | $-806)$ |
| $(\underline{\$ 13,181})$ | $(\frac{$42,300}{)$ | |
| (五) 折舊及攤銷 | ||
| 104年度 | 103年度 | |
| 不動產、廠房及設備 | \$32,337 | \$31,414 |
| 無形資產 | 1,067 | 1,192 |
| 合 計 |
\$ 33,404 | \$32,606 |
| 折舊費用依功能別彙總 | ||
| 營業費用 | \$ 32,337 | \$31,414 |
| 攤銷費用依功能別彙總 | ||
| 營業費用 | 1,067 $\mathbb{S}^-$ |
1,192 $\overline{P}$ |
| (六)員工福利費用 | ||
| 104年度 | 103年度 | |
| 退職後福利 (附註二三) | ||
| 確定提撥計畫 | \$42,356 | \$37,358 |
| 確定福利計畫 | 251) | 550 |
| 42,105 | 37,908 | |
| 其他員工福利 | 801,508 | 726,725 |
| 員工福利費用合計 | \$843,613 | \$764,633 |
| 依功能別彙總 | ||
| 營業費用 | \$843,613 | \$764,633 |
依現行章程規定,本公司係以當年度可分配盈餘分別5%及分派 員工紅利及不高於3%提撥董監事酬勞,103年度係分別按5%及3% 估列員工紅利 20,389 仟元及董監事酬勞 12,233 仟元。
依104年5月修正後公司法及104年11月經董事會擬議之修正 章程,本公司係以當年度扣除分派員工及董監酬勞前之稅前獲利分 別以5%及不高於3%提撥員工酬勞及董監事酬勞。104年度估列員工 酬勞 28,188 仟元及董監事酬勞 14,094 仟元, 係分別按前述稅前獲利 之5%及 2.5%估列,該等金額於 105年3月18日董事會決議以現金 配發,尚待預計於105年6月24日召開之股東常會決議修正章程後, 報告股東會。
年度合併財務報告通過發布日前經董事會決議之發放金額有重 大變動時,該變動調整原提列年度費用,年度合併財務報告通過發 布日後若金額仍有變動,則依會計估計變動處理,於次一年度調整 入帳。
本公司於104年6月2日及103年6月17日舉行股東常會,決 議通過103及102年度員工紅利及董監事酬勞如下:
| 103年度 | 102年度 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 現金紅利股票紅利現金紅利股票紅利 | |||||
| 員工紅利 | \$20,389 | $\rightarrow$ | \$12,515 | $\overline{\phantom{a}}$ | |
| 董監事酬勞 | 12,233 | $\overline{\phantom{0}}$ | 7.509 |
104年6月2日及103年6月17日股東會決議配發之員工紅利 及董監事酬勞與103及102年度合併財務報告認列之員工分紅及董 監事酬勞金額並無差異。
有關本公司 105 年度董事會決議之員工酬勞及董監事酬勞資 訊,及104與103年股東會決議之員工紅利及董監事酬勞資訊,請 至台灣證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。
二六、繼續營業單位所得稅
(一)認列於損益之所得稅
所得稅費用之主要組成項目如下:
| 104年度 | 103年度 | |
|---|---|---|
| 當期所得稅 | ||
| 當年度產生者 | \$101,475 | \$103,654 |
| 未分配盈餘加徵 | 1,300 | 1,465 |
| 以前年度之調整 | 1,551) | 1,558 |
| 101,224 | 106,677 | |
| 遞延所得稅 | ||
| 當年度產生者 | 5,607) | 1,758 |
| 認列於損益之所得稅費用 | 95,617 | \$108,435 |
會計所得與所得稅費用之調節如下:
| 104年度 | 103年度 | |
|---|---|---|
| 繼續營業單位稅前淨利 | \$520,747 | \$561,026 |
| 稅前淨利按法定稅率計算之 | ||
| 所得稅費用 (17%) | \$88,527 | \$95,374 |
| 子公司盈餘之遞延所得稅影 | ||
| 響數 | $5,309$ ) | 4,044) |
| 免税所得 | 315 | 743 |
| 未分配盈餘加徵 | 1,300 | 1,465 |
| 未認列之虧損扣抵/可減除 | ||
| 暫時性差異 | 3,044 | 9,826 |
| 當期抵用之虧損扣抵 | 483) | |
| 合併個體適用不同稅率之影 | ||
| 響數 | 9,318 | 4,638 |
| 以前年度之當期所得稅費用 | ||
| 於本年度之調整 | 1,551) | 1,558 |
| 其 他 |
27) | 642) |
| 認列於損益之所得稅費用 | 95,617 | \$108,435 |
合併公司適用中華民國所得稅法之個體所適用之稅率為 17%; 中國地區子公司所適用之稅率為 25%;其他轄區所產生之稅額係依 各相關轄區適用之稅率計算。
由於 105年度股東會盈餘分配情形尚具不確定性,故 104年度 未分配盈餘加徵10%所得稅之潛在所得稅後果尚無法可靠決定。
(二) 直接認列於權益之所得稅
| 104年度 | 103年度 | |
|---|---|---|
| 遞延所得稅 可轉換公司債權益組成 |
(£ 50) |
\$ 32 |
| (三)認列於其他綜合損益之所得稅 | ||
| 104年度 | 103年度 | |
| 遞延所得稅 | ||
| 當年度產生者 | ||
| 國外營運機構財務報表 | ||
| 之換算 | $(\$13,797)$ | $($ \$ 24,587) |
| 採用權益法之子公司及 關聯企業其他綜合損 |
||
| 益之份額 | 128 | 227) |
| 認列於其他綜合損益之 | ||
| 所得稅 | 688 | 432 |
| (\$12,981) | $\frac{1}{2}$ 24,382) | |
| (四)本期所得稅資產與負債 | ||
| 104年12月31日 | 103年12月31日 |
| $\begin{array}{c} \textbf{1} & \textbf{1} & \textbf{1} & \textbf{1} & \textbf{1} & \textbf{1} & \textbf{1} & \textbf{1} & \textbf{1} & \textbf{1} & \textbf{1} & \textbf{1} & \textbf{1} & \textbf{1} & \textbf{1} & \textbf{1} & \textbf{1} & \textbf{1} & \textbf{1} & \textbf{1} & \textbf{1} & \textbf{1} & \textbf{1} & \textbf{1} & \textbf{1} & \textbf{1} & \textbf{1} & \textbf{1} & \textbf{1} & \textbf{1} & \textbf$ | $100 + 147 + 014$ | |
|---|---|---|
| 本期所得稅資產 | ||
| 應收退稅款 | ||
| 本期所得税負債 | ||
| 應付所得稅 | - 52,337 | 83,395 ، |
(五) 遞延所得稅資產與負債
遞延所得稅資產及負債之變動如下:
104年度
| 認 | 列 於 |
認 於 列 其他綜合 |
直接認列 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 年初馀 額 | 損 | 益 | 損 益 |
權 於 |
益年底餘額 | |
| 資 得 產 遞 ŕπ 稅 延 |
||||||
| 暫時性差異 | ||||||
| 以成本衡量之金融資產 | \$ 8,524 |
(\$ | 8,524) | \$ | \$ | \$ |
| 負債準備 | 6,242 | 305 | 6,547 | |||
| 確定福利退休計畫 | 3,653 | 688 | 4,341 | |||
| 應付休假給付 | 1,560 | 92 | 1,652 | |||
| 備抵呆帳 | 314 | 70 | 384 | |||
| 備抵存貨跌價損失 | 12,676 | 3,998 | 16,674 | |||
(接次頁)
(承前頁)
| 列 認 於 |
||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 認 | 列 於 |
其 他綜合 |
直接認列 | |||
| 年初餘額 | 損 | 益 | 損 益 |
權 於 益 |
年底餘額 | |
| 外幣兌換 | \$ 2,805 |
$($ \$ | 2,746) | \$ | \$ | \$ 59 |
| 子公司之累積虧損 | 21,703 | 5,523 | 27,226 | |||
| 可轉換公司債 | 559 | 49) | 50) | 460 | ||
| 虧損扣抵 | 838 | 838 | ||||
| 其 他 |
28 | $\mathbf{\underline{1}})$ | 27 | |||
| \$58,064 | $\overline{1}$ | 494) | \$ 688 |
(\$ 50) |
\$58,208 | |
| 遞 得 負 債 稅 ŕЯ 延 |
||||||
| 暫時性差異 | ||||||
| 關聯企業 | \$ 1,210 |
\$ | 1,314 | \$ | \$ | \$ 2,524 |
| 外幣兌換 | 8,299 | 7,415) | 884 | |||
| 國外營運機構兌換差額 | 24,587 | 13,797 | 38,384 | |||
| 採用權益法之關聯企業其 | ||||||
| 他綜合損益 | 227 | 128) | 99 | |||
| \$34,323 | \$ | 6,101) | \$13,669 | \$ | \$41,891 |
103年度
$\frac{1}{2} \int_{\mathbb{R}^2} \frac{1}{\sqrt{2}} \, d\mu$
| 認 列 於 |
||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 認 | 列 於 |
其他綜合 | 直接認列 | |||
| 年初餘額 | 損 | 益 | 損 益 |
權 益 於 |
年底餘額 | |
| 資 遞 得 所 稅 延 產 |
||||||
| 暫時性差異 | ||||||
| 以成本衡量之金融資產 | \$10,613 | $($ \$ | 2,089) | \$ | \$ | \$ 8,524 |
| 負債準備 | 855 | 5,387 | 6,242 | |||
| 確定福利退休計畫 | 3,334 | € | 113) | 432 | 3,653 | |
| 應付休假給付 | 1,484 | 76 | 1,560 | |||
| 備抵呆帳 | 391 | 77) | 314 | |||
| 備抵存貨跌價損失 | 13,437 | 761) | 12,676 | |||
| 外幣兌換 | 476 | 2,329 | 2,805 | |||
| 子公司之累積虧損 | 17,659 | 4,044 | 21,703 | |||
| 可轉換公司債 | 527 | 32 | 559 | |||
| 虧損扣抵 | 2,378 | 2,378) | ||||
| 其 他 |
29 | $\left( \begin{matrix} 1 \end{matrix} \right)$ | 28 | |||
| \$50,656 | \$ | 6,944 | 432 \$ |
32 \$ |
\$58,064 | |
| 遞 債 得 所 負 稅 延 |
||||||
| 暫時性差異 | ||||||
| 關聯企業 | \$ 392 |
\$ | 818 | \$ | \$ | \$ 1,210 |
| 外幣兌換 | 415 | 7,884 | 8,299 | |||
| 國外營運機構兌換差額 | 24,587 | 24,587 | ||||
| 採用權益法之關聯企業其 | ||||||
| 他綜合損益 | 227 | 227 | ||||
| \$ 807 |
\$ | 8,702 | \$24,814 | \$ | \$34,323 |
(六)未於合併資產負債表中認列遞延所得稅資產之可減除暫時性差異及 未使用虧損扣抵金額
| 104年12月31日 | 103年12月31日 | |
|---|---|---|
| 虧損扣抵 | ||
| 106年度到期 | \$ 4,455 |
\$ 9,385 |
| 107年度到期 | 18,967 | 18,967 |
| 108年度到期 | 23,794 | 23,794 |
| 112年度到期 | 7,622 | 7,622 |
| 114年度到期 | 18,243 | |
| \$73,081 | \$59,768 | |
| 可減除暫時性差異 | ||
| 以成本衡量之金融資產 | \$103,821 | 90,934 \$ |
| 備抵存貨跌價 | 9,114 | |
| \$103,821 | \$100,048 |
(七) 兩稅合一相關資訊
| 104年12月31日 | 103年12月31日 | |
|---|---|---|
| 股東可扣抵稅額帳戶餘額 | ||
| 本公司 | \$175,891 | \$167,237 |
| 益福科技 |
104年及103年12月31日未有屬於86年度(含)以前未分配 盈餘。
本公司 104 及 103 年度盈餘分配適用之稅額扣抵比率分別為 21.71% (預計)及21.35%。
(八)所得稅核定情形
本公司及益福科技子公司之營利事業所得稅申報,截至102年 度以前之申報案件均已業經稅捐稽徵機關核定。本公司對99年度之 核定內容尚有不服,目前正申請復查,惟本公司基於穩健原則已估 列相關之所得稅。
二七、每股盈餘
單位:每股元
| 104年度 | 103年度 | |
|---|---|---|
| 基本每股盈餘 | 2.33 | |
| 稀釋每股盈餘 |
計算每股盈餘時,無償配股之影響業已追溯調整,該無償配股基 準日訂於104年8月15日。因追溯調整,103年度基本及稀釋每股盈 餘變動如下:
單位:每股元
$\sim 10^{-10}$
| 整 前 溯 調 追 |
溯 追 |
整 調 |
後 | |
|---|---|---|---|---|
| 基本每股盈餘 | ||||
| 稀釋每股盈餘 |
用以計算繼續營業單位每股盈餘之盈餘及普通股加權平均股數如 $F$ :
本年度淨利
| 104年1月1日 | 103年1月1日 | |
|---|---|---|
| 至12月31日 | 至12月31日 | |
| 歸屬於本公司業主之淨利 | \$425,739 | \$453,083 |
| 具稀釋作用潛在普通股之影響: | ||
| 可轉換公司債稅後利息 | 1,902 | 1,795 |
| 稀釋每股盈餘之淨利 | \$427,641 | \$454,878 |
| 數 股 |
單位:仟股 | |
| 104年1月1日 | 103年1月1日 | |
| 至12月31日 | 至12月31 | |
| 用以計算基本每股盈餘之普通 | ||
| 股加權平均股數 | 201,316 | 194,140 |
| 具稀釋作用潛在普通股之影響: | ||
| 轉換公司債 | 6,423 | 6,039 |
| 員工酬勞或員工分紅 | 1,476 | 1,241 |
| 用以計算稀釋每股盈餘之普通 | ||
| 股加權平均股數 | 209,215 | 201,420 |
若合併公司得選擇以股票或現金發放員工酬勞或員工分紅,則計 算稀釋每股盈餘時,假設員工酬勞或員工分紅將採發放股票方式,並 於該潛在普通股具有稀釋作用時計入加權平均流通在外股數,以計算 稀釋每股盈餘。於次年度股東會決議員工酬勞或員工分紅發放股數前 計算稀釋每股盈餘時,亦繼續考量該等潛在普通股之稀釋作用。
二八、與非控制權益之權益交易
合併公司於103年取得益福科技股份有限公司0.08%之持股,致持 股比例由 91.54%增加至 91.62%。
由於上述交易並未改變合併公司對該等子公司之控制,合併公司 係視為權益交易處理。
| 益福科技子公司 | |
|---|---|
| 給付之現金對價 | 71) (\$ |
| 子公司淨資產帳面金額按相對 | |
| 權益變動計算應轉出非控制 | |
| 權益之金額 | 71 |
| 權益交易差額 |
二九、營業租賃協議
(一)合併公司為承租人
營業租賃係承租建築物及運輸設備,租賃期間為1至3年。於 租賃期間終止時,合併公司對租賃標的並無優惠承購權。
截至104年及103年12月31日止,合併公司因營業租賃合約 所支付之存出保證金分別為11,566仟元及11.521仟元。
(二)合併公司為出租人
營業 租 賃 係 出 租 合 併 公 司 所 擁 有 之 不 動 產 、 廠 房 及 設 備 , 租 賃 期間為1至10年。承租人於租賃期間結束時,對該租賃標的不具有 優惠承購權。
截至104年及103年12月31日止,合併公司因營業租賃合約 所收取之保證金分別為439仟元及395仟元。
三十、資本風險管理
合併公司進行資本管理以確保集團內各企業能夠於繼續經營之前 提下,藉由將債務及權益餘額最適化,以使股東報酬極大化。
合併公司資本結構係由合併公司之淨債務(即借款減除現金及約 當現金)及歸屬於本公司業主之權益(即股本、資本公積、保留盈餘 及其他權益項目)組成。
合併公司須遵守與銀行簽訂之借款合約有關流動比率、負債淨值 比及利息保障保數等規定限制。
合併公司主要管理階層每季重新檢視集團資本結構,其檢視內容 包括考量各類資本之成本及相關風險。合併公司依據主要管理階層之 建議,將藉由支付股利、發行新股、買回股份及發行新債或償付舊債 等方式平衡其整體資本結構。
三一、金融工具
(一)公允價值之資訊一非按公允價值衡量之金融工具
合併公司管理階層認為非按公允價值衡量之金融資產及金融負 債之帳面金額趨近其公允價值或其公允價值無法可靠衡量。
(二)公允價值資訊一按公允價值衡量之金融工具
- 公允價值層級
104年12月31日
| 第 | 等 | 級 | 第 | $\overline{2}$ | 等 | 級 | 第 | 3 | 等 | 級 | 合 | 計 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 透過損益按公允價值衡 | |||||||||||||
| 量之金融資產 | |||||||||||||
| 一可轉換公司債之 | |||||||||||||
| 買回選擇權 | \$ | \$ | \$ | 22 | \$ | 22 | |||||||
| 一可轉換公司債 | 16,511 | 16,511 | |||||||||||
| ጦ | c | 16,533 | S | 16,533 | |||||||||
| 備供出售金融資產 | |||||||||||||
| 國內上市 (櫃) 有價證券 | |||||||||||||
| 一權益投資 | \$ | 20,223 | \$ | \$ | \$ | 20,223 | |||||||
| 一基金受益憑證 | 5,000 | 5,000 | |||||||||||
| 25,223 | ዳ | 25,223 |
103年12月31日
| 第 | 等 | 级 | 第 | $\mathbf{2}$ | 等 | 级 | 第 3 | 等级 | 合 | 計 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 透過損益按公允價值衡 | ||||||||||||
| 量之金融資產 | ||||||||||||
| 可轉換公司債之買 | ||||||||||||
| 回選擇權 | 461 | |||||||||||
| 備供出售金融資產 | ||||||||||||
| 國內上市 (櫃) 有價證券 | ||||||||||||
| 一權益投資 | \$ | 18,585 | \$ | \$ | \$ | 18,585 | ||||||
| 一基金受益憑證 | 5,000 | 5,000 | ||||||||||
| 23,585 | 23,585 |
104及103年度無第1等級與第2等級公允價值衡量間移轉 之情形。
- 金融資產以第3等級公允價值衡量之調節
104 年度
| 透過損益按公允價值衡量 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 可轉換公司債 | ||||
| 可轉換公司債 之買回選擇權 | 승 | 計 | ||
| 年初餘額 | \$ | \$ 461 |
\$ | 461 |
| 取得/發行 | 16,511 | 16,511 | ||
| 處分/轉換 | 144) | 144) | ||
| 總利益或損失 | ||||
| 一認列於損益 | $295^{\circ}$ | $295^{\circ}$ | ||
| 年底餘額 | 16,511 | 22 | 16,533 |
103 年度
| 透過損益按公允價值衡量 | |||
|---|---|---|---|
| 可轉換公司債 | |||
| 可轉換公司債 | 之買回選擇權 | 合 計 |
|
| 年初餘額 | 21,068 S |
\$ | 21,068 |
| 取得/發行 | 300 | 300 | |
| 處分/轉換 | $20,000$ ) | 101) | 20,101) |
| 總利益或損失 | |||
| 一認列於損益 | 1,068) | 262 | 806) |
| 年底餘額 | 461 | 461 |
-
第3等級公允價值衡量之評價技術及輸入值
-
(1) 衍生工具一可轉換公司債其所採用之公允價值衡量係參考 最近交易價格並調整最近交易日與資產負債表日間之差 異。
- (2) 衍生工具一可轉換公司債之買回選擇權係採用二元素可轉 債評價模型估算公允價值,採用之重大不可觀察輸入值為 股價波動度。當股價波動度增加,該等衍生工具公允價值 將會增加。
(二)金融工具之種類
| 104年12月31日 | 103年12月31日 | |
|---|---|---|
| 金融資產 透過損益按公允價值衡量 指定為透過損益按公允 |
||
| 價值衡量 | \$ 16,533 |
\$ 461 |
| 放款及應收款 (註1) | 3,256,600 | 4,403,298 |
| 備供出售金融資產 (註2) | 45,657 | 63,926 |
| 金融負債 以攤銷後成本衡量 (註3) |
8,914,168 | 10,988,843 |
- 註1:餘額係包含現金及約當現金、無活絡市場之債務工具投資、 應收票據及應收帳款等以攤銷後成本衡量之放款及應收款。
- 註 2: 餘額係包含分類為備供出售之以成本衡量金融資產餘額。
- 註3:餘額係包含短期借款、應付短期票券、應付票據及帳款、其 他應付款、一年內到期之長期借款、應付公司債及長期借款 等以攤銷後成本衡量之金融負債。
- (三) 財務風險管理目的與政策
合併公司主要金融工具包括權益及債務投資、應收帳款、應付 帳款、應付公司債、借款及短期票券。合併公司之財務管理部門係 為各業務單位提供服務,統籌協調進入國內與國際金融市場操作, 藉由依照風險程度與廣度分析暴險之內部風險報告監督及管理合併 公司營運有關之財務風險。該等風險包括市場風險(包含匯率風險、 利率風險及其他價格風險)、信用風險及流動性風險。
財務管理部門每季對合併公司專責監督風險與落實政策以減輕 暴險。
- 市場風險
合併公司之營運活動使合併公司承擔之主要財務風險為外 幣匯率變動風險(參閱下述(1))以及利率變動風險(參閱下述 $(2)$ ).
合併公司有關金融工具市場風險之暴險及其對該等暴險之 管理與衡量方式並無改變。
(1) 匯率風險
合併公司於資產負債表日非功能性貨幣計價之貨幣性 資產與貨幣性負債帳面金額(包含合併財務報表中已沖銷 之非功能性貨幣計價之貨幣性項目),參閱附註三五。 敏感度分析
合併公司主要受到美金匯率波動之影響。
下表詳細說明當新台幣(功能性貨幣)對美金之匯率 增加及減少 5%時,合併公司之敏感度分析。5%係為集團 內部向主要管理階層報告匯率風險時所使用之敏感度比 率,亦代表管理階層對外幣匯率之合理可能變動範圍之評 估。敏感度分析僅包括流通在外之外幣貨幣性項目,並將 其年底之換算以匯率變動5%予以調整。下表之負數係表示 當新台幣相對於各相關貨幣升值5%時,將使稅前淨利增加 之金額;當新台幣相對於各相關外幣貶值5%時,其對稅前 淨利或權益之影響將為同金額之負數。
| 響 影 |
|||
|---|---|---|---|
| 104年度 | 103年度 | ||
| 損 | m | J | , 507 1 U Ф |
(i) 主要源自於合併公司於資產負債表日尚流通在外且未 進行現金流量避險之美金計價應收、應付款項。
管理階層認為敏感度分析無法代表匯率固有風險,因 資產負債表日之外幣暴險無法反映年中暴險情形。
(2) 利率風險
因合併公司內之個體同時以固定及浮動利率借入資 金,因而產生利率暴險。
合併公司於資產負債表日受利率暴險之金融資產及金 融負債帳面金額如下:
| 104年12月31日 | 103年12月31日 | |
|---|---|---|
| 具公允價值利率風險 | ||
| 一金融資產 | S. 36,500 |
75,351 SS. |
| 具現金流量利率風險 | ||
| 一金融資產 | 560,627 | 709,522 |
| 一金融負債 (註) | 20,485,673 | 21,008,819 |
註:餘額係包含短期借款、應付短期票券、一年內到期之 長期借款、長期借款、應付公司債及應收帳款讓售之 預支金額。
合併公司因持有變動利率銀行借款而面臨現金流量利 率風險之暴險。此等情況符合合併公司維持浮動利率借款 以降低利率公允價值風險之政策。合併公司之現金流量利 率風險主要係因新台幣及美金計價借款相關之商業本票次 級市場利率及 SIBOR 波動。
敏感度分析
下列敏感度分析係依非衍生工具於資產負債表日之利 率暴險而決定。對於浮動利率負債,其分析方式係假設資 產負債表日流通在外之負債金額於整年度皆流通在外。集 團內部向主要管理階層報告利率時所使用之變動率為利率 增加或減少 100 基點,此亦代表管理階層對利率之合理可 能變動範圍之評估。
若利率增加/減少 100 基點,在所有其他變數維持不 變之情況下,合併公司104及103年度之稅前淨利將減少 /增加199,248仟元及202,993仟元,主因為合併公司之變 動利率借款。
合併公司於本年度對利率之敏感度下降,主因為變動 利率債務工具減少。
- 信用風險
信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成集團財務損失 之風險。截至資產負債表日,合併公司可能因交易對方未履行 義務造成財務損失之最大信用風險暴險主要係來自於合併資產 負債表所認列之金融資產帳面金額。
合併公司採行之政策係僅與信譽卓著之對象進行交易,並 於必要情形下取得足額之擔保以減輕因拖欠所產生財務捐失之 風險。合併公司僅與評等相當於投資等級以上(含)之企業進 行交易。該等資訊係由獨立評等機構提供;倘無法取得該等資 訊,合併公司將使用其他公開可取得之財務資訊及彼此交易記 錄對主要客戶進行評等。合併公司持續監督信用暴險以及交易 對方之信用評等,並將總交易金額分散至各信用評等合格之客 戶,並透過每年由財會部門複核及核准之交易對方信用額度限 額控制信用暴險。
應收帳款之對象涵蓋眾多客戶,分散於不同產業及地理區 域。合併公司持續地針對應收帳款客戶之財務狀況進行評估, 必要時亦會購買信用保證保險合約。
除了合併公司最大的客户甲公司外,合併公司並無對任何 單一交易對方或任何一組具相似特性之交易對方有重大的信用 暴 險 。 當 交 易 對 方 互 為 關 係 企 業 時 , 合 併 公 司 將 其 定 義 為 具 相 似特性之交易對方。於 104年及 103年 12月 31日之應收帳款 餘額中,應收甲公司帳款分別為484,831 仟元及158,707 仟元。 於 104 及 103 年度內,合併公司對甲公司之信用風險集中情形 均未超過總貨幣性資產之14.96%及5.72%。
- 流動性風險
合併公司係透過管理及維持足夠部位之現金及約當現金以 支應集團營運並減輕現金流量波動之影響。合併公司管理階層 監督銀行融資額度使用狀況並確保借款合約條款之遵循。
銀行借款對合併公司而言係為一項重要流動性來源。截至 104年及103年12月31日止,合併公司未動用之短期銀行融資 額度,參閱下列(2)融資額度之說明。
(1) 非衍生金融負債之流動性及利率風險表
要求即付或
非衍生金融負債剩餘合約到期分析係依合併公司最早 可能被要求還款之日期,按金融負債未折現現金流量(包 含本金及估計利息)編製。因此,合併公司可被要求立即 還款之銀行借款,係列於下表最早之期間內,不考慮銀行 立即執行該權利之機率;其他非衍生金融負債到期分析係 依照約定之還款日編製。
以浮動利率支付之利息現金流量,其未折現之利息金 額係依據資產負債表日殖利率曲線推導而得。
104年12月31日
| 個 月 短於 1 |
1 至 3 | 至 | 年 | |
|---|---|---|---|---|
| \$4,672,979 | 542.280 | 155,198 | 11,430 | |
| 250.040 | 2,010,692 | 504.609 | 654,207 | |
| $\overline{\phantom{a}}$ | 109,039 | |||
| \$4.923.019 | \$2,552,972 | 659,807 | 774,676 | |
| 個月 3個月至1年 |
103 年 12 月 31 日
| 要求即付或 短於 1 個月 |
1 至 3 個月 3個月至1年 | 年 至 5 |
||
|---|---|---|---|---|
| 非衍生金融負債 | ||||
| 無附息負債 | \$6,958,763 | 687.279 | 114,877 | S |
| 浮動利率工具 | 1,001,850 | 1,447,509 | 10,292 | 829,590 |
| 固定利率工具 | 211,777 | |||
| \$7,960,613 | \$2,134,788 | 125,169 | \$1,041,367 |
合併公司可被要求立即還款之銀行借款,係包含於上 述到期分析表中短於 1 個月之期間內,截至104年及103 年 12 月 31 日止,該等銀行借款未折現本金餘額分別為 248,772 仟元及 999,101 仟元。在考量合併公司之財務狀況 後,管理階層認為銀行不太可能行使權利要求合併公司立 即清償。管理階層相信該等銀行借款將於報導期間結束後
依照借款協議中規定之清償時程表償還,居時該等本金及 利息現金流出金額總計為 3,319,562 仟元。
上述非衍生金融資產及負債之浮動利率工具金額,將 因浮動利率與資產負債表日所估計之利率不同而改變。
(2) 融資額度
| 104年12月31日 | 103年12月31日 | |
|---|---|---|
| 無擔保銀行透支及應收 | ||
| 帳款讓售額度,每年 | ||
| 重新檢視 | ||
| 一已動用金額 | \$18,353,225 | \$17,957,135 |
| 一未動用金額 | 10,005,551 | 5,037,000 |
| \$28,358,776 | \$22,994,135 | |
| 有擔保銀行透支額度 一已動用金額 一未動用金額 |
\$1,224,233 3,261,058 \$ 4,485,291 |
\$2,041,850 1,001,562 \$3,043,412 |
| 有擔保銀行借款額度 (於雙方同意下得展 期) |
||
| -已動用金額 | \$ 800,000 |
800,000 S |
| -未動用金額 | ||
| \$ 800,000 |
\$ 800,000 |
(五)金融資產移轉資訊
合併公司讓售應收帳款之相關資訊如下:
| 易 交 對 象 |
度 本 年 讓 售 額 全 |
年 度 本 已 收 額 現 全 |
截 底 年 至 支 預 已 額 金 |
已預支金額 年利率 $($ %) |
額 度 |
|---|---|---|---|---|---|
| 104 年度 | |||||
| 兆豐國際商銀 | \$28,980,567 | \$22,529,997 | 6,269,556 \$ |
1.50-2.30 | \$10,184,328 |
| 台新國際商銀 | 1,552,303 | 1,052,700 | 342,663 | 1.84-1.87 | 1,200,000 |
| 彰化商業銀行 | 7.164 | 4.709 | 6,613 | ||
| 富邦銀行 | 2,011,249 | 1,449,340 | 410,425 | 1.4 | 826,650 |
| 花旗銀行 | 8,281,963 | 5,677,732 | 2,604,231 | 1.26-1.93 | 3,487,974 |
| 星展銀行 | 19,715,336 | 12,263,246 | 7,370,644 | 1.71-1.74 | 9,754,470 |
| \$60,548,582 | \$42,977,724 | \$16,997,519 | \$25,460,035 |
| 本 | 年 | 度 | 本 | 年 | 度 | 截 | 至 | 年 | 底 | 已預支金額 | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 交 | 易 | 對 | 象 | 讓 | 售 | 全 | 額 | 已 | 收 現 |
全 | 額 | 已 | 預支金 | 額 | 年利率(%) | 額 | 庋 | |||
| 103年度 | ||||||||||||||||||||
| 兆豐國際商銀 | \$34,782,368 | \$24,614,605 | S. | 8,802,376 | 1.24-1.67 | S | 9,515,400 | |||||||||||||
| 台新國際商銀 | 1,261,249 | 797,485 | 387.762 | 1.45-2.06 | 1,200,000 | |||||||||||||||
| 彰化商業銀行 | 5,972,995 | 5,971,297 | - | 6.343 | ||||||||||||||||
| 富邦銀行 | 1,303,657 | 783,788 | 459.776 | 1.12-1.20 | 661,255 | |||||||||||||||
| 花旗銀行 | 2,691,201 | 445,396 | 2,245,805 | 1.19-1.36 | 3,634,761 | |||||||||||||||
| 星展銀行 | 6,398,850 | 450,262 | 5,663,864 | 1.58 | 5,709,240 | |||||||||||||||
| \$52.410.320 | \$33.062.833 | \$17,559,583 | \$20.726.999 |
上述額度可循環使用。
合併公司與金融機構簽訂應收帳款承購合約,約定合併公司得 將非信用狀交易應收帳款轉讓與金融機構,本合約項下之應收帳款 債權承購無追索權,於應收帳款債權承購生效時,該應收帳款債權 債務人之信用風險移轉由金融機構承擔,合併公司則需支付一定費 率之承購管理費與金融機構,並得支付利息請求預支十成應收帳款 承購價金。因該等應收帳款債權承購無追索權,合併公司於轉讓後 信用風險除約定自行負擔金額外,已全部轉由金融機構承擔,債權 之回收已獲該金融機構之確保。合併公司應自行負擔之信用風險金 額為美金400仟元。合併公司對此已提列適足之備抵呆帳。104年及 103 年 12 月 31 日止合併公司預支應收款債權承購價金分別為 16,997,519 仟元及 17,559,583 仟元。
三二、關係人交易
本公司及子公司(係本公司之關係人)間之交易、帳戶餘額、收 益及費損於合併時全數予以銷除,故未揭露於本附註。除已於其他附 註揭露外,合併公司與關係人間之交易如下。
(一) 營業交易
| 銷 | 貨 | ۰A . . E |
貨 | |
|---|---|---|---|---|
| $04 \pm$ 庶 |
午 ਜ਼ਿੰ |
'14.XE | 甩 | |
| 業 關聯企 |
$\overline{\phantom{a}}$ | $\bullet$ |
合併公司與關係人間交易之價格及款項收付條件與非關係人相 當。
(二) 主要管理階層之獎酬
| 104年度 | 103年度 | |
|---|---|---|
| 短期員工福利 | \$123,545 | \$107,606 |
| 退職後福利 | 2,955 | 3,301 |
| \$126,500 | \$110,907 |
董事及其他主要管理階層之薪酬係由薪酬委員會依照個人績效 及市場趨勢決定。
三三、質抵押之資產
合併公司下列資產提供與金融機構作為信用狀及應收帳款讓售額 度之擔保品:
| 104年12月31日 | 103年12月31日 | |
|---|---|---|
| 不動產、廠房及設備一淨額 | \$241,881 | \$243,391 |
| 無活絡市場之債務工具投資 | 38,761 | 31,047 |
| \$280,642 | \$274,438 |
三四、重大或有事項及未認列之合約承諾
截至104年及103年12月31日止,合併公司重大承諾如下:
- (一)已開立未使用之信用狀餘額分別為801,851 仟元及562,202 仟元。
- (二)已開立票據分別為 29,936,109 仟元及 32,199,443 仟元,做為銀行融 資及購貨保證。
- (三)本公司為子公司益福科技股份有限公司資金融通提供背書保證,背 書保證額度分別為 595,188 仟元及 570,924 仟元,實際動支金額分別 為 181,731 仟元及 172,050 仟元,該背書保證母公司並無認列任何捐 失,亦無支付任何現金或其他資產。
- 三五、具重大影響之外幣資產及負債資訊
以下資訊係按本公司功能性貨幣以外之外幣彙總表達,所揭露之 匯率係指該等外幣換算至功能性貨幣之匯率。合併公司具重大影響之 外幣金融資產及負債資訊如下:
104年12月31日
| 外 | 幣 | 匯 | 率 | 帳 | 面 | 全 | 額 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 外 | 幣 | 資 | 產 | ||||||||
| 貨幣性項目 | |||||||||||
| 美 | 元 | \$ | 51,354 | 33.0660 | \$ | 1,698,059 | |||||
| 美 | 元 | 479 | 6.4936 | 3,111 | |||||||
| (美金:人民幣) | |||||||||||
| 非貨幣性項目 | |||||||||||
| 採用權益法之投資 | |||||||||||
| 韓 | 圜 | 866,065 | 0.0281 | 24,337 | |||||||
| 人 | 幣 民 |
40,576 | 4.9950 | 202,675 | |||||||
| 外 | 幣 | 負 | 債 | ||||||||
| 貨幣性項目 | |||||||||||
| 美 | 元 | 77,989 | 33.0660 | 2,578,780 | |||||||
| 美 | 元 | 1,568 | 6.4936 | 10,180 | |||||||
| (美金:人民幣) |
103年12月31日
| 外 | 幣 | 匯 | 率 | 帳 | 面 | 金 | 額 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 外 | 幣 | 資 | 產 | ||||||||
| 貨幣性項目 | |||||||||||
| 美 | 元 | \$ | 71,427 | 31.7180 | \$ | 2,265,515 | |||||
| 美 | 元 | 818 | 6.1190 | 25,936 | |||||||
| (美金:人民幣) | |||||||||||
| 非貨幣性項目 | |||||||||||
| 採用權益法之投資 | |||||||||||
| 韓 | 圜 | 594,499 | 0.0292 | 17,359 | |||||||
| 人 | 幣 民 |
45,598 | 5.0920 | 232,184 | |||||||
| 外 | 幣 | 負 | 債 | ||||||||
| 貨幣性項目 | |||||||||||
| 美 | 元 | 81,669 | 31.7180 | 2,590,375 | |||||||
| 美 | 元 | 2,876 | 6.1190 | 91,210 | |||||||
| (美金:人民幣) |
具重大影響之外幣兌換損益 (已實現及未實現)如下:
| 104年度 | 103年度 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 功能性貨幣 | 功能性貨幣兌表達貨幣 | 净兑换(损)益 功能性货幣兑表達貨幣 | 淨兌換 (捐)益 | ||||
| 新台幣 | (新台幣:新台幣) | S 6.441 |
(新台幣:新台幣) | 85 23.420) |
|||
| 美 元 |
(美元:新台幣) | 633) | (美 元:新台幣) | 42 | |||
| 人民幣 | (人民幣:新台幣) | 9.937 | (人民幣:新台幣) | 619 | |||
| 4.129 | 23.997 |
三六、附註揭露事項
- (一)重大交易事項及(二)轉投資事業相關資訊:
-
- 資金貸與他人。(附表一)
-
- 為他人背書保證。(附表二)
-
- 年底持有有價證券情形(不包含投資子公司及關聯企業部分)。 (附表三)
-
- 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新臺幣 3 億元或實收資 本額 20%以上。(無)
-
- 取得不動產之金額達新臺幣3億元或實收資本額20%以上。(無)
-
- 處分不動產之金額達新臺幣3億元或實收資本額20%以上。(無)
-
- 與關係人進、銷貨之金額達新臺幣 1 億元或實收資本額 20%以 上。(附表四)
-
- 應收關係人款項達新臺幣1億元或實收資本額20%以上。(無)
-
- 從事衍生工具交易。(無)
-
- 其他:母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往來情 形及金額。(附表五)
-
- 被投資公司資訊。(附表六)
(三) 大陸投資資訊:
-
- 大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、 資 金 匯 出 入 情 形 、 持 股 比 例 、 投 資 損 益 、 期 末 投 資 帳 面 金 額 、 已匯回投資損益及赴大陸地區投資限額。(附表七)
-
- 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大 交易事項,及其價格、付款條件、未實現損益。(無)
- (1) 進貨金額及百分比與相關應付款項之期末餘額及百分比。
- (2) 銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分比。
- (3) 財產交易金額及其所產生之損益數額。
-
(4) 票據背書保證或提供擔保品之期末餘額及其目的。
-
(5) 資金融通之最高餘額、期末餘額、利率區間及當期利息總 額。
- (6)其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項,如勞 務之提供或收受等。
- 三七、部門資訊
合併公司之營運決策者,用以分配資源及評量部門績效時,著重 於產業別之財務資訊,而每一被投資公司具有相類似之經濟特性及銷 售同一類型產品,且透過統一管理方式進行銷售,故合併公司彙總為 單一營運部門報導。另合併公司提供給營運決策者覆核之部門資訊, 其衡量基礎與財務報表相同,故104及103年度應報導之部門收入與 營運結果可參照104及103年度之合併綜合損益表。此外,因應報導 部門總資產之衡量金額未定期提供予營運決策者,故應揭露資產之衡 量金額為零。
(一)主要產品及勞務之收入
合併公司繼續營業單位之主要產品之收入分析如下:
| 104 年度 | 103年度 | |
|---|---|---|
| 積體電路 | \$54,050,153 | \$45,073,333 |
| 記憶體 | 5,868,518 | 5,483,044 |
| 電子組件 | 3,518,944 | 3,587,829 |
| CPU | 6,969,291 | 5,571,521 |
| 其 他 |
1,211,871 | 1,296,306 |
| \$71,618,777 | \$61,012,033 |
(二) 地區別資訊
合併公司主要實際銷售客戶之所在國家一台灣、中國及香港。 合併公司來自外部客戶之繼續營業單位收入依實際銷售客戶之 所在國家區分與非流動資產按資產所在地區分之資訊列示如下:
| 來 自 外 部 客 |
Ŕ 收 之 |
流 非 |
資 動 產 |
||
|---|---|---|---|---|---|
| 104年度 | 103年度 | 104年12月31日 | 103年12月31日 | ||
| 슴 | 灣 | \$10,456,510 | \$9,434,641 | 274,170 \$ |
286,919 |
| ф | 國 | 51,321,207 | 42,200,578 | 209,955 | 188,527 |
| 香 | 港 | 7,413,934 | 6,804,585 | 3,503 | 5,407 |
| 其 | 他 | 2,427,126 | 2,572,229 | ||
| \$71,618,777 | \$61,012,033 | 487,628 | 480,853 |
非流動資產不包括分類為金融工具及遞延所得稅資產產生之資 產。
(三) 主要客户資訊:
$\mathcal{L}^{\text{max}}{\text{max}}$ , where $\mathcal{L}^{\text{max}}{\text{max}}$
| 104年度 | 103年度 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 佔銷貨收 | 佔銷貨收 | ||||||||
| 入淨額比 | 入淨額比 | ||||||||
| 客 | 名 | 稱 | 金 | 額 | 例 | 全 | 額 | 例 | |
| 甲客戶 | \$11,973,854 | 16.72% | 6,681,069 | 10.95% |
$\mathcal{L}^{\text{max}}{\text{max}}$ , $\mathcal{L}^{\text{max}}{\text{max}}$
益登科技股份有限公司及子公司 資金貸與他人
民國 104年度
附表一
單位:除另與註明者外
| 쎫 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| L | |||||
| ब 颕 |
|||||
| $\mathbf{\Omega}$ 塚 |
8 | ||||
| 殹 섺 씪 |
|||||
| $\frac{1}{11}$ 寒 |
ċ | ||||
| 象额 | |||||
| 封限 碌 |
603 | ||||
| ᆽ 巡 씷 覃 4 |
č | ||||
| 對資 | H | ||||
| рå 垣 |
|||||
| t | |||||
| 壑 磲 緯 |
|||||
| 據 4 氛 荩 |
|||||
| 備金 | |||||
| 帳 冢 |
|||||
| 提呆 | မာ | ||||
| 資因 | |||||
| 剽 喚 N |
寧 鄍 |
||||
| 短期融 咻 হ |
無 瀚 |
||||
| 有金 | |||||
| ₩ 癝 |
|||||
| 往 | |||||
| 揣 | œ | ||||
| 業金 與貨 |
焨 | ||||
| ॐ 셖 |
հ 覃 |
섺 撫 |
|||
| 資性 | 뼞 | ||||
| 噩 كا |
|||||
| 叫 开 |
|||||
| 買 | ı | ||||
| 셖 ₩ |
|||||
| Ñ ěś |
|||||
| ₩ | Θ9 | ||||
| 镖 | 99,198 | ||||
| S \$ |
3,000 仟元) | ||||
| 憾 썮 |
Ę | ||||
| 4 蕪 |
|||||
| $\frac{3}{4}$ · 度最高 |
99,198 | 3,000 仟元) | |||
| 뽜. 本领 |
GSL | ||||
| 高人 否保 |
ьų | ||||
| 是關 | |||||
| W | 收款 | ||||
| 來項 | "技股份 其他應! | ||||
| 牲 | |||||
| द्ध | |||||
| # ą |
# | 公司 Ė |
|||
| 嚤 #1 |
有 | ||||
| 金之公司貸 | $\frac{1}{\pi}$ | ||||
| 圶 望 |
|||||
| thx | 中枝) | 公司 | |||
| 긮 ýц |
谢 жŧ |
栏 | |||
| 霉 | |||||
| $\frac{1}{1}$ 墉 |
O | ||||
註1:個別對象資金貸與限額因短期融通資金之必要者,係依貸出資金公司净值10%計算;若因業務往來者,個別貸與金額不得超過業務往來金額,且不得超過貸出資金公司净值10%。
註 2:資金融通最高限額係依貸出資金公司净值 20%計算。
註3:係按年底匯率换算。
益登科技股份有限公司及干公司 為他人背書保證 民國 104年度
附表二
單位:除另予註明者外
| ;" 属母公司對干 属子公司對母 属對大陸地區 ( ) 公司背音保证 公司背音保证 背 音 保 证 |
|
|---|---|
| z | |
| z | |
| 罐 | |
| 徐 眠 $\overline{a}$ |
\$1,623,013 |
| Ħ 轴径 |
|
| 18.16% | |
| 除 勁 支 盒 额 公财產擔保之 保最过期财務報表(最 186 勁 支 盒 额 背音保证金额 净值之比率(96))( |
|
| Ġ. | |
| 181,731 | |
| 质背音保证徐额 註 3 ) |
)18,000 仟元) (USD 18,000 仟元) (USD 5,496 仟元) |
| 595,188 | |
| 44 書類 |
595,188 \$ |
| ₩ | |
| ø 電盤 |
|
| 喈 毁毁 씼 |
|
| 4 | gg |
| $\frac{1}{*}$ 音保证之限额 保 註 1 ) |
|
| 973,808 | |
| 全 计单 | |
| 实际 ÷ |
|
| 傣 | |
| 干公司 | |
| 招铃演 E 霊 |
|
| 益福科技股份有限公司 | |
| ΓD | |
| 稀公 横 |
|
| 益登科技股份有限公司 | |
| 劄 4 |
|
| 蚌 | |
| 55 | |
| 计公式 | |
| 0 | |
| 集 |
註1:對單一企業背音保證之限額係以當期淨值 30%為限。
註 2:背音保證限額係以當期淨值 50%為限。
註3:係按年底匯率换算。
益登科技股份有限公司及子公司 年底持有有價證券明细表
民國 104年12月31日
單位:除另予註明者外
| 썳 | 槛 | 计结 | ς 씷 |
N 뉇 |
N 꿟 |
2 쎫 |
$\mathbf{\Omega}$ 씳 |
||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 虞 | 額持股比率(96)市價/股權淨值 | 20,223 Ψt |
16,511 | ||||||||||
| 13380 | 1.57 | 2.94 | Ï | ||||||||||
| 섺 | 20,223 | 10,435 | 16,511 | ||||||||||
| 旧 | ↔ | ||||||||||||
| 놱 | /單位 数 帳 燕 랋 |
323,567 | 1,176,000 | 162,000 80,214 |
23,504 | 432,026 | |||||||
| E 牟 夙 |
出售金融資產 備供! |
e 以成本衡量之金融資 |
恻 "融資" 侢 以成本衡量之名 以成本衡量之名 |
쎊 金融 |
恻 以成本衡量之金融資 |
쏁 以成本衡量之金融資 |
喇 透過損益按公允價值衡 |
全融資產一非流動 Ŋ |
|||||
| 人之關係帳 稱與有價證券發行 |
ļ | Į | ł | I | I | I | I | ||||||
| 類 及 名 | |||||||||||||
| TECHNOLOGIES, INC. | |||||||||||||
| 司有 價 證 券 種 | 普通股股票 | 其陽科技股份有限公司 | 上揚科技股份有限公司 | IRESCOPE INC. | NUTHERNATIVE, INC. | 特别股股票 | ARCHCOM DELAWARE | HOLDING LLC. | JANUS TECHNOLOGY INC. | 可轉換公司債 | PLANETARY NETWORK | ||
| 有 之 公 | 益登科技股份有限公司 | ||||||||||||
註1:按104年底之收盤價計算。
註2:以成本街量之金融資產因公允價值無法可靠衡量,故未予揭露。
註3:投資子公司及關聯企業相關資訊,請參閱附表六及附表七。
$-71$
$\hat{\boldsymbol{\gamma}}$
$\ddot{\phantom{0}}$
附表三
與關係人進、銷貨之金額達新臺幣1億元或實收資本額20%以上 益登科技股份有限公司及子公司
民國 104年度
附表四
單位:除另與註明者外
| 눾 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 估總應收備 | |||||
| 铜(付)栗據~ 帳款之比率 |
0.6% | 7% | 2% | ||
| 41,487 | |||||
| \$26,716 | 134,612 | ||||
| 同應收(付)票據、帳款 | 間除 | ||||
| 交易不 | 專 | 視資金狀況 視資金狀況 |
|||
| 視資金狀況 | |||||
| 般及 Ì |
價授 信 | ||||
| 학 ₩ |
|||||
| 易條件! 情 |
依約定價格 | 依约定價格 | 依約定價格 | ||
| $\frac{N}{r}$ 形文学 |
삙 ē |
||||
| 氧 | 視資金狀況 視資金狀況 |
||||
| 信 | 視資金狀況 | ||||
| 垠 | |||||
| 奖 | 之比率 | 0.3% | 0.5% | 0.2% | |
| 佔總進(銷 $\tau_{\rm eff}$ |
|||||
| 扇 | |||||
| \$193,785 | 310,398 | 15,716 | |||
| щB | |||||
| 섺 | |||||
| ήĶ. | 貨物 | 近尾 | |||
| 趣し | |||||
| ₩ | 쀂 | 進銷 | 奨 | ||
| 條 | |||||
| 子公司 孫公司 |
孫公司 | ||||
| 뜵 | |||||
| 稱 | |||||
| 客 | |||||
| 暖 | |||||
| 對 | |||||
| 易 | 益福科技股份有限公司 益登貿易(深圳)有限 公司 益登電子科技(上海) - 股份有限公司 |
||||
| $\overline{\mathbf{X}}$ $\overline{\overline{w}}$ |
|||||
| 登科技股份有限公司 登科技股份有限公司 |
登科技股份有限公司 | ||||
| (销)貨之公 | |||||
| 쀂 | 썠 | 焇 | #1 | ||
註1:於編製合併報表時業已全數沖銷。
$-72-$
單位:新台幣仟元
母子公司間業務關係及重要交易往來情形 益登科技股份有限公司及子公司
民國 104年度
附表五
| 件總資產之比率 佔合併總營收或 쎫 |
$\tilde{\mathcal{S}}$ | ||||||||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 薬 | 뵁 | 眯 | 眯 | 眯 | 畊 | 畊 | 毗 | 眯 | 畊 | ||||||||||||
| 鸣 | 資金狀況支付 依 |
||||||||||||||||||||
| \$21,579 | 193,785 | 833 | $\overline{430}$ | 489 | 26,716 | 310,398 | 134,612 | 15,375 | 197,573 | 115,716 | 41,487 | 13,888 | 175,617 | 2,340 | 1,033 | $\mathfrak{B}$ | 10,923 | 9,335 | $\frac{6}{1}$ | ||
| 섂 œ |
|||||||||||||||||||||
| ₽æ | fils. | 應付關係人款項 | |||||||||||||||||||
| ຕ | |||||||||||||||||||||
| 荪 | 俪 | 帀 限公 |
|||||||||||||||||||
| ↞ | 龙 | 龙 | 有 | ||||||||||||||||||
| щB | (深圳 | ||||||||||||||||||||
| 益福科技 | |||||||||||||||||||||
| 94 | |||||||||||||||||||||
| 厛 | |||||||||||||||||||||
| 見 | |||||||||||||||||||||
| 翡 . 想 鶺 |
0 | ||||||||||||||||||||
| 額交 क् 易人之關係 (註 2 與交 鳳 往 稱文 ₩ |
與非關係人無明顯 錨貨長人 ١p 益福科技股份有限公 益登科技股份有限公 |
畔 쀂 |
與非關係人無明顯差 依資金狀況收取 應收關係人款項 益福科技股份有限公司 益福科技股份有限公司 |
依資金狀況收取 其他應收款 益福科技股份有限公司 |
與非關係人無明顯差 租金收入 益福科技股份有限公司 |
依資金狀況支付 應付關係人款項 ١m 益福科技股份有限公 |
與非關係人無明顯差 銷貨收入 |
依資金狀況支付 應收關係人款項 (深圳)有限公司 |
依資金狀況支付 其他應付款 (深圳)有限公司 (深圳)有限公司 |
依约定方式為之 營業費用一勞務費 良公司 |
與非關係人無明顯差 銷貨收入 |
依資金狀況收取 應收關係人款項 有限公司 有限公司 益登貿易(深圳)有限2019年(深圳)有限2019年(深圳)有限2019年(深圳)有限2019年(深圳)有限2019年(深圳)有限2019年(第319年),1019年(上海)。1019年(上海) |
依資金狀況支付 其他應付款 有限公司 使上海 |
依約定方式為之 有限公 益登電子科技( |
與非關係人無明顯差 營業費用一勞務費 銷貨收入 |
依資金狀況收取 應收關係人款項 |
與非關係人無明顯差 销货收入 |
與非關係人無明顯差 銷貨收入 益登電子科技(上海)有限公司 益福科技(深圳)有限公司 益福科技(深圳)有限公司 益登貿易(深圳)有限公司 (深圳) 益福科技 益登電子科技 (上海) 有限公司 益福科技股份有限公司 $\frac{1}{2}$ |
與非關係人無明顯差 뿪 有限公司 限公司 【深圳】 益福科技 |
依資金狀況收取 應收關係人款項 限公司 (深圳 益福科技 |
註1:0代表母公司、子公司依公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。
註2:1代表母公司對子公司、2代表子公司對母公司、3代表子公司對子公司。
註 3;交易往來金額佔合併總營收或總資產之比率計算,若屬資產負債科目,以年底餘額佔合併總資產之方式計算;若屬損益科目,以年度累積金額佔合併總營收之方式
計算。
註4:上表列示之所有交易於編製合併財務報表時業已沖銷。
$-73-$
被投资公司名稱、所在地區...等相關資訊 益登科技股份有限公司及子公司 民國 104年12月31日
單位:除另予註明者外
| 끏 | tt3&5 | 註3及5 | 註3及5 | 註3及5 | תו 註3及 |
||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 塘 жŧ 椝 |
31,382) [구산리 ~ | 6,659) 구소리 ~ | 註4 7,728 [271,566 仔緯園] |
1,046) 孫公司、 | 19,014) [孫公司、 | 1,321) #소리 . | |
| . Kat |
$\mathbf{e}$ | ||||||
| 投资公司本年度認列之 额本年度损益 (註2) 投 核 |
31,382) $\frac{6}{1}$ |
7,268) | (1,086,264 仟韓國) 30,912 |
1,046) | 19,014) | $11,321$ ) | |
| 乍 # |
⋘ 唱 |
234,127 G |
73,839 | 866,065 仟韓國) 24,337 |
36,448 | 20,527 | 177,156 |
| 数比率(96) 帳 | 100.00 | 91.62 | 25.00 | 100.00 | 100.00 | 100.00 | |
| 憾 | 11,748,179 | 7,573,194 | 74,083 | 1,975,000 | 4,001,000 | 8,000,000 | |
| 额年 쉑 Ķu, |
望 $\frac{1}{11}$ |
$(11,748 + k\hbar)$ 388,459 69 |
60,449 | 17,394 [ 619,012 仟韓園 |
65,305 1,975 仟美元 |
4,001 仟美元) 132,297 |
8,000 仟美元) 264,528 |
| 祡 桨 LĘ |
医平 $\frac{1}{2}$ 싸 |
$11,748$ ${+3,7.}$ 388,459 \$ |
60,449 | 619,012 仟韓園) 17,394 |
1,975 仟美元) 65,305 |
4,001 仟美元) 132,297 |
8,000 仟美元) 264,528 |
| œ Ķ 44 40 щk 삐 |
一般投資及貿易業 | ₩ ak H |
各種電腦軟硬體及其 睥 週邊設備進出口" 賣業務 |
||||
| 귖 셕 |
BRITISH VIRGIN ISLANDS |
台北市 | WESTERN SAMOA 一般投資及貿易業 | WESTERN SAMOA -般投資及貿易業 | WESTERN SAMOA 一般投資及貿易業 | ||
| 名稱被投資公司名稱所 | TECHNOLOGIES ΕÖ. RCCR |
益福科技股份有限公司 | ILDO KOREA CO., LTD KOREA | SUNSHINE GLOBAL INTERNATIONAL LTD. |
HONEST RICH TRADING LTD. |
INVESTMENT LTD. MASSIVE STRONG |
|
| 帘 $\rightsquigarrow$ . Kac 椝 |
益登科技股份有限公司 | TECHNOLOGIES LTD. RCCU |
註1:係按年底匯率換算。
註2:係按平均匯率計算。
註3:係依據經會計師查核之104年度財務報表計算。
註4:係依據未經會計師查核之104年度財務報表計算。
註5:於編製合併報表時業已全數沖銷。
註6:大陸被投資公司相關資訊請李閱附表七。
附表六
益登科技股份有限公司及子公司 間接大陸投資事項明細表 民國 104年度
附表七
$\bar{\bar{z}}$
單位:除另予註明者外
| 뉙 | 值已匯回投資收益 | ||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 資徵至本年度 | |||||||||||||
| e, | |||||||||||||
| 投價 | 20,496 | 177,156 | 5,023 | ||||||||||
| 未旧 | |||||||||||||
| 49 | |||||||||||||
| 蒙 | Ę 大熊 |
||||||||||||
| $\mathbf{\Omega}$ | 19,015) | 11,321) | $1,105$ ) | ||||||||||
| ti 1 |
|||||||||||||
| 之持股比例 | 100% | ||||||||||||
| 100% | 100% | ||||||||||||
| 投 資 公 司本公司直接 本 年 度 認 年 度 損 益 或問接投資 投 資 損 |
|||||||||||||
| 19,015) | (1,321) | $1,105$ ) | |||||||||||
| 鹵 | 21下 下 下 心液: 7月 台灣 匯 出版 7累積投資金額 |
⊕ | |||||||||||
| 264,528 | 6,613 | 200 仟美元) | |||||||||||
| · # |
|||||||||||||
| 채 | \$ 132,264 | 4,000 仟美元 | 8,000 仟美元 | ||||||||||
| Ū | |||||||||||||
| 初本年度匯出或收回投資金額本 | 出収 | ||||||||||||
| 6,613 | 200 仟美元 | ||||||||||||
| 圜 | GP. | ||||||||||||
| ı | |||||||||||||
| . 싸 |
田園 | 投資金額 | 132,264 | 4,000 仟美元 | 264,528 | 0仟美元 | |||||||
| 4 | Þ 40 |
||||||||||||
| \$ | ↮ | (8,00) | |||||||||||
| 本自黑 式 ( |
|||||||||||||
| $\ddot{\tau}$ | 132,264 选過轉投資第三地 | 區現有公司再投 | 資大陸公司。 | 选過轉投資第三地 | 區現有公司再投 | 資大陸公司。 | 直接投资大陸公司 | ||||||
| 微想 | |||||||||||||
| 쒃 | |||||||||||||
| 唇 | 264,528 | 6,613 | |||||||||||
| 200 仟美元 | |||||||||||||
| 營業項目費收資本 | (4,000 仟美元) | $(8,000 \, \text{ff} \, \AA \, \hbar)$ | |||||||||||
| $\ddot{\bm{\theta}}$ | |||||||||||||
| )有各種電腦軟硬體及 | 其週邊設備進出 | 各種電腦軟硬體及 | 其週邊設備進出 | 買賣業務及研 | )有各種電腦軟硬體及 | 其週邊設備進出 | |||||||
| 葉蒜 | 葉茶 | ||||||||||||
| 買賣業務 | 喽 | ÷. þх, |
|||||||||||
| 啉 44 |
D | Þ | 究發人 | D | |||||||||
| 資稱 | |||||||||||||
| 쎣 | |||||||||||||
| 核 | 4 | 登貿易 (深圳 | ()有限公司 | 福科技(深圳 | |||||||||
| 趔 | 冚 | 限公司 | 限公司 | ||||||||||
| 大公 | жq | 益登電子科技 (上 | 燮 | *1 | |||||||||
| 投資公司名稱 | |||||||||||||
| 登科技 | 福科技 | ||||||||||||
| ЖÁ | 墹 |
| 定额 | |||
|---|---|---|---|
| 规限 | |||
| 會演 | ,567 | ||
| 審投 | $\frac{951}{6}$ | $% = 48,352$ | |
| 投區 | |||
| 箭 | 슃 | ||
| 瘦塑 | วั | ||
| 獸 | $\overline{\phantom{0}}$ | ||
| 會校 | 美国 | ||
| 特 会 | |||
| 垵 | 槛 | 13,500 仟美元 | 200 仟美元) |
| 뜳 | 椝 | 6,613 | |
| 濟准 | |||
| 璺 | 額核 | ||
| Ĥ | |||
| e. | 44 | $\vec{\kappa}$ | |
| 卖 40 |
ų. | ||
| W. | 牧 | ||
| $\frac{1}{4}$ | (pt | ||
| 9Æ | 뇣 | 6,613 | |
| $\frac{1}{2}$ 票 |
쌜 | 396,792 | |
| 鼍 | К | Ġ, | |
| $\frac{1}{K}$ | |||
| $\frac{1}{\frac{4}{3}}$ | |||
| 94 | |||
| 丽 | |||
| ∢ | $\frac{1}{2}$ | Á | |
| 微 | À | ë | |
| 梨 | đ | 3 |
註1:投資方式區分為下列五種:
(一)經由第三地區匯款投資大陸公司。
(二)透過第三地區投資設立公司再投資大陸公司。
(三)透過轉投資第三地區現有公司再投資大陸公司。
(四)直接投資大陸公司。
(五)其他方式。
註 2:條依經會計師查核之 104年度財務報表計算。
註3:於編製合併報表時業已全數沖銷。