EDOM — Annual Report 2012

Mar 25, 2013

股票代碼： 3048

益登科技股份有限公司及子公司

合併財務報表暨會計師查核報告
民國一○一及一○○年度

地址：台北市內湖區基湖路十巷五十號八樓
電話：（○二）二六五七八八一一

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§ 目 錄 §

項 目 一、 封 面 二、 目 錄 三、 關係企業合併財務報表聲明書 四、 會計師查核報告 五、 合併資產負債表 六、 合併損益表 七、 合併股東權益變動表 八、 合併現金流量表 九、 財務報表附註 (一)公司沿革 (二)重要會計政策之彙總說明 (三)會計變動之理由及其影響 (四)重要會計科目之說明 (五)關係人交易 (六)質抵押資產 (七)重大承諾事項及或有事項 (八)重大之災害損失 (九)重大之期後事項 (十)附註揭露事項 1.重大交易事項相關資訊 2.轉投資事業相關資訊 3.大陸投資資訊 4.母子公司間業務關係及重要 交易往來情形 (十一)營運部門財務資訊 (十二)外幣金融資產及負債之匯率資 訊 (十三)事先揭露採用國際財務報導準 則相關事項	頁 次 1 2 3 4～5 6 7～8 9 10～11 12～13 13～19 19 19～35 35～36 36 36～37 - - 37、49～52 37、53 37、54 37、55～57 38～39 39～40 40～48	財 務 報 表 附 註 編 號
		- - - - - - - - 一 二 三 四～二二 二三 二四 二五 - - 二六 二六 二六 二六 二七 二八 二九

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關係企業合併財務報表聲明書

  本公司及子公司民國一○一年度依「關係企業合併營業報告書關係企業
合併財務報表及關係報告書編製準則」應納入編製關係企業合併財務報表之
公司與依修訂後財務會計準則公報第七號應納入編製母子公司合併財務報表
之公司均相同，且關係企業合併財務報表所應揭露相關資訊於前揭母子公司
合併財務報表中均已揭露，爰不再另行編製關係企業合併財務報表。
特此聲明

公司名稱：益登科技股份有限公司

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中 華 民 國 一○二 年 三 月 十三 日

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會計師查核報告

益登科技股份有限公司 公鑒：

益登科技股份有限公司及其子公司民國一○一年及一○○年十二月三十 一日之合併資產負債表，暨民國一○一年及一○○年一月一日至十二月三十 一日之合併損益表、合併股東權益變動表及合併現金流量表，業經本會計師 查核竣事。上開合併財務報表之編製係管理階層之責任，本會計師之責任則 為根據查核結果對上開合併財務報表表示意見。上開合併財務報表中民國一 ○一及一○○年度按權益法計價之被投資公司南基國際科技有限公司之財務 報表未經本會計師查核，而係由其他會計師查核，因是有關之長期股權投資 及其投資損益，係依據其他會計師之查核報告認列。益登科技股份有限公司 及其子公司於民國一○一及一○○年底持有上述長期股權投資之帳列金額分 別為 75,282 仟元及 70,115 仟元，占合併資產總額之 1.12% 及 1.14% ；民國一 ○一及一○○年度益登科技股份有限公司及其子公司就上述長期股權投資認 列之投資利益金額分別為 7,965 仟元及 5,345 仟元，占合併稅前利益之 4.08% 及 6.50% 。

  本會計師係依照會計師查核簽證財務報表規則及一般公認審計準則規劃
並執行查核工作，以合理確信財務報表有無重大不實表達。此項查核工作包
括以抽查方式獲取財務報表所列金額及所揭露事項之查核證據、評估管理階
層編製財務報表所採用之會計原則及所作之重大會計估計，暨評估財務報表
整體之表達。本會計師相信此項查核工作及其他會計師之查核報告可對所表
示之意見提供合理之依據。

• 4 -

  依本會計師之意見，基於本會計師之查核結果及其他會計師之查核報
告，第一段所述合併財務報表在所有重大方面係依照證券發行人財務報告編
製準則及一般公認會計原則編製，足以允當表達益登科技股份有限公司及其
子公司民國一○一年及一○○年十二月三十一日之合併財務狀況，暨民國一
○一及一○○年度之合併經營成果與合併現金流量。

勤業眾信聯合會計師事務所
會計師蔡振財

會計師林安惠

財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台財證六字第 0920123784 號

財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台財證六字第 0920123784 號

中 華 民 國 一○二 年 三 月 十三 日

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益登科技股份有限公司及子公司

合併資產負債表

民國一○一年及一○○年十二月三十一日

代 碼 1100 1310 1120 1140 1150 1190 1210 1260 1286 1298 11XX 1421 1430 1480 14XX 1501 1521 1531 1551 1561 1631 15X1 15X9 1670 15XX 1750 1860 1880 18XX 1XXX	資 產 流動資產 現金及約當現金（附註二及四） 公帄價值變動列入損益之金融資產－流動 （附註二及五） 應收票據（附註二） 應收帳款－淨額（附註二及六） 應收關係人款項（附註二及二三） 其他金融資產－流動（附註二四） 存貨（附註二及七） 預付款項 遞延所得稅資產－流動（附註二及二十） 其他流動資產 流動資產合計 長期投資 採權益法之長期股權投資（附註二及八） 公帄價值變動列入損益之金融資產－非流動 （附註二及九） 以成本衡量之金融資產（附註二及十） 長期投資合計 固定資產（附註二、十一及二四） 成 本 土 地 房屋及建築物 機器設備 運輸設備 生財器具 租賃改良 成本合計 減：累計折舊 加：預付設備款 固定資產淨額 無形資產 電腦軟體成本（附註二） 其他資產 遞延所得稅資產－非流動（附註二及二十） 其 他 其他資產合計 資 產 總 計	一○一年十二月三十一日 金 額 ％ $ 680,268 10 4,659 - 150,236 2 1,025,180 15 5,622 - 13,000 - 3,922,263 58 39,594 1 13,098 - 160,258 3 6,014,178 89 97,043 1 19,760 - 106,685 2 223,488 3 184,514 3 259,633 4 6,639 - 33,136 - 103,404 2 6,993 - 594,319 9 129,709 2 - - 464,610 7 3,195 - 26,034 1 11,925 - 37,959 1 $ 6,743,430 100	一○一年十二月三十一日 金 額 ％ $ 680,268 10 4,659 - 150,236 2 1,025,180 15 5,622 - 13,000 - 3,922,263 58 39,594 1 13,098 - 160,258 3 6,014,178 89 97,043 1 19,760 - 106,685 2 223,488 3 184,514 3 259,633 4 6,639 - 33,136 - 103,404 2 6,993 - 594,319 9 129,709 2 - - 464,610 7 3,195 - 26,034 1 11,925 - 37,959 1 $ 6,743,430 100	一○一年十二月三十一日 金 額 ％ $ 680,268 10 4,659 - 150,236 2 1,025,180 15 5,622 - 13,000 - 3,922,263 58 39,594 1 13,098 - 160,258 3 6,014,178 89 97,043 1 19,760 - 106,685 2 223,488 3 184,514 3 259,633 4 6,639 - 33,136 - 103,404 2 6,993 - 594,319 9 129,709 2 - - 464,610 7 3,195 - 26,034 1 11,925 - 37,959 1 $ 6,743,430 100	一○○年十二月三十一日 金 額 ％ $ 585,709 10 2,401 - 146,666 2 768,406 13 5,555 - 17,000 - 3,661,655 60 24,140 - 7,899 - 174,321 3 5,393,752 88 90,609 2 19,054 - 88,886 1 198,549 3 184,514 3 265,407 4 5,992 - 33,241 1 105,558 2 6,536 - 601,248 10 116,905 2 1,287 - 485,630 8 5,368 - 28,175 1 19,731 - 47,906 1 $ 6,131,205 100	一○○年十二月三十一日 金 額 ％ $ 585,709 10 2,401 - 146,666 2 768,406 13 5,555 - 17,000 - 3,661,655 60 24,140 - 7,899 - 174,321 3 5,393,752 88 90,609 2 19,054 - 88,886 1 198,549 3 184,514 3 265,407 4 5,992 - 33,241 1 105,558 2 6,536 - 601,248 10 116,905 2 1,287 - 485,630 8 5,368 - 28,175 1 19,731 - 47,906 1 $ 6,131,205 100	一○○年十二月三十一日 金 額 ％ $ 585,709 10 2,401 - 146,666 2 768,406 13 5,555 - 17,000 - 3,661,655 60 24,140 - 7,899 - 174,321 3 5,393,752 88 90,609 2 19,054 - 88,886 1 198,549 3 184,514 3 265,407 4 5,992 - 33,241 1 105,558 2 6,536 - 601,248 10 116,905 2 1,287 - 485,630 8 5,368 - 28,175 1 19,731 - 47,906 1 $ 6,131,205 100	代 碼 2100 2110 2140 2160 2170 2260 2270 2298 21XX 2420 2810 2820 28XX 2XXX 3110 3220 3310 3320 3350 33XX 3420 3480 34XX 3610 3XXX	負 債 及 股 東 權 益 流動負債 短期銀行借款（附註十二） 應付短期票券（附註十三） 應付票據及帳款 應付所得稅（附註二及二十） 應付費用（附註十四） 預收款項 一年內到期之長期負債（附註十五） 其他流動負債 流動負債合計 長期負債 長期銀行借款（附註十五） 其他負債 應計退休金負債（附註二及十六） 存入保證金 其他負債合計 負債合計 母公司股東權益 股 本 股本－每股面額10元；額定250,000仟 股，發行161,100仟股 資本公積 庫藏股票交易 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 保留盈餘合計 股東權益其他項目 累積換算調整數 庫藏股票－4,000仟股 股東權益其他項目合計 母公司股東權益合計 少數股權 股東權益合計 負債及股東權益總計	一○一年十二月三十一日 金 額 ％ $ 880,475 13 49,900 1 2,664,287 39 36,731 1 190,191 3 8,381 - 160,000 2 4,506 - 3,994,471 59 640,000 10 711 - 25,857 - 26,568 - 4,661,039 69 1,611,000 24 26,103 - 385,464 6 187,203 3 161,169 2 733,836 11 ( 238,475 ) ( 3 ) ( 56,093) ( 1) ( 294,568) ( 4) 2,076,371 31 6,020 - 2,082,391 31 $ 6,743,430 100	一○一年十二月三十一日 金 額 ％ $ 880,475 13 49,900 1 2,664,287 39 36,731 1 190,191 3 8,381 - 160,000 2 4,506 - 3,994,471 59 640,000 10 711 - 25,857 - 26,568 - 4,661,039 69 1,611,000 24 26,103 - 385,464 6 187,203 3 161,169 2 733,836 11 ( 238,475 ) ( 3 ) ( 56,093) ( 1) ( 294,568) ( 4) 2,076,371 31 6,020 - 2,082,391 31 $ 6,743,430 100	一○一年十二月三十一日 金 額 ％ $ 880,475 13 49,900 1 2,664,287 39 36,731 1 190,191 3 8,381 - 160,000 2 4,506 - 3,994,471 59 640,000 10 711 - 25,857 - 26,568 - 4,661,039 69 1,611,000 24 26,103 - 385,464 6 187,203 3 161,169 2 733,836 11 ( 238,475 ) ( 3 ) ( 56,093) ( 1) ( 294,568) ( 4) 2,076,371 31 6,020 - 2,082,391 31 $ 6,743,430 100	單位：除每股面額為新台 幣元外，餘係仟元 一○○年十二月三十一日	單位：除每股面額為新台 幣元外，餘係仟元 一○○年十二月三十一日	單位：除每股面額為新台 幣元外，餘係仟元 一○○年十二月三十一日	單位：除每股面額為新台 幣元外，餘係仟元 一○○年十二月三十一日
		金	額 $ 680,268 4,659 150,236 1,025,180 5,622 13,000 3,922,263 39,594 13,098 160,258 6,014,178 97,043 19,760 106,685 223,488 184,514 259,633 6,639 33,136 103,404 6,993 594,319 129,709 - 464,610 3,195 26,034 11,925 37,959 $ 6,743,430		金	額 $ 585,709 2,401 146,666 768,406 5,555 17,000 3,661,655 24,140 7,899 174,321 5,393,752 90,609 19,054 88,886 198,549 184,514 265,407 5,992 33,241 105,558 6,536 601,248 116,905 1,287 485,630 5,368 28,175 19,731 47,906 $ 6,131,205				金	額 $ 880,475 49,900 2,664,287 36,731 190,191 8,381 160,000 4,506 3,994,471 640,000 711 25,857 26,568 4,661,039 1,611,000 26,103 385,464 187,203 161,169 733,836 238,475 ) 56,093) 294,568) 2,076,371 6,020 2,082,391 $ 6,743,430		金	額 $ 578,673 - 2,416,596 5,952 212,836 2,538 - 2,004 3,218,599 800,000 1,487 15,097 16,584 4,035,183 1,611,000 26,103 379,356 240,288 63,656 683,300 187,203 ) 56,093) 243,296) 2,077,107 18,915 2,096,022 $ 6,131,205		％
										( ( (		( ( (	( ( (		( ( (	10 - 39 - 4 - - - 53 13 - - - 66 26 1 6 4 1 11 3 ) 1) 4) 34 - 34 100

後附之附註係本合併財務報表之一部分。

（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○二年三月十三日查核報告）

董事長：曾禹旖

會計主管：簡先勇

經理人：曾禹旖

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益登科技股份有限公司及子公司

合併損益表

民國一○一年及一○○年一月一日至十二月三十一日

代碼 營業收入（附註二） 4110 銷貨收入（附註二三） 4170 減：銷貨退回及折讓 4100 銷貨收入淨額 4614 佣金收入 4000 營業收入淨額 5110營業成本（附註二、七及二 三） 5910營業毛利 營業費用（附註二一） 6100 推銷費用 6200 管理費用 6000 營業費用合計 6900營業利益 營業外收入及利益 7110 利息收入 7121 權益法認列之投資收益 淨額（附註二及八） 7122 股利收入 7130 處分固定資產利益 7140 處分投資利益 7160 兌換利益（附註二） 7210 租金收入 7480 其 他 7100 營業外收入及利益 合計	一 ○ 一	單位：除每股盈餘為新台 幣元外，餘係仟元 年 度 一 ○ ○ 年 度 ％ 金 額 ％ 102 $24,651,997 102 2 433,220 2 100 24,218,777 100 - 15,746 - 100 24,234,523 100 95 23,141,314 96 5 1,093,209 4 3 652,375 3 1 309,187 1 4 961,562 4 1 131,647 - - 1,450 - - 7,620 - - 13,084 - - 446 - - 430 - - 5,147 - - 3,680 - - 5,779 - - 37,636 -	單位：除每股盈餘為新台 幣元外，餘係仟元 年 度 一 ○ ○ 年 度 ％ 金 額 ％ 102 $24,651,997 102 2 433,220 2 100 24,218,777 100 - 15,746 - 100 24,234,523 100 95 23,141,314 96 5 1,093,209 4 3 652,375 3 1 309,187 1 4 961,562 4 1 131,647 - - 1,450 - - 7,620 - - 13,084 - - 446 - - 430 - - 5,147 - - 3,680 - - 5,779 - - 37,636 -	單位：除每股盈餘為新台 幣元外，餘係仟元 年 度 一 ○ ○ 年 度 ％ 金 額 ％ 102 $24,651,997 102 2 433,220 2 100 24,218,777 100 - 15,746 - 100 24,234,523 100 95 23,141,314 96 5 1,093,209 4 3 652,375 3 1 309,187 1 4 961,562 4 1 131,647 - - 1,450 - - 7,620 - - 13,084 - - 446 - - 430 - - 5,147 - - 3,680 - - 5,779 - - 37,636 -	單位：除每股盈餘為新台 幣元外，餘係仟元 年 度 一 ○ ○ 年 度 ％ 金 額 ％ 102 $24,651,997 102 2 433,220 2 100 24,218,777 100 - 15,746 - 100 24,234,523 100 95 23,141,314 96 5 1,093,209 4 3 652,375 3 1 309,187 1 4 961,562 4 1 131,647 - - 1,450 - - 7,620 - - 13,084 - - 446 - - 430 - - 5,147 - - 3,680 - - 5,779 - - 37,636 -
	金 額 $27,233,349 523,543 26,709,806 3,221 26,713,027 25,422,618 1,290,409 717,288 331,802 1,049,090 241,319 2,490 8,719 - 186 - - 6,030 11,353 28,778		金 額 $24,651,997 433,220 24,218,777 15,746 24,234,523 23,141,314 1,093,209 652,375 309,187 961,562 131,647 1,450 7,620 13,084 446 430 5,147 3,680 5,779 37,636		％
					102 2 100 - 100 96 4 3 1 4 - - - - - - - - - -

（接次頁）

• 7 -

（承前頁）

代碼 營業外費用及損失 7510 利息費用 7530 處分固定資產損失 7560 兌換損失（附註二） 7650 金融資產評價損失（附 註二、九及十） 7880 其 他 7500 營業外費用及損失 合計 7900合併稅前利益 8110所得稅（附註二及二十） 9600合併總純益 歸屬予： 9601 母公司股東 9602 少數股權 代碼 合併每股盈餘（附註十九） 9750 合併基本每股盈餘 9850 合併稀釋每股盈餘	一 ○ 一	一 ○ 一	一 ○ 一	一 ○ 一
	稅	$ 65,202 146 3,892 5,476 215 74,931 195,166 36,405 $ 158,761 $ 157,364 1,397 $ 158,761 前 稅 $ 1.23 $ 1.22
		前 $ 1.23 $ 1.22

後附之附註係本合併財務報表之一部分。

（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○二年三月十三日查核報告）

董事長：曾禹旖經理人：曾禹旖會計主管：簡先勇

• 8 -

益登科技股份有限公司及子公司

合併股東權益變動表

民國一○一年及一○○年一月一日至十二月三十一日

一○○年一月一日餘額 九十九年度盈餘分配 法定盈餘公積 特別盈餘公積 現金股利－每股0.71元 一○○年度合併總純益 庫藏股買回－4,000仟股 備供出售金融資產未實現損益之 變動 外幣長期股權投資換算調整 分公司外幣財務報表換算調整 一○○年十二月三十一日餘額 一○○年度盈餘分配 法定盈餘公積 特別盈餘公積 現金股利－每股0.68元 一○一年度合併總純益 外幣長期股權投資換算調整 少數股權變動數 分公司外幣財務報表換算調整 一○一年十二月三十一日餘額	股	本 金 額 $ 1,611,000 - - - - - - - - 1,611,000 - - - - - - - $ 1,611,000	資本公積－ 庫藏股票交易 （附註二、 十七及十八） $ 26,103 - - - - - - - - 26,103 - - - - - - - $ 26,103	保 留 盈	餘 （ 附	註 二 及	十 七 ） 合 計 $ 733,384 - - ( 111,159 ) 61,075 - - - - 683,300 - - ( 106,828 ) 157,364 - - - $ 733,836	股 東 權	益 其	他 項 目 庫 藏 股 票 （附註二及十八） $ - - - - - ( 56,093 ) - - - ( 56,093 ) - - - - - - - ($ 56,093)	母 公 司 股東權益合計 $ 2,130,199 - - ( 111,159 ) 61,075 ( 56,093 ) 63 23,605 29,417 2,077,107 - - ( 106,828 ) 157,364 ( 11,376 ) - ( 39,896) $ 2,076,371	單位：除每股現金股利為新 台幣元外，餘係仟元 少 數 股 權 股東權益合計 $ 17,418 $ 2,147,617 - - - - - ( 111,159 ) 681 61,756 - ( 56,093 ) - 63 816 24,421 - 29,417 18,915 2,096,022 - - - - - ( 106,828 ) 1,397 158,761 ( 402 ) ( 11,778 ) ( 13,890 ) ( 13,890 ) - ( 39,896) $ 6,020 $ 2,082,391	單位：除每股現金股利為新 台幣元外，餘係仟元 少 數 股 權 股東權益合計 $ 17,418 $ 2,147,617 - - - - - ( 111,159 ) 681 61,756 - ( 56,093 ) - 63 816 24,421 - 29,417 18,915 2,096,022 - - - - - ( 106,828 ) 1,397 158,761 ( 402 ) ( 11,778 ) ( 13,890 ) ( 13,890 ) - ( 39,896) $ 6,020 $ 2,082,391	單位：除每股現金股利為新 台幣元外，餘係仟元 少 數 股 權 股東權益合計 $ 17,418 $ 2,147,617 - - - - - ( 111,159 ) 681 61,756 - ( 56,093 ) - 63 816 24,421 - 29,417 18,915 2,096,022 - - - - - ( 106,828 ) 1,397 158,761 ( 402 ) ( 11,778 ) ( 13,890 ) ( 13,890 ) - ( 39,896) $ 6,020 $ 2,082,391
								累 積 換 算 調 整 數 （附註二） ( $ 240,225 ) - - - - - - 23,605 29,417 ( 187,203 ) - - - - ( 11,376 ) - ( 39,896) ($ 238,475)	金 融 商 品 未實現（損）益 （附註二及十七） ( $ 63 ) - - - - - 63 - - - - - - - - - - $ -
	股數（仟股） 161,100 - - - - - - - - 161,100 - - - - - - - 161,100			法定盈餘公積 $ 352,693 26,663 - - - - - - - 379,356 6,108 - - - - - - $ 385,464	特別盈餘公積 $ 96,821 - 143,467 - - - - - - 240,288 - ( 53,085 ) - - - - - $ 187,203	未分配盈餘 $ 283,870 ( 26,663 ) ( 143,467 ) ( 111,159 ) 61,075 - - - - 63,656 ( 6,108 ) 53,085 ( 106,828 ) 157,364 - - - $ 161,169
					(	( ( ( ( (	( (	( ( ( ( (	(	( ( (	( ( ( ( (	( (	( ( ( ( ( (	$ 2,147,617 - - 111,159 ) 61,756 56,093 ) 63 24,421 29,417 2,096,022 - - 106,828 ) 158,761 11,778 ) 13,890 ) 39,896) $ 2,082,391

後附之附註係本合併財務報表之一部分。

（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○二年三月十三日查核報告）

經理人：曾禹旖

會計主管：簡先勇

董事長：曾禹旖

• 9 -

益登科技股份有限公司及子公司

合併現金流量表

民國一○一年及一○○年一月一日至十二月三十一日

單位：新台幣仟元

營業活動之現金流量 合併總純益 調整項目： 折舊及攤銷 提列備抵呆帳 提列存貨跌價損失 存貨報廢損失 存貨盤損 採權益法認列之投資利益淨額 處分投資利益 金融資產評價淨損失 處分固定資產淨損失（利益） 遞延所得稅 應計退休金負債 資產及負債之淨變動 應收票據 應收帳款 應收關係人款項 存 貨 預付款項 其他流動資產 應付票據及帳款 應付關係人款項 應付所得稅 應付費用 預收款項 其他流動負債 營業活動之淨現金流入（出） 投資活動之現金流量 其他金融資產減少 取得公帄價值變動列入損益之金融資產 處分公帄價值變動列入損益之金融資產 價款	一○一年度 $ 158,761 42,592 6,929 91,018 2,286 53 ( 8,719 ) - 5,476 ( 40 ) ( 3,058 ) ( 776 ) ( 8,763 ) ( 270,768 ) ( 283 ) ( 479,651 ) ( 16,430 ) 12,807 342,839 - 30,779 ( 19,769 ) 5,933 2,522 ( 106,262) 4,000 ( 2,258 ) -	一○○年度
		$ 61,756 43,893 50 40,150 37,442 202 ( 7,620 ) ( 430 ) 33,672 46 9,606 85 ( 44,988 ) ( 70,735 ) 10,897 ( 345,374 ) 105,827 ( 30,260 ) 274,022 ( 1,300 ) ( 55,804 ) 20,555 ( 37,819 ) ( 1,087) 42,786 2,500 ( 2,401 ) 11,069

（接次頁）

• 10 -

（承前頁）

取得備供出售金融資產 處分備供出售金融資產價款 取得以成本衡量之金融資產 以成本衡量之金融資產減資退回股款 購置固定資產 處分固定資產價款 無形資產增加 其他資產減少（增加） 投資活動之淨現金流出 融資活動之現金流量 短期銀行借款增加 應付短期票券增加 舉借長期銀行借款 償還長期銀行借款 發放現金股利 買回庫藏股 存入保證金增加 少數股權減少 融資活動之淨現金流入 匯率影響數 現金及約當現金淨增加 年初現金及約當現金餘額 年底現金及約當現金餘額 現金流量資訊之補充揭露： 支付利息 支付所得稅 不影響現金流量之投資及融資活動 一年內到期之長期負債 商品存貨轉列固定資產	一○一年度 $ - - ( 23,981 ) - ( 13,642 ) 2,391 ( 3,328 ) 907 ( 35,911) 301,802 49,900 - - ( 106,828 ) - 11,515 ( 13,890) 242,499 ( 5,767) 94,559 585,709 $ 680,268 $ 66,598 $ 9,745 $ 160,000 $ 4,360	一○○年度
		( $ 5,000 ) 5,989 ( 14,486 ) 7,920 ( 14,673 ) 2,885 ( 3,844 ) ( 1,606) ( 11,647) 361,753 - 600,000 ( 600,000 ) ( 111,159 ) ( 56,093 ) 3,152 - 197,653 5,230 234,022 351,687 $ 585,709 $ 52,880 $ 61,692 $ - $ -

後附之附註係本合併財務報表之一部分。

（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○二年三月十三日查核報告）

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• 11 -

益登科技股份有限公司及子公司

合併財務報表附註

民國一○一及一○○年度

（除另予註明者外，金額係以新台幣仟元為單位）

 一、公司沿革

  母公司於八十五年七月設立，主要業務為各種電子零件、電腦軟
體、硬體及其週邊設備之進出口買賣業務。母公司股票自九十一年十
月一日起於台灣證券交易所上市買賣。

  一○一年度併入合併報表之母公司與子公司之投資關係及持股比
例列示如下：

==> picture [370 x 270] intentionally omitted <==

----- Start of picture text -----

母公司
100% 91.54%
英屬維京群島 ACCU
益福科技
TECHNOLOGIES
股份有限公司
LTD.
100% 100%
100%
西薩摩亞 SUNSHINE
西薩摩亞 MASSIVE STRONG
GLOBAL
HONEST RICH INVESTMENT,
INTERNATIONAL
TRADING, LTD. LTD.
LIMITED
100% 100%
益登貿易（深圳） 益登電子科技（上海）
有限公司 有限公司
----- End of picture text -----

英屬維京群島 ACCU TECHNOLOGIES LTD. （ ACCU ）於九十年 十二月成立、西薩摩亞 SUNSHINE GLOBAL INTERNATIONAL LIMITED （ SUNSHINE GLOBAL ）於九十五年四月成立、西薩摩亞 HONEST RICH TRADING LTD. （ HONEST RICH ）於九十六年一月 成立及 MASSIVE STRONG INVESTMENT, LTD. （ MASSIVE STRONG ）於九十六年十二月成立，主要均從事投資業務。

• 12 -

  益登貿易（深圳）有限公司（益登深圳）於九十六年三月成立，
主要從事各種電腦軟硬體及其週邊設備進出口買賣業務，益登電子科
技（上海）有限公司（益登電子上海）於九十六年十二月成立，主要
從事各種電腦軟硬體及其週邊設備進出口買賣及研究發展業務。

益福科技股份有限公司（益福科技）於九十三年七月成立，主要 從事各種電腦零組件製造、買賣及資訊軟體服務業務。母公司於 101 年增加對益福科技投資金額 13,890 仟元，使持股比例由 72.61% 增加為 91.54% 。

母公司及子公司於一○一年及一○○年底，員工人數分別為 621 人及 586 人。

 二、重要會計政策之彙總說明

本合併財務報表係依照證券發行人財務報告編製準則及一般公認 會計原則編製。重要會計政策彙總說明如下： 一 ( ) 合併財務報表編製準則

母公司及子公司之合併財務報表係依據新修訂後財務會計準則 公報第七號「合併財務報表」規定，將有控制能力之所有被投資公 司列入合併財務報表編製個體，因是，合併財務報表一○一及一○ ○年度係包括母公司、 ACCU 、 SUNSHINE GLOBAL 、 HONEST RICH 、 MASSIVE STRONG 、益登深圳、益登電子上海及益福科技。 於編製合併財務報表時，母子公司間重大交易及其餘額，均予以銷 除。

  國外子公司財務報表係按各子公司之功能性貨幣編製，因是編
製合併財務報表時將資產及負債科目依期末各該功能性貨幣之匯
率，股東權益按歷史匯率及損益科目按該期間帄均匯率換算為新台
幣。

( 二 ) 外幣交易及外幣財務報表之換算

  母公司及所有國外營運機構外幣財務報表之換算如下：資產及
負債科目均按資產負債表日之即期匯率換算；股東權益按歷史匯率
換算；股利按宣告日之匯率換算；損益科目按加權帄均匯率換算；

• 13 -

外幣財務報表換算所產生之兌換差額列入換算調整數，列於股東權
益之調整項目，俟國外營運機構出售或清算時併入損益計算。

  非衍生性商品之外幣交易所產生之各項外幣資產、負債、收入
或費用，按交易日之即期匯率折算新台幣金額入帳。外幣資產及負
債實際收付結清時所產生之兌換差額，作為當年度損益。

• 資產負債表日之外幣貨幣性資產或負債，按該日即期匯率予以 調整，兌換差額列為當年度損益。

• 資產負債表日之外幣非貨幣性資產或負債，依公帄價值衡量 者，按該日即期匯率調整，所產生之兌換差額，屬公帄價值變動認 列為股東權益調整項目者，列為股東權益調整項目；屬公帄價值變 動認列為當年度損益者，列為當年度損益。以成本衡量者，則按交 易日之歷史匯率衡量。

  外幣長期投資按權益法計價者，以被投資公司之外幣財務報表
換算後所得之股東權益做為依據，兌換差額列入累積換算調整數，
作為股東權益之調整項目。

( 三 ) 會計估計

  依照前述準則及原則編製財務報表時，母公司及子公司對於備
抵呆帳、備抵折讓、存貨跌價損失、固定資產折舊、所得稅、退休
金、員工分紅及董監酬勞費用等之提列，必頇使用合理之估計金額，
因估計涉及判斷，實際結果可能有所差異。

( 四 ) 資產與負債區分流動與非流動之標準

  流動資產包括現金及約當現金，以及預期於資產負債表日後一
年內變現之資產；固定資產、無形資產及其他不屬於流動資產之資
產為非流動資產。流動負債為頇於資產負債表日後一年內清償之負
債，負債不屬於流動負債者為非流動負債。

( 五 ) 約當現金

  約當現金係自投資日起三個月內到期之附買回債券，其帳面價
值近似於公帄價值。

• 14 -

( 六 ) 公帄價值變動列入損益之金融商品

  公帄價值變動列入損益之金融商品係原始認列時，指定以公帄
價值衡量且公帄價值變動認列為損益之金融資產。母公司成為金融
商品合約之一方時，認列金融資產；於合約權利喪失控制時，除列
金融資產。

  原始認列時，係以公帄價值衡量，交易成本列為當年度費用，
續後評價時，以公帄價值衡量且公帄價值變動認列為當年度損益。
金融商品除列時，出售所得價款或支付金額與帳面價值之差額，計
入當年度損益。

( 七 ) 備供出售金融資產

  備供出售金融資產於原始認列時，以公帄價值衡量，並加計取
得之交易成本；後續評價以公帄價值衡量，且其價值變動列為股東
權益調整項目，累積之利益或損失於金融資產除列時，列入當年度
損益。

  現金股利於除息日認列收益，但依據投資前淨利宣告之部分，
係自投資成本減除。股票股利不列為投資收益，僅註記股數增加，
並按增加後之總股數重新計算每股成本。

  若有減損之客觀證據，則認列減損損失。若後續期間減損金額
減少，備供出售權益商品之減損減少金額認列為股東權益調整項目。

  公帄價值之基礎：上市（櫃）證券係資產負債表日之收盤價。

( 八 ) 以成本衡量之金融資產

  無法可靠衡量公帄價值之權益商品投資，包括未上市（櫃）股
票及興櫃股票等，以原始認列之成本衡量。股利之會計處理，與備
供出售金融資產相同。若有減損之客觀證據，則認列減損損失，此
減損金額不予迴轉。

( 九 ) 應收帳款之減損評估

  備抵呆帳係按應收款項帳齡及收回可能性評估提列。母公司及
子公司依據對客戶之應收帳款帳齡分析、信用評等及經濟環境等因
素，定期評估應收帳款之收回可能性。

• 15 -

• 如附註三所述，母公司及子公司自一○○年一月一日起採用財 務會計準則公報第三十四號「金融商品之會計處理準則」第三次修 訂條文，修訂條文將原始產生之應收款納入適用範圍，故母公司及 子公司對於應收帳款係於每一資產負債表日評估其減損跡象，當有 客觀證據顯示，因應收帳款原始認列後發生之單一或多項事件，致 使應收帳款之估計未來現金流量受影響者，該應收帳款則視為已減 損。客觀之減損證據可能包含：

• 債務人發生顯著財務困難；或

• 應收帳款發生逾期之情形；或

• 債務人很有可能倒閉或進行其他財務重整。

• 針對某些應收款項經個別評估未有減損後，另再以組合基礎來 評估減損。應收帳款組合之客觀減損證據可能包含母公司及子公司 過去收款經驗、該組合之延遲付款增加情況，以及與應收帳款違約 有關之可觀察全國性或區域性經濟情勢變化。

• 應收款帳之帳面金額係藉由備抵評價科目調降。當應收款項視 為無法回收時，係沖銷備抵評價科目。原先已沖銷而後續回收之款 項係貸記備抵評價科目。備抵評價科目帳面金額之變動認列為呆帳 損失。

• ( 十 ) 資產減損

• 倘資產（主要為固定資產、無形資產與採權益法之長期股權投 資）以其相關可回收金額衡量帳面價值有重大減損時，就其減損部 分認列損失。對僅具重大影響力而未具控制能力之長期股權投資， 係以其個別長期股權投資帳面價值（含商譽）為基礎，比較個別投 資之可回收金額與帳面價值之計算該投資之減損損失。

( 十一 ) 備抵折讓

  備抵銷貨折讓係按估計可能發生之折讓損失提列。

• ( 十二 ) 存 貨

• 存貨係商品、原料、製成品及在製品。存貨係以移動帄均成本 與淨變現價值孰低計價，比較成本與淨變現價值時除同類別存貨外

• 16 -

係以個別項目為基礎。淨變現價值係指在正常情況下之估計售價減
除至完工尚需投入之成本及銷售費用後之餘額。

( 十三 ) 採權益法之長期股權投資

  母公司及子公司對被投資公司持有表決權股份達百分之二十以
上或具有重大影響力者，採用權益法評價。

  取得股權或首次採用權益法時，先將投資成本予以分析處理，
投資成本超過可辨認淨資產公帄價值部分列為商譽，商譽不予攤銷。
  投資損益之認列係以投資成本加（或減）按持股比例認列被投
資公司之純益（或純損）計算。被投資公司發生純益（或純損）時，
認列投資利益（或損失）；發放現金股利時則作為投資成本減項。

  母公司與採權益法被投資公司順流交易所產生之利益，按持股
比例予以消除；惟如母公司對該被投資公司有控制能力，則予全部
消除。母公司與採權益法被投資公司逆流交易所產生之利益，按持
股比例予以消除。

  收到股票股利不列為投資收益，僅註記股數增加，並按增加後
之總股數重新計算每股成本。

  出售或移轉時之成本採用移動帄均法計價。

( 十四 ) 固定資產

  固定資產係按成本減累計折舊計價。重大之更新及改良作為資
本支出；修理及維護支出則作為當年度費用。

  折舊採用直線法依下列耐用年限計提：房屋及建築物，三至五
十年；運輸設備，五年；生財器具，二至五年；租賃改良，二至五
年。耐用年限屆滿仍繼續使用之固定資產，則就其殘值按重行估計
可使用年數繼續提列折舊。

  固定資產出售或報廢時，其相關成本及累計折舊均自帳上減
除。處分固定資產之利益或損失，依其性質列為當年度之營業外利
益或營業外損失。

( 十五 ) 無形資產

  無形資產以取得成本為入帳基礎，採用直線法依其耐用年限分
期攤銷。電腦軟體成本按三年，以直線法攤銷。

• 17 -

( 十六 ) 退休金

  母公司對正式聘用員工訂有退休辦法。屬確定給付退休辦法之
退休金係按精算結果認列。

  母公司、益登深圳、益登電子上海及益福科技屬確定提撥退休
辦法之退休金，係於員工提供服務之期間，將應提撥之退休金數額
認列為當年度費用。

ACCU 、 SUNSHINE GLOBAL 、 HONEST RICH 及 MASSIVE STRONG 為境外控股公司並無員工，因此未訂有退休辦法。 ( 十七 ) 所得稅

  所得稅係作跨期間之分攤，亦即可減除暫時性差異及未使用投
資抵減之所得稅影響數認列為遞延所得稅資產，並評估其可實現
性，認列備抵評價金額；應課稅暫時性差異之所得稅影響數則認列
為遞延所得稅負債。遞延所得稅資產或負債依其相關資產或負債之
分類劃分為流動或非流動項目，無相關之資產或負債者，依預期回
轉期間劃分為流動或非流動項目。

  因購置設備或技術、研究發展、人才培訓及股權投資等所產生
之所得稅抵減，採當期認列法處理。

  以前年度應付所得稅之調整，列入當年度所得稅。

  依所得稅法規定計算之未分配盈餘加徵百分之十所得稅，列為
股東會決議年度之所得稅費用。

( 十八 ) 庫藏股票

  母公司買回已發行股票作為庫藏股票時，將所支付之成本借記
庫藏股票，列為股東權益之減項。

  處分時，處分價格若高於帳面價值，其差額作為資本公積－庫
藏股交易；若低於帳面價值，其差額沖抵同種類庫藏股票之交易所
產生之資本公積，如有不足則沖抵未分配盈餘。

( 十九 ) 收入之認列

  母公司及子公司係於貨物之所有權及顯著風險移轉予客戶時認
列銷貨收入，因其獲利過程大部分已完成，且已實現或可實現。銷

• 18 -

貨退回及折讓係於發生當年度列為銷貨之減項，相關銷貨成本則列
為銷貨成本之減項。

  營業收入係按母公司及子公司與買方所協議交易對價（考量商
業折扣及數量折扣後）之公帄價值衡量；惟營業收入之對價為一年
期以內之應收款時，其公帄價值與到期值差異不大且交易量頻繁，
則不按設算利率計算公帄價值。

 三、會計變動之理由及其影響

金融商品之會計處理

  母公司及子公司自一○○年一月一日起採用新修訂之財務會計準
則公報第三十四號「金融商品之會計處理準則」，將原始產生之放款
及應收款納入公報適用範圍，此項會計變動，對母公司及子公司一○
○年度純益及稅後基本每股盈餘並無重大影響。

營運部門資訊之揭露

  母公司及子公司自一○○年一月一日起，採用新發布之財務會計
準則公報第四十一號「營運部門資訊之揭露」。該公報之規定係以管
理階層制定營運事項決策時所使用之企業組成部分相關資訊為基礎，
營運部門之辨識則以主要營運決策者定期複核用以分配資源予部門與
評量績效之內部報告為基礎。該公報係取代財務會計準則公報第二十
號「部門別財務資訊之揭露」，採用該公報對母公司及子公司部門別
資訊之報導方式並無重大改變。

 四、現金及約當現金

現金及約當現金
現 金 庫存現金及週轉金 支票存款 活期存款 定期存款，年利率一○一年 0.935%-3.1%；一○○年 0.33%-3.1% 約當現金 附買回債券，年利率0.63%	一 ○ 一 年 十二月三十一日 $ 853 4,066 624,388 50,961 680,268 - $ 680,268	一 ○ ○ 年 十二月三十一日
			$ 948 2,462 461,200 51,325 515,935 69,774 $ 585,709

• 19 -

  截至一○一及一○○年底，母公司及子公司並無到期日在一年以
後之銀行定期存款。

母公司一○○年底所持有之附買回債券約定於一○一年一月四日 前賣回，約定賣回價格為 69,806 仟元。

  於一○一及一○○年底，母公司及子公司國外存款之相關資訊如
下：

==> picture [226 x 27] intentionally omitted <==

香港（一○一年美金 7,379 仟元 及港幣 2,399 仟元；一○○年 美金 4,364 仟元及港幣 1,528 仟元） $ 223,979 $ 138,158

• －

• 五、 公帄價值變動列入損益之金融資產 流動

==> picture [425 x 44] intentionally omitted <==

 六、應收帳款

一 一 一 ○ 年 ○ ○ 年 十 二 月 三 十 一日 十 二 月 三 十 一日 應收帳款 $ 1,231,295 $ 888,447 減：備抵呆帳 27,015 22,553 備抵銷貨折讓 179,100 97,488 $ 1,025,180 $ 768,406

  母公司及子公司備抵呆帳之變動情形如下：

年初餘額 加：本年度提列 減：本年度沖銷 匯率影響數 年底餘額	一○一年度 $ 22,553 6,929 1,707 ( 760) $ 27,015	一○○年度	一○○年度
	(		$ 21,861 50 50 692 $ 22,553

  母公司及子公司與金融機構簽訂應收帳款承購合約，約定母公司
及子公司得將非信用狀交易應收帳款轉讓予金融機構，本合約項下之

• 20 -

應收帳款債權承購為無追索權，於應收帳款債權承購生效時，該應付 帳款債權債務人之信用風險移轉由金融機構承擔，母公司及子公司則 需支付一定費率之承購管理費予金融機構，並得支付利息請求預支十 成應收帳款承購價金。因該等應收帳款債權承購為無追索權，母公司 於轉讓後信用風險除約定自行負擔金額外，已全部移轉由該金融機構 承擔，債權之回收已獲該金融機構之確保。母公司應自行負擔之信用 風險金額一○○年十月起為美金 400 仟元，一○○年九月前為美金 450 仟元。母公司對此已提列適足之備抵呆帳。一○一及一○○年底母公 司及子公司預支之應收帳款債權承購價金分別為 6,016,349 仟元及 4,339,511 仟元。

  母公司及子公司讓售應收帳款之相關資訊如下：

讓 售 對 象 一○一年度 兆豐國際商銀 台新國際商銀 彰化商業銀行 一○○年度 兆豐國際商銀 台新國際商銀 永豐銀行 彰化商業銀行	本年度出售 應收帳款金額 $ 18,646,774 2,342,564 33,309 $ 21,022,647 $ 15,553,749 2,240,398 14,271 95,878 $ 17,904,296	本 年 度 已收現金額 $ 12,539,818 1,796,717 31,858 $ 14,368,393 $ 11,184,161 1,577,227 14,271 86,073 $ 12,861,732	截 至 年 底 已預支金額 $ 5,701,857 314,492 - $ 6,016,349 $ 4,119,440 220,071 - - $ 4,339,511	銀行約定額度	銀行約定額度
					$ 7,138,320 2,000,000 58,272 $ 9,196,592 $ 4,906,980 4,000,000 - 116,919 $ 9,023,899

  上述額度係循環使用。

 七、存  貨

==> picture [425 x 105] intentionally omitted <==

一○一及一○○年十二月三十一日之備抵存貨跌價損失分別為 380,158 仟元及 299,884 仟元。

• 21 -

一○一及一○○年度與存貨相關之銷貨成本分別為 25,422,618 仟 元及 23,141,314 仟元。一○一年度之銷貨成本包括存貨跌價損失 91,018 仟元、存貨報廢損失 2,286 仟元及存貨盤損 53 仟元，一○○年度之銷 貨成本包括存貨跌價損失 40,150 仟元、存貨報廢損失 37,442 仟元及存 貨盤損 202 仟元。

 八、採權益法之長期股權投資

採權益法之長期股權投資
未上市及上櫃公司 南基國際科技有限公司 ILDO KOREA CO., LTD.	一 ○ 一 年 十二月三十一日 帳列金額 持股％ $ 75,282 20.00 21,761 25.00 $ 97,043	一 ○ ○ 年 十二月三十一日
	帳列金額 $ 75,282 21,761 $ 97,043	帳列金額 $ 70,115 20,494 $ 90,609	持股％
			20.00 25.00

投資成本與股權淨值間差額，係因商譽而發生者，一○一及一○ ○年底皆為 53,348 仟元。

  依權益法認列投資利益之內容如下：

==> picture [425 x 58] intentionally omitted <==

ILDO KOREA CO., LTD. 係依被投資公司同期間未經會計師查核 之財務報表計算。惟本公司管理當局認為若 ILDO KOREA CO., LTD. 財務報表倘經會計師查核，尚不致產生重大影響。

－
 九、公帄價值變動列入損益之金融資產非流動

==> picture [425 x 45] intentionally omitted <==

母公司於九十九年七月以美金 380 仟元購買一年期私募可轉換公 司債，其票面利率為 2% ，並於一○○年六月以美金 380 仟元處分。另 母公司於九十八年十月按面額 100 仟元購買五年期私募可轉換公司 債，其票面利率為 1% 。

• 22 -

母公司於一○一及一○○年度因公帄價值變動列入損益之金融資 產產生之利益（損失）分別為 706 仟元及 (946) 仟元，帳列金融資產評 價損失項下。

十、 以成本衡量之金融資產

==> picture [425 x 152] intentionally omitted <==

  母公司及子公司所持有之上述股票投資，因無活絡市場公開報價
且其公帄價值無法可靠衡量，故以成本衡量。

母公司及子公司部分以成本衡量之金融資產，因其營運持續產生 虧損，致股權淨值偏低，母公司及子公司經評估結果，認為投資之價 值確已減損，且回復之希望甚小，於一○一及一○○年度認列投資損 失分別為 6,182 仟元及 32,726 仟元，帳列金融資產評價損失項下。

十一、 固定資產

成 本 年初餘額 本年度增加 重 分 類 本年度減少 換算調整數 年底餘額 累計折舊 年初餘額 本年度增加 本年度減少 換算調整數 年底餘額 年底淨額	一	○	○	一		年		度	度
	土 地 $ 184,514 - - - - 184,514 - - - - - $ 184,514	房屋及建築物 $ 265,407 - - - ( 5,774) 259,633 26,931 5,354 - ( 428) 31,857 $ 227,776	機器設備 $ 5,992 647 - - - 6,639 5,016 509 - - 5,525 $ 1,114	運輸設備 $ 33,241 4,292 1,258 5,110 ( 545) 33,136 17,595 4,309 2,969 ( 307) 18,628 $ 14,508	生財器具 $ 105,558 6,034 4,360 11,408 ( 1,140) 103,404 64,229 18,237 11,198 ( 666) 70,602 $ 32,802	租賃改良 $ 6,536 2,669 - 2,051 ( 161) 6,993 3,134 2,047 2,051 ( 33) 3,097 $ 3,896	預付設備款 $ 1,287 - ( 1,258 ) - ( 29) - - - - - - $ -	合 計
		( (		( (	( (	( (		( (	$ 602,535 13,642 4,360 18,569 7,649) 594,319 116,905 30,456 16,218 1,434) 129,709 $ 464,610

• 23 -

成 本 年初餘額 本年度增加 重分類 本年度減少 換算調整數 年底餘額 累計折舊 年初餘額 本年度增加 重分類 本年度減少 換算調整數 年底餘額 年底淨額	一	○	○	○	○	年		度	度
	土 地 $ 184,514 - - - - 184,514 - - - - - - $ 184,514	房屋及建築物 $ 275,732 - 2,005 25,084 12,754 265,407 44,877 5,077 1,332 25,084 729 26,931 $ 238,476	機器設備 $ 5,992 - - - - 5,992 4,167 849 - - - 5,016 $ 976	運輸設備 $ 33,396 1,298 1,303 4,016 1,260 33,241 12,900 5,318 - 1,282 659 17,595 $ 15,646	生財器具 $ 163,333 12,145 213 72,630 2,497 105,558 118,812 16,562 33 72,433 1,255 64,229 $ 41,329	租賃改良 $ - - 6,263 - 273 6,536 - - 3,013 - 121 3,134 $ 3,402	預付設備款 $ 1,323 1,230 ( 1,373 ) 107 1,287 - - - - - - $ 1,287	合 計
									$ 664,290 14,673 8,411 101,730 16,891 602,535 180,756 27,806 4,378 98,799 2,764 116,905 $ 485,630

十二、短期銀行借款

一 一 一 ○ 年 ○ ○ 年 十 二 月 三 十 一日 十 二 月 三 十 一日 信用借款－年利率一○一年 0.9500-1.7100% ，一○○年 1.3835-1.9227% $ 880,475 $ 578,673

十三、應付短期票券

應付短期票券
發行總額 減：應付短期票券折價 利率區間 應付費用 應付薪資 應付佣金 其 他 長期銀行借款 長期銀行信用借款 減：一年內到期部分	一 ○ 一 年 十二月三十一日 $ 50,000 ( 100) $ 49,900 1.13% 一 ○ 一 年 十二月三十一日 $ 84,058 23,664 82,469 $ 190,191 一 ○ 一 年 十二月三十一日 $ 800,000 160,000 $ 640,000	一 ○ ○ 年 十二月三十一日
		$ - - $ - - 一 ○ ○ 年 十二月三十一日
		$ 92,914 16,114 103,808 $ 212,836 一 ○ ○ 年 十二月三十一日
			$ 800,000 - $ 800,000

十四、應付費用

十五、長期銀行借款

• 24 -

  母公司為長期財務規劃、充實營運資金及因應資本支出計畫，與
銀行簽訂長期借款合約如下：

母公司原於九十九年十二月與銀行簽訂總額度為 2,000,000 仟元之 聯合授信合約，授信期間為自九十九年十二月起算五年，另母公司於 一○○年九月與銀行修訂聯合授信合約，自一○○年十月起，總額度 修改為 1,600,000 仟元。

==> picture [425 x 44] intentionally omitted <==

自一○二年十二月起，每半年為一期，分五期帄均清償本金，年 利率一○一及一○○年度分別為 1.6501-1.7315% 及 1.5856-1.6501% 。 十六、 員工退休金

母公司及益福科技股份有限公司適用「勞工退休金條例」之退休 金制度，係屬確定提撥退休辦法，係員工每月薪資百分之六提撥至勞 工保險局之個人專戶。母公司及益福科技股份有限公司一○一及一○ ○年度提列之退休金費用分別為 15,930 仟元及 15,315 仟元。

  母公司及益福科技股份有限公司適用「勞動基準法」之退休金制
度，係屬確定給付退休辦法。員工退休金之支付，係根據服務年資及
核准退休日前六個月帄均工資計算。母公司及益福科技股份有限公司
分別按員工每月薪資百分之二〃三及百分之二提撥員工退休基金，交
由勞工退休準備金監督委員會以該委員會名義存入台灣銀行之專戶。

海外分公司及辦事處係屬確定提撥制，每月提撥之退休金列為當 年度費用；一○一及一○○年度認列之退休金費用分別為 2,343 仟元及 2,176 仟元。

母公司屬確定給付退休辦法之退休金相關資訊揭露如下： 一 ( ) 淨退休金成本

淨退休金成本
服務成本 利息成本 退休基金資產預期報酬 攤 銷 數 淨退休金成本	一○一年度 $ 523 1,017 ( 930 ) 89 $ 699	一○○年度
		$ 1,090 1,211 ( 890 ) 235 $ 1,646

• 25 -

( 二 ) 退休基金提撥狀況與資產負債表列報數額之調節

給付義務 既得給付義務 非既得給付義務 累積給付義務 未來薪資增加之影響數 預計給付義務 退休基金之公帄價值 提撥狀況 未認列過渡性淨給付義務 前期服務成本未攤銷餘額 未認列退休金損失 應計退休金負債	一 ○ 一 年 十二月三十一日 $ - 28,587 28,587 28,792 57,379 (47,662) 9,717 ( 1,572 ) 1,003 ( 8,437) $ 711	一 ○ ○ 年 十二月三十一日
		$ - 23,378 23,378 27,487 50,865 (45,737) 5,128 ( 1,728 ) 1,070 ( 2,983) $ 1,487

( 三 ) 退休金給付義務之假設

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( 四 ) 退休準備金提撥及支付情形

==> picture [411 x 29] intentionally omitted <==

  益登上海、益登深圳及益登電子上海依自員工薪資提撥之退休
金，相對提撥一定之比例，一併存入退休基金專戶，該專戶係委由當
地法定保險機構管理。員工退休時，可由基金專戶領取員工自提儲金
及公司相對提撥儲金暨其孳息。

ACCU 、 SUNSHINE GLOBAL 、 HONEST RICH 及 MASSIVE STRONG 為境外控股公司並無員工，因此未訂有退休辦法，亦未提撥 及認列退休金費用。

益登深圳及益登電子上海一○一及一○○年度提撥之退休金費用 分別為 12,581 仟元及 12,287 仟元。

• 26 -

十七、 股東權益

資本公積

  資本公積中屬超過票面金額發行股票之溢額（包括以超過面額發
行普通股及庫藏股票交易等）得用以彌補虧損，亦得於公司無虧損時，
用以發放現金股利或撥充股本，惟撥充股本時每年以實收股本之一定
比率為限。

盈餘分派及股利政策

母公司章程規定，每年度決算如有盈餘，除彌補歷年虧損及依法 繳納營利事業所得稅外，應先提撥百分之十為法定盈餘公積；但法定 盈餘公積已達實收資本額時，不在此限。再依法令規定或實際需要提 列或迴轉特別盈餘公積後，如尚有餘額加計以前年度累積未分配盈 餘，由董事會擬具盈餘分配案，經股東會決議後依下列順序分派之： 一 ( ) 員工紅利不低於百分之五。

( 二 ) 董監事酬勞百分之三。

( 三 ) 餘額為股東紅利。

母公司對外轉投資公司之員工（或符合一定條件之從屬子公司之 員工），得受上述員工紅利之分配，其條件及方式由董事會訂定之。 一○一及一○○年度對於應付員工紅利估列金額分別為 4,518 仟 元及 9,603 仟元，應付董監酬勞之估列金額分別為 2,569 仟元及 3,601 仟元。年度終了後，董事會決議之發放金額有重大變動時，該變動調 整原提列年度費用，於股東會決議日時，若金額仍有變動，則依會計 估計變動處理，於股東會決議年度調整入帳。如股東會決議採股票發 放員工紅利，股票紅利股數以決議分紅之金額除以股票公帄價值決 定，股票公帄價值係以股東會決議日前一日之收盤價，並考量除權除 息之影響為計算基礎。

  母公司分配盈餘時，依法令規定股東權益減項（包含累積換算調
整數及金融商品之未實現損益等）提列特別盈餘公積，方得以分配，
嗣後股東權益減項金額迴轉時，得就迴轉部分分配盈餘。

• 27 -

法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止。法定 盈餘公積得用以彌補虧損。公司無虧損時，法定盈餘公積超過實收股 本總額 25% 之部分除得撥充股本外，尚得以現金分配。

  母公司股利政策係採帄衡股利政策，頇視公司目前及未來之投資
環境、資金需求、國內外競爭狀況及資本預算等因素，兼顧股東利益、
帄衡股利及公司長期財務規劃等，每年經董事會通過後提交股東會，
以決議盈餘分派之金額、股利之種類及比率；惟其中現金股利分派之
比例不得低於股利總額之百分之二十。

  上述盈餘分派案，應於次年度召開股東常會時予以決議承認，並
於該年度入帳。

  母公司若分配未分配盈餘時，除屬非中華民國境內居住者之股東
外，其餘股東可按股利分配日之稅額扣抵比率計算可獲配之股東可扣
抵稅額。

  母公司股東常會分別於一○一年六月二十二日及一○○年六月十
五日決議通過一○○及九十九年度盈餘分配案如下：

==> picture [425 x 79] intentionally omitted <==

一○○年度因股東權益減項數額迴轉，故將以前年度提列之特別 盈餘公積金額 53,085 仟元轉回未分配盈餘以供分配。

  母公司分別於一○一年六月二十二日及一○○年六月十五日經股
東會決議配發一○○及九十九年度員工紅利及董監事酬勞如下：

==> picture [425 x 60] intentionally omitted <==

==> picture [425 x 74] intentionally omitted <==

• 28 -

一○○年六月十五日經股東會決議配發九十九年度員工紅利及董 監事酬勞與九十九年度財務報表認列金額差異分別為 579 仟元及 217 仟元，主要係因估計基礎變動，已調整為一○○年度之損益。

  母公司一○二年三月十三日董事會擬議一○一年度盈餘分配案及
每股股利如下：

==> picture [425 x 62] intentionally omitted <==

  有關一○一年度之盈餘分配案、員工分紅及董監酬勞尚待預計於
一○二年六月十一日召開之股東會決議。

  有關母公司董事會通過及股東會決議之員工紅利及董監酬勞資
訊，請至台灣證券交易所『公開資訊觀測站』查詢。

金融商品未實現損益

  一○○年度金融商品未實現損益之變動如下：

==> picture [425 x 75] intentionally omitted <==

十八、庫藏股票

（單位：仟股） 收 回 原 因 年 初 股 數 本年度增 加 年 底 股 數 一 一 ○ 年度 - 轉讓股份予員工 4,000 4,000 一 ○○年度 - 轉讓股份予員工 4,000 4,000

  根據證券交易法規定，公司買回股份不得超過已發行股份總數百
分之十，收回股份之總金額不得逾保留盈餘加發行股份溢價及已實現
之資本公積；買回之股份，不得質押，且於未轉讓前不得享有股東權
利。

• 29 -

母公司於一○一及一○○年度，最高持有庫藏股票股數皆為 4,000 仟股，最高餘額皆為 56,093 仟元，符合法令規定。 十九、 合併每股盈餘

合併每股盈餘
基本每股盈餘 稀釋每股盈餘	一 ○ 一	年 度 稅 後 $ 1.00 $ 1.00	單位：新台幣元 一 ○ ○ 年 度
	稅 前 $ 1.23 $ 1.22		稅 前 $ 0.51 $ 0.50	稅 後
					$ 0.39 $ 0.38

  計算合併每股盈餘之分子及分母揭露如下：

一○一年度 基本每股盈餘 本年度合併總純益 具稀釋作用潛在普通股 之影響 員工分紅 稀釋每股盈餘 屬於普通股股東之 本年度合併總純 益加潛在普通股 之影響 一○○年度 基本每股盈餘 本年度合併總純益 具稀釋作用潛在普通股 之影響 員工分紅 稀釋每股盈餘 屬於普通股股東之 本年度合併總純 益加潛在普通股 之影響	金 額 （	分 子 ） 稅 後 $ 157,364 - $ 157,364 $ 61,075 - $ 61,075	股數（分母） （仟股） 157,100 980 158,080 158,548 1,620 160,168	合併每股盈餘（元）	合併每股盈餘（元）	合併每股盈餘（元）
	稅 前 $ 193,181 - $ 193,181 $ 80,864 - $ 80,864			稅 前 $ 1.23 $ 1.22 $ 0.51 $ 0.50	稅 後
						$ 1.00 $ 1.00 $ 0.39 $ 0.38

  計算稀釋每股盈餘時，係假設員工分紅將採發放股票方式，並於
該潛在普通股具有稀釋作用時計入加權帄均流通在外股數，以計算稀
釋每股盈餘。計算稀釋每股盈餘時，以該潛在普通股資產負債表日之
收盤價，作為發行股數之判斷基礎。於次年度股東會決議員工分紅發

• 30 -

放股數前計算稀釋每股盈餘時，亦繼續考量該等潛在普通股之稀釋作
用。

二十、所得稅

一 ( ) 帳列稅前利益按法定稅率計算之所得稅費用與當年度應納稅額之調 節如下：

節如下：
	一○一年度		一○○年度
稅前利益按法定稅率計算之
所得稅費用		$ 33,491		$ 14,277
調節項目之所得稅影響數
永久性差異	(	499 )	(	143 )
暫時性差異		12,449	(	6,239 )
減：當年度抵用之虧損扣抵	(	5,569 )		-
當年度抵用之投資抵減		-	(	1,749 )
未分配盈餘加徵10%		223		-
當年度應納所得稅		40,095		6,146
國外扣繳稅率超過國內適用
之稅率之稅額		-		1,297
以前年度所得稅調整	(	632 )		3,370
遞延所得稅
暫時性差異	(	3,058)		9,606
		$ 36,405		$ 20,419
ACCU、SUNSHINE	GLOBAL、HONEST		RICH 及MASSIVE
STRONG 因係分別設立於英屬維京群島及西薩摩亞，是以無相關所
得稅負。益登深圳及益登電子上海目前仍屬虧損階段，故尚無相關
所得稅負。
資產負債表上應付所得稅之變動如下：
	一○一年度		一○○年度
年初餘額		$ 5,952		$ 61,756
當年度應納所得稅		40,095		6,146
以前年度所得稅調整		429	(	258 )
當年度支付稅額（不包含國外
扣繳率超過國內適用之稅
率之稅額）	(	9,745)	(	61,692)
年底餘額		$ 36,731		$ 5,952

ACCU 、 SUNSHINE GLOBAL 、 HONEST RICH 及 MASSIVE STRONG 因係分別設立於英屬維京群島及西薩摩亞，是以無相關所 得稅負。益登深圳及益登電子上海目前仍屬虧損階段，故尚無相關 所得稅負。

( 二 ) 資產負債表上應付所得稅之變動如下：

• 31 -

( 三 ) 淨遞延所得稅資產構成項目如下：

流 動 存貨未實現跌價損失 銷貨折讓預估數 未實現兌換淨損 其 他 減：備抵評價 非 流 動 以成本衡量之金融資產減 損損失 採權益法認列之投資損失 虧損扣抵 退休金超限 其 他 減：備抵評價	一 ○ 一 年 十二月三十一日 $ 15,427 1,222 1,027 422 18,098 ( 5,000) $ 13,098 $ 17,780 11,742 8,988 1,498 30 40,038 (14,004) $ 26,034	一 ○ ○ 年 十二月三十一日	一 ○ ○ 年 十二月三十一日
	( (	(	$ 6,548 719 407 225 7,899 - $ 7,899 $ 18,794 8,343 15,965 1,631 31 44,764 16,589) $ 28,175

  截至一○一年底止，子公司益福科技得抵減以後年度課稅所得
之虧損扣抵金額如下：

益福科技

益福科技
虧損年度 九十六 九十七 九十八	核定情形 業經核定 業經核定 業經核定	可抵減總額 $ 14,995 18,968 23,794 $ 57,757	尚未抵減金額 $ 10,105 18,968 23,794 $ 52,867	截止年度
				一○六年度 一○七年度 一○八年度

( 五 ) 兩稅合一相關資訊：

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• 32 -

母公司一○一年預計及一○○年度實際盈餘分配之稅額扣抵比 率分別為 21.13% 及 33.67% 。益福科技一○一年預計及一○○年度實 際盈餘分配之稅額扣抵比率分別為 2.91% 及 0.00% 。

  由於母公司及子公司益福科技得分配予股東之可扣抵稅額，應
以股利分配日之股東可扣抵稅額帳戶之餘額為計算基礎，因是一○
一年度預計盈餘分配之稅額扣抵比率可能會因母公司及子公司依所
得稅法規定預計可能產生之各項可扣抵稅額與實際不同而頇調整。
  母公司截至九十八年度止之所得稅申報案件，業經稅捐稽徵機
關核定。

  子公司益福科技截至九十九年度止之所得稅申報案件，業經稅
捐稽徵機關核定。

二一、用人、折舊及攤銷費用

用人、折舊及攤銷費用
用人費用 薪資費用 退 休 金 伙 食 費 員工保險費 其他用人費用 折舊費用 攤銷費用	一○一年度 $ 500,322 31,553 7,295 33,742 9,884 $ 582,796 $ 30,456 $ 12,136	一○○年度
			$ 460,683 31,424 7,222 36,091 6,138 $ 541,558 $ 27,806 $ 16,087

  上述用人、折舊及攤銷費用均包含於營業費用項下。
二二、金融商品相關資訊

一 ( ) 公帄價值之資訊

公帄價值之資訊
資 產 公帄價值變動列入損益 之金融資產－流動 公帄價值變動列入損益 之金融資產－非流動 以成本衡量之金融資產 存出保證金（包含於其 他資產） 存入保證金	一○一年十二月三十一日 帳面價值 公帄價值 $ 4,659 $ 4,659 19,760 19,760 106,685 - 8,402 - 25,857 -	一○○年十二月三十一日
	帳面價值 $ 4,659 19,760 106,685 8,402 25,857	帳面價值 $ 2,401 19,054 88,886 8,941 15,097	公帄價值
			$ 2,401 19,054 - - -

• 33 -

  母公司及子公司估計金融商品公帄價值所使用之方法及假設如
下：

1. 上述金融商品不包括現金及約當現金、應收票據、應收帳款－ 淨額、應收關係人款項、應付短期票券、應付票據及帳款及短 期銀行借款等。此類金融商品之到期日甚近，其帳面價值應屬 估計公帄價值之合理基礎。

2. 公帄價值變動列入損益之金融資產－流動及公帄價值變動列入 損益之金融資產－非流動如有活絡市場公開報價時，則以此市 場價格為公帄價值。若無市場價格可供參考時，則採用評價方 法估計。母公司及子公司採用評價方法所使用之估計及假設， 與市場參與者於金融商品訂價時用以作為估計及假設之資訊一 致，該資訊為母公司及子公司可取得者。

3. 以成本衡量之金融資產為未上市（櫃）公司者，其無活絡市場 公開報價且實務上頇以超過合理成本之金額方能取得可驗證公 帄價值，因此公帄價值無法可靠衡量。

4. 長期銀行借款以其預期現金流量之折現值估計公帄價值。折現 率則以母公司所能獲得類似條件之長期借款利率為準，所使用 之折現率一○一及一○○年度分別為 1.6501-1.7315% 及 1.5856-1.6501% 。

5. 存出保證金及存入保證金以帳面價值估計其公帄價值，係因為 預計未來收取及支付之金額與帳面價值相近。

6. ( 二 ) 母公司及子公司金融資產及金融負債之公帄價值，以活絡市場之公 開報價直接決定者及以評價方法估計者分別為：

資 產 公帄價值變動列入損益之 金融資產－流動 公帄價值變動列入損益之 金融資產－非流動	公開報價決定之金額 一○一年十二 月三十一日 一○○年十二 月三十一日 $ - $ - - -	評價方法估計之金額	評價方法估計之金額
	一○一年十二 月三十一日 $ - -	一○一年十二 月三十一日 $ 4,659 19,760	一○○年十二 月三十一日
			$ 2,401 19,054

• 34 -

( 三 ) 母公司及子公司利率變動之金融資產及金融負債如下：

一 ○ 一 年十 二 月 三 十 一日 一 ○○年十 二 月 三 十 一日 利率變動 風險 金融 資產 金融 負債 金融 資產 金融 負債 公帄價值風險 $ 68,620 $ - $ 140,500 $ - 現金流量風險 624,388 1,730,375 461,200 1,378,673

( 四 ) 財務風險資訊

1. 市場風險

  母公司及子公司持有之上市（櫃）公司股票係分類為備供
出售金融資產，此類金融資產係以公帄價值衡量，其公帄價值
將隨影響市場價格相關因素，而使股票價值產生波動。

1. 信用風險

  係評估母公司及子公司因交易對方未履行合約所遭受之潛
在影響，係以資產負債表日公帄價值為正數之合約為評估對
象。由於母公司及子公司之交易對方均為信用良好之金融機構
及公司組織，故預期無重大信用風險。

1. 流動性風險

  母公司及子公司之營運資金足以支應，故未有因無法籌措
資金以履行合約義務之流動性風險。另母公司及子公司投資之
債券投資、興櫃股票及未上市櫃股票均無活絡市場，故預期具
有重大流動性風險。

1. 利率變動之現金流量風險

  母公司及子公司從事之長、短期銀行借款，係屬浮動利率
之債務，故市場利率變動將使長、短期銀行借款之有效利率隨
之變動，而使其未來現金流量產生波動。

二三、關係人交易

一 ( ) 關係人之名稱及其關係

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• 35 -

( 二 ) 與關係人間之重大交易事項

年 度 銷貨收入 南基國際科技 進 貨 南基國際科技 年 底 應收關係人款項 應收帳款 南基國際科技	一	○ 一	年 佔各該 科目％ - - 100	一	○ ○ 年	○ ○ 年	○ ○ 年
	金	額 $ 24,663 $ 2,463 $ 5,622		金	額 $ 18,768 $ 2,550 $ 5,555	佔各該 科目％
							- - 100

  母公司與關係人間交易之價格及款項收付條件與非關係人相
當。

( 三 ) 董事、監察人及管理階層薪酬資訊

薪 資 獎 金 業務執行費用 紅 利	一○一年度 $ 46,742 16,706 4,494 3,936 $ 71,878	一○○年度	一○○年度
			$ 47,482 11,964 4,011 2,358 $ 65,815

二四、 質抵押資產

  母公司下列資產提供予金融機構作為信用狀額度之擔保品：

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二五、 重大承諾事項及或有事項

截至一○一年底止，母公司及子公司重大承諾如下： 一 ( ) 已開立未使用之信用狀餘額計 335,064 仟元。

( 二 ) 已開立票據計 16,702,565 仟元，做為銀行融資保證。

• 36 -

• ( 三 ) 母公司為子公司益福科技股份有限公司資金融通提供背書保證，金 額為 193,742 仟元，該背書保證母公司並無認列任何損失，亦無支付 任何現金或其他資產。

• 二六、 附註揭露事項

• ( 一 ) 本期重大交易事項及 ( 二 ) 轉投資事業相關資訊：

  1. 資金貸與他人：附表一。

  2. 為他人背書保證：附表二。

  3. 年底持有有價證券情形：附表三。

  4. 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資 本額百分之二十以上：無。

  5. 取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額 20% 以上：無。

  6. 處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額 20% 以上：無。

  7. 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額 20% 以 上：附註四。

  8. 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額 20% 以上：無。

  9. 被投資公司名稱、所在地區 .... 等相關資訊：附表五。

  10. 被投資公司從事衍生性商品交易：無。

• ( 三 ) 大陸投資資訊：

  1. 大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、 資金匯出入情形、持股比例、投資損益、年底投資帳面價值、 已匯回投資損益及赴大陸地區投資限額：附表六。

  2. 與大陸被投資公司直接或間接由第三地區所發生之重大交易事 項，請參閱附註二三。

• ( 四 ) 合併財務報表附註應再額外揭露資訊

  1. 母公司與子公司間業務關係及重要交易往來情形及金額：附表 七。

  2. 子公司持有母公司股份者，應分別列明子公司名稱、持有股數、 金額及原因：無。

• 37 -

二七、 營運部門財務資訊

  母公司及子公司之營運決策者，用以分配資源及評量部門績效
時，著重於產業別之財務資訊，而每一被投資公司具有相類似之經濟
特性及銷售同一類型產品，且透過統一管理方式進行銷售，故母公司
及子公司彙總為單一營運部門報導。另母公司及子公司提供給營運決
策者覆核之部門資訊，其衡量基礎與財務報表相同，故一○一及一○
○年度應報導之部門收入與營運結果可參照一○一及一○○年度之合
併損益表。此外，因應報導部門總資產之衡量金額未定期提供予營運
決策者，故應揭露資產之衡量金額為零。

一 ( ) 主要產品及勞務之收入

  母公司及子公司繼續營業單位之主要產品之收入分析如下：

積體電路 記 憶 體 電子組件 CPU 其 他	一	○ 一年 度 $ 16,400,960 3,401,118 3,589,536 1,924,361 1,397,052 $ 26,713,027	一○ ○ 年 度	一○ ○ 年 度
				$ 13,582,844 5,778,329 1,892,012 1,582,336 1,399,002 $ 24,234,523

( 二 ) 地區別資訊

  母公司及子公司主要實際銷售客戶之所在國家－台灣、中國及
香港。

  母公司及子公司來自外部客戶之繼續營業單位收入依實際銷售
客戶之所在國家區分與非流動資產按資產所在地區分之資訊列示如
下：

下：
台 灣 中 國 香 港 其 他	來自外部客戶之收入 一○一年度 一○○年度 $ 4,947,365 $ 7,203,545 15,900,550 10,253,014 2,975,048 4,062,235 2,890,064 2,715,729 $ 26,713,027 $ 24,234,523		非 流 動 資 產
			一 ○ 一 年 十二月三十一日 $ 286,400 184,029 898 - $ 471,327	一 ○ ○ 年 十二月三十一日
	一○一年度 $ 4,947,365 15,900,550 2,975,048 2,890,064 $ 26,713,027
					$ 302,184 196,035 3,569 - $ 501,788

  非流動資產不包括分類為金融工具及遞延所得稅資產產生之資
產。

• 38 -

( 三 ) 主要客戶資訊：

母公司及子公司一○一及一○○年度對單一客戶之營業收入無 達總營業收入 10% 以上者。

二八、 外幣金融資產及負債之匯率資訊

  母公司及子公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下：

單位：除匯率外，餘係仟元

金 融 資 產 貨幣性項目 美 金 人 民 幣 港 幣 新 幣 盧 比 非貨幣性項目 美 金 採權益法之長期股權投資 美 金 韓 圜 金 融 負 債 貨幣性項目 美 金 人 民 幣 港 幣 歐 元 新 幣 盧 比 馬 幣 金 融 資 產 貨幣性項目 美 金 人 民 幣 港 幣 新 幣 盧 比	一 ○ 一 年	十 二 月 三 十 一 日	十 二 月 三 十 一 日
	外 幣 $ 53,235 15,313 3,179 55 242 1,497 2,584 854,778 124,871 3,755 1,333 7 8 132 1 一 ○ ○ 年	匯 率 新 台 幣 29.1360 $ 1,551,041 4.6600 71,361 3.7470 11,913 23.7600 1,313 0.5328 129 30.3033 45,364 29.1360 75,282 0.0273 21,761 29.1360 3,638,241 4.6600 17,499 3.7470 4,995 38.4900 269 23.7600 190 0.5328 70 9.1010 8 十 二 月 三 十 一 日	新 台 幣
	外 幣 $ 38,887 11,774 2,287 80 339	匯 率 30.2900 4.8070 3.8970 23.3100 0.5697	新 台 幣
			$ 1,177,891 56,596 8,913 1,857 193

（接次頁）

• 39 -

（承前頁）

非貨幣性項目 美 金 採權益法之長期股權投資 美 金 韓 圜 金 融 負 債 貨幣性項目 美 金 人 民 幣 港 幣 新 幣 盧 比 泰 銖 馬 幣	一 ○ ○ 年	十 二 月 三 十 一 日	十 二 月 三 十 一 日
	外 幣 $ 819 2,315 327,215 103,758 2,748 1,386 8 59 27 1	匯 率 30.4286 30.2900 0.0263 30.2900 4.8070 3.8970 23.3100 0.5697 0.9647 9.1480	新 台 幣
			$ 24,921 70,115 20,494 3,142,821 13,210 5,403 188 34 26 7

• 二九、 事先揭露採用國際財務報導準則相關事項

  • 合併公司依據金融監督管理委員會（以下稱「金管會」）九十九年 二月二日發布之金管證審字第○九九○○○四九四三號函令之規定， 於一○一年度合併財務報表附註事先揭露採用國際財務報導準則之情 形如下：

• 一

• ( ) 依據金管會於九十八年五月十四日宣布之「我國企業採用國際會計 準則推動架構」，上市上櫃公司及興櫃公司應自一○二年起依證券發 行人財務報告編製準則暨經金管會認可之國際財務報導準則、國際 會計準則、解釋及解釋公告（以下稱「 IFRSs 」）編製合併財務報告， 為因應上開修正，合併公司業已成立專案小組，並訂定採用 IFRSs 之計畫，該計畫係由簡先勇財務長統籌負責，謹將該計畫之重要內 容、預計完成時程及目前執行情形說明如下：

   - `計 畫 內 容 主 要執行單 位 目 前執行情形` 1. `成立專案小組 財會部門 已 完 成` 2. `訂定採用` IFRSs `轉換計畫 財會部門 已 完 成` 3. `完成現行會計政策與` IFRSs `差異之辨 財會部門 已 完 成 認`
  

（接次頁）

• 40 -

（承前頁）

計 畫 內 容 4.完成IFRSs合併個體之辨認 5.完成IFRS1「首次採用國際會計準則」 各項豁免及選擇對公司影響之評估 6.完成資訊系統應做調整之評估 7.完成內部控制應做調整之評估 8.決定IFRSs會計政策 9.決定所選用IFRS1「首次採用國際會 計準則」之各項豁免及選擇 10.完成編製IFRSs開帳日財務狀況表 11.完成編製IFRSs 2012 年比較財務資 訊之編製 12.完成相關內部控制（含財務報導流程 及相關資訊系統）之調整	主要執行單位 財會部門 財會部門 資訊部門 財會部門 財會部門 財會部門 財會部門 財會部門 財會部門	目前執行情形
		已 完 成 已 完 成 已 完 成 已 完 成 已 完 成 已 完 成 已 完 成 積極進行中 已 完 成

• ( 二 ) 合併公司評估現行會計政策與未來依 IFRSs 編製合併財務報表所採 用之會計政策二者間可能存在之重大差異及影響說明如下：

• 一○一年一月一日資產負債表項目之調節

中華民國一般

	中華民國一般
資 產 現 金 備抵銷貨折讓 其他金融資產－流動 遞延所得稅資產－流 動 固定資產淨額 遞延所得稅資產－非 流動 其 他 負 債 應付費用／其他應付 款 負債準備－流動 應計退休金負債 遞延所得稅負債－非 流動	公認會計原則 $ 585,709 ( 97,488 ) 17,000 7,899 485,630 28,175 19,731 212,836 - 1,487 -	影響金額 ( $ 2,000 ) 97,488 2,000 ( 7,899 ) ( 648 ) 10,808 1,287 9,071 97,488 6,873 198	I F R S s $ 583,709 - 19,000 - 484,982 38,983 21,018 221,907 97,488 8,360 198	說 明
				(1) (5) (1) (2) (6) (8) (2) (3) (4) (8) (3) (5) (4) (2)

（接次頁）

• 41 -

（承前頁）

中華民國一般

中華民國一般
公認會計原則 影響金額I F R S s 權 益 保留盈餘 $ 683,300 ( $ 199,789 ) $ 483,511 累積換算調整數／國 外營運機構財務 報表換算之兌換 差額 ( 187,203 ) 187,203 - 少數股權／非控制權 益 18,915 ( 8 ) 18,907 股東權益合計 2,096,022 ( 12,594 ) 2,083,428 一○一年十二月三十一日資產負債表項目之調節 中華民國一般 公認會計原則 影響金額I F R S s 資 產 備抵銷貨折讓 ( $ 179,100 ) $ 179,100 $ - 遞延所得稅資產－流 動 13,098 ( 13,098 ) - 固定資產淨額 464,610 2,058 466,668 遞延所得稅資產－非 流動 26,034 16,814 42,848 負 債 應付費用／其他應付 款 190,191 9,613 199,804 負債準備－流動 - 179,100 179,100 應計退休金負債 711 12,208 12,919 權 益 保留盈餘 733,836 ( 204,754 ) 529,082 累積換算調整數／國 外營運機構財務 報表換算之兌換 差額 ( 238,475 ) 188,778 ( 49,697 ) 少數股權／非控制權 益 6,020 ( 71 ) 5,949 股東權益合計 2,082,391 ( 16,047 ) 2,066,344	說 明
	(3) (4) (6) (7) (7) (3) - 說 明
	(5) (2) (6) (2) (3) (4) (3) (5) (4) (3) (4) (6) (7) (3) (6) (7) (3) -

2. 一○一年十二月三十一日資產負債表項目之調節

• 42 -

3. 一○一年度綜合損益表項目之調節

營業費用 所得稅費用 其他綜合損益 國外營運機構財務報 表換算之兌換差 額 確定福利計劃精算損 失	中華民國一般 公認會計原則 $ 1,049,090 36,405	影響金額 $ 471 ( 59 )	I F R S s $ 1,049,561 36,346 ( 49,697 ) ( 4,616 )	說 明
				(3) (4) (6) (3) (4) - (4)

4. 轉換日提列之特別盈餘公積

依金管會於一○一年四月六日發布之金管證發字第 1010012865 號函令規定，首次採用 IFRSs 時，應就帳列股東權 益項下之未實現重估增值及累積換算調整數（利益），因選擇適 用國際財務報導準則第 1 號豁免項目而轉入保留盈餘部分，分 別提列相同數額之特別盈餘公積；但轉換日因首次採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數不足提列時，得僅就因轉換採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數予以提列。嗣後因使用、處分或重分類 相關資產時，得就原提列特別盈餘公積之比例予以迴轉分派盈 餘。

因首次採用 IFRSs 對本公司保留盈餘造成減少，故不擬提 列特別盈餘公積。

1. 國際財務報導準則第 1 號之豁免選項

國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」 係說明當企業首次採用 IFRSs 作為編製合併財務報表之基礎時 應遵循之程序。依據該準則，合併公司應建立 IFRSs 下之會計 政策，且追溯適用該等會計政策以決定轉換至 IFRSs 日（一○ 一年一月一日）之初始資產負債表，該準則對追溯適用之原則 提供若干豁免選項。合併公司採用之主要豁免選項說明如下：

• 43 -

企業合併

合併公司對轉換至 IFRSs 日前發生之企業合併，選擇不予 追溯適用國際財務報導準則第 3 號「企業合併」。因此，於一○ 一年一月一日合併資產負債表中，過去納入合併公司之相關資 產、負債及非控制權益仍依一○○年十二月三十一日按先前一 般公認會計原則所認列之金額列示。

  上述豁免亦適用於合併公司過去取得之投資關聯企業。
股份基礎給付交易

合併公司對所有在轉換至 IFRSs 日前已給與並已既得之股 份基礎給付交易，選擇豁免追溯適用國際財務報導準則第 2 號 「股份基礎給付」之規定。 員工福利

合併公司選擇將員工福利計畫有關之所有未認列累積精算 損益於轉換至 IFRSs 日認列於保留盈餘。（請參閱「 6. 轉換至 IFRSs 之調節說明」中 (4) 之說明）

累積換算差異數

合併公司於轉換至 IFRSs 日選擇將國外營運機構財務報表 換算之兌換差額認定為零，並於該日認列於保留盈餘。（請參閱 「 6. 轉換至 IFRSs 之調節說明」中 (7) 之說明） 複合金融工具

過去發行之複合金融工具，其負債組成部分於轉換至 IFRSs 日已不存在，故合併公司選擇不追溯將金融工具區分為兩個權 益部分。

上述豁免選項對合併公司之影響已併入「 6. 轉換至 IFRSs 之調節說明」欄中說明。

6. 轉換至 IFRSs 之調節說明

合併公司現行會計政策與未來依 IFRSs 編製合併財務報表 所採用之會計政策二者間可能存在之重大差異如下：

• 44 -

• (1) 存款期間超過三個月以上之定期存款

• 中華民國一般公認會計原則下，可隨時解約且不損及 本金之定期存款，列於現金項下。轉換至 IFRSs 後，定期 存款期間超過三個月以上者，通常不列為現金及約當現 金。該存款因無活絡市場之公開報價，且具有固定或可決 定收取金額，故存款期間超過三個月以上者，頇分類為其 他金融資產－流動。

截至一○一年一月一日，合併公司因定期存款之會計 處理調整增加其他金融資產－流動 2,000 仟元。

• (2) 遞延所得稅資產／負債

中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資產於評 估其可實現性後，認列相關備抵評價金額。轉換至 IFRSs 後，僅當所得稅利益很有可能實現時始認列為遞延所得稅 資產，不再使用備抵評價科目。

此外，中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資 產及負債依其相關資產或負債之分類劃分為流動或非流動 項目，無相關之資產或負債者，依預期迴轉期間之長短劃 分為流動或非流動項目。轉換至 IFRSs 後，遞延所得稅資 產及負債一律分類為非流動項目。

又中華民國一般公認會計原則下，同一納稅主體之流 動遞延所得稅負債及資產應互相抵銷，僅列示其淨額；非 流動之遞延所得稅負債及資產亦同。轉換至 IFRSs 後，企 業有法定執行權利將當期所得稅資產及負債互抵，且遞延 所得稅資產及負債與由同一稅捐機關課徵所得稅之同一納 稅主體有關者，始應將遞延所得稅資產及負債互抵。

截至一○一年十二月三十一日及一○一年一月一日， 合併公司遞延所得稅資產重分類至非流動資產之金額分別 為 13,098 仟元及 8,097 仟元；一○一年一月一日重分類至 非流動負債之金額為 198 仟元。

• 45 -

• (3) 員工福利－短期可累積帶薪假 中華民國一般公認會計原則下，短期支薪假給付未有 明文規定，通常於實際支付時入帳。轉換至 IFRSs 後，對 於可累積支薪假給付，應於員工提供勞務而增加其未來應 得之支薪假給付時認列費用。 截至一○一年十二月三十一日及一○一年一月一日， 合併公司因短期可累積帶薪假之會計處理分別調整增加應 付費用 9,613 仟元及 9,071 仟元；遞延所得稅資產分別調整 增加 1,640 仟元及 1,542 仟元；少數股權分別調整減少 71 仟及 8 仟元。另一○一年度薪資費用調整增加 577 仟元、 所得稅費用調整減少 98 仟元及累積換算調整增加 35 仟元。

• (4) 員工福利－確定福利退休金計畫之精算損益

中華民國一般公認會計原則下，首次適用財務會計準 則公報第十八號「退休金會計處理準則」所產生之未認列 過渡性淨給付義務應按預期可獲得退休金給付在職員工之 帄均剩餘服務年限，採直線法加以攤銷並列入淨退休金成 本。轉換至 IFRSs 後，由於不適用國際會計準則第 19 號「員 工福利」之過渡規定，未認列過渡性淨給付義務相關影響 數應一次認列並調整保留盈餘。

中華民國一般公認會計原則下，精算損益係採用緩衝 區法按可獲得退休金給付在職員工之帄均剩餘服務年限攤 銷認列於損益項下。轉換至 IFRSs 後，依照國際會計準則 第 19 號「員工福利」規定精算之確定福利計畫精算損益將 選擇立即認列於其他綜合損益項下，於權益變動表認列入 保留盈餘，後續期間不予重分類至損益。

截至一○一年十二月三十一日及一○一年一月一日， 合併公司因依國際會計準則第 19 號「員工福利」之規定重 新精算確定福利計畫，並依國際財務報導準則第 1 號「首 次採用國際財務報導準則」規定，分別調整增加應計退休 金負債 12,208 仟元及 6,873 仟元；遞延所得稅資產分別調

• 46 -

整增加 2,076 仟元及 1,169 仟元。另一○一年度退休金成本 調整減少 227 仟元、所得稅費用調整增加 39 仟元及產生其 他綜合損益－確定福利計劃精算損失並調整減少保留盈餘 4,616 仟元。

• 備抵銷貨退回及折讓

中華民國一般公認會計原則下，銷貨退回及折讓係依 經驗估計可能發生之產品退回及折讓，於產品出售當年度 列為銷貨收入之減項，並認列備抵退回及折讓作為應收帳 款之減項；轉換為 IFRSs 後，原帳列備抵退回及折讓係因 過去事件所產生之現時義務，且金額及時點均具有不確定 性，故重分類為負債準備－流動（帳列流動負債項下）。 截至一○一年十二月三十一日及一○一年一月一日， 合併公司備抵銷貨退回及折讓重分類至負債準備－流動之 金額分別為 179,100 仟元及 97,488 仟元。

• 國外營運機構功能性貨幣

中華民國一般公認會計原則下，判斷功能性貨幣之各 項指標係採綜合研判。轉換至 IFRSs 後，國際會計準則第 21 號「匯率變動之影響」規定於判斷功能性貨幣時，應優 先考量主要指標，再以次要指標佐證功能性貨幣之判斷。 截至一○一年十二月三十一日及一○一年一月一日， 合併公司因國外營運機構功能性貨幣轉換之會計處理分別 調整增加固定資產淨額 2,058 仟元及 639 仟元。另一○一年 度折舊費用調整增加 121 仟元及累積換算調整數調整增加 1,540 仟元。

• 累積換算差異數

• 合併公司選擇於轉換至國際財務報導準則日將累積換 算差異數重設為零，並調整一○一年一月一日之未分配盈 餘。因而，後續處分任何國外營運機構之損益予以排除轉 換至國際財務報導準則日之前所產生之換算差異數。

• 47 -

截至一○一年十二月三十一日及一○一年一月一日， 合併公司因轉換至 IFRSs 日選擇將國外營運機構財務報表 換算之兌換差額認定為零，調整減少累積換算調整數 187,203 仟元。

• (8) 預付設備款之表達 中華民國一般公認會計原則下，購置設備之預付款通 常列為固定資產項下之預付設備款。轉換至 IFRSs 後，購 置設備之預付款通常列為預付款項，並依實現該資產之預 期，將預付款項分類為非流動資產。 截至一○一年一月一日，合併公司以預付設備款重分 類至其他資產－其他之金額為 1,287 仟元。

• ( 三 ) 合併公司係以財團法人中華民國會計研究發展基金會已翻譯並經金 管會認可之二○一○年 IFRSs 版本以及金管會於一○○年十二月二 十二日修正發布之證券發行人財務報告編製準則作為上開評估之依 據。合併公司上述之評估結果，可能因未來主管機關發布規範採用 IFRSs 相關事項之函令暨國內其他法令因配合採用 IFRSs 修改規定 所影響，而與未來實際差異有所不同。

• 48 -

單位：除另予註明者外
，係新台幣仟元

益登科技股份有限公司及子公司

資金貸與他人

民國一○一年度

附表一

編號	貸 出 資 金 之 公 司	貸 與 對 象	往來科目	年度最高餘額 （ 註 三 ）	年 底 餘 額 （ 註 三 ）	利率區間 （％）	資金貸與 性 質	業 務 往 來 金 額	有短期融通資金 必要之原因	提 列 備 抵 呆 帳 金 額	擔 保 品	擔 保 品	對 個 別 對 象 資金貸與限額 （ 註 一 ）	資 金 貸 與 總 限 額 （ 註 二 ）
											名 稱	價 值
1	益登科技股份有 限公司	益福科技股份有限 公司	其他應收款	$ 116,544 ( USD 4,000仟元) (註四)	$ 87,408 ( USD 3,000仟元) (註五)	1.4408- 1.6651	短期融通資金	$ -	營業週轉	$ -	-	-	$ 207,637	$ 415,274

註一：個別對象資金貸與限額因短期融通資金之必要者，係依貸出資金公司淨值百分之十計算；若因業務往來者，個別貸與金額不得超過業務往來金額，且不得超過貸出資金公司淨值百分之十。
註二：資金融通最高限額係依貸出資金公司淨值百分之二十計算。

註三：係按年底匯率換算。

註四：一○一年底實際動支最高餘額為 29,136 仟元（ USD1,000 仟元）。

註五：一○一年底實際動支餘額為 0 仟元（ USD0 仟元）。

• 49 -

益登科技股份有限公司及子公司

為他人背書保證

民國一○一年度

附表二

單位：除另予註明者外
，為新台幣仟元

編 號	背 書 保 證 者 公 司 名 稱	被 背 書 保 證 對 象	被 背 書 保 證 對 象	對 單 一 企 業 背書保證之限額 （ 註 一 ）	年度最高背書 保 證 餘 額 （ 註 三 ）	年底背書保證餘額 （ 註 三 ）	以財產擔保之 背書保證金額	累計背書保證金額 佔最近期財務報表 淨值之比率（％）	背書保證最高限額 （ 註 二 ）
		公 司 名 稱	關 係
0	益登科技股份有限公司	益福科技股份有限公司	子公司	$ 415,274	$ 291,360 ( USD 10,000仟元)	$ 291,360 ( USD 10,000仟元)	$ -	14.03	$ 1,038,186

註一：對單一企業背書保證之限額係以當期淨值 20% 為限。

註二：背書保證限額係以當期淨值 50% 為限。

註三：係按年底匯率換算。

註四：一○一年底實際動支餘額為 193,742 仟元（ USD6,650 仟元）。

• 50 -

益登科技股份有限公司及子公司

年底持有有價證券明細表

民國一○一年十二月三十一日

附表三

單位：除另予註明者外
，為新台幣仟元

持 有 之 公 司	有 價 證 券 種 類 及 名 稱	與有價證券發行人之關係	帳 列 科 目	年 底	年 底	年 底	年 底	備 註
				股數／單位數	帳 面 金 額	持股比率（％）	市價／股權淨值
益登科技股份有限公司 ACCU TECHNOLOGIES LTD. HONEST RICH TRADING LTD. MASSIVE STRONG INVESTMENT LTD.	普通股股票 ACCU TECHNOLOGIES LTD. 益福科技股份有限公司 ILDO KOREA CO., LTD. 中揚特別機會創業投資公司 捷訊科技股份有限公司 其陽科技股份有限公司 上揚科技股份有限公司 FIRESCOPE INC. ARCHCOM DELAWARE HOLDING LLC, AUTHERNATIVE, INC. 特別股股票 JANUS TECHNOLOGY INC. 私募可轉換公司債 勁永國際股份有限公司 股 票 SUNSHINE GLOBAL INTERNATIONAL LTD. HONEST RICH TRADING LTD. MASSIVE STRONG INVESTMENT LTD. 南基國際科技有限公司 股 單 益登貿易（深圳）有限公司 股 單 益登電子科技（上海）有限公司	採權益法計價之被投資公司 採權益法計價之被投資公司 採權益法計價之被投資公司 － － － － － － － － － 採權益法計價之被投資公司 採權益法計價之被投資公司 採權益法計價之被投資公司 採權益法計價之被投資公司 採權益法計價之被投資公司 採權益法計價之被投資公司	採權益法之長期股權投資 採權益法之長期股權投資 採權益法之長期股權投資 以成本衡量之金融資產 以成本衡量之金融資產 以成本衡量之金融資產 以成本衡量之金融資產 以成本衡量之金融資產 以成本衡量之金融資產 以成本衡量之金融資產 以成本衡量之金融資產 公帄價值變動列入損益之金 融資產－非流動 採權益法之長期股權投資 採權益法之長期股權投資 採權益法之長期股權投資 採權益法之長期股權投資 採權益法之長期股權投資 採權益法之長期股權投資	11,848,179 6,062,848 74,083 5,808,000 402,500 366,243 1,176,000 162,000 23,504 80,214 431,035 200 1,975,000 2,501,000 6,500,000 200,258 - -	$ 303,694 65,144 21,761 46,080 1,745 3,500 9,996 10,948 10,435 8,992 14,989 19,760 1,307仟美元 909仟美元 5,623仟美元 2,584仟美元 908仟美元 5,623仟美元	100.00 91.54 25.00 2.65 4.52 2.12 2.10 0.84 1.57 0.55 2.94 - 100.00 100.00 100.00 20.00 100.00 100.00	$ 303,694 65,144 21,761 - - - - - - - - 19,760 1,307仟美元 909仟美元 5,623仟美元 1,184仟美元 908仟美元 5,623仟美元	註一及五 註一及五 註三 註二 註二 註二 註二 註二 註二 註二 註二 註四 註一及五 註一及五 註一及五 註一 註一及五 註一及五

註一：係按經會計師查核之一○一年度之財務報表計算。

註二：以成本衡量之金融資產因公帄價值無法可靠衡量，故未予揭露。

註三：係按未經會計師查核之一○一年度之財務報表計算。

註四：市價係按評價方法估計。

註五：於編製合併報表時業已全數沖銷。

• 51 -

益登科技股份有限公司及子公司

與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 民國一○一年度

附表四

單位：新台幣仟元

進（銷）貨之公司	交 易 對 象	關 係	交 易 情 形	交 易 情 形	交 易 情 形	交 易 情 形	交易條件與一般交易不同 之 情 形 及 原 因	交易條件與一般交易不同 之 情 形 及 原 因	應收（付）票據、帳款	應收（付）票據、帳款	備 註
			進（銷）貨	金 額	佔總進（銷） 貨 之 比 率	授 信 期 間	單 價	授 信 期 間	餘 額	佔總應收（付） 票據、帳款 之 比 率
益登科技股份有限公司 益福科技股份有限公司	益福科技股份有限公司 益登科技股份有限公司	子公司 母公司	進 貨 銷 貨	$ 170,977 ( 170,977 )	1% ( 50% )	月結30天 月結30天	- -	- -	( $ 17,768 ) 17,768	1% 8%

註：於編製合併報表時業已全數沖銷。

• 52 -

益登科技股份有限公司及子公司

被投資公司名稱、所在地區 ... 等相關資訊

民國一○一年十二月三十一日

附表五

單位：除另予註明者外
，為新台幣仟元

投 資 公 司 名 稱	被投資公司名稱	所 在 地 區	主 要 營 業 項 目	原 始 投 資 金 額	原 始 投 資 金 額	年 底 持 有	年 底 持 有	年 底 持 有	被 投 資 公 司 本年度損益（註二）	本年度認列之 投 資 損 益	備 註
				年底（註一）	年初（註一）	股 數	比率（％）	帳 面 金 額
益登科技股份有限公司 ACCU TECHNOLOGIES LTD. HONEST RICH TRADING LTD. MASSIVE STRONG INVESTMENT LTD.	ACCU TECHNOLOGIES LTD. 益福科技股份有限公司 ILDO KOREA CO., LTD SUNSHINE GLOBAL INTERNATIONAL LTD. HONEST RICH TRADING LTD. MASSIVE STRONG INVESTMENT LTD. 南基國際科技有限公司 益登貿易（深圳）有限公 司 益登電子科技（上海）有 限公司	BRITISH VIRGIN ISLANDS 台北市 KOREA WESTERN SAMOA WESTERN SAMOA WESTERN SAMOA 香 港 中國大陸深圳市 中國大陸上海市	一般投資及貿易業 電子零組件製造 各種電腦軟硬體及其週 邊設備進出口買賣業 務 一般投資及貿易業 一般投資及貿易業 一般投資及貿易業 各種電腦軟硬體及其週 邊設備進出口買賣業 務及研究發展業務 各種電腦軟硬體及其週 邊設備進出口買賣業 務 各種電腦軟硬體及其週 邊設備進出口買賣業 務及研究發展業務	$ 345,203 ( 11,848仟美元) 60,379 16,899 ( 619,012仟韓圜) 57,544 ( 1,975仟美元) 72,869 ( 2,501仟美元) 189,384 ( 6,500仟美元) 58,272 ( 2,000仟美元) 72,840 ( 2,500仟美元) 189,384 ( 6,500仟美元)	$ 345,203 ( 11,848仟美元) 46,489 16,899 ( 619,012仟韓圜) 57,544 ( 1,975仟美元) 72,869 ( 2,501仟美元) 189,384 ( 6,500仟美元) 58,272 ( 2,000仟美元) 72,840 ( 2,500仟美元) 189,384 ( 6,500仟美元)	11,848,179 6,062,848 74,083 1,975,000 2,501,000 6,500,000 200,258 - -	100.00 91.54 25.00 100.00 100.00 100.00 20.00 100.00 100.00	$ 303,694 ( 10,423仟美元) 65,144 21,761 ( 854,778仟韓圜) 38,081 ( 1,307仟美元) 26,485 ( 909仟美元) 163,831 ( 5,623仟美元) 75,282 ( 2,584仟美元) 26,455 ( 908仟美元) 163,832 ( 5,623仟美元)	( $ 20,744 ) ( -701仟美元) 3,630 3,013 ( 110,252仟韓圜) ( 1,895 ) ( -64仟美元) ( 11,784 ) ( -398仟美元) ( 15,012 ) ( -507仟美元) 39,824 ( 1,345仟美元) ( 11,784 ) ( -398仟美元) ( 15,012 ) ( -507仟美元)	( $ 20,744 ) ( -701仟美元) 2,233 754 ( 27,563仟韓圜) ( 1,895 ) ( -64仟美元) ( 11,784 ) ( -398仟美元) ( 15,012 ) ( -507仟美元) 7,965 ( 269仟美元) ( 11,784 ) ( -398仟美元) ( 15,012 ) ( -507仟美元)	子公司、 註三及五 子公司、 註三及五 註四 孫公司、 註三及五 孫公司、 註三及五 孫公司、 註三及五 註三 曾孫公司、 註三及五 曾孫公司、 註三及五

註一：係按年底匯率換算。

註二：係按帄均匯率計算。

註三：係依據會計師查核之一○一年度財務報表計算。

註四：係按未經會計師查核之一○一年度之財務報表計算。

註五：於編製合併報表時業已全數沖銷。

• 53 -

益登科技股份有限公司及子公司

間接大陸投資事項明細表

民國一○一年度

附表六

單位：除另予註明者外
，為新台幣仟元

大陸被投資公司名稱	主要營業項目	實收資本額	投 資 方 式 （ 註 一 ）	本 年 年 初 自台灣匯出 累積投資金額	本年度匯出或收回投資金額	本年度匯出或收回投資金額	本 年 年 底 自台灣匯出 累積投資金額	本公司直接 或間接投資 之持股比例	本年度認列 投 資 損 失 （ 註 二 ）	年 底 投 資 帳 面 價 值	截至本年度止 已匯回投資收益
					匯 出	收 回
益登貿易（深圳）有 限公司 益登電子科技（上海） 有限公司	各種電腦軟硬體 及其週邊設備 進出口買賣業 務 各種電腦軟硬體 及其週邊設備 進出口買賣業 務及研究發展 業務	$ 72,840 ( 2,500仟美元) 189,384 ( 6,500仟美元)	透過轉投資第三 地區現有公司 再投資大陸公 司。 透過轉投資第三 地區現有公司 再投資大陸公 司。	$ 72,840 ( 2,500仟美元) 189,384 ( 6,500仟美元)	$ - -	$ - -	$ 72,840 ( 2,500仟美元) 189,384 ( 6,500仟美元)	100% 100%	( $ 11,784 ) ( -398仟美元) ( 15,012 ) ( -507仟美元)	$ 26,455 ( 908仟美元) 163,832 ( 5,623仟美元)	$ - -

本期期末累計自台灣匯出 經 濟 部 投 審 會 依 經 濟 部 投 審 會 規 定 赴 大 陸 地 區 投 資 金 額 核 准 投 資 金 額 赴 大 陸 地 區 投 資 限 額 $262,224 （ 9,000 仟美元） $524,448 （ 18,000 仟美元） $1,245,823

• 註一：投資方式區分為下列五種：

• 一

• ( ) 經由第三地區匯款投資大陸公司。

• ( 二 ) 透過第三地區投資設立公司再投資大陸公司。

• ( 三 ) 透過轉投資第三地區現有公司再投資大陸公司。

( 四 ) 直接投資大陸公司。

• ( 五 ) 其他方式。

• 註二：係依經會計師查核之一○一年度財務報表計算。

• 註三：於編製合併報表時業已全數沖銷。

• 54 -

益登科技股份有限公司及子公司

母子公司間業務關係及重要交易往來情形

民國一○一年及一○○年一月一日至十二月三十一日

附表七

單位：新台幣仟元

編 號 （註一）	交 易 人 名 稱	交 易 往 來 對 象	與交易人之關係（註二）	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形
				科 目	金 額	交 易 條 件	佔合併總營收或 總資產之比率 （ 註 三 ）
0 1 2	一○一年度 益登科技股份有限公司 益福科技股份有限公司 益登貿易（深圳）有限公司	益福科技股份有限公司 益福科技股份有限公司 益福科技股份有限公司 益福科技股份有限公司 益福科技股份有限公司 益福科技股份有限公司 益福科技股份有限公司 益登貿易（深圳）有限公司 益登貿易（深圳）有限公司 益登貿易（深圳）有限公司 益登貿易（深圳）有限公司 益登電子科技（上海）有限公司 益登電子科技（上海）有限公司 益登電子科技（上海）有限公司 益登電子科技（上海）有限公司 益登科技股份有限公司 益登科技股份有限公司 益登科技股份有限公司 益登科技股份有限公司 益登科技股份有限公司 益登科技股份有限公司 益登科技股份有限公司 益登科技股份有限公司 益登科技股份有限公司 益登科技股份有限公司 益登科技股份有限公司 益登科技股份有限公司	1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2	銷貨收入 進 貨 應收關係人款項 其他應收款 租金收入 利息收入 應付關係人款項 銷貨收入 應收關係人款項 應付費用 營業費用－勞務費 銷貨收入 應收關係人款項 應付費用 營業費用－勞務費 銷貨收入 進 貨 應付帳款 應付費用 其他應付款 營業費用－租金支出 利息費用 應收帳款 進 貨 勞務收入 其他應收款 應付關係人款項	$ 8,403 170,977 1,007 163 1,074 93 17,768 51,173 30,921 7,721 105,000 31,247 3,683 7,925 106,674 170,977 8,403 1,007 127 36 1,074 93 17,768 51,173 105,000 7,721 30,921	與非關係人無明顯差異 與非關係人無明顯差異 依資金狀況收取 依資金狀況收取 與非關係人無明顯差異 與非關係人無明顯差異 依資金狀況支付 與非關係人無明顯差異 依資金狀況支付 依資金狀況支付 依約定方式為之 與非關係人無明顯差異 依資金狀況收取 依資金狀況支付 依約定方式為之 與非關係人無明顯差異 與非關係人無明顯差異 依資金狀況支付 依資金狀況支付 依資金狀況支付 與非關係人無明顯差異 與非關係人無明顯差異 依資金狀況收取 與非關係人無明顯差異 依約定方式為之 依資金狀況收取 依資金狀況支付	- 1% - - - - - - - - - - - - - 1% - - - - - - - - - - -

（接次頁）

• 55 -

（承前頁）

編 號 （註一）	交 易 人 名 稱	交 易 往 來 對 象	與交易人之關係（註二）	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形
				科 目	金 額	交 易 條 件	佔合併總營收或 總資產之比率 （ 註 三 ）
3 0 1	益登電子科技（上海）有限公司 一○○年度 益登科技股份有限公司 益福科技股份有限公司	益登科技股份有限公司 益登科技股份有限公司 益登科技股份有限公司 益登科技股份有限公司 益福科技股份有限公司 益福科技股份有限公司 益福科技股份有限公司 益福科技股份有限公司 益福科技股份有限公司 益福科技股份有限公司 益福科技股份有限公司 益福科技股份有限公司 益福科技股份有限公司 益登貿易（深圳）有限公司 益登貿易（深圳）有限公司 益登貿易（深圳）有限公司 益登貿易（深圳）有限公司 益登電子科技（上海）有限公司 益登電子科技（上海）有限公司 益登電子科技（上海）有限公司 益登電子科技（上海）有限公司 益登科技股份有限公司 益登科技股份有限公司 益登科技股份有限公司 益登科技股份有限公司 益登科技股份有限公司 益登科技股份有限公司 益登科技股份有限公司 益登科技股份有限公司 益登科技股份有限公司	2 2 2 2 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 2 2 2 2 2 2 2 2	進 貨 勞務收入 其他應收款 應付關係人款項 銷貨收入 進 貨 應收關係人款項 其他應收款 租金收入 利息收入 其他收入 應付關係人款項 應付費用 銷貨收入 應收關係人款項 應付費用 營業費用－勞務費 銷貨收入 應收關係人款項 應付費用 營業費用－勞務費 銷貨收入 進 貨 應付帳款 其他應付款 營業費用－租金支出 營業費用－雜費支出 利息費用 應收帳款 應付費用	$ 31,247 106,674 7,925 3,683 15,573 288,801 914 30,488 1,305 598 207 734 38 28,207 7,626 9,420 103,493 22,709 1,999 9,329 107,382 288,801 15,573 914 30,290 1,305 207 598 772 198	與非關係人無明顯差異 依約定方式為之 依資金狀況收取 依資金狀況支付 與非關係人無明顯差異 與非關係人無明顯差異 依資金狀況收取 依資金狀況收取 與非關係人無明顯差異 與非關係人無明顯差異 與非關係人無明顯差異 依資金狀況支付 依資金狀況支付 與非關係人無明顯差異 依資金狀況支付 依資金狀況支付 依約定方式為之 與非關係人無明顯差異 依資金狀況收取 依資金狀況支付 依約定方式為之 與非關係人無明顯差異 與非關係人無明顯差異 依資金狀況支付 依資金狀況支付 與非關係人無明顯差異 與非關係人無明顯差異 與非關係人無明顯差異 依資金狀況收取 依資金狀況收取	- - - - - 1% - - - - - - - - - - - - - - - 1% - - - - - - - -

（接次頁）

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（承前頁）

編 號 （註一）	交 易 人 名 稱	交 易 往 來 對 象	與交易人之關係（註二）	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形
				科 目	金 額	交 易 條 件	佔合併總營收或 總資產之比率 （ 註 三 ）
2 3	益登貿易（深圳）有限公司 益登電子科技（上海）有限公司	益登科技股份有限公司 益登科技股份有限公司 益登科技股份有限公司 益登科技股份有限公司 益登科技股份有限公司 益登科技股份有限公司 益登科技股份有限公司 益登科技股份有限公司	2 2 2 2 2 2 2 2	進 貨 勞務收入 其他應收款 應付關係人款項 進 貨 勞務收入 其他應收款 應付關係人款項	$ 28,207 103,493 9,420 7,626 22,709 107,382 9,329 1,999	與非關係人無明顯差異 依約定方式為之 依資金狀況收取 依資金狀況支付 與非關係人無明顯差異 依約定方式為之 依資金狀況收取 依資金狀況支付	- - - - - - - -

• 註一： 0 代表母公司、子公司依公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。

• 註二： 1 代表母公司對子公司、 2 代表子公司對母公司、 3 代表子公司對子公司。

• 註三：交易往來金額佔合併總營收或總資產之比率計算，若屬資產負債科目，以年底餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益科目，以年度累積金額佔合併總營收之方式 計算。

註四：上表列示之所有交易於編製合併財務報表時業已沖銷。

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