ECOPRO MATERIALS CO., LTD. — Audit Report / Information 2021

Mar 29, 2022

감사보고서 3.8 (주)에코프로지이엠 00260295 100000000000 20220329 1717110132339 000 371163 225162 342888 254 N Y N N N E N 1

&cr

주식회사 에코프로지이엠

&cr&cr&cr

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr&cr

2021년 01월 01일2021년 12월 31일

제 5 기
부터
까지

&cr

제 4 기
2020년 01월 01일	부터
2020년 12월 31일	까지

&cr

&cr

삼일회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서	............................................
재 무 제 표	............................................
ㆍ 재 무 상 태 표	............................................
ㆍ 손 익 계 산 서	............................................
ㆍ 자 본 변 동 표	............................................
ㆍ 현 금 흐 름 표	............................................
ㆍ 주 석	............................................
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견	............................................
ㆍ 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서		.....................
ㆍ 회사의 내부회계관리제도 운영실태 보고서		.....................
외부감사 실시내용	............................................

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 에코프로지이엠
주주 및 이사회 귀중

감사의견 &cr&cr우리는 주식회사 에코프로지이엠(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 대한민국의 일반기업회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견근거 &cr&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr&cr 강조사항&cr &cr감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 재무제표에 대한 주석 2.18에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 2.18은 경영진이 코로나바이러스감염증-19의 확산이 기업의 생산 능력과 고객에 대한 주문 이행능력에 미칠 수 있는 영향과 관련한 불확실성을 설명합니다.&cr

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 &cr&cr경영진은 대한민국의 일반기업회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr&cr 재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr&cr 우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.&cr- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 용산구 한강대로 100
삼 일 회 계 법 인
대 표 이 사 윤 훈 수
2022년 3월 18일

이 감사보고서는 감사보고서일(2022년 3월 18일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표

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주식회사 에코프로지이엠

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2021년 01월 01일2021년 12월 31일

제 5 기
부터
까지

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제 4 기
2020년 01월 01일	부터
2020년 12월 31일	까지

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"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 에코프로지이엠 대표이사 김수연

본점 소재지 :	(도로명주소)	경상북도 포항시 북구 흥해읍 영일만산단남로 75번길 15
(전 화)	054-720-2200

재 무 상 태 표 (단위 : 원)

제 5(당)기 2021년 12월 31일 현재
제 4(전)기 2020년 12월 31일 현재
주식회사 에코프로지이엠

자 산유동자산　132,528,208,28582,174,291,227당좌자산　44,565,244,48530,107,343,163현금및현금성자산192,753,216　4,140,545,796　매출채권33,319,009,308　11,361,142,556　미수금197,092,858　445,126,254　선급금32,455,883　9,724,172,217　선급비용85,948,639　42,389,310　부가세대급금8,419,403,879　3,237,967,030　임차보증금13,000,000　248,000,000　파생상품자산20,409,781　-　이연법인세자산(주석 10)2,285,170,921　908,000,000　재고자산(주석 3)　87,962,963,800　52,066,948,064비유동자산　238,634,351,563　149,005,259,912투자자산　225,011,643　117,016,215장기금융상품225,011,643　117,016,215　유형자산(주석 4)　230,911,920,278　142,251,231,182무형자산(주석 6)　171,771,294　137,965,696기타비유동자산　7,325,648,348　6,499,046,819임차보증금1,336,689,690　1,006,689,690　이연법인세자산(주석 10)5,988,958,658　5,492,357,129자 산 총 계　371,162,559,848　231,179,551,139부 채　　　　유동부채　158,677,290,251　51,592,556,381단기차입금(주석 7)86,939,430,821　21,500,000,000　매입채무(주석 7)5,102,494,868　3,749,389,014　미지급금(주석 7)29,818,562,201　18,839,636,881　미지급비용(주석 7)532,465,835　933,389,314　예수금122,951,616　98,196,220　유동성장기부채(주석 7)34,656,904,444　5,499,960,000　당기법인세부채(주석 10)1,504,480,466　971,984,952　비유동부채　66,485,111,504　65,479,525,637장기차입금(주석 7)65,509,645,556　64,666,550,000　장기미지급금(주석 5, 7)-　192,355,484　퇴직급여충당부채(주석 8)43,079,954　373,679,682　장기종업원급여부채158,623,189　88,692,098　충당부채(주석 9)773,762,805　158,248,373　부 채 총 계　225,162,401,755　117,072,082,018자 본　　　　자본금(주석 11)　26,319,500,000　24,944,500,000보통주자본금19,515,481,500　18,140,481,500　우선주자본금6,804,018,500　6,804,018,500　자본잉여금(주석 11)　91,207,941,705　76,090,380,705주식발행초과금91,207,941,705　76,090,380,705　이익잉여금(주석 13)　28,472,716,388　13,072,588,416미처분이익잉여금28,472,716,388　13,072,588,416　자 본 총 계　146,000,158,093　114,107,469,121부 채 및 자 본 총 계　371,162,559,848　231,179,551,139

| 과 목 | 제 5(당) 기 | | 제 4(전) 기 | |
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별첨 주석은 본 재무제표 의 일부입니다 .손 익 계 산 서 (단위 : 원)

제 5(당)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
제 4(전)기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 에코프로지이엠

매출액(주석 20)　342,888,306,397　216,667,106,764매출원가(주석 14)　316,043,888,182　198,073,064,892매출총이익　26,844,418,215　18,594,041,872판매비와관리비(주석 15)　9,249,618,686　6,053,343,810영업이익　17,594,799,529　12,540,698,062영업외수익　2,750,196,625　4,866,322,430이자수익46,928,126　43,823,681　외환차익971,111,706　4,641,479,073　외화환산이익2,889　109,625,620　파생상품평가이익20,409,781　-파생상품거래이익1,429,963,130　-잡이익281,780,993　71,394,056　영업외비용　4,935,660,094　5,996,211,745이자비용1,550,989,175　2,736,466,196　외환차손2,651,995,771　2,530,713,485　외화환산손실138,949,851　229,632　파생상품거래손실59,079,436　673,226,370　충당부채전입액406,415,949　-기부금106,503,740　55,575,970　잡손실21,726,172　92　법인세비용차감전순이익(주석 10)　15,409,336,060　11,410,808,747법인세비용(수익)(주석 10)　9,208,088　(5,424,999,477)당기순이익　15,400,127,972　16,835,808,224

| 과 목 | 제 5(당) 기 | | 제 4(전) 기 | |
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별첨 주석은 본 재무제표 의 일부입니다 .자 본 변 동 표 (단위 : 원)

제 5(당)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
제 4(전)기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 에코프로지이엠

2020.01.01 (전기초)13,400,310,00020,447,067,786(3,763,219,808)30,084,157,978유상증자(주석 11, 18)11,544,190,00055,643,312,919-67,187,502,919당기순이익--16,835,808,22416,835,808,2242020.12.31 (전기말)24,944,500,00076,090,380,70513,072,588,416114,107,469,1212021.01.01 (당기초)24,944,500,00076,090,380,70513,072,588,416114,107,469,121유상증자(주석 11, 18)1,375,000,00015,117,561,000-16,492,561,000당기순이익--15,400,127,97215,400,127,9722021.12.31 (당기말)26,319,500,00091,207,941,70528,472,716,388146,000,158,093

과 목	자 본 금	자 본&cr잉여금	이 익&cr잉여금	총 계

별첨 주석은 본 재무제표 의 일부입니다 .현 금 흐 름 표 (단위 : 원)

제 5(당)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
제 4(전)기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 에코프로지이엠

영업활동으로 인한 현금흐름　(21,942,066,073)　3,443,534,548당기순이익15,400,127,972　16,835,808,224　현금의유출이없는비용등의가산13,753,930,106　8,783,198,529　유형자산 감가상각비12,309,669,531　7,599,518,649　무형자산 상각비38,469,402　27,994,577　퇴직급여787,994,282　1,066,763,573　장기종업원급여72,431,091　88,692,098　외화환산손실138,949,851　229,632　충당부채전입액406,415,949　-　현금의유입이없는수익등의차감(20,412,670)　(109,625,620)　외화환산이익2,889　109,625,620　파생상품평가이익20,409,781　-　영업활동으로 인한 자산 부채의 변동(51,075,711,481)　(22,065,846,585)　매출채권의 증가(21,957,866,752)　(6,370,351,005)　미수금의 감소248,033,396　1,384,742,109　선급금의 감소(증가)9,691,716,334　(9,487,385,670)　선급비용의 감소(증가)(43,559,329)　22,145,780　부가세대급금의 증가(5,181,436,849)　(1,006,169,200)　당기법인세자산의 감소-　548,810　재고자산의 감소(증가)(35,896,015,736)　5,650,819,497　이연법인세자산의 증가(1,873,772,450)　(6,400,357,129)　매입채무의 증가(감소)1,353,105,854　(8,404,398,173)　미지급금의 증가3,548,850,630　2,435,142,033　미지급비용의 감소(400,923,479)　(139,509,852)　예수금의 증가(감소)24,755,396　(39,802,577)　당기법인세부채의 증가532,495,514　971,984,952　퇴직급여지급액(3,812,563)　(946,815)　퇴직연금운용자산의 증가(1,120,262,669)　(721,363,192)　관계사 전출입5,481,222　39,053,847　장기종업원급여지급액(2,500,000)　-투자활동으로 인한 현금흐름　(93,820,744,046)　(56,501,168,062)투자활동으로인한현금유입액1,871,816,045　1,957,345,010　정부보조금의 수령1,636,816,045　1,944,345,010　임차보증금의 회수235,000,000　13,000,000　투자활동으로인한현금유출액(95,692,560,091)　(58,458,513,072)　장기금융상품의 취득107,995,428　108,018,636　유형자산의 취득95,243,089,663　58,314,460,709　무형자산의 취득11,475,000　26,033,727　임차보증금의 지급330,000,000　10,000,000　재무활동으로 인한 현금흐름　111,815,017,539　56,384,700,405재무활동으로인한현금유입액403,942,340,850　281,195,665,964　단기차입금의 차입351,942,340,850　179,003,658,825　장기차입금의 차입35,500,000,000　35,000,000,000　유상증자16,500,000,000　67,192,007,139　재무활동으로인한현금유출액(292,127,323,311)　(224,810,965,559)　단기차입금의 상환286,619,924,311　210,910,471,339　유동성장기부채의 상환5,499,960,000　13,895,990,000　자본 발행의 거래원가7,439,000　4,504,220　현금의 증가(감소)　(3,947,792,580)　3,327,066,891기초의 현금　4,140,545,796　813,478,905기말의 현금　192,753,216　4,140,545,796

| 과 목 | 제 5(당) 기 | | 제 4(전) 기 | |
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별첨 주석은 본 재무제표 의 일부입니다 .주석

당기 2021년 12월 31일 현재
전기 2020년 12월 31일 현재
주식회사 에코프로지이엠

1. 일반사항&cr&cr주식회사 에코프로지이엠(이하 '회사')은 2017년 4월 26일에 설립되어 2017년 5월 11일자로 외자도입법에 의거 외국인 투자법인으로 기획재정부에 등록되었으며, 2차전지 소재의 제조 및 판매를 주요영업으로 하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사는 경상북도 포항에 본사를 두고 있으며, 의결권이 있는 우선주식의 주주를 포함한 주요주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보통주		우선주
주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)
---	---	---	---	---
㈜에코프로	27,067,488	69.3	-	-
㈜이룸티엔씨	1,473,438	3.8	-	-
형문시격림미신재료 유한회사	2,022,074	5.2	-	-
BRV Lotus Growth Fund 2015, L.P.	547,321	1.4	9,896,136	72.7
BRV Lotus Fund III, L.P.	1,094,642	2.8	3,711,901	27.3
기타	6,826,000	17.5	-	-
합 계	39,030,963	100	13,608,037	100

2. 중요한 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.&cr

2.1 재무제표 작성기준

&cr회사의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사 등 의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.

&cr 2.2 회계정책과 공시의 변경&cr &cr (1) 회사가 채택한 제ㆍ 개 정 기준서 &cr &cr회사 는 2021 년 1월 1일 로 개시하는 회계기간부터 다음 의 제ㆍ 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. 동 개정이 재 무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr &cr - 제25장 특수관계자 공시 (주요 경영진 보상에 관한 공시 규정의 명확화)&cr - 제31장 중소기업 회계처리 특례 (관계기업, 공동지배기업, 시장성 있는 지분증권 특례 회계처리 명확화)&cr &cr (2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서&cr&cr회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 없습니다.

2.3 외화환산&cr

(1) 기능통화와 표시통화

&cr회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산

회사는 기능통화 이외의 다른 통화('외화')로 이루어진 거래를 기능통화로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고있으며, 화폐성 외화자산과 부채는 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하여 이로 인한 외화환산손익을 당기손익으로 처리하고 있습니다.

외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 인식한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익 또는 이들 항목의 일부를 인식할 때에는, 그 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 인식한 날을 거래일로 보고 그 날의 환율을 적용합니다.

2.4 현금및현금성자산

&cr회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다.&cr

2.5 파생상품 &cr&cr회사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가치로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr

2.6 재고자산

&cr회사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 월이동평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가 보다 하락한 경우에는 시가(제품 및 재공품의 시가는 순실현가능 가 치, 원재 료의 시가는 현행대체원가)를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.&cr

2.7 유형자산

&cr유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되어 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치도 취득원가에 포함하고 있습니다.&cr

회사는 유형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 감가상각방법에 따 라 산정된 감가상각누계액 과 손상차손누계액 을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

과 목	추정내용연수	감가상각방법
건물	20년	정액법
기계장치	10년	정액법
차량운반구	5년	정액법
공구와기구	5년	정액법
비품	5년	정액법
연구기자재	5년	정액법

&cr회사는 경험의 축적 등에 따라 2021년 1월 1일에 개시하는 회계기간부터 건물에 대한 추정내용연수를 종전의 30년에서 20년으로 변경하였습니다. 이러한 추정의 변경은 자산의 미래경제적효익이 소비되는 형태를 보다 정확하게 재무제표에 반영하기 위한 것입니다. 회사는 기준서 제5장 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 회계추정의 변경을 전진적으로 처리하였으며, 이로 인하여 당기의 감가상각비는 종전의 방법에 비해 787백만원만큼 증가하였습니다.&cr

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 생산능력 증대, 내용연수 연장, 상당한 원가절감 또는 품질향상을 가져오는 등 미래경제적효익의 유입 가능성이 매우 높고, 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적 지출로 인식하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

2.8 차입원가자본화&cr

회사는 유형자산 및 무형자산과 제조, 매입, 건설, 또는 개발이 개시된 날로부터 의도된 용도로 사용하거나 판매할 수 있는 상태가 될 때까지 1년 이상의 기간이 소요되는재고자산(이하 '적격자산')의 취득을 위한 자금에 차입금이 포함된다면 이러한 차입금에 대한 차입원가는 적격자산의 취득에 소요되는 원가로 회계처리 하고 있습니다.&cr

2.9 정부보조금&cr&cr 회사는 정부보조금에 부수되는 조건을 준수할 것이며, 보조금을 수취할 것으로 합리적인 확신이 있을 때 정부보조금을 인식합니다.&cr

(1) 자산관련보조금&cr&cr자산관련보조금을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리합니다. 자산관련보조금은 그 자산의 내용연수에 걸쳐 상각금액과 상계하며, 해당 자산을 처분하는 경우에는 그 잔액을 처분손익에 반영합니다.&cr &cr (2) 수익관련보조금&cr&cr수익관련보조금은 특정의 비용을 보전할 목적으로 지급되는 경우에는 특정의 비용과상계처리합니다. 반면, 대응되는 비용이 없는 경우 회사의 주된 영업활동과 직접적인관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리합니다.&cr

2.10 무형자산

&cr무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다. 회사는 한정된 내용연수를 가지는 소프트웨어를 취득원가에서 5년의 추정내용연수와 정액법에 따라 산정된 상각누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.&cr

2.11 비금융자산의 손상&cr &cr아직 사용가능하지 않은 무형자산은 매 보고기간말 손상검사를 실시하고 있습니다. 감가상각 또는 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건과 같이 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 단, 유형자산의 경우에는 이러한 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을 별도의 식별 가능한 현금흐름을창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다.&cr&cr손상차손이 인식된 비금융자산은 매 보고일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.&cr

2.12 충당부채와 우발부채&cr&cr회사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 회사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.&cr &cr 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 또한, 충당부채는 보고기간말마다 그 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 증감조정하며, 이때 현재가치 평가에 사용한 할인율은 변동되지 않는 것으로 보고 당초에 사용한 할인율로 평가하고 있습니다.

2.13 당기법인세와 이연법인세&cr &cr법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의한 법인세부담액에 이연법인세 변동액을 가감하여 계상하고 있습니다. 자산ㆍ부채의 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이중 미래기간의 과세소득을 증가시키는 가산할 일시적차이에 대한 법인세효과는 예외항목에 해당되지 않는 경우 전액 이연법인세부채로 인식하고 있습니다. 미래기간의 과세소득을 감소시키는 차감할 일시적차이 및 결손금 등에 대한 법인세효과는 향후 과세소득의 발생가능성이 매우 높아 미래의 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 경우에 이연법인세자산으로 인식하고 있습니다. 또한, 자본계정에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세부담액과 이연법인세는 자본계정에 직접 가감하고 있습 니다.&cr&cr 회사는 과세당국이 회사의 법인세 처리를 세법에 따라 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 과세당국의 수용 가능성이 매우 높으면 회사의 법인세 처리와 일관되게 산정하고 매우 높지 않은 경우 가능성이 가장 높은 금액과 기댓값 가운데 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영하고 있습니다.&cr

2.14 종업원급여&cr &cr(1) 퇴직급여충당부채

&cr회사는 현재 확정급여형퇴직연금제도를 시행하고 있으며, 재직 중인 종업원과 퇴직연금의 수령을 선택하고 퇴사한 종업원과 관련한 부채를 각각 퇴직급여충당부채와 퇴직연금미지급금으로 계상하고 있습니다.&cr&cr퇴직연금운용자산은 기업이 직접 보유하고 있는 것으로 보아 회계처리합니다. 퇴직연금운용자산은 상기 부채의 합계액에서 차감하는 형식으로 표시하고 있으며, 퇴직연금운용자산이 상기 부채를 초과하는 경우에는 그 초과액을 투자자산으로 표시하고있습니다.&cr

(2) 연차수당부채&cr&cr회사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 회사는 종업원의 미사용 연차에 대하여 보상을 하므로 근무용역의 제공으로 발생하는 연차유급휴가 전체에 대하여 비용과 부채를 인식합니다.&cr

(3) 장기종업원급여부채&cr&cr회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 장기종업원급여의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정되며, 근무원가, 장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.&cr

2.15 수익인식

&cr회사는 재화의 판매에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 회사는 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식합니다.

재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

2.16 금융자산과 금융부채의 측정&cr &cr (1) 최초측정 &cr &cr회사는 금융자산과 금융부채의 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 이 때의 공정가치는 일반적으로 거래가격(금융자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 금융부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)입니다. 그러나 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권ㆍ채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 공정가치로 평가합니다.&cr&cr제공(수취)한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되, 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법을 포함)을 사용하여 공정가치를 추정합니다. 다만, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었더라도, 자금의 사용에 따른 반대 급부(예를 들어 생산물 공급가액의 제약 등)를 부과하거나 제공하는 자금의 조달과 사용의 연계성이 확실한 경우 및 임대차보증금에 대하여는 거래가격 전체를 금융상품의 최초인식액으로 하고 있습니다. 회사는 단기매매증권, 파생상품( 현금흐름위험회피회계에서 위험회피수단으로 지정되는 경우는 제외) 같이 최초 인식 이후 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우에는 당해 금융자산의 취득 또는 금융부채의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가를 최초인식하는 공정가치에 가산 또는 차감하고 있습니다.&cr&cr회사는 금융상품의 현재가치 측정시에 당해 거래의 내재이자율을 적용하고 있으나, 이러한 이자율을 구할 수 없거나 동종시장이자율과의 차이가 유의적인 경우에는 동종시장이자율을 적용하고, 동종시장이자율을 실무적으로 산정할 수 없는 경우에는 객관적이고 합리적인 기준에 의하여 산출한 가중평균이자율을 적용하고 있으며, 가중평균이자율을 산출하기 위한 객관적이고 합리적인 기준이 없는 경우에는 회사채 유통수익률을 기초로 회사의 신용도 등을 반영하여 회사에 적용될 자금조달비용을 합리적으로 추정하여 적용합니다.&cr

(2) 후속측정 &cr &cr회사는 금융자산 및 금융부채에 대하여 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. &cr&cr 2.17 중소기업 특례&cr&cr 회사는 제31장 중소기업 회계처리 특례에 따라 주식결제형 주식기준보상거래에 대하여 부여한 지분상품이 실제로 행사되거나 발행되기까지 별도의 회계처리를 아니하였습니다. &cr

2.18 COVID-19 바이러스 영향&cr &cr2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다.&cr&cr재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

3. 재고자산&cr &cr(1) 재고자산 상세내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
제품	8,651,025	6,159,514
재공품	33,529,154	10,972,661
원재료	41,777,027	21,347,907
부재료	457,325	29,115
미착품	4,589,035	13,707,086
재고자산평가충당금	(1,040,602)	(149,335)
합 계	87,962,964	52,066,948

(2) 회사는 상기 재고자산에 대하여 부보금액 50,750백만원(전기말: 9,232백만원)의 화재보험에 가입하고 있습니다. &cr

4. 유형자산&cr

(1) 유형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
건물	58,682,820	31,075,512
감가상각누계액	(4,558,753)	(2,365,620)
기계장치	126,416,355	68,278,220
감가상각누계액	(22,009,180)	(12,952,918)
차량운반구	238,615	194,763
감가상각누계액	(117,373)	(72,015)
정부보조금	(14,968)	(21,262)
공기구비품	4,020,692	2,531,425
감가상각누계액	(1,811,245)	(1,135,116)
정부보조금	(22,417)	(31,720)
연구기자재	7,212,513	983,396
감가상각누계액	(1,122,957)	(126,608)
정부보조금	(4,143,822)	(285,848)
기타의유형자산	3,523,299	-
건설중인자산	64,618,341	59,042,145
정부보조금	-	(2,863,123)
합 계	230,911,920	142,251,231

(2) 유형자산의 변동내용

(단위: 천원)

당기	기초	취득	대체	감가상각비	당기말
건물	28,709,892	284,994	27,322,315	(2,193,134)	54,124,067
기계장치	55,325,302	455,092	57,683,043	(9,056,262)	104,407,175
차량운반구	122,748	-	43,852	(45,358)	121,242
정부보조금	(21,262)	-	-	6,294	(14,968)
공기구비품	1,396,309	1,074,376	414,890	(676,129)	2,209,446
정부보조금	(31,720)	-	-	9,304	(22,416)
연구기자재	856,788	324,341	5,904,777	(996,350)	6,089,556
정부보조금	(285,848)	-	(4,499,939)	641,965	(4,143,822)
기타의유형자산	-	3,523,299	-	-	3,523,299
건설중인자산	59,042,145	97,005,873	(91,429,677)	-	64,618,341
정부보조금	(2,863,123)	(1,636,816)	4,499,939	-	-
합 계	142,251,231	101,031,159	(60,800)	(12,309,670)	230,911,920

(단위: 천원)

전기	기초	취득	대체	감가상각비	전기말
건물	27,322,640	177,426	2,203,071	(993,245)	28,709,892
기계장치	48,957,826	68,390	12,362,307	(6,063,221)	55,325,302
차량운반구	68,813	76,707	6,740	(29,512)	122,748
정부보조금	(11,226)	(14,200)	-	4,164	(21,262)
공기구비품	1,531,664	258,166	71,470	(464,991)	1,396,309
정부보조금	(55,303)	(20,000)	38,428	5,155	(31,720)
연구기자재	72,459	117,085	747,445	(80,201)	856,788
정부보조금	(8,180)	-	(300,000)	22,332	(285,848)
건설중인자산	2,456,723	72,047,510	(15,462,088)	-	59,042,145
정부보조금	(1,252,978)	(1,910,145)	300,000	-	(2,863,123)
합 계	79,082,438	70,800,939	(32,627)	(7,599,519)	142,251,231

(3) 유형자산 담보제공 내역

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자
건물	52,090,259	108,000,000	차입금 ( 주석 7)	100,146,550	대구은행 외 1
기계장치	104,407,175
합계	156,497,434

&cr(4) 회사는 당기 중 유형자산의 취득과 관련된 차입금에서 발생한 차입원가 1,405백만원을 자본화하였습니다.&cr

(5) 회사는 상기 건물과 기계장치에 대하여 부보금액 157,193백만원(전기말: 75,236백만원)의 종합재산보험을 가입하고 있습니다.&cr&cr(6) 회사는 포항시와의 포항외국인투자지역 입주 계약을 통해 2017년 5월 26일부터 2027년 5월 27일까지 토지를 임차하고 있으며, 총 50년 범위 내에서 매 10년 단위로계약을 갱신할 수 있습니다. 당기말 현재 임차한 토지에 건설한 공장과 관련하여 임대차계약 종료시 소요될 것으로 추정되는 복구원가 367백만원(전기말: 158백만원)을취득원가로 계상하였습니다(주석 9 참조).&cr&cr (7) 회사는 설비투자와 관련한 취득약정을 체결하고 있습니다( 주석 19 참조).&cr

5. 정부보조금&cr &cr회사는 당기 중 한국산업기술진흥원 외 1개 국가기관과의 국제자유특구혁신사업 등의 협약서에 의하여 정부보조금 2,279백만원(전기: 2,591백만원)을 수령하였으며, 당기말 현재 상환의무가 없는 정부보조금 4,200백만원(전기말: 3,231백만원) 중 4,181백만원(전기말: 3,202백만원)과 19백만원(전기말: 29백만원)을 각각 유형자산과 무형자산의 차감계정으로 계상하였습니다.&cr

6. 무형자산&cr

(1) 무형자산의 변동내용

(단위: 천원)

구 분	소프트웨어
당기	전기
---	---	---
기초	137,966	107,300
취득	11,475	26,034
대체	60,800	32,627
상각비	(38,469)	(27,995)
기말	171,772	137,966

(2) 무형자산상각액

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
제조원가	350	229
판매비와관리비	38,119	27,765
합 계	38,469	27,994

(3) 당기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 3,008백만원(전기: 1,347백만원)입니다.&cr

7. 차입금&cr &cr(1) 차입금 상세내역

(단위: 천원)

구 분		차입처	최장 &cr 만기일	연이자율(%)&cr 당기말	당기말	전기말
단기차입금	시설자금	대구은행(*1)	2022.09.27	3.1	9,980,000	10,000,000
일반대출	대구은행(*2)	2022.05.25	2.8	2,800,000	2,800,000
일반대출	대구은행	-	-	-	2,200,000
일반대출	산업은행(*2)	2022.06.29	3.0	3,000,000	3,000,000
일반대출	하나은행(*2)	2022.05.14	2.4	3,000,000	3,500,000
일반대출	하나은행	2022.11.15	2.6	10,000,000	-
일반대출	농협은행	2022.07.01	2.2	10,000,000	-
무역금융	수출입은행(*2)	2022.05.04	1.7	35,000,000	-
무역금융	국민은행	2022.07.05	1.9	5,000,000	-
수입신용장	산업은행(*2)	2022.01.28	1.4~1.5	8,159,431	-
장기차입금	시설자금	대구은행(*1,2)	2023.09.27	2.9~3.1	24,562,500	28,312,500
시설자금	대구은행(*1)	2024.11.18	2.9	5,104,050	6,854,010
시설자금	대구은행(*1,2)	2028.06.17	2.3	20,500,000	-
시설자금	산업은행(*1,2)	2025.12.28	2.4~4.0	40,000,000	32,000,000
시설자금	하나은행(*2)	2024.01.04	2.0~2.3	10,000,000	3,000,000
소계					187,105,981	91,666,510
차감: 단기차입금					(86,939,431)	(21,500,000)
차감: 유동성장기부채					(34,656,904)	(5,499,960)
장기차입금					65,509,646	64,666,550

(*1)	상기 차입금에 대해서는 회사의 건물과 기계장치가 담보로 설정돼 있습니다(주석 4 참조).
(*2)	상기 차입금에 대해서는 ㈜에코프로로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 18 참조).

(2) 유동성 위험

&cr회사의 자금팀은 미사용 차입금 한도(주석 19 참조)를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.&cr

회사의 만기 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	3개월 미만	3개월에서&cr 1년 이하	1년에서&cr2년 이하	2년에서&cr5년 이하	5년 초과
차입금	13,066,625	111,837,338	21,011,560	44,286,162	2,857,339
매입채무	5,102,495	-	-	-	-
미지급금(*)	27,749,843	-	-	-	-
미지급비용(*)	192,613	-	-	-	-
합계	46,111,576	111,837,338	21,011,560	44,286,162	2,857,339

(단위: 천원)

전기말	3개월 미만	3개월에서&cr 1년 이하	1년에서&cr2년 이하	2년에서&cr5년 이하	5년 초과
차입금	1,852,951	26,821,569	32,603,059	33,950,086	-
매입채무	3,749,389	-	-	-	-
미지급금(*)	17,813,023	-	192,355	-	-
미지급비용(*)	92,298	-	-	-	-
합계	23,507,661	26,821,569	32,795,414	33,950,086	-

(*)	종업원급여 관련 부채는 제외했습니다.

&cr위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액으로 이자를 포함한 금액입니다.&cr

8. 퇴직급여충당부채&cr &cr(1) 퇴직급여충당부채 변동내용

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	2,739,961	1,711,277
증가	787,994	1,066,764
지급액	(69,376)	(79,388)
관계사 전출입	(278,687)	41,308
기말금액	3,179,892	2,739,961
퇴직연금운용자산	(3,136,812)	(2,366,282)
퇴직급여충당부채	43,080	373,679

(2) 당기말 현재 전 임직원의 퇴직금 소요액은 3,180백만원(전기말: 2,740백만원)이며,동일한 금액에 대하여 퇴직급여충당부채를 설정하고 있습니다. 또한, 회사는 퇴직금추계액의 98.6%(전기말: 86.4%)에 해당하는 금액에 대하여 대구은행 등에 확정급여형 퇴직연금을 가입하고 있습니다.&cr

(3) 퇴직연금운용자산의 기중 변동 및 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초	2,366,282	1,721,105
적립액	1,090,000	700,000
지급액	(65,563)	(78,441)
이자수익	30,263	21,363
관계사 전출입	(284,170)	2,255
기말	3,136,812	2,366,282
구성내역	3,136,812	2,366,282
정기예금	3,136,812	2,366,282

&cr퇴직연금운용자산의 공정가치는 보고기간종료일 현재 장부금액과 동일합니다.

9. 충당부채

(단위: 천원 )

구 분	당기초	증 가	감 소	당기말
복구충당부채	158,248	213,794	-	372,042
소송충당부채(*)	-	401,721	-	401,721
합 계	158,248	615,515	-	773,763

(단위: 천원 )

구 분	전기초	증 가	감 소	전기말
복구충당부채	-	158,248	-	158,248

(*)	해당 금액은 퇴직자가 회사를 상대로 한 소송에 대한 것입니다. 동 충당부채 전입액은 '영업외비용'으로 분류되어 당기손익으로 인식됐습니다.

10. 이연법인세&cr

(1) 법인세수익의 산출내역

(단위: 천원 )

구 분	당기	전기
당기법인세부담액	1,882,981	975,358
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(436,479)	(698,741)
세액공제로 인한 이연법인세 변동액	(1,437,294)	(5,701,616)
법인세비용(수익)	9,208	(5,424,999)

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세수익간의 관계

(단위: 천원 )

구 분	당기	전기
법인세비용차감전순이익	15,409,336	11,410,809
적용세율에 따른 법인세	3,368,054	2,488,378
조정사항
- 비과세비용	1,319	4,401
- 과거에 미인식된 이월결손금의 사용	-	(462,466)
- 세액공제	(3,360,165)	(1,993,696)
- 미인식 이연법인세자산의 변동	-	(5,461,616)
법인세비용(수익)	9,208	(5,424,999)

(3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감

(단위: 천원 )

당기	차감할(가산할)일시적차이			이연법인세자산(부채)
기초	당기손익	기말	기초	기말
---	---	---	---	---	---
재고자산	149,335	891,267	1,040,602	32,854	228,932
건물	(158,248)	(194,108)	(352,356)	(34,815)	(77,518)
감가상각비	(780,932)	676,005	(104,927)	(171,805)	(23,084)
업무용승용차	1,189	2,915	4,104	262	903
정부보조금	3,230,773	969,647	4,200,420	710,770	924,092
임차보증금	8,800	-	8,800	1,936	1,936
연차수당부채	285,884	53,969	339,853	62,894	74,768
장기미지급금	192,355	(192,355)	-	42,318	-
퇴직급여충당부채	2,345,608	433,289	2,778,897	516,034	611,357
퇴직연금운용자산	(2,345,608)	(433,289)	(2,778,897)	(516,034)	(611,357)
장기종업원급여부채	88,692	69,931	158,623	19,512	34,897
복구충당부채	158,248	213,794	372,042	34,815	81,849
소송충당부채	-	401,721	401,721	-	88,379
파생상품평가이익	-	(3,897)	(3,897)	-	(857)
차입원가자본화	-	(904,894)	(904,894)	-	(199,077)
이월세액공제	-	-	-	5,701,616	7,138,910
합 계	3,176,096	1,983,995	5,160,091	6,400,357	8,274,130

(단위: 천원 )

전기	차감할(가산할)일시적차이			이연법인세자산(부채)
기초	당기손익	기말	기초	기말
---	---	---	---	---	---
재고자산	-	149,335	149,335	-	32,854
건물	-	(158,248)	(158,248)	-	(34,815)
감가상각비	-	(780,932)	(780,932)	-	(171,805)
업무용승용차	322	867	1,189	71	262
정부보조금	1,327,687	1,903,086	3,230,773	292,092	710,770
임차보증금	8,800	-	8,800	1,936	1,936
연차수당부채	272,932	12,952	285,884	60,045	62,894
장기미지급금	-	192,355	192,355	-	42,318
퇴직급여충당부채	1,357,285	988,323	2,345,608	298,603	516,034
퇴직연금운용자산	(1,357,285)	(988,323)	(2,345,608)	(298,603)	(516,034)
장기종업원급여부채	-	88,692	88,692	-	19,512
복구충당부채	-	158,248	158,248	-	34,815
이월결손금	-	-	-	462,466	-
이월세액공제	-	-	-	5,107,473	5,701,616
소 계	1,609,741	1,566,355	3,176,096	5,924,083	6,400,357
이연법인세자산 미인식				(5,924,083)	-
합 계				-	6,400,357

&cr (4) 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산 및 이연법인세부채

(단위: 천원 )

구 분	당기		전기
이연법인세자산	이연법인세부채	이연법인세자산	이연법인세부채
---	---	---	---	---
유동	2,333,635	(48,464)	908,000	-
비유동	6,852,388	(863,429)	6,215,010	(722,653)

&cr이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 실현가능성이 있다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하였습니다. &cr

11. 자본금&cr

(1) 자본금 변동내용

(단위: 천원, 주 )

구 분	증자내역	주식수	보통주자본금	우선주자본금	주식발행초과금	합 계
전기초		26,800,620	9,380,217	4,020,093	20,447,068	33,847,378
2020.11.05	유상증자	23,088,380	8,760,265	2,783,926	55,643,313	67,187,503
전기말		49,889,000	18,140,482	6,804,019	76,090,381	101,034,881
2021.07.24	유상증자	2,750,000	1,375,000	-	15,117,561	16,492,561
당기말		52,639,000	19,515,482	6,804,019	91,207,942	117,527,442

&cr(2) 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 39,030,963주(전기말: 36,280,963주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.&cr

(3) 당기말 현재 회사가 발행한 상환전환우선주의 주요내용은 다음과 같습니다.

구분	1차	2차
투자자	BRV Lotus Growth Fund 2015, L.P.	BRV Lotus Growth Fund 2015, L.P.	BRV Lotus Fund III, L.P.
발행주식수	8,040,186주	1,855,950주	3,711,901주
발행일	2020.11.05(*)	2020.11.05
주당발행금액	2,691원	3,600원
의결권	1주당 1개의 의결권
배당에 관한 사항	- 참가적 누적적 우선주 - 약정배당률 액면가의 0.5%	- 참가적 누적적 우선주 - 약정배당률 액면가의 0.01%
전환에 관한 사항	- 전환청구기간: 발행일로부터 1년이 경과한 다음날부터 상환기간 만료 전날까지(또는 상장 성공시 1년이 경과한 다음날부터 언제든지 가능)&cr- 전환비율: 전환상환우선주 1주가 보통주식 1주로 전환되는 것을 원칙으로 하나, 전환비율 조정 조건에 해당하는 경우 그에 따름&cr- 상환기일까지 전환상환우선주의 전부 또는 일부에 대하여 상환청구, 전환청구가 모두 이루어지지 않은 경우 전환상환우선주는 상환기일에 보통주식으로 자동 전환됨
상환에 관한 사항	- 상환청구기간: 우선주가 보통주식으로 전환되거나 조기상환되는 경우를 제외하고, 계약일로부터 4년이 되는날부터 5년 6개월이 되는날까지 1년 6개월동안 회사에 대하여 본건 우선주의 전부의 상환을 청구 할 수 있다
- 상환보장수익률: 상장 성공시 6% 연복리, 실패시 15% 연복리	해당사항 없음
조기상환에 관한 사항	만기시점 도래 전 다음의 상황이 발생할 경우 발행상대방은 에코프로지이엠에 상환권 행사가 가능함&cr- 에코프로지이엠 자산의 중대한 부분이 매각된 경우&cr- 에코프로 및/또는 에코프로지이엠이 신주인수계약서, 주주간계약서 상 진술과 보장에 중대한 위반이 있을 경우&cr- 에코프로 및/또는 에코프로지이엠이 중대한 법 위반으로 인해 본 계약을 이행하지 못할 경우&cr- 감사인으로부터 적정의견을 받지 못하는 경우&cr- 에코프로지이엠의 영업의 중대한 부분이 연기되거나 변경되는 경우&cr- 투자 시점으로부터 4년(2024.11.04 예상) 이내에 에코프로지이엠이 상장되지 못하는 경우&cr- 에코프로 또는 에코프로지이엠의 본 계약 관련 중대한 위반 사유가 발생한 경우

(*)	1차는 2017년 11월 24일 최초 발행됐으며, 상기 발행일은 2차 발행에 따른 조건 변경일입니다. 조건 변경 이후 1차의 전환에 관한 사항 등의 발행일은 조건 변경일 기준으로 적용됩니다.

12 . 주식기준보상&cr &cr회사는 2020년 중 임직원 등에게 회사의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다.&cr

(1) 주식선택권의 내역

부여시점	:	2020.11.30
행사가능기간	:	2024.11.04~2026.11.04
발행할 주식수	:	2,349,900주
행사가격	:	2,691원
부여방법	:	주식교부형

(2) 주식선택권 증감내역

(단위: 주)

구 분	당기	전기
기초 잔여주	2,349,900	-
부여	-	2,349,900
상실	(59,600)	-
기말 잔여주	2,290,300	2,349,900

(3) 주식기준보상거래의 영향&cr&cr회사는 제31장 중소기업 회계처리 특례에 따라 주식결제형 주식기준보상거래에 대하여 부여한 지분상품이 실제로 행사되거나 발행되기까지 별도의 회계처리를 아니하였습니다.

13. 이익잉여금&cr

(1) 이익잉여금처분계산서

제5기 2021년 1월 1일부터&cr 2021년 12월 31일까지	제4기 2020년 1월 1일부터&cr 2020년 12월 31일까지
처분예정일 2022년 3월 29일	처분확정일 2021년 3월 29일

(단위: 천원)

과 목	제 5(당) 기		제 4(전) 기
미처분이익잉여금		28,472,716		13,072,588
전기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)	13,072,588		(3,763,220)
당기순이익	15,400,128		16,835,808
합계		28,472,716		13,072,588
이익잉여금처분액		-		-
차기이월미처분이익잉여금		28,472,716		13,072,588

14. 매출원가

(단위: 천원 )

구 분	당기		전기
제품매출원가		316,043,888		198,073,065
기초제품재고액	6,159,514		4,415,604
당기제품제조원가	320,329,526		200,788,133
타계정에서 대체	155,173		-
타계정으로 대체	(1,953,432)		(409,294)
관세환급금	(887,135)		(711,199)
재고자산평가손실	891,267		149,335
기말제품재고액	(8,651,025)		(6,159,514)
매출원가		316,043,888		198,073,065

15. 판매비와관리비

(단위: 천원 )

구 분	당기	전기
급여	1,396,397	1,690,528
퇴직급여	36,493	283,389
복리후생비	180,915	257,809
여비교통비	8,904	7,884
접대비	14,942	7,372
통신비	9,708	9,099
가스수도료	66,030	67,207
전력비	32,333	29,157
세금과공과	44,814	28,982
감가상각비	332,033	266,970
지급임차료	149,801	69,020
수선비	25,819	14,794
보험료	22,882	35,001
차량유지비	13,066	12,271
경상연구개발비	3,007,839	1,347,422
운반비	145,199	75,298
교육훈련비	6,324	9,512
도서인쇄비	18,629	10,732
회의비	396	2,552
소모품비	108,640	55,944
지급수수료	2,075,048	813,194
외주용역비	588,021	219,460
로열티	912,474	663,139
무형자산상각비	35,803	26,307
견본비	-	12,482
사택관리비	7,422	8,488
행사비	9,687	29,331
합 계	9,249,619	6,053,344

16. 부가가치 계산에 필요한 항목

(단위: 천원 )

구 분	당기	전기
급여	12,140,092	10,097,970
퇴직급여	787,994	1,066,764
복리후생비	1,951,851	1,680,910
임차료	235,164	122,745
감가상각비	12,309,670	7,599,519
무형자산상각비	38,469	27,995
세금과공과	218,591	130,392
합 계	27,681,831	20,726,295

17. 현금 유ㆍ출입이 없는 중요한 거래

(단위: 천원 )

구 분	당기	전기
유형자산 구입으로 인한 미지급금 증가	7,215,787	14,272,574
장기차입금의 유동성 대체	34,656,904	5,499,960

18. 특수관계자 등 거래&cr &cr (1) 지 배 ㆍ 종속기업 등 현황&cr &cr① 당기말과 전기 말 현재 회사의 지배기업은 ㈜에코프로(지분율 69.3%)입니다.&cr

② 당기와 전기에 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말	비고
유의적인 영향력을 행사하는 기업	BRV Lotus Growth Fund 2015, L.P.	BRV Lotus Growth Fund 2015, L.P.
BRV Lotus Fund III，L.P.	BRV Lotus Fund III，L.P.
기타 특수관계자	㈜에코프로비엠	㈜에코프로비엠	지배기업의 종속기업
㈜에코프로에이피	㈜에코프로에이피	지배기업의 종속기업
㈜에코프로씨엔지	㈜에코프로씨엔지	지배기업의 종속기업
㈜에코프로에이치엔(*1)	-	지배기업의 종속기업
㈜에코로지스틱스(*2)	-	지배기업의 종속기업
㈜이룸티엔씨	㈜이룸티엔씨	지배기업의 기타특수관계자
㈜해파랑우리	-	지배기업의 기타특수관계자
기타	주요 경영진	주요 경영진	지배기업의 주요 경영진

(*1)	당기 중 지배기업인 ㈜에코프로의 사 업부문을 인적분할하여 신설하였습니다.
(*2)	당기 중 지배기업인 ㈜에코프로가 신규 출자하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	당기		전기
매출 등	매입 등	매출 등	매입 등
---	---	---	---	---	---
지배기업	㈜에코프로	-	1,155,380	-	3,616,420
기타특수관계자	㈜에코프로비엠	341,743,918	3,216,334	216,662,520	2,705,766
㈜에코프로에이피	-	147,400	-	-
㈜에코프로씨엔지	-	501,327	-	-
㈜에코프로에이치엔	-	390,000	-	-
㈜에코프로로지스틱스	-	135,641	-	-
합 계		341,743,918	5,546,082	216,662,520	6,322,186

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	회사명	채권		채무
매출채권	기타채권	매입채무	기타채무
---	---	---	---	---	---
지배기업	㈜에코프로	-	-	-	165,350
기타특수관계자	㈜에코프로비엠	33,319,009	169,470	-	1,270,142
㈜에코프로에이피	-	-	-	82,114
㈜에코프로씨엔지	-	-	334,111	-
㈜에코프로에이치엔	-	-	-	429,000
㈜에코프로로지스틱스	-	-	54,359	17,699
합 계		33,319,009	169,470	388,470	1,964,305

(단위: 천원)

전기말	회사명	채권		채무
매출채권	기타채권	매입채무	기타채무
---	---	---	---	---	---
지배기업	㈜에코프로	-	-	-	2,988,042
기타특수관계자	㈜에코프로비엠	11,361,143	20,742	-	923,383
합 계		11,361,143	20,742	-	3,911,425

(4) 당기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	회사명	당기	전기
자본조달	자금 대여	자금 회수	자본조달
---	---	---	---	---	---
지배기업	㈜에코프로	-	-	-	28,387,703
유의적인 영향력을 행사하는 기업	BRV Lotus Growth Fund 2015, L.P.	499,998	-	-	7,930,012
BRV Lotus Fund III，L.P.	1,000,002	-	-	15,860,024
기타특수관계자	㈜에코프로비엠	-	20,000,000	20,000,000	-
㈜이룸티엔씨	6,378,000	-	-	512,469
기타	주요 경영진	216,000	-	-	1,749,150
합 계		8,094,000	20,000,000	20,000,000	54,439,358

(5) 당기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증및 담보의 내역은 없으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

특수관계구분	회사명	보증처	지급보증금액	보증기간	비고
지배기업	㈜에코프로	대구은행	106,140,000	2017.09.27~2028.06.17	자금차입
USD 24,000,000	2021.01.14~2022.01.14
USD 4,800,000	2021.04.20~2022.04.20	선물환
산업은행	51,600,000	2020.12.28~2025.12.28	자금차입
USD 24,000,000	2020.05.21~2022.12.20
수출입은행	24,000,000	2021.05.04~2022.05.04	자금차입
하나은행	18,000,000	2020.12.28~2024.01.04	자금차입
USD 24,000,000	2021.11.14~2022.11.14
USD 6,000,000	2021.01.04~2022.01.04	선물환

(6) 회사 는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구 분	당기	전기
단기종업원급여	446,576	370,223
퇴직급여	107,167	121,039
장기종업원급여	2,017	1,801
합 계	555,760	493,063

19. 우발부채와 약정사항&cr&cr (1) 회사가 계류중인 중요한 소송사건은 1건으로 당기 중 1심 결과를 반영하여 판결금액을 부채로 인식하였습니다(주석 9 참조). 현재 2심에 계류중이며, 소송금액은 661백만원(전기말: 661백만원)입니다. 현재로서는 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다.

(2) 특수관계자를 제외한 타인에게 제공한 지급보증

(단위: 천원)

제공받는자	종류	지급보증액	지급보증처
포항시	공사 인허가 관련 예치금 보증	261,580	서울보증보험
포항시	가로수 관리 관련 하자지급보증	2,003	서울보증보험

(3) 금융기관과의 약정사항

(단위: 천원, USD)

금융기관	종류	약정금액	실행금액
대구은행	일반대출	22,800,000	2,800,000
시설자금	89,646,550	60,146,550
수입신용장	USD 20,000,000	-
선물환	USD 4,000,000	-
산업은행	일반대출	3,000,000	3,000,000
시설자금	40,000,000	40,000,000
수입신용장	USD 20,000,000	USD 6,882,692
수출입은행	일반대출	35,000,000	35,000,000
하나은행	일반대출	15,000,000	13,000,000
시설자금	10,000,000	10,000,000
수입신용장	USD 20,000,000	-
선물환	USD 15,000,000	-
농협은행	일반대출 (원화)	10,000,000	10,000,000
일반대출 (외화)	USD 10,000,000	-
선물환	USD 450,000	-
국민은행	일반대출	10,000,000	5,000,000

(4) 당기말 현재 발생하지 않은 유형자산 취득 및 자본적지출 약정 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
유형자산	25,563,884	21,664,558

20. 영업의 집중&cr &cr당기 및 전기 중 외부 고객 A에 대한 매출액은 각각 341,744백만원(총매출의 99.7%), 216,652백만원(총매출의 99.9%)입니다.&cr

21. 보고기간후 사건 &cr &cr(1) 재무제표 확정일과 기관 &cr&cr회사의 재무제표는 2022년 2월 10일 이사회에서 사실상 확정되었습니다.

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

&cr주식회사 에코프로지이엠&cr&cr독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 에코프로지이엠의 2021년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr첨 부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 첨 부 : 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서&cr

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
주식회사 에코프로지이엠
대표이사 귀하 2022년 3월 18일

&cr우리는 첨부된 주식회사 에코프로지이엠의 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계,운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 에코프로지이엠의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 따라 내부회계관리규정 및 조직을구비하고 있으며 다음과 같이 내부회계관리규정 상 관련 통제절차를 모두 준수하고 있습니다."라고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 비상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태보고는 내부회계관리제도모범규준 제6장 '부칙'의 규정에 따라 상장중소기업보다 현저하게 완화된 방식으로 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조 규정에 따라 내부회계관리규정 및 조직을 구비하고 내부회계관리규정상 관련 통제절차를 준수하는 방법으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다. &cr&cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 대한민국의 일반기업회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도모범규준의 제6장 '부칙'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2021년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr

삼 일 회 계 법 인
대 표 이 사 윤 훈 수

회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서
주식회사 에코프로지이엠 운영실태보고서.jpg 내부회계관리제도 운영실태보고서

&cr

외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 에코프로지이엠2021년 01월 01일2021년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

3811453321--1318--------------723202818140432215131--533607723202818140432215131--533607

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2021.9.13~2021.9.264감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적인 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2021.11.22~2021.11.26532내부통제의 이해 및 평가2022.2.14~2022.2.18542중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2021.12.30, 2021.12.312포항 창고제품, 재공품, 원재료2021.12.301포항 본사현금 시재, 회원권OOO타처보관재고자산 조회42021.11.25, 2022.2.21, 2022.3.15, 2022,3.18---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021년 11월 25일회사측: 감사, 경영지원팀 2명&cr감사인측: 업무수행이사, 담당 회계사 2명서면회의감사인의 독립성, 감사전략, 부정위험 등22022년 02월 21일회사측: 감사&cr감사인측: 업무수행이사, 담당 회계사 1명서면회의감사에서의 유의적 발견사항, 부정, 내부회계관리제도의 평가 절차 및 일정 등32022년 03월 15일회사측: 감사, 감사팀 1명&cr감사인측: 업무수행이사, 담당 회계사 2명서면회의감사의 독립적인 내부회계관리제도 평가42022년 03월 18일회사측: 감사, 경영지원팀 2명&cr감사인측: 업무수행이사, 담당 회계사 1명서면회의감사인의 독립성, 감사 결과 등

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용