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EcoGlow Co., Ltd. — Annual Report 2025
Mar 19, 2026
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Annual Report
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감사보고서 6.0 (주)에코글로우 00260055 100000000000 20260327 1311110165843 100 35278 16549 9968 40 Y N N Y N A Y 1 Y
주식회사 에코글로우(구, 스킨앤스킨)
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2025년 01월 01일2025년 12월 31일
| 제 20 기 |
| 부터 |
| 까지 |
대주회계법인
목 차
| I. | 독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 1 | |
| II. | 재무제표 | ||
| 재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 6 | ||
| 포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 8 | ||
| 자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 9 | ||
| 현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 10 | ||
| 주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -- - - - -- - - - - | 12 | ||
| III. | 내부회계관리제도 검토의견 | ||
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서- - - - - - - - - - | 82 | ||
| 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 - - - - - - - - - - - - - | 84 | ||
| IV. | 외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 85 | |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 에코글로우(구, 스킨앤스킨) | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견우리는 주식회사 에코글로우(구, 스킨앤스킨) (이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2025년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2025년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
현금창출단위의 손상평가재무제표에 대한 주석 15에서 언급하고 있는 바와 같이, 회사는 보고기간말마다 사업부문에 대하여 손상징후가 있는지 검토하고 손상징후가 발견된 사업부문에 대해 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 회사는 손상검사 결과 해당 자산의 회수가능액이 장부금액에 미치지 못하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감액하고 감소금액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 우리는 손상검사 대상 현금창출단위의 장부금액이 재무제표에서 차지하는 비중이 유의적인 수준이며, 사용가치 평가에 사용되는 여러 가정 및 투입변수에는 회사 경영진의 유의적인 판단과 회계추정치를 수반하므로, 해당 항목을 핵심감사사항에 포함하였습니다.
우리는 현금창출단위의 손상평가를 위해 다음의 절차를 수행하였습니다.- 회사가 활용한 독립적인 외부전문가의 객관성 및 적격성 검토- 경영진이 적용한 가치평가모델의 적합성을 평가- 사용가치 추정에 사용된 주요 가정의 합리성 및 민감도 분석결과 평가- 사용가치 추정을 통한 손상차손금액 산출 방법에 대한 이해 및 재계산 검증
기타사항
회사의 2024년 12월31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 이촌회계법인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2025년 3월 20일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 강동수입니다.
| 서울특별시 강남구 남부순환로 2913 |
| 대주회계법인 |
| 대표이사 김 영 백 |
| 2026년 3월 13 일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
주식회사 에코글로우(구, 스킨앤스킨)
2025년 01월 01일2025년 12월 31일
| 제 20 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 19 기 | |
| 2024년 01월 01일 | 부터 |
| 2024년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 에코글로우(구, 스킨앤스킨) 대표이사 송호길 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 파주시 문산읍 돈유2로 14-1, C동 |
| (전 화) | 070-8848-1852 |
재 무 상 태 표
| 제 20 기 기말 2025년 12월 31일 현재 | |
| 제 19 기 기말 2024년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 에코글로우(구, 스킨앤스킨) | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 20 (당) 기 | 제 19 (전) 기 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| I. 유동자산 | 22,833,988,862 | 13,487,848,216 | |
| 현금및현금성자산 | 5,6,38 | 9,312,749,177 | 4,191,806,778 |
| 매출채권및기타수취채권 | 5,8,29,37,38, | 10,443,292,691 | 1,568,326,557 |
| 재고자산 | 10 | 858,764,215 | 1,222,205,619 |
| 당기법인세자산 | 10,404,008 | 5,475,310 | |
| 파생상품자산(유동) | 5,11,38 | 461,133,050 | 4,977,278,494 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) | 9,11 | 1,000,000,000 | - |
| 기타금융자산 | 5,7,37,38 | 660,284,594 | 967,913,365 |
| 기타유동자산 | 9 | 87,361,127 | 554,842,093 |
| II. 비유동자산 | 12,439,708,791 | 10,947,565,940 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산((비유동) | 5,11,38 | 3,048,885,840 | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 5,12,38 | 2,125,208,791 | 2,000,000,000 |
| 종속기업투자 및 관계기업투자 | 13,14,37 | 2,485,714,286 | 2,467,596,000 |
| 유형자산 | 15, | 3,969,532,360 | 4,242,786,301 |
| 무형자산 | 17 | 29,081,616 | 605,822 |
| 사용권자산 | 16,37 | 281,925,865 | 1,733,801,940 |
| 기타비유동금융자산 | 5,7,37,38 | 499,360,033 | 502,775,877 |
| 자산총계 | 35,273,697,653 | 24,435,414,156 | |
| 부채 | |||
| I. 유동부채 | 16,389,938,471 | 8,680,312,886 | |
| 매입채무및기타지급채무 | 5,18,24,25,37,38 | 1,773,177,175 | 2,815,581,577 |
| 단기차입금 | 5,,22,25,38 | - | 3,274,260,000 |
| 전환사채 | 5,23,38 | 13,474,506,697 | 1,796,745,550 |
| 기타금융부채 | 5,19,37,38 | 233,583,397 | 301,266,448 |
| 기타유동부채 | 21 | 908,671,202 | 492,459,311 |
| II. 비유동부채 | 159,260,134 | 1,957,105,310 | |
| 기타비유동금융부채 | 5,19,37,38 | 137,371,443 | 1,624,091,031 |
| 기타비유동부채 | 21 | - | 300,204,736 |
| 이연법인세부채 | 34 | 13,772,967 | - |
| 복구충당부채 | 20 | 8,115,724 | 32,809,543 |
| 부채총계 | 16,549,198,605 | 10,637,418,196 | |
| 자본 | |||
| I. 자본금 | 1,26 | 5,233,548,500 | 3,641,009,800 |
| II. 자본잉여금 | 26 | 97,169,202,768 | 87,779,833,233 |
| III. 기타자본항목 | 27 | 5,256,717,331 | 4,539,088,674 |
| IV. 기타포괄손익누계액 | 111,435,824 | - | |
| V. 결손금 | 28 | (89,046,405,375) | (82,161,935,747) |
| 자본총계 | 18,724,499,048 | 13,797,995,960 | |
| 부채와자본총계 | 35,273,697,653 | 24,435,414,156 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.포 괄 손 익 계 산 서
| 제 20 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제 19 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 에코글로우(구, 스킨앤스킨) | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 20 (당) 기 | 제 19 (전) 기 |
|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 4,29,37 | 9,958,771,103 | 8,448,884,978 |
| II. 매출원가 | 29,30,37 | 8,767,662,797 | 7,942,213,909 |
| III. 매출총이익 | 1,191,108,306 | 506,671,069 | |
| IV. 판매비와관리비 | 5,30,31 | 4,802,765,220 | 5,186,332,471 |
| V. 영업이익(손실) | 4 | (3,610,974,254) | (4,679,661,402) |
| VI. 영업외손익 | (2,289,323,430) | 747,145,424 | |
| 기타수익 | 32 | 153,191,491 | 101,294,654 |
| 기타비용 | 15,16,17,32 | 536,672,313 | 716,217,002 |
| 금융수익 | 5,33,37 | 3,676,114,353 | 1,688,255,207 |
| 금융비용 | 5,33 | 3,647,544,495 | 322,042,811 |
| 종속기업 및 관계기업투자 손익 | 14,37 | 1,934,412,466 | 4,144,624 |
| VII. 법인세비용차감전순손익 | (5,900,297,684) | (3,932,515,978) | |
| VIII. 법인세비용 | 34 | (88,695,677) | - |
| IX. 계속영업이익(손실) | (5,811,602,007) | (3,932,515,978) | |
| X. 중단영업이익(손실) | 40 | (1,072,867,621) | (1,172,112,780) |
| XI. 당기순이익(손실) | (6,884,469,628) | (5,104,628,758) | |
| XII. 기타포괄손익 | 111,435,824 | - | |
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | 111,435,824 | - | |
| XIII. 총포괄손익 | (6,773,033,804) | (5,104,628,758) | |
| XIV. 주당손익 | |||
| 기본주당손익 | 35 | (172) | (144) |
| 계속영업기본주당손익 | (145) | (111) | |
| 중단영업기본주당손익 | (27) | (33) | |
| 희석주당손익 | 35 | (151) | (144) |
| 계속영업희석주당손익 | (125) | (111) | |
| 중단영업희석주당손익 | (26) | (33) |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.자 본 변 동 표
| 제 20 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제 19 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 에코글로우(구, 스킨앤스킨) | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자본잉여금 | 기타자본항목 | 기타포괄손익누계액 | 결손금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2024.01.01(전기초) | 3,541,507,400 | 86,880,617,513 | 4,539,088,674 | - | (77,057,306,989) | 17,903,906,598 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (5,104,628,758) | (5,104,628,758) |
| 지분의 발행 | 99,502,400 | 899,215,720 | - | - | - | 998,718,120 |
| 2024.12.31(전기말) | 3,641,009,800 | 87,779,833,233 | 4,539,088,674 | - | (82,161,935,747) | 13,797,995,960 |
| 2025.01.01(당기초) | 3,641,009,800 | 87,779,833,233 | 4,539,088,674 | - | (82,161,935,747) | 13,797,995,960 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (6,884,469,628) | (6,884,469,628) |
| 지분의 발행 | 1,592,538,700 | 9,389,369,535 | 717,628,657 | - | - | 11,699,536,892 |
| 기타포괄손익 | - | - | - | 111,435,824 | - | 111,435,824 |
| 2025.12.31(당기말) | 5,233,548,500 | 97,169,202,768 | 5,256,717,331 | 111,435,824 | (89,046,405,375) | 18,724,499,048 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.현 금 흐 름 표
| 제 20 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제 19 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 에코글로우(구, 스킨앤스킨) | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 20 (당) 기 | 제 19 (전) 기 |
|---|---|---|---|
| I. 영업활동 현금흐름 | (4,080,345,706) | (5,436,451,290) | |
| 1. 영업에서 창출된 현금흐름 | (3,955,230,996) | (5,220,417,432) | |
| 가. 당기순이익(손실) | (6,884,469,628) | (5,104,628,758) | |
| 나. 조정 | 36 | 3,121,309,685 | (171,879,833) |
| 다. 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 | 36 | (192,071,053) | 56,091,159 |
| 2. 이자의 수취 | 51,804,302 | 21,914,245 | |
| 3. 이자의 지급 | (171,990,314) | (274,435,003) | |
| 4. 법인세부담액 | (4,928,698) | 36,486,900 | |
| II. 투자활동 현금흐름 | (8,165,635,436) | 414,437,963 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 | (3,000,000,000) | - | |
| 종속기업투자주식의 취득 | (1,700,000,000) | (400,000,000) | |
| 종속기업투자주식의 처분 | 3,000,000,000 | 530,000,000 | |
| 관계기업투자주식의 취득 | (785,714,286) | - | |
| 유형자산의 취득 | (625,945,530) | (396,123,175) | |
| 유형자산의 처분 | 20,263,636 | 7,309,727 | |
| 무형자산의 취득 | (29,567,000) | (667,000) | |
| 임차보증금의 증가 | (177,445,000) | (65,385,000) | |
| 임차보증금의 감소 | 396,861,000 | 193,110,000 | |
| 기타보증금의 감소 | - | 20,101,600 | |
| 단기대여금의 증가 | (220,151,232) | (300,000,000) | |
| 단기대여금의 감소 | 86,062,976 | 44,928,957 | |
| 장기대여금의 증가 | (160,000,000) | - | |
| 장기대여금의 감소 | 30,000,000 | 227,000,000 | |
| 불법행위미수금의 감소 | - | 554,162,854 | |
| 영업양수로 인한 현금유출 | (5,000,000,000) | - | |
| III. 재무활동 현금흐름 | 17,372,142,722 | 3,696,941,501 | |
| 단기차입금의 차입 | - | 1,100,000,000 | |
| 단기차입금의 상환 | (3,274,260,000) | - | |
| 신주발행 | 10,981,908,235 | 998,718,120 | |
| 리스부채의 상환 | (309,581,513) | (401,776,619) | |
| 전환사채의 발행 | 14,000,000,000 | 2,000,000,000 | |
| 전환사채의 상환 | (4,225,924,000) | - | |
| 전환사채의 재매각 | 200,000,000 | - | |
| IV. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (5,219,181) | 4,882,626 | |
| V. 현금및현금성자산의 순증가(감소) | 5,120,942,399 | (1,320,189,200) | |
| VI. 기초의 현금및현금성자산 | 4,191,806,778 | 5,511,995,978 | |
| VII. 기말의 현금및현금성자산 | 9,312,749,177 | 4,191,806,778 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
주석
| 제 20 (당) 기말 : 2025년 12월 31일 현재 |
| 제 19 (전) 기말 : 2024년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 에코글로우(구, 스킨앤스킨) |
1. 일반적 사항주식회사 에코글로우(구, 스킨앤스킨) (이하 "회사")는 기초화합물, 의약품, 식품첨가물의 제조 및 화장품 제조 및 판매사업 등을 목적으로 2006년 6월 19일에 설립되었습니다.
회사의 본사는 경기도 파주시 문산읍 돈유2로에 소재하고 있으며, 2025년3월28일자로 당사의 상호를 주식회사 스킨앤스킨에서 주식회사 에코글로우로 변경하였습니다. 회사의 주식은 2012년 12월 27일 코스닥시장에 등록되었으며, 설립 후 수차례의유상증자 및 무상감자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 5,234백만원입니다. 당기말 현재 회사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.
(단위: 주, %)
| 주주명 | 보통주식수 | 지분율 |
|---|---|---|
| ㈜더편한 | 12,135,922 | 23.19% |
| 서룡전자 주식회사 | 5,502,063 | 10.51% |
| ㈜크리스티아너티 | 3,114,647 | 5.95% |
| (주)아리바이오 | 2,751,031 | 5.26% |
| ㈜상상인플러스저축은행 | 1,739,130 | 3.32% |
| 한재진 | 1,694,474 | 3.24% |
| 성호전자(주) | 1,375,515 | 2.63% |
| 자기주식 | 232,588 | 0.44% |
| 기타 소액주주 | 23,790,115 | 45.46% |
| 합계 | 52,335,485 | 100.00% |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성 기준
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경
가. 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
동 개정사항은 기업이 한 통화가 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고, 통화가 교환 가능하지 않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다.
(2) 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’ 개정
동 개정사항은 기업이 보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시하도록 요구합니다.
동 기준서의 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
나. 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정
동 개정사항은 금융상품 분류와 측정 요구사항을 명확히 하였으며, 금융상품 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.
-. 전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 특정 조건을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용
-. 금융상품의 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정 명확화
-. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 추가 공시
-. 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
(2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
-. 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
-. 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’ : 제거 손익, 실무적용지침
-. 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
-. 기업회계기준서 제1110호 ‘연결재무제표’ : 사실상의 대리인 결정
-. 기업회계기준서 제1007호 ‘현금흐름표’ : 원가법
(3) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약동 개정사항은 전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, 자연에 의존하는 전력을 매입하거나 매도하는 계약이 ‘자가 사용’ 예외 요구사항의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 기업이 일부 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 예상 전력거래의 위험회피에서 위험회피수단으로 지정하는 경우, 예상 전력거래의 변동 가능 명목수량을 위험회피대상항목으로 지정할 수 있음을 명확히 하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
(4) 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’ 제정기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시키고 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 동 기준서는 손익계산서에 포함된 수익과 비용을 영업, 투자, 재무, 법인세 및 중단영업의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류하고, 손익계산서에 특정 총합계와 중간합계를 표시하도록 요구합니다. 또한 ‘경영진이 정의한 성과측정치’의 공시를 요구하고, 주요 재무제표와 주석의 역할에 따라 재무정보를 통합하거나 세분화하는 요구사항을 포함합니다.
동 기준서는 2027년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 동 기준서는 소급 적용이 요구되므로, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 동 기준서를 적용하여 재작성됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.
당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
2.3 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자
재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.4 외화환산
가. 기능통화와 표시통화
회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
나. 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 금융자산
가. 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
나. 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
(1) 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
① 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
③ 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.
(2) 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
다. 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
라. 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
마. 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 파생상품
파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.
2.7 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.8 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.
2.9 매각예정비유동자산
매각예정비유동자산은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.
2.10 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수를 적용하여 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
| 건물 및 구축물 | 20 ~ 40년 |
| 기계장치 및 시설장치 | 5 ~ 8년 |
| 공구기구비품 | 5년 |
| 차량운반구 | 5년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.11 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.12 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.13 무형자산
영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
무형자산은 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
| 특허권 | 10년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
2.14 투자부동산
임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
2.15 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.16 매입채무 및 기타지급채무
매입채무 및 기타지급채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 매입채무 및 기타지급채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.
2.17 금융부채
가. 분류 및 측정
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무 및 기타지급채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
나. 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.18 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.19 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.20 종업원급여
가. 퇴직급여
회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도를 운영하고 있습니다.
확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
나. 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
2.21 수익
회사는 고객과의 계약에서 재화나 용역의 통제가 고객에게 이전되어 수행의무를 이행하였을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.
2.22 리스
가. 리스제공자
회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
나. 리스이용자
회사는 다양한 사무실, 장비, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~3년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다다
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
ㆍ받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
ㆍ개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
ㆍ잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
ㆍ회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
ㆍ리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
ㆍ가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.
회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
·리스부채의 최초 측정금액
·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
·복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간 동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
다. 연장선택권 및 종료선택권
회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.
2.23 영업부문
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석4 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
2.24 재무제표 승인
회사의 재무제표는 2026년 2월 24일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정 승인 될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 판단
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
3.1 법인세
회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석35 참조)
회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.3.2 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석5 참조).
3.3 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석8 참조).
3.4 리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
4. 지역별, 고객별 기간별 매출
(1) 당기와 전기 중 지역부문별 매출은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 국내 | 8,972,727 | 8,066,690 |
| 중국 | 494,260 | 63,530 |
| 일본 외 | 491,784 | 318,665 |
| 중단영업손익 | 1,471,024 | 5,094,900 |
| 합계 | 11,429,795 | 13,543,785 |
(2) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객과의 매출액은 다음과같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| A사 | 5,913,244 | 5,286,954 |
5. 금융상품(1) 금융상품 종류별 공정가치보고기간 종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 상각후원가측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가측정 금융부채 | 당기손익-공정가치측정 금융부채 | 당기손익-공정가치측정 금융부채 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되는 금융상품: | ||||||
| 파생상품자산(유동) | - | - | 461,133 | - | - | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) | - | - | 1,000,000 | - | - | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) | - | - | 3,048,886 | - | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 2,125,209 | - | - | - | - |
| 파생상품부채(유동) | - | - | - | - | - | 922,312 |
| 전환사채(유동) | - | - | - | - | - | 2,746,485 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융상품: | ||||||
| 현금및현금성자산 | 9,312,749 | - | - | - | - | - |
| 매출채권 및 기타수취채권 | 10,443,293 | - | - | - | - | - |
| 기타금융자산(유동 및 비유동) | 1,159,645 | - | - | - | - | - |
| 매입채무 및 기타지급채무 | - | - | - | 1,540,102 | - | - |
| 기타금융부채(유동 및 비유동) | - | - | - | - | 370,955 | - |
| 전환사채(유동) | - | - | - | 9,805,709 | - | - |
② 전기말
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 상각후원가측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가측정 금융부채 | 기타금융부채 | 당기손익-공정가치측정 금융부채 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되는 금융상품: | ||||||
| 파생상품자산(비유동) | - | - | 4,977,278 | - | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 2,000,000 | - | - | - | - |
| 파생상품부채(유동) | - | - | - | - | - | 514,452 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융상품: | ||||||
| 현금및현금성자산 | 4,191,807 | - | - | - | - | - |
| 매출채권 및 기타수취채권 | 1,568,327 | - | - | - | - | - |
| 기타금융자산(유동 및 비유동) | 1,470,689 | - | - | - | - | - |
| 매입채무 및 기타지급채무 | - | - | - | 2,301,721 | - | - |
| 기타금융부채(유동 및 비유동) | - | - | - | - | 1,925,357 | - |
| 단기차입금 | - | - | - | 3,274,260 | - | - |
| 전환사채(유동) | 1,282,294 | - | - |
(2) 공정가치의 측정공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1)- 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3)
보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 파생상품자산(유동) | - | - | 461,133 | 461,133 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) | - | - | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) | - | - | 3,048,886 | 3,048,886 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비유동) | - | - | 2,125,209 | 2,125,209 |
| 금융부채 | ||||
| 파생상품부채(유동) | - | - | 922,312 | 922,312 |
| 전환사채(유동) | - | - | 2,746,485 | 2,746,485 |
② 전기말
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 파생상품자산(유동) | - | - | 4,977,278 | 4,977,278 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비유동) | - | - | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 금융부채 | ||||
| 전환사채(유동) | - | - | 514,452 | 514,452 |
(3) 보고기간 종료일 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 금융상품 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 구분 | 금액 | 가치평가기법 | 주요 투입변수 | 투입변수 범위 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 파생상품자산(유동) | 전환사채 매도청구권 | 461,133 | 이항모형 | 배당률,기대변동성 | 0%, 52.71% |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) | 비시장성 지분상품 | 1,000,000 | 원가법 | 배당률,기대변동성 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) | 비시장성 채무상품 | 3,048,886 | 이항모형 | 배당률,기대변동성 | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비유동) | 지분증권 | 2,125,209 | 이항모형 | 배당률,기대변동성 | |
| 파생상품부채(유동) | 전환사채 매도청구권 | 922,312 | 이항모형 | 배당률,기대변동성 | 0%, 64.04% |
| 전환사채(유동) | 전환사채 내재파생상품 | 2,746,485 | 이항모형 | 배당률,기대변동성 | 0%, 64.04% |
(4) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다① 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 상각후원가측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가 측정 금융부채 | 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | 중단영업손익 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대손상각비 | (421,249) | - | - | - | (325) | (421,574) |
| 이자수익 | 106,035 | - | - | - | 17,096 | 123,131 |
| 외환차익 | 14,553 | - | - | - | 118 | 14,671 |
| 외화환산이익 | 1,454 | - | - | - | - | 1,454 |
| 파생상품평가이익 | - | 1,744,471 | - | 757,653 | - | 2,502,124 |
| 이자비용 | - | - | (969,517) | - | (29,079) | (998,596) |
| 외환차손 | (7,809) | - | - | - | (115) | (7,924) |
| 외화환산손실 | (12,104) | - | - | - | - | (12,104) |
| 파생상품평가손실 | - | - | - | (765,865) | - | (765,865) |
| 합계 | (319,803) | 280,949 | (969,517) | (8,212) | (11,653) | (1,028,236) |
② 전기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 상각후원가측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가 측정 금융부채 | 기타금융부채 | 중단영업손익 | 중단영업손익 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대손상각비 | (152,526) | - | - | - | - | (582,254) | (734,780) |
| 기타의대손상각비 | - | - | - | - | - | (9,560) | (9,560) |
| 기타의대손충당금환입 | 556,971 | - | - | - | - | - | 556,971 |
| 이자수익 | 55,796 | - | - | - | - | 25,149 | 80,945 |
| 외환차익 | 28,760 | - | - | - | - | 2,066 | 30,826 |
| 외화환산이익 | 4,525 | - | - | - | - | 2,228 | 6,753 |
| 파생상품평가이익 | - | 686,783 | - | 355,421 | - | - | 1,042,204 |
| 채무면제이익 | - | - | - | - | - | 34,596 | 34,596 |
| 이자비용 | - | - | (272,501) | - | (92,223) | (364,724) | |
| 외환차손 | (5,001) | - | - | - | - | - | (5,001) |
| 외화환산손실 | - | - | (2,662) | - | - | - | (2,662) |
| 파생상품평가손실 | - | (41,879) | - | - | - | - | (41,879) |
| 합계 | 526,428 | 644,904 | (252,082) | 355,421 | (115,304) | (565,679) | 593,688 |
6. 현금및현금성자산
보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금 | - | 1,886 |
| 원화보통예금 | 9,061,203 | 4,117,030 |
| 외화보통예금 | 251,546 | 72,891 |
| 합계 | 9,312,749 | 4,191,807 |
7. 기타금융자산
보고기간 종료일 현재 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기타유동금융자산 | ||
| 단기대여금 | 1,447,369 | 1,313,281 |
| 손실충당금(단기대여금) | (793,944) | (378,978) |
| 상품권 | 6,860 | 33,610 |
| 소계 | 660,285 | 967,913 |
| 기타비유동금융자산 | ||
| 장기대여금 | 130,000 | - |
| 임차보증금 | 397,617 | 617,033 |
| 현재가치할인차금(임차보증금) | (28,819) | (115,019) |
| 기타보증금 | 562 | 762 |
| 소계 | 499,360 | 502,776 |
| 합계 | 1,159,645 | 1,470,689 |
8. 매출채권 및 기타수취채권
(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권 | 5,504,220 | 5,613,762 |
| 손실충당금(매출채권) | (4,630,488) | (4,209,565) |
| 미수금 | 11,562,231 | 2,176,290 |
| 손실충당금(미수금) | (2,046,341) | (2,046,341) |
| 미수수익 | 138,211 | 90,744 |
| 손실충당금(미수수익) | (84,540) | (56,563) |
| 불법행위미수금(주1) | 12,938,323 | 12,938,323 |
| 손실충당금(불법행위미수금) | (12,938,323) | (12,938,323) |
| 합계 | 10,443,293 | 1,568,327 |
(주1) 2020년 8월 중 일부 경영진이 마스크 유통 선급금을 가장하여 회사 자금 15,000백만원을 옵티머스자산운용의 펀드 상환자금으로 유용한 사실이 있습니다(주석39 참조).
(2) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 3개월이하 | 3개월 초과 6개월 이하 | 6개월 초과 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 864,007 | 17,665 | 4,622,548 | 5,504,220 |
| 미수금 | 9,502,286 | 10,738 | 2,049,207 | 11,562,231 |
| 미수수익 | 6,322 | 47,382 | 84,507 | 138,211 |
| 불법행위미수금 | - | - | 12,938,323 | 12,938,323 |
| 합계 | 10,372,615 | 75,785 | 19,694,585 | 30,142,985 |
② 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 3개월이하 | 3개월 초과 6개월 이하 | 6개월 초과 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 1,208,578 | 327,641 | 4,077,543 | 5,613,762 |
| 미수금 | 126,107 | 3,185 | 2,046,998 | 2,176,290 |
| 미수수익 | 9,251 | 6,330 | 75,163 | 90,744 |
| 불법행위미수금 | - | - | 12,938,323 | 12,938,323 |
| 합계 | 1,343,936 | 337,156 | 19,138,027 | 20,819,119 |
(3) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권 중 담보 제공된 채권은 없습니다.
(4) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타수취채권과 관련된 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 매출채권 | 미수금 | 미수수익 | 불법행위미수금 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 4,209,565 | 2,046,341 | 56,563 | 12,938,323 | 19,250,792 |
| 대손상각비(주1) | 420,923 | - | 27,977 | - | 448,900 |
| 기말 | 4,630,488 | 2,046,341 | 84,540 | 12,938,323 | 19,699,692 |
(주1) 당기 중 중단영업손익에 포함된 매출채권 및 기타수취채권과 관련된 대손상각비는 (326) 천원입니다.② 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 매출채권 | 미수금 | 미수수익 | 불법행위미수금 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 3,474,784 | 2,036,781 | 56,563 | 13,492,486 | 19,060,614 |
| 대손상각비(환입)(주1) | 734,781 | 9,560 | - | (554,163) | 190,178 |
| 기말 | 4,209,565 | 2,046,341 | 56,563 | 12,938,323 | 19,250,792 |
(주1) 전기 중 중단영업손익에 포함된 매출채권 및 기타수취채권과 관련된 대손상각비는 601,013천원입니다.
9. 기타유동자산보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 선급금 | 1,313,828 | 1,492,776 |
| 손실충당금 | (1,280,896) | (987,359) |
| 선급비용 | 35,506 | 34,322 |
| 반환제품회수권 | 18,923 | 15,103 |
| 합계 | 87,361 | 554,842 |
10. 재고자산
보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 상품 | - | 402,102 |
| 평가충당부채 | - | (19,618) |
| 제품 | 297,865 | 94,095 |
| 평가충당부채 | (14,655) | (625) |
| 원재료 | 277,033 | 276,270 |
| 평가충당부채 | (34,330) | (34,946) |
| 부재료 | 251,056 | 395,881 |
| 평가충당부채 | (14,244) | (29,126) |
| 재공품 | 106,069 | 161,285 |
| 평가충당부채 | (10,030) | (23,112) |
| 합계 | 858,764 | 1,222,206 |
당기 중 매출원가에 포함된 재고자산평가손실은 34,169천원(중단영업손익 중 재고자산평가손실환입 (19,618)천원 포함) 이며 전기 중 매출원가에 포함된 재고자산평가손실은 442,415천원 (중단영업손익 중 재고자산평가손실 19,618천원 포함)입니다.
11. 파생상품자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 파생상품자산 | ||||
| 풋옵션자산(주1) | - | - | 4,962,615 | - |
| 전환사채 매도청구권 | 461,133 | - | 14,663 | - |
| 소계 | 461,133 | - | 4,977,278 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 비시장성 지분상품 | 1,000,000 | - | - | - |
| 비시장성 채무상품 | - | 3,048,886 | - | - |
| 소계 | 1,000,000 | 3,048,886 | - | - |
| 합계 | 1,461,133 | 3,048,886 | 4,977,278 | - |
(주1) 회사는 2022년 8월 2일에 최상위 지배기업인 ㈜더편한으로부터 ㈜웰가드의 보통주식 100,000주 전부를 5,930,000천원에 취득하면서 ㈜더편한에 매각할 수 있는 풋옵션(=매도청구권)계약을 체결하였습니다. 2023년 3월 27일에 매도청구권 의무자는 ㈜더편한의 최대주주인 개인 권영원으로 변경되었으며, 2023년 4월 5일에 회사가 2022년 12월 5일 ㈜웰가드에 추가로 증자한 보통주식 22,000주(유상증자 금액 : 13억원)에 대하여도 매도청구권을 부여 받았습니다. 회사는 보고기간 종료일 현재 풋옵션을 행사 및 (주)웰가드 주식 전부를 처분하였습니다.(2) 당기와 전기 중 파생상품자산과 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 풋옵션 의무자 | 기초 | 발행 | 평가 | 처분 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 풋옵션자산 | 개인 권영원 | 4,962,615 | - | 1,739,201 | 6,701,816 | - |
| 전환사채 매도청구권 | - | 14,663 | 792,383 | (351,183) | 5,270 | 461,133 |
| 비시장성 지분상품 | - | - | 1,000,000 | - | - | 1,000,000 |
| 비시장성 채무상품 | - | - | 2,000,000 | 1,048,886 | - | 3,048,886 |
| 합계 | 4,977,278 | 3,792,383 | 2,436,904 | 6,707,086 | 4,510,019 |
② 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 풋옵션 | 기초 | 발행 | 평가 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 풋옵션자산 | 개인 권영원 | 4,275,832 | - | 686,783 | 4,962,615 |
| 전환사채 매도청구권 | - | - | 56,542 | (41,879) | 14,663 |
| 합계 | 4,275,832 | 56,542 | 644,904 | 4,977,278 |
12. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분증권 | - | 2,125,209 | - | 2,000,000 |
(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 기초 | 취득 | 평가(주1) | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분증권 | 호라이즌아이엠㈜ | 2,000,000 | - | 125,209 | 2,125,209 |
(주1) 펀드상품의 유의적인 투자가 집행되어 최초 투자액을 지분법으로 평가하였습니다.② 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 기초 | 취득 | 평가(주1) | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분증권 | 호라이즌아이엠㈜ | 2,000,000 | - | - | 2,000,000 |
(주1) 펀드상품의 유의적인 투자가 집행되지 않았으므로 최초 투자액을 공정가치로 보아 원가법으로 평가하였습니다.
13. 관계기업투자
(1) 보고기간 종료일 현재 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다.
| 기업명 | 주요영업 | 지분율(%) | 주사업장 | 결산월 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜바이오컴플릿 | 위암 진단 키트 | 12.98 | 대한민국 | 12월 |
(2) 보고기간 종료일 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.
| 기업명 | (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 손상누계액 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜바이오컴플릿 | 3,056,000 | (3,056,000) | - | - |
(3) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 자산총계 | 부채총계 | 자본총계 | 매출액 | 당기순손실 | 총포괄손실 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜바이오컴플릿 | 10,974,054 | 2,519,292 | 8,454,762 | 3,686,500 | 115,116 | 115,116 |
② 전기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 자산총계 | 부채총계 | 자본총계 | 매출액 | 당기순이익 | 총포괄이익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜바이오컴플릿 | 11,260,116 | 2,964,027 | 8,296,089 | 2,379,627 | (669,390) | (669,390) |
14. 종속기업투자(1) 보고기간 종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 소재지 | 주요영업활동 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분율(%) | 장부가액 | 지분율(%) | 장부가액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜웰가드 | 대한민국 | 위생용품 제조,판매 | 100.00 | - | 100.00 | 2,467,596 |
| ㈜크리스티앙픽 | 대한민국 | 투자자문 | 100.00 | 1,200,000 | - | - |
| ㈜크리스랩 | 대한민국 | 유통판매사 | 100.00 | 500,000 | - | - |
| 합계 | 1,700,000 | 2,467,596 |
(2) 당기 중 연결대상 종속기업에서 제외된 기업은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 | 사유 |
|---|---|
| ㈜웰가드 | 지분 전부의 처분으로 인한 지배력상실 |
(3) 보고기간 종료일 현재 종속기업의 요약 재무제표는 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자산총계 | 부채총계 | 자본총계 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜웰가드 | - | - | - | 661,678 | (298,184) | (298,184) |
| ㈜크리스티앙픽 | 2,115,476 | 663,048 | 1,452,428 | 9,091 | 252,428 | 252,428 |
| ㈜크리스랩 | 619,828 | 170,601 | 449,227 | - | (50,773) | (50,773) |
| 합계 | 2,735,304 | 833,649 | 1,901,655 | 661,678 | (96,529) | (96,529) |
② 전기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자산총계 | 부채총계 | 자본총계 | 매출액 | 당기순손실 | 총포괄손실 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜웰가드 | 1,774,428 | 312,519 | 1,461,909 | 1,009,941 | (1,001,791) | (1,005,861) |
(4) 보고기간 종료일 현재 종속기업 투자내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 회사명 | 취득원가 | 처분 | 장부가액 |
| --- | --- | --- | --- |
| ㈜웰가드 | 5,695,657 | (5,695,657) | - |
| ㈜크리스티앙픽 | 1,200,000 | - | 1,200,000 |
| ㈜크리스랩 | 500,000 | - | 500,000 |
| 합계 | 7,395,657 | (5,695,657) | 1,700,000 |
② 전기말
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 회사명 | 취득원가 | 손상누계액 | 장부가액 |
| --- | --- | --- | --- |
| ㈜웰가드 | 5,695,657 | (3,228,061) | 2,467,596 |
15. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 | 기계장치 및시설장치 | 공구기구비품 | 차량운반구 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초순장부금액 | 1,266,730 | 2,210,398 | 724,856 | 40,802 | - | 4,242,786 |
| 취득 및 자본적지출 등 | - | - | 565,460 | 59,724 | 761 | 625,945 |
| 처분 및 폐기 | - | - | (657,500) | (10,149) | (736) | (668,385) |
| 감가상각비(주1) | - | (71,423) | (148,298) | (11,068) | (25) | (230,814) |
| 기말순장부금액 | 1,266,730 | 2,138,975 | 484,518 | 79,309 | - | 3,969,532 |
| 취득원가 | 1,266,730 | 2,856,911 | 3,655,341 | 508,808 | 54,315 | 8,342,106 |
| 감가상각누계액 | - | (717,936) | (2,206,629) | (256,457) | (39,146) | (3,220,168) |
| 손상차손누계액 | - | - | (964,194) | (173,042) | (15,170) | (1,152,406) |
(주1) 당기의 감가상각비 중 32,785천원은 중단영업손익에 포함되어 있습니다.
② 전기
| (단위: 천원) | ||||||
| 구분 | 토지 | 건물 | 기계장치 및시설장치 | 공구기구비품 | 차량운반구 | 합계 |
| 기초순장부금액 | 1,266,730 | 2,281,820 | 483,984 | 16,765 | - | 4,049,299 |
| 취득 및 자본적지출 등 | - | - | 365,771 | 30,352 | - | 396,123 |
| 감가상각비 | - | (71,423) | (124,899) | (6,314) | - | (202,636) |
| 손상차손 | - | - | - | - | - | - |
| 기말순장부금액 | 1,266,730 | 2,210,397 | 724,856 | 40,803 | - | 4,242,786 |
| 취득원가 | 1,266,730 | 2,856,911 | 3,914,926 | 463,952 | 82,760 | 8,585,279 |
| 감가상각누계액 | - | (646,514) | (2,225,876) | (250,107) | (61,408) | (3,183,905) |
| 손상차손누계액 | - | - | (964,194) | (173,042) | (21,352) | (1,158,588) |
(2) 당기와 전기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 제조원가 | 103,711 | 47,538 |
| 판매비와관리비(주1) | 94,318 | 155,098 |
| 중단영업손익 | 32,785 | - |
| 합계 | 230,814 | 202,636 |
(주1) 경상연구개발비에 배분된 금액을 포함하고 있습니다.(3) 보고기간 종료일 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 종류 | 장부금액 | 설정금액 | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유형자산 | 토지 및 건물 (주1) | 3,405,705 | 3,545,800 | 코리아신탁 |
(주1) 당사의 제 12회 전환사채 발행과 관련하여 코리아신탁 주식회사를 수탁자로 하여 회사의 토지와 건물을 신탁하였으며, 수익권자는 상상인저축은행이며, 5,200백만원의 질권 설정이 되었습니다.
(4) 보고기간 종료일 현재 회사의 자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 보험사 | 보험명 | 가입금액 | 보험기간 |
| --- | --- | --- | --- |
| AIG손해보험 | 제조물책임 | USD 100,000 | 2025.08.08~2026.08.08 |
| KB손해보험 | 재산종합 | 7,855,652 | 2025.09.09~2026.09.08 |
(5) 손상차손
당기 중 현금흐름창출단위에 자산손상의 징후가 발견되어, 화장품제조부문의 회수가능액을 검토하였습니다. 손상차손을 인식하기 전 현금창출단위의 비교대상 장부금액과 회수가능액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 비교대상 장부금액 | 회수가능액 | 회수가능액을 초과하는 금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 화장품제조 부문 | 4,649,900 | 4,980,722 | 330,822 |
회사 영업부분은 단일의 영업 부문(현금창출단위)입니다. 현금창출단위의 회수 가능액은 사용가치에 근거했으며, 사용가치 계산 시 경영진이 추정한 5년 예산을 기초로 추정된 세후 현금흐름을 사용했습니다. 5년 이후의 현금흐름은 아래에서 설명하는 바와 같이 추정된 영구성장률을 사용했습니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다.
| - | 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 5개년치 사업계획을 근거로 추정하였습니다. |
| - | 상각절세효과는 각 자산의 상각가능성, 세법상 상각기간 및 법인세율을 고려하여 추정하였습니다. |
| - | 현금창출단위 손상평가를 위한 가중평균자본비용은 평가기준일 현재 국가와 관련된무위험이자율 및 유사기업의 베타를 이용한 자기자본비용, 회사 신용도를 고려한 회사채 이자율을 이용하여 추정하였습니다.(할인율 12.61%) |
| - | 영구성장율: 0.0%, 물가상승률: EIU 전망치 적용 (연간 1.3~2.2%) |
이에 따라 당기와 전기 중 포괄손익계산서상 기타비용으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 유형자산손상차손 | - | - |
| 무형자산손상차손 | - | - |
| 사용권자산손상차손 | - | - |
| 합계 | - | - |
회수가능액의 추정에 사용된 주된 가정은 아래와 같습니다. 주요 가정치는 해당 산업의 미래 추세에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 내ㆍ외부의 정보에 기초하고있습니다.
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 할인율 | 12.61% |
| 영구성장률 | 0.00% |
주요 가정 변동에 따른 사용가치의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 1% 증가 | 1% 하락 |
|---|---|---|
| 영구성장률 | 142,391 | (233,318) |
| 할인율 | (186,107) | 201,309 |
16. 사용권자산(1) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 사용권자산(부동산) | 사용권자산(차량운반구) | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초순장부금액 | 1,650,667 | 83,135 | 1,733,802 |
| 취득 및 자본적지출 등 | 291,827 | 165,830 | 457,657 |
| 리스계약해지 | (1,628,826) | (42,126) | (1,670,952) |
| 감가상각비 | (181,959) | (56,622) | (238,581) |
| 기말순장부금액 | 131,709 | 150,217 | 281,926 |
| 취득원가 | 222,694 | 529,290 | 751,984 |
| 감가상각누계액 | (90,985) | (77,150) | (168,135) |
| 손상차손누계액 | - | (301,923) | (301,923) |
(주1) 당기의 감가상각비 중 32,785천원은 중단영업손익에 포함되어 있습니다.
② 전기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 사용권자산(부동산) | 사용권자산(차량운반구) | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초순장부금액 | 1,834,228 | 89,922 | 1,924,150 |
| 취득 및 자본적지출 등 | 37,566 | 31,375 | 68,941 |
| 감가상각비(주1) | (221,127) | (38,162) | (259,289) |
| 기말순장부금액 | 1,650,667 | 83,135 | 1,733,802 |
| 취득원가 | 1,936,381 | 598,598 | 2,534,979 |
| 감가상각누계액 | (285,714) | (61,852) | (347,566) |
| 손상차손누계액 | - | (453,611) | (453,611) |
(주1) 전기의 감가상각비 중 47,807천원은 중단영업손익에 포함되어 있습니다.
(2) 보고기간 종료일 현재 사용권자산에 대한 운용리스료의 연도별 지급 예정액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 2026년 | 2027년 | 2028년 이후 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 부동산 | 109,850 | 26,000 | - | 135,850 |
| 차량운반구 | 142,823 | 86,124 | 39,257 | 268,204 |
| 합계 | 252,673 | 112,124 | 39,257 | 404,054 |
(주1) 위 금액은 할인되지 않은 계약상의 금액입니다.
(3) 당기와 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산의 감가상각비(주1) | ||
| 부동산 | 181,959 | 221,127 |
| 차량운반구 | 56,622 | 38,162 |
| 합계 | 238,581 | 259,289 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)(주1) | 52,125 | 115,304 |
| 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) | 32,321 | 62,450 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함) | 29,969 | 31,346 |
| 리스해지이익 | 113,459 | 51,432 |
(주1) 당기 중 중단영업손익에 포함된 사용권자산의 감가상각비는 75,160천원(전기 : 47,807천원)이며, 리스부채에 대한 이자비용은 28,666(전기 6,435)천원입니다.(4) 당기 중 리스의 총 현금유출은 423,997천원(전기: 610,877천원) 입니다.
17. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 특허권 | 소프트웨어 | 영업권 | 상표권 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초순장부금액 | 606 | - | - | - | 606 |
| 취득 및 대체 | 667 | 28,900 | - | - | 29,567 |
| 무형자산상각비 | (128) | (963) | - | - | (1,091) |
| 기말순장부금액 | 1,145 | 27,937 | - | - | 29,082 |
| 취득원가 | 4,877 | 197,709 | 4,937,779 | 3,826 | 5,144,191 |
| 기말상각누계액 | (932) | (84,043) | - | (3,329) | (88,304) |
| 기말손상차손누계액 | (2,800) | (85,729) | (4,937,779) | (497) | (5,026,805) |
② 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 특허권 | 소프트웨어 | 영업권 | 상표권 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초순장부금액 | - | - | - | - | - |
| 취득 및 대체 | 667 | - | - | - | 667 |
| 무형자산상각비(주1) | (61) | - | - | - | (61) |
| 기말순장부금액 | 606 | - | - | - | 606 |
| 취득원가 | 4,210 | 168,809 | 4,937,779 | 3,826 | 5,114,624 |
| 기말상각누계액 | (804) | (83,080) | - | (3,329) | (87,213) |
| 기말손상차손누계액 | (2,800) | (85,729) | (4,937,779) | (497) | (5,026,805) |
(주1) 전기의 무형자산상각비 중 -천원은 중단영업손익에 포함되어 있습니다.
18. 매입채무 및 기타지급채무보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매입채무 | 1,006,406 | 1,020,777 |
| 미지급금 | 701,896 | 1,692,287 |
| 미지급비용 | 64,875 | 102,518 |
| 합계 | 1,773,177 | 2,815,582 |
19. 기타금융부채보고기간 종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기타금융부채 | ||
| 유동리스부채 | 233,583 | 301,266 |
| 기타비유동금융부채 | ||
| 비유동리스부채 | 137,372 | 1,624,091 |
| 합계 | 370,955 | 1,925,357 |
20. 복구충당부채당기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 32,810 | 61,558 |
| 추가 충당금전입 | 11,321 | - |
| 할인액 상각 | 599 | 2,006 |
| 감소 | (36,614) | (30,754) |
| 기말 | 8,116 | 32,810 |
21. 기타부채보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기타유동부채 | ||
| 예수금 | 29,918 | 47,814 |
| 선수금 | 857,441 | 427,541 |
| 환불부채 | 21,312 | 17,104 |
| 소계 | 908,671 | 492,459 |
| 기타비유동부채 | ||
| 장기미지급금 | - | 300,205 |
| 소계 | - | 300,205 |
| 합계 | 1,817,342 | 1,585,328 |
22. 단기차입금보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 시설자금대출 | 중소기업은행 | 5.05 | - | 646,260 |
| 시설자금대출 | 중소기업은행 | 5.32 | - | 608,000 |
| 자금대출 | 중소기업은행 | 5.49 | - | 600,000 |
| 자금대출 | 중소기업은행 | 5.21 | - | 320,000 |
| 자금대출 | 중소기업은행 | 5.72 | - | 1,100,000 |
| 합계 | - | 3,274,260 |
23. 전환사채(1) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동 | ||
| 전환사채 | 12,000,000 | 2,000,000 |
| 상환할증금 | 782,472 | 360,000 |
| 전환권조정 | (2,976,763) | (1,077,706) |
| 파생상품부채 | 2,746,486 | 514,452 |
| 합계 | 12,552,195 | 1,796,746 |
회사는 보고기간 종료일 현재 조기상환청구권 행사가능일을 기준으로 전환사채를 유동부채로 분류하고 있습니다.(2) 당기말 현재 회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용 | 내용 | 내용 | 내용 | 내용 |
|---|---|---|---|---|---|
| 사채의 명칭 | 제11회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(주1) | 제12회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(주2) | 제13회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 제14회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 제15회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 액면금액 | 2,000,000,000원 | 4,000,000,000원 | 2,000,000,000원 | 6,000,000,000원 | 2,000,000,000원 |
| 발행가액 | 2,000,000,000원 | 4,000,000,000원 | 2,000,000,000원 | 6,000,000,000원 | 2,000,000,000원 |
| 표면금리 | 연 0.00% | 연2% | 연 2% | 연 0% | 연 2% |
| 보장수익률 | 사채 만기일까지 연 단리 6.00% | 사채 만기일까지 연 복리 6.00% | 사채 만기일까지 연 단리 6.00% | 사채 만기일까지 연 복리 0.00% | 사채 만기일까지 연 복리 6.00% |
| 발행일 | 2024년 08월 30일 | 2025년 01월 22일 | 2025년 02월 19일 | 2025년 12월 16일 | 2025년 12월 16일 |
| 사채만기일 | 2027년 08월 30일 | 2028년 01월 22일 | 2028년 02월 19일 | 2030년 12월 16일 | 2028년 12월 16일 |
| 상환방법 | 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 만기일에 권면금액의 118.0%를 일시에 상환 | 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 만기일에 권면금액의 113.0412%를 일시에 상환 | 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 만기일에 권면금액의 113.0412%를 일시에 상환 | 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 만기일에 권면금액의 100.0000%를 일시에 상환 | 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 만기일에 권면금액의 1113.0412%를 일시에 상환 |
| 전환청구기간 | 2025년 08월 30일부터 2027년 07월 30일까지 | 2026년 01월 22일부터 2027년 12월 22일까지 | 2026년 02월 19일부터 2028년 01월 19일까지 | 2026년 12월 16일부터 2030년 11월 16일까지 | 2026년 12월 16일부터 2028년 11월 16일까지 |
| 전환가격 | 발행시 1,134원, 당기말 현재 794원 | 616원 | 654원 | 759원 | 759원 |
| 조기상환청구권 | 조기상환청구권(Put Option): 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2025년 08월 30일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 그 권면금액 및 이에 대한 조기상환수익율이 적용된 조기상환 청구금액을 만기 전 조기상환 할 것을 청구할 수 있다. | 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2026년 01월 22일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 그 권면금액 및 이에 대한 조기상환수익율이 적용된 조기상환 청구금액을 만기 전 조기상환 할 것을 청구할 수 있다. | 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2026년 02월 19일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 그 권면금액 및 이에 대한 조기상환수익율이 적용된 조기상환 청구금액을 만기 전 조기상환 할 것을 청구할 수 있다. | 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2026년 12월16일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환기일"이라 한다.)에 본 사채의 전자등록금액에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. | 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2026년 12월16일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환기일"이라 한다.)에 본 사채의 전자등록금액에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. |
| 매도청구권 | 매도청구권(Call Option): ‘발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자’(이하 “매수인”)는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2025년 08월 30일부터 2026년 08월 29일까지 2025년 08월 30일을 포함하여 이 때부터 매3개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부(최대 권면총액의 15% 한도)를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. | - | - | - | 발행회사(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2026년 12월 16일부터 2027년 04월 16일까지 2026년 12월 16일을 포함하여 이 때부터 매 1개월에 해당하는 날(이하 "매매대금 지급기일")에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부(최대 권면총액의 50% 한도)를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. |
(주1) 2025년 9월 11일 제11회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(권면금액 2,000백만원)에 대하여 만기전 사채 취득을 하여 자기보유하고 있습니다.(주2) 2025년 12월 29일 제12회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 권면금액 4,000백만원 중 2,000백만원에 대하여 만기전 사채 취득을 하여 자기보유하고 있습니다.(주3)제14회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채에 대하여 전환권대가 717,629원을 자본으로 인식하였습니다(3) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 최초 인식시점 |
| --- | --- | --- | --- |
| 제11회 전환사채 전환권 및 조기상환권 | - | 514,452 | 869,872 |
| 제12회 전환사채 전환권 및 조기상환권 | 954,545 | - | 1,019,300 |
| 제13회 전환사채 전환권 및 조기상환권 | 896,024 | - | 1,486,352 |
| 제15회 전환사채 전환권 및 조기상환권 | 895,916 | - | 872,200 |
| 합계 | 2,746,485 | 514,452 | 4,247,724 |
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전손익 | (5,900,298) | (4,635,348) |
| 평가손익 | 1,523,518 | 355,421 |
| 평가손익 제외 법인세비용차감전손익 | (7,423,816) | (4,990,769) |
24. 퇴직급여
(1) 회사는 확정기여형 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 퇴직연금제도에 미지급한 기여금은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 미지급비용 | 2,395 | 5,544 |
(2) 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 59백만원(전기 512백만원)입니다.
25. 우발채무와 약정사항(1) 지급보증
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 보증기관 | 보증의 종류 | 보증금액 |
| --- | --- | --- |
| 서울보증보험 | 지급 | 2,000 |
| 합계 | 2,000 |
그 외 임원으로부터 차량리스에 대한 연대보증 272백만원을 제공 받고 있습니다.
(2) 소송현황보고기간 종료일 현재 계류중인 소송현황은 다음과 같습니다.
① 회사가 원고인 사건
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 사건명 | 소 제기일 | 원고(채권자) | 피고(채무자) | 제3채무자 | 소송가액 | 진행상황 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 손해배상(주1) | 22.01.20 | 회사 | 이해일외6 | - | 1,000,000 | 2심진행중 |
| 손해배상(주2) | 24.02.15 | 회사 | 이해일외6 | - | 2,000,000 | 1심진행중 |
(주1) 1심에서 일부 승소하였으나, 항소한 관계로 2심이 진행 중입니다.(주2) 2024년 01월 18일, 1심 일부 승소함에 따라, 청구금액을 확장하여 손해배상을 추가로 제기하였습니다. .
26. 자본금 및 자본잉여금(1) 보고기간 종료일 현재 회사의 정관에 정한 수권주식수와 발행주식 총수의 내역은다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 수권주식수 | 900,000,000주 | 900,000,000주 |
| 보통주발행주식수 | 52,335,485주 | 36,410,098주 |
| 1주당 액면가액 | 100원 | 100원 |
(2) 당기와 전기 중 자본금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 3,641,010 | 3,541,507 |
| 유상증자 | 1,592,539 | 99,503 |
| 기말 | 5,233,549 | 3,641,010 |
(3) 당기와 전기 중 자본잉여금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 87,779,833 | 86,880,618 |
| 유상증자 | 9,389,370 | 899,215 |
| 기말 | 97,169,203 | 87,779,833 |
27. 기타자본항목보고기간 종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 자기주식 | (166,217) | (166,217) |
| 자기주식처분손실 | (699,293) | (699,292) |
| 기타자본잉여금 | 4,103,072 | 4,103,072 |
| 기타자본조정 | 1,301,526 | 1,301,526 |
| 전환권대가 | 717,629 | - |
| 합계 | 5,256,717 | 4,539,089 |
28. 결손금(1) 보고기간 종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 미처리결손금 | 89,046,405,375 | 82,161,935,747 |
(2) 당기 및 전기의 회사의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. 당기의 결손금처리계산서는 2026년 3월 27일 주주총회에서 확정될 예정입니다. (전기 처리확정일 : 2025년 3월 28일)
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과목 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| I. 미처리결손금 | - | 89,046,405,375 | - | 82,161,935,747 |
| 1. 전기이월미처리결손금 | 82,161,935,747 | - | 77,057,306,989 | - |
| 2. 당기순손실 | 6,884,469,628 | - | 5,104,628,758 | - |
| 3. 결손보전 | - | - | - | - |
| II. 결손금 처리액 | - | - | - | - |
| III. 차기이월미처리결손금 | - | 89,046,405,375 | - | 82,161,935,747 |
29. 매출액 및 매출원가당기와 전기 중 매출액과 매출원가의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 매출원가 | 매출액 | 매출원가 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품매출 | 4,018 | 9,802 | 31,264 | 253,692 |
| 제품매출 | 9,498,601 | 8,429,314 | 7,586,495 | 6,469,495 |
| 기타매출 | 456,152 | 328,547 | 831,126 | 1,219,027 |
| 중단영업손익 | 1,471,024 | 99,324 | 5,094,900 | 418,933 |
| 합계 | 11,429,795 | 8,866,987 | 13,543,785 | 8,361,147 |
30. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | 363,442 | 493,213 |
| 상품 및 원부재료 매입액 | 4,340,542 | 3,404,374 |
| 급여 및 퇴직급여 | 2,846,182 | 3,695,326 |
| 복리후생비 | 368,430 | 521,816 |
| 지급수수료 | 1,457,849 | 1,223,349 |
| 임차료 | 64,309 | 94,828 |
| 감가상각비 | 198,029 | 125,728 |
| 무형자산상각비 | 1,091 | 61 |
| 사용권자산상각비 | 163,421 | 47,802 |
| 소모품비 | 94,708 | 108,696 |
| 경상연구개발비 | 136,272 | 336,422 |
| 외주가공비 | 1,416,333 | 931,465 |
| 외주용역비 | 488,993 | 682,177 |
| 기타 | 1,630,145 | 1,463,289 |
| 중단영업손익 | 1,747,196 | 6,379,278 |
| 합계 | 15,316,942 | 19,507,824 |
31. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 주요 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 및 퇴직급여 | 1,972,271 | 2,627,930 |
| 복리후생비 | 283,459 | 413,412 |
| 여비교통비 | 12,505 | 18,199 |
| 접대비 | 32,122 | 30,847 |
| 세금과공과 | 95,346 | 93,017 |
| 감가상각비 | 89,956 | 76,639 |
| 무형자산상각비 | 1,091 | 61 |
| 사용권자산감가상각비 | 141,767 | 33,022 |
| 지급임차료 | 16,414 | 32,177 |
| 보험료 | 39,136 | 67,257 |
| 차량유지비 | 79,013 | 89,466 |
| 경상연구개발비 | 147,886 | 343,415 |
| 운반비 | 60,309 | 75,246 |
| 소모품비 | 20,959 | 17,529 |
| 수선비 | - | 1,417 |
| 지급수수료 | 1,335,467 | 1,066,809 |
| 대손상각비 | 421,249 | 152,526 |
| 기타 | 53,133 | 47,364 |
| 중단영업손익 | 1,647,872 | 5,960,344 |
| 합계 | 6,449,955 | 11,146,677 |
32. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기타수익 | ||
| 유형자산처분이익 | 19,528 | 7,309 |
| 리스해지이익 | 47,368 | 51,432 |
| 대손충당금환입 | 57,356 | 20,800 |
| 잡이익 | 28,939 | 21,753 |
| 중단영업손익 | 93,023 | 150,265 |
| 합계 | 246,214 | 251,559 |
| 기타비용 | ||
| 유형자산처분손실 | 316,082 | - |
| 기타의대손상각비 | (272,866) | 348,515 |
| 기부금 | 342,432 | 5,000 |
| 소송비용 | 80,212 | 318,088 |
| 잡손실 | 70,812 | 44,614 |
| 중단영업손익 | 877,739 | 257 |
| 합계 | 1,414,411 | 716,474 |
33. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 106,034 | 55,795 |
| 외환차익 | 14,553 | 28,760 |
| 외화환산이익 | 1,454 | 4,525 |
| 기타의대손상각비환입 | 3,063 | 556,971 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 2,512,408 | - |
| 파생상품평가이익 | 1,038,602 | 1,042,204 |
| 중단영업손익 | 17,215 | 64,040 |
| 합계 | 3,693,329 | 1,752,295 |
| 금융비용 | ||
| 이자비용 | 969,517 | 272,500 |
| 외환차손 | 7,809 | 5,001 |
| 외화환산손실 | 12,104 | 2,662 |
| 파생상품평가손실 | 765,865 | 41,879 |
| 파생상품거래손실 | 1,056,080 | - |
| 사채상환손실 | 390,162 | - |
| 기타의대손상각비(금융) | 446,007 | 101,784 |
| 중단영업손익 | 29,194 | - |
| 합계 | 3,676,738 | 423,826 |
34. 법인세비용회사는 당기와 전기 중 결손으로 인하여 법인세부담액은 없으며, 당기와 전기의 누적일시적차이 및 결손금 등에 대한 법인세효과는 실현가능성이 불확실하여 당해 법인세효과를 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였습니다.보고기간 종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이는 23,426백만원이며, 세무상 이월결손금의 만기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 156,615 | 13,192,175 |
| 2년 이내 | 6,405,247 | 156,615 |
| 2년 초과 | 71,195,628 | 72,308,487 |
| 합계 | 77,757,490 | 85,657,277 |
(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 가감한 당기법인세와 이연법인세의 총액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세: | ||
| 전환권대가 | (88,695) | |
| 합 계 | (88,695) | - |
35. 주당손익35.1 기본주당손익(1) 당기와 전기의 기본주당순손실의 산정 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원, 주) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 계속영업 당기순손실 | (5,811,602,007) | (3,932,515,978) |
| 중단영업 당기순손실 | (1,072,867,621) | (1,172,112,780) |
| 총 당기순손실 | (6,884,469,628) | (5,104,628,758) |
| 가중평균유통보통주식수 | 40,005,151 | 35,565,815 |
| 계속영업 기본주당순손실 | (145) | (111) |
| 중단영업 기본주당순손실 | (27) | (33) |
| 총 기본주당순손실 | (172) | (144) |
(2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 주) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 일자 | 주식수 | 일수 | 적수 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 유통보통주식수 | 2025-01-01 | 36,410,098 | 365 | 13,289,685,770 |
| 유상증자 | 2025-04-07 | 3,478,260 | 269 | 935,651,940 |
| 유상증자 | 2025-10-02 | 1,443,001 | 91 | 131,313,091 |
| 유상증자 | 2025-12-02 | 11,004,126 | 30 | 330,123,780 |
| 자기주식 | 2025-01-01 | (232,588) | 365 | (84,894,620) |
| 합계 | 14,601,879,961 | |||
| 가중평균유통보통주식수 | 40,005,151 |
② 전기
| (단위: 주) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 일자 | 주식수 | 일수 | 적수 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 유통보통주식수 | 2024-01-01 | 35,415,074 | 366 | 12,961,917,084 |
| 유상증자 | 2024-08-13 | 995,024 | 141 | 140,298,384 |
| 자기주식 | 2024-01-01 | (232,588) | 366 | (85,127,208) |
| 합계 | 13,017,088,260 | |||
| 가중평균유통보통주식수 | 35,565,815 |
35.2 희석주당손악희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다.
| (단위: 원, 주) | |
|---|---|
| 구분 | 당기 |
| --- | --- |
| 보통주 계속영업 당기순손실 | (5,811,602,007) |
| 조정내역 : | |
| 전환사채의 이자(20.9% 세효과 차감후) | 688,663,312 |
| 전환사채의 평가손익(20.9% 세효과 차감후) | 6,495,641 |
| 보통주 희석주당이익 산정을 위한 계속영업 당기순손실 | (5,116,443,054) |
| 보통주 희석주당이익 산정을 위한 중단영업 당기순손실 | (1,072,867,621) |
| 보통주 희석주당이익 산정을 위한 순손실 | (6,189,310,675) |
| 발행된 가중평균유통보통주식수 | 40,005,151 |
| 조정내역 : | |
| 전환사채 | 853,395 |
| 보통주희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수 | 40,858,546 |
| 보통주 계속영업 희석주당순손실 | (125) |
| 보통주 중단영업 희석주당순손실 | (26) |
| 총 희석주당순손실 | (151) |
36. 현금흐름(1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기순이익(손실) | (6,884,470) | (5,104,629) |
| 조정 | ||
| 외화환산손실 | 12,104 | 2,662 |
| 이자비용 | 998,596 | 364,724 |
| 재고자산평가손실 | (34,169) | (442,415) |
| 퇴직급여 | (300,205) | 7,505 |
| 감가상각비 | 230,814 | 202,636 |
| 종속기업투자주식손상차손 | 1,934,412 | - |
| 파생상품거래손실 | 1,056,080 | - |
| 종속기업투자주식처분손실 | - | 4,145 |
| 파생상품평가손실 | 765,865 | 41,879 |
| 사채상환손실 | 390,162 | - |
| 유형자산처분손실 | 316,082 | - |
| 유형자산폐기손실 | 251,568 | - |
| 무형자산상각비 | 1,091 | 61 |
| 사용권자산감가상각비 | 238,581 | 259,289 |
| 대손상각비 | 420,923 | 734,781 |
| 기타의대손상각비 | 796,900 | 358,075 |
| 법인세비용(수익) | (88,696) | - |
| 잡손실 | 200 | 96,120 |
| 대손충당금환입 | - | (577,771) |
| 기타의대손충당금환입 | (60,419) | - |
| 잡이익 | - | (331) |
| 외화환산이익 | (1,454) | (6,753) |
| 이자수익 | (123,131) | (80,945) |
| 유형자산처분이익 | (19,528) | (7,310) |
| 파생상품평가이익 | (1,038,601) | (1,042,204) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (2,512,407) | - |
| 채무면제이익 | - | (34,596) |
| 리스해지이익 | (113,458) | (51,432) |
| 합계 | 3,121,310 | (171,880) |
(2) 당기와 전기 중의 순운전자본 변동의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 매출채권의 감소(증가) | 110,464 | (287,657) |
| 기타수취채권의 감소(증가) | (50,941) | 145,614 |
| 재고자산의 감소(증가) | 397,610 | 935,629 |
| 기타유동자산의 감소(증가) | 200,694 | (425,151) |
| 매입채무의 증가(감소) | (20,724) | (199,221) |
| 기타지급채무의 증가(감소) | (1,039,686) | (62,488) |
| 기타유동부채의 증가(감소) | 216,212 | (32,465) |
| 기타비유동부채의 증가(감소) | (5,700) | (18,170) |
| 합계 | (192,071) | 56,091 |
(3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 선급금의 사용권자산 대체 | - | 3,600 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 종속기업투자주식 대체 | 6,701,816 | - |
| 장기대여금의 유동성대체 | - | 326,425 |
| 사용권자산의 발생 | 415,530 | 68,941 |
| 리스부채의 유동성대체 | 272,720 | 312,457 |
| 주식선택권의 기타자본잉여금 대체 | - | 3,717,108 |
| 파생상품자산의 유동성 대체 | - | 4,565,454 |
(4) 당기와 전기 중 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금거래 | 기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스의 증감 | 유동성대체 | 공정가치 변동 | 기타(주1) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 3,274,260 | (3,274,260) | - | - | - | - | - |
| 전환사채 | 1,796,746 | 14,000,000 | - | - | 8,212 | (2,330,451) | 13,474,507 |
| 유동리스부채 | 301,266 | (309,582) | (30,821) | 272,720 | - | - | 233,583 |
| 비유동리스부채 | 1,624,091 | - | (1,214,000) | (272,720) | - | - | 137,371 |
| 합계 | 6,996,363 | 10,416,158 | (1,244,821) | - | 8,212 | (2,330,451) | 13,845,461 |
(주1) 기타변동에는 발행 및 유효이자율법에 따른 이자비용 상각 등이 포함되어 있습니다.② 전기
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금거래 | 기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스의 증감 | 유동성대체 | 공정가치 변동 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 2,174,260 | 1,100,000 | - | - | - | - | 3,274,260 |
| 전환사채 | - | 2,000,000 | - | - | (355,421) | 152,167 | 1,796,746 |
| 유동리스부채 | 376,317 | (401,777) | 14,269 | 312,457 | - | - | 301,266 |
| 비유동리스부채 | 1,927,739 | - | 8,809 | (312,457) | - | - | 1,624,091 |
| 합계 | 4,478,316 | 2,698,223 | 23,078 | - | (355,421) | 152,167 | 6,996,363 |
37. 특수관계자(1) 보고기간 종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 특수관계자명 | |
|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- |
| 최상위 지배기업 | ㈜더편한 | ㈜더편한 |
| 종속기업 | -(주1) | ㈜웰가드 |
| ㈜크리스티앙픽(주2) | - | |
| ㈜크리스랩(주2) | - | |
| 관계기업 | ㈜바이오컴플릿 | ㈜바이오컴플릿 |
| 기타 특수관계자(주3) | ㈜더편한단양, 강화석모해상케이블카㈜, 주요 경영진,㈜웰가드 | ㈜더편한단양, 강화석모해상케이블카㈜, 주요 경영진 |
(주1) 당기 중 ㈜웰가드의 주식 전부 매각으로 인하여 종속기업에서 제외되었으나 (주)더편한의 지배주주와 웰가드의 지배주주가 동일하여 기타특수관계자로 거래내역을 공시하였습니다.(주2) 당기중 ㈜크리스티앙픽과 ㈜크리스랩은 100% 출자하여 설립하였습니다. (주3) ㈜더편한단양 및 강화석모해상케이블카㈜는 최상위 지배기업 ㈜더편한의 종속기업입니다.
(2) 회사는 최상위 지배기업인 ㈜더편한과 2022년 8월 2일에 ㈜웰가드 지분 전부(100,000주)를 59.3억원에 취득하는 것으로 하는 주식 및 경영권 양수도 계약을 체결하였습니다. 2023년 3월 27일에 매도청구권 의무자는 ㈜더편한의 최대주주인 개인 권영원으로 변경되었으며, 2023년 4월 5일에 회사가 2022년 12월 5일 ㈜웰가드에 추가로 증가한 보통주식 22,000주(유상증자 금액 : 13억원)에 대하여도 매도청구권을 부여 받았습니다. 회사는 보고기간 종료일 현재 풋옵션을 행사 및 (주)웰가드 주식 전부를 처분하였습니다.
주요 계약의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 | 주요 내용 |
|---|---|
| 양도인(㈜더편한)의매수청구권(주1) | 양도인은 계약일로부터 3년이 경과한 시점부터 12개월 이내 기간 동안 양수도대금에 3.6%의 연이자를 더한 금액과 매수청구권 행사당시 기업가치 중 큰 금액으로 매수청구할 수 있음. |
| 양수인(회사)의매도청구권(주1) | 양수인은 계약일로부터 3년이 경과한 시점부터 12개월 이내 기간 동안 양수도대금에 3.6%의 연이자를 더한 금액과 매도청구권 행사당시 기업가치 중 큰 금액으로 매도청구할 수 있음. |
| 양도인(㈜더편한)의우선매수청구권 | 양수인이 제 3자에게 양도시 양도인은 제3자 양도 매매대금으로 우선매수청구할 수 있음 |
| 양수인(회사)의우선매수청구권 | 양도인이 마스크 공장부지를 매각시 양수인은 공정가치금액으로 우선매수청구할 수 있음 |
(주1) 이를 이행하지 아니하는 경우, 위약벌로 양수인(회사)의 총 투자금의 120%에 해당하는 금원을 지급하기로 약정하였으며, ㈜더편한이 연대보증을 제공하고 있습니다.또한, 회사는 계약과 관련하여 지배기업의 최대주주로부터 ㈜더편한의 주식 40%를담보 제공(질권설정) 받았으며 매매대금을 한도로 5년간 ㈜웰가드 채무에 대한 연대보증을 받고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 회사는 해당 계약과 관련하여 (주)웰가드 주식 전부(122,000주)에 대한 풋옵션을 행사함과 동시에 동 주식을 권영원(개인)에게 7,235백만원에 전부 처분하였습니다. (주석11 참조).
(3) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 매출, 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출 등 | 이자수익 | 매출 등 | 이자수익 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 최상위 지배기업 | ㈜더편한 | - | - | - | - |
| 종속기업 | ㈜웰가드 | 43,104 | 8,091 | - | - |
| 기타 특수관계자 | 주요 경영진 | - | 7,551 | - | 6,919 |
| 합계 | 43,104 | 15,642 | - | 6,919 |
(4) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
1)자금대여거래① 당기
| (단위: 천원) | ||||||
| 구분 | 회사명 | 기초 | 대여 | 회수 | 소멸(주1) | 기말 |
| 기타 특수관계자 | 주요 경영진(주1) | 150,000 | - | - | (150,000) | - |
| 권영원(주2) | 7,235,000 | - | 3,000,000 | - | 4,235,000 | |
| 합계 | 7,385,000 | - | 3,000,000 | -150,000 | 4,235,000 |
(주1) 당기 중 주요 경영진의 퇴사로 인한 특수관계 소멸로 대여금 150,000천원이 감소하였으며 회수 진행 중 입니다. (주2) 당기 중 회사는 종속기업 (주)웰가드의 주식을 권영원에게 7,235,000천원에 전부 처분하였습니다.
② 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 대여 | 회수 | 소멸(주1) | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 주요 경영진 | 600,000 | - | (227,000) | (223,000) | 150,000 |
(주1) 전기 중 주요 경영진의 퇴사로 인한 특수관계 소멸로 대여금 223,000천원이 감소하였습니다. 특수관계 소멸로 감소한 대여금 223,000천원 중 일부는 채권채무 상계로 46,575천원 감소하였고, 나머지 176,425천원은 2025년 대여금 만기 도래시 회수할계획 입니다.
2) 당기와 전기 중 자금차입거래 내역은 없습니다.
(5) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무 내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 채권 | 채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대여금 | 미수수익 | 미수금 | 매입채무 등 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 최상위 지배기업 | ㈜더편한 | - | - | - | - |
| 종속기업 | ㈜웰가드 | 200,000 | 1,538 | - | - |
| 종속기업 | ㈜크리스티앙픽 | - | - | 1,319 | - |
| 종속기업 | ㈜크리스랩 | - | - | 10,738 | - |
| 주요 경영진 | 권영원 | - | - | 4,235,000 | - |
| 합계 | 200,000 | 1,538 | 4,247,057 | - |
② 전기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 채권 | 채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대여금 | 미수수익 | 미수금 | 임차보증금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 최상위 지배기업 | ㈜더편한 | - | - | - | 200,000 |
| 기타 특수관계자 | 주요 경영진 | 150,000 | - | - | - |
| 합계 | 150,000 | - | - | 200,000 |
(6) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 리스거래로 인한 사용권자산 및 리스부채 관련 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 최상위 지배기업 | ㈜더편한 | 사용권자산 | - | 1,625,651 |
| 리스부채(주1) | - | 1,577,552 |
(주1) 당기 중 사후면세점 중단영업으로 인해 리스계약을 해지하였으며, 당기와 전기 중 리스부채의 상환으로 인한 현금유출액은 각각 각각 76,000천원 및 228,000천원입니다.
(7) 당기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 지분거래종류 | 납입일 | 거래내역 | 금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | ㈜크리스티앙픽 | 출자 | 2025-04-24 | 현금 | 1,200,000 |
| 종속기업 | ㈜크리스랩 | 출자 | 2025-11-05 | 현금 | 500,000 |
| 합계 | 1,700,000 |
(8) 당기와 전기 중 종속기업과 관련하여 발생한 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 회사명 | 계정과목 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- | --- |
| ㈜웰가드 | 종속기업투자주식손상차손 | 1,934,412 | - |
| 합계 | 1,934,412 | - |
(9) 전기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 및 상여금 | 990,174 | 878,248 |
| 퇴직급여 | 200,263 | 312,748 |
| 합계 | 1,190,437 | 1,190,996 |
회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하고 있습니다.
38. 위험관리회사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무 및 기타지급채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 회사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 장단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 회사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 회사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 회사는 투기목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.
38.1 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것이며, 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세 가지 유형으로 구성되어 있습니다.
(1) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 회사는 일부 단기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하고 있으며, 단기차입금은 1년 내에 모두 상환할 예정으로 이자율변동이 금융부채의 공정가치 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.
(2) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 회사는 수출 활동 등으로 인하여 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자 산 | 부 채 | 자 산 | 부 채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 251,546 | 27,286 | 86,942 | 30,090 |
| 기타 | - | - | 5,403 | - |
회사는 내부적으로 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산ㆍ부채에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자 산 | 부 채 | 자 산 | 부 채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 11,213 | (11,213) | 2,843 | (2,843) |
| 기타 | - | - | 270 | (270) |
(3) 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 회사에 특별히 해당되는 사항은 없습니다.
39.2 신용위험
신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하여 관리하고 있습니다.신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당 거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용등급이 높은 금융기관에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 보고기간 종료일 현재 회사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산(주1) | 9,312,749 | 4,189,920 |
| 매출채권 및 기타수취채권 | 10,443,293 | 1,568,327 |
| 기타금융자산(유동 및 비유동) | 1,159,644 | 1,470,689 |
| 파생상품자산(유동) | 461,133 | 4,977,278 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 2,125,209 | 2,000,000 |
| 합계 | 23,502,028 | 14,206,214 |
(주1) 회사가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다.
39.3 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.
회사는 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 회사는 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.(1) 보고기간 종료일 현재 유동성위험 분석 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 3개월 이하 | 3개월 초과 1년 이내 | 1년 초과 5년 이내 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 및 기타지급채무 | 559,356 | 184,710 | 796,036 | 1,540,102 |
| 전환사채 | 4,163,636 | 8,081,817 | - | 12,245,453 |
| 리스부채(유동) | 65,418 | 187,255 | - | 252,673 |
| 리스부채(비유동) | - | - | 151,381 | 151,381 |
| 합계 | 4,788,410 | 8,453,782 | 947,417 | 14,189,609 |
② 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 3개월 이하 | 3개월 초과 1년 이내 | 1년 초과 5년 이내 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 및 기타지급채무 | 1,475,569 | 18,257 | 807,896 | 2,301,722 |
| 단기차입금 | 362,766 | 3,001,544 | - | 3,364,310 |
| 전환사채(주1) | - | 2,123,270 | - | 2,123,270 |
| 리스부채(유동) | 105,215 | 291,520 | - | 396,735 |
| 리스부채(비유동) | - | - | 1,950,564 | 1,950,564 |
| 합계 | 1,943,550 | 5,434,591 | 2,758,460 | 10,136,601 |
(주1) 전환사채는 상환을 요구받을 수 있는 가장 빠른일자를 기준으로 하였습니다.
39.4 자본관리자본관리의 주 목적은 회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 자기주식을 취득하거나 배당정책 수정 등을 검토하고 있습니다.회사는 순부채를 자기자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 관리하고 있는 바, 순부채는 부채총액에서 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 차감하고 산정하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부채총계(A) | 16,549,199 | 10,637,418 |
| 자본총계(B) | 18,724,499 | 13,797,996 |
| 현금및현금성자산(C) | 9,312,749 | 4,191,807 |
| 차입금(D) | 13,474,507 | 5,071,006 |
| 부채비율(A /B) | 88.38% | 77.09% |
| 순차입금비율((D-C)/B) | 22.23% | 20.33% |
39. 불법행위 미수금2020년 8월 중 일부 경영진이 마스크 유통 선급금을 가장하여 회사 자금 15,000백만원을 옵티머스자산운용의 펀드 상환자금으로 유용한 사실이 있습니다. 회사는 위 횡령ㆍ배임 사건에 대한 관련자들을 고소하여 현재 소송 중에 있습니다(주석25 참조). 15,000백만원은 불법행위미수금으로 재무제표에 계상하고 전액 대손설정하였습니다. 한편, 이 중 2,062백만원을 회수하여 보고기간 종료일 현재 대손 인식 전 불법행위미수금은 12,938백만원입니다(주석8 참조).
40. 중단영업당사는 수익성 및 재무구조 개선을 위해 2025년 04월 30일 이사회결의에 따라 사후면세점사업을 중단하기로 결정하였습니다. 이에 사후면세점사업과 관련된 영업에 대한 손익을 중단영업으로 표시하였습니다.
(1) 당기와 전기 중 중단영업과 관련한 손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출액 | 1,471,023 | 5,094,900 |
| 매출원가 | 99,324 | 418,933 |
| 판매비와관리비 | 1,647,872 | 5,960,344 |
| 영업이익(손실) | (276,173) | (1,284,377) |
| 영업외손익 | (796,695) | 112,265 |
| 법인세비용차감전순손실 | (1,072,868) | (1,172,112) |
| 법인세비용 | - | - |
| 중단영업손실 | (1,072,868) | (1,172,113) |
(2) 당기와 전기 중 중단영업활동에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 영업활동으로 인한 순현금흐름 | (335,242) | 74,064 |
| 투자활동으로 인한 순현금흐름 | 310,200 | (44,079) |
| 재무활동으로 인한 순현금흐름 | (57,436) | (156,749) |
| 중단영업으로 인한 순현금흐름 | (82,478) | (126,764) |
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 에코글로우(구, 스킨앤스킨) 의 2025년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제8조에 따라 첨부하는 것입니다. 첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
주식회사 에코글로우(구, 스킨앤스킨)
주주 및 이사회 귀중
우리는 첨부된 주식회사 에코글로우(구, 스킨앤스킨) 의 2025년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 에코글로우(구, 스킨앤스킨) 의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결론을 표명하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서“본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2025년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 ‘내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계’에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다” 고 기술하고 있습니다.
우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 설계와 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 ‘내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계’ 제4장 ‘중소기업에 대한 적용’과 ‘내부회계관리제도 평가 및 보고기준’ 제2장 ‘내부회계관리제도 평가’ 제4호 다.목에 따라 상장대기업보다는 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 ‘14. 중소기업 등에 대한 검토특례’에 따라 검토를 실시하였습니다.
회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며, 한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2 ) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다.
내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.
경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 ’내부회계관리제도 평가 및 보고기준’에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.'
우리의 검토는 2025년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2025년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 ‘주식회사 등의 외부감사에 관한 법률’에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.
서울특별시 강남구 남부순환로 2913
대주회계법인
대표이사 김 영 백
2026년 3월 13일
이 검토보고서는 검토보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 검토보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 검토보고서가 수정될 수도 있습니다.
260224 (대표이사_관리자)내부회계관리제도운영실태보고서.jpg 260224 (대표이사_관리자)내부회계관리제도운영실태보고서 외부감사 실시내용
「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 (주)에코글로우(구, 스킨앤스킨) 2025년 01월 01일2025년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
121153-2-1--79886047162160-54----2302692428204179738460-186-80--9669333236264226900620-240-80--1,1961,202
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2025.6.23-242전반감사계획 수행2025.7.14.~2025.7.1854-반기검토2025.12. 1.~2025.12.555-중간감사업무, 내부회계검토업무2026.01.26.~2026.01.3055-기말감사업무, 내부회계검토업무2026.1.51문산공장재고자산2026.1.51회사 본사금융자산OOO재고자산 타처보관 조회22025.12.5/ 2026.3.10---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12025년 12월 05일감사서면감사범위, 시기, 예상 이슈, 향후 감사계획22026년 03월 10일감사서면재무제표 및 내부회계 감사 결과 보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|