Eco&Dream Co., Ltd.

Audit Report / Information • Apr 1, 2019

감사보고서 3.7 (주)이엔드디 00807272 100000000000 20190325 1101113085598 000 29603 27775 28098 54 N N N Y N X N 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

&cr

주식회사 이엔드디

&cr&cr&cr

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr&cr

2018년 01월 01일2018년 12월 31일

제 15 기
부터
까지

제 14 기
2017년 01월 01일	부터
2017년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr&cr&cr

이산회계법인

목 차

		페 이 지
		&cr
독립된 감사인의 감사보고서	..................................	1
재 무 제 표
재 무 상 태 표	..................................	5
포 괄 손 익 계 산 서	..................................	7
자 본 변 동 표	..................................	8
현 금 흐 름 표	..................................	9
주석	..................................	11
내부회계관리제도 검토의견	..................................	60

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 이엔드디
주주 및 이사회 귀중

&cr 감사의견&cr&cr우리는 주식회사 이엔드디의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견근거&cr&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

&cr경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

&cr&cr 재무제표에 대한 감사인의 책임

&cr우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &cr- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr&cr또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김승규 입니다&cr &cr&cr

서울특별시 금천구 디지털로 130, 남성프라자 401
이 산 회 계 법 인
대 표 이 사 김 진 태
2019년 3월 15일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표

&cr

주식회사 이엔드디

&cr&cr&cr

2018년 01월 01일2018년 12월 31일

제 15 기
부터
까지

&cr

제 14 기
2017년 01월 01일	부터
2017년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 이엔드디 대표이사 김민용

본점 소재지 :	(도로명주소)	충북 청주시 흥덕구 직지대로 409번길 37
(전 화)	043-268-8588

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl

재무제표

재 무 상 태 표

제15기 2018년 12월 31일 현재
제14기 2017년 12월 31일 현재
주식회사 이엔드디	(단위 : 원)

과 목	제 15(당)기	제 14(전)기
자 산
I. 유동자산	10,604,765,348	9,856,695,442
1.현금및현금성자산 <주석4,6>	3,114,073,766	3,161,580,967
2.단기금융상품 <주석5,6>	372,000,000	370,000,000
3.매출채권 <주석6,7>	1,569,806,544	1,658,739,651
4.기타수취채권 <주석6,8>	39,960,271	78,695,876
5.기타유동자산 <주석9>	240,838,721	360,644,481
6.당기법인세자산	1,024,930	385,710
7.재고자산 <주석10>	5,267,061,116	4,226,648,757
II. 비유동자산	18,998,739,767	21,330,683,929
1.장기금융상품 <주석6>	165,232,681	111,556,960
2.매도가능금융자산 <주석6,11>	206,629	280,831
3.투자부동산 <주석13>	248,614,544	256,198,782
4.유형자산 <주석14>	12,051,911,360	13,054,159,971
5.무형자산 <주석15>	3,174,570,233	3,954,005,081
6.기타비유동수취채권 <주석6,8>	120,198,710	113,342,310
7.관계기업투자 <주석12>	1,482,831,836	1,760,201,749
8.순확정급여자산 <주석18>	37,012,703	102,026,013
9.이연법인세자산 <주석32>	1,718,161,071	1,978,912,232
자 산 총 계	29,603,505,115	31,187,379,371
부 채
I. 유동부채	25,140,932,181	25,283,661,425
1.매입채무 <주석6>	359,013,033	677,023,251
2.기타유동금융부채 <주석6,16>	814,897,538	722,555,115
3.단기차입금 <주석6,17>	19,445,950,677	14,019,215,216
4.기타유동부채	375,278,760	399,130,438
5.유동성장기부채 <주석6,17>	332,720,000	5,780,560,000
6.유동성전환사채 <주석6,17>	3,813,072,173	3,685,177,405
II. 비유동부채	2,633,826,835	2,869,065,182
1.장기차입금 <주석6,17>	118,750,000	308,970,000
2.전환우선주부채 <주석6,17>	2,250,000,000	2,250,000,000
3.기타비유동금융부채 <주석6,16>	265,076,835	310,095,182
부 채 총 계	27,774,759,016	28,152,726,607
I. 자본금 <주석21>	3,070,000,000	3,070,000,000
II. 자본잉여금 <주석21>	1,035,460,359	969,748,359
III. 기타자본항목 <주석22,23>	(361,045,412)	(295,333,412)
IV. 기타포괄손익누계액 <주석22>	(1,880,589)	45,788,447
V. 이익잉여금(결손금) <주석24>	(1,913,788,259)	(755,550,630)
자 본 총 계	1,828,746,099	3,034,652,764
자 본 과 부 채 총 계	29,603,505,115	31,187,379,371

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"

포괄손익계산서

제15기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
제14기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 이엔드디	(단위 : 원)

과 목	제 15(당)기	제 14(전)기
I.매출액 <주석25>	28,097,752,800	18,228,039,568
II.매출원가 <주석26>	21,928,549,007	16,277,394,534
III.매출총이익	6,169,203,793	1,950,645,034
IV.판매비와관리비 <주석27>	5,418,816,868	4,312,766,179
V.영업(손)익	750,386,925	(2,362,121,145)
VI.기타수익 <주석29>	162,604,610	142,093,619
VII.기타비용 <주석29>	68,002,154	82,436,234
VIII.금융수익 <주석30>	12,651,064	12,950,653
IX.금융비용 <주석30>	1,519,616,359	1,462,105,368
X.지분법(손)익 <주석12>	(216,329,967)	210,061,252
XI.법인세비용차감전순(손)익	(878,305,881)	(3,541,557,223)
XII.법인세비용 <주석32>	275,458,078	202,014,475
XIII.당기순(손)익	(1,153,763,959)	(3,743,571,698)
XIV.기타포괄손익	(52,142,706)	(28,754,642)
1.매도가능금융자산평가손익<주석11>	(57,878)	7,041,615
2.보험수리적손익	(4,473,670)	24,195,029
3.지분법자본변동 <주석12>	(47,611,158)	(59,991,286)
XV.총포괄손익	(1,205,906,665)	(3,772,326,340)
XVI.주당이익 <주석33>
기본주당순(손)익	(195)	(633)
희석주당순(손)익	(195)	(633)

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"

자본변동표

제15기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
제14기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 이엔드디	(단위 : 원)

과목	자본금	자본잉여금	기타자본	기타포괄손익	이익잉여금	계
2017.01.01(전기초)	3,070,000,000	969,748,359	(311,761,412)	98,738,118	2,963,826,039	6,790,551,104
지분법자본변동				(59,991,286)		(59,991,286)
보험수리적손익					24,195,029	24,195,029
매도가능자산평가손익				7,041,615		7,041,615
주식선택권			16,428,000			16,428,000
당기순이익(손실)					(3,743,571,698)	(3,743,571,698)
2017.12.31(전기말)	3,070,000,000	969,748,359	(295,333,412)	45,788,447	(755,550,630)	3,034,652,764
2018.01.01(당기초)	3,070,000,000	969,748,359	(295,333,412)	45,788,447	(755,550,630)	3,034,652,764
지분법자본변동				(47,611,158)		(47,611,158)
보험수리적손익					(4,473,670)	(4,473,670)
매도가능자산평가손익				(57,878)		(57,878)
주식선택권		65,712,000	(65,712,000)			0
당기순이익(손실)					(1,153,763,959)	(1,153,763,959)
2018.12.31(당기말)	3,070,000,000	1,035,460,359	(361,045,412)	(1,880,589)	(1,913,788,259)	1,828,746,099

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"

현금흐름표

제15기 (2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지)
제14기 (2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지)
주식회사 이엔드디	(단위 : 원)

과목	제 15(당)기	제 14(전)기
I.영업활동 현금흐름	601,388,579	2,450,380,593
1.영업으로부터 창출된 현금흐름	1,903,948,616	3,767,069,431
(1)당기순이익	(1,153,763,959)	(3,743,571,698)
(2)조정 <주석34>	4,561,546,620	4,088,358,774
(3)영업활동에 의한 자산부채변동&cr <주석34>	(1,503,834,045)	3,422,282,355
2.이자지급	(1,305,806,538)	(1,326,342,550)
3.이자수취	3,885,721	7,517,132
4.법인세환급(납부)	(639,220)	2,136,580
II.투자활동 현금흐름	(355,582,884)	(136,479,063)
1.단기금융상품의 증가	(374,000,000)	(10,000,000)
2.단기금융상품의 감소	372,000,000	360,000,000
3.장기금융상품의 증가	(57,313,922)	(52,634,295)
4.장기금융상품의 감소	6,727,788	71,964,752
5.만기보유증권의 처분	0	2,770,198
6.매도가능증권의 처분	0	67,148,734
7.유형자산의 취득	(336,743,464)	(536,192,358)
8.유형자산의 처분	4,272,727	16,203,636
9.무형자산의 취득	(21,353,012)	(58,739,730)
10.정부보조금의 수령	57,683,399	0
11.기타비유동금융자산의 증가	(7,290,000)	0
12.기타비유동금융자산의 감소	433,600	3,000,000
III.재무활동 현금흐름	(294,716,734)	(730,456,404)
1.단기차입금의 차입	25,518,507,490	17,098,423,961
2.단기차입금의 상환	(20,175,164,224)	(16,569,217,353)
3.장기차입금의 차입	0	41,660,000
4.유동성장기부채의 상환	(5,638,060,000)	(148,730,000)
5.전환사채의 상환	0	(1,152,593,012)
IV.현금및현금성자산의증가(감소)	(48,911,039)	1,583,445,126
V.기초현금및현금성자산	3,161,580,967	1,594,521,209
현금및현금성자산의 환율변동효과	1,403,838	(16,385,368)
VI.기말현금및현금성자산	3,114,073,766	3,161,580,967

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"

주석

제 15 기말 2018년 12월 31일 현재
제 14 기말 2017년 12월 31일 현재
주식회사 이엔드디

1. 일반사항 &cr

주식회사 이엔드디(이하 "당사")는 자동차배출가스 정화용 촉매 및 장치와 중대형이차전지 양극활물질 전구체 제조를 목적으로 2004년 9월 16일에 설립된 회사로서 충북 청주시 흥덕구 직지대로 409번길 37 (구, 송정동 140-39번지) 에 본사를 두고 있으며, 2013년 7월 1일 코넥스 시장에 상장하였습니다. 설립 후 수차례 증자를 거쳐 보고기간 종료일 현재 자본금은 보통주 3,070,000천원으로 김민용 대표이사와 그 특수관계자가 전체 발행주식의 36.5%인 2,241,131주를 보유하고 있습니다.

&cr 2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책 &cr&cr 2-1. 재무제표의 작성기준

당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 주석에서 별도로 기술하는 경우를 제외하고는 역사적 원가모형을 적용하고 있습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원단위로 표시되어 있습니다.&cr&cr2-2. 회계정책과 공시의 변경

(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr당사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다.&cr&cr- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정&cr부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다.&cr&cr- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정&cr현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다.&cr&cr- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정&cr제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.&cr

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하였습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하였습니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

(a) 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성 사업모형	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우
계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정*1)	당기손익- 공정가치 측정*2)
계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정*1)
매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr

(b) 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분*1)		손실충당금
Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 3	신용이 손상된 경우

*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. &cr

당사는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용할 계획입니다. 동 기준서의 개정으로 인하여 2018년 1월 1일 시점에 조정할 금액은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정&cr&cr2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.&cr&cr현행 기업회계기준서 제 1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제 1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5 단계 수익인식모형(①계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정→ ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.&cr&cr당사가 동 기준서의 최초 적용에 따라 이익잉여금에 반영 할 금액은 없습니다.&cr

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

&cr당사는 개정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 개정 기준서는 다음과 같습니다.&cr

- 기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에미치는 영향을 분석 중에 있으나, 당사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를제공하는 것이 실무상 어렵습니다.&cr

- 금융상품(K-IFRS 제1109호)

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니 다.

- 기업회계기준서 제1019호 ‘종업원급여’ 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’ 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.

- 해석서 제2123호 ‘법인세 처리의 불확실성’ 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

- 연차개선 2015-2017

·사업결합(K-IFRS 제1103호)

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·공동약정(K-IFRS 제1111호)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·법인세(K-IFRS 제1012호)

K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.&cr

·차입원가(K-IFRS 제1023호)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

&cr 2-3. 외화환산 &cr(1) 기능통화와 표시통화&cr 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다&cr&cr(2) 외화거래와 보고기간말의 환산&cr 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.&cr&cr 2-4. 금융자산&cr(1) 분류

당사는 2018년 1월 1일부터 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

&cr(2) 측정&cr당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.&cr

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr &cr (가) 상각후원가&cr 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.&cr &cr (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. &cr &cr (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.&cr&cr② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

&cr(3) 손상&cr 당사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 당사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 당사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 3개월 이상 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 30% 이상 하락하거나 6개월 이상 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.&cr&cr(4) 제거&cr 당사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고있습니다.&cr&cr(5) 금융상품의 상계&cr 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.&cr&cr 2-5. 재고자산 &cr 재고자산은 원가와 순 실현가치 중 작은금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 선입선출법에 따라 결정됩니다.&cr&cr 2-6. 유형자산&cr 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	감가상각방법	추정내용연수
건물	정액법	40년
시설장치	정액법	20년
기계장치	정액법	10년
차량운반구	정액법	5년
비품	정액법	3 ~ 5년
연구기자재	정액법	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.&cr&cr 2-7. 관계기업 &cr 관계기업은 당사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 당사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 당사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

&cr 2-8, 차입원가 &cr 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.&cr&cr 2-9. 정부보조금 &cr 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.&cr

2-10. 무형자산&cr 무형자산은 역사적원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적 효익등을 포함한 자산인식요건이 충족된 시점 이후에 발생된 지출금액의 합계입니다. 산업재산권 및 소프트웨어는 한정된내용연수를 가지며, 다음의 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	상각방법	추정내용연수
산업재산권	정액법	5년
개발비	정액법	5 ~ 10년
기타의무형자산	정액법	5 ~ 15년

&cr 2-11. 투자부동산&cr 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.&cr&cr 2-12. 비금융자산의 손상 &cr 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고, 비금융자산에 대한 손상차손은매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr&cr 2-13. 금융부채&cr(1) 분류 및 측정&cr 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매 금융부채로 분류됩니다. 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서상 "금융비용"으로 인식됩니다.&cr&cr(2) 제거&cr 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.&cr

2-14. 금융보증계약 &cr당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채"로 인식됩니다.

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

&cr 2-15. 복합금융상품&cr 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 당사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환사채 및 전환우선주의전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사 외부감사에 관한 법률" 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.&cr&cr 2-16. 충당부채&cr 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.&cr&cr 2-17. 당기법인세 및 이연법인세 &cr 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 당사는 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.&cr&cr 2-18. 종업원급여 &cr(1) 퇴직급여&cr 당사는 확정급여제도와 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도인 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 경미하여 매년 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr(2) 주식기준보상&cr 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과 조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.&cr&cr 2-19. 수익인식 &cr 수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.&cr&cr(1) 재화의 판매&cr 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.&cr(2) 기술제공수익&cr기술제공수익은 계약의 실질에 따라 발생기준에 의하여 인식하고 있습니다.&cr&cr 2-20. 영업부문 &cr 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업부문별로 공시됩니다 . 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.&cr&cr 3. 유의적 회계추정 및 가정 &cr 당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 재무제표에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 추정에 대한 정보와 회계정책의 적용에 대한 중요한 판단의 내용은 다음과 같습니다.&cr&cr 가. 유형자산, 무형자산의 장부금액&cr 나. 이연법인세자산의 실현가능성 검토&cr 다. 금융상품의 측정&cr 라. 충당부채와 우발부채&cr 마. 확정급여부채의 측정

4. 현금및현금성자산 &cr 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)

구분	당기	전기
보통예금	3,114,074	3,221,876
정부보조금	-	(60,295)
합계	3,114,074	3,161,581

&cr 5. 단기금융상품 &cr 당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 세부내역은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)

구분	당기	전기
정기예적금	372,000	370,000

단기금융상품은 우리은행 차입금 관련하여 전액 질권 설정되어 있습니다.&cr

6. 범주별 금융상품

6-1. 범주별 장부금액 &cr (1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

<당기> &cr (단위 : 천원)

금융자산	대여금 및 &cr수취채권	당기손익인식&cr금융자산	매도가능&cr금융자산	만기보유&cr금융자산	합계
현금및현금성자산	3,114,074	-	-	-	3,114,074
단기금융상품	372,000	-	-	-	372,000
매출채권	1,569,807	-	-	-	1,569,807
기타금융자산	39,960	-	-	-	39,960
장기금융상품	165,233	-	-	-	165,233
매도가능금융자산	-	-	207	-	207
기타비유동수취채권	120,199	-	-	-	120,199
합계	5,381,273	-	207	-	5,381,480

&cr <전기> &cr (단위 : 천원)

금융자산	대여금 및 &cr수취채권	당기손익인식&cr금융자산	매도가능&cr금융자산	만기보유&cr금융자산	합계
현금및현금성자산	3,161,581	-	-	-	3,161,581
단기금융상품	370,000	-	-	-	370,000
매출채권	1,658,740	-	-	-	1,658,740
기타금융자산	78,696	-	-	-	78,696
장기금융상품	111,557	-	-	-	111,557
매도가능금융자산	-	-	281	-	281
기타비유동수취채권	113,342	-	-	-	113,342
합계	5,493,916	-	281	-	5,494,197

&cr (2)당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

<당기> &cr (단위 : 천원)

금융부채	상각후원가로&cr측정하는 금융부채	당기손익인식&cr금융부채	합계
매입채무	359,013	-	359,013
기타유동금융부채	814,898	-	814,898
차입금	19,897,421	-	19,897,421
전환사채	3,813,072	-	3,813,072
전환우선주부채	2,250,000	-	2,250,000
기타비유동금융부채	265,077	-	265,077
합계	27,399,481	-	27,399,481

&cr <전기> &cr (단위 : 천원)

금융부채	상각후원가로&cr측정하는 금융부채	당기손익인식&cr금융부채	합계
매입채무	677,023	-	677,023
기타유동금융부채	722,555	-	722,555
차입금	20,108,745	-	20,108,745
전환사채	3,685,177	-	3,685,177
전환우선주부채	2,250,000	-	2,250,000
기타비유동금융부채	310,095	-	310,095
합계	27,753,595	-	27,753,595

&cr7. 매출채권 &cr7-1. 당기말과 전기말 현재 매출채권의 세부내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)

구분	당기		전기
유동	비유동	유동	비유동
매출채권총액	1,741,651	-	1,666,998	-
대손충당금	(171,844)	-	(8,258)	-
매출채권순액	1,569,807	-	1,658,740	-

&cr7-2. 당기와 전기 중 매출채권 관련 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)

구분	당기	전기
기초금액	8,258	8,258
설정액(환입액)	163,586	-
제각액	-	-
기말금액	171,844	8,258

&cr7-3. 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)

구분	당기	전기
정상채권	1,569,807	1,658,740
3개월 이하	-	-
3 개월 초과 6 개월 이하	-	-
6 개월 초과	171,844	8,258
합 계	1,741,651	1,666,998

&cr 7-4. 매출채권의 신용건전성 &cr 외부 신용등급 또는 거래 상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정했습니다. &cr (단위 : 천원)

매출채권	당기말	전기말
Group 1	299,593	223,347
Group 2	1,432,725	1,364,213
Group 3	-	-
Group 4	9,333	79,438
소 계	1,741,651	1,666,998

Group 1 - 정부기관 및 공공기관
Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객
Group 3 - 과거 부도경험이 있는 기존 고객
Group 4 - 신규거래처 및 기타

8. 기타수취채권 &cr당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 세부내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)

구분	당기		전기
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
단기대여금	61,894	-	61,894	-
미수수익	3,062	-	6,347	-
미수금	40,898	-	76,349	-
보증금	-	-	-	131,342
기타수취채권총액	105,854	135,199	144,590	128,342
차감 : 대손충당금	(65,894)	(15,000)	(65,894)	(15,000)
기타수취채권순액	39,960	120,199	78,696	113,342

&cr9. 기타자산 &cr당기말과 전기말 현재 기타자산의 세부내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)

구분	당기		전기
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
선급금	365,267	-	355,887	-
선급비용	62,269	-	51,087	-
기타자산총액	427,536	-	406,974	-
차감 : 대손충당금	(186,698)	-	(46,330)	-
기타자산순액	240,838	-	360,644	-

&cr10. 재고자산&cr당기말과 전기말 현재 재고자산의 세부내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)

구분	당기	전기
제품	2,934,840	2,613,260
원재료	2,087,797	1,601,507
미착품	282,379	348,113
평가충당금	(37,955)	(336,232)
합 계	5,267,061	4,226,648

( *1 ) 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 21,437,905천원(전기: 15,880,589천원)입니다.

(*2) 당기에 비용으로 인식한 재고자산 평가손실은37,955천원(전기: 336,232천원)입니다.&cr

11. 매도가능금융자산 &cr 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)

구 분	당기	전기
수익증권	207	281

당기 매도가능증권평가로 인한 이익 중 법인세효과를 제외한 (-)58천원을 기타포괄손익에 계상하였습니다. &cr

12. 관계기업 투자

12-1. 당기말과 전기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소유지분율		사업장&cr소재지	사용재무제표&cr기준일
당기	전기
합비신주최화정화기유한공사	20%	20%	중국	2018년 12월 31일

당사와 관계회사는 상품 매출 및 기술개발과 관련하여 전략적 제휴관계에 있습니다. &cr

12-2. 당기와 전기 중 관계기업의 종목별 지분법평가내역은 다음과 같습니다.

<당기>&cr (단위 : 천원)

기업명	기초	취득(처분)	지분법손익	지분법자본변동	기말
합비신주최화정화기유한공사	1,760,202	-	(216,330)	(61,040)	1,482,832

당기 지분법자본변동에서 법인세효과를 차감한 (-)47,611천원을 기타포괄손익에 반영하였습니다.

&cr<전기>&cr (단위 : 천원)

기업명	기초	취득(처분)	지분법손익	지분법자본변동	기말
합비신주최화정화기유한공사	1,627,052	-	210,061	(76,911)	1,760,202

당기 지분법자본변동에서 법인세효과를 차감한 (-)59,991천원을 기타포괄손익에 반영하였습니다.

&cr12-3. 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)

구분	당기	전기
유동자산	9,925,753	11,957,550
비유동자산	7,303,917	7,719,861
유동부채	10,418,617	11,698,845
비유동부채	-	165,224
매출액	11,927,614	17,302,010
당기순이익	(869,604)	1,234,795

&cr13. 투자부동산 &cr 13-1. 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 세부내역은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)

구분	당기	전기
토지	40,680	40,680
건물	303,370	303,370
취득원가 총액	344,050	344,050
감가상각누계액	(95,435)	(87,851)
장부가액	248,615	256,199

13-2. 당기와 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

<당기>&cr (단위 : 천원)

구분	기초장부금액	취득및대체	처분및대체	감가상각비	기말장부금액
토지	40,680	-	-	-	40,680
건물	215,519	-	-	(7,584)	207,935
합계	256,199	-	-	(7,584)	248,615

&cr<전기>&cr (단위 : 천원)

구분	기초장부금액	취득및대체	처분및대체	감가상각비	기말장부금액
토지	40,680	-	-	-	40,680
건물	223,103	-	-	(7,584)	215,519
합계	263,783	-	-	(7,584)	256,199

13-3. 상기 투자부동산은 해당 부동산의 특성과 비교가능한 시장 정보의 부족 등으로 인하여 신뢰성 있는 공정가치의 측정이 어려움에 따라 해당 정보를 공시하지 않았습니다.&cr&cr13-4. 당기에 투자부동산에서 발생한 임대수익은 36,000천원(전기: 36,000천원)입니다.&cr

14. 유형자산 &cr 14-1. 당기말과 전기말 현재 유형자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

<당기>&cr (단위 : 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액
토지	3,062,015	-	(1,715,000)	1,347,015
건물	4,506,682	(957,297)	-	3,549,385
기계장치	6,906,715	(3,769,470)	(74,499)	3,062,746
시설장치	4,553,851	(1,024,617)	-	3,529,234
차량운반구	260,975	(196,510)	-	64,465
비품	2,448,878	(2,114,874)	(11,504)	322,500
연구기자재	2,006,153	(1,803,366)	(26,221)	176,566
합계	23,745,269	(9,866,134)	(1,827,224)	12,051,911

&cr<전기>&cr (단위 : 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액
토지	3,062,015	-	(1,715,000)	1,347,015
건물	4,506,681	(844,629)	-	3,662,052
기계장치	6,731,034	(3,113,420)	(94,838)	3,522,776
시설장치	4,553,851	(796,924)	-	3,756,927
차량운반구	215,049	(172,709)	-	42,340
비품	2,400,394	(1,890,239)	(20,719)	489,436
연구기자재	1,949,203	(1,668,332)	(47,258)	233,613
합계	23,418,227	(8,486,253)	(1,877,815)	13,054,159

14-2. 당기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

<당기>&cr (단위 : 천원)

구분	기초장부금액	취득및대체	처분및대체	감가상각비	기말장부금액
토지	1,347,015	-	-	-	1,347,015
건물	3,662,052	-	-	(112,667)	3,549,385
기계장치	3,522,776	175,681	-	(635,711)	3,062,746
시설장치	3,756,927	-	-	(227,693)	3,529,234
차량운반구	42,340	55,630	(1,436)	(32,069)	64,465
비품	489,436	48,483	-	(215,419)	322,500
연구기자재	233,613	56,949	-	(113,996)	176,566
합계	13,054,159	336,743	(1,436)	(1,337,555)	12,051,911

<전기>&cr (단위 : 천원)

구분	기초장부금액	취득및대체	처분및대체	감가상각비	기말장부금액
토지	1,347,015	-	-	-	1,347,015
건물	3,774,719	-	-	(112,667)	3,662,052
기계장치(*1)	3,951,812	209,109	-	(638,145)	3,522,776
시설장치	3,984,620	-	-	(227,693)	3,756,927
차량운반구	67,118	14,861	(9,329)	(30,310)	42,340
비품	375,443	309,413	-	(195,420)	489,436
연구기자재	394,077	2,907	-	(163,371)	233,613
합계	13,894,804	536,290	(9,329)	(1,367,606)	13,054,159

*1 기계장치 취득및대체에는 잡이익 99천원 만큼이 포함되어 있습니다.&cr

14-3. 당기 유형자산 관련 발생한 감가상각비는 모두 1,337,555천원으로 매출원가에 1,048,605천원, 판매비와관리비에 288,534천원, 개발비에 416천원 계상하였습니다.&cr

15. 무형자산 &cr 15-1. 당기말과 전기말 현재 무형자산의 세부내역은 다음과 같습니다.&cr<당기>&cr (단위 : 천원)

구분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액
산업재산권	734,109	(630,080)	-	104,029
개발비	11,064,315	(6,144,191)	(1,933,722)	2,986,402
기타의무형자산	286,488	(195,094)	(7,255)	84,139
합계	12,084,912	(6,969,365)	(1,940,977)	3,174,570

<전기>&cr (단위 : 천원)

구분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액
산업재산권	728,427	(608,425)	-	120,002
개발비	11,052,888	(5,238,714)	(2,108,574)	3,705,600
기타의무형자산	282,244	(143,477)	(10,364)	128,403
합계	12,063,559	(5,990,616)	(2,118,938)	3,954,005

&cr 15-2. 당기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr<당기>&cr (단위 : 천원)

구분	기초장부금액	취득및대체	손상차손	상각비	기말장부금액
산업재산권	120,002	5,682	-	(21,655)	104,029
개발비	3,705,600	11,427	-	(730,625)	2,986,402
기타의무형자산	128,403	4,244	-	(48,508)	84,139
합계	3,954,005	21,353	-	(800,788)	3,174,570

<전기>&cr (단위 : 천원)

구분	기초장부금액	취득및대체	손상차손	상각비	기말장부금액
산업재산권	105,780	31,025	-	(16,803)	120,002
개발비	4,415,606	19,574	-	(729,580)	3,705,600
기타의무형자산	165,386	8,141	-	(45,124)	128,403
합계	4,686,772	58,740	-	(791,507)	3,954,005

15-3. 당기 발생한 무형자산상각비는 모두 800,788천원으로 매출원가에 730,546천원, 판매비와관리비에 70,242천원 계상하였습니다. &cr

16. 기 타금융부채 &cr 당기말과 전기말 현재 현재 기타금융부채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기		전기
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
미지급금	274,416	-	341,161	-
미지급비용	540,481	-	381,394	-
임대보증금	-	60,000	-	60,000
장기미지급금	-	205,077	-	250,095
합계	814,897	265,077	722,555	310,095

&cr17. 장ㆍ단기차입금 및 사채등&cr17-1. 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)

구 분	차입처	연이자율	당기	전기
운영자금대출	한국산업은행	2.46%~6.78%	8,991,357	5,593,462
기업일반운전자금대출	국민은행	5.00%~10.5%	1,978,074	1,979,808
일반자금대출	농협은행(주)	10.46%~10.68%	3,150,000	3,150,000
기업일반운전자금대출	KEB하나은행	7.94%	671,267	671,267
구매자금대출	우리은행	7.51%	1,779,280	1,724,674
기업일반운전자금대출	우리은행	4.49%	46,205	60,198
수입-연지급(*1)	우리은행	-	337,485	344,519
중소기업자금대출	중소기업은행	8.67%	492,282	495,287
운영자금대출	중소기업은행	4.26%	2,000,000	-
합계			19,445,950	14,019,215

(*1) 외화(USD)차입금으로 원화로 환산 표기했습니다.&cr&cr17-2. 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)

구 분	차입처	연이자율	당기	전기
산업시설자금대출	한국산업은행	2.46%	237,500	3,447,500
환경육성자금	한국산업은행	2.46%	118,750	308,750
벤처창업자금 등	중소기업진흥공단	2.94%	95,220	333,280
진흥기금시설자금대출	중소기업은행	2.72%~4.19%	-	2,000,000
소계			451,470	6,089,530
차감 : 유동성대체			(332,720)	(5,780,560)
순액			118,750	308,970

&cr17-3. 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환스케줄은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)

만기	금액
2019년	332,720
2020년	95,000
2021년	23,750
계	451,470

&cr17-4. 당기말과 전기말 현재 사채등의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)

구 분	차입처	만기이자율	당기	전기
제2회 전환사채(주1)	현대기술투자 등	6.00%	2,671,776	2,600,206
제3회 전환사채(주1)	IBK미래성장투자조합	6.00%	1,141,296	1,084,972
전환우선주부채(주2)	현대기술투자 등	1.00%	2,250,000	2,250,000
소계			6,063,072	5,935,178
차감 : 유동성대체			(3,813,072)	(3,685,178)
순액			2,250,000	2,250,000

(주1) 전환사채의 발행에 대한 주요사항

구 분	제2회 전환사채	제3회 전환사채
사채의 종류	기명식 사모 전환사채	무기명식 사모 전환사채
사채의 발행일	2014년 11월 13일	2016년 05월 17일
사채의 만기일	2019년 11월 12일	2021년 05월 17일
사채의 권면총액	2,250,000천원	1,000,000천원
표면이자율	-	연 1.0%
만기이자율	연 6.0%	연 6.0%
전환청구기간	2015년 11월12일~&cr 2019년 11월12일	2017년 05월17일~&cr 2021년 5월16일
전환가격	주당 3,290원	주당 3,360원
조기상환청구권	채권자 : 발행일로부터 1년 6개 월 경과시 행사 가능	채권자 : 발행일로부터 12개월 경과시 행사 가능

전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하거나 주식의 시가가 하락하는 경우 등의 사유발생시 약정조건에 따라 전환가격은 발행시 전환가격의 70%를 한도로 조정될 수 있습니다.&cr &cr(주2) 전환우선주부채의 발행에 관한 주요사항

구 분	내 용
발행일	2014년 12월 17일
주식의 종류와 수	기명식 전환우선주식 529,410주
주당 발행가액	4,250원
배당금에 관한 사항	참가적ㆍ누적적 우선주
최저배당율	발행가액기준으로 2014년부터 2016년 연 1%, 2017년 연 3%, 2018년 연 5%,2019년부터 연 6%
전환에 관한 사항	전환기간 : 발행일 1년 경과일로부터 10년(발행일기준)이내&cr전환비율(*1) : 전환우선주 1주당 보통주 1주
의결권	의결권 있음

*1 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하거나 주식의 시가가 하락하는 경우 등의 사유발생시 약정조건에 따라 발행시 전환가격의 70%를 한도로 전환 비율이 조정될 수 있습니다.&cr*2 전환우선주부채는 시가 하락에 따라 전환가격이 주당 4,250원에서 2,975원으로 조정되었습니다.&cr

18. 퇴직급여

당사는 종업원을 위한 퇴직급여로 확정급여제도와 확정기여제도를 사용합니다.&cr&cr18-1. 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 구성 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)

구 분	당기	전기
확정급여채무의 현재가치	496,843	451,137
사외적립자산의 공정가치	(533,856)	553,163
순확정급여부채(자산)	(37,013)	(102,026)

&cr18-2. 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	451,137	549,834
당기근무원가	65,232	59,954
이자비용	9,722	10,947
보험수리적손익	5,735	(31,019)
퇴직금 지급액	(34,983)	(138,579)
기말금액	496,843	451,137

&cr18-3. 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	553,163	636,309
이자수익	5,676	5,433
보험수리적손익	-	-
기중불입액	10,000	50,000
퇴직금 지급액	(34,983)	(138,579)
기말금액	533,856	553,163

18-4. 당기와 전기 중 확정급여제도의 보험수리적평가를 위하여 적용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

	당기	전기
할인율	2.56%	3.04%
임금상승률	1.50%	1.90%
물가상승률	1.50%	1.90%

&cr18-5. 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 118,035천원(전기: 102,199천원)입니다. &cr

19. 우발부채 &cr19-1. 당기말과 전기말 현재 타인에게 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다&cr (단위: 천원)

담보자산	담보권자	사유	담보설정금액
당기	전기
부동산(청주공장)	청주시	보조금	1,715,000	1,715,000
부동산(청주공장)	한국산업은행	차입금	11,300,000	11,300,000
특허권	2,000,000	2,000,000
기계장치/시설장치	8,700,000	8,700,000
부동산(서울사무소)	중소기업은행	차입금	1,200,000	1,200,000
정기예금	13,200	-
정기예금	우리은행	차입금	378,900	365,313
부동산(투자부동산)	1,200,000	1,200,000
정기예금	KEB하나은행	차입금	-	-
부동산(청주공장)	432,000	432,000
합계			26,939,100	26,912,313

당기말 현재 청주 소재 공장토지는 수도권 이전기업 보조금 지원과 관련하여 청주시에 채권최고액 1,715,000천원의 근저당이 설정되어 있습니다. &cr

19-2. 당기말과 전기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다&cr (단위: 천원)

제공자	사유	보증금액
당기	전기
기술신용보증기금	한국산업은행 차입금	595,000	595,000
기술신용보증기금	국민은행 차입금	1,080,000	1,080,000
서울보증보험(주)	하자이행보증	55,910	291,910
한국자동차환경협회	하자이행보증	3,237,000	2,906,607
합계		4,967,910	4,873,517

&cr19-3. 당기말과 전기말 현재 타인에게 제공한 지급보증은 없습니다.&cr&cr19-4. 당기말과 전기말 현재 계류중인 소송사건은 없습니다.&cr&cr20. 약정사항 &cr당기말과 전기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다. &cr <당기>&cr (단위: 천원, USD)

금융기관	약정사항	한도금액		실행금액
통화	금액	통화	금액
---	---	---	---	---	---
한국산업은행	산업운영자금대출	KRW	2,300,000	KRW	2,291,357
중소기업은행	중소기업자금대출	KRW	2,500,000	KRW	2,492,282
우리은행	소매금융일반자금대출	KRW	70,000	KRW	46,205
구매자금대출	KRW	1,780,000	KRW	1,779,280
수입-연지급수입	USD	330,000	USD	301,830
국민은행	기업일반운전자금대출	KRW	785,000	KRW	778,074
KEB하나은행	기업일반자금대출	KRW	671,267	KRW	671,267

<전기>&cr (단위: 천원, USD)

금융기관	약정사항	한도금액		실행금액
통화	금액	통화	금액
---	---	---	---	---	---
한국산업은행	산업운영자금대출	KRW	2,300,000	KRW	2,293,462
중소기업은행	중소기업자금대출	KRW	2,500,000	KRW	2,495,287
우리은행	소매금융일반자금대출	KRW	70,000	KRW	60,198
구매자금대출	KRW	1,780,000	KRW	1,724,674
수입-연지급수입	USD	330,000	USD	321,140
국민은행	기업일반운전자금대출	KRW	785,000	KRW	779,808
KEB하나은행	기업일반자금대출	KRW	671,267	KRW	671,267

&cr21. 자본금과 자본잉여금&cr 당기말 현재 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 6,140,000주(전기: 6,140,000주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 당기말 현재 자본잉여금은 1,035,460천원으로 주식발행초과금 969,748천원과 기타자본잉여금 65,712천원으로 구성되어 있습니다.&cr

22. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액&cr 22-1. 당 기말과 전기말 현재 기타자본항목의 세부 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)

구 분	당기	전기
자기주식(*1)	(409,320)	(409,320)
주식선택권	-	65,712
재평가적립금	48,275	48,275
합계	(361,045)	(295,333)

(*1) 당기말 현재 보유중인 자기주식수는 226,660주 입니다.&cr

22-2. 당 기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 세부 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)

구 분	당기	전기
매도가능금융자산평가손익	94	151
지분법자본변동	(1,974)	45,637
합계	(1,880)	45,788

&cr 23. 주식기준보상 &cr23-1. 당사는 주주총회 결의에 의거해서 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요내용은 다음과 같습니다.

구분	제 3차 주식선택권
부여시점	2014년 03월 11일
용역제공기간	2014년 03월 11일 ~ 2016년 03월 10일
행사가능기간	2016년 03월 11일 ~ 2021년 03월 10일
발행할 주식수	30,000주
행사가격	2,644원
행사방법	신주교부, 자기주식교부, 차액보상방법 중 행사 신청시 이사회 결정

&cr23-2. 당기와 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기		전기
주식선택권수량	가중평균행사가격	주식선택권수량	가중평균행사가격
기초 잔여주	30,000	2,644	30,000	2,644
부여	-	-	-	-
행사	-	-	-	-
소멸	30,000	2,644	-	-
기말 잔여주	-	-	30,000	2,644

당기 중 해당 임직원의 퇴사로 인해 주식선택권은 모두 소멸되었습니다.&cr&cr23-3. 당기와 전기 중 주식기준보상거래의 영향은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)

구분	당기	전기
총보상원가	-	82,140
기인식 보상원가	-	49,284
당기 인식 보상원가(*1)	-	16,428
잔여보상원가	-	16,428

(*1) 전기 인식 보상원가는 전액 판매비와관리비에 배부되었습니다.&cr&cr23-4. 당사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 블랙-숄즈모형(Black Sholes Model)을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	적용
기대행사기간	5년
주가변동성(*1)	46.90%
무위험수익률	2.90%

(*1) 주가변동성은 지난 3 년간 일별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준편차입니다.

24. 이익잉여금(결손금) &cr 24-1. 당 기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 세부 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)

구 분	당기	전기
법정적립금(*1)	53,212	53,212
미처분이익잉여금(결손금)	(1,967,000)	(808,762)
합 계	(1,913,788)	(755,550)

(*1) 당사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전에만 사용될 수 있습니다.

&cr24-2. 이익잉여금 처분계산서(결손금 처리계산서) 안

당기의 이익잉여금처분계산서는 2019년 3월 25일 주주총회에서 처분될 예정이며, 주주총회의 승인과정에서 변경될 수 있습니다.(전기 처분 확정일: 2018년 3월 28일)&cr (단위: 원)

과 목	당기		전기
미처분이익잉여금(결손금)		(1,966,999,939)		(808,762,310)
전기이월이익잉여금	(808,762,310)		2,910,614,359
보험수리적(손)익	(4,473,670)		24,195,029
당기순이익(손실)	(1,153,763,959)		(3,743,571,698)
이익잉여금 처분액		-		-
차기이월미처분이익잉여금&cr(결손금)		(1,966,999,939)		(808,762,310)

25. 매출&cr당 기와 전기 중 발생한 매출 세부내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)

구분	당기	전기
제품매출액	27,360,571	17,696,403
기타매출액	737,182	531,636
합계	28,097,753	18,228,039

&cr 26. 매출원가&cr당 기와 전기 중 발생한 매출원가 세부내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)

구분	당기	전기
제품매출원가	21,437,905	15,880,589
기타매출원가	490,644	396,805
합계	21,928,549	16,277,394

27. 판매비와 관리비&cr당 기와 전기 중 발생한 판매비와 관리비 세부내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)

구분	당기	전기
급여	988,948	811,458
퇴직급여	142,692	63,567
복리후생비	127,439	149,895
여비교통비	11,248	8,018
접대비	89,157	76,690
통신비	8,423	9,394
수도광열비	10,607	10,299
세금과공과	28,203	13,287
감가상각비	288,534	311,592
무형자산상각비	70,242	61,927
임차료	23,363	22,901
수선비	-	100
보험료	73,632	71,494
차량유지비	31,850	30,982
경상연구개발비	651,893	742,652
운반비	35,070	16,243
도서인쇄비	2,284	422
사무용품비	5	32
소모품비	93,144	46,044
지급수수료	342,742	353,621
대손상각비(환입)	303,954	22,249
건물관리비	9,410	9,000
판매수수료	1,401,770	806,300
해외시장개척비	145,646	188,097
주식보상비용	-	16,428
협회비	42,910	36,381
유지보수비	495,650	433,693
합계	5,418,816	4,312,766

&cr 28. 당 기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)

계 정 과 목	당기	전기
제품 및 재공품의 변동	351,580	1,294,150
원재료 사용	14,258,752	9,914,462
종업원 급여	1,663,713	1,266,245
감가상각, 무형자산상각	2,145,928	2,166,697
경상연구개발비	946,017	987,701
외주가공비	3,199,783	1,427,585
장착부대비	1,079,760	623,320
기타 비용	3,956,748	2,910,000
합계	27,602,281	20,590,160

&cr29. 기타수익과 기타비용 &cr 29-1. 당 기와 전기 중 발생한 기타수익 세부내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)

구분	당기	전기
외환차익	40,345	70,289
외화환산이익	4,386	-
유형자산처분이익	2,837	9,839
채무면제이익	49,668	21,684
임대료수익	36,000	36,000
기타	29,368	4,282
합계	162,604	142,094

29-2. 당 기와 전기 중 발생한 기타비용 세부내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)

구분	당기	전기
외환차손	49,859	23,758
외화환산손실	7,225	35,695
기부금	600	600
유형자산처분손실	-	2,965
매도가능증권처분손실	-	6,415
기타	10,318	13,003
합계	68,002	82,436

30. 금융수익과 금융비용 &cr 당 기와 전기 중 발생한 금융수익과 금융비용 세부내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)

구분	당기	전기
금융수익
이자수익	12,651	12,951
금융비용
이자비용	1,519,616	1,462,105

31. 영업부문정보 &cr 당사는 자동차배출가스 정화용 촉매 및 장치(이하 "촉매")와 중대형 이차전지 양극활물질 전구체 (이하 "이차전지") 개발 및 제 조를 주요 영업으로 수행하고 있습니다.&cr&cr31-1. 당기와 전기 중 각 영업부문별 재무현황은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)

&cr구분	당기		전기
촉매	이차전지	촉매	이차전지
---	---	---	---	---
매출	23,154,802	4,942,951	14,387,568	3,840,471
매출원가	16,418,097	5,510,452	10,975,978	5,301,416

&cr31-2. 당기와 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
국내	20,611,442	14,117,532
해외	7,486,311	4,110,507

&cr31-3. 당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요고객으 로부터의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
주요고객A사	12,665,052	7,940,422
주요고객B사	4,650,101	2,616,040
주요고객C사	3,568,040	2,804,750

&cr 32. 법인세비용 및 이연법인세

32-1. 당기와 전기 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. &cr (단위: 천원)

구분	당기	전기
당기손익에 대한 법인세부담액	-	-
전기 법인세부담액 조정사항	-	-
일시적차이로 인한 이연법인세&cr자산(부채)변동	260,751	191,961
기타포괄손익 법인세효과	14,707	10,053
법인세비용	275,458	202,014

&cr 32-2. 당기와 전기 중 일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채) 변동 내역은 다음과 같습니다.

<당기>&cr (단위: 천원)

구분	기초	당기손익효과	기말
미수수익	(1,396)	722	(674)
대손충당금	24,769	66,741	91,510
정부보조금(현금)	13,265	(13,265)	0
정부보조금(토지)	377,300	0	377,300
정부보조금(기계장치)	20,865	(2,028)	18,837
정부보조금(비품)	4,558	(73)	4,485
정부보조금(연구기자재)	10,397	(4,628)	5,769
정부보조금(개발비)	463,886	(38,467)	425,419
정부보조금(기타무형)	0	1,596	1,596
장기미지급금	55,021	(9,904)	45,117
개발비(이차전지)	100,593	0	100,593
시설장치(이차전지)	8,088	0	8,088
투자자산평가손실	3,300	0	3,300
퇴직급여충당부채	99,250	10,055	109,305
퇴직연금운용자산	(99,250)	(10,055)	(109,305)
압축기장충당금	(377,300)	0	(377,300)
재고자산평가손실	73,971	(65,621)	8,350
미지급비용	7,487	(7,487)	0
지분법손익	(140,308)	47,593	(92,715)
지분법자본변동	(12,872)	13,429	557
상환할증금	207,912	(18,485)	189,427
전환권조정	(112,173)	46,622	(65,551)
전환우선주이자비용	14,850	34,650	49,500
매도가능증권손익	(43)	22	(21)
장기금융상품	3,247	(2,264)	983
이월결손금	1,233,495	(309,904)	923,591
합 계	1,978,912	(260,751)	1,718,161

<전기>&cr (단위: 천원)

구분	기초	당기손익효과	기말
미수수익	(1,140)	(256)	(1,396)
대손충당금	19,241	5,528	24,769
정부보조금(현금)	6,334	6,931	13,265
정부보조금(토지)	377,300	0	377,300
정부보조금(기계장치)	25,339	(4,474)	20,865
정부보조금(비품)	4,631	(73)	4,558
정부보조금(연구기자재)	22,146	(11,749)	10,397
정부보조금(개발비)	450,371	13,515	463,886
장기미지급금	50,443	4,578	55,021
개발비(이차전지)	100,593	0	100,593
시설장치(이차전지)	8,088	0	8,088
투자자산평가손실	3,300	0	3,300
퇴직급여충당부채	115,822	(16,572)	99,250
퇴직연금운용자산	(115,822)	16,572	(99,250)
압축기장충당금	(377,300)	0	(377,300)
재고자산평가손실	31,284	42,687	73,971
미지급비용	7,487	0	7,487
지분법손익	(94,094)	(46,214)	(140,308)
지분법자본변동	(29,793)	16,921	(12,872)
상환할증금	264,582	(56,670)	207,912
전환권조정	(165,141)	52,968	(112,173)
전환우선주이자비용	9,900	4,950	14,850
매도가능증권손익	1,943	(1,986)	(43)
만기보유증권	(92)	92	0
장기금융상품	3,247	0	3,247
이월결손금	1,452,204	(218,709)	1,233,495
합 계	2,170,873	(191,961)	1,978,912

&cr32-3. 당기와 전기 중 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다. &cr (단위: 천원)

구 분	당기			전기
반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후
---	---	---	---	---	---	---
확정급여부채의 재측정요소	(5,736)	1,262	(4,474)	31,019	(6,824)	24,195
지분법자본변동	(61,040)	13,429	(47,611)	(76,912)	16,921	(59,991)
매도가능증권평가손익	(74)	16	(58)	194	(44)	150
합계	(66,850)	14,707	(52,143)	(45,699)	10,053	(35,646)

&cr 32-4. 이연법인세자산(부채)과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. &cr (단위: 천원)

	당기	전기
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산(부채)	220,000	220,000
12개월 후에 회수될 이연법인세자산(부채)	1,498,161	1,758,912
이연법인세자산(부채)	1,718,161	1,978,912

32-5. 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 이월세액공제의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)

구분	당기	전기	사유
이월세액공제	1,169,861	1,428,048	실현가능성 불확실

미사용 이월세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.

구분	당기	전기
2018년	-	424,636
2019년	232,915	232,915
2020년	348,931	348,931
2021년	274,280	274,280
2022년	147,286	147,286
2023년	166,449	-
합계	1,169,861	1,428,048

33. 주당손익&cr33-1. 기본주당손익&cr기본주당손익은 보통주당기순이익을 당사가 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다. 당기와 전기 중 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당기	전기
보통주당기순손익	(1,153,763,959)	(3,743,571,698)
가중평균 유통보통주식수	5,913,340	5,913,340
기본주당손익	(195)	(633)

&cr33-2. 희석주당손익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정했습니다. 당기와 전기 중 희석주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당기	전기
보통주당기순손익	(1,153,763,959)	(3,743,571,698)
조정효과	-	-
희석주당이익 산정을 위한 순이익	(1,153,763,959)	(3,743,571,698)
가중평균 유통보통주식수	5,913,340	5,913,340
조정효과	-	-
희석주당이익 산정을 위한 &cr가중평균 유통보통주식수	-	-
희석주당손익	(195)	(633)

당기와 전기 잠재적보통주에 의한 희석효과가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.&cr &cr33-3. 당기말과 전기말 현재 향후 희석효과의 발생 가능성이 있는 잠재적 보통주와 관련된 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 주)

구분	당기	전기
전환사채 (*1)	981,510	943,158
주식선택권	-	30,000
전환우선주 (*1)	756,303	529,410
합계	1,737,813	1,502,568

(*1) 향후 전환가격, 전환비율 및 주식의 시가 변동 등에 따라 변동될 수 있습니다.&cr

34. 현금흐름표&cr34-1. 당기와 전기 중 영업활동현금흐름의 조정 및 영업활동으로 인한 자산부채의 증감 내역은 다음과 같습니다.&cr(1)조정&cr (단위: 천원)

구분	당기	전기
법인세비용	275,458	202,014
매도가능증권처분이익	0	(393)
매도가능증권처분손실	0	6,415
재고자산평가손실	37,955	336,232
감가상각비	1,345,141	1,375,190
무형자산상각비	800,788	791,507
유형자산처분이익	(2,837)	(9,839)
유형자산처분손실	0	2,965
주식보상비용	0	16,428
대손상각비	303,954	22,249
퇴직급여등	74,954	70,902
잡이익	0	(100)
지분법이익	0	(210,061)
지분법손실	216,330	0
외화환산이익	(4,386)	0
외화환산손실	7,225	35,695
금융수익	(12,651)	(12,951)
금융비용	1,519,616	1,462,105
합계	4,561,547	4,088,358

&cr(2)영업활동으로 인한 자산부채의 증감

(단위: 천원)

구분	당기	전기
매출채권의 (증가)감소	(78,622)	246,846
재고자산의 (증가)감소	(1,078,369)	2,677,173
기타수취채권의 (증가)감소	38,736	(37,419)
기타유동자산의 (증가)감소	(23,701)	58,763
매입채무의 증가(감소)	(318,464)	78,618
기타유동금융부채의 증가(감소)	90,000	126,084
기타비유동금융부채의 증가(감소)	(99,562)	20,811
기타유동부채의 증가(감소)	(23,852)	301,407
사외적립자산 불입	(10,000)	(50,000)
합계	(1,503,834)	3,422,283

&cr34-2. 당사의 현금흐름표는 간접법으로 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입.유출이 없는 주요거래는 다음과 같습니다. &cr (단위: 천원)

구분	당기	전기
장기차입금의 유동성 대체	95,000	3,533,060

&cr34-3. 당기와 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.&cr<당기>&cr (단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금흐름	기말
단기차입금	14,019,215	5,343,343	(180)	19,362,378
유동성장기차입금	5,780,560	(5,542,840)	95,000	332,720
장기차입금	308,970	(95,220)	(95,000)	118,750
전환사채	3,685,177	0	0	3,685,177

비현금흐름은 유동성대체, 환율변동에 의한 증감액 등을 포함하고 있습니다.&cr&cr<전기>

(단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금흐름	기말
단기차입금	13,497,656	529,207	(7,648)	14,019,215
유동성장기차입금	2,396,230	(148,730)	3,533,060	5,780,560
장기차입금	3,800,370	41,660	(3,533,060)	308,970
전환사채	4,702,008	(1,016,830)	0	3,685,178

&cr3 5. 재무위험관리 &cr 당사는 여러 재무활동으로 인하여 외환위험, 이자율위험, 신용위험 그리고 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할수 있는 효과를 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다. &cr&cr35-1. 외환위험&cr 당사는 판매대금의 외환수금과 해외원자재 수입에 따라 외환위험, 특히 주로 미국 달러화 및 유로화 관련된 환율변동위험에 노출돼 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산, 부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있는데 당사의 경영진은 이러한 기능통화에 대해 위험관리를 합니다. 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화 환율이 10% 변동할때 동 환율 변동이 손익에 미치는 영향은 46,788천원(전기: 19,389천원)증가 및 감소입니다.

구 분		세후이익에 대한 영향		자본에 대한 영향
당기	전기	당기	전기
---	---	---	---	---	---
미국&cr 달러	상승시	(34,865)	(12,128)	(510)	(5,261)
하락시	34,865	12,128	510	5,261
유로화	상승시	(11,858)	(6,648)	(9,250)	(5,186)
하락시	11,858	6,648	9,250	5,186
일본화	상승시	(65)	(613)	(51)	(478)
하락시	65	613	51	478

35-2. 이자율위험&cr 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 또한 , 당사는 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 변동에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 10bp 변동할때 동 이자율 변동이 손익에 미치는 영향은 17,316천원(전기: 17,285천원)증가 및 감소입니다. &cr

35-3. 신용위험&cr 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금으로부터발생하고 있습니다. 거래처가 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가합니다. 당사는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 주기적으로 지연 현황이 보고되며, 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 당사 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 장부가액과 동일합니다.&cr

36. 특수관계자 거래&cr36-1. 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자 명칭	계정과목	당기	전기
관계기업	합비신주최화정화기&cr유한공사	매출	7,528	8,717
매입	-	-

&cr36-2. 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래로 인해 발생한 채권 및 채무 잔액은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자 명칭	계정과목	당기	전기
관계기업	합비신주최화정화기&cr유한공사	매출채권	327,171	367,190
미수금	-	14,099
선급금	261,321	261,321
미지급금	12,384	11,752

&cr36-3. 당 기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)

구 분	당기	전기
급여	550,170	508,570
퇴직급여등	74,953	70,901
주식보상비용	-	16,428

상기 주요경영진에는 회사 경영활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.

◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도검토의견.dsl 50_내부회계관리제도검토의견 내부회계관리제도 검토의견

주식회사 이엔드디&cr&cr&cr

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 이엔드디의 2018년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사의외부감사에관한법률 제2조의3에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr&cr&cr&cr&cr첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서&cr&cr&cr&cr&cr

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
\========================================
주식회사 이엔드디	2019년 3월 15일
대표이사 귀하

우리는 첨부된 주식회사 이엔드디의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태 평가보고서를 작성할 책임은 주식회사 이엔드디의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서에서 "본 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다."고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진가 제시한 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용' 의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.&cr&cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr경영진의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr&cr

이 산 회 계 법 인
대 표 이 사 김 진 태

회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서

내부회계관리제도 운영 실태 보고.jpg 내부회계관리제도 운영 실태 보고 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 이엔드디2018년 01월 01일2018년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

111122------44--------------1412200194400388------6145941412200194400388------614594

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2018/4/301감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2018/4/18-2018/4/20311중국현지법인 감사2018/12/3-2018/12/7531중간감사2019/2/11-2019/2/15531기말감사2019/1/21서울사무소, 청주공장재고자산----OOX타처보관재고32018/3/30, 2018/9/20, 2019/3/8---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 03월 30일감사, 공인회계사회의외부감사 계약관련22018년 09월 20일감사, 공인회계사회의감사범위와 시기 등 전반 감사계획 관련32019년 03월 08일감사, 공인회계사회의후속사건 등 감사종결관련-----

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl