Audit Report / Information • Mar 29, 2019
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 에코바이오홀딩스 주식회사 01073748 100000000000 124622 69703 21982 95 Y N N Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
에코바이오홀딩스 주식회사와 그 종속기업
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 22 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr
삼도회계법인
&cr
목 차
&cr
독립된 감사인의 감사보고서 --------------------------------------- 1&cr
연결재무제표&cr&cr 연결재무상태표 ------------------------------------------------ &cr&cr 연결포괄손익계산서 --------------------------------------------- &cr&cr 연결자본변동표 ------------------------------------------------ &cr
연결현금흐름표 ------------------------------------------------
&cr 주석 --------------------------------------------------------- &cr
&cr&cr외부감사실시내용 ----------------------------------------------- &cr
&cr&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 에코바이오홀딩스 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr
감사의견&cr&cr우리는 별첨된 에코바이오홀딩스 주식회사와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견근거&cr&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr
&cr 기타사항&cr&cr연결회사의 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2018년 9월 7일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.&cr&cr당기말 현재 연결회사는 투입법에 따른 진행기준을 적용하여 수익을 인식하는 공사가 대부분 종료되어, 회계추정치의 불확실성이 유의적인 위험을 발생시키지 않는다고 판단되므로 수주산업 핵심감사사항이 없습니다. &cr&cr연 결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr&cr 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr&cr우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 연결감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
&crㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 유근상입니다.
&cr&cr&cr&cr
| 서울시 서초구 사평대로 361 | |
| 삼 도 회 계 법 인 | |
| 대 표 이 사 김 동 률 | |
| 2019년 3월 21일 |
&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr
이 감사보고서는 감사보고서일(2019년 3월 21일)현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
&cr
(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
에코바이오홀딩스 주식회사와 그 종속기업
&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 22 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 21 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 에코바이오홀딩스 주식회사 대표이사 송효순 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 서초구 서운로 26길 5 |
| (전 화) | 02-3483-2900 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제22기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제21기 2017년 12월 31일 현재 | |
| &cr에코바이오홀딩스 주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제22(당)기말 | 제21(전)기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 107,679,523,081 | 32,659,481,457 | |||
| 현금및현금성자산 | 5,33 | 1,162,040,107 | 1,508,180,218 | ||
| 단기금융상품 | 6,33 | 1,155,702,474 | 1,178,397,915 | ||
| 매출채권및기타채권 | 7,30,31,33 | 104,703,640,397 | 17,018,488,937 | ||
| 유동성정부협약보장금 | 8,33 | - | 1,789,257,349 | ||
| 미청구공사 | 15,31 | 110,400,000 | 345,363,441 | ||
| 미청구용역 | 15 | 16,777,335 | 8,819,662,984 | ||
| 당기법인세자산 | 16,487,487 | 406,354,860 | |||
| 기타유동자산 | 9 | 514,475,281 | 1,593,775,753 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 16,342,750,942 | 77,784,068,939 | |||
| 장기매출채권및기타채권 | 7,31,33 | 2,279,135,000 | 67,094,114,623 | ||
| 장기금융상품 | 6,33 | 125,000,000 | 474,840,000 | ||
| 확정급여자산 | 23 | 830,451,562 | 902,212,570 | ||
| 매도가능금융자산 | 10,30,33 | - | 1,921,482,124 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 10,30,33 | 2,480,879,779 | - | ||
| 관계기업투자 | 12 | 882,160,365 | 796,819,914 | ||
| 유형자산 | 13 | 6,783,026,115 | 3,439,665,608 | ||
| 무형자산 | 14 | 2,962,098,121 | 3,154,934,100 | ||
| 자 산 총 계 | 124,022,274,023 | 110,443,550,396 | |||
| 자 본 및 부 채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 63,235,224,538 | 24,408,982,851 | |||
| 매입채무및기타채무 | 16,31,33 | 13,895,205,150 | 10,445,952,500 | ||
| 단기차입금 | 18,32,33 | 16,683,350,000 | 8,683,600,000 | ||
| 유동성장기차입금 | 18,32,33 | 1,365,750,000 | 2,822,000,000 | ||
| 유동성전환사채 | 19,32,33 | 12,917,783,897 | - | ||
| 파생상품부채 | 33 | 731,991,099 | - | ||
| 초과청구공사 | 15 | - | 1,931,064,962 | ||
| 초과청구용역 | 15 | - | 76,405,531 | ||
| 기타유동부채 | 17 | 17,641,144,392 | 449,959,858 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 6,467,715,311 | 37,873,053,715 | |||
| 장기매입채무및기타채무 | 229,171,214 | 7,452,766,028 | |||
| 장기차입금 | 18,32,33 | 4,439,250,000 | 3,805,000,000 | ||
| 전환사채 | 19,32,33 | - | 18,038,492,647 | ||
| 파생상품부채 | 33 | - | 3,005,079,678 | ||
| 확정급여채무 | 23 | 994,455,703 | 901,732,340 | ||
| 이연법인세부채 | 28 | 804,838,394 | 4,669,983,022 | ||
| 부 채 총 계 | 69,702,939,849 | 62,282,036,566 | |||
| 자 본 | |||||
| Ⅰ. 지배기업 소유주에게 귀속되는 자본 | 55,555,656,693 | 49,328,717,305 | |||
| 자본금 | 20 | 5,763,746,000 | 5,358,470,500 | ||
| 기타불입자본 | 21 | 70,936,272,937 | 62,348,832,387 | ||
| 기타자본구성요소 | 396,428 | 238,157 | |||
| 이익잉여금(결손금) | 22 | (21,144,758,672) | (18,378,823,739) | ||
| II. 비지배지분 | (1,236,322,519) | (1,167,203,475) | |||
| 자 본 총 계 | 54,319,334,174 | 48,161,513,830 | |||
| 자 본 및 부 채 총 계 | 124,022,274,023 | 110,443,550,396 |
주석 참조
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제22기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제21기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| &cr에코바이오홀딩스 주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제22(당)기 | 제21(전)기 |
|---|---|---|---|
| 매출 | 4,31 | 21,982,008,262 | 31,671,940,055 |
| 매출원가 | 25,31 | (15,518,055,911) | (25,726,155,288) |
| 매출총이익 | 6,463,952,351 | 5,945,784,767 | |
| 판매비와관리비 | 24,25,31 | (4,487,391,120) | (13,492,068,320) |
| 영업이익 | 1,976,561,231 | (7,546,283,553) | |
| 금융이익 | 26 | 3,492,852,502 | 945,057,260 |
| 금융원가 | 26 | (2,253,987,537) | (1,831,741,593) |
| 지분법투자손익 | 12 | 90,012,180 | 99,866,092 |
| 기타영업외수익 | 27 | 1,388,933,307 | 4,242,632,965 |
| 기타영업외비용 | 27 | (11,398,664,229) | (18,588,928,019) |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (6,704,292,546) | (22,679,396,848) | |
| 법인세비용(이익) | 28 | (3,839,664,945) | (803,176,281) |
| 당기순이익(손실) | (2,864,627,601) | (21,876,220,567) | |
| 기타포괄손익 | 29,731,895 | (127,897,716) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | |||
| 이자율스왑평가손익 | - | 53,220,711 | |
| 지분법자본변동 | 158,271 | 238,157 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 없는 항목 | |||
| 확정급여채무의 재측정요소 | 23 | 29,573,624 | (181,356,584) |
| 당기총포괄이익(손실) | (2,834,895,706) | (22,004,118,283) | |
| 당기순손익의 귀속 | |||
| 지배기업의 소유주 | (2,795,508,557) | (21,796,817,876) | |
| 비지배지분 | (69,119,044) | (79,402,691) | |
| 당기총포괄손익의 귀속 | |||
| 지배기업의 소유주 | (2,765,776,662) | (21,924,715,592) | |
| 비지배지분 | (69,119,044) | (79,402,691) | |
| 주당손익 | 29 | ||
| 기본주당이익(손실) | (245) | (2,034) | |
| 희석주당이익(손실) | (245) | (2,034) |
주석 참조
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제22기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제21기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| &cr에코바이오홀딩스 주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 자본금 | 기타불입자본 | 기타자본&cr구성요소 | 이익잉여금&cr(결손금) | 지배기업의&cr소유주 귀속 | 비지배지분 | 총 계 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식발행&cr초과금 | 감자차익 | 자기주식 | 기타자본&cr잉여금 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2017.01.01 | 5,358,470,500 | 51,110,420,780 | 3,623,057,604 | (30,844,159) | 7,646,198,162 | (53,220,711) | 3,599,350,721 | 71,253,432,897 | (1,087,800,784) | 70,165,632,113 |
| 총포괄손익 | ||||||||||
| 당기순손익 | - | - | - | - | - | - | (21,796,817,876) | (21,796,817,876) | (79,402,691) | (21,876,220,567) |
| 확정급여제도의재측정요소 | - | - | - | - | - | - | (181,356,584) | (181,356,584) | - | (181,356,584) |
| 이자율스왑&cr평가이익 | - | - | - | - | - | 53,220,711 | - | 53,220,711 | - | 53,220,711 |
| 지분법&cr자본변동 | - | - | - | - | - | 238,157 | - | 238,157 | - | 238,157 |
| 2017.12.31 | 5,358,470,500 | 51,110,420,780 | 3,623,057,604 | (30,844,159) | 7,646,198,162 | 238,157 | (18,378,823,739) | 49,328,717,305 | (1,167,203,475) | 48,161,513,830 |
| 2018.01.01 | 5,358,470,500 | 51,110,420,780 | 3,623,057,604 | (30,844,159) | 7,646,198,162 | 238,157 | (18,378,823,739) | 49,328,717,305 | (1,167,203,475) | 48,161,513,830 |
| 전환권행사 | 405,275,500 | 8,587,440,550 | - | - | - | - | - | 8,992,716,050 | - | 8,992,716,050 |
| 총포괄손익 | ||||||||||
| 당기순이익&cr(손실) | - | - | - | - | - | - | (2,795,508,557) | (2,795,508,557) | (69,119,044) | (2,864,627,601) |
| 확정급여제도의재측정요소 | - | - | - | - | - | - | 29,573,624 | 29,573,624 | - | 29,573,624 |
| 지분법자본변동 | - | - | - | - | - | 158,271 | - | 158,271 | - | 158,271 |
| 2018.12.31 | 5,763,746,000 | 59,697,861,330 | 3,623,057,604 | (30,844,159) | 7,646,198,162 | 396,428 | (21,144,758,672) | 55,555,656,693 | (1,236,322,519) | 54,319,334,174 |
주석 참조
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제22기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제21기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| &cr에코바이오홀딩스 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제22(당)기 | 제21(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 1,149,217,384 | (6,180,659,145) | ||
| 1. 당기순이익 | (2,864,627,601) | (21,876,220,567) | ||
| 2. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산 | 10,567,745,590 | 30,804,419,325 | ||
| 대손상각비 | 474,906,647 | 10,123,163,337 | ||
| 기타의 대손상각비 | 459,003,415 | 1,635,042,307 | ||
| 정부정산손실 | 8,664,362,162 | 7,298,218,066 | ||
| 장기금융상품처분손실 | - | 2,367,540 | ||
| 유형자산손상차손 | 135,148,028 | - | ||
| 감가상각비 | 387,342,207 | 523,358,360 | ||
| 무형자산상각비 | 192,835,979 | 338,601,417 | ||
| 이자비용 | 2,253,658,089 | 1,831,525,534 | ||
| 퇴직급여 | 343,263,414 | 287,432,467 | ||
| 법인세비용(이익) | (3,839,664,945) | (803,176,281) | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | 329,448 | - | ||
| 전환사채전환손실 | 1,496,561,146 | - | ||
| 무형자산손상차손 | - | 1,863,145,289 | ||
| 영업권손상차손 | - | 7,704,741,289 | ||
| 3. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감 | (4,524,716,882) | (5,154,691,260) | ||
| 정부정산이익 | (54,141,023) | (4,102,781,908) | ||
| 배당금수익 | (7,880,000) | (6,530,000) | ||
| 유형자산처분이익 | (1,244,454) | - | ||
| 파생상품평가이익 | (1,221,310,692) | (315,800,322) | ||
| 대손충당금환입액 | (878,586,723) | (456,000) | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (59,390,455) | - | ||
| 지분법이익 | (90,012,180) | (99,866,092) | ||
| 이자수익 | (2,212,151,355) | (629,256,938) | ||
| 4. 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 | (1,727,997,210) | (8,780,969,954) | ||
| 매출채권의 감소(증가) | (15,190,332,991) | 693,195,053 | ||
| 공사미수금의 감소(증가) | 30,000,000 | (237,160,000) | ||
| 미수금의 감소(증가) | (9,319,131,110) | (20,670,155,536) | ||
| 미청구공사의 감소(증가) | 234,963,441 | (345,363,441) | ||
| 미청구용역의 감소(증가) | 8,802,885,649 | (6,296,420,032) | ||
| 정부보장협약보장금의 감소(증가) | 1,789,257,349 | 14,128,638,126 | ||
| 단기금융상품의 감소(증가) | - | (359,368,858) | ||
| 선급금의 감소(증가) | 306,321,115 | (286,493,673) | ||
| 선급비용의 감소(증가) | 51,313,937 | (102,964,495) | ||
| 부가세대급금의 감소(증가) | 721,665,420 | (830,547,867) | ||
| 퇴직연금운용자산의 감소(증가) | 78,806,338 | 43,051,310 | ||
| 매입채무의 증가(감소) | (3,419,361,515) | 3,380,315,358 | ||
| 미지급금의 증가(감소) | 6,234,923,355 | 2,520,958,458 | ||
| 초과청구공사의 증가(감소) | (1,931,064,962) | (529,654,650) | ||
| 초과청구용역의 증가(감소) | (76,405,531) | (36,994,495) | ||
| 선수금의 증가(감소) | (250,000,000) | 250,000,000 | ||
| 예수금의 증가(감소) | 17,473,830,731 | (1,051,050) | ||
| 부가세예수금의 증가(감소) | (18,181,819) | - | ||
| 유급연차휴가부채의 증가(감소) | (15,964,378) | (14,302,328) | ||
| 예수보증금의 증가(감소) | 1,500,000 | - | ||
| 미지급비용의 증가(감소) | 551,388,906 | 42,422,847 | ||
| 장기미지급금의 증가(감소) | (7,547,531,482) | 105,276,737 | ||
| 퇴직금의 지급 | (236,879,663) | (234,351,418) | ||
| 5.이자의 수취 | 53,444,210 | 155,773,506 | ||
| 6.배당의 수취 | 12,710,000 | 11,360,000 | ||
| 7.이자의 지급 | (724,392,686) | (283,614,004) | ||
| 8.법인세의 환급(납부) | 357,051,963 | (1,056,716,191) | ||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (8,673,107,495) | (6,977,763,100) | ||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 33,206,897,455 | 2,569,267,678 | ||
| 단기금융상품의 감소 | 29,794,026,426 | - | ||
| 유동성장기금융상품의 감소 | 245,500,000 | - | ||
| 단기대여금의 회수 | 2,685,800,000 | 2,131,230,136 | ||
| 장기금융상품의 감소 | 271,000,000 | 138,037,542 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 | 6,030,552 | - | ||
| 보증금의 감소 | 200,000,000 | 300,000,000 | ||
| 유형자산의 처분 | 4,540,477 | - | ||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (41,880,004,950) | (9,547,030,778) | ||
| 단기금융상품의 증가 | (29,928,870,985) | - | ||
| 유동성장기금융상품의 증가 | (3,060,000) | - | ||
| 장기금융상품의 증가 | (6,060,000) | (74,464,235) | ||
| 단기대여금의 증가 | (5,815,000,000) | (8,483,630,136) | ||
| 매도가능금융자산의 취득 | - | (199,500,000) | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 | (506,367,200) | - | ||
| 유형자산의 취득 | (3,869,146,765) | (789,436,407) | ||
| 보증금의 증가 | (1,750,000,000) | - | ||
| 임대보증금의 감소 | (1,500,000) | - | ||
| III. 재무활동으로 인한 현금 흐름 | 7,177,750,000 | 14,070,439,204 | ||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 10,000,000,000 | 25,997,994,760 | ||
| 단기차임급의 증가 | 8,000,000,000 | 6,200,000,000 | ||
| 장기차입금의 증가 | 2,000,000,000 | - | ||
| 전환사채발행 | - | 19,797,994,760 | ||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (2,822,250,000) | (11,927,555,556) | ||
| 단기차입금의 상환 | (250,000) | (10,522,000,000) | ||
| 유동성장기부채의 상환 | (2,822,000,000) | (1,405,555,556) | ||
| V. 현금의 증가(감소)(I + II + III) | (346,140,111) | 912,016,959 | ||
| VI. 기초의 현금 | 1,508,180,218 | 596,163,259 | ||
| VII. 외화현금에 대한 환율변동 효과 | - | - | ||
| VIII. 기말의 현금 | 1,162,040,107 | 1,508,180,218 |
주석 참조주석
| 제22기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제21기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 |
| &cr에코바이오홀딩스 주식회사와 그 종속기업 |
&cr1. 지배기업의 개요&cr&cr기업회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 에코바이오홀딩스 주식회사(이하 "당사")는 1997년 8월 4일 설립되어 2008년 6월 10일자로 종속기업인 토탈이엔에스㈜를 흡수합병하였으며, 신재생에너지 관련 개발, 투자, 운영 및 판매사업등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 당사의 본점은 서울시 서초구 서운로 26길 5에 위치하고 있습니다. 당사는 설립 후 수차례의 상호변경을 거쳐 현재 상호는 에코바이오홀딩스 주식회사입니다.&cr&cr또한, 당사는 2001년 5월 29일 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 당사의 설립시 자본금은 2,000백만원이었으나 수차례에 걸친 유무상증자, 감자 및 주식병합 등을 통하여 당기말 현재 당사의 자본금은 5,764백만원 입니다.
&cr당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 | 소유주식수(주) | 지 분 율(%) |
|---|---|---|
| 대표이사 및 기타 특수관계자 | 4,212,598 | 36.54 |
| 자기주식 | 2,186 | 0.02 |
| 기타주주 | 7,312,708 | 63.44 |
| 합 계 | 11,527,492 | 100.00 |
&cr
&cr2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책 &cr &cr당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)
연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1109호 및 동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다. 또한 연결실체는 2018년 공시사항에 적용되는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'의 개정사항을 도입하였습니다
연결실체는 동 기준서를 최초 적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 방법을 선택하였으며, 이에 따라 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.
새로운 규정의 주요내용 및 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(1) 금융자산의 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.
ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).
ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).
ㆍ상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).
상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
ㆍ단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
&crㆍ당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정을 할 수 있습니다.
당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 이익잉여금으로 대체합니다. 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다.
경영진은 최초적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 연결실체가 보유하고 있는금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 당사의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을 것이라고 판단하였습니다.
ㆍ기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 출자금 등은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1039호에따라 대여금및수취채권으로 분류되어 상각후원가로 측정하던 금융자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속 상각후원가로 측정됩니다.
상기 개정사항으로 인해 연결실체의 재무상태, 당기손익, 기타포괄손익이나 총포괄손익에 미치는 영향은 없습니다.
(2) 금융자산의 손상
금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형과 달리 기업회계기준서 제 1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.
연결실체는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품, ii)리스채권, iii) 매출채권 및 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는대출약정 및 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 연결실체는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있습니다.
경영진은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초적용일(2018년1월1일)의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초적용일에당사가 보유하고 있는 금융자산, 계약자산 및 금융보증계약에 대한 손상을 검토하고 평가하였습니다.
(3) 금융부채의 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 연결실체는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다.&cr
기업회계기준서 제1109호의 적용이 연결실체의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
(4) 일반위험회피회계
새로운 일반위험회피회계 모형은 세가지 위험회피회계 유형을 유지하고 있습니다. 그러나 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 전반적으로 개정하여 위험회피대상항목과 위험회피수단간의 '경제적 관계' 원칙으로 대체하였습니다. 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 그리고 연결실체의 위험관리활동과 관련하여 추가적인 공시규정이 도입되었습니다.
기업회계기준서 제1109호 위험회피회계 요구사항이 연결실체의 당기 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향은 없습니다.&cr
(5) 최초적용일 현재 기업회계기준서 제1039호와 제1109호에 따른 금융자산의 분류 및 측정은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 범주 | 장부가액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제1039호 | 제1109호 | 제1039호 | 제1109호 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | 현금및현금성자산 | 대여금및수취채권 | 상각후원가측정금융자산 | 1,508,180 | 1,508,180 |
| 매출채권및기타채권 | 대여금및수취채권 | 상각후원가측정금융자산 | 84,112,604 | 84,112,604 | |
| 장,단기금융상품 | 대여금및수취채권 | 상각후원가측정금융자산 | 1,653,238 | 1,653,238 | |
| 유동성정부협약보장금 | 대여금및수취채권 | 상각후원가측정금융자산 | 1,789,257 | 1,789,257 | |
| 출자금 등 | 매도가능금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금웅자산 | 1,921,482 | 1,921,482 |
&cr- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)
연결실체는 당기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)
동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며,동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)
동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가(제정)
동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.&cr
동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.
연결실체는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다.
또한, 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이 종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다.&cr
연결실체는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구가아니며 이 같은 기업을 통하여 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 보유하고 있지도 않기 때문에 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 또한 연결실체는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.
2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)
동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 연결실체는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.
&cr동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.&cr
사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.
리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.
반면에 연결실체는 1) 연결실체가 리스이용자인 금융리스 및 2) 연결실체가 리스제공자인 경우(운용리스 및 금융리스)는 동 기준서의 적용이 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)
동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다.
&cr동 개정사항은 2019년 1월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)
동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.
① 기업회계기준서 제1012호 법인세
동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
② 기업회계기준서 제1023호 차입원가
기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.
&cr③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합
제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.
④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정
기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.
상기 개정사항들은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)
동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 연결실체는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우, 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정함을 명확히 합니다.
동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다.
- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)
동 개정사항은 ‘원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시’와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 ‘계약’의 의미를 ‘개별 계약’으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로,종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)
동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.
① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.
② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.&cr
| - | 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다. |
| - | 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다. |
동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다.
연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.&cr
(2) 연결기준&cr&cr연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다.
&cr또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.&cr&cr연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.&cr
| - | 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도 |
| - | 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권 |
| - | 계약상 약정에서 발생하는 권리 |
| - | 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황 |
&cr종속기업의 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 시작되어지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 때 중지됩니다. 특히 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소를 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있으며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에귀속시키고 있습니다&cr
연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.&cr
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. &cr&cr종속기업의 비지배지분은 연결실체의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로이루어 집니다. 그 밖의 모든 비지배지분요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-) 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.&cr&cr지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.&cr&cr(3) 사업결합
종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.
| - | 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다. |
| - | 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다. |
| - | 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다. |
&cr영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.
&cr사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없 음) 동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.&cr&cr측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후 보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'이나 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일(즉 연결실체가 지배력을 획득한 날)의 공정가치로 재측정하고 그결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간종료일까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.
&cr(4) 관계기업과 공동기업에 대한 투자&cr
관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.&cr&cr공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.&cr
관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다.
&cr지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다. &cr
취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.
&cr그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.&cr&cr연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.&cr&cr관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.&cr
연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 재무제표에 인식하고 있습니다.&cr
(5) 영업권
사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다. &cr
손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.
&cr영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여 손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.
&cr관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다. &cr
관계기업을 취득함에 따라 발생하는 영업권에 대한 연결실체의 회계정책은 주석 2.(4)에 설명되어 있습니다.
(6) 수익인식
연결실체는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.
1) 재화의 판매
연결실체는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다.
&cr2) 용역의 제공
용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 연결실체는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.
&cr3) 배당금수익과 이자수익
투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.
이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.
&cr4) 임대수익
&cr운용리스로부터 발생하는 수익인식에 대한 연결실체의 회계정책은 주석 2.(8)에서 설명하고 있습니다.
(7) 건설계약
연결실체는 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가를 보고기간종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 대금회수의 가능성이 높은 경우에 수익에 포함하고 있습니다.
&cr한편 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에 연결실체는 회수가능성이 매우 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. &cr&cr총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에 예상되는 손실은 즉시 당기비용으로 인식하고 있습니다.&cr&cr누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과금액은 초과청구공사로 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 연결재무상태표상 선수금으로 인식하고 있습니다. 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 연결재무상태표상 매출채권및기타채권에 포함되어 있습니다.&cr
(8) 리스
&cr연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.
&cr1) 연결실체가 리스제공자인 경우
&cr연결실체는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.
운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr2) 연결실체가 리스이용자인 경우
&cr연결실체는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 연결재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결실체의 회계정책 (주석 2.(10) 참고)에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.
운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.
&cr운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니 다.
&cr(9) 외화환산
각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.
&cr개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. &cr
화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
| - | 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 |
| - | 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 |
| - | 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. |
&cr(10) 차입원가
연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.&cr
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.
&cr기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(11) 정부보조금
연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.&cr
자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니 다.
&cr(12) 퇴직급여비용과 해고급여
확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.&cr&cr확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.&cr
순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.
근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.
&cr연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.&cr&cr해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.
(13) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
&cr1) 당기법인세
&cr당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 연결포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기 법인세와 관련된부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
&cr2) 이연법인세&cr
이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.
&cr연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다.
이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
&cr3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.&cr&cr4) 연결납세 회계처리&cr&cr연결납세제도를 도입함에 따라 지배기업이 완전지배하는 종속기업을 포함한 연결법인의 당기법인세를 산정하여 해당 금액을 지배기업의 당기법인세부채 및 당기법인세로 계상하고 있습니다. 한편, 연결납세제도의 채택에 따라 종속기업의 당기법인세부담액이 감소할 경우에는 지배기업으로부터 출자를 받은 것으로 처리하고 있으며, 지배기업의 당기법인세부담액이 감소할 경우에는 종속기업으로부터 지배기업에 대한 자본의 분배로 처리하고 있습니다.
&cr(14) 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.&cr
| 구 분 | 내 용 연 수 |
|---|---|
| 건 물 | 15, 20년 |
| 기 계 장 치 | 5년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 공구와기구 | 5년 |
| 비 품 | 5년 |
| 시 설 장 치 | 5년 |
&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
&cr유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다&cr&cr유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(15) 무형자산
1) 개별취득하는 무형자산
&cr내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. &cr&cr보고기간종료일 현재 내용연수가 유한한 무형자산 내용연수와 상각방법은 다음과 같습니다.&cr
| 구 분 | 내 용 연 수 |
|---|---|
| 소프트웨어 | 4 ~ 5년 |
| 관리운영권 | 11 ~ 20년 |
&cr2) 무형자산의 제거&cr&cr무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
&cr(16) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
&cr영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간종료일마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
&cr비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
(17) 금융자산&cr금융자산 및 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 연결실체의 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.&cr
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
&cr1) 금융자산의 분류
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
| ㆍ | 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. |
| ㆍ | 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. |
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
| ㆍ | 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. |
| ㆍ | 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. |
&cr상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
| ㆍ | 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. |
| ㆍ | 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. |
&cr1-1) 상각후원가 및 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.&cr
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.&cr
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.&cr
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
&cr이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익'항목으로 계상하고 있습니다
&cr1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품&cr최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.&cr&cr1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품&cr연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.&cr
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
| ㆍ | 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 |
| ㆍ | 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 |
| ㆍ | 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) |
&cr기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.
&cr지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익'항목으로 계상하고 있습니다&cr&cr1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
| ㆍ | 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고). |
| ㆍ | 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. |
&cr당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '금융수익'항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융수익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다.
2) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.
| ㆍ | 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '금융손익'항목에 당기손익으로 인식됩니다. |
| ㆍ | 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '금융손익'항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. |
| ㆍ | 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '금융손익’항목에 당기손익으로 인식됩니다. |
| ㆍ | 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. |
&cr3) 금융자산의 손상
연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
&cr연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
3-1) 신용위험의 유의적 증가
최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.
&cr특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.
| ㆍ | 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 |
| ㆍ | 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도 |
| ㆍ | 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 |
| ㆍ | 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가 |
| ㆍ | 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동 |
&cr1) 신용위험&cr&cr신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험에 대한 노출정도는 주로 공사미수금 및 단기대여금 등에서 발생하며, 채무증권과 파생상품에서도 발생합니다. 또한, 금융보증과 미사용 대출약정에서 발생하는 신용위험도 있습니다.
가) 신용위험관리&cr&cr연결실체는 매출채권에 대하여 입수가능한 외부, 내부 데이터를 참조하여 고객 또는 거래상대방의 계약상 의무를 불이행할 확률과 불이행된 의무에 대한 추정회수비율이 반영된 신용위험을 측정합니다. 당사의 대부분의 매출은 종속기업, 정부투자기관(한국전력거래소 등) 및 지방자치단체를 통하여 발생하므로 신용위험이 높지 않으며, 채무증권에 대하여는 신용평가기관 평가등급을 참고하여 신용위험을 관리하고 있으며 당사의 운용자금은 국제 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을 부여받은 은행에 예치되고 있습니다.
&cr나) 손상 및 충당금설정정책&cr&cr연결실체의 정책에 따르면 중요성 금액 이상의 개별금융자산은 정기적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 대출채권에 대한 대손충당금은 건별로 재무상태표일 현재 발생손실 유무를 평가하여 결정하며, 이는 모든 중요한 대출채권에 적용합니다.이러한 평가에는 보통 개별계정에 대하여 취득한 담보(실행가능성의 재확인 포함) 및예상수취액이 포함됩니다.&cr&cr집합적으로 평가하는 대손충당금은 (i) 개별적으로 중요성 금액 이하인 동질의 자산 집합과 (ii) 이용가능한 역사적 경험, 판단, 통계기법을 사용하여 발생하였으나 아직 인지되지 않은 손실에 대하여 설정됩니다.&cr
&cr2) 시장위험&cr&cr연결실체는 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동되는 시장위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 시장위험은 유동성 및 이자위험으로 구성됩니다. &cr&cr연결실체는 각 사별로 시장위험을 관리하고 있습니다. 연결실체와 각 사들은 민감도 분석을 통해서 시장위험 노출정도를 파악하고 있습니다. 기타 자회사의 시장위험 노출정도도 민감도 분석을 통해 산출하고 있습니다.&cr&cr가) 유동성 및 이자위험 관련 내역&cr&cr연결실체의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기는 다음과 같습니다. 금융부채의할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.&cr
연결실체는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.
금융보증계약의 경우 연결실체가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.
연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.
&cr3-2) 채무불이행의 정의
&cr연결실체는 과거 경험상 차입자가 계약이행조건을 위반한 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.&cr
상기의 분석과 무관하게 연결실체는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다. &cr
3-3) 신용이 손상된 금융자산
금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.
| ① | 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 |
| ② | 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고) |
| ③ | 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화 |
| ④ | 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 |
| ⑤ | 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 |
&cr3-4) 제각정책
차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 1년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결실체의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.
&cr3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식
기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.
&cr금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1017호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.&cr
금융보증계약의 경우 연결실체는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.
&cr전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).
모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
&cr4) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.&cr
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
&cr(18) 금융부채와 지분상품&cr&cr1) 부채ㆍ자본 분류&cr&cr채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.&cr
2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. &cr&cr자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.&cr
3) 복합금융상품
연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.
부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.&cr
&cr자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.&cr
전환사채의발행과관련된거래원가는배분된총발행금액에비례하여부채요소와자본요소에배분하고있습니다. 자본요소와관련된거래원가는자본에서직접인식하고, 부채요소와관련된거래원가는부채요소의장부금액에포함하여전환사채의존속기간동안유효이자율법에따라상각하고있습니다.&cr
4) 금융부채
&cr모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
5) 당기손익-공정가치측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. &cr
다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.
| ㆍ | 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우 |
| ㆍ | 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 연결실체가 공동으로 관리하는특정 금융상품 포트폴리오의 일부 |
| ㆍ | 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 |
&cr다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.
| ㆍ | 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 |
| ㆍ | 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 |
| ㆍ | 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로지정할 수 있는 경우 |
&cr당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식합니다.
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.&cr
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
&cr6) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
7) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
| ㆍ | 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고) |
| ㆍ | 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 |
&cr8) 외화환산손익&cr
외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익'항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).
&cr9) 금융부채의 제거
연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.
&cr(18) 공정가치&cr&cr공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.&cr
또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.
| (수준 1) | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| (수준 2) | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| (수준 3) | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
&cr3. 중요한 판단과 추정&cr
주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. &cr&cr추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.
차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간종료일 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.
&cr(1) 확정급여형 퇴직급여제도&cr&cr연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 보험수리적 평가에 대한 세부사항은 주석 23에서 기술하고 있습니다.
&cr
&cr 4 . 부문정보&cr&cr (1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형&cr&cr 연결실체의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 연결실체의 영업부문은 에너지 및 기타로 구성됩니다.&cr&cr기업회계기준서 제1108호에 따른 연결실체의 보고부문은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 역 |
|---|---|
| 에 너 지 | 전력 등 에너지 생산 및 판매 |
| 기 타 | 신재생에너지관련 기반시설의 건설 및 운영관리용역 |
&cr영업부문들의 회계정책은 전기와 동일합니다. 경영진은 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있으며, 금융손익 및 손상차손과 같이 영업과 직접적으로 관련없는 손익을 제외하고 있습니다.
&cr연결실체는 부문간 매출과 부문간 이전을 제3자에게 발생하는 매출과 이전인 것처 럼, 즉 현행시장가격으로 회계처리합니다.
&cr(2) 부문수익 및 손익&cr&cr1) 당기 및 전기 중 연결실체의 보고부문별 수익과 손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 에 너 지 | 기 타 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 총부문수익 | 2,033,961 | 32,084,060 | 34,118,021 |
| (-) 부문간수익 | - | (12,136,013) | (12,136,013) |
| 외부고객으로부터의 수익 | 2,033,961 | 19,948,047 | 21,982,008 |
| 보고부문이익(손실)(주1) | (5,969,177) | 694,059 | (5,275,118) |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 에 너 지 | 기 타 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 총부문수익 | 5,694,082 | 31,787,858 | 37,481,940 |
| (-) 부문간수익 | (5,810,000) | (5,810,000) | |
| 외부고객으로부터의 수익 | 5,694,082 | 25,977,858 | 31,671,940 |
| 보고부문이익(손실)(주1) | (17,304,280) | (8,338,063) | (25,642,343) |
| (주1) | 보고부문의 회계정책은 연결실체의 회계정책과 동일합니다. 부문손익은 지분법투자손익, 금융손 익 , 기타영업외손 익 및 법인세비용을 배분하지 않고 각 부문에서 획득한 영업손익을 표시하고 있으며, 부문간 손익 및 내부채권/채무 제거 전의 금액입니다. |
&cr2) 당기 및 전기 보고부문들의 부문손익 합계에서 연결실체 순이익으로의 조정내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 보고부문 총손실 | (5,275,118) | (25,642,343) |
| 부문간 손익 제거 | 2,410,490 | 3,766,122 |
| 연결실체의 순손실 | (2,864,628) | (21,876,221) |
&cr(3) 부문자산 및 부채&cr&cr1) 당기말과 전기말 현재 보고부문별 자산 및 연결총자산으로의 조정 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보고부문 자산 합계 | 186,193,328 | 167,769,493 |
| 부문간 내부채권/채무 제거 | (38,769,566) | (11,440,811) |
| 부문간 비현금성자산 제거 | (23,401,488) | (45,885,132) |
| 연결실체 자산 | 124,022,274 | 110,443,550 |
&cr2) 당기말과 전기말 현재 보고부문별 부채 및 연결총부채로의 조정 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보고부문 부채 합계 | 125,886,705 | 106,888,329 |
| 부분간 내부채권/채무 제거 | (54,678,199) | (11,446,151) |
| 부문간 비현금성부채 제거 | (1,505,566) | (33,160,141) |
| 연결실체 부채 | 69,702,940 | 62,282,037 |
&cr(4) 기타 부문정보
당기 및 전기 보고부문별 감가상각비와 상각비 및 비유동자산의 취득금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 감가상각비와 상각비 | 비유동자산의 취득 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 에너지 | 325,168 | 614,037 | - | 2,761 |
| 기타 | 255,010 | 247,923 | 3,869,147 | 786,676 |
| 합 계 | 580,178 | 861,960 | 3,869,147 | 789,437 |
&cr(5) 주요 제품과 용역으로부터 발생한 연결실체의 계속영업수익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 수익인식시점 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|---|
| 전력판매 등으로 인한 수익 | 기간에 걸쳐 인식 | 1,883,530 | 3,567,745 |
| 용역의 제공으로 인한 수익 | 기간에 걸쳐 인식 | 18,068,069 | 12,179,840 |
| 건설계약수익 | 기간에 걸쳐 인식 | 1,879,979 | 13,798,018 |
| 이자수익매출 | 기간에 걸쳐 인식 | 150,430 | 2,126,337 |
| 합 계 | 21,982,008 | 31,671,940 |
&cr(6) 지역에 대한 정보&cr&cr연결실체의 영업수익은 모두 국내기업으로부터 발생하였으며, 비유동자산은 모두 국내(대한민국)에 소재하고 있습니다.
&cr(7) 주요고객에 대한 정보&cr
연결실체는 2018년 3월 7일부터 수도권매립지 매립가스자원화시설의 운영 및 유지관리 업무를 수도권매립지관리공사로부터 위탁받아 관리운영 중에 있으며, 용역의 제공으로 인한 수익에는 수도권매립지관리공사에 대한 매출액 14,359백만원이 포함되어 있습니다(주석30 참조).&cr&cr한편, 용역의 제공으로 인한 수익 등에는 환경부의 지시에 따라 연결실체가 운영 중인 수도권매립지 매립가스자원화시설 내 황산화물 전처리시설 설치공사 및 관리운영수 익 4,453백만원이 포함되어 있습니다(주석30 참조).&cr
&cr5. 현금및현금성자산&cr&cr연결실체의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금시재 | 635 | 61 |
| 보통예금 | 1,161,405 | 1,508,119 |
| 합 계 | 1,162,040 | 1,508,180 |
&cr&cr 6. 사용이 제한되거나 담보로 제공된 금융자산 &cr&cr 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한되거나 담보로 제공된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 금융기관 | 당기말 | 전기말 | 비 고 |
|---|---|---|---|---|
| 단기금융상품 | 국민은행 | 595 | 7,917 | 에코에너지㈜ 장기차입금 관련 질권설정 |
| 기업은행 | 172,124 | 953,481 | 전력판매대금 수입계좌 인출제한 | |
| 장기금융상품 | 국민은행 | 2,000 | 2,000 | 당좌개설보증금 |
| 합 계 | 174,719 | 963,398 |
&cr 7 . 매출채권및기타채권&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동성 | 비유동성 | 유동성 | 비유동성 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 26,983,359 | - | 1,823,572 | 13,289,683 |
| 차감: 대손충당금 | (149,123) | - | (213,536) | (3,246,589) |
| 차감: 현재가치할인차금 | - | - | - | (433,169) |
| 매출채권(순액) | 26,834,236 | - | 1,610,036 | 9,609,925 |
| 공사미수금 | 3,002,304 | - | 3,032,304 | - |
| 차감: 대손충당금 | (2,797,216) | - | (2,266,916) | - |
| 공사미수금(순액) | 205,088 | - | 765,388 | - |
| 대여금 | 16,833,409 | 523,000 | 13,704,209 | 523,000 |
| 차감: 대손충당금 | (20,299) | - | (451,298) | - |
| 대여금(순액) | 16,813,110 | 523,000 | 13,252,911 | 523,000 |
| 미수금 | 59,110,523 | - | 566,641 | 59,528,728 |
| 차감: 대손충당금 | (73,380) | - | (500,708) | - |
| 차감: 현재가치할인차금 | - | - | - | (2,567,538) |
| 미수금(순액) | 59,037,143 | - | 65,933 | 56,961,190 |
| 미수수익 | 2,330,442 | - | 1,598,433 | - |
| 차감: 대손충당금 | (638,318) | - | (602,285) | - |
| 미수수익(순액) | 1,692,124 | - | 996,148 | - |
| 보증금 | 121,939 | 1,756,135 | 328,073 | - |
| 합 계 | 104,703,640 | 2,279,135 | 17,018,489 | 67,094,115 |
&cr (2) 신용위험 및 대손충당금&cr&cr상기 매출채권 및 기타채권은 상각후원가측정금융자산으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 연결실체는 매출채권 등에 대하여 개별분석 및 과거의 대손경험율에 의하여 산정된 대손추정액을 근거로 하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.
연결실체의 대손추정정책은 다음과 같습니다.&cr&cr- 개별채권별 연령분석에 따라 정상채권은 1%의 대손을 설정하고 있으며, 연체된&cr 채권에 대하여는 개별평가에 따른 회수가능금액을 기준으로 대손충당금을 설정&cr 하고 있습니다.&cr
- 개별채권에 대한 연령분석이 1년 이하라도 사고채권(부도, 청산, 파산, 법정관리,화 의, 실종, 완전자본잠식 등)인 경우 채권별 회수가능성을 검토하여 대손충당금을 100% 설정하고 있습니다.
&cr1) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | ~ 180일 | 180일 ~ 365일 | 365일 ~ | 합 계 |
| 공사미수금 | - | - | 207,160 | 207,160 |
| 단기대여금 | - | - | 11,014,000 | 11,014,000 |
| 미수금 | - | - | 1,761 | 1,761 |
| 미수수익 | - | - | 2,609,609 | 2,609,609 |
| (-)대손충당금 | - | - | (138,325) | (138,325) |
| 합 계 | - | - | 13,694,205 | 13,694,205 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | ~ 180일 | 180일 ~ 365일 | 365일 ~ | 합 계 |
| 공사미수금 | - | - | 528,044 | 528,044 |
| 미수금 | - | - | 328,710 | 328,710 |
| (-)대손충당금 | - | - | (8,568) | (8,568) |
| 합 계 | - | - | 848,186 | 848,186 |
&cr2) 당기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | ~ 180일 | 180일 ~ 365일 | 365일 ~ | 합 계 |
| 공사미수금 | - | - | 2,795,144 | 2,795,144 |
| 단기대여금 | - | - | 4,409 | 4,409 |
| 미수금 | - | - | 73,380 | 73,380 |
| 미수수익 | - | - | 602,285 | 602,285 |
| (-)대손충당금 | - | - | (3,475,218) | (3,475,218) |
| 합 계 | - | - | - | - |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | ~ 180일 | 180일 ~ 365일 | 365일 ~ | 합 계 |
| 매출채권 | - | - | 9,020 | 9,020 |
| 공사미수금 | - | - | 2,267,100 | 2,267,100 |
| 대여금 | - | - | 448,220 | 448,220 |
| 미수금 | - | - | 72,646 | 72,646 |
| (-)대손충당금 | - | - | (2,796,986) | (2,796,986) |
| 합 계 | - | - | - | - |
&cr(3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 매출채권 | 장기&cr매출채권 | 공사미수금 | 단기대여금 | 미수금 | 미수수익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 213,536 | 3,246,589 | 2,266,916 | 451,298 | 500,708 | 602,285 |
| 대손상각비 | - | - | 539,320 | - | 423,000 | 36,033 |
| 대손충당금환입 | (64,413) | - | - | (430,999) | (447,588) | - |
| 제각 | - | (3,246,589) | (9,020) | - | (402,740) | - |
| 기말금액 | 149,123 | - | 2,797,216 | 20,299 | 73,380 | 638,318 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 매출채권 | 장기&cr매출채권 | 공사미수금 | 단기대여금 | 미수금 | 미수수익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 165,934 | - | 27,951 | 50,435 | 8,022 | - |
| 손상차손(환입)&cr 인식금액 | 47,602 | 3,246,589 | 2,238,965 | 400,863 | 492,686 | 602,285 |
| 기말금액 | 213,536 | 3,246,589 | 2,266,916 | 451,298 | 500,708 | 602,285 |
&cr8. 정부협약보장금&cr
당기말 및 전기말 현재 정부협약보장금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동성정부협약보장금 | - | 1,789,257 |
| 정부협약보장금 | - | - |
| 합 계 | - | 1,789,257 |
| (주1) | 전기 중 환경부와 잠정 합의한 실시협약변경안의 조건을 고려하여 회수가능금액을 조정하였으며, 이에 따라 4,157백만원의 대손을 인식하였습니다. |
&cr
&cr당사의 종속기업인 에코에너지㈜는 SOC사업을 위한 특수목적기업에 해당하는 사업자(수도권매립지의 매립가스를 이용한 발전소운영)로서 최초 설립시 환경부와 협약에 따라 실제전력판매수입이 2001년 5월부터 당해연도까지의 소비자물가지수상승율을 반영한 추정전력판매수입의 90%에 미달하는 경우는 그 미달분을 정부로부터 보상받고, 110%를 초과하는 경우에는 그 초과분을 정부에 환급해야 하는 계약(매 익년 3월 정산)을 체결하고 있습니다. &cr&cr연결실체는 기업회계기준해석서 제2112호 '민간투자기업'에 따라 정부로부터 보장받는 매출금액(추정전력판매수입의 90%에 해당분)의 현재가치를 정부협약보장금(금융자산)으로 계상하였습니다. 상기 정부협약보장금은 상각후원가로 측정되는 금융자산으로 분류됩니다. 한편, 동 정부협약보장금은 당기 중 협약완료에 따라 모두 회수되었습니다.
&cr&cr9. 기타유동자산&cr&cr당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급금 | 57,604 | 502,676 |
| 차감: 대손충당금 | - | (138,751) |
| 선급금(순액) | 57,604 | 363,925 |
| 선급비용 | 456,871 | 508,186 |
| 부가세대급금 | - | 721,665 |
| 합 계 | 514,475 | 1,593,776 |
&cr10. 당기손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산&cr&cr(1) 당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말(주4) |
|---|---|
| 채무상품: | |
| 조합출자금(주1) | 514,523 |
| SOC출자금(주2) | 1,266,850 |
| 전환상환우선주(주3) | 500,007 |
| 지분상품: | |
| 한국에어로㈜ | 199,500 |
| 합 계 | 2,480,880 |
| (주1) | 전기공사공제조합, 건설공제조합, 전문건설공제조합 및 엔지니어링공제조합에 대한 출자금으로서, 동 출자금은 조합으로부터의 차입금 및 공사계약 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. 또한, 당기 중 59,390천원의 평가이익을 인식하였습니다. |
| (주2) | '강원도 원주시 유기성폐기물을 이용한 바이오메탄 자동차연료화시설 민간투자사업 실시협약'의 시행사인 강원바이오에너지(주)에 대한 지분 17% 보유분입니다. |
| (주3) | 아베크(주)에 대한 전환상환우선주로서 당기 중 64,936주를 취득하였습니다. |
| (주4) | 제1109호 적용으로 인하여 기존에 매도가능금융자산으로 분류하였던 지분증권을 모두 당기손익- 공정가치 금융자산으로 분류하였습니다. |
&cr(2) 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 전기말 |
|---|---|
| 시장성 없는 지분증권: | |
| 조합출자금(주1) | 455,132 |
| 한국에어로㈜(주2) | 199,500 |
| 강원바이오에너지㈜(주3) | 1,266,850 |
| 합 계 | 1,921,482 |
| (주1) | 전기공사공제조합, 건설공제조합, 전문건설공제조합 및 엔지니어링공제조합에 대한 출자금으로서, 동 출자금은 조합으로부터의 차입금 및 공사계약 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. |
| (주2) | 전기 중 해당 피투자회사 발행주식 중 5,700주(지분율 2.3%)를 취득하였습니다. |
| (주3) | '강원도 원주시 유기성폐기물을 이용한 바이오메탄 자동차연료화시설 민간투자사업 실시협약'의 시행사인 강원바이오에너지(주)에 대한 지분 17% 보유분입니다. |
&cr11. 종속기업&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 | 주요영업활동 | 법인설립 및 &cr영업소재지 | 연결실체 내 기업이 소유 한 &cr지분율 및 의결권비율(%) | 결산월 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 에코에너지㈜(주1) | 수도권매립지 매립가스&cr발전 자원화사업 | 대한민국 | 100.00 | 100.00 | 12월 |
| 바이오메탄서울㈜ | 바이오가스 차량연료화&cr발전사업 | 대한민국 | 84.99 | 84.99 | 12월 |
| ㈜바이오황 | 바이오가스 차량연료화&cr발전사업 | 대한민국 | 99.99 | 99.99 | 12월 |
| 에코퓨얼㈜(주2) | 고형연료 자원화사업 | 대한민국 | 50.00 | 50.00 | 12월 |
| (주1) | 연결실체가 보유한 해당 지분은 에코에너지㈜의 장기차입금을 위하여 담보로 제공되어 있습니다. |
| (주2) | 연결실체는 에코퓨얼㈜의 의결권 있는 지분의 과반을 보유하고 있지는 않지만, 연결실체의 특수관계자(최대주주인 대표이사)가 25%의 지분을 추가적으로 보유하면서 해당 종속기업의 대표이사 기능을 수행하고 있습니다. 또한 이사회 구성원의 과반수를 임명할 수 있는 권리 및 이사회 과반의 의결권을 보유하고 있으며, 종속기업의 내부통제 및 관리기능을 당사에서 직접 수행하고 있습니다. 연결실체는 이러한 요인들을 종합적으로 고려할 때 투자자가 힘을 갖게 되는 사실상의 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. |
(2) 당기말 및 전기말 현재 각 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 종속기업명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출 | 당기순손실 | 당기총포괄손실 |
|---|---|---|---|---|---|
| 에코에너지㈜ | 89,723,131 | 74,303,518 | 15,745,616 | (5,571,374) | (5,602,815) |
| 바이오메탄서울㈜ | 2,207,422 | 12,813,874 | - | (255,552) | (255,552) |
| ㈜바이오황 | 1,270,651 | 3,194,225 | - | (80,683) | (80,683) |
| 에코퓨얼㈜ | 1,185,556 | 633,896 | - | (61,567) | (61,567) |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 종속기업명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출 | 당기순손실 | 당기총포괄손실 |
|---|---|---|---|---|---|
| 에코에너지㈜ | 75,536,596 | 52,605,572 | 4,953,107 | (17,109,227) | (17,371,427) |
| 바이오메탄서울㈜ | 21,565 | 12,065,657 | - | (54,278) | (54,278) |
| ㈜바이오황 | 1,271,330 | 3,114,220 | - | (88,545) | (88,545) |
| 에코퓨얼㈜ | 1,205,122 | 591,896 | - | (49,400) | (49,400) |
&cr12. 관계기업투자&cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 회사명 | 주요영업활동 | 법인설립 및 &cr영업소재지 | 결산월 | 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜부산바이오에너지 | 폐기물처리 및&cr오염방지시설 건설업 | 대한민국 | 12월 | 30.00 | 236,700 | - | - |
| 그린에너지개발㈜ | 폐기물처리 및 &cr자원화 사업 | 대한민국 | 12월 | 16.10 | 676,200 | 882,160 | 796,820 |
| 합계 | 912,900 | 882,160 | 796,820 |
| (*) | 연결실체는 (주)그린에너지개발의 의결권 있는 지분의 20%이상을 보유하고 있지는 않지만, 이사회의 구성원을 임명할 수 있는 권리를 보유하고 있으며, (주)그린에너지개발의 주주구성 중 지분율 과반을 점유하는 최대주주가 없습니다. 연결실체는 이러한 요인들을 종합적으로 고려할 때 투자자가 피투자회사에 대해 중대한 영향력이 있는 것으로 판단하고 있습니다. |
&cr(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 관계기업명 | 기초 | 배당금수취 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜부산바이오에너지(*) | - | - | - | - | - |
| ㈜그린에너지개발 | 796,820 | (4,830) | 90,012 | 158 | 882,160 |
| 합 계 | 796,820 | (4,830) | 90,012 | 158 | 882,160 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 관계기업명 | 기초 | 배당금수취 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜부산바이오에너지(*) | - | - | - | - | - |
| ㈜그린에너지개발 | 701,546 | (4,830) | 99,866 | 238 | 796,820 |
| 합 계 | 701,546 | (4,830) | 99,866 | 238 | 796,820 |
| (*) | 지분법손실금액이 투자주식의 장부금액을 초과하여 지분법적용을 중단하였습니다. |
&cr(3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.&cr
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 관계기업명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| ㈜부산바이오에너지 | 333,282 | 7,680,145 | 739,042 | (5,060,902) | (5,060,902) |
| ㈜그린에너지개발 | 7,659,392 | 2,643,900 | 32,933,676 | 829,823 | 830,806 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 관계기업명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| ㈜부산바이오에너지 | 5,239,624 | 7,525,566 | - | (389,227) | (389,227) |
| ㈜그린에너지개발 | 9,461,285 | 4,947,824 | 36,215,544 | 626,111 | 627,599 |
&cr
13. 유형자산&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 600,000 | - | - | 600,000 |
| 건물(주1) | 2,403,452 | (1,184,106) | - | 1,219,346 |
| 기계장치 | 239,397 | (239,389) | - | 8 |
| 차량운반구 | 272,280 | (232,335) | - | 39,945 |
| 공구와기구 | 321,800 | (309,991) | - | 11,809 |
| 비품 | 799,486 | (797,155) | - | 2,331 |
| 시설장치 | 4,569,642 | (3,713,902) | (135,148) | 720,592 |
| 건설중인자산(주2) | 7,948,471 | - | (3,759,476) | 4,188,995 |
| 합 계 | 17,154,528 | (6,476,878) | (3,894,624) | 6,783,026 |
| (주1) | 건물 중 일부(장부금액: 875백만원)는 특수관계자의 차입금을 위한 담보로 제공(제공금액: 1,800백만원)되어 있습니다(주석31 참고). |
| (주2) | 건설중인자산 중 일부(장부금액: 3,827백만원)는 연결실체의 차입금을 위한 담보로 제공(제공금액: 3,827백만원)되어 있습니다. |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 600,000 | - | - | 600,000 |
| 건물(주1) | 2,403,452 | (1,030,542) | - | 1,372,910 |
| 기계장치 | 239,397 | (239,389) | - | 8 |
| 차량운반구 | 306,058 | (241,918) | - | 64,140 |
| 공구와기구 | 321,800 | (305,351) | - | 16,449 |
| 비품 | 799,486 | (796,140) | - | 3,346 |
| 시설장치 | 3,834,569 | (3,511,707) | - | 322,862 |
| 건설중인자산 | 4,819,426 | - | (3,759,476) | 1,059,950 |
| 합 계 | 13,324,188 | (6,125,047) | (3,759,476) | 3,439,665 |
| (주1) | 건물 중 일부(장부금액: 875백만원)는 특수관계자의 차입금을 위한 담보로 제공(제공금액: 1,800백만원)되어 있습니다(주석31 참고). |
(2) 당기 및 전기 중 유형 자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 상 각 | 손 상 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 600,000 | - | - | - | - | - | 600,000 |
| 건물 | 1,372,910 | - | - | (153,564) | - | - | 1,219,346 |
| 기계장치 | 8 | - | - | - | - | - | 8 |
| 차량운반구 | 64,140 | 5,029 | (3,297) | (25,927) | - | - | 39,945 |
| 공구와기구 | 16,449 | - | - | (4,640) | - | - | 11,809 |
| 비품 | 3,346 | - | - | (1,015) | - | - | 2,331 |
| 시설장치 | 322,862 | - | - | (202,195) | (135,148) | 735,073 | 720,592 |
| 건설중인자산 | 1,059,950 | 3,864,118 | - | - | - | (735,073) | 4,188,995 |
| 합 계 | 3,439,665 | 3,869,147 | (3,297) | (387,341) | (135,148) | - | 6,783,026 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 상 각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 600,000 | - | - | - | 600,000 |
| 건물 | 1,526,473 | - | - | (153,563) | 1,372,910 |
| 기계장치 | 7,414 | - | - | (7,406) | 8 |
| 차량운반구 | 37,176 | 47,649 | - | (20,685) | 64,140 |
| 공구와기구 | 21,532 | - | - | (5,083) | 16,449 |
| 비품 | 7,549 | - | - | (4,203) | 3,346 |
| 시설장치 | 655,281 | - | - | (332,419) | 322,862 |
| 건설중인자산 | 294,478 | 765,472 | - | - | 1,059,950 |
| 합 계 | 3,149,903 | 813,121 | - | (523,359) | 3,439,665 |
&cr14. 무형자산&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 영업권 | 28,241,985 | - | (28,241,985) | - |
| 소프트웨어 | 419,469 | (419,469) | - | - |
| 관리운영권 | 13,586,464 | (5,702,744) | (5,200,086) | 2,683,634 |
| 회원권 | 278,464 | - | - | 278,464 |
| 합 계 | 42,526,382 | (6,122,213) | (33,442,071) | 2,962,098 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 영업권 | 28,241,985 | - | (28,241,985) | - |
| 소프트웨어 | 419,469 | (419,469) | - | - |
| 관리운영권 | 13,586,464 | (5,509,908) | (5,200,086) | 2,876,470 |
| 회원권 | 278,464 | - | - | 278,464 |
| 합 계 | 42,526,382 | (5,929,377) | (33,442,071) | 3,154,934 |
(2) 당기 및 전기 중 무형 자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 상각비(주1) | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 관리운영권 | 2,876,470 | - | - | (192,836) | 2,683,634 |
| 회원권 | 278,464 | - | - | - | 278,464 |
| 합 계 | 3,154,934 | - | - | (192,836) | 2,962,098 |
| (주1) | 당기의 상각비는 모두 매출원가에 포함되어 있습니다. |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 상각비(주2) | 손상차손 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 영업권(주1) | 7,704,741 | - | - | - | (7,704,741) | - |
| 관리운영권 | 5,078,217 | - | - | (338,601) | (1,863,146) | 2,876,470 |
| 회원권 | 278,464 | - | - | - | - | 278,464 |
| 합 계 | 13,061,422 | - | - | (338,601) | (9,567,887) | 3,154,934 |
| (주1) | 수도권매립지 자원화포집시설의 운영기간이 2018년 3월 중으로 만료됨에 따른 영향을 손상차손으로 인식하였습니다. |
| (주2) | 전기의 상각비는 모두 매출원가에 포함되어 있습니다. |
&cr15. 건설계약&cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 미청구(초과청구)공사의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 누적발생원가 | 14,875,842 | 25,883,546 |
| 가감: 누적손익 | 4,197,435 | 6,078,152 |
| 누적공사수익 합계 | 19,073,277 | 31,961,698 |
| 가감: 진행청구액 | (18,962,877) | (33,547,400) |
| 소 계 | 110,400 | (1,585,702) |
| 미청구공사 | 110,400 | 345,363 |
| 초과청구공사 | - | (1,931,065) |
| 소 계 | 110,400 | (1,585,702) |
(2) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 공사계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 발주처 | 계약일 | 계약상&cr완성기한 | 진행율 | 미청구공사&cr(초과청구공사) | 공사미수금 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 총액 | 대손충당금 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 수도권매립지 매립가스 자원화사업(50MW) 황산화물 전처리시설 추가 설치공사 | 환경부 | 2015.03.13 | 2018.3.6 | 100% | - | - | - |
(3) 전기말 현재 진행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 총계약금액의 &cr변동 | 총예정원가의 &cr변동 | 당기 손익에&cr 미치는 영향 | 미래 손익에&cr미치는 영향 | 미청구공사 &cr변동 |
|---|---|---|---|---|---|
| 의정부가스압축설비 | (5,123) | 178,910 | (178,910) | - | - |
| 황산화물전처리시설 추가 설치공사 | (323,600) | (654,518) | 520,370 | - | - |
| 군산 LFG포집 및 엔진발전기 공사 | 18,000 | 4,222 | 13,276 | - | - |
&cr16. 매입채무및기타채무&cr&cr당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 2,707,283 | - | 6,126,645 | - |
| 미지급금 | 10,152,544 | 229,171 | 3,884,951 | 7,451,266 |
| 미지급비용 | 1,035,378 | - | 434,357 | - |
| 보증금 | - | - | - | 1,500 |
| 합 계 | 13,895,205 | 229,171 | 10,445,953 | 7,452,766 |
&cr
17. 기타유동부채&cr&cr당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선수금 | - | 250,000 |
| 예수금 | 17,543,248 | 69,417 |
| 부가세예수금 | - | 18,182 |
| 유급연차휴가부채 | 96,397 | 112,361 |
| 예수보증금 | 1,500 | - |
| 합 계 | 17,641,145 | 449,960 |
&cr18. 차입금&cr&cr (1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 16,683,350 | - | 8,683,600 | - |
| 장기차입금 | 1,365,750 | 4,439,250 | 2,822,000 | 3,805,000 |
| 합 계 | 18,049,100 | 4,439,250 | 11,505,600 | 3,805,000 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 내 역 | 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 운영자금 | 기업은행(주1) | 5.17 | 1,700,000 | 1,700,000 |
| 기업은행(주2) | 4.55 | 550,000 | 550,000 | |
| 기업은행(주2) | 3.91 | 3,000,000 | 3,000,000 | |
| 기업은행(주4) | 3.54 | 3,000,000 | - | |
| 기업은행(주2) | 7.78 | 4,000,000 | - | |
| 전기공사공제조합(주3) | 2.25 | 39,600 | 39,600 | |
| 건설공제조합(주3) | 1.46 | 193,750 | 194,000 | |
| 기업은행 | 2.98 | 3,100,000 | 3,100,000 | |
| 기업은행 | 3.16 | 100,000 | 100,000 | |
| 기업은행 | 2.94 | 1,000,000 | - | |
| 합 계 | 16,683,350 | 8,683,600 |
| (주1) | 동 차입금에 대해서 기술보증기금에서 차입금의 85%~95%에 해당하는 부분에 대해 지급보증을 제공하고 있으며 나머지 부분은 에코바이오홀딩스㈜의 대표이사가 연대보증을 제공하고 있습니다(주석31 참고). |
| (주2) | 동 차입금과 관련하여 에코바이오홀딩스㈜의 대표이사가 보유하고 있는 부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석31 참고). |
| (주3) | 동 차입금과 관련하여 당사가 보유하고 있는 동 조합에 대한 출자지분이 담보로 제공되어 있습니다 (주석10 참고). |
| (주4) | 동 차입금과 관련하여 당사가 보유하고 있는 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석13 참고). |
&cr(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 내 역 | 차입처 | 이자율(%) | 만 기 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 에너지이용합리화자금 | 국민은행 | - | - | - | - | 2,300,000 | - |
| 환경개선자금 | 기업은행(주1) | 1.39 | 2023.03.15 | 468,750 | 2,031,250 | - | 2,500,000 |
| 운전자금 | 기업은행(주2) | 6.37 | 2023.02.14 | 375,000 | 1,625,000 | - | - |
| 운전자금 | 국민은행 | 1.75 | 2021.06.15 | 522,000 | 783,000 | 522,000 | 1,305,000 |
| 합 계 | 1,365,750 | 4,439,250 | 2,822,000 | 3,805,000 |
| (주1) | 동 차입금은 에코바이오홀딩스㈜의 대표이사가 소유한 에코바이오홀딩스의 주식 854,000주를 담보로 제공하고 있습니다(주석31 참고). |
| (주2) | 동 차입금과 관련하여 에코바이오홀딩스㈜의 대표이사가 보유하고 있는 부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석31 참고). |
&cr19. 전환사채&cr
(1) 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 역 |
|---|---|
| 사채의 명칭 | 제 5회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 |
| 발행일 | 2017.01.25 |
| 만기일 | 2022.01.25 |
| 액면금액 | 20,000 백만원 |
| 발행가액 | 20,000 백만원 |
| 이자지급조건(보장수익률) | 액면이자 연 0% (3개월 단위 연 0%) |
| 상환방법 | 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100%를 일시 상환 |
| 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 | 기명식 보통주 2,316천주(액면가액 500원) |
| 전환청구기간 | 사채 발행일 이후 1년이 경과한 날(2018.01.25)로부터 만기일 1개월 전(2021.12.25)까지 |
| 전환가액(주1) | 8,203원 |
| 전환가액 조정요건(주1) | 본 사채 발행 후 매 3개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일의 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 조정. 단, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우 에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70%이상이여야 함. |
| 배당기산일(전환간주일) | 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주 |
| 조기상환조건(사채권자) | 사채권자는 2019년 01월 25일 및 이후 매 3개월이 되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구할 수 있음 |
| 조기상환조건(매수청구권자) | 매수청구권자는 2018년 01월 25일로부터 24개월이 되는 날까지 매 3개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 매수할 수 있으며, 매수청구권자는 콜옵션 행사부분만큼 사채권자에게 조기상환(분기단위 연복리 3%) 할 수 있음 |
| (주1) | 계약서상 전환가액의 조정방법에 따라 주가의 하락으로 전환가격이 11,718원에서 8,203원으로 조정되었습니다. |
(2) 전환사채의 발행일 및 당기말 현재 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 발행일 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 발행가액 | 20,000,000 | 20,000,000 | 20,000,000 |
| 전환사채의 부채요소 | 19,797,995 | 13,649,775 | 21,043,572 |
| 사채발행금액 | 20,000,000 | 13,000,000 | 20,000,000 |
| 사채할인발행차금 | (202,005) | (4,714) | (112,475) |
| 전환권조정 | (3,320,880) | (77,502) | (1,849,033) |
| 전환권대가 | 3,320,880 | 731,991 | 3,005,080 |
| 전환사채의 자본요소 | - | - | - |
&cr당기말 현재 전환권 행사로 인하여 원금의 35.00%에 해당하는 금액이 주식(발행된 주식수는 810,551주)으로 전환되었습니다. 또한 전환사채의 전환권 행사로 1,497백만원의 전환손실을 인식하였습니다. 한편, 전환사채의 부채요소 중 전환권대가에 해당하는 부분에 대해서는 분리하여 별도의 파생상품으로 계상하고 있으며, 당기 및 전기 중 평가이익 1,221백만원 및 315백만원을 각각 금융이익으로 인식하였습니다.&cr&cr
20. 자본금&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 100,000,000 주 | 100,000,000 주 |
| 1주당 액면금액 | 500 원 | 500 원 |
| 발행한 주식의 수 | 11,527,492 주 | 10,716,941 주 |
| 자본금 | 5,763,746,000 원 | 5,358,470,500 원 |
(2) 당기 중 발행주식수 및 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같으며, 전기 중 발행주식수 및 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 없습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 발행주식수(보통주) | 자본금(보통주) | 주식발행초과금 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 10,716,941 | 5,358,470 | 51,110,421 | 56,468,891 |
| 전환사채의 전환(주1) | 810,551 | 405,276 | 8,587,440 | 8,992,716 |
| 합 계 | 11,527,492 | 5,763,746 | 59,697,861 | 65,461,607 |
| (주1) | 당기 중 전환사채 중 일부가 전환되어 810,551주의 보통주가 발행되었습니다(주석 19 참조). |
&cr21. 기타불입자본&cr
당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 59,697,862 | 51,110,421 |
| 기타자본잉여금 | 7,646,651 | 7,646,651 |
| 감자차익 | 3,623,058 | 3,623,058 |
| 지분법자본변동 | (454) | (454) |
| 자기주식(*) | (30,844) | (30,844) |
| 합 계 | 70,936,273 | 62,348,832 |
| (*) | 주가안정 등의 목적으로 보유하고 있는 자기주식의 수량은 2,186주이며, 동 자기주식은 상법상의 규정에 따라 보고기간종료일 현재 의결권이 제한되어 있습니다. |
&cr&cr22. 이익 잉여금(결손금)&cr&cr당기 및 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | (18,378,824) | 3,599,351 |
| 지배기업주주지분 귀속 당기순손익 | (2,795,509) | (21,796,818) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 29,574 | (181,357) |
| 기말금액 | (21,144,759) | (18,378,824) |
&cr 23. 퇴직급여제도&cr
(1) 확정기여형퇴직급여제도
&cr연결실체는 일정한 자격을 갖춘 일부 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결실체가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.
&cr포괄손익계산서에 인식된 총비용은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결실체가 퇴직급여제도에 납입한 기여금을 나타내고 있습니다.&cr&cr(2) 확정급여형퇴직급여제도&cr&cr연결실체는 일정한 자격요건을 갖춘 일부 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.
1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 연결재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 | 496,905 | 427,816 |
| 확정급여자산으로 분류된 사외적립자산의 공정가치 | (830,452) | (958,310) |
| 확정급여채무에서 차감된 사외적립자산의 공정가치 | (496,905) | (378,763) |
| 소계 | (830,452) | (909,257) |
| 기금이 적립되지 않은 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 | 994,456 | 908,777 |
| 순확정급여부채(자산) | 164,004 | (480) |
&cr2) 당기 및 전기의 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 확정급여채무&cr현재가치 | 사외적립자산 | 순확정급여부채 |
| 기초 | 1,336,593 | (1,337,073) | (480) |
| 당기손익으로 인식되는 금액 | |||
| 당기근무원가 | 371,228 | - | 371,228 |
| 이자비용(이자수익) | 16,935 | (34,936) | (18,001) |
| 소 계 | 388,163 | (34,936) | 353,227 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 | (65,359) | 44,653 | (20,706) |
| 지급액 | (168,037) | - | (168,037) |
| 기말 | 1,491,360 | (1,327,356) | 164,004 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 확정급여채무&cr현재가치 | 사외적립자산 | 순확정급여부채 |
| 기초 | 985,714 | (1,324,911) | (339,197) |
| 당기손익으로 인식되는 금액 | |||
| 당기근무원가 | 303,309 | - | 303,309 |
| 이자비용(이자수익) | 12,393 | (28,269) | (15,876) |
| 소 계 | 315,702 | (28,269) | 287,433 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 | 226,477 | 16,107 | 242,584 |
| 지급액 | (191,300) | - | (191,300) |
| 기말 | 1,336,593 | (1,337,073) | (480) |
&cr당기 인식액은 포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다. 당기 인식액 중 236,992천원(전기: 172,525천원)은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. &cr
3) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| 증 가 | 감 소 | 증 가 | 감 소 | |
| 할인율의 1.0 basis point (bp) 변동 | (51,595) | 60,853 | (41,145) | 48,449 |
| 기대임금상승률의 1% 변동 | 58,920 | (51,092) | 46,837 | (40,688) |
&cr&cr 24. 판매비와 관리비&cr &cr당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 급여 | 1,437,702 | 1,381,463 |
| 퇴직급여 | 138,205 | 90,040 |
| 복리후생비 | 181,418 | 183,081 |
| 여비교통비 | 53,667 | 44,633 |
| 접대비 | 20,974 | 12,079 |
| 통신비 | 8,865 | 5,792 |
| 세금과공과금 | 803,543 | 59,011 |
| 감가상각비 | 154,136 | 155,148 |
| 지급임차료 | 262,101 | 290,371 |
| 보험료 | 136,998 | 129,243 |
| 차량유지비 | 10,846 | 17,232 |
| 경상연구개발비 | 98,561 | 204,564 |
| 소모품비 | 12,194 | 127,921 |
| 지급수수료 | 643,293 | 648,197 |
| 광고선전비 | 1,000 | - |
| 대손상각비 | 474,907 | 10,123,163 |
| 기타 | 48,981 | 20,130 |
| 합 계 | 4,487,391 | 13,492,068 |
&cr25. 비용의 성격별 분류&cr
당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 종업원급여 | 5,012,883 | 5,355,870 |
| 감가상각비와 상각비 | 580,178 | 866,828 |
| 광고비 및 판매촉진비 | 1,000 | 2,802 |
| 운용리스료 및 임차료 | 336,333 | 381,500 |
| 용수비 | 942,835 | 821,601 |
| 외주비 | 2,471,623 | 10,696,556 |
| 보험료 | 654,826 | 558,497 |
| 소모품비 | 4,193,625 | 6,677,521 |
| 지급수수료 | 2,580,611 | 2,208,916 |
| 경상연구개발비 | 98,561 | 204,564 |
| 대손상각비 | 474,907 | 10,123,163 |
| 기타 | 2,658,064 | 1,320,406 |
| 합 계(주1) | 20,005,446 | 39,218,224 |
| (주1) | 포괄손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비의 합계금액입니다. |
&cr 26. 금융이익 및 금융원가&cr
(1) 당기와 전기 중 금융이익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 범주별 구분 | 내 역 | 당 기 | 전 기 |
| 금융이익: | |||
| 상각후원가측정 금융자산 | 이자수익 | 2,212,151 | 629,257 |
| 당기손익-공정가치&cr 측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정&cr 금융자산 평가이익 | 59,390 | - |
| 당기손익-공정가치&cr 측정금융부채 | 파생상품평가이익 | 1,221,311 | - |
| 당기손익인식금융부채 | 파생상품평가이익 | - | 315,800 |
| 금융이익 합계 | 3,492,852 | 945,057 | |
| 금융원가: | |||
| 상각후원가측정 금융자산 | 외환차손 | - | 216 |
| 상각후원가 측정 금융부채 | 이자비용 | 2,253,658 | 1,831,526 |
| 당기손익-공정가치&cr 측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정&cr 금융자산 처분손실 | 329 | - |
| 금융원가 합계 | 2,253,987 | 1,831,742 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 금융이익 및 금융원가에 포함된 이자수익 및 이자비용의 내역은 다음과 같습니다
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | |
| 이자수익 | 현금및현금성자산 | 1,451,167 | 85,620 |
| 장단기금융상품 | 146 | 146 | |
| 단기대여금 | 760,838 | 543,491 | |
| 이자수익 합계 | 2,212,151 | 629,257 | |
| 이자비용 | 차입금 | 929,908 | 270,148 |
| 전환사채 | 1,323,750 | 1,561,378 | |
| 이자비용 합계 | 2,253,658 | 1,831,526 |
&cr27. 기타영업외수익 및 기타영업외비용&cr
당기 및 전기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기타영업외수익: | ||
| 배당금수익 | 7,880 | 6,530 |
| 국고보조금수익 | - | 16,680 |
| 대손충당금환입액 | 878,587 | 456 |
| 정부정산이익 | 54,141 | 4,102,782 |
| 유형자산처분이익 | 1,244 | - |
| 잡이익 | 447,081 | 116,185 |
| 기타영업외수익 합계 | 1,388,933 | 4,242,633 |
| 기타영업외비용: | ||
| 기타의대손상각비 | 459,003 | 1,635,042 |
| 전환사채전환손실 | 1,496,561 | - |
| 영업권손상차손 | - | 7,704,741 |
| 무형자산손상차손 | - | 1,863,145 |
| 유형자산손상차손 | 135,148 | - |
| 기부금 | 8,500 | 9,500 |
| 정부정산손실 | 8,664,362 | 7,298,218 |
| 파생상품거래손실 | - | 68,232 |
| 장기금융상품처분손실 | - | 2,368 |
| 잡손실 | 635,090 | 7,682 |
| 기타영업외비용 합계 | 11,398,664 | 18,588,928 |
&cr
&cr28. 법인세&cr
(1) 당기 및 전기의 법인세수익의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기법인세비용 | ||
| 당기법인세부담액 | - | 542,124 |
| 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 | 13,083 | - |
| 이연법인세비용 | ||
| 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액 | 969,503 | (1,389,632) |
| 자본에 직접 가감된 이연법인세 | 12,398 | 44,332 |
| 세무상결손금의 당기 인식으로 인한 금액 | (4,834,649) | - |
| 법인세수익 | (3,839,665) | (803,176) |
(2) 당기 및 전기의 회계손익과 법인세수익의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 내 역 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손실 | (6,704,293) | (22,679,397) |
| 적용세율에 따른 법인세수익 | - | - |
| 조정사항: | ||
| 비공제비용으로 인한 효과 | 211,520 | 35,750 |
| 세무상결손금에 대한 이연법인세 인식 | (4,834,649) | - |
| 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 | 13,083 | - |
| 기타 | 770,381 | (838,926) |
| 당기손익으로 인식된 법인세수익 | (3,839,665) | (803,176) |
&cr(3) 당기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 당기손익에&cr인식된 금액 | 기타포괄손익에&cr인식된 금액 | 기말 |
| 일시적차이에 대한 이연법인세: | ||||
| 정부협약보장금 | 19,184,937 | (19,184,937) | - | - |
| 유급연차휴가부채 | 4,686 | (4,686) | - | - |
| 퇴직급여충당부채 | 82,666 | 19,230 | - | 101,896 |
| 미수금 | (6,745,964) | (1,376,785) | - | (8,122,749) |
| 미수수익 | (199,686) | (4,062) | - | (203,748) |
| 정부정산손실 | 1,605,608 | 1,906,160 | - | 3,511,768 |
| 정부정산이익 | (902,612) | (11,911) | - | (914,523) |
| 현재가치할인차금(장기매출채권) | 95,297 | (95,297) | - | - |
| 현재가치할인차금(장기미수금) | 564,858 | (564,858) | - | - |
| 현재가치할인차금(장기미지급금) | (72,373) | 72,373 | - | - |
| 대손상각비 | 851,546 | (810,706) | - | 40,840 |
| 퇴직연금운용자산 | (82,666) | (19,230) | - | (101,896) |
| 관리운영권 | (19,092,383) | 19,092,383 | - | - |
| 미지급비용 | 42 | 425 | - | 467 |
| 보험수리적손익 | 36,061 | - | 12,398 | 48,459 |
| 미사용세무상결손금에 대한 이연법인세 | - | 4,834,649 | - | 4,834,649 |
| 합 계 | (4,669,983) | 3,852,748 | 12,398 | (804,837) |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 당기손익에&cr인식된 금액 | 기타포괄손익에&cr인식된 금액 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 일시적차이에 대한 이연법인세: | ||||
| 정부협약보장금 | 15,162,132 | 4,022,805 | - | 19,184,937 |
| 유급연차휴가부채 | 7,611 | (2,925) | - | 4,686 |
| 퇴직급여충당부채 | 83,522 | (856) | - | 82,666 |
| 미수금 | (3,838,101) | (2,907,863) | - | (6,745,964) |
| 미수수익 | (204,313) | 4,627 | - | (199,686) |
| 정부정산손실 | - | 1,605,608 | - | 1,605,608 |
| 정부정산이익 | - | (902,612) | - | (902,612) |
| 현재가치할인차금(장기매출채권) | - | 95,297 | - | 95,297 |
| 현재가치할인차금(장기미수금) | - | 564,858 | - | 564,858 |
| 현재가치할인차금(장기미지급금) | - | (72,373) | - | (72,373) |
| 대손상각비 | - | 851,546 | - | 851,546 |
| 퇴직연금운용자산 | (83,522) | 856 | - | (82,666) |
| 구 분 | 기초 | 당기손익에&cr인식된 금액 | 기타포괄손익에&cr인식된 금액 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 관리운영권 | (17,178,715) | (1,913,668) | - | (19,092,383) |
| 미지급비용 | 42 | - | - | 42 |
| 보험수리적손익 | (23,282) | - | 59,343 | 36,061 |
| 이자율스왑평가손실 | 15,011 | - | (15,011) | - |
| 합 계 | (6,059,615) | 1,345,300 | 44,332 | (4,669,983) |
&cr(4) 당기말 및 전기말 현재 미인식 일시적차이 및 세무상결손금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 일시적차이 | 26,788,791 | 26,207,643 |
| 세무상결손금 | 23,456,533 | 35,045,273 |
&cr(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 1년 이내 | 4,395,310 | - |
| 1~5년 이내 | 12,882,621 | 20,945,637 |
| 5년 초과 | 6,178,602 | 14,099,636 |
| 합계 | 23,456,533 | 35,045,273 |
&cr&cr29. 주당손익
당기 및 전기의 기본주당이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지배기업주주에게 귀속되는 당기순이익(손실) | (2,795,508,557)원 | (21,796,817,876)원 |
| 가중평균유통보통주식수 | 11,427,456주 | 10,714,755 주 |
| 기본주당이익(손실) | (245)원 | (2,034)원 |
&cr한편, 잠재적 보통주 등으로 인한 희석화효과가 발생하지 아니하여 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.
&cr30. 우발채무 및 주요 약정사항
(1) 당기말 현재 계류중인 소송사건은 피고로서 3건(소송가액: 1,014백만원)이 있으며, 현재로서는 동 소송의 결과가 재무제표에 미치는 영향을 합리적으로 예측할 수 없습니다. &cr
(2) 당기말 현재 연결실체는 공사 및 용역계약 등과 관련하여 전문건설공제조합으로부터 470백만원 의 계약이행보증을 제공받고 있으며, 이와 관련하여 연결실체가 보유중인 동 조합의 지분증권이 담보로 제공되어있습니다(주석10 참고).
&cr(3) 당기말 현재 연결실체는 기술보증기금으로부터 기업은행 차입금 중 1,968백만원에 대한 지급보증을 제공받고 있습니다. 이외에 추가적으로 엔지니어링공제조합으로부터 117백만원 계약이행 및 손해배상에 대한 보증을 제공받고 있으며, 이와 관련하여 이와 관련하여 조합의 지분증권 및 보증금이 담보로 제공되어 있습니다(주석10 참고).
&cr(4) 당기말 현재 연결실체는 공사 및 용역계약 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 119백만원의 계약이행보증 등을 제공받고 있습니다.
&cr(5) 강원바이오에너지(주) 주주간 협약 및 용역계약&cr&cr연결실체는 2011년 10월에 체결된 '유기성폐기물을 이용한 바이오메탄 자동차연료화시설 민간투자사업 실시협약'에 따라 사업시행을 위하여 설립된 강원바이오에너지(주)의 지분 20.4%를 취득하였으며, 주주간협약에 따라 2012년 중 추가출자(연결실체의 추가출자지분: 약 8억원)를 통하여 당기말 현재 17%의 지분을 보유하고 있습니다. 한편, 동 민간투자사업은 준공과 동시에 당해 시설의 소유권이 국가 또는 지방자치단체에 귀속되며 사업시행자에게 일정기간의 시설관리운영권을 인정하는 BTO(Build-Transfer-Operate)방식입니다. 사업시행자의 실시협약에 따른 운영기간은 20년이며, 연결실체는 2014년 10월 20일에 사업시설의 운영 및 유지관리용역(O&M 용역)을 제공하는 용역계약을 체결하였습니다.
&cr(6) 황산화물 전처리시설 공사비용 및 운영비 등 보전 약정&cr&cr 연결실체는 환경부의 지시에 따라 연결실체가 운영 중인 수도권매립지 매립가스자원화시설 내 황산화물 전처리시설 설치공사를 수행하였습니다. 당기말 현재 일부 설비는 설치완료 후 운영 중에 있으며, 이와 관련하여 연결실체가 부담한 공사비 및 관련 운영비 등을 현금보전 혹은 운영기간 연장 등으로 보전받기로 환경부와 실시협약 변경안에 대하여 잠정 합의하였습니다. 이와 관련하여 연결실체는 당기말 현재 채권으로 60,947백만원을 계상하고 있습니다(주석36.(3)참조). &cr&cr (7) 수도권매립지 매립가스자원화시설 위탁운영&cr&cr종속기업인 에코에너지(주)가 운영하고 있는 수도권매립지 매립가스자원화시설의 사업기간은 민간투자법과 본 사업 실시협약에 의거 운영개시일로부터 11년간(2007년 3월 7일부터 2018년 3월 6일) 입니다. 연결실체는 운영기간의 종료에 따라 2018년 3월 6일 민간투자사업 관리운영 종료 이후에도 당 발전시설의 운영 및 유지관리 업무를 수도권매립지관리공사로부터 위탁받아 관리운영 중에 있습니다.
&cr(8) 바이오메탄서울(주) CBG 가스공급 계약&cr&cr종속기업인 바이오메탄서울(주)은 맑은서울자동차㈜와 다음과 같은 CBG가스 공급계약을 체결하고 있습니다.
| 구분 | 주요 내용 |
|---|---|
| 계약당사자 | 맑은서울자동차 주식회사 |
| 주요 계약내용 | 연결실체의 서남 물재생센터 생산시설을 통하여 계약에서 정한 조건에 따라 CBG(Compressed Bio Gas)를 생산하여 공급함. |
| 계약기간 | 2010년 6월 1일 ~ 2018년 4월 30일 |
| 주요 계약조건 | 맑은서울자동차 주식회사는 계약에 따른 구매가격으로 매 분기별 의무구매량을 구매하여야 하며, 의무구매량 보다 적은 양의 CBG를 구매하는 경우에는, 실제 구매량과 의무구매량과의 차이에 해당하는 양에 대한 구매금액을 연결실체에게 보전해주어야 함. 단, 불가항력의 경우 또는 연결실체의 책임있는 사유로 의무구매량 이상의 CBG를 공급해 주지 못하는 경우에는 그러하지 아니함. |
| 연결실체의 의무 | 연결실체는 본 계약에 따른 CBG의 공급에 이상이 없도록 연결실체의 비용으로 시설을 유지, 보수및 관리하여야 함. |
&cr31. 특수관계자거래
(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 특수관계자 명칭 |
|---|---|
| 종속기업 | 에코에너지㈜, 바이오메탄서울㈜, 바이오황㈜, 에코퓨얼㈜ |
| 관계기업 | 부산바이오에너지㈜, 그린에너지개발㈜ |
| 기타특수관계자 | 토탈노즐㈜, 토탈에코㈜, ㈜이에스씨아이, 비앤이테크㈜, 청우이앤씨㈜, 농업회사법인바이오설파㈜, 대표이사 및 그의 특수관계자 |
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 특수관계자의 명칭 | 수익 | 비용 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 배당수익 | 이자수익 | 기타 | 매출원가 | 지급임차료 | 기타 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업: | |||||||
| 그린에너지개발㈜ | - | 4,830 | - | - | - | - | - |
| 기타특수관계자: | |||||||
| 토탈노즐㈜ | - | - | 687,603 | - | 1,651,106 | 110,000 | - |
| 토탈에코 | - | - | - | - | - | 144,000 | 3,837 |
| 이에스씨아이 | 52,442 | - | 3,190 | 100,000 | 5,000 | - | 86,020 |
| 비앤이테크㈜ | - | - | 44,706 | - | 59,000 | - | - |
| 농업회사법인 바이오설파㈜ | - | - | 25,339 | - | - | - | - |
| 청우이앤씨㈜ | - | - | - | - | - | - | - |
| 대표이사 | - | - | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 52,442 | 4,830 | 760,838 | 100,000 | 1,715,106 | 254,000 | 89,857 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 특수관계자의 명칭 | 수익 | 비용 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 배당수익 | 이자수익 | 매출원가 | 지급임차료 | 이자비용 | 기타 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업: | |||||||
| ㈜부산바이오에너지 | - | - | - | 3,799 | - | - | - |
| 그린에너지개발㈜ | - | 4,830 | - | - | - | - | - |
| 기타특수관계자: | |||||||
| 토탈노즐㈜ | - | - | 486,715 | 2,296,141 | 119,000 | - | 771,669 |
| 토탈에코㈜ | - | - | - | - | 146,000 | - | 3,277 |
| ㈜이에스씨아이 | 273,558 | - | - | 250,000 | - | - | 157,365 |
| 비앤이테크㈜ | - | - | 69,316 | 531,000 | - | - | - |
| 대표이사 | - | - | - | - | - | 8,332 | - |
| 합 계 | 273,558 | 4,830 | 556,031 | 3,080,940 | 265,000 | 8,332 | 932,311 |
&cr(3) 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 특수관계자의 명칭 | 채권 | 채무 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 공사미수금 | 임차보증금 | 미수금 | 미수수익 | 미청구공사&cr(용역) | 매입채무 | 미지급금 | 미지급비용 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업: | ||||||||
| 부산바이오에너지㈜ | 2,267,100 | - | - | - | - | 4,179 | - | - |
| 기타특수관계자: | ||||||||
| 토탈노즐㈜ | - | - | - | 2,258,071 | - | 204,133 | 83,160 | - |
| 토탈에코㈜ | - | 126,000 | - | - | - | - | 13,493 | - |
| 이에스씨아이㈜ | 207,160 | - | 18,182 | 3,190 | 110,400 | - | - | - |
| 비앤이테크㈜ | - | - | - | 43,841 | - | - | - | - |
| 농업법인바이오설파㈜ | - | - | - | 25,339 | - | - | - | - |
| 대표이사 | - | - | - | - | - | - | - | 8,332 |
| 합 계 | 2,474,260 | 126,000 | 18,182 | 2,330,441 | 110,400 | 208,312 | 96,653 | 8,332 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 특수관계자의 명칭 | 채권 | 채무 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 공사미수금 | 임차보증금 | 미수금 | 미수수익 | 미청구공사 | 매입채무 | 미지급금 | 미지급비용 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업: | ||||||||
| ㈜부산바이오에너지 | 2,267,100 | - | - | - | - | 4,179 | - | - |
| 기타특수관계자: | ||||||||
| 토탈노즐㈜ | - | 200,000 | - | 1,570,468 | - | 738,768 | 11,000 | - |
| 토탈에코㈜ | - | 126,000 | - | - | - | - | 13,472 | - |
| ㈜이에스씨아이 | 237,160 | - | 200,000 | - | 57,958 | - | - | - |
| 비앤이테크㈜ | - | - | - | 27,964 | - | - | - | - |
| 대표이사 | - | - | - | - | - | - | - | 8,332 |
| 합 계 | 2,504,260 | 326,000 | 200,000 | 1,598,432 | 57,958 | 742,947 | 24,472 | 8,332 |
&cr(4) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 특수관계자명 | 계정과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기타특수관계자: | |||||
| 토탈노즐(주) | 단기대여금 | 13,195,000 | 4,480,000 | 2,600,000 | 15,075,000 |
| 대손충당금 | (443,812) | - | (443,812) | - | |
| 비앤이테크(주) | 단기대여금 | 504,800 | - | 85,800 | 419,000 |
| 대손충당금 | (3,078) | - | (538) | (2,540) | |
| 장기대여금 | 523,000 | - | - | 523,000 | |
| (주)이에스씨아이 | 단기대여금 | - | 130,000 | - | 130,000 |
| 대손충당금 | - | (1,300) | - | (1,300) | |
| 농업법인바이오설파㈜ | 단기대여금 | - | 1,205,000 | - | 1,205,000 |
| 대손충당금 | - | (12,050) | - | (12,050) | |
| 합 계 | 13,775,910 | 5,801,650 | 2,241,450 | 17,336,110 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 특수관계자명 | 계정과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기타특수관계자: | |||||
| 토탈노즐㈜ | 단기대여금 | 6,630,000 | 7,665,000 | 1,100,000 | 13,195,000 |
| 대손충당금 | (66,300) | (388,512) | (11,000) | (443,812) | |
| 비앤이테크㈜ | 단기대여금 | 1,190,400 | - | 162,600 | 1,027,800 |
| 대손충당금 | (3,534) | - | (456) | (3,078) | |
| 이에스씨아이㈜ | 단기대여금 | - | 800,000 | 800,000 | - |
| 대표이사 | 단기대여금 | - | 8,630 | 8,630 | - |
| 합 계 | 7,750,566 | 8,085,118 | 2,059,774 | 13,775,910 |
(5) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 담보 또는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 제공한 자 | 제공받은 자 | 보증내역 | 한도금액 | 지급보증처 |
|---|---|---|---|---|
| 지배기업 | 토탈노즐㈜ | 차입금 담보(주1) | 1,800,000 | 기업은행 |
| (주1) | 당사가 보유 중인 건물(장부금액: 815백만원)이 담보로 제공되어 있습니다. |
&cr(6) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 제공한 자 | 보증내역 | 한도금액 | 지급보증처 |
|---|---|---|---|
| 대표이사 | 차입금 지급보증 | 306,000 | 기업은행 |
| 차입금 지급보증 | 33,000 | ||
| 차입금 지급보증 | 3,600,000 |
&cr (7) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 담보 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 제공한 자 | 담보내역 | 감정금액 | 설정금맥 | 지급보증처 |
|---|---|---|---|---|
| 대표이사 | 근린생활시설 | 5,527,113 | 6,000,000 | 기업은행 |
| 아파트 | 1,015,000 | 750,000 | ||
| 전 | 299,750 | 200,000 | ||
| 아파트 | 1,640,000 | 1,100,000 | ||
| 토탈노즐 | 아파트 | 1,875,000 | 900,000 |
(8) 주요경영진에 대한 보상금액&cr
연결실체는 등기이사 및 당사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여 | 799,434 | 795,024 |
| 퇴직급여 | 70,602 | 66,667 |
| 합 계 | 870,036 | 861,691 |
&cr32. 현금흐름표&cr
(1) 현금흐름표상 현금및현금성자산은 현금, 은행 예치금을 포함하고 당좌차월을 차감한 금액입니다. 보고기간 말 현재 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 보유현금과은행 예치금으로 구성되어 있습니다.&cr
(2) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 내 역 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 장기차입금의 유동성 대체 | 1,365,750 | 2,822,000 |
&cr(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 재무활동현금흐름에서 발생한 변동 | 이자비용의 발생 | 전환사채의 &cr전환 | 비현금변동 | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 현금유입 | 현금유출 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 8,683,600 | 8,000,000 | (250) | - | - | - | 16,683,350 |
| 유동성장기차입금 | 2,822,000 | - | (2,822,000) | - | 1,365,750 | 1,365,750 | |
| 장기차입금 | 3,805,000 | 2,000,000 | - | - | (1,365,750) | 4,439,250 | |
| 유동성전환사채 | - | - | - | - | - | 12,917,784 | 12,917,784 |
| 전환사채 | 18,038,493 | - | - | 1,323,750 | (6,444,459) | (12,917,784) | - |
| 합 계 | 33,349,093 | 10,000,000 | (2,822,250) | 1,323,750 | (6,444,459) | - | 35,406,134 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 재무활동현금흐름에서 발생한 변동 | 이자비용의 발생 | 비현금변동 | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 현금유입 | 현금유출 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 2,483,600 | 6,200,000 | - | - | - | 8,683,600 |
| 유동성장기차입금 | 10,522,000 | - | (10,522,000) | - | 2,822,000 | 2,822,000 |
| 장기차입금 | 8,032,556 | - | (1,405,556) | - | (2,822,000) | 3,805,000 |
| 전환사채 | - | 20,000,000 | (202,005) | 1,561,378 | (3,320,880) | 18,038,493 |
| 합 계 | 21,038,156 | 26,200,000 | (12,129,561) | 1,561,378 | (3,320,880) | 33,349,093 |
33. 금융상품&cr&cr(1) 자본위험관리&cr
연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장단기 자금차입 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다.
&cr연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금 및 현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험관리정책은 2017년과 동일합니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 과 목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 차입금 및 전환사채 | 35,406,134 | 33,349,093 |
| 현금 및 은행예치금 | (2,442,743) | (3,161,418) |
| 순부채 | 32,963,391 | 30,187,675 |
| 자본(주1) | 54,319,334 | 48,161,514 |
| 순부채 대 자본비율 | 60.68% | 62.7% |
| (주1) | 자본으로 관리되는 연결실체의 자본금과 적립금이며 자본총계와 일치하고 있습니다. |
(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어있습니다.&cr
&cr(3) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. &cr
1) 당기말
| (금융자산) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가&cr측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 1,162,040 | - | 1,162,040 |
| 단기금융상품 | 1,155,702 | - | 1,155,702 |
| 장기금융상품 | 125,000 | - | 125,000 |
| 매출채권및기타채권 | 104,703,640 | - | 104,703,640 |
| 장기매출채권및기타채권 | 2,279,135 | - | 2,279,135 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 2,480,880 | 2,480,880 |
| (금융부채) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기손익-공정가치&cr측정금융부채 | 상각후원가 측정&cr금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | - | 13,895,205 | 13,895,205 |
| 장기매입채무및기타채무 | - | 229,171 | 229,171 |
| 단기차입금 | - | 16,683,350 | 16,683,350 |
| 유동성장기차입금 | - | 1,365,750 | 1,365,750 |
| 장기차입금 | - | 4,439,250 | 4,439,250 |
| 전환사채 | - | 12,917,784 | 12,917,784 |
| 파생상품부채 | 731,991 | - | 731,991 |
&cr2) 전기말
| (금융자산) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 대여금 및&cr수취채권 | 매도가능&cr금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 1,508,180 | - | 1,508,180 |
| 단기금융상품 | 1,178,398 | - | 1,178,398 |
| 장기금융상품 | 474,840 | - | 474,840 |
| 매출채권및기타채권 | 17,018,489 | - | 17,018,489 |
| 장기매출채권및기타채권 | 67,094,115 | - | 67,094,115 |
| 정부협약보장금 | 1,789,257 | - | 1,789,257 |
| 시장성없는지분증권 | - | 1,921,482 | 1,921,482 |
| (금융부채) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기손익인식금융부채 | 상각후원가 &cr측정금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 단기매매항목 | |||
| --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | - | 17,898,719 | 17,898,719 |
| 단기차입금 | - | 8,683,600 | 8,683,600 |
| 장기차입금 | - | 6,627,000 | 6,627,000 |
| 전환사채 | - | 18,038,493 | 18,038,493 |
| 파생상품부채 | 3,005,080 | - | 3,005,080 |
&cr(4) 금융위험관리&cr&cr연결실체는 신용위험, 시장위험, 유동성위험을 포함한 다양한 금융위험에 노출되어 있으며, 이러한 위험의 영향을 최소화 시키고자 합니다. 또한 리스크의 유형과 그 측정 방법 등에 대하여 리스크 유형별로 관리원칙 및 관리방법을 규정하고 지속적으로 정책의 준수와 위험노출정도를 검토하고 있습니다. &cr&cr전기말 이후 연결실체의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 3개월미만 | 3개월~1년미만 | 1~5년미만 | 5년이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 13,895,205 | - | 229,171 | - | 14,124,376 |
| 차입금 | 5,298,099 | 12,468,234 | 5,372,925 | - | 23,139,258 |
| 전환사채 | - | 13,000,000 | - | - | 13,000,000 |
| 합 계 | 19,193,304 | 25,468,234 | 5,602,096 | - | 50,263,634 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 3개월미만 | 3개월~1년미만 | 1~5년미만 | 5년이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 10,445,953 | - | 7,452,766 | - | 17,898,719 |
| 차입금 | 2,399,734 | 9,391,300 | 3,621,863 | 314,113 | 15,727,010 |
| 전환사채 | - | - | 20,000,000 | - | 20,000,000 |
| 합 계 | 12,845,687 | 9,391,300 | 31,074,629 | 314,113 | 53,625,729 |
&cr 나) 자금조달약정&cr&cr당기말 및 전기말 현재 연결실체가 체결하고 있는 자금조달약정은 없습니다.
3) 민감도 분석&cr&cr연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 내부적으로 이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.
&cr① 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 변동금리부 차입금의 현황은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 단기차입금 | 14,200,000 | 6,200,000 |
| 장기차입금(유동성 포함) | 2,000,000 | - |
&cr② 당기말 및 전기말 현재 변동금리부 차입금과 관련하여 이자율이 1% 변동하는 경우 당기손익과 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1% 증가 | 1% 감소 | 1% 증가 | 1% 감소 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익 및 자본의 증가(감소) | (162,000) | 162,000 | (62,000) | 62,000 |
&cr(5) 금융상품의 공정가치 &cr
1) 당기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 파생상품부채: | ||||
| 전환권대가 | - | 731,991 | - | 731,991 |
| 당기손익-공정가치측정&cr금융자산: | ||||
| 조합출자금 | - | - | 514,523 | 514,523 |
| 비상장주식 | - | - | 199,500 | 199,500 |
| 전환상환우선주 | - | - | 500,007 | 500,007 |
| SOC출자금 | - | - | 1,266,850 | 1,266,850 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 파생상품부채: | ||||
| 전환권대가 | - | 3,005,080 | - | 3,005,080 |
1) 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.
| - | 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다. |
| - | (상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다. |
| - | 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다. |
&cr상기의 공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채을 제외한 금융상품에 대하여 경영진은 유동성 항목을 포함하여 할인에 따른 효과가 중요하지 않기 때문에 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.
&cr당기와 전기 중 수준1과 수준2 간의 유의적인 이동은 없습니다.&cr&cr2) 연결실체가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.
&cr(6) 금융자산의 재분류&cr&cr당기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다.&cr
&cr34. 민간투자사업&cr
(가) 수도권매립지&cr
(1) 계약의 내용
사회간접자본시설에 대한 민간투자법 및 동법 시행령, 2001년 민간투자사업기본계획, 수도권매립지 매립가스자원화사업 민간투자시설사업기본계획에 따라 수도권매립지 매립가스자원화 민간투자시설사업을 시행함에 따라 대한민국 환경부와 2003년3월 21일 실시협약을 체결하였습니다. 본 사업은 대체에너지개발 및 이용보급촉진법에 의한 폐기물에너지인 수도권매립지 제1, 2매립지의 매립가스를 포집하여 전기에너지로 전환하는 발전시설을 건설 후 운영하는 사업입니다.
(2) 사업기간 : 민간투자법과 본 사업 실시협약에 의거 사업기간은 운영개시일로부터11년간(2007년 3월 7일부터 2018년 3월 6일) 입니다. 한편, 2018년 3월 6일 현재 재무제표에 대한 주석 30.(6)에서 설명하고 있는 실시협약 변경안이 검토 중임에 따라 실시협약 변경안이 최종 체결되기 전까지 본 사업을 잠정적으로 계속 운영하기로 환경부와 합의하였습니다.
&cr(3) 특정 자산을 사용할 권리
사업시행자인 에코에너지㈜는 사업기간 동안 본 사업시설(50MW급 스팀터빈 발전시설 및 부대설비, 송전설비, 상수도설비)을 사용할 권리를 가지고 있습니다.
&cr(4) 민간투자사업의 분류 방식
본 사업은 사회기반시설의 준공과 동시에 당해 시설의 소유권이 국가 또는 지방자치단체에 귀속되며 사업시행자에게 일정기간의 시설관리운영권을 인정하는 BTO(Build-Transfer-Operate)방식입니다.
&cr(나) 대전시 금고동매립장&cr&cr(1) 계약의 내용
연결실체는 대전광역시와 2002년 6월 20일 대전광역시 금고동 쓰레기 매립장에서 발생하는 매립가스를 포집, 소각처리 및 활용(발전)하는 사업을 하는 성과배분계약서를 체결하였으며, 2013년 7월 8일 매립가스의 중질가스화를 통해 보일러연료를 공급하는 내용으로 사업내용 등을 변경하는 변경성과배분계약을 체결하고 사업기간을 아래와 같이 연장하였습니다.
(2) 사업기간 : 2003.07.06 ~ 2032.11.11
(3) 특정 자산을 사용할 권리
사업시행자인 연결실체는 사업장에서 발생하는 매립가스를 사업기간 동안 포집, 사용하는 권한을 소유하고 있습니다.
&cr(4) 분류 방식&cr본 사업은 사회기반시설의 준공과 동시에 당해 시설의 소유권이 국가 또는 지방자치단체에 귀속되며 사업시행자에게 일정기간의 시설관리운영권을 인정하는 BTO(Build-Transfer-Operate)방식입니다.
&cr(다) 구미시 구포매립장&cr
(1) 계약의 내용
연결실체는 구미시와 2009년 5월 25일 구미시 구포매립장에서 발생하는 매립가스를포집, 소각처리 및 활용(발전 등)하는 사업 및 온실가스 배출저감권(CER)을 획득, 판매하는 사업을 하는 성과배분계약서를 체결하였습니다.
&cr(2) 사업기간 : 본 성과배분계약에 의거 상업운영개시일로부터 15년&cr
&cr(3) 특정 자산을 사용할 권리
사업시행자인 연결실체는 사업장에서 발생하는 매립가스를 사업기간 동안 포집, 사용하는 권한 및 CDM사업을 시행하는 권한을 소유하고 있습니다.
&cr(4) 분류 방식&cr본 사업은 사회기반시설의 준공과 동시에 당해 시설의 소유권이 국가 또는 지방자치단체에 귀속되며 사업시행자에게 일정기간의 시설관리운영권을 인정하는 BTO(Build-Transfer-Operate)방식입니다.
(라) 서남물재생센터&cr
(1) 계약의 내용
연결실체는 서울시와 2007년 12월 17일 서울시 서남물재생센터의 물 재생처리과정에서 발생하는 Bio Gas를 자동차연료로 사용이 가능한 수준으로 정제하여 판매하고,이에 따른 온실가스 감축분에 대하여 국제기구의 승인을 얻어 배출권을 획득 및 판매하는 사업을 하는 사업시행협약서를 체결하였습니다.
&cr(2) 사업기간 : 본 사업시행협약에 의거 상업운영개시일로부터 15년
(3) 특정 자산을 사용할 권리
사업시행자인 바이오메탄서울㈜는 사업시설의 건설 및 운영을 위해 필요한 부지를 유상으로 사용할 수 있는 권한과 사업장에서 발생하는 Bio Gas를 사업기간 동안 사용하는 권한 및 CDM사업을 시행하는 권한을 소유하고 있습니다.&cr&cr(4) 분류 방식&cr본 사업은 사업시설을 준공 후 일정기간 동안 사업시행자에게 당해 시설의 소유권이 인정되며 그 기간의 만료 시 시설소유권이 국가 또는 지방자치단체에 귀속되는(Build-Own-Operate-Transfer) 방식입니다.&cr&cr
&cr35. 재무제표의 승인&cr&cr동 연결재무제표는 2019년 3월 14일자 이사회에서 발행 승인 되었으며, 2019년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr&cr
36. 보고기간 후 사건&cr&cr(1) 전환사채 조기 상환&cr당사는 2019년 1월 25일 전환사채 일부(6,670백만원)를 사채권자의 조기상환 청구에 의하여 조기상환하였으며, 동 사채는 취득 후 전액 소각 되었습니다.&cr
(2) 관리운영권매각&cr당사는 2019년 3월 19일 대전광역시 금고동 매립가스 자원화 사업과 관련된 관리운영권을 포함한 영업부문일체를 주식회사 대전엘에프지에게 양도(양수도대금: 55억원)하는 계약을 체결하였으며 그 주요내용은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 양수도가액 | 55억원 |
| 계약당사자 | 에코바이오홀딩스㈜(이하 “갑”) 주식회사 이에너지(이하 “을”) 인벡스자산운용㈜(이하 “병”) ㈜대전엘에프지(이하 “정”) |
| 대상사업 | 대전광역시 금고동 매립가스 자원화 사업 |
| 양수도 조건 | “갑” 이 적법하게 영위하고 있는 대상사업과 관련한 영업부문 일체를 “정”에게 포괄적으로 양도 계약체결 후 30일 이내에 포집시설증설공사에 따라 예상되는 매립가스량(30㎥/분)에 대하여 추가수요처 확보시까지 우선공급 및 처리에 대한 동의 공문을 대전시로부터 득할 것 사업양수도계약체결일로부터 60일 이내에 “을”은 “정”에게 매탄가스 포집량 측정 및 대상설비의 증설공사에 필요한 대금을 대여할 것 “갑” 및 “정”의 주주총회에서 사업양수도계약의 체결 및 이행을 승인하는 결의(특별결의)를 계약체결일로부터 60일 이내에 적법하게 존재할 것을 선행조건으로 함. |
&cr(3) 연결실체의 종속기업인 에코에너지(주)는 환경부의 지시에 따라 수도권매립지 매립가스자원화시설 내 황산화물전처리시설을 설치 후 운영 중에 있으며, 에코에너지(주)가 부담한 공사비 및 관련 운영비 등을 현금보전 받기로 환경부와의 실시협약 변경을 통하여 합의하였습니다. 이와 관련하여 상각후원가측정 금융자산으로 분류한 미수금에 포함된 환경부에 대한 채권 60,947백만원은 2019년 1월 21일에 전액 회수완료되었습니다
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 에코바이오홀딩스2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
1
2
1
1
3
4
-
1
-
-
-
-
5
8
12
-
40
15
224
324
-
64
-
-
-
-
276
403
28
13
232
51
845
665
-
152
-
-
-
-
1,105
881
40
13
272
66
1,069
989
-
216
-
-
-
-
1,381
1,284
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018.05.23~2018.05.253회사와 산업에 대한 이해를 바탕으로 감사절차에 대한 성격, 범위 및 시기를 결정2018.7.23~2018.8.1741반기검토(중간재무제표에 대한 검토절차수행)2018.11.26~2018.12.4741중간감사(위험평가, 내부통제테스트 및 기말감사절차 계획)2019.1.2~2019.1.434-내부회계관리제도 설계 및 운영평가2019.2.18~2019.2.26741기말감사(재무제표에 대한 입증감사수행)2019.2.27~2019.3.8741기말감사(연결재무제표에 대한 입증감사수행)해당사항 없음-해당사항 없음해당사항 없음2019.1.31서울사무소현금시재 및 유가증권OOO해당사항없음22018.12.4 / 2019. 3.11해당사항 없음해당사항없음-
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 12월 05일대표이사, 감사 등 경영진대면회의중간감사 결과보고22019년 03월 11일대표이사, 감사 등 경영진대면회의기말감사결과보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl
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