East Group Co., Ltd — Audit Report / Information 2016

Feb 28, 2017

海通证券股份有限公司

关于易事特集团股份有限公司

2016 年度内部控制自我评价报告的核查意见

海通证券股份有限公司（以下简称“海通证券”或“保荐机构”）作为易事 特集团股份有限公司（以下简称“易事特”或“公司”）首次公开发行股票并在 创业板上市及2016年度非公开发行股票的保荐机构，根据《证券发行上市保荐业 务管理办法》、《深圳证券交易所创业板股票上市规则》、《深圳证券交易所上市公 司保荐工作指引》、《深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引》等有关规定， 对易事特2016年度内部控制自我评价报告发表核查意见如下：

一、保荐机构进行的核查工作

保荐机构通过访谈企业相关人员，查阅董事会、总经理办公会等会议记录， 认真审阅公司内控制度，并查询了公司内控自我评价报告等相关文件，从易事特 内部控制环境、内部控制制度建设和内部控制实施情况等方面对其内部控制完整 性、合理性和有效性进行了核查。

• 二、公司建立内部会计控制制度的目标和遵循的原则

• (一) 公司内部会计控制制度的目标

• 规范公司会计行为，保证会计资料真实、完整。

• 堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护公

司资产的安全、完整。

1. 确保国家有关法律法规和公司内部规章制度的贯彻执行。

2. (二) 公司内部会计控制制度建立遵循的基本原则

3. 内部会计控制符合国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》等相

关规定的要求和公司的实际情况。

1. 内部会计控制约束公司内部涉及会计工作的所有人员，任何个人都不得

拥有超越内部会计控制的权力。

1. 内部会计控制涵盖公司内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位，

并针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环

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1. 内部会计控制保证公司内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其

职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责 分明、相互制约、相互监督。

1. 内部会计控制遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效

果。

1. 内部会计控制随着外部环境的变化、公司业务职能的调整和管理要求的

提高，不断修订和完善。

三、公司内部会计控制制度的有关情况

公司2016 年12 月31 日与财务报表相关的内部控制制度设置和执行情况如 下：

• (一) 公司的内部控制要素

• 控制环境

• (1) 对诚信和道德价值观念的沟通与落实

诚信和道德价值观念是控制环境的重要组成部分，影响到公司重要业务流程 的设计和运行。公司一贯重视这方面氛围的营造和保持，建立了《人力资源管理 制度》等一系列的内部规范，并通过严厉的处罚制度和高层管理人员的身体力行 将这些多渠道、全方位地得到有效地落实。

• (2) 对胜任能力的重视

公司管理层高度重视特定工作岗位所需的用途能力水平的设定，以及对达到 该水平所必需的知识和能力的要求。全公司目前共有1609 员工，其中博士8 人， 硕士研究生57 人，本科生376 人，大专生355 人。公司还根据实际工作的需要， 针对不同岗位展开多种形式的后期培训教育，使员工都能胜任目前所处的工作岗 位。

(3) 治理层的参与程序

治理层的职责在公司的章程和政策中已经予以明确规定。治理层通过其自身 的活动并在审计委员会的支持下，监督公司会计政策以及内部、外部的审计工作 和结果。治理层的职责还包括了监督用于复核内部控制有效性的政策和程序设计

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是否合理，执行是否有效。

(4) 管理层的理念和经营风格

公司由管理层负责企业的运作以及经营策略和程序的制定、执行与监督。董 事会、审计委员会或类似机构对其实施有效地监督。管理层对内部控制包括信息 技术控制、信息管理人员以及财会人员都给予了高度重视，对收到的有关内部控 制弱点及违规事件报告都及时作出了适当处理。易事特秉承“技术创新，自主研 发”的经营理论，以客户为中心，质量铸就品牌，品牌成就卓越的经营风格，诚 实守信、合法经营。

(5) 组织结构

公司为有效地计划、协调和控制经营活动，已合理地确定了组织单位的形式 和性质，并贯彻不相容职务相分离的原则，比较科学地划分了每个组织单位内部 的责任权限，形成相互制衡机制。公司已指定专门的人员具体负责内部的稽核， 保证相关会计控制制度的贯彻实施。

(6) 职权与责任的分配

公司采用向个人分配控制职责的方法，建立了一整套执行特定职能（包括交 易授权）的授权机制，并确保每个人都清楚地了解报告关系和责任。为对授权使 用情况进行有效控制及对公司的活动实行监督，公司逐步建立了预算控制制度， 能较及时地按照情况的变化修改会计系统的控制政策。财务部门通过各种措施较 合理地保证业务活动按照适当的授权进行；较合理地保证交易和事项能以正确的 金额，在恰当的会计期间，较及时地记录于适当的账户，使财务报表的编制符合 会计准则的相关要求。

(7) 人力资源政策与实务

公司已建立和实施了较科学的聘用、培训、轮岗、考核、奖惩、晋升和淘汰 等人事管理制度，并聘用足够的人员，使其能完成所分配的任务。

2. 风险评估过程

公司制定了长期及短期的整体目标，并辅以具体策略和业务流程层面的计划 将企业经营目标明确地传达到每一位员工。公司建立了有效的风险评估过程，以 识别和应对对公司可能遇到的包括经营风险、环境风险、财务风险等重大且普遍 影响的变化。

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3. 信息系统与沟通

公司为向管理层及时有效地提供业绩报告建立了强大的信息系统，信息系统 人员（包括财务人员）恪尽职守、勤勉工作，能够有效地履行赋予的职责。公司 管理层也提供了适当的人力、财力以保障整个信息系统的正常、有效运行。

公司针对可疑的不恰当事项和行为建立了有效的沟通渠道和机制，使管理层 就员工职责和控制责任能够进行有效沟通。组织内部沟通的充分性使员工能够有 效地履行其职责，与客户、供应商、监管者和其他外部人士的有效沟通，使管理 层面对各种变化能够及时采取适当的进一步行动。

4. 控制活动

公司主要经营活动都有必要的控制政策和程序。管理层在预算、利润、其他 财务和经营业绩都有清晰的目标，公司内部对这些目标都有清晰的记录和沟通， 并且积极地对其加以监控。财务部门建立了适当的保护措施较合理地保证对资产 和记录的接触、处理均经过适当的授权；较合理地保证账面资产与实存资产定期 核对相符。

为合理保证各项目标的实现，公司建立了相关的控制程序，主要包括：交易 授权控制、责任分工控制、凭证与记录控制、资产接触与记录使用控制、独立稽 查控制、电子信息系统控制等。

(1) 交易授权控制：明确了授权批准的范围、权限、程序、责任等相关内容， 单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使相应的职权，经办人员也必须在授 权范围内办理经济业务。

(2) 责任分工控制：合理设置分工，科学划分职责权限，贯彻不相容职务相 分离及每一个人工作能自动检查另一个人或更多人工作的原则，形成相互制衡机 制。不相容的职务主要包括：授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计 记录与财产保管、业务经办与业务稽核、授权批准与监督检查等。

(3) 凭证与记录控制：合理制定了凭证流转程序，经营人员在执行交易时能 及时编制有关凭证，编妥的凭证及早送交会计部门以便记录，已登账凭证依序归 档。各种交易必须作相关记录（如：员工工资记录、永续存货记录、销售发票等）， 并且将记录同相应的分录独立比较。

(4) 资产接触与记录使用控制：严格限制未经授权的人员对财产的直接接触，

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采取定期盘点、财产记录、账实核对、财产保险等措施，以使各种财产安全完整。

(5) 独立稽查控制：公司专门设立内审机构，对货币资金、有价证券、凭证 和账簿记录、物资采购、消耗定额、付款、工资管理、委托加工材料、账实相符 的真实性、准确性、手续的完备程度进行审查、考核。

(6) 公司已制定了较为严格的电子信息系统控制制度，在电子信息系统开发 与维护、数据输入与输出、文件储存与保管等方面做了较多的工作。

1. 对控制的监督

公司定期对各项内部控制进行评价，同时一方面建立各种机制使相关人员在 履行正常岗位职责时，就能够在相当程度上获得内部控制有效运行的证据；另一 方面通过外部沟通来证实内部产生的信息或者指出存在的问题。公司管理层高度 重视内部控制的各职能部门和监管机构的报告及建议，并采取各种措施及时纠正 控制运行中产生的偏差。

• (二) 公司主要内部控制制度的执行情况和存在的问题

易事特已对内部会计控制制度设计和执行的有效性进行自我评估，现对公司 主要内部会计控制制度的执行情况和存在的问题一并说明如下：

1. 公司已对货币资金的收支和保管业务建立了较严格的授权批准程序，办 理货币资金业务的不相容岗位已作分离，相关机构和人员存在相互制约关系。公 司已按国务院《现金管理暂行条例》，明确了现金的使用范围及办理现金收支业 务时应遵守的规定。已按中国人民银行《支付结算办法》及有关规定制定了银行 存款的结算程序。公司规定下属企业严禁进行期货交易、严禁擅自向外单位出借 多余资金、严禁向职工集资、严禁私设银行账户等，公司没有影响货币资金安全 的重大不适当之处。

2. 公司已形成了筹资业务的管理制度，能较合理地确定筹资规模和筹资结 构，选择恰当的筹资方式，较严格地控制财务风险，以降低资金成本。公司筹措 的资金没有严重背离原计划使用的情况。

3. 公司已较合理地规划和设立了采购与付款业务的机构和岗位。明确了存 货的请购、审批、采购、验收程序。应付账款和预付账款的支付必须在相关手续 齐备后才能办理。权限上，在公司本部的授权范围内，下属企业可自主对外办理 采购与付款业务。公司在采购与付款的控制方面没有重大漏洞。

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1. 公司制定了严格的存货管理制度，如《材料仓库管理规定》、《成品仓 库管理规定》规范存货的进、销、存管理，保持合理库存成本，《仓管员作业规 范》指导仓管员按程序作业，规范物料管理。公司对存货管理制定了严格的控制 措施，明确规范了存货管理的责任制度，确定保管部门及保管人，严格限制未经 授权人员对存货的直接接触,对存货的采购、入库、领用、付款等实物流程及相 应的账务流程实行岗位分离。公司按月对存货进行盘点，确保账实相符, 能够较 有效地防止各种实物资产的被盗、偷拿、毁损和重大流失。

2. 公司已建立了成本费用控制系统及全面的预算体系，能做好成本费用管 理和预算的各项基础工作，明确了费用的开支标准。但在及时对比实际业绩和计 划目标，并将比较结果作用于实际工作方面还欠深入和及时。

3. 公司已制定了比较可行的销售政策，已对定价原则、信用标准和条件、 收款方式以及涉及销售业务的机构和人员的职责权限等相关内容作了明确规定。 股份公司范围内企业之间销售商品、提供劳务按照等价有偿及不偏离市场独立第 三方的价格或收费标准进行结算。实行催款回笼责任制，对账款回收的管理力度 较强，公司和下属企业一律将收款责任落实到销售部门，并将销售货款回收率列 作主要考核指标之一。权限上，在公司本部的授权范围内，下属企业可自主对外 办理销售商品、提供劳务、货款结算业务。

4. 公司已建立了较科学的固定资产管理程序及工程项目决策程序。固定资 产实行“统一管理、统一调度、分级使用、分级核算”的办法。对工程项目的预 算、决算、工程质量监督等环节的管理较强。固定资产及工程项目的款项必须在 相关资产已经落实，手续齐备下才能支付。工程项目中不存在造价管理失控和重 大舞弊行为。

5. 为严格控制投资风险，公司建立了较科学的对外投资决策程序，实行重 大投资决策的责任制度，相应对外投资的权限集中于公司本部。对投资项目的立 项、评估、决策、实施、管理、收益、投资处置等环节的管理较强。公司没有严 重偏离公司投资政策和程序的行为。

9．在子公司的管理控制方面，公司通过《公司章程》、《重大信息内部报告 制度》、《子公司管理制度》等一系列制度对全资及控股子公司进行管理控制，包 括向子公司委派董事、监事及高级管理人员，对子公司的预算和资金集中管理控

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制，对子公司的重大资产管理控制，对子公司重大事项的审批和报备管理，子公 司执行与公司一致的会计制度，直接参与各子公司较大的固定资产投资、主要原 材料采购，统一进行投标、议价。

10．在关联交易的内部控制方面，公司严格按照《深圳证券交易所股票上市 规则》、《公司章程》等有关文件规定，制定了《关联交易决策制度》。对公司关 联交易行为包括从交易原则、关联人和关联关系、关联交易的决策程序和信息披 露、关联交易价格的确定和管理等进行全方位管理和控制，保证了公司与关联方 之间订立的关联交易符合公平、公开、公正的原则，确保各项关联交易的公允性。

11．在募集资金的内部控制方面，公司通过制定《募集资金使用管理制度》， 对募集资金的专户存储、使用及审批程序、用途调整与变更、监督和责任追究等 方面做了明确规定。

1. 公司能够较严格地控制担保行为，建立了担保决策程度和责任制度，对 担保原则、担保标准和条件、担保责任等相关内容已作了明确规定。截至资产负 债表日，公司没有对外提供担保。

四、公司准备采取的措施

(一)内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准

公司依据《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制评价指引》、《企业 内部控制应用指引》、深交所《上市公司内部控制指引》和公司制定的内部控制 相关制度、评价方法对公司截止2016年12月31日内部控制有效性进行评价。

公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的 认定要求，结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分财务 报告内部控制和非财务报告内部控制，研究确定了适用于易事特的内部控制缺陷 具体认定标准，并与以前年度保持一致。公司确定的内部控制缺陷认定标准如下：

1、财务报告内部控制缺陷认定标准

（1）公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：

潜在错报项目	重大缺陷	重要缺陷	一般缺陷
营业收入总额	潜在错报≥营业 收入总额的1%	0.5%≤ 潜在错报＜ 营业收入总额的1%	潜在错报＜ 营业收 入总额的0.5%

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利润总额	潜在错报≥利润 总额的5%	1%≤潜在错报＜利 润总额的5%	潜在错报＜ 利润总 额的1%
资产总额	潜在错报≥资产 总额的1%	0.5%≤潜在错报＜ 资产总额的1%	潜在错报＜ 资产总 额的0.5%

当某项内部控制缺陷导致的潜在错报影响多项指标时，按孰低原则认定缺

陷性质。

• （2）公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下： 重大缺陷：

• A、公司董事、监事和高级管理人员舞弊并给企业造成重要损失和不利影响； B、控制环境无效；

• C、内部监督无效；

• D、外部审计发现重大错报，而公司内部控制过程中未发现该错报； 重要缺陷:

• A、重要财务控制程序的缺失或失效；

• B、外部审计发现重要错报，而公司内部控制过程中未发现该错报；

• C、报告期内提交的财务报告错误频出；

• D、其他可能影响报表使用者正确判断的重要缺陷。

• 一般缺陷：

除重大缺陷、重要缺陷以外的其他内部控制缺陷。

• 2、非财务报告内部控制缺陷认定标准

• （1）公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下:

• 重大缺陷： 损失金额占上年经审计的利润总额的5%及以上;

• 重要缺陷 ：损失金额占上年经审计的利润总额的1%（含1%）至5%;

• 一般缺陷 ：损失金额小于占上年经审计的利润总额的1%

• （2）公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下: 重大缺陷：

• A、关键业务的决策程序导致重大的决策失误；

• B、严重违反国家法律、法规；

• C、中高级层面的管理人员或关键技术岗位人员流失严重；

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D、内部控制评价中发现的重大或重要缺陷未得到整改；

• E、其他对公司产生重大负面影响的情形。

重要缺陷:

• A、关键业务的决策程序导致一般性失误；

• B、重要业务制度或系统存在缺陷；

• C、关键岗位业务人员流失严重；

• D、其他对公司产生较大负面影响的情形。

一般缺陷:

除重大缺陷、重要缺陷以外的其他控制缺陷。

(二)内部控制缺陷认定及整改情况

1、财务报告内部控制缺陷认定及整改情况

根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内公司不存在财务报告 内部控制重大缺陷、重要缺陷 (含上年度末未完成整改的财务报告内部控制重大 缺陷、重要缺陷)。

• 2、非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况

根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内未发现公司非财务 报告内部控制重大缺陷、重要缺陷(含上年度末未完成整改的非财务报告内部控 制重大缺陷、重要缺陷)。

五、其他内部控制相关重大事项说明

报告期内，公司不存在影响内部控制有效性的其他重大事项。

六、公司内部控制情况的总体评价

综上所述，公司董事会认为：公司已根据实际情况建立了满足公司日常管理 需要的各种内部控制制度，并结合公司的发展情况不断进行和提高，相关制度已 覆盖了公司业务活动和内部管理的各个方面和环节，并得到有效执行。整体来看， 公司内部控制制度完整、合理、有效，不存在重大缺陷。

五、保荐机构对易事特内部控制自我评价报告的核查意见

通过对易事特内部控制制度的建设及其实施情况的核查，保荐机构认为： 2016年度易事特法人治理结构较为健全，三会运作规范，相关内部控制制度建设 及执行情况符合《深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引》等相关法律法

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规和规范性文件的要求。易事特在业务经营和日常管理各重大方面保持了有效的 内部控制，公司内部控制自我评价报告较为公允的反映了其2016年度内部控制制 度建设及执行情况。

（以下无正文）

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（本页无正文，为《海通证券股份有限公司关于易事特集团股份有限公司2016 年度内部控制自我评价报告的核查意见》之签字盖章页）

保荐代表人签字：

钱丽燕 刘昊

海通证券股份有限公司

2017 年2 月28 日

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