Audit Report / Information • Mar 30, 2020
Audit Report / Information
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감사보고서 3.8 (주)이스타코 00260268 100000000000 20190327 1243110006042 100 78897 30011 23815 39 N Y N Y N P N 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 이스타코
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 40 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 39 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr&cr
주식회사 이스타코
목 차
| &cr&cr&cr&cr&cr페이지&cr | |
| 독립된 감사인의 감사보고서 ........................................... | 1 |
| 재무제표 | |
| ·재 무 상 태 표 .......................................................... | 6 |
| ·포 괄 손 익 계 산 서 .................................................. | 8 |
| ·자 본 변 동 표 .......................................................... | 10 |
| ·현 금 흐 름 표 .......................................................... | 11 |
| ·주 석........................................................................ | 13 |
| 내부회계관리제도 검토의견................................................ | 79 |
| 외부감사 실시내용............................................................ | 83 |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 이스타코 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 주식회사 이스타코(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr
강조사항
&cr감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 재무제표에 대한 주석 2 및 주석 34에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 2 및 주석 34에 기술하고 있는 바와 같이 회사는 당기 중 종속기업인 (주)얼반웍스에 대한 투자지분 중 일부를 회사의 특수관계자인 (주)스타코넷에게 750백만원에 처분하였습니다. 이로 인하여 종속기업에 대한 지배력을 상실하였으며, 관련 손익은 포괄손익계산서에 중단영업순이익으로 표시하고 있습니다. 한편, 2019년 12월 31일 현재 연결대상 종속기업이 없으므로 연결재무제표를 작성하지 않았으며, 비교표시되는 전기의 재무제표는 연결재무제표로 표시하였습니다.
&cr 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr
재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
&crㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&crㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
&cr우리는 여러가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심 감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로합리적으로 예상되어 해당사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안된다고 결론을 내리는 경우가 아니한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 류환열입니다.&cr&cr
| 서울시 강남구 역삼로 98길 23 | |
| 다 산 회 계 법 인 | |
| 대 표 이 사 류 환 열 |
2020년 3월 5일
이 감사보고서는 감사보고서일( 2020년 3월 5일 ) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
&cr
주식회사 이스타코
&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 40 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 39 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 이스타코 대표이사 김승제 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울시 양천구 오목로 325 대학빌딩 5층 |
| (전 화) | 02-2643-7922 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.
재 무 상 태 표
| 제 40 기 2019년 12월 31일 현재 | |
| 제 39 기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 이스타코 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 제 40 기 | 제 39 기 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| 유동자산 | 24,174,284,476 | 29,977,363,855 | |
| 현금및현금성자산 | 6,30,31 | 11,371,677,935 | 329,946,212 |
| 매출채권 | 7,28,30,31 | 694,722,690 | 1,394,166,769 |
| 재고자산 | 5,9,28,29 | 8,679,638,450 | 22,194,009,845 |
| 기타유동금융자산 | 6,8,28,30,31 | 3,151,145,281 | 4,401,155,548 |
| 기타유동자산 | 277,100,120 | 1,653,660,311 | |
| 당기법인세자산 | - | 4,425,170 | |
| 비유동자산 | 54,723,340,848 | 50,362,908,511 | |
| 유형자산 | 11,29 | 1,718,550,793 | 37,604,919,727 |
| 사용권자산 | 19 | 36,199,101 | - |
| 무형자산 | 12 | 1,322,075,621 | 1,339,204,163 |
| 투자부동산 | 5,13,28,29 | 49,172,263,900 | 2,121,881,212 |
| 관계기업투자 | 10 | - | 7,301,773,909 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 14,28,30,31 | 106,247,482 | 17,360,000 |
| 기타비유동금융자산 | 8,28,30,31 | 2,368,003,951 | 1,977,769,500 |
| 자 산 총 계 | 78,897,625,324 | 80,340,272,366 | |
| 부 채 | |||
| 유동부채 | 23,259,122,222 | 33,016,090,163 | |
| 매입채무 | 15,31 | - | 491,455,648 |
| 단기차입금 | 16,30,31 | 16,590,000,000 | 20,547,962,335 |
| 전환사채 | 17,31 | - | 2,772,159,680 |
| 유동리스부채 | 15,19,31 | 9,844,145 | - |
| 기타유동금융부채 | 15,28,30,31 | 3,512,120,218 | 8,409,282,040 |
| 기타유동부채 | 15,30 | 2,463,675,069 | 795,230,460 |
| 당기법인세부채 | 683,482,790 | - | |
| 비유동부채 | 6,752,462,573 | 12,921,276,415 | |
| 확정급여부채 | 18 | - | 1,507,458,558 |
| 장기차입금 | 16,30,31 | - | 10,000,000,000 |
| 비유동리스부채 | 15,19,31 | 4,223,808 | - |
| 기타비유동금융부채 | 15,28,30,31 | 6,105,129,058 | 1,298,066,420 |
| 기타비유동부채 | 15 | 597,394,750 | 40,943,676 |
| 이연법인세부채 | 26 | 45,714,957 | 74,807,761 |
| 부 채 총 계 | 30,011,584,795 | 45,937,366,578 | |
| 자 본 | |||
| 지배지분 | 48,886,040,529 | 36,932,757,431 | |
| 자본금 | 20 | 21,425,800,000 | 21,425,800,000 |
| 자본잉여금 | 21 | 877,119,152 | 877,119,152 |
| 기타자본항목 | 21 | (100,089,007) | (100,089,007) |
| 이익잉여금 | 22 | 26,683,210,384 | 14,729,927,286 |
| 비지배지분 | - | (2,529,851,643) | |
| 자 본 총 계 | 48,886,040,529 | 34,402,905,788 | |
| 부 채 및 자 본 총 계 | 78,897,625,324 | 80,340,272,366 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"
&cr 포 괄 손 익 계 산 서
| 제40기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제39기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 이스타코 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 제 40 기 | 제 39 기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 5,28 | 23,815,643,734 | 5,164,479,050 |
| 매출원가 | 5,23 | 16,324,189,413 | 2,235,765,055 |
| 매출총이익 | 5 | 7,491,454,321 | 2,928,713,995 |
| 판매비와관리비 | 5,23,28 | 3,558,381,107 | 3,307,226,875 |
| 영업손익 | 5 | 3,933,073,214 | (378,512,880) |
| 금융손익 | 24,28 | (2,564,712,961) | (1,885,261,162) |
| 금융수익 | 335,425,632 | 117,062,291 | |
| 금융비용 | 30 | 2,900,138,593 | 2,002,323,453 |
| 기타영업외손익 | 25,28 | 8,467,899,723 | 720,256,610 |
| 기타영업외수익 | 8,657,281,713 | 1,777,291,340 | |
| 기타영업외비용 | 189,381,990 | 1,057,034,730 | |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 9,836,259,976 | (1,543,517,432) | |
| 법인세비용 | 26 | 727,374,066 | 1,241,392,712 |
| 계속영업순이익(손실) | 9,108,885,910 | (2,784,910,144) | |
| 중단영업순이익 | 33 | 1,843,303,730 | (2,439,359,075) |
| 지배기업의 소유주지분 | 2,813,425,557 | (1,373,826,916) | |
| 비지배지분 | (970,121,827) | (1,065,532,159) | |
| 당기순이익 | 10,952,189,640 | (5,224,269,219) | |
| 지배기업의 소유주지분 | 11,922,311,467 | (4,158,737,060) | |
| 비지배지분 | (970,121,827) | (1,065,532,159) | |
| 중단영업기타포괄손익 | 33 | 51,619,385 | 257,864,492 |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목: | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 51,619,385 | 257,864,492 | |
| 지배기업의 소유주지분 | 30,971,631 | 154,718,695 | |
| 비지배지분 | 20,647,754 | 103,145,797 | |
| 당기총포괄이익(손실) | 11,003,809,025 | (4,966,404,727) | |
| 지배기업의 소유주지분 | 11,953,283,098 | (4,004,018,365) | |
| 비지배지분 | (949,474,073) | (962,386,362) | |
| 주당손익 | 27 | ||
| 기본주당계속영업이익(손실) | 234 | (72) | |
| 희석주당계속영업이익(손실) | 234 | (72) | |
| 기본주당중단영업이익(손실) | 72 | (35) | |
| 기본주당이익(손실) | 307 | (107) | |
| 희석주당이익(손실) | 307 | (107) |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"
자 본 변 동 표
| 제40기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제39기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 이스타코 | (단위 : 원) |
| 과목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본항목 | 이익잉여금 | 비지배지분 | 총계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2018.01.01 (전기초) | 21,425,800,000 | 877,119,152 | 117,324,359 | 18,929,381,377 | (2,044,691,121) | 39,304,933,767 |
| 당기순이익 | - | - | - | (4,158,737,060) | (1,065,532,159) | (5,224,269,219) |
| 종속기업의 유상증자 | - | - | - | - | 477,225,840 | 477,225,840 |
| 회계정책변경 | - | - | - | (195,435,726) | - | (195,435,726) |
| 파생금융부채평가 | - | - | (217,413,366) | - | - | (217,413,366) |
| 순확정급여부채 재측정요소 | - | - | - | 154,718,695 | 103,145,797 | 257,864,492 |
| 2018.12.31 (전기말) | 21,425,800,000 | 877,119,152 | (100,089,007) | 14,729,927,286 | (2,529,851,643) | 34,402,905,788 |
| 2019.01.01 (당기초) | 21,425,800,000 | 877,119,152 | (100,089,007) | 14,729,927,286 | (2,529,851,643) | 34,402,905,788 |
| 당기순이익 | - | - | - | 11,922,311,467 | (970,121,827) | 10,952,189,640 |
| 종속기업투자의 처분 | - | - | - | - | 3,479,325,716 | 3,479,325,716 |
| 순확정급여부채 재측정요소 | - | - | - | 30,971,631 | 20,647,754 | 51,619,385 |
| 2019.12.31 (당기말) | 21,425,800,000 | 877,119,152 | (100,089,007) | 26,683,210,384 | - | 48,886,040,529 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"
현 금 흐 름 표
| 제40기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제39기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 이스타코 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 제 40 기 | 제 39 기 |
|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 16,742,147,789 | (4,369,100,218) | |
| 영업에서 창출된 현금 | 34 | 17,782,419,557 | (2,906,400,119) |
| 법인세의 환급(납부) | (69,234,890) | 58,062,990 | |
| 배당금의 수취 | 1,933,844 | - | |
| 이자의 지급 | (1,266,669,738) | (1,544,686,605) | |
| 이자의 수취 | 293,699,016 | 23,923,516 | |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | 5,363,964,768 | (1,978,636,883) | |
| 단기금융상품의 감소 | 76,135,516 | - | |
| 보증금의 감소 | 289,803,203 | - | |
| 단기대여금의 회수 | 6,120,716,075 | 92,739,619 | |
| 장기금융상품의 감소 | 546,700,000 | - | |
| 매도가능증권의 처분 | - | 171,981,250 | |
| 투자부동산의 처분 | - | 3,750,000,000 | |
| 종속기업투자의 감소 | 750,000,000 | - | |
| 관계기업투자의 감소 | 15,560,486,062 | - | |
| 유형자산의 처분 | 9,954,545 | 728,000 | |
| 무형자산의 처분 | 25,000,000 | - | |
| 단기금융상품의 증가 | (25,060,833) | (11,067,604) | |
| 보증금의 증가 | (1,200,000,000) | (515,000,000) | |
| 단기대여금의 지급 | (5,300,000,000) | (3,870,000,000) | |
| 장기금융상품의 증가 | (124,340,000) | (94,920,000) | |
| 매도가능증권의 취득 | (1,404,992,606) | (199,508,110) | |
| 투자부동산의 취득 | (9,915,703,220) | - | |
| 종속기업투자의 증가 | - | (720,000,000) | |
| 유형자산의 취득 | (44,733,974) | (83,590,038) | |
| 무형자산의 취득 | - | (500,000,000) | |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | (13,283,042,662) | (99,907,665) | |
| 단기차입금의 차입 | - | 2,555,962,335 | |
| 장기차입금의 차입 | - | 9,000,000,000 | |
| 단기차입금의 상환 | (13,017,962,335) | (11,655,870,000) | |
| 리스료의 지급 | (265,080,327) | - | |
| 현금의 증가(감소) | 8,823,069,895 | (6,447,644,766) | |
| 기초의 현금 | 329,946,212 | 5,001,073,199 | |
| 중단사업 및 연결범위의 변동 | 2,218,661,828 | 1,776,517,779 | |
| 기말의 현금 | 11,371,677,935 | 329,946,212 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl
주석
| 제40기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 제39기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 주식회사 이스타코 |
1. 회사의 개요&cr&cr주식회사 이스타코(이하 "회사")는 1980년 9월 30일 새서울산업주식회사라는 상호로설립되어 소방용 기계기구 등의 제조 및 판매, 소방설비공사업을 주요 사업으로 영위하여 왔으며, 1988년 12월에는 상호를 주식회사 세진으로 변경하고 한국거래소에 상장하였습니다. 2000년 11월 교육사업 및 2009년 10월 부동산업 및 부동산개발사업을 사업목적에 추가 하였고, 2006년 10월에 상호를 주식회사 이스타코로 변경하였습니다.&cr&cr한편, 회사는 2003년 12월 1일을 분할기일로 하여 소방기구 제조부문을 인적분할의 방법에 따라 분할신설법인((주)이엔쓰리)으로 설립하였는 바, 이 과정에서 7,000백만원의 감자를 실시하여 당기말 현재 자본금은 21,425,800천원이며, 당기말 현재 주요주주의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr
| 주주명 | 소유주식수(주) | 지분비율(%) |
|---|---|---|
| 김승제 외 1인 | 12,305,922 | 28.71 |
| (주)스타코넷 | 2,512,558 | 5.86 |
| (주)이스타코-자기주식 | 3,960,641 | 9.24 |
| 기타 | 24,072,479 | 56.19 |
| 합계 | 42,851,600 | 100.00 |
&cr회사는 당기 중 종속기업인 (주)얼반웍스에 대한 투자지분 일부를 회사의 특수관계자인 (주)스타코넷에 처분하였습니다. 이에 따라 (주)얼반웍스의 지분이 60%에서 35%로 감소하여 당기말 현재 연결대상 종속기업은 없으며, 전기 연결대상 종속기업은 다음과 같습니다.
&cr1.1 전기말 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 투자회사 | 피투자회사 | 지분율(%) | 소재지 | 자본금 | 결산일 | 업종 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)이스타코 | (주)얼반웍스(주1) | 60.0 | 대한민국 | 3,000,000 | 12월 31일 | 방송프로그램 제작및 광고대행업 |
| (주)얼반웍스 | (주)얼반웍스이엔티 | 70.0 | 대한민국 | 1,500,000 | 12월 31일 | 연예 매니지먼트 |
| (주)얼반웍스뉴미디어 | 60.0 | 대한민국 | 200,000 | 12월 31일 | 드라마 제작 | |
| (주)얼반웍스필름 | 60.0 | 대한민국 | 100,000 | 12월 31일 | 영화 제작 |
&cr(주1) 전기 중 1,200,000천원을 유상증자 하였습니다.&cr
1.2 전기의 각 종속기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.
(단위 : 천원)
| 회사명 | 전기말 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 총자산 | 자기자본 | 매출액 | 당기순손실 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)얼반웍스미디어 | 4,437,700 | (4,405,733) | 20,094,491 | (1,493,564) |
| (주)얼반웍스이엔티 | 542,852 | (1,095,440) | 781,560 | (363,412) |
| (주)얼반웍스뉴미디어 | 157,018 | (23,346) | 513,678 | (81,912) |
| (주)얼반웍스필름 | 191,751 | (329,841) | 29,600 | (151,842) |
1.3 전기 중 연결재무제표 작성대상에 포함된 각 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 회사명 | 영업활동&cr현금흐름 | 투자활동&cr현금흐름 | 재무활동&cr현금흐름 | 현금및현금성자산의 순증감 | 기초의현금 | 기말의현금 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)얼반웍스미디어 | (418,325) | 479,419 | (432,935) | (371,841) | 526,711 | 154,870 |
| (주)얼반웍스이엔티 | (275,485) | 13,657 | 339,000 | 77,172 | 9,624 | 86,796 |
| (주)얼반웍스뉴미디어 | (166,490) | (3,687) | 100,000 | (70,177) | 100,349 | 30,172 |
| (주)얼반웍스필름 | (194,328) | - | 190,000 | (4,328) | 21,439 | 17,111 |
회사의 재무제 표는 2020년 3월 27일 자 주주총 회에서 최종 승인될 예정입니다.
2. 재무제표 작성기준&cr
회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.&cr&cr회사는 당기 중 종속기업인 (주)얼반웍스에 대한 투자지분 중 일부를 회사의 특수관계자인 (주)스타코넷에 처분하여 연결대상 종속기업이 없으므로 연결재무제표를 작성하지 않았습니다. 비교표시된 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표와 동일로 종료된 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표는 연결재무제표로 표시하였습니다.&cr
2.1 측정기준&cr&cr재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr&cr- 공정가치로 측정되는 금융상품&cr- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채&cr&cr2.2 기능통화와 표시통화&cr&cr회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 표시통화는 원화(KRW)입니다. &cr
2.3 추정과 판단&cr&cr한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.
&cr추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.&cr&cr 가. 가정과 추정의 불확실성&cr&cr다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr&cr - 주석 20 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정&cr- 주석 30 : 이연법인세자산의 인식 - 세무상 일시적 차이의 사용&cr&cr 나. 공정가치 측정&cr&cr회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 회사의 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.&cr&cr평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.&cr&cr회사는 유의적인 평가 문제를 회사의 감사에게 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격&cr- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수&cr- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수&cr&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. &cr
공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.&cr - 주석 10 : 금융상품&cr&cr 3. 회계정책의 변경&cr
3.1 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.&cr
가. 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)
&cr회사는 2019년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1116호를최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1116호의 경과규정에 따라 최초 적용 누적효과를 최초 적용일의 이익잉여금에서 조정하고 비교표시 되는 재무제표는 재작성하지 않는 방법(수정소급법)을 선택하였습니다.&cr
회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.&cr
변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. &cr
(1) 리스이용자의 회계처리
&cr① 제1017호 하에서 운용리스로 회계처리 되었던 계약
동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 회사는 다음과 같이 회계처리합니다.
- 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식
- 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식
② 제1017호 하에서의 금융리스로 회계처리 되었던 계약
금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 회사는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 별도 항목인 사용권자산으로 구분하여 표시하였습니다.&cr
(2) 리스제공자의 회계처리
리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다.
동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).&cr
나. 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)
동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr다. 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)
동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr라. 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.&cr
(1) 기업회계기준서 제1012호 법인세
동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1023호 차입원가
기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.
(3) 기업회계기준서 제1103호 사업결합
제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.
(4) 기업회계기준서 제1111호 공동약정
기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.
상기 개정사항들이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr마. 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)
동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 당사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여산정함을 명확히 합니다.
동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr
바. 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)
동 개정사항은 ‘원가기준 투입법 적용 계약의 추가 공시’와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 ‘계약’의 의미를 ‘개별계약’으로 개정함으로써 기업회계기준서제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수있으며, 이에 따라 종전의 수익기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 합니다.
사. 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)
동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.
(1) 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.&cr
(2) 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.&cr
- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.
동 해석서가 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr
당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 장부금액 | ||
| 변경전 | 조정사항 | 변경후 | |
| 유동자산 | (29,977,364) | (11,139) | 29,966,225 |
| 기타유동금융자산 | 4,401,156 | (11,139) | 4,390,017 |
| 비유동자산 | 50,362,909 | 586,669 | 50,949,578 |
| 사용권자산 | 37,604,920 | 638,620 | 38,243,540 |
| 기타비유동자산 | 1,977,770 | (51,951) | 1,925,819 |
| 자산총계 | 80,340,272 | 575,530 | 80,915,802 |
| 유동부채 | 33,016,090 | 469,360 | 33,485,450 |
| 유동리스부채 | - | 469,360 | 469,360 |
| 비유동부채 | 12,921,276 | 106,170 | 13,027,446 |
| 비유동리스부채 | - | 106,170 | 106,170 |
| 부채총계 | 45,937,367 | 575,530 | 46,512,897 |
&cr한편, 상기 회계정책의 변경이 최초 적용일 현재 자본의 각 항목에 미치는 영향은 없습니다.
3.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 없습니다.&cr
가. 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)
동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.
동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.
동 개정사항은 취득일이 2020 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일이후인 모든 사업결합 및 자산취득에 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
나. 기업회계기준서에서 ‘개념체계’에 대한 참조(개정)
&cr2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 ‘개념체계’(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 ‘기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정’도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120 호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.
그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 ‘개념체계’(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 ‘개념체계’가 ‘재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계’(2007)인지, ‘개념체계’(2010)인지, 또는 신규로 개정된 ‘개념체계’(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 ‘개념체계’(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.
동 개정사항은 실제로 변경이 있는 경우 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
&cr한편, 회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. &cr&cr 4. 유의적인 회계정책&cr&cr 회사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있습니다. 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 4.1을 제외하고 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.&cr &cr 4.1 회사가 적용하는 회계정책 중 전기와 비교하여 리스와 관련된 회계정책이 당반기부터 유의적으로 변경되었으며, 리스와 관련된 회사의 회계정책은 다음과 같습니다.&cr
가. 리스이용자
회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 회사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 회사는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.
&cr리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입 이자율을 사용합니다.&cr
리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
- 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기위하여 부담하는 금액
회사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.&cr
회사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.
&cr회사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
- 리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.
- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용한다.
- 별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.
&cr사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.
리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하여 인식하고 측정합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다.
회사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.&cr
회사는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용합니다.
회사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 회사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고있습니다.
나. 리스제공자
회사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.
회사가 중간리스제공자인 경우 회사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로회계처리하고 있습니다. 회사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
회사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 회사는 그 기준을 적용합니다.
회사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
회사는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다.
하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스제공자는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.&cr
4.2 지배력의 상실&cr&cr회사가 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.&cr&cr4.3 관계기업&cr&cr관계기업은 회사가 재무정책 및 영업정책에 대해 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다.&cr&cr관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 회사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.
4.4 중단영업&cr&cr회사는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.&cr
4.5 현금 및 현금성자산&cr&cr회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.&cr
4.6 재고자산&cr&cr재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.&cr&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr
4.7 금융자산&cr
금융자산은 회사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 '당기손익-공정가치 측정 금융자산'의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.&cr&cr금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 '당기손익-공정가치 측정 금융자산', '기타포괄손익-공정가치 금융자산', '상각후원가 측정 금융자산'으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다. &cr
가. 채무상품&cr&cr금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr&cr(1) 상각후원가 측정 금융자산&cr&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. '상각후원가로 측정하는 금융자산'으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.
&cr(2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. &cr&cr(3) 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr&cr상기의 '상각후원가 측정 금융자산'이나 '기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산'이 아닌 채무상품은 '당기손익-공정가치 측정 금융자산'으로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 '당기손익-공정가치 측정 채무상품'의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.&cr&cr나. 지분상품&cr&cr회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
&cr다. 금융자산의 손상
&cr회사는 개별평가 또는 집합평가에 기초한 연체 정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr&cr라. 금융자산의 제거
&cr금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 회사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 회사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.&cr&cr금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 회사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 회사는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더이상인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.
&cr 마. 투자부동산&cr&cr투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수( 10년~46년 )에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.&cr&cr투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr &cr바. 유형자산&cr&cr유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.&cr&cr유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.&cr&cr유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr보고기간의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용연수 |
| 건물 | 40~50년 |
| 구축물 | 4년 |
| 차량운반구 | 4년 |
| 기타의유형자산 | 4년 |
&cr회사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr&cr사. 무형자산&cr&cr무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 산업재산권과 소프트웨어 및 회원권을 포함하고 있으며, 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 또는 계약기간 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 다만, 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.&cr
아. 차입원가&cr&cr적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.
&cr적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.&cr&cr자. 비금융자산의 손상&cr&cr종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.&cr&cr회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.&cr&cr자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr차. 금융부채와 지분상품&cr
(1) 부채ㆍ자본 분류&cr&cr채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
&cr(2) 지분상품&cr&cr지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 회사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. &cr&cr자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.&cr
(3) 복합금융상품&cr&cr회사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.&cr&cr부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.
&cr자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액이 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가, 신주인수권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다.&cr&cr복합금융상품의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.&cr&cr(4) 금융부채
&cr금융부채는 회사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
금융부채는 '당기손익-공정가치 측정 금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.
&cr(5) 당기손익인식금융부채
&cr금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정할 경우 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류하고 있습니다.
&cr다음의 경우 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류하고 있습니다. &cr&cr- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 취득한 경우&cr- 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품&cr- 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품
&cr당기손익-공정가치 측정 금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.&cr
(6) 기타금융부채
&cr기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.
&cr유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.
&cr(7) 금융보증부채
&cr금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.&cr&cr금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.&cr&cr- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액&cr- 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액 을 차감한 금액&cr
(8) 금융부채의 제거
&cr회사는 회사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
카. 종업원급여&cr&cr(1) 단기종업원급여&cr&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.&cr
(2) 기타장기종업원급여&cr&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
(3) 퇴직급여&cr&cr회사는 보고기간 종료일 현재 퇴직급여제도로 확정기여제도와 확정급여제도를 병행하여 시행하고 있습니다. &cr&cr- 확정기여제도&cr확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간 종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.&cr&cr- 확정급여제도&cr보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.&cr확정급여부채는 매년 독립적인 계리법인에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 회사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.&cr
타. 충당부채&cr&cr충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.&cr&cr충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
&cr충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.&cr
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr&cr충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.&cr&cr파. 외화&cr&cr회사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.&cr&cr화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr하. 납입자본&cr&cr보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.&cr&cr회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.
&cr거. 수익&cr&cr수익은 재화의 판매로 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.&cr&cr재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.&cr&cr너. 금융수익과 비용&cr&cr금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.&cr&cr차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
더. 법인세&cr&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(1) 당기법인세&cr&cr당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서 상 손익과 차이가 있습니다. 회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.&cr
(2) 이연법인세&cr&cr이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 관계기업에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
&cr러. 주당이익&cr&cr회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당순이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. &cr
5. 영업부문&cr&cr회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있으며, 회사의 대표이사는 영업부문에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.&cr
5.1 영업부문별 재무현황&cr&cr당기말 현재 회사는 부동산업(부동산의 분양 및 매매), 교육사업, 임대사업으로 구성되어 있으며, 보고기간의부문별 매출액 및 영업손익은 다음과 같습니다. 중단사업의 매출액 및 영업손익은 주석33에서 설명하고 있습니다.
&cr가. 당기
(단위 : 천원)
| 구분 | 부동산업 | 교육사업 | 임대사업 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 19,198,480 | 1,349,343 | 3,267,821 | 23,815,643 |
| 매출원가 | 14,606,293 | 364,926 | 1,352,970 | 16,324,189 |
| 매출총이익 | 4,592,187 | 984,417 | 1,914,851 | 7,491,454 |
| 판매비와관리비 | 581,191 | 1,681,974 | 1,295,216 | 3,558,381 |
| 영업이익(손실) | 4,010,996 | (697,557) | 619,635 | 3,933,073 |
| 투자부동산 | - | - | 49,172,264 | 49,172,264 |
| 유무형자산(주1) | - | 1,639,031 | - | 1,639,031 |
| 재고자산 | 8,679,638 | - | - | 8,679,638 |
&cr나. 전기
(단위 : 천원)
| 구분 | 부동산업 | 교육사업 | 임대사업 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 819,990 | 996,571 | 3,347,918 | 5,164,479 |
| 매출원가 | 655,925 | 293,557 | 1,286,283 | 2,235,765 |
| 매출총이익 | 164,065 | 703,014 | 2,061,635 | 2,928,714 |
| 판매비와관리비 | 452,958 | 1,580,910 | 1,273,359 | 3,307,227 |
| 영업이익(손실) | (288,893) | (877,896) | 788,276 | (378,513) |
| 투자부동산 | 590,093 | - | 1,531,788 | 2,121,881 |
| 유무형자산(주1) | - | 1,712,693 | - | 1,712,693 |
| 재고자산 | 22,194,010 | - | - | 22,194,010 |
&cr(주1) 공통으로 사용하는 유형자산과 무형자산은 제외하였습니다.&cr&cr회사는 모든 영업부문이 대한민국에서 이루어지므로 지역별 정보는 따로 기재하지 않습니다. &cr
5.2 주요 고객에 대한 정보&cr&cr보고기간 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 거래처 및 해당 거래처에 대한 매출액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 금액 | 비율(%) | 금액 | 비율(%) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 거래처 A | 18,000,000 | 75.6 | - | - |
6. 현금및현금성자산과 사용제한 금융자산 &cr
6.1 보고기간 종료일 현재 회사의 현금 및 현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금시재 | 2,168 | 3,051 |
| 보통예금 | 11,369,510 | 326,895 |
| 합계 | 11,371,678 | 329,946 |
&cr6.2 보고기간 종료일 현재 회사의 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 제한내역 |
|---|---|---|---|
| 단기금융자산 | - | 40,075 | 차입금담보 |
| 장기금융자산 | 442,560 | 867,920 | 차입금담보 |
| 3,000 | 3,000 | 당좌개설보증금 | |
| 합계 | 445,560 | 910,995 |
&cr 7 . 매출채권 &cr &cr 7.1 보고기간 종료일 현재 회사의 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 694,723 | 1,497,936 |
| 대손충당금(매출채권) | - | (103,769) |
| 순액 | 694,723 | 1,394,167 |
7.2 손실충당금&cr&cr회사는 금융자산에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. &cr
회사는 금융자산에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 신용이 우수한 금융기관에 대한 이자수익 및 카드매출채권인 일반채권 및 담보부채권은 신용위험에 노출되어 있지 않아 손실충당금을 설정하지 않았습니다. 기타채권에 대한 기대신용손실은 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 재무상태, 차입자가 속한 산업의 일반적인 상황에 기초한 전체기간의 손실률을 예상하여 추정합니다.
가. 당기말
(단위 : 천원)
| 구분 | 연체된 일수 | ||
|---|---|---|---|
| 미연체 | 집합채권 외 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 채무불이행률 | 0.0% | 0.0% | 0.0% |
| 총장부금액 | 332,684 | 362,039 | 694,723 |
| 전체기간 기대신용손실 | - | - | - |
| 순장부금액 | 332,684 | 362,039 | 694,723 |
&cr나. 전기말
(단위 : 천원)
| 구분 | 연체된 일수 | ||
|---|---|---|---|
| 미연체 | 집합채권 외 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 채무불이행률 | 2.6% | 9.8% | 6.9% |
| 총장부금액 | 589,011 | 908,925 | 1,497,936 |
| 전체기간 기대신용손실 | (15,060) | (88,709) | (103,769) |
| 순장부금액 | 573,951 | 820,216 | 1,394,167 |
&cr 8. 기 타금융자산&cr
8.1 보고기간 종료일 현재 회사의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기금융자산 | - | - | 51,075 | - |
| 장기금융자산 | - | 445,560 | - | 867,920 |
| 미수수익 | 207,796 | - | 178,244 | - |
| 손실충당금 | (64,988) | - | (44,911) | - |
| 미수금 | 12,958 | - | 391,324 | - |
| 손실충당금 | (4,861) | - | (280,336) | - |
| 단기대여금 | 4,520,000 | - | 7,064,230 | - |
| 손실충당금 | (1,520,000) | - | (3,243,514) | - |
| 단기임차보증금 | 240 | - | 285,043 | - |
| 장기임차보증금 | - | 1,922,444 | - | 1,109,850 |
| 합계 | 3,151,145 | 2,368,004 | 4,401,155 | 1,977,770 |
8.2 보고기간 종료일 현재 회사의 단기대여금 및 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 거래처 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| (주)스타코넷 | 3,000,000 | 3,300,000 |
| (주)얼반웍스 및 특수관계자 | 1,520,000 | 520,000 |
| - 손실충당금 | (1,520,000) | (520,000) |
| 기타 | - | 3,244,230 |
| - 손실충당금 | - | (2,723,514) |
| 합계 | 3,000,000 | 3,820,716 |
9. 재고자산&cr &cr9.1 보고기간 종료일 현재 회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 완성건물 | 8,679,638 | 9,139,999 |
| 용지 | - | 13,054,010 |
| 합계 | 8,679,638 | 22,194,009 |
&cr 9.2 당 기말 현재 회사는 상기 재고자산과 관련하 여 부보금액 2,208,000천원으로 화재보험에 가입되어 있습 니다. &cr&cr 9.3 상 기 재고자산은 회사 및 특수관계자의 차입금을 위해 담보로 제공되 어 있습니다(주석28,29참조). 또한 완성건물 중 7,609,508천원은 (주)코리아신탁에 질권설정되어 있습니다. &cr&cr 10. 관계기업투자 &cr &cr 10.1 보고기간 종료일 현재 회사의 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 회사명 | 소재지 | 지분율&cr(%) | 취득원가 | 장부가액 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)얼반웍스(주1) | 대한민국 | 35.00 | 1,598,737 | - | - |
| 케이원제2호위탁관리부동산투자회사(주2) | 대한민국 | - | - | - | 7,301,774 |
| 합계 | 1,598,737 | - | 7,301,774 |
(주1) 당기 중 종속기업인 (주)얼반웍스에 대한 투자지분 중 일부를 회사의 특수관계자인 (주)스타코넷에 처분함에 따라 지배력을 상실하여 당기말 현재 관계기업으로 재분류하였습니다. 동 투자주식은 관계기업의 재무상황악화로 회수가능가액이 장부가액에 미달할 것으로 판단하여 전기 이전 전액 손상을 인식하였으며, 전기 중 추가 투자한 720,000천원에 대해서도 손상차손을 인식하였습니다.&cr&cr (주2) 케이원제2호위탁관리부동산투자회사는 2019년 10월 25일로 청산하였습니다.&cr
10.2 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr가. 당기
(단위 : 천원)
| 회사명 | 기초 | 배당 | 지분법이익 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| (주)얼반웍스(주1) | - | - | - | - |
| 케이원제2호위탁관리부동산투자회사 | 7,301,774 | (15,560,486) | 8,258,712 | - |
| 합계 | 7,301,774 | (15,560,486) | 8,258,712 | - |
&cr(주1) 당기말 현재 (주)얼반웍스에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식하였으며, 당기 중 손상차손환입 및 지분법손익으로 인식한 금액은 없습니다.&cr&cr나. 전기
(단위 : 천원)
| 회사명 | 기초 | 배당 | 지분법손실 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 케이원제2호위탁관리부동산투자회사 | 7,781,609 | - | (479,835) | 7,301,774 |
10.3 관계기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다. &cr&cr가. 당기말 및 당기
(단위 : 천원)
| 회사명 | 당기말 | 당기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자산총액 | 자기자본 | 매출액 | 당기순이익(손실) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 케이원제2호위탁관리부동산투자회사 | - | - | 6,796,156 | 1,687,718 |
| (주)얼반웍스 | 8,952,074 | (8,219,498) | 9,704,965 | (2,404,423) |
&cr나. 전기말 및 전기
(단위 : 천원)
| 구분 | 전기말 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자산총액 | 자기자본 | 매출액 | 당기순이익(손실) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 케이원제2호위탁관리부동산투자회사 | 96,803,611 | 43,667,653 | 6,796,156 | 1,687,718 |
| (주)얼반웍스 | 3,821,191 | (5,866,694) | 20,884,467 | (2,157,517) |
11. 유형자산 &cr&cr 11 .1 당기와 전기 중 회사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr가. 당기
(단위 : 천원)
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 차량운반구 | 기타의유형자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초장부가액 | 32,209,990 | 4,900,834 | 2 | 78,227 | 415,867 | 37,604,920 |
| 취득 | - | - | - | 8,716 | 291,873 | 300,589 |
| 처분 | - | - | - | (14,562) | (24,802) | (39,364) |
| 기타(주1) | (30,703,227) | (4,900,834) | - | - | - | (35,604,061) |
| 종속기업의 처분 | - | - | - | (13,714) | (272,440) | (286,154) |
| 감가상각 | - | - | - | (23,029) | (234,350) | (257,379) |
| 기말장부가액 | 1,506,763 | - | 2 | 35,638 | 176,148 | 1,718,551 |
| 취득원가 | 1,506,763 | - | 6,045 | 68,424 | 1,265,851 | 2,847,083 |
| 감가상각누계액 | - | - | (6,043) | (32,786) | (1,089,703) | (1,128,532) |
&cr(주1) 회사의 재화나 용역의 생산 또는 제공이나 관리목적에 사용하기 위하여 보유하는 부분이 경미하다고 판단되어 당기 중 유형자산에서 투자부동산으로 재분류하였습니다.&cr&cr나. 전기
(단위 : 천원)
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 차량운반구 | 기타의유형자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초장부가액 | 32,209,990 | 5,096,014 | 2 | 22,272 | 614,641 | 37,942,919 |
| 취득 | - | - | - | 78,649 | 53,121 | 131,770 |
| 감가상각 | - | (195,181) | - | (22,694) | (251,895) | (469,770) |
| 기말장부가액 | 32,209,990 | 4,900,834 | 2 | 78,227 | 415,867 | 37,604,920 |
| 취득원가 | 32,209,990 | 8,682,822 | 6,045 | 193,587 | 2,690,073 | 43,782,517 |
| 감가상각누계액 | - | (3,781,988) | (6,043) | (115,360) | (2,274,206) | (6,177,597) |
&cr11.2 당 기말 현재 회사는 상기 건물과 관련하 여 부보금액 2,320,000천원으로 화재보험에 가입되어 있습 니다.&cr&cr 11.3 상기 토지는 회사의 차입금을 위해 담보로 제공되어 있습니다(주 석29참조).&cr
12. 무형자산 &cr &cr보고기간 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
12.1 당기
(단위 : 천원)
| 구분 | 회원권 | 영업권 | 기타의 무형자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 1,339,175 | - | 29 | 1,339,204 |
| 매각 | (17,099) | - | - | (17,099) |
| 상각 | - | - | (29) | (29) |
| 기말 | 1,322,076 | - | - | 1,322,076 |
| 취득원가 | 1,421,831 | 607,242 | 858,178 | 2,887,251 |
| 상각누계액 | - | - | (175,284) | (175,284) |
| 손상차손누계액 | (99,755) | (607,242) | (682,894) | (1,389,891) |
&cr12.2 전기
(단위 : 천원)
| 구분 | 회원권 | 영업권 | 기타의 무형자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 839,175 | - | 257 | 839,432 |
| 취득 | 500,000 | 4,161 | - | 504,161 |
| 상각 | - | - | (228) | (228) |
| 손상차손 | - | (4,161) | - | (4,161) |
| 기말 | 1,339,175 | - | 29 | 1,339,204 |
| 취득원가 | 1,446,830 | 1,040,986 | 858,178 | 3,345,994 |
| 상각누계액 | - | - | (175,255) | (175,255) |
| 손상차손누계액 | (107,655) | (1,040,986) | (682,894) | (1,831,535) |
&cr 13. 투자부동산 &cr
13.1 보고기간 종료일 현재의 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 취득원가 | 53,523,445 | 2,724,733 |
| 토지 | 39,080,085 | 626,023 |
| 건물 | 14,443,360 | 2,098,709 |
| 감가상각누계액 | (4,351,181) | (602,852) |
| 장부가액 | 49,172,264 | 2,121,881 |
&cr13.2 보고기간 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기초장부가액 | 2,121,881 | 4,208,013 |
| 토지 | 626,023 | 2,220,761 |
| 건물 | 1,495,858 | 1,987,252 |
| 기타(주1) | 35,604,060 | - |
| 토지 | 30,703,227 | - |
| 건물 | 4,900,833 | - |
| 매각 | - | (2,015,748) |
| 토지 | - | (1,594,738) |
| 건물 | - | (421,010) |
| 매입 | 12,278,203 | - |
| 토지 | 7,860,862 | - |
| 건물 | 4,417,341 | - |
| 재고자산으로 대체 | (571,206) | - |
| 토지 | 110,029 | - |
| 건물 | 461,177 | - |
| 감가상각비 | (260,674) | (70,383) |
| 기말장부가액 | 49,172,264 | 2,121,881 |
&cr(주1) 당기 중 재화나 용역의 생산 또는 제공이나 관리목적에 사용하기 위하여 보유하는 부분이 경미하다고 판단되어 유형자산에서 투자부동산으로 재분류하였습니다.&cr&cr 13.3 상기 투자부동산은 회사의 차입금 및 특수관계자를 위해 담보로 제공되어 있습니다 (주 석28,29참조). &cr&cr 13.4 당기와 전기 중 회사가 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익은 각각 3,104,&cr202 천 원 과 27,484천원 이 며 , 임 대원가는 각각 1,352,970천원과 65,402천원 입니다. &cr 13.5 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 72,450,973천원 입 니다.&cr
14. 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr &cr14.1 당기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산 의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 종류 | 당기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 보유주식수 | 지분율 | 취득원가 | 장부가액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제낙스 | 상장주식 | 1,400 | 0.01% | 27,518 | 5,124 |
| 얼반웍스미디어 제2차 사모 전환사채 | 전환사채 | - | - | 1,304,993 | - |
| 아트만코스닥벤처전문투자형사모투자신탁 제1호 | 수익증권 | - | - | 100,000 | 101,123 |
| 합계 | 1,432,511 | 106,247 |
&cr회사는 상기 매도가능증권을 공정가치로 평가하고 있으며, 얼반웍스미디어 제2차 사모 전환사채의 회수가능성이 높지 않다고 판단하여 당기 중 1,304,993천원의 매도가능증권평가손실을 인식하였습니다.&cr
15. 매입채무 및 기타부채&cr
15.1 보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 외상매입금 | - | - | 491,456 | - |
| 미지급금 | 507,291 | - | 942,894 | - |
| 미지급비용 | 92,913 | - | 248,947 | - |
| 유동리스부채 | 9,844 | - | - | - |
| 파생상품부채(주1) | - | - | 735,087 | - |
| 단기임대보증금 | 2,911,916 | - | 6,482,354 | - |
| 비유동리스부채 | - | 4,224 | - | - |
| 장기임대보증금 | - | 5,986,460 | - | 1,298,066 |
| 합계 | 3,521,964 | 5,990,684 | 8,900,738 | 1,298,066 |
(주1) 전기말 현재 회사의 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 전기말 |
| - 파생상품부채 | |
| 전환사채 조기상환청구권(PUT OPTION) | 735,087 |
| 전환권대가(CALL OPTION) | - |
15.2 보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 예수금 | 200,988 | - | 434,895 | - |
| 선수금 | 2,227,333 | - | 176,699 | - |
| 선수리스료 | 35,354 | 597,395 | 183,636 | 40,944 |
| 합계 | 2,463,675 | 597,395 | 795,230 | 40,944 |
&cr 16. 차입금 &cr
16.1 보고기간 종료일 현재 회사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 차입처 | 종류 | 이자율(%) | 금액 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | IBK기업은행 | 일반자금대출 | 3.34~3.62 | 7,590,000 | 7,620,000 |
| 당좌대출 | - | - | 1,188,212 | ||
| 농협은행 | 일반자금대출 | - | - | 720,000 | |
| 시설자금대출 | - | - | 1,296,000 | ||
| 푸른파트너스 | 일반자금대출 | - | - | 3,500,000 | |
| 오에스비저축은행 | 일반자금대출 | - | - | 3,416,000 | |
| DGB생명 | 일반자금대출 | - | - | 330,000 | |
| 동양생명 | 일반자금대출 | - | - | 217,650 | |
| 교보생명 | 일반자금대출 | - | - | 213,480 | |
| 한화생명 | 일반자금대출 | - | - | 106,620 | |
| 종속기업 | IBK기업은행 | 일반자금대출 | - | - | 1,230,000 |
| 신한은행 | 일반자금대출 | - | - | 400,000 | |
| 대표이사 | 일반자금대출 | - | - | 180,000 | |
| 합계 | 7,590,000 | 20,417,962 |
16.2 보고기간 종료일 현재 회사의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 차입처 | 종류 | 이자율 | 금액 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | IBK기업은행 | 일반자금대출 | - | - | 1,000,000 |
| 신한은행 | 일반자금대출 | - | - | 130,000 | |
| 지배기업 | IBK기업은행 | 일반자금대출 | 3.40 | 9,000,000 | 9,000,000 |
| 합계 | 9,000,000 | 10,130,000 | |||
| 유동성 장기차입금(주1) | 9,000,000 | 130,000 | |||
| 장기차입금 | - | 10,000,000 |
&cr(주1) 회사의 유동성 장기차입금은 단기차입금에 포함되어 있습니다.&cr
16.3 당기말 현재 상기 차입금 과 관련하여 회사의 재고자산, 토 지 및 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다 (주 석29참조).&cr
17. 전환사채&cr &cr 전환사채는 종속기업이 발행한 것으로 당기 중 종속기업투자의 처분으로 인해 전액 제거되었습니다 &cr&cr 17.1 전기말 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 유동 | 비유동 |
| 전환사채 | 3,000,000 | - |
| 상환할증금 | 1,379,805 | - |
| 전환권조정 | (1,345,709) | - |
| 합계 | 3,034,096 | - |
&cr17.2 상기 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구분 | 기명식 전환사채 | |
| 발행일 | 2016-07-05 | 2016-07-12 |
| 만기일 | 2021-07-05 | 2021-07-12 |
| 액면금액 | 2,000,000천원 | 1,000,000천원 |
| 발행가액 | 2,000,000천원 | 1,000,000천원 |
| 이자지급조건 | 1년단위 복리 | 1년단위 복리 |
| 액면이자율 | 0.00% | 0.00% |
| 보장수익률 | 8.00% | 8.00% |
| 상환할증률 | 146.93% | 144.11% |
| 상환방법 | 만기일시상환 | 만기일시상환 |
| 전환시 발행할 주식수 | 657,462주 | 328,731주 |
| 전환가격 | 3,042원(주1) | 4,722원 |
| 배당기산일&cr(전환간주일) | 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주 | 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주 |
&cr (주1) 전기 중 전환가격이 주당 4,722원에서 3,042원으로 변경되었습니다.&cr&cr(주2) 동 전환사채는 2018년 7월 5일부터 조기상환청구가 가능해졌으며, 회사의 종속기업 처분일까지 상환 및 전환된 금액은 없습니다. 한편, 회사는 전기말 현재 전환사채에 내재된 풋옵션의 가치를 파생상품부채로 계상하고 있으며 당기 중 인식한 평가손익은 없습니다(주석15참조).&cr
17.3 회사는 당기 (주)얼반웍스 주식 일부 매각 시 지배력을 상실한 바, 지배기업의 의무로 타인에게 제공하던 지급보증의무가 소멸되었습니다. 한편, 상기 전환사채는 당기말 현재 회사가 1,000,000천원, (주)스타코넷이 2,000,000천원을 인수하고 있으며, 회사는 동 매도가능증권에 대해 당기 중 전액 평가손실을 인식하였습니다(주석 14참조).
18. 확정급여부채 &cr
18.1 보고기간 종료일 현재 회사의 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기금이 적립되는 확정급여채무의 현재가치 | - | 1,655,530 |
| 사외적립자산의 공정가치 | - | (148,071) |
| 확정급여부채 | - | 1,507,459 |
&cr18.2 보고기간 중 회사의 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 1,655,530 | 1,735,397 |
| 당기근무원가 | 259,167 | 377,097 |
| 이자원가 | 18,616 | 21,914 |
| 보험수리적손익 | (55,097) | (262,656) |
| 급여지급액 | (1,014,264) | (216,222) |
| 종속기업투자 처분 | (863,952) | - |
| 기말 | - | 1,655,530 |
&cr18.3 보고기간 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 148,071 | 92,780 |
| 사용자의 기여금 | 106,110 | 166,448 |
| 기대이자수익 | 5,222 | 5,655 |
| 보험수리적손익 | (3,478) | (4,791) |
| 급여지급액 | (135,189) | (112,021) |
| 종속기업투자 처분 | (120,736) | - |
| 기말 | - | 148,071 |
&cr18.4 전기말 현재 회사가 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.&cr
| 구 분 | 전기말 |
|---|---|
| 할인율 | 2.87% |
| 사외적립자산의 기대수익률 | 2.87% |
| 미래임금상승률 | 4.29% |
19. 리스 &cr
회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 당기말 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 증분차입이자율은 4.41%입니다.
19.1 당기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | |
|---|---|---|
| 최소리스료 | 최소리스료의 현재가치 | |
| --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 10,000 | 9,844 |
| 1년 초과 5년 이내 | 4,500 | 4,224 |
| 5년 초과 | - | - |
| 소계 | 14,500 | 14,068 |
| 차감: 현재가치 조정금액 | (432) | - |
| 합계 | 14,068 | 14,068 |
&cr19.2 당기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 |
|---|---|
| 유동부채 | 9,844 |
| 비유동부채 | 4,224 |
| 합계 | 14,068 |
19.3 당기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 건물 |
|---|---|
| 취득금액 | 93,598 |
| 감가상각누계액 | (57,399) |
| 장부금액 | 36,199 |
&cr19.4 당기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 사용권자산 감가상각비 | 290,562 |
| 리스부채 이자비용 | 4,338 |
| 단기리스 관련 비용 | 11,520 |
| 소액자산리스 관련 비용 | 7,482 |
&cr단기리스 및 소액자산리스를 제외한 리스의 총 현금유출은 265,080천원입니다.
20. 자본금 &cr
20.1 당기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 액면금액은 각 각 100,000,000주, 42,851,600주 및 500원입 니다.
&cr20.2 보고기간 중 자본금의 변동내역은 없습니다.
21. 자 본 잉 여금 및 기타자본항목 &cr&cr21.1 보고기간 종료일 현재 자 본 잉 여금 및 기타자본항목 의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자본잉여금 | 877,119 | 877,119 |
| 주식발행초과금 | 877,119 | 877,119 |
| 기타자본항목 | (100,089) | (100,089) |
| 기타자본잉여금 | 1,518,538 | - |
| 자기주식 | (1,645,547) | (1,645,548) |
| 기타 | 26,920 | 26,920 |
&cr21.2 자기주식 &cr&cr회사는 자사주식의 가격안정화 및 이익의 주주환원을 목적으로 2002년 및 2004년에자기주식 4,298,141주를 1,785,769천원(매입부대비용 포함)에 증권선물거래소, 유가증권시장 등을 통하여 매입하였습니다. &cr&cr회사는 당기말 현재 3,960,641주를 1,645,548천원에 기타자본계정으로 계상하고 있으며, 동 주식은 상법 제 369조 제2항에 따라 의결권이 제한되어 있습니다.
&cr보고기간 중 자기주식의 변동은 다음과 같습니다.
(단위 : 주, 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 장부금액 | 주식수 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 자기주식 | 3,960,641 | 1,645,547 | 3,960,641 | 1,645,547 |
| 자기주식 취득/처분 | - | - | - | - |
| 기말 자기주식 | 3,960,641 | 1,645,547 | 3,960,641 | 1,645,547 |
&cr보고기간 중 자기주식처분손익의 변동은 없습니다.&cr &cr 22. 이익잉여금 &cr
22.1 보고기간 종료일 현재 회사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금 | 542,254 | 542,254 |
| 이익준비금 | 542,254 | 542,254 |
| 임의적립금 | 535,731 | 535,731 |
| 미처분이익잉여금 | 25,605,225 | 13,651,942 |
| 합계 | 26,683,210 | 14,729,927 |
&cr22.2 보고기간의 회사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 미처분이익잉여금 | 25,605,226 | 15,034,148 |
| 전기이월이익잉여금 | 15,034,148 | 22,364,570 |
| 지분법 적용으로 인한 효과 | (1,351,233) | - |
| 당기순이익(손실) | 11,922,311 | (7,330,422) |
| 이익잉여금처분액 | - | - |
| 차기이월미처분이익잉여금 | 25,605,226 | 15,034,148 |
&cr 전기의 이익잉여금처분계산서는 2019년 3월 22일에 개최된 정기주주총회에서 확정되었으며, 당기의 이익잉여금처분계산서는 2020년 3월 27일 에 확 정될 예정입니다. &cr
23. 주요 비용의 성격별 분류 &cr
보고기간 중 회사의 주요 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 매출원가 | 합계 | 판매비와관리비 | 매출원가 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 감가상각비 | 181,835 | 261,682 | 443,517 | 176,499 | 206,608 | 383,107 |
| 무형자산상각비 | 28 | - | 28 | 228 | - | 228 |
| 급여 | 1,765,796 | 437,495 | 2,203,291 | 1,579,264 | 404,088 | 1,983,352 |
| 퇴직급여 | 264,809 | 34,020 | 298,829 | 247,554 | 33,304 | 280,858 |
| 복리후생비 | 317,818 | 24,783 | 342,601 | 229,287 | 14,698 | 243,985 |
| 지급수수료 | 639,213 | 322,308 | 961,521 | 548,263 | 216,050 | 764,313 |
| 세금과공과 | 156,148 | 251,584 | 407,732 | 130,113 | 246,272 | 376,385 |
| 수도광열비 | - | 77,510 | 77,510 | - | 103,768 | 103,768 |
| 광고선전비 | 10,536 | 70 | 10,606 | 3,999 | 340 | 4,339 |
| 원가로 반영된 재고자산 | - | 14,606,293 | 14,606,293 | - | 655,925 | 655,925 |
| 강사료 | - | 289,973 | 289,973 | - | 253,328 | 253,328 |
| 기타 | 222,198 | 18,471 | 240,669 | 392,020 | 101,384 | 493,404 |
| 합계 | 3,558,381 | 16,324,189 | 19,882,570 | 3,307,227 | 2,235,765 | 5,542,992 |
&cr 24. 금융수익과 금융비용 &cr &cr보고기간의 회사의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융수익 | ||
| 은행예금이자 | 303,173 | 86,763 |
| 배당수익 | 1,934 | - |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가 | 1,124 | - |
| 매도가능증권처분이익 | - | 30,299 |
| 현재가치할인차금상각 | 29,195 | - |
| 합계 | 335,426 | 117,062 |
| 금융비용 | ||
| 차입금에 대한 이자비용 | 1,269,172 | 1,546,040 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 4,338 | - |
| 현재가치할인차금 상각액 | 309,400 | 446,116 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가 | 1,317,229 | 10,167 |
| 합계 | 2,900,139 | 2,002,323 |
&cr25. 기타수익 및 기타비용&cr&cr보고기간 중 회사의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타영업외수익 | ||
| 투자자산처분이익 | 7,900 | 1,734,252 |
| 유형자산처분이익 | 7,455 | 728 |
| 지분법이익 | 8,258,712 | - |
| 잡이익 | 383,215 | 42,311 |
| 기타수익 합계 | 8,657,282 | 1,777,291 |
| 기타영업외비용 | ||
| 기타의대손상각비 | 169,667 | 554,735 |
| 기부금 | 14,000 | 200 |
| 잡손실 | 5,715 | 18,104 |
| 지분법손실 | - | 479,835 |
| 무형자산손상차손 | - | 4,161 |
| 기타비용 합계 | 189,382 | 1,057,035 |
&cr26. 법인세 및 이연법인세자산/부채 &cr &cr 26.1 보고기간 중 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 당기 | 전기 | |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | 756,467 | - |
| 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 | (29,093) | 1,241,393 |
| 법인세비용 | 727,374 | 1,241,393 |
26.2 보고기간 중 법인세비용과 법인세비용차감전순손실간의 조정 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손실(A) | 9,826,567 | (2,447,184) |
| 적용세율(주1)에 따른 법인세 | 1,871,210 | (538,380) |
| 조정사항 | ||
| 이연법인세자산의 미인식 효과 등 | (1,239,853) | 956,938 |
| 비공제비용 | 96,017 | 116,521 |
| 법인세비용(B) | 727,374 | 535,079 |
| 유효세율(B/A) | 7.40% | (주2) |
&cr(주1) 적용세율은 법인세율과 주민세율의 합계로서, 2억원 이하 11%, 2억초과 200억이하 22%, 200억원 초과 24.2%입니다.&cr
(주2) 부의 법인세비용으로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.&cr&cr 26.3 보고기간 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.&cr&cr가. 당기
(단위 : 천원)
| 구분 | 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기초 | 종속기업 처분&cr으로 인한 변동 | 증감 | 당기말 | 기초잔액 | 기말잔액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환사채 | 507,247 | (507,247) | - | - | 111,594 | - |
| 대손충당금 | 4,566,927 | (346,049) | (2,546,500) | 1,674,378 | 1,004,724 | 368,363 |
| 무형자산(감가상각비) | 13,829 | - | (13,829) | - | 3,042 | - |
| 무형자산(손상차손) | 454,127 | - | (308,450) | 145,677 | 99,908 | 32,049 |
| 미수수익 | (198,321) | - | (9,474) | (207,795) | (43,631) | (45,715) |
| 미지급비용(연월차) | 130,379 | (71,853) | (3,876) | 54,650 | 28,684 | 12,023 |
| 선수임대료_임대보증금 | 18,108 | - | (242,688) | (224,580) | 3,984 | (49,408) |
| 유형자산_감가상각비 | 456,505 | (11,597) | 68,662 | 513,570 | 100,431 | 112,985 |
| 현재가치할인차금_임대보증금 | (18,108) | - | 242,688 | 224,580 | (3,984) | 49,408 |
| 건설자금이자 | (141,714) | - | 141,714 | - | (31,177) | - |
| 매도가능증권손상차손 | - | - | 1,304,993 | 1,304,993 | - | 287,098 |
| 관계회사투자 | 4,677,162 | - | (4,677,162) | - | 1,028,976 | - |
| 퇴직급여한도초과 | 466,667 | - | (347,998) | 118,669 | 102,667 | 26,107 |
| 보증수수료 | 3,728,300 | - | (3,728,300) | - | 820,226 | - |
| 매도가능증권평가손실 | - | - | 22,403 | - | - | 4,929 |
| 종속회사투자 | 3,795,825 | (1,590,000) | (1,694,697) | 511,128 | 835,082 | 112,448 |
| 이월결손금 | 6,004,439 | (4,855,477) | (1,148,962) | - | 1,320,977 | - |
| 일시적차이 및 이월결손금 소계 | 24,461,372 | (7,382,223) | (12,941,476) | 4,115,270 | 5,381,503 | 910,287 |
| 미인식 법인세효과(주1) | 5,456,311 | 956,002 | ||||
| 이연법인세부채 | (74,808) | (45,715) |
&cr(주1) 회사는 당기말 현재의 법인세효과가 예측 가능한 기간 내에 회사의 법인세부담액을 감소시키지 못할 것으로 판단하여 동 법인세효과를 자산으로 인식하지 아니하였습니다.
나. 전기
(단위 : 천원)
| 구분 | 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 당기초 | 증감 | 당기말 | 기초잔액 | 기말잔액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환사채 | 124,598 | 382,648 | 507,247 | 27,412 | 111,594 |
| 대손충당금 | 3,260,403 | (1,306,524) | 4,566,927 | 518,145 | 1,004,724 |
| 무형자산(감가상각비) | 22,500 | 8,671 | 13,829 | 3,413 | 3,042 |
| 무형자산(손상차손) | 445,413 | (8,714) | 454,127 | 67,555 | 99,908 |
| 미수수익 | (135,481) | 62,840 | (198,321) | (20,548) | (43,631) |
| 미지급비용(연월차) | 137,758 | (10,891) | 130,379 | 26,427 | 28,684 |
| 선수임대료_임대보증금 | (106,592) | (124,700) | 18,108 | (16,167) | 3,984 |
| 유형자산_감가상각비 | 521,126 | 64,621 | 456,505 | 79,830 | 100,431 |
| 현재가치할인차금_임대보증금 | 106,592 | 124,700 | (18,108) | 16,167 | (3,984) |
| 건설자금이자 | (141,714) | - | (141,714) | (21,494) | (31,177) |
| 압축기장충당금(토지) | (940,872) | (940,872) | - | (142,700) | - |
| 관계회사투자 | 4,493,188 | (183,974) | 4,677,162 | 681,472 | 1,028,976 |
| 퇴직급여한도초과 | 514,308 | (116,667) | 466,667 | 89,232 | 102,667 |
| 재고자산평가충당금 | 43,325 | 43,325 | - | 6,571 | - |
| 보증수수료 | - | (3,728,300) | 3,728,300 | - | 820,226 |
| 종속회사투자 | 3,631,650 | 1,695,825 | 3,795,825 | 595,904 | 835,082 |
| 이월결손금 | 6,012,134 | 3,741,849 | 6,004,439 | 1,116,051 | 1,320,977 |
| 일시적차이 및 이월결손금 소계 | 17,988,336 | (296,163) | 24,461,372 | 3,027,270 | 5,381,503 |
| 미인식 법인세효과(주1) | 1,847,454 | 5,381,503 | |||
| 이연법인세부채 | 1,179,816 | - |
&cr (주 1) 회사는 전기말 현재의 법인세효과가 예측 가능한 기간 내에 회사의 법인세부담액을 감소시키지 못할 것으로 판단하여 동 법인세효과를 자산으로 인식하지 아니하였습니다.&cr &cr26.4 회사는 보고기간 중 자본에 직접 반영한 법인세비용이 없습니다.
&cr 27. 주당손 익
27.1 기본주당손익&cr
가. 당기
(단위 : 원,주)
| 구분 | 기본주당계속영업이익 | 기본주당중단영업이익 | 기본주당이익 |
|---|---|---|---|
| A.보통주에 귀속되는 &cr지배회사지분순이익 | 9,108,885,910 | 2,813,425,557 | 11,922,311,467 |
| B.가중평균유통보통주식수(주1) | 38,890,959 | 38,890,959 | 38,890,959 |
| C.기본주당손이익(A/B) | 234 | 72 | 307 |
&cr나.전기
(단위 : 원,주)
| 구분 | 기본주당계속영업손실 | 기본주당중단영업손실 | 기본주당손실 |
|---|---|---|---|
| A.보통주에 귀속되는&cr지배회사지분순손실 | 3,392,594,426 | 766,142,634 | 4,158,737,060 |
| B.가중평균유통보통주식수(주1) | 38,890,959 | 38,890,959 | 38,890,959 |
| C.기본주당손실(A/B) | 87 | 20 | 107 |
&cr (주1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 발행주식수 | 38,890,959 | 38,890,959 |
| 기중 변동 | - | - |
| 가중평균유통보통주식수 | 38,890,959 | 38,890,959 |
&cr27.2 희석주당손익&cr&cr보고기간 중 회사는 희석증권에 해당하는 증권을 발행하지 않고 있으므로 희석주당손익을 계산하지 않았습니다.&cr
28. 특수관계자 &cr
특수관계자와의 거래내용 및 관련 주요 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. &cr
28.1 당기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 피투자회사 | 지분율 |
|---|---|---|
| 관계기업 | (주)얼반웍스 | 35% |
| 기타의 특수관계자 | (주)스타코넷(주1) | - |
| (주)국암학원(주2) | - | |
| (재)국암장학회(주2) |
(주1) 회사의 대표이사가 주요 주주로 참여하고 있습니다.&cr(주2) 회사의 대표이사가 이사장 및 대표이사로 참여하고 있습니다.
한편, 회사는 당기 중 (주)얼반웍스의 투자지분 중 일부를 회사의 특수관계자인 (주)스타코넷에 처분함에 따라 전기말 현재 종속기업이 당기말 현재 관계기업으로 변경되었습니다. 이에 따라 전기 거래내역 및 전기말 채권채무잔액은 (주)얼반웍스를 포함한 금액으로 재작성하였습니다. &cr&cr28.2 보고기간 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 특수관계 | 특수관계자명 | 거래내용 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|---|
| 경영진 | 대표이사 | 단기대여금 증가 | 550,000 | - |
| 단기대여금 회수 | 550,000 | - | ||
| 단기선급금 증가 | 1,100,000 | - | ||
| 단기선급금 회수 | 1,100,000 | - | ||
| 이자수익 | 3,310 | - | ||
| 관계기업 | 대표이사 | 이자수익 | - | 9,541 |
| (주)얼반웍스 | 임대보증금 반환 | 400,000 | 500,000 | |
| 유상증자 참여 | - | 720,000 | ||
| 이자수익 | - | 7,934 | ||
| 임대사업매출액 | 162,758 | 357,465 | ||
| (주)얼반웍스이엔티 | 단기대여금 증가 | - | 500,000 | |
| 기타 | (주)스타코넷 | 단기대여금 증가 | 4,200,000 | 3,300,000 |
| 단기대여금 감소 | 4,500,000 | - | ||
| 임대보증금 감소 | - | 525,000 | ||
| 임차보증금 증가 | 1,200,000 | 500,000 | ||
| 선수금의 증가 | 2,000,000 | - | ||
| 투자부동산의 매입(주2) | 12,140,750 | - | ||
| 종속회사 주식매각 | 750,000 | - | ||
| 이자수익 | 291,507 | 22,353 | ||
| 임대사업매출액 | 16,800 | 16,800 | ||
| 지급임차료 | - | 97,600 | ||
| (주1) | 케이원제2호위탁관리&cr부동산투자회사 | 지급수수료 등 | 189,434 | 13,160 |
| 외식사업매출원가 | - | 370,255 | ||
| 배당금및투자원금의 회수 | 15,532,647 | - | ||
| (주)이스타휘트니스 | 단기대여금 감소 | - | 22,740 |
&cr(주1) 보고기간 중 특수관계가 종료된 케이원제2호위탁관리부동산투자회사 및 (주)이스타휘트니스와의 거래내역은 특수관계가 종료된 시점까지의 거래를 포함하였습니다.
&cr(주2) 회사는 당기 중 스타코넷으로부터 투자부동산을 매입하였으며, 매입대금 중 2,000,000천원은 단기차입금을 승계하였습니다.&cr
28.3 당기말 현재 특수관계자에 대한 당기말과 전기말의 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.&cr
가. 당기말
(단위 : 천원)
| 관계 | 특수관계자명 | 채권 | 채무 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 단기대여금 | 미수수익 | 매도가능증권&cr(주2) | 임차보증금 | 소계 | 예수금 | 선수금 | 소계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | 대표이사 | - | - | - | - | - | - | 100,000 | - | 100,000 |
| &cr관계기업 | (주)얼반웍스(주1) | - | 500,000 | 20,077 | 1,304,993 | - | 1,825,070 | - | - | - |
| (주)얼반웍스이엔티 (주1) | 500,000 | - | - | - | 500,000 | - | - | - | ||
| (주)얼반웍스 대표이사 (주1) | 520,000 | 44,911 | - | - | 564,911 | - | - | - | ||
| 기타 | (재)국암장학회 | 100 | - | - | - | - | 100 | - | - | - |
| (주) 스타코넷 | 1,540 | 3,000,000 | 83,578 | - | 1,900,000 | 4,985,118 | - | 2,000,000 | 2,000,000 | |
| 합계 | 1,640 | 4,520,000 | 148,566 | 1,304,993 | 1,900,000 | 7,875,199 | 100,000 | 2,000,000 | 2,100,000 |
(주1) 해당 채권은 회수가능성이 낮아 전액 손실충당금을 설정하였습니다.&cr(주2) 동 매도가능증권은 (주)얼반웍스가 2017년도 중 발행한 전환사채를 인수한 것입니다.&cr&cr 나. 전기말
(단위 : 천원)
| 관계 | 특수관계자명 | 채권 | 채무 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 단기대여금 | 미수수익 | 임차보증금 | 소계 | 임대보증금 | 예수금 | 미지급금 | 소계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | 대표이사 | - | - | - | - | - | - | 100,000 | - | 100,000 |
| 관계기업 | (주)얼반웍스(주1) | 162,600 | 512,142 | 20,077 | - | 694,819 | 900,000 | - | - | 900,000 |
| (주)얼반웍스이엔티 (주2) | - | 500,000 | - | - | 500,000 | - | - | - | - | |
| (주)얼반웍스 대표이사 (주2) | - | 520,000 | 44,911 | - | 564,911 | - | - | - | - | |
| 기타 | (주) 스타코넷 | 1,540 | - | - | 200,000 | 201,540 | 525,000 | - | 13,200 | 538,200 |
| 합계 | 164,140 | 1,532,142 | 64,988 | 200,000 | 1,961,270 | 1,425,000 | 100,000 | 13,200 | 1,538,200 |
&cr(주1) 해당 채권은 회수가능성이 낮아 350,410천원의 손실충당금 설정하였습니다..&cr(주2) 해당 채권은 회수가능성이 낮아 전액 손실충당금 설정하였습니다.
28. 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 분류 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 1,115,000 | 922,936 |
| 퇴직급여 | 191,232 | 161,504 |
&cr회사의 주요 경영진에는 회사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과책임을 가지고 있는 등기 이사, 사외이사 및 감사를 포함하였습니다.
&cr28.5 당기말 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 제공받는자 | 채무금액 | 담보제공액 | 담보제공자산 | 담보제공처 |
|---|---|---|---|---|
| (주)스타코넷 | 3,163,123 | 3,136,000 | 목동 트라팰리스 웨스턴A동 4901호(주1) | IBK기업은행 |
| 1,000,000 | 1,200,000 | 서울시 양천구 목동 406-21소재 토지 및 건물 | 농협은행 | |
| (주)리파인씨앤디 | 500,000 | 600,000 | 웨스턴 복합상가 121~128호 | IBK기업은행 |
| (주)얼반웍스 | 1,000,000 | 1,200,000 | 웨스턴 복합상가 121~128호(주2) |
&cr (주1) 담보제공자산은 회사(35%)와 (주)스타코넷(65%)가 공동소유한 부동산이며, 상기의 담보제공액은 동 부동산의 담보제공 총액입니다.&cr(주2) 회사는 상기 담보제공과 함께 동 채무금액에 대하여 IBK기업은행에게 116,400천원의 지급보증을 제공하고 있습니다.&cr
28.6 당기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니 다 .
(단위 : 천원)
| 제공하는자 | 채무금액 | 제공액 | 제공내역 | 제공처 |
|---|---|---|---|---|
| 대표이사 | - | 4,550,000 | 당좌차월 연대보증 | 푸른상호저축은행 |
&cr 한편, 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보는 없습니다.&cr &cr29. 담보제공자산 등 &cr &cr당기말 현재 회사의 차입금 및 임대보증금과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 담보제공자산 | 담보제공처 | 담보설정액 | 차입금 잔액 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 및 건물 | 기업은행 외 | 28,800,000 | 16,590,000 | 근저당권(차입금, 당좌대월 관련) |
| 대학빌딩 외 | 8,232,000 | - | 전세권(보증금관련)(주1) | |
| 합계 | 37,032,000 | 16,590,000 |
&cr (주1) 임대사업과 관련하여 임대보증금과 관련된 전세권이 설정되어 있습니다.&cr(주2) 유형자산과 재고자산 및 투자부동산의 토지 및 건물이 포함되어 있습니다.
30. 재무위험관리&cr
회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(공정가치 또는 미래현금흐름의 변동위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어있습니다. 회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.&cr
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 회사의 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 회사의 자금부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및회피하고 있습니다. 이사회는 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 정책을 제공합니다.
&cr30.1. 재무위험요소
가. 이자율 위험 &cr&cr회사의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 회사는 이자율 위험에 대해다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 회사는 이자율 변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 회사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.
이자율변동이 1% 상승, 하락시 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | - | - | (9,978) | 9,978 |
&cr나. 신용위험 &cr&cr 신용위험은 Risk 관리정책에 의하여 신용위험 관리, 실시간 Monitoring 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화 및 채권회수율을 높이는 것을 목적으로 관리하고 있습니다. 신용정책은 여신 관리규정, 채권 관리규정 등으로 구성되어 운영 및 모니터링됩니다. 고객에 대한 여신부여는 거래처의 외부 신용 등급, 지급 성향, 거래조건, 운영기간, 거래금액 등을 고려한 여신평가기준에 의거하여 적정한도가 산출되며 회사 규정에 따른 재량권자에 의해서 승인됩니다.
&cr(1) 보고기간 종료일 현재 회사의 신용위험 최대 한도는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 11,371,678 | 329,946 |
| 매출채권 | 314,301 | 688,633 |
| 기타금융자산(유동) | 3,151,145 | 4,401,156 |
| 기타금융자산(비유동) | 2,368,004 | 1,977,770 |
| 합계 | 17,205,128 | 7,397,505 |
&cr(*) 위 금액은 대손충당금 설정액 및 담보 설정액 차감 후 금액입니다.
&cr회사의 카드매출채권을 제외한 대부분의 매출채권은 해당 채권관련 담보금과 손실충당금 설정으로 위험에 대해 대비하고 있어 위험한도가 존재하지 않습니다. &cr
(2) 회사의 손실충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
- 당기
(단위 : 천원)
| 구분 | 매출채권 | 미수수익 | 미수금 | 선급금 | 대여금 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초잔액 | 103,769 | 64,988 | 280,336 | 164,410 | 4,073,846 | 4,687,349 |
| 손상차손 인식 | - | - | - | - | 169,667 | 169,667 |
| 금융자산 제각 | - | - | - | - | (2,723,513) | (2,723,513) |
| 종속기업투자의 처분 | (103,769) | - | (275,475) | (71,847) | - | (451,091) |
| 기말잔액 | - | 64,988 | 4,861 | 92,563 | 1,520,000 | 1,682,412 |
&cr- 전기
(단위 : 천원)
| 구분 | 매출채권 | 미수수익 | 미수금 | 선급금 | 대여금 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초잔액 | 200,505 | - | 240,782 | 136,110 | 2,746,253 | 3,323,650 |
| 손상차손 인식 | 64,988 | 39,554 | 28,300 | 497,260 | 630,102 | |
| 손상차손 환입 및 금융자산 제각 | (96,736) | (96,736) | ||||
| 기말잔액 | 103,769 | 64,988 | 280,336 | 164,410 | 3,243,513 | 3,836,939 |
&cr다. 유동성위험
&cr유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 회사 자금팀은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.&cr&cr보고기간 종료일 현재 회사의 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
&cr (1) 당기말
(단위 : 천원)
| 구분 | 요구시 | 1년 미만 | 2년 이하 | 2년 초과 |
|---|---|---|---|---|
| 차입금 | - | 16,590,000 | - | - |
| 리스부채 | - | 9,844 | 4,224 | - |
| 기타금융부채 | - | 3,548,204 | 6,590,000 | 118,669 |
| 합계 | - | 20,148,048 | 6,594,224 | 118,669 |
(2) 전기말
(단위 : 천원)
| 구분 | 요구시 | 1년 미만 | 2년 이하 | 2년 초과 |
|---|---|---|---|---|
| 차입금 | - | 20,547,962 | 10,000,000 | - |
| 전환사채 | 3,632,006 | - | - | - |
| 기타금융부채 | - | 11,443,847 | 1,385,000 | - |
| 합계 | 3,632,006 | 31,991,809 | 11,385,000 | - |
&cr(*) 상기 금액은 현재가치로 할인되지 아니한 것입니다.&cr
30.2 자본 위험 관리&cr &cr회사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고, 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를유지하는 것입니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 회사는 부채비율을 기준으로 하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.
&cr보고기간 종료일 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다. &cr (단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채총계 (A) | 30,011,585 | 45,937,367 |
| 자본총계 (B) | 48,886,041 | 34,402,906 |
| 부채비율 (A/B)(%) | 61.39 | 133.53 |
30.3 공정가치 측정 &cr
가. 회사는 금융자산과 금융부채의 공정가치를 다음과 같이 결정합니다.&cr&cr - 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정합니다.&cr - 파생상품을 제외한 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행시장거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 딜러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라 결정됩니다.&cr - 파생상품의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다. 다만, 시장가격을 이용할 수 없는 경우에는 옵션이 아닌 파생상품은 (보고기간 종료일 현재 관찰가능한시장이자율을 통해 추정한) 수익률곡선을 이용하여 할인한 현금흐름으로 공정가치를추정하였으며, 옵션의 경우에는 옵션가격결정모형을 이용하여 공정가치를 추정합니다.&cr&cr나. 경영진은 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. 회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류합니다.
| 구분 | 내 용 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한,자산이나 부채에 대한 &cr투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
다. 당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 106,247 | - | - | 106,247 |
| 공정가치로 측정되는 금융부채 | ||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | - | - | - | - |
수준 1, 2, 3간의 중요한 이동내역은 없습니다.&cr
31. 금융자산/부채의 범주별 내역 &cr
31.1 보고기간 종료일 현재 회사 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다. &cr &cr가. 당기말
(단위 : 천원)
| 구분 | 상각후원가로 측정하는 &cr금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 &cr금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 11,371,678 | - | 11,371,678 |
| 매출채권 | 694,723 | - | 694,723 |
| 미수금 | 8,098 | - | 8,098 |
| 미수수익 | 142,807 | - | 142,807 |
| 단기대여금 | 3,000,000 | - | 3,000,000 |
| 단기임차보증금 | 240 | - | 240 |
| 장기금융자산 | 445,560 | - | 445,560 |
| 매도가능금융자산 | - | 106,247 | 106,247 |
| 장기임차보증금 | 1,922,444 | - | 1,922,444 |
| 합계 | 17,585,550 | 106,247 | 17,691,797 |
&cr나. 전기말
(단위 : 천원)
| 구분 | 상각후원가로 측정하는 &cr금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 &cr금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 329,947 | - | 329,947 |
| 단기금융자산 | 51,075 | - | 51,075 |
| 매출채권 | 1,394,166 | - | 1,394,166 |
| 미수금 | 110,988 | - | 110,988 |
| 미수수익 | 133,333 | - | 133,333 |
| 단기대여금 | 3,820,716 | - | 3,820,716 |
| 단기임차보증금 | 285,043 | - | 285,043 |
| 장기금융자산 | 867,920 | - | 867,920 |
| 매도가능금융자산 | - | 17,360 | 17,360 |
| 장기임차보증금 | 1,109,850 | - | 1,109,850 |
| 합계 | 8,103,038 | 17,360 | 8,120,398 |
&cr31.2 보고기간 종료일 현재 회사 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다. &cr&cr가. 당기말
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기손익인식&cr금융부채 | 상각후원가로 측정하는&cr금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 미지급금 | - | 507,291 | 507,291 |
| 미지급비용 | - | 92,913 | 92,913 |
| 단기임대보증금 | - | 2,911,916 | 2,911,916 |
| 유동리스부채 | - | 9,844 | 9,844 |
| 단기차입금 | - | 7,590,000 | 7,590,000 |
| 유동성장기차입금 | - | 9,000,000 | 9,000,000 |
| 장기미지급금 | 118,669 | 118,669 | |
| 장기임대보증금 | - | 5,986,460 | 5,986,460 |
| 비유동리스부채 | - | 4,224 | 4,224 |
| 합계 | - | 26,221,317 | 26,221,317 |
&cr나. 전기말
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기손익인식&cr금융부채 | 상각후원가로 측정하는 &cr금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | - | 491,456 | 491,456 |
| 미지급금 | - | 942,894 | 942,894 |
| 미지급비용 | - | 248,947 | 248,947 |
| 단기임대보증금 | - | 6,482,354 | 6,482,354 |
| 단기차입금 | - | 20,417,962 | 20,417,962 |
| 유동성장기차입금 | - | 130,000 | 130,000 |
| 장기차입금 | - | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 전환사채 | - | 2,772,160 | 2,772,160 |
| 파생상품부채 | 735,087 | - | 735,087 |
| 장기임대보증금 | - | 1,298,066 | 1,298,066 |
| 합계 | 735,087 | 42,783,839 | 43,518,926 |
31.3 보고기간 중 회사 범주별 금융자산/부채에서 발생된 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.
가. 당기
(단위 : 천원)
| 구분 | 상각후원가 &cr측정 금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 상각후원가 &cr측정 금융부채 | 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 수익 | |||||
| 이자수익 | 332,368 | - | - | - | 332,367 |
| 매도가능증권평가이익 | - | 1,123 | - | - | 1,123 |
| 비용 | |||||
| 기타의대손상각비 | 169,667 | - | - | - | 169,667 |
| 매도가능증권평가손실 | - | 1,317,229 | - | - | 1,317,229 |
| 이자비용 | - | - | 1,582,910 | 1,582,910 |
&cr나. 전기
(단위 : 천원)
| 구분 | 상각후원가 &cr측정 금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 상각후원가 &cr측정 금융부채 | 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 수익 | |||||
| 이자수익 | 86,763 | - | - | - | 86,763 |
| 매도가능증권처분이익 | - | 30,299 | - | - | 30,299 |
| 비용 | |||||
| 기타의대손상각비 | 554,735 | - | - | - | 554,735 |
| 매도가능증권평가손실 | - | 10,167 | - | - | 10,167 |
| 이자비용 | - | - | 2,005,338 | - | 2,005,338 |
&cr 32. 우발채무와 약정사항 &cr
당기말 현재 회사는 기업은행 과 3,200,000 천원, 푸른저축은행과 3,500,000천원의 당좌차월 한도약정을 체결하고 있습니다.&cr&cr 33. 중단영업&cr&cr회사는 당기 중 외식사업을 중단하였으며, 2019년 12월 19일자 이사회 결의에 따라 (주)얼반웍스에 대한 투자지분 중 일부( 총 보유주식 3,600,000주 중 1,500,000주)를 회사의 특수관계자인 (주)스타코넷에게 750백만원에 처분하였습니다. 이에 따라 포괄손익계산서에는 계속영업과 중단영업이 구분되어있으며, 비교 표시되는 기간의 포괄손익계산서도 재작성 되었습니다. 또한, 중단영업에서 발생한 현금흐름은 아래에 별도로 표시하였습니다.
&cr 33.1 보고기간 중 중단영업으로 표시된 손익의 내역은 다음과 같습니다
(단위 : 천원)
| 과목 | 당기 | 전기 |
| 매출액 | 10,195,762 | 21,403,052 |
| 매출원가 | 9,796,754 | 20,932,178 |
| 매출총이익 | 399,008 | 470,874 |
| 판매비와일반관리비 | 2,362,645 | 2,771,968 |
| 영업손실 | (1,963,637) | 2,301,094 |
| 금융수익 | 11,982 | 348,117 |
| 금융비용 | 717,908 | 654,752 |
| 기타수익 | 69,690 | 253,190 |
| 기타비용 | 41,139 | 84,820 |
| 법인세차감전순손실 | (2,641,012) | 2,439,359 |
| 법인세비용 | - | - |
| 중단영업순손실 | (2,641,012) | 2,439,359 |
| 중단영업처분이익 | 4,484,316 | - |
| 중단영업순이익(손실) | 1,843,304 | (2,439,359) |
| 중단영업기타포괄이익 | 51,619 | 257,864 |
| 중단영업총포괄이익(손실) | 1,894,923 | (2,181,495) |
&cr33.2 보고기간 중 중단영업과 관련된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 과목 | 당기 | 전기 |
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 1,068,329 | (1,325,795) |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (544,155) | 618,389 |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | 649,092 | 67,065 |
&cr33.3 종속기업 처분으로 인하여 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산과 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 과목 | 금액 |
| 유동자산 | 7,020,803 |
| 비유동자산 | 2,034,660 |
| 유동부채 | (14,614,999) |
| 비유동부채 | (1,654,106) |
| 처분한 순자산 장부금액의 합계 | (7,213,642) |
33.4 종속기업 처분으로 인하여 당기 중 중단영업처분이익으로 인식된 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 과목 | 금액 |
| 처분지분에 대한 대가 | 750,000 |
| 잔여지분에 대한 대가 | - |
| 처분한 순자산 장부금액 | 7,213,642 |
| 비지배지분 | (3,479,326) |
| 중단영업처분이익(주1) | 4,484,316 |
&cr(주1) 중단영업처분이익은 포괄손익계산서의 중단영업순이익에 포함됩니다&cr
34. 현금흐름표 &cr &cr34.1 보고기간 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익(손실) | 10,952,190 | (5,224,269) |
| 조정 | ||
| 기타의대손상각비 | 169,667 | 554,735 |
| 매도가능증권평가손실 | 12,236 | 10,167 |
| 매도가능증권손상차손 | 1,304,992 | - |
| 감가상각비 | 443,517 | 392,426 |
| 지분법손실 | - | 479,835 |
| 무형자산상각비 | 28 | 228 |
| 무형자산손상차손 | - | 4,161 |
| 이자비용 | 1,582,910 | 2,005,338 |
| 법인세비용 | 727,374 | 1,241,393 |
| 퇴직급여 | 145,417 | 116,667 |
| 지분법이익 | (8,258,712) | - |
| 잡손실 | - | 16,283 |
| 이자수익 | (332,368) | (86,763) |
| 매도가능증권평가이익 | (1,123) | - |
| 종속기업투자처분이익 | (4,484,316) | - |
| 재고자산평가충당금환입 | - | (21,662) |
| 투자자산처분이익 | - | (1,734,252) |
| 유형자산처분이익 | (7,455) | (728) |
| 무형자산처분이익 | (7,900) | - |
| 배당수익 | (1,934) | - |
| 임대사업매출액 | (316,275) | (459,298) |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | ||
| 매출채권의 감소(증가) | 29,031 | (2,534) |
| 미수금의 감소(증가) | (1,691) | (358) |
| 선급금의 감소 | 64,942 | 25,698 |
| 선급비용의 감소(증가) | 1,768 | (8) |
| 부가세대금금의 증가 | (271,286) | - |
| 재고자산의 감소 | 14,085,577 | 677,588 |
| 미지급금의 증가 | 19,678 | 10,843 |
| 예수금의 증가(감소) | (149,145) | 94,600 |
| 선수금의 증가 | 2,080,045 | 91,639 |
| 미지급비용의 증가(감소) | (51,833) | 11,871 |
| 임대보증금의 증가(감소) | 770,500 | (1,110,000) |
| 퇴직금의 지급 | (723,414) | - |
| 영업에서 창출된 현금흐름 | 17,782,420 | (2,906,400) |
&cr34.2 보고기간 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니 다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 장기임대보증금의 유동성 대체 | - | 4,980,000 |
| 장기차입금의 유동성대체 | 9,000,000 | 130,000 |
| 단기임대보증금의 장기임대보증금 대체 | 2,892,000 | - |
| 유형자산의 투자부동산 대체 | 35,604,059 | - |
| 투자부동산의 재고자산 대체 | 571,206 | - |
| 투자부동산 매입 시 단기차입금 승계 | 2,000,000 | - |
| 투자부동산 매입 시 장기임대보증금 승계 | 362,500 | - |
&cr34.3. 당기 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 과목 | 기초 | 비현금거래 | 상환/지급 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 18,607,962 | 2,000,000 | (13,017,962) | 7,590,000 |
| 유동성장기차입금 | - | 9,000,000 | - | 9,000,000 |
| 리스부채 | - | 279,148 | (265,080) | 14,068 |
| 장기차입금 | 9,000,000 | (9,000,000) | - | - |
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
&cr내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 이스타코의 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사등의 외부감사에 관한 법률 제8조의7에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 회사의 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서 &cr
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
&cr
| 주식회사 이스타코 | |
| 대표이사 귀하 | 2020년 3월 5일 |
&cr 우리는 첨부된 주식회사 이스타코의 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 이스타코의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계 관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2019년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다"라고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토 기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.
&cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국의 일반적으로 인정된 회계처리기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리·운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다. &cr&cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2019년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사등의외부감사에관한법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr
&cr
| 다 산 회 계 법 인 | |
| 대 표 이 사 류 환 열 |
이스타코_19_내부회계운영실태보고서.jpg 이스타코_19_내부회계운영실태보고서 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 이스타코2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
2311561-----910995646176215------2412701110944827430663-----44236420191509445052163-----683634
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2019.08.211회사에 대한 이해 및 감사전략 수립2019.8.5~2019.8.7441반기검토2019.11.7~2019.11.8231중간감사2020.2.4~2020.2.6331기말감사----2020.01.031본사 사무실현금,회원권OOO-22019.11.08, 2020.02.14---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 11월 08일감사서면중간감사 결과 논의22020년 02월 14일감사서면기말감사 결과 논의
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl
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