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Audit Report / Information • Mar 21, 2022

감사보고서 3.8 (주)이퓨쳐 00561352 100000000000 20220329 1101111860083 000 22744 3269 10846 45 Y N N Y N A N 1

&cr

주식회사 이퓨쳐

&cr&cr&cr

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr&cr

2021년 01월 01일2021년 12월 31일

제 22 기
부터
까지

&cr

제 21 기
2020년 01월 01일	부터
2020년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

현대회계법인

목 차

		페 이 지
I. 독립된 감사인의 감사보고서		1
II. 재무제표
재 무 상 태 표	...............................	7
손 익 계 산 서	...............................	9
포 괄 손 익 계 산 서	...............................	10
자 본 변 동 표	...............................	11
현 금 흐 름 표	...............................	12
주석	...............................	13
III. 내부회계관리제도 검토의견	...............................	70
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서	...............................	71
회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서	...............................	73
Ⅳ. 외부감사 실시내용	...............................	74

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 이퓨쳐
주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 이퓨쳐(이하 “회사”)의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

&cr 핵심감사사항&cr&cr핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.&cr&cr개발비 자산인식 및 손상검사&cr&cr핵심감사사항으로 결정된 이유&cr&cr재무제표에 대한 주석 15에 기술되어 있는 바와 같이, 회사의 자산화된 개발비는 1,200백만원으로 재무제표에 유의적인 금액입니다. 회사는 기업회계기준서 제1038호 '무형자산'에 따라 특정 조건을 충족하는 경우 관련 개발비를 자산으로 인식하며, 손상 여부를 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용하고 있습니다.&cr&cr우리는 개발비에 대한 회계처리에는 회사 경영진의 유의적인 추정 및 판단과 가정이 수반되어 편의가 개입될 가능성이 있으며, 재무제표에 미치는 영향이 유의적이므로, 이 영역에 관심을 기울였습니다.&cr&cr핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법&cr&cr

핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.&crㆍ회사의 개발비와 관련된 회계정책이 기업회계기준서 제1038호 '무형자산'의 인식요건에 부합되는지 평가

ㆍ회사의 개발비와 관련된 내부통제를 이해하고 평가

ㆍ회사의 개발비 발생 및 집계의 적정성 검토

ㆍ회사가 개발중이거나, 완료된 프로젝트에 대하여 손상 여부를 결정하기 위하여 다음의 절차를 수행&cr - 손상차손 외부평가인의 적격성 및 독립성 평가

- 손상차손 금액 산출에 적용된 주요 가정의 합리성 평가&cr - 손상검사에 사용된 측정방법의 적정성 평가&cr&cr 기타사항 &cr회사의 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 삼일회계법인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2021년 3월 17일의 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. &cr&cr 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr

또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 오충헌입니다.

&cr

서울특별시 강남구 역삼로 542
현 대 회 계 법 인
대 표 이 사 곽 규 백

&cr2022년 3월 18일

이 감사보고서는 감사보고서일(2022년 3월 18일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

&cr

주식회사 이 퓨 쳐

&cr&cr&cr

2021년 01월 01일2021년 12월 31일

제 22 기
부터
까지

&cr

제 21 기
2020년 01월 01일	부터
2020년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 대표이사 이기현

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울특별시 송파구 백제고분로 91 LK빌딩 4,5,6층
(전 화)	02) 3400 - 0525

재무상태표
제 22 (당)기말 : 2021년 12월 31일 현재
제 21 (전)기말 : 2020년 12월 31일 현재
(단위 : 원)

과 목	주석	제 22 (당)기말	제 21 (전)기말
자산
유동자산		16,548,312,737	14,577,242,832
현금및현금성자산	5,7,33	10,853,372,490	7,838,292,079
기타유동금융자산	5,6,7,33	835,444,410	498,027,398
매출채권 및 기타수취채권	5,6,9,10,33	3,361,041,065	4,920,467,982
계약자산	20,33	63,710,533	88,388,623
기타유동자산	8	68,809,981	36,636,949
재고자산	12	1,365,934,258	1,168,947,036
당기법인세자산		-	26,482,765
비유동자산		6,196,063,017	7,082,061,617
장기매출채권 및 기타수취채권	5,6,10,33	500,325,857	505,286,606
유형자산	13	2,622,973,579	2,665,947,397
사용권자산	14	349,922,899	576,258,310
무형자산	15	1,363,310,769	1,987,698,017
당기손익-공정가치 금융자산	5,11,33	515,667,824	438,498,795
이연법인세자산	19	843,862,089	908,372,492
자산총계		22,744,375,754	21,659,304,449
부채
유동부채		1,419,282,843	1,265,562,969
매입채무 및 기타지급채무	5,16,33	723,454,316	659,398,946
환불부채	20	212,179,470	258,401,401
계약부채	20	316,772	1,962,519
기타유동부채	17	173,514,363	77,759,494
리스부채	14,33	280,497,526	268,040,609
단기법인세부채		29,320,396	-
비유동부채		1,850,010,375	2,212,448,361
순확정급여부채	18	1,644,950,764	1,801,589,834
기타비유동부채	17	61,889,000	49,889,000
리스부채	14,33	63,187,217	290,487,297
기타종업원급여부채	20	27,574,994	26,107,230
기타장기충당부채	20	52,408,400	44,375,000
부채총계		3,269,293,218	3,478,011,330
자본
자본금	1,21	2,384,625,000	2,384,625,000
주식발행초과금	21	6,466,699,967	6,466,699,967
기타자본항목		(2,343,355,616)	(1,581,543,586)
이익잉여금	22	12,967,113,185	10,911,511,738
자본총계		19,475,082,536	18,181,293,119
부채와자본총계		22,744,375,754	21,659,304,449

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

손익계산서
제 22 (당)기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 21 (전)기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
(단위 : 원)

과 목	주석	제 22 (당)기	제 21 (전)기
매출액	4	10,845,632,526	10,738,282,817
매출원가	25	3,288,338,635	3,559,658,404
매출총이익		7,557,293,891	7,178,624,413
판매비와관리비	23,25	6,135,961,231	6,197,913,237
대손상각비(환입)		54,781,348	27,396,822
영업이익		1,366,551,312	953,314,354
기타수익	24	394,253,254	257,790,944
기타비용	24	331,047,924	315,398,921
이자수익		57,464,251	58,134,318
금융수익	27	231,321,691	-
금융원가	27	16,435,253	258,048,627
법인세비용차감전순이익		1,702,107,331	695,792,068
법인세비용	28	1,664,559	158,929,654
당기순이익		1,700,442,772	536,862,414
주당손익
기본주당손익	29	390	122
희석주당손익	29	390	122

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포괄손익계산서
제 22 (당)기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 21 (전)기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
(단위 : 원)

과 목	주석	제 22 (당)기	제 21 (전)기
당기순이익		1,700,442,772	536,862,414
기타포괄손익		355,158,675	(157,494,102)
당기손익으로 재분류되지 않는항목		355,158,675	(157,494,102)
순확정급여부채의 재측정요소	18	355,158,675	(157,494,102)
당기 총포괄손익		2,055,601,447	379,368,312

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자본변동표
제 22 (당)기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 21 (전)기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
(단위 : 원)

과 목	주석	자본
자본금	자본잉여금	기타자본&cr구성요소	이익잉여금	자본 합계
---	---	---	---	---	---	---
2020.01.01 (전기초)		2,384,625,000	6,466,699,967	(992,829,281)	10,532,143,426	18,390,639,112
순확정급여부채의 &cr재측정요소	18	-	-	-	(157,494,102)	(157,494,102)
당기순이익		-	-	-	536,862,414	536,862,414
자기주식의 취득		-	-	(588,714,305)	-	(588,714,305)
2020.12.31 (전기말)		2,384,625,000	6,466,699,967	(1,581,543,586)	10,911,511,738	18,181,293,119
2021.01.01 (당기초)		2,384,625,000	6,466,699,967	(1,581,543,586)	10,911,511,738	18,181,293,119
순확정급여부채의 &cr재측정요소	18	-	-	-	355,158,675	355,158,675
당기순이익		-	-	-	1,700,442,772	1,700,442,772
자기주식의 취득		-	-	(761,812,030)	-	(761,812,030)
2021.12.31 (당기말)		2,384,625,000	6,466,699,967	(2,343,355,616)	12,967,113,185	19,475,082,536

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현금흐름표
제 22 (당)기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 21 (전)기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
(단위 : 원)

과 목	주석	제 22 (당)기	제 21 (전)기
영업활동현금흐름		4,483,238,333	1,003,993,482
영업으로부터 창출된 현금	31	4,431,588,012	967,068,824
이자수취		48,981,900	58,134,318
이자지급		(15,807,624)	(14,300,197)
배당금수입		-	24,137,341
법인세납부(환급)		18,476,045	(31,046,804)
투자활동현금흐름		(665,971,467)	1,617,058,512
기타유동금융자산의 처분		3,554,580,527	4,285,931,785
단기대여금및수취채권의 처분		42,399,600	132,191,610
장기기타수취채권의 감소		39,502,496	35,000,000
기타유동금융자산의 취득		(3,891,997,539)	(3,589,864,333)
당기손익-공정가치금융자산의 취득		(25,164,468)	(25,272,696)
당기손익-공정가치금융자산의 처분		353,376	1,694,832,725
유형자산의 취득		(11,035,112)	(24,967,160)
무형자산의 취득		(325,465,786)	(770,793,419)
사용권자산의 취득		(876,255)	-
장기대여금및수취채권의 증가		(48,268,306)	(120,000,000)
재무활동현금흐름		(1,032,880,517)	(850,786,468)
자기주식의 취득		(761,812,030)	(588,714,305)
리스부채의 상환		(271,068,487)	(262,072,163)
환율변동효과 반영전 &cr현금및현금성자산의 순증가		2,784,386,349	1,770,265,526
기초현금및현금성자산		7,838,292,079	6,311,774,983
현금및현금성자산에 대한 &cr환율변동효과		230,694,062	(243,748,430)
기말현금및현금성자산		10,853,372,490	7,838,292,079

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

&cr&cr

주석

제 22 (당)기 : 2021년 12월 31일 현재
제 21 (전)기 : 2020년 12월 31일 현재
회사명 : (주)이퓨쳐

1. 일반 사항 &cr

주식회사 이퓨쳐(이하 '회사')는 교육컨설팅, 인터넷교육콘텐츠 개발 및 교육도서의 출판과 판매를 목적으로 2000년 1월 21일에 설립되었으며, 서울시 송파구 잠실동에 본사를 두고있습니다.

2011년 4월 27일자로 회사의 주식이 한국증권업협회 협회중개시장(코스닥 시장)에 등록되었으며, 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 수차의 증자를 통하여 주당 액면금액 500원의 보통주식 4,769,250주입니다.

또한, 회사는 정관에 의해 임직원에게 발행주식총수의100분의10 범위 내에서 주식매수선택권을 주주총회의 특별결의에 의해 부여할 수 있으며, 2021년 12월 31일 현재 임직원에게 부여된 주식매수선택권은 없습니다. &cr

당기와 전기의 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	당기		전기
주식수(주)	지분율	주식수(주)	지분율
---	---	---	---	---
이기현	1,158,150	24.28%	1,158,150	24.28%
김경숙	187,962	3.94%	187,962	3.94%
자기주식	492,411	10.32%	393,083	8.24%
기타주주	2,930,727	61.46%	3,030,055	63.54%
합 계	4,769,250	100.00%	4,769,250	100.00%

&cr

2. 중요한 회계정책 &cr&cr다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. &cr

2.1 재무제표 작성기준 &cr

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다

한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. &cr

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. &cr

- 특정 금융자산과 금융부채

- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 &cr

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. &cr

2.2 회계정책과 공시의 변경&cr

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 &cr

회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다 &cr

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정) 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 &cr

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 &cr

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액&cr&cr기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가&cr

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류&cr

보고기간 말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약’ 제정 &cr

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr

(6) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ - ‘회계정책’의 공시 &cr

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 ‘회계정책 공시’를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. &cr

(7) 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - ‘회계추정’의 정의 &cr

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr

(8) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세&cr

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다 &cr

(9) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 &cr

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정 &cr

(10) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 &cr

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다.

회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다&cr

2.3 외화환산 &cr

(1) 기능통화와 표시통화 &cr

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. &cr

(2) 외화거래와 보고기간 말의 환산 &cr

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. &cr

2.4 금융자산 &cr

(1) 분류 &cr

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. &cr

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산&cr

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. &cr공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. &cr&cr단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. &cr

(2) 측정 &cr

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. &cr&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. &cr

① 채무상품 &cr

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr

(가) 상각후원가 &cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. &cr

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 &cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. &cr

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 &cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다.위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. &cr

② 지분상품 &cr&cr회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. &cr&cr당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. &cr

(3) 손상 &cr

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr

당사는 매출채권의 발생일로부터 1년을 초과하는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나 특정상황에서 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. &cr

(4) 인식과 제거 &cr

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. &cr&cr회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. &cr

(5) 금융상품의 상계 &cr

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. &cr

2.5 현금및현금성자산 &cr

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. &cr

2.6 매출채권 &cr

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. &cr

2.7 재고자산 &cr

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다. &cr

2.8 유형자산 &cr

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. &cr

과목	추정내용연수
건물	20년
기계장치	5년
차량운반구	5년
비품	5년

&cr유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.&cr

2.9 무형자산&cr

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어, 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. &cr회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. &cr

과목	추정내용연수
개발비	5년
소프트웨어	5년
저작권	5년

2.10 비금융자산의 손상 &cr

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간 말에 환입가능성이 검토됩니다. &cr

2.11 매입채무와 기타채무 &cr

매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간 말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. &cr

2.12 금융부채 &cr

(1) 분류 및 측정&cr

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타지급채무'등으로 표시됩니다. &cr

(2) 제거 &cr

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. &cr

2.13 충당부채 &cr

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. &cr

2.14 당기법인세 및 이연법인세 &cr

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr당기법인세비용은 보고기간 말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. &cr

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. &cr&cr이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. &cr

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. &cr

2.15 종업원급여 &cr

(1)순확정급여부채 &cr

회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도인 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도를 의미합니다. &cr&cr일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. &cr&cr제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. &cr

(2) 기타종업원급여부채 &cr

회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있으며 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다. &cr2.16 수익인식 &cr&cr당사는 온 ·오프라인 영어교육컨텐츠를 제작하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. &cr

(1) 재화의 판매 - 서적 &cr&cr회사는 총판 및 기타 거래처에 서적류의 제품, 상품을 공급하고 있으며 고객에게 재화의 통제가 이전되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 이에 따라 고객에게 제품을 인도하는 시점에 전체 거래가격을 수익으로 인식하고 있으며, 운송비는 판매관리비로 인식하고 있습니다. 또한 판매로 인하여 부담하는 보증책임에 대한 충당부채를합리적으로 추정하여 인식하고 있습니다. &cr

(2) 용역의 제공 - 컨텐츠&cr

용역의 제공은 계약기간에 걸쳐 수행의무가 이행되는 것으로 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. 또한, 라이선스 계약 중 사용권 라이선스 대가는 한 시점에 이행하는 수행의무로 보아 라이선스 부여 시점에 인식하며 판매기준 로열티인 경우 판매시점에서 수익인식을 적용하고 있습니다. &cr

(3) 이자수익 &cr

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다. &cr

(4) 배당수익 &cr

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다 &cr

2.17 리스 &cr

(1) 리스이용자 &cr

회사는 사무실, 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (2)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.&cr

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. &cr&cr리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. &cr

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. &cr&cr리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. &cr

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

&cr리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. &cr내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. &cr

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. &cr

·가능하다면 회사가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 &cr

회사가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그이자율을 시작점으로 사용합니다. &cr&cr회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. &cr

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. &cr&cr사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. &cr

- 리스부채의 최초 측정금액

- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

- 복구원가의 추정치 &cr

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간 동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 단기리스나 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 비품 등으로 구성되어 있습니다. &cr

(2) 연장선택권 및 종료선택권 &cr

회사 전체에 걸쳐 부동산 등 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

2.18 영업부문 &cr

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 4 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다. &cr

2.19 재무제표 승인 &cr

회사의 재무제표는 2022년 2월 11일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.&cr

3. 중요한 회계추정 및 가정 &cr

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. &cr

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. &cr

(1) 법인세 &cr

회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 19 참조). &cr

(2) 금융상품의 공정가치 &cr

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간 말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 33.3 참조). &cr

(3) 금융자산의 손상 &cr

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 9 참조). &cr

(4) 순확정급여부채 &cr

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 18 참조). &cr

(5) 반품추정 &cr

회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품률을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품률의 변동에 영향을 받습니다. &cr

(6) 리스 &cr

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.&cr&cr 부동산, 차량운반구 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

·종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

·리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

·위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. &cr

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. &cr&cr선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. &cr

(7) COVID-19의 영향 &cr

2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며, 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다 &cr&cr재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.&cr

4. 영업부문 정보 &cr

보고기간종료일 현재 회사는 단일 영업부문을 영위하고 있으며, 당기 및 전기의 매출유형별 수익 인식금액은 다음과 같습니다&cr

(단위:천원)

구 분		당기	전기
재화의 판매	제품	10,193,597	10,234,141
상품	4,207	30,154
용역의 제공		647,828	473,988
합 계		10,845,632	10,738,283

5. 범주별 금융상품&cr &cr (1) 금융상품 범주별 장부금액

(단위:천원)

재무상태표상 자산	당기말	전기말
당기손익-공정가치 금융자산	515,668	438,499
상각후원가 금융자산
현금및현금성자산	10,853,372	7,838,292
기타유동금융자산	835,444	498,027
매출채권	3,336,390	4,876,154
기타수취채권	24,651	44,314
장기기타수취채권	500,326	505,287
합 계	16,065,851	14,200,573

(단위:천원)

재무상태표상 부채	당기말	전기말
상각후원가
매입채무	401,356	231,916
기타지급채무	322,098	427,483
합 계	723,454	659,399

(*) 종업원 급여 관련 지급채무 148,340천원(전기: 257,418천원)이 포함되어 있습니다.&cr&cr(2) 금융상품 범주별 순손익 구분

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
당기손익-공정가치 금융자산
당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	52,358	63,716
당기손익-공정가치 금융자산 평가손실	-	(8,922)
당기손익-공정가치 금융자산 처분이익	-	31,209
대여금및수취채권
이자수익	57,464	58,134
외환손익	548,787	(249,356)
대손상각비(환입)	54,781	27,397
상각후원가로 측정하는 금융부채
외환손익	5,168	(2,929)

6. 금융자산의 신용건전성&cr&cr매출채권, 기타수취채권 및 장기기타수취채권의 경우 담보의 존재유무에 따라서 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성을 측정하였습니다.&cr

(단위:천원)

구분	당기말		전기말
Group1(*1)	Group2(*2)	Group1(*1)	Group2(*2)
---	---	---	---	---
매출채권	2,110,674	1,508,379	2,253,774	2,850,261
기타수취채권	-	24,651	-	44,314
장기기타수취채권	-	500,326	-	505,287

(*1) Group 1 - 담보거래처 : 1,597,400천원(전기: 1,592,400천원)의 담보를 제공받고 있습니다(주석9 참조).&cr(*2) Group 2 - 무담보거래처&cr&cr현금성자산(현금시재는 제외) 및 기타금융자산의 신용등급별 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말
외부신용등급이 있는 금융기관(*1)
AAA	976,103	694,086
AA	9,876,436	7,143,965
A	835,444	498,027
소 계	11,687,983	8,336,078
외부신용등급이 없는 금융기관(*2)
Group 1	-	-
Group 2	-	-
소 계	-	-
합 계	11,687,983	8,336,078

(*1) 금융자산의 신용등급은 (주)한국신용평가정보 및 ㈜한국기업평가의 평가등급을 인용하였습니다.&cr(*2) 외부신용등급이 없는 금융기관에 대하여는 내부평가등급을 인용하였습니다.&cr Group 1 - BIS비율 10% 이상인 금융기관&cr Group 2 - BIS비율 10% 미만인 금융기관&cr

7. 현금및현금성자산 및 기타유동금융자산

(단위:천원)

구분		당기말	전기말
현금및현금성자산	보통예금 등	10,853,372	7,838,292
기타유동금융자산	전자단기사채	835,444	498,027

&cr현금및현금성자산과 기타금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 없습니다.&cr

8. 기타유동자산&cr

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
선급금	47,278	13,338
선급비용	21,532	23,299
합계	68,810	36,637

9. 매출채권&cr &cr (1) 매출채권

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
매출채권	3,619,053	5,104,035
대손충당금	(282,663)	(227,881)
매출채권(순액)	3,336,390	4,876,154

(2) 매출채권의 공정가치

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
매출채권	3,336,390	4,876,154

&cr (3) 매출채권의 대손충당금 변동내역&cr

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
기초금액	227,881	241,405
설정(환입)	54,782	27,397
제각	-	(40,921)
보고기간 말 금액	282,663	227,881

손상된 채권에 대한 충당금 설정(환입)액은 손익계산서 상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액전액입니다. 회사가 제공받은 담보가액은 1,597,400천원(전기: 1,592,400천원)입니다.

(4) 매출채권의 연령분석

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
연체되지 않은 채권	2,432,454	3,665,064
소 계	2,432,454	3,665,064
연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)
만기 경과 후 3개월 이하	600,515	697,579
만기 경과 후 4~6개월	291,183	346,292
만기 경과 후 7~9개월	138,884	160,510
만기 경과 후 9개월 초과	35,075	112,085
소 계	1,065,657	1,316,466
손상채권(*2)
만기 경과 후 3개월 이하	-	-
만기 경과 후 4~6개월	-	-
만기 경과 후 6개월 초과	120,942	122,505
소 계	120,942	122,505
합 계	3,619,053	5,104,035

(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어있습니다.&cr(*2) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 120,942천원(전기: 122,505천원)입니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고있는 도매업자와 관련된 채권이며, 이들 매출채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고있습니다.&cr

10. 기타수취채권 &cr

(단위:천원)

구 분		당기말	전기말
유동성	단기대여금	22,209	42,400
미수금	1,004	1,491
미수수익	1,438	423
합 계		24,651	44,314
비유동성	임차보증금	303,234	307,343
현재가치할인차금	(12,310)	(20,792)
기타보증금	80,819	71,944
장기대여금	128,583	146,792
합 계		500,326	505,287

11. 당기손익-공정가치 금융자산&cr &cr(1) 당기손익-공정가치 금융자산의 변동내역

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
기초금액	438,499	2,022,056
취득	25,164	25,273
처분	(353)	(1,663,624)
당기손익으로 인식된 순손익	52,358	54,794
기말금액	515,668	438,499

&cr(2) 당기손익-공정가치 금융자산의 상세내역

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
수익증권	136,629	108,143
변액연금	379,039	330,356
합계	515,668	438,499

(3) 당기손익으로 인식된 금액

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	52,358	63,716
당기손익-공정가치 금융자산 평가손실	-	(8,922)
당기손익-공정가치 금융자산 처분이익	-	31,209
합계	52,358	86,003

12. 재고자산

(단위:천원)

구 분	당기말		전기말
취득원가	평가손실충당금	취득원가	평가손실충당금
---	---	---	---	---
제품	2,015,804	(666,175)	1,748,520	(598,276)
상품	241,885	(225,580)	244,718	(226,015)
합 계	2,257,689	(891,755)	1,993,238	(824,291)

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 3,234,399천원(전기: 3,549,441천원)입니다. &cr

또한 회사는 재고자산을 순실현가치로 평가함에 따라 당기 중 재고자산평가손실67,464천원(전기: 142,666천원)을'매출원가'로 인식하였습니다. &cr

13. 유형자산&cr &cr(1)유형자산의 내역

(단위:천원)

구분	당기말			전기말
취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
토지	2,170,038	-	2,170,038	2,170,038	-	2,170,038
건물	784,228	(369,241)	414,987	784,228	(330,029)	454,199
기계장치	15,729	(15,725)	4	15,729	(15,725)	4
비품	522,795	(484,850)	37,945	522,112	(480,405)	41,707
합계	3,492,790	(869,816)	2,622,974	3,492,107	(826,159)	2,665,948

&cr(2) 유형자산의 변동

(단위:천원)

당기말	토지	건물	기계장치	비품	합계
기초 순장부금액	2,170,038	454,199	4	41,707	2,665,948
취득	-	-	-	11,035	11,035
폐기/처분	-	-	-	(188)	(188)
감가상각비	-	(39,212)	-	(14,609)	(53,821)
기말 순장부금액	2,170,038	414,987	4	37,945	2,622,974

(단위:천원)

전기말	토지	건물	기계장치	비품	합계
기초 순장부금액	2,170,038	493,410	4	32,864	2,696,316
취득	-	-	-	24,967	24,967
폐기/처분	-	-	-	(4)	(4)
감가상각비	-	(39,211)	-	(16,120)	(55,331)
기말 순장부금액	2,170,038	454,199	4	41,707	2,665,948

(3)보험가입내역

(단위:천원)

보험종료	부보금액	부보자산	보험사
건물화재보험등	1,070,000	리스자산	KB손해보험
건물화재보험등	3,390,000	유형자산	삼성화재해상보험
개인정보보호배상책임보험	2,000,000	개인정보	에이스아메리칸화재해상보험
임원배상책임보험	1,000,000		한화손해보험

( *) 당사는 상기 자산 이외에 차량운반구에 대하여 책임 및 종합보험에 가입하고 있습니다. &cr&cr 1 4. 리스&cr&cr회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 재무상태표에 인식된 금액&cr&cr리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
사용권자산
부동산	300,037	508,293
차량운반구	49,886	67,965
합 계	349,923	576,258
리스부채
유동	280,498	268,041
비유동	63,187	290,487
합 계	343,685	558,528

&cr당기 중 증가된 사용권자산은 56,225천원입니다(전기: 471,705천원).&cr

(2) 손익계산서에 인식된 금액&cr&cr리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
사용권자산의 감가상각비
부동산	243,773	223,072
차량운반구	39,664	36,066
합계	283,437	259,138
리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	15,808	14,300
단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	16,262	24,867
단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	3,268	3,448

&cr당기 중 리스의 총 현금유출은 306,704천원(전기: 304,688천원)입니다.&cr

15. 무형자산&cr

(1) 무형자산의 내역

(단위:천원)

구분	당기말			전기말
취득원가	상각누계액(*)	장부금액	취득원가	상각누계액(*)	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
개발비	8,678,085	(7,477,914)	1,200,171	8,352,621	(6,528,063)	1,824,558
저작권	1,200,000	(1,200,000)	-	1,200,000	(1,200,000)	-
회원권	214,140	(51,000)	163,140	214,140	(51,000)	163,140
합계	10,092,225	(8,728,914)	1,363,311	9,766,761	(7,779,063)	1,987,698

(*)손상차손누계액을 합한 금액입니다.&cr

(2) 무형자산의 변동 내역

(단위:천원)

당기말	개발비	저작권	회원권	합계
기초	1,824,558	-	163,140	1,987,698
증가	325,466	-	-	325,466
손상차손	(321,242)	-	-	(321,242)
상각비	(628,611)	-	-	(628,611)
당기말	1,200,171	-	163,140	1,363,311

(단위:천원)

전기말	개발비	저작권	회원권	합계
기초	1,962,633	240,000	214,140	2,416,773
증가	770,793	-	-	770,793
손상차손	(110,627)	-	(51,000)	(161,627)
상각비	(798,241)	(240,000)		(1,038,241)
당기말	1,824,558	-	163,140	1,987,698

(3) 중요한 개발비&cr&cr당기말 현재 주요 개발프로젝트별 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

개별자산명	장부금액	잔여상각기간	비고
My Next Reading	3,998	0.20 년	초등 저학년 읽기 교재
매직 스피킹	521	0.30 년	애니메이션 매직어드벤처를 활용한 초등 저학년 말하기 교재
My Phonics Reading	11,707	0.75 년	파닉스와 함께 배우는 읽기 기초 교재
My Next Grammar 개정	12,740	0.90 년	초등 고학년 문법 교재
어휘 충전소 개정	35,364	0.90 년	교육부 지정 기본 어휘 분석 교재
School Phonics	61,547	1.30 년	읽기가 결합된 4권 구성 파닉스 교재
Little Hands	61,749	2.75 년	유아 대상의 코스북
My First Writing	40,985	2.30 년	초등 저학년 쓰기 교재
초등그래머	34,217	2.80 년	초등 한글 문법서
Let's Smile	505,874	4.30 년	초등 대상의 코스북
Smart Phonics Readers	126,207	4.00 년	스토리로 파닉스 규칙을 연습하는 리더스
Smart Reading	305,262	(*)	학년별 초등용 읽기 교재
합 계	1,200,171

(*) 당기말 현재 개발 진행중입니다.&cr

(4) 개발비의 손상 &cr&cr출시 완료 된 자산 중 손상검사를 수행한 결과 321,242천원(전기 : 110,627천원)의 손상을 인식하였으며, 이는 손익계산서 상 기타영업외비용에 포함되어 있습니다.&cr&cr1) 개발비 손상내역

(단위:천원)

분 류	개별자산	장부금액	손상차손 금액		회수가능액
당기	누계액	평가방법
---	---	---	---	---	---
개발비	My Phonics Reading	11,707	6,899	6,899	사용가치
My Next Grammar 개정	12,740	13,518	13,518	사용가치
Little Hands	61,749	130,550	165,605	사용가치
My First Writing	40,984	41,872	41,872	사용가치
초등그래머	34,217	22,872	75,187	사용가치
Let's Smile	505,874	71,140	71,140	사용가치
Smart Phonics Readers	126,207	34,391	34,391	사용가치
합 계		793,478	321,242	408,612

&cr2) 회수가능액 추정&cr&cr사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 회사의 과거 영업성과와 미래 사업계획을 근거로 개별자산의 잔여기간 동안 추정하였으며, 할인율은 자산의 특유한 위험을 반영하여 조정한 가중평균자본비용인 13.90%로 추정하였습니다.&cr

(5) 연구개발비용

(단위:천원)

구분		당기말	전기말
자산처리	인건비	109,543	351,036
위탁용역비	215,923	419,758
소계	325,466	770,794
비용처리	경상연구개발비	1,730,747	1,382,688
합 계 &cr(매출액 대비 비율)		2,056,213&cr(18.96%)	2,153,482&cr(20.05%)

&cr 16. 매입채무 및 기타지급채무

(단위:천원)

구 분		당기말	전기말
매입채무		401,356	231,916
기타지급채무	미지급금	16,285	124,206
미지급비용	305,813	303,277
소계	322,098	427,483
합 계		723,454	659,399

17. 기타유 동부채 및 기타비유동부채

(단위:천원)

구 분	구 분	당기말	전기말
유동부채	예수금	53,260	53,753
선수금	113,121	16,915
부가세예수금	7,134	7,091
합 계		173,515	77,759
비유동부채	장기선수금	61,889	49,889

18. 순확정급여부채 &cr &cr(1) 순확정급여부채 산정내역

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	1,450,166	1,409,879
기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	1,644,951	1,801,590
소 계	3,095,117	3,211,469
사외적립자산의 공정가치	(1,450,166)	(1,409,879)
재무상태표상 부채	1,644,951	1,801,590

&cr(2) 확정급여채무의 변동내역

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
기초금액	3,211,468	3,588,986
당기근무원가	372,924	392,008
이자원가	57,374	63,623
재측정요소:
- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-
- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(292,375)	-
- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(174,471)	198,245
과거근무원가	15,155	-
회사로부터발생된 퇴직급여지급액	-	(1,026,780)
제도에서의 지급액:
- 급여의 지급	(94,958)	(4,614)
보고기간 말 금액	3,095,117	3,211,468

(3) 사외적립자산의 변동내역

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
기초금액	1,409,879	1,127,134
사외적립자산의 기대수익	24,888	19,728
재측정요소:
- 사외적립자산의 수익&cr (이자수익에 포함된 금액 제외)	(6,473)	2,490
사용자의 기여금	230,000	270,000
급여지급액	(204,060)	(4,614)
기타관리	(4,067)	(4,859)
보고기간 말 금액	1,450,167	1,409,879

당기 사외적립자산에서 발생한 실제수익은 18,415천원(전기: 22,218천원)입니다.&cr&cr(4) 주요 보험수리적 가정

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
할인율	3.629%	1.900%
사외적립자산의 기대수익률	3.629%	1.900%
미래임금상승률	5.000%	5.000%

&cr(5) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석

(단위:천원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향
가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소
---	---	---	---
할인율	1.00%	4.58% 감소	5.22% 증가
급여상승율	1.00%	5.10% 증가	4.57% 감소

(6) 사외적립자산의 구성내역

(단위:천원)

구 분	당기말				전기말
공시가격	비공시가격	합계	구성비(%)	공시가격	비공시가격	합계	구성비(%)
---	---	---	---	---	---	---	---	---
정기예금	1,450,167	-	1,450,167	100%	1,409,879	-	1,409,879	100%

회사의 경영진은 보고기간 후 개시하는 회계연도에 사외적립자산에 불입될 예상금액은 324백만원(전기: 131백만원)으로 추정하고 있습니다.&cr

19. 이연법인세&cr &cr이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
이연법인세자산
12개월 후에 결제될 이연법인세자산	1,170,810	1,281,165
12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	332,568	312,656
이연법인세부채
12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(393,312)	(432,376)
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(14,333)	(19,539)
미인식 이연법인세자산	(251,871)	(233,534)
이연법인세자산(부채) 순액	843,862	908,372

&cr이연법인세의 총 변동액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
기초금액	908,372	1,015,964
손익계산서에 반영된 이연법인세	35,663	(152,013)
기타포괄손익에 반영된 법인세	(100,173)	44,421
기말금액	843,862	908,372

당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다. &cr

<당기>

(단위:천원)

구 분	당기초	손익계산서	기타포괄손익	당기말
이연법인세부채
기타수취채권	(92)	(223)	-	(315)
계약자산	(19,445)	5,429	-	(14,016)
사용권자산	(122,202)	47,928	-	(74,274)
퇴직연금운용자산	(310,174)	(8,863)	-	(319,037)
소 계	(451,913)	44,271	-	(407,642)
이연법인세자산
대손충당금	38,905	15,272	-	54,177
재고자산평가손실충당금	181,344	14,842	-	196,186
당기손익-공정가치 금융자산 &cr평가손익	217,950	(11,525)	-	206,425
리스부채	122,876	(47,265)	-	75,611
확정급여부채	706,523	74,576	(100,173)	680,926
무형자산	75,190	22,244	-	97,434
기타	251,031	(58,415)	-	192,616
소 계	1,593,819	9,729	(100,173)	1,503,375
미인식 이연법인세자산	(233,534)	(18,337)	-	(251,871)
합 계	908,372	35,663	(100,173)	843,862

<전기>

(단위:천원)

구 분	전기초	손익계산서	기타포괄손익	전기말
이연법인세부채
기타수취채권	(1,048)	956	-	(92)
계약자산	(18,572)	(873)	-	(19,445)
기타포괄손익-공정가치 금융자산	(17,446)	17,446	-	-
당기손익-공정가치 금융자산&cr평가손익	(4,948)	4,948	-	-
사용권자산	(80,012)	(42,190)	-	(122,202)
퇴직연금운용자산	(247,970)	(62,204)	-	(310,174)
소 계	(369,996)	(81,917)	-	(451,913)
이연법인세자산
대손충당금	61,969	(23,064)	-	38,905
재고자산평가손실충당금	149,957	31,387	-	181,344
당기손익-공정가치 금융자산 평가손익	227,338	(9,388)	-	217,950
리스부채	81,331	41,545	-	122,876
확정급여부채	749,082	(86,980)	44,421	706,523
무형자산	57,990	17,200	-	75,190
기타	225,074	25,957	-	251,031
소 계	1,552,741	(3,343)	44,421	1,593,819
미인식 이연법인세자산	(166,781)	(66,753)	-	(233,534)
합 계	1,015,964	(152,013)	44,421	908,372

보고기간 말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말	사유
이월세액공제(*)	1,566,691	1,580,529	미래과세소득의 불확실
차감할 일시적 차이	258,461	1,061,520

&cr(*) 미사용 이월세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말	비고
2021	-	320,935	연구및인력개발비&cr세액공제
2022	266,838	319,103
2023	267,581	267,581
2024	326,851	326,851
2025	346,059	346,059
2026	359,362	-
합 계	1,566,691	1,580,529

20. 기타(충당)부채 &cr &cr당기와 전기 중 기타(충당)부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 당기

(단위:천원)

구 분	기초	증가	감소	기말
환불부채(*1)	258,401	-	(46,222)	212,179
계약부채(*2)	1,963	2,175	(3,821)	317
기타종업원급여부채(*3)	26,107	10,468	(9,000)	27,575
복구충당부채(*4)	44,375	8,033	-	52,408
합계	330,846	20,676	(59,043)	292,479

(*1) 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 계약자산으로 인식합니다&cr(*2) 마일리지성격의 적립금은 향후 제공될 제품공급에 대한 대가이므로 그 금액을 계약부채로 인식하고 관련 비용은 매출차감하고 있습니다.&cr(*3) 임직원 장기근속 포상규정에 따라 지급이 예상되는 금액을 인식하고 있습니다.&cr(*4) 건물 임차에 따른 원상복구비용을 복구충당부채로 인식하고 있습니다.&cr&cr(2) 전기

(단위:천원)

구 분	기초	증가	감소	기말
환불부채	251,903	6,498	-	258,401
계약부채	1,995	2,153	(2,185)	1,963
기타종업원급여부채	33,953	10,154	(18,000)	26,107
복구충당부채	44,375	-	-	44,375
합계	332,226	18,805	(20,185)	330,846

21. 자본금과 주식발행초과금, 기타자본구 성항목&cr &cr(1) 회사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 4,769,250주이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(단위:천원)

구 분	주식수&cr(단위: 주)	보통주&cr자본금	주식발행&cr초과금	합 계
전기말	4,769,250	2,384,625	6,466,700	8,851,325
당기말	4,769,250	2,384,625	6,466,700	8,851,325

&cr(2) 기타자본구성항목

(단위:천원)

구분	당기말	전기말
자기주식	2,343,356	1,581,544

22. 이익잉여금&cr&cr(1) 당기말 현재 회사의 이익잉여금은 전액 미처분이익잉여금입니다.&cr&cr(2) 이익잉여금처분계산서&cr&cr당기의 이익잉여금처분계산서는 2022년 3월 29일 주주총회에서 처분될 예정입니다.&cr(전기 처분 확정일: 2021년 3월 26일)&cr

(단위:천원)

과 목	당기말		전기말
미처분 이익잉여금		12,967,114		10,911,512
전기이월이익잉여금	10,911,512		10,532,144
순확정급여부채의 재측정요소	355,159		(157,494)
당기순이익	1,700,443		536,862
이익잉여금처분액		-		-
차기이월 미처분이익잉여금		12,967,114		10,911,512

23. 판매비와관리비

(단위:천원)

구 분	당기	전기
급여	1,546,912	1,551,219
퇴직급여	278,005	298,997
복리후생비	260,960	256,514
감가상각비	337,258	314,469
운반비	110,347	106,577
지급수수료	605,215	550,098
광고선전비	94,470	92,599
무형자산상각비	628,611	1,038,241
경상개발비	1,730,747	1,382,688
기타	598,218	633,908
합 계	6,190,743	6,225,310

(*) 손익계산서의 판매관리비와 대손상각비 금액이 포함되었습니다.&cr

24. 기타수익 및 기타비용&cr&cr(1) 기타수익

(단위:천원)

구 분	당기	전기
외환차익	312,152	135,296
배당금수익	-	24,137
외화환산이익	12,082	-
당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	52,358	63,716
당기손익-공정가치 금융자산 처분이익	-	31,209
재고자산처분이익	-	-
유형자산처분이익	-	-
잡이익	17,661	3,433
합 계	394,253	257,791

&cr(2) 기타비용

(단위:천원)

구 분	당기	전기
외환차손	639	66,958
기부금	8,079	981
외화환산손실	334	76,874
무형자산손상차손	321,242	161,627
당기손익-공정가치 금융자산 &cr평가손실	-	8,922
유형자산폐기손실	188	4
잡손실	566	33
합 계	331,048	315,399

25. 비용의 성격별 분류 &cr

(단위:천원)

구 분	당기	전기
재고자산의 변동	(206,064)	400,609
상품 매출원가	2,408	24,337
용역 매출원가	53,940	10,217
종업원급여	3,280,369	2,921,453
여비교통비	15,645	24,558
접대비	53,645	83,604
감가상각비	337,258	314,469
운반비	110,347	106,577
지급수수료	605,215	550,098
광고선전비	94,470	92,599
무형자산상각비	628,611	1,038,241
외주용역비	496,283	502,300
해외시장개척비	164,007	178,874
외주가공비	3,325,843	3,008,113
기타비용	517,104	501,522
합 계	9,479,081	9,757,571

26. 종업원급여

(단위:천원)

구 분	당기	전기
급여비용(*)	2,748,358	2,645,735
사회보장비용	220,988	190,850
확정급여형 퇴직급여	420,566	435,904
합 계	3,389,912	3,272,489

(*) 개발비에 포함된 급여비용은 109,543천원(전기: 351,036천원)입니다.

27. 금융수익 및 금융원가

(단위:천원)

금 융 수 익	당기	전기
외화환산이익	231,322	-

(단위:천원)

금 융 원 가	당기	전기말
이자비용	15,808	14,300
외화환산손실	628	243,748
합 계	16,436	258,048

28. 법인세&cr &cr(1) 법인세비용의 산출내역

(단위:천원)

구 분	당기	전기
당기법인세
당기손익에 대한 당기법인세	37,327	6,917
총당기법인세	37,327	6,917
이연법인세(주석 19참조)
일시적차이의 증감	64,510	107,592
자본에 직접 부가되는 법인세부담액	(100,173)	44,421
총이연법인세	(35,663)	152,013
법인세비용(수익)	1,664	158,930

(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계

(단위:천원)

구 분	당기	전기
법인세비용차감전순손익	1,702,107	695,792
적용세율에 따른 법인세	374,464	153,074
조정사항:
- 세무상 차감되지 않는 비용	4,136	30,267
- 미인식 이연법인세자산	18,336	66,753
- 세액공제 등	(395,272)	(91,164)
법인세비용(수익)	1,664	158,930

&cr(3) 자본에 직접 반영된 법인세효과

(단위:천원)

구 분	당기			전기
반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후
---	---	---	---	---	---	---
보험수리적손익	(455,332)	100,173	(355,159)	(201,916)	44,421	(157,495)

29. 주당순이익&cr &cr기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다&cr&cr(1) 보통주당기순이익

(단위:원)

구 분	당기	전기
보통주당기순이익	1,700,442,772	536,862,414
가중평균 유통보통주식수	4,359,228	4,405,681
기본주당순이익	390	122

(2) 희석주당순이익 &cr&cr회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없으며, 따라서 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.&cr

30. 특수관계자와의 주요거래내역 &cr &cr(1) 지배ㆍ종속관계&cr당기말 현재 회사의 지배기업 및 종속기업은 없습니다.&cr&cr(2) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다

(단위:천원)

내 용	금 액
당기	전기
---	---	---
단기급여	688,162	529,672
퇴직급여	179,327	201,905
기타장기종업원급여	309	195
합계	867,798	731,772

상기의 주요경영진에는 회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 &cr책임을 가진 이사(사외이사 포함) 가포함되어 있습니다.&cr&cr(3) 회사는 자동차 리스계약과 관련하여 대표이사로부터 65,162천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

31. 영업으로부터 창출된 현금&cr &cr(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위:천원)

구 분	당기	전기
당기순이익	1,700,443	536,862
조정항목	1,508,778	2,449,880
법인세비용	1,665	158,930
외화환산손실	961	320,622
대손상각비	54,781	27,397
감가상각비	337,258	314,469
재고자산평가손실	67,464	142,667
유형자산폐기손실	188	4
무형자산상각비	628,611	1,038,241
무형자산손상차손	321,242	161,627
퇴직급여	420,566	435,904
기타종업원급여	5,426	3,993
수선비	8,034	-
이자수익	(57,464)	(58,134)
이자비용	15,808	14,300
당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	(52,358)	(63,716)
당기손익-공정가치 금융자산 처분이익	-	(31,209)
당기손익-공정가치 금융자산 평가손실	-	8,922
외화환산이익	(243,404)	-
배당금수익	-	(24,137)
영업활동으로 인한 자산부채의 변동	1,222,368	(2,019,673)
매출채권의 증가	1,496,688	(244,607)
기타수취채권의 증감	(485)	27,603
기타유동자산의 증감	(32,173)	15,771
재고자산의 증감	(264,452)	267,040
계약자산의 증감	24,678	(3,968)
매입채무의 증감	169,440	(757,156)
기타지급채무의 증감	(105,384)	39,889
기타유동부채의 증감	95,755	(71,650)
퇴직급의 지급	(94,958)	(1,031,394)
퇴직연금운용자산의 증감	(21,873)	(260,526)
기타충당부채의 증감	(44,868)	(675)
합계	4,431,589	967,069

&cr(2) 현금의 유ㆍ출입이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위:천원)

구 분	당기	전기
장기대여금 유동성 대체	22,209	69,875
리스부채 유동성 대체	280,498	262,110
매출채권의 제각	-	(40,806)

&cr(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위:천원)

구 분	재무활동으로 인한 부채		합계
유동성	비유동성
---	---	---	---
리스부채	리스부채
---	---	---	---
전기초	268,003	101,685	369,688
취득 - 리스	-	450,912	450,912
현금흐름	(262,072)	-	(262,072)
기타 비금융변동	262,110	(262,110)	-
당기초	268,041	290,487	558,528
취득 - 리스	-	56,225	56,225
현금흐름	(268,041)	(3,027)	(271,068)
기타 비금융변동	280,498	(280,498)	-
당기말 순부채	280,498	63,187	343,685

&cr 32. 우발부채와 약정사항&cr &cr(1) 회사는 서울보증보험으로부터 판매이행 및 결제이행 보증 목적으로 49,990천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.&cr&cr(2) 회사는 2021년 1월 중 원고 주식회사 율호 외 7명이 제기한 주주총회결의취소 등의 소가 진행 중이며, 소송의 결과를 예측할 수 없습니다. &cr&cr 33. 재무위험관리&cr&cr 33.1 재무위험관리요소&cr&cr회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 공정가치 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. &cr

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서(회사 자금팀)의 주관으로 이루어지고 있습니다.회사 자금팀은 현업부서들과 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고평가하고 관리합니다.&cr&cr이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.&cr

33.1.1 시장위험 &cr

(1) 외환위험 &cr

보고기간 말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(외화단위:1,000, 원화단위:천원)

구 분	통화	당기말		전기말
외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액
---	---	---	---	---	---
예금	USD	3,684	4,367,908	2,727	2,967,054
JPY	2,401	24,736	1,596	16,822
CNY	36	6,625	17	2,884
EUR	21	27,972	-	-
매출채권	USD	702	831,957	1,942	2,112,644
JPY	1,893	19,504	432	4,559
미수금	USD	1	947	1	1,102

&cr보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10%변동 시 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말		전기말
10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
---	---	---	---	---
USD	520,081	(520,081)	508,080	(508,080)
JPY	4,424	(4,424)	2,138	(2,138)
CNY	663	(663)	288	(288)
EUR	2,798	(2,798)	-	-

상기 민감도 분석은 보고기간 말 현재 회사의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.&cr

(2) 이자율 변동 위험&cr

이자율 위험은 미래시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.&cr&cr보고기간종료일 현재 변동금리부 차입금 및 예금은 없습니다. &cr

33.1.2 신용위험 &cr&cr회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 2021년 12월 31일 및 2021년 1월 1일 기준으로부터 각 12개월 동안의 매출과 관련된 지불정보와 관련 확인된 신용손실정보를 근거로 산출하였습니다.&cr&cr기초와 기말의 매출채권 및 계약자산에 대한 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	연체되지 않은&cr 채권	연체되었으나&cr손상되지 않은&cr채권(*1)	손상채권(*2)	합계
당기말
기대 대손율	0%	15%	100%
장부금액&cr(매출채권)	2,432,454	1,065,657	120,942	3,619,053
대손충당금(*3)	-	161,721	120,942	282,663
장부금액&cr(계약자산)	63,711	-	-	63,711
당기초
기대 대손율	0%	8%	100%
장부금액&cr(매출채권)	3,665,064	1,316,466	122,505	5,104,035
대손충당금(*3)	-	105,376	122,505	227,881
장부금액&cr(계약자산)	88,389	-	-	88,389

(*1) 주석9.(4)매출채권에 대한 연령분석 참조.&cr(*2) 손상채권은 회수가능성의 현저한 저하 등 손상사유가 확인된 채권입니다.&cr(*3) 거래처로부터 제공받은 담보를 고려하였습니다.&cr

당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	매출채권
당기	전기
---	---	---
기초	227,881	241,405
당기손익으로 인식된 대손충당금 증감	54,782	27,397
회수가 불가능하여 제각된 금액	-	(40,921)
당기말	282,663	227,881

&cr33.1.3 유동성위험 &cr&cr회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.&cr&cr보고기간종료일 현재 회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기말>

(단위:천원)

당기말	3개월 미만	3개월에서&cr1년 이하	1년에서&cr2년 이하	2년에서&cr5년 이하	5년 초과
매입채무	401,356	-	-	-	-
기타지급채무(*)	322,098	-	-	-	-
리스부채	72,942	213,773	56,712	10,072	-
합계	796,396	213,773	56,712	10,072	-

(*) 종업원 급여 관련 지급채무 148,340천원이 포함되어 있습니다.&cr

<전기말>

(단위:천원)

전기말	3개월 미만	3개월에서&cr1년 이하	1년에서&cr2년 이하	2년에서&cr5년 이하	5년 초과
매입채무	231,916	-	-	-	-
기타지급채무(*)	427,483	-	-	-	-
리스부채	68,163	204,490	267,600	39,975	-
합계	727,562	204,490	267,600	39,975	-

(*) 종업원 급여 관련 지급채무 257,418천원이 포함되어 있습니다.&cr&cr33.2 자본위험관리&cr&cr회사의 자본위험관리는 자본비용을 최소화하여 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 회사는 은행차입금이 없으며, 회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다.&cr&cr보고기간 말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
부채 (A)	3,269,293	3,478,011
자본 (B)	19,475,083	18,181,293
현금및현금성자산 및 기타유동금융자산 (C)	11,688,816	8,336,319
차입금 (D)	-	-
부채비율 (A/B)	17%	19%
순차입금비율 (D-C)/B	-60%	-46%

33.3 공정가치 측정&cr&cr금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말		전기말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
금융자산
[상각후원가로 인식된 자산]
현금및현금성자산	10,853,372	(*1)	7,838,292	(*1)
기타유동금융자산	835,444	(*1)	498,027	(*1)
매출채권	3,336,390	(*1)	4,876,154	(*1)
기타수취채권	24,651	(*1)	44,314	(*1)
장기기타수취채권	500,326	(*1)	505,287	(*1)
[공정가치로 인식된 자산]
당기손익-공정가치금융자산	515,668	515,668	438,499	438,499
금융자산 합계	16,065,851	515,668	14,200,573	438,499
금융부채
[상각후원가로 인식된 부채]
매입채무	401,356	(*1)	231,916	(*1)
기타지급채무(*2)	322,098	(*1)	427,483	(*1)
금융부채 합계	723,454		659,399

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외했습니다.&cr(*2) 종업원 급여 관련 지급채무 148,340천원(전기: 257,418천원)이 포함되어 있습니다.&cr

33.3.1 공정가치 서열체계 &cr

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.&cr

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) &cr

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말
수준 1	수준 2	수준 3	합계
---	---	---	---	---
당기손익-공정가치금융자산	-	515,668	-	515,668

(단위:천원)

구분	전기말
수준 1	수준 2	수준 3	합계
---	---	---	---	---
당기손익-공정가치금융자산	-	438,499	-	438,499

33.3.2 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 &cr

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기 중 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없습니다. &cr

33.3.3 가치평가기법 및 투입 변수 &cr

회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 당기손익-공정가치금융자산의 공정가치에 대하여 기초자산의 공시가격과 미래현금흐름을 적정이자율로 할인하는 현재가치법을 사용하고 있습니다. &cr

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

&cr주식회사 이퓨쳐&cr&cr내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 이퓨쳐의 2021년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr &cr&cr

첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr　　 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서&cr&cr

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr&cr

주식회사 이퓨쳐
대표이사 귀하	2022년 3월 18일

&cr

&cr우리는 첨부된 주식회사 이퓨쳐의 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 이퓨쳐의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과 2021년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다"고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.&cr &cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2021년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr&cr

서울특별시 강남구 역삼로 542
현 대 회 계 법 인&cr대표이사 곽 규 백

회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서

내부회계관리자의 운영실태보고서.jpg 내부회계관리자의 운영실태보고서 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 이퓨쳐2021년 01월 01일2021년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

1-1-3-------5-4-96-130-------230-12-192-382-------586-16-288-512-------816-

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2021.9.1~2021.9.22회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사위험평가 및 감사절차의 성격, 시기 및 범위 등을 결정2021.11.1513-전기 감사인 조서 열람2021.11.16~2021.11.19431내부통제 이해 및 평가2022.2.14~2022.2.18531중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적 절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등), 내부회계관리제도검토2021.12.311파주창고제품, 상품2021.12.311본사현금, 회원권OOO-22021.12.13, 2022.3.16---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021년 12월 13일

회사측: 감사위원회 3인

감사인측: 업무수행이사

서면회의감사인의 독립성, 연간감사 일정 계획, 중간감사결과보고 등22022년 03월 16일

회사측: 감사위원회 3인

감사인측: 업무수행이사

서면회의감사인의 독립성, 핵심감사사항 등 기말감사결과 보고 등

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용