Audit Report / Information • Apr 8, 2024
Audit Report / Information
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감사보고서 4.1 (주)디와이디 00551425 100000000000 20230331 1101115703594 100 47281 2565 20839 1 Y Y N Y N A N 1 Y
주식회사 디와이디
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 9 기 |
| 부터 |
| 까지 |
예일회계법인
목 차
| 독립된 감사인의 감사보고서 …………………………………………………………… | 1 |
| (첨부)재무제표 | |
| 재무상태표 ……………………………………………………………………………… | 7 |
| 손익계산서 ……………………………………………………………………………… | 9 |
| 자본변동표 ……………………………………………………………………………… | 10 |
| 현금흐름표 ……………………………………………………………………………… | 11 |
| 주석 …………………………………………………………………………………… | 12 |
| 내부회계관리제도 검토의견 ………………………………………………………… | 90 |
| 외부감사 실시내용………………………………………………………………………… | 94 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 디와이디 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 주식회사 디와이디(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무표는 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 강조사항 회사는 기중에 취득한 관계기업 삼부토건 주식회사에 대한 투자에 대하여 지분법으로 회계처리하고 있으며, 2023년 12월 31일 현재 재무상태표에 56,099백만원을 계상하고 있습니다. 삼 부토건 주식회사의 감사보고서에서는 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 기재하고 있으며, 삼부토건 주식회사의 감사인은 한정의견을 표명하였습니다. 우리의 의견은 이 사항으로부터 영향을 받지 아니합니다. 기타사항 회사의 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2023년 3월 22일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.
핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.관계기업투자주식 취득에 따른 거래가격배분 적정성 확인 재무제표 주석 16에 기술하고 있는 바와 같이 , 회사는 당기 중 최초취득 시 삼부토건의 지분 8.85%를 취득하여 유의적인 영향력을 보유하게 되었습니다 . 인수대가 및 취득시점의 삼부토건 순자산가액은 각각 70,000백만원과 16,989백만원이며 , 투자차액은 53,011백만원이 인식되었습니다 . 투자차액 항목은 식별된 무형자산 1,414백만원 및 공정가치 평가 1,489백만원 , 영업권 50,108백만원 입니다 . 우리는 상기 관계기업취득과 관련하여 인식된 자산, 부채 금액의 중요성, 자산 및 부채의 측정에 이용된 경영진의 가정 및 판단의 중요성을 고려하여 상기 관계기업취득에 따른 거래가격 배분을 핵심감사사항으로 결정하였습니다.
해당 핵심감사사항에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다 .
- 주식인수 계약서를 열람하여 주요 약정을 확인 및 공시사항의 적정성을 평가 - 공정가치 측정을 위해 회사가 고용한 외부전문가의 적격성 및 독립성 평가 - 회사가 활용한 외부 전문가에 의해 작성된 식별된 자산과 부채에 대한 공정가치 측 정 및 거래가격배분 보고서 적정성 확인
- 감사인 측 내부전문가를 활용하여 평가방법 적정성 및 사용된 가정의 적정성 검 토ㆍ회사가 취득한 식별가능한 무형자산, 기타 자산/부채의 공정가치 결정에 사용된 방법론의 적절성을 평가
ㆍ공정가치 결정에 사용된 주요 기초 가정 및 변수가 다른 영역의 평가에 사용된 것 과 일관성이 있고 , 합리적인 수준인지 평가
ㆍ공정가치 계산의 정확성 확인
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이승재 입니다.
| 서울특별시 서초구 효령로 380 |
| 예일회계법인 |
| 대표이사 김재율 |
2024년 4월 8일
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
주식회사 디와이디
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 9 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 8 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 디와이디 대표이사 정창래 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 고양시 덕양구 동송로 30, 18층 1805호(동산동, 삼송더샵미디어시티 제엠비엔스튜디오동) |
| (전 화) | 070-4047-5466 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 9(당) 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 8(전) 기 2022년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 디와이디 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 9(당) 기말 | 제 8(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| 유동자산 | 13,011,736,444 | 13,247,152,753 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,5,6,7,35 | 574,680,031 | 1,807,512,320 | ||
| 단기금융상품 | 4,5,6,8 | 9,516,600 | 1,044,830 | ||
| 매출채권및기타채권 | 4,5,6,9,10 | 2,283,700,863 | 5,526,612,796 | ||
| 기타금융자산 | 4,5,6,11 | 60,000,000 | 530,871,753 | ||
| 기타유동자산 | 12 | 2,551,773,230 | 520,483,066 | ||
| 당기법인세자산 | 345,370 | 2,432,970 | |||
| 재고자산 | 13 | 5,985,196,350 | 3,505,545,466 | ||
| 매각예정비유동자산 | 38 | 1,546,524,000 | 1,352,649,552 | ||
| 비유동자산 | 63,316,921,544 | 34,033,385,495 | |||
| 당기손익금융자산 | 5,6,14 | 247,755,540 | 425,847,212 | ||
| 기타포괄손익금융자산 | 5,6,15,34 | 1,515,110,000 | 1,508,597,976 | ||
| 관계기업투자 | 16,34 | 56,098,999,723 | - | ||
| 기타금융자산 | 4,5,6,11 | 238,580,000 | 121,300,000 | ||
| 유형자산 | 17 | 3,968,944,897 | 1,087,793,859 | ||
| 무형자산 | 18 | 926,531,384 | 868,846,448 | ||
| 기타비유동자산 | 19 | 321,000,000 | 30,021,000,000 | ||
| 자산총계 | 76,328,657,988 | 47,280,538,248 | |||
| 부채 | |||||
| 유동부채 | 36,059,822,814 | 2,398,586,833 | |||
| 매입채무및기타채무 | 4,5,6,20,34 | 3,905,435,489 | 1,284,271,772 | ||
| 단기차입금 | 4,5,6,21,34,35 | 11,550,000,000 | - | ||
| 유동성장기차입금 | 4,5,6,21,34,35 | 705,882,348 | - | ||
| 사채 | 4,5,6,21,34,35 | 10,000,000,000 | - | ||
| 전환사채 | 4,5,6,21,34,35 | 7,628,902,822 | - | ||
| 리스부채 | 4,5,6,23,35 | 273,294,278 | 203,139,504 | ||
| 기타금융부채 | 4,5,6,11 | 1,847,305,963 | 354,969,958 | ||
| 기타유동부채 | 22 | 51,978,128 | 444,688,960 | ||
| 기타충당부채 | 22 | 97,023,786 | 111,516,639 | ||
| 비유동부채 | 1,244,239,379 | 166,236,021 | |||
| 장기차입금 | 4,5,6,21,34,35 | 294,117,652 | - | ||
| 리스부채 | 4,5,6,23,35 | 189,788,929 | - | ||
| 순확정급여부채 | 24 | 760,332,798 | 166,236,021 | ||
| 부채총계 | 37,304,062,193 | 2,564,822,854 | |||
| 자본 | |||||
| 자본금 | 25 | 26,143,222,500 | 18,368,795,000 | ||
| 자본잉여금 | 26 | 33,340,152,254 | 70,773,565,466 | ||
| 기타자본구성요소 | 26 | (6,534,357,134) | (6,534,357,134) | ||
| 기타포괄손익누계액 | 26 | (641,715,911) | (930,872,211) | ||
| 이월결손금 | 27 | (13,282,705,914) | (36,961,415,727) | ||
| 자본총계 | 39,024,595,795 | 44,715,715,394 | |||
| 부채 및 자본총계 | 76,328,657,988 | 47,280,538,248 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 9(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 8(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 디와이디 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 9(당) 기 | 제 8(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 34,36 | 28,464,604,767 | 20,838,794,897 |
| 매출원가 | 31,34 | 17,482,930,750 | 11,414,634,536 |
| 매출총이익 | 10,981,674,017 | 9,424,160,361 | |
| 판매비와관리비 | 28,31,34 | 13,972,101,094 | 9,118,983,662 |
| 대손상각비(환입) | 28,31,34 | 330,765,535 | (207,457,312) |
| 영업이익(손실) | (3,321,192,612) | 512,634,011 | |
| 금융수익 | 29,34 | 2,382,206,890 | 538,924,480 |
| 금융비용 | 29 | 5,438,813,147 | 198,177,968 |
| 기타수익 | 30 | 240,702,732 | 425,573,831 |
| 기타비용 | 30,34 | 3,229,223,781 | 377,335,850 |
| 지분법손실 | 16 | (9,708,445,777) | - |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (19,074,765,695) | 901,618,504 | |
| 법인세비용 | 32 | - | - |
| 당기순손익 | (19,074,765,695) | 901,618,504 | |
| 기타포괄손익 | (177,741,158) | (655,989,568) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | 158,275,836 | - | |
| 지분법이익잉여금변동 | (124,368,440) | - | |
| 지분법자본변동 | 282,644,276 | - | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (336,016,994) | (655,989,568) | |
| 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손실 | 15 | 6,512,024 | (930,872,211) |
| 확정급여채무 재측정요소 | 24,27 | (342,529,018) | 274,882,643 |
| 당기총포괄손익 | (19,252,506,853) | 245,628,936 | |
| 주당손익 | 33 | ||
| 주당이익(손실) | (379) | 30 | |
| 희석주당이익(손실) | (379) | 30 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 9(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 8(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 디와이디 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 (결손금) |
총계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2022.01.01(전기초) | 7,982,786,000 | 40,102,494,227 | (6,534,357,134) | - | (38,137,916,874) | 3,413,006,219 | |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 901,618,504 | 901,618,504 | |
| 확정급여채무의 재측정요소 | 24,27 | - | - | - | - | 274,882,643 | 274,882,643 |
| 기타포괄손익금융자산평가손익 | 26 | - | - | - | (930,872,211) | - | (930,872,211) |
| 유상증자 | 25,26 | 3,886,009,000 | 11,079,906,170 | - | - | - | 14,965,915,170 |
| 전환권행사 | 25,26 | 6,500,000,000 | 19,591,165,069 | - | - | - | 26,091,165,069 |
| 2022.12.31(전기말) | 18,368,795,000 | 70,773,565,466 | (6,534,357,134) | (930,872,211) | (36,961,415,727) | 44,715,715,394 | |
| 2023.01.01(당기초) | 18,368,795,000 | 70,773,565,466 | (6,534,357,134) | (930,872,211) | (36,961,415,727) | 44,715,715,394 | |
| 자본준비금의 이익잉여금 전입 | - | (43,220,372,966) | - | - | 43,220,372,966 | - | |
| 당기순손실 | - | - | - | - | (19,074,765,695) | (19,074,765,695) | |
| 확정급여채무의 재측정요소 | 24,27 | - | - | - | - | (342,529,018) | (342,529,018) |
| 기타포괄손익금융자산평가손익 | - | - | - | 6,512,024 | - | 6,512,024 | |
| 지분법자본변동 | - | - | - | 282,644,276 | - | 282,644,276 | |
| 지분법이익잉여금변동 | - | - | - | - | (124,368,440) | (124,368,440) | |
| 유상증자 | 25,26 | 319,693,000 | 677,542,234 | - | - | - | 997,235,234 |
| 전환권 행사 | 25,26 | 7,454,734,500 | 5,109,417,520 | - | - | - | 12,564,152,020 |
| 2023.12.31(당기말) | 26,143,222,500 | 33,340,152,254 | (6,534,357,134) | (641,715,911) | (13,282,705,914) | 39,024,595,795 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 9(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 8(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 디와이디 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 9(당) 기 | 제 8(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | (5,442,015,364) | (4,690,728,562) | |||
| 영업으로부터 창출된 현금 | 35 | (3,086,535,449) | (4,492,492,168) | ||
| 이자수취 | 2,312,493 | 5,441,537 | |||
| 이자지급 | (2,359,880,008) | (212,234,039) | |||
| 법인세 납부 | 2,087,600 | 8,556,108 | |||
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (31,348,977,705) | (31,444,920,177) | |||
| 단기금융상품의 처분 | 904,482 | 714,205 | |||
| 대여금의 감소 | - | 1,880,000,000 | |||
| 당기손익인식금융자산의 처분 | - | 36,483,658 | |||
| 유형자산의 처분 | - | 12,956,364 | |||
| 무형자산의 처분 | - | 542,727,273 | |||
| 종속기업의 처분 | - | 87,584,161 | |||
| 보증금의 감소 | 523,450,000 | 279,240,000 | |||
| 대여금의 증가 | - | (1,700,000,000) | |||
| 관계기업의 처분 | 26,305,384,391 | - | |||
| 당기손익인식금융자산의 취득 | - | (542,883,464) | |||
| 단기금융상품의 취득 | (9,376,252) | (1,759,035) | |||
| 관계기업의 취득 | (54,999,996,684) | - | |||
| 종속기업의 취득 | - | (67,840,856) | |||
| 지분증권 취득을 위한 계약금 선급 | - | (30,000,000,000) | |||
| 보증금의 증가 | (297,280,000) | (363,650,000) | |||
| 유형자산의 취득 | (2,792,915,936) | (758,553,587) | |||
| 무형자산의 취득 | (79,147,706) | (849,938,896) | |||
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | 35,558,160,780 | 37,785,230,446 | |||
| 유상증자 | 997,235,234 | 14,965,915,170 | |||
| 차입금의 차입 | 42,710,000,000 | 130,000,000 | |||
| 전환사채의 발행 | 22,324,621,520 | 26,000,000,000 | |||
| 전환사채의 상환 | (10,000,000,000) | - | |||
| 사채의 발행 | 10,000,000,000 | - | |||
| 차입금의 상환 | (30,160,000,000) | (3,000,000,000) | |||
| 리스부채의 상환 | (277,847,994) | (268,672,464) | |||
| 전환사채의 전환 | (35,847,980) | (42,012,260) | |||
| 현금및현금성자산의 순증감 | (1,232,832,289) | 1,649,581,707 | |||
| 기초 현금및현금성자산 | 1,807,512,320 | 157,930,613 | |||
| 기말 현금및현금성자산 | 574,680,031 | 1,807,512,320 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
주석
| 제 9(당) 기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제 8(전) 기 : 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 주식회사 디와이디 |
1. 일반적 사항1.1 회사의 개요주식회사 디와이디(이하 '회사')는 2000년 12월 22일 설립되어 화장품의 제조 및 판매, 건설업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 경기도 고양시 덕양구 동송로 30에 본사를 두고 있습니다.
당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 주식수(주) | 지분율(%) | 비고 |
|---|---|---|---|
| 이일준 | 6,644,318 | 12.71 | 대주주 |
| 엠피대산 | 1,394,156 | 2.67 | |
| 제이에스티엠 | 1,295,337 | 2.48 | |
| 봉유종 | 1,295,336 | 2.48 | |
| 김덕배 | 100,000 | 0.19 | |
| 기타 | 41,557,298 | 79.47 | 기타 소액주주 |
| 합 계 | 52,286,445 | 100.00 |
1.2 종속기업의 현황회사는 전기 중 종속기업에 대한 지배력 상실로 인하여 당기말 및 전기말 현재 종속기업이 존재하지 않으며, 이에 따라 '연결재무제표'와 '별도재무제표' 작성 의무가 없습니다. 다만, 전기 중 종속기업이 존재하던 기간까지는 종속기업의 손익 등을 연결기준으로 계산하여 세후중단영업손익으로 재무제표에 반영하였습니다.
1.3 연결대상범위의 변동전기 중 종속기업에 대한 지배력 상실로 인하여 당기말 및 전기말 현재 종속기업은 없습니다. 지배력 상실일까지의 종속기업의 전기 변동사항은 다음과 같습니다.
| 구분 | 종속기업명 | 사유 |
|---|---|---|
| 지배력상실 | ㈜아이디엔디 | 전기 중 중단영업의 처분으로 인한 지배력 상실 |
2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 개정서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.2.1 재무제표 작성기준(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'
개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한회계정책과 동일합니다.2.2.1 유동성/비유동성분류회사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.- 주로 단기매매목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상 영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.- 주로 단기매매목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.
2.2.2 공정가치 측정회사는 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.- 자산이나 부채의 주된 시장
- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장
회사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.
자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.
비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 회사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한가치평가기법을 사용하고 있습니다.
재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. - 수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시 가격 - 수준2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 - 수준3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은투입변수를 이용한 공정가치
재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 회사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.
2.2.3 외화환산회사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있으며, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 보고기간종료일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.
2.2.4 수익인식(1) 수행의무의 식별회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.
(가) 한 시점에 이행하는 수행의무회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하고 있습니다. 회사는 화장품 판매사업을 영위하고 있으며 고객과의 계약을 통해 상품 등을 공급하고 있습니다. 고객과의 계약에서 회사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전 되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 회사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 아래의 대행 서비스를 제외하고는 본인으로 결론 내렸습니다.
상품 등의 판매 수익은 일반적으로 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 상품 등의 인도 시점에 인식됩니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30일에서 60일입니다. 회사는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의수행의무인지 고려합니다. 상품 등 판매의 거래 가격을 산정할 때 회사는 변동 대가,고객에게 지급할 대가 등을 고려합니다.
(나) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사는 건물 등 건축물이 만들어지거나 가치가 높아지는대로 고객이 통제하는 자산에 대한 건설용역에 대하여 통제가 이전되는 기간에 걸쳐 수익을 인식하며, 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용하고 있습니다.
(다) 변동대가회사는 받을 권리를 갖게 될 대가와 관련하여 기댓값 또는 가장 가능성이 높은 금액을 기준으로 변동대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.
(라) 계약이행원가
회사는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가가 다른 기업회계기준서의 적용범위(예:기업회계기준서 제1002호 '재고자산', 제1016호 '유형자산', 제1038호 '무형자산')에포함되지 않는다면, 그 원가는 다음 기준을 모두 충족하여야만 자산으로 인식하고 있습니다. - 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련된다.
- 원가가 미래의 수행의무를 이행할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높 인다.
- 원가는 회수될 것으로 예상된다.
(마) 유의적인 금융요소
회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기로 인하여 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.
다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내로 예상되는 경우에는 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 쓰고 있습니다.
2.2.5 법인세(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할 또는 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.
(2) 이연법인세회사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 회사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다. - 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로 서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우
또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차 이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.
2.2.6 퇴직급여회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.
과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.
- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때
- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때
순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 회사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.2.7 금융상품(1) 분류회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있으며지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익인식공정가치측정금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익인식공정가치측정금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익인식공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익인식공정가치측정금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익인식공정가치측정금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익인식공정가치측정채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익인식공정가치측정금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익인식공정가치측정지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가여부에 따라 결정됩니다.
매출채권 및 기타 수취채권의 경우, 회사는 간편법을 적용하고 신용손실이 예상되는 기대존속기간에 근거하여 기대신용손실을 산출합니다. 회사는 차입자 특유의 미래 예상 요인과 경제적 환경을 반영하여 조정한 과거 신용손실 경험을 근거로 충당금설정률표를 설계합니다.기타 채무상품(예. 보증금, 대여금)에 대하여, 기대신용손실은 12개월 기대신용손실에 근거합니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생 가능한금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는, 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.
2.2.8 유형자산회사는 유형자산을 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 회사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.
유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나,부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래의 경제적 내용연수에 따라 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 과 목 | 내 용 연 수 |
|---|---|
| 차 량 운 반 구 | 5년 |
| 비 품 | 5년 |
| 시 설 장 치 | 5년 |
| 공 구 와 기 구 | 5년 |
| 사 용 권 자 산 | 1년 ~ 4년 |
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
2.2.9 무형자산회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 5년간 정액법으로 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 보고기간종료일에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 회사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거 시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 2.2.10 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
2.2.11 비금융자산의 손상회사는 매 보고기간종료일에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 회사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다.
자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다.
손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.
영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간종료일에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.
다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 다음의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.
ㆍ영업권회사는 매 보고기간종료일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.
ㆍ무형자산회사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 개별자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 2.2.12 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.
2.2.13 충당부채회사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사는 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.
한편, 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 현재가치 평가시 사용하는 할인율은 부채의 특유위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전이율로서, 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래현금흐름을 추정할 때 고려된 위험을 반영하지 아니하고 있습니다. 또한, 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있으며, 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
충당부채를 현재가치로 평가하여 표시하는 경우에는 장부금액을 기간 경과에 따라 증가시키고 해당 증가금액은 차입원가로 인식하고 있습니다.2.2.14 복합금융상품회사는 내재파생상품 중 주계약이 금융자산인 복합금융자산의 경우 주계약과 파생상품을 분리하지 않고 회계처리하며 그 밖의 금융복합상품의 경우에는 파생상품과 주계약의 밀접한 관련성에 따라 분리여부를 결정하고 있습니다회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환증권으로, 발행할 주식수는 주식의 공정가치의 변동에 따라 달라질 수 있습니다.복합금융상품의 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채와 동일하게 산출하고 있습니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의공정가치의 차이로 최초에 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 관련된 거래원가는 부채요소로 배분하고 있습니다.최초인식 이후, 부채요소는 유효이자율법을 이용하여 상각후 원가를 측정합니다. 자본요소는 전환 또는 소멸시를 제외하고는 최초 인식 후 후속적으로 재측정하지 않습니다.2.2.15 차입금차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금약정의 설정에 따라 지급되는 비용은 약정의 일부 또는 전부에 대한 차입이 이루어 질 가능성이 높은 범위내에서 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 차입금이 인출될 때까지 해당 금액은 이연됩니다. 약정의 일부 또는 전부에 대한 차입이 이루어 질 가능성이 높다는 증거가 없는 범위에 해당하는 부분은 지급금액을 유동성서비스에 대하여 선지급한 것으로 자본화하며, 관련된 약정기간동안 상각됩니다.차입금은 회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. 특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 이러한 우선주에 대한 배당금은 손익계산서상 '금융원가'로 인식하고 있습니다.2.2.16 영업부문회사의 보고기간 종료일 현재 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 영업부문은 코스메틱 및 건설부문으로 구성되어 있으며, 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 36 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.2.2.17 리스회사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산 (리스자산 )과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다.회사는 단기리스 (리스개시일에 , 리스기간이 12개월 이하인 리스 )와 소액자산 ( 기초자산 $5,000 이하 ) 리스에 대하여 제 1116호 문단 5의 예외규정을 선택하여 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준이나 다른 체계적인 기준에 따라 비용으로 인식하고 있습니다 . 2.2.18 관계기업관계기업은 회사가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 회사가 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자 기업입니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 회사의 관계기업 투자금액은 취득시 식별된 영업권을 포함하며 손상차손누계액 차감 후 금액으로 표시합니다.관계기업 투자의 취득 이후 발생하는 관계기업의 손익에 대한 회사의 지분에 해당하는 금액은 당기손익으로 인식하고, 관계기업의 잉여금 변동액 중 회사의 지분에 해당하는 금액은 잉여금에 인식합니다. 취득 후 누적변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다. 관계기업의 손실에 대한 회사의 지분이 기타 무담보 채권을 포함한 관계기업 투자금액과 동일하거나 이를 초과하게 되면 회사는 관계기업을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분을 제거하고 있습니다. 미실현손실도 그 거래가 이전된 자산이 손상되었다는 증거를 제시하지 않는 경우 동일하게 제거되고 있습니다. 관계기업의 회계정책은 회사의 회계정책과의 일관성을 위해 필요한 경우 변경하여 적용하고 있습니다. 회사의 지분율이 감소하였으나 유의적 영향력이 계속 유지되는 경우의 지분감소액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.2.19 매각예정비유동자산(매각예정자산집단) 및 중단영업비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 높은 경우에 매각예정으로 분류됩니다. 비유동자산의 장부금액이 주로 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 회수되고 매각의 가능성이 매우 높은 경우에 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.회사는 처분 등의 이유로 지배력을 상실했거나 매각예정으로 분류된 구분단위가 주요사업계열이나 영업지역에 해당하는 경우 중단영업으로 분류하여 관련 세후손익을 중단영업손익으로 손익계산서상 별도 표시하며, 중단영업의 영업활동, 투자활동 및 재무활동에서 발생한 순현금흐름을 주석으로 표시하고 있습니다.
2.2.20 재무제표 확정 및 승인 회사의 재무제표는 2024년 2월 15일 이사회에서 확정되었으며, 2024년 4월 12일자 정기주주총회에서 승인될 예정입니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정 회사의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간종료일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 내용에 대해 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.
다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간종료일 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다.
3.1 비금융자산의 손상회사는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다.
사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
3.2 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율, 사망율, 미래연금상승율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.
3.3 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.
3.4 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.
3.5 총계약수익 추정치의 불확실성
총계약수익은 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연되어 위약금을 부담함으로써 감소될 수 있으므로 거래가격의 산정은 미래 사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 회사는 거래가격을 산정할 때에 거래가격 조정의 승인가능성, 회사가 성과기준을 충족할 가능성을 고려하며, 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때 이미 인식한 누적수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 기댓값방법을 사용하여 추정한 금액의 일부나 전부를 거래가격에 포함합니다.
3.6 공사지연에 따른 총계약수익 추정치의 불확실성
공사수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 의해 영향을 받습니다. 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 지연배상금을 부담하면 계약수익금액이 감소될 수 있으므로 완공시기가 지연될 것으로 예상되는 계약에 대해서는 과거 경험 등을 기반으로 회사가 부담할 지연배상금을 추정합니다.
3.7 추정총계약원가
공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.
4. 재무위험관리의 목적 및 정책회사의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무, 차입금 및 사채 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자원을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 회사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금및현금성자산과 같은 다양한 금융자산도 보유하고있습니다. 회사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 회사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이 위험별 관리절차를 수립하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다.
4.1 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환율변동위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.
(1) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 이러한 이자율 변동위험은 주로 변동금리부 금융자산 또는 금융부채에서 비롯되며, 회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위하여 변동금리부 금융자산ㆍ부채의 감축, 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 변동금리부 금융자산ㆍ부채가 없으므로 이자율변동에 따른 손익 효과는 없습니다.
(2) 환율변동위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산ㆍ부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 외화 | 원화 | 외화 | 원화 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 등 | JPY 197,450 | 1,802,047 | JPY 72,264 | 688,805 |
| 현금및현금성자산 등 | USD 64,096 | 82,645,280 | USD 7,713 | 9,774,215 |
| 합계 | 84,447,327 | 10,463,020 |
회사는 내부적으로 외화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 외화단위 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10%상승 | 10%하락 | 10%상승 | 10%하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| JPY | 180,205 | (180,205) | 68,881 | (68,881) |
| USD | 8,264,528 | (8,264,528) | 977,422 | (977,422) |
| 합계 | 8,444,733 | (8,444,733) | 1,046,303 | (1,046,303) |
(3) 기타 가격변동위험시장성 있는 지분증권 투자는 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있으며, 지분증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지 아니합니다. 보고기간 종료일 현재 재무상태표상 기타포괄손익금융자산으로 분류되는 지분증권의 가격위험에 노출되어 있으며, 모두 비상장주식으로 다른 변수가 모두 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우, 가격변동이 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 152백만원입니다.
4.2 신용위험
신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 회사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.
회사는 국민은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 보증서 확보 및 매출채권 한도설정 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.
보고기간 종료일 현재 회사의 신용위험에 대한 최대노출 정도는 다음과 같습니다. 이는 획득한 담보물의 가치를 고려하지 않은 회사의 신용위험에 대한 최대 노출액을 나타내고 있습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 574,680,031 | 1,807,512,320 |
| 단기금융상품 | 9,516,600 | 1,044,830 |
| 매출채권및기타채권 | 2,283,700,863 | 5,526,612,796 |
| 기타유동금융자산 | 60,000,000 | 530,871,753 |
| 기타비유동금융자산 | 238,580,000 | 121,300,000 |
| 합 계 | 3,166,477,494 | 7,987,341,699 |
4.3 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 검토ㆍ분석하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.
보고기간 종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.
| < 당기말 > | (단위: 원) |
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 6개월 미만 | 6개월~1년이하 | 1년초과~2년이하 | 2년초과~5년이하 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 3,905,435,489 | 3,905,435,489 | 3,905,435,489 | - | - | - |
| 단기차입금 | 11,550,000,000 | 11,617,491,507 | 10,567,491,507 | 1,050,000,000 | - | - |
| 사채 | 10,000,000,000 | 10,290,958,904 | 10,290,958,904 | - | - | - |
| 유동성장기차입금 | 705,882,348 | 732,119,190 | 372,106,541 | 360,012,649 | - | - |
| 장기차입금 | 294,117,652 | 319,441,326 | 10,133,924 | 10,245,286 | 299,062,116 | - |
| 전환사채(*1) | 7,628,902,822 | 10,154,560,000 | 10,154,560,000 | - | - | - |
| 리스부채 | 463,083,207 | 496,685,267 | 151,769,100 | 132,850,700 | 201,942,717 | 10,122,750 |
| 기타금융부채(*2) | 1,847,305,963 | 1,847,305,963 | 1,847,305,963 | - | - | - |
| 합 계 | 36,394,727,481 | 39,363,997,646 | 37,299,761,428 | 1,553,108,635 | 501,004,833 | 10,122,750 |
(*1) 조기상환청구권 행사가능일에 조기상환 되었을 경우를 가정하였습니다.(*2) 전환사채의 전환권, 조기상환권, 매도청구권 등 파생상품금융부채 1,810,889,713원이 포함되어 있으며, 해당 파생상품금융부채는 공정가치 해당액으로 6개월 미만구분에 포함되어 있습니다. 이러한 파생상품에 대해서는 공정가치에 근거하여 관리하고 있으므로 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요하지 않기 때문입니다.
| < 전기말 > | (단위: 원) |
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 6개월 미만 | 6개월~1년 이하 | 1년초과~2년이하 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 1,284,271,772 | 1,284,271,772 | 1,284,271,772 | - | - |
| 리스부채 | 203,139,504 | 209,595,540 | 114,595,540 | 95,000,000 | - |
| 기타금융부채 | 354,969,958 | 354,969,958 | 354,969,958 | - | - |
| 합 계 | 1,842,381,234 | 1,848,837,270 | 1,753,837,270 | 95,000,000 | - |
상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.
4.4 자본관리자본관리의 주목적은 회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.회사는 경제환경의 변화에 따라 자본구조를 변경할 수 있도록 배당정책 또는 신주발행 등을 주기적으로 검토하고 있습니다. 한편, 당기 중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.
회사는 순부채를 자기자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 관리하고 있으며, 총부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 순부채를 산정하고 있습니다. 회사는 B- 평가등급을 받고 있으며 보고기간종료일 현재 순부채 및 부채비율은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 총부채 | 37,304,062,193 | 2,564,822,854 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (574,680,031) | (1,807,512,320) |
| 순부채 | 36,729,382,162 | 757,310,534 |
| 자기자본 | 39,024,595,795 | 44,715,715,394 |
| 부채비율 | 94.12% | 1.69% |
5. 범주별 금융상품(1) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| <자산> | (단위: 원) |
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | - | 574,680,031 | 574,680,031 |
| 단기금융상품 | - | - | 9,516,600 | 9,516,600 |
| 매출채권및기타채권 | - | - | 2,283,700,863 | 2,283,700,863 |
| 기타유동금융자산 | - | - | 60,000,000 | 60,000,000 |
| 당기손익금융자산 | 247,755,540 | - | - | 247,755,540 |
| 기타포괄손익금융자산 | - | 1,515,110,000 | - | 1,515,110,000 |
| 기타비유동금융자산 | - | - | 238,580,000 | 238,580,000 |
| 합 계 | 247,755,540 | 1,515,110,000 | 3,166,477,494 | 4,929,343,034 |
| <부채> | (단위: 원) |
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정 금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | - | 3,905,435,489 | 3,905,435,489 |
| 단기차입금 | - | 11,550,000,000 | 11,550,000,000 |
| 사채 | - | 10,000,000,000 | 10,000,000,000 |
| 전환사채(유동) | - | 7,628,902,822 | 7,628,902,822 |
| 리스부채(유동) | - | 273,294,278 | 273,294,278 |
| 기타유동금융부채 | 1,810,889,713 | 36,416,250 | 1,847,305,963 |
| 유동성장기차입금 | - | 705,882,348 | 705,882,348 |
| 장기차입금 | - | 294,117,652 | 294,117,652 |
| 리스부채(비유동) | - | 189,788,929 | 189,788,929 |
| 합 계 | 1,810,889,713 | 34,583,837,768 | 36,394,727,481 |
② 전기말
| <자산> | (단위: 원) |
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | - | 1,807,512,320 | 1,807,512,320 |
| 단기금융상품 | - | - | 1,044,830 | 1,044,830 |
| 매출채권및기타채권 | - | - | 5,526,612,796 | 5,526,612,796 |
| 기타유동금융자산 | - | - | 530,871,753 | 530,871,753 |
| 당기손익금융자산 | 425,847,212 | - | - | 425,847,212 |
| 기타포괄손익금융자산 | - | 1,508,597,976 | - | 1,508,597,976 |
| 기타비유동금융자산 | - | - | 121,300,000 | 121,300,000 |
| 합 계 | 425,847,212 | 1,508,597,976 | 7,987,341,699 | 9,921,786,887 |
| <부채> | (단위: 원) |
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정 금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | - | 1,284,271,772 | 1,284,271,772 |
| 리스부채(유동) | - | 203,139,504 | 203,139,504 |
| 기타유동금융부채 | - | 354,969,958 | 354,969,958 |
| 합 계 | - | 1,842,381,234 | 1,842,381,234 |
(2) 당기와 전기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | ||
| 평가손익 | (178,091,672) | 1,523,748 |
| 처분손익 | - | 497,923,658 |
| 배당금수익 | 2,208,000 | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | ||
| 평가손익 | 6,512,024 | (930,872,211) |
| 파생상품자산 | ||
| 평가손익 | - | 29,924,161 |
| 파생상품부채 | ||
| 평가손익 | 2,377,986,069 | - |
| 상각후원가측정 금융자산 | ||
| 대손상각비(환입) | 330,765,535 | (207,457,312) |
| 기타의대손상각비 | 127,421,753 | - |
| 전환사채상환손실 | 1,139,444,570 | - |
| 이자수익 | 2,312,493 | 7,538,633 |
| 외환차손익 | (1,533,817) | (3,802,810) |
| 외화환산손익 | (956,606) | (1,300,833) |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 | ||
| 이자비용 | 4,119,368,577 | 211,727,652 |
6. 공정가치 서열체계
(1) 보고기간 종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 : | ||||
| 현금및현금성자산 | 574,680,031 | 574,680,031 | 1,807,512,320 | 1,807,512,320 |
| 단기금융상품 | 9,516,600 | 9,516,600 | 1,044,830 | 1,044,830 |
| 매출채권및기타채권 | 2,283,700,863 | 2,283,700,863 | 5,526,612,796 | 5,526,612,796 |
| 기타유동금융자산 | 60,000,000 | 60,000,000 | 530,871,753 | 530,871,753 |
| 당기손익인식금융자산 | 247,755,540 | 247,755,540 | 425,847,212 | 425,847,212 |
| 기타포괄손익금융자산 | 1,515,110,000 | 1,515,110,000 | 1,508,597,976 | 1,508,597,976 |
| 기타비유동금융자산 | 238,580,000 | 238,580,000 | 121,300,000 | 121,300,000 |
| 합 계 | 4,929,343,034 | 4,929,343,034 | 9,921,786,887 | 9,921,786,887 |
| 금융부채 : | ||||
| 매입채무및기타채무 | 3,905,435,489 | 3,905,435,489 | 1,284,271,772 | 1,284,271,772 |
| 단기차입금 | 11,550,000,000 | 11,550,000,000 | - | - |
| 사채 | 10,000,000,000 | 10,000,000,000 | - | - |
| 유동성장기차입금 | 705,882,348 | 705,882,348 | - | - |
| 장기차입금 | 294,117,652 | 294,117,652 | - | - |
| 전환사채 | 7,628,902,822 | 8,340,398,286 | - | - |
| 리스부채(유동) | 273,294,278 | 273,294,278 | 203,139,504 | 203,139,504 |
| 리스부채(비유동) | 189,788,929 | 189,788,929 | - | - |
| 기타유동금융부채 | 1,847,305,963 | 1,847,305,963 | 354,969,958 | 354,969,958 |
| 합 계 | 36,394,727,481 | 37,106,222,945 | 1,842,381,234 | 1,842,381,234 |
회사의 경영진은 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.
(2) 회사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
(3) 금융상품의 수준별 공정가치① 당기말 현재 공정가치로 측정된 자산과 부채의 현황은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 : | ||||
| 당기손익금융자산 | - | - | 247,755,540 | 247,755,540 |
| 기타포괄손익금융자산 | - | - | 1,515,110,000 | 1,515,110,000 |
| 합 계 | - | - | 1,762,865,540 | 1,762,865,540 |
| 금융부채 : | ||||
| 파생상품금융부채 | - | - | 1,810,889,713 | 1,810,889,713 |
| 합 계 | - | - | 1,810,889,713 | 1,810,889,713 |
| <전기말> | (단위: 원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 : | ||||
| 당기손익금융자산 | - | - | 425,847,212 | 425,847,212 |
| 기타포괄손익금융자산 | - | - | 1,508,597,976 | 1,508,597,976 |
| 합 계 | - | - | 1,934,445,188 | 1,934,445,188 |
② 당기와 전기 중 수준3으로 분류된 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 및 상환 | 평가 | 대체 | 연결범위변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | |||||||
| 금융자산 : | |||||||
| 당기손익금융자산 | 425,847,212 | - | - | (178,091,672) | - | - | 247,755,540 |
| 기타포괄손익금융자산 | 1,508,597,976 | - | - | 6,512,024 | - | - | 1,515,110,000 |
| 금융부채 : | |||||||
| 파생상품금융부채 | - | 5,715,256,990 | (1,526,381,208) | (2,377,986,069) | - | - | 1,810,889,713 |
| 전기 | |||||||
| 금융자산 : | |||||||
| 당기손익금융자산 | - | 2,542,883,464 | (2,038,560,000) | 1,523,748 | - | (80,000,000) | 425,847,212 |
| 기타포괄손익금융자산 | - | - | - | (930,872,211) | 2,439,470,187 | - | 1,508,597,976 |
③ 보고기말 종료일 현재 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 금융상품에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| <당기말> | (단위: 원) |
| 구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 수준3투입변수 범위 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융상품 | |||||
| 갤럭시크래프트 보통주(*) | - | 3 | 현금흐름할인기준평가 | - | - |
| 건설공제조합 출자금 | 145,624,800 | 3 | 환급액기준평가 | 예상환급액 | NA |
| 전문건설공제조합 출자금 | 102,130,740 | 3 | 환급액기준평가 | 예상환급액 | NA |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 | |||||
| 위노바 | 1,515,110,000 | 3 | 현금흐름할인기준평가 | 영구성장률 | 1% |
| 가중평균자본비용 | 14.45% | ||||
| 파생금융부채 | |||||
| 전환권, 조기상환권, 매도청구권 | 1,810,889,713 | 3 | 이항모형(Tsiveriotis-Fernandes & Hull model, Black - Derman- Toy model) | 기초자산가격 | 845원 |
| 주가변동성 | 73.01% | ||||
| 금리변동성 | 2.47% | ||||
| 무위험할인율 | 3.24% | ||||
| 위험할인율 | 19.22% | ||||
| 기대만기 | 발행일로부터 26개월 |
(*) 현금흐름 창출능력에 불확실성이 존재하여 당기 중 전액 평가손실을 인식하였습니다.
<전기말>
| 구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 수준3투입변수 범위 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융상품 | |||||
| 갤럭시크래프트 보통주(*) | 180,000,000 | 3 | - | - | - |
| 건설공제조합 출자금 | 144,177,200 | 3 | 환급액기준평가 | 예상환급액 | NA |
| 전문건설공제조합 출자금 | 101,670,012 | 3 | 환급액기준평가 | 예상환급액 | NA |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 | |||||
| 위노바 | 1,508,597,976 | 3 | 현금흐름할인기준평가 | - | NA |
(*) 신규투자건으로 가치평가는 생략하였습니다.④ 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석
각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 투입변수 | 장부금액 | 당기손익 | 기타포괄손익 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유리한 변동 | 불리한 변동 | 유리한 변동 | 불리한 변동 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 | ||||||
| 위노바 | 영구성장율(*1) | 1,515,110,000 | - | - | 165,177,000 | (142,440,000) |
| 가중평균자본비용(*2) | - | - | 215,335,000 | (186,183,000) | ||
| 금융부채 | ||||||
| 파생금융상품 | 기초자산 등(*3) | 1,810,889,713 | 64,308,181 | (104,921,634) | - | - |
| (*1) 영구성장률을 1%p만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다. |
| (*2) 가중평균자본비용을 1%p만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다. |
| (*3) 기초자산의 변동성을 10%p 만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다. |
7. 현금 및 현금성자산보고기간 종료일 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금 | 700,000 | - |
| 보통예금(*) | 573,980,031 | 1,807,512,320 |
| 합 계 | 574,680,031 | 1,807,512,320 |
(*) 회사가 당기 중 발행한 사채와 관련하여 보통예금 중 327백만원이 담보로 제공되어 있습니다(주석 37 참조).8. 단기금융상품(1) 보고기간 종료일 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타제예금 | 9,516,600 | 1,044,830 |
(2) 보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융상품은 없습니다.
9. 매출채권및기타채권(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 3,106,783,452 | 1,843,991,858 |
| (손실충당금) | (937,191,139) | (976,484,096) |
| 공사미수금 | 423,245,900 | 4,326,000,000 |
| (손실충당금) | (329,965,900) | - |
| 계약자산 | 20,378,550 | 333,105,034 |
| 미수금 | 5,898,407,931 | 5,897,957,931 |
| (손실충당금) | (5,897,957,931) | (5,897,957,931) |
| 합 계 | 2,283,700,863 | 5,526,612,796 |
(2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 공사미수금의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 976,484,096 | 1,183,941,408 |
| 제각 | (40,092,592) | - |
| 대손상각(환입) | 330,765,535 | (207,457,312) |
| 기말금액 | 1,267,157,039 | 976,484,096 |
(3) 보고기간 종료일 현재 매출채권,공사미수금 및 계약자산의 경과기간별 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 1개월 이하 | 3개월 이하 | 6개월 이하 | 1년 이내 | 1년 초과 | 손상채권 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| < 당기말 > | |||||||
| 기대손실율 | 0.001% | 1.04% | 11.00% | 33.33% | 100.00% | 100.00% | |
| 총장부금액 | 2,282,194,531 | - | - | 1,626,878 | - | 1,266,586,493 | 3,550,407,902 |
| 손실충당금 | (28,253) | - | - | (542,293) | - | (1,266,586,493) | (1,267,157,039) |
| < 전기말 > | |||||||
| 기대손실율 | 0.00% | 0.10% | 5.00% | 30.00% | 100.00% | 100.00% | |
| 총장부금액 | 5,404,891,410 | 121,190,873 | - | 931,005 | 241,371,682 | 734,711,922 | 6,503,096,892 |
| 손실충당금 | - | (121,190) | - | (279,302) | (241,371,682) | (734,711,922) | (976,484,096) |
회사는 매출채권,공사미수금 및 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은신용위험 특성과 경과일을 기준으로 구분하였습니다. (4) 보고기간 종료일 현재 미수금의 경과기간별 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 1개월 이하 | 3개월 이하 | 6개월 이하 | 1년 이내 | 1년 초과 | 손상채권 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| < 당기말 > | |||||||
| 기대손실율 | 0.00% | 0.10% | 5.00% | 30.00% | 100.00% | 100.00% | |
| 총장부금액 | 450,000 | - | - | - | - | 5,897,957,931 | 5,898,407,931 |
| 손실충당금 | - | - | - | - | - | (5,897,957,931) | (5,897,957,931) |
| < 전기말 > | |||||||
| 기대손실율 | 0.10% | 0.10% | 5.00% | 30.00% | 100.00% | 100.00% | |
| 총장부금액 | - | - | - | - | - | 5,897,957,931 | 5,897,957,931 |
| 손실충당금 | - | - | - | - | - | (5,897,957,931) | (5,897,957,931) |
10. 계약자산 및 계약부채
(1) 당기말과 전기말 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 계약자산 | 20,378,550 | 333,105,034 |
| 계약부채 | 51,978,128 | 44,688,960 |
계약자산은 당사의 건설계약 등의 완료된 작업에 대한 권리에 대해 보고기간말 현재 미청구한 금액에 대한 자산입니다. 계약자산은 당사가 청구서를 발행할 때 매출채권으로 대체됩니다.계약부채는 당사의 코스메틱 부문의 수익계약에 따른 선수금으로 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익은 45백만원이며, 당기 신규 계약의 선수금 52백만원이 증가하였습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약이 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용하는 수행의무를 포함하는 계약별 정보는 다음과 같습니다.<당기말>
(단위: 원)
| 구분 | 계약일 | 준공예정일 | 진행률 | 계약자산 | 수취채권 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 총액 | 손실충당금 | 총액 | 손실충당금 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 하지석동 토목공사 | 2022-11-10 | 2023-04-28 | 100.00% | - | - | 113,925,900 | (113,925,900) |
| 검산동 토목공사 | 2022-12-01 | 2023-04-28 | 100.00% | - | - | 216,040,000 | (216,040,000) |
| 신관동 철거공사 | 2022-12-20 | 2024-12-19 | 6.28% | 20,378,550 | - | 93,280,000 | - |
| 합계 | 20,378,550 | - | 423,245,900 | (329,965,900) |
<전기말>
(단위: 원)
| 구분 | 계약일 | 준공예정일 | 진행률 | 계약자산 | 수취채권 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 총액 | 손실충당금 | 총액 | 손실충당금 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 고양 물류단지 | 2022-07-25 | 2022-12-10 | 100% | - | - | 4,194,000,000 | - |
| 하지석동 토목공사 | 2022-11-10 | 2023-03-31 | 93.62% | 210,852,820 | - | 77,000,000 | - |
| 검산동 토목공사 | 2022-12-01 | 2023-02-28 | 57.42% | 122,252,214 | - | 55,000,000 | - |
| 신관동 철거공사 | 2022-12-20 | 2023-12-19 | 0.00% | - | - | - | - |
| 합계 | 333,105,034 | - | 4,326,000,000 | - |
(3) 당기와 전기의 공사계약잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 기초잔액 | 증감액 | 공사수익인식 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 3,046,894,966 | - | (252,073,516) | 2,794,821,450 |
| 전기 | - | 9,100,000,000 | (6,053,105,034) | 3,046,894,966 |
(4) 당기와 전기 현재 진행 중인 계약과 관련하여 인식한 손익 등의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 누적계약수익 | 705,178,550 | 6,053,105,034 |
| 누적계약원가 | 518,405,703 | 2,706,970,033 |
| 누적 손익 | 186,772,847 | 3,346,135,001 |
| 진행청구액 | 684,800,000 | 5,720,000,000 |
| 계약자산(미청구공사) | 20,378,550 | 333,105,034 |
(5) 당기의 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 계약명 | 계약일 | 준공일 | 계약금액 | 진행률 | 계약자산 | 수취채권 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 신관동 철거공사 | 2022-12-20 | 2024-12-19 | 2,900,000,000 | 6.28% | 20,378,550 | 93,280,000 |
(6) 공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 총계약원가의 추정치가 5%증가한다면, 법인세차감전순이익 및 법인세효과차감전순자산은 5백만원 감소합니다.(7) 당기말 현재 진행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익(법인세차감전) 및 계약자산(계약부채)에 미치는 영향은 없습니다.
11. 기타금융자산 및 부채
보고기간 종료일 현재 기타금융자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타유동금융자산: | ||
| 미수수익 | - | 7,421,753 |
| 임차보증금 | 60,000,000 | 303,000,000 |
| 기타보증금 | - | 220,450,000 |
| 합 계 | 60,000,000 | 530,871,753 |
| 기타비유동금융자산: | ||
| 장기대여금 | - | 120,000,000 |
| 임차보증금 | 230,000,000 | - |
| 기타보증금 | 8,580,000 | 1,300,000 |
| 합 계 | 238,580,000 | 121,300,000 |
| 기타유동금융부채: | ||
| 예수금 | 24,360,840 | 17,577,400 |
| 부가세예수금 | 12,055,410 | 337,392,558 |
| 파생상품부채 | 1,810,889,713 | - |
| 합 계 | 1,847,305,963 | 354,969,958 |
12. 기타유동자산보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급금 | 2,234,088,477 | 167,148,014 |
| 선급비용 | 317,684,753 | 353,335,052 |
| 합 계 | 2,551,773,230 | 520,483,066 |
13. 재고자산
(1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 18,420,577 | (15,786,694) | 2,633,883 | 192,308,829 | (36,129,285) | 156,179,544 |
| 제품 | 5,627,912,087 | (28,893,405) | 5,599,018,682 | 3,088,559,350 | - | 3,088,559,350 |
| 원재료 | 6,901,819 | - | 6,901,819 | 11,950,000 | - | 11,950,000 |
| 부재료 | 376,641,966 | - | 376,641,966 | 248,856,572 | - | 248,856,572 |
| 합계 | 6,029,876,449 | (44,680,099) | 5,985,196,350 | 3,541,674,751 | (36,129,285) | 3,505,545,466 |
비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 17,147백만원(전기: 8,660백만원) 입니다.회사는 생산물배상책임보험으로 10억원(기초 및 색조화장품)을 가입하고 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 36,129,285 | 3,274,031,819 |
| 평가손실(환입) | 8,550,814 | (151,420,922) |
| 폐기 | - | (3,086,481,612) |
| 기말 | 44,680,099 | 36,129,285 |
회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실를 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함되어있습니다.
14. 당기손익인식공정가치측정금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 당기손익인식공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 비상장주식 | ||
| 갤럭시크래프트 | - | 180,000,000 |
| 출자금 | ||
| 건설공제조합 출자금 | 145,624,800 | 144,177,200 |
| 전문건설공제조합 출자금 | 102,130,740 | 101,670,012 |
| 합 계 | 247,755,540 | 425,847,212 |
15. 기타포괄손익인식공정가치측정금융자산
(1) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익인식공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 비상장주식 | ||
| 위노바(*) | 1,515,110,000 | 1,508,597,976 |
(*) 전기 중 회사가 보유한 ㈜위노바의 지분은 주주 간 약정으로 의결권이 제한되어 있어 관계기업투자주식에서 기타포괄손익인식공정가치측정금융자산으로 대체하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익인식공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 1,508,597,976 | - |
| 대체 | - | 2,439,470,187 |
| 평가 | 6,512,024 | (930,872,211) |
| 기말 | 1,515,110,000 | 1,508,597,976 |
16. 관계기업투자(1) 보고기간 종료일 현재 회사의 관계기업투자주식의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 회사명 | 구분 | 소재지 | 사용재무제표일 | 지분율(*1) | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 삼부토건㈜(*2) | 관계기업 | 한국 | 2023.12.31 | 8.12% | 65,022,595,554 | 56,098,999,723 | - | - |
(*1) 보유한 지분율이 20% 미만이나, 피투자자의 의사결정기구 참여 및 경영진의 상호교류 등 유의적인 영향력을 보유함에 따라 관계기업투자로 분류 하였습니다.(*2) 삼부토건㈜ 보통주 중 일부가 차입금 및 사채의 담보로 제공되어 있습니다(주석 37 참조).
(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기(*1) |
|---|---|---|
| 삼부토건㈜ | ㈜위노바 | |
| --- | --- | --- |
| 기초 | - | 2,439,470,187 |
| 최초취득(*2,3) | 70,000,000,000 | - |
| 처분 | (29,382,709,550) | (2,439,470,187) |
| 추가취득 | 24,999,996,684 | - |
| 지분법손익 | (9,708,445,777) | - |
| 지분법이익잉여금변동 | (114,637,144) | - |
| 지분법자본변동 | 304,795,510 | - |
| 기말 | 56,098,999,723 | - |
(*1) 회사가 보유한 ㈜위노바의 지분은 주주 간 약정으로 의결권이 제한되어 있어 전기 중 관계기업투자주식에서 기타포괄손익인식공정가치측정금융자산으로 대체되었습니다. (*2) 2023 년 2 월 24 일 회사는 삼부토건주식회사의 지분 8.85%를 70,000 백만원에 인수하였습니다(*3) 전기 중 지급한 계약금과 중도금 300억원의 선급금 대체금액이 포함되어 있습니다.
(3) 보고기간 종료일 현재 관계기업투자주식의 요약재무현황은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 계정명 | 관계기업 |
|---|---|
| 삼부토건 | |
| --- | --- |
| 유동자산 | 414,655,102,235 |
| 비유동자산 | 99,087,348,182 |
| 유동부채 | 360,355,795,174 |
| 비유동부채 | 51,259,001,820 |
| 매출액 | 574,975,687,073 |
| 영업이익 | (78,151,994,195) |
| 당기순이익 | (111,007,774,067) |
| 기타포괄손익 | (111,007,774,067) |
| 총포괄손익 | (114,401,667,671) |
(4) 당기의 중요한 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 당기 | 당기말 순자산 | 회사 지분율 | 순자산 지분금액 | 영업권 | 공정가치 차이 | 고객관계 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | (a) | (b) | (a×b) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 삼부토건㈜ | 102,127,653,423 | 8.12% | 8,292,765,457 | 46,212,966,031 | 906,140,130 | 687,128,105 | 56,098,999,723 |
(5) 시장성 있는 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 기업명 | 공정가치(*) | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 관계기업 | 삼부토건㈜ | 62,657,810,266 | 56,098,999,723 |
(*) 2023.12.28 공시가격(KOSPI 종가)에 지배력 할증(경영권 프리미엄)을 반영하였습니다.회사는 보유하고 있는 삼부토건 주식에 대하여 투자주식 전체를 하나의 회계단위로 결정하였으며 경영권프리미엄(지배력 할증)을 고려하여 평가한 결과 보고기간종료일현재 회수가능액을 결정할 때 사용한 주요 가정치가 합리적으로 가능한 범위 내에서 변동하더라도 관계기업투자주식 장부금액이 회수가능가액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다.
공정가치 산정시 회사 경영진이 사용한 주요 추정치에 대한 가정은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 주가(*1) | 경영권프리미엄(*2) | 주당 가치 | 보유주식수 | 평가금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업투자주식 전체 | 2,300 | 64.25% | 3,778 | 16,585,879 | 62,657,810,266 |
(*1) 2023년 12월 28일 한국거래소에서 공시된 최종 종가입니다.(*2) 금융감독원 전자공시시스템에 공시된 국내 상장기업의 최대주주변경 내역 중 주식양수도 거래를 대상으로 2023년도 시장에서 거래된 거래가액과 계약체결일 전일 종가를 비교하여 산정하였습니다.
17. 유형자산(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 2,435,733,436 | - | 2,435,733,436 | - | - | - |
| 차량운반구 | 155,559,980 | (39,680,213) | 115,879,767 | 139,163,046 | (8,841,501) | 130,321,545 |
| 비품 | 282,726,402 | (215,183,207) | 67,543,195 | 270,225,746 | (189,772,139) | 80,453,607 |
| 시설장치 | 156,704,000 | (73,377,830) | 83,326,170 | 156,704,000 | (44,884,630) | 111,819,370 |
| 공구와기구 | 90,000,000 | (7,500,000) | 82,500,000 | - | - | - |
| 건설중인자산 | 824,902,210 | - | 824,902,210 | 586,617,300 | - | 586,617,300 |
| 사용권자산 | 517,425,206 | (158,365,087) | 359,060,119 | 563,597,773 | (385,015,736) | 178,582,037 |
| 합 계 | 4,463,051,234 | (494,106,337) | 3,968,944,897 | 1,716,307,865 | (628,514,006) | 1,087,793,859 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 원) |
| 구 분 | 기 초 | 취득 | 감가상각비 | 대체 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | - | 2,230,971,136 | - | 204,762,300 | 2,435,733,436 |
| 차량운반구 | 130,321,545 | 16,396,934 | (30,838,712) | - | 115,879,767 |
| 비품 | 80,453,607 | 12,500,656 | (25,411,068) | - | 67,543,195 |
| 시설장치 | 111,819,370 | - | (28,493,200) | - | 83,326,170 |
| 공구와기구 | - | 90,000,000 | (7,500,000) | - | 82,500,000 |
| 건설중인자산 | 586,617,300 | 443,047,210 | - | (204,762,300) | 824,902,210 |
| 사용권자산 | 178,582,037 | 517,425,206 | (336,947,124) | - | 359,060,119 |
| 합 계 | 1,087,793,859 | 3,310,341,142 | (429,190,104) | - | 3,968,944,897 |
| <전기> | (단위: 원) |
| 구 분 | 기 초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 차량운반구 | 730,330 | 139,163,046 | (3,000) | (9,568,831) | 130,321,545 |
| 비품 | 74,169,382 | 31,123,241 | - | (24,839,016) | 80,453,607 |
| 시설장치 | 138,470,070 | 1,650,000 | - | (28,300,700) | 111,819,370 |
| 건설중인자산 | - | 586,617,300 | - | - | 586,617,300 |
| 사용권자산 | 427,729,963 | - | - | (249,147,926) | 178,582,037 |
| 합 계 | 641,099,745 | 758,553,587 | (3,000) | (311,856,473) | 1,087,793,859 |
(3) 당기 및 전기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.
단위: 원)
| 계정명 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | - | 377,000 |
| 판매비와관리비 | 429,190,104 | 311,479,473 |
| 합계 | 429,190,104 | 311,856,473 |
(4) 유형자산의 취득약정 당사는 골프장 건설을 위한 토지 취득 계약을 체결하고 있습니다. 약정 금액은 총 4,345 백만원이며 기지급액은 2,915 백만원입니다.
18. 무형자산
(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 원) |
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 상표권 | 2,030,547,599 | (54,661,687) | (1,900,000,000) | 75,885,912 |
| 소프트웨어 | 21,322,000 | (15,147,866) | - | 6,174,134 |
| 회원권 | 844,471,338 | - | - | 844,471,338 |
| 합 계 | 2,896,340,937 | (69,809,553) | (1,900,000,000) | 926,531,384 |
| <전기말> | (단위: 원) |
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 상표권 | 1,995,871,231 | (35,131,717) | (1,900,000,000) | 60,739,514 |
| 소프트웨어 | 21,322,000 | (13,215,066) | - | 8,106,934 |
| 회원권 | 800,000,000 | - | - | 800,000,000 |
| 합 계 | 2,817,193,231 | (48,346,783) | (1,900,000,000) | 868,846,448 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 상 각 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 상표권 | 60,739,514 | 34,676,368 | (19,529,970) | 75,885,912 |
| 소프트웨어 | 8,106,934 | - | (1,932,800) | 6,174,134 |
| 회원권 | 800,000,000 | 44,471,338 | - | 844,471,338 |
| 합 계 | 868,846,448 | 79,147,706 | (21,462,770) | 926,531,384 |
| <전기> | (단위: 원) |
| 구 분 | 기 초 | 연결범위변동 | 취 득 | 처분 | 상 각 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 특허권 | 272,727,273 | 217,733 | - | (272,727,273) | (217,733) | - |
| 상표권 | 34,756,784 | - | 40,938,896 | - | (14,956,166) | 60,739,514 |
| 소프트웨어 | 494,068 | - | 9,000,000 | - | (1,387,134) | 8,106,934 |
| 회원권 | - | - | 800,000,000 | - | - | 800,000,000 |
| 합 계 | 307,978,125 | 217,733 | 849,938,896 | (272,727,273) | (16,561,033) | 868,846,448 |
(3) 당기 및 전기 중 무형자산 상각비는 모두 '판매비와관리비'에 포함되어 있습니다.(4) 회사가 비용으로 인식한 연구개발비 지출의 총액은 당기 176백만원입니다.
19. 기타비유동자산
보고기간 종료일 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 장기선급금(*) | 300,000,000 | 30,000,000,000 |
| 미술품 | 21,000,000 | 21,000,000 |
| 합 계 | 321,000,000 | 30,021,000,000 |
(*) 전기 중 회사가 삼부토건㈜의 보통주식을 취득하기 위하여 지급한 계약금과 중도금 300억원으로 당기 중 관계기업투자주식으로 대체되었습니다.20. 매입채무 및 기타채무
보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 2,406,430,859 | 719,335,284 |
| 미지급금 | 1,128,849,561 | 444,551,269 |
| 미지급비용 | 370,155,069 | 120,385,219 |
| 합 계 | 3,905,435,489 | 1,284,271,772 |
21. 차입금 등(1) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 차입처 | 이자율 | 차입일 | 만기일 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 상상인증권(*) | 10.00% | 2023-10-24 | 2024-01-22 | 10,000,000,000 | - |
| KB메가셀러론 | 5.92% | 2023-12-29 | 2024-03-29 | 500,000,000 | - |
| 대주주 | 0.00% | 2023-08-31 | 2024-12-31 | 1,000,000,000 | - |
| 대주주 | 0.00% | 2023-09-05 | 2024-12-31 | 50,000,000 | - |
| 합 계 | 11,550,000,000 | - |
(*) 상기 차입금과 관련하여 관계기업투자주식인 삼부토건㈜ 보통주 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석 37참조).(2) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 용도 | 차입처 | 이자율 | 차입일 | 만기일 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 운영자금 | 국민은행 | 6.91% | 2023-06-29 | 2025-05-29 | 1,000,000,000 | - |
| 유동성장기차입금 | (705,882,348) | - | ||||
| 장기차입금 | 294,117,652 | - |
(3) 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 상환금액 |
|---|---|
| 2025년 | 294,117,652 |
(4) 보고기간 종료일 현재 회사의 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제6회 무보증 사모 전환사채 |
| 액면가액 | 10,000,000,000원 |
| 발행가액 | 10,000,000,000원 |
| 전환가격 | 1,971원/주 |
| 액면이자율 | 6.50% |
| 만기보장수익률 | 8.00% |
| 발행일자 | 2023.02.24 |
| 만기일자 | 2026.02.24 |
| 전환청구기간 | 2024.02.24~2026.01.24 |
| 조기상환청구기간 | 발행일로부터 1년 이후 |
(5) 기중에 재발행된 '제4회 무기명식이권부 무보증사모 전환사채' 140억원은 당기 중 전액 전환되었으며, '제5회 무보증 사모 전환사채' 100억원은 당기 중 전액 상환되었습니다.
(6) 보고기간 종료일 현재 당사의 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 전환사채 | 9,999,910,760 | - |
| 할증발행차금 | 502,950,000 | - |
| 전환권조정 | (2,873,957,938) | - |
| 합 계 | 7,628,902,822 | - |
| 내재파생상품(부채) | 1,810,889,713 | - |
전환사채의 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권 및 조기상환청구권(Put), 조기상환권(Call)의 가치로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정되며, 전환권과 상환청구권, 조기상환권은 분리조건을 충족하여 전환사채에 내재된 주계약에서 분리하여 파생상품부채(당기손익 인식금융부채)로 회계처리하였습니다.회사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 유효이자율법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다.이와 관련하여 당기 및 전기에 이연되고 있는 총 차이금액 및 그 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | - | - |
| 신규 발생 | 2,528,993,712 | - |
| 상각 | (472,215,735) | - |
| 청산 | (1,045,223,917) | - |
| 기말 | 1,011,554,060 | - |
(7) 당기 및 전기 중 내재파생상품(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | - | - |
| 발생 | 5,715,256,990 | 2,398,385,241 |
| 평가 | (2,377,986,069) | (29,924,161) |
| 전환권행사 | - | (2,368,461,080) |
| 상환 | (1,526,381,208) | - |
| 기말 | 1,810,889,713 | - |
당기말 금융부채로 분류되어 있는 제6회 무보증 사모 전환사채 관련 내재파생상품의최초인식시점의 장부금액은 3,184 백만원이며, 보고기간말 장부금액은 1,810백만원입니다. 또한 당기 중 발생한 평가이익은 1,373백만원이며, 법인세차감전손익에서 평가이익을 제외한 금액은 (-)19,883백만원입니다.(8) 보고기간 종료일 현재 당사의 사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 사채(*) |
| 액면가액 | 10,000,000,000원 |
| 차입처 | 상상인저축은행 5,000,000,000원 |
| 상상인플러스저축은행 5,000,000,000원 | |
| 액면이자율 | 18.0% |
| 만기보장수익률 | 18.0% |
| 발행일자 | 2023.12.28 |
| 만기일자 | 2024.02.28 |
(*) 최대주주가 소유한 디와이디 보통주 6,644,318주가 제1순위 근질권(채권최고액 130억원)으로 설정되어 있습니다. 또한, 보통예금의 327백만원 및 관계기업투자주식인 삼부토건㈜ 보통주 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석 37참조).상기의 사채에는 담보물(삼부토건㈜ 보통주)의 당일 종가 기준 평가금액 합계가 60억원을 하회하는 경우의 기한이익상실조건이 있습니다.22. 기타유동부채 및 기타충당부채(1) 보고기간 종료일 현재 기타유동부채 및 기타충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타유동부채 | ||
| 선수금 | 51,978,128 | 444,688,960 |
| 기타충당부채 | ||
| 환불부채 | 56,004,011 | 51,698,588 |
| 하자보수충당부채 | 41,019,775 | 59,818,051 |
| 소 계 | 97,023,786 | 111,516,639 |
| 합 계 | 149,001,914 | 556,205,599 |
회사는 반품과 관련하여 장래에 반품될 것이 예상되는 금액을 과거의 반품률을 기초로 추정하여 환불부채로 계상하고 있습니다.(2) 당기와 전기 중 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 51,698,588 | 67,083,346 |
| 발생 | 56,004,011 | 51,698,588 |
| 감소 | (51,698,588) | (67,083,346) |
| 기말 | 56,004,011 | 51,698,588 |
(3) 당기와 전기 중 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 59,818,051 | - |
| 발생 | - | 59,818,051 |
| 감소 | (18,798,276) | - |
| 기말 | 41,019,775 | 59,818,051 |
23. 리스회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 사용권자산 | ||
| 부동산 | 332,098,450 | 178,050,268 |
| 차량운반구 | 26,961,669 | 531,769 |
| 합 계 | 359,060,119 | 178,582,037 |
| 리스부채 | ||
| 유동 | 273,294,278 | 203,139,504 |
| 비유동 | 189,788,929 | - |
| 합 계 | 463,083,207 | 203,139,504 |
기중에 증가된 사용권자산은 517,425천원 입니다.
(2) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 부동산 | 333,576,918 | 213,660,312 |
| 차량운반구 | 3,370,206 | 35,487,614 |
| 합 계 | 336,947,124 | 249,147,926 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) | 20,366,491 | 21,115,513 |
| 단기리스료(관리비에 포함) | 66,510,000 | 201,156,667 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) | 9,560,000 | 9,349,330 |
당기 중 리스부채로 인한 총 현금유출액은 353,918천원(전기 479,178천원)입니다. 또한, 당기말 현재 체결하고 있는 단기리스의 리스약정금액은 133백만원입니다.(3) 리스제공자에게 지급할 최소리스료 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 최소리스료 | 최소리스료의 현재가치 |
|---|---|---|
| 1년 이내 | 284,619,800 | 273,294,278 |
| 1년 초과 5년 이내 | 212,065,467 | 189,788,929 |
| 합 계 | 496,685,267 | 463,083,207 |
24. 순확정급여부채(1) 보고기간 종료일 현재 순확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 1,154,327,625 | 518,575,929 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (393,994,827) | (352,339,908) |
| 합 계 | 760,332,798 | 166,236,021 |
(2) 당기 및 전기 중 손익으로 인식한 순급여비용의 구성항목은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 345,629,676 | 360,363,976 |
| 이자원가 | 25,492,140 | 17,592,842 |
| 이자수익 | (16,990,860) | (7,371,780) |
| 합 계 | 354,130,956 | 370,585,038 |
(3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 518,575,929 | 595,825,309 |
| 근무원가 | 345,629,676 | 360,363,976 |
| 이자비용 | 25,492,140 | 17,592,842 |
| 연결범위변동 | - | (23,685,720) |
| 퇴직급여 지급액 | (71,968,566) | (152,231,984) |
| 확정급여채무의 재측정요소 | 336,598,446 | (279,288,494) |
| 기말 | 1,154,327,625 | 518,575,929 |
(4) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 352,339,908 | 164,902,529 |
| 이자수익 | 16,990,860 | 7,371,780 |
| 기여금 납입액 | 100,000,000 | 300,000,000 |
| 급여 지급액 | (69,405,369) | (115,528,550) |
| 사외적립자산의 재측정요소 | (5,930,572) | (4,405,851) |
| 기말 | 393,994,827 | 352,339,908 |
(5) 사외적립자산 중 주요 유형이 차지하는 비율은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 정기예금 | 100.0% | 100.0% |
(6) 보고기간 종료일 현재 확정급여제도와 관련된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 4.45% | 5.20% |
| 미래임금상승률 | 8.95% | 7.86% |
| 예상퇴직률 | 10.13% | 9.98% |
(7) 보고기간 종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 가정 | 확정급여채무 |
|---|---|---|
| 할인율 | -1% | 1,309,549,728 |
| 기준 | 1,154,327,625 | |
| +1% | 1,027,201,635 | |
| 미래임금상승률 | -1% | 1,030,795,197 |
| 기준 | 1,154,327,625 | |
| +1% | 1,301,214,940 |
(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 410백만원입니다.보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 12.67년(전기 11.67년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 1년 이하 | 2년 이하 | 5년 이하 | 5년 초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 급여지급액 | 98,963,392 | 204,943,091 | 450,809,621 | 18,565,121,757 | 19,319,837,861 |
25. 자본금(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) |
| 발행할 주식의 총수 | 발행주식의 총수 | 1주의 금액 | 자본금 |
|---|---|---|---|
| 500,000,000 | 52,286,445 | 500 | 26,143,222,500 |
(2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 주, 원) |
| 일 자 | 내 역 | 주식수 | 자본금 |
|---|---|---|---|
| 2023.01.01 | 기초 | 36,737,590 | 18,368,795,000 |
| 2023.02.09 | 전환사채 전환 | 6,389,773 | 3,194,886,500 |
| 2023.02.13 | 전환사채 전환 | 4,259,848 | 2,129,924,000 |
| 2023.02.14 | 전환사채 전환 | 4,259,848 | 2,129,924,000 |
| 2023.05.30 | 유상증자 | 639,386 | 319,693,000 |
| 2023.12.31 | 당기말 | 52,286,445 | 26,143,222,500 |
| <전기> | (단위: 주, 원) |
| 일 자 | 내 역 | 주식수 | 자본금 |
|---|---|---|---|
| 2022.01.01 | 기초 | 15,965,572 | 7,982,786,000 |
| 2022.01.10 | 유상증자 | 2,590,672 | 1,295,336,000 |
| 2022.04.29 | 전환사채 전환 | 7,000,000 | 3,500,000,000 |
| 2022.05.02 | 전환사채 전환 | 1,750,000 | 875,000,000 |
| 2022.05.31 | 전환사채 전환 | 4,250,000 | 2,125,000,000 |
| 2022.06.10 | 유상증자 | 5,181,346 | 2,590,673,000 |
| 2022.12.31 | 당기말 | 36,737,590 | 18,368,795,000 |
26. 자본잉여금, 기타자본 및 기타포괄손익누계액
보고기간 종료일 현재 자본잉여금, 기타자본구성요소 및 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자본잉여금: | ||
| 주식발행초과금(*) | 20,155,254,280 | 57,588,667,492 |
| 기타자본잉여금 | 13,184,897,974 | 13,184,897,974 |
| 합 계 | 33,340,152,254 | 70,773,565,466 |
| 기타자본: | ||
| 자기주식처분손실 | (6,534,357,134) | (6,534,357,134) |
| 합 계 | (6,534,357,134) | (6,534,357,134) |
| 기타포괄손익누계액: | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | (924,360,187) | (930,872,211) |
| 지분법자본변동 | 282,644,276 | - |
| 합 계 | (641,715,911) | (930,872,211) |
(*) 2023년 3월 31일 정기주주총회결과에 따라 결손보전을 위하여 자본준비금 43,220,372,966원을 이익잉여금으로 전입하였습니다.
27. 이익잉여금(결손금)(1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금 | 1,041,576,297 | 1,041,576,297 |
| 미처분이익잉여금(미처리결손금) | (13,827,530,849) | (37,848,769,680) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (496,751,362) | (154,222,344) |
| 합 계 | (13,282,705,914) | (36,961,415,727) |
회사의 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을위해서는 사용될 수 있습니다.(2) 당기 및 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 과 목 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 처리(예정)일 : 2024년 4월 12일 | 처리(확정)일 : 2023년 3월 31일 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미처분이익잉여금(미처리결손금) | (13,282,705,914) | (36,961,415,727) | ||
| 전기이월미처분이익잉여금(미처리결손금) | (36,961,415,727) | (38,137,916,874) | ||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (342,529,018) | 274,882,643 | ||
| 지분법이익잉여금변동 | (124,368,440) | - | ||
| 결손보전 | 43,220,372,966 | - | ||
| 당기순손익 | (19,074,765,695) | 901,618,504 | ||
| 이익잉여금처분액(결손금처리액) | - | - | ||
| 차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금) | (13,282,705,914) | (36,961,415,727) |
28. 판매비와 관리비당기 및 전기의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 3,984,600,319 | 2,894,260,302 |
| 잡급 | 540,000 | 902,151 |
| 퇴직급여 | 372,630,956 | 344,237,763 |
| 복리후생비 | 315,384,387 | 397,357,474 |
| 여비교통비 | 66,991,541 | 35,989,684 |
| 접대비 | 233,848,321 | 91,076,465 |
| 통신비 | 21,784,263 | 22,639,470 |
| 세금과공과금 | 151,295,369 | 123,288,023 |
| 감가상각비 | 429,190,104 | 311,479,473 |
| 지급임차료 | 76,070,000 | 236,376,204 |
| 보험료 | 119,987,685 | 70,592,617 |
| 운반비 | 1,736,550,366 | 1,085,612,717 |
| 포장비 | 3,604,373 | 20,205,375 |
| 소모품비 | 19,463,736 | 37,078,327 |
| 지급수수료 | 1,236,393,189 | 1,468,991,557 |
| 광고선전비 | 2,915,839,168 | 1,383,508,904 |
| 판매촉진비 | 1,228,581,916 | 508,025,726 |
| 대손상각비 | 330,765,535 | (207,457,312) |
| 건물관리비 | 113,680,000 | 123,916,283 |
| 판매수수료 | 721,394,553 | 293,518,119 |
| 기타 | 224,270,848 | 70,796,972 |
| 소계 | 14,302,866,629 | 9,312,396,294 |
| 중단사업손익 | - | (400,869,944) |
| 합계 | 14,302,866,629 | 8,911,526,350 |
29. 금융수익 및 금융비용
당기 및 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융수익: | ||
| 상각후원가측정금융자산 이자수익 | 2,312,493 | 7,538,633 |
| 당기손익금융자산평가이익 | 1,908,328 | 1,523,748 |
| 당기손익금융자산처분이익 | - | 500,000,000 |
| 파생상품평가이익 | 2,377,986,069 | 29,924,161 |
| 소계 | 2,382,206,890 | 538,986,542 |
| 중단사업손익 | - | (62,062) |
| 합 계 | 2,382,206,890 | 538,924,480 |
| 금융비용: | ||
| 이자비용 | 4,119,368,577 | 211,727,652 |
| 당기손익금융자산평가손실 | 180,000,000 | - |
| 당기손익금융자산처분손실 | - | 2,076,342 |
| 전환사채상환손실 | 1,139,444,570 | - |
| 소계 | 5,438,813,147 | 213,803,994 |
| 중단사업손익 | - | (15,626,026) |
| 합 계 | 5,438,813,147 | 198,177,968 |
30. 기타수익 및 기타비용
당기 및 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타수익: | ||
| 외환차익 | 413,521 | 1,038,991 |
| 외화환산이익 | 658,068 | 173,396 |
| 종속기업투자주식처분이익 | - | 277,429,576 |
| 유형자산처분이익 | - | 12,953,364 |
| 무형자산처분이익 | - | 270,000,000 |
| 매각예정자산평가이익 | 193,874,448 | - |
| 채무면제이익 | - | 30,000,000 |
| 배당금수익 | 2,208,000 | - |
| 잡이익 | 43,548,695 | 141,412,412 |
| 소계 | 240,702,732 | 733,007,739 |
| 중단사업손익 | - | (307,433,908) |
| 합 계 | 240,702,732 | 425,573,831 |
| 기타비용: | ||
| 외환차손 | 1,947,338 | 3,802,810 |
| 외화환산손실 | 1,614,674 | 1,300,833 |
| 기타의대손상각비 | 127,421,753 | - |
| 관계기업투자주식처분손실 | 3,045,442,629 | - |
| 기부금 | 11,000,000 | 139,645,298 |
| 매각예정자산평가손실 | - | 222,350,448 |
| 잡손실 | 41,797,387 | 13,236,461 |
| 소계 | 3,229,223,781 | 380,335,850 |
| 중단사업손익 | - | (3,000,000) |
| 합 계 | 3,229,223,781 | 377,335,850 |
31. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 내 역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 원부재료의 매입 | 20,087,080,691 | 11,860,318,609 |
| 재고자산의 변동 | (2,479,650,884) | (2,667,107,795) |
| 종업원급여 | 4,382,408,417 | 3,429,291,444 |
| 복리후생비 | 315,981,517 | 422,531,800 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 450,652,874 | 328,417,506 |
| 외주용역비 | 92,030,000 | 1,274,549,994 |
| 운반비 | 1,916,581,366 | 1,453,499,333 |
| 지급수수료 | 1,237,019,607 | 1,468,991,557 |
| 광고선전비 | 2,915,839,168 | 1,383,508,904 |
| 판매촉진비 | 1,228,581,916 | 508,025,726 |
| 판매수수료 | 721,394,553 | 293,518,119 |
| 기타비용 | 917,878,154 | 971,485,633 |
| 소계 | 31,785,797,379 | 20,727,030,830 |
| 중단사업손익 | - | (400,869,944) |
| 합 계(*) | 31,785,797,379 | 20,326,160,886 |
(*) 포괄손익계산서의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.
32. 법인세비용(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | - | - |
| 법인세추납(환입)액 | - | - |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | - | - |
| 자본에 반영된 법인세비용 | - | - |
| 법인세비용 | - | - |
(2) 보고기간 종료일 현재 자본에 직접 반영된 이연법인세 내역은 없습니다.
(3) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 과세소득 간의 차이내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (19,074,765,695) | 901,618,504 |
| 적용세율에 따른 세부담액 | (4,005,700,796) | 189,339,886 |
| 조정사항: | ||
| 기타(세율차이 등) | 4,005,700,796 | (189,339,886) |
| 법인세비용 | - | - |
| 유효법인세율 | - | - |
(4) 당기 및 전기의 일시적차이의 증감내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 원) |
| 구 분 | 기초잔액 | 손익항목 | 자본항목 | 기말잔액 | 이연법인세 인식 여부 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 인식 | 미인식 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 퇴직급여충당금 | 518,575,929 | 635,751,696 | - | 1,154,327,625 | - | 1,154,327,625 |
| 연차충당부채 | 18,513,863 | 83,723,314 | - | 102,237,177 | - | 102,237,177 |
| 대손충당금 | 7,555,083,636 | 381,078,528 | - | 7,936,162,164 | - | 7,936,162,164 |
| 재고자산평가충당금 | 36,129,285 | 8,550,814 | - | 44,680,099 | - | 44,680,099 |
| 환불부채 | 51,698,588 | 4,305,423 | - | 56,004,011 | - | 56,004,011 |
| 퇴직연금예치금 | (352,339,908) | (41,654,919) | - | (393,994,827) | - | (393,994,827) |
| 미수수익 | (48,638,840) | - | - | (48,638,840) | - | (48,638,840) |
| 관계기업투자주식 | - | 9,708,445,777 | (158,275,836) | 9,550,169,941 | - | 9,550,169,941 |
| 기타포괄손익금융자산 | 5,991,402,024 | - | (6,512,024) | 5,984,890,000 | - | 5,984,890,000 |
| 무형자산 | 1,900,000,000 | - | - | 1,900,000,000 | - | 1,900,000,000 |
| 리스부채 | 203,139,504 | 259,943,703 | - | 463,083,207 | - | 463,083,207 |
| 사용권자산 | (178,582,037) | (180,478,082) | - | (359,060,119) | - | (359,060,119) |
| 감가상각비 | 327,259 | (1,963,556) | - | (1,636,297) | - | (1,636,297) |
| 하자보수충당부채 | 59,818,051 | (18,798,276) | - | 41,019,775 | - | 41,019,775 |
| 매각예정자산 | 222,350,448 | (193,874,448) | - | 28,476,000 | - | 28,476,000 |
| 당기손익금융자산 | (1,523,748) | 178,091,672 | - | 176,567,924 | - | 176,567,924 |
| 파생상품 | - | 1,810,889,713 | - | 1,810,889,713 | - | 1,810,889,713 |
| 사채상환할증금 | - | 502,950,000 | - | 502,950,000 | - | 502,950,000 |
| 전환권조정 | - | (2,873,957,938) | - | (2,873,957,938) | - | (2,873,957,938) |
| 일시적차이 합계 | 15,975,954,054 | 10,263,003,421 | (164,787,860) | 26,074,169,615 | - | 26,074,169,615 |
| 이월결손금 | 33,627,846,087 | 9,032,445,068 | - | 42,660,291,155 | - | 42,660,291,155 |
| 합 계 | 49,603,800,141 | 19,295,448,489 | (164,787,860) | 68,734,460,770 | - | 68,734,460,770 |
| 세율(%) | 21.0 | 20.9 | ||||
| 이연법인세자산(부채) | 10,416,798,030 | 14,365,502,301 | - | - |
| <전기> | (단위: 원) |
| 구 분 | 기초잔액 | 손익항목 | 자본항목 | 기말잔액 | 이연법인세 인식 여부 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 인식 | 미인식 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 퇴직급여충당금 | 588,919,368 | (70,343,439) | - | 518,575,929 | - | 518,575,929 |
| 연차충당부채 | 21,631,831 | (3,117,968) | - | 18,513,863 | - | 18513863 |
| 대손충당금 | 7,752,896,463 | (197,812,827) | - | 7,555,083,636 | - | 7,555,083,636 |
| 재고자산평가충당금 | 3,274,031,819 | (3,237,902,534) | - | 36,129,285 | - | 36,129,285 |
| 환불부채 | 67,083,346 | (15,384,758) | - | 51,698,588 | - | 51,698,588 |
| 퇴직연금예치금 | (164,902,529) | (187,437,379) | - | (352,339,908) | - | (352,339,908) |
| 미수수익 | (41,217,087) | (7,421,753) | - | (48,638,840) | - | (48,638,840) |
| 기타포괄손익금융자산 | 5,060,529,813 | - | 930,872,211 | 5,991,402,024 | - | 5,991,402,024 |
| 무형자산 | 2,553,726,991 | (653,726,991) | - | 1,900,000,000 | - | 1,900,000,000 |
| 리스부채 | 450,696,455 | (247,556,951) | - | 203,139,504 | - | 203,139,504 |
| 사용권자산 | (427,729,963) | 249,147,926 | - | (178,582,037) | - | (178,582,037) |
| 감가상각비 | - | 327,259 | - | 327,259 | - | 327,259 |
| 하자보수충당부채 | - | 59,818,051 | - | 59,818,051 | - | 59,818,051 |
| 매각예정자산 | - | 222,350,448 | - | 222,350,448 | - | 222,350,448 |
| 당기손익금융자산 | - | (1,523,748) | - | (1,523,748) | - | (1,523,748) |
| 일시적차이 합계 | 19,135,666,507 | (4,090,584,664) | 930,872,211 | 15,975,954,054 | - | 15,975,954,054 |
| 이월결손금 | 31,014,578,809 | 2,613,267,278 | - | 33,627,846,087 | - | 33,627,846,087 |
| 합 계 | 50,150,245,316 | (1,477,317,386) | 930,872,211 | 49,603,800,141 | - | 49,603,800,141 |
| 세율(%) | 22.0 | 21.0 | ||||
| 이연법인세자산(부채) | 11,033,053,970 | 10,416,798,030 | - | - |
이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적차이가 실현되는 기간 동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당기 및 전기말 현재 차감할 일시적차이는 미래 법인세 절감효과의 실현가능성이 불확실하여 이연법인세자산으로 인식하지 않았습니다.
(5) 미사용결손금 및 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 만료시기 | 미사용결손금 |
|---|---|
| 2029년 | 598,070,155 |
| 2035년 | 8,460,844,628 |
| 2036년 | 21,955,664,026 |
| 2037년 | 2,613,267,278 |
| 2038년 | 9,032,445,068 |
| 합 계 | 42,660,291,155 |
33. 주당손익
(1) 기본주당손익
당기 및 전기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주, 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순손익 | (19,074,765,695) | 901,618,504 |
| 가중평균유통보통주식수 | 50,327,331 | 29,755,800 |
| 기본주당순손익 | (379) | 30 |
(2) 가중평균유통보통주식수
(단위: 주, 원)
| 구 분 | 일자 | 증감주식수 | 일수 | 적수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 2023.01.01 | 36,737,590 | 365 | 13,409,220,350 |
| 제4회 CB 전환청구 | 2023.02.09 | 6,389,773 | 326 | 2,083,065,998 |
| 제4회 CB 전환청구 | 2023.02.13 | 4,259,848 | 322 | 1,371,671,056 |
| 제4회 CB 전환청구 | 2023.02.14 | 4,259,848 | 321 | 1,367,411,208 |
| 유상증자 | 2023.05.30 | 639,386 | 216 | 138,107,376 |
| 합계 | 52,286,445 | 18,369,475,988 | ||
| 가중평균유통보통주식수 | 50,327,331 |
(3) 희석주당이익당기 및 전기에 잠재적 보통주로 인한 희석 효과가 발생하지 않으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 일치합니다.
34. 특수관계자 거래
(1) 보고기간 종료일 현재 회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 특수관계자명 |
|---|---|
| 최대주주 | 이일준 |
| 관계기업 | 삼부토건㈜ |
| ㈜위노바(*) | |
| 기타의 특수관계 | 대양건설㈜ |
| 대양산업개발㈜ | |
| ㈜씨엔아이 | |
| ㈜대양디엔아이 | |
| ㈜웰바이오텍 |
(*) 회사가 보유한 ㈜위노바의 지분은 주주 간 약정으로 의결권이 제한되어 있어 기타포괄손익인식공정가치측정금융자산으로 계상되어 있습니다.
(2) 당기와 전기의 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 특수관계자 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출 등 | 매입 등 | 매출 등 | 매입 등 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 최대주주 | 이일준 | - | - | - | 3,780,820 |
| 관계기업 | 삼부토건㈜ | 10,000,000 | - | - | - |
| 기타의 특수관계 | 대양건설㈜ | - | - | - | 800,000,000 |
| ㈜웰바이오텍(*1) | - | 2,697,985,034 | - | 4,950,000 | |
| - | ㈜아이디엔디(*2) | - | - | 15,626,026 | - |
(*1) ㈜웰바이오텍이 인수한 제5회차 전환사채는 전액 상환되었으며, 당기 중 발생한 거래내역은 제5회차 전환사채의 이자비용 및 사채상환손실금액입니다.(*2) 전기 중 특수관계자에 포함되었다가 특수관계가 소멸하여 전기말 현재 특수관계자에서 제외되었으며, 특수관계가 존재했던 시점까지 발생한 거래를 표시하였습니다.
(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 특수관계자 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 채권 등 | 채무 등 | 채권 등 | 채무 등 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 최대주주 | 이일준 | - | 1,050,000,000 | - | - |
| 기타의 특수관계 | ㈜대양디엔아이 | 300,000,000 | - | - | - |
| - | ㈜아이디엔디(*) | - | - | 120,000,000 | - |
(*) 전기 중 특수관계자에 포함되었다가 특수관계가 소멸하여 전기말 현재 특수관계자에서 제외되었으며, 특수관계가 존재했던 시점까지 발생한 거래로 인하여 발생한 채권잔액을 표시하였습니다.(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 특수관계자 | 특수관계자 | 대여거래 | 차입거래 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 대여 | 회수 | 차입 | 상환 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | |||||
| 최대주주 | 이일준 | - | - | 1,050,000,000 | - |
| 기타의 특수관계 | ㈜웰바이오텍 | - | - | 10,000,000,000 | 10,000,000,000 |
| 전기 | |||||
| 최대주주 | 이일준 | - | - | - | 3,024,575,340 |
| - | ㈜아이디엔디(*) | 2,220,000,000 | 2,100,000,000 | - | - |
(*) 전기 중 특수관계자에 포함되었다가 특수관계가 소멸하여 전기말 현재 특수관계자에서 제외되었으며, 특수관계가 존재했던 시점까지 발생한 금액에 대하여 특수관계자 거래로 표시하였습니다.
(5) 당기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없습니다.(6) 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 특수관계자 | 채권자 | 관련채무 | 보증금액 |
|---|---|---|---|---|
| 최대주주 | 이일준 | 국민은행 | 차입금 | 1,100,000,000 |
(7) 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 특수관계자 | 채권자 | 관련채무 | 제공자산 |
|---|---|---|---|---|
| 최대주주 | 이일준 | 상상인저축은행,상상인플러스저축은행 | 사채 | 디와이디 주식6,644,318주 |
(8) 회사의 주요 경영진에는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을가지고 있는 등기이사가 포함되어 있으며, 당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 693,800,002 | 263,277,778 |
| 퇴직급여 | 67,227,924 | 40,841,988 |
| 합 계 | 761,027,926 | 304,119,766 |
35. 현금흐름표
(1) 당기 및 전기의 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순손익 | (19,074,765,695) | 901,618,504 |
| 조정항목 : | 15,988,230,246 | (5,394,110,672) |
| 이자비용 | 4,119,368,577 | 168,590,977 |
| 퇴직급여 | 354,130,956 | 370,585,038 |
| 대손상각비 | 330,765,535 | (207,457,312) |
| 감가상각비 | 429,190,104 | 311,856,473 |
| 무형자산상각비 | 21,462,770 | 16,561,033 |
| 기타의대손상각비 | 127,421,753 | - |
| 당기손익금융자산처분손실 | - | 2,076,342 |
| 당기손익금융자산평가손실 | 180,000,000 | - |
| 전환사채상환손실 | 1,139,444,570 | - |
| 지분법손실 | 9,708,445,777 | - |
| 관계기업투자주식처분손실 | 3,045,442,629 | - |
| 매각예정자산평가손실 | - | 222,350,448 |
| 이자수익 | (2,312,493) | (7,476,571) |
| 당기손익금융자산평가이익 | (1,908,328) | (1,523,748) |
| 파생상품평가이익 | (2,377,986,069) | (29,924,161) |
| 유형자산처분이익 | - | (12,953,364) |
| 무형자산처분이익 | - | (270,000,000) |
| 종속기업투자처분이익 | - | (277,429,576) |
| 매각예정자산손상차손환입 | (193,874,448) | - |
| 채무면제이익 | - | (30,000,000) |
| 매출채권의 증감 | (1,302,884,186) | 49,133,274 |
| 공사미수금의 증감 | 3,902,754,100 | (4,326,000,000) |
| 계약자산의 증감 | 312,726,484 | (333,105,034) |
| 미수금의 증감 | (450,000) | (175,990) |
| 미수수익의 증감 | - | (62,062) |
| 선급금의 증감 | (2,366,940,463) | 893,550,285 |
| 선급비용의 증감 | 35,650,299 | (318,600,452) |
| 부가세대급금의 증감 | - | 82,311,754 |
| 재고자산의 증감 | (2,479,650,884) | (2,667,107,795) |
| 매입채무의 증감 | 1,687,095,575 | 540,657,578 |
| 미지급금의 증감 | 61,147,607 | 69,382,781 |
| 미지급비용의 증감 | 87,510,971 | 266,831,067 |
| 선수금의 증감 | (392,710,832) | 44,263,837 |
| 예수금의 증감 | (318,553,708) | 341,824,647 |
| 환불부채의 증감 | 4,305,423 | (15,384,758) |
| 하자보수중당부채의 증감 | (18,798,276) | 59,818,051 |
| 퇴직금의 지급 | (2,563,197) | (36,703,434) |
| 사외적립자산의 증감 | (100,000,000) | (300,000,000) |
| 영업으로부터 창출된 현금 | (3,086,535,449) | (4,492,492,168) |
(2) 당기 및 전기 중 회사의 재무활동에서 발생하는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 원) |
| 구분 | 기초 | 재무활동현금흐름 | 상각 등(*1) | 대체(*2) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | - | 11,550,000,000 | - | - | 11,550,000,000 |
| 유동성장기차입금 | - | - | - | 705,882,348 | 705,882,348 |
| 장기차입금 | - | 1,000,000,000 | - | (705,882,348) | 294,117,652 |
| 전환사채 | - | 12,288,684,300 | (2,059,781,478) | (2,600,000,000) | 7,628,902,822 |
| 사채 | - | 10,000,000,000 | - | - | 10,000,000,000 |
| 리스부채(유동) | 203,139,504 | (257,481,503) | 517,425,206 | (189,788,929) | 273,294,278 |
| 리스부채(비유동) | - | - | - | 189,788,929 | 189,788,929 |
| 합 계 | 203,139,504 | 34,581,202,797 | (1,542,356,272) | (2,600,000,000) | 30,641,986,029 |
(*1) 이자비용, 전환사채 상환손실, 리스부채의 증가 등으로 구성되어 있습니다.(*2) 관계기업투자주식 취득을 위한 전환사채 발행으로 100억원 증가하였으며, 당기 중 보통주로 126억원이 전환되었습니다.
| <전기> | (단위: 원) |
| 구분 | 기초 | 재무활동현금흐름 | 상각 | 연결범위변동 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | - | 130,000,000 | - | (130,000,000) | - | - |
| 장기차입금 | 3,000,000,000 | (3,000,000,000) | - | - | - | - |
| 전환사채 | - | 26,000,000,000 | - | - | (26,000,000,000) | - |
| 리스부채(유동) | 259,965,252 | (268,672,464) | 21,115,513 | - | 190,731,203 | 203,139,504 |
| 리스부채(비유동) | 190,731,203 | - | - | - | (190,731,203) | - |
| 합 계 | 3,450,696,455 | 22,861,327,536 | 21,115,513 | (130,000,000) | (26,000,000,000) | 203,139,504 |
(3) 당기 및 전기 중 현금의 유ㆍ출입이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 내 역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 리스부채의 유동성대체 | 189,788,929 | 190,731,203 |
| 관계기업투자주식 기타포괄손익금융자산 대체 | - | 2,439,470,187 |
| 사용권자산과 리스부채의 계상 | 517,425,206 | - |
| 전환사채의 주식전환 | 12,600,000,000 | - |
| 관계기업투자주식 취득을 위한 전환사채 지급 | 10,000,000,000 | - |
| 선급금의 관계기업투자주식 대체 | 30,000,000,000 | - |
36. 영업부문회사의 보고부문은 코스메틱 및 건설부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
(1) 사업부문별 매출 및 영업손익
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 영업손익 | 감가상각비와 상각비 | 매출액 | 영업손익 | 감가상각비와 상각비 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 코스메틱 | 28,212,531,251 | (2,052,168,022) | - | 14,422,053,499 | (2,241,887,890) | - |
| 건설 | 252,073,516 | (1,269,024,590) | - | 6,416,741,398 | 2,754,521,901 | 377,000 |
| 조정(*1) | - | - | 450,652,874 | - | - | 328,040,506 |
| 합계 | 28,464,604,767 | (3,321,192,612) | 450,652,874 | 20,838,794,897 | 512,634,011 | 328,417,506 |
(*1) 감가상각비 및 무형자산 상각비 중 보고 부문으로 배부되지 않는 비용은 조정으로 표시했습니다.(2) 사업부문별 자산 및 부채사업부문별 자산과 부채는 전략적 의사결정을 수립하는 경영진에게 정기적으로 제공되지 않습니다.(3) 고객과의 계약에서 인식한 수익의 범주별 정보
| (단위: 원) |
| 거래처 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 1. 재화나 용역의 유형에 따른 구분 : | ||
| 1) 재화의 제공 | ||
| - 코스메틱 | 28,212,531,251 | 14,422,053,499 |
| 2) 용역의 제공 | ||
| - 코스메틱 | - | - |
| - 건설 | 252,073,516 | 6,416,741,398 |
| 합 계 | 28,464,604,767 | 20,838,794,897 |
| 2. 수익인식시기에 따른 구분 : | ||
| 1) 한 시점에 인식 | 28,212,531,251 | 14,422,053,499 |
| 2) 기간에 걸쳐 인식 | 252,073,516 | 6,416,741,398 |
| 합 계 | 28,464,604,767 | 20,838,794,897 |
| 3. 지리적 시장에 따른 구분 : | ||
| 1) 국내 | 27,673,723,054 | 20,334,110,738 |
| 2) 국외 | 790,881,713 | 504,684,159 |
| 합 계 | 28,464,604,767 | 20,838,794,897 |
(4) 주요 고객에 대한 정보당기 및 전기 중 매출액의 10%이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 원) |
| 거래처 | 매출액 | 비중 |
|---|---|---|
| 씨제이올리브네트웍스 | 13,804,063,877 | 48.5% |
| 쿠팡 | 2,995,415,514 | 10.5% |
| <전기> | (단위: 원) |
| 거래처 | 매출액 | 비중 |
|---|---|---|
| 씨제이올리브네트웍스 | 7,820,240,727 | 37.6% |
| 고봉물류 | 5,600,000,000 | 26.9% |
37. 우발채무와 약정사항(1) 보고기간 종료일 현재 회사가 피고로 진행중인 소송은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 원고 | 피고 | 사건명 | 소송가액 |
|---|---|---|---|
| 기술보증기금 | 주식회사 디와이디 | 사해행위취소 | 550,000,000 |
| 이광식 | 주식회사 디와이디외 4명 | 소유권이전등기말소 등 청구의 소 | 122,219,400 |
(*) 당기말 현재 상기 소송의 결과는 예측할 수 없습니다.
(2) 보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 자산은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 사용제한자산 | 사용제한자산장부금액 | 제공처 | 관련채무 |
|---|---|---|---|
| 보통예금 | 327,000,000 | 상상인저축은행, 상상인플러스저축은행 | 사채 |
(3) 보고기간 종료일 현재 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 제공자산 | 담보제공 장부금액 | 담보권자 | 관련채무 | 담보설정액 |
|---|---|---|---|---|
| 삼부토건㈜ 보통주 9,500,000주 | 32,132,182,887 | 상상인증권 | 단기차입금 | 13,000,000,000 |
| 삼부토건㈜ 보통주 500,000주 | 1,691,167,520 | 상상인저축은행, 상상인플러스저축은행 | 사채(*) | 13,000,000,000 |
| 보통예금 | 327,000,000 |
(*) 최대주주의 ㈜디와이디 주식 6,644,318주가 담보로 제공되어 있습니다.(4) 보고기간 종료일 현재 회사는 서울보증보험㈜으로부터 홈쇼핑계약 등에 따른 손해배상금 등과 관련하여 173백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.
(5) 보고기간 종료일 현재 회사는 전문건설공 제조합 및 건설공제조합으로부터 건설업 관련 채무불이행에 대해 각각 1,000백만원 및 3,411백만원 한도의 보증을 제공받고 있습니다. 또한, 회사는 전문건설공제조합과 건설공제조합 으로부터 신용운영자금대출 등 각각 총 321백만원, 총 212 백만원 한도의 건설업 영위에 필요한 유동성지원을 받고 있습니다.
38. 매각예정비유동자산(1) 보고기간 종료일 현재 회사는 관계기업인 ㈜웰리브 주식에 대한 주식매매계약을 체결함에 따라 해당 지분투자액을 재무상태표 상 매각예정비유동자산으로 분류하고 있으며, 그 세부내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 원) |
| 구 분 | 손상전 장부금액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 웰리브 | 1,575,000,000 | (28,476,000) | 1,546,524,000 |
| <전기> | (단위: 원) |
| 구 분 | 손상전 장부금액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 웰리브 | 1,575,000,000 | (222,350,448) | 1,352,649,552 |
(2) 당기와 전기 중 매각예정비유동자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기초 | 1,352,649,552 | 1,575,000,000 |
| 손상차손 | - | (222,350,448) |
| 손상차손환입 | 193,874,448 | - |
| 기말 | 1,546,524,000 | 1,352,649,552 |
(3) 회사는 ㈜웰리브의 사용가치에 따라 손상차손환입을 인식하였으며, 사용가치는 해당 현금창출단위가 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다. - 현금흐름은 과거경험, 실질적인 영업결과와 향후 5년간의 사업계획을 근거로 추 정하였습니다. - 5년간의 수익성장률은 주로 과거평균성장률의추세, ㈜웰리브의 향후사업 계획 및 시장성장률을 분석하여 산정하였으며 5년이후의 현금흐름은 1%의 영구성장률을 가정하여 추정하였습니다 - 현금창출단위의 사용가치를 결정하기 위해 현금창출단위의 가중평균자본비용을 할인율로 적용하였으며, 적용된 가중평균자본비용은 12.3%입니다.
(4) 사용가치계산시 할인율 및 영구성장률변동이 기업가치에 미치는 영향이 중요하며 가정변동에 따라 손상차손 환입금액에 미치는 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 1% 상승 | 1%하락 |
|---|---|---|
| 영구성장율 | 28,476,000 | (112,961,000) |
| 가중평균자본비용 | (162,951,000) | 28,476,000 |
39. 중단영업회사는 전기 중 종속기업인 ㈜아이디엔디를 2022년 9월 6일에 매각하었으며, 이로 인해 ㈜아이디엔디와 관련된 손익은 중단영업으로 표시하였습니다.(1) 전기 중 당기손익에 포함된 중단영업손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 전기 |
|---|---|
| 매출 | 112,000,000 |
| 매출원가 | - |
| 판매비 및 관리비 | (400,869,944) |
| 영업외손익 | 11,440,368 |
| 세전손실 | (277,429,576) |
| 법인세비용 | - |
| 소 계 | (277,429,576) |
| 순공정가치평가이익 | - |
| 중단영업매각손익(*) | 277,429,576 |
| 중단영업손익 | - |
(*) 처분대가와 종속기업의 순자산 장부금액의 차이에 해당합니다.
(2) 전기 중 중단영업에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 전기 |
|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | (289,743,305) |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (160,000,000) |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | 430,000,000 |
| 순현금흐름 | (19,743,305) |
40. 종속기업의 처분회사는 전기 중 ㈜아이디엔디를 처분하였습니다.(1) 전기의 처분대가의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 전기 |
|---|---|
| 현금 및 현금성자산으로 수취한 대가 | 100,000,000 |
| 처분시 양수한 투자주식과 양도한 투자사채 공정가치 차이 | - |
| 합 계 | 100,000,000 |
(2) 전기말의 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산ㆍ부채의 장부 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 전기 |
|---|---|
| 유동자산 | |
| 현금및현금성자산 | 12,415,839 |
| 단기대여금 | - |
| 매출채권및 기타채권 | 61,600,000 |
| 기타자산 | 82,647,091 |
| 비유동자산 | |
| 유형자산 | - |
| 무형자산 | 145,148,482 |
| 투자자산 | 80,000,000 |
| 기타자산 | 1,755,667 |
| 유동부채 | |
| 매입채무및 기타채무 | 66,186,403 |
| 단기차입금 | 100,000,000 |
| 비유동부채 | |
| 퇴직급여충당부채 | 94,810,252 |
| 장기차입금 | 300,000,000 |
| 처분한 순자산 장부금액 합계 | (177,429,576) |
(3) 전기의 종속기업 처분손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 전기 |
|---|---|
| 처분대가의 공정가치 | 100,000,000 |
| 처분한 순자산의 장부금액 | (177,429,576) |
| 처분이익(손실) | 277,429,576 |
처분손익은 포괄손익계산서의 중단영업손익에 포함되었습니다.(4) 전기의 종속기업 처분으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 전기 |
|---|---|
| 현금 및 현금성자산으로 수취한 대가 | 100,000,000 |
| 차감: 현금 및 현금성자산 처분액 | (12,415,839) |
| 순현금흐름 | 87,584,161 |
41. 보고기간후사건 (1) 사채 및 단기차입금 만기연장 2024년 1월 22일 만기의 단기차입금 100억원은 2024년 2월 23일 상환하였으며, 2024년 2월 28일 만기의 사채 100억원은 2024년 2월 28일에 상환하였습니다.(2) 신주인수권부사채 발행2023년 11월 29일 이사회에서 결의하였으며, 2024년 2월 22일 제3회 무기명식 이권부 무보증 신주인수권부사채 250억원을 발행하였습니다.(3) 삼부토건㈜ 지분취득당사는 2024년 4월 3일 이사회 결의에 따라 2024년 4월 11일자로 삼부토건㈜ 주식 9,715,025주를 15,000백만원에 취득할 예정입니다.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 디와이디의 2023년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사등의외부감사에관한법률 제8조에 따라첨부하는 것입니다.첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
| 주식회사 디와이디 |
| 대표이사 귀하 |
우리는 첨부된 주식회사 디와이디의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 회사의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2023년 12월 31일현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다." 라고 기술하고 있습니다.우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태 보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 "중소기업에 대한 적용" 의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 "14. 중소기업 등에 대한 검토특례" 에 따라 검토를 실시하였습니다.
회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리·운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다. 경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 "중소기업에 대한 적용" 의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.우리의 검토는 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2023년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사등의외부감사에관한법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.
| 서울특별시 서초구 효령로 380 |
| 예일회계법인 |
| 대표이사 김재율 |
2024년 4월 8일
이 검토보고서는 검토보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 검토보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 검토보고서가 수정될 수도 있습니다. 240216_대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서(인).jpg 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서 외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 디와이디2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
1211241-2---778880130192264------2804021223202231478614112-72---8768682031282361670878112-72---1,1561,270
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2023.06.26~2023.06.283감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2023.07.25~07.28431반기검토 및 조기입증감사2023.11.21~11.24441내부통제 이해 및 평가2024.02.19~02.23541중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2024.01.021안성 물류창고제품, 상품----OOO-42023.06.28, 2023.07.28, 2023.11.24, 2024.02.23해당사항없음--
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 06월 28일회사측: 감사감사인측: 업무수행이사 외 1인대면회의감사계획 및 독립성, 감사전략 등22023년 07월 28일회사측: 감사감사인측: 업무수행이사 외 1인대면회의반기검토결과, 외부감사 진행현황32023년 11월 24일회사측: 감사감사인측: 업무수행이사 외 1인대면회의핵심감사사항 및 중감감사 결과보고42024년 02월 23일회사측: 감사감사인측: 업무수행이사 외 1인대면회의핵심감사사항 및 감사 결과보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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