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DYD Co.,LTD. — Audit Report / Information 2021
Mar 23, 2022
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Audit Report / Information
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감사보고서 3.8 (주)디와이디 00260213 100000000000 20220331 1101115703594 100 8454 5041 14048 49 Y Y N Y N A N 2
&cr
주식회사 디와이디&cr (구, 주식회사 디와이디대양)
&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 7 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 6 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr&cr&cr&cr
대성삼경회계법인
&cr&cr
목 차
&cr
&cr
| 독립된 감사인의 감사보고서 …………………………………………………………… | 1 |
| (첨부)재무제표 | |
| 재무상태표 ……………………………………………………………………………… | 8 |
| 손익계산서 ……………………………………………………………………………… | 10 |
| 자본변동표 ……………………………………………………………………………… | 11 |
| 현금흐름표 ……………………………………………………………………………… | 12 |
| 주석 …………………………………………………………………………………… | 13 |
| 내부회계관리제도 검토의견 ………………………………………………………… | 86 |
| 외부감사 실시내용………………………………………………………………………… | 90 |
&cr&cr&cr
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 디와이디 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견&cr우리는 주식회사 디와이디( 구, 주식회사 디와이디대양, 이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견근거&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항&cr핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이러한 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. &cr&cr가. 재고자산평가충당금&cr회사의 재고자산은 당기말 현재 4,112백만원이고, 이 중 재고자산평가충당금으로 인식한 금액은 3,274백만원입니다.&cr &cr회사는 재고자산의 순실현가능가치 및 진부화에 대한 평가를 수행하고 있으며, 이러한 평가에는 경영진의 판단 및 추정이 개입됩니다. 따라서 우리는 재고자산 금액의 중요성 및 경영진이 사용한 추정 및 판단의 불확실성을 고려하여 재고자산평가충당금의 적정성 검토를 핵심감사사항으로 선정하였습니다.&cr&cr이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
- 재고자산의 순실현가능가치 추정에 적용한 회계정책이 관련 회계기준에 부합하는지 검토
- 재고자산 평가 자료의 재계산을 통한 정확성 검증
- 재고자산의 순실현가능가치 추정에 적용된 예상판매가격 및 판매부대비용의 타당성 검증&cr&cr 계속기업 관련 중요한 불확실성&cr주석 37에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 주석 43에서 설명하는 바와 같이 회사는 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 당기순손실 41,651백만원이 발생하였고, 누적된 손실로 인하여 자본잠식이 발생한 상황입니다. 회사는 계속기업 불확실성에 대한 개선방안으로 유상증자 등을 통하여 재무구조를 개선할 계획입니다. 이러한 사건이나 상황은 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 우리의 의견은 이 사항으로부터 영향을 받지 아니합니다.&cr
강조사항
감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이 감사보고서의 이용자는 다음 사항에 대하여 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.
(1) 상호 변경
주석 1에서 설명하는 바와 같이, 회사는 당반기 중 사명을 주식회사 엠피한강에서 자안코스메틱 주식회사로, 당 3분기 중 사명을 자안코스메틱 주식회사에서 주식회사 디와이디대양으로, 당4분기 중 주식회사 디와이대양에서 주식회사 디와이디로 변경하였습니다.&cr
(2) 최대주주 및 대표이사의 변경
주석 1에서 설명하는 바와 같이 2021년 3월 29일자로 회사의 최대주주가 주식회사엠피그룹에서 자안바이오주식회사로 변경되었고, 2021년 9월 7일자로 자안바이오주식회사에서 유진엠피제일차(주)로 변경되었으며, 2021년 9월 30일자로 유진엠피제일차(주)에서 이일준으로 변경되었습니다. 또한, 2021년 대표이사도 이진승에서 안시찬으로 변경되었다가 다시 정창래로 변경되었습니다.
(3) 보고기간후 사건
주석 41에서 설명하는 바와 같이 회사는 2022년 1월 10일 제3자배정 유상증자를 실시하여 발행주식수는 2,590,672주 증가하였으며, 납입자본은 4,999,996,960원 증가하였습니다.&cr&cr(4) 관리종목 지정 가능성&cr주석 42에서 설명하는 바와 같이 회사는 3사업연도 중 2사업연도에 각각 자기자본의50%를 초과하는 법인세비용차감전계속사업손실을 실현하였는 바 이로 인하여 관리종목으로 지정이 될 수 있습니다. &cr
기타사항
회사는 당기 중 종속기업인 ㈜정오에프앤비를 처분하였습니다. 당기 중 종속기업의 매각으로 인하여 당기에는 연결대상 종속기업은 없으며 비교표시한 전기 재무제표는연결기준으로 작성되었습니다. 한편, 종속기업의 사업은 중단사업으로 분류하였습니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr&cr 재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr&cr또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 조용준입니다.
&cr
| 서울특별시 강남구 영동대로 333 |
| 대 성 삼 경 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 김 순 태 |
&cr&cr
2022년 3월 23일
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
&cr
주식회사 디와이디&cr(구, 주식회사 디와이디대양)
&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 7 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 6 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 디와이디 대표이사 정창래 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 고양시 덕양구 동송로 30 18층(동산동, 삼송더샵미디어시티 제엠비엔스튜디오동) |
| (전 화) | 070-4047-5466 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 7(당) 기 2021년 12월 31일 현재 | |
| 제 6(전) 기 2020년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 디와이디(구, 주식회사 디와이디대양) | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 7(당) 기말 | 제 6(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| 유동자산 | 4,764,343,040 | 17,672,530,178 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,5,6,7,35 | 157,930,613 | 3,239,315,826 | ||
| 단기금융상품 | 4,5,6,8 | - | 1,000,000,000 | ||
| 매출채권및기타채권 | 4,5,6,9,34 | 770,898,724 | 3,989,757,905 | ||
| 기타금융자산 | 4,5,6,10,33 | 315,649,785 | 53,990,299 | ||
| 기타유동자산 | 12 | 1,095,432,899 | 347,729,118 | ||
| 당기법인세자산 | 10,993,348 | 55,151,889 | |||
| 재고자산 | 13 | 838,437,671 | 5,487,128,139 | ||
| 매각예정자산 | 38 | 1,575,000,000 | 3,499,457,002 | ||
| 비유동자산 | 3,689,388,057 | 2,967,966,281 | |||
| 당기손익금융자산 | 4,5,6,14,34 | - | 1,195,253,760 | ||
| 기타포괄손익금융자산 | 4,5,6,10 | - | 993,686,354 | ||
| 관계기업투자 | 15,38 | 2,439,470,187 | - | ||
| 기타금융자산 | 4,5,6,11 | 279,840,000 | 204,795,000 | ||
| 유형자산 | 16 | 641,099,745 | 524,142,857 | ||
| 무형자산 | 17 | 307,978,125 | 29,088,310 | ||
| 기타비유동자산 | 18 | 21,000,000 | 21,000,000 | ||
| 자산총계 | 8,453,731,097 | 20,640,496,459 | |||
| 부채 | |||||
| 유동부채 | 1,419,070,895 | 2,678,391,114 | |||
| 매입채무및기타채무 | 4,5,6,19,34 | 668,835,303 | 1,466,703,352 | ||
| 리스부채 | 4,5,6,23,35 | 259,965,252 | 341,436,258 | ||
| 기타금융부채 | 4,5,6,11 | 22,761,871 | 41,012,397 | ||
| 기타유동부채 | 21 | 467,508,469 | 829,239,107 | ||
| 비유동부채 | 3,621,653,983 | 840,978,073 | |||
| 주임종장기차입금 | 4,5,6,20,34.35 | 3,000,000,000 | - | ||
| 리스부채 | 4,5,6,23,35 | 190,731,203 | 152,502,644 | ||
| 순확정급여부채 | 24 | 430,922,780 | 584,977,767 | ||
| 장기급여충당부채 | 22 | - | 103,497,662 | ||
| 부채총계 | 5,040,724,878 | 3,519,369,187 | |||
| 자본 | |||||
| 자본금 | 25 | 7,982,786,000 | 6,459,699,900 | ||
| 자본잉여금 | 26 | 40,102,494,227 | 16,845,962,246 | ||
| 기타자본구성요소 | 26 | (6,534,357,134) | (8,544,371,125) | ||
| 기타포괄손익누계액 | 26 | - | (2,048,478,550) | ||
| 이익잉여금 | 27 | (38,137,916,874) | 4,408,314,801 | ||
| 자본총계 | 3,413,006,219 | 17,121,127,272 | |||
| 부채 및 자본총계 | 8,453,731,097 | 20,640,496,459 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 7(당) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 6(전) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 디와이디(구, 주식회사 디와이디대양) | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 7(당) 기 | 제 6(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 34,36 | 14,048,423,805 | 30,388,158,481 |
| 매출원가 | 31,34 | 12,773,943,990 | 24,355,967,444 |
| 매출총이익 | 1,274,479,815 | 6,032,191,037 | |
| 판매비와관리비 | 28,31,34 | 10,689,153,302 | 14,542,204,797 |
| 영업이익(손실) | (9,414,673,487) | (8,510,013,760) | |
| 금융수익 | 29,34 | 13,981,086,993 | 3,128,612,325 |
| 금융비용 | 29 | 34,888,247,764 | 4,701,380,545 |
| 기타수익 | 30 | 66,394,999 | 428,466,901 |
| 기타비용 | 30,34 | 9,492,084,943 | 810,082,645 |
| 지분법손익 | 15 | - | (35,798,998) |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (39,747,524,202) | (10,500,196,722) | |
| 법인세비용 | 32 | - | (314,788,292) |
| 계속영업당기순이익(손실) | (39,747,524,202) | (10,185,408,430) | |
| 중단영업손익 | (1,903,489,125) | (482,102,879) | |
| 당기순이익(손실) | (41,651,013,327) | (10,667,511,309) | |
| 기타포괄손익(손실) | 674,534,554 | (7,059,035,665) | |
| 후속적으로 당분기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손실 | 10 | 161,575,830 | (6,818,963,658) |
| 확정급여채무 재측정요소 | 24,27 | 512,958,724 | (240,072,007) |
| 당기총포괄손익 | (40,976,478,773) | (17,726,546,974) | |
| 당기순손익의 귀속 | (41,651,013,327) | (10,667,511,309) | |
| 지배기업의 소유주 | (41,651,013,327) | (10,626,338,120) | |
| 비지배지분 | - | (41,173,189) | |
| 당기총포괄손익의 귀속 | (40,976,478,773) | (17,726,546,974) | |
| 지배기업의 소유주 | (40,976,478,773) | (17,597,264,716) | |
| 비지배지분 | - | (129,282,258) | |
| 주당이익 | 33 | ||
| 계속영업주당이익(손실) | (502) | (175) | |
| 중단영업주당이익(손실) | (24) | (8) | |
| 계속영업희석주당이익(손실) | (502) | (175) | |
| 중단영업희석주당이익(손실) | (24) | (8) |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 7(당) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 6(전) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 디와이디(구, 주식회사 디와이디대양) | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본 | 기타포괄손익&cr누계액 | 이익잉여금 | 지배기업의&cr소유주 귀속 | 비지배지분 | 총계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2020.1.1(전기초) | 5,683,127,000 | 11,993,270,805 | (7,144,888,777) | 2,601,250,933 | 17,329,143,827 | 30,461,903,788 | 412,706,026 | 30,874,609,814 | |
| 당기순이익 | - | - | - | - | (10,626,338,120) | (10,626,338,120) | (41,173,189) | (10,667,511,309) | |
| 확정급여채무의 재측정요소 | 24,27 | - | - | - | - | (240,072,007) | (240,072,007) | - | (240,072,007) |
| 기타포괄손익금융자산평가손익 | 26 | - | - | - | (6,704,148,382) | - | (6,704,148,382) | (114,815,276) | (6,818,963,658) |
| 기타포괄손익금융자산 처분에 따른&cr이익잉여금 대체 | 27 | - | - | - | 2,054,418,899 | (2,054,418,899) | - | - | - |
| 전환사채 조기상환 | - | 885,953,250 | (885,953,250) | - | - | - | - | - | |
| 전환권 행사 | 25,26 | 722,693,600 | 3,538,414,810 | (460,226,910) | - | - | 3,800,881,500 | - | 3,800,881,500 |
| 신주인수권부사채 조기상환 | - | 48,076,483 | (48,076,483) | - | - | - | - | - | |
| 신주인수권행사 | 25,26 | 53,879,300 | 460,129,337 | (5,225,705) | - | - | 508,782,932 | - | 508,782,932 |
| 종속기업지분의 추가취득 | - | (79,882,439) | - | - | - | (79,882,439) | (256,717,561) | (336,600,000) | |
| 2020.12.31(전기말) | 6,459,699,900 | 16,845,962,246 | (8,544,371,125) | (2,048,478,550) | 4,408,314,801 | 17,121,127,272 | - | 17,121,127,272 | |
| 2021.1.1(당기초) | 6,459,699,900 | 16,845,962,246 | (8,544,371,125) | (2,048,478,550) | 4,408,314,801 | 17,121,127,272 | - | 17,121,127,272 | |
| 당기순이익 | - | - | - | - | (41,651,013,327) | (41,651,013,327) | - | (41,651,013,327) | |
| 확정급여채무의 재측정요소 | 24,27 | - | - | - | - | 512,958,724 | 512,958,724 | - | 512,958,724 |
| 기타포괄손익금융자산평가손익 | 26 | - | - | - | 161,575,830 | - | 161,575,830 | - | 161,575,830 |
| 기타포괄손익금융자산 처분에 따른&cr이익잉여금 대체 | 27 | - | - | - | 1,886,902,720 | (1,886,902,720) | - | - | - |
| 전환권 행사 | 25,26 | 1,027,397,200 | 7,059,252,800 | - | - | - | 8,086,650,000 | - | 8,086,650,000 |
| 전환사채 조기상환 | - | 11,653,276,902 | - | 11,653,276,902 | - | 11,653,276,902 | |||
| 신주인수권행사 | 25,26 | 495,689,300 | 4,464,122,700 | - | - | - | 4,959,812,000 | - | 4,959,812,000 |
| 자기주식 처분 | - | - | 2,030,566,035 | - | - | 2,030,566,035 | - | 2,030,566,035 | |
| 주식병합 | (400) | (2,860) | (20,552,044) | - | - | (20,555,304) | - | (20,555,304) | |
| 중단영업의 처분으로 인한 변동 | 39,40 | - | 79,882,439 | - | - | 478,725,648 | 558,608,087 | - | 558,608,087 |
| 2021.12.31(당기말) | 7,982,786,000 | 40,102,494,227 | (6,534,357,134) | - | (38,137,916,874) | 3,413,006,219 | - | 3,413,006,219 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 7(당) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 6(전) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 디와이디(구, 주식회사 디와이디대양) | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 7(당) 기 | 제 6(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | (4,869,824,760) | 1,685,960 | |||
| 영업으로부터 창출된 현금 | 35 | (3,726,347,762) | (74,079,215) | ||
| 이자수취 | 238,969,133 | 209,288,579 | |||
| 이자지급 | (1,416,226,852) | (245,004,375) | |||
| 법인세 납부 | 33,780,721 | 111,480,971 | |||
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (53,957,470,104) | 15,458,600,742 | |||
| 단기금융상품의 처분 | - | 31,100,000,000 | |||
| 기타포괄손익금융자산의 처분 | 1,155,262,184 | 3,728,714,610 | |||
| 단기대여금의 감소 | 1,000,000 | 300,000,000 | |||
| 장기대여금의 감소 | - | 1,000,000 | |||
| 당기손익금융자산의 처분 | 8,563,266,800 | 2,841,912,543 | |||
| 종속기업처분에따른현금유출 | (450,017,085) | - | |||
| 관계기업처분에따른현금유입 | - | 2,624,720,000 | |||
| 차량운반구의 처분 | 19,090,908 | 8,181,818 | |||
| 사용권자산의 처분 | 262,743,078 | ||||
| 매각예정자산의 처분 | 1,750,000,000 | - | |||
| 임차보증금의 감소 | 194,000,000 | 1,053,000,000 | |||
| 기타보증금의 감소 | 28,855,000 | 3,472,500 | |||
| 단기금융상품의 증가 | - | (25,100,000,000) | |||
| 당기손익금융자산의 증가 | (56,975,765,430) | (742,000,000) | |||
| 미수금의 증가 | (5,400,000,000) | - | |||
| 비품의 취득 | (55,585,219) | (1,080,909) | |||
| 시설장치의 취득 | (140,816,000) | - | |||
| 건설중인자산의 취득 | - | (40,000,000) | |||
| 상표권의 취득 | (1,910,534,370) | (22,346,820) | |||
| 소프트웨어의 취득 | - | (343,000) | |||
| 임차보증금의 증가 | (817,869,970) | - | |||
| 기타보증금의 증가 | (181,100,000) | (296,630,000) | |||
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | 55,745,909,651 | (12,966,259,920) | |||
| 종속기업지분추가취득 | - | (336,600,000) | |||
| 주임종장기차입금 차입 | 3,000,000,000 | - | |||
| 전환사채의 발행 | 38,160,000,000 | - | |||
| 전환사채의 상환 | - | (7,500,000,000) | |||
| 신주인수권부사채의 상환 | - | (4,693,040,060) | |||
| 리스부채의 상환 | (470,563,080) | (436,619,860) | |||
| 유상증자 | 13,046,462,000 | - | |||
| 자기주식 처분 | 2,030,566,035 | - | |||
| 주식병합 | (20,555,304) | - | |||
| 현금및현금성자산의 순증감 | (3,081,385,213) | 2,494,026,782 | |||
| 기초 현금및현금성자산 | 3,239,315,826 | 745,289,044 | |||
| 현금및현금성자산의 환율변동효과 | - | - | |||
| 기말 현금및현금성자산 | 157,930,613 | 3,239,315,826 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.주석
| 제7(당)기 : 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 |
| 제6(전)기 : 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 |
| 주식회사 디와이디(구, 주식회사 디와이디대양) |
&cr
1. 일반적 사항&cr&cr1.1 회사의 개요&cr&cr주식회사 디와이디(구, 주식회사 디와이디대양, 이하 '당사')는 2000년 12월 22일 설립되어 화장품의 수입 및 유통업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 경기도 고양시 덕양구 동송로에 본사를 두고 있습니다.&cr&cr당사는 코스닥시장 상장을 위하여 에스케이제2호기업인수목적 주식회사와 2016년 08월 29일 합병계약을 체결하였으며, 2017년 1월 25일을 합병기일로하여 합병을 완료하였습니다. 합병은 법률적으로 합병당사인 에스케이제2호기업인수목적 주식회사(합병당사)가 비상장법인인 주식회사 엠피한강(피합병회사)을 흡수합병하는 형식으로 이루어졌으나, 합병 후에 피합병회사의 대주주가 합병회사의 의결권 있는 보통주식을 상당수 소유하게 됨에 따라 실질적으로는 피합병회사가 합병회사를 지배하는 결과가 되었습니다. &cr&cr당사의 회계기간은 법적 합병회사인 에스케이제2호기업인수목적 주식회사의 회계기간을 사용하였습니다. 합병회사는 2015년 4월 22일에 설립되어 제1기가 2015년 4월22일부터 시작되나 피합병회사와 합병 회계처리상 피합병회사의 장부에 합병회사의자산과 부채가 합병기일인 2017년 1월 25일부터 반영되는 것이므로 제1기초는 합병전 피합병회사의 2015년 1월 1일 현재 잔액으로 반영하였습니다.&cr&cr당사는 당반기 중 사명을 주식회사 엠피한강에서 자안코스메틱 주식회사로, 당3분기중 사명을 자안코스메틱 주식회사에서 주식회사 디와이디대양으로, 당4분기 중 주식회사 디와이대양에서 주식회사 디와이디로 변경하였습니다.
한편, 2021년 3월 29일자로 당사의 최대주주가 주식회사엠피그룹에서 자안바이오주식회사로 변경되었고, 2021년 9월 7일자로 자안바이오주식회사에서 유진엠피제일차(주)로 변경되었으며, 2021년 9월 30일자로 유진엠피제일차(주)에서 이일준으로 변경되었습니다. 또한, 2021년 대표이사도 이진승에서 안시찬으로 변경되었다가 다시 정창래로 변경되었습니다. &cr
당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 주식수(주) | 지분율(%) | 비고 |
|---|---|---|---|
| 이일준 | 3,414,260 | 21.4 | 대주주 |
| ㈜엠피대산 | 1,394,156 | 8.7 | |
| 이종환 | 265,362 | 1.7 | |
| 기타(소액주주) | 10,891,794 | 68.2 | 기타 소액주주 |
| 합 계 | 15,965,572 | 100.0 |
&cr1.2 종속기업의 현황&cr당사는 당기 중 종속기업에 대한 지배력 상실로 인하여 당기말 현재 종속기업이 존재하지 않으며, 이에 따라 '연결재무제표'와 '별도재무제표' 작성 의무가 없습니다. 다만, 당기 중 종속기업이 존재하던 기간까지는 종속기업의 손익 등을 연결기준으로 계산하여 세후중단영업손익으로 재무제표에 반영하였습니다.&cr
한편, 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 회사명 | 자본금 | 소유지분율 | 소재지 | 업종 | 결산월 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜정오에프앤비 | 2,900,000,000 | 100.0% | 대한민국 | 음식료 | 12월 |
&cr1.3 연결대상범위의 변동&cr당기 중 종속기업에 대한 지배력 상실로 인하여 당기말 현재 종속기업은 없습니다. 지배력 상실일까지의 종속기업의 당기 변동사항은 다음과 같습니다.
| 구분 | 종속기업명 | 사유 |
|---|---|---|
| 지배력상실 | ㈜정오에프앤비 | 중단영업의 처분으로 인한 지배력 상실 |
1.4 종속기업의 요약 재무정보&cr당기 및 전기 중 주요 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기&cr당기 중 종속기업에 대한 지배력을 상실하여 당기말 현재 종속기업은 없습니다.&cr
② 전기
| (단위: 원) |
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜정오에프앤비 | 3,604,500,503 | 1,036,478,091 | 21,129,212 | (398,007,494) |
&cr&cr2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책 &cr&cr당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.&cr&cr2.1 재무제표 작성기준&cr&cr(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr
당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.&cr
- 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나 19 관련 임차료 할인 - 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’(개정)
당사는 코로나19의 직접적인 결과로 인한 임차료의 할인 등에 대해 리스이용자가 적용할 수 있는 실무적 간편법을 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료의 감면에도 적용할 수 있도록 하는 '2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나 19 관련 임차료 할인(기업회계기준서 제1116호 개정)'을 적용하였습니다.
동 실무적 간편법은 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다.
동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.
ㆍ 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음
ㆍ 리스료 감면이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침(예를 들어 임차료 할인 등이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료를 감소시키고 2022년 6월 30일 후에 리스료를 증가시키는 경우 이러한 조건을 충족함).
ㆍ 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음
(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정)
기업회계기준서 제1117호는 보험계약의 인식, 측정, 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고, 기업회계기준서 제1104호 보험계약을 대체합니다.
기업회계기준서 제1117호는 직접참가특성이 있는 보험계약에 대해 변동수수료접근법을 적용하는 수정된 일반모형을 설명합니다. 특정 요건을 충족하는 경우 보험료배분접근법을 이용하여 잔여보장부채를 측정함으로써 일반모형은 단순화됩니다.
일반모형은 미래현금흐름의 금액, 시기 및 불확실성을 추정하기 위해 현행의 가정을 이용하며, 그러한 불확실성에 대한 원가를 명시적으로 측정합니다. 시장이자율과 보험계약자의 옵션 및 보증의 영향을 고려합니다.
기업회계기준서 제1117호는 실무적으로 불가능하여 수정소급법이나 공정가치법이 적용되는 경우가 아니라면 소급적으로 적용되어야 합니다.
경과규정의 목적상 최초 적용일은 동 기준서를 최초로 적용하는 회계연도의 개시일이며, 전환일은 최초 적용일의 직전 기간의 기초시점입니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)
동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지는 않습니다.
동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니 다.
동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' - 개념체계에 대한 참조(개정)
동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.
동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.
동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정)
동 개정사항은 유형자산을 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 과정에서 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.
생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.
동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' - 손실부담계약-계약이행원가(개정)
동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원 가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.
동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스', 기업회계기준서제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.
① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'
동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’
동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때,기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.
③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'
동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.
④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'
동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치측정이 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항과 일관되도록 하며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시
동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, ‘유의적인 회계정책’이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다.
기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.
또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다.
- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의
동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.
- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세
동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.
적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.
기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
회사는 회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다
2.2 회계정책&cr&cr재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1 (1)에서 설명하는제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.
2.3 관계기업 투자&cr&cr회사는 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 관계기업투자지분에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.&cr&cr회사의 투자지분은 최초 취득원가에 취득시점 이후 발생한 관계기업의 순자산 변동액 중 회사의 지분 해당액을 가산하여 산정하고 있으며 관계기업과 관련된 영업권은 투자지분의 장부금액에 포함하되 상각 또는 개별적으로 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.
관계기업의 영업에 따른 손익 중 회사의 지분 해당분은 포괄손익계산서에 직접 반영되며, 관계기업의 순자산 변동이 자본에서 발생하는 경우에는 회사의 지분 해당분을 자본에 반영하고 적용 가능한 경우 자본변동표에 공시하고 있습니다. 회사와 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은 회사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다.&cr&cr관계기업에 대한 이익은 세효과가 차감된 후의 회사 지분에 해당하는 부분을 지분법이익으로 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.&cr
관계기업의 재무제표 보고기간은 회사의 재무제표 보고기간과 동일하며 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 회사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정하고 있습니다.&cr&cr지분법을 적용할 때, 회사는 관계기업투자에 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위해 매 보고기간말에 관계기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단합니다. 만약 손상이 필요한 경우에는 관계기업의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.&cr&cr회사는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 날부터 지분법의 사용을 중단하며, 유의적인 영향력을 상실한 때에 이전의 관계기업에 대한 투자자산이 있다면 그투자자산을 공정가치로 측정하고 있습니다. 유의적인 영향력 상실시 관계기업 투자지분의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.&cr&cr2.4. 유동성/비유동성분류&cr&cr회사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. &cr&cr자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. &cr- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.&cr- 주로 단기매매목적으로 보유하고 있다. &cr- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.&cr- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간후 12개월 이상이 아니다. &cr그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
&cr부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. &cr- 정상 영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.&cr- 주로 단기매매목적으로 보유하고 있다.&cr- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.&cr- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.&cr그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.&cr
2.5. 공정가치 측정&cr&cr회사는 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.&cr&cr- 자산이나 부채의 주된 시장
- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장
회사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.
자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.
비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.
회사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.
수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치
수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은투입변수를 이용한 공정가치
재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 회사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.
&cr2.6. 외화환산&cr&cr회사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다.&cr&cr화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr&cr한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 보고기간종료일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.
2.7. 수익인식&cr&cr회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.&cr&cr회사는 화장품 판매사업을 영위하고 있으며 고객과의 계약을 통해 상품 등을 공급하고 있습니다. 고객과의 계약에서 회사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 회사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 아래의 대행 서비스를 제외하고는 본인으로 결론 내렸습니다.
상품 등의 판매 수익은 일반적으로 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 상품 등의 인도 시점에 인식됩니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30일에서 60일입니다. 회사는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의수행의무인지 고려합니다. 상품 등 판매의 거래 가격을 산정할 때, 회사는 변동 대가,고객에게 지급할 대가 등을 고려합니다.
&cr(1) 변동대가&cr고객과 체결한 일부 계약들은 반품권을 제공합니다. 회사는 이를 고려하여 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가(금액)를 이전하는 제품에 대한 수익으로 인식하고 있습니다. 만약 회사가 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 없다면, 불확실성이 해소될 때까지 수익 인식을 이연하고 있습니다. &cr&cr계약에서 고객이 제품을 반품하는 것을 허용하기 때문에 고객으로부터 수령하는 대가가 변동됩니다. 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 향후 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인부분을 되돌리지않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 회사는 거래가격에 포함될 수 있는 변동대가 금액을 결정하기위해 변동대가 추정치의 제약에 대한 요구사항들을 적용하였습니다. 회사는 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 재무상태표에 반품충당부채와 반품자산으로 구분하여 표시하였습니다.
(2) 고객에게 지급할 대가&cr&cr가. 물류대행서비스&cr고객과의 재화 판매계약에 부수하여, 회사는 일부 고객과 물류대행서비스 계약을 체결하고 있습니다. 해당 계약에 따라 회사는 재화 판매계약상 납품 최종 목적지가 아닌 고객의 물류센터까지만 재화를 운송하며, 고객의 물류센터로부터 최종 목적지까지의 운송은 고객이 제공하는 물류대행서비스를 이용하고 이에 따른 수수료를 고객에게 지급하고 있습니다.&cr
고객에게 지급할 대가가 고객이 기업에 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아니라면, 그 대가는 거래가격, 즉 수익에서 차감하여 회계처리할 것을 요구하고 있습니다.
&cr회사는 고객과의 부대합의계약에 따라 고객이 제공하는 물류대행서비스는 회사의 주문처리활동의 일부를 면제 또는 감소시키는 것이므로, 이에 해당 물류대행서비스는 회사가 고객으로부터 제공받는 구별되는 용역이 아니라고 판단하고 있습니다. 따라서 회사는 해당 수수료를 수익에서 차감하고 있습니다.&cr
나. 행사판촉비 등&cr회사는 고객과 체결한 일부 계약들에 부수된 규정에 따라, 회사가 납품한 재화의 판매촉진 및 광고 활동, 신상품 입점 명목 등의 대가로 고객에게 일정 수수료 등을 지급합니다. 해당 금액은 후속적으로 고객에게 반환되거나 고객에 의해 지급될 금액과 상계됩니다.&cr&cr고객에게 지급할 대가가 고객이 기업에 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아니라면, 그 대가는 거래가격, 즉 수익에서 차감하여 회계처리할 것을 요구하고 있습니다. 회사는 고객의 판매촉진활동에 대한 지시를 할 수 없거나 신상품판매를 지시할 수 없다는 점 등을 고려하여 제공받는 서비스에 대한 통제를 할 수 없다고 판단하고 있으며, 이에 회사가 제공받는 서비스는 구별되는 용역이 아니라고 판단하고 있습니다. 따라서, 회사는 해당 장려금을 수익에서 차감하고 있습니다.
2.8. 법인세&cr&cr(1) 당기법인세&cr당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할 또는 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. &cr&cr자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.
(2) 이연법인세&cr회사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. &cr&cr회사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다. &cr- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우&cr- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우&cr- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로 서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우&cr
또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우&cr- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차 이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우&cr
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산 및 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.&cr&cr당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.&cr&cr당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.
2.9. 퇴직급여&cr&cr회사는 확정급여제도 및 확정기여제도를 모두 운영하고 있습니다. &cr&cr(1) 확정급여제도&cr확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.
과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.
- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때
- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때
순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 회사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(2) 확정기여제도&cr확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. &cr&cr일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고,이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.
2.10. 금융상품&cr&cr(1) 분류&cr2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.&cr- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)&cr- 상각후원가 측정 금융자산&cr&cr금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.&cr&cr공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.&cr&cr단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr(2) 측정&cr회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.&cr&cr① 채무상품&cr금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.&cr&cr(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.&cr&cr② 지분상품&cr회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr&cr(3) 손상&cr회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가여부에 따라 결정됩니다.
매출채권 및 기타 수취채권의 경우, 당사는 간편법을 적용하고 신용손실이 예상되는 기대존속기간에 근거하여 기대신용손실을 산출합니다. 당사는 차입자 특유의 미래 예상 요인과 경제적 환경을 반영하여 조정한 과거 신용손실 경험을 근거로 충당금설정률표를 설계합니다.&cr&cr기타 채무상품(예. 보증금, 대여금)에 대하여, 기대신용손실은 12개월 기대신용손실에 근거합니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생 가능한금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는, 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.&cr
2.11. 자기주식&cr&cr회사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다. &cr
2.12. 유형자산&cr&cr회사는 유형자산을 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 발생 시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 회사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.
유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나,부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.&cr&cr유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래의 경제적 내용연수에 따라 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 과 목 | 내 용 연 수 |
|---|---|
| 차 량 운 반 구 | 5년 |
| 비 품 | 5년 |
| 시 설 장 치 | 5년 |
&cr유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr
2.13. 차입원가&cr&cr의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다. &cr
2.14. 무형자산&cr&cr회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다.
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 5년간 정액법으로 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 보고기간종료일에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr&cr한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. &cr&cr회사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거 시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr&cr2.15. 재고자산&cr&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. &cr
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
2.16. 비금융자산의 손상&cr&cr회사는 매 보고기간종료일에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 회사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. &cr&cr자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. &cr
손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. &cr
영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간종료일에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.
다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 다음의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.&cr&crㆍ영업권&cr회사는 매 보고기간종료일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.
&crㆍ무형자산&cr회사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 개별자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. &cr&cr2.17. 현금및현금성자산&cr&cr재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.&cr
2.18. 충당부채&cr&cr회사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사는 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.
한편, 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 현재가치 평가시 사용하는 할인율은 부채의 특유위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전이율로서, 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래현금흐름을 추정할 때 고려된 위험을 반영하지 아니하고 있습니다. 또한, 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있으며, 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
&cr충당부채를 현재가치로 평가하여 표시하는 경우에는 장부금액을 기간 경과에 따라 증가시키고 해당 증가금액은 차입원가로 인식하고 있습니다.&cr&cr2.19. 영업부문&cr&cr회사는 보고기간 종료일 현재 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 영업부문이 하나만 존재하므로 영업부문과 관련된 공시를 생략하였습니다.&cr&cr2.20. 재무제표 승인 &cr&cr회사의 재무제표는 2022년 3월 31일자 정기주주총회에서 승인될 예정입니다.
&cr
3. 중요한 회계추정 및 가정 &cr&cr회사 경영자는 재무제표 작성시 보고일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 내용에 대해 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.&cr&cr다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간종료일 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다.
3.1. 비금융자산의 손상&cr&cr회사는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다.
사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. &cr&cr3.2. 퇴직급여제도&cr&cr확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율, 사망율, 미래연금상승율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.&cr
3.3. 금융상품의 공정가치&cr&cr활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. &cr&cr3.4. 이연법인세&cr&cr이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.
4. 재무위험관리의 목적 및 정책&cr&cr당사의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자원을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금및현금성자산과 같은 다양한 금융자산도 보유하고있습니다. 당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이각 위험별 관리절차를 수립하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다.
&cr4.1 시장위험&cr&cr시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환율변동위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.
&cr(1) 이자율위험&cr이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 이러한 이자율 변동위험은 주로 변동금리부 금융자산 또는 금융부채에서 비롯되며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위하여 변동금리부 금융자산ㆍ부채의 감축, 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 변동금리부 금융자산ㆍ부채가 없으므로 이자율변동에 따른 손익 효과는 없습니다.
(2) 환율변동위험&cr환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산ㆍ부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 외화 | 원화 | 외화 | 원화 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | JPY 2,590,327 | 26,686,585 | - | - |
당사는 내부적으로 엔화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 외화단위 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10%상승 | 10%하락 | 10%상승 | 10%하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| JPY | 2,668,659 | (2,668,659) | - | - |
(3) 기타가격위험&cr기타가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사가 보유하고 있는 기타포괄손익금융자산은 상장주식 등으로 구성되어 있으며, 주가의 상승 또는 하락이 당기 및 전기의 평가손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 외화단위 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10%상승 | 10%하락 | 10%상승 | 10%하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익금융자산 | - | - | 99,368,635 | (99,368,635) |
4.2 신용위험
&cr신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 당사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.&cr&cr당사는 국민은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.&cr&cr당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 보증서 확보 및 매출채권 한도설정 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.
보고기간 종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출 정도는 다음과 같습니다. 이는 획득한 담보물의 가치를 고려하지 않은 당사의 신용위험에 대한 최대 노출액을 나타내고 있습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 157,930,613 | 3,239,315,826 |
| 단기금융상품 | - | 1,000,000,000 |
| 매출채권및기타채권 | 770,898,724 | 3,989,757,905 |
| 기타유동금융자산 | 315,649,785 | 53,990,299 |
| 당기손익금융자산 | - | 1,195,253,760 |
| 기타비유동금융자산 | 279,840,000 | 204,795,000 |
| 합 계 | 1,524,319,122 | 9,683,112,790 |
4.3 유동성위험&cr유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.&cr&cr당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 검토ㆍ분석하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.
보고기간 종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.
| < 당기말 > | (단위: 원) |
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 1년 미만 | 1년 이상 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 668,835,303 | 668,835,303 | 668,835,303 | - |
| 주임종장기차입금 | 3,000,000,000 | 3,138,000,000 | - | 3,138,000,000 |
| 리스부채 | 450,696,455 | 478,268,000 | 268,672,460 | 209,595,540 |
| 기타금융부채 | 22,761,871 | 22,761,871 | 22,761,871 | - |
| 합 계 | 4,142,293,629 | 4,307,865,174 | 960,269,634 | 3,347,595,540 |
| < 전기말 > | (단위: 원) |
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 1년 미만 | 1년 이상 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 1,468,061,613 | 1,468,061,613 | 1,468,061,613 | - |
| 리스부채 | 493,938,902 | 518,143,840 | 352,875,840 | 165,268,000 |
| 기타금융부채 | 35,624,890 | 35,624,890 | 35,624,890 | - |
| 합 계 | 1,997,625,405 | 2,021,830,343 | 1,856,562,343 | 165,268,000 |
상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.&cr
4.4 자본관리&cr&cr자본관리의 주목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.&cr&cr당사는 경제환경의 변화에 따라 자본구조를 변경할 수 있도록 배당정책 또는 신주발행 등을 주기적으로 검토하고 있습니다. 한편, 당기 중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.
&cr당사는 순부채를 자기자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 관리하고 있으며, 총부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 순부채를 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 부채비율은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 총부채 | 5,040,724,878 | 3,519,369,187 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (157,930,613) | (3,239,315,826) |
| 순부채 | 4,882,794,265 | 280,053,361 |
| 자기자본 | 3,413,006,219 | 17,121,127,272 |
| 부채비율 | 143% | 2% |
5. 범주별 금융상품&cr&cr5.1 보고기간 종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기말
| <자산> | (단위: 원) |
| 구 분 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정&cr가치측정 금융자산 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | - | 157,930,613 | 157,930,613 |
| 매출채권및기타채권 | - | - | 770,898,724 | 770,898,724 |
| 기타유동금융자산 | - | - | 315,649,785 | 315,649,785 |
| 기타비유동금융자산 | - | - | 279,840,000 | 279,840,000 |
| 합 계 | - | - | 1,524,319,122 | 1,524,319,122 |
| <부채> | (단위: 원) |
| 구 분 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융부채 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | - | 668,835,303 | 668,835,303 |
| 리스부채(유동) | - | 259,965,252 | 259,965,252 |
| 기타유동금융부채 | - | 22,761,871 | 22,761,871 |
| 주임종장기차입금 | 3,000,000,000 | 3,000,000,000 | |
| 리스부채(비유동) | - | 190,731,203 | 190,731,203 |
| 합 계 | - | 4,142,293,629 | 4,142,293,629 |
&cr② 전기말
| <자산> | (단위: 원) |
| 구 분 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정&cr가치측정 금융자산 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | - | 3,239,315,826 | 3,239,315,826 |
| 단기금융상품 | - | - | 1,000,000,000 | 1,000,000,000 |
| 매출채권및기타채권 | - | - | 3,989,757,905 | 3,989,757,905 |
| 기타유동금융자산 | - | - | 53,990,299 | 53,990,299 |
| 당기손익금융자산 | 1,195,253,760 | - | - | 1,195,253,760 |
| 기타포괄손익금융자산 | - | 993,686,354 | - | 993,686,354 |
| 기타비유동금융자산 | - | - | 204,795,000 | 204,795,000 |
| 합 계 | 1,195,253,760 | 993,686,354 | 8,487,859,030 | 10,676,799,144 |
| <부채> | (단위: 원) |
| 구 분 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융부채 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | - | 1,466,703,352 | 1,466,703,352 |
| 리스부채(유동) | - | 341,436,258 | 341,436,258 |
| 기타유동금융부채 | - | 41,012,397 | 41,012,397 |
| 리스부채(비유동) | - | 152,502,644 | 152,502,644 |
| 합 계 | - | 2,001,654,651 | 2,001,654,651 |
&cr5.2 당기와 전기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기손익금융자산 | ||
| 처분손익 | (4,506,782,308) | 99,036,226 |
| 평가손익 | (2,063,667,186) | 172,039,450 |
| 기타포괄손익금융자산 | ||
| 평가손익 | 161,575,830 | (5,709,082,658) |
| 파생상품자산 | ||
| 거래이익 | 13,701,791,713 | - |
| 평가손익 | (26,556,404,560) | 2,674,393,371 |
| 상각후원가측정 금융자산 | ||
| 이자수익 | 256,058,808 | 179,887,504 |
| 외환차손익 | (7,900,266) | (517,632) |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 | ||
| 이자비용 | 1,324,144,811 | 1,235,878,216 |
6. 공정가치 서열체계&cr
6.1 보고기간 종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 : | ||||
| 현금및현금성자산 | 157,930,613 | 157,930,613 | 3,239,315,826 | 3,239,315,826 |
| 단기금융상품 | - | - | 1,000,000,000 | 1,000,000,000 |
| 매출채권및기타채권 | 770,898,724 | 770,898,724 | 3,989,757,905 | 3,989,757,905 |
| 기타유동금융자산 | 315,649,785 | 315,649,785 | 53,990,299 | 53,990,299 |
| 당기손익인식금융자산 | - | - | 1,195,253,760 | 1,195,253,760 |
| 기타포괄손익금융자산 | - | - | 993,686,354 | 993,686,354 |
| 기타비유동금융자산 | 279,840,000 | 279,840,000 | 204,795,000 | 204,795,000 |
| 합 계 | 1,524,319,122 | 1,524,319,122 | 10,676,799,144 | 10,676,799,144 |
| 금융부채 : | ||||
| 매입채무및기타채무 | 668,835,303 | 668,835,303 | 1,466,703,352 | 1,466,703,352 |
| 리스부채(유동) | 259,965,252 | 259,965,252 | 341,436,258 | 341,436,258 |
| 기타유동금융부채 | 22,761,871 | 22,761,871 | 41,012,397 | 41,012,397 |
| 주임종장기차입금 | 3,000,000,000 | 3,000,000,000 | - | - |
| 리스부채(비유동) | 190,731,203 | 190,731,203 | 152,502,644 | 152,502,644 |
| 합 계 | 4,142,293,629 | 4,142,293,629 | 2,001,654,651 | 2,001,654,651 |
6.2 당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
6.3 금융상품의 수준별 공정가치&cr&cr(1) 전기말 현재 공정가치로 측정된 자산과 부채의 현황은 다음과 같습니다.
| <전기말> | (단위: 원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 : | ||||
| 당기손익금융자산 | - | - | 1,195,253,760 | 1,195,253,760 |
| 기타포괄손익금융자산 | 993,686,354 | - | - | 993,686,354 |
| 합 계 | 993,686,354 | - | 1,195,253,760 | 2,188,940,114 |
&cr(2) 전기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 금융상품에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| <전기말> | (단위: 원) |
| 구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 | 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 범위 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익금융자산 | |||||
| 투자전환사채 | 1,195,253,760 | 3 | 이항모형 | 변동성 | 24.11% |
(3) 수준3으로 분류된 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.
| < 당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 대체 | 당기손익 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익금융자산 | 1,195,253,760 | 9,503,698,630 | (7,695,253,760) | (1,230,706,366) | (1,772,992,264) | - |
| < 전기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 당기손익 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익금융자산 | 1,105,290,389 | - | 89,963,371 | 1,195,253,760 |
7. 현금 및 현금성자산&cr&cr보고기간 종료일 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금 | - | 1,043,030 |
| 보통예금 | 157,930,613 | 3,238,272,796 |
| 합 계 | 157,930,613 | 3,239,315,826 |
&cr
8. 단기금융상품&cr&cr8.1 보고기간 종료일 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 정기예금 | - | 1,000,000,000 |
&cr8.2. 보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융상품은 없습니다.
9. 매출채권및기타채권&cr&cr9.1 보고기간 종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 1,954,725,132 | 5,044,803,335 |
| (손실충당금) | (1,183,941,408) | (1,185,313,201) |
| 미수금 | 5,898,072,931 | 130,267,771 |
| (손실충당금) | (5,897,957,931) | - |
| 합 계 | 770,898,724 | 3,989,757,905 |
&cr9.2 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 미수금의 경과기간별 손실충당금 내역은 다음과 같습니다. &cr&cr(1) 매출채권
(단위: 원)
| 구분 | 3개월 이하 | 6개월 이하 | 1년 이내 | 1년 초과 | 손상채권 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| < 당기말 > | ||||||
| 기대손실율 | 0.10% | 5.00% | 30.00% | 100.00% | 100.00% | |
| 총장부금액 | 755,781,608 | 15,579,935 | 335,351 | 94,723,707 | 1,088,304,531 | 1,954,725,132 |
| 손실충당금 | (33,567) | (778,998) | (100,605) | (94,723,707) | (1,088,304,531) | (1,183,941,408) |
| < 전기말 > | ||||||
| 기대손실율 | 0.10% | 5.00% | 30.00% | 100.00% | 100.00% | |
| 총장부금액 | 3,849,009,386 | 15,083,955 | - | 78,530,464 | 1,102,179,530 | 5,044,803,335 |
| 손실충당금 | (3,849,009) | (754,198) | - | (78,530,464) | (1,102,179,530) | (1,185,313,201) |
&cr회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 경과일을 기준으로 구분하였습니다.
(2) 미수금
(단위: 원)
| 구분 | 3개월 이하 | 6개월 이하 | 1년 이내 | 1년 초과 | 손상채권 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| < 당기말 > | ||||||
| 기대손실율 | 0.10% | 5.00% | 30.00% | 100.00% | 100.00% | |
| 총장부금액 | 115,000 | - | - | - | 5,897,957,931 | 5,898,072,931 |
| 손실충당금 | - | - | - | - | (5,897,957,931) | (5,897,957,931) |
| < 전기말 > | ||||||
| 기대손실율 | 0.10% | 5.00% | 30.00% | 100.00% | 100.00% | |
| 총장부금액 | 130,267,771 | - | - | - | - | 130,267,771 |
| 손실충당금 | - | - | - | - | - | - |
9.3 당기 및 전기 중 매출채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 1,185,313,201 | 1,150,449,891 |
| 대손상각(환입) | (1,371,793) | 34,863,310 |
| 기말금액 | 1,183,941,408 | 1,185,313,201 |
10. 기타포괄손익금융자산&cr&cr10.1 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분상품(*1) | ||||
| 상장주식 | - | - | - | 993,686,354 |
&cr(*1) 당사는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. &cr&cr10.2 전기 중 기타포괄손익금융자산평가손익(법인세효과 반영전)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 원) |
| 구분 | 기초 | 평가이익 | 평가손실 | 처분(*1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익금융자산평가손익 | (2,626,254,551) | 207,148,500 | - | 2,419,106,051 | - |
| <전기> | (단위: 원) |
| 구분 | 기초 | 평가이익 | 평가손실 | 처분(*1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익금융자산평가손익 | 3,447,897,439 | - | (8,595,062,028) | 2,520,910,038 | (2,626,254,551) |
11. 기타금융자산 및 부채&cr
보고기간 종료일 현재 기타금융자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타유동금융자산: | ||
| 미수수익 | - | 2,596,721 |
| 부가세대급금 | 75,149,785 | 22,093,578 |
| 임차보증금 | 60,000,000 | - |
| 기타보증금 | 180,500,000 | 29,300,000 |
| 합 계 | 315,649,785 | 53,990,299 |
| 기타비유동금융자산: | ||
| 임차보증금 | 268,000,000 | 194,000,000 |
| 기타보증금 | 11,840,000 | 10,795,000 |
| 합 계 | 279,840,000 | 204,795,000 |
| 기타유동금융부채: | ||
| 예수금 | 22,761,871 | 40,671,140 |
| 부가세예수금 | - | 341,257 |
| 합 계 | 22,761,871 | 41,012,397 |
&cr
12. 기타유동자산&cr&cr보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급금 | 1,060,698,299 | 77,166,571 |
| 선급비용 | 34,734,600 | 270,562,547 |
| 합 계 | 1,095,432,899 | 347,729,118 |
13. 재고자산&cr
13.1 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상품 | 838,437,671 | 5,471,164,077 |
| 미착품 | - | 15,964,062 |
| 합 계 | 838,437,671 | 5,487,128,139 |
&cr당사는 상기 상품과 관련하여 화재보험에 8,968,562천원을 가입하고 있으며, 생산물배상책임보험으로 총10억원(기초 및 색조화장품 10억)을 가입하고 있습니다.&cr&cr13.2 당기와 전기 중 평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 833,180,183 | - |
| 평가손실 | 2,440,851,636 | 833,180,183 |
| 기말금액 | 3,274,031,819 | 833,180,183 |
&cr
14. 당기손익금융자산&cr&cr보고기간 종료일 현재 당기손익금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 투자전환사채 | - | 1,195,253,760 |
15. 관계기업투자&cr&cr15.1 보고기간 종료일 현재 당사의 종속기업투자 및 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 회 사 명 | 구분 | 소재지 | 지분율 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 장부가액 | 취득원가 | 장부가액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜위노바 | 관계기업 | 한국 | 33.61% | 2,439,470,187 | 2,439,470,187 | - | - |
15.2 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 원) |
| 회사명 | 기초 | 취득 | 지분법이익(손실) | 처분 | 지분법자본변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜위노바 | - | 2,439,470,187 | - | - | - | 2,439,470,187 |
| <전기> | (단위: 원) |
| 회사명 | 기초 | 취득 | 지분법이익(손실) | 처분 | 지분법자본변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜웰리브 | 5,801,067,256 | - | (35,798,998) | (5,765,268,258) | - | - |
&cr15.3 당기말 현재 관계기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.
| < 재무상태 > | (단위: 원) |
| 회 사 명 | 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜위노바 | 4,333,571,733 | 9,128,889,933 | 2,616,597,199 | 3,587,696,698 |
| < 재무성과 > | (단위: 원) |
| 회 사 명 | 매출액 | 계속영업이익(손실) | 당기순이익(손실) | 총포괄이익(손실) |
|---|---|---|---|---|
| ㈜위노바 | 8,696,868,019 | (3,654,937,061) | (9,425,616,040) | (9,398,518,348) |
15.4 당기말 현재 관계기업의 재무정보를 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 원) |
| 회사명 | 순자산 | 지분 | 순자산지분액 | 투자차액 | 내부미실현손익 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜위노바 | 7,258,167,769 | 33.61% | 2,439,470,187 | - | - | 2,439,470,187 |
16. 유형자산&cr&cr16.1. 보고기간 종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차량운반구 | 32,497,092 | (31,766,762) | 730,330 | 87,086,002 | (79,023,867) | 8,062,135 |
| 비품 | 239,102,505 | (164,933,123) | 74,169,382 | 183,517,286 | (149,767,585) | 33,749,701 |
| 시설장치 | 155,054,000 | (16,583,930) | 138,470,070 | 14,238,000 | (13,763,400) | 474,600 |
| 사용권자산 | 563,597,773 | (135,867,810) | 427,729,963 | 1,165,518,342 | (683,661,921) | 481,856,421 |
| 합 계 | 990,251,370 | (349,151,625) | 641,099,745 | 1,450,359,630 | (926,216,773) | 524,142,857 |
16.2. 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 원) |
| 구 분 | 기 초 | 취득 및&cr자본적지출 | 처분 및 폐기 | 대체 | 감가상각비 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 차량운반구 | 8,062,135 | - | (513,551) | - | (6,818,254) | 730,330 |
| 비품 | 33,749,701 | 55,585,219 | - | - | (15,165,538) | 74,169,382 |
| 시설장치 | 474,600 | 140,816,000 | - | - | (2,820,530) | 138,470,070 |
| 사용권자산 | 481,856,421 | 427,320,633 | (232,380,179) | - | (249,066,912) | 427,729,963 |
| 합 계 | 524,142,857 | 623,721,852 | (232,893,730) | - | (273,871,234) | 641,099,745 |
| <전기> | (단위: 원) |
| 구 분 | 기 초 | 취득 및&cr자본적지출 | 처분 및 폐기 | 대체 | 감가상각비 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 차량운반구 | 23,234,956 | - | (4,317,190) | 4,317,190 | (15,172,821) | 8,062,135 |
| 비품 | 48,664,349 | 1,080,909 | - | - | (15,995,557) | 33,749,701 |
| 시설장치 | 3,322,200 | - | - | - | (2,847,600) | 474,600 |
| 건설중인자산 | - | 40,000,000 | - | (40,000,000) | - | - |
| 사용권자산 | 724,399,389 | 657,470,360 | - | (446,736,547) | (453,276,781) | 481,856,421 |
| 합 계 | 799,620,894 | 698,551,269 | (4,317,190) | (482,419,357) | (487,292,759) | 524,142,857 |
16.3 보고기간 종료일 현재 사용권자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부동산 | 391,710,580 | 13,294,342 |
| 차량운반구 | 36,019,383 | 468,562,079 |
| 합 계 | 427,729,963 | 481,856,421 |
&cr&cr17. 무형자산&cr
17.1. 보고기간 종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| < 당기말 > | (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | |||
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 손상누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업권 | 2,675,499,812 | - | (2,675,499,812) | - |
| 특허권 | 926,454,264 | - | (653,726,991) | 272,727,273 |
| 상표권 | 1,954,932,335 | (20,175,551) | (1,900,000,000) | 34,756,784 |
| 소프트웨어 | 12,322,000 | (11,827,932) | - | 494,068 |
| 합 계 | 5,569,208,411 | (32,003,483) | (5,229,226,803) | 307,978,125 |
| < 전기말 > | (단위: 원) |
| 구 분 | 전기말 | |||
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 손상누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업권 | 2,675,499,812 | - | (2,675,499,812) | - |
| 상표권 | 39,018,702 | (10,939,094) | - | 28,079,608 |
| 소프트웨어 | 12,322,000 | (11,313,298) | - | 1,008,702 |
| 합 계 | 2,726,840,514 | (22,252,392) | (2,675,499,812) | 29,088,310 |
17.2 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 손상차손 | 상 각 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 특허권 | - | 926,454,264 | (653,726,991) | - | 272,727,273 |
| 상표권 | 28,079,608 | 1,915,913,633 | (1,900,000,000) | (9,236,457) | 34,756,784 |
| 소프트웨어 | 1,008,702 | - | - | (514,634) | 494,068 |
| 합 계 | 29,088,310 | 2,842,367,897 | (2,553,726,991) | (9,751,091) | 307,978,125 |
| <전기> | (단위: 원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 손상차손 | 상 각 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 상표권 | 11,711,025 | 22,346,820 | - | (5,978,237) | 28,079,608 |
| 소프트웨어 | 1,748,068 | 343,000 | - | (1,082,366) | 1,008,702 |
| 합 계 | 13,459,093 | 22,689,820 | - | (7,060,603) | 29,088,310 |
17.3 영업권의 손상평가&cr&cr당사의 영업권은 영업권을 관리하는 단위인 영업부문별로(현금창출단위 또는 현금창출단위집단임) 아래와 같이 배분되었습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 취득원가 | 2,675,499,812 | 2,675,499,812 |
| 손상차손 | (2,675,499,812) | (2,675,499,812) |
| 차감 계 | - | - |
&cr당사는 2015년 9월 16일에 ㈜스킨아이디의 지분 87%를 추가로 취득하여 100%의 지분을 보유하게 되었습니다. 사업결합에 대한 이전대가는 8,314,435천원이며, 인수한 자산과 부채의 장부금액과의 차이 2,675,500천원을 영업권으로 인식하였습니다. 인수한 자산과 부채의 장부금액은 공정가치와 동일합니다. 또한, 당사는 2016년 4월1일에 ㈜스킨아이디를 흡수합병하고 상기 영업권을 장부금액으로 개별재무제표에 인식하였습니다. 한편, 당사는 상기 영업권의 회수가능가액이 장부금액에 미달할 것으로 예상하여 전기 이전에 2,675,500천원의 손상차손을 인식하였습니다.&cr
18. 기타비유동자산&cr
보고기간 종료일 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미술품 | 21,000,000 | 21,000,000 |
&cr
19. 매입채무 및 기타채무&cr
보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 178,677,706 | 686,610,914 |
| 미지급금 | 393,487,749 | 614,377,872 |
| 미지급비용 | 96,669,848 | 165,714,566 |
| 합 계 | 668,835,303 | 1,466,703,352 |
&cr&cr20. 주임종장기차입금&cr&cr보고기간 종료일 현재 주임종장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 회사와의 관계 | 차입처 | 이자율 | 만기 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 운전자금원화차입금 | 최대주주 | 이일준 | 4.60% | 2023.10.27 | - | 3,000,000,000 | - | - |
&cr당사는 보고기간 종료일 이후인 2022년 1월 중에 동 차입금을 전액 상환하였습니다.&cr
21. 기타유동부채&cr&cr21.1 보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선수금 | 400,425,123 | 637,739,400 |
| 환불부채 | 67,083,346 | 191,499,707 |
| 합 계 | 467,508,469 | 829,239,107 |
&cr당사는 반품과 관련하여 장래에 반품될 것이 예상되는 금액을 과거의 반품률을 기초로 추정하여 환불부채로 계상하고 있습니다.&cr&cr21.2 당기와 전기 중 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 191,499,707 | 104,433,377 |
| 발생 | 67,083,346 | 191,499,707 |
| 감소 | (191,499,707) | (104,433,377) |
| 기말 | 67,083,346 | 191,499,707 |
22. 충당부채&cr
22.1 보고기간 종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 장기급여충당부채 | - | 103,497,662 |
22.2 당기 및 전기 중 장기급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 103,497,662 | 72,132,274 |
| 발생 | (103,497,662) | 31,365,388 |
| 지급 | - | - |
| 기말 | - | 103,497,662 |
&cr
23. 리스부채&cr&cr23.1 리스계약&cr보고기간 종료일 현재 당사는 부동산과 차량운반구를 리스로 이용하고 있습니다. 부동산 및 차량운반구의 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.&cr&cr23.2 보고기간 종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 최소리스료 | 최소리스료의&cr현재가치 | 최소리스료 | 최소리스료의&cr현재가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 268,672,460 | 259,965,252 | 435,787,320 | 341,436,258 |
| 1년 초과 5년 이내 | 209,595,540 | 190,731,203 | 263,517,700 | 152,502,644 |
| 합 계 | 478,268,000 | 450,696,455 | 699,305,020 | 493,938,902 |
23.3 보고기간 종료일 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동부채 | 259,965,252 | 341,436,258 |
| 비유동부채 | 190,731,203 | 152,502,644 |
| 합 계 | 450,696,455 | 493,938,902 |
23.4 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산 감가상각비 | 249,066,912 | 453,276,781 |
| 리스부채 이자비용 | 16,055,838 | 27,678,993 |
| 단기리스 관련 비용 | 199,493,334 | 278,349,469 |
| 소액자산리스 관련 비용 | 10,150,040 | 2,054,269 |
&cr한편, 당기와 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 696,262천원과 436,620천원입니다.&cr&cr
24. 순확정급여부채&cr&cr24.1 보고기간 종료일 현재 순확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 595,825,309 | 1,168,714,690 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (164,902,529) | (583,736,923) |
| 합 계 | 430,922,780 | 584,977,767 |
24.2 당기 및 전기 중 손익으로 인식한 순급여비용의 구성항목은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 422,693,844 | 406,599,000 |
| 이자원가 | 23,883,060 | 15,934,584 |
| 이자수익 | (12,217,404) | (9,952,812) |
| 합 계 | 434,359,500 | 412,580,772 |
&cr 한편, 회사가 확정기여형 퇴직급여와 관련하여 당기 및 전기에 인식한 순급여비용은 각각 2,011천원 및 28,579천원입니다. &cr
24.3 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 1,168,714,690 | 903,401,182 |
| 근무원가 | 422,693,844 | 406,599,000 |
| 이자비용 | 23,883,060 | 15,934,584 |
| 관계사 전입 | 6,905,941 | - |
| 퇴직급여 지급액 | (513,413,502) | (390,352,318) |
| 확정급여채무의 재측정요소 | (512,958,724) | 233,132,242 |
| 기말 | 595,825,309 | 1,168,714,690 |
&cr24.4 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 583,736,923 | 490,396,490 |
| 이자수익 | 12,217,404 | 9,952,812 |
| 기여금 납입액 | 92,645,571 | 480,679,704 |
| 급여 지급액 | (513,413,502) | (390,352,318) |
| 사외적립자산의 재측정요소 | (10,283,867) | (6,939,765) |
| 기말 | 164,902,529 | 583,736,923 |
24.5 사외적립자산 중 주요 유형이 차지하는 비율은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 정기예금 | 100.0% | 100.0% |
24.6 보고기간 종료일 현재 확정급여제도와 관련된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.74% | 2.22% |
| 미래임금상승률 | 8.08% | 7.17% |
| 예상퇴직률 | 9.87% | 9.03% |
24.7 보고기간 종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 가정 | 확정급여채무 |
|---|---|---|
| 할인율 | 1.74% | 694,204,453 |
| 2.74% | 595,825,309 | |
| 3.74% | 516,655,478 | |
| 미래임금상승률 | 7.08% | 519,476,691 |
| 8.08% | 595,825,309 | |
| 9.08% | 687,970,577 |
&cr24.8. 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 15.1684년입니다.
25. 자본금&cr&cr25.1 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 주, 원) |
| 발행할 주식의 총수 | 발행주식의 총수 | 1주의 금액 | 자본금 |
|---|---|---|---|
| 500,000,000 | 15,965,572 | 500 | 7,982,786,000 |
| <전기말> | (단위: 주, 원) |
| 발행할 주식의 총수 | 발행주식의 총수 | 1주의 금액 | 자본금 |
|---|---|---|---|
| 100,000,000 | 64,596,999 | 100 | 6,459,699,900 |
&cr25.2 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 주, 원) |
| 일 자 | 내 역 | 주식수 | 자본금 |
|---|---|---|---|
| 2021.01.01 | 기초 | 64,596,999 | 6,459,699,900 |
| 2021.01.13 | 전환권 행사 | 10,273,972 | 1,027,397,200 |
| 2021.01.25 | 신주인수권 행사 | 4,956,893 | 495,689,300 |
| 2021.05.27 | 주식병합 | (71,845,078) | (400) |
| 2021.12.09 | 액면분할 | 7,982,786 | - |
| 2021.12.31 | 기말 | 15,965,572 | 7,982,786,000 |
| <전기> | (단위: 주, 원) |
| 일 자 | 내 역 | 주식수 | 자본금 |
|---|---|---|---|
| 2020.01.01 | 기초 | 56,831,270 | 5,683,127,000 |
| 2020.06.16 | 신수인수권 행사 | 538,793 | 53,879,300 |
| 2020.08.10 | 전환권 행사 | 2,915,081 | 291,508,100 |
| 2020.10.06 | 전환권 행사 | 126,742 | 12,674,200 |
| 2020.10.22 | 전환권 행사 | 760,456 | 76,045,600 |
| 2020.10.27 | 전환권 행사 | 3,424,657 | 342,465,700 |
| 2020.12.31 | 기말 | 64,596,999 | 6,459,699,900 |
26. 자본잉여금, 기타자본 및 기타포괄손익누계액&cr
보고기간 종료일 현재 자본잉여금, 기타자본구성요소 및 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자본잉여금: | ||
| 주식발행초과금 | 26,917,596,253 | 15,394,223,613 |
| 기타자본잉여금(*1) | 13,184,897,974 | 1,451,738,633 |
| 합 계 | 40,102,494,227 | 16,845,962,246 |
| 기타자본: | ||
| 자기주식 | - | (8,544,371,125) |
| 자기주식처분손실 | (6,534,357,134) | - |
| 합 계 | (6,534,357,134) | (8,544,371,125) |
| 기타포괄손익누계액: | ||
| 기타포괄손익금융자산평가손익 | - | (2,048,478,550) |
| 합 계 | - | (2,048,478,550) |
&cr(*1) 기타자본잉여금은 종속기업인 ㈜스킨아이디를 흡수합병하며 발생한 것으로 합병대가와 인수한 순자산장부금액의 차이 및 당기 중 전환권대가 소멸로 발생한 금액입니다.&cr
27. 이익잉여금&cr&cr27.1 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금 | 1,041,576,297 | 1,041,576,297 |
| 미처분이익잉여금 | (38,750,388,184) | 4,308,802,215 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (429,104,987) | (942,063,711) |
| 합 계 | (38,137,916,874) | 4,408,314,801 |
&cr당사의 법정적립금은 이익준비금로서 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.&cr&cr27.2 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 과 목 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 처분(예정)일 : 2022년 3월 31일 | 처분(확정)일 : 2021년 3월 29일 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미처분이익잉여금 | (39,179,493,171) | 3,845,464,152 | ||
| 전기이월미처분이익잉여금 | 3,845,464,152 | 16,058,110,697 | ||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 512,958,724 | (240,072,007) | ||
| 기타포괄손익금융자산 처분에 따른 &cr 이익잉여금 대체 | (1,886,902,720) | (1,822,965,106) | ||
| 당기순이익 | (41,651,013,327) | (10,149,609,432) | ||
| 이익잉여금처분액 | - | - | ||
| 차기이월미처분이익잉여금 | (39,179,493,171) | 3,845,464,152 |
&cr전기 이익잉여금처분계산서는 종속기업에 대한 지배력을 상실하기 전 당사의 별도 재무제표에 근거하여 작성되었습니다.&cr
28. 판매비와 관리비&cr&cr당기 및 전기의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 2,737,931,756 | 3,839,473,608 |
| 잡급 | 1,220,000 | 50,000 |
| 퇴직급여 | 611,543,949 | 441,159,474 |
| 장기근속포상 | (103,497,662) | 34,291,388 |
| 복리후생비 | 412,490,087 | 488,617,390 |
| 여비교통비 | 29,616,402 | 75,956,638 |
| 접대비 | 156,851,593 | 418,865,632 |
| 통신비 | 11,334,579 | 10,452,088 |
| 세금과공과 | 148,548,681 | 67,451,387 |
| 감가상각비 | 273,871,234 | 487,292,759 |
| 지급임차료 | 206,543,374 | 280,403,738 |
| 보험료 | 32,844,667 | 37,347,769 |
| 차량유지비 | 13,594,046 | 31,305,456 |
| 운반비 | 970,168,152 | 1,541,559,098 |
| 교육훈련비 | 7,423,317 | 5,531,800 |
| 도서인쇄비 | 10,745,987 | 25,038,680 |
| 포장비 | 834,046,336 | 1,184,074,533 |
| 소모품비 | 197,138,246 | 164,844,885 |
| 지급수수료 | 1,692,710,779 | 1,464,609,483 |
| 광고선전비 | 1,050,521,131 | 1,591,031,601 |
| 판매촉진비 | 882,476,113 | 1,162,038,917 |
| 대손상각비 | (1,371,793) | 34,863,310 |
| 건물관리비 | 50,174,090 | 49,832,907 |
| 판매수수료 | 449,785,563 | 1,081,294,246 |
| 무형자산상각비 | 9,751,091 | 7,060,603 |
| 견본비 | 2,691,584 | 9,917,107 |
| 운용리스료 | - | 3,728,000 |
| 해외출장비 | - | 4,112,300 |
| 합 계 | 10,689,153,302 | 14,542,204,797 |
29. 금융수익 및 금융비용&cr
당기 및 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융수익: | ||
| 상각후원가측정금융자산 이자수익 | 256,058,808 | 179,887,504 |
| 당기손익금융자산평가이익 | - | 172,039,450 |
| 당기손익금융자산처분이익 | - | 102,292,000 |
| 파생상품평가이익 | 23,236,472 | 2,674,393,371 |
| 파생상품거래이익 | 13,701,791,713 | - |
| 합 계 | 13,981,086,993 | 3,128,612,325 |
| 금융비용: | ||
| 이자비용 | 1,324,144,811 | 1,235,878,216 |
| 당기손익금융자산평가손실 | 2,063,667,186 | - |
| 당기손익금융자산처분손실 | 4,506,782,308 | 3,255,774 |
| 전환사채상환손실 | 414,012,427 | 3,450,009,470 |
| 신주인수권부사채상환손실 | - | 12,237,085 |
| 파생상품평가손실 | 26,579,641,032 | - |
| 합 계 | 34,888,247,764 | 4,701,380,545 |
30. 기타수익 및 기타비용&cr
당기 및 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타수익: | ||
| 외환차익 | 979,745 | 1,048,712 |
| 관계기업투자처분이익 | - | 158,476,000 |
| 유형자산처분이익 | 18,577,357 | 3,864,628 |
| 자산수증이익 | - | 214,468,720 |
| 잡이익 | 46,837,897 | 50,608,841 |
| 합 계 | 66,394,999 | 428,466,901 |
| 기타비용: | ||
| 외환차손 | 8,880,011 | 1,566,344 |
| 외화환산손실 | 194,855 | - |
| 기타의대손상각비 | 5,918,502,250 | 748,672,768 |
| 관계기업투자주식손상차손 | - | 17,628,000 |
| 무형자산손상차손 | 2,553,726,991 | - |
| 기부금 | - | 36,889,000 |
| 잡손실 | 1,010,780,836 | 5,326,533 |
| 합 계 | 9,492,084,943 | 810,082,645 |
31. 비용의 성격별 분류&cr&cr당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 내 역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | 2,042,392,952 | 2,706,715,284 |
| 상품의 매입 | 8,459,172,352 | 22,509,021,057 |
| 종업원급여 | 3,247,198,043 | 4,314,974,470 |
| 복리후생비 | 412,490,087 | 488,617,390 |
| 감가상각비 및 무형자산 상각 | 283,622,325 | 494,353,362 |
| 운반비 | 970,168,152 | 1,541,559,098 |
| 광고선전비 | 1,050,521,131 | 1,591,031,601 |
| 판매촉진비 | 882,476,113 | 1,162,038,917 |
| 판매수수료 | 449,785,563 | 1,081,294,246 |
| 기타비용 | 5,665,270,574 | 3,008,566,816 |
| 합 계(*1) | 23,463,097,292 | 38,898,172,241 |
(*1) 포괄손익계산서의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.&cr
32. 법인세비용&cr&cr 32.1 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | - | - |
| 법인세추납(환입)액 | - | - |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | - | (833,096,729) |
| 자본에 반영된 법인세비용 | - | 518,308,437 |
| 법인세비용 | - | (314,788,292) |
32.2 보고기간 종료일 현재 자본에 직접 반영된 이연법인세 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익금융자산평가이익 | - | 518,308,437 |
&cr 32.3 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 과세소득 간의 차이내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (39,747,524,202) | (10,464,397,724) |
| 적용세율에 따른 세부담액 | (8,744,455,324) | (2,302,167,499) |
| 조정사항: | ||
| 비공제비용 | - | 71,834,703 |
| 기타(세율차이 등) | 8,744,455,324 | 1,915,544,504 |
| 법인세비용 | - | (314,788,292) |
| 유효법인세율 | - | 3.01% |
32.4 당기 및 전기의 일시적차이의 증감내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 원) |
| 구 분 | 기초잔액 | 감소 | 증가 | 기말잔액 | 이연법인세 인식 여부 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 인식 | 미인식 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 퇴직급여충당금 | 1,168,714,690 | 907,822,059 | 334,932,678 | 595,825,309 | - | 595,825,309 |
| 장기급여충당금 | 103,497,662 | 103,497,662 | - | - | - | - |
| 연차수당 | 47,916,542 | 26,284,711 | - | 21,631,831 | - | 21,631,831 |
| 대손충당금 | 1,875,688,963 | 1,900,000,000 | 7,377,537,636 | 7,353,226,599 | - | 7,353,226,599 |
| 재고자산평가손실 | 833,180,183 | - | 2,402,067,033 | 3,235,247,216 | - | 3,235,247,216 |
| 관계기업투자주식 | 17,628,000 | 17,628,000 | - | - | - | - |
| 리스부채 | 493,938,902 | 43,242,447 | - | 450,696,455 | - | 450,696,455 |
| 환불부채 | 191,499,707 | 124,416,361 | - | 67,083,346 | - | 67,083,346 |
| 업무용승용차 | 154,935,413 | - | 102,155,762 | 257,091,175 | - | 257,091,175 |
| 기부금 | 46,889,000 | - | - | 46,889,000 | - | 46,889,000 |
| 퇴직연금운용자산 | (583,736,923) | (590,977,250) | (172,142,856) | (164,902,529) | - | (164,902,529) |
| 파생상품자산(CB) | - | 13,725,028,185 | 26,579,641,032 | 12,854,612,847 | - | 12,854,612,847 |
| 사용권자산 | (481,856,421) | (54,126,458) | - | (427,729,963) | - | (427,729,963) |
| 당기손익금융자산 | (382,777,760) | - | - | (382,777,760) | - | (382,777,760) |
| 기타포괄손익금융자산 | 2,048,478,550 | - | - | 2,048,478,550 | - | 2,048,478,550 |
| 무형자산 | - | - | 1,900,000,000 | 1,900,000,000 | - | 1,900,000,000 |
| 미수수익 | (24,127,412) | - | - | (24,127,412) | - | (24,127,412) |
| 일시적차이 합계 | 5,509,869,096 | 16,202,815,717 | 38,524,191,285 | 27,831,244,664 | - | 27,831,244,664 |
| 이월결손금 | 1,152,300,344 | - | 14,227,256,236 | 15,379,556,580 | - | 15,379,556,580 |
| 합 계 | 6,662,169,440 | 43,210,801,244 | - | 43,210,801,244 | ||
| 세율(%) | 22.0 | 22.0 | ||||
| 이연법인세자산(부채) | 1,465,677,277 | 9,506,376,274 | - | - |
| <전기> | (단위: 원) |
| 구 분 | 기초잔액 | 감소 | 증가 | 기말잔액 | 이연법인세 인식 여부 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 인식 | 미인식 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 퇴직급여충당금 | 903,401,182 | 390,352,318 | 655,665,826 | 1,168,714,690 | - | 1,168,714,690 |
| 장기급여충당금 | 72,132,274 | 2,926,000 | 34,291,388 | 103,497,662 | - | 103,497,662 |
| 미지급금(DC형) | 16,724,781 | 16,724,781 | - | - | - | - |
| 연차수당 | - | - | 47,916,542 | 47,916,542 | - | 47,916,542 |
| 대손충당금 | 1,077,215,310 | 1,077,215,310 | 1,875,688,963 | 1,875,688,963 | - | 1,875,688,963 |
| 재고자산평가손실 | - | - | 833,180,183 | 833,180,183 | - | 833,180,183 |
| 관계기업투자주식 | - | - | 17,628,000 | 17,628,000 | - | 17,628,000 |
| 사채상환할증금(CB) | 650,000,000 | 650,000,000 | - | - | - | - |
| 사채상환할증금(BW) | 103,153,110 | 103,153,110 | - | - | - | - |
| 리스부채 | 402,204,583 | 485,121,963 | 576,856,282 | 493,938,902 | - | 493,938,902 |
| 현재가치할인차금 | 234,394,537 | 234,394,537 | - | - | - | - |
| 선급임차료 | 64,835,165 | 64,835,165 | - | - | - | - |
| 환불부채 | 104,433,377 | - | 87,066,330 | 191,499,707 | - | 191,499,707 |
| 업무용승용차 | 125,219,106 | (3,314,165) | 26,402,142 | 154,935,413 | - | 154,935,413 |
| 기부금 | 10,000,000 | - | 36,889,000 | 46,889,000 | - | 46,889,000 |
| 퇴직연금운용자산 | (490,396,490) | (390,352,318) | (483,692,751) | (583,736,923) | - | (583,736,923) |
| 전환권조정 | (1,021,402,265) | (1,021,402,265) | - | - | - | - |
| 신주인수권조정 | (76,479,545) | (76,479,545) | - | - | - | - |
| 파생상품자산(CB) | (3,044,267,000) | (5,705,661,000) | (2,661,394,000) | - | - | - |
| 파생상품자산(BW) | (567,832) | (13,567,203) | (12,999,371) | - | - | - |
| 사용권자산 | (724,399,389) | (655,176,226) | (412,633,258) | (481,856,421) | - | (481,856,421) |
| 당기손익금융자산 | (305,708,607) | (94,970,297) | (172,039,450) | (382,777,760) | - | (382,777,760) |
| 기타포괄손익금융자산 | (2,355,947,439) | (4,404,425,989) | - | 2,048,478,550 | - | 2,048,478,550 |
| 반품자산 | (57,385,547) | (57,385,547) | - | - | - | - |
| 미수수익 | (50,112,798) | (50,112,798) | (24,127,412) | (24,127,412) | - | (24,127,412) |
| 일시적차이 합계 | (4,362,953,487) | (9,448,124,169) | 424,698,414 | 5,509,869,096 | - | 5,509,869,096 |
| 이월결손금 | 576,150,172 | 576,150,172 | 1,152,300,344 | - | 1,152,300,344 | |
| 합 계 | (3,786,803,315) | 6,662,169,440 | - | 6,662,169,440 | ||
| 세율(%) | 22.0 | 22.0 | ||||
| 이연법인세자산(부채) | (833,096,729) | 1,465,677,277 | - | - |
&cr이 연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적차이가 실현되는 기간 동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당기 및 전기말 현재 차감할 일시적차이는 미래 법인세 절감효과의 실현가능성이 불확실하여 이연법인세자산으로 인식하지 않았습니다.
33. 주당손익&cr
33.1 기본주당이익
&cr당기 및 전기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주, 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순이익 | ||
| 계속영업 | (39,747,524,202) | (10,185,408,430) |
| 중단영업 | (1,903,489,125) | (482,102,879) |
| 가중평균유통보통주식수 | 79,122,428 | 58,261,701 |
| 기본주당순이익 | ||
| 계속영업 | (502) | (175) |
| 중단영업 | (24) | (8) |
&cr33.2 희석주당이익&cr&cr당기 및 전기의 희석주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주, 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 계속영업보통주당기순이익 | (39,747,524,202) | (10,185,408,430) |
| 중단영업보통주당기순이익 | (1,903,489,125) | (482,102,879) |
| 계속영업보통주희석당기순이익 | (39,747,524,202) | (10,185,408,430) |
| 중단영업보통주희석당기순이익 | (1,903,489,125) | (482,102,879) |
| 희석증권주식수 | 79,122,428 | 58,261,701 |
| 계속영업희석주당이익(손실) | (502) | (175) |
| 중단영업희석주당이익(손실) | (24) | (8) |
&cr당기말 현재 보통주로 전환가능한 잠재적 보통주는 없으며, 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. &cr
34. 특수관계자 거래&cr
34.1 보고기간 종료일 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당사와의 관계 |
|---|---|
| 이일준 | 유의적인 영향력을 행사하는 개인 |
| ㈜ 위 노바 | 관계기업 |
| 대양건설㈜, 대양산업개발㈜, ㈜씨엔아이, ㈜대양디엔아이 | 기타 특수관계자 |
34.2 당기 및 전기의 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 특수관계자 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출(수익) | 매입(비용) | 매출(수익) | 매입(비용) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜엠피대산&cr(구, ㈜엠피그룹) (* 4 ) | 4,545,455 | - | - | - |
| 정우현 | - | 60,000,000 | - | 240,000,000 |
| 자안그룹㈜(*1) (*2) | - | 7,023,204,678 | - | - |
| 자안바이오㈜(*1) | 11,250,000 | - | - | - |
| 자안컴㈜(*1) | - | 45,032,500 | - | - |
| 자안시스템즈㈜(*1) | - | 17,978,667 | - | - |
| 아베까띠㈜(*1) (*3) | - | 2,000,000,000 | - | - |
| ㈜정오에프앤비(*4) | 13,396,415 | 9,974,209 | 38,249,179 | 21,129,212 |
(*1) 당기 중 특수관계자에 포함되었다가 특수관계가 소멸하여 당기말 현재 특수관계자에서 제외되었으며, 특수관계가 존재했던 시점까지 발생한 금액에 대하여 특수관계자 거래로 표시하였습니다.&cr(*2) 당기 매입 금액 중 상표권 19억원은 취득하여 무형자산으로 계상하였으나, 당기중 전액 손상반영하였으며, 브랜드사용권은 당기 중 계약을 해제함에 따라 미수금으로 계정 대체되었고, 당기말 현재 해당 미수금에 대해 전액 대손충당금 설정하였습니다.&cr(*3) 당기 매입금액 브랜드 사용권은 당기 중 계약을 해제함에 따라 미수금으로 계정 대체되었고, 당기말 현재 해당 미수금에 대해 전액 대손충당금 설정하였습니다.&cr(*4) 전기에 특수관계자였으나, 당기 중 특수관계자에서 제외되었으며, 특수관계가 존재했던 시점까지 발생한 금액에 대하여 특수관계자 거래로 표시하였습니다.
34.3 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 특수관계자 | 당기 | 전기 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자금차입 | 자금회수 | CB인수 | BW인수 | 지분인수 | 자금차입 | 자금회수 | CB인수 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜웰리브(*5) | - | 960,000,000 | - | - | - | - | - | - |
| 자안바이오㈜ (*1)(*3) | - | - | 1,000,000,000 | - | - | - | - | - |
| 자안그룹㈜(*1)(*4) | - | - | - | - | 1,000,000,000 | - | - | |
| ㈜ 위노바(*2) | - | - | 1,000,000,000 | 6,500,000,000 | - | - | ||
| 이일준 | 3,000,000,000 | - | - | - | - | - | - | - |
| ㈜정오에프앤비(*5) | - | - | - | - | - | - | 400,000,000 | - |
(*1) 당기 중 특수관계자에 포함되었다가 특수관계가 소멸하여 당기말 현재 특수관계자에서 제외되었으며, 특수관계가 존재했던 시점까지 발생한 금액에 대하여 특수관계자 거래로 표시하였습니다.&cr(*2) 회사는 2021년 4월 ㈜위노바가 발행한 제3회 신주인수권부사채 65억 및 2021년 5월 ㈜위노바가 발행한 제9회 전환사채 10억을 인수하였습니다. 한편, 2021년 12월 29일 회사는 전환사채의 전환청구 및 신주인수권부사채의 신주인수권 행사를 통해 ㈜위노바 보통주 995,090주를 취득함으로써 33.61% 지분을 보유하게 됨으로써 ㈜ 위노바 를 관계기업으로 분류하였습니다.&cr(*3) 회사는 2021년 3월 5일 자안바이오㈜ 전환사채 10억을 스마트파이낸싱제이십차㈜로부터 1,004백만원(이자포함)에 취득하였습니다. 회사는 동 전환사채를 당기손익금융자산으로 계상하고 당기 중 74백만원의 당기손익금융자산평가손실을 인식하였고, 2021년 12월 31일 자안바이오㈜ 전환사채 10억을 특허권(화장품 미백에 연계된 특허)으로 대물변제 받음에 따라 당기손익금융자산을 특허권으로 926백만원 대체하였습니다. 한편, 해당 특허권에 대해서 당기 중 654백만원을 손상차손으로 인식하였습니다.&cr ( *4) 회사는 2021년 7월 28일 ㈜옵트론텍이 매도청구권(콜옵션) 행사함에 따라 ㈜에스디옵틱스 전환우선주 18,182주를 10억에 매도하고, ㈜옵트론텍이 보유하고 있던 자안그룹㈜ 보통주 5만주(주당 2만원)로 대납받음에 따라 당기말 현재 자안그룹㈜ 보통주 5만주를 보유하고 있습니다. 한편, 보고기간 종료일 이후인 2022년 2월 8일 회사는 주식교환계약을 체결하여, 자안그룹㈜ 5만주와 ㈜에스디옵틱스 전환우선주 18,182주를 재교환하였습니다. &cr (*5) 전기에 특수관계자였으나, 당기 중 특수관계자에서 제외되었으며, 특수관계가 존재했던 시점까지 발생한 금액에 대하여 특수관계자 거래로 표시하였습니다.
34.4 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 특수관계자 | 당기말 | 전기말 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동성장기부채 | 투자전환사채 | 매입채무 | 미지급비용 | 미수금(* 2 ) | 채권 | 채무 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자안그룹㈜ (*1) (* 2) | - | - | - | - | 3,877,309,621 | - | - |
| 자안컴㈜ (*1) | - | - | 39,275,500 | - | - | - | - |
| 자안시스템즈㈜ (*1) | - | - | 3,317,430 | - | - | - | - |
| 아베까띠㈜ (*1) (* 2 ) | - | - | - | - | 2,000,000,000 | - | - |
| 이일준(* 3 ) | 3,000,000,000 | - | - | 24,575,340 | - | - | - |
| ㈜정오에프앤비(*4) | - | - | - | - | - | 1,857,923 | 1,651,047 |
(*1) 당기 중 특수관계자에 포함되었다가 특수관계가 소멸하여 당기말 현재 특수관계자에서 제외되었으며, 특수관계가 존재했던 시점까지 발생한 금액에 대하여 특수관계자 거래로 표시하였습니다.&cr (* 2 ) 당사는 당기말 현재 상기 특수관계자 채권 중 기타특수관계자인 자안그룹㈜에 대한 미수금 5,300,000천원 및 아베까띠㈜에 대한 미수금 2,000,000천원 전액에 대하여 7,300,000천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.&cr(* 3 ) 당사는 보고기간 종료일 이후인 2022년 1월 중에 동 차입금을 전액 상환하였습니다.&cr (*4) 전기에 특수관계자였으나, 당기 중 특수관계자에서 제외되었습니다.&cr&cr34.5 주요 경영진에 대한 보상&cr&cr당사의 주요 경영진에는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을가지고 있는 등기이사가 포함되어 있으며, 당기 및 전기의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 280,980,336 | 548,770,000 |
| 퇴직급여 | 9,241,621 | 55,191,256 |
| 합 계 | 290,221,957 | 603,961,256 |
35. 현금흐름표
35.1 당기 및 전기의 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익(손실) | (41,651,013,327) | (10,667,511,309) |
| 조정항목 : | 37,924,665,565 | 10,593,432,094 |
| 법인세비용 | - | (333,829,041) |
| 이자비용 | 1,324,144,811 | 1,275,990,409 |
| 퇴직급여 | 611,543,949 | 235,109,223 |
| 복리후생비 | (103,497,662) | 16,853,376 |
| 지급수수료 | - | 106,000,000 |
| 지급임차료 | - | 76,296,888 |
| 대손상각비 | (1,371,793) | 34,863,310 |
| 상품평가손실 | 2,440,851,636 | 833,180,183 |
| 지분법손실 | - | 35,798,998 |
| 파생상품평가손실 | 26,579,641,032 | - |
| 감가상각비 | 273,871,234 | 487,292,759 |
| 무형자산상각비 | 9,751,091 | 7,060,603 |
| 무형자산손상차손 | 2,553,726,991 | - |
| 기타의대손상각비 | 5,918,502,250 | 1,248,672,768 |
| 당기손익금융자산처분손실 | 4,506,782,308 | 3,255,774 |
| 당기손익금융자산평가손실 | 2,063,667,186 | - |
| 종속기업투자손상차손 | 954,068,086 | - |
| 종속기업투자처분손실 | 949,421,039 | - |
| 신주인수권부사채상환손실 | - | 12,237,085 |
| 전환사채상환손실 | 414,012,427 | 3,450,009,470 |
| 잡손실 | 489,869,970 | - |
| 이자수익 | (256,058,808) | (206,613,334) |
| 당기손익금융자산평가이익 | - | (89,963,371) |
| 당기손익금융자산처분이익 | - | (232,584,000) |
| 파생상품평가이익 | (23,236,472) | (2,674,393,371) |
| 파생상품거래이익 | (13,701,791,713) | - |
| 관계기업투자처분이익 | - | (154,324,744) |
| 유형자산처분이익 | (18,577,357) | (3,864,628) |
| 자산수증이익 | - | (214,468,720) |
| 잡이익 | (30,362,899) | (8) |
| 매출채권의 감소 | 2,898,578,496 | 2,306,325,962 |
| 미수금의 감소(증가) | (367,805,160) | 1,133,110,079 |
| 선급금의 감소(쯩가) | (1,039,480,223) | 149,624,447 |
| 선급비용의 감소(증가) | 235,827,947 | (171,607,826) |
| 부가세대급금의 증가 | (53,056,207) | (2,530,868) |
| 반환재고회수권의 감소 | - | 75,842,979 |
| 재고자산의 감소 | 2,058,357,014 | 2,754,063,903 |
| 매입채무의 증가(감소) | (509,584,255) | 252,289,185 |
| 미지급금의 증가(감소) | (220,597,337) | 148,511,140 |
| 미지급비용의 증가(감소) | 374,262,271 | (48,618,640) |
| 선수금의 증가(감소) | (208,374,402) | 635,117,900 |
| 예수금의 감소 | (12,863,019) | (13,249,050) |
| 부가세예수금의 감소 | - | (308,725,754) |
| 환불부채의 증가 | 67,083,346 | 59,395,151 |
| 퇴직금의 지급 | (671,474,606) | (214,603,993) |
| 사외적립자산의 감소(증가) | 418,834,394 | (88,604,162) |
| 장기급여충당부채의 증가 | - | 14,512,012 |
| 영업으로부터 창출된 현금 | (3,726,347,762) | (74,079,215) |
&cr35.2 당기 및 전기 중 당사의 재무활동에서 발생하는 부채의 변동은 다음과 같습니 다.
| <당기> | (단위: 원) |
| 구 분 | 당기초 | 재무활동현금흐름 | 대체 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|
| 주임종장기차입금 | - | 3,000,000,000 | - | 3,000,000,000 |
| 전환사채 | - | 38,160,000,000 | (38,160,000,000) | - |
| 리스부채 | 493,938,902 | (470,563,080) | 427,320,633 | 450,696,455 |
| 합 계 | 493,938,902 | 40,689,436,920 | (37,732,679,367) | 3,450,696,455 |
| <전기> | (단위: 원) |
| 구 분 | 당기초 | 재무활동현금흐름 | 대체 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|
| 전환사채 | 5,126,673,565 | (4,693,040,060) | (433,633,505) | - |
| 신주인수권부사채 | 12,628,597,735 | (7,500,000,000) | (5,128,597,735) | - |
| 리스부채 | 402,204,583 | (436,619,860) | 528,354,179 | 493,938,902 |
| 합 계 | 18,157,475,883 | (12,629,659,920) | (5,033,877,061) | 493,938,902 |
35.3 당기 및 전기 중 현금의 유ㆍ출입이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 내 역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 전환사채 당기손익금융자산 대체 | 25,108,184,104 | - |
| 사용권자산과 리스부채의 계상 | 427,320,633 | 657,470,360 |
| 당기손익금융자산 관계기업투자주식 대체 | 6,666,741,535 | - |
| 종속기업투자주식의 당기손익금융자산 대체 | 2,267,329,125 | - |
&cr
36. 영업부문&cr&cr36.1 당사의 보고부문은 단일의 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
&cr36.2 당기 및 전기 중 매출액의 10%이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 원) |
| 거래처 | 매출액 | 비중 |
|---|---|---|
| 씨제이올리브네트웍스㈜ | 7,688,029,328 | 54.7% |
| <전기> | (단위: 원) |
| 거래처 | 매출액 | 비중 |
|---|---|---|
| 씨제이올리브네트웍스㈜ | 17,732,524,268 | 58.4% |
37. 우발채무와 약정사항&cr&cr당기말 현재 당사는 서울보증보험㈜으로부터 홈쇼핑계약 등에 따른 손해배상금 등과관련하여 37백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.
&cr
38. 매각예정비유동자산&cr&cr보고기간 종료일 현재 당사는 관계기업인 (주)웰리브 주식에 대한 주식매매계약을 체결함에 따라 당해 관계기업투자주식을 재무상태표 상 매각예정비유동자산으로 분류하고 있으며, 그 세부내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 원) |
| 구 분 | 내 역 | 손상전 장부금액 | 손상차손 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 관계기업투자주식 | ㈜웰리브 | 1,575,000,000 | - | 1,575,000,000 |
| <전기말> | (단위: 원) |
| 구 분 | 내 역 | 손상전 장부금액 | 손상차손 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 관계기업투자주식 | ㈜웰리브 | 3,499,457,002 | - | 3,499,457,002 |
39. 중단영업&cr&cr2021년 12월 31일에 당사는 당사의 종속기업인 ㈜정오에프엔비를 처분하기 위해 매각계약을 체결하였습니다. 2021년 12월 31일 매각이 완료되어 ㈜정오에프엔비에 대한통제가 매수자에게 양도되었으며, 매각된 자산과 부채 및 처분손익 계산에 관한 세부사항은 주석 40에 공시되어 있습니다.&cr&cr39.1 당기 및 전기 중 당기손익에 포함된 중단영업손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 수익 | 9,974,209 | 21,129,212 |
| 매출원가 | 149,481,818 | 20,301,409 |
| 판매비 및 관리비 | 740,009,689 | 36,856,143 |
| 영업외손익 | 46,938,930 | (400,801,884) |
| 세전이익(손실) | (832,578,368) | (436,830,224) |
| 법인세비용 | - | (38,822,730) |
| 소 계 | (832,578,368) | (398,007,494) |
| 순공정가치 평가이익(손실) | (121,489,718) | (84,095,385) |
| 중단영업매각이익(손실) | (949,421,039) | - |
| 중단영업이익 | (1,903,489,125) | (482,102,879) |
39.2 당기 및 전기 중 중단영업에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | (685,694,292) | (58,692,384) |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | 1,102,236,940 | 1,001,420,000 |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | (1,000,000,000) | (400,000,000) |
| 순현금흐름 | (583,457,352) | 542,727,616 |
&cr㈜정오에프엔비의 처분과 관련하여 949백만원의 손실이 발생하였으며, 동 금액은 처분대가와 종속기업의 순자산 장부금액의 차이에 해당합니다.
40. 종속기업의 처분&cr&cr당사는 당기 중 종속기업인 ㈜정오에프앤비를 처분하였습니다.&cr&cr40.1 처분대가의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 |
|---|---|
| 현금 및 현금성자산으로 수취한 대가 | 150,440,000 |
| 처분시 양수한 투자주식과 양도한 투자사채 공정가치 차이 | (325,836,315) |
| 합 계 | (175,396,315) |
&cr40.2 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산ㆍ부채의 장부 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 |
|---|---|
| 유동자산 | |
| 현금및현금성자산 | 16,999,733 |
| 단기대여금 | 740,000,000 |
| 매출채권및 기타채권 | 23,288,342 |
| 기타자산 | 5,294,570 |
| 비유동자산 | |
| 유형자산 | 15,278,155 |
| 기타자산 | 68,200,000 |
| 유동부채 | |
| 매입채무및 기타채무 | 95,036,076 |
| 처분한 순자산 장부금액 합계 | 774,024,724 |
40.3 종속기업 처분손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 |
|---|---|
| 처분대가의 공정가치 | (175,396,315) |
| 처분한 순자산의 장부금액 | 774,024,724 |
| 처분이익(손실) | (949,421,039) |
&cr처분손익은 포괄손익계산서의 중단영업손익에 포함됩니다.&cr&cr40.4 종속기업 처분으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 |
|---|---|
| 현금 및 현금성자산으로 수취한 대가 | 150,440,000 |
| 차감: 현금 및 현금성자산 처분액 | (600,457,085) |
| 순현금흐름 | (450,017,085) |
&cr&cr41. 보고기간후 사건&cr&cr당사는 2022년 1월 10일 제3자배정 유상증자를 실시하여 발행주식수는 2,590,672주 증가하였으며, 납입자본은 4,999,996,960원 증가하였습니다.&cr&cr&cr42. 관리종목 지정 가능성&cr&cr당사는 3사업연도 중 2사업연도에 각각 자기자본의 50%를 초과하는 법인세비용차감전계속사업손실을 실현하였는 바 이로 인하여 관리종목으로 지정이 될 수 있습니다. &cr
43. 계속기업 관련 중요한 불확실성&cr&cr당사는 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 당기순손실 41,651백만원이 발생하였고, 누적된 손실로 인하여 자본잠식이 발생한 상황입니다. 이러한 사건이나 상황은 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다.
계속기업 불확실성에 대한 개선방안으로 당사는 유상증자 등을 통하여 재무구조를 개선할 계획입니다. 당사의 재무제표 작성에 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 유의적 의문이 제기되는 상황 하에서 부채상환과 기타 자금수요를 위해 필요한 자금조달 계획과 안정적인 영업이익 달성을 위한 재무 및 경영개선 계획의 성패에 따라그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일 이러한 계획에 차질이 있어서 당사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 당사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.
&cr&cr
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
&cr
첨부된 외부감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 디와이디의 2021년12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사등의외부감사에관한법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.
&cr&cr
첨부 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
2. 내부회계관리제도 운영실태보고서&cr
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독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr&cr
| 주식회사 디와이디 |
| 대표이사 귀하 2022년 3월 23일 |
&cr우리는 첨부된 주식회사 디와이디의 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토 결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2021년 12월 31일현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다.”라고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.&cr&cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 기업회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 회사가 설계한 내부회계관리제도에 다음과 같은 중요한 취약점이 발견되었습니다.&cr
(1) 일부 투자의사 결정시 내부 품의 절차 등의 통제절차가 적절히 마련되어 있지 않습니다.&cr(2) 회사는 재무제표의 작성 및 보고와 관련한 적절한 통제활동이 미흡하여 감사전 재무제표 제출이후 감사인에 의한 수정권고사항이 다수 발견되었습니다.&cr&cr회사의 대표이사와 내부회계관리자는 상기의 중요한 취약점을 내부회계관리제도 운영실태보고서에 보고하고 개선계획 등을 검토하여야 합니다. 그러나, 본 보고서의 도입문단에서 언급한 바와 같이 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2021년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였다고 기술하였습니다.&cr&cr우리는 상기 문단에서 설명하고 있는 사항이 재무제표 및 내부회계관리제도에 미치는 영향이 중요하기 때문에 주식회사 디와이디의 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고의 내용이 내부회계관리제도 모범규준에 따라 작성되었는지에 대하여 검토의견을 표명하지 아니합니다.&cr&cr우리의 검토는 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2021년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr
220211_내부회계관리제도 운영실태 보고서.jpg . 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 디와이디2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
211144------765310040204131------309174249161148458571------6437282912261188662702------952902
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2021.6.1~2020.6.33감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2020.11.1~11.444-내부통제 이해 및 평가2022.2.14~2.1744-중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2022.1.61김포 물류창고상품2022.1.61회사 사무실유가증권OOO보험거래22021.11.4, 2022.2.17해당사항없음--
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021년 11월 04일회사측: 감사 외 2인&cr감사인측: 업무수행이사 외 1인서면회의감사계획 및 중간감사 경과보고22022년 02월 17일회사측: 감사 외 2인&cr감사인측: 업무수행이사 외 1인서면회의핵심감사사항 및 감사 결과보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|