DYC CO.,LTD. — Audit Report / Information 2019

Mar 27, 2020

감사보고서 3.8 한국제8호기업인수목적주식회사 01075384 100000000000 20200320 1101116902393 000 6953 539 0 4 N N N Y N A N 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

&cr

한국제8호기업인수목적 주식회사

&cr&cr&cr

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr&cr

2019년 01월 01일2019년 12월 31일

제 2(당) 기
부터
까지

&cr

제 1(전) 기
2018년 10월 22일	부터
2018년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr&cr

회계법인 보명

목 차

&cr&cr&cr

독립된 감사인의 감사보고서	---------------------------	1
재무제표
재무상태표	---------------------------	5
포괄손익계산서	---------------------------	6
자본변동표	---------------------------	7
현금흐름표	---------------------------	8
주석	---------------------------	9
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견	---------------------------	41
외부감사 실시내용	---------------------------	45

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

한국제8호기업인수목적 주식회사
주주 및 이사회 귀중

&cr &cr 감사의견&cr 우리는 한국제8호기업인수목적 주식회사(이하 '회사')의 재무제표를 감사하였습니 다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr 지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr&cr 재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr

·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션 합니다.&cr

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션 한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 정웅교 입니다.&cr&cr

경남 창원시 의창구 중앙대로 257, 201호(용호동, 경남무역회관)
회계법인 보명 대표이사 이 만 호
2020년 3월 4일

이 감사보고서는 감사보고서일(2020년 3월 4일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표

&cr

한국제8호기업인수목적 주식회사

&cr&cr&cr&cr

2019년 01월 01일2019년 12월 31일

제 2(당) 기
부터
까지

&cr

제 1(전) 기
2018년 10월 22일	부터
2018년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
한국제8호기업인수목적 주식회사 대표이사 진 성 태

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울특별시 영등포구 의사당대로 88
(전 화)	02-3276-5508

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl

재 무 상 태 표

제 2(당) 기말 2019년 12월 31일 현재
제 1(전) 기말 2018년 12월 31일 현재
한국제8호기업인수목적 주식회사	(단위 : 원)

과 목	주 석	제 2(당) 기말		제 1(전) 기말
자 산
유동자산			6,952,950,388		6,879,630,652
현금및현금성자산	4,17,19	835,684,261		873,750,982
단기금융상품	5,7,17,19,20	6,100,229,450		6,000,000,000
기타금융자산	6,17,19	6,497,117		5,858,630
당기법인세자산		10,539,560		21,040
비유동자산			-		-
자 산 총 계			6,952,950,388		6,879,630,652
부 채
유동부채			-		3,410,000
기타금융부채	8,17,19	-		3,410,000
비유동부채			539,363,325		526,089,553
전환사채	9,17,18,19	526,373,114		513,154,260
이연법인세부채	15	12,990,211		12,935,293
부 채 총 계			539,363,325		529,499,553
자 본
자본금	10,11	342,000,000		342,000,000
자본잉여금	11,20	6,015,207,468		6,015,207,468
이익잉여금(결손금)	12	56,379,595		(7,076,369)
자 본 총 계			6,413,587,063		6,350,131,099
부채와자본총계			6,952,950,388		6,879,630,652

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 2(당) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
제 1(전) 기 2018년 10월 22일부터 2018년 12월 31일까지
한국제8호기업인수목적 주식회사	(단위 : 원)

과 목	주 석	제 2(당) 기	제 1(전) 기
영업수익		-	-
영업비용	13,18	35,300,247	12,652,540
영업손실		35,300,247	12,652,540
이자수익	14	119,848,783	5,995,327
이자비용	14,18	13,218,854	2,415,055
법인세비용차감전순이익(손실)		71,329,682	(9,072,268)
법인세비용(수익)	15	7,873,718	(1,995,899)
당기순이익(손실)		63,455,964	(7,076,369)
기타포괄손익		-	-
총포괄이익(손실)		63,455,964	(7,076,369)
주당손익
기본주당순이익(손실)	16	19	(6)
희석주당순이익(손실)	16	18	(6)

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 2(당) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
제 1(전) 기 2018년 10월 22일부터 2018년 12월 31일까지
한국제8호기업인수목적 주식회사	(단위 : 원)

과 목	자본금	자본잉여금	이익잉여금&cr(결손금)	총 계
2018.10.22(설립일)	-	-	-	-
총포괄손익 :
당기순손실	-	-	(7,076,369)	(7,076,369)
자본에 직접 반영된 주주와의 거래 등 :
자본금의 최초납입	42,000,000	376,052,200	-	418,052,200
전환사채 발행(전환권대가)	-	52,937,863	-	52,937,863
유상증자	300,000,000	5,586,217,405	-	5,886,217,405
2018.12.31(전기말)	342,000,000	6,015,207,468	(7,076,369)	6,350,131,099
2019.01.01(당기초)	342,000,000	6,015,207,468	(7,076,369)	6,350,131,099
총포괄손익 :
당기순이익	-	-	63,455,964	63,455,964
2019.12.31(당기말)	342,000,000	6,015,207,468	56,379,595	6,413,587,063

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 2(당) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
제 1(전) 기 2018년 10월 22일부터 2018년 12월 31일까지
한국제8호기업인수목적 주식회사	(단위 : 원)

과 목	제 2(당) 기	제 1(전) 기
영업활동현금흐름	62,162,729	(9,126,883)
영업에서 창출된 현금	(38,710,247)	(9,242,540)
당기순이익(손실)	63,455,964	(7,076,369)
가감 :
이자수익	(119,848,783)	(5,995,327)
이자비용	13,218,854	2,415,055
법인세비용(수익)	7,873,718	(1,995,899)
미지급금의 증가(감소)	(3,410,000)	3,410,000
가감 합계	(102,166,211)	(2,166,171)
이자의 수취	119,210,296	136,697
법인세의 납부	(18,337,320)	(21,040)
투자활동현금흐름	(100,229,450)	(6,000,000,000)
투자활동으로 인한 현금유입액	-	-
투자활동으로 인한 현금유출액	(100,229,450)	(6,000,000,000)
단기금융상품의 취득	100,229,450	6,000,000,000
재무활동현금흐름	-	6,882,877,865
재무활동으로 인한 현금유입액	-	6,882,877,865
자본금의 최초 납입	-	418,052,200
전환사채의 발행	-	578,608,260
유상증자	-	5,886,217,405
재무활동으로 인한 현금유출액	-	-
현금및현금성자산의 증가(감소)	(38,066,721)	873,750,982
기초 현금및현금성자산	873,750,982	-
현금및현금성자산의 환율변동효과	-	-
기말 현금및현금성자산	835,684,261	873,750,982

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 2(당) 기말 2019년 12월 31일 현재
제 1(전) 기말 2018년 12월 31일 현재
한국제8호기업인수목적 주식회사

1. 당사의 개요

한국제8호기업인수목적 주식회사(이하 '당사')는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제373조의 2에 따라 한국거래소의 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장한 후 다른 회사와 합병하는 것을 유일한 사업목적으로하여 2018년 10월 22일에 설립되었으 며, 2018년 12월 20일자 로 한국거래소 코스닥 시장에 상장되었습니다. 당사의 존속기한은 합병대상법인과 합병을 하지 못한 경우에 한하여 최초로 주권을 모집하여 주금을 납입받은 날로부터 36개월까지로 하고 있습니다. 당사의 본점소재지는 서울특별시 영등포구 의사당대로 88(여의도동, 한국투자증권빌딩)입니다.&cr&cr 당기말 현재 당사의 주주 구성은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율
동훈인베스트먼트㈜	400,000	11.70%
씨스퀘어자산운용㈜	10,000	0.29%
한국투자증권㈜	10,000	0.29%
기 타	3,000,000	87.72%
합 계	3,420,000	100.00%

2. 재무제표 작성기준&cr 당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. &cr&cr 당사의 재무제표는 2020년 2월 10일자 이사회에서 승인되었으며, 2020년 3월 20일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr

(1) 측정기준&cr재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr

(2) 기능통화와 표시통화&cr재무제표는 당사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며, 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.&cr

(3) 추정과 판단&cr한국채택국제회계기준은 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.&cr

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

&cr3. 유의적인 회계정책&cr&cr(1) 회계정책의 변경&cr당사는 아래 사항을 제외하고는, 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 당사가 당기에 신규로 적용하는 제·개정 기업회계기준서(이하, '기준서')는 다음과 같습니다.&cr

① 기준서 제1116호 '리스' 제정

기준서 제1116호 '리스'는 현행 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제 2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다.

이 기준서에서는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하도록 하고 있습니다. 다만, 최초적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 당사는 리스의 식별에 대해서는 실무적 간편법을 선택하여 최초적용일 이후 체결된 계약에만 기준서 제1116호를 적용하고 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하, '비리스요소'라 함)와 분리하여 리스로 회계처리 해야 합니다.

&cr상기 기준서의 제정으로 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. &cr

② 기준서 제1109호 '금융상품' 개정&cr개정기준서는 중도상환 또는 중도환매를 허용하는 채무상품이 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가시, 거래상대방에 대한 부(-)의 보상이 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상이라면 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족할 수 있음을 명확히 하였습니다.&cr&cr상기 기준서의 개정으로 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. &cr

③ 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 개정&cr개정 기준서는 발생원가 투입법을 적용하는 경우 동 기준서의 일반적인 회계단위인 '수행의무'를 기준으로 공시여부를 결정하는 것이 아닌, '개별계약'을 기준으로 거래가격이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상이면 추가공시 하도록 개정되었습니다. &cr&cr상기 기준서의 개정으로 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. &cr

④ 기준서 제1019호 '종업원급여' 개정&cr개정기준서는 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용하여 잔여 보고기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 결정하도록 하고 있습니다. 또한, 자산인식 상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액이 감소하는 경우 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. &cr&cr상기 기준서의 개정으로 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. &cr

⑤ 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr개정 기준서는 관계기업과 공동기업에 대한 금융상품이지만 지분법을 적용하지 않는장기투자지분에 대해 기준서 제1109호를 적용하는 한편, 관계기업과 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상회계처리는 기준서 제1028호보다기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 명확히 하고 있습니다. &cr&cr상기 기준서의 개정으로 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. &cr&cr⑥ 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정&cr제정해석서는 기업이 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하도록 하고 있으며, 기업이 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지를 고려하여 그 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하며, 그 가능성이 높지 않다면 과세소득(세무상결손금) 등을 산정할 때에 불확실성의 영향을 반영하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.&cr&cr상기 해석서의 제정으로 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. &cr

⑦ 연차개선 2015-2017

연차개선 2015-2017에서는 기준서의 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. 동 연차개선의 개정으로 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr

㉠ 제1103호 '사업결합': 개정 기준서는 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하고, 그 취득일 직전에해당 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하고 있었다면,이는 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 이전에 보유하고 있던 지분을 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하도록하고 있습니다.&cr

㉡ 제1111호 '공동약정': 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다.&cr

㉢ 제1012호 '법인세': 개정기준서는 배당의 모든 법인세 효과를 인식하도록 하고 있으며 과거의 거래나 사건을 어디에 인식하였는지에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 하고 있습니다.&cr

㉣ 제1023호 '차입원가': 개정 기준서는 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료된 후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 해당 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다.&cr

(2) 현금및현금성자산&cr당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.&cr

(3) 비파생금융자산&cr

① 인식 및 최초 측정&cr매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.&cr&cr유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산 또는 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.&cr&cr② 분류 및 후속측정&cr&cr㉠ 분류&cr최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.&cr&cr금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.&cr&cr금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.&cr&cr- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr&cr- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr&cr단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.&cr&cr상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.&cr&cr ㉡ 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가&cr 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.&cr

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.&cr

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.&cr- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황&cr- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항&cr- 중도상환특성과 만기연장특성&cr- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건&cr&cr중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.&cr&cr또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.&cr&cr ㉢ 후속측정과 손익 &cr&cr가. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산&cr이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr나. 상각후원가로 측정하는 금융자산&cr이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품&cr이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

라. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품&cr이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.&cr&cr ③ 제거 &cr 당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.&cr&cr당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.&cr&cr④ 상계&cr당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.&cr

(4) 금융자산의 손상&cr&cr ① 금융상품과 계약자산&cr당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.&cr&cr - 상각후원가로 측정하는 금융자산&cr&cr당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.&cr

- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권&cr - 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무 불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금&cr&cr매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.&cr&cr금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.&cr&cr당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 6개월을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.&cr

당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.&cr&cr - 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행&cr 하지 않을 것 같은 경우&cr - 금융자산의 연체 일수가 12개월 을 초과 한 경우&cr&cr전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.&cr&cr12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.&cr&cr기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.&cr

② 기대신용손실의 측정&cr기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.&cr&cr③ 신용이 손상된 금융자산&cr매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.&cr

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.&cr

- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움&cr - 채무불이행이나 6개월 이상 연체와 같은 계약 위반&cr - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불 가피한 완화&cr - 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐&cr - 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸&cr&cr④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시&cr상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.&cr&cr기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.&cr

⑤ 제각&cr금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 기업고객에 대해 당사는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.&cr

(5) 비금융자산의 손상&cr재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. &cr&cr내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. &cr&cr자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.&cr

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. &cr&cr매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

&cr(6) 복합금융상품&cr당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

(7) 납입자본&cr보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

&cr당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기 지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(8) 종업원급여&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.&cr

(9) 금융수익과 금융비용&cr금융수익은 이자수익, 배당수익, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익, 당기손익-공정가치측정금융자산의 공정가치 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.&cr&cr금융비용은 차입금에 대한 이자비용 및 당기손익-공정가치측정금융부채의 공정가치변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(10) 법인세&cr법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.&cr

① 당기법인세&cr당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. &cr&cr당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr&cr당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. &cr&cr② 이연법인세&cr당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다.&cr

당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치 지 않는 거래인 경우 및 종속기 업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. &cr&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. &cr&cr이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. &cr&cr당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

&cr(11) 주당이익&cr당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. &cr

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니 다.&cr&cr희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(12) 미적용 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다.&cr

취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다.&cr

동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정

개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다.&cr

동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다.&cr

4. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	예치기관	제 2(당) 기말	제 1(전) 기말
---	---	---	---
보통예금	(주)국민은행	135,684,261	873,750,982
단기예금	700,000,000	-
합 계		835,684,261	873,750,982

5. 단기금융상품&cr당기말과 전기말 현재 당사의 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	예치기관	제 2(당) 기말	제 1(전) 기말
---	---	---	---
정기예금	한국증권금융(주)	6,100,229,450	6,000,000,000

6. 기타금융자산&cr당기말과 전기말 현재 당사의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	제 2(당) 기말	제 1(전) 기말
---	---	---
미수수익	6,497,117	5,858,630

7. 사용이 제한된 예금&cr당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	예치기관	제 2(당) 기말	제 1(전) 기말
---	---	---	---
단기금융상품	한국증권금융(주)	6,100,229,450	6,000,000,000

당사는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제6조 제4항 제14호에 따라 주권(최초 모집 이전에 발행된 주권 제외)의 발행을 통하여 납입된 주식발행금액의 90%이상을 증권금융회사 등에 예 치하여야 함에 따라 2018년 12월 13일 자 주식 공모로납입된 주식발행대금의 100%를 한국증권금융(주)에 예치하고 있습니다.

&cr한편, 상기 단기금융상품은 주식매수청구권의 행사로 당사의 주식을 매수하기 위한 경우 등을 제외하고는 다른 법인과의 합병등기가 완료되기 전에 인출하거나 담보로 제공할 수 없습니다.&cr

8. 기타금융부채&cr당기말과 전기말 현재 당사의 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	제 2(당) 기말	제 1(전) 기말
---	---	---
미지급금	-	3,410,000

9. 전환사채&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
종 류	발행일	만기일	구 분	제 2(당) 기말	제 1(전) 기말
---	---	---	---	---	---
무기명식 무이권부 무보증 사모전환사채	2018년&cr10월 26일	2023년&cr 10월 26일	액면금액	580,000,000	580,000,000
전환권조정	(52,549,297)	(65,502,529)
사채할인발행차금	(1,077,589)	(1,343,211)
장부금액	526,373,114	513,154,260

(2) 당기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용
표면이자율	0%
만기보장수익률	0%
전환기간	2018년 11월 26일부터 2023년 10월 25일까지
전환가격	액면가 100원을 기준으로 1주당 1,000원&cr단, 저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함
상환방법	만기일 일시상환

&cr주식으로의 전환은 전환청구서와 사채권을 제출한 때 효력이 발생하며, 전환으로 발행된 주식에 대한 이익배당에 관하여는 전환청구 한 날이 속하는 영업연도의 직전 영업연도 말에 전환된 것으로 간주합니다. &cr

(3) 당기말 현재 당사가 발행한 전환사채는 전기 중 당사의 주주들이 인수했으며, 인수내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
주주명	금 액
---	---
한국투자증권(주)	490,000,000
씨스퀘어자산운용(주)	90,000,000
합 계	580,000,000

10. 자본금&cr당기말과 전기말 현재 당사의 보통주 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	제 2(당) 기말	제 1(전) 기말
---	---	---
발행할 주식의 총수	500,000,000주	500,000,000주
발행한 주식의 총수	3,420,000주	3,420,000주
주당액면가액	100	100
자본금	342,000,000	342,000,000

11. 자본잉여금&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	제 2(당) 기말	제 1(전) 기말
---	---	---
주식발행초과금	5,962,269,605	5,962,269,605
전환권대가	52,937,863	52,937,863
합 계	6,015,207,468	6,015,207,468

(2) 당기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동 내역은 없으며, 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	주식수	보통주자본금	주식발행초과금	전환권대가	합 계
---	---	---	---	---	---
설립시점&cr (18.10.22)	420,000주	42,000,000	376,052,200	-	418,052,200
전환사채의 발행&cr (18.10.26)	-	-	-	52,937,863	52,937,863
유상증자&cr (18.12.13)	3,000,000주	300,000,000	5,586,217,405	-	5,886,217,405
전기말&cr (18.12.31)	3,420,000주	342,000,000	5,962,269,605	52,937,863	6,357,207,468
당기말&cr (19.12.31)	3,420,000주	342,000,000	5,962,269,605	52,937,863	6,357,207,468

당사는 전기 2018년 12월 10일부터 12월 11일까지 코스닥 시장 상장을 위한 공모 청약을 통하여 2018년 12월 13일자로 유상증자를 실시하였습니다. 동 유상증자의 주당발행가액과 발행주식수 및 납입된 자본은 각각 2,000원, 3,000,000주 및 6,000,000천원입니다. 한편, 신주발행비는 주식발행초과금에서 차감하여 표시하였습니다.&cr

12. 이익잉여금(결손금)&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	제 2(당) 기말	제 1(전) 기말
---	---	---
미처분이익잉여금&cr(미처리결손금)	56,379,595	(7,076,369)

(2) 당기와 전기 중 당사의 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	제 2(당) 기	제 1(전) 기
---	---	---
기초금액	(7,076,369)	-
당기순이익(손실)	63,455,964	(7,076,369)
기말금액	56,379,595	(7,076,369)

13. 영업비용&cr당기와 전기 중 당사의 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	제 2(당) 기	제 1(전) 기
---	---	---
급 여	12,000,000	2,000,000
지급수수료	22,492,847	10,652,540
도서인쇄비	807,400	-
합 계	35,300,247	12,652,540

14. 이자수익 및 이자비용&cr&cr(1) 당기와 전기 중 당사의 이자수익 및 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	제 2(당) 기	제 1(전) 기
---	---	---
이자수익	119,848,783	5,995,327
이자비용	13,218,854	2,415,055

(2) 당기와 전기 중 당사의 이자수익 및 이자비용의 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	제 2(당) 기	제 1(전) 기
---	---	---
이자수익 :
상각후원가로 측정하는 금융자산	119,848,783	5,995,327
이자비용 :
상각후원가로 측정하는 금융부채	13,218,854	2,415,055

15. 법인세비용(수익)&cr&cr (1) 당기와 전기의 법인세비용(수익)의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	제 2(당) 기	제 1(전) 기
---	---	---
당기법인세부담액	7,818,800	-
일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세	(2,709,244)	15,699,455
세무상결손금으로 인한 이연법인세	2,764,162	(2,764,162)
자본에 직접 반영된 이연법인세	-	(14,931,192)
법인세비용(수익)	7,873,718	(1,995,899)

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용(수익) 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	제 2(당) 기	제 1(전) 기
---	---	---
법인세비용차감전순이익(손실)	71,329,682	(9,072,268)
적용세율에 따른 세부담액	7,846,265	(997,949)
조정사항 :
비과세수익	-	-
비공제비용	-	-
기타(세율차이)	27,453	(997,950)
법인세비용(수익)	7,873,718	(1,995,899)

&cr(3) 당기와 전기 중 당사의 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	제 2(당) 기	제 1(전) 기
---	---	---
전환권대가	-	14,931,192

(4) 당기와 전기 중 당사의 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 제 2(당) 기

(단위 : 원)
구 분	기초금액	당기손익반영	자본잉여금반영	기말금액
---	---	---	---	---
전환권조정	(14,410,556)	2,849,711	-	(11,560,845)
미수수익	(1,288,899)	(140,467)	-	(1,429,366)
이월결손금	2,764,162	(2,764,162)	-	-
합 계	(12,935,293)	(54,918)	-	(12,990,211)

&cr② 제 1(전) 기

(단위 : 원)
구 분	기초금액	당기손익반영	자본잉여금반영	기말금액
---	---	---	---	---
전환권조정	-	520,636	(14,931,192)	(14,410,556)
미수수익	-	(1,288,899)	-	(1,288,899)
이월결손금	-	2,764,162	-	2,764,162
합 계	-	1,995,899	(14,931,192)	(12,935,293)

16. 주당손익&cr&cr(1) 기본주당손익&cr당기와 전기의 기본주당손익의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	제 2(당) 기	제 1(전) 기
---	---	---
보통주당기순이익(손실)	63,455,964	(7,076,369)
가중평균유통보통주식수(*)(주)	3,420,000	1,180,563
기본주당순이익(손실)	19	(6)

(*) 당기 중에는 보통주의 변동이 존재하지 아니하여 발행한 주식의 총수와 가중평균유통보통주식수는 동일하며 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)
구 분	2018.10.22 ~ 2018.12.31
---	---	---	---
주식수	가중치	가중평균유통&cr보통주식수
---	---	---	---
기 초	420,000	71/71	420,000
유상증자(18.12.13)	3,000,000	18/71	760,563
합 계	3,420,000		1,180,563

&cr(2) 희석주당손익&cr당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 전환사채가 있으며 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

&cr당기의 희석주당손익의 산정 내역은 아래와 같으며, 전기는 잠재적보통주는 희석화효과가 발생하지 아니하므로, 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

(단위 : 원)
구 분	제 2(당) 기
---	---
보통주당기순이익	63,455,964
전환사채 세후 이자비용	10,310,706
희석순이익	73,766,670
가중평균유통보통주식수(주)	3,420,000
전환사채주식수(주)	580,000
희석주식수(주)	4,000,000
희석주당순이익	18

17. 금융상품

(1) 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치&cr당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치의 내역은 다음과 같습니다. &cr&cr① 제 2(당) 기말

(단위 : 원)
구분	장부금액	공정가치
---	---	---
금융자산 :
공정가치로 측정하는 금융자산	-	-
상각후원가로 측정하는 금융자산
현금및현금성자산(*1)	835,684,261	-
단기금융상품(*1)	6,100,229,450	-
기타금융자산(*1)	6,497,117	-
금융자산 합계	6,942,410,828	-
금융부채 :
공정가치로 측정하는 금융부채	-	-
상각후원가로 측정하는 금융부채
전환사채 - 부채요소(*2)	526,373,114	540,636,944
금융부채 합계	526,373,114	540,636,944

(*1)	장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였습니다.
(*2)	공시목적으로 결정되는 공정가치는 미래 원금 및 이자현금흐름을 보고기간말의 시장이자율등으로 할인한 현재가치에 근거하여 산정하였습니다.

② 제 1(전) 기말

(단위 : 원)
구분	장부금액	공정가치
---	---	---
금융자산 :
공정가치로 측정하는 금융자산	-	-
상각후원가로 측정하는 금융자산
현금및현금성자산(*1)	873,750,982	-
단기금융상품(*1)	6,000,000,000	-
기타금융자산(*1)	5,858,630	-
금융자산 합계	6,879,609,612	-
금융부채 :
공정가치로 측정하는 금융부채	-	-
상각후원가로 측정하는 금융부채
기타금융부채(*1)	3,410,000	-
전환사채 - 부채요소(*2)	513,154,260	517,374,114
금융부채 합계	516,564,260	517,374,114

(*1)	장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였습니다.
(*2)	공시목적으로 결정되는 공정가치는 미래 원금 및 이자현금흐름을 보고기간말의 시장이자율등으로 할인한 현재가치에 근거하여 산정하였습니다.

(2) 금융상품 범주별 장부금액&cr당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
재무상태표 상 자산	상각후원가로 측정하는 금융자산
---	---	---
제 2(당) 기말	제 1(전) 기말
---	---	---
현금및현금성자산	835,684,261	873,750,982
단기금융상품	6,100,229,450	6,000,000,000
기타금융자산	6,497,117	5,858,630
합 계	6,942,410,828	6,879,609,612

(단위 : 원)
재무상태표 상 부채	상각후원가로 측정하는 금융부채
---	---	---
제 2(당) 기말	제 1(전) 기말
---	---	---
기타금융부채	-	3,410,000
전환사채	526,373,114	513,154,260
합 계	526,373,114	516,564,260

18. 특수관계자&cr&cr(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계자 구분	특수관계자명
유의적인 영향력 행사	동훈인베스트먼트(주)
기타특수관계자	씨스퀘어자산운용(주)
기타특수관계자	한국투자증권(주)

(2) 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없으며, 전기 중 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
특수관계자명	자금거래 내역		비 고
---	---	---	---
차 입	상 환
---	---	---	---
한국투자증권(주)	490,000,000	-	전환사채의 인수
씨스퀘어자산운용(주)	90,000,000	-
합 계	580,000,000	-

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
특수관계자명	거래내용	제 2(당) 기	제 1(전) 기
---	---	---	---
한국투자증권(주)	지급수수료(*1)	-	90,000,000
이자비용(*2)	11,167,653	2,040,305
씨스퀘어자산운용(주)	이자비용(*2)	2,051,201	374,750
합 계		13,218,854	92,415,055

(*1)	전기 중 지급한 지급수수료는 주식발행직접비용으로 주식발행초과금과 상계하였습니다.
(*2)	전환권조정상각액입니다.

&cr(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채무내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
특수관계자명	계정과목	제 2(당) 기말	제 1(전) 기말
---	---	---	---
한국투자증권(주)	전환사채	490,000,000	490,000,000
씨스퀘어자산운용(주)	90,000,000	90,000,000
합 계		580,000,000	580,000,000

(5) 당기와 전기 중 당사의 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	제 2(당) 기	제 1(전) 기
---	---	---
단기급여	12,000,000	2,000,000

&cr19. 위험관리&cr당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 자본위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며, 당사의 이사회는 위험에 대한 당사의 노출정도와 발생 형태를 분석하고, 위험관리정책 및 절차를 수립하며, 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 당사의 위험관리 정책 및 절차는 시장상황 및 사업활동의 변동을 반영하기 위하여 정기적으로 검토되고 있습니다.&cr

(1) 신용위험&cr신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미하며 주로 투자자산에서 발생합니다. &cr

① 투자자산&cr당사는 제1금융권의 금융상품에 투자를 함으로써 신용위험에의 노출을 제한하고 있으며, 높은 신용등급을 가진 회사는 채무불이행을 하지 않을 것으로 경영진은 예상하고 있습니다.&cr

② 신용위험에 대한 노출&cr금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	제 2(당) 기말	제 1(전) 기말
---	---	---
현금및현금성자산	835,684,261	873,750,982
단기금융상품	6,100,229,450	6,000,000,000
기타금융자산	6,497,117	5,858,630
합 계	6,942,410,828	6,879,609,612

&cr(2) 유동성위험&cr당사는 금융부채와 관련된 약정을 이행하지 못할 유동성 위험에 노출되어 있습니다. 유동성위험관리를 위하여 당사는 영업, 투자 및 재무 관련 장단기 현금흐름을 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 예측하지 못한 유동성 위험과 관련하여당사는 적정 규모의 현금및현금성자산과 금융기관예치금을 보유하고 있습니다.&cr

당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기분석은 다음과 같습니다. &cr&cr① 제 2(당) 기말

(단위 : 원)
구 분	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~5년 이하	5년 초과
---	---	---	---	---
전환사채	-	-	580,000,000	-

② 제 1(전) 기말

(단위 : 원)
구 분	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~5년 이하	5년 초과
---	---	---	---	---
기타금융부채	3,410,000	-	-	-
전환사채	-	-	580,000,000	-
합 계	3,410,000	-	580,000,000	-

&cr(3) 자본위험&cr당사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있습니다. 당사는 시장상황 및 사업활동의 변동을 반영하여 부채비율의 적정성을 주기적으로 검토하고 필요한 경우 재무구조를 개선하여 최적 자본구조를 유지하고 있습니다.&cr

당기말과 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	제 2(당) 기말	제 1(전) 기말
---	---	---
총차입금(A)(*1)	580,000,000	580,000,000
차감: 현금및현금성자산 및 유동성금융기관예치금(B)	6,935,913,711	6,873,750,982
순차입금(C=A-B)	(6,355,913,711)	(6,293,750,982)
자본총계(D)	6,413,587,063	6,350,131,099
순차입금비율(E=C/D)(*2)	-	-

(*1)	상기 금액은 할인하지 않은 현금흐름 기준입니다.
(*2)	순차입금비율이 음(-)의 값을 가지므로 기재를 생략하였습니다.

&cr (4) 시장위험: 이자율위험&cr이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

20. 약정사항&cr

(1) 당사는 전기 중 한국투자증권(주)와 주식총액인수계약을 체결하여 주식의 총액인수 및 일반공모를 위탁하였습니다. 이 계약과 관련하여 전기 중 대표주관회사인 한국투자증권( 주)에 90,000천원 을 수수료로 지급하였습니다. 추후 당사와 다른 법인과의합병이 성공할 경우, 합병등기일의 익일에 90,000천원을 추가로 지급할 의무가 있으며 이러한 사항은 당기 재무제표에 반영되지 않았습니다.&cr

(2) 당사는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률(이하 "자본시장법") 시행령 등 관계법규에 따라 최초 주권 모집에 따른 주금납입일로부터 36개월 이내에 합병대상법인과 합병등기를 완료하지 못한 경우 및 합병대상법인과의 합병등기를 완료하기 전에 자본시장법 제390조의 증권상장규정에 따라 당사가 상장폐지되는 경우에는 해산하고 예치자금 등을 투자자에게 지급하여야 합니다. 또한, 상장 후 자금차입, 타인을 위한 채무보증 및 담보제공, 채무증권의 발행 등 기업인수목적회사에 대하여 금지되는 재무활동을 수행할 수 없습니다. &cr

(3) 당사는 최초 주권모집에 따른 주권발행금액의 100분의 90이상에 해당하는 금액을 주권의 주금납입일 다음 영업일까지 증권금융회사 또는 신탁업자에게 예치 또는 신탁하여야 하며, 동 예치 또는 신탁한 금전은 당사의 사업목적에 따른 합병대상법인과의 합병등기가 완료되기 전에 인출하거나 담보로 제공할 수 없습니다. 당기말 현재당사는 최초 주권모집에 따른 주권발행금액 전액을 한국증권금융(주)에 예치하고 있습니다. &cr&cr(4) 당사의 사업목적에 따른 합병대상법인과의 합병시 합병대상법인의 기업가치(자본시장법 시행령에 따라 산출된 합병가액 또는 합병당시 최근 사업연도말 현재 재무상태표상 자산총액)는 당사가 예치한 금액의 100분의 80이상이어야 하고 당사 설립시 주주 및 경영진과 이해관계가 있는 법인은 합병대상법인이 될 수 없는 등의 제한이 있습니다.&cr

◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

&cr첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 한국제8호기업인수목적 주식회사의 2019년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사등의외부감사에관한법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr

한국제8호기업인수목적 주식회사
대표이사 귀하	2020년 3월 4일

&cr우리는 첨부된 한국제8호기업인수목적 주식회사의 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태평가보고서를 작성할 책임은 한국제8호기업인수목적 주식회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에서 "내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2019년12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다"고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태 보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.

&cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2019년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사등의외부감사에관한법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

&cr&cr&cr&cr

회계법인 보명 대표이사 이 만 호

대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서_한국제8호기업인수목적(주).jpg 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서_한국제8호기업인수목적(주)

외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 한국제8호기업인수목적 주식회사2019년 01월 01일2019년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

111111------332-24-16-------42-4440563048------741086464564648------116108

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2019.11.011회사와 산업에 대한 전반적인 이해를 바탕으로 감사절차의 성격, 범위와 시기를 결정함2019.07.12~1322-반기재무제표 검토2019.11.1512-중간감사2020.02.07~0822-기말재무제표 감사(중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적적차, 표본테스트 등)-------------O---22019.11.15, 2020.02.07---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 11월 15일회사: 감사외 1명&cr감사인: 업무수행이사대면회의감사에서의 유의적 발견사항, 경영진과 감사인의 책임, 감사인의 독립성, 연간감사 일정 등22020년 02월 07일회사: 감사외 1명&cr감사인: 업무수행이사대면회의감사에서의 유의적 발견사항, 감사종결보고, 기타 법규 준수에 대한 질의, 감사인의 독립성 등

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl