Audit Report / Information • Mar 31, 2020
Audit Report / Information
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감사보고서 3.8 (주)캔서롭 00260082 100000000000 20190328 1101112262890 000 61098 36744 5305 77 Y Y N Y N A Y 2 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon 일반-정정신고(보고) 정 정 신 고 (보고)
| 2020년 03월 20일 |
1. 정정대상 공시서류 : 감사보고서
2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2019년 3월 20일
3. 정정사유 : 의견거절 사유해소를 위한 재감사
4. 정정사항
| 항 목 | 정정전 | 정정후 |
|---|---|---|
| 감사의견 | 의견거절 | 적정 |
&cr&cr 주식회사 캔서롭&cr&cr&cr&cr
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 18 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr&cr
| 제 17 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr&cr 안 진 회 계 법 인&cr
목 차
&cr&cr&cr
| I. | 독립된 감사인의 감사보고서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 1 | |
| II. | (첨부) 재무제표 | ||
| 재무상태표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 3 | ||
| 포괄손익계산서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 4 | ||
| 자본변동표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 5 | ||
| 현금흐름표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 6 | ||
| 주석 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 7 | ||
| Ⅲ. | 내부회계관리제도 검토의견 | ||
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 91 | ||
| 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 92 | ||
| IV. | 외부감사실시내용 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 93 |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
주식회사 캔서롭
주주 및 이사회 귀중
감사의견
우리는 주식회사 캔서롭(이하 “회사”)의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견의 근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
강조사항
(1) 당기 재무제표 재작성
재무제표이용자는 재무제표에 대한 주석 36에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 36에서 기술하고 있는 바와 같이, 회사는 해외매출 및 관련 거래에 대한 회계처리, 전환금융상품 회계처리 및 지분법 회계처리 등을 수정하여 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표를 재작성하였습니다. 이러한 수정사항의 반영으로 인하여 2018년 12월 31일 현재 회사의 재무상태표상 순자산은 10,551백만원이 감소하였으며, 동일로 종료되는 보고기간의 당기순손실은 5,982백만원이 증가하였습니다.
&cr(2) 전기 재무제표 재작성
재무제표이용자는 재무제표에 대한 주석 35에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 35에서 기술하고 있는 바와 같이, 회사는 전환금융상품 회계처리 및 지분법 회계처리 등을 수정하여 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표를 재작성하였습니다. 이러한 수정사항의 반영으로 인하여 2017년 12월 31일 현재 회사의 재무상태표상 순자산은 4,956백만원이 감소하였으며, 동일로 종료되는 보고기간의 당기순손실은 1,565백만원이 증가하였습니다.
(3) 보고기간후 사건
재무제표에 대한 주석 34에서 다음과 같은 보고기간후 주요사건을 기재하고 있습니다.
(3-1) 주권 매매거래 정지 및 상장폐지 사유발생
회사는 2019년 3월 20일 최근 사업연도의 재무제표에 대한 감사인의 감사의견이 범위제한으로 인한 ‘의견거절’임을 공시하였습니다. 이는 상장폐지 사유에 해당하여, 회사 발행 주권에 대한 매매거래가 정지되었습니다. 회사는 코스닥시장 상장규정 시행세칙 제33조의4에 의거 2019년 4월 1일에 상장폐지에 대한 이의신청서를 제출하였으며, 한국거래소는 2019년 4월 18일 기업심사위원회 심의,의결을 통하여 2020년 4월 9일까지 개선기간을 부여하였습니다.
(3-2) 불법행위미수금
회사의 전 대표이사 및 부사장은 '18년~'19년 기간 중 (주)에이에이치파트너스를 거래에 개입시켜 물품 공급대가를 과대 지급하는 방식으로 회사에 총 746백만원의 손해를 발생시킨 결과, 18년부터 19년까지의 재무제표에 불법행위미수금과 자기자본을 과소계상하였습니다. 이에 따라, 회사는 피해자금 중 정당한 매입액과 부가가치세 등을 차감한 금액인 698백만원을 불법행위미수금으로 회계처리 하였으며, 2018년과 2019년에 발생한 불법행위미수금은 각각 3백만원, 695백만원입니다. 이 중 2019년 10월 21일, 10월 23일, 11월 11일, 11월 12일 총 4회에 걸쳐 543백만원을 회수하였습니다. 또한, 회사는 2019년 12월 19일 전 대표이사 및 부사장을 특정경제범죄 가중처벌 등에 관한 법률 위반(배임)사건으로 제주지방검찰청에 고발하였습니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:
ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
ㆍ 재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
기타사항
재무제표에 표시 또는 공시가 요구되지 않은 사항이나, 감사보고서 이용자가 감사보고서를 이해하는데 도움이 되는 사항은 아래와 같습니다.
우리는 회사의 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대하여 2019년 3월 20일자로 발행한 감사보고서에서 의견거절을 표명하였습니다. 강조사항 (1)에서 설명하고 있는 바와 같이, 별첨된 재무제표는 회사의 이사회가 종전 재무제표에 포함된 왜곡표시를 수정 반영하여 2020년 3월 13일에 수정 승인한 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표이며, 이는 2019년 3월 13일자 이사회에서 승인된 재무제표와 상이합니다.
또한, 우리는 회사의 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대하여 2018년 3월 20일자로 발행한 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 강조사항 (2)에서 설명하고 있는 바와 같이, 회사는 수정사항을 반영하기 위하여 비교표시목적으로 첨부한 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다. 따라서, 재작성된 2017년 재무제표는 2018년 2월 6일자 이사회에서 승인된 재무제표와 상이합니다.
우리는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일로 종료되는 양 보고기간의 재작성 재무제표에 대하여 감사보고서를 재발행하게 되었으므로, 우리가 2019년 3월 20일과 2018년 3월 20일자로 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며, 회사의 2018년과 2017년 재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.
| 서울특별시 영등포구 국제금융로10 |
| 안 진 회 계 법 인 |
| 대표이사 홍 종 성 |
| 2020년 3월 20일 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2020년 3월 20일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다
&cr
(첨부)재 무 제 표
&cr
주식회사 캔서롭
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 18 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 17 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 캔서롭 대표이사 이 왕 준 |
&cr
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울시 금천구 디지털로 173, 10층 (가산동,엘리시아) |
| (전 화) | 02-890-8700 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl
| 재 무 상 태 표 | |
| 제18기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제17기 2017년 12월 31일 현재 | |
| 제17기 2017년 01월 01일 현재 | |
| 주식회사 캔서롭 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제18(당) 기말 | 제17(전) 기말 | 제17(전) 기초 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | ||||||
| Ⅰ. 유동자산 | 20,107,120,054 | 38,406,926,946 | 21,277,444,353 | |||
| 현금및현금성자산(주4,29,30,31) | 7,833,677,803 | 36,830,137,714 | 10,087,768,173 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산(주7,29,30) | 10,078,137,443 | - | - | |||
| 매출채권및기타채권(주5,29,30,32,34) | 838,322,269 | 873,371,732 | 687,298,299 | |||
| 재고자산(주6) | 545,899,829 | 517,448,655 | 438,234,452 | |||
| 당기법인세자산 | 50,494,720 | 38,137,000 | 33,345,010 | |||
| 기타유동금융자산(주12,29,30,32) | 503,420,580 | - | 10,000,000,000 | |||
| 기타유동자산(주13) | 257,167,410 | 147,831,845 | 30,798,419 | |||
| Ⅱ. 비유동자산 | 40,990,809,262 | 18,568,488,274 | 8,419,413,091 | |||
| 당기손익인식금융자산(주7,30) | - | 3,999,960,900 | - | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산(주7,29,30) | 8,261,619,282 | - | - | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(주8,30) | 6,465,490,348 | - | - | |||
| 종속기업및관계기업투자(주9) | 11,684,746,891 | 3,172,794,384 | - | |||
| 유형자산(주10) | 8,752,027,937 | 5,418,431,881 | 3,592,753,124 | |||
| 무형자산(주11) | 140,626,196 | 133,979,182 | 266,621,609 | |||
| 기타비유동금융자산(주12,29,30,32) | 2,913,807,782 | 2,882,552,431 | 1,188,715,000 | |||
| 순확정급여자산(주19) | 2,320,652,065 | 2,415,988,425 | 3,109,284,354 | |||
| 기타비유동자산(주13) | 451,838,761 | 544,781,071 | - | |||
| 이연법인세자산(주27) | - | - | 262,039,004 | |||
| 자 산 총 계 | 61,097,929,316 | 56,975,415,220 | 29,696,857,444 | |||
| 부 채 | ||||||
| Ⅰ. 유동부채 | 18,499,281,765 | 1,421,158,220 | 644,516,832 | |||
| 매입채무및기타채무(주14,29,30,32) | 1,466,883,803 | 998,979,030 | 573,141,436 | |||
| 기타유동금융부채(주16,29,30) | 2,649,822 | 5,172,510 | 48,606,783 | |||
| 유동복합금융부채(주15,29,30) | 16,405,368,167 | - | - | |||
| 유동당기손익인식금융부채(주18,29,30) | 577,183,596 | - | - | |||
| 기타유동부채(주17) | 47,196,377 | 417,006,680 | 22,768,613 | |||
| Ⅱ. 비유동부채 | 18,245,065,400 | 25,761,359,818 | - | |||
| 비유동복합금융부채(주15,29,30) | 18,202,121,536 | 25,060,999,151 | - | |||
| 비유동당기손익인식금융부채(주18,29,30) | - | 657,073,240 | - | |||
| 기타비유동부채(주17) | 42,943,864 | 43,287,427 | - | |||
| 부 채 총 계 | 36,744,347,165 | 27,182,518,038 | 644,516,832 | |||
| 자 본 | ||||||
| Ⅰ. 자본금(주20) | 9,666,617,000 | 3,032,436,000 | 1,164,824,500 | |||
| Ⅱ. 기타불입자본(주20,21) | 29,040,789,548 | 31,730,664,940 | 29,146,792,978 | |||
| Ⅲ. 결손금(주20) | (17,121,688,530) | (5,952,109,711) | (1,782,742,775) | |||
| Ⅳ. 기타자본구성요소(주20) | 2,767,864,133 | 981,905,953 | 523,465,909 | |||
| 자 본 총 계 | 24,353,582,151 | 29,792,897,182 | 29,052,340,612 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 61,097,929,316 | 56,975,415,220 | 29,696,857,444 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제18기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제17기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 캔서롭 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제18(당) 기 | 제17(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액(주22,32) | 5,305,295,044 | 4,670,448,078 | ||
| Ⅱ. 매출원가(주24) | 6,137,028,621 | 4,024,874,308 | ||
| Ⅲ. 매출총이익(손실) | (831,733,577) | 645,573,770 | ||
| Ⅳ. 판매비와관리비(주23) | 6,977,253,841 | 3,894,764,625 | ||
| Ⅴ. 영업손실 | (7,808,987,418) | (3,249,190,855) | ||
| Ⅵ. 영업외손익 | (3,449,299,720) | (147,338,751) | ||
| 관계기업투자손익(주9) | (2,005,381,026) | (152,852,685) | ||
| 금융수익(주25,30) | 5,226,326,141 | 253,567,706 | ||
| 금융비용(주25,30) | 3,401,414,546 | 201,322,998 | ||
| 기타영업외수익(주26,32) | 8,192,077 | 22,619,900 | ||
| 기타영업외비용(주26) | 3,277,022,366 | 69,350,674 | ||
| Ⅶ. 법인세비용차감전순손실 | (11,258,287,138) | (3,396,529,606) | ||
| Ⅷ. 법인세비용(주27) | 89,587,779 | 346,468,682 | ||
| Ⅸ. 당기순손실 | (11,347,874,917) | (3,742,998,288) | ||
| Ⅹ. 기타포괄손익 | (298,587,292) | (488,329,579) | ||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | 198,352,985 | (426,368,648) | ||
| 확정급여부채의 재측정요소(주19) | 228,584,741 | (546,626,469) | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익(주8) | 25,713,958 | - | ||
| 당기손익으로재분류되지않는항목의 법인세(주27) | (55,945,714) | 120,257,821 | ||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | (496,940,277) | (61,960,931) | ||
| 지분법자본변동(주9) | (496,940,277) | (61,960,931) | ||
| XI. 당기총포괄손실 | (11,646,462,209) | (4,231,327,867) | ||
| XII. 주당순손실(주28) | ||||
| 보통주 기본주당순손실 | (607) | (209) | ||
| 보통주 희석주당순손실 | (607) | (209) |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 자 본 변 동 표 | |
| 제18기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제17기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 캔서롭 | (단위 : 원) |
| 구 분 | 자본금 | 기타불입자본 | 미처리결손금 | 기타자본&cr구성요소 | 총 계 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 전환권대가 등 | 자기주식 | 계 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2017.01.01 | 1,164,824,500 | 29,146,792,978 | - | - | 29,146,792,978 | (1,782,742,775) | 523,465,909 | 29,052,340,612 |
| 총포괄손익: | ||||||||
| 당기순손실 | - | - | - | - | - | (3,742,998,288) | - | (3,742,998,288) |
| 순확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | - | (426,368,648) | - | (426,368,648) |
| 지분법자본변동 | - | - | - | - | - | - | (61,960,931) | (61,960,931) |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 : | ||||||||
| 무상증자 | 1,784,961,500 | (1,784,961,500) | - | - | (1,784,961,500) | - | - | - |
| 전환사채 발행 | - | - | 1,051,530,024 | - | 1,051,530,024 | - | - | 1,051,530,024 |
| 신주인수권부사채 발행 | - | - | 897,828,744 | - | 897,828,744 | - | - | 897,828,744 |
| 전환상환우선주부채 발행 | - | - | 1,948,241,775 | - | 1,948,241,775 | - | - | 1,948,241,775 |
| 자기주식의 취득 | - | - | - | (10,126,875) | (10,126,875) | - | - | (10,126,875) |
| 주식선택권의 행사 | 82,650,000 | 481,359,794 | - | - | 481,359,794 | - | (21,650,794) | 542,359,000 |
| 주식기준보상거래의 인식 | - | - | - | - | - | - | 542,051,769 | 542,051,769 |
| 2017.12.31 | 3,032,436,000 | 27,843,191,272 | 3,897,600,543 | (10,126,875) | 31,730,664,940 | (5,952,109,711) | 981,905,953 | 29,792,897,182 |
| 2018.01.01 | 3,032,436,000 | 27,843,191,272 | 3,697,646,747 | (10,126,875) | 31,530,711,144 | (5,947,996,323) | 1,177,746,361 | 29,792,897,182 |
| 총포괄손익: | ||||||||
| 당기순손실 | - | - | - | - | - | (11,347,874,917) | - | (11,347,874,917) |
| 순확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | - | 178,296,098 | - | 178,296,098 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | - | - | - | - | 20,056,887 | 20,056,887 |
| 지분법자본변동 | - | - | - | - | - | - | (496,940,277) | (496,940,277) |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 : | ||||||||
| 무상증자 | 6,146,636,000 | (6,196,839,185) | - | - | (6,196,839,185) | - | - | (50,203,185) |
| 전환사채 발행 | - | - | 1,109,885,269 | - | 1,109,885,269 | - | - | 1,109,885,269 |
| 전환사채 전환권 행사 | 129,200,000 | 1,393,076,032 | (150,368,794) | - | 1,242,707,238 | - | - | 1,371,907,238 |
| 신주인수권부 행사 | 76,345,000 | 824,578,133 | (88,854,288) | - | 735,723,845 | - | - | 812,068,845 |
| 주식선택권의 행사 | 282,000,000 | 418,647,441 | - | - | 418,647,441 | - | (100,759,441) | 599,888,000 |
| 주식기준보상거래의 인식 | - | - | - | - | - | - | 2,363,601,011 | 2,363,601,011 |
| 2018.12.31 | 9,666,617,000 | 24,282,653,693 | 4,768,262,730 | (10,126,875) | 29,040,789,548 | (17,121,688,530) | 2,767,864,133 | 24,353,582,151 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제18기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제17기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 캔서롭 | (단위 : 원) |
| 구 분 | 제18(당) 기 | 제17(전) 기 |
|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (8,304,743,034) | (2,126,338,737) |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름(주31) | (8,362,103,274) | (2,383,319,115) |
| 이자의 수취 | 307,360,240 | 256,980,378 |
| 이자의 지급 | (250,000,000) | - |
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (31,238,625,581) | (1,653,799,431) |
| 당기손익인식금융자산의 증가 | - | (3,999,960,900) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 증가 | (15,360,495,148) | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 증가 | (669,500,000) | - |
| 유형자산의 취득 | (3,554,195,169) | (1,948,552,069) |
| 유형자산의 처분 | 900,000 | 61,259,297 |
| 무형자산의 취득 | (181,505,040) | (34,877,759) |
| 기타유동금융자산의 감소 | 5,790,716 | 10,000,000,000 |
| 기타유동금융자산의 증가 | (500,000,000) | - |
| 기타비유동금융자산의 감소 | 230,724,400 | 717,128,000 |
| 기타비유동금융자산의 증가 | (196,071,340) | (3,061,188,000) |
| 종속기업및관계기업투자주식의 취득 | (13,014,274,000) | (3,387,608,000) |
| 종속기업및관계기업투자주식의 처분 | 2,000,000,000 | - |
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 10,549,684,815 | 30,522,746,365 |
| 주식선택권의 행사 | 599,888,000 | 542,359,000 |
| 전환사채의 발행 | 10,000,000,000 | 9,998,208,760 |
| 신주인수권부사채의 발행 | - | 9,997,200,520 |
| 전환상환우선주의 발행 | - | 9,995,104,960 |
| 무상증자 신주발행비 | (50,203,185) | - |
| 자기주식의 취득 | - | (10,126,875) |
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소) | (28,993,683,800) | 26,742,608,197 |
| Ⅴ. 기초 현금및현금성자산 | 36,830,137,714 | 10,087,768,173 |
| Ⅵ. 외화표시현금및현금성자산의환율변동효과 | (2,776,111) | (238,656) |
| Ⅶ. 기말 현금및현금성자산 | 7,833,677,803 | 36,830,137,714 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."주석
| 제 18 (당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제 17 (전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 |
| 주식회사 캔서롭 |
1. 회사의 개요
주식회사 캔서롭(이하 "당사")는 2001년 6월 16일에 설립되어 분자유전검사를 주요 영업으로 하고 있습니다. 당사는 2017년 12월 상호를 주식회사 엠지메드에서 주식회사 캔서롭으로 변경하였으며, 2018년 12월 31일 현재 서울시 금천구 가산동 디지털로 173 엘리시아 10층에 본사를 두고 있습니다. &cr&cr당사의 주식은 2015년 11월 20일 코스닥시장에 등록되었으며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 | 소유주식수(주) | 지 분 율(%) | ||
|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 전환상환우선주(주1) | 보통주 | 전환상환우선주 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이왕준(주2) | 1,282,445 | - | 6.06 | - |
| (주)캔서롭홀딩스 | 700,000 | - | 3.31 | - |
| 플랫폼파트너스 액티브프론티어 &cr전문투자형사모투자신탁1호 외 6인 | - | 1,818,180 | - | 8.60 |
| 자기주식 | 736 | - | 0.00 | - |
| 기타소액주주 | 17,350,053 | - | 82.03 | - |
| 합 계 | 19,333,234 | 1,818,180 | 91.40 | 8.60 |
(주1) 당기말 현재 부채로 분류된 전환상환우선주 입니다(주석 15 참조).&cr(주2) 전기말 기준 최대주주인 명지글로벌바이오조합에서 당기말 기준 최대주주가 이왕준으로 변경되었습니다. &cr&cr&cr2. 재무제표 작성기준
(1) 회계기준의 적용&cr당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.
당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다. 당사는 별도재무제표에서 종속기업 및 관계기업에 대한 투자를 지분법을 적용하여 표시하고 있습니다.&cr&cr당사는 당기 중 최초로 연결대상 종속기업을 설립함에 따라, 당기에 최초로 별도재무제표를 작성하게 되었습니다. 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따라 별도재무제표의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2018년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정사항은 없습니다.&cr
(2) 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산&cr- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채&cr- 공정가치로 측정되는 파생상품&cr
(3) 기능통화와 표시통화
당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화('기능통화')로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.&cr
(4) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.&cr&cr① 경영진의 판단&cr 재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. &cr- 주석7: 당기손익-공정가치측정금융자산&cr- 주석8: 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr- 주석9: 종속기업 및 관계기업투자&cr - 주석10: 유형자산(추정 내용연수)&cr- 주석11: 무형자산(추정 내용연수)&cr- 주석15: 전환금융상품
&cr② 가정과 추정의 불확실성&cr다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실 성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.&cr- 주석7: 당기손익-공정가치측정금융자산&cr- 주석8: 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr- 주석9: 종속기업 및 관계기업투자&cr- 주석10: 유형자산&cr- 주석11: 무형자산&cr- 주석15: 전환금융상품&cr- 주석19: 순확정급여부채(자산)&cr- 주석27: 법인세비용(수익)&cr- 주석33: 우발채무 및 약정사항&cr
③ 공정가치 측정&cr당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.&cr&cr동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함하고 있습니다.
당사는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가조정을 검토하고 있습니다. 공정가치를 측정함에 있어 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자의 정보를 사용하는 경우, 당사는 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며, 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.&cr
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 다음과 같이 분류됩니다.
&cr - 수준 1: 투입변수가 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격인 경우&cr - 수준 2: 투입변수가 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 경우&cr - 수준 3: 투입변수가 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 경우
&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 서로 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.
&cr공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 30(4) 등 에 포함되어 있습니다.
&cr (5) 재무제표의 발행승인일&cr당사의 정기주주총회 제출용 당기 재무제표는 2019년 1월 28일에 개최된 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 20일 정기주주총회에서 확정되었습니다. 다만, 주석 36에서 설명하고 있는 바와 같이 과거 공시하였던 재무제표를 재작성하였으며, 재작성된 재무제표는 2020년 3월 13일자 이사회에서 승인되었습니다 .
3. 유의적인 회계정책&cr당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
&cr(1) 회계정책의 변경&cr 당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.&cr&cr 1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'&cr 기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.&cr&cr고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 주석22에 기술되어 있습니다. &cr&cr당 사는 기업회계기준서 제1115호를 실무적 간편법 적용 없이 소급 적용하였으며, 상기 개정 기준서 도입으로 인하여 당사 재무제표에 미치는 영향은 유의하지 않습니다.&cr &cr 2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'&cr기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 적용하였으며, 비교표시재무제표도 제1109호에 따라 작성하였습니다. &cr
(2) 현금및현금성자산
당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.
&cr(3) 재고자산
재고자산의 단위원가 는 선 입선출법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr
( 4) 비파생금융자산&cr ① 인식 및 최초 측정&cr매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.
&cr유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.
&cr② 분류 및 후속 측정&cr최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.
금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr&cr채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유합니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr&cr 단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만, 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.&cr&cr상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.&cr &cr 가. 사업모형&cr 당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.&cr- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영&cr- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식&cr- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식&cr- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)&cr- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상, 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제 3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.&cr&cr 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.
원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.&cr&cr 나. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 &cr계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를판단해야 합니다.&cr&cr 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.&cr- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황&cr- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항&cr- 중도상환특성과 만기연장특성&cr- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건&cr &cr 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.&cr&cr③ 후속측정과 손익&cr가. 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.&cr
나. 상각후원가 측정 금융자산&cr이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.
&cr다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품&cr이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.&cr&cr라. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품&cr이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.&cr&cr ④ 제거&cr당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.&cr&cr당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지않습니다.&cr&cr⑤ 상계&cr당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. &cr &cr (5) 금융자산의 손상&cr당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.&cr- 상각후원가로 측정하는 금융자산&cr- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산&cr&cr당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.&cr- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권&cr- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타채무증권과 은행예금
&cr매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는금액으로 측정됩니다.&cr&cr 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.&cr&cr전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.&cr&cr12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.&cr&cr기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.&cr &cr① 기대신용손실의 측정&cr기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.
&cr② 신용이 손상된 금융자산&cr매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
&cr금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.&cr- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움&cr- 채무불이행과 같은 계약 위반&cr- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불가피한 완화&cr- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐&cr- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸&cr&cr③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시&cr상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.&cr &cr ④ 제각&cr금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
&cr(6) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
&cr유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.&cr &cr유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
&cr유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타손익으로 인식합니다.
당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 40년 |
| 기계장치 및 시설장치 | 10년 |
| 공구기구비품 | 5년 |
| 차량운반구 | 5년 |
&cr당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
&cr(7) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산 에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기 대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다 .&cr&cr당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 특허권 | 10년 |
| 상표권 | 5년 |
| 개발비 | 10년 |
| 소프트웨어 | 10년 |
&cr내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
&cr후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
(8) 비금융자산의 손상&cr고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 주 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
&cr회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간말 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(9) 비파생금융부채
당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. &cr
① 당기손익인식금융부채&cr당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr② 기타금융부채&cr당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
③ 금융부채의 제거&cr당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.
&cr(10) 복합금융상품&cr당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채, 신주인수권부사채 및 전환상환우선주부채 등 입니다. &cr&cr① 인식 및 측정&cr당사는 발행한 복합금융상품을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다. &cr&cr복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권(신주인수권)이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감한 금액으로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.&cr&cr또한 당사는 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.&cr&cr② 주계약과 내재파생상품의 분리&cr당사는 복합상품을 계약의 실질 및 내재파생상품의 정의에 따라 주계약과 내재파생상품으로 각각 분류하고 있습니다. 내재파생상품은 내재파생상품이 포함되지 않았을경우의 계약에 따른 현금흐름의 전부나 일부를 특정된 이자율, 금융상품가격, 일반상품가격, 환율, 가격 또는 비율의 지수, 신용등급이나 신용지수 또는 그 밖의 변수에 따라 변동시킵니다. 이 때 당해 변수가 비금융변수인 경우는 계약의 당사자에게 특정되지 아니하여야 합니다. 특정 금융상품에 부가되어 있더라도, 계약상 당해 금융상품과는 독립적으로 양도할 수 있거나 당해 금융상품과는 다른 거래상대방이 있는 파생상품은 내재파생상품이 아니며, 별도의 금융상품입니다.&cr&cr당사는 복합상품에 복수의 내재파생상품이 하나의 복합내재파생상품으로 처리하기로 결정된 경우, 어느 하나의 내재파생상품이 분리되는 경우 하나의 복합내재파생상품으로 처리하기로 한 다른 내재파생상품들도 모두 분리하여 회계처리합니다.&cr&cr(11) 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
② 기타장기종업원급여&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
③ 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
&cr확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.&cr
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.&cr
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
(12) 외화
당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
&cr화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 외화항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
(13) 리스
당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. &cr
① 금융리스
당사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다. &cr
최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.
금융리스자산의 감가상각은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 당사는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.
&cr② 운용리스
운용리스하의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.
③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정
약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.&cr
약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 약정에 포함된 리스가 금융리스이고, 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에 대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.
&cr(14) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. &cr&cr우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당금 발생 시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(15) 수익&cr수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며, 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.
&cr당사는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.
&cr① 진단서비스 용역의 제공&cr당사는 고객으로부터 검사를 의뢰받아 유전자 검사를 수행하고, 그 결과를 통보하는 서비스(용역)를 제공하고 있습니다. 당사는 검사결과를 통보하여 수행의무의 이행을 완료한 시점에 수익을 인식하고 있습니다.&cr&cr② 진단검사용 시약 재화의 판매&cr당사는 고객으로부터 주문받은 진단검사용 시약을 제조 또는 외부구매하여 고객에게납품하고 있습니다. 당사는 고객이 지정한 장소에 재화를 납품함으로서, 고객에게 재화의 통제가 이전되었다고 판단하며, 이에 따른 대금을 청구한 시점에 수익을 인식하고 있습니다.&cr&cr③ 장례식장운영 용역의 제공&cr당사는 명지의료재단 제천명지병원과 장례식장 임대차계약을 체결하고, 장례식장 이용객들에게 장소 및 물품을 제공하는 장례식장 운영과 관련된 서비스(용역)를 제공하고 있습니다. 당사는 관련 서비스 제공을 완료하고 고객으로부터 대금을 수취한 시점에 수익을 인식하고 있습니다.&cr&cr④ 상품중개 용역의 제공&cr당사는 명지의료재단 명지병원으로부터 주문받은 진단시약 상품을 외부구매하여, 중개 납품하는 중개서비스(용역)를 제공하고 있습니다. 당사는 동 거래의 대리인으로서명지병원으로부터 받는 수취대가에서 외부구매가격을 차감한 순액으로 수익을 인식하며, 납품된 상품의 검수가 완료된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr⑤ 건강검진 외국인환자 유치 용역의 제공&cr당사는 건강검진을 위한 외국인 환자를 유치하고 소개하는 서비스(용역)를 제공하고 있습니다. 당사는 동 거래의 대리인으로서 외국인 환자로부터 수취하는 검진대가에서 명지병원에 지불하는 검진비용을 차감한 순액으로 수익을 인식하며, 검사결과를 통보한 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.
(16) 금융수익과 금융비용
당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.&cr - 이자수익&cr- 이자비용&cr- 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익&cr- 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실&cr- 외 환차익&cr- 외환차손&cr- 외화환산이익&cr- 외화환산손실&cr- 당기손익-공정가치측정금융부채 평가이익&cr- 당기손익-공정가치측정금융부채 평가손실&cr &cr 이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.&cr&cr유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금 지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.&cr
이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총 장부금액(해당 자산의신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.&cr&cr(17) 지분법피투자기업에 대한 지분&cr당사의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 관계기업은 당사가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. &cr&cr관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 당사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.
(18) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당되는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.
&cr① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
② 이연법인세
이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산&cr과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은경우에 인식하고 있습니다.
&cr미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래과세소득에 고려합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
&cr이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.
&cr이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며, 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
&cr(19) 미적용 제ㆍ 개정 기준서
제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하 였습니다.
1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (제정)&cr현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하며, 당사는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다. &cr
기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.&cr
당사의 리스계약들은 동 기준서 하에서 리스의 정의를 충족할 것으로 보이며, 따라서당사가 동 기준서를 적용할 경우 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식할 것입니다. 당사의 재무제표에 미치는 영향을 예비적으로 분석한 결과, 2018년 12월 31일 기준 사용권자산 및 리스부채가 각각 1,244백만원, 680백만원 증가하고 선급비용과 장기선급비용이 각각 113백만원, 451백만원 감소할 것으로 예상됩니다. 다만, 재무영향 평가는 향후 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. &cr
반면에 당사는 1) 당사가 리스이용자인 금융리스 및 2) 당사가 리스제공자인 경우(운용리스 및 금융리스)는 동 기준서의 적용이 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.&cr&cr2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정)&cr동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지를 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. &cr&cr당사는 동 개정사항이 당사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.&cr&cr3) 기타 미적용 제ㆍ개정 기준서&cr다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.&cr- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'&cr- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시'
- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도개정, 축소, 정산 시 재측정/확정급여제도로부터의 환급가능성&cr- 기업회계기준서 2015-2017 연차개선&cr- 재무보고를 위한 개념체계 개정
&cr&cr4 . 현 금 및현금성자산
당기말, 전기말과 전기초 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 과 목 | 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|---|
| 현금 | - | 7,627 | - | - |
| 제예금 | 보통예금(주1) | 7,826,051 | 36,830,138 | 10,087,768 |
| 합 계 | 7,833,678 | 36,830,138 | 10,087,768 |
| (주1) | 당기말 당사가 보유한 금융기관예치금 중 일부는 국책연구과제로 사용제한이 되어 있습니다. |
&cr &cr 5. 매출채권및기타채권&cr(1) 당기말, 전기말과 전기초 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 매출채권 | 703,412 | 694,137 | 674,204 |
| 차감: 대손충당금 | (157,624) | (31,540) | (22,730) |
| 매출채권(순액) | 545,788 | 662,597 | 651,474 |
| 미수금 | 287,790 | 191,249 | 11,453 |
| 불법행위미수금(주1) | 3,250 | - | - |
| 차감: 대손충당금 | (3,250) | - | - |
| 미수금(순액) | 287,790 | 191,249 | 11,453 |
| 미수수익 | 4,744 | 19,526 | 24,371 |
| 합 계 | 838,322 | 873,372 | 687,298 |
| (주1) | 주석 34(4) 참조 |
(2) 당기말, 전기말과 전기초 현재 신용위험 및 손상채권의 내역은 다음과 같습니다. &cr① 당기말
(단위: 천원)
| 구 분 | 미연체 | 6개월 이하 | 1년 이하 | 1년 초과 | 합 계 | 손상된 채권 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 537,726 | 10,598 | - | 155,088 | 703,412 | 157,624 |
| 미수금 | 287,790 | 3,250 | - | - | 291,040 | 3,250 |
| 미수수익 | 4,744 | - | - | - | 4,744 | - |
| 합 계 | 830,260 | 13,848 | - | 155,088 | 999,196 | 160,874 |
&cr② 전기말
(단위: 천원)
| 구 분 | 미연체 | 6개월 이하 | 1년 이하 | 1년 초과 | 합 계 | 손상된 채권 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 404,111 | 116,896 | 135,692 | 37,438 | 694,137 | 31,540 |
| 미수금 | 191,249 | - | - | - | 191,249 | - |
| 미수수익 | 19,526 | - | - | - | 19,526 | - |
| 합 계 | 614,886 | 116,896 | 135,692 | 37,438 | 904,912 | 31,540 |
③ 전기초
(단위: 천원)
| 구 분 | 미연체 | 6개월 이하 | 1년 이하 | 1년 초과 | 합 계 | 손상된 채권 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 526,118 | 105,610 | 20,048 | 22,428 | 674,204 | 22,730 |
| 미수금 | 11,453 | - | - | - | 11,453 | - |
| 미수수익 | 24,371 | - | - | - | 24,371 | - |
| 합 계 | 561,942 | 105,610 | 20,048 | 22,428 | 710,028 | 22,730 |
&cr(3) 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 31,540 | 22,730 |
| 대손상각비 | 129,334 | 8,810 |
| 제각 | - | - |
| 기말 | 160,874 | 31,540 |
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 상품 | 1,506,048 | 48,527 | 3,094 |
| 상품평가충당금(주1) | (1,386,000) | - | - |
| 제품 | 42,111 | 7,356 | 3,425 |
| 제품평가충당금 | (26,640) | - | - |
| 원재료 | 273,647 | 308,622 | 297,002 |
| 부재료 | 45,669 | 52,067 | 21,300 |
| 재공품 | 91,065 | 100,877 | 113,413 |
| 합 계 | 545,900 | 517,449 | 438,234 |
| (주1) | 주석 34(2) 참조 |
&cr당기 중 재고자산의 순실현가능가치 변동으로 인한 재고자산평가손실은 상품 1,386,000천원, 제품 26,640천원입니다. &cr &cr&cr 7. 당기손익-공정가치측정금융자산 및 당 기손익인식금융자산 &cr당기말, 전기말과 전기초 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익인식금융자산의내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 종 류 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동항목 | |||||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | |||||||
| 운용 금융상품 | 채무상품 | 10,000,000 | 10,078,137 | - | - | - | - |
| 비유동항목 | |||||||
| 당기손익인식금융자산 | |||||||
| 프레스티지바이오제약 주식회사(주1) | 지분상품 | - | - | 3,999,961 | 3,999,961 | - | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | |||||||
| ㈜지아이 이노베이션(주2) | 복합계약 | 4,999,995 | 7,892,132 | - | - | - | - |
| Resort Savers Inc.(주3) | 지분상품 | - | - | - | - | - | - |
| 프레스티지바이오제약 주식회사(주1) | 채무상품 | 360,500 | 369,488 | - | - | - | - |
| 소 계 | 5,360,495 | 8,261,620 | 3,999,961 | 3,999,961 | - | - | |
| 합 계 | 15,360,495 | 18,339,757 | 3,999,961 | 3,999,961 | - | - |
| (주1) | 2017년 12월 항체의약품신약 및 바이오시밀러 개발 및 생산 전문기업인 프레스티지바이오제약 주식회사의 상환전환우선주 107,900주를 취득하였습니다. 2018년 12월 상환우선주 1주당 1주의 비율로 보통주 전환을 시행하였습니다. 전환일의 해당 주식에 대한 공정가치는 전환일의 공정가치는 5,770,276천원으로 이와 관련된 당기손익공정가치측정금융자산평가이익을 1,770,316천원 인식한 바 있습니다. 보통주 20,000주를 추가 매수함으로써 당기말 현재 3.61%의 지분을 보유하고 있습니다. 한편, 추가매수한 보통주 20,000주 중 7,000주는 양도인에게 콜옵션이 부여되어 있는 바, 행사가격을 고려하여 공정가치 평가하고, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다(주석 8 참조). |
| (주2) | 당사는 마이크로바이옴 신약을 개발하는 (주)지아이 이노베이션의 전환우선주 1,071,427주(10%)를 보유하고 있습니다. 공정가치평가를 위해 당사가 적용한 공정가치평가기법 등 주요사항은 주석 30 (4)에서 기술하고 있습니다. |
| (주3) | 2018년 9월 당사는 Resort Savers Inc.의 보통주 2.88%를 취득하였습니다. 한편, 당사는 동 지분의 공정가치를 0으로 평가하였고, 관련 내용은 주석 34 (3)에서 기술하고 있습니다. |
&cr&cr8. 기타포괄손익공정가치측정금융자산 &cr당기말, 전기말과 전기초 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 종 류 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 장부금액 | 장부금액 | 장부금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 프레스티지바이오제약 주식회사(주1) | 지분상품 | 6,439,776 | 6,465,490 | - | - |
| (주1) | 2017년 12월 항체의약품신약 및 바이오시밀러 개발 및 생산 전문기업인 프레스티지바이오제약 주식회사의 상환전환우선주 107,900주를 취득하였습니다. 2018년 12월 상환우선주 1주당 1주의 비율로 보통주 전환을 시행하였으며, 보통주 20,000주를 추가 매수함으로써 당기말 현재 3.61%의 지분을 보유하고 있습니다. 한편, 추가매수한 보통주 20,000주 중 7,000주는 양도인에게 콜옵션이 부여되어 있는 바, 행사가격을 고려하여 공정가치 평가하고, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다(주석 7 참조). 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 공정가치평가기법 등 주요사항은 주석 30 (4)에서 기술하고 있습니다. |
9. 종속기업 및 관계기업투자
(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 종속기업명 | 주요영업활동 | 소재지 | 결산월 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율 (%) | 취득원가 | 장부금액 | 지분율 (%) | 취득원가 | 장부금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜엠제이셀바이오(주1) | 유전자 검사 및&cr검사장비 개발 공급 | 대한민국 | 12월 | 100 | 500,000 | 324,655 | - | - | - |
| CancerRop HK Co., Limited(주2) | 바이오 및 화장품&cr상품 공급 | 홍콩 | 12월 | 100 | - | - | - | - | - |
| (주1) | 상기 종속기업은 2018. 4. 11에 ㈜코리아지노믹스 이노베이션 사명으로 설립되었고, 2018.12.31에 ㈜엠제이셀바이오로 사명을 변경하였습니다. |
| (주2) | 주석 34(1) 참조 |
(2) 당기 중 종속기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 종속기업명 | 기초금액 | 취득 | 처분 | 지분법손실 | 지분법자본변동 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜엠제이셀바이오 | - | 500,000 | - | (175,345) | - | 324,655 |
| ㈜캔서롭셀(주1) | - | 2,000,000 | (2,000,000) | - | - | - |
| (주1) | 2018.10.17에 면역세포 기술 개발을 위해 ㈜캔서롭셀을 설립함으로써 51.28% 지분을 보유하였으나, 2018.12.17에 주식 전부를 양도하였습니다. |
&cr(3) 당기말 현재 종속기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | ㈜엠제이셀바이오 | CancerRop HK Co., Limited |
|---|---|---|
| 유동자산 | 412,509 | 1,509 |
| 비유동자산 | 10,890 | - |
| 자산 계 | 423,399 | 1,509 |
| 유동부채 | 98,744 | 1,724 |
| 비유동부채 | - | - |
| 부채 계 | 98,744 | 1,724 |
| 지배기업 소유주지분 | 324,655 | (215) |
| 자본 계 | 324,655 | (215) |
| 매출액 | - | - |
| 판매관리비 | 176,702 | 215 |
| 영업손실 | (176,702) | (215) |
| 영업외이익 | 1,357 | - |
| 당기순손실 | (175,345) | (215) |
| 기타포괄손익 | - | - |
| 총포괄손실 | (175,345) | (215) |
(4) 당기 중 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | ㈜엠제이셀바이오 | CancerRop HK Co., Limited |
|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | (80,045) | - |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (310,890) | 1,509 |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | 500,000 | - |
| 현금및현금성자산의 순증감 | 109,065 | 1,509 |
| 기초 현금및현금성자산 | - | - |
| 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과 | - | - |
| 기말 현금및현금성자산 | 109,065 | 1,509 |
&cr (5) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 관계기업명 | 주요영업활동 | 법인소재지 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율(%)&cr(주1) | 장부금액 | 지분율(%)&cr(주1) | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Oxford Cancer Biomarkers Limited(주2) | 환자맞춤형 대장암진단 테스트 개발 | 영국 | 18.32 | 2,823,231 | 18.32 | 3,172,794 |
| Oxford Vacmedix UK Limited(주3) | 항암면역백신 개발 | 영국 | 44.61 | 8,536,861 | - | - |
| 합 계 | 11,360,092 | 3,172,794 |
| (주1) | 의결권과 잔여재산분배권을 고려한 유효지분율 입니다. |
| (주2) | 당사의 지분율이 20% 미만이나, 이사회에 이사를 임명할 수 있는 권리를 보유하여 유의적인 영향력을 행사하고 있습니다. |
| (주3) | 상기 관계기업은 유상증자 참여의 방법으로 2018년 3월 14일 취득하였습니다. |
&cr (6) 당기말과 전기말 관계기업 중 시장성 있는 주식은 없습니다.&cr&cr(7) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보 등은 다음과 같습니다.
① 당기말
(단위: 천원)
| 구 분 | Oxford Cancer Biomarkers Limited | Oxford Vacmedix UK Limited | ||
|---|---|---|---|---|
| 공정가치조정 반영 전 | 공정가치조정 반영 후 | 공정가치조정 반영 전 | 공정가치조정 반영 후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | 1,126,717 | 12,077,384 | 11,772,659 | 20,484,662 |
| 부채 | 252,567 | 2,333,336 | 260,759 | 1,916,039 |
| 자본 | 874,150 | 9,744,048 | 11,511,900 | 18,568,623 |
| 당기손익 | (1,729,898) | (1,729,898) | (1,007,937) | (1,007,937) |
② 전기말
(단위: 천원)
| 구 분 | Oxford Cancer Biomarkers Limited | |
|---|---|---|
| 공정가치조정 반영 전 | 공정가치조정 반영 후 | |
| --- | --- | --- |
| 자산 | 2,779,159 | 13,877,936 |
| 부채 | 300,264 | 2,409,176 |
| 자본 | 2,478,895 | 11,468,760 |
| 당기손익(주1) | (834,314) | (834,314) |
(주1) 취득일 이후 당기손익입니다.&cr
(8) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
(단위: 천원)
| 관계기업명 | 기초 | 취득 | 지분법손익 | 지분법&cr자본변동 | 지분법주식&cr처분이익 | 지분법주식&cr손상차손 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Oxford Cancer Biomarkers Limited | 3,172,794 | - | (316,930) | (32,633) | - | - | 2,823,231 |
| Oxford Vacmedix UK Limited | - | 10,514,274 | (489,397) | (464,308) | 72,235 | (1,095,943) | 8,536,861 |
| 합 계 | 3,172,794 | 10,514,274 | (806,327) | (496,941) | 72,235 | (1,095,943) | 11,360,092 |
&cr② 전기
(단위: 천원)
| 관계기업명 | 기초 | 취득 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| Oxford Cancer Biomarkers Limited | - | 3,387,608 | (152,853) | (61,961) | 3,172,794 |
&cr(9) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기말
(단위: 천원)
| 구분 | Oxford Cancer Biomarkers Limited | Oxford Vacmedix UK Limited |
|---|---|---|
| 관계기업 기말 순자산(A) | 874,150 | 11,511,900 |
| 주식선택권/우선주 | (106,745) | (906,369) |
| 조정 후 기말 순자산(B) | 767,405 | 10,605,531 |
| 당사 지분율(C)(%) | 18.32 | 44.61 |
| 순자산 지분금액(BXC) | 140,594 | 4,730,884 |
| (+) 영업권 등 | 2,682,637 | 4,901,920 |
| (-) 손상차손누계액 | - | (1,095,943) |
| 기말 장부금액 | 2,823,231 | 8,536,861 |
② 전기말
(단위: 천원)
| 구분 | Oxford Cancer Biomarkers Limited |
|---|---|
| 관계기업 기말 순자산(A) | 2,478,895 |
| 주식선택권/우선주 | (1,515) |
| 조정 후 기말 순자산(B) | 2,477,380 |
| 당사 지분율(C)(%) | 18.32 |
| 순자산 지분금액(BXC) | 453,875 |
| (+) 영업권 등 | 2,718,919 |
| (-) 손상차손누계액 | - |
| 기말 장부금액 | 3,172,794 |
&cr&cr10. 유형자산 &cr (1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 공기구비품 | 시설장치 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 1,973,704 | 3,451,220 | 4,662,401 | 269,364 | 815,622 | 11,172,311 |
| 감가상각누계액 | - | (240,662) | (1,310,942) | (156,569) | (228,663) | (1,936,836) |
| 손상차손누계액 | (117,596) | (227,736) | (90,895) | (1,699) | (45,521) | (483,447) |
| 장부금액 | 1,856,108 | 2,982,822 | 3,260,564 | 111,096 | 541,438 | 8,752,028 |
&cr② 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 공기구비품 | 시설장치 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 1,315,150 | 2,095,652 | 2,968,576 | 199,761 | 345,624 | 6,924,763 |
| 감가상각누계액 | - | (164,262) | (1,051,643) | (135,342) | (155,084) | (1,506,331) |
| 장부금액 | 1,315,150 | 1,931,390 | 1,916,933 | 64,419 | 190,540 | 5,418,432 |
&cr③ 전기초
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공기구비품 | 시설장치 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 801,701 | 1,300,846 | 2,133,572 | 126,142 | 144,996 | 317,754 | 4,825,011 |
| 감가상각누계액 | - | (130,085) | (828,093) | (39,609) | (112,552) | (121,919) | (1,232,258) |
| 장부금액 | 801,701 | 1,170,761 | 1,305,479 | 86,533 | 32,444 | 195,835 | 3,592,753 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공기구비품 | 시설장치 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 1,315,150 | 1,931,390 | 1,916,933 | - | 64,419 | 190,540 | 5,418,432 |
| 취득 | 658,554 | 1,355,568 | 1,590,895 | - | 67,180 | 486,998 | 4,159,195 |
| 처분 | - | - | (27,695) | - | (8,979) | (15,867) | (52,541) |
| 대체 | - | - | 176,319 | - | 14,906 | - | 191,225 |
| 감가상각비 | - | (76,400) | (304,993) | - | (24,731) | (74,712) | (480,836) |
| 손상차손 | (117,596) | (227,736) | (90,895) | - | (1,699) | (45,521) | (483,447) |
| 기말금액 | 1,856,108 | 2,982,822 | 3,260,564 | - | 111,096 | 541,438 | 8,752,028 |
&cr② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공기구비품 | 시설장치 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 801,701 | 1,170,760 | 1,305,479 | 86,534 | 32,444 | 195,835 | 3,592,753 |
| 취득 | 513,449 | 794,807 | 895,005 | 24,031 | 54,764 | 27,869 | 2,309,925 |
| 처분 | - | - | (5,509) | (80,531) | - | - | (86,040) |
| 대체 | - | - | (44,000) | - | - | - | (44,000) |
| 감가상각비 | - | (34,178) | (234,043) | (30,034) | (22,789) | (33,164) | (354,208) |
| 기말금액 | 1,315,150 | 1,931,390 | 1,916,932 | - | 64,419 | 190,540 | 5,418,431 |
&cr(3) 당기 및 전기의 감가상각비의 배분내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 349,758 | 286,643 |
| 판매비와관리비 | 131,078 | 67,565 |
| 합 계 | 480,836 | 354,208 |
&cr(4) 당기말 및 전기말 현재 담보로 제공된 자산은 없습니다.
11. 무형자산 &cr (1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. &cr① 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 특허권 | 상표권 | 건설중인자산 | 소프트웨어 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 109,664 | 32,175 | 37,200 | 241,376 | 420,415 |
| 상각누계액 | (65,296) | (1,503) | - | (67,015) | (133,814) |
| 손상누계액 | - | - | (37,200) | (108,775) | (145,975) |
| 장부금액 | 44,368 | 30,672 | - | 65,586 | 140,626 |
&cr② 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 특허권 | 상표권 | 개발비 | 소프트웨어 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 109,664 | 1,870 | 387,092 | 127,376 | 626,002 |
| 상각누계액 | (54,330) | (238) | (387,092) | (50,363) | (492,023) |
| 장부금액 | 55,334 | 1,632 | - | 77,013 | 133,979 |
&cr③ 전기초
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 특허권 | 상표권 | 개발비 | 소프트웨어 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 109,664 | - | 387,092 | 94,367 | 591,123 |
| 상각누계액 | (43,363) | - | (240,727) | (40,411) | (324,501) |
| 장부금액 | 66,301 | - | 146,365 | 53,956 | 266,622 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr ① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 특허권 | 상표권 | 건설중인자산 | 소프트웨어 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 55,334 | 1,632 | - | 77,013 | 133,979 |
| 취득 | - | 30,305 | 37,200 | 114,000 | 181,505 |
| 상각비 | (10,966) | (1,265) | - | (16,652) | (28,883) |
| 손상차손 | - | - | (37,200) | (108,775) | (145,975) |
| 장부금액 | 44,368 | 30,672 | - | 65,586 | 140,626 |
&cr② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 특허권 | 상표권 | 개발비 | 소프트웨어 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 66,301 | - | 146,365 | 53,956 | 266,622 |
| 취득 | - | 1,870 | - | 33,008 | 34,878 |
| 상각비 | (10,967) | (238) | (146,365) | (9,951) | (167,521) |
| 장부금액 | 55,334 | 1,632 | - | 77,013 | 133,979 |
&cr(3) 당기 및 전기에 인식한 무형자산상각비는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 18,715 | 158,605 |
| 판매비와관리비 | 10,168 | 8,916 |
| 합 계 | 28,883 | 167,521 |
&cr
12. 기타금융자산 &cr ( 1) 당기말 , 전기말과 전기초 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기대여금(주1) | 503,421 | - | - | - | - | - |
| 단기금융상품 | - | - | - | - | 10,000,000 | - |
| 보증금 | - | 3,232,836 | - | 3,101,143 | - | 39,955 |
| 현재가치할인차금 | - | (575,102) | - | (650,223) | - | - |
| 장기대여금(주2) | - | 256,074 | - | 431,632 | - | 1,148,760 |
| 합 계 | 503,421 | 2,913,808 | - | 2,882,552 | 10,000,000 | 1,188,715 |
| (주1) | 2018.10. 25 상법 제542조의 9 제1항, 동법 시행령 35조 제2항에 의거하여 임직원 2인 각 300,000천원, 200,000천원의 금전을 조문에 명시된 금액 범위내에서 이자율 연4.6%의 조건으로 약정하였으며, 당기말 계상된 단기대여금은 임직원 2인에 대한 대여금에 해당합니다. |
| (주2) | 당사는 우리사주조합원의 공모주 취득 관련하여 주식을 담보로 자금을 대여하였으며, 당기말 및 전기말현재 계상된 장기대여금은 전액 우리사주조합원에 대한 대여금입니다. |
&cr(2) 당기말, 전기말과 전기초 현재 연체되거나 손상된 기타금융자산은 없습니다.
13. 기타비금융자산
당기말 , 전기말과 전기초 현재 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 90,871 | - | 122 | - | 22,990 | - |
| 선급비용 | 166,296 | 451,839 | 147,710 | 544,781 | 7,808 | - |
| 합 계 | 257,167 | 451,839 | 147,832 | 544,781 | 30,798 | - |
&cr&cr14 . 매입채무 및 기타채무
당기말, 전기말과 전기초 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | 466,891 | 263,010 | 276,152 |
| 미지급금 | 736,194 | 559,134 | 154,350 |
| 미지급비용 | 263,799 | 176,835 | 142,639 |
| 합 계 | 1,466,884 | 998,979 | 573,141 |
&cr&cr15. 전환금융상품
(1) 당기말 및 전기말 현재 전환금융상품의 내역은 다음과 같습니다 .
(단위: 천원)
| 구 분 | 발행일 | 만기일 | 상환청구권&cr행사가능일 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동복합금융부채 (주1) | ||||||
| 제1회 전환사채 | 2017.11.23 | 2022.11.23 | 2019.11.23 | 1.0%(3개월 후급) | 8,162,863 | - |
| 제2회 신주인수권부사채 | 2017.11.23 | 2022.11.23 | 2019.11.23 | 1.0%(3개월 후급) | 3,957,453 | - |
| 제3회 신주인수권부사채 | 2017.12.22 | 2020.12.22 | 2019.06.22 | 1.0%(3개월 후급) | 4,285,052 | - |
| 소 계 | 16,405,368 | - | ||||
| 비유동복합금융부채 (주1) | ||||||
| 제1회 전환사채 | 2017.11.23 | 2022.11.23 | 2019.11.23 | 1.0%(3개월 후급) | - | 8,729,107 |
| 제2회 신주인수권부사채 | 2017.11.23 | 2022.11.23 | 2019.11.23 | 1.0%(3개월 후급) | - | 4,364,194 |
| 제3회 신주인수권부사채 (주2) | 2017.12.22 | 2020.12.22 | 2019.06.22 | 1.0%(3개월 후급) | - | 3,879,167 |
| 전환상환우선주부채 | 2017.12.15 | 2023.12.15 | 2020.12.15 | 4.0%(만기시점 일시지급) | 9,044,002 | 8,088,531 |
| 제4회 전환사채 | 2018.04.13 | 2023.04.13 | 2020.04.13 | 1.0%(3개월 후급) | 9,158,120 | - |
| 소 계 | 18,202,122 | 25,060,999 | ||||
| 합 계 | 34,607,490 | 25,060,999 |
(주1) 전환금융상품의 유동성 기준은 투자자가 보유하고 있는 상환청구권의 행사가 가능한 가장 이른 시점이 1년 이내로 도래하는 날을 기준으로 분류하였습니다.&cr(주2) 계약상 식별된 복수의 내재파생상품 중 발행자의 조기상환권(Call Option)이 주계약과의 분리요건을 충족함에 따라, 사채권자의 조기상환청구권(Put Option)도 발행자의 조기상환권(Call Option)과 함께 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 인식하였습니다. (주석 3,18 참조)&cr&cr(2) 제1회 전환사채
1) 당사가 발행한 제1회 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 사채의 명칭 | 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 권면총액 | 10,000백만원 |
| 발행가액 (주1) | 9,998백만원 |
| 이자지급조건 | 연1.0% (3개월 후급) |
| 보장수익률 | 사채 만기일까지 연 2.5% (3개월 복리) |
| 상환방법 | 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 107.96%를 일시 상환 |
| 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 (주2) | 기명식 보통주 1,807,011주(액면가액 500원) |
| 전환청구기간 | 사채발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기일 1개월 전까지 |
| 전환가격 | 5,534원 |
| 전환가격의 조정 (주3) | 다음의 각 사유에 해당되는 경우 전환가격을 조정함.&cr1. 사채권자가 전환권 전환을 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우&cr2. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우&cr3. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우&cr4. 위의 조정과는 별도로 본 사채 발행 후 매 3개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 전환가격을 조정함&cr5. 4에 의하여 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 함 |
| 배당기산일(행사간주일) | 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주함 |
| 사채권자의 조기상환청구권 | 사채의 발행일로부터 2년이 되는 날인 2019년 11월 23일 및 매 3개월이 해당되는 날에 본 사채의 권면금액의 연 2.5%(3개월 복리)의 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에대하여 조기상환을 청구할 수 있음 |
| 행사주식수 | 총 258,400주 전환(당기 258,400주) |
| 잔여주식수 | 1,548,611주 |
| (주1) | 사채발행비가 차감된 금액입니다. |
| (주2) | 당사는 2018년 4월 30일 1주당 신주 2주의 발행 비율로 무상증자를 실시하였으며 그 효과를 반영하였습니다. (주석 20 참조) |
| (주3) | 당사는 상기 제1회 전환사채의 전환권을 당사의 회계정책에 따라 자본으로 분류하였습니다. (주석 3 참조) |
&cr2) 전환사채의 발행일, 당기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 발행일 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 발행가액 | 9,998,209 | 8,568,465 | 9,998,209 |
| 전환사채의 부채요소 | 8,650,093 | 8,162,863 | 8,729,107 |
| 전환사채의 자본요소 (주) | 1,348,115 | 1,155,335 | 1,348,115 |
(주) 법인세 효과를 고려하지 않은 세전 금액입니다. (주석 27 참조)&cr&cr부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 당기 중 상기 제1회 전환사채와 관련하여 유효이자율 9.93%에 따라 889백만원의 이자비용을 인식하였습니다. 상기 유효이자율은 자본요소로 반영된 전환권옵션의 특성(전환가능성)은 반영하지 않고 주계약과 분리되지 않은 내재파생상품인 사채권자의 조기상환청구권(Put Option)의 특성을 고려하여 추정한 기대존속기간을 근거로 산정되었습니다. 당사는 사채권자가 전환권을보유하고 있지 않는 경우라고 가정한다면 조기상환청구권을 행사할 수 있는 가장 이른 시점에 행사할 것이라고 판단하고 있습니다. &cr&cr한편, 발행일 현재 부채요소의 장부금액(8,650백만원)과 당기말 현재 재무상태표상 장부금액(8,163백만원)과의 차이는 유효이자율을 적용한 이자금액에서 당기말까지 지급된 이자금액을 차감한 금액과 전환권의 행사로 인하여 자본금과 기타불입자본으로 대체된 금액을 나타냅니다. (주석 20 참조)
(3) 제 2회 신주인수권부사채
1) 당사가 발행한 제2회 신주인수권부사채의 발행내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 사채의 명칭 | 제2회 무기명식 이권부 무보증 비분리형 사모 신주인수권부사채 |
| 권면총액 | 5,000백만원 |
| 발행가액 (주1) | 4,998백만원 |
| 이자지급조건 | 연1.0% (3개월 후급) |
| 보장수익률 | 사채 만기일까지 연 2.5% (3개월 복리) |
| 상환방법 | 행사되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 107.96%를 일시 상환 |
| 행사시 발행할 주식의 종류 및 주식수 (주2) | 기명식 보통주 903,505주(액면가액 500원) |
| 행사가능기간 | 사채발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기일 직전일까지 |
| 행사가격 | 16,600원 |
| 행사가격의 조정 (주3) | 다음의 각 사유에 해당되는 경우 행사가격을 조정함.&cr1. 사채권자가 신주인수권 행사를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우&cr2. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 행사가격의 조정이 필요한 경우&cr3. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우&cr4. 위의 조정과는 별도로 본 사채 발행 후 매 3개월이 경과한 날을 행사가격 조정일로 하고, 각 행사가격 조정일 전일을 기산일로 하여 행사가격을 조정함&cr5. 4에 의하여 조정된 행사가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 행사가격으로 함 |
| 배당기산일(행사간주일) | 행사에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 행사한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주함 |
| 사채권자의 조기상환청구권 | 사채의 발행일로부터 2년이 되는 날인 2019년 11월 23일 및 매 3개월이 해당되는 날에 본 사채의 권면금액의 연 2.5%(3개월 복리)의 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구할 수 있음 |
| 행사주식수 | 총 152,690주 행사 (당기 152,690주) |
| 잔여주식수 | 750,815주 |
| (주1) | 사채발행비가 차감된 금액입니다. |
| (주2) | 당사는 2018년 4월 30일 1주당 신주 2주의 발행 비율로 무상증자를 실시하였으며 그 효과를 반영하였습니다. (주석 20 참조) |
| (주3) | 당사는 상기 제2회 신주인수권부사채의 신주인수권을 당사의 회계정책에 따라 자본으로 분류하였습니다. (주석 3 참조) |
&cr2) 제2회 신주인수권부사채의 발행일, 당기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 발행일 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 발행가액 | 4,998,729 | 4,153,944 | 4,998,729 |
| 신주인수권부사채의 부채요소 | 4,324,671 | 3,957,453 | 4,364,194 |
| 신주인수권부사채의 자본요소 (주) | 674,058 | 560,142 | 674,058 |
(주) 법인세 효과를 고려하지 않은 세전 금액입니다. (주석 27 참조)&cr&cr부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 당기 중 상기 신주인수권부 사채와 관련하여 유효이자율 9.93%에 따라 446백만원의 이자비용을 인식하였습니다. 상기 유효이자율은 자본요소로 반영된 신주인수권옵션의 특성(행사가능성)은 반영하지 않고 주계약과 분리되지 않은 내재파생상품인 사채권자의 조기상환청구권(Put Option)의 고려을 반영하여 추정한 기대존속기간을 근거로 산정되었습니다. 당사는 사채권자가 신주인수권을 보유하고 있지 않는 경우라고 가정한다면 조기상환청구권을 행사할 수있는 가장 이른 시점에 행사할 것이라고 판단하고 있습니다. &cr&cr한편, 발행일 현재 부채요소의 장부금액(4,325백만원)과 당기말 현재 재무상태표상 장부금액(3,957백만원)과의 차이는 유효이자율을 적용한 이자금액에서 당기말까지 지급된 이자금액을 차감한 금액과 신주인수권의 행사로 인하여 자본금과 기타불입자본으로 대체된 금액을 나타냅니다. (주석 20 참조)
&cr(4) 제3회 신주인수권부사채
1) 당사가 발행한 제3회 신주인수권부사채의 발행내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 사채의 명칭 | 제3회 무기명식 이권부 무보증 비분리형 사모 신주인수권부사채 |
| 권면총액 | 5,000백만원 |
| 발행가액 (주1) | 4,998백만원 |
| 이자지급조건 | 연1.0% (3개월 후급) |
| 보장수익률 | 사채 만기일까지 연 2.5% (3개월 복리) |
| 상환방법 | 행사되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 104.66%를 일시 상환 |
| 행사시 발행할 주식의 종류 및 주식수 (주2) | 기명식 보통주 903,505주(액면가액 500원) |
| 행사가능기간 | 사채발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기일 1개월 전까지 |
| 행사가격 | 16,600원 |
| 행사가격의 조정 (주3) | 다음의 각 사유에 해당되는 경우 행사가격을 조정함.&cr1. 사채권자가 신주인수권 행사를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는경우&cr2. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 행사가격의 조정이 필요한 경우&cr3. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우&cr4. 위의 조정과는 별도로 본 사채 발행 후 매 3개월이 경과한 날을 행사가격 조정일로 하고, 각 행사가격 조정일 전일을 기산일로 하여 행사가격을 조정함&cr5. 4에 의하여 조정된 행사가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 행사가격으로 함 |
| 배당기산일(행사간주일) | 행사에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 행사한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주함 |
| 사채권자의 조기상환청구권 | 사채의 발행일로부터 1년 6개월이 되는 날인 2019년 06월 22일 및 매 3개월이 해당되는날에 본 사채의 권면금액의 연 2.5%(3개월 복리)의 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구할 수 있음 |
| 발행자의 조기상환권 | 발행자는 발행일로부터 1년 이후 액면금액의 50% 한도로 4%금리를 적용한 금액으로 조기 상환할 수 있음 |
| (주1) | 사채발행비가 차감된 금액이며, 분리인식한 내재파생상품 금액이 포함되어 있습니다. (주석 18 참조). |
| (주2) | 당사는 2018년 4월 30일 1주당 신주 2주의 발행 비율로 무상증자를 실시하였으며 그 효과를 반영하였습니다. (주석 20 참조) |
| (주3) | 당사는 상기 제3회 신주인수권부사채의 신주인수권을 당사의 회계정책에 따라 자본으로 분류하였습니다. (주석 3 참조) |
&cr2) 제3회 신주인수권부사채의 발행일, 당기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 발행일 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 발행가액 | 4,998,472 | 4,998,472 | 4,998,472 |
| 신주인수권부사채의 부채요소 | 4,521,467 | 4,862,237 | 4,536,240 |
| 주계약부채 | 3,869,600 | 4,285,053 | 3,879,167 |
| 분리인식된 내재파생상품부채 | 651,867 | 577,184 | 657,073 |
| 신주인수권부사채의 자본요소 (주) | 477,005 | 477,005 | 477,005 |
(주) 법인세 효과를 고려하지 않은 세전 금액입니다. (주석 27 참조)&cr&cr부채요소는 주계약부채는 상각후원가로 측정합니다. 당기 중 상기 제3회 신주인수권부사채와 관련하여 유효이자율 11.32%에 따라 456백만원의 이자비용을 인식하였습니다. 상기 유효이자율은 자본요소로 분리된 신주인수권의 특성과 부채요소이나 주계약부채와 분리하여 회계처리되는 사채권자의 조기상환청구권(Put Option)의 특성을 고려하지 않고 추정한 기대존속기간으로서 계약만기를 근거로 산정되었습니다.&cr&cr한편, 발행일 현재 주계약부채의 부채요소의 장부금액 (3,870백만원)과 당기말 현재 재무상태표상 장부금액(4,285백만원)과의 차이는 유효이자율을 적용한 이자금액에서 당기말까지 지급된 이자금액을 차감한 금액을 나타냅니다.&cr&cr부채요소 중 분리인식된 내재파생상품은 공정가치로 측정합니다. 당기 중 당기손익인식금융부채로 인식된 파생상품부채의 공정가치평가손익은 80백만원입니다. (주석18,25 참조)&cr
(5) 전환상환우선주부채&cr1) 당사가 발행한 전환상환우선주부채의 발행내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 인수인 | 플랫폼파트너스액티브프론티어전문투자형사모투자신탁1호 외 6인 |
| 발행총액 (주1) | 9,995백만원 |
| 발행주식수 (주2) | 1,818,180주 (액면 500원) |
| 배당에 관한 사항 | 주주총회 결의에 따라 1주당 연 5%의 비누적적, 비참가적 조건으로 우선배당하며, 본 주식에 대한 우선배당율에 따른배당을 전액 하지않는 한, 보통주에 대한 배당을 할 수 없고, 본 주식에 대한 배당은 현금배당으로 한다. |
| 잔여재산의 분배 | 발행인의 청산시 잔여재산분배에 대한 발행금액과 미지급된 배당금을 합한 금액의 한도에서 보통주 주주에 우선하여잔여재산의 분배를 받는다. |
| 존속기간 | 발행일로 부터 6년 |
| 전환에 관한 사항 | 1. 전환권자: 본 주식을 소유한 주주(본 주식이 양도된 경우, 이를 양수한 주주를 포함)&cr2. 전환으로 발행할 주식의 종류: 기명식 보통주식&cr3. 전환비율: 본 주식 1주당 기명식 보통주식 1주&cr4. 전환가격: 16,500원&cr5. 전환가격의 조정: 다음의 각 사유에 해당되는 경우 전환가격을 조정함.&cr 1) 사채권자가 전환권 전환을 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주 인수권부사채를 발행하는 경우&cr 2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우&cr 3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우&cr 4) 위의 조정과는 별도로 본 사채 발행 후 매 3개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일 을 기산일로 하여 전환가격을 조정함&cr 5) 4에 의하여 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 함&cr6. 전환청구기간: 발행일로부터 1년이 되는 날로부터 상환만기 직전 영업일까지 (2018.12.15 ~ 2023.12.14)&cr7. 본 전환권이 상환권보다 먼저 행사된 경우, 본 전환의 효력이 우선하여 발생함. |
| 인수인의 상환권에 관한 사항 | 1. 상환청구권자: 인수인&cr2. 주당상환가액: a+b+c&cr a. 주당 발행가액&cr b. 본 주식 1주당 납입기일로부터 상환일까지의 기간 동안 발행가액에 연복리 4.0%를 적용하여 산정한 값.&cr c. 1주당 상환일까지 발행인으로부터 실제로 지급받은 기 배당 금액&cr3. 상환청구기간: 발행일로부터 3년째 되는 날로부터 6년째 되는 날까지 ( 2020년 12월 15일 ~ 2023년 12월 15일) |
| 발행자의 상환권에 관한 사항 | 1. 상환권자: 발행자&cr2. 주당상환가액: a+b+c&cr a. 주당 발행가액&cr b. 본 주식 1주당 납입기일로부터 상환일까지의 기간 동안 발행가액에 연복리 4.0%를 적용하여 산정한 값.&cr c. 1주당 상환일까지 발행인으로부터 실제로 지급받은 기 배당 금액&cr3. 상환청구기간: 발행일로부터 3년째 되는 날로부터 6년째 되는 날까지 ( 2020년 12월 15일 ~ 2023년 12월 15일) |
| (주1) | 우선주발행비가 차감된 금액이며, 분리인식한 내재파생상품 금액이 포함되어 있습니다. (주석 18 참조) |
| (주2) | 당사는 2018년 4월 30일 1주당 신주 2주의 발행 비율로 무상증자를 실시하였으며 그 효과를 반영하였습니다. (주석 20 참조) |
| (주3) | 당사는 상기 전환상환우선주부채의 전환권을 당사의 회계정책에 따라 자본으로 분류하였습니다. (주석 3 참조) |
&cr2) 전환상환우선주부채의 발행일, 당기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 발행일 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 발행가액 | 9,995,105 | 9,995,105 | 9,995,105 |
| 전환상환우선주의 부채요소 | 8,046,863 | 9,044,002 | 8,088,531 |
| 전환상환우선주의 자본요소 (주) | 1,948,242 | 1,948,242 | 1,948,242 |
(주) 전환상환우선주의 전환권대가는 일시적 차이가 발생하지 아니하므로 법인세효과를 인식하지 않습니다.&cr&cr부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 당기 중 상기 전환상환우선주부채와 관련하여유효이자율 11.81%에 따라 955백만원의 이자비용을 인식하였습니다. 상기 유효이자율은 자본요소로 반영된 전환권옵션의 특성(전환가능성)은 반영하지 않고 주계약과 분리되지 않은 내재파생상품인 우선주주의 조기상환청구권(Put Option)의 특성을 고려하여 추정한 기대존속기간을 근거로 산정되었습니다. 당사는 우선주주가 전환권을 보유하고 있지 않는 경우라고 가정한다면 조기상환청구권을 행사할 수 있는 가장 이른 시점에 행사할 것이라고 판단하고 있습니다. &cr&cr한편, 발행일 현재 부채요소의 장부금액(8,047백만원)과 당기말 현재 재무상태표상 장부금액(9,044백만원)과의 차이는 유효이자율을 적용한 이자금액에서 당기말까지 지급된 이자금액을 차감한 금액을 나타냅니다. &cr
(6) 제4회 전환사채
1) 당사가 발행한 제4회 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 사채의 명칭 | 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 권면총액 | 10,000백만원 |
| 발행가액 | 10,000백만원 |
| 이자지급조건 | 연1.0% (3개월 후급) |
| 보장수익률 | 사채 만기일까지 연 2.5% (3개월 복리) |
| 상환방법 | 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 107.96%를 일시 상환 |
| 전환시 발행할 주식의 &cr종류 및 주식수 (주1) | 기명식 보통주 525,348주(액면가액 500원) |
| 전환청구기간 | 사채발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기일 1개월 전 까지 |
| 전환가격 | 19,035원 |
| 전환가격의 조정 (주2) | 다음의 각 사유에 해당되는 경우 전환가격을 조정함.&cr1. 사채권자가 전환권 전환을 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우&cr2. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우&cr3. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우&cr4. 위의 조정과는 별도로 본 사채 발행 후 매 3개월이 경과한 날을 전환가격조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 전환가격을 조정함&cr5. 4에 의하여 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를전환가격으로 함 |
| 배당기산일(행사간주일) | 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주함 |
| 사채권자의 조기상환청구권 | 사채의 발행일로부터 2년이 되는 날인 2020년 04월 13일 및 매 3개월이 해당되는 날에 본 사채의 권면금액의 연 2.5%(3개월 복리)의 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구할 수 있음 |
| (주1) | 당사는 2018년 4월 30일 1주당 신주 2주의 발행 비율로 무상증자를 실시하였으며 그 효과를 반영하였습니다. (주석 20 참조) |
| (주2) | 당사는 상기 전환사채의 전환권을 당사의 회계정책에 따라 자본으로 분류하였습니다. (주석 3 참조) |
&cr2) 제4회 전환사채의 발행일, 당기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 발행일 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 발행가액 | 10,000,000 | 10,000,000 | - |
| 전환사채의 부채요소 | 8,577,070 | 9,158,120 | - |
| 전환사채의 자본요소 (주) | 1,422,930 | 1,422,930 | - |
(주) 법인세 효과를 고려하지 않은 세전 금액입니다. (주석 27 참조)&cr&cr부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 당기 중 상기 전환사채와 관련하여 유효이자율 10.38%에 따라 653백만원의 이자비용을 인식하였습니다. 상기 유효이자율은 자본요소로 반영된 전환권옵션의 특성(전환가능성)은 반영하지 않고 주계약과 분리되지 않은 내재파생상품인 사채권자의 조기상환청구권(Put Option)의 특성을 고려하여 추정한 기대존속기간을 근거로 산정되었습니다. 당사는 사채권자가 전환권을 보유하고 있지 않는 경우라고 가정한다면 조기상환청구권을 행사할 수 있는 가장 이른 시점에 행사할 것이라고 판단하고 있습니다.&cr&cr한편, 발행일 현재 부채요소의 장부금액(8,577백만원)과 당기말 현재 재무상태표상 장부금액(9,158백만원)과의 차이는 유효이자율을 적용한 이자금액에서 당기말까지 지급된 이자금액을 차감한 금액을 나타냅니다. &cr &cr
16. 기타금융부채
당기말, 전기말과 전기초 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다 .
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 임대보증금 | 1,500 | - | - | - | - | - |
| 미지급세금 | 1,150 | - | 5,173 | - | 48,606 | - |
| 합 계 | 2,650 | - | 5,173 | - | 48,606 | - |
17. 기타비금융부채
당기말, 전기말과 전기초 현재 기타비금융부채의 내역은 다음과 같습니다 .
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 예수금 | 46,516 | - | 417,007 | - | 22,655 | - |
| 선수금 | 680 | - | - | - | - | - |
| 선수수익 | - | - | - | - | 114 | - |
| 장기근속종업원급여부채 | - | 42,944 | - | 43,287 | - | - |
| 합 계 | 47,196 | 42,944 | 417,007 | 43,287 | 22,769 | - |
&cr&cr18. 당기손익공정가치측정금융부채
당기말, 전기말과 전기초 현재 당기손익공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다 .
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익인식금융부채(주1) | 577,184 | - | - | 657,073 | - | - |
| (주1) | 전환금융상품에 해당하는 제3회 신주인수권부사채 인수자의 조기상환권과 발행자의매도청구권을 모두분리하여 하나의 복합내재파생상품으로 회계처리함에 따라 해당금액을 당기손익인식금융부채로 인식하고 있습니다(주석15 참조). |
&cr
19 . 순확정급여부채(자산)
당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다. &cr
가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 KB국민은행에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.
(1) 당기말, 전기말과 전기초 현재 순확 정급여부채 와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 1,415,023 | 1,513,548 | 932,573 |
| 사외적립자산의 공정가치(주1) | (3,735,675) | (3,929,536) | (4,041,857) |
| 재무상태표상 부채(자산) | (2,320,652) | (2,415,988) | (3,109,284) |
| (주1) | 당사는 확정급여제도에서의 초과적립액을 기타비유동자산으로 인식하고 있습니다. |
&cr(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr①당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 확정급여채무 현재가치 | 사외적립자산 | 순확정급여부채(자산) |
|---|---|---|---|
| 기초금액 | 1,513,548 | (3,929,536) | (2,415,988) |
| 당기손익으로 인식되는 금액 | |||
| 당기근무원가 | 397,444 | - | 397,444 |
| 이자비용(이자수익) | 35,641 | (109,164) | (73,523) |
| 소 계 | 433,085 | (109,164) | 323,921 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 | |||
| 사외적립자산의 수익&cr (위의 이자에 포함된 금액 제외) | - | 65,120 | 65,120 |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 &cr 보험수리적손익 | 126,373 | - | 126,373 |
| 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 | (420,078) | - | (420,078) |
| 소 계 | (293,705) | 65,120 | (228,585) |
| 제도에서 지급한 금액 | |||
| 지급액 | (237,905) | 237,905 | - |
| 기말금액 | 1,415,023 | (3,735,675) | (2,320,652) |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 확정급여채무 현재가치 | 사외적립자산 | 순확정급여부채(자산) |
|---|---|---|---|
| 기초금액 | 932,573 | (4,041,857) | (3,109,284) |
| 당기손익으로 인식되는 금액 | |||
| 당기근무원가 | 227,887 | - | 227,887 |
| 이자비용(이자수익) | 18,260 | (99,477) | (81,217) |
| 소 계 | 246,147 | (99,477) | 146,670 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 | |||
| 사외적립자산의 수익&cr (위의 이자에 포함된 금액 제외) | - | 54,037 | 54,037 |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 &cr 보험수리적손익 | (45,488) | - | (45,488) |
| 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 | 538,077 | - | 538,077 |
| 소 계 | 492,589 | 54,037 | 546,626 |
| 제도에서 지급한 금액 | |||
| 지급액 | (157,761) | 157,761 | - |
| 기말금액 | 1,513,548 | (3,929,536) | (2,415,988) |
&cr한편 당기손익으로 인식된 금액은 포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다. 당기 인식액 중 162,330천원(전기: 74,298천원)은 포괄손익계산서의 매출원가에포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.&cr
(3) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산은 안정적인 퇴직급여 재원 확보를 위하여 대부분 정기예금에 투자되어 있습니다. 당기 중 사외적립자산의 실제 수익은 44,044천원(전기: 45,439천원)입니다.&cr &cr(4) 보고기간말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.39% | 2.82% |
| 미래임금상승율 | 4.37% | 3.66% |
&cr(5) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 증 가 | 감 소 |
|---|---|---|
| 할인율의 100 basis point (bp) 변동 | (113,875) | 135,086 |
| 기대임금상승률의 1% 변동 | 133,404 | (114,708) |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 증 가 | 감 소 |
|---|---|---|
| 할인율의 100 basis point (bp) 변동 | (120,219) | 141,899 |
| 기대임금상승률의 1% 변동 | 141,783 | (122,315) |
&cr보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.&cr&cr(6) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 10.64년(전기: 9.44년)입니다.&cr&cr &cr20. 자본&cr (1) 당기말, 전기말과 전기초 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주, 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 수권주식수 | 100,000,000 | 100,000,000 | 100,000,000 |
| 보통주 발행주식수 | 19,333,234 | 6,064,872 | 2,329,649 |
| 주당 액면가액 | 500 | 500 | 500 |
| 장부금액 | 9,666,617,000 | 3,032,436,000 | 1,164,824,500 |
(2) 당기말, 전기말과 전기초 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 24,282,654 | 27,843,191 | 29,146,793 |
| 자기주식 | (10,127) | (10,127) | - |
| 전환권대가 | 2,011,047 | 1,051,530 | - |
| 신주인수권대가 | 808,974 | 897,829 | - |
| 전환상환전환권대가 | 1,948,242 | 1,948,242 | - |
| 합 계 | 29,040,790 | 31,730,665 | 29,146,793 |
&cr (3) 당 기 및 전기 중 납입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주, 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 자본금 | 주식발행초과금 | 주식수 | 자본금 | 주식발행초과금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 6,064,872 | 3,032,436 | 27,843,191 | 2,329,649 | 1,164,825 | 29,146,793 |
| 주식매수선택권 행사(주1) | 564,000 | 282,000 | 418,648 | 165,300 | 82,649 | 481,360 |
| 전환권 행사(주2) | 258,400 | 129,200 | 1,393,076 | - | - | - |
| 신주인수권 행사(주2) | 152,690 | 76,345 | 824,578 | - | - | - |
| 무상증자(주3) | 12,293,272 | 6,146,636 | (6,196,839) | 3,569,923 | 1,784,962 | (1,784,962) |
| 기 말 | 19,333,234 | 9,666,617 | 24,282,654 | 6,064,872 | 3,032,436 | 27,843,191 |
| (주1) | 당사가 부여한 주식매수선택권 중 일부가 행사됨에 따라 당기말과 전기말, 전기초에 각각 564,000주, 165,300주, 20,500주의 보통주가 발행되었습니다. |
| (주2) | 당사가 발행한 제1회 전환사채의 전환권을 행사함으로써 보통주 258,400주가 발행되었으며, 제2회 신주인수권을 행사함으로써 보통주 152,690주가 발행되었습니다. |
| (주3) | 당사는 당기와 전기 중에 각각 1주당 2주 및 1.5주 비율로 무상증자를 실시함에 따라 총 12,293,272주 및 3,569,923주를 신주배정하였습니다. |
&cr(4) 당기말, 전기말과 전기초 현재 미처리결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 미처리결손금 | (17,121,689) | (5,952,110) | (1,782,743) |
&cr(5) 당기 및 전기 중 미처리결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | (5,952,110) | (1,782,743) |
| 당기순손실 | (11,347,875) | (3,742,999) |
| 순확정급여제도의 재측정요소 | 228,585 | (546,626) |
| 법인세효과 | (50,289) | 120,258 |
| 기말금액 | (17,121,689) | (5,952,110) |
&cr(6) 당기 및 전기 중 확정급여제도의 재측정요소 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | (611,096) | (184,728) |
| 당기변동 | 228,585 | (546,626) |
| 법인세효과 | (50,289) | 120,258 |
| 기말금액 | (432,800) | (611,096) |
&cr(7) 당기 및 전기의 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다.
결손금처리계산서&cr=====================
| 제18기 | 2018년 01월 01일부터&cr2018년 12월 31일까지 | 제17기 | 2017년 01월 01일부터&cr2017년 12월 31일까지 |
| 처리예정일 | 2019년 3월 28 일 | 처리확정일 | 2018년 3월 28 일 |
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| I. 미처리결손금 | ||
| 1. 전기이월미처리결손금 | (5,952,110) | (1,782,743) |
| 2. 순확정급여제도의 재측정요소 | 178,296 | (426,368) |
| 3. 당기순손실 | (11,347,875) | (3,742,999) |
| 합 계 | (17,121,689) | (5,952,110) |
| II. 결손금처리액 | - | - |
| III. 차기이월미처리결손금 | (17,121,689) | (5,952,110) |
&cr비교 표시된 전기의 결손금처리계산서는 주석 35에서 설명하고 있는 재무제표의 재작성 효과가 반영된 것으로, 2018년 3월 28일에 처리확정된 결손금처리계산서와는 차이가 있습니다.&cr
(8) 당기말, 전기말과 전기초 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 주식매수선택권 | 3,306,708 | 1,043,867 | 523,466 |
| 기타포괄손익공정가치금융자산 평가손익 | 20,057 | - | - |
| 지분법자본변동 | (558,901) | (61,961) | - |
| 합 계 | 2,767,864 | 981,906 | 523,466 |
(9) 당기 및 전기 중 주식매수선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 1,043,867 | 523,466 |
| 주식기준보상의 발생 | 1,930,563 | 28,061 |
| 주식선택권의 행사 | (100,759) | (21,651) |
| 법인세효과 | 433,037 | 513,991 |
| 기말금액 | 3,306,708 | 1,043,867 |
&cr 주식매수선택권은 종업원주식옵션제도에 의해 종업원에게 부여된 주식옵션과 관련된 것입니다. 종업원에 대한 주식기준보상의 상세한 정보는 주석 21에서 설명하고 있습니다. &cr&cr(10) 당기 및 전기 중 기타포괄손익공정가치금융자산 평가손익의 변동내역은 다음과같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | - | - |
| 기타포괄손익공정가치금융자산 평가이익 | 25,714 | - |
| 법인세효과 | (5,657) | - |
| 기말금액 | 20,057 | - |
&cr(11) 당기 및 전기 중 지분법자본변동의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | (61,961) | - |
| 지분법자본변동 | (496,940) | (61,961) |
| 법인세효과 | - | - |
| 기말금액 | (558,901) | (61,961) |
21. 주식기준보상
(1) 당사는 주주총회 결의에 의거 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 당기말 현재 유효한 주식기준보상의 주요 사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 1회차 | 2회차 | 3회차 | 4회차 |
|---|---|---|---|---|
| 부여일 | 2011-03-28 | 2013-03-20 | 2014-03-27 | 2017-12-13 |
| 부여방법 | 당사선택형(주1) | 신주교부방식 | 신주교부방식 | 당사선택형(주1) |
| 부여대상 | 임직원 | 임직원 | 임직원 | 임직원 |
| 부여수량 | 98,000주 | 214,290주 | 116,000주 | 115,280주 |
| 무상증자 | 247,500주 | 1,333,560주 | 328,800주 | 230,560주 |
| 행사 | 280,500주 | 230,000주 | 239,300주 | - |
| 소멸(주1) | - | - | 3,000주 | 345,840주 |
| 잔여수량 | 65,000주 | 1,317,850주(주4) | 202,500주 | - |
| 행사가격(주2) | 500원 | 633원 | 1,267원 | 12,250원 |
| 주당 공정가치 | - | 2,240원 | 418원 | 16,958원 |
| 행사기간(주3) | 2013-03-28&cr~ 2020-03-27 | 2016-05-20&cr~ 2022-05-20 | 2017-03-28&cr~2023-03-27 | 2019-12-13 &cr ~ 2026-12-12 |
| 가득기간 | 2년 | 3년 | 3년 | 2년 |
| (주1) | 신주교부, 차액보상, 자기주식 교부 중 이사회의 결의로 결정하기로 약정되어 있으며, 주식결제형으로 보아회계처리 하였으며, 2018. 8.16. 본 주식 매수 선택권에 대한 보유를 포기하였습니다. |
| (주2) | 2017년 6월 12일과 2018년 4월 30일에 무상증자를 실시함에 따라 행사가격과 주식수량이 아래 산식에 의해조정 되었습니다. 단, 조정 후 행사가격이 액면가액 이하로 계산될 경우 액면가액을 행사가격으로 적용하였습니다.&cr * 조정 후 행사가격 = 조정 전 행사가격×무상증자 직전 발행주식수&cr /(무상증자 직전 발행주식수+무상증자 발행주식수)&cr * 수량의 조정 = 조정 전 행사수량×조종 전 행사 가격/조정 후 행사 가격 |
| (주3) | 2회차와 3회차 주식매수선택권은 부여 후 3년이 경과하고 당사의 기업공개후 6개월이 경과한 날부터 7년내에 매 6개월마다 30%씩 순차적으로 행사 가능하며, 부여일 후 3년 이내 퇴직시에는 부여를 취소하기로 약정되어 있습니다. 한편, 1회차와 4회차 주식매수선택권은 부여 후 2년이 경과한 날부터 7년간 행사가 가능하며 부여일 후 2년이내 퇴직시에는 부여를 취소하기로 약정되어 있습니다. |
| (주4) | 주석 33(3) 참조 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 주식선택권 수량(단위: 주) | 가중평균행사가격(단위: 원) | ||
|---|---|---|---|---|
| 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초(주1) | 2,660,190 | 3,036,600 | 2,240 | 784 |
| 부여 | - | 345,840 | - | 12,250 |
| 행사/소멸 | (1,074,840) | (722,250) | 4,500 | 913 |
| 기말 | 1,585,350 | 2,660,190 | 709 | 2,240 |
| (주1) | 당사는 2018.4.30에 이사회 결의에 따라 1주당 신주 2주의 비율로 무상증자를 실시하였습니다. |
(3) 당기말 현재 행사가능한 주식선택권은 1,585,350주 (전기말: 2,660,190주, 전기초:3,036,600주)입니다.&cr&cr(4) 당기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 3.41년(전기말: 4.93년, 전기초: 5.22년)이며, 가중평균행사가격은 709원(전기말: 2,240원, 전기초: 784원)입니다.&cr
(5) 당사는 부여된 주식선택권의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 1차 | 2차 | 3차 | 4차(주1) |
|---|---|---|---|---|
| 주가변동성 | 7.80% | 7.40% | 9.30% | 40.60% |
| 기대만기 | 7년 | 6년 | 6년 | 9년 |
| 무위험수익률 | 4.47% | 2.91% | 3.50% | 2.46% |
| (주1) | 당사의 평가기준일 전 180 영업일간의 일간 수익률 변동성을 연환산하되 사분위법(interquartile range)을 이용하여 Outlier를 제거 후 산출하였습니다. |
&cr (6) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 1,930,564천원(전기: 28,061천원)이며,전액 주식결제형 주식기준보상과 관련한 비용입니다.
&cr&cr22. 매출액 및 부문정보&cr(1) 부문별 매출액 내역
당사는 아래와 같이 수익의 원천별로 재화와 용역의 제공이 완료된 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 용역매출 | 제품매출 | 상품매출 | 합 계 | 용역매출 | 제품매출 | 상품매출 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 진단서비스용역 | 3,236,014 | - | - | 3,236,014 | 3,522,672 | - | - | 3,522,672 |
| 진단시약판매 | - | 415,640 | 303,369 | 719,009 | - | 497,093 | 354,588 | 851,681 |
| 장례식장운영용역 | 1,172,924 | - | - | 1,172,924 | - | - | - | - |
| 상품중개용역 | 19,350 | - | - | 19,350 | - | - | - | - |
| 외국인건강검진유치용역 | 34,500 | - | - | 34,500 | - | - | - | - |
| 기타 | 14,873 | 108,625 | - | 123,498 | 16,220 | 279,875 | - | 296,095 |
| 합 계 | 4,477,661 | 524,265 | 303,369 | 5,305,295 | 3,538,892 | 776,968 | 354,588 | 4,670,448 |
(2) 지역별 정보&cr당기와 전기의 지역별 매출액 현황은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 국내 매출액 | 5,238,198 | 4,549,449 |
| 해외 수출액 | 67,097 | 120,999 |
| 합 계 | 5,305,295 | 4,670,448 |
&cr(3) 주요 고객에 대한 정보&cr당기 및 전기 중 회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 단일 고객의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 금액 | 비율 | 금액 | 비율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)보령바이오파마 | 2,457,517 | 46.32% | 2,710,880 | 58.04% |
&cr
23 . 판매비와관리비 &cr당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 1,597,143 | 1,805,711 |
| 퇴직급여 | 161,591 | 365,321 |
| 복리후생비 | 244,227 | 142,000 |
| 여비교통비 | 209,094 | 70,118 |
| 세금과공과금 | 109,656 | 97,123 |
| 감가상각비 | 131,078 | 67,565 |
| 지급임차료 | 174,998 | 43,321 |
| 보험료 | 14,808 | 10,115 |
| 차량유지비 | 30,925 | 60,792 |
| 경상연구개발비 | 745,348 | 614,570 |
| 교육훈련비 | 4,305 | 4,572 |
| 소모품비 | 58,921 | 40,712 |
| 지급수수료 | 1,094,218 | 372,955 |
| 광고선전비 | 57,758 | 41,119 |
| 대손상각비 | 129,334 | 8,810 |
| 무형자산상각비 | 10,168 | 8,916 |
| 주식보상비용 | 1,930,564 | 28,061 |
| 기타 | 273,118 | 112,984 |
| 합 계 | 6,977,254 | 3,894,765 |
&cr
24. 비용의 성격별 분류 &cr 당기 및 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | (28,451) | (79,214) |
| 원재료 사용액 및 상품 매입액 | 2,773,080 | 1,659,025 |
| 급여 및 퇴직급여 | 3,455,087 | 3,399,616 |
| 주식보상비용(주1) | 1,930,564 | 28,061 |
| 복리후생비 | 367,257 | 201,703 |
| 지급수수료 | 1,294,301 | 393,540 |
| 지급임차료 | 257,715 | 61,612 |
| 감가상각비 | 480,836 | 354,208 |
| 무형자산상각비 | 28,883 | 167,521 |
| 광고선전비 | 57,758 | 41,119 |
| 외주검사비 | 132,126 | 312,255 |
| 대손상각비 | 129,334 | 8,810 |
| 기타(주2) | 2,235,792 | 1,371,383 |
| 합 계 | 13,114,282 | 7,919,639 |
| (주1) | 임직원에게 부여한 4회차 주식기준보상에 따라 당기 중 비용으로 인식한주식기준보상은 1,930,564천원(전기: 28,061천원)이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련한 비용입니다. |
| (주2) | 기타수수료는 통신비 및 전력비, 건물관리비 등으로 구성되어 있습니다. |
&cr&cr 25. 금융수익 및 금융비용
당기 및 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 391,794 | 252,136 |
| 외환차익 | 5,065 | 1,432 |
| 당기손익공정가치측정평가이익 | 4,829,467 | - |
| 합 계 | 5,226,326 | 253,568 |
| 금융비용 | ||
| 이자비용 | 3,398,314 | 186,621 |
| 외화차손 | 896 | 5,566 |
| 외화환산손실 | 2,205 | 3,930 |
| 당기손익공정가치측정평가손실 | - | 5,206 |
| 합 계 | 3,401,415 | 201,323 |
&cr
26. 기타영업외수익 및 기타영업외비용
당기 및 전기의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기타영업외수익 | ||
| 유형자산처분이익 | - | 1,126 |
| 수입 임대료 | 4,780 | - |
| 정부보조금 | - | 18,467 |
| 잡이익 | 3,412 | 3,027 |
| 합 계 | 8,192 | 22,620 |
| 기타영업외비용 | ||
| 유형자산처분손실 | 51,641 | 63,941 |
| 유형자산손상차손 | 483,447 | - |
| 무형자산손상차손 | 145,975 | - |
| 기부금 | 2,400 | 4,800 |
| 잡손실(주1) | 2,593,559 | 610 |
| 합 계 | 3,277,022 | 69,351 |
(주1) 주석 34(3) 참조&cr&cr&cr 27 . 법 인세비용
(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 내 역 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기법인세비용 | ||
| 당기 법인세 부담액 | - | - |
| 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 | - | - |
| 이연법인세비용(수익) | ||
| 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액 | 372,700 | 97,098 |
| 당기 발생 이월결손금에 대한 이연법인세 | - | - |
| 과거에 인식하지 못한 세무상결손금의 당기인식으로 인한 금액 | (372,700) | (14,752) |
| 세액공제의 이월로 인한 금액 | - | 179,693 |
| 기타포괄손익에 인식된 법인세비용 | (55,946) | 120,258 |
| 자본에 직접 가감하는 법인세수익 | 145,534 | (35,828) |
| 법인세비용 | 89,588 | 346,469 |
(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손실과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손실 | (11,258,287) | (3,396,530) |
| 적용세율에 따른 세부담액 | (2,476,823) | (747,237) |
| 조정사항 | ||
| 비과세수익 | (3,941,965) | (3,241,654) |
| 비공제비용 | 789,416 | 2,854,368 |
| 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 | 1,498,611 | 1,104,732 |
| 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이 등 | 3,540,592 | 121,404 |
| 세액공제 미인식 | - | 179,693 |
| 기타 | 679,756 | 75,163 |
| 소 계 | 89,588 | 346,469 |
| 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 | - | - |
| 법인세수익 | 89,588 | 346,469 |
(3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) |
| 관련 계정과목 | 차감할(가산할) 일시적차이 | 이연법인세자산 (부채) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초잔액 | 증감액 | 기말잔액 | 기초잔액 | 당기손익&cr인식 | 기타포괄손익&cr인식 | 자본에 &cr직접 인식 | 기말잔액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 | ||||||||
| 미수수익 | (19,526) | 14,782 | (4,744) | (4,296) | 3,252 | - | - | (1,044) |
| 미지급비용 | 107,651 | (874) | 106,777 | - | - | - | - | - |
| 퇴직급여충당금 | 1,465,697 | (98,525) | 1,367,172 | 322,454 | 42,939 | (64,615) | - | 300,778 |
| 퇴직연금충당금 | (1,576,039) | 198,724 | (1,377,315) | (346,728) | 29,393 | 14,326 | - | (303,009) |
| 개발비 | 79,049 | (47,862) | 31,187 | - | - | - | - | - |
| 대손충당금 | 22,648 | 129,750 | 152,398 | - | - | - | - | - |
| 국고보조금 | - | 2,252 | 2,252 | - | - | - | - | - |
| 외화환산손익 | 3,930 | (1,725) | 2,205 | - | - | - | - | - |
| 감가상각비 | - | 635,196 | 635,196 | - | - | - | - | - |
| 선급비용 | - | (541,429) | (541,429) | - | (119,114) | - | - | (119,114) |
| 현재가치할인차금 | - | 575,103 | 575,103 | - | 126,523 | - | - | 126,523 |
| 장기근속종업원급여부채 | 43,287 | (343) | 42,944 | 9,523 | (9,523) | - | - | - |
| 상품평가충당금 | - | 1,386,000 | 1,386,000 | - | - | - | - | - |
| 제품평가충당금 | - | 26,640 | 26,640 | - | - | - | - | - |
| FVPL(GII) | - | (2,861,136) | (2,861,136) | - | (629,450) | - | - | (629,450) |
| FVPL(FVPL) | - | (8,988) | (8,988) | - | (1,977) | - | - | (1,977) |
| FVPL(우리MMF) | - | (78,137) | (78,137) | - | (17,190) | - | - | (17,190) |
| FVOCI(프레스티지바이오) | 20,000 | (1,788,529) | (1,768,529) | - | (383,419) | (5,657) | - | (389,076) |
| 관계기업투자주식(OCB) | 318,556 | 349,564 | 668,120 | - | - | - | - | - |
| 관계기업투자주식(엠제이셀바이오) | - | 175,345 | 175,345 | - | - | - | - | - |
| 관계기업투자주식(OVM) | - | 2,167,741 | 2,167,741 | - | - | - | - | - |
| 신주인수권부사채(BW) | 2,799 | (214) | 2,585 | 616 | - | - | (47) | 569 |
| 신주인수권조정 | (2,142,864) | 870,057 | (1,272,807) | (471,430) | 176,436 | - | 14,976 | (280,018) |
| 신주인수권상환할증금 | 386,225 | (25,912) | 360,313 | 84,970 | - | - | (5,701) | 79,269 |
| 파생상품평가부채 | 657,073 | (79,889) | 577,184 | 144,556 | (17,576) | - | - | 126,980 |
| 전환사채(CB) | 1,791 | (256) | 1,535 | 394 | - | - | (56) | 338 |
| 전환권조정(CB) | (1,577,543) | (240,924) | (1,818,467) | (347,059) | 301,487 | - | (354,491) | (400,063) |
| 전환사채상환할증금 | 306,650 | 262,799 | 569,449 | 67,463 | - | - | 57,816 | 125,279 |
| 주식매입선택권 | 27,108,555 | (18,497,773) | 8,610,782 | 524,787 | 35,931 | - | 433,037 | 993,755 |
| 소 계 | 25,207,939 | (17,478,563) | 7,729,376 | (14,750) | (462,288) | (55,946) | 145,534 | (387,450) |
| 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대한 이연법인세 | ||||||||
| 이월결손금으로 인한 이연법인세 | 5,604,352 | 8,505,957 | 14,110,309 | 14,750 | 372,700 | - | - | 387,450 |
| 세액공제로 인한 이연법인세 | 606,234 | 157,106 | 763,340 | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 31,418,525 | (8,815,500) | 22,603,025 | - | (89,588) | (55,946) | 145,534 | - |
&cr② 전기
| (단위: 천원) |
| 관련 계정과목 | 차감할(가산할) 일시적차이 | 이연법인세자산 (부채) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초잔액 | 증감액 | 기말잔액 | 기초잔액 | 당기손익&cr인식 | 기타포괄손익&cr인식 | 자본에 &cr직접 인식 | 기말잔액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 | ||||||||
| 미수수익 | (24,371) | 4,845 | (19,526) | (5,362) | 1,066 | - | - | (4,296) |
| 미지급비용 | 106,753 | 898 | 107,651 | 23,486 | (23,486) | - | - | - |
| 퇴직급여충당금 | 1,121,552 | 344,145 | 1,465,697 | 246,742 | (32,658) | 108,370 | - | 322,454 |
| 퇴직연금충당금 | (881,579) | (694,460) | (1,576,039) | (193,947) | (164,669) | 11,888 | - | (346,728) |
| 개발비 | 10,103 | 68,946 | 79,049 | 2,223 | (2,223) | - | - | - |
| 대손충당금 | 15,643 | 7,005 | 22,648 | 3,441 | (3,441) | - | - | - |
| 감가상각비 | 25,798 | (25,798) | - | 5,675 | (5,675) | - | - | - |
| 외화환산손익 | (2,753) | 6,683 | 3,930 | (606) | 606 | - | - | - |
| 감가상각비(업무용승용차) | 3,154 | (3,154) | - | 694 | (694) | - | - | - |
| 관계기업투자주식(OCB) | - | 318,556 | 318,556 | - | - | - | - | - |
| 장기근속종업원급여부채 | - | 43,287 | 43,287 | - | 9,523 | - | - | 9,523 |
| 매도가능증권(프레스티지바이오) | - | 20,000 | 20,000 | - | - | - | - | - |
| 신주인수권부사채(BW) | - | 2,799 | 2,799 | - | - | - | 616 | 616 |
| 신주인수권조정 | - | (2,142,864) | (2,142,864) | - | 10,800 | - | (482,230) | (471,430) |
| 신주인수권상환할증금 | - | 386,225 | 386,225 | - | - | - | 84,970 | 84,970 |
| 파생상품평가부채 | - | 657,073 | 657,073 | - | 1,145 | - | 143,411 | 144,556 |
| 전환사채(CB) | - | 1,791 | 1,791 | - | - | - | 394 | 394 |
| 전환권조정(CB) | - | (1,577,543) | (1,577,543) | - | 17,383 | - | (364,442) | (347,059) |
| 전환사채상환할증금 | - | 306,650 | 306,650 | - | - | - | 67,463 | 67,463 |
| 주식매입선택권 | - | 27,108,555 | 27,108,555 | - | 14,909 | - | 709,831 | 724,740 |
| 소 계 | 374,300 | 24,833,639 | 25,207,939 | 82,346 | (181,527) | 120,258 | (35,827) | (14,750) |
| 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대한 이연법인세 | ||||||||
| 이월결손금으로 인한 이연법인세 | 515,789 | 5,088,563 | 5,604,352 | - | 14,752 | - | - | 14,750 |
| 세액공제로 인한 이연법인세 | 182,457 | 423,777 | 606,234 | 179,693 | (179,693) | - | - | - |
| 합 계 | 1,072,546 | 30,345,979 | 31,418,525 | 262,039 | (346,468) | 120,258 | (35,827) | - |
&cr이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상 과세소득 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이는 9,490,517천원, 이월결손금은 12,349,166천원, 이월세액공제는 763,340천원입니다. &cr&cr(4) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 확정급여제도의 재측정요소 | (50,289) | 120,258 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | (5,657) | - |
| 합 계 | (55,946) | 120,258 |
&cr(5) 당기 및 전기 중 자본에 직접 가감하여 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 전환사채의 전환권대가(주1) | (296,732) | (296,585) |
| 신주인수권부사채의 신주인수권대가(주1) | 9,228 | (253,234) |
| 주식매입선택권 | 433,037 | 513,991 |
| 합 계 | 145,533 | (35,828) |
(주1) 주식발행초과금에 법인세효과가 일부 반영되어 있습니다.&cr&cr(6) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 이연법인세자산 | - | - | 262,039 |
28. 주당순 이익(손실)&cr(1) 당기와 전기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원, 주)
| 구 분 | 당 기 | 전 기(주1) |
|---|---|---|
| 당기순이익(손실) | (11,347,874,917) | (3,742,998,288) |
| 가중평균유통보통주식수 | 18,680,877 | 17,895,472 |
| 기본주당손익 | (607) | (209) |
| (주1) | 당사는 2018. 4. 30에 이사회 결의에 따라 1주당 신주 2주의 비율로 무상증자를 실시하였으며,이에 따라 발행주식수는 6,147,372 주에서 18,440,644주로 변경되었습니다. 한국채택국제회계기준 제1033호 문단 64에 따라 당기와 표시되는 과거기간의 주당손익을 새로운 유통보통주식수에 근거하여 재계산하였습니다. |
&cr(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 원, 주) |
| 구 분 | 일 자 | 주식수 | 가중일수 | 적 수 |
|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 2018-01-01 | 18,192,408 | 365 | 6,640,228,920 |
| 주식매수선택권 행사 | 2018-01-08 | 75,000 | 358 | 26,850,000 |
| 주식매수선택권 행사 | 2018-03-09 | 90,000 | 298 | 26,820,000 |
| 주식매수선택권 행사 | 2018-03-09 | 60,000 | 298 | 17,880,000 |
| 주식매수선택권 행사 | 2018-03-09 | 11,250 | 298 | 3,352,500 |
| 주식매수선택권 행사 | 2018-03-09 | 11,250 | 298 | 3,352,500 |
| 주식매수선택권 행사 | 2018-05-25 | 100,000 | 221 | 22,100,000 |
| 주식매수선택권 행사 | 2018-05-25 | 75,000 | 221 | 16,575,000 |
| 주식매수선택권 행사 | 2018-06-14 | 150,000 | 201 | 30,150,000 |
| 주식매수선택권 행사 | 2018-06-14 | 22,500 | 201 | 4,522,500 |
| 주식매수선택권 행사 | 2018-07-16 | 100,000 | 169 | 16,900,000 |
| 주식매수선택권 행사 | 2018-09-12 | 10,000 | 111 | 1,110,000 |
| 주식매수선택권 행사 | 2018-10-26 | 24,000 | 67 | 1,608,000 |
| 제1회 전환사채 전환권 행사 | 2018-11-26 | 93,964 | 36 | 3,382,704 |
| 제1회 전환사채 전환권 행사 | 2018-12-20 | 164,436 | 12 | 1,973,232 |
| 제2회 신주인수권 행사 | 2018-12-20 | 35,236 | 12 | 422,832 |
| 제2회 신주인수권 행사 | 2018-12-21 | 117,454 | 11 | 1,291,994 |
| 합 계 | 6,818,520,182 | |||
| 유통보통주식수 | 18,680,877 |
② 전기
| (단위: 원, 주) |
| 구 분 | 일 자 | 주식수 | 가중일수 | 적 수 |
|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 2017-01-01 | 17,472,366 | 365 | 6,377,413,590 |
| 주식매수선택권 행사 | 2017-02-04 | 146,250 | 331 | 48,408,750 |
| 주식매수선택권 행사 | 2017-02-21 | 22,500 | 314 | 7,065,000 |
| 주식매수선택권 행사 | 2017-04-06 | 118,500 | 270 | 31,995,000 |
| 주식매수선택권 행사 | 2017-05-12 | 90,000 | 234 | 21,060,000 |
| 자기주식 취득 | 2017-06-12 | (2,208) | 203 | (448,224) |
| 주식매수선택권 행사 | 2017-06-17 | 66,000 | 198 | 13,068,000 |
| 주식매수선택권 행사 | 2017-07-08 | 60,000 | 177 | 10,620,000 |
| 주식매수선택권 행사 | 2017-08-04 | 60,000 | 150 | 9,000,000 |
| 주식매수선택권 행사 | 2017-08-19 | 99,000 | 135 | 13,365,000 |
| 주식매수선택권 행사 | 2017-12-27 | 60,000 | 5 | 300,000 |
| 합 계 | 6,531,847,116 | |||
| 유통보통주식수 | 17,895,472 |
&cr(3) 당기말 현재 당사가 보유한 잠재적 보통주는 희석효과가 존재하지 않으므로, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.
&cr&cr 29. 금융위험관리&cr당사는 여러 활동으로 인하여 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다.&cr&cr위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 신용 위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다.&cr
(1) 시장위험&cr1) 외환위험&cr당사는 환율변동위험에 노출된 중요한 외화 자산ㆍ부채, 가격위험에 노출된 지분증권을 보유하고 있지 않습니다.&cr&cr2) 이자율위험&cr당사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다.&cr&cr당사는 변동금리부 예금 및 차입금을 보유하고 있지 않으므로 민감도 분석은 공시하지 않았습니다.&cr
(2) 신용위험&cr신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래 한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있습니다.
&cr당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.
&cr당기말, 전기말과 전기초 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 금융자산 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 7,833,678 | 36,830,138 | 10,087,768 |
| 매출채권및기타채권 | 838,322 | 873,372 | 687,298 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 10,078,137 | - | - |
| 기타유동금융자산 | 503,421 | - | 10,000,000 |
| 기타비유동금융자산 | 2,913,808 | 2,882,552 | 1,188,715 |
| 합 계 | 22,167,366 | 40,586,062 | 21,963,781 |
(3) 유동성위험
유동성위험은 당사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 당사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대하여 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다.&cr
당기말, 전기말과 전기초 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 3개월 미만 | 3개월 이상 1년이내 | 1년 이상 5년 이내 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 1,466,884 | - | - | 1,466,884 |
| 당기손익인식금융부채 | - | 577,184 | - | 577,184 |
| 복합금융부채(주1) | 325,479 | 15,684,496 | 26,888,179 | 42,898,154 |
| 기타유동금융부채 | - | 2,650 | - | 2,650 |
| 합 계 | 1,792,363 | 16,264,330 | 26,888,179 | 44,944,872 |
&cr② 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 3개월 미만 | 3개월 이상 1년이내 | 1년 이상 5년 이내 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 998,979 | - | - | 998,979 |
| 당기손익인식금융부채 | - | - | 657,073 | 657,073 |
| 복합금융부채(주1) | 50,137 | 149,863 | 32,191,504 | 32,391,504 |
| 기타유동금융부채 | - | 5,173 | - | 5,173 |
| 합 계 | 1,049,116 | 155,036 | 32,848,577 | 34,052,729 |
&cr③ 전기초
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 3개월 미만 | 3개월 이상 1년이내 | 1년 이상 5년 이내 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 573,141 | - | - | 573,141 |
| 기타유동금융부채 | - | 48,606 | - | 48,606 |
| 합 계 | 573,141 | 48,606 | - | 621,747 |
&cr(주1) 해당 표는 기타금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 모두포함하고 있습니다. &cr&cr(4) 자본위험관리&cr당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.
&cr당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며, 자본조달비율은 순부채를총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다. 당기말, 전기말과 전기초 현재 당사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 총차입금 | 35,184,674 | 25,718,072 | - |
| 차감: 현금및현금성자산 | (7,833,678) | (36,830,138) | (10,087,768) |
| 순부채 | 27,350,996 | (11,112,066) | (10,087,768) |
| 자본총계 | 24,312,352 | 29,792,897 | 29,052,341 |
| 총자본 | 51,663,348 | 18,680,831 | 18,964,573 |
| 자본조달비율(주1) | 52.94% | -59.48% | -53.19% |
&cr
30. 금융상품의 공정가치 &cr금융자산 및 금융부채의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 3 에 상세히 공시되어있습니다.
&cr(1) 당기말, 전기말과 전기초 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액 및 공정가액은 다음과 같습니다.&cr① 금융자산
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가액 | 장부금액 | 공정가액 | 장부금액 | 공정가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 | ||||||
| 현금및현금성자산 | 7,833,678 | 7,833,678 | 36,830,138 | 36,830,138 | 10,087,768 | 10,087,768 |
| 매출채권및기타채권 | 838,322 | 838,322 | 873,372 | 873,372 | 687,298 | 687,298 |
| 기타유동금융자산 | 503,421 | 503,421 | - | - | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 기타비유동금융자산 | 2,913,808 | 2,913,808 | 2,882,552 | 2,882,552 | 1,188,715 | 1,188,715 |
| 공정가치로 측정하는 금융자산 | ||||||
| 당기손익인식금융자산 | - | - | 3,999,961 | 3,999,961 | - | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 18,339,756 | 18,339,756 | - | - | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 6,465,490 | 6,465,490 | - | - | - | - |
| 합 계 | 36,894,475 | 36,894,475 | 44,586,023 | 44,586,023 | 21,963,781 | 21,963,781 |
&cr② 금융부채
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가액 | 장부금액 | 공정가액 | 장부금액 | 공정가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 | ||||||
| 매입채무및기타유동부채 | 1,466,884 | 1,466,884 | 998,979 | 998,979 | 573,141 | 573,141 |
| 복합금융부채 | 34,607,490 | 34,607,490 | 25,060,999 | 25,060,999 | - | - |
| 기타유동금융부채 | 2,650 | 2,650 | 5,173 | 5,173 | 48,607 | 48,607 |
| 공정가치로 측정하는 금융부채 | ||||||
| 당기손익인식금융부채 | 577,184 | 577,184 | 657,073 | 657,073 | - | - |
| 합 계 | 36,654,208 | 36,654,208 | 26,722,224 | 26,722,224 | 621,748 | 621,748 |
&cr(2) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 | ||
| 이자수익 | 391,794 | 252,136 |
| 대손충당금환입(대손상각비) | (129,334) | (8,810) |
| 외환차손익 | 5,065 | 1,432 |
| 외화환산손익 | - | - |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 | ||
| 이자비용 | (3,398,314) | (186,621) |
| 외환차손익 | (896) | (5,566) |
| 외화환산손익 | (2,205) | (3,930) |
| 공정가치로 측정하는 금융자산 | ||
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 | 4,749,577 | - |
| 공정가치로 측정하는 금융부채 | ||
| 당기손익인식금융부채평가이익(손실) | 79,890 | (5,206) |
(3) 당기말, 전기말과 전기초 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 10,078,137 | 8,261,619 | 18,339,756 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(주1) | - | - | 6,465,490 | 6,465,490 |
| 당기손익인식금융부채 | - | - | 577,184 | 577,184 |
(주1) 해당 상품의 경우에는 행사가격만큼만 손익을 인식합니다. &cr&cr② 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익인식금융자산 | - | - | 3,999,961 | 3,999,961 |
| 당기손익인식금융부채 | - | - | 657,073 | 657,073 |
&cr③ 전기초
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익인식금융자산 | - | - | - | - |
| 당기손익인식금융부채 | - | - | - | - |
&cr(4) 공정가치 서열체계 수준 3의 가치평가기법 및 투입변수&cr당기말, 전기말과 전기초 현재 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 공정가치 | 수 준 | 가치평가기법 | 투입변수 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 전기초 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(주1) | 8,261,619 | - | - | 3 | 현금흐름할인모형 | 가중평균자본비용 |
| 당기손익인식금융자산(주1) | - | 3,999,961 | - | 3 | 현금흐름할인모형 | 영구성장률, &cr가중평균자본비용 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 10,078,137 | - | - | 2 | 집합투자상품시가 | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(주1) | 6,465,490 | - | - | 3 | 현금흐름할인모형 | 영구성장률, &cr가중평균자본비용 |
| 당기손익인식금융부채 | 577,184 | 657,073 | - | 3 | 이항옵션가격결정모형 | 무위험수익률,&cr위험중립확률 |
(주1) 비상장주식의 세부 평가내역은 다음과 같습니다.
| 가치평가기법 | 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위 | 관측가능하지 않은 투입변수와 &cr공정가치측정치 간의 연관성 |
|---|---|---|
| 이익접근법&cr&cr동 피투자회사의 소유에서 파생될 것으로 예상되는 미래 경제적효익의 현재가치를 추정하기 위해 할인된 현금흐름기법이 이용됩니다. | 특정 산업의 시장상황에 대한 경영진의 경험 &cr및 지식을 고려한 장기매출액성장률 | 매출액성장률이 증가할수록 공정가치는 &cr증가합니다. |
| 특정 산업의 시장상황에 대한 경영진의 경험 &cr및 지식을 고려한 세전영업이익률 | 세전영업이익이 증가할수록 공정가치는 &cr증가합니다. | |
| 가중평균자본비용 | 가중평균자본비용이 증가할수록 공정가치는 &cr감소합니다. | |
| 유사 업종의 상장주식의 주가를 참고하여 &cr산정된 시장성 결여에 따른 할인 | 할인이 증가할수록 공정가치는 하락합니다. |
&cr(5) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 기타 | 매입 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 3,999,961 | 4,671,439 | - | (5,770,276) | 5,360,495 | 8,261,619 |
| 비상장주식(주1) | 3,999,961 | 1,779,303 | - | (5,770,276) | 360,500 | 369,488 |
| 비상장주식 | - | 2,892,136 | - | - | 4,999,995 | 7,892,131 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 25,714 | 5,770,276 | 669,500 | 6,465,490 |
| 비상장주식 | - | - | 25,714 | 5,770,276 | 669,500 | 6,465,490 |
| 금융부채 | ||||||
| 당기손익인식금융부채 | 657,073 | (79,889) | - | - | - | 577,184 |
| 옵션대가 | 657,073 | (79,889) | - | - | - | 577,184 |
| (주1) | 전기에 K-IFRS 제1109호 하에서 당기손익인식금융자산으로 분류되었던 지분상품이 당기에 K-IFRS 제1109호를 적용하면서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류를 변경하였습니다. 또한, 동 지분상품은 투자상환전환우선주로써 당기에 전환권을 행사하여 보통주로 전환되었습니다. 전환 시 공정가치를 평가하여 1,753백만원의 당기손익공정가치측정금융자산평가이익을 인식하였으며, 보통주 전환 이후 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되었습니다. |
&cr② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익 | 매입 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||
| 당기손익인식금융자산 | - | - | 3,999,961 | 3,999,961 |
| 비상장주식 | - | - | 3,999,961 | 3,999,961 |
| 금융부채 | ||||
| 당기손익인식금융부채 | - | 5,206 | 651,867 | 657,073 |
| 옵션대가 | - | 5,206 | 651,867 | 657,073 |
&cr(6) 당사의 공정가치 평가 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 독립적인 외부평가기관이 평가를 실시하였으며 평가손익을 반영하였습니다.
31. 영업에서 창출된 현금흐름
(1) 당기 및 전기의 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 중 당기순손익 및 조정내역은다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기순이익(손실) | (11,347,875) | (3,742,999) |
| 조정 | ||
| 퇴직급여 | 323,921 | 146,669 |
| 감가상각비 | 480,836 | 354,208 |
| 무형자산상각비 | 28,883 | 167,520 |
| 대손상각비 | 129,334 | 8,810 |
| 상품평가손실 | 1,386,000 | - |
| 제품평가손실 | 26,640 | - |
| 주식보상비용 | 1,930,564 | 28,061 |
| 이자비용 | 3,398,314 | 186,621 |
| 이자수익 | (391,794) | (252,136) |
| 외화환산손실 | 2,205 | 3,930 |
| 유형자산처분손실 | 51,641 | 63,941 |
| 유형자산처분이익 | - | (1,126) |
| 유형자산손상차손 | 483,447 | - |
| 무형자산손상차손 | 145,975 | - |
| 관계기업투자손상차손 | 1,095,943 | - |
| 관계기업투자손실 | 981,672 | 152,853 |
| 관계기업투자주식처분이익 | (72,235) | - |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 | (4,749,577) | - |
| 당기손익인식금융부채평가손실(이익) | (79,890) | 5,206 |
| 법인세비용 | 89,588 | 346,469 |
| 조정 합계 | 5,261,467 | 1,211,026 |
(2) 당기 및 전기의 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 중 순운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | ||
| 매출채권의 증감 | (11,929) | (23,671) |
| 기타채권의 증감 | (96,566) | (173,829) |
| 기타유동자산의 증감 | 7,704 | (11,592) |
| 당기법인세자산의 증감 | (12,358) | (4,792) |
| 재고자산의 증감 | (1,632,316) | (79,214) |
| 매입채무의 증감 | 203,882 | (13,132) |
| 기타채무의 증감 | (361,435) | 17,359 |
| 기타유동부채의 증감 | (369,810) | 394,238 |
| 장기종업원급여부채의 증감 | (344) | 43,287 |
| 기타유동금융부채의 증감 | (2,523) | - |
| 퇴직급여의지급 | (237,905) | (157,761) |
| 사외적립자산의 증감 | 237,905 | 157,761 |
| 합 계 | (2,275,695) | 148,654 |
&cr(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 기 초 | 현금흐름 | 비현금대체 | 당기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본요소로의 대체 | 전환권조정 등의 증감 | 전환권 등의 행사 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환사채의 발행 | 8,729,107 | 10,000,000 | (1,422,930) | 1,370,399 | (1,355,593) | 17,320,983 |
| 신주인수권부사채의 발행 | 8,900,434 | - | - | 722,096 | (802,841) | 8,819,689 |
| 전환상환우선주의 발행 | 8,088,531 | - | - | 955,471 | - | 9,044,002 |
| 합 계 | 25,718,072 | 10,000,000 | (1,422,930) | 3,047,966 | (2,158,434) | 35,184,674 |
&cr(4) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 순확정급여부채 재측정요소 | 228,585 | 546,626 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | 25,714 | - |
| 무상증자로 인한 주식발행초과금의 자본금 대체 | 6,146,636 | 1,784,962 |
| 주식매입선택권 | 100,759 | 21,651 |
| 복합금융상품의 유동성 대체 | 16,982,552 | - |
| 복합금융상품 발행 | 1,422,930 | 4,447,420 |
| 전환권 행사로 인한 납입자본 대체 | 1,355,594 | - |
| 신주인수권 행사로 인한 납입자본 대체 | 802,841 | - |
| 유형자산 취득으로 인한 미지급금의 증가 | 605,000 | 361,374 |
| 유형자산 처분으로 인한 미수금의 증가 | - | 5,965 |
| 유형자산 교환거래로 인한 취득 | - | 46,000 |
| 유형자산 교환거래로 인한 처분 | - | 90,000 |
| 기타보증금의 현재가치할인으로 인한 장기선급비용의 증가 | - | 650,223 |
| 장기선급비용의 유동성 대체 | 92,942 | 105,441 |
| 재고자산의 유형자산 계정재분류(주1) | 191,225 | - |
(주1) 주석 34(13) 참조
&cr&cr32. 특수관계자 거래
(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 |
|---|---|
| 종속기업 | ㈜엠제이셀바이오, CancerRop HK Co., Limited(주1) |
| 관계기업 | Oxford Cancer Biomarkers Limited, Oxford Vacmedix UK Limited |
| 기타 | 의료법인 명지의료재단(주2) |
| 의료법인 인천사랑의료재단(주2) | |
| 주식회사 캔서롭홀딩스(주2) | |
| 주식회사 청년의사(주2) | |
| 이왕준 대표이사 외 임직원 | |
| AH파트너스(주3) | |
| 주요 경영진 | 이왕준 대표이사, 이장우 전 대표이사, 이경숙 사내이사, 이효석 기타비상무이사, 박상준 기타비상무이사, 이훈영 감사 |
| (주1) | 당사는 2018년 9월 13일 이사회에서 해외 사업영역 확장을 위하여 USD 300,000출자하고 USD 1,200,000의 신용 공여 형태로 법인(CancerRop Asia(가칭))을 설립하기로 결의하였고 2018년 11월 8일 홍콩에신규 법인을(CancerRop HK Co., Limited(확정명칭)) 설립하였습니다. 다만, 당기말 현재 자본금은 납입되지않았으며 회사는 보고기간말 이후 청산절차를 진행 중에 있습니다. |
| (주2) | 이왕준 대표이사가 이사장 또는 대표이사로 재직 중인 법인 또는 단체에 해당합니다. |
| (주3) | 해당 업체는 당사의 전 대표이사 및 전 부사장의 불법행위에 관여된 기업으로서, 관련 내용은 주석34 (4)에 기술된 바와 같습니다. |
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 회 사 명 | 매출 | 매입 | 유형자산 취득 | 기타비용 | 기타수익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기타 | 의료법인 명지의료재단(주1) | 53,850 | - | 23,267 | 50,386 | - |
| 주식회사 캔서롭홀딩스 | - | - | - | - | 1,313 | |
| 주식회사 청년의사 | - | - | - | 2,000 | - | |
| 의료법인 인천사랑의료재단 | - | - | - | 2,500 | - | |
| 종속기업 | ㈜엠제이셀바이오 | - | - | - | - | 3,467 |
| (주1) | 2018년 4월 1일 의료법인 명지의료재단 명지병원과 당사 협력기업체 임직원 및 회원에 대한 건강검진 대행 업무 계약을 2018년4월 1일 부터 2019년 3월 31일(1년)까지 체결하였으며, 2018년 3월 22일 후박매니지먼트와 외국인 환자 및 건강 검진 고객 소개및 유치에 관한 협약을 2018년 3월 22일 부터 2019년 3월 21일 기간으로 체결하였습니다. |
&cr② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 회 사 명 | 매출 | 매입 | 유형자산 취득 | 기타비용 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기타 | (주)마크로젠(주1) | 144,297 | 24,487 | - | - |
| (주1) | 전기 중 특수관계자에서 제외되었으며, 전반기까지의 거래 내역을 기재하였습니다. |
&cr(3) 당기말, 전기말과 전기초 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 회 사 명 | 매출채권 | 기타채권 | 기타채무 |
|---|---|---|---|---|
| 기타 | 의료법인 명지의료재단 | 248,685 | 3,000,000 | - |
| 주식회사 캔서롭홀딩스 | - | - | 500 | |
| AH파트너스(주1) | - | 3,250 | - | |
| 종속기업 | ㈜엠제이셀바이오 | - | - | 1,000 |
| CancerRop HK Co., Limited | - | 1,724 | - | |
| 주요 경영진(주2) | 박상준 | - | 196,726 | - |
| 이경숙 | - | 297,483 | - |
| (주1) | 불법행위미수금 3,250천원은 전액 대손처리되었습니다. |
| (주2) | 2018년 10월 25일 상법 제542조의 9 제1항, 동법 시행령 35조 제2항에 의거하여 임원 2인에게 각 300,000천원, 200,000천원의 금전을 대여하였습니다. |
&cr② 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 회 사 명 | 기타채권 |
|---|---|---|
| 기타 | 의료법인 명지의료재단 | 3,000,000 |
③ 전기초
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 회 사 명 | 매출채권 | 기타채무 |
|---|---|---|---|
| 당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | (주)마크로젠 | 43,140 | 18,261 |
&cr(4) 주요 경영진에 대한 보상
당기와 전기 중 당사가 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여 | 623,520 | 776,807 |
| 퇴직급여 | 76,573 | 352,912 |
| 주식보상비용 | 1,930,564 | 28,061 |
| 합 계 | 2,630,657 | 1,157,780 |
&cr(5) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 없습니다. &cr&cr(6) 당기말 현재 특수관계자와의 주요 약정사항은 다음과 같습니다. &cr - 2018년 2월 6일 의료법인 명지의료재단 명지병원과 제천명지병원 장례식장 임대차계약을 체결하였으며, 계약기간은 2018년 3월 1일부터 2024년 2월 28일까지 입니다. 이에 당사는 보증금 3,000,000천원에 대한 전세권을 설정하고, 월 임차료 5,000천원을 지급하고 있습니다. 본 계약에 따라 당사는 제천명지병원의 장례식장을 운영하고 있으며, 당기 중 장례식장 운영에 따른 용역매출액은 주석 22 (1)에 기술하고 있습니다.&cr &cr - 2018년 8월 21일 당사는 의료법인 명지의료재단 명지병원과 물품공급계약(진단시약의 구매대행거래)을 체결하였으며, 계약기간은 2018년 9월 1일부터 2021년 8월 31일까지(3년) 입니다. 이에 따라 당기 중 인식한 수익금액은 총 19,350천원입니다.&cr&cr- 2018년 4월 1일 의료법인 명지의료재단 명지병원과 당사 협력기업체 임직원 및 회원에 대한 건강검진 대행 업무 계약을 체결하였으며, 계약기간은 2018년 4월 1일 부터 2019년 3월 31일(1년)까지 입니다. 한편, 2018년 3월 22일 당사는 후박매니지먼트와 외국인 환자 및 건강 검진 고객 소개 및 유치에 관한 협약을 체결하였으며, 계약기간은 2018년 3월 22일 부터 2019년 3월 21일까지 입니다. 당사는 동 거래를 통한 수익을 순액으로 매출 회계처리하고 있으며, 이에 따라 당기 중 인식한 수익금액은 총 34,500천원입니다.
&cr&cr33. 우발채무 및 약정사항&cr (1) 지급보증&cr가. 당사가 제공한 지급보증
(단위: 천원)
| 구분 | 보증보험명 | 증권발급일 | 보험시작일 | 보험종료일 | 보험부보금액 | 피보험자 | 보증내용 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 공매보증보험 | 2018-01-04 | 2018-01-03 | 2019-01-02 | 300,000 | 의료법인 인천사랑 의료재단 | 입찰보증금 |
| 2 | 인허가보증보험 | 2018-01-05 | 2018-01-05 | 2019-01-04 | 100,000 | 한국보건산업진흥원 | 외국인환자 유치업자 등록보증금 보증 |
| 3 | 공탁보증보험 | 2018-10-15 | 2018-10-12 | 2021-10-11 | 1,383,760 | 이성학 | 가압류 담보 |
| 4 | 공탁보증보험 | 2018-10-17 | 2018-10-15 | 2021-10-14 | 1,609,000 | 강호영 | 가압류 담보 |
| 5 | 이행(계약)보증보험 | 2018-11-28 | 2018-09-12 | 2019-01-25 | 28,535 | 서울대학교암연구소 | 고효율시료검색시스템 납품계약에 따른 계약보증금 |
| 6 | 인허가보증보험 | 2018-12-05 | 2019-01-05 | 2020-01-04 | 100,000 | 한국보건산업진흥원 | 외국인환자 유치업자 등록보증금 보증 |
&cr 나. 당사가 제공받은 지급보증
(단위: 천원)
| 구분 | 보증보험명 | 증권발급일 | 보험시작일 | 보험종료일 | 보험부보금액 | 피보험자 | 보증내용 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 전세금보장신용보험 | 2018-12-20 | 2019-01-04 | 2021-02-02 | 480,000 | (주)캔서롭 | 직원 숙소 임대인의 임차 보증금 반환 채무 |
&cr (2) 약정사항 &cr - 2018년 10월 30일 프레스티지바이오제약 주식회사의 보통주 20,000주를 추 가 매수하는 계약을 체결하고 2018년 12월 28일 인수 대금을 최종 납입하였습니다. 본 계약사항 중 계약 완료 6개월 경과 후 부터 24개월 이내에 양도인이 매각한 주식 중 35%에 해당하는 보통주 7,000주에 대해 양도인이 매각한 단가에 연 5% 일별 금리를 가산한 금액으로 재매입하는 권리를 양도인에게 부여하는 것이 약정되어 있습니다(주식수 변경시 변경된 주식수 기준 35%의 비율 적용).
- 2018년 10월 17일 주식회사 캔서롭셀을 주식회사 지아이이노베이션과 공동출자를 실시하였으며 2018년 12월 17일 주식회사 캔서롭셀의 보통주 400,000주를 주당 5,000원(주당 액면가 500원)의 양도가액 총 2,000,000천원으로 양도하고 동 대금을 수령하였습니다.
&cr(3) 소송 계류 사항&cr - 당기말 현재 주식매수선택권 부여 취소 소송과 관련하여 피고 강호영, 이성학과 사건2018가합567698(경업금지 가처분), 사건2018가합567209(부당이익 반환 청구),사건2018카단817037, 사건2018카단817063(주식가압류)으로 소송에 계류중 입니다. 영업비밀의 침해를 방지하기 위해 피고 이성학은 2020년 7월 28일까지, 피고 강호영은 2019년 3월 21일까지 근로 제공을 중단 하며, 2018년 8월 16일 재직 당시 부여하였던 주식매수선택권에 대해 기 행사분을 포함한 당초 부여분 부터 소급하여 취소함으로써 부당이득반환청구권 또는 불법행위에 기한 손해배상청구 금액을 각각 3,459,425천원, 4,022,400천원으로 청구하였습니다. 이에 서울중앙지방법원은 각 2018년 10월 16일, 2018년 10월 23일 주식가압류청구 소송에 대한 원고측 청구를 받아들이는 결정문을 발부하였습니다.&cr &cr또한, 2018년 10월 12일 원고 강호영은 주식인도청구 등에 대해 사건 2018가합11 2179으로 제소하였습니다. 이에 2018년 12월 5일 피고 소송대리인 법무법인 동민 은 답변서를 제출하였으며 2018년12월 6일 원소 소송대리인 법무법인 화우 및 법 무법인 아인에 변론기일통지서를 송달하였고, 동일 도달하였습니다. &cr이후 2018년 12월 10일 강호영 사건2018카단821885, 이성학 사건2018카단8218 87으로 주식가압류에 대한 이의신청을 접수하였으며, 2018년 12월 18일 당사는 법 무법인 동민에게 가압류(가처분) 이의신청서부본을 발송하였습니다.&cr&cr위의 모든 소송사건에 대하여 2019년 6월 12일 서울중앙지방법원 조정합의에 따라 피고 강호영 및 이성학과 체결한 주식매수선택권부여계약은 강호영이 포기한 617,8 50주를 제외하고 각각 유효함을 확인하여, 각자가 제기한 모든 소송을 취하하고 종 결되었습니다. &cr&cr - 당기말 현재 매출처 제일의료재단 신용위험의 유의적인 증가가 발견됨 따라 당사 는 2018년 12월 4일 사건2018차전1359021으로 청구금액 12,210천원을 제소 하 였습니다. 이에 서울중앙지방법원은 2018년 12월 5일 지급명령을 결정하고 2018 년 12월 27일 지급명령정본을 발송하였습니다. &cr&cr 당 사건은 2019년 9월 26일 회생인가결정으로 청구금액 중 2,486천원을 2019년 11월 3일에 회수하고 잔액은 전액 면제 처리되어 종결되었습니다.
&cr&cr34. 보고기간 후 사건 &cr(1) 당사는 2018년 9월 13일 이사회에서 해외 사업영역 확장을 위하여 USD 300,000출자하고 USD 1,200,000의 신용 공여 형태로 법인(CancerRop Asia(가칭))을 설립하기로 결의하였고 2018년 11월 8일 홍콩에 신규 법인을(CancerRop HK Co., Limited(확정명칭)) 설립하였습니다. 다만, 당기말 현재 자본금은 납입되지 않았으며 회사는 보고기간말 이후 청산절차를 진행 중에 있습니다. &cr&cr(2) 당사는 ADMALL에 대한 매출거래와 관련하여 외부조사인의 조사결과, ADMALL은 말레이시아 내에서 지적재산권을 침해할 수 있는 등의 잠재적인 위법 요소가 있는 사업활동을 하고 있는 것으로 보이며, ADMALL의 유통채널로 알려진 CannisApp의 경우에도 알려진 실체가 없는 것으로 판단하였습니다. 거래 상대방의 범죄 이력도 있는것으로 볼 때, 당사는 ADMALL에 선적한 유산균제품의 매출 거래는 정상거래가 아닌 것으로 판단함과 동시에 당초 대금의 회수가능성 역시 불확실한 것으로 보아 관련 매출을 전액 취소하는 회계처리를 수행하였습니다. 또한, 관련 유산균 제품의 경우, 회수가 어려울 것으로 예상되므로 관련 유산균 제품의 원가 1,386백만원을 모두 비용으로 처리하였습니다(주석 6 참조).
&cr(3) 당사는 Resort Savers Inc.의 주식 취득과 관련한 외부조사인의 조사결과, 당사와Resort Savers Inc.와의 거래 가격을 공정가액으로 볼 수 없고 또한, 거래 상대방들의 이력 및 특수관계자가 보유하고 있는 거래 수량으로 볼 때 주식가치 역시 자전거래를 통해 조작되었을 가능성이 높다고 판단하였습니다. 이에 따라, 허위의 자전거래를 이용한 주식 거래로 판단하여 공정가치를 0원으로 판단하였습니다.&cr&cr(4) 당사의 전 대표이사 및 부사장은 '18년~'19년 기간 중 (주)에이에이치파트너스를거래에 개입시켜 물품 공급대가를 과대 지급하는 방식으로 회사에 총 746백만원의 손해를 발생시킨 결과, 18년부터 19년까지의 재무제표에 불법행위미수금과 자기자본을 과소계상하였습니다. 이에 따라, 당사는 피해자금 중 정당한 매입액과 부가가치세 등을 차감한 금액인 698백만원을 불법행위미수금으로 회계처리 하였으며, 2018년과 2019년에 발생한 불법행위미수금은 각각 3백만원, 695백만원입니다. 이 중 2019년 10월 21일, 10월 23일,11월 11일, 11월 12일 총 4회에 걸쳐 543백만원을 회수하였습니다. 또한 당사는 2019년 12월 19일 전 대표이사 및 부사장을 특정경제범죄 가중처벌 등에 관한 법률 위반(배임)사건으로 제주지방검찰청에 고발하였습니다. &cr&cr (5) 당사는 종속회사 (주)엠제이셀바이오에게 약정이자율 연 4.6%을 적용하여 다음의 금액을 대여 및 회수하였습니다.
(단위: 천원)
| 날 짜 | 금 액 | 대여/회수 |
|---|---|---|
| 2019-01-22 | 450,000 | 대여 |
| 2019-02-25 | 400,000 | 대여 |
| 2019-02-26 | 200,000 | 대여 |
| 2019-03-20 | 400,000 | 대여 |
| 2019-03-29 | 400,000 | 대여 |
| 2019-04-22 | 150,000 | 대여 |
| 2019-06-24 | 300,000 | 대여 |
| 2019-08-23 | 50,000 | 대여 |
| 2019-09-24 | 65,000 | 대여 |
| 2019-10-24 | 120,000 | 대여 |
| 2019-12-10 | (380,000) | 회수 |
| 2020-01-22 | 120,000 | 대여 |
| 2020-02-24 | 30,000 | 대여 |
| 합 계 | 2,305,000 |
&cr (6) 당사가 기 발행한 상환전환우선주 909,090주와 제3회 신주인수권부사채 2,500,000천원에 대한 콜옵션이 2019년 1월 31일, 2019년 2월 8일 양일간에 거쳐 행사되었습니다. &cr&cr(7) 보고기간말 이후 제1회 전환사채 883,613주 전환권이 추가 전환되었습니다. 따라서 전환권이 행사된 누적 주식수는 1,142,013주이고, 잔여 미행사 주식수는 664,998주입니다.&cr&cr(8) 당기 보고기간말 이후 제2회 신주인수권부사채 434,585주 신주인수권이 추가 행사되었습니다. 따라서 신주인수권 행사 누적 주식수는 587,275주이고, 잔여 미행사 주식수는 316,230주입니다. &cr&cr(9) 당기 보고기간말 이후 제3회 신주인수권부사채 451,752주 신주인수권이 행사되었습니다. 따라서 신주인수권 행사 누적 주식수는 451,752주이고, 잔여 미행사 주식수는 451,752주입니다. &cr&cr(10) 당기 보고기간말 이후 상환전환우선주 1,027,248주 전환되었습니다. 따라서 상환전환우선주 행사 누적 주식수는 1,027,248주이고, 잔여 미행사 주식수는 790,932주입니다. &cr&cr(11) 당사는 2019년 3월 20일 최근 사업연도의 재무제표에 대한 감사인의 감사의견이 범위제한으로 인한 '의견거절'임을 공시하였습니다. 이는 상장폐지 사유에 해당하여, 당사 발행 주권에 대한 매매거래가 정지되었습니다. 당사는 코스닥시장 상장규정시행세칙 제33조의4에 의거 2019년 4월 1일에 상장폐지에 대한 이의신청서를 제출하였으며, 한국거래소는 2019년 4월 18일 기업심사위원회 심의,의결을 통하여 2020년 4월 9일까지 개선기간을 부여하였습니다.&cr&cr(12) 상기 (11)에서 기술한 감사인의 '의견거절'은 당사가 발행한 전환금융상품의 '기한의 이익 상실' 사유에 해당합니다. 이에 따라 2019년 3월 20일자로 기한의 이익이 상실 되었음을 당사자간에 확인 하였으며, 2019년 중 다음과 같이 상환 완료하였습니다. &cr&cr① 제1회 전환사채&cr전환사채 인수계약서 제3조 제17항의 (1) 하. 에 근거하여, 2019년 3월 20일 현재 전환사채 액면금액 36.8억원 중 18.4억원은 2019년 3월 28일에, 18.4억원은 2019년 4월 30일에 상환 완료하였습니다. &cr&cr② 제2회 신주인수권부사채&cr신주인수권부사채 인수계약서 제3조 제18항의 (1) 하. 에 근거하여, 2019년 3월 20일 현재 전환사채 액면금액 17.5억원 중 8.75억원은 2019년 3월 28일에, 8.75억원은 2019년 4월 30일에 상환 완료하였습니다. &cr&cr③ 제3회 신주인수권부사채&cr신주인수권부사채 인수계약서 제3조 18항의 (1) 하. 에 근거하여, 2019년 3월 20일 현재 전환사채 액면금액 25억원 중 12.5억원은 2019년 3월 27일에, 12.5억원은 2019년 4월 30일에 상환 완료하였습니다. &cr&cr④ 제4회 전환사채&cr전환사채 인수계약서 제3조 제19항의 (1) 하. 에 근거하여, 2019년 3월 20일 현재 전환사채 액면금액 100억원 중 50억원은 2019년 3월 27일에, 50억원은 2019년 4월 30일에 상환 완료하였습니다. &cr&cr(13) 당사는 2018년 8월 28일 중국 샤먼포시미와 유전자 검사관련 실험실 장비 등의 공급계약(총금액 USD 1,000,000)을 체결하였으나, 중국 현지의 유전자 관리 규제가 강화 됨에 따라 실험실 설립에 대한 인허가를 득하지 못하여 2019년 3월 27일 샤먼포시미측의 해지 통보서를 수령하고 계약을 해지하였습니다. 이에 따라 관련 재고자산이 유형자산으로 계정재분류 되었습니다.
35. 2017 회계연도 재무제표에 대한 재작성&cr재무제표 최초 발행 후, 당사는 전환금융상품 회계처리 및 지분법 회계처리 누락 등으로 인한 회계처리 오류를 인지하였고, 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 소급하여 재작성하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다. &cr&cr(1) 재무제표 재작성 사유
(단위: 원)
| 구 분 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 당기순이익 |
|---|---|---|---|---|
| 수정 전 | 57,234,562,169 | 22,485,354,794 | 34,749,207,375 | (2,178,408,568) |
| 수정효과: | ||||
| 전환금융상품(주1) | - | 4,693,259,645 | (4,693,259,645) | (849,509,094) |
| 관계기업투자(주2) | (214,813,616) | - | (214,813,616) | (166,484,090) |
| 기타(주3) | (44,333,333) | 3,903,599 | (48,236,932) | (548,596,536) |
| 수정 후 | 56,975,415,220 | 27,182,518,038 | 29,792,897,182 | (3,742,998,288) |
| (주1) | 전환금융상품 발행자의 회계처리에 대해 부채요소와 내재파생상품요소의 분리, 유동 및 비유동 분류에 따라 전환금융상품 회계처리가 조정되었습니다. |
| (주2) | 당사는 Oxford Cancer Biomarkers Limited를 당초 공정가치측정금융자산으로 분류하였으나, 당사가 이사선임권 보유에 따른 유의적 영향력이 있으므로, 관계기업으로 그 분류를 수정하고 지분법 회계처리를 적용하였습니다. |
| (주3) | 연차충당부채 반영 및 장기임차보증금의 현재가치할인 등에 따라 회계처리가 조정되었습니다. |
(2) 재무제표의 재작성으로 인하여 보고기간 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 수정 전 | 수정 후 | 변경효과 |
|---|---|---|---|
| 유동자산 | 38,301,485,448 | 38,406,926,946 | 105,441,498 |
| 비유동자산 | 18,933,076,721 | 18,568,488,274 | (364,588,447) |
| 자산총계 | 57,234,562,169 | 56,975,415,220 | (259,146,949) |
| 유동부채 | 1,460,542,048 | 1,421,158,220 | (39,383,828) |
| 비유동부채 | 21,024,812,746 | 25,761,359,818 | 4,736,547,072 |
| 부채총계 | 22,485,354,794 | 27,182,518,038 | 4,697,163,244 |
| 자본총계 | 34,749,207,375 | 29,792,897,182 | (4,956,310,193) |
| 부채와 자본총계 | 57,234,562,169 | 56,975,415,220 | (259,146,949) |
(3) 재무제표의 재작성으로 인하여 보고기간 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 수정 전 | 수정 후 | 변경효과 |
|---|---|---|---|
| 총매출액 | 4,670,448,078 | 4,670,448,078 | - |
| 매출총이익 | 733,107,014 | 645,573,770 | (87,533,244) |
| 판매비와관리비 | 3,987,536,697 | 3,894,764,625 | (92,772,072) |
| 영업이익(손실) | (3,254,429,683) | (3,249,190,855) | 5,238,828 |
| 영업외손익 | 72,660,821 | (147,338,751) | (219,999,572) |
| 법인세비용차감전순손익 | (3,181,768,862) | (3,396,529,606) | (214,760,744) |
| 법인세비용 | (1,003,360,294) | 346,468,682 | 1,349,828,976 |
| 당기순손실 | (2,178,408,568) | (3,742,998,288) | (1,564,589,720) |
&cr(4) 재무제표의 재작성으로 인하여 보고기간 자본변동표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 수정 전 | 수정 후 | 변경효과 |
|---|---|---|---|
| 자본금 | 3,032,436,000 | 3,032,436,000 | - |
| 기타불입자본 | 35,574,415,491 | 31,730,664,940 | (3,843,750,551) |
| 기타자본구성요소 | 529,875,875 | 981,905,953 | 452,030,078 |
| 미처리결손금 | (4,387,519,991) | (5,952,109,711) | (1,564,589,720) |
&cr(5) 재무제표의 재작성으로 인하여 보고기간 현금흐름표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 수정 전 | 수정 후 | 변경효과 |
|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | (2,135,814,497) | (2,126,338,737) | 9,475,760 |
| 영업활동에서 창출된 현금 | (2,392,794,875) | (2,383,319,115) | 9,475,760 |
| 당기순손실 | (2,178,408,568) | (3,742,998,288) | (1,564,589,720) |
| 당기순손익조정을 위한 가감 | (359,136,113) | 1,211,025,767 | 1,570,161,880 |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | 144,749,806 | 148,653,406 | 3,903,600 |
| 이자의 수취 | 256,980,378 | 256,980,378 | - |
| 이자의 지급 | - | - | - |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (1,653,799,431) | (1,653,799,431) | - |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | 30,532,222,125 | 30,522,746,365 | (9,475,760) |
| 현금및현금성자산 환율변동효과 | (238,656) | (238,656) | - |
| 기초의 현금및현금성자산 | 10,087,768,173 | 10,087,768,173 | - |
| 기말의 현금및현금성자산 | 36,830,137,714 | 36,830,137,714 | - |
(6) 주석&cr상기에 기재된 재무상태표, 손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 수정과 관련된 주석을 재작성하였습니다.&cr&cr&cr36. 2018 회계연도 재무제표에 대한 재작성
(1) 재무제표 재작성 사유
(단위: 원)
| 구 분 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 당기순이익 |
|---|---|---|---|---|
| 수정 전 | 67,525,116,425 | 32,620,081,332 | 34,905,035,093 | (5,365,780,510) |
| 수정효과: | ||||
| 전환금융상품(주1) | - | 4,278,951,636 | (4,278,951,636) | (258,870,858) |
| 관계기업투자(주2) | (1,183,460,142) | - | (1,183,460,142) | (496,152,395) |
| Admall 매출 및 RSSV 투자거래 관련 회계처리 수정 | (5,489,648,460) | - | (5,489,648,460) | (4,546,895,798) |
| 지아이이노베이션 공정가치평가 회계처리 수정 | 2,441,782,133 | - | 2,441,782,133 | 2,441,782,133 |
| 프레스티지바이오제약 공정가치평가 회계처리 수정 | 14,710,700 | (82,992,000) | 97,702,700 | 105,522,550 |
| 기타(주3) | (2,210,571,340) | (71,693,803) | (2,138,877,537) | (3,227,480,039) |
| 수정 후 | 61,097,929,316 | 36,744,347,165 | 24,353,582,151 | (11,347,874,917) |
| (주1) | 전환금융상품 발행자의 회계처리에 대해 부채요소와 내재파생상품요소의 분리, 유동 및 비유동 분류에 따라 전환금융상품 회계처리가 조정되었습니다. |
| (주2) | 당사는 Oxford Cancer Biomarkers Limited를 당초 공정가치측정금융자산으로 분류하였으나, 당사가 이사선임권 보유에 따른 유의적 영향력이 있으므로, 관계기업으로 그 분류를 수정하고 지분법 회계처리를 적용하였습니다. |
| (주3) | Oxford Vacmedix UK Limited의 평가보고서에 따른 관계기업투자 손상차손 인식, 주식선택권 평가보고서 재발행에 따른 주식보상비용 추가인식,고정자산의 회수가능액 평가에 따른 손상차손 인식 등 회계처리가 조정되었습니다. |
&cr(2) 재무제표의 재작성으로 인하여 보고기간 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 수정 전 | 수정 후 | 변경효과 |
|---|---|---|---|
| 유동자산 | 11,245,224,824 | 20,107,120,054 | 8,861,895,230 |
| 비유동자산 | 56,279,891,601 | 40,990,809,262 | (15,289,082,339) |
| 자산총계 | 67,525,116,425 | 61,097,929,316 | (6,427,187,109) |
| 유동부채 | 1,630,114,850 | 18,499,281,765 | 16,869,166,915 |
| 비유동부채 | 30,989,966,482 | 18,245,065,400 | (12,744,901,082) |
| 부채총계 | 32,620,081,332 | 36,744,347,165 | 4,124,265,833 |
| 자본총계 | 34,905,035,093 | 24,353,582,151 | (10,551,452,942) |
| 부채와 자본총계 | 67,525,116,425 | 61,097,929,316 | (6,427,187,109) |
&cr(3) 재무제표의 재작성으로 인하여 보고기간 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 수정 전 | 수정 후 | 변경효과 |
|---|---|---|---|
| 총매출액 | 7,510,793,886 | 5,305,295,044 | (2,205,498,842) |
| 매출총이익 | 1,163,018,905 | (831,733,577) | (1,994,752,482) |
| 판매비와관리비 | 6,155,466,677 | 6,977,253,841 | 821,787,164 |
| 영업이익(손실) | (4,992,447,772) | (7,808,987,418) | (2,816,539,646) |
| 세전손실 | (6,282,994,969) | (11,258,287,138) | (4,975,292,169) |
| 법인세비용 | (917,214,459) | 89,587,779 | 1,006,802,238 |
| 당기순손실 | (5,365,780,510) | (11,347,874,917) | (5,982,094,407) |
&cr(4) 재무제표의 재작성으로 인하여 보고기간 자본변동표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 수정 전 | 수정 후 | 변경효과 |
|---|---|---|---|
| 자본금 | 9,666,617,000 | 9,666,617,000 | - |
| 기타불입자본 | 32,211,361,232 | 29,040,789,548 | (3,170,571,684) |
| 기타자본구성요소 | 2,614,633,424 | 2,767,864,133 | 153,230,709 |
| 미처리결손금 | (9,587,576,563) | (17,121,688,530) | (7,534,111,967) |
&cr(5) 재무제표의 재작성으로 인하여 보고기간 현금흐름표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 수정 전 | 수정 후 | 변경효과 |
|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | (4,853,251,170) | (8,304,743,034) | (3,451,491,864) |
| 영업활동에서 창출된 현금 | (4,933,550,956) | (8,362,103,274) | (3,428,552,318) |
| 당기순손실 | (5,365,780,510) | (11,347,874,917) | (5,982,094,407) |
| 당기순손익조정을 위한 가감 | 2,188,919,009 | 5,261,466,304 | 3,072,547,295 |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | (1,756,689,455) | (2,275,694,661) | (519,005,206) |
| 이자의 수취 | 330,299,786 | 307,360,240 | (22,939,546) |
| 이자의 지급 | (250,000,000) | (250,000,000) | - |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (34,690,117,444) | (31,238,625,581) | 3,451,491,863 |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | 10,549,684,815 | 10,549,684,815 | - |
| 현금및현금성자산 환율변동효과 | (2,776,112) | (2,776,111) | 1 |
| 기초의 현금및현금성자산 | 36,830,137,714 | 36,830,137,714 | - |
| 기말의 현금및현금성자산 | 7,833,677,803 | 7,833,677,803 | - |
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
&cr&cr첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 캔서롭의 2018년12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조의 6에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr첨부 :&cr1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr2. 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서&cr&cr
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
| 주식회사 캔서롭 | |
| 대표이사 귀하 |
&cr
우리는 첨부된 주식회사 캔서롭의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태 평가보고서를 작성할 책임은 주식회사 캔서롭의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 모범규준'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다"고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 회사로부터 내부회계관리제도 자체평가 및 결론의 근거가 되는 문서나 자료를 제출받지 못함에 따라 회사가 제시한 내부회계관리제도 운영실태 평가결과가 적합한지 여부에 대한 검토를 수행할 수 없었습니다.&cr&cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 기업회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr
우리는 상기 문단에서 설명하고 있는 사항이 재무제표 및 내부회계관리제도에 미치는 영향이 중요하기 때문에 주식회사 캔서롭의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도 운영실태보고의 내용이 내부회계관리제도 모범규준에 따라 작성되었는지에 대하여 검토의견을 표명하지 아니합니다.
&cr우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr&cr
| 서울특별시 영등포구 국제금융로10 |
| 안 진 회 계 법 인 |
| 대표이사 홍 종 성 |
| 2020년 3월 20일 |
41-1. 2019.03.13 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태 평가보고.jpg 41-1. 2019.03.13 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태 평가보고 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 캔서롭2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
5 3 2 2 10 10 8 3 18 - - - 43 18 6 4 16 2 128 76 56 26 - - - - 206 108 71 22 426 35 3,034 383 1,267 74 1,543 - - - 6,341 514 77 26 442 37 3,162 459 1,323 100 1,543 - - - 6,547 622
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018년 11월 21일부터 2018년 11월 23일까지3유의적 감사위험 요인 식별 및 예비분석적 검토, 기말감사 업무수행계획 수립2019.11.21~2018.11.23332중간감사 - 내부통제 이해 및 감사계획 수립2019.02.19~2019.02.22442별도 및 연결재무제표에 대한 실증절차2019.03.03~2019.03.06422별도 및 연결재무제표에 대한 실증절차2019.06.10~2019.07.052032별도 및 연결재무제표에 대한 재감사2019.01.03, 2019.10.022㈜캔서롭 본사 및 외부창고상품, 원재료2019.01.031㈜캔서롭 본사현금 및 금융자산OOO지분증권에 대한 외부조회 등42019.03.15, 2019.03.20, 2019.08.05, 2020.03.20법률자문2019.12.101
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 03월 15일㈜캔서롭 감사, 업무수행이사 및 담당공인회계사 1인서면감사계획 및 수행단계 커뮤니케이션22019년 03월 20일㈜캔서롭 감사, 업무수행이사 및 담당공인회계사 1인서면감사종료단계 커뮤니케이션32019년 08월 05일㈜캔서롭 감사, 업무수행이사 및 담당공인회계사 1인대면유의적 중요왜곡표시 위험에 대한 감사계획, 감사에서의 유의적 발견사항에 대한 커뮤니케이션(재감사)42020년 03월 20일㈜캔서롭 감사, 업무수행이사 및 담당공인회계사 1인서면감사종료단계 커뮤니케이션(재감사)
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl
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