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DWS Interim / Quarterly Report 2025
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Interim / Quarterly Report
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大武山牧場科技股份有限公司及子公司
合併財務報告暨會計師核閱報告
民國 114 年及 113 年第三季
（股票代碼 6952）
公司地址：屏東縣新埤鄉萬隆村平山路 68-30 號
電話：(08)7871888
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大武山牧場科技股份有限公司及子公司
民國114年及113年第三季合併財務報告暨會計師核閱報告
目錄
| 項 | 目 | 頁次 |
|---|---|---|
| 一、封面 | 1 | |
| 二、目錄 | 2 ~ 3 | |
| 三、會計師核閱報告書 | 4 ~ 6 | |
| 四、合併資產負債表 | 7 ~ 8 | |
| 五、合併綜合損益表 | 9 | |
| 六、合併權益變動表 | 10 | |
| 七、合併現金流量表 | 11 | |
| 八、合併財務報表附註 | 12 ~ 60 | |
| （一）公司沿革 | 12 | |
| （二）通過財務報告之日期及程序 | 12 | |
| （三）新發布及修訂準則及解釋之適用 | 12 ~ 13 | |
| （四）重大會計政策之彙總說明 | 14 ~ 25 | |
| （五）重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 | 25 | |
| （六）重要會計項目之說明 | 26 ~ 47 | |
| （七）關係人交易 | 47 ~ 51 | |
| （八）質押之資產 | 51 | |
| （九）重大或有負債及未認列之合約承諾 | 51 |
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項
目
頁次
(十) 重大之災害損失 52
(十一)重大之期後事項 52
(十二)其他 52～58
(十三)附註揭露事項 58
(十四)部門資訊 58～60
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資誠
會計師核閱報告
(114)財審報字第25002136號
大武山牧場科技股份有限公司 公鑑：
前言
大武山牧場科技股份有限公司及子公司（以下簡稱「大武山集團」民國114年9月30日之合併資產負債表，民國114年7月1日至9月30日、民國114年1月1日至9月30日之合併綜合損益表，暨民國114年1月1日至9月30日之合併權益變動表、合併現金流量表，以及合併財務報表附註（包括重大會計政策彙總），業經本會計師核閱竣事。依證券發行人財務報告編製準則及經金融監督管理委員會認可並發布生效之國際會計準則第34號「期中財務報導」編製允當表達之合併財務報表係管理階層之責任，本會計師之責任係依據核閱結果對合併財務報表作成結論。
範圍
除保留結論之基礎段所述者外，本會計師係依照中華民國核閱準則2410號「財務報表之核閱」執行核閱工作。核閱合併財務報表時所執行之程序包括查詢（主要向負責財務與會計事務之人員查詢）、分析性程序及其他核閱程序。核閱工作之範圍明顯小於查核工作之範圍，因此本會計師可能無法察覺所有可藉由查核工作辨認之重大事項，故無法表示查核意見。
保留結論之基礎
如合併財務報表附註四（三）所述，列入上開合併財務報表之非重要子公司之同期間財務報表未經會計師核閱，其民國114年9月30日之資產總額為新台幣
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資誠聯合會計師事務所 PricewaterhouseCoopers, Taiwan
800304 高雄市新興區民族二路95號22樓
22F, No. 95, Minzu 2nd Rd., Xinxing Dist., Kaohsiung 800304, Taiwan
T: +886 (7) 237 3116, F: +886 (7) 236 5631
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資誠
503,316 仟元，占合併資產總額之 13.22%；負債總額為新台幣 236,924 仟元，占合併負債總額之 11.39%；其民國 114 年 7 月 1 日至 9 月 30 日、民國 114 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之綜合損益總額分別為新台幣(3,590)仟元及新台幣(3,319)仟元，分別占合併綜合損益總額之(42.80)%及 3.19%。
保留結論
依本會計師核閱結果，除保留結論之基礎段所述非重要子公司之財務報表倘經會計師核閱，對合併財務報表可能有所調整之影響外，並未發現上開合併財務報表在所有重大方面有未依照證券發行人財務報告編製準則及經金融監督管理委員會認可並發布生效之國際會計準則第 34 號「期中財務報導」編製，致無法允當表達大武山集團民國 114 年 9 月 30 日之合併財務狀況，民國 114 年 7 月 1 日至 9 月 30 日、民國 114 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之合併財務績效，暨民國 114 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之合併現金流量之情事。
其他事項－前期由其他會計師核閱
大武山集團民國 113 年第三季重編前之合併財務報表係由其他會計師核閱，並於民國 113 年 11 月 12 日因列入合併財務報表之非重要子公司之財務報表未經會計師核閱而出具保留結論之核閱報告。如合併財務報表附註六（二十六）所述，大武山集團因組織重組而重編民國 113 年第三季之合併財務報表。本會計師經採用必要之核閱程序，核閱福記冷凍食品股份有限公司民國 113 年第三季之財務資訊及重編合併財務報表之合併沖銷分錄，依本會計師核閱結果，並未發現前述福記冷凍食品股份有限公司民國 113 年第三季之財務資訊及合併沖銷分錄有不適當或未經適當處理之情事。
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資誠
強調事項 - 火災損失
如合併財務報表附註十所述，大武山集團之部份生產設施於民國 114 年 3 月 12 日遭逢火災，造成公司部分廠房與設備毀損，大武山集團業已認列災害損失新台幣 41,176 仟元。大武山集團刻正進行相關保險理賠申請程序中，保險理賠收入尚未佔列入帳。本會計師未因此修正核閱結論。
強調事項 - 組織重組
如合併財務報表附註六（二十六）所述，大武山集團於民國 114 年 4 月 1 日向母公司國興畜產股份有限公司購買其持有之福記冷凍食品股份有限公司之 51% 股權，該交易係屬共同控制下之組織重組，於編製比較期間之合併財務報表時視為自始即合併，大武山集團於編製民國 114 年第三季之合併財務報表時，已追溯重編比較期間之合併財務報表。本會計師未因此而修正核閱結論。
資誠聯合會計師事務所
會計師
廖阿甚
吳建志
前行政院金融監督管理委員會
核准簽證文號：金管證審字第 1010015969 號
金融監督管理委員會
核准簽證文號：金管證審字第 1030027246 號
中華民國 114 年 11 月 6 日
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大武山牧場 合同及子公司
合同及子公司
公司名 31 日、9 月 30 日
單位：新台幣仟元
| 資產 | 附註 | 114 年 9 月 30 日 | ( 重 編 後 ) | ( 重 編 後 ) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 金額 | % | 金額 | % | 113 年 9 月 30 日 | 113 年 9 月 30 日 | |||
| 流動資產 | ||||||||
| 1100 現金及約當現金 | 六(一) | $ 295,485 | 8 | $ 403,869 | 11 | $ 491,676 | 13 | |
| 1136 按攤銷後成本衡量之金融資產－流動 | 六(二)及八 | 740 | - | 9,747 | - | 7,844 | - | |
| 1150 應收票據淨額 | 五及六(三) | 3,400 | - | 3,148 | - | 5,685 | - | |
| 1170 應收帳款淨額 | 五、六(三)及七 | 360,799 | 9 | 299,383 | 8 | 297,647 | 8 | |
| 1200 其他應收款 | 1,142 | - | 1,440 | - | 2,916 | - | ||
| 1220 本期所得稅資產 | 4,832 | - | 146 | - | 121 | - | ||
| 130X 存貨 | 五及六(四) | 110,863 | 3 | 79,851 | 2 | 61,267 | 2 | |
| 1400 生物資產－流動 | 六(五) | - | - | 11,429 | 1 | 33,332 | 1 | |
| 1410 預付款項 | 40,119 | 1 | 23,021 | 1 | 23,967 | 1 | ||
| 11XX 流動資產合計 | 817,380 | 21 | 832,034 | 23 | 924,455 | 25 | ||
| 非流動資產 | ||||||||
| 1535 按攤銷後成本衡量之金融資產－非流動 | 六(二)及八 | - | - | - | - | 4,222 | - | |
| 1600 不動產、廠房及設備 | 六(六)、八及十 | 2,657,568 | 70 | 2,486,329 | 68 | 2,390,477 | 66 | |
| 1755 使用權資產 | 六(七)及七 | 79,033 | 2 | 46,135 | 1 | 49,993 | 2 | |
| 1780 無形資產 | 六(八) | 133,809 | 4 | 177,577 | 5 | 182,821 | 5 | |
| 1830 生物資產－非流動 | 六(五)及七 | 105,154 | 3 | 119,402 | 3 | 85,384 | 2 | |
| 1840 遞延所得稅資產 | 4,546 | - | 3,566 | - | 3,920 | - | ||
| 1920 存出保證金 | 八 | 6,254 | - | 5,597 | 1 | 5,886 | - | |
| 1990 其他非流動資產－其他 | 4,062 | - | 891 | - | 814 | - | ||
| 15XX 非流動資產合計 | 2,990,426 | 79 | 2,839,497 | 78 | 2,723,517 | 75 | ||
| 1XXX 資產總計 | $ 3,807,806 | 100 | $ 3,671,531 | 101 | $ 3,647,972 | 100 |
（續次頁）
大武山牧場 合同展示示范公司及子公司
公司及子公司
公司名
民國114年9月30日
113年12月31日
31日、9月30日
單位：新台幣仟元
| 負債及權益 | 附註 | 114年9月30日 | (重編後) | (重編後) | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 金 | 額 | % | 113年12月31日 | 113年9月30日 | 113年9月30日 | 113年9月30日 | |||
| 流動負債 | |||||||||
| 2100 | 短期借款 | 六(九)及八 | $ 486,000 | 13 | $ - | - | $ 40,000 | 1 | |
| 2130 | 合約負債－流動 | 六(十六) | 520 | - | 3,166 | - | 219 | - | |
| 2150 | 應付票據 | 100 | - | 100 | - | 100 | - | ||
| 2170 | 應付帳款 | 141,184 | 4 | 146,890 | 4 | 131,217 | 4 | ||
| 2180 | 應付帳款－關係人 | 七 | 59,508 | 2 | 40,753 | 1 | 38,722 | 1 | |
| 2200 | 其他應付款 | 六(十)及七 | 167,127 | 4 | 173,464 | 5 | 163,661 | 5 | |
| 2230 | 本期所得稅負債 | 106 | - | 27,745 | 1 | 16,019 | - | ||
| 2250 | 負債準備－流動 | - | - | 3,708 | - | 2,011 | - | ||
| 2280 | 租賃負債－流動 | 七 | 18,152 | - | 15,441 | - | 16,036 | - | |
| 2320 | 一年或一營業週期內到期長期負債 | 六(十一)及八 | |||||||
| 306,393 | 8 | 49,753 | 1 | 49,739 | 1 | ||||
| 21XX | 流動負債合計 | 1,179,090 | 31 | 461,020 | 12 | 457,724 | 12 | ||
| 非流動負債 | |||||||||
| 2540 | 長期借款 | 六(十一)及八 | 839,304 | 22 | 698,977 | 19 | 681,400 | 19 | |
| 2570 | 遞延所得稅負債 | - | - | 270 | - | 352 | - | ||
| 2580 | 租賃負債－非流動 | 七 | 61,788 | 2 | 31,087 | 1 | 34,432 | 1 | |
| 25XX | 非流動負債合計 | 901,092 | 24 | 730,334 | 20 | 716,184 | 20 | ||
| 2XXX | 負債總計 | 2,080,182 | 55 | 1,191,354 | 32 | 1,173,908 | 32 | ||
| 權益 | |||||||||
| 歸屬於母公司業主之權益 | |||||||||
| 股本 | 六(十三) | ||||||||
| 3110 | 普通股股本 | 683,450 | 18 | 683,450 | 19 | 683,450 | 19 | ||
| 資本公積 | 六(十四) | ||||||||
| 3200 | 資本公積 | 466,534 | 12 | 585,286 | 16 | 585,286 | 16 | ||
| 保留盈餘 | 六(十五) | ||||||||
| 3310 | 法定盈餘公積 | 64,096 | 1 | 54,616 | 2 | 54,616 | 1 | ||
| 3350 | 未分配盈餘 | 219,990 | 6 | 420,788 | 11 | 403,800 | 11 | ||
| 3500 | 庫藏股票 | 六(十三) | ( 49,013) | ( 1) | ( 36,511) | ( 1) | - | - | |
| 31XX | 歸屬於母公司業主之權益合計 | 1,385,057 | 36 | 1,707,629 | 47 | 1,727,152 | 47 | ||
| 35XX | 共同控制下前手權益 | 六(二十六) | - | - | 403,917 | 11 | 391,330 | 11 | |
| 36XX | 非控制權益 | 四(三) | 342,567 | 9 | 368,631 | 10 | 355,582 | 10 | |
| 3XXX | 權益總計 | 1,727,624 | 45 | 2,480,177 | 68 | 2,474,064 | 68 | ||
| 重大或有負債及未認列之合約承諾 | 九 | ||||||||
| 重大之災害損失 | 十 | ||||||||
| 3X2X | 負債及權益總計 | $ 3,807,806 | 100 | $ 3,671,531 | 100 | $ 3,647,972 | 100 |
後附合併財務報表附註為本合併財務報告之一部分，請併同參閱。
董事長：林鳳春
經理人：魏尚將
會計主管：方曉薰
大武山牧場牧場附近有馬場司及子公司
合併前的牧場，即表
民國114年九月十日（星期日）11:30日
單位：新台幣仟元
（除每股盈餘(虧損)為新台幣元外）
| 項目 | 附註 | 114年7月1日 至9月30日 | (重編後) 113年7月1日 至9月30日 | 114年1月1日 至9月30日 | (重編後) 113年1月1日 至9月30日 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 金額 | % | 金額 | % | 金額 | % | 金額 | % | |||
| 4000 | 營業收入 | 六(十六)及七 | $ 545,166 | 100 | $ 504,191 | 100 | $ 1,395,521 | 100 | $ 1,489,829 | 100 |
| 5000 | 營業成本 | 六(四) (二十一) (二十二)及七 | (463,118) | (85) | (338,764) | (67) | (1,158,671) | (83) | (1,090,997) | (73) |
| 5850 | 原始認列生物資產及農產品之利益(損失) | 15,469 | 3 | (22,521) | (5) | 1,459 | - | 8,049 | - | |
| 5900 | 營業毛利 | 97,517 | 18 | 142,906 | 28 | 238,309 | 17 | 406,881 | 27 | |
| 營業費用 | 六(八) (二十一) (二十二)及七 | |||||||||
| 6100 | 推銷費用 | (51,825) | (10) | (53,091) | (11) | (137,459) | (10) | (136,331) | (9) | |
| 6200 | 管理費用 | (28,865) | (5) | (32,719) | (6) | (82,538) | (6) | (89,352) | (6) | |
| 6300 | 研究發展費用 | (7,126) | (1) | (6,167) | (1) | (20,022) | (1) | (19,966) | (1) | |
| 6450 | 預期信用減損利益(損失) | 十二(二) | (135) | - | 54 | - | (43) | - | 54 | - |
| 6000 | 營業費用合計 | (87,951) | (16) | (91,923) | (18) | (240,062) | (17) | (245,595) | (16) | |
| 6900 | 營業利益(損失) | 9,566 | 2 | 50,983 | 10 | (1,753) | - | 161,286 | 11 | |
| 營業外收入及支出 | ||||||||||
| 7100 | 利息收入 | 六(十七) | 52 | - | 44 | - | 1,678 | - | 2,110 | - |
| 7010 | 其他收入 | 六(十八) | 10,768 | 2 | 12,284 | 2 | 23,036 | 2 | 29,600 | 2 |
| 7020 | 其他利益及損失 | 六(十九) | (3,283) | (1) | 3,951 | 1 | (108,418) | (8) | (3,123) | - |
| 7050 | 財務成本 | 六(六)(二十) 及七 | (6,979) | (1) | (2,535) | - | (12,667) | (1) | (11,200) | (1) |
| 7000 | 營業外收入及支出合計 | 558 | - | 13,744 | 3 | (96,371) | (7) | 17,387 | 1 | |
| 7900 | 稅前淨利(淨損) | 10,124 | 2 | 64,727 | 13 | (98,124) | (7) | 178,673 | 12 | |
| 7950 | 所得稅費用 | 六(二十三) | (1,737) | - | (12,650) | (3) | (5,812) | - | (35,424) | (2) |
| 8200 | 本期淨利(淨損) | $ 8,387 | 2 | $ 52,077 | 10 | ($ 103,936) | (7) | $ 143,249 | 10 | |
| 8500 | 本期綜合損益總額 | $ 8,387 | 2 | $ 52,077 | 10 | ($ 103,936) | (7) | $ 143,249 | 10 | |
| 淨利(損)歸屬於: | ||||||||||
| 8610 | 母公司業主 | $ 6,379 | 2 | $ 19,669 | 4 | ($ 123,973) | (9) | $ 77,812 | 5 | |
| 8615 | 共同控制下前手權益 | - | - | 15,906 | 3 | 8,327 | 1 | 33,393 | 3 | |
| 8620 | 非控制權益 | 2,008 | - | 16,502 | 3 | 11,710 | 1 | 32,044 | 2 | |
| 淨利(損)合計 | $ 8,387 | 2 | $ 52,077 | 10 | ($ 103,936) | (7) | $ 143,249 | 10 | ||
| 綜合損益總額歸屬於: | ||||||||||
| 8710 | 母公司業主 | $ 6,379 | 2 | $ 19,669 | 4 | ($ 123,973) | (9) | $ 77,812 | 6 | |
| 8715 | 共同控制下前手權益 | - | - | 15,906 | 3 | 8,327 | 1 | 33,393 | 2 | |
| 8720 | 非控制權益 | 2,008 | - | 16,502 | 3 | 11,710 | 1 | 32,044 | 2 | |
| 綜合損益總額合計 | $ 8,387 | 2 | $ 52,077 | 10 | ($ 103,936) | (7) | $ 143,249 | 10 | ||
| 基本每股盈餘(虧損) | 六(二十四) | |||||||||
| 母公司業主 | $ 0.09 | $ 0.29 | ($ 1.84) | $ 1.22 | ||||||
| 共同控制下前手權益 | - | 0.23 | 0.12 | 0.52 | ||||||
| 9750 | 基本每股盈餘(虧損) | $ 0.09 | $ 0.52 | ($ 1.72) | $ 1.74 | |||||
| 稀釋每股盈餘(虧損) | ||||||||||
| 母公司業主 | $ 0.09 | $ 0.29 | ($ 1.84) | $ 1.22 | ||||||
| 共同控制下前手權益 | - | 0.23 | 0.12 | 0.52 | ||||||
| 9850 | 稀釋每股盈餘(虧損) | $ 0.09 | $ 0.52 | ($ 1.72) | $ 1.74 |
董事長：林鳳春
後附合併財務報表附註為本合併財務報告之一部分，請併同參閱。
經理人：魏尚將
會計主管：方曉惠
大武山校區
開 開 及 子 公 司
民國113年1月1日
開 展
司 章 王 之 權 益
共同控制下前
牛 權益
非控制權益權益總額
附 註 普通股股本資本公積未分配盈餘法定盈餘公積專藏股票總計
113年1月1日至9月30日（重編後）
| 民國113年1月1日餘額(重編後) | $ 607,500 | $ 230,350 | $ 401,541 | $ 47,408 | $ - | $ 1,286,799 | $ 365,587 | $ 284,384 | $ 1,936,770 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 本期淨利 | - | - | 77,812 | - | - | 77,812 | 33,393 | 32,044 | 143,249 |
| 本期綜合損益總額 | - | - | 77,812 | - | - | 77,812 | 33,393 | 32,044 | 143,249 |
| 民國112年度盈餘捻撥及分配 | |||||||||
| 法定盈餘公積 | - | - | ( 7,208 ) | 7,208 | - | - | - | - | - |
| 現金股利 | 六(十五) | - | ( 68,345 ) | - | - | ( 68,345 ) | - | - | ( 68,345 ) |
| 現金增資 | 六(十三)(十四) | 75,950 | 354,940 | - | - | 430,890 | - | - | 430,890 |
| 子公司配發現金股利 | - | - | - | - | - | - | ( 7,650 ) | ( 7,350 ) | ( 15,000 ) |
| 實際取得或處分子公司股權價格與帳面價值差額 | 六(二十五) | - | ( 4 ) | - | - | ( 4 ) | - | 4 | - |
| 非控制權益增減 | - | - | - | - | - | - | - | 46,500 | 46,500 |
| 民國113年9月30日餘額(重編後) | $ 683,450 | $ 585,286 | $ 403,800 | $ 54,616 | $ - | $ 1,727,152 | $ 391,330 | $ 355,582 | $ 2,474,064 |
| 114年1月1日至9月30日 | |||||||||
| 民國114年1月1日餘額(重編後) | $ 683,450 | $ 585,286 | $ 420,788 | $ 54,616 | ($ 36,511 ) | $ 1,707,629 | $ 403,917 | $ 368,631 | $ 2,480,177 |
| 本期淨損 | - | - | ( 123,973 ) | - | - | ( 123,973 ) | 8,327 | 11,710 | ( 103,936 ) |
| 本期綜合損益總額 | - | - | ( 123,973 ) | - | - | ( 123,973 ) | 8,327 | 11,710 | ( 103,936 ) |
| 民國113年度盈餘捻撥及分配 | |||||||||
| 法定盈餘公積 | - | - | ( 9,480 ) | 9,480 | - | - | - | - | - |
| 現金股利 | 六(十五) | - | ( 67,345 ) | - | - | ( 67,345 ) | - | - | ( 67,345 ) |
| 資本公積配發現金 | 六(十四) | - | ( 67,345 ) | - | - | ( 67,345 ) | - | - | ( 67,345 ) |
| 專藏股票回 | 六(十三) | - | - | - | ( 12,502 ) | ( 12,502 ) | - | - | ( 12,502 ) |
| 實際取得或處分子公司股權價格與帳面價值差額 | 六(十四) | - | ( 576 ) | - | - | ( 576 ) | - | ( 1,024 ) | ( 1,600 ) |
| 組織重組前子公司配發現金股利 | - | - | - | - | - | - | ( 38,250 ) | ( 36,750 ) | ( 75,000 ) |
| 組織重組影響數 | 六(十四)(二十六) | - | ( 50,831 ) | - | - | ( 50,831 ) | ( 373,994 ) | - | ( 424,825 ) |
| 民國114年9月30日餘額 | $ 683,450 | $ 466,534 | $ 219,990 | $ 64,096 | ($ 49,013 ) | $ 1,385,057 | $ - | $ 342,567 | $ 1,727,624 |
董事長：林鳳春
後附合併財務報表附註為本合併財務報告之一部分，請併同參閱。
經理人：魏尚爵
會計主管：方曉薰
-10-
大武山牧場
114年1月1日
113年1月1日
130日
單位：新台幣仟元
| 附註 | 114年1月1日 | (重編後) | |
|---|---|---|---|
| 至9月30日 | 113年1月1日 | ||
| 營業活動之現金流量 | 113年1月1日 | ||
| 本期稅前(淨損)淨利 | ($) 98,124) | $) 178,673 | |
| 調整項目 | |||
| 收益費損項目 | |||
| 折舊費用 | 六(五)(六)(七) | ||
| (二十一) | 176,791 | 159,748 | |
| 攤銷費用 | 六(八)(二十一) | 1,443 | 1,498 |
| 預期信用減損損失(利益) | 十二(二) | 43 | (54) |
| 利息費用 | 六(二十) | 12,667 | 11,200 |
| 利息收入 | 六(十七) | (1,678) | (2,110) |
| 處分及報廢不動產、廠房及設備損失 | 六(十九) | 3 | - |
| 處分生物資產損失 | 六(十九) | 60,353 | 4,838 |
| 災害損失 | 六(十九) | 41,176 | - |
| 不動產、廠房及設備轉列費用 | 六(六) | 910 | - |
| 與營業活動相關之資產/負債變動數 | |||
| 與營業活動相關之資產之淨變動 | |||
| 應收票據 | (252) | 1,422 | |
| 應收帳款 | (61,459) | 33,243 | |
| 其他應收款 | 298 | 214 | |
| 存貨 | (31,012) | 16,989 | |
| 生物資產-流動 | - | 83,690 | |
| 預付款項 | (17,098) | (11,817) | |
| 與營業活動相關之負債之淨變動 | |||
| 合約負債-流動 | (2,646) | (159) | |
| 應付帳款 | (5,706) | 11,166 | |
| 應付帳款-關係人 | 18,755 | (33,577) | |
| 其他應付款 | (12,041) | 24,837 | |
| 負債準備-流動 | - | 1,162 | |
| 營運產生之現金流入 | 82,423 | 311,259 | |
| 收取之利息 | 1,678 | 2,110 | |
| 支付之利息 | (12,131) | (11,793) | |
| 支付所得稅 | (39,387) | (56,497) | |
| 營業活動之淨現金流入 | 32,583 | 245,079 | |
| 投資活動之現金流量 | |||
| 取得按攤銷後成本衡量之金融資產-流動 | (740) | (7,844) | |
| 處分按攤銷後成本衡量之金融資產-流動 | 9,747 | - | |
| 取得按攤銷後成本衡量之金融資產-非流動 | - | (4,222) | |
| 取得生物資產-非流動 | (112,650) | (25,746) | |
| 處分生物資產-非流動 | 9,594 | 5,887 | |
| 取得不動產、廠房及設備 | 六(二十七) | (307,878) | (323,195) |
| 處分不動產、廠房及設備 | 2,045 | 18 | |
| 取得無形資產 | 六(八) | - | (351) |
| 存出保證金(增加)減少 | (657) | 215 | |
| 其他金融資產-流動減少 | - | 119,448 | |
| 其他非流動資產-其他(增加)減少 | (3,171) | 581 | |
| 投資活動之淨現金流出 | (403,710) | (235,209) | |
| 籌資活動之現金流量 | |||
| 短期借款增加 | 六(二十八) | 1,032,000 | 110,000 |
| 短期借款減少 | 六(二十八) | (546,000) | (256,000) |
| 舉借長期借款 | 六(二十八) | 445,000 | 273,120 |
| 償還長期借款 | 六(二十八) | (48,033) | (467,724) |
| 租賃本金償還 | 六(二十八) | (13,932) | (11,227) |
| 庫藏股票買回成本 | 六(十三) | (12,502) | - |
| 現金增資 | 六(十三) | - | 430,890 |
| 非控制權益變動 | 六(二十五) | (1,600) | 46,500 |
| 組織重組前子公司配發現金股利 | (75,000) | (15,000) | |
| 組織重組取得子公司股權現金支付數 | 六(二十六) | (382,500) | - |
| 發放現金股利及資本公積配發現金 | 六(十四)(十五) | (134,690) | (68,345) |
| 籌資活動之淨現金流入 | 262,743 | 42,214 | |
| 本期現金及約當現金(減少)增加數 | (108,384) | 52,084 | |
| 期初現金及約當現金餘額 | 六(-) | 403,869 | 439,592 |
| 期末現金及約當現金餘額 | 六(-) | $295,485 | $491,676 |
後附合併財務報表附註為本合併財務報告之一部分，請併同參閱。
董事長：林鳳春
經理人：魏尚錐
會計主管：方曉薰
大武山牧場科技股份有限公司及子公司
合併財務報表附註
民國114年及115年第三季
單位：新台幣仟元
（除特別註明者外）
一、公司沿革
(一)大武山牧場科技股份有限公司(以下簡稱「本公司」)於民國96年1月4日經核准設立。本公司原登記名稱為大武山畜產開發股份有限公司，分別於民國104年3月及111年1月更名為山水畜產開發股份有限公司及大武山牧場科技股份有限公司。主要經營各種家禽蛋類之生產、批發買賣及有機肥料製造及買賣等業務。
(二)本公司股票於民國113年6月13日於臺灣證券交易所上市掛牌買賣，股票代碼為6952。
(三)本公司及子公司(以下統稱「本集團」)之主要營運活動，請參閱附註四(三)之說明。
(四)國興畜產股份有限公司直接及間接持有本公司 42.43%股權，為本集團之最終母公司。
二、通過財務報告之日期及程序
本合併財務報告已於民國114年11月6日經董事會通過後發布。
三、新發布及修訂準則及解釋之適用
(一)已採用金融監督管理委員會(以下簡稱「金管會」)認可並發布生效之新發布、修正後國際財務報導準則會計準則之影響
下表彙列金管會認可並發布生效之民國114年適用之國際財務報導準則會計準則之新發布、修正及修訂之準則及解釋：
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | 國際會計準則理事會發布之生效日 |
|---|---|
| 國際會計準則第21號之修正「缺乏可兌換性」 | 民國114年1月1日 |
本集團經評估上述準則及解釋對本集團財務狀況與財務績效並無重大影響。
-12-
（二）尚未採用金管會認可之新發布、修正後國際財務報導準則會計準則之影響
下表彙列金管會認可之民國 115 年適用之國際財務報導準則會計準則之新發布、修正及修訂之準則及解釋：
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | 國際會計準則理事會
發布之生效日 |
| --- | --- |
| 國際財務報導準則第9號及國際財務報導準則第7號之修正
「金融工具之分類與衡量之修正」 | 民國115年1月1日 |
| 國際財務報導準則第9號及國際財務報導準則第7號之修正
「涉及自然電力的合約」 | 民國115年1月1日 |
| 國際財務報導準則第17號「保險合約」 | 民國112年1月1日 |
| 國際財務報導準則第17號「保險合約」之修正 | 民國112年1月1日 |
| 國際財務報導準則第17號之修正「初次適用國際財務報導
準則第17號及國際財務報導準則第9號—比較資訊」 | 民國112年1月1日 |
| 國際財務報導準則會計準則之年度改善—第11冊 | 民國115年1月1日 |
本集團經評估上述準則及解釋對本集團財務狀況與財務績效並無重大影響。
（三）國際會計準則理事會已發布但尚未經金管會認可之國際財務報導準則會計準則之影響
下表彙列國際會計準則理事會已發布但尚未納入金管會認可之國際財務報導準則會計準則之新發布、修正及修訂之準則及解釋：
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | 國際會計準則理事會
發布之生效日 |
| --- | --- |
| 國際財務報導準則第10號及國際會計準則第28號之修正
「投資者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入」 | 待國際會計準則
理事會決定 |
| 國際財務報導準則第18號「財務報表中之表達與揭露」 | 民國116年1月1日(註) |
| 國際財務報導準則第19號「不具公共課責性之子公司：揭露」 | 民國116年1月1日 |
註：金管會於民國 114 年 9 月 25 日之新聞稿中宣布公開發行公司將於民國 117 年度起適用國際財務報導準則第 18 號（以下簡稱 IFRS 18）；另企業如有提前適用 IFRS 18 之需求，亦得於金管會認可 IFRS 18 後，選擇提前適用 IFRS 18 規定。
除下列所述者外，本集團經評估上述準則及解釋對本集團財務狀況與財務績效並無重大影響，相關影響金額待評估完成時予以揭露：
國際財務報導準則第 18 號「財務報表中之表達與揭露」
國際財務報導準則第 18 號「財務報表中之表達與揭露」取代國際會計準則第 1 號並更新綜合損益表之架構，及新增管理績效衡量之揭露，並強化運用於主要財務報表及附註之彙總及細分原則。
-13-
四、重大會計政策之彙總說明
編製本合併財務報告所採用之主要會計政策說明如下。除另有說明外，此等政策在所有報導期間一致地適用。
（一）遵循聲明
本合併財務報告係依據證券發行人財務報告編製準則與金管會認可並發布生效之國際會計準則第34號「期中財務報導」編製。
（二）編製基礎
- 除依公允價值減出售成本衡量之農產品外，本合併財務報告係按歷史成本編製。
- 編製符合金管會認可並發布生效之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告（以下簡稱 IFRSs）之財務報告需要使用一些重要會計估計值，在應用本集團的會計政策過程中亦需要管理階層運用其判斷，涉及高度判斷或複雜性之項目，或涉及合併財務報告之重大假設及估計之項目，請參閱附註五說明。
（三）合併基礎
- 合併財務報告編製原則
(1) 本集團將所有子公司納入合併財務報告編製之個體。子公司指受本集團控制之個體（包括結構型個體），當本集團暴露於來自對該個體之參與之變動報酬或對該等變動報酬享有權利，且透過對該個體之權力有能力影響該等報酬時，本集團即控制該個體。子公司自本集團取得控制之日起納入合併財務報告，於喪失控制之日起終止合併。
(2) 集團內公司間之交易、餘額及未實現損益業已銷除。子公司之會計政策已作必要之調整，與本集團採用之政策一致。
(3) 損益及其他綜合損益各組成部分歸屬於母公司業主及非控制權益；綜合損益總額亦歸屬於母公司業主及非控制權益，即使因而導致非控制權益發生虧損餘額。
(4) 對子公司持股之變動若未導致喪失控制（與非控制權益之交易），係作為權益交易處理，亦即視為與業主間進行之交易。非控制權益之調整金額與所支付或收取對價之公允價值間之差額係直接認列於權益。
(5) 當集團喪失對子公司之控制，對前子公司之剩餘投資係按公允價值重新衡量，並作為原始認列金融資產之公允價值或原始認列投資關聯企業或合資之成本，公允價值與帳面金額之差額認列為當期損益。對於先前認列於其他綜合損益與該子公司有關之所有金額，其會計處理與
-14-
本集團若直接處分相關資產或負債之基礎相同，亦即如先前認列為其他綜合損益之利益或損失，於處分相關資產或負債時將被重分類為損益，則當喪失對子公司之控制時，將該利益或損失自權益重分類為損益。
- 列入合併財務報告之子公司：
| 投資公司名稱 | 子公司名稱 | 業務性質 | 所持股權百分比 | 說明 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 114年9月30日 | 113年12月31日 | 113年9月30日 | ||||
| 本公司 | 台達釜品科技股份有限公司 | 釜品加工製造及買賣 | 68.39% | 68.39% | 68.39% | 註1 |
| 日上畜產開發股份有限公司 | 加工品經銷 | - | 100.00% | 100.00% | 註1、4 | |
| 山水畜產開發股份有限公司 | 加工品經銷 | - | 100.00% | 100.00% | 註1、4 | |
| 武勢食品股份有限公司 | ||||||
| (原金農興釜品股份有限公司) | 釜品買賣 | 60.00% | 60.00% | 60.00% | 註1、2 | |
| 福記冷凍食品股份有限公司 | 釜類加工及冷凍食品加工買賣 | 51.21% | 51.00% | 51.00% | 註3 |
註1：因不符合重要子公司之定義，其民國114年及113年1月1日至9月30日之財務報告未經會計師核閱。
註2：民國113年8月武勢食品股份有限公司辦理現金增資，本集團認購其現金增資股份，使持股比例由 53.50% 增加為 60.00% 。
註3：本集團於民國114年4月1日向母公司國興畜產股份有限公司購買其持有之福記冷凍食品股份有限公司之 51% 股權，該交易係屬共同控制下之組織重組，於編製比較期合併財務報表時視為自始即合併。另，向非控制權益股東購買 0.21% 股權，致持股比率自 51% 上升至 51.21% 。
註4：已於民國114年5月8日完成解散決算申報，目前正在辦理清算程序中。
-
未列入合併財務報告之子公司：無此情事。
-
子公司會計期間不同之調整及處理方式：無此情事。
-
重大限制：無此情事。
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- 對本集團具重大性之非控制權益之子公司：
本集團民國 114 年 9 月 30 日、113 年 12 月 31 日及 113 年 9 月 30 日非控制權益總額分別為 $342,567、$368,631 及 $355,582，下列為對本集團具重大性之非控制權益及所屬子公司之資訊：
| 子公司名稱 | 主要營業場所 | 非控制權益 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 114年9月30日 | 113年12月31日 | 113年9月30日 | |||||
| 金額 | 持股百分比 | 金額 | 持股百分比 | 金額 | 持股百分比 | ||
| 武勢食品股份有限公司 | 台灣 | $ 92,854 | 40.00% | $ 92,893 | 40.00% | $ 93,118 | 40.00% |
| 台達蛋品科技股份有限公司 | 台灣 | 10,829 | 31.61% | 11,798 | 31.61% | 10,617 | 31.61% |
| 福記冷凍食品股份有限公司 | 台灣 | 238,884 | 48.79% | 263,940 | 49.00% | 251,847 | 49.00% |
子公司彙總性財務資訊：
資產負債表
| 武勢食品股份有限公司 | |||
|---|---|---|---|
| 114年9月30日 | 113年12月31日 | 113年9月30日 | |
| 流動資產 | $ 29,603 | $ 81,662 | $ 116,996 |
| 非流動資產 | 406,775 | 209,622 | 144,908 |
| 流動負債 | ( 204,243) | ( 53) | ( 109) |
| 非流動負債 | - | ( 59,000) | ( 29,000) |
| 淨資產總額 | $ 232,135 | $ 232,231 | $ 232,795 |
| 台達蛋品科技股份有限公司 | |||
| 114年9月30日 | 113年12月31日 | 113年9月30日 | |
| 流動資產 | $ 52,014 | $ 63,410 | $ 50,527 |
| 非流動資產 | 14,924 | 16,184 | 18,119 |
| 流動負債 | ( 32,412) | ( 41,205) | ( 33,608) |
| 非流動負債 | ( 269) | ( 1,069) | ( 1,457) |
| 淨資產總額 | $ 34,257 | $ 37,320 | $ 33,581 |
| 福記冷凍食品股份有限公司 | |||
| 114年9月30日 | 113年12月31日 | 113年9月30日 | |
| 流動資產 | $ 364,585 | $ 319,602 | $ 356,572 |
| 非流動資產 | 898,011 | 846,820 | 798,610 |
| 流動負債 | ( 401,621) | ( 223,696) | ( 229,528) |
| 非流動負債 | ( 371,325) | ( 404,073) | ( 411,680) |
| 淨資產總額 | $ 489,650 | $ 538,653 | $ 513,974 |
| 武勢食品股份有限公司 | ||
|---|---|---|
| 114年7月1日至9月30日 | 113年7月1日至9月30日 | |
| 收入 | $ - | $ - |
| 稅前淨(損)利 | ($ 94) | $ 1,458 |
| 所得稅費用 | - | - |
| 本期淨(損)利 | ( 94) | 1,458 |
| 本期綜合損益總額 | ($ 94) | $ 1,458 |
| 綜合損益總額歸屬於非控制權益 | ($ 38) | $ 655 |
| 武勢食品股份有限公司 | ||
| 114年1月1日至9月30日 | 113年1月1日至9月30日 | |
| 收入 | $ - | $ - |
| 稅前淨(損)利 | ($ 96) | $ 280 |
| 所得稅費用 | - | - |
| 本期淨(損)利 | ( 96) | 280 |
| 本期綜合損益總額 | ($ 96) | $ 280 |
| 綜合損益總額歸屬於非控制權益 | ($ 39) | $ 107 |
| 台達蛋品科技股份有限公司 | ||
| 114年7月1日至9月30日 | 113年7月1日至9月30日 | |
| 收入 | $ 19,974 | $ 29,700 |
| 稅前淨(損)利 | ($ 3,339) | $ 1,785 |
| 所得稅費用 | - | - |
| 本期淨(損)利 | ( 3,339) | 1,785 |
| 本期綜合損益總額 | ($ 3,339) | $ 1,785 |
| 綜合損益總額歸屬於非控制權益 | ($ 1,055) | $ 565 |
| 台達蛋品科技股份有限公司 | ||
| 114年1月1日至9月30日 | 113年1月1日至9月30日 | |
| 收入 | $ 61,110 | $ 92,732 |
| 稅前淨損 | ($ 3,062) | ($ 465) |
| 所得稅費用 | - | - |
| 本期淨損 | ( 3,062) | ( 465) |
| 本期綜合損益總額 | ($ 3,062) | ($ 465) |
| 綜合損益總額歸屬於非控制權益 | ($ 969) | ($ 147) |
| 福記冷凍食品股份有限公司 | ||
|---|---|---|
| 114年7月1日至9月30日 | 113年7月1日至9月30日 | |
| 收入 | $ 239,892 | $ 210,698 |
| 稅前淨利 | $ 7,944 | $ 38,992 |
| 所得稅費用 | ( 1,588) | ( 7,804) |
| 本期淨利 | 6,356 | 31,188 |
| 本期綜合損益總額 | $ 6,356 | $ 31,188 |
| 綜合損益總額歸屬於非控制權益 | $ 3,101 | $ 15,282 |
| 福記冷凍食品股份有限公司 | ||
| 114年1月1日至9月30日 | 113年1月1日至9月30日 | |
| 收入 | $ 638,771 | $ 582,140 |
| 稅前淨利 | $ 33,067 | $ 81,871 |
| 所得稅費用 | ( 7,070) | ( 16,394) |
| 本期淨利 | 25,997 | 65,477 |
| 本期綜合損益總額 | $ 25,997 | $ 65,477 |
| 綜合損益總額歸屬於非控制權益 | $ 12,718 | $ 32,084 |
| 武勢食品股份有限公司 | ||
| 114年1月1日至9月30日 | 113年1月1日至9月30日 | |
| 營業活動之淨現金流出 | ($ 14,677) | ($ 4,380) |
| 投資活動之淨現金流出 | ( 197,153) | ( 95,978) |
| 籌資活動之淨現金流入 | 145,000 | 161,500 |
| 本期現金及約當現金(減少)增加數 | ( 66,830) | 61,142 |
| 期初現金及約當現金餘額 | 76,831 | 51,069 |
| 期末現金及約當現金餘額 | $ 10,001 | $ 112,211 |
| 台達蛋品科技股份有限公司 | ||
| 114年1月1日至9月30日 | 113年1月1日至9月30日 | |
| 營業活動之淨現金流(出)入 | ($ 15,472) | $ 5,727 |
| 投資活動之淨現金流入(出) | 418 | ( 706) |
| 籌資活動之淨現金流出 | ( 875) | ( 800) |
| 本期現金及約當現金(減少)增加數 | ( 15,929) | 4,221 |
| 期初現金及約當現金餘額 | 27,755 | 10,336 |
| 期末現金及約當現金餘額 | $ 11,826 | $ 14,557 |
-18-
| 福記冷凍食品股份有限公司 | ||
|---|---|---|
| 114年1月1日至9月30日 | 113年1月1日至9月30日 | |
| 營業活動之淨現金流(出)入 | ($ 111,091) | $ 71,617 |
| 投資活動之淨現金流出 | ( 50,674) | ( 91,261) |
| 籌資活動之淨現金流入 | 169,227 | 35,851 |
| 本期現金及約當現金增加數 | 7,462 | 16,207 |
| 期初現金及約當現金餘額 | 150,519 | 176,518 |
| 期末現金及約當現金餘額 | $ 157,981 | $ 192,725 |
（四）外幣換算
本集團內每一個體之財務報告所列之項目，均係以該個體營運所處主要經濟環境之貨幣（即功能性貨幣）衡量。本合併財務報告係以本公司之功能性貨幣「新台幣」作為表達貨幣列報。
1. 外幣交易及餘額
(1) 外幣交易採用交易日或衡量日之即期匯率換算為功能性貨幣，換算此等交易產生之換算差額認列為當期損益。
(2) 外幣貨幣性資產及負債餘額，按資產負債表日之即期匯率評價調整，因調整而產生之換算差額認列為當期損益。
(3) 外幣非貨幣性資產及負債餘額，屬透過損益按公允價值衡量者，按資產負債表日之即期匯率評價調整，因調整而產生之兌換差額認列為當期損益；屬透過其他綜合損益按公允價值衡量者，按資產負債表日之即期匯率評價調整，因調整而產生之兌換差額認列於其他綜合損益項目；屬非按公允價值衡量者，則按初始交易日之歷史匯率衡量。
(4) 所有兌換損益於損益表之「其他利益及損失」列報。
（五）資產負債區分流動及非流動之分類標準
1. 資產符合下列條件之一者，分類為流動資產：
(1) 預期於正常營業週期中實現該資產，或意圖將其出售或消耗者。
(2) 主要為交易目的而持有者。
(3) 預期於報導期間後十二個月內實現者。
(4) 現金或約當現金，但於報導期間後至少十二個月交換或用以清償負債受到限制者除外。
本集團將所有不符合上述條件之資產分類為非流動。
2. 負債符合下列條件之一者，分類為流動負債：
(1) 預期於正常營業週期中清償者。
(2) 主要為交易目的而持有者。
(3) 於報導期間後十二個月內到期清償者。
(4) 不具有將負債之清償遞延至報導期間後至少十二個月之權利者。
本集團將所有不符合上述條件之負債分類為非流動。
(六) 約當現金
約當現金係指短期並具高度流動性之投資，該投資可隨時轉換成定額現金且價值變動之風險甚小。
（七）按攤銷後成本衡量之金融資產
-
係指同時符合下列條件者：
(1) 在以收取合約現金流量為目的之經營模式下持有該金融資產。
(2) 該金融資產之合約條款產生特定日期之現金流量，完全為支付本金及流通在外本金金額之利息。 -
本集團對於符合慣例交易之按攤銷後成本衡量之金融資產係採用交易日會計。
-
本集團於原始認列時按其公允價值加計交易成本衡量，後續採有效利息法按攤銷程序於流通期間內認列利息收入，及認列減損損失，並於除列時，將其利益或損失認列於損益。
-
本集團持有不符合約當現金之定期存款，因持有期間短，折現之影響不重大，係以投資金額衡量。
（八）應收帳款及票據
-
係指依合約約定，已具無條件收取因移轉商品或勞務所換得對價金額權利之帳款及票據。
-
屬未付息之短期應收帳款及票據，因折現之影響不大，本集團係以原始發票金額衡量。
（九）金融資產減損
本集團於每一資產負債表日，就按攤銷後成本衡量之金融資產，考量所有合理且可佐證之資訊（包括前瞻性者）後，對自原始認列後信用風險並未顯著增加者，按12個月預期信用損失金額衡量備抵損失；對自原始認列後信用風險已顯著增加者，按存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失；就不包含重大財務組成部分之應收帳款或合約資產，按存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失。
（十）金融資產之除列
當本集團對收取來自金融資產現金流量之合約權利失效時，將除列金融資產。
(十一) 出租人之租賃交易－營業租賃
營業租賃之租賃收益扣除給予承租人之任何誘因，於租賃期間內按直線法攤銷認列為當期損益。
-20-
（十二）存貨
存貨按成本與淨變現價值孰低者衡量，成本依加權平均法決定。製成品及在製品之成本包括原料、直接人工、其他直接成本及生產相關之製造費用（按正常產能分攤），惟不包括借款成本。比較成本與淨變現價值孰低時，採逐項比較法，淨變現價值係指在正常營業過程中之估計售價減除至完工尚需投入之估計成本及完成出售所需之估計成本後之餘額。
（十三）生物資產
公允價值無法可靠衡量之生物資產，應以其成本減所有累計折舊及所有累計減損損失衡量。
（十四）不動產、廠房及設備
- 不動產、廠房及設備係以取得成本為入帳基礎，並將購建期間之有關利息資本化。
- 後續成本只有在與該項目有關之未來經濟效益很有可能流入本集團，且該項目之成本能可靠衡量時，才包括在資產之帳面金額或認列為一項單獨資產。被重置部分之帳面金額應除列。所有其他維修費用於發生時認列為當期損益。
- 不動產、廠房及設備之後續衡量採成本模式，除土地不提折舊外，其他按估計耐用年限以直線法計提折舊。不動產、廠房及設備各項組成若屬重大，則單獨提列折舊。
- 本集團於每一財務年度結束對各項資產之殘值、耐用年限及折舊方法進行檢視，若殘值及耐用年限之預期值與先前之估計不同時，或資產所含之未來經濟效益之預期消耗型態已有重大變動，則自變動發生日起依國際會計準則第8號「會計政策、會計估計值變動及錯誤」之會計估計值變動規定處理。各項資產之耐用年限如下：
| 房屋及建築 | 2年 ~ 50年 |
|---|---|
| 機器設備 | 2年 ~ 30年 |
| 租賃改良 | 10年 |
| 其他設備 | 2年 ~ 22年 |
（十五）承租人之租賃交易－使用權資產/租賃負債
- 租賃資產於可供本集團使用之日認列為使用權資產及租賃負債。當租賃合約係屬短期租賃或低價值標的資產之租賃時，將租賃給付採直線法於租賃期間認列為費用。
- 租賃負債於租賃開始日將尚未支付之租賃給付按本集團增額借款利率折現後之現值認列，租賃給付包括固定給付，減除可收取之任何租賃誘因。
-21-
後續採利息法按攤銷後成本法衡量，於租賃期間提列利息費用。當非屬合約修改造成租賃期間或租賃給付變動時，將重評估租賃負債，並將再衡量數調整使用權資產。
-
使用權資產於租賃開始日按成本認列，成本包括租賃負債之原始衡量金額。後續採成本模式衡量，於使用權資產之耐用年限屆滿時或租賃期間屆滿時兩者之較早者，提列折舊費用。當租賃負債重評估時，使用權資產將調整租賃負債之任何再衡量數。
-
除對減少租賃範圍之租賃修改，承租人將減少使用權資產之帳面金額以反映租賃部分或全面之終止，並將其與租賃負債再衡量金額間之差額認列於損益中外，其他所有之租賃修改，將租賃負債再衡量金額相應調整使用權資產。
（十六）無形資產
-
企業合併所取得之許可證、商譽及專門技術按收購日之公允價值認列。專門技術依直線法按估計耐用年限10年攤銷。許可證及商譽經評估將在可預見的未來持續產生淨現金流入，故視為非確定耐用年限，不予以攤銷，並每年定期進行減損測試。
-
電腦軟體以取得成本認列，依直線法按估計耐用年限5年攤銷。
（十七）非金融資產減損
本集團於資產負債表日針對有減損跡象之資產，估計其可回收金額，當可回收金額低於其帳面金額時，則認列減損損失。可回收金額係指一項資產之公允價值減處分成本或其使用價值，兩者較高者。當以前年度已認列資產減損之情況不存在或減少時，則迴轉減損損失，惟迴轉減損損失而增加之資產帳面金額，不超過該資產若未認列減損損失情況下減除折舊或攤銷後之帳面金額。
（十八）借款
係指向銀行借入之長、短期款項。本集團於原始認列時按其公允價值減除交易成本衡量，後續就減除交易成本後之價款與贖回價值之任何差額，採有效利息法按攤銷程序於流通期間內認列利息費用於損益。
（十九）應付帳款及票據
-
係指因賠購原物料、商品或勞務所發生之債務及因營業與非因營業而發生之應付票據。
-
屬未付息之短期應付帳款及票據，因折現之影響不大，本集團係以原始發票金額衡量。
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（二十）金融負債之除列
本集團於合約明定之義務履行、取消或到期時，除列金融負債。
（二十一）員工福利
- 短期員工福利
短期員工福利係以預期支付之非折現金額衡量，並於相關服務提供時認列為費用。
- 退休金
對於確定提撥計畫，係依權責發生基礎將應提撥之退休基金數額認列為當期之退休金成本。預付提撥金於可退還現金或減少未來給付之範圍內認列為資產。
- 員工酬勞及董事酬勞
員工酬勞及董事酬勞係於具法律或推定義務且金額可合理估計時，認列為費用及負債。嗣後決議實際配發金額與估列金額有差異時，則按會計估計值變動處理。
（二十二）所得稅
-
所得稅費用包含當期及遞延所得稅。除與列入其他綜合損益或直接列入權益之項目有關之所得稅分別列入其他綜合損益或直接列入權益外，所得稅係認列於損益。
-
本集團依據營運及產生應課稅所得之所在國家在資產負債表日已立法或已實質性立法之稅率計算當期所得稅。管理階層就適用所得稅相關法規定期評估所得稅申報之狀況，並在適用情況下根據預期須向稅捐機關支付之稅款估列所得稅負債。未分配盈餘依所得稅法加徵之所得稅，嗣盈餘產生年度之次年度於股東會通過盈餘分派案後，始就實際盈餘之分派情形，認列未分配盈餘所得稅費用。
-
遞延所得稅採用資產負債表法，按資產及負債之課稅基礎與其於合併資產負債表之帳面金額所產生之暫時性差異認列。源自於原始認列之商譽所產生之遞延所得稅負債則不予認列，若遞延所得稅源自於交易（不包括企業合併）中對資產或負債之原始認列，且在交易當時未影響會計利潤或課稅所得（課稅損失）亦未產生相等之應課稅及可減除暫時性差異，則不予認列。若投資子公司產生之暫時性差異，本集團可以控制暫時性差異迴轉之時點，且暫時性差異很有可能於可預見之未來不會迴轉者則不予認列。遞延所得稅採用在資產負債表日已立法或已實質性立法，並於有關之遞延所得稅資產實現或遞延所得稅負債清償時預期適用之稅率（及稅法）為準。
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-
遞延所得稅資產於暫時性差異很有可能用以抵減未來應課稅所得之範圍內認列，並於每一資產負債表日重評估未認列及已認列之遞延所得稅資產。
-
期中期間之所得稅費用以估計之年度平均有效稅率應用至期中期間之稅前損益計算之，並配合前述政策揭露相關資訊。
（二十三）股本
-
普通股分類為權益。直接歸屬於發行新股或認股權之增額成本以扣除所得稅後之淨額於權益中列為價款減項。
-
本公司買回已發行股票時，將所支付之對價包括任何可直接歸屬之增額成本以稅後淨額認列為股東權益之減項。買回之股票後續再發行時，所收取之對價扣除任何可直接歸屬之增額成本及所得稅影響後與帳面金額之差額認列為股東權益之調整。
（二十四）股利分配
民國 112 年度盈餘分派之現金股利於本公司股東會決議分派股利時於財務報告認列為負債；民國 113 年度盈餘分派之現金股利則依本公司章程規定，經董事會決議後於財務報告認列為負債。另，分派股票股利於本公司股東會決議分派股利時於財務報告認列為待分配股票股利，並於發行新股基準日時轉列普通股。
（二十五）收入認列
-
本集團銷售鮮蛋、蛋加工品等相關產品，銷貨收入於產品之控制移轉予客戶時認列，即當產品被交付予客戶，客戶對於產品銷售之通路及價格具有裁量權，且本集團並無尚未履行之履約義務可能影響客戶接受該產品時。當產品被運送至指定地點，陳舊過時及滅失之風險已移轉予客戶，且客戶依據銷售合約接受產品，或有客觀證據證明所有接受標準皆已滿足時，商品交付方屬發生。
-
銷售鮮蛋、蛋加工品等相關產品之銷售收入以合約價格扣除估計數量折扣及銷貨折讓之淨額認列。給予客戶之數量折扣及銷貨折讓通常以銷售量為基礎計算，本集團依據歷史經驗採期望值法估計數量折扣及銷貨折讓，收入認列金額以未來高度很有可能不會發生重大迴轉之部分為限，並於每一資產負債表日更新估計。銷貨交易之收款條件通常為出貨日後一至兩個月到期，因移轉所承諾之商品或服務予客戶與客戶付款間之時間間隔未有超過一年者，因此本集團並未調整交易價格以反映貨幣時間價值。
-
應收帳款於商品交付予客戶時認列，因自該時點起本集團對合約價款具無條件權利，僅須時間經過即可自客戶收取對價。
-24-
(二十六)營運部門
本集團營運部門資訊與提供給主要營運決策者之內部管理報告採一致之方式報導。主要營運決策者負責分配資源予營運部門並評估其績效。
(二十七)共同控制下之企業合併（或稱組織重組）
依會計研究發展基金會於民國107年10月26日發佈之問答集「共同控制下企業合併之會計處理疑義」，由於國際財務報導準則第3號「企業合併」對共同控制下之企業合併並無明確規定，仍應適用我國已發布之相關解釋函之規定，採用帳面價值法，受讓公司應以母公司對出讓公司之帳面價值入帳，其支付對價與入帳帳面價值之差異，直接借記或貸記資本公積，倘資本公積之貸方金額不足時，則調整保留盈餘。於編製比較期間之合併財務報表時視為自始即合併，並於重編比較期間之財務報表時，應將權益中原屬母公司所享有之份額歸屬於「共同控制下前手權益」，並將損益中原屬母公司所享有之份額歸屬於「共同控制下前手權益淨利（損）」。
五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
本集團編製本合併財務報告時，管理階層已運用其判斷以決定所採用之會計政策，並依據資產負債表日當時之情況對於未來事件之合理預期以作出會計估計值及假設。所作出之重大會計估計值與假設可能與實際結果存有差異，將考量歷史經驗及其他因子持續評估及調整。該等估計及假設具有導致資產及負債帳面金額於下個財務年度重大調整之風險。請詳下列對重大會計判斷、估計與假設不確定性之說明：
(一)會計政策採用之重要判斷
無。
(二)重要會計估計值及假設
- 應收票據及應收帳款之估計減損
應收帳款之估計減損係基於本集團對於違約率及預期損失率之假設。本集團考量歷史經驗、現時市場情況及前瞻性資訊，以作成假設並選擇減損評估之輸入值，若未來實際現金流量少於預期，可能會產生重大減損損失。民國114年9月30日，本集團應收票據及應收帳款之帳面金額為$364,199。
- 存貨之評價
由於存貨須以成本與淨變現價值孰低者計價，故本集團必須運用判斷及估計決定資產負債表日存貨之淨變現價值。由於科技快速變遷，本集團評估資產負債表日存貨因正常損耗、過時陳舊或無市場銷售價值之金額，並將存貨成本沖減至淨變現價值。
民國114年9月30日，本集團存貨之帳面金額為$110,863。
-25-
六、重要會計項目之說明
（一）現金及約當現金
| 114年9月30日 | 113年12月31日 | 113年9月30日 | |
|---|---|---|---|
| 庫存現金及週轉金 | $ 415 | $ 782 | $ 1,498 |
| 支票存款及活期存款 | 288,096 | 400,187 | 484,378 |
| 定期存款 | 6,974 | 2,900 | 5,800 |
| $ 295,485 | $ 403,869 | $ 491,676 |
- 本集團往來之金融機構信用品質良好，且本集團與多家金融機構往來以分散信用風險，預期發生違約之可能性甚低。
- 本集團於民國114年9月30日、113年12月31日及113年9月30日因借款擔保用途受限之現金及約當現金計$740、$5,847及$6,844分類為按攤銷後成本衡量之金融資產-流動，$0、$0及$4,222，分類為按攤銷後成本衡量之金融資產-非流動。
（二）按攤銷後成本衡量之金融資產
| 項目 | 114年9月30日 | 113年12月31日 | 113年9月30日 |
|---|---|---|---|
| 按攤銷後成本衡量之金融資產 | |||
| 流動項目: | |||
| 原始到期日逾三個月之定期存款 | $ - | $ 3,900 | $ 1,000 |
| 受質押定期存款 | 740 | 5,847 | 5,844 |
| 備償戶 | - | - | 1,000 |
| $ 740 | $ 9,747 | $ 7,844 | |
| 非流動項目: | |||
| 備償戶 | $ - | $ - | $ 4,222 |
- 在不考慮所持有之擔保品或其他信用增強之情況下，最能代表本集團持有按攤銷後成本衡量之金融資產，於民國114年9月30日、113年12月31日及113年9月30日信用風險最大之暴險金額分別為$740、$9,747及$12,066。
- 本集團將按攤銷後成本衡量之金融資產提供作為質押擔保之情形請詳附註八之說明。
- 相關按攤銷後成本衡量之金融資產信用風險資訊請詳附註十二（二）。本集團投資定期存單之交易對象為信用品質良好之金融機構，預期發生違約之可能性甚低。
-26-
（三）應收票據及帳款
| 114年9月30日 | 113年12月31日 | 113年9月30日 | |
|---|---|---|---|
| 應收票據 | $ 3,400 | $ 3,148 | $ 5,685 |
| 應收帳款 | $ 361,010 | $ 299,551 | $ 297,707 |
| 減：備抵損失 | ( 211) | ( 168) | ( 60) |
| $ 360,799 | $ 299,383 | $ 297,647 |
- 應收票據及應收帳款之帳齡分析如下：
| 114年9月30日 | 113年12月31日 | 113年9月30日 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 應收票據 | 應收帳款 | 應收票據 | 應收帳款 | 應收票據 | 應收帳款 | |
| 未逾期 | $ 3,400 | $ 355,348 | $ 3,148 | $ 294,348 | $ 5,685 | $ 294,832 |
| 已逾期: | ||||||
| 30天內 | - | 5,099 | - | 4,047 | - | 2,836 |
| 31-90天 | - | 467 | - | 1,092 | - | 32 |
| 91天以上 | - | 96 | - | 64 | - | 7 |
| $ 3,400 | $ 361,010 | $ 3,148 | $ 299,551 | $ 5,685 | $ 297,707 |
以上係以逾期天數為基準進行之帳齡分析。
-
民國114年9月30日、113年12月31日及113年9月30日之應收票據及應收帳款餘額均為客戶合約所產生，另於民國113年1月1日客戶合約之應收款餘額為$338,070。
-
在不考慮所持有之擔保品或其他信用增強之情況下，最能代表本集團應收票據於民國114年9月30日、113年12月31日及113年9月30日信用風險最大之暴險金額分別為$3,400、$3,148及$5,685；最能代表本集團應收帳款於民國114年9月30日、113年12月31日及113年9月30日信用風險最大之暴險金額分別為$360,799、$299,383及$297,647。
-
本集團並未有將應收票據及帳款提供作為質押擔保之情形。
-
相關應收帳款及應收票據信用風險資訊請詳附註十二（二）。
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（四）存貨
| 114年9月30日 | |||
|---|---|---|---|
| 成本 | 備抵跌價損失 | 帳面金額 | |
| 原物料 | $ 48,026 | ($ 2,054) | $ 45,972 |
| 在製品 | 24,824 | ( 145) | 24,679 |
| 製成品 | 41,536 | ( 1,324) | 40,212 |
| $ 114,386 | ($ 3,523) | $ 110,863 | |
| 113年12月31日 | |||
| 成本 | 備抵跌價損失 | 帳面金額 | |
| 原料 | $ 32,446 | ($ 1,754) | $ 30,692 |
| 在製品 | 17,018 | ( 146) | 16,872 |
| 製成品 | 32,683 | ( 396) | 32,287 |
| $ 82,147 | ($ 2,296) | $ 79,851 | |
| 113年9月30日 | |||
| 成本 | 備抵跌價損失 | 帳面金額 | |
| 原料 | $ 30,740 | ($ 1,642) | $ 29,098 |
| 在製品 | 13,236 | ( 73) | 13,163 |
| 製成品 | 19,301 | ( 295) | 19,006 |
| $ 63,277 | ($ 2,010) | $ 61,267 |
本集團當期認列為費損之存貨成本：
| 114年7月1日至9月30日 | 113年7月1日至9月30日 | |
|---|---|---|
| 已出售存貨成本 | $ 459,566 | $ 338,472 |
| 已出售消耗性生物資產 | - | - |
| 存貨跌價損失 | 197 | 158 |
| 存貨盤虧 | 800 | 448 |
| 報廢損失 | 2,607 | 128 |
| 出售下腳及廢料收入 | ( 52) | ( 442) |
| $ 463,118 | $ 338,764 | |
| 114年1月1日至9月30日 | 113年1月1日至9月30日 | |
| 已出售存貨成本 | $ 1,152,205 | $ 1,086,837 |
| 已出售消耗性生物資產 | - | 3,511 |
| 存貨跌價損失 | 1,227 | 858 |
| 存貨盤虧 | 1,302 | 1,370 |
| 報廢損失 | 4,699 | 409 |
| 出售下腳及廢料收入 | ( 762) | ( 1,988) |
| $ 1,158,671 | $ 1,090,997 |
（五）生物資產
- 生物資產
| 114年9月30日 | 113年12月31日 | 113年9月30日 | |
|---|---|---|---|
| 生物資產—流動 | |||
| 消耗性生物資產 | $ - | $ 11,429 | $ 33,332 |
| 生物資產—非流動 | |||
| 生產性生物資產 | $ 173,897 | $ 182,856 | $ 151,951 |
| 生產性生物資產—累計折舊 | ( 68,743) | ( 63,454) | ( 66,567) |
| $ 105,154 | $ 119,402 | $ 85,384 |
消耗性生物資產係指未來將收成為農產品或以生物資產出售者。生產性生物資產係指消耗性生物資產以外之生物資產。
- 生物資產帳面金額調節表
| 114年 | 113年 | |||
|---|---|---|---|---|
| 1月1日 | $ | 130,831 | $ | 88,369 |
| 因購買而增加 | 9,037 | 14,895 | ||
| 投入成本及費用 | 103,613 | 98,052 | ||
| 因出售及報廢而減少 | ( | 69,947) | ( | 10,873) |
| 本期提列之折舊 | ( | 68,380) | ( | 68,216) |
| 移轉至存貨 | - | ( | 3,511) | |
| 9月30日 | $ | 105,154 | $ | 118,716 |
-
本集團之生物資產主要包含雛雞、中雞及蛋雞，雛雞及中雞於飼養期間直接之市價取得困難，蛋雞生產週期短，且前述生物資產由於氣候及病害等外部因素使現金流量折現估計之價值較為不可靠，因此以成本減所有累計折舊及所有累計減損損失衡量。生物資產之成本包含所有成長週期發生之成本，例如：購入之畜禽、飼料及農場之成本等。生產性之生物資產之成本係依照可生產期間依直線法攤銷，蛋雞約12至16個月。民國114年及113年7月1日至9月30日暨民國114年及113年1月1日至9月30日生物性資產認列之折舊費用分別為$28,199、$24,273、$68,380及$68,216。
-
生物資產實體數量估計數
| 114年9月30日 | 113年12月31日 | 113年9月30日 | |
|---|---|---|---|
| 畜產： | |||
| 生物資產數量(仟羽) | 962 | 1,001 | 1,001 |
- 財務風險管理策略
本集團之財務風險主要源自於雞蛋價格之變動，本集團預期於可預見之未來雞蛋價格並不會出現重大下跌，因此並未簽訂衍生性合約。本集團定期檢視對雞蛋價格之預期，以考量採取積極財務風險管理措施之必要性。
（以下空白）
-30-
（六）不動產、廠房及設備
| 114年 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 土地 | 房屋及建築 | 機器設備 | 租賃改良 | 其他設備 | 未完工程 | ||
| 及待驗設備 | 合計 | ||||||
| 1月1日 | |||||||
| 成本 | $ 470,880 | $ 887,090 | $ 981,592 | $ 18,103 | $ 80,913 | $ 833,800 | $3,272,378 |
| 累計折舊 | - | ( 206,623) | ( 529,735) | ( 13,649) | ( 36,042) | - | ( 786,049) |
| $ 470,880 | $ 680,467 | $ 451,857 | $ 4,454 | $ 44,871 | $ 833,800 | $2,486,329 | |
| 1月1日 | $ 470,880 | $ 680,467 | $ 451,857 | $ 4,454 | $ 44,871 | $ 833,800 | $2,486,329 |
| 增添 | 1,752 | 22,997 | 37,286 | - | 13,564 | 233,239 | 308,838 |
| 處分 | - | - | ( 3) | - | - | ( 2,045) | ( 2,048) |
| 火災毀損 | - | ( 28,685) | ( 11,964) | - | ( 27) | - | ( 40,676) |
| 重分類 | 49,312 | 382,688 | 133,572 | - | 14,313 | ( 579,885) | - |
| 轉列費用 | - | - | - | - | - | ( 910) | ( 910) |
| 折舊費用 | - | ( 30,684) | ( 53,283) | ( 1,307) | ( 8,691) | - | ( 93,965) |
| 9月30日 | $ 521,944 | $1,026,783 | $ 557,465 | $ 3,147 | $ 64,030 | $ 484,199 | $2,657,568 |
| 9月30日 | |||||||
| 成本 | $ 521,944 | $1,250,140 | $1,041,209 | $ 18,103 | $ 107,976 | $ 484,199 | $3,423,571 |
| 累計折舊 | - | ( 223,357) | ( 483,744) | ( 14,956) | ( 43,946) | - | ( 766,003) |
| $ 521,944 | $1,026,783 | $ 557,465 | $ 3,147 | $ 64,030 | $ 484,199 | $2,657,568 |
| 113年 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 土地 | 房屋及建築 | 機器設備 | 租賃改良 | 其他設備 | 未完工程及待驗設備 | 合計 | |
| 1月1日 | |||||||
| 成本 | $ 449,310 | $ 882,661 | $ 963,436 | $ 18,545 | $ 53,683 | $ 475,368 | $2,843,003 |
| 累計折舊 | - | ( 177,034) | ( 479,658) | ( 12,203) | ( 29,002) | - | ( 697,897) |
| $ 449,310 | $ 705,627 | $ 483,778 | $ 6,342 | $ 24,681 | $ 475,368 | $2,145,106 | |
| 1月1日 | $ 449,310 | $ 705,627 | $ 483,778 | $ 6,342 | $ 24,681 | $ 475,368 | $2,145,106 |
| 增添 | 36 | 4,429 | 11,771 | - | 5,685 | 303,462 | 325,383 |
| 處分 | - | - | - | - | ( 18) | - | ( 18) |
| 重分類 | 21,534 | - | 24,610 | - | 8,648 | ( 54,792) | - |
| 折舊費用 | - | ( 22,188) | ( 50,874) | ( 1,335) | ( 5,597) | - | ( 79,994) |
| 9月30日 | $ 470,880 | $ 687,868 | $ 469,285 | $ 5,007 | $ 33,399 | $ 724,038 | $2,390,477 |
| 9月30日 | |||||||
| 成本 | $ 470,880 | $ 887,090 | $ 998,939 | $ 18,545 | $ 67,322 | $ 724,038 | $3,166,814 |
| 累計折舊 | - | ( 199,222) | ( 529,654) | ( 13,538) | ( 33,923) | - | ( 776,337) |
| $ 470,880 | $ 687,868 | $ 469,285 | $ 5,007 | $ 33,399 | $ 724,038 | $2,390,477 |
- 本集團於民國 114 年及 113 年 1 月 1 日至 9 月 30 日不動產、廠房及設備借款成本資本化金額分別為 $4,591 及 $1,671，利率分別為 0.885%～2.10% 及 0.89%～2.28%。
- 本集團房屋及建築之重大組成部分包括建物及各項改良工程，按 32～50 年提列折舊。
- 以不動產、廠房及設備提供擔保之資訊，請詳附註八之說明。
-
本集團於民國 114 年 9 月 30 日、113 年 12 月 31 日及 113 年 9 月 30 日持有之土地部分因屬農牧用地，受法令限制，尚無法以公司名義登記而暫時登記於個人名下之土地帳面金額分別為$101,539、$51,205 及$51,205，為確保權益，本集團已全數辦理抵押權設定登記予本集團之保全措施。
-
本期團之不動產、廠房及設備因火災事故而認列損失請詳附註六（十九）及附註十之說明。
（七）租賃交易－承租人
-
本集團租賃之標的資產包括畜舍及設備、建築物及運輸設備，租賃合約之期間通常介於 1.5 到 10 年。租賃合約是採個別協商並包含各種不同的條款及條件，除租賃之資產不得用作借貸擔保外，未有加諸其他之限制。
-
本集團承租之台北辦公室、倉儲及主管用車之租賃期間不超過 12 個月。
-
使用權資產之帳面金額與認列之折舊費用資訊如下：
| | 114年9月30日
帳面金額 | 113年12月31日
帳面金額 | 113年9月30日
帳面金額 |
| --- | --- | --- | --- |
| 畜舍及設備 | $ 67,691 | $ 30,784 | $ 33,214 |
| 土地 | 7,623 | 9,382 | 9,968 |
| 建築物 | 2,547 | 4,686 | 5,100 |
| 運輸設備 | 1,172 | 1,283 | 1,711 |
| | $ 79,033 | $ 46,135 | $ 49,993 |
| | 114年7月1日至9月30日
折舊費用 | 113年7月1日至9月30日
折舊費用 | |
| 畜舍及設備 | $ 3,594 | $ 2,431 | |
| 土地 | 586 | 587 | |
| 建築物 | 713 | 672 | |
| 運輸設備 | 199 | 668 | |
| | $ 5,092 | $ 4,358 | |
| | 114年1月1日至9月30日
折舊費用 | 113年1月1日至9月30日
折舊費用 | |
| 畜舍及設備 | $ 9,617 | $ 5,671 | |
| 土地 | 1,759 | 1,760 | |
| 建築物 | 2,139 | 2,041 | |
| 運輸設備 | 931 | 2,066 | |
| | $ 14,446 | $ 11,538 | |
- 本集團於民國 114 年及 113 年 7 月 1 日至 9 月 30 日暨民國 114 年及 113 年 1 月 1 日至 9 月 30 日使用權資產之增添分別為$820、$571、$47,344 及$39,676。
-33-
- 與租賃合約有關之損益項目資訊如下：
| 114年7月1日至9月30日 | 113年7月1日至9月30日 | |
|---|---|---|
| 影響當期損益之項目 | ||
| 租賃負債之利息費用 | $ 425 | $ 274 |
| 屬短期租賃合約之費用 | 3,243 | 2,052 |
| 屬低價值資產租賃之費用 | 29 | 29 |
| 114年1月1日至9月30日 | 113年1月1日至9月30日 | |
| 影響當期損益之項目 | ||
| 租賃負債之利息費用 | $ 1,107 | $ 739 |
| 屬短期租賃合約之費用 | 8,818 | 7,082 |
| 屬低價值資產租賃之費用 | 122 | 88 |
- 本集團於民國 114 年及 113 年 7 月 1 日至 9 月 30 日暨民國 114 年及 113 年 1 月 1 日至 9 月 30 日租賃現金流出總額分別為 $8,572、$6,594、$23,979 及 $19,136。
（八）無形資產
| 114年 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 許可證 | 商譽 | 專門技術 | 電腦軟體 | 合計 | |
| 1月1日 | |||||
| 成本 | $ 23,810 | $ 150,703 | $ 8,571 | $ 5,737 | $ 188,821 |
| 累計攤銷及減損 | - | ( 4,739) | ( 2,857) | ( 3,648) | ( 11,244) |
| $ 23,810 | $ 145,964 | $ 5,714 | $ 2,089 | $ 177,577 | |
| 1月1日 | $ 23,810 | $ 145,964 | $ 5,714 | $ 2,089 | $ 177,577 |
| 減少 | ( 23,810) | ( 16,761) | ( 1,754) | - | ( 42,325) |
| 攤銷費用 | - | - | ( 572) | ( 871) | ( 1,443) |
| 9月30日 | $ - | $ 129,203 | $ 3,388 | $ 1,218 | $ 133,809 |
| 9月30日 | |||||
| 成本 | $ - | $ 129,203 | $ 6,817 | $ 5,737 | $ 141,757 |
| 累計攤銷 | - | - | ( 3,429) | ( 4,519) | ( 7,948) |
| $ - | $ 129,203 | $ 3,388 | $ 1,218 | $ 133,809 |
| 113年 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 許可證 | 商譽 | 專門技術 | 電腦軟體 | 合計 | |
| 1月1日 | |||||
| 成本 | $ 23,810 | $ 150,703 | $ 8,571 | $ 5,386 | $ 188,470 |
| 累計攤銷及減損 | - | - | ( 2,000) | ( 2,502) | ( 4,502) |
| $ 23,810 | $ 150,703 | $ 6,571 | $ 2,884 | $ 183,968 | |
| 1月1日 | $ 23,810 | $ 150,703 | $ 6,571 | $ 2,884 | $ 183,968 |
| 增添－源自單獨取 | - | - | - | 351 | 351 |
| 攤銷費用 | - | - | ( 643) | ( 855) | ( 1,498) |
| 9月30日 | $ 23,810 | $ 150,703 | $ 5,928 | $ 2,380 | $ 182,821 |
| 9月30日 | |||||
| 成本 | $ 23,810 | $ 150,703 | $ 8,571 | $ 5,737 | $ 188,821 |
| 累計攤銷及減損 | - | - | ( 2,643) | ( 3,357) | ( 6,000) |
| $ 23,810 | $ 150,703 | $ 5,928 | $ 2,380 | $ 182,821 |
- 無形資產攤銷明細如下：
| 114年7月1日至9月30日 | 113年7月1日至9月30日 | |
|---|---|---|
| 管理費用 | $ 434 | $ 506 |
| 114年1月1日至9月30日 | 113年1月1日至9月30日 | |
| 管理費用 | $ 1,443 | $ 1,498 |
- 本集團未有以無形資產提供擔保之情形。
(九) 短期借款
| 借款性質 | 114年9月30日 | 利率區間 | 擔保品 |
|---|---|---|---|
| 銀行借款 | |||
| 擔保借款 | $ 320,000 | 1.98%～2.075% | 土地、房屋及建築 |
| 信用借款 | 166,000 | 1.90%～2.070% | 無 |
| $ 486,000 | |||
| 借款性質 | 113年9月30日 | 利率區間 | 擔保品 |
| 銀行借款 | |||
| 擔保借款 | $ 40,000 | 2.05%～2.07% | 按攤銷後成本衡量之金融資產 |
民國113年12月31日無此情事。
上列短期借款之擔保品，請詳附註八之說明。
（十）其他應付款
| 項目 | 114年9月30日 | 113年12月31日 | 113年9月30日 |
|---|---|---|---|
| 應付薪獎 | $ 57,335 | $ 58,623 | $ 46,647 |
| 應付員工及董事酬勞 | 5,861 | 28,975 | 25,166 |
| 應付運費 | 10,061 | 16,224 | 8,276 |
| 應付銷貨折讓款 | 12,498 | 11,462 | 10,735 |
| 應付未休假獎金 | 3,844 | - | - |
| 應付通路費 | 5,826 | 2,988 | 3,251 |
| 應付利息 | 1,089 | 553 | 293 |
| 應付設備款 | 1,293 | 333 | 3,894 |
| 其他 | 69,320 | 54,306 | 65,399 |
| $ 167,127 | $ 173,464 | $ 163,661 |
（十一）長期借款
| 借款性質 | 借款期間及還款方式 | 利率區間 | 擔保品 | 114年9月30日 |
|---|---|---|---|---|
| 長期銀行借款 | ||||
| 擔保借款 | 自100年11月30日至133年5月20日，按期償還本息 | 0.885%～2.095% | 土地、房屋及建築、機器設備、備償戶 | $ 1,145,697 |
| 減：一年或一營業週期內到期之長期借款 | ( 306,393) | |||
| $ 839,304 | ||||
| 借款性質 | 借款期間及還款方式 | 利率區間 | 擔保品 | 113年12月31日 |
| 長期銀行借款 | ||||
| 擔保借款 | 自100年11月30日至133年5月20日，按期償還本息 | 0.885%～2.095% | 土地、房屋及建築、機器設備 | $ 748,730 |
| 減：一年或一營業週期內到期之長期借款 | ( 49,753) | |||
| $ 698,977 | ||||
| 借款性質 | 借款期間及還款方式 | 利率區間 | 擔保品 | 113年9月30日 |
| 長期銀行借款 | ||||
| 擔保借款 | 自100年11月30日至133年5月20日，按期償還本息 | 0.885%～2.275% | 土地、房屋及建築、機器設備 | $ 731,139 |
| 減：一年或一營業週期內到期之長期借款 | ( 49,739) | |||
| $ 681,400 |
上列長期借款之擔保品，請詳附註八之說明。
-36-
（十二）退休金
自民國94年7月1日起，本公司及國內子公司依據「勞工退休金條例」，訂有確定提撥之退休辦法，適用於本國籍之員工。本公司及國內子公司就員工選擇適用「勞工退休金條例」所定之勞工退休金制度部分，每月按薪資之 6%提繳勞工退休金至勞保局員工個人帳戶，員工退休金之支付依員工個人之退休金專戶及累積收益之金額採月退休金或一次退休金方式領取。民國114年及113年7月1日至9月30日暨民國114年及113年1月1日至9月30日，本集團依上開退休金辦法認列之退休金成本分別為$3,731、$2,867、$10,245及$8,254。
（十三）股本
- 民國114年9月30日，本公司額定資本額為$1,000,000，分為100,000仟股，實收資本額為$683,450，每股面額10元。前項額定資本額中保留$50,000，供發行員工認股權憑證使用，共計5,000仟股，得授權董事會依法令規定分次發行之。本公司已發行股份之股款均已收訖。
本公司普通股期初與期末流通在外仟股數調節如下：
| 114年 | 113年 | |
|---|---|---|
| 1月1日 | 67,600 | 60,750 |
| 現金增資 | - | 7,595 |
| 收回股份 | (255) | - |
| 9月30日 | 67,345 | 68,345 |
本公司於民國113年3月29日經董事會決議現金增資發行新股7,595仟股，每股面額10元，並以每股約57.13元溢價發行，增資後實收股本$683,450，增資基準日訂為民國113年6月11日，該增資案已完成變更登記。
- 庫藏股
(1) 股份收回原因及其數量：
| 114年9月30日 | |||
|---|---|---|---|
| 持有股份之公司名稱 | 收回原因 | 股數 | 帳面金額 |
| 本公司 | 供轉讓股份予員工 | 1,000,000 | $ 49,013 |
| 113年12月31日 | |||
| 持有股份之公司名稱 | 收回原因 | 股數 | 帳面金額 |
| 本公司 | 供轉讓股份予員工 | 745,000 | $ 36,511 |
民國113年9月30日無此情事。
(2) 證券交易法規定公司對買回發行在外股份之數量比例，不得超過公司已發行股份總數百分之十，收買股份之總金額，不得逾保留盈餘加計發行股份溢價及已實現之資本公積金額。
-37-
(3)本公司持有之庫藏股票依證券交易法規定不得質押，於未轉讓前亦不得享有股東權利。
(4)依證券交易法規定，因供轉讓股份予員工所買回之股份，應於買回之日起五年內將其轉讓，逾期未轉讓者，視為公司未發行股份，並應辦理變更登記銷除股份。而為維護公司信用及股東權益所買回股份，應於買回之日起六個月內辦理變更登記銷除股份。
（十四）資本公積
- 依公司法規定，超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得之資本公積，除得用於彌補虧損外，於公司無累積虧損時，按股東原有股份之比例發給新股或現金。另依證券交易法之相關規定，以上開資本公積撥充資本時，每年以其合計數不超過實收資本額百分之十為限。公司非於盈餘公積填補資本虧損仍有不足時，不得以資本公積補充之。
| 114年 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 發行溢價 | 實際取得或處分子公司股權與帳面價值差額 | 已失效員工認股權 | 其他 | 合計 | |
| 1月1日 | $ 542,949 | $ 6 | $ 6 | $ 42,325 | $ 585,286 |
| 資本公積配發現金 | ( 67,345) | - | - | - | ( 67,345) |
| 實際取得或處分子公司股權價格與帳面價值差額 | - | ( 576) | - | - | ( 576) |
| 組織重組影響數 | ( 8,506) | - | - | ( 42,325) | ( 50,831) |
| 9月30日 | $ 467,098 | ($ 570) | $ 6 | $ - | $ 466,534 |
| 113年 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 發行溢價 | 實際取得或處分子公司股權與帳面價值差額 | 已失效員工認股權 | 其他 | 合計 | |
| 1月1日 | $ 188,009 | $ 10 | $ 6 | $ 42,325 | $ 230,350 |
| 現金增資 | 354,940 | - | - | - | 354,940 |
| 實際取得或處分子公司股權價格與帳面價值差額 | - | ( 4) | - | - | ( 4) |
| 9月30日 | $ 542,949 | $ 6 | $ 6 | $ 42,325 | $ 585,286 |
- 本公司於民國114年5月20日經股東會決議通過以資本公積配發現金$67,345(每普通股1元)。
（十五）保留盈餘
-
依本公司章程規定，年度決算如有盈餘，除提繳稅款及彌補累積虧損外，應先就其餘額提存百分之十為法定盈餘公積，但法定盈餘公積，已達實收資本額時，不在此限。其餘再視公司營運需求及法令規定提列或迴轉特別盈餘公積；並就其餘額再加計以前年度累積未分配盈餘後，由董事會擬具盈餘分配議案，前揭盈餘分派以現金發放者，依公司法第240條第五項規定，由董事會決議辦理，並報告股東會。
-
本公司股利政策，係配合目前及未來之發展計畫、考量投資環境、資金需求及國內外競爭狀況，並兼顧股東利益等因素，就當年度可供分配盈餘提撥不低於百分之十分配股東股息紅利，惟累積可供分配盈餘低於實收股本百分之十時，得不予分配；分配股東紅利時，得以現金或股票方式為之，其中現金股利之分派比例不低於分派股利總額之百分之十。
-
法定盈餘公積除彌補公司虧損及按股東原有股份之比例發給新股或現金外，不得使用之，惟發給新股或現金者，以該項公積超過實收資本額百分之二十五之部分為限。
-
本公司分派盈餘時，依法令規定須就當年度資產負債表日之其他權益項目借方餘額提列特別盈餘公積始得分派，嗣後其他權益項目借方餘額迴轉時，迴轉金額得列入可供分派盈餘中。
-
民國113年5月31日經股東會決議對民國112年度之盈餘分派每普通股現金股利1元，股利總計$68,345。
-
民國114年2月18日經董事會決議通過並於民國114年5月20日股東會報告對民國113年度之盈餘分派每普通股現金股利1元，股利總計$67,345。
-39-
（十六）營業收入
- 本集團之營業收入均為源於某一時點移轉之商品之客戶合約收入，細分如下：
| 114年7月1日至9月30日 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 大武山事業體 | 台達事業體 | 福記事業體 | 其他事業體 | ||||||
| 解藥 | 藥加工品 | 其他 | 藥加工品 | 藥加工品 | 調理食品 | 其他 | 藥加工品 | 合計 | |
| 部門收入 | $290,652 | $39,406 | $95 | $19,974 | $150,258 | $75,279 | $14,355 | $ - | $590,019 |
| 內部部門交易 | |||||||||
| 之收入 | (37,498) | - | - | (7,353) | (2) | - | - | - | (44,853) |
| 外部客戶合約收入 | $253,154 | $39,406 | $95 | $12,621 | $150,256 | $75,279 | $14,355 | $ - | $545,166 |
| 收入認列時點 | |||||||||
| 於某一時點認列 | $253,154 | $39,406 | $95 | $12,621 | $150,256 | $75,279 | $14,355 | $ - | $545,166 |
| 113年7月1日至9月30日 | |||||||||
| 大武山事業體 | 台達事業體 | 福記事業體 | 其他事業體 | ||||||
| 解藥 | 藥加工品 | 其他 | 藥加工品 | 藥加工品 | 調理食品 | 其他 | 藥加工品 | 合計 | |
| 部門收入 | $258,744 | $26,312 | $59 | $29,700 | $135,639 | $63,135 | $11,924 | $72 | $525,585 |
| 內部部門交易 | |||||||||
| 之收入 | (14,657) | (45) | - | (6,692) | - | - | - | - | (21,394) |
| 外部客戶合約收入 | $244,087 | $26,267 | $59 | $23,008 | $135,639 | $63,135 | $11,924 | $72 | $504,191 |
| 收入認列時點 | |||||||||
| 於某一時點認列 | $244,087 | $26,267 | $59 | $23,008 | $135,639 | $63,135 | $11,924 | $72 | $504,191 |
| 114年1月1日至9月30日 | |||||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 大武山事業體 | 台達事業體 | 福記事業體 | 其他事業體 | ||||||
| 解藥 | 藥加工品 | 其他 | 藥加工品 | 藥加工品 | 調理食品 | 其他 | 藥加工品 | 合計 | |
| 部門收入 | $694,612 | $107,637 | $730 | $61,110 | $410,268 | $194,659 | $33,844 | ($ 7) | $1,502,853 |
| 內部部門交易 | |||||||||
| 之收入 | (83,149) | - | - | (24,181) | (2) | - | - | - | (107,332) |
| 外部客戶合約收入 | $611,463 | $107,637 | $730 | $36,929 | $410,266 | $194,659 | $33,844 | ($ 7) | $1,395,521 |
| 收入認列時點 | |||||||||
| 於某一時點認列 | $611,463 | $107,637 | $730 | $36,929 | $410,266 | $194,659 | $33,844 | ($ 7) | $1,395,521 |
| 113年1月1日至9月30日 | |||||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 大武山事業體 | 台達事業體 | 福記事業體 | 其他事業體 | ||||||
| 解藥 | 藥加工品 | 其他 | 藥加工品 | 藥加工品 | 調理食品 | 其他 | 藥加工品 | 合計 | |
| 部門收入 | $800,281 | $95,083 | $3,250 | $92,732 | $372,984 | $177,524 | $31,632 | $1,450 | $1,574,936 |
| 內部部門交易 | |||||||||
| 之收入 | (62,096) | (1,282) | - | (18,385) | (3,344) | - | - | - | (85,107) |
| 外部客戶合約收入 | $738,185 | $93,801 | $3,250 | $74,347 | $369,640 | $177,524 | $31,632 | $1,450 | $1,489,829 |
| 收入認列時點 | |||||||||
| 於某一時點認列 | $738,185 | $93,801 | $3,250 | $74,347 | $369,640 | $177,524 | $31,632 | $1,450 | $1,489,829 |
-40-
- 合約負債
本集團認列客戶合約收入相關之合約負債如下：
| 114年9月30日 | 113年12月31日 | 113年9月30日 | 113年1月1日 | |
|---|---|---|---|---|
| 合約負債 | $ 520 | $ 3,166 | $ 219 | $ 378 |
| 期初合約負債本期認列收入 | ||||
| 114年7月1日至9月30日 | 113年7月1日至9月30日 | |||
| 商品銷售收入 | $ - | $ 3 | ||
| 114年1月1日至9月30日 | 113年1月1日至9月30日 | |||
| 商品銷售收入 | $ 3,087 | $ 325 | ||
| (十七)利息收入 | ||||
| 114年7月1日至9月30日 | 113年7月1日至9月30日 | |||
| 銀行存款利息 | $ 29 | $ 33 | ||
| 其他利息收入 | 23 | 11 | ||
| $ 52 | $ 44 | |||
| 114年1月1日至9月30日 | 113年1月1日至9月30日 | |||
| 銀行存款利息 | $ 1,058 | $ 2,068 | ||
| 其他利息收入 | 620 | 42 | ||
| $ 1,678 | $ 2,110 | |||
| (十八)其他收入 | ||||
| 114年7月1日至9月30日 | 113年7月1日至9月30日 | |||
| 租金收入 | $ 51 | $ 89 | ||
| 售電收入 | 4,702 | 7,002 | ||
| 補助收入 | 3,516 | 4,767 | ||
| 其他 | 2,499 | 426 | ||
| $ 10,768 | $ 12,284 | |||
| 114年1月1日至9月30日 | 113年1月1日至9月30日 | |||
| 租金收入 | $ 197 | $ 294 | ||
| 售電收入 | 14,110 | 13,803 | ||
| 補助收入 | 5,443 | 13,637 | ||
| 其他 | 3,286 | 1,866 | ||
| $ 23,036 | $ 29,600 |
-41-
（十九）其他利益及損失
| 114年7月1日至9月30日 | 113年7月1日至9月30日 | |
|---|---|---|
| 處分及報廢生物資產損失 | ($ 1,157) | ($ 2,265) |
| 處分不動產、廠房及設備損失 | - | - |
| 售電設備之折舊及維護費 | ( 2,068) | - |
| 淨外幣兌換利益 | 104 | 6,216 |
| 災害損失 | ||
| -不動產、廠房及設備 | - | - |
| -賠償損失 | - | - |
| 其他 | ( 162) | - |
| ($ 3,283) | $ 3,951 | |
| 114年1月1日至9月30日 | 113年1月1日至9月30日 | |
| 處分及報廢生物資產損失 | ($ 60,353) | ($ 4,838) |
| 處分不動產、廠房及設備損失 | ( 3) | - |
| 售電設備之折舊及維護費 | ( 6,537) | - |
| 淨外幣兌換利益 | 86 | 1,866 |
| 災害損失 | ||
| -不動產、廠房及設備 | ( 40,676) | - |
| -賠償損失 | ( 500) | - |
| 其他 | ( 435) | ( 151) |
| ($ 108,418) | ($ 3,123) |
（二十）財務成本
| 114年7月1日至9月30日 | 113年7月1日至9月30日 | |
|---|---|---|
| 利息費用 | ||
| 銀行借款 | $ 7,474 | $ 2,900 |
| 租賃負債 | 425 | 274 |
| 7,899 | 3,174 | |
| 減：符合要件之資產 | ||
| 資本化金額 | ( 920) | ( 639) |
| $ 6,979 | $ 2,535 | |
| 114年1月1日至9月30日 | 113年1月1日至9月30日 | |
| 利息費用 | ||
| 銀行借款 | $ 16,151 | $ 12,132 |
| 租賃負債 | 1,107 | 739 |
| 17,258 | 12,871 | |
| 減：符合要件之資產 | ||
| 資本化金額 | ( 4,591) | ( 1,671) |
| $ 12,667 | $ 11,200 |
-42-
（二十一）費用性質之額外資訊
| 114年7月1日至9月30日 | 113年7月1日至9月30日 | |
|---|---|---|
| 員工福利費用 | $ 107,399 | $ 93,207 |
| 不動產、廠房及設備折舊費用 | 34,636 | 28,680 |
| 使用權資產折舊費用 | 5,092 | 4,358 |
| 生物資產折舊費用 | 28,199 | 24,273 |
| 攤銷費用 | 434 | 506 |
| 114年1月1日至9月30日 | 113年1月1日至9月30日 | |
| 員工福利費用 | $ 306,677 | $ 270,724 |
| 不動產、廠房及設備折舊費用 | 93,965 | 79,994 |
| 使用權資產折舊費用 | 14,446 | 11,538 |
| 生物資產折舊費用 | 68,380 | 68,216 |
| 攤銷費用 | 1,443 | 1,498 |
（二十二）員工福利費用
| 114年7月1日至9月30日 | 113年7月1日至9月30日 | |
|---|---|---|
| 薪資費用 | $ 87,253 | $ 75,085 |
| 勞健保費用 | 9,600 | 7,170 |
| 退休金費用 | 3,731 | 2,867 |
| 董事酬金 | 701 | 3,571 |
| 其他用人費用 | 6,114 | 4,514 |
| $ 107,399 | $ 93,207 | |
| 114年1月1日至9月30日 | 113年1月1日至9月30日 | |
| 薪資費用 | $ 248,409 | $ 217,444 |
| 勞健保費用 | 26,893 | 21,350 |
| 退休金費用 | 10,245 | 8,254 |
| 董事酬金 | 3,154 | 9,469 |
| 其他用人費用 | 17,976 | 14,207 |
| $ 306,677 | $ 270,724 |
-
依本公司章程規定，本公司年度決算如有獲利（所謂獲利係指稅前利益扣除分派員工酬勞及董事酬勞前之利益），應依下列比率提撥董事酬勞與員工酬勞：（一）董事酬勞：不高於百分之四。（二）員工酬勞：百分之四至百分之十，且其中不低於獲利百分之二提撥為分派予基層員工之酬勞。但公司尚有累積虧損時，應預先保留彌補數額，再依前項比例提撥董事酬勞及員工酬勞。
-
本公司民國114年及113年7月1日至9月30日暨民國114年及113年1月1日至9月30日員工酬勞估列金額分別為$0、$1,055、$0及$4,163；董事酬勞估列金額分別為$0、$792、$0及$3,123，前述金額帳列薪資費用科目，係依當期截止之獲利情況，以章程所訂之成數為基礎估列。
-43-
經民國114年2月18日董事會決議之民國113年度員工酬勞及董事酬勞與民國113年度財務報告認列之金額一致。
本公司董事會通過之員工及董事酬勞相關資訊可至公開資訊觀測站查詢。
（二十三）所得税
- 所得稅費用組成部分：
| 114年7月1日至9月30日 | 113年7月1日至9月30日 | |
|---|---|---|
| 當期所得稅： | ||
| 當期所得產生之所得稅 | $ 1,589 | $ 11,475 |
| 以前年度所得稅低估 | - | - |
| 未分配盈餘加徵 | - | - |
| 當期所得稅總額 | 1,589 | 11,475 |
| 遞延所得稅： | ||
| 暫時性差異之原始產生及迴轉 | 148 | 1,175 |
| 所得稅費用 | $ 1,737 | $ 12,650 |
| 114年1月1日至9月30日 | 113年1月1日至9月30日 | |
| 當期所得稅： | ||
| 當期所得產生之所得稅 | $ 6,826 | $ 34,921 |
| 以前年度所得稅低估 | 236 | 73 |
| 未分配盈餘加徵 | - | 46 |
| 當期所得稅總額 | 7,062 | 35,040 |
| 遞延所得稅： | ||
| 暫時性差異之原始產生及迴轉 | ( 1,250) | 384 |
| 所得稅費用 | $ 5,812 | $ 35,424 |
- 本公司營利事業所得稅業經稅捐稽徵機關核定至民國112年度。
-44-
（二十四）每股盈餘（虧損）
| 114年7月1日至9月30日 | |||
|---|---|---|---|
| 稅後金額 | 加權平均流通在外股數(仟股) | 每股盈餘(元) | |
| 基本及稀釋每股盈餘 | |||
| 歸屬於母公司普通股股東之本期淨利 | $ 6,379 | 67,345 | $ 0.09 |
| 113年7月1日至9月30日 | |||
| 稅後金額 | 加權平均流通在外股數(仟股) | 每股盈餘(元) | |
| 基本每股盈餘 | |||
| 歸屬於普通股股東之本期淨利 | |||
| 母公司業主 | $ 19,669 | $ 0.29 | |
| 共同控制下之前手權益 | 15,906 | 0.23 | |
| $ 35,575 | 68,345 | $ 0.52 | |
| 稀釋每股盈餘 | |||
| 歸屬於普通股股東之本期淨利 | $ 35,575 | 68,345 | |
| 具稀釋作用之潛在普通股之影響員工酬勞 | - | 83 | |
| 歸屬於普通股股東之本期淨利 | |||
| 加潛在普通股之影響 | $ 35,575 | 68,428 | $ 0.52 |
| 母公司業主 | $ 19,669 | $ 0.29 | |
| 共同控制下之前手權益 | 15,906 | 0.23 | |
| $ 35,575 | 68,428 | $ 0.52 | |
| 114年1月1日至9月30日 | |||
| 稅後金額 | 加權平均流通在外股數(仟股) | 每股虧損(元) | |
| 基本及稀釋每股虧損 | |||
| 歸屬於普通股股東之本期淨損 | |||
| 母公司業主 | ($ 123,973) | ($ 1.84) | |
| 共同控制下之前手權益 | 8,327 | 0.12 | |
| ($ 115,646) | 67,359 | ($ 1.72) |
-45-
| 113年1月1日至9月30日 | |||
|---|---|---|---|
| 稅後金額 | 加權平均流通在外股數(仟股) | 每股盈餘(元) | |
| 基本每股盈餘 | |||
| 歸屬於普通股股東之本期淨利 | |||
| 母公司業主 | $ 77,812 | $ 1.22 | |
| 共同控制下之前手權益 | 33,393 | 0.52 | |
| $ 111,205 | 63,855 | $ 1.74 | |
| 稀釋每股盈餘 | |||
| 歸屬於普通股股東之本期淨利 | $ 111,205 | 63,855 | |
| 具稀釋作用之潛在普通股之影響員工酬勞 | - | 124 | |
| 歸屬於普通股股東之本期淨利 | |||
| 加潛在普通股之影響 | $ 111,205 | 63,979 | $ 1.74 |
| 母公司業主 | $ 77,812 | $ 1.22 | |
| 共同控制下之前手權益 | 33,393 | 0.52 | |
| $ 111,205 | 63,979 | $ 1.74 |
（二十五）與非控制權益之交易
子公司現金增資，本集團未依持股比例認購
武勢食品股份公司於民國113年8月辦理現金增資，本集團未依持股比例認購因而增加 6.5% 股權。該交易增加非控制權益$46,504，歸屬於母公司業主之權益減少$4。民國113年度武勢公司權益之變動對歸屬於母公司業主權益之影響如下：
| 113年度 | |
|---|---|
| 現金 | $ 46,500 |
| 非控制權益帳面金額增加 | ( 46,504) |
| 資本公積一認列對子公司所有權益變動數 | ($ 4) |
（二十六）共同控制下之企業合併（或稱組織重組）
- 本公司於民國114年3月24日經董事會決議以$382,500向母公司國興畜產股份有限公司購買其持有之福記冷凍食品股份有限公司之51%股權，本公司於民國114年4月1日實際執行後，將福記冷凍食品股份有限公司併入本公司之合併財務報表中。
- 因本項交易係屬組織重組，視為自始即合併，並採帳面價值法處理，本公司對福記冷凍食品股份有限公司之取得成本與股權淨值間之差異，沖減資本公積一發行溢價$8,506。
- 本公司因視為自始即合併而認列歸屬於福記冷凍食品股份有限公司之「共同控制下前手權益」之餘額為$373,994，已於上述交易完成時予以轉銷。
(二十七)現金流量補充資訊
- 僅有部分現金支付之投資活動：
| 114年1月1日至9月30日 | 113年1月1日至9月30日 | |
|---|---|---|
| 購置不動產、廠房及設備 | $ 308,838 | $ 325,383 |
| 加：期初應付設備款 | 333 | 1,706 |
| 減：期末應付設備款 | ( 1,293) | ( 3,894) |
| 本期支付現金 | $ 307,878 | $ 323,195 |
(二十八)來自籌資活動之負債之變動
| | 114年1月1日 | 籌資現金
流量之變動 | 其他非現金
之變動 | 114年9月30日 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 短期借款 | $ - | $ 486,000 | $ - | $ 486,000 |
| 長期借款 | 748,730 | 396,967 | - | 1,145,697 |
| 租賃負債 | 46,528 | ( 13,932) | 47,344 | 79,940 |
| 來自籌資活動
之負債總額 | $ 795,258 | $ 869,035 | $ 47,344 | $ 1,711,637 |
| | | 籌資現金
流量之變動 | 其他非現金
之變動 | 113年9月30日 |
| | 113年1月1日 | | | |
| 短期借款 | $ 186,000 | ($ 146,000) | $ - | $ 40,000 |
| 長期借款 | 925,743 | ( 194,604) | - | 731,139 |
| 租賃負債 | 22,019 | ( 11,227) | 39,676 | 50,468 |
| 來自籌資活動
之負債總額 | $ 1,133,762 | ($ 351,831) | $ 39,676 | $ 821,607 |
七、關係人交易
（一）母公司與最終控制者
本公司由國興畜產股份有限公司（在中華民國註冊成立）控制，其直接及間接持有本公司 42.43%股份。其餘 57.57%則被大眾持有。本公司之最終母公司及最終控制者為國興畜產股份有限公司。
-47-
（二）關係人之名稱及關係
| 關係人名稱 | 與本集團關係 | |
|---|---|---|
| 國興畜產股份有限公司(以下簡稱「國興畜產」) | 母公司 | |
| 林鳳春 | 本公司之董事長 | |
| 長輝事業股份有限公司 | 董事長與本公司之董事長為同一人 | |
| 興禽食品股份有限公司 | 兄弟公司 | |
| 國興冷凍肉品股份有限公司 | 兄弟公司 | |
| (三)與關係人間之重大交易事項 | ||
| 1.營業收入 | ||
| 114年7月1日至9月30日 | 113年7月1日至9月30日 | |
| 商品銷售： | ||
| 國興畜產 | $ 1,968 | $ 2,242 |
| 其他 | - | 158 |
| $ 1,968 | $ 2,400 | |
| 114年1月1日至9月30日 | 113年1月1日至9月30日 | |
| 商品銷售： | ||
| 國興畜產 | $ 2,829 | $ 3,053 |
| 其他 | 326 | 292 |
| $ 3,155 | $ 3,345 |
本集團向關係人之銷售價格係由雙方議定，其交易價格與收款條件與一般客戶並無顯著不同。
2.進貨
| 114年7月1日至9月30日 | 113年7月1日至9月30日 | |
|---|---|---|
| 商品購買： | ||
| 國興畜產 | $ 87,769 | $ 63,817 |
| 林鳳春 | - | - |
| 其他 | 755 | 742 |
| $ 88,524 | $ 64,559 |
-48-
| 114年1月1日至9月30日 | 113年1月1日至9月30日 | |
|---|---|---|
| 商品購買： | ||
| 國興畜產 | $ 210,376 | $ 239,382 |
| 林鳳春 | - | 16,051 |
| 其他 | 1,900 | 1,144 |
| $ 212,276 | $ 256,577 |
本集團向關係人之進貨價格係由雙方議定，其交易價格與付款條件與一般供應商並無顯著不同。
3. 應收關係人款項
| 114年9月30日 | 113年12月31日 | 113年9月30日 | |
|---|---|---|---|
| 應收帳款： | |||
| 國興畜產 | $ 2,051 | $ 1,656 | $ 2,343 |
| 其他 | - | - | 52 |
| $ 2,051 | $ 1,656 | $ 2,395 |
應收關係人款項主要來自銷售交易，銷售交易之款項於銷售日後 1 個月到期。該應收款項並無抵押及附息。應收關係人款項並未提列備抵損失。
4. 應付關係人款項
| 114年9月30日 | 113年12月31日 | 113年9月30日 | |
|---|---|---|---|
| 應付帳款： | |||
| 國興畜產 | $ 59,188 | $ 39,670 | $ 38,075 |
| 其他 | 320 | 1,083 | 647 |
| 59,508 | 40,753 | 38,722 | |
| 其他應付款： | |||
| 國興畜產 | - | 405 | - |
| $ 59,508 | $ 41,158 | $ 38,722 |
應付關係人款項主要來自進貨交易，並在購貨日後 2 個月到期。該應付款項並無附息。
5. 財產交易
(1) 取得生物性資產：
| 114年7月1日至9月30日 | 113年7月1日至9月30日 | ||
|---|---|---|---|
| 帳列項目 | 取得價款 | 取得價款 | |
| 林鳳春 | 生產性生物資產 | $ - | $ - |
| 114年1月1日至9月30日 | 113年1月1日至9月30日 | ||
| 帳列項目 | 取得價款 | 取得價款 | |
| 林鳳春 | 生產性生物資產 | $ - | $ 4,061 |
(2)共同控制下之企業合併（或稱組織重組）
本公司於民國114年3月24日經董事會決議以$382,500向母公司國興畜產股份有限公司購買其持有之福記冷凍食品股份有限公司之 51% 股權，請詳附註六(二十六)之說明。
- 租賃交易－承租人
(1)本集團向國興畜產承租建物，租賃合約之期間為民國113年至民國117年，租金係於每月支付。
(2)取得使用權資產
| 114年7月1日至9月30日 | 113年7月1日至9月30日 | |
|---|---|---|
| 國興畜產 | $ - | $ - |
| 114年1月1日至9月30日 | 113年1月1日至9月30日 | |
| 國興畜產 | $ - | $ 38,885 |
(3)租賃負債
A. 期末餘額：
| 114年9月30日 | 113年12月31日 | 113年9月30日 | |
|---|---|---|---|
| 國興畜產 | $ 23,877 | $ 31,047 | $ 33,413 |
B. 利息費用
| 114年7月1日至9月30日 | 113年7月1日至9月30日 | |
|---|---|---|
| 國興畜產 | $ 132 | $ 181 |
| 114年1月1日至9月30日 | 113年1月1日至9月30日 | |
| 國興畜產 | $ 433 | $ 441 |
7.營業費用
| 114年7月1日至9月30日 | 113年7月1日至9月30日 | |
|---|---|---|
| 國興 | $ 132 | $ 3,035 |
| 林鳳春 | - | - |
| 其他 | 1 | 126 |
| $ 133 | $ 3,161 | |
| 114年1月1日至9月30日 | 113年1月1日至9月30日 | |
| 國興 | $ 1,096 | $ 6,133 |
| 林鳳春 | - | 26 |
| 其他 | 110 | 258 |
| $ 1,206 | $ 6,417 |
主係代工費及雜費等。
-50-
（四）主要管理階層薪酬資訊
| 114年7月1日至9月30日 | 113年7月1日至9月30日 | |
|---|---|---|
| 短期員工福利 | $ 7,361 | $ 5,093 |
| 退職後福利 | 103 | 115 |
| $ 7,464 | $ 5,208 | |
| 114年1月1日至9月30日 | 113年1月1日至9月30日 | |
| 短期員工福利 | $ 17,620 | $ 18,542 |
| 退職後福利 | 309 | 328 |
| $ 17,929 | $ 18,870 |
八、質押之資產
本集團之資產提供擔保明細如下：
| 資產項目 | 帳面價值 | 擔保用途 | ||
|---|---|---|---|---|
| 114年9月30日 | 113年12月31日 | 113年9月30日 | ||
| 按攤銷後成本衡量之金融資產一流動 | $ 740 | $ 5,847 | $ 6,844 | 短期借款、履約保證金 |
| 按攤銷後成本衡量之金融資產一非流動 | - | - | 4,222 | 長期借款、履約保證金 |
| 存出保證金 | 2,000 | 2,000 | 2,000 | 瓦斯保證金 |
| 土地 | 423,548 | 430,066 | 381,818 | 短、長期借款 |
| 房屋及建築 | 806,003 | 578,295 | 580,879 | 短、長期借款 |
| 機器設備 | 285,677 | 217,529 | 183,597 | 長期借款 |
| $ 1,517,968 | $ 1,233,737 | $ 1,159,360 |
九、重大或有負債及未認列之合約承諾
（一）或有事項
無。
（二）承諾事項
- 截至民國 114 年 9 月 30 日、113 年 12 月 31 日及 113 年 9 月 30 日止，本集團因借款而提供保證票據予銀行之金額分別為 $251,000、$91,000 及 $91,000。
- 截至民國 114 年 9 月 30 日、113 年 12 月 31 日及 113 年 9 月 30 日止，已開立未使用之信用狀分別為 JPY280,000 仟元、JPY280,000 仟元及 $0。
- 已簽約但尚未發生之資本支出
| 114年9月30日 | 113年12月31日 | 113年9月30日 | |
|---|---|---|---|
| 不動產、廠房及設備 | $ 439,372 | $ 374,614 | $ 455,229 |
十、重大之災害損失
本公司於民國114年3月12日屏東場部分雜舍發生火災事件，造成部分房屋及建築及設備受損無法使用，本公司認列災害損失合計$41,176，明細項目表列說明如下：
| 項目 | 金額 | 說明 |
|---|---|---|
| 不動產、廠房及設備賠償損失 | $ 40,676 | |
| 500 | ||
| $ 41,176 | 係屏東場蛋雞一期第2、3、4棟雜舍毀損之帳面價值鄰近農作物之災害賠償款 |
本公司業已投保財產保險，刻正進行相關保險理賠申請程序中，保險理賠收入尚未佔列入帳。
十一、重大之期後事項
無。
十二、其他
（一）資本管理
本集團之資本管理目標，係為保障集團能繼續經營，維持最佳資本結構以降低資金成本，並為股東提供報酬。
由於本集團須維持支應擴建與提升廠房及設備所需資本，因此本集團之資本管理係以確保具有必要之財務資源及營運計畫，以支應未來十二個月所需之營運資金、資本支出、研究發展費用及債務償還等需求。
（二）金融工具
- 金融工具之種類
| 114年9月30日 | 113年12月31日 | 113年9月30日 | |
|---|---|---|---|
| 金融資產 | |||
| 按攤銷後成本衡量之金融資產 | |||
| 現金及約當現金 | $ 295,485 | $ 403,869 | $ 491,676 |
| 按攤銷後成本衡量之金融資產 | 740 | 9,747 | 12,066 |
| 應收票據 | 3,400 | 3,148 | 5,685 |
| 應收帳款 | 360,799 | 299,383 | 297,647 |
| 其他應收款 | 1,142 | 1,440 | 2,916 |
| 存出保證金 | 6,254 | 5,597 | 5,886 |
| $ 667,820 | $ 723,184 | $ 815,876 |
-52-
| 114年9月30日 | 113年12月31日 | 113年9月30日 | |
|---|---|---|---|
| 金融負債 | |||
| 按攤銷後成本衡量之金融負債 | |||
| 短期借款 | $ 486,000 | $ - | $ 40,000 |
| 應付票據 | 100 | 100 | 100 |
| 應付帳款(含關係人) | 200,692 | 187,643 | 169,939 |
| 其他應付款 | 167,127 | 173,464 | 163,661 |
| 長期借款(包含一年或一營業週期內到期) | 1,145,697 | 748,730 | 731,139 |
| $ 1,999,616 | $ 1,109,937 | $ 1,104,839 | |
| 租賃負債 | $ 79,940 | $ 46,528 | $ 50,468 |
2. 風險管理政策
本集團日常營運受多項財務風險之影響，包含市場風險（匯率風險、利率風險及價格風險）、信用風險及流動性風險。為降低相關財務風險，本集團致力於辨認、評估並規避市場之不確定性，以降低市場變動對公司財務績效之潛在不利影響。
本集團之重要財務活動，係經董事會依相關規範及內部控制制度進行覆核。於財務計畫執行期間，本集團必須恪遵關於整體財務風險管理及權責劃分之相關財務操作程序。
3. 重大財務風險之性質及程度
(1)市場風險
匯率風險
A. 本集團管理階層已訂定政策，規定集團內各公司管理相對其功能性貨幣之匯率風險。各公司應透過集團財務部就其整體匯率風險進行避險。
B. 本集團從事之業務涉及非功能性貨幣，故受匯率波動之影響，具重大匯率波動影響之外幣資產資訊如下：
| 114年9月30日 | |||
|---|---|---|---|
| 外幣(仟元) | 匯率 | 帳面金額(新台幣) | |
| (外幣:功能性貨幣) | |||
| 金融資產 | |||
| 貨幣性項目 | |||
| 日幣:新台幣 | $ 2,516 | 0.206 | $ 518 |
| 美金:新台幣 | 156 | 30.45 | 4,735 |
| 113年12月31日 | |||
|---|---|---|---|
| 外幣(仟元) | 匯率 | 帳面金額 | |
| (新台幣) | |||
| (外幣:功能性貨幣) | |||
| 金融資產 | |||
| 貨幣性項目 | |||
| 日幣:新台幣 | $ 7,615 | 0.22 | $ 1,696 |
| 113年9月30日 | |||
| 外幣(仟元) | 匯率 | 帳面金額 | |
| (新台幣) | |||
| (外幣:功能性貨幣) | |||
| 金融資產 | |||
| 貨幣性項目 | |||
| 日幣:新台幣 | $ 190,352 | 0.222 | $ 42,315 |
| 美金:新台幣 | 49 | 31.65 | 1,547 |
C. 本集團貨幣性項目因匯率波動具重大影響於民國 114 年及 113 年 7 月 1 日至 9 月 30 日暨民國 114 年及 113 年 1 月 1 日至 9 月 30 日認列之全部兌換利益（含已實現及未實現）彙總金額分別為 $104、$6,216、$86 及 $1866。
D. 本集團因重大匯率波動影響之外幣市場風險分析如下：
| 114年1月1日至9月30日 | |||
|---|---|---|---|
| 敏感度分析 | |||
| 變動幅度 | 影響損益 | 影響其他綜合損益 | |
| (外幣:功能性貨幣) | |||
| 金融資產 | |||
| 貨幣性項目 | |||
| 日幣:新台幣 | 1% | $ 5 | $ - |
| 美金:新台幣 | 1% | 47 | - |
| 113年1月1日至9月30日 | |||
| 敏感度分析 | |||
| 變動幅度 | 影響損益 | 影響其他綜合損益 | |
| (外幣:功能性貨幣) | |||
| 金融資產 | |||
| 貨幣性項目 | |||
| 日幣:新台幣 | 1% | $ 423 | $ - |
| 美金:新台幣 | 1% | 15 | - |
價格風險
本集團未有商品價格風險之曝險。
現金流量及公允價值利率風險
A. 本集團之利率風險主要來自按浮動利率發行之短期借款及長期借款，使集團暴露於現金流量利率風險。於民國114年及113年1月1日至9月30日，本集團按浮動利率發行之借款主要為新台幣計價。
B. 當借款利率上升或下跌 1%，而其他所有因素維持不變之情況下，民國114年及113年1月1日至9月30日之稅前淨利將分別減少或增加$12,238及$5,783，主要係因浮動利率借款導致利息費用隨之變動所致。
(2)信用風險
信用風險係本集團因客戶或金融工具之交易對手無法履行合約義務而產生財務損失之風險。主要來自交易對手無法清償按收款條件支付之應收帳款及分類為按攤銷後成本衡量的合約現金流量。內部風險控管係透過考慮其財務狀況、過往經驗及其他因素，以評估客戶之信用品質。
現金及約當現金、按攤銷後成本衡量之金融資產及其他金融資產因本集團採用之交易政策規定，只與信用良好之對象交易，近來無重大現金及約當現金、按攤銷後成本衡量之金融資產及其他金融資產之違約。
應收票據及應收帳款
A. 本集團依內部明定之授信政策，集團於訂定付款及提出交貨之條款與條件前，須就其每一新客戶進行管理及信用風險分析。內部風險控管係透過考慮其財務狀況、過往經驗及其他因素，以評估客戶之信用品質。
B. 當本集團合約款項按約定之支付條款逾期超過 30 天，視為金融資產自原始認列後信用風險已顯著增加；逾期超過 90 天，視為已發生違約。
C. 本集團按客戶類型考量包含該客戶之財務狀況、歷史交易紀錄及目前經濟狀況等多項可能影響客戶付款能力之因素評估該客戶知信用品質，採用簡化作法以準備矩陣為基礎估計預期信用損失。
D. 本集團經追索程序後，對無法合理預期可回收金融資產之金額與以沖銷，惟本集團仍會持續進行追索之法律程序以保全債權之權利。
E. 本集團民國114年9月30日、113年12月31日及113年9月30日之對客戶之應收票據及應收帳款建立之預期損失率如下：
-55-
| 114年9月30日 | 未逾期 | 逾期30天内 | 逾期31-90天 | 逾期91天以上 | 合計 |
|---|---|---|---|---|---|
| 應收票據 | |||||
| 預期損失率 | 0% | 3% | 5% | 50%-100% | |
| 帳面價值總額 | $ 3,400 | $ - | $ - | $ - | $ 3,400 |
| 備抵損失 | $ - | $ - | $ - | $ - | $ - |
| 應收帳款 | |||||
| 預期損失率 | 0% | 2%-3% | 2%-10% | 10%-100% | |
| 帳面價值總額 | $ 355,348 | $ 5,099 | $ 467 | $ 96 | $ 361,010 |
| 備抵損失 | $ - | $ 103 | $ 44 | $ 64 | $ 211 |
| 113年12月31日 | 未逾期 | 逾期30天内 | 逾期31-90天 | 逾期91天以上 | 合計 |
| 應收票據 | |||||
| 預期損失率 | 0% | 3% | 5% | 50%-100% | |
| 帳面價值總額 | $ 3,148 | $ - | $ - | $ - | $ 3,148 |
| 備抵損失 | $ - | $ - | $ - | $ - | $ - |
| 應收帳款 | |||||
| 預期損失率 | 0% | 2%-3% | 2%-10% | 10%-100% | |
| 帳面價值總額 | $ 294,348 | $ 4,047 | $ 1,092 | $ 64 | $ 299,551 |
| 備抵損失 | $ - | $ 111 | $ 25 | $ 32 | $ 168 |
| 113年9月30日 | 未逾期 | 逾期30天内 | 逾期31-90天 | 逾期91天以上 | 合計 |
| 應收票據 | |||||
| 預期損失率 | 0% | 3% | 5% | 50%-100% | |
| 帳面價值總額 | $ 5,685 | $ - | $ - | $ - | $ 5,685 |
| 備抵損失 | $ - | $ - | $ - | $ - | $ - |
| 應收帳款 | |||||
| 預期損失率 | 0% | 2%-3% | 2%-10% | 10%-100% | |
| 帳面價值總額 | $ 294,832 | $ 2,836 | $ 32 | $ 7 | $ 297,707 |
| 備抵損失 | $ - | $ 58 | $ 2 | $ 1 | $ 61 |
F. 本集團採簡化作法之應收票據及應收帳款備抵損失變動表如下：
| 114年 | 113年 | |||
|---|---|---|---|---|
| 應收票據 | 應收帳款 | 應收票據 | 應收帳款 | |
| 1月1日 | $ - | $ 168 | $ - | $ 124 |
| 減損損失提列(迴轉) | - | 43 | - | ( 54) |
| 因無法收回而沖銷之款項 | - | - | - | ( 10) |
| 9月30日 | $ - | $ 211 | $ - | $ 60 |
(3)流動性風險
A. 本集團管理流動性風險之目標，係為維持足夠以支付營運所需之現金及銀行存款、高流動性之有價證券及足夠之銀行融資額度等，以確保本公司具有充足之財務彈性。
B. 下表係本集團之非衍生金融負債依據資產負債表日至合約到期日之剩餘期間進行分析。所揭露之合約現金流量金額係未折現之金額。
| 114年9月30日
非衍生金融負債： | 6個月以下 | 6個月至1年內 | 1至2年內 | 2至5年內 | 5年以上 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 短期借款 | $398,268 | $91,636 | $ - | $ - | $ - |
| 應付票據 | 100 | - | - | - | - |
| 應付帳款(含關係人) | 200,692 | - | - | - | - |
| 其他應付款 | 163,283 | 3,844 | - | - | - |
| 租賃負債 | 9,920 | 9,820 | 18,024 | 18,179 | 29,607 |
| 長期借款(包含一年內到期) | 56,119 | 268,931 | 130,380 | 390,645 | 391,643 |
| 衍生金融負債：無。 | | | | | |
| 113年12月31日
非衍生金融負債： | 6個月以下 | 6個月至1年內 | 1至2年內 | 2至5年內 | 5年以上 |
| 應付票據 | $100 | $ - | $ - | $ - | $ - |
| 應付帳款(含關係人) | 187,643 | - | - | - | - |
| 其他應付款 | 167,052 | 6,412 | - | - | - |
| 租賃負債 | 8,540 | 7,766 | 14,509 | 17,417 | - |
| 長期借款(包含一年內到期) | 27,496 | 27,380 | 128,265 | 244,040 | 361,779 |
| 衍生金融負債：無。 | | | | | |
| 113年9月30日
非衍生金融負債： | 6個月以下 | 6個月至1年內 | 1至2年內 | 2至5年內 | 5年以上 |
| 短期借款 | $40,121 | $ - | $ - | $ - | $ - |
| 應付票據 | 100 | - | - | - | - |
| 應付帳款(含關係人) | 169,939 | - | - | - | - |
| 其他應付款 | 156,375 | 7,286 | - | - | - |
| 租賃負債 | 8,632 | 8,248 | 14,590 | 20,787 | - |
| 長期借款(包含一年內到期) | 27,521 | 27,479 | 93,350 | 242,352 | 382,007 |
| 衍生金融負債：無。 | | | | | |
（三）公允價值資訊
- 為衡量金融及非金融工具之公允價值所採用評價技術的各等級定義如下：
第一等級：企業於衡量日可取得之相同資產或負債於活絡市場之報價（未經調整）。活絡市場係指有充分頻率及數量之資產或負債交易發生，以在持續基礎上提供定價資訊之市場。
第二等級：資產或負債直接或間接之可觀察輸入值，但包括於第一等級之報價者除外。
第三等級：資產或負債之不可觀察輸入值。
截至民國114年9月30日、113年12月31日及113年9月30日止，本集團並無以公允價值衡量之金融資產及負債。
- 本集團非以公允價值衡量之金融工具，包括現金及約當現金、按攤銷後成本衡量之金融資產、應收票據、應收帳款、其他應收款、存出保證金、短期借款、應付票據、應付帳款、其他應付款、租賃負債及長期借款的帳面金額係公允價值之合理近似值。
十三、附註揭露事項
（一）重大交易事項相關資訊
- 資金貸與他人：無。
- 為他人背書保證：請詳附表一。
- 期末持有之重大有價證券（不包含投資子公司、關聯企業及合資控制部分）：無。
- 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：請詳附表二。
- 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無。
- 母子公司間業務關係及重大交易往來情形：請詳附表三。
（二）轉投資事業相關資訊
被投資公司名稱、所在地區等相關資訊（不包含大陸被投資公司）：請詳附表四。
（三）大陸投資資訊
- 基本資料：無。
- 直接或間接經由第三地區事業與轉投資大陸之被投資公司所發生之重大交易事項：無。
十四、部門資訊
（一）一般性資訊
本集團管理階層已依據營運決策者於制定決策所使用之報導資訊辨識應報導部門。本集團營運決策者以事業體劃分營運單位，並分為下列報導部門：
- 大武山事業體：主要經營各種家禽蛋類之生產、批發買賣及有機肥料製造及買賣等業務。
- 台達事業體：主要營業項目為蛋品加工及製造。
- 福記事業體：主要營業項目為蛋品及冷凍食品加工及製造。
- 其他事業體：加工品經銷等。
-58-
（二）部門資訊
本集團營運決策者依據收入及稅前損益評估營運部門的表現。提供予主要營運決策者之應報導部門資訊如下：
| 114年7月1日至9月30日 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 大武山事業體 | 台達事業體 | 福記事業體 | 其他事業體 | 調整及消除 | 合計 | |
| 外部收入 | $ 292,655 | $ 12,621 | $ 239,890 | $ - | $ - | $ 545,166 |
| 內部部門收入 | 37,498 | 7,353 | 2 | - | ( 44,853) | - |
| 部門收入 | $ 330,153 | $ 19,974 | $ 239,892 | $ - | ($ 44,853) | $ 545,166 |
| 部門損益 | $ 7,097 | ($ 3,332) | $ 5,781 | ($ 94) | $ 114 | $ 9,566 |
| 營業外收入及支出 | 558 | |||||
| 稅前淨利 | 10,124 | |||||
| 所得稅費用 | ( 1,737) | |||||
| 稅後淨利 | $ 8,387 | |||||
| 113年7月1日至9月30日 | ||||||
| 大武山事業體 | 台達事業體 | 福記事業體 | 其他事業體 | 調整及消除 | 合計 | |
| 外部收入 | $ 270,413 | $ 23,008 | $ 210,698 | $ 72 | $ - | $ 504,191 |
| 內部部門收入 | 14,702 | 6,692 | - | - | ( 21,394) | - |
| 部門收入 | $ 285,115 | $ 29,700 | $ 210,698 | $ 72 | ($ 21,394) | $ 504,191 |
| 部門損益 | $ 15,114 | $ 1,799 | $ 34,386 | ($ 444) | $ 128 | $ 50,983 |
| 營業外收入及支出 | 13,744 | |||||
| 稅前淨利 | 64,727 | |||||
| 所得稅費用 | ( 12,650) | |||||
| 稅後淨利 | $ 52,077 | |||||
| 114年1月1日至9月30日 | ||||||
| 大武山事業體 | 台達事業體 | 福記事業體 | 其他事業體 | 調整及消除 | 合計 | |
| 外部收入 | $ 719,830 | $ 36,929 | $ 638,769 | ($ 7) | $ - | $1,395,521 |
| 內部部門收入 | 83,149 | 24,181 | 2 | - | ( 107,332) | - |
| 部門收入 | $ 802,979 | $ 61,110 | $ 638,771 | ($ 7) | ($ 107,332) | $1,395,521 |
| 部門損益 | ($ 29,852) | ($ 3,093) | $ 30,781 | ($ 168) | $ 579 | ($ 1,753) |
| 營業外收入及支出 | ( 96,371) | |||||
| 稅前淨損 | ( 98,124) | |||||
| 所得稅費用 | ( 5,812) | |||||
| 稅後淨損 | ($ 103,936) | |||||
| 部門資產 | $3,807,806 | |||||
| 部門負債 | $2,080,182 |
-59-
| 113年1月1日至9月30日 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 大武山事業體 | 台達事業體 | 福記事業體 | 其他事業體 | 調整及消除 | 合計 | |
| 外部收入 | $ 835,236 | $ 74,347 | $ 578,796 | $ 1,450 | $ - | $1,489,829 |
| 內部部門收入 | 63,378 | 18,385 | 3,344 | - | ( 85,107) | - |
| 部門收入 | $ 898,614 | $ 92,732 | $ 582,140 | $ 1,450 | ($ 85,107) | $1,489,829 |
| 部門損益 | $ 91,833 | ($ 431) | $ 69,889 | ($ 390) | $ 385 | $ 161,286 |
| 營業外收入及支出 | 17,387 | |||||
| 稅前淨利 | 178,673 | |||||
| 所得稅費用 | ( 35,424) | |||||
| 稅後淨利 | $ 143,249 | |||||
| 部門資產 | $3,647,972 | |||||
| 部門負債 | $1,173,908 |
（三）部門損益之調節資訊
上述（二）應報導部門之相關資訊合計金額以及其他重大項目資訊揭露業已與本集團財務報告之相關對應項目之金額相符，係採一致之衡量方式。
-60-
大武山枕場科技股份有限公司
為他人背書保證
民國114年1月1日至9月30日
附表一
單位：新台幣仟元
（除特別註明者外）
| 編號 (註1) | 背書保證者 公司名稱 | 被背書保證對象 | 對單一企業 背書保證限額 (註3) | 本期最高 背書保證餘額 (註4) | 期末背書 保證餘額 (註5) | 實際動支 金額 (註6) | 以財產擔保 之背書保證 金額 | 累計背書保證金 額往最近期財務 報表淨值之比率 | 背書保證 最高限額 (註3) | 屬母公司對 子公司背書 保證(註7) | 屬子公司對 母公司背書 保證(註7) | 屬對大陸地區背書保證 (註7) | 備註 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 公司名稱 | 關係 (註2) | |||||||||||||
| 0 | 大武山枕場科技股份有限公司 | 福記冷凍食品股份有限公司 | 2 | $ 678,677 | $ 150,000 | $ 150,000 | $ 95,000 | $ - | 10.83 | $ 678,677 | Y | N | N |
註1：編號欄之說明如下：
(1). 發行人填0。
(2). 被投資公司按公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。
註2：背書保證者與被背書保證對象之關係有下列7種，標示種類即可：
(1). 有業務往來之公司。
(2). 公司直接或間接持有表決權之股份超過百分之五十之公司。
(3). 直接及間接對公司持有表決權之股份超過百分之五十之公司。
(4). 公司直接或間接持有表決權股份達百分之九十以上之公司。
(5). 基於承擔工程需要之列業間或共同起造人間依合約規定至保之公司。
(6). 因共同投資關係由各企體出資股東依其持股比率對其背書保證之公司。
(7). 因業間依消費者保護法規範從事預售座銷售合約之履約保證邊帶擔保。
註3：依本公司背書保證作業程序，本公司對他人背書或提供保證之總額，以不超過本公司淨值百分之四十九為限；對他人背書或提供保證之個別對象限額，以不超過本公司淨值百分之四十九為限。前述淨值以最近期經會計師查核簽證或核閱之財務報表所載為準。
註4：當年度為他人背書保證之最高餘額。
註5：應填列董事會通過之金額，但董事會依公開發行公司資金資與及背書保證處理準則第十二條第八款授權董事長決行者，係指董事長決行之金額。
註6：應輸入被背書保證公司於使用背書保證餘額範圍內之實際動支金額。
註7：屬上市種母公司對子公司背書保證者，屬子公司對上市種母公司背書保證者，屬大陸地區背書保證者如須填列Y。
附表一第1頁
大武山牧場科技股份有限公司
與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上
民國114年1月1日至9月30日
附表二
單位：新台幣仟元
（除特別註明者外）
| 進（銷）貨之公司 | 交易對象名稱 | 關係 | 交易情形 | 交易條件與一般交易不同之情形及原因 | 應收（付）票據、帳款 | 備註 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 進（銷）貨 | 金額 | 佔總進（銷）貨之比率 | 授信期間 | 單價 | 授信期間 | 餘額 | 佔總應收（付）票據、帳款之比率 | ||||
| 大武山牧場科技股份有限公司 | 國興畜產股份有限公司 | 母公司 | 進貨 | $ 210,376 | 42.84 | 1-2個月 | - | - | ($ 59,188) | ( 48.46) |
附表二第1頁
大武山牧場科技股份有限公司
母子公司間業務關係及重大交易往來
民國114年1月1日至9月30日
附表三
單位：新台幣仟元
（除特別註明者外）
| 編號
(註1) | 交易人名稱 | 交易往來對象 | 與交易人之關係 | 交易往來情形 | | | 佔合併總營收或
總資產之比率
(註3) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | | | | 科目 | 金額 | 交易條件 | |
| 0 | 大武山牧場科技股份有限公司 | 台達蛋品科技股份有限公司 | 1 | 銷貨收入 | $ 31,524 | 出貨後1-2個月收款、註5 | 2% |
| 0 | 大武山牧場科技股份有限公司 | 台達蛋品科技股份有限公司 | 1 | 應收帳款 | 24,661 | 出貨後1-2個月收款 | 1% |
| 0 | 大武山牧場科技股份有限公司 | 福記冷凍食品股份有限公司 | 1 | 銷貨收入 | 51,626 | 出貨後1-2個月收款 | 4% |
| 0 | 大武山牧場科技股份有限公司 | 福記冷凍食品股份有限公司 | 1 | 應收帳款 | 18,682 | 出貨後1-2個月收款 | 0% |
| 1 | 台達蛋品科技股份有限公司 | 大武山牧場科技股份有限公司 | 2 | 加工收入 | 24,181 | 出貨後1-2個月收款、註5 | 2% |
| 1 | 台達蛋品科技股份有限公司 | 大武山牧場科技股份有限公司 | 2 | 應收帳款 | 21,207 | 出貨後1-2個月收款 | 1% |
註1：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下：
(1). 母公司填0。
(2). 子公司依公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。
註2：與交易人之關係有以下三種，標示種類即可(若係母子公司間或各子公司間之同一筆交易，則無須重複揭露。如：母公司對子公司之交易，若母公司已揭露，則子公司部分無須重複揭露；子公司對子公司之交易，若其一子公司已揭露，則另一子公司無須重複揭露)：
(1). 母公司對子公司。
(2). 子公司對母公司。
(3). 子公司對子公司。
註3：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債項目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益項目者，以期中累積金額佔合併總營收之方式計算。
註4：本表之重要交易往來情形，係以個別交易金額達$10,000以上者。
註5：台達蛋品科技股份有限公司向大武山牧場科技股份有限公司購入原料，加工後之產品再出售予大武山，此交易以加工處理，不認列進銷貨。
附表三第1頁
大武山牧場科技股份有限公司
被投資公司名稱、所在地區等相關資訊（不包含大陸被投資公司）
民國114年1月1日至9月30日
附表四
單位：新台幣仟元
（除特別註明者外）
| 投資公司名稱 | 被投資公司名稱 | 所在地區 | 主要營業項目 | 原始投資金額 | 期末持有 | 被投資公司本期損益 | 本期認列之投資損益 | 備註 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 本期期末 | 去年年底 | 股數 | 比率 | 帳面金額 | |||||||
| 大武山牧場科技股份有限公司 | 台達蛋品科技股份有限公司 | 台灣 | 蛋加工品製造及買賣 | $ 37,380 | $ 37,380 | 3,761,200 | 68.39 | $ 23,428 | ($ 3,062) | ($ 2,093) | |
| 大武山牧場科技股份有限公司 | 日上畜產開發股份有限公司 | 台灣 | 加工品經銷 | - | 1,000 | - | - | - | ( 161) | ( 161) | 註 |
| 大武山牧場科技股份有限公司 | 山水畜產開發股份有限公司 | 台灣 | 加工品經銷 | - | 1,000 | - | - | - | - | - | 註 |
| 大武山牧場科技股份有限公司 | 武勢食品股份有限公司 | 台灣 | 蛋品買賣 | 139,500 | 139,500 | 13,950,000 | 60.00 | 139,281 | ( 96) | ( 58) | |
| 大武山牧場科技股份有限公司 | 福記冷凍食品股份有限公司 | 台灣 | 蛋加工品及冷凍食品製造及買賣 | 373,994 | - | 15,364,000 | 51.21 | 379,427 | 25,996 | 13,279 |
註：已於民國114年5月8日完成解散決算申報，目前正在辦理清算程序中。
附表四第1頁