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DWS Audit Report / Information 2025
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Audit Report / Information
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大武山牧場科技股份有限公司
個體財務報告暨會計師查核報告
民國 114 年度及 113 年度
（股票代碼 6952）
公司地址：屏東縣新埤鄉萬隆村平山路 68、30 號
電話：(08)7871888
大武山牧場科技股份有限公司
民國114年度及113年度個體財務報告暨會計師查核報告
目錄
| 項 | 目 | 頁次/編號/索引 |
|---|---|---|
| 一、封面 | 1 | |
| 二、目錄 | 2 ~ 4 | |
| 三、會計師查核報告書 | 5 ~ 10 | |
| 四、個體資產負債表 | 11 ~ 12 | |
| 五、個體綜合損益表 | 13 | |
| 六、個體權益變動表 | 14 | |
| 七、個體現金流量表 | 15 | |
| 八、個體財務報表附註 | 16 ~ 53 | |
| （一）公司沿革 | 16 | |
| （二）通過財務報告之日期及程序 | 16 | |
| （三）新發布及修訂準則及解釋之適用 | 16 ~ 17 | |
| （四）重大會計政策之彙總說明 | 17 ~ 24 | |
| （五）重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 | 25 | |
| （六）重要會計項目之說明 | 25 ~ 42 | |
| （七）關係人交易 | 43 ~ 46 | |
| （八）質押之資產 | 46 | |
| （九）重大或有負債及未認列之合約承諾 | 46 |
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項
目
頁次/編號/索引
(十) 重大之災害損失 47
(十一)重大之期後事項 47
(十二)其他 47 ~ 52
(十三)附註揭露事項 53
(十四)部門資訊 53
九、重要會計項目明細表
現金及約當現金明細表 明細表一
應收帳款明細表 明細表二
採用權益法之投資變動明細表 明細表三
不動產、廠房及設備變動明細表 明細表四
不動產、廠房及設備累計折舊變動明細表 明細表五
使用權資產成本變動明細表 明細表六
使用權資產累計折舊變動明細表 明細表七
短期借款明細表 明細表八
應付帳款明細表 明細表九
其他應付款明細表 附註(六)十
長期借款明細表 明細表十
租賃負債明細表 明細表十一
生物資產-非流動 附註六(五)
營業收入明細表 明細表十二
營業成本明細表 明細表十三
製造費用明細表 明細表十四
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項
目
頁次/編號/索引
| 項 | 目 | 頁次/編號/索引 |
|---|---|---|
| 推銷費用明細表 | 明細表十五 | |
| 管理費用明細表 | 明細表十六 | |
| 研究發展費用明細表 | 明細表十七 | |
| 本期發生之員工福利、折舊、折耗及攤銷費用功能別彙總表 | 明細表十八 |
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pwc
資誠
會計師查核報告
(115)財審報字第25003924號
大武山牧場科技股份有限公司 公鑑：
查核意見
大武山牧場科技股份有限公司民國114年12月31日之個體資產負債表，暨民國114年1月1日至12月31日之個體綜合損益表、個體權益變動表、個體現金流量表，以及個體財務報表附註（包括重大會計政策彙總），業經本會計師查核竣事。
依本會計師之意見，上開個體財務報表在所有重大方面係依照證券發行人財務報告編製準則編製，足以允當表達大武山牧場科技股份有限公司民國114年12月31日之個體財務狀況，暨民國114年1月1日至12月31日之個體財務績效及個體現金流量。
查核意見之基礎
本會計師係依照會計師受託查核簽證財務報表規則及中華民國審計準則執行查核工作。本會計師於該等準則下之責任將於會計師查核個體財務報表之責任段進一步說明。本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已依中華民國會計師職業道德規範，與大武山牧場科技股份有限公司保持超然獨立，並履行該規範之其他責任。本會計師相信已取得足夠及適切之查核證據，以作為表示查核意見之基礎。
強調事項－火災損失
如個體財務報表附註十所述，大武山牧場科技股份公司之部份生產設施於民國114年3月12日遭逢火災，造成公司部分廠房與設備毀損，大武山牧場科技股份公司業已認列災害損失新台幣36,470仟元。大武山牧場科技股份公司刻正進行相關保險理賠申請程序中，保險理賠收入尚未佔列入帳。本會計師未因此修正查核意見。
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資誠聯合會計師事務所 PricewaterhouseCoopers, Taiwan
800304 高雄市新興區民族二路95號22樓
22F, No. 95, Minzu 2nd Rd., Xinxing Dist., Kaohsiung 800304, Taiwan
T: +886 (7) 237 3116, F: +886 (7) 236 5631
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資誠
強調事項－組織重組
如個體財務報表附註六（二十五）所述，大武山牧場科技股份公司於民國 114 年 4 月 1 日向母公司國興畜產股份有限公司購買其持有之福記冷凍食品股份有限公司之 51% 股權，該交易係屬共同控制下之組織重組，於編製比較期間之個體財務報表時視為自始即持有，大武山牧場科技股份公司於編製民國 114 年度之個體財務報表時，已追溯重編比較期間之個體財務報表。本會計師未因此而修正查核意見。
關鍵查核事項
關鍵查核事項係指依本會計師之專業判斷，對大武山牧場科技股份有限公司民國 114 年度個體財務報表之查核最為重要之事項。該等事項已於查核個體財務報表整體及形成查核意見之過程中予以因應，本會計師並不對該等事項單獨表示意見。
大武山牧場科技股份有限公司民國 114 年度個體財務報告之關鍵查核事項如下：
解蛋產品銷貨收入認列之存在及發生
事項說明
有關收入認列之會計政策，請詳個體財務報表附註四（二十三）；營業收入會計項目，請詳個體財務報表附註六（十六）。
營業收入係評估管理階層經營績效的主要指標之一，且為報表使用者或收受者關切之事項，由於銷售解蛋相關產品之銷貨收入占整體營收比重最高，因此，本會計師將解蛋產品銷貨收入認列之存在及發生列為本年度查核最重要事項之一。
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因應之查核程序
本會計師對於上開關鍵查核事項已執行之主要因應程序如下：
- 瞭解、評估及測試公司銷貨收入認列之內部控制程序設計及執行之有效性。
- 取得銷貨收入交易明細執行證實測試，核對客戶訂單、出貨單據及銷貨發票等相關文件。
- 執行應收帳款發函詢證。
- 檢視期後發生之重大銷貨退回與折讓內容及相關憑證。
共同控制下之企業合併（或稱組織重組）
事項說明
有關共同控制下之企業合併（或稱組織重組）之會計政策，請詳個體財務報表附註四（二十五）；企業合併會計項目，請詳個體財務報表附註六（二十五）。
大武山牧場科技股份公司於民國114年4月1日向母公司國興畜產股份有限公司購買其持有之福記冷凍食品股份有限公司之 51% 股權，該交易係屬共同控制下之組織重組，由於此係報導期間發生之重大交易，故將組織重組列為本年度查核最重要事項之一。
因應之查核程序
本會計師對於上開關鍵查核事項已執行之主要因應程序如下：
- 與管理當局訪談以瞭解本次組織重組之目的及對價決定之方式。
- 覆核董事會議事錄及股權轉讓交易合約，並檢查支付對價憑證。
- 評估管理當局委任之獨立專家適任性及客觀性，並覆核管理當局提供之獨立專家價格合理性意見書。
- 覆核本交易之會計處理及於財務報表之表達與揭露。
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其他事項－查核範圍
大武山牧場科技股份公司民國 113 年度重編前之個體財務報表係由其他會計師查核，並於民國 114 年 2 月 18 日出具無保留意見之查核報告。如個體財務報表附註六（二十五）所述，大武山牧場科技股份公司因組織重組而重編民國 113 年度之個體財務報表。本會計師經採用必要之查核程序，查核福記冷凍食品股份有限公司民國 113 年度之財務報表及重編個體財務報表之調整分錄，依本會計師意見，前述福記冷凍食品股份有限公司民國 113 年度之財務報表及調整分錄尚稱允當，且經適當處理。
管理階層與治理單位對個體財務報表之責任
管理階層之責任係依照證券發行人財務報告編製準則編製允當表達之個體財務報表，且維持與個體財務報表編製有關之必要內部控制，以確保個體財務報表未存有導因於舞弊或錯誤之重大不實表達。
於編製個體財務報表時，管理階層之責任亦包括評估大武山牧場科技股份有限公司繼續經營之能力、相關事項之揭露，以及繼續經營會計基礎之採用，除非管理階層意圖清算大武山牧場科技股份有限公司或停止營業，或除清算或停業外別無實際可行之其他方案。
大武山牧場科技股份有限公司之治理單位（含審計委員會）負有監督財務報導流程之責任。
會計師個體查核財務報表之責任
本會計師查核個體財務報表之目的，係對個體財務報表整體是否存有導因於舞弊或錯誤之重大不實表達取得合理確信，並出具查核報告。合理確信係高度確信，惟依照中華民國審計準則執行之查核工作無法保證必能偵出個體財務報表存有之重大不實表達。不實表達可能導因於舞弊或錯誤。如不實表達之個別金額或彙總數可合理預期將影響個體財務報表使用者所作之經濟決策，則被認為具有重大性。
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資誠
本會計師依照中華民國審計準則查核時，運用專業判斷及專業懷疑。本會計師亦執行下列工作：
- 辨認並評估個體財務報表導因於舞弊或錯誤之重大不實表達風險；對所評估之風險設計及執行適當之因應對策；並取得足夠及適切之查核證據以作為查核意見之基礎。因舞弊可能涉及共謀、偽造、故意遺漏、不實聲明或踰越內部控制，故未偵出導因於舞弊之重大不實表達之風險高於導因於錯誤者。
- 對與查核攸關之內部控制取得必要之瞭解，以設計當時情況下適當之查核程序，惟其目的非對大武山牧場科技股份有限公司內部控制之有效性表示意見。
- 評估管理階層所採用會計政策之適當性，及其所作會計估計與相關揭露之合理性。
- 依據所取得之查核證據，對管理階層採用繼續經營會計基礎之適當性，以及使大武山牧場科技股份有限公司繼續經營之能力可能產生重大疑慮之事件或情況是否存在重大不確定性，作出結論。本會計師若認為該等事件或情況存在重大不確定性，則須於查核報告中提醒個體財務報表使用者注意個體財務報表之相關揭露，或於該等揭露係屬不適當時修正查核意見。本會計師之結論係以截至查核報告日所取得之查核證據為基礎。惟未來事件或情況可能導致大武山牧場科技股份有限公司不再具有繼續經營之能力。
- 評估個體財務報表（包括相關附註）之整體表達、結構及內容，以及個體財務報表是否允當表達相關交易及事件。
- 對於大武山牧場科技股份有限公司內組成個體之財務資訊取得足夠及適切之查核證據，以對個體財務報表表示意見。本會計師負責個體查核案件之指導、監督及執行，並負責形成個體財務報表之查核意見。
本會計師與治理單位溝通之事項，包括所規劃之查核範圍及時間，以及重大查核發現（包括於查核過程中所辨認之內部控制顯著缺失）。
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資誠
本會計師亦向治理單位提供本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已遵循中華民國會計師職業道德規範中有關獨立性之聲明，並與治理單位溝通所有可能被認為會影響會計師獨立性之關係及其他事項（包括相關防護措施）。
本會計師從與治理單位溝通之事項中，決定對大武山牧場科技股份公司民國114年度個體財務報表查核之關鍵查核事項。本會計師於查核報告中敘明該等事項，除非法令不允許公開揭露特定事項，或在極罕見情況下，本會計師決定不於查核報告中溝通特定事項，因可合理預期此溝通所產生之負面影響大於所增進之公眾利益。
資誠聯合會計師事務所
廖阿甚 廖阿甚
會計師
吳建志 吳建志
前行政院金融監督管理委員會
核准簽證文號：金管證審字第1010015969號
金融監督管理委員會
核准簽證文號：金管證審字第1030027246號
中華民國115年3月6日
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大武山
信
民國
11月
14月
31日
11月
11月
31日
單位：新台幣仟元
| 資產 | 附註 | 114年12月31日 | (壹年12月31日) | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 金 | 額 | % | 金 | 額 | % | |||
| 流動資產 | ||||||||
| 1100 | 現金及約當現金 | 六(一) | $ | 93,913 | 4 | $ | 149,757 | 6 |
| 1150 | 應收票據淨額 | 六(二) | 3,235 | - | 714 | - | ||
| 1170 | 應收帳款淨額 | 六(二) | 226,819 | 9 | 170,800 | 7 | ||
| 1180 | 應收帳款-關係人淨額 | 六(二)及七 | 46,626 | 2 | 36,755 | 1 | ||
| 1200 | 其他應收款 | 七 | 389 | - | 1,471 | - | ||
| 1220 | 本期所得稅資產 | 142 | - | - | - | |||
| 130X | 存貨 | 六(三) | 33,247 | 1 | 31,186 | 1 | ||
| 1400 | 生物資產-流動 | 六(五)及七 | 8,855 | - | 11,429 | - | ||
| 1410 | 預付款項 | 18,183 | 1 | 15,109 | 1 | |||
| 11XX | 流動資產合計 | 431,409 | 17 | 417,221 | 16 | |||
| 非流動資產 | ||||||||
| 1550 | 採用權益法之投資 | 六(四)及七 | 540,474 | 21 | 571,937 | 22 | ||
| 1600 | 不動產、廠房及設備 | 六(六)及八 | 1,389,711 | 54 | 1,433,802 | 55 | ||
| 1755 | 使用權資產 | 六(七)及七 | 80,291 | 3 | 31,337 | 1 | ||
| 1780 | 無形資產 | 六(八) | 1,016 | - | 48,374 | 2 | ||
| 1830 | 生物資產-非流動 | 六(五)及七 | 91,891 | 4 | 119,402 | 4 | ||
| 1840 | 遞延所得稅資產 | 六(二十三) | 25,958 | 1 | 3,435 | - | ||
| 1920 | 存出保證金 | 754 | - | 1,218 | - | |||
| 15XX | 非流動資產合計 | 2,130,095 | 83 | 2,209,505 | 84 | |||
| 1XXX | 資產總計 | $ | 2,561,504 | 100 | $ | 2,626,726 | 100 |
（續次頁）
大武山
國際漫畫展覽會
民國11月及12月
11日
2023年12月31日
單位：新台幣仟元
| 負債及權益 | 附註 | 114年12月31日 | (重編後)113年12月31日 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 金 | 額 | % | 金 | 額 | % | |||
| 流動負債 | ||||||||
| 2100 | 短期借款 | 六(九)及八 | $ | 310,000 | 12 | $ | - | - |
| 2130 | 合約負債－流動 | 六(十六) | 359 | - | 2,662 | - | ||
| 2150 | 應付票據 | 100 | - | 100 | - | |||
| 2170 | 應付帳款 | 35,317 | 1 | 63,659 | 3 | |||
| 2180 | 應付帳款－關係人 | 七 | 87,650 | 3 | 55,717 | 2 | ||
| 2200 | 其他應付款 | 六(十)及七 | 95,046 | 4 | 83,238 | 3 | ||
| 2230 | 本期所得稅負債 | - | - | 9,116 | - | |||
| 2250 | 負債準備－流動 | - | - | 3,400 | - | |||
| 2280 | 租賃負債－流動 | 七 | 15,366 | 1 | 9,915 | 1 | ||
| 2320 | 一年或一營業週期內到期長期負債 | 六(十一)及八 | 64,309 | 3 | 21,181 | 1 | ||
| 21XX | 流動負債合計 | 608,147 | 24 | 248,988 | 10 | |||
| 非流動負債 | ||||||||
| 2540 | 長期借款 | 六(十一)及八 | 458,572 | 18 | 244,345 | 9 | ||
| 2570 | 遞延所得稅負債 | 六(二十三) | 659 | - | 270 | - | ||
| 2580 | 租賃負債－非流動 | 七 | 65,908 | 2 | 21,577 | 1 | ||
| 25XX | 非流動負債合計 | 525,139 | 20 | 266,192 | 10 | |||
| 2XXX | 負債總計 | 1,133,286 | 44 | 515,180 | 20 | |||
| 權益 | ||||||||
| 股本 | ||||||||
| 3110 | 普通股股本 | 六(十三) | 683,450 | 27 | 683,450 | 26 | ||
| 資本公積 | 六(十四) | |||||||
| 3200 | 資本公積 | 467,110 | 18 | 585,286 | 22 | |||
| 保留盈餘 | 六(十五) | |||||||
| 3310 | 法定盈餘公積 | 64,096 | 3 | 54,616 | 2 | |||
| 3350 | 未分配盈餘 | 262,575 | 10 | 420,788 | 16 | |||
| 3500 | 庫藏股票 | 六(十三) | ( | 49,013) | (2) | ( | 36,511) | (1) |
| 35XX | 共同控制下前手權益 | - | - | 403,917 | 15 | |||
| 3XXX | 權益總計 | 1,428,218 | 56 | 2,111,546 | 80 | |||
| 重大或有負責及未認列之合約承諾 | 九 | |||||||
| 重大之災害損失 | 十 | |||||||
| 3X2X | 負債及權益總計 | $ | 2,561,504 | 100 | $ | 2,626,726 | 100 |
後附個體財務報表附註為本個體財務報告之一部分，請併同參閱。
董事長：林鳳春
經理人：魏尚將
會計主管：方曉薰
大武山牧殖科技股份有限公司
個體股份有限公司
民國114年及115年1月31日
單位：新台幣仟元
（除每股（虧損）盈餘為新台幣元外）
| 項目 | 附註 | 114 | 年 | 度 | 113 | 備 | 後 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 金 | 額 | % | 金 | 額 | % | |||
| 4000 | 營業收入 | 六(十六)及七 | $ | 1,146,801 | 100 | $ | 1,185,207 | 100 |
| 5000 | 營業成本 | 六(三)(二十一) | ||||||
| (二十二)及七 | ( | 989,347) | ( | 87) | ( | 75) | ||
| 5850 | 原始認列生物資產及農產品之利益 | 44,508 | 4 | 21,200 | 2 | |||
| 5900 | 營業毛利 | 201,962 | 17 | 322,130 | 27 | |||
| 5910 | 未實現銷貨利益 | ( | 464) | - | - | - | ||
| 5920 | 已實現銷貨利益 | - | - | 2,002 | - | |||
| 5950 | 營業毛利淨額 | 201,498 | 17 | 324,132 | 27 | |||
| 營業費用 | 六(八)(二十一) | |||||||
| (二十二)及七 | ||||||||
| 6100 | 推銷費用 | ( | 114,848) | ( | 10) | ( | 10) | |
| 6200 | 管理費用 | ( | 73,361) | ( | 6) | ( | 5) | |
| 6300 | 研究發展費用 | ( | 10,188) | ( | 1) | ( | 1) | |
| 6450 | 預期信用減損利益(損失) | 十二(二) | 18 | - | ( | 119) | - | |
| 6000 | 營業費用合計 | ( | 198,379) | ( | 17) | ( | 16) | |
| 6900 | 營業利益 | 3,119 | - | 130,942 | 11 | |||
| 營業外收入及支出 | ||||||||
| 7100 | 利息收入 | 六(十七) | 1,524 | - | 2,215 | - | ||
| 7010 | 其他收入 | 六(十八) | 20,134 | 2 | 22,438 | 2 | ||
| 7020 | 其他利益及損失 | 六(十九) | ( | 116,330) | ( | 10) | ( | 29,153) |
| 7050 | 財務成本 | 六(六)(二十)及七 | ( | 12,514) | ( | 1) | ( | 9,289) |
| 7070 | 採用權益法認列之子公司、關 | 六(四) | ||||||
| 聯企業及合資損益之份額 | 9,226 | 1 | 48,088 | 4 | ||||
| 7000 | 營業外收入及支出合計 | ( | 97,960) | ( | 8) | 34,299 | ||
| 7900 | 稅前(淨損)淨利 | ( | 94,841) | ( | 8) | 165,241 | ||
| 7950 | 所得稅利益(費用) | 六(二十三) | 22,356 | 2 | ( | 24,461) | ( | |
| 8200 | 本期(淨損)淨利 | ($ | 72,485) | ( | 6) | $ | 140,780 | |
| 8500 | 本期綜合損益總額 | ($ | 72,485) | ( | 6) | $ | 140,780 | |
| 每股(虧損)盈餘 | 六(二十四) | |||||||
| 9750 | 基本 | ($ | 1.08) | $ | 2.17 | |||
| 9850 | 稀釋 | ($ | 1.08) | $ | 2.16 |
後附個體財務報表附註為本個體財務報告之一部分，請併同參閱。
董事長：林鳳春
經理人：魏尚將
會計主管：方曉惠
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大武山
民國114年12月31日
單位：新台幣仟元
保留盈餘
| 附 | 註普通股股本 | 資本公積 | 法定盈餘公積 | 未分配盈餘 | 庫藏股票 | 共同控制下前 手權益權益總額 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 113 年 度(重編後) | |||||||
| 民國113年1月1日餘額(重編後) | $ 607,500 | $ 230,350 | $ 47,408 | $ 401,541 | $ - | $ 365,587 | |
| 本期淨利 | - | - | - | 94,800 | - | 45,980 | |
| 本期綜合損益總額 | - | - | - | 94,800 | - | 45,980 | |
| 民國112年度盈餘指撥及分配 | |||||||
| 法定盈餘公積 | - | - | 7,208 | ( 7,208 ) | - | - | |
| 現金股利 | 六(十五) | - | - | - | ( 68,345 ) | - | - |
| 現金增資 | 六(十三)(十四) | 75,950 | 354,940 | - | - | - | 430,890 |
| 組織重組前子公司配發現金股利 | 六(四) | - | - | - | - | - | ( 7,650 ) |
| 庫藏股買回 | 六(十三) | - | - | - | - | ( 36,511 ) | - |
| 認列對子公司所有權益變動數 | 六(四)(十四) | - | ( 4 ) | - | - | - | ( 4 ) |
| 民國113年12月31日餘額(重編後) | $ 683,450 | $ 585,286 | $ 54,616 | $ 420,788 | ($ 36,511 ) | $ 403,917 | |
| 114 年 度 | |||||||
| 民國114年1月1日餘額(重編後) | $ 683,450 | $ 585,286 | $ 54,616 | $ 420,788 | ($ 36,511 ) | $ 403,917 | |
| 本期淨損 | - | - | - | ( 80,812 ) | - | 8,327 | |
| 本期綜合損益總額 | - | - | - | ( 80,812 ) | - | 8,327 | |
| 民國113年度盈餘指撥及分配 | |||||||
| 法定盈餘公積 | - | - | 9,480 | ( 9,480 ) | - | - | |
| 現金股利 | 六(十五) | - | - | - | ( 67,345 ) | - | - |
| 資本公積配發現金 | 六(十四) | - | ( 67,345 ) | - | - | - | ( 67,345 ) |
| 庫藏股買回 | 六(十三) | - | - | - | - | ( 12,502 ) | - |
| 實際取得或處分子公司股權價格與帳面價值差額 | 六(四)(十四) | - | - | - | ( 576 ) | - | - |
| 組織重組前子公司配發現金股利 | 六(四) | - | - | - | - | - | ( 38,250 ) |
| 組織重組影響數 | 六(十四)(二十五) | - | ( 50,831 ) | - | - | - | ( 373,994 ) |
| 民國114年12月31日餘額 | $ 683,450 | $ 467,110 | $ 64,096 | $ 262,575 | ($ 49,013 ) | $ - |
董事長：林鳳泰
後附個體財務報表附註為本個體財務報告之一部分，請併同參閱。
經理人：魏尚將
會計主管：方曉惠
-14-
大武山
國際信貸市場匯流表
民國114年12月11日
單位：新台幣仟元
(重 编 後)
113 年 度
登業活動之現金流量
| 本期稅前(淨損)淨利 | ($) | 94,841) | $ | 165,241 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 調整項目 | |||||
| 收益費損項目 | |||||
| 折舊費用 | 六(五)(六)(七) | ||||
| (二十一) | 199,915 | 189,911 | |||
| 繳銷費用 | 六(八)(二十一) | 5,128 | 2,003 | ||
| 預期信用減損(利益)損失 | 十二(二) | ( | 18) | 119 | |
| 利息費用 | 六(二十) | 12,514 | 9,289 | ||
| 利息收入 | 六(十七) | ( | 1,524) | ( | 2,215) |
| 採用權益法認列之子公司、關聯企業及合資利益之份額 | 六(四) | ||||
| ( | 9,226) | ( | 48,088) | ||
| 處分及報廢不動產、廠房及設備損失 | 六(十九) | 1,138 | 2,602 | ||
| 處分生物資產損失 | 六(十九) | 60,670 | 15,671 | ||
| 災害損失 | 六(十九) | 35,970 | - | ||
| 非金融資產減損損失 | 六(十九) | - | 4,739 | ||
| 未實現銷貨利益 | 六(四) | 464 | - | ||
| 已實現銷貨利益 | 六(四) | - | ( | 2,002) | |
| 與營業活動相關之資產/負債變動數 | |||||
| 與營業活動相關之資產之淨變動 | |||||
| 應收票據 | ( | 2,521) | 3,225 | ||
| 應收帳款 | ( | 56,001) | 50,974 | ||
| 應收帳款-關係人 | ( | 9,871) | - | ||
| 其他應收款 | 1,082 | 1,451 | |||
| 存貨 | ( | 2,061) | ( | 11,014) | |
| 生物資產-流動 | ( | 8,855) | ( | 114,307) | |
| 預付款項 | ( | 3,074) | ( | 5,843) | |
| 與營業活動相關之負債之淨變動 | |||||
| 合約負債-流動 | ( | 2,303) | 2,538 | ||
| 應付帳款 | ( | 28,342) | 29,454 | ||
| 應付帳款-關係人 | 31,933 | ( | 43,204) | ||
| 其他應付款 | 5,043 | 11,717 | |||
| 負債準備-流動 | - | 485 | |||
| 營運產生之現金流入 | 135,220 | 262,746 | |||
| 收取之利息 | 1,524 | 2,254 | |||
| 支付所得稅 | ( | 9,036) | ( | 43,127) | |
| 支付之利息 | ( | 12,191) | ( | 9,633) | |
| 營業活動之淨現金流入 | 115,517 | 212,240 | |||
| 投資活動之現金流量 | |||||
| 取得採用權益法之投資 | 六(四)(二十五) | ( | 384,100) | ( | 86,000) |
| 採用權益法之投資清算退回股數 | 六(四) | 2,999 | - | ||
| 取得生物資產-非流動 | ( | 138,581) | ( | 42,501) | |
| 處分生物資產-非流動 | 15,335 | 6,542 | |||
| 取得不動產、廠房及設備 | 六(二十六) | ( | 75,570) | ( | 133,399) |
| 處分不動產、廠房及設備 | 931 | - | |||
| 取得無形資產 | 六(八) | ( | 95) | ( | 351) |
| 存出保證金減少 | 464 | 1,180 | |||
| 其他金融資產-流動減少 | - | 100,428 | |||
| 投資活動之淨現金流出 | ( | 578,617) | ( | 154,101) | |
| 籌資活動之現金流量 | |||||
| 短期借款增加 | 六(二十七) | 837,000 | 10,000 | ||
| 短期借款減少 | 六(二十七) | ( | 527,000) | ( | 76,000) |
| 舉借長期借款 | 六(二十七) | 300,000 | - | ||
| 償還長期借款 | 六(二十七) | ( | 42,645) | ( | 357,464) |
| 租賃本金償還 | 六(二十七) | ( | 12,907) | ( | 9,532) |
| 庫藏股票買回成本 | 六(十三) | ( | 12,502) | ( | 36,511) |
| 現金增資 | 六(十三) | - | 430,890 | ||
| 發放現金股利及資本公積配發現金 | 六(十四)(十五) | ( | 134,690) | ( | 68,345) |
| 籌資活動之淨現金流入(流出) | 407,256 | 106,962) | |||
| 本期現金及約當現金減少數 | ( | 55,844) | ( | 48,823) | |
| 期初現金及約當現金餘額 | 六(一) | 149,757 | 198,580 | ||
| 期末現金及約當現金餘額 | 六(一) | $ 93,913 | $ 149,757 |
後附個體財務報表附註為本個體財務報告之一部分，請併同參閱。
董事長：林鳳春
經理人：魏尚錐
會計主管：方曉薰
大武山牧場科技股份有限公司
個體財務報表附註
民國113年度及113年度
單位：新台幣仟元
（除特別註明者外）
一、公司沿革
(一)大武山牧場科技股份有限公司(以下簡稱「本公司」)於民國96年1月4日經核准設立。本公司原登記名稱為大武山畜產開發股份有限公司，分別於民國104年3月及111年1月更名為山水畜產開發股份有限公司及大武山牧場科技股份有限公司。主要經營各種家禽蛋類之生產、批發買賣及有機肥料製造及買賣等業務。
(二)本公司股票於民國113年6月13日於臺灣證券交易所上市掛牌買賣，股票代碼為6952。
(三)國興畜產股份有限公司直接及間接持有本公司 42.43%股權，為本公司之最終母公司。
二、通過財務報告之日期及程序
本個體財務報告已於民國115年3月6日經董事會通過後發布。
三、新發布及修訂準則及解釋之適用
(一)已採用金融監督管理委員會(以下簡稱「金管會」)認可並發布生效之新發布、修正後國際財務報導準則會計準則之影響
下表彙列金管會認可並發布生效之民國114年適用之國際財務報導準則會計準則之新發布、修正及修訂之準則及解釋：
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | 國際會計準則理事會發布之生效日 |
|---|---|
| 國際會計準則第21號之修正「缺乏可兌換性」 | 民國114年1月1日 |
本公司經評估上述準則及解釋對本公司財務狀況與財務績效並無重大影響。
(二)尚未採用金管會認可之新發布、修正後國際財務報導準則會計準則之影響
下表彙列金管會認可之民國115年適用之國際財務報導準則會計準則之新發布、修正及修訂之準則及解釋：
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | 國際會計準則理事會
發布之生效日 |
| --- | --- |
| 國際財務報導準則第9號及國際財務報導準則第7號之修正
「金融工具之分類與衡量之修正」 | 民國115年1月1日 |
| 國際財務報導準則第9號及國際財務報導準則第7號之修正
「涉及依賴自然電力的合約」 | 民國115年1月1日 |
| 國際財務報導準則第17號「保險合約」 | 民國112年1月1日 |
| 國際財務報導準則第17號「保險合約」之修正 | 民國112年1月1日 |
| 國際財務報導準則第17號之修正「初次適用國際財務報導
準則第17號及國際財務報導準則第9號—比較資訊」 | 民國112年1月1日 |
| 國際財務報導準則會計準則之年度改善—第11冊 | 民國115年1月1日 |
本公司經評估上述準則及解釋對本公司財務狀況與財務績效並無重大影響。
（三）國際會計準則理事會已發布但尚未經金管會認可之國際財務報導準則會計準則之影響
下表彙列國際會計準則理事會已發布但尚未納入金管會認可之國際財務報導準則會計準則之新發布、修正及修訂之準則及解釋：
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | 國際會計準則理事會
發布之生效日 |
| --- | --- |
| 國際財務報導準則第10號及國際會計準則第28號之修正
「投資者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入」 | 待國際會計準則
理事會決定 |
| 國際財務報導準則第18號「財務報表中之表達與揭露」 | 民國116年1月1日(註) |
| 國際財務報導準則第19號「不具公共課責性之子公司：揭露」 | 民國116年1月1日 |
| 國際會計準則第21號之修正「換算為高度通貨膨脹貨幣」 | 民國116年1月1日 |
註：金管會於民國114年9月25日之新聞稿中宣布公開發行公司將於民國117年度起適用國際財務報導準則第18號(以下簡稱IFRS 18)；另企業如有提前適用IFRS 18之需求，亦得於金管會認可IFRS 18後，選擇提前適用IFRS 18規定。
除下列所述者外，本公司經評估上述準則及解釋對本公司財務狀況與財務績效並無重大影響，相關影響金額待評估完成時予以揭露：
國際財務報導準則第18號「財務報表中之表達與揭露」
國際財務報導準則第18號「財務報表中之表達與揭露」取代國際會計準則第1號並更新綜合損益表之架構，及新增管理績效衡量之揭露，並強化運用於主要財務報表及附註之彙總及細分原則。
四、重大會計政策之彙總說明
編製本個體財務報告所採用之主要會計政策說明如下。除另有說明外，此等政策在所有報導期間一致地適用。
（一）遵循聲明
本個體財務報告係依據證券發行人財務報告編製準則編製。
（二）編製基礎
- 除依公允價值減出售成本衡量之農產品外，本個體財務報告係按歷史成本編製。
- 編製符合金管會認可並發布生效之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告（以下簡稱 IFRSs）之財務報告需要使用一些重要會計估計值，在應用本公司的會計政策過程中亦需要管理階層運用其判斷，涉及高度判斷或複雜性之項目，或涉及個體財務報告之重大假設及估計之項目，請參閱附註五說明。
（三）外幣換算
本公司之財務報告所列之項目，均係以營運所處主要經濟環境之貨幣（即功能性貨幣）衡量。本個體財務報告係以本公司之功能性貨幣「新台幣」作為表達貨幣列報。
外幣交易及餘額
- 外幣交易採用交易日或衡量日之即期匯率換算為功能性貨幣，換算此等交易產生之換算差額認列為當期損益。
- 外幣貨幣性資產及負債餘額，按資產負債表日之即期匯率評價調整，因調整而產生之換算差額認列為當期損益。
- 外幣非貨幣性資產及負債餘額，屬透過損益按公允價值衡量者，按資產負債表日之即期匯率評價調整，因調整而產生之兌換差額認列為當期損益；屬透過其他綜合損益按公允價值衡量者，按資產負債表日之即期匯率評價調整，因調整而產生之兌換差額認列於其他綜合損益項目；屬非按公允價值衡量者，則按初始交易日之歷史匯率衡量。
- 所有兌換損益於損益表之「其他利益及損失」列報。
（四）資產負債區分流動及非流動之分類標準
- 資產符合下列條件之一者，分類為流動資產：
(1) 預期於正常營業週期中實現該資產，或意圖將其出售或消耗者。
(2) 主要為交易目的而持有者。
(3) 預期於報導期間後十二個月內實現者。
(4) 現金或約當現金，但於報導期間後至少十二個月交換或用以清償負債受到限制者除外。
本公司將所有不符合上述條件之資產分類為非流動。
-18-
- 負債符合下列條件之一者，分類為流動負債：
(1) 預期於正常營業週期中清償者。
(2) 主要為交易目的而持有者。
(3) 於報導期間後十二個月內到期清償者。
(4) 不具有將負債之清償遞延至報導期間後至少十二個月之權利者。
本公司將所有不符合上述條件之負債分類為非流動。
（五）應收帳款及票據
- 係指依合約約定，已具無條件收取因移轉商品或勞務所換得對價金額權利之帳款及票據。
- 屬未付息之短期應收帳款及票據，因折現之影響不大，本公司係以原始發票金額衡量。
（六）金融資產減損
本公司於每一資產負債表日，就按攤銷後成本衡量之金融資產，考量所有合理且可佐證之資訊（包括前瞻性者）後，對自原始認列後信用風險並未顯著增加者，按12個月預期信用損失金額衡量備抵損失；對自原始認列後信用風險已顯著增加者，按存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失；就不包含重大財務組成部分之應收帳款或合約資產，按存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失。
（七）金融資產之除列
當本公司對收取來自金融資產現金流量之合約權利失效時，將除列金融資產。
（八）出租人之租賃交易－營業租賃
營業租賃之租賃收益扣除給予承租人之任何誘因，於租賃期間內按直線法攤銷認列為當期損益。
（九）存貨
- 存貨按成本與淨變現價值孰低者衡量，成本依加權平均法決定。製成品及在製品之成本包括原料、直接人工、其他直接成本及生產相關之製造費用（按正常產能分攤），惟不包括借款成本。比較成本與淨變現價值孰低時，採逐項比較法，淨變現價值係指在正常營業過程中之估計售價減除至完工尚需投入之估計成本及完成出售所需之估計成本後之餘額。
- 農產品存貨係以公允價值減出售成本衡量。
-19-
（十）採用權益法之投資－子公司
-
子公司指受本公司控制之個體，當本公司暴露於來自對該個體之參與之變動報酬或對該等變動報酬享有權利，且透過對該個體之權力有能力影響該等報酬時，本公司即控制該個體。
-
本公司與子公司間交易所產生之未實現損益業已銷除。子公司之會計政策已作必要之調整，與本公司採用之政策一致。
-
本公司對子公司取得後之損益份額認列為當期損益，對其取得後之其他綜合損益份額則認列為其他綜合損益。如本公司對子公司所認列之損失份額等於或超過在該子公司之權益時，本公司繼續按持股比例認列損失。
-
對子公司持股之變動若未導致喪失控制（與非控制權益之交易），係作為權益交易處理，亦即視為與業主間進行之交易。非控制權益之調整金額與所支付或收取對價之公允價值間之差額係直接認列為權益。
-
依「證券發行人財務報告編製準則」規定，個體財務報告當期損益及他綜合損益應與合併基礎編製之財務報告中當期損益及其他綜合損益歸屬於母公司業主之分攤數相同，個體財務報告業主權益應與合併基礎編製之財務報告中歸屬於母公司業主之權益相同。
（十一）生物資產
公允價值無法可靠衡量之生物資產，應以其成本減所有累計折舊及所有累計減損損失衡量。
（十二）不動產、廠房及設備
-
不動產、廠房及設備係以取得成本為入帳基礎，並將購建期間之有關利息資本化。
-
後續成本只有在與該項目有關之未來經濟效益很有可能流入本公司，且該項目之成本能可靠衡量時，才包括在資產之帳面金額或認列為一項單獨資產。被重置部分之帳面金額應除列。所有其他維修費用於發生時認列為當期損益。
-
不動產、廠房及設備之後續衡量採成本模式，除土地不提折舊外，其他按估計耐用年限以直線法計提折舊。不動產、廠房及設備各項組成若屬重大，則單獨提列折舊。
-
本公司於每一財務年度結束對各項資產之殘值、耐用年限及折舊方法進行檢視，若殘值及耐用年限之預期值與先前之估計不同時，或資產所含之未來經濟效益之預期消耗型態已有重大變動，則自變動發生日起依國際會計準則第8號「會計政策、會計估計值變動及錯誤」之會計估計值變動規定處理。各項資產之耐用年限如下：
-20-
房屋及建築 2年～35年
機器設備 2年～20年
其他設備 2年～22年
(十三)承租人之租賃交易－使用權資產/租賃負債
-
租賃資產於可供本公司使用之日認列為使用權資產及租賃負債。當租賃合約係屬短期租賃或低價值標的資產之租賃時，將租賃給付採直線法於租賃期間認列為費用。
-
租賃負債於租賃開始日將尚未支付之租賃給付按本公司增額借款利率折現後之現值認列，租賃給付包括固定給付，減除可收取之任何租賃誘因。後續採利息法按攤銷後成本法衡量，於租賃期間提列利息費用。當非屬合約修改造成租賃期間或租賃給付變動時，將重評估租賃負債，並將再衡量數調整使用權資產。
-
使用權資產於租賃開始日按成本認列，成本包括租賃負債之原始衡量金額。後續採成本模式衡量，於使用權資產之耐用年限屆滿時或租賃期間屆滿時兩者之較早者，提列折舊費用。當租賃負債重評估時，使用權資產將調整租賃負債之任何再衡量數。
-
除對減少租賃範圍之租賃修改，承租人將減少使用權資產之帳面金額以反映租賃部分或全面之終止，並將其與租賃負債再衡量金額間之差額認列於損益中外，其他所有之租賃修改，將租賃負債再衡量金額相應調整使用權資產。
（十四）無形資產
-
企業合併所取得之許可證、商譽及專門技術按收購日之公允價值認列。專門技術依直線法按估計耐用年限10年攤銷。許可證經評估將在可預見的未來持續產生淨現金流入，故視為非確定耐用年限，不予以攤銷。
-
電腦軟體以取得成本認列，依直線法按估計耐用年限5年攤銷。
(十五)非金融資產減損
- 本公司於資產負債表日針對有減損跡象之資產，估計其可回收金額，當可回收金額低於其帳面金額時，則認列減損損失。可回收金額係指一項資產之公允價值減處分成本或其使用價值，兩者較高者。當以前年度已認列資產減損之情況不存在或減少時，則迴轉減損損失，惟迴轉減損損失而增加之資產帳面金額，不超過該資產若未認列減損損失情況下減除折舊或攤銷後之帳面金額。
-21-
- 商譽及非確定耐用年限無形資產，定期估計其可回收金額。當可回收金額低於其帳面金額時，則認列減損損失。商譽減損之減損損失於以後年度不予迴轉。
- 商譽為減損測試之目的，分攤至現金產生單位。此項分攤是依據營運部門辨認，將商譽分攤至預期可從產生商譽之企業合併而受益之現金產生單位或現金產生單位群組。
(十六)借款
係指向銀行借入之長、短期款項。本公司於原始認列時按其公允價值減除交易成本衡量，後續就減除交易成本後之價款與贖回價值之任何差額，採有效利息法按攤銷程序於流通期間內認列利息費用於損益。
(十七)應付帳款及票據
- 係指因賒購原物料、商品或勞務所發生之債務及因營業與非因營業而發生之應付票據。
- 屬未付息之短期應付帳款及票據，因折現之影響不大，本公司係以原始發票金額衡量。
(十八)金融負債之除列
本公司於合約明定之義務履行、取消或到期時，除列金融負債。
(十九)員工福利
- 短期員工福利
短期員工福利係以預期支付之非折現金額衡量，並於相關服務提供時認列為費用。
- 退休金
對於確定提撥計畫，係依權責發生基礎將應提撥之退休基金數額認列為當期之退休金成本。預付提撥金於可退還現金或減少未來給付之範圍內認列為資產。
- 員工酬勞及董事酬勞
員工酬勞及董事酬勞係於具法律或推定義務且金額可合理估計時，認列為費用及負債。嗣後決議實際配發金額與估列金額有差異時，則按會計估計值變動處理。
(二十)所得稅
- 所得稅費用包含當期及遞延所得稅。除與列入其他綜合損益或直接列入權益之項目有關之所得稅分別列入其他綜合損益或直接列入權益外，所得稅係認列於損益。
-22-
-
本公司依資產負債表日已立法或已實質性立法之稅率計算當期所得稅。管理階層就適用所得稅相關法規定期評估所得稅申報之狀況，並在適用情況下根據預期須向稅捐機關支付之稅款佔列所得稅負債。未分配盈餘依所得稅法加徵之所得稅，嗣盈餘產生年度之次年度於股東會通過盈餘分派案後，始就實際盈餘之分派情形，認列未分配盈餘所得稅費用。
-
遞延所得稅採用資產負債表法，按資產及負債之課稅基礎與其於個體資產負債表之帳面金額所產生之暫時性差異認列。源自於原始認列之商譽所產生之遞延所得稅負債則不予認列，若遞延所得稅源自於交易（不包括企業合併）中對資產或負債之原始認列，且在交易當時未影響會計利潤或課稅所得（課稅損失）亦未產生相等之應課稅及可減除暫時性差異，則不予認列。若投資子公司產生之暫時性差異，本公司可以控制暫時性差異迴轉之時點，且暫時性差異很有可能於可預見之未來不會迴轉者則不予認列。遞延所得稅採用在資產負債表日已立法或已實質性立法，並於有關之遞延所得稅資產實現或遞延所得稅負債清償時預期適用之稅率（及稅法）為準。
-
遞延所得稅資產於暫時性差異很有可能用以抵減未來應課稅所得之範圍內認列，並於每一資產負債表日重評估未認列及已認列之遞延所得稅資產。
（二十一）股本
-
普通股分類為權益。直接歸屬於發行新股或認股權之增額成本以扣除所得稅後之淨額於權益中列為價款減項。
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本公司買回已發行股票時，將所支付之對價包括任何可直接歸屬之增額成本以稅後淨額認列為股東權益之減項。買回之股票後續再發行時，所收取之對價扣除任何可直接歸屬之增額成本及所得稅影響後與帳面金額之差額認列為股東權益之調整。
（二十二）股利分配
民國 112 年度盈餘分派之現金股利於本公司股東會決議分派股利時於財務報告認列為負債；民國 113 年度盈餘分派之現金股利則依本公司章程規定，經董事會決議後於財務報告認列為負債。另，分派股票股利於本公司股東會決議分派股利時於財務報告認列為待分配股票股利，並於發行新股基準日時轉列普通股。
-23-
（二十三）收入認列
-
本公司銷售鮮蛋、蛋加工品等相關產品，銷貨收入於產品之控制移轉予客戶時認列，即當產品被交付予客戶，客戶對於產品銷售之通路及價格具有裁量權，且本公司並無尚未履行之履約義務可能影響客戶接受該產品時。當產品被運送至指定地點，陳舊過時及滅失之風險已移轉予客戶，且客戶依據銷售合約接受產品，或有客觀證據證明所有接受標準皆已滿足時，商品交付方屬發生。
-
銷售鮮蛋、蛋加工品等相關產品之銷售收入以合約價格扣除估計數量折扣及銷貨折讓之淨額認列。給予客戶之數量折扣及銷貨折讓通常以銷售量為基礎計算，本公司依據歷史經驗採期望值法估計數量折扣及銷貨折讓，收入認列金額以未來高度很有可能不會發生重大迴轉之部分為限，並於每一資產負債表日更新估計。銷貨交易之收款條件通常為出貨日後一至兩個月到期，因移轉所承諾之商品或服務予客戶與客戶付款間之時間間隔未有超過一年者，因此本公司並未調整交易價格以反映貨幣時間價值。
-
應收帳款於商品交付予客戶時認列，因自該時點起本公司對合約價款具無條件權利，僅須時間經過即可自客戶收取對價。
（二十四）政府補助
政府補助於可合理確信企業將遵循政府補助所附加之條件，且將可收到該項補助時，按公允價值認列。若政府補助之性質係補償本公司發生之費用，則在相關費用發生期間依有系統之基礎將政府補助認列為當期損益。與不動產、房及設備有關之政府補助，認列為非流動負債，並按相關資產之估計耐用年限以直線法認列為當期損益。
（二十五）共同控制下之企業合併（或稱組織重組）
依會計研究發展基金會於民國107年10月26日發佈之問答集「共同控制下企業合併之會計處理疑義」，由於國際財務報導準則第3號「企業合併」對共同控制下之企業合併並無明確規定，仍應適用我國已發布之相關解釋函之規定，採用帳面價值法，受讓公司應以母公司對出讓公司之帳面價值入帳，其支付對價與入帳帳面價值之差異，直接借記或貸記資本公積，倘資本公積之貸方金額不足時，則調整保留盈餘。
於編製比較期間之財務報表時視為自始即合併，並於重編比較期間之財務報表時，應將權益中原屬母公司所享有之份額歸屬於「共同控制下前手權益」，並將損益中原屬母公司所享有之份額歸屬於「共同控制下前手權益淨利（損）」。
-24-
五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
本公司編製本個體財務報告時，管理階層已運用其判斷以決定所採用之會計政策，並依據資產負債表日當時之情況對於未來事件之合理預期以作出會計估計值及假設。所作出之重大會計估計值與假設可能與實際結果存有差異，將考量歷史經驗及其他因子持續評估及調整。該等估計及假設具有導致資產及負債帳面金額於下個財務年度重大調整之風險。請詳下列對重大會計判斷、估計與假設不確定性之說明：
（一）會計政策採用之重要判斷
無。
（二）重要會計估計值及假設
- 應收票據及應收帳款之估計減損
應收票據及帳款減損評估過程中，本公司必須運用判斷及估計衡量應收票據及帳款之信用風險以評估預期信用損失。而其信用風險受多項因素影響，如：客戶之財務狀況、歷史交易紀錄及目前經濟狀況等多項可能影響客戶信用品質之因素。此評估係依據資產負債表日當時之情況對於預期信用損失之合理預期，惟實際結果可能與估計存有差異，故可能產生重大變動。
民國114年12月31日，本公司應收票據及應收帳款之帳面金額為$276,680。
- 存貨之評價
由於存貨須以成本與淨變現價值孰低者計價，故本公司必須運用判斷及估計決定資產負債表日存貨之淨變現價值。由於科技快速變遷，本公司評估資產負債表日存貨因正常損耗、過時陳舊或無市場銷售價值之金額，並將存貨成本沖減至淨變現價值。
民國114年12月31日，本公司存貨之帳面金額為$33,247。
六、重要會計項目之說明
（一）現金及約當現金
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 庫存現金及週轉金 | $ 531 | $ 738 |
| 支票存款及活期存款 | 93,382 | 149,019 |
| $ 93,913 | $ 149,757 |
- 本公司往來之金融機構信用品質良好，且本公司與多家金融機構往來以分散信用風險，預期發生違約之可能性甚低。
- 本公司未有將現金及約當現金提供質押之情形。
-25-
（二）應收票據及帳款
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 應收票據 | $ 3,235 | $ 714 |
| 應收帳款 | $ 226,930 | $ 170,929 |
| 應收帳款-關係人 | 46,626 | 36,755 |
| 減：備抵損失 | ( 111) | ( 129) |
| $ 273,445 | $ 207,555 |
- 應收票據及應收帳款之帳齡分析如下：
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |||
|---|---|---|---|---|
| 應收票據 | 應收帳款 | 應收票據 | 應收帳款 | |
| 未逾期 | $ 3,235 | $ 273,252 | $ 714 | $ 204,472 |
| 已逾期： | ||||
| 30天内 | - | 33 | - | 3,055 |
| 31-90天 | - | 166 | - | 93 |
| 91天以上 | - | 105 | - | 64 |
| $ 3,235 | $ 273,556 | $ 714 | $ 207,684 |
以上係以逾期天數為基準進行之帳齡分析。
-
民國 114 年及 113 年 12 月 31 日之應收票據及應收帳款餘額均為客戶合約所產生，另於民國 113 年 1 月 1 日客戶合約之應收款餘額為 $262,607。
-
在不考慮所持有之擔保品或其他信用增強之情況下，最能代表本公司應收票據於民國 114 年及 113 年 12 月 31 日信用風險最大之暴險金額分別為 $3,235 及 $714；最能代表本公司應收帳款於民國 114 年及 113 年 12 月 31 日信用風險最大之暴險金額分別為 $273,445 及 $207,555。
-
本公司並未有將應收票據及帳款提供作為質押擔保之情形。
-
相關應收票據及應收帳款信用風險資訊請詳附註十二（二）。
（三）存貨
| 114年12月31日 | |||
|---|---|---|---|
| 成本 | 備抵跌價損失 | 帳面金額 | |
| 原物料 | $ 13,030 | ($ 1,540) | $ 11,490 |
| 在製品 | 451 | - | 451 |
| 製成品 | 21,651 | ( 345) | 21,306 |
| $ 35,132 | ($ 1,885) | $ 33,247 |
| 113年12月31日 | |||
|---|---|---|---|
| 成本 | 備抵跌價損失 | 帳面金額 | |
| 原物料 | $ 12,143 | ($ 1,301) | $ 10,842 |
| 在製品 | 267 | - | 267 |
| 製成品 | 20,382 | ( 305) | 20,077 |
| $ 32,792 | ($ 1,606) | $ 31,186 | |
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | ||
| 以公允價值減出售成本列報之存貨 | $ 18,849 | $ 18,448 | |
| 本公司當期認列為費損之存貨成本： | |||
| 114年度 | 113年度 | ||
| 已出售存貨成本 | $ 975,698 | $ 878,555 | |
| 已出售消耗性生物資產 | - | 6,499 | |
| 存貨跌價損失 | 279 | 904 | |
| 存貨盤虧 | 260 | 158 | |
| 報廢損失 | 5,306 | 443 | |
| 閒置產能 | 8,824 | - | |
| 出售下腳及廢料收入 | ( 1,020) | ( 2,282) | |
| $ 989,347 | $ 884,277 |
（四）採用權益法之投資
| 114年 | 113年 | |
|---|---|---|
| 1月1日 | $ 571,937 | $ 443,501 |
| 增加採用權益法之投資 | 1,600 | 86,000 |
| 採用權益法之投資清算退回股數 | ( 2,999) | - |
| 採用權益法之投資損益份額 | 9,226 | 48,088 |
| 組織重組前採用權益法之投資盈餘分派 | ( 38,250) | ( 7,650) |
| 資本公積變動 | ( 576) | ( 4) |
| 順流交易未實現銷貨利益 | ( 464) | - |
| 順流交易已實現銷貨利益 | - | 2,002 |
| 12月31日 | $ 540,474 | $ 571,937 |
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 子公司： | ||
| 台達蛋品科技股份有限公司 | $ 18,772 | $ 25,521 |
| 日上畜產開發股份有限公司(註) | - | 2,189 |
| 山水畜產開發股份有限公司(註) | - | 971 |
| 武勢食品股份有限公司 | 139,266 | 139,339 |
| 福記冷凍食品股份有限公司 | 382,436 | 403,917 |
| $ 540,474 | $ 571,937 |
註：請詳附註六(四)2.之說明。
- 有關本公司之子公司資訊，請詳本公司民國 114 年度合併財務報表附註四(三)。
- 已於民國 114 年 5 月 8 日完成解散決算申報，並於民國 114 年 8 月 26 日完成清算程序。
- 本公司於民國 114 年 4 月 1 日向母公司國興畜產股份有限公司購買其持有之福記冷凍食品股份有限公司之 51% 股權，該交易係屬共同控制下之組織重組，請詳附註六（二十五）之說明。
（五）生物資產
- 生物資產
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 生物資產－流動 | ||
| 消耗性生物資產 | $ 8,855 | $ 11,429 |
| 生物資產－非流動 | ||
| 生產性生物資產 | $ 178,747 | $ 182,856 |
| 生產性生物資產－累計折舊 | ( 86,856) | ( 63,454) |
| $ 91,891 | $ 119,402 |
消耗性生物資產係指未來將收成為農產品或以生物資產出售者。生產性生物資產係指消耗性生物資產以外之生物資產。
- 生物資產帳面金額調節表
| 114年 | 113年 | |||
|---|---|---|---|---|
| 1月1日 | $ | 130,831 | $ | 88,369 |
| 因購買而增加 | 9,037 | 25,781 | ||
| 投入成本及費用 | 138,399 | 137,526 | ||
| 因出售及報廢而減少 | ( | 76,005) | ( | 22,213) |
| 本期提列之折舊 | ( | 101,516) | ( | 92,133) |
| 移轉至存貨 | - | ( | 6,499) | |
| 12月31日 | $ | 100,746 | $ | 130,831 |
-
本公司之生物資產主要包含雛雞、中雞及蛋雞，雛雞及中雞於飼養期間直接之市價取得困難，蛋雞生產週期短，且前述生物資產由於氣候及病害等外部因素使現金流量折現估計之價值較為不可靠，因此以成本減所有累計折舊及所有累計減損損失衡量。生物資產之成本包含所有成長週期發生之成本，例如：購入之畜禽、飼料及農場之成本等。生產性之生物資產之成本係依照可生產期間依直線法攤銷，蛋雞約12至16個月。民國114年度及113年度生物性資產認列之折舊費用分別為$101,516及$92,133。
-
生物資產實體數量估計數
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 畜產： | ||
| 生物資產數量(仟羽) | 985 | 1,001 |
- 財務風險管理策略
本公司之財務風險主要源自於雞蛋價格之變動，本公司預期於可預見之未來雞蛋價格並不會出現重大下跌，因此並未簽訂衍生性合約。本公司定期檢視對雞蛋價格之預期，以考量採取積極財務風險管理措施之必要性。
（以下空白）
（六）不動產、廠房及設備
| 114年 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 土地 | 房屋及建築 | 機器設備 | 其他設備 | 未完工程 | ||
| 及待驗設備 | 合計 | |||||
| 1月1日 | ||||||
| 成本 | $ 246,090 | $ 853,289 | $ 856,177 | $ 39,219 | $ 91,932 | $ 2,086,707 |
| 累計折舊 | - | ( 195,434) | ( 438,818) | ( 18,653) | - | ( 652,905) |
| $ 246,090 | $ 657,855 | $ 417,359 | $ 20,566 | $ 91,932 | $ 1,433,802 | |
| 1月1日 | $ 246,090 | $ 657,855 | $ 417,359 | $ 20,566 | $ 91,932 | $ 1,433,802 |
| 增添 | 1,023 | 3,598 | 21,132 | 5,062 | 47,797 | 78,612 |
| 處分 | - | - | ( 3) | - | ( 2,066) | ( 2,069) |
| 火災毀損 | - | ( 23,979) | ( 11,964) | ( 27) | - | ( 35,970) |
| 重分類 | 49,312 | 39,248 | - | 688 | ( 89,248) | - |
| 轉列費用 | - | - | - | - | - | - |
| 折舊費用 | - | ( 29,050) | ( 51,744) | ( 3,870) | - | ( 84,664) |
| 12月31日 | $ 296,425 | $ 647,672 | $ 374,780 | $ 22,419 | $ 48,415 | $ 1,389,711 |
| 12月31日 | ||||||
| 成本 | $ 296,425 | $ 860,512 | $ 765,472 | $ 44,910 | $ 48,415 | $ 2,015,734 |
| 累計折舊 | - | ( 212,840) | ( 390,692) | ( 22,491) | - | ( 626,023) |
| $ 296,425 | $ 647,672 | $ 374,780 | $ 22,419 | $ 48,415 | $ 1,389,711 |
113年
| | 土地 | 房屋及建築 | 機器設備 | 其他設備 | 未完工程
及待驗設備 | 合計 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 1月1日 | | | | | | |
| 成本 | $ 224,521 | $ 848,860 | $ 846,870 | $ 29,334 | $ 25,437 | $ 1,975,022 |
| 累計折舊 | - | ( 167,264) | ( 400,241) | ( 15,151) | - | ( 582,656) |
| | $ 224,521 | $ 681,596 | $ 446,629 | $ 14,183 | $ 25,437 | $ 1,392,366 |
| 1月1日 | $ 224,521 | $ 681,596 | $ 446,629 | $ 14,183 | $ 25,437 | $ 1,392,366 |
| 增添 | 35 | 4,429 | 7,665 | 2,899 | 117,121 | 132,149 |
| 處分 | - | - | ( 2,602) | - | - | ( 2,602) |
| 重分類 | 21,534 | - | 22,070 | 7,022 | ( 50,626) | - |
| 折舊費用 | - | ( 28,170) | ( 56,403) | ( 3,538) | - | ( 88,111) |
| 12月31日 | $ 246,090 | $ 657,855 | $ 417,359 | $ 20,566 | $ 91,932 | $ 1,433,802 |
| 12月31日 | | | | | | |
| 成本 | $ 246,090 | $ 853,289 | $ 856,177 | $ 39,219 | $ 91,932 | $ 2,086,707 |
| 累計折舊 | - | ( 195,434) | ( 438,818) | ( 18,653) | - | ( 652,905) |
| | $ 246,090 | $ 657,855 | $ 417,359 | $ 20,566 | $ 91,932 | $ 1,433,802 |
- 本公司於民國 114 年度及 113 年度不動產、廠房及設備借款成本資本化金額分別為 $2,349 及 $703，利率分別為 1.88%～2.095% 及 2.05%～2.095%。
- 本公司房屋及建築之重大組成部分包括建物及各項改良工程，按 32～35 年提列折舊。
- 以不動產、廠房及設備提供擔保之資訊，請詳附註八之說明。
- 本公司於民國 114 年及 113 年 12 月 31 日持有之土地部分因屬農牧用地，受法令限制，尚無法以公司名義登記而暫時登記於個人名下之土地帳面金額分別為 $101,539 及 $51,205，為確保權益，本公司已全數辦理抵押權設定登記予本公司之保全措施。
- 本公司之不動產、廠房及設備因火災事故而認列損失請詳附註六(十九)及附註十之說明。
~31~
（七）租賃交易－承租人
-
本公司租賃之標的資產包括畜舍及設備、建築物及運輸設備，租賃合約之期間通常介於 1.5 到 10 年。租賃合約是採個別協商並包含各種不同的條款及條件，除租賃之資產不得用作借貸擔保外，未有加諸其他之限制。
-
本公司承租之台北辦公室、倉儲及主管用車之租賃期間不超過 12 個月。
-
使用權資產之帳面金額與認列之折舊費用資訊如下：
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 帳面金額 | 帳面金額 | |
| 畜舍及設備 | $ 21,063 | $ 30,784 |
| 建築物 | 59,055 | - |
| 運輸設備 | 173 | 553 |
| $ 80,291 | $ 31,337 | |
| 114年度 | 113年度 | |
| 折舊費用 | 折舊費用 | |
| 畜舍及設備 | $ 9,721 | $ 8,101 |
| 建築物 | 3,634 | 120 |
| 運輸設備 | 380 | 1,446 |
| $ 13,735 | $ 9,667 |
-
本公司於民國 114 年及 113 年 1 月 1 日至 12 月 31 日使用權資產之增添分別為 $62,689 及 $38,885。
-
與租賃合約有關之損益項目資訊如下：
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 影響當期損益之項目 | ||
| 租賃負債之利息費用 | $ 1,281 | $ 633 |
| 屬短期租賃合約之費用 | 8,996 | 2,902 |
| 屬低價值資產租賃之費用 | 10 | - |
- 本公司於民國 114 年及 113 年 1 月 1 日至 12 月 31 日租賃現金流出總額分別為 $23,194 及 $13,067。
-32-
（八）無形資產
| 114年 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 許可證 | 商譽 | 專門技術 | 電腦軟體 | 合計 | |
| 1月1日 | |||||
| 成本 | $ 23,810 | $ 21,500 | $ 8,571 | $ 5,737 | $ 59,618 |
| 累計攤銷及減損 | - | ( 4,739) | ( 2,857) | ( 3,648) | ( 11,244) |
| $ 23,810 | $ 16,761 | $ 5,714 | $ 2,089 | $ 48,374 | |
| 1月1日 | $ 23,810 | $ 16,761 | $ 5,714 | $ 2,089 | $ 48,374 |
| 增添－源自單獨取得 | - | - | - | 95 | 95 |
| 減少 | ( 23,810) | ( 16,761) | ( 1,754) | - | ( 42,325) |
| 攤銷費用 | - | - | ( 3,960) | ( 1,168) | ( 5,128) |
| 12月31日 | $ - | $ - | $ - | $ 1,016 | $ 1,016 |
| 12月31日 | |||||
| 成本 | $ - | $ - | $ - | $ 5,832 | $ 5,832 |
| 累計攤銷及減損 | - | - | - | ( 4,816) | ( 4,816) |
| $ - | $ - | $ - | $ 1,016 | $ 1,016 | |
| 113年 | |||||
| 許可證 | 商譽 | 專門技術 | 電腦軟體 | 合計 | |
| 1月1日 | |||||
| 成本 | $ 23,810 | $ 21,500 | $ 8,571 | $ 5,386 | $ 59,267 |
| 累計攤銷及減損 | - | - | ( 2,000) | ( 2,502) | ( 4,502) |
| $ 23,810 | $ 21,500 | $ 6,571 | $ 2,884 | $ 54,765 | |
| 1月1日 | $ 23,810 | $ 21,500 | $ 6,571 | $ 2,884 | $ 54,765 |
| 增添－源自單獨取得 | - | - | - | 351 | 351 |
| 攤銷費用 | - | - | ( 857) | ( 1,146) | ( 2,003) |
| 減損損失 | - | ( 4,739) | - | - | ( 4,739) |
| 12月31日 | $ 23,810 | $ 16,761 | $ 5,714 | $ 2,089 | $ 48,374 |
| 12月31日 | |||||
| 成本 | $ 23,810 | $ 21,500 | $ 8,571 | $ 5,737 | $ 59,618 |
| 累計攤銷及減損 | - | ( 4,739) | ( 2,857) | ( 3,648) | ( 11,244) |
| $ 23,810 | $ 16,761 | $ 5,714 | $ 2,089 | $ 48,374 |
- 無形資產攤銷明細如下：
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 管理費用 | $ 5,128 | $ 2,003 |
- 本公司未有以無形資產提供擔保之情形。
-33-
（九）短期借款
| 借款性質 | 114年12月31日 | 利率區間 | 擔保品 |
|---|---|---|---|
| 銀行借款 | |||
| 擔保借款 | $ 170,000 | 1.98% | 土地、房屋及建築 |
| 信用借款 | 140,000 | 1.88%～1.99% | 無 |
| $ 310,000 |
民國113年12月31日無此情事。
上列短期借款之擔保品，請詳附註八之說明。
（十）其他應付款
| 項目 | 114年12月31日 | 113年12月31日 |
|---|---|---|
| 應付薪獎 | $ 24,685 | $ 27,905 |
| 應付銷貨折讓款 | 15,666 | 11,462 |
| 應付運費 | 12,782 | 10,670 |
| 應付通路費 | 3,562 | 2,988 |
| 應付設備款 | 3,375 | 333 |
| 應付未休假獎金 | 2,650 | - |
| 應付利息 | 572 | 249 |
| 應付員工及董事酬勞 | 136 | 8,977 |
| 其他 | 31,618 | 20,654 |
| $ 95,046 | $ 83,238 |
（十一）長期借款
| 借款性質 | 借款期間及還款方式 | 利率區間 | 擔保品 | 114年12月31日 |
|---|---|---|---|---|
| 長期銀行借款 | ||||
| 擔保借款 | 自100年11月30日至129年6月17日，按期償還本息 | 2.050%～2.095% | 土地、房屋及建築、機器設備 | $ 244,301 |
| 信用借款 | 自114年6月16日至121年6月15日，按期償還本息 | 2.00% | 無 | 278,580 |
| 522,881 | ||||
| 減：一年或一營業週期內到期之長期借款 | ( 64,309) | |||
| $ 458,572 | ||||
| 借款性質 | 借款期間及還款方式 | 利率區間 | 擔保品 | 113年12月31日 |
| 長期銀行借款 | ||||
| 擔保借款 | 自100年11月30日至129年6月17日，按期償還本息 | 2.05%～2.095% | 土地、房屋及建築、機器設備 | $ 265,526 |
| 減：一年或一營業週期內到期之長期借款 | ( 21,181) | |||
| $ 244,345 |
上列長期借款之擔保品，請詳附註八之說明。
-34-
（十二）退休金
本公司依據「勞工退休金條例」，訂有確定提撥之退休辦法，適用於本國籍之員工。本公司就員工選擇適用「勞工退休金條例」所定之勞工退休金制度部分，每月按薪資之 6%提繳勞工退休金至勞保局員工個人帳戶，員工退休金之支付依員工個人之退休金專戶及累積收益之金額採月退休金或一次退休金方式領取。民國 114 年度及 113 年度，本公司依上開退休金辦法認列之退休金成本分別為 $6,156 及 $5,093。
（十三）股本
- 民國 114 年 12 月 31 日，本公司額定資本額為 $1,000,000，分為 100,000 仟股，實收資本額為 $683,450，每股面額 10 元。前項額定資本額中保留 $50,000，供發行員工認股權憑證使用，共計 5,000 仟股，得授權董事會依法令規定分次發行之。本公司已發行股份之股款均已收訖。
本公司普通股期初與期末流通在外仟股數調節如下：
| 114年 | 113年 | |
|---|---|---|
| 1月1日 | 67,600 | 60,750 |
| 現金增資 | - | 7,595 |
| 收回股份 | ( 255 ) | ( 745 ) |
| 12月31日 | 67,345 | 67,600 |
本公司於民國 113 年 3 月 29 日經董事會決議現金增資發行新股 7,595 仟股，每股面額 10 元，並以每股約 57.13 元溢價發行，增資後實收股本 $683,450，增資基準日訂為民國 113 年 6 月 11 日，該增資案已完成變更登記。
- 庫藏股
(1) 股份收回原因及其數量：
| 持有股份之公司名稱 | 收回原因 | 114年12月31日 | |
|---|---|---|---|
| 股數 | 帳面金額 | ||
| 本公司 | 供轉讓股份予員工 | 1,000,000 | $ 49,013 |
| 113年12月31日 | |||
| 持有股份之公司名稱 | 收回原因 | 股數 | 帳面金額 |
| 本公司 | 供轉讓股份予員工 | 745,000 | $ 36,511 |
(2) 證券交易法規定公司對買回發行在外股份之數量比例，不得超過公司已發行股份總數百分之十，收買股份之總金額，不得逾保留盈餘加計發行股份溢價及已實現之資本公積金額。
(3) 本公司持有之庫藏股票依證券交易法規定不得質押，於未轉讓前亦不得享有股東權利。
-35-
(4)依證券交易法規定，因供轉讓股份予員工所買回之股份，應於買回之日起五年內將其轉讓，逾期未轉讓者，視為公司未發行股份，並應辦理變更登記銷除股份。而為維護公司信用及股東權益所買回股份，應於買回之日起六個月內辦理變更登記銷除股份。
（十四）資本公積
- 依公司法規定，超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得之資本公積，除得用於彌補虧損外，於公司無累積虧損時，按股東原有股份之比例發給新股或現金。另依證券交易法之相關規定，以上開資本公積撥充資本時，每年以其合計數不超過實收資本額百分之十為限。公司非於盈餘公積填補資本虧損仍有不足時，不得以資本公積補充之。
| 114年 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 發行溢價 | 認列對子公司所有權益變動數 | 已失效員工認股權 | 其他 | 合計 | |
| 1月1日 | $ 542,949 | $ 6 | $ 6 | $ 42,325 | $ 585,286 |
| 資本公積配發現金 | ( 67,345) | - | - | - | ( 67,345) |
| 組織重組影響數 | ( 8,506) | - | - | ( 42,325) | ( 50,831) |
| 12月31日 | $ 467,098 | $ 6 | $ 6 | $ - | $ 467,110 |
| 113年 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 發行溢價 | 認列對子公司所有權益變動數 | 已失效員工認股權 | 其他 | 合計 | |
| 1月1日 | $ 188,009 | $ 10 | $ 6 | $ 42,325 | $ 230,350 |
| 現金增資 | 354,940 | - | - | - | 354,940 |
| 認列對子公所有權益變動數 | - | ( 4) | - | - | ( 4) |
| 12月31日 | $ 542,949 | $ 6 | $ 6 | $ 42,325 | $ 585,286 |
- 本公司於民國114年5月20日經股東會決議通過以資本公積配發現金$67,345(每普通股1元)。
（十五）保留盈餘
- 依本公司章程規定，年度決算如有盈餘，除提繳稅款及彌補累積虧損外，應先就其餘額提存百分之十為法定盈餘公積，但法定盈餘公積，已達實收資本額時，不在此限。其餘再視公司營運需求及法令規定提列或迴轉特別盈餘公積；並就其餘額再加計以前年度累積未分配盈餘後，由董事會擬具盈餘分配議案，前揭盈餘分派以現金發放者，依公司法第240條第五項規定，由董事會決議辦理，並報告股東會。
-36-
-
本公司股利政策，係配合目前及未來之發展計畫、考量投資環境、資金需求及國內外競爭狀況，並兼顧股東利益等因素，就當年度可供分配盈餘提撥不低於百分之十分配股東股息紅利，惟累積可供分配盈餘低於實收股本百分之十時，得不予分配；分配股東紅利時，得以現金或股票方式為之，其中現金股利之分派比例不低於分派股利總額之百分之十。
-
法定盈餘公積除彌補公司虧損及按股東原有股份之比例發給新股或現金外，不得使用之，惟發給新股或現金者，以該項公積超過實收資本額百分之二十五之部分為限。
-
本公司分派盈餘時，依法令規定須就當年度資產負債表日之其他權益項目借方餘額提列特別盈餘公積始得分派，嗣後其他權益項目借方餘額迴轉時，迴轉金額得列入可供分派盈餘中。
-
民國113年5月31日經股東會決議對民國112年度之盈餘分派每普通股現金股利1元，股利總計$68,345。
-
民國114年2月18日經董事會決議通過並於民國114年5月20日股東會報告對民國113年度之盈餘分派每普通股現金股利1元，股利總計$67,345。
（十六）營業收入
- 本公司之營業收入均為源於某一時點移轉之商品之客戶合約收入，細分如下：
| 114年度 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 鮮蛋 | 蛋加工品 | 其他 | 合計 | |
| 外部客戶合約收入 | $ 1,004,760 | $ 141,197 | $ 844 | $ 1,146,801 |
| 收入認列時點 | ||||
| 於某一時點認列之收入 | $ 1,004,760 | $ 141,197 | $ 844 | $ 1,146,801 |
| 113年度 | ||||
| 鮮蛋 | 蛋加工品 | 其他 | 合計 | |
| 外部客戶合約收入 | $ 1,058,259 | $ 119,661 | $ 7,287 | $ 1,185,207 |
| 收入認列時點 | ||||
| 於某一時點認列之收入 | $ 1,058,259 | $ 119,661 | $ 7,287 | $ 1,185,207 |
- 合約負債
本公司認列客戶合約收入相關之合約負債如下：
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 合約負債 | $ 359 | $ 2,662 |
期初合約負債本期認列收入
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 商品銷售收入 | $ 2,662 | $ 124 |
| (十七)利息收入 | ||
| 114年度 | 113年度 | |
| 銀行存款利息 | $ 922 | $ 2,130 |
| 其他利息收入 | 602 | 85 |
| $ 1,524 | $ 2,215 | |
| (十八)其他收入 | ||
| 114年度 | 113年度 | |
| 租金收入 | $ 242 | $ 412 |
| 售電收入 | 15,853 | 17,290 |
| 補助收入 | 1,428 | 3,851 |
| 其他 | 2,611 | 885 |
| $ 20,134 | $ 22,438 | |
| (十九)其他利益及損失 | ||
| 114年度 | 113年度 | |
| 處分及報廢生物資產損失 | ($ 60,670) | ($ 15,671) |
| 處分不動產、廠房及設備損失 | ( 1,138) | ( 2,602) |
| 無形資產減損損失 | - | ( 4,739) |
| 售電設備之折舊及維護費 | ( 8,981) | ( 7,110) |
| 淨外幣兌換(損失)利益 | ( 19) | 982 |
| 災害損失 | ||
| -不動產、廠房及設備 | ( 35,970) | - |
| -賠償損失 | ( 500) | - |
| 賠償損失 | ( 8,840) | - |
| 其他 | ( 212) | ( 13) |
| ($ 116,330) | ($ 29,153) |
-38-
（二十）財務成本
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 利息費用 | ||
| 銀行借款 | $ 13,582 | $ 9,359 |
| 租賃負債 | 1,281 | 633 |
| 14,863 | 9,992 | |
| 減：符合要件之資產 | ||
| 資本化金額 | ( 2,349) | ( 703) |
| $ 12,514 | $ 9,289 |
（二十一）費用性質之額外資訊
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 員工福利費用 | $ 169,194 | $ 171,090 |
| 不動產、廠房及設備折舊費用 | 84,664 | 88,111 |
| 使用權資產折舊費用 | 13,735 | 9,667 |
| 生物資產折舊費用 | 101,516 | 92,133 |
| 攤銷費用 | 5,128 | 2,003 |
（二十二）員工福利費用
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 薪資費用 | $ 140,128 | $ 141,790 |
| 勞健保費用 | 15,642 | 13,072 |
| 退休金費用 | 6,156 | 5,093 |
| 董事酬金 | 1,966 | 6,252 |
| 其他用人費用 | 5,302 | 4,883 |
| $ 169,194 | $ 171,090 |
-
依本公司章程規定，本公司年度決算如有獲利（所謂獲利係指稅前利益扣除分派員工酬勞及董事酬勞前之利益），應依下列比率提撥董事酬勞與員工酬勞：（一）董事酬勞：不高於百分之四。（二）員工酬勞：百分之四至百分之十，且其中不低於獲利百分之二提撥為分派予基層員工之酬勞。但公司尚有累積虧損時，應預先保留彌補數額，再依前項比例提撥董事酬勞及員工酬勞。
-
本公司民國 114 年度及 113 年度員工酬勞估列金額分別為 $0 及 $5,130；董事酬勞估列金額分別為 $0 及 $3,847，前述金額帳列薪資費用科目。
民國 114 年度為稅前虧損，故未估列員工酬勞及董事酬勞。民國 115 年 3 月 6 日經董事會決議不予配發，與民國 114 年度財務報告一致。
經民國 114 年 2 月 18 日董事會決議之民國 113 年度員工酬勞及董事酬勞與民國 113 年度財務報告認列之金額一致。
-39-
本公司董事會通過之員工酬勞及董事酬勞相關資訊可至公開資訊觀測站查詢。
（二十三）所得税
- 所得稅（利益）費用組成部分：
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 當期所得稅： | ||
| 當期所得產生之所得稅 | $ - | $ 23,666 |
| 以前年度所得稅(高)低估數 | ( 222) | 67 |
| 當期所得稅總額 | ( 222) | 23,733 |
| 遞延所得稅： | ||
| 暫時性差異之原始產生及迴轉 | ( 22,134) | 728 |
| 所得稅(利益)費用 | ($ 22,356) | $ 24,461 |
- 所得稅（利益）費用與會計利潤關係
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 稅前淨(損)利按法定稅率計算之所得稅 | ($ 20,633) | $ 23,852 |
| 按法令規定調整項目影響數 | ( 1,501) | 542 |
| 以前年度所得稅(高)低估數 | ( 222) | 67 |
| 所得稅(利益)費用 | ($ 22,356) | $ 24,461 |
- 因暫時性差異及課稅損失而產生之各遞延所得稅資產或負債金額如下：
| 114年 | |||
|---|---|---|---|
| 1月1日 | 認列於損益 | 12月31日 | |
| 遞延所得稅資產： | |||
| —暫時性差異： | |||
| 未休假獎金 | $ 680 | ($ 150) | $ 530 |
| 權益法認列投資損失 | 2,221 | 1,359 | 3,580 |
| 未實現減損損失 | 151 | ( 151) | - |
| 預估保險理賠收入 | - | 7,194 | 7,194 |
| 未實現損失 | - | 1,768 | 1,768 |
| 其他 | 383 | 97 | 480 |
| 課稅損失 | - | 12,406 | 12,406 |
| 小計 | $ 3,435 | $ 22,523 | $ 25,958 |
| 遞延所得稅負債： | |||
| 存貨內含農產品評價利益 | ( 270) | ( 389) | ( 659) |
| 合計 | $ 3,165 | $ 22,134 | $ 25,299 |
| 113年 | |||
|---|---|---|---|
| 1月1日 | 認列於損益 | 12月31日 | |
| 遞延所得稅資產： | |||
| —暫時性差異： | |||
| 未休假獎金 | $ 583 | $ 97 | $ 680 |
| 權益法認列投資損失 | 2,635 | ( 414) | 2,221 |
| 未實現減損損失 | 602 | ( 451) | 151 |
| 其他 | 365 | 18 | 383 |
| 小計 | $ 4,185 | ($ 750) | $ 3,435 |
| 遞延所得稅負債： | |||
| 存貨內含農產品評價利益 | ( 292) | 22 | ( 270) |
| 合計 | $ 3,893 | ($ 728) | $ 3,165 |
- 本公司尚未使用之課稅損失之有效期限及未認列遞延所得稅資產相關金額如下：
114年12月31日
| 發生年度 | 申報數/核定數 | 尚未抵減金額 | 未認列遞延 | |
|---|---|---|---|---|
| 所得稅資產金額 | 最後扣抵年度 | |||
| 114年度 | 預計申報數 | $ 62,033 | $ - | 124年度 |
- 本公司營利事業所得稅業經稅捐稽徵機關核定至民國112年度。
（二十四）每股（虧損）盈餘
| 114年度 | |||
|---|---|---|---|
| 稅後金額 | 加權平均流通在外股數(仟股) | 每股虧損(元) | |
| 基本及稀釋每股虧損 | |||
| 歸屬於普通股股東之本期淨損 | ($ 72,485) | 67,355 | ($ 1.08) |
| 113年度 | |||
| 稅後金額 | 加權平均流通在外股數(仟股) | 每股盈餘(元) | |
| 基本每股盈餘 | |||
| 歸屬於普通股股東之本期淨利 | $ 140,780 | 64,914 | $ 2.17 |
| 稀釋每股盈餘 | |||
| 歸屬於普通股股東之本期淨利 | $ 140,780 | 64,914 | |
| 具稀釋作用之潛在普通股之影響員工酬勞 | - | 135 | |
| 歸屬於普通股股東之本期淨利加潛在普通股之影響 | $ 140,780 | 65,049 | $ 2.16 |
（二十五）共同控制下之企業合併（或稱組織重組）
-
本公司於民國 114 年 3 月 24 日經董事會決議以 $382,500 向母公司國興畜產股份有限公司購買其持有之福記冷凍食品股份有限公司之 51% 股權，本公司於民國 114 年 4 月 1 日實際執行後，將福記冷凍食品股份有限公司併入本公司之合併財務報表中。
-
因本項交易係屬組織重組，視為自始即合併，並採帳面價值法處理，本公司對福記冷凍食品股份有限公司之取得成本與股權淨值間之差異，沖減資本公積一發行溢價 $8,506。
-
本公司因視為自始即合併而認列歸屬於福記冷凍食品股份有限公司之「共同控制下前手權益」之餘額為 $373,994，已於上述交易完成時予以轉銷。
（二十六）現金流量補充資訊
僅有部分現金支付之投資活動：
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 購置不動產、廠房及設備 | $ 78,612 | $ 132,149 |
| 加：期初應付設備款 | 333 | 1,583 |
| 減：期末應付設備款 | ( 3,375) | ( 333) |
| 本期支付現金 | $ 75,570 | $ 133,399 |
（二十七）來自籌資活動之負債之變動
| | 114年1月1日 | 籌資現金
流量之變動 | 其他非現金
之變動 | 114年12月31日 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 短期借款 | $ - | $ 310,000 | $ - | $ 310,000 |
| 長期借款 | 265,526 | 257,355 | - | 522,881 |
| 租賃負債 | 31,492 | ( 12,907) | 62,689 | 81,274 |
| 來自籌資活動
之負債總額 | $ 297,018 | $ 554,448 | $ 62,689 | $ 914,155 |
| | | 籌資現金
流量之變動 | 其他非現金
之變動 | 113年12月31日 |
| | 113年1月1日 | | | |
| 短期借款 | $ 66,000 | ($ 66,000) | $ - | $ - |
| 長期借款 | 622,990 | ( 357,464) | - | 265,526 |
| 租賃負債 | 2,139 | ( 9,532) | 38,885 | 31,492 |
| 來自籌資活動
之負債總額 | $ 691,129 | ($ 432,996) | $ 38,885 | $ 297,018 |
-42-
七、關係人交易
（一）母公司與最終控制者
本公司由國興畜產股份有限公司（在中華民國註冊成立）控制，其直接及間接持有本公司 42.43%股份。其餘 57.57%則被大眾持有。本公司之最終母公司及最終控制者為國興畜產股份有限公司。
（二）關係人之名稱及關係
| 關係人名稱 | 與本集團關係 |
|---|---|
| 國興畜產股份有限公司(以下簡稱「國興畜產」) | 母公司 |
| 林鳳春 | 本公司之董事長 |
| 台達蛋品科技股份有限公司(以下簡稱「台達蛋品」) | 本公司之子公司 |
| 武勢食品股份有限公司(以下簡稱「武勢食品」) | 本公司之子公司 |
| 福記冷凍食品股份有限公司(以下簡稱「福記冷凍」) | 本公司之子公司 |
| 日上畜產開發股份有限公司(以下簡稱「日上畜產」) | 本公司之子公司(註) |
| 山水畜產開發股份有限公司(以下簡稱「山水畜產」) | 本公司之子公司(註) |
| 國農蛋品行銷有限公司(以下簡稱「國農蛋品」) | 兄弟公司 |
註：已於民國114年5月8日完成解散決算申報，並於民國114年8月26日完成清算程序。
（三）與關係人間之重大交易事項
- 營業收入
| 114年度 | 113年度 | |||
|---|---|---|---|---|
| 商品銷售： | ||||
| 福記冷凍 | $ | 77,414 | $ | 20,563 |
| 台達蛋品 | 44,110 | 64,954 | ||
| 國農蛋品 | 3,628 | - | ||
| 日上畜產 | - | 1,278 | ||
| $ | 125,152 | $ | 86,795 |
(1) 本公司向關係人之銷售價格係由雙方議定，其交易價格與收款條件與一般客戶並無顯著不同。
(2) 台達蛋品向本公司購入原料，加工後之產品再出售予本公司，該等交易以加工處理，不認列進貨及銷貨。
-43-
- 進貨
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 商品購買： | ||
| 國興畜產 | $ 307,628 | $ 296,527 |
| 林鳳春 | - | 16,051 |
| 福記冷凍 | 173 | - |
| $ 307,801 | $ 312,578 | |
| 加工成本： | ||
| 台達蛋品 | $ 29,829 | $ 26,411 |
本公司向關係人之進貨價格係由雙方議定，其交易價格與付款條件與一般供應商並無顯著不同。
- 應收關係人款項
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 應收帳款： | ||
| 台達蛋品 | $ 26,356 | $ 32,704 |
| 福記冷凍 | 18,843 | 4,051 |
| 國農蛋品 | 1,427 | - |
| $ 46,626 | $ 36,755 | |
| 其他應收款： | ||
| 台達蛋品 | $ 80 | $ 120 |
| 福記冷凍 | 20 | - |
| 日上畜產 | - | 9 |
| $ 100 | $ 129 |
應收關係人款項主要來自銷售交易，銷售交易之款項於銷售日後 1 個月到期。該應收款項並無抵押及附息。應收關係人款項並未提列備抵損失。
- 應付關係人款項
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 應付帳款： | ||
| 國興畜產 | $ 66,327 | $ 39,670 |
| 台達蛋品 | 21,323 | 16,041 |
| 日上畜產 | - | 6 |
| $ 87,650 | $ 55,717 | |
| 其他應付款： | ||
| 國興畜產 | $ 253 | $ 405 |
| 福記冷凍 | 181 | - |
| $ 434 | $ 405 |
-44-
應付關係人款項主要來自進貨交易，並在購貨日後2個月到期。該應付款項並無附息。
5. 財產交易
(1)取得生物性資產：
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | ||
|---|---|---|---|
| 帳列項目 | 取得價款 | 取得價款 | |
| 林鳳春 | 生產性生物資產 | $ - | $ 4,061 |
(2)武勢食品於民國113年8月辦理現金增資，本公司以$86,000未依持股比例認購其8,600仟股，持股比例自53.50%增加至60.00%。
(3)共同控制下之企業合併（或稱組織重組）
本公司於民國114年3月24日經董事會決議以$382,500向國興畜產購買其持有之福記冷凍之51%股權，請詳附註六(二十五)之說明。
6. 租賃交易－承租人
(1)本公司向國興畜產承租建物，租賃合約之期間為民國113年至民國117年，租金係於每月支付。
(2)取得使用權資產
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 國興畜產 | $ - | $ 38,885 |
(3)租賃負債
A. 期末餘額：
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 國興畜產 | $ 21,462 | $ 31,047 |
B. 利息費用
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 國興畜產 | $ 552 | $ 610 |
7. 其他收入
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 台達蛋品 | $ 457 | $ 457 |
| 日上畜產 | 3 | 46 |
| 山水畜產 | - | 11 |
| 福記冷凍 | 19 | - |
| $ 479 | $ 514 |
主要係租金及人力支援收入等。
-45-
- 營業費用
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 國興畜產 | $ 2,091 | $ 7,919 |
| 福記冷凍 | 235 | 3,561 |
| 林鳳春 | - | 26 |
| $ 2,326 | $ 11,506 |
主係代工費及雜費等。
- 為關係人提供背書保證
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |||
|---|---|---|---|---|
| 背書保證餘額 | 實際動支金額 | 背書保證餘額 | 實際動支金額 | |
| 福記冷凍 | $ 150,000 | $ 95,000 | $ - | $ - |
（四）主要管理階層薪酬資訊
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 短期員工福利 | $ 21,007 | $ 20,683 |
| 退職後福利 | 468 | 442 |
| $ 21,475 | $ 21,125 |
八、質押之資產
本公司之資產提供擔保明細如下：
| 資產項目 | 帳面價值 | 擔保用途 | ||
|---|---|---|---|---|
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |||
| 土地 | $ 208,111 | $ 208,111 | 短、長期借款 | |
| 房屋及建築 | 484,323 | 573,825 | 短、長期借款 | |
| 機器設備 | 159,711 | 211,803 | 長期借款 | |
| $ 852,145 | $ 993,739 |
九、重大或有負債及未認列之合約承諾
（一）或有事項
無。
（二）承諾事項
- 截至民國 114 年及 113 年 12 月 31 日止，本公司因借款而提供保證票據予銀行之金額分別為$251,000及$91,000。
- 已簽約但尚未發生之資本支出
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 不動產、廠房及設備 | $ 130,188 | $ 1,337 |
十、重大之災害損失
本公司於民國 114 年 3 月 12 日屏東場部分雜舍發生火災事件，造成部分房屋及建築及設備受損無法使用，本公司認列災害損失合計$36,470，明細項目表列說明如下：
| 項目 | 金額 | 說明 |
|---|---|---|
| 不動產、廠房及設備賠償損失 | $ 35,970 | 係屏東場蛋雞一期第2、3、4棟雜舍毀損之帳面價值鄰近農作物之災害賠償款 |
| $ 500 | ||
| $ 36,470 |
本公司業已投保財產保險，刻正進行相關保險理賠申請程序中，保險理賠收入尚未佔列入帳。
十一、重大之期後事項
無。
十二、其他
（一）資本管理
本公司之資本管理目標，係為保障公司能繼續經營，維持最佳資本結構以降低資金成本，並為股東提供報酬。
由於本公司須維持支應擴建與提升廠房及設備所需資金，因此本公司之資本管理係以確保具有必要之財務資源及營運計畫，以支應未來十二個月所需之營運資金、資本支出、研究發展費用及債務償還等需求。
（二）金融工具
- 金融工具之種類
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 金融資產 | ||
| 按攤銷後成本衡量之金融資產 | ||
| 現金及約當現金 | $ 93,913 | $ 149,757 |
| 應收票據 | 3,235 | 714 |
| 應收帳款 | 273,445 | 207,555 |
| 其他應收款 | 389 | 1,471 |
| 存出保證金 | 754 | 1,218 |
| $ 371,736 | $ 360,715 |
-47-
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 金融負債 | ||
| 按攤銷後成本衡量之金融負債 | ||
| 短期借款 | $ 310,000 | $ - |
| 應付票據 | 100 | 100 |
| 應付帳款(含關係人) | 122,967 | 119,376 |
| 其他應付款 | 95,046 | 83,238 |
| 長期借款(包含一年或一營業週期內到期) | 522,881 | 265,526 |
| $ 1,050,994 | $ 468,240 | |
| 租賃負債 | $ 81,274 | $ 31,492 |
2. 風險管理政策
本公司日常營運受多項財務風險之影響，包含市場風險（匯率風險、利率風險及價格風險）、信用風險及流動性風險。為降低相關財務風險，本公司致力於辨認、評估並規避市場之不確定性，以降低市場變動對公司財務績效之潛在不利影響。
本公司之重要財務活動，係經董事會依相關規範及內部控制制度進行覆核。於財務計畫執行期間，本公司必須恪遵關於整體財務風險管理及權責劃分之相關財務操作程序。
3. 重大財務風險之性質及程度
(1) 市場風險
匯率風險
A. 本公司管理階層已訂定政策，規定本公司管理相對其功能性貨幣之匯率風險，應透過本公司財務部就其整體匯率風險進行避險。
B. 本公司從事之業務涉及非功能性貨幣，故受匯率波動之影響，具重大匯率波動影響之外幣資產資訊如下：
| 114年12月31日 | |||
|---|---|---|---|
| 外幣(仟元) | 匯率 | 帳面金額(新台幣) | |
| (外幣:功能性貨幣) | |||
| 金融資產 | |||
| 貨幣性項目 | |||
| 日幣:新台幣 | $ 1,005 | 0.20 | $ 202 |
| 113年12月31日 | |||
|---|---|---|---|
| 外幣(仟元) | 匯率 | 帳面金額 | |
| (新台幣) | |||
| (外幣:功能性貨幣) | |||
| 金融資產 | |||
| 貨幣性項目 | |||
| 日幣:新台幣 | $ 7,615 | 0.21 | $ 1,598 |
C. 本公司貨幣性項目因匯率波動具重大影響於民國 114 年度及 113 年度認列之全部兌換(損失)利益(含已實現及未實現)彙總金額分別為($19)及$982。
D. 本公司因重大匯率波動影響之外幣市場風險分析如下：
| 114年度 | |||
|---|---|---|---|
| 敏感度分析 | |||
| 變動幅度 | 影響損益 | 影響其他綜合損益 | |
| (外幣:功能性貨幣) | |||
| 金融資產 | |||
| 貨幣性項目 | |||
| 日幣:新台幣 | 1% | $ 2 | $ - |
| 113年度 | |||
| 敏感度分析 | |||
| 變動幅度 | 影響損益 | 影響其他綜合損益 | |
| (外幣:功能性貨幣) | |||
| 金融資產 | |||
| 貨幣性項目 | |||
| 日幣:新台幣 | 1% | $ 16 | $ - |
價格風險
本公司未有商品價格風險之曝險。
現金流量及公允價值利率風險
A. 本公司之利率風險主要來自按浮動利率發行之短期借款及長期借款，使公司暴露於現金流量利率風險。於民國 114 年度及 113 年度，本公司按浮動利率發行之借款主要為新台幣計價。
B. 當借款利率上升或下跌 1%，而其他所有因素維持不變之情況下，民國 114 年度及 113 年度之稅前淨利將分別減少或增加$8,329及$2,655，主要係因浮動利率借款導致利息費用隨之變動所致。
-49-
(2)信用風險
信用風險係本公司因客戶或金融工具之交易對手無法履行合約義務而產生財務損失之風險。主要來自交易對手無法清償按收款條件支付之應收帳款及分類為按攤銷後成本衡量的合約現金流量。內部風險控管係透過考慮其財務狀況、過往經驗及其他因素，以評估客戶之信用品質。
現金及約當現金
因本公司採用之交易政策規定，只與信用良好之對象交易，近來無重大現金及約當現金之違約。
應收票據及應收帳款
A. 本公司依內部明定之授信政策，公司於訂定付款及提出交貨之條款與條件前，須就其每一新客戶進行管理及信用風險分析。內部風險控管係透過考慮其財務狀況、過往經驗及其他因素，以評估客戶之信用品質。
B. 當本公司合約款項按約定之支付條款逾期超過 30 天，視為金融資產自原始認列後信用風險已顯著增加；逾期超過 90 天，視為已發生違約。
C. 本公司按客戶類型考量包含該客戶之財務狀況、歷史交易紀錄及目前經濟狀況等多項可能影響客戶付款能力之因素評估該客戶之信用品質，採用簡化作法以準備矩陣為基礎估計預期信用損失。
D. 本公司經追索程序後，對無法合理預期可回收金融資產之金額與以沖銷，惟本公司仍會持續進行追索之法律程序以保全債權之權利。
E. 本公司民國 114 年及 113 年 12 月 31 日之對客戶之應收票據及應收帳款建立之預期損失率如下：
| 114年12月31日 | 未逾期 | 逾期30天內 | 逾期31-90天 | 逾期91天以上 | 合計 |
|---|---|---|---|---|---|
| 應收票據 | |||||
| 預期損失率 | 0% | 3% | 5% | 50%-100% | |
| 帳面價值總額 | $ 3,235 | $ - | $ - | $ - | $ 3,235 |
| 備抵損失 | $ - | $ - | $ - | $ - | $ - |
| 應收帳款 | |||||
| 預期損失率 | 0% | 2%-3% | 2%-10% | 10%-100% | |
| 帳面價值總額 | $ 273,252 | $ 33 | $ 166 | $ 105 | $ 273,556 |
| 備抵損失 | $ - | $ 1 | $ 9 | $ 101 | $ 111 |
61-
| 113年12月31日 | 未逾期 | 逾期30天内 | 逾期31-90天 | 逾期91天以上 | 合計 |
|---|---|---|---|---|---|
| 應收票據 | |||||
| 預期損失率 | 0% | 3% | 5% | 50%-100% | |
| 帳面價值總額 | $ 714 | $ - | $ - | $ - | $ 714 |
| 備抵損失 | $ - | $ - | $ - | $ - | $ - |
| 應收帳款 | |||||
| 預期損失率 | 0% | 2%-3% | 2%-10% | 10%-100% | |
| 帳面價值總額 | $ 204,472 | $ 3,055 | $ 93 | $ 64 | $ 207,684 |
| 備抵損失 | $ - | $ 92 | $ 5 | $ 32 | $ 129 |
F. 本公司採簡化作法之應收票據及應收帳款備抵損失變動表如下：
| 114年 | 113年 | |||
|---|---|---|---|---|
| 應收票據 | 應收帳款 | 應收票據 | 應收帳款 | |
| 1月1日 | $ - | $ 129 | $ - | $ 20 |
| 減損損失(迴轉)提列 | - | ( 18) | - | 119 |
| 因無法收回而沖銷之款項 | - | - | - | ( 10) |
| 12月31日 | $ - | $ 111 | $ - | $ 129 |
(3)流動性風險
A. 本公司管理流動性風險之目標，係為維持足夠以支付營運所需之現金及銀行存款、高流動性之有價證券及足夠之銀行融資額度等，以確保本公司具有充足之財務彈性。
B. 本公司財務部則將剩餘資金投資於附息之活期存款及支票存款，其所選擇之工具具有適當之到期日或足夠流動性，以因應上述預測並提供充足之調度水位。民國114年及113年12月31日，本公司持有貨幣市場部份分別為$93,382及$149,019，預期可即時產生現金流量以管理流動性風險。
C. 銀行借款對本公司而言係為一項重要流動性來源，本公司未動用之長短期銀行融資額度如下：
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 無擔保銀行借款額度 | $ 110,000 | $ 210,000 |
| 未動用金額 | ||
| 有擔保銀行借款額度 | 325,223 | 101,223 |
| 未動用金額 | ||
| $ 435,223 | $ 311,223 |
D. 下表係本公司之非衍生金融負債依據資產負債表日至合約到期日之剩餘期間進行分析。所揭露之合約現金流量金額係未折現之金額。
| 114年12月31日
非衍生金融負債： | 6個月以下 | 6個月至1年內 | 1至2年內 | 2至5年內 | 5年以上 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 短期借款 | $ 271,007 | $ 40,068 | $ - | $ - | $ - |
| 應付票據 | 100 | - | - | - | - |
| 應付帳款(含關係人) | 122,967 | - | - | - | - |
| 其他應付款 | 92,396 | 2,650 | - | - | - |
| 租賃負債 | 8,521 | 8,394 | 16,938 | 22,886 | 30,663 |
| 長期借款(包含一年內到期) | 37,324 | 37,072 | 73,370 | 209,314 | 215,472 |
| 衍生金融負債：無。 | | | | | |
| 113年12月31日
非衍生金融負債： | 6個月以下 | 6個月至1年內 | 1至2年內 | 2至5年內 | 5年以上 |
| 應付票據 | $ 100 | $ - | $ - | $ - | $ - |
| 應付帳款(含關係人) | 119,376 | - | - | - | - |
| 其他應付款 | 76,826 | 6,412 | - | - | - |
| 租賃負債 | 5,307 | 5,221 | 10,316 | 11,827 | - |
| 長期借款(包含一年內到期) | 10,580 | 10,601 | 21,392 | 65,807 | 157,146 |
| 衍生金融負債：無。 | | | | | |
（三）公允價值資訊
- 為衡量金融及非金融工具之公允價值所採用評價技術的各等級定義如下：
第一等級：企業於衡量日可取得之相同資產或負債於活絡市場之報價（未經調整）。活絡市場係指有充分頻率及數量之資產或負債交易發生，以在持續基礎上提供定價資訊之市場。
第二等級：資產或負債直接或間接之可觀察輸入值，但包括於第一等級之報價者除外。
第三等級：資產或負債之不可觀察輸入值。
截至民國114年及113年12月31日止，本公司並無以公允價值衡量之金融資產及負債。
- 本公司非以公允價值衡量之金融工具，包括現金及約當現金、應收票據、應收帳款、其他應收款、存出保證金、短期借款、應付票據、應付帳款、其他應付款、租賃負債及長期借款的帳面金額係公允價值之合理近似值。
-52-
十三、附註揭露事項
（一）重大交易事項相關資訊
- 資金貸與他人：無。
- 為他人背書保證：請詳附表一。
- 期末持有之重大有價證券（不包含投資子公司、關聯企業及合資控制部分）：無。
- 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：請詳附表二。
- 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無。
- 母子公司間業務關係及重大交易往來情形：請詳附表三。
（二）轉投資事業相關資訊
被投資公司名稱、所在地區等相關資訊（不包含大陸被投資公司）：請詳附表四。
（三）大陸投資資訊
- 基本資料：無。
- 直接或間接經由第三地區事業與轉投資大陸之被投資公司所發生之重大交易事項：無。
十四、部門資訊
不適用。
（以下空白）
大武山牧場科技股份有限公司
為他人背書保證
民國114年1月1日至12月31日
附表一
單位：新台幣仟元
（除特別註明者外）
| 編號 | 背書保證者 | 被背書保證對象 | 對單一企業背書保證限額 | 本期最高背書保證餘額 | 期末背書保證餘額 | 實際動支金額 | 以財產擔保之背書保證 | 累計背書保證金額佔最近期財務 | 背書保證最高限額 | 屬母公司對子公司背書 | 屬子公司對母公司背書 | 屬對大陸地區背書保證 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 關係 | 關係 | |||||||||||||
| (註1) | 公司名稱 | 公司名稱 | (註2) | (註3) | (註4) | (註5) | (註6) | 金額 | 報表淨值之比率 | (註3) | 保證（註7） | 保證（註7） | (註7) | 備註 |
| 0 | 大武山牧場科技股份有限公司 | 福記冷凍食品股份有限公司 | 2 | $ 699,826 | $ 150,000 | $ 150,000 | $ 95,000 | $ - | 10.50% | $ 699,826 | Y | N | N |
註1：編號欄之說明如下：
(1). 皆行人填0。
(2). 被投資公司按公司別由阿訟伯數字1開始依序編號。
註2：背書保證者與被背書保證對象之關係有下列7種，標示種類即可：
(1). 有業務往來之公司。
(2). 公司直接或間接持有表決權之股份超過百分之五十之公司。
(3). 直接及間接對公司持有表決權之股份超過百分之五十之公司。
(4). 公司直接及間接持有表決權股份達百分之九十以上之公司。
(5). 基於承擔工程需要之因業間或共同配送人間就合約規定並保之公司。
(6). 因共同投資關係由各合體出資股東依其持股比率對其背書保證之公司。
(7). 因業間依消費者保護法規範設事務售差銷售合約之履約保證連帶擔保。
註3：依本公司背書保證作業程序，本公司對他人背書或提供保證之總額，以不超過本公司淨值百分之四十九為限；對他人背書或提供保證之個別對象限額，以不超過本公司淨值百分之四十九為限。前述淨值以最近期經會計師查核簽證或核閱之財務報表所載為準。
註4：當年度為他人背書保證之最高餘額。
註5：應填列董事會通過之金額。但董事會依公開發行公司資金資與及背書保證處理準則第十二條第八款授權董事長決行者，係指董事長決行之金額。
註6：應輸入被背書保證公司於使用背書保證餘額範圍內之實際動支金額。
註7：屬上市懷母公司對子公司背書保證者。屬子公司對上市懷母公司背書保證者。屬大陸地區背書保證者始須填列Y。
附表一第1頁
大武山牧場科技股份有限公司
與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上
民國114年1月1日至12月31日
附表二
單位：新台幣仟元
（除特別註明者外）
| 進（銷）貨之公司 | 交易對象名稱 | 關係 | 交易情形 | 交易條件與一般交易不同之情形及原因 | 應收（付）票據、帳款 | 備註 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 進（銷）貨 | 金額 | 佔總進（銷）貨之比率 | 授信期間 | 單價 | 授信期間 | 餘額 | 佔總應收（付）票據、帳款之比率 | ||||
| 大武山牧場科技股份有限公司 | 國興畜產股份有限公司 | 母公司 | 進貨 | $ 307,628 | 44.59% | 1-2個月 | - | - | ($ 66,327) | ( 53.94) |
附表二第1頁
大武山牧場科技股份有限公司
母子公司間業務關係及重大交易往來
民國114年1月1日至12月31日
附表三
單位：新台幣仟元
（除特別註明者外）
| 編號
(註1) | 交易人名稱 | 交易往來對象 | 與交易人之關係 | 交易往來情形 | | | 佔合併總營收或
總資產之比率
(註3) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | | | | 科目 | 金額 | 交易條件 | |
| 0 | 大武山牧場科技股份有限公司 | 台達蛋品科技股份有限公司 | 1 | 銷貨收入 | $ 44,110 | 出貨後1-2個月收款、註5 | 2% |
| 0 | 大武山牧場科技股份有限公司 | 台達蛋品科技股份有限公司 | 1 | 應收帳款 | 26,356 | 出貨後1-2個月收款 | 1% |
| 0 | 大武山牧場科技股份有限公司 | 福記冷凍食品股份有限公司 | 1 | 銷貨收入 | 77,414 | 出貨後1-2個月收款 | 4% |
| 0 | 大武山牧場科技股份有限公司 | 福記冷凍食品股份有限公司 | 1 | 應收帳款 | 18,843 | 出貨後1-2個月收款 | 0% |
| 1 | 台達蛋品科技股份有限公司 | 大武山牧場科技股份有限公司 | 2 | 加工收入 | 29,829 | 出貨後1-2個月收款、註5 | 2% |
| 1 | 台達蛋品科技股份有限公司 | 大武山牧場科技股份有限公司 | 2 | 應收帳款 | 21,323 | 出貨後1-2個月收款 | 1% |
註1：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下：
(1). 母公司填0。
(2). 子公司依公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。
註2：與交易人之關係有以下三種，標示種類即可(若係母子公司間或各子公司間之同一筆交易，則無須重複揭露。如：母公司對子公司之交易，若母公司已揭露，則子公司部分無須重複揭露；子公司對子公司之交易，若其一子公司已揭露，則另一子公司無須重複揭露)：
(1). 母公司對子公司。
(2). 子公司對母公司。
(3). 子公司對子公司。
註3：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債項目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益項目者，以期中累積金額佔合併總營收之方式計算。
註4：本表之重要交易往來情形，係以個別交易金額達$10,000以上者。
註5：台達蛋品科技股份有限公司向大武山牧場科技股份有限公司購入原料，加工後之產品再出售予大武山，此交易以加工處理，不認列進銷貨。
附表三第1頁
大武山牧場科技股份有限公司
被投資公司名稱、所在地區等相關資訊（不包含大陸被投資公司）
民國114年1月1日至12月31日
附表四
單位：新台幣仟元
（除特別註明者外）
| 投資公司名稱 | 被投資公司名稱 | 所在地區 | 主要營業項目 | 原始投資金額 | 期末持有 | 被投資公司本期損益 | 本期認列之投資損益 | 備註 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 本期期末 | 去年年底 | 股數 | 比率 | 帳面金額 | |||||||
| 大武山牧場科技股份有限公司 | 台達蛋品科技股份有限公司 | 台灣 | 蛋加工品製造及買賣 | $ 37,380 | $ 37,380 | 3,761,200 | 68.39 | $ 18,772 | ($ 9,871) | ($ 6,750) | |
| 大武山牧場科技股份有限公司 | 日上畜產開發股份有限公司 | 台灣 | 加工品經銷 | - | 1,000 | - | - | - | ( 161) | ( 161) | 註 |
| 大武山牧場科技股份有限公司 | 山水畜產開發股份有限公司 | 台灣 | 加工品經銷 | - | 1,000 | - | - | - | - | - | 註 |
| 大武山牧場科技股份有限公司 | 武勢食品股份有限公司 | 台灣 | 蛋品買賣 | 139,500 | 139,500 | 13,950,000 | 60.00 | 139,266 | ( 121) | ( 73) | |
| 大武山牧場科技股份有限公司 | 福記冷凍食品股份有限公司 | 台灣 | 蛋加工品及冷凍食品製造及買賣 | 373,994 | - | 15,364,000 | 51.21 | 382,436 | 31,720 | 16,210 |
註：已於民國114年5月8日完成解散決算申報，並於民國114年8月26日完成清算程序。
附表四第1頁
大武山牧場科技股份有限公司
現金及約當現金明細表
民國114年12月31日
明細表一
單位：新台幣仟元
| 項 目 | 摘要 | 金額 |
|---|---|---|
| 庫存現金及週轉金 | $ 531 | |
| 銀行存款 | 支票存款 | 232 |
| 新台幣活期存款 | 92,948 | |
| 外幣活期存款(日幣1,005仟元，匯率0.20) | 202 | |
| $ 93,913 |
明細表一第1頁
大武山牧場科技股份有限公司
應收帳款明細表
民國114年12月31日
明細表二
單位：新台幣仟元
| 客戶名稱 | 摘要 | 金額 | 備註 |
|---|---|---|---|
| 非關係人: | |||
| A公司 | 銷貨收入 | $ 97,420 | |
| B公司 | 銷貨收入 | 20,847 | |
| C公司 | 銷貨收入 | 17,767 | |
| 其他(餘額均未超過本科目之5%) | 銷貨收入 | 90,896 | |
| 226,930 | |||
| 減：備抵損失 | ( 111) | ||
| $ 226,819 | |||
| 關係人 | |||
| 台達蛋品科技股份有限公司 | 銷貨收入 | $ 26,356 | |
| 福記冷凍食品股份有限公司 | 銷貨收入 | 18,843 | |
| 國農蛋品行銷有限公司 | 銷貨收入 | 1,427 | |
| $ 46,626 |
明細表二第1頁
大武山牧場科技股份有限公司
採用權益法之投資變動明細表
民國114年1月1日至114年12月31日
明細表三
單位：新台幣仟元
| 期初餘額(重編後) | 本期增加 | 本期減少 | 期末餘額 | 市價或股權淨值 | 提供擔保或 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 名稱 | 仟股數 | 金額 | 仟股數 | 金額 | 仟股數 | 金額 | 仟股數 | 持股比例 | 金額 | 單價 | 總價 | 質押情形 | 備註 |
| 台達蛋品科技股份有限公司 | 3,761 | $ 25,521 | - | $ - | - | ($ 6,749) | 3,761 | 68.39% | $ 18,772 | 4.99 | $ 18,772 | 無 | 註1 |
| 日上畜產開發股份有限公司 | 100 | 2,189 | ( 100) | ( 2,189) | - | - | - | - | - | 無 | 註1、註2 | ||
| 山水畜產開發股份有限公司 | 100 | 971 | ( 100) | ( 971) | - | - | - | - | - | 無 | 註1、註2 | ||
| 武勢食品股份有限公司 | 13,950 | 139,339 | - | - | - | ( 73) | 13,950 | 60% | 139,266 | 9.98 | 139,266 | 無 | 註1 |
| 福記冷凍食品股份有限公司 | 15,300 | 403,917 | 64 | 17,809 | - | ( 39,290) | 15,364 | 51.21% | 382,436 | 23.74 | 382,436 | 無 | 註1、註3 |
| $571,937 | $17,809 | ($ 49,272) | $ 540,474 | $ 540,474 |
註1:係按被投資公司同期間經會計師查核之財務報表計算。
註2:已於民國114年5月8日完成解散決算申報，並於民國114年8月26日完成清算程序。
註3:本公司於民國114年4月1日向母公司國興畜產股份有限公司購買其持有之福記冷凍食品股份有限公司之51%股權，該交易係屬共同控制下之組織重組，請詳附註六（二十五）之說明。
註4:本年度增加係取得採用權益法之投資$1,600及認列採用權益法之投資利益$16,209；本期減少數係認列採用權益法之投資損失$6,983、採用權益法之投資清算退回股款$2,999、採用權益法之投資盈餘分配$38,250、未按持股比例認購沖減資本公積$576及未實現銷貨利益$464。
明細表三第1頁
大武山牧場科技股份有限公司
不動產、廠房及設備變動明細表
民國114年1月1日至114年12月31日
明細表四
單位：新台幣仟元
| 項 目 | 期初餘額 | 本期增加額 | 本期減少額 | 本期移轉 | 期末餘額 | 貨押情形 | 備註 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 土地 | $ 246,090 | $ 1,023 | $ - | $ 49,312 | $ 296,425 | 有 | |
| 房屋及建築 | 853,289 | 3,598 | ( 35,623) | 39,248 | 860,512 | 有 | |
| 機器設備 | 856,177 | 21,132 | ( 111,837) | - | 765,472 | 有 | |
| 其他設備 | 39,219 | 5,062 | ( 59) | 688 | 44,910 | 無 | |
| 未完工程及待驗設備 | 91,932 | 47,797 | ( 2,066) | ( 89,248) | 48,415 | 無 | |
| $2,086,707 | $ 78,612 | ($ 149,585) | $ - | $2,015,734 |
明細表四第1頁
大武山牧場科技股份有限公司
不動產、廠房及設備累計折舊變動明細表
民國114年1月1日至114年12月31日
明細表五
單位：新台幣仟元
| 項目 | 期初餘額 | 本期增加額 | 本期減少額 | 期末餘額 | 備註 |
|---|---|---|---|---|---|
| 房屋及建築 | $ 195,434 | $ 29,050 | ($ 11,644) | $ 212,840 | |
| 機器設備 | 438,818 | 51,744 | ( 99,870) | 390,692 | |
| 其他設備 | 18,653 | 3,870 | ( 32) | 22,491 | |
| $ 652,905 | $ 84,664 | ($ 111,546) | $ 626,023 |
註：折舊方法及耐用年限，請詳附註四(十二)之說明。
明細表五第1頁
明細表六
單位：新台幣仟元
大武山牧場科技股份有限公司
使用權資產成本變動明細表
民國114年1月1日至114年12月31日
| 項 目 | 期初餘額 | 本期增加 | 本期減少 | 期末餘額 | 備註 |
|---|---|---|---|---|---|
| 畜舍及設備 | $ 38,885 | $ - | $ - | $ 38,885 | |
| 建築物 | - | 62,689 | - | 62,689 | |
| 運輸設備 | 1,474 | - | ( 585) | 889 | |
| $ 40,359 | $ 62,689 | ($ 585) | $ 102,463 |
明細表六第1頁
大武山牧場科技股份有限公司
使用權資產累計折舊變動明細表
民國114年1月1日至114年12月31日
明細表七
單位：新台幣仟元
| 項 目 | 期初餘額 | 本期增加 | 本期減少 | 期末餘額 | 備註 |
|---|---|---|---|---|---|
| 畜舍及設備 | $ 8,101 | $ 9,721 | $ - | $ 17,822 | |
| 建築物 | - | 3,634 | - | 3,634 | |
| 運輸設備 | 921 | 380 | ( 585) | 716 | |
| $ 9,022 | $ 13,735 | ($ 585) | $ 22,172 |
明細表七第1頁
大武山牧場科技股份有限公司
短期借款明細表
民國114年12月31日
明細表八
單位：新台幣仟元
| 借款種類 | 說明 | 期末餘額 | 契約期限 | 利率區間 | 融資額度 | 抵押或擔保 | 備註 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 擔保借款 | 第一銀行 | $ 60,000 | 114/7/10~115/1/10 | 1.98% | $ 60,000 | 土地、房屋及建築 | |
| 信用借款 | 第一銀行 | 40,000 | 114/7/10~115/7/10 | 1.99% | 140,000 | 無 | |
| 擔保借款 | 兆豐銀行 | 60,000 | 114/7/30~115/1/26 | 1.98% | 150,000 | 土地、房屋及建築 | 註 |
| 擔保借款 | 兆豐銀行 | 50,000 | 114/8/6~115/2/2 | 1.98% | 150,000 | 土地、房屋及建築 | 註 |
| 信用借款 | 元大銀行 | 100,000 | 114/11/13~115/2/11 | 1.88% | 150,000 | 無 | |
| $ 310,000 |
註：為共用額度
明細表八第1頁
明細表九
大武山牧場科技股份有限公司
應付帳款明細表
民國114年12月31日
明細表九
單位：新台幣仟元
| 客戶名稱 | 摘要 | 金額 | 備註 |
|---|---|---|---|
| 非關係人: | |||
| 甲供應商 | 進貨 | $ 5,262 | |
| 乙供應商 | 進貨 | 4,744 | |
| 丙供應商 | 進貨 | 3,837 | |
| 丁供應商 | 進貨 | 2,790 | |
| 戊供應商 | 進貨 | 2,416 | |
| 其他(餘額均未超過本科目之5%) | 進貨 | 16,268 | |
| $ 35,317 | |||
| 關係人 | |||
| 國興畜產股份有限公司 | 進貨 | $ 66,327 | |
| 台達蛋品科技股份有限公司 | 進貨 | 21,323 | |
| $ 87,650 |
明細表九第1頁
明細表十
單位：新台幣仟元
大武山牧場科技股份有限公司
長期借款明細表
民國114年12月31日
| 債權人 | 摘要 | 借款金額 | 契約期限 | 利率 | 抵押或擔保 | 備註 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 合作金庫 | 擔保借款 | $ 15,961 | 100/11/30~118/11/30 | 2.050% | 土地、房屋及建築 | |
| 兆豐銀行 | 擔保借款 | 35,687 | 110/5/20~125/5/20 | 2.050% | 土地、房屋及建築 | |
| 彰化銀行 | 擔保借款 | 74,206 | 111/6/17~129/6/17 | 2.075% | 房屋及建築 | |
| 第一銀行 | 擔保借款 | 118,447 | 111/10/7~126/10/7 | 2.095% | 土地、機器設備 | |
| 中國信託 | 信用借款 | 278,580 | 114/6/16~121/6/15 | 2.00% | 無 | |
| 522,881 | ||||||
| 一年內或一營業週期內到期之長期借款 | ( 64,309) | |||||
| $ 458,572 |
明細表十第1頁
大武山牧場科技股份有限公司
租賃負債明細表
民國114年12月31日
明細表十一
單位：新台幣仟元
| 項目 | 摘要 | 租賃期間 | 折現率 | 期末餘額 | 備註 |
|---|---|---|---|---|---|
| 畜舍及設備 | 主要做為營運使用 | 113.03.31~117.02.29 | 2.070% | $ 21,462 | |
| 建築物 | 主要做為營運使用 | 114.04.01~124.03.31 | 2.048% | 59,661 | |
| 運輸設備 | 主要做為營運使用 | 112.06.30~115.07.30 | 1.950% | 151 | |
| 81,274 | |||||
| 減：一年內到期之租賃負債 | ( 15,366) | ||||
| $ 65,908 |
明細表十一第1頁
明細表十二
大武山牧場科技股份有限公司
營業收入明細表
民國114年1月1日至114年12月31日
單位：新台幣仟元
明細表十二
| 項目 | 數量 | 金額 | 備註 |
|---|---|---|---|
| 蛋品收入 | 21,791仟台斤 | $ 1,026,775 | |
| 其他 | 10%以下彙計 | 153,946 | |
| 1,180,721 | |||
| 減:銷貨退回 | ( 493) | ||
| 銷貨折讓 | ( 33,427) | ||
| $ 1,146,801 |
明細表十二第1頁
大武山牧場科技股份有限公司
營業成本明細表
民國114年1月1日至114年12月31日
明細表十三
單位：新台幣仟元
| 項 目 | 金 額 |
|---|---|
| 期初原物料 | $ 12,143 |
| 加：本期進料 | 432,371 |
| 盤盈 | 106 |
| 減：轉列費用 | ( 6) |
| 原物料出售 | ( 70) |
| 原物料報廢 | ( 127) |
| 減：期末原物料 | ( 13,030) |
| 原物料耗用 | 431,387 |
| 直接人工 | 58,936 |
| 減：閒置產能 | ( 4,654) |
| 製造費用 | 337,894 |
| 減：閒置產能 | ( 4,170) |
| 製造成本 | 819,393 |
| 期初在製品 | 267 |
| 加：本期進貨 | 184,157 |
| 減：轉列費用 | ( 123) |
| 在製品出售 | ( 38,850) |
| 轉列生物性資產 | ( 138,399) |
| 期末在製品 | ( 451) |
| 製成品成本 | 825,994 |
| 期初製成品 | 20,382 |
| 加：本期購入 | 73,365 |
| 盤虧 | ( 366) |
| 減：製成品報廢 | ( 3,593) |
| 轉列費用 | ( 1,792) |
| 期末製成品 | ( 21,651) |
| 產銷成本 | 892,339 |
| 其他營業成本－原物料出售 | 70 |
| 其他營業成本－在製品出售 | 38,850 |
| 盤虧 | 260 |
| 出售下腳及廢料收入 | ( 1,020) |
| 存貨跌價損失 | 279 |
| 存貨報廢損失 | 3,720 |
| 生物性資產報廢損失 | 1,586 |
| 生物資產公允價值及農產品之損失 | 44,508 |
| 閒置產能 | 8,824 |
| 其他 | ( 69) |
| 營業成本總計 | $ 989,347 |
明細表十三第1頁
大武山牧場科技股份有限公司
製造費用明細表
民國114年1月1日至114年12月31日
明細表十四
單位：新台幣仟元
| 項 目 | 摘 要 | 金 額 | 備 註 |
|---|---|---|---|
| 折舊 | $ 185,683 | ||
| 薪資支出 | 45,206 | ||
| 修繕費 | 21,801 | ||
| 環保清理費 | 20,686 | ||
| 水電瓦斯費 | 17,951 | ||
| 其他(餘額均未超過本科目之5%) | 46,567 | ||
| $ 337,894 |
明細表十四第1頁
大武山牧場科技股份有限公司
推銷費用明細表
民國114年1月1日至114年12月31日
明細表十五
單位：新台幣仟元
| 項目 | 摘要 | 金額 | 備註 |
|---|---|---|---|
| 運費 | $ 64,799 | ||
| 通路費用 | 16,938 | ||
| 廣告費 | 10,459 | ||
| 薪資支出 | 9,666 | ||
| 其他(餘額均未超過本科目之5%) | 12,986 | ||
| $ 114,848 |
明細表十五第1頁
大武山牧場科技股份有限公司
管理費用明細表
民國114年1月1日至114年12月31日
明細表十六
單位：新台幣仟元
| 項目 | 摘要 | 金額 | 備註 |
|---|---|---|---|
| 薪資支出 | $ 29,457 | ||
| 折舊 | 5,327 | ||
| 各項攤提 | 5,129 | ||
| 勞務費 | 4,479 | ||
| 其他(餘額均未超過本科目之5%) | 28,969 | ||
| $ 73,361 |
明細表十六第1頁
大武山牧場科技股份有限公司
研究發展費用明細表
民國114年1月1日至114年12月31日
明細表十七
單位：新台幣仟元
| 項目 | 摘要 | 金額 | 備註 |
|---|---|---|---|
| 薪資支出 | $ 7,471 | ||
| 保險費 | 679 | ||
| 檢驗費 | 753 | ||
| 其他(餘額均未超過本科目之5%) | 1,285 | ||
| $ 10,188 |
明細表十七第1頁
大武山牧場科技股份有限公司
本期發生之員工福利、折舊、折耗及攤銷費用功能別彙總表
民國114年1月1日至114年12月31日
明細表十八
單位：新台幣仟元
| 性質別 | 114年度 | 113年度 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 屬於營業成本者 | 屬於營業費用者 | 屬於營業外費用者 | 合計 | 屬於營業成本者 | 屬於營業費用者 | 屬於營業外費用者 | 合計 | |
| 員工福利費用 | ||||||||
| 薪資費用 | 95,501 | 44,627 | - | 140,128 | 98,466 | 43,324 | - | 141,790 |
| 勞健保費用 | 11,150 | 4,492 | - | 15,642 | 9,000 | 4,072 | - | 13,072 |
| 退休金費用 | 4,205 | 1,951 | - | 6,156 | 3,450 | 1,643 | - | 5,093 |
| 董事酬金 | - | 1,966 | - | 1,966 | - | 6,252 | - | 6,252 |
| 其他員工福利費用 | 1,622 | 3,680 | - | 5,302 | 1,641 | 3,242 | - | 4,883 |
| 折舊費用 | 185,683 | 6,105 | 8,127 | 199,915 | 179,887 | 2,914 | 7,110 | 189,911 |
| 攤銷費用 | - | 5,218 | - | 5,218 | - | 2,003 | - | 2,003 |
附註：
1. 本年度及前一年度之員工人數分別為229人及199人，其中未兼任員工之董事人數分別為4人及6人。
2. (1)本年度平均員工福利費用743仟元(『本年度員工福利費用合計數-董事酬金合計數』/『本年度員工人數-未兼任員工之董事人數』)。前一年度平均員工福利費用854仟元(『前一年度員工福利費用合計數-董事酬金合計數』/『前一年度員工人數-未兼任員工之董事人數』)
(2)本年度平均員工薪資費用623仟元(本年度薪資費用合計數/『本年度員工人數-未兼任員工之董事人數』)。前一年度平均員工薪資費用735仟元(前一年度薪資費用合計數/『前一年度員工人數-未兼任員工之董事人數』)。
(3)平均員工薪資費用調整變動情形減少15% (『本年度平均員工薪資費用-前一年度平均員工薪資費用』/前一年度平均員工薪資費)
(4)本公司已依規定設置審計委員會替代監察人，故未認列監察人酬勞。
(5)薪資報酬政策
A. 董事酬勞
依本公司章程及董事及經理人酬勞管理辦法規定，提撥董事酬勞，經董事會決議後分派之，惟獨立董事每月支領報酬，不再參與分派董事酬勞。本公司董事若有兼任員工(包括兼任總經理、副總經理、其他經理人及員工)，其兼任員工之薪資報酬，依本公司相關管理制度或辦法規定辦理。
B. 總經理及副總經理之薪酬
薪資及職等除考量從業人員學、經歷及語文能力、服務年資外，另針對社會經濟所得水準及公司薪資之均衡性等因素訂定，並依本公司薪資報酬制度及標準規定，呈董事長核准，並經薪酬委員會審核，董事會通過後執行。
C. 員工固定與變動薪資
包含本薪、年終、績效獎金、員工酬勞及各項福利制度等，係考量員工學經歷、服務年資及年度績效評核議定，每年定期設定年度工作目標項目，並進行目標達成考核，項目達成狀況，做為年終獎金、晉升調薪及績效改善之依據。
明細表十八第1頁
社團法人高雄市會計師公會會員印鑑證明書
會員姓名：（1）廖阿甚
高市財證字第 1150010 號
副簽證會計師名稱：（2）吳建志
事務所名稱：資誠聯合會計師事務所
事務所地址：高雄市新興區民族二路95號22樓
事務所統一編號：03932533
事務所電話：（07）2373116
委託人統一編號：28554142
(1) 高市會證字第 0813 號
會員證書字號：
(2) 高市會證字第 0919 號
印鑑證明書用途：辦理大武山牧場科技股份有限公司
114 年度（自民國 114 年 01 月 01 日至 114 年 12 月 31 日）財務報表之查核簽證。
| 簽名式（一） | 廖阿甚 | 存會印鑑（二） | （印） |
|---|---|---|---|
| 簽名式（三） | 吳建志 | 存會印鑑（四） | （印） |
理事長：
核對人：
中華民國 115 年 01 月 06 日