Quarterly Report • Jun 21, 2024
Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
01 OCAK - 31 MART 2024 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR
| İÇİNDEKİLER | Sayfa No |
|---|---|
| ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOLARI | 1-2 |
| ÖZET KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI | 3 |
| ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI | 4 |
| ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOLARI | 5 |
| ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR |
6-54 |
| NOT 1 – GRUP'UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU |
6 |
| NOT 2 – KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR7-27 |
|
| NOT 3 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA |
28 |
| NOT 4 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI |
28-29 |
| NOT 5 - TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR |
30-31 |
| NOT 6 - STOKLAR |
31 |
| NOT 7 - MADDİ DURAN VARLIKLAR VE KULLANIM HAKKI VARLIKLARI |
32-34 |
| NOT 8 - MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR |
35 |
| NOT 9 - KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER |
36-37 |
| NOT 10 - SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ |
37-38 |
| NOT 11 - SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ |
38-39 |
| NOT 12 – GENEL YÖNETİM GİDERLERİ VE PAZARLAMA GİDERLERİ |
39-40 |
| NOT 13 - NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER |
40 |
| NOT 14 - ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER / (GİDERLER) |
41 |
| NOT 15 - YATIRIM FAALİYETLERDEN GELİRLER / (GİDERLER) |
41 |
| NOT 16 – FİNANSMAN GELİRLERİ / (GİDERLERİ) |
42 |
| NOT 17 – GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) |
42-44 |
| NOT 18 – PAY BAŞINA KAZANÇ / (KAYIP) |
45 |
| NOT 19 - FİNANSAL ARAÇLAR |
45-46 |
| NOT 20- FİNANSAL ARAÇLARDANKAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ | 46-53 |
| NOT 21 – NAKİT AKIŞ TABLOSUNA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR |
53 |
| NOT 22 - RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR |
53 |
| NOT 23 – DİĞER BİLGİLER 54 |
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe 31 Mart 2024 tarihi itibariyle Türk Lirası "TL" cinsinden eşdeğer satın alma gücü ile sunulmuştur.)
| Bağımsız | Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | ||
| Dipnot | Geçmemiş | Geçmiş | |
| Referansları | 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
| VARLIKLAR Dönen Varlıklar |
|||
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 21 | 45.758.193 | 30.188.872 |
| Finansal Yatırımlar | 1.087.227 | 1.251.003 | |
| Ticari Alacaklar | 442.750.889 | 510.672.661 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Alacaklar | 5 | 442.750.889 | 510.672.661 |
| Diğer Alacaklar | 14.565.904 | 7.573.928 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 14.565.904 | 7.573.928 | |
| Stoklar | 6 | 338.273.100 | 362.367.280 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 35.567.781 | 43.505.204 | |
| Diğer Dönen Varlıklar | 17.048 | 908.435 | |
| TOPLAM DÖNEN VARLIKLAR | 878.020.142 | 956.467.383 | |
| Cari Olmayan / Duran Varlıklar | |||
| Diğer Alacaklar | 1.522.342 | 1.635.099 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 1.522.342 | 1.635.099 | |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 233.092 | 336.331 | |
| Maddi Duran Varlıklar | 7 | 513.719.337 | 437.189.380 |
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 7 | 593.935.567 | 607.142.551 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 8.916.007 | 8.506.559 | |
| - Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 8 | 8.916.007 | 8.506.559 |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı | 17 | 47.850.250 | 86.273.005 |
| TOPLAM DURAN VARLIKLAR | 1.166.176.595 | 1.141.082.925 | |
| TOPLAM VARLIKLAR | 2.044.196.737 | 2.097.550.308 |
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe 31 Mart 2024 tarihi itibariyle Türk Lirası "TL" cinsinden eşdeğer satın alma gücü ile sunulmuştur.)
| Dipnot Referansları |
Bağımsız Denetimden Geçmemiş 31.03.2024 |
Bağımsız Denetimden Geçmiş 31.12.2023 |
|
|---|---|---|---|
| KAYNAKLAR | |||
| Kısa Vadeli Yükümlülükler Kısa Vadeli Borçlanmalar |
19 | 120.868.665 | 89.407.941 |
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 19 | 154.375.167 | 131.349.358 |
| Kiralama İşlemlerinden Kaynaklanan Yükümlülükler | 19 | 29.732.008 | 40.146.390 |
| Ticari Borçlar | 256.547.811 | 253.264.604 | |
| - İlişkili Taraflara Ticari Borçlar | 4 | 9.918.863 | 10.773.134 |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 5 | 246.628.948 | 242.491.469 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 24.916.260 | 13.641.998 | |
| Diğer Borçlar | 62.393.466 | 104.101.260 | |
| - İlişkili Taraflara Diğer Borçlar | 26.314.922 | 46.935.315 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 36.078.544 | 57.165.945 | |
| Ertelenmiş Gelirler | 54.137.217 | 48.864.268 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Ertelenmiş Gelirler | 54.137.217 | 48.864.268 | |
| Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü | 17 | 17.953.664 | 19.215.029 |
| Kısa Vadeli Karşılıklar - Çalışanlara Sağlanan Faydalara |
8.841.700 | 15.988.750 | |
| İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar | 8.587.605 | 15.837.969 | |
| - Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar | 254.095 | 150.781 | |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 21.801.851 | 19.776.777 | |
| TOPLAM KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 751.567.809 | 735.756.375 | |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | |||
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 19 | 62.061.084 | 56.948.151 |
| Kiralama İşlemlerinden Kaynaklanan Yükümlülükler | 19 | 9.735.219 | 10.422.942 |
| Ertelenmiş Gelirler | -- | 744.885 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Ertelenmiş Gelirler | -- | 744.885 | |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 34.194.984 | 43.274.378 | |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara | 34.194.984 | 43.274.378 | |
| İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar | |||
| TOPLAM UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 105.991.287 | 111.390.356 | |
| Özkaynaklar Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar |
|||
| Ödenmiş Sermaye | 10 | 100.000.000 | 100.000.000 |
| Sermaye Düzeltmesi Farkları | 10 | 440.803.437 | 440.803.437 |
| Geri Alınmış Paylar (-) | (4.783.155) | (4.783.155) | |
| Paylara İlişkin Primler | 68.876 | 68.876 | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak | |||
| Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler | 223.325.832 | 215.967.345 | |
| - Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/Kayıpları | 251.403.262 | 244.986.533 | |
| - Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazanç/Kayıpları | (28.077.430) | (29.019.188) | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak | |||
| Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler | (40.303.381) | (39.925.496) | |
| - Yabancı Para Çevrim Farkları | (40.303.381) | (39.925.496) | |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş Yıllar Karları/Zararları |
22.180.887 509.679.803 |
22.180.887 381.795.358 |
|
| Net Dönem Karı/Zararı | (64.329.826) | 134.301.174 | |
| TOPLAM ANA ORTAKLIĞA AİT ÖZKAYNAKLAR | 1.186.642.473 | 1.250.408.426 | |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | (4.832) | (4.849) | |
| TOPLAM ÖZKAYNAKLAR | 1.186.637.641 | 1.250.403.577 | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 2.044.196.737 | 2.097.550.308 |
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe 31 Mart 2024 tarihi itibariyle Türk Lirası "TL" cinsinden eşdeğer satın alma gücü ile sunulmuştur.)
| Dipnot Referansları |
Bağımsız Denetimden Geçmemiş 01.01.- 31.03.2024 |
Bağımsız Denetimden Geçmemiş 01.01.- 31.03.2023 |
|
|---|---|---|---|
| KAR VEYA ZARAR KISMI | |||
| Hasılat | 11 | 436.268.870 | 468.275.348 |
| Satışların Maliyeti (-) | 11 | (390.052.230) | (470.894.873) |
| BRÜT ESAS FAALİYET KARI | 46.216.640 | (2.619.525) | |
| Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) | 12 | (34.563.990) | (37.320.635) |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 12 | (43.927.663) | (41.569.118) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 14 | 50.916.193 | 94.573.353 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | 14 | (23.055.087) | (76.583.698) |
| ESAS FAALİYET KARI | (4.413.907) | (63.519.623) | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 15 | -- | 1.811.688 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) | 15 | (62.320) | (162.617) |
| FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KARI | (4.476.227) | (61.870.552) | |
| Finansman Gelirleri | 16 | 2.541.018 | 921.484 |
| Finansman Giderleri (-) | 16 | (35.731.081) | (37.052.795) |
| Net Parasal Pozisyon Kazançları / (Kayıpları) | 11.445.299 | 12.250.151 | |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI/(ZARARI) | (26.220.991) | (85.751.712) | |
| Vergi Geliri/(Gideri) | (38.108.831) | 20.124.888 | |
| - Dönem Vergi Gideri | 17 | -- | (78.017) |
| - Ertelenmiş Vergi Geliri | 17 | (38.108.831) | 20.202.905 |
| DÖNEM KARI/ZARARI | (64.329.822) | (65.626.824) | |
| Diğer kapsamlı gelir/(gider) | |||
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar | 941.771 | (5.467.240) | |
| -Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kayıpları | 1.255.695 | (6.834.049) | |
| - Diğer Kapsamlı Gelire Ilişkin Vergiler | (313.924) | 1.366.809 | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacaklar | (377.885) | (3.534.212) | |
| -Yabancı Para Çevrim Farkları | (377.885) | (3.534.212) | |
| Diğer kapsamlı gelir/(gider) (vergi sonrası) | 563.886 | (9.001.452) | |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR / (GİDER) | (63.765.936) | (74.628.276) | |
| Dönem Kar/Zararının Dağılımı | |||
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | 4 | (3.287) | |
| Ana Ortaklık Payları | (64.329.826) | (65.623.536) | |
| Kapsamlı Kar/Zararının Dağılımı | |||
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | 21 | (3.269) | |
| Ana Ortaklık Payları | (63.765.957) | (74.625.007) | |
| Pay Başına Kazanç | (0,6433) | (1,8751) | |
| Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç (TL) | (0,6433) | (1,8751) |
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe 31 Mart 2024 tarihi itibariyle Türk Lirası "TL" cinsinden eşdeğer satın alma gücü ile sunulmuştur.)
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler |
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler |
Birikmiş Karlar | ||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Dipnot Referansları |
Ödenmiş Sermaye |
Sermaye Düzeltmesi Farkları |
Pay İhraç Primleri / İskontoları |
Geri Alınmış Paylar (-) |
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazanç/Kayıpları |
Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/ (Kayıpları) |
Yabancı Para Çevrim Farkları |
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler |
Geçmiş Yıllar Kar/(Zararları) |
Net Dönem Karı/Zararı |
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar |
Kontrol Gücü Olmayan Paylar |
Toplam Özkaynaklar |
|
| 1 Ocak 2023 tarihi itibarıyla bakiyeler | 35.000.000 | 423.566.736 | 68.876 | -- | (24.927.910) | 201.802.091 | (39.238.244) | 10.531.392 | (13.315.709) | 573.425.787 | 1.166.913.019 | 112 | 1.166.913.131 | |
| Transferler | -- | -- | -- | -- | -- | (1.616.364) | -- | -- | 575.042.152 | (573.425.787) | -- | -- | -- | |
| Payların Geri Alım İşlemleri | -- | -- | -- | (2.587.208) | -- | -- | -- | -- | -- | -- | (2.587.208) | -- | (2.587.208) | |
| Toplam kapsamlı gelir | -- | -- | -- | -- | (5.467.258) | -- | (3.534.212) | -- | -- | (65.623.536) | (74.625.007) | (3.268) | (74.628.275) | |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazanç/Kayıpları | -- | -- | -- | -- | (5.467.258) | -- | -- | -- | -- | -- | (5.467.259) | 19 | (5.467.240) | |
| Yabancı Para Çevrim Farkları | -- | -- | -- | -- | -- | -- | (3.534.212) | -- | -- | -- | (3.534.212) | -- | (3.534.212) | |
| Net dönem karı | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | (65.623.536) | (65.623.536) | (3.287) | (65.626.823) | |
| 31 Mart 2023 tarihi itibarıyla bakiyeler | 35.000.000 | 423.566.736 | 68.876 | (2.587.208) | (30.395.168) | 200.185.727 | (42.772.456) | 10.531.392 | 561.726.443 | (65.623.536) | 1.089.700.804 | (3.156) | 1.089.697.648 | |
| 1 Ocak 2024 tarihi itibarıyla bakiyeler | 100.000.000 | 440.803.437 | 68.876 | (4.783.155) | (29.019.188) | 244.986.533 | (39.925.496) | 22.180.887 | 381.795.358 | 134.301.174 | 1.250.408.426 | (4.849) | 1.250.403.577 | |
| Transferler | -- | -- | -- | -- | -- | 6.416.729 | -- | -- | 127.884.445 | (134.301.174) | -- | -- | -- | |
| Toplam kapsamlı gelir | -- | -- | -- | -- | 941.758 | -- | (377.885) | -- | -- | (64.329.826) | (63.765.953) | 17 | (63.765.936) | |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazanç/Kayıpları | -- | -- | -- | -- | 941.758 | -- | -- | -- | -- | -- | 941.758 | 13 | 941.771 | |
| Yabancı Para Çevrim Farkları | -- | -- | -- | -- | -- | -- | (377.885) | -- | -- | -- | (377.885) | -- | (377.885) | |
| Net dönem karı | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | (64.329.826) | (64.329.826) | 4 | (64.329.822) | |
| 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla bakiyeler | 100.000.000 | 440.803.437 | 68.876 | (4.783.155) | (28.077.430) | 251.403.262 | (40.303.381) | 22.180.887 | 509.679.803 | (64.329.826) | 1.186.642.473 | (4.832) | 1.186.637.641 |
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe 31 Mart 2024 tarihi itibariyle Türk Lirası "TL" cinsinden eşdeğer satın alma gücü ile sunulmuştur.)
| Dipnot Referansları |
01.01.- 31.03.2024 |
01.01.- 31.03.2023 |
|
|---|---|---|---|
| A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | 50.699.003 | 15.058.473 | |
| Dönem Karı Dönem Net Karı/Zararı Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler |
(64.329.822) 44.253.235 |
(65.626.824) (46.079.141) |
|
| Amortisman ve İtfa Giderleri İle İlgili Düzeltmeler | 7-8 | 31.716.094 | 32.818.160 |
| Stok Değer Düşüklüğü/İptali İle İlgili Düzeltmeler | 6 | 1.102.743 | 11.011.798 |
| Vergi Geliri/Gideriyle İlgili Düzeltmeler | 17 | 38.108.831 | (20.124.888) |
| Gerçekleşmemiş Yabancı Para Çevirim Farkları İle İlgili Düzeltmeler | 22.628.327 | 11.107.702 | |
| Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler | |||
| - Kıdem Tazminatı Karşılığı İle İlgili Düzeltmeler | (1.988.735) | 6.577.131 | |
| - Şüpheli Alacak Karşılığı İle İlgili Düzeltmeler | 5 | -- | (1.572.229) |
| - Kullanılmamış İzin Karşılıkları ile İlgili Düzeltmeler | 17 | (7.250.364) | 1.016.694 |
| - Diğer Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler | 103.314 | 2.899.809 | |
| Faiz Gelirleri ve Giderleri İle İlgili Düzeltmeler | |||
| - Faiz Geliri | 16 | (2.541.018) | (921.484) |
| - Faiz Gideri | 16 | 12.803.769 | 22.153.450 |
| Net Parasal Pozisyon Kazançları /Kayıpları | (50.429.726) | (111.045.284) | |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler | 70.181.554 | 196.259.009 | |
| Stoklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler | 6 | 22.562.849 | 189.039.466 |
| Ticari Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler | 5 | 68.024.361 | 50.088.876 |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki | (6.879.219) | 10.159.432 | |
| Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler Ticari Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler |
5 | 3.283.208 | (63.668.457) |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki | (41.707.794) | (16.386.042) | |
| Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler | |||
| Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Artış/Azalışla İle İlgili Düzeltmeler | 8.040.662 | (15.606.405) | |
| Diğer Cari/Dönen Varlıklardaki Artış İle İlgili Düzeltmeler | 891.385 | (15.861.678) | |
| Finansal Yatırımlardaki Azalış (Artış) | 163.776 | 20.631.581 | |
| Ertelenmiş Gelirlerdeki Artış/Azalış İle İlgili Düzeltmeler | 17 | 4.528.064 | 12.780.106 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında | 11.274.262 | 25.082.130 | |
| Borçlardaki Artış/Azalış İle İlgili Düzeltmeler | |||
| Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları Vergi Ödemeleri/İadeleri |
50.104.967 763.709 |
84.553.044 (42.453.434) |
|
| Ödenen Kıdem Tazminatları | (169.673) | (27.041.137) | |
| B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI | (95.462.130) | (46.552.031) | |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit | 21.785.126 | 198.198 | |
| Girişleri | 7-8 | ||
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit | (117.247.256) | (46.750.229) | |
| Çıkışları | 7-8 | ||
| C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | 60.710.333 | 9.690.512 | |
| İşletmenin Kendi Paylarını Geri Satın Alması veya Sermayenin Azaltılmasıyla İlgili Nakit Çıkışları |
-- | (2.587.208) | |
| Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri | 103.248.354 | 162.838.862 | |
| Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | (33.915.781) | (133.687.189) | |
| Kiralama Yükümlülükleriyle İlgili Nakit Çıkışları | (7.763.845) | (9.632.426) | |
| Alınan Faiz | 16 | 2.541.018 | 921.484 |
| Ödenen Faiz | 16 | (3.399.413) | (8.163.011) |
| YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN | |||
| ÖNCE NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ | 15.947.206 | (21.803.046) | |
| D. YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ETKİSİ |
(377.885) | (3.534.212) | |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ | 15.569.321 | (25.337.258) | |
| E. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 30.188.872 | 98.555.623 | |
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 45.758.193 | 73.218.365 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Duran Doğan Basım ve Ambalaj Sanayi A.Ş.("Şirket") ve bağlı ortaklıkları Duran Doğan Dış Ticaret A.Ş., Duran Doğan Europe B.V., Avantgarde Sürdürülebilir Kağıtçılık Sanayi ve Ticaret A.Ş., Dudo UK Ltd. ve Atlas Ofset Matbaacılık Ambalaj Sanayi ve Ticaret A.Ş.'nin (hep birlikte "Grup") ana faaliyet konusu, her türlü ambalaj üretimi için rulo ve tabaka halinde kağıt, karton, her türlü plastik malzemeler; alüminyum, metal, teneke v.b. malzemeler üzerine baskı, keski, yapıştırma ve lamine işlerinin yapılması, satışı, alımı ve satışı ve mukavelesinde yazılı olan diğer işleri yapmaktır.
Şirket, 1975 yılında kurulmuş olup, Şirket'in merkezi Hadımköy Mahallesi Mustafa İnan Cad. No:41 Arnavutköy / İSTANBUL'dadır. Bağlı ortaklığı da Türkiye'de mukimdir.
Şirket Sermaye Piyasası Kurulu'na (SPK) kayıtlı olup hisseleri İstanbul Menkul Kıymetler Borsası'nda işlem görmektedir.
Grup'un 31 Mart 2024 itibarıyla toplam çalışan sayısı 343 kişidir (31 Aralık 2023: 353).
Grup'un ana ortağı ile esas kontrolü elinde tutan taraflar sırasıyla, LGR International Societe Anonyme (%30,00), Dikran Mihran Acemyan (%9,28), İbrahim Okan Duran (%7,95), Oktay Duran (%8,04) ve Dikran Acemyan (%7,29)'dır.
Şirket'in 31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla tam konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklığı ("Bağlı Ortaklık"), temel faaliyet konusu ile doğrudan ve dolaylı sermaye payı aşağıda belirtilmiştir.
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Doğrudan Sahiplik Oranı |
Dolaylı Sahiplik Oranı |
Doğrudan Sahiplik Oranı |
Dolaylı Sahiplik Oranı |
||
| Bağlı Ortaklık | % | % | % | % | Faaliyet Konusu |
| Dudo İthalat ve İhracat Pazarlama A.Ş. | 99,92 | 99,92 | 99,92 | 99,92 | Baskılı baskısız karton kutu ve kolinin yurtiçi ve yurtdışı alım ve satımı |
| Dudo UK Ltd. | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 | Baskılı baskısız karton kutu ve kolinin yurtiçi ve yurtdışı alım ve satımı |
| Duran Doğan Europe B.V. | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 | Baskılı baskısız karton kutu ve kolinin yurtiçi ve yurtdışı alım ve satımı Sürdürülebilir esnek ambalaj |
| Avantgarde Sürdürülebilir Kağıtçılık Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 | üretiminde kullanılmak üzere oksijen, nem ve yağ gibi bariyer özelliklerine sahip teknik kağıtların satımı |
| Atlas Ofset Matbaacılık Ambalaj Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 100,00 | 100,00 | -- | -- | Baskı-matbuat işleri, ambalaj kutuları baskı ve keski yapımı, neşriyat işleri, kağıt ve deterjan tekstil gibi endüstri kollarının ihtiyacı olan her nevi lifler üzerine tespit edilen optik ağartıcı maddeler ile diğer kimyevi maddelerin üretimi alımı satımı pazarlanması depolanması dağıtımı ithalat ve ihracatı. |
Konsolide finansal tablolar, Yönetim Kurulu tarafından onaylanmış ve 21 Haziran 2024 tarihinde yayınlanması için yetki verilmiştir. Genel Kurul'un konsolide finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
İlişikteki konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumları esas alınmıştır.
Ara dönem özet konsolide finansal tablolar, KGK tarafından 4 Ekim 2022 tarihinde yayımlanan "TFRS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
Konsolide finansal tablolar, arazi ve binaların yeniden değerlenmesi haricinde tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Tarihi maliyetin belirlenmesinde, genellikle varlıklar için ödenen tutarın gerçeğe uygun değeri esas alınmaktadır.
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
KGK tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde TMS 29 kapsamı ve uygulamasına yönelik bir açıklama yapılmıştır. Söz konusu açıklamada Türkiye Finansal Raporlama Standartları uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarının TMS 29'da yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerektiği belirtilmiştir. Bu çerçevede 31 Aralık 2023, 31 Aralık 2022 ve 2021 tarihli konsolide finansal tablolar hazırlanırken TMS 29'a göre enflasyon düzeltmesi yapılmıştır. Konsolide finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili rakamlar, fonksiyonel para biriminin genel satın alma gücündeki değişiklikler için yeniden düzenlenmiştir ve sonuç olarak, konsolide finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili rakamlar TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı uyarınca raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir.
TMS 29 şartları, yüksek enflasyonun bulunduğu ekonomide tedavülde bulunan para birimi cinsinden hazırlanan konsolide mali tabloların bu para biriminin bilanço tarihinde geçerli olan alım gücünden sunulmasını ve daha önceki dönemlerdeki oluşan tutarların da aynı şekilde yeniden düzenlenmesini gerektirmektedir.
Raporlama tarihi itibarıyla, Tüketici Fiyat Endeksi ("TÜFE") rakamına göre son üç yılın genel satın alma gücündeki kümülatif değişim %100'ün üzerinde olduğu için, Türkiye'de faaliyet gösteren işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra sona eren raporlama dönemlerinde TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardını uygulamaları gerekmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Aşağıdaki tabloda Türkiye İstatistik Kurumu (TUİK) tarafından yayınlanan Tüketici Fiyat Endeksleri dikkate alınarak hesaplanan ilgili yıllara ait enflasyon oranları yer almaktadır:
| Yıl | 31.03.2024 | 31.12.2023 | 31.03.2023 |
|---|---|---|---|
| Endeks | 2.139,47 | 1.859,38 | 1.269,75 |
| Düzeltme katsayısı | 1,00000 | 1,15064 | 1,68495 |
| 3 yıllık bileşik enflasyon oranı | 211% | 268% | 152% |
Grup'un yüksek enflasyonlu ekonomilerde finansal raporlama amacıyla yaptığı düzeltme işleminin ana unsurları aşağıdaki gibidir:
Önceki raporlama dönemine ait ilgili rakamlar, karşılaştırmalı konsolide mali tabloların raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden sunulması için genel fiyat endeksi uygulanarak yeniden düzenlenir. Daha önceki dönemlere ilişkin olarak açıklanan bilgiler de raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden sunulur.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket ve Türkiye'de yerleşik bağlı ortaklığı, yasal defterlerini ve kanuni mali tablolarını Türk Ticaret Kanunu ("TTK") ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır.
İlişikteki konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5'inci Maddesi'ne istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumları esas alınmıştır.
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup'un konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.
İşletme satın alımları, satın alım yöntemi kullanılarak, muhasebeleştirilir. Bir işletme birleşmesinde transfer edilen bedel, gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülür; transfer edilen bedel, edinen işletme tarafından transfer edilen varlıkların birleşme tarihindeki gerçeğe uygun değerlerinin, edinen işletme tarafından edinilen işletmenin önceki sahiplerine karşı üstlenilen borçların ve edinen işletme tarafından çıkarılan özkaynak paylarının toplamı olarak hesaplanır. Satın alıma ilişkin maliyetler genellikle oluştukları anda gider olarak muhasebeleştirilir.
Satın alınan tanımlanabilir varlıklar ile üstlenilen yükümlülükler, satın alım tarihinde gerçeğe uygun değerleri üzerinden muhasebeleştirilir. Aşağıda belirtilenler bu şekilde muhasebeleştirilmez:
Şerefiye, satın alım için transfer edilen bedelin, satın alınan işletmedeki varsa kontrol gücü olmayan payların ve varsa, aşamalı olarak gerçekleşen bir işletme birleşmesinde edinen işletmenin daha önceden elinde bulundurduğu edinilen işletmedeki özkaynak paylarının gerçeğe uygun değeri toplamının, satın alınan işletmenin satın alma tarihinde tanımlanabilen varlıklarının ve üstlenilen tanımlanabilir yükümlülüklerinin net tutarını aşan tutar olarak hesaplanır. Yeniden değerlendirme sonrasında satın alınan işletmenin satın alma tarihinde tanımlanabilen varlıklarının ve üstlenilen tanımlanabilir yükümlülüklerinin net tutarının, devredilen satın alma bedelinin, satın alınan işletmedeki kontrol gücü olmayan payların ve varsa, satın alma öncesinde satın alınan işletmedeki payların gerçeğe uygun değeri toplamını aşması durumunda, bu tutar pazarlıklı satın almadan kaynaklanan kazanç olarak doğrudan kar/zarar içinde muhasebeleştirilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Hissedar paylarını temsil eden ve sahiplerine tasfiye durumunda işletmenin net varlıklarının belli bir oranda pay hakkını veren kontrol gücü olmayan paylar, ilk olarak ya gerçeğe uygun değerleri üzerinden ya da satın alınan işletmenin tanımlanabilir net varlıklarının kontrol gücü olmayan paylar oranında muhasebeleştirilen tutarları üzerinden ölçülür.
Ölçüm esası, her bir işleme göre belirlenir. Diğer kontrol gücü olmayan pay türleri gerçeğe uygun değere göre ya da uygulanabilir olduğu durumlarda, bir başka TFRS'de belirtilen yöntemler uyarınca ölçülür.
Bir işletme birleşmesinde Grup tarafından transfer edilen bedelin, koşullu bedeli de içerdiği durumlarda, koşullu bedel satın alım tarihindeki gerçeğe uygun değer üzerinden ölçülür ve işletme birleşmesinde transfer edilen bedele dahil edilir.
Ölçme dönemi içerisinde ortaya çıkan ek bilgilerin sonucunda koşullu bedelin gerçeğe uygun değerinde düzeltme yapılması gerekiyorsa, bu düzeltme şerefiyeden geçmişe dönük olarak düzeltilir. Ölçme dönemi, birleşme tarihinden sonraki, edinen işletmenin işletme birleşmesinde muhasebeleştirdiği geçici tutarları düzeltebildiği dönemdir. Bu dönem satın alım tarihinden itibaren 1 yıldan fazla olamaz.
Ölçme dönemi düzeltmeleri olarak nitelendirilmeyen koşullu bedelin gerçeğe uygun değerindeki değişiklikler için uygulanan sonraki muhasebeleştirme işlemleri, koşullu bedel için yapılan sınıflandırma şekline göre değişir.
Özkaynak olarak sınıflandırılmış koşullu bedel yeniden ölçülmez ve buna ilişkin sonradan yapılan ödeme, özkaynak içerisinde muhasebeleştirilir.
Aşamalı olarak gerçekleşen bir işletme birleşmesinde Grup'un satın alınan işletmede önceden sahip olduğu özkaynak payı gerçeğe uygun değere getirmek için satın alım tarihinde (yani Grup'un kontrolü ele aldığı tarihte) yeniden ölçülür ve varsa, ortaya çıkan kazanç/zarar kar/zarar içinde muhasebeleştirilir.
Satın alım tarihi öncesinde diğer kapsamlı gelir içinde muhasebeleştirilen satın alınan işletmenin payından kaynaklanan tutarlar, söz konusu payların elden çıkarıldığı varsayımı altında kar/zarara aktarılır.
İşletme birleşmesi ile ilgili satın alma muhasebesinin birleşmenin gerçekleştiği raporlama tarihi sonunda tamamlanamadığı durumlarda, Grup muhasebeleştirme işleminin tamamlanamadığı kalemler için geçici tutarları raporlar. Bu geçici raporlanan tutarlar, ölçüm döneminde düzeltilir ya da satın alım tarihinde muhasebeleştirilen tutarlar üzerinde etkisi olabilecek ve bu tarihte ortaya çıkan olaylar ve durumlar ile ilgili olarak elde edilen yeni bilgileri yansıtmak amacıyla fazladan varlık veya yükümlülük muhasebeleştirilir.
Satın alınan işletmenin daha önce kendi finansal tablosunda varlık ve yükümlülük olarak muhasebeleştirmediği bazı varlık ve yükümlülükler muhasebeleştirilmektedir.
Satın alma tarihi itibarıyla satın alınan işletmenin tanımlanabilir varlıkları, tanımlanabilir yükümlülükleri ve azınlık payları gerçeğe uygun değerleri ile muhasebeleştirilir. İlgili hesaplar bazı varsayım ve değerlendirmelere göre yapılmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Konsolide finansal tablolar, Şirket ve Şirket'in kontrol ettiği bağlı ortaklığının finansal tablolarını kapsar. Kontrol, Şirket'in aşağıdaki şartları sağlaması ile sağlanır:
Yukarıda listelenen kriterlerin en az birinde herhangi bir değişiklik oluşmasına neden olabilecek bir durumun ya da olayın ortaya çıkması halinde Şirket yatırımının üzerinde kontrol gücünün olup olmadığını yeniden değerlendirir.
• Şirket'in karar verilmesi gereken durumlarda ilgili faaliyetleri yönetmede (geçmiş dönemlerdeki genel kurul toplantılarında yapılan oylamalar da dahil olmak üzere) mevcut gücünün olup olmadığını gösterebilecek diğer olay ve şartlar.
Bir bağlı ortaklığın konsolidasyon kapsamına alınması Şirket'in bağlı ortaklık üzerinde kontrole sahip olmasıyla başlar ve kontrolünü kaybetmesiyle sona erer. Yıl içinde satın alınan veya elden çıkarılan bağlı ortaklıkların gelir ve giderleri, satın alım tarihinden elden çıkarma tarihine kadar konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosuna dahil edilir.
Kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelirin her bir kalemi ana ortaklık hissedarlarına ve kontrol gücü olmayan paylara aittir. Kontrol gücü olmayan paylar ters bakiye ile sonuçlansa dahi, bağlı ortaklıkların toplam kapsamlı geliri ana ortaklık hissedarlarına ve kontrol gücü olmayan paylara aktarılır. Gerekli olması halinde, Grup'un izlediği muhasebe politikalarıyla aynı olması amacıyla bağlı ortaklıkların finansal tablolarında muhasebe politikalarıyla ilgili düzeltmeler yapılmıştır.
Tüm grup içi varlıklar ve yükümlülükler, özkaynaklar, gelir ve giderler ve Grup şirketleri arasındaki işlemlere ilişkin nakit akışları konsolidasyonda elimine edilir.
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Grup'un muhasebe politikalarında cari yıl içerisinde önemli bir değişiklik olmamıştır.
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak düzeltilir ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
31 Mart 2024 tarihi itibarıyla sona eren döneme ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2024 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket'in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
Mart 2020 ve Ocak 2023'te KGK, yükümlülüklerin kısa ve uzun vadeli sınıflandırılmasına yönelik esasları belirlemek üzere TMS 1'de değişiklikler yapmıştır. Ocak 2023'te yapılan değişikliklere göre, işletmenin bir yükümlülüğü ödemeyi erteleme hakkı, raporlama döneminden sonraki bir tarihte kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlamasına bağlıysa, raporlama dönemi sonu itibarıyla söz konusu yükümlülüğü erteleme hakkı bulunmaktadır (raporlama dönemi sonunda ilgili şartlara uygunluk sağlamıyor olsa bile). Kredi sözleşmesinden doğan bir yükümlülük uzun vadeli olarak sınıflandırıldığında ve işletmenin ödemeyi erteleme hakkı 12 ay içinde kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlamasına bağlı olduğunda, Ocak 2023 değişiklikleri işletmelerin çeşitli açıklamalar yapmasını istemektedir. Bu açıklamalar kredi sözleşme şartları ve ilgili yükümlülükler hakkındaki bilgileri içermelidir. Ayrıca, söz konusu değişiklikler, sözleşme şartlarına uyumun raporlama tarihinde ya da sonraki bir tarihte test edilecek olmasına bakılmaksızın, uzun vadeli sınıflama için ödemeyi erteleme hakkının raporlama dönemi sonu itibarıyla bulunması gerektiğini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklilerde, ödemeyi raporlama döneminden sonraki en az on iki ay sonraya erteleme hakkını işletmenin kullanmama ihtimalinin yükümlülüğün sınıflandırılmasını etkilemeyeceği açıkça ifade edilmiştir. Yapılan değişiklikler TMS 8'e göre geriye dönük olarak uygulanmaktadır. Söz konusu değişikliğin, Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir
Ocak 2023'te KGK TFRS 16'ya yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, elde kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirilmemesini sağlayacak şekilde, satıcı kiracı tarafından satış ve geri kiralama işleminden doğan kira yükümlülüklerinin ölçümünde uygulanacak hükümleri belirlemektedir. Bu kapsamda, satıcı-kiracı satış ve geri kiralama işleminin fiilen başladığı tarihten sonra "Kira yükümlülüğünün sonraki ölçümü" başlığı altındaki TFRS 16 hükümlerini uygularken, elde kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirmeyecek şekilde "kira ödemeleri"ni ya da "revize edilmiş kira ödemeleri"ni belirleyecektir. Değişiklikler, geri kiralamadan ortaya çıkan kira yükümlülüklerinin ölçümüne yönelik spesifik bir hüküm içermemektedir. Söz konusu kira yükümlülüğünün ilk ölçümü, TFRS 16'da yer alan kira ödemeleri tanımına dahil edilenlerden farklı ödemelerin kira ödemesi olarak belirlenmesine neden olabilecektir. Satıcı-kiracının TMS 8'e göre güvenilir ve ihtiyaca uygun bilgi sağlayacak muhasebe politikası geliştirmesi ve uygulaması gerekecektir. Satıcı-kiracı, değişiklikleri TFRS 16'nın ilk uygulama tarihinden sonra girdiği satış ve geri kiralama işlemlerine TMS 8'e göre geriye dönük uygulamaktadır. Söz konusu değişikliğin, Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
KGK tarafından Eylül 2023'te yayımlanan değişiklikler, tedarikçi finansmanı anlaşmalarının işletmenin yükümlülükleri, nakit akışları ve maruz kaldığı likidite riskleri üzerindeki etkilerinin finansal tablo kullanıcıları tarafından anlaşılmasına katkı sağlamak üzere, mevcut hükümlerde iyileştirmeler yapan açıklamalar getirmektedir. Tedarikçi finansmanı anlaşmaları; bir ya da daha fazla finansman sağlayıcısının işletmenin tedarikçisine olan borcunu ödemeyi üstlendiği ve işletmenin de tedarikçiye ödeme yapıldığı gün ya da sonrasında ödemeyi kabul ettiği anlaşmalar olarak tanımlanmıştır. Söz konusu değişiklikler, bu tür anlaşmaların hüküm ve koşulları, raporlama dönemi başı ve sonu itibarıyla bunlardan ortaya çıkan yükümlülüklerle ilgili nicel bilgiler ile bu yükümlülüklerin defter değerinde meydana gelen nakit dışı değişikliklerin niteliği ve etkileri hakkında açıklamalar yapılmasını zorunlu kılmaktadır. Ayrıca, TFRS 7'de öngörülen likidite riskine yönelik niceliksel açıklamalar kapsamında, tedarikçi finansmanı anlaşmaları, açıklanması gerekli olabilecek diğer faktörlere örnek olarak gösterilmiştir. Söz konusu değişikliğin, Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
Finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
KGK, özkaynak yöntemi ile ilgili devam eden araştırma projesi çıktılarına bağlı olarak değiştirilmek üzere, Aralık 2017'de TFRS 10 ve TMS 28'de yapılan söz konusu değişikliklerin geçerlilik tarihini süresiz olarak ertelemiştir. Ancak, erken uygulamaya halen izin vermektedir. Söz konusu değişikliğin, Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
KGK Şubat 2019'da, sigorta sözleşmeleri için muhasebeleştirme ve ölçüm, sunum ve açıklamayı kapsayan kapsamlı yeni bir muhasebe standardı olan TFRS 17'yi yayımlamıştır. TFRS 17 hem sigorta sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin güncel bilanço değerleri ile ölçümünü hem de karın hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirmesini sağlayan bir model getirmektedir. Gelecekteki nakit akış tahminlerinde ve risk düzeltmesinde meydana gelen bazı değişiklikler de hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirilmektedir. İşletmeler, iskonto oranlarındaki değişikliklerin etkilerini kar veya zarar ya da diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirmeyi tercih edebilirler. Standart, katılım özelliklerine sahip sigorta sözleşmelerinin ölçüm ve sunumu için özel yönlendirme içermektedir. Ayrıca, KGK tarafından Aralık 2021'de yayımlanan değişikliklere göre, TFRS 17 ilk kez uygulandığında sunulan karşılaştırmalı bilgilerde yer alan finansal varlıklar ile sigorta sözleşmesi yükümlülükleri arasındaki muhtemel muhasebe uyumsuzluklarını gidermek amacıyla işletmeler "sınıflandırmanın örtüştürülmesi"ne yönelik geçiş opsiyonuna sahiptir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Eylül 2023'te KGK, İkinci Sütun gelir vergileriyle ilgili ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin muhasebeleştirilmesi ve açıklanmasına zorunlu bir istisna getiren TMS 12'ye yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Teşkilatı (OECD) tarafından yayımlanan İkinci Sütun Modeli Kurallarının uygulanması amacıyla yürürlüğe girmiş ya da yürürlüğe girmesi kesine yakın olan vergi kanunlarından ortaya çıkan gelir verilerine TMS 12'nin uygulanacağını açıklığa kavuşturmuştur. Bu değişiklikler ayrıca bu tür vergi kanunlarından etkilenen işletmeler için belirli açıklama hükümleri getirmektedir. Bu kapsamdaki ertelenmiş vergiler hakkındaki bilgilerin muhasebeleştirilmeyeceğine ve açıklanmayacağına yönelik istisna ile istisnanın uygulanmış olduğuna yönelik açıklama hükmü değişikliğin yayımlanmasıyla birlikte uygulanır. Söz konusu değişikliğin, Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
Aşağıda belirtilen UMS 21'e yönelik değişiklikler ile UFRS 18 Standardı UMSK tarafından yayınlanmış ancak henüz KGK tarafından TFRS'ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır. Bu sebeple TFRS'nin bir parçasını oluşturmazlar. Şirket finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu Standart ve değişiklikler TFRS'de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
Ağustos 2023'te UMSK, UMS 21'e yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Değişiklikler bir para biriminin konvertibl olup olmadığının nasıl değerlendirileceği ile para birimi konvertibl olmadığında döviz kurunun ne şekilde tespit edileceğini belirlemektedir. Değişikliğe göre, bir para birimi konvertibl olmadığı için döviz kuru tahmini yapıldığında, ilgili para biriminin konvertibl olmaması durumunun işletmenin performansı, finansal durumu ve nakit akışını nasıl etkilediğini ya da nasıl etkilemesinin beklendiğini finansal tablo kullanıcılarının anlamasını sağlayan bilgiler açıklanır. Söz konusu değişiklik Şirket için geçerli değildir ve finansal durumu veya performansı üzerinde bir etki bulunmamaktadır.
Nisan 2024'te UMSK, UMS 1'in yerini alan UFRS 18 Standardını yayımlamıştır. UFRS 18 belirli toplam ve alt toplamların verilmesi dahil, kar veya zarar tablosunun sunumuna ilişkin yeni hükümler getirmektedir. UFRS 18 işletmelerin, kar veya zarar tablosunda yer verilen tüm gelir ve giderleri, esas faaliyetler, yatırım faaliyetleri, finansman faaliyetleri, gelir vergileri ve durdurulan faaliyetler olmak üzere beş kategoriden biri içerisinde sunmasını zorunlu kılmaktadır. Standart ayrıca yönetim tarafından belirlenmiş performans ölçütlerinin açıklanmasını gerektirmekte ve bunun yanı sıra asli finansal tablolar ile dipnotlar için tanımlanan rollere uygun şekilde finansal bilgilerin toplulaştırılmasına ya da ayrıştırılmasına yönelik yeni hükümler getirmektedir. UFRS 18'in yayımlanmasıyla beraber UMS 7, UMS 8 ve UMS34 gibi diğer finansal raporlama standartlarında da belirli değişiklikler meydana gelmiştir. Söz konusu değişikliğin, Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Mal veya hizmet devri taahhüdü niteliğindeki edim yükümlülükleri ile alakalı hasılat, mal veya hizmetlerin kontrolünün müşterilerin eline geçtiğinde muhasebeleştirilir.
Grup, satışı yapılan mal veya hizmetin kontrolünün müşteriye devrini değerlendirirken,
a) Grup'un mal veya hizmete ilişkin tahsil hakkına sahipliği,
b) Müşterinin mal veya hizmetin yasal mülkiyetine sahipliği,
Grup, sözleşmenin başlangıcında, müşteriye taahhüt ettiği mal veya hizmetin devir tarihi ile müşterinin bu mal veya hizmetin bedelini ödediği tarih arasında geçen sürenin bir yıl veya daha az olacağını öngörmesi durumunda, taahhüt edilen bedelde önemli bir finansman bileşeninin etkisi için düzeltme yapmamaktadır. Diğer taraftan, hasılatın içerisinde önemli bir finansman unsuru bulunması durumunda, hasılat değeri gelecekte oluşacak tahsilatların, finansman unsuru içerisinde yer alan faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilir. Fark, tahakkuk esasına göre esas faaliyetlerden diğer gelirler olarak ilgili dönemlere kaydedilir.
Faiz geliri:
Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ve ilgili finansal varlıktan beklenen ömrü boyunca elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın net defter değerine getiren etkin faiz yöntemi esas alınarak ilgili dönemde tahakkuk ettirilir.
Stoklar, 31 Mart 2024 tarihindeki eşdeğer satın alma gücü ile yeniden ifade edilen maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Sabit ve değişken genel üretim giderlerinin bir kısmını da içeren maliyetler stokların bağlı bulunduğu sınıfa uygun olan ağırlıklı ortalama maliyet yöntemine göre değerlenir.
Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ile satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının indirilmesiyle elde edilir. Stokların net gerçekleşebilir değeri maliyetinin altına düştüğünde, stoklar net gerçekleşebilir değerine indirgenir ve değer düşüklüğünün oluştuğu yılda kar veya zarar tablosuna gider olarak yansıtılır. Daha önce stokların net gerçekleşebilir değere indirgenmesine neden olan koşulların geçerliliğini kaybetmesi veya değişen ekonomik koşullar nedeniyle net gerçekleşebilir değerde artış olduğu kanıtlandığı durumlarda, ayrılan değer düşüklüğü karşılığı iptal edilir. İptal edilen tutar önceden ayrılan değer düşüklüğü tutarı ile sınırlıdır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
İlişkili taraflar, finansal tablolarını hazırlayan işletmeyle (raporlayan işletme) ilişkili olan kişi veya işletmedir.
a) Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda raporlayan işletmeyle ilişkili sayılır: Söz konusu kişinin,
(i) raporlayan işletme üzerinde kontrol veya müşterek kontrol gücüne sahip olması durumunda,
(ii) raporlayan işletme üzerinde önemli etkiye sahip olması durumunda,
(iii)raporlayan işletmenin veya raporlayan işletmenin bir ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması durumunda.
(b) Aşağıdaki koşullardan herhangi birinin mevcut olması halinde işletme raporlayan işletme ile ilişkili sayılır:
(i) İşletme ve raporlayan işletmenin aynı grubun üyesi olması halinde (yani her bir ana ortaklık, bağlı ortaklık ve diğer bağlı ortaklık diğerleri ile ilişkilidir).
(ii) İşletmenin, diğer işletmenin (veya diğer işletmenin de üyesi olduğu bir grubun üyesinin) iştiraki ya da iş ortaklığı olması halinde.
(iii) Her iki işletmenin de aynı bir üçüncü tarafın iş ortaklığı olması halinde.
(iv) İşletmelerden birinin üçüncü bir işletmenin iş ortaklığı olması ve diğer işletmenin söz konusu üçüncü işletmenin iştiraki olması halinde.
(v) İşletmenin, raporlayan işletmenin ya da raporlayan işletmeyle ilişkili olan bir işletmenin çalışanlarına ilişkin olarak işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda plânlarının olması halinde.
Raporlayan işletmenin kendisinin böyle bir plânının olması halinde, sponsor olan işverenler de raporlayan işletme ile ilişkilidir.
(vi) İşletmenin (a) maddesinde tanımlanan bir kişi tarafından kontrol veya müştereken kontrol edilmesi halinde.
(vii) (a) maddesinin (i) bendinde tanımlanan bir kişinin işletme üzerinde önemli etkisinin bulunması veya söz konusu işletmenin (ya da bu işletmenin ana ortaklığının) kilit yönetici personelinin bir üyesi olması halinde.
İlişkili tarafla yapılan işlem raporlayan işletme ile ilişkili bir taraf arasında kaynakların, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin, bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir.
İdari amaçlar ve üretim için kullanımda tutulan arazi ve binalar yeniden değerlenmiş tutarlarıyla ifade edilir. Yeniden değerlenmiş tutar, yeniden değerleme tarihinde tespit edilen gerçeğe uygun değerden sonraki dönemlerde oluşan birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklüğü düşülerek tespit edilir.
Yeniden değerlemeler bilanço tarihinde belirlenecek gerçeğe uygun değerin defter değerinden önemli farklılık göstermeyecek şekilde düzenli aralıklarla yapılır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Söz konusu arsa ve binaların yeniden değerlemesinden kaynaklanan artış, özkaynaktaki yeniden değerleme fonuna kaydedilir. Yeniden değerleme sonucu oluşan değer artışı, maddi duran varlıkla ilgili daha önceden kar veya zarar tablosunda gösterilen bir değer düşüklüğünün olması durumunda öncelikle söz konusu değer düşüklüğü nispetinde kar veya zarar tablosuna kaydedilir. Bahse konu makine, ekipman ve teçhizatların yeniden değerlemesinden oluşan defter değerindeki azalış, söz konusu varlığın daha önceki yeniden değerlemesine ilişkin yeniden değerleme fonunda bulunan bakiyesini aşması durumunda kar veya zarar tablosuna kaydedilir.
İdari amaçlı ya da halihazırda belirlenmemiş olan diğer amaçlar doğrultusunda inşa edilme aşamasındaki varlıklar, 31 Mart 2024 tarihinde TL'nin eşdeğer satın alma gücü ile ifade edilen maliyet değerlerinden varsa değer düşüklüğü kaybı düşülerek gösterilirler. Maliyete yasal harçlar da dahil edilir. Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, borçlanma maliyetleri aktifleştirilir. Bu varlıkların inşası bittiğinde ve kullanıma hazır hale geldiklerinde ilgili maddi duran varlık kalemine sınıflandırılırlar. Bu tür varlıklar, diğer sabit varlıklar için kullanılan amortisman yönteminde olduğu gibi, kullanıma hazır olduklarında amortismana tabi tutulurlar.
Yeniden değerlenen binaların amortismanı kar veya zarar tablosunda yer alır. Yeniden değerlenen arsa ve binalar satıldığında veya hizmetten çekildiğinde yeniden değerleme fonunda kalan bakiye doğrudan dağıtılmamış karlara transfer edilir.
Arazi ve arsalar amortismana tabi tutulmazlar. Binalar dışında kalan maddi duran varlıklar, 31 Mart 2024 tarihinde TL'nin eşdeğer satın alma gücü ile ifade edilen maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler.
Arazi ve yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi duran varlıkların, maliyet veya değerlenmiş tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Bir maddi duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte ekonomik yarar elde edilmesinin beklenmemesi durumunda finansal durum tablosu dışı bırakılır. Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve kar veya zarar tablosuna dahil edilir.
Satın alınan maddi olmayan duran varlıklardan sınırlı ömre sahip olanlar, 31 Mart 2024 tarihinde TL'nin eşdeğer satın alma gücü ile ifade edilen maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak itfa edilir. Beklenen faydalı ömür ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Satın alınan bilgisayar yazılımları, satın alımı sırasında ve satın almadan kullanıma hazır olana kadar geçen sürede oluşan maliyetler üzerinden aktifleştirilir. Söz konusu maliyetler, faydalı ömürlerine göre itfa edilir.
Araştırma masrafları, oluştuğu dönem içerisinde kar veya zarar tablosuna kaydedilir.
Geliştirme faaliyetleri (ya da Grup/şirket içi bir projenin gelişim aşaması) sonucu ortaya çıkan işletme içi yaratılan maddi olmayan duran varlıklar yalnızca aşağıda belirtilen şartların tamamı karşılandığında kayda alınırlar:
• maddi olmayan duran varlığın kullanıma hazır ya da satılmaya hazır hale getirilebilmesi için tamamlanmasının teknik anlamda mümkün olması,
• maddi olmayan duran varlığın gelişimini tamamlamak, söz konusu varlığı kullanmak ya da satmak için uygun teknik, finansal ve başka kaynakların olması ve
• varlığın geliştirme maliyetinin, geliştirme sürecinde güvenilir bir şekilde ölçülebilir olması.
İşletme içi yaratılan maddi olmayan varlık tutarı, maddi olmayan duran varlığın yukarıda belirtilen muhasebeleştirme şartlarını karşıladığı andan itibaren oluşan harcamaların toplam tutarıdır. İşletme içi yaratılan maddi olmayan varlıklar kayda alınamadıklarında, geliştirme harcamaları oluştukları dönemde gider olarak kaydedilir.
Başlangıç muhasebeleştirmesi sonrasında, işletme içi yaratılan maddi olmayan varlıklar da ayrı olarak satın alınan maddi olmayan duran varlıklar gibi maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler.
Bir maddi olmayan duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte ekonomik yarar elde edilmesinin beklenmemesi durumunda finansal durum tablosu dışı bırakılır. Bir maddi olmayan duran varlığın finansal durum tablosu dışı bırakılmasından kaynaklanan kâr ya da zarar, varsa, varlıkların elden çıkarılmasından sağlanan net tahsilatlar ile defter değerleri arasındaki fark olarak hesaplanır. Bu fark, ilgili varlık finansal durum tablosu dışına alındığı zaman kâr veya zararda muhasebeleştirilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup, her raporlama tarihinde varlıklarında değer düşüklüğü olup olmadığını belirlemek için maddi olan ve olmayan duran varlıklarının defter değerini inceler. Varlıklarda değer düşüklüğü olması durumunda, değer düşüklüğü tutarının belirlenebilmesi için varlıkların, varsa, geri kazanılabilir tutarı ölçülür. Bir varlığın geri kazanılabilir tutarının ölçülemediği durumlarda Grup, varlıkla ilişkili nakit yaratan birimin geri kazanılabilir tutarını ölçer. Makul ve tutarlı bir tahsis esası belirlenmesi halinde şirket varlıkları nakit yaratan birimlere dağıtılır. Bunun mümkün olmadığı durumlarda, Grup varlıkları makul ve tutarlı bir tahsis esasının belirlenmesi için en küçük nakit yaratan birimlere dağıtılır.
Süresiz ekonomik ömrü olan ve kullanıma hazır olmayan maddi olmayan duran varlıklar, yılda en az bir kez ya da değer düşüklüğü göstergesi olması durumunda değer düşüklüğü testine tabi tutulur. Geri kazanılabilir tutar, bir varlığın veya nakit yaratan birimin, satış maliyetleri düşülmüş gerçeğe uygun değeri ile kullanım değerinden yüksek olanıdır. Kullanım değeri, bir varlık veya nakit yaratan birimden elde edilmesi beklenen gelecekteki nakit akışlarının bugünkü değeridir. Kullanım değerinin hesaplanmasında mevcut dönemdeki piyasa değerlendirmesine göre paranın kullanım değerini ve gelecekteki nakit akışları tahminlerinde dikkate alınmayan varlığa özgü riskleri yansıtan vergi öncesi iskonto oranı kullanılır.
Bir varlığın (ya da nakit yaratan birimin) geri kazanılabilir tutarının defter değerinden düşük olduğu durumlarda, varlığın (ya da nakit yaratan birimin) defter değeri, geri kazanılabilir tutarına indirilir. İlgili varlığın yeniden değerlenen tutarla ölçülmediği hallerde değer düşüklüğü zararı doğrudan kar/zarar içinde muhasebeleştirilir. Bu durumda değer düşüklüğü zararı yeniden değerleme değer azalışı olarak dikkate alınır.
Değer düşüklüğü zararının sonraki dönemlerde iptali söz konusu olduğunda, varlığın (ya da ilgili nakit yaratan birimin) defter değeri geri kazanılabilir tutar için yeniden güncellenen tahmini tutara denk gelecek şekilde artırılır. Arttırılan defter değer, ilgili varlık (ya da ilgili nakit yaratan birimi) için önceki dönemlerde varlık için değer düşüklüğü zararının ayrılmamış olması durumunda ulaşacağı defter değeri aşmamalıdır. Varlık yeniden değerlenmiş bir tutar üzerinden gösterilmedikçe, değer düşüklüğü zararına ilişkin iptal işlemi doğrudan kar/zarar içinde muhasebeleştirilir. Yeniden değerlenmiş bir varlığın değer düşüklüğü zararının iptali, yeniden değerleme artışı olarak dikkate alınır.
Tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemde kar veya zarar tablosuna kaydedilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Finansal bir varlık veya finansal bir yükümlülük, sadece finansal araca ilişkin sözleşme hükümlerine taraf olduğunda finansal durum tablosuna alınmaktadır. Finansal araçların normal yoldan alımı veya satımı, işlem tarihinde ya da teslim tarihinde muhasebeleştirme yöntemlerinden biri kullanılarak finansal tablolara alınır veya finansal tablo dışı bırakılır. Menkul değerlerin alım ve satım işlemleri teslim tarihinde muhasebeleştirilmektedir. Finansal araçların ilk muhasebeleştirilmesinde, sınıflandırması, sözleşmeye bağlı şartlara ve ilgili iş modeline bağlıdır. TFRS 15 Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat kapsamında değerlendirilen varlıklar dışındaki bir finansal varlık veya finansal yükümlülük ilk defa finansal tablolara alınırken gerçeğe uygun değerinden ölçülmektedir. Gerçeğe uygun değer değişimleri kâr veya zarara yansıtılanlar dışındaki finansal varlık ve yükümlülüklerin ilk ölçümünde, bunların edinimiyle veya ihracıyla doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de gerçeğe uygun değere ilave edilmekte veya gerçeğe uygun değerden düşülmektedir.
Grup'un TFRS 9 kapsamında finansal varlıkları ve yükümlülükleri aşağıdaki gibidir:
Finansal yatırımlar, gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan ve gerçeğe uygun değerinden kayıtlara alınan finansal varlıklar haricinde, gerçeğe uygun piyasa değerinden alım işlemiyle doğrudan ilişkilendirilebilen harcamalar düşüldükten sonra kalan tutar üzerinden muhasebeleştirilir. Yatırımlar, yatırım araçlarının ilgili piyasa tarafından belirlenen süreye uygun olarak teslimatı koşulunu taşıyan bir kontrata bağlı olan işlem tarihinde kayıtlara alınır veya kayıtlardan çıkarılır.
Finansal varlıklar "gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar", "itfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlıklar", "gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar " olarak sınıflandırılır.
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar; alım-satım amacıyla elde tutulan finansal varlıklardır. Bir finansal varlık kısa vadede elden çıkarılması amacıyla edinildiği zaman söz konusu kategoride sınıflandırılır. Finansal riske karşı etkili bir koruma aracı olarak belirlenmemiş olan türev ürünleri teşkil eden bahse konu finansal varlıklar da gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılır.
Finansal varlığın, sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan ve finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması durumunda finansal varlık itfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlık olarak sınıflandırılmaktadır. Etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti ile değerlemeye tabi tutulmakta ve varsa değer azalışı için karşılık ayrılmaktadır. Vadeye kadar elde tutulacak menkul değerlerden kazanılan faiz gelirleri dönem kar/zararında faiz geliri olarak muhasebeleştirilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini ve finansal varlığın satılmasını amaçlayan ve buna ek olarak finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması durumlarında finansal varlık, gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan olarak sınıflandırılmaktadır.
Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıkların müteakip değerlemesi gerçeğe uygun değerleri üzerinden yapılmaktadır. Ancak, gerçeğe uygun değerleri güvenilir bir şekilde tespit edilemiyorsa, sabit bir vadesi olanlar için iç verim oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedel üzerinden; sabit bir vadesi olmayanlar için gerçeğe uygun değer fiyatlandırma modelleri veya iskonto edilmiş nakit akış teknikleri kullanılarak değerlenmektedir. Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerindeki değişikliklerden kaynaklanan ve menkul kıymetlerin etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyeti ile gerçeğe uygun değeri arasındaki farkı ifade eden gerçekleşmemiş kar veya zararlar özkaynak kalemleri içerisinde "Finansal Varlıklar Değer Artış / Azalış Fonu" hesabı altında gösterilmektedir. Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar elden çıkarılmaları durumunda gerçeğe uygun değer uygulamasısonucunda özkaynak hesaplarında oluşan değer, dönem kar/zararına yansıtılmaktadır.
Grup, finansal varlık veya yükümlülükleri, ilgili finansal araç sözleşmelerine taraf olduğu takdirde finansal durum tablosuna yansıtmaktadır. Şirket finansal varlığın tamamını veya bir kısmını, sadece söz konusu varlıkların konu olduğu sözleşmeden doğan haklar üzerindeki kontrolünü kaybettiği zaman kayıttan çıkartır. Şirket finansal yükümlülükleri ancak sözleşmede tanımlanan yükümlülüğü ortadan kalkar, iptal edilir veya zaman aşımına uğrar ise kayıttan çıkartır.
Her raporlama tarihinde, değer düşüklüğü kapsamındaki finansal aracın kredi riskinde ilk defa finansal tablolara alınmasından bu yana önemli bir artış olup olmadığı değerlendirilir. Bu değerlendirme yapılırken, finansal aracın temerrüt riskinde meydana gelen değişim dikkate alınır. Beklenen zarar karşılığı tahmini tarafsız, olasılıklara göre ağırlıklandırılmış ve geçmiş olaylar, mevcut şartlar ve gelecekteki ekonomik şartlara ilişkin tahminler hakkında desteklenebilir bilgiler içermektedir.
Bir karşılık hesabının kullanılması yoluyla kayıtlı değerinin azaltıldığı ticari alacaklar haricinde bütün finansal varlıklarda, değer düşüklüğü doğrudan ilgili finansal varlığın kayıtlı değerinden düşülür. Ticari alacağın tahsil edilememesi durumunda söz konusu tutar karşılık hesabından düşülerek silinir. Karşılık hesabındaki değişimler dönem kar zararında muhasebeleştirilir. Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan özkaynak araçları haricinde, değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve azalış değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla ilişkilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı değer düşüklüğünün iptal edileceği tarihte, yatırımın değer düşüklüğü hiçbir zaman muhasebeleştirilmemiş olması durumunda ulaşacağı itfa edilmiş maliyet tutarını aşmayacak şekilde gelir tablosunda iptal edilir.
Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan özkaynak araçlarının gerçeğe uygun değerinde değer düşüklüğü sonrasında meydana gelen artış, doğrudan özkaynaklarda muhasebeleştirilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Alıcıya ürün veya hizmet sağlanması sonucunda oluşan ticari alacaklar orijinal fatura değerinden kayda alınan alacakların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarlarının etkin faiz yöntemi ile itfa edilmiş değerinden muhasebeleştirilirler. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, orijinal etkin faiz oranının etkisinin çok büyük olmaması durumunda, fatura tutarından gösterilmiştir.
Finansal tablolarda itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ve önemli bir finansman bileşeni içermeyen (1 yıldan kısa vadeli olan) ticari alacakların değer düşüklüğü hesaplamaları kapsamında "basitleştirilmiş yaklaşımı" uygulanmaktadır. Söz konusu yaklaşım ile, ticari alacakların belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda (gerçekleşmiş değer düşüklüğü zararları haricinde), ticari alacaklara ilişkin zarar karşılıkları "ömür boyu beklenen kredi zararlarına" eşit bir tutardan ölçülmektedir.
Değer düşüklüğü karşılığı ayrılmasını takiben, değer düşüklüğüne uğrayan alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan değer düşüklüğü karşılığından düşülerek esas faaliyetlerden diğer gelirlere kaydedilir.
Nakit ve nakit benzeri kalemleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riski taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır.
Finansal bir yükümlülük ilk muhasebeleştirilmesi sırasında gerçeğe uygun değerinden ölçülür. Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılmayan finansal yükümlülüklerin ilk muhasebeleştirilmesi sırasında, ilgili finansal yükümlülüğün yüklenimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de söz konusu gerçeğe uygun değere ilave edilir. Finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir.
Konsolide kar veya zarar tablosunda belirtilen pay başına kazanç, net karın, yıl boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur.
Türkiye'de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları "bedelsiz hisse" yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip "bedelsiz hisse" dağıtımları, pay başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmuştur.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Finansal Araçlar (Devamı)
Kur Değişiminin Etkileri
Grup'un her işletmesinin kendi finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Her işletmenin mali durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket'in geçerli para birimi olan ve konsolide finansal tablolar için sunum birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.
Her bir işletmenin finansal tablolarının hazırlanması sırasında, yabancı para cinsinden (TL dışındaki para birimleri) gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir. Bilançoda yer alan dövize endeksli parasal varlık ve yükümlülükler bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Türk Lirası'na çevrilmektedir. Gerçeğe uygun değeri ile izlenmekte olan parasal olmayan kalemlerden yabancı para cinsinden kaydedilmiş olanlar, gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki kurlar esas alınmak suretiyle TL'ye çevrilmektedir. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrilmeye tabi tutulmazlar.
Kur farkları, aşağıda belirtilen durumlar haricinde, oluştukları dönemdeki kar ya da zararda muhasebeleştirilirler:
• Geleceğe yönelik kullanım amacıyla inşa edilmekte olan varlıklarla ilişkili olan ve yabancı para birimiyle gösterilen borçlar üzerindeki faiz maliyetlerine düzeltme kalemi olarak ele alınan ve bu tür varlıkların maliyetine dahil edilen kur farkları,
• Yabancı para biriminden kaynaklanan risklere (risklere karşı finansal koruma sağlamaya ilişkin muhasebe politikaları aşağıda açıklanmaktadır) karşı finansal koruma sağlamak amacıyla gerçekleştirilen işlemlerden kaynaklanan kur farkları,
• Yurtdışı faaliyetindeki net yatırımın bir parçasını oluşturan, çevrim yedeklerinde muhasebeleştirilen ve net yatırımın satışında kar ya da zararla ilişkilendirilen, ödenme niyeti ya da ihtimali olmayan yurtdışı faaliyetlerden kaynaklanan parasal borç ve alacaklardan doğan kur farkları.
Grup'un yabancı faaliyetlerindeki varlık ve yükümlülükler, konsolide finansal tablolarda bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak TL cinsinden ifade edilir. Gelir ve gider kalemleri, işlemlerin gerçekleştiği tarihteki kurların kullanılması gereken dönem içerisindeki döviz kurlarında önemli bir dalgalanma olmadığı takdirde (önemli dalgalanma olması halinde, işlem tarihindeki kurlar kullanılır), dönem içerisindeki ortalama kurlar kullanılarak çevrilir. Oluşan kur farkı diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilir ve özkaynağın ayrı bir bileşeninde biriktirilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Raporlama döneminden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.
Grup, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, konsolide finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin edilebilir olması durumunda finansal tablolarda karşılık ayrılır.
Karşılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, bilanço tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın en güvenilir şekilde tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır. Karşılığın, mevcut yükümlülüğün karşılanması için gerekli tahmini nakit akışlarını kullanarak ölçülmesi durumunda söz konusu karşılığın defter değeri, ilgili nakit akışlarının bugünkü değerine eşittir.
Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeleştirilir.
Türk Vergi Mevzuatı, ana şirket ve onun bağlı ortaklığına konsolide vergi beyannamesi hazırlamasına izin vermediğinden, ekli konsolide finansal tablolarda da yansıtıldığı üzere, vergi karşılıkları her bir işletme bazında ayrı olarak hesaplanmıştır.
Gelir vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur.
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kar, diğer yıllarda vergilendirilebilen veya indirilebilen gelir veya gider kalemleri ile vergilendirilemeyen veya indirilemeyen kalemleri hariç tuttuğundan dolayı, kar ve zarar tablosunda belirtilen kardan farklılık gösterir. Grup'un cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da mali kar/zararı etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez.
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri, Grup'un geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve iştiraklerdeki yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenmiş vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte ilgili farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartlarıyla hesaplanmaktadır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirileceği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış veya önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Grup'un bilanço tarihi itibarıyla varlıklarının defter değerini geri kazanması ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Grup'un cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.
Vergi, doğrudan özkaynaklar altında muhasebeleştirilen bir işlemle ilgili olmaması koşuluyla, kar veya zarar tablosuna dahil edilir. Aksi takdirde vergi de ilgili işlemle birlikte özkaynaklar altında muhasebeleştirilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Türkiye'de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı ("TMS 19") uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir.
Bilançoda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğması beklenen yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanmış ve finansal tablolara yansıtılmıştır. Hesaplanan tüm aktüeryal kazançlar ve kayıplar diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirilmiştir.
Grup, bazı düzeltmeler sonrası şirket hissedarlarına ait karı dikkate alan bir yönteme dayanarak hesaplanan kar payı ve ikramiyeyi yükümlülük ve gider olarak kaydetmektedir. Grup, sözleşmeye bağlı bir zorunluluk ya da zımni bir yükümlülük yaratan geçmiş bir uygulamanın olduğu durumlarda karşılık ayırmaktadır.
Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
Adi hisseler, özsermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, temettü kararının alındığı dönemde birikmiş kardan indirilerek kaydedilir.
Grup'un muhasebe politikalarını uygularken aldığı kritik kararlar
2.5. notta belirtilen muhasebe politikalarının uygulanması sürecinde yönetim, konsolide finansal tablolarda muhasebeleştirilen tutarlar üzerinde önemli etkisi olan aşağıdaki yorumları yapmıştır:
Grup maddi duran varlıkların üzerinden Not 10 ve Not 11'de belirtilen faydalı ömürleri dikkate alarak amortisman ayırmaktadır.
Grup cari yıl içerisinde net gerçekleşebilir değeri maliyetin altında alan stoklar belirlemiştir. Bu çalışma sonucunda, 1.742.445 TL tutarında stok değer düşüklüğü karşılığı ayrılmıştır (31.12.2023: 3.273.776 TL).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Finansal tablolarda itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ve önemli bir finansman bileşeni içermeyen (1 yıldan kısa vadeli olan) ticari alacakların değer düşüklüğü hesaplamaları kapsamında "basitleştirilmiş yaklaşım" uygulanmaktadır. Söz konusu yaklaşım ile, ticari alacakların belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda (gerçekleşmiş değer düşüklüğü zararları haricinde), ticari alacaklara ilişkin zarar karşılıkları "ömür boyu beklenen kredi zararlarına" eşit bir tutardan ölçülmektedir. 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla, ticari alacakların 681.040 TL tutarındaki kısmı için karşılık ayrılmıştır (31.12.2023: 783.629 TL).
Grup'un kiralama yoluyla elde etmiş olduğu arsa ve binalar 25 Aralık 2023 tarihinde, bağımsız bir değerleme firması olan Arz Taşınmaz Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından değerlenmiştir. Arz Taşınmaz Değerleme ve Danışmanlık A.Ş., SPK tarafından yetkilendirilmiş olup sermaye piyasası mevzuatı uyarınca gayrimenkul değerleme hizmeti vermektedir ve ilgili bölgelerdeki emlakların gerçeğe uygun değer ölçümlemesinde yeterli tecrübeye ve niteliğe sahiptir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup, TFRS 8'i 1 Ocak 2013'ten itibaren uygulamaya başlamış olup, Grup'un faaliyetlerine ilişkin karar almaya yetkili mercii tarafından düzenli olarak gözden geçirilen iç raporlara dayanarak faaliyet bölümleri belirlemiştir.
Grup'un raporlanabilir faaliyet bölümlerinin hasılatı büyük oranda Türkiye, Avrupa, ABD, Ortadoğu ve Afrika ve Asya Pasifik bölgesine olan satışlardan kaynaklanmaktadır.
| 01.01.2024 - 31.03.2024 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Türkiye | Avrupa | Amerika | Ortadoğu ve Afrika | Aysa Pasifik | Diğer | Toplam |
| 238.248.252 | 171.035.409 | 19.656.221 | 6.955.537 | -- | 373.451 | 436.268.870 |
| 01.01.2023 - 31.03.2023 | ||||||
| Türkiye | Avrupa | Amerika | Ortadoğu ve Afrika | Aysa Pasifik | Diğer | Toplam |
| 268.648.053 | 177.112.069 | 8.225.466 | 12.612.104 | 428.315 | 1.249.341 | 468.275.348 |
a) İlişkili taraflarla borç ve alacak bakiyeleri:
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| İlişkili taraflara kısa vadeli ticari borçlar | ||
| LGR International Societe Anonyme | 8.799.274 | 9.493.550 |
| Koenig Bauer Duran Amb.Kar.Tek.San. (*) | 1.119.589 | 1.279.584 |
| 9.918.863 | 10.773.134 | |
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
| İlişkili taraflara diğer borçlar | ||
| LGR International Societe Anonyme | 26.314.922 | 46.935.315 |
| 26.314.922 | 46.935.315 |
(*) Ortaklar tarafından yönetilen işletme.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
b) İlişkili taraflardan alımlar ve ilişkili taraflara satışlar:
| 01.01.- 31.03.2024 |
01.01.- 31.03.2023 |
|
|---|---|---|
| İlişkili taraflara yapılan satışlar Koenig Bauer Duran Amb.Kar.Tek.San. A.Ş. |
-- | 1.365 |
| -- | 1.365 | |
| 01.01.- | 01.01.- | |
| 31.03.2024 | 31.03.2023 | |
| İlişkili taraflardan yapılan alımlar | ||
| LGR International Societe Anonyme | 220.801 | -- |
| Koenig Bauer Duran Amb.Kar.Tek.San. A.Ş. | 1.394.524 | 534.236 |
| 1.615.325 | 534.236 |
c) Üst düzey yöneticilere sağlanan fayda ve menfaatler kapsamında Yönetim Kurulu Başkanı, Yönetim Kurulu Başkan Vekili, Diğer Yönetim Kurulu Üyeleri, Genel Müdür yer almaktadır.
| Üst Yönetime Sağlanan Menfaatler | 01.01.- 31.03.2024 |
01.01.- 31.03.2023 |
|---|---|---|
| Performans primi | 6.620.583 | 10.929.277 |
| Ücret | 6.743.485 | 6.479.646 |
| İkramiye | 1.047.390 | 1.079.941 |
| Huzur Hakkı | 326.235 | 314.963 |
| Diğer | 972.684 | 5.267 |
| 15.710.377 | 18.809.094 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Bilanço tarihi itibarıyla Grup'un ticari alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli ticari alacaklar | ||
| Cari hesap alacakları | 425.522.992 | 457.425.454 |
| Alınan çekler ve senetler | 31.815.288 | 55.477.805 |
| Tahsili şüpheli ticari alacaklar | 681.040 | 783.629 |
| 458.019.320 | 513.686.888 | |
| Ertelenmiş finansman gideri (-) | (14.587.391) | (2.230.598) |
| Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) | (681.040) | (783.629) |
| Toplam ilişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar | 442.750.889 | 510.672.661 |
Raporlama tarihi itibarıyla Grup'un ticari alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir:
Ticari alacaklara ilişkin olarak ortalama vade yurt içi müşteriler için 90 gün, yurt dışı müşteriler için 120 gündür (31.12.2023: Sırasıyla 90 gün, 120 gün). 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla, ticari alacakların 681.040 TL (31 Aralık 2023: 783.629 TL) tutarındaki kısmı için şüpheli alacak karşılığı ayrılmıştır.
Grup tahsil imkanı kalmayan alacakları için şüpheli alacak karşılığı ayırmıştır. Şüpheli alacak karşılığı geçmiş tahsil edilememe tecrübesine dayanılarak belirlenmiştir. Grup, alacaklarının tahsil edilip edilemeyeceğine karar verirken, söz konusu alacakların kredi kalitesinde, ilk oluştuğu tarihten rapor tarihine kadar bir değişiklik olup olmadığını değerlendirir.
Grup yönetimi ekli konsolide finansal tablolarda yer alan şüpheli alacak karşılığından daha fazla bir karşılığa gerek olmadığı kanaatindedir.
Grup'un şüpheli ticari alacaklar karşılığına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 01.01. - 31.03.2024 |
01.01. - 31.03.2023 |
|
|---|---|---|
| Dönem başı bakiye | 783.629 | 2.230.715 |
| Konusu kalmayan karşılıklar Parasal kazanç / (kayıp) |
-- (102.589) |
(1.572.229) (248.237) |
| 681.040 | 410.249 |
Grup'un ticari alacakları için almış olduğu teminatlar aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Alacak Sigortası | 58.767.816 | 67.620.378 |
| 58.767.816 | 67.620.378 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Bilanço tarihi itibarıyla Grup'un ticari borçlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli ticari borçlar | ||
| Cari hesap borçları | 256.207.653 | 242.010.581 |
| Borç senetleri | 633.507 | 4.154.209 |
| Gider tahakkukları | 8.342 | 28.584 |
| Ertelenmiş finansman geliri (-) | (10.220.554) | (3.701.905) |
| Toplam ilişkili olmayan taraflara ticari borçlar | 246.628.948 | 242.491.469 |
| İlişkili taraflara ticari borçlar (Dipnot 6) | 9.918.863 | 10.773.134 |
| Toplam kısa vadeli ticari borçlar | 256.547.811 | 253.264.604 |
Hammadde alımına ilişkin ortalama ödeme vadesi 64 gündür (31 Aralık 2023: 100 gün).
Stoklar maliyet değerleri ile yer almakta olup, değer düşüklüğü olan stoklar için karşılık ayrılmıştır.
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| İlk madde ve malzeme | 144.616.136 | 149.446.609 |
| Yarı mamul | 44.402.133 | 48.526.426 |
| Mamul | 146.466.768 | 164.761.161 |
| Ticari mal | 4.419.645 | 95.117 |
| Diğer Stoklar | 110.863 | 2.811.743 |
| Stok değer düşüklüğü karşılığı | (1.742.445) | (3.273.776) |
| 338.273.100 | 362.367.280 |
Stoklar üzerinde bulunan sigorta tutarı 9.500.000 Avro'dur (31.12.2023: 9.500.000 Avro)
31 Mart 2024 ve 31 Mart 2023 tarihlerinde sona eren ara dönemlerde stok değer düşüklüğü karşılığında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:
| 01.01. - 31.03.2024 |
01.01. - 31.03.2023 |
|
|---|---|---|
| Dönem başı bakiye | (3.273.776) | (23.680.350) |
| Dönem içerisinde maliyete aktarılan | 1.102.743 | 11.011.798 |
| Parasal kazanç / (kayıp) | 428.588 | 2.635.190 |
| (1.742.445) | (10.033.362) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 1.01.2024 | İlaveler | Çıkışlar | Transferler | 31.03.2024 | |
|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet | |||||
| Yeraltı ve yerüstü düzenleri | 243.762 | -- | -- | -- | 243.762 |
| Makine, tesis ve cihazlar | 1.266.988.397 | 87.012.474 | (582.046) | -- | 1.353.418.825 |
| Taşıt araçları | 9.727.110 | 5.669.815 | -- | -- | 15.396.925 |
| Döşeme ve demirbaşlar | 204.918.612 | 10.703.790 | -- | -- | 215.622.402 |
| Özel maliyetler | 74.433.591 | 746.735 | -- | -- | 75.180.326 |
| Yapılmakta olan yatırımlar | 18.073.740 | 12.122.986 | (18.073.741) | -- | 12.122.985 |
| Diğer maddi duran varlıklar | -- | -- | -- | -- | -- |
| 1.574.385.212 | 116.255.800 | (18.655.787) | -- | 1.671.985.225 | |
| Birikmiş amortisman | |||||
| Yeraltı ve yerüstü düzenleri | 170.635 | 6.094 | -- | -- | 176.729 |
| Makine, tesis ve cihazlar | 922.016.129 | 15.223.800 | (19.402) | -- | 937.220.527 |
| Taşıt araçları | 2.401.369 | 425.157 | -- | -- | 2.826.526 |
| Döşeme ve demirbaşlar | 161.096.540 | 3.566.722 | -- | -- | 164.663.262 |
| Özel maliyetler | 51.511.159 | 1.867.685 | -- | -- | 53.378.844 |
| 1.137.195.832 | 21.089.458 | (19.402) | -- | 1.158.265.888 | |
| Net kayıtlı değer | 437.189.380 | 513.719.337 | |||
| 1.01.2023 | İlaveler | Çıkışlar | Transferler | 31.03.2023 | |
| Maliyet | |||||
| Makine, tesis ve cihazlar | 862.205.557 | 2.736.798 | (17.694.457) | 42.288.305 | 889.536.203 |
| Taşıt araçları | 526.083 | -- | -- | -- | 526.083 |
| Döşeme ve demirbaşlar | 179.675.232 | 2.364.401 | (311.086) | -- | 181.728.547 |
| Özel maliyetler | 51.244.262 | 51.560 | (144.732) | -- | 51.151.090 |
| Yapılmakta olan yatırımlar | 9.110.262 | 633.276 | -- | (1.806.741) | 7.936.797 |
| 1.102.761.396 | 5.786.035 | (18.150.275) | 40.481.564 | 1.130.878.720 | |
| Birikmiş amortisman | |||||
| Makine, tesis ve cihazlar | 548.192.256 | 16.009.863 | (17.694.457) | 15.577.539 | 562.085.201 |
| Taşıt araçları | 526.086 | -- | -- | -- | 526.086 |
| Döşeme ve demirbaşlar | 134.114.661 | 3.246.073 | (184.428) | -- | 137.176.306 |
| Özel maliyetler | 38.729.602 | 1.730.629 | (144.732) | -- | 40.315.499 |
| 721.562.605 | 20.986.565 | (18.023.617) | 15.577.539 | 740.103.092 | |
| Net kayıtlı değer | 381.198.791 | 390.775.628 |
Sabit kıymetler üzerinde bulunan sigorta tutarı 44.380.750 Avro'dur (2023: 44.380.750 Avro).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 1.01.2024 | İlaveler | Çıkışlar | Transferler | 31.03.2024 | |
|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet | |||||
| Arazi ve arsalar | 314.459.678 | -- | -- | -- | 314.459.678 |
| Bina | 346.288.941 | -- | (49.211.666) | -- | 297.077.275 |
| Araçlar | 8.198.497 | -- | (1.779.062) | -- | 6.419.435 |
| Makina ve Ekipman | 115.001.636 | -- | -- | -- | 115.001.636 |
| 783.948.752 | -- | (50.990.728) | -- | 732.958.024 | |
| Birikmiş itfa payı | |||||
| Bina | 122.087.159 | 6.911.655 | (46.052.669) | -- | 82.946.145 |
| Araçlar | 7.234.840 | 588.672 | (1.789.318) | -- | 6.034.194 |
| Makina ve Ekipman | 47.484.202 | 2.557.916 | -- | -- | 50.042.118 |
| 176.806.201 | 10.058.243 | (47.841.987) | -- | 139.022.457 | |
| Net kayıtlı değeri | 607.142.551 | 593.935.567 | |||
| 1.01.2023 | İlaveler | Çıkışlar | Transferler | 31.03.2023 | |
| Maliyet | |||||
| Arazi ve arsalar | 310.886.253 | -- | -- | -- | 310.886.253 |
| Bina | 269.255.655 | 37.734.557 | (176.162) | -- | 306.814.050 |
| Araçlar | 22.888.283 | 69.033 | (5.020.791) | -- | 17.936.525 |
| Makina ve Ekipman | 154.829.792 | 3.147.098 | -- | (40.481.564) | 117.495.326 |
| 757.859.983 | 40.950.688 | (5.196.953) | (40.481.564) | 753.132.154 | |
| Birikmiş itfa payı | |||||
| Bina | 93.028.516 | 7.291.917 | (104.624) | -- | 100.215.809 |
| Araçlar | 18.380.596 | 1.157.713 | (5.020.791) | -- | 14.517.518 |
| Makina ve Ekipman | 54.825.025 | 2.682.598 | -- | (15.577.539) | 41.930.084 |
| 166.234.137 | 11.132.228 | (5.125.413) | (15.577.539) | 156.663.411 | |
| Net kayıtlı değeri | 591.625.846 | 596.468.743 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup'un sahip olduğu Hadımköy'de yer alan arsa ve bina, yeniden değerleme tarihindeki gerçeğe uygun değerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklüğü karşılığı düşülmüş tutar olan yeniden değerlenme tutarlarıyla gösterilmiştir. Grup'un finansal kiralama yoluyla elde etmiş olduğu arsa ve binalar 25 Aralık 2023 tarihinde, bağımsız bir değerleme firması olan Arz Taşınmaz Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından değerlenmiştir. Arz Taşınmaz Değerleme ve Danışmanlık A.Ş., SPK tarafından yetkilendirilmiş olup sermaye piyasası mevzuatı uyarınca gayrimenkul değerleme hizmeti vermektedir.
Sahip olunan arsanın gerçeğe uygun değeri pazar yaklaşımı yöntemine göre belirlenmiştir. Binanın gerçeğe uygun değerinin belirlenmesinde piyasa katılımcısının benzer varlıkları inşa etmesi için üstleneceği maliyetleri ve eskime yaşını yansıtan maliyet yaklaşımı kullanılmıştır.
31 Mart 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un sahip olduğu arsa ve binaya ilişkin bilgiler ile söz konusu varlıklara ilişkin gerçeğe uygun değer hiyerarşisi aşağıdaki tabloda gösterilmiştir.
| 31.03.2024 | 1. Seviye | 2. Seviye | 3. Seviye | |
|---|---|---|---|---|
| Arazi ve arsalar | 314.459.678 | -- | 314.459.678 | -- |
| Bina | 214.131.130 | -- | 214.131.130 | -- |
| 528.590.808 | -- | 528.590.808 | -- | |
| 31.03.2023 | 1. Seviye | 2. Seviye | 3. Seviye | |
| Arazi ve arsalar | 310.886.253 | -- | 310.886.253 | -- |
| Bina | 206.598.241 | -- | 206.598.241 | -- |
| 517.484.494 | -- | 517.484.494 | -- |
Maddi duran varlıklara ait amortisman süreleri aşağıdaki gibidir:
| Ekonomik Ömrü | |
|---|---|
| Yeraltı ve yerüstü düzenleri | 10 - 50 |
| Binalar | 5 - 50 |
| Makine, tesis ve cihazlar | 4 - 20 |
| Taşıt araçları | 1 - 5 |
| Döşeme ve demirbaşlar | 4 - 20 |
| Özel maliyetler | 5 - 9 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 1.01.2024 | İlaveler | Yabancı para çevrim |
31.03.2024 | |
|---|---|---|---|---|
| farkları | ||||
| Maliyet | ||||
| Haklar | 64.337.689 | 991.456 | -- | 65.329.145 |
| Aktifleştirilen geliştirme giderleri | 7.370.125 | -- | (13.615) | 7.356.510 |
| 71.707.814 | 991.456 | (13.615) | 72.685.655 | |
| Birikmiş itfa payı | ||||
| Haklar | 57.283.692 | 470.065 | -- | 57.753.757 |
| Aktifleştirilen geliştirme giderleri | 5.917.563 | 98.328 | -- | 6.015.891 |
| 63.201.255 | 568.393 | -- | 63.769.648 | |
| Net kayıtlı değeri | 8.506.559 | 8.916.007 | ||
| 1.01.2023 | İlaveler | Yabancı para çevrim farkları |
31.03.2023 | |
| Maliyet | ||||
| Haklar | 59.583.718 | 13.507 | -- | 59.597.225 |
| Aktifleştirilen geliştirme giderleri | 7.367.622 | -- | (15.631) | 7.351.991 |
| 66.951.340 | 13.507 | (15.631) | 66.949.216 | |
| Birikmiş itfa payı | ||||
| Haklar | 51.679.344 | 483.243 | -- | 52.162.587 |
| Aktifleştirilen geliştirme giderleri | 5.207.284 | 216.124 | -- | 5.423.408 |
| 56.886.628 | 699.367 | -- | 57.585.995 | |
| Net kayıtlı değeri | 10.064.712 | 9.363.221 |
Amortisman giderleri ve itfa paylarının 28.194.829 TL'si (31.03.2023: 27.805.942 TL) satılan malın maliyetine, 261.645 TL'si (31.03.2023: 295.735 TL) pazarlama ve satış giderlerine, 3.259.620 TL'si (31.03.2023: 4.716.484 TL) genel yönetim giderlerine dahil edilmiştir.
Maddi olmayan duran varlıklara ait amortisman süreleri aşağıdaki gibidir:
| Ekonomik Ömrü | |
|---|---|
| Haklar | 3 - 15 |
| Aktifleştirilen geliştirme giderleri | 5 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla verilen teminatların detayı aşağıdaki gibidir;
| 31.03.2024 | TL Karşılığı | TL | GBP | EUR |
|---|---|---|---|---|
| A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | ||||
| -Teminat | 201.477.749 | 3.121.204 | -- | 5.699.524 |
| -Rehin | 320.181.160 | -- | -- | 9.200.000 |
| -İpotek | -- | -- | -- | -- |
| B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine | ||||
| Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | -- | -- | -- | -- |
| C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla Diğer 3. | ||||
| Kişilerin Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam | -- | -- | -- | -- |
| Tutarı | ||||
| D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı | -- | -- | -- | -- |
| i. Ana Ortak Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | -- | -- | -- | -- |
| ii. B ve C maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer Grup Şirketleri Lehine | ||||
| Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | -- | -- | -- | -- |
| iii. C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3. kişiler Lehine Vermiş Olduğu | ||||
| TRİ'lerin Toplam Tutarı | -- | -- | -- | -- |
| Diğer TRİ'lerin Grup'un özkaynaklarına oranı | 0% | 0% | 0% | 0% | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 31.03.2024 | Kime Verildiği | Para Birimi | Orijinal Tutar | TL Karşılığı | ||
| Cinsi | ||||||
| Rehin | Bankalara verilen | EUR | 9.200.000 | 320.181.160 | ||
| Teminat mektubu | Devlet dairelerine verilen | TL | 3.121.204 | 3.121.204 | ||
| Teminat mektubu | Bankalara verilen | EUR | 5.699.524 | 198.356.545 | ||
| Toplam | 521.658.909 |
521.658.909 3.121.204 -- 14.899.524
| 31.12.2023 | TL Karşılığı | TL | GBP | EUR |
|---|---|---|---|---|
| A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | ||||
| -Teminat | 156.821.081 | 3.097.249 | -- | 4.101.412 |
| -Rehin | 344.822.528 | -- | -- | 9.200.000 |
| -İpotek | -- | -- | -- | -- |
| B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı |
-- | -- | -- | -- |
| C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla Diğer 3. Kişilerin Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam |
-- | -- | -- | -- |
| Tutarı | ||||
| D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı | -- | -- | -- | -- |
| i. Ana Ortak Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | -- | -- | -- | -- |
| ii. B ve C maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer Grup Şirketleri Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı |
-- | -- | -- | -- |
| iii. C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3. kişiler Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı |
-- | -- | -- | -- |
| 501.643.609 | 3.097.249 | 0 | 13.301.412 |
| Diğer TRİ'lerin Grup'un özkaynaklarına oranı | 0% 0% |
0% 0% |
||
|---|---|---|---|---|
| 31.03.2024 | Kime Verildiği | Para Birimi | Orijinal Tutar | TL Karşılığı |
| Cinsi | ||||
| Rehin | Bankalara verilen | EUR | 9.200.000 | 344.822.528 |
| Teminat mektubu | Devlet dairelerine verilen | TL | 3.097.250 | 3.097.249 |
| Teminat mektubu | Bankalara verilen | EUR | 4.101.412 | 153.723.832 |
| Toplam | 501.643.609 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup'un vermiş olduğu diğer TRİ'lerin Grup'un özkaynaklarına oranı 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla %0'dır (31 Aralık 2023: %0).
31 Mart 2024 tarihi itibarıyla toplam açık olan banka kredilerine ilişkin olarak verilen toplam teminat tutarı 521.658.909 TL olup, 201.477.748 TL'si teminat mektuplarından, geriye kalan 320.181.160 TL'si Grup tarafından EBRD ve Sudwestbank AG'ye verilen rehinlerden oluşmaktadır (31 Aralık 2023: 156.821.081 TL teminat mektubu, 344.822.528 TL rehin).
Ayrıca, 31 Mart 2024 itibari ile Grup'un, Avrupa İmar ve Kalkınma Bankası (EBRD)'na vermiş olduğu 4.500.000 Euro şahsi kefalet mevcuttur (31.12.2023: 4.500.000 Euro).
Grup'un 31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerindeki ödenmiş sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Pay yüzdesi | Pay tutarı | Pay yüzdesi | Pay tutarı | ||
| LGR International Societe Anonyme | 30,00% | 30.000.003 | 30,00% | 30.000.003 | |
| Dikran Mihran Acemyan | 9,28% | 9.277.538 | 9,28% | 9.277.538 | |
| Oktay Duran | 8,04% | 8.039.803 | 8,04% | 8.039.803 | |
| İbrahim Okan Duran | 7,95% | 7.952.433 | 7,95% | 7.952.433 | |
| Dikran Acemyan | 7,29% | 7.289.006 | 7,29% | 7.289.006 | |
| Diğer | 37,44% | 37.441.217 | 37,44% | 37.441.217 | |
| 100% | 100.000.000 | 100% | 100.000.000 | ||
| Sermaye Düzeltmesi Olumlu Farkları | 440.803.437 | 440.803.437 | |||
| Toplam Sermaye | 440.803.437 | 440.803.437 | |||
Grup'un 31 Mart tarihi itibarıyla sermayesi 10.000.000.000 adet hisseden oluşmaktadır (2023: 10.000.000.000 adet hisse). Hisselerin itibari değeri hisse başına 1 Kr'dur (2023: hisse başı 1 Kr).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler | 31.03.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Yasal yedekler (*) | 17.397.732 | 17.397.732 |
| Geri alınmış paylara ilişkin kısıtlanmış yedekler | 4.783.155 | 4.783.155 |
| 22.180.887 | 22.180.887 |
Türk Ticaret Kanunu'na göre genel kanuni yedek akçe, Grup'un (Şirket'in) ödenmiş sermayesinin %20'sine ulaşıncaya kadar, yıllık karın %5'i olarak ayrılır. Diğer kanuni yedek akçe, pay sahiplerine yüzde beş oranında kar payı ödendikten sonra, kardan pay alacak kişilere dağıtılacak toplam tutarın %10'u oranında ayrılır. Türk Ticaret Kanunu'na göre, genel kanuni yedek akçe sermayenin veya çıkarılmış sermayenin yarısını aşmadığı takdirde, sadece zararların kapatılmasına, işlerin iyi gitmediği zamanlarda işletmeyi devam ettirmeye veya işsizliğin önüne geçmeye ve sonuçlarını hafifletmeye elverişli önlemler alınması için kullanılabilir.
31 Mart 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren ara dönemlere ait satışlar ve satışların maliyetinin detayı aşağıdaki gibidir:
| Hasılat | 01.01. - 31.03.2024 |
01.01. - 31.03.2023 |
|---|---|---|
| Yurtiçi satışlar Yurtdışı satışlar Diğer gelirler |
247.975.843 191.827.935 239.171 |
238.291.383 199.627.296 33.520.026 |
| Brüt satışlar | 440.042.949 | 471.438.705 |
| Satıştan İadeler(-) Satış İskontoları(-) |
(3.766.941) (7.138) |
(2.646.786) (516.571) |
| Net satışlar | 436.268.870 | 468.275.348 |
31 Mart 2024 tarihinde biten ara hesap döneminde, net satışların 238.248.252 TL'si (31.03.2023: 268.648.053 TL) Türkiye'ye, 171.035.409 TL'si (31.03.2023: 177.112.069 TL) Avrupa'ya, 19.656.221 TL'si (31.03.2023: 8.225.466 TL) Amerika'ya, 6.955.537 TL'si (31.03.2023: 12.612.104 TL) Ortadoğu ve Afrika'ya, 0 TL'si (31.03.2023: 428.315 TL) Asya Pasifik'e, 373.451 TL'si (31.03.2023: 1.249.341 TL) ise diğer bölgelere yapılmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 01.01. - | 01.01. - | |
|---|---|---|
| Satışların Maliyeti | 31.03.2024 | 31.03.2023 |
| İlk madde ve malzeme giderleri | 179.019.656 | 164.972.378 |
| Direkt işçilik giderleri | 44.082.525 | 31.035.624 |
| Genel üretim giderleri | 100.191.195 | 75.265.940 |
| Amortisman giderleri | 28.194.828 | 27.805.942 |
| Üretilen mamül maliyeti | 351.488.204 | 299.079.884 |
| Yarı mamul stoklarında değişim | ||
| - Dönem başı stok | 48.526.426 | 93.705.436 |
| - Dönem sonu stok (-) | (44.402.133) | (41.591.260) |
| Mamul stoklarında değişim | ||
| - Dönem başı stok | 164.761.161 | 269.223.501 |
| - Dönem sonu stok (-) | (146.466.768) | (179.049.296) |
| Satılan mamul maliyeti | 373.906.890 | 441.368.265 |
| Dönem başı ticari mal stoku | 95.117 | 36.562 |
| Dönem içi alışlar | 17.032.590 | 251.899 |
| Dönem sonu ticari mal stoku (-) | (4.419.645) | (32.493) |
| Satılan ticari mal maliyeti | 12.708.062 | 255.968 |
| Diğer satışların maliyeti | 3.437.278 | 29.270.640 |
| Satışların maliyeti | 390.052.230 | 470.894.873 |
31 Mart 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerine ait genel yönetim giderleri ve pazarlama giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| Pazarlama Satış ve Dağıtım Giderleri | 01.01. - 31.03.2024 |
01.01. - 31.03.2023 |
|---|---|---|
| Personel giderleri | 4.242.754 | 4.945.830 |
| Nakliye ve lojistik giderleri | 23.330.794 | 19.727.880 |
| İhracat komisyonları | 862.818 | 1.838.579 |
| Royalty giderleri | 284.427 | 244.408 |
| Seyahat giderleri | 989.980 | 383.716 |
| Haberleşme giderleri | 118.294 | 237.705 |
| Yurtdışı pazarlama giderleri | 2.692.681 | 7.038.903 |
| Temsil ağırlama giderleri ve fuar katılım giderleri | 354.095 | 698.632 |
| Amortisman giderleri | 261.645 | 295.735 |
| Diğer giderler | 1.426.502 | 1.909.247 |
| 34.563.990 | 37.320.635 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 01.01. - | 01.01. - | |
|---|---|---|
| Genel Yönetim Giderleri | 31.03.2024 | 31.03.2023 |
| Personel giderleri | 29.957.127 | 24.377.314 |
| Danışmanlık giderleri | 1.958.027 | 2.596.392 |
| Seyahat giderleri | 1.558.979 | 870.161 |
| Ofis giderleri | 1.598.313 | 1.314.303 |
| Sigorta giderleri | 128.284 | 162.379 |
| Bakım ve onarım giderleri | 362.596 | 520.866 |
| Haberleşme giderleri | 247.598 | 81.073 |
| Mahkeme ve noter giderleri | 39.722 | 27.817 |
| Vergi ve resmi evrak giderleri | 224.490 | 3.742.274 |
| Amortisman giderleri | 3.259.620 | 4.716.484 |
| Diğer giderler | 4.592.907 | 3.160.055 |
| 43.927.663 | 41.569.118 |
Niteliklerine göre giderler satışların maliyeti, pazarlama, satış ve dağıtım giderleri ve genel yönetim giderleri toplamıdır.
31 Mart 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerine ait niteliklerine göre giderlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 01.01. - | 01.01. - | |
|---|---|---|
| Niteliklerine göre giderler | 31.03.2024 | 31.03.2023 |
| Personel giderleri | 34.199.881 | 29.323.144 |
| Amortisman ve itfa giderleri | 31.716.094 | 32.818.160 |
| İlk madde ve malzeme giderleri | 179.019.656 | 164.972.378 |
| Direkt işçilik giderleri | 44.082.525 | 31.035.624 |
| Sarf malzeme giderleri | 18.414.889 | 13.833.690 |
| Bakım ve onarım giderleri | 17.727.074 | 13.565.463 |
| Enerji giderleri | 17.870.054 | 13.424.398 |
| Nakliye ve lojistik giderleri | 24.739.289 | 20.785.974 |
| Fason işçilik giderleri | 8.868.405 | 6.662.151 |
| İhracat komisyonları | 862.818 | 1.838.579 |
| Yurtdışı pazarlama giderleri | 2.692.681 | 7.038.903 |
| Danışmanlık giderleri | 2.807.842 | 3.234.792 |
| Seyahat giderleri | 2.974.958 | 1.573.897 |
| Haberleşme giderleri | 759.459 | 614.434 |
| Ofis giderleri | 2.040.823 | 1.646.727 |
| Bilgi işlem giderleri | 1.877.264 | 1.410.244 |
| Güvenlik hizmeti giderleri | 2.753.563 | 2.068.540 |
| Ulaşım giderleri | 5.933.535 | 4.457.409 |
| Temsil ağırlama giderleri ve fuar katılım giderleri | 354.095 | 698.632 |
| Sigorta giderleri | 6.166.389 | 4.698.343 |
| Stoklardaki değişim | 35.126.748 | 142.544.349 |
| Diğer giderler | 27.555.841 | 51.538.795 |
| 468.543.883 | 549.784.626 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
31 Mart 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerine ait esas faaliyetlerden diğer gelirlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 01.01. - | 01.01. - | |
|---|---|---|
| Diğer faaliyetlerden gelir ve karlar | 31.03.2024 | 31.03.2023 |
| Kur farkı gelirleri | 30.058.236 | 88.360.910 |
| Sigorta gelirleri | 596.853 | 988.411 |
| Tahakkuk etmemiş finansman geliri | -- | 334.433 |
| Konusu kalmayan karşılıklar | 8.701 | 19.862 |
| Hurda satışları | 316.645 | -- |
| Kira gelirleri | 11.128 | 16.432 |
| Diğer gelirler | 19.924.630 | 4.853.305 |
| 50.916.193 | 94.573.353 |
31 Mart 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerine ait esas faaliyetlerden diğer giderlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| Diğer faaliyetlerden gider ve zararlar | 01.01. - 31.03.2024 |
01.01. - 31.03.2023 |
|---|---|---|
| Kur farkı giderleri | 11.980.551 | 73.917.795 |
| Şüpheli karşılık giderleri | -- | 109.529 |
| Tahakkuk etmemiş finansman gideri | 5.838.144 | -- |
| Diğer giderler | 5.236.392 | 2.556.374 |
| 23.055.087 | 76.583.698 |
31 Mart 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren yıllara ait yatırım faaliyetlerinden gelirlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 01.01. - | 01.01. - | |
|---|---|---|
| Yatırım faaliyetlerinden gelir ve karlar | 31.03.2024 | 31.03.2023 |
| Sabit kıymet satış karı | -- | 1.811.688 |
| -- | 1.811.688 | |
| Yatırım faaliyetlerinden gider ve zararlar | 01.01. - 31.03.2024 |
01.01. - 31.03.2023 |
| Sabit kıymet satış zararları | 62.320 | 162.617 |
| 62.320 | 162.617 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
31 Mart 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerine ait finansman gider ve giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 01.01. - | 01.01. - | |
|---|---|---|
| Finansman gelirleri | 31.03.2024 | 31.03.2023 |
| Faiz gelirleri | 2.541.018 | 921.484 |
| 2.541.018 | 921.484 | |
| 01.01. - | 01.01. - | |
| Finansman giderleri | 31.03.2024 | 31.03.2023 |
| Kur farkı giderleri | 21.609.345 | 13.066.843 |
| Faiz giderleri | 10.163.175 | 12.199.638 |
| Banka komisyon giderleri | 542.617 | 97.131 |
| Finansal kiralama işlmelerinin faiz giderleri | 2.640.594 | 9.953.812 |
| Diğer finansman giderleri | 775.350 | 1.735.371 |
| 35.731.081 | 37.052.795 |
Grup, Türkiye'de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Grup'un cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır. Türk vergi mevzuatı, ana ortaklık olan şirketin bağlı ortaklıkları konsolide ettiği finansal tabloları üzerinden vergi beyannamesi vermesine olanak tanımamaktadır. Bu sebeple bu konsolide finansal tablolara yansıtılan vergi yükümlülükleri, konsolidasyon kapsamına alınan tüm şirketler için ayrı ayrı hesaplanmıştır.
Türkiye'de geçici vergi üçer aylık dönemler itibarıyla hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir. 2024 yılı kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibarıyla vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları üzerinden %25 oranında geçici vergi hesaplanmıştır (31 Mart 2023: %25).
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler, diğer indirimler, geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.
Zararlar gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez.
2024 yılında İngiltere'de uygulanan efektif vergi oranı % 19'dur (2023: % 19).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TFRS'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas finansal tablolar ile TFRS'ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir.
Türk Vergi Mevzuatı, ana şirket ve bağlı ortaklıklarına konsolide vergi beyannamesi hazırlamasına izin vermediğinden ekli konsolide finansal tablolarda da yansıtıldığı üzere, vergi karşılıkları her bir işletme bazında ayrı olarak hesaplanmıştır.
31 Mart 2024 tarihli konsolide finansal tablolarda ertelenmis vergi varlık ve yükümlülükleri %25 oranı ile hesaplanmıştır (31 Aralık 2023: %25).
31 Mart 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla gelir tablosuna yansıyan vergi gelir/(giderleri) aşağıdaki gibidir:
| 01.01. - 31.03.2024 |
01.01. - 31.03.2023 |
|
|---|---|---|
| Kurumlar vergisi karşılığı Ertelenen vergi karşılığı |
-- (38.108.831) |
(78.017) 20.202.905 |
| (38.108.831) | 20.124.888 |
31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla bilançoya yansıyan vergi varlık ve yükümlülükleri aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Kurumlar vergisi karşılığı | 26.295.334 | 28.830.467 |
| Peşin ödenen vergiler (-) | (8.341.670) | (9.615.438) |
| Dönem Vergi Karı Yükümlülüğü, net | 17.953.664 | 19.215.029 |
| Ertelenmiş vergi varlıkları | (47.850.250) | (86.273.005) |
| Toplam vergi karşılıkları | (29.896.586) | (67.057.976) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Zamanlama farklılıkları, muhasebe ve vergi amaçlı kaydedilen gelir ve giderlerin yıllar arasında meydana gelen farklarından kaynaklanmaktadır. 31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla birikmiş geçici farklar ve ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir:
| Kümülatif geçici farklar | Ertelenmiş vergi | |||
|---|---|---|---|---|
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
| Ertelenen vergi varlıkları | ||||
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların | ||||
| kayıtlı değerleri ile vergi matrahları | ||||
| arasındaki net fark | 473.224.682 | 628.096.575 | 118.306.171 | 157.024.144 |
| Maddi duran varlıklardan sağlanan gerçeğe uygun değer kazancı | (369.382.285) | (369.382.285) | (76.327.680) | (76.327.680) |
| Kıdem tazminatı karşılığı | 34.194.984 | 43.274.378 | 8.548.746 | 10.787.712 |
| İzin yükümlülüğü karşılığı | 8.587.605 | 4.619.580 | 2.146.902 | 1.154.896 |
| Beklenen kredi zararları düzeltmesi | 106.501 | 132.556 | 26.625 | 33.139 |
| Stok (kar eliminasyonu ve intaç düzeltmesi) | 3.646.196 | 20.137.203 | 911.549 | 5.034.300 |
| Stok değer düşüklüğü karşılığı | 1.742.445 | 3.273.776 | 435.611 | 818.444 |
| Şüpheli alacak karşılığı | 1.967.930 | 626.176 | 491.983 | 156.544 |
| Dönemsellik düzeltmesi | -- | 3.745.279 | -- | 936.321 |
| TMS 29 gereğince yapılan düzeltmeler | (30.638.574) | (27.240.672) | (7.659.643) | (6.810.168) |
| Kredi faiz karşılığı | 10.061.437 | 1.081.980 | 2.515.359 | 270.495 |
| Kur değerleme düzeltmesi | 100.741 | 1.660.309 | 25.185 | 398.471 |
| Ertelenmiş finansman geliri ve gideri (net) | 4.366.837 | (1.471.307) | 1.091.709 | (367.827) |
| TFRS 16 düzeltmesi | (6.625.621) | (9.904.264) | (1.656.405) | (2.476.066) |
| Diğer | (4.023.440) | (17.438.879) | (1.005.862) | (4.359.720) |
| Ertelenmiş vergi varlıklar, net | 127.329.438 | 281.210.405 | 47.850.250 | 86.273.005 |
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklere ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 01.01. - 31.03.2024 |
01.01. - 31.03.2023 |
|
|---|---|---|
| Dönem başı | 86.273.005 | 64.386.358 |
| Dönem ertelenmiş vergi geliri / (gideri) | (38.108.831) | 20.202.905 |
| Özkaynakta muhasebeleştirilen | (313.924) | 1.366.809 |
| Dönem sonu | 47.850.250 | 85.956.072 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
31 Mart 2024 ve 2023 dönemlerinde Şirket hisselerinin ağırlıklı ortalaması ve birim hisse başına kayıp hesaplamaları aşağıdaki gibidir:
| 01.01. - 31.03.2024 |
01.01. - 31.03.2023 |
|
|---|---|---|
| Hissedarlara ait net (zarar) Çıkarılmış hisselerinin ağırlıklı ortalama adedi |
(64.329.822) 100.000.000 |
(65.626.824) 35.000.000 |
| Tam TL cinsinden bir hisse başına (zarar) | (0,6433) | (1,8751) |
31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla finansal borçların detayı aşağıdaki gibidir:
| Kısa vadeli borçlanmalar | 31.03.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Banka kredileri | 116.067.739 | 85.597.841 |
| Kiralama yükümlülükleri | 29.732.008 | 40.146.390 |
| Kredi kartı borçları | 4.800.926 | 3.810.100 |
| 150.600.673 | 129.554.331 | |
| Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları | 31.03.2024 | 31.12.2023 |
| Banka kredileri | 154.375.167 | 131.349.358 |
| 154.375.167 | 131.349.358 | |
| Uzun vadeli borçlanmalar | 31.03.2024 | 31.12.2023 |
| Banka kredileri | 62.061.084 | 56.948.151 |
| Kiralama yükümlülükleri | 9.735.219 | 10.422.942 |
| 71.796.303 | 67.371.093 | |
| 31.03.2024 | ||
| Para Birimi | Kısa Vadeli | Uzun Vadeli |
| Kiralama yükümlülükleri | ||
| TL | 9.820.779 | -- |
| EUR | 19.962.486 | 9.735.219 |
| Kredi kartı borçları | ||
| TL | 4.800.926 | -- |
| Banka kredileri | ||
| TL | 4.182.949 | -- |
| EUR | 264.796.085 | 40.853.645 |
| USD | 1.412.615 | 21.207.439 |
| 304.975.840 | 71.796.303 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 31.12.2023 | |||
|---|---|---|---|
| Uzun | |||
| Para Birimi | Kısa Vadeli | Vadeli | |
| Kiralama yükümlülükleri | |||
| TL | 14.837.272 | -- | |
| EUR | 21.379.822 | 10.422.942 | |
| USD | 3.929.295 | -- | |
| Kredi kartı borçları | |||
| TL | 3.810.101 | -- | |
| Banka kredileri | |||
| TL | 16.309.308 | -- | |
| EUR | 199.160.428 | 34.767.164 | |
| USD | 1.477.463 | 22.180.987 | |
| 260.903.689 | 67.371.093 |
31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla finansal borçlara ilişkin vade dağılımı aşağıdaki gibidir:
| Vade Analizi | 31.03.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| 0 - 1 yıl | 304.975.840 | 260.903.688 |
| 1 - 2 yıl | 50.854.931 | 45.468.388 |
| 2 - 3 yıl | 262.768 | 274.831 |
| 3 - 4 yıl | 259.510 | 271.424 |
| 4 - 5 yıl | 257.684 | 269.512 |
| 5 yıl ve daha uzun | 20.161.410 | 21.086.939 |
| Toplam | 376.772.143 | 328.274.782 |
31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla finansal borçlara ilişkin faiz oranları aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2024 | 31.13.2023 | |
|---|---|---|
| TL | 12,54% - 25,38% | 12,54% - 25,38% |
| EUR | 2,07% - 10,27% | 2,07% - 10,27% |
| USD | 1,25% | 1,25% |
Borçlanma araçlarının elde bulundurulması, borçlanma araçlarının konu olduğu anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini taşımaktadır. Grup'un tahsilat riski, esas olarak ticari alacaklarından doğmaktadır. Grup, kredili müşterilerinden doğabilecek bu riski, alınan garantiler vasıtası ile azaltarak kontrol eder. Kredi limitlerinin kullanımı Grup tarafından sürekli olarak izlenmekte ve müşterinin finansal pozisyonu, geçmiş tecrübeler ve diğer faktörler göz önüne alınarak müşterinin kredi kalitesi sürekli değerlendirilmektedir. Ticari alacaklar, Grup politikaları ve prosedürleri dikkate alınarak değerlendirilmekte ve bu doğrultuda şüpheli alacak karşılığı ayrıldıktan sonra bilançoda net olarak gösterilmektedir. Finansal araç türleri itibarıyla maruz kalınan kredi riskleri aşağıdaki gibidir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış
C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Bankalardaki | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 31.03.2024 | İlişkili Taraf | Diğer Taraf | İlişkili Taraf | Diğer Taraf | Mevduat |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski | |||||
| (A+B+C+D) (1) | -- | 442.750.889 | -- | 16.088.246 | 45.768.061 |
| Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | -- | 3.000.000 | -- | -- | -- |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış | |||||
| finansal varlıkların net defter değeri | -- | 339.224.728 | -- | 16.088.246 | 45.768.061 |
| B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış | |||||
| varlıkların net defter değeri (2) | -- | 103.526.161 | -- | -- | -- |
| - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | -- | -- | -- | -- | -- |
| C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | |||||
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | -- | 681.040 | -- | -- | -- |
| - Değer düşüklüğü (-) | -- | (681.040) | -- | -- | -- |
| D. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar(3) | -- | -- | -- | -- | -- |
| (1) Tutarların belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi kredi güvenirliğinde artış sağlayan | |||||
| unsurlar dikkate alınmamıştır. | |||||
| (2) Vadesi geçmiş ve değer düşüklüğüne uğramamış ticari alacaklar, Grup'un ticari ilişkilerinin devam ettiği, tahsilat sorunu yaşamadığı müşteri bakiyelerinden |
|||||
| oluşmaktadır. | |||||
| (3) Bilanço dışı kredi riski içeren unsurların ayrıntılı dökümü Not 12'de gösterilmiştir. | |||||
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Bankalardaki | |||
| 31.12.2023 | İlişkili Taraflar | Diğer | İlişkili Taraflar | Diğer | Mevduat |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski | |||||
| (A+B+C+D) (1) | -- | 510.672.662 | -- | 9.209.027 | 30.216.868 |
| Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | -- | 3.451.909 | -- | -- | -- |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış |
finansal varlıkların net defter değeri -- 391.264.703 -- 9.209.027 30.216.868
varlıkların net defter değeri (2) -- 119.407.959 -- -- -- - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı -- -- -- -- --
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla alacak yaşlandırması aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2024 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | ||||
| İlişkili Taraf | Diğer Taraf | İlişkili Taraf | Diğer Taraf | ||
| Ticari alacaklar vade analizi | |||||
| Vadesi geçmemiş | -- | 339.224.728 | -- | 16.088.246 | |
| Vadesi geçmiş 1-30 gün | -- | 52.635.448 | -- | -- | |
| Vadesi geçmiş 1-3 ay | -- | 10.827.310 | -- | -- | |
| Vadesi geçmiş 3-12 ay | -- | 40.063.403 | -- | -- | |
| -- | 442.750.889 | -- | 16.088.246 |
| 31.12.2023 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | ||||
| İlişkili Taraf | Diğer Taraf | İlişkili Taraf | Diğer Taraf | ||
| Ticari alacaklar vade analizi | |||||
| Vadesi geçmemiş | -- | 391.264.702 | -- | 9.209.027 | |
| Vadesi geçmiş 1-30 gün | -- | 60.710.176 | -- | -- | |
| Vadesi geçmiş 1-3 ay | -- | 12.488.312 | -- | -- | |
| Vadesi geçmiş 3-12 ay | -- | 46.209.471 | -- | -- | |
| -- | 510.672.661 | -- | 9.209.027 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Türev olmayan
Likidite riski, Grup'un net fonlama yükümlülüklerini yerine getirmeme ihtimalidir. Grup yönetimi, fon kaynaklarını dağıtarak mevcut ve muhtemel yükümlülüklerini yerine getirmek için yeterli tutarda nakit ve benzeri kaynağı bulundurmak suretiyle likidite riskini yönetmektedir.
Likitide riski yönetimi ile ilgili esas sorumluluk, yönetim kuruluna aittir. Yönetim kurulu, Grup yönetiminin kısa, orta ve uzun vadeli fonlama ve likidite gereklilikleri için, uygun bir likidite riski yönetimi oluşturmuştur. Grup, likidite riskini tahmini ve fiili nakit akışlarını düzenli olarak takip etmek ve finansal varlık ve finansal yükümlülüklerinin vadelerinin eşleştirilmesi yoluyla yeterli fonların ve borçlanma rezervinin devamını sağlamak suretiyle yönetir.
Grup'un 31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla finansal yükümlülüklerinin vadelerine göre dağılım aşağıdaki gibidir:
| Beklenen | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 31.03.2024 | Defter değeri | nakit çıkışları toplamı |
3 aya kadar |
3 ay ile 12 aya kadar |
1 yıl ile 5 yıla kadar |
5 yıldan fazla |
| Sözleşme uyarınca vadeler | ||||||
| Banka kredileri | 332.503.990 | 346.898.009 | 68.481.688 | 212.899.014 | 43.871.254 | 21.646.053 |
| Kiralama işlemlerinden yükümlülükler | 39.467.227 | 39.978.659 | 13.262.347 | 16.642.267 | 10.074.045 | -- |
| Kredi kartı borçları | 4.800.926 | 4.800.926 | 4.800.926 | -- | -- | -- |
| Ticari borçlar | 256.761.008 | 266.981.562 | 263.763.196 | 3.218.366 | -- | -- |
| Diğer borçlar | 62.180.269 | 62.180.269 | 36.078.544 | 26.101.725 | -- | -- |
| Türev olmayan finansal yükümlülükler |
695.713.420 | 720.839.425 | 386.386.701 | 258.861.372 | 53.945.299 | 21.646.053 |
| 31.12.2023 | Defter değeri | Beklenen nakit çıkışları toplamı |
3 aya kadar |
3 ay ile 12 aya kadar |
1 yıl ile 5 yıla kadar |
5 yıldan fazla |
| Sözleşme uyarınca vadeler | ||||||
| Banka kredileri | 273.895.350 | 289.507.343 | 41.602.818 | 184.672.737 | 40.521.517 | 22.710.271 |
Kiralama işlemlerinden yükümlülükler 50.569.332 51.670.746 8.054.648 33.212.343 10.403.755 -- Kredi kartı borçları 3.810.100 3.810.100 3.810.100 -- -- -- Ticari borçlar 253.264.604 256.966.509 245.556.133 11.410.376 -- -- Diğer borçlar 104.101.260 104.101.260 57.165.945 46.935.315 -- --
finansal yükümlülükler 685.640.646 706.055.958 356.189.644 276.230.771 50.925.272 22.710.271
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Faaliyetleri nedeniyle Grup, döviz kurundaki ve faiz oranındaki değişiklikler ile ilgili finansal risklere maruz kalmaktadır.
Grup düzeyinde karşılaşılan piyasa riskleri, duyarlılık analizleri esasına göre ölçülmektedir.
Cari yılda Grup'un maruz kaldığı piyasa riskinde ya da karşılaşılan riskleri ele alış yönteminde veya bu riskleri nasıl ölçtüğüne dair kullandığı yöntemde, önceki seneye göre bir değişiklik olmamıştır.
Grup döviz cinsinden olan finansal araçları kur değişimlerinden dolayı kur riskine maruz kalmaktadır.
Grup'un 31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla yabancı para pozisyonu aşağıda sunulmuştur:
| 31.03.2024 | TL Karşılığı | USD | EUR | GBP |
|---|---|---|---|---|
| 1. Ticari alacaklar | 112.476.167 | 929.439 | 1.837.458 | 455.439 |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar(Kasa, Banka Hesapları dahil) | 36.883.044 | 2.527 | 154.862 | 772.427 |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | -- | -- | -- | -- |
| 3. Diğer | -- | -- | -- | -- |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | 149.359.211 | 931.966 | 1.992.320 | 1.227.866 |
| 5. Ticari Alacaklar | -- | -- | -- | -- |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | -- | -- | -- | -- |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | -- | -- | -- | -- |
| 7. Diğer | -- | -- | -- | -- |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | -- | -- | -- | -- |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 149.359.211 | 931.966 | 1.992.320 | 1.227.866 |
| 10. Ticari Borçlar | 2.215.981 | -- | 62.955 | 515 |
| 11. Finansal Yükümlülükler | 286.171.183 | 43.675 | 8.167.462 | -- |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | 14.235.608 | 1.315 | 400.612 | 5.523 |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 13. Kısa Vadeli Yükümlülükler (10+11+12) | 302.622.772 | 44.990 | 8.631.029 | 6.038 |
| 14. Ticari Borçlar | 6.884.048 | -- | -- | 168.402 |
| 15. Finansal Yükümlülükler | 71.796.303 | 655.692 | 1.450.993 | -- |
| 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | 43.581.250 | -- | 1.250.000 | -- |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) | 122.261.601 | 655.692 | 2.700.993 | 168.402 |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | 424.884.373 | 700.682 | 11.332.022 | 174.440 |
| 19. Bilanço dışı Türev araçların Net Varlık/(Yükümlülük) | ||||
| Pozisyonu (19a-19b) | -- | -- | -- | -- |
| 19a. Hedge Edilen Toplam Varlık Tutarı | -- | -- | -- | -- |
| 19b. Hedge Edilen Toplam Yükümlülük Tutarı | -- | -- | -- | -- |
| 20. Net Yabancı Para Varlık/ (Yükümlülük) Pozisyonu | ||||
| (9-18+19) | (275.525.162) | 231.284 | (9.339.702) | 1.053.426 |
| 21. Parasal Kalemler Net yabancı Para Varlık | ||||
| /(Yükümlülük) Pozisyonu (UFRS 7.B23) (=1+2a+5+6a | ||||
| 10-11-12a-14-15-16a) | (275.525.162) | 231.284 | (9.339.702) | 1.053.426 |
| 22. Döviz Hedge'i için Kullanılan Finansal Araçların Toplam | ||||
| Gerçeğe Uygun Değeri | -- | -- | -- | -- |
| 23. İhracat | -- | -- | -- | -- |
| 24. İthalat | -- | -- | -- | -- |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 31.12.2023 | TL Karşılığı | USD | EUR | GBP |
|---|---|---|---|---|
| 1. Ticari alacaklar | 134.468.000 | 799.835 | 2.315.684 | 477.742 |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar(Kasa, Banka Hesapları dahil) | 22.848.642 | 56.307 | 174.102 | 334.618 |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | -- | -- | -- | -- |
| 3. Diğer | -- | -- | -- | -- |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | 157.316.642 | 856.142 | 2.489.786 | 812.360 |
| 5. Ticari Alacaklar | -- | -- | -- | -- |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | -- | -- | -- | -- |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | -- | -- | -- | -- |
| 7. Diğer | -- | -- | -- | -- |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | -- | -- | -- | -- |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 157.316.642 | 856.142 | 2.489.786 | 812.360 |
| 10. Ticari Borçlar | 99.380.812 | 509.324 | 1.991.044 | 169.428 |
| 11. Finansal Yükümlülükler | 225.900.891 | 159.333 | 5.872.288 | -- |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | 10.525.798 | 1.315 | 272.769 | 5.523 |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 13. Kısa Vadeli Yükümlülükler (10+11+12) | 335.807.501 | 669.972 | 8.136.101 | 174.951 |
| 14. Ticari Borçlar | 4.141.518 | -- | -- | 95.633 |
| 15. Finansal Yükümlülükler | 67.351.906 | 653.656 | 1.203.010 | -- |
| 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | 46.935.315 | -- | 1.250.000 | -- |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) | 118.428.739 | 653.656 | 2.453.010 | 95.633 |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | 454.236.240 | 1.323.628 | 10.589.111 | 270.584 |
| 19. Bilanço dışı Türev araçların Net Varlık/(Yükümlülük) | ||||
| Pozisyonu (19a-19b) | -- | -- | -- | -- |
| 19a. Hedge Edilen Toplam Varlık Tutarı | -- | -- | -- | -- |
| 19b. Hedge Edilen Toplam Yükümlülük Tutarı | -- | -- | -- | -- |
| 20. Net Yabancı Para Varlık/ (Yükümlülük) Pozisyonu (9- | ||||
| 18+19) | (296.919.598) | (467.486) | (8.099.325) | 541.776 |
| 21. Parasal Kalemler Net yabancı Para Varlık | ||||
| /(Yükümlülük) Pozisyonu (UFRS 7.B23) (=1+2a+5+6a-10- | ||||
| 11-12a-14-15-16a) | (296.919.598) | (467.486) | (8.099.325) | 541.776 |
| 22. Döviz Hedge'i için Kullanılan Finansal Araçların Toplam | ||||
| Gerçeğe Uygun Değeri | -- | -- | -- | -- |
| 23. İhracat | -- | -- | -- | -- |
| 24. İthalat | -- | -- | -- | -- |
Grup, başlıca ABD Doları, Avro ve GBP cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır. Aşağıdaki tablo Grup'un ABD Doları, Avro ve İngiliz Sterlini kurlarındaki %10'luk artışa ve azalışa olan duyarlılığını göstermektedir. %10'luk oran, üst düzey yöneticilere Grup içinde kur riskinin raporlanması sırasında kullanılan oran olup, söz konusu oran yönetimin döviz kurlarında beklediği olası değişikliği ifade etmektedir. Duyarlılık analizi sadece yıl sonundaki açık yabancı para cinsinden parasal kalemleri kapsar ve söz konusu kalemlerin yıl sonundaki %10'luk kur değişiminin etkilerini gösterir. Pozitif değer, kar/zararda ve diğer özkaynak kalemlerindeki artışı ifade eder.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| YP Tutarı | TL Karşılığı | TL Karşılığı | |||
| YP Tutarı | |||||
| ABD Doları net döviz varlığı/yükümlüğü | 231.284 | 7.426.317 | (467.486) | (15.915.845) | |
| Euro net döviz varlığı/yükümlülüğü | (9.339.702) | (325.753.629) | (8.099.325) | (304.283.666) | |
| İngiliz sterlini net döviz varlığı/yükümlüğü | 1.053.426 | 42.802.150 | 541.776 | 23.279.913 | |
| Net kısa pozisyon | (8.054.992) | (275.525.162) | (8.025.035) | (296.919.598) | |
| Değer Artışı | |||||
| ABD Doları'nın %10 Değer Kazanması | -- | 742.632 | -- | (1.591.585) | |
| Euro'nun %10 Değer Kazanması | -- | (32.575.363) | -- | (30.428.367) | |
| İngiliz Sterlin'nin %10 Değer Kazanması | -- | 4.280.215 | -- | 2.327.991 | |
| Kar/Zarar Etkisi | -- | (27.552.516) | -- | (29.691.960) | |
| Değer Azalışı | |||||
| ABD Doları'nın %10 Değer Kaybetmesi | -- | (742.632) | -- | 1.591.585 | |
| Euro'nun %10 Değer Kaybetmesi | -- | 32.575.363 | -- | 30.428.367 | |
| İngiliz Sterlin'nin %10 Değer Kaybetmesi | -- | (4.280.215) | -- | (2.327.991) | |
| Kar/Zarar Etkisi | -- | 27.552.516 | -- | 29.691.960 |
Grup, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karını artırmayı hedeflemektedir.
Grup'un sermaye yapısı 25. Notta açıklanan kredileri de içeren borçlar, 27. Notta açıklanan nakit ve nakit benzerleri ve sırası ile 15. Notta açıklanan ödenmiş sermaye, sermaye düzeltmesi farkları, kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler, geçmiş yıl karlarını ve net dönem karını da içeren özkaynak kalemlerinden oluşmaktadır.
Grup sermayeyi borç/toplam sermaye oranını kullanarak izler. Bu oran net borcun toplam sermayeye bölünmesi ile bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerleri toplam borç tutarından (bilançoda gösterildiği gibi finansal borçlar ve yükümlülükleri içerir) düşülmesi ile hesaplanır. Toplam sermaye, bilançoda gösterildiği gibi özsermaye ile net borcun toplanması ile hesaplanır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla net borç / toplam sermaye oranı aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Toplam yükümlülükler | 857.559.096 | 847.146.731 |
| Hazır değerler | (45.758.193) | (30.188.872) |
| Net borç | 811.800.903 | 816.957.859 |
| Toplam özkaynak | 1.186.637.641 | 1.250.403.577 |
| Toplam sermaye | 1.998.438.544 | 2.067.361.436 |
| Net borç/toplam sermaye oranı | 41% | 40% |
31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla nakit ve nakit benzerlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Kasa | 82.367 | 84.671 |
| Bankalar | ||
| - Vadesiz mevduat | 45.697.875 | 30.168.038 |
| - Vadeli mevduat | 70.186 | 48.831 |
| Beklenen kredi zarar karşılığı | (106.501) | (132.556) |
| Diğer hazır değerler | 14.266 | 19.888 |
| 45.758.193 | 30.188.872 |
Bulunmamaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| FAVÖK TABLOSU | 01.01. - 31.03.2024 |
01.01. - 31.03.2023 |
|---|---|---|
| Yurtiçi satışlar | 247.975.843 | 238.291.383 |
| Yurtdışı satışlar | 191.827.935 | 199.627.296 |
| Diğer gelirler | 239.171 | 33.520.026 |
| Satış iadeleri (-) | (3.766.941) | (2.646.786) |
| Satış iskontoları (-) | (7.138) | (516.571) |
| Net satışlar | 436.268.870 | 468.275.348 |
| Satışların maliyeti (-) | (390.052.230) | (470.894.873) |
| Brüt Kar | 46.216.640 | (2.619.525) |
| Pazarlama Satış ve Dağıtım Giderleri (-) | (34.563.990) | (37.320.635) |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | (43.927.663) | (41.569.118) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 50.916.193 | 94.573.353 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | (23.055.087) | (76.583.698) |
| Esas Faaliyet Karı | (4.413.907) | (63.519.623) |
| Amortisman ve İtfa Giderler | 31.716.094 | 32.818.160 |
| FAVÖK | 27.302.187 | (30.701.463) |
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.