DUOBACK CO., LTD.

Annual / Quarterly Financial Statement • Mar 19, 2024

감사보고서 4.1 주식회사 듀오백 00344418 100000000000 20240327 1201110040676 000 24668 8327 23745 104 N N N Y N A N 1 Y

주식회사 듀오백

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2023년 01월 01일2023년 12월 31일

제 37 기
부터
까지

제 36 기
2022년 01월 01일	부터
2022년 12월 31일	까지

성현회계법인목 차

	I.	독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	1
	II.	재무제표
		재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	6
		포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	8
		자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	9
		현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	10
		주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	11
	Ⅲ.	첨부자료
		내부회계관리제도 검토보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	80
		내부회계관리제도 운영실태 평가보고서 - - - - - - - - - - - - - - - -	82
	Ⅳ.	외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	84

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 듀오백
주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 듀오백 주식회사(이하, "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시다루어졌으며, 우리는 이러한 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

재고자산의 평가 핵심감사사항으로 결정한 이유재무제표에 대한 주석에 기술되어 있는 바와 같이, 2023년 12월 31일 현재 회사의 재고자산은 3,507백만원(자산 총계의 14.21%)으로, 재무제표에서 차지하는 비중이 유의적입니다. 재고자산은 최초에 원가로 측정되며 손상되었거나, 진부화되는 경우, 또는 예상 순실현가능가치가 원가에 이르지 못하는 경우에는 평가손실이 인식되어야합니다. 회사의 제품 재고자산의 순실현가능가치의 결정은 유의적인 경영자의 판단이 포함되므로 재고자산의 평가를 감사에 특히 중요한 사항으로 고려하였습니다.

핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법ㆍ재고자산의 순실현가능가치 계산에 사용되는 예상 판매가격, 판매비용을 산정할 때 사용한 방법의 적정성 검토ㆍ시사의 방법을 사용하여 순실현가능가치 계산에 사용되는 예상 판매가격, 판매비용에 대한 증거 입수

ㆍ진부화 및 무이동으로 인해 감액된 재고자산에 대해 시사의 방법을 사용하여 증거 입수

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다ㆍ그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션 합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션 한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다. 기타 법규의 요구사항에 대한 보고

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이경철입니다.

서울특별시 강남구 테헤란로 508 , 12층(대치동, 해성2빌딩)
성 현 회 계 법 인
대 표 이 사 윤 길 배
2024년 3월 19일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 듀오백

2023년 01월 01일2023년 12월 31일

제 37 기
부터
까지

제 36 기
2022년 01월 01일	부터
2022년 12월 31일	까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 듀오백 대표이사 정관영

본점 소재지 :	(도로명주소)	인천광역시 서구 가재울로 32번길 27(가좌동)
(전 화)	02-6204-2515

재 무 상 태 표

제 37(당) 기 2023년 12월 31일 현재
제 36(전) 기 2022년 12월 31일 현재
주식회사 듀오백	(단위 : 원)

과목	제 37(당) 기		제 36(전) 기
자산
Ⅰ. 유동자산		8,091,635,167		9,963,862,747
현금및현금성자산(주4,7,30)	1,120,844,151		1,636,223,010
기타포괄손익-공정가치금융자산(주5,7,30)	652,169,934		860,296,410
매출채권및기타채권(주6,7,29,30)	2,491,023,416		2,683,921,409
재고자산(주8,10)	3,507,036,033		4,290,456,424
당기법인세자산	9,822,090		3,461,860
기타유동자산(주9)	310,739,543		489,503,634
II. 비유동자산		16,575,950,115		17,172,101,221
기타포괄손익-공정가치금융자산(주5,7,30)	189,835,995		531,618,643
매출채권및기타채권(주6,7,30)	1,322,885,573		957,316,068
유형자산(주10,13)	14,581,081,763		14,653,126,764
투자부동산(주11)	-		450,033,648
무형자산(주12)	482,146,784		580,006,098
자산총계		24,667,585,282		27,135,963,968
부채
I. 유동부채		7,337,100,355		5,595,531,619
매입채무및기타채무(주7)	2,244,749,912		2,802,714,996
단기차입금(주7,16,29)	4,000,000,000		2,160,000,000
보증충당부채(주14)	115,483,196		101,076,532
리스부채(유동)(주7,13)	196,853,113		253,986,383
기타유동부채(주15)	780,014,134		277,753,708
II. 비유동부채		989,591,202		969,270,187
장기차입금(주7,16,29)	630,000,000		630,000,000
임대보증금(주7)	100,000,000		135,000,000
리스부채(비유동)(주7,13)	259,591,202		204,270,187
부채총계		8,326,691,557		6,564,801,806
자본
I. 자본금(주1,17)		5,984,020,000		5,984,020,000
II. 자본잉여금(주17)		9,326,141,058		9,326,141,058
III. 자본조정(주18)		(3,810,895,863)		(3,810,895,863)
IV. 기타포괄손익누계액(주5,19)		(499,854,711)		(43,004,399)
V. 이익잉여금(주20)		5,341,483,241		9,182,395,985
VI. 비지배지분		-		(67,494,619)
자본총계		16,340,893,725		20,571,162,162
부채와자본총계		24,667,585,282		27,135,963,968

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 37(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년12월 31일까지
제 36(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 듀오백	(단위 : 원)

과목	제 37(당) 기		제 36(전) 기
I. 매출액(주30)		23,744,735,677		31,570,718,625
제품매출	18,150,531,671		23,979,131,973
상품매출	5,364,008,622		7,281,119,670
용역매출	212,095,384		285,701,382
기타매출	18,100,000		24,765,600
II. 매출원가(주22)		18,748,695,128		24,807,448,240
제품매출원가	15,070,470,169		20,066,238,183
상품매출원가	3,678,224,959		4,741,210,057
III. 매출총이익		4,996,040,549		6,763,270,385
IV. 판매비와관리비(주22)		8,942,278,222		10,986,097,968
판매와관리비	8,781,547,498		11,079,252,062
대손상각비(환입)	160,730,724		(93,154,094)
V. 영업손실		(3,946,237,673)		(4,222,827,583)
VI. 영업외수익		957,590,311		863,237,126
금융수익(주7,24)	833,859,313		585,556,352
기타영업외수익(주23)	123,730,998		277,680,774
VII. 영업외비용		784,770,763		306,111,293
금융원가(주7,24)	234,364,240		91,432,876
기타영업외비용(주23)	550,406,523		214,678,417
VIII. 법인세비용차감전순손실		(3,773,418,125)		(3,665,701,750)
IX. 법인세비용(주25)		-		-
X. 당기순손실		(3,773,418,125)		(3,665,701,750)
IX. 기타포괄이익(손실)		(456,850,312)		77,032,197
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목		(456,850,312)		77,032,197
기타포괄손익-공정가치금융자산 평가이익(손실)	(456,850,312)		77,032,197
XII. 총포괄손실		(4,230,268,437)		(3,588,669,553)
당기순손실의 귀속		(3,773,418,125)		(3,665,701,750)
지배기업주주지분	(3,833,425,667)		(3,698,312,341)
비지배주주지분	60,007,542		32,610,591
총포괄손실의 귀속		(4,230,268,437)		(3,588,669,553)
지배기업주주지분	(4,290,275,979)		(3,621,280,144)
비지배주주지분	60,007,542		32,610,591
XIII. 주당순손실(주26)
기본주당순손실		(346)		(334)
희석주당순손실		(346)		(334)

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 37(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 36(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 듀오백	(단위 : 원)

과 목	자본금	자본잉여금	자본조정	기타포괄손익누계액	이익잉여금	비지배지분	총 계
2022.01.01 (전기초)	5,984,020,000	9,326,141,058	(3,810,895,863)	(120,036,596)	12,880,708,326	(100,105,210)	24,159,831,715
당기순손실	-	-	-		(3,698,312,341)	32,610,591	(3,665,701,750)
기타포괄손익-공정가치금융자산평가이익	-	-	-	77,032,197	-	-	77,032,197
2022.12.31 (전기말)	5,984,020,000	9,326,141,058	(3,810,895,863)	(43,004,399)	9,182,395,985	(67,494,619)	20,571,162,162
2023.01.01 (당기초)	5,984,020,000	9,326,141,058	(3,810,895,863)	(43,004,399)	9,182,395,985	(67,494,619)	20,571,162,162
당기순손실	-	-	-	-	(3,833,425,667)	60,007,542	(3,773,418,125)
기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실	-	-	-	(456,850,312)	-	-	(456,850,312)
기타조정	-	-	-	-	(7,487,077)	7,487,077	-
2023.12.31 (당기말)	5,984,020,000	9,326,141,058	(3,810,895,863)	(499,854,711)	5,341,483,241	-	16,340,893,725

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 37(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 36(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 듀오백	(단위 : 원)

과목	제 37(당) 기		제 36(전) 기
I. 영업활동으로인한현금흐름		(1,211,189,499)		(1,129,863,850)
(1) 영업에서창출된현금흐름(주27)	(1,833,463,638)		(1,661,951,015)
(2) 이자수취	55,291,313		20,154,030
(3) 이자지급	(205,224,944)		(52,089,547)
(4) 법인세의 납부	(6,360,230)		(1,379,640)
(5) 배당금의 수령	778,568,000		565,402,322
II. 투자활동으로인한현금흐름		(808,970,422)		(738,605,963)
(1) 투자활동으로 인한 현금유입액	1,074,564,392		1,606,425,993
단기대여금의 회수	477,061,871		76,907,440
장기금융상품의 감소	-		1,168,454,825
기타포괄손익-공정가치금융자산의 처분	93,058,812		185,628,110
유형자산의 처분	224,605,709		141,269,618
무형자산의 처분	47,520,000		-
임대보증금의 증가	-		24,166,000
임차보증금의 회수	201,318,000		10,000,000
국고보조금의 증가	31,000,000		-
(2) 투자활동으로 인한 현금유출액	(1,883,534,814)		(2,345,031,956)
단기대여금의 증가	453,500,000		87,550,000
유형자산의 취득	773,455,442		1,961,990,796
무형자산의 취득	31,579,372		168,491,160
임차보증금의 증가	590,000,000		87,000,000
임대보증금의 반환	35,000,000		40,000,000
III. 재무활동으로인한현금흐름		1,505,684,990		2,165,743,316
(1) 재무활동으로 인한 현금유입액	2,000,000,000		2,630,000,000
단기차입금의 증가	2,000,000,000		2,000,000,000
장기차입금의 증가	-		630,000,000
(2) 재무활동으로 인한 현금유출액	(494,315,010)		(464,256,684)
단기차입금의 상환	160,000,000		-
리스료의 지급	334,315,010		464,256,684
Ⅶ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과		(903,928)		(5,500,577)
Ⅵ. 현금및현금성자산의증가(감소)(I + II + III + IV+Ⅴ)		(515,378,859)		291,772,926
Ⅷ. 기초의현금및현금성자산		1,636,223,010		1,344,450,084
IX. 기말의현금및현금성자산		1,120,844,151		1,636,223,010

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.주석

제 37(당) 기 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도
제 36(전) 기 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도
주식회사 듀오백

1. 당사의 개요주식회사 듀오백(이하 "당사"라 함)은 1987년 4월 22일 주식회사 해정으로 설립되어 2002년 11월 15에 듀오백코리아 주식회사로, 2014년 3월 21일에 주식회사 디비케이로 상호를 변경하였으며, 2018년 3월 28일자로 주식회사 듀오백으로 상호를 변경하였습니다. 당사는 사무용 가구의 제조 및 판매를 주된 사업으로 하고있습니다. 당사는 인천광역시 서구 가재울로에 본사를 두고 있고, 본사 및 충청남도 천안시에 각각 공장을 두고 있으며, 대표이사는 정관영입니다. 당사는 2004년 2월 6일 주식을 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말 현재 당사의 주요 주주는 정관영(35.33%), 주식회사 듀오백(자기주식 7.56%) 등으로 구성되어 있습니다.(1) 연결실체의 변동당기 중 종속기업인 (주)듀오백라이트오피스와 DBK GmbH가 청산되어, 당기말 현재회사의 연결대상 종속기업은 없습니다. 이에 따라 회사는 연결재무제표 작성의무가 없습니다. 다만, 종속기업이 존속한 기간까지는 연결절차를 적용하여 재무제표에 표시하였는 바, 비교표시된 전기 재무제표는 전기 연결재무제표와 동일합니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다

회사명	설립일	결산월	지분율(%)		주요사업	소재국가
당기	전기
---	---	---	---	---	---	---
(주)듀오백라이트오피스	2017.8.11	2022.12.31	-	60.00	소형가구 유통업	한국
DBK GmbH	2009.3.24	-	-	100.00	부동산임대사업 및 물류업	독일

(*) 듀오백라이트오피스와 DBK GmbH는 당기 중 청산완료 되어 종속기업에서 제외하였습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 종속기업인 (주)듀오백라이트오피스의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	제 37(당) 기말	제 36(전) 기말
---	---	---
유동자산	-	336,326
비유동자산	-	-
자산계	-	336,326
유동부채	-	486,345
비유동부채	-	-
부채계	-	486,345
자본계	-	(150,019)

(4) 당기와 전기 종속기업인 (주)듀오백라이트오피스의 요약경영성과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
기업명	제 37(당) 기말	제 36(전) 기말
---	---	---
매출액	239,603	1,358,905
영업손익	(65,030)	98,270
당기순손익	150,019	100,244
기타포괄손익	-	-
총포괄손익	150,019	100,244

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

(2) 측정기준

당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(3) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화(KRW)이며, 재무제표는 대한민국 원화(KRW)로 표시되어 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시

이 개정사항은 회사가 중요성 판단을 회계정책 공시에 적용 하는데 참고할 수 있는 요구사항과 지침을 제공합니다. 개정사항은 회사가 더 유용한 회계정책을 공시할 수 있도록 '유의적인' 회계정책의 공시를 '중요한' 회계정책의 공시로 변경해서 중요한 회계 정책을 공시하도록 요구하고, 회사가 공시할 회계정책을 정할 때 중요성 개념을 어떻게 적용해야 하는지에 대한 지침을 제공합니다.

이 개정사항은 회사의 회계정책 공시에 영향이 있으나 회사의 재무제표 항목의 측정, 인식 및 표시에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 금융부채 정의 중 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하고 있습니다. 이 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - 회계추정치의 정의 이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위한 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세 이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 같이 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다. 이 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (마) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정-국제조세개혁-필라2 모범규칙이 개정사항은 OECD의 글로벌최저한세 필라2 모범규칙의 시행에 따라 도입되었으며 다음의 내용을 포함합니다. ㆍ한시적으로 의무적용하는 예외 규정으로서 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정된 세법에 따라 발생하는 이연법인세 자산ㆍ부채를 인식ㆍ공시하지 않는 예외규정ㆍ시행일 이전에 정보이용자가 필라2 모범규칙 시행에 따른 재무적 영향을 예측하는데에 도움이 될 수 있는 공시 요구사항이연법인세 예외 의무 규정과 예외 규정 적용 사실의 공시는 즉시 시행됩니다. 나머지 공시 요구사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되지만 2023년 12월31일 또는 그 이전에 종료되는 중간기간에는 적용되지 않습니다. 이 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (바) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 이 기준서는 보험계약의 인식과 측정, 표시와 공시를 포함하는 보험계약에 대한 포괄적인 새로운 회계기준입니다. 기준서 제1117호 '보험계약'은 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약 (예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되고,특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용되며, 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적습니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험계약에 대해 더 유용하고 일관되며 연관된 회계 측면을 모두 고려한 포괄적인 회계모형을 보험계약자에게 제공하는 것입니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형에 기초하며, 다음의 사항이 추가됩니다. ㆍ직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법) ㆍ주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법) 이 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.ㆍ결제를 연기할 수 있는 권리의 의미ㆍ연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재ㆍ기업이 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음ㆍ전환부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 좌우될 때, 관련 정보 공시 요구사항이 도입되었습니다.

이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용 합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정 공급자금융약정의 특징을 기술하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시' 가 개정되었습니다. 이 개정사항은 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식 하지 않는다는 요구사항을 명확히 하였습니다.이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 기업회계 기준서 제1116호의 최초 적용일 후에 체결된 판매후리스 거래에 소급하여 적용합니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(라) 다음의 제·개정 기준서는 회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 판매후리스 거래에서 발생하는 리스부채(기업회계기준서 제 1116 호 리스’)- 교환가능성 결여(기업회계기준서 제 1021 호 ‘환율변동효과’)

(2) 외화환산

당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

(3) 현금 및 현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 다만 상환일이 정해져있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(4) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며 취득원가는매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 금융상품

1) 금융자산의 인식 및 측정

당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다.

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다.

한편, 당사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 기타손익에 인식하고 있습니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정

당사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 당사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

당사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 당사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 방법인 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분	추정내용연수	구분	추정내용연수
건물	20~40년	비품	5년
기계장치	10년	시설장치	5년
차량운반구	5년	금형	5년
공구와기구	5년	사용권자산	리스기간

당사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다.

(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	추정내용년수
산업재산권	5년~10년
소프트웨어	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다.

당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 투자부동산임대수익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수인 40년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상

재고자산, 이연법인세자산으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

(리스이용자의 회계처리)

당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(12) 종업원급여

1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다. 당사가 확정기여제도와 관련하여 당기와 전기 중 비용으로 인식한 금액은 각각 316,523천원 및 334,969천원입니다.

(13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.

(14) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(15) 수익인식

당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 재화의 판매, 용역의 제공 및 임대수익으로구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

용역수익은 고객과의 계약에 따라 해외수출의 통관업무에 대한 자문을 제공하는 것으로서 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우에 해당하여 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

(16) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나, 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(17) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 현금및현금성자산

당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	제 37(당) 기말	제 36(전) 기말
---	---	---
보유현금	1,185	5,192
보통예금	1,018,374	1,521,712
외화예금	101,237	108,888
전도금	48	431
합계	1,120,844	1,636,223

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금은 없습니다.

5. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(1) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

| (단위 : 천원) | | | | | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 구분 | 종목 | 제 37(당) 기말 | | 제 36(전) 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 장부가액 | 취득원가 | 장부가액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분상품(*1) | 유동자산 | | | | |
| 삼성생명 | 910,179 | 611,949 | 910,179 | 628,776 |
| 한국투자패러랠유전펀드 | 291,681 | 40,220 | 384,741 | 231,520 |
| 소계 | 1,201,860 | 652,169 | 1,294,920 | 860,296 |
| 비유동자산 | | | | |
| 서울경인금속가구공업협동조합(*2) | 2,000 | 2,000 | 2,000 | 2,000 |
| (주)스페이스랩 | 38,000 | 1 | 38,000 | 1 |
| 코오롱 2015 K-ICT 디지털콘텐츠 투자조합 | 100,000 | 187,834 | 100,000 | 529,618 |
| 소계 | 140,000 | 189,835 | 140,000 | 531,619 |
| 합계 | 1,341,860 | 842,004 | 1,434,920 | 1,391,915 |

(*1) 지분상품에 대한 투자목적이 적극적인 매매를 통한 이익실현이 아니며, 해당 지분상품의 공정가치 변동으로 인한 당기손익의 변동성이 큰 경우 당사의 영업성과에 대한 비교가능성을 저해한다고 판단하여 기타포괄손익-공정가치측정금융상품으로 지정하였습니다.(*2) 동 기타포괄손익-공정가치 금융자산은 취득 이후 관련 환경, 시장, 전략, 상황 등의 유의적 변동이 없다고 판단하여, 취득원가를 공정가치의 최선의 추정치로 사용하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 37(당) 기

(단위 : 천원)
종목	기초금액	취득(처분)	평가	기말
---	---	---	---	---
유동자산
삼성생명	628,776	-	(16,826)	611,950
한국투자패러랠유전펀드	231,520	(93,059)	(98,241)	40,220
소계	860,296	(93,059)	(115,067)	652,170
비유동자산
서울경인금속가구공업협동조합	2,000	-	-	2,000
(주)스페이스랩	1	-	-	1
코오롱 2015 K-ICT 디지털콘텐츠 투자조합	529,618	-	(341,783)	187,835
소계	531,619	-	(341,783)	189,836
합계	1,391,915	(93,059)	(456,850)	842,006

② 제 36(전) 기

(단위 : 천원)
종목	기초금액	취득(처분)	평가	기말
---	---	---	---	---
유동자산
삼성생명	567,669	-	61,107	628,776
한국투자패러랠유전펀드	240,533	(45,628)	36,615	231,520
소계	808,202	(45,628)	97,722	860,296
비유동자산
서울경인금속가구공업협동조합	2,000	-	-	2,000
(주)스페이스랩	38,000	-	(37,999)	1
코오롱 2015 K-ICT 디지털콘텐츠 투자조합	652,308	(140,000)	17,310	529,618
소계	692,308	(140,000)	(20,689)	531,619
합계	1,500,510	(185,628)	77,033	1,391,915

6. 매출채권및기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	제 37(당) 기말	제 36(전) 기말
---	---	---
매출채권	3,167,798	2,849,865
손실충당금	(1,047,965)	(919,529)
미수금	326,500	508,522
손실충당금	-	(11,539)
단기대여금	144,691	256,603
손실충당금	(100,000)	-
소계	2,491,024	2,683,922
매출채권(비유동)	10,618	44,441
손실충당금	(76)	(10,787)
보증금	1,312,344	923,662
소계	1,322,886	957,316
합계	3,813,910	3,641,238

(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권 중 특수관계자 채권은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
계정과목	구분	제 37(당) 기말	제 36(전) 기말
---	---	---	---
단기대여금	우리사주조합대여금	-	88,350
종업원일시대여금	44,691	68,253
합계		44,691	156,603

(3) 당기말 및 전기말 현재 손실충당금의 구체적인 내역은 다음과 같습니다.① 제 37(당) 기

(단위 : 천원)
구분	연체된 일수				손실충당금
---	---	---	---	---	---
미연체	90일미만	90일이상	계
---	---	---	---	---	---
매출채권	1,879,833	39,487	927,464	2,846,784	(768,269)
장기성매출채권(유동)	41,615	19,409	259,990	321,014	(279,696)
장기성매출채권(비유동)	10,618	-	-	10,618	(76)
합계	1,932,066	58,896	1,187,454	3,178,416	(1,048,041)

당사는 일부 매출채권에 대하여 매출거래처가 제공한 부동산 담보 및 서울보증보험의 지급보증을 제공받고 있습니다.② 제 36(전) 기

(단위 : 천원)
구분	연체된 일수				손실충당금
---	---	---	---	---	---
미연체	90일미만	90일이상	계
---	---	---	---	---	---
매출채권	1,189,226	464,192	745,129	2,398,547	(597,578)
장기성매출채권(유동)	20,097	154,980	276,241	451,318	(321,951)
장기성매출채권(비유동)	4,827	33,182	6,432	44,441	(10,787)
합계	1,214,150	652,354	1,027,802	2,894,306	(930,316)

당사는 일부 매출채권에 대하여 매출거래처가 제공한 부동산 담보 및 서울보증보험의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(4) 당기 및 전기 중 매출채권에 대한 손실충당금의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	과목	제 37(당) 기	제 36(전) 기
---	---	---	---
유동자산	기초	919,529	999,499
설정(환입)	128,436	(79,971)
유동성대체	-	-
기말	1,047,965	919,528
비유동자산(*)	기초	10,786	23,970
설정	(10,710)	(13,184)
유동성대체	-	-
기말	76	10,786

(*) 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 아니하며 전체기간 기대신용손실에 해당하는 손실충당금을 설정하였습니다.

7. 범주별 금융상품(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 제 37(당) 기말

(단위 : 천원)
재무상태표상 과목	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산지정	상각후원가측정 금융부채	계
---	---	---	---	---
금융자산
현금및현금성자산	1,120,844	-	-	1,120,844
기타포괄손익-공정가치금융자산	-	652,170	-	652,170
매출채권	2,119,833	-	-	2,119,833
단기대여금	44,691	-	-	44,691
미수금	326,500	-	-	326,500
기타포괄손익-공정가치금융자산(비유동)	-	189,836	-	189,836
매출채권(비유동)	10,542	-	-	10,542
보증금	1,312,344	-	-	1,312,344
금융자산 계	4,934,754	842,006	-	5,776,760
금융부채
매입채무	-	-	1,027,744	1,027,744
미지급금	-	-	1,213,201	1,213,201
미지급비용	-	-	3,805	3,805
단기차입금	-		4,000,000	4,000,000
리스부채(유동성)	-	-	196,853	196,853
장기차입금	-	-	630,000	630,000
리스부채	-	-	259,591	259,591
임대보증금	-	-	100,000	100,000
금융부채 계	-	-	7,431,194	7,431,194

② 제 36(전) 기말

(단위 : 천원)
재무상태표상 과목	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산지정	상각후원가측정 금융부채	계
---	---	---	---	---
금융자산
현금및현금성자산	1,636,223	-	-	1,636,223
기타포괄손익-공정가치금융자산	-	860,296	-	860,296
매출채권	1,930,336	-	-	1,930,336
단기대여금	256,603	-	-	256,603
미수금	496,983	-		496,983
기타포괄손익-공정가치금융자산(비유동)	-	531,619	-	531,619
매출채권(비유동)	33,654	-	-	33,654
보증금	923,662	-	-	923,662
자산 계	5,277,461	1,391,915	-	6,669,376
금융부채
매입채무	-	-	1,298,195	1,298,195
미지급금	-	-	1,502,803	1,502,803
미지급비용	-	-	1,716	1,716
단기차입금	-	-	2,160,000	2,160,000
장기차입금	-	-	630,000	630,000
리스부채(유동성)	-	-	253,986	253,986
리스부채	-	-	204,270	204,270
임대보증금	-	-	135,000	135,000
부채 계	-	-	6,185,970	6,185,970

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	제 37(당) 기말		제 36(전) 기말
---	---	---	---	---
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
금융자산
기타포괄손익-공정가치
지분상품(유동)	652,170	652,170	860,296	860,296
지분상품(비유동)	189,836	189,836	531,619	531,619
소계	842,006	842,006	1,391,915	1,391,915
상각후원가로 인식된 금융자산
현금및현금성자산	1,120,844	1,120,844	1,636,223	1,636,223
매출채권	2,119,833	2,119,833	1,930,336	1,930,336
단기대여금	44,691	44,691	256,603	256,603
미수금	326,500	326,500	496,983	496,983
매출채권(비유동)	10,542	10,542	33,654	33,654
보증금	1,312,344	1,312,344	923,662	923,662
소계	4,934,754	4,934,754	5,277,461	5,277,461
금융자산 합계	5,776,760	5,776,760	6,669,376	6,669,376
금융부채
상각후원가로 인식된 금융부채
매입채무	1,027,744	1,027,744	1,298,195	1,298,195
미지급금	1,213,201	1,213,201	1,502,803	1,502,803
미지급비용	3,805	3,805	1,716	1,716
단기차입금	4,000,000	4,000,000	2,160,000	2,160,000
장기차입금	253,986	253,986	630,000	630,000
리스부채(유동성)	630,000	630,000	253,986	253,986
리스부채	204,270	204,270	204,270	204,270
임대보증금	135,000	135,000	135,000	135,000
금융부채 합계	7,431,194	7,431,194	6,185,970	6,185,970

(3) 금융상품의 수준별 공정가치 측정치당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성
수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격
수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수
수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.① 제 37(당) 기말

(단위 : 천원)
과목	수준1	수준2	수준3	합계
---	---	---	---	---
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
삼성생명	611,950	-	-	611,950
한국투자패러랠유전펀드	40,220	-	-	40,220
(주)스페이스랩	-	-	1	1
서울경인금속가구공업협동조합	-	-	2,000	2,000
코오롱 2015 K-ICT 디지털콘텐츠 투자조합	-	-	187,835	187,835
합게	652,170	-	189,836	842,006

② 제 36(전) 기말

(단위 : 천원)
과목	수준1	수준2	수준3	합계
---	---	---	---	---
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
삼성생명	628,776	-	-	628,776
한국투자패러랠유전펀드	231,520	-	-	231,520
(주)스페이스랩	-	-	1	1
서울경인금속가구공업협동조합	-	-	2,000	2,000
코오롱 2015 K-ICT 디지털콘텐츠 투자조합	-	-	529,617	529,617
합게	860,296	-	531,618	1,391,914

(4) 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.① 제 37(당) 기

(단위 : 천원)
구분	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산지정	상각후원가측정 금융부채	계
---	---	---	---	---
당기손익인식분
이자수익	55,289	-	-	55,289
배당금수익	-	778,568	-	778,568
이자비용	-	-	234,364	234,364
소계	55,289	778,568	234,364	1,068,221
기타포괄손익 인식분
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익	-	(456,850)	-	(456,850)
소계	-	(456,850)	-	(456,850)
합계	55,244	321,718	234,364	611,326

② 제 36(전) 기

(단위 : 천원)
구분	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산지정	상각후원가측정 금융부채	계
---	---	---	---	---
당기손익인식분
이자수익	20,154	-	-	20,154
배당금수익	-	565,402	-	565,402
이자비용	-	-	(69,681)	(69,681)
장기금융상품처분손실	(21,751)	-	-	(21,751)
소계	(1,597)	565,402	(69,681)	494,124
기타포괄손익 인식분
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익	-	77,032	-	77,032
소계	-	77,032	-	77,032
합계	(1,597)	642,434	(69,681)	571,156

8. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	제 37(당) 기말	제 36(전) 기말
---	---	---
상품	645,527	1,085,557
상품평가충당금	(144,617)	(338,932)
제품	588,919	1,013,888
제품평가충당금	(252,117)	(270,629)
원재료	2,962,117	3,291,522
원재료평가충당금	(805,562)	(1,006,521)
재공품	479,781	494,006
재공품평가충당금	(18,468)	(23,863)
저장품	51,456	45,430
합계	3,507,036	4,290,458

상기 재고자산평가손실은 당기 매출원가에 가산되었습니다.

9. 기타유동자산

당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	제 37(당) 기말	제 36(전) 기말
---	---	---
선급금	48,630	464,018
선급비용	17,692	25,486
반환제품회수권	244,417	-
합계	310,739	489,504

반품가능 판매의 경우 반품추정액을 환불부채로 계상하였으며 관련 제품의 원가를 반환제품회수권으로 계상하였습니다.

10. 유형자산

(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 제 37(당) 기

(단위 : 천원)
과목	기초잔액	취득 등 증가액	처분 등 감소액	감가상각비(*1)	기말잔액
---	---	---	---	---	---
토지(*2)	7,422,988	208,464	-	-	7,631,452
건물(*2)	3,540,160	236,722	-	(174,031)	3,602,851
기계장치	1,269,828	115,640	(77,295)	(162,108)	1,146,065
차량운반구	34,780	4,900	(5)	(11,256)	28,419
집기비품	76,675	71,008	(9)	(33,606)	114,068
시설장치	256,863	22,200	(46,627)	(78,776)	153,660
금형	1,192,121	745,025	(199,878)	(468,192)	1,269,076
건설중인자산	411,168	201,270	(417,588)	-	194,850
사용권자산-부동산	333,360	142,483	-	(234,474)	241,369
사용권자산-차량운반구	115,184	160,881	-	(76,793)	199,272
합계	14,653,127	1,908,593	(741,402)	(1,239,236)	14,581,082

(*1) 당기 판매비와 관리비로 인식된 감가상각비는 405,972천원이며, 제조원가에 포함된 감가상각비는 838,111천원입니다. (*2) 토지와 건물의 증가액은 전액 투자부동산에서 대체된 금액입니다.

② 제 36(전) 기

(단위 : 천원)
과목	기초잔액	취득 등 증가액	처분 등 감소액	감가상각비(*1)	기말잔액
---	---	---	---	---	---
토지	7,422,988	-	-	-	7,422,988
건물	3,709,990	-	-	(169,831)	3,540,160
기계장치	373,665	989,260	(2,349)	(90,748)	1,269,828
차량운반구	15,497	29,151	-	(9,869)	34,780
집기비품	77,916	25,260	(3)	(26,498)	76,675
시설장치	227,652	117,554	-	(88,343)	256,863
금형	1,265,889	389,600	(22)	(463,346)	1,192,121
건설중인자산	-	411,168	-	-	411,168
사용권자산-부동산	337,241	398,264	-	(402,145)	333,360
사용권자산-차량운반구	118,881	42,722	-	(46,419)	115,184
합계	13,549,719	2,402,979	(2,374)	(1,297,199)	14,653,127

(*1) 당기 판매비와 관리비로 인식된 감가상각비는 581,193천원이며, 제조원가에 포함된 감가상각비는 725,701천원입니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 각 계정별 취득원가와 감가상각누계액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	제 37(당) 기말			제 36(전) 기말
---	---	---	---	---	---	---
취득원가	상각누계액	합계	취득원가	상각누계액	합계
---	---	---	---	---	---	---
토지	7,631,452	-	7,631,452	7,422,988	-	7,422,988
건물	6,757,374	(3,154,523)	3,602,851	6,217,345	(2,677,185)	3,540,160
기계장치	2,933,367	(1,787,302)	1,146,065	3,277,980	(2,008,152)	1,269,828
차량운반구	150,993	(122,574)	28,419	244,528	(209,748)	34,780
집기비품	653,048	(538,980)	114,068	557,399	(480,724)	76,675
시설장치	721,621	(567,961)	153,660	1,058,071	(801,208)	256,863
금형	7,810,278	(6,541,202)	1,269,076	7,315,108	(6,122,987)	1,192,121
건설중인 자산	194,850	-	194,850	411,168	-	411,168
사용권자산-부동산	428,501	(187,132)	241,369	669,260	(335,900)	333,360
사용권자산-차량운반구	321,494	(122,222)	199,272	204,677	(89,493)	115,184
합계	27,602,978	(13,021,896)	14,581,082	27,378,524	(12,725,397)	14,653,127

(3) 당기말 현재 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
담보자산	장부가액	담보설정액	담보권자	과목	차입금
---	---	---	---	---	---	---
내역	금액
---	---	---	---	---	---	---
토지 및 건물	5,594,160	5,556,000	기업은행	단기차입금	운영자금	4,000,000
장기차입금	시설자금	630,000
합계	5,594,160	5,556,000				4,630,000

(4) 당기말 현재 보험가입자산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
보험종류	자산	순장부가액	부보액	보험회사명
---	---	---	---	---
화재보험	건물	3,602,851	30,218,427	한화손해보험DB손해보험
기계장치	1,146,065
집기비품	114,068
시설장치	153,660
금형	1,269,076
재고자산	3,507,036

화재보험 외 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
보 험 종 류	부 보 금 액	부 보 처
---	---	---
당 기
---	---	---
가스사고배상보험	380,000	DB손해보험
생산물배상책임보험	100,000	현대해상화재보험
개인정보보호배상책임보험	100,000	에이스아메리칸화재보험

11. 투자부동산

(1) 당기 및 전기의 투자부동산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 37(당) 기

(단위 : 천원)
과목	기초잔액	감가상각비(*1)	대체(*2)	기말잔액
---	---	---	---	---
토지	208,464	-	(208,464)	-
건물	241,570	(4,848)	(236,722)	-
합계	450,034	(4,848)	(445,186)	-

(*1) 투자부동산과 관련된 감가상각비는 전액 판매비와관리비로 인식되었으며, 직접 관련된 운영비용은 발생하지 않았습니다.(*2) 당기 중 투자부동산에서 자가사용 개시로 용도가 변경되어 유형자산으로 대체하였습니다.

② 제 36(전) 기

(단위 : 천원)
과목	기초잔액	감가상각비(*1)	손상차손(*2)	기말잔액
---	---	---	---	---
토지	208,464	-	-	208,464
건물	251,265	(9,695)	-	241,570
합계	459,729	(9,695)	-	450,034

(*1) 투자부동산과 관련된 감가상각비는 전액 판매비와관리비로 인식되었습니다.

(2) 전기말 투자부동산의 취득원가와 감가상각누계액은 다음과 같습니다.

제 36(전) 기말
과목	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	기말금액
---	---	---	---	---
토지	762,564	-	(554,100)	208,464
건물	820,504	(298,459)	(280,475)	241,570
합계	1,583,068	(298,459)	(834,575)	450,034

12. 무형자산

(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 제 37(당) 기

(단위 : 천원)
과목	기초잔액	취득	처분	손상차손	상각액(*)	기말잔액
---	---	---	---	---	---	---
산업재산권	31,174	246,379	(153)	(214,800)	(12,911)	49,689
소프트웨어	235,767	-	-	-	(58,809)	176,958
시설이용권(*)	313,065	-	(48,565)	(9,000)	-	255,500
합계	580,006	246,379	(48,718)	(223,800)	(71,720)	482,147

(*1) 당기 무형자산상각비 71,720천원은 전액 판매비와관리비로 계상하였습니다.

② 제 36(전) 기

(단위 : 천원)
과목	기초잔액	취득(처분)	상각액(*2)	기말잔액
---	---	---	---	---
산업재산권	40,354	4,263	(13,443)	31,174
소프트웨어	108,675	164,228	(37,137)	235,767
시설이용권(*1)	313,065	-	-	313,065
합계	462,094	168,491	(50,580)	580,006

(*1) 전기 무형자산상각비 50,580천원은 전액 판매비와관리비로 계상하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구와 개발지출의 총액은 각각 225,725천원과 245,435천원이며, 이는 전액 판매비와관리비로 계상하고 있습니다.

13. 리스(1) 당기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	제 37(당) 기말	제 36(전) 기말
---	---	---
부동산	241,368	333,360
차량운반구	199,272	115,184
합계	440,640	448,544

(2) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다

(단위:천원)
구분	제 37(당) 기말	제 36(전) 기말
---	---	---
사용권자산의 감가상각비
부동산	234,474	402,145
차량운반구	76,793	46,419
소계	311,267	448,564
리스부채에 대한 이자비용	29,139	15,875
단기리스료	98,691	34,196
단기리스가 아닌 소액자산 리스료	7,438	4,101

(3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	제 37(당) 기		제 36(전) 기
---	---	---	---	---
최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치
---	---	---	---	---
1년 이내	216,268	196,853	260,851	253,986
1년 초과 5년 이내	278,792	259,591	208,270	204,270
합계	495,060	456,444	469,121	458,256

(4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	제 37(당) 기말	제 36(전) 기말
---	---	---
유동	196,853	253,986
비유동	259,591	204,270
합계	456,444	458,256

14. 보증충당부채당기 및 전기 중 보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	제 37(당) 기	제 36(전) 기
---	---	---
기초	101,077	47,027
충당금전입액	173,169	200,971
사용액	(158,763)	(146,921)
기말	115,483	101,077

당사는 제품의 판매로 인하여 발생하는 향후 무상수리 기간에 대한 비용의 추정금액을 부채로 계상하고 있습니다.

15. 기타유동부채

당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	제 37(당) 기말	제 36(전) 기말
---	---	---
선수금	166,352	135,245
예수금	62,511	75,009
예수보증금	67,500	67,500
환불부채(주석9 참조)	483,651	-
합계	780,014	277,754

16. 차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
차입처	내역	이자율(%)	제 37(당) 기말	제 36(전) 기말
---	---	---	---	---
특수관계자(개인)	운영자금	-	-	160,000
기업은행	운영자금	4.840	2,000,000	2,000,000
5.078	2,000,000	-
합계			4,000,000	2,160,000

(*1) 상기 단기차입금과 관련하여 당사의 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다. (주석11)

(2) 당기말 및 전기말 현재 당사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
차입처	내역	이자율(%)	제 37(당) 기말	제 36(전) 기말	상환방법
---	---	---	---	---	---
기업은행	시설자금	2.25	630,000	630,000	원금균등분할상환

(3) 당기말 현재 당사의 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	금액
---	---
1년이내	-
1년초과 2년이내	31,500
2년초과 3년이내	126,000
3년초과 4년이내	126,000
4년초과 5년이내	126,000
5년초과	220,500
합계	630,000

17. 자본금과 자본잉여금

(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)
구분	제 37(당) 기말	제 36(전) 기말
---	---	---
수권주식수	50,000,000 주	50,000,000 주
1주당 금액	500 원	500 원
발행주식수	11,968,040 주	11,968,040 주
자본금	5,984,020 천원	5,984,020 천원

18. 자본조정

당기말 및 전기말 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	제 37(당) 기말	제 36(전) 기말
---	---	---
자기주식	3,634,093	3,634,093
자기주식처분손실	176,803	176,803
합계	3,810,896	3,810,896

당사가 보유하고 있는 자기주식 904,602주에 대한 취득금액은 당기말 현재 자본조정으로 계상하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 한편, 당사가 소유하고 있는 자기주식에 대해서는 의결권의 행사가 제한되어 있습니다.

19. 기타포괄손익누계액(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	제 37(당) 기말	제 36(전) 기말
---	---	---
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	(499,855)	(43,004)

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	제 37(당) 기	제 36(전) 기
---	---	---
기초	(43,004)	(120,037)
평가손익	(456,851)	77,032
기말	(499,855)	(43,004)

20. 이익잉여금

당기말 및 전기말 현재 당사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	제 37(당) 기말	제 36(전) 기말
---	---	---
법정적립금
이익준비금	1,596,988	1,596,989
임의적립금
기업합리화적립금	168,000	168,000
미처분이익잉여금	3,576,495	7,417,407
합계	5,341,483	9,182,396

① 이익준비금

상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

② 기타 세법상 준비금

당사는 조세특례제한법의 규정에 따라 법인세 신고시 손금으로 신고조정하는 금액을 그 종류에 따라 연구및인력개발준비금 등으로 적립하고 있습니다. 동 적립금 중각각의 용도에 사용한 금액과 사용후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다.

21. 우발채무 및 약정사항

(1) 당기말 현재 당사는 각종 계약과 관련하여 서울보증보험으로부터 613,439천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 당기말 현재 당사와 금융기관과의 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
은행명	구분	한도액	사용액	미사용액
---	---	---	---	---
국민은행(*)	법인카드	100,000	20,031	79,969
기업은행(*)	법인카드	222,900	13,143	209,757
단기차입금	4,000,000	4,000,000	-
장기차입금	630,000	630,000	-
합계		4,952,900	4,663,174	289,726

(*) 상기 약정과 관련하여 대표이사가 전액 지급보증하고 있습니다.

(3) 당사는 당기말 현재 피고로서 인천지방법원에 손해배상 30,000천원의 민사소송이 계류중에 있는 바, 당사가 승소할 가능성이 높다고 판단하고 잇습니다.

22. 기타 판매비와관리비당기 및 전기 중 발생한 기타 판매비와관리비는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
내역	제 37(당) 기	제 36(전) 기
---	---	---
급여	2,387,536	2,567,575
퇴직급여	292,916	199,817
복리후생비	353,685	397,118
여비교통비	27,228	82,003
임차료	248,025	313,440
통신비	22,042	28,071
접대비	40,569	33,977
광고선전비	592,864	740,128
운반비	1,771,071	2,276,655
지급수수료	1,036,637	1,835,209
무형자산상각비	71,720	50,988
판매수수료	526,774	633,817
감가상각비	405,972	581,193
경상개발비	225,725	245,435
판매촉진비	325,739	468,115
건물관리비	470	9,435
기타	452,574	616,276
합계	8,781,547	11,079,252

23. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
내역	제 37(당) 기	제 36(전) 기
---	---	---
원재료사용액	10,491,375	14,802,111
상품매출원가	3,678,225	4,741,210
재공품변동액	14,225	(180,738)
제품변동액	424,969	251,419
급여	3,805,982	4,298,471
퇴직급여	392,030	339,504
복리후생비	521,021	558,952
광고선전비	592,863	740,128
통신비	43,901	55,664
접대비	41,145	33,990
여비교통비	40,074	96,789
지급수수료	1,355,614	2,243,510
수선비	527,449	361,637
운반및보관료	1,810,819	2,319,884
감가상각비	1,244,084	1,306,893
대손상각비(환입)	160,731	(93,154)
무형자산상각비	71,720	50,988
판매촉진비	325,739	468,115
판매수수료	526,774	633,817
외주가공비	60,715	130,710
포장비	430,536	630,091
기타	1,130,982	2,003,555
합계	27,690,973	35,793,546

24. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

(1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	제 37(당) 기	제 36(전) 기
---	---	---
기타영업외수익
유형자산처분이익	22,429	138,955
외환차익	47,943	108,855
외화환산이익	2,811	-
잡이익	50,548	29,871
소계	123,731	277,681
기타영업외비용
외환차손	44,185	140,686
외화환산손실	4,559	6,649
기부금	38,380	32,995
기타의대손상각비	197,136	147
유형자산처분손실	44,364	57
무형자산처분손실	1,198	-
무형자산감액손실	9,000	-
잡손실	211,583	34,145
소계	550,405	214,679
순기타영업외수익(비용)	(426,674)	63,002

25. 금융수익 및 금융원가(1) 당기 및 전기 중 당사의 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	제 37(당) 기	제 36(전) 기
---	---	---
금융수익
이자수익	55,289	20,154
배당금수익	778,568	565,402
금융수익 소계	833,857	585,556
금융원가
이자비용	234,364	69,681
금융자산처분손실	-	21,752
금융원가 소계	234,364	91,433
순금융수익	599,450	494,123

(2) 당기 및 전기 중 이자수익과 이자비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
내역	제 37(당) 기	제 36(전) 기
---	---	---
이자수익
금융기관이자수익	40,657	19,273
대여금이자수익	14,632	881
이자수익 계	55,289	20,154
이자비용
리스부채	29,139	53,806
금융기관이자비용	205,225	15,875
이자비용 계	234,364	69,681

26. 법인세비용(1) 당기 및 전기 법인세 비용은 없습니다.(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구성내역	제 37(당) 기	제 36(전) 기
---	---	---
법인세비용차감전순손익	(3,773,418)	(3,665,702)
적용세율에 따른 세부담액	(788,644)	(806,454)
조정사항 :
영구적차이	265,677	30,835
이연법인세자산미계상	(358,667)	(10,707)
이월결손금 증가	854,633	786,326
기타	27,001	-
법인세비용	-	-
유효세율(*)	-	-

(*) 당기 및 전기 유효세율은 부의 금액으로 산출하지 않았습니다.(3) 당기 및 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.① 제 37(당) 기

(단위 : 천원)
계정과목	차감할(가산할) 일시적 차이				이연법인세자산(부채)
---	---	---	---	---	---
기초잔액(*)	증가	감소	기말잔액
---	---	---	---	---	---
대손충당금한도초과	1,137,491	1,106,669	1,137,491	1,106,669	231,294
대여금	654,374	-	654,374	-	-
매출채권	-	43,005	-	43,005	8,988
미수금	49,538	20,048	-	69,586	14,543
예치보증금	22,438	-	-	22,438	4,690
선급금	26,421	-	-	26,421	5,522
국고보조금	-	31,000	4,133	26,867	5,615
외화환산이익	(1,173)	-	-	(1,173)	(245)
외화환산손실	6,003	-	-	6,003	1,255
판매보증충당부채	101,077	173,169	158,763	115,483	24,136
가지급금인정이자 (GMBH)	748,907	-	748,907	-	-
매도가능증권평가손실	43,004	499,855	43,004	499,855	104,470
지급보증정상가격	65,292	-	65,292	-	-
미확정비용(DC형퇴직연금 미납부)	303,215	266,699	303,215	266,699	55,740
손해배상채권	300,000	-	-	300,000	62,700
유급휴가충당금	105,442	108,875	105,442	108,875	22,755
업무용차량 감가상각비	23,796	4,109	8,000	19,905	4,160
무형자산상각비	4,614	-	1,697	2,917	610
유형자산상각비한도초과	22,146	32,298	19,597	34,846	7,283
원재료평가충당금	1,006,522	805,562	1,006,522	805,562	168,362
상품평가충당금	338,932	145,025	338,932	145,025	30,310
제품평가충당금	270,629	280,748	270,629	280,748	58,676
재공품평가충당금	23,863	18,468	23,863	18,468	3,860
사용권자산	(448,544)	(440,640)	(448,544)	(440,640)	(92,094)
리스부채	458,257	456,444	458,257	456,444	95,397
종속기업감액손실(DBK gmbh)	556,100	-	556,100	-	-
종속기업감액손실(라이트오피스)	59,999	-	59,999	-	-
무형자산감액손실(회원권)	231,978	9,000	-	240,978	50,364
투자부동산손상차손(토지)	554,100	-	-	554,100	115,807
투자부동산손상차손(건물)	280,475	-	-	280,475	58,619
반환제품회수권	-	(244,417)	-	(244,417)	(51,083)
환불부채	-	483,651	-	483,651	101,083
결손금	19,896,624	4,089,155	-	23,985,779	5,013,028
연구인력개발비세액공제	365,478	57,900	-	423,378	423,378
합 계	27,206,998	7,946,623	5,515,673	29,637,948	6,529,223

(*) 전기 결산 확정 이후 실제 법인세 신고내역과의 차이금액은 기초잔액에서 수정하였습니다.당사는 미래에 차감할 일시적 차이의 실현가능성이 부족하다고 판단하여 법인세 효과를 자산으로 계상하지 아니하였습니다.① 제 36(전) 기

(단위 : 천원)
계정과목	차감할(가산할) 일시적 차이				이연법인세자산(부채)
---	---	---	---	---	---
기초잔액(*)	증가	감소	기말잔액
---	---	---	---	---	---
대손충당금한도초과	1,218,616	1,126,705	1,218,616	1,126,705	236,608
대손금	1,052,624	-	-	1,052,624	221,051
외화환산이익	(1,173)	-	-	(1,173)	(246)
외화환산손실	6,003	-	-	6,003	1,261
판매보증충당부채	47,027	202,923	148,873	101,077	21,226
가지급금인정이자	714,672	-	-	714,672	150,081
매도가능금융자산평가손실	120,037	5,005	120,037	5,005	1,051
지급보증정상가격	65,292	-	-	65,292	13,711
미확정비용	429,689	408,657	429,689	408,657	85,818
업무용차량 감가상각비	16,549	6,505	3,926	19,128	4,017
무형자산상각비	6,828	-	2,214	4,614	969
재고자산평가충당금	1,374,697	1,574,109	1,374,697	1,574,109	330,563
장기성예금	(15,006)	-	(15,006)	-	-
사용권자산	(456,122)	(448,544)	(456,122)	(448,544)	(94,194)
리스부채	465,652	458,257	465,652	458,257	96,234
종속기업투자주식손상차손	616,099	-	-	616,099	129,381
회원권감액손실	231,978	-	-	231,978	48,715
감가상각비한도초과	44,608	20,123	42,585	22,146	4,651
투자부동산손상차손(토지)	554,100	-	-	554,100	116,361
투자부동산손상차손(건물)	280,475	-	-	280,475	58,900
결손금	16,813,059	3,574,210	99,836	20,287,433	4,260,361
연구및인력개발비세액공제	339,237	59,773	66,673	332,337	332,337
합계	23,924,941	6,987,723	3,501,670	27,410,995	6,018,855

(3) 당사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	제 37(당) 기	제 36(전) 기
---	---	---
차감할일시적차이	5,228,789	6,791,224
이월결손금이월액	23,985,779	20,287,433
세액공제이월액	423,378	332,337
합계	29,637,946	27,410,995

(4) 당기 중 자본에 직접 부가된 이연법인세 내역은 없습니다.

27. 주당손익기본주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)
내역	제 37(당) 기	제 36(전) 기
---	---	---
당기순손실	(3,833,425,667)	(3,698,312,341)
가중평균유통보통주식수(*)	11,063,438	11,063,438
기본주당손실	(346)	(334)

(*) 당사는 희석증권이 없어 희석주당이익이 기본주당이익과 동일합니다.

28. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 현금흐름표 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구성내역	제 37(당) 기	제 36(전) 기
---	---	---
가. 당기순손실	(3,773,418)	(3,665,702)
나. 조정	876,466	1,091,442
이자비용	234,364	69,681
이자수익	(55,291)	(20,154)
배당금수익	(778,568)	(565,402)
감가상각비	1,244,084	1,306,893
무형자산상각비	71,720	50,580
대손상각비(환입)	160,731	(93,154)
기타의대손상각비	197,136	147
재고자산평가손실	60,777	265,250
재고자산평가손실환입액	(480,773)	-
판매보증충당부채전입액	173,169	200,971
장기금융상품처분손실	-	21,752
유형자산처분이익	(22,429)	(138,955)
유형자산처분손실	44,364	57
무형자산처분손실	1,198	-
무형자산감액손실	9,000	-
외화환산이익	(2,811)	(27,298)
외화환산손실	4,559	17,074
잡손실	15,236	4,000
다. 자산및부채의증감	1,063,488	912,308
매출채권의 감소(증가)	(219,175)	1,065,940
미수금의 감소	161,696	100,010
선급금의 감소(증가)	155,755	(11,330)
선급비용의 감소(증가)	7,793	(3,110)
재고자산의 감소	1,044,654	286,231
매입채무의 감소	(341,004)	(520,555)
미지급금의 증가(감소)	(213,156)	94,699
선수금의 감소	(6,318)	(95,080)
미지급비용의 증가	2,089	-
예수금의 감소	(12,498)	(4,497)
환불부채의 증가	483,651
영업에서 창출된 현금흐름	(1,833,464)	(1,661,951)

(2) 당기와 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
내역	제 37(당) 기	제 36(전) 기
---	---	---
사용권자산과 리스부채의 인식	303,363	440,986
투자부동산의 유형자산 대체	445,186	-
매출채권 유동성 대체	33,823	127,426

(3) 당기 중 현금흐름표에 재무활동으로 분류되었거나 미래에 재무활동으로 분류될 현금흐름과 관련된 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 37(당)기

(단위: 천원)
구 분	기 초	재무현금흐름	비현금거래				기 말
---	---	---	---	---	---	---	---
공정가치변동	대체	증가	상각 등
---	---	---	---	---	---	---	---
리스부채	458,257	(334,315)	-	-	303,363	29,139	456,445
단기차입금	2,160,000	1,840,000	-	-	-	-	4,000,000
장기차입금	630,000	-	-	-	-	-	630,000
합계	3,088,257	1,505,685	-	-	303,363	29,139	5,086,445

② 제 36(전)기

(단위: 천원)
구 분	기 초	재무현금흐름	비현금거래				기 말
---	---	---	---	---	---	---	---
공정가치변동	대체	증가	상각 등
---	---	---	---	---	---	---	---
리스부채	465,652	(464,257)	-	-	440,986	15,876	458,257
단기차입금	160,000	2,000,000	-	-	-	-	2,160,000
장기차입금	-	630,000	-	-	-	-	630,000
합계	465,652	2,165,743	-	-	440,986	15,876	3,088,257

29. 특수관계자와의 거래

(1) 전기말까지 종속기업이었던 (주)듀오백라이트오피스와 DBK GmbH는 당기 중 청산되어 특수관계가 종료되었습니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
특수관계자	내역	제 37(당) 기말	제 36(전) 기말
---	---	---	---
임직원	단기대여금	44,691	68,253
우리사주조합	단기대여금	-	88,350
(주)듀오백라이트오피스	매출채권	-	70,552
미지급금	-	826
단기대여금	-	240,000
채권 합계		44,691	467,155
채무 합계		-	826

(3) 당기 및 전기 중 당사의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
특수관계자	내역	제 37(당) 기	제 36(전) 기
---	---	---	---
(주)듀오백라이트오피스	제상품매출	168,150	995,853
임대료수입	3,004	10,053
판매수수료	1,083	5,113
특허권 등 매입	214,800	-
매출 등 합계		171,154	1,005,906
매입 등 합계		215,883	5,113

상기 거래는 당기 청산일까지 발생한 금액입니다.(4) 당기 및 전기 중 당사의 특수관계법인 및 임직원과 다음과 같은 자금거래가 있었습니다.① 제 37(당)기

(단위 : 천원)
과목	특수관계자명	기초잔액	대여	회수	기말잔액
---	---	---	---	---	---
단기대여금	임직원	68,253	53,500	77,062	44,691
단기대여금	(주)듀오백라이트오피스	240,000	-	240,000	-
합계		308,253	53,500	317,062	44,691

② 제 36(전)기

(단위 : 천원)
과목	특수관계자명	기초잔액	대여	회수	기말잔액
---	---	---	---	---	---
단기대여금	임직원	57,610	87,550	(76,907)	68,253
단기대여금	(주)듀오백라이트오피스(*)	240,000	-	-	240,000
합계		297,610	87,550	(76,907)	308,253

(*) 손실충당금이 반영되기 전 금액으로 동 단기대여금에 대하여 전액 손실충당금이 설정되어 있습니다.

(5) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	제 37(당) 기	제 36(전) 기
---	---	---
단기급여	535,952	575,753
퇴직급여	106,307	38,404
합계	642,259	614,157

30. 위험관리

(1) 자본위험관리

당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하며 적정한 자본구조를 유지하는 것을 그 목표로 하고 있습니다. 당사는 부채비율을 기초로 자본을 관리하고 있으며, 이 비율은 재무상태표상 총부채를 자본으로 나누어 산출됩니다.

당기말 및 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	제 37(당) 기말	제 36(전) 기말
---	---	---
부채총계	8,326,692	6,564,802
자본총계	16,340,894	20,571,162
부채비율	50.96%	31.91%

(2) 시장위험

① 외환위험

당사는 제품거래와 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 당기말 및전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화금액단위 : 천원)
계정과목	외화	제 37(당) 기말		제 36(전) 기말
---	---	---	---	---	---
외화자산	원화환산액	외화자산	원화환산액
---	---	---	---	---	---
예금	USD	78,365	101,044	47,861	60,655
JPY	18	-	5,040,650	48,046
AUD	218	192	216	186
CNY	1	-	1	-
매출채권	USD	324,144	417,952	320,508	406,180
JPY	-	-	12,909,127	123,047
합 계		-	519,188		638,114

당사는 내부적으로 원화 환율 10% 변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 각 외화자산 및 외화부채에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
외화	제 37(당) 기말		제 36(전) 기말
---	---	---	---	---
10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
---	---	---	---	---
USD	51,900	(51,900)	6,210	(6,210)
JPY	-	-	4,805	(4,805)
AUD	19	(19)	19	(19)
합계	51,919	(51,919)	11,034	(11,034)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 한 것입니다.

② 가격위험당사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있으며, 보고기간말 현재 공정가액 5% 변동 시 상장지분상품의 가격변동이 기타포괄손익(기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	제 37(당) 기		제 36(전) 기
---	---	---	---	---
5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시
---	---	---	---	---
법인세차감전기타포괄손익	32,608	(32,608)	43,015	(43,015)
법인세효과	-	-	-	-
법인세차감후기타포괄손익	32,608	(32,608)	43,015	(43,015)

③ 이자율위험

당사는 변동금리 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는내부적으로 이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율 변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.

이자율 위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	제 37(당) 기	제 36(전) 기
---	---	---
장기차입금	-	630,000

이자율 1%변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	제 37(당) 기		제 36(전) 기
---	---	---	---	---
1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시
---	---	---	---	---
이자비용	-	-	777	(777)

상기 외의 당사의 차입금은 전액 고정금리 차입금이며, 이자율 변동이 손익에 미치는 영향이 없으므로 관련 민감도 검토는 생략하였습니다.

(3) 신용위험

당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다.금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 거래처와 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 거래처에 대한 신용을 평가하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	제 37(당) 기말	제 36(전) 기말
---	---	---
매출채권	2,119,833	2,849,865
매출채권(비유동)	10,542	44,441
단기대여금	44,691	256,603
미수금	326,500	508,522
보증금	1,312,344	923,662
합계	3,813,910	4,583,093

(4) 유동성위험

유동성 위험 관리는 충분한 현금및현금성자산과 단기금융상품의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통한 자금확보와 약정된 신용한도를 통한 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.① 제 37(당)기말

(단위 : 천원)
구분	장부금액	계약상현금흐름	6개월이내	6개월~1년	1년~5년	5년초과
---	---	---	---	---	---	---
매입채무 및 기타채무	2,244,750	2,244,750	2,244,750	-	-	-
차입금	4,630,000	4,630,000	4,000,000	-	409,500	220,500
리스부채	456,444	456,444	99,074	97,779	259,591	-
임대보증금	100,000	100,000	-	-	-	100,000
합계	7,431,194	7,431,194	6,343,824	97,779	669,091	320,500

② 제 36(전)기말

(단위 : 천원)
구분	장부금액	계약상현금흐름	6개월이내	6개월~1년	1년~5년	5년초과
---	---	---	---	---	---	---
매입채무 및 기타채무	2,802,714	2,802,714	2,802,714	-	-	-
차입금	2,790,000	2,790,000	2,000,000	160,000	252,000	378,000
리스부채	458,257	458,257	152,121	114,094	192,042	-
임대보증금	135,000	135,000	-	15,000	20,000	100,000
합계	6,185,971	6,185,971	4,954,835	289,094	464,042	478,000

31. 영업부문(1) 영업부문당사의 영업부문은 당사의 각 보고기업별로 구분하는 바 보고기업 별 주요사업은 다음과 같으며 이 중 온라인유통부문은 당기 중 청산되었습니다.

보고기업	사업부문	사업내용
(주)듀오백	의자사업부	제조 및 판매
(주)듀오백라이트오피스	온라인유통	사무가구 온라인 판매

(2) 부문정보① 당기 및 전기 중 보고부문별 경영성과는 다음과 같습니다.가. 제 37(당) 기

(단위 : 천원)
구분	의자사업부	온라인유통	부문간내부거래	합 계
---	---	---	---	---
보고부문 수익	23,677,370	239,603	(172,237)	23,744,736
보고부문 영업이익(손실)	(3,881,207)	(65,030)	(1)	(3,946,238)
보고부문 순금융손익	599,493	2	-	599,495
보고부문 기타손익	(401,723)	215,047	(239,999)	(426,676)
보고부문 법인세비용차감전이익(손실)	(3,683,438)	150,019	(239,999)	(3,773,418)
법인세비용(수익)	-	-	-	-
당기순이익(손실)	(3,683,438)	150,019	(239,999)	(3,773,418)

나. 제 36(전) 기

(단위 : 천원)
구분	의자사업부	온라인유통	부문간내부거래	합 계
---	---	---	---	---
보고부문 수익	31,222,834	1,358,905	(1,011,021)	31,570,719
보고부문 영업이익(손실)	(4,321,097)	98,270	-	(4,222,827)
보고부문 순금융손익	493,845	279	-	494,123
보고부문 기타손익	61,307	1,696	-	63,002
보고부문 법인세비용차감전이익(손실)	(3,765,945)	100,244	-	(3,665,701)
법인세비용	-	-	-	-
당기순이익(손실)	(3,765,945)	100,244	-	(3,665,701)

② 당기말 및 전기말 현재 영업부문별 자산, 부채내역은 다음과 같습니다.가. 제 37(당) 기말

(단위 : 천원)
구분	의자사업부	온라인유통	부문간 내부거래	합 계
---	---	---	---	---
보고보문 자산	24,667,586	-	-	24,667,586
보고부문 부채	8,326,692	-	-	8,326,692

나. 제 36(전) 기말

(단위 : 천원)
구분	의자사업부	온라인유통	부문간 내부거래	합 계
---	---	---	---	---
보고보문 자산	26,871,018	336,326	(71,381)	27,135,963
보고부문 부채	6,389,835	486,345	(311,379)	6,564,801

(3) 당기 및 전기 지역별 당사의 외부고객으로부터의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
지역	제 37(당) 기		제 36(전) 기
---	---	---	---	---
매출액	비중	매출액	비중
---	---	---	---	---
대한민국	20,537,406	86%	27,362,103	87%
국외	3,207,329	14%	4,208,616	13%
합계	23,744,735	100%	31,570,719	100%

(4) 당기 중 총 수익의 10% 이상인 고객은 없습니다.

32. 재무제표의 사실상의 확정일 당사의 재무제표는 2024년 2월 27일자 이사회에서 사실상 확정되었습니다.

33. 별도재무제표

재 무 상 태 표

제 37 기 2023년 12월 31일 현재
제 36 기 2022년 12월 31일 현재
주식회사 듀오백	(단위 : 원)

과 목	제 37(당) 기		제 36(전) 기
자산
Ⅰ. 유동자산		8,091,635,167		9,698,915,046
현금및현금성자산(주4,7,31)	1,120,844,151		1,336,667,400
기타포괄손익-공정가치금융자산(주5,7,31)	652,169,934		860,296,410
매출채권및기타채권(주6,7,21,29,31)	2,491,023,416		2,719,399,931
재고자산(주8)	3,507,036,033		4,290,456,424
당기법인세자산	9,822,090		3,461,860
기타유동자산(주9)	310,739,543		488,633,021
II. 비유동자산		16,575,951,115		17,172,103,221
기타포괄손익-공정가치금융자산(주5,7,31)	189,835,995		531,618,643
종속기업 및 관계기업 투자(주10)	1,000		2,000
매출채권및기타채권(주6,7,31)	1,322,885,573		957,316,068
유형자산(주11,14)	14,581,081,763		14,653,126,764
투자부동산(주12)	-		450,033,648
무형자산(주13)	482,146,784		580,006,098
자산총계		24,667,586,282		26,871,018,267
부채
I. 유동부채		7,337,100,355		5,420,565,065
매입채무및기타채무(주7,29,30)	2,244,749,912		2,788,636,982
단기차입금(주14)	4,000,000,000		2,000,000,000
리스부채(주7,15,30)	196,853,113		253,986,383
보증충당부채(주16)	115,483,196		101,076,532
기타유동부채(주17)	780,014,134		276,865,168
II. 비유동부채		989,591,202		969,270,187
장기차입금(주14)	630,000,000		630,000,000
리스부채(주7,15,30)	259,591,202		204,270,187
임대보증금(주7)	100,000,000		135,000,000
부채총계		8,326,691,557		6,389,835,252
자본
I. 자본금(주18)		5,984,020,000		5,984,020,000
II. 자본잉여금(주18)		9,387,320,000		9,387,320,000
III. 자본조정(주19)		(3,810,895,863)		(3,810,895,863)
IV. 기타포괄손익누계액(주20,27)		(499,854,711)		(43,004,399)
V. 이익잉여금(주21,33)		5,280,305,299		8,963,743,277
자본총계		16,340,894,725		20,481,183,015
부채와자본총계		24,667,586,282		26,871,018,267

포 괄 손 익 계 산 서

제37기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제36기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 듀오백	(단위 : 원)

과 목	제 37(당) 기		제 36(전) 기
I. 매출액(주29,31)		23,677,369,836		31,222,834,300
제품매출액	18,211,378,271		24,325,364,548
상품매출액	5,231,999,091		6,576,949,390
용역매출액	212,888,474		285,701,382
기타매출액	21,104,000		34,818,980
II. 매출원가(주23,29)		18,748,444,938		24,807,448,240
제품매출원가	15,070,470,169		20,066,238,183
상품매출원가	3,677,974,769		4,741,210,057
III. 매출총이익		4,928,924,898		6,415,386,060
IV. 판매비와관리비(주23)		8,810,132,334		10,736,483,536
대손상각비(환입)	160,730,724		(93,154,094)
판매비와관리비(주21,22)	8,649,401,610		10,829,637,630
V. 영업손실		(3,881,207,436)		(4,321,097,476)
VI. 영업외수익		1,197,081,429		861,303,674
금융수익(주7,24)	833,856,835		585,277,435
기타영업외수익(주23)	363,224,594		276,026,239
VII. 영업외비용		999,311,971		306,152,119
금융비용(주7,24)	234,364,240		91,432,876
기타영업외비용(주23)	764,947,731		214,719,243
VIII. 법인세비용차감전순손실		(3,683,437,978)		(3,765,945,921)
IX. 법인세비용(수익)(주25)		-		-
X. 당기순손실		(3,683,437,978)		(3,765,945,921)
XI. 기타포괄손익(주7,25)		(456,850,312)		77,032,197
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목
기타포괄손익-공정가치금융자산 평가이익(손실)(주7)	(456,850,312)		77,032,197
XII. 총포괄손실		(4,140,288,290)		(3,688,913,724)
XIII. 주당손익(주27)
기본주당순손실		(333)		(340)
희석주당순손실		(333)		(340)

이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서

제37기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제36기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 듀오백

(단위 : 원)
과목	제 37(당) 기		제 36(전) 기
---	---	---	---	---
처분예정일: 2024년 3월 27일		처분확정일: 2023년 3월 23일
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Ⅰ. 미처분이익잉여금		3,515,316,647		7,198,754,625
1. 전기이월미처분이익잉여금	7,198,754,625		10,964,700,546
2. 당기순손실	(3,683,437,978)		(3,765,945,921)
II. 이익잉여금 처분액		-		-
III. 차기이월 이익잉여금		3,515,316,647		7,198,754,625

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

주식회사 듀오백 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 듀오백의 2023년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」 제8조에 따라 첨부하는 것입니다. 첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 　　 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

주식회사 듀오백
대표이사 귀하

우리는 첨부된 주식회사 듀오백의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계,운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 듀오백의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결론을 표명하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2023년12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다"라고 기술하고 있습니다.우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에 서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업 으로서 경영 진 의 내부회계관리제도 설계와 운영 , 그리고 이에 대한 운영실태보고는 ' 내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계 ' 제 4 장 ' 중소기업에 대한 적용 ' 과 ' 내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준 ' 제 4 장 ' 중소기업에 대한 적용 ' 의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다 . 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례 ' 에 따라 검토를 실시하였습니다 . 회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진 , 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며 , 한국채 택 국제 회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다 . 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고 , 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득 , 사용및 처분을 적시에 예방하고 발견하는데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다 . 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다 . 또한 , 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다 . 경영 진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과 , 상기 경영 진의 운영실태 보고내용이 중요성의 관점에서 ' 내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준 ' 제 4 장 ' 중소기업에 대한 적용 ' 에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다 . 우리의 검토는 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2023년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

서울특별시 강남구 테헤란로 508 , 12층(대치동, 해성2빌딩)
성 현 회 계 법 인
대 표 이 사 윤 길 배
2024년 3월 19일

듀오백_내부회계운영실태평가보고 1_2023.jpg 듀오백_내부회계운영실태평가보고 1_2023 듀오백_내부회계운영실태평가보고 2_2023.jpg 듀오백_내부회계운영실태평가보고 2_2023

외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 듀오백2023년 01월 01일2023년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

1111524411--1296616162592400120----2813821818492649841321228011--7787382424654275765321240011--1,0591,120

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간		품질관리검토자(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가		건설계약 등수주산업전문가
담당이사(업무수행이사)		등록공인회계사		수습공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2023.8.17~8.182기말감사 계획 수립2023.7.31~8.4531반기검토2023.12.11~12.15531내부통제 이해 및 평가2024.2.20~2.23431주요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 입증시사(문서검증, 재계산등)2023.12.291본사공장재고자산2023.12.291구로 사무실현금, 회원권OOX-22023.12.15 / 2024.02.23---

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 12월 15일총참석인원 : 4명회사 : 대표이사 외 1감사인 : 파트너 외 1서면회의기말감사계획22024년 02월 23일총참석인원 : 4명회사 : 대표이사 외 1감사인 : 파트너 외 1서면회의감사시 발견사항 등

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용