Audit Report / Information • Apr 1, 2019
Audit Report / Information
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감사보고서 3.7 듀켐바이오 01010916 100000000000 20190329 1101112647604 000 23935 34814 17214 80 N Y N Y N X Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 듀켐바이오
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 16 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 15 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
정현회계법인
목 차
&cr&cr&crI. 독 립된 감사인의 감사보고서 ..................................................................... 1&cr&crII. 재무제표 &cr&cr 재무상태표 ........................................................................................... 6&cr&cr 포괄손익계산서 .................................................................................... 8&cr&cr 자본변동표 ........................................................................................... 9&cr&cr 현금흐름표 ........................................................................................... 10&cr&cr 주석 ................................................................. .. ................................ 12 &cr&crIII. 내부회계관리제도 검토의견&cr &cr 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 ...................................... 102&cr&cr 회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서 ...................................... 105&cr&cr&cr 외부감사 실시내용 ................................................. .. ................................ 106&cr&cr&cr&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 듀켐바이오 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
재무제표감사에 대한 보고&cr&cr감사의견&cr
우리는 주식회사 듀켐바이오의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 주식회사 듀켐바이오의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 주식회사 듀켐바이오로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
독립된 감사인의 감사보고서 - 계속&cr&cr 계속기업 관련 중요한 불확실성&cr&cr재무제표에 대한 주석 37에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 37은 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 2,462백만원의 영업손실과 7,806백만원의 당기순손실이 발생하였고, 재무제표일 현재로 기업의 유동부채가 총자산보다 9,369백만원 초과하고 있으며, 41,870백만원의 누적결손으로 인하여 회사의 총부채가 총자산을 10,879백만원만큼 초과하고 있습니다. 주석 37에서 기술된 바와 같이, 이러한 사건이나 상황은 주석 37에서 설명하고 있는 다른 사항과 더불어 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 우리의 의견은 이 사항으로부터 영향을 받지 아니합니다.&cr
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
독립된 감사인의 감사보고서 - 계속&cr
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위 진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡 표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도 출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하 여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기 초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습 니다.
독립된 감사인의 감사보고서 - 계속&cr&cr - 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여 부를 평가합니다. &cr
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다. &cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이시우입니다.&cr
&cr&cr
| 서울시 강남구 테헤란로88길 17 |
| 정 현 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 노 은 한 |
| 2019년 3월 27일 |
&cr
이 감사보고서는 감사보고서일(2019년 3월 27일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
&cr
주식회사 듀켐바이오
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 16 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 15 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 듀켐바이오 대표이사 김 종 우 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 서대문구 경기대로47 |
| (전 화) | 02-332-4868 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 16 기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제 15 기 2017년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 듀켐바이오 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 16(당) 기말 | 제 15(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| I. 유동자산 | 5,195,095,356 | 3,468,191,527 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,35 | 1,666,264,503 | 494,142,667 | ||
| 매출채권및기타채권 | 6,33,35 | 2,629,801,429 | 2,365,520,650 | ||
| 기타금융자산 | 5,9,35 | 160,594,639 | 81,952,170 | ||
| 기타유동자산 | 9 | 318,714,633 | 252,871,233 | ||
| 당기법인세자산 | 64,410 | 203,420 | |||
| 재고자산 | 7 | 419,655,742 | 273,501,387 | ||
| II. 비유동자산 | 18,739,562,590 | 20,270,429,197 | |||
| 매출채권및기타채권 | 6,35 | 197,806,000 | 377,178,876 | ||
| 매도가능금융자산 | 8,35 | - | 1,386,654 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 8,35 | 2,162,158 | - | ||
| 종속및관계기업투자 | 10,34 | 346,921,168 | 1,302,751,444 | ||
| 유형자산 | 11,20 | 17,850,553,314 | 18,212,696,066 | ||
| 무형자산 | 12 | - | 52,050,807 | ||
| 기타금융자산 | 5,9,35 | 342,119,950 | 324,365,350 | ||
| 자 산 총 계 | 23,934,657,946 | 23,738,620,724 | |||
| 부 채 | |||||
| I. 유동부채 | 33,303,881,062 | 32,726,460,220 | |||
| 매입채무및기타채무 | 13,33,35 | 2,447,509,287 | 3,430,930,408 | ||
| 차입금 | 14,20,33,35 | 15,634,387,140 | 14,167,994,756 | ||
| 유동성전환사채 | 15,35 | 1,712,826,712 | 4,521,360,459 | ||
| 유동성전환상환우선주 | 16,35 | 2,285,684,474 | 5,195,693,551 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 17,35 | 10,969,519,967 | - | ||
| 기타금융부채 | 18,35 | 64,664,932 | 5,273,444,601 | ||
| 기타유동부채 | 18 | 189,288,550 | 137,036,445 | ||
| II. 비유동부채 | 1,510,005,750 | 5,021,573,385 | |||
| 차입금 | 14,20,33,35 | 378,667,306 | 4,240,054,446 | ||
| 순확정급여채무 | 19 | 1,131,338,444 | 781,518,939 | ||
| 부 채 총 계 | 34,813,886,812 | 37,748,033,605 | |||
| I. 자본금 | 21 | 3,810,439,000 | 3,306,052,000 | ||
| II. 기타불입자본 | 22 | 27,180,019,685 | 16,659,179,649 | ||
| III. 결손금 | 23 | (41,869,687,551) | (33,974,790,120) | ||
| IV. 기타자본구성요소 | 25 | - | 145,590 | ||
| 자 본 총 계 | (10,879,228,866) | (14,009,412,881) | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 23,934,657,946 | 23,738,620,724 |
주석 참조
&cr
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 16 기 2018년 01월 01일 부터 2018년 12월 31일 까지 | |
| 제 15 기 2017년 01월 01일 부터 2017년 12월 31일 까지 | |
| 주식회사 듀켐바이오 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 16(당) 기 | 제 15(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 26,33 | 17,213,944,167 | 13,364,236,471 | ||
| II. 매출원가 | 27,33 | 15,150,494,191 | 12,071,621,033 | ||
| III. 매출총이익 | 2,063,449,976 | 1,292,615,438 | |||
| 판매비와관리비 | 27,28 | 4,525,594,497 | 3,523,003,045 | ||
| IV. 영업이익(손실) | (2,462,144,521) | (2,230,387,607) | |||
| 기타영업외수익 | 29 | 11,626,564 | 7,414,384 | ||
| 기타영업외비용 | 29 | 110,233,161 | 253,446,485 | ||
| 금융이익 | 30,33 | 380,223,578 | 3,820,368,562 | ||
| 금융원가 | 30,33 | 4,670,032,812 | 2,135,639,477 | ||
| 종속기업투자손상차손 | 955,830,276 | 1,886,299,045 | |||
| V. 법인세비용차감전순이익(손실) | (7,806,390,628) | (2,677,989,668) | |||
| VI. 법인세비용(수익) | 31 | - | (7,187,066) | ||
| VII. 당기순이익(손실) | (7,806,390,628) | (2,670,802,602) | |||
| VIII. 기타포괄손익 | (88,652,393) | 25,481,415 | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (88,652,393) | 25,335,825 | |||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (88,652,393) | 32,481,827 | |||
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목의 법인세효과 | - | (7,146,002) | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | - | 145,590 | |||
| 매도가능금융자산평가손익 | - | 186,654 | |||
| 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목의 법인세효과 | - | (41,064) | |||
| IX. 총포괄이익(손실) | (7,895,043,021) | (2,645,321,187) | |||
| X. 주당이익(손실) | 32 | ||||
| 기본주당이익(손실) | (1,193) | (486) | |||
| 희석주당이익(손실) | (1,193) | (486) |
주석 참조
&cr
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 16 기 2018년 01월 01일 부터 2018년 12월 31일 까지 | |
| 제 15 기 2017년 01월 01일 부터 2017년 12월 31일 까지 | |
| 주식회사 듀켐바이오 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 기타불입자본 | 이익잉여금 | 기타자본&cr구성요소 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2017.01.01.(전기초) | 3,004,212,000 | 8,735,982,654 | (31,329,323,343) | - | (19,589,128,689) |
| 출자전환 | 94,340,000 | 1,904,073,561 | - | - | 1,998,413,561 |
| 당기순이익(손실) | - | - | (2,670,802,602) | - | (2,670,802,602) |
| 확정급여부채의 재측정요소 | - | - | 25,335,825 | - | 25,335,825 |
| 매도가능금융자산평가손익 | - | - | - | 145,590 | 145,590 |
| 신주인수권의 행사 | 200,000,000 | 5,887,165,410 | - | - | 6,087,165,410 |
| 주식선택권의 행사 | 7,500,000 | 131,958,024 | - | - | 139,458,024 |
| 2017.12.31.(전기말) | 3,306,052,000 | 16,659,179,649 | (33,974,790,120) | 145,590 | (14,009,412,881) |
| 2018.01.01.(당기초) | 3,306,052,000 | 16,659,179,649 | (33,974,790,120) | 145,590 | (14,009,412,881) |
| 회계정책의 변경효과 | - | - | 145,590 | (145,590) | - |
| 출자전환 | 50,691,000 | 1,047,521,390 | - | - | 1,098,212,390 |
| 당기순이익(손실) | - | - | (7,806,390,628) | - | (7,806,390,628) |
| 확정급여부채의 재측정요소 | - | - | (88,652,393) | - | (88,652,393) |
| 전환권의 행사 | 433,696,000 | 8,964,112,087 | - | - | 9,397,808,087 |
| 주식선택권의 행사 | 20,000,000 | 509,206,559 | - | - | 529,206,559 |
| 2018.12.31.(당기말) | 3,810,439,000 | 27,180,019,685 | (41,869,687,551) | - | (10,879,228,866) |
주석 참조
&cr
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 16 기 2018년 01월 01일 부터 2018년 12월 31일 까지 | |
| 제 15 기 2017년 01월 01일 부터 2017년 12월 31일 까지 | |
| 주식회사 듀켐바이오 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 16(당) 기 | 제 15(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 596,370,506 | 2,475,297,128 | |||
| 1. 영업에서 창출된 현금 | 1,589,612,732 | 3,651,215,015 | |||
| 당기순이익(손실) | (7,806,390,628) | (2,670,802,602) | |||
| 수익비용의 조정 | 36 | 10,029,538,536 | 3,716,149,793 | ||
| 자산부채의 변동 | 36 | (633,535,176) | 2,605,867,824 | ||
| 2. 이자수익의 수취 | 3,781,382 | 1,353,314 | |||
| 3. 이자비용의 지급 | (997,162,618) | (1,177,177,811) | |||
| 4. 법인세 환급(납부) | 139,010 | (93,390) | |||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (3,088,920,511) | (2,126,471,461) | |||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입 | 49,234,406 | 1,084,523,074 | |||
| 기타비유동채권의 감소 | 7,489,000 | 138,148,300 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 감소 | 38,836,316 | - | |||
| 기타유동금융자산의 감소 | - | 430,809,555 | |||
| 기타비유동금융자산의 감소 | - | 105,213,000 | |||
| 유형자산의 처분 | 2,909,090 | 10,352,219 | |||
| 무형자산의 처분 | - | 400,000,000 | |||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출 | (3,138,154,917) | (3,210,994,535) | |||
| 기타유동채권의 증가 | 134,340,000 | - | |||
| 기타비유동채권의 증가 | 120,000,000 | 77,486,000 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 증가 | 900,000 | - | |||
| 기타유동금융자산의 증가 | 78,642,469 | 388,165,170 | |||
| 기타비유동금융자산의 증가 | 17,754,600 | 315,967,600 | |||
| 유형자산의 취득 | 2,786,517,848 | 2,429,375,765 | |||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 3,664,702,021 | (255,534,370) | |||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입 | 18,757,359,543 | 12,585,519,919 | |||
| 차입금의 차입 | 8,377,411,543 | 10,450,490,924 | |||
| 주식선택권의 행사 | 80,000,000 | 137,863,585 | |||
| 전환사채의 발행 | 2,000,000,000 | - | |||
| 신주인수권의 행사 | - | 1,997,165,410 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융부채의 증가 | 8,299,948,000 | - | |||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출 | (15,092,657,522) | (12,841,054,289) | |||
| 차입금의 상환 | 10,772,406,299 | 11,532,608,460 | |||
| 신주발행비용의 지급 | 4,507,623 | - | |||
| 전환사채의 상환 | 4,315,743,600 | 539,681,000 | |||
| 신주인수권부사채의 상환 | - | 768,764,829 | |||
| IV. 현금및현금성자산의 증가 | 1,172,152,016 | 93,291,297 | |||
| V. 기초의 현금및현금성자산 | 494,142,667 | 400,851,370 | |||
| VI. 외화표시현금및현금성자산의 환율변동효과 | (30,180) | ||||
| VII. 기말의 현금및현금성자산 | 36 | 1,666,264,503 | 494,142,667 |
주석 참조
&cr
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl 주석
| 제 16 기 2018년 01월 01일 부터 2018년 12월 31일 까지 |
| 제 15 기 2017년 01월 01일 부터 2017년 12월 31일 까지 |
| 주식회사 듀켐바이오 |
1. 당사의 개요&cr&cr주식회사 듀켐바이오(이하 "당사")는 서울특별시 서대문구 경기대로47에 본사 및 공장을 두고 있으며, 2002년 11월 6일 주식회사 메딕보스라는 사명으로 설립되어, 설립 초기에는 주로 기능성 식품 등의 판매에 주력하였습니다. 2008년 2월 이후 '암 및노인성 질환진단약품을 개발공급하여 국민복지 향상에 기여한다.' 라는 목표를 정하고 방사선의약품 및 관련 의료기기의 제조와 판매를 주업으로 하고 있습니다.&cr&cr당기말 현재 납입자본금은 보통주 3,435,439천원과 우선주 375,000천원이며, 각각의 주당 액면가는 500원입니다. 최대주주는 대표이사 김종우외 특수관계자로서 보통주 지분율은 약 42.71%입 니다.&cr
동 재무제표는 2019년 2월 27일 자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2019년 3월 29 일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr &cr(1) 재무제표 작성기준&cr당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.
재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.
- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)
당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1109호 및동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 i) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 ii) 금융자산의 손상 iii) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다. 또한 당사는 2018년 공시사항에 적용되는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'의 개정사항을 도입하였습니다.
당사는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 방법을 선택하였으며, 이에 따라 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.
새로운 규정의 주요내용 및 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
&cr① 금융자산의 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 당사의 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.
| ㆍ | 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산). |
| ㆍ | 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산). |
| ㆍ | 상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산). |
상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
| ㆍ | 단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. |
| ㆍ | 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정을 할 수 있습니다. |
&cr당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 이익잉여금으로 대체합니다.
후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다(아래 ② 참고).
&cr기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산 분류의 변경 내용은 아래 ⑤에 표로 정리되어 있습니다.&cr
② 금융자산의 손상
금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형과 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.
당사는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품, ii)리스채권, iii) 매출채권 및 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 대출약정 및 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 당사는12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있습니다.
경영진은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초적용일(2018년 1월 1일)의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초적용일에 당사가 보유하고 있는 금융자산, 계약자산 및 금융보증계약에 대한 손상을 검토하고 평가하였으며, 그 결과 당사의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없다고 판단하였습니다.
③ 금융부채의 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 당사는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용이 당사의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr
④ 일반위험회피회계
새로운 일반위험회피회계 모형은 세가지 위험회피회계 유형을 유지하고 있습니다. 그러나 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 전반적으로 개정하여 위험회피대상항목과 위험회피수단간의 '경제적 관계' 원칙으로 대체하였습니다. 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 그리고 당사의 위험관리활동과 관련하여 추가적인 공시규정이 도입되었습니다.
기업회계기준서 제1109호 위험회피회계 요구사항이 당사의 당기 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향은 없습니다.
&cr⑤ 기업회계기준서 제1109호 최초적용일 관련 공시사항&cr기업회계기준서 제1039호에 따라 당사가 기존에 당기손익인식항목으로 지정했었던금융자산이나 금융부채 중 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따라 재분류하거나 재분류하기로 선택한 금융자산이나 금융부채는 없습니다. 또한 기업회계기준서 제1109호 최초적용일에 당기손익인식항목으로 지정한 금융자산이나 금융부채도 없습니다.
최초적용일(2018년 1월 1일) 현재 기업회계기준서 제1039호(금융상품: 인식과 측정)에 따른 금융자산의 측정 범주와 장부금액 및 기업회계기준서 제1109호(금융상품)에따른 금융자산의 측정 범주와 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 범 주 | 장부금액 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| K-IFRS 제1039호 | K-IFRS 제1109호 | K-IFRS 제1039호 | 재측정 | K-IFRS 제1109호 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 대여금및수취채권 | 상각후원가측정금융자산 | 494,143 | - | 494,143 |
| 매출채권및기타채권(유동)(주1) | 대여금및수취채권 | 상각후원가측정금융자산 | 2,365,521 | - | 2,365,521 |
| 기타유동금융자산 | 대여금및수취채권 | 상각후원가측정금융자산 | 81,952 | - | 81,952 |
| 매출채권및기타채권(비유동)(주1) | 대여금및수취채권 | 상각후원가측정금융자산 | 377,179 | - | 377,179 |
| 매도가능금융자산 | 매도가능금융자산 | 당기손익-&cr공정가치측정금융자산 | 1,387 | - | 1,387 |
| 기타비유동금융자산 | 대여금및수취채권 | 상각후원가측정금융자산 | 324,365 | - | 324,365 |
| 매입채무및기타채무(주2) | 상각후원가 | 상각후원가측정금융부채 | 3,430,930 | - | 3,430,930 |
| 차입금(유동) | 상각후원가 | 상각후원가측정금융부채 | 14,167,995 | - | 14,167,995 |
| 유동성전환사채 | 상각후원가 | 상각후원가측정금융부채 | 4,521,360 | - | 4,521,360 |
| 유동성전환상환우선주 | 상각후원가 | 상각후원가측정금융부채 | 5,195,694 | - | 5,195,694 |
| 내재파생상품 | 당기손익인식금융부채 | 당기손익-&cr공정가치측정금융부채 | 5,242,232 | - | 5,242,232 |
| 기타유동금융부채 | 상각후원가 | 상각후원가측정금융부채 | 31,213 | - | 31,213 |
| 차입금(비유동) | 상각후원가 | 상각후원가측정금융부채 | 4,240,054 | - | 4,240,054 |
| (주1) | 매출채권, 장ㆍ단기미수금, 미수수익, 단기대여금 및 장기보증금으로 구성되었습니다. |
| (주2) | 매입채무, 미지급금, 미지급비용으로 구성되었습니다. |
- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)
당사는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 부터 적용되는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 수익인식을 위한 5단계 모형을 제시합니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 특정 사례를 다루기 위하여 광범위한 규범적인 지침을 추가하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 규정의 내용 및 당사가 적용한 회계정책은 아래 ' (2)-1) 수익인식 '에 기재되어 있으며, 당기부터 새로 도입된 수익인식 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)
동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며,동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가(제정)
동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.&cr
동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.
&cr당사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다.&cr
당사는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구가 아니며 이 같은 기업을 통하여 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 보유하고 있지도 않기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다
2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ 공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아 니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)
&cr① 기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 일반적인 영향
동 기준서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를 위한 포괄적인 모형을 채택하고 있으며 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호'법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.
리스이용자는 표시되는 각 과거 보고기간에 소급적용하는 방법(완전소급법)과 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급적용하는 방법(수정소급법) 중 하나의 방법을 적용할 수 있습니다.
당사는 최초 적용일인 2019년 1월 1일을 기준으로 수정소급법을 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되며, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.
&cr리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.
리스제공자의 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.
② 리스의 식별
당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.
변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 식별되는 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스계약과 용역계약을 구분하고 있습니다. 고객이 다음 권리를 모두 갖는 경우에 사용 통제권이 고객에게 이전됩니다.
| ㆍ | 식별되는 자산의 사용으로 생기는 경제적 효익의 대부분을 얻을 권리 |
| ㆍ | 식별되는 자산의 사용을 지시할 권리 |
&cr당사는 동 기준서상 변경된 리스의 정의가 리스의 정의를 충족시키는 계약의 범위에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
③ 리스이용자의 회계처리
ㄱ. 운용리스
동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 다음과 같이 회계처리합니다.
| ㆍ | 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식 |
| ㆍ | 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식 |
| ㆍ | 현금지급액을 현금흐름표에서 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분하여 표시 |
동 기준서는 사용권자산이 손상되었는지를 판단할 때 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 이는 손실부담계약에 대해 충당부채를 인식하도록 하는 종전 규정을 대체합니다.
당사는 동 기준서에서 허용하는 바에 따라 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스(예: 개인 컴퓨터, 소형 사무용 가구)에 대해 리스료를 정액 기준으 로 인식 하는 방법을 적용할 예정입니다.
2018년 12월 31일 현재 당사는 6,801백만원의 취소불가능한 운용리스 약정을 체결하고 있습니다. 당사의 예비적인 평가에 따르면 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 리스계약은 6,754백만원이며, 당사는 동 리스와 관련하여 사용권자산 5,272백만원과 리스부채 5,612백만원을 인식할 예정입니다.
ㄴ. 금융리스
금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 당사는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 사용권자산의 별도 항목으로 구분하여 표시할 예정입니다.
&cr당사는 2018년 12월 31일 현재 이러한 변경이 당사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)
동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)
동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.
① 기업회계기준서 제1012호 법인세
동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
② 기업회계기준서 제1023호 차입원가
기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.
③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합
제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.
④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정
기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.
상기 개정사항들은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)
동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 당사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우, 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여산정함을 명확히 합니다.
동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다.
- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)
동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)
동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.
① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.
&cr② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.
| ㆍ | 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다. |
| ㆍ | 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다. |
동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다.
당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
(2) 중요한 회계정책&cr
1) 수익인식
당사는 다음의 주요 원천으로 수익을 인식합니다.
| - | 방사선의약품의 제조 및 판매사업 |
| - | 의료기기 임대사업 |
수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.&cr
당사는 PET 방사성 의약품을 생산 또는 관련 의료기기 상품을 매입하여 직접 고객사에 판매하고 있습니다.제품 및 상품의 판매는 고객에게 인도되는 시점에 통제권이 이전되었다고 보아 수익 및 수취채권을 인식하고 있습니다. 판매와 관련한 보증은 별도로 구매할 수 없고 보증은 관련제품이 합의된 규격에 부합한다는 확신을 제공함에 따라 기존 회계처리와 동일하게 그러한 보증을 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'에 따라 회계처리합니다.
&cr2) 리스
당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.
① 당사가 리스제공자인 경우
당사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.
운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.
② 당사가 리스이용자인 경우
당사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.
&cr운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른체계적인 인식기준이 없다면, 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 리스비용에서 차감하는형식으로 인식하고 있습니다.
3) 정부보조금
당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.
자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익관련 정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다.
유형자산의 취득과 관련된 정부보조금은 유형자산의 장부금액에서 차감하는 방법으로 회계처리하고 있으며, 유형자산 감가상각비를 인식할 때 관련 정부보조금을 감가상각비에 차감하여 인식하고 있습니다.
4) 종업원급여&cr
① 단기종업원급여&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.
&cr② 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 수익률을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr③ 퇴직급여: 확정급여형 퇴직급여제도&cr당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여형 퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.
순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.
&cr근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.&cr
재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
&cr5) 주식기준보상
종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하지 않습니다. 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치의 결정에 대한 자세한 사 항은 주석 20을 참고하시기 바랍니다.
부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 당사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 당사는 시장조건이 아닌 가득조건의 결과로 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.
종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.
현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
6) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
① 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.
② 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.
당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
③ 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
7) 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 추 정 내 용 연 수 |
|---|---|
| 기 계 장 치 | 7~15년 |
| 차 량 운 반 구 | 5년 |
| 공 구 와 기 구 | 5년 |
| 비 품 | 5년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
8) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
9) 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
10) 금융상품
금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
11) 금융자산
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
① 금융자산의 분류
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
| ㆍ | 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. |
| ㆍ | 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. |
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
| ㆍ | 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. |
| ㆍ | 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. |
&cr상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
| ㆍ | 특정 요건을 충족하는 경우(아래 ㄷ. 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. |
| ㆍ | 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 ㄹ. 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. |
ㄱ. 상각후원가 및 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
&cr금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다.
ㄴ. 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
&crㄷ. 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
| ㆍ | 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 |
| ㆍ | 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 |
| ㆍ | 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) |
기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다.
&cr ㄹ. 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
| ㆍ | 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 ㄷ. 참고). |
| ㆍ | 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 ㄱ. 및 ㄴ. 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. |
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융이익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다.
② 외화환산손익
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.
| ㆍ | 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. |
| ㆍ | 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. |
| ㆍ | 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. |
| ㆍ | 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. |
&cr③ 금융자산의 손상
당사는 매출채권 등에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
ㄱ. 신용위험의 유의적 증가
최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.
특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.
| ㆍ | 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 |
| ㆍ | 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도 |
| ㆍ | 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 |
| ㆍ | 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가 |
| ㆍ | 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동 |
&cr이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.
상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. i) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 ii) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 iii) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.
당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.
금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.
당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.
ㄴ. 채무불이행의 정의
당사는 차입자가 계약이행조건을 위반하는 경우 등과 같은 상황이 발생하면 해당 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다고 간주합니다.
ㄷ. 신용이 손상된 금융자산
금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.
| ㆍ | 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 |
| ㆍ | 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 |
| ㆍ | 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화 |
| ㆍ | 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 |
| ㆍ | 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 |
ㄹ. 제각정책
차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 1년을 초과하는 때(담보설정된 채권은 제외) 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.
ㅁ. 기대신용손실의 측정 및 인식
기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.
금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1017호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.
금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.
전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).
모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
④ 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.&cr
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
12) 금융부채와 지분상품&cr
① 금융부채ㆍ자본 분류&cr채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
② 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. &cr
자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
③ 복합금융상품
당사는 발행한 복합금융상품을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.
&cr부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.&cr
자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.&cr
전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.
④ 금융부채
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
⑤ 당기손익-공정가치측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.
| ㆍ | 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우 |
| ㆍ | 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 |
| ㆍ | 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) |
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.
| ㆍ | 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 |
| ㆍ | 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 |
| ㆍ | 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우 |
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있습니다.
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
⑥ 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
⑦ 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
| ㆍ | 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고) |
| ㆍ | 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 |
&cr⑧ 외화환산손익
외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).
&cr⑨ 금융부채의 제거
당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다.제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재 가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.&cr&cr13) 공정가치&cr&cr공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.
| (수준 1) | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 |
| (수준 2) | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 |
| (수준 3) | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치(관측가능하지 않은 투입변수) |
&cr3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천&cr
당사의 회계정책을 적용함에 있어, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.
추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.
&cr아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 거래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.
(1) 금융자산의 공정가치 평가&cr&cr장기투자증권 및 파생금융상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익누계액으로 반영하고 있습니다.공정가치 측정 시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.&cr
(2) 매출채권, 대여금 및 기타채권에 대한 손실충당금의 계산 설정&cr
기대신용손실을 측정할 때 당사는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를 이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.
&cr채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.
채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.
&cr(3) 재고자산의 순실현가치의 측정&cr&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치 측정은 예상판매가격 및 예상판매비용의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.
(4) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 자산손상&cr&cr영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 회수가능가액을 추정하여 손상차손금액을 결정하고 있으며, 회수가능가액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정합니다. 순공정가치는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 시장참여자 사이에 이루어지는 자산을 매도하는 정상거래가 일어나는 경우의 가격을 추정하여 측정하고 있습니다. 사용가치는 미래기대현금흐름과 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 결정해야 하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.&cr
(5) 유ㆍ무형자산의 측정 및 내용연수&cr&cr사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 유ㆍ무형자산 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다. &cr
(6) 확정급여형 퇴직급여제도&cr&cr당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.
&cr(7) 이연법인세&cr&cr이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.
4. 현금및현금성자산&cr&cr당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금 | 628 | 520 |
| 보통예금 | 1,665,637 | 493,623 |
| 합 계 | 1,666,265 | 494,143 |
&cr5. 사용제한 금융자산&cr&cr당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 금융기관 | 당기말 | 전기말 | 제한내용 |
|---|---|---|---|---|
| 단기금융상품 | 신한은행 | 160,595 | 81,952 | 질권설정 |
| 장기금융상품 | 신한은행 | 2,000 | 2,000 | 당좌개설보증금 |
| 하나은행 | 297,213 | 297,213 | 질권설정 | |
| 합 계 | 459,808 | 381,165 |
&cr6. 매출채권및기타채권&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 3,177,070 | - | 2,535,127 | 356,625 |
| 대손충당금 | (691,038) | - | (142,248) | - |
| 현재가치할인차금 | (64,741) | - | (62,976) | (64,741) |
| 미수수익 | 9,504 | - | 4,349 | - |
| 미수금 | 64,666 | - | 31,269 | - |
| 대여금 | 134,340 | - | - | - |
| 보증금 | - | 197,806 | - | 85,295 |
| 합 계 | 2,629,801 | 197,806 | 2,365,521 | 377,179 |
(2) 신용위험 및 대손충당금&cr상기 매출채권및기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 한편, 제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일 입니다. 당사는 약정상 회수기일 초과 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.&cr
1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타수취&cr채권 | 합 계 | 매출채권 | 기타수취&cr채권 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 연체되지 않은 채권 | 2,486,032 | 406,316 | 2,892,348 | 2,749,504 | 120,913 | 2,870,417 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권 : | ||||||
| 만기경과후 1~30일 | - | - | - | - | - | - |
| 만기경과후 31~60일 | - | - | - | - | - | - |
| 만기경과후 61~90일 | - | - | - | - | - | - |
| 만기경과후 90일 초과 | - | - | - | - | - | - |
| 소 계 | - | - | - | - | - | - |
| 손상된 채권&cr(전액 만기경과후 90일 초과) | 691,038 | - | 691,038 | 142,248 | - | 142,248 |
| 합 계 | 3,177,070 | 406,316 | 3,583,386 | 2,891,752 | 120,913 | 3,012,665 |
2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당 기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 유 동 | ||
|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 142,248 | - | 142,248 |
| 손상차손(환입) | 548,790 | - | 548,790 |
| 제각 | - | - | - |
| 기말 | 691,038 | - | 691,038 |
| (전 기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 유 동 | 비유동 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 | 합계 | 매출채권 | 미수금 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 129,242 | - | 129,242 | - | 1,234,199 | 1,234,199 |
| 손상차손 인식금액 | 13,006 | - | 13,006 | - | (179,091) | (179,091) |
| 제각 | - | - | - | - | (1,055,108) | (1,055,108) |
| 기말 | 142,248 | - | 142,248 | - | - | - |
&cr7. 재고자산&cr&cr당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 10,307 | - | 10,307 | 17,342 | - | 17,342 |
| 원재료 | 419,829 | (10,480) | 409,349 | 235,716 | - | 235,717 |
| 미착품 | - | - | - | 20,442 | - | 20,442 |
| 합 계 | 430,136 | (10,480) | 419,656 | 273,500 | - | 273,501 |
8. 당기손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산&cr
당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 장부가액 | 취득원가 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 수익증권(*) | 2,100 | 2,162 | 1,200 | 1,387 |
| (주*) | 당사가 전기말 현재 보유하고 있는 매도가능금융자산은 만기가 있는 수익증권으로 당기 중 당기손익-공정가치측정금융자산으로 계정분류 하였으며, 전기말 기타포괄손익으로 계상한 매도가능금융자산평가이익 146천원은 이익잉여금으로 대체하였습니다. |
&cr9. 기타금융자산 및 기타유동자산&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장단기금융상품 | 160,595 | 342,120 | 81,952 | 324,365 |
&cr(2) 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급금 | 302,542 | 235,866 |
| 선급비용 | 16,173 | 17,005 |
| 합 계 | 318,715 | 252,871 |
10. 종속기업투자 및 관계기업투자&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 관계 | 회사명 | 소재지 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율 | 장부금액 | 지분율 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | ㈜씨코헬스케어(주1) | 대한민국 | 100.00% | - | 100.00% | 955,830 |
| ㈜듀켐바이오연구소 | 대한민국 | 58.97% | 346,921 | 58.97% | 346,921 | |
| 케이헬스코리아㈜(주2) | 대한민국 | 35.00% | - | 35.00% | - | |
| KHEALTH CORPORATION(주3) | 필리핀 | 25.00% | - | - | - | |
| 관계기업 | KHEALTH CORPORATION(주3) | 필리핀 | - | - | 25.00% | - |
| 합 계 | 346,921 | 1,302,751 |
| (주1) | 계속적인 손실의 발생으로 인하여 손상징후가 발생하였으며, 이에 따라 전액 손상차손으로 인식하였습니다. |
| (주2) | 케이헬스코리아㈜는 지분율이 35%로 지분율이 50% 미만이지만, 과반 이상의 이사를 선임할 수 있는 권리가 있기 때문에 지배력이 있다고 판단하여 종속기업으로 구분하였습니다. |
| (주3) | KHEALTH CORPORATION은 지분율이 25%로 지분율이 50%미만이지만, 당기 중 기타 주주의 의결권을 위임받아 실질지배력을 가지게 되었다고 판단하여 종속기업으로 편입하였습니다. |
&cr(2) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당 기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 손상차손 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜씨코헬스케어 | 955,830 | - | - | (955,830) | - |
| ㈜듀켐바이오연구소 | 346,921 | - | - | - | 346,921 |
| 케이헬스코리아㈜ | - | - | - | - | - |
| KHEALTH CORPORATION | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 1,302,751 | - | - | (955,830) | 346,921 |
| (전 기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 손상차손 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜씨코헬스케어 | 2,400,453 | - | - | (1,444,623) | 955,830 |
| ㈜듀켐바이오연구소 | 788,598 | - | - | (441,677) | 346,921 |
| 케이헬스코리아㈜ | - | - | - | - | - |
| KHEALTH CORPORATION | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 3,189,051 | - | - | (1,886,300) | 1,302,751 |
&cr당사는 종속기업에 대한 투자지분에 대해서 한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 채택하였고, 원가법으로 평가하고 있습니다.
11. 유형자산&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득가액 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 정부보조금 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기계장치 | 39,041,105 | (19,736,782) | (2,060,383) | - | 17,243,940 |
| 차량운반구 | 186,386 | (150,764) | - | - | 35,622 |
| 공구와기구 | 970,974 | (627,867) | - | (33,155) | 309,952 |
| 비품 | 605,147 | (377,408) | - | - | 227,739 |
| 건설중인자산 | 33,300 | - | - | - | 33,300 |
| 합 계 | 40,836,912 | (20,892,821) | (2,060,383) | (33,155) | 17,850,553 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득가액 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 정부보조금 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기계장치 | 36,286,854 | (16,570,791) | (2,060,383) | - | 17,655,680 |
| 차량운반구 | 194,748 | (136,523) | - | - | 58,225 |
| 공구와기구 | 816,176 | (469,599) | - | (56,397) | 290,180 |
| 비품 | 490,863 | (282,252) | - | - | 208,611 |
| 합 계 | 37,788,641 | (17,459,165) | (2,060,383) | (56,397) | 18,212,696 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당 기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 감가상각비 | 손 상 | 대 체 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기계장치 | 17,655,680 | 2,420,498 | - | (3,165,991) | - | 333,753 | 17,243,940 |
| 차량운반구 | 58,225 | - | (1,254) | (21,349) | - | - | 35,622 |
| 공구와기구 | 290,180 | 154,798 | - | (135,026) | - | - | 309,952 |
| 비품 | 208,611 | 80,855 | - | (95,157) | - | 33,430 | 227,739 |
| 건설중인자산 | - | 130,366 | - | - | - | (97,066) | 33,300 |
| 합 계 | 18,212,696 | 2,786,517 | (1,254) | (3,417,523) | - | 270,117 | 17,850,553 |
| (전 기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 감가상각비 | 손 상 | 대체(주1) | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기계장치 | 19,808,688 | 2,218,624 | - | (2,991,523) | - | (1,380,109) | 17,655,680 |
| 차량운반구 | 43,137 | 49,709 | (6,852) | (27,769) | - | - | 58,225 |
| 공구와기구 | 335,800 | 63,785 | - | (109,405) | - | - | 290,180 |
| 비품 | 195,542 | 69,258 | - | (84,189) | - | 28,000 | 208,611 |
| 건설중인자산 | 88,173 | 28,000 | - | - | (88,173) | (28,000) | - |
| 합 계 | 20,471,340 | 2,429,376 | (6,852) | (3,212,886) | (88,173) | (1,380,109) | 18,212,696 |
| (주1) | 전기 기계장치 대체금액은 ㈜케어브리지에 대한 채권채무의 상계로 인한 대체입니다. |
12. 무형자산&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득가액 | 감가상각누계액 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 528,073 | (528,073) | - |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득가액 | 감가상각누계액 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 528,073 | (476,022) | 52,051 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당 기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 상각비 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 52,051 | - | - | (52,051) | - |
| (전 기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 상각비 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 회원권(주1) | 417,100 | - | (417,100) | - | - |
| 소프트웨어 | 156,150 | - | - | (104,099) | 52,051 |
| 합 계 | 573,250 | - | (417,100) | (104,099) | 52,051 |
| (주1) | 당사는 무형자산 중 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. |
&cr13. 매입채무및기타채무&cr&cr당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 461,295 | 1,340,500 |
| 기타채무 : | ||
| 미지급금 | 1,959,198 | 2,039,630 |
| 미지급비용 | 27,016 | 50,800 |
| 합 계 | 2,447,509 | 3,430,930 |
&cr14. 차입금&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 7,656,000 | - | 9,366,905 | - |
| 장기차입금 | 7,978,387 | 378,667 | 4,801,090 | 4,240,054 |
| 합 계 | 15,634,387 | 378,667 | 14,167,995 | 4,240,054 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 한국산업은행 | 5.69~8.83 | 6,670,000 | 7,750,000 |
| 신한은행 | 5.94 | 200,000 | 224,000 |
| 기업은행 | 9.5 | - | 99,905 |
| ㈜듀켐바이오연구소 | - | - | 415,000 |
| 대표이사 | 4.86 | 26,000 | 530,000 |
| 황용재 | 4.92~5.27 | 760,000 | 348,000 |
| 합 계 | 7,656,000 | 9,366,905 |
&cr(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 신한은행 | - | - | 272,500 |
| 한국산업은행 | 4.19~6.09 | 7,765,000 | 7,965,000 |
| 신한캐피탈㈜ | - | - | 8,285 |
| 산은캐피탈㈜ | 4.85 | 592,054 | 795,359 |
| 합 계 | 8,357,054 | 9,041,144 | |
| 유동성장기차입금 | (7,978,387) | (4,801,090) | |
| 장기차입금 | 378,667 | 4,240,054 |
15. 전환사채&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채 발행 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) |
| 구 분 | 제6회 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채 |
|---|---|
| 차입처 | 아샘자산운용 주식회사 외 1개사 |
| 액면가액 및 발행가액 | 2,000,000,000원 |
| 발행일 및 만기일 | 2018.03.12./2021.03.12. |
| 표면이자율 | 3.00% |
| 만기보장수익률 | 3.00% |
| 전환청구기간 | 2019.03.12 ~ 2021.02.12 |
| 전환행사가액(주1) | 8,500원 |
| 전환가격 조정사유 | 1. 전환청구전 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 등 주식을 발행하는 경우&cr2. 사채 발행후 매 3개월마다 전환가액을 조정함. 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중평균산술주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우&cr3. 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장시 공모가격의 90%가 전환가격 미만일 경우 |
| 조기상환청구권행사기간 | 2019년 9월 12일부터 2020년 6월 12일까지 매 3개월에 해당되는 날 |
| 조기상환청구금액 | 본사채의 전부 또는 일부에 대해 사채 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액 |
| (주1) | 상기 전환사채의 전환행사가격이 2018년 09월 12일자로 8,500원으로 조정되었습니다. |
| (전기말) |
| 구 분 | 제4회 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채 | 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
|---|---|---|
| 차입처 | 이에스에스프리1호투자조합 외 1개사 | 엠벤처헬스케어투자조합 |
| 액면가액 및 발행가액 | 1,500,000,000원 | 3,000,000,000원 |
| 발행일 및 만기일 | 2015.03.18/2018.03.18 | 2015.07.28/2018.07.28 |
| 표면이자율 | 2.00% | 3.00% |
| 만기보장수익률 | 5.00% | 3.00% |
| 전환청구기간 | 2016.03.18 ~ 2018.02.18 | 2016.07.28 ~ 2018.06.28 |
| 전환행사가액 | 10,500원 | 13,800원 |
| 전환가격 조정사유 | 1. 전환청구전 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 등 주식을 발행하는 경우&cr2. 사채 발행후 매 3개월마다 전환가액을 조정함. 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중평균산술주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액 보다 낮은 경우&cr3. 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장시 공모가격의 90%가 전환가격 미만일 경우 | |
| 조기상환청구권행사기간 | 2017.01.07 ~ 2017.02.16&cr2017.07.20 ~ 2017.08.21. | 2017.05.28 ~ 2017.06.28&cr2017.11.28 ~ 2017.12.28 |
| 조기상환청구금액 | 2017년 3월 18일 : 권면금액의 106.27%&cr2017년 9월 18일 : 권면금액의 107.94% | 2017년 7월 28일 : 권면금액의 100%&cr2018년 1월 28일 : 권면금액의 100% |
전기말 보유하고 있던 전환사채는 당기 중 액면가액 300,000천원은 보통주식으로 전환되었으며, 액면가액 4,200,000천원은 만기상환 되었습니다.&cr&cr(2) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 장부금액의 구성내역 및 전환권대가는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 액면금액 | 2,000,000 | 4,500,000 |
| 전환권조정 | (287,173) | (123,320) |
| 상환할증금 | - | 144,680 |
| 장부가액 | 1,712,827 | 4,521,360 |
| 기초 전환권대가 | 4,337 | 126,261 |
| 당기발행 | 377,459 | - |
| 전환 및 상환 | (4,337) | - |
| 파생상품평가손실(이익) | 285,237 | (121,924) |
| 기말 전환권대가 | 662,696 | 4,337 |
&cr전환사채의 전환권대가는 시가하락에 따른 전환가액 조정약정으로 인하여 내재파생상품으로 분류하였습니다.&cr&cr또한, 상기 전환사채의 사채권자는 일정기간이 지난 후에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 요구할 수있습니다. 당사는 동 조기상환권과 관련하여 결제를 연기할 수 있는 무조건적인 권리가 없으므로, 동 전환사채를 유동부채로 분류하고 있습니다.
16. 전환상환우선주&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 전환상환우선주 발행 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제1종 제3차 전환상환우선주(주2) | 제1종 제4차 전환상환우선주(주3) | 제1종 제5차 전환상환우선주(주4) |
|---|---|---|---|
| 인수자 | 키움성장 12호 일자리창출투자조합 | 컴퍼니케이스타트업윈윈펀드 | 컴퍼니케이농림축산투자조합 |
| 발행일 및 만기일 | 2012.07.02 / 2022.07.02 | 2014.12.31 / 2024.12.31 | 2014.12.31 / 2024.12.31 |
| 발행주식수 | 444,400주 | 333,334주 | 183,333주 |
| 잔여주식수 | - | 222,223주 | 122,222주 |
| 주당 액면가액 및 발행가액 | 500원 / 4,500원 | 500원 / 6,000원 | 500원 / 6,000원 |
| 발행가액 | 1,999,800,000원 | 2,000,004,000원 | 1,099,998,000원 |
| 잔여 전환상환우선주 | - | 1,474,638,425원 | 811,046,049원 |
| 최저배당율 | 발행가액 1% | 액면가액의 1% | 액면가액의 1% |
| 배당방법 | 참가적,누적적 | 참가적,누적적 | 참가적,누적적 |
| 약정 연복리이자 | 8.00% | 7.00% | 7.00% |
| 상환기간 | 발행일로부터 2년 경과 후 만기일 전 전환시 | ||
| 상환금액 | (발행일로부터 상환일까지 약정 연복리 이자+원금)-기수령배당금 | ||
| 상환일자 | 상환을 청구받은 날로부터 1개월이내 현금상환. 기간경과시 연복리20% 지연배상금 가산지급 | ||
| 전환청구기간 | 발행일로부터 10년 경과일 전일까지 | ||
| 전환비율(주1) | 우선주 1주당 보통주 1주 | ||
| 회계기간 중 전환권행사 | 기초에 행사된 것으로 간주 |
| (주1) | 제1종 제4차 전환상환우선주와 제1종 제5차 전환상환우선주의 경우에는 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우 등을 포함하여 일정 요건하에 전환비율이 조정됩니다. |
| (주2) | 제1종 제3차 전환상환우선주는 당기 중 전액 보통주로 전환되었습니다. |
| (주3) | 제1종 제4차 전환상환우선주는 당기 중 111,111주가 보통주로 전환되었습니다. |
| (주4) | 제1종 제5차 전환상환우선주는 당기 중 61,111주가 보통주로 전환되었습니다. |
&cr(2) 당기말 및 전기말 현재 전환상환우선주의 장부금액의 구성내역 및 전환권대가는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행가액 | 2,073,559 | 5,167,546 |
| 전환권조정 | (1,762,862) | (4,962,247) |
| 상환할증금 | 1,974,988 | 4,990,395 |
| 장부가액 | 2,285,685 | 5,195,694 |
| 기초 전환권대가 | 5,237,895 | 7,459,147 |
| 전환권 행사 | (4,200,290) | - |
| 파생상품평가손실(이익) | (265,756) | (2,221,252) |
| 기말 전환권대가 | 771,849 | 5,237,895 |
전환상환우선주의 전환권대가는 시가하락에 따른 전환가액 조정약정으로 인하여 내재파생상품으로 분류하였습니다.&cr
전환상환우선주 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권가치로 구분 계상되었습니다. 전환상환우선주에 내재된 지분전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 금융부채로 분류하였으며(주석17 참고), 지분전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다.&cr&cr17. 당기손익-공정가치측정금융부채&cr&cr(1) 당기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융부채의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 전환우선주 | 9,534,974 |
| 내재파생상품 | 1,434,546 |
| 합 계 | 10,969,520 |
&cr(2) 당기 중 당사가 발행한 전환우선주의 세부 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제1차 전환우선주 | 제2차 전환우선주 | 제3차 전환우선주 | 제4차 전환우선주 |
|---|---|---|---|---|
| 인수자 | 스마일게이트 싱귤래리티&cr투자조합 외 1개사 | 에이아이피자산운용 | 한국투자증권 주식회사&cr(코리아에셋) | 한영이노베이션&cr펀드제1호 |
| 발행가액 | 3,000,000,000원 | 1,299,994,000원 | 999,994,000원 | 2,999,960,000원 |
| 액면가액 | 500원 | 500원 | 500원 | 500원 |
| 발행일 | 2018.07.13. | 2018.08.21. | 2018.10.02. | 2018.12.19. |
| 주당배당률 | 1.0% | 1.0% | 1.0% | 1.0% |
| 존속기간 | 10년 | 10년 | 10년 | 10년 |
| 전환행사가액(*) | 9,040원 | 8,330원 | 9,170원 | 9,250원 |
| 전환가격 조정사유 | 1. 전환청구전 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 등 주식을 발행하는 경우&cr2. 회사가 본건 우선주 1주당 취득가격을 하회하는 1주당 발행가격, 전환가격 내지 행사가격을 가진 신주, 전환우선주, 전환사채 내지 신주인수권부사채 등을 포함한 신주 내지 주식관련사채를 발행하는 경우 &cr3. 본건 우선주 발행일로부터 전환청구기간의 종료일까지 매 1개월마다 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 | |||
| 조기상환청구권행사기간 | 발행일로부터 10년이 경과하거나 그기간동안 신주의 주주에 의한 전환청구가 있게 되면 그 10년이 경과한날 또는 전환청구가 있는 날 |
상기 전환우선주는 fix-to-fix 요건을 충족하지 못하여 금융부채로 분류하였으며, 금융부채는 상각후원가로 측정하고 파생상품을 당기손익-공정가치로 측정함에 따라 발생하는 회계불일치를 완화하기 위해 당사는 동 전환우선주를 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정하였습니다.&cr&cr한편 당사는 상기 전환우선주를 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정함에 따라 당기 중 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 1,234,589천원을 포괄손익계산서상 금융원가로 계상하였습니다.&cr&cr18. 기타금융부채 및 기타유동부채&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 내재파생상품 | - | 5,242,232 |
| 금융보증부채 | 64,665 | 31,213 |
| 합 계 | 64,665 | 5,273,445 |
&cr(2) 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 예수부가세 | 145,904 | 100,199 |
| 예수금 | 43,385 | 36,837 |
| 합 계 | 189,289 | 137,036 |
19. 퇴직급여제도&cr&cr(1) 확정급여형퇴직급여제도&cr당사는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속연수 1년당 퇴직직전 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다.&cr&cr(2) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 | 1,634,267 | 1,304,029 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (502,929) | (522,510) |
| 순확정급여부채 | 1,131,338 | 781,519 |
(3) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (당 기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 확정급여채무의&cr현재가치 | 사외적립자산 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 1,304,029 | (522,510) | 781,519 |
| 당기손익으로 인식되는 금액 : | |||
| 당기근무원가 | 308,568 | 308,568 | |
| 이자비용(이자수익) | 16,488 | (15,630) | 858 |
| 소계 | 325,056 | (15,630) | 309,426 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 : | |||
| 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함되는 금액 제외) | - | 10,373 | 10,373 |
| 재무적가정의 변동 등에서 발생하는 보험수리적손익 | 78,280 | - | 78,280 |
| 소계 | 78,280 | 10,373 | 88,653 |
| 제도에서 지급한 금액 | (73,098) | 24,838 | (48,260) |
| 기말 | 1,634,267 | (502,929) | 1,131,338 |
| (전 기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 확정급여채무의&cr현재가치 | 사외적립자산 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 1,115,897 | (533,301) | 582,596 |
| 당기손익으로 인식되는 금액 : | |||
| 당기근무원가 | 268,495 | - | 268,495 |
| 이자비용(이자수익) | 10,637 | (13,594) | (2,957) |
| 소계 | 279,132 | (13,594) | 265,538 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 : | |||
| 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함되는 금액 제외) | - | 8,817 | 8,817 |
| 재무적가정의 변동 등에서 발생하는 보험수리적손익 | (41,299) | - | (41,299) |
| 소계 | (41,299) | 8,817 | (32,482) |
| 기업이 납부한 기여금 | - | (10,406) | (10,406) |
| 제도에서 지급한 금액 | (60,106) | - | (60,106) |
| 기타증감 | 10,405 | 25,974 | 36,379 |
| 기말 | 1,304,029 | (522,510) | 781,519 |
&cr(4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 502,929 | 522,510 |
(5) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| (단위: %) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.69 | 3.17 |
| 기대임금상승률 | 3.00 | 3.00 |
&cr(6) 당기와 전기 중 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (당 기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 증 가 | 감 소 |
|---|---|---|
| 할인율의 100 basis point (bp) 변동 | (54,268) | 63,163 |
| 기대임금상승률의 1% 변동 | 62,362 | (54,644) |
| (전 기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 증 가 | 감 소 |
|---|---|---|
| 할인율의 100 basis point (bp) 변동 | (25,492) | 63,645 |
| 기대임금상승률의 1% 변동 | 63,277 | (25,958) |
&cr보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.
20. 금융리스&cr&cr당사는 신한캐피탈㈜ 등으로부터 기계장치에 대한 금융리스계약을 체결하였으며, 금융리스자산 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 금융리스자산의 내역&cr당기말 및 전기말 현재 금융리스자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 기계장치 | 취득원가 | 967,391 | 1,118,471 |
| 감가상각누계액 | (311,270) | (209,297) | |
| 손상차손누계액 | (72,909) | (83,747) | |
| 장부금액 | 583,212 | 825,427 |
&cr(2) 금융리스부채의 내역&cr당기말 및 전기말 현재 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 최소리스료 | 최소리스료의&cr현재가치 | 최소리스료 | 최소리스료의&cr현재가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1년이내 | 237,393 | 213,387 | 245,705 | 211,590 |
| 1년초과 5년이내 | 394,912 | 378,667 | 632,305 | 592,054 |
| 합 계 | 632,305 | 592,054 | 878,010 | 803,644 |
&cr최소리스료의 현재가치 중 1년이내는 유동성장기부채로 계상되어 있으며, 1년초과 5년이내는 장기차입금에 계상되어 있습니다.
21. 자본금&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 수권주식수 | 발행주식수 | 액면가액 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 20,000,000주 | 6,870,878주 | 500원 | 3,435,439 | 2,931,052 |
| 우선주(주1,2,3,4) | 1,211,480주 | 500원 | 375,000 | 375,000 | |
| 합 계 | 20,000,000주 | 8,082,358주 | 3,810,439 | 3,306,052 |
| (주1) | 2010년 12월 17일 및 2010년 12월 30일에 발행된 전환상환우선주로 2014년 12월 30일에 상환청구함에 따라 750,000주를 소각하였으며, 이에 따라 주식수는 감소하였으나 자본금이 변동되지 않아 주식수에 액면가액을 곱한 금액과 자본금 총액이 일치하지 않습니다. |
| (주2) | 2012년 7월 2일 발행된 전환상환우선주 444,400주는 2018년 5월 30일에 전환청구에 의해 666,600주의 보통주로 전환되었습니다. |
| (주3) | 2014년 12월 24일에 발행된 전환상환우선주 516,667주 중 172,222주는 2018년 4월 10일 전환청구에 의해 보통주로 전환되었습니다. |
| (주4) | 당기말 현재 남아 있는 1,211,480주는 전환상환우선주 및 전환우선주로서 부채로 분류되어 있습니다. |
&cr(2) 당기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 우선주(주1) | 보통주 | 우선주(주1) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 5,862,104 | 961,067 | 5,258,424 | 961,067 |
| 출자전환 | 101,382 | - | 188,680 | - |
| 전환권의 행사 | 867,392 | (616,622) | - | - |
| 유상증자 | - | 867,035 | - | - |
| 신주인수권의 행사 | - | - | 400,000 | - |
| 주식선택권의 행사 | 40,000 | - | 15,000 | - |
| 기말 | 6,870,878 | 1,211,480 | 5,862,104 | 961,067 |
| (주1) | 우선주 는 주석16 과 주석 17 에서 설명한 전환상환우선주 및 전환우선주로서 부채로 분류되어 있습니다. |
22. 기타불입자본&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 26,590,075 | 16,421,120 |
| 전환권대가 | 140,197 | 140,197 |
| 주식선택권 | 449,748 | 97,863 |
| 합 계 | 27,180,020 | 16,659,180 |
&cr(2) 당기와 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 16,421,120 | 8,461,224 |
| 출자전환 | 1,047,521 | 1,904,074 |
| 신주인수권행사 | - | 5,887,165 |
| 전환사채 전환청구 | 370,782 | - |
| 전환상환우선주 전환 | 8,593,330 | - |
| 주식선택권의 행사 | 157,322 | 168,657 |
| 기말 | 26,590,075 | 16,421,120 |
&cr(3) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 97,863 | 134,562 |
| 주식선택권의 부여 | 449,748 | - |
| 주식선택권의 행사 | (97,863) | (36,699) |
| 기말 | 449,748 | 97,863 |
23. 결손금&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이익준비금 | 1,944 | 1,944 |
| 미처리결손금 | (41,871,632) | (33,976,734) |
| 합 계 | (41,869,688) | (33,974,790) |
&cr(2) 당기와 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | (2,557) | (27,893) |
| 당기변동 | (88,652) | 25,336 |
| 기말 | (91,209) | (2,557) |
&cr(3) 결손금처리계산서
| (단위: 천원) |
| 과 목 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 처리예정일 | 2019년 03월 29일 | 처리확정일 | 2018년 03월 30일 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미처리결손금 | (41,871,632) | (33,976,735) | ||
| 전기이월미처리결손금 | (33,976,735) | (31,331,268) | ||
| 회계정책의 변경효과 | 146 | - | ||
| 당기순손실 | (7,806,391) | (2,670,803) | ||
| 확정급여제도의 재측정요소 | (88,652) | 25,336 | ||
| 임의적립금 등의 이입액 | - | - | ||
| 합 계 | (41,871,632) | (33,976,735) | ||
| 결손금처리액 | - | - | ||
| 차기이월미처리결손금 | (41,871,632) | (33,976,735) |
24. 주식기준보상&cr&cr당기말 및 전기말 현재 당사가 부여한 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.
| 결제방식 | 주식결제형 주식선택권 | |
|---|---|---|
| 구분 | 임직원(1차) | 임직원(2차) |
| --- | --- | --- |
| 주식기준보상 약정 : | ||
| 부여일 | 2013-05-31 | 2018-02-28 |
| 만기 | 2018-05-31 | 2023-02-27 |
| 행사가격 | 2,000원 | 13,750원 |
| 가득조건 | 용역제공조건: 2년 | 용역제공조건: 2년 |
| 주식선택권의 공정가치 산정 : | ||
| 적용모형 | 블랙숄즈모형 | 블랙숄즈모형 |
| 부여일 현재 주가 | 4,287원 | 11,900원 |
| 기대주가변동성 | 18.79% | 4.58% |
| 무위험이자율 | 2.74% | 2.38% |
| 기대배당수익율 | - | - |
| 기대만기 | 3년 | 4년 |
| 옵션추정공정가치 | 2,447원 | 6,221원 |
| 주식선택권 수량에 관한 변동내역 : | ||
| 당기초부여수량 | 40,000주 | - |
| 행사수량 | 40,000주 | - |
| 취소 및 소멸수량 | - | 4,000주 |
| 당기말부여수량 | - | 177,500주 |
| 당기말행사가능수량 | - | 173,500주 |
&cr당기와 전기 중 각각 97,863천원 및 36,699천원의 주식선택권이 행사되어 보통주로 전환되었습니다. 또한, 2018년 2월 28일 임시주총으로 임직원에게 177,500주를 부여하였으며, 당기 중 퇴직등으로 인하여 4,000주가 취소되었으며, 당기말 행사가능수량은 173,500주입니다.
25. 기타자본구성요소&cr&cr당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매도가능금융자산평가이익 | - | 146 |
&cr상기 기타자본구성요소에 계상된 전기 매도가능금융자산평가이익은 당기 중 매도가능금융자산이 당기손익-공정가치측정금융자산으로 대체되어 당기 중 이익잉여금으로 대체되었습니다.&cr
26. 부문별정보&cr&cr(1) 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 회사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업이익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 당사의 매출내역은 다음과 같습니다.
| (당 기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 고객과의 계약에서 생기는 수익: | |
| 방사성의약품 판매사업 | 15,800,061 |
| 의료장비 임대사업 등 | 1,413,883 |
| 소계 | 17,213,944 |
| 기타 원천으로부터의 수익: | - |
| 합 계 | 17,213,944 |
| (전 기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 방사성의약품 판매사업 | 12,172,127 |
| 의료장비 임대사업 등 | 1,192,109 |
| 합 계 | 13,364,236 |
&cr(3) 당기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 한 시점에 인식하는 수익 | |
| 방사성의약품 판매사업 | 15,800,061 |
| 의료장비 임대사업 등 | 1,413,883 |
| 소 계 | 17,213,944 |
| 기간에 걸쳐 인식 | - |
| 합 계 | 17,213,944 |
27. 비용의 성격별 분류&cr&cr당기와 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | 1,974,444 | 61,483 |
| 사용된 원재료 | 1,576,634 | 2,640,794 |
| 종업원급여 | 4,091,419 | 2,844,527 |
| 복리후생비 | 446,531 | 363,437 |
| 감가상각비 | 3,417,523 | 3,212,886 |
| 무형자산상각비 | 52,051 | 104,100 |
| 지급임차료 | 4,048,361 | 2,980,781 |
| 소모품비 | 506,752 | 394,100 |
| 대손상각비(환입) | 548,789 | (166,085) |
| 지급수수료 | 2,300,126 | 2,756,159 |
| 기타비용 | 713,459 | 402,442 |
| 합계 | 19,676,089 | 15,594,624 |
28. 판매비와관리비&cr&cr당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 종업원급여 | 2,166,335 | 1,581,111 |
| 복리후생비 | 273,180 | 227,071 |
| 여비교통비 | 136,590 | 84,277 |
| 감가상각비 | 116,093 | 102,372 |
| 무형자산상각비 | 52,051 | 104,100 |
| 임차료 | 94,744 | 106,742 |
| 수선비 | - | 9,061 |
| 보험료 | 13,657 | 12,578 |
| 차량유지비 | 12,464 | 10,142 |
| 운반비 | 10,286 | 19,198 |
| 경상연구개발비 | 181,090 | - |
| 광고선전비 | 13,580 | 15,220 |
| 소모품비 | 37,555 | 10,853 |
| 접대비 | 23,096 | 48,957 |
| 대손상각비(환입) | 548,789 | (166,085) |
| 지급수수료 | 809,932 | 1,334,119 |
| 기타비용 | 36,152 | 23,287 |
| 합 계 | 4,525,594 | 3,523,003 |
&cr29. 기타영업외수익 및 기타영업외비용&cr&cr(1) 당기와 전기 중 발생한 기타영업외수익의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분이익 | 1,655 | 3,502 |
| 잡이익 | 9,972 | 3,912 |
| 합 계 | 11,627 | 7,414 |
(2) 당기와 전기 중 발생한 기타영업외비용의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 유형자산손상차손 | - | 88,173 |
| 무형자산처분손실 | - | 17,100 |
| 기부금 | 61,696 | 63,048 |
| 잡손실 | 48,537 | 85,125 |
| 합 계 | 110,233 | 253,446 |
&cr30. 금융이익 및 금융원가&cr&cr(1) 당기와 전기 중 순금융손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 금융이익 | 380,224 | 3,820,369 |
| 금융원가 | (4,670,033) | (2,135,639) |
| 순금융손익 | (4,289,809) | 1,684,730 |
&cr(2) 당기와 전기 중 금융이익의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 71,912 | 53,222 |
| 외환차익 | 3,561 | 10,765 |
| 외화환산이익 | 158 | 1,698 |
| 파생상품평가이익 | 265,757 | 3,754,684 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 38,836 | - |
| 합계 | 380,224 | 3,820,369 |
(3) 당기와 전기 중 금융이익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 대여금및수취채권 | 63,124 | - |
| 장단기금융상품 | 8,788 | 53,222 |
| 합 계 | 71,912 | 53,222 |
&cr(4) 당기와 전기 중 금융원가의 세부 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 1,419,660 | 2,112,092 |
| 외환차손 | 6,024 | 7,208 |
| 외화환산손실 | 216 | - |
| 파생상품평가손실 | 285,237 | - |
| 파생상품거래손실 | 1,724,183 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 124 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 | 1,234,589 | - |
| 사채상환손실 | - | 16,339 |
| 합 계 | 4,670,033 | 2,135,639 |
&cr(5) 당기와 전기 중 금융원가에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 일반차입금 | 868,396 | 1,185,851 |
| 전환사채 | 318,589 | 323,026 |
| 신주인수권부사채 | - | 114,190 |
| 전환상환우선주 | 232,238 | 489,025 |
| 전환우선주 | 437 | - |
| 합 계 | 1,419,660 | 2,112,092 |
(6) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | |
|---|---|---|---|
| 금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 38,712 | - |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 | 71,882 | 53,222 | |
| 금융부채 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | (2,978,252) | 3,754,684 |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 | (1,422,151) | (2,123,176) | |
| 합 계 | (4,289,809) | 1,684,730 |
&cr31. 법인세비용&cr&cr(1) 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기 법인세 부담액 | - | - |
| 법인세환급액 | - | - |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(*)(주1) | - | - |
| 자본에 직접 가감되는 당기 및 이연법인세 변동액 | - | (7,187) |
| 법인세비용(수익) | - | (7,187) |
| (*)일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산 | - | - |
| 일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산 | - | - |
| 일시적차이로 인한 이연법인세자산 변동액 | - | - |
| (주1) | 계속적인 영업손실이 발생하고 있으며, 향후 이연법인세자산의 실현가능성이 높지 않다고 판단하여 이연법인세자산을 계상하지 않았습니다. |
(2) 당기와 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손익 | (7,806,391) | (2,677,990) |
| 적용세율에 따른 세부담액 | (1,717,406) | (589,158) |
| 조정사항 : | ||
| 비공제비용 | 100,081 | 815 |
| 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금으로 인한 효과 | 2,791,015 | 810,409 |
| 이연법인세 미인식 일시적차이의 변동효과 등 | (1,576,785) | (207,215) |
| 기타(세율차이 등) | 403,095 | (22,038) |
| 법인세비용(수익) | - | (7,187) |
&cr (3) 당기와 전기의 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과같습니다.
| (당 기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 당기손익에&cr인식된 금액 | 기타포괄손익에&cr인식된 금액 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 일시적차이에 대한 이연법인세 : | ||||
| 순확정급여채무 | 162,614 | 80,089 | - | 242,703 |
| 대손충당금 | 296,456 | (151,417) | - | 145,039 |
| 유형자산 | 375,042 | (29,885) | - | 345,157 |
| 만기보유금융자산 | 47,025 | (8,544) | - | 38,481 |
| 종속및관계기업투자주식 | 803,742 | 210,282 | - | 1,014,024 |
| 사채 | 4,699 | (4,699) | - | - |
| 전환상환우선주 | 1,143,053 | (640,202) | - | 502,851 |
| 전환우선주 | - | (2,097,694) | - | (2,097,694) |
| 내재파생상품 | 1,153,291 | (716,472) | - | 436,819 |
| 재고자산 | - | 2,306 | 2,306 | |
| 장기매출채권 | 28,098 | (13,855) | - | 14,243 |
| 기타 | 1,161 | (32,934) | - | (31,773) |
| 소 계 | 4,015,181 | (3,403,025) | - | 612,156 |
| 이월결손금 | 3,492,245 | 2,791,015 | - | 6,283,260 |
| 이월세액공제 | 223,704 | - | - | 223,704 |
| 소 계 | 3,715,949 | 2,791,015 | - | 6,506,964 |
| 인식하지 않은 이연법인세자산(부채) | (7,731,130) | 612,010 | - | (7,119,120) |
| 합 계 | - | - | - | - |
| (전 기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 당기손익에&cr인식된 금액 | 기타포괄손익에&cr인식된 금액 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 일시적차이에 대한 이연법인세 : | ||||
| 순확정급여채무 | 111,816 | 57,944 | (7,146) | 162,614 |
| 대손충당금 | 287,421 | 9,035 | - | 296,456 |
| 유형자산 | 393,416 | (18,374) | - | 375,042 |
| 만기보유금융자산 | 47,025 | - | - | 47,025 |
| 종속및관계기업투자주식 | 525,447 | 278,295 | - | 803,742 |
| 사채 | (2,814) | 7,513 | - | 4,699 |
| 전환상환우선주 | 1,035,467 | 107,586 | - | 1,143,053 |
| 내재파생상품 | 2,879,121 | (1,725,830) | - | 1,153,291 |
| 장기매출채권 | 38,665 | (10,567) | - | 28,098 |
| 미수금 | (113) | 113 | - | - |
| 기타 | 91 | 1,111 | (41) | 1,161 |
| 소 계 | 5,315,542 | (1,293,174) | (7,187) | 4,015,181 |
| 이월결손금 | 2,681,836 | 810,409 | - | 3,492,245 |
| 이월세액공제 | 223,704 | - | - | 223,704 |
| 소 계 | 2,905,540 | 810,409 | - | 3,715,949 |
| 인식하지 않은 이연법인세자산(부채) | (8,221,082) | 489,952 | - | (7,731,130) |
| 합 계 | - | 7,187 | (7,187) | - |
&cr(4) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 순확정급여제도의 재측정요소 | - | (7,146) |
| 매도가능금융자산평가손익 | - | (41) |
| 합 계 | - | (7,187) |
32. 주당손익&cr&cr(1) 기본주당이익(손실)&cr기본주당이익(손실)은 보통주 1주에 대한 이익(손실)을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기순이익(손실) | (7,806,391) | (2,670,803) |
| 우선주배당금 등(주1) | (1,722) | (22,581) |
| 총기본주당이익(손실) 계산에 사용된 이익(손실) | (7,808,113) | (2,693,384) |
| 가중평균유통보통주식수(주2) | 6,543,872주 | 5,544,345주 |
| 기본주당이익(손실) | (1,193)원/주 | (486)원/주 |
| (주1) | 우선주배당금 산정내역은 다음과 같습니다. |
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | |
|---|---|---|---|
| 최소배당 | 발행가액 또는 액면가액의 1% | 1,722 | 22,581 |
| 추가배당 | 최소 배당을 차감한 잔여이익에 대한 우선주 지분 | - | - |
| 합 계 | 1,722 | 22,581 |
| (주2) | 당기와 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다. |
| (당 기) | (단위: 주) |
| 구 분 | 일 자 | 주식수 | 가중치 | 적 수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 2018-01-01 | 5,862,104 | 365 | 2,139,667,960 |
| 주식선택권 행사 | 2018-01-04 | 40,000 | 362 | 14,480,000 |
| 출자전환 | 2018-01-09 | 101,382 | 357 | 36,193,374 |
| 전환사채 전환 | 2018-02-14 | 28,570 | 321 | 9,170,970 |
| 전환상환우선주 전환 | 2018-04-10 | 172,222 | 266 | 45,811,052 |
| 전환상환우선주 전환 | 2018-05-31 | 666,000 | 215 | 143,190,000 |
| 계 | 2,388,513,356 | |||
| 유통일수 | 365 | |||
| 가중평균유통보통주식수(유통보통주식수적수/유통일수) | 6,543,872 |
| (전 기) | (단위: 주) |
| 구 분 | 일 자 | 주식수 | 가중치 | 적 수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 2017-01-01 | 5,258,424 | 365 | 1,919,324,760 |
| 출자전환 | 2017-05-31 | 188,680 | 215 | 40,566,200 |
| 신주인수권 행사 | 2017-07-14 | 6,000 | 171 | 1,026,000 |
| 신주인수권 행사 | 2017-07-24 | 14,000 | 161 | 2,254,000 |
| 신주인수권 행사 | 2017-07-25 | 180,000 | 160 | 28,800,000 |
| 신주인수권 행사 | 2017-07-28 | 200,000 | 157 | 31,400,000 |
| 주식선택권 행사 | 2017-12-11 | 15,000 | 21 | 315,000 |
| 계 | 2,023,685,960 | |||
| 유통일수 | 365 | |||
| 가중평균유통보통주식수(유통보통주식수적수/유통일수) | 5,544,345 |
&cr(2) 희석주당이익(손실)&cr희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사는 당기순손실로 인해전환사채, 전환상환우선주, 전환우선주 및 주식선택권에 대한 희석효과가 없기 때문에 기본주당이익과 희석주당이익이 동일합니다.
33. 특수관계자 공시&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 회사명 | 지분율 | |
|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | ㈜씨코헬스케어 | 100.00% | 100.00% |
| ㈜듀켐바이오연구소 | 58.97% | 58.97% | |
| 케이헬스코리아㈜ | 35.00% | 35.00% | |
| KHEALTH CORPORATION | 25.00% | - | |
| 관계기업 | KHEALTH CORPORATION | - | 25.00% |
| 기타 | 경영진 및 그 특수관계자 | - | - |
&cr(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (당 기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 회사명 | 매 출 | 매 입 | 이자수익 | 이자비용 |
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | ㈜씨코헬스케어 | 1,828,576 | 258,432 | - | - |
| ㈜듀켐바이오연구소 | - | 381,600 | 148 | 3,971 | |
| 기 타 | 대표이사 | - | - | - | 13,793 |
| 황OO | - | - | - | 30,212 | |
| 합 계 | 1,828,576 | 640,032 | 148 | 47,976 |
| (전 기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 회사명 | 매 출 | 매 입 | 이자비용 |
|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | ㈜씨코헬스케어 | 1,465,026 | 281,028 | - |
| ㈜듀켐바이오연구소 | - | - | 34,378 | |
| 기 타 | 대표이사 | - | - | 51,161 |
| 황OO | - | - | 22,157 | |
| 합 계 | 1,465,026 | 281,028 | 107,696 |
(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| (당 기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 회사명 | 자금대여 거래 | 자금차입 거래 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 대여 | 회수 | 차입 | 상환 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | ㈜듀켐바이오연구소 | 134,340 | - | - | 415,000 |
| 기타 | 대표이사 | - | - | 100,000 | 604,000 |
| 황OO | - | - | 1,240,000 | 828,000 | |
| 합 계 | 134,340 | - | 1,340,000 | 1,847,000 |
| (전 기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 회사명 | 자금대여 거래 | 자금차입 거래 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 대여 | 회수 | 차입 | 상환 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | ㈜듀켐바이오연구소 | - | - | 468,000 | 715,500 |
| 기타 | 대표이사 | - | - | 3,192,000 | 2,877,000 |
| 황OO | - | - | - | 237,000 | |
| 합 계 | - | - | 3,660,000 | 3,829,500 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 회사명 | 채권 | 채무 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 등 | 대여금 | 매입채무 | 차입금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | ㈜씨코헬스케어 | 75,045 | - | 5,687 | - |
| ㈜듀켐바이오연구소 | - | 134,340 | - | - | |
| 케이헬스코리아㈜ | 151,679 | - | - | - | |
| 기타 | 대표이사 | - | - | - | 26,000 |
| 황OO | - | - | - | 760,000 | |
| 합 계 | 226,724 | 134,340 | 5,687 | 786,000 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 회사명 | 채권 | 채무 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 등 | 대여금 | 매입채무 | 차입금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | ㈜씨코헬스케어 | 192,902 | - | 202,112 | - |
| ㈜듀켐바이오연구소 | - | - | 44,000 | 415,000 | |
| 케이헬스코리아㈜ | 151,679 | - | - | - | |
| 기타 | 대표이사 | - | - | - | 530,000 |
| 황OO | - | - | - | 348,000 | |
| 합 계 | 344,581 | - | 246,112 | 1,293,000 |
(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 회사명 | 보증처 | 지급보증금액 | 보증기간 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | ㈜씨코헬스케어 | 한국산업은행 | 480,000 | 2018.06.27 ~ 2019.06.27 | 차입금 |
| 960,000 | 2018.12.10 ~ 2019.12.10 | ||||
| 1,200,000 | 2018.03.27 ~ 2019.03.27 | ||||
| 하나은행 | 120,000 | 2013.04.23 ~ 2019.04.22 | |||
| 기업은행 | 300,000 | 2017.07.26 ~ 2019.10.25 | |||
| 46,410 | 2016.10.24 ~ 2019.10.24 | ||||
| 케이헬스코리아㈜ | 신한캐피탈㈜ | 5,200,000 | 2015.09.25 ~ 2020.09.25 | 리스 | |
| 합 계 | 8,306,410 |
&cr(6) 당기말 현재 당사가 자금조달 등을 위하여 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다. &cr&cr① 제공받은 지급보증
| (단위: 천원) |
| 구분 | 회사명 | 보증처 | 지급보증금액 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 기타 | 대표이사 | 한국산업은행 | 14,435,000 | 차입금 |
| 신한은행 | 36,000 | |||
| 기업은행 | 100,000 | |||
| 산은캐피탈㈜ | 1,052,130 | 리스 | ||
| 합 계 | 15,623,130 |
② 담보제공 받은자산
| (단위: 천원) |
| 구분 | 회사명 | 담보제공자산 | 담보설정액 | 제공처 |
|---|---|---|---|---|
| 기타 | 김OO, 황OO | 토지 | 5,000,000 | 한국산업은행 |
&cr(7) 당사는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을주요 경영진으로 판단하고 있으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여 | 863,164 | 755,568 |
| 퇴직급여 | 154,631 | 110,669 |
| 주식보상비용 | 449,748 | - |
| 합 계 | 1,467,543 | 866,237 |
&cr34. 담보제공자산 등&cr&cr(1) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 담 보 권 자 | 계정과목 | 장부금액 | 담보설정금액 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 한국산업은행 | 종속기업투자주식(주1) | - | 34,000 | - |
| 기계장치 | 17,243,941 | - | 양도담보 설정 |
| (주1) | 종속기업투자주식은 ㈜씨코헬스케어 주식입니다. |
&cr(2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 지 급 보 증 인 | 보 증 내 역 | 보증금액 |
|---|---|---|
| 신용보증기금 | 신한은행 전자신용보증 | 170,000 |
35. 위험관리&cr&cr(1) 자본위험관리&cr당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다.&cr&cr당사의 자본구조는 차입금(사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다.&cr&cr한편, 당기말 및 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 차입금총계 | 30,981,086 | 28,125,103 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (1,666,265) | (494,143) |
| 순차입금 | 29,314,821 | 27,630,960 |
| 자본총계 | (10,879,229) | (14,009,413) |
| 자기자본부채비율(주1) | (주1) | (주1) |
| (주1) | 순차입금이 자본총계를 초과하여 자기자본부채비율을 산정하지 않았습니다. |
&cr(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어 있습니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.&cr&cr① 금융자산
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기손익-&cr공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익-&cr공정가치측정금융자산 | 상각후원가 측정&cr금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | - | 1,666,264 | 1,666,264 |
| 매출채권 | - | - | 2,421,292 | 2,421,292 |
| 기타채권 | - | - | 406,316 | 406,316 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 2,162 | - | - | 2,162 |
| 기타금융자산 | - | - | 502,715 | 502,715 |
| 합 계 | 2,162 | - | 4,996,587 | 4,998,749 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 매도가능금융자산 | 대여금및수취채권 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | 494,143 | 494,143 |
| 매출채권 | - | 2,621,785 | 2,621,785 |
| 기타채권 | - | 120,913 | 120,913 |
| 매도가능금융자산 | 1,387 | - | 1,387 |
| 기타금융자산 | - | 406,318 | 406,318 |
| 합 계 | 1,387 | 3,643,159 | 3,644,546 |
② 금융부채
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기손익-&cr공정가치측정융부채 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | - | 461,294 | 461,294 |
| 기타채무 | - | 1,986,216 | 1,986,216 |
| 차입금 | - | 16,013,054 | 16,013,054 |
| 전환사채 | - | 1,712,827 | 1,712,827 |
| 전환상환우선주 | - | 2,285,684 | 2,285,684 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 10,969,520 | - | 10,969,520 |
| 기타금융부채 | - | 64,665 | 64,665 |
| 합 계 | 10,969,520 | 22,523,740 | 33,493,260 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기손익인식금융부채 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | - | 1,340,500 | 1,340,500 |
| 기타채무 | - | 2,090,430 | 2,090,430 |
| 차입금 | - | 18,408,049 | 18,408,049 |
| 전환사채 | - | 4,521,360 | 4,521,360 |
| 전환상환우선주 | - | 5,195,694 | 5,195,694 |
| 기타금융부채 | 5,242,232 | 31,213 | 5,273,445 |
| 합 계 | 5,242,232 | 31,587,246 | 36,829,478 |
&cr경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.
&cr(4) 금융위험관리&cr당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 환위험 및 이자율변동위험과 같은 특정위험을 회피하기 위하여 파생금융상품을 이용하고 있습니다.
1) 외환위험&cr당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산은 없으며, 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: USD,EUR,CNY) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 외화금융자산 | 외화금융부채 | 외화금융부채 | |
| --- | --- | --- | --- |
| USD | - | 23,936 | 27,525 |
| EUR | 180 | 33,801 | 61,578 |
| CNY | 1,400 | - | - |
&cr당사는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기 말 및 전기말 현재 주요 외화에 대한 원화환율의 10% 변동시 당기와 전기의 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | (2,676) | 2,676 | (2,949) | 2,949 |
| EUR | (4,301) | 4,301 | (7,877) | 7,877 |
| CNY | 23 | (23) | - | - |
| 합 계 | (6,954) | 6,954 | (10,826) | 10,826 |
&cr상기 민감도 분석은 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성부채를 대상으로 하였습니다.
&cr2) 이자율위험&cr당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 당사의 이자율변동위험에 노출된 변동금리부 금융부채의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 금융부채 | 11,215,000 | 8,073,905 |
&cr 당사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 100bp 변동시 이자율변동이 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 100bp상승시 | 100bp하락시 | 100bp상승시 | 100bp하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 세전순이익 | (112,150) | 112,150 | (80,739) | 80,739 |
&cr3) 가격위험&cr당사는 공정가치로 평가하는 매도가능지분상품은 없으므로, 매도가능지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있지 않습니다.
&cr4) 신용위험&cr신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사에 재무손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 현금및현금성자산, 금융기관예치금 등의 유동자금과 파생상품은 거래상대방이 국제 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을 부여받은 금융기관들과 거래하기 때문에 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니 다. 주석5 의 사용제한 금융상품과 주석33 의 지급보증 내역을 제외하고 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 당사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.
5) 유동성위험&cr당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.&cr&cr① 당기말 및 전기말 현재 비파생금융부채의 계약상 잔존만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 1년미만 | 1년~2년 | 2년~5년 | 5년초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 461,294 | - | - | - | 461,294 |
| 기타채무 | 1,986,215 | - | - | - | 1,986,215 |
| 차입금 | 15,634,387 | 378,667 | - | - | 16,013,054 |
| 전환사채 | 2,131,667 | - | - | - | 2,131,667 |
| 전환상환우선주 | 2,073,559 | - | - | - | 2,073,559 |
| 금융보증부채 | 8,306,410 | - | - | - | 8,306,410 |
| 합 계 | 30,593,532 | 378,667 | - | - | 30,972,199 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 1년미만 | 1년~2년 | 2년~5년 | 5년초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 1,340,500 | - | - | - | 1,340,500 |
| 기타채무 | 2,090,430 | - | - | - | 2,090,430 |
| 차입금 | 15,259,280 | 4,112,750 | 401,116 | - | 19,773,146 |
| 전환사채 | 4,644,680 | - | - | - | 4,644,680 |
| 전환상환우선주 | 10,157,941 | - | - | - | 10,157,941 |
| 금융보증부채 | 12,378,410 | - | - | - | 12,378,410 |
| 합 계 | 45,871,241 | 4,112,750 | 401,116 | - | 50,385,107 |
금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간말 현재의 예측에 근거하여 당사는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 당사에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다.&cr
② 당기말 및 전기말 현재 비파생금융자산의 예상만기는 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 1년미만 | 1년~2년 | 2년~5년 | 5년초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 1,666,265 | - | - | - | 1,666,265 |
| 매출채권 | 3,177,070 | - | - | - | 3,177,070 |
| 기타채권 | 208,510 | 197,806 | - | - | 406,316 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 2,162 | - | 2,162 |
| 기타금융자산 | 160,595 | 342,120 | - | 2,000 | 504,715 |
| 합 계 | 5,212,440 | 539,926 | 2,162 | 2,000 | 5,756,528 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 1년미만 | 1년~2년 | 2년~5년 | 5년초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 494,143 | - | - | - | 494,143 |
| 매출채권 | 2,535,127 | 356,625 | - | - | 2,891,752 |
| 기타채권 | 35,618 | 85,295 | - | - | 120,913 |
| 매도가능금융자산 | - | - | 1,387 | - | 1,387 |
| 기타금융자산 | 81,952 | 322,365 | - | 2,000 | 406,317 |
| 합 계 | 3,146,840 | 764,285 | 1,387 | 2,000 | 3,914,512 |
&cr상기 만기분석은 해당 금융부채 및 금융자산의 할인되지 않은 계약상 만기금액에 기초하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 상기에 포함된 변동금리부 상품(비파생금융자산 및 금융부채)과 관련된 금액은 변동이자율의 변동이 보고기간말 현재 결정된 이자율의 추정치와 다르다면 변동될 수 있습니다.
(5) 공정가치의 추정&cr활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일의 종가입니다.&cr&cr활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다.&cr&cr장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.&cr&cr매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.&cr&cr1) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.&cr&cr2) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| (수준1) | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| (수준2) | 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 |
| (수준3) | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 : | ||||
| 수익증권 | - | 2,162 | - | 2,162 |
| 금융자산 계 | - | 2,162 | - | 2,162 |
| 금융부채 : | ||||
| 내재파생상품 | - | - | 1,434,546 | 1,434,546 |
| 전환우선주 | - | - | 9,534,974 | 9,534,974 |
| 금융부채 계 | - | - | 10,969,520 | 10,969,520 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 : | ||||
| 수익증권 | - | 1,387 | - | 1,387 |
| 금융자산 계 | - | 1,387 | - | 1,387 |
| 금융부채 : | ||||
| 내재파생상품 | - | - | 5,242,232 | 5,242,232 |
| 금융부채 계 | - | - | 5,242,232 | 5,242,232 |
&cr다음은 수준 3으로 분류되는 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과투입변수에 대한 설명입니다.&cr&cr- 내재파생상품 및 전환우선주&cr내재파생상품인 전환권대가 및 전환우선주의 공정가치는 옵션가격결정모형을 사용하여 측정하였습니다. 전환권대가의 공정가치 측정에 사용되는 유의적인 투입변수인주가변동성은 과거 주가변동에 기초하여 추정하였습니다.
3) 다음 표는 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 공정가치측정치(수준3)에 대한 양적 정보와 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치간의 연관성을 설명한 것입니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 공정가치 | 가치평가&cr기업 | 관측가능하지&cr않은 투입변수 | 범 위 | 관측가능하지 않은 투입변수와&cr공정가치측정치 간의 연관성 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 내재파생상품 : | ||||||
| 제4회 무기명식 이권부&cr 무보증 사모 전환사채 | - | 4,334 | 옵션가격&cr결정모형 | 주가변동성 | 당기: 10.00%&cr전기: 7.75% | 주가변동성 증가(감소)에 따라&cr공정가치 증가(감소) |
| 제5회 무기명식 이권부&cr 무보증 사모 전환사채 | - | 2 | 옵션가격&cr결정모형 | 주가변동성 | 당기: 10.00%&cr전기: 7.75% | 주가변동성 증가(감소)에 따라&cr공정가치 증가(감소) |
| 제6회 무기명식 이권부&cr 무보증 사모 전환사채 | 662,696 | - | 옵션가격&cr결정모형 | 주가변동성 | 당기 : 11.4% | 주가변동성 증가(감소)에 따라 공정가치 증가(감소) |
| 제1종 제3차 전환상환우선주 | - | 3,686,711 | 옵션가격&cr결정모형 | 주가변동성 | 당기: 10.00%&cr전기: 7.75% | 주가변동성 증가(감소)에 따라&cr공정가치 증가(감소) |
| 제1종 제4차 전환상환우선주 | 497,968 | 1,000,767 | 옵션가격&cr결정모형 | 주가변동성 | 당기 : 11.4%&cr전기 : 10.0% | 주가변동성 증가(감소)에 따라 공정가치 증가(감소) |
| 제1종 제5차 전환상환우선주 | 273,881 | 550,418 | 옵션가격&cr결정모형 | 주가변동성 | 당기 : 11.4%&cr전기 : 10.0% | 주가변동성 증가(감소)에 따라 공정가치 증가(감소) |
| 전환우선주 : | ||||||
| 제1차 전환우선주 | 3,430,530 | - | 옵션가격&cr결정모형 | 주가변동성 | 당기 : 11.4% | 주가변동성 증가(감소)에 따라 공정가치 증가(감소) |
| 제2차 전환우선주 | 1,616,110 | - | 옵션가격&cr결정모형 | 주가변동성 | 당기 : 11.4% | 주가변동성 증가(감소)에 따라 공정가치 증가(감소) |
| 제3차 전환우선주 | 1,132,165 | - | 옵션가격&cr결정모형 | 주가변동성 | 당기 : 11.4% | 주가변동성 증가(감소)에 따라 공정가치 증가(감소) |
| 제4차 전환우선주 | 3,356,170 | - | 옵션가격&cr결정모형 | 주가변동성 | 당기 : 11.4% | 주가변동성 증가(감소)에 따라 공정가치 증가(감소) |
36. 현금흐름표&cr&cr(1) 당기와 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 수익ㆍ비용의 조정 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 퇴직급여 | 309,425 | 265,538 |
| 감가상각비 | 3,417,523 | 3,212,886 |
| 대손상각비(환입) | 548,789 | (166,085) |
| 무형자산상각비 | 52,051 | 104,100 |
| 재고자산평가손실 | 10,480 | - |
| 주식보상비용 | 449,748 | - |
| 이자비용 | 1,419,660 | 2,112,092 |
| 종속기업투자손상차손 | 955,830 | 1,886,300 |
| 외화환산손실 | 216 | - |
| 파생상품평가손실 | 285,237 | - |
| 파생상품거래손실 | 1,724,183 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 125 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 | 1,234,589 | - |
| 사채상환손실 | - | 16,339 |
| 유형자산손상차손 | - | 88,173 |
| 무형자산처분손실 | - | 17,100 |
| 법인세수익 | - | (7,187) |
| 이자수익 | (71,912) | (53,222) |
| 외화환산이익 | (158) | (1,698) |
| 유형자산처분이익 | (1,655) | (3,502) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (38,836) | - |
| 파생상품평가이익 | (265,756) | (3,754,684) |
| 합 계 | 10,029,539 | 3,716,150 |
(2) 당기와 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 자산부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매출채권의 감소(증가) | (285,320) | 1,166,538 |
| 기타채권의 감소 | 56 | 16,146 |
| 기타유동자산의 증가 | (65,843) | (234,028) |
| 재고자산의 감소(증가) | (156,634) | 61,484 |
| 매입채무의 증가(감소) | (879,206) | 236,613 |
| 기타채무의 증가 | 749,418 | 1,403,627 |
| 기타유동부채의 증가(감소) | 52,252 | (10,379) |
| 순확정급여채무의 감소 | (48,258) | (34,133) |
| 합 계 | (633,535) | 2,605,868 |
&cr(3) 당기의 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 상각 | 평가 | 대체 등(주1) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 9,366,905 | (1,710,905) | - | - | - | 7,656,000 |
| 유동성장기부채 | 4,801,090 | (684,090) | - | - | 3,861,387 | 7,978,387 |
| 장기차입금 | 4,240,054 | - | - | - | (3,861,387) | 378,667 |
| 전환사채 | 4,521,360 | (2,315,744) | 213,608 | - | (706,397) | 1,712,827 |
| 전환상환우선주 | 5,195,694 | - | 232,238 | - | (3,142,248) | 2,285,684 |
| 전환우선주 | - | 8,299,948 | - | 1,234,589 | 437 | 9,534,974 |
| 합 계 | 28,125,103 | 3,589,209 | 445,846 | 1,234,589 | (3,848,208) | 29,546,539 |
| (주1) | 당기 중 대체는 전환상환우선주 및 전환사채의 전환으로 인한 대체입니다. |
(4) 당기와 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매출채권 및 기타채권의 유동성 대체 | 291,884 | 357,024 |
| 단기차입금의 출자전환 | 1,099,995 | 2,000,008 |
| 장기차입금의 유동성 대체 | 3,861,387 | - |
| 전환사채, 전환상환우선주의 보통주 전환 | 9,399,992 | - |
| 기계장치 매입대금 미지급 | 270,117 | - |
| 기계장치 채권상계 취득 | - | 1,970,000 |
&cr한편, 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산입니다.&cr
37. 유동성위험에 대한 중요한 불확실성&cr&cr당사의 재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 당사의 자산과 부채가 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계처리되었습니다. &cr&cr당사는 당기 2,462백만원의 영업손실과 7,806백만원의 당기순손실이 발생하여 당기말 현재 41,870백만원의 누적결손금을 계상하고 있습니다. 또한, 당기말 현재 유동부채가 유동자산을 28,109백만원 초과하고 있으며, 총부채가 총자산을 10,879백만원만큼 초과하는 완전자본잠식 상태에 있습니다. 이러한 상황은 당사의 계속기업으로서의 존속능력에 중대한 의문을 제기하는 중요한 불확실성이 존재한다는 것을 의미하며, 이에 따라 향후 당사는 안정적인 영업이익 달성을 통한 재무구조개선이 필요한 상황입니다.
당사는 사업의 안정적인 매출 달성, 전환사채와 전환상환우선주 및 전환우선주의 자본 전환, 대표이사를 비롯한 특수관계자의 추가 유상증자 등 자본 확충방안 마련하고단기차입금의 만기 연장을 통한 유동성확보 등의 계획을 추진하고 있습니다. 따라서 당사의 차기 자금운영계획과 사업으로부터 안정적인 영업이익 달성을 통한 재무 및 경영 개선계획의 성패에 따라 결정되는 중요한 유동성위험이 존재하고 있습니다. 만일 이러한 당사의 유동성 확보 계획에 차질이 있는 경우에는 당사의 자산과 부채는 정상적인 사업활동 과정을 통하여 장부금액으로 회수되거나 상환되지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 최종 결과로 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 동 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.&cr&cr
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도검토의견.dsl 50_내부회계관리제도검토의견 내부회계관리제도 검토의견
&cr&cr첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 듀켐바이오의 2018년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제8조의7에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr&cr 첨부 &cr 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 내부회계관리자의 운영실태평가보고서&cr&cr&cr&cr
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr
| 주식회사 듀켐바이오 | |
| 대표이사 귀하 | 2019년 3월 27일 |
우리는 첨부된 주식회사 듀켐바이오의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리자의 운영실태평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태평가보고서를 작성할 책임은 주식회사 듀켐바이오의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도운영실태평가보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가 결과, 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 대한 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 취약점이 발견되지 아니하였다"라고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장 중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태 평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장 대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 - 계속&cr
회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래 기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.
&cr경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토 결과, 상기 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.
&cr&cr&cr
| 서울시 강남구 테헤란로88길 17 | |
| 정현회계법인 대표이사 노은한 | |
| 2019년 3월 27일 |
내부회계관리자 운용실태 평가보고서(듀켐바이오)_대표이사 포함.jpg 내부회계관리자 운용실태 평가보고서 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 듀켐바이오2018.01.012018.12.31
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
221233--11--78--------------328208200576480--328--848696328208200576480--328--848696
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018.08.27~08.293감사위험 평가 및 감사계획 수립, 감사범위 결정2018.11.13~11.19641중간감사 및 내부회계관리제도 검토2019.01.0213-재고실사 및 금융실사2019.02.11~02.15541기말 입증감사2019.01.021서울, 대전, 대구기계장치 및 재고자산 등2019.01.021서울 본사현금및현금성자산, 회원권 등OO--32018.11.19/2019.02.15/2019.03.08현금창출단위 손상검사보고서 및 전환사채, 전환우선주, 전환상환우선주 평가보고서 검토2019.02.25~02.284
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018.11.19감사 : 김대은&cr회사 : 김봉석, 주용운&cr감사인 : 이시우, 김원진, 유영민, 손재호서면회의당기 회계감사계획 및 중간감사결과22019.02.15감사 : 김대은&cr회사 : 김봉석, 주용운&cr감사인 : 이시우, 김원진, 유영민, 손재호서면회의기말재무제표에 대한 감사결과&cr내부회계관리제도 검토결과
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl 70_감사인의중요성금액 5. 감사인의 중요성 금액※ '중요성'은 감사인이 감사를 계획하고 수행하며 감사의견을 형성하는 전반적인 감사 과정에서 적용되는 기준으로, 재무제표 왜곡표시가 개별적 또는 집합적으로 중요한지 여부를 결정할 때에는 양적 측면 뿐만 아니라 상황에 따른 질적 특성을 고려하여 이루어집니다. 감사대상 회사에 대해 적용한 중요성 기준은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)170,000130,000매출액의 1%136,000104,000전체중요성의 80%해당사항 없음해당사항 없음-
| 구분 | 당기 | 전기 | 판단근거 |
|---|---|---|---|
| 재무제표 전체 중요성 | |||
| 수행 중요성 | |||
| 특정 거래유형과&cr계정잔액 및 공시에&cr대한 중요성 |
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