DT&CRO CO., Ltd.

Audit Report / Information • Apr 7, 2021

감사보고서 3.8 (주)디티앤씨알오 00478113 100000000000 20210330 1101116363313 000 14374 5786 20089 175 N N N N N E N 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

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주식회사 디티앤씨알오

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재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

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2020년 01월 01일2020년 12월 31일

제 4 기
부터
까지

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제 3 기
2019년 01월 01일	부터
2019년 12월 31일	까지

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한미회계법인

목 차

		페이지
독립된 감사인의 감사보고서	......................................................	1 - 3
재 무 제 표
. 재 무 상 태 표	......................................................	5
. 손 익 계 산 서	......................................................	6
. 자 본 변 동 표	......................................................	7
. 현 금 흐 름 표	......................................................	8 - 9
. 주 석	......................................................	10 - 32
외부감사 실시내용	...................................................	33 - 34

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 디티앤씨알오
주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 디티앤씨알오(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2020년 12월 31일 및 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 2020년 12월 31일 및 2019년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 일반기업회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 일반기업회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr

서울특별시 강남구 테헤란로 77길 13(삼성동, 창조빌딩5,6,7,11층)
한 미 회 계 법 인
대 표 이 사 신 기 동
2021년 3월 27일

이 감사보고서는 감사보고서일(2021년 3월 27일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 별첨된 회사의 재무제표에중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

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주식회사 디티앤씨알오

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2020년 01월 01일2020년 12월 31일

제 4(당) 기
부터
까지

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제 3(전) 기
2019년 01월 01일	부터
2019년 12월 31일	까지

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"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 디티앤씨알오 대표이사 박채규

본점 소재지 :	(도로명주소)	경기도 용인시 처인구 백령로20번길 28
(전 화)	031-326-6635

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl 01_재무상태표 재 무 상 태 표 (단위 : 원)

제 4(당) 기 2020년 12월 31일 현재
제 3(전) 기 2019년 12월 31일 현재
주식회사 디티앤씨알오

자 산14,373,509,2566,933,044,309유동자산8,810,049,9583,447,670,706당좌자산8,342,258,8043,046,671,010현금및현금성자산 (주석3)3,939,081,2541,447,888,236단기금융상품(주석4)100,000,000-매출채권및기타채권 (주석5)3,964,147,4451,249,415,000기타유동자산 (주석6)339,030,105349,367,774재고자산467,791,154400,999,696재고자산 (주석7)467,791,154400,999,696비유동자산5,563,459,2983,485,373,603유형자산 (주석8)5,026,868,2483,033,006,909무형자산 (주석9)205,160,050120,935,694기타비유동자산 (주석10)331,431,000331,431,000자산총계14,373,509,2566,933,044,309부 채5,785,742,9634,503,387,281유동부채5,785,742,9634,503,387,281매입채무및기타채무 (주석11)2,364,609,2322,573,833,253단기차입금 (주석13)912,000,000912,000,000기타유동부채 (주석12)2,509,133,7311,017,554,028비유동부채--부채총계5,785,742,9634,503,387,281자 본자본금2,241,315,5001,925,525,000보통주자본금 (주석15)1,605,000,0001,605,000,000우선주자본금 (주석15)636,315,500320,525,000자본잉여금10,314,053,6904,674,945,946주식발행초과금10,314,053,6904,674,945,946자본조정51,384,845-주식매수선택권51,384,845-결손금4,018,987,7424,170,813,918미처리결손금 (주석16)(4,018,987,742)(4,170,813,918)자본총계8,587,766,2932,429,657,028부채및자본총계14,373,509,2566,933,044,309

| 과 목 | 제 4(당) 기 | | 제 3(전) 기 | |
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별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl 10_손익계산서 손 익 계 산 서 (단위 : 원)

제 4(당) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
제 3(전) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 디티앤씨알오

매출액 (주석17)20,088,805,78410,587,454,920매출원가 (주석20)18,087,959,38411,243,208,487매출총이익(손실)2,000,846,400(655,753,567)판매비와관리비 (주석18, 20)1,889,196,7751,330,353,345영업이익(손실)111,649,625(1,986,106,912)영업외수익 (주석19)84,318,03884,318,03810,172,46210,172,462영업외비용 (주석19)44,141,48744,141,48776,953,61176,953,611법인세비용차감전순이익(손실)151,826,176(2,052,888,061)법인세비용--당기순이익(손실)151,826,176(2,052,888,061)

| 과 목 | 제 4(당) 기 | | 제 3(전) 기 | |
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별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

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◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl 20_자본변동표 자 본 변 동 표 (단위 : 원)

제 4(당) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
제 3(전) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 디티앤씨알오

2019.01.01 (전기초)1,605,000,000--(2,117,925,857)(512,925,857)전환상환우선주 발행320,525,0004,674,945,946--4,995,470,946당기순손실---(2,052,888,061)(2,052,888,061)2019.12.31 (전기말)1,925,525,0004,674,945,946-(4,170,813,918)2,429,657,0282020.01.01 (당기초)1,925,525,0004,674,945,946-(4,170,813,918)2,429,657,028전환상환우선주 발행315,790,5005,639,107,744--5,954,898,244주식매수선택권--51,384,845-51,384,845당기순이익---151,826,176151,826,1762020.12.31 (당기말)2,241,315,50010,314,053,69051,384,845(4,018,987,742)8,587,766,293

과 목	자 본 금	자 본&cr잉여금	자 본&cr조 정	이 익&cr잉여금	총 계

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl 16_현금흐름표-간접법 현 금 흐 름 표 (단위 : 원)

제 4(당) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
제 3(전) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 디티앤씨알오

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름(276,401,827)(180,660,012)당기순이익(손실)151,826,176(2,052,888,061)현금의 유출이 없는 비용 등의 가산1,132,007,889370,306,916감가상각비975,888,060342,912,595무형자산상각비54,185,64421,943,821대손상각비50,549,3405,450,500주식보상비용51,384,845-현금의 유입이 없는 수익 등의 차감--영업활동으로 인한 자산부채의 변동(1,560,235,892)1,501,921,133매출채권의 증가(2,745,402,720)(436,070,025)미수금의 감소(증가)(19,879,065)40,326,600선급금의 감소(증가)18,800,000(185,000,000)선급비용의 증가(6,652,791)(80,006,213)선급법인세의 증가(1,809,540)(224,430)재고자산의 증가(66,791,458)(214,928,359)매입채무의 증가(감소)(613,290,794)1,239,516,686미지급금의 증가349,101,03147,944,179미지급비용의 증가34,109,742113,784,947예수금의 증가17,015,68028,461,640선수수익의 증가1,474,564,023948,116,108Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름(3,187,303,399)(3,340,422,213)투자활동으로 인한 현금유입액-36,000,000보증금의 감소-36,000,000투자활동으로 인한 현금유출액(3,187,303,399)(3,376,422,213)단기금융상품의 증가100,000,000-기계장치의 취득2,679,967,4002,872,555,849비품의 취득270,256,99969,331,364소프트웨어의 취득137,079,000127,000,000보증금의 증가-307,535,000Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름5,954,898,2444,807,470,946재무활동으로 인한 현금유입액5,954,898,2446,025,470,946단기차입금 차입-1,030,000,000전환상환우선주의 발행5,954,898,2444,995,470,946재무활동으로 인한 현금유출액-(1,218,000,000)단기차입금 상환-1,218,000,000Ⅳ. 현금의 증가2,491,193,0181,286,388,721Ⅴ. 기초의 현금1,447,888,236161,499,515Ⅵ. 기말의 현금3,939,081,2541,447,888,236

| 과 목 | 제 4(당) 기 | | 제 3(전) 기 | |
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별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl 주석

제 4(당) 기 2020년 12월 31일 현재
제 3(전) 기 2019년 12월 31일 현재
주식회사 디티앤씨알오

1. 회사의 개요&cr &cr 주식회사 디티앤씨알오(이하 '회사')는 2017년 4월 설립되었으며 의약품, 의료기기, 건강기능식품, 화장품 등 임상시험, 비임상시험, 인허가 컨설팅 서비스를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 회사의 본사는 경기도 용인시 처인구 백령로 20번길 28에 소재하고 있습니다. &cr &cr 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현재 회사의 자본금은 2,241백만원이며, 당기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	주주명	주식수(주)	보통주&cr지분율	의결권&cr지분율	비 고
보통주	(주)디티앤씨	2,600,000	81.00%	58.00%	지배기업
박 채 규	98,000	3.05%	2.19%	대표이사
기타주주	512,000	15.95%	11.42%
우선주	아주좋은성장지원펀드	361,684	-	8.07%
전북-에스제이 퍼스트무버 벤처펀드	128,210	-	2.86%
파트너스7호세컨더리투자조합	128,210	-	2.86%
HB청년창업투자조합	128,210	-	2.86%
미래에셋대우	155,989	-	3.48%
한국투자증권	107,168	-	2.39%
이문종	41,052	-	0.92%
윤희철	8,421	-	0.18%
허진아	3,160	-	0.07%
IBKC-MGI신성장특화 Pre-IPO펀드	105,264	-	2.35%
키움증권 주식회사	105,263	-	2.35%
합 계		4,482,631	100%	100%

2. 중요한 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

2.1 재무제표 작성기준

&cr 회사는 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 일반기업회계기준을 적용하고 있습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.&cr

2.2 회계정책과 공시의 변경&cr&cr (1) 회사가 채택한 개정 기준서 &cr &cr 회사는 2020 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. &cr&cr - 일반기업회계기준 제8장 '지분법' 개정 &cr&cr제6장 '금융자산·금융부채'를 적용하는 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업에 대한 순투자액의 일부를 구성하는 장기투자 항목이 포함됨 을 명확히 하였으며, 이러한 장기투자지분에 대 하여 지분법의 요구사항을 적용하기 전에 제6장의 요구사항을 먼저 적용하도록 개정되었습니다. 동 개정이 회사의 재 무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr &cr - 일반기업회계기준 제16장 '수익' 개정&cr &cr 기업이 구매자에게서 구별되는 재화나 용역을 제공받고 지급하는 금액은 별도의 거래에 대한 대가로서 수익에서 차감하지 않도 록 개정되었습니다. 동 개정이 재 무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 일반기업회계기준 제18장 '차입원가' 개정&cr &cr 특 정차입금을 관련 적격자산의 차입원가 자본화가 종료되기 전까지의 자금으로 한정하였으며, 자본화가 종료된 특정차입금은 일반차입금에 포함됨을 명확히 하기 위해 개정되었습니다. 동 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr

2.3 외화환산 &cr

(1) 기능통화와 표시통화

&cr회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

&cr(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산

회사는 기능통화 이외의 다른 통화("외화")로 이루어진 거래를 기능통화로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고있으며, 화폐성 외화자산과 부채는 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하여 이로 인한 외화환산손익을 당기손익으로 처리하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액과 외화표시 매도가능채무증권의 경우 동 금액을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. &cr

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.&cr

(3) 표시통화로의 환산&cr

기능통화로 작성된 재무제표를 표시통화로 환산하는 절차는 다음과 같습니다.

(1) 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하고 있습니다.

(2) 손익계산서의 수익과 비용은 평균환율로 환산하고 있습니다. 다만, 환율이 유의적으로 변동한 경우에는 해당 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

(3) 위 (1),(2)의 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.&cr

해외사업장에 대한 순투자 및 그러한 투자에 대한 위험회피수단으로 지정된 차입금 또는 기타 통화상품에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.해외사업장을 일부 또는 전부 처분하는 경우, 기타포괄손익에 인식한 순투자에 대한 외환차이는 손익계산서의 처분손익의 일부로 인식하고 있습니다.

해외기업의 취득에서 발생하는 영업권과 공정가치 조정액은 해당 해외기업의 자산ㆍ부채로 간주하며, 해당 해외기업의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있습니다. &cr&cr2.4 현금및현금성자산&cr

회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다.

2.5 대손충당금&cr&cr회사는 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와 관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다.

&cr2.6 재고자산&cr

회사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 총평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가 보다 하락한 경우에는 시가(제품, 상품 및 재공품의 시가는 순실현가능 가 치, 원재 료의 시가는 현행대체원가)를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다. &cr

2.7 유형자산&cr

유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되어 있습니다.&cr&cr회사는 유형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 감가상각방법에 따 라 산정된 감가상각누계액 과 손상차손누계액 을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

구 분	추정내용연수	감가상각방법
기계장치	6년	정액법
비품	5년	정액법

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 생산능력 증대, 내용연수 연장, 상당한 원가절감 또는 품질향상을 가져오는 등 미래경제적효익의 유입 가능성이 매우 높고, 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적 지출로 인식하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

&cr2.8 무형자산&cr

무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산 을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다. 회사는 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 산정된 상각누계액 과 손상차손누계액 을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

구 분	추정내용연수	상각방법
소프트웨어	5년	정액법

회사는 신제품, 신기술 등의 개발원가 중 개별적으로 식별가능하고, 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 매우 높은 원가는 개발비로 계상하고, 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 상각하고 있습니다.

&cr 2.9 비금융자산의 손상&cr&cr아직 사용가능하지 않은 무형자산은 매 보고기간말 손상검사를 실시하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권 및 감가상각 또는 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건과 같이 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 단, 유형자산의 경우에는 이러한 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을별도의 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되며, 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.

&cr손상차손이 인식된 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있으 며, 손상된 영업권은 추후 회복될 수 없습니다.

&cr 2.10 충당부채와 우발부채&cr&cr회사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 회사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.&cr &cr 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 또한, 충당부채는 보고기간말마다 그 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 증감조정하며, 이때 현재가치 평가에 사용한 할인율은 변동되지 않는 것으로 보고 당초에 사용한 할인율로 평가하고 있습니다. &cr

2.11 종업원급여&cr&cr ( 1) 퇴직급여충당부채

회사는 확정기여형 퇴직연금제도를 적용하고 있습니다. 확정기여형 퇴직연금제도는 확정기여형 퇴직연금제도를 제외한 모든 퇴직연금제도로, 당해 회계기간 중에 회사가 납부하여야할 부담금을 당기 비용으로 인식하고 있습니다.

(2) 연차수당부채&cr회사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. &cr회사는 종업원의 미사용 연차에 대하여 보상을 하므로 근무용역의 제공으로 발생하는 연차유급휴가 전체에 대하여 비용과 부채를 인식합니다.&cr

2.12 수익인식&cr&cr당사는 임상 및 비임상 CRO 사업을 영위하고 있으며, 당사는 용역수익을 인식하기 위하여 고객과의 계약별로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 당사는 계약기간 동안 고객에게 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.&cr&cr용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하기 위해서는 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야합니다. 당사는 당사의 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단되어 진행기준을 적용하여 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다.&cr

2.13 금융자산과 금융부채의 측정&cr &cr 최초측정 &cr 회사는 금융자산과 금융부채의 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 이 때의 공정가치는 일반적으로 거래가격(금융자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 금융부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)입니다. 그러나 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권ㆍ채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 공정가치로 평가합니다.

제공(수취)한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되, 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법을 포함)을 사용하여 공정가치를 추정합니다. 다만, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었더라도, 자금의 사용에 따른 반대 급부(예를 들어 생산물 공급가액의 제약 등)를 부과하거나 제공하는 자금의 조달과 사용의 연계성이 확실한 경우 및 임대차보증금에 대하여는 거래가격 전체를 금융상품의 최초인식액으로 하고 있습니다.

&cr회사는 단기매매증권, 파생상품( 현금흐름위험회피회계에서 위험회피수단으로 지정되는 경우는 제외 ) 같이 최초 인식 이후 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우에는 당해 금융자산의 취득 또는 금융부채의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가를 최초인식하는 공정가치에 가산 또는 차감하고 있습니다. &cr&cr회사는 금융상품의 현재가치 측정시에 당해 거래의 내재이자율을 적용하고 있으나, 이러한 이자율을 구할 수 없거나 동종시장이자율과의 차이가 유의적인 경우에는 동종시장이자율을 적용하고, 동종시장이자율을 실무적으로 산정할 수 없는 경우에는 객관적이고 합리적인 기준에 의하여 산출한 가중평균이자율을 적용하고 있으며, 가중평균이자율을 산출하기 위한 객관적이고 합리적인 기준이 없는 경우에는 회사채 유통수익률을 기초로 회사의 신용도 등을 반영하여 회사에 적용될 자금조달비용을 합리적으로 추정하여 적용합니다. &cr

후속측정 &cr 회사는 금 융자산 및 금융부채에 대하여 유가증권, 파생상품 및 당기손익인식지정항목을 제외하고는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당기손익인식지정항목의 후속측정은 단기매매증권의 후속측정방법을 준용하고 있습니다.

&cr 2.14 중소기업특례 &cr&cr 회사는 제31장 중소기업 회계처리 특례에 따라 법령에 의하여 납부하여야 할 금액을법인세등으로 계상하고 있습니다.

3. 현금및현금성자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
보유현금	22	264
요구불예금	3,939,059	1,447,624
합 계	3,939,081	1,447,888

&cr 4. 단기금융상품

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
단기금융상품	100,000	-

&cr 5. 매출채권 및 기타채권&cr &cr(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
매출채권	4,120,553	1,375,151
차감: 대손충당금	(176,685)	(126,136)
미수금	20,279	400
합 계	3,964,147	1,249,415

(2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
기초	126,136	120,686
대손상각비	(50,549)	(5,450)
기말	176,685	126,136

&cr6. 기타유동자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
선급금	221,200	240,000
선급비용	115,779	109,126
선납세금	2,051	241
합 계	339,030	349,367

&cr 7. 재고자산

	(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
시험재료	177,032	127,188
원재료	176,824	164,271
부재료	113,935	109,541
합 계	467,791	401,000

8. 유형 자산 &cr &cr(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액
기계장치	5,856,764	(1,204,177)	4,652,587
비품	503,324	(129,043)	374,281
합 계	6,360,088	(1,333,220)	5,026,868

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액
기계장치	3,160,737	(308,907)	2,851,830
비품	229,602	(48,425)	181,177
합 계	3,390,339	(357,332)	3,033,007

&cr(2) 당기와 전기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.&cr

① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	감가상각비	당기말
기계장치	2,851,830	2,696,027	895,270	4,652,587
비품	181,177	273,722	80,618	374,281
합 계	3,033,007	2,729,749	975,888	5,026,868

&cr② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	감가상각비	전기말
기계장치	-	3,160,737	308,907	2,851,830
비품	125,524	89,659	34,006	181,177
합 계	125,524	3,250,396	342,913	3,033,007

9. 무형자산 &cr &cr(1) 무형자산 장부금액의 구성내역&cr&cr① 당기말

	(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액
소프트웨어	283,571	(78,411)	205,160
합 계	283,571	(78,411)	205,160

&cr② 전기말

	(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액
소프트웨어	145,161	(24,225)	120,936
합 계	145,161	(24,225)	120,936

&cr(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기

	(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각비	기말
소프트웨어	120,936	138,410	54,186	205,160
합 계	120,936	138,410	54,186	205,160

② 전기

	(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각비	기말
소프트웨어	15,880	127,000	21,944	120,936
합 계	15,880	127,000	21,944	120,936

10. 기타비유동금융자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
보증금	331,431	331,431
합 계	331,431	331,431

&cr &cr 11. 매입채무 및 기타채무

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
매입채무	643,617	1,239,517
미지급금	1,517,379	1,164,813
미지급비용	203,613	169,503
합 계	2,364,609	2,573,833

&cr

12. 기타유동부채

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
예수금	86,454	69,438
선수수익	2,422,680	948,116
합 계	2,509,134	1,017,554

13. 차입금 &cr

당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율(%)	당기말	전기말
운전자금대출(*1, 2)	KEB하나은행	3.03	300,000	300,000
운전자금대출(*2)	KEB하나은행	2.73	612,000	612,000
합 계			912,000	912,000

&cr(*1) 당기말 현재 회사는 운전자금대출과 관련하여 기술신용보증기금으로부터 866,400천원의 지급보증을 제공받고 있으며, 서울보증보험으로부터 이행보증과 관련하여191,809천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.&cr&cr(*2) 당기말 현재 회사는 차입금과 관련하여 ㈜디티앤씨로부터 40,800천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. &cr

14. 퇴직급여제도&cr &cr회사에서 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우 회사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.

&cr 포괄손익계산서에 인식된 총비용 551,516천원(전기: 413,692천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 회사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다.&cr&cr

15. 자본금 &cr

구 분		당기말	전기말
발행할 주식의 총수		20,000,000주	20,000,000주
1주의 금액		500원	5,000원
발행주식수	보통주(*1)	3,210,000주	321,000주
우선주(*1, 2, 3)	1,272,631주	64,105주
합 계	4,482,631주	385,105주
자본금 액면총액	보통주	1,605,000,000원	1,605,000,000원
우선주(*1, 2, 3)	636,315,500원	320,525,000원
합 계	2,241,315,500원	1,925,525,000원

&cr (*1) 회사는 보통주와 우선주에 대하여 당기 중 10:1의 비율로 액면분할하였습니다.&cr

(*2) 회사는 당기 중 전환상환우선주를 발행하였으며, 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	제3회차 전환상환우선주	제4회차 전환상환우선주
발행주식수	526,318주	105,263주
발행일	2020년 6월 24일	2020년 8월 13일
우선주의 권리행사	참가적, 누적적 우선주
의결권	보통주와 동일
전환에 관한 사항	전환청구기간: 발행일로부터 10년이 되는 날에 종료&cr전환으로 인하여 발행할 주식: 기명식 보통주식&cr전환비율: 우선주식 1주당 보통주식 1주
상환에 관한 사항	상환청구기간: 신주의 발행일로부터 2년이 경과한 날로부터 전환권의 행사에 의하여 보통주로 전환되는 날까지&cr보장수익률: 연복리 4%&cr상환대가의 차감: 주당 상환일까지 발행회사로부터 실제로 지급받은 기 배당금액

(*3) 회사는 전기 중 전환상환우선주를 발행하였으며, 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	제1회차 전환상환우선주	제2회차 전환상환우선주
발행주식수	51,284주	12,821주
발행일	2019년 4월 9일	2019년 6월 24일
우선주의 권리행사	참가적, 누적적 우선주
의결권	보통주와 동일
전환에 관한 사항	전환청구기간: 발행일로부터 10년이 되는 날에 종료&cr전환으로 인하여 발행할 주식: 기명식 보통주식&cr전환비율: 우선주식 1주당 보통주식 1주
상환에 관한 사항	상환청구기간: 신주의 발행일로부터 3년이 경과한 날로부터 전환권의 행사에 의하여 보통주로 전환되는 날까지&cr보장수익률: 연복리 4%&cr상환대가의 차감: 주당 상환일까지 발행회사로부터 실제로 지급받은 기 배당금액

&cr&cr16. 결손금처리계산서 &cr

제 4 기	2020년 1월 1일부터&cr2020년 12월 31일까지	제 3 기	2019년 1월 1일부터&cr2019년 12월 31일까지
처리예정일	2021년 3월 30일	처리확정일	2020년 3월 30일

(단위: 원 )

과 목	제 4(당) 기		제 3(전) 기
미처리결손금		(4,018,987,742)		(4,170,813,918)
전기이월미처리결손금	(4,170,813,918)		(2,117,925,857)
당기순이익(손실)	151,826,176		(2,052,888,061)
결손금처리액		-		-
차기이월미처리결손금		(4,018,987,742)		(4,170,813,918)

&cr

17. 매출액&cr &cr당기 및 전기 중 회사의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
용역수익	20,088,806	10,587,455

18. 판매비와관리비

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
급여	1,114,891	803,571
퇴직급여	86,591	66,259
주식보상비용	51,385	-
복리후생비	173,515	41,933
여비교통비	19,629	29,211
접대비	136,464	179,019
통신비	319	341
세금과공과금	42,340	25,257
감가상각비	3,221	1,196
지급임차료	4,200	2,000
수선비	-	261
보험료	12,399	8,302
차량유지비	17,405	21,539
운반비	1,326	885
교육훈련비	7,682	706
도서인쇄비	4,006	591
사무용품비	1,536	1,451
소모품비	5,666	6,401
지급수수료	53,512	50,446
광고선전비	17,344	40,914
무형자산상각비	54,186	21,944
리스료	31,030	22,676
대손상각비	50,549	5,450
합 계	1,889,196	1,330,353

19. 영업외수익 및 영업외비용

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
영업외수익
이자수익	13,322	1,575
외환차익	30,514	7,540
잡이익	40,482	1,057
영업외수익 계	84,318	10,172
영업외비용
이자비용	27,449	50,047
외환차손	4	18,591
외화환산손실	580	-
지급보증수수료	8,211	7,576
기부금	-	500
잡손실	7,897	240
영업외비용 계	44,141	76,954

&cr&cr 20. 부가가치 계산에 필요한 항목

(단위: 천원 )

구 분	당 기	전 기
급여	7,008,953	5,046,323
퇴직급여	551,516	413,692
복리후생비	560,209	294,094
감가상각비	975,888	342,913
무형자산상각비	54,185	21,944
세금과공과	356,498	234,134
합 계	9,507,249	6,353,100

21. 특수관계자와의 거래&cr &cr(1) 회사의 최상위지배기업은 ㈜디티앤씨이며, 지배기업이 당기말 현재 직접 지분을 보유한 종속기업은 각각 ㈜랩티외 7개사입니다. 또한, 지배기업은 ㈜코스맥스아이엠디에 대하여 유의적인 영향력을 행사하고 있습니다.&cr

당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 지배기업 ㈜디티앤씨는 지분율 81.00%로 최상위지배기업입니다.

구 분	관계	당기말	전기말
지배기업	주주	㈜디티앤씨	㈜디티앤씨
기타특수관계자	㈜디티앤씨의 &cr종속기업	㈜랩티	㈜랩티
㈜디티앤인베스트먼트	㈜디티앤인베스트먼트
-	㈜디티앤에스
DCJ㈜	DCJ㈜
Dt&C Vina	Dt&C Vina
Dt&C China	Dt&C China
㈜디티앤사노메딕스	㈜디티앤사노메딕스
㈜세이프소프트	㈜세이프소프트
㈜디티앤씨의 &cr관계기업	㈜ 코스맥스아이엠디	㈜ 코스맥스아이엠디

&cr (2) 당기와 전기의 특수관계자와의 주요 거래내역 및 당기말과 전기말 현재 채권 및 채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	당 기				전 기
매출 등	매입 등	채권 등	채무 등	매출 등	매입 등	채권 등	채무 등
---	---	---	---	---	---	---	---	---
㈜디티앤씨	-	574,000	-	833,800	-	428,195	-	357,500

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역

	(단위 : 천원)

특수관계자명	당 기		전 기
차입	상환	차입	상환
---	---	---	---	---
㈜디티앤씨	-	-	350,000	1,150,000

&cr (4) 당기말 현재 회사는 차입금과 관련하여 ㈜디티앤씨로부터 40,800천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. &cr

22. 우발채무와 약정사항 &cr &cr당기말 현재 회사가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정의 내용과 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정내용	한도액	사용액
KEB하나은행	기업운전일반자금대출	912,000	912,000

23. 보고기간 후 사건 &cr &cr(1) 당사는 2021년 1월 4일자 이사회결의에 의해 의약품 등 유효성평가시험을 영위하는 주식회사 이비오와 합병계약을 체결하였습니다. 합병비율은 1 : 0.222이며, 합병과 관련한 주요 일정은 다음과 같습니다.

구분		일자
이사회결의일		2021년 1월 4일
주주총회(합병승인)를 위한 권리주주확정일		2020년 12월 31일
주주명부폐쇄기간	시작일	매년 1월 1일
종료일	매년 1월 7일
합병승인을 위한 주주총회일		2021년 3월 4일
채권자이의제출기간	시작일	2021년 1월 27일
종료일	2021년 3월 2일
합병기일		2021년 3월 3일
합병종료보고 총회일		2021년 3월 4일
합병등기(신청)일		2021년 3월 4일

&cr 24. 주식보상비용&cr &cr(1) 주식기준보상약정의 성격과 범위&cr1) 회사는 당기 중 임직원에게 다음과 같이 주식선택권을 부여하였습니다.

구분	내용
부여일자	2020년 3월 2일
부여수량	100,000주
행사방법	신주발행교부
행사가격	7,800원
행사기간	2023년 3월 2일 ~ 2026년 3월 2일
액면가액	500원

2) 공정가치 산정내역

구분	내용
적용모형	이항옵션 평가모형&cr(Binomial Option Pricing Model)
기초자산 가격(*1)	7,413원
무위험수익률(*2)	1.19%
주가변동성(*3)	31.84%
주식매수선택권의 공정가치	2,306원

(*1) 현금흐름할인법(DCF)으로 평가한 1주당 보통주 금액을 적용&cr(*2) 평가기준일 현재 공시된 국채수익률을 기준으로 잔여 기대 만기에 대하여&cr 보간법을 적용하여 산출&cr(*3) 동종업종 평균변동성(KRX 헬스케어 지수)을 적용&cr&cr(2) 당기 중 주식매입선택권 수량의 변동은 다음과 같습니다.

구분	내용
기초 수량	-
부여 수량	100,000주
취소 수량	20,000주
기말 수량	80,000주

&cr(3) 보상비용의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기
인식해야할 총 보상비용	230,600
당기 인식 보상비용	51,385
차감 보상비용(취소분)	46,120
당기 이후 비용으로 인식할 보상비용	133,095

&cr&cr

◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 디티앤씨알오2020년 01월 01일2020년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

1-2-4-------7---------------4-40-198-------242-4-40-198-------242-

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2020년 10월 중1감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2020.11.16 ~ 1723-내부통제 이해 및 평가2021.2.4 ~ 5.24-중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2021.1.41임상/비임상센터원재료 등 재고자산----OO-n/a22020.12.31, 2021.3.15---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 12월 31일감사 등 6명e-mail재무제표 감사와 관련된 경영진과 감사인의 책임, 감사인의 독립성, 계획된 감사범위와 시기, 부정 및 부정위험22021년 03월 15일감사 등 6명e-mail감사에서의 유의적 발견사항, 감사인의 독립성 등

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl