Dt&C Co., Ltd. — Audit Report / Information 2020

Mar 22, 2021

연결감사보고서 3.4 주식회사 디티앤씨 00478113 100000000000 187817 109184 84437 281 N N N Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

&cr

주식회사 디티앤씨와 그 종속기업

&cr&cr&cr

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr&cr

2020년 01월 01일2020년 12월 31일

제 21 기
부터
까지

&cr

제 20 기
2019년 01월 01일	부터
2019년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

한미회계법인

목 차

		페이지
독립된 감사인의 감사보고서	.....................................................	1 - 5
연 결 재 무 제 표
. 연 결 재 무 상 태 표	.....................................................	7 - 8
. 연 결 포 괄 손 익 계 산 서	.....................................................	9
. 연 결 자 본 변 동 표	.....................................................	10
. 연 결 현 금 흐 름 표	.....................................................	11 - 12
. 주석	.....................................................	13 - 85
외부감사 실시내용	.....................................................	86 - 87

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 디티앤씨
주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 디티앤씨와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결실체의 연결재무제표는 연결실체의 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결실체로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항&cr&cr핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

&cr영업권 및 현금흐름창출단위에 대한 손상검사&cr

핵심감사사항으로 결정한 이유&cr&cr연결실체는 최근 회계연도 중 전환사채 발행 등을 통해 조달된 자금으로 종속기업에 대한 지속적인 투자를 수행해왔으며, 보고기간말까지 누적된 종속기업에 대한 총투자금액은 19,534 백만원입니다.&cr&cr연결실체는 투자금액의 금액적 중요성 및 연결실체 중 일부 현금창출단위에 속하는 종속기업들은 설립 후 사업계획 대비 실적 부진 등에 주목하여 손상징후가 존재한다고 판단하고 기업회계기준서 제1036호에 따라 손상평가를 수행하였습니다. 또한, 연결실체는 일부 종속기업의 공정가치 측정을 위해 독립적인 외부 전문가를 활용하였습니다.&cr&cr우리는 이러한 종속기업에 대한 투자 금액의 규모가 유의적인 수준이고, 사용가치 및공정가치 평가에 유의적인 경영진의 판단이 수반되는 점을 고려하여 해당 항목을 핵심감사사항에 포함하였습니다.&cr&cr감사에서 다루어진 방법&cr

우리는 사용가치 및 공정가치평가와 연관되어 있는 가치평가 모델, 주요 가정 및 판단에 대한 감사절차를 수행하였으며, 감사 과정은 다음을 포함합니다.&cr

- 기업회계기준서 제1036호에 근거하여 회사가 적용한 손상검토 방법론의 적합성을평가

- 사용가치 계산에 사용된 가치평가 모델의 적절성을 평가

- 할인율과 성장률을 포함한 사용가치 계산에 사용되는 주요 가정의 타당성을 평가

- 종속기업투자의 공정가치를 평가하는데 참여한 경영진측 전문가들의 역량과 독립성을 평가

- 종속기업투자의 공정가치 계산에 사용된 주요 가정과 중요한 판단에 대해 경영진 및 경영진 측 전문가들과의 논의를 포함한 평가&cr

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결실체의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결실체의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결실체의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&crㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김인수입니다.

서울특별시 강남구 테헤란로 77길 13(삼성동, 창조빌딩5,6,7,11층)
한 미 회 계 법 인
대 표 이 사 신 기 동
2021년 3월 22일

이 감사보고서는 감사보고서일(2021년 3월 22일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 별첨된 연결실체의 연결재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

&cr

주식회사 디티앤씨와 그 종속기업

&cr&cr&cr

2020년 01월 01일2020년 12월 31일

제 21 기
부터
까지

&cr

제 20 기
2019년 01월 01일	부터
2019년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr&cr&cr

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 디티앤씨 대표이사 박채규

본점 소재지 :	(도로명주소)	경기도 용인시 처인구 유림로 154번길 42
(전 화)	031-321-2664

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl

연 결 재 무 상 태 표
제 21(당) 기 2020년 12월 31일 현재
제 20(전) 기 2019년 12월 31일 현재
주식회사 디티앤씨와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제 21(당) 기		제 20(전) 기
자 산
Ⅰ. 유동자산			45,826,432,257		44,366,087,378
현금및현금성자산	4,5	16,036,125,179		18,861,660,132
단기금융상품	5	1,900,000,000		1,957,843,958
매출채권및기타채권	6	25,933,904,907		21,157,734,080
기타유동금융자산	7	229,301,098		400,999,696
재고자산	8	874,062,156		342,869,418
기타유동자산	9	853,038,917		1,644,980,094
Ⅱ. 비유동자산			141,991,455,715		135,472,647,981
장기금융상품	10	692,046,458		456,057,350
당기손익공정가치측정금융자산	11	17,624,556,479		18,113,168,317
지분법적용투자주식	12,35	277,596,014		148,805,051
유형자산	13	114,250,952,272		110,401,652,794
사용권자산	14	2,383,228,078		1,767,482,158
무형자산	15	3,458,794,957		1,995,928,883
이연법인세자산	33	1,271,297,151		823,326,212
기타비유동금융자산	16	2,032,984,306		1,766,227,216
자산총계			187,817,887,972		179,838,735,359
부 채
Ⅰ. 유동부채			60,684,088,408		52,083,851,541
매입채무및기타채무	17	10,248,487,118		11,787,026,216
단기차입금	19	37,554,545,762		23,542,104,050
당기법인세부채	33	338,931,386		1,235,853,987
기타유동부채	18	5,706,950,075		4,782,432,710
전환사채	20	5,898,243,707		9,679,034,183
리스부채	14	936,930,360		1,057,400,395
Ⅱ. 비유동부채			48,500,113,503		42,563,088,170
장기차입금	19	20,491,092,829		30,149,083,066
당기손익공정가치측정금융부채	22	12,780,079,373		5,096,539,815
전환사채	20	-		5,547,920,335
신주인수권부사채	21	9,579,300,654		-
이연법인세부채	33	258,712,797		344,779,882
리스부채	14	1,471,918,104		733,680,615
기타비유동금융부채	23	3,919,009,746		691,084,457
부채총계			109,184,201,911		94,646,939,711
자 본
지배기업 소유주지분
Ⅰ. 자본금	25		5,475,753,500		5,475,753,500
Ⅱ. 기타불입자본	26		55,467,333,063		56,717,167,363
Ⅲ. 기타포괄손익누계액	26		(324,659,891)		(214,315,401)
Ⅳ. 이익잉여금	27		17,402,700,992		22,762,631,750
비지배지분			612,558,397		450,558,436
자본총계			78,633,686,061		85,191,795,648
부채및자본총계			187,817,887,972		179,838,735,359

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 21(당) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
제 20(전) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 디티앤씨와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제 21(당) 기		제 20(전) 기
Ⅰ. 매출액	28,38		84,437,232,349		73,787,517,596
Ⅱ. 매출원가	30		59,849,722,129		50,421,524,430
Ⅲ. 매출총이익			24,587,510,220		23,365,993,166
Ⅳ. 판매비와관리비	29,30		24,746,049,383		23,008,757,042
Ⅴ. 영업이익(손실)			(158,539,163)		357,236,124
금융수익	31	349,814,941		107,972,985
금융비용	31	2,729,201,743		2,627,919,957
지분법손익	12	(21,209,037)		822,485
기타수익	32	484,320,270		798,466,757
기타비용	32	3,038,207,515		989,923,086
Ⅵ. 법인세비용차감전순이익(손실)			(5,113,022,247)		(2,353,344,692)
Ⅶ. 법인세비용	33		85,095,748		1,897,018,128
Ⅷ. 당기순이익(손실)			(5,198,117,995)		(4,250,362,820)
Ⅸ. 기타포괄손익			(110,157,292)		217,511,607
- 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목		(110,157,292)		217,511,607
해외사업환산손익		(110,157,292)		217,511,607
- 후속적으로 당기손익으로 재분류되지않는 항목		-		-
Ⅹ. 총포괄이익(손실)			(5,308,275,287)		(4,032,851,213)
- 당기순이익(손실)의귀속 :
지배기업소유주지분			(5,359,930,758)		(3,628,853,721)
비지배지분			161,812,763		(621,509,099)
- 총포괄이익(손실)의귀속:
지배기업소유주지분			(5,470,275,248)		(3,416,231,904)
비지배지분			161,999,961		(616,619,309)
XI. 주당손익	34
기본주당손익			(494)		(345)
희석주당손익			(494)		(345)

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제 21(당) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
제 20(전) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 디티앤씨와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	지배기업소유주지분						비지배지분	총 계
자본금	연결&cr 자본잉여금	연결&cr 자본조정	연결기타포괄&cr 손익누계액	연결&cr 이익잉여금	소계
---	---	---	---	---	---	---	---	---
2019.01.01 (전기초)	4,927,027,000	43,840,112,672	2,048,151,721	(426,937,218)	26,391,485,471	76,779,839,646	1,085,859,217	77,865,698,863
총포괄손익
당기순손실	-	-	-	-	(3,628,853,721)	(3,628,853,721)	(621,509,099)	(4,250,362,820)
해외사업환산손익	-	-	-	212,621,817	-	212,621,817	4,889,790	217,511,607
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래
비지배지분의 변동	-	-	-	-	-	-	(18,681,472)	(18,681,472)
복합금융상품의 발행	-	-	337,186,513	-	-	337,186,513	-	337,186,513
복합금융상품의 전환	548,726,500	10,662,804,489	(858,244,243)	-	-	10,353,286,746	-	10,353,286,746
주식기준보상거래	-	-	687,156,211	-	-	687,156,211	-	687,156,211
2019.12.31 (전기말)	5,475,753,500	54,502,917,161	2,214,250,202	(214,315,401)	22,762,631,750	84,741,237,212	450,558,436	85,191,795,648
2020.01.01 (당기초)	5,475,753,500	54,502,917,161	2,214,250,202	(214,315,401)	22,762,631,750	84,741,237,212	450,558,436	85,191,795,648
총포괄손익
당기순손실	-	-	-	-	(5,359,930,758)	(5,359,930,758)	161,812,763	(5,198,117,995)
해외사업환산손익	-	-	-	(110,344,490)	-	(110,344,490)	187,198	(110,157,292)
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래
복합금융상품의 상환	-	-	(417,365,945)	-	-	(417,365,945)	-	(417,365,945)
주식기준보상거래	-	-	170,986,785	-	-	170,986,785	-	170,986,785
자기주식	-	-	(1,003,455,140)	-	-	(1,003,455,140)	-	(1,003,455,140)
2020.12.31 (당기말)	5,475,753,500	54,502,917,161	964,415,902	(324,659,891)	17,402,700,992	78,021,127,664	612,558,397	78,633,686,061

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제 21(당) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
제 20(전) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 디티앤씨와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제 21(당) 기		제 20(전) 기
Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름			7,501,244,747		11,036,219,893
1. 영업에서 창출된 현금	39	10,098,832,845		13,671,279,621
2. 이자의 수취		37,326,166		78,577,784
3. 이자의 지급		(1,488,324,789)		(1,568,841,968)
4. 배당금의 수취		286,695,802		5,180,000
5. 법인세의 납부		(1,433,285,277)		(1,149,975,544)
Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름			(19,957,519,537)		(27,208,826,656)
1. 투자활동으로 인한 현금유입		3,849,561,070		7,671,490,534
단기금융상품의 감소		2,400,000,000		6,160,000,000
단기대여금의 감소		96,380,820		1,359,014,580
장기금융상품의 감소		357,843,958		-
장기대여금의 감소		105,941,821		13,000,000
당기손익측정금융자산의 감소		235,000,000		-
유형자산의 처분		76,871,650		38,475,818
무형자산의 처분		500,000,000		-
보증금의 감소		77,522,821		101,000,136
2. 투자활동으로 인한 현금유출		(23,807,080,607)		(34,880,317,190)
단기금융상품의 증가		2,600,000,000		5,737,843,958
장기금융상품의 증가		216,625,601		229,419,101
단기대여금의 증가		504,365,000		2,345,998,200
관계기업및공동기업투자주식의 취득		150,000,000		150,000,000
장기대여금의 증가		207,059,714		-
당기손익측정금융자산의 증가		600,000,000		800,000,000
유형자산의 취득		17,793,404,854		25,207,474,118
무형자산의 취득		1,421,263,438		205,471,719
보증금의 증가		314,362,000		204,110,094
Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름			9,635,071,508		23,400,224,648
1. 재무활동으로 인한 현금유입		27,363,781,971		31,278,212,492
단기차입금의 차입		4,700,724,547		7,426,444,050
장기차입금의 차입		4,708,159,180		10,334,146,223
사채의 발행		-		2,522,151,273
전환상환우선주의 발행		5,954,898,244		4,995,470,946
전환사채의 발행		-		6,000,000,000
신주인수권부사채의 발행		12,000,000,000		-
2. 재무활동으로 인한 현금유출		(17,728,710,463)		(7,877,987,844)
단기차입금의 상환		2,420,000,000		3,873,520,067
유동성장기부채의 상환		2,057,614,275		2,728,880,000
전환사채의 상환		10,638,854,527		-
상각후원가측정금융부채의 상환		390,404,250		-
장기차입금의 상환		-		60,000,000
사채의 상환		-		186,107,250
자기주식의 취득		1,003,455,140		-
리스부채의 감소		1,218,382,271		1,029,480,527
Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)			(2,821,203,282)		7,227,617,885
Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산			18,861,660,132		11,312,852,340
Ⅵ. 환율변동효과			(4,331,671)		236,965,356
Ⅶ. 연결범위 변동			-		84,224,551
Ⅷ. 기말의 현금및현금성자산			16,036,125,179		18,861,660,132

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.주석

제 21 (당) 기 2020년 12월 31일 현재
제 20 (전) 기 2019년 12월 31일 현재
주식회사 디티앤씨와 그 종속기업

1. 연결실체의 개요&cr&cr(1) 지배기업의 개요&cr&cr주식회사 디티앤씨(이하 '지배기업')는 2000년 10월 18일 설립되었으며 전자 및 전기제품의 전자파(EMC) 규격, 전기안전(Safety) 규격, 전자파인체흡수율(SAR) 규격 및 통신(RF) 규격 등에 대한 인증서비스 용역을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 지배기업의 본사는 경기도 용인시 처인구 유림로 154번길에 소재하고 있습니다. 한편 지배기업은 2014년 12월 17일에 코스닥시장에 상장하였습니다.&cr&cr 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현재 지배기업의 자본금은 보통주 5,476백만원이며, 당기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	주식수(주)	지분율
박 채 규	4,483,514	40.94%
자기주식	173,088	1.58%
기타주주	6,294,905	57.48%
합 계	10,951,507	100.00%

(2) 종속기업에 대한 지분&cr&cr① 지배기업은 최상위지배기업으로서 보고기간말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	주요 영업활동	결산월	지분율
당기말	전기말
---	---	---	---	---	---
㈜랩티	한국	기술검사용역제공	12월	57.32%	57.32%
㈜디티앤인베스트먼트	한국	창업중소기업투자	12월	100.00%	100.00%
DCJ㈜	일본	소프트웨어 평가	12월	90.00%	90.00%
㈜디티앤씨알오	한국	임상시험컨설팅	12월	81.00%	81.00%
Dt&C Vina	베트남	기술검사용역제공	12월	99.93%	99.93%
㈜디티앤싸노메딕스	한국	임상시험컨설팅	12월	100.00%	100.00%
Dt&C China	중국	기술검사용역제공	12월	100.00%	100.00%
㈜세이프소프트	한국	소프트웨어 평가	12월	50.00%	50.00%

&cr② 당기 중 연결범위변동은 없습니다.&cr&cr③ 당기말 현재 연결대상 종속기업의 별도재무제표 기준 요약 재무상태표 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	랩티㈜	㈜디티앤&cr인베스트먼트	DCJ㈜	㈜디티앤씨&cr알오	Dt&C VINA	㈜디티앤싸노메딕스	Dt&C China	㈜세이프&cr소프트
자산총계	10,991,121	18,889,780	7,717,704	14,522,047	7,227,801	4,002,407	995,071	411,751
- 유동자산	5,026,970	4,095,379	4,740,131	9,297,410	287,881	3,564,907	969,970	305,923
- 비유동자산	5,964,152	14,794,401	2,977,573	5,224,637	6,939,921	437,500	25,100	105,829
부채총계	8,430,464	3,081,515	6,306,463	18,718,053	5,113,886	6,750,545	683,350	172,209
- 유동부채	5,003,492	2,068,036	3,737,729	5,871,937	681,030	6,715,216	683,350	94,601
- 비유동부채	3,426,972	1,013,479	2,568,734	12,846,116	4,432,856	35,329	-	77,608
자본총계	2,560,657	15,808,265	1,411,241	(4,196,006)	2,113,915	(2,748,138)	311,721	239,542

2. 중요한 회계정책&cr&cr다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.&cr&cr2.1 재무제표 작성 기준

연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

­	특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
­	확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

&cr한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.&cr

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

&cr(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr&cr(3) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용&cr

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr

(4) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액&cr

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.&cr

(5) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가&cr

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr

(6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정&cr

(7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류&cr

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 연결&cr&cr연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.&cr&cr(1) 종속기업&cr&cr종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결실체가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.&cr&cr연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. &cr&cr영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.&cr&cr지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

&cr연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr(2) 관계기업&cr&cr관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.&cr&cr(3) 공동약정&cr&cr둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.&cr

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결실체는 연결실체 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.&cr

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

&cr2.5 금융자산&cr

(1) 분류

연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.&cr

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr

(가) 상각후원가&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.&cr

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다 . 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.&cr

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.&cr&cr연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.&cr

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

&cr2.6 파생상품&cr&cr파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.&cr&cr2.7 매출채권&cr&cr매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.&cr

2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내용연수
건 물	40년
기계장치	6년
차량운반구, 비품	5년
시설장치, 구축물	20년

&cr유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 차입원가&cr&cr적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.&cr&cr2.10 정부보조금&cr&cr정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.&cr&cr2.11 무형자산&cr

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. &cr

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내용연수
특허권	5년
소프트웨어	5년

2.12 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

&cr2.13 금융부채&cr

(1) 분류 및 측정

연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.&cr

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 금융보증계약&cr

연결실체가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.

&cr(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

&cr2.15 복합금융상품&cr&cr연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.&cr&cr동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.&cr&cr2.16 충당부채&cr&cr과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.&cr

2.17 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

&cr당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결실체는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr&cr이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.&cr&cr이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr&cr종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.&cr

2.18 종업원급여&cr&cr(1) 퇴직급여 &cr&cr연결실체의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.&cr&cr확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(2) 주식기준보상&cr&cr① 주식결제형 주식기준보상&cr

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

&cr② 현금결제형 주식기준보상&cr&cr연결실체는 종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로, 주식선택권의 시가와 행사가격의 차이를 보상하는 현금결제형 주식기준보상제도를 운영하고 있습니다. 가득기간 동안 비용으로 인식될 총 금액은 용역제공조건을 고려하여 부여한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 결정됩니다. 또한, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치는 재측정되고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr③ 연결실체 내 주식기준보상거래가 있는 경우 별도재무제표 상 회계정책&cr&cr연결실체 내 종속기업의 종업원에게 연결실체의 지분상품을 주식선택권으로 부여하는 경우 출자로 회계처리합니다. 부여시점의 지분상품의 공정가치에 근거하여 산출된 종업원 용역의 공정가치는 가득기간에 걸쳐 종속기업에 대한 투자금액의 증가로 회계처리되며, 이에 상응하는 금액은 기타자본항목으로 인식됩니다.&cr&cr2.19 수익인식&cr&cr연결실체는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.&cr&cr① 용역의 제공&cr&cr용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 연결실체는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.&cr&cr② 임대수익&cr&cr투자부동산으로부터의 임대수익은 임대기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.&cr&cr2.20 리스&cr

연결실체는 다양한 사무실, 장비, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~8년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결실체가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결실체는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.&cr

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결실체는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

연결실체 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결실체가 행사할 수 있습니다.&cr

(4) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결실체는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

&cr 2.21 영업부문&cr&cr영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 38 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결실체는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.&cr

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.&cr

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

&cr연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 33 참조).

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다( 주석 37 참조).

&cr (3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다( 주석 6,37 참조).

(4) 수익인식&cr&cr용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 연결실체는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.

(5) 리스&cr

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

건물의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.&cr

·종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결실체가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

·리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결실체가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

·위 이외의 경우 연결실체는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

연결실체는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결실체가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결실체는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

연결실체는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 일반적으로 리스개시일에 예상되는 잔존가치는보증금액과 같거나 더 높으므로 연결실체는 보증에 따라 어떤 금액을 지급할 것으로 예상하지 않습니다.

매 보고기간말에 비교 가능한 자산에 대해 달성된 실제 잔존가치와 미래 가격에 대한예상을 반영하기 위해 예상 잔존가치를 검토합니다.

4. 현금및현금성자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
보유현금	2,036	2,484
요구불예금	16,034,089	18,859,176
합 계	16,036,125	18,861,660

&cr

5. 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산

(단위: 천원)

구 분	내역	당기말	전기말
현금및현금성자산	우리사주 취득자금 대출&cr 연대보증 관련 질권설정	-	220,210
단기금융상품	차입금 관련 담보제공	660,000	660,000
합 계		660,000	880,210

&cr&cr6. 매출채권 및 기타채권&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
매출채권	28,625,363	23,869,821
차감: 손실충당금	(2,800,555)	(2,758,165)
미수금	141,821	94,139
차감: 손실충당금	(41,087)	(59,099)
미수수익	8,363	11,038
합 계	25,933,905	21,157,734

(2) 신용위험 및 손실충당금&cr&cr상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일입니다. 연결실체는 과거 경험상 회수기일이 365일 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 365일이 경과한 모든채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 그외 매출채권에 대해 연결실체는 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권의 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

&cr1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기말

(단위: 천원)

구 분	연체 및 손상되지&cr않은 채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상된 채권(개별평가대상채권)	소 계	손실충당금	합 계
매출채권	24,907,796	-	3,717,567	28,625,364	(2,800,555)	25,824,808
미수금	100,734	-	41,087	141,821	(41,087)	100,734
미수수익	8,363	-	-	8,363	-	8,363
합 계	25,016,893	-	3,758,654	28,775,547	(2,841,642)	25,933,905

&cr② 전기말

(단위: 천원)

구 분	연체 및 손상되지&cr않은 채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상된 채권(개별평가대상채권)	소 계	손실충당금	합 계
매출채권	19,954,817	-	3,915,004	23,869,821	(2,758,165)	21,111,656
미수금	35,040	-	59,099	94,139	(59,099)	35,040
미수수익	11,038	-	-	11,038	-	11,038
합 계	20,000,895	-	3,974,103	23,974,998	(2,817,264)	21,157,734

2) 당기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.&cr

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	90~180일	180~360일	360일 초과	소 계
매출채권	1,295,700	1,219,757	1,202,110	3,717,567
미수금	-	-	41,087	41,087
합 계	1,295,700	1,219,757	1,243,197	3,758,654

&cr② 전기말

구 분	90~180일	180~360일	360일 초과	소 계
매출채권	820,124	1,587,004	1,507,877	3,915,004
미수금	-	-	59,099	59,099
합 계	820,124	1,587,004	1,566,976	3,974,103

&cr3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
기초	2,817,264	1,895,460
손상차손 인식금액	820,259	954,931
당기 제각금액	(794,693)	(33,128)
환율변동	(1,188)	-
기말	2,841,642	2,817,264

7. 기 타유동금 융자산

	(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
단기대여금	394,601	523,169
손실충당금	(165,300)	(180,300)
합 계	229,301	342,869

&cr

8. 재고자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
상품	406,271	-
시험재료	177,032	127,188
원재료	176,824	164,271
부재료	113,936	109,541
합 계	874,063	401,000

&cr

9. 기타유동자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
선급금	487,729	1,220,394
선급비용	277,309	284,812
부가세대급금	85,698	44,861
선납세금	2,303	94,913
합 계	853,039	1,644,980

&cr

10. 장 기금융상 품

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
장기성예금	692,046	456,057
합 계	692,046	456,057

&cr&cr 11. 당기손익공정가치측정금융자산&cr &cr(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	내 역	당기말			전기말
취득원가	공정가치	장부금액	취득원가	공정가치	장부금액
---	---	---	---	---	---	---	---
지분증권
당기손익&cr공정가치&cr금융자산	㈜더블유게임즈	859,276	627,525	627,525	1,220,000	737,780	737,780
유안타제6호스팩_보통주	100,000	199,500	199,500	100,000	200,500	200,500
유안타제6호스팩_CB	200,000	399,000	399,000	200,000	401,000	401,000
DTNI-AGRITECH투자조합	2,000,000	1,548,132	1,548,132	2,000,000	1,772,475	1,772,475
DTNI-KVIC 판교창조경제밸리투자조합	3,060,000	5,684,384	5,684,384	4,000,000	6,883,610	6,883,610
DTNI-전남창조경제혁신펀드	1,500,000	1,276,504	1,276,504	1,500,000	1,541,823	1,541,823
DTNI-스타트업창조성장투자조합	1,000,000	807,443	807,443	1,000,000	885,651	885,651
성장기업 Venture 투자조합1호	413,700	610,610	610,610	595,000	688,925	688,925
NHC-DTNI 농식품 ABC 투자조합1호	1,000,000	884,818	884,818	800,000	676,602	676,602
DTNI-소프트산업육성 투자조합	1,000,000	915,515	915,515	1,800,000	1,639,821	1,639,821
NHC-DTNI 농식품 일반 투자조합2호	700,000	634,664	634,664	700,000	630,912	630,912
DTNI-창업초기 혁신 투자조합	3,177,000	3,044,265	3,044,265	2,118,000	2,054,069	2,054,069
더넥스트유니콘투자조합	300,000	294,534	294,534	-	-	-
DTN-KIS유니콘2020투자조합	700,000	697,662	697,662	-	-	-
합 계		16,009,976	17,624,556	17,624,556	16,033,000	18,113,168	18,113,168

(2) 당기 및 전기 중 지분증권의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	평 가	기 말
지분증권	18,113,168	2,359,000	(2,696,210)	(151,402)	17,624,556

&cr② 전기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	평 가	기 말
지분증권	14,483,433	2,812,000	(1,407,527)	2,225,262	18,113,168

&cr

12. 관 계기업&cr

(1) 당기말 현재 관계기업의 투자현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기 업 명	주요영업활동	지분율(%)(*)	주사업장
㈜코스맥스아이엠디	신약 품질평가	33.00%	한국

&cr (2) 보고기간 종료일 현재 관계기업 투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기 업 명	취득원가	순자산가액(*)	장부가액
㈜코스맥스아이엠디	300,000	277,596	277,596

(*)	순자산가액은 지분해당액 기준입니다.

&cr (3) 지분법평가 내역

(단위: 천원)

기 업 명	기초평가액	지분취득	지분법손익	당기말평가액
㈜코스맥스아이엠디	148,805	150,000	(21,209)	277,596

(4) 관계기업의 요약 재무정보

(단위: 천원)

구 분	㈜코스맥스아이엠디
Ⅰ. 요약 재무정보(연결재무제표 기준)
요약 재무상태표(당기말) :
유동자산	257,175
비유동자산	655,395
유동부채	71,751
비유동부채	-
요약 포괄손익계산서(당기) :
매출	40,000
계속영업손익	(64,250)
총포괄손익	(64,250)

&cr&cr13 . 유형 자산&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액
토지	13,734,810	-	-	13,734,810
건물	57,766,216	-	(5,513,649)	52,252,567
구축물	428,664	-	(15,147)	413,516
기계장치	77,585,283	-	(47,039,256)	30,546,027
차량운반구	302,451	-	(167,042)	135,409
비품	3,592,290	-	(1,998,293)	1,593,997
시설장치	19,743,669	(100,980)	(5,843,513)	13,799,176
금융리스자산	249,000	-	(249,000)	-
건설중인자산	1,775,450	-	-	1,775,450
합 계	175,177,833	(100,980)	(60,825,901)	114,250,952

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액
토지	13,734,810	-	-	13,734,810
건물	50,972,465	-	(4,227,504)	46,744,961
구축물	167,879		(2,312)	165,567
기계장치	69,436,609	-	(36,751,168)	32,685,441
차량운반구	230,633	-	(133,284)	97,349
비품	2,627,148	-	(1,622,660)	1,004,489
시설장치	19,014,859	(107,291)	(4,847,880)	14,059,688
금융리스자산	249,000	-	(249,000)	-
건설중인자산	1,909,348	-	-	1,909,348
합 계	158,342,751	(107,291)	(47,833,807)	110,401,653

&cr(2) 당기와 전기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.&cr

① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	대체	감가상각비	환율변동효과	연결범위변동	당기말
토지	13,734,810	-	-	-	-	-	-	13,734,810
건물	46,744,961	6,854,636	(83,385)	-	(1,286,251)	5,356	-	52,235,317
구축물	165,567	260,785	-	-	(13,109)	274	-	413,516
기계장치	32,685,441	7,802,451	(158,557)	625,098	(10,348,593)	(42,562)	-	30,563,277
차량운반구	97,349	72,290	-	-	(34,708)	478	-	135,409
비품	1,004,489	1,019,154	(2,367)	-	(416,908)	(10,371)	-	1,593,997
시설장치	14,059,688	725,665	-	-	(989,454)	3,277	-	13,799,176
건설중인자산	1,909,348	1,366,199	-	(1,500,098)	-	-	-	1,775,450
합 계	110,401,653	18,101,180	(244,309)	(875,000)	(13,089,022)	(43,549)	-	114,250,952

&cr

② 전기

	(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	대체	감가상각비	환율변동효과	연결범위변동	당기말
토지	12,956,111	382,437	-	396,262	-	-	-	13,734,810
건물	27,606,479	6,861,524	-	13,339,957	(1,063,150)	151	-	46,744,961
구축물	-	151,745	-	16,134	(2,316)	4	-	165,567
기계장치	26,547,887	14,351,924	-	779,945	(9,017,882)	1,818	21,750	32,685,441
차량운반구	104,984	85,535	(43,591)	-	(51,110)	1,531	-	97,349
비품	937,392	408,611	(292)	-	(336,687)	8,366	(12,900)	1,004,489
시설장치	12,785,227	1,891,977	-	252,000	(889,176)	1	19,659	14,059,688
금융리스자산	38,886	-	-	-	(38,886)	-	-	-
건설중인자산	15,272,899	1,420,748	-	(14,784,299)	-	-	-	1,909,348
합 계	96,249,863	25,554,501	(43,883)	-	(11,399,208)	11,870	28,510	110,401,653

&cr (3) 당기말 현재 연결실체의 토지와 건물은 KEB하나은행과 IBK기업은행의 차입금(채권최고액은 KEB하나은행 34,312백만원 및 JPY 114백만엔과 IBK기업은행 24,784백만원)과 관련하여 담보로 제공되어 있습 니다. &cr&cr(4) 당기말 현재 연결실체는 건물 등 유형자산에 대하여 부보금액 85,435백만원의 화재보험에 가입되어 있으며 동 부보금액은 전액 KEB하나은행과 IBK기업은행에 질권설정되어있습니다. 또한, 연결실체는 차량운반구에 대하여 책임보험 및 종합보험에 가입하고 있습니다.&cr

(4) 당기 및 전기 중 수령한 정부보조금의 사용내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
기초 미사용 잔액	-	-
정부보조금 수령액	136,666	224,598
비용상계	(136,666)	(224,598)
유형자산취득	-	-
기말 미사용 잔액	-	-

14. 사용권자산 및 리스부채&cr

(1) 재무상태표에 인식된 금액

&cr리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
사용권자산
건물	1,081,963	442,494
기계장치	18,987	321,035
차량운반구	1,282,277	1,003,953
합 계	2,383,228	1,767,482

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
리스부채
유동	936,930	1,057,400
비유동	1,471,918	733,681
합 계	2,408,848	1,791,081

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
사용권자산의 감가상각비	1,169,810	1,053,079
리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	50,594	64,593
단기리스 및 소액리스자산에 대한 리스료	630,798	542,336

&cr 당기 중 리스계약과 관련된 총 현금유출은 1,849,180천원(전기: 1,636,409천원)입니다.

(3) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
기초	1,767,482	-
회계정책의 변경	-	1,793,041
증(감)	1,785,556	1,027,520
감가상각비	(1,169,810)	(1,053,079)
기말	2,383,228	1,767,482

&cr

15. 무형자산&cr&cr(1) 무형자산 장부금액의 구성내역&cr&cr① 당기말

	(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	국고보조금	환율변동효과	장부금액
특허권	3,724	(3,724)	-	-	-	-
소프트웨어	2,232,428	(978,966)	(20,673)	(7,120)	-	1,225,670
회원권	1,404,877	-	-	-	-	1,404,877
고객자산	271,338	(135,575)	-	-	-	135,763
영업권	719,154	-	-	-	(26,669)	692,485
합 계	4,631,521	(1,118,265)	(20,673)	(7,120)	(26,669)	3,458,795

&cr② 전기말

	(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	국고보조금	환율변동효과	장부금액
특허권	3,724	(3,724)	-	-	-	-
소프트웨어	1,047,735	(625,172)	(20,673)	(11,867)	7	390,031
회원권	752,292	-	-	-	-	752,292
고객자산	250,118	(93,702)	-	-	456	156,871
영업권	696,735	-	-	-	-	696,735
합 계	2,750,604	(722,598)	(20,673)	(11,867)	462	1,995,929

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	연결범위변동	처분	대체	손상	상각	환율변동효과	당기말
특허권	-	-	-	-	-	-	-	-	-
소프트웨어	390,031	258,859	-	-	875,000	-	(298,238)	18	1,225,670
회원권	752,292	1,163,735	-	(511,150)	-	-	-	-	1,404,877
고객자산	156,871	-	-	-	-	-	(29,959)	8,851	135,763
영업권	696,735	-	-	-	-	-	-	(4,250)	692,485
합 계	1,995,929	1,422,594	-	(511,150)	875,000	-	(328,197)	4,619	3,458,795

&cr② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	연결범위변동	처분	대체	손상	상각	환율변동효과	당기말
특허권	-	-	-	-	-	-	-	-	-
소프트웨어	352,103	182,928	(5,610)	-	-	-	(139,397)	7	390,031
회원권	726,292	26,000	-	-	-	-	-	-	752,292
고객자산	185,409	-	-	-	-	-	(28,993)	456	156,871
영업권	673,531	-	-	-	-	-	-	23,204	696,735
합 계	1,937,335	208,928	(5,610)	-	-	-	(168,390)	23,666	1,995,929

(3) 영업권 손상검사&cr&cr영업권은 영업부문별로 식별된 현금창출단위에 배분하고 있으며, 보고기간말 현재 영업권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	시험인증부문	소프트웨어평가부문	합계
당기말	206,051	486,434	692,485
전기말	206,051	490,684	696,735

&cr현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 국내외 경제전망, 관련업계의 전망, 경제성장률 등을 고려한 추정에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다.

경영진은 사업환경 및 시장 수요 예측에 대한 예측에 근거하여 현금흐름 추정액을 결정하였으며, 사용된 할인율은 관련된 영업부문의 특수한 위험을 반영한 할인율입니다. 해당 사업의 사용가치 계산에 적용된 할인율은 다음과 같습니다.

구 분	시험인증부문	소프트웨어평가부문
할인율	16.82%	20.55%
명목 영구성장율	-%	-%

&cr&cr 16. 기타비유동금융자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
장기대여금	419,918	318,800
보증금	1,613,066	1,447,427
합 계	2,032,984	1,766,227

&cr 17. 매입채무 및 기타채무

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
매입채무	1,462,699	1,689,802
미지급금	6,536,802	8,094,819
미지급비용	2,248,986	2,002,405
합 계	10,248,487	11,787,026

&cr

18. 기타유동부채

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
예수금	406,027	359,102
부가세예수금	1,183,444	1,190,899
선수금	1,612,950	3,161,528
선수수익	2,422,680	-
금융보증부채	81,849	70,903
합 계	5,706,950	4,782,433

&cr&cr19. 차입금 및 사채&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
단기차입금	16,119,401	-	13,503,444	-
장기차입금	21,435,144	20,491,093	10,038,660	30,149,083
합 계	37,554,546	20,491,093	23,542,104	30,149,083

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율(%)	당기말	전기말
일반운전자금대출 외	IBK기업은행(주1)	2.45~2.59	1,000,000	1,800,000
산업운영자금대출	KDB산업은행(주1)	3.47	9,000,000	6,000,000
일반운전자금대출 외	KEB하나은행(주1)	2.11~3.03	6,119,401	5,703,444
합 계			16,119,401	13,503,444

(주1)	당기말 현 재 연결실체는 IBK기 업은행, KEB하나은행 및 KDB산업은행으로부터의 차입금과 관련하여 장부금액 62,531백만원의 토지와 건물 을 담보로 제공하고 있습니다(주석13 참고).

(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금 및 회사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율(%)	당기말	전기말
중소기업&cr시설자금대출 외	KEB하나은행(주1)	1.88~2.68	21,441,316	19,838,082
IBK기업은행(주1)	2.13~6.50	18,160,413	17,991,427
중소벤처기업진흥공단	1.64~1.94	325,000	-
회사채	쇼나이은행	0.35	1,999,508	2,358,234
합 계			41,926,237	40,187,743
차감 : 유동성 대체			(21,435,144)	(10,038,660)
차감계			20,491,093	30,149,083

(주1)	당기말 현 재 연결실체는 IBK기 업은행, KEB하나은행 및 KDB산업은행으로부터의 차입금과 관련하여 장부금액 62,531 백만원의 토지와 건물 을 담보로 제공하고 있습니다(주석 13 참고).

&cr(4) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기 간	금 액
2022.01.01 ~ 2022.12.31	6,815,658
2023.01.01 ~ 2023.12.31	6,857,457
2024.01.01 ~ 2024.12.31	2,229,600
2024.12.31 이후	4,588,378
합 계	20,491,093

20. 전환사채

&cr(1) 연결실체가 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

명 칭	구 분	당기말	전기말
제2회 무기명식 이권부 무보증 &cr사모 전환사채(*)	전환사채	-	10,000,000
상환할증금	-	938,069
전환권조정	-	(1,259,035)
전환사채장부가액	-	9,679,034
제3회 무기명식 이권부 무보증 &cr사모 전환사채	전환사채	6,000,000	6,000,000
상환할증금	562,841	562,841
전환권조정	(664,598)	(1,014,921)
전환사채장부가액	5,898,244	5,547,920
합 계		5,898,244	15,226,954

(*)	당기 중 전액 상환되었습니다.

(2) 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.&cr

<제3회 전환사채>

구 분	발행조건
표면이자율	0%
만기보장수익율	연복리 3%
발행일	2019.10.01
만기일	2022.10.01
전환청구기간	2020.10.01 ~ 2022.09.01(주1)
전환권행사시 발행할 주식	기명식 보통주식
전환비율	100%
전환가액(주2)	6,028
행사가능주식수	995,355주

(주1)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2021년 04월 01일 이후 50% 및 2년인 2021년 10월 01일에 이후 50%로 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부금액의 보장수익율을 적용하여 계산한 원리금(기지급된 표면이자는 차감함)에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있습니다.
(주2)	전환가액은 사채 발행 후 3개월이 경과한 날로부터 매 3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하여 별도 규정된 전환가액 조정 산식에 의하여 조정되며, 조정된 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액의 70% 이상 입니다.

21. 신주인수권부사채&cr

(1) 회사가 발행한 신주인수권부사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

명 칭	구 분	당기말	전기말
제1회 무기명식 이권부 무보증 &cr사모 비분리형 신주인수권부사채	신주인수권부채	7,000,000	-
상환할증금	431,745	-
신주인수권조정	(1,949,900)	-
신주인수권부사채장부가액	5,481,844	-
제2회 무기명식 이권부 무보증 &cr사모 비분리형 신주인수권부사채	신주인수권부채	5,000,000	-
상환할증금	308,389	-
신주인수권조정	(1,210,933)	-
신주인수권부사채장부가액	4,097,456	-
합 계		9,579,301	-

&cr(2) 신주인수권부사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.&cr

<제1회 신주인수권부사채>

구 분	발행조건
표면이자율	0%
만기보장수익율	연복리 2%
발행일	2020.09.18
만기일	2023.09.18
신주인수권 행사기간	2021.09.18 ~ 2023.08.17(주1)
신주인수권 행사시 발행할 주식	기명식 보통주식
행사비율	100%
행사가액(주2)	7,207
행사가능주식수	971,277주

(주1)	사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2022년 09월 18일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있습니다.
(주2)	행사가액은 사채 발행 후 3개월이 경과한 날로부터 매 3개월이 경과한 날을 행사가액 조정일로 하여 별도 규정된 행사가액 조정 산식에 의하여 조정되며, 조정된 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액의 70% 이상 입니다.

<제2회 신주인수권부사채>

구 분	발행조건
표면이자율	0%
만기보장수익율	연복리 2%
발행일	2020.09.23
만기일	2023.09.23
신주인수권 행사기간	2021.09.23 ~ 2023.08.22(주1)
신주인수권 행사시 발행할 주식	기명식 보통주식
행사비율	100%
행사가액(주2)	7,207
행사가능주식수	693,769주

(주1)	사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2022년 09월 23일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있습니다.
(주2)	행사가액은 사채 발행 후 3개월이 경과한 날로부터 매 3개월이 경과한 날을 행사가액 조정일로 하여 별도 규정된 행사가액 조정 산식에 의하여 조정되며, 조정된 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액의 70% 이상 입니다.

22. 전환상환우선주부채&cr&cr (1) 연결실체는 당기 중 전환상환우선주부채를 발행하였으며, 전환상환우선주 전체를 당기손익공정가치측정금융부채로 분류하여 평가하였습니다.&cr&cr(2) 당기말과 전기말 현재 전환상환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
전환상환우선주부채	12,780,079	5,096,540

&cr(3) 당기 중 전환상환우선주부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	발행	평가손실(이익)	기말
전환상환우선주부채	5,096,540	5,954,898	1,728,641	12,780,079

&cr(4) 전환상환우선주부채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.&cr&cr<제1회 전환상환우선주>

구 분	내 용
발행주식수	641,050주
우선주의 권리행사에 관한 사항	참가적, 누적적 우선주
발행일	2019년 4월 9일
의결권	보통주와 동일
전환에 관한 사항	전환청구기간: 발행일로부터 10년이 되는 날에 종료&cr전환으로 인하여 발행할 주식: 기명식 보통주식&cr전환비율: 우선주식 1주당 보통주식 1주
상환에 관한 사항	상환청구기간: 신주의 발행일로부터 3년이 경과한 날로부터 전환권의 행사에 의하여 보통주로 전환되는 날까지&cr보장수익률: 연복리 4%&cr상환대가의 차감: 주당 상환일까지 발행회사로부터 실제로 지급받은 기 배당금액

<제2회 전환상환우선주>

구 분	내 용
발행주식수	526,318주
우선주의 권리행사에 관한 사항	참가적, 누적적 우선주
발행일	2020년 6월 24일
의결권	보통주와 동일
전환에 관한 사항	전환청구기간: 발행일로부터 10년이 되는 날에 종료&cr전환으로 인하여 발행할 주식: 기명식 보통주식&cr전환비율: 우선주식 1주당 보통주식 1주
상환에 관한 사항	상환청구기간: 신주의 발행일로부터 3년이 경과한 날로부터 전환권의 행사에 의하여 보통주로 전환되는 날까지&cr보장수익률: 연복리 4%&cr상환대가의 차감: 주당 상환일까지 발행회사로부터 실제로 지급받은 기 배당금액

<제3회 전환상환우선주>

구 분	내 용
발행주식수	105,263주
우선주의 권리행사에 관한 사항	참가적, 누적적 우선주
발행일	2020년 8월 11일
의결권	보통주와 동일
전환에 관한 사항	전환청구기간: 발행일로부터 10년이 되는 날에 종료&cr전환으로 인하여 발행할 주식: 기명식 보통주식&cr전환비율: 우선주식 1주당 보통주식 1주
상환에 관한 사항	상환청구기간: 신주의 발행일로부터 3년이 경과한 날로부터 전환권의 행사에 의하여 보통주로 전환되는 날까지&cr보장수익률: 연복리 4%&cr상환대가의 차감: 주당 상환일까지 발행회사로부터 실제로 지급받은 기 배당금액

&cr

23. 기타비유동부채

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
임대보증금	443,000	443,000
파생상품부채(*)	3,476,010	248,084
합 계	3,919,010	691,084

(*)	전환사채 및 신주인수권부사채관련 파생상품부채로 당기 중 파생상품평가손실로 654,620천원을 인식하였습니다.

&cr

24. 퇴직급여제도&cr &cr연결실체에서 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기전에 퇴사하는 경우에 연결실체가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.

&cr 연결포괄손익계산서에 인식된 총비용 2,278백만원(전기: 1,971백만원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결실체가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다.&cr

25. 자본금&cr

구 분		당기말	전기말
발행할 주식의 총수		20,000,000주	20,000,000주
1주의 금액		500원	500원
발행주식수	보통주	10,951,507주	10,951,507주
자본금 액면총액	보통주	5,475,754천원	5,475,754천원

&cr

26. 기타불입자본 및 기타포괄손익누계액

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
기타불입자본
주식발행초과금	54,502,917	54,502,917
자기주식(*1)	(1,003,455)	-
전환권대가(*2)	337,187	1,527,094
기타자본(*3)	772,542	-
주식선택권	858,143	687,156
기타불입자본 합계	55,467,333	56,717,167
기타포괄손익누계액
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익	(220,200)	(220,200)
해외사업환산손익	(104,459)	5,885
기타포괄손익누계액 합계	(324,659)	(214,315)

(*1)	당기 중 자기주식을 취득함에 따라 1,003백만원이 발생하였습니다.
(*2)	당기 중 제2회 전환사채가 상환됨에 따라 337백만원이 감소하였습니다.
(*3)	당기 중 제2회 전환사채가 상환됨에 따라 전환권대가 청산항목 773백만원을 기타자본으로 계상하였습니다.

&cr

27. 이익잉여금&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
법정적립금:
이익준비금(주1)	206,000	206,000
임의적립금:
연구및인력개발준비금(주2)	994,000	994,000
미처분이익잉여금	16,202,701	21,562,632
합 계	17,402,701	22,762,632

(주1)	상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
(주2)	연결실체는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 신고시 연구및인력개발준비금을 신고조정으로 손금산입하고 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다.동 적립금 중 적립 용도에 사용한 금액과 사용후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다.

&cr

28. 매출액&cr&cr당기 및 전기 중 연결실체의 수익 중 매출액으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
용역의 제공으로 인한 수익	79,461,962	67,103,357
재화의 판매로 인한 수익	25,926	-
기타	4,949,345	6,684,161
합 계	84,437,232	73,787,518

29. 판매비와관리비

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
급여	11,787,218	10,419,937
퇴직급여	866,925	819,268
주식보상비용	170,987	687,156
복리후생비	1,581,344	1,322,125
여비교통비	497,576	881,136
접대비	1,029,891	1,289,608
통신비	154,366	142,863
전력비	10,027	9,711
세금과공과금	716,150	652,786
감가상각비	2,454,717	2,123,876
지급임차료	594,124	367,329
보험료	209,849	220,871
차량유지비	236,654	340,875
운반비	211,608	193,645
교육훈련비	-	59,606
소모품비	336,240	281,956
지급수수료	1,822,164	1,106,178
광고선전비	110,902	186,314
대손상각비	820,259	954,931
무형자산상각비	325,286	168,390
외주용역비	117,588	170,789
리스료	-	115,185
기타	692,174	494,222
합 계	24,746,049	23,008,757

&cr

30. 비용의 성격별 분류&cr&cr(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	판매비및관리비	매출원가	합 계
종업원급여	14,406,974	20,468,508	34,875,482
감가상각비	2,486,378	11,788,309	14,274,687
무형자산상각비	293,625	-	293,625
지급수수료	1,822,164	10,407,729	12,229,894
기타	5,736,908	17,185,175	22,922,083
합 계	24,746,049	59,849,722	84,595,772

&cr(2) 전기

(단위: 천원)

구 분	판매비및관리비	매출원가	합 계
종업원급여	11,239,205	16,368,762	27,607,967
감가상각비	2,123,876	10,328,411	12,452,287
무형자산상각비	168,390	-	168,390
지급수수료	1,106,178	9,174,470	10,280,648
기타	8,371,108	14,549,882	22,920,990
합 계	23,008,757	50,421,524	73,430,281

&cr

31. 금융수익 및 금융비용

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
1. 금융수익
이자수익-상각후원가측정금융자산	68,299	107,973
배당금수익	281,516	-
금융수익 계	349,815	107,973
2. 금융비용
이자비용-차입금	1,522,106	1,582,698
이자비용-전환사채	880,378	1,013,035
이자비용-신주인수권부사채	288,090	-
이자비용-금융리스부채	38,628	32,188
금융비용 계	2,729,202	2,627,920

&cr

32. 기타수익 및 기타비용

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
1. 기타수익
외환차익	61,954	36,737
수입임대료	3,600	3,600
외화환산이익	17,077	74,129
사채상환이익	123,084	-
유형자산처분이익	-	31
당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	-	562,210
기타	278,605	121,760
기타수익 합계	484,320	798,467
2. 기타비용
외환차손	66,534	55,706
기부금	2,200	5,000
외화환산손실	316,538	360,778
지급보증수수료	24,986	33,169
유형자산처분손실	85,429	5,409
무형자산처분손실	11,150	-
당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	-	240
당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	103,788	-
전환상환우선주 평가손실	1,728,641	101,069
파생금융상품 평가손실	654,620	362,653
기타의대손상각비	(15,000)	15,000
기타	59,322	50,899
기타비용 합계	3,038,208	989,923

33. 법인세비 용 &cr &cr (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함)	572,472	330,407
±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(534,038)	329,552
±자본에 직접 반영된 법인세비용	-	(95,104)
±법인세추납액	46,662	1,332,163
법인세비용(수익)	85,096	1,897,018

(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
법인세비용차감전순이익	(5,113,022)	(2,353,345)
적용세율에 따른 법인세	(1,124,865)	(517,736)
조정사항:
비공제비용	253,106	274,934
세액공제	(595,946)	(276,923)
법인세추납액	46,662	1,382,132
미인식이연법인세	659,440	703,460
과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	-	634,039
기타	846,699	(302,888)
조정사항계	1,209,961	2,414,754
법인세비용(수익)	85,096	1,897,018
유효세율	-	-

(3) 당기와 전기 중 연결실체의 이연법인세자산(부채) 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기

	(단위: 천원)

구 분	기초	증감	기말
손실충당금	583,548	(226,757)	356,791
대손금	68,699	40,693	109,393
유형자산	(162,138)	(2,178)	(164,316)
정부보조금	26,215	(2,955)	23,260
당기손익공정가치측금융자산	(457,637)	106,508	(351,129)
기타포괄손익공정가치측정자산	48,444	-	48,444
관계기업투자	45,806	-	45,806
매출채권	(1,083,409)	19,239	(1,064,170)
파생상품	54,579	710,144	764,722
감가상각비	820	1,648	2,468
미지급비용	155,605	16,317	171,922
주식보상비용	197,234	(8,968)	188,266
전환사채	(170,070)	147,684	(22,386)
신주인수권부사채	-		(532,554)
세금과공과	432	-	432
금융보증부채	15,599	2,408	18,007
선급비용	(15,599)	(2,408)	(18,007)
기타	(35,419)	74,429	39,010
기타(연결조정: 자산)	-	(73,637)	(73,637)
기타(연결조정: 부채)	-	6,716	6,716
소 계	(727,291)	788,142	(538,624)
세액공제 등	1,205,837	345,371	1,551,208
소 계	1,205,837	345,371	1,551,208
합 계	478,546	534,038	1,012,584

② 전기

	(단위: 천원)

구 분	기초	증감	기말
손실충당금	367,510	216,037	583,548
대손금	68,699	-	68,699
유형자산	(164,316)	2,178	(162,138)
정부보조금	32,275	(6,060)	26,215
일시상각충당금	(3,105)	3,105	-
당기손익공정가치측금융자산	(56,519)	(401,118)	(457,637)
기타포괄손익공정가치측정자산	48,444	-	48,444
관계기업투자	-	45,806	45,806
매출채권	(1,137,181)	53,771	(1,083,409)
파생상품	(48,412)	102,990	54,579
감가상각비	2,609	(1,789)	820
미지급비용	126,558	29,048	155,605
주식보상비용	-	197,234	197,234
전환사채	(196,405)	26,335	(170,070)
세금과공과	2,062	(1,630)	432
금융보증부채	5,610	9,989	15,599
선급비용	(5,610)	(9,989)	(15,599)
손상차손	158,400	(158,400)	-
기타	20,852	(56,271)	(35,419)
소 계	(778,528)	51,236	(727,,291)
세액공제 등	1,586,626	(380,788)	1,205,837
소 계	1,586,626	(380,788)	1,205,837
합 계	808,098	(329,552)	478,546

(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채) 내역과 당기와 전기 중 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
일시적차이로 인한 기말 이연법인세자산(부채)	1,012,584	478,546
사업결합으로 인한 이연법인세자산(부채)	-	-
일시적차이로 인한 기초 이연법인세자산(부채)	478,546	808,098
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	534,038	(329,552)

&cr(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다.&cr&cr(6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이는 없습니다.

&cr(7) 당기와 전기 중 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
전환권 대가	-	95,104

34. 주당손익&cr&cr(1) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.&cr

① 당기

구 분	발행주식수(주)	가중치	유통보통주식수(주)
기초	10,951,507	366	4,008,251,562
자기주식의 취득	173,088	234	(40,579,618)
적수(a)			3,967,671,944
일수(b)			366
가중평균유통보통주식수(c=a/b)			10,840,634

&cr② 전기

구 분	발행주식수(주)	가중치	유통보통주식수(주)
기초	9,854,054	365	3,596,729,710
전환사채의 전환권행사	274,363	270	74,078,010
전환사채의 전환권행사	823,090	209	172,025,810
적수(a)			3,842,833,530
일수(b)			365
가중평균유통보통주식수(c=a/b)			10,528,311

&cr(2) 당기와 전기의 기본주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당 기	전 기
지배기업 소유주지분 당기순이익(손실)[A]	(5,359,930,758)	(3,628,853,721)
가중평균유통보통주식수[B]	10,840,634	10,528,311
기본주당순이익[A/B]	(494)	(345)

(3) 당기와 전기는 당기순손실이 발생함에 따라 희석효과가 없습니다.

35. 특수관계자와의 거래&cr &cr(1) 당기말 현재 연결실체에 유의적인 영향력을 미치는 연결실체는 없으며, 연결실체가 유의적인 영향력을 미치는 회사는 ㈜코스맥스아이엠디입니다.&cr

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역

	(단위 : 천원)

특수관계자명	당기			전기
출자	대여	대여금 회수	출자	대여	대여금회수
---	---	---	---	---	---	---
㈜코스맥스아이엠디	150,000	-	-	150,000	-	-

&cr (3) 연결실체는 연결실체의 차입금과 관련하여 주요 경영진으로부터 총 55,203백만원의 연대보증을 제공받고 있습니다.&cr

(4) 당기와 전기중 연결실체의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
급여	2,623,458	2,983,967
퇴직급여	313,143	293,258
합 계	2,936,602	3,277,225

&cr상기의 주요경영진에는 연결실체 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사 및 감사 등으로 구성되어 있습니다.

&cr

36. 우발채무와 약정사항&cr&cr(1) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정의 내용과 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정내용	한도액	사용액
IBK기업은행	시설자금대출 외	24,920,740	19,160,413
KEB하나은행	시설자금대출 외	28,625,834	25,771,186
한국산업은행	운영자금대출	9,000,000	9,000,000
중소벤처기업진흥공단	신시장진출자금대출	325,000	325,000
합 계		62,871,574	54,256,599

(2) 당기말 현재 연결실체는 KEB하나은행과 IBK기업은행의 일반자금대출 등과 관련하여 기술신용보증기금으로부터 지급보증 3,454백만원을 제공받고 있으며, 서울보증보험으로부터 이행보증금과 관련하여 지급보증 1,350백만원을 제공받고 있습니다. 또한, KEB하나은행으로부터 JPY 90백만의 외화지급보증을 제공받고 있습니다.

37. 금융상품&cr&cr(1) 자본위험관리&cr&cr연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.

&cr당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
부채	109,184,202	94,646,940
자본	78,633,686	85,191,796
부채비율	139%	111%

&cr(2) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

&cr① 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
상각후원가측정&cr금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계	상각후원가측정&cr금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계
---	---	---	---	---	---	---
현금및현금성자산	16,036,125	-	16,036,125	18,861,660	-	18,861,660
단기금융상품	1,900,000	-	1,900,000	1,957,844	-	1,957,844
매출채권및기타채권	25,933,905	-	25,933,905	21,157,734	-	21,157,734
장기금융자산	692,046	17,624,556	18,316,603	456,057	18,113,168	18,569,225
기타금융자산	2,262,285	-	2,262,285	2,109,097	-	2,109,097
합 계	46,824,361	17,624,556	64,448,918	44,542,392	18,113,168	62,655,560

② 금융부채

(단위: 천원)

구 분	당기말				전기말
상각후원가로&cr측정하는 &cr금융부채	당기손익인식&cr금융부채	기타	합계	상각후원가로&cr측정하는 &cr금융부채	당기손익인식&cr금융부채	기타	합계
---	---	---	---	---	---	---	---	---
매입채무및기타채무	10,248,487	-	-	10,248,487	11,787,026	-	-	11,787,026
차입금	58,045,639	-	-	58,045,639	53,691,187	-	-	53,691,187
전환사채	5,898,244	-	-	5,898,244	15,226,955	-	-	15,226,955
신주인수권부사채	9,579,301	-	-	9,579,301	-	-	-	-
당기손익공정가치측정금융부채	-	12,780,079	-	12,780,079	-	5,096,540	-	5,096,540
금융리스부채(비유동 포함)	-	-	2,408,848	2,408,848	-	-	1,791,081	1,791,081
파생상품부채	-	3,476,010		3,476,010	-	248,084	-	248,084
임대보증금	443,000	-	-	443,000	443,000	-	-	443,000
계	84,214,671	16,256,089	2,408,848	102,879,608	81,148,168	5,344,624	1,791,081	88,283,873

( 3) 당기와 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별손익내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정&cr금융자산	당기손익-&cr공정가치측정 &cr금융자산	상각후원가측정&cr금융부채	당기손익-&cr공정가치측정 &cr금융부채	기타(리스)&cr금융부채	합 계
금융자산/부채 관련 수익
이자수익	68,299	-	-	-	-	68,299
배당금수익	-	281,516	-	-	-	281,516
외환차익	23,943	-	38,011	-	-	61,954
외화환산이익	3,800	-	13,278	-	-	17,078
합 계	96,042	281,516	51,289	-	-	428,847
금융자산/부채 관련 비용
이자비용	-	-	2,704,097	-	25,105	2,729,202
대손상각비	820,259	-	-	-	-	820,259
기타의대손상각비	(15,000)	-	-	-	-	(15,000)
당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	-	764,294	-	-	-	764,294
파생금융상품평가손실	-	-	-	654,620	-	654,620
전환상환우선주부채평가손실	-	-	-	1,728,641	-	1,728,641
외환차손	27,038	-	39,495		-	66,534
외화환산손실	169,710	-	146,829		-	316,538
합 계	1,002,007	764,294	2,890,421	2,383,261	25,105	7,065,088

② 전기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정&cr금융자산	당기손익-&cr공정가치측정 &cr금융자산	상각후원가측정&cr금융부채	당기손익-&cr공정가치측정 &cr금융부채	기타(리스)&cr금융부채	합 계
금융자산/부채 관련 수익
이자수익	107,973	-	-	-	-	107,973
당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	-	2,225,262	-	-	-	2,225,262
외환차익	23,064	-	13,673	-	-	36,737
외화환산이익	65,698	-	8,431	-	-	74,129
합 계	196,735	2,225,262	22,104	-	-	2,444,101
금융자산/부채 관련 비용
이자비용	-	-	2,563,327	-	64,593	2,627,920
대손상각비	954,931	-	-	-	-	954,931
기타의대손상각비	15,000	-	-	-	-	15,000
파생금융상품평가손실	-	362,653	-	-	-	362,653
당기손익-공정가치측정 금융부채평가손실	-	-	-	101,069	-	101,069
외환차손	15,289	-	40,416	-	-	55,705
외화환산손실	14,241	-	346,537	-	-	360,778
합 계	999,461	362,653	2,950,280	101,069	64,593	4,478,056

(4) 공정가치&cr&cr① 당기말과 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
금융상품
현금및현금성자산	16,036,125	16,036,125	18,861,660	18,861,660
단기금융상품	1,900,000	1,900,000	1,957,844	1,957,844
당기손익공정가치측정금융자산	17,624,556	17,624,556	18,113,168	18,113,168
매출채권및기타채권	25,933,905	25,933,905	21,157,734	21,157,734
장기금융상품	692,046	692,046	456,057	456,057
기타금융자산	2,262,285	2,262,285	2,109,097	2,109,097
소 계	64,448,917	64,448,917	62,655,560	62,655,560
금융부채
매입채무및기타채무	10,248,487	10,248,487	11,787,026	11,787,026
차입금	58,045,639	58,045,639	53,691,187	53,691,187
전환사채	5,898,244	5,898,244	15,226,955	15,226,955
신주인수권부사채	9,579,301	9,579,301	-	-
당기손익공정가치측정금융부채	12,780,079	12,780,079	5,096,540	5,096,540
금융리스부채	2,408,848	2,408,848	1,791,081	1,791,081
임대보증금	443,000	443,000	443,000	443,000
파생상품부채	3,476,010	3,476,010	248,084	248,084
소 계	102,879,608	102,879,608	88,283,873	88,283,873

② 공정가치 서열체계&cr&cr공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1)&cr- 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3)&cr

보고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 연결실체의 자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말
수준1	수준2	수준3	합계
---	---	---	---	---
금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	17,624,556	17,624,556
금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	-	12,780,079	12,780,079
파생상품부채	-	3,476,010	-	3,476,010

(*) 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.&cr

하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함하고 있습니다. '수준 3'에 포함된 자산 및 부채는 현금흐름할인기법 및 주가, 무위험이자율, 변동성 등을 투입변수로 한 이항모형 등을 사용하여 평가하고 있으며, 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수
당기손익-공정가치 측정 금융자산
지분상품	17,624,556	3	현재가치기법	장기성장율
당기손익-공정가치 측정 금융부채
상환전환우선주	12,780,079	3	이항모형	주가변동성
파생상품부채	3,476,010	3	이항모형	주가변동성

(5) 금융위험관리&cr&cr연결실체의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무및기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결실체는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.&cr

연결실체의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결실체의 주요 경영진은 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 연결실체는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.&cr

① 외화위험관리&cr&cr연결실체는 매출거래 등과 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

&cr당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자 산		부 채
당기말	전기말	당기말	전기말
---	---	---	---	---
USD	2,734,382	1,320,558	2,031,004	1,930,452
JPY	1,738,045	1,039,909	2,014,373	5,864,431
EUR	-	4	-	-
CNY	148,000	127,810	-	-

당기말 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	10% 상승시	10% 하락시
외화금융자산 및 부채	57,505	(57,505)

&cr② 이자율위험관리&cr&cr이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결실체는 변동이자부 장단기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어있습니다. 이에 따라 연결실체의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. &cr

당기말 현재 이자율위험에 노출된 항목은 차입금(당기말 52,863백만원)이며, 이자율이 1% 증가 및 감소할 경우 당기 손익에 미치는 영향은 529백만원 입니다.

&cr③ 신용위험관리&cr&cr신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결실체는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.

&cr가. 매출채권및기타채권&cr&cr연결실체는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결실체의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를수행하고 있습니다. 연결실체는 매출채권및기타채권에 대해 보고기간종료일에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.&cr

나. 기타의 자산&cr&cr현금, 단기예금 및 장ㆍ단기대여금 등으로 구성되는 연결실체의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결실체의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결실체는 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

&cr④ 유동성위험관리&cr&cr연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환 가능하다고 판단하고 있습니다. &cr

당기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 이상
매입채무및기타채무	10,248,487	10,248,487	10,248,487	-
차입금	58,045,639	59,046,922	38,269,297	20,777,624
전환사채	5,898,244	6,562,841	-	6,562,841
신주인수권부사채	9,579,301	12,740,134	-	12,740,134
전환상환우선주부채	9,579,301	9,579,301		9,579,301
리스부채	2,408,848	2,408,848	936,930	1,471,918
임대보증금	443,000	443,000	-	443,000
금융보증계약	81,849	5,758,974	5,758,974	-
금융부채계	96,284,668	106,788,507	55,213,688	51,574,818

38. 부문정보&cr

연결실체는 전략적인 영업단위인 4개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.

&cr(1) 당기말 현재 연결실체의 보고부문 내역은 다음과 같습니다.

보고부문명	용역의 내용
시험인증부문	검사시험
의료사업부문	검사시험
투자사업부문	투자자산 운용
소프트웨어평가부문	검사시험

(2) 당기말 및 전기말 현재 보고부문별 자산과 부채 내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구 분	당기말		전기말
자산총액	부채총액	자산총액	부채총액
---	---	---	---	---
시험인증부문	167,477,669	83,078,979	168,426,093	79,773,666
의료사업부문	18,524,454	12,688,519	9,153,795	8,984,618
투자사업부문	18,889,780	3,081,515	17,407,534	2,537,940
소프트웨어평가부문	8,129,455	6,478,672	6,408,282	5,102,549
부문 계	213,021,359	105,327,685	201,395,704	96,398,773
조정 및 제거	(25,203,471)	3,856,517	(21,556,969)	(1,751,834)
연결금액	187,817,888	109,184,202	179,838,735	94,646,940

&cr(3) 당기 및 전기 중 보고부문별 수익 및 순이익은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기

	(단위 : 천원)

구 분	총매출액	내부매출액	외부매출액	유무형자산&cr상각비	당기손익
시험인증부문	51,947,027	(1,277,844)	50,669,183	12,580,065	(2,615,614)
의료사업부문	24,859,666	-	24,859,666	1,492,999	(1,386,072)
투자사업부문	4,949,345	-	4,949,345	415,127	819,069
소프트웨어 평가부문	6,108,009	(1,048,971)	5,059,038	556,502	158,911
부문 계	87,864,047	(2,326,815)	85,537,232	15,044,692	(3,023,705)
조정 및 제거	(3,426,815)	3,426,815	-	(476,379)	(2,174,413)
연결금액	84,437,232	1,100,000	85,537,232	14,568,313	(5,198,118)

&cr② 전기

	(단위 : 천원)

구 분	총매출액	내부매출액	외부매출액	유무형자산&cr상각비	당기손익
시험인증부문	50,643,244	(912,237)	49,731,007	11,657,735	(7,283,384)
의료사업부문	12,516,189	-	12,516,189	570,905	(3,788,224)
투자사업부문	6,857,876	-	6,857,876	209,106	2,161,120
소프트웨어 평가부문	4,994,507	(312,061)	4,682,446	182,932	172,865
부문 계	75,011,816	(1,224,298)	73,787,518	12,620,677	(8,737,623)
조정 및 제거	(1,224,298)	1,224,298	-	-	4,487,260
연결금액	73,787,518	-	73,787,518	12,620,677	(4,250,363)

39. 현금흐름 관련 정보&cr

연결실체는 현금흐름표의 작성에 있어서 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 표시하고 있으며, 영업활동으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

&cr(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
당기순이익(손실)	(5,198,118)	(4,250,363)
손익항목의 조정	20,797,729	18,923,705
대손상각비	820,259	954,931
기타의대손상각비	(15,000)	15,000
감가상각비	13,089,022	11,399,208
사용권자산 감가상각비	1,169,810	1,053,079
무형자산상각비	328,198	168,390
외화환산손실	316,538	360,778
유형자산처분손실	83,557	5,409
무형자산처분손실	11,150	-
주식보상비용	170,988	687,156
파생금융상품평가손실	654,620	362,653
당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	103,787	36,221
전환상환우선주부채 평가손실	1,728,640	101,069
종속회사투자자산처분손실	-	68
지분법손실	21,209	-
이자비용	2,729,203	2,627,920
법인세비용	85,096	1,896,988
이자수익	(72,492)	(107,973)
외화환산이익	(17,077)	(74,129)
사채상환이익	(123,084)	-
당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	-	(562,210)
유형자산처분이익	-	(31)
지분법이익	-	(822)
배당금수익	(286,695)	-
자산부채의 증감	(5,500,778)	(1,002,062)
매출채권의 감소(증가)	(3,695,568)	(1,307,696)
미수금의 감소(증가)	401,806	465,390
선급금의 감소(증가)	732,665	505,948
선급비용의 감소(증가)	18,448	(121,536)
선급법인세의 감소(증가)	(55)	22
부가세대급금의 감소(증가)	(40,837)	321,786
재고자산의 감소(증가)	(473,062)	(214,928)
단기매매증권의 감소(증가)	-	309,598
당기손익-공정가치측정금융자산의 감소(증가)	749,824	(2,303,747)
매입채무의 증가(감소)	(1,552,546)	(276,476)
미지급금의 증가(감소)	(2,801,290)	(1,282,694)
선수금의 증가(감소)	(1,538,540)	2,037,115
예수금의 증가(감소)	46,925	64,858
부가세예수금의 증가(감소)	(7,455)	194,390
미지급비용의 증가(감소)	236,227	605,908
선수수익의 증가(감소)	2,422,680	-
영업활동으로부터 창출된 현금흐름	10,098,833	13,671,280

&cr(2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동&cr&cr① 당기

(단위 : 천원)

구 분	기초	재무현금	비현금거래				기말
리스회계	평가	유동성대체	환율변동
---	---	---	---	---	---	---	---
단기차입금	23,542,104	223,110	-	-	14,086,655	(297,323)	37,554,546
장기차입금	27,790,849	4,708,159	-	-	(14,086,655)	79,231	18,491,585
리스부채	1,791,081	(1,167,789)	1,785,556	-	-	-	2,408,848
상각후원가측정금융부채	2,358,234	(390,404)	-	-	-	31,678	1,999,508
당기손익공정가치측정금융부채	5,096,540	5,954,898	-	1,728,641	-	-	12,780,079
전환사채	15,226,955	(10,638,855)	-	1,310,144	-	-	5,898,244
신주인수권부사채	-	12,000,000	-	(2,420,699)	-	-	9,579,301
합 계	75,805,762	10,689,119	1,785,556	618,086	-	(186,414)	88,712,111

&cr② 전기

(단위 : 천원)

구 분	기초	재무현금	비현금거래						기말
리스회계	상각 등	전환	평가	유동성대체	연결범위&cr변동
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
단기차입금	17,581,721	824,044	-	-	-	-	5,716,978	(580,639)	23,542,104
장기차입금	23,233,681	12,610,190	-	22,190	-	-	(5,716,978)	-	30,149,083
리스부채	-	(1,029,481)	2,820,562	-	-	-	-	-	1,791,081
전환상환우선주부채	-	4,995,471	-	-	-	101,069	-	-	5,096,540
전환사채	19,107,252	6,000,000	-	736,481	(10,616,778)	-	-	-	15,226,955
합 계	59,922,654	23,400,224	2,820,562	758,671	(10,616,778)	101,069	-	(580,639)	75,805,763

(3) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
장기차입금의 유동성분류	14,086,655	5,716,978
유형자산취득 관련 미지급금의 변동	140,398	347,026
전환사채의 전환	-	10,616,778
사용권자산 및 리스부채의 증가	1,785,556	2,820,562
건설중인자산의 대체	1,500,098	14,271,293

&cr

◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 디티앤씨2020년 01월 01일2020년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

2 2 1 1 3 5 - - - - - - 6 8 - 4 24 40 180 145 - - - - - - 204 189 13 12 208 272 865 668 - - - - - - 1,086 952 13 16 232 312 1,045 813 - - - - - - 1,290 1,141

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2020년 11월 중5감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2020.7.23 ~ 7.24&cr2020.8.3 ~ 8.4432반기검토2020.11.16 ~ 11.19432내부통제 이해 및 평가2021.2.4 ~ 2.10532중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2021.1.41본사창고상품, 시험재료 등2021.1.41본사 회의실현금, 회원권 등OO--2　2020.12.31, 2021.3.18---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 12월 30일주식회사 디티앤씨: 내부감사&cr감사인: 담당이사 및 감사팀서면연간감사계획, 핵심감사사항의 소개, 지배기구 Communication 예상 일정, 감사인의 독립성 등22021년 03월 18일주식회사 디티앤씨: 내부감사&cr감사인: 담당이사 및 감사팀서면핵심감사사항에 대한 회계감사 진행상황, 기타 입증감사 진행상황 및 최종감사 일정

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl