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Audit Report / Information • Mar 30, 2020

감사보고서 3.8 (주)디에스케이 00260116 100000000000 20200324 1341110045290 000 148458 37930 76019 131 Y N Y Y N A Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

&cr

주식회사 디에스케이

&cr&cr

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr&cr

2019년 01월 01일2019년 12월 31일

제 25 기
부터
까지

&cr

&cr&cr&cr&cr&cr&cr

삼정회계법인

목 차

	Ⅰ.	독립된 감사인의 감사보고서..................................................	1
	Ⅱ.	(첨부)재무제표
		재무상태표........................................................................	7
		포괄손익계산서..................................................................	8
		자본변동표........................................................................	9
		현금흐름표........................................................................	10
		주석..................................................................................	12
	Ⅲ	내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
		독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서.........................	84
		대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서	86

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 디에스케이
주주 및 이사회 귀중	2020년 3월 16일

감사의견

우리는 별첨된 주식회사 디에스케이(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

제품 수출매출 인식 기간귀속의 적정성

&cr재무제표에 대한 주석 4 및 25에 기술되어 있는 바와 같이, 회사의 매출액 중 해외지역에 대한 매출액이 차지하는 비중이 중요하고, 회사는 주문제작 설비 등의 제품에 대해 고객에게 통제가 이전되는 시점에 수익을 인식합니다.

수익은 회사의 주요 성과 지표이므로 수익인식 조건이 충족되기 이전에 인식될 고유위험이 높고 내부 인센티브 또는 재무성과에 대한 외부 압력으로 인해 수익인식시점의 왜곡 가능성이 존재하므로 우리는 제품 수출매출인식 기간귀속의 적정성을 핵심감사사항으로 식별하였습니다.

당기말 현재 회사의 제품 수출매출 인식 기간귀속의 적정성에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.

- 회사의 수익인식 프로세스와 관련된 통제활동에 대한 검토

- 보고기간 종료일 이전 및 이후 기록된 제품 수출매출 거래와 관련하여 추출된 표본에 대해 송장 및 통관서류 등 외부 증빙 문서검사를 통한 수익인식시점 적정성 확인

- 보고기간 이후 발생한 부(-)의 제품 수출매출 거래에 대한 원인 파악 및 회사 회계처리의적정성 확인

&cr 기타사항&cr회사의 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2019년 3월 21일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.&cr

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr

- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 최연석입니다.&cr&cr

서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층)&cr
삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사보고서일 ( 2020년 3월 16 일 ) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

&cr

주식회사 디에스케이

&cr&cr&cr

2019년 01월 01일2019년 12월 31일

제 25 기
부터
까지

&cr

제 24 기
2018년 01월 01일	부터
2018년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 디에스케이 대표이사 김태구, 김종원

본점 소재지 :	(도로명주소)	경기도 안산시 상록구 수인로 710 (사사동)
(전 화)	031-416-9100

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl

재 무 상 태 표
제25(당)기 2019년 12월 31일 현재
제24(전)기 2018년 12월 31일 현재
주식회사 디에스케이	(단위 : 원)

과목	주석	제25(당)기		제24(전)기
자산
Ⅰ. 유동자산			52,376,711,418		85,754,411,669
현금및현금성자산	5,6	24,672,337,074		58,579,111,238
매출채권 및 기타채권	5,8	20,583,456,496		18,399,412,549
재고자산	9	4,043,572,262		4,136,502,185
기타유동금융자산	5,7,10	2,982,839,759		4,462,602,354
기타유동자산	10	94,505,827		176,783,343
Ⅱ.비유동자산			96,081,848,818		59,098,595,124
매출채권및기타채권	5,8	18,203,081,375		15,596,539,034
당기손익-공정가치금융자산	5,11,31	8,677,820,108		7,190,780,186
종속기업투자주식	12,31	42,820,646,265		17,512,396,124
관계기업투자주식	12,31	-		2,000,000,000
투자부동산	14,17,32	800,483,940		808,749,792
유형자산	13,17,32	22,071,600,151		13,579,341,033
무형자산	15	1,208,971,679		745,716,792
기타비유동금융자산	5,7,10	2,300,000		2,300,000
기타비유동자산	10	8,000,000		8,000,000
이연법인세자산	29	2,288,945,300		1,654,772,163
자산총계			148,458,560,236		144,853,006,793
부채
Ⅰ. 유동부채			37,021,542,653		43,868,646,064
매입채무 및 기타유동채무	5,16,31	3,626,817,945		5,314,405,048
단기차입금	5,17,33	1,000,000,000		3,500,000,000
전환사채	5,18,33	29,561,657,840		28,795,647,247
기타유동금융부채	5,19,31	831,581,196		814,021,506
당기법인세부채	29	1,755,639,433		4,821,970,146
하자보수충당부채	20	139,325,399		533,570,967
기타유동부채	22	106,520,840		89,031,150
Ⅱ. 비유동부채			908,521,767		561,897,428
매입채무 및 기타비유동채무	5,16,31	48,617,579		20,000,000
순확정급여부채	21	712,771,126		380,479,440
기타비유동부채	22	147,133,062		161,417,988
부채총계			37,930,064,420		44,430,543,492
자본
Ⅰ. 자본금	23		10,177,381,500		10,177,381,500
Ⅱ. 기타불입자본	23,24		60,085,428,910		59,742,707,817
Ⅲ. 기타자본구성요소	23		(385,297,200)		(385,297,200)
Ⅳ. 이익잉여금	23		40,650,982,606		30,887,671,184
자본총계			110,528,495,816		100,422,463,301
부채및자본총계			148,458,560,236		144,853,006,793

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서
제25(당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제24(전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 디에스케이	(단위 : 원)

과목	주석	제25(당)기		제24(전)기
I. 매출액	4,25		76,019,403,098		117,447,229,732
II. 매출원가	26		57,097,472,657		87,131,130,241
III. 매출총이익			18,921,930,441		30,316,099,491
대손상각비	8,26	2,225,472,097		106,847,348
기타판매비와관리비	26	4,796,949,908		5,443,958,672
IV. 영업이익			11,899,508,436		24,765,293,471
금융수익	5,11,27	4,766,474,053		9,907,450,666
금융원가	5,27	1,467,209,276		5,031,483,767
기타수익	28	56,520,888		804,086,160
기타비용	28	661,638,156		4,390,683,106
V. 법인세비용차감전순이익			14,593,655,945		26,054,663,424
VI. 법인세비용	29		4,497,905,645		5,923,071,434
VII. 당기순이익			10,095,750,300		20,131,591,990
VIII. 기타포괄손익			(332,438,878)		(183,803,116)
1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목		(332,438,878)		(183,803,116)
순확정급여부채의 재측정요소		(426,203,690)		(235,645,021)
당기손익으로 재분류되지 않는 항목의 법인세효과		93,764,812		51,841,905
2. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목		-		-
IX. 당기총포괄이익			9,763,311,422		19,947,788,874
X. 주당손익	30
1. 기본주당이익			500		1,003
2. 희석주당이익			490		999

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표
제25(당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제24(전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 디에스케이	(단위 : 원)

과목	자본금	기타 불입자본	기타자본구성요소	이익잉여금	총 계
2018.01.01 (전기초)	10,149,753,500	57,177,147,496	(2,578,740,178)	11,255,512,278	76,003,673,096
기준서도입효과	-	-	2,193,442,978	184,558,432	2,378,001,410
2018.01.01(도입효과반영후)	10,149,753,500	57,177,147,496	(385,297,200)	11,440,070,710	78,381,674,506
총포괄손익:
당기순이익	-	-	-	20,131,591,990	20,131,591,990
순확정급여부채의 재측정요소	-	-	-	(183,803,116)	(183,803,116)
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:
연차배당	-	-	-	(500,188,400)	(500,188,400)
자기주식의 처분	-	974,098,294	-	-	974,098,294
주식선택권	-	(253,469,188)	-	-	(253,469,188)
전환사채의 발행	-	1,314,474,176	-	-	1,314,474,176
전환사채 및 신주인수권부사채의 출자전환	27,628,000	530,457,039	-	-	558,085,039
2018.12.31 (전기말)	10,177,381,500	59,742,707,817	(385,297,200)	30,887,671,184	100,422,463,301
2019.01.01 (당기초)	10,177,381,500	59,742,707,817	(385,297,200)	30,887,671,184	100,422,463,301
총포괄손익:
당기순이익	-	-	-	10,095,750,300	10,095,750,300
순확정급여부채의 재측정요소	-	-	-	(332,438,878)	(332,438,878)
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:
자기주식의 처분	-	84,840,819	-	-	84,840,819
주식선택권	-	257,880,274	-	-	257,880,274
2019.12.31 (당기말)	10,177,381,500	60,085,428,910	(385,297,200)	40,650,982,606	110,528,495,816

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표
제25(당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제24(전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 디에스케이	(단위 : 원)

과목	주석	제25(당)기		제24(전)기
Ⅰ. 영업활동현금흐름			(344,408,062)		12,954,618,565
1. 영업에서 창출된 현금		7,117,660,094		17,471,811,578
가. 당기순이익		10,095,750,300		20,131,591,990
나. 수익ㆍ비용의 조정	34	6,836,094,418		6,327,868,676
다. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 증감	34	(9,814,184,624)		(8,987,649,088)
2. 이자의 수취		624,335,316		678,873,583
3. 이자의 지급		(30,648,662)		(2,697,909,837)
4. 법인세의 납부		(8,055,754,810)		(2,498,156,759)
II. 투자활동현금흐름			(31,171,040,487)		(14,337,008,672)
1. 투자활동으로 인한 현금유입액		11,036,652,973		17,003,530,196
단기대여금의 회수		87,086,664		5,094,212,220
장기대여금의 회수		26,150,000		18,250,000
단기금융상품의 처분		4,400,000,000		3,400,000,000
당기손익-공정가치 금융자산의 처분		3,697,347		3,493,315,068
종속기업투자주식의 처분		4,000,000,000		-
관계기업투자주식의 처분		2,000,000,000		-
보증금의 감소		297,718,960		218,502,000
유형자산의처분		28,000,002		4,636,050,908
무형자산의처분		194,000,000		143,200,000
2. 투자활동으로 인한 현금유출액		(42,207,693,460)		(31,340,538,868)
단기금융상품의 취득		2,900,000,000		6,800,000,000
단기대여금의 증가		42,720,000		5,051,446,664
보증금의 증가		169,565,833		426,502,000
당기손익-공정가치 금융자산의 취득		3,850,000		-
기타포괄손익-공정가치 금융자산의 취득		-		400,000,000
종속기업투자주식의 취득		29,900,000,000		4,990,000,000
관계기업투자주식의 취득		-		2,000,000,000
임대보증금의 감소		-		30,000,000
장기대여금의 증가		127,280,000		154,353,336
유형자산의 취득		8,333,320,637		11,174,590,868
무형자산의 취득		730,956,990		313,646,000
III. 재무활동현금흐름			(2,515,155,215)		(4,990,078,800)
1. 재무활동으로 인한 현금유입액		43,210,800		31,712,024,000
파생상품의 처분		-		15,900,000
단기차입금의 차입		-		1,000,000,000
자기주식의 처분		43,210,800		496,124,000
전환사채의 발행		-		30,200,000,000
2. 재무활동으로 인한 현금유출액		(2,558,366,015)		(36,702,102,800)
단기차입금의 상환		2,500,000,000		1,000,000,000
전환사채의 상환		-		25,000,000,000
신주인수권부사채의 상환		-		10,201,914,400
배당금의 지급		-		500,188,400
리스부채의 상환		58,366,015		-
IV. 현금및현금성자산의 감소[Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ]			(34,030,603,764)		(6,372,468,907)
V. 외화표시현금및현금성자산의 환율변동효과			123,829,600		1,844,756
VI. 기초의 현금및현금성자산	34		58,579,111,238		64,949,735,389
VII. 기말의 현금및현금성자산	34		24,672,337,074		58,579,111,238

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."주석

제25(당)기 2019년 12월 31일 현재
제24(전)기 2018년 12월 31일 현재
주식회사 디에스케이

1. 회사의 개요&cr

주식회사 디에스케이(이하 "회사")는 1995년 2월 3일 설립되어, 자동화부품 제조 및 도소매업, 디스플레이 및 반도체 시스템장비 개발 등을 주요사업으로 영위하고 있으며, 경기도 안산시 상록구 수인로 710(사사동)에 본점과 제조시설을 갖추고 있습니다. 회사는 2009년 9월 23일자로 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.

한편 보고기간말 현재 납입자본금은 10,177,382천원이며, 회사의 주요 주주 구성 내역은 다음과 같습니다.&cr

주요 주주	소유주식수(주)	지분율(%)
김태구	2,161,834	10.62
시너지바이오조합	2,161,834	10.62
(주)시너지이노베이션	485,665	2.39
자사주	157,171	0.77
기타	15,388,259	75.60
합계	20,354,763	100.00

2. 중요한 회계정책&cr&cr다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

&cr회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.&cr

2.2 회계정책과 공시의 변경

&cr(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

&cr회사는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 회사는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다.&cr &cr 회계정책 변경의 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다.&cr

1) 리스의 정의&cr&cr종전에 회사는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 회사는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.

&cr기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 회사는 계약이 리스인지 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 회사는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약이 리스인지는 다시 평가하지 않았습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스 정의는 2019년 1월 1일 이후 체결되거나 변경된 계약에만 적용되었습니다.&cr

리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 회사는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분해야 합니다. 그러나 회사는 리스이용자에 해당하는 리스 계약에서는 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을선택하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리하였습니다.

&cr2) 리스이용자&cr&cr회사는 건물 및 차량운반구의 일부 자산을 리스하고 있습니다.&cr&cr회사는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 회사는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다.&cr

그러나 회사는 일부 소액 기초자산 리스 및 단기리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 회사는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다. 회사는 사용권자산을 재무상태표의 유형자산에 표시하며, 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	유형자산
건물	차량운반구	합계
---	---	---	---
당기초	34,205	15,272	49,477
당기말	41,014	47,071	88,085

&cr회사는 리스부채를 재무상태표 상의 매입채무및기타채무에 포함하여 표시합니다.&cr

① 유의적인 회계정책&cr&cr회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. &cr

리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 회사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.&cr

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.&cr

회사는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 회사가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.&cr

② 경과 규정&cr&cr회사는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 건물과 차량운반구 일부를 운용리스로 분류하였습니다. 전환시점에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 회사의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다.

&cr회사는 사용권자산을 리스부채와 동일한 금액으로 측정하며, 다른 모든 리스에 이 방법을 적용합니다.&cr&cr회사는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.&cr&crㆍ리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않 는 면제규정을 적용합니다.&crㆍ최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.&cr

3) 리스제공자&cr&cr회사는 투자부동산을 리스로 제공하고 있으며, 이를 운용리스로 분류하였습니다. 회사가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다. 다만, 회사가 중간리스제공자인 경우 전대리스는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류됩니다. 회사는 리스제공자에 해당하는리스에 대하여 전환시점에 어떠한 조정도 할 필요가 없습니다. 그러나 당사는 계약대가를 리스요소와 비리스요소에 배분할 때 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

4) 재무제표에 미치는 영향&cr&cr① 전환시점에 미치는 영향&cr&cr기업회계기준서 제1116호의 전환시점에 회사는 사용권자산 및 리스부채를 추가로 인식하였으며, 전환시점에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액
유형자산으로 표시한 사용권자산	49,477
리스부채	49,477

&cr운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 회사는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 5.87~6.91%입니다. 최초적용일(2019년 1월 1일) 현재 리스부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	최초적용일(2019년 1월 1일)
전기말(2018년 12월 31일) 운용리스 약정	189,757
리스부채로 인식되지 않은 운용리스 약정	(137,565)
- 소액 기초자산 리스	(11,135)
- 전환시점에 잔여 리스기간이 12개월 이내인 리스	(126,430)
리스부채 인식 대상 운용리스 약정	52,192
최초적용일의 증분차입이자율로 할인한 금액(리스부채)	49,477

&cr② 전환기간에 미치는 영향&cr&cr기업회계기준서 제1116호를 최초 적용한 결과, 회사는 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 2019년 12월 31일 현재 사용권자산으로 88,085천원을 인식하였고, 리스부채로 90,679 천원을 인식하였습니다. &cr

또한, 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스에 관련하여 회사는 운용리스비용 대신에 감가상각비와 이자비용을 인식하였습니다. 회사는 이 리스에 대하여 2019년 12월31일로 종료되는 당기 동안 감가상각비 60,960천원 및 이자비용 6,662천원을 인식하였습니다. &cr &cr(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.&cr&cr다음의 제ㆍ개정 기준서는 회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.&cr&crㆍ 재무보고를 위한 개념체계 개정&crㆍ 사업의 정의 (기업회계기준서 제1103 '사업결합' 개정)&crㆍ 중요성의 정의 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 개정)&crㆍ 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'&cr

2.3 별도 재무제표에서의 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업 투자&cr&cr회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리 하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr

2.4 외화환산&cr&cr(1) 기능통화와 표시통화

회사는 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대 한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.&cr

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

&cr2.5 현금및현금성자산&cr&cr회사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금 및 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 차입금 계정에 포함됩니다.&cr

2.6 금융자산&cr&cr1) 분류

&cr금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

&cr회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

&cr① 채무상품&cr&cr금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr

(가) 상각후원가&cr&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.&cr&cr(나) 기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산&cr&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 ' 금융수익 또는 금융비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. &cr&cr(다) 당기손익- 공정가치측정 금융자산 &cr&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 ' 금융수익 또는 금융비용 '으로 표시합니다.&cr

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.&cr

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 금융수익 또는 금융비용 '으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr

3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr&cr4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

&cr회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.&cr

5) 금융상품의 상계&cr&cr금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

&cr2.7 파생생품&cr&cr파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(원가)'로 손익계산서에 인식됩니다.&cr&cr2.8 재고자산&cr&cr재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다.&cr재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식됩니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식되며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감됩니다.&cr&cr2.9 매출채권&cr&cr매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.10 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)&cr&cr비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

&cr2.11 유형자산&cr

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.&cr

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분	추정 내용연수
건물	30년
차량운반구	5년
공구기구	5년
비품	5년
시설장치	8년
사용권자산	2~3년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

&cr2.12 차입원가 &cr&cr적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.13 정부보조금&cr&cr정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

&cr2.14 무형자산&cr&cr영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. &cr

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. &cr

과목	추정 내용연수
산업재산권	5년
소프트웨어	5년

&cr보고기간말 내부적으로 창출한 무형자산은 존재하지 않습니다.&cr&cr2.15 투자부동산&cr&cr임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.16 비금융자산의 손상&cr&cr영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr

2.17 매입채무와 기타채무&cr

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.&cr

2.18 금융부채&cr &cr1) 분류 및 측정&cr

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.&cr

2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

&cr2.19 복합금융상품&cr&cr회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.&cr&cr동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.&cr

2.20 충당부채&cr&cr과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.21 당기법인세 및 이연법인세&cr&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.&cr&cr경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

&cr이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.&cr&cr이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr&cr종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.&cr &cr2.22 종업원급여&cr &cr1) 퇴직급여&cr&cr회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다.&cr&cr확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다.

&cr확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며,확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.&cr&cr제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr2) 주식기준보상&cr

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.&cr

2.23 수익인식&cr &cr회사의 장비사업부문은 고객이 주문한 설비를 제작하여 판매하고 있고, 일반적으로 6개월 이내의 제작 기간이 소요됩니다.&cr

기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 회사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되어 한 시점에 수익을 인식합니다.

&cr일부 주문 제작 설비에 대해서는 설치 및 사용법에 대한 교육의무가 있습니다. 이러한 재화의 공급과 설치 및 교육의무는 각각 별도의 수행의무에 해당하여 이를 분리하여 인식하였고, 설치 및 교육의무는 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.

&cr2.24 주당이익&cr&cr회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.25 영업부문&cr&cr영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 4 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.&cr

2.26 재무제표 승인&cr&cr 회사의 재무제표는 2020년 2월 24일자 이사회에서 승인되었으며, 2020년 3월 24일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr

3. 중요한 회계추정 및 가정&cr&cr재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.&cr

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.&cr

(1) 금융상품의 공정가치

&cr활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상&cr

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. &cr

(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.&cr&cr(4) 이연법인세&cr&cr이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.&cr&cr(5) 비금융자산의 손상&cr

회사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 회사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.&cr&cr(6) 재고자산의 평가&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 재고자산을 순실현가능가치로 평가시 경영진의 판단 및 추정의 영향을 받습니다.

4. 부문별정보&cr

(1) 회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 회사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

&cr(2) 당기 및 전기 중 회사의 주요 사업으로부터 발생한 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
시스템	64,733,517	93,509,168
리니어	11,261,886	23,879,396
기타	24,000	58,666
합계	76,019,403	117,447,230

&cr(3) 회사의 당기 및 전기의 지역별 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
국내	44,108,375	77,884,082
중국	27,057,847	31,999,471
베트남	4,853,181	7,432,046
기타	-	131,631
합계	76,019,403	117,447,230

(4) 주요고객에 대한 정보&cr&cr단일 보고부문인 회사의 당기 및 전기에 수익의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
A고객	23,443,342	26,247,780
B고객	12,764,532	35,727,789
C고객	15,879,285	34,232,808
D고객	15,404,812	3,650,773

&cr&cr5. 범주별 금융상품&cr&cr보고기간말 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. &cr&cr(1) 금융자산

(단위 : 천원)

구분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
당기손익-공정가치측정금융자산	-	8,677,820	-	7,190,780
상각후원가측정금융자산
현금및현금성자산	24,672,337	-	58,579,111	-
매출채권및기타채권	20,583,456	18,203,081	18,399,413	15,596,539
기타금융자산	2,982,840	2,300	4,462,602	2,300
소계	48,238,633	18,205,381	81,441,126	15,598,839
합계	48,238,633	26,883,201	81,441,126	22,789,619

(2) 금융부채

(단위 : 천원)

구분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
상각후원가측정금융부채
매입채무및기타채무	3,626,818	48,618	5,314,405	20,000
단기차입금	1,000,000	-	3,500,000	-
전환사채	29,561,658	-	28,795,647	-
기타금융부채	831,581	-	814,022	-
합계	35,020,057	48,618	38,424,074	20,000

&cr(3) 금융상품 범주별 순손익

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
당기손익-공정가치 금융자산
평가이익	1,687,040	-
평가손실	(200,000)	(477,391)
처분이익	-	7,366,390
처분손실	(153)	-
상각후원가 금융자산
이자수익	664,046	632,083
환손익	1,909,019	1,463,753
파생상품
단기매매항목	-	15,663
상각후원가 금융부채
이자비용	(787,958)	(3,543,048)
환손익	27,270	16,796
상환손익	-	(598,279)
합계	3,299,264	4,875,967

6. 현금및현금성자산&cr&cr회사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 보고기간말 현재 회사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
현금	22,505	60,506
보통예금	24,649,832	58,518,605
합계	24,672,337	58,579,111

&cr&cr7. 사용제한 금융상품&cr&cr보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	금융기관	당기말	전기말	제한 내용
기타금융자산(유동)	중소기업은행	1,000,000	1,000,000	차입금 및 지급보증에대한 질권설정
중소기업은행	-	2,400,000
기타금융자산(비유동)	중소기업은행	2,000	2,000	당좌개설보증금
합계		1,002,000	3,402,000

8. 매출채권 및 기타채권&cr&cr(1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기말

(단위 : 천원)

구분	유동						비유동
매출채권	단기대여금	계약자산	미수금	임차보증금	합계	매출채권	장기대여금	보증금	합계
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
채권가액	18,933,133	103,267	2,250,437	222,185	382,347	21,891,368	19,068,357	159,548	20,000	19,247,905
손실충당금	(1,307,912)	-	-	-	-	(1,307,912)	(1,044,824)	-	-	(1,044,824)
순장부가액	17,625,222	103,267	2,250,437	222,185	382,347	20,583,456	18,023,533	159,548	20,000	18,203,081

&cr② 전기말

(단위 : 천원)

구분	유동						비유동
매출채권	단기대여금	계약자산	미수금	임차보증금	합계	매출채권	장기대여금	보증금	합계
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
채권가액	18,044,047	68,717	239,813	23,599	150,500	18,526,676	15,094,712	121,827	380,000	15,596,539
손실충당금	(127,263)	-	-	-	-	(127,263)	-	-	-	-
순장부가액	17,916,784	68,717	239,813	23,599	150,500	18,399,413	15,094,712	121,827	380,000	15,596,539

&cr(2) 상기 매출채권 및 기타채권은 상각후원가로 측정됩니다.&cr

(3) 손실충당금&cr

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하였고, 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험의 특성과 채권의 연령을 기준으로 구분하였습니다. &cr&cr기대신용손실율은 2019년 12월 31일 및 2019년 1월 1일 기준 으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 현재 및 미래전망 정보를 반영하여 조정합니다.

당기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분		90일 이내	90일 초과 &cr180일 이내	180일 초과 &cr270일 이내	270일 초과&cr365일 이내	365일 초과&cr730일 이내	730일 초과	합계
국내 거래처	매출채권	4,607,341	13,540	577,160	201,517	-	4,400	5,403,958
손실충당금	(12,487)	(509)	(58,827)	(39,004)	-	(4,400)	(115,227)
해외 거래처	매출채권	11,559,555	1,053,141	1,283,825	562,900	5,776,860	12,361,251	32,597,532
손실충당금	(282,834)	(92,379)	(101,478)	(27,220)	(537,931)	(1,195,667)	(2,237,509)
합계	매출채권(비유동 포함)	16,166,896	1,066,681	1,860,985	764,417	5,776,860	12,365,651	38,001,490
손실충당금	(295,321)	(92,888)	(160,305)	(66,224)	(537,931)	(1,200,067)	(2,352,736)

&cr당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
기초	127,263	20,416
당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	2,225,472	106,847
환입된 미사용 금액	-	-
기말	2,352,735	127,263

&cr매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 채무자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 경우 등입니다.

&cr매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.&cr

9. 재고자산&cr&cr보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말			전기말
취득원가	평가손실&cr충당금	장부금액	취득원가	평가손실&cr충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
상품	12,444	(12,444)	-	12,444	-	12,444
재공품	2,780,023	(376,088)	2,403,935	2,440,424	-	2,440,424
원재료	1,899,397	(259,760)	1,639,637	1,858,342	(174,708)	1,683,634
합계	4,691,864	(648,292)	4,043,572	4,311,210	(174,708)	4,136,502

&cr 한편, 당사가 당기 중 매출원가에서 가산한 재고자산평가손실은 473,584천원(전기 : 1,406천원)입니다.&cr &cr10. 기타금융자산 및 기타자산&cr

(1) 보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
미수수익	40,840	-	20,602	-
장단기금융상품(주1)	2,942,000	2,000	4,442,000	2,000
기타보증금	-	300	-	300
합계	2,982,840	2,300	4,462,602	2,300

(주1) 당기말 현재 단기금융상품 중 1,000,000천원은 중소기업자금대출과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석32 참조).

(2) 보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
선급금	16,242	-	5,163	-
선급비용	78,264	-	171,620	-
기타	-	8,000	-	8,000
합계	94,506	8,000	176,783	8,000

&cr11. 기타포괄손익-공정가치 금융자산 및 당기손익-공정가치 금융자산&cr&cr(1) 기타포괄손익-공정가치 금융자산

(단위 : 천원)

구분	전기말	증가(감소)	당기말	취득원가	기타포괄손익&cr누계액
비상장주식
북경흥위자동화유한공사	-	-	-	385,297	(385,297)

위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. &cr

(2) 당기손익-공정가치 금융자산&cr

당기손익-공정가치 채무상품은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	전기말	취득	처분	평가손익	당기말
비상장회사채(주1)	6,790,780	-	-	1,687,040	8,477,820
시너지 애니메이션 1호 &cr신기술사업투자조합	400,000	-	-	(200,000)	200,000
합계	7,190,780	-	-	1,487,040	8,677,820

(주1) 당기말 현재 보유중인 비상장회사채는 전액 종속기업인 (주)프로톡스에서 발행한 신주인수권부사채입니다.

12. 종속기업 및 관계기업투자주식&cr&cr(1) 보고기간말 현재 종속기업 및 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	주요&cr영업활동	법인&cr소재지	당기말		전기말
지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
<관계기업>
시너지4차산업 1호 신기술사업투자조합(주1)	투자	대한민국	-	-	32.79	2,000,000
<종속기업>
(주)알티하이텍	제조,레이저 개발	대한민국	100.00	457,000	100.00	457,000
(주)프로톡스	의약,제약,바이오	대한민국	68.76	41,965,396	73.90	12,065,396
(주)매니지먼트앤플랜	경영컨설팅	대한민국	100.00	398,250	100.00	990,000
시너지바이오2호 신기술사업투자조합(주1)	투자	대한민국	-	-	55.56	4,000,000
합계				42,820,646		19,512,396

(주1) 시너지4차산업1호 신기술사업투자조합 및 시너지바이오2호 신기술사업투자조합은 각각 2019년 1월 30일 및 2019년 1월 14일에 청산되었습니다.&cr&cr(2) 당기 및 전기 중 회사의 종속기업 및 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

&cr① 당기

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	손상차손	기말
<관계기업>
시너지4차산업 1호 신기술사업투자조합	2,000,000	-	(2,000,000)	-	-
<종속기업>
(주)알티하이텍	457,000	-	-	-	457,000
(주)프로톡스	12,065,396	29,900,000	-	-	41,965,396
(주)매니지먼트앤플랜	990,000	-	-	(591,750)	398,250
시너지바이오2호 신기술사업투자조합	4,000,000	-	(4,000,000)	-	-
합계	19,512,396	29,900,000	(6,000,000)	(591,750)	42,820,646

② 전기

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	손상차손	기말
<관계기업>
시너지4차산업 1호 신기술사업투자조합	-	2,000,000	-	-	2,000,000
<종속기업>
㈜알티하이텍	457,000	-	-	-	457,000
㈜프로톡스	-	16,318,644	-	(4,253,248)	12,065,396
㈜매니지먼트앤플랜	-	990,000	-	-	990,000
시너지바이오2호 신기술사업투자조합	-	4,000,000	-	-	4,000,000
합계	457,000	23,308,644	-	(4,253,248)	19,512,396

(3) 당기 및 전기 종속기업 및 관계기업의 주요 재무현황 및 주요 경영성과는 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기

(단위 : 천원)

회사명	자산총액	부채총액	순자산가액	매출액	당기손익
<종속기업>
㈜알티하이텍	1,227,951	145,676	1,082,275	1,083,090	9,503
㈜프로톡스	73,107,693	19,374,996	53,732,698	109,091	(7,423,946)
㈜매니지먼트앤플랜	498,357	100,107	398,250	-	(444,763)

&cr② 전기

(단위 : 천원)

회사명	자산총액	부채총액	순자산가액	매출액	당기손익
<관계기업>
시너지4차산업 1호 신기술사업투자조합	6,058,713	15,123	6,043,589	898	56,410
<종속기업>
㈜알티하이텍	1,187,292	114,520	1,072,772	1,135,792	(256,158)
㈜프로톡스	35,801,304	19,474,651	16,326,653	116,276	(9,114,620)
㈜매니지먼트앤플랜	849,988	5,265	844,723	26,063	(176,036)
시너지바이오2호신기술사업투자조합	7,811,190	17,644	7,793,546	-	593,547

13. 유형자산&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기

(단위 : 천원)

과목	기초잔액	취득	처분	감가상각비	대체	기타	기말잔액	취득원가	상각누계액
토지	7,537,148	-	-	-	-	-	7,537,148	7,537,148	-
건물	4,199,011	-	-	(201,474)	7,400,640	-	11,398,177	12,828,125	(1,429,948)
차량운반구	175,627	110,468	(7,103)	(67,246)	-	-	211,746	508,635	(296,889)
공구기구	134,599	72,500	-	(51,268)	-	-	155,831	719,294	(563,463)
비품	198,591	214,517	(89)	(75,570)	-	-	337,449	535,922	(198,473)
시설장치	296,765	53,650	-	(64,505)	1,779,885	-	2,065,795	2,487,733	(421,938)
사용권자산(주1)	-	99,568	-	(60,960)	-	49,477	88,085	149,045	(60,960)
건설중인자산	1,037,600	8,420,294	-	-	(9,180,525)	-	277,369	277,369	-
합계	13,579,341	8,970,997	(7,192)	(521,023)	-	49,477	22,071,600	25,043,271	(2,971,671)

(주1) 기업회계기준서 제1116호(리스)의 최초적용일(2019년 1월 1일)에 인식된 사용권자산 49,477천원은 기타에 포함되어 있습니다.&cr&cr② 전기

(단위 : 천원)

과목	기초잔액	취득	처분	감가상각비	대체	기말잔액	취득원가	상각누계액
토지	3,311,742	6,655,394	(1,863,703)	-	(566,285)	7,537,148	7,537,148	-
건물	3,141,319	2,913,933	(1,413,152)	(197,869)	(245,220)	4,199,011	5,427,486	(1,228,475)
차량운반구	124,895	157,478	(44,674)	(62,072)	-	175,627	490,562	(314,935)
공구기구	62,741	67,700	-	(49,051)	53,209	134,599	646,795	(512,196)
비품	177,456	82,223	(113)	(60,975)	-	198,591	638,998	(440,407)
시설장치	142,421	153,949	(6,165)	(89,240)	95,800	296,765	654,198	(357,433)
건설중인자산	42,695	1,143,914	-	-	(149,009)	1,037,600	1,037,600	-
합계	7,003,269	11,174,591	(3,327,807)	(459,207)	(811,505)	13,579,341	16,432,787	(2,853,446)

&cr (2) 한편, 당기말 현재 회사가 소유하고있는 토지와 건물 중 일부는(유형자산 및 투자부동산 장부가액 : 12,268,446천원) 중소기업은행 외화기타지급보증과 관련하여 담보(채권최고액 : 15,149,600천원)로 제공되어 있습니다.

14. 투자부동산&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다. &cr&cr① 당기

(단위 : 천원)

과목	기초잔액	취득	처분	감가상각비	대체	기말잔액	취득원가	상각누계액
토지	566,285	-	-	-	-	566,285	566,285	-
건물	242,465	-	-	(8,266)	-	234,199	247,975	(13,776)
합계	808,750	-	-	(8,266)	-	800,484	814,260	(13,776)

&cr② 전기

(단위 : 천원)

과목	기초잔액	취득	처분	감가상각비	대체	기말잔액	취득원가	상각누계액
토지	324,512	-	(324,512)	-	566,285	566,285	566,285	-
건물	253,692	-	(246,062)	(10,385)	245,220	242,465	247,975	(5,510)
합계	578,204	-	(570,574)	(10,385)	811,505	808,750	814,260	(5,510)

&cr한편, 상기 투자부동산에 대한 공정가치는 장부가액과 중요한 차이가 없습니다.

&cr(2) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
임대수익	24,000	28,666
운영비용	2,500	8,166
감가상각비	8,266	10,385

15. 무형자산&cr&cr당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기

(단위 : 천원)

과목	기초잔액	취득	처분	상각	기말잔액	취득원가	상각누계액
산업재산권	1,477	-	-	(1,217)	260	41,785	(41,525)
소프트웨어	216,707	37,360	-	(68,196)	185,871	591,884	(406,013)
회원권	527,532	693,597	(198,289)	-	1,022,840	1,022,840	-
합계	745,716	730,957	(198,289)	(69,413)	1,208,971	1,656,509	(447,538)

&cr② 전기

(단위 : 천원)

과목	기초잔액	취득	처분	상각	기말잔액	취득원가	상각누계액
산업재산권	3,987	-	-	(2,510)	1,477	41,785	(40,308)
소프트웨어	342,012	55,080	(69,018)	(111,367)	216,707	554,524	(337,817)
회원권	412,166	258,566	(143,200)	-	527,532	527,532	-
합계	758,165	313,646	(212,218)	(113,877)	745,716	1,123,841	(378,125)

&cr 회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 956,062천원(전기 : 241,348천원)입니다. &cr

16. 매입채무 및 기타채무&cr&cr보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
매입채무	2,660,331	-	5,216,178	-
미지급금	747,564	-	84,676	-
임대보증금	-	20,000	-	20,000
계약부채	156,862	-	13,551	-
리스부채(주1)	62,061	28,618	-	-
합계	3,626,818	48,618	5,314,405	20,000

&cr(주1) 기업회계기준서 제1116호 도입에 따라 인식한 리스부채 금액입니다(주석 2-2 참조)&cr&cr17. 차입금&cr&cr보고기간말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	차입처	이자율(%)	만기	당기말	전기말
단기차입금	중소기업은행(주1)	3.73	2019.01.03	-	2,500,000
1.41	2020.05.31	1,000,000	1,000,000
합계				1,000,000	3,500,000

&cr(주1) 상기 차입금에 대해서는 전기말에는 토지와 건물(유형자산 및 투자부동산 장부가액 : 12,544,909천원)이 담보로 설정되어 있었으며, 해당 담보는 당기 중 단기금융상품으로 교체되었습니다(주석13, 14, 32 참조). &cr

18. 전환사채&cr&cr (1) 당기말 현재 회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제6회 무기명식 이권부 사모 전환사채
발행일	2018년 10월 31일
만기일	2021년 10월 31일
액면금액	30,200,000,000원
발행가액	30,200,000,000원
이자지급조건	표면금리 0%
조기상환수익률 및 만기보장수익률	만기보장수익률 0%
전환권 행사시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주
전환권행사 가능기간	사채발행일로부터 1년이 지난 시점부터 만기일 1개월 전까지
전환가액	7,180원
전환가액	시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가액은 조정될 수 있음
배당기산일(행사간주일)	전환청구에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주
사채권자에 의한 조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날과 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음

&cr(2) 전환사채의 발행일 및 당기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제6회 무기명식 이권부 사모 전환사채
발행일	당기말
---	---	---
발행가액	30,200,000	30,200,000
사채의 부채요소	28,514,777	29,561,658
사채의 자본요소(주석23)	1,685,223	1,685,223

한편, 전환사채는 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가로 구분 계상하고있습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정됩니다. 당기말 현재 부채요소의 장부금액은 발행일 이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적 이자비용이 가산된 금액입니다. 전환사채에 내재된 지분전환증권은 지분요소에 해당하므로 자본으로 분류하였으며, 조기상환청구권은 내재파생상품의 분리조건을 충족하지 못하는 것으로 판단하여 부채요소의 장부가액에 포함하였으며 부채요소의 장부가액은 조기상환청구권을 고려하여 예상만기를 추정한 후 추정 만기를 고려하여 유효이자율법을 적용하였습니다.&cr&cr19. 기타금융부채&cr

보고기간말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
미지급비용	831,581	814,022

&cr&cr20. 하자보수충당부채&cr&cr회사는 제조된 장비에 대한 품질보증, 교환환불, 하자보수 및 그에 따른 사후 서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 충당부채로 설정하고 있습니다.

&cr당기 및 전기 중 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
기초잔액	533,571	106,917
충당금 전입(환입)	(299,239)	426,654
사용액	(95,007)	-
기말잔액	139,325	533,571

&cr21. 퇴직급여제도&cr&cr(1) 확정급여형 퇴직급여제도&cr&cr회사는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속연수 1년당 퇴직직전 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다.

&cr(2) 당기 및 전기 중 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.&cr

구분	당기	전기
할인율	1.97%	2.27%
기대임금상승률	4.03%	3.54%

(3) 보고기간말 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	3,592,129	2,686,679
사외적립자산의 공정가치	(2,879,358)	(2,306,200)
순확정급여부채	712,771	380,479

(4) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기

(단위 : 천원)

구분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산	합계
기초잔액	2,686,679	(2,306,200)	380,479
퇴직급여
당기근무원가	495,260	-	495,260
이자비용(이자수익)	72,230	(52,351)	19,879
소계	567,490	(52,351)	515,139
재측정요소
사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	19,242	19,242
재무적가정의 변동 등 에서 발생하는 보험수리적손익	406,962	-	406,962
재무적가정의 변동으로 인한 손익	231,880	-	231,880
인구통계적가정의 변동으로 인한 손익	46,540	-	46,540
가정과 실제의 차이(경험적 조정)	128,542	-	128,542
소계	406,962	19,242	426,204
기업이 납부한 기여금	-	(589,780)	(589,780)
제도에서 지급한 금액	(69,002)	49,731	(19,271)
기말잔액	3,592,129	(2,879,358)	712,771

② 전기

(단위 : 천원)

구분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산	합계
기초잔액	2,360,866	(2,075,036)	285,830
퇴직급여
당기근무원가	434,857	-	434,857
이자비용(이자수익)	78,280	(58,100)	20,180
소계	513,137	(58,100)	455,037
재측정요소
사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	46,783	46,783
재무적가정의 변동 등 에서 발생하는 보험수리적손익	188,862	-	188,862
재무적가정의 변동으로 인한 손익	148,934	-	148,934
인구통계적가정의 변동으로 인한 손익	-	-	-
가정과 실제의 차이(경험적 조정)	39,928	-	39,928
소계	188,862	46,783	235,645
관계회사 이관액	5,232	(5,232)	-
기업이 납부한 기여금	-	(579,870)	(579,870)
제도에서 지급한 금액	(381,418)	365,255	(16,163)
기말잔액	2,686,679	(2,306,200)	380,479

&cr(5) 보고기간말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
정기예금	2,879,358	2,306,200

(6) 보고기간말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.&cr

① 당기

(단위 : 천원)

구분	증가	감소
할인율 100 basis point (bp) 변동	(272,157)	321,245
기대임금상승률의 1% 변동	320,442	(276,544)

&cr② 전기

(단위 : 천원)

구분	증가	감소
할인율 100 basis point (bp) 변동	(167,551)	194,176
기대임금상승률의 1% 변동	170,448	(193,943)

&cr보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.&cr

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 &cr

회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

확정급여채무의 가중평균만기는 9.96년(전기 8.62년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	1년 미만	1~3년 미만	3~6년 미만	6년 이상	합계
급여지급액	210,282	481,957	886,185	7,777,425	9,355,848

22. 기타유동부채 및 기타비유동부채&cr&cr보고기간 말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
예수금	94,521	-	88,868	-
선수금	12,000	-	163	-
장기종업원급여부채	-	147,133	-	161,418
합계	106,521	147,133	89,031	161,418

&cr23. 자본&cr

(1) 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 1주의 액면금액은 500원이며,당기말 현재 발행한 주식은 보통주 20,354,763주입니다.&cr&cr(2) 당기 중 자본금 변동내역은 없습니다.&cr

(3) 보고기간 말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
주식발행초과금	59,609,577	59,609,577
전환권대가	1,314,474	1,314,474
주식선택권	281,960	24,080
자기주식	(2,140,311)	(2,287,375)
자기주식처분손실	(489,926)	(427,703)
기타자본잉여금	1,509,655	1,509,654
합 계	60,085,429	59,742,707

&cr(4) 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
기초	59,742,708	57,177,147
전환사채 및 신주인수권부사채 자본요소	-	1,844,931
주식선택권 부여	257,880	(253,469)
자기주식 처분	84,841	974,098
기말	60,085,429	59,742,707

&cr(5) 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
기타포괄공정가치금융자산평가손실	(385,297)	(385,297)

(6) 보고기간말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
법정적립금
이익준비금(주1)	323,998	323,998
임의적립금
기업합리화적립금	5,072	5,072
미처분이익잉여금	40,321,913	30,558,601
합계	40,650,983	30,887,671

&cr(주1) 회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당 목적으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.&cr&cr(7) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
기초	30,887,671	11,255,512
당기순이익	10,095,750	20,131,592
기준서도입효과	-	184,558
배당금 지급	-	(500,188)
확정급여제도의 재측정요소	(426,204)	(235,645)
법인세효과	93,765	51,842
기말	40,650,983	30,887,671

(8) 이익잉여금처분계산서&cr&cr당기 및 전기의 회사의 이익잉여금처분계산서은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과목	당기&cr(처분예정일 : 2020년 3월 24일)		전기&cr(처분확정일 : 2019년 3월 29일)
Ⅰ.미처분이익잉여금		40,321,912,740		30,558,601,318
전기이월미처분이익잉여금	30,558,601,318		10,426,254,012
당기순이익	10,095,750,300		20,131,591,990
확정급여제도의 재측정요소	(332,438,878)		(183,803,116)
기준서도입효과 등	-		184,558,432
II. 이익잉여금처분액		-		-
Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금		40,321,912,740		30,558,601,318

&cr&cr24. 주식기준보상&cr&cr(1) 일반현황&cr&cr회사는 당기에 임직원에게 주식선택 권 339,200 개를 부여하였습니다. 주식선택권의 행사가격은 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 따라서 산정되었으며, 부여일로부터 2년 동안 임직원이 계속하여 근무용역을 제공하는 경우에 가득됩니다. 주식선택권의 계약만기는 가득일로부터 5년으로서 주식선택권의 보상원가는 공정가치접근법을 적용하여 산정되었으며, 주식선택권을 행사할 경우 회사는 이사회의 정함에 따라 신주발행, 자기주식교부 또는 차액보상을 할 수 있습니다. 주식선택권의 세부내용은 다음과 같습니다.&cr

구분	1차(주1)	2차(주2)	3차
부여일 주식가격(단위: 원)	8,630	28,600	6,840
행사가격(단위: 원)	8,003	10,435	6,829
기대변동성	81%	97%	84%
옵션만기	5년	5년	5년
무위험이자율	1.57%	1.56%	1.87%
부여수량	73,500주	5,000주	339,200주

회사는 당기 중 250,620천원을 주식보상비용으로 인식하였습니다. (3차 주식선택권의 부여일 공정가치는 주당 1,542원입니다.) &cr&cr(주1) 당기 중 행사가능한 주식선택권이 전부 행사되었습니다.&cr(주2) 2016년 3월에 부여한 주식선택권은 취소사유(퇴사) 발생으로 부여가 취소되었습니다.&cr

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다. &cr

구분	주식매수선택권 수량 (단위 : 주)		가중평균행사가격(단위 : 원)
당기	전기	당기	전기
---	---	---	---	---
기초 잔여주	10,800	134,800	4,002	4,002
부여	339,200	-	6,829	-
행사	(10,800)	(124,000)	4,002	4,002
소멸	(12,000)	-	-	-
기말 잔여주	327,200	10,800	6,829	4,002

&cr 당기 중 10,800개의 주식선택권이 주당 4,002원에 행사되었으며, 행사시점의 가중평균주당가격은 11,650원입니다.&cr &cr25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 &cr

(1) 회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
고객과의 계약에서 생기는 수익	76,019,403	117,447,230

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

회사는 다음의 주요 제품과 지역에서 재화를 한 시점에 이전하거나 용역을 기간에 걸쳐 제공하면서 수익을 창출합니다.

&cr① 당기

(단위 : 천원)

구분	시스템	리니어	기타	합계
한 시점에 인식(재화매출)	53,908,845	10,491,673	24,000	64,424,518
기간에 걸쳐 인식(용역매출)	10,824,672	770,213	-	11,594,885
합계	64,733,517	11,261,886	24,000	76,019,403

&cr② 전기

(단위 : 천원)

구분	시스템	리니어	기타	합계
한 시점에 인식(재화매출)	71,183,614	23,879,396	58,666	95,121,676
기간에 걸쳐 인식(용역매출)	22,325,554	-	-	22,325,554
합계	93,509,168	23,879,396	58,666	117,447,230

&cr(3) 투입법을 적용하여 수익을 인식한 설치용역 중 당기말 현재 진행중인 주요 프로젝트는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	계약일	계약금액	제품계약금액	용역계약금액	진행율	용역매출액
S-19-0028	2019-02-28	1,933,167	1,479,238	453,929	99%	448,267
S-19-0027	2019-02-22	1,765,066	1,391,118	373,947	99%	368,378
S-18-0278	2019-02-14	2,061,675	1,743,862	317,813	100%	319,378
기타		12,439,745	9,516,967	2,922,778		1,656,308
합계		18,199,653	14,131,185	4,068,467		2,792,331

(4) 자산으로 인식한 계약이행원가&cr&cr상기 공시된 계약잔액과는 별도로 계약의 이행원가에 대한 자산을 인식하였습니다. 이는 재무상태표의 재고자산으로 표시되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
재공품	2,780,023	2,440,424

&cr26. 영업이익&cr

(1) 비용의 성격적 분류&cr&cr당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
재고자산의 변동	32,211,613	51,773,066
급여 및 퇴직급여	7,688,561	7,748,158
복리후생비	706,360	554,001
감가상각비	529,289	469,593
무형자산상각비	69,413	113,877
여비교통비	732,574	810,468
소모품비	158,367	142,896
수도광열비	242,457	366,786
지급수수료	2,447,991	5,029,232
지급임차료	414,568	437,986
세금과공과	413,248	312,883
외주가공비	15,737,261	21,891,113
운반비	224,206	184,862
대손상각비	2,225,472	106,847
기타	318,515	2,740,168
합계	64,119,895	92,681,936

(2) 기타판매비와관리비&cr&cr당기 및 전기의 기타판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당기	전기
급여	1,708,690	1,277,551
퇴직급여	200,721	18,214
복리후생비	205,004	131,635
여비교통비	31,626	6,960
소모품비	45,789	28,452
세금과공과	150,507	42,280
지급임차료	43	7,200
보험료	23,970	11,221
통신비	20,038	18,399
수도광열비	38,543	35,766
차량유지비	32,546	63,967
교육훈련비	1,432	819
도서인쇄비	1,022	615
지급수수료	1,011,785	3,310,091
협회비	7,196	7,444
접대비	102,540	43,102
광고선전비	40,544	31,859
주식보상비용	40,401	2,669
감가상각비	158,109	143,159
무형자산상각비	18,649	19,427
판매물류비	1,733	1,781
경상개발비	956,062	241,348
합계	4,796,950	5,443,959

27. 금융수익 및 금융원가&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 순금융손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
금융수익	4,766,474	9,907,451
금융원가	(1,467,209)	(5,031,484)
순금융손익	3,299,265	4,875,967

&cr(2) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
이자수익	664,046	632,083
당기손익-공정가치금융자산처분이익	-	7,366,390
당기손익-공정가치금융자산평가이익	1,687,040	-
파생상품거래이익	-	15,900
외환차익	1,451,096	1,222,317
외화환산이익	964,292	670,761
합계	4,766,474	9,907,451

&cr(3) 당기 및 전기의 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
장단기금융상품	23,606	36,552
현금및현금성자산	561,164	586,416
상각후원가금융자산	19,475	9,115
기타	59,801	-
합계	664,046	632,083

(4) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
이자비용	787,958	3,543,048
파생상품거래손실	-	237
당기손익-공정가치금융자산평가손실	200,000	477,391
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	153	-
사채상환손실	-	598,279
외환차손	148,865	403,910
외화환산손실	330,233	8,619
합계	1,467,209	5,031,484

&cr(5) 당기 및 전기의 금융원가에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
차입금 이자	15,285	110,520
전환사채	766,011	3,078,014
신주인수권부사채	-	354,514
기타	6,662	-
합계	787,958	3,543,048

&cr28. 기타수익 및 기타비용&cr

(1) 당기 및 전기 중 발생한 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
유형자산처분이익	20,897	754,477
잡이익	35,624	49,609
합계	56,521	804,086

(2) 당기 및 전기 중 발생한 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
기부금	23,730	4,000
유형자산처분손실	89	16,806
무형자산처분손실	4,289	69,018
재고자산폐기손실	-	6,349
종속기업투자주식손상차손	591,750	4,253,248
잡손실	41,780	41,262
합계	661,638	4,390,683

&cr29. 법인세비용과 이연법인세

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
당기법인세비용
- 당기법인세부담액	3,422,296	5,994,385
- 과거기간 법인세와 관련하여 인식한 당해 조정액	1,567,129	-
자본에 직접 반영된 법인세비용
- 당기법인세	17,550	(357,011)
- 이연법인세	125,105	(318,907)
이연법인세비용
- 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	(634,174)	604,604
법인세비용	4,497,906	5,923,071

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
법인세비용차감전순이익	14,593,656	26,054,663
적용세율에 따른 세부담액	3,188,604	5,312,026
조정사항 :
비과세수익 및 비공제비용	(130,309)	586,371
세액공제	(345,312)	(184,059)
미인식일시적차이	230,725	277,957
과거기간 법인세와 관련하여 인식한 당해 조정액	1,567,129	-
기타(세율차이 등)	(12,932)	(69,224)
법인세비용	4,497,906	5,923,071
유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	30.82%	22.73%

&cr(3) 당기 및 전기의 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과같습니다.&cr

① 당기

(단위 : 천원)

구분	기초	증감		기말
당기손익에 반영	자본에 반영
---	---	---	---	---
일시적차이에 대한 이연법인세
퇴직급여채무	83,705	(20,660)	93,765	156,810
매출채권및기타채권	7,571	430,587	-	438,158
재고자산	38,435	104,189	-	142,624
유형자산	(65,283)	(20,308)	-	(85,591)
매도가능금융자산	402,291	(308,911)	-	93,380
기타자산부채	23,121	241,813	31,340	296,274
하자보수충당금부채	117,386	(86,734)	-	30,652
전환권,신주인수권조정	(308,957)	168,522	-	(140,435)
파생금융자산	1,356,503	-	-	1,356,503
사용권자산및리스부채	-	571	-	571
합계	1,654,772	509,069	125,105	2,288,946

② 전기

(단위 : 천원)

구분	기초	기초조정	증감		기말
당기손익에 반영	자본에 반영
---	---	---	---	---	---
일시적차이에 대한 이연법인세
퇴직급여채무	62,882	-	(31,019)	51,842	83,705
매출채권및기타채권	(655,852)	656,328	7,095	-	7,571
파생상품	881,240	(881,240)	-	-	-
재고자산	146,210	-	(107,775)	-	38,435
유형자산	(45,304)	2,133	(22,112)	-	(65,283)
매도가능금융자산	99,448	8,839	294,004	-	402,291
기타자산부채	16,832	(2,917)	9,206	-	23,121
하자보수충당금부채	23,521	-	93,865	-	117,386
공사손실충당부채전입액	22,344	2,211	(24,555)	-	-
전환권,신주인수권조정	(1,141,522)	881,241	322,073	(370,749)	(308,957)
파생금융자산	2,849,577	-	(1,493,074)	-	1,356,503
합계	2,259,376	666,595	(952,292)	(318,907)	1,654,772

&cr(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
당기법인세
자기주식처분손실	17,550	201,500
이익잉여금(회계변경누적효과)	-	(552,022)
기타	-	(6,489)
소계	17,550	(357,011)
이연법인세
확정급여채무의 재측정요소	93,765	51,842
전환권,신주인수권조정	-	(370,749)
주식보상비용	31,340	-
소계	125,105	(318,907)
합계	142,655	(675,918)

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
이연법인세자산
12개월 후에 회수될 이연법인세자산	1,000,938	1,959,885
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	2,053,862	69,127
소계	3,054,800	2,029,012
이연법인세부채
12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(752,849)	(374,240)
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(13,005)	-
소계	(765,854)	(374,240)
이연법인세자산(부채) 순액	2,288,946	1,654,772

&cr (6) 당기말 현재 종속기업투자주식과 관련한 차감할 일시적차이 30,293,971천원은 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않는 것으로 판단되어 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

30. 주당이익&cr&cr(1) 기본주당기순손익은 보통주 1주에 대한 손익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원,주)

구분	당기	전기
당기순이익	10,095,750	20,131,592
가중평균유통보통주식수	20,195,314	20,073,542
기본주당이익 (원/주)	500	1,003

한편, 당기 및 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 주)

구분	일자	주식수	가중치	적수
기간	19.01.01~19.12.31	20,186,792	365	7,368,179,080
19.03.19~19.12.31	10,800	288	3,110,400
계				7,371,289,480
유통일수				365
가중평균유통보통주식수(유통보통주식수적수/유통일수)				20,195,314

&cr② 전기

(단위 : 주)

구분	일자	주식수	가중치	적수
기간	18.01.01~18.12.31	20,007,536	365	7,302,750,640
18.01.22~18.12.31	55,256	344	19,008,064
18.11.21~18.12.31	124,000	41	5,084,000
계				7,326,842,704
유통일수				365
가중평균유통보통주식수(유통보통주식수적수/유통일수)				20,073,542

&cr(2) 당기 및 전기의 희석주당이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 원, 주)

구분	당기	전기
당기순이익	10,095,750	20,131,592
전환사채의 이자(22% 세효과 차감후)	149,372	-
보통주 계속영업의 희석주당이익 계산에 사용된 순이익	10,245,122	20,131,592
보통주 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수	20,195,314	20,073,542
무상으로 발행된 것으로 간주된 주식수:
- 주식선택권	-	6,467
- 전환사채	702,942	77,499
보통주 희석주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수	20,898,256	20,157,508
보통주 희석주당이익 (원/주)	490	999

31. 특수관계자 공시&cr

(1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.&cr

구분	회사명	소재지	주요영업활동
종속기업	(주)알티하이텍	경기도 안산시 상록구 수인로 710	제조, 레이저 개발
종속기업	(주)프로톡스	경기도 안성시 공도읍 원승두길 104	의약, 제약, 바이오
관계기업	메덱스젠(주)(주1)	서울특별시 성동구 마조로 22-2	의약품 개발
종속기업	(주)매니지먼트플랜	서울특별시 강남구 신사동	경영컨설팅
관계기업	(주)메디카코리아(주2)	서울특별시 서초구 명달로 9	의약품 제조 및 공급
주요경영진 및 그 가족	김태구, 이미숙, 박광철

&cr(주1) (주)프로톡스가 24.03%의 지분을 보유하고 있습니다.&cr(주2) (주)프로톡스가 43.69%의 지분을 보유하고 있습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시' 문단 9의 특수관계자 정의에는 포함되지 않으나, 당기 중 회사와 거래가 있으며, 회사의 자금 조달 및 자금 운용과정에 관련되어 있는 다음의 실체를 기타특수관계자에 포함하였습니다. &cr

구분	회사명
기타특수관계자	시너지그룹(구자형, 시너지파트너스(주), 시너지투자자문(주), 시너지벤처투자(주), &cr시너지아이비투자(주), (주)시너지이노베이션, 시너지바이오조합, (주)인트로바이오파마, (주)휴버트바이오, (주)프로메디스 등)(주1)

&cr(주1) 시너지바이오조합 및 (주)시너지이노베이션을 통해, 회사의 13.0%의 지분율을보유하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 회사와 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	계정과목	당기	전기
(주)알티하이텍	임대수익	24,000	13,600
매입	700,150	804,488
매출	7,300	-
유형자산처분	12,545	-
(주)프로톡스	이자수익	-	7,562
당기손익-공정가치금융자산평가이익	1,687,040	-
파생상품거래이익	-	15,900
시너지바이오 2호&cr신기술사업투자조합(주1)	종속기업투자주식취득	-	4,000,000
종속기업투자주식처분	4,000,000	-
이자수익	20,441	-
시너지4차산업 1호 &cr신기술사업투자조합(주1)	관계기업투자주식취득	-	2,000,000
관계기업투자주식처분	2,000,000	-
이자수익	39,360	-
시너지애니매이션 1호&cr신기술사업조합	당기손익-공정가치금융자산평가손실	200,000	400,000

(주1) 시너지 4차산업 1호 신기술사업투자조합 및 시너지바이오 2호 신기술사업투자조합은 각각 2019년 1월 30일 및 2019년 1월 14일에 청산되었으며, 청산과 관련된 거래내역입니다.&cr&cr상기 이외에 (주)프로톡스가 발행한 분리형 신주인수권부사채를 2016년 중 매입하였으며, 당기말 현재 재무상태표에 당기손익-공정가치금융자산으로 분류하였습니다.

(3) 보고기간말 현재 특수관계자와의 채권채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회사명	계정과목	당기말	전기말
종속기업	(주)알티하이텍	매입채무	72,765	103,950
임대보증금	20,000	20,000
(주)프로톡스	당기손익-공정가치금융자산	8,477,820	6,790,780
시너지바이오 2호 신기술사업투자조합	종속기업투자주식	-	4,000,000
관계기업	시너지4차산업1호 신기술사업투자조합	관계기업투자주식	-	2,000,000
기타특수관계자	시너지애니매이션 1호 신기술사업조합	당기손익-공정가치금융자산	200,000	400,000
주요경영진 및 그 가족	김태구	전환사채	2,100,000	2,100,000
이미숙	전환사채	2,600,000	2,600,000
기타특수관계자	시너지그룹	전환사채	25,500,000	25,500,000

&cr(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기

(단위 : 천원)

구분	회사명	출자
종속기업	(주)프로톡스(주1)	29,900,000

&cr(주1) 당기 중 종속기업인 ㈜프로톡스의 유상증자에 참여하여 종속기업투자주식이 29,900,000천원 증가하였습니다.&cr&cr② 전기

(단위 : 천원)

구분	회사명	계정과목	차입	매도/행사청구	대여	회수
종속기업	(주)프로톡스	신주인수권부 사채 등 매각	-	315,900	-	-
단기대여금	-	-	5,000,000	5,000,000
주요경영진 &cr및 그 가족	김태구	신주인수권부사채,전환사채(주1)	2,100,000	2,940,000	-	-
이미숙	신주인수권부사채,전환사채(주1)	2,600,000	5,261,905	-	-
기타특수관계자	시너지그룹	신주인수권부사채,전환사채	25,500,000	27,000,000	-	-

&cr(주1) 제3자 등으로부터 신주인수권부사채를 당기 중에 매입한 후 매도(또는 행사청구)하였습니다.

(5) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	제공자	금액	내용
중소기업은행	대표이사	8,134,619	지급보증

&cr(6) 회사는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을주요 경영진으로 판단하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
단기종업원급여	502,669	561,762
퇴직급여	162,079	(21,808)
합계	664,748	539,954

&cr32. 우발채무 및 약정사항&cr

(1) 보고기간말 현재 회사가 체결하고 있는 금융약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	한도	실행잔액	내용
중소기업은행	1,000,000	1,000,000	운전자금

&cr(2) 당기말 현재 회사가 금융기관 등으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD)

금융기관	구분	한도
통화	금액
---	---	---	---
중소기업은행	기타지급보증	USD	13,000,000
서울보증보험	계약이행보증 외	KRW	150,382

(3) 보고기간 말 현재 회사는 중소기업은행 단기차입금 및 외화기타지급보증 과 관련하여 장부금액 12,268,446천원의 토지와 건물 및 단기금융상품 1,000,000천원을 담보로 제공하였으며, 채권최고액은 16,249,600천원입니다.

&cr(4) 당기말 현재 회사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험종류	자산	장부금액	부보액(주1)	보험회사명
재산종합보험	건물(본사)	2,752,047	4,521,633	메리츠화재
건물(2공장)	1,412,966	3,470,000
합계		4,165,013	7,991,633

&cr(주1) 상기 부보액은 중소기업은행에 질권설정(질권금액 : 5,191,633천원) 되어 있습니다.&cr&cr

33. 위험관리&cr

(1) 자본위험관리&cr&cr회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 회사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다.&cr&cr회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 회사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다.

한편, 보고기간말 현재 회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
차입금	1,000,000	3,500,000
전환사채	29,561,658	28,795,647
차감:현금및현금성자산	(24,672,337)	(58,579,111)
순차입금	5,889,321	(26,283,464)
자본총계	110,528,496	100,422,463
자기자본부채비율(주1)	5%	-

&cr(주1) 전기말에는 현금및현금성자산이 차입금을 초과하고 있기 때문에 자기자본부채비율을 산정하지 않았습니다.

&cr(2) 금융위험관리&cr&cr회사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

&cr1) 외환위험&cr

회사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말		전기말
외화금융자산	외화금융부채	외화금융자산	외화금융부채
---	---	---	---	---
USD	55,873,449	-	39,151,744	-
EUR	310,042	-	307,580	-
CNY	9,643	-	36,901	-
VND	1,755	-	1,144	-

&cr회사는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기 및 전기 보고기간 말 현재 주요 외화에 대한 원화환율의 10% 변동시 당기 및 전기 손익에 미치는 영향(법인세 효과 포함)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기		전기
10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
---	---	---	---	---
USD	4,358,129	(4,358,129)	3,053,836	(3,053,836)
EUR	24,183	(24,183)	23,990	(23,990)
CNY	752	(752)	2,877	(2,877)
VND	137	(137)	89	(89)
합계	4,383,201	(4,383,201)	3,080,792	(3,080,792)

&cr상기 민감도 분석은 당기 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다.&cr

2) 이자율위험&cr&cr회사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 회사는 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 회사가 보유하고 있는 변동금리부 차입금이 없으므로, 이자율의 변동이 이자비용에 미치는 영향은 없습니다.

&cr3) 가격위험&cr&cr 회사는 당기손익-공정가치금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 말 현재 당기손익-공정가치금융자산은 8,677,820천원으로, 다른 변수가 일정하고 자산의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향(법인세효과 포함전)은 867,782천원입니다.

&cr4) 신용위험&cr&cr신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사에 재무손실을 미칠 위험을 의미합니다. 회사는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 현금및현금성자산, 금융기관예치금 등의 유동자금과 파생상품은 거래상대방이 국제 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을 부여받은 금융기관들과 거래하기 때문에 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

&cr주석 7의 사용제한 금융상품과 주석 32 의 지급보증 내역을 제외하고 재무제표에기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감후 금액으로 회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

&cr5) 유동성위험&cr&cr회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기말

(단위 : 천원)

구분	1년미만	1년~2년	2년~5년	5년초과	합계
매입채무및기타채무	3,626,818	48,618	-	-	3,675,436
리스부채	65,835	27,091	2,511	-	95,437
차입금	1,005,872	-	-	-	1,005,872
전환사채	30,200,000	-	-	-	30,200,000
기타금융부채	831,581	-	-	-	831,581
합계	35,730,106	75,709	2,511	-	35,808,326

&cr② 전기말

(단위 : 천원)

구분	1년미만	1년~2년	2년~5년	5년초과	합계
매입채무및기타채무	5,314,405	20,000	-	-	5,334,405
차입금	3,500,000	-	-	-	3,500,000
전환사채	30,200,000	-	-	-	30,200,000
기타금융부채	814,022	-	-	-	814,022
합계	39,828,427	20,000	-	-	39,848,427

&cr상기 만기분석은 장부금액을 기초로 회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

(3) 금융상품 공정가치&cr

1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말		전기말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
금융자산
현금및현금성자산	24,672,337	24,672,337	58,579,111	58,579,111
당기손익-공정가치금융자산	8,677,820	8,677,820	7,190,780	7,190,780
매출채권 및 기타채권	38,786,538	38,786,538	33,995,952	33,995,952
기타금융자산	2,985,140	2,985,140	4,462,602	4,462,602
합계	75,121,835	75,121,835	104,228,445	104,228,445
금융부채
매입채무및기타채무	3,675,436	3,675,436	5,334,405	5,334,405
차입금	1,000,000	1,000,000	3,500,000	3,500,000
전환사채	29,561,658	29,561,658	28,795,647	28,795,647
기타금융부채	831,581	831,581	814,022	814,022
합계	35,068,675	35,068,675	38,444,074	38,444,074

&cr2) 공정가치 서열체계&cr

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.&cr

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

보고기간말 현재 공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기말

(단위: 천원)

구분	당기말
Level 1	Level 2	Level 3	계
---	---	---	---	---
당기손익-공정가치금융자산	-	8,477,820	-	8,477,820

&cr② 전기말

(단위: 천원)

구분	전기말
Level 1	Level 2	Level 3	계
---	---	---	---	---
당기손익-공정가치금융자산	-	6,790,780	-	6,790,780

Level 2로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	가치평가기법	Level 2 투입변수	투입변수
(주)프로톡스 분리형신주인수권부사채	8,477,820	현금흐름할인법	만기수익률	19.12%

3) 보고기간 말 현재 재무상태표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

34. 현금흐름표&cr

(1) 당기 및 전기의 영업활동 중 수익ㆍ비용의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
퇴직급여	515,139	455,037
주식보상비용	250,620	29,494
감가상각비	529,289	469,593
무형자산상각비	69,413	113,877
하자보수비	(299,239)	141,751
재고자산평가손실	473,584	(490,467)
대손상각비	2,225,472	106,847
이자비용	787,958	3,543,048
사채상환손실	-	598,279
유형자산처분손실	89	16,807
무형자산처분손실	4,289	69,018
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	200,000	477,391
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	153	-
종속기업투자주식손상차손	591,750	4,253,248
파생상품거래손실	-	237
외화환산손실	330,233	8,619
접대비	-	1,046
잡손실	-	1,140
법인세비용	4,497,906	5,923,071
이자수익	(664,046)	(632,083)
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(1,687,040)	(7,366,390)
유형자산처분이익	(20,897)	(754,477)
장기종업원급여	(4,285)	49,444
파생상품거래이익	-	(15,900)
외화환산이익	(964,292)	(670,761)
합계	6,836,094	6,327,869

(2) 당기 및 전기의 영업활동 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
매출채권의 감소(증가)	(4,352,502)	2,419,763
기타채권의 감소(증가)	(2,209,209)	(713,597)
재고자산의 감소(증가)	(380,654)	13,770,709
기타유동자산의 감소(증가)	86,243	302,202
매입채무의 증가(감소)	(2,555,847)	(23,859,646)
기타채무의 증가(감소)	268,090	(92,172)
기타금융부채의 증가(감소)	26,261	(175,641)
기타유동부채의 증가(감소)	17,490	(22,735)
하자보수충당부채의 사용	(95,007)	-
순확정급여부채의 지급	(609,051)	(596,032)
기타비유동부채의 증가(감소)	(10,000)	(20,500)
합계	(9,814,186)	(8,987,649)

&cr(3) 회사의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
장기대여금 유동성대체	78,917	58,712
임차보증금의 유동성대체	380,000	-
매출채권의 장기성매출채권 대체	3,973,654	3,045,164
건설중인자산의 본계정 대체	1,275,426	-
기준서변경효과	-	2,378,001

(4) 당기 및 전기의 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기

(단위 : 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금변동			기말
상각	대체	기타
---	---	---	---	---	---	---
전환사채	28,795,647	-	766,011	-	-	29,561,658
단기차입금	3,500,000	(2,500,000)	-	-	-	1,000,000
리스부채	-	(58,366)	-	-	149,045	90,679
재무활동으로부터의 총 부채	32,295,647	(2,558,366)	766,011	-	149,045	30,652,337

&cr② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금변동			기말
상각	대체	기타
---	---	---	---	---	---	---
전환사채	23,816,906	5,200,000	865,685	-	(1,086,944)	28,795,647
신주인수권부사채	10,760,000	(10,201,914)	-	(558,086)	-	-
단기차입금	3,500,000	-	-	-	-	3,500,000
재무활동으로부터의 총 부채	38,076,906	(5,001,914)	865,685	(558,086)	(1,086,944)	32,295,647

&cr한편, 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산입니다.&cr

35. 리스&cr&cr리스와 관련된 회사의 회계정책은 주석 2.2(1)을 참고하시기 바랍니다.

(1) 사용권자산&cr&cr당기말 현재 사용권자산의 장부금액과 보고기간 중 변동내역은 다음과 같습니다.&cr

(단위 : 천원)

구분	건물	차량운반구	합계
최초적용일 (2019년 1월 1일)	34,205	15,272	49,477
사용권자산 추가	42,977	56,591	99,568
감가상각비	(36,168)	(24,792)	(60,960)
당기말	41,014	47,071	88,085

&cr(2) 당기손익으로 인식한 금액

(단위 : 천원)

구 분	당기
리스부채에 대한 이자비용	6,662
인식면제 규정을 적용한 단기리스 관련 비용	356,585
소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용	8,390
합계	371,637

&cr (3) 현금흐름표에 인식한 금액

(단위 : 천원)

구 분	당기
리스의 총 현금유출	430,003

36. 보고기간후 사건&cr&cr회사는 2020년 2월 5일 이사회 결의를 통해 향후 3개월 동안 자기주식 189,634주를 취득하기로 결정하였습니다.&cr

◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 디에스케이의 2019년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조 제7항에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

주식회사 디에스케이
대표이사 귀하	2020년 3월 16 일

&cr

우리는 첨부된 주식회사 디에스케이의 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 디에스케이의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "2019년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2019년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다"고 기술하고 있습니다.

&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태 평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토 기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를실시하였습니다.&cr

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

우리의 검토는 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2019년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

&cr &cr

삼정회계법인 대표이사 김교태

운영실태보고서.jpg 운영실태보고서 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 디에스케이2019년 01월 01일2019년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

5611386963--212762132318786155152----361263244469696471,4919161,0503223--1,6882,677304682928341,57710711,2023223--2,0492,940

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2019.07.101감사일정 계획, 중요 계정과목 및 감사위험 설정, 감사전략 및&cr감사절차 계획2019.11.18~2019.11.22552중간감사

2020.02.10~2020.02.14

2020.02.24~2020.02.26

862기말감사2019.12.311디에스케이 2공장 자재창고, 1공장 현장재공품, 원재료 등2019.12.311디에스케이 경영관리실현금시재, 미사용어음수표, 유가증권 등OOO-32019.08.19, 2019.12.20, 2020.03.10---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 08월 19일(주)디에스케이 감사, &cr삼정회계법인 업무수행이사 외 2명서면감사계획, 독립성 등22019년 12월 20일(주)디에스케이 감사, &cr삼정회계법인 업무수행이사 외 2명서면중간감사결과, 핵심감사사항 등32020년 03월 10일(주)디에스케이 감사, &cr삼정회계법인 업무수행이사 외 2명서면외부감사 수행결과 등

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl