Audit Report / Information • Oct 16, 2018
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연결감사보고서 3.3 디에스케이 00260082 100000000000 163321 Y Y N Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon 일반-정정신고(보고) 정 정 신 고 (보고)
| 2018년 9월 20일 |
1. 정정대상 공시서류 : 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표에 대한 감사보고서
2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2018년 3월 28일
3. 정정사유 : 독립된 감사인의 감사보고서 기타사항에 기재된 최초 감사보고서일 정정&cr
4. 정정사항
| 항 목 | 정정전 | 정정후 |
|---|---|---|
| 독립된 감사인의 감사보고서 | 기타사항 &cr(1) 감사보고서의 재발행 우리는 회사의 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연결재무제표에 대하여 2018년 3월 22일자로 발행한 감사보고서에서 의견을 표명하지 아니하였습니다. 별첨 연결재무제표는 회사의 이사회가 종전 연결재무제표에 포함된 왜곡표시를 수정 반영하여 2018년 9월 17일에 수정 승인한 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연결재무제표이며, 이는 2018년 3월 15일자 이사회에서 승인된 연결재무제표와 상이합니다. 우리는 동 수정연결재무제표에 대하여 본 감사보고서를 재발행하게 되었으므로 우리가 2018년 3월 22일자로 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 회사의 2017년 연결재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다. |
기타사항 &cr(1) 감사보고서의 재발행 우리는 회사의 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연결재무제표에 대하여 2018년 3월 28일자로 발행한 감사보고서에서 의견을 표명하지 아니하였습니다. 별첨 연결재무제표는 회사의 이사회가 종전 연결재무제표에 포함된 왜곡표시를 수정 반영하여 2018년 9월 17일에 수정 승인한 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연결재무제표이며, 이는 2018년 3월 15일자 이사회에서 승인된 연결재무제표와 상이합니다. 우리는 동 수정연결재무제표에 대하여 본 감사보고서를 재발행하게 되었으므로 우리가 2018년 3월 28일자로 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 회사의 2017년 연결재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다. |
&cr
주식회사 디에스케이와 그 종속기업
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2017년 01월 01일2017년 12월 31일
| 제 23 (당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 22 (전) 기 | |
| 2016년 01월 01일 | 부터 |
| 2016년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr&cr
안 진 회 계 법 인
목 차
&cr
| I. | 독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 1 | |
| II. | (첨부)연결재무제표 | ||
| 연결재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 8 | ||
| 연결포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 10 | ||
| 연결자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 11 | ||
| 연결현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 12 | ||
| 주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 14 | ||
| III. | 외부감사 실시내용- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | * |
&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 디에스케이 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr우리는 별첨된 주식회사 디에스케이와 그 종속기업의 연결재무제표를 감사하였습니다.동 연결재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.&cr
연결재무제표에 대한 경영진의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
감사인의 책임
우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 연결재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 연결재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.
감사는 연결재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 연결재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 연결재무제표의 전반적 표시에대한 평가뿐 아니라 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.
&cr우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
감사의견
우리의 의견으로는 회사의 연결재무제표는 주식회사 디에스케이와 그 종속기업의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr &cr 강조사항
감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이 감사보고서의 이용자는 다음 사항에 대하여 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.&cr &cr (1) 수주산업 핵심감사항목에 대한 감사인의 강조사항 등
수주산업 핵심감사항목은「회계감사실무지침 2016-1」에 따라 감사인의 전문가적 판단과 지배기구와의 커뮤니케이션을 통해 당기 연결재무제표 감사에서 유의적인 사항을 선정한 것입니다. 해당 사항은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 다루어진 사항이며, 우리는 이 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하는 것은 아닙니다.
우리는 주식회사 디에스케이의 연결재무제표에 대한 감사의견을 형성하는데 있어 아래와 같이 핵심감사항목들에 대하여 수행한 감사절차의 결과를 반영하였습니다.
&cr가. 일반사항
이 감사보고서에 기술된 수주산업 핵심감사항목과 관련하여 공통적으로 해당되는 내용은 아래와 같습니다.
연결재무제표에 대한 주석 2.(19)에서 기재한 바와 같이, 회사는 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가를 보고기간말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 공사변경, 보상금 및장려금은 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있으며 대금회수의 가능성이 높은 경우에 수익에 포함하고 있습니다.
한편, 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에 회사는 회수가능성이 매우 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. &cr &cr총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에 예상되는 손실은 즉시 당기비용으로 인식하고 있습니다.&cr &cr누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 금액은 초과청구공사로 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 재무상태표상 선수금으로 인식하고 있습니다. 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 재무상태표상 매출채권및기타채권에 포함되어 있습니다.
&cr나. 투입법에 따른 수익인식
&cr연결재무제표에 대한 주석 2.(19)에서 기재한 바와 같이 총계약수익은 최초에 합의된계약금액을 기준으로 측정하지만 계약을 수행하는 과정에서 계약변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 납품시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 또한 계약수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.
&cr또한, 연결재무제표에 대한 주석 21에 기재한 바와 같이 당기 중 환율 변동 효과를 제외하고 총계약수익의 추정 변동액은 없으며, 총계약원가의 추정 변동액은 2,548,183천원입니다. 이러한 추정치 변동에 따라 당기 손익은 3,365,687천원 증가하고 미래 손익은 817,505천원 감소할 것으로 추정되었습니다. 수주산업의 특성으로 인해 총계약수익과 총계약원가 추정치 변동이 당기 손익에 영향을 미칠 가능성이 존재함에 따라 우리는 회사의 투입법에 따른 수익인식을 유의적인 위험으로 식별하였습니다.
당기말 현재 회사의 투입법에 따른 수익인식에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.&cr
- 회사가 건설계약별로 적절한 회계처리를 결정하는 내부통제절차에 대한 이해 및 평가
- 회사가 적용한 진행률 측정방법이 계약진행률을 신뢰성 있게 측정하는 방법인지( 누적발생원가와 공사의 진행 정도 사이의 직접적인 관계 여부)에 대하여 질문 및 표본에 대한 문서 검사
- 주요 계약이 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 조건을 모두 충족하는 지에 대하여 질문 및 표본에 대한 문서 검사
- 보고기간 말 현재 주요 건설계약의 진행상황 및 유의적인 변동사항에 대하여 질문, 분석적 검토 및 문서 검사
다. 총계약원가 추정의 불확실성
연결재무제표에 대한 주석 2.(19)에서 기재한 바와 같이, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.
또한, 연결재무제표에 대한 주석 21에서 기재한 바와 같이 시스템부문 공사에서 전기 이전에는 예측할 수 없었던 원가하락이 발생하였고, 이로 인해 해당 부문의 예정원가 대비 공사원가가 증가하게 되었습니다. 우리는 이러한 예측할 수 없는 원가증감에 따른 총계약원가 추정의 불확실성 증가와 추정치 변동이 당기 손익에 미치는 영향을 고려하여 회사의 총계약원가 추정의 불확실성을 유의적인 위험으로 식별하였습니다.&cr
추정총계약원가에 대한 추정의 불확실성과 관련하여 우리가 수행한 주요감사절차는 다음과 같습니다
-추정 총계약원가의 산정 및 변경과 관련한 회사의 내부통제의 이해 및 평가
-당기 추정 총계약원가가 유의적으로 변동된 건설계약에 대한 변동원인 질문 및 문 서 검사
-추정 총계약원가의 변동이 당기 손익에 미치는 영향이 중요한 건설계약을 식별하고 해당 추정총계약원가에 대해 문서 검사
-종료된 건설계약 중 실제원가와 전기말 추정 총계약원가 간 유의적인 차이가 있는 계약에 대하여 질문 및 문서 검사
-주요 건설계약에 대하여 추정 총계약원가가 실제 발생원가를 반영하여 적절히 수정 되고 있는지 확인
-공사진행률 산정시 이용된 추정총계약원가를 표본추출방식을 이용하여 회사 내부 승인된 문서 대조 확인&cr &cr라. 공사진행율 산정&cr &cr연결재무제표에 대한 주석 21에서 기재한 바와 같이 시스템부문 공사에서 전기 이전에는 예측할 수 없었던 원가증감이 발생하였고 이로 인해 해당 부문의 예정원가 대비공사원가가 증가하게 되었습니다. 우리는 예측할 수 없는 원가증감요인 등의 사유로 인하여 변경될 수 있는 공사진행률 산정을 유의적인 위험으로 식별하였습니다.
&cr공사진행률 산정과 관련하여 우리가 수행한 주요감사절차는 다음과 같습니다.&cr - 건설계약별 공사원가의 발생사실, 집계 및 분류, 공사진행율 및 계약수익 산정과 관련한 내부통제절차의 이해 및 평가
- 당기 발생한 투입원가 중 표본 추출된 항목의 문서 검사를 통해 투입원가의 발생과 귀속시기 및 건설계약별 원가귀속의 적정성 확인
- 계약의 진행 정도와 무관하여 누적계약원가와 총계약원가에서 제외되는 원가의 발 생여부 및 그와 관련한 회사의 회계정책에 대하여 질문, 표본에 대한 문서 검사
- 표본추출된 건설계약에 대하여 정확한 누적실제원가 및 추정 총계약원가가 진행률 계산에 사용되었는지 확인
- 표본추출된 건설계약에 대하여 정확한 계약금액이 공사수익계산에 이용되었는지 문서 검사
마. 미청구공사금액 회수가능성
연결재무제표에 대한 주석 21에서 기재한 바와 같이 미청구공사금액이 전기말 5,068,578천원에서 당기말 11,017,799천원으로 증가함에 따라 우리는 미청구공사금액의 회수가능성을 유의적인 위험으로 식별하였습니다.
미청구공사의 회수가능성과 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
- 회사의 미청구공사 회수 관리에 대한 내부통제절차의 이해와 평가
- 누적공사수익 및 누적청구금액의 비교를 통한 미청구공사 잔액의 재계산
- 중요한 미청구공사 잔액의 회수가능성에 대한 회사의 평가를 거래처 현황, 대금결 제조건, 공사 진행현황 등을 고려하여 확인&cr&cr(2) 특수관계자 공시&cr 연 결재무제표에 대한 주석 31에 기술하고 있는 바와 같이 회사는 기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시' 문단 9의 특수관계자 정의에는 포함되지 않으나, 당기 중 회사와 거래가 있으며, 회사의 자금 조달 및 자금 운용과정에 관련되어 있는 실체를 특수관계자에 포함하였습니다.
&cr(3) 보고기간후 사건&cr연결재무제표에 대한 주석 35에 기술하고 있는 바와 같이 회사는 다음을 포함한 보고기간 후 주요 사건을 기재하고 있습니다.&cr&cr1) 주식매매거래 정지&cr회사는 2017회계연도에 대한 감사의견거절로 인해 2018년 3월 28일부로 주식매매거래 정지 중에 있습니다. &cr&cr2) 기한의 이익 상실 및 사채조기상환&cr보고기간말 현재 기한의 이익이 상실된 제4회 무기명 이권부 무보증 사모신주인수권부사채 및 보고기간 후 기한의 이익이 상실된 제5회 무기명 이권부 사모전환사채가 2018년 중에 전액 조기상환 되었습니다.&cr&cr3) 전 대표이사 및 이사의 구속 및 기소&cr회사의 전,현직 임원들의 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 위반, 특정경제범죄가중처벌등에 관한 법률 위반 혐의와 관련하여 전 임원은 2018년 8월 2일 구속구공판 처분을 받았으며 다른 현 임원에 대해서는 해당 혐의에 대하여 조사중에 있습니다.&cr&cr(4) 비교표시연결재무제표의 재작성
연결재무제표에 대한 주석 38에서 기재한 바와 같이 회사는 전환사채와 신주인수권부사채의 사채 회계처리 오류, 매출채권의 유동성 분류 오류 및 개발비 오류로 인하여 2016년 12월31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표를 재작성하였습니다.&cr
(5) 연결재무제표의 재작성
연결재무제표에 대한 주석 39에서 기재한 바와 같이 회사는 자산의 손상 평가 등의 수정사항을 반영하여 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표를 재작성하였습니다. 동 수정으로 인하여 2017년 12월 31일 현재 회사의 자산총액 및 순자산가액이 51,062백만원 및 41,722백만원만큼 감소하였습니다. 한편, 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 당기순손실은 18,000백만원만큼 증가하였습니다.&cr
기타사항 &cr(1) 감사보고서의 재발행
우리는 회사의 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연결재무제표에 대하여 2018년 3월 28일자로 발행한 감사보고서에서 의견을 표명하지 아니하였습니다. 별첨 연결재무제표는 회사의 이사회가 종전 연결재무제표에 포함된 왜곡표시를 수정 반영하여 2018년 9월 17일에 수정 승인한 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연결재무제표이며, 이는 2018년 3월 15일자 이사회에서 승인된 연결재무제표와 상이합니다. 우리는 동 수정연결재무제표에 대하여 본 감사보고서를 재발행하게 되었으므로 우리가 2018년 3월 28일자로 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 회사의 2017년 연결재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.&cr
&cr
| 서울특별시 영등포구 국제금융로 10 |
| 안 진 회 계 법 인 |
| 대표이사 이 정 희 |
| 2018년 09월 18일 |
&cr&cr&cr&cr
이 감사보고서는 감사보고서일(2018년 09월 18일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
주식회사 디에스케이
&cr&cr&cr
2017년 01월 01일2017년 12월 31일
| 제 23 (당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 22 (전) 기 | |
| 2016년 01월 01일 | 부터 |
| 2016년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 디에스케이 대표이사 김 종 원, 김 태 구 |
&cr&cr
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 안산시 상록구 안산테콤1길 21 (사사동) |
| (전 화) | 031-416-9100 |
◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl ※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.연 결 재 무 상 태 표
| 제 23(당) 기 2017년 12월 31일 현재 | |
| 제 22(전) 기 2016년 12월 31일 현재 | |
| &cr주식회사 디에스케이와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | ||||
| I. 유동자산 | 111,144,428,137 | 82,197,830,968 | ||
| 현금및현금성자산(주석5,6,32,33) | 65,422,135,782 | 40,323,859,767 | ||
| 매출채권및기타채권(주석5,8,33) | 24,961,123,763 | 21,047,272,437 | ||
| 미청구공사(주석21) | 11,017,799,312 | 5,068,578,284 | ||
| 재고자산(주석9) | 2,484,939,586 | 7,321,867,387 | ||
| 매도가능금융자산(주석5,12,33) | - | 1,000,000,000 | ||
| 당기법인세자산 | 174,840 | - | ||
| 기타금융자산(주석5,7,10,33) | 1,113,178,568 | 4,471,278,777 | ||
| 기타유동자산(주석10) | 6,145,076,286 | 2,964,974,316 | ||
| II. 비유동자산 | 52,177,350,774 | 97,191,953,533 | ||
| 매출채권및기타채권(주석5,8,33) | 12,606,464,929 | 12,712,456,121 | ||
| 관계기업투자주식(주석 11) | 23,863,650,000 | - | ||
| 매도가능금융자산(주석5,12,33) | 3,178,695,000 | 4,456,128,000 | ||
| 투자부동산(주석14) | 1,649,409,938 | 2,922,286,584 | ||
| 유형자산(주석13) | 10,049,635,865 | 28,410,944,513 | ||
| 무형자산(주석15) | 766,158,042 | 47,670,063,315 | ||
| 기타금융자산(주석5,7,10,33) | 55,337,000 | 412,075,000 | ||
| 기타비유동자산(주석10) | 8,000,000 | 608,000,000 | ||
| 자 산 총 계 | 163,321,778,911 | 179,389,784,501 | ||
| 부 채 | ||||
| I. 유동부채 | 78,045,005,517 | 78,931,548,195 | ||
| 매입채무및기타채무(주석5,16) | 28,820,013,449 | 9,684,768,238 | ||
| 차입금(주석5,17,32,33) | 3,581,000,000 | 1,000,000,000 | ||
| 전환사채(주석5,18,33) | 23,816,906,149 | 20,667,592,198 | ||
| 신주인수권부사채(주석5,18,33) | 10,760,000,000 | 34,532,602,936 | ||
| 기타금융부채(주석5,19,33) | 1,181,518,120 | 1,945,645,247 | ||
| 당기법인세부채 | 1,814,034,515 | 1,637,965,237 | ||
| 충당부채(주석20) | 106,917,313 | 348,534,471 | ||
| 초과청구공사(주석21) | 7,844,898,846 | 8,785,188,134 | ||
| 기타유동부채(주석23) | 119,717,125 | 329,251,734 | ||
| II. 비유동부채 | 11,370,102,619 | 12,801,271,419 | ||
| 매입채무및기타채무(주석5,16,33) | 4,233,261,928 | 4,582,014,883 | ||
| 장기차입금(주석5,17,32,33) | 3,000,000,000 | 3,000,000,000 | ||
| 순확정급여부채(주석22) | 345,988,820 | 594,035,818 | ||
| 이연법인세부채 | 3,658,377,540 | 4,415,612,733 | ||
| 기타비유동부채(주석23) | 132,474,331 | 209,607,985 | ||
| 부 채 총 계 | 89,415,108,136 | 91,732,819,614 | ||
| 자 본 | ||||
| I. 지배기업 소유주지분 | 77,583,694,575 | 53,628,921,343 | ||
| 자본금(주석24) | 10,149,753,500 | 3,250,000,000 | ||
| 기타불입자본(주석24) | 66,404,323,560 | 16,975,103,642 | ||
| 기타자본구성요소(주석24) | (55,365,158) | 108,006,681 | ||
| 이익잉여금(주석24) | 1,084,982,673 | 33,295,811,020 | ||
| II. 비지배지분 | (3,677,023,800) | 34,028,043,544 | ||
| 자 본 총 계 | 73,906,670,775 | 87,656,964,887 | ||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 163,321,778,911 | 179,389,784,501 |
주석 참조연 결 포 괄 손 익 계 산 서
| 제 23(당) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 제 22(전) 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지 | |
| &cr주식회사 디에스케이와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 매출액(주석4,31) | 103,291,566,885 | 47,149,950,266 | ||
| II. 매출원가(주석26,31) | 82,749,813,735 | 36,056,256,660 | ||
| III. 매출총이익 | 20,541,753,150 | 11,093,693,606 | ||
| 판매비(주석26) | 1,277,388,046 | 1,404,947,661 | ||
| 관리비(주석26) | 5,176,581,134 | 3,381,798,176 | ||
| 판매물류비(주석26) | 2,216,719 | 951,346 | ||
| 경상개발비(주석26) | 571,686,924 | 805,350,239 | ||
| IV. 영업이익 | 13,513,880,327 | 5,500,646,184 | ||
| 금융이익(주석27) | 678,307,094 | 2,282,024,759 | ||
| 금융원가(주석27) | 9,921,933,985 | 4,834,814,654 | ||
| 기타영업외수익(주석28) | 28,256,819 | 25,776,835 | ||
| 기타영업외비용(주석28) | 40,473,838,987 | 83,780,891 | ||
| V. 법인세비용차감전순이익(손실) | (36,175,328,732) | 2,889,852,233 | ||
| VI. 법인세비용(주석29) | 804,610,984 | 460,793,996 | ||
| VII. 계속영업이익(손실) | (36,979,939,716) | 2,429,058,237 | ||
| VIII. 중단영업이익(주석37) | (10,396,149,820) | (1,678,451,677) | ||
| IX. 당기순이익(손실) | (47,376,089,536) | 750,606,560 | ||
| X. 기타포괄이익 | 61,446,982 | 40,142,287 | ||
| 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | 14,352,690 | (67,864,394) | ||
| 순확정급여부채의 재측정요소(주석22) | 18,400,884 | (87,005,633) | ||
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목의 법인세 | (4,048,194) | 19,141,239 | ||
| 2. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | 47,094,292 | 108,006,681 | ||
| 매도가능금융자산평가손익 | 60,377,298 | 138,470,103 | ||
| 당기손익으로 재분류되는 항목의 법인세 | (13,283,006) | (30,463,422) | ||
| XI. 연결당기총포괄이익(손실) | (47,314,642,554) | 790,748,847 | ||
| XII. 연결당기순이익(손실)의 귀속 | (47,376,089,536) | 750,606,560 | ||
| 지배기업 소유주지분 | (31,799,653,565) | 2,732,635,799 | ||
| 비지배지분 | (15,576,435,971) | (1,982,029,239) | ||
| XIII. 연결당기총포괄이익(손실)의 귀속 | (47,314,642,554) | 790,748,847 | ||
| 지배기업 소유주지분 | (31,920,266,506) | 2,365,554,765 | ||
| 비지배지분 | (15,394,376,048) | (1,574,805,918) | ||
| XIV. 지배기업 소유주지분에 대한 주당손익(주석30) | ||||
| 1. 계속영업과 중단영업 | ||||
| 기본주당이익(손실) | (2,014) | 211 | ||
| 희석주당이익(손실) | (2,014) | 199 | ||
| 2. 중단영업 | ||||
| 기본주당이익(손실) | (277) | (32) | ||
| 희석주당이익(손실) | (277) | (26) |
주석 참조연 결 자 본 변 동 표
| 제 23(당) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 제 22(전) 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지 | |
| &cr주식회사 디에스케이와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 기타불입자본 | 이익잉여금 | 기타자본&cr구성요소 | 지배기업&cr소유주지분 | 비지배지분 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2016.01.01 (전기초) | 3,250,000,000 | 6,637,704,375 | 31,319,125,910 | - | 41,206,830,285 | - | 41,206,830,285 |
| 연차배당 | - | - | (641,786,500) | - | (641,786,500) | - | (641,786,500) |
| 전환사채의 발행 | - | 2,463,798,108 | - | - | 2,463,798,108 | 25,196,389 | 2,488,994,497 |
| 신주인수권부사채의 발행 | - | 5,883,416,129 | - | - | 5,883,416,129 | 288,275,881 | 6,171,692,010 |
| 자기주식의 처분 | - | 525,152,781 | - | - | 525,152,781 | - | 525,152,781 |
| 주식기준보상거래의 인식 | - | 171,811,116 | - | - | 171,811,116 | - | 171,811,116 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | (114,164,189) | - | (114,164,189) | 46,299,795 | (67,864,394) |
| 매도가능증권평가손익 | - | - | - | 108,006,681 | 108,006,681 | - | 108,006,681 |
| 연결당기순이익 | - | - | 2,732,635,799 | - | 2,732,635,799 | (1,982,029,239) | 750,606,560 |
| 연결실체의 변동 | - | - | - | - | - | 34,489,009,021 | 34,489,009,021 |
| 연결실체내 자본거래 등 | - | 1,293,221,133 | - | - | 1,293,221,133 | 1,161,291,697 | 2,454,512,830 |
| 2016.12.31 (전기말) | 3,250,000,000 | 16,975,103,642 | 33,295,811,020 | 108,006,681 | 53,628,921,343 | 34,028,043,544 | 87,656,964,887 |
| 2017.01.01 (당기초) | 3,250,000,000 | 16,975,103,642 | 33,295,811,020 | 108,006,681 | 53,628,921,343 | 34,028,043,544 | 87,656,964,887 |
| 연차배당 | - | - | (325,000,000) | - | (325,000,000) | (165,000,000) | (490,000,000) |
| 복합금융상품의 발행 | - | 358,298,151 | - | - | 358,298,151 | 223,554,175 | 581,852,326 |
| 복합금융상품의 전환 | 2,568,836,500 | 33,284,668,345 | - | - | 35,853,504,845 | - | 35,853,504,845 |
| 신주인수권대가,전환권대가의 조정 | - | (1,032,401,730) | - | - | (1,032,401,730) | 169,892,832 | (862,508,898) |
| 유상증자 | 1,080,917,000 | 20,970,298,602 | - | - | 22,051,215,602 | - | 22,051,215,602 |
| 무상증자 | 3,250,000,000 | (3,250,000,000) | - | - | 0 | - | 0 |
| 자기주식의 취득 | - | (4,265,292,716) | - | - | (4,265,292,716) | - | (4,265,292,716) |
| 자기주식의 처분 | - | 289,410,000 | - | - | 289,410,000 | - | 289,410,000 |
| 주식기준보상거래의 인식 | - | 137,620,857 | - | - | 137,620,857 | 54,839,000 | 192,459,857 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | (86,175,102) | - | (86,175,102) | 100,527,792 | 14,352,690 |
| 매도가능금융자산평가 | - | - | - | (34,437,839) | (34,437,839) | 81,532,131 | 47,094,292 |
| 연결당기순이익(손실) | - | - | (31,799,653,565) | - | (31,799,653,565) | (15,576,435,971) | (47,376,089,536) |
| 연결실체내 자본거래 등 | - | 2,936,618,409 | 320 | - | 2,936,618,729 | (2,336,892,256) | 599,726,473 |
| 연결범위의 변동 | - | - | - | (128,934,000) | (128,934,000) | (20,257,085,047) | (20,386,019,047) |
| 2017.12.31 (당기말) | 10,149,753,500 | 66,404,323,560 | 1,084,982,673 | (55,365,158) | 77,583,694,575 | (3,677,023,800) | 73,906,670,775 |
주석 참조
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 23(당) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 제 22(전) 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 디에스케이와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동현금흐름 | 11,021,683,365 | 2,226,823,921 | ||
| 1. 영업에서 창출된 현금 | 14,121,205,797 | 4,775,859,495 | ||
| 가. 연결당기순이익(손실) | (47,376,089,536) | 750,606,560 | ||
| 나. 수익ㆍ비용의 조정(주석34) | 64,827,588,927 | 5,525,767,211 | ||
| 다. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 증감(주석34) | (3,330,293,594) | (1,500,514,276) | ||
| 2. 이자의 수취 | 353,297,383 | 385,747,487 | ||
| 3. 이자의 지급 | (1,270,438,495) | (225,933,425) | ||
| 4. 배당금의 수취 | 60,241,863 | - | ||
| 5. 법인세의 환급 | 54,937,180 | - | ||
| 6. 법인세의 납부 | (2,297,560,363) | (2,708,849,636) | ||
| II. 투자활동현금흐름 | (7,316,470,216) | (28,221,110,850) | ||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 37,575,468,184 | 25,690,987,516 | ||
| 단기금융상품의 처분 | 10,855,826,904 | 25,000,000,000 | ||
| 장기금융상품의 처분 | 3,759,176 | 4,703,286 | ||
| 당기손익인식금융자산의 처분 | 14,969,933,923 | - | ||
| 매도가능금융자산의 처분 | 3,451,858,000 | 1,894,285 | ||
| 단기대여금의 회수 | 4,038,130,000 | 75,910,000 | ||
| 장기대여금의 회수 | 4,050,000 | - | ||
| 보증금의 회수 | 288,092,000 | 403,901,000 | ||
| 신주인수권 처분 | 800,000,000 | - | ||
| 유형자산의 처분 | 103,818,181 | 157,124,832 | ||
| 투자부동산의 처분 | 2,760,000,000 | 47,454,113 | ||
| 연결자본거래 | 300,000,000 | - | ||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (44,891,938,400) | (53,912,098,366) | ||
| 단기금융상품의 증가 | 8,905,826,904 | 18,050,000,000 | ||
| 단기매매증권의 취득 | 15,686,680,049 | - | ||
| 장기금융상품의 취득 | 2,000,000 | - | ||
| 기타금융자산의 취득 | - | 1,433,821 | ||
| 단기대여금의 증가 | 4,043,880,000 | 1,458,180,000 | ||
| 장기대여금의 증가 | 83,960,000 | 31,820,000 | ||
| 매도가능금융자산의 취득 | 5,841,300,000 | 3,001,985,000 | ||
| 관계기업투자주식의 취득 | 350,034,640 | 9,581,972,500 | ||
| 사업결합으로인한순현금흐름 | 434,496,239 | 18,888,729,801 | ||
| 유형자산의 취득 | 8,625,570,568 | 2,342,458,084 | ||
| 무형자산의 취득 | 240,420,000 | (595,372,840) | ||
| 보증금의 지급 | 677,770,000 | 1,150,892,000 | ||
| III. 재무활동현금흐름 | 33,354,498,069 | 53,837,096,385 | ||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 90,407,322,034 | 54,478,882,885 | ||
| 단기차입금의 차입 | 4,340,206,432 | 1,450,000,000 | ||
| 전환사채의 발행 | 54,000,000,000 | 10,000,000,000 | ||
| 신주인수권부사채의 발행 | 10,000,000,000 | 40,000,000,000 | ||
| 유상증자 | 22,051,215,602 | - | ||
| 종속기업의 유상증자 | - | 2,454,512,830 | ||
| 자기주식의 처분 | - | 574,370,055 | ||
| 연결자본거래 | 15,900,000 | - | ||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (57,052,823,965) | (641,786,500) | ||
| 단기차입금의 감소 | 1,708,000,000 | - | ||
| 배당금의 지급 | 637,700,460 | 641,786,500 | ||
| 임대보증금의 지급 | 130,000,000 | - | ||
| 전환사채의 상환 | 30,601,240,789 | - | ||
| 신주인수권부사채의 상환 | 20,000,000,000 | - | ||
| 자기주식의 취득 | 3,975,882,716 | - | ||
| IV. 연결범위의 변동 | (11,653,744,863) | - | ||
| V. 현금및현금성자산의 증가 [Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+IV] | 25,405,966,355 | 27,842,809,456 | ||
| VI. 외화표시현금및현금성자산의 환율변동효과 | (307,690,340) | 675,773,742 | ||
| VII. 기초의 현금및현금성자산(주석34) | 40,323,859,767 | 11,805,276,569 | ||
| VIII. 기말의 현금및현금성자산(주석34) | 65,422,135,782 | 40,323,859,767 |
주석 참조주석
| 제 23(당) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 |
| 제 22(전) 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지 |
| &cr주식회사 디에스케이와 그 종속기업 |
&cr1. 일반사항&cr&cr(1) 지배기업의 개요&cr
주식회사 디에스케이(이하 "지배기업")는 1995년 2월 3일 설립되어, 자동화부품 제조 및 도소매업, 디스플레이 및 반도체 시스템장비 개발 등을 주요사업으로 영위하고 있으며, 경기도 안산시 상록구 안산테콤1길 21(사사동)에 본점과 제조시설을 갖추고 있습니다. 지배기업은 2009년 9월 23일자로 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.
한편 당기말 현재 납입자본금은 10,149,754천원이며, 지배기업의 주요 주주 구성 내역은 다음과 같습니다.&cr
| 주요주주 | 소유주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 김태구 | 2,161,834 | 10.65 |
| 시너지바이오조합 | 2,161,834 | 10.65 |
| 자사주 | 291,971 | 1.44 |
| 기타 | 15,683,868 | 77.26 |
| 합 계 | 20,299,507 | 100.00 |
(2) 연결대상 종속기업 및 현황
| (단위 : 원, 주) |
| 종 속 회 사 명 | 자본 | 발행주식수 | 투자주식수 | 지분율(%) | 업 종 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜알티하이텍(주1) | 350,000,000 | 70,000 | 70,000 | 100.00 | 기타 광학기기 제조업 |
| ㈜프로톡스(주2) | 2,749,642,500 | 5,499,285 | 3,332,263 | 60.59 | 의약, 제약, 바이오 |
| (주1) | 경기도 안산시 상록구 안산테콤 1길에 소재하고 있습니다. |
| (주2) | 경기도 안성시 공도읍 원승두길 104에 소재하고 있습니다. |
&cr(3) 당기 중 연결대상 종속기업의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 사 유(주1) |
|---|---|
| ㈜메디카코리아(주1) | 당기말(12월 31일)에 지배력 상실 |
| ㈜나음약품(주2) | 당기말(12월 31일)에 지배력 상실 |
| ㈜네오코리아(주2) | 당기중(4월 1일) 지배력 취득 후 당기말(12월 31일)에 지배력 상실 |
| (주1) | 연결실체의 ㈜메디카코리아에 대한 지분율은 과반수를 초과하나 ㈜시너지넷이 보유한 ㈜메디카코리아 전환사채(액면가액 5,000백만원)의 행사가능성이 높을 것으로 예상되는 바, 이를 고려할 경우실질지분율이 과반수에 미달하여 실질지배력이 없어 결산일 현재 관계기업주식으로 회계처리하였습니다. |
| (주2) | ㈜메디카코리아의 종속기업으로서 ㈜메디카코리아의 실질지배력 상실에 따라 종속기업에서 제외되었습니다. |
&cr&cr(4) 보고기간 말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 회 사 명 | 자산총액 | 부채총액 | 순자산가액 | 매 출 액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜디에스케이 | 153,376,217 | 77,372,544 | 76,003,673 | 102,528,479 | (28,222,246) | (30,378,449) |
| ㈜알티하이텍 | 1,551,352 | 222,422 | 1,328,930 | 1,912,870 | 467,119 | 467,119 |
| ㈜프로톡스 | 28,419,030 | 28,774,316 | (355,286) | 170,943 | (27,667,642) | (27,667,642) |
| 계 | 183,346,599 | 106,369,282 | 76,977,317 | 104,612,292 | (55,422,769) | (57,578,972) |
| (주1) | 연결조정 전 재무정보입니다. |
&cr&cr(5) 보고기간 말 현재 지배기업과 그 종속기업의 요약 현금흐름정보는 다음과 같습니다
(단위 : 천원)
| 회 사 명 | 영업활동으로&cr인한 현금흐름 | 투자활동으로&cr인한 현금흐름 | 재무활동으로&cr인한 현금흐름 | 현금의 증감 | 기초 현금 및&cr현금성자산 | 외화표시현금 및&cr현금성자산의&cr환율변동효과 | 기말 현금 및&cr현금성자산 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜디에스케이 | 8,389,495 | (355,612) | 43,664,718 | 51,698,601 | 13,558,824 | (307,690) | 64,949,735 |
| ㈜알티하이텍 | 31,476 | (3,318) | - | 28,158 | 431,409 | - | 459,567 |
| ㈜프로톡스 | (1,852,547) | (72,481) | 81,000 | (1,844,028) | 1,856,862 | - | 12,834 |
| 계 | 6,568,424 | (431,411) | 43,745,718 | 49,882,731 | 15,847,095 | (307,690) | 65,422,136 |
| (주1) | 연결조정 전 재무정보입니다. |
&cr2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책&cr &cr (1) 재무제표 작성기준&cr 연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하였습니다.
&cr재무제표 작성에 적용된 유의적 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 유의적 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.&cr
1) 당기에 새로 적용한 한국채택국제회계기준과 그로 인한 회계정책의 변경 내용은 다음과 같습니다.
&cr- 기업회계기준서 제1007호(개정) '현금흐름표'&cr 동 개정사항은 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항을 최초 적용함에 따른 추가 공시내용은 주석 34번에 기술하였으며 연결실체는 동 개정사항의 경과규정에 따라 이전 기간의 비교정보는 표시하지 않았습니다.&cr &cr - 기업회계기준서 제1012호(개정) '법인세'&cr 동 개정사항은 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래 과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.&cr &cr 상기에 열거된 회계정책의 변경이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내용은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1109호(제정) '금융상품'
동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터적용될 예정입니다.
연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 당기말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 당기 재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석한 결과, 동 기준서의 주요사항 별로 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다.
&cr가. 금융자산의 분류 및 측정&cr 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.
| 사업모형 | 계약상 현금흐름 특성 | |
|---|---|---|
| 원금과 이자만으로 구성 | 그 외의 경우 | |
| --- | --- | --- |
| 계약상 현금흐름 수취 목적 | 상각후원가 측정(주1) | 당기손익- 공정가치 측정(주2) |
| 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 | 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) | |
| 매도 목적, 기타 | 당기손익-공정가치 측정 |
| (주1) | 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) |
| (주2) | 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) |
&cr 당기말 현재 연결실체는 대여금 및 수취채권 104,158,003천원, 매도가능금융자산 3,178,695천원, 당기손익인식금융자산 237천원을 보유하고 있습니다.
&cr연결실체가 보유하고 있는 대여금 및 수취채권은 대부분 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 보유하고 있으며 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름 특성을 보이므로 상각후원가 측정 금융자산으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.&cr &cr 연결실체는 보유하고 있는 당기손익인식금융자산 대부분을 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정할 계획을 갖고 있어 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다.
&cr 나. 금융부채의 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.
&cr 당기말 현재 연결실체는 상각후원가로 측정하는 금융부채 75,392,699천원을 보유하고 있습니다.&cr &cr 재무적 영향 평가 결과에 따르면 연결실체가 보유하고 있는 금융부채의 신용위험 변동이 미미하여 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융부채가 재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단합니다.
&cr다. 손상: 금융자산과 계약자산&cr 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다.
&cr기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.
| 구 분 | 손실충당금 | |
|---|---|---|
| Stage 1 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 | 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 | 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 | 신용이 손상된 경우 |
&cr한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.
&cr 당기말 현재 연결실체의 대여금 및 수취채권에 대한 손실충당금은 9,220천원입니다.
&cr연결실체는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산 등에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용할 계획입니다.&cr&cr재무적 영향 평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 대여금및 수취채권에 대한 손실충당금의 변동이 재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단합니다.
라. 위험회피회계&cr 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.&cr &cr 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.&cr &cr 연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용한다고 가정하여 재무적 영향 평가를 하였습니다. 연결실체의 위험관리활동은 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 적용 요건을 충족하므로 동 기준서 적용 시 당기손익의 변동성이 감소할 것으로 예상합니다.
&cr- 기업회계기준서 제1115호(제정) '고객과의 계약에서 생기는 수익'&cr 동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계 - 1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식 - 를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체할 예정입니다.&cr
&cr 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되 경과 규정에 따라 2018년 1월 1일 현재 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급 적용하기로 하였습니다. 동 기준서의 최초 적용에 따른 누적효과는 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금 기초 잔액을 조정합니다.&cr &cr 연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 당기말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석하였으며, 그 결과는 다음과 같습니다.&cr
가. 수행의무의 식별&cr 연결실체는 자동화부품 제조 및 반도체 시스템장비 개발 등 사업을 운영하는 장비제조부문과 의약품 제조 등의 사업을 운영하는 BIO부문 등으로 구성되어 있으며, 2017년 장비제조부문의 수익은 104,404,669천원으로 연결실체 총 수익(중단영업 포함)의 약 70%에 해당합니다.
연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 (1) 장비 판매, (2) 의약품 판매, (3) 초과보증 (4) 기타 용역 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식할 예정입니다.
&cr나. 거래가격의 배분&cr 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 거래에 대해 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 예상원가 이윤 가산 접근법 등을 사용할 예정입니다. &cr
&cr 다. 변동대가&cr 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 기댓값과 가능성이 가장 높은 금액 중 연결실체가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 거래가격에 포함하여 수익을 인식할 예정입니다.
한편, 2018년 1월 1일 현재 완료되지 않은 계약의 기업회계기준서 제1115호 소급 적용에 따른 이익잉여금 기초 잔액 조정이 재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로예상됩니다.&cr &cr - 기업회계기준서 제1040호(개정) '투자부동산'
동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 함을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.
- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)
동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.
&cr- 기업회계기준해석서 제2122호(제정) '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가'
동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 또한 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 각각의 선지급일이나 선수취일을 거래일로 하도록 규정하고 있습니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.
&cr- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 cycle
기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이 종속기업에적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.
&cr연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.&cr &cr 한편, 연결실체의 정기주주총회 제출용 재무제표는 2018년 9월 17일자로 이사회에서 확정하였습니다.
(2) 연결기준&cr&cr연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.&cr
연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기여 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.
| - | 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도 |
| - | 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권 |
| - | 계약상 약정에서 발생하는 권리 |
| - | 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황 |
당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
&cr연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.&cr&cr지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.
&cr지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.&cr
(3) 사업결합
&cr종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.
| - | 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다. |
| - | 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다. |
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr
(4) 외화환산
&cr연결실체의 재무제표는 연결실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 연결실체의 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
&cr화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
| - | 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 |
| - | 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 |
| - | 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. |
&cr(5) 현금및현금성자산&cr&cr현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금 및 기타 취득 당시 만기일이 3개월 내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 차입금 계정에 포함됩니다.
(6) 금융자산
&cr금융자산은 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.&cr&cr금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.
&cr1) 유효이자율법
&cr유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.
&cr채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.
2) 당기손익인식금융자산
&cr당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.
| - | 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우 |
| - | 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 |
| - | 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 |
&cr다음의 경우에 단기매매금융자산이 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.
| - | 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 |
| - | 금융자산이 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 |
| - | 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우 |
&cr당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다.&cr&cr3) 만기보유금융자산
&cr지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.
&cr4) 매도가능금융자산&cr&cr매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다.&cr
매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.&cr&cr매도가능지분상품의 배당금은 연결실체가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다.
&cr활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.
&cr5) 대여금 및 수취채권
&cr활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.
&cr6) 금융자산의 손상
&cr당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.
매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.
그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.
| - | 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우 |
| - | 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체 |
| - | 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우 |
| - | 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우 |
매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 연결실체의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다.&cr&cr상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.
&cr원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.&cr
대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
&cr상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.
매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.&cr
7) 금융자산의 제거&cr
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
&cr금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 연결실체가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 연결실체는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.
(7) 재고자산&cr&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.&cr
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(8) 투자부동산&cr&cr임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산(임대수익이나 시세차익을 얻기 위한 목적으로 건설중인 투자부동산을 포함)은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 30년의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
한편, 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 그 변경효과에 대해 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
&cr(9) 유형자산&cr&cr유형자산은 최초 인식시 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 원가로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높고, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 자산별 추정내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 추 정 내 용 연 수 |
|---|---|
| 건 물 | 30년 ~ 40년 |
| 구 축 물 | 10년 ~ 34년 |
| 기 계 장 치 | 5년 ~ 8년 |
| 차량운반구 | 4년 ~ 5년 |
| 공 구 기 구 | 5년 |
| 비 품 | 4년 ~ 5년 |
| 시 설 장 치 | 5년 ~ 8년 |
| 기타유형자산 | 5년 |
&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
&cr유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(10) 무형자산&cr
1) 개별취득하는 무형자산&cr&cr내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 아래의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
| 구 분 | 추 정 내 용 연 수 |
|---|---|
| 전용실시권 | 10년 |
| 기타무형자산 | 5년 |
2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가&cr&cr연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
&cr3) 사업결합으로 취득한 무형자산&cr&cr사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
&cr4) 무형자산의 제거&cr&cr무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(11) 비금융자산의 손상
&cr영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
&cr회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(12) 금융부채와 지분상품&cr&cr1) 부채ㆍ자본 분류&cr&cr채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.&cr
2) 지분상품
&cr지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. &cr&cr자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
3) 복합금융상품&cr&cr연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.&cr&cr또한 연결실체는 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.&cr&cr부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.
&cr자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.&cr
전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.&cr
4) 금융부채&cr&cr금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니 다.
&cr5) 당기손익인식금융부채
&cr금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.
&cr다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.
| - | 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우 |
| - | 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 연결실체가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부 |
| - | 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 |
&cr다음의 경우 단기매매항목이 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다.
| - | 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 |
| - | 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 |
| - | 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우 |
당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 연결포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목에 포함하고있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.
&cr6) 기타금융부채
&cr기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.
&cr유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.
&cr7) 금융보증부채
&cr금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.&cr
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
| (가) | 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 |
| (나) | 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 |
&cr
8) 금융부채의 제거
&cr연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(13) 차입원가
&cr연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.
기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(14) 파생금융상품
&cr파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. &cr
공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 값는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.
파생상품이 아닌 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 내재파생상품과 동일한 조건을 가지는 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 합성계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.
&cr내재파생상품과 관련되어 있는 합성계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다. 기타 내재파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.
&cr(15) 공정가치&cr&cr공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.&cr&cr또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.
| (수준 1) | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| (수준 2) | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 |
| (수준 3) | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
(16) 퇴직급여
&cr확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.&cr&cr확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.
&cr그러나 그러한 회사채에 대해 거래층이 두터운 시장이 없는 경우에는 보고기간말 현재 국공채의 시장수익률을 사용합니다. 보험수리적가정의 변경 및 보험수리적가정과실제로 발생한 결과의 차이에서 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금으로 인식하며, 그 후의기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 과거근무원가는 이미 가득된 급여액을 한도로 즉시 인식되고, 그렇지 않을 경우 관련 급여액이 가득될 때까지의 평균기간 동안 정액기준으로 상각하고 있습니다. &cr
재무상태표상 확정급여부채는 미인식과거근무원가를 반영한 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 이러한 계산으로산출된 순액이 자산일 경우, 이는 미인식과거근무원가에 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
(17) 충당부채
&cr충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
&cr충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
&cr충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. &cr&cr매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr
(18) 주식기준보상약정
&cr종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.
부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 연결실체의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 연결실체는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기 손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.
&cr종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.&cr&cr현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(19) 건설계약
&cr연결실체는 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가를 보고기간 말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있으며 대금회수의 가능성이 높은 경우에 수익에 포함하고 있습니다.&cr
한편 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에 연결실체는 회수가능성이 매우 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다.&cr&cr총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에 예상되는 손실은 즉시 당기비용으로 인식하고 있습니다.&cr
누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과금액은 초과청구공사로 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 연결재무상태표상 선수금으로 인식하고 있습니다. 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 연결재무상태표상 매출채권및기타채권에 포함되어 있습니다.&cr
(20) 법인세
&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
1) 당기법인세
&cr당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. &cr&cr2) 이연법인세&cr
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다.&cr
이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.
&cr연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
&cr
&cr3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천&cr&cr연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두에 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.
&cr아래 항목들은 차기 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.
(1) 금융상품의 공정가치 측정&cr&cr매도가능금융자산 및 파생금융상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.&cr
(2) 대여금및수취채권에 대한 대손충당금 설정&cr&cr대여금및수취채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.
(3) 유ㆍ무형자산의 측정&cr&cr사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.&cr
(4) 비금융자산의 손상&cr&cr연결실체는 매 보고기간 말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.&cr
(5) 퇴직급여제도&cr&cr확정급여형퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서 할인율, 사외적립자산의 기대수익률 및 향후 급여증가율 등에 대한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.
&cr(6) 이연법인세&cr&cr이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.&cr
&cr(7) 총공사수익 및 총공사원가에 대한 추정의 불확실성&cr&cr미청구공사 금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며,총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. &cr&cr (8) 특수관계자에 대한 판단&cr&cr연결실체는 특수관계자에 대해 기업회계기준서 제1024호에 따라 단지 법적 형식뿐만 아니라 실질 관계에도 주의를 기울여 특수관계자 여부를 판단하였습니다. 이와 관련된 내역은 주석 31에 설명되어 있습니다.
4. 부문별정보&cr
(1) 연결실체는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한자산의 특성 등을 고려하여 연결실체를 장비제조 부문과 의약품 부문으로 구분하였습니다.&cr
(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 주요 재화로부터 발생한 매출내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 장비제조 | 의약품제조 | 기타 | 합계(주1) | 장비제조 | 의약품제조 | 합계(주1) | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총매출액 | 104,404,669 | 49,624,607 | 4,447,557 | 158,476,833 | 47,711,714 | 12,433,363 | 60,145,077 |
| 내부매출액 | - | (6,961,416) | (1,320,725) | (8,282,141) | (561,764) | (47,373) | (609,137) |
| 순매출액 | 104,404,669 | 42,663,191 | 3,126,832 | 150,194,692 | 47,149,950 | 12,385,990 | 59,535,940 |
| (주1) | 중단영업을 포함한 것입니다. |
&cr(3) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 사업부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.
| < 당 기 > | (단위 : 천원) |
| 구분 | 장비제조 | 의약품제조 | 기타 | 연결조정 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 총자산 | 155,607,512 | 99,966,612 | 4,829,485 | (97,081,829) | 163,321,780 |
| 총부채 | 77,594,966 | 42,723,077 | 5,606,559 | (36,509,495) | 89,415,107 |
| < 전 기 > | (단위 : 천원) |
| 구분 | 장비제조 | 의약품제조 | 연결조정 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 총자산 | 113,917,320 | 125,353,955 | (59,881,489) | 179,389,786 |
| 총부채 | 59,478,431 | 50,129,199 | (17,874,810) | 91,732,820 |
(4) 연결실체의 당기 및 전기의 지역별 매출내역은 다음과 같습니다.
| < 당 기 > | (단위 : 천원) |
| 구분 | 장비제조 | 의약품제조 | 기타 | 연결조정 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 대한민국 | 80,132,845 | 49,624,607 | 170,943 | (8,282,142) | 121,646,253 |
| 중국 | 22,134,661 | - | - | - | 22,134,661 |
| 기타 | 2,173,843 | - | 4,239,935 | - | 6,413,778 |
| 합계 | 104,441,349 | 49,624,607 | 4,410,878 | (8,282,142) | 150,194,692 |
| (주1) | 중단영업을 포함한 것입니다. |
| < 전 기 > | (단위 : 천원) |
| 구분 | 장비제조 | 의약품제조 | 연결조정 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 대한민국 | 21,321,016 | 11,546,528 | (609,137) | 32,258,407 |
| 중국 | 26,390,698 | - | - | 26,390,698 |
| 기타 | - | 886,835 | - | 886,835 |
| 합계 | 47,711,714 | 12,433,363 | (609,137) | 59,535,940 |
| (주1) | 중단영업을 포함한 것입니다. |
&cr(5) 주요 고객에 대한 정보&cr&cr단일 보고부문인 연결실체의 당기 및 전기에 수익의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 부 문 | 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|---|
| 장비제조 | A고객 | 15,768,056 | 17,614,721 |
| B고객 | 19,449,898 | 9,538,493 | |
| C고객 | 41,769,524 | 3,515,686 |
5. 범주별 금융상품&cr&cr(1) 보고기간 말 현재 연결실체의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.
&cr1) 금융자산
| < 당 기 > | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기손익인식금융자산 | 대여금 및수취채권 | 매도가능금융자산 | 계 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | 65,422,136 | - | 65,422,136 | |
| 매출채권 및 기타채권&cr(유동) | 매출채권 | - | 24,776,794 | - | 24,776,794 |
| 단기대여금 | - | 102,770 | - | 102,770 | |
| 미수금 | - | 61,559 | - | 61,559 | |
| 임차보증금 | - | 20,000 | - | 20,000 | |
| 기타금융자산(유동) | 단기금융상품 | - | 1,042,000 | - | 1,042,000 |
| 미수수익 | - | 71,179 | - | 71,179 | |
| 매출채권 및 기타채권(비유동) | 매출채권 등 | - | 12,606,465 | - | 12,606,465 |
| 매도가능금융자산(비유동) | - | - | 3,178,695 | 3,178,695 | |
| 기타금융자산(비유동) | 장기금융상품 | - | 2,000 | - | 2,000 |
| 보증금 | - | 53,100 | - | 53,100 | |
| 파생금융자산 | 237 | - | - | 237 | |
| 계 | 237 | 104,158,003 | 3,178,695 | 107,336,935 |
| < 전 기 > | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기손익인식금융자산 | 대여금 및수취채권 | 매도가능금융자산 | 계 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | 40,323,860 | - | 40,323,860 | |
| 매출채권 및 기타채권&cr(유동) | 매출채권 | - | 15,753,760 | - | 15,753,760 |
| 단기대여금 | - | 45,230 | - | 45,230 | |
| 미수금 | - | 5,248,282 | - | 5,248,282 | |
| 기타금융자산(유동) | 단기금융상품 | - | 4,411,227 | - | 4,411,227 |
| 미수수익 | - | 60,052 | - | 60,052 | |
| 매도가능금융자산(유동) | - | - | 1,000,000 | 1,000,000 | |
| 매출채권 및 기타채권(비유동) | 매출채권 등 | - | 12,712,456 | - | 12,712,456 |
| 매도가능금융자산(비유동) | - | - | 4,456,128 | 4,456,128 | |
| 기타금융자산(비유동) | 장기금융상품 | - | 4,000 | - | 4,000 |
| 보증금 | - | 219,606 | - | 219,606 | |
| 파생금융자산 | 188,469 | - | - | 188,469 | |
| 계 | 188,469 | 78,778,473 | 5,456,128 | 84,423,070 |
&cr
2) 금융부채
| < 당 기 > | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기타금융부채 | 계 | |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무(유동) | 매입채무 | 27,140,007 | 27,140,007 |
| 미지급금 | 1,650,006 | 1,650,006 | |
| 임대보증금 | 30,000 | 30,000 | |
| 단기차입금 | 3,581,000 | 3,581,000 | |
| 전환사채 | 23,816,906 | 23,816,906 | |
| 신주인수권부사채 | 10,760,000 | 10,760,000 | |
| 기타금융부채(유동) | 미지급비용 | 1,181,518 | 1,181,518 |
| 장기차입금 | 3,000,000 | 3,000,000 | |
| 매입채무및기타채무(비유동) | 장기미지급금 | 4,233,262 | 4,233,262 |
| 계 | 75,392,699 | 75,392,699 |
| < 전 기 > | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기타금융부채 | 계 | |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무(유동) | 매입채무 | 6,475,762 | 6,475,762 |
| 미지급금 | 3,184,006 | 3,184,006 | |
| 임대보증금 | 25,000 | 25,000 | |
| 단기차입금 | 1,000,000 | 1,000,000 | |
| 전환사채 | 20,667,592 | 20,667,592 | |
| 신주인수권부사채 | 34,532,603 | 34,532,603 | |
| 기타금융부채(유동) | 미지급비용 | 1,945,645 | 1,945,645 |
| 장기차입금 | 3,000,000 | 3,000,000 | |
| 매입채무및기타채무(비유동) | 장기미지급금 | 4,411,996 | 4,411,996 |
| 임대보증금 | 170,019 | 170,019 | |
| 계 | 75,412,623 | 75,412,623 |
경영진은 연결재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산(대여금및수취채권) 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 또한, 매도가능금융자산 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우 원가로 측정하고 있습니다.&cr&cr
6. 현금및현금성자산&cr
연결실체의 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 보고기간 말 현재 연결실체의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 예금 및 적금 | 65,363,028 | 40,270,660 |
| 기타 현금성자산 | 59,108 | 53,200 |
| 계 | 65,422,136 | 40,323,860 |
&cr7. 사용제한 금융상품&cr
보고기간 말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 계정과목 | 금융기관 | 당 기 | 전 기 | 제 한 내 용 |
|---|---|---|---|---|
| 기타금융자산(유동) | IBK기업은행 | 1,000,000 | 1,000,000 | 차입금에 대한 질권 |
| 기타금융자산(비유동) | IBK기업은행 | 2,000 | 2,000 | 당좌개설보증금 |
8. 매출채권 및 기타채권&cr
(1) 보고기간 말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| < 당 기 > | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 유 동 | 비유동 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 단기대여금 | 미수금 | 임차보증금 | 소 계 | 매출채권 | 장기대여금 | 보증금 | 소 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권가액 | 24,786,014 | 102,770 | 61,559 | 20,000 | 24,970,343 | 12,123,148 | 76,687 | 406,630 | 12,606,465 |
| 집합평가대손충당금 | (9,220) | - | - | - | (9,220) | - | - | - | - |
| 순장부가액 | 24,776,794 | 102,770 | 61,559 | 20,000 | 24,961,123 | 12,123,148 | 76,687 | 406,630 | 12,606,465 |
| < 전 기 > | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 유 동 | 비유동 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 단기대여금 | 미수금 | 소 계 | 매출채권 | 장기대여금 | 보증금 | 기 타 | 소 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권가액 | 16,125,661 | 45,230 | 5,248,287 | 21,419,178 | 11,691,875 | 49,406 | 971,175 | 50,792 | 12,763,248 |
| 개별평가대손충당금 | - | - | - | - | - | - | - | (50,792) | (50,792) |
| 집합평가대손충당금 | (371,901) | - | (5) | (371,906) | - | - | - | - | - |
| 대손충당금 합계 | (371,901) | - | (5) | (371,906) | - | - | - | (50,792) | (50,792) |
| 순장부가액 | 15,753,760 | 45,230 | 5,248,282 | 21,047,272 | 11,691,875 | 49,406 | 971,175 | - | 12,712,456 |
(2) 상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다.&cr&cr한편, 제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일입니다. 연결실체는 90일 초과 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 또한, 연결실체는 신규고객과 거래시, 고객의 잠재적인 신용등급을 평가하고 신용한도를 결정하기 위하여 내부의 신용평가시스템을 이용하고 있습니다.
&cr(3) 보고기간 말 현재 연체된 채권은 없습니다.&cr
&cr(3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | 422,698 | 89,002 |
| 손상차손으로 인식된 금액 | 154,931 | 10,578 |
| 제 각 | (127,014) | (77,926) |
| 대 체 | 4,617 | - |
| 연결범위 변동 | (446,012) | 401,044 |
| 기말잔액 | 9,220 | 422,698 |
&cr9. 재고자산&cr
보고기간 말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 38,193 | - | 38,193 | 1,368,851 | - | 1,368,851 |
| 제품 | 616,466 | (616,466) | - | 3,738,553 | (730,297) | 3,008,256 |
| 재공품 | - | - | - | 705,417 | - | 705,417 |
| 원재료 | 2,620,049 | (173,302) | 2,446,747 | 2,141,374 | (177,472) | 1,963,902 |
| 부재료 | - | - | - | 167,593 | (442) | 167,151 |
| 저장품 | - | - | - | 112,560 | (4,269) | 108,291 |
| 계 | 3,274,708 | (789,768) | 2,484,940 | 8,234,348 | (912,480) | 7,321,868 |
10. 기타금융자산 및 기타자산&cr
(1) 보고기간 말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미수수익 | 71,179 | - | 60,052 | - |
| 장단기금융상품(주1) | 1,042,000 | 2,000 | 4,411,227 | 4,000 |
| 신주인수권(주2) | - | 237 | - | 188,469 |
| 기타보증금 | - | 53,100 | - | 219,606 |
| 계 | 1,113,179 | 55,337 | 4,471,279 | 412,075 |
| (주1) | 당기말 현재 단기금융상품 중 1,000,000천원은 중소기업자금대출과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. |
| (주2) | 전기중 취득한 분리형 신주인수권부사채의 신주인수권 가치를 분리평가한 금액입니다. 한편, 당기 중 신주인수권의 공정가치 평가로 인하여 파생상품평가손실 188,232천원을 인식하였습니다. |
(2) 보고기간 말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급공사원가 | 5,590,410 | - | 659,293 | - |
| 선급금(주1) | 123,747 | - | 1,864,592 | - |
| 선급비용 | 430,919 | - | 76,117 | 600,000 |
| 기타 | - | 8,000 | 364,973 | 8,000 |
| 계 | 6,145,076 | 8,000 | 2,964,974 | 608,000 |
(주1)
선급금 중 하기 내역은 그 지급사유가 불분명하고 용역산출물을 확인할 수 없으므로, 불법행위미수금에 해당될 수 있습니다. 연결실체는 그 회수가능성이 낮다고 판단하여 당기 중 전액 대손설정하였습니다.
(단위 : 천원)
| 거래처 | 선급금 | 대손액 | 장부가액 |
|---|---|---|---|
| ㈜세인당 | 396,000 | (396,000) | - |
| FDA Trading | 220,000 | (220,000) | - |
| ㈜가나알엔디 | 137,500 | (137,500) | - |
| 계 | 753,500 | (753,500) | - |
11. 관계기업투자주식
(1) 당기 말 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다
(단위 : 천원)
| 회 사 | 소재지 | 주요영업활동 | 결산월 | 지분율 | 취득원가 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜메디카코리아 | 대한민국 | 의약품 제조 및 판매업 | 12월 | 51% | 23,863,650 | 23,863,650 |
| (주1) | 당기 중 실질지배력을 상실하여 보고기간 말에 관계기업으로 계정재분류하였습니다. |
(2) 당기 중 관계기업투자주식의 기중변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 회 사 | 기초 | 취득 | 처분 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜메디카코리아 | - | 23,863,650 | - | - | - | 23,863,650 |
12. 매도가능금융자산&cr
보고기간 말 현재 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 장부가액 | 취득원가 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동: | ||||
| 투자채권: | ||||
| ㈜청호에프에이 전환사채 | - | - | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 비유동: | ||||
| 시장성없는 주식: | ||||
| 북경흥위자동화유한공사 | 385,297 | - | 385,297 | - |
| 한국제약협동조합(주1, 주2) | - | - | 83,813 | 83,813 |
| ㈜비보존(주1, 주2) | - | - | 905,998 | 905,998 |
| ㈜한국피엠지제약(주1, 주2) | - | - | 380,754 | 380,754 |
| 해외투자금(BISSION CORP) | 1,000,000 | - | 1,000,000 | - |
| 투자채권: | ||||
| ㈜투윈파마 분리형 신주인수권부사채 | 2,764,356 | 3,178,695 | 2,764,356 | 3,085,563 |
| 계 | 4,149,653 | 3,178,695 | 6,520,218 | 5,456,128 |
| (주1) | 신뢰성 있는 공정가치를 산정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다. |
| (주2) | 당기말에 ㈜메디카코리아, ㈜나음약품 및 ㈜네오코리아에 대한 지배력상실로 제외되었습니다. |
13. 유형자산&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| < 당 기 > | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초잔액 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 손상차손(주2) | 대체(주1) | 연결범위의 변동 | 기말 잔액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 11,694,917 | 1,318,693 | - | - | - | (853,338) | (7,369,639) | 4,790,633 |
| 건물 | 12,072,136 | 1,821,053 | - | (502,239) | - | 64,869 | (8,775,245) | 4,680,574 |
| 구축물 | 54,338 | - | - | (1,453) | - | - | (52,885) | - |
| 기계장치 | 1,304,451 | 186,050 | - | (317,312) | - | 80,800 | (1,252,544) | 1,445 |
| 차량운반구 | 206,228 | 68,294 | (74,302) | (81,475) | - | - | 6,151 | 124,896 |
| 공구기구 | 188,421 | 52,187 | (1) | (106,822) | - | 50,600 | (121,644) | 62,741 |
| 비품 | 222,856 | 164,927 | - | (109,580) | - | - | (73,975) | 204,228 |
| 시설장치 | 919,435 | 103,832 | - | (240,112) | (208,165) | 192,590 | (625,157) | 142,423 |
| 개발용 자산 | 117,130 | - | - | (183,859) | (763,445) | 830,174 | - | - |
| 건설중인 자산 | 1,631,033 | 4,903,267 | - | - | (1,382,226) | (1,598,934) | (3,510,445) | 42,695 |
| 계 | 28,410,945 | 8,618,303 | (74,303) | (1,542,852) | (2,353,836) | (1,233,239) | (21,775,383) | 10,049,635 |
| (주1) | 투자부동산, 유형자산 및 무형자산으로 대체되었습니다. |
| (주2) | 전용실시권의 상품화를 위하여 분양된 균주의 배양 연구활동 결과 상품화가 가능하지 않은 것으로 판단됨에 따라 관련 개발용 자산 및 건설중인 자산을 당기 중 전액 손상처리하였습니다. |
| < 전 기 > | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초잔액 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 대체(주1) | 연결범위의 변동 | 기말 잔액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 3,373,477 | - | (70,375) | - | - | 8,391,815 | 11,694,917 |
| 건물 | 3,507,950 | - | (46,394) | (253,734) | - | 8,864,314 | 12,072,136 |
| 구축물 | - | - | - | (364) | - | 54,702 | 54,338 |
| 기계장치 | - | 35,400 | - | (55,589) | - | 1,324,640 | 1,304,451 |
| 차량운반구 | 93,742 | 56,794 | (4,855) | (40,967) | - | 101,514 | 206,228 |
| 공구기구 | 154,939 | 15,100 | - | (70,012) | - | 88,394 | 188,421 |
| 비품 | 85,427 | 69,692 | (17,454) | (51,714) | - | 136,905 | 222,856 |
| 시설장치 | 189,140 | 517,838 | (29,795) | (124,608) | - | 366,860 | 919,435 |
| 기타 유형자산 | - | 809,866 | - | 278 | 70,599 | 4,252 | 884,995 |
| 건설중인 자산 | - | 837,768 | - | - | (74,600) | 100,000 | 863,168 |
| 계 | 7,404,675 | 2,342,458 | (168,873) | (596,710) | (4,001) | 19,433,396 | 28,410,945 |
&cr(2) 한편, 토지와 건물(유형자산 및 투자부동산 장부가액 : 11,097,790천원 )은 IBK기업은행 차입금 및 우리은행 차입금과 관련하여 담보(채권최고액 : 12,349,600천원 )로 제공되어 있습니다.&cr
14. 투자부동산&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.
| < 당 기 > | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초잔액 | 처 분 | 감가상각비 | 대체 | 연결범위의 변동 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 1,258,202 | (328,109) | - | 853,338 | (667,316) | 1,116,115 |
| 건물 | 1,664,085 | (780,506) | (61,532) | 350,691 | (639,444) | 533,294 |
| 계 | 2,922,287 | (1,108,615) | (61,532) | 1,204,029 | (1,306,760) | 1,649,409 |
| < 전 기 > | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초잔액 | 처 분 | 감가상각비 | 연결범위의 변동 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 262,777 | (18,895) | - | 1,014,320 | 1,258,202 |
| 건물 | 223,964 | (31,463) | (25,309) | 1,496,893 | 1,664,085 |
| 계 | 486,741 | (50,358) | (25,309) | 2,511,213 | 2,922,287 |
&cr한편, 상기 투자부동산에 대한 공정가치는 장부가액과 중요한 차이가 없습니다.&cr&cr(2) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 임대수익 | 72,600 | 93,273 |
| 운영비용 | 6,500 | 36,109 |
| 감가상각비 | 61,532 | 25,309 |
15. 무형자산 &cr
(1) 보고기간 말 현재 무형자산의 세부내역은 다음과 같습니다.&cr
| < 당 기 > | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 45,965 | (39,672) | - | 6,293 |
| 소프트웨어 | 958,423 | (610,724) | - | 347,699 |
| 영업권 | 24,588,617 | - | (24,588,617) | - |
| 전용실시권 | 15,814,718 | (1,206,182) | (14,608,536) | - |
| 기타무형자산 | 7,101,717 | (994,903) | (6,106,814) | - |
| 회원권 | 1,082,662 | - | (670,496) | 412,166 |
| 계 | 49,592,102 | (2,851,481) | (45,974,463) | 766,158 |
&cr
| < 전 기 > | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 46,001 | (34,834) | 11,167 |
| 소프트웨어 | 726,912 | (514,863) | 212,049 |
| 영업권 | 24,171,707 | - | 24,171,707 |
| 전용실시권 | 15,814,718 | (670,101) | 15,144,617 |
| 기타무형자산 | 7,101,717 | (198,979) | 6,902,738 |
| 회원권 | 1,227,786 | - | 1,227,786 |
| 계 | 49,088,841 | (1,418,777) | 47,670,064 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
| < 당 기 > | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초잔액 | 취 득 | 손 상 | 상 각 | 연결실체의 변동 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 11,168 | - | - | (4,839) | (36) | 6,293 |
| 소프트웨어 | 212,049 | 240,419 | - | (95,861) | (8,908) | 347,699 |
| 영업권 | 24,171,707 | - | (24,588,617) | - | 416,910 | - |
| 전용실시권(주1) | 15,144,617 | - | (14,608,536) | (536,081) | - | - |
| 기타무형자산 | 6,902,737 | - | (6,106,814) | (795,923) | - | - |
| 회원권(주2) | 1,227,786 | - | (670,496) | - | (145,124) | 412,166 |
| 계 | 47,670,064 | 240,419 | (45,974,463) | (1,432,704) | 262,842 | 766,158 |
| (주1) | 연결실체는 전용실시권의 상품화를 위하여 분양된 균주의 배양 연구활동 결과 상품화가 가능하지 않은 것으로 판단됨에 따라 당기 중 전용실시권을 전액 손상처리하였습니다. |
| (주2) | 연결실체는 당기 중 회원권의 손상평가를 통하여 670,496천원의 손상차손을 인식하였습니다. |
| < 전 기 > | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초잔액 | 취 득 | 상 각 | 연결실체의 변동 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 12,057 | 1,068 | (5,036) | 3,079 | 11,168 |
| 소프트웨어 | 174,676 | 93,000 | (66,132) | 10,505 | 212,049 |
| 영업권 | - | - | - | 24,171,707 | 24,171,707 |
| 전용실시권 | - | - | (268,041) | 15,412,658 | 15,144,617 |
| 기타무형자산 | - | - | (198,980) | 7,101,717 | 6,902,737 |
| 회원권 | 412,166 | - | - | 815,620 | 1,227,786 |
| 계 | 598,899 | 94,068 | (538,189) | 47,515,286 | 47,670,064 |
&cr한편, 연결실체는 무형자산 중 영업권 및 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.
(3) 당기 중 손상차손이 발생한 영업권 및 기타 무형자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
| < 당 기 > | (단위 : 천원) |
| 영업부문 | 현금창출단위 | 당기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 영업권 | 회원권 | 전용실시권 | 기타무형자산 | 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제약 | ㈜프로톡스(주1) | 11,733,840 | - | 14,608,536 | - | 26,342,376 |
| 제약 | ㈜메디카코리아(주2) | 11,468,391 | 670,496 | - | 6,106,814 | 18,245,701 |
| 기타 | ㈜네오코리아(주3) | 416,910 | - | - | - | 416,910 |
| 기타 | ㈜나음약품 | 969,476 | - | - | - | 969,476 |
| 합 계 | 24,588,617 | 670,496 | 14,608,536 | 6,106,814 | 45,974,463 |
| (주1) | 연결실체는 전용실시권의 상품화를 위하여 분양된 균주의 배양 연구활동 결과 상품화가 가능하지 않은 것으로 판단됨에 따라 영업권 및 전용실시권 전액을 손상처리하였습니다. |
| (주2) | ㈜메디카코리아 회수가능액은 독립된 외부평가기관의 도움을 받아 사용가치의 계산에 기초하여 결정되고 있습니다. 사용가치는 경영진의 사업계획에 근거하여 추정한 향후 5개년의 미래현금흐름을 12.98%의 할인율과 영구성장률 1.0%를 적용하여 추정하였습니다. 영구성장률은 동 회사가 속한 산업의 장기 평균성장률을 초과하지 아니합니다. 당기 중 해당 현금창출단위의 사용가치에 근거하여 계산된 회수가능액이 장부금액 미만으로 하락하여 영업권과 기타무형자산(고객관계, 기술자산) 17,575,205천원의 손상차손을 인식하였습니다. 현금창출단위에 대하여 결정된 사용가치는 현금흐름할인모형에서 사용된 할인율과 영구성장률과 같은 중요 가정에 많은 영향을 받습니다. |
| (주3) | 연결실체는 당기 중 ㈜네오코리아 인수과정에서 416,910천원의 영업권을 인식하였습니다.(주석 36 참조) 동 종속기 업은 2018년 6월 28일자 주식매매계약체결로 매각금액이 장부금액에 미달하게 매각됨에 따라 당 기 중 발생한 영업권 전액을 손상처리하였습니다. |
16. 매입채무및기타채무&cr&cr보고기간 말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 27,140,007 | - | 6,475,762 | - |
| 미지급금 | 1,650,006 | 4,233,262 | 3,184,006 | 4,411,996 |
| 임대보증금 | 30,000 | - | 25,000 | 170,019 |
| 계 | 28,820,013 | 4,233,262 | 9,684,768 | 4,582,015 |
&cr&cr17. 차입금&cr&cr보고기간 말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 차입의 종류 | 차입처 | 이자율(%) | 만 기 | 당 기 | 전 기 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 운영자금 | IBK기업은행 | 1.33 | 2018-06-01 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| IBK기업은행 | 3.60 | 2018-07-03 | 2,500,000 | - | ||
| ㈜메디카코리아 | 4.6 | 2018-02-28 | 81,000 | - | ||
| 비유동 | 시설차입금 | 우리은행 | 3.49 | 2019-03-08 | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 계 | 6,581,000 | 4,000,000 |
&cr
18. 전환사채 및 신주인수권부사채&cr&cr(1) 당기와 전기 중 신규로 발행된 전환사채와 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | ㈜디에스케이 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | ㈜디에스케이 제2회 무기명식 이권부 무보증 비분리형 신주인수권부사채 | ㈜디에스케이 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | ㈜디에스케이 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 신주인수권부사채&cr(주1) | ㈜메디카코리아 제1회 무기명식 이권부 무보증 분리형 사모 신주인수권부사채(주3) | ㈜메디카코리아 제2회 무기명식 이권부 무보증 분리형 사모 전환사채(주3) | ㈜메디카코리아 제3회 무기명식 사모 전환사채 | ㈜메디카코리아 제4회 무기명식 사모 분리형 신주인수권부사채 | ㈜메디카코리아 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | ㈜디에스케이 제5회 무기명식 이권부 사모 전환사채(주1) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 발행일 | 2016-04-08 | 2016-04-29 | 2016-05-16 | 2016-07-20 | 2016-12-28 | 2016-12-30 | 2017-07-05 | 2017-07-05 | 2017-11-21 | 2017-12-05 |
| 만기일 | 2020-04-08 | 2020-04-29 | 2020-05-16 | 2021-07-20 | 2021-12-28 | 2019-12-30 | 2020-07-05 | 2020-07-05 | 2020-11-21 | 2020-12-05 |
| 액면금액 | 10,000백만원 | 10,000백만원 | 7,160백만원 | 20,000백만원 | 10,000백만원 | 5,000백만원 | 24,000백만원 | 10,000백만원 | 5,000백만원 | 25,000백만원 |
| 발행가액 | 10,000백만원 | 10,000백만원 | 7,160백만원 | 20,000백만원 | 10,000백만원 | 5,000백만원 | 24,000백만원 | 10,000백만원 | 5,000백만원 | 25,000백만원 |
| 이자지급조건 | 액면이자 연1%, 발행일 기준 매 3개월 후급 | 액면이자 연 2.95%,&cr발행일 기준 매 3개월 후급 | 최초1년 3.95%, 이후 금융채(AAA) 1년물 유통수익률+2.256% | 만기지급 | 만기지급 | 만기지급 | 표면금리 0% | |||
| 조기상환수익률 및 만기보장수익률 | 사채 만기일까지 연 1% | 3.95% | 액면이자 동일 | 0.00% | 0.00% | 3% 복리 | 0.00% | |||
| 전환권 및 신주인수권 행사시 발행할 주식의종류 | 기명식 보통주 | |||||||||
| 전환권 및 신주인수권 행사가능기간 | 사채발행일로부터 1년이 지난 시점부터 만기일 1개월 전까지 | 사채발행일로부터 1년이 지난 시점부터 만기일 1개월 전까지 (주2) | 사채발행일로부터 1년이 지난 시점부터 만기일 1개월 전까지. | 발행일로부터 1개월이 경과한 날로부터 만기일의 1개월 전일까지 전환청구 가능 | 사채발행일로부터 1년이 지난 시점부터 만기일 1개월 전까지. | |||||
| 전환가격 또는 행사가격 | 10,780원 | 10,780원 | 30,900원 | 28,750원 | 4,500원 | 4,500원 | 5,000원 | 5,000원 | 5,500원 | 9,990원 |
| 전환가격 또는 행사가격 조정 | 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격 또는 행사가격은 조정될 수 있음. | |||||||||
| 배당기산일(행사간주일) | 전환 또는 행사청구에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환 또는 행사청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주 | |||||||||
| 사채권자에 의한 조기상환청구권&cr(Put option) | 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날과 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. |
| (주1) | 보고기간 이후에 사채 약정사항 따라 지배기업이 발행한 제4회 무기명 이권부 무보증 사모신주인수권부사채 및 제5회 무기명 이권부 사모전환사채가 기한의 이익이 상실되었으며, 2018년 중에 전액 조기상환하였습니다. |
| (주2) | 법인등기부등본상 신주인수권행사기간은 2017년 12월 28일 부터 2021년 11월 28일까지이나 주주간 특약으로 2018년 1월부터 매월 금 일십억원에 해당하는 신주인수권이 행사 가능함 |
| (주3) | ㈜메디카코리아는 동 사채에 대하여 Call option을 보유하고 있습니다. |
&cr(2) 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일 및 당기말 현재 내역은 다음과 같습니 다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | ㈜디에스케이 제 1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 (주1) | ㈜디에스케이 제 2회 무기명식 이권부 무보증 비분리형 신주인수권부사채 (주2) | ㈜디에스케이 제 3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 (주1) | ㈜디에스케이 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 신주인수권부사채 &cr(주3) | ㈜메디카코리아 제1회 무기명식 이권부 무보증 분리형 사모 신주인수권부사채(주2)(주5) | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 발행일 | 당기말 | 발행일 | 당기말 | 발행일 | 당기말 | 발행일 | 당기말 | 발행일 | 당기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 발행가액 | 10,000,000 | - | 10,000,000 | - | 7,160,000 | - | 20,000,000 | 10,760,000 | 10,000,000 | - |
| 사채의 &cr부채요소 | 7,775,630 | - | 7,779,990 | - | 6,240,269 | - | 14,844,380 | 10,760,000 | 9,581,299 | - |
| 사채의 &cr자본요소 | 2,224,370 | - | 2,220,010 | - | 919,731 | - | 5,155,620 | 2,773,724 | 418,701 | 418,701 |
| 구 분 | ㈜메디카코리아 제2회 무기명식 이권부 무보증 분리형 사모 전환사채&cr(주1)(주5) | ㈜메디카코리아 제3회 무기명식 사모 전환사채&cr(주4)(주5) | ㈜메디카코리아 제4회 무기명식 사모 분리형 신주인수권부사채(주4)(주5) | ㈜메디카코리아 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(주5) | ㈜디에스케이 제5회 무기명식 이권부 사모 전환사채 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 발행일 | 당기말 | 발행일 | 당기말 | 발행일 | 당기말 | 발행일 | 당기말 | 발행일 | 당기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 발행가액 | 5,000,000 | - | 24,000,000 | - | 10,000,000 | - | 5,000,000 | 5,000,000 | 25,000,000 | 25,000,000 |
| 사채의 &cr부채요소 | 4,895,152 | - | 24,000,000 | - | 10,000,000 | - | 4,916,035 | - | 23,724,117 | 23,816,906 |
| 사채의 &cr자본요소 | 104,848 | - | - | - | - | - | 83,965 | - | 1,275,883 | 1,275,883 |
| (주1) | 당기 중 전환 완료되었습니다. |
| (주2) | 당기 중 사채상환 및 신주인수권 행사가 완료되었습니다. . |
| (주3) | 당기 중 발행가액 20,000,000천원 중 9,240,000천원이 사채상환 및 신주인수권 행사되었습니다. |
| (주4) | 당기 중 발행 취소 되었습니다. |
| (주5) | 당기 중 지배기업은 ㈜메디카코리아에 대하여 실질지배력을 상실하여 보고기간 말에 관계기업으로 계정재분류하였습니다. |
한편, 전환사채와 신주인수권부사채는 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가/신주인수권대가로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정됩니다. 당기말 현재 부채요소의 장부금액은 발행일 이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적 이자비용이 가산된 금액입니다. 전환사채와 신주인수권부사채에 내재된지분전환증권은 지분요소에 해당하므로 자본으로 분류하였으며, 조기상환청구권은 내재파생상품의 분리조건을 충족하지 못하는 것으로 판단하여 부채요소의 장부가액에 포함하였으며 부채요소의 장부가액은 조기상환청구권을 고려하여 예상만기를 추정한 후 추정 만기를 고려하여 유효이자율법을 적용하였습니다.&cr&cr19. 기타금융부채&cr&cr보고기간 말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 미지급비용 | 1,181,518 | 1,945,645 |
20. 충당부채&cr&cr(1) 연결실체는 제조된 장비에 대한 품질보증, 교환환불, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거 경험율등을 기초로 추정하여 충당부채로 설정하고 있습니다.&cr&cr또한 연결실체는 반품가능매출에 대해 반품예상액을 추정하여 매출액 및 매출원가에서 차감하고 있으며, 두 금액의 차이를 반품충당부채로 계상하고 있습니다.&cr&cr(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
| < 당 기 > | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 전입액(환입액) | 사용액 | 연결범위의 변동 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 하자보수충당부채 | 127,624 | (13,398) | (7,309) | - | 106,917 |
| 반품충당부채 | 219,714 | (18,310) | - | (201,404) | - |
| 마일리지충당부채 | 1,196 | (1,196) | - | - | - |
| 합 계 | 348,534 | (32,904) | (7,309) | (201,404) | 106,917 |
| < 전 기 > | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 전입액(환입액) | 사용액 | 연결범위의 변동 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 하자보수충당부채 | 144,464 | (15,430) | (1,410) | - | 127,624 |
| 반품충당부채 | - | (93,131) | - | 312,845 | 219,714 |
| 마일리지충당부채 | - | 600 | - | 596 | 1,196 |
| 합 계 | 144,464 | (107,961) | (1,410) | 313,441 | 348,534 |
&cr
21. 건설형 공사계약&cr
(1) 보고기간 말 현재 미청구공사와 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 누적발생원가 | 141,380,696 | 83,636,911 |
| 가산: 누적이익 | 36,138,456 | 22,749,054 |
| 차감: 누적손실 | (1,093,755) | (1,197,639) |
| 누적공사수익(미성공사) 합계 | 176,425,397 | 105,188,326 |
| 차감: 진행청구액 | (173,252,496) | (108,904,936) |
| 계 | 3,172,901 | (3,716,610) |
| 미청구공사 | 11,017,799 | 5,068,578 |
| 초과청구공사 | (7,844,899) | (8,785,188) |
| 계 | 3,172,901 | (3,716,610) |
&cr(2) 전기말 현재 진행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 추정총계약원가의 &cr변동(주1) | 당기 손익에 &cr미치는 영향 | 미래 손익에 &cr미치는 영향 | 미청구공사 &cr변동 | 공사손실&cr충당부채 |
|---|---|---|---|---|---|
| 시스템 | 2,441,148 | 3,299,745 | (858,598) | 3,299,745 | (99,214) |
| 리니어 등 | 107,035 | 65,942 | 41,093 | 65,942 | - |
| 계 | 2,548,183 | 3,365,687 | (817,505) | 3,365,687 | (99,214) |
| (주1) | 추정총계약수익의 변동 효과는 존재하지 않으며 환율변동으로 인한 효과를 제외하였습니다. |
(3) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 계약일 | 계약상 인도일&cr(주1) | 인도&cr여부 | 진행율 | 미청구공사 | 매출채권 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 총액 | 손상차손&cr누계액 | 총액 | 대손충당금 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| BOE XS_4-17.3inch FOB Bonding System | 2013-05-06 | 2013-07-20 | o | 100.00% | - | - | 768,730 | - |
| 57인치 PCB BONDER | 2014-09-29 | 2014-12-03 | o | 96.35% | - | - | 792,836 | - |
| 소형 수지도포 | 2014-11-28 | 2015-01-24 | o | 100.00% | 185,917 | - | 329,991 | - |
| PCB Bonder (55-85inch) | 2015-02-11 | 2015-05-10 | o | 91.36% | - | - | 599,984 | - |
| 49인치 PCB , DIP | 2015-04-21 | 2015-05-03 | o | 93.02% | 48,533 | - | 1,105,685 | - |
| FOB Bonde(Type A)(Package A)(PH2-1)(4-17.3inch) | 2015-06-03 | 2015-10-11 | o | 96.94% | - | - | 578,556 | - |
| Pad-targeted Resin Dispensing Equipment 4-9inch(PH2) | 2015-09-30 | 2015-10-21 | o | 99.98% | 82,568 | - | 299,992 | - |
| FOB Bonde(Type A)(Package A)(PH3-3)(4-17.3inch) | 2016-09-12 | 2016-09-27 | o | 94.16% | 45,361 | - | 816,407 | - |
| B10 PH2 37 SIDE SEALING | 2016-12-08 | 2016-12-25 | o | 83.82% | - | - | 514,272 | - |
| B10 PH2 37 PCB BONDER | 2016-12-08 | 2016-12-25 | o | 100.00% | - | - | 518,558 | - |
| 카메라 모듈 장비 | 2017-06-13 | 2017-09-28 | o | 100.00% | - | - | - | - |
| 카메라 모듈 장비 | 2017-06-13 | 2017-09-28 | o | 100.00% | - | - | - | - |
| PCB Bonder (PH3-1) - B10 | 2017-03-22 | 2017-05-08 | o | 93.51% | - | - | 552,842 | - |
| 카메라 모듈 장비 | 2017-07-11 | 2017-11-15 | o | 97.15% | 2,414,080 | - | - | - |
| 카메라 모듈 장비 | 2017-07-11 | 2017-12-30 | 97.65% | 1,321,268 | - | - | - |
| (주1) | 계약상의 인도일로서 계약상 완성기한은 특정되지 않으며, 인도일 이후 발주처와 협의에 의하여 확정됩니다. |
22. 퇴직급여제도&cr&cr(1) 확정급여형퇴직급여제도&cr&cr연결실체는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속연수 1년당 퇴직직전 최종 3개월 평균급여에 지급률등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다. &cr
(2) 보고기간 말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.80%~3.27% | 1.91%~2.43% |
| 기대임금상승률 | 3.27%~4.93% | 3.07%~5.00% |
&cr(3) 보고기간 말 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기금이 적립된 제도에서 발생한 &cr 확정급여채무의 현재가치 | 2,421,025 | 3,959,927 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (2,075,036) | (3,365,891) |
| 확정급여채무에서 발생한 순부채 | 345,989 | 594,036 |
(4) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr
| < 당 기 > | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 확정급여채무 현재가치 |
사외적립자산 | 계 |
|---|---|---|---|
| 기초잔액 | 3,959,927 | (3,365,891) | 594,036 |
| 당기근무원가 | 1,385,124 | - | 1,385,124 |
| 이자비용(이자수익) | 97,472 | (91,938) | 5,534 |
| 소 계 | 1,482,596 | (91,938) | 1,390,658 |
| 재측정요소 | - | ||
| 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) | - | 67,385 | 67,385 |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | (159,602) | - | (159,602) |
| 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 | 73,816 | - | 73,816 |
| 소 계 | (85,786) | 67,385 | (18,401) |
| 기업이 납부한 기여금 | - | (958,797) | (958,797) |
| 제도에서 지급한 금액 | (1,120,652) | 808,219 | (312,433) |
| 관계사 전출입 | 83,428 | (83,428) | - |
| 연결범위의 변동 | (1,898,488) | 1,549,414 | (349,074) |
| 기말잔액 | 2,421,025 | (2,075,036) | 345,989 |
| < 전 기 > | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 확정급여채무 현재가치 |
사외적립자산 | 계 |
|---|---|---|---|
| 기초잔액 | 1,778,481 | (1,398,948) | 379,533 |
| 당기근무원가 | 448,226 | - | 448,226 |
| 이자비용(이자수익) | 55,935 | (45,926) | 10,009 |
| 소 계 | 504,161 | (45,926) | 458,235 |
| 재측정요소 | |||
| 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) | - | 26,418 | 26,418 |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 50,571 | - | 50,571 |
| 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 | 10,016 | - | 10,016 |
| 소 계 | 60,587 | 26,418 | 87,005 |
| 기업이 납부한 기여금 | - | (847,912) | (847,912) |
| 제도에서 지급한 금액 | (218,867) | 122,179 | (96,688) |
| 연결범위의 변동 | 1,835,565 | (1,221,702) | 613,863 |
| 기말잔액 | 3,959,927 | (3,365,891) | 594,036 |
(5) 보고기간 말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 정기예금 | 1,867,532 | 3,173,005 |
| 지분상품 | 207,504 | 192,886 |
| 계 | 2,075,036 | 3,365,891 |
&cr사외적립자산에 대한 투자전략과 정책은 위험 감소와 수익 추구를 균형 있게 추구하고 있습니다. 부채와 관련한 자산의 변동성을 최소화하려는 목적은 기본적으로 자산의 분산투자, 부분적인 자산부채 대응전략 그리고 헷징을 통해 이루어지고 있습니다.부채와 관련한 자산의 변동성을 전체적으로 보다 감소시키면서(위험 조정) 목표한 수익을 달성하기 위해 적절하게 분산투자하고 있습니다. 고정적인 수익을 얻기 위한 자산 배분은 채권과 유사하고 만기가 긴 특성을 가진 연금부채와 부분적으로 대응됩니다.&cr
(6) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr
| < 당 기 > | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 증 가 | 감 소 |
|---|---|---|
| 할인율의 100 basis point (bp) 변동 | (289,835) | 291,613 |
| 기대임금상승률의 1% 변동 | 291,108 | (294,202) |
| < 전 기 > | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 증 가 | 감 소 |
|---|---|---|
| 할인율의 100 basis point (bp) 변동 | (274,649) | 319,269 |
| 기대임금상승률의 1% 변동 | 314,794 | (276,417) |
보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.&cr
23. 기타유동부채 및 기타비유동부채&cr
보고기간 말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 예수금 | 104,397 | - | 105,257 | - |
| 부가세예수금 | - | - | 15,676 | - |
| 선수금 | 15,320 | - | 165,319 | - |
| 장기종업원급여부채 | - | 132,474 | - | 209,608 |
| 기타 | - | - | 43,000 | - |
| 합계 | 119,717 | 132,474 | 329,252 | 209,608 |
24. 자본&cr&cr(1) 지배기업이 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 1주의 액면금액은 500원인 바, 당기말 현재 발행한 주식은 보통주 20,299,507주입니다.&cr
(2) 당기 중 지배기업의 자본금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 날짜 | 구분 | 증가 | 발행주식수 | 자본 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 6,500,000 | 3,250,000,000 | ||
| 2017-01-31 | 무상증자 | 6,500,000 | 13,000,000 | 6,500,000,000 |
| 2017-04-10 | 전환사채 전환(1CB) | 1,499,056 | 14,499,056 | 7,249,528,000 |
| 2017-04-24 | 전환사채 전환(1CB) | 77,918 | 14,576,974 | 7,288,487,000 |
| 2017-05-02 | 신주인수권 행사(2BW) | 1,484,214 | 16,061,188 | 8,030,594,000 |
| 2017-05-10 | 신주인수권 행사(2BW) | 293,745 | 16,354,933 | 8,177,466,500 |
| 2017-05-25 | 신주인수권 행사(2BW) | 12,374 | 16,367,307 | 8,183,653,500 |
| 2017-05-30 | 신주인수권 행사(2BW) | 37,105 | 16,404,412 | 8,202,206,000 |
| 2017-06-09 | 전환사채 전환(1CB) | 278,292 | 16,682,704 | 8,341,352,000 |
| 2017-06-16 | 전환사채 전환(3CB) | 18,293 | 16,700,997 | 8,350,498,500 |
| 2017-07-07 | 전환사채 전환(3CB) | 7,373 | 16,708,370 | 8,354,185,000 |
| 2017-07-20 | 신주인수권 행사(4BW) | 29,701 | 16,738,071 | 8,369,035,500 |
| 2017-07-25 | 전환사채 전환(3CB) | 237,783 | 16,975,854 | 8,487,927,000 |
| 2017-07-28 | 신주인수권 행사(2BW) | 27,829 | 17,003,683 | 8,501,841,500 |
| 2017-08-02 | 전환사채 전환(3CB) | 248,847 | 17,252,530 | 8,626,265,000 |
| 2017-10-31 | 신주인수권 행사(4BW) | 485,145 | 17,737,675 | 8,868,837,500 |
| 2017-11-02 | 신주인수권 행사(4BW) | 99,009 | 17,836,684 | 8,918,342,000 |
| 2017-11-20 | 신주인수권 행사(4BW) | 201,980 | 18,038,664 | 9,019,332,000 |
| 2017-11-28 | 신주인수권 행사(4BW) | 99,009 | 18,137,673 | 9,068,836,500 |
| 2017-12-08 | 유상증자(주1) | 2,161,834 | 20,299,507 | 10,149,753,500 |
| (주1) | 시너지바이오조합이 제3자배정으로 유상증자에 참여하였습니다. |
(3) 보고기간 말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 61,918,862 | 6,860,455 |
| 전환권대가 | 963,926 | 2,463,799 |
| 신주인수권대가 | 1,938,649 | 5,883,416 |
| 주식선택권 | 222,710 | 171,811 |
| 자기주식(주1) | (3,975,883) | - |
| 자기주식처분이익 | 286,707 | 286,707 |
| 기타자본잉여금 | 5,049,353 | 1,308,916 |
| 계 | 66,404,324 | 16,975,104 |
| (주1) | 당기 중 자기주식 총 291,971주(취득원가 3,975,883천원)를 취득하였습니다. |
(4) 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 16,975,104 | 6,637,704 |
| 무상증자 | (3,250,000) | - |
| 유상증자 | 20,970,299 | - |
| 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행 및 전환 | 33,642,966 | 8,347,215 |
| 신주인수권대가 및 전환권대가의 조정 | (1,032,401) | - |
| 주식선택권 부여 | 137,621 | 171,811 |
| 자기주식처분(취득) | (3,975,883) | 525,153 |
| 연결실체내 자본거래 등 | 2,936,618 | 1,293,221 |
| 기말 | 66,404,324 | 16,975,104 |
&cr(5) 당기 및 전기 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매도가능금융자산평가이익 | (55,365) | 108,007 |
&cr(6) 보고기간 말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법정적립금 | ||
| 이익준비금(주1) | 169,229 | 241,479 |
| 임의적립금 | - | |
| 기업합리화적립금 | 5,072 | 5,072 |
| 미처분이익잉여금 | 910,682 | 33,049,260 |
| 계 | 1,084,983 | 33,295,811 |
| (주1) | 연결실체는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당 목적으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다 |
(7) 당기 및 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.
| < 당 기 > | (단위 : 천원) |
| 주식의 종류 | 총발행주식수 | 자기주식수 | 배당주식수 | 주당 배당금 | 배당금 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 6,500,000주 | - | 6,500,000주 | 50원 | 325,000 |
| < 전 기 > | (단위 : 천원) |
| 주식의 종류 | 총발행주식수 | 자기주식수 | 배당주식수 | 주당 배당금 | 배당금 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 6,500,000주 | 82,135주 | 6,417,865주 | 100원 | 641,787 |
25. 주식기준보상&cr&cr(1) 연결실체의 종업원주식선택권제도&cr&cr연결실체는 당기 및 전기 중 3회에 걸쳐 임직원에게 주식선택권 204,070개를 부여하였습니다. 주식선택권의 행사가격은 증권거래법에 따라 산정되었으며, 부여일로부터2년 동안 임직원이 계속하여 근무용역을 제공하는 경우에 가득됩니다. 공정가치는 블랙숄즈가격결정모형에 따라 산정되었으며 세부내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | ㈜디에스케이 | ㈜메디카코리아(주2) | |
|---|---|---|---|
| 1차 | 2차(주1) | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 부여일 주식가격(단위:원) | 8,630 | 28,600 | 7,893 |
| 행사가격(단위:원) | 8,003 | 20,870 | 7,500 |
| 기대변동성 | 81% | 97% | 34% |
| 옵션만기 | 5년 | 5년 | 3년 |
| 무위험이자율 | 1.57% | 1.56% | 1.66% |
| 부여수량 | 73,500주 | 5,000주 | 125,570주 |
| (주1) | 2016년 3월에 부여한 주식선택권은 취소사유(퇴사) 발생으로 부여가 취소되었습니다. |
| (주2) | 지배력 상실로 당기 말 연결범위에서 제외되었습니다. |
&cr연결실체는 당기에 246,743천원(중 단영업 포함)을 주식보상비용으로 인식하였습니다.
26. 비용의 성격별 분류&cr
당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.&cr
| < 당 기 > | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 매출원가 | 판매비 | 관리비 | 판매물류비 | 경상개발비 | 계(*) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | (245,962) | - | - | - | - | (245,962) |
| 원재료의 사용 | 62,200,029 | - | - | - | 92,684 | 62,292,713 |
| 종업원급여 | 8,450,090 | 910,915 | 5,734,236 | - | 296,652 | 15,391,893 |
| 주식보상비 | 237,864 | - | 8,880 | - | - | 246,744 |
| 복리후생비 | 602,002 | 69,663 | 438,669 | - | 8,856 | 1,119,190 |
| 여비교통비 | 782,814 | 10,371 | 65,223 | - | 8,163 | 866,571 |
| 통신비 | 10,870 | 3,239 | 35,222 | - | - | 49,331 |
| 차량유지비 | 113,795 | 75,424 | 259,142 | - | 1,800 | 450,161 |
| 도서인쇄비 | 17,212 | 38 | 39,926 | - | 406 | 57,582 |
| 보험료 | 127,809 | 1,617 | 77,837 | - | 1,393 | 208,656 |
| 임차료 | 349,985 | - | 584,694 | - | - | 934,679 |
| 감가상각비 | 1,073,720 | - | 530,664 | - | - | 1,604,384 |
| 무형자산상각비 | 78,404 | - | 1,354,196 | - | - | 1,432,600 |
| 소모품비 | 503,995 | 4,374 | 180,991 | - | 109,681 | 799,041 |
| 수도광열비 | 559,511 | - | 28,851 | - | - | 588,362 |
| 지급수수료 | 1,164,479 | 194 | 2,394,240 | - | 7,513 | 3,566,,426 |
| 하자보수비(환입) | (13,398) | - | - | - | - | (13,398) |
| 재고자산평가손실 | 799,265 | - | - | - | - | 799,265 |
| 세금과공과 | 362,122 | - | 281,626 | - | 10,214 | 653,962 |
| 운송보관료 | 187,693 | - | - | 129,899 | 68 | 317,660 |
| 외주가공비 | 26,559,710 | - | - | - | 31,160 | 26,590,870 |
| 대손상각비(환입) | - | 280,910 | (17,046) | - | - | 263,864 |
| 교육훈련비 | 798 | 173 | 494 | - | 750 | 2,215 |
| 수선비 | - | 17,409,727 | 4,395 | - | - | 17,414,122 |
| 외주용역비 | - | - | 12,559 | - | - | 12,559 |
| 건물관리비 | - | - | 75,614 | - | - | 75,614 |
| 수출제비용 | - | - | - | 10,837 | - | 10,837 |
| 접대비 | - | 371,390 | (106) | - | - | 371,284 |
| 기타비용 | 495,734 | 339,524 | 1,079,460 | - | 2,347 | 1,917,065 |
| 계 | 104,418,541 | 19,477,559 | 13,169,767 | 140,736 | 571,687 | 137,778,290 |
| (주1) | 중단영업을 포함한 것입니다. |
| < 전 기 > | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 매출원가 | 판매비 | 관리비 | 판매물류비 | 경상개발비 | 계(*) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | 1,251,695 | - | - | - | - | 1,251,695 |
| 원재료의사용 | 25,327,654 | - | - | - | 201,693 | 25,529,347 |
| 종업원급여 | 4,886,944 | 977,012 | 1,954,676 | - | 403,660 | 8,222,292 |
| 주식보상비용 | 158,085 | - | 62,186 | - | - | 220,271 |
| 복리후생비 | 329,732 | 47,316 | 224,264 | - | 22,501 | 623,813 |
| 교육훈련비 | 830 | 13,710 | 528 | - | 55 | 15,123 |
| 여비교통비 | 626,389 | 32,008 | 20,294 | - | 9,707 | 688,398 |
| 통신비 | 3,457 | 2,043 | 16,934 | - | 161 | 22,595 |
| 차량유지비 | 13,444 | 4,087 | 32,542 | - | 2,818 | 52,891 |
| 도서인쇄비 | 7,950 | 494 | 16,035 | - | 341 | 24,820 |
| 보험료 | 53,998 | 1,920 | 29,312 | - | 956 | 86,186 |
| 임차료 | 72,927 | - | 205,119 | - | - | 278,046 |
| 감가상각비 | 420,539 | - | 201,479 | - | - | 622,018 |
| 무형자산상각비 | 56,645 | - | 213,503 | - | - | 270,148 |
| 소모품비 | 297,355 | 3,767 | 53,344 | - | 60,458 | 414,924 |
| 수도광열비 | 214,027 | - | 32,176 | - | - | 246,203 |
| 지급수수료 | 658,588 | 20,756 | 1,050,868 | - | 5,672 | 1,735,884 |
| 하자보수비(환입) | (15,430) | - | - | - | - | (15,430) |
| 재고자산평가손실 | 20,690 | - | - | - | - | 20,690 |
| 세금과공과 | 313,246 | - | 203,184 | - | 14,936 | 531,366 |
| 운송보관료 | 96,896 | - | 1,346 | 29,981 | 705 | 128,928 |
| 외주가공비 | 6,833,656 | - | - | - | 71,950 | 6,905,606 |
| 수선비 | (7,061) | - | 7,500 | - | - | 439 |
| 경상연구개발비 | 145,123 | - | - | - | - | 145,123 |
| 건물관리비 | - | - | 61,808 | - | - | 61,808 |
| 포장비 | 6,357 | - | - | - | - | 6,357 |
| 관리비 | 874 | - | (13,964) | - | - | (13,090) |
| 협회비 | 400 | - | - | - | - | 400 |
| 수출제비용 | - | - | - | 2,918 | - | 2,918 |
| 판매대행수수료 | - | 5,406,906 | - | - | - | 5,406,906 |
| 접대비 | - | 4,175 | - | - | - | 4,175 |
| 대손상각비 | - | - | 9,945 | - | 633 | 10,578 |
| 기타비용 | 291,622 | 252,729 | 834,428 | - | 9,104 | 1,387,883 |
| 계 | 42,066,632 | 6,766,923 | 5,217,507 | 32,899 | 805,350 | 54,889,311 |
| (주1) | 중단영업을 포함한 것입니다. |
27. 금융이익 및 금융원가&cr
(1) 당기 및 전기 중 순금융이익(원가)은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 금융이익 | 678,307 | 2,282,025 |
| 금융원가 | (9,921,934) | (4,834,815) |
| 순금융이익(원가) | (9,243,627) | (2,552,790) |
&cr(2) 당기 및 전기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 364,366 | 442,567 |
| 배당수익 | 172,500 | - |
| 파생상품거래이익 | - | 73,410 |
| 외환차익 | 139,759 | 681,721 |
| 외화환산이익 | 1,682 | 1,084,326 |
| 계 | 678,307 | 2,282,025 |
(3) 당기 및 전기의 금융이익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 장단기금융상품 | 160,104 | 236,175 |
| 매도가능금융자산 | 198,055 | 182,737 |
| 대여금및수취채권 | 6,207 | 23,655 |
| 계 | 364,366 | 442,567 |
&cr(4) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 6,959,240 | 4,203,754 |
| 매도가능금융자산처분손실 | - | 91 |
| 매도가능금융자산손상차손 | - | 4,802 |
| 파생상품거래손실 | - | 18,960 |
| 파생상품평가손실 | (217,333) | 47,175 |
| 외환차손 | 1,290,443 | 559,047 |
| 외화환산손실 | 1,889,584 | 986 |
| 계 | 9,921,934 | 4,834,815 |
(5) 당기 및 전기의 금융원가에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 차입금 | 166,553 | 67,685 |
| 전환사채 | 563,950 | 686,227 |
| 신주인수권부사채 | 5,627,048 | 3,186,450 |
| 기타 | 601,689 | 263,392 |
| 계 | 6,959,240 | 4,203,754 |
28. 기타영업외수익 및 기타영업외비용&cr
(1) 당기 및 전기 중 발생한 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분이익 | 8,362 | 6,565 |
| 잡이익 | 19,895 | 19,212 |
| 계 | 28,257 | 25,777 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 발생한 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기부금 | - | 12,667 |
| 유형자산손상차손 | 971,610 | - |
| 무형자산손상차손 | 14,608,536 | - |
| 영업권손상차손 | 23,202,231 | - |
| 기타의대손상각비 | 1,668,047 | - |
| 잡손실 | 23,415 | 71,114 |
| 계 | 40,473,839 | 83,781 |
29. 법인세비용과 이연법인세
(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기법인세비용 | ||
| 당기법인세부담액 | 2,906,646 | 1,706,971 |
| 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 | 144,848 | - |
| 법인세추납액 | 3,076 | - |
| 자본에 직접 가감하는 법인세비용 | ||
| - 당기법인세 | 1,195,722 | (97,677) |
| - 이연법인세 | (880,205) | (2,135,232) |
| 이연법인세비용 | ||
| 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액 | (2,755,513) | 535,762 |
| 법인세비용 | 614,574 | 9,824 |
| 계속영업에서 발생한 법인세비용 | 804,611 | 460,794 |
| 중단영업에서 발생한 법인세비용(수익) | (190,037) | (450,970) |
&cr(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (46,761,515) | 760,431 |
| 적용세율(22%)에 따른 세부담액 | (10,189,285) | 15,295 |
| 조정사항 : | ||
| 비과세수익 및 비공제비용 | 143,085 | (118,087) |
| 연구및인력개발비세액공제 | (171,623) | (133,804) |
| 과거기간의 당기법인세 효과 | 144,848 | - |
| 미인식 일시적차이 | 9,880,934 | (119,827) |
| 법인세추납액 | 3,076 | - |
| 기타(세율차이 등) | 803,539 | 236,247 |
| 법인세비용 | 614,574 | 9,824 |
| 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) | (주1) | 1.29% |
| (주1) | 법인세차감전순손실의 발생으로 당기의 유효세율은 산정하지 않았습니다. |
(3) 당기 및 전기의 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과같습니다.&cr
| < 당 기 > | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 증 감 | 기 말 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익에 반영 | 기타포괄손익에&cr반영 | 자본에 반영 | 연결범위 변동 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 일시적차이에 대한 이연법인세 | ||||||
| 매출채권및기타채권 | 96,959 | 417,143 | - | - | (465,322) | 48,780 |
| 파생상품 | 152,910 | 337,766 | - | - | (192,359) | 298,317 |
| 재고자산 | 145,673 | (2,986) | - | - | (24,011) | 118,676 |
| 유형자산 | (1,083,876) | 742,273 | - | - | (505,678) | (847,281) |
| 매도가능금융자산 | 74,170 | (486,641) | 531,003 | - | 36,366 | 154,898 |
| 지분법적용투자주식 | 433,235 | (370,364) | - | - | - | 62,871 |
| 종속기업투자주식 | - | 538,340 | - | - | (538,340) | - |
| 전용실시권 | (2,252,010) | 2,252,010 | - | - | - | - |
| 기타자산 | (656,258) | (1,617,976) | - | - | (30,210) | (2,304,444) |
| 퇴직급여채무 | 16,858 | 117,105 | (4,049) | - | (85,999) | 43,915 |
| 하자보수충당금부채 | 28,077 | (4,556) | - | - | - | 23,521 |
| 공사손실충당부채전입액 | 86,992 | (64,649) | - | - | - | 22,343 |
| 전환권,신주인수권조정 | (1,573,524) | 2,386,610 | - | (1,407,159) | 307,049 | (287,024) |
| 기타부채 | 115,181 | (608,357) | - | - | (499,774) | (992,950) |
| 계 | (4,415,613) | 3,635,718 | 526,954 | (1,407,159) | (1,998,278) | (3,658,378) |
| < 전 기 > | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 증 감 | 기 말 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익에 반영 | 기타포괄손익에&cr반영 | 자본에 반영 | 연결범위 변동 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 일시적차이에 대한 이연법인세 | ||||||
| 매출채권및기타채권 | (202) | 24,451 | - | - | 72,710 | 96,959 |
| 파생상품 | 5,720 | 147,190 | - | - | - | 152,910 |
| 재고자산 | 147,646 | (14,723) | - | - | 12,750 | 145,673 |
| 유형자산 | (60,983) | 26,296 | - | - | (1,049,189) | (1,083,876) |
| 매도가능금융자산 | 83,709 | 10,184 | 159,968 | - | (179,691) | 74,170 |
| 지분법적용투자주식 | - | 433,235 | - | - | - | 433,235 |
| 전용실시권 | - | 47,850 | - | - | (2,299,860) | (2,252,010) |
| 기타자산 | 20,035 | 76,948 | - | - | (753,241) | (656,258) |
| 퇴직급여채무 | 47,532 | (49,815) | 19,141 | - | - | 16,858 |
| 하자보수충당금부채 | 31,782 | (3,705) | - | - | - | 28,077 |
| 공사손실충당부채전입액 | 41,431 | 45,561 | - | - | - | 86,992 |
| 전환권,신주인수권조정 | - | 740,817 | - | (2,314,341) | - | (1,573,524) |
| 기타부채 | - | 115,181 | - | - | - | 115,181 |
| 계 | 316,670 | 1,599,470 | 179,109 | (2,314,341) | (4,196,521) | (4,415,613) |
&cr(4) 당기 및 전기 중 인식한 자본과 관련된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익으로 인식된 항목과 관련된 이연법인세 | ||
| 확정급여채무의 재측정요소 | (4,049) | 19,141 |
| 매도가능금융자산 평가 | 531,003 | 159,968 |
| 자본으로 인식된 항목과 관련된 이연법인세 | ||
| 전환권,신주인수권조정 | (1,407,159) | (2,314,341) |
| 계 | (880,205) | (2,135,232) |
&cr(5) 연결실체는 당기말 현재 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 종속기업 ㈜프로톡스의 차감할 일시적차이 및 세무상결손금은 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.
30. 지배기업 소유주지분에 대한 주당손익
(1) 기본주당이익(손실)은 보통주 1주에 대한 손익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원, 주)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기순이익(손실) | (31,799,654) | 2,732,636 |
| 계속영업당기순이익(손실) | (27,430,460) | 3,141,566 |
| 중단영업당기순이익(손실) | (4,369,194) | (408,930) |
| 가중평균유통보통주식수(주1) | 15,789,315 | 12,981,598 |
| 기본주당기순이익(손실) | (2,014)원/주 | 211원/주 |
| 계속영업주당이익(손실) | (1,737)원/주 | 242원/주 |
| 중단영업주당이익(손실) | (277)원/주 | (32)원/주 |
| (주1) | 당기 및 전기 가중평균유통보통주식수는 지배기업의 2017년 무상증자를 반영한 후의 주식수입니다. |
&cr한편, 당기 및 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.&cr
| < 당 기 > | (단위 : 주) |
| 구 분 | 일자 | 주식수 | 가중치 | 적수 |
|---|---|---|---|---|
| 기간 | 2017.01.01~2017.12.31 | 13,000,000 | 365 | 4,745,000,000 |
| 2017.02.20~2017.12.31 | (29,197) | 315 | (9,197,055) | |
| 2017.02.21~2017.12.31 | (29,197) | 314 | (9,167,858) | |
| 2017.02.22~2017.12.31 | (25,988) | 313 | (8,134,244) | |
| 2017.02.23~2017.12.31 | (21,025) | 312 | (6,559,800) | |
| 2017.02.24~2017.12.31 | (23,295) | 311 | (7,244,745) | |
| 2017.02.27~2017.12.31 | (29,197) | 308 | (8,992,676) | |
| 2017.02.28~2017.12.31 | (29,197) | 307 | (8,963,479) | |
| 2017.03.02~2017.12.31 | (26,928) | 305 | (8,213,040) | |
| 2017.03.03~2017.12.31 | (24,000) | 304 | (7,296,000) | |
| 2017.03.06~2017.12.31 | (6,334) | 301 | (1,906,534) | |
| 2017.03.07~2017.12.31 | (14,500) | 300 | (4,350,000) | |
| 2017.03.15~2017.12.31 | (18,000) | 292 | (5,256,000) | |
| 2017.03.16~2017.12.31 | (15,113) | 291 | (4,397,883) | |
| 2017.04.10~2017.12.31 | 1,499,056 | 266 | 398,748,896 | |
| 2017.04.24~2017.12.31 | 77,918 | 252 | 19,635,336 | |
| 2017.05.02~2017.12.31 | 1,484,214 | 244 | 362,148,216 | |
| 2017.05.10~2017.12.31 | 293,745 | 236 | 69,323,820 | |
| 2017.05.25~2017.12.31 | 12,374 | 221 | 2,734,654 | |
| 2017.05.30~2017.12.31 | 37,105 | 216 | 8,014,680 | |
| 2017.06.09~2017.12.31 | 278,292 | 206 | 57,328,152 | |
| 2017.06.16~2017.12.31 | 18,293 | 199 | 3,640,307 | |
| 2017.07.07~2017.12.31 | 7,373 | 178 | 1,312,394 | |
| 2017.07.20~2017.12.31 | 29,701 | 165 | 4,900,665 | |
| 2017.07.25~2017.12.31 | 237,783 | 160 | 38,045,280 | |
| 2017.07.28~2017.12.31 | 27,829 | 157 | 4,369,153 | |
| 2017.08.02~2017.12.31 | 248,847 | 152 | 37,824,744 | |
| 2017.10.31~2017.12.31 | 485,145 | 62 | 30,078,990 | |
| 2017.11.02~2017.12.31 | 99,009 | 60 | 5,940,540 | |
| 2017.11.20~2017.12.31 | 201,980 | 42 | 8,483,160 | |
| 2017.11.28~2017.12.31 | 99,009 | 34 | 3,366,306 | |
| 2017.12.08~2017.12.31 | 2,161,834 | 24 | 51,884,016 | |
| 계 | 5,763,099,995 | |||
| 유통일수 | 365 | |||
| 가중평균유통보통주식수(유통보통주식수적수/유통일수) | 15,789,315 |
| < 전 기 > | (단위 : 주) |
| 구 분 | 일 자 | 주식수 | 가중치 | 적 수 |
|---|---|---|---|---|
| 기 간 | 2016.01.01 ~ 2016.12.31 | 12,835,730 | 366 | 4,697,877,180 |
| 2016.02.11 ~ 2016.12.31 | 164,270 | 325 | 53,387,750 | |
| 계 | 4,751,264,930 | |||
| 유통일수 | 366 | |||
| 가중평균유통보통주식수(유통보통주식수적수/유통일수) | 12,981,598 |
(2) 당기 및 전기의 희석주당순이익(손실)은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원, 주)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기순이익(손실) | (31,799,654) | 2,732,636 |
| 계속영업당기순이익(손실) | (27,430,460) | 3,141,566 |
| 중단영업당기순이익(손실) | (4,369,194) | (408,930) |
| 전환사채의 이자(22% 세효과 차감후)(주1) | - | 336,984 |
| 보통주 계속영업의 희석주당이익 계산에 사용된 순이익(손실) | (31,799,654) | 3,069,619 |
| 보통주 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수 | 15,789,315 | 12,981,598 |
| 무상으로 발행된 것으로 간주된 주식수:(주1) | ||
| - 주식선택권 | - | 81,727 |
| - 전환사채 | - | 1,358,516 |
| - 신주인수권 | - | 1,038,703 |
| 보통주 희석주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수 | 15,789,315 | 15,460,544 |
| 보통주 희석주당이익(손실) | (2,014)원/주 | 199원/주 |
| 계속영업희석주당이익(손실) | (1,737)원/주 | 225원/주 |
| 중단영업희석주당이익(손실) | (277)원/주 | (26)원/주 |
| (주1) | 당기에 당기순손실이 발생함에 따라 희석주당손실은 기본주당손실과 동일하며, 이에 따라 희석주당이익 계산에 고려될 전환사채의 이자 및 무상으로 발행된 것으로 간주된 주식수는 고려하지 않았습니다. |
31. 특수관계자 공시&cr
(1) 보고기간 말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 특수관계자명 |
|---|---|
| 관계기업(주1) | ㈜메디카코리아 |
| 기타특수관계자(주2) | ㈜나음약품, ㈜네오코리아 |
| 기타특수관계자(주3) | 프로톡스1호조합 |
| 주요경영진 및 그 가족 | 박광철, 정찬희, 임영주, 신용열, 김현식, 송규은, 차석환, 김태구, 이미숙 |
| (주1) | 당기 중 연결실체에 포함된 종속기업이었으나, 당기말 현재 ㈜메디카코리아에 대한 지분율은 과반수를 초과하나 ㈜시너지넷이 보유한 ㈜메디카코리아 전환사채(액면가액 5,000백만원)의 행사가능성이 높을 것으로 예상되는 바, 이를 고려할 경우 실질지분율이 과반수에 미달하여 실질지배력이 없어 관계기업주식으로 회계처리하였습니다. |
| (주2) | 당기 연결실체에 포함된 종속기업이었으나, 당기말 현재 관계기업인 ㈜메디카코리아의 종속기업으로 당기 중 연결실체와의 거래의 실질을 파악하여 기타의 특수관계자로 추가하였습니다. |
| (주3) | 당기 중 일정기간 동안 연결실체를 지배하던 기업입니다. |
기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시' 문단 9의 특수관계자 정의에는 포함되지 않으나, 당기 중 연결실체와의 거래가 있으며, 연결실체의 자금 조달 및 자금 운용과정에 관련되어 있는 다음의 실체를 기타특수관계자에 포함하였습니다.
| 구 분 | 특수관계자명 |
|---|---|
| 기타특수관계자 | 시너지그룹(구자형, 시너지파트너스㈜, 시너지투자자문㈜, 시너지벤처투자㈜, 시너지넷㈜, 시너지아이비투자㈜&cr㈜시너지이노베이션, 시너지바이오조합)(주1) |
| ㈜세인당, FDA trading, ㈜가나알엔디, ㈜웰메딕스, ㈜우성엔터메틱, ㈜엔터메디칼, 프로톡스에이치에스&cr(전 렛미인코리아), 비디홀딩스㈜, ㈜유원컴텍, ㈜일월, 유니퀀텀홀딩스㈜, 신성석유㈜, 제세컴퍼니, ㈜성현홈쇼핑 |
| (주1) | 시너지그룹은 시너지바이오조합을 통해, ㈜디에스케이의 10.7%의 지분율을 보유하고 있으며, 연결실체에 잠재적 의결권과 발행주식수를 포함하여 지분율 23.44%를 보유하여 ㈜디에스케이에 영향력을 행사하는 기업으로 특수관계자 범위에 포함하였습니다. |
&cr(2) 지배기업과 지 배기업의 종속기업 사이의 거래는 연결 시 제거되었으며, 주석으로공시되지 않습니다. 당기 및 전기의 연결실체와 기타 특수관계자 사이의 주요 거래 및 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.&cr
1) 거래내역
| < 당 기 > | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 특수관계자 | 매출 등 | 매입 등 |
|---|---|---|---|
| 관계기업(주1) | ㈜메디카코리아 | - | 4,556 |
| 종속기업의 &cr주요 경영진(주1) | 정찬희(주2) | 452,466 | - |
| 임영주 | 1,619 | - | |
| 신용열 | 986 | - | |
| 박광철 | 592 | - | |
| 김현식 | 2,055 | - | |
| 송규은(주13) | - | 12,905 | |
| 차석환 | - | 126 | |
| 기타특수관계자 | ㈜웰메딕스(주3) | 3,106,130 | 81,818 |
| ㈜우성엔터메틱(주4) | - | 350,035 | |
| ㈜엔터메디칼(주5) | 81,177 | 33,871 | |
| 제세컴퍼니(주6) | - | 100,000 | |
| ㈜일월(주7) | - | 3,000,000 | |
| 비디홀딩스㈜(주8) | - | 300,000 | |
| ㈜유원컴텍(주9) | - | 2,500,000 | |
| ㈜세인당(주10) | 104,000 | - | |
| 유니퀀텀홀딩스㈜(주11) | 2,200,000 | - | |
| 신성석유㈜(주11) | 308,000 | - | |
| 프로톡스1호조합(주12) | 50,000 | - | |
| ㈜성현홈쇼핑(주14) | 993,000 | - | |
| 합 계 | 7,300,025 | 6,383,311 |
| (주1) | ㈜메디카코리아, ㈜나음약품 및 ㈜네오코리아는 당기말 지배력이 상실되어 종속기업에서 제외되었습니다. |
| (주2) | 2017년 10월 11일에 ㈜메디카코리아는 당시 대표이사인 정찬희와 ㈜에이원앤 주식 570,000주 대상으로 주당 4,610원(총 매도가액 2,627,700천원)에 "주식매매예약계약"을 체결하였습니다 . 2017년 12월 31일까지 정찬희로부터4.5억원의 현금을 수령하였습니다. ㈜메디카코리아는 동 주식과 관련하여 2018년 2월 중 정찬희로부터 관련 매도액을 모두 수령하였습니다. |
| (주3) | 당기 중 2,746백만원은 ㈜메디카코리아 의약품 및 ㈜나음약품 의료기기 매출이며, 81백만원은 ㈜프로톡스의 상품매입 계약과 관련되어 있습니다. 한편, ㈜나음약품은 ㈜웰메딕스에 전기 중 지급한 선급금 360백만원을 회수하였습니다. |
| (주4) | ㈜메디카코리아의 ㈜메덱스젠 주식구입과 연관되어 있습니다. |
| (주5) | ㈜메디카코리아를 위한 대행수수료 및 ㈜나음약품과 매출과 연관되어 있습니다. |
| (주6) | ㈜메디카코리아를 위한 경영컨설팅 계약과 관련되어 있습니다. |
| (주7) | ㈜네오코리아의 문막공장 인수과 관련되어 있습니다. |
| (주8) | ㈜메디카코리아를 위한 홍보컨설팅 계약과 관련되어 있습니다. |
| (주9) | ㈜메디카코리아의 ㈜유원컴텍 신주인수권부사채 인수와 관련되어 있습니다. |
| (주10) | ㈜프로톡스가 2016년 중 세인당과 체결한 공동사업계약 관련 선급금을 회수하였습니다. |
| (주11) | ㈜메디카코리아가 ㈜에이원앤 주식 570,000주를 매입하였습니다. |
| (주12) | ㈜프로톡스가 자기주식을 프로톡스1호조합에 처분한 것입니다. |
| (주13) | ㈜메디카코리아가 ㈜네오코리아를 인수할 당시 거래상대방이었으며, 인수금액은 500백만원이었습니다. |
| (주14) | ㈜메디카코리아의 ㈜비보존 주식 매도와 관련되어 있습니다. |
| < 전 기 > | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 특수관계자 | 매출 등 | 매입 등 |
|---|---|---|---|
| 기타특수관계자 | FDA trading(주1) | - | 200,000 |
| ㈜가나알엔디(주2) | - | 125,000 | |
| ㈜웰메딕스(주3) | - | 1,678,182 | |
| ㈜세인당(주4) | - | 500,000 | |
| 종속기업의 주주 | 정용훈 | 15,483 | - |
| 종속기업의 &cr주요 경영진 | 박광철 | 3,219 | - |
| 정찬희 | 1,986 | - | |
| 김중철 | 86 | - | |
| 합 계 | 20,774 | 2,503,182 |
| (주1) | ㈜프로톡스가 ㈜가나알엔디와의 계약과 관련하여 보톡스필러 인증을 위해 지급한 용역수수료입니다. |
| (주2) | ㈜프로톡스가 OEM 공급계약으로 지급한 것입니다. |
| (주3) | ㈜나음약품의 안마기 공급계약 관련 선급금 360백만원 지급 및 물품(신발정리대, 옷걸이, 빨래건조대 등)을 매입한 것과 관련된 것입니다. |
| (주4) | ㈜프로톡스가 2016년 중 ㈜세인당과 체결한 공동사업계약 관련하여 지급한 선급금입니다. |
&cr2) 자금거래
| < 당 기 > | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 특수관계자 | 대여 | 회수 | 차입 | 상환 | 매도/행사청구 | 연결범위 변동 | 채무 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | ㈜메디카코리아(주1) | - | - | 81,000 | - | - | - | 81,000 |
| 종속기업의 &cr주요 경영진&cr및 그 가족 | 정찬희 | 1,260,000 | 1,260,000 | - | - | - | - | - |
| 임영주 | 500,000 | 500,000 | - | - | - | - | - | |
| 신용열 | 50,000 | - | - | - | - | - | 50,000 | |
| 박광철 | 480,000 | 480,000 | - | - | - | - | - | |
| 김현식 | 1,000,000 | 1,000,000 | - | - | - | - | - | |
| 송규은 | - | - | 603,000 | 603,000 | - | - | - | |
| 차석환 | - | - | 100,000 | 100,000 | - | - | - | |
| 김태구(주2) | - | - | 5,069,000 | - | 2,969,000 | - | 2,100,000 | |
| 이미숙(주2) | - | - | 5,666,905 | - | 3,000,000 | - | 2,666,905 | |
| 기타특수관계자 | 시너지그룹(주1) | - | - | 47,000,000 | - | - | (20,000,000) | 27,000,000 |
| ㈜프로톡스에이치에스(주3) | - | - | - | - | 300,000 | - | - | |
| 합 계 | 3,290,000 | 3,240,000 | 58,519,905 | 703,000 | 6,269,000 | (20,000,000) | 31,897,905 |
| (주1) | 시너지그룹 내의 시너지바이오조합은 2017년 12월 중에 제3자배정 유상증자의 방식으로 지배기업의 주식 10.65%를 22,122,047천원에 취득하였습니다. |
| (주2) | 제3자 등으로부터 신주인수권부사채를 당기 중에 매입한 후 매도(또는 행사청구)하였습니다. |
| (주3) | ㈜프로톡스의 신주인수권을 행사하여 주주가 되었습니다. |
| < 전 기 > | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 특수관계자 | 대여 | 회수 | 채권 |
|---|---|---|---|---|
| 종속기업의&cr주요 경영진 | 박광철 | 1,000,000 | 1,000,000 | - |
| 정찬희 | 500,000 | 500,000 | - | |
| 합 계 | 1,500,000 | 1,500,000 | 0 |
&cr&cr3) 채권ㆍ채무 잔액
| < 당 기 > | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 특수관계자 | 채권 등 | 채무 등 |
|---|---|---|---|
| 관계기업 | ㈜메디카코리아 | 80,000 | 90,726 |
| 기타특수관계자 | ㈜나음약품 | - | 10,000 |
| 종속기업의 주주 | 정용훈(주6) | 440,000 | - |
| 종속기업의 &cr주요 경영진(주1)&cr및 그 가족 | 정찬희 | - | 2,053 |
| 신용열 | 986 | - | |
| 김태구(주2) | - | 2,100,000 | |
| 이미숙(주2) | - | 2,666,905 | |
| 기타특수관계자 | FDA trading(주3) | 220,000 | - |
| 세인당(주6) | 396,000 | - | |
| ㈜가나알엔디(주6) | 137,500 | - | |
| ㈜웰메딕스(주4) | 81,818 | - | |
| ㈜엔터메디칼(주5) | 79,339 | - | |
| 합 계 | 1,435,643 | 4,869,684 |
| (주1) | ㈜메디카코리아, ㈜나음약품 및 ㈜네오코리아는 당기말 지배력이 상실되어 종속기업에서 제외되었습니다. |
| (주2) | 제3자 등으로부터 신주인수권부사채를 당기 중에 매입한 후 매도(또는 행사청구)후 잔액입니다. |
| (주3) | ㈜프로톡스가 ㈜가나알엔디와 연관하여 보톡스필러 인증을 위해 지급한 용역수수료입니다. 회수가능성이 불확실하여 당기 중 전액 대손설정되었습니다. |
| (주4) | ㈜프로톡스에 상품공급계약 선급금과 관련된 것입니다. |
| (주5) | ㈜나음약품이 ㈜웰메딕스로부터 매입한 물품을 ㈜엔터메디칼이 대신하여 판매한 것과 관련되어 있습니다. |
| (주6) | 당기 중 전액 대손충당금을 설정하였습니다. |
| < 전 기 > | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 특수관계자 | 채권 등 |
|---|---|---|
| 종속기업의 주주 | 정용훈 | 615,641 |
| 종속기업의 주요 경영진 | 김중철 | 17,907 |
| 기타특수관계자 | ㈜웰메딕스 | 360,000 |
| FDA trading | 220,000 | |
| ㈜가나알엔디 | 137,500 | |
| ㈜세인당 | 500,327 | |
| 합 계 | 1,851,375 |
(3) 연결실체와 시너지그룹과 관련된 자금거래 내역을 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 일시 | 발행자/차입자 | 인수자 | 금액 | 내용 |
|---|---|---|---|---|
| 2017.07 | ㈜메디카코리아 | 시너지파트너스㈜ | 15,000,000 | 제3회 무기명 사모전환사채 일부 인수(주1) 제4회 무기명 사모신주인수권부사채 인수(주1) |
| 2017.11 | ㈜메디카코리아 | 시너지넷㈜ | 5,000,000 | 제5회 무기명 이권부 무보증 사모전환사채 인수 |
| 2017.12 | ㈜디에스케이 | 시너지이노베이션㈜ | 2,000,000 | 제4회 무기명 이권부 무보증사모신주인수권부사채인수 |
| 2017.12 | ㈜디에스케이 | 시너지이노베이션㈜ | 25,000,000 | 제5회 무기명이권부 사모전환사채 인수 |
| 2017.12 | ㈜디에스케이 | 시너지바이오조합 | 22,122,047 | 제3자 배정에 따른 출자 |
| 소계 | 69,122,047 |
| (주1) | 2017년 9월에 발행이 취소되었습니다. |
(4) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 금융기관 | 제공자 | 금 액 | 내 용 |
|---|---|---|---|
| IBK기업은행 | 지배기업 대표이사 | 3,354,244 | 지급보증 |
(5) 연결실체는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진으로 판단하고 있으며, 당기 및 전기 중 지배기업의 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 단기급여 | 2,223,794 | 831,732 |
| 퇴직급여 | 364,974 | 110,562 |
| 주식기준보상 | 20,365 | 42,061 |
32. 우발채무 및 약정사항&cr
(1) 보고기간 말 현재 연결실체가 체결하고 있는 금융약정사항은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 금융기관 | 구분 | 한도 | 실행잔액 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 통화 | 금액 | 통화 | 금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| IBK기업은행 | 중소기업자금대출 | KRW | 1,000,000 | KRW | 1,000,000 |
| 중소기업자금대출 | KRW | 2,500,000 | KRW | 2,500,000 | |
| 중소기업자금회전대출 | KRW | 1,000,000 | KRW | - | |
| 우리은행 | 마스터론2 | KRW | 3,000,000 | KRW | 3,000,000 |
(2) 보고기간 말 현재 연결실체가 금융기관 등으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원, USD)
| 금융기관 | 구 분 | 한 도 | 실행잔액 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 통화 | 금액 | 통화 | 금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| IBK기업은행 | 기타지급보증 | USD | 5,417,000 | USD | 5,199,340 |
| 서울보증보험 | 계약이행보증 외 | KRW | 1,000,000 | KRW | 19,900 |
&cr (3) 보고기간 말 현재 연결실체는 IBK기업은행 및 우리은행 차입금 관련하여 장부금액 11,097,790천원의 토지와 건물을 담보로 제공하였으며, 담보설정금액은 12,349,600천원입니다. 한편, 회사는 IBK기업은행 차입금과 관련하여 장부금액 1,000,000천원의 단기금융상품을 담보로 제공하고 있습니다.&cr &cr (4) 보고기간 말 현재 연결실체는 1 건의 소송사건(소가 : 568,991천원)에 피고로 계류 중에 있으며, 현재로서는 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다.&cr &cr(5) 종속회사 ㈜프로톡스는 2016년 3월에 전용실시권 계약을, 7월에는 종균분양계약서를 ㈜메덱스젠과 체결하였습니다. 그러나 종균분양조건과 관련하여 협의가 원만하게 이루어지지 않아 2016년 12월 15일에 ㈜프로톡스는 ㈜메덱스젠의 계약의 불이행에 따른 계약파기를 통보하였습니다. 이후 종균분양조건을 일부 변경하여 2017년 1월 3일 종균분양계약서를 다시 작성하였습니다. 이와 관련하여 2017년 4월 11일 프로톡스는 보툴리눔독소의 균주가 제조 및 정제되지 아니하여 계약이행촉구와 추가적인 협조요청 내용증명을 발송하였으며 2017년 6월 2일 ㈜메덱스젠은 계약 불이행 사실무근과 미지급된 로열티를 근거로 계약해지가능성에 대한 내용증명을 발송하였습니다. 추가로 2017년 11월 8일 ㈜메덱스젠은 로열티의 미지급을 사유로 위약금을 포함한 계약해지통보를 하였으며 2017년 11월 15일 ㈜프로톡스는 추가적인 계약이행촉구를 요청하였으나 2017년 11월 27일 ㈜메덱스젠은 추가로 미지급된 로얄티의 지급과 위약금 30억원을 청구한다는 계약해지통보를 하였습니다. 현재 동 계약은 양사가 계약해지 통지를 한 상태로 추가적인 소송등은 진행되지 않고 있습니다.
33. 위험관리&cr
(1) 자본위험관리&cr&cr연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결실체는배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다.
&cr연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다.
&cr한편, 보고기간 말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 차입금 | 6,581,000 | 4,000,000 |
| 전환사채 | 23,816,906 | 20,667,592 |
| 신주인수권부사채 | 10,760,000 | 34,532,603 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (-)65,422,136 | (40,323,860) |
| 순차입금 | (-)24,264,230 | 18,876,335 |
| 자본총계 | 73,906,671 | 87,656,965 |
| 자기자본부채비율(주1) | - | 22% |
| (주1) | 당기말에는 현금및현금성자산이 차입금을 초과하고 있기 때문에 자기자본부채비율을 산정하지 않았습니다. |
(2) 금융위험관리&cr&cr연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 환위험 및 이자율변동위험과 같은 특정위험을 회피하기 위하여 파생금융상품을이용하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.
&cr1) 외환위험&cr연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기 및 전기 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위 : USD, EUR, CNY, VND)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 외화금융자산 | 외화금융부채 | 외화금융자산 | 외화금융부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 27,609,115 | 95,758 | 24,476,183 | 8,644 |
| EUR | 177,837 | - | 46,857 | - |
| CNY | 200,641 | - | 205,835 | - |
| VND | 25,883,669 | - | - | - |
연결실체는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기 및 전기 보고기간 말 현재 주요 외화에 대한 원화환율의 10% 변동시 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 2,751,336 | (2,751,336) | 2,306,384 | (2,306,384) |
| EUR | 17,784 | (17,784) | 4,633 | (4,633) |
| CNY | 20,064 | (20,064) | 2,782 | (2,782) |
| VND | 95 | (95) | - | - |
| 계 | 2,789,279 | (2,789,279) | 2,313,799 | (2,313,799) |
&cr상기 민감도 분석은 당기 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다.
2) 이자율위험&cr연결실체는 가격변동으로 인한 연결재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.&cr&cr보고기간 말 현재 연결실체의 이자율변동위험에 대한 변동이자율부 금융부채의 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 금융부채 | 6,581,000 | 4,000,000 |
&cr연결실체는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기 및 전기 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1%변동시 이자율변동이 당기 및 전기 손익과 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | ||
|---|---|---|---|---|
| 손 익 | 순자산 | 손 익 | 순자산 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당 기 | (50,700) | (50,700) | 50,700 | 50,700 |
| 전 기 | (31,200) | (31,200) | 31,200 | 31,200 |
3) 가격위험&cr연결실체는 매도가능지분상품 및 당기손익인식금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 말 현재 매도가능금융상품은 3,178,695 천원으로,다른 변수가 일정하고 금융상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향(법인세 효과 포함 전)은 317,870천원입니다.
한편, 당기손익인식금융자산은 237천원으로, 다른 변수가 일정하고 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 손익에 미치는 영향(법인세 효과 포함 전)은 24천원입니다. &cr&cr4) 신용위험&cr신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체에 재무손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 주석7의 사용제한 금융상품과 주석32의 지급보증 내역을 제외하고 연결재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 연결실체의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.
5) 유동성위험&cr연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동에서 발생하는현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.
&cr보고기간 말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.&cr
| < 당 기 > | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 1년미만 | 1년~2년 | 2년~5년 | 5년초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 28,820,013 | 4,233,262 | - | - | 33,053,275 |
| 차입금 | 3,736,863 | 213,600 | 2,907,917 | - | 6,858,380 |
| 전환사채 | 30,000,000 | - | - | - | 30,000,000 |
| 신주인수권부사채 | 10,760,000 | - | - | - | 10,760,000 |
| 기타금융부채 | 1,181,518 | - | - | - | 1,181,518 |
| 계 | 74,498,394 | 4,446,862 | 2,907,917 | - | 81,853,173 |
| < 전 기 > | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 1년미만 | 1년~2년 | 2년~5년 | 5년초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 9,684,768 | - | 4,582,015 | - | 14,266,783 |
| 차입금 | 1,084,907 | 104,700 | 3,130,230 | - | 4,319,837 |
| 전환사채 | 22,483,067 | - | - | - | 22,483,067 |
| 신주인수권부사채 | 40,494,452 | - | - | - | 40,494,452 |
| 기타금융부채 | 1,945,645 | - | - | - | 1,945,645 |
| 계 | 75,692,839 | 104,700 | 7,712,245 | - | 83,509,784 |
&cr 상 기 만기분석은 장부금액을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.
(3) 공정가치의 추정&cr&cr활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 말의 종가입니다.&cr
활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 말 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.&cr&cr매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.&cr
1) 연결실체는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다. |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
보고기간 말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.&cr
| < 당 기 > | (단위 : 천원) |
| 범 주 | 장부금액 | 공정가치 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 소계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | |||||
| 신주인수권(주1) | 237 | - | - | 237 | 237 |
| 매도가능금융자산(채권)(주2) | 3,178,695 | - | - | 3,178,695 | 3,178,695 |
| (주1) | 신주인수권의 공정가치는 옵션가격결정모형을 사용하여 측정하였습니다. 신주인수권의 공정가치 측정에 사용되는 유의적인 투입변수인 주가변동성은 유사업종지수의 과거 변동에 기초하여 추정하였습니다. 과거 자료에 기초하여 추정된 주가변동성은 미래 주가변동에 대한 보고기간말 현재 시장참여자의 기대를 반영한 것이 아니므로 시장에서 관측가능하지 않은 투입변수(수준 3 투입변수)에 해당됩니다. 연결실체는 주가변동성이 옵션가치에 미치는 영향이 유의적인 것으로 판단하여 신주인수권의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 3으로 분류하였습니다 |
| (주2) | 신주인수권부사채의 공정가치는 신주인수권이 포함되지 않은 일반사채요소의 공정가치와 내재파생상품(매입콜옵션)인 신주인수권의 공정가치를 합산하여 측정하고 있습니다. 신주인수권이 포함되지 않은 일반사채요소의 공정가치는 신주인수권부사채 발행자와 유사한 신용도를 가진기업에 적용되는 시장이자율을 적용하여 사채의 미래현금흐름을 할인하여 측정하며, 신주인수권의공정가치는 옵션가격결정모형을 사용하여 측정하였습니다. 전환권의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 유의적인 투입변수인 주가변동성은 과거 주가변동에 기초하여 추정하고 있습니다. |
| < 전 기 > | (단위 : 천원) |
| 범 주 | 장부금액 | 공정가치 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 소계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | |||||
| 신주인수권 | 188,469 | - | - | 188,469 | 188,469 |
| 매도가능금융자산(채권) | 4,085,563 | - | - | 4,085,563 | 4,085,563 |
2) 보고기간 말 현재 연결재무상태표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.
3) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 범 주 | 내 역 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|---|
| 매도가능금융자산 | 비상장주식(주1) | - | 1,370,565 |
| (주1) | 당해 비상장주식은 사업초기단계의 소규모 비상장기업이 발행한 주식으로 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다. |
34. 연결현금흐름표&cr&cr(1) 당기 및 전기의 영업활동 중 수익ㆍ비용의 조정 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 퇴직급여 | 1,390,658 | 458,235 |
| 장기종업원급여 | (-)74,134 | - |
| 주식보상비용 | 246,743 | 220,271 |
| 감가상각비 | 1,604,383 | 622,019 |
| 무형자산상각비 | 1,432,600 | 270,148 |
| 하자보수비(환입) | (-)13,398 | (15,430) |
| 재고자산평가손실 | 1,236,956 | 20,690 |
| 재고자산폐기손실 | 157,179 | 29,772 |
| 대손상각비(환입) | 195,728 | 10,578 |
| 기타의대손상각비 | 1,678,042 | - |
| 이자비용 | 7,382,835 | 4,207,448 |
| 단기금융상품평가손실 | 211,470 | 356,362 |
| 단기금융상품처분손실 | 163,919 | 15,422 |
| 매도가능금융자산처분손실 | - | 91 |
| 매도가능금융자산손상차손 | - | 1,024,802 |
| 매출채권처분손실 | 27,002 | - |
| 파생상품평가손실 | 188,232 | 47,175 |
| 사채상환손실 | 423,559 | - |
| 외화환산손실 | 1,913,044 | 986 |
| 유형자산처분손실 | - | 25,438 |
| 유형자산손상차손 | 2,353,837 | - |
| 무형자산손상차손 | 21,385,847 | - |
| 영업권손상차손 | 24,588,617 | - |
| 지급수수료 | 605 | - |
| 소모품비 | 19,852 | - |
| 잡손실 | 205,063 | - |
| 법인세비용(수익) | 614,574 | 9,824 |
| 반품충당부채전입(환입) | (-)18,310 | (93,131) |
| 기타충당부채전입(환입) | (-)1,197 | 600 |
| 이자수익 | (-)595,278 | (521,896) |
| 배당금수익 | (-)60,242 | - |
| 단기금융상품평가이익 | (-)58,527 | (14,804) |
| 단기금융상품처분이익 | (-)16,583 | (1,703) |
| 매도가능증권처분이익 | (-)1,682,375 | - |
| 투자자산처분이익 | (-)123,567 | - |
| 파생상품평가이익 | - | (1) |
| 외화환산이익 | (-)1,682 | (1,130,535) |
| 투자부동산처분이익 | (-)1,651,385 | (2,905) |
| 유형자산처분이익 | (-)29,515 | (13,689) |
| 잡이익 | (-)9,830 | - |
| 중단영업손익 | 1,742,867 | - |
| 합 계 | 64,827,589 | 5,525,767 |
&cr(2) 당기 및 전기의 영업활동 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매출채권의 증가 | (17,336,051) | (2,018,474) |
| 기타채권의 감소(증가) | 5,604,280 | (131,461) |
| 미청구공사의 증가 | (5,949,221) | (4,333,432) |
| 재고자산의 감소(증가) | (2,102,768) | 945,706 |
| 기타금융자산의 증가 | - | (21,012) |
| 기타유동자산의 증가 | (4,275,712) | (1,350,456) |
| 매입채무의 증가 | 21,454,243 | 1,943,506 |
| 기타채무의 증가 | 661,619 | 377,364 |
| 기타금융부채의 증가 | 648,792 | 1,186,355 |
| 기타유동부채의 증가 | 28,133 | 106,598 |
| 초과청구공사의 증가(감소) | (940,289) | 2,671,425 |
| 하자보수충당부채의 감소 | (7,309) | (1,410) |
| 순확정급여부채의 감소 | (1,113,010) | (944,601) |
| 기타비유동부채의 증가(감소) | (3,000) | 69,378 |
| 합 계 | (3,330,293) | (1,500,514) |
(3) 연결실체의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 장기대여금 유동성대체 | 51,790 | 55,410 |
| 장기선급비용 유동성 대체 | 160,000 | - |
| 전환사채 발행으로 유입될 대금의 미수금 대체 | - | 5,000,000 |
| 건설중인 자산 등의 무형자산 대체 | 1,569,723 | 4,001 |
| 전용실시권상각비의 무형자산 대체 | - | 268,041 |
| 전환사채 및 신주인수권부사채의 자본요소 | 5,998,087 | 2,452,398 |
| 전환사채의 전환권 행사 | 18,010,884 | - |
| 신주인수권부사채의 신주인수권행사 | 22,829,487 | - |
| 매도가능금융자산에서 신주인수권분리 | - | 235,644 |
| 매출채권의 장기성매출채권 대체 | 2,956,410 | 11,691,875 |
&cr(4) 당기의 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.&cr
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금변동 | 기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 상각 | 대체 | 기타 | 연결범위변동 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환사채 | 20,667,592 | 23,398,759 | 1,541,534 | (16,924,355) | 109,232 | (-)4,975,856 | 23,816,906 |
| 신주인수권부사채 | 34,532,603 | (10,000,000) | 4,380,763 | (18,153,365) | - | - | 10,760,001 |
| 단기차입금 | 1,000,000 | 2,632,206 | - | - | - | (51,206) | 3,581,000 |
| 장기차입금 | 3,000,000 | - | - | - | - | - | 3,000,000 |
| 재무활동으로부터의 총 부채 | 59,200,195 | 16,030,965 | 5,922,297 | (35,077,720) | 109,232 | (5,027,062) | 41,157,907 |
&cr한편, 연결현금흐름표상의 현금은 연결재무상태표상의 현금및현금성자산입니다.&cr
35. 보고기간 후 사건&cr&cr(1) 공정장비 공급계약 체결
지배기업은 2018년 1월 8일 LG디스플레이 베트남 하이퐁과 59.5억 규모의 디스플레이 패널 제조용 공정장비 공급계약 체결하였습니다. &cr&cr(2) 연결실체는 2018년 1월 10일 이사회결의에 의거하여 2018년 1월 11일 시너지바이오2호 신기술사업투자조합 지분 55.56%를 40억원에 취득하였으며, 2018년 1월 29일 이사회결의에 의거하여 2018년 1월 29일 시너지 4차산업 1호 신기술사업투자조합 지분 32.78%를 20억원에 취득하였습니다. 또한, 연결실체는 2018년 2월 9일 시너지-애니메이션 1호 신기술사업투자조합 지분 19.23%를 4억원에 취득하였습니다.&cr&cr(3) 신주인수권 행사청구&cr보고기간 후 지배기업의 자본 변동현황은 다음과 같습니다.
| 일자 | 증가사유 | 증가주식수 | 발행가액 | 상장(예정)일 |
|---|---|---|---|---|
| 2018년 1월 22일 | 주식회사 디에스케이에 대한 제4회 신주인수권 행사청구 | 55,256 주 | 10,100 원 | 2018년 2월 5일 |
&cr(4) 주식매매거래 정지&cr지배기업은 2017회계연도에 대한 감사의견거절로 인해 2018년 3월 28일부로 주식매매거래 정지 중에 있습니다. &cr&cr(5) 기한의 이익 상실 및 사채조기상환&cr보고기간 이후에 사채 약정사항 따라 지배기업이 발행한 제4회 무기명 이권부 무보증 사모신주인수권부사채 및 제5회 무기명 이권부 사모전환사채가 기한의 이익이 상실되었으며, 2018년 중에 전액 조기상환하였습니다.&cr&cr(6) 종속회사의 전 대표이사의 배임 및 횡령혐의 발생
연결실체 내 종속회사의 전,현직 임원들의 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 위반, 특정경제범죄가중처벌등에 관한 법률 위반 혐의와 관련하여 전 임원은 2018년 8월 2일 구속구공판 처분을 받았으며 다른 현 임원에 대해서는 해당 혐의에 대하여 조사중에 있습니다.
36. 사업결합&cr&cr(1) 당기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 주요 영업활동 | 취득일 | 취득한 지분(%) | 이전대가 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜네오코리아 | 자동차부품 도매, 제조 | 2017년 04월 03일 | 100.00 | 500,000 |
(주1)
연결실체는 2017년 4월 3일(간주취득일은 2017년 3월 31일)에 사업 다각화 및 신규사업 진출을 위하여 ㈜네오코리아의의 지분 100%를 취득하였으며, 취득의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 일 자 | 이전대가 | 취득방식 | 이전대가 지급 방법 |
|---|---|---|---|
| 2017년 04월 03일 | 500,000 | 주식양수도계약 | 현금 |
한편, 취득일 이후 9개월 동안 ㈜네오코리아는 4,239,935천원의 매출과 867,282천원의 순손실을 인식하였습니다.경영진은 ㈜네오코리아에 에대한 취득이 연차보고기간의 개시일인 2017년 1월 1일에 이루어졌다고 가정할 경우,6,423,586천원의 매출과 796,803천원의 순손실을 인식하였을 것으로 추정하고 있습니다.
&cr(2) 당기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | ㈜네오코리아 |
|---|---|
| 현금 | 500,000 |
(3) 당기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | ㈜네오코리아 |
|---|---|
| 식별가능한 자산의 공정가치 | 1,842,213 |
| 유동자산 | |
| 현금및현금성자산 | 65,504 |
| 매출채권 및 기타채권 | 476,451 |
| 재고자산 | 1,114,701 |
| 매도가능금융자산 | - |
| 기타금융자산 | - |
| 기타자산 | 2,208 |
| 비유동자산 | |
| 매출채권 및 기타채권 | 106,000 |
| 매도가능금융자산 | - |
| 종속기업투자주식 | - |
| 기타금융자산 | 6,611 |
| 투자부동산 | - |
| 유형자산 | 70,739 |
| 무형자산 | - |
| 기타자산 | - |
| 식별가능한 부채의 공정가치 | 1,759,124 |
| 유동부채 | |
| 매입채무 및 기타채무 | 424,488 |
| 기타부채 | 1,334,635 |
| 비유동부채 | |
| 매입채무 및 기타채무 | - |
| 차입금 | - |
| 이연법인세부채 | - |
| 퇴직급여충당부채 | - |
| 식별가능한 순자산 공정가치 합계 | 83,090 |
(4) 당기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | ㈜네오코리아 |
|---|---|
| 이전대가 | 500,000 |
| 차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치 | 83,090 |
| 영업권 | 416,910 |
&cr사업결합시 이전대가에는 ㈜네오코리아를 취득하기 위해 지급한 지배권 프리미엄이 포함되기 때문에 영업권이 발생합니다. 또한 사업결합을 위해 지급한 대가에는 기대되는 시너지효과, 수익 증대, 향후 시장 성장 및 ㈜네오코리아의 숙련 노동과 관련된금액이 포함되어 있습니다. 이러한 효익은 식별가능한 무형자산의 인식요건을 충족하지 못하므로 영업권과 분리하여 별도로 인식하지 않습니다.
&cr한편, 당기에 취득한 사업결합과 관련된 비지배지분은 피취득자의 식별가능한 순자산의 공정가치 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하였습니다.&cr&cr(5) 당기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | ㈜네오코리아 |
|---|---|
| 현금으로 지급한 대가 | (500,000) |
| 차감: 취득한 현금 및 현금성자산 | 65,504 |
| 차 감 계 | (434,496) |
&cr37. 중단영업&cr연결실체는 2017년 12월 31일 기준으로 ㈜메디카코리아에 대한 지분율에 대해 과반수를 초과하여 보유하고 있으나 ㈜시너지넷이 보유한 ㈜메디카코리아 전환사채(액면가액 5,000백만원)의 행사가능성이 높을 것으로 예상되는 바, 이를 고려할 경우 연결실체의 ㈜메디카코리아에 대한 실질지분율이 과반수에 미달하여 실질지배력이 없는 것으로 보아 ㈜메디카코리아, ㈜나음약품 및 ㈜네오코리아에 대해 지배력을 상실하였다고 판단하였습니다. 해당 사업부분과 관련된 손익 및 현금흐름을 당기와 전기의 중단영업손익 및 중단영업현금흐름으로 분류하여 작성하였습니다. &cr&cr(1) 당기와 전기의 중단영업손익으로 표시된 주요 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| I. 매출액 | 46,807,122 | 12,385,989 |
| II. 매출원가 | 21,668,727 | 6,010,375 |
| III. 매출총이익 | 25,138,395 | 6,375,614 |
| 1. 판매비 | 18,200,171 | 5,361,975 |
| 2. 관리비 | 7,993,186 | 1,835,709 |
| 3. 판매물류비 | 138,520 | 31,948 |
| 4. 경상개발비 | - | - |
| IV. 영업이익(손실) | (1,193,482) | (854,018) |
| 1. 금융수익 | 2,014,528 | 147,613 |
| 2. 금용비용 | 1,783,712 | 1,396,771 |
| 3. 기타영업외수익 | 1,785,126 | 69,860 |
| 4. 기타영업외비용 | 9,665,780 | 96,106 |
| 5. 종속기업처분손실 | 1,742,867 | - |
| V. 법인세비용차감전순이익(손실) | (10,586,187) | (2,129,422) |
| VI. 법인세비용(수익) | (190,037) | (450,970) |
| VII. 중단영업순이익(손실) | (10,396,150) | (1,678,452) |
&cr(2) 중단영업의 활동에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 순현금흐름 | 4,453,259 | (1,142,830) |
| 투자활동으로 인한 순현금흐름 | (7,031,563) | (2,869,080) |
| 재무활동으로 인한 순현금흐름 | (10,310,220) | 11,450,000 |
| 중단영업으로 인한 순현금흐름 | (12,888,524) | 7,438,090 |
&cr38. 재무제표의 재작성&cr&cr연결실체는 전환사채와 신주인수권부사채의 회계처리 오류, 매출채권의 유동성 분류오류 및 개발비 오류로 인하여 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표를 재작성하였습니다.&cr&cr상기 오류와 관련한 회계처리 변경 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 변경 전 | 변경 후 |
|---|---|---|
| 사채의 부채요소 | 사채의 일반 만기를 적용하여 발행일 이후 유효이자율법에 따라 측정 | 조기상환권을 고려하여 예상 만기를 추정 후 동 만기를 적용하여 유효이자율법에 따라 측정 |
| 조기상환청구권 | 전환사채/신주인수권부사채에 내재된 분리요건을 충족하는 내재파생상품으로 보아 당기손익인식부채로 계정분류 후 공정가치로 측정 | 전환사채/신주인수권부사채와 밀접한 관계가 있는 것으로 판단하여 분리요건을 충족하지 못하는 내재파생상품으로 보아 사채의 부채요소 평가에 가산하여 유효이자율법에 따라 측정 |
| 사채의 자본요소&cr(전환권/신주인수권 대가) | 자본으로 분류 | 좌동 |
| 매출채권 유동성 분류 | 지배기업의 보유 매출채권을 유동으로 분류 | 지배기업의 보유 매출채권 중 1년 이내 회수되지 않을 채권을 비유동으로 분류 |
| 개발비 | 자본화 요건을 충족하여 무형자산 인식 | 자본화 요건을 미충족하여 당기 비용 인식 |
&cr(1) 연결실체의 회계처리 오류가 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다
<재무상태표>
| (단위 : 천원) |
| 계정과목 | 수정전 | 수정후 | 차액 |
|---|---|---|---|
| 유동자산 | 93,432,209 | 82,197,831 | (11,234,378) |
| 비유동자산 | 86,850,579 | 97,191,954 | 10,341,375 |
| 자산총계 | 180,282,789 | 179,389,785 | (893,004) |
| 유동부채 | 76,002,801 | 78,931,548 | 2,928,747 |
| 비유동부채 | 13,430,580 | 12,801,271 | (629,309) |
| 부채총계 | 89,433,381 | 91,732,820 | 2,299,439 |
| 자본총계 | 90,849,408 | 87,656,965 | (3,192,443) |
| 부채 및 자본총계 | 180,282,789 | 179,389,785 | (893,004) |
&cr<포괄손익계산서>
| (단위 : 천원, (주당이익 : 원)) |
| 과 목 | 수정전 | 수정후 | 차액 |
|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 47,149,950 | 47,149,950 | - |
| II. 매출원가 | 36,056,257 | 36,056,257 | - |
| III. 매출총이익 | 11,093,694 | 11,093,694 | - |
| IV. 영업이익 | 6,811,050 | 5,500,646 | (1,310,404) |
| V. 법인세비용차감전순이익 | 6,643,352 | 2,889,852 | (3,753,500) |
| VI. 법인세비용 | 1,090,103 | 460,794 | (629,309) |
| VII. 계속영업이익 | 5,553,249 | 2,429,058 | (3,124,191) |
| VIII. 중단영업이익(손실) | (1,678,452) | (1,678,452) | - |
| IX. 당기순이익 | 3,874,797 | 750,607 | (3,124,190) |
| X. 기타포괄이익 | 40,142 | 40,142 | - |
| XI. 당기총포괄이익(손실) | 3,914,939 | 790,749 | (3,124,190) |
| XII. 주당이익 | |||
| 1. 기본주당이익(손실) | 573 | 58 | (515) |
| 2. 희석주당이익(손실) | 503 | 70 | (433) |
39. 당기 연결재무제표 재작성&cr당기 연결재무제표는 2018년 3월 15일자 이사회에서 승인된 재무제표와 상이합니다. 수정 연결재무제표는 2018년 9월 17일자 이사회에서 승인되었습니다.&cr&cr<재무상태표>&cr
| (단위 : 천원) |
| 과 목 | 이전보고금액&cr(2018년 3월 15일 &cr이사회 승인) | 조정사항 | 재작성금액&cr(2018년 9월 17일 &cr이사회 승인) |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 77,075,848 | (11,653,712) | 65,422,136 |
| 매출채권및기타채권 | 33,000,444 | (8,039,320) | 24,961,124 |
| 미청구공사 | 10,142,123 | 875,676 | 11,017,799 |
| 재고자산 | 9,996,298 | (7,511,358) | 2,484,940 |
| 당기법인세자산 | 2,369 | (2,194) | 175 |
| 기타금융자산 | 3,128,612 | (2,015,433) | 1,113,179 |
| 기타유동자산 | 6,093,321 | 51,755 | 6,145,076 |
| 매출채권및기타채권 | 10,614,621 | 1,991,844 | 12,606,465 |
| 관계기업투자주식 | - | 23,863,650 | 23,863,650 |
| 매도가능금융자산 | 9,701,034 | (6,522,339) | 3,178,695 |
| 투자부동산 | 1,790,044 | (140,634) | 1,649,410 |
| 유형자산 | 35,431,248 | (25,381,612) | 10,049,636 |
| 무형자산 | 14,568,198 | (13,802,040) | 766,158 |
| 기타금융자산 | 289,352 | (234,015) | 55,337 |
| 이연법인세자산 | 2,542,252 | (2,542,252) | - |
| 기타비유동자산 | 8,000 | - | 8,000 |
| 자 산 총 계 | 214,383,764 | (51,061,985) | 163,321,779 |
| 매입채무및기타채무 | 31,460,756 | (2,640,743) | 28,820,013 |
| 차입금 | 4,847,206 | (1,266,206) | 3,581,000 |
| 전환사채 | 23,786,466 | 30,440 | 23,816,906 |
| 신주인수권부사채 | 8,606,883 | 2,153,117 | 10,760,000 |
| 기타금융부채 | 3,799,803 | (2,618,285) | 1,181,518 |
| 당기법인세부채 | 2,051,821 | (237,786) | 1,814,035 |
| 충당부채 | 309,199 | (202,282) | 106,917 |
| 초과청구공사 | 11,264,715 | (3,419,816) | 7,844,899 |
| 기타유동부채 | 762,056 | (642,339) | 119,717 |
| 매입채무및기타채무 | 4,963,281 | (730,019) | 4,233,262 |
| 장기차입금 | 3,000,000 | - | 3,000,000 |
| 순확정급여부채 | 758,470 | (412,481) | 345,989 |
| 이연법인세부채 | 3,012,147 | 646,231 | 3,658,378 |
| 기타비유동부채 | 132,474 | - | 132,474 |
| 부 채 총 계 | 98,755,277 | (9,340,169) | 89,415,108 |
| 자본금 | 10,149,754 | - | 10,149,754 |
| 기타불입자본 | 65,433,944 | 970,380 | 66,404,324 |
| 기타자본구성요소 | 246,171 | (301,536) | (55,365) |
| 이익잉여금 | 6,474,933 | (5,389,950) | 1,084,983 |
| 비지배지분 | 33,323,684 | (37,000,708) | (3,677,024) |
| 자 본 총 계 | 115,628,486 | (41,721,815) | 73,906,671 |
| 부 채 및 자 본 총 계 | 214,383,764 | (51,061,985) | 163,321,779 |
&cr<포괄손익계산서>
| (단위 : 원) |
| 과 목 | 이전보고금액&cr(2018년 3월 15일 &cr이사회 승인) | 조정사항 | 재작성금액&cr(2018년 9월 17일 &cr이사회 승인) |
|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 147,053,269 | (43,761,702) | 103,291,567 |
| II. 매출원가 | 104,026,228 | (21,276,414) | 82,749,814 |
| III. 매출총이익 | 43,027,041 | (22,485,288) | 20,541,753 |
| 판매비 | 19,196,463 | (17,919,075) | 1,277,388 |
| 관리비 | 12,521,691 | (7,345,110) | 5,176,581 |
| 판매물류비 | 140,737 | (138,520) | 2,217 |
| 경상개발비 | 572,729 | (1,042) | 571,687 |
| IV. 영업이익 | 10,595,422 | 2,918,458 | 13,513,880 |
| 금융이익 | - | 678,307 | 678,307 |
| 금융원가 | 10,855,906 | (933,972) | 9,921,934 |
| 기타영업외수익 | 1,803,734 | (1,775,477) | 28,257 |
| 기타영업외비용 | 35,477,466 | 4,996,373 | 40,473,839 |
| V. 법인세비용차감전순이익 | (31,100,056) | (5,075,273) | (36,175,329) |
| VI. 법인세비용 | (1,724,784) | 2,529,395 | 804,611 |
| VII. 계속영업이익(손실) | (29,375,272) | 29,375,272 | - |
| VIII. 중단영업이익 | - | (10,396,150) | (10,396,150) |
| IX. 당기순이익(손실) | (29,375,272) | (18,000,818) | (47,376,090) |
| X. 기타포괄이익 | 1,694 | 59,753 | 61,447 |
| IX. 연결당기총포괄이익 | (29,373,579) | (7,544,914) | (36,918,493) |
| 1. 기본주당이익 | -1,839원 | -175원 | -2,014원 |
| 2. 희석주당이익 | -1,839원 | 1,562원 | -277원 |
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 디에스케이2017년 01월 01일2017년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
&cr
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
531113484348--61203310836842642490---5357710913517343,3443971,6871901,543116--7,20075011216527423,7124391,7512141,633116--7,735827
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
&cr
3. 주요 감사실시내용 2017.7.1 ~ 2017.12.294회사 사업의 이해, 내부통제제도 검토 및 전반감사계획 수립2017.12.18 ~ 12.22542중간감사 및 내부회계관리제도 검토2018.01.29 ~ 02.02542별도기말감사2017.02.26 ~ 03.02442연결기말감사2018.04.24 ~ 09.182966별도 및 연결재무제표에 대한 재감사2017년 12월 27일, 2018년 1월 2일 및 2018년 5월 31일2㈜ 디에스케이 베트남 현장, (주)디에스케이 , ㈜메디카코리아, ㈜나음약품 및 ㈜네오코리아의 공장 또는 창고Project 실사, 재고실사 및 유형자산 실사2018년 01월 02일, 2018년 5월 31일1(주)디에스케이 경영관리실시재현금, 미사용어음수표, 받을어음, 유가증권 및 회원권 실사OOO-92018년 2월 2일, 2018년 3월 2일, 2018년 3월 22일, 2018년 3월 26일, 2018년 3월 28일, 2018년 5월 9일, 2018년 8월 8일, 2018년 8월 27일, 2018년 9월 18일
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 |
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