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Audit Report / Information • Mar 19, 2025

감사보고서 6.0 디에스씨인베스트먼트(주) 00260365 100000000000 20250327 1101114778267 010 149960 38803 34682 27 N N N Y N A Y 1 Y

디에스씨인베스트먼트 주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2024년 01월 01일2024년 12월 31일

제 13(당) 기
부터
까지

제 12(전) 기
2023년 01월 01일	부터
2023년 12월 31일	까지

도원회계법인

목 차

	독립된 감사인의 감사보고서-----------------------------------------		1
	재무제표
		재무상태표--------------------------------------------------	7
		포괄손익계산서----------------------------------------------	9
		자본변동표--------------------------------------------------	10
		현금흐름표--------------------------------------------------	11
		주석-------------------------------------------------------	13
	내부회계관리제도 감사의견
		독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서--------------------	95
		회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서------------------------	98

독립된 감사인의 감사보고서

디에스씨인베스트먼트 주식회사
주주 및 이사회 귀중	2025년 3월 19일

감사의견

우리는 디에스씨인베스트먼트 주식회사(이하 "회사" )의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 회사의 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며, 2025년 3월 19일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

디에스씨인베스트먼트 주식회사독립된 감사인의 감사보고서 - 계속

핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

(1) 투자조합이 보유한 비상장 지분상품 및 복합금융상품의 공정가치 평가2024년 12월 31일 현재 회사는 투자실적자산 및 조합지분법손익을 각각 93,201백만원 및 226백만원 계상하고 있습니다(주석9참조). 투자조합이 보유한 비상장 지분상품 및 복합금융상품의 공정가치 평가 결과의 적정성과 관련하여 추정 및 판단이 수반되어 편의가 개입될 가능성이 존재하고, 그 금액적 중요성이 유의적인 것으로 판단되는 바, 우리는 투자조합이 보유한 비상장 지분상품 및 복합금융상품의 공정가치 평가를 핵심감사사항으로 결정하였습니다.- 금융상품 평가방법론 및 평가를 위한 투입변수(할인율, 주가, 지수 및 개별 변수의 변동성과 영구성장률 등)를 잘못 적용하여 공정가치가 왜곡될 위험

- 평가를 위해 필요한 미래 현금흐름 추정 시, 가정이 합리적이지 않아 공정가치가 왜곡될 위험

핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함하고 있습니다.- 공정가치 평가에 사용하는 방법론을 검토하는 회사의 통제에 대한 평가

- 경영진이 공정가치 평가에 활용한 전문가의 적격성 및 독립성평가- 공정가치 평가에 사용하는 방법론 변경 시 변경사항의 타당성을 검토하는지와 신규 상품 평가에 적용할 모형이 상품의 특성에 부합하는지 평가- 공정가치 평가에 사용된 투입변수를 승인받은 방법에 따라 산출하였는지 평가- 미래 현금흐름과 할인율을 추정하기 위해 적용한 기초자료 등이 회사가 관리하는 자료나 확인 가능한 시장 및 거시지표 등을 고려하였을 때 합리적인지 평가

- 공정가치 평가에 사용한 평가모형과 투입변수의 적정성 및 공정가치 평가 결과에 대하여 독립적으로 확인

디에스씨인베스트먼트 주식회사독립된 감사인의 감사보고서 - 계속

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한 또는 그 외에 다른 현실적인 대안이 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

디에스씨인베스트먼트 주식회사독립된 감사인의 감사보고서 - 계속

감사기준에 따른 감사의 일부로써 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.

- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

디에스씨인베스트먼트 주식회사독립된 감사인의 감사보고서 - 계속

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다. 이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김영걸 입니다.

서울특별시 강남구 테헤란로 87길 21(삼성동, 동성빌딩 5층)
도 원 회 계 법 인
대 표 이 사 강 기 철

이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 19일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에중대한 영향을 미칠수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표

디에스씨인베스트먼트 주식회사

2024년 01월 01일2024년 12월 31일

제 13 기
부터
까지

제 12 기
2023년 01월 01일	부터
2023년 12월 31일	까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
디에스씨인베스트먼트 주식회사 대표이사 윤건수

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울특별시 성동구 뚝섬로1길 10, 3층(성수동1가)
(전 화)	02-3453-3190

재 무 상 태 표
제 13(당) 기말 2024년 12월 31일 현재
제 12(전) 기말 2023년 12월 31일 현재
디에스씨인베스트먼트 주식회사	(단위 : 원)

과 목	주 석	제 13(당) 기말	제 12(전) 기말
자 산
Ⅰ.유동자산		34,152,123,654	32,541,136,249
현금및현금성자산	4,6	14,735,227,972	13,217,489,605
단기금융상품	4	-	2,500,000,000
당기손익-공정가치금융자산	4,5,7	5,660,046,106	7,098,499,189
수취채권	4,8,27	13,756,849,576	9,670,987,455
기타유동자산		-	54,160,000
Ⅱ.창업투자자산		93,955,878,759	83,745,721,435
투자실적자산	9	93,200,663,319	83,698,064,115
경영지원자산	4,5,9	755,215,440	47,657,320
Ⅲ.비유동자산		21,852,248,296	18,286,423,266
당기손익-공정가치금융자산	4,5,7	10,925,456,057	7,259,098,047
종속기업투자	10	5,965,534,778	5,116,782,481
관계기업투자	11	-	1,893,022,917
유형자산	12,14	3,272,020,841	2,426,161,599
무형자산	13	375,000,000	375,000,000
비유동수취채권	4,8,27	1,038,034,000	907,418,000
기타비유동자산	4,8	276,202,620	308,940,222
자 산 총 계		149,960,250,709	134,573,280,950
부 채
Ⅰ.유동부채		31,910,915,907	26,325,783,218
단기차입금	4,15	26,000,000,000	20,000,000,000
유동성장기부채	4,15	-	-
기타금융부채	4,14,16	4,332,355,805	4,235,257,453
당기법인세부채		1,578,560,102	2,090,525,765
Ⅱ.비유동부채		6,892,347,686	3,869,525,000
장기차입금	4,15	2,400,000,000	-
비유동금융부채	4,14,16	451,386,341	671,873,407
이연법인세부채	23	4,040,961,345	3,197,651,593
부 채 총 계		38,803,263,593	30,195,308,218
자 본
Ⅰ.자본금	17	13,905,701,500	13,905,701,500
Ⅱ.자본잉여금	17	4,058,304,417	4,058,304,417
Ⅲ.기타자본	18	(5,640,569,730)	(3,843,319,067)
Ⅳ.기타포괄손익누계액	19	812,586,351	635,782,687
Ⅴ.이익잉여금	20	98,020,964,578	89,621,503,195
자 본 총 계		111,156,987,116	104,377,972,732
부 채 및 자 본 총 계		149,960,250,709	134,573,280,950

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서
제 13(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 12(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
디에스씨인베스트먼트 주식회사	(단위 : 원)

과 목	주 석	제 13(당) 기	제 12(전) 기
Ⅰ.영업수익	21	34,682,314,220	30,135,498,566
투자조합수익	27	32,472,856,570	25,492,525,911
운용투자수익		-	199,999,000
기타의영업수익		2,209,457,650	4,442,973,655
Ⅱ.영업비용	21	18,714,499,636	12,236,927,087
투자조합비용		5,319,888,475	2,876,724,160
기타의영업비용		1,511,891,622	1,015,561,421
일반관리비		11,882,719,539	8,344,641,506
Ⅲ.영업이익		15,967,814,584	17,898,571,479
기타수익	22	59,503,056	85,463,956
기타비용	22	620,409,558	68,877,416
종속기업투자손익	10	(773,925,853)	(403,742,530)
종속기업투자처분손익	10	(84,568,969)	58,118,448
관계기업투자손익	11	26,786,441	59,845,457
관계기업투자처분손익	11	104,656,673	-
Ⅳ.법인세비용차감전순이익		14,679,856,374	17,629,379,394
Ⅴ.법인세비용	23	4,015,070,029	2,971,297,740
Ⅵ.당기순이익		10,664,786,345	14,658,081,654
Ⅶ.기타포괄손익		176,803,664	25,942,156
1.후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목		176,803,664	25,942,156
지분법자본변동		176,803,664	25,942,156
2.후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목		-	-
Ⅷ.당기총포괄이익		10,841,590,009	14,684,023,810
Ⅸ.주당손익	25
기본주당순이익		402	545
희석주당순이익		402	545

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표
제 13(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 12(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
디에스씨인베스트먼트 주식회사	(단위 : 원)

과 목	자본금	자본잉여금	기타자본	기타포괄손익누계액	이익잉여금	총계
2023.01.01(전기초)	13,905,701,500	4,058,304,417	(855,169,257)	609,840,531	74,963,421,541	92,682,098,732
자기주식의 취득	-	-	(2,988,149,810)	-	-	(2,988,149,810)
총포괄손익:	-	-	-	25,942,156	14,658,081,654	14,684,023,810
당기순이익	-	-	-	-	14,658,081,654	14,658,081,654
지분법자본변동	-	-	-	25,942,156	-	25,942,156
2023.12.31(전기말)	13,905,701,500	4,058,304,417	(3,843,319,067)	635,782,687	89,621,503,195	104,377,972,732
2024.01.01(당기초)	13,905,701,500	4,058,304,417	(3,843,319,067)	635,782,687	89,621,503,195	104,377,972,732
연차배당	-	-	-	-	(1,071,845,000)	(1,071,845,000)
자기주식의 취득	-	-	(2,990,730,625)	-	-	(2,990,730,625)
자기주식의 소각	-	-	1,193,479,962	-	(1,193,479,962)	-
총포괄손익:	-	-	-	176,803,664	10,664,786,345	10,841,590,009
당기순이익	-	-	-	-	10,664,786,345	10,664,786,345
지분법자본변동	-	-	-	176,803,664	-	176,803,664
2024.12.31(당기말)	13,905,701,500	4,058,304,417	(5,640,569,730)	812,586,351	98,020,964,578	111,156,987,116

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표
제 13(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 12(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
디에스씨인베스트먼트 주식회사	(단위 : 원)

과 목	주 석	제 13(당) 기	제 12(전) 기
I. 영업활동으로 인한 현금흐름		(2,315,582,848)	1,759,369,723
1. 영업에서 창출된 현금		1,996,268,770	5,418,632,020
가. 당기순이익		10,664,786,345	14,658,081,654
나. 당기순이익에 대한 조정	26	4,105,772,236	(3,255,831,941)
다. 영업활동 자산ㆍ부채의 증감	26	(12,774,289,811)	(5,983,617,693)
2. 이자 수취		710,275,873	664,839,192
3. 이자 지급		(1,344,509,161)	(904,773,579)
4. 배당금 수취		992,250	840,000
5. 법인세 납부		(3,678,610,580)	(3,420,167,910)
II. 투자활동으로 인한 현금흐름		(255,689,960)	4,119,901,252
1. 투자활동으로 인한 현금유입액		7,580,000,000	12,942,541,338
단기금융상품의 감소		7,500,000,000	12,000,000,000
종속기업투자의 처분		-	130,000,000
무형자산의 처분		-	640,000,000
장기대여금의 감소		80,000,000	43,211,000
보증금의 감소		-	129,330,338
2. 투자활동으로 인한 현금유출액		(7,835,689,960)	(8,822,640,086)
단기금융상품의 증가		5,000,000,000	6,500,000,000
종속기업투자의 취득		1,515,000,000	200,000,000
유형자산의 취득		-	1,594,696,286
선급금(투자)의 증가		1,060,689,960	-
장기대여금의 증가		260,000,000	300,000,000
보증금의 증가		-	227,943,800
III. 재무활동으로 인한 현금흐름		4,089,011,175	1,155,925,490
1. 재무활동으로 인한 현금유입액		8,400,000,000	5,000,000,000
단기차입금의 차입		6,000,000,000	5,000,000,000
장기차입금의 차입		2,400,000,000	-
2. 재무활동으로 인한 현금유출액		(4,310,988,825)	(3,844,074,510)
유동성장기부채의 상환		-	583,310,000
리스부채의 상환		248,413,200	272,614,700
배당금의 지급		1,071,845,000	-
자기주식의 취득		2,990,730,625	2,988,149,810
V. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ)		1,517,738,367	7,035,196,465
V. 기초의 현금및현금성자산		13,217,489,605	6,182,293,140
VI. 기말의 현금및현금성자산		14,735,227,972	13,217,489,605

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."주석

제 13(당) 기말 2024년 12월 31일 현재
제 12(전) 기말 2023년 12월 31일 현재
디에스씨인베스트먼트 주식회사

1. 일반사항

디에스씨인베스트먼트 주식회사(이하 "당사"라 함)는 중소기업창업지원을 목적사업으로 2012년 1월 18일에 설립되었으며, 벤처투자 촉진에 관한 법률의 규정에 의거하여 2012년 2월 14일자로 중소벤처기업부에 벤처투자회사로 등록하였습니다.당사는 2016년 12월 19일 코스닥시장에 상장하였습니다. 한편, 창업 엑셀러레이팅 및 관련 사업을 위하여 (주)슈미트를 2017년 4월 설립하여 보고기간 종료일 현재 종속기업으로 분류하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 자본금은 13,906백만원이며, 본사소재지와 주요 사업내용은 다음과 같습니다.

(1) 본사소재지 : 서울특별시 성동구 뚝섬로1길 10, 3층

(2) 주요 사업내용 : 중소, 창업기업에 대한 투자 및 융자, 벤처투자조합 등의 관리(3) 대표이사 : 윤건수

(4) 주요 주주 및 지분율

(단위 : 주)

주주명	당기말		전기말
주식수	지분율	주식수	지분율
---	---	---	---	---
대표이사 외 4인	7,608,153	27.67%	7,558,153	27.18%
자기주식(*)	1,692,156	6.15%	1,015,278	3.65%
기타 주주	18,195,816	66.18%	19,237,972	69.17%
합 계	27,496,125	100.00%	27,811,403	100.00%

(*) 한국예탁결제원의 주주명부를 기준으로 작성하였습니다.

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2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용

당사의 재무제표는 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

본 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하고 있는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당금 수령 시 투자자산 장부금액을 차감하고 있습니다.

(2) 제정 또는 개정된 회계기준의 적용당사는 2024년 1월 1일부터 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 회계기준을 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동성 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나(부채로 분류된 전환옵션은 주계약의 유동성 분류 판단 시 고려해야 함), 복합금융상품에서 자기지분상품으로결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다(자본으로 분류된 전환옵션은 주계약의 유동성분류 판단시 영향 미치지 않음). 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

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2. 재무제표 작성기준, 계속

(2) 제정 또는 개정된 회계기준의 적용, 계속② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정 - 약정사항이 있는 비유동부채기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정 - 가상자산 공시가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

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2. 재무제표 작성기준, 계속

(2) 제정 또는 개정된 회계기준의 적용, 계속⑤ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'/ 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ⑥ 기업회계기준서 제1012호 '법인세’개정 - 국제조세개혁-필라2 모범규칙경제협력개발기구(OECD)가 발표한 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법(이하 '필라2 법률')에서 생기는 법인세(이하'필라2 법인세(글로벌 최저한세)') 관련, 필라2 법인세(글로벌 최저한세)와 관련되는 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 아니하고 이에 대한 정보도 공시하지 아니한다는 한시적 예외규정이 2023년 추가되었습니다. 필라2 법률 시행일(2024년 1월 1일) 이후부터 이러한 한시적 예외규정을 적용하였다는 사실을 공시하고, 필라2 법인세(글로벌 최저한세)와 관련되는 당기법인세비용(수익)을 별도로 공시합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

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2. 재무제표 작성기준, 계속(3) 제ㆍ개정 회계기준의 미채택(시행일 미도래)

제정·개정·공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하여 적용하지 않은 기준서와 해석서는 다음과 같으며, 당사는 의무적용일에 동 개정사항을 적용할 예정입니다.

① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 기준서 제1021호는 경과규정에 따라 전진적용하며, 개정내용의 최초적용에 따른 누적효과를 기초 이익잉여금에 대한 조정으로 인식합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품 분류와 측정계약상 현금흐름 특성을 평가할 때 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름관련 규정을 명확화하였으며, 기타포괄손익-공정가치측정 '지분상품'의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항 등이 추가되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 한편, 금융상품 분류와 측정 개정에 관한 경과규정에 따라, 금융상품 측정범주 변경에 한해 전진적용하며, 이 개정내용의 최초적용에 따른 누적효과를 기초 이익잉여금에 대한 조정으로 인식하고, 개정 전ㆍ후 해당 금융자산의 측정에 대한 정보를 공시합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

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2. 재무제표 작성기준, 계속(3) 제ㆍ개정 회계기준의 미채택(시행일 미도래), 계속

③ 한국채택국제회계기준 2024연차개선동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준 최초 채택', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1109호 '금융상품', 제1007호 '현금흐름표'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 주요 개정사항은 기준서간 상이한 용어 통일 및 불명확하거나 모순된 표현 수정입니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 재무제표의 측정기준

당사의 재무제표는 특정 비유동자산과 금융상품을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 교환하고 수취한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

(5) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 당사의 기능통화와 표시통화는 원화 (KRW)입니다.

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2. 재무제표 작성기준, 계속

(6) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 당사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

1) 법인세비용

당기법인세 및 이연법인세 자산과 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간 종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 미칠 수 있습니다.

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2. 재무제표 작성기준, 계속

(6) 추정과 판단, 계속

2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3) 금융자산의 손상

기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 당사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

4) 확정급여부채

확정급여채무의 현재가치 및 사외적립자산의 공정가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 이러한 가정의 변동은 순확정급여부채의 장부금액에 영향을 미칠 수 있습니다.

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3. 중요한 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

(1) 유동성/비유동성 분류

당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.

- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소

비할 의도가 있다.

- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.

- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기

간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.

- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.

- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.

- 보고기간말 현재 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

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3. 중요한 회계정책, 계속

(2) 현금및현금성자산

보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 단기투자자산(취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 경우)은 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 당좌차월은 재무상태표상 '단기차입금' 계정에 포함됩니다.

(3) 금융자산

금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 최초 인식시점에 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고 있습니다.

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3. 중요한 회계정책, 계속

(3) 금융자산, 계속

금융자산 손상과 관련하여 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 '채무상품'에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편, 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 당사는 12개월 기대신용손실에해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 단, 매출채권, 계약자산과 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

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3. 중요한 회계정책, 계속

(3) 금융자산, 계속

금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 당사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 당사는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(4) 종속기업 및 관계기업 투자

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대해서 한국채택국제회계기준 제1028호에 따른 지분법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당금 수령 시 투자자산 장부금액에서 차감하고 있습니다.

(5) 유형자산

토지, 건물을 제외한 유형자산은 원가로 측정하며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

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3. 중요한 회계정책, 계속(5) 유형자산, 계속

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외의 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 개별 자산별로 5년의 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있으며, 감가상각액은 다른 자산의 장부금액에 포함되는 경우가 아니라면 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 당해 자산을 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때에 제거하며, 이로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하며, 당기손익으로 인식합니다.

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3. 중요한 회계정책, 계속

(6) 기타의 무형자산

기타의 무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 소프트웨어를 포함하고 있으며, 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 다만, 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있으며, 회원권에 대한 손상차손은 환입하지 아니합니다.

(7) 비금융자산의 손상

영업권 및 시설물이용권과 같은 비한정내용연수를 가진 무형자산과 아직 사용할 수 없는 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로 추정하나 만약 개별 자산별로 추정할 수 없는 경우에는당해 자산이 속한 현금창출단위별로 추정하며, 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.

자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액(손상차손)은 당기손익으로 인식합니다. 다만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손은 재평가액의 감소로 회계처리합니다.

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3. 중요한 회계정책, 계속(7) 비금융자산의 손상, 계속

과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소되어 손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손환입은 재평가액의 증가로 회계처리합니다.

(8) 차입금

차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 당사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.

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3. 중요한 회계정책, 계속

(9) 금융부채

1) 분류

금융부채는 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 기타금융부채로 분류하며, 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융부채

단기매매금융부채(단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 금융부채와 위험회피수단으로 지정되지 않거나 위험회피에 효과적이지 않은 파생상품)와 최초 인식시점에 공정가치 측정으로 지정한 금융부채를 당기손익-공정가치 측정금융부채로 분류하며, 유동부채로 분류하고 있습니다.

- 기타금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 보고기간종료일 기준으로 12개월 이내에 경영진이 상환할 의도가 있는 경우에는 유동부채로 분류하며, 그렇지 않은 경우에는 비유동부채로 분류합니다.

또한, 보고기간 종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않는 경우 유동부채로 분류하고 있습니다.

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3. 중요한 회계정책, 계속

(9) 금융부채, 계속

2) 인식과 측정

금융부채는 계약의 당사자가 되는 때(정형화된 매매는 매매일)에 인식하고 있습니다.

기타금융부채는 최초 인식시점의 공정가치에서 거래원가를 차감하여 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초 인식시점의 공정가치로 측정하고 거래원가는 당기손익으로 처리하고 있습니다.

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있으며, 상각과정에서 발생한 비용은 이자비용으로 인식하고 있습니다.3) 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 복합금융상품의 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)이 금융부채로 분류되는 경우, 해당금융부채 평가손익(당기손익 한정) 등을 별도 주석으로 공시하고 있습니다.

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3. 중요한 회계정책, 계속

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4) 금융부채의 제거

금융부채는 소멸(계약상 의무가 이행되거나 취소 또는 만료된 경우)한 경우에만 제거하며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

5) 금융보증계약

당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.

① 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

② 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

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(10) 퇴직급여채무

당사는 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

(11) 충당부채와 우발부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

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(12) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.

당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

1) 리스이용자로서의 회계처리

당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.

사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간

종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

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(12) 리스, 계속

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '기타금융부채'로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

2) 리스제공자로서의 회계처리

리스제공자의 회계처리는 전기 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책과 같습니다.

회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에

가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.

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3. 중요한 회계정책, 계속

(13) 파생상품

당사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다.

(14) 배당금

보고기간 후에 지분상품 보유자에 대해 배당을 선언한 경우, 그 배당금을 보고기간말의 부채로 인식하지 않고 당사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.

(15) 수익인식

당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 창업투자조합 등의 결성 및 업무의 집행 등을 주업무로 하고 있습니다. 창업투자조합 등에 대한 관리용역의 제공과 기준수익을 상회하는 성과달성의 제공을 고객과의 계약에 따른 수행의무로 식별하며, 투자조합의 규약에 따라 조합관리용역에 따른 보수를 투자조합수익으로 인식하고 있습니다.

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3. 중요한 회계정책, 계속

(16) 법인세비용

법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대하여 일시적차이의소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한에 대한 투자자산과 관련된 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

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3. 중요한 회계정책, 계속

(16) 법인세비용, 계속

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있는 경우에만 상계합니다.

(17) 주당이익

당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익에 희석효과가 있는 잠재적 희석증권과 관련된 손익(법인세효과 차감)을 가감한 금액에 보고기간 동안의 당사의 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.

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4. 금융상품의 범주 및 상계(1) 금융자산의 범주

<당기말>	(단위 : 천원)

금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	합 계
현금및현금성자산	-	14,735,228	14,735,228
당기손익-공정가치금융자산	16,585,502	-	16,585,502
수취채권	-	14,794,884	14,794,884
경영지원자산	755,215	-	755,215
기타비유동자산	-	262,159	262,159
합 계	17,340,717	29,792,271	47,132,988

<전기말>	(단위 : 천원)

금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	합 계
현금및현금성자산	-	13,217,490	13,217,490
단기금융상품	-	2,500,000	2,500,000
당기손익-공정가치금융자산	14,357,597	-	14,357,597
수취채권	-	10,578,405	10,578,405
경영지원자산	47,657	-	47,657
기타비유동자산	-	281,660	281,660
합 계	14,405,254	26,577,555	40,982,809

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4. 금융상품의 범주 및 상계, 계속(2) 금융부채의 범주

<당기말>	(단위 : 천원)

금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가로 평가하는 금융부채	합 계
단기차입금	-	26,000,000	26,000,000
기타금융부채	-	4,332,356	4,332,356
장기차입금	-	2,400,000	2,400,000
비유동금융부채	-	451,386	451,386
합 계	-	33,183,742	33,183,742

<전기말>	(단위 : 천원)

금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가로 평가하는 금융부채	합 계
단기차입금	-	20,000,000	20,000,000
기타금융부채	-	4,235,257	4,235,257
비유동금융부채	-	671,873	671,873
합 계	-	24,907,130	24,907,130

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4. 금융상품의 범주 및 상계, 계속(3) 금융상품 범주별 순손익

<당기>	(단위 : 천원)

구 분	이자수익	이자비용(*1)	배당수익	처분손익	평가손익
당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	992	20,727	1,386,099
상각후원가로 측정하는 금융자산	706,930	-	-	-	-
상각후원가로 측정하는 금융부채	-	(1,411,081)	-	-	-
합 계	706,930	(1,411,081)	992	20,727	1,386,099

(*1) 유효이자율 상각에 의한 이자비용을 포함하고 있습니다.

<전기>	(단위 : 천원)

구 분	이자수익	이자비용(*1)	배당수익	처분손익	평가손익
당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	840	-	3,665,360
상각후원가로 측정하는 금융자산	734,090	-	-	-	-
상각후원가로 측정하는 금융부채	-	(988,155)	-	-	-
합 계	734,090	(988,155)	840	-	3,665,360

(*1) 유효이자율 상각에 의한 이자비용을 포함하고 있습니다.

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5. 공정가치

(1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

당사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

- 수준1 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 자산은 당기손익-공정가치금융자산과 기타포괄손익-공정가치금융자산이 있습니다.

- 수준2 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 자산공정가치가 수준2로 분류되는 자산·부채는 파생상품자산(부채)이 있으며, 동 자산(부채)의 공정가치를 결정하기 위하여 경영진은 옵션가치결정모형을 이용하였습니다. - 수준3 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

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5. 공정가치, 계속

(1) 공정가치 서열체계 및 측정방법, 계속

자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산, 부채의 공정가치서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위 : 천원)

구 분	장부금액	공정가치
수준1	수준2	수준3	합 계
---	---	---	---	---	---
공정가치로 측정되는 금융자산
당기손익-공정가치금융자산	16,585,502	2,910,662	13,674,840	-	16,585,502
경영지원자산(투자주식)	755,215	-	475,200	280,015	755,215
합 계	17,340,717	2,910,662	14,150,040	280,015	17,340,717

<전기말>	(단위 : 천원)

구 분	장부금액	공정가치
수준1	수준2	수준3	합 계
---	---	---	---	---	---
공정가치로 측정되는 금융자산
당기손익-공정가치금융자산	14,357,597	151,704	14,205,893	-	14,357,597
경영지원자산(투자주식)	47,657	-	-	47,657	47,657
합 계	14,405,254	151,704	14,205,893	47,657	14,405,254

경영진은 재무상태표상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다

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5. 공정가치, 계속

(3) 공정가치 서열체계 수준 2 관련 공시

보고기간 종료일 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준 2으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위 : 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수
당기손익-공정가치금융자산	13,674,840	DCF, 이항모형	주가지수, 할인율 등
경영지원자산(투자주식)	475,200	유사기업비교법	-

<전기말>	(단위 : 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수
당기손익-공정가치금융자산	14,205,893	DCF, 이항모형	주가지수, 할인율 등

한편, 당기와 전기 중 수준1과 수준2 및 수준3 사이의 유의적인 이동은 없습니다.

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6. 현금및현금성자산보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
현금	-	-
보통예금	6,159,146	2,832,274
정기예금	-	5,000,000
MMF	-	400,320
기타금융상품	8,576,082	4,984,896
합 계	14,735,228	13,217,490

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7. 당기손익-공정가치 금융자산보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위 : 천원)

구 분	취득원가(기초금액)	공정가치	장부금액	평가손익
(주)차이커뮤니케이션 외	2,999,683	2,910,662	2,910,662	(89,021)
특정금전신탁	9,269	9,269	9,269	-
HYUN(舊유레카)자산운용펀드	2,704,441	2,740,114	2,740,114	35,673
당기손익-공정가치금융자산합 계(유동성)	5,713,393	5,660,045	5,660,045	(53,348)
비욘드(舊유리치)자산운용펀드)	2,880,863	3,083,937	3,083,937	203,074
가우스자산운용펀드	1,806,779	1,822,360	1,822,360	15,581
엘엔에스자산운용펀드	1,001,986	1,156,690	1,156,690	154,704
아스트라자산운용펀드	3,126,159	3,809,458	3,809,458	683,299
마제스티코스닥벤처펀드	1,050,116	1,053,010	1,053,010	2,894
당기손익-공정가치금융자산합 계(비유동성)	9,865,903	10,925,455	10,925,455	1,059,552

<전기말>	(단위 : 천원)

구 분	취득원가(기초금액)	공정가치	장부금액	평가손익
(주)유한양행	120,120	151,704	151,704	31,584
HYUN(舊유레카)자산운용펀드	1,879,223	2,704,441	2,704,441	825,218
아스트라자산운용펀드	2,092,301	3,284,721	3,284,721	1,192,420
트러스톤ESG펀드	1,044,975	957,634	957,634	(87,341)
당기손익-공정가치금융자산합 계(유동성)	5,136,619	7,098,500	7,098,500	1,961,881
비욘드(舊유리치)자산운용펀드	2,244,506	2,880,863	2,880,863	636,357
가우스자산운용펀드	1,311,113	2,007,145	2,007,145	696,032
엘엔에스자산운용펀드	1,000,000	1,137,500	1,137,500	137,500
마제스티코스닥벤처펀드	1,000,000	1,233,590	1,233,590	233,590
당기손익-공정가치금융자산합 계(비유동성)	5,555,619	7,259,098	7,259,098	1,703,479

디에스씨인베스트먼트 주식회사주석, 계속

8. 수취채권 및 기타자산보고기간 종료일 현재 수취채권 및 기타비유동자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
미수금	13,692,300	-	9,597,718	-
미수수익	64,550	-	73,270	-
대여금	-	1,038,034	-	907,418
보증금	-	262,159	-	281,660
선급비용	-	14,043	-	27,281
합 계	13,756,850	1,314,236	9,670,987	1,216,359

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9. 창업투자자산

(1) 보고기간 종료일 현재 투자실적자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위 : 천원)

회사명	지분율	취득원가	순자산지분가액	장부금액	보고기간종료일	관계의성격	측정방법
KT-DSC창조경제청년창업투자조합	5.71%	685,000	3,285,315	3,285,315	2024.12.31	펀드	지분법
글로벌ICT융합펀드	4.00%	404,000	536,841	536,841
경기-DSC슈퍼맨투자조합1호	10.00%	200,000	932,999	932,999
DSC Follow-on 성장사다리펀드	9.52%	1,868,000	5,302,824	5,302,824
DSC유망서비스산업펀드	8.62%	1,760,500	2,891,479	2,891,479
DSC드림X청년창업펀드	9.00%	2,350,800	2,943,952	2,943,952
DSC초기기업성장지원펀드	8.33%	8,691,000	17,829,894	17,829,894
DSC테크밸류업펀드1호	6.73%	831,230	597,976	597,976
DSC테크밸류업펀드2호	7.08%	1,320,000	1,620,152	1,620,152
DSC초기기업스케일업펀드	5.94%	9,772,760	12,168,666	12,168,666
DSC세컨더리벤처펀드제4호	8.46%	1,061,500	994,103	994,103
DSC테크밸류업펀드3호	6.30%	1,438,800	1,303,102	1,303,102
DSC테크밸류업펀드4호	6.00%	1,441,800	1,316,887	1,316,887
디에스씨도미넌스투자조합제1호	6.67%	700,000	224,029	224,029
슈미트-DSC 미래모빌리티펀드	4.38%	3,381,000	3,086,403	3,086,403
DSC홈런펀드제1호	12.70%	25,200,000	24,516,853	24,516,853
디에스씨세컨더리패키지인수펀드제1호	11.00%	13,035,000	13,649,189	13,649,189
합 계		74,141,390	93,200,664	93,200,664

(주1)	당사의 투자실적자산의 지분율은 20% 미만이나, 당사가 업무집행조합원으로서 투자조합에 유의적 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 지분법을 적용하였습니다.
(주2)	당기 중 DSC드림제4호성장사다리조합과 DSC세컨더리벤처펀드제2호은 청산 완료되었습니다.

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9. 창업투자자산, 계속

<전기말>	(단위 : 천원)

회사명	지분율	취득원가	순자산지분가액	장부금액	보고기간종료일	관계의성격	측정방법
DSC드림제4호성장사다리조합	8.57%	188,062	843,711	843,711	2023.12.31	펀드	지분법
KT-DSC창조경제청년창업투자조합	5.71%	740,000	5,023,303	5,023,303
글로벌ICT융합펀드	4.00%	404,000	560,797	560,797
경기-DSC슈퍼맨투자조합1호	10.00%	440,000	1,589,274	1,589,274
DSC Follow-on 성장사다리펀드	9.52%	2,244,000	6,076,455	6,076,455
DSC유망서비스산업펀드	8.62%	2,067,500	4,025,292	4,025,292
DSC드림X청년창업펀드	9.00%	3,294,000	4,974,861	4,974,861
DSC초기기업성장지원펀드	8.33%	9,220,000	16,354,610	16,354,610
DSC테크밸류업펀드1호	6.73%	910,010	889,337	889,337
DSC테크밸류업펀드2호	7.08%	1,469,250	1,584,768	1,584,768
DSC초기기업스케일업펀드	5.94%	9,772,760	10,275,374	10,275,374
DSC세컨더리벤처펀드제2호	18.89%	1,388,900	3,478,264	3,478,264
DSC세컨더리벤처펀드제4호	8.46%	1,061,500	1,014,614	1,014,614
DSC테크밸류업펀드3호	6.30%	1,438,800	1,383,406	1,383,406
DSC테크밸류업펀드4호	6.00%	1,441,800	1,378,919	1,378,919
디에스씨도미넌스투자조합제1호	6.67%	700,000	653,659	653,659
슈미트-DSC 미래모빌리티펀드	4.38%	2,681,000	2,594,164	2,594,164
DSC홈런펀드제1호	12.70%	15,750,000	15,003,456	15,003,456
디에스씨세컨더리패키지인수펀드제1호	14.78%	6,000,000	5,993,800	5,993,800
합 계		61,211,582	83,698,064	83,698,064

(주1)	당사의 투자실적자산의 지분율은 20% 미만이나, 당사가 업무집행조합원으로서 투자조합에 유의적 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 지분법을 적용하였습니다.
(주2)	전기 중 DSC세컨더리벤처펀드제3호는 청산 완료되었습니다.

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9. 창업투자자산, 계속

(2) 당기 및 전기 중 투자실적자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위 : 천원)

구분	기초잔액	배당금등수령액 외	취득/처분으로 인한 증감	지분법이익(손실)	지분법자본변동	기말평가액
DSC드림제4호성장사다리조합	843,711	(234,663)	-	(609,048)	-	-
KT-DSC창조경제청년창업투자조합	5,023,303	(356,000)	-	(1,381,988)	-	3,285,315
글로벌ICT융합펀드	560,797	-	-	(23,956)	-	536,841
경기-DSC슈퍼맨투자조합1호	1,589,274	(496,000)	-	(160,275)	-	932,999
DSC Follow-on 성장사다리펀드	6,076,455	(709,886)	-	(63,745)	-	5,302,824
DSC유망서비스산업펀드	4,025,292	(538,000)	-	(595,813)	-	2,891,479
DSC드림X청년창업펀드	4,974,861	(1,753,200)	-	(277,709)	-	2,943,952
DSC초기기업성장지원펀드	16,354,610	(1,033,000)	-	2,508,284	-	17,829,894
DSC테크밸류업펀드1호	889,337	(110,806)	-	(180,555)	-	597,976
DSC테크밸류업펀드2호	1,584,768	(201,927)	-	237,311	-	1,620,152
DSC초기기업스케일업펀드	10,275,374	-	-	1,893,292	-	12,168,666
DSC세컨더리벤처펀드제2호	3,478,264	(2,251,703)	-	(1,226,561)	-	-
DSC세컨더리벤처펀드제4호	1,014,614	-	-	(20,511)	-	994,103
DSC테크밸류업펀드3호	1,383,406	-	-	(80,304)	-	1,303,102
DSC테크밸류업펀드4호	1,378,919	-	-	(62,032)	-	1,316,887
디에스씨도미넌스투자조합제1호	653,659	-	-	(429,630)	-	224,029
슈미트-DSC 미래모빌리티펀드	2,594,164	-	700,000	(207,761)		3,086,403
DSC홈런펀드제1호	15,003,456	-	9,450,000	63,397		24,516,853
디에스씨세컨더리패키지인수펀드제1호	5,993,800	(441,904)	7,200,000	843,992	53,301	13,649,189
합 계	83,698,064	(8,127,089)	17,350,000	226,388	53,301	93,200,664

디에스씨인베스트먼트 주식회사주석, 계속

9. 창업투자자산, 계속

<전기>	(단위 : 천원)

구분	기초잔액	배당금등수령액 외	취득/처분으로 인한 증감	지분법이익(손실)	기말평가액
DSC드림제3호청년창업투자조합	401,021	(431,201)	-	30,180	-
DSC드림제4호성장사다리조합	949,689	-	-	(105,978)	843,711
KT-DSC창조경제청년창업투자조합	4,424,606	(100,000)	-	698,697	5,023,303
글로벌ICT융합펀드	422,910	-	-	137,887	560,797
경기-DSC슈퍼맨투자조합1호	1,787,052	(103,360)	-	(94,418)	1,589,274
DSC Follow-on 성장사다리펀드	5,025,149	(228,000)	-	1,279,306	6,076,455
DSC유망서비스산업펀드	4,268,913	(695,700)	-	452,079	4,025,292
DSC드림X청년창업펀드	5,177,126	(1,348,200)	-	1,145,935	4,974,861
DSC초기기업성장지원펀드	15,183,211	-	-	1,171,399	16,354,610
DSC테크밸류업펀드1호	1,054,997	(186,392)	-	20,732	889,337
DSC테크밸류업펀드2호	1,655,161	(43,064)	-	(27,329)	1,584,768
DSC초기기업스케일업펀드	9,681,809	(327,240)	-	920,805	10,275,374
DSC세컨더리벤처펀드제2호	6,004,941	(452,633)	-	(2,074,044)	3,478,264
DSC세컨더리벤처펀드제4호	1,028,558	-	-	(13,944)	1,014,614
DSC테크밸류업펀드3호	1,462,774	(131,100)	-	51,732	1,383,406
DSC테크밸류업펀드4호	1,462,596	(120,000)	-	36,323	1,378,919
디에스씨도미넌스투자조합제1호	576,819	-	-	76,840	653,659
슈미트-DSC 미래모빌리티펀드	1,350,666	(119,000)	1,400,000	(37,502)	2,594,164
DSC홈런펀드제1호	6,070,764	-	9,450,000	(517,308)	15,003,456
디에스씨세컨더리패키지인수펀드제1호	-	-	6,000,000	(6,200)	5,993,800
합 계	67,988,762	(4,285,890)	16,850,000	3,145,192	83,698,064

디에스씨인베스트먼트 주식회사주석, 계속

9. 창업투자자산, 계속(3) 보고기간 종료일 현재 투자실적자산의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

<당기>	(단위 : 천원)

기업명	자산	부채	자본	영업수익	당기순손익
DSC드림제4호성장사다리조합	-	-	-	482,662	(7,105,562)
KT-DSC창조경제청년창업투자조합	57,896,959	403,940	57,493,019	23,667,728	(24,184,795)
글로벌ICT융합펀드	13,629,247	208,219	13,421,028	1,501,635	(598,888)
경기-DSC슈퍼맨투자조합1호	9,329,978	-	9,329,978	408,079	(1,602,747)
DSC Follow-on 성장사다리펀드	56,134,175	454,513	55,679,662	15,362,253	(669,323)
DSC유망서비스산업펀드	33,971,224	430,079	33,541,145	9,057,646	(6,911,431)
DSC드림X청년창업펀드	33,265,901	555,311	32,710,590	4,758,467	(3,085,659)
DSC초기기업성장지원펀드	215,956,645	1,997,915	213,958,730	56,306,731	30,099,411
DSC테크밸류업펀드1호	9,058,398	171,643	8,886,755	475,534	(2,683,297)
DSC테크밸류업펀드2호	23,268,438	370,292	22,898,146	5,360,813	3,353,989
DSC초기기업스케일업펀드	209,553,116	4,733,991	204,819,125	49,752,317	31,867,287
DSC세컨더리벤처펀드제2호	-	-	-	897,097	(6,493,557)
DSC세컨더리벤처펀드제4호	11,908,918	160,427	11,748,491	11	(242,401)
DSC테크밸류업펀드3호	21,091,393	415,492	20,675,901	446,791	(1,274,161)
DSC테크밸류업펀드4호	22,383,523	435,416	21,948,107	512,038	(1,033,868)
디에스씨도미넌스투자조합제1호	3,362,630	2,200	3,360,430	3,747	(6,444,452)
슈미트-DSC 미래모빌리티펀드	71,849,866	1,303,527	70,546,339	1,818,876	(4,748,830)
DSC홈런펀드제1호	194,888,236	1,866,663	193,021,573	6,092,331	499,123
디에스씨세컨더리패키지인수펀드제1호	125,235,733	1,152,200	124,083,533	11,393,278	7,876,685

디에스씨인베스트먼트 주식회사주석, 계속

9. 창업투자자산, 계속

<전기>	(단위 : 천원)

기업명	자산	부채	자본	영업수익	당기순손익
DSC드림제3호청년창업투자조합	-	-	-	6,334,885	603,597
DSC드림제4호성장사다리조합	9,843,298	-	9,843,298	737,499	(1,236,408)
KT-DSC창조경제청년창업투자조합	88,009,134	101,320	87,907,814	19,848,587	12,227,204
글로벌ICT융합펀드	14,229,456	209,540	14,019,916	5,124,729	3,447,166
경기-DSC슈퍼맨투자조합1호	15,894,045	1,320	15,892,725	1,935,091	(944,186)
DSC Follow-on 성장사다리펀드	64,354,146	551,362	63,802,784	19,313,632	13,432,715
DSC유망서비스산업펀드	47,230,362	536,986	46,693,376	13,926,370	5,244,122
DSC드림X청년창업펀드	55,982,554	706,306	55,276,248	15,879,055	12,732,614
DSC초기기업성장지원펀드	198,441,923	2,186,604	196,255,319	28,301,634	14,056,785
DSC테크밸류업펀드1호	13,478,077	261,296	13,216,781	1,875,957	308,100
DSC테크밸류업펀드2호	22,796,680	398,617	22,398,063	1,436,490	(386,252)
DSC초기기업스케일업펀드	175,697,017	2,745,179	172,951,838	19,787,989	15,498,691
DSC세컨더리벤처펀드제2호	18,451,278	36,940	18,414,338	353,993	(10,980,231)
DSC세컨더리벤처펀드제4호	12,026,583	35,690	11,990,893	86	(164,789)
DSC테크밸류업펀드3호	22,177,828	227,766	21,950,062	1,463,342	820,822
DSC테크밸류업펀드4호	23,104,243	122,268	22,981,975	1,303,907	605,378
디에스씨도미넌스투자조합제1호	9,850,358	45,476	9,804,882	1,320,061	1,152,606
슈미트-DSC 미래모빌리티펀드	59,720,589	425,420	59,295,169	1,143,158	(857,196)
DSC홈런펀드제1호	119,378,144	1,255,694	118,122,450	995,825	(4,072,778)
디에스씨세컨더리패키지인수펀드제1호	40,599,755	41,712	40,558,043	-	(41,957)

디에스씨인베스트먼트 주식회사주석, 계속

9. 창업투자자산, 계속(4) 보고기간 종료일 현재 창업투자자산 중 경영지원자산의 내용은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

회사명	지분율	취득원가	공정가치(순자산가치)	장부금액	손상차손
(주)리텍	7.63%	139,966	1	1	139,965
(주)케이튜터	6.83%	82,625	1	1	82,624
(주)블루골드	9.15%	10,209	1	1	10,208
(주)미래테크	1.46%	1	1	1	-
농업회사법인만나씨이에이(주)	4.87%	95,307	475,200	475,200	-
(주)뮤토스마트	13.37%	280,011	280,011	280,011	-
합 계		608,119	755,215	755,215	232,797

디에스씨인베스트먼트 주식회사주석, 계속

10. 종속기업투자

(1) 보고기간 종료일 현재 종속기업투자의 현황은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

회사명	보통주지분율(%)	취득가액	장부가액
(주)슈미트	64.76%	3,749,621	5,298,820
똑똑(주)	73.88%	3,085,000	666,714
합 계		6,834,621	5,965,534

(2) 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	취득	처분	지분법이익(손실)	지분법자본변동	기말잔액
(주)슈미트	4,724,061	49,384	(117,658)	627,175	15,858	5,298,820
똑똑(주)	392,721	1,515,000	-	(1,401,101)	160,094	666,714
합 계	5,116,782	1,564,384	(117,658)	(773,926)	175,952	5,965,534

<전기>	(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	취득	처분	지분법이익(손실)	지분법자본변동	기말잔액
(주)슈미트	4,157,130	-	-	493,904	73,027	4,724,061
똑똑(주)	1,209,928	200,000	(77,105)	(897,646)	(42,456)	392,721
합 계	5,367,058	200,000	(77,105)	(403,742)	30,571	5,116,782

디에스씨인베스트먼트 주식회사주석, 계속

10. 종속기업투자, 계속

(3) 보고기간 종료일 현재 종속기업투자 요약재무정보는 다음과 같습니다.

<당기>	(단위 : 천원)

구 분	자산	부채	자본	영업수익	당기순손익
(주)슈미트	11,887,933	3,705,685	8,182,248	3,927,364	946,959
똑똑(주)	1,936,660	1,034,232	902,428	48,952	(1,897,347)

<전기>	(단위 : 천원)

구 분	자산	부채	자본	영업수익	당기순손익
(주)슈미트	10,561,899	3,657,279	6,904,620	3,429,747	721,883
똑똑(주)	531,209	30,928	500,281	25,021	(1,119,219)

(4) 당기와 전기 중 종속기업투자 평가에 따른 기타포괄손익누계액의 변동내역은다음과 같습니다.

<당기>	(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	당기증감	손익반영액	기말잔액
지분법자본변동	601,234	175,952	(33,089)	744,097

<전기>	(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	당기증감	손익반영액	기말잔액
지분법자본변동	575,886	30,571	(5,223)	601,234

디에스씨인베스트먼트 주식회사주석, 계속

11. 관계기업투자

(1) 보고기간 종료일 현재 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

회사명	보통주지분율(%)	취득가액	장부가액
한국제11호기업인수목적(주)	16.61%	-	-

(*1) 관련 활동을 지시하는 현재의 능력을 보유하고 있지 않아 지배력이 없다고 판단하였고, 관계기업투자로 분류하였습니다. 또한, 당기 중 피투자기업의 합병으로 인해해당 관계기업투자가 당기손익-공정가치금융자산으로 대체되었습니다.(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	취득	처분(대체)	지분법이익(손실)	지분법자본변동	기말잔액
한국제11호기업인수목적(주)	1,893,023	-	(1,919,809)	26,786	-	-

<전기>	(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	취득	처분	지분법이익(손실)	지분법자본변동	기말잔액
한국제11호기업인수목적(주)	1,832,761	-	-	59,845	417	1,893,023

(3) 보고기간 종료일 현재 관계기업투자 요약재무정보는 다음과 같습니다.

<전기>	(단위 : 천원)

구 분	자산	부채	자본	영업수익	당기순손익
한국제11호기업인수목적(주)	12,285,471	889,473	11,395,998	-	360,269

디에스씨인베스트먼트 주식회사주석, 계속

11. 관계기업투자, 계속

(4) 당기와 전기 중 관계기업투자 평가에 따른 기타포괄손익누계액의 변동내역은다음과 같습니다.

<당기>	(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	당기증감	법인세효과	잉여금반영액	기말잔액
지분법자본변동	19,360	(19,360)	-	-	-

<전기>	(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	당기증감	법인세효과	잉여금반영액	기말잔액
지분법자본변동	18,766	417	177	-	19,360

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12. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	취득 및 자본적지출	처분	대체증감	감가상각비	기말잔액
취득원가:
토지	795,706	-	-	-	-	795,706
건물	655,075	-	-	243,246	-	898,321
사용권자산(주석14참조)	1,599,610	-	-	-	-	1,599,610
시설장치	314,408	-	-	871,444	-	1,185,852
차량운반구	148,073	-	-	-	-	148,073
비품	43,473	-	-	-	-	43,473
소 계	3,556,345	-	-	1,114,690	-	4,671,035
감가상각누계액:
건물	-	-	-	-	(3,743)	(3,743)
사용권자산	(758,649)	-	-	-	(220,949)	(979,598)
시설장치	(314,408)	-	-	-	(14,524)	(328,932)
차량운반구	(13,654)	-	-	-	(29,615)	(43,269)
비품	(43,473)	-	-	-	-	(43,473)
소 계	(1,130,184)	-	-	-	(268,831)	(1,399,015)
장부금액:
토지	795,706	-	-	-	-	795,706
건물	655,075	-	-	243,246	(3,743)	894,578
사용권자산	840,961	-	-	-	(220,949)	620,012
시설장치	-	-	-	871,444	(14,524)	856,920
차량운반구	134,419	-	-	-	(29,615)	104,804
비품	-	-	-	-	-	-
소 계	2,426,161	-	-	1,114,690	(268,831)	3,272,020

디에스씨인베스트먼트 주식회사주석, 계속

12. 유형자산, 계속

<전기>	(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	취득 및 자본적지출	처분	대체증감(*1)	감가상각비	기말잔액
취득원가:
토지	-	795,706	-	-	-	795,706
건물	-	655,075	-	-	-	655,075
사용권자산(주석14참조)	1,785,645	-	(260,762)	74,727	-	1,599,610
시설장치	314,408	-	-	-	-	314,408
차량운반구	-	148,073	-	-	-	148,073
비품	43,473	-	-	-	-	43,473
소 계	2,143,526	1,598,854	(260,762)	74,727	-	3,556,345
감가상각누계액:
사용권자산	(736,215)	-	225,044	-	(247,478)	(758,649)
시설장치	(314,408)	-	-	-	-	(314,408)
차량운반구	-	-	-	-	(13,654)	(13,654)
비품	(43,473)	-	-	-	-	(43,473)
소 계	(1,094,095)	-	225,044	-	(261,132)	(1,130,184)
장부금액:
토지	-	795,706	-	-	-	795,706
건물	-	655,075	-	-	-	655,075
사용권자산	1,049,430	-	(35,718)	74,727	(247,478)	840,961
시설장치	-	-		-	-	-
차량운반구	-	148,073		-	(13,654)	134,419
비품	-	-		-	-	-
소 계	1,049,430	1,598,854	(35,718)	74,727	(261,132)	2,426,161

(*) 전기 리스계약 변경 및 갱신에 따른 증가액입니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 당사 보유 토지의 공시지가는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	장부가액	공시지가
서울특별시 종로구 토지	795,706	447,536

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13. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	증가	처분	상각	기말잔액
회원권	375,000	-	-	-	375,000

<전기>	(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	증가	처분	상각	기말잔액
회원권	998,200	-	(623,200)	-	375,000

(2) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였습니다. 당기 중 손상차손으로 인식한 금액은 없으며, 전기 이전에 106,695천원의 손상차손을 인식하였습니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다.

디에스씨인베스트먼트 주식회사주석, 계속 14. 리스자산 및 부채

(1) 리스계약당사는 건물, 차량운반구를 리스하였으며 평균리스기간은 약 5년입니다. 당사는 리스기간 만료시 리스한 건물을 구매할 수 있는 매수선택권을 가지고 있지 않습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계
취득금액	1,440,662	158,948	1,599,610
감가상각누계액	(867,117)	(112,480)	(979,597)
장부금액	573,545	46,468	620,013

<전기말>	(단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계
취득금액	1,440,662	158,948	1,599,610
감가상각누계액	(685,998)	(72,651)	(758,649)
장부금액	754,664	86,297	840,961

디에스씨인베스트먼트 주식회사주석, 계속 14. 리스자산 및 부채, 계속(3) 리스자산 및 부채와 관련하여 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
사용권자산 감가상각비	220,949	247,478
리스부채 이자비용	46,283	59,934

(4) 보고기간 종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치
---	---	---	---	---
1년 이내	248,413	214,862	207,775	202,130
1년 초과	456,953	427,073	657,955	641,935
소 계	705,366	641,935	865,730	844,065

(5) 당기 중 리스부채로 인식한 리스계약에서 발생한 총 현금유출은 248,413천원입니다.(6) 보고기간 종료일 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
유동부채	214,862	202,130
비유동부채	427,073	641,935
합 계	641,935	844,065

디에스씨인베스트먼트 주식회사주석, 계속

15. 차입금

(1) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	당기말	전기말
운영자금	산업은행	4.40 ~ 4.98	15,000,000	15,000,000
농협	5.37 ~ 5.50	11,000,000	5,000,000
합 계			26,000,000	20,000,000

보고기간 종료일 현재 상기 단기차입금과 관련하여 대표이사로부터 보증을 제공받고있습니다(보증제공액 : 18,000백만원)

(2) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	당기말	전기말
운영자금	신한은행	5.49	2,400,000	-
1년 이내 만기 도래 분			-	-
합 계			2,400,000	-

보고기간 종료일 현재 상기 장기차입금과 관련하여 대표이사로부터 보증을 제공받고있습니다(보증제공액 : 2,880백만원)

(3) 보고기간 종료일 현재 상기 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	금액
2027년	2,400,000

디에스씨인베스트먼트 주식회사주석, 계속16. 기타금융부채보고기간 종료일 현재 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
<유동기타금융부채>
미지급금	5,818	7,201
예수금	200,280	96,972
미지급비용	3,807,457	3,825,016
리스부채	214,862	202,130
성과보수충당부채	103,938	103,938
소 계	4,332,355	4,235,257
<비유동금융부채>
리스부채	427,073	641,935
비유동미지급금	24,314	29,938
소 계	451,387	671,873

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17. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말
발행할주식의 총수	48,000,000주	48,000,000주
1주당 액면금액	500원	500원
발행한 주식수	27,496,125주	27,811,403주
보통주자본금	13,905,701,500원	13,905,701,500원

(*) 당사는 자기주식을 이익으로 소각하였으며, 이로 인하여 보고기간 종료일 현재 발행주식의 액면총액과 자본금이 소각한 자기주식 주식수 315,278주 만큼 불일치합니다.

2) 당기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구 분	일자	증감주식수	자본금	주식발행초과금
기초	2024. 1. 1	27,811,403	13,905,702	4,014,467
자기주식 소각	2024. 3.15	(315,278)	-	-
기말	2024.12.31	27,496,125	13,905,702	4,014,467

(2) 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
주식발행초과금	4,014,467	4,014,467
자기주식처분이익	43,837	43,837
합 계	4,058,304	4,058,304

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18. 기타자본

(1) 보고기간 종료일 현재 기타자본의 내용은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
자기주식	(5,640,570)	(3,843,319)

(2) 당기와 전기 중 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위 : 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말
자기주식	(3,843,319)	(2,990,731)	(1,193,480)	(5,640,570)

<전기>	(단위 : 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말
자기주식	(855,169)	(2,988,150)	-	(3,843,319)

(3) 당사는 자사주식의 가격안정을 위하여 당사의 주식을 취득하여 기타자본항목으로 계상하고 있으며, 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다. 보고기간 종료일 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구 분	내 역
주 식 수	1,695,156주
취 득 가 액	5,640,570

디에스씨인베스트먼트 주식회사주석, 계속

19. 기타포괄손익누계액(1) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
지분법자본변동	812,587	635,782

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	증가	감소	법인세효과	기말잔액
지분법자본변동	635,782	229,253	(52,449)	-	812,587

<전기>	(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	증가	감소	법인세효과	기말잔액
지분법자본변동	609,840	30,988	(5,223)	177	635,782

디에스씨인베스트먼트 주식회사주석, 계속20. 이익잉여금

(1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
이익준비금	107,185	-
미처분이익잉여금	97,913,780	89,621,503
합 계	98,020,965	89,621,503

(2) 당기와 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

제 13(당) 기	2024년 01월 01일	부터	제 12(전) 기	2023년 01월 01일	부터
2024년 12월 31일	까지	2023년 12월 31일	까지
처분예정일	2025년 3월 27일		처분확정일	2024년 3월 26일
				(단위 : 천원)

구분	제 13(당) 기	제 12(전) 기
Ⅰ.미처분이익잉여금	97,913,780	89,621,503
1. 전기이월미처분이익잉여금	88,442,473	74,963,421
2. 자기주식 소각	(1,193,479)	-
3. 당기순이익	10,664,786	14,658,082
Ⅱ.이익잉여금 처분액	(1,135,375)	(1,179,030)
1. 이익준비금	(103,216)	(107,185)
2. 배당금 주당배당금(률) : 당기 - 보통주 : 40원(8%) 전기 - 보통주 : 40원(8%)	(1,032,159)	(1,071,845)
Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금	96,778,405	88,442,473

디에스씨인베스트먼트 주식회사주석, 계속20. 이익잉여금, 계속

(3) 배당금1) 배당금 산출내역

	(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기
배당받을주식	25,803,969주	26,796,125주
주당액면금액	500	500
액면배당률	8%	8%
배당금	1,032,158,760	1,071,845,000

2) 배당성향

	(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기
배당금	1,032,158,760	1,071,845,000
당기순이익	10,664,786,345	14,658,081,654
배당성향	9.68%	7.31%

3) 배당수익률

	(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기
주당배당금	40	40
기준일종가	2,943	3,140
배당수익률	1.36%	1.27%

디에스씨인베스트먼트 주식회사주석, 계속

21. 영업수익 및 영업비용(1) 당기와 전기 중 영업수익의 내용은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
(1) 투자조합수익	32,472,856	25,492,526
1. 조합지분법이익	5,546,275	6,021,915
2. 조합관리보수	16,426,013	14,352,105
3. 조합성과보수	10,500,568	5,118,506
(2) 운용투자수익	-	199,999
1. 운용투자주식처분이익	-	199,999
(3) 기타의 영업수익	2,209,458	4,442,974
1. 이자수익	654,545	689,432
2. 배당금수익	992	840
3. 단기매매증권처분이익	78,801	-
4. 단기매매증권평가이익	1,475,120	3,752,702
합 계	34,682,314	30,135,499

디에스씨인베스트먼트 주식회사주석, 계속

21. 영업수익 및 영업비용, 계속

(2) 당기와 전기 중 영업비용의 내용은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
(1) 투자조합비용	5,319,888	2,876,724
1. 조합지분법손실	5,319,888	2,876,724
(2) 기타의영업비용	1,511,891	1,015,561
1. 이자비용	1,364,798	928,220
2. 단기매매증권처분손실	58,073	-
3. 단기매매증권평가손실	89,020	87,341
(3) 일반관리비	11,882,720	8,344,642
1. 인건비	8,784,027	5,628,461
2. 일반관리비	3,098,693	2,716,181
합 계	18,714,499	12,236,927

디에스씨인베스트먼트 주식회사주석, 계속

21. 영업수익 및 영업비용, 계속

1) 당기와 전기 중 일반관리비의 세부내용은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
1. 인건비	8,784,027	5,628,461
급여	6,627,748	4,783,240
퇴직급여	2,156,279	845,221
2. 일반관리비	3,098,693	2,716,181
복리후생비	777,026	664,928
보험료	135,843	105,438
여비교통비	257,478	188,274
통신비	38,063	31,289
세금과공과	46,577	29,913
지급임차료 및 관리비	144,454	132,221
감가상각비	268,831	261,132
홍보활동비	58,300	75,822
교육훈련비	18,179	7,606
지급수수료	721,592	673,298
차량유지비	20,794	12,664
도서인쇄비	16,942	7,239
소모품비	49,406	33,020
접대비	392,354	325,820
운반비	4,772	4,119
수도광열비	14,739	13,244
협회비	133,343	150,154
합 계	11,882,720	8,344,642

디에스씨인베스트먼트 주식회사주석, 계속22. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
이자수익	52,385	44,658
리스조정이익	-	4,060
무형자산처분이익	-	16,800
잡이익	7,118	19,945
합 계	59,503	85,463

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
이자비용	46,283	59,934
기부금	13,600	8,600
잡손실	560,527	343
합 계	620,410	68,877

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23. 법인세비용

(1) 당기와 전기 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기	전기
법인세부담액	3,181,171	3,441,617
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	843,310	(470,497)
자본에 직접 반영된 법인세비용	5,115	177
전기법인세차이조정	(14,526)	-
법인세비용	4,015,070	2,971,297

(2) 당기와 전기 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기	전기
지분법자본변동	5,115	177

(3) 당기와 전기 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기	전기
법인세비용차감전순손익	14,679,856	17,629,379
적용세율에 따른 법인세	3,046,290	3,662,740
조정사항
- 비과세수익	(451,920)	(379,453)
- 비과세비용	(120,759)	(50,967)
- 세액공제	(89,965)	(37,056)
- 기타(이연법인세부채 미인식효과 등)	1,631,424	(223,967)
법인세비용	4,015,070	2,971,297
유효 법인세율	27.35%	16.85%

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23. 법인세비용, 계속(4) 당기와 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위 : 천원)

구분	차감할(가산할) 일시적차이
기초	당기손익반영	자본반영	기말
---	---	---	---	---
단기매매증권	(7,103,238)	(1,053,960)	-	(8,157,198)
지분법손익	(22,163,645)	3,524,513	-	(18,639,132)
지분법자본변동	(322,836)	(97,305)	-	(420,141)
종속기업 및 관계기업	153,455	715,632	-	869,087
매도가능증권	(893,023)	(106,948)	-	(999,971)
사용권자산	(840,961)	220,949	-	(620,012)
리스부채	844,065	(202,130)	-	641,935
보증금	18,088	(5,375)	-	12,713
무형자산	106,695	-	-	106,695
운용투자주식	232,797	(379,894)	-	(147,097)
성과보수충당부채	103,939	-	-	103,939
미지급비용	121,682	28,952	-	150,634
장기선급비	(27,281)	13,237	-	(14,044)
감가상각비	1,343	6,780	-	8,123
회원권 취득세	13,701	-	-	13,701
합 계	(29,755,219)	2,664,451	-	(27,090,768)
이연법인세자산(부채)				(4,040,961)

디에스씨인베스트먼트 주식회사주석, 계속

23. 법인세비용, 계속

<전기>	(단위 : 천원)

구분	차감할(가산할) 일시적차이
기초	당기손익반영	자본반영	기말
---	---	---	---	---
단기매매증권	(6,141,375)	(961,863)	-	(7,103,238)
지분법손익	(21,249,663)	(913,982)	-	(22,163,645)
지분법자본변동	(322,836)	-	-	(322,836)
종속기업 및 관계기업	(999,582)	260,430	(416)	(739,568)
사용권자산	(1,049,430)	208,469	-	(840,961)
리스부채	1,025,486	(181,421)	-	844,065
보증금	23,944	(5,856)	-	18,088
무형자산	106,695	-	-	106,695
운용투자주식	318,346	(85,549)	-	232,797
장기미수금	(4,385,742)	4,385,742	-	-
성과보수충당부채	2,192,872	(2,088,933)	-	103,939
미지급비용	87,925	33,757	-	121,682
장기선급비용	-	(27,281)	-	(27,281)
감가상각비	-	1,096	-	1,096
회원권 취득세	13,701	-	-	13,701
합 계	(30,379,659)	624,609	(416)	(29,755,466)
이연법인세자산(부채)				(3,197,652)

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23. 법인세비용, 계속

(5) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 일시적차이는 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위 : 천원)

구 분	이연법인세 자산(부채)
종속기업주식	181,639
지분법손익(*1)	(1,729,153)
지분법자본변동(*1)	(73,495)
합계	(1,621,009)

<전기말>	(단위 : 천원)

구 분	이연법인세 자산(부채)
종속기업주식	(154,570)
지분법손익(*1)	(2,802,373)
지분법자본변동(*1)	(64,298)
합계	(3,021,241)

(*1) 당사는 「벤처투자 촉진에 관한 법률」에 따른 벤처투자회사로서 「조세특례제한법」제13조에 따라 벤처투자조합을 통하여 창업기업 또는 벤처기업에 출자함으로써 취득하는 주식의 양도차익에 대한 법인세를 부담하지 않습니다. 이에 따라 관련된일시적차이에 대해 이연법인세부채를 인식하지 않았습니다.

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24. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
투자조합비용	5,319,888	2,876,724
인건비 및 복리후생비	9,561,053	6,293,389
감가상각비	268,831	261,132
소모품비	49,406	33,020
지급수수료	721,592	673,298
여비교통비	257,478	188,274
접대비	392,354	325,820
지급임차료 및 관리비	144,454	132,221
기타영업비용	1,999,442	1,453,049
합 계(주1)	18,714,498	12,236,927

(주1) 포괄손익계산서상 투자조합비용, 운용투자비용, 기타의 영업비용 및 일반관리비의합계액입니다.

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25. 주당이익(1) 기본주당순이익

1) 기본주당순이익

	(단위 : 주, 원)

구 분	당기	전기
보통주당기순이익	10,664,786,345	14,658,081,654
가중평균유통보통주식수	26,535,644	26,907,481
기본주당순이익	402	545

2) 가중평균유통보통주식수

구분	발행주식수	가중치	적수
[당기]
전기이월	27,811,403주	74일	2,058,043,822주
전기이월	27,496,125주	292일	8,028,868,500주
자기주식	(1,695,156)주	(주1)	(374,866,541)주
합 계			9,712,045,781주
[전기]
전기이월	27,811,403주	365일	10,151,162,095주
자기주식	(1,015,278)주	(주1)	(329,931,350)주
합 계			9,821,230,745주

(주1) 당기와 전기 중 발생된 자기주식 취득 및 처분거래가 반영되어 있습니다.

디에스씨인베스트먼트 주식회사주석, 계속

25. 주당이익, 계속(1) 기본주당순이익, 계속[당기]가중평균유통보통주식수 : 9,712,045,781주 ÷ 366일 = 26,535,644주[전기]가중평균유통보통주식수 : 9,821,230,745주 ÷ 365일 = 26,907,481주

(2) 희석주당순이익 및 잠재적 보통주

1) 희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.2) 당기와 전기의 경우 희석화효과가 없어 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

디에스씨인베스트먼트 주식회사주석, 계속

26. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
법인세비용	4,015,070	2,971,298
이자비용	1,411,081	988,154
단기매매증권처분손실	58,073	-
단기매매증권평가손실	89,020	87,341
조합지분법손실	5,319,888	2,876,724
종속기업투자손실	1,401,101	897,646
감가상각비	268,831	261,132
복리후생비	24,875	4,145
이자수익	(706,930)	(734,091)
배당금수익	(992)	(840)
무형자산처분이익	-	(16,800)
단기매매증권처분이익	(78,801)	-
단기매매증권평가이익	(1,475,120)	(3,752,701)
조합지분법이익	(5,546,275)	(6,021,915)
종속기업투자이익	(627,175)	(493,904)
종속기업투자처분손익	84,569	(58,118)
관계기업투자이익	(26,787)	(59,845)
관계기업투자처분이익	(104,657)	-
운용투자주식처분이익	-	(199,999)
리스조정이익	-	(4,060)
합 계	4,105,771	(3,255,833)

디에스씨인베스트먼트 주식회사주석, 계속

26. 현금흐름표, 계속

(3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
단기매매증권의 순증감	(836,550)	4,933,891
당기손익공정가치금융자산의 순증감	1,635,569	(1,003,688)
투자실적자산의 감소(증가)	(9,222,912)	(12,564,111)
경영지원자산의 감소(증가)	(327,665)	152,348
미수금의 감소(증가)	(4,094,582)	3,316,961
선급금의 감소(증가)	160	(54,160)
비유동선급비용의 감소	13,237	13,237
미지급금의 증가(감소)	(7,007)	37,139
예수금의 증가	103,308	33,368
미지급비용의 증가(감소)	(37,848)	1,240,330
기타비유동부채의 감소	-	(2,088,933)
합 계	(12,774,290)	(5,983,618)

(4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
비유동미수금의 유동성 대체	-	4,385,742
선급금의 유형자산 대체	1,114,690	-
자기주식의 이익소각	1,193,480	-

디에스씨인베스트먼트 주식회사주석, 계속

26. 현금흐름표, 계속

(5) 당기 중 재무활동에서 발생된 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	현금흐름	비현금변동		기말잔액
대체	상각 외
---	---	---	---	---	---
리스부채	844,065	(248,413)	-	46,283	641,936
단기차입금	20,000,000	6,000,000	-	-	26,000,000
장기차입금	-	2,400,000	-	-	2,400,000
합 계	20,844,065	8,151,587	-	46,283	29,041,936

디에스씨인베스트먼트 주식회사주석, 계속27. 특수관계자거래(1) 회사와 특수관계에 있는 회사의 내역

관계	기업명	비고
종속기업	(주)슈미트, 똑똑(주)
관계기업	한국제11호기업인수목적(주)
운영조합	DSC드림제3호청년창업투자조합,DSC드림제4호성장사다리조합,KT-DSC창조경제청년창업투자조합,글로벌ICT융합펀드,경기-DSC슈퍼맨투자조합1호,DSC Follow-on 성장사다리펀드,DSC유망서비스산업펀드,DSC드림X청년창업펀드,DSC초기기업성장지원펀드,DSC테크밸류업펀드1호,DSC테크밸류업펀드2호,DSC초기기업스케일업펀드,DSC세컨더리벤처펀드제2호,DSC세컨더리벤처펀드제4호,DSC테크밸류업펀드3호,DSC테크밸류업펀드4호,디에스씨도미넌스투자조합제1호,슈미트-DSC 미래모빌리티펀드,DSC홈런펀드제1호,디에스씨세컨더리패키지인수펀드제1호	(주1)
기타	임직원

(주1) 운영조합은 당사가 업무집행조합원으로 참여한 조합입니다.

디에스씨인베스트먼트 주식회사주석, 계속27. 특수관계자거래, 계속(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

특수관계자	관계	당기		전기
영업수익	영업비용	영업수익	영업비용
---	---	---	---	---	---
DSC드림제3호청년창업투자조합	운영조합	-	-	2,660,087	-
DSC드림제4호성장사다리조합	운영조합	842,379	-	-	-
KT-DSC창조경제청년창업투자조합	운영조합	-	-	39,869	-
글로벌ICT융합펀드	운영조합	-	-	190,775	-
경기-DSC슈퍼맨투자조합1호	운영조합	1,240,000	-	338,812	-
DSC Follow-on 성장사다리펀드	운영조합	1,399,707	-	546,756	-
DSC유망서비스산업펀드	운영조합	1,984,779	-	2,549,016	-
DSC드림X청년창업펀드	운영조합	3,624,911	-	699,926	-
DSC초기기업성장지원펀드	운영조합	1,989,115	-	2,177,804	-
DSC테크밸류업펀드1호	운영조합	169,443	-	255,355	-
DSC테크밸류업펀드2호	운영조합	365,884	-	388,740	-
DSC초기기업스케일업펀드	운영조합	2,725,191	-	2,736,379	-
DSC세컨더리벤처펀드제2호	운영조합	2,925,558	-	135,000	-
DSC세컨더리벤처펀드제4호	운영조합	125,727	-	130,000	-
DSC테크밸류업펀드3호	운영조합	411,092	-	460,376	-
DSC테크밸류업펀드4호	운영조합	431,016	-	487,719	-
디에스씨도미넌스투자조합제1호	운영조합	157,500	-	157,500	-
슈미트-DSC 미래모빌리티펀드	운영조합	649,894	-	845,360	-
DSC홈런펀드제1호	운영조합	4,063,167	-	4,630,964	-
디에스씨세컨더리패키지인수펀드제1호	운영조합	3,821,218	-	40,173	-
합 계		26,926,581	-	19,470,611	-

(주) 상기 투자조합과의 거래는 당사가 업무집행조합원으로 조합을 운영하며 수령하는 관리보수 및 성과보수의 금액입니다.

디에스씨인베스트먼트 주식회사주석, 계속27. 특수관계자거래, 계속

<당기>	(단위 : 천원)

특수관계자	관계	자금대여	자금회수	이자수익
임직원	기타특수관계	260,000	129,384	47,010

<전기>	(단위 : 천원)

특수관계자	관계	자금대여	자금회수	이자수익
임직원	기타특수관계	300,000	43,211	36,045

디에스씨인베스트먼트 주식회사주석, 계속27. 특수관계자거래, 계속(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

특수관계자	관계	당기말		전기말
채권등	채무등	채권등	채무등
---	---	---	---	---	---
KT-DSC창조경제청년창업투자조합	운영조합	403,940	-	100,000	-
글로벌ICT융합펀드	운영조합	207,875	-	207,876	-
DSC Follow-on 성장사다리펀드	운영조합	447,708	-	546,756	-
DSC유망서비스산업펀드	운영조합	424,580	-	531,486	-
DSC드림X청년창업펀드	운영조합	550,911	-	699,926	-
DSC초기기업성장지원펀드	운영조합	1,989,115		2,177,804	-
DSC테크밸류업펀드1호	운영조합	169,443	-	255,355	-
DSC테크밸류업펀드2호	운영조합	365,884	-	388,740	-
DSC초기기업스케일업펀드	운영조합	4,725,191	-	2,736,379	-
DSC세컨더리벤처펀드제2호	운영조합	-	-	33,750	-
DSC세컨더리벤처펀드제4호	운영조합	158,227	-	32,500	-
DSC테크밸류업펀드3호	운영조합	411,092	-	222,376	-
DSC테크밸류업펀드4호	운영조합	431,016	-	112,719	-
디에스씨도미넌스투자조합제1호	운영조합	-	-	39,375	-
슈미트-DSC 미래모빌리티펀드	운영조합	649,893	-	211,610	-
DSC홈런펀드제1호	운영조합	1,747,685	-	1,157,741	-
디에스씨세컨더리패키지인수펀드제1호	운영조합	1,009,740	-	40,173	-
임직원	기타	1,038,034	-	907,418	-
합 계		14,730,334	-	10,401,984	-

(주1) 상기 운영조합과의 거래는 당사가 업무집행조합원으로 조합을 운영하며 수령하는 관리보수 및 성과보수의 미수령분입니다.
(주2) KT-DSC창조경제청년창업투자조합의 경우 조합규약상 당사의 손실보전의무에 따른 우선손실충당금 해당액(당기 : 400백만원, 전기 : 100백만원)이 포함되어 있습니다.

디에스씨인베스트먼트 주식회사주석, 계속27. 특수관계자거래, 계속

(4) 주요경영진에 대한 보상당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
단기종업원급여	4,195,228	4,057,616
퇴직급여	1,345,316	1,246,802
합 계	5,540,544	5,304,418

28. 우발상황과 약정사항

(1) 우발채무 및 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다.당사는 당사가 결성한 투자조합의 업무집행조합원으로서의 제한적 손실보전의무 등이 있습니다. 이는 투자조합이 해산하는 때에 손실이 발생하는 경우 조합출자금 총액의 일정비율에 상당하는 금액에 대해 당사의 출자액을 한도로 손실을 우선 변제할 의무가 있으며, 일부 투자조합의 경우에는 조합이 해산할 때까지 처분하지 못한 유가증권을 당사가 인수할 의무가 있습니다. 따라서, 당사는 투자조합이 해산할 때에 추가적인 손실 및 자금부담이 발생할 수도 있으나, 보고기간 종료일 현재 그 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없으므로 부채로 인식하지 아니하였습니다.

디에스씨인베스트먼트 주식회사주석, 계속29. 위험관리(1) 금융위험관리당사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 당사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다.

1) 신용위험관리당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 당사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 한편, 당사는 하나은행 및 하나증권 등의 금융기관에 현금및현금성자산 기타금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

디에스씨인베스트먼트 주식회사주석, 계속29. 위험관리, 계속(1) 금융위험관리, 계속금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 보고기간 종료일 현재 금융자산으로 인식된 장부금액으로 한정되며, 관련 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말		전기말
장부금액	신용위험 최대노출금액	장부금액	신용위험 최대노출금액
---	---	---	---	---
현금및현금성자산	14,735,228	-	13,217,490	-
단기금융상품	-	-	2,500,000	-
수취채권	14,794,884	14,794,884	10,578,405	10,578,405
상각후원가측정금융자산	262,159	262,159	281,660	281,660
합 계	29,792,271	15,057,043	26,577,555	10,860,065

디에스씨인베스트먼트 주식회사주석, 계속29. 위험관리, 계속(1) 금융위험관리, 계속2) 유동성위험관리당사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위 : 천원)

구 분	장부금액	1개월이하	1개월~3개월	3개월~1년	1년이후
단기차입금	26,000,000	-	3,000,000	23,000,000	-
미지급금	5,818	5,818	-	-	-
예수금	200,280	200,280	-	-	-
미지급비용	3,807,457	3,807,457	-	-	-
유동리스부채	214,862	-	-	214,862	-
기타유동부채	103,938	-	-	103,938	-
비유동리스부채	427,073	-	-	-	427,073
장기차입금	2,400,000	-	-	-	2,400,000
기타비유동부채	24,314	-	-	-	24,314
합 계	33,183,742	4,013,555	3,000,000	23,318,800	2,851,387

디에스씨인베스트먼트 주식회사주석, 계속29. 위험관리, 계속(1) 금융위험관리, 계속

<전기말>	(단위 : 천원)

구 분	장부금액	1개월이하	1개월~3개월	3개월~1년	1년이후
단기차입금	20,000,000	-	3,000,000	17,000,000	-
미지급금	7,201	7,201	-	-	-
예수금	96,972	96,972	-	-	-
미지급비용	3,825,017	3,825,017	-	-	-
유동리스부채	202,130	-	-	202,130	-
기타유동부채	103,938	-	-	103,938	-
비유동리스부채	641,935	-	-	-	641,935
기타비유동부채	29,938	-	-	-	29,938
합 계	24,907,131	3,929,190	3,000,000	17,306,068	671,873

3) 시장위험

시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험 및 기타 가격위험의 두 가지 유형으로 구성됩니다.

디에스씨인베스트먼트 주식회사주석, 계속29. 위험관리, 계속(1) 금융위험관리, 계속

(가) 이자율위험관리 ① 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
단기차입금	26,000,000	20,000,000
장기차입금	2,400,000	-
합 계	28,400,000	20,000,000

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익-공정가치금융자산으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.(나) 기타가격위험요소

당사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재공정가치로 평가하는 당기손익-공정가치금융자산(당기손익인식지정금융자산 포함)은 당기말 및 전기말 현재 각각 16,586백만원 및 14,358백만원이며, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당기말 및 전기말 현재 각각 1,659백만원 및 1,436백만원입니다.

디에스씨인베스트먼트 주식회사주석, 계속29. 위험관리, 계속(2) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 당사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

	(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
부채총계	38,803,264	30,195,308
차감: 현금및현금성자산	(14,735,228)	(13,217,490)
순부채	24,068,036	16,977,818
자본총계	111,156,987	104,377,973
부채비율	21.65%	16.27%

30. 재무제표의 승인동 재무제표는 2025년 2월 12일자 이사회에서 승인되었습니다.

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

첨부된 내부회계관리제도 감사보고서는 디에스씨인베스트먼트 주식회사의 2024년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라첨부하는 것입니다.첨 부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서

디에스씨인베스트먼트 주식회사
주주 및 이사회 귀중	2025년 3월 19일

내부회계관리제도에 대한 감사의견 우리는 2024년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 디에스씨인베스트먼트 주식회사(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2024년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2025년 3월 19일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 내부회계관리제도 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도감사와 관련된 공인회계사윤리기준에 따라 회사로부터 독립적이며 공인회계사윤리기준에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

디에스씨인베스트먼트 주식회사독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 - 계속 내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다. 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다.

디에스씨인베스트먼트 주식회사독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 - 계속 내부회계관리제도의 정의와 고유한계회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 김영걸 입니다.

서울특별시 강남구 테헤란로 87길 21(삼성동, 동성빌딩 5층)
도 원 회 계 법 인
대 표 이 사 강 기 철

이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 19일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에중대한 영향을 미칠수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서(dsc인베스트먼트).gif 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서(dsc인베스트먼트)

외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 디에스씨인베스트먼트 주식회사2024년 01월 01일2024년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

231133------6713144142172199------22625522232594694593------741710353766136866792------967965

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간		품질관리검토자(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가		건설계약 등수주산업전문가
담당이사(업무수행이사)		등록공인회계사		수습공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2024.4.28 ~ 303회사와 산업에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시 위험의 식별유의적 계정 식별, 감사계획 수립2024년 7~9월-33반기 재무제표에 대한 검토업무2024년 10~12월-33중요 기중거래 점검, 내부통제이해 및 평가, 내부회계관리제도 감사2024년 12~2025년 3월-42기말 입증감사 및 내부회계관리제도 감사--------OO--32024.04.30, 2024.07.25, 2024.11.21, 2025.03.14투자조합이 보유한 비상장 지분상품 및 복합금융상품의 공정가치 평가 2025년 1~2월-

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 04월 30일회사측: 감사 외 2인감사인측: 담당공인회계사대면회의 - 감사범위와 시기 - 감사인의 독립성 - 감사투입인력 및 투입시간 22024년 07월 25일회사측: 감사 외 2인감사인측: 담당공인회계사대면회의- 반기 중점 검토사항- 기타 필수 커뮤니케이션 사항22024년 11월 21일 회사측: 감사 감사인측: 담당공인회계사 서면회의- 핵심감사제에 대한 선정 및 선정사유, 감사절차- 향후 감사일정32025년 03월 14일회사측: 감사감사인측: 담당공인회계사서면회의- 감사투입현황과 투입시간- 감사인의 독립성- 기말감사 주요사항- 핵심감사사항의 감사결과

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용