Audit Report / Information • Mar 30, 2020
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 디에스씨인베스트먼트(주) 00260152 100000000000 52133 15310 16586 15 N N N Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
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디에스씨인베스트먼트주식회사와 그 종속회사
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연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
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2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 8 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 7 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
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신 한 회 계 법 인
목 차
&cr
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ····················· | |||
| 연결재무제표 | ||||
| 연결재무상태표 | ························· | |||
| 연결포괄손익계산서 | ························· | |||
| 연결자본변동표 | ························· | |||
| 연결현금흐름표 | ························· | |||
| 연결재무제표에 대한 주석 | ||||
| 외부감사 실시내용 | ||||
&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 디에스씨인베스트먼트주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2020년 03월 19일 |
감사의견
우리는 디에스씨인베스트먼트주식회사와 종속기업(이하 “연결회사”)의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 디에스씨인베스트먼트주식회사와 종속기업의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다. &cr
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김동언 입니다.
| 서울특별시 영등포구 의사당대로 8, 8층(여의도동) |
| 신 한 회 계 법 인 |
| 대표이사 이 상 문 |
(첨부)연 결 재 무 제 표
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디에스씨인베스트먼트주식회사
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2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 8 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 7 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 디에스씨인베스트먼트주식회사 대표이사 윤건수 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울시 성동구 뚝섬로1길 10, 3층 |
| (전 화) | 02) 3453-3190 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제8 (당)기말 2019년 12월 31일 현재 | |
| 제7 (전)기 말 2018년 12월 31일 현재 | |
| 디에스씨인베스트먼트 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제8(당)기말 | 제7(전)기말 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| Ⅰ.유동자산 | 16,740,978,538 | 21,087,169,204 | |
| 현금및현금성자산 | 4,6,30 | 3,203,182,605 | 3,950,944,648 |
| 단기금융상품 | 4,7,30 | 130,000,000 | 3,997,901,000 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 4,5,8,30 | 8,427,943,702 | 9,787,352,679 |
| 단기기타금융자산 | 8,30 | 4,979,852,231 | 3,322,366,986 |
| 기타유동자산 | 9 | - | 28,603,891 |
| Ⅱ.창업투자자산 | 33,051,885,138 | 25,672,668,872 | |
| 투자실적자산 | 10 | 33,051,881,138 | 25,672,664,872 |
| 경영지원자산 | 4,000 | 4,000 | |
| Ⅲ.비유동자산 | 2,339,978,552 | 1,638,663,497 | |
| 비유동금융상품 | 30 | - | 130,000,000 |
| 유형자산 | 11 | 1,789,445,030 | 926,408,563 |
| 무형자산 | 12 | 375,000,000 | 481,694,934 |
| 기타비유동자산 | 8 | 175,533,522 | 100,560,000 |
| 자산총계 | 52,132,842,228 | 48,398,501,573 | |
| 부채 | |||
| Ⅰ.유동부채 | 11,786,933,723 | 15,210,138,919 | |
| 단기차입금 | 14 | 2,000,000,000 | - |
| 전환사채 | 16 | 6,780,652,360 | 13,952,688,770 |
| 단기기타금융부채 | 5,15,30 | 1,770,605,678 | 715,637,314 |
| 당기법인세부채 | 1,235,675,685 | 541,812,835 | |
| Ⅱ.비유동부채 | 3,523,155,156 | 3,063,276,971 | |
| 장기차입부채 | 17 | 1,030,793,840 | 950,663,369 |
| 비유동금융부채 | 15,30 | 744,892,970 | 28,800,000 |
| 확정급여채무 | 18 | 149,646,812 | 49,554,563 |
| 이연법인세부채 | 25 | 1,597,821,534 | 2,034,259,039 |
| 부채총계 | 15,310,088,879 | 18,273,415,890 | |
| 자본 | |||
| Ⅰ.지배기업소유지분 | 36,303,319,519 | 30,040,544,245 | |
| 자본금 | 19 | 9,059,691,500 | 8,750,000,000 |
| 자본잉여금 | 19 | 11,113,663,197 | 11,221,314,530 |
| 기타자본 | 20 | 28,307,648 | 78,126,835 |
| 기타포괄손익누계액 | 21 | (263,919,717) | (131,525,040) |
| 이익잉여금 | 22 | 16,365,576,891 | 10,122,627,920 |
| Ⅱ.비지배기업소유지분 | 519,433,830 | 84,541,438 | |
| 자 본 총 계 | 36,822,753,349 | 30,125,085,683 | |
| 부채와 자본 총계 | 52,132,842,228 | 48,398,501,573 |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제8 (당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제7 (전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 디에스씨인베스트먼트 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제8(당)기 | 제7(전)기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업수익 | 23 | 16,586,107,748 | 15,309,810,841 |
| 투자조합수익 | 10,29 | 14,773,710,020 | 13,997,674,948 |
| 사모투자전문회사수익 | 10,29 | - | 21,238,104 |
| 기타의영업수익 | 4 | 1,812,397,728 | 1,290,897,789 |
| Ⅱ.영업비용 | 23,26 | (8,704,140,507) | 8,917,729,575 |
| 투자조합비용 | 10,29 | 583,897,140 | 889,422,250 |
| 기타의영업비용 | 4 | 2,312,218,456 | 3,729,762,761 |
| 일반관리비 | 23,29 | 5,808,024,911 | 4,298,544,564 |
| Ⅲ.영업이익 | 7,881,967,241 | 6,392,081,266 | |
| 기타수익 | 24 | 7,054,789 | 3,906,927 |
| 기타비용 | 24 | 175,377,558 | 32,237,541 |
| Ⅳ.법인세차감전이익 | 7,713,644,472 | 6,363,750,652 | |
| Ⅴ.법인세비용 | 25 | 1,626,564,854 | 1,228,373,205 |
| Ⅵ.당기순이익 | 6,087,079,618 | 5,135,377,447 | |
| <당기순이익귀속> | |||
| 지배기업소유주지분 | 6,242,948,971 | 5,295,641,229 | |
| 비지배기업소유주지분 | (155,869,353) | (160,263,782) | |
| Ⅶ.기타포괄손익 | (136,021,194) | (44,145,055) | |
| 1.후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | - | - | |
| 2.후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (136,021,194) | (44,145,055) | |
| 확정급여부채 재측정요소 | (136,021,194) | (44,145,055) | |
| Ⅷ.당기총포괄이익 | 5,951,058,424 | 5,091,232,392 | |
| <총포괄손익귀속> | |||
| 지배기업소유주지분 | 6,110,554,294 | 5,251,934,729 | |
| 비지배기업소유주지분 | (159,495,870) | (160,702,337) | |
| Ⅸ.주당손익 | 27 | ||
| 기본주당손익 | 348 | 302 | |
| 희석주당손익 | 324 | 295 |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제8 (당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제7 (전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 디에스씨인베스트먼트 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 지배기업의 소유주 귀속 | 비지배&cr주주지분 | 총계 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본 | 기타포괄손익&cr누계액 | 이익잉여금 | 지배기업의 &cr소유주 귀속 합계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2018.01.01 (전기초자본) | 8,750,000,000 | 10,871,487,305 | 48,485,240 | 191,497,065 | 4,331,655,830 | 24,193,125,440 | - | 24,193,125,440 |
| 회계정책의 변경 | - | - | - | (279,315,605) | 495,330,861 | 216,015,256 | - | 216,015,256 |
| 종속기업 유상증자 | - | - | - | - | - | - | 595,071,000 | 595,071,000 |
| 종속기업 지분변동차액 | - | 349,827,225 | - | - | - | 349,827,225 | (349,827,225) | - |
| 주식선택권 | - | - | 29,641,595 | - | - | 29,641,595 | - | 29,641,595 |
| 총포괄손익 : | - | - | - | (43,706,500) | 5,295,641,229 | 5,251,934,729 | (160,702,337) | 5,091,232,392 |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 5,295,641,229 | 5,295,641,229 | (160,263,782) | 5,135,377,447 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | (43,706,500) | - | (43,706,500) | (438,555) | (44,145,055) |
| 2018.12.31 (전기말자본) | 8,750,000,000 | 11,221,314,530 | 78,126,835 | (131,525,040) | 10,122,627,920 | 30,040,544,245 | 84,541,438 | 30,125,085,683 |
| 2019.01.01 (당기초자본) | 8,750,000,000 | 11,221,314,530 | 78,126,835 | (131,525,040) | 10,122,627,920 | 30,040,544,245 | 84,541,438 | 30,125,085,683 |
| 종속기업 유상증자 | - | (22,469,302) | - | - | - | (22,469,302) | 594,388,262 | 571,918,960 |
| 전환사채의 전환 | 209,691,500 | 1,181,749,897 | - | - | - | 1,391,441,397 | - | 1,391,441,397 |
| 전환사채의 상환 | - | (1,426,561,864) | - | - | - | (1,426,561,864) | - | (1,426,561,864) |
| 주식선택권의 행사 | 100,000,000 | 159,629,936 | (60,617,136) | - | - | 199,012,800 | - | 199,012,800 |
| 주식선택권 | - | - | 10,797,949 | - | - | 10,797,949 | - | 10,797,949 |
| 총포괄손익 : | - | - | - | (132,394,677) | 6,242,948,971 | 6,110,554,294 | (159,495,870) | 5,951,058,424 |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 6,242,948,971 | 6,242,948,971 | (155,869,353) | 6,087,079,618 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | (132,394,677) | - | (132,394,677) | (3,626,517) | (136,021,194) |
| 2019.12.31 (당기말자본) | 9,059,691,500 | 11,113,663,197 | 28,307,648 | (263,919,717) | 16,365,576,891 | 36,303,319,519 | 519,433,830 | 36,822,753,349 |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제8 (당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제7 (전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 디에스씨인베스트먼트 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제8(당)기 | 제7(전)기 |
|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 2,340,132,538 | (10,104,659,138) | |
| 1. 영업에서 창출된 현금 | 3,064,909,974 | (9,688,553,322) | |
| 당기순이익 | 6,087,079,618 | 5,135,377,447 | |
| 당기순이익에 대한 조정 | 28 | 1,559,573,244 | (1,856,055,576) |
| 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 | 28 | (4,581,742,888) | (12,967,875,193) |
| 2. 이자 수취 | 136,917,338 | 258,219,574 | |
| 3. 이자 지급 | (5,655,890) | - | |
| 3. 배당금 수취 | 76,283,176 | 21,482,240 | |
| 4. 법인세 납부 | (932,322,060) | (695,807,630) | |
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | 3,341,018,470 | (2,114,714,081) | |
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 6,145,605,730 | 8,557,100,000 | |
| 단기금융상품의 감소 | 5,984,000,000 | 8,492,000,000 | |
| 장기금융상품의 감소 | 130,000,000 | - | |
| 시설장치의 처분 | - | 20,000,000 | |
| 비품의 처분 | - | 100,000 | |
| 보증금의 감소 | 29,925,730 | 16,200,000 | |
| 임대보증금의 증가 | 1,680,000 | 28,800,000 | |
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (2,804,587,260) | (10,671,814,081) | |
| 단기금융상품의 증가 | 2,622,000,000 | 9,984,000,000 | |
| 보증금의 증가 | 135,538,630 | 70,853,000 | |
| 차량운반구의 취득 | 22,309,990 | - | |
| 비품의 취득 | 5,448,640 | 11,549,800 | |
| 시설장치의 취득 | 19,290,000 | 587,961,281 | |
| 유형자산 관련 선급금의 증가 | - | 17,450,000 | |
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (6,428,913,051) | 595,071,000 | |
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 2,770,931,760 | 595,071,000 | |
| 종속기업유상증자 | 571,918,960 | 595,071,000 | |
| 주식선택권의 행사 | 199,012,800 | - | |
| 단기차입금의 차입 | 2,000,000,000 | - | |
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (9,199,844,811) | - | |
| 전환사채의 상환 | 8,886,217,003 | - | |
| 리스부채의 상환 | 313,627,808 | - | |
| V. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ) | (747,762,043) | (11,624,302,219) | |
| V. 기초의 현금및현금성자산 | 28 | 3,950,944,648 | 15,575,246,867 |
| VI. 기말의 현금및현금성자산 | 28 | 3,203,182,605 | 3,950,944,648 |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
주석
| 연결재무제표에 대한 주석 |
| 제8 (당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 제7 (전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 디에스씨인베스트먼트 주식회사와 그 종속기업 |
&cr
1. 일반사항&cr&cr1.1 지배기업의 개요
디에스씨인베스트먼트 주식회사(이하 "지배기업"라 함)는 중소기업창업지원을 목적사업으로 2012년 1월 18일에 설립되었으며, 중소기업창업지원법의 규정에 의거하여2012년 2월 14일자로 중소벤처기업부에 중소기업창업투자회사로 등록하였습니다.&cr&cr지배기업은 2016년 12월 19일 코스닥시장에 상장하였습니다. 한편, 창업 엑셀러레이팅 및 관련 사업을 위하여 (주)슈미트를 2017년 4월 설립하여 당기말 현재 종속기업으로 분류하고 있습니다.&cr&cr당기말 현재 자본금은 9,060백만원이며, 본사소재지와 주요 사업내용은 다음과 같습니다.&cr
(1) 본사소재지 : 서울특별시 성동구 뚝섬로1길 10, 3층
(2) 주요 사업내용 : 중소기업 창업자에 대한 투자 및 융자, 중소기업창업투자조합 등 의 관리&cr(3) 대표이사 : 윤건수
&cr(4) 주요 주주 및 지분율
(단위 : 주)
| 주주명 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 지분율 | 주식수 | 지분율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 윤건수 외 2인 | 4,930,000 | 27.21% | 4,930,000 | 28.17% |
| 기타 주주 | 13,189,383 | 72.79% | 12,570,000 | 71.83% |
| 합계 | 18,119,383 | 100.00% | 17,500,000 | 100.00% |
&cr1.2 종속기업의 현황
당기말 현재 지배회사의 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 원, 주) |
| 회사명 | 자본금 | 보통주&cr지분율(%)(*1) | 결산월 | 업종 | 소재지 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)슈미트 | 2,300,000,000 | 73.58% | 12월 | 창업 엑셀러레이팅 | 한 국 |
(*1)종속기업이 발행한 상환전환우선주의 의결권을 고려할 경우 유효지분율은 63.3% 입니다.&cr
당기말 현재 연결재무제표 작성대상 종속기업의 당기 주요 재무현황은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 당기 매출액 | 당기손익 |
|---|---|---|---|---|
| (주)슈미트 | 3,689,010 | 1,723,154 | 432,863 | (584,839) |
&cr
2. 재무제표 작성기준
&cr(1) 회계기준의 적용
&cr지배기업 및 종속기업(이하 '연결기업')의 재무제표는 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.&cr &cr (2) 제정 또는 개정된 회계기준의 적용 &cr&cr연결기업은 2019년 1월 1일부터 개 시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.&cr
① 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)
2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1116호를 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1116호의 경과규정에 따라 최초적용 누적효과를 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정하고 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않는 방법(수정소급법)을 선택하였습니다. &cr
연결기업은 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다.
&cr리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 연결기업은 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.
변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
<리스이용자의 회계처리>&cr
(가) 제1017호 하에서 운용리스로 회계처리 되었던 계약
동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 연결기업은 다음과 같이 회계처리합니다.
ㆍ 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식
ㆍ 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식 &cr
(나) 제1017호 하에서의 금융리스로 회계처리 되었던 계약
금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 연결기업은 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 별도 항목인 사용권자산으로 구분하여 표시하였습니다.&cr&cr<리스제공자의 회계처리>
리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다.동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는기초자산에 따라 분류). &cr
② 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)&cr
부(-)의 보상을 수반할 수 있는 중도상환특성이 있는 '특정' 금융자산을 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는 것으로 보아, 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품으로 분류,측정합니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
③ 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)
동 개정사항은 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분은 기준서 1028호가 아니라 기준서1109호 '금융상품'(손상규정 포함)을 적용하는 것임을 명시하였습니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
④ 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.
&cr- 기업회계기준서 제1012호 법인세
동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1023호 차입원가
기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1103호 사업결합
제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.
- 기업회계기준서 제1111호 공동약정
기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.
상기 개정사항들이 연결기업의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr⑤ 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)
동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 연결기업은 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여산정함을 명확히 합니다.
동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr⑥ 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)
&cr동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
⑦ 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)
동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.
- 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.
- 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.
· 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.
·수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.&cr
동 해석서가 연결기업의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 제ㆍ개정 회계기준의 미적용(시행일 미도래)
&cr 제정·개정·공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하여 적용하지 않은 기준서와 해석서 등은 다음과 같으며, 경영진은 동 개정사항을 적용할 때 발생할 수 있는 영향이 어느 정도인지 분석 중에 있으며, 연결기업은 의무적용일에 동 개정사항을 적용할 예정입니다.&cr&cr ① 기준서 제1103호 사업결합(개정)&cr&cr사업여부 판단 시 도움이 되도록, 사업의 정의 및 관련 구성요소인 투입물· 과정· 산출물의 정의를 명확히 하고, 관련 구체적인 지침과 사례 등을 추가하였습니다. 또한, 취득한 대상이 사업인지 아니면 개별 자산취득인지를 간략하게 판단할 수 있는 평가방법(선택적 집중 테스트)을 신설하였습니다. 동 개정기준은 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도의 사업결합 또는 자산취득부터 적용될 예정입니다. 동 개정기준 도입 시 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없을 것으로 예상됩 니다. &cr&cr ②기준서 제1001호 및 제1008호 중요성 정의(개정)&cr&cr재무보고를 위한 개념체계(2018)의 중요성 정의가 일부 개정되어 기준서 제1001호(재무제표 표시)의 중요성 정의도 문구가 일치되게 개정되었습니다. 개정된 중요성 정의에는 ‘정보를 불분명하게 함'에 대한 언급이 추가되고 ‘의사결정에 영향을 줄 수 있다'를 ’의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다'라는 문구로 대체되었습니다. 기준서 제1008호(회계정책, 회계추정의 변경 및 오류)의 중요성 정의는 삭제하고, 기준서 제1001호의 중요성 정의를 참조하도록 하였습니다. 동 개정으로 기준서 제1010호, 1034호, 1037호, 1102호, 1104호의 중요성 관련 기준들이 일부 개정되었으며, 동 개정 기준들은 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진 적용될 예정 입니다. 동 개정기준 도입 시 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없을 것으로 예상됩 니다. &cr &cr③ 한국채택국제회계기준에서 개념체계의 참조(개정)&cr&cr재무보고를 위한 개념체계(2018)가 전면 개정됨에 따라, 한국채택국제회계기준의 개별 기준서, 이에 첨부된 문서(실무적용지침, 적용사례) 및 실무서에서 참조하고 있는 개념체계도 같이 업데이트 되었습니다. 동 업데이트 사항은 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 적용으로 인해 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없을 것으로 예상됩 니다. &cr&cr ④ 재무보고를 위한 개념체계(2018)(전면개정)&cr&cr회계기준은 아니지만, 재무보고를 위한 개념체계(2018)가 전면 개정되었습니다. 자 산·부채의 정의, 인식, 측정을 개정하고, 보고기업, 제 거, 표시와 공시개념을 추가하는 등 전면 개정되었습니다. 동 개념체계(2018)은 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 동 개념체계(2018) 도입 시 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없을 것으로 예상됩 니다. &cr
(4) 재무제표의 측정기준&cr&cr연결기업의 재무제표는 특정 비유동자산과 금융상품을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 교환하고 수취한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr&cr(5) 기능통화와 표시통화&cr&cr연결기업은 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 연결기업의 기능통화와 표시통화는 원화 (KRW)입니다.&cr&cr(6) 외화환산&cr&cr기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. &cr
(7) 추정과 판단&cr&cr한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 연결기업의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.&cr&cr추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.&cr&cr다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 법인세비용&cr&cr당기법인세 및 이연법인세 자산과 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.&cr&cr그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간 종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 미칠 수 있습니다.
&cr2) 금융상품의 공정가치&cr
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.&cr
3) 금융자산의 손상&cr
기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결기업은 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에근거하여 판단합니다.
&cr4) 확정급여부채&cr&cr확정급여채무의 현재가치 및 사외적립자산의 공정가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 이러한 가정의 변동은 순확정급여부채의 장부금액에 영향을 미칠 수 있습니다.&cr &cr
3. 유의적인 회계정책 &cr
(1) 현금및현금성자산&cr&cr연결기업은 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. &cr&cr(2) 금융자산&cr
1) 최초 인식과 측정&cr
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
&cr금융자산의 관리를 위한 회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 회사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
2) 후속 측정&cr
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산
&cr① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)&cr
이 범주는 연결기업과 가장 관련이 높습니다. 연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.
&cr② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)&cr
연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. 연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.
③ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)&cr
최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 포괄손익계산서에 기타수익(또는 금융수익)으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 연결기업은비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.
④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.&cr
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.&cr
주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.&cr
3) 제거&cr
금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
ㆍ연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전
연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.&cr
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다. &cr
4) 금융자산의 손상&cr
금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.
ㆍ유의적인 가정에 대한 공시
ㆍ계약자산을 포함한 매출채권
연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.&cr
기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
&cr매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.&cr
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결기업은 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결기업은 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 연결기업은 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.&cr
연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결기업의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결기업은 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.&cr
연결기업은 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업이 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
(3) 유형자산&cr&cr유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. &cr
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 시 설 장 치 | 5년 | 정액법 |
| 집 기 비 품 | 5년 | 정액법 |
&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. &cr
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr
유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr(4) 무형자산&cr
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 회원권 | 비한정 |
(5) 충당부채&cr&cr충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. &cr&cr충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. &cr&cr충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. &cr
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. &cr
(6) 주식기준보상&cr&cr주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr1) 주식결제형 주식기준보상거래&cr&cr연결기업이 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. &cr&cr시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. &cr&cr지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. &cr&cr부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. &cr
2) 현금결제형 주식기준보상거래&cr&cr연결기업이 재화나 용역을 제공받는 대가로 연결기업의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.&cr&cr(7) 수익&cr
연결기업은 창업중소기업에 대한 투자, 창업투자조합의 결성 및 업무의 집행 등에 따른 수익을투자수익으로 인식하며, 투자조합 관리용역에 의한 조합관리보수를 투자조합수익으로 인식하고 있습니다. 또한, 자금운용에 의한 수익은 기간의 경과에 따라 기타의영업수익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr투자주식 등의 처분손익은 투자주식 등을 양도하여 인도하는 시점을 기준으로 인식하고, 조합관리보수는 투자조합의 규약에 따라 인식하고 있습니다.&cr&cr한편, 기타의 수익은 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 때 인식하고 있습니다.&cr
1) 이자수익 및 배당수익&cr&cr자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익 및 배당수익은 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. &cr&cr(8) 종업원급여&cr&cr1) 단기종업원급여&cr&cr단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr
2) 퇴직급여&cr&cr(가) 확정급여제도&cr&cr확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. &cr&cr확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.&cr&cr확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. &cr&cr부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. &cr&cr연결기업이 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. &cr
3) 기타장기종업원급여&cr&cr기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. &cr&cr4) 해고급여&cr&cr해고급여에 대한 부채와 비용은 연결기업이 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. &cr&cr(9) 자산손상&cr&cr이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 금융자산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. &cr&cr내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. &cr&cr자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr
손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. &cr&cr매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. &cr
(10) 법인세&cr&cr법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. &cr&cr1) 당기법인세&cr&cr당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. &cr
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr&cr당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. &cr&cr2) 이연법인세&cr&cr연결기업은 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. &cr&cr연결기업은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. &cr&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.
&cr이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.
&cr연결기업이 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. &cr&cr(11) 주당이익&cr&cr연결기업은 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. &cr&cr기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.&cr&cr희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. &cr
(12) 오류수정&cr&cr특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.&cr&cr
4. 금융상품의 범주 및 상계&cr&cr (1) 금융자산의 범주
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 | 상각후원가로 측정하는 금융자산 | 위험회피지정 파생금융상품 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | - | 3,203,183 | - | 3,203,183 |
| 단기금융상품 | - | - | 130,000 | - | 130,000 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 8,427,944 | - | - | - | 8,427,944 |
| 단기기타금융자산 | - | - | 4,979,852 | - | 4,979,852 |
| 투자실적자산(투자주식) | 299,262 | - | - | - | 299,262 |
| 기타비유동자산 | - | - | 175,533 | - | 175,533 |
| 합 계 | 8,727,206 | - | 8,488,568 | - | 17,215,774 |
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 | 상각후원가로 측정하는 금융자산 | 위험회피지정 파생금융상품 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | - | 3,950,945 | - | 3,950,945 |
| 단기금융상품 | 505,901 | - | 3,492,000 | - | 3,997,901 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 9,787,353 | - | - | - | 9,787,353 |
| 단기기타금융자산 | - | - | 3,322,367 | - | 3,322,367 |
| 비유동금융상품 | - | - | 130,000 | - | 130,000 |
| 투자실적자산(투자주식) | 100,028 | - | - | - | 100,028 |
| 기타비유동자산 | - | - | 100,560 | - | 100,560 |
| 합 계 | 10,393,282 | - | 10,995,872 | - | 21,389,154 |
(2) 금융부채의 범주
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 금융부채 | 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | 상각후원가로 평가하는 금융부채 | 위험회피지정 파생금융상품 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 단기차입부채 | - | 2,000,000 | - | 2,000,000 |
| 단기기타금융부채 | 367,367 | 1,403,238 | - | 1,770,605 |
| 전환사채 | - | 6,780,652 | - | 6,780,652 |
| 장기차입부채 | - | 1,030,794 | - | 1,030,794 |
| 비유동금융부채 | - | 744,893 | - | 744,893 |
| 합 계 | 367,367 | 11,959,577 | - | 12,326,944 |
&cr
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 금융부채 | 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | 상각후원가로 평가하는 금융부채 | 위험회피지정 파생금융상품 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 단기기타금융부채 | 8,159 | 707,478 | - | 715,637 |
| 전환사채 | - | 13,952,689 | - | 13,952,689 |
| 장기차입부채 | - | 950,663 | - | 950,663 |
| 비유동금융부채 | - | 28,800 | - | 28,800 |
| 합 계 | 8,159 | 15,639,630 | - | 15,647,789 |
&cr(3) 금융상품 범주별 순손익
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 기타포괄손익 | 이자수익 | 이자비용(*1) | 배당수익 | 처분손익 | 평가손익 | 상환손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | - | - | - | 76,283 | 427,662 | 524,137 | - |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 | - | - | - | - | - | - | - |
| 위험회피회계금융자산 및 부채 | - | - | - | - | - | - | - |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 | - | 135,743 | - | - | - | - | - |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 | - | - | - | - | 26,347 | (367,765) | - |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 | - | - | 1,408,816 | - | - | - | (1,190) |
| 합 계 | - | 135,743 | 1,408,816 | 76,283 | 454,009 | 156,372 | (1,190) |
(*1) 유효이자율 상각에 의한 이자비용을 포함하고 있습니다.&cr
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 기타포괄손익 | 이자수익 | 이자비용(*1) | 배당수익 | 처분손익 | 평가손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | - | - | - | 21,482 | 274,738 | (1,764,033) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 | - | - | - | - | - | - |
| 위험회피회계금융자산 및 부채 | - | - | - | - | - | - |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 | - | 262,211 | - | - | - | - |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 | - | - | - | - | - | - |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 | - | - | 1,361,576 | - | - | - |
| 합 계 | - | 262,211 | 1,361,576 | 21,482 | 274,738 | (1,764,033) |
(*1) 유효이자율 상각에 의한 이자비용을 포함하고 있습니다.&cr&cr
5. 공정가치&cr &cr(1) 공정가치 서열체계 및 측정방법
&cr공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결기업은 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.&cr
연결기업은 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. &cr
【수준1】 &cr활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 자산은 당기손익-공정가치금융자산이 있습니다.&cr
【수준2】 &cr가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 자산공정가치가 수준2로 분류되는 자산·부채는 파생상품자산(부채)이 있으며, 동 자산(부채)의 공정가치를 결정하기 위하여 경영진은 옵션가치결정모형을 이용하였습니다. &cr
【수준3】 &cr가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산공정가치가 수준3로 분류되는 자산는 투자주식이 있습니다. 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 더 최근의 정보가 불충분하며 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓은 상황 하에서 원가를 공정가치의 적절한 추정치로 판단하였습니다. &cr
자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.&cr
(2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 장부금액 | 공정가치 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <자산> | |||||
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | |||||
| 당기손익-공정가치금융자산 | 8,427,944 | 8,427,944 | - | - | 8,427,944 |
| 투자실적자산(투자주식) | 299,262 | - | - | 299,262 | 299,262 |
| 합 계 | 8,727,206 | 8,427,944 | - | 299,262 | 8,727,206 |
| <부채> | |||||
| 공정가치로 측정되는 금융부채 | |||||
| 단기기타금융부채(주석16참조) | 367,367 | - | 367,367 | - | 367,367 |
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 장부금액 | 공정가치 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <자산> | |||||
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | |||||
| 당기손익-공정가치금융자산 | 9,787,353 | 9,787,353 | - | - | 9,787,353 |
| 단기금융상품(주석16참조) | 505,901 | - | 505,901 | - | 505,901 |
| 투자실적자산(투자주식) | 100,028 | - | - | 100,028 | 100,028 |
| 합 계 | 10,393,282 | 9,787,353 | 505,901 | 100,028 | 10,393,282 |
| <부채> | |||||
| 공정가치로 측정되는 금융부채 | |||||
| 단기기타금융부채(주석16참조) | 8,159 | - | 8,159 | - | 8,159 |
경영진은 재무상태표상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다&cr&cr한편, 당기 및 전기 중 수준1과 수준2 및 수준3 사이의 유의적인 이동은 없습니다.
&cr6. 현금및현금성자산&cr&cr현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통예금 | 1,980,891 | 2,184,935 |
| MMDA | - | 1,000,000 |
| 기타금융상품 | 1,222,292 | 766,010 |
| 합 계 | 3,203,183 | 3,950,945 |
&cr &cr7. 금융상품&cr &cr금융상품의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 정기예금 | 130,000 | - | 3,492,000 | 130,000 |
| 파생상품자산( 주석16 참조) | - | - | 505,901 | - |
| 합 계 | 130,000 | - | 3,997,901 | 130,000 |
8. 금융자산&cr
(1) 보 고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 취득원가(기초금액) | 공정가치 | 장부금액 | 평가손익 |
|---|---|---|---|---|
| <상장주식> | ||||
| 아이쓰리시스템 | 604,223 | 792,364 | 792,364 | 188,141 |
| 매드팩토 | 41,410 | 45,356 | 45,356 | 3,946 |
| 한화시스템 | 10,083 | 8,435 | 8,435 | (1,648) |
| 소 계 | 655,716 | 846,155 | 846,155 | 190,439 |
| 일임형운용펀드(채권) | 835,085 | 864,368 | 864,368 | 29,283 |
| 수성에셋운용펀드 | 3,045,240 | 3,451,530 | 3,451,530 | 406,290 |
| 유레카자산운용펀드 | 1,500,000 | 1,616,595 | 1,616,595 | 116,595 |
| 유리치자산운용펀드 | 1,500,000 | 1,649,295 | 1,649,295 | 149,295 |
| 합 계 | 7,536,041 | 8,427,943 | 8,427,943 | 891,902 |
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 취득원가(기초금액) | 공정가치 | 장부금액 | 평가손익 |
|---|---|---|---|---|
| <상장주식> | ||||
| 아이쓰리시스템 | 1,089,264 | 826,850 | 826,850 | (262,414) |
| 에스티팜 | 98,489 | 59,004 | 59,004 | (39,485) |
| 삼성전자 | 295,994 | 218,655 | 218,655 | (77,339) |
| 이원다이애그노믹스외 5종목 | 324,776 | 355,290 | 355,290 | 30,514 |
| 소 계 | 1,808,523 | 1,459,799 | 1,459,799 | (348,724) |
| DS자산운용펀드 | 1,451,560 | 995,084 | 995,084 | (456,476) |
| 일임형운용펀드(채권) | 2,395,107 | 2,522,690 | 2,522,690 | 127,583 |
| 수성에셋운용펀드 | 3,000,000 | 3,045,240 | 3,045,240 | 45,240 |
| 유리치자산운용펀드 | 1,500,000 | 1,764,540 | 1,764,540 | 264,540 |
| 합 계 | 10,155,190 | 9,787,353 | 9,787,353 | (367,837) |
( 2) 단기기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 미수금(주석29참조) | 4,974,282 | 3,315,622 |
| 미수수익 | 5,570 | 6,745 |
| 합 계 | 4,979,852 | 3,322,367 |
&cr(3) 기타비유동자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보증금 | 175,534 | 100,560 |
9. 기타유동자산&cr
기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 선급금 | - | 5,850 |
| 선급부가세 | - | 5,304 |
| 선급비용 | - | 17,450 |
| 합 계 | - | 28,604 |
&cr
10. 창업투자자산 &cr&cr(1) 창업투자자산 중 투자실적자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 창업투자조합출자금 | 32,752,619 | 25,572,636 |
| 투자주식 | 299,262 | 100,028 |
| 합 계 | 33,051,881 | 25,672,664 |
1) 창업투자조합출자금의 내용은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 회사명 | 출자&cr좌수 | 지분율&cr(%) | 취득원가 | 순자산&cr지분가액 | 장부금액 | 보고기간&cr종료일 | 관계의&cr성격 | 측정방법 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| [창업투자조합출자금] | ||||||||
| 드림제1호KU-DSC그린투자조합 | 5 | 5.00% | 36,105 | 49,033 | 49,033 | 2019.12.31 | 펀드 | 지분법 |
| DSC드림제3호청년창업투자조합 | 10 | 5.00% | 369,600 | 254,309 | 254,309 | 2019.12.31 | 펀드 | 지분법 |
| DSC드림제4호성장사다리조합 | 300 | 8.57% | 927,392 | 444,863 | 444,863 | 2019.12.31 | 펀드 | 지분법 |
| KT-DSC창조경제청년창업투자조합 | 200 | 5.71% | 1,280,000 | 1,299,010 | 1,299,010 | 2019.12.31 | 펀드 | 지분법 |
| 글로벌ICT융합펀드 | 1,000 | 4.00% | 660,000 | 1,626,335 | 1,626,335 | 2019.12.31 | 펀드 | 지분법 |
| 경기-DSC슈퍼맨투자조합1호 | 2,000 | 10.00% | 1,080,000 | 3,328,857 | 3,328,857 | 2019.12.31 | 펀드 | 지분법 |
| DSC Follow-on 성장사다리펀드 | 4,000 | 9.52% | 4,000,000 | 6,077,064 | 6,077,064 | 2019.12.31 | 펀드 | 지분법 |
| DSC유망서비스산업펀드 | 5,000 | 8.62% | 3,910,000 | 5,598,351 | 5,598,351 | 2019.12.31 | 펀드 | 지분법 |
| DSC드림X청년창업펀드 | 4,500 | 9.00% | 4,500,000 | 4,654,144 | 4,654,144 | 2019.12.31 | 펀드 | 지분법 |
| DSC초기기업성장지원펀드 | 10,000 | 8.33% | 7,000,000 | 6,804,815 | 6,804,815 | 2019.12.31 | 펀드 | 지분법 |
| DSC세컨더리벤처펀드제1호 | 1,000 | 24.10% | 1,000,000 | 377,110 | 377,110 | 2019.12.31 | 펀드 | 지분법 |
| DSC테크밸류업펀드1호 | 1,010 | 4.76% | 1,010,000 | 1,008,610 | 1,008,610 | 2019.12.31 | 펀드 | 지분법 |
| 슈미트밸류업개인벤처조합제1호 | 300 | 8.11% | 300,000 | 289,540 | 289,540 | 2019.12.31 | 펀드 | 지분법 |
| 슈미트밸류업개인벤처조합제2호 | 350 | 9.46% | 350,000 | 343,958 | 343,958 | 2019.12.31 | 펀드 | 지분법 |
| 슈미트밸류업개인벤처조합제3호 | 300 | 8.33% | 300,000 | 297,598 | 297,598 | 2019.12.31 | 펀드 | 지분법 |
| 슈미트밸류업개인벤처조합제4호 | 300 | 15.00% | 300,000 | 299,022 | 299,022 | 2019.12.31 | 펀드 | 지분법 |
| 합 계 | 30,275 | 27,023,097 | 32,752,619 | 32,752,619 |
| (주) | 연결기업의 창업투자조합출자금의 지분율은 20% 미만( DSC세컨더리벤처펀드제1호 제외)이이나, 연결기업이 업무집행조합원으로서 투자조합에 유의적 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 지분법을 적용하였습니다. |
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 회사명 | 출자&cr좌수 | 지분율&cr(%) | 취득원가 | 순자산&cr지분가액 | 장부금액 | 보고기간&cr종료일 | 관계의&cr성격 | 측정방법&cr(주) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| [투자실적자산] | ||||||||
| 드림제1호KU-DSC그린투자조합 | 5 | 5.00% | 151,105 | 118,577 | 118,577 | 2018.12.31 | 펀드 | 지분법 |
| DSC드림제3호청년창업투자조합 | 10 | 5.00% | 602,400 | 584,705 | 584,705 | 2018.12.31 | 펀드 | 지분법 |
| DSC드림제4호성장사다리조합 | 300 | 8.57% | 1,410,000 | 782,370 | 782,370 | 2018.12.31 | 펀드 | 지분법 |
| KT-DSC창조경제청년창업투자조합 | 200 | 5.71% | 1,640,000 | 1,633,229 | 1,633,229 | 2018.12.31 | 펀드 | 지분법 |
| 글로벌ICT융합펀드 | 1,000 | 4.00% | 860,000 | 1,530,056 | 1,530,056 | 2018.12.31 | 펀드 | 지분법 |
| 경기-DSC슈퍼맨투자조합1호 | 2,000 | 10.00% | 1,380,000 | 3,556,765 | 3,556,765 | 2018.12.31 | 펀드 | 지분법 |
| DSC Follow-on 성장사다리펀드 | 4,000 | 9.52% | 4,000,000 | 5,953,506 | 5,953,506 | 2018.12.31 | 펀드 | 지분법 |
| DSC유망서비스산업펀드 | 5,000 | 8.62% | 5,000,000 | 5,897,175 | 5,897,175 | 2018.12.31 | 펀드 | 지분법 |
| DSC드림X청년창업펀드 | 4,500 | 9.00% | 3,690,000 | 3,569,300 | 3,569,300 | 2018.12.31 | 펀드 | 지분법 |
| DSC초기기업성장지원펀드 | 10,000 | 8.33% | 1,000,000 | 997,196 | 997,196 | 2018.12.31 | 펀드 | 지분법 |
| DSC세컨더리벤처펀드제1호 | 1,000 | 24.10% | 1,000,000 | 651,950 | 651,950 | 2018.12.31 | 펀드 | 지분법 |
| 슈미트밸류업개인벤처조합제1호 | 300 | 8.11% | 300,000 | 297,807 | 297,807 | 2018.12.31 | 펀드 | 지분법 |
| 합 계 | 28,315 | 21,033,505 | 25,572,636 | 25,572,636 |
| (주) | 연결기업의 창업투자조합출자금의 지분율은 20% 미만( DSC세컨더리벤처펀드제1호 제외)이이나, 연결기업이 업무집행조합원으로서 투자조합에 유의적 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 지분법을 적용하였습니다. |
전기 중 드림제2호벤처투자조합및 디에스씨드림제1호사모투자전문회사는 청산완료되었습니다.
2) 당기 및 전기 중 창업투자조합출자금 등 의 변동내용은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초잔액 | 배당금등수령액 | 취득/처분으로 &cr인한 증감 | 지분법이익(손실) | 기말평가액 |
|---|---|---|---|---|---|
| [창업투자조합출자금] | |||||
| 드림제1호KU-DSC그린투자조합 | 118,577 | (244,000) | - | 174,456 | 49,033 |
| DSC드림제3호청년창업투자조합 | 584,705 | (232,800) | - | (97,596) | 254,309 |
| DSC드림제4호성장사다리조합 | 782,370 | (482,607) | - | 145,100 | 444,863 |
| KT-DSC창조경제청년창업투자조합 | 1,633,229 | (360,000) | - | 25,781 | 1,299,010 |
| 글로벌ICT융합펀드 | 1,530,056 | (200,000) | - | 296,279 | 1,626,335 |
| 경기-DSC슈퍼맨투자조합1호 | 3,556,765 | (600,000) | - | 372,092 | 3,328,857 |
| DSC Follow-on 성장사다리펀드 | 5,953,506 | - | - | 123,558 | 6,077,064 |
| DSC유망서비스산업펀드 | 5,897,175 | (1,090,000) | - | 791,176 | 5,598,351 |
| DSC드림X청년창업펀드 | 3,569,300 | - | 810,000 | 274,844 | 4,654,144 |
| DSC초기기업성장지원펀드 | 997,196 | - | 6,000,000 | (192,381) | 6,804,815 |
| DSC세컨더리벤처펀드제1호 | 651,950 | - | - | (274,840) | 377,110 |
| DSC테크밸류업펀드1호 | - | - | 1,010,000 | (1,390) | 1,008,610 |
| 슈미트밸류업개인벤처조합제1호 | 297,807 | - | - | (8,267) | 289,540 |
| 슈미트밸류업개인벤처조합제2호 | - | - | 350,000 | (6,042) | 343,958 |
| 슈미트밸류업개인벤처조합제3호 | - | - | 300,000 | (2,402) | 297,598 |
| 슈미트밸류업개인벤처조합제4호 | - | - | 300,000 | (978) | 299,022 |
| 합 계 | 25,572,636 | (3,209,407) | 8,770,000 | 1,619,390 | 32,752,619 |
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초잔액 | 회계정책의 변경&cr(*1) | 배당금등수령액 | 취득/처분으로 &cr인한 증감 | 지분법이익(손실) | 기말평가액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| [창업투자조합출자금] | ||||||
| 드림제1호KU-DSC그린투자조합 | 139,405 | 327,392 | (48,000) | - | (300,220) | 118,577 |
| 드림제2호벤처투자조합 | 1,446 | - | (1,344) | - | (102) | - |
| DSC드림제3호청년창업투자조합 | 628,008 | 252,761 | (180,000) | - | (116,064) | 584,705 |
| DSC드림제4호성장사다리조합 | 1,710,973 | (296,765) | (1,362,221) | - | 730,383 | 782,370 |
| KT-DSC창조경제청년창업투자조합 | 1,997,890 | (6,445) | (360,000) | - | 1,784 | 1,633,229 |
| 글로벌ICT융합펀드 | 1,048,931 | - | (250,159) | - | 731,284 | 1,530,056 |
| 경기-DSC슈퍼맨투자조합1호 | 1,696,815 | - | (620,000) | - | 2,479,950 | 3,556,765 |
| DSC Follow-on 성장사다리펀드 | 3,171,360 | - | - | 800,000 | 1,982,146 | 5,953,506 |
| DSC유망서비스산업펀드 | 2,446,587 | - | - | 2,500,000 | 950,588 | 5,897,175 |
| DSC드림X청년창업펀드 | 399,289 | - | - | 3,290,000 | (119,989) | 3,569,300 |
| DSC초기기업성장지원펀드 | - | - | - | 1,000,000 | (2,804) | 997,196 |
| DSC세컨더리벤처펀드제1호 | - | - | - | 1,000,000 | (348,050) | 651,950 |
| 슈미트밸류업개인벤처조합제1호 | - | - | - | 300,000 | (2,193) | 297,807 |
| 합 계 | 13,240,704 | 276,943 | (2,821,724) | 8,890,000 | 5,986,713 | 25,572,636 |
| [사모투자자산] | ||||||
| 디에스씨드림제1호사모투자전문회사 | 49,290 | - | - | (70,528) | 21,238 | - |
(*1) 창업투자조합출자금에 대하여 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 있어 금융자산의 측정과 관련하여 기업회계기준서 제1039호와 차이로 발생하였습니다.
&cr3) 당기 및 전기의 창업투자조합출자금 등의 요약재무정보는 다음과같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| [창업투자조합출자금] | |||||
| 드림제1호KU-DSC그린투자조합 | 982,118 | 1,449 | 980,669 | 5,271,719 | 3,489,129 |
| DSC드림제3호청년창업투자조합 | 5,257,797 | 171,619 | 5,086,178 | 1,898,108 | (1,951,918) |
| DSC드림제4호성장사다리조합 | 5,391,383 | 201,327 | 5,190,056 | 5,085,257 | 1,692,831 |
| KT-DSC창조경제청년창업투자조합 | 23,322,283 | 589,607 | 22,732,676 | 5,179,871 | 451,172 |
| 글로벌ICT융합펀드 | 41,080,118 | 421,731 | 40,658,387 | 8,975,327 | 7,406,988 |
| 경기-DSC슈퍼맨투자조합1호 | 37,906,580 | 4,618,012 | 33,288,568 | 6,637,248 | 3,720,921 |
| DSC Follow-on 성장사다리펀드 | 64,066,798 | 257,625 | 63,809,173 | 7,637,915 | 1,297,355 |
| DSC유망서비스산업펀드 | 66,039,748 | 1,098,880 | 64,940,868 | 11,913,950 | 9,177,638 |
| DSC드림X청년창업펀드 | 51,728,803 | 16,084 | 51,712,719 | 4,571,545 | 3,053,829 |
| DSC초기기업성장지원펀드 | 82,270,797 | 613,016 | 81,657,781 | 108,039 | (2,308,576) |
| DSC세컨더리벤처펀드제1호 | 1,651,127 | 86,121 | 1,565,006 | 29 | (1,140,587) |
| DSC테크밸류업펀드1호 | 14,992,310 | 2,970 | 14,989,340 | 16,885 | (20,660) |
| 슈미트밸류업개인벤처조합제1호 | 3,600,876 | 29,876 | 3,571,000 | 12,457 | (101,956) |
| 슈미트밸류업개인벤처조합제2호 | 3,667,099 | 30,976 | 3,636,123 | 14,173 | (63,876) |
| 슈미트밸류업개인벤처조합제3호 | 4,205,428 | 39,052 | 4,166,376 | 21,991 | (33,624) |
| 슈미트밸류업개인벤처조합제4호 | 2,003,176 | 9,700 | 1,993,476 | 3,467 | (6,524) |
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| [창업투자조합출자금] | |||||
| 드림제1호KU-DSC그린투자조합 | 2,508,118 | 136,579 | 2,371,539 | 1,704,720 | (6,004,398) |
| 드림제2호벤처투자조합 | - | - | - | 3 | (1,058) |
| DSC드림제3호청년창업투자조합 | 11,978,066 | 283,969 | 11,694,097 | 6,856,111 | (2,321,292) |
| DSC드림제4호성장사다리조합 | 9,512,408 | 384,762 | 9,127,646 | 14,767,458 | 8,521,138 |
| KT-DSC창조경제청년창업투자조합 | 29,110,635 | 529,131 | 28,581,504 | 5,383,354 | 31,213 |
| 글로벌ICT융합펀드 | 38,494,345 | 242,946 | 38,251,399 | 22,738,235 | 18,282,100 |
| 경기-DSC슈퍼맨투자조합1호 | 37,925,486 | 2,357,839 | 35,567,647 | 26,033,293 | 24,799,503 |
| DSC Follow-on 성장사다리펀드 | 62,762,219 | 250,400 | 62,511,819 | 24,067,863 | 20,812,534 |
| DSC유망서비스산업펀드 | 68,732,784 | 325,553 | 68,407,231 | 15,601,370 | 11,026,818 |
| DSC드림X청년창업펀드 | 39,967,770 | 308,880 | 39,658,890 | 59,065 | (1,322,888) |
| DSC초기기업성장지원펀드 | 12,006,360 | 40,002 | 11,966,358 | 6,419 | (33,642) |
| DSC세컨더리벤처펀드제1호 | 2,727,443 | 21,850 | 2,705,593 | 562 | (1,444,407) |
| 슈미트밸류업개인벤처조합제1호 | 3,712,145 | 39,189 | 3,672,956 | 13,425 | (27,044) |
| [사모투자자산] | |||||
| 디에스씨드림제1호사모투자전문회사 | - | - | - | 468,309 | 452,835 |
(2) 투자주식의 내용은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 주, 천원) |
| 회사명 | 주식수 | 지분율(%) | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)수버킷 | 1,167 | 6.25% | 100,028 | 100,028 | 100,028 |
| (주)큐리진 | 111 | 1.42% | 199,234 | 199,234 | 199,234 |
| 합 계 | 299,262 | 299,262 | 299,262 |
| <전기> | (단위 : 주, 천원) |
| 회사명 | 주식수 | 지분율(%) | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)수버킷 | 1,167 | 6.25% | 100,028 | 100,028 | 100,028 |
&cr
11. 유형자산&cr&cr 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 및 &cr자본적지출 | 처분 | 대체증감&cr(*1) | 감가상각비 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가: | ||||||
| 사용권자산&cr(주석13참조) | - | - | - | 1,346,507 | - | 1,346,507 |
| 시설장치 | 1,094,433 | 36,740 | - | - | - | 1,131,173 |
| 차량운반구 | - | 22,310 | - | - | - | 22,310 |
| 비품 | 46,115 | 5,449 | - | - | - | 51,564 |
| 소 계 | 1,140,548 | 64,499 | - | 1,346,507 | - | 2,551,554 |
| 감가상각누계액: | ||||||
| 사용권자산 | - | - | - | - | (309,567) | (309,567) |
| 시설장치 | (187,639) | - | - | - | (226,235) | (413,874) |
| 차량운반구 | - | - | - | - | (4,462) | (4,462) |
| 비품 | (26,500) | - | - | - | (7,705) | (34,205) |
| 소 계 | (214,139) | - | - | - | (547,969) | (762,108) |
| 장부금액: | ||||||
| 사용권자산 | - | - | - | 1,346,507 | (309,567) | 1,036,940 |
| 시설장치 | 906,794 | 36,740 | - | - | (226,235) | 717,299 |
| 차량운반구 | - | 22,310 | - | - | (4,462) | 17,848 |
| 비품 | 19,615 | 5,449 | - | - | (7,705) | 17,359 |
| 합 계 | 926,409 | 64,499 | - | 1,346,507 | (547,969) | 1,789,446 |
(*)기업회계기준서 제1116호(리스)의 도입에 따른 증가액입니다.&cr
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 및 &cr자본적지출 | 처분 | 대체증감&cr(*1) | 감가상각비 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가: | ||||||
| 시설장치 | 135,000 | 587,961 | (135,000) | 506,472 | - | 1,094,433 |
| 비품 | 35,873 | 11,550 | (1,308) | - | - | 46,115 |
| 소 계 | 170,873 | 599,511 | (136,308) | 506,472 | - | 1,140,548 |
| 감가상각누계액: | ||||||
| 시설장치 | (94,000) | - | 94,000 | - | (187,639) | (187,639) |
| 비품 | (19,459) | - | 763 | - | (7,804) | (26,500) |
| 소 계 | (113,459) | - | 94,763 | - | (195,443) | (214,139) |
| 장부금액: | ||||||
| 시설장치 | 41,000 | 587,961 | (41,000) | 506,472 | (187,639) | 906,794 |
| 비품 | 16,414 | 11,550 | (545) | - | (7,804) | 19,615 |
| 합 계 | 57,414 | 599,511 | (41,545) | 506,472 | (195,443) | 926,409 |
(*1) 선급금에서 시설장치로 대체 되었습니다.&cr
&cr12. 무형자산&cr
( 1) 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 손상차손 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 회원권 | 481,695 | - | - | (106,695) | 375,000 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 손상차손 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 회원권 | 481,695 | - | - | - | 481,695 |
&cr(2) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사&cr연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며 당기 중 손상차손으로 인식한 106,695천원입니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다. &cr&cr
13. 리스자산 및 부채&cr
(1) 리스계약&cr연결기업은 건물, 차량운반구를 리스하였으며 평균리스기간은 약 5년입니다. 건 물 리스계약의 경우 계약상 3차년도(2020년 2월분) 부터 임대료를 조정하기로 약정되어있으며, 5% 혹은 물가상승률 중 낮은 비율에 따라 인상 조정합니다. 연결기업은 리스기간 만료시 리스한 건물을 구매할 수 있는 매수선택권을 가지고 있지 않습니다.
(2) 당기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 건물 | 차량운반구 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 취득금액 | 1,091,883 | 254,624 | 1,346,507 |
| 감가상각누계액 | (262,052) | (47,515) | (309,567) |
| 장부금액 | 829,831 | 207,109 | 1,036,940 |
&cr(3) 당기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 사용권자산 감가상각비 | 309,567 |
| 리스부채 이자비용 | 48,308 |
| 단기리스료 | 2,465 |
(4) 당기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 최소리스료 | 최소리스료의 현재가치 |
|---|---|---|
| 1년 이내 | 336,618 | 329,224 |
| 1년 초과 | 783,820 | 714,413 |
| 소 계 | 1,120,438 | 1,043,637 |
&cr(5) 당기 중 리스부채로 인식한 리스계약에서 발생한 총 현금유출은 313,628천원입니다.&cr&cr(6) 당기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 유동부채 | 329,224 |
| 비유동부채 | 714,413 |
| 합 계 | 1,043,637 |
&cr
14. 차입금
당기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 차입처 | 연이자율(%) | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 운영자금 | NH농협은행 | 3.97 | 2,000,000 | - |
15. 기타금융부채&cr&cr기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| <단기기타금융부채> | ||
| 예수금 | 32,573 | 30,486 |
| 부가세예수금 | 922 | - |
| 미지급비용 | 1,040,520 | 676,992 |
| 파생상품부채(주석16참조) | 367,367 | 8,159 |
| 리스부채(주석13참조) | 329,224 | - |
| 소 계 | 1,770,606 | 715,637 |
| <비유동금융부채> | ||
| 리스부채(주석13참조) | 714,413 | - |
| 임대보증금 | 30,480 | 28,800 |
| 소 계 | 744,893 | 28,800 |
| 합 계 | 2,520,628 | 744,437 |
16. 전환사채&cr
(1) 전환사채의 내역
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 내역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|
| 제1회 전환사채 | 액면금액 | 8,161,365 | 18,500,000 |
| 가산 : 사채상환할증금 | 856,095 | 1,940,576 | |
| 차감 : 전환권조정 | (2,236,807) | (6,487,887) | |
| 장부가액 | 6,780,653 | 13,952,689 |
&cr당기 중 1,800백만원(권면액)의 전환사채가 보통주로 전환되었으며(주석 19참조) 8,539백만원(권면액)의 전환사채가 조기상환되었습니다. 한편, 조기상환과 관련하여 사채상환손실 1,189천원이 발생하였습니다. &cr
(2) 전환사채의 주요발행조건
| 구분 | 내역 |
|---|---|
| 사채의 종류 | 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 사채의 액면금액 | 8,161,365,203원 |
| 발행일 | 2017년 12월 11일 |
| 만기일 | 2022년 12월 11일 |
| 표면이자율 | 0% |
| 만기보장수익률 | 2% |
| 전환권 행사로 인해&cr발행할 주식수 | 보통주 2,085,705주 |
| 전환가액 | 주당 3,913원 (액면가액 500원)(Refixing 반영 후) |
| 전환청구기간 | 사채발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 사채만기일의 1개월전까지 |
| 조기상환청구권&cr(Put-Option) | 사채권자는 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2019년 12월 11일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있음 |
| 중도상환청구권&cr(Call-Option) | 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2018년 12월 11일부터 2019년 3월 11일, 2019년 6월 11일, 2019년 9월 11일, 2019년 12월 11일에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 매수할 수 있으며, 발행회사는 본항 제1호의 콜옵션 행사금액만큼 사채권자에게 조기상환함으로써 해당 사채를 소멸시킬 수 있음 |
&cr(3) 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행가액 | 8,161,365 | 18,500,000 |
| 전환권대가(자본)(주1) | 3,250,582 | 7,368,347 |
| 파생상품자산(콜옵션) | - | 505,901 |
| 파생상품부채(풋옵션) | 367,367 | 8,159 |
(주1) 전환권대가는 법인세효과(715,128천원) 반영 전 금액입니다.
&cr17. 장 기차입부채&cr&cr보고기간말 현재 장기차입부채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 전환상환우선주부채 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| (+) 상환할증금 | 252,156 | 252,156 |
| (-) 현재가치할인차금 | (221,362) | (301,493) |
| 합 계 | 1,030,794 | 950,663 |
연결기업은 2017년 5월 29일에 25,000주의 전환상환우선주를 발행하였습니다. 전환상환우선주는 발행가액의 연 4.6%의 복리이자를 합산한 후 기지급된 배당금을 공제한 금액으로 상환하는 조건입니다.
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 주식의 종류 | 참가적 누적적 우선주(10억원) |
| 액면금액 | 5,000원 |
| 주당발행가액 | 40,000원 |
| 만기 | 2022년 5월 28일 |
| 상환기간 | 우선주의 발행일 익일로부터 만기일 |
| 전환기간 | 우선주의 발행일 익일로부터 만기일, 단 전환기간에 전환권이 행사되지 아니하면 만기일 다음날에 전환된 것으로 봄 |
| 전환으로 발행할 주식 | 보통주 |
| 전환가격 | 40,000원(우선주1주당 보통주1주) |
| 이익배당에 대한 사항 | 액면금액의 1%의 비율에 의한 금액을 보통주주보다 우선배당 |
&cr18. 확정급여채무&cr
(1) 보고기간종료일 현재의 확정급여채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 확정급여채무 현재가치 | 807,004 | 612,559 |
| 사외적립자산 공정가치 | (657,357) | (563,005) |
| 합 계 | 149,647 | 49,554 |
(2) 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 612,559 | 438,908 |
| 근무원가 | 146,937 | 108,869 |
| 이자원가 | 17,378 | 14,593 |
| 급여지급액 | (134,489) | - |
| 재측정요소 : | ||
| 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 82,259 | - |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 19,058 | 15,995 |
| 기타사항에 의한 효과 | 63,302 | 34,194 |
| 기말 | 807,004 | 612,559 |
&cr(3) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 563,005 | 439,720 |
| 기여금 납입액 | 219,911 | 115,718 |
| 기여금에서 지급된 퇴직급여지급액 | (134,489) | - |
| 이자수익 | 14,786 | 13,545 |
| 재측정요소 | (5,856) | (5,978) |
| 기말금액 | 657,357 | 563,005 |
(4) 사외적립자산 중 주요 유형이 차지하는 비율은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 예금, 금리연동형 등 원금 보장상품 | 100.00% | 100.00% |
(5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 146,937 | 108,869 |
| 순이자손익 | 2,592 | 1,048 |
| 합 계 | 149,529 | 109,916 |
(6) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세차감전 재측정요소 | 170,475 | 56,168 |
| 법인세효과 | (34,454) | (12,023) |
| 법인세차감후 재측정요소 | 136,021 | 44,145 |
(7) 보험수리적가정 &cr&cr1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.71% | 2.90% |
| 미래임금상승률 | 5.00% | 5.00% |
2) 보고기간 종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 원) |
| 구 분 | 금 액 | 비 율 |
|---|---|---|
| <할인율> | ||
| 1% 증가 | 733,196 | (-)9.15% |
| 1% 감소 | 894,041 | 10.79% |
| <임금상승률> | ||
| 1% 증가 | 891,166 | 10.43% |
| 1% 감소 | 734,005 | (-)9.05 |
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 금 액 | 비 율 |
|---|---|---|
| <할인율> | ||
| 1% 증가 | 564,331 | (-)7.87% |
| 1% 감소 | 634,022 | 3.50% |
| <임금상승률> | ||
| 1% 증가 | 632,871 | 3.32% |
| 1% 감소 | 564,613 | (-)7.83% |
&cr
19. 자본금과 자본잉여금&cr
(1) 자본금&cr&cr 1) 보고기간종료일 현재 지배기업의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 발행할주식의 총수 | 48,000,000주 | 48,000,000주 |
| 1주당 액면금액 | 500원 | 500원 |
| 발행한 주식수 | 18,119,383주 | 17,500,000주 |
| 보통주자본금 | 9,059,692 | 8,750,000 |
&cr 2) 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 일자 | 증감주식수 | 주당발행금액 | 자본금 | 주식발행초과금 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 2019.1.1 | - | - | 8,750,000 | 4,977,266 |
| 주식선택권의 행사 | 2019.4.5 | 100,000 | 1,000 | 50,000 | 77,818 |
| 전환사채의 전환 | 2019.4.17~23 | 419,383 | 4,292 | 209,692 | 1,740,947 |
| 주식선택권의 행사 | 2019.8.9 | 100,000 | 1,000 | 50,000 | 81,813 |
| 기말 | 2019.12.31 | - | - | 9,059,692 | 6,877,844 |
&cr(2) 자본잉여금&cr&cr보고기간종료일 현재 연결기업의 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 6,877,844 | 4,977,266 |
| 전환권대가 | 2,536,533 | 5,894,221 |
| 기타자본잉여금 | 1,699,286 | 349,827 |
| 합 계 | 11,113,663 | 11,221,314 |
&cr
20. 기타자본 &cr
(1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 주식선택권 | 28,308 | 78,127 |
&cr (2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 주식선택권 | 78,127 | 10,798 | (60,617) | 28,308 |
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 주식선택권 | 48,485 | 29,642 | - | 78,127 |
(3) 주식기준보상제도&cr&cr1) 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주) |
| 약정유형 | 대상자 | 부여일 | 부여수량 | 최장만기 | 결제방식 | 가득조건 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1차-주가차액보상권부여 | 직원 | 2016년 3월 30일 | 200,000 | 2021년 3월 30일 | 신주교부형 | 3년 근무 |
| 2차-주가차액보상권부여 | 직원 | 2016년 7월 29일 | 100,000 | 2021년 7월 29일 | 신주교부형 | 3년 근무 |
| 합계 | 300,000 |
2) 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주, 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 수량 | 가중평균&cr행사가격 | 수량 | 가중평균&cr행사가격 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 300,000 | 1,000 | 300,000 | 1,000 |
| 부여 | - | - | - | - |
| 상실 | - | - | - | - |
| 행사 | (200,000) | 1,000 | - | - |
| 만기소멸 | - | - | - | - |
| 기말 | 100,000 | 1,000 | 300,000 | 1,000 |
&cr3) 연결기업은 블랙-숄즈 평가모형 에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 1차-주가차액보상권 부여 | 2차-주가차액보상권 부여 |
|---|---|---|
| 가중평균주가(주1) | 1,136 | 1,207 |
| 행사가격 | 1,000 | 1,000 |
| 기대주가변동성 | 0.201760236 | 0.193353977 |
| 옵션만기 | 4년 | 5년 |
| 기대배당금 | - | - |
| 무위험이자율(주2) | 1.61% | 1.25% |
| 공정가치 | 283 | 323 |
| (주1) 주식선택권 발행 당시 연결기업은 비상장기업이였으며 기대주가변동성을 추정하기 위해 동종 상장기업의 과거 주가변동성을 이용하여 산정하였습니다. |
| (주2) 무위험이자율은 5년 만기 국고채 이자율을 이용하였습니다. |
4) 보상원가의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 총비용 : | ||
| 주식결제형관련부문 | 10,798 | 29,642 |
&cr 21. 기타포괄손익누계액&cr
기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 확정급여제도의 재측정요소 | (263,920) | (131,525) |
&cr&cr 22. 이익잉여금&cr
이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 미처분이익잉여금 | 16,365,577 | 10,122,628 |
&cr
23. 영업수익 및 영업비용&cr &cr(1) 당기 및 전기 중 영업수익의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| (1) 투자조합수익 | 14,773,710 | 13,997,675 |
| 1. 조합지분법이익 | 2,203,287 | 6,876,135 |
| 2. 조합관리보수 | 7,716,869 | 5,981,540 |
| 3. 조합성과보수 | 4,853,554 | 1,140,000 |
| (2) 사모투자전문회사수익 | - | 21,238 |
| 1. 사모투자전문회사지분법이익 | - | 21,238 |
| (3) 기타의 영업수익 | 1,812,397 | 1,290,897 |
| 1. 이자수익 | 135,743 | 262,211 |
| 2. 배당금수익 | 76,283 | 21,482 |
| 3. 파생상품거래이익 | 26,347 | - |
| 4. 단기매매증권처분이익 | 484,284 | 381,995 |
| 5. 단기매매증권평가이익 | 893,550 | 496,896 |
| 6. 임대료수익 | 196,190 | 128,313 |
| 합 계 | 16,586,107 | 15,309,810 |
(2) 당기 및 전기 중 영업비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| (1) 투자조합비용 | 583,897 | 899,422 |
| 1. 조합지분법손실 | 583,897 | 899,422 |
| (2) 기타의영업비용 | 2,312,218 | 3,729,763 |
| 1. 이자비용 | 1,360,507 | 1,361,576 |
| 2. 파생상품평가손실 | 367,765 | 1,396,195 |
| 3. 파생상품거래손실 | 524,486 | - |
| 4. 사채상환손실 | 1,190 | - |
| 5. 단기매매증권처분손실 | 56,622 | 107,258 |
| 6. 단기매매증권평가손실 | 1,648 | 864,734 |
| (3) 일반관리비 (*) | 5,808,025 | 4,298,545 |
| 1. 인건비 | 3,816,873 | 2,626,683 |
| 2. 일반관리비 | 1,991,152 | 1,671,862 |
| 합 계 | 8,704,140 | 8,927,730 |
(*) 일반관리비의 세부내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 1. 인건비 | 3,816,873 | 2,626,683 |
| 급여 | 2,806,287 | 2,207,189 |
| 퇴직급여 | 1,010,586 | 419,494 |
| 2. 일반관리비 | 1,991,152 | 1,671,862 |
| 복리후생비 | 310,425 | 263,793 |
| 보험료 | 41,734 | 35,492 |
| 여비교통비 | 220,422 | 217,025 |
| 통신비 | 28,530 | 19,146 |
| 세금과공과 | 21,499 | 26,512 |
| 지급임차료 및 관리비 | 124,732 | 339,109 |
| 감가상각비 | 547,969 | 195,443 |
| 홍보활동비 | 18,440 | 7,838 |
| 교육훈련비 | 18,814 | 21,308 |
| 지급수수료 | 389,418 | 259,294 |
| 차량유지비 | 21,450 | 50,976 |
| 도서인쇄비 | 3,039 | 2,269 |
| 소모품비 | 28,317 | 16,800 |
| 접대비 | 175,299 | 163,926 |
| 운반비 | 3,442 | 3,886 |
| 수도광열비 | 12,412 | 7,265 |
| 협회비 | 25,210 | 41,780 |
| 합 계 | 5,808,025 | 4,298,545 |
&cr
24. 기타수익 및 기타비용&cr &cr(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 6,911 | - |
| 잡이익 | 144 | 3,907 |
| 합 계 | 7,055 | 3,907 |
(2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 48,308 | - |
| 기부금 | 8,000 | 7,000 |
| 유형자산처분손실 | - | 21,445 |
| 기타무형자산손상차손 | 106,695 | - |
| 잡손실 | 12,375 | 3,793 |
| 합 계 | 175,378 | 32,238 |
&cr
25. 법인세비용&cr
(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | 1,626,185 | 819,523 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (436,438) | 457,754 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 436,817 | (48,904) |
| 법인세비용 | 1,626,564 | 1,228,373 |
(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| <이연법인세> | ||
| 지분법자본변동 | - | (60,927) |
| 순확정급여의재측정요소 | 34,454 | 12,023 |
| 전환권대가 | 402,363 | - |
| 합 계 | 436,817 | (48,904) |
&cr(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손익 | 7,713,644 | 6,363,751 |
| 적용세율(당기: 21.71%, 전기:21.10%)에 따른 법인세 | 1,675,002 | 1,378,025 |
| 조정사항 | ||
| - 비과세수익 | (171,693) | (267,984) |
| - 비과세비용 | 25,915 | 90,513 |
| - 세액공제 | (18,600) | (18,600) |
| - 기타(세율차이 등) | 115,940 | 46,419 |
| 법인세비용 | 1,626,564 | 1,228,373 |
| 유효 법인세율 | 21.09% | 19.30% |
(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초 | 당기손익반영 | 자본반영 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 단기매매증권 | 349,903 | (1,044,207) | - | (694,304) |
| 지분법손익 | (3,904,092) | (1,190,390) | - | (5,094,482) |
| 지분법자본변동 | (635,040) | - | - | (635,040) |
| 확정급여부채 | 612,559 | 23,969 | 170,475 | 807,003 |
| 상환할증금 | 2,192,732 | (1,084,481) | - | 1,108,251 |
| 전환권조정 | (6,863,395) | 2,422,154 | 1,828,925 | (2,612,316) |
| 파생상품 | (497,743) | 865,110 | - | 367,367 |
| 퇴직연금 | (563,005) | (94,352) | - | (657,357) |
| 감가상각비 상당액 | 39,063 | 24,989 | - | 64,052 |
| 현재가치할인차금 | (301,493) | 80,130 | - | (221,363) |
| 사용권자산 | - | (1,036,940) | - | (1,036,940) |
| 리스부채 | - | 1,043,637 | - | 1,043,637 |
| 보증금 | - | 30,639 | - | 30,639 |
| 무형자산 | - | 106,695 | - | 106,695 |
| 이월결손금 | 515,173 | 436,158 | - | 951,331 |
| 일시적차이합계 | (9,055,338) | 596,978 | 1,985,533 | (6,472,827) |
| 이연법인세자산(부채) | (2,034,260) | (379) | 436,817 | (1,597,822) |
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초 | 당기손익반영 | 자본반영 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 감가상각비 | (21,991) | 21,991 | - | - |
| 단기매매증권 | (80,044) | 429,947 | - | 349,903 |
| 지분법손익 | 1,028,340 | (4,932,432) | - | (3,904,092) |
| 지분법자본변동 | (358,097) | - | (276,943) | (635,040) |
| 확정급여부채 | 438,908 | 117,483 | 56,168 | 612,559 |
| 상환할증금 | 2,192,732 | - | - | 2,192,732 |
| 전환권조정 | (7,775,448) | 912,053 | - | (6,863,395) |
| 파생상품 | (1,893,938) | 1,396,195 | - | (497,743) |
| 퇴직연금 | (438,908) | (124,097) | - | (563,005) |
| 감가상각비 상당액 | 22,531 | 16,532 | - | 39,063 |
| 현재가치할인차금 | (417,224) | 115,731 | - | (301,493) |
| 이월결손금 | 32,620 | 482,553 | - | 515,173 |
| 일시적차이합계 | (7,270,519) | (1,564,044) | (220,775) | (9,055,338) |
| 이연법인세자산(부채) | (1,576,504) | 408,850 | (48,904) | (2,034,260) |
&cr연결기업은 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. &cr&cr(5) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 일시적차이는 다음과 같습니다.
| <당 기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 일시적차이 | 이연법인세 자산(부채) |
|---|---|---|
| 종속기업 차감할 일시적차익 | 131,645 | 28,962 |
| 종속기업 이월결손금 | 951,331 | 209,292 |
| 합 계 | 1,082,976 | 238,254 |
| <전 기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 일시적차이 | 이연법인세 자산(부채) |
|---|---|---|
| 종속기업 이월결손금 | 628,160 | 69,098 |
&cr
26. 비용의 성격별 분류&cr&cr비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 투자조합비용 | 583,897 | 889,422 |
| 인건비 및 복리후생비 | 4,127,298 | 2,890,476 |
| 감가상각비 | 547,969 | 195,443 |
| 소모품비 | 28,317 | 16,800 |
| 지급수수료 | 389,418 | 259,295 |
| 여비교통비 | 220,422 | 217,025 |
| 접대비 | 175,299 | 163,926 |
| 지급임차료 및 관리비 | 124,732 | 339,109 |
| 기타영업비용 | 2,506,789 | 3,946,234 |
| 합 계(주1) | 8,704,141 | 8,917,730 |
(주1) 포괄손익계산서상 투자조합비용, 사모투자전문회사비용, 기타의 영업비용 및 일반관리비의 합계액입니다.
27. 주당이익 &cr&cr(1) 기본주당순이익&cr기본주당손익은 지배기업의 보통주 소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산한 것으로, 연결기업의 1주당 순손익의 산출내역은 다음과 같습니다.&cr
1) 기본주당순이익
| (단위 : 주, 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| <기본주당순이익> | ||
| 보통주 지배기업 소유주지분 당기순이익 | 6,242,948,971 | 5,295,641,229 |
| 가중평균유통보통주식수 | 17,910,232 | 17,500,000 |
| 기본주당순이익 | 348 | 302 |
2) 가중평균유통보통주식수
| <당기> | (단위 : 주) |
| 구 분 | 발행주식수 | 누적주식수 | 일수 | 적수 |
|---|---|---|---|---|
| 전기이월 | 17,500,000 | 17,500,000 | 94 | 1,645,000,000 |
| 주식선택권 전환 | 100,000 | 17,600,000 | 12 | 211,200,000 |
| 전환사채 전환 | 116,495 | 17,716,495 | 2 | 35,432,990 |
| " | 232,991 | 17,949,486 | 4 | 71,797,944 |
| " | 69,897 | 18,019,383 | 104 | 1,874,015,832 |
| 주식선택권 전환 | 100,000 | 18,119,383 | 149 | 2,699,788,067 |
| 합 계 | 18,119,383 | 365 | 6,537,234,833 | |
| 일 수 | 365 | |||
| 가중평균 유통보통주식수 | 17,910,232 |
| <전기> | (단위 : 주) |
| 구 분 | 발행주식수 | 누적주식수 | 일수 | 적수 |
|---|---|---|---|---|
| 전기이월 | 17,500,000 | 17,500,000 | 365 | 6,387,500,000 |
| 가중평균 유통보통주식수 | 17,500,000 |
(2) 희석주당순이익 및 잠재적 보통주&cr
1) 희석주당순이익&cr보고기간 종료일 현재 1주당 희석주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주 지배기업 소유주지분 당기순이익 | 6,242,948,971 | 5,295,641,229 |
| 가산: 이자비용 | 994,282,570 | 1,004,297,597 |
| 급여(주식선택권) | 10,297,684 | 23,120,444 |
| 보통주희석화당기순이익 | 7,247,529,225 | 6,323,059,270 |
| 조정된 가중평균주식수 | 22,303,715 | 21,410,458주 |
| 희석주당순이익 | 324 | 295 |
&cr2)희석주당순이익의 계산에 사용된 주식수의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 가중평균유통보통주식수 | 17,910,232 | 17,500,000 |
| 가중평균잠재적보통주식수 | ||
| 전환사채 | 4,266,498 | 3,685,993 |
| 주식선택권 | 126,985 | 224,465 |
| 조정된 가중평균주식수 | 22,303,715 | 21,410,458 |
&cr3) 잠재적 보통주&cr반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주는 없습니다. &cr&cr
28. 현금흐름표
&cr(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. &cr&cr(2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용 | 1,626,565 | 1,228,373 |
| 이자비용 | 1,408,815 | 1,361,576 |
| 단기매매증권처분손실 | 56,622 | 107,258 |
| 단기매매증권평가손실 | 1,648 | 864,734 |
| 유형자산처분손실 | - | 21,445 |
| 투자조합지분법손실 | 583,897 | 889,320 |
| 파생상품평가손실 | 367,765 | 1,396,195 |
| 사모투자전문회사지분법이익 | - | (21,238) |
| 급여(주식선택권) | 10,798 | 29,641 |
| 감가상각비 | 547,969 | 195,443 |
| 퇴직급여 | 149,529 | 109,917 |
| 이자수익 | (142,654) | (262,211) |
| 배당금수익 | (76,283) | (21,482) |
| 단기매매증권처분이익 | (484,284) | (381,995) |
| 단기매매증권평가이익 | (893,550) | (496,896) |
| 파생상품거래이익 | (26,347) | - |
| 파생상품거래손실 | 524,486 | - |
| 사채상환손실 | 1,190 | - |
| 투자조합지분법이익 | (2,203,287) | (6,876,135) |
| 기타무형자산손상차손 | 106,694 | - |
| 합 계 | 1,559,573 | (1,856,055) |
(3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기매매증권의 감소(증가) | 2,678,973 | (5,704,677) |
| 운용투자주식의 증가 | - | (4) |
| 투자실적자산의 증가 | (5,759,826) | (6,168,202) |
| 사모투자자산의 감소 | - | 70,529 |
| 미수금의 증가 | (1,658,660) | (1,295,830) |
| 선급부가세의 감소 | 6,226 | 33,471 |
| 선급금의 감소 | 5,850 | 22,892 |
| 예수금의 증가 | 2,086 | 7,813 |
| 미지급비용의 증가 | 363,520 | 181,850 |
| 퇴직금의 지급 | (134,489) | - |
| 퇴직연금운용자산의 증가 | (85,422) | (115,717) |
| 합 계 | (4,581,742) | (12,967,875) |
&cr(4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 선급금의 유형자산대체 | 17,450 | 506,472 |
| 사용권자산의 인식 | 1,346,507 | - |
| 리스부채의 인식 | 1,308,957 | - |
| 전환사채의 보통주 전환 | 1,391,441 | - |
(5) 당기 중 재무활동에서 발생된 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기초 | 현금흐름 | 비현금변동 | 당기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 보통주 전환 | 대체 | 비용가산 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환사채 | 13,952,689 | (8,886,217) | (1,390,656) | 1,828,925 | 1,275,911 | 6,780,652 |
| 전환상환우선주부채 | 950,663 | - | - | - | 80,130 | 1,030,793 |
| 리스부채 | - | (313,628) | - | 1,308,957 | 48,308 | 1,043,637 |
| 합 계 | 14,903,352 | (9,199,845) | (1,390,656) | 3,137,882 | 1,404,349 | 8,855,082 |
&cr&cr29. 특수관계자거래&cr &cr (1) 연결기업과 특수관계에 있는 회사의 내역
| 관계 | 기업명 | 비고 | |
|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 운영조합 | 드림제1호-DSC그린투자조합&crDSC드림제3호청년창업투자조합&crDSC드림제4호성장사다리조합&crKT-DSC창조경제청년창업투자조합&cr글로벌ICT융합펀드&cr경기-DSC슈퍼맨투자조합1호&crDSC Follow-on 성장사다리펀드&crDSC유망서비스산업펀드&crDSC드림X청년창업펀드&crDSC초기기업성장지원펀드&crDSC세컨더리벤처펀드제1호&crDSC테크밸류업펀드1호&cr슈미트밸류업개인벤처조합제1호&cr슈미트밸류업개인벤처조합제2호&cr슈미트밸류업개인벤처조합제3호&cr슈미트밸류업개인벤처조합제4호 | 드림제1호-DSC그린투자조합&crDSC드림제3호청년창업투자조합&crDSC드림제4호성장사다리조합&crKT-DSC창조경제청년창업투자조합&cr글로벌ICT융합펀드&cr경기-DSC슈퍼맨투자조합1호&crDSC Follow-on 성장사다리펀드&crDSC유망서비스산업펀드&crDSC드림X청년창업펀드&crDSC초기기업성장지원펀드&crDSC세컨더리벤처펀드제1호&cr슈미트밸류업개인벤처조합제1호&cr | (주1) |
(주1) 운영조합은 연결기업이 업무집행조합원으로 참여한 조합입니다.
(2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 특수관계자 | 관계 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 영업수익 | 영업비용 | 영업수익 | 영업비용 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 드림제1호KU-DSC그린투자조합 | 관계기업 | 2,073,767 | - | 303,869 | - |
| DSC드림제3호청년창업투자조합 | 관계기업 | 1,728,424 | - | 1,180,417 | - |
| DSC드림제4호성장사다리조합 | 관계기업 | 1,438,375 | - | 380,912 | - |
| KT-DSC창조경제청년창업투자조합 | 관계기업 | 580,052 | - | 734,681 | - |
| 글로벌ICT융합펀드 | 관계기업 | 413,260 | - | 551,032 | - |
| 경기-DSC슈퍼맨투자조합1호 | 관계기업 | 294,161 | - | 397,824 | - |
| DSC Follow-on 성장사다리펀드 | 관계기업 | 984,238 | - | 984,000 | - |
| DSC유망서비스산업펀드 | 관계기업 | 1,087,500 | - | 1,277,053 | - |
| DSC드림X청년창업펀드 | 관계기업 | 1,210,000 | - | 1,193,451 | - |
| DSC초기기업성장지원펀드 | 관계기업 | 2,400,000 | - | 39,452 | - |
| DSC세컨더리벤처펀드제1호 | 관계기업 | 83,000 | - | 40,760 | - |
| DSC테크밸류업펀드1호 | 관계기업 | 46,580 | - | - | |
| 슈미트밸류업개인벤처조합제1호 | 관계기업 | 111,000 | - | 38,089 | - |
| 슈미트밸류업개인벤처조합제2호 | 관계기업 | 74,050 | - | - | - |
| 슈미트밸류업개인벤처조합제3호 | 관계기업 | 38,619 | - | - | - |
| 슈미트밸류업개인벤처조합제4호 | 관계기업 | 7,397 | - | - | - |
| 합 계 | 12,570,423 | - | 7,121,540 | - |
(주) 상기 투자조합과의 거래는 연결기업이 업무집행조합원으로 조합을 운영하며 수령하는 관리보수의 금액입니다.
1) 연결기업이 업무집행조합원으로서 투자조합으로부터 받는 연간 관리보수 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 관리보수 내역 | 관리보수율 |
|---|---|---|
| [창업투자자산] | ||
| 드림제1호KU-DSC그린투자조합 | 등록일로부터 3년이내-출자약정액 | 2.5% |
| 등록일로부터 3년이후-투자잔액 | 2.5% | |
| DSC드림제3호청년창업투자조합 | 등록일로부터 3년이내-출자약정액 | 2.5% |
| 등록일로부터 3년이후-투자잔액 | 2.5% | |
| DSC드림제4호성장사다리조합 | 등록일로부터 3년이내-출자약정액 | 2.3%~2.5% |
| 등록일로부터 3년이후-투자잔액 | 2.3%~2.5% | |
| KT-DSC창조경제청년창업투자조합 | 등록일로부터 3년이내-출자약정액 | 2.3%~2.5% |
| 등록일로부터 3년이후-투자잔액 | 2.3%~2.5% | |
| 글로벌ICT융합펀드 | 설립일로부터 3년이내-출자약정액 | 2.5% |
| 설립일로부터 3년이후-투자잔액 | 2.5% | |
| 경기-DSC슈퍼맨투자조합1호 | 등록일로부터 3년이내-출자약정액 | 2.5% |
| 등록일로부터 3년이후-투자잔액 | 2.5% | |
| DSC Follow-on 성장사다리펀드 | 등록일로부터 3년이내-출자약정액 | 2.4% |
| 등록일로부터 3년이후-투자잔액 | 2.2%~2.4% | |
| DSC유망서비스산업펀드 | 등록일로부터 2년이내-출자약정액 | 2.2%~2.4% |
| 등록일로부터 2년이후-투자잔액 | 2.2% | |
| DSC드림X청년창업펀드 | 등록일로부터 3년이내-출자약정액 | 2.3%~2.5% |
| 등록일로부터 3년이후-투자잔액 | 2.3%~2.5% | |
| DSC초기기업성장지원펀드 | 등록일로부터 2년이내-출자약정액 | 2.0% |
| 등록일로부터 2년이후-투자잔액 | 2.0% | |
| DSC세컨더리벤처펀드제1호 | 설립일로부터 3년이내-출자약정액 | 2.0% |
| 설립일로부터 3년이후-투자잔액 | 2.0% | |
| DSC테크밸류업펀드1호 | 설립일로부터 2년이내-출자약정액 | 2.0% |
| 설립일로부터 2년이후-투자잔액 | 2.0% | |
| 슈미트밸류업개인벤처조합제1호 | 설립일로부터 3년이내-출자약정액 | 3.0% |
| 설립일로부터 3년이후-투자잔액 | 3.0% | |
| 슈미트밸류업개인벤처조합제2호 | 설립일로부터 3년이내-출자약정액 | 3.0% |
| 설립일로부터 3년이후-투자잔액 | 3.0% | |
| 슈미트밸류업개인벤처조합제3호 | 설립일로부터 3년이내-출자약정액 | 3.0% |
| 설립일로부터 3년이후-투자잔액 | 3.0% | |
| 슈미트밸류업개인벤처조합제4호 | 설립일로부터 3년이내-출자약정액 | 3.0% |
| 설립일로부터 3년이후-투자잔액 | 3.0% |
(3) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 특수관계자 | 관계 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 채권등 | 채무등 | 채권등 | 채무등 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 드림제1호KU-DSC그린투자조합 | 관계기업 | - | - | 131,910 | - |
| DSC드림제3호청년창업투자조합 | 관계기업 | 165,833 | - | 280,417 | - |
| DSC드림제4호성장사다리조합 | 관계기업 | 195,091 | - | 380,912 | - |
| KT-DSC창조경제청년창업투자조합 | 관계기업 | 580,052 | - | 524,181 | - |
| 글로벌ICT융합펀드 | 관계기업 | 413,260 | - | 238,532 | - |
| 경기-DSC슈퍼맨투자조합1호 | 관계기업 | 1,514,161 | - | 792,826 | - |
| DSC Follow-on 성장사다리펀드 | 관계기업 | 246,238 | - | 246,000 | - |
| DSC유망서비스산업펀드 | 관계기업 | 1,087,500 | - | 320,053 | - |
| DSC드림X청년창업펀드 | 관계기업 | - | - | 302,500 | - |
| DSC초기기업성장지원펀드 | 관계기업 | 600,000 | - | 39,452 | - |
| DSC세컨더리벤처펀드제1호 | 관계기업 | 83,000 | - | 20,750 | - |
| 슈미트밸류업개인벤처조합제1호 | 관계기업 | 27,750 | - | 38,089 | - |
| 슈미트밸류업개인벤처조합제2호 | 관계기업 | 27,750 | - | - | - |
| 슈미트밸류업개인벤처조합제3호 | 관계기업 | 26,250 | - | - | - |
| 슈미트밸류업개인벤처조합제4호 | 관계기업 | 7,397 | - | - | - |
| 합 계 | 4,974,282 | - | 3,315,622 | - |
(주1) 상기 운영조합과의 거래는 연결기업이 업무집행조합원으로 조합을 운영하며 수령하는 관리보수의 미수령분입니다.&cr(주2) 경기-DSC슈퍼맨투자조합1호의 경우 조합규약상 연결기업의 손실보전의무에 따른 우선손실충당금 해당액(당기 : 720백만원, 전기 : 620백만원)이 포함되어 있습니다.
(4) 주요경영진에 대한 보상&cr&cr 연결기업은 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여 | 1,375,360 | 920,357 |
| 퇴직급여 | 104,131 | 48,158 |
| 합 계 | 1,479,491 | 968,515 |
&cr&cr30. 우발상황과 약정사항&cr&cr (1) 우발채무 및 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다.&cr&cr연결기업은 연결기업이 결성한 투자조합의 업무집행조합원으로서의 제한적 손실보전의무 등이 있습니다. 이는 투자조합이 해산하는 때에 손실이 발생하는 경우 조합출자금 총액의 일정비율에 상당하는 금액에 대해 연결기업의 출자액을 한도로 손실을 우선 변제할 의무가 있으며, 일부 투자조합의 경우에는 조합이 해산할 때까지 처분하지 못한 유가증권을 연결기업이 인수할 의무가 있습니다. &cr&cr따라서 연결기업은 투자조합이 해산할 때에 추가적인 손실 및 자금부담이 발생할 수도 있으나, 당기말 현재 그 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없으므로 부채로 인식하지 아니하였습니다.&cr &cr
31. 위험관리&cr&cr(1) 금융위험관리&cr&cr연결기업은 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결기업은 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 연결기업은 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. &cr
1) 신용위험관리&cr연결기업은 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결기업은 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. &cr
한편, 연결기업은 KEB 하나은행 및 하나대투증권 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 기타금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.&cr &cr (가) 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 당기말 및 전기말 현재 금융자산으로 인식된 장 부금액으로 한정되며, 관련 금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 신용위험 최대노출금액 |
장부금액 | 신용위험 최대노출금액 |
|
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 3,203,183 | 3,203,183 | 3,950,945 | 3,950,945 |
| 단기금융상품 | 130,000 | 130,000 | 3,492,000 | 3,492,000 |
| 단기기타금융자산 | 4,979,852 | 4,979,852 | 3,322,367 | 3,322,367 |
| 비유동금융상품 | - | - | 130,000 | 130,000 |
| 기타비유동자산 | 175,534 | 175,534 | 100,560 | 100,560 |
| 합계 | 8,488,569 | 8,488,569 | 10,995,872 | 10,995,872 |
&cr2) 유동성위험관리&cr연결기업은 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 장부금액 | 1개월이하 | 1개월~3개월 | 3개월~1년 | 1년이후 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 2,000,000 | - | - | 2,000,000 | - |
| 예수금 | 32,578 | 32,578 | - | - | - |
| 미지급비용 | 1,040,520 | 1,040,520 | - | - | - |
| 전환사채 | 6,780,652 | - | - | 6,780,652 | - |
| 전환상환우선주부채 | 1,030,794 | - | - | - | 1,030,794 |
| 합 계 | 10,884,544 | 1,073,098 | - | 8,780,652 | 1,030,794 |
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 장부금액 | 1개월이하 | 1개월~3개월 | 3개월~1년 | 1년이후 |
|---|---|---|---|---|---|
| 예수금 | 30,486 | 30,486 | - | - | - |
| 미지급비용 | 676,992 | 676,992 | - | - | - |
| 전환사채 | 13,952,689 | - | - | 13,952,689 | - |
| 전환상환우선주부채 | 950,663 | - | - | - | 950,663 |
| 합계 | 15,610,830 | 707,478 | - | 13,952,689 | 950,663 |
3) 시장위험&cr시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험 및 기타 가격위험의 두 가지 유형으로 구성됩니다.&cr
(가) 이자율위험관리 &cr
① 연결기업이 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기차입금 | 2,000,000 | - |
| 전환사채 | 6,780,652 | 13,952,689 |
| 전환상환우선주부채 | 1,030,794 | 950,663 |
| 합 계 | 9,811,446 | 14,903,352 |
&cr ② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석&cr연결기업은 고정이자율 금융상품을 당기손익-공정가치금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.&cr
(나) 기타가격위험요소
연결기업은 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 당기손익-공정가치금융자산 은 당기말 및 전기말 현재각각 8,727백만원 및 9,887 백만원이며 , 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10%변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당기말 및 전기말 현재 각각 872 백만원 및 989 백만 원 입니다.&cr &cr(2) 자본위험관리&cr&cr연결기업의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결기업은 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결기업의 자본위험관리정책은 전기와중요한 변동이 없습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 부채총계 | 15,310,089 | 18,273,416 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (3,203,183) | (3,950,945) |
| 순부채 | 12,106,906 | 14,322,471 |
| 자본총계 | 36,822,753 | 30,125,086 |
| 부채비율 | 32.88% | 47.54% |
&cr
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 디에스씨인베스트먼트주식회사2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
111143------655446130100------139110541514306284------3263021081920436384------465412
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2019. 6.251회사의 상황, 회사가 속한 산업에 대하여 전반적인 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2019/7/16~18332반기검토업무2019/10/21~25521회사의 프로세스 및 통제에 대한 이해/ 평가 및 테스트, 기타 위험평가절차 수행2020/2/17~19342입증감사절차를 통한 감사증거 획득 및 의견형성 - - - - -- - -O-- -22019.10. 25 , 2020.02.19 - --
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 10월 25일감사 및 업무수행이사서면 회의중간감사 결고 보고22020년 02월 19일감사 및 업무수행이사서면회의기말감사 결고 보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl
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