Quarterly Report • Dec 30, 2010
Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
Bratislava 28.12.2010
V prílohe predkladáme Konsolidovanú účtovnú závierku za rok 2009 v zmysle príslušných ustanovení Zákona o burze.
Predkladané informácie je tiež možné nájsť na stránke spoločnosti www.druhastrategicka.sk.
S pozdravom
$\bar{g}$
Solle !
Ing. Pavel Holly predseda predstavenstva Druhá strategická, a.s. $\hat{a}$ , a.s.
selná 6 824 su bratislava ICO: 35 705 027
z overenia konsolidovanej účtovnej závierky spoločnosti
za rok 2009
Uskutočnili sme audit priloženej konsolidovanej účtovnej závierky spoločnosti Druhá strategická, a.s., so sídlom Priemyselná 6, Bratislava, IČO: 35705027, a jej dcérskych a pridružených spoločností ("skupina") zostavenej podľa Medzinárodných štandardov pre finančné výkazníctvo (IFRS), ktorá obsahuje konsolidovanú súvahu k 31. decembru 2009, konsolidovaný výkaz ziskov a strát, konsolidovaný výkaz o pohybe vlastného imania a konsolidovaný výkaz peňažných tokov za rok, ktorý sa skončil k 31. decembru 2009, a poznámky ku konsolidovanej účtovnej závierke. Konsolidovanú účtovnú závierku spoločnosti za rok, ktorý sa skončil k 31. decembru 2008, auditoval iný audítor, ktorý v audítorskej správe zo dňa 27. decembra 2009 vyjadril nepodmienený názor na túto konsolidovanú účtovnú závierku.
Predstavenstvo spoločnosti zodpovedá za zostavenie a vernú prezentáciu konsolidovanej účtovnej závierky v súlade s Medzinárodnými štandardami finančného výkazníctva (IFRS) v znení prijatom Európskou úniou a Zákonom o účtovníctve č. 431/2002 Z.z. v platnom znení. Súčasťou tejto zodpovednosti je návrh, implementácia a zachovávanie interných kontrol relevantných pre zostavenie a objektívnu prezentáciu účtovnej závierky, ktorá neobsahuje významné nesprávnosti, či už v dôsledku podvodu alebo chyby, ďalej výber a uplatňovanie vhodných účtovných zásad a účtovných metód, ako aj uskutočnenie účtovných odhadov primeraných za daných okolností.
Našou zodpovednosťou je vyjadriť názor na túto konsolidovanú účtovnú závierku, ktorý vychádza z výsledkov nášho auditu. Audit sme uskutočnili v súlade s Medzinárodnými audítorskými štandardmi. Podľa týchto štandardov máme dodržiavať etické požiadavky, naplánovať a vykonať audit tak, aby sme získali primerané uistenie, že účtovná závierka neobsahuje významné nesprávnosti.
Súčasťou auditu je uskutočnenie postupov na získanie audítorských dôkazov o sumách a údajoch vykázaných v konsolidovanej účtovnej závierke. Zvolené postupy závisia od rozhodnutia audítora, vrátane posúdenia rizika významných nesprávností v konsolidovanej účtovnej závierke, či už v dôsledku podvodu alebo chyby. Pri posudzovaní tohto rizika audítor berie do úvahy interné kontroly relevantné pre zostavenie a objektívnu prezentáciu konsolidovanej účtovnej závierky v účtovnej jednotke, aby mohol navrhnúť audítorské postupy vhodné za daných okolností, nie však za účelom vyjadrenia názoru na účinnosť interných kontrol účtovnej jednotky. Audit ďalej obsahuje zhodnotenie vhodnosti použitých účtovných zásad a účtovných metód a primeranosti účtovných odhadov uskutočnených manažmentom, ako aj zhodnotenie prezentácie konsolidovanej účtovnej závierky ako celku.
Auditovali sme individuálnu účtovnú závierku spoločnosti Druhej strategickej, a.s., individuálnu účtovnú závierku a konsolidovanú účtovnú závierku spoločnosti FINASIST, a.s.
Účtovné závierky spoločností GRAND HOTEL BELLEVUE, a.s., POLYMEA, a.s., bit - STUDIO Bratislava, s.r.o. boli auditované inými audítormi a náš názor na finančné ukazovatele týchto spoločností obsiahnuté v konsolidovanej účtovnej závierke je založený výhradne na správach iných audítorov. Spoločnosť DEVELOPMENT 4, s.r.o. nebola auditovaná, preto sme sa nemohli uistiť o ich majetku, záväzkoch, nákladoch a výnosoch a rozdiele majetku a záväzkov. Do konsolidácie boli zahrnuté metódou vlastného imania spoločnosti Prvá strategická, a.s., ktorej individuálnu účtovnú závierku a konsolidovanú účtovnú závierku sme auditovali, CONTROL-VHS-SK, s.r.o., Prvá rozvojová spoločnosť, a.s. a spoločnosť Plastika, a.s., ktorá zostavila konsolidovanú účtovnú závierku auditovanú iným audítorom.
Sme presvedčení, že audítorské dôkazy, ktoré sme získali, poskytujú dostatočné a vhodné východisko pre náš názor.
Názor
Podľa nášho názoru, vyplývajúceho z nášho auditu a správ iných audítorov, okrem prípadného vplyvu neauditovaných individuálnych účtovných závierok dcérskych spoločností, konsolidovaná účtovná závierka, vyjadruje objektívne vo všetkých významných súvislostiach konsolidovanú finančnú situáciu skupiny k 31. decembru 2009 a konsolidovaný výsledok jej hospodárenia a konsolidované peňažné toky za rok, ktorý sa skončil k 31. decembru 2009, v súlade s Medzinárodnými štandardami finančného výkazníctva v platnom znení a so Zákonom o účtovníctve.
Bez vplyvu na náš názor upozorňujeme, že v časti konsolidované poznámky nie sú uvedené kompletné informácie o spriaznených osobách.
Bratislava, 27. decembra 2010
Audit - Grácia s.r.o. Licencia SKAU č. 313 Sv. Vincenta 2, Bratislava IČO: 36 771 619
Ing. Jana Magátová Zodpovedný audítor Licencia SKAU č. 908
Druhá strategická, a.s. Konsolidovaná účtovná závierka podľa Medzinárodných štandardov pre finančné výkazníctvo
k 31. decembru 2009
1
ï
ï
T
í
计计算机
加班 明明
| Zostavená dňa: | Podpis štatutárneho orgánu | Podpis osoby zodpovednej za | Podpis osoby zodpovednej za |
|---|---|---|---|
| Ispoločnosti: | zostavenie účtovnej závierky: | vedenie účtovníctva: | |
| 24.11.2010 | |||
| Schválená dňa: | |||
| 113.72.2010 | Lucchooa |
$(v$ EUR)
T
Ū
ij
ï
ï
i)
in
İJ)
in
| Poznámka | Bežné obdobie 2009 |
Predchádzajúce obdobie 2008 |
|
|---|---|---|---|
| Majetok celkom | 314 108 417 | 263 692 492 | |
| Dlhodobý majetok celkom | 82 055 843 | 107 313 815 | |
| Nehnuteľnosti, stroje a zariadenia | 10 | 55 118 830 | 61 241 320 |
| Goodwill | 9 | 8 9 1 5 1 2 3 | $\Omega$ |
| Ostatný nehmotný majetok | 8 | 2 924 402 | 1871540 |
| Investície v pridružených podnikoch | 9,11 | 7 145 663 | 11 795 227 |
| Odložená daňová pohľadávka | 19 | 365 927 | 401 281 |
| Ostatný neobežný majetok | 9 | 1 022 113 | 32 004 448 |
| Dlhodobé pohľadávky z obchodného styku | 13 | 6 5 63 7 85 | |
| Obežný majetok celkom | 232 052 574 | 156 378 676 | |
| Zásoby | 12 | 59 528 728 | 10 891 954 |
| Majetok určený na predaj | 9 | 1 357 655 | 0 |
| Pohľadávky z obchodného styku a os.pohľ. | 13 | 153 152 983 | 135 725 022 |
| Ostatné krátkodobé aktíva | 8 631 311 | ||
| Peniaze a peňažné ekvivalenty | 14 | 9 381 897 | 9761701 |
| Vlastné imanie a záväzky | 314 108 417 | 263 692 492 | |
| Vlastné imanie celkom | 59 224 116 | 40 036 812 | |
| Základné imanie | 26 452 329 | 26 452 267 | |
| Oceňovacie rozdiely z prepočtu mien | $-1036$ | $-5112$ | |
| Nerozdelené zisky a straty | 25 506 170 | 12 807 674 | |
| Vlastné imanie skupiny | 51 957 463 | 39 254 830 | |
| Podiely menšinových vlastníkov | 7 266 653 | 781982 | |
| Záväzky celkom | 254 884 301 | 223 655 679 | |
| Dlhodobé záväzky celkom | 21 764 269 | 29 999 900 | |
| Dlhodobé záväzky a rezervy | 5 489 232 | 18 431 023 | |
| Odložený daňový záväzok | 19 | 437 813 | 361 349 |
| Dlhodobé úvery a pôžičky | 16 | 12 650 309 | 11 207 528 |
| Finančné záväzky z finančného prenájmu | 17 | 3 186 915 | 0 |
| 0 | |||
| Krátkodobé záväzky celkom | 233 120 032 | 193 655 779 | |
| Záväzky z obchodného styku a ostatné záväzky | 18 | 162 553 853 | 160 562 172 |
| Krátkodobé úvery a pôžičky | 16 | 67 313 494 | 32 903 339 |
| Krátkodobé záväzky z finančného prenájmu | 17 | 2 187 652 | 0 |
| Záväzok splatnej dane z príjmov | 1 0 1 5 7 4 5 | 0 | |
| Krátkodobé rezervy | 49 288 | 190 268 |
u
n.
a.
t
T
H
T
gi
id
II
IJ
I
U
J
I
IJ
| Poznámka | Bežné obdobie 2009 |
Predchádzajúce obdobie 2008 |
|
|---|---|---|---|
| Predaj výrobkov, tovaru, služieb a materiálu | 1 | 271 524 686 | 300 958 308 |
| Ostatné výnosy | 5 | 27 244 153 | 28 153 987 |
| Aktivované vlastné výkony | 1 | 3 653 459 | 8 5 1 4 9 0 4 |
| Výnosy | 302 422 298 | 337 627 199 | |
| Spotreba materiálu a energie | 2 | 54 027 045 | 77 186 052 |
| Služby | $\overline{\mathbf{c}}$ | 149 067 980 | 81 969 196 |
| Osobné náklady | 4 | 31 188 535 | 31 874 328 |
| Odpisy | 3 | 8 176 179 | 8 4 6 5 7 7 7 |
| Ostatné prevádzkové náklady | 3 | 56 018 523 | 123 771 559 |
| Náklady | 298 478 262 | 323 266 912 | |
| Zisk/strata pred zdanením a finančnými operáciami | 3 944 036 | 14 360 287 | |
| Finančné výnosy | 6 | 4 871 105 | |
| Finančné náklady | 6 | 7 922 527 | 4 4 0 5 6 3 0 |
| Výnosy z pridružených spoločností | $-2$ 114 092 | $-173007$ | |
| Zisk/ strata pred zdanením | $-1221478$ | 9781650 | |
| Daň zo zisku | $\overline{7}$ | 1703790 | 2 268 041 |
| Zisk/ strata po zdanení | $-2925268$ | 7 513 610 | |
| Z toho: podiel na zisku vlastníkov | $-1831411$ | 7 5 64 2 63 | |
| Podiel na zisku menšinových vlastníkov | $-1093857$ | $-50654$ | |
| Zisk za obdobie celkom | $-2925268$ | 7 513 610 | |
| Zisk na akciu | $-3,60$ | 9,26 |
| Podiel na vlastnom imaní rozhodujúcich vlastníkov spoločnosti | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Základné | Oceňovacie | Nerozdelené | Podiel vlastníkov | Menšinové | ||
| imanie | rozdiely | zisky | materskej | podiely | Celkom | |
| z prepočtu mien | spoločnosti | |||||
| Stav k 1.1.2009 | 26 452 267 | 5 1 1 2 | 12 807 674 | 39 254 829 | 781982 | 40 036 811 |
| Navýšenie ZI | ||||||
| Zisk/strata z prepočtu zahran.prevádzok | ||||||
| Zisk/strata vykázaný priamo vo vlastnom imaní | 62 | 4 0 7 6 | 8 648 847 | 8652985 | 7 598 389 | 16 251 374 |
| Zisk/strata za účtovné obdobie | 1831411 | 831411 | 1093857 | 2925268 | ||
| Vykázané zisky a straty za rok celkom | ||||||
| Oceňovacie rozdiely z precenenia | 5 881 060 | 5 881 060 | 5881060 | |||
| Dividendy | 19861 | 19861 | ||||
| Stav k 31.12.2009 | 26 452 329 | 1036 | 25 506 170 | 51 957 463 | 7 266 653 | 59 224 116 |
| Bežné | Minulé | |
|---|---|---|
| Peňažné toky z prevádzkovej činnosti | účtovné obdobie | účtovné obdobie |
| VH z bežnej činnosti pred zdanením daňou z príjmov | 892 614 | 9 9 5 4 6 5 7 |
| Podiel na zisku a strate pridružených podnikov | 2 114 092 | 173 007 |
| Nepeňažné operácie ovplyvňujúce VH z BČ | ||
| Odpisy DHaNM | 8 176 179 | 8 4 6 5 7 7 7 |
| Kurzová strata | 4 613 324 | |
| Kurzový zisk | 4 113 756 | |
| Výnosy z investícií | 1 200 000 | 1991635 |
| Náklady / výnosy z precenenia finančných investícií | 5 881 060 | 7 015 701 |
| Nákladové úroky | 2412957 | 2 656 775 |
| Výnosové úroky | 1806646 | 2 097 623 |
| Zníženie hodnoty pohľadávok | 4 873 317 | |
| Ostatné položky nepeňažného charakteru | 63 811 | |
| Prevádzkový zisk pred zmenami pracovného kapitálu | 19 579 200 | 10 298 812 |
| Vplyv zmien stavu pracovného kapitálu na VH z BČ | 73 020 495 | 873 166 |
| Zmena stavu obchodných a iných pohľadávok | 33 942 522 | 59 382 593 |
| Zmena stavu obchodných záväzkov | 18 190 112 | 63 799 675 |
| Zmena stavu zásob | 48 636 774 | 3 543 916 |
| Zmena stavu krátkodobého FM mimo PE | 8 631 311 | |
| Zaplatený úrok | 2 412 957 | 2 6 5 6 7 7 5 |
| Zinkasovaný úrok | 1806646 | 2 097 623 |
| Zaplatené dane z príjmov | 3 283 746 | |
| Čisté peňažné toky z prevádzkovej činnosti | 57 331 352 | 10 612 826 |
| Obstaranie dcérskeho podniku po odpočítaní získaných PP | 10 345 482 | |
| Výdavky na obstaranie dlhodobého majetku | 17 771 336 | 16 372 668 |
| Príjmy z predaja dlhodobého hmotného majetku | 34 214 752 | 8 146 418 |
| Príjmy z predaja dlhodobých CP | ||
| Čisté peňažné toky z investičnej činnosti | 16 443 416 | 18 571 732 |
| u. | ||
| Príjmy z emisie akciového kapitálu | ||
| Zmena stavu úverov a pôžičiek | 35 133 565 | 16 812 985 |
| Platby záväzkov z finančného prenájmu | 5 374 567 | 7619233 L. |
| Vyplatené dividendy | 2 048 397 | |
| Čisté peňažné toky z finančnej činnosti | 40 508 132 | 7 145 356 |
| Čisté zvýšenie alebo zníženie peňažných prostriedkov | ||
| a peňažných ekvivalentov | 379 804 | 813 550 |
| Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty na začiatku obdobia | 9761701 | 10 575 251 |
| Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty na konci obdobia | 9 381 897 | 9761701 |
Poznámky ku konsolidovaným účtovným výkazom zostaveným v súlade s Medzinárodnými štandardmi pre finančné vykazovanie za rok končiaci k 31. decembru 2009.
Spoločnosť Druhá strategická, a.s. (ďalej len "spoločnosť"), IČO: 35 705 027, sídlo spoločnosti a hlavné miesto podnikania Priemyselná 6, 824 90 Bratislava, je akciovou spoločnosťou registrovanou v Slovenskej republike.
Spoločnosť bola založená 26.11.1996 a zapísaná 1312.1996 do Obchodného registra Okresného súdu Bratislava I., oddiel Sa, vložka číslo 1239B.
Na spoločnosť prešli na základe zmluvy o zlúčení všetky práva a záväzky investičného fondu Harvardský dividendový investičný fond Slovakia, a.s. na základe Zmluvy o zlúčení schválenej mimoriadnym valným zhromaždením 18.12.1996.
Spoločnosť má základné imanie 26 941 179,832 EUR splatené v plnom rozsahu, čo predstavuje 811 628 kusov zaknihovaných akcií s menovitou hodnotou 33,194 EUR.
Ide o verejne obchodovateľné cenné papiere, primárne evidované na regulovanom trhu Burzy cenných papierov v Bratislave.
Predmet činnosti spoločnosti:
| Ing. Pavel Hollý | - predseda predstavenstva |
|---|---|
| Ing. Juraj Široký | - člen predstavenstva |
| JUDr. Miroslav Hrabovský - člen predstavenstva |
Dozorná rada k 31.12.2009
| Ing. Adriana Matysová | - predseda dozornej rady |
|---|---|
| Ing. Róbert Varga | - člen dozornej rady |
| Alena Ábelová | - člen dozornej rady |
Spoločnosť Prvá strategická, a.s., nie je cez priame a nepriame podiely kontrolovanou spoločnosťou, nevstupuje do žiadnej konsolidovanej účtovnej závierky. Prvá strategická, a.s. nie je neobmedzene ručiacim spoločníkom.
Spoločnosť súvahovému dňu 31.12.2009 má v majetku 56 360 kusov vlastných akcií.
Štruktúra akcionárov spoločnosti vyžiadaná zo Strediska cenných papierov, ku dňu konania riadneho valného zhromaždenia dňa 30.7.2010 bola nasledovná:
| Akcionár | Počet akcií | Podiel na ZI v $\%$ |
|---|---|---|
| Právnické osoby tuzemské | 118 877 | 14,646 |
| Právnické osoby zahraničné. | 399 315 | 49,200 |
| Fyzické osoby | 237 076 | 29,210 |
| Vlastné akcie | 56 360 | 6,944 |
| Spolu | 811 628 | 100,000 |
V zmysle zákona č. 431/2002 Z.z. účtovníctve v znení neskorších predpisov vyplýva povinnosť spoločnosti zostavovať konsolidovanú účtovnú závierku, v súlade s Medzinárodnými štandardmi pre finančné vykazovanie, za rok končiaci k 31. decembru 2009.
Údaje v tejto konsolidovanej účtovnej závierke sú vykázané v celých eurách (€), pokiaľ nie je uvedené inak.
Táto konsolidovaná účtovná závierka je zostavená v súlade s Medzinárodnými štandardmi pre finančné výkazníctvo (IFRS), ktoré obsahujú štandardy a interpretácie schválené Radou pre Medzinárodné účtovné štandardy a Komisiou pre interpretáciu Medzinárodných štandardov pre finančné vykazovanie a ktoré boli prevzaté Európskou úniou (EU).
S účinnosťou od 1.1.2005 vyplýva z ust. § 22 Zákona č. 431/2002 Z.z. o účtovníctve v znení neskorších predpisov, povinnosť skupine zostavovať konsolidovanú účtovnú závierku v súlade s IFRS prijatými v rámci EÚ.
Prechod na IFRS a aplikácia nových a revidovaných Medzinárodných štandardov pre finančné výkazníctvo
Skupina prvý raz uplatnila IFRS v účtovnej závierke zostavenej k 31. decembru 2005 s dátumom prechodu na IFRS 1. januára 2004. Posledná konsolidovaná účtovná závierka zostavená podľa slovenských účtovných predpisov je za rok končiaci 31. decembra 2004.
Skupina vedie svoje účtovníctvo a zostavuje individuálnu účtovnú závierku v súlade s účtovnými zásadami a požiadavkami Zákona č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve v znení neskorších predpisov a Opatrenia MF SR č. 23054/2002-92 v znení neskorších predpisov. Niektoré z týchto zásad sa odlišujú od IFRS.
Účtovníctvo je vedené v mene EURO. Pri oceňovaní majetku a záväzkov sa uplatňuje zásada opatrnosti, t.j. berú sa za základ všetky riziká, znehodnotenia a straty, ktoré sa týkajú majetku a záväzkov a ktoré sú známe ku dňu zostavenia konsolidovanej účtovnej závierky.
Majetok a záväzky uvedené v Konsolidovanej účtovnej závierke sú ocenené historickými cenami.
V ďalšom texte sú uvedené základné účtovné zásady.
Konsolidovaná účtovná závierka za rok 2009 bola spracovaná za predpokladu nepretržitého pokračovania činnosti.
Konsolidovaná účtovná závierka spoločnosti Druhá strategická, a.s. (ďalej len "spoločnosť") zahŕňa účtovné závierky spoločností, v ktorých vlastní rozhodujúci podiel hlasovacích práv Skupiny a je schopná kontrolovať finančnú a prevádzkovú činnosť Skupiny tak, aby z jej činnosti získavala úžitky.
Vlastné imanie a výsledok hospodárenia po zdanení pripadajúci na podiely minoritných akcionárov sú vykázané samostatne v konsolidovanej súvahe, resp. v konsolidovanom výkaze ziskov a strát. Transakcie v rámci Skupiny sú navzájom eliminované. Pri zostavovaní konsolidovanej účtovnej závierky boli použité jednotné účtovné zásady pre podobné transakcie.
Zamestnanci skupiny
Stav zamestnancov k 31. decembru 2009: 2 6 4 2
Stav zamestnancov k 31. decembru 2008: 2 741
Konsolidovaná účtovná závierka bola zostavená k 31. decembru 2009 tak, aby bolo možné vykázať konsolidovanú majetkovú situáciu a konsolidované výsledky hospodárenia skupiny spoločností.
Konsolidovaná účtovná závierka spoločnosti Druhá strategická, a.s. vyplýva z vlastníctva 100 % podielu v spoločnosti FINASIST a.s. a zahŕňa konsolidovanú účtovnú závierku spoločnosti FINASIST a.s. a jej dcérskych spoločností, (ďalej len Skupina FINASIST), ktoré Spoločnosť kontroluje, ďalej do konsolidácie boli zahrnuté: 100% podiel v spoločnosti bit-STUDIO Bratislava s.r.o, 86,15 % podiel v spoločnosti POLYMEA, a.s., podiel v celkovom rozsahu 83 % v spoločnosti GRAND HOTEL BELLEVUE, a.s., a podiel 53 % v spoločnosti DEVELOPMENT 4, s.r.o.
Konsolidovaná účtovná závierka dcérskej spoločnosti FINASIST a.s. zostavená k 31.12.2009 zahŕňa konsolidované výsledky z individuálnych účtovných závierok dcérskych spoločností a konsolidované výsledky za skupinu VÁHOSTAV-SK, a.s.
Z hľadiska významnosti bola do konsolidácie zahrnutá a prezentovaná ako pridružený podnik Prvá strategická, a.s., kde spoločnosť Druhá strategická, a.s. vlastní 16,89 % podiel, čo zahŕňa konsolidovanú účtovnú závierku spoločnosti Prvá strategická, a.s. a jej dcérskych spoločností.
Spoločnosť FINASIST, a.s. je akciovou spoločnosťou registrovanou v Slovenskej republike. Spoločnosť bola založená zakladateľskou zmluvou zo dňa 15.11.1996 a do obchodného registra zapísaná 26.11.1996. Hlavnou činnosťou spoločnosti je:
Použité účtovné zásady sú konzistentné s účtovnými zásadami použitými v predošlých účtovných obdobiach.
V priebehu účtovného obdobia sa stali účinnými dve interpretácie vydané Výborom pre interpretácie medzinárodných štandardov pre finančné vykazovanie:
IAS 1: (Revidovaný) Prezentácia účtovnej závierky (Revidovaný štandard vyžaduje oddelené sledovanie pohybov vlastného imania, ktoré sa týkajú vzťahov s akcionármi, od ostatných pohybov vo vlastnom imaní. Prehľad o pohyboch vlastného imania obsahuje iba zmeny vo vlastnom imaní týkajúce sa vzťahov s akcionármi, ostatné zmeny vo vlastnom imaní sa vykazujú ako rozdielová položka na úrovni každej položky vlastného imania. Štandard taktiež zavádza výkaz komplexných ziskov a strát, ktorý obsahuje všetky vykázané položky výnosov a nákladov, či už v jednom samostatnom alebo v dvoch vzájomne previazaných výkazoch. Skupina sa rozhodla uvádzať ho ako jeden samostatný finančný výkaz.)
IAS 23: (Revidovaný) Náklady na prijaté úvery a pôžičky (Revidovaný štandard vyžaduje, aby sa náklady na prijaté úvery a pôžičky, ktoré Skupine vznikli v priamej súvislosti s obstaraním, zostrojením či výrobou majetku spĺňajúceho kritéria, aktivovali ako súčasť obstarávacej ceny tohto majetku. Skupina v minulosti všetky náklady na prijaté úvery a pôžičky vykazovala ako náklad v čase ich vzniku. Skupina sa rozhodla aplikovať štandard prospektívne, v súlade s prechodnými ustanoveniami IAS 23, a aktivovať náklady na prijaté úvery a pôžičky pre majetok spĺňajúci kritéria počnúc 1. Januárom 2009. Počas účtovného obdobia končiaceho sa 31. Decembra 2009 Skupine nevznikli žiadne náklady na prijaté úvery a pôžičky týkajúce sa majetku spĺňajúce kritéria).
Štandardy, interpretácie a dodatky k vydaným štandardom, ktoré nadobudli účinnosť počas roku 2009 a nie sú pre skupinu relevantné.
· IFRS 1 Prvé použitie Medzinárodných štandardov pre finančné vykazovanie – doplnenie z mája 2008 (účinné pre účtovné obdobia začínajúce 1. januára 2009 alebo neskôr)
· IFRS 2 Platby akciami - doplnenie z januára 2008 (účinné pre účtovné obdobia začínajúce 1.januára 2009 alebo neskôr)
· IFRS 5 Dlhodobý majetok určený na predaj a ukončované činnosti - (účinné pre účtovné obdobia začínajúce 1. júla 2009 alebo neskôr)
· IFRS 8 Prevádzkové segmenty – nový štandard, nahrádza IAS 14 (účinné pre účtovné obdobia začínajúce 1. januára 2009 alebo neskôr)
· IAS 16 Nehnuteľnosti, stroje a zariadenia - (účinné pre účtovné obdobia začínajúce 1. januára 2009 alebo neskôr)
• IAS 19 Zamestnanecké požitky - (účinné pre účtovné obdobia začínajúce 1. januára 2009 alebo neskôr)
· IAS 20 Účtovanie štátnych dotácií a zverejňovanie štátnej podpory - (účinné pre účtovné obdobia začínajúce 1.januára 2009 alebo neskôr)
· IAS 27 Konsolidované a individuálne účtovné závierky – Úprava vyplývajúca z Vylepšení IFRS vydaných v máji 2008 (účinné pre účtovné obdobia začínajúce 1. januára 2009 alebo neskôr)
• IAS 28 Investície do pridružených podnikov - (účinné pre účtovné obdobia začínajúce 1. januára 2009 alebo neskôr)
· IAS 29 Finančné vykazovanie v hyperinflačných ekonomikách - (účinné pre účtovné obdobia začínajúce 1. januára 2009 alebo neskôr)
• IAS 31 Podiely v spoločnom podnikaní - (účinné pre účtovné obdobia začínajúce 1. januára 2009 alebo neskôr)
· IAS 32 Finančné nástroje: zverejňovanie a vykazovanie - doplnenie z februára 2008 (účinné pre účtovné obdobia začínajúce 1. januára 2009 alebo neskôr)
· IAS 36 Zníženie hodnoty majetku - (účinné pre účtovné obdobia začínajúce 1.januára 2009 alebo neskôr)
· IAS 38 Nehmotný majetok - (účinné pre účtovné obdobia začínajúce 1. januára 2009 alebo neskôr)
· IAS 39 Finančné nástroje: vykazovanie a oceňovanie - (účinné pre účtovné obdobia začínajúce 1.januára 2009 alebo neskôr)
· IAS 40 Investície do nehnuteľností - (účinné pre účtovné obdobia začínajúce 1.januára 2009 alebo neskôr)
· IAS 41 Poľnohospodárstvo - (účinné pre účtovné obdobia začínajúce 1.januára 2009 alebo neskôr)
· IFRIC 13 Zákaznícke vernostné programy (účinné pre účtovné obdobia začínajúce 1.júla 2008 alebo neskôr)
• IFRIC 14 Limit na majetok pri plánoch definovaných požitkov, minimálne požiadavky na zdroje a ich vzájomné pôsobenie - (účinnosť od 1. januára 2008)
Skupina zatiaľ neprijala nasledovné vydané štandardy a interpretácie platných štandardov, ktoré sú záväzné pre účtovné obdobia k alebo po 1. januári 2010 alebo pre neskoršie obdobia:
· IFRS 1 Prvé uplatnenie Medzinárodných štandardov pre finančné vykazovanie – Úprava vzťahujúca sa na ocenenie investícií pri prvej aplikácii a následné úpravy vyplývajúce z vývoja ostatných štandardov k špecificky IAS 1 a IFRS 3 (účinné pre účtovné obdobia začínajúce 1.júla 2009 alebo neskôr)
· IFRS 2 Platby na základe podielov - Úprava vyplývajúca z Vylepšení IFRS vydaných v apríli 2009 (účinné pre účtovné obdobia začínajúce 1. júla 2009 alebo neskôr)
· IFRS 3 Podnikové kombinácie – Komplexná úprava aplikácie metódy nákupu (účinné pre účtovné obdobia začínajúce 1. júla 2009 alebo neskôr)
· IFRS 5 Dlhodobý majetok určený na predaj a ukončované činnosti - Úprava vyplývajúca z Vylepšení IFRS vydaných v apríli 2009 (účinné pre účtovné obdobia začínajúce 1. júla 2009 alebo neskôr)
· IFRS 7 Finančné nástroje – zverejnenia – Úpravy vyžadujúce dodatočné zverejnenia o ocenení reálnou hodnotou a riziku likvidity (účinné pre účtovné obdobia začínajúce 1.januára 2010 alebo neskôr)
· IFRS 8 Prevádzkové segmenty - Úprava vyplývajúca z Vylepšení IFRS vydaných v apríli 2009 (účinné pre účtovné obdobia začínajúce 1. júla 2009 alebo neskôr)
· IAS 1 Prezentácia účtovnej závierky - Úprava vyplývajúca z Vylepšení IFRS vydaných v máji 2008 (účinné pre účtovné obdobia začínajúce 1. januára 2009 alebo neskôr)
· IAS 1 Prezentácia účtovnej závierky - Úprava vyplývajúca z Vylepšení IFRS vydaných v apríli 2009 (účinné pre účtovné obdobia začínajúce 1. júla 2009 alebo neskôr)
· IAS 7 Výkaz peňažných tokov - Úprava vyplývajúca z Vylepšení IFRS vydaných v apríli 2009 (účinné pre účtovné obdobia začínajúce 1. júla 2010 alebo neskôr)
· IAS 17 Lízing - Úprava vyplývajúca z Vylepšení IFRS vydaných v apríli 2009 (účinné pre účtovné obdobia začínajúce 1. júla 2010 alebo neskôr)
· IAS 18 Vykazovanie výnosov - Úprava vyplývajúca z Vylepšení IFRS vydaných v apríli 2009 (účinné pre účtovné obdobia začínajúce 1. júla 2010 alebo neskôr)
· IAS 27 Konsolidované a individuálne účtovné závierky – Úpravy vyplývajúce zo zmeny IFRS 3 (účinné pre účtovné obdobia začínajúce 1. Júla 2009 alebo neskôr)
· IAS 32 Finančné nástroje: prezentácia – Klasifikácia predkupných práv pri emisii (účinné pre účtovné obdobia začínajúce 1. februára 2010 alebo neskôr)
· IAS 36 Zníženie hodnoty majetku - Úprava vyplývajúca z Vylepšení IFRS vydaných v apríli 2009 (účinné pre účtovné obdobia začínajúce 1.júla 2010 alebo neskôr)
· IAS 38 Nehmotný majetok - Úprava vyplývajúca z Vylepšení IFRS vydaných v apríli 2009 (účinné pre účtovné obdobia začínajúce 1. januára 2010 alebo neskôr)
· IAS 39 Finančné nástroje: vykazovanie a oceňovanie - Úprava vyplývajúca z Vylepšení IFRS vydaných v apríli 2009 (účinné pre účtovné obdobia začínajúce 1. januára 2010 alebo neskôr)
· IAS 39 Finančné nástroje: vykazovanie a oceňovanie – Úprava týkajúca sa podmienok pre zabezpečené položky (účinné pre účtovné obdobia začínajúce 1. júla 2009 alebo neskôr)
· IFRIC 9 Prehodnotenie vložených derivátov - Úprava vyplývajúca z Vylepšení IFRS vydaných v apríli 2009 (účinné pre účtovné obdobia začínajúce 1.júla 2010 alebo neskôr)
· IFRIC 12 Zmluvy o licenciách na poskytovanie služieb (účinné pre účtovné obdobia začínajúce 1.apríla 2009 alebo neskôr; táto interpretácia bola schválená EU 25.3.2009)
· IFRIC 15 Zmluvy o výstavbe nehnuteľností - (účinné pre účtovné obdobia začínajúce 1. januára 2010 alebo neskôr)
· IFRIC 16 Zabezpečenie čistých investícií v zahraničných jednotkách - Úprava vyplývajúca z Vylepšení IFRS vydaných v apríli 2009 (účinné pre účtovné obdobia začínajúce 1. júla 2009 alebo neskôr)
· IFRIC 17 Rozdelenie nepeňažného majetku vlastníkom (účinné pre účtovné obdobia začínajúce 1.júla 2009 alebo neskôr)
· IFRIC 18 Presuny majetku od zákazníkov (účinné pre presuny majetku od 1. novembra 2009 alebo neskôr)
Vedenie Skupiny predpokladá, že prijatie týchto štandardov a interpretácií nebude mať v budúcnosti významný vplyv na konsolidovanú účtovnú závierku.
Zostavenie účtovnej závierky v súlade s IFRS si vyžaduje použitie odhadov a predpokladov, ktoré ovplyvňujú vykazovanie hodnoty majetku a záväzkov k dátumu zostavenia účtovnej závierky ako aj vykazované hodnoty výnosov a nákladov počas obdobia, za ktoré je účtovná závierka zostavená. Hoci tieto odhady robí vedenie Spoločnosti a Skupiny podľa svojho najlepšieho poznania aktuálnych udalostí, skutočné výsledky sa v konečnom dôsledku môžu od týchto odhadov líšiť. Najvýznamnejšie odhady sa týkajú stanovenia doby životnosti dlhodobého hmotného majetku, vyčíslenia zníženia hodnoty dlhodobého majetku a odhadu vymožiteľnosti obchodných pohľadávok.
Konsolidovaná účtovná závierka obsahuje účtovné závierky Spoločnosti a subjektov, ktoré kontroluje (dcérske spoločnosti) Spoločnosť kontroluje tie subjekty, v ktorých má právo riadiť finančnú a prevádzkovú politiku tak, aby z ich činností získavala úžitky.
Spoločnosť konsoliduje účtovné závierky všetkých významných dcérskych spoločností, v ktorých má rozhodujúci vplyv.
Akvizície spoločností sa účtujú použitím nákupnej metódy (IFRS 3.16), pričom dochádza k oceneniu majetku a záväzkov reálnou hodnotou pri ich akvizícii. Výsledky dcérskych spoločností, ktoré Spoločnosť počas roka získala alebo predala, sa zahrnú do konsolidovaného výkazu ziskov a strát od dátumu obstarania v prípade obstarania, resp. do dátumu predaja v prípade predaja.
Menšinové podiely na vlastnom imaní konsolidovaných dcérskych spoločností sa vykazujú oddelene od podielov skupiny na vlastnom imaní. Menšinové podiely zahŕňajú hodnotu takýchto podielov k dátumu vzniku podnikovej kombinácie a podielu menšinových vlastníkov na zmenách vlastného imania od dátumu kombinácie. Strata pripadajúca na menšinový podiel, ktorá prevyšuje hodnotu menšinového podielu na vlastnom imaní dcérskej spoločnosti, sa zúčtuje s podielom skupiny okrem sumy, ktorá predstavuje záväzné ručenie menšinových podielnikov a môže predstavovať dodatočnú investíciu na krytie strát.
Účtovné závierky dcérskych spoločností sa podľa potreby upravili, aby sa ich účtovné zásady zosúladili so zásadami, ktoré používajú ostatné spoločnosti v rámci Skupiny.
Konsolidujúca a ovládané spoločnosti uplatňujú účtovné princípy a postupy účtovania v súlade so zákonom o účtovníctve a s postupmi účtovania platnými v Slovenskej republike a príslušnej krajine EU. Účtovníctvo sa vedie na základe dodržania časovej a vecnej súvislosti nákladov a výnosov. Za základ sa berú všetky náklady a výnosy, ktoré sa vzťahujú na účtovné obdobie, bez ohľadu na dátum ich platenia.
Pri oceňovaní majetku a záväzkov sa uplatňuje zásada opatrnosti, t.j. berú sa základ všetky riziká, znehodnotenia a straty, ktoré sa týkajú majetku a záväzkov a ktoré sú známe ku dňu zostavenia účtovnej závierky.
Účtovníctvo sa vedie v národných menách a pre potreby konsolidovanej účtovnej závierky sa výkazy zahraničných ovládaných spoločností prepočítavajú nasledovne:
Súvahové položky s výnimkou základného imania a hospodárskeho výsledku minulých rokov sa
prepočítavajú kurzom ECB /NBS/ platným k 31.12. príslušného roka. Základné imanie a hospodársky výsledok minulých rokov sa prepočítava historickým kurzom. Nákladové a výnosové položky výkazu ziskov a strát sa prepočítavajú váženým priemerným kurzom za účtovné obdobie.
Všetky významné transakcie, zostatky, výnosy a náklady v rámci Skupiny sa pri konsolidácii eliminovali.
Konsolidovaná účtovná za rok 2009 bola zostavená za predpokladu nepretržitého pokračovania činnosti skupiny.
Obstaranie dcérskych spoločností sa účtuje metódou nákupu. Obstarávacia cena sa oceňuje sumou reálnych hodnôt predmetných aktív k dátumu výmeny, nadobudnutia alebo prevzatých záväzkov a nástrojov vlastného imania, ktoré Skupina vydala výmenou za získanie kontroly nad dcérskou spoločnosťou, plus všetky náklady priamo súvisiace a priraditeľné s danou podnikovou kombináciou (IFRS 3.24).
Identifikovateľné aktíva, záväzky a podmienené záväzky obstarávaného subjektu, ktoré spĺňajú podmienky vykazovania podľa IFRS 3, sa vykazujú v reálnej hodnote k dátumu akvizície, okrem
dlhodobého majetku (alebo skupiny aktív a záväzkov určených na predaj) určeného na predaj podľa IFRS 5 "Majetok určený na predaj a ukončené činnosti", ktorý sa vykazuje a oceňuje v reálnej hodnote, zníženej o náklady na predaj. Pridružené spoločnosti boli zahrnuté do konsolidácie skupiny metódou vlastného imania v súlade s IAS 28.
Goodwill, ktorý vzniká pri obstaraní, sa vykazuje ako aktívum a prvotne sa oceňuje obstarávacou cenou, o ktorú obstarávacia cena podnikovej kombinácie prevyšuje podiel Skupiny na čistej reálnej hodnote vykázaných identifikovateľných aktív, záväzkov a podmienených záväzkov (IFRS 3.51). Ak podiel Skupiny na čistej reálnej hodnote identifikovateľných aktív, záväzkov a podmienených záväzkov obstarávaného subjektu prevyšuje po prehodnotení obstarávaciu cenu podnikovej kombinácie, prebytok sa vykáže priamo vo výkaze ziskov a strát.
Náklady na vývoj sa po splnení zákonom stanovených predpokladov aktivujú do majetku spoločnosti. Aktivované náklady na vývoj predstavujú výsledky úspešne vykonaných vývojových prác. Náklady vynaložené na vývoj spoločnosť aktivuje pri splnení podmienok:
-výrobok je jasne definovaný a náklady na jeho vývoj možno identifikovať,
-spoločnosť má v úmysle výrobok vyrábať a predávať,
-spoločnosť môže preukázať existenciu trhu pre daný výrobok,
-spoločnosť má dostatočné zdroje na dokončenie vývojového projektu, jeho predaj alebo vnútorné využitie
-spoločnosť je schopná identifikovať ako bude nehmotný majetok generovať pravdepodobné budúce úžitky.
Skupina vykonala analýzu kapitalizovaných nákladov s cieľom odhadnúť presnú výšku, ktorá mala byť zahrnutá do nákladov alebo zaradená do používania a amortizovaná spolu so súvisiacimi výnosmi a plánuje zlepšiť vnútorné postupy na zabezpečenie súladu s týmito podmienkami. Hodnota aktivovaných nákladov nesmie prevýšiť očakávanú sumu budúcich ekonomických prínosov z výrobku. Skupina účtuje aktiváciu nákladov na vývoj na ťarchu účtu Obstaranie nehmotných investícii a v prospech účtu Aktivácia nehmotného investičného majetku.
Obstaraný počítačový softvér sa vykazuje v obstarávacej cene zníženej o oprávky a straty zo zníženia hodnoty. Výdavky, ktoré zlepšujú alebo rozširujú použiteľnosť počítačových programov nad rámec ich pôvodnej špecifikácie, sa vykazujú ako technické zhodnotenie, a pripočítajú sa k pôvodnej obstarávacej cene daného softvéru. Tieto náklady sa odpisujú rovnomerne počas ich predpokladanej životnosti, priemerne (4 roky).
Iný nehmotný majetok sa prvotne oceňuje v obstarávacej cene. Zaúčtuje sa vtedy, keď je pravdepodobné, že spoločnosti bude v budúcnosti prinášať ekonomické úžitky, ktoré možno pripísať práve danému aktívu, a ak je pravdepodobné, že obstarávacia cena tohto aktíva sa dá spoľahlivo stanoviť. Iný nehmotný majetok oceňuje v obstarávacej cene zníženej o oprávky a straty zo zníženia hodnoty. Iný nehmotný majetok sa odpisuje rovnomerne počas čo najlepšie odhadnutej doby jeho životnosti. Doby odpisovania a odpisová metóda sa prehodnocuje na konci každého finančného roka.
Dlhodobý hmotný majetok, s výnimkou pozemkov, sa vykazuje v obstarávacej cene zníženej o oprávky a straty zo zníženia hodnoty. Pozemky sa neodpisujú. Obstarávaciu cenu tvoria všetky náklady priamo spojené s uvedením daného majetku do prevádzkového stavu na plánovaný účel jeho použitia.
Nedokončené investície predstavujú nedokončené stavby, budovy a zariadenia a vykazujú sa v obstarávacej cene. ktorá zahŕňa náklady na stavbu, budovy a zariadenia a iné priame náklady. Nedokončené investície sa neodpisujú dovtedy, kým nie sú dokončené a dané do používania.
Odpisy sa účtujú rovnomerne, aby sa odpísala obstarávacia cena majetku alebo hodnota, v ktorej bol ocenený (okrem pozemkov a nedokončených investícií), počas predpokladanej doby životnosti daných aktív.
Dlhodobý majetok (okrem pozemkov a nedokončených investícií) sa odpisuje na základe odpisového plánu, s prihliadnutím na dobu použiteľnosti a opotrebenie majetku, zákonné a iné obmedzenia jeho používania, a to do výšky jeho ocenenia v účtovníctve.
| Druh majetku | Zivotnosť | Ročná odpisová |
|---|---|---|
| sadzba | ||
| Softvér | 4 roky | $25.0\%$ |
| Nehmotné výsledky vývoja | 5 rokov | $20.0\%$ |
| Budovy a stavby | $30-40$ rokov | $2,5\% - 3,33\%$ |
| Stroje a zariadenia | $12 - 15$ rokov | $8,33\% - 16,6\%$ |
| Dopravné prostriedky | 4 roky | 25,0% |
| Inventár | 8 rokov | $12.5\%$ |
| Drobný hmotný majetok | 2 roky | 50.0 $\%$ |
Doby životnosti a odpisové metódy sa preverujú každý rok, aby sa zabezpečila konzistentnosť metódy a doby odpisovania s predpokladaným prínosom ekonomických úžitkov z položiek hmotného majetku.
Položka dlhodobého hmotného majetku sa odúčtuje pri jeho vyradení, alebo keď sa z ďalšieho používania majetku neočakávajú žiadne budúce ekonomické úžitky. Zisk alebo strata z odúčtovania majetku, stanovená porovnaním výnosov s účtovnou hodnotou položky, je vykázaná vo výkaze ziskov a strát v roku, v ktorom sa položka odúčtovala.
Skupina posúdi ku každému súvahovému dňu účtovnú hodnotu hmotného a nehmotného majetku, aby určila, či existujú náznaky, že hodnota daného majetku sa znížila. V prípade výskytu takýchto náznakov sa vypracuje odhad realizovateľnej hodnoty daného majetku, aby sa určil rozsah prípadných strát zo zníženia jeho hodnoty. Ak realizovateľnú hodnotu individuálnej položky nemožno určiť, skupina určí návratnú hodnotu jednotky vytvárajúcej peňažné prostriedky, ktorej daný majetok patrí.
Realizovateľná hodnota sa rovná reálnej hodnote zníženej o náklady na predaj alebo použiteľnej hodnote podľa toho, ktorá je vyššia. Pri posudzovaní použiteľnej hodnoty sa diskontuje odhad budúcich peňažných tokov na ich súčasnú hodnotu pomocou diskontnej sadzby pred zdanením,
ktorá vyjadruje aktuálne trhové posúdenie časovej hodnoty peňazí a riziká špecifické pre daný majetok.
Ak je odhad realizovateľnej hodnoty majetku (alebo jednotky vytvárajúcej peňažné prostriedky) nižší než jeho účtovná hodnota, zníži sa účtovná hodnota daného majetku (jednotky vytvárajúcej peňažné prostriedky) na jeho realizovateľnú hodnotu. Strata zo zníženia hodnoty sa premietne priamo do výkazu ziskov a strát.
Ak sa strata zo zníženia hodnoty následne zruší, účtovná hodnota majetku (jednotky vytvárajúcej peňažné prostriedky) sa zvýši na upravený odhad jeho realizovateľnej hodnoty, ale tak, aby zvýšená účtovná hodnota neprevýšila účtovnú hodnotu, ktorá by sa určila, keby sa v predchádzajúcich rokoch nevykázala žiadna strata zo zníženia hodnoty majetku (jednotky vytvárajúcej peňažné prostriedky). Zrušenie straty zo zníženia hodnoty sa priamo premietne do výkazu ziskov a strát.
Dlhodobý majetok a vyraďované skupiny aktív a záväzkov sa klasifikujú ako určené na predaj, keď ich účtovnú hodnotu možno realizovať skôr predajom než nepretržitým používaním. Táto podmienka sa považuje za splnenú, len keď je predaj vysoko pravdepodobný, pričom majetok
(alebo skupina aktív a záväzkov určených na predaj) je k dispozícii na okamžitý predaj v stave, v akom sa práve nachádza. Vedenie sa musí usilovať o realizáciu predaja, o ktorom by sa malo predpokladať, že splní kritériá na vykázanie skončeného predaja do jedného roka od dátumu takejto klasifikácie.
Dlhodobý majetok (a skupina aktív a záväzkov určených na predaj) určený na predaj sa oceňuje predchádzajúcou účtovnou hodnotou majetku alebo reálnou hodnotou znížené o náklady na predaj, podľa toho, ktorá je nižšia.
Zásoby sa uvádzajú v obstarávacej cene alebo v čistej realizačnej hodnote podľa toho, ktorá je nižšia.. Obstarávacia cena zahŕňa priamy materiál, prípadné priame mzdy a súvisiace režijné náklady vynaložené na to, aby zásoby boli na súčasnom mieste a v súčasnom technickom stave. Obstarávacia cena sa vypočíta pomocou metódy FIFO (prvý do skladu, prvý zo skladu). Čistá realizačná hodnota predstavuje odhad predajnej ceny zníženej o všetky odhadované náklady na dokončenie a náklady na marketing, predaj a distribúciu.
Zásoby vytvorené vlastnou činnosťou – nedokončená výroba, polotovary a výrobky. Oceňujú sa štandardnými cenami, ktoré sa približujú skutočným nákladom pri bežných podmienkach podnikania.
Finančné aktíva a finančné záväzky vykázané v súvahe zahŕňajú peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty, pohľadávky a záväzky z obchodného styku a ostatné pohľadávky a záväzky, úvery a pôžičky, záväzky z finančného prenájmu. Účtovné postupy pri vykazovaní a oceňovaní týchto položiek sú uvedené nižšie. Finančné nástroje sú klasifikované ako majetok, záväzky alebo vlastné imanie v súlade s obsahom zmluvnej dohody.
Odúčtovanie finančného nástroja sa uskutoční, ak Skupina už nekontroluje zmluvné práva, ktoré zahŕňajú finančný nástroj, k čomu väčšinou dochádza, keď je daný nástroj predaný, alebo ak všetky peňažné toky, ktoré možno pripísať danému nástroju, sú prevedené na nezávislú tretiu osobu.
Pohľadávky sa pri prvotnom vykázaní oceňujú reálnou hodnotou a následne sa oceňujú amortizovanými nákladmi zistenými pomocou metódy efektívnej úrokovej sadzby. Keď existuje objektívny dôkaz o znížení hodnoty aktíva, príslušné opravné položky na odhadované nevymožiteľné sumy sa premietnu do výkazu ziskov a strát. Vykázaná opravná položka sa oceňuje ako rozdiel medzi účtovnou hodnotou daného aktíva a súčasnou hodnotou odhadu budúcich peňažných tokov diskontovaných platnou úrokovou sadzbou vypočítanou pri prvotnom ocenení.
Peniaze a peňažné ekvivalenty predstavujú pokladničnú hotovosť, zostatky na bežných účtoch (netermínované vklady) a ostatné krátkodobé vysokolikvidné investície, ktoré sú priamo zameniteľné za vopred známu sumu peňažných prostriedkov a pri ktorých nehrozí významná zmena hodnoty.
Finančné záväzky a nástroje vlastného imania, ktoré vydá skupina, sa klasifikujú podľa druhu uzatvorených zmluvných dohôd a definície finančného záväzku a nástroja vlastného imania. Nástroj vlastného imania je akákoľvek zmluva, ktorá dokladuje zostávajúci podiel na majetku skupiny po odpočte všetkých je záväzkov.
Úročené bankové úvery, kontokorentné účty a pôžičky sa prvotne oceňujú reálnou hodnotou a následne amortizovanými nákladmi pomocou metódy efektívnej úrokovej sadzby. Všetky rozdiely medzi výnosmi (po odpočte nákladov na transakciu) a splatením, resp. umorením úveru, sa vykazujú počas doby splácania v súlade s účtovnou zásadou Skupiny platnou pre náklady na prijaté úvery a pôžičky.
Záväzky z obchodného styku sa prvotne oceňujú reálnou hodnotou a následne amortizovanými nákladmi pomocou metódy efektívnej úrokovej sadzby.
Skupina vykazuje rezervy na súčasné záväzky vyplývajúce z minulých udalostí, ak je pravdepodobné, že tieto záväzky bude musieť splniť. Rezervy sa oceňujú na základe najlepšieho odhadu vedenia týkajúceho sa nákladov nevyhnutných na vyrovnanie záväzku k dátumu súvahy. V prípade, že vplyv takéhoto prepočtu je významný, diskontujú sa na súčasnú hodnotu.
Štátom pridelené emisné kvóty sú účtované ako ostatný krátkodobý majetok, ktorý je prvotne ocenený v reálnej hodnote. Rozdiel medzi reálnou hodnotou a zaplatenou sumou predstavuje štátnu dotáciu, ktorá je prvotne zaúčtovaná v súvahe vo výnosoch budúcich období. Štátna dotácia sa následne ku koncu roka preúčtuje na rezervy, na základe skutočne vypustených emisií do ovzdušia. Rozpúšťanie výnosov budúcich období a tvorba rezervy sa vo výkaze ziskov a strát kompenzujú.
Individuálne účtovné závierky každého subjektu v rámci Skupiny sa prezentujú v mene primárneho ekonomického prostredia, v ktorom daný subjekt vykonáva prevádzkové činnosti (funkčná mena účtovnej jednotky).
Pri zostavovaní účtovnej závierky individuálnych subjektov sa transakcie v inej mene, ako je funkčná mena daného subjektu (cudzia mena), účtujú pomocou výmenného kurzu platného k dátumu uskutočnenia účtovnej operácie. Pri každom zostavení účtovnej závierky sa peňažné položky denominované v cudzích menách vždy prepočítajú pomocou
výmenného kurzu platného k dátumu zostavenia súvahy. Kurzové rozdiely z vyrovnania a prepočtu peňažných položiek sa zahrnú do výkazu ziskov a strát za dané obdobie.
Na účely prezentácie konsolidovanej účtovnej závierky sa majetok a záväzky zo zahraničných prevádzok Skupiny (vrátane údajov za minulé účtovné obdobia) vyjadrujú v menových jednotkách Euro $(\epsilon)$ pomocou výmenných kurzov platných k dátumu zostavenia súvahy. Výnosové a nákladové položky (vrátane údajov za minulé účtovné obdobia) sa prepočítajú pomocou priemerného výmenného kurzu za dané obdobie, pokiaľ výmenné kurzy nezaznamenali v tomto období významné výkyvy. V takom prípade sa použije výmenný kurz platný k dátumu uskutočnenia účtovnej operácie. Prípadné kurzové rozdiely sa klasifikujú ako vlastné imanie Skupiny a prevedú sa do Rozdielu z prepočtu zahraničných prevádzok. Takéto rozdiely z prepočtu sa vykazujú vo výkaze ziskov a strát účtovného obdobia, v ktorom sa zahraničná prevádzka vyradila.
Devízové transakcie sa evidujú v mene prezentácie, pričom pri čiastke v cudzej mene sa použije výmenný kurz medzi menou prezentácie a cudzou menou platný v deň transakcie. Kurzové rozdiely zo zaúčtovania peňažných položiek kurzom, ktorý sa líši od kurzu, v ktorom boli prvotne zaúčtované sa vykazujú v konsolidovanom výkaze ziskov a strát v období, v ktorom vznikli. Peňažné aktíva a pasíva vyjadrené v cudzej mene sa prepočítajú kurzom platným v súvahový deň. Majetok a záväzky zahraničných subjektov sa prepočítajú kurzom platným k súvahovému dňu, zatiaľ čo výnosy a náklady sa prepočítajú váženým priemerným kurzom za účtovné obdobie. Výsledné kurzové rozdiely sa vykazujú v rezerve na kurzové rozdiely, ktorá je súčasťou vlastného imania.
Výnosy sa vykazujú v rozsahu, v ktorom je pravdepodobné, že z nich budú pre Skupinu plynúť ekonomické úžitky spojené s transakciou, a keď sa dá výška výnosu spoľahlivo stanoviť. Pred vykázaním výnosu sa musia splniť tiež nasledovné špecifické kritériá pre vykazovanie:
Výnosy z predaja výrobkov sa vykazujú, ak sa na kupujúceho previedli podstatné riziká a odmeny vyplývajúce z vlastníctva tovaru.
Výnosy za poskytnuté služby sa vykazujú v účtovnom období, v ktorom sa služby poskytli, podľa stupňa dokončenia konkrétnej transakcie, vyjadreného pomerom služieb poskytnutých k danému dňu a všetkých služieb, ktoré sa majú poskytnúť.
Výnosy sa oceňujú v reálnej hodnote získanej alebo vymožiteľnej protihodnoty a predstavujú pohľadávky za tovar a služby poskytnuté v rámci bežnej činnosti po zohľadnení zliav a daní z predaja.
Prenájom sa klasifikuje ako finančný prenájom, keď sa v podstate všetky riziká a úžitky charakteristické pre vlastníctvo daného majetku prenášajú na nájomcu na základe podmienok prenájmu. Akýkoľvek iný typ prenájmu sa klasifikuje ako operatívny prenájom.
Majetok obstaraný formou finančného prenájmu sa vykazuje ako majetok Skupiny v reálnej hodnote pri zahájení prenájmu alebo v súčasnej hodnote minimálnych splátok z prenájmu, podľa toho, ktorá je nižšia. Zodpovedajúci záväzok voči prenajímateľovi sa zahrnie do súvahy ako záväzok z finančného prenájmu. Splátky z prenájmu sú rozdelené na finančný náklad a zníženie záväzku z prenájmu, aby sa na zvyšnú časť záväzku dosiahla konštantná úroková miera. Finančné náklady sa účtujú do výkazu ziskov a strát.
Nájomné splatné pri operatívnom prenájme sa účtuje do výkazu ziskov a strát rovnomerne počas doby trvania daného prenájmu.
Náklady na prijaté úvery a pôžičky sa vykazujú vo výkaze ziskov a strát v období, v ktorom vznikli.
Skupina prispieva do štátneho a súkromného programu dôchodkového zabezpečenia.
Skupina odvádza počas roka z vyplácaných hrubých miezd príspevky na zdravotné a sociálne poistenie ako aj do fondu nezamestnanosti v zákonom stanovenej výške. Náklady na uvedené odvody sa účtujú do výkazu ziskov a strát v tom istom období ako príslušné mzdové náklady.
Osobitne sú vyplácané príspevky a plnenia zo sociálneho fondu v spoločnostiach v skupine, v rozsahu ako vyplývajú z kolektívnej zmluvy.
Spoločnosti v skupine sú podľa slovenskej legislatívy a kolektívnej zmluvy povinné vyplácať svojim zamestnancom pri odchode do dôchodku odchodné. Odchodné je vyplácané v sume dvojnásobku priemernej mesačnej mzdy zamestnanca. Ak zamestnanec pracoval u zamestnávateľa 10 a viac rokov, patrí mu odchodné v sume trojnásobku jeho priemernej mesačnej mzdy.
Skupina taktiež vypláca odmeny pri pracovných a životných jubileách v zmysle kolektívnej zmluvy.
Záväzky vyplývajúce zo zamestnaneckých požitkov sú súčasnou hodnotou záväzku k súvahovému dňu, spolu s úpravami o poistno-matematické zisky, resp. straty a náklady minulej služby. Záväzok z odmien pri pracovných a životných jubileách je vypočítaný tzv. metódou projektovanej jednotky kreditu. Súčasná hodnota tohto záväzku je stanovená očakávanými budúcimi peňažnými úbytkami, s použitím úrokových sadzieb štátnych obligácií (vážený priemer výnosov zo štátnych obligácií v roku prepočtu).
Poistno-matematické zisky a straty vyplývajúce z empirických úprav a zmien poistno-matematických predpokladov sú zúčtované do výnosov v čase ich vzniku. Zmeny a úpravy programu odmien sú zúčtované do výnosov počas priemernej zostávajúcej doby služby príslušných zamestnancov.
Slovenská legislatíva zdaňuje individuálne účtovné jednotky ako daňový subjekt, na výslednú daňovú povinnosť nemá vplyv konsolidovaná účtovná závierka.
Účtovná hodnota odložených daňových pohľadávok sa posudzuje vždy k súvahovému dňu a znižuje sa, ak už nie pravdepodobné, že vzniknú zdaniteľné príjmy, ktoré by postačovali na opätovné získanie časti aktív alebo ich celej výšky.
Odložená daň sa vypočíta s použitím daňových sadzieb, o ktorých sa predpokladá, že budú platné v čase zúčtovania záväzku, resp. realizácie pohľadávky. Odložená daň sa účtuje do výkazu ziskov a strát okrem prípadov, keď sa vzťahuje na položky, ktoré sa účtujú priamo do vlastného imania. V takom prípade sa do vlastného imania účtuje aj príslušná odložená daň.
Odložené daňové pohľadávky a záväzky sa navzájom zúčtujú, ak existuje právny nárok na zúčtovanie daňových pohľadávok s záväzkami a ak súvisia s daňou z príjmov príslušnou k tomu istému daňovému úradu. Skupina má v úmysle zúčtovať svoje splatné daňové pohľadávky a záväzky na netto báze.
Zostavenie účtovnej závierky v súlade s IFRS si vyžaduje použitie odhadov a predpokladov, ktoré ovplyvňujú vykazované hodnoty majetku a záväzkov k dátumu zostavenia účtovnej závierky ako aj vykazované hodnoty výnosov a nákladov počas obdobia, za ktoré je účtovná závierka zostavená. Hoci tieto odhady robí vedenie spoločnosti a skupiny podľa svojho najlepšieho poznania aktuálnych udalostí, skutočné výsledky sa v konečnom dôsledku môžu od týchto odhadov líšiť. Najvýznamnejšie odhady sa týkajú stanovenia doby životnosti dlhodobého hmotného majetku a odhadu vymožiteľnosti obchodných pohľadávok.
Pri uplatňovaní účtovných zásad uvedených vyššie vedenie posúdilo významnosť dopadu na čiastky vykázané v účtovnej závierke. Najdôležitejšie posúdenia sa týkajú:
| h Ministry is | Rok končiaci 31/12/09 v Eur |
Rok končiaci 31/12/08 v Eur |
|---|---|---|
| Tržby z predaja tovaru | 7659362 | 4 0 14 5 72 |
| Tržby z predaja vlastných výrobkov a služieb | 263 865 324 | 296 943 736 |
| Tržby z predaja tovaru, výrobkov a služieb spolu | 271 524 686 | 300 958 308 |
| Aktivované vlastné výkony | 3 653 459 | 8 5 14 9 04 |
Analýza nákladov na spotrebu surovín, energie a služieb:
| Alais Sireta ya Tabash | Rok končiaci 31/12/09 |
Rok končiaci 31/12/08 |
|---|---|---|
| (ANCHANG) 18 8 29 . (1) Alexander College Property |
v Eur | v Eur |
| Spotreba materiálu, energie | 47 471 362 | 74 120 228 |
| Náklady na obstaranie predaných zásob Spolu Charlown a limit zu zie |
6 5 5 5 6 8 3 54 027 045 |
3 065 824 77 186 052 |
| Služby, vrátane nakupovaných stavebných prác | 149 067 980 | 81 969 196 |
| - z toho náklady na audítorské služby | 56 955 | 64 028 |
| 662 450 |
|---|
| 123 109 109 |
| 123 771 559 |
| 8 4 65 7 77 |
| Rok končiaci | Rok končiaci | |
|---|---|---|
| 31/12/09 | 31/12/08 | |
| v Eur | v Eur | |
| Mzdové náklady | 23 112 369 | 23 826 927 |
| Náklady na sociálne a iné zabezpečenie | 7 123 049 | 7 182 102 |
| Ostatné náklady na zamestnancov | 928 723 | 845 582 |
| Odmeny členov orgánov spoločnosti | 24 3 94 | 19 7 17 |
| Osobné náklady spolu | 31 188 535 | 31 874 328 |
Analýza ostatných ziskov a strát:
| Rok končiaci | Rok končiaci | |
|---|---|---|
| 31/12/09 | 31/12/08 | |
| v Eur | v Eur | |
| Zisk/strata z predaja dlhodobého majetku (DM) a materiálu | 9 539 011 | 8 146 418 |
| Ostatné prevádzkové výnosy | 17 705 142 | 20 007 568 |
| Ostatné výnosy spolu | 27 244 153 | 28 153 987 |
| Rok končiaci | Rok končiaci | |
|---|---|---|
| 31/12/09 | 31/12/08 | |
| v Eur | v Eur | |
| Čisté kurzové zisky | 3 2 2 5 2 8 5 | 4 1 1 3 7 5 5 |
| Výnosové úroky | 1 645 602 | 2 097 623 |
| Ostatné finančné výnosy / finančný majetok, predaj CP / | 218 | 8 409 380 |
| Finančné výnosy spolu | 4 871 105 | 14 620 758 |
| Úrokové náklady | 4 3 1 4 6 1 9 | 2 656 774 |
| Čisté kurzové straty | 3 492 374 | 4 613 324 |
| Ostatné finančné náklady / finančný majetok, predané CP / | $\Omega$ | $\theta$ |
| Ostatné finančné náklady | 115 534 | 11 756 290 |
| Finančné náklady spolu | 7922527 | 19 026 388 |
| Zisk/strata z finančných činností | $1 - 13051422$ | $/ - / 4405630$ |
| Daň z príjmu |
| Rok končiaci 31/12/09 v Eur |
Rok končiaci 31/12/08 v Eur |
|
|---|---|---|
| Splatná daň Odložená daň |
1 592 728 111 062 |
2 743 444 475 403 |
| Náklad z dane z príjmov za rok | 1703790 | 2 2 6 8 0 4 1 |
Lokálna daň z príjmov sa vypočíta pomocou sadzby 19% zo zdaniteľného zisku za rok. Dane splatné v iných krajinách sa vypočítajú s použitím sadzieb platných v príslušných krajinách.
| Rok končiaci | Rok končiaci | |
|---|---|---|
| Zisk/ strata za obdobie k: | 31/12/2009 | 31/12/2008 |
| Zisk/strata pred zdanením | $/ - / 1221478$ | 9781650 |
| Daň z príjmov | 1 703 790 | 2 2 68 0 41 |
| Zisk/ strata po zdanení | $1 - 12925268$ | 7 5 1 3 6 1 0 |
| Počet akcií ks | 811 628 | 811 628 |
| Zisk/strata po zdanení/akcia | $/ - / 3,60$ | 9,26 |
| Zisk / strata/ pred zdanením: | $/ - / 1221478$ | 9 781 650 |
| Daň vypočítaná zo zisku lokálnou sadzbou | ||
| bez úprav podľa zákona č. 595/2003 Z.z. | 1 858 514 |
| Názov | 1.1.2009 | Prírastky | Úbytky | Presuny | 31.12.2009 |
|---|---|---|---|---|---|
| Obstrávacia cena | |||||
| Aktivované náklady na vývoj | |||||
| Oceniteľné práva | 1685482 | 174 015 | 1859497 | ||
| Ostatný dlhodobý nehmot. majetok a SW | 1 0 5 2 3 8 6 | 963 947 | 4 3 3 8 | 2 011 995 | |
| Obstarávaný dlhodobý nehmotný majetok | |||||
| Nehmotný majetok okrem goodwill | 2737868 | 1 137 962 | 4 3 3 8 | 3 871 492 | |
| Oprávky | |||||
| Aktivované náklady na vývoj | |||||
| Oceniteľné práva | 2 3 0 7 | 73 | 2 3 8 0 | ||
| Ostatný dlhodobý nehmot. majetok a SW | 871 558 | 77490 | 4 3 3 8 | 944 710 | |
| Obstarávaný dlhodobý nehmotný majetok | |||||
| Nehmotný majetok okrem goodwill | 873 865 | 77 563 | 4 3 3 8 | 947 090 | |
| Zostatková cena | |||||
| Aktivované náklady na vývoj | |||||
| Oceniteľné práva | 1 683 175 | 1857117 | |||
| Ostatný dlhodobý nehmot. majetok a SW | 180 828 | 1 067 285 | |||
| Obstarávaný dlhodobý nehmotný majetok | |||||
| Nehmotný majetok okrem goodwill | 1864 005 | 2 9 24 4 0 2 |
| Názov | 1.1.2009 | Prírastky | Úbytky | Presuny | 31.12.2009 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Obstarávacia cena | ||||||
| Goodwill z konsolidácie kapitálu | 8 9 1 5 1 2 3 | 8 9 1 5 1 2 3 | ||||
| Investície v pridružených podnikoch | 11 795 227 | $-4649564$ | 7 145 663 | |||
| Investície k dispozícii na predaj | 1 3 5 7 6 5 5 | 1 357 655 | ||||
| Ostatný dlhodobý majetok | *32 004 448 | $-4265559$ | 1 022 113 | |||
| Ostatný dlhodobý majetok spolu | 18 440 554 | |||||
| Goodwill z konsolidácie kapitálu | ||||||
| Investície v pridružených podnikoch | ||||||
| Investície k dispozícii na predaj | ||||||
| Ostatný dlhodobý majetok | ||||||
| Ostatný dlhodobý majetok spolu | ||||||
| Goodwill z konsolidácie kapitálu | 8 9 1 5 1 2 3 | |||||
| Investície v pridružených podnikoch | 7 145 663 | |||||
| Investície k dispozícii na predaj | 1 357 655 | |||||
| Ostatný dlhodobý majetok | 1 022 113 | |||||
| Ostatný dlhodobý majetok spolu | 18 440 554 |
* - zahŕňa všetky ostatné dlhodobé aktíva
V konsolidovanej účtovnej závierke spoločnosť VÁHOSTAV-SK, a.s. vykazuje celkový goodwill vo výške 8 915 123 Eur. Podstatnú časť goodwillu tvorí goodwill pri akvizícii spoločnosti BEST PLACE, obstaranej v roku 2008. K 31.12.2008 je spracovaný odborný znalecký posudok na ocenenie spoločnosti BEST PLACE, ktorý potvrdzuje, že vykázaný goodwill je opodstatnený. Uvedená skutočnosť bola premietnutá aj v konsolidovanej účtovnej závierke spoločnosti FINASIST, a.s.
| Investície | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Názov | 1.1.2009 | Prírastky | Úbytky | na predaj | 31.12.2009 |
| Obstarávacia cena | |||||
| Pozemky | 4 3 4 7 5 1 8 | 392 954 | 103 482 | $-46537$ | 4 590 453 |
| Budovy, haly a stavby | 27 441 570 | 8 184 668 | 1 743 549 | $-1311118$ | 32 571 571 |
| Stroje, prístroje a zariadenia, dopr.prostr. | 44 740 017 | 292 401 | 1 644 994 | 43 387 424 | |
| Ostatný dlhodobý hmotný majetok | $\theta$ | 2 3 0 8 | 2 3 0 8 | ||
| Obstarávaný dlhodobý hmotný majetok | 8 0 3 6 0 4 9 | 10 075 829 | 13 573 910 | 4 537 968 | |
| Hmotný majetok spolu | 84 565 154 | 18 948 160 | $17065935 - 1357655$ | 85 089 724 | |
| Oprávky | |||||
| Pozemky | |||||
| Budovy, haly a stavby | 1962889 | 1 479 567 | 109 975 | $*-294454$ | 3 038 027 |
| Stroje, prístroje a zariadenia, dopr.prostr. | 21 370 184 | 6 623 602 | 221 874 | $* - 839045$ | 26 932 867 |
| Ostatný dlhodobý hmotný majetok | |||||
| Obstarávaný dlhodobý hmotný majetok | $-9239$ | $-9239$ | |||
| Opravná položka, strata vykázaná v HV * | |||||
| Hmotný majetok spolu | 23 323 834 | 8 103 169 | 322 610 | $-1133499$ | 29 970 894 |
| Zostatková cena | |||||
| Pozemky | 4 3 4 7 5 1 8 | 4 590 453 | |||
| Budovy, haly a stavby | 25 478 681 | 29 533 544 | |||
| Stroje, prístroje a zariadenia, dopr.prostr. | 23 369 833 | 16 454 557 | |||
| Ostatný dlhodobý hmotný majetok | 2 3 0 8 | ||||
| Obstarávaný dlhodobý hmotný majetok | 8 0 2 8 9 1 3 | 4 537 968 | |||
| Opravná položka | |||||
| Hmotný majetok spolu | 61 241 320 | 55 118 830 |
Prehľad údajov o dcérskych spoločnostiach k 31. decembru 2009 z individuálnych účtovných závierok:
| Spoločnosť | Podiel na ZI | Základné | Vlastné imanie | Hospodársky výsledok | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| hlasov.práva% | imanie | 31.12.2009 | 31.12.2008 | 31.12.2009 | 31.12.2008 | |
| DEVELOPMENT 4. | ||||||
| Is.r.o. | 53.00 | 16 596 960 | 13 776 085 | 15 624 577 | 848 487 | 384 452 |
| GRAND HOTEL | ||||||
| BELLEVUE, a.s. | 83,00 | 6 638 800 | 4 678 049 | 5 162 500 | 484 451 | 268 782 |
| bit-STUDIO Bratislava. | ||||||
| s.r.o. | 100.00 | 504 548 | 275 750 | 183 373 | 90 377 | 317 575 |
| POLYMEA a.s. | 86,15 | 155 580 | 72 590 | 45 460 | 24 3 34 | 18 543 |
| Finasist a.s. * | 100,00 | 331 939 | 29 572 926 | 25 909 082 | 2 122 769 | 10 834 030 |
* Údaje z konsolidovanej účtovanej závierky zostavenej k 31.12.2009 týkajúce sa vlastníkov materskej spoločnosti, kompletný hospodársky výsledok.
Dcérske spoločnosti boli do konsolidácie roku 2009 zahrnuté metódou úplnej konsolidácie, vlastnícky podiel týchto spoločností bol eliminovaný. Základom boli individuálne účtovné závierky dcérskych spoločností a konsolidovaná účtovná závierka skupiny FINASIST a.s. za obdobie končiace 31.12.2009.
Z hľadiska významnosti bola ako pridružený podnik zahrnuté metódou vlastného imania konsolidovaná účtovná závierka za skupinu Prvá strategická a.s. zostavená k 31.12.2009. V konsolidácii boli zahrnuté aj pridružené spoločnosti z konsolidovanej účtovnej závierky skupiny FINASIST a.s. za obdobie končiace 31.12.2009.
| Spoločnosť | Podiel na Zl | Základné | Vlastné imanie | Hospodársky výsledok | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| hlasov.práva % | imanie | 31.12.2009 | 31.12.2008 | 31.12.2009 | 31.12.2008 | |
| Prvá strategická a.s. * | 16.89 | 21 956 835 | 19 191 751 | 21 545 210 | -2 497 138 | 1 316 338 |
| V obstarávacích | V obstarávacích | |
|---|---|---|
| cenách v Eur | cenách v Eur | |
| 31/12/09 | 31/12/08 | |
| Materiál | 2798495 | 7 370 444 |
| Nedokončená výroba | 54 970 286 | 2 3 7 4 8 5 9 |
| Hotové výrobky | 1 573 253 | 1 0 3 5 5 1 7 |
| Tovar | 62 277 | 111 134 |
| Poskytnuté preddavky na zásoby | 124 417 | |
| 59 528 728 | 10 891 954 |
K 31.12. 2009 došlo v zmysle odpovede MF SR k zmene účtovania a vykazovania pozemkov a výstavby inžinierskych sietí / výstavby nehnuteľností / za účelom ich predaja. Pôvodne vykazované obstaranie nehnuteľného majetku bolo z tohto titulu následne vykázané ako zásoby – nedokončená výroba.
Na časť pozemkov vykazovaných v rámci zásob – nedokončenej výroby bolo zriadené záložné právo financujúcich bánk...
| 13. Pohľadávky z obchodného styku a ostatné pohľadávky |
||
|---|---|---|
| 31/12/09 | 31/12/08 | |
| v Eur | v Eur | |
| Dlhodobé pohľadávky z obchodného styku | 6 5 6 3 7 8 5 | |
| Pohľadávky z obchodného styku a ostatné pohľadávky | 153 152 983 | 135 725 022 |
| Pohľadávky z obchodného styku | 140 449 109 | 110 482 905 |
| -z toho pohľadávky zo zákazkovej výroby* | 28 291 276 | 79 264 589 |
| Daňové pohľadávky | 483 593 | 1 198 467 |
| Ostatné pohľadávky | 12 076 221 | 17 365 540 |
| Náklady budúcich období | 53 346 | 6 795 957 |
* Skupina dcérskeho podniku VÁHOSTAV-SK, a.s. má k dátumu súvahy rozpracované zákazky
Skupina má vytvorené opravné položky na odhadované vymožiteľné pohľadávky z predaja služieb v kumulatívnej výške 9 747 tis. Eur (v roku 2008: v sume 11 031 tis. Eur), na základe skúseností s možným neúspešným inkasom pohľadávok.
90 714
11 153
Podľa názoru vedenia skupiny účtovná hodnota pohľadávok z obchodného styku a ostatných pohľadávok zodpovedá ich reálnej hodnote, s výnimkou pohľadávok na ktoré bola tvorená opravná položka.
Skupina má k 31.12.2009 založené pohľadávky z obchodného styku v účtovnej hodnote približne 73 975 tis. Eur, (17 624 tis. EUR v roku 2008 / na zabezpečenie bankových úverov.
Príjmy budúcich období
Zostatky na bankových účtoch a pokladničná hotovosť zahŕňa peniaze skupiny a krátkodobé bankové vklady s pôvodnou splatnosťou do troch mesiacov. Účtovná hodnota týchto aktív sa približne rovná ich reálnej hodnote.
Urokové sadzby sa pri bežných účtov pohybujú od 0,1% do 0,3% Obmedzenie disponovania: Skupina nemá obmedzené disponovanie s peniazmi a peňažnými ekvivalentmi.
Kontokorentné úvery skupiny sú vykázané ako súčasť záväzkov – krátkodobé úvery a pôžičky, v bode 16. Prehľad peňazí a peňažných ekvivalentov k 31.12.2009 bol upravený o stav a výšku kontokorentných úverov skupiny.
| 31/12/09 | 31/12/08 | |
|---|---|---|
| v Eur | v Eur | |
| Peniaze v hotovosti a na bankových účtoch | 9 3 8 1 8 9 7 | 9 761 701 |
Základné imanie pozostáva z 811 628 zaknihovaných akcií na doručiteľa s menovitou hodnotou jednej akcie 33,194 Eur. Upísané základné imanie je celé splatené.
Základný zisk na akciu sa vypočíta ako podiel čistého zisku pripadajúceho na kmeňových akcionárov a váženého aritmetického priemeru kmeňových akcií počas roka. Spoločnosť nemá žiadne potenciálne kmeňové akcie, a preto zredukovaný zisk na akciu je rovnaký ako základný zisk na akciu.
| k 31.12.2009 Eur | k 31.12.2008 Eur | |
|---|---|---|
| Zisk/ strata pred zdanením | $-1221478$ | 9781650 |
| Daň zo zisku | 1703790 | 2 2 6 8 0 4 1 |
| Zisk/strata po zdanení | $-2925268$ | 7513610 |
| Z toho: podiel na zisku vlastníkov | $-1831411$ | 7 5 6 4 2 6 3 |
| Podiel na zisku menšinových vlastníkov | $-1093857$ | $-50654$ |
| Zisk / strata za obdobie celkom | $-2925268$ | 7 513 610 |
| Zisk/strata na akciu | $-3,60$ | 9,26 |
| 31/12/09 | 31/12/08 | |
|---|---|---|
| v Eur | v Eur | |
| Bankové úvery, kontokorentné úvery | 60 838 885 | 32 903 339 |
| Krátkodobé úvery a pôžičky | 6474609 | |
| (ostatné záväzky) | ||
| Spolu krátkodobé úvery a výpomoci | 67 313 494 | 32 903 339 |
| Dlhodobé bankové úvery | 12 650 309 | 11 207 528 |
Skupina čerpá úvery za účelom obstarania dlhodobého majetku a kontokorentné úvery s dobou splatnosti do 1 roka, s dohodnutou pohyblivou úrokovou sadzbou odvodenou od jednomesačného, trojmesačného a šesťmesačného Briboru.
Ručenie za bankové úvery je dlhodobým majetkom, pohľadávkami a vlastnými zmenkami.
Účtovnú hodnotu pôžičiek, ktoré sú poskytnuté v cudzej mene, skupina sa vykazuje k súvahovému dňu prepočítanú platným kurzom ECB na menu Eur. Účtovná hodnota týchto záväzkov zodpovedá ich reálnej hodnote.
K 31. decembru 2009 mala skupina k dispozícii sumu 14 927 mil. Eur vo forme nečerpaných úverových prísľubov, pre ktoré boli splnené všetky podmienky čerpania.
Priemerná výška úrokových sadzieb:
| 31/12/09 | 31/12/08 | |
|---|---|---|
| v Eur | y Eur | |
| Bankové kontokorentné úvery | 2,185 % | $4,51\%$ |
| Bankové úvery | $3.5 - 4.5\%$ | |
| Pôžičky od spriaznených strán | $3,5 - 4,0\%$ | $4,2 - 4,65\%$ |
| Minimálne lízingové splátky | ||
|---|---|---|
| 31/12/09 | 31/12/08 | |
| v Eur | v Eur | |
| Záväzky z finančného prenájmu: | 5 3 7 4 5 6 7 | 9 431 720 |
| Do 1 roka | 2 187 652 | 3 5 1 7 6 5 9 |
| $V$ 2. – 5. roku vrátane | 3 186 915 | 5 9 14 0 6 1 |
Skupina spoločnosti FINASIST a.s. má uzatvorené zmluvy finančného prenájmu, najmä na špecializované stroje a zariadenia a motorové vozidlá. Priemerná doba prenájmu je 4 roky.
V roku končiacom sa 31. decembra 2009 bola priemerná efektívna sadzba pôžičiek 2% (v roku 2008: 3%). Úrokové sadzby sú variabilné (3M Euribor) alebo pevne určené k dátumu uzatvorenia zmluvy, preto vystavujú skupinu riziku reálnej hodnoty úrokovej sadzby.
Všetky prenájmy majú pevne určené splátky a neuzatvorili žiadne dohody o podmienených budúcich splátkach nájomného.
Reálna hodnota záväzkov z finančného prenájmu sa približne rovná ich účtovnej hodnote.
Záväzky skupiny z finančného prenájmu sú zabezpečené vlastníckym právom prenajímateľa k prenajatému majetku.
| 162 553 865 | 160 562 172 | |
|---|---|---|
| Daňové záväzky | 1 015 745 | |
| Iné záväzky | 19 309 095 | 9 9 8 6 9 2 2 |
| Výnosy budúcich období | 8791359 | 15 928 533 |
| Záväzky voči zamestnancom a soc. Zabezpečenia, SF | 3 227 635 | 4 5 20 4 14 |
| Záväzky z obchodného styku a rezervy | 130 210 031 | 130 126 303 |
| 31/12/09 v Eur |
31/12/08 v Eur |
|
Záväzky z obchodného styku a ostatné záväzky zahŕňajú najmä neuhradené sumy za nákupy spojené so stavebnou a obchodnou činnosťou a režijné náklady.
Podľa názoru vedenia skupiny sa účtovná hodnota záväzkov z obchodného styku rovná približne ich reálnej hodnote.
Celková odložená daňová pohľadávka za konsolidovaný celok je vo výške 365 927,- Eur. Celkový odložený daňový záväzok za konsolidovaný celok je vo výške 437 813,- Eur.
V nasledujúcom prehľade sa uvádzajú najvýznamnejšie odložené daňové pohľadávky skupiny a ich pohyby počas bežného a predchádzajúceho účtovného obdobia.
| Položka | 31.12.2009 | 31.12.2008 | ||
|---|---|---|---|---|
| Základňa | Daň | Základňa | Daň | |
| Dočasné rozdiely medzi účtovnou hodnotou majetku a záväzkov a ich daňovou základňou - |
||||
| daňový záväzok | $-2304279$ | $-437813$ | $-1901837$ | $-361349$ |
| Dočasné rozdiely medzi účtovnou hodnotou majetku a záväzkov a ich daňovou základňou - |
||||
| daňová pohľadávka | 1925931 | 365 927 | 2 1 1 2 0 0 5 | 401 281 |
| Možnosť umorovania daňovej straty | ||||
| Daňová pohľadávka celkom | $+365927$ | $-401281$ | ||
| Daňový záväzok celkom | $-437813$ | $-361349$ | ||
| Spolu | $-71886$ | $+39932$ |
Skupina ako nájomca eviduje platby na základe zmlúv o operatívnom prenájme predstavujú nájomné, ktoré skupina platí za niektoré kancelárske, resp. výrobné priestory a za prenájmy zariadení. Nájomné zmluvy sú uzatvorené prevažne na dobu neurčitú. Ceny za prenájom sú zmluvne dohodnuté. Môžu sa meniť len v závislosti od zmien cien energií.
Skupina eviduje mimosúvahové záväzky z vystavených zmeniek ako jednu z foriem ručenia úverov.
Materská spoločnosť Druhá strategická a.s. eviduje záväzky z titulu ručenia v sume 8 298 tis. Eur.
Daňová legislatíva je v neustálom vývoji, pričom jednotlivé oblasti nie sú dostatočne metodicky riešené, čím vzniká riziko odlišnej aplikácie daňových orgánov.
Miera tejto neistoty sa nedá kvantifikovať, ale skupina vyvíja odborné úsilie pre správnu aplikáciu daňovej a účtovnej legislatívy za účelom zníženia týchto rizík.
Transakcie spoločnosti s dcérskymi spoločnosťami, ktoré sú jej spriaznenými osobami, sa pri konsolidácii eliminovali.
Členom štatutárnych orgánov a dozorných rád, riaditeľom a ostatným členom výkonného vedenia boli počas roka vyplatené odmeny vo forme krátkodobých požitkov. Výška odmien zohľadňuje pracovné výkony jednotlivcov a trendy trhu.
Finančné nástroje v súvahe tvoria pohľadávky z obchodného styku, ostatné krátkodobé aktíva, peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty, krátkodobé a dlhodobé úvery, ostatné dlhodobé záväzky, záväzky z obchodného styku a ostatné záväzky. Odhadované reálne hodnoty týchto nástrojov sa približujú k účtovnej hodnote.
Skupina je vystavená riziku cenových výkyvov súvisiacich s očakávanými výnosmi a prevádzkovými nákladmi, záväzkami z kapitálových výdavkov a existujúcim majetkom a záväzkami v cudzej mene. Skupina nepoužíva derivátové nástroje na zabezpečenie tohto rizika.
Zmeny trhových úrokových sadzieb nemajú významný vplyv na výnosy a prevádzkové peňažné toky skupiny.
Politikou skupina je mať dostatočné peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty alebo mať možnosť financovania prostredníctvom primeraného počtu úverových liniek, aby mohla pokryť riziko likvidity v súlade so svojou finančnou stratégiou.
Úverové riziko spojené s likvidnými prostriedkami je obmedzené, pretože zmluvnými stranami sú banky s vysokým ratingom, ktorý im pridelili medzinárodné ratingové agentúry.
Úverové riziko skupiny sa týka najmä pohľadávok z obchodného styku. Sumy vykázané v súvahe sú znížené o opravné položky na rizikové pohľadávky. Strata zo zníženia hodnoty sa zaúčtuje v prípade zistenia straty, ktorá na základe skúseností naznačuje zníženie návratnosti peňažných tokov.
Po súvahovom dni nemali žiadne významné udalosti, ktoré by mali podstatný vplyv na túto konsolidovanú účtovnú závierku.
Skupina zostavila prehľad peňažných tokov – cash flow nepriamou metódou
a) Kompenzovanie hrubých príjmov a hrubých výdavkov: Hrubé príjmy a výdavky neboli kompenzované.
b) Investičné a finančné transakcie, ktoré nespôsobujú pohyb peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov
Všetky transakcie, ktoré boli počas roka 2009 v skupine uskutočnené a bolo o nich účtované ovplyvňujú pohyb peňažných prostriedkov alebo peňažných ekvivalentov.
c) Zložky peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov a súlad medzi sumami v prehľade o peňažných tokoch a ekvivalentnými položkami vykazovanými v súvahe.
d) Zásady, ktoré účtovná jednotka prijala na určenie štruktúry peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov
Skupina spracovala prehľad o peňažných tokoch v súlade s opatrením Ministerstva financií SR č. 4455/2003-92 z 31. marca 2003 v znení opatrení MF SR č. 25 167/2003 – 92, MF /10069/2004-74, MF/26670/2005-74, MF/25812/2006-74, MF/26120/2007-74 a MF/24219/200/-74 s použitím nepriamej metódy.
e) Vplyv zmien v zásadách určovania zložiek peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov V zásadách určovania zložiek peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov sa neuskutočnili žiadne zmeny.
Okrem týchto skutočností nenastali od dátumu účtovnej závierky žiadne ďalšie významné skutočnosti, ktoré by mali vplyv na údaje prezentované v tejto konsolidovanej účtovnej závierke.
Predstavenstvo spoločnosti autorizovalo túto konsolidovanú účtovnú závierku na vydanie svojim rozhodnutím zo dňa 15.12.2010
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.