Audit Report / Information • Mar 22, 2022
Audit Report / Information
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감사보고서 3.8 (주)드림어스컴퍼니 00260091 100000000000 20220330 1101111637383 010 254982 172649 239617 310 N N N Y N A Y 4
&cr
주식회사 드림어스컴퍼니
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 23 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 22 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
삼덕회계법인
목 차
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························ | 1 |
| II. 재무제표································ | 5 |
| 1. 재무상태표······························· | 6 |
| 2. 포괄손익계산서····························· | 7 |
| 3. 자본변동표······························· | 8 |
| 4. 현금흐름표······························· | 9 |
| 5. 주석·································· | 11 |
| III. 내부회계관리제도 검토의견························ | 81 |
| 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도검토보고서··············· | 82 |
| 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서··············· | 84 |
| IV. 외부감사 실시내용···························· | 85 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 드림어스컴퍼니 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견 &cr &cr 우리는 주식회사 드림어스컴퍼니(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr 우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr &cr 감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr
핵심감사사항&cr &cr 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다&cr
우선주부채의 공정가치평가&cr &cr회사는 당기 중에 전환우선주부채의 발행으로 인하여 기업회계기준서 제 1109호에 의하여 전환우선주부채에 대하여 공정가치평가를 수행하였으며, 회사의 경영진은 해당 공정가치 평가를 위하여 독립적인 외부전문가를 활용하였습니다.&cr&cr우리는 전환우선주부채의 금액이 유의적이며, 공정가치평가에 사용된 가치평가모형의 선택 및 투입변수에는 회사 경영진의 유의적인 판단과 회계추정치를 수반하므로 전환우선주부채의 공정가치평가를 핵심감사사항으로 식별하였습니다.
&cr우리가 수익인식과 관련하여 수행한 주요 감사 절차는 다음과 같습니다.&cr- 외부전문가의 독립성과 적격성 확인&cr- 가치평가모형의 적정성 평가&cr- 전환우선주부채 계약의 이해&cr- 주요가정의 합리성 평가&cr- 주요 계산의 재수행
&cr 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 &cr
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr &cr우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
· 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이덕희입니다.
| 서울특별시 종로구 우정국로 48 |
| 삼 덕 회 계 법 인 |
| 대표이사 공인회계사 김 명 철 |
| 2022년 03월 22 일 |
이 감사보고서는 감사보고 서 일 현 재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
&cr
주식회사 드림어스컴퍼니
&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 23 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 22 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 드림어스컴퍼니 대표이사 이기영 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 서초구 강남대로 311 (서초동) |
| (전 화) | (전 화) 02-6245-6700 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 23 기 2021년 12월 31일 현재 | |
| 제 22 기 2020년 12월 31일 현재 | |
| 회사명 : 주식회사 드림어스컴퍼니 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 195,462,059,590 | 142,612,141,312 | |||
| 현금및현금성자산 | 4, 5, 6 | 128,867,438,712 | 93,366,762,419 | ||
| 매출채권및기타채권 | 4, 5, 7, 30 | 43,932,244,560 | 41,568,422,969 | ||
| 재고자산 | 8 | 7,645,066,658 | 4,578,028,563 | ||
| 당기법인세자산 | - | 84,993,510 | |||
| 기타유동자산 | 9 | 15,017,309,660 | 3,013,933,851 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 57,975,676,840 | 29,318,507,937 | |||
| 매출채권및기타채권 | 4, 5, 7, 30 | 1,577,369,175 | 1,640,908,105 | ||
| 장기투자자산 | 4 | 30,772,109,819 | - | ||
| 종속기업및관계기업투자주식 | 10 | 7,700,229,856 | 5,928,999,995 | ||
| 유형자산 | 11, 13, 30, 31 | 5,637,160,501 | 6,955,815,211 | ||
| 무형자산 | 12, 31 | 12,288,807,489 | 14,792,784,626 | ||
| 자산총계 | 253,437,736,430 | 171,930,649,249 | |||
| 부채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 170,893,043,552 | 71,842,687,306 | |||
| 매입채무및기타채무 | 4, 5, 14, 30 | 64,782,222,320 | 60,487,493,904 | ||
| 전환우선주부채 | 4, 16, 31 | 93,145,378,702 | - | ||
| 기타유동부채 | 15 | 10,708,796,897 | 9,071,655,790 | ||
| 리스부채 | 4, 5, 13, 31 | 2,234,890,554 | 2,283,537,612 | ||
| 당기법인세부채 | 27 | 21,755,079 | - | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 1,756,082,022 | 3,489,911,413 | |||
| 매입채무및기타채무 | 4, 5, 14, 30 | 467,762,200 | 222,809,200 | ||
| 순확정급여부채 | 17 | 328,413,339 | 770,249,729 | ||
| 기타비유동부채 | 15 | 108,037,971 | 118,883,200 | ||
| 장기리스부채 | 4, 5, 13, 31 | 851,868,512 | 2,377,969,284 | ||
| 부채총계 | 172,649,125,574 | 75,332,598,719 | |||
| 자본 | |||||
| Ⅰ. 자본금 | 1,18 | 28,429,923,500 | 28,429,923,500 | ||
| Ⅱ. 자본잉여금 | 18, 20 | 178,862,777,624 | 178,678,362,377 | ||
| Ⅲ. 기타자본항목 | 19, 21 | (7,572,300,426) | (7,717,608,103) | ||
| Ⅳ. 이익잉여금(결손금) | 20 | (118,931,789,842) | (102,792,627,244) | ||
| 자본총계 | 80,788,610,856 | 96,598,050,530 | |||
| 부채및자본총계 | 253,437,736,430 | 171,930,649,249 |
별첨 주석 참조
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제23기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제22기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 주식회사 드림어스컴퍼니 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 22, 30 | 239,616,609,598 | 221,815,309,844 | ||
| Ⅱ. 매출원가 | 22, 24, 30 | 180,921,770,644 | 176,380,025,696 | ||
| Ⅲ. 매출총이익 | 58,694,838,954 | 45,435,284,148 | |||
| 판매비와관리비 | 23, 24, 30 | 52,168,212,353 | 54,124,177,391 | ||
| IV. 영업이익(손실) | 6,526,626,601 | (8,688,893,243) | |||
| 금융수익 | 4, 25, 30 | 4,686,723,191 | 977,113,957 | ||
| 금융비용 | 4, 25 | 23,587,484,231 | 3,749,080,960 | ||
| 기타영업외수익 | 26 | 30,667,909 | 92,394,799 | ||
| 기타영업외비용 | 4, 26 | 3,298,570,311 | 5,137,673,466 | ||
| 종속기업투자주식관련손 익 | 10 | - | (2,042,283,617) | ||
| Ⅴ. 법인세비용차감전순이익(손실) | (15,642,036,841) | (18,548,422,530) | |||
| 법인세비용(수익) | 27 | 258,216,482 | - | ||
| Ⅵ. 당기순이익(손실) | (15,900,253,323) | (18,548,422,530) | |||
| Ⅶ. 기타포괄손익 | (238,909,275) | (38,586,066) | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익: | |||||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 17 | (238,909,275) | (38,586,066) | ||
| Ⅷ. 총포괄손익 | (16,139,162,598) | (18,587,008,596) | |||
| Ⅸ. 주당손익 | |||||
| 기본주당순이익(손실) | 28 | (280) | (326) | ||
| 희석주당순이익(손실) | 28 | (280) | (326) |
별첨 주석 참조
| 자 본 변 동 표 | |
| 제23기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제22기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 주식회사 드림어스컴퍼니 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자본잉여금 | 기타자본항목 | 이익잉여금&cr(결손금) | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2020.01.01 (전기초) | 28,429,923,500 | 178,678,362,377 | (8,341,868,290) | (84,205,618,648) | 114,560,798,939 |
| 총포괄손익: | (18,587,008,596) | (18,587,008,596) | |||
| 당기순이익(손실) | (18,548,422,530) | (18,548,422,530) | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | (38,586,066) | (38,586,066) | |||
| 자본에 직접 반영된 주주와의 거래: | 624,260,187 | 624,260,187 | |||
| 주식보상비용 | 624,260,187 | 624,260,187 | |||
| 2020.12.31 (전기말) | 28,429,923,500 | 178,678,362,377 | (7,717,608,103) | (102,792,627,244) | 96,598,050,530 |
| 2021.01.01 (당기초) | 28,429,923,500 | 178,678,362,377 | (7,717,608,103) | (102,792,627,244) | 96,598,050,530 |
| 총포괄손익: | (16,139,162,598) | (16,139,162,598) | |||
| 당기순이익(손실) | (15,900,253,323) | (15,900,253,323) | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | (238,909,275) | (238,909,275) | |||
| 자본에 직접 반영된 주주와의 거래: | 184,415,247 | 145,307,677 | 329,722,924 | ||
| 주식보상비용 | 184,415,247 | 145,307,677 | 329,722,924 | ||
| 2021.12.31 (당기말) | 28,429,923,500 | 178,862,777,624 | (7,572,300,426) | (118,931,789,842) | 80,788,610,856 |
별첨 주석 참조
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 23 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 22 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 주식회사 드림어스컴퍼니 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 2,776,289,498 | 16,034,243,935 | |||
| 1. 영업에서 창출된 현금흐름 | 2,663,630,903 | 15,364,786,303 | |||
| (1) 당기순이익(손실) | (15,900,253,323) | (18,548,422,530) | |||
| (2) 수익ㆍ비용의 조정 | 31,663,173,086 | 18,842,369,513 | |||
| 퇴직급여 | 1,740,464,370 | 1,661,439,528 | |||
| 주식보상비용 | 329,722,924 | 624,260,187 | |||
| 감가상각비 | 3,534,831,701 | 2,997,754,997 | |||
| 무형자산상각비 | 3,857,142,123 | 5,827,842,055 | |||
| 대손상각비(환입액) | (410,162,407) | (93,637,734) | |||
| 기타의 대손상각비 | 2,703,857,757 | 4,200,000,000 | |||
| 판매보증충당부채전입액(환입액) | 1,759,198 | (41,664,330) | |||
| 복구충당부채전입액 | 9,882,603 | 15,816,486 | |||
| 재고자산평가손실(환입액) | (3,845,569,576) | (1,754,370,503) | |||
| 재고자산폐기손실 | 2,275,222,780 | - | |||
| 이자비용 | 242,754,091 | 124,898,415 | |||
| 외화환산손실 | 59,793,028 | 2,170,624,184 | |||
| 유형자산처분손실 | 2,138,878 | 599,158 | |||
| 무형자산손상차손 | 585,423,259 | 739,928,110 | |||
| 종속기업투자주식관련손실 | - | 2,042,283,617 | |||
| 잡손실 | 773,433 | - | |||
| 이자수익 | (733,661,400) | (604,367,791) | |||
| 외화환산이익 | (1,318,864,233) | (48,978,076) | |||
| 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 | 23,145,377,285 | - | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (770,071,633) | - | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | - | 996,359,683 | |||
| 유형자산처분이익 | (5,241,227) | (2,240,200) | |||
| 잡이익 | (616,350) | (14,178,273) | |||
| 법인세비용(수익) | 258,216,482 | - | |||
| (3) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 | (13,099,288,860) | 15,070,839,320 | |||
| 매출채권의 감소(증가) | 3,816,567,372 | 2,384,522,262 | |||
| 기타채권의 감소(증가) | (7,091,341,891) | (12,446,309,822) | |||
| 기타유동자산의 감소(증가) | (12,003,375,809) | (884,815,785) | |||
| 재고자산의 감소(증가) | (1,496,691,299) | 3,989,550,049 | |||
| 매입채무의 증가(감소) | 1,921,310,245 | 6,187,452,344 | |||
| 기타채무의 증가(감소) | 2,093,036,280 | 19,704,939,585 | |||
| 기타유동부채의 증가(감소) | 1,575,913,687 | (1,744,728,257) | |||
| 기타비유동부채의 증가(감소) | 506,502,590 | (15,000,000) | |||
| 순확정급여부채의 증가(감소) | (2,421,210,035) | (2,104,771,056) | |||
| 2. 이자의 수취 | 507,654,012 | 611,932,428 | |||
| 3. 이자의 지급 | (242,754,091) | (124,898,415) | |||
| 4. 법인세의 환급(납부) | (152,241,326) | 182,423,619 | |||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (36,751,715,499) | (2,466,496,470) | |||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 534,380,000 | 2,032,106,200 | |||
| 단기대여금의 감소 | 527,130,000 | 347,340,000 | |||
| 임차보증금의 감소 | - | 1,677,388,000 | |||
| 기타보증금의 감소 | - | 5,000,000 | |||
| 유형자산의 처분 | 7,250,000 | 2,378,200 | |||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (37,286,095,499) | (4,498,602,670) | |||
| 단기대여금의 증가 | 1,500,000,000 | - | |||
| 임차보증금의 증가 | 29,176,000 | 1,499,086,000 | |||
| 기타보증금의 증가 | 80,000,000 | - | |||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 취득 | 30,002,038,186 | - | |||
| 종속기업 및 관계기업투자주식의 취득 | 1,771,229,861 | - | |||
| 유형자산의 취득 | 2,099,990,515 | 1,028,915,024 | |||
| 무형자산의 취득 | 1,803,660,937 | 1,970,601,646 | |||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 68,308,786,907 | (2,047,941,235) | |||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 70,000,001,417 | - | |||
| 전환우선주의 발행 | 70,000,001,417 | - | |||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (1,691,214,510) | (2,047,941,235) | |||
| 리스부채의 감소 | 1,691,214,510 | 2,047,941,235 | |||
| IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)(I + II + III) | 31 | 34,333,360,906 | 11,519,806,230 | ||
| V. 기초의 현금및현금성자산 | 93,366,762,419 | 83,906,422,015 | |||
| VI. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 1,167,315,387 | (2,059,465,826) | |||
| VII. 기말의 현금및현금성자산 | 128,867,438,712 | 93,366,762,419 |
별첨 주석 참조
주석
| 제 23 (당)기 2021년 12월 31일 현재 |
| 제 22 (전)기 2020년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 드림어스컴퍼니 |
1. 회사의 개요
&cr주식회사 드림어스컴퍼니(구, 주식회사 아이리버, 이하 "당사")는 음향기기 및 전자부품 제조업 등을 주 영업목적으로 1999년 1월 20일 설립되었으며, 서울시 서초구 강남대로 311에 소재하고 있습니다. 당사는 2019년 3월 28일에 정기주주총회 결의에 의해 상호를 주식회사 아이리버에서 주식회사 드림어스컴퍼니로 변경하였으며, 온라인 음악 서비스 및 음반 및 디지털콘텐츠 유통사업도 영위하고 있습니다.&cr
당사는 2003년 12월 19일에 주식을 한국증권선물거래소가 개설한 코스닥시장에 상장(060570)하였으며, 그동안 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현재 당사의 납입 자본금은 28,429,924천원입 니다.
&cr당기말 현재 당사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.
(단위 : 주)
| 구 분 | 보통주 | 우선주 | ||
|---|---|---|---|---|
| 소유주식수 | 비 율 | 소유주식수 | 비 율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| SK스 퀘어(주)외 2인 (*) | 29,286,687 | 51.50% | - | - |
| (주)에스엠엔터테인먼트 외 1인 | 10,101,795 | 17.77% | - | - |
| 네오스페스(유) | - | - | 13,135,673 | 100,00% |
| 기타 | 17,470,565 | 30.73% | - | - |
| 자기주식 | 800 | 0.00% | - | - |
| 합 계 | 56,859,847 | 100.00% | 13,135,673 | 100.00% |
(*) 2021년 11월 2일 SK텔레콤 주식회사의 인적분할로 연결실체의 지배기업이 SK텔레콤 주식회사에서 SK스퀘어 주식회사로 변경되었습니다.&cr&cr
2. 재무제표의 작성기준&cr&cr당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리 기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.
&cr당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 "별도재무제표"에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고 된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.&cr
당사의 재무제 표 는 2022년 2월 11일 자 이사 회에 서 승인되었으며, 2022년 3월 30일 자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr
(1) 측정기준&cr&cr 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. &cr
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채&cr- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품&cr
(2) 기능통화와 표시통화
&cr당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.&cr
(3) 추정과 판단
&cr한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산 및 부채 그리고 수익 및 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치는 추정치의 결정에 사용된 가정이 실제와 다를 경우 실제 결과치와 다를 수 있습니다.
&cr추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
&cr 1) 경영진의 판단&cr&cr재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 리스기간 등 주석사항에 포함되어 있습니다.&cr &cr2) 가정과 추정의 불확실성&cr&cr다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 매출채권및기타채권에 대한 손실충당금 설정, 재고자산의 순실현가능가치의 추정, 유ㆍ무형자산 내용연수의 추정, 영업권 등 무형자산의 손상 , 충당부채의 인식, 확정급여채무의 측정, 이연법인세의 인식 등의 주석사항 에 포함되어 있습니다.
&cr 3) 공정가치 측정&cr&cr당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 당사의 경영진은 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지고 있습니다. &cr
당사는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보가 사용되는 경우, 당사는 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.
&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. &cr&cr- 수준 1: 투입변수가 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격인 경우&cr- 수준 2: 투입변수가 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 경우&cr- 수준 3: 투입변수가 자산이나 부채에 대해 관측 가능하지 않은 경우
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 서로 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.
&cr공정가치 측정에 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.&cr - 주석 4: 금융상품
&cr&cr 3. 회계정책&cr
(1) 회계정책과 공시의 변경&cr&cr 당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. &cr
(가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 코로나19 관련 임차료 할인 등
개정 기준서에서 리스이용자는 실무적 간편법으로 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 모두 충족하여야 하며, 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. &cr&cr 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr
(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' (개정) - 이자율지표 개혁(2단계 개정)&cr &cr개정된 기준서는 기존 이자율지표가 대체 지표 이자율로 대체될 때 발생할 수 있는 재무보고 영향을 해소할 수 있는 다음의 실무적 간편법을 제공하고 있습니다.&cr&crㆍ 상각후원가로 측정하는 금융상품과 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 미인식&crㆍ 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 과거 문서화된 위험회피관계의 공식적 지정을 수정하는 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속 적용&crㆍ 특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용&cr&cr상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
&cr(2) 유의적인 회계정책 &cr&cr 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.&cr&cr1) 영업부문&cr&cr당사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.&cr&cr 2) 종속기업 및 관계기업 지분&cr&cr 당사의 재무제표는 기업회 계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식됩니다 .&cr
3) 현금및현금성자산
&cr당사는 보유현금, 요구불예금과 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.&cr
4) 재고자산
&cr당사는 재고자산의 단위원가를 이동평균법으로 결정하고 있으며 취득원가에 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타의 모든 원가를 포함하고 있습니다. 제 품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 실제조업도에 기초하여 배부됩니다. 다만, 실제조업도와 정상조업도 간의 차이가 유의적인 경우에 는 정상조업도에 기초하여 배부됩니다.
&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 당사는 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실을 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr
5) 비파생금융자산&cr&cr① 인식 및 최초 측정&cr&cr매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융자산은 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.&cr&cr 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외한 금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정되며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 금융자산의 취득과 관련된 거래원가는 공정가치에 가산됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정됩니다.&cr
② 분류 및 후속 측정 &cr&cr 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음의 측정범주로 금융자산을 분류하고 있습니다.&cr- 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr- 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품&cr- 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품&cr- 상각후원가로 측정하는 금융자산&cr &cr금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 사업모형 변경으로 인해 영향 받는 모든 금융자산은 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.
&cr금융자산은 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정됩니다.&cr- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
&cr채무상품은 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정됩니다.&cr- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr&cr단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.&cr&cr상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.&cr
다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용됩니다.
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식됩니다. |
| 상각후원가 측정 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소합니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식됩니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식됩니다. |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식됩니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제거 시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류됩니다. |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식됩니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식되며 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다. |
③ 손상
&cr당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하는 금융상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.단, 매출채권 등에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용하고 있습니다.
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.
&cr매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. &cr&cr금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.&cr- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움&cr- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반&cr- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화&cr- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐&cr- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸
&cr상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. &cr
④ 제거&cr&cr당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.
당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.
&cr⑤ 상계&cr&cr 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시됩니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.&cr
6) 유형자산
&cr당사는 유형자산을 최초 취득시점의 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
&cr유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 그 장부금액으로 하고 있습니다.
유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각됩니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적인 경우, 당사는 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분을 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. &cr&cr유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
당기 및 전기의 유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 기계장치 | 5년 |
| 금형 | 2년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 공구와기구 | 5년 |
| 비품 | 3 ~ 5년 |
| 기타유형자산 | 5년 |
&cr 당사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
&cr7) 무형자산
&cr당사는 무형자산을 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 무형자산은사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 다만, 당사는 영업권 및 회원권 등 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.&cr &cr당기 및 전기의 무형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 개발비 | 3년 |
| 산업재산권 | 5~10년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
| 기타무형자산 | 2~5년 |
당사는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법을 매 보고기간말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
&cr연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식됩니다. 개발단계의 지출은 당사가 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출이 신뢰성 있게 측정되는 경우에 무형자산으로 인식되며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식됩니다.
&cr무형자산에 대한 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화되며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한다른 지출은 발생 즉시 비용 처리 됩니다.
&cr8) 정부보조금
&cr당사는 정부보조금을 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 다음과 같이 인식하고 있습니다.
&cr① 자산관련 보조금&cr&cr당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 하는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 이를 해당 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr② 수익관련 보조금&cr&cr당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가를 비용으로 인식하는기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr9) 비금융자산의 손상
&cr당사는 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 발생한 원가에서 생기는 자산, 재고자산, 종업원급여에서 발생한자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서 당사는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
&cr당사는 회수가능액을 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정됩니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정됩니다.
&cr자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 당사는 해당 자산의 장부금액을 감소시키며 동 감소액을 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분됩니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키며, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 그 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식된 손상차손은 후속기간에 환입되지 않습니다.
&cr당사는 매 보고기간말에 영업권을 제외한 비금융자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 과거에 인식한 손상차손을 환입합니다. 한편, 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 취득원가에서 이전에 손상차손을 인식하지 않았다면 기록되었을 감가상각누계액을 차감한 금액을 초과할 수 없습니다.
&cr10) 리스&cr&cr 당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.&cr&cr① 리스이용자&cr &cr 리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 리스요소와 비리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 리스이용자인 리스계약에서 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.&cr &cr당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정되며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.&cr&cr사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각됩니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산이 감가상각됩니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정됩니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인되지만, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인됩니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.&cr&cr당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하여 증분차입이자율을 산정합니다.&cr&cr리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.&cr- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)&cr- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함&cr- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액&cr- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액&cr&cr리스부채는 유효이자율법에 따라 상각됩니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.&cr&cr리스부채의 재측정시 조정되는 금액은 사용권자산에서 조정되며, 사용권자산을 줄이는 조정액이 사용권자산의 장부금액보다 큰 경우에는 조정액과 사용권자산의 차액이당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 유동성 구분에 따라 '리스부채와 장기리스부채'로 표시 하였습니다.
당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.&cr&cr11) 비파생금융부채
&cr당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.&cr&cr① 당기손익인식금융부채&cr&cr당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정되며, 그 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 한편, 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채의 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식됩니다.
&cr② 기타금융부채&cr&cr당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류됩니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 공정가치에서 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 금액으로 측정됩니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법의 적용을 통해 상각후원가로 측정되며 관련된 이자비용이 당기손익으로 인식됩니다.
&cr③ 금융부채의 제거&cr&cr금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거됩니다. 금융부채 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
12) 전환사채&cr&cr당사는 전환사채의 부채요소를 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있으며, 자본요소를 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채와 관련된 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상됩니다.&cr&cr당사는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094' 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.
&cr13) 종업원급여
&cr① 단기종업원급여
&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식됩니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다.
&cr② 퇴직급여: 확정급여제도&cr&cr당사는 종업원의 퇴직시 임금수준과 근속년수에 따라 정해지는 퇴직급여를 종업원에게 일시금으로 지급하고 있으며, 이는 확정급여제도로 분류됩니다. &cr
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련 된 확정급여부채 는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금 액으로 장부에 인식됩니다.
&cr확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 부의 금액일 경우, 당사는 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.
&cr순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 보고기간 초의 순확정급여부채(자산)에 보고기간 중의 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동액을 고려한 금액에 보고기간 초에 확정급여채무를 측정하기 위해 사용한 할인율을 적용하여 순이자비용(수익)을 결정하고 있습니다. 이에 따라 순확정급여부채(자산)에 대한 순이자는 확정급여채무에 대한 이자원가, 사외적립자산에 대한 이자수익, 자산인식상한의 효과에 대한 이자로 구성됩니다.
&cr제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식됩니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
14) 주식기준보상
&cr당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 기타자본항목(주식선택권) 으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 주식보상비용이 결정되도록 인식된 종업원비용이 조정됩니다.
15) 충당부채
&cr충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액이 신뢰성 있게 추정되는 경우에 인식됩니다.
&cr당사가 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가됩니다. &cr&cr충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우, 의무를 이행한다면 당사가 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액이 별도의 자산으로 인식됩니다.
&cr당사는 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 이를 조정하고 있습니다. 당사는 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
&cr당사는 충당부채를 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
&cr16) 외화거래
&cr당사는 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래를 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 이후, 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산됩니다. 또한, 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산되고, 역사적원가로 측정되는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산됩니다.&cr &cr화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식됩니다. 한편, 비화폐성항목에서 발생한 손익이 기타포괄손익으로 인식되는 경우, 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로인식되고, 당기손익으로 인식되는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식됩니다.&cr
17) 납입자본
&cr보통주는 자본으로 분류되며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 거래원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감됩니다.
&cr당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감됩니다. 당사가 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우에 발생하는 손익은 당기손익으로 인식되지 아니합니다. 당사가 자기주식의 거래와 관련하여 지급하거나 수취한 대가는 자본에 직접 인식됩니다.
&cr18) 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr&cr① 재화의 판매&cr&cr당사는 재화가 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다. 계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식되며, 이러한 상황에 따라 반품 추정치에 대한 환불부채와 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리에 대하여 환불자산이 인식됩니 다.
&cr② 콘텐츠 유통&cr&cr당사는 음원 등을 온라인 음원서비스 제공업체 등에게 공급하고 그에 대한 대가를 수령합니다. 당사는 거래처의 음원 사용량 등에 따라 정산대가가 확정되는 시점에 수행의무가 완료된 것으로 판단합니다.&cr&cr③ 온라인 음원서비스 제공사업&cr&cr당사는 음원을 고객에게 계약기간동안 사용하도록 하고 그에 대한 대가를 수령합니다. 당사는 고객이 계약기간 동안 원활한 음원서비스를 제공받을 수 있도록 음원의 수급을 유지하고 신규 음원에 대한 수급을 지속할 의무가 있으므로 약속된 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 회계처리합니다.
&cr④ 기타 용역의 제공&cr&cr당사는 고객에게 제공하는 개발 및 디자인 용역에 대한 지급청구권이 용역의 수행이 완료된 시점에 발생한다고 판단하여 용역이 완료되는 시점에 용역에 대한 통제가 이전되는 것으로 보아 그 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 기타 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에 대해서는 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
19) 금융수익과 비용 &cr&cr 당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.&cr- 이자수익&cr- 이자비용&cr- 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 순손익&cr- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익&cr- 상각후원가로 측정하는 금융자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)
&cr이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식됩니다. 배당금수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.&cr&cr유효이자율은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.&cr&cr이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 유효이자율이 적용됩니다. 최초 인식 이후에후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대한 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.
&cr20) 법인세
&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
&cr당사는 법인세와 관련된 이자와 벌금이 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면 기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.
&cr① 당기법인세
&cr당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 포괄손익계산서 상의 법인세차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산됩니다.&cr &cr당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계됩니다.&cr- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음.&cr- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음.
&cr② 이연법인세&cr&cr당사는 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말에 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있으며, 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.&cr &cr당사는 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
&cr이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계됩니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 이는 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식됩니다.&cr&cr ③ 법인세 처리의 불확실성&cr&cr당사는 기업회계기준서 제1012호에 따라 법인세 처리의 불확실성 여부를 검토하며, 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높지 않다고 결론 내리는 경우에는 불확실한 법인세 처리 각각에 다음 방법 가운데 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 재무제표에 반영하고 있습니다.&cr- 가능성이 가장 높은 금액: 가능한 결과치 범위에서 가능성이 가장 높은 단일금액&cr- 기댓값: 가능한 결과치의 범위에 있는 모든 금액에 각 확률을 곱한 금액의 합
&cr21) 사업결합&cr&cr동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식됩니다. 당사는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 기타자본항목에서 가감하고 있습니다. &cr
사업결합은 동일지배 하에 있는 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리됩니다. 이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정됩니다. 취득일 현재 기업회계기준서 제1103호에 따른 이전대가의 공정가치가 취득일에 측정한 식별할 수 있는 취득 자산과 인수부채의 순액보다 클 경우 영업권으로 인식되며, 그 반대의 경우 염가매수차익이 인식됩니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리됩니다.
&cr이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정되지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리됩니다. 조건부대가가자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동은 당기손익으로 처리됩니다.
&cr22) 주당손익&cr&cr당사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산되며, 희석주당손익은 종업원에게 부여한 주식선택권 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산됩니다.
23) 미적용 제ㆍ개정 기준서&cr
당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr
(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조&cr
식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.&cr
(나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액&cr
개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.&cr
(다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가&cr
개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.&cr
(라) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정) &cr &cr 개 정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. &cr &cr회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. &cr &cr(마) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등&cr&cr코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.&cr
(바) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선
&cr기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(사) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)&cr&cr 개정 기준서는 '회 계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. &cr&cr회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. &cr &cr (아) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정) &cr &cr 개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. &cr&cr '단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하 며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다.&cr
회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. &cr
4. 금융상품 &cr&cr(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치&cr&cr공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가 치 정보는 포함하고 있지 않습니다.&cr &cr ① 당기말
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 수준 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-&cr공정가치 측정&cr금융 상품 | 상각후원가 &cr측정 금융자산 | 상각후원가&cr측정 금융부채 | 합 계 | 수준 1 (*) | 수준 2 | 수준 3 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | ||||||||
| 현금및현금성자산 | - | 128,867,439 | - | 128,867,439 | - | - | - | - |
| 매출채권 | - | 19,053,179 | - | 19,053,179 | - | - | - | - |
| 기타채권 | - | 26,456,434 | - | 26,456,434 | - | - | - | - |
| 장기투자자산 | 30,772,110 | - | - | 30,772,110 | 5,337,483 | - | 25,434,627 | 30,772,110 |
| 금융자산 합계 | 30,772,110 | 174,377,052 | - | 205,149,162 | 5,337,483 | - | 25,434,627 | 30,772,110 |
| 금융부채: | ||||||||
| 매입채무 | - | - | 34,944,812 | 34,944,812 | - | - | - | - |
| 기타채무 | - | - | 30,305,172 | 30,305,172 | - | - | - | - |
| 리스부채 | - | - | 3,086,759 | 3,086,759 | - | - | - | - |
| 전환우선주부채 | 93,145,379 | - | - | 93,145,379 | - | - | 93,145,379 | 93,145,379 |
| 금융부채 합계 | 93,145,379 | - | 68,336,743 | 161,482,122 | - | - | 93,145,379 | 93,145,379 |
(*) 활성시장에서 거래되는 금융상품 (당기손익-공정가치 측정 금융자산)의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간종료일의 종가입니다.&cr &cr 당사는 장기투자자산 및 전환우선주부채를 제외한 금융자산과 금융부채의 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하고 있습니다.&cr
② 전기말
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 수준 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-&cr공정가치 측정&cr금융 상품 | 상각후원가 &cr측정 금융자산 | 상각후원가&cr측정 금융부채 | 합 계 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | ||||||||
| 현금및현금성자산 | - | 93,366,762 | - | 93,366,762 | - | - | - | - |
| 매출채권 | - | 22,375,018 | - | 22,375,018 | - | - | - | - |
| 기타채권 | - | 20,834,313 | - | 20,834,313 | - | - | - | - |
| 금융자산 합계 | - | 136,576,093 | - | 136,576,093 | - | - | - | - |
| 금융부채: | ||||||||
| 매입채무 | - | - | 33,033,517 | 33,033,517 | - | - | - | - |
| 기타채무 | - | - | 27,676,787 | 27,676,787 | - | - | - | - |
| 리스부채 | - | - | 4,661,507 | 4,661,507 | - | - | - | - |
| 금융부채 합계 | - | - | 65,371,811 | 65,371,811 | - | - | - | - |
&cr 당사는 장ㆍ단기투자자산을 제외한 금융자산과 금융부채의 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하고 있습니다.&cr&cr③ 수준 3 공정가치의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 금융자산 | 금융부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초잔액 | - | 996,360 | - | - |
| 취득 | 25,002,072 | - | 70,000,001 | - |
| 당기손익에 포함된 손익(*) | 432,554 | (996,360) | (23,145,378) | - |
| 기말잔액 | 25,434,627 | - | 93,145,379 | - |
(*) 공정가치 서열체계 수준3 변동내용 중 당기손익으로 인식된 금액과 보고기간말 현재 보유하고 있는 자산ㆍ부채의 미실현 손익 변동액으로서 당기손익에 포함된 금액은 포괄손익계산서상 다음과 같은 개별항목으로 표시되고 있습니다. &cr
< 당기>
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기손익-공정가치측정금융 자산 관련손익 | 당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 당기손익 인식금액 | 432,554 | (23,145,378) | (22,712,824) |
| 보고기간말 현재 보유하고 있는 자산 ㆍ 부채의 미실현손익의 변동액으로서 당기손익에 포함된 금액 | 432,554 | (23,145,378) | (22,712,824) |
&cr < 전기>
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기손익-공정가치측정금융자산 관련손익 | 당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 당기손익 인식금액 | (996,360) | - | (996,360) |
| 보고기간말 현재 보유하고 있는 자산 ㆍ 부채의 미실현손익의 변동액으로서 당기손익에 포함된 금액 | (996,360) | - | (996,360) |
&cr ④ 가치평가기법과 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수&cr&cr수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 주된 평가기법과 유의적이지만 관측 가능하지 않은 주된 투입변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 평가기법 | 유의적이지만 관측 가능하지&cr않은 투입변수 | 공정가치 측정과 유의적이지만&cr관측 가능하지 않은&cr투입변수간 상호관계 |
|---|---|---|---|
| 장기투자자산 | 현금흐름할인법 | 할인율 및 영구성장률 | 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)&cr - 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우&cr - 영구성장률이 높아지는(낮아지는) 경우 |
| 전환우선주부채 | 이항옵션평가모형 | 주가 변동성 등 | 변동성 상승시 공정가치 상승 또는 하락 |
(2) 범주별 금융수익과 금융비용&cr&cr당기와 전기 중 발생한 금융상품과 관련된 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.&cr &cr① 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융 상품 | 상각후원가&cr측정 금융자산 | 상각후원가&cr측정 금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융수익: | ||||
| 이자수익 | - | 733,661 | - | 733,661 |
| 외화관련이익 | - | 2,925,983 | 257,007 | 3,182,990 |
| 평가이익 | 770,072 | - | - | 770,072 |
| 합 계 | 770,072 | 3,659,644 | 257,007 | 4,686,723 |
| 금융비용: | ||||
| 이자비용 | - | - | 242,754 | 242,754 |
| 외화관련손실 | - | 112,656 | 86,697 | 199,353 |
| 평가손실 | 23,145,377 | - | - | 23,145,377 |
| 손상차손(*) | - | 2,293,695 | - | 2,293,695 |
| 합 계 | 23,145,377 | 2,406,351 | 329,451 | 25,881,179 |
(*) 포괄손익계산서에서 판매비와관리비(대손상각비)와 기타영업외비용(기타의대손상각비)로 인식되었습니다.&cr
② 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융상품 | 상각후원가&cr측정 금융자산 | 상각후원가&cr측정 금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융수익: | ||||
| 이자수익 | - | 604,368 | - | 604,368 |
| 외화관련이익 | - | 202,181 | 170,565 | 372,746 |
| 합 계 | - | 806,549 | 170,565 | 977,114 |
| 금융비용: | ||||
| 이자비용 | - | - | 124,898 | 124,898 |
| 외화관련손실 | - | 2,513,915 | 113,908 | 2,627,823 |
| 평가손실 | 996,360 | - | - | 996,360 |
| 손상차손(*) | - | 4,106,362 | - | 4,106,362 |
| 합 계 | 996,360 | 6,620,277 | 238,806 | 7,855,443 |
(*) 포괄손익계산서에서 판매비와관리비(대손상각비)와 기타영업외비용(기타의대손상각비)로 인식되었습니다.&cr&cr&cr5. 금융위험관리
&cr당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량정보는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.
&cr(1) 신용위험
&cr① 신용위험에 대한 노출&cr&cr금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 당사가 노출된 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 128,867,439 | 93,366,762 |
| 매출채권및기타채권 | 45,509,614 | 43,209,331 |
| 합 계 | 174,377,053 | 136,576,093 |
(2) 유동성위험&cr &cr유동성위험이란 당사가 현금 또는 기타 금융자산의 인도로 결제되는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.&cr&cr당기말과 전기말 현재 당사가 인식하고 있는 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.
&cr① 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상&cr현금흐름 | 1년 미만 | 1년 이상 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 비파생금융부채: | ||||
| 매입채무및기타채무 | 65,249,985 | 65,249,985 | 64,782,222 | 467,762 |
| 리스부채 | 3,086,759 | 3,255,877 | 2,317,519 | 938,358 |
| 합 계 | 68,336,744 | 68,505,862 | 67,099,741 | 1,406,120 |
&cr ② 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상&cr현금흐름 | 1년 미만 | 1년 이상 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 비파생금융부채: | ||||
| 매입채무및기타채무 | 60,710,303 | 60,710,303 | 60,487,494 | 222,809 |
| 리스부채 | 4,661,507 | 5,035,211 | 2,368,296 | 2,666,915 |
| 합 계 | 65,371,810 | 65,745,514 | 62,855,790 | 2,889,724 |
(3) 시장위험
&cr시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. &cr&cr① 환위험&cr&cr당사는 해외 수출과 관련하여 주로 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하여 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | EUR | JPY | USD | EUR | JPY | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산: | ||||||
| 현금및현금성자산 | 22,308,673 | 1,257 | 2,237,341 | 28,501,998 | 9,595 | 1,370,297 |
| 매출채권및기타채권 | 2,263,322 | 130 | - | 3,624,616 | - | 569,454 |
| 합 계 | 24,571,995 | 1,387 | 2,237,341 | 32,126,614 | 9,595 | 1,939,751 |
| 부채: | ||||||
| 매입채무및기타채무 | 311,164 | 17,301 | 4,425 | 857,344 | 10,706 | 3,470 |
당기말과 전기말 현재 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였을 경우 외화에 대한 원화 환율변동이 자본 및 법인세차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 2,426,083 | (2,426,083) | 3,126,927 | (3,126,927) |
| EUR | (1,591) | 1,591 | (111) | 111 |
| JPY | 223,292 | (223,292) | 193,628 | (193,628) |
| 합 계 | 2,647,784 | (2,647,784) | 3,320,444 | (3,320,444) |
② 이자율위험&cr&cr 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 고정이자율: | ||
| 금융자산 | 128,867,439 | 93,893,892 |
| 합 계 | 128,867,439 | 93,893,892 |
&cr 당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 보유하고 있지 않습니다. 따 라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.&cr
(4) 자본관리&cr&cr당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율을 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.
&cr당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부채총계 | 172,649,126 | 75,332,599 |
| 자본총계 | 80,788,611 | 96,598,051 |
| 부채비율 | 213.70% | 77.99% |
&cr
6. 현금및현금성자산&cr &cr 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 요구불예금 | 128,867,439 | 93,366,762 |
&cr &cr 7. 매출채권 및 기타채권&cr &cr 당사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 기대되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 연결실체는 이를 측정하기 위해 매출채권을 신용위험 특성과 연체기간을 기준으로 구분하였으며, 과거 18개월 동안의 실제 신용손실 경험에 기초하여 기대손실율을 측정하고 있습니다. &cr &cr (1) 매출채권 및 기타채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당기말과 전기말 현재 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권 관련 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총장부금액 | 손실충당금 | 순장부금액 | 총장부금액 | 손실충당금 | 순장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산: | ||||||
| 매출채권 | 20,046,647 | (993,467) | 19,053,179 | 23,778,648 | (1,403,630) | 22,375,018 |
| 대여금 | 1,500,000 | (1,500,000) | - | 527,130 | - | 527,130 |
| 미수금 | 29,939,078 | (5,360,000) | 24,579,078 | 22,847,736 | (4,200,000) | 18,647,736 |
| 미수수익 | 150,336 | (43,858) | 106,478 | 18,539 | - | 18,539 |
| 보증금 | 193,509 | - | 193,509 | - | - | - |
| 소 계 | 51,829,570 | (7,897,325) | 43,932,244 | 47,172,053 | (5,603,630) | 41,568,423 |
| 비유동자산: | ||||||
| 보증금 | 1,577,369 | - | 1,577,369 | 1,640,908 | - | 1,640,908 |
| 소 계 | 1,577,369 | - | 1,577,369 | 1,640,908 | - | 1,640,908 |
| 합 계 | 53,406,939 | (7,897,325) | 45,509,613 | 48,812,961 | (5,603,630) | 43,209,331 |
(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 5,603,630 | 1,497,267 |
| 대손상각비(환입) | 2,293,695 | 4,106,363 |
| 기말 | 7,897,325 | 5,603,630 |
&cr (3) 매출채권에 대한 기대신용손실과 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.&cr
① 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기대손실율 | 채권잔액 | 손상된금액 | 장부가액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 만기일 미도래 | 0.20% | 18,789,440 | (38,266) | 18,751,173 |
| 3개월 이하 | 0.33% | 100,466 | (328) | 100,138 |
| 3개월 초과 6개월 이하 | 0.00% | 5,107 | - | 5,107 |
| 6개월 초과 12개월 이하 | 0.00% | 39,525 | - | 39,525 |
| 1년 초과 | 85.86% | 1,112,109 | (954,873) | 157,236 |
| 합 계 | 20,046,647 | (993,467) | 19,053,179 |
&cr ② 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기대손실율 | 채권잔액 | 손상된금액 | 장부가액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 만기일 미도래 | 0.82% | 21,663,051 | (178,669) | 21,484,382 |
| 3개월 이하 | 8.92% | 494,170 | (44,084) | 450,086 |
| 3개월 초과 6개월 이하 | 0.00% | 4,064 | - | 4,064 |
| 6개월 초과 12개월 이하 | 5.64% | 440,651 | (24,837) | 415,814 |
| 1년 초과 | 98.24% | 1,176,712 | (1,156,040) | 20,672 |
| 합 계 | 23,778,648 | (1,403,630) | 22,375,018 |
8. 재고자산&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다. &cr &crⓛ 당기말
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 평가전금액 | 순실현가능가치 | 평가충당금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 환입(손실) | 누계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 6,564,670 | 3,671,415 | 1,194,382 | (2,893,255) |
| 제품 | 2,150,758 | 1,197,395 | 459,822 | (953,363) |
| 재공품 | 1,086,078 | 684,525 | 822,174 | (401,553) |
| 원재료 | 7,561,184 | 2,091,732 | 1,369,192 | (5,469,452) |
| 합 계 | 17,362,690 | 7,645,067 | 3,845,570 | (9,717,623) |
&cr ② 전기말
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 평가전금액 | 순실현가능가치 | 평가충당금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 환입(손실) | 누계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 5,631,719 | 1,544,082 | 567,511 | (4,087,637) |
| 제품 | 2,755,204 | 936,559 | 649,332 | (1,818,645) |
| 재공품 | 1,157,115 | 338,848 | (542,575) | (818,267) |
| 원재료 | 8,597,183 | 1,758,540 | 1,080,103 | (6,838,643) |
| 합 계 | 18,141,221 | 4,578,029 | 1,754,371 | (13,563,192) |
&cr (2) 당 기 중 비용으로 인식한 재고자산의 금액은 35,161,109천원(전기: 35,725,353천원)입 니다. 동 비용에는 재고자산평가손실 금액이 포함 되어 있습니다. &cr &cr
9. 기타자산&cr&cr 당기말과 전기말 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동: | ||
| 선급금 | 12,464,519 | 1,725,781 |
| 선급비용 | 2,466,592 | 1,194,513 |
| 환불자산 | 86,198 | 93,286 |
| 기타유동자산 | - | 354 |
| 합 계 | 15,017,309 | 3,013,934 |
&cr
10. 종속기업 및 관계기업투자주식&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 투자회사명 | 회사명 | 소재지 | 주요영업활동 | 결산월 | 소유지분율 | |
| 당기말 | 전기말 | |||||
| 종속기업투자: | ||||||
| (주)드림어스컴퍼니 | iriver Enterprise Ltd. | 홍콩 | 중국 자회사 관리 | 12월 | 100.00% | 100.00% |
| LIFE DESIGN COMPANY Inc. | 일본 | MD사업 | 12월 | 100.00% | 100.00% | |
| (주)스튜디오돌핀(*1) | 한국 | 오디오 콘텐츠 기획 및 제작 | 12월 | 100.00% | - | |
| iriver Enterprise Ltd. | iriver China Co., Ltd | 중국 | 오디오 Customer Service | 12월 | 100.00% | 100.00% |
| Dongguan iriver Electronics Co., Ltd | 중국 | LCD 패널 외주 생산 | 12월 | 100.00% | 100.00% | |
| 관계기업투자: | ||||||
| (주)드림어스컴퍼니 | (주)메이크어스(*2) | 한국 | 모바일 콘텐츠 제작 및 캐릭터 상품 판매 | 12월 | 8.86% | - |
(*1) 당사는 당기 중 (주)스튜디오돌핀의 지분 100%(보통주 10,000주)를 현금 1,500백만원을 지급하고 취득하였습니다.&cr (*2) 당사는 당기 중 SK텔레콤(주)으로부터 (주)메이크어스 지분 8.86%(보통주 401주, 우선주 1,752주)를 현금 244백만원을 지급하고 취득하였고, 당사의 피투자회사에 대한 지분율은 20%미만이나 이사선임권을 통한 유의적 영향력이 있으므로 동 투자는 관계기업투자로 분류하였습니다.&cr
(2) 당 기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업 투자 주식의 내용은 다음과 같습니다 .
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 순자산지분가액 | 장부금액 | 취득원가 | 순자산지분가액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업투자: | ||||||
| iriver Enterprise Ltd.(*1) | 37,013,278 | (596,551) | - | 37,013,278 | (245,647) | - |
| LIFE DESIGN COMPANY Inc. | 35,384,669 | 2,753,929 | 5,929,000 | 35,384,669 | 3,391,663 | 5,929,000 |
| (주)스튜디오돌핀(*2) | 1,520,000 | (1,000,832) | 1,520,000 | - | - | - |
| 관계기업투자: | ||||||
| (주)메이크어스(*2,3) | 251,230 | 15,401 | 251,230 | - | - | - |
| 합계 | 74,169,177 | 1,171,947 | 7,700,230 | 72,397,947 | 3,146,016 | 5,929,000 |
(*1) 전기 중 장부금액이 회수가능액에 미달하여 손상차손 2,042,284천원을 인식하였으며, 회수가능액은 피투자회사의 순자산지분가치를 기초로 한 순공정가치로 산출하였습니다. &cr (*2) 취득원가에는 수수료 등의 취득부대비용이 포함되어 있습니다.&cr(*3) 연결재무제표를 작성하는 관계기업이며, 순자산 지분가액은 동 관계기업의 비지배지분 금액을 제외한 금액입니다.&cr &cr (3) 당기와 전기의 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
&cr① 당 기
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업명 | 당기말 | 당기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총 자산 | 총 부채 | 총 자본 | 매출 | 순손익 | 총포괄손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업투자: | ||||||
| iriver Enterprise Ltd.(*1) | 93,129 | 689,680 | (596,551) | 255,756 | (317,723) | (350,904) |
| LIFE DESIGN COMPANY Inc. | 5,030,661 | 2,276,731 | 2,753,929 | 4,216,535 | (566,548) | (637,734) |
| (주)스튜디오돌핀(*2) | 1,286,195 | 2,287,028 | (1,000,832) | 858,425 | (1,036,303) | (1,036,303) |
| 관계기업투자: | ||||||
| (주)메이크어스(*2) | 6,215,931 | 6,100,837 | 115,094 | 7,981,656 | 248,574 | 248,574 |
(*1) iriver Enterprise Ltd.의 요약재무정보는 연결대상 종속기업인 iriver China Co.,Ltd. 및 Dongguan iriver Electronics Co., Ltd.의 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다.&cr (*2) 지분 취득일 이후의 재무성과입니다.&cr &cr ② 전기
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업명 | 전기말 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총 자산 | 총 부채 | 총 자본 | 매출 | 순손익 | 총포괄손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업투자: | ||||||
| iriver Enterprise Ltd.(*) | 449,416 | 695,063 | (245,647) | 176,085 | (1,991,552) | (1,747,971) |
| LIFE DESIGN COMPANY Inc. | 5,096,777 | 1,705,114 | 3,391,663 | 4,661,590 | (937,554) | (931,889) |
(*) iriver Enterprise Ltd.의 요약재무정보는 연결대상 종속기업인 iriver China Co.,Ltd. 및 Dongguan iriver Electronics Co., Ltd.의 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다.&cr &cr
11. 유형자산&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr&crⓛ 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기계장치 | 31,456 | (26,170) | - | 5,286 |
| 금형 | 3,117,546 | (2,095,258) | (202,939) | 819,349 |
| 차량운반구 | 209,637 | (148,228) | (19,482) | 41,928 |
| 공구와기구 | 498,470 | (469,135) | (524) | 28,811 |
| 비품 | 4,687,273 | (2,545,069) | (506,894) | 1,635,310 |
| 사용권자산 | 8,852,870 | (6,146,128) | - | 2,706,741 |
| 기타유형자산 | 3,364,550 | (1,323,458) | (1,702,497) | 338,595 |
| 건설중인자산 | 61,140 | - | - | 61,140 |
| 합 계 | 20,822,942 | (12,753,446) | (2,432,336) | 5,637,160 |
② 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기계장치 | 31,456 | (24,297) | - | 7,159 |
| 금형 | 3,004,319 | (2,329,952) | (202,939) | 471,428 |
| 차량운반구 | 209,637 | (128,878) | (19,482) | 61,277 |
| 공구와기구 | 480,330 | (452,165) | (524) | 27,641 |
| 비품 | 4,387,918 | (2,342,245) | (540,095) | 1,505,578 |
| 사용권자산 | 8,707,784 | (3,954,114) | - | 4,753,670 |
| 기타유형자산 | 3,029,894 | (1,300,725) | (1,702,497) | 26,672 |
| 건설중인자산 | 102,390 | - | - | 102,390 |
| 합 계 | 19,953,728 | (10,532,376) | (2,465,537) | 6,955,815 |
(2) 당기와 전기중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr&cr ① 당기
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기계장치 | 금형 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 | 사용권자산 | 기타유형자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초장부금액 | 7,159 | 471,428 | 61,277 | 27,641 | 1,505,578 | 4,753,670 | 26,672 | 102,390 | 6,955,815 |
| 취득액 | - | 700,580 | - | 18,141 | 854,189 | 313,153 | 341,435 | 115,480 | 2,342,978 |
| 처분액 | - | (37) | - | - | (4,109) | (1,641) | (2) | - | (5,789) |
| 감가상각비 | (1,872) | (509,353) | (19,350) | (16,971) | (720,348) | (2,237,428) | (29,510) | - | (3,534,832) |
| 대체 | - | 156,731 | - | - | - | - | - | (156,731) | - |
| 기타 (*) | - | - | - | - | - | (121,013) | - | - | (121,013) |
| 기말장부금액 | 5,286 | 819,349 | 41,928 | 28,811 | 1,635,310 | 2,706,741 | 338,595 | 61,140 | 5,637,160 |
(*) 리스 기간 및 리스료 변경 등으로 인하여 재측정한 사용권자산 금액 등입니다.&cr
② 전기
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기계장치 | 금형 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 | 사용권자산 | 기타유형자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초장부금액 | 9,032 | 374,530 | 82,371 | 46,308 | 1,518,407 | 2,792,033 | 53,206 | - | 4,875,887 |
| 취득액 | - | 376,511 | - | - | 425,958 | 244,898 | - | 277,761 | 1,325,128 |
| 처분액 | - | (139) | - | - | (598) | (82,949) | (1) | - | (83,687) |
| 감가상각비 | (1,873) | (454,845) | (21,094) | (18,667) | (438,189) | (2,036,553) | (26,533) | - | (2,997,754) |
| 대체 | - | 175,371 | - | - | - | - | - | (175,371) | - |
| 기타 (*) | - | - | - | - | - | 3,836,241 | - | - | 3,836,241 |
| 기말장부금액 | 7,159 | 471,428 | 61,277 | 27,641 | 1,505,578 | 4,753,670 | 26,672 | 102,390 | 6,955,815 |
(*) 리스 기간 및 리스료 변경 등으로 인하여 재측정한 사용권자산 금액 등입니다.&cr
(3) 회계추정의 변경&cr당기 중 당사는 경제적 실질을 반영하기 위하여 일부 비품의 내용연수에 대한 회계추정을 5년에서 3년으로 변경하였습니다. 이러한 회계추정의 변경의 영향으로 인하여 당기의 감가상각비는 209백만원 증가하였고, 당기말 현재 유형자산과 순자산 이 각각 209백만원이 감소하였습니다. &cr&cr 실제 및 예상 감가상각비의 변동 효과는 다음과 같으며 판매비와관리비에 반영됩니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 2021년 | 2022년 | 2023년 이후 |
| --- | --- | --- | --- |
| 감가상각비의 증가(감소) | 208,721 | 18,462 | (227,183) |
&cr&cr 12. 무형자산 &cr&cr (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기 말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부가액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 개발비 | 13,895,643 | (9,589,436) | (3,168,369) | 1,137,839 |
| 산업재산권 | 1,444,193 | (737,718) | - | 706,474 |
| 소프트웨어 | 13,472,940 | (5,489,251) | (5,190,041) | 2,793,647 |
| 회원권 | 462,235 | - | - | 462,235 |
| 기타무형자산 | 18,454,084 | (15,362,465) | - | 3,091,619 |
| 영업권 | 17,757,739 | - | (13,660,746) | 4,096,993 |
| 합 계 | 65,486,834 | (31,178,870) | (22,019,156) | 12,288,807 |
② 전기 말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부가액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 개발비 | 12,669,073 | (9,006,282) | (2,614,667) | 1,048,124 |
| 산업재산권 | 1,389,646 | (718,521) | - | 671,125 |
| 소프트웨어 | 13,001,341 | (4,383,216) | (5,190,041) | 3,428,084 |
| 회원권 | 462,235 | - | - | 462,235 |
| 기타무형자산 | 18,348,445 | (13,262,221) | - | 5,086,224 |
| 영업권 | 17,757,739 | - | (13,660,746) | 4,096,993 |
| 합 계 | 63,628,479 | (27,370,240) | (21,465,454) | 14,792,785 |
(2) 당기와 전기의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr&cr① 당기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 개발비 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 회원권 | 기타무형자산 | 영업권 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초장부금액 | 1,048,124 | 671,125 | 3,428,084 | 462,235 | 5,086,224 | 4,096,993 | 14,792,785 |
| 내부개발액 | 1,226,570 | - | - | - | - | - | 1,226,570 |
| 취득액 | - | 38,282 | 225,750 | - | 447,986 | - | 712,018 |
| 무형자산상각비 | (583,153) | (67,710) | (1,106,036) | - | (2,100,243) | - | (3,857,142) |
| 손상차손 | (553,702) | (31,721) | - | - | - | - | (585,423) |
| 대체 | - | 96,498 | 245,850 | - | (342,348) | - | - |
| 기말장부금액 | 1,137,839 | 706,474 | 2,793,647 | 462,235 | 3,091,619 | 4,096,993 | 12,288,807 |
② 전기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 개발비 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 회원권 | 기타무형자산 | 영업권 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초장부금액 | 1,265,448 | 652,261 | 3,981,362 | - | 8,696,744 | 4,581,916 | 19,177,731 |
| 내부개발액 | 690,548 | - | - | - | - | - | 690,548 |
| 취득액 | - | 43,609 | 465,43 9 | 11,685 | 971,543 | - | 1,492,27 6 |
| 무형자산상각비 | (700,764) | (63,845) | (1,204,267) | - | (3,858,966) | - | (5,827,842) |
| 손상차손 | (207,108) | (47,897) | - | - | - | (484,923) | (739,928) |
| 대체 | - | 86,997 | 185,550 | 450,550 | (723,097) | - | - |
| 기말장부금액 | 1,048,124 | 671,12 5 | 3,428,08 4 | 462,235 | 5,086,224 | 4,096,993 | 14,792,785 |
(3) 영업권을 포함하는 현금창출단위의 손상평가&cr&cr당기말과 전기말 현재 영업권 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 플랫폼 사업(*) | 4,096,993 | 4,096,993 |
(*) 플랫폼 사업&cr현금창출단위의 회수가능액은 향후 5년간의 재무예산에 근거하여 추정한 현금흐름에 연 15.84%의 할인율을 적용하여 계산한 사용가치로 측정되었습니다. 5년을 초과하는 기간에 발생할 것으로 예상되는 현금흐름은 1.0%의 성장률이 일정하게 지속될 것이라고 가정되었으며, 이러한 성장률은 음원 콘텐츠 사업의 장기평균성장률을 초과하지 않을 것으로 판단됩니다. 경영진은 회수가능액을 추정하기 위하여 사용된 주요 가정에서 합리적으로 발생가능한 변동의 경우에도 현금창출단위의 총 장부금액이총 회수가능액을초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다.&cr
(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구개발비 관련 지출 총액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 판매비와관리비 | 2,455,550 | 2,152,821 |
&cr&cr 13. 리스&cr&cr (1) 당기말와 전기말 현재 재무상태표에 인식된 사용권 자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산 | ||
| 건물 | 2,455,693 | 4,486,603 |
| 차량운반구 | 58,342 | 26,184 |
| 기타 | 192,706 | 240,883 |
| 합 계 | 2,706,741 | 4,753,670 |
(2) 당기와 전기 중 리스이용자로서 손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 건물 | 2,145,647 | 1,994,518 |
| 차량운반구 | 43,604 | 38,021 |
| 기타 | 48,177 | 4,015 |
| 합 계 | 2,237,428 | 2,036,554 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 242,754 | 124,898 |
| 단기 리스와 관련된 비용 | 5,138 | 45,675 |
| 소액 자산 리스 중 단기 리스를 제외한 리스에 관련된 비용 | 39,014 | 37,031 |
&cr (3) 당기와 전기 중 리스부채 상환 및 소액 리스 등을 통한 리스 관련 현금유출액은 각각 1,978,120천원과 2,255,546천원 입니 다.&cr&cr
14. 매입채무 및 기타채무&cr&cr당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 34,944,812 | - | 33,033,516 | - |
| 미지급금 | 26,487,449 | - | 24,889,530 | - |
| 미지급비용 | 3,349,961 | - | 2,564,448 | - |
| 예수보증금 | - | 467,762 | - | 222,809 |
| 합 계 | 64,782,222 | 467,762 | 60,487,494 | 222,809 |
&cr&cr 15. 기타부채&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선수금 | 450,063 | - | 481,903 | - |
| 선수수익 | 6,994,862 | - | 5,245,911 | - |
| 예수금 | 682,109 | - | 992,726 | - |
| 부가세예수금 | 2,076,213 | - | 1,883,643 | - |
| 환불부채 | 116,491 | - | 139,641 | - |
| 판매보증충당부채 | 329,591 | - | 327,832 | - |
| 복구충당부채 | 59,468 | 108,038 | - | 118,883 |
| 합 계 | 10,708,797 | 108,038 | 9,071,656 | 118,883 |
(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr
① 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 변동내역 | 유동성분류 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 설정 | 사용 | 기말 | 유동성 | 비유동성 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 판매보증충당부채(*1) | 327,832 | 644,490 | (642,731) | 329,591 | 329,591 | - |
| 복구충당부채(*2) | 118,883 | 48,623 | - | 167,506 | 59,468 | 108,038 |
| 합 계 | 446,715 | 693,113 | (642,731) | 497,097 | 389,059 | 108,038 |
(*1) 당사는 매출된 제품에 대한 하자보증 등으로 인하여 향후 발생할 것으로 예상되는 비용을 합리적으로 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.&cr(*2) 당사는 임차시설의 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용을 합리적으로 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.
&cr ② 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 변동내역 | 유동성분류 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 설정 | 사용 | 기말 | 유동성 | 비유동성 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 판매보증충당부채(*1) | 369,496 | - | (41,664) | 327,832 | 327,832 | - |
| 복구충당부채(*2) | 118,067 | 15,816 | (15,000) | 118,883 | - | 118,883 |
| 합 계 | 487,563 | 15,816 | (56,664) | 446,715 | 327,832 | 118,883 |
(*1) 당사는 매출된 제품에 대한 하자보증 등으로 인하여 향후 발생할 것으로 예상되는 비용을 합리적으로 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.&cr(*2) 당사는 임차시설의 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용을 합리적으로 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.&cr &cr&cr16. 전환우선주부채&cr
(1) 당기말 현재 전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
| 종 류 | 발행일 | 배당율(%) | 당기말 |
| 전환우선주 | 2021.06.16 | 9 | 93,145,379 |
&cr (2) 상기 전환우선주부채의 발행조건은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 보통주전환우선주식 | |
| --- | --- | --- |
| 1. 신주의 종류와 수 | 보통주식 (주) | - |
| 기타주식 (주) | 13,135,673 | |
| 2. 1주당 액면가액 (원) | 500 | |
| 3. 발행금액 | 70,000,001,417 | |
| 4. 증자방식 | 제3자배정증자 | |
| 5. 납입일 | 2021년 06월 15일 | |
| 6. 이사회결의일(결정일) | 2021년 04월 30일 | |
| 7. 전환에 관한 사항 | 전환조건 | 전환가격: 발행가와 동일&cr전환비율: 1대1&cr전환가격의 조정: |
| (1) 보통주식의 가격이 하락할 경우, 본건 주식의 발행일로부터 3개월이 경과한 날 이후부터 매 3개월("전환가액 조정일")마다 본건 주식의 전환가액을 조정하되, 전환가액 조정일의 전일을 기산일로 하여 산정한 회사 보통주식의 최근 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 직전 전환가액보다 낮은 경우에는 둘 중에 낮은 금액으로 전환가액을 조정하며, 원 단위 미만은 절상한다. 단, 본 호에 의한 전환가액의 조정한도는 발행 시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 70% 이상이어야 한다. | ||
| (2) 투자자의 전환 청구 전에 그 당시의 본건 주식의 전환가액(전환가액이 조정된 경우에는 그 조정된 전환가액, 이하 같음)을 하회하는 발행가액으로 유상증자(주식교환을 위한 유상증자의 경우를 포함하며, 이 경우 교환가액을 발행가액으로 봄, 이하 본 항에서 같음)를 하거나 전환가액을 하회하는 전환 또는 행사가액으로 전환사채, 신주인수권부사채, 전환주식, 신주인수권의 부여, 스톡옵션 부여 기타 주식연계증권의 발행 등 주식을 인수할 권리를 표창하는 일체의 주식연계증권 등을 발행하는 경우 기타 이와 유사한 상황이 발생하는 경우로서 본건 주식의 지분율이 희석될 수 있는 요인이 발생한 경우, 당해 증권 발행시의 발행가액, 전환가액 또는 행사가액으로 본건 주식의 전환가액을 조정한다. | ||
| (3) 회사의 분할, 합병, 분할합병, 포괄적 주식교환, 포괄적 주식이전 또는 자본의 감소("합병 등")가 이루어지는 경우 그러한 합병 등의 직전에 본건 주식이 보통주식으로 전환되었다면 전환 간주된 보통주식에 분배되었을 수량의 회사(또는 합병 등에 있어서의 승계회사, 모회사 등)의 주식, 기타 재산을 수령할 수 있도록 전환가액은 조정한다. | ||
| (4) 본건 주식이 분할 또는 병합되는 경우에는, 본건 주식의 전환가액은 그 분할 또는 병합의 비율에 상응하여 조정되고, 1주 미만의 단주에 해당하는 금액은 이를 전환하지 아니하고 행사주권 교부 시 현금으로 지급한다. | ||
| 전환청구기간 | 20 22년 06월 16일 ~ 2031년 06월 15일 | |
| 전환으로 발행할 주식의 종류 | 기명식 보통주 | |
| 전환으로 발행할 주식수 | 13,135,673 | |
| 8. 의결권에 관한 사항 | 우선주 1주당 1의결권 | |
| 9. 이익배당에 관한 사항 | (1) 우선배당률: 9% | |
| (2) 참가적, 비누적적 우선주 |
당사가 발행한 전환우선주는 보통주식 가격이 하락하는 경우와 같이 전환가격 조정조건이 존재함에 따라 자본 요건을 충족하지 못하는 것으로 보아 금융부채로 인식하였고, 당기손익공정가치측정금융부채로 지정하여 공정가액으로 측정하였습니다. 한편, 전환우선주의 전환청구가능기간을 고려하여 유동부채로 분류하였습니 다. &cr &cr ( 3) 당기 중 전환우선주부채의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
| 구 분 | 당기 |
| 기초금액 | - |
| 당 기발행 | 70,000,001 |
| 당기손익공정가치측정금융부채평가손실 | 23,145,377 |
| 기말금액 | 93,145,379 |
&cr (4) 전환우선주부채의 공정가치평가에 사용한 가치평가기법은 이익접근법 중 이항옵션평가모형으로, 이항옵션평가모형은 기초자산의 가격변동의 상승과 하락 즉 이항확률분포를 따른다는 가정하에 도출된 옵션가격결정모형입니다.공정가치평가에 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 주요가정 |
| 무위험이자율 | 잔여만기 국고채 수익율 2.24%/연을 적용함 |
| 가치변동성 | 유사상장회사 주가변동성 4.63%/주를 적용함 |
&cr
17. 종업원급여 &cr&cr(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 18,238,273 | 16,813,699 |
| 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 | 1,740,464 | 1,661,440 |
| 주식보상비용 | 329,723 | 624,260 |
| 복리후생비 | 4,043,859 | 3,214,245 |
| 합 계 | 24,352,319 | 22,313,644 |
&cr (2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 순확정급여부채 | 328,413 | 770,250 |
| 유급휴가에 대한 부채 | 788,037 | 769,571 |
| 합 계 | 1,116,450 | 1,539,821 |
(3) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무 | 사외적립자산 공정가치 | 순확정급여부채 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 6,679,187 | (5,908,937) | 770,250 |
| 당기 비용으로 인식: | |||
| 당기근무원가 | 1,751,112 | - | 1,751,112 |
| 이자원가(수익) | 121,858 | (132,505) | (10,647) |
| 소 계 | 1,872,970 | (132,505) | 1,740,465 |
| 기타포괄손익으로 인식: | |||
| 재측정손실 | - | - | - |
| - 보험수리적손익 | - | - | - |
| (인구통계학적 가정) | - | - | - |
| (재무적 가정) | (740,552) | - | (740,552) |
| (경험조정) | 944,993 | - | 944,993 |
| - 사외적립자산 수익 | - | 34,468 | 34,468 |
| 소 계 | 204,441 | 34,468 | 238,909 |
| 기타: | |||
| 납부한 기여금 | - | (2,500,283) | (2,500,283) |
| 급여지급 | (1,012,411) | 1,091,483 | 79,072 |
| 소 계 | (1,012,411) | (1,408,800) | (2,421,211) |
| 기말 잔액 | 7,744,187 | (7,415,774) | 328,413 |
② 전기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무 | 사외적립자산 공정가치 | 순확정급여부채 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 5,490,586 | (4,315,591) | 1,174,995 |
| 당기 비용으로 인식: | |||
| 당기근무원가 | 1,658,495 | - | 1,658,495 |
| 이자원가(수익) | 99,814 | (96,869) | 2,945 |
| 소 계 | 1,758,309 | (96,869) | 1,661,440 |
| 기타포괄손익으로 인식: | |||
| 재측정손실 | |||
| - 보험수리적손익 | |||
| (재무적 가정) | (396,658) | - | (396,658) |
| (경험조정) | 400,840 | - | 400,840 |
| - 사외적립자산 수익 | - | 34,404 | 34,404 |
| 소 계 | 4,182 | 34,404 | 38,586 |
| 기타: | |||
| 납부한 기여금 | - | (2,000,000) | (2,000,000) |
| 급여지급 | (573,890) | 469,119 | (104,771) |
| 소 계 | (573,890) | (1,530,881) | (2,104,771) |
| 기말 잔액 | 6,679,187 | (5,908,937) | 770,250 |
&cr (4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 금융기관 예치금 | 751,340 | 352,239 |
| 채무증권 등 | 6,664,433 | 5,556,698 |
| 합 계 | 7,415,773 | 5,908,937 |
(5) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 비용은 포괄손익계산서에서 다음 항목으로 인식되었습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 판매비와관리비 | 1,740,464 | 1,661,440 |
&cr (6) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.55% | 2.02% |
| 미래임금상승률 | 4.13% | 4.50% |
당사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지 급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인률을 결정하였으며, 당 기말 및 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 11.00년 및 11.67년입니다 .
(7) 민감도 분석&cr&cr당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 증가 | 감소 |
| --- | --- | --- |
| 기대임금인상율의 0.5% 변동 | 393,808 | (366,714) |
| 할인율의 0.5% 변동 | (370,150) | 401,796 |
&cr 민감도분석에는 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.&cr &cr
18. 자본금과 자본잉여금&cr&cr (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 보통주 자본금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 수권주식수 | 100,000,000 주 | 100,000,000 주 |
| 주당금액 | 500 원 | 500 원 |
| 발행주식수 | 56,859,847 주 | 56,859,847 주 |
| 보통주자본금 | 28,429,924 | 28,429,924 |
&cr (2) 당기와 전기 중 발행된 보통주식수 의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 주식수 | 자본금 | 주식발행초과금 |
| --- | --- | --- | --- |
| <전기> | |||
| 전기초 | 56,859,847 주 | 28,429,924 | 177,997,002 |
| 전기말 | 56,859,847 주 | 28,429,924 | 177,997,002 |
| <당기> | |||
| 기초 | 56,859,847 주 | 28,429,924 | 177,997,002 |
| 기말 | 56,859,847 주 | 28,429,924 | 177,997,002 |
&cr (3) 자본잉여금&cr&cr당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 177,997,002 | 177,997,002 |
| 기타자본잉여금 | 865,775 | 681,360 |
| 합 계 | 178,862,777 | 178,678,362 |
&cr
19. 기타자본항목&cr&cr (1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 자기주식처분이익(손실) | (1,292,040) | (1,292,040) |
| 자기주식 | (4,240) | (4,240) |
| 주식매수선택권 | 1,444,251 | 1,298,944 |
| 기타자본조정 | (7,720,272) | (7,720,272) |
| 합 계 | (7,572,301) | (7,717,608) |
(2) 자기주식&cr&cr당기와 전기 중 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주, 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식수 | 금액 | 주식수 | 금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 800 | 4,240 | 800 | 4,240 |
| 기말 | 800 | 4,240 | 800 | 4,240 |
&cr&cr 20 . 결손금 &cr &cr 당기말과 전기말 현재 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
| 제 23 기 | 2021년 1월 1일 | 부터 | 제 22 기 | 2020년 1월 1일 | 부터 |
| 2021년 12월 31일 | 까지 | 2020년 12월 31일 | 까지 | ||
| 처리예정일 | 2022년 3월 30일 | 처리확정일 | 2021년 3월 30일 |
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| I. 미처리결손금 | 118,931,790 | 102,792,627 | ||
| 전기이월미처리결손금 | 102,792,627 | 84,205,619 | ||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 238,909 | 38,585 | ||
| 당기순손실 | 15,900,253 | 18,548,423 | ||
| II. 결손금처리액 | 118,931,790 | - | ||
| 자본잉여금이입액 | 118,931,790 | - | ||
| Ⅲ.차기이월미처리결손금 | - | 102,792,627 |
&cr
21. 주식기준보상&cr
(1) 당기 중 당사가 부여한 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 1-1차 | 1-2차 | 1-3차 |
|---|---|---|---|
| 권리부여일 | 2019년 3월 28일 | 2019년 3월 28일 | 2019년 3월 28일 |
| 발행할 주식의 종류 | (주)드림어스컴퍼니 보통주식 | ||
| 부여방법(*) | 신주교부, 자기주식교부, 차액보상 | ||
| 부여주식수 | 406,681 주 | 406,672 주 | 406,647 주 |
| 소멸 | 140,006 주 | 140,002 주 | 139,992 주 |
| 잔여수량 | 266,675 주 | 266,670 주 | 266,655 주 |
| 행사가격 | 9,160원 | 9,160원 | 9,160원 |
| 행사가능기간 | 2021년 3월 29일 부터&cr2024년 3월 28일 까지 | 2022년 3월 29일 부터&cr2025년 3월 28일 까지 | 2023년 3월 29일 부터&cr2026년 3월 28일 까지 |
| 가득조건 | 1) 부여일 이후 2년 이상 재직&cr2) 행사가능기간 동안 매월 말일 기준으로 산정한 평균주가가 행사가격의 150% 이상을 기록한 경우 | 1) 부여일 이후 3년 이상 재직&cr2) 행사가능기간 동안 매월 말일 기준으로 산정한 평균주가가 행사가격의 150% 이상을 기록한 경우 | 1) 부여일 이후 4년 이상 재직&cr2) 행사가능기간 동안 매월 말일 기준으로 산정한 평균주가가 행사가격의 150% 이상을 기록한 경우 |
(*) 주식매수선택권 행사시점에 신주발행교부방식, 자기주식교부방식, 차액보상방식중 당사가 정하는 방식으로 합니다.&cr&cr(2) 주식선택권의 부여로 인하여 인식된 보상원가 및 잔여보상원가는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 전기 까지 인식된 보상원가 | 1,298,944 | 674,684 |
| 당기 보상원가 | 329,723 | 624,260 |
| 소멸 | (184,416) | - |
| 합계 | 1,444,251 | 1,298,944 |
| 잔여보상원가 | 222,415 | 799,462 |
(3) 당사는 주식선택권의 보상원가를 몬테카를로시뮬레이션을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과같습니다.
| (단위:원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 1-1차 | 1-2차 | 1-3차 |
| --- | --- | --- | --- |
| 무위험이자율 | 1.73% | 1.77% | 1.82% |
| 부여일의 주가(전일 종가) | 8,950 | 8,950 | 8,950 |
| 기대주가변동성 | 32.34% | 32.34% | 32.34% |
| 배당수익률 | 0.00% | 0.00% | 0.00% |
| 행사가격 | 9,160 | 9,160 | 9,160 |
| 주당공정가치 | 1,976 | 2,189 | 2,356 |
22. 매출액 및 매출원가&cr&cr(1) 당기와 전기의 매출액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 주요 지리적 시장(*) : | ||
| 국내 | 223,212,625 | 204,590,279 |
| 중국 | 4,560,063 | 5,023,036 |
| 일본 | 2,848,196 | 3,057,831 |
| 유럽 | 3,137,140 | 4,060,063 |
| 홍콩 | 1,935,521 | 1,763,229 |
| 미국 | 2,172,783 | 1,848,246 |
| 기타 | 1,750,282 | 1,472,626 |
| 합 계 | 239,616,610 | 221,815,310 |
| 매출유형 : | ||
| 콘텐츠서비스매출 | 188,277,099 | 173,179,617 |
| 상품매출 | 29,435,518 | 27,488,156 |
| 제품매출 | 17,703,190 | 20,187,275 |
| 기타매출 | 4,200,803 | 960,262 |
| 합 계 | 239,616,610 | 221,815,310 |
| 수익 인식 시기 : | ||
| 한 시점에 이행 | 110,312,829 | 118,376,031 |
| 기간에 걸쳐 이행 | 129,303,781 | 103,439,279 |
| 합 계 | 239,616,610 | 221,815,310 |
(*) 상기 지역별 매출액은 고객의 소재지에 따라 분류되었습니다.&cr
(2) 당기 중 단일 외부고객으로부터의 매출액이 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는고객은 당기 A사( 105,823,978 천원 , 44.16 % ) 입니다. &cr
(3) 당기말과 전기말 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 선수금 | 2,750 | 9,044 |
| 선수수익 | 6,994,862 | 5,245,911 |
| 합 계 | 6,997,612 | 5,254,955 |
(4) 당기와 전기의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 콘텐츠서비스매출원가 | 145,320,741 | 140,756,266 |
| 상품매출원가 | 24,822,381 | 22,943,956 |
| 제품매출원가 | 10,315,578 | 12,541,430 |
| 기타매출원가 | 463,070 | 138,374 |
| 합 계 | 180,921,770 | 176,380,026 |
&cr
23. 판매비와관리비&cr&cr당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 16,347,069 | 15,250,060 |
| 퇴직급여 | 1,740,464 | 1,661,440 |
| 주식보상비용 | 329,723 | 624,260 |
| 복리후생비 | 4,043,859 | 3,214,245 |
| 여비교통비 | 72,946 | 108,316 |
| 임차료 | 189,323 | 246,834 |
| 감가상각비 | 3,006,635 | 2,522,370 |
| 무형자산상각비 | 3,857,142 | 5,827,842 |
| 광고선전비 | 5,024,886 | 7,371,197 |
| 운반비 | 295,583 | 233,855 |
| 지급수수료 | 12,131,968 | 11,715,145 |
| 경상개발비 | 2,455,550 | 2,152,821 |
| 수선비 | 263,182 | 221,477 |
| 수출제비용 | 166,593 | 210,897 |
| 해외시장개척비 | 207,581 | 165,746 |
| 통신비 | 231,916 | 270,103 |
| 대손상각비(환입액) | (410,162) | (93,638) |
| 기타 | 2,213,954 | 2,421,207 |
| 합 계 | 52,168,212 | 54,124,177 |
&cr
24. 비용의 성격별 공시&cr&cr당기와 전기의 비용의 성격별 공시 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | (3,067,038) | 2,235,180 |
| 원재료 및 상품매입액 | 37,263,575 | 31,605,998 |
| 급여 | 18,238,273 | 16,813,699 |
| 퇴직급여 | 1,740,464 | 1,661,440 |
| 주식보상비용 | 329,723 | 624,260 |
| 복리후생비 | 4,043,859 | 3,214,245 |
| 임차료 | 189,323 | 246,834 |
| 감가상각비 | 3,534,832 | 2,997,755 |
| 무형자산상각비 | 3,857,142 | 5,827,842 |
| 광고선전비 | 5,045,771 | 7,373,247 |
| 지급수수료(*1) | 158,414,045 | 155,637,923 |
| 기타 | 3,500,014 | 2,265,780 |
| 합 계(*2) | 233,089,983 | 230,504,203 |
(*1) 지급수수료에는 콘텐츠 및 기타매출원가가 포함되어 있습니다.&cr (*2) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. &cr &cr
25. 금융수익과 금융비용&cr
(1) 당기와 전기 의 금융수익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 이자수익 | 733,661 | 604,368 |
| 외환차익 | 1,864,126 | 323,768 |
| 외화환산이익 | 1,318,864 | 48,978 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 | 770,072 | - |
| 합 계 | 4,686,723 | 977,114 |
&cr (2) 당기와 전기 의 금융비용 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 이자비용 | 242,754 | 124,898 |
| 외환차손 | 139,560 | 457,199 |
| 외화환산손실 | 59,793 | 2,170,624 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 | - | 996,360 |
| 당기손익공정가치측정금융부채평가손실 | 23,145,377 | - |
| 합 계 | 23,587,484 | 3,749,081 |
&cr
26. 기타영업외손익
&cr(1) 당기와 전기의 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 유형자산처분이익 | 5,241 | 2,240 |
| 잡이익 | 25,427 | 90,155 |
| 합 계 | 30,668 | 92,395 |
&cr (2) 당기와 전기의 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 무형자산손상차손 | 585,423 | 739,928 |
| 유형자산처분손실 | 2,139 | 599 |
| 잡손실 | 1,390 | 195,646 |
| 기부금 | 5,760 | 1,500 |
| 기타의대손상각비 | 2,703,858 | 4,200,000 |
| 합 계 | 3,298,570 | 5,137,673 |
&cr
27. 법인세비용&cr&cr당기의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.&cr&cr(1) 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세비용: | ||
| 당기법인세부담액 | 257,381 | - |
| 기타 조정사항 | 835 | - |
| 법인세비용 | 258,216 | - |
(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (15,642,037) | (18,548,423) |
| 적용세율 | 22% | 22% |
| 적용세율에 따른 세부담액 | (3,441,248) | (4,080,653) |
| 조정사항: | ||
| 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과 | 29,783 | 259,026 |
| 실현가능성이 없는 이연법인세자산의 변동 등 | 3,691,713 | 3,821,627 |
| 기타(세율차이 등) | (22,032) | - |
| 법인세비용 | 258,216 | - |
&cr (3) 당기 중 일시적차이의 증감내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 당기손익반영 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 대손충당금 | 5,286,270 | 480,314 | 5,766,584 |
| 퇴직급여충당금 | 6,532,087 | 1,065,000 | 7,597,087 |
| 종속기업투자지분 | 66,468,947 | - | 66,468,947 |
| 재고자산 | 13,563,193 | (3,845,570) | 9,717,623 |
| 리스부채 | 4,661,507 | (1,574,748) | 3,086,759 |
| 기타 | (8,240,657) | 24,803,508 | 16,562,851 |
| 세무상결손금 | 121,461,842 | (18,830,531) | 102,631,311 |
| 일시적차이 합계 | 209,733,189 | 2,097,973 | 211,831,162 |
| 차감할일시적차이(*) | 226,748,087 | 60,992 | 226,809,079 |
| 가산할일시적차이 | (17,014,899) | 2,036,983 | (14,977,916) |
(*) 당사는 당기말과 전기말 현재 이월결손금 및 차감할 일시적차이가 동일한 회계기간에 소멸이 예상되는 가산할 일시적차이를 초과하고 있는 상태입니다. 당사는 가산할 일시적차이를 초과하는 이월결손금 및 차감할 일시적차이의 경우 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에는 충분할 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 것으로 판단하여, 가산할 일시적차이를 초과하고 있는 이월결손금 및 차감할 일시적차이는 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였습니다.&cr&cr(4) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 항목의 금액 및 만기는 다음과같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 발생연도 | 금액 | 만기 |
| --- | --- | --- | --- |
| 차감할 일시적차이 | 57,708,821 | - | |
| 종속기업투자지분 | 66,468,947 | - | |
| 미사용 세무상결손금 | 2012년 | 5,421,618 | 2022년 |
| 2013년 | 9,122,490 | 2023년 | |
| 2014년 | 2,812,724 | 2024년 | |
| 2015년 | 554,747 | 2025년 | |
| 2016년 | 35,732,698 | 2026년 | |
| 2017년 | 10,567,450 | 2027년 | |
| 2018년 | 14,602,188 | 2028년 | |
| 2019년 | 14,212,091 | 2029년 | |
| 2020년 | 9,605,30 5 | 2035년 | |
| 2021년 | - | 2036년 | |
| 소 계 | 102,631,31 1 | ||
| 세액공제 | 2015년 | - | 2025년 |
| 2016년 | - | 2026년 | |
| 2017년 | 68,635 | 2027년 | |
| 2018년 | 33,745 | 2028년 | |
| 2019년 | 20,745 | 2029년 | |
| 2020년 | 73,172 | 2030년 | |
| 2021년 | - | 2031년 | |
| 소 계 | 196,297 |
&cr
28. 주당손익&cr &cr (1) 당기와 전기의 주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원, 주) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기순이익(손실) | (15,900,253,323) | (18,548,422,530) |
| 가중평균유통보통주식수(*) | 56,859,047 | 56,859,047 |
| 주당이익(손실) | (280) | (326) |
(*) 가중평균유통보통주식수
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 발행보통주식수 | 56,859,847 | 56,859,847 |
| 자기주식 | (800) | (800) |
| 가중평균유통보통주식수 | 56,859,047 | 56,859,047 |
&cr (2) 당사가 발행한 잠재적 보통주를 발생시키는 금융상품이나 계약은 전환우선주부채 와 주식매수선택권이며, 이와 관련하여 당기와 전기 중 희석화 효과가 발생하지 아니함에 따라 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. &cr
( 3) 잠재적 보통주&cr &cr반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 | 청구기간 | 발행될 보통주식수 |
|---|---|---|
| 전환우선주 | 2022/06/16~2031/06/15 | 13,135,673 주 |
| 주식매수선택권 | 2021/03/29~2024/03/28 | 266,675 주 |
| 주식매수선택권 | 2022/03/29~2025/03/28 | 266,670 주 |
| 주식매수선택권 | 2023/03/29~2026/03/28 | 266,655 주 |
&cr
29. 우발상황과 약정사항 &cr&cr (1) 당기말 현재 당사를 피고로 계류 중인 소송사건은 1건(소송가액: 1.5억원)이며, 현재로서는 동 소송의 최종결과를 예측하기 어려우며, 부담할 금액의 불확실성으로 재무제표에 미칠 영향을 합리적으로 예측할 수 없습니다.&cr &cr(2) 당기말 현재 당사는 계약이행 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 264,240천원의 보증을 제공받아 관련 거래처에게 제공하고 있습니다.&cr &cr (3) 디자인 및 기술도입계약&cr당사는 제품생산과 관련하여 국내외회사와 디자인 및 기술도입계약을 체결하고 있으며 계약제품의 매출 또는 특허권 사용에 따라 일정액의 디자인 및 기술사용료를 지급하도록 되어 있습니다. 당기와 전기 중 발생된 디자인 및 기술도입료는 각각 279,624원과 403,663천원이며, 매출원가 및 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.
&cr30. 특수관계자
&cr(1) 당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계구분 | 특수관계자명 |
|---|---|
| 최상위 지배기업 | SK(주) |
| 지배기업 | SK스퀘어(주) (*1) |
| 종속기업 | iriver Enterprise Ltd. |
| iriver China Co., Ltd.(*2) | |
| DongGuan lriver Electronics Co., Ltd.(*2) | |
| LIFE DESIGN COMPANY Inc. | |
| (주)스튜디오돌핀 | |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | (주)에스엠엔터테인먼트 |
| 기타 | 최상위 지배기업의 종속기업 및 관계기업 |
| 대규모기업집단 계열회사(*3) | |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업의 종속기업 |
(*1) 2021년 11월 2일 SK텔레콤 주식회사의 인적분할로 당사의 지배기업이 SK텔레콤 주식회사에서 SK스퀘어 주식회사로 변경되었습니다.&cr (*2) 당사의 종속기업인 iriver Enterprise Ltd.의 100% 자회사입니다.&cr(*3) 당사는 당기말 현재 대규모기업집단(기업집단명 : 에스케이)의 소속기업에 해당합니다. 이에 따라 최상위 지배기업, 지배기업, 종속기업 및 계열회사 이외에 대규모기업집단 소속회사의 경우에도 특수관계자 범 위에 해당합니다.
(2) 당기와 전기 중 당사와 특수관계자간의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 매출 | 매입 | 자산 매입 | 이자수익 | 지급수수료 등(*) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 최상위지배기업 | SK(주) | - | - | - | - | 95,052 |
| 지배기업 | SK스퀘어(주) | - | - | - | - | - |
| 종속기업 | LIFE DESIGN COMPANY Inc. | 136,214 | - | - | 3,271 | - |
| iriver China Co., Ltd. | 2,040 | 44,052 | 19,783 | - | 43,102 | |
| (주)스튜디오돌핀 | - | - | - | 43,858 | 573,905 | |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | (주)에스엠엔터테인먼트 | 11,576,168 | 23,547,917 | - | - | - |
| 기타 | SK텔레콤(주) | 100,312,771 | 158,673 | 249,230 | - | 2,475,193 |
| SK네트웍스(주) | 391,955 | - | - | - | 17,352 | |
| SK브로드밴드(주) | 740,198 | - | - | - | 872,518 | |
| SK플래닛(주) | 1,189,757 | - | 287,612 | - | 1,400,457 | |
| SK엠앤서비스(주) | 71,344 | - | - | - | 244,906 | |
| SK텔링크(주) | 57,442 | - | - | - | 791 | |
| 행복나래(주) | 3,003,967 | 325 | 43,900 | - | 40,792 | |
| 원스토어(주) | 8,360 | - | - | - | 10,474 | |
| 기타 | 169,933 | 782,061 | 1,013,932 | - | 1,254,251 | |
| 합 계 | 117,660,149 | 24,533,027 | 1,614,458 | 47,129 | 7,028,793 |
(*) 지급수수료 등에는 당사가 지급한 리스료가 포함되어 있습니다.&cr
② 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 매출 | 매입 | 자산 매입 | 이자수익 | 지급수수료 등(*) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 최상위지배기업 | SK(주) | - | - | 24,114 | - | 105,246 |
| 지배기업 | SK텔레콤(주) | 74,683,300 | 5,968 | - | - | 2,415,264 |
| 종속기업 | LIFE DESIGN COMPANY Inc. | 323,913 | - | - | 8,564 | - |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | (주)에스엠엔터테인먼트 | 9,567,627 | 25,646,732 | - | - | 49,780 |
| 기타 | SK네트웍스(주) | 199,853 | - | - | - | 17,352 |
| SK브로드밴드(주) | (6,500) | - | - | - | 845,959 | |
| SK매직(주) | - | - | - | - | 9,413 | |
| SK플래닛(주) | 2,890,986 | - | - | - | 2,973,575 | |
| SK엠앤서비스(주) | - | - | - | - | 299,330 | |
| SK인포섹(주) | - | - | 9,483 | - | 127,479 | |
| SK텔링크(주) | 11,466 | - | - | - | 2,240 | |
| 11번가(주) | 650 | - | - | - | 81,114 | |
| (주)에이디티캡스 | - | - | - | - | 11,820 | |
| SK렌터카(주) | - | - | - | - | 10,199 | |
| 행복나래(주) | 2,173,675 | 289 | 191,657 | - | 12,447 | |
| 피에스앤마케팅(주) | 31,000 | - | - | - | - | |
| 에프에스케이엘앤에스(주) | - | 2,399 | - | - | 44,617 | |
| 원스토어(주) | - | - | - | - | 93 | |
| (주)에스엠컬처앤콘텐츠 | - | - | - | - | 814,262 | |
| 합 계 | 89,875,970 | 25,655,388 | 225,254 | 8,564 | 7,820,188 |
(*) 지급수수료 등에는 당사가 지급한 리스료가 포함되어 있습니다.&cr
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 당사의 채권, 채무내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 채권 | 채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 등 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 최상위지배기업 | SK(주) | - | - | - | - |
| 지배기업 | SK스퀘어(주) | - | - | - | - |
| 종속기업 | LIFE DESIGN COMPANY Inc. | 134,712 | - | - | - |
| iriver Enterprise Ltd. | 22,525 | - | - | - | |
| iriver China Co., Ltd. | 260 | - | 3,481 | 7,113 | |
| (주)스튜디오돌핀 | - | 47,378 | - | - | |
| 유의적인 영향력을행사하는 기업 | (주)에스엠엔터테인먼트 | 52,360 | 16,500 | 3,197,871 | 17,556,081 |
| 기타 | SK텔레콤(주) | 3,648,933 | 1,066,270 | - | 253,733 |
| SK네트웍스(주) | 3,555 | - | - | 1,000 | |
| SK브로드밴드(주) | 101,893 | - | - | 313 | |
| SK엠앤서비스(주) | 8,635 | - | - | 46,362 | |
| SK플래닛(주) | 66,482 | - | - | 141,031 | |
| SK텔링크(주) | 16,091 | - | - | - | |
| 기타 | 2,188,236 | 3,833,246 | 28,207 | 342,310 | |
| 합 계 | 6,243,683 | 4,963,393 | 3,229,559 | 18,347,943 |
② 전기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 채권 | 채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 등 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 최상위지배기업 | SK(주) | - | - | - | - |
| 지배기업 | SK텔레콤(주) | 5,490,199 | 1,865,648 | - | 281,467 |
| 종속기업 | LIFE DESIGN COMPANY Inc. | 131,846 | 569,454 | - | - |
| iriver Enterprise Ltd. | 20,672 | - | - | - | |
| iriver China Co., Ltd. | - | - | 368,763 | - | |
| 유의적인 영향력을행사하는 기업 | (주)에스엠엔터테인먼트 | 709,703 | 13,266 | 3,659,424 | 15,546,823 |
| 기타 | SK네트웍스(주) | - | - | - | 1,100 |
| SK플래닛(주) | 94,250 | - | - | 204,062 | |
| SK인포섹(주) | - | - | - | 33,814 | |
| 11번가(주) | 172,587 | 818 | - | 5,877 | |
| SK텔링크(주) | 2,223 | - | - | 234 | |
| SK렌터카(주) | - | - | - | 940 | |
| 에프에스케이엘앤에스(주) | - | - | - | 7,598 | |
| 행복나래(주) | 294,550 | - | - | 14,894 | |
| (주)에스엠컬처앤콘텐츠 | - | - | - | 154,000 | |
| 합 계 | 6,916,030 | 2,449,186 | 4,028,187 | 16,250,809 |
&cr (4) 당기 및 전기 중 당사가 특수관계자와의 자금대여 거래내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 거래상대방 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)스튜디오돌핀 | - | 1,500,000 | - | 1,500,000 |
| LIFE DESIGN COMPANY Inc | JPY 50,000,000 | - | JPY 50,000,000 | - |
당사는 상기의 자금대여 거래이외에 2021년 4월 30일 SK텔레콤(주)으로부터 (주)메이크어스 지분 2,153주를 244,230천원에 취득하였습니다.&cr &cr② 전기
| 거래상대방 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| LIFE DESIGN COMPANY Inc | - | JPY 50,000,000 | - | JPY 50,000,000 |
(5) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 분 류 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 1,997,068 | 1,796,455 |
| 퇴직급여 | 222,995 | 267,038 |
| 주식보상비용 | 106,046 | 173,213 |
| 합 계 | 2,326,109 | 2,236,706 |
상기의 주요 경영진에는 당사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 당사의 등기이사 및 감사가 포함되어 있습니다.&cr&cr
31. 현금흐름표&cr&cr (1) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 미지급금으로 인한 무형자산 취득 | 134,927 | 77,787 |
| 미지급금으로 인한 유형자산 취득 | (70,165) | 130,538 |
| 선급금의 무형자산으로의 대체 | - | 206,091 |
| 선급금의 유형자산으로의 대체 | - | 25,980 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 156,730 | - |
| 사용권자산 및 리스부채의 증가 | 313,154 | 3,986,349 |
&cr (2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생긴 부채의 변동은 다음과 같습니다.&cr &cr ① 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 재무활동&cr현금흐름 | 비현금흐름 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 4,661,507 | (1,691,215) | 116,468 | 3,086,759 |
| 전환우선주부채 | - | 70,000,001 | 23,145,378 | 93,145,379 |
| 합 계 | 4,661,507 | 68,308,786 | 23,261,846 | 96,232,138 |
② 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 재무활동&cr현금흐름 | 비현금흐름 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 2,820,226 | (2,047,942) | 3,889,223 | 4,661,507 |
&cr
32. 보고기간 후 사건&cr&cr(1) 주권관련사채권의 양도결정&cr2022년 3월 11일, 당사의 이사회는 주식회사 에프엔씨인베스트먼트의 기명식 무보증 사모 전환사채를 주식회사 비욘드 뮤직에 23,976백만원에 양도할 것을 결의하였습니다.&cr&cr(2) 타법인 주식 취득결정&cr2022년 3월 11일, 당사의 이사회는 주식회사 비욘드뮤직컴퍼니의 보통주 12,816,429주를 제3자배정 유상증자 방식으로 20,301백만원에 취득할 것을 결의하였습니다.&cr
&cr
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
&cr 주식회사 드림어스컴퍼니&cr &cr내부회계관리제도 검 토보고서는 주 식회사 드림어스컴퍼니의 2021년 1 2월 31일자로종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검 토) 한 결과 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」 제8조 에 따라 첨부하는 것입니다.&cr &cr 첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토 보고서&cr 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 &cr
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr &cr주식회사 드림어스컴퍼니&cr대표이사 귀하&cr&cr 2022년 03월 22일&cr&cr우리는 첨부된 주식회사 드림어스컴퍼니 의 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계,운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주 식회사 드림어스컴퍼니 의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 " 2021년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2021년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다"고 기술하고 있습니다.&cr &cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. &cr &cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준 에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다&cr&cr 우리의 검토는 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 20 21년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr &cr
| 삼 덕 회 계 법 인 |
| 대표이사 공인회계사 김 명 철 |
&cr
드림어스컴퍼니 2021 12 내부회계관리자의 운영실태보고서.jpg 드림어스컴퍼니 2021 12 내부회계관리자의 운영실태보고서
&cr
외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 드림어스컴퍼니2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
1 2 1 1 4 4 --1 ---7 77 8 70 150 280 570 --- ---357 72811 6 320 230 1,155 890 --4 ---1,490 1,12618 14 390 380 1,435 1,460 --4 ---1,847 1,854
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2021/04/12 ~ 2021/04/154위험평가, 감사절차의 계획2021/07/05 ~ 2021/07/095 5 -반기 검토에서의 유의적 발견사항,&cr경영진 및 감사인의책임 및 감사인의 독립성 등2021/10/05 ~ 2021/10/085 5 - 중간 감사에서의 유의적 발견사항,&cr경영진 및 감사인의책임 및 감사인의 독립성 등2022/01/17 ~ 2022/01/225 5 - 기말 감사에서의 유의적 발견사항,&cr경영진 및 감사인의책임 및 감사인의 독립성 등 202 2/ 01/03 1김포 물류 창고제품, 상품, 원재료 202 2 / 0 1/03 1본사유가증권OOO타처보관재고자산조회2 2021년 12월 , 2022년 3월 ---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021년 12월 17일회사: 감사&cr감사인: 업무수행이사 대면 보고 외부감사 수행 내역 보고22022년 03월 10일회사: 감사&cr감사인: 업무수행이사 대면 보고 외부감사 수행 내역 보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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