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Dreamus Company — Audit Report / Information 2020
Mar 22, 2021
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Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 (주)드림어스컴퍼니 00260091 100000000000 172314 75963 226329 304 Y N N Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주 식회사 드림어스컴퍼니와 그 종속기업
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 22 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
&cr&cr&cr
삼덕회계법인
목 차
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························ | 1 |
| II. 연결재무제표······························ | 6 |
| 1. 연결재무상태표····························· | 7 |
| 2. 연결포괄손익계산서··························· | 9 |
| 3. 연결자본변동표····························· | 10 |
| 4. 연결현금흐름표····························· | 11 |
| 5. 주석·································· | 13 |
| III. 외부감사 실시내용···························· | 87 |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 드림어스컴퍼니 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견 &cr &cr 우리는 주식회사 드림어스컴퍼니와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr 우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항&cr &cr핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.
&cr수익인식&cr &cr회사가 영위하는 음원판매는 다양한 서비스 및 요금제가 존재하며 고객과의 거래 건수가 많으므로, 수익인식을 위해서 다양한 기준을 적용하고 있습니다. 따라서 우리는회사의 수익인식기준 적용의 다양성으로 인해 회사의 음원판매 수익인식을 핵심감사사항으로 식별하였습니다.
&cr우리가 수익인식과 관련하여 수행한 주요 감사 절차는 다음과 같습니다.&cr- 회사의 음원판매에 대한 수익인식기준의 적정성을 검토하였습니다.&cr- 회사의 음원판매에 대한 전산 자료와 회계자료를 서로 대사하였습니다.&cr- 회사의 음원판매에 대한 고객과의 약정서를 표본추출하여 징구하였으며, 주요 계약조건에 대한 문서 검사를 수행하여 회사의 수익인식정책이 기업회계기준서 제1115호에 부합하는지 확인하였습니다.
&cr 기타사항 &cr &cr회사의 2019년 12월 31일로 종료된 보고기간의 연결재무제표는 삼정회계법인이 감사하였으며, 이 감사인의 2020년 3월 10일자 감사보고서에는 해당 연결재무제표에 대하여 적정의견이 표명되었습니다.&cr
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr
ㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&crㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&crㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 성재국 입니다.
| 서울특별시 종로구 우정국로 48 |
| 삼 덕 회 계 법 인 |
| 대표이사 공인회계사 이 용 모 |
| 2021년 3월 19일 |
이 감사보고서는 감사보고 서 일 현 재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
주식회사 드림어스컴퍼니와 그 종속기업
&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 22 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 21 기 | |
| 2019년 01월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 드림어스컴퍼니 대표이사 이기영 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 서초구 방배로 18길 5 |
| (전 화) | 02-3019-1800 |
&cr
연 결 재 무 상 태 표
| 제 22 기 2020년 12월 31일 현재 | |
| 제 21 기 2019년 12월 31일 현재 | |
| 회사명 : 주식회사 드림어스컴퍼니와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| I. 유동자산 | 146,277,936,324 | 136,268,490,827 | |||
| 현금및현금성자산 | 5, 6, 7 | 97,271,207,132 | 88,901,392,676 | ||
| 매출채권및기타채권 | 5, 6, 25 | 40,957,768,351 | 37,314,849,276 | ||
| 재고자산 | 8 | 4,636,197,058 | 7,130,214,686 | ||
| 당기법인세자산 | 226,315,893 | 324,941,593 | |||
| 기타유동자산 | 4, 9 | 3,186,447,890 | 2,597,092,596 | ||
| II. 비유동자산 | 26,165,503,033 | 35,317,064,027 | |||
| 매출채권및기타채권 | 5, 6 | 1,650,396,445 | 2,143,158,640 | ||
| 장기투자자산 | 5 | - | 996,359,683 | ||
| 유형자산 | 10, 25, 26, 27 | 7,654,582,035 | 5,328,505,320 | ||
| 무형자산 | 11, 26 | 16,860,524,553 | 26,598,624,855 | ||
| 기타비유동자산 | 9 | 250,415,529 | |||
| 자 산 총 계 | 172,443,439,357 | 171,585,554,854 | |||
| 부 채 | |||||
| I. 유동부채 | 72,762,462,534 | 49,775,319,297 | |||
| 매입채무및기타채무 | 5, 6, 12, 25 | 60,933,090,739 | 36,253,305,936 | ||
| 기타유동부채 | 13 | 9,194,493,551 | 10,909,561,538 | ||
| 리스부채 | 5, 6, 26, 27 | 2,631,820,890 | 2,550,691,866 | ||
| 당기법인세부채 | 3,057,354 | 61,759,957 | |||
| II. 비유동부채 | 3,879,577,855 | 3,893,195,718 | |||
| 매입채무및기타채무 | 5, 6, 12 | 222,809,200 | 11,500,000 | ||
| 순확정급여부채 | 14 | 822,730,454 | 1,215,669,271 | ||
| 기타비유동부채 | 13 | 118,883,200 | 118,066,714 | ||
| 장기리스부채 | 5, 6, 26, 27 | 2,715,155,001 | 695,426,099 | ||
| 이연법인세부채 | 22 | - | 1,852,533,634 | ||
| 부 채 총 계 | 76,642,040,389 | 53,668,515,015 | |||
| 자 본 | |||||
| 지배기업소유주에 귀속되는 자본 | 95,801,398,968 | 117,917,039,839 | |||
| Ⅰ.자본금 | 1, 15 | 28,429,923,500 | 28,429,923,500 | ||
| Ⅱ.자본잉여금 | 15 | 178,559,577,856 | 178,559,577,856 | ||
| Ⅲ.기타자본항목 | 16, 18 | (310,683,954) | (1,301,501,750) | ||
| Ⅳ. 이익잉여금(결손금) | 17 | (110,877,418,434) | (87,770,959,767) | ||
| 비지배지분 | - | - | |||
| 자 본 총 계 | 95,801,398,968 | 117,917,039,839 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 172,443,439,357 | 171,585,554,854 |
별첨 주석 참조
연 결 포 괄 손 익 계 산 서
| 제22기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제21기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 회 사명 : 주식회사 드림어스컴퍼니와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.매출액 | 4, 25 | 226,329,072,223 | 196,961,162,684 | ||
| Ⅱ.매출원가 | 4, 20, 25 | 181,205,387,327 | 166,303,131,717 | ||
| Ⅲ.매출총이익 | 45,123,684,896 | 30,658,030,967 | |||
| 판매비와관리비 | 19, 20, 25 | 57,012,606,885 | 57,401,502,102 | ||
| Ⅳ.영업이익(손실) | (11,888,921,989) | (26,743,471,135) | |||
| 금융수익 | 4, 5 | 1,036,386,899 | 2,405,455,321 | ||
| 금융비용 | 4, 5 | 3,900,339,065 | 1,138,181,134 | ||
| 기타영업외수익 | 4, 21 | 199,414,285 | 371,361,570 | ||
| 기타영업외비용 | 4, 21 | 10,494,735,626 | 22,031,806,775 | ||
| 종속기업투자주식관련손익 | 4 | (798,641,919) | |||
| Ⅴ.법인세비용차감전이익(손실) | (25,048,195,496) | (47,935,284,072) | |||
| 법인세비용(수익) | 22 | (1,980,322,895) | 70,238,074 | ||
| Ⅵ.당기순이익(손실) | (23,067,872,601) | (48,005,522,146) | |||
| 지배기업의 소유주지분 | (23,067,872,601) | (48,005,522,146) | |||
| 비지배지분 | - | - | |||
| Ⅶ.기타포괄손익 | 327,971,543 | 34,100,739 | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익: | |||||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 14 | (38,586,066) | (766,511,518) | ||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익: | |||||
| 해외사업장환산외환차이 | 16 | 366,557,609 | 800,612,257 | ||
| Ⅷ.총포괄손익 | (22,739,901,058) | (47,971,421,407) | |||
| 지배기업의 소유주지분 | (22,739,901,058) | (47,971,421,407) | |||
| 비지배지분 | - | - | |||
| Ⅸ.주당손익 | |||||
| 기본주당순손실 | 23 | 406 | 856 | ||
| 희석주당순손실 | 23 | 406 | 856 |
별첨 주석 참조
연 결 자 본 변 동 표
| 제 22 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 21 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 회 사명 : 주식회사 드림어스컴퍼니와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 연결&cr자본잉여금 | 연결&cr자본조정 | 연결&cr이익잉여금 | 비지배&cr지분 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2019.01.01 (전기초) | 27,779,139,500 | 173,855,395,328 | (2,776,797,396) | (38,998,926,103) | 159,858,811,329 | |
| 총포괄손익: | 800,612,257 | (48,772,033,664) | (47,971,421,407) | |||
| 당기순손실 | (48,005,522,146) | (48,005,522,146) | ||||
| 확정급여제도의 재측정요소 | (766,511,518) | (766,511,518) | ||||
| 해외사업장환산외환차이 | 800,612,257 | 800,612,257 | ||||
| 자본에 직접 반영된 주주와의거래: | 650,784,000 | 4,704,182,528 | 674,683,389 | 6,029,649,917 | ||
| 전환사채의 전환 | 650,784,000 | 4,704,182,528 | 5,354,966,528 | |||
| 주식보상비용의 인식 | 674,683,389 | 674,683,389 | ||||
| 2019.12.31 (전기말) | 28,429,923,500 | 178,559,577,856 | (1,301,501,750) | (87,770,959,767) | 117,917,039,839 | |
| 2020.01.01 (당기초) | 28,429,923,500 | 178,559,577,856 | (1,301,501,750) | (87,770,959,767) | 117,917,039,839 | |
| 총포괄손익: | 366,557,609 | (23,106,458,667) | (22,739,901,058) | |||
| 당기순손실 | (23,067,872,601) | (23,067,872,601) | ||||
| 확정급여제도의 재측정요소 | (38,586,066) | (38,586,066) | ||||
| 해외사업장환산외환차이 | 366,557,609 | 366,557,609 | ||||
| 자본에 직접 반영된 주주와의거래: | 624,260,187 | 624,260,187 | ||||
| 주식보상비용 | 624,260,187 | 624,260,187 | ||||
| 2020.12.31 (당기말) | 28,429,923,500 | 178,559,577,856 | (310,683,954) | (110,877,418,434) | - | 95,801,398,968 |
별첨 주석 참조
연 결 현 금 흐 름 표
| 제 22 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 21 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 회 사명 : 주식회사 드림어스컴퍼니와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 | 15,223,219,402 | (1,387,694,872) | ||
| 1. 영업에서 창출된 현금흐름 | 14,701,684,571 | (1,920,423,146) | ||
| (1) 당기순손실 | (23,067,872,601) | (48,005,522,146) | ||
| (2) 수익ㆍ비용의 조정 | 21,446,164,110 | 46,922,482,424 | ||
| 법인세비용 | (1,980,322,895) | 70,238,074 | ||
| 퇴직급여 | 1,681,402,629 | 1,094,304,358 | ||
| 감가상각비 | 3,307,331,285 | 3,630,891,654 | ||
| 무형자산상각비 | 6,564,079,983 | 7,923,879,010 | ||
| 주식보상비용 | 624,260,187 | 674,683,389 | ||
| 대손상각비 | (28,983,221) | 370,148,656 | ||
| 기타의 대손상각비 | 4,200,000,000 | - | ||
| 판매보증충당부채전입(환입) | (41,664,330) | (126,485,643) | ||
| 복구충당부채전입액 | 15,816,486 | 3,259,565 | ||
| 재고자산평가손실(환입) | (2,123,496,016) | 11,063,844,077 | ||
| 재고자산폐기손실 | 1,012,691,176 | - | ||
| 이자비용 | 172,075,657 | 533,101,318 | ||
| 외화환산손실 | 2,170,624,184 | 409,104,361 | ||
| 유형자산손상차손 | - | 127,467,924 | ||
| 무형자산손상차손 | 5,548,640,215 | 21,824,681,843 | ||
| 유형자산처분손실 | 599,158 | 41,409,755 | ||
| 이자수익 | (595,479,755) | (1,373,387,026) | ||
| 외화환산이익 | (48,978,076) | (102,383,090) | ||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 | - | (30,066,519) | ||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익 | - | (10,629,611) | ||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 | 996,359,683 | - | ||
| 유형자산처분이익 | (2,240,200) | (221,590) | ||
| 종속기업투자주식처분손실 | - | 798,641,919 | ||
| 기타수익 | (26,552,040) | - | ||
| (3) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 | 16,323,393,062 | (837,383,424) | ||
| 매출채권의 증가 | 4,621,956,912 | (7,539,631,953) | ||
| 기타채권의 감소(증가) | (12,441,359,886) | (5,385,279,428) | ||
| 기타유동자산의 감소(증가) | (567,874,466) | 1,812,955,479 | ||
| 재고자산의 증가 | 3,609,608,055 | (2,405,454,959) | ||
| 기타비유동채권의 증가 | - | (300,136,621) | ||
| 기타비유동자산의 증가 | - | (129,134,010) | ||
| 매입채무의 증가 | 5,338,055,248 | 14,516,220,107 | ||
| 기타채무의 증가 | 19,556,864,340 | 2,404,203,858 | ||
| 기타유동부채의 증가(감소) | (1,666,867,878) | (2,594,881,411) | ||
| 기타비유동부채의 증가(감소) | (15,000,000) | - | ||
| 순확정급여부채의 감소 | (2,111,989,263) | (1,216,244,486) | ||
| 2. 이자의 수취 | 603,439,853 | 1,450,087,305 | ||
| 3. 이자의 지급 | (172,075,657) | (46,867,293) | ||
| 4. 법인세의 납부 | 90,170,635 | (870,491,738) | ||
| Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 | (2,470,877,528) | (2,595,990,545) | ||
| (1) 투자활동으로 인한 현금유입액 | 2,032,106,200 | 5,567,041,599 | ||
| 단기대여금의 감소 | 347,340,000 | - | ||
| 임차보증금의 감소 | 1,677,388,000 | 171,745,000 | ||
| 기타보증금의 감소 | 5,000,000 | 726,000 | ||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 감소 | - | 5,388,699,833 | ||
| 유형자산의 처분 | 2,378,200 | 5,870,766 | ||
| (2) 투자활동으로인한 현금유출액 | (4,502,983,728) | (8,163,032,144) | ||
| 임차보증금의 증가 | 1,499,086,000 | 317,188,000 | ||
| 기타보증금의 증가 | - | 105,000,000 | ||
| 장기대여금의 증가 | - | 352,599,000 | ||
| 종속기업 처분에 따른 순현금흐름 | - | 926,598,559 | ||
| 유형자산의 취득 | 1,030,872,652 | 957,015,654 | ||
| 무형자산의 취득 | 1,973,025,076 | 4,704,630,931 | ||
| 사업양수로 인한 순현금유출 | - | 800,000,000 | ||
| Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 | (2,329,330,151) | (2,965,409,032) | ||
| (1) 재무활동으로 인한 현금유입액 | - | - | ||
| (2) 재무활동으로 인한 현금유출액 | (2,329,330,151) | (2,965,409,032) | ||
| 단기차입금의 상환 | - | 465,735,790 | ||
| 리스부채의 감소 | 2,329,330,151 | 2,491,608,053 | ||
| 신주발행비용 | - | 8,065,189 | ||
| Ⅳ.현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | 10,423,011,723 | (6,949,094,449) | ||
| Ⅴ.기초의 현금및현금성자산 | 88,901,392,676 | 95,653,360,723 | ||
| Ⅵ.외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (2,053,197,267) | 197,126,402 | ||
| Ⅶ.기말의 현금및현금성자산 | 97,271,207,132 | 88,901,392,676 |
별첨 주석 참조
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl 주석
| 제 22 (당)기 2020년 12월 31일 현재 |
| 제 21 (전)기 2019년 12월 31일 현재 |
| 회 사명 : 주식회사 드림어스컴퍼니와 그 종속기업 |
- 연결회사의 개요
&cr(1) 지배기업의 개요&cr&cr주식회사 드림어스컴퍼니(구, 주식회사 아이리버, 이하 "지배기업")는 음향기기 및 전자부품 제조업 등을 주 영업목적으로 1999년 1월 20일 설립되었으며, 서울시 서초구방배로 18길 5에 소재하고 있습니다. 지배기업은 2019년 3월 28일에 정기주주총회 결의에 의해 상호를 주식회사 아이리버에서 주식회사 드림어스컴퍼니로 변경하였으며, 온라인 음악 서비스 및 음반 및 디지털콘텐츠 유통사업도 영위하고 있습니다.&cr &cr 지배기업은 2003년 12월 19일에 주식을 한국증권선물거래소가 개설한 코스닥시장에 상장(060570)하였으며, 그동안 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현재 지배기업의 납입 자본금은 28,429,924천원입 니다. &cr
당기말 현재 지배기업의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.
(단위 : 주)
| 구 분 | 당기 | |
|---|---|---|
| 소유주식수 | 비 율 | |
| --- | --- | --- |
| SK텔레콤(주) | 29,246,387 | 51.44% |
| (주)에스엠엔터테인먼트 외 1 인 | 10,101,795 | 17.76% |
| 기타 | 17,510,865 | 30.80% |
| 자기주식 | 800 | 0.00% |
| 합 계 | 56,859,847 | 100.00% |
(2) 연결대상 종속기업 및 현황&cr&cr당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| 투자회사명 | 종속기업명 | 소재지 | 주요 영업활동 | 결산월 | 소유지분율 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)드림어스컴퍼니 | iriver Enterprise Ltd. | 홍콩 | 중국 자회사 관리 | 12월 | 100.00% | 100.00% |
| LIFE DESIGN COMPANY Inc. | 일본 | MD사업 | 12월 | 100.00% | 100.00% | |
| iriver Enterprise Ltd. | iriver China Co., Ltd. | 중국 | MP3,4 생산 및 중국내수 영업 | 12월 | 100.00% | 100.00% |
| Dongguan iriver Electronics Co., Ltd. | 중국 | LCD 패널 외주 생산 | 12월 | 100.00% | 100.00% |
(3) 종속기업의 요약 재무정보&cr&cr 당기와 전기 중 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
&cr① 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업명 | 당기말 | 당기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 순손익 | 총포괄손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| iriver Enterprise Ltd.(*) | 449,416 | 695,063 | (245,647) | 176,085 | (1,991,552) | (1,747,971) |
| LIFE DESIGN COMPANY Inc. | 5,096,777 | 1,705,114 | 3,391,663 | 4,661,590 | (937,554) | (931,889) |
(*) iriver Enterprise Ltd.의 요약재무정보는 연결대상 종속기업인 iriver China Co.,Ltd. 및 Dongguan iriver Electronics Co., Ltd.의 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다.&cr
② 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업명 | 전기말 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총 자산 | 총 부채 | 총 자본 | 매출 | 순손실 | 총포괄손실 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| iriver Enterprise Ltd.(*1) | 2,042,248 | 539,924 | 1,502,324 | 299,578 | (255,705) | (877,994) |
| iriver Inc.(*2) | - | - | - | 1,831,075 | 3,467,980 | 3,537,524 |
| groovers Japan Co., Ltd.(*3) | - | - | - | 73,532 | (1,424,965) | (1,565,278) |
| LIFE DESIGN COMPANY Inc. | 7,342,110 | 3,018,557 | 4,323,553 | 17,018,292 | 516,070 | 730,025 |
| (주)그루버스(*4) | - | - | - | 5,139,761 | (4,508,614) | (4,508,614) |
(*1) iriver Enterprise Ltd.의 요약재무정보는 연결대상 종속기업인 iriver China Co.,Ltd. 및 Dongguan iriver Electronics Co., Ltd.의 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다.&cr(*2) 지배력 상실 이전인 2019년 8월 31일까지의 재무성과입니다.&cr(*3) 종속기업인 LIFE DESIGN COMPANY Inc 에 합병되었으며, 합병기준일인 2019년 12월 15일까지의 재무성과입니다.&cr(*4) 합병기준일인 2019년 3월 1일까지의 재무성과입니다.
2. 연결재무제표의 작성기준
&cr지배기업과 그 종속기업(이하 "연결실체")은 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. &cr &cr 연결실체의 연결재무제표 는 2021년 2월 5 일자 이 사 회 에서 승인되었으며, 2021년&cr3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. &cr
(1) 측정기준
&cr연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.
&cr- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채&cr- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품
&cr(2) 기능통화와 표시통화
&cr연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.
&cr(3) 추정과 판단
&cr한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치는 추정치의 결정에 사용된 가정이 실제와 다를 경우 실제 결과치와 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
&cr1) 경영진의 판단&cr&cr연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 리스기간 등 주석사항에 포함되어 있습니다 .&cr&cr2) 가정과 추정의 불확실성&cr&cr다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 매출채권및기타채권에 대한 손실충당금 설정, 재고자산의 순실현가능가치의 추정, 유ㆍ무형자산 내용연수의 추정, 영업권 등 무형자산의 손상 , 충당부채의 인식, 확정급여채무의 측정, 이연법인세의 인식 등의 주석사항 에 포함되어 있습니다.
3) 공정가치 측정&cr&cr연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지고 있습니다.&cr&cr 연결실체는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보가 사용되는 경우, 연결실체는 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.&cr
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.&cr&cr- 수준 1: 투입변수가 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격인 경우&cr- 수준 2: 투입변수가 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 경우&cr- 수준 3: 투입변수가 자산이나 부채에 대해 관측 가능하지 않은 경우
&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 서로 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.
&cr공정가치 측정에 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.&cr - 주석 4: 금융상품
&cr
3. 회계정책 &cr&cr(1) 회계정책과 공시의 변경&cr&cr 연결실체는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. &cr
1) 기업회계기준서 제1103호'사업결합' (개정) - 사업의 정의&cr
개정 기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다. 취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결실체의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr
2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - 중요성의 정의&cr
개정 기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결실체의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
&cr 3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' (개정) - 이자율지표 개혁
개정 기준서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용하도록 하고 있습니다. 예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 상기 개정 내용이 연결실체의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr
(2) 유의적인 회계정책 &cr&cr 연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
&cr1) 영업부문&cr&cr연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석 4에서 기술된 바와 같이 연결실체에는 2개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 연결실체의 전략적 영업 단위들입니다. 최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분될 수 있는 항목을 포함합니다.
&cr2) 연결&cr
① 종속기업&cr&cr종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.
&cr ② 지배력의 상실&cr&cr지배기업은 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식됩니다.
&cr ③ 비지배지분&cr&cr비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정됩니다. &cr&cr지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리됩니다.
&cr ④ 관계기업 지분&cr관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다.
&cr관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배금액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.
&cr ⑤ 내부거래제거&cr&cr연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거됩니다. 다만, 연결실체의 내부거래에서 발생한 미실현손실이 연결재무제표에서 인식해야 하는 자산손상의 징후일 경우에는 관련된 자산손상은 당기손실로 인식됩니다.
&cr ⑥ 동일지배하 사업결합&cr&cr동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식됩니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 기타자본항목에서 가감하고 있습니다.&cr
3) 현금 및 현금성자산
&cr연결실체는 보유현금, 요구불예금과 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.
&cr4) 재고자산 &cr&cr 연결실체는 재고자산의 단위원가를 이동평균법으로 결정하고 있으며 취득원가에 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타의 모든 원가를 포함하고 있습니다. 제 품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는생산설비의 실제조업도에 기초하여 배부됩니다. 다만, 실제조업도와 정상조업도 간의차이가 유의적인 경우에 는 정상조업도에 기초하여 배부됩니다.
&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 연결실체는 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실을 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr&cr5) 비파생금융자산&cr&cr ① 인식 및 최초 측정&cr&cr매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융자산은 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.
&cr유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외한 금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정되며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 금융자산의 취득과 관련된 거래원가는 공정가치에 가산됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정됩니다.
&cr ② 분류 및 후속 측정&cr&cr 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음의 측정범주로 금융자산을 분류하고 있습니다.&cr- 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr- 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품&cr- 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품&cr- 상각후원가로 측정하는 금융자산&cr &cr금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 사업모형의 변경으로 인해 영향 받는 모든 금융자산은 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.&cr&cr금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정됩니다.&cr- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
&cr채무상품은 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정됩니다.&cr- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유합니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr&cr단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.
&cr상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.&cr
다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용됩니다.
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식됩니다. |
| 상각후원가 측정 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소합니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식됩니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식됩니다. |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식됩니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제거 시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류됩니다. |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식됩니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식되며 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다. |
③ 손상
&cr연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하는 금융상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 등에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용하고 있습니다.
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.
&cr매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. &cr&cr금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.&cr- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움&cr- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반&cr- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화&cr- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐&cr- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸
&cr상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.
&cr ④ 제거&cr&cr연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.&cr
연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.
&cr ⑤ 상계&cr&cr 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 연결실체가 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시됩니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
6) 유형자산
&cr연 결실체는 유형자산을 최초 취득시점의 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
&cr유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
&cr유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각됩니다.&cr&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. &cr
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
&cr당기 및 전기의 유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 기계장치 | 5년 |
| 금형 | 2년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 공구와기구 | 5년 |
| 비품 | 5년 |
| 기타유형자산 | 5년 |
&cr연결실체는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr
7) 무형자산
&cr연결실체는 무형자산을 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 다만, 연결실체는 영업권 및 회원권 등 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.&cr 당기 및 전기의 무형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 개발비 | 3년 |
| 산업재산권 | 5~10년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
| 기타무형자산 | 2~10년 |
&cr연결실체는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법을 매 보고기간말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
&cr연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식됩니다. 개발단계의 지출은 연결실체가 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출이 신뢰성 있게측정되는 경우에 무형자산으로 인식되며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식됩니다. &cr
무형자산에 대한 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화되며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른지출들은 발생 즉시 비용 처리됩니다.&cr&cr8) 정부보조금
&cr연결실체는 정부보조금을 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 다음과 같이 인식하고 있습니다.
&cr ① 자산관련 보조금&cr&cr연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 하는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 이를 해당 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 수익관련 보조금&cr&cr연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니 다.
&cr9) 비금융자산의 손상
&cr연결실체는 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 발생한 원가에서 생기는 자산, 재고자산, 종업원급여에서 발생한 자산과 이연법인세 자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서 연결실체는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
&cr연결실체는 회수가능액을 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정됩니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정됩니다.&cr
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 연결실체는 해당 자산의 장부금액을 감소시키며 동 감소액을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr단, 사업결합으로 취득한 영업권, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수&cr없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과&cr장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다.&cr
사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분됩니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키며, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 그 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식된 손상차손은 후속기간에 환입되지 않습니다.
&cr연결실체는 매 보고기간말에 영업권을 제외한 비금융자산에 대해 과거기간에 인식한손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 과거에 인식한 손상차손을 환입합니다. 한편, 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 취득원가에서 이전에 손상차손을 인식하지 않았다면 기록되었을 감가상각누계액을 차감한 금액을 초과할 수 없습니다.&cr
10) 리스&cr&cr 연결실체는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을이전하는지를 판단할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.&cr&cr ① 리스이용자 &cr &cr리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 리스요소와 비리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자인 리스계약에서 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.&cr
연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정되며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.&cr&cr사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각됩니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산이 감가상각됩니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.
&cr리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정됩니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인되지만, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인됩니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.&cr&cr연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하여 증분차입이자율을 산정합니다.&cr&cr리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.&cr- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)&cr- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함&cr- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액&cr- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액&cr
리스부채는 유효이자율법에 따라 상각됩니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.&cr&cr리스부채의 재측정시 조정되는 금액은 사용권자산에서 조정되며, 사용권자산을 줄이는 조정액이 사용권자산의 장부금액보다 큰 경우에는 조정액과 사용권자산의 차액이당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr연결실체는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 유동성 구분에 따라 '리스부채와 장기리스부채'로 표시 하였습니다.&cr &cr연결실체는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.&cr&cr11) 비파생금융부채
&cr연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.
&cr① 당기손익인식금융부채
&cr당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정되며, 그 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식됩니다.
② 기타금융부채
&cr당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류됩니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 공정가치에서 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 금액으로 측정됩니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법의 적용을 통해 상각후원가로 측정되며, 관련 이자비용이 당기손익으로 인식됩니다.
&cr③ 금융부채의 제거&cr&cr금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 연결재무상태표에서 제거됩니다. 금융부채 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
&cr12) 전환사채&cr&cr연결실체는 전환사채의 부채요소를 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후 원가로 측정하고 있으며, 자본요소를 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채와 관련된 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의장부금액 비율로 안분하여 계상됩니다.&cr
연결실체는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.
13) 종업원급여
&cr① 단기종업원급여
&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 결제될 단기 종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식됩니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다.
② 퇴직급여: 확정급여제도&cr&cr연결실체는 종업원의 퇴직시 임금수준과 근속년수에 따라 정해지는 퇴직급여를 종업원에게 일시금으로 지급하고 있으며, 이는 확정급여제도로 분류됩니다. &cr
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련 된 확정급여부채 는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금 액으로 장부에 인식됩니다.
&cr확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 부의 금액일 경우, 연결실체는 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.
&cr순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 보고기간 초의 순확정급여부채(자산)에 보고기간 중의 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동액을 고려한 금액에 보고기간 초에 확정급여채무를 측정하기 위해 사용한 할인율을 적용하여 순이자비용(수익)을 결정하고 있습니다. 이에 따라 순확정급여부채(자산)에 대한 순이자는 확정급여채무에 대한 이자원가, 사외적립자산에 대한 이자수익, 자산인식상한의 효과에 대한 이자로 구성됩니다.
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식됩니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
&cr14) 주식기준보상
&cr연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 기타자본항목( 주식선택권) 으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는주식선택권의 실제수량에 기초하여 주식보상비용이 결정되도록 인식된 종업원비용이 조정됩니다.
&cr15) 충당부채
&cr충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액이 신뢰성 있게 추정되는 경우에 인식됩니다.
&cr연결실체가 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가됩니다. &cr
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무를 이행한다면 연결실체가 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는때에 한하여 변제금액이 별도의 자산으로 인식됩니다.&cr
연결실체는 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 이를 조정하고 있습니다. 연결실체는 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
&cr연결실체는 충당부채를 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. &cr
16) 외화
&cr ① 외화거래&cr&cr연결실체는 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래를 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 이후, 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산됩니다. 또한, 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산되고, 역사적원가로 측정되는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산됩니다.&cr &cr화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식됩니다. 한편, 비화폐성항목에서 발생한 손익이 기타포괄손익으로 인식되는 경우, 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로인식되고, 당기손익으로 인식되는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식됩니다.
&cr ② 해외사업장
&cr해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 해외사업장의 경영성과와 재무상태는 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산됩니다.
해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 연결 재무상태표(비교표시하는 연결 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산되고, 연결 포괄손익계산서(비교표시하는 연결 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산되며, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식됩니다.&cr
연결실체가 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류됩니다. 해외사업장을 포함한 종속기업의 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분은 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속되며, 이 외의 경우에는 해외사업장이 일부 처분된 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만이 당기손익으로 재분류됩니다.
&cr17) 납입자본
&cr보통주는 자본으로 분류되며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 거래원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감됩니다.
&cr연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감됩니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우에 발생하는 손익은 당기손익으로 인식되지 아니합니다. 지배기업 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식의 거래와 관련하여 지급하거나 수취한 대가는 자본에 직접 인식됩니다.
18) 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr&cr ① 재화의 판매&cr&cr연결실체는 재화가 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다. 계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식되며, 이러한 상황에 따라 반품 추정치에 대한 환불부채와 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리에 대하여 환불자산이 인식됩니다.&cr&cr ② 컨텐츠 유통&cr&cr연결실체는 음원 등을 온라인 음원서비스 제공업체 등에게 공급하고 그에 대한 대가를 수령합니다. 연결실체는 거래처의 음원 사용량 등에 따라 정산대가가 확정되는 시점에 수행의무가 완료된 것으로 판단합니다.&cr&cr ③ 온라인 음원서비스 제공사업&cr&cr연결실체는 음원을 고객에게 계약기간동안 사용하도록 하고 그에 대한 대가를 수령합니다. 연결실체는 고객이 계약기간 동안 원활한 음원서비스를 제공받을 수 있도록 음원의 수급을 유지하고 신규 음원에 대한 수급을 지속할 의무가 있으므로 약속된 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 회계처리합니다.
&cr ④ 기타 용역의 제공&cr&cr연결실체는 고객에게 제공하는 개발 및 디자인 용역에 대한 지급청구권이 용역의 수행이 완료된 시점에 발생한다고 판단하여 용역이 완료되는 시점에 용역에 대한 통제가 이전되는 것으로 보아 그 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 기타 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에 대해서는 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
19) 금융수익과 비용
&cr연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.&cr- 이자수익&cr- 이자비용&cr- 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 순손익&cr- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익&cr- 상각후원가로 측정하는 금융자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)&cr&cr이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식됩니다. 배당금수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.&cr&cr유효이자율은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.&cr&cr이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 자산의 총장부금액(해당 자산의신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 유효이자율이 적용됩니다. 최초 인식 이후에후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대한 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산됩니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.
&cr20) 법인세
&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
&cr연결실체는 법인세와 관련된 이자와 벌금이 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에해당한다면 기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.&cr
① 당기법인세
&cr당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서 상의 법인세차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산됩니다.&cr &cr당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계됩니다.&cr- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음.&cr- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음&cr
② 이연법인세&cr&cr연결실체는 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말에 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있으며, 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.&cr
연결실체는 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
&cr이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계됩니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 이는 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식됩니다.
&cr ③ 법인세 처리의 불확실성&cr연결실체는 기업회계기준서 제1012호에 따라 법인세 처리의 불확실성 여부를 검토하며, 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높지 않다고 결론 내리는경우에는 불확실한 법인세 처리 각각에 다음 방법 가운데 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 연결재무제표에 반영하고 있습니다.&cr- 가능성이 가장 높은 금액: 가능한 결과치 범위에서 가능성이 가장 높은 단일금액&cr- 기댓값: 가능한 결과치의 범위에 있는 모든 금액에 각 확률을 곱한 금액의 합 &cr
21) 사업결합&cr&cr사업결합은 동일지배 하에 있는 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리됩니다. 이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정됩니다. 취득일 현재 기업회계기준서 제1103호에 따른 이전대가의 공정가치와 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우에 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계액이 취득일에 측정한 식별할 수 있는 취득 자산과 인수부채의 순액보다 클 경우 영업권으로 인식되며, 그 반대의 경우 염가매수차익이 인식됩니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리 됩니다.
&cr이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식됩니다.
&cr조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정되지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리됩니다. 조건부대가가자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동은 당기손익으로 처리됩니다.
22) 주당손익
&cr연결실체는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 지배기업지분순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 지배기업지분순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산되며, 희석주당손익은 종업원에게 부여한 주식선택권 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 지배기업순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
23) 미적용 제ㆍ개정 기준서&cr&cr 제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 연결실체가 조기적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.&cr
- COVID-19관련 임차료 면제/할인/유예(기업회계기준서 제1116호 '리스')&cr- 의도한 사용 전의 매각금액(기업회계기준서 제1016호 '유형자산')&cr- 개념체계 참조(기업회계기준서 제1103호 '사업결합')&cr- 부채의 유동/비유동 분류(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')&cr- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 및 그 개정안
- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선
&cr 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. &cr&cr
4. 영업부문&cr&cr ( 1) 보고부문 정보&cr&cr 연결실체는 제공하는 재화 및 서비스의 유형에 따라 ① 뮤직 부문과 ② 디바이스 부문 두 개의 부문으로 구분하였습니다. &cr
① 당기
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 뮤직 부문 | 디바이스 부문 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 총 매출액(*) | 184,211,907 | 42,117,165 | 226,329,072 |
| 외부 매출액 | 184,211,907 | 42,117,165 | 226,329,072 |
| 영업이익(손실) | (10,657,027) | (1,231,895) | (11,888,922) |
| 금융손익 | (2,863,952) | ||
| 기타영업외손익 | (10,295,321) | ||
| 종속기업처분손익 | - | ||
| 법인세비용차감전순손실 | (25,048,195) |
(*) 부문 간 매출거래는 없으므로 총 매출액은 외부고객으로부터의 매출액과 같습니다.&cr
② 전기
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 뮤직 부문 | 디바이스 부문 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 총 매출액(*) | 150,591,643 | 46,369,519 | 196,961,162 |
| 외부 매출액 | 150,591,643 | 46,369,519 | 196,961,162 |
| 영업이익(손실) | (10,874,246) | (15,869,225) | (26,743,471) |
| 금융손익 | 1,267,274 | ||
| 기타영업외손익 | (21,660,445) | ||
| 관계기업처분이익 | (798,642) | ||
| 법인세비용차감전순손실 | (47,935,284) |
(*) 부문 간 매출거래는 없으므로 총 매출액은 외부고객으로부터의 매출액과 같습니다.&cr&cr(2) 기업전체 수준에서의 정보&cr &cr ① 매출액에 대한 정보&cr &cr 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 주요 지리적 시장(*1): | ||
| 국내 | 204,590,279 | 157,369,364 |
| 중국 | 5,199,121 | 7,476,112 |
| 일본 | 7,395,508 | 20,027,875 |
| 유럽 | 4,060,063 | 3,670,746 |
| 홍콩 | 1,763,229 | 2,593,404 |
| 미국 | 1,848,246 | 3,507,049 |
| 기타 | 1,472,626 | 2,316,613 |
| 합 계 | 226,329,072 | 196,961,163 |
| 주요 서비스 계열: | ||
| 컨텐츠서비스매출(*2) | 173,179,617 | 118,114,907 |
| 상품매출 | 31,666,860 | 43,149,333 |
| 제품매출 | 20,460,604 | 33,434,450 |
| 기타매출 | 1,021,991 | 2,262,473 |
| 합 계 | 226,329,072 | 196,961,163 |
| 수익 인식 시기: | ||
| 한 시점에 이행 | 122,889,793 | 134,529,262 |
| 기간에 걸쳐 이행 | 103,439,279 | 62,431,901 |
| 합 계 | 226,329,072 | 196,961,163 |
(*1) 상기 지역별 매출액은 고객의 소재지에 따라 분류되었습니다.&cr (*2) 연결실체는 전기 부터 음원플랫폼을 통한 음원서비스매출을 시작하였으며, 컨텐츠서비스매출에 포함하였습니다.
② 주요 고객에 대한 정보&cr &cr 당기 중 단일 외부고객으로부터의 매출액이 연 결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 당기 A사(79,984,430천원, 35.34%) 및 B사(36,148,862천원, 15.97%)입니다.&cr
(3) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약자산은 없으며, 계약부채의내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 선수금 | 9,044 | 42,109 |
| 선수수익 | 5,245,911 | 4,209,307 |
| 합 계 | 5,254,955 | 4,251,416 |
&cr① 당기와 전기의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 컨텐츠매출원가 | 140,756,266 | 98,351,069 |
| 상품매출원가 | 26,833,967 | 38,447,880 |
| 제품매출원가 | 13,476,781 | 28,620,092 |
| 기타매출원가 | 138,373 | 884,092 |
| 합 계 | 181,205,387 | 166,303,133 |
&cr
5. 금융상품&cr&cr(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치&cr&cr공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.&cr
① 당기말
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| &cr구 분 | 장부금액 | 공정가치 수준 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-&cr공정가치 측정&cr금융상품 | 상각후원가&cr측정 금융자산 | 상각후원가&cr측정 금융부채 | 합 계 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되는 금융자산: | ||||||||
| 장기투자자산 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: | ||||||||
| 현금및현금성자산 | - | 97,271,207 | - | 97,271,207 | - | - | - | - |
| 매출채권 | - | 22,027,084 | - | 22,027,084 | - | - | - | - |
| 기타채권 | - | 20,581,081 | - | 20,581,081 | - | - | - | - |
| 금융자산 합계 | - | 139,879,372 | - | 139,879,372 | - | - | - | - |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: | ||||||||
| 매입채무 | - | - | 32,668,529 | 32,668,529 | - | - | - | - |
| 기타채무 | - | - | 28,487,371 | 28,487,371 | - | - | - | - |
| 리스부채 | - | - | 5,346,976 | 5,346,976 | - | - | - | - |
| 금융부채 합계 | - | - | 66,502,876 | 66,502,876 | - | - | - | - |
연결실체는 장기투자자산을 제외한 금융자산과 금융부채의 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하고 있습니다.&cr
② 전기말
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| &cr구 분 | 장부금액 | 공정가치 수준 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-&cr공정가치 측정&cr금융상품 | 상각후원가&cr측정 금융자산 | 상각후원가&cr측정 금융부채 | 합 계 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되는 금융자산: | ||||||||
| 장기투자자산 | 996,360 | - | - | 996,360 | - | - | 996,360 | 996,360 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: | ||||||||
| 현금및현금성자산 | - | 88,901,393 | - | 88,901,393 | - | - | - | - |
| 매출채권 | - | 25,863,206 | - | 25,863,206 | - | - | - | - |
| 기타채권 | - | 13,594,802 | - | 13,594,802 | - | - | - | - |
| 금융자산 합계 | 996,360 | 128,359,401 | - | 129,355,761 | - | - | 996,360 | 996,360 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: | ||||||||
| 매입채무 | - | - | 27,341,941 | 27,341,941 | - | - | - | - |
| 기타채무 | - | - | 8,922,865 | 8,922,865 | - | - | - | - |
| 리스부채 | - | - | 3,246,118 | 3,246,118 | - | - | - | - |
| 금융부채 합계 | - | - | 39,510,924 | 39,510,924 | - | - | - | - |
연결실체는 장ㆍ단기투자자산을 제외한 금융자산과 금융부채의 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하고 있습니다.&cr
③ 가치평가기법과 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수&cr수준 2와 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 평가기법 | 유의적이지만&cr관측 가능하지 않은 투입변수 | 공정가치측정과 유의적이지만 관측 가능하지 &cr않은 투입변수간 상호관계 |
|---|---|---|---|
| 장기투자자산 | 유사기업비교법 | 주가매출액비율 | 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.&cr- 주가매출액비율이 높아지는(낮아지는) 경우&cr- 주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우 |
| 옵션가격결정모형 | 주가 변동성 |
④ 당기와 전기 중 수준3 공정가치의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 996,360 | 978,026 |
| 평가 | (996,360) | 18,334 |
| 기말잔액 | - | 996,360 |
&cr (2) 범주별 금융수익과 금융비용&cr&cr당기와 전기 중 금융상품과 관련된 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.&cr &cr ① 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융상품 | 상각후원가&cr측정 금융자산 | 상각후원가&cr측정 금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융수익: | ||||
| 이자수익 | - | 595,480 | - | 595,480 |
| 외화관련이익 | - | 270,341 | 170,565 | 440,906 |
| 합 계 | - | 865,821 | 170,565 | 1,036,386 |
| 금융비용: | ||||
| 이자비용 | - | - | 172,076 | 172,076 |
| 외화관련손실 | - | 2,617,063 | 114,841 | 2,731,904 |
| 평가손실 | 996,360 | - | - | 996,360 |
| 손상차손(*) | - | 4,171,017 | - | 4,171,017 |
| 합 계 | 996,360 | 6,788,080 | 286,917 | 8,071,357 |
(*) 연결포괄손익계산서에서 판매비와관리비(대손상각비) 및 영업외비용(기타대손상각비)으로 인식되었습니다.
② 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융상품 | 상각후원가&cr측정 금융자산 | 상각후원가&cr측정 금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융수익: | ||||
| 이자수익 | - | 1,373,387 | - | 1,373,387 |
| 외화관련이익 | - | 871,920 | 119,451 | 991,371 |
| 평가이익 | 30,067 | - | - | 30,067 |
| 처분이익 | 10,630 | - | - | 10,630 |
| 합 계 | 40,697 | 2,245,307 | 119,451 | 2,405,455 |
| 금융비용: | ||||
| 이자비용 | - | - | 533,101 | 533,101 |
| 외화관련손실 | - | 534,120 | 70,960 | 605,080 |
| 손상차손(*) | - | 370,149 | - | 370,149 |
| 합 계 | - | 904,269 | 604,061 | 1,508,330 |
(*) 연결포괄손익계산서에서 판매비와관리비(대손상각비)로 인식되었습니 다. &cr
6. 금융위험관리
&cr연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.
&cr(1) 신용위험
&cr① 신용위험에 대한 노출&cr&cr금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 연결실체는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 연결실체가 노출된금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 신용위험의 정의에 따라 현금시재액의 경우에는 신용위험에 대한 노출정도에 포함시키지 않았습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 97,271,207 | 88,901,247 |
| 매출채권및기타채권 | 42,608,165 | 39,458,008 |
| 합 계 | 139,879,372 | 128,359,255 |
② 손상차손&cr &cr연결실체는 매출채권및기타채권에 대한 기대신용손실을 측정하여 충당금을 설정하고 있습니다. 다만, 매출채권 및 계약자산은 연체되어 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll-Rate' 방법을 이용하여 기대신용손실을 측정합니다.
매출채권및기타채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총장부금액 | 손실충당금 | 순장부금액 | 총장부금액 | 손실충당금 | 순장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산: | ||||||
| 매출채권 | 23,430,714 | (1,403,630) | 22,027,084 | 27,709,995 | (1,846,789) | 25,863,206 |
| 단기대여금 | - | - | - | 347,340 | - | 347,340 |
| 미수금 | 23,124,644 | (4,200,000) | 18,924,644 | 10,996,584 | - | 10,996,584 |
| 미수수익 | 6,041 | - | 6,041 | 57,719 | - | 57,719 |
| 보증금 | - | - | - | 50,000 | - | 50,000 |
| 소 계 | 46,561,399 | (5,603,630) | 40,957,769 | 39,161,638 | (1,846,789) | 37,314,849 |
| 비유동자산: | ||||||
| 장기미수금 | - | - | - | 300,137 | - | 300,137 |
| 보증금 (*) | 1,650,396 | - | 1,650,396 | 1,843,022 | - | 1,843,022 |
| 소 계 | 1,650,396 | - | 1,650,396 | 2,143,159 | - | 2,143,159 |
| 합 계 | 48,211,795 | (5,603,630) | 42,608,165 | 41,304,797 | (1,846,789) | 39,458,008 |
(*) 장기 보증금의 공정가치는 미래에 기대되는 유입 현금흐름의 명목가액을 신용위험을 반영한 할인율(당기 평균 6.4%, 전기 평균 6.2%)로 할인하여산출하였습니다.&cr
당기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기 초 | 1,846,789 | 1,602,400 |
| 대손상각비(환입) | 4,171,017 | 370,149 |
| 제각 | (389,627) | (125,760) |
| 환율차이 | (24,549) | - |
| 기 말 | 5,603,630 | 1,846,789 |
당기말 현재 매출채권에 대한 기대신용손실과 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기대손실율 | 채권잔액 | 손상된금액 | 장부가액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 만기일 미도래 | 0.82% | 21,746,123 | (178,669) | 21,567,454 |
| 3개월 이하 | 8.92% | 494,170 | (44,084) | 450,086 |
| 3개월 초과 6개월 이하 | 0.00% | 4,064 | - | 4,064 |
| 6개월 초과 12개월 이하 | 82.13% | 30,242 | (24,837) | 5,405 |
| 1년 초과 | 99.99% | 1,156,115 | (1,156,040) | 75 |
| 합 계 | 23,430,714 | (1,403,630) | 22,027,084 |
&cr 전기말 현재 매출채권에 대한 기대신용손실과 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기대손실율 | 채권잔액 | 손상된금액 | 장부가액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 만기일 미도래 | 0.19% | 23,277,248 | (71,286) | 23,205,962 |
| 3개월 이하 | 6.62% | 2,619,259 | (178,241) | 2,441,018 |
| 3개월 초과 6개월 이하 | 25.09% | 258,471 | (65,280) | 193,191 |
| 6개월 초과 12개월 이하 | 98.87% | 521,476 | (515,586) | 5,890 |
| 1년 초과 | 98.29% | 1,033,541 | (1,016,396) | 17,145 |
| 합 계 | 27,709,995 | (1,846,789) | 25,863,206 |
(2) 유동성위험&cr&cr유동성위험이란 연결실체가 현금 또는 기타 금융자산의 인도로 결제되는 금융부채와관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.&cr&cr당기말과 전기말 현재 연결실체가 인식하고 있는 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.
&cr① 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 1년 미만 | 1년 이상 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 비파생금융부채: | ||||
| 매입채무및기타채무 | 61,155,900 | 61,155,900 | 60,933,091 | 222,809 |
| 리스부채 | 5,346,976 | 5,802,160 | 2,769,097 | 3,033,063 |
| 합 계 | 66,502,876 | 66,958,060 | 63,702,188 | 3,255,872 |
② 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 1년 미만 | 1년 이상 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 비파생금융부채: | ||||
| 매입채무및기타채무 | 36,264,806 | 36,264,806 | 36,253,306 | 11,500 |
| 리스부채 | 3,246,118 | 3,401,832 | 2,692,226 | 709,606 |
| 합 계 | 39,510,924 | 39,666,638 | 38,945,532 | 721,106 |
(3) 시장위험
&cr시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. &cr&cr① 환위험&cr&cr연결실체는 해외 수출과 관련하여 주로 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하여 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | EUR | JPY | USD | EUR | JPY | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산: | ||||||
| 현금및현금성자산 | 28,501,998 | 9,595 | 1,370,298 | 17,561,100 | 9,302 | 5,907,719 |
| 매출채권및기타채권 | 3,529,598 | - | - | 7,562,413 | 934 | 2,253,606 |
| 합 계 | 32,031,596 | 9,595 | 1,370,298 | 25,123,513 | 10,236 | 8,161,325 |
| 부채: | ||||||
| 매입채무및기타채무 | 500,913 | 10,706 | 3,470 | 1,631,294 | 39 | 1,966,314 |
당기말과 전기말 현재 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였을 경우 외화에 대한 원화 환율변동이 자본 및 법인세차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 3,153,068 | (3,153,068) | 2,349,222 | (2,349,222) |
| EUR | (111) | 111 | 1,020 | (1,020) |
| JPY | 136,683 | (136,683) | 619,501 | (619,501) |
| 합 계 | 3,289,640 | (3,289,640) | 2,969,743 | (2,969,743) |
&cr② 이자율위험&cr&cr당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 고정이자율: | ||
| 금융자산 | 97,271,207 | 89,248,587 |
| 합 계 | 97,271,207 | 89,248,587 |
&cr연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 보유하고 있지 않습니다. 따 라서 이자율의 변동은손익에 영향을 주지 않습니다.&cr
(4) 자본관리&cr&cr연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.&cr
당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부채총계 | 76,642,040 | 53,668,515 |
| 자본총계 | 95,801,399 | 117,917,040 |
| 부채비율 | 80.00% | 45.51% |
7. 현금및현금성자산 &cr&cr 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 보유현금 | - | 146 |
| 요구불예금 | 97,271,207 | 88,901,247 |
| 합 계 | 97,271,207 | 88,901,393 |
&cr
8. 재고자산&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다. &cr
ⓛ 당기말
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 평가전금액 | 순실현가능가치 | 평가충당금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기(손익) | 당기누계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 9,553,713 | 1,581,578 | 936,636 | (7,972,135) |
| 제품 | 2,835,909 | 957,231 | 649,332 | (1,878,678) |
| 재공품 | 1,157,115 | 338,848 | (542,575) | (818,267) |
| 원재료 | 8,663,382 | 1,758,541 | 1,080,103 | (6,904,841) |
| 합 계 | 22,210,119 | 4,636,198 | 2,123,496 | (17,573,921) |
&cr② 전기말
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 평가전금액 | 순실현가능가치 | 평가충당금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기(손익) | 전기누계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 10,731,517 | 1,770,919 | (3,590,559) | (8,960,596) |
| 제품 | 3,376,619 | 1,111,659 | (2,093,822) | (2,264,960) |
| 재공품 | 1,545,571 | 1,006,227 | (119,544) | (539,344) |
| 원재료 | 11,208,584 | 3,241,410 | (5,259,919) | (7,967,176) |
| 합 계 | 26,862,291 | 7,130,215 | (11,063,844) | (19,732,076) |
&cr(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식된 평가손실 및 비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산평가손실(환입) | (2,123,496) | 11,063,844 |
| 비용으로 인식된 재고자산(*) | 40,550,714 | 67,138,785 |
(*) 재고자산평가손실이 포함되어 있습니다.&cr&cr&cr9. 기타자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동: | ||
| 선급금 | 1,753,431 | 1,332,527 |
| 선급비용 | 1,203,258 | 1,022,904 |
| 환불자산 | 93,286 | 212,955 |
| 기타유동자산 | 136,473 | 28,707 |
| 소 계 | 3,186,448 | 2,597,093 |
| 비유동: | ||
| 장기선급비용 | - | 18,345 |
| 장기선급금 | - | 232,071 |
| 소 계 | - | 250,416 |
| 합 계 | 3,186,448 | 2,847,509 |
&cr
10. 유형자산&cr &cr (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr &cr ① 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기계장치 | 31,456 | (24,297) | - | 7,159 |
| 금형 | 3,004,319 | (2,329,952) | (202,939) | 471,428 |
| 차량운반구 | 209,637 | (128,878) | (19,482) | 61,277 |
| 공구와기구 | 480,330 | (452,165) | (524) | 27,641 |
| 비품 | 4,516,483 | (2,440,259) | (540,095) | 1,536,129 |
| 사용권자산 | 9,663,212 | (4,241,326) | - | 5,421,886 |
| 기타유형자산 | 3,029,894 | (1,300,725) | (1,702,497) | 26,672 |
| 건설중인자산 | 102,390 | - | - | 102,390 |
| 합 계 | 21,037,721 | (10,917,602) | (2,465,537) | 7,654,582 |
&cr ② 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기계장치 | 31,456 | (22,424) | - | 9,032 |
| 금형 | 3,668,980 | (3,036,886) | (257,564) | 374,530 |
| 차량운반구 | 209,637 | (107,784) | (19,482) | 82,371 |
| 공구와기구 | 480,329 | (433,497) | (524) | 46,308 |
| 비품 | 4,095,621 | (1,998,291) | (540,095) | 1,557,235 |
| 사용권자산 | 5,672,020 | (2,466,197) | - | 3,205,823 |
| 기타유형자산 | 3,040,094 | (1,284,391) | (1,702,497) | 53,206 |
| 합 계 | 17,198,137 | (9,349,470) | (2,520,162) | 5,328,505 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr ① 당기
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기계장치 | 금형 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 | 사용권자산 | 기타유형자산 | 건설중인자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초장부금액 | 9,032 | 374,530 | 82,371 | 46,308 | 1,557,235 | 3,205,823 | 53,206 | - | 5,328,505 |
| 취득액 | - | 376,511 | - | - | 427,916 | 1,029,547 | - | 277,761 | 2,111,735 |
| 처분액 | - | (139) | - | - | (598) | (458,939) | (1) | - | (459,677) |
| 감가상각비 | (1,873) | (454,845) | (21,094) | (18,667) | (448,460) | (2,335,859) | (26,533) | - | (3,307,331) |
| 대체 | - | 175,371 | - | - | - | - | - | (175,371) | - |
| 기타 (*) | - | - | - | - | - | 3,982,767 | - | - | 3,982,767 |
| 순외환차이 등 | - | - | - | - | 36 | (1,453) | - | - | (1,417) |
| 기말장부금액 | 7,159 | 471,428 | 61,277 | 27,641 | 1,536,129 | 5,421,886 | 26,672 | 102,390 | 7,654,582 |
(*) 리스 기간 변경 등으로 인하여 재측정한 사용권자산 금액 등 입니다.&cr &cr ② 전기
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기계장치 | 금형 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 | 사용권자산 | 기타유형자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초장부금액 | 3 | 780,544 | 12,225 | 66,727 | 1,317,252 | - | 109,505 | 2,286,256 |
| 회계정책변경효과 | - | - | - | - | - | 2,743,702 | - | 2,743,702 |
| 취득액 | 9,364 | 338,362 | 4,117 | - | 671,520 | 3,028,565 | 12,875 | 4,064,803 |
| 처분액 | - | - | - | - | (31,086) | (107,452) | (15,973) | (154,511) |
| 감가상각비 | (335) | (616,908) | (26,602) | (20,419) | (404,837) | (2,508,589) | (53,201) | (3,630,891) |
| 손상(*1) | - | (127,468) | - | - | - | - | - | (127,468) |
| 사업앙수로 인한 증가(*2) | - | - | 92,631 | - | - | - | - | 92,631 |
| 순외환차이 | - | - | - | - | 4,386 | 49,597 | - | 53,983 |
| 기말장부금액 | 9,032 | 374,530 | 82,371 | 46,308 | 1,557,235 | 3,205,823 | 53,206 | 5,328,505 |
( *1) 전기 중 유형자산의 장부가액이 회수가능가액에 미달하는 것으로 판단하여 손상차손을 인식하였으며, 연결포괄손익계산서에서 기타영업외비용으로 인식되었습니다.(주석 21 참조)&cr ( *2) 전기 중 공 연기획사업 인수로 인하여 증가하였습니다.
&cr
11. 무형자산 &cr&cr (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부가액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 개발비 | 12,669,073 | (9,006,282) | (2,614,667) | 1,048,124 |
| 산업재산권 | 1,389,646 | (718,521) | - | 671,125 |
| 소프트웨어 | 13,080,191 | (4,412,863) | (5,190,041) | 3,477,287 |
| 회원권 | 462,235 | - | - | 462,235 |
| 기타무형자산 | 18,348,445 | (13,262,221) | - | 5,086,224 |
| 영업권 | 40,488,719 | - | (34,373,189) | 6,115,530 |
| 합 계 | 86,438,309 | (27,399,887) | (42,177,897) | 16,860,525 |
&cr② 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부가액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 개발비 | 11,684,299 | (8,311,666) | (2,107,185) | 1,265,448 |
| 산업재산권 | 1,336,861 | (684,600) | - | 652,261 |
| 소프트웨어 | 18,115,513 | (8,518,057) | (5,553,041) | 4,044,415 |
| 기타무형자산 | 25,041,535 | (11,022,948) | - | 14,018,587 |
| 영업권 | 40,682,420 | - | (34,064,506) | 6,617,914 |
| 합 계 | 96,860,628 | (28,537,271) | (41,724,732) | 26,598,625 |
(2) 당기와 전기의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 개발비 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 회원권 | 기타무형자산 | 영업권 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초장부금액 | 1,265,448 | 652,261 | 4,044,415 | - | 14,018,587 | 6,617,914 | 26,598,625 |
| 내부개발액 | 690,548 | - | - | - | - | - | 690,548 |
| 취득액 | - | 43,609 | 467,862 | 11,685 | 971,543 | - | 1,494,699 |
| 무형자산상각비 | (700,764) | (63,845) | (1,220,635) | - | (4,578,836) | - | (6,564,080) |
| 손상차손 (*) | (207,108) | (47,897) | - | - | (4,808,712) | (484,923) | (5,548,640) |
| 대체 | - | 86,997 | 185,550 | 450,550 | (723,097) | - | - |
| 순외환차이 등 | - | - | 95 | - | 206,739 | (17,461) | 189,373 |
| 기말장부금액 | 1,048,124 | 671,125 | 3,477,287 | 462,235 | 5,086,224 | 6,115,530 | 16,860,525 |
(*) 당기 중 영업권 등에 대하여 손상차손을 인식하였으며, 연결포괄손익계산서에서 기타영업외비용으로 인식되었습니다. (주석 21 참조)
&cr② 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 개발비 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 기타무형자산 | 영업권 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초장부금액 | 2,283,014 | 570,559 | 3,925,341 | 16,993,720 | 25,657,490 | 49,430,124 |
| 내부개발액 | 793,288 | - | - | - | - | 793,288 |
| 취득액 | - | 144,263 | 1,619,355 | 2,500,000 | - | 4,263,618 |
| 무형자산상각비 | (1,050,303) | (62,561) | (1,060,323) | (5,750,692) | - | (7,923,879) |
| 손상(*1) | (760,551) | - | (470,444) | - | (20,593,687) | (21,824,682) |
| 사업앙수로 인한 증가(*2) | - | - | - | - | 484,923 | 484,923 |
| 순외환차이 등 | - | - | 30,486 | 275,559 | 1,069,188 | 1,375,233 |
| 기말장부금액 | 1,265,448 | 652,261 | 4,044,415 | 14,018,587 | 6,617,914 | 26,598,625 |
(*1) 전기 중 개발 활동이 중단된 개발비와 사용이 중단되거나 향후 경제적 효익 창출이 불확실한 소프트웨어 및 영업권에 대하여 손상차손을 인식하였으며, 연결포괄손익계산서에서 기타영업외비용으로 인식하였습니다.(주석 21 참조)&cr(*2) 전기 중 공연기획사업 인수로 인하여 증가하였습니다.
(3) 영업권을 포함하는 현금창출단위의 손상평가&cr &cr① 당기말과 전기말 현재 영업권 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| LIFE DESIGN COMPANY Inc. 취득 관련 영업권 (*1) | 1,998,694 | 2,016,155 |
| (주)그루버스 취득 관련 영업권 (*2) | 4,096,993 | 4,096,993 |
| 공연 기획 사업양수 관련 영업권 (*3) | - | 484,923 |
| 기타 영업권 | 19,843 | 19,843 |
| 합 계 | 6,115,530 | 6,617,914 |
&cr ② 당기말 영업권의 손상평가 내역은 다음과 같습니다. &cr &cr(*1) LIFE DESIGN COMPANY Inc. 취득 관련 영업권&cr현금창출단위의 회수가능액은 향후 5년간의 재무예산에 근거하여 추정한 현금흐름에 연 13.12 % 의 할인율을 적용하여 계산한 사용가치로 측정되었습니다. 5년을 초과하는 기간에 발생할 것으로 예상되는 현금흐름은 0.0%의 성장률이 일정하게 지속될 것이라고 가정되었으며, 이러한 성장률은 음원 컨텐츠 사업의 장기평균성장률을 초과하지 않을 것으로 판단됩니다. 경영진은 회수가능액을 추정하기 위하여 사용된 주요 가정에서 합리적으로 발생가능한 변동의 경우에도 현금창출단위의 총 장부금액이 총 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다.&cr&cr(*2) (주)그루버스 취득 관련 영업권&cr현금창출단위의 회수가능액은 향후 5년간의 재무예산에 근거하여 추정한 현금흐름에 연 15.73%의 할인율을 적용하여 계산한 사용가치로 측정되었습니다. 5년을 초과하는 기간에 발생할 것으로 예상되는 현금흐름은 1.0%의 성장률이 일정하게 지속될 것이라고 가정되었으며, 이러한 성장률은 음원 컨텐츠 사업의 장기평균성장률을 초과하지 않을 것으로 판단됩니다. 경영진은 회수가능액을 추정하기 위하여 사용된 주요 가정에서 합리적으로 발생가능한 변동의 경우에도 현금창출단위의 총 장부금액이총 회수가능액을초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다.&cr
(*3) 공연 사업&cr경영진은 COVID-19로 인한 공연연기 등 사업의 불확실성이 증가함에 따라 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할 것으로 판단하여 손상차손 484,923천원을 인식하였으며, 연결포괄손익계산서에서 기타영업외비용으로 인식하였습니다.&cr
(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구개발비 관련 지출 총액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 판매비와관리비 | 2,152,821 | 2,368,608 |
&cr 12. 매입채무및기타채무&cr &cr 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 32,668,529 | - | 27,341,941 | - |
| 미지급금 | 25,682,194 | - | 5,730,910 | - |
| 미지급비용 | 2,582,368 | - | 3,180,455 | - |
| 임대보증금 | - | 222,809 | - | 11,500 |
| 합 계 | 60,933,091 | 222,809 | 36,253,306 | 11,500 |
&cr
13. 기타부채&cr &cr(1) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선수금 | 496,647 | - | 42,109 | - |
| 선수수익 | 5,245,911 | - | 4,209,307 | - |
| 예수금 | 2,984,463 | - | 5,909,043 | - |
| 환불부채 | 139,641 | - | 379,607 | - |
| 판매보증충당부채 | 327,832 | - | 369,496 | - |
| 복구충당부채 | - | 118,883 | - | 118,067 |
| 합 계 | 9,194,494 | 118,883 | 10,909,562 | 118,067 |
(2) 당기와 전기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 판매보증충당부채(*1) | 369,496 | - | (41,664) | 327,832 | 495,982 | - | (126,486) | 369,496 |
| 복구충당부채(*2) | 118,067 | 15,816 | (15,000) | 118,883 | 114,807 | 3,260 | - | 118,067 |
| 합 계 | 487,563 | 15,816 | (56,664) | 446,715 | 610,789 | 3,260 | (126,486) | 487,563 |
(*1) 연결실체는 매출된 제품에 대한 하자보증 등으로 인하여 향후 발생할 것으로 예상되는 비용을 합리적으로 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.&cr(*2) 연결실체는 임차시설의 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용을 합리적으로 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.
&cr
14. 종업원급여&cr &cr (1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 17,525,834 | 15,810,238 |
| 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 | 1,681,403 | 1,094,304 |
| 주식보상비용 | 624,260 | 674,683 |
| 복리후생비 | 3,367,428 | 2,695,799 |
| 합 계 | 23,198,925 | 20,275,024 |
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 순확정급여부채 | 822,730 | 1,215,669 |
| 유급휴가에 대한 부채 | 769,571 | 643,831 |
| 합 계 | 1,592,301 | 1,859,500 |
연결실체는 2021년 확정급여제도에 대한 기여금으로 2,000,000천원을 납부할 것으로 예상됩니다.
(3) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무 | 사외적립자산 공정가치 | 순확정급여부채 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 5,531,260 | (4,315,591) | 1,215,669 |
| 당기 비용으로 인식: | |||
| 당기근무원가 | 1,678,458 | - | 1,678,458 |
| 이자원가(수익) | 99,814 | (96,869) | 2,945 |
| 소 계 | 1,778,272 | (96,869) | 1,681,403 |
| 기타포괄손익으로 인식: | |||
| 재측정손실(이익) | |||
| - 보험수리적손익 | |||
| (재무적 가정) | (396,658) | - | (396,658) |
| (경험조정) | 400,840 | - | 400,840 |
| - 사외적립자산 수익 | - | 34,404 | 34,404 |
| 소 계 | 4,182 | 34,404 | 38,586 |
| 기타: | |||
| 납부한 기여금 | - | (2,000,000) | (2,000,000) |
| 급여지급 | (581,108) | 469,119 | (111,989) |
| 환율효과 | (939) | - | (939) |
| 소 계 | (582,047) | (1,530,881) | (2,112,928) |
| 기말 잔액 | 6,731,667 | (5,908,937) | 822,730 |
② 전기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무 | 사외적립자산 공정가치 | 순확정급여부채 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 5,082,000 | (4,528,464) | 553,536 |
| 당기 비용으로 인식: | |||
| 당기근무원가 | 1,079,303 | - | 1,079,303 |
| 이자원가(수익) | 112,274 | (97,273) | 15,001 |
| 소 계 | 1,191,577 | (97,273) | 1,094,304 |
| 기타포괄손익으로 인식: | |||
| 재측정손실(이익) | |||
| - 보험수리적손익 | |||
| (인구통계적 가정) | 197,058 | - | 197,058 |
| (재무적 가정) | 144,511 | - | 144,511 |
| (경험조정) | 395,790 | - | 395,790 |
| - 사외적립자산 수익 | - | 29,153 | 29,153 |
| 소 계 | 737,359 | 29,153 | 766,512 |
| 기타: | |||
| 납부한 기여금 | - | (1,206,000) | (1,206,000) |
| 급여지급 | (1,535,926) | 1,530,646 | (5,280) |
| 전입 | 38,688 | (43,653) | (4,965) |
| 환율효과 | 17,562 | - | 17,562 |
| 소 계 | (1,479,676) | 280,993 | (1,198,683) |
| 기말 잔액 | 5,531,260 | (4,315,591) | 1,215,669 |
(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 352,239 | 439,145 |
| 지분증권 | - | 61,966 |
| 채무증권 등 | 5,556,698 | 3,814,480 |
| 합 계 | 5,908,937 | 4,315,591 |
(5) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 비용은 연결포괄손익계산서에서 다음 항목으로 인식되었습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 판매비와관리비 | 1,681,403 | 1,094,304 |
&cr(6) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.02% | 1.98% |
| 미래임금상승률 | 4.50% | 5.61% |
&cr 연결실체는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인률을 결정하였으며, 당기말 및 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 11.67년 및 10.66년입니다.
&cr(7) 민감도 분석&cr&cr 당기말 현재 유의적인 각각의 보 험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 증가 | 감소 |
| --- | --- | --- |
| 기대임금인상률의 0.5% 변동 | 360,950 | (335,252) |
| 할인율의 0.5% 변동 | (341,233) | 371,641 |
&cr민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.
&cr
15. 자본금과 자본잉여금&cr &cr (1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 수권주식수 | 100,000,000 주 | 100,000,000 주 |
| 주당금액 | 500 원 | 500 원 |
| 발행주식수 | 56,859,847 주 | 56,859,847 주 |
| 보통주자본금 | 28,429,924 | 28,429,924 |
&cr(2) 당기와 전기 중 지배기업의 발 행주식수 변동 은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 주식수 | 자본금 | 주식발행초과금 |
| --- | --- | --- | --- |
| <전기> | |||
| 전기초 | 55,558,279 | 27,779,140 | 172,351,901 |
| 전환사채의 전환 | 1,301,568 | 650,784 | 5,645,101 |
| 전기말 | 56,859,847 | 28,429,924 | 177,997,002 |
| <당기> | |||
| 기초 | 56,859,847 | 28,429,924 | 177,997,002 |
| 기말 | 56,859,847 | 28,429,924 | 177,997,002 |
&cr(3) 자본잉여금&cr&cr당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 177,997,002 | 177,997,002 |
| 기타자본잉여금 | 562,576 | 562,576 |
| 합 계 | 178,559,578 | 178,559,578 |
&cr
16. 기타자본항목&cr &cr당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 자기주식처분이익(손실) | (1,292,040) | (1,292,040) |
| 자기주식 | (4,240) | (4,240) |
| 주식선택권 | 1,298,944 | 674,683 |
| 해외사업환산손익 | 2,418,521 | 2,051,964 |
| 기타자본조정 | (2,731,869) | (2,731,869) |
| 합 계 | (310,684) | (1,301,502) |
&cr
17. 결손금
&cr 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기&cr ( 처리예정 일:2021.3.30 ) | 전기&cr(처리확정일:2020.3.27) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| I. 미처리결손금 | 102,792,627 | 84,205,619 | ||
| 전기이월미처리결손금 | 84,205,619 | 34,857,951 | ||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 38,585 | 766,512 | ||
| 당기순손실 | 18,548,423 | 48,581,156 | ||
| II. 결손금처리액 | - | - | ||
| Ⅲ.차기이월미처리결손금 | 102,792,627 | 84,205,619 |
상기 결손금처리계산서는 지배기업의 별도재무제표에 근거하여 작성되었습니다.
&cr
18. 주식기준보상&cr&cr(1) 당기 중 지배기업이 부여한 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 1-1차 | 1-2차 | 1-3차 |
|---|---|---|---|
| 권리부여일 | 2019년 3월 28일 | 2019년 3월 28일 | 2019년 3월 28일 |
| 발행할 주식의 종류 | (주)드림어스컴퍼니 보통주식 | ||
| 부여방법(*) | 신주교부, 자기주식교부, 차액보상 | ||
| 부여주식수 | 366,679주 | 366,672주 | 366,649주 |
| 행사가격 | 9,160원 | 9,160원 | 9,160원 |
| 행사가능기간 | 2021년 3월 29일 부터&cr2024년 3월 28일 까지 | 2022년 3월 29일 부터&cr2025년 3월 28일 까지 | 2023년 3월 29일 부터&cr2026년 3월 28일 까지 |
| 가득조건 | 1) 부여일 이후 2년 이상 재직&cr2) 행사가능기간 동안 매월 말일 기준으로 산정한 평균주가가 행사가격의 150% 이상을 기록한 경우 | 1) 부여일 이후 3년 이상 재직&cr2) 행사가능기간 동안 매월 말일 기준으로 산정한 평균주가가 행사가격의 150% 이상을 기록한 경우 | 1) 부여일 이후 4년 이상 재직&cr2) 행사가능기간 동안 매월 말일 기준으로 산정한 평균주가가 행사가격의 150% 이상을 기록한 경우 |
(*) 주식매수선택권 행사시점에 신주발행교부방식, 자기주식교부방식, 차액보상방식중 지배기업이 정하는 방식으로 합니다.&cr
(2) 주식선택권의 부여로 인하여 인식된 보상원가 및 잔여보상원가는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금액 |
| --- | --- |
| 전기 까지 인식 된 보상원가 | 674,683 |
| 당기 보상원가 | 624,260 |
| 잔여보상원가 | 799,462 |
| 총 보상원가 | 2,098,405 |
(3) 지배기업은 주식선택권의 보상원가를 몬테카를로시뮬레이션을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과같습니다.
| (단위:원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 1-1차 | 1-2차 | 1-3차 |
| --- | --- | --- | --- |
| 무위험이자율 | 1.73% | 1.77% | 1.82% |
| 부여일의 주가(전일 종가) | 8,950 | 8,950 | 8,950 |
| 기대주가변동성 | 32.34% | 32.34% | 32.34% |
| 배당수익률 | 0.00% | 0.00% | 0.00% |
| 행사가격 | 9,160 | 9,160 | 9,160 |
| 주당공정가치 | 1,976 | 2,189 | 2,356 |
&cr
19. 판매비와관리비&cr &cr당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 15,962,195 | 13,873,735 |
| 퇴직급여 | 1,716,898 | 1,094,304 |
| 주식보상비용 | 624,260 | 674,683 |
| 복리후생비 | 3,367,428 | 2,695,799 |
| 여비교통비 | 160,801 | 421,262 |
| 임차료 | 388,785 | 735,551 |
| 감가상각비 | 2,831,947 | 2,993,229 |
| 무형자산상각비 | 6,564,080 | 7,923,879 |
| 광고선전비 | 7,507,088 | 8,205,369 |
| 운반비 | 269,516 | 379,441 |
| 지급수수료 | 12,079,401 | 12,154,365 |
| 경상개발비 | 2,152,821 | 2,368,608 |
| 수선비 | 221,477 | 225,814 |
| 수출제비용 | 211,007 | 334,241 |
| 해외시장개척비 | 165,746 | 280,879 |
| 통신비 | 261,945 | 389,003 |
| 대손상각비(환입액) | (28,983) | 370,149 |
| 기타 | 2,556,195 | 2,281,191 |
| 합 계 | 57,012,607 | 57,401,502 |
&cr
20. 비용의 성격별 공시 &cr &cr당기와 전기의 비용의 성격별 공시 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | 2,465,472 | 9,326,939 |
| 원재료 및 상품매입액 | 34,834,440 | 51,632,709 |
| 급여 | 17,525,834 | 15,810,238 |
| 퇴직급여 | 1,716,898 | 1,094,304 |
| 주식보상비용 | 624,260 | 674,683 |
| 복리후생비 | 3,367,428 | 2,695,799 |
| 임차료 | 280,232 | 735,551 |
| 감가상각비 | 3,307,331 | 3,630,891 |
| 무형자산상각비 | 6,564,080 | 7,923,879 |
| 광고선전비 | 7,509,138 | 8,205,369 |
| 지급수수료 | 156,888,495 | 115,103,759 |
| 기타 | 3,134,386 | 6,870,513 |
| 합 계 | 238,217,994 | 223,704,634 |
&cr
21. 기타영업외손익
&cr(1) 당기와 전기의 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 유형자산처분이익 | 2,240 | 222 |
| 잡이익 | 197,174 | 371,140 |
| 합 계 | 199,414 | 371,362 |
(2) 당기와 전기의 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 유형자산손상차손 | - | 127,468 |
| 무형자산손상차손 | 5,548,640 | 21,824,682 |
| 유형자산처분손실 | 599 | 41,410 |
| 기부금 | 3,268 | 3,851 |
| 잡손실 | 742,229 | 34,396 |
| 기타의대손상각비 | 4,200,000 | - |
| 합 계 | 10,494,736 | 22,031,807 |
&cr
22. 법인세비용&cr &cr (1) 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세비용: | ||
| 당기법인세부담액 | 3,205 | 308,765 |
| 이연법인세비용: | ||
| 이연법인세 변동액 | (1,983,528) | (238,527) |
| 법인세비용 | (1,980,323) | 70,238 |
&cr(2) 연결실체는 당기말과 전기말 현재 이월결손금 및 차감할 일시적차이가 동일한 회계기간에 소멸이 예상되는 가산할 일시적차이를 초과하고 있는 상태입니다. 연결실체는 가산할 일시적차이를 초과하는 이월결손금 및 차감할 일시적차이의 경우 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에는 충분할 과세소득이 발생할 가능성이 높지않은 것으로 판단하여, 가산할 일시적차이를 초과하고 있는 이월결손금 및 차감할 일시적차이는 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였습니다.&cr&cr당기말과 전기말 현재 인식하고 있는 일시적차이에 대한 내역은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 가산할 일시적차이 | ||
| 기타 | 21,268,367 | 22,497,466 |
| 소 계 | 21,268,367 | 22,497,466 |
| 차감할 일시적차이 | ||
| 순확정급여부채 | (6,587,097) | (3,480,647) |
| 기타 | (14,681,270) | (13,694,976) |
| 소 계 | (21,268,367) | (17,175,623) |
| 합 계 | - | 5,321,843 |
| 기타무형자산(*1) | - | 5,321,843 |
| 이연법인세부채(*2) | - | 1,852,534 |
(*1) 사업결합을 통해 발생한 식별 가능한 무형자산의 당기말 현재 장부가액입니다.&cr(*2) 식별 가능한 무형자산금액에 대하여 종속기업 소재지의 법인세율을 적용하였습니다.
&cr (3) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 항목의 금액 및 만기는 다음과같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 관련 자산 | 발생연도 | 금액 | 만기 |
| --- | --- | --- | --- |
| 차감할 일시적차이 | 20,632,783 | - | |
| 종속기업 투자지분 | 66,468,947 | - | |
| 미사용세무상결손금 | 2011년 | 17,542,840 | 2021년 |
| 2012년 | 5,421,618 | 2022년 | |
| 2013년 | 9,122,490 | 2023년 | |
| 2014년 | 2,812,724 | 2024년 | |
| 2015년 | 554,747 | 2025년 | |
| 2016년 | 35,732,698 | 2026년 | |
| 2017년 | 11,549,284 | 2027년 | |
| 2018년 | 16,244,990 | 2028년 | |
| 2019년 | 15,877,990 | 2029년 | |
| 2020년 | 11,557,351 | 2035년 | |
| 소 계 | 126,416,732 | ||
| 세액공제 | 2015년 | 116,370 | 2025년 |
| 2016년 | 79,905 | 2026년 | |
| 2017년 | 69,233 | 2027년 | |
| 2018년 | 33,745 | 2028년 | |
| 2019년 | 20,745 | 2029년 | |
| 2020년 | 84,352 | 2030년 | |
| 소 계 | 404,350 |
(4) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순손실 | (25,048,195) | (47,935,284) |
| 적용세율 | 22% | 22% |
| 적용세율에 따른 세부담액 | (5,635,669) | (10,379,090) |
| 조정사항: | ||
| 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과 | 268,950 | 957,409 |
| 실현가능성이 없는 이연법인세자산의 변동 | 3,342,546 | 8,850,895 |
| 기타(세율차이 등) | 43,850 | 641,024 |
| 법인세비용 | (1,980,323) | 70,238 |
&cr&cr 23. 주당손익 &cr &cr (1) 당기와 전기의 주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원, 주) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 지배기업소유주지분 당기순손실 | 23,067,872,601 | 48,005,522,146 |
| 가중평균유통보통주식수(*) | 56,859,047 | 56,102,289 |
| 주당손실 | 406 | 856 |
(*) 가중평균유통보통주식수
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 발행보통주식수 | 56,859,847 | 55,558,279 |
| 전환사채의 전환 | - | 544,810 |
| 자기주식 | (800) | (800) |
| 가중평균유통보통주식수 | 56,859,047 | 56,102,289 |
(2) 연결실체가 발행한 잠재적 보통주를 발생시키는 금융상품이나 계약은 주식매수선택권이며, 이와 관련하여 당기와 전기 중 희석화 효과가 발생하지 아니함에 따라 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. &cr
( 3) 잠재적 보통주&cr&cr반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 주)
| 구분 | 청구기간 | 발행될 보통주식수 |
|---|---|---|
| 주식매수선택권 | 2021/03/29~2024/03/28 | 366,679 |
| 주식매수선택권 | 2022/03/29~2025/03/28 | 366,672 |
| 주식매수선택권 | 2023/03/29~2026/03/28 | 366,649 |
&cr
24. 우발상황과 약정사항
&cr(1) 당기말 현재 연 결실체를 피고로 계류 중인 소송사건은 1건(소송가액: 0.3억원)이 계류중이며, 현재로서는 동 소송의 최종결과를 예측하기 어려우며, 부담할 금액의 불확실성으로 연결재무제표에 미칠 영향을 합리적으로 예측할 수 없습니다&cr
(2) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 없습니다.&cr&cr(3) 당기말 현재 연결실체는 제품개발에 따른 계약이행, 선급금보증 및 하자보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 185,576천원의 보증을 제공받 아 관련 거래처에게 제공하고 있습니다.&cr
(4) 디자인 및 기술도입계약 등&cr &cr연결실체는 제품생산과 관련하여 국내외회사와 디자인 및 기술도입계약을 체결하고 있으며 계약제품의 매출 또는 특허권 사용에 따라 일정액의 디자인 및 기술사용료를 지급하도록 되어 있습니다. 또한, 연결실체는 일본 내 회사와 상품화권 승인 계약 등을 체결하고 있으며 매출에 따라 일정액의 초상권사용료, 기획운영료 등을 지급하고 있습니다. 당기와 전기 중 발생된 디자인 및 기술도입료, 초상권사용료, 기획운영료 등은 각각 1,289,979천원과 4,638,742천원이며, 매출원가 및 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. &cr &cr 25. 특수관계자
(1) 당기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계구분 | 특수관계자명 |
|---|---|
| 최상위 지배기업 | SK(주) |
| 지배기업 | SK텔레콤(주) |
| 연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | (주)에스엠엔터테인먼트 |
| 기타 | 최상위 지배기업의 종속기업 및 관계기업 |
| 대규모기업집단 계열회사(*) | |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업의 종속기업 |
(*) 연결실체는 당기말 현재 대규모기업집단(기업집단명 : 에스케이)의 소속기업에 해당합니다. 이에 따라 최상위 지배기업, 지배기업, 종속기업 및 계열회사 이외에 대규모기업집단 소속회사의 경우에도 특수관계자 범위에 해당합니다.
(2) 당기와 전기 중 연결실체와 특수관계자간의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 매출 | 매입 | 고정자산 매입 | 지급수수료 등 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 최상위지배기업 | SK(주) | - | - | 24,114 | 105,246 |
| 지배기업 | SK텔레콤(주) | 74,683,300 | 5,968 | - | 2,415,264 |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | (주)에스엠엔터테인먼트 | 9,567,627 | 25,646,732 | - | 49,780 |
| 기타 | SK네트웍스(주) | 199,853 | - | - | 17,352 |
| SK브로드밴드(주) | (6,500) | - | - | 845,959 | |
| SK매직(주) | - | - | - | 9,413 | |
| SK플래닛(주) | 2,890,986 | - | - | 2,973,575 | |
| SK엠앤서비스(주) | - | - | - | 299,330 | |
| SK인포섹(주) | - | - | 9,483 | 127,479 | |
| SK텔링크(주) | 11,466 | - | - | 2,240 | |
| 11번가(주) | 650 | - | - | 81,114 | |
| (주)에이디티캡스 | - | - | - | 11,820 | |
| SK렌터카(주) | - | - | - | 10,199 | |
| 원스토어(주) | - | - | - | 93 | |
| (주)에스엠컬처앤콘텐츠 | - | - | - | 814,262 | |
| 행복나래(주) | 2,173,675 | 289 | 191,657 | 12,447 | |
| 에프에스케이엘앤에스(주) | - | 2,399 | - | 44,617 | |
| 피에스앤마케팅(주) | 31,000 | - | - | - | |
| Stream Media Corporation, Inc. | 287 | 34,900 | - | 71,301 | |
| S.M. ENTERTAINMENT JAPAN, INC. | - | 161,257 | - | 570,915 | |
| SMEJ, INC. | 79,787 | 309,235 | - | 19,336 | |
| ㈜에스엠브랜드마케팅 | - | - | - | 5,891 | |
| ㈜갤럭시아에스엠 | - | - | - | 15 | |
| S.M. F&B Development Japan Inc. | 233 | - | - | - | |
| 합 계 | 89,632,364 | 26,160,780 | 225,254 | 8,487,648 |
② 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 매출 | 매입 | 고정자산 매입 | 지급수수료 등 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 최상위지배기업 | SK(주) | - | - | 11,064 | 65,383 |
| 지배기업 | SK텔레콤(주) | 49,213,591 | 178,633 | 6,028 | 1,000,534 |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | (주)에스엠엔터테인먼트(*) | 13,581,371 | 21,474,601 | - | 156,148 |
| 기타 | SK네트웍스(주) | 217,513 | - | - | 13,882 |
| SK브로드밴드(주) | 324,716 | - | - | 355,523 | |
| SK매직(주) | - | - | - | 4,208 | |
| SK플래닛(주) | 1,894,566 | - | 61,749 | 3,766,152 | |
| SK엠앤서비스(주) | - | - | - | 712,473 | |
| SK인포섹(주) | - | - | 50,640 | 165,407 | |
| SK텔링크(주) | - | - | 510 | 4,213 | |
| 11번가(주) | 43,529 | 6,647 | - | 215,659 | |
| (주)에이디티캡스 | - | - | - | 5,740 | |
| (주)에브리싱 | 218,950 | 147,493 | - | - | |
| DREAM MAKER Entertainment Ltd. | - | - | - | 163,150 | |
| (주)에스엠컬처앤콘텐츠 | - | 222,600 | - | 2,417,672 | |
| 행복나래(주) | 1,617 | 118 | 232,534 | 17,069 | |
| (주)에스엠엔터테인먼트재팬 | 11,911 | - | - | 2,859,796 | |
| S.M. F&B Development Japan Inc. | 9,584 | - | - | 328 | |
| 합 계 | 65,517,348 | 22,030,092 | 362,525 | 11,923,337 |
(*) 전환사채 관련 이자비용이 포함되어 있습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 연결실체의 채권, 채무내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 채권 | 채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 등 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | SK텔레콤(주) | 5,490,199 | 1,865,648 | - | 281,467 |
| 유의적인 영향력을행사하는 기업 | (주)에스엠엔터테인먼트 | 709,703 | 13,266 | 3,659,424 | 15,546,823 |
| 기타 | SK네트웍스(주) | - | - | - | 1,100 |
| SK플래닛(주) | 94,250 | - | - | 204,062 | |
| SK인포섹(주) | - | - | - | 33,814 | |
| SK텔링크(주) | 2,223 | - | - | 234 | |
| 11번가(주) | 172,587 | 818 | - | 5,877 | |
| SK렌터카(주) | - | - | - | 940 | |
| (주)에스엠컬처앤콘텐츠 | - | - | - | 154,000 | |
| 행복나래(주) | 294,550 | - | - | 14,894 | |
| 에프에스케이엘앤에스(주) | - | - | - | 7,598 | |
| Stream Media Corporation, Inc. | 302 | - | - | 40,870 | |
| S.M. ENTERTAINMENT JAPAN, INC. | - | - | - | 33,736 | |
| ㈜에스엠브랜드마케팅 | - | - | - | 5,620 | |
| ㈜갤럭시아에스엠 | - | - | - | 15 | |
| 합 계 | 6,763,814 | 1,879,732 | 3,659,424 | 16,331,050 |
&cr② 전기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 채권 | 채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 등 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | SK텔레콤(주) | 6,478,531 | - | - | 343,050 |
| 유의적인 영향력을행사하는 기업 | (주)에스엠엔터테인먼트 | 1,756,223 | 456,796 | 4,382,670 | 4,943,956 |
| 기타 | SK네트웍스(주) | - | - | - | 1,591 |
| SK브로드밴드(주) | 247,500 | - | - | - | |
| SK플래닛(주) | 304,715 | - | - | 198,232 | |
| SK엠앤서비스(주) | - | - | - | 97,586 | |
| SK인포섹(주) | - | - | - | 440 | |
| 11번가(주) | 133,957 | - | - | 14,610 | |
| (주)에스엠컬처앤콘텐츠 | - | - | - | 299,860 | |
| (주)에스엠엔터테인먼트재팬 | 744 | - | - | 602,288 | |
| 행복나래(주) | - | - | - | 56,108 | |
| 합 계 | 8,921,670 | 456,796 | 4,382,670 | 6,557,721 |
(4) 당기 중 연결실체가 특수관계자와의 지분거래내역 및 자금대여내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 거래상대방 | 거래내역 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- | --- |
| (주)에스엠엔터테인먼트 | 전환사채 전환 | - | 2,053,875 |
&cr(5) 당기와 전기 중 지배기업의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 1,796,455 | 1,223,242 |
| 퇴직급여 | 267,038 | 81,340 |
| 주식보상비용 | 173,213 | 157,425 |
| 합 계 | 2,236,706 | 1,462,007 |
상기의 주요 경영진에는 연결실체 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 지배기업의 등기이사 및 감사가 포함되어 있습니다. &cr&cr
26. 현금흐름표
&cr(1) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 미지급금으로 인한 무형자산 취득 | 77,787 | 71,656 |
| 미지급금으로 인한 유형자산 취득 | 130,538 | 105,203 |
| 선급금의 무형자산으로의 대체 | 206,091 | - |
| 선급금의 유형자산으로의 대체 | 25,980 | - |
| 사용권자산 및 리스부채의 증가 | 3,986,349 | 4,627,334 |
(2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생긴 부채의 변동은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금흐름 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자효과 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 3,246,118 | (2,501,406) | 172,076 | 4,430,188 | 5,346,976 |
② 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금흐름 | 기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자효과 | 전환권 행사 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환사채(*) | 5,084,665 | - | 278,367 | (5,363,032) | - | - |
| 단기차입금 | - | (465,736) | - | - | 465,736 | - |
| 리스부채 | - | (2,717,632) | 226,024 | - | 5,737,726 | 3,246,118 |
| 합 계 | 5,084,665 | (3,183,368) | 504,391 | (5,363,032) | 6,203,462 | 3,246,118 |
(*) 전환사채에 대한 표면이자의 지급액 28,144천원은 영업활동현금흐름에 포함되어있으며 전환사채의 조정내용에는 반영하지 않았습니다.
&cr
27. 리스 &cr &cr(1) 당기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr
① 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기초 | 증가 | 감소 | 상각비 | 순외환차이 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 부동산 | 3,141,618 | 4,767,416 | (458,939) | (2,293,823) | (1,453) | 5,154,819 |
| 차량운반구 | 64,205 | - | - | (38,021) | - | 26,184 |
| 기타 | - | 244,898 | - | (4,015) | - | 240,883 |
| 합 계 | 3,205,823 | 5,012,314 | (458,939) | (2,335,859) | (1,453) | 5,421,886 |
② 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회계정책변경효과 | 증가 | 처분 | 상각비 | 순외환차이 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 부동산 | 2,673,756 | 2,979,453 | (93,578) | (2,466,354) | 48,341 | 3,141,618 |
| 차량운반구 | 69,946 | 49,113 | (13,874) | (42,235) | 1,255 | 64,205 |
| 합 계 | 2,743,702 | 3,028,566 | (107,452) | (2,508,589) | 49,596 | 3,205,823 |
(2) 당기와 전기 중 연결포괄손익계산서에 포함된 사용권자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 판매비와관리비 | 2,335,859 | 2,508,589 |
&cr(3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역 및 잔액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 회계정책변경효과 | 증가 | 감소 | 상환액 | 이자비용 | 순외환차이 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 3,246,118 | - | 4,917,524 | (485,025) | (2,501,406) | 172,076 | (2,311) | 5,346,976 |
| 전기 | - | 2,593,384 | 3,204,405 | (109,692) | (2,717,632) | 226,024 | 49,629 | 3,246,118 |
(4) 당기와 전기 중 소액리스 등 리스부채를 인식하지 않고 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 단기리스료 | 70,594 | 283,290 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 | 37,959 | 65,521 |
&cr한편, 리스부채 상환 및 소액리스 등을 통하여 당기와 전기에 지출된 리스 관련 현금유출액은 2,609,959천원 및 3,066,443천원 입니다.&cr
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 드림어스컴퍼니2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
1 4 1 1 4 9 - 3 - 13 - - 6 30 8 4 150 7 570 564 - 132 - - - - 728 707 6 34 230 63 890 825 - 490 - 162 - - 1,126 1,574 14 38 380 70 1,460 1,389 - 622 - 162 - - 1,854 2,281
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2020/04/06 ~ 2020/04/105 위험평가, 감사절차의 계획2020/07/06 ~ 2020/07/105 5 - 반기 검토에서의 유의적 발견사항,&cr경영진 및 감사인의책임 및 감사인의 독립성 등2020/10/12~2020/10/165 5 - 중간 감사에서의 유의적 발견사항,&cr경영진 및 감사인의책임 및 감사인의 독립성 등2021/01/18~2021/01/225 5 - 기말 감사에서의 유의적 발견사항,&cr경영진 및 감사인의책임 및 감사인의 독립성 등2021/01/041김포 물류 창고제품, 상품, 원재료2021/01/041본사유가증권OOO타처보관재고자산조회22020년 10월, 2021년 1월 ---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 10월 24일회사: 감사&cr감사인: 업무수행이사서면보고외부감사 수행 내역 보고22021년 01월 22일회사: 감사&cr감사인: 업무수행이사대면보고외부감사 수행 결과 보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl