Annual / Quarterly Financial Statement • Mar 19, 2024
Annual / Quarterly Financial Statement
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감사보고서 4.1 드림씨아이에스 00260295 100000000000 20240328 1101111953953 000 79169 25712 34424 364 N N N Y N A Y 1 Y
주식회사 드림씨아이에스
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 24 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 23 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
삼일회계법인
목 차
| 독립된 감사인의 감사보고서 | 1-4 |
| 재 무 제 표 | |
| ㆍ재 무 상 태 표 | 6-7 |
| ㆍ포 괄 손 익 계 산 서 | 8 |
| ㆍ자 본 변 동 표 | 9 |
| ㆍ현 금 흐 름 표 | 10 |
| ㆍ주 석 | 11- 72 |
| 내부회계관리제도 검토의견 | |
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 | 74-75 |
| 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서 | 76 |
| 외부감사 실시내용 | 77-78 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 드림씨아이에스 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 주식회사 드림씨아이에스(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
종속기업투자 손상평가 - 주식회사 메디팁
핵심감사사항으로 결정한 이유
재무제표 주석 12에 기술된 바와 같이 회사는 주식회사 메디팁의 지분을 89% 보유하여 종속기업으로 분류하고 있습니다. 보고기간말 현재 해당 지분에 대한 장부금액은 25,537 백만원으로 회사의 총 자산에서 유의적인 비율을 구성하고 있으며, 사용가치 추정의 복잡성 및 경영진의 주관적 판단의 개입가능성이 높아 핵심감사 항목에 포함하였습니다.
감사에서 다루어진 방법
핵심감사사항에 대응하여 우리는 회사의 종속기업투자 손상평가 프로세스 및 회계정책에 대한 이해를 바탕으로 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.
- 경영진이 활용한 외부전문가의 적격성 및 독립성 평가
- 종속기업투자 손상평가 수행시 경영진이 사용한 평가모델의 적정성 평가
- 종속기업투자 손상평가에 경영진이 활용한 정보의 신뢰성에 대한 검토
- 종속기업투자 손상평가 수행시 경영진이 사용한 주요 가정의 합리성 평가 및 주요 가정의 변동에 따른 민감도 분석
- 경영진의 손상평가 수행내역에 대한 감사인측 내부 전문가의 검토
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 유상훈 입니다.
| 서울특별시 용산구 한강대로 100 |
| 삼 일 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 윤 훈 수 |
2024년 3월 15일
이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 15일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
주식회사 드림씨아이에스
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 24 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 23 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 드림씨아이에스 대표이사 유정희 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울시 종로구 사직로 130 적선현대빌딩 10층 |
| (전 화) | 02-2010-4500 |
재 무 상 태 표
| 당기말: 2023년 12월 31일 현재 | |
| 전기말: 2022년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 드림씨아이에스 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| 유동자산 | 33,847,318,517 | 34,470,956,802 | |||
| 현금및현금성자산 | 6,7,9,34 | 1,974,735,902 | 5,287,882,769 | ||
| 매출채권및기타채권 | 4,7,10,34 | 5,894,445,449 | 7,035,605,925 | ||
| 계약자산 | 4,11,34 | 10,198,998,270 | 7,343,468,687 | ||
| 기타금융자산 | 7,13,34 | 9,045,387,922 | 14,144,017,690 | ||
| 당기손익-공정가치금융자산 | 7,8,13 | 5,628,490,329 | - | ||
| 기타유동자산 | 14 | 1,105,260,645 | 659,981,731 | ||
| 비유동자산 | 45,322,022,139 | 35,118,508,212 | |||
| 종속기업투자주식 | 12 | 26,537,071,200 | 26,537,071,200 | ||
| 기타비유동금융자산 | 7,13,34 | 595,395,041 | 535,986,129 | ||
| 당기손익-공정가치금융자산 | 7,8,13 | 8,626,692,970 | 1,500,014,925 | ||
| 기타포괄-공정가치금융자산 | 7,8,13 | 2,631,113,406 | 699,579,006 | ||
| 기타비유동자산 | 14 | 80,373,029 | - | ||
| 유형자산 | 15 | 4,205,005,975 | 4,397,796,247 | ||
| 무형자산 | 16 | 1,272,390,083 | 294,396,402 | ||
| 이연법인세자산 | 30 | 1,373,980,435 | 1,153,664,303 | ||
| 자산총계 | 79,169,340,656 | 69,589,465,014 | |||
| 부채 | |||||
| 유동부채 | 23,158,440,596 | 19,042,398,908 | |||
| 매입채무및기타채무 | 7,17 | 3,499,986,510 | 3,298,386,918 | ||
| 계약부채 | 4,18 | 17,147,643,746 | 13,337,575,937 | ||
| 유동리스부채 | 21,34,35 | 840,341,431 | 699,714,150 | ||
| 기타유동부채 | 19 | 1,285,118,372 | 1,263,093,766 | ||
| 유동성충당부채 | 22 | 161,751,551 | 38,063,025 | ||
| 당기법인세부채 | 223,598,986 | 405,565,112 | |||
| 비유동부채 | 2,553,481,614 | 2,518,199,579 | |||
| 종업원급여부채 | 20 | 278,677,740 | - | ||
| 비유동리스부채 | 21,34,35 | 1,675,281,169 | 2,199,022,255 | ||
| 장기충당부채 | 22 | 599,522,705 | 319,177,324 | ||
| 부채총계 | 25,711,922,210 | 21,560,598,487 | |||
| 자본 | |||||
| 자본금 | 23 | 11,854,640,000 | 2,962,860,000 | ||
| 자본잉여금 | 23 | 14,901,335,767 | 23,843,812,804 | ||
| 기타자본 | 24 | 843,113,068 | (1,461,310,480) | ||
| 기타포괄손익누계액 | 24 | 2,881,330,254 | 2,895,000,000 | ||
| 이익잉여금 | 25 | 22,976,999,357 | 19,788,504,203 | ||
| 자본총계 | 53,457,418,446 | 48,028,866,527 | |||
| 부채및자본총계 | 79,169,340,656 | 69,589,465,014 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.포 괄 손 익 계 산 서
| 당기: 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 전기: 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 드림씨아이에스 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 4,5,33 | 34,423,504,000 | 32,200,496,703 |
| 매출원가 | 26 | 26,177,559,943 | 22,067,395,318 |
| 매출총이익 | 8,245,944,057 | 10,133,101,385 | |
| 판매비와관리비 | 26,27 | 7,710,602,856 | 5,537,712,381 |
| 수취채권과 계약자산 손상차손(환입) | 26,27 | (257,989,285) | 42,508,453 |
| 영업이익 | 793,330,486 | 4,552,880,551 | |
| 금융수익 | 7,28 | 2,785,078,430 | 637,691,066 |
| 금융비용 | 7,28 | 405,096,957 | 1,145,065,984 |
| 기타영업외수익 | 29,33 | 128,000,326 | 14,174,253 |
| 기타영업외비용 | 29 | 10,524,847 | 7,760,700 |
| 법인세비용차감전순이익 | 3,290,787,438 | 4,051,919,186 | |
| 법인세비용 | 30 | 102,292,284 | 593,916,883 |
| 당기순이익 | 3,188,495,154 | 3,458,002,303 | |
| 기타포괄손익 | (13,669,746) | 2,850,621,900 | |
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 기타포괄-공정가치 금융자산 평가손익 | 30 | (13,669,746) | 2,850,621,900 |
| 총포괄이익 | 3,174,825,408 | 6,308,624,203 | |
| 주당손익 | 31 | ||
| 기본주당이익 | 136 | 152 | |
| 희석주당이익 | 136 | 152 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.자 본 변 동 표
| 당기: 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 전기: 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 드림씨아이에스 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 자 본 금 | 자 본잉여금 | 자 본조 정 | 기타포괄손익누계액 | 이 익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2022.1.1 (전기초) | 2,829,527,000 | 20,943,301,674 | (2,169,301,388) | 44,378,100 | 16,330,501,900 | 37,978,407,286 | |
| 신주 발행 | 23 | 133,333,000 | 2,863,555,510 | - | - | - | 2,996,888,510 |
| 자기주식처분 | 23,24 | - | 36,955,620 | 463,032,180 | - | - | 499,987,800 |
| 주식기준보상 | 24 | - | - | 245,948,372 | - | - | 245,948,372 |
| 기타자본조정 | 30 | - | - | (989,644) | - | - | (989,644) |
| 기타포괄이익 | 13,24,30 | - | - | - | 2,850,621,900 | - | 2,850,621,900 |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 3,458,002,303 | 3,458,002,303 | |
| 2022.12.31 (전기말) | 2,962,860,000 | 23,843,812,804 | (1,461,310,480) | 2,895,000,000 | 19,788,504,203 | 48,028,866,527 | |
| 2023.1.1 (당기초) | 2,962,860,000 | 23,843,812,804 | (1,461,310,480) | 2,895,000,000 | 19,788,504,203 | 48,028,866,527 | |
| 무상증자 | 23 | 8,890,980,000 | (8,945,454,160) | - | - | - | (54,474,160) |
| 자기주식처분 | 23,24 | - | (3,813,470) | 2,092,918,620 | - | - | 2,089,105,150 |
| 주식기준보상 행사 | 24 | 800,000 | 6,790,593 | (373,593) | - | - | 7,217,000 |
| 주식기준보상 | 24 | - | - | 212,973,069 | - | - | 212,973,069 |
| 기타자본조정 | 30 | - | - | (1,094,548) | - | - | (1,094,548) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 평가손익 | 13,24,30 | - | - | - | (13,669,746) | - | (13,669,746) |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 3,188,495,154 | 3,188,495,154 | |
| 2023.12.31 (당기말) | 11,854,640,000 | 14,901,335,767 | 843,113,068 | 2,881,330,254 | 22,976,999,357 | 53,457,418,446 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.현 금 흐 름 표
| 당기: 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 전기: 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 드림씨아이에스 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 순현금흐름 | 5,033,397,024 | 7,958,743,726 | |||
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 35 | 5,006,829,784 | 8,529,930,172 | ||
| 이자수취액 | 626,589,847 | 303,086,621 | |||
| 이자지급액 | (97,965,371) | (91,093,367) | |||
| 법인세납부액 | (502,057,236) | (783,179,700) | |||
| 투자활동으로 인한 순현금흐름 | (8,288,783,120) | (8,390,315,755) | |||
| 기타금융자산의 처분 | 17,935,459,727 | 27,000,000,000 | |||
| 유형자산의 처분 | 1,120,000 | - | |||
| 종속기업투자주식의 취득 | - | (20,674,568,400) | |||
| 종속기업투자주식의 처분 | - | 1,355,842 | |||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 취득 | 13 | (10,229,594,745) | (1,500,014,925) | ||
| 기타포괄-공정가치 측정 금융자산의 취득 | 13 | (1,499,998,000) | (699,579,006) | ||
| 기타금융자산의 취득 | (12,826,297,690) | (11,935,459,727) | |||
| 임차보증금의 증가 | (74,688,000) | (85,000) | |||
| 기타보증금의 증가 | - | (10,000,000) | |||
| 유형자산의 취득 | (523,106,856) | (534,669,539) | |||
| 무형자산의 취득 | (1,071,677,556) | (37,295,000) | |||
| 재무활동 순현금흐름 | (42,106,498) | 2,296,312,757 | |||
| 주식의 발행 | - | 2,996,888,510 | |||
| 자기주식의 처분 | 652,561,650 | - | |||
| 주식매수선택권의 행사 | 7,217,000 | - | |||
| 리스부채의 감소 | (701,885,148) | (690,532,753) | |||
| 임대보증금의 감소 | - | (10,043,000) | |||
| 현금및현금성자산의 순증감 | (3,297,492,594) | 1,864,740,728 | |||
| 기초의 현금및현금성자산 | 5,287,882,769 | 3,423,142,041 | |||
| 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (15,654,273) | - | |||
| 당기말의 현금및현금성자산 | 1,974,735,902 | 5,287,882,769 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
주석
| 당기말: 2023년 12월 31일 현재 |
| 전기말: 2022년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 드림씨아이에스 |
1. 회사의 개요주식회사 드림씨아이에스(이하 "당사")는 2000년 4월 27일에 설립되어, 임상시험대행업 등을 영위하고 있으며, 서울특별시 종로구 사직로 130 적선현대빌딩 10층에 본사를 두고 있습니다. 당사는 2020년 5월 22일자로 당사의 주식을 한국거래소 코스닥시장에 상장하였으 며, 당기말 현재 당사의 자본금은 11,854,640천원이며, 발행할 주식의 총수는 100,000,000주입니다. 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| HONGKONG TIGERMED CO., LTD. | 14,123,680 | 59.57 |
| Master Union Holdings Limited | 1,704,960 | 7.19 |
| 유정희(대표이사) | 1,159,072 | 4.89 |
| 기타 | 6,721,568 | 28.35 |
| 합계 | 23,709,280 | 100.00 |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2-1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2-2 회계정책과 공시의 변경
2-2-1 제ㆍ개정된 기준서 및 해석서의 적용당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'
개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2-2-2 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2-3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 당사의 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 차입금과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 금융비용으로 표시되며, 다른 외환차이는 기타영업외수익 또는 기타영업외비용에 표시됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2-4 금융자산(1) 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타영업외비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.② 지분상품당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. (5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2-5 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2-6 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
당사는 유형자산을 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 30 년 |
| 차량운반구 | 5 년 |
| 비품 | 5 년 |
| 시설장치 | 1 년 ~ 10 년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2-7 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 소프트웨어 | 5 년 |
2-8 비금융자산의 손상내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2-9 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.
2-10 금융부채(1) 분류 및 측정당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무' 등으로 표시됩니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 금융부채는 유동부채로 분류합니다.(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2-11 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2-12 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2-13 종업원급여(1) 퇴직급여당사는 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.(2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
2-14 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 임상시험대행 용역을 제공하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.
(1) 임상시험대행 용역당사는 임상시험대행 용역에 대한 수익을 투입법에 따른 진행률로 기간에 걸쳐 인식합니다. 고객은 당사가 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고소비하기 때문입니다. 일반적인 채권 회수기간은 용역에 대한 대금 청구일로부터 60일에서 90일입니다. 당사는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야하는 별도의 수행의무인지 고려합니다. 임상시험 용역의 거래 가격을 산정할 때, 당사는 변동대가, 유의적 금융요소를 고려합니다.(2) 기타 용역임상시험대행 용역과 수행의무가 구분되는 연구비 대납 수수료 등으로 구성되어 있습니다.(3) 변동대가계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 용역을 수행하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 임상시험대행 용역 계약은 용역제공시기의 지연시 지체상금을 부담할 의무가 있으며, 지체상금은 변동대가에 해당합니다. 당사는 지체상금으로 인해 변동대가가 발생할 확률이 낮다고 판단하여, 변동대가와 관련된 계약부채를 인식하지 않습니다.(4) 유의적 금융요소일반적으로 당사는 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 당사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 용역을 수행하는시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점간의 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.2-15 리스 - 리스이용자당사는 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.· 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)· 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료· 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액· 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택 권의 행사가격· 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.· 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영· 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.· 리스부채의 최초 측정금액· 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료· 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가· 복구원가의 추정치사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중이른 날까지의 기간 동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스입니다.
2-16 종속기업 투자기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따라 종속기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 계상하고 있습니다. 종속기업으로부터 수취하는 배당금은배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2-17 재무제표 승인당사의 재무제표는 2024년 1월 22일자로 이사회에서 승인됐으며, 2024년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
3-1 기간에 걸쳐 인식하는 매출당사는 투입법이 임상시험대행 용역의 진행을 측정하는 최선의 방법으로 판단하였습니다. 당사의 노력(발생한 투입원가)과 임상시험대행 용역의 제공이 직접적으로 관련되기 때문입니다. 당사는 용역을 완료하는데 예상되는 총예상원가에 실제 발생원가의 비율에 근거하여 수익을 인식하고 있습니다.(1) 추정 총계약대가총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 계약조건의 변경에 따라 증가하거나 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 당사는 고객이 계약조건의 변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 당사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다.(2) 추정 총계약원가용역수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 노무비, 프로젝트기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 당사는 추정 총계약원가에 유의적인 변동이 있는 지를 주기적으로 검토하고 보고기간 말 현재의 진행률을 산정할 때에 그 변동사항을 반영하고 있습니다.3-2 손실충당부채총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 계약조건의 변경에 따라 증가하거나 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 당사는 고객이 계약조건의 변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 당사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다.고객으로부터의 수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 인건비의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 당사는 추정총계약원가에 유의적인 변동이 있는 지를 주기적으로 검토하고 보고기간 말 현재의 진행률을 산정할 때에 그 변동사항을 반영하고 있습니다.총예정원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우, 과거 경험에 기초한 최선의 추정에 근거하여 예상되는 손실을 비용으로 인식하고 있습니다.3-3 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 적용하여 결정하고 있습니다. 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.3-4 법인세보고기간말 현재까지 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세 효과를 추정하여 당기 법인세 및 이연법인세를 인식하고 있습니다. 그러나 미래 실제 법인세 부담액은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는예상한 법인세 효과가 확정된 시점의 당기 법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.
3-5 주식기준보상
당사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속연수, 변동성, 배당율 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다. 적용된 가정 및 평가모델은 주석 24에 기술하였습니다.
4. 고객과의 계약에서 생기는 수익4-1 수익정보 구분
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 용역의 유형 | ||
| 임상시험대행 용역 | 31,119,609 | 28,090,230 |
| 기타 | 3,303,895 | 4,110,267 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 | 34,423,504 | 32,200,497 |
| 지리적 시장 | ||
| 국내 | 31,638,335 | 28,794,482 |
| 국외 | 2,785,169 | 3,406,015 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 | 34,423,504 | 32,200,497 |
| 수익인식 시점 | ||
| 한 시점에 인식 | 3,296,306 | 3,628,899 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 31,127,198 | 28,571,598 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 | 34,423,504 | 32,200,497 |
4-2 계약잔액
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 4,151,701 | 5,784,952 |
| 계약자산 | 10,198,998 | 7,343,469 |
| 계약부채 | 17,147,644 | 13,337,576 |
매출채권은 무이자조건이며 통상적인 지급기일은 60일에서 90일입니다. 기대신용손실에 따라 인식한 충당금은 당기말 현재 62,735천원(전기 : 257,342천원)입니다.
계약자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 계약자산이 손상되었다는 객관적인 증거로는 발주처의 재정상황 악화, 업무 진행지연 등으로 인한 청구 지연 등의 사유가 해당됩니다. 당사는 이러한 손상 발생에 대한 객관적인 증거를 평가 한 후 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 손상차손을 인식하고 있으며, 당기말 인식한 충당금은 없습니다.(전기 : 64,503천원)당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거보고기간에 이행한 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보고기간 초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 | 8,697,461 | 6,995,737 |
| 총 계약대가 변경 등으로 인하여 과거보고기간에 이행한 수행의무에 대해 당기에 인식한 수익 | 473,118 | 812,773 |
4-3 당기말과 전기말 현재 회사가 자산으로 인식한 계약원가는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 계약체결증분원가 | 149,948 | - |
| 계약이행원가 | 718,705 | 441,224 |
당사가 계약체결증분원가와 관련하여 당기에 영업비용으로 인식한 금액은 63,060천원입니다.당사가 자산으로 인식한 원가를 완전히 회수할 수 있을 것으로 예상하여 당기말 인식한 손상차손 금액은 67천원 입니다.
4-4 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준으로 수익을 인식하는 계약으로서 계약금액이 직전 보고기간 매출액의 5% 이상인 계약은 다음과 같습니다.
| 계약구분 | 계약일 | 진행률 | 계약자산과 손실충당금 | 수취채권과 손실충당금 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 총액 | 손실충당금(*) | 총액 | 손실충당금(*) | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| A | 2011년 09월 | 85% | - | - | - | - |
| C | 2014년 09월 | 100% | - | - | - | - |
| B | 2014년 11월 | 100% | - | - | - | - |
| AL | 2015년 11월 | 100% | - | - | - | - |
| D | 2016년 04월 | 87% | - | - | - | - |
| E | 2016년 05월 | 78% | - | - | - | - |
| F | 2016년 11월 | 97% | 339,104,736 | - | - | - |
| G | 2019년 01월 | 97% | 280,192,987 | - | - | - |
| H | 2019년 02월 | 53% | - | - | 60,248,727 | - |
| I | 2019년 12월 | 99% | - | - | - | - |
| J | 2019년 12월 | 38% | - | - | 194,515,555 | - |
| K | 2019년 12월 | 100% | - | - | - | - |
| L | 2020년 06월 | 26% | - | - | - | - |
| M | 2020년 08월 | 61% | 490,450,491 | - | - | - |
| N | 2020년 10월 | 39% | - | - | 57,708,002 | - |
| O | 2020년 11월 | 35% | 256,554,652 | - | - | - |
| P | 2020년 12월 | 77% | - | - | - | - |
| Q | 2021년 03월 | 66% | 883,495,128 | - | - | - |
| R | 2021년 04월 | 27% | 232,584,466 | - | - | - |
| S | 2021년 09월 | 30% | - | - | - | - |
| T | 2022년 03월 | 25% | - | - | - | - |
| U | 2022년 07월 | 10% | - | - | 50,440,379 | - |
| V | 2022년 07월 | 12% | - | - | 59,901,578 | - |
| W | 2022년 08월 | 12% | - | - | - | - |
| X | 2022년 12월 | 6% | - | - | - | - |
| Y | 2023년 03월 | 7% | 24,105,143 | - | 50,898,650 | - |
| Z | 2023년 04월 | 5% | - | - | 42,417,672 | - |
| AA | 2023년 05월 | 5% | - | - | - | - |
| AB | 2023년 06월 | 5% | - | - | 312,691,830 | - |
| AC | 2023년 06월 | 47% | 184,481,710 | - | - | - |
| AF | 2023년 07월 | 0% | - | - | - | - |
| AD | 2023년 09월 | 3% | - | - | - | - |
| AE | 2023년 09월 | 1% | - | - | - | - |
| AG | 2023년 12월 | 0% | - | - | 220,000,000 | - |
| AH | 2023년 12월 | 0% | - | - | - | - |
| AI | 2023년 12월 | 0% | - | - | - | - |
| AJ | 2023년 12월 | 0% | - | - | - | - |
| AK | 2023년 12월 | 0% | - | - | - | - |
(*) 집합적으로 평가된 손실충당금 인식액은 포함되지 않았습니다.
5. 영업부문정보 당사는 임상시험대행업 등을 영위하고 있으며, 단일 부 문으로 구성되어 있습니다. 당기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 없습니다.
6. 자본관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금(리스부채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다. 당사의 당기말과 전기말 현재 순부채 대 자본비율은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채총계(A) | 25,711,922 | 21,560,598 |
| 차입금(B) | 2,515,623 | 2,898,737 |
| 현금및현금성자산(C) | 1,974,736 | 5,287,883 |
| 순차입금(B-C) | 540,887 | (2,389,146) |
| 자본(D) | 53,457,418 | 48,028,867 |
| 부채비율(A/D) | 48% | 45% |
| 순차입금비율((B-C)/D)(*) | 1% | - |
(*) 전기 순차입금이 마이너스이므로, 순차입금비율을 산정하지 아니합니다.
7. 금융상품의 범주별 분류7-1 금융자산
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 상각후원가 측정 금융자산 | 현금및현금성자산 | 1,974,736 | 5,287,883 |
| 매출채권및기타채권 | 5,894,445 | 7,035,606 | |
| 기타금융자산 | 9,045,388 | 14,144,018 | |
| 기타비유동금융자산 | 595,395 | 535,986 | |
| 당기손익공정가치 측정 금융자산 | 당기손익_공정가치 금융자산 | 14,255,183 | 1,500,015 |
| 기타포괄공정가치 측정 금융자산 | 기타포괄-공정가치 금융자산 | 2,631,113 | 699,579 |
| 합계 | 34,396,260 | 29,203,087 |
7-2 금융부채
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 상각후원가 측정 금융부채 | 매입채무및기타채무(*) | 1,233,756 | 1,471,058 |
| 합계 | 1,233,756 | 1,471,058 |
(*) 재무상태표 금액과의 차이는 상각후원가로 측정되지 않는 금융부채로 인한 차이입니다.
7-3 금융상품 범주별 세전 포괄손익의 내용
| (단위 : 천원) |
| 당기 | 상각후원가 측정 금융자산 | 당기손익공정가치측정 금융자산 | 기타포괄공정가치측정 금융자산 | 상각후원가 측정 금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 이자수익 | 654,033 | - | - | - | 654,033 |
| 외환차익 | 21,202 | - | - | 10,564 | 31,766 |
| 외환차손 | (11,344) | - | - | (4,673) | (16,017) |
| 외화환산이익 | 12,886 | - | - | 4,832 | 17,718 |
| 외화환산손실 | (148,097) | - | - | (791) | (148,888) |
| 대손상각비 | (193,553) | - | - | - | (193,553) |
| 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 평가이익 | - | - | 474,056 | - | 474,056 |
| 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 평가손실 | - | - | (42,520) | - | (42,520) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 | - | 1,632,743 | - | - | 1,632,743 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 | - | (130,867) | - | - | (130,867) |
| 합계 | 335,127 | 1,501,876 | 431,536 | 9,932 | 2,278,471 |
| (단위 : 천원) |
| 전기 | 상각후원가 측정 금융자산 | 당기손익공정가치측정 금융자산 | 기타포괄공정가치측정 금융자산 | 상각후원가 측정 금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 이자수익 | 353,202 | - | - | - | 353,202 |
| 외환차익 | 140,192 | - | - | 11,663 | 151,855 |
| 외환차손 | (12,249) | - | - | (10,774) | (23,023) |
| 외화환산이익 | 131,811 | - | - | 823 | 132,634 |
| 외화환산손실 | (23,237) | - | - | (886) | (24,123) |
| 대손상각비 | 45,077 | - | - | - | 45,077 |
| 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 평가이익 | - | - | 2,838,105 | - | 2,838,105 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 | - | (1,000,036) | - | - | (1,000,036) |
| 합계 | 634,796 | (1,000,036) | 2,838,105 | 826 | 2,473,691 |
8. 공정가치8-1 공정가치 서열체계당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로나 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
8-2 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 당기말 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | 5,628,490 | 8,626,693 | 14,255,183 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 1,406,296 | - | 1,224,817 | 2,631,113 |
| 합계 | 1,406,296 | 5,628,490 | 9,851,510 | 16,886,296 |
| (단위: 천원) |
| 전기말 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | - | 1,500,015 | 1,500,015 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | - | - | 699,579 | 699,579 |
| 합계 | - | - | 2,199,594 | 2,199,594 |
8-3 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역
| (단위: 천원) |
| 당기 | 금융자산 | |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 1,500,015 | 699,579 |
| 총손익 | ||
| 기타포괄손익인식액 | - | 25,238 |
| 당기손익인식액 | 1,427,803 | - |
| 취득 | 5,698,875 | 500,000 |
| 기말 | 8,626,693 | 1,224,817 |
| (단위: 천원) |
| 전기 | 금융자산 | |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 1,000,036 | 2,524,410 |
| 총손익 | ||
| 기타포괄손익인식액 | - | 2,838,105 |
| 당기손익인식액(*1) | (1,000,036) | - |
| 취득 | 1,500,015 | 699,579 |
| 종속기업투자주식으로 변경(*2) | - | (5,362,515) |
| 기말 | 1,500,015 | 699,579 |
(*1) 전기 중 주식회사 에빅스젠 당기손익-공정가치 측정 채무상품에 대해 전액 평가손실 인식하였습니다 .(*2) 전기 중 주식회사 메디팁에 대한 지배력 획득으로 인하여 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 종속기업투자주식으로 대체되었습니다.
8-4 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 반복적인 공정가치 측정치 | |||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | |||||
| - 상환전환우선주 | 4,259,735 | 1,500,015 | 3 | 옵션모델 | 할인율, 변동성 |
| - 상환전환우선주 | 2,999,794 | - | 3 | 거래원가 | - |
| - 비상장주식 | 1,318,468 | - | 3 | 현금흐름할인법 | 할인율 |
| - 기타투자자산-변액보험 | 48,696 | - | 3 | 시장접근법 | - |
| - 단기매매목적 채무상품 | 5,628,490 | - | 2 | 시장접근법 | 이자율 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | |||||
| - 비상장주식 | 225,238 | 200,000 | 3 | 현금흐름할인법 | 할인율 |
| - 비상장주식 | 999,579 | 499,579 | 3 | 거래원가 | 거래원가 |
9. 현금및현금성자산
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보통예금 등 | 1,974,736 | 5,287,883 |
10. 매출채권및기타채권
10-1 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 총장부금액 | 대손충당금 | 순장부금액 | 총장부금액 | 대손충당금 | 순장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 4,214,437 | (62,735) | 4,151,702 | 6,042,294 | (257,342) | 5,784,952 |
| 미수금 | 1,747,349 | (4,605) | 1,742,744 | 1,254,206 | (3,551) | 1,250,655 |
| 합계 | 5,961,786 | (67,340) | 5,894,446 | 7,296,500 | (260,893) | 7,035,607 |
10-2 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기초 | 260,893 | 215,816 |
| 설정(환입) | (193,553) | 45,077 |
| 기말 | 67,340 | 260,893 |
10-3 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위:천원) |
| 구분 | 매출채권 | 기타채권 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권잔액 | 기대손실율 | 대손충당금 | 채권잔액 | 기대손실율 | 대손충당금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미연체 | 3,823,298 | 0.42% | 15,939 | 1,744,749 | 0.11% | 2,005 | |
| 연체된일수 | 3개월 미만 | 304,260 | 1.33% | 4,033 | - | - | - |
| 3개월 ~ 6개월 | - | - | - | - | - | - | |
| 6개월 ~ 1년 | 53,856 | 18.08% | 9,740 | - | - | - | |
| 1년 이상 | 11,727 | 100.00% | 11,727 | - | - | - | |
| 소계 | 369,842 | 6.89% | 25,500 | - | - | - | |
| 개별적으로 손상검토된 채권 | 21,297 | 100.00% | 21,297 | 2,600 | 100.00% | 2,600 | |
| 합계 | 4,214,437 | - | 62,735 | 1,747,349 | - | 4,605 |
| <전기말> | (단위:천원) |
| 구분 | 매출채권 | 기타채권 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권잔액 | 기대손실율 | 대손충당금 | 채권잔액 | 기대손실율 | 대손충당금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미연체 | 5,647,393 | 0.75% | 42,562 | 1,251,606 | 0.08% | 951 | |
| 연체된일수 | 3개월 미만 | 173,981 | 2.15% | 3,745 | - | - | - |
| 3개월 ~ 6개월 | 10,447 | 5.38% | 562 | - | - | - | |
| 6개월 ~ 1년 | - | - | - | - | - | - | |
| 1년 이상 | 189,176 | 100.00% | 189,176 | - | - | - | |
| 소계 | 373,604 | 51.79% | 193,483 | - | - | - | |
| 개별적으로 손상검토된 채권 | 21,297 | 100.00% | 21,297 | 2,600 | 100.00% | 2,600 | |
| 합계 | 6,042,294 | - | 257,342 | 1,254,206 | - | 3,551 |
11. 계약자산11-1 당기말과 전기말 현재 계약자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 총장부금액 | 대손충당금 | 순장부금액 | 총장부금액 | 대손충당금 | 순장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 계약자산(대행료) | 9,356,861 | - | 9,356,861 | 6,615,798 | (64,503) | 6,551,295 |
| 계약자산(기타) | 842,137 | - | 842,137 | 792,174 | - | 792,174 |
| 합계 | 10,198,998 | - | 10,198,998 | 7,407,972 | (64,503) | 7,343,469 |
11-2 당기와 전기 중 계약자산에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 64,503 | 67,071 |
| 환입 | (64,503) | (2,568) |
| 기말 | - | 64,503 |
12. 종속기업투자주식12-1 당기말과 전기말 현재 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 회사명 | 소재지 | 결산일 | 지분율(%) | 장부금액 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)메디팁(*1) | 대한민국 | 12월 31일 | 89 | 25,537,071 | 25,537,071 |
| (주)엘씨에스(*2) | 대한민국 | 12월 31일 | 100 | 1,000,000 | 1,000,000 |
(*1) 전기 중 지분 70.25%를 추가 취득하여, 종속기업으로 편입되었습니다.(*2) 전기 중 지분 100%를 취득하여, 종속기업으로 편입되었습니다.
12-2 당기말 현재 종속기업의 요약재무제표는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 | (주)메디팁 | (주)엘씨에스 |
|---|---|---|
| 자산총액 | 13,167,616 | 861,907 |
| 부채총액 | 6,445,930 | 246,609 |
| 매출액 | 14,568,174 | 573,522 |
| 당기손익 | 1,829,502 | 141,627 |
12-3 당기와 전기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 26,537,071 | - |
| 취득(*1) | - | 21,174,556 |
| 대체(*2) | - | 5,362,515 |
| 기말 | 26,537,071 | 26,537,071 |
(*1) 전기 중 주식회사 메디팁의 지분 70.25%을 추가취득하였으며, 주식회사 엘씨에스의 지분 100%를 취득하였습니다.(*2) 전기 중 주식회사 메디팁에 대한 지배력 획득으로 인하여 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 종속기업투자주식으로 대체되었습니다.
13. 기타금융자산과 공정가치 측정 금융자산 13-1 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 정기예적금 | 2,000,000 | - | 9,000,000 | - |
| 미수수익 | 51,312 | - | 135,436 | - |
| 보증금 | 10,000 | 595,395 | 10,000 | 535,986 |
| 단기금융상품 | 6,984,076 | - | 4,998,582 | - |
| 합계 | 9,045,388 | 595,395 | 14,144,018 | 535,986 |
13-2 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 회사명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 보유주식수 | 장부금액 | 보유주식수 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 지투지바이오 비상장 상환전환우선주 | 59,845주 | 1,498,881 | 59,845주 | 1,500,015 |
| (주)유바이오시스 비상장 상환전환우선주 | 22,222주 | 1,252,210 | - | - |
| (주)에빅스젠 비상장 보통주(*) | 877,224주 | 1,318,468 | - | - |
| (주)에빅스젠 비상장 상환전환우선주(*) | - | - | 27,028주 | - |
| 오토텔릭바이오(주) 상환전환우선주 | 10,000주 | 1,003,430 | - | - |
| (주)루다큐어 상환전환우선주 | 26,796주 | 1,000,027 | - | - |
| (주)큐롬바이오사이언스 상환전환우선주 | 43,479주 | 1,000,017 | - | - |
| (주)셀라토즈테라퓨릭스 비상장 상환전환우선주 | 1,075주 | 999,750 | - | - |
| (주)큐제네틱스 비상장 상환전환우선주 | 1,010주 | 505,214 | - | - |
| 기타투자자산-변액보험 | - | 48,696 | - | - |
| 단기매매목적 채무상품 | - | 5,628,490 | - | - |
| 계 | 14,255,183 | 1,500,015 |
(*) 당기 중 에빅스젠 비상장 상환전환우선주를 보통주로 전환하였으며, 평가이익 1,321,977천원을 인식하였습니다.
13-3 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 1,500,015 | 1,000,036 |
| 취득 | 11,253,292 | 1,500,015 |
| 평가 | 1,501,876 | (1,000,036) |
| 기말 | 14,255,183 | 1,500,015 |
13-4 기타포괄-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 | 지분율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| (주)티앤알바이오팹 보통주 | 0.74% | 1,406,296 | - |
| 주식회사 튜링바이오 보통주 | 5.35% | 500,000 | - |
| 아키소스템바이오스트래티스 보통주 | 1.96% | 499,579 | 499,579 |
| (주)큐제네틱스 보통주 | 0.75% | 225,238 | 200,000 |
| 합계 | 2,631,113 | 699,579 |
13-5 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 699,579 | 2,524,410 |
| 취득 | 1,499,998 | 699,579 |
| 평가이익-당기손익(*) | 448,818 | - |
| 평가이익-기타포괄손익 | (17,282) | 2,838,105 |
| 대체 | - | (5,362,515) |
| 기말 | 2,631,113 | 699,579 |
(*) 당기 중 수준1에 해당하는 (주)티앤알바이오팹 주식을 취득하여 최초 측정 시 취득가액과 공정가치와의 차이를 당기손익으로 인식했습니다.
14. 기타자산14-1 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 236,269 | - | 202,407 | - |
| 선급비용(*) | 949,173 | 80,373 | 537,690 | - |
| 차감:대손충당금 | (80,182) | - | (80,115) | - |
| 합계 | 1,105,260 | 80,373 | 659,982 | - |
(*) 계약체결증분원가 및 계약이행원가로 인식된 자산 868,653 천원이 포함되어 있습니다(주석 4-3참조).
14-2 당기와 전기 중 기타유동자산 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 80,115 | 80,115 |
| 설정 | 67 | - |
| 기말 | 80,182 | 80,115 |
15. 유형자산15-1 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 구성 및 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 당기 | 토지 | 건물 | 차량운반구 | 시설장치 | 비품 | 사용권자산 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | ||||||||
| 기초 | 67,800 | 302,980 | 81,201 | 409,412 | 1,375,399 | 5,806,795 | - | 8,043,587 |
| 취득 | - | - | 70,576 | 146,179 | 311,299 | 379,288 | 66,900 | 974,242 |
| 처분 | - | - | - | - | (30,003) | - | - | (30,003) |
| 당기말 | 67,800 | 302,980 | 151,777 | 555,591 | 1,656,695 | 6,186,083 | 66,900 | 8,987,826 |
| 감가상각누계액 | ||||||||
| 기초 | - | 6,733 | 81,201 | 171,872 | 631,588 | 2,754,396 | - | 3,645,790 |
| 상각 | - | 10,099 | 12,940 | 79,266 | 281,187 | 783,541 | - | 1,167,033 |
| 처분 | - | - | - | - | (30,003) | - | - | (30,003) |
| 당기말 | - | 16,832 | 94,141 | 251,138 | 882,772 | 3,537,937 | - | 4,782,820 |
| 당기초 순장부가액 | 67,800 | 296,247 | - | 237,540 | 743,811 | 3,052,399 | - | 4,397,797 |
| 당기말 순장부금액 | 67,800 | 286,148 | 57,636 | 304,453 | 773,923 | 2,648,146 | 66,900 | 4,205,006 |
| (단위 : 천원) |
| 전기 | 토지 | 건물 | 차량운반구 | 시설장치 | 비품 | 사용권자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | |||||||
| 기초 | - | - | 81,201 | 409,412 | 1,222,530 | 5,683,514 | 7,396,657 |
| 취득 | 67,800 | 302,980 | - | - | 163,890 | 123,281 | 657,951 |
| 처분 | - | - | - | - | (11,021) | - | (11,021) |
| 전기말 | 67,800 | 302,980 | 81,201 | 409,412 | 1,375,399 | 5,806,795 | 8,043,587 |
| 감가상각누계액 | |||||||
| 기초 | - | - | 81,201 | 106,543 | 422,296 | 1,987,584 | 2,597,624 |
| 상각 | - | 6,733 | - | 65,329 | 216,396 | 766,812 | 1,055,270 |
| 처분 | - | - | - | - | (7,104) | - | (7,104) |
| 전기말 | - | 6,733 | 81,201 | 171,872 | 631,588 | 2,754,396 | 3,645,790 |
| 전기초 순장부가액 | - | - | - | 302,869 | 800,234 | 3,695,930 | 4,799,033 |
| 전기말 순장부금액 | 67,800 | 296,247 | - | 237,540 | 743,811 | 3,052,399 | 4,397,797 |
15-2 감가상각비는 매출원가, 판매비와관리비에 각각 929,440천원, 237,592천원(전기: 844,785천원, 210,485천원)이 포함되어 있습니다.
15-3 사용권자산
| (단위:천원) |
| 구분 | 건물 | 차량운반구 | 기타 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 3,030,156 | 15,176 | 7,067 | 3,052,399 |
| 증가 | 363,423 | - | 15,864 | 379,287 |
| 상각 | (758,082) | (8,069) | (17,389) | (783,540) |
| 기말 | 2,635,497 | 7,107 | 5,542 | 2,648,146 |
| (단위:천원) |
| 구분 | 건물 | 차량운반구 | 기타 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 3,665,618 | 23,246 | 7,065 | 3,695,929 |
| 증가 | 102,081 | - | 21,201 | 123,282 |
| 상각 | (737,543) | (8,070) | (21,199) | (766,812) |
| 기말 | 3,030,156 | 15,176 | 7,067 | 3,052,399 |
16. 무형자산16-1 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 구성 및 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 당기 | 소프트웨어 | 개발비 | 회원권 | 기타무형자산 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | ||||||
| 기초 | 912,303 | 304,585 | 127,000 | 500 | - | 1,344,388 |
| 취득 | 275,656 | - | 53,913 | - | 742,109 | 1,071,678 |
| 대체 | 71,000 | - | - | - | (71,000) | - |
| 당기말 | 1,258,959 | 304,585 | 180,913 | 500 | 671,109 | 2,416,066 |
| 상각누계액 | ||||||
| 기초 | 745,407 | 304,585 | - | - | - | 1,049,992 |
| 상각 | 93,684 | - | - | - | - | 93,684 |
| 당기말 | 839,091 | 304,585 | - | - | - | 1,143,676 |
| 당기초 순장부가액 | 166,896 | - | 127,000 | 500 | - | 294,396 |
| 당기말 순장부금액 | 419,868 | - | 180,913 | 500 | 671,109 | 1,272,390 |
| (단위 : 천원) |
| 전기 | 소프트웨어 | 개발비 | 회원권 | 기타무형자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | |||||
| 기초 | 867,548 | 304,585 | 127,000 | 500 | 1,299,633 |
| 취득 | 44,755 | - | - | - | 44,755 |
| 전기말 | 912,303 | 304,585 | 127,000 | 500 | 1,344,388 |
| 상각누계액 | |||||
| 기초 | 690,848 | 304,585 | - | - | 995,433 |
| 상각 | 54,559 | - | - | - | 54,559 |
| 전기말 | 745,407 | 304,585 | - | - | 1,049,992 |
| 전기초 순장부가액 | 176,700 | - | 127,000 | 500 | 304,200 |
| 전기말 순장부가액 | 166,896 | - | 127,000 | 500 | 294,396 |
16-2 무형자산상각비는 매출원가, 판매비와관리비에 각각 84,428천원, 9,256천원(전기: 50,626천원, 3,933천원)이 포함되어 있습니다.
17. 매입채무및기타채무
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미지급금 | 1,910,333 | 1,977,236 |
| 미지급비용 | 1,589,654 | 1,321,151 |
| 합계 | 3,499,987 | 3,298,387 |
18. 계약부채
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 계약부채(대행료) | 16,476,748 | 12,966,427 |
| 계약부채(기타) | 670,896 | 371,149 |
| 합계 | 17,147,644 | 13,337,576 |
19. 기타유동부채
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선수금 | 316,737 | 314,107 |
| 예수금 | 135,349 | 108,112 |
| 부가세예수금 | 833,033 | 840,875 |
| 합계 | 1,285,119 | 1,263,094 |
20. 퇴직급여20-1 확정기여형당기 중 확정기여형 퇴직연금제도에 따라 비용으로 인식한 금액은 1,555,792천원(전기 1,270,880천원)으로 퇴직급여의 과목으로 매출원가 및 판매비와관리비에 계상하였습니다.20-2 기타장기종업원급여부채
당기말 및 전기말 현재 기타장기종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타장기종업원급여부채 | 278,678 | - |
21. 리스부채21-1 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 840,341 | 1,675,281 | 699,714 | 2,199,022 |
| 합계 | 840,341 | 1,675,281 | 699,714 | 2,199,022 |
21-2 당기와 전기 중 리스 관련 당기손익으로 인식한 금액은다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | 783,540 | 766,812 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 97,965 | 91,093 |
| 소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용 | 33,108 | 49,571 |
21-3 당기 중 리스의 총 현금유출은 832,959천원(전기 : 831,197천원)입니다.
21-4. 리스부채의 만기분석당기말과 전기말 현재 리스부채의 할인되지 않은 계약상 현금흐름은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 3개월이하 | 3개월초과 | 1년 초과 | 2년 초과 | 3년 초과 | 5년 초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1년이하 | 2년 이하 | 3년 이하 | 5년 이하 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동리스부채 | 218,312 | 642,678 | - | - | - | - | 860,990 |
| 비유동리스부채 | - | - | 847,967 | 790,660 | 218,927 | - | 1,857,554 |
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 3개월이하 | 3개월초과 | 1년 초과 | 2년 초과 | 3년 초과 | 5년 초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1년이하 | 2년 이하 | 3년 이하 | 5년 이하 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동리스부채 | 196,566 | 575,443 | - | - | - | - | 772,009 |
| 비유동리스부채 | - | - | 763,878 | 756,481 | 775,419 | - | 2,295,778 |
22. 충당부채
22-1 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 손실부담계약충당부채 | 161,752 | 266,426 | 38,063 | 25,767 |
| 복구충당부채 | - | 333,096 | - | 293,410 |
| 합계 | 161,752 | 599,522 | 38,063 | 319,177 |
22-2 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초 | 증감액 | 당기말 |
|---|---|---|---|
| 손실부담계약충당부채 | 63,830 | 364,348 | 428,178 |
| 복구충당부채 | 293,410 | 39,686 | 333,096 |
| 합계 | 357,240 | 404,034 | 761,274 |
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초 | 증감액 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 손실부담계약충당부채 | 80,459 | (16,629) | 63,830 |
| 복구충당부채 | 244,525 | 48,885 | 293,410 |
| 합계 | 324,984 | 32,256 | 357,240 |
복구충당부채는 보고기간종료일 현재 존속하는 임차사무실의 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치를 적절한 할인율로 할인한 현재가치입니다.
23. 자본금 및 자본잉여금
23-1 당기말과 전기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수, 주당 액면금액 및 발행한 주식의 수는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원,주) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보통주 수권발행주식수 | 100,000,000 | 100,000,000 |
| 1주당 액면금액 | 500원 | 500원 |
| 보통주 발행주식수(*) | 23,709,280주 | 5,925,720주 |
| 보통주자본금 | 11,854,640,000 | 2,962,860,000 |
(*)당기 중 무상증자로 17,781,960주, 스톡옵션 행사로 1,600주를 발행하였으며, 전기 중 유상증자로 266,666주를 유정희 대표이사에게 발행하였습니다.23-2 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 14,868,194 | 23,806,857 |
| 자기주식처분이익 | 33,142 | 36,956 |
| 합계 | 14,901,336 | 23,843,813 |
24. 기타자본 및 기타포괄손익누계액
24-1 당기말과 전기말 현재 기타자본의 상세내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식 | - | (2,092,919) |
| 주식매수선택권 | 842,666 | 630,067 |
| 기타자본조정 | 447 | 1,542 |
| 합계 | 843,113 | (1,461,310) |
24-2 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 상세내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 평가이익 | 2,881,330 | 2,895,000 |
24-3 주식기준보상(1) 당사는 주주총회 결의에 의거 당사의 임직원과 주식기준보상 약정을 체결한 바 있으며, 이와 관련된 보상원가 전액을 영업비용으로 인식하고 있습니다. (2) 당기말 현재 당사의 임직원과 유효한 주식기준보상약정의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 제19-1차 | 제21-1차 | 제23-1차 |
|---|---|---|---|
| 결제방식 | 기명식 보통주식신주발행 교부 | 기명식 보통주식신주발행 교부 | 기명식 보통주식신주발행 교부 |
| 부여일 | 2019년 5월 20일 | 2021년 3월 26일 | 2023년 8월 31일 |
| 부여대상 | 당사 임직원 | 당사 임직원 | 당사 임직원 |
| 부여수량(*) | 509,104주 | 892,488주 | 1,071,200주 |
| 잔여수량(*) | 170,272주 | 512,168주 | 1,016,800주 |
| 행사가격 | 2,670원 | 4,080원 | 3,520원 |
| 가득조건 | (①과 ② 모두 충족) | ||
| ① 주식선택권을 부여하는 주주총회결의일로부터 2년이상 당사의 임직원으로 재직 | |||
| ② 당사의 주권이 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에서 정하는 증권시장에 상장될 것 | - | ||
| 행사기간 | 가득조건 충족일로부터 3년 |
(*)당기 중 발생한 무상증자로 인한 조정을 반영하였습니다.
(3) 당기와 전기 중 당사의 임직원에게 부여된 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원,주)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 수량(*) | 가중평균행사가격(*) | 수량(*) | 가중평균행사가격(*) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 704,588주 | 3,714원 | 829,472주 | 3,765원 |
| 부여 | 1,071,200주 | 3,520원 | - | - |
| 권리상실 | 70,148주 | 3,646원 | 124,884주 | 4,080원 |
| 행사 | 6,400주 | 1,250원 | - | - |
| 기말 | 1,699,240주 | 3,604원 | 704,588주 | 3,714원 |
(*)당기 중 발생한 무상증자로 인한 조정을 반영하였습니다.
(4) 당사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구분 | 제19-1차 | 제21-1차 | 제23-1차 |
| 부여일 현재 주식선택권 공정가치(*) | 573원 | 1,140원 | 1,260원 |
| 부여일 현재 주식가치(*) | 2,366원 | 3,950원 | 3,750원 |
| 주가변동성 | 29.02% | 47.75% | 42.80% |
| 배당수익률 | 0% | 0% | 0% |
| 기대만기 | 5년 | 2.5년 | 2.75년 |
| 무위험이자율 | 1.73% | 1.03% | 3.71% |
(*)당기 중 발생한 무상증자로 인한 조정을 반영하였습니다.
(5) 주식선택권의 부여로 인하여 인식된 보상원가 및 당기말 이후에 인식될 잔여보상원가는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 금액 |
| 전기보상원가 | 629,693 |
| 당기보상원가 | 212,973 |
| 잔여보상원가 | 1,119,205 |
| 총보상원가 | 1,961,871 |
25. 이익잉여금25-1 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이익준비금(*) | 82,697 | 82,697 |
| 임의적립금 | 19,637 | 19,637 |
| 미처분이익잉여금 | 22,874,665 | 19,686,170 |
| 합계 | 22,976,999 | 19,788,504 |
(*) 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 주식배당 외에 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 상법 제 461조의 2 규정에 따른 초과액 이외의 이익준비금은 현금으로 배당될 수 없으며, 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있습니다.25-2 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 처분계산서는 다음과 같습니다.당기의 이익잉여금 처분계산서는 2024년 3월 28일 주주총회에서 확정될 예정입니 다.(전기 처분 확정일 : 2023년 3월 30일)
(단위 : 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| I.미처분이익잉여금 | 22,874,665,457 | 19,686,170,303 |
| 전기이월미처분이익잉여금 | 19,686,170,303 | 16,228,168,000 |
| 당기순이익 | 3,188,495,154 | 3,458,002,303 |
| II.이익잉여금처분액 | - | - |
| III.차기이월미처분이익잉여금 | 22,874,665,457 | 19,686,170,303 |
26. 비용의 성격별 분류
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 20,383,341 | 15,949,920 |
| 퇴직급여 | 1,555,792 | 1,270,880 |
| 복리후생비 | 3,188,481 | 2,073,397 |
| 감가상각비 | 1,167,032 | 1,055,271 |
| 무형자산상각비 | 93,684 | 54,559 |
| 지급수수료 | 1,940,033 | 1,932,536 |
| 운반비 | 90,497 | 123,214 |
| 외주용역비 | 2,584,839 | 3,163,961 |
| 도서인쇄비 | 283,414 | 327,496 |
| 여비교통비 | 547,817 | 402,093 |
| 수도광열비 | 307,667 | 307,925 |
| 주식보상비용 | 212,973 | 245,948 |
| 기타 | 1,274,603 | 740,415 |
| 합계(*) | 33,630,173 | 27,647,615 |
(*) 상기 금액은 포괄손익계산서상 매출원가와 판매비와 관리비, 수취채권과 계약자산 손상차손의 합계액입니다.
27. 판매비와관리비27-1 당기와 전기 중 판매비와 관리비의 세부내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 4,094,391 | 2,823,226 |
| 퇴직급여 | 293,189 | 279,730 |
| 복리후생비 | 612,698 | 416,122 |
| 감가상각비 | 237,592 | 210,486 |
| 무형자산상각비 | 9,256 | 3,933 |
| 지급수수료 | 757,362 | 965,967 |
| 운반비 | 704,381 | 300,286 |
| 주식보상비용 | 62,831 | 42,616 |
| 기타 | 938,902 | 495,347 |
| 합계 | 7,710,602 | 5,537,713 |
27-2 당기와 전기 중 수취채권과 계약자산 손상차손(환입) 인식금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 수취채권 | (193,553) | 45,077 |
| 선급비용 | 67 | - |
| 계약자산 | (64,503) | (2,568) |
| 합계 | (257,989) | 42,509 |
28. 금융수익 및 금융비용
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 654,033 | 353,202 |
| 외환차익 | 31,766 | 151,855 |
| 외화환산이익 | 17,718 | 132,634 |
| 당기손익_공정가치측정 금융자산평가이익 | 1,632,743 | - |
| 기타포괄_공정가치측정 금융자산평가이익 | 448,818 | - |
| 금융수익 합계 | 2,785,078 | 637,691 |
| 금융비용 | ||
| 이자비용 | 109,324 | 97,883 |
| 외환차손 | 16,017 | 23,023 |
| 외화환산손실 | 148,889 | 24,123 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 | 130,867 | 1,000,036 |
| 금융비용 합계 | 405,097 | 1,145,065 |
29. 기타영업외수익 및 기타영업외비용
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타영업외수익 | ||
| 유형자산처분이익 | 1,120 | - |
| 종속회사투자주식 처분이익 | - | 1,356 |
| 잡이익 | 126,880 | 12,818 |
| 합계 | 128,000 | 14,174 |
| 기타영업외비용 | ||
| 유형자산처분손실 | - | 3,917 |
| 기부금 | 10,000 | 3,840 |
| 잡손실 | 525 | 4 |
| 합계 | 10,525 | 7,761 |
30. 법인세비용
30-1 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세 | ||
| 당기손익에 대한 당기법인세 | 320,091 | 607,452 |
| 전기법인세의 조정사항 | - | 1,713 |
| 이연법인세 | ||
| 이연법인세 변동 효과 | (220,316) | (26,775) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 2,517 | 11,527 |
| 법인세비용 | 102,292 | 593,917 |
30-2 당기와 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 3,290,787 | 4,051,919 |
| 적용세율에 따른 법인세 | 665,775 | 869,422 |
| 조정사항 | ||
| - 전기법인세의 당기법인세 조정사항 | - | 1,713 |
| - 전기법인세의 이연법인세 조정사항 | 58,924 | 46,390 |
| - 세무상 비과세항목의 법인세 효과 | 87,227 | 82,814 |
| - 주식보상거래의 미래 세무상공제 효과 | (19,819) | 20,973 |
| - 세액공제 및 공제감면세액 | (733,531) | (553,655) |
| - 이연법인세 세율변경효과 | 4,872 | 48,624 |
| - 기타 | 38,844 | 77,636 |
| 법인세비용 | 102,292 | 593,917 |
| 유효세율 | 3.11% | 14.66% |
30-3 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 | (17,282) | 3,612 | (13,670) | 2,838,105 | 12,517 | 2,850,622 |
| 주식매수선택권 | - | (1,095) | - | - | (990) | - |
| 합계 | (17,282) | 2,517 | (13,670) | 2,838,105 | 11,527 | 2,850,622 |
30-4 당기와 전기 중 이연법인세의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 당기 | 이연법인세자산(부채) | |||
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 당기손익 반영 | 자본 반영 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 감가상각비 | 6,663 | (2,204) | - | 4,459 |
| 급여 | 196,828 | 50,550 | - | 247,378 |
| 퇴직급여 | 41,166 | 17,766 | - | 58,932 |
| 회원권 | 16,245 | (77) | - | 16,168 |
| 손실부담계약충당부채 | 13,404 | 76,085 | - | 89,489 |
| 대손충당금 | 51,464 | (51,464) | - | - |
| 즉시상각의제(무형자산) | 462 | (462) | - | - |
| 미지급금 | 151,301 | 48,818 | - | 200,119 |
| 복구충당부채 | 61,616 | 8,001 | - | 69,617 |
| 리스부채 | 608,735 | (82,970) | - | 525,765 |
| 기부금한도초과이월액 | 332,464 | (10,146) | - | 322,318 |
| 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 | - | - | 3,612 | 3,612 |
| 주식매수선택권 | 2,094 | 19,819 | (1,095) | 20,818 |
| 보증금 | 13,441 | 3,130 | - | 16,571 |
| 세액공제한도초과이월액 | 130,475 | 464,110 | - | 594,585 |
| 이연법인세 자산 소계 | 1,626,358 | 540,956 | 2,517 | 2,169,831 |
| 미수수익 | (28,442) | 17,718 | - | (10,724) |
| 사용권자산 | (641,004) | 87,541 | - | (553,463) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 210,008 | (408,696) | - | (198,688) |
| 기타금융자산 | (13,256) | (19,720) | - | (32,976) |
| 이연법인세 부채 소계 | (472,694) | (323,157) | - | (795,851) |
| 이연법인세자산(순액) 합계 | 1,153,664 | 217,799 | 2,517 | 1,373,980 |
| (단위:천원) |
| 전기 | 이연법인세자산(부채) | |||
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 당기손익 반영 | 자본 반영 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 감가상각비 | 11,491 | (4,828) | - | 6,663 |
| 급여 | 162,086 | 34,742 | - | 196,828 |
| 퇴직급여 | 219,533 | (178,367) | - | 41,166 |
| 회원권 | 17,019 | (774) | - | 16,245 |
| 손실부담계약충당부채 | 17,701 | (4,297) | - | 13,404 |
| 대손충당금 | 47,438 | 4,026 | - | 51,464 |
| 즉시상각의제(무형자산) | 1,316 | (854) | - | 462 |
| 미지급금 | 76,699 | 74,602 | - | 151,301 |
| 복구충당부채 | 53,795 | 7,821 | - | 61,616 |
| 리스부채 | 771,963 | (163,228) | - | 608,735 |
| 기부금한도초과이월액 | 502,174 | (169,710) | - | 332,464 |
| 주식매수선택권 | 24,057 | (20,973) | (990) | 2,094 |
| 보증금 | 17,151 | (3,710) | - | 13,441 |
| 종속회사투자주식손상차손 | 66,000 | (66,000) | - | - |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | 210,008 | - | 210,008 |
| 세액공제한도초과이월액 | - | 130,475 | - | 130,475 |
| 이연법인세 자산 소계 | 1,988,423 | (151,067) | (990) | 1,836,366 |
| 미수수익 | (35,912) | 7,470 | - | (28,442) |
| 사용권자산 | (813,105) | 172,101 | - | (641,004) |
| 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 | (12,517) | - | 12,517 | - |
| 기타금융자산 | - | (13,256) | - | (13,256) |
| 이연법인세 부채 소계 | (861,534) | 166,315 | 12,517 | (682,702) |
| 이연법인세자산(순액) 합계 | 1,126,889 | 15,248 | 11,527 | 1,153,664 |
당사는 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.
30-5 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | 사유 |
|---|---|---|---|
| 자기주식 | - | 2,092,919 | 미래과세소득에 영향이 없음 |
| 기타포괄손익 | (2,895,000) | (2,895,000) | 종속기업투자주식 관련 평가손익으로 처분하지 않을 예정 |
30-6 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 장단기 구분은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산(부채) | 958,162 | (234,491) | 794,453 | (212,406) |
| 12개월 이후에 결제될 이연법인세자산(부채) | 1,211,669 | (561,360) | 1,041,913 | (470,296) |
| 합계 | 2,169,831 | (795,851) | 1,836,366 | (682,702) |
31. 주당손익
31-1 기본주당순이익기본주당손익은 보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로 연결실체의 1주당 순손익의 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원,주) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | 3,188,495,154 | 3,458,002,303 |
| 보통주당기순손익 | 3,188,495,154 | 3,458,002,303 |
| 가중평균유통보통주식수(*) | 23,394,056 | 22,712,305 |
| 주당손익 | 136 | 152 |
(*) 당기 중 회사는 보통주 1주당 3주의 주식을 발행하는 무상증자를 실행하였습니 다. 따라서 비교 표시하는 주당순이익을 계산할 때 유통보통주식수를 소급하여 반영하였습니다.
31-2 희석주당손익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주로는 주식선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치로 취득하였다면 보유할 주식수를 계산하고동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정합니다.희석주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원,주) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순이익 | 3,188,495,154 | 3,458,002,303 |
| 보통주희석순이익 | 3,188,495,154 | 3,458,002,303 |
| 발행된 가중평균유통보통주식수 | 23,394,056 | 22,712,305 |
| 조정내역 | ||
| 주식매입선택권 | 39,105 | 21,296 |
| 희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수 | 23,433,161 | 22,733,601 |
| 희석주당손익 | 136 | 152 |
32. 우발사항 및 약정사항
32-1 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 제공받은 내용 | |||
|---|---|---|---|
| 제공자 | 보증내용 | 통화 | 보증금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 서울보증보험(주) | 이행지급보증 외 | KRW | 61,010 |
32-2 당기말 현재 당사가 피고로 계류 중인 소송사건은 존재하지 않습니다.
33. 특수관계자 거래
33-1 당기말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사와 매출 등 거래 또는 채권, 채무 잔액이 있는 기타특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.
| 성 격 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 최상위지배기업 | HANGZHOU TIGERMED CONSULTING CO., LTD. | HANGZHOU TIGERMED CONSULTING CO., LTD. |
| 지배기업 | HONGKONG TIGERMED CO., LTD. | HONGKONG TIGERMED CO., LTD. |
| 종속회사 | (주)메디팁 | (주)메디팁 |
| (주)엘씨에스 | (주)엘씨에스 | |
| 기타특수관계자 | Jiaxing Tigermed Data Management CO., LTD. | Jiaxing Tigermed Data Management CO., LTD. |
| Beijing TigerMed-Jyton Co.,LTD. | - | |
| 법무법인 위어드바이즈(*1) | 법무법인 위어드바이즈(*1) | |
| 지투지바이오(*2) | 지투지바이오(*2) |
(*1) 당사의 주요 경영진이 직원으로 재직하는 회사이므로 기타특수관계자로 식별하였습니다.(*2) 당사는 해당 회사의 중요한 경영사항에 관여할 수 있는 권리가 있으므로 기타특수관계자로 식별하였습니다.33-2 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 특수관계자명 | 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|
| HANGZHOU TIGERMED CONSULTING CO., LTD. | 매출 | 702,036 | 1,124,363 |
| 기타수익 | - | 570 | |
| 기타수수료 | 31,835 | 31,266 | |
| 기타비용 | - | 4 | |
| HONGKONG TIGERMED CO., LTD. | 매출 | 764,177 | 1,135,940 |
| 기타수수료 | 26,972 | - | |
| (주)티지디인베스트(*) | 기타수익 | - | 1,356 |
| (주)메디팁 | 매출 | 748,544 | 177,246 |
| 기타수수료 | 402,012 | 431,273 | |
| 법무법인 위어드바이즈 | 기타수수료 | - | 23,000 |
| Jiaxing Tigermed Data Management Co., Ltd. | 기타수수료 | 2,591 | 27,188 |
| Beijing TigerMed-Jyton Co.,Ltd | 매출 | 19,498 | - |
| 지투지바이오 | 매출 | 406,524 | 64,766 |
(*) 전기 중 (주)티지디인베스트먼트를 청산하여 종속기업에서 제외하였습니다.
33-3 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 특수관계자명 | 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| HANGZHOU TIGERMED CONSULTING CO., LTD. | 매출채권 | 281,702 | 203,145 |
| 대손충당금 | (5,179) | (3,850) | |
| 계약자산 | 979,179 | 709,930 | |
| 미수금 | 227,737 | 119,675 | |
| 선급비용 | 80,182 | 198,994 | |
| 대손충당금 | (80,182) | (80,115) | |
| 미지급금 | 76,421 | 44,396 | |
| 선수금 | 210,413 | 210,413 | |
| 계약부채 | 20,591 | 31,489 | |
| HONGKONG TIGERMED CO., LTD. | 매출채권 | 15,595 | 17,595 |
| 대손충당금 | (5,701) | (5,244) | |
| 계약자산 | 984,329 | 872,748 | |
| 미수금 | 506,891 | 752,659 | |
| 미지급금 | 103,192 | - | |
| 계약부채 | 112,086 | 401,513 | |
| (주)메디팁 | 매출채권 | 75,410 | 49,060 |
| 대손충당금 | (317) | (371) | |
| 계약자산 | 323,606 | 64,685 | |
| 선급비용 | 557,185 | 26,370 | |
| 미지급금 | 247,495 | 337,941 | |
| 계약부채 | 185,495 | 3,722 | |
| Jiaxing Tigermed Data Management Co., Ltd. | 미수금 | - | 2,607 |
| 선급비용 | 9,839 | 10,692 | |
| 미지급금 | 23,082 | 35,102 | |
| Beijing TigerMed-Jyton Co.,Ltd | 매출채권 | 133 | - |
| 대손충당금 | (1) | - | |
| 계약자산 | 4,306 | - | |
| 지투지바이오 | 매출채권 | 57,819 | 718,725 |
| 대손충당금 | (243) | (5,440) | |
| 계약자산 | 13,984 | 3,824 | |
| 계약부채 | 343,189 | 592,444 |
33-4 당기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 2,093,355 | 1,706,779 |
| 퇴직급여 | 126,361 | 188,381 |
| 주식보상비용 | 36,184 | 11,382 |
| 합계 | 2,255,900 | 1,906,542 |
33-5 제공받은 지급보증당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 없습니다.
34. 위험관리
당사는 여러 활동으로 인하여 환위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.34-1 환위험 관리
당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매 및 구매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.
(원화단위 : 천원, 외화단위 : USD, CNY)
| 구분 | 계정과목 | 통화 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 외화 | 원화 환산액 | 외화 | 원화 환산액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화자산 | 현금및현금성자산 | USD | 674,031 | 869,095 | - | - |
| CNY | 61,720 | 11,161 | - | - | ||
| 매출채권 | USD | 222,999 | 287,535 | 164,719 | 208,748 | |
| CNY | - | - | 14,366 | 2,607 | ||
| 외화부채 | 매입채무 및기타채무 | USD | 115,063 | 148,362 | 35,032 | 44,396 |
| EUR | 2,090 | 2,982 | - | - | ||
| CNY | 300,450 | 54,333 | 193,463 | 35,102 |
당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 100,827 | (100,827) | 16,435 | (16,435) |
| EUR | (298) | 298 | - | - |
| CNY | (4,317) | 4,317 | (3,250) | 3,250 |
34-2 유동성위험
유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에따른 위험을 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 당기말 | 3개월 미만 | 3개월에서 1년이하 | 1년초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 3,499,987 | - | - | 3,499,987 |
| 리스부채 | 218,312 | 642,678 | 1,857,554 | 2,718,544 |
| 합계 | 3,718,299 | 642,678 | 1,857,554 | 6,218,531 |
| (단위 : 천원) |
| 전기말 | 3개월 미만 | 3개월에서 1년이하 | 1년초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 3,298,387 | - | - | 3,298,387 |
| 리스부채 | 196,566 | 575,443 | 2,295,778 | 3,067,787 |
| 합계 | 3,494,953 | 575,443 | 2,295,778 | 6,366,174 |
34-3 신용위험관리신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 당사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 1,974,736 | 5,287,883 |
| 매출채권및기타채권 | 5,894,445 | 7,035,606 |
| 계약자산 | 10,198,998 | 7,343,469 |
| 기타금융자산 | 9,045,388 | 14,144,018 |
| 기타비유동금융자산 | 595,395 | 535,986 |
| 합계 | 27,708,962 | 34,346,962 |
34-4 이자율위험
이자율위험은 시장금리변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치)위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익/비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 당사는 당기말 현재 변동금리부 조건의 차입금을 보유하고 있지않아, 유의적인 이자율위험에 노출되어 있지 않습니다. 34-5 가격위험당사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 연결실체 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다.
보고기간말 현재 연결실체가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSDAQ 주가지수에 관련되어 있습니다. 상장주식 관련 주가지수의 상승 또는 하락이 당사의 보고기간말 현재 세후이익과 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. 이 분석은 다른 변수들은 일정하며 당사가 보유하고 있는 상장주식은 과거 해당 지수와의 상관관계에 따라 움직인다는 가정 하에 주가지수가 10% 증가 또는 감소한 경우를 분석하였습니다.
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 두 개의 주가지수의 변동 시 연결실체의세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.
(단위 : 천원)
| 지수 | 당기손익에 대한 영향 | 자본에 대한 영향 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| KOSDAQ | 10%상승시 | 111,238 | - | 111,238 | - |
| 10%하락시 | (111,238) | - | (111,238) | - |
35. 현금흐름표35-1 당기말과 전기말 현재 영업활동으로 인한 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | 3,188,495 | 3,458,002 |
| 수익비용의 조정: | ||
| 감가상각비 | 1,167,032 | 1,055,271 |
| 대손상각비(환입) | (257,989) | 42,508 |
| 무형자산상각비 | 93,684 | 54,559 |
| 이자수익 | (654,033) | (353,202) |
| 이자비용 | 109,324 | 97,883 |
| 외화환산이익 | (17,718) | (132,634) |
| 외화환산손실 | 148,889 | 24,123 |
| 유형자산처분이익 | (1,120) | - |
| 유형자산폐기손실 | - | 3,917 |
| 손실충당부채(환입)전입 | 364,348 | (16,628) |
| 법인세비용 | 102,292 | 593,917 |
| 주식보상비용 | 212,973 | 245,948 |
| 종속기업투자주식 처분이익 | - | (1,356) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 | 130,867 | 1,000,036 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 | (1,632,743) | - |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산 당기손익 평가이익 | (448,818) | - |
| 급여-자기주식 지급 | 412,846 | - |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동: | ||
| 매출채권 | 1,822,188 | (902,336) |
| 계약자산 | (2,904,916) | (744,651) |
| 미수금 | (493,143) | 324,843 |
| 선급금 | (88,336) | (26,497) |
| 선급비용 | (491,857) | 150,352 |
| 미지급금 | (134,709) | 300,703 |
| 미지급비용 | 547,180 | 227,998 |
| 계약부채 | 3,810,068 | 2,945,888 |
| 선수금 | 2,630 | - |
| 예수금 | 27,237 | 4,917 |
| 부가세예수금 | (7,842) | 176,369 |
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 5,006,829 | 8,529,930 |
35-2 당기 중 현금의 유입과 유출이 없는 유의적인 거래는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산 및 리스부채의 증감 | 318,771 | 80,349 |
| 사용권자산 및 복구충당부채의 증가 | 28,327 | 42,096 |
| 사용권자산 및 임차보증금 현재가치할인차금의 증가 | 32,190 | 837 |
| 연결범위변동에 따른 기타포괄-공정가치측정 금융자산 대체 | - | 5,362,515 |
| 자기주식양도 및 종속기업투자주식 양수 | - | 499,988 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 취득을 위한 자기주식 제공 | 1,023,698 | - |
| 무상증자로 인한 자본금 및 주식발행초과금 증감 | 8,945,454 | - |
| 유형자산의 연불구매 | 71,847 | - |
| 무형자산의 연불구매 | - | 7,460 |
35-3 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 재무활동현금흐름 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 리스부채 | 2,898,737 | 375,955 | (57,183) | (701,885) | 2,515,624 |
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 재무활동현금흐름 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 리스부채 | 3,508,921 | 80,349 | - | (690,533) | 2,898,737 |
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
주식회사 드림씨아이에스
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 드림씨아이에스의 2023년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.
첨 부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
2. 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 |
| \======================================== |
| 주식회사 드림씨아이에스 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2024년 03월 15일 |
우리는 첨부된 주식회사 드림씨아이에스의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계,운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 드림씨아이에스의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결론을 표명하는 데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2023년12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다."고 기술하고 있습니다.
우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.
회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득,사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다.
내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.
경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.
우리의 검토는 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2023년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.
| 서울특별시 용산구 한강대로 100 |
| 삼 일 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 윤 훈 수 |
2024년 3월 15일
이 검토보고서는 검토보고서일 (2024년 3월 15일 ) 현재로 유효한 것입니다 . 따라서 검토보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 , 이로 인하여 이 검토보고서가 수정될 수도 있습니다 .
| 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서=========================================== |
| 내부회계운영실태보고서_fy23.jpg 내부회계운영실태보고서_fy23 |
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 드림씨아이에스2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
71111117522---26217414192121977651----309271396477385190727326913---1,2231,255461061921,0631,10434932013---1,5321,526
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2023-10-10 ~ 2023-12-2020 회사의 영업환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가 및 업무팀 구성, 중요 계정과목 및 감사위험 설정, 감사전략 및 감사절차 계획2023-07-17 ~ 2023-07-21542중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차 수행2023-11-27 ~ 2023-12-01552내부통제 이해 및 평가2024-01-22 ~ 2024-01-26552재무제표에 대한 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등),연결조정분개 검토 등----2024-01-03 1 드림씨아이에스 본사 회원권 등 OOX-22023-10-05 , 2024-03-11---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 10월 05일회사측 : 감사위원회감사인측 : 업무수행이사 외 2명서면회의- 감사팀 구성- 감사의 범위 및 시기- 경영진 및 감사인의 책임- 감사인의 독립성- 핵심감사사항 선정보고22024년 03월 11일회사측 : 감사위원회감사인측 : 업무수행이사 외 2명서면회의- 핵심감사사항- 그룹감사와 관련한 사항- 감사인의 독립성- 후속사건- 서면진술- 감사 수정사항 및 미수정왜곡표시
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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