Audit Report / Information • Mar 17, 2022
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연결감사보고서 3.4 주식회사 드래곤플라이 00260329 100000000000 64054 15344 6297 51 Y N N Y A
&cr
주식회사 드래곤플라이와 그 종속회사
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 32 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
&cr&cr&cr&cr
선진회계법인
목 차
| 독립된 감사인의 감사보고서 ---------------------------------- | |||
| 연결재무제표 | |||
| 연결재무상태표 ----------------------------------------- | |||
| 연결포괄손익계산서 ------------------------------------- | |||
| 연결자본변동표 ----------------------------------------- | |||
| 연결현금흐름표 ----------------------------------------- | |||
| 주석 -------------------------------------------------- | |||
| 외부감사 실시내용 ------------------------------------------- |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 드래곤플라이 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2022년 3월 17일 |
감사의견
우리는 주식회사 드래곤플라이와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2021년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2021년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
&cr 핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항입니다. 해당 사항은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
- 전환사채의 평가
핵심감사사항으로 결정한 이유&cr연결회사는 보고기간 중 전환사채를 발행하였으며 연결재무제표에 대한 주석 21에 기재한 바와 같이 당기말 현재 전환사채의 장부금액은 9,799백만원으로 연결재무제표에서의 비중이 유의적입니다. 동 전환사채에 내재된 전환권은 발행일에 부채요소로 분류되었으나 2021년 11월 15일 계약조건의 변경으로 자본요소로 재분류되었으며, 동 전환권대가의 장부금액은 7,546백만원입니다. 보고기간 중 전환사채와 관련하여 998백만원의 이자비용을 인식하였으며, 관련 파생상품에서 832백만원의 파생상품평가이익과 2,652백만원의 파생상품평가손실, 1,301백만원의 파생상품거래손실을 인식하였는 바, 동 사항이 연결재무제표에서 차지하는 금액적 유의성을 고려하여 전환사채의 평가를 핵심감사사항으로 결정하였습니다.
핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법&cr본 핵심감사사항과 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
ㆍ전환사채 계약서의 검토&crㆍ전환사채의 부채요소와 자본요소의 분류 및 측정의 적절성 검토&crㆍ경영진측 외부전문가가 선정한 가치평가기법 및 주요 가정의 검토&crㆍ경영진측 외부전문가의 적격성과 독립성 평가&cr
기타사항
연결회사의 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 삼정회계법인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2021년 3월 15일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 연결회사를 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그 러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거 로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜 곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형 시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거 에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시 킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재 무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 연결회사의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니 다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항을 기술합니다.&cr
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 안길성입니다.&cr
| 서울특별시 강남구 논현로 422 |
| 선 진 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 이 의 준 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
주식회사 드래곤플라이와 그 종속기업
&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 32 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 31 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 드래곤플라이 대표이사 김재식 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 서초구 서초중앙로22길 80 |
| (전 화) | 02-522-9393 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 32 기 2021년 12월 31일 현재 | |
| 제 31 기 2020년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 드래곤플라이와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 32(당) 기 | 제 31(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 35,381,939,805 | 10,380,963,223 | |||
| 현금및현금성자산 | 5,34,35 | 29,031,055,247 | 9,910,028,943 | ||
| 단기투자자산 | 9,34,35 | 4,000,000,000 | - | ||
| 매출채권 | 6,34,35 | 703,106,123 | 170,970,265 | ||
| 기타채권 | 6,34,35 | 965,006,767 | 181,495,459 | ||
| 기타유동자산 | 8 | 155,701,949 | 101,776,406 | ||
| 기타금융자산 | 21 | 338,927,281 | - | ||
| 당기법인세자산 | 22 | 7,702,640 | 16,692,150 | ||
| 재고자산 | 7 | 180,439,798 | - | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 28,672,464,773 | 10,635,561,531 | |||
| 장기기타채권 | 6,34,35 | 1,758,603,022 | 1,436,441,059 | ||
| 장기투자자산 | 9,34,35 | 11,530,274,581 | 3,684,373,250 | ||
| 관계기업투자 | 10 | 956,752,305 | 837,280,507 | ||
| 공동기업투자 | 10 | 332,529,286 | - | ||
| 유형자산 | 11 | 5,333,207,331 | 4,304,170,778 | ||
| 무형자산 | 12 | 6,761,098,248 | 373,295,937 | ||
| 기타비유동자산 | 8 | 2,000,000,000 | - | - | |
| 자 산 총 계 | 64,054,404,578 | 21,016,524,754 | |||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 13,888,996,501 | 13,356,873,107 | |||
| 매입채무 | 34,35 | 103,486,064 | - | ||
| 미지급금및기타채무 | 15, 34,35 | 570,050,750 | 277,691,096 | ||
| 단기차입금 | 19,34,35 | 650,000,000 | - | ||
| 단기계약부채 | 18 | 478,507,471 | 580,219,391 | ||
| 단기리스부채 | 13,34,35 | 470,282,379 | 589,938,894 | ||
| 단기충당부채 | 17 | 152,231,447 | - | ||
| 기타유동부채 | 16 | 175,568,669 | 61,994,704 | ||
| 기타금융부채 | 34,35 | 1,448,879,591 | 1,199,847,725 | ||
| 미지급법인세 | 22 | 41,264,784 | - | ||
| 전환우선주부채 | 20,34,35 | - | 10,647,181,297 | ||
| 전환사채 | 21,34,35 | 9,798,725,346 | - | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 1,454,966,611 | 558,867,123 | |||
| 장기충당부채 | 17 | - | 152,231,447 | ||
| 장기리스부채 | 13,34,35 | 107,745,422 | 406,635,676 | ||
| 이연법인세부채 | 22 | 1,347,221,189 | - | ||
| 부 채 총 계 | 15,343,963,112 | 13,915,740,230 | |||
| 자 본 | |||||
| Ⅰ. 지배기업 소유지분 | 48,710,441,466 | 7,100,784,524 | |||
| 자본금 | 1,23 | 18,189,247,500 | 8,553,696,500 | ||
| 기타불입자본 | 23 | 60,908,207,150 | 19,647,796,990 | ||
| 기타자본 | 24 | (956,052,852) | (7,140,242,848) | ||
| 기타포괄손익누계액 | 25 | 5,797,822 | (15,641,990) | ||
| 결손금 | 26 | (29,436,758,154) | (13,944,824,128) | ||
| Ⅱ. 비지배지분 | - | - | |||
| 자 본 총 계 | 48,710,441,466 | 7,100,784,524 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 64,054,404,578 | 21,016,524,754 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 32 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 31 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 드래곤플라이와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 32(당) 기 | 제 31(전) 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업수익 | 4,27 | 6,296,994,451 | 3,776,851,597 |
| Ⅱ. 영업비용 | 14,28 | 10,113,764,012 | 7,250,932,682 |
| Ⅲ. 영업손실 | 3,816,769,561 | 3,474,081,085 | |
| 기타영업외수익 | 29,34 | 133,946,185 | 41,144,478 |
| 기타영업외비용 | 29,34 | 867,872,259 | 1,026,722,489 |
| 금융수익 | 30,34 | 992,746,518 | 75,545,547 |
| 금융비용 | 30,34 | 11,811,475,349 | 3,727,191,587 |
| 지분법손익 | 10 | 105,873,584 | (13,177,231) |
| Ⅳ. 법인세비용차감전순손실 | 15,263,550,882 | 8,124,482,367 | |
| Ⅴ. 법인세비용 | 22 | 50,713,156 | 70,610,974 |
| Ⅵ. 당기순손실 | 15,314,264,038 | 8,195,093,341 | |
| Ⅶ. 기타포괄손익 | 21,439,812 | (64,539,400) | |
| 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익: | |||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익 | 9, 25 | 21,439,812 | (64,539,400) |
| Ⅷ. 총포괄손실 | 15,292,824,226 | 8,259,632,741 | |
| 당기순이익(손실)의 귀속 | |||
| 지배기업의 소유지분 | (15,491,934,026) | (8,195,093,341) | |
| 비지배지분 | 177,669,988 | - | |
| 총포괄이익(손실)의 귀속 | |||
| 지배기업의 소유지분 | (15,470,494,214) | (8,259,632,741) | |
| 비지배지분 | 177,669,988 | - | |
| Ⅸ. 주당순손실 | |||
| 기본 및 희석주당순손실 | 31 | 736 | 508 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연결자본변동표 | |
| 제32 (당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제31 (전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 드래곤플라이와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 지배기업 소유주지분 | 비지배지분 | 총자본 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자 본 금 | 기타불입자본 | 기타자본 | 기타포괄손익&cr누계액 | 결손금 | 총 계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2020.1.1 (전기초) | 8,004,245,500 | 17,210,692,065 | (7,140,242,848) | 48,897,410 | (5,749,730,787) | 12,373,861,340 | - | 12,373,861,340 |
| 총포괄손익 : | ||||||||
| 당기순손실 | - | - | - | - | (8,195,093,341) | (8,195,093,341) | - | (8,195,093,341) |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 | - | - | - | (64,539,400) | - | (64,539,400) | - | (64,539,400) |
| 소 계 | - | - | - | (64,539,400) | (8,195,093,341) | (8,259,632,741) | - | (8,259,632,741) |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 : | ||||||||
| 유상증자 | 549,451,000 | 2,437,104,925 | - | - | - | 2,986,555,925 | - | 2,986,555,925 |
| 2020.12.31 (전기말) | 8,553,696,500 | 19,647,796,990 | (7,140,242,848) | (15,641,990) | (13,944,824,128) | 7,100,784,524 | - | 7,100,784,524 |
| 2021.1.1 (당기초) | 8,553,696,500 | 19,647,796,990 | (7,140,242,848) | (15,641,990) | (13,944,824,128) | 7,100,784,524 | - | 7,100,784,524 |
| 총포괄손익 : | ||||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (15,491,934,026) | (15,491,934,026) | 177,669,988 | (15,314,264,038) |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 | - | - | - | 21,439,812 | - | 21,439,812 | - | 21,439,812 |
| 소 계 | - | - | - | 21,439,812 | (15,491,934,026) | (15,470,494,214) | 177,669,988 | (15,292,824,226) |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 : | ||||||||
| 유상증자 | 7,892,523,000 | 26,024,877,874 | - | - | - | 33,917,400,874 | - | 33,917,400,874 |
| 전환우선주 전환 | 1,743,028,000 | 15,235,532,286 | - | - | - | 16,978,560,286 | - | 16,978,560,286 |
| 전환사채 조건변경 | - | - | 7,545,887,420 | - | - | 7,545,887,420 | - | 7,545,887,420 |
| 공동기업 자본변동 | - | - | (3,872,500) | - | - | (3,872,500) | - | (3,872,500) |
| 연결실체의 변동 | - | - | - | - | - | - | 5,814,505,088 | 5,814,505,088 |
| 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분 변동 | - | - | (1,357,824,924) | - | - | (1,357,824,924) | (5,992,175,076) | (7,350,000,000) |
| 소 계 | 9,635,551,000 | 41,260,410,160 | 6,184,189,996 | - | - | 57,080,151,156 | (177,669,988) | 56,902,481,168 |
| 2021.12.31 (당기말) | 18,189,247,500 | 60,908,207,150 | (956,052,852) | 5,797,822 | (29,436,758,154) | 48,710,441,466 | - | 48,710,441,466 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 32 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 31 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 드래곤플라이와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제32(당) 기 | 제31(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (4,760,066,836) | (2,034,476,397) | ||
| 1. 영업에서 창출된 현금흐름 | (4,558,652,190) | (2,010,123,910) | ||
| (1) 당기순손실 | (15,314,264,038) | (8,195,093,341) | ||
| (2) 수익ㆍ비용의 조정 | 12,689,740,362 | 5,769,686,808 | ||
| 법인세비용 | 50,713,156 | 70,610,974 | ||
| 감가상각비 | 848,689,945 | 1,034,999,855 | ||
| 대손상각비 | 3,131,283 | - | ||
| 기타의대손상각비 | - | 11,907,660 | ||
| 유형자산손상차손 | - | 741,098,007 | ||
| 유형자산처분손실 | 40,472,800 | - | ||
| 유형자산폐기손실 | 10,178,260 | - | ||
| 사용권자산손상차손 | - | 241,015,962 | ||
| 사용권자산처분손실 | - | 5,915,842 | ||
| 무형자산상각비 | 286,699,619 | 26,467,158 | ||
| 무형자산손상차손 | 798,000,000 | - | ||
| 투자자산평가손실 | 370,381,215 | - | ||
| 외화환산손실 | 2,561,211 | 1,684,410 | ||
| 기타금융비용 | 95,868,563 | - | ||
| 지분법손익 | (105,873,584) | 13,177,231 | ||
| 이자비용 | 1,054,037,151 | 49,379,389 | ||
| 투자자산처분손실 | - | 1,858,776 | ||
| 파생상품평가손실 | 2,652,470,180 | - | ||
| 파생상품거래손실 | 1,301,323,091 | - | ||
| 잡손실 | 12,784,741 | - | ||
| 유형자산처분이익 | (32,168,091) | - | ||
| 무형자산처분이익 | (46,565,101) | - | ||
| 투자자산처분이익 | (13,978,088) | - | ||
| 외화환산이익 | (959,937) | (63,016) | ||
| 투자자산평가이익 | (2,763,526) | (7,790,000) | ||
| 파생상품평가이익 | (832,365,943) | - | ||
| 재고자산평가손익 | 3,561,061 | - | ||
| 이자수익 | (143,638,961) | (67,755,547) | ||
| 잡이익 | (213,832) | - | ||
| 전환우선주평가손실 | 6,337,395,149 | 3,647,180,107 | ||
| (3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | (1,934,128,514) | 415,282,623 | ||
| 매출채권의 감소 | 249,904,186 | 37,848,861 | ||
| 재고자산의 증가 | (76,503,915) | - | ||
| 기타채권의 감소 | 53,501,505 | 1,942,781 | ||
| 기타유동자산의 감소(증가) | (50,601,821) | 7,752,089 | ||
| 기타비유동자산의 증가 | (2,000,000,000) | - | ||
| 매입채무의 증가 | 1,128,539 | - | ||
| 미지급금및기타채무의 감소 | (250,759,871) | (525,539,502) | ||
| 기타유동부채의 증가(감소) | (8,117,083) | 38,649,974 | ||
| 기타금융부채의 증가 | 249,031,866 | 1,199,847,725 | ||
| 충당부채의 감소 | - | (89,080,000) | ||
| 계약부채의 감소 | (101,711,920) | (256,139,305) | ||
| 2. 이자의 수취 | 214,496,503 | 44,775,867 | ||
| 3. 이자의지급 | (94,476,186) | - | ||
| 4. 법인세의 납부 | (321,434,963) | (69,128,354) | ||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (14,983,610,795) | (4,311,959,162) | ||
| (1) 투자활동으로 인한 현금유입액 | 24,475,281,861 | 3,190,080,337 | ||
| 단기대여금의 감소 | 5,107,093,908 | 1,777,791,810 | ||
| 보증금의 감소 | 48,070,864 | 406,357,303 | ||
| 단기투자자산의 처분 | 9,176,234,859 | 1,005,931,224 | ||
| 장기투자자산의 처분 | 2,982,989,142 | - | ||
| 유형자산의처분 | 6,869,983,997 | - | ||
| 무형자산의처분 | 290,909,091 | - | ||
| (2) 투자활동으로 인한 현금유출액 | (39,458,892,656) | (7,502,039,499) | ||
| 유형자산의 취득 | 5,057,579,969 | 3,324,247,649 | ||
| 무형자산의 취득 | 809,883,200 | - | ||
| 단기대여금의 증가 | 1,950,000,000 | 1,777,791,810 | ||
| 보증금의 증가 | 972,080,422 | - | ||
| 장기투자자산의 취득 | 11,077,500,000 | 1,400,000,040 | ||
| 단기투자자산의 취득 | 12,995,000,000 | 1,000,000,000 | ||
| 공동기업주식의 취득 | 350,000,000 | - | ||
| 연결범위의변동 | 6,246,849,065 | - | ||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 38,867,265,146 | 9,318,540,170 | ||
| (1) 재무활동으로 인한 현금유입액 | 43,881,384,714 | 9,986,557,115 | ||
| 유상증자 | 33,911,384,714 | 2,986,555,925 | ||
| 전환사채의발행 | 9,970,000,000 | - | ||
| 전환우선주의 발행 | - | 7,000,001,190 | ||
| (2) 재무활동으로 인한 현금유출액 | (5,014,119,568) | (668,016,945) | ||
| 리스부채의 상환 | 664,119,568 | 668,016,945 | ||
| 비지배지분의 취득 | 4,350,000,000 | - | ||
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가 | 19,123,587,515 | 2,972,104,611 | ||
| Ⅴ. 기초 현금및현금성자산 | 9,910,028,943 | 6,937,861,316 | ||
| Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (2,561,211) | 63,016 | ||
| Ⅶ. 기말 현금및현금성자산 | 29,031,055,247 | 9,910,028,943 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."주석
| 제 32(당)기 2021년 12월 31일 현재 |
| 제 31(전)기 2020년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 드래곤플라이와 그 종속기업 |
1. 회사의 개요&cr&cr(1) 지배기업의 개요&cr&cr 주식회사 드래곤플라이(이하 "지배기업")는 1990년 3월 22일에 (주)위고글로벌로 설립되었으며, 1) PC 및 모바일게임의 개발, 유통 2) 소프트웨어 개발 판매 및 임대업 등을 사업목적으로 영위하고 있습니다. 또한 1997년 11월 10일자로 코스닥시장에 상장되었으며, 2009년 7월 10일자로 (구)드래곤플라이를 흡수합병하고, 동일기준으로 상호를 주식회사 드래곤플라이로 변경하였습니다. 지배기업은 현재 서울특별시 서초구 서초중앙로22길 80(서초동)에 본사를 두고 있습니다.&cr&cr수차례의 증자 등을 통하여 당기말 현재 지배기업의 자본금은 18,189,247천원이며, 주요주주 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 보유주식수(주) | 지분율 |
|---|---|---|
| (주)시스웍 | 9,512,214 | 26.15% |
| 기타 | 26,866,281 | 73.85% |
| 합 계 | 36,378,495 | 100.00% |
(2) 당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 | 소재지 | 결산일 | 지분율 |
|---|---|---|---|
| ㈜디에프랩&cr(구. 파라리얼리티?㈜)(*1) | 국내 | 12월 | 100.00% |
| ㈜리노펙(*2) | 국내 | 12월 | 100.00% |
(*1) 2021년 3월 31일 파라리얼리티?㈜에서 ㈜디에프랩으로 상호를 변경하였습니다.&cr(*2) 당기 중 지배기업은 ㈜리노펙의 지분 100%를 취득하였습니다.
&cr(3) 당기말 현재 종속기업의 요약 재무상태표는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 수익 | 영업손익 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜디에프랩&cr(구. 파라리얼리티?㈜) | 650,984 | 395,949 | 255,035 | 1,791,102 | (287,664) | (345,882) | (345,882) |
| ㈜리노펙(*) | 9,737,991 | 1,450,541 | 8,287,449 | 2,700,611 | 246,501 | 363,233 | 363,233 |
(*) 지배기업의 지분취득시점 이후의 재무성과만을 포함하고 있습니다.&cr
&cr2. 연결재무제표의 작성기준 &cr&cr 연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.&cr &cr 연결실체의 연결재무제표는 2022년 3월 3 일자 이사회에서 승인되었으며 , 2022년 3월 25일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. &cr &cr (1) 측정기준&cr연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr- 공정가치로 측정되는 기타포괄-공정가치 측정 금융상품&cr- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융상품&cr
(2) 기능통화와 표시통화
연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 원화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인지배기업의 기능통화 및 표시통화인 '원'으로 작성하여 보고하고 있습니다.
&cr(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.
&cr추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. &cr
1) 경영진의 판단&cr연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 영업수익 등 주석사항에 포함되어 있습니다.
&cr2) 가정과 추정의 불확실성&cr다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금 설정, 유ㆍ무형자산 내용연수의 추정, 자산손상, 이연법인세의 인식, 충당부채, 우발부채와 약정사항 등 주석사항에 포함되어 있습니다.
3) 공정가치 측정&cr연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.&cr&cr동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.
&cr연결실체는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 연결실체는 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. &cr- 수준 1: 투입변수가 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격인 경우&cr- 수준 2: 투입변수가 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 경우&cr- 수준 3: 투입변수가 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 경우&cr
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 서로 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 공정가치 수준의 변동은 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.&cr&cr공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 35. 금융위험관리 주석 등에 포함되어 있습니다.
3. 주요 회계정책 &cr&cr연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 주요 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 및 비교 표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.&cr
(1) 영업부문
연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석 4에서 기술된 바와 같이 연결실체는 3개의 보고부문이 있습니다. 최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분될수 있는 항목을 포함합니다.&cr&cr(2) 연결 &cr① 사업결합&cr연결실체는 사업결합을 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 사업결합을 통해 취득한 식별가능한 순자산을 취득일의 공정가치로 측정하 며, 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분의 합이 순자산의 공정가치를 초과할 경우 그 금액을 영업권으로 인식하고, 미달할 경우 즉시 염가매수차익을 인식합니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리됩니다. 이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존 관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식됩니 다.&cr&cr② 종속기업&cr종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.&cr
③ 비지배지분&cr비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정되며, 종속기업의 당기순손익과 기타포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속됩니다.&cr&cr지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리됩니다.&cr&cr④ 내부거래 제거&cr연결실체에 포함된 회사간의 거래로 인한 수익과 비용, 미실현손익 및 채권ㆍ채무 잔액은 연결재무제표 작성시 모두 제거됩니다. 또한, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현손익 중 연결실체의 몫을 제거하고 있습니다. 한편, 미실현손실의 경우에는 손실이 자산손상의 증거를 제시하지 않을 때만 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.&cr&cr(3) 지분법피투자기업 지분&cr연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있으며, 기업회계기준서 제1027호에 따른 지분법을 선택하여 회계처리하였습니다.&cr&cr 관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있는 기업입니다. &cr&cr관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 취득원가로 인식되며, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리 됩니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 자본변동분 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액은 장부금액에 가감되고, 피투자자로부터 수령한 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.&cr
(4) 현금및현금성자산
연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.&cr
(5) 비파생금융자산&cr1) 인식 및 최초 측정&cr매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융자산은 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.&cr&cr유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산은 공정가치로 측정되며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정됩니다.
2) 분류 및 후속측정&cr① 금융자산&cr최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류됩니다.
&cr금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.&cr&cr금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정됩니다.&cr- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산이 보유됩니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr&cr채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정됩니다.&cr- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산이 보유됩니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr
단기매매를 위해 보유되지 않는 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.&cr&cr상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.&cr&cr② 금융자산: 사업모형평가&cr연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.&cr- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함&cr- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식&cr- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식&cr- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상&cr&cr이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.&cr&cr단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.&cr&cr③ 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가
원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.&cr&cr계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.&cr&cr이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.&cr- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황&cr- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항&cr- 중도상환특성과 만기연장특성&cr- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건&cr&cr중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.&cr&cr또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단됩니다.&cr
④ 금융자산: 후속측정과 손익
| 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식됩니다. |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식됩니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 이자수익은유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식됩니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로인식됩니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류됩니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식됩니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식되고 당기손익으로 절대 재분류되지 않습니다. |
&cr3) 제거&cr연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 연결실체가 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과보상의 대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.&cr&cr연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.&cr&cr4) 상계&cr연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.&cr
5) 금융자산의 손상&cr① 금융자산과 계약자산&cr연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.&cr- 상각후원가로 측정하는 금융자산&cr- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산&cr&cr연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.&cr- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권&cr- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타채무증권과 은행예금
매출채권(리스채권 포함)과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는금액으로 측정됩니다.
&cr금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.
&cr전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.&cr&cr12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.&cr&cr기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.&cr&cr② 기대신용손실의 측정&cr기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용 손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.&cr&cr③ 신용이 손상된 금융자산&cr매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.&cr&cr금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.&cr- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움&cr- 채무불이행과 같은 계약 위반&cr- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불가피한 완화&cr- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐&cr- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸
&cr④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시&cr상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감됩니다.&cr
⑤ 제각&cr금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산은 장부에서 제거됩니다. 연결실체는 기업고객에 대해서 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기 도래 채권에 대한 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.&cr
(6) 유형자산
연결실체는 유형자산을 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
&cr 최초 인식 후 유형자산의 장부금액은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을&cr차감한 금액으로 하고 있습니다.
&cr유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가가 신뢰성 있게 측정되는 경우에 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식합니다. 이 때대체된 부분의 장부금액은 제거됩니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식합니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각됩니다.
&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산이 감가상각될 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각 됩니다.
&cr유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.&cr
당기 및 전기의 유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 계정과목 | 내용연수 |
|---|---|
| 비품 | 5년 |
| 시설장치 | 5년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 건물 | 40년 |
| 기계장치 | 15년 |
연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(7) 무형자산
연결실체는 영업권을 제외한 무형자산을 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.&cr
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 연결실체는 일부 무형자산에 대해서는 이를이용할 수 있을 것으로 기 대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 개발비 | 3년 |
| 라이선스 | 5년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
| 회원권 | 비한정 |
| 특허권 | 7년 |
| 고객관계 | 15년 |
연결실체는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법을 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식됩니다.개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익이 모두 제시될 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식되며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식됩니다. 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다.
무형자산에 대한 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른지출들은 발생 즉시 비용화 하고 있습니다.&cr
(8) 정부보조금
정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.&cr
1) 자산관련 보조금 &cr연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 자산의 취득원가에서 차감하고 감가상각 되는 자산과 정부보조금이 관련되어 있는 경우에는 이를 해당 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니 다.&cr&cr2) 수익관련 보조금&cr연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.
(9) 비금융자산의 손상
이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서 연결실체는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.&cr
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액이 추정되지 않는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정됩니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우, 연결실체는 관련자산의 장부금액을 감소시키며 감소액을 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 손상차손을 환입합니다. 손상차손의 환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.&cr
(10) 리스
계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.&cr&cr① 리스이용자&cr리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.&cr&cr연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.&cr&cr사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.&cr&cr리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.
연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.&cr&cr리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.&cr- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)&cr- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요 율(이율)을 사용하여 측정함&cr- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액&cr- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액&cr&cr리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.&cr&cr리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr연결실체는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '금융부채'로 표시하였습니다.&cr&cr연결실체는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니 다.&cr&cr② 리스제공자&cr리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.&cr&cr리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.&cr&cr각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니 다.&cr&cr연결실체가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.&cr&cr약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.&cr&cr연결실체는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 연결실체는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.&cr&cr(11) 비파생금융부채
연결실체는 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치측정 금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.&cr
1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채&cr금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류합니다.&cr&cr당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식합니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
2) 기타금융부채&cr당기손익-공정가치측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 그 공정가치에서 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
&cr3) 금융부채의 제거&cr연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.&cr&cr금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr
(12) 종업원급여
1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 급여는 단기종업원급여로 분류되어 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액이 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.&cr
2) 퇴직급여: 확정기여제도&cr확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 연결실체가 확정기여제도에 납부해야 할 기여금이 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 납부해야할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 금액으로 부채로 인식하고 있습니다. 또 한, 이미 납부된 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 연결실체가 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼 자산으로 인식하고 있습니다.
&cr3) 해고급여&cr연결실체는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우 해고급여와 관련된부채는 현재가치로 할인하고 있습니다.
&cr(13) 충 당부채
연결실체는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 이를 충당부채로인식하고 있습니다.
충당부채로 인식되는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 연결실체는 충당부채를 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액은 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr연결실체는 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 이를 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr&cr손실부담계약에 대한 충당부채는 계약상 의무에 따라 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 회계연도 계약에 의하여 발생할 것으로 기대되는 효익을 초과하는 경우, 계약을 이행하기 위하여 소요되는 원가와 계약을 이행하지 못하였을 때 지급하여야 할 보상금 또는 위약금 중 작은 금액으로 측정됩니다. 이 때, 충당부채 인식 전에 당해 계약을 이행하기 위하여 사용하는 자산에서 발생한 손상차손을 먼저 인식하고 있습니다.
충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
&cr(14) 전환사채&cr 연결실체가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있 는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.&cr&cr 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 장외파생금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 최초인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이(Day 1 profit and loss)는 최초시점에 당기손익으로 인식하지 아니하고 이연합니다. 이연된 거래일 손익은 파생금융상품의 잔존기간동안 정액 상각하고, 입력변수가 관측 가능해진 경우 일시 환입하여 당기손익으로 인식합니다. &cr&cr 만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다. 자본으로 재분류한 전환권은 후속적으로 재측정되지 아니합니다.&cr
(15) 외화거래
개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산됩니다. 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은공정가치가 결정된 날의 환율로 환산되고, 역사적원가로 측정되는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산됩니다.&cr
화폐성 외화항목의 결제시점에 생기는 외환차이를 제외한 화폐성 외화항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 외화항목에서 발생한 손익이 기타포괄손익으로 인식되는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식되고, 당기손익으로 인식되는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식됩니다.&cr
(16) 납입자본
보통주는 자본으로 분류되며, 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
&cr우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결실체의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결실체의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 연결실체가 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에 직접 인식하고 있습니다.&cr
(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 연결실체의 회계정책은 주석 27에서 기술하고 있습니다.&cr
(18) 금융수익과 비용 &cr연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.&cr- 이자수익&cr- 이자비용&cr- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익&cr- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익&cr- 부채로 분류되는 우선주에 대한 평가손익&cr- 부채로 분류되는 전환사채에 대한 평가손익
&cr이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.
&cr유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.&cr&cr이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(손실충당금을조정하기 전 금융자산의 상각후원가로 해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나부채의 상각후원가에 적용됩니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대한 이자수익은 후속 보고기간에 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익이 계산됩니다.&cr
(19) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
1) 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 조정하여 결정되므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로제정된 세율을 사용하여 계산됩니다.
2) 이연법인세&cr이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출에 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 자산부채법에 의하여 인식됩니다. 이연법인세자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 측정하여 측정됩니다.&cr
이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과가 반영되었습니다.&cr&cr종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측 가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 인식하고 있습니다.&cr&cr 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산이 인식됩니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸과 과세당국의 세무정책으로 적절한 기간에 과세소득을창출할 수 있는지에 따라 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체의 사업계획이 미래 과세소득에 고려됩니다. &cr&cr연결실체는 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 이는 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식합니다.
&cr(20) 주당손익
연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
&cr(21) 미적용 제ㆍ개정 기준서
제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.&cr&cr다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.&cr- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용&cr- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액&cr- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가&cr- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류&cr- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정&cr- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시&cr- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'-'회계추정'의 정의&cr- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세&cr- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선&cr ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업&cr ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의10% 테스트 관련 수수료&cr ·기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정
&cr&cr4. 영업부문 및 지역부문별 정보 &cr&cr (1) 영업부문에 대한 일반정보 &cr연결실체의 영업부문은 게임사업부문, 자동차소재/산업용필름부문, 기타사업부문으로 구성되어 있습니다.&cr
(2) 영업부문의 재무현황&cr① 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 게임사업부문 | 자동차소재/산업용필름 | 기타사업부문 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업수익 | 3,358,053 | 2,700,611 | 238,330 | 6,296,994 |
| 감가상각비 | 740,520 | 108,170 | - | 848,690 |
| 영업이익(손실) | (4,301,601) | 246,501 | 238,330 | (3,816,770) |
| 금융손익 | (10,818,729) | |||
| 지분법손익 | 105,874 | |||
| 기타영업외손익 | (733,926) | |||
| 법인세비용차감전순손익 | (15,263,551) |
&cr② 전기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 게임사업부문 | 기타사업부문 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 영업수익 | 3,576,852 | 200,000 | 3,776,852 |
| 감가상각비 | 1,035,000 | - | 1,035,000 |
| 영업손실 | (3,290,114) | (183,967) | (3,474,081) |
| 금융손익 | (3,651,646) | ||
| 지분법손익 | (13,177) | ||
| 기타영업외손익 | (985,578) | ||
| 법인세비용차감전순손익 | (8,124,482) |
(3) 당기 및 전기 중 지역별 매출현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 게임사업부문 | 국 내 | 2,557,357 | 2,582,319 |
| 해 외 | 800,696 | 994,533 | |
| 소 계 | 3,358,053 | 3,576,852 | |
| 자동차소재/산업용필름 | 국 내 | 2,700,611 | - |
| 기타사업부문 | 국 내 | 233,089 | 200,000 |
| 해 외 | 5,241 | - | |
| 소 계 | 238,330 | 200,000 | |
| 합계 | 6,296,994 | 3,776,852 |
&cr(4) 당기 및 전기 중 국가별 해외 매출현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 게임사업 | 기타사업 | 게임산업 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 태국 | 640,553 | - | 730,304 |
| 중국 | 78,882 | - | 129,658 |
| 대만 | 28,008 | - | 23,436 |
| 필리핀 | 23,606 | - | 61,413 |
| 일본 | 19,678 | - | 34,103 |
| 기타 | 9,969 | 5,241 | 15,619 |
| 합 계 | 800,696 | 5,241 | 994,533 |
&cr (5) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 유무형자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다.&cr
(6) 주요 고객에 대한 정보&cr단일 외부고객으로부터의 수익이 연결실체 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 매출액 | |
| --- | --- | --- |
| 당 기 | 전 기 | |
| --- | --- | --- |
| A사 | 1,229,981 | - |
| B사 | 640,553 | 718,736 |
| 합 계 | 1,870,534 | 718,736 |
&cr5. 현금및현금성자산 &cr&cr 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금 | - | 8,624 |
| 보통예금 | 29,031,055 | 9,901,405 |
| 합 계 | 29,031,055 | 9,910,029 |
&cr&cr6. 매출채권 및 기타채권 &cr&cr (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권 | 912,942 | 376,003 |
| 대손충당금 | (209,836) | (205,033) |
| 소 계 | 703,106 | 170,970 |
| 기타채권: | ||
| 단기대여금 | 1,323,000 | 1,123,000 |
| 대손충당금 | (1,123,000) | (1,123,000) |
| 미수금 | 306,597 | 346,639 |
| 대손충당금 | (178,279) | (178,279) |
| 미수수익 | 108,963 | 65,274 |
| 대손충당금 | (65,274) | (65,274) |
| 보증금 | 592,999 | 13,136 |
| 소 계 | 965,006 | 181,496 |
| 장기기타채권: | ||
| 보증금 | 1,789,614 | 1,467,451 |
| 대손충당금 | (31,010) | (31,010) |
| 소 계 | 1,758,604 | 1,436,441 |
| 합 계 | 3,426,716 | 1,788,907 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 상각후원가로 측정되는 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. &cr ① 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기초 | 대손상각비(환입) | 연결범위의 변동 | 제각 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 205,033 | 3,131 | 2,848 | (1,176) | 209,836 |
| 단기대여금 | 1,123,000 | - | - | - | 1,123,000 |
| 미수금 | 178,279 | - | - | - | 178,279 |
| 미수수익 | 65,274 | - | - | - | 65,274 |
| 보증금 | 31,010 | - | - | - | 31,010 |
| 합 계 | 1,602,596 | 3,131 | 2,848 | (1,176) | 1,607,399 |
&cr② 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기초 | 대손상각비 | 대체 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 205,033 | - | - | 205,033 |
| 단기대여금 | 1,123,000 | - | - | 1,123,000 |
| 미수금 | 30,528 | 8,438 | 139,313 | 178,279 |
| 미수수익 | 65,274 | - | - | 65,274 |
| 보증금 | 166,853 | 3,470 | (139,313) | 31,010 |
| 합 계 | 1,590,688 | 11,908 | - | 1,602,596 |
&cr (3) 당기말과 전기말 현재 정상채권, 연체되었으나 손상되지 않은 채권 및 손상채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 연체기간 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 기타채권 | 매출채권 | 기타채권 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 정상채권 | 707,832 | 2,723,610 | 170,925 | 1,617,937 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권 | 77 | - | 45 | - |
| 손상채권 | 205,033 | 1,397,563 | 205,033 | 1,397,563 |
| 소 계 | 912,942 | 4,121,173 | 376,003 | 3,015,500 |
| 대손충당금 | (209,836) | (1,397,563) | (205,033) | (1,397,563) |
| 합 계 | 703,106 | 2,723,610 | 170,970 | 1,617,937 |
&cr (4) 연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 기대신용손실에는 미래 전망 정보가 포함됩니다. 연결실체는 이를 측정하기 위해 매출채권을 신용위험 특성과 연체기간을 기준으로 구분하였으 며, 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 신용상태 분석 등에 근거하여 기대손실율을 계산하였습니다. 이에 따른 당기말과 전기말 현재 손실충당금은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 가중평균채무불이행률 | 총 장부금액 | 손실충당금 | 신용 손상 여부 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 6개월 이내 | 0.2% | 683,333 | 1,238 | 손상되지 않음 |
| 6개월 이상 12개월 이내 | 14.5% | 24,576 | 3,565 | 손상되지 않음 |
| 12개월 초과 | 100.0% | 205,033 | 205,033 | 손상됨 |
| 합 계 | 912,942 | 209,836 |
&cr② 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 가중평균채무불이행률 | 총 장부금액 | 손실충당금 | 신용 손상 여부 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 6개월 이내 | 0% | 170,970 | - | 손상되지 않음 |
| 12개월 초과 | 100% | 205,033 | 205,033 | 손상됨 |
| 합 계 | 376,003 | 205,033 |
&cr&cr7.재고자산&cr&cr(1) 당기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 원재료 | 87,815 | (268) | 87,547 |
| 재공품 | 7,394 | - | 7,394 |
| 제품 | 88,792 | (3,293) | 85,499 |
| 합 계 | 184,001 | (3,561) | 180,440 |
&cr (2) 당기 중 비용(매출원가)으로 인식한 재고자산과 매출원가에 가산(차감)된 재고자산평가손실(환입)은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 당 기 |
| --- | --- |
| 매출원가로 인식된 재고자산 | 548,227 |
| 재고자산평가손실(환입) | 3,561 |
8. 기타자산
당기말과 전기말 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기타유동자산: | ||
| 선급비용 | 70,003 | 77,633 |
| 선급금 | 6,139 | 247 |
| 부가세대급금 | 79,559 | 23,896 |
| 합 계 | 155,701 | 101,776 |
| 기타비유동자산: | ||
| 장기선급비용 | 2,000,000 | - |
| 합 계 | 2,000,000 | - |
&cr
9 . 장단기투자자산 &cr
(1) 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr① 단기투자자산
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 금융기관 | 구 분 | 범주 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 부산은행 | 정기예금 | 상각후원가 측정 | 4,000,000 | - |
| 합 계 | 4,000,000 | - |
&cr② 장기투자자산
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 구 분 | 범주 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)미디어웹 | 시장성 없는 지분증권 | 기타포괄손익-공정가치 측정(*1) | 124,583 | 125,438 |
| (주)리얼리티매직 | 시장성 없는 지분증권 | 기타포괄손익-공정가치 측정(*1) | 1,581,230 | 1,558,935 |
| 주식회사 티이바이오스 | 시장성 없는 지분증권 | 기타포괄손익-공정가치 측정(*1)(*2) | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 대교애니메이션전문투자조합 | 출자금 | 당기손익-공정가치 측정(*2) | 1,000,000 | 1,000,000 |
| ㈜위니윈 | 채무상품 | 당기손익-공정가치 측정 | 1,483,984 | - |
| ㈜에이바자르 | 채무상품 | 당기손익-공정가치 측정 | 1,502,764 | - |
| 에이피알지㈜ | 채무상품 | 당기손익-공정가치 측정 | 1,748,600 | - |
| 아크 뉴리테일 전문투자형 사모투자신탁 | 펀드 | 당기손익-공정가치 측정 | 789,671 | - |
| ㈜에스에이코퍼레이션 | 채무상품 | 당기손익-공정가치 측정 | 2,299,443 | - |
| 합 계 | 11,530,275 | 3,684,373 |
(*1) 연결실체는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품 을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정하였습니다.&cr(*2) 동 주식과 관련하여 연결실체는 피투자기업으로부터 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없으며, 과거 및 당기 중 가치변동에 대한 명확한 증거가 식별되지 아니하여 원가로 측정하였습니다.
&cr(2) 당기와 전기 중 장기투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기초 | 취득 | 평가 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기투자자산: | ||||
| 정기예금 | - | 4,000,000 | - | 4,000,000 |
| 합 계 | - | 4,000,000 | - | 4,000,000 |
| 장기투자자산(*): | ||||
| (주)미디어웹 | 125,438 | - | (855) | 124,583 |
| (주)리얼리티매직 | 1,558,935 | - | 22,295 | 1,581,230 |
| 주식회사 티이바이오스 | 1,000,000 | - | - | 1,000,000 |
| 대교애니메이션전문투자조합 | 1,000,000 | - | - | 1,000,000 |
| ㈜위니윈 | - | 1,500,000 | (16,016) | 1,483,984 |
| ㈜에이바자르 | - | 1,500,000 | 2,764 | 1,502,764 |
| 에이피알지㈜ | - | 1,900,000 | (151,400) | 1,748,600 |
| 아크 뉴리테일 전문투자형 사모투자신탁 | - | 792,079 | (2,408) | 789,671 |
| ㈜에스에이코퍼레이션 | - | 2,500,000 | (200,557) | 2,299,443 |
| 합 계 | 3,684,373 | 8,192,079 | (346,177) | 11,530,275 |
(*) 장기투자자산은 모두 공정가치 서열체계가 수준 3으로 평가되었습니다.
&cr② 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분(*) | 전기초 | 취득 | 평가 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)미디어웹 | 397,433 | - | (271,995) | 125,438 |
| (주)리얼리티매직 | 1,351,480 | - | 207,455 | 1,558,935 |
| 대교애니메이션전문투자조합 | 600,000 | 400,000 | - | 1,000,000 |
| 주식회사 티이바이오스 | - | 1,000,000 | - | 1,000,000 |
| 합 계 | 2,348,913 | 1,400,000 | (64,540) | 3,684,373 |
(*) 장기투자자산은 모두 공정가치 서열체계가 수준 3으로 평가되었습니다.
10. 공동기업투자 및 관계기업투자 &cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 공동기업투자 및 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 소재지 | 결산월 | 주요영업활동 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식수(주) | 지분율 | 장부금액 | 장부금액 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공동기업 | 디에프체인㈜(*) | 한국 | 12월 | 소프트웨어 개발업 | 700,000 | 50.00% | 332,529 | - |
| 관계기업 | 경향플러스 | 한국 | 12월 | 게임퍼블리싱사업 | 299,100 | 25.03% | 956,752 | 837,281 |
(*) 연결실체는 당기 중 신규사업을 목적으로 합작투자계약을 체결하였으며, 동계약으로 설립된 디에프체인㈜에 350,000천원 (지분율 50%)을 투자하였습니다. 연결실체가 공동지배력을 보유하고 있는 모든 공동약정들은 별도의 회사를 통하여 구조화되었으며, 공동약정에 대해 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 이를 공동기업으로 분류하고 있습니다. 또한 연결실체는 공동기업에 대한 지분을 지분법으로 회계처리 하고 있습니다.&cr
(2) 당기말과 전기말 현재 공동기업 및 관계기업의 재무정보 등은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 관계기업의 요약재무정보 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 당 기 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | 부채 | 자본 | 수익 | 영업손익 | 당기순손익 | 총포괄손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 디에프체인㈜ | 669,170 | 4,112 | 665,058 | - | (27,215) | (27,196) | (27,196) |
| 경향플러스 | 3,895,613 | 73,191 | 3,822,422 | 1,250,639 | 449,010 | 477,314 | 477,314 |
&cr② 전기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 관계기업의 요약재무정보 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기말 | 전 기 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | 부채 | 자본 | 수익 | 영업손익 | 당기순손익 | 총포괄손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 경향플러스 | 3,388,230 | 43,122 | 3,345,108 | 619,947 | (136,763) | (52,347) | (52,347) |
(3) 당기말과 전기말 현재 공동기업 및 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 순자산(a) | 지분율(b) | 순자산지분금액(a*b) | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 디에프체인㈜ | 665,058 | 50.00% | 332,529 | 332,529 |
| 경향플러스 | 3,822,422 | 25.03% | 956,752 | 956,752 |
&cr② 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 순자산(a) | 지분율(b) | 순자산지분금액(a*b) | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 경향플러스 | 3,345,108 | 25.03% | 837,281 | 837,281 |
&cr(4) 당기와 전기 중 공동기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 기초 | 취득 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 디에프체인㈜ | - | 350,000 | (13,598) | (3,873) | 332,529 |
| 경향플러스 | 837,281 | - | 119,471 | - | 956,752 |
&cr② 전기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 회사명 | 기초 | 지분법손익 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 경향플러스 | 850,458 | (13,177) | 837,281 |
11. 유형자산
&cr(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 2,461,602 | - | - | 2,461,602 | - | - | - | - |
| 건물 | 1,131,699 | (567,424) | - | 564,275 | - | - | - | - |
| 기계장치 | 1,279,554 | (877,503) | - | 402,051 | - | - | - | - |
| 비품 | 1,530,143 | (691,693) | (234,397) | 604,053 | 979,169 | (591,838) | (234,397) | 152,934 |
| 시설장치 | 1,169,294 | (445,681) | (503,433) | 220,180 | 886,400 | (357,960) | (503,433) | 25,007 |
| 건설중인자산 | - | - | - | - | 3,260,775 | - | - | 3,260,775 |
| 사용권자산 | 1,713,773 | (934,948) | (241,016) | 537,809 | 1,505,807 | (447,823) | (241,016) | 816,968 |
| 차량운반구 | 817,474 | (274,238) | - | 543,236 | 58,185 | (9,698) | - | 48,487 |
| 합 계 | 10,103,539 | (3,791,487) | (978,846) | 5,333,206 | 6,690,336 | (1,407,319) | (978,846) | 4,304,171 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 건설중인자산 | 사용권자산 | 차량운반구 | 비품 | 시설장치 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | - | - | - | 3,260,775 | 816,968 | 48,487 | 152,934 | 25,007 | 4,304,171 |
| 연결범위의 변동 | 2,461,602 | 567,128 | 327,291 | - | 7,846 | 89,606 | 14,664 | 5,007 | 3,473,144 |
| 취득 | - | 15,932 | 112,480 | 3,557,561 | 235,470 | 580,179 | 559,134 | 232,294 | 5,293,050 |
| 대체 | 5,872,514 | 945,822 | - | (6,818,336) | - | - | - | - | - |
| 처분 | (5,872,514) | (945,822) | - | - | - | (59,950) | (2) | - | (6,878,288) |
| 폐기 | - | - | - | - | - | - | (10,178) | - | (10,178) |
| 감가상각 | - | (18,785) | (37,720) | - | (522,475) | (115,085) | (112,498) | (42,128) | (848,691) |
| 기말 | 2,461,602 | 564,275 | 402,051 | - | 537,809 | 543,237 | 604,054 | 220,180 | 5,333,208 |
&cr② 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 비품 | 시설장치 | 건설중인자산 | 사용권자산 | 차량운반구 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 541,616 | 705,720 | - | 743,700 | - | 1,991,036 |
| 취득 | 5,288 | - | 3,260,775 | 1,001,863 | 58,185 | 4,326,111 |
| 처분 | - | - | - | (11,863) | - | (11,863) |
| 대체(*1) | 16,000 | - | - | - | - | 16,000 |
| 감가상각 | (172,306) | (177,280) | - | (675,716) | (9,698) | (1,035,000) |
| 손상차손(*2) | (237,664) | (503,433) | - | (241,016) | - | (982,113) |
| 기말 | 152,934 | 25,007 | 3,260,775 | 816,968 | 48,487 | 4,304,171 |
(*1) 전기 중 선급비용으로부터의 대체액을 포함하고 있습니다.&cr(*2) 전기 중 연결실체는 LVMP(Lenovo VR Magic Park)사업의 회수가능성이 불확실하다고 판단하여, 관련 유형자산에 대해 전액 손상차손을 인식하였습니다.
(3) 당기말 현재 유형자산에 대한 담보제공 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 관련 계정과목 | 관련 금액 | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지, 건물 | 3,025,877 | 2,900,000 | 차입금(주석19 참조) | 350,000 | 기업은행 |
&cr&cr12. 무형자산
&cr(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 무형자산 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 라이선스 | 31,000 | 47,000 |
| 소프트웨어 | 780,133 | 16,888 |
| 회원권 | 316,738 | 309,408 |
| 특허권 | 3,681 | - |
| 영업권 | 800,168 | - |
| 고객관계 | 4,829,378 | - |
| 합 계 | 6,761,098 | 373,296 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr ① 당기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 라이선스 | 소프트웨어 | 회원권 | 특허권 | 영업권 | 고객관계 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 47,000 | 16,888 | 309,408 | - | - | - | 373,296 |
| 연결범위변동 | - | - | 244,344 | 4,124 | 1,598,168 | 5,054,000 | 6,900,636 |
| 취득 | - | 808,880 | 7,330 | - | - | - | 816,210 |
| 처분 | - | - | (244,344) | - | - | - | (244,344) |
| 상각 | (16,000) | (45,635) | - | (443) | - | (224,622) | (286,700) |
| 손상 | - | - | - | - | (798,000) | - | (798,000) |
| 기말 | 31,000 | 780,133 | 316,738 | 3,681 | 800,168 | 4,829,378 | 6,761,098 |
② 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 라이선스 | 소프트웨어 | 회원권 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 63,153 | 27,202 | 309,408 | 399,763 |
| 상각 | (16,153) | (10,314) | - | (26,467) |
| 기말 | 47,000 | 16,888 | 309,408 | 373,296 |
&cr(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 영업비용 | 1,750,346 | 1,971,650 |
| 정부보조금 | (35,230) | (155,979) |
| 합 계 | 1,715,116 | 1,815,671 |
&cr(4) 영업권의 손상평가&cr
보고기간말 현재 영업권은 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 다음의 현금창출단위에 배분되어 있습니다.
| (단위: 천원) | |
| 기업명 | 당 기 |
| ㈜리노펙 | 800,168 |
&cr영업권에 대한 손상평가 수행결과 해당 현금흐름창출단위의 회수가능액이 장부가액에 미달하여 무형자산손상차손 798,000천원을 인식하였습니다. 현금흐름창출단위의 회수가능가액은 사용가치 산정에 근거하여 결정되었으며, 사용가치 계산에 사용된 주요가정치는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 |
| 영업이익률(*1) | 23.37% |
| 매출성장률(*2) | 11.32% |
| 영구성장률 | - |
| 세후할인율(*3) | 18.03% |
(*1) 향후 5년간 영업총이익률의 산술평균값 입니다.&cr(*2) 향후 5년간 연평균성장률이며, 사업계획과 물량, 평균단가를 추정하였습니다.&cr(*3) 사용된 할인율은 자본자산가격결정모델(CAPM)에 의하여 산정한 할인율입니 다.&cr&cr
13. 리스&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr ① 당기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 부동산 | 차량 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초장부금액 | 816,968 | - | 816,968 |
| 연결범위의 변동 | 7,846 | - | 7,846 |
| 사용권자산의 취득 | 41,467 | 194,003 | 235,470 |
| 감가상각비 | (500,027) | (22,448) | (522,475) |
| 기말장부금액 | 366,254 | 171,555 | 537,809 |
&cr② 전기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 부동산 | 차량 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초장부금액 | 724,161 | 19,539 | 743,700 |
| 사용권자산의 추가 | 1,001,863 | - | 1,001,863 |
| 감가상각비 | (668,040) | (7,676) | (675,716) |
| 손상차손 | (241,016) | - | (241,016) |
| 리스의 종료 | - | (11,863) | (11,863) |
| 기말장부금액 | 816,968 | - | 816,968 |
(2) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초장부금액 | 996,575 | 638,503 |
| 연결범위의 변동 | 7,915 | - |
| 리스부채의 추가 | 191,798 | 988,613 |
| 이자비용 | 46,073 | 49,379 |
| 리스료의 지급 | (664,120) | (668,017) |
| 리스의 종료 | (214) | (11,903) |
| 기말장부금액 | 578,027 | 996,575 |
(3) 연결실체가 인식하고 있는 리스부채와 관련한 만기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 1년이내 | 505,892 | 634,882 |
| 1년초과 ~ 5년이내 | 115,102 | 439,264 |
| 12월 31일 현재 할인되지 않은 리스부채 | 620,994 | 1,074,146 |
| 12월 31일 현재 연결재무상태표에 인식된 리스부채 | 578,027 | 996,575 |
| 유동 리스부채 | 470,282 | 589,939 |
| 비유동 리스부채 | 107,745 | 406,636 |
&cr(4) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산 감가상각비 | 522,475 | 675,716 |
| 리스부채 이자비용 | 46,073 | 49,379 |
| 단기리스 관련 비용 | 1,400 | 8,323 |
| 소액자산리스 관련 비용 | 14,952 | 17,075 |
(5) 현금흐름표에 인식한 리스의 총 현금유출액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 리스부채의 상환 | 664,120 | 668,017 |
&cr14. 퇴직연금 &cr&cr당기 및 전기 중 비용으로 인식된 퇴직연금납부액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 확정기여제도에 대한 납부 | 286,935 | 206,463 |
| 국민연금 | 154,294 | 100,074 |
| 합 계 | 441,229 | 306,537 |
15. 미지급금및기타채무 &cr&cr당기말과 전기말 현재 미지급금및기타채무 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 미지급금 | 314,363 | 263,081 |
| 미지급비용 | 255,688 | 14,610 |
| 합 계 | 570,051 | 277,691 |
&cr&cr 16. 기타유동부채 &cr&cr 당기말과 전기말 현재 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 예수금 | 47,736 | 7,976 |
| 부가세예수금 | 82,193 | 50,019 |
| 선수금 | 12,307 | 4,000 |
| 선수수익 | 33,333 | - |
| 합 계 | 175,569 | 61,995 |
&cr&cr17. 충당부채
&cr당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역과 유동성 분류는 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 변동내역 | 유동성분류 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 증가 | 사용 | 기말 | 유동성 | 비유동성 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 복구충당부채 | 152,231 | - | - | 152,231 | 152,231 | - |
② 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 변동내역 | 유동성분류 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 사 용 | 기 말 | 유동성 | 비유동성 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 복구충당부채 | 182,231 | (30,000) | 152,231 | - | 152,231 |
| 손실부담충당부채 | 59,080 | (59,080) | - | - | - |
| 합 계 | 241,311 | (89,080) | 152,231 | - | 152,231 |
18. 계약부채 &cr
(1) 연결실체가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 계약부채 - 라이선스계약 | 217,473 | 341,142 |
| 계약부채 - 아이템판매 | 261,034 | 239,077 |
| 합 계 | 478,507 | 580,219 |
&cr(2) 계약부채에 대해 인식한 수익&cr전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 계약부채 - 라이선스계약 | 123,669 | 317,617 |
| 계약부채 - 아이템판매 | 239,077 | 177,600 |
| 합 계 | 362,746 | 495,217 |
(3) 계약부채의 표시&cr연결실체는 당기말 현재 온라인게임, 모바일게임 등에 대하여 서비스 유통대행 계약에 의해 고객으로부터 선수한 금액 중 478,507천원(전기말 580,219천원)을 계약부채로 분류하였습니다.
&cr
19. 차입금&cr&cr(1) 당기말 현재 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 당기말 |
| --- | --- |
| 단기차입금 | 650,000 |
&cr(2) 차입금 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입금 종류 | 차입처 | 만기일 | 연이자율(%) | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 일반차입금 | 신한은행 | 2022-05-27 | 금융채 6개월물 + 0.84 | 300,000 |
| 일반차입금 | 기업은행 | 2022-06-30 | 2.35 | 350,000 |
| 합 계 | 650,000 |
&cr&cr20. 전환우선주부채&cr
( 1) 당기말 현재 전환우선주의 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 발행금액 | 7,000,001 | 7,000,001 |
| 평가누적액 | 9,984,575 | 3,647,180 |
| 보통주 전환액 | (16,984,576) | - |
| 순장부가액 | - | 10,647,181 |
&cr(2) 전환우선주의 발행내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 역 | |
|---|---|---|
| 종류와 주식 수 | 전환우선주 | 2,564,103주 |
| 1주당 액면가액 | 500원 | |
| 주당 발행가액 | 2,730원 | |
| 총발행금액 | 7,000,001,190원 | |
| 납입일 | 2020년 11월 17일 | |
| 전환에 관한 사항 | 전환비율 | 1 대 1 (전환가격 조정에 따라 변동 가능) |
| 전환가격(*) | 2,008원 (최초 전환가격 2,730원) | |
| 전환청구기간 | 2021년 11월 17일 ~ 2025년 10월 17일 | |
| 전환가격&cr조정사항 | ① 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 본 주식의 전환가격은 정해진 산식에 의해 전환가격을 조정한다.&cr② 우선주식의 주주가 전환권을 행사하기 전에 본건 우선주식의 발행가액을 하회하는 가격으로 유상신주 또는 주식연계사채를 발행하는 경우, 정해진 산식에 의해 전환가격을 조정한다.&cr③합병, 무상증자, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등이 발생한 경우 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 보통주로 발행되었더라면 본 주식의 주주가 가질 수 있었던 보통주 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가격을 조정한다.&cr④ 위 ①내지 ③과는 별도로 시가하락 사유가 발생하는 경우, 우선주식 발행 이후 매 1개월이 경과한 날을 조정일로 하여 액면가액까지 정해진 산식에 의해 전환가격을 조정한다. | |
| 자동전환 | 본건 우선주식의 존속기간은 발행일로부터 5년으로 하고, 존속기간 내에 보통주로 전환되지 아니한 경우 존속기간 만료와 동시에 자동적으로 보통주로 전환됨 | |
| 의결권에 관한 사항 | 보통주식과 동일하게 1주당 1개의 의결권을 가짐. | |
| 이익배당에 관한 사항 | 액면금액의 연 0% (참가적/누적적) |
(*) 당기 중 모두 보통주로 전환되었으며, 전환일 기준 시가하락에 의해 전환가격이 &cr2,730원에서 2,008원으로 조정되었습니다.&cr
(3) 연결실체가 발행한 전환우선주는 보통주의 전환에 있어 전환가액 조정사항에 의하여 발행할 보통주의 수량이 변동할 수 있으므로, 전환우선주를 부채로 인식하였습니다. 또한, 연결실체는 동 전환우선주 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정하여 공정가액으로 측정하였습니다. 한편, 전환우선주의 전환청구가능기간을 고려하여 유동성부채로 분류하였습니다. &cr&cr(4) 당기 및 전기 중 전환우선주 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 10,647,181 | - |
| 발행 | - | 7,000,001 |
| 평가 | 6,337,395 | 3,647,180 |
| 보통주로의 전환(*) | (16,984,576) | - |
| 기말 | - | 10,647,181 |
(*) 당기 중 모두 보통주로 전환되었습니다.
21. 전환사채&cr
( 1) 당기말 현재 전환사채의 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 당기말 |
| --- | --- |
| 발행금액 | 13,000,000 |
| 최초인식시점 공정가치금액 | 17,459,861 |
| 거래일손익(*1) | (4,459,861) |
| 전환권조정 | (3,201,275) |
| 합 계 | 9,798,725 |
| 유동전환사채(*2) | 9,798,725 |
| 비유동전환사채 | - |
(*1) 연결실체가 발행한 전환사채의 최초인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이를 거래일손익으로 표기하고 있으며, 최초시점의 당기손익으로 인식하지 아니하고 전환사채의 만기일까지 이연하여 정액법으로 인식하고 있습니다.&cr(*2) 사채권자의 조기상환청구권 행사기한이 1년내로 도래함에 따라 유동성부채로 분류하였습니다.&cr
(2) 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 역 | ||
|---|---|---|---|
| 사채명 | 제16회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 제17회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | |
| 사채의 발행가액 | 10,000,000,000원 | 3,000,000,000원 | |
| 표면이자율 | 1% | 1% | |
| 만기보장수익율 | 1% | 1% | |
| 발행일 | 2021년 01월 29일 | 2021년 10월 05일 | |
| 만기일 | 2024년 01월 29일 | 2024년 10월 05일 | |
| 전환에 관한 사항 | 전환청구기간 | 2022년 1월 29일부터 2023년 12월 29일까지 | 2022년 10월 5일부터 2024년 9월 5일까지 |
| 전환시 발행할 주식의 종류 | 기명식 보통주식 | 기명식 보통주식 | |
| 전환가액 조정사항(*) | 무상증자, 주식배당, 시가를 하회하는 유상증자, 주식의 분할 또는 병합 등 일반적인 주가 희석 요인이 발생하는 경우와 발행일로부터 1개월마다 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 소급한 최근 1개월 및 1주일 가중산술평균주가와 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 기존의 전환가격보다 낮을 경우에는 그 가격을 전환가격으로 조정함. 다만 새로운 전환가액의 조정한도는 액면가인 5백원을 한도로 함. | 무상증자, 주식배당, 시가를 하회하는 유상증자, 주식의 분할 또는 병합 등 일반적인 주가 희석 요인이 발생하는 경우와 발행일로부터 1개월마다 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 소급한 최근 1개월 및 1주일 가중산술평균주가와 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 기존의 전환가격보다 낮을 경우에는 그 가격을 전환가격으로 조정함. 다만 새로운 전환가액의 조정한도는 액면가인 5백원을 한도로 함. | |
| 조정된 전환가액(*) | 2,017원 (최초 전환가액 2,601원) | 2,371원 (최초 전환가액 2,515원) | |
| 전환에 따라 발행할 주식수 | 4,957,857주 | 1,265,288주 |
(*) 연결실체는 제16회, 제17회차 발행 전환사채에 대하여 2021년 11월 15일 이후부터 전환가액 조정을 적용하지 않기로 사채권자와 합의하였으며, 2021년 11월 15일까지 조정된 전환가액은 각각 2,017원 및 2,371원입니다.&cr&cr(3) 연결실체는 전환사채의 최초 발행시점에 내재파생상품의 분리요건을 만족하는 발행자의 매도청구권은 파생상품자산, 사채권자의 조기상환청구권과 전환권은 파생상품부채로 분류하여 매 보고기간말에 공정가치로 평가하고 있습니다. 연결실체는 제16회, 제17회차 발행 전환사채에 대하여 2021년 11월 15일 이후의 전환가액 조정은 없는 것으로 발행조건을 변경하였으며, 발행조건 변경일 파생상품부채로 분류하였던 전환권을 자본항목으로 재분류하였습니다.&cr&cr당기 중 전환사채관련 파생상품 자산과 부채의 공정가치 변동 및 관련손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 파생상품자산 | 파생상품부채 |
| --- | --- | --- |
| 기초 공정가치 | - | - |
| 발행 | 1,977,162 | 10,522,556 |
| 파생상품평가손실 | (1,977,162) | 675,308 |
| 파생상품평가이익 | - | (832,366) |
| 재분류 | - | (7,545,887) |
| 기말 공정가치 | - | 2,819,611 |
| 이연거래일손익(*) | - | (2,819,611) |
| 기말 장부금액 | - | - |
(*) 이연거래일손익은 파생상품부채의 차감항목으로 표시하였습니다.&cr
이와 관련하여 당기에 이연되고 있는 거래일손익의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 당 기 |
| --- | --- |
| 기초 이연거래일손익 | - |
| 증가 | 4,459,861 |
| 상각 | (1,301,323) |
| 기말 이연거래일손익(*) | 3,158,538 |
(*) 당기말 현재 파생상품부채의 장부금액을 초과하는 이연거래일손익 338,927천원은 기타금융자산으로 표시하고 있습니다.&cr &cr
22. 법인세비용 &cr&cr(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| Ⅰ. 당기법인세 | 102,561 | 70,611 |
| 당기법인세부담액 | 102,561 | 70,611 |
| Ⅱ. 이연법인세비용 | (51,848) | - |
| Ⅲ. 법인세비용 (Ⅰ+Ⅱ) | 50,713 | 70,611 |
(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손실과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순손실 | 15,263,551 | 8,124,482 |
| 적용세율에 따른 법인세수익 | (3,357,981) | (1,787,386) |
| 조정사항: | ||
| 비과세수익으로 인한 효과 | (667) | (1,571,417) |
| 비공제비용으로 인한 효과 | 1,715,829 | 7,096 |
| 세액공제 및 감면세액 | (61,318) | - |
| 실현가능성이 없는 이연법인세의 변동 | 1,657,916 | 3,351,707 |
| 기타 | 96,934 | 70,611 |
| 소 계 | 3,408,694 | 1,857,997 |
| 당기손익으로 인식된 법인세비용 | 50,713 | 70,611 |
| 유효세율(%)(*) | - | - |
(*) 부(-)의 유효세율이 발생하므로 표시하지 않습니다.
(3) 당기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 당기손익 | 연결범위변동 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 일시적차이 변동효과 | ||||
| 유형자산 | - | (16,105) | (275,957) | (292,062) |
| 무형자산 | - | 49,417 | (1,111,880) | (1,062,463) |
| 재고자산 | - | 783 | - | 783 |
| 순확정급여부채 | - | - | - | - |
| 사용권자산 | - | (21,170) | - | (21,170) |
| 리스부채 | - | 12,441 | - | 12,441 |
| 종업원급여 | - | 15,250 | - | 15,250 |
| 외화환산손익 | - | (2,071) | 2,071 | - |
| 기타 | - | 13,411 | (13,411) | - |
| 소 계 | - | 51,956 | (1,399,177) | (1,347,221) |
| 이월결손금 | - | - | - | - |
| 이월세액공제 | - | - | - | - |
| 합 계 | - | 51,956 | (1,399,177) | (1,347,221) |
&cr(4) 미인식 이연법인세자산&cr당기말과 전기말 현재 연결실체는 가산할 일시적 차이에 대하여는 이연법인세부채를 인식하였으며, 세무상 결손금과 차감할 일시적차이에 대해서는 동 가산할 일시적차이를 한도로 이연법인세자산을 인식하였습니다. 당기말 현재 인식된 이연법인세부채를 한도로 인식한 이연법인세자산은 891,084천원이며 잔여 차감할 일시적차이, 이월세액공제 및 이월결손금의 실현가능성은 불확실한 것으로 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.&cr
당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이 등의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 차감할 일시적차이 등 | 40,917,997 | 36,060,271 |
| 세무상결손금 | 96,415,039 | 93,979,932 |
| 이월세액공제 | 4,208,195 | 4,208,195 |
당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세액공제 및 이월결손금의만료시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 세액공제 | 이월결손금 | 세액공제 | 이월결손금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1년 이내 | - | - | 1,731,248 | - |
| 2~3년 이내 | - | 19,660,220 | 2,476,947 | 5,642,385 |
| 4~5년 이내 | 1,731,248 | 37,639,892 | - | 41,409,555 |
| 5년 이후 | 2,476,947 | 39,114,927 | - | 46,927,992 |
| 합 계 | 4,208,195 | 96,415,039 | 4,208,195 | 93,979,932 |
&cr23. 자본금 및 기타불입자본 &cr &cr (1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 수권주식수 | 140,000,000 주 | 140,000,000주 |
| 발행주식수 | 보통주 36,378,495주 | 보통주 17,107,393주 |
| 1주의 가액 | 500원 | 500원 |
| 자본금 | 18,189,248 | 8,553,697 |
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 60,811,007 | 19,550,597 |
| 주식선택권소멸이익 | 97,200 | 97,200 |
| 합 계 | 60,908,207 | 19,647,797 |
&cr(3) 당기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 주식수(주) | 보통주자본금 | 주식발행초과금 |
| --- | --- | --- | --- |
| 전기초 | 16,008,491 | 8,004,246 | 17,113,492 |
| 유상증자 | 1,098,902 | 549,451 | 2,437,105 |
| 전기말 | 17,107,393 | 8,553,697 | 19,550,597 |
| 당기초 | 17,107,393 | 8,553,697 | 19,550,597 |
| 유상증자 | 15,785,046 | 7,892,523 | 26,024,878 |
| 전환우선주 전환 | 3,486,056 | 1,743,028 | 15,235,532 |
| 당기말 | 36,378,495 | 18,189,248 | 60,811,007 |
&cr&cr24. 기타자본 &cr&cr 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 자기주식처분손실 | (5,825,991) | (5,825,991) |
| 전환권대가 | 7,545,887 | - |
| 지분법자본변동 | (3,873) | - |
| 기타자본 | (2,672,076) | (1,314,251) |
| 합계 | (956,053) | (7,140,242) |
&cr25. 기타포괄손익누계액 &cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익 | 5,798 | (15,642) |
(2) 당기 및 전기의 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 |
| --- | --- |
| 2020. 1. 1 (전기초) | 48,897 |
| 공정가치 평가 | (64,539) |
| 2020.12.31(전기말) | (15,642) |
| 2021. 1. 1 (당기초) | (15,642) |
| 공정가치 평가 | 21,440 |
| 2021.12.31(당기말) | 5,798 |
&cr&cr26. 결손금 &cr&cr당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 미처리결손금 | (29,436,758) | (13,944,824) |
&cr
27. 영업수익 &cr&cr(1) 당기 및 전기 중 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 게임매출 | 3,358,053 | 3,576,852 |
| 자동차소재/산업용필름매출 | 2,700,611 | - |
| 기타매출 | 238,330 | 200,000 |
| 합 계 | 6,296,994 | 3,776,852 |
(2) 당기 및 전기의 유형별 영업수익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 온라인 게임 등 | 3,216,582 | 3,180,788 |
| AR/VR매출 | 141,471 | 396,064 |
| 자동차소재/산업용필름매출 | 2,700,611 | - |
| 기타매출 | 238,330 | 200,000 |
| 합 계 | 6,296,994 | 3,776,852 |
(3) 수행의무와 수익인식 정책&cr고객과의 계약에서의 주요 영업수익별 수행의무의 특성과 수행의무의 이행시기 그리고 관련된 수익인식 정책은 다음과 같습니다.
| 구분 | 재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기 | 기업회계기준 제1115호 하에서 수익인식 정책 |
|---|---|---|
| 게임매출 | 게임매출과 관련된 고객과의 서비스 이용 계약에 따른연결실체의 수행의무는 아이템 판매와 게임 환경 유지 및 조성으로 구별됩니다. 주된 수행 의무는 일회성 아이템 판매와 사용기간이 존재하는 아이템의 판매이며 수행의무의 이행시기는 고객의 아이템 사용시점 혹은 아이템의 사용기간에 따라 이루어집니다. | 일회성 아이템 판매는 사용시점 기준으로 일시에 수익으로 인식되며, 사용기간이 존재하는 아이템 판매는 게임 환경 유지 및 조성에 대한 서비스를 제공할 의무가 있으므로수취한 금액을 계약부채로 인식하여 사용기간에 따라 수익을 인식합니다. |
| 라이선스매출 | 연결실체는 고객과의 계약에 따라 일정기간 연결실체가 자체 개발한 게임의 라이선스를 제공하고 있습니다. 이러한 라이선스는 기업회계기준서 제1115호에 따르면 접근권에 해당합니다. | 연결실체가 부여한 라이선스는 접근권에 해당하는 바, 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 회계처리 됩니다. 다만, 라이센스 제공의 대가가 향후 발생하는 판매나 사용에 따라 지급받는 로열티인 경우에는 판매나 사용이 발생할 때 수익을 인식합니다. |
| 자동차소재/&cr산업용필름매출 | 연결실체는 자동차소재 및 산업용필름과 관련된 제품 및 상품을 판매하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 연결실체가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다. | 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. |
&cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 및 퇴직급여 | 2,715,600 | 1,665,889 |
| 복리후생비 | 559,800 | 241,473 |
| 감가상각비 | 848,690 | 1,035,000 |
| 세금과공과 | 79,117 | 12,082 |
| 광고선전비 | 121,257 | 31,834 |
| 여비교통비 | 36,207 | 61,292 |
| 통신비 | 123,679 | 124,686 |
| 소모품비 | 117,593 | 26,715 |
| 보험료 | 25,275 | 3,833 |
| 접대비 | 205,547 | 16,008 |
| 지급수수료 | 2,393,926 | 2,086,158 |
| 사무용품비 | 649 | 210 |
| 차량유지비 | 77,325 | 9,375 |
| 수도광열비 | 10,557 | 10,555 |
| 도서인쇄비 | 2,376 | 3,029 |
| 교육훈련비 | 1,202 | 520 |
| 출장비 | 10,987 | 13,855 |
| 운반비 | 12,785 | 2,002 |
| 대손상각비 | 3,131 | - |
| 지급임차료 | - | 900 |
| 협회비 | 6,880 | 3,080 |
| 무형자산상각비 | 286,700 | 26,467 |
| 해외출장비 | - | 468 |
| 수선비 | 19,767 | - |
| 경상연구개발비 | 1,715,116 | 1,815,671 |
| 전력비 | 191,335 | 57,087 |
| 행사비 | 36 | 2,294 |
| 제상품매출원가 | 548,227 | 450 |
| 합 계 | 10,113,764 | 7,250,933 |
&cr
29. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 &cr&cr당기 및 전기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기타영업외수익: | ||
| 외환차익 | 29,250 | 7,773 |
| 외화환산이익 | 960 | 63 |
| 유형자산처분이익 | 32,168 | 13,629 |
| 무형자산처분이익 | 46,565 | - |
| 잡이익 | 15,003 | 19,679 |
| 국고보조금(수익) | 10,000 | - |
| 기타영업외수익 계 | 133,946 | 41,144 |
| 기타영업외비용: | ||
| 기타의대손상각비 | - | 11,908 |
| 유형자산처분손실 | 40,473 | - |
| 유형자산손상차손 | - | 741,098 |
| 유형자산폐기손실 | 10,178 | - |
| 사용권자산손상차손 | - | 241,016 |
| 무형자산손상차손 | 798,000 | - |
| 외환차손 | 1,566 | 23,870 |
| 외화환산손실 | 2,561 | 1,684 |
| 잡손실 | 15,094 | 1,230 |
| 사용권자산처분손실 | - | 5,916 |
| 기타영업외비용 계 | 867,872 | 1,026,722 |
&cr&cr30. 금융수익 및 금융비용 &cr&cr당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 금융수익: | ||
| 이자수익 | 143,639 | 67,756 |
| 투자자산평가이익 | 2,764 | 7,790 |
| 투자자산처분이익 | 13,978 | - |
| 파생상품평가이익 | 832,366 | - |
| 금융수익 계 | 992,747 | 75,546 |
| 금융비용: | ||
| 이자비용 | 1,054,037 | 49,379 |
| 투자자산처분손실 | - | 1,859 |
| 투자자산평가손실 | 370,381 | - |
| 전환우선주부채평가손실 | 6,337,395 | 3,647,180 |
| 파생상품평가손실 | 2,652,470 | - |
| 파생상품거래손실 | 1,301,323 | - |
| 기타금융비용 | 95,869 | 28,774 |
| 금융비용 계 | 11,811,475 | 3,727,192 |
| (단위: 주, 천원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 지배기업 소유주지분 당기순손실 | 15,491,934 | 8,195,093 |
| 가중평균유통보통주식수 | 21,050,965 | 16,143,602 |
| 기본주당순손실 | 736원 | 508원 |
당기 및 전기의 주당이익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 발행보통주식수 | 17,107,393 | 16,008,491 |
| 유상증자 효과 | 3,733,454 | 135,111 |
| 전환우선주 전환 효과 | 210,118 | - |
| 가중평균유통보통주식수 | 21,050,965 | 16,143,602 |
(2) 희석주당손익&cr당기와 전기에 희석효과가 존재하지 않아 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.&cr&cr(3) 당기말 현재 전환우선주와 전환사채는 반희석효과로 인하여 가중평균유통보통주식수 계산에서 제외되었습니다.
32. 특수관계자와의 거래&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 특수관계자 구분 | 회사명 | 지분율(%) | |
|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 유의적인 영향력을&cr행사하는 기업 | (주)시스웍(*1) | - | - |
| 공동기업 | 디에프체인㈜(*2) | 50.00% | - |
| 관계기업 | 경향플러스 | 25.03% | 25.03% |
(*1) 연결실체에 대한 지분율이 당기말 26.15%로 증가하여 유의적인 영향력을 행사하는 기업으로 분류하였습니다.&cr(*2) 연결실체는 당기 중 신규사업을 목적으로 합작투자계약을 체결하였으며, 동계약으로 설립된 디에프체인㈜에 350,000천원 (지분율 50%)을 투자하였습니다.&cr&cr(2) 당기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.&cr당기 중 연결실체는 유의적인 영향력을 행사하는 기업인 (주)시스웍의 최대주주인 (주)비비비로부터 서울특별시 송파구 위례성대로 16길 4-11 소재 토지 및 건물(이하 "유형자산")을 공동매수자인 (주)시스웍과 공동(각 지분율 50%)으로 양수 완료하였습니다. 연결실체는 동 유형자산의 연결실체 지분(지분율 50%)을 연결실체의 유의적인영향력을 행사하는 기업인 (주)시스웍에 전부 양도 완료하였습니다. 동 유형자산 양수ㆍ양도 내역은 다음과 같습니다.&cr
1) 유형자산 양수 내역
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 양도인 | 공동양수인 | 감정평가법인명 | 감정평가금액 | 총 매매대금 | 양수금액(*1) | 취득원가(*2) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)비비비 | (주)시스웍 | (주)중앙감정평가법인 | 13,001,985 | 13,000,000 | 6,500,000 | 6,818,336 |
(*1) 연결실체와 연결실체의 유의적인 영향력을 행사하는 기업인 (주)시스웍이 유형자산을 공동(각 지분율 50%)으로 양수하였습니다.&cr(*2) 연결실체는 유형자산 양수금액에 취득세 299,496천원 및 기타 부대비용 18,840천원을 동 유형자산 취득원가로 인식하였습니다.
2) 유형자산 양도 내역
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 양수인 | 감정평가법인명 | 감정평가금액(*1) | 양도금액(*2) | 유형자산처분손실(*3) |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)시스웍 | (주)중앙감정평가법인 | 13,018,121 | 6,800,000 | 28,724 |
(*1) 감정평가금액은 유형자산 전체에 대한 평가금액이며, 연결실체는 동 유형자산의 연결실체 지분(지분율 50%)을 유의적인 영향력을 행사하는 기업인 (주)시스웍에게 전부 양도하였습니다.&cr(*2) 양도금액은 양수금액 6,500,000천원에 양수시 발생한 취득세 및 기타 부대비용을 고려하여 산정하였습니다.&cr(*3) 연결실체는 유형자산 양도시 발생한 부대비용 10,388천원을 포함하여 유형자산처분손실 28,724천원을 인식하였습니다.&cr&cr또한, 당기 중 연결실체는 유의적인 영향력을 행사하는 기업인 (주)시스웍의 최대주주인 (주)비비비에 뉴로기어 관련 보증금으로 2,000,000천원을 지급하였으며, 이후 (주)비비비와 뉴로기어 관련 기술 라이선스 계약을 체결하고 기지급한 보증금을 선급기술료로 대체하여 장기선급비용으로 인식하였습니다.&cr&cr(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 없으며, 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 특수관계자 구분 | 특수관계자명 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 채권 | 채무 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 임원 | 박철우 | - | 43 |
(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 및 자본거래 내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계자구분 | 특수관계자명 | 전환우선주 전환 | 현금출자(투자) | 현금출자(피투자) |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적인 영향력을&cr행사하는 기업 | (주)시스웍 | 16,984,576 | - | 13,118,065 |
| 공동기업 | 디에프체인㈜ | - | 350,000 | - |
| 합 계 | 16,984,576 | 350,000 | 13,118,065 |
② 전기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 특수관계자구분 | 특수관계자명 | 자금대여 | 자금회수 |
| --- | --- | --- | --- |
| 임원 | 박철우 | 1,777,792 | 1,777,792 |
(5) 주요 경영진에 대한 보상
연결실체는 당해 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보수 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 119,123 | 806,458 |
| 퇴직급여 | 5,000 | 5,493 |
| 합 계 | 124,123 | 811,951 |
&cr33. 우발채무 및 약정사항 &cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 보증 제공자 | 내역 | 보증한도액 | 비고 |
| --- | --- | --- | --- |
| 서울보증보험 | 인허가보증보험 | 6,000 | 한국산업인력공단 |
&cr② 전기말
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 보증 제공자 | 내역 | 보증한도액 | 비고 |
| --- | --- | --- | --- |
| 서울보증보험 | 지급보증보험증권 | 3,000 | 한국전력 전기요금 지급보증 |
(2) 연결실체는 당기말 현재 PlayPark Inc. 등 게임서비스 제공업체와 연결실체가 개발한 온라인게임, 증강현실, 가상현실, 혼합현실(Mixed Reality) 게임 등에 대하여 서비스유통대행 계약에 의해 선수금 및 최소수익보장액을 수취하여 유효기간동안 매출액으로 인식하고 있는 바, 동 내용은 다음과 같습니다.
| 거래처 | 유효기간 | 해당게임명 |
|---|---|---|
| Asiasoft Online Pte Ltd | 2022년 2월 28일까지 | 스페셜포스2 |
| CIB Net Station Sdn. Bhd | 2022년 2월 28일까지 | 스페셜포스2 |
연결실체는 위 계약과 관련하여 당기말 현재 전액 계약부채로 인식하고 있습니다(주석18 참조).&cr&cr(3) 연결실체는 기업은행 등과 850백만원의 일반자금대출 및 하나은행과 190백만원의 전자방식외상매출채권담보대출 계약을 체결하고 있습니다.&cr&cr(4) 소송현황&cr당기말 현재 연결실체가 계류중인 소송현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 사건의 명칭 | 사건번호 | 원고 | 피고 | 소송가액 | 진행경과 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 손해배상 | 서울중앙지방법원&cr 2021가합541573 | ㈜드래곤플라이 | ㈜블랙스팟엔터테인먼트 | 408,100 | 소제기 후 답변서 제출 |
| 손해배상 | 서울중앙지방법원&cr 2021가합576821 | ㈜블랙스팟엔터테인먼트 | ㈜드래곤플라이 | 159,000 | 소제기 후 답변서 제출 |
&cr동 소송의 최종결과를 예측하기 어려우며, 연결실체가 부담할 금액의 불확실성으로 인하여 연결실체의 재무제표에 미칠 영향을 합리적으로 예측할 수 없습니다.&cr&cr(5) 당기 중 연결실체는 (주)게임체인과 PC게임 관련 투자계약을 체결하여 250,000천원을 수취하였습니다. 투자계약에 따르면, 연결실체는 해당 게임 개발을 하여 서비스를 운영하고 발생한 매출의 일정비율을 분배금으로 지급합니다.&cr&cr
34. 금융상품 범주별 분류 &cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가로&cr측정하는 금융자산 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 29,031,055 | - | - | 29,031,055 |
| 매출채권 | 703,106 | - | - | 703,106 |
| 기타채권 | 965,007 | - | - | 965,007 |
| 단기투자자산 | 4,000,000 | - | - | 4,000,000 |
| 장기투자자산 | - | 8,824,462 | 2,705,813 | 11,530,275 |
| 장기기타채권 | 1,758,603 | - | - | 1,758,603 |
| 합 계 | 36,457,771 | 8,824,462 | 2,705,813 | 47,988,046 |
&cr② 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가로 측정하는 금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 9,910,029 | - | - | 9,910,029 |
| 매출채권 | 170,970 | - | - | 170,970 |
| 기타채권 | 181,495 | - | - | 181,495 |
| 장기투자자산 | - | 1,000,000 | 2,684,373 | 3,684,373 |
| 장기기타채권 | 1,436,441 | - | - | 1,436,441 |
| 합 계 | 11,698,935 | 1,000,000 | 2,684,373 | 15,383,308 |
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가로&cr측정하는 금융부채 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 103,486 | - | 103,486 |
| 미지급금및기타채무 | 337,314 | - | 337,314 |
| 기타금융부채 | 1,448,880 | - | 1,448,880 |
| 차입금 | 650,000 | - | 650,000 |
| 리스부채 | 578,028 | - | 578,028 |
| 전환사채 | 9,798,725 | - | 9,798,725 |
| 파생상품부채(*) | - | 2,819,611 | 2,819,611 |
| 합 계 | 12,916,433 | 2,819,611 | 15,736,044 |
(*) 이연거래일손익을 차감하기 전 금액입니다(주석21 참조).
② 전기말
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가로&cr측정하는 금융부채 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 미지급금및기타채무 | 104,815 | - | 104,815 |
| 기타금융부채 | 1,199,848 | - | 1,199,848 |
| 리스부채 | 996,575 | - | 996,575 |
| 전환우선주부채 | - | 10,647,181 | 10,647,181 |
| 합 계 | 2,301,238 | 10,647,181 | 12,948,419 |
&cr(3) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.&cr ① 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가로&cr측정하는 금융자산 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 상각후원가로 &cr측정하는 금융부채 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 108,129 | 35,510 | - | - | 143,639 |
| 외환차익 | 29,250 | - | - | - | 29,250 |
| 외화환산이익 | 960 | - | - | - | 960 |
| 투자자산처분이익 | 1,347 | 12,631 | - | - | 13,978 |
| 투자자산평가이익 | - | 2,764 | - | - | 2,764 |
| 파생상품평가이익 | - | - | - | 832,366 | 832,366 |
| 이자비용 | - | - | (1,054,037) | - | (1,054,037) |
| 외환차손 | (1,566) | - | - | - | (1,566) |
| 투자자산평가손실 | - | (370,381) | - | - | (370,381) |
| 전환우선주부채평가손실 | - | - | - | (6,337,395) | (6,337,395) |
| 파생상품평가손실 | - | (1,977,162) | - | (675,308) | (2,652,470) |
| 파생상품거래손실 | - | - | - | (1,301,323) | (1,301,323) |
| 외화환산손실 | (2,561) | - | - | - | (2,561) |
| 기타금융비용 | - | (80,921) | - | (14,948) | (95,869) |
| 합 계 | 135,559 | (2,377,559) | (1,054,037) | (7,496,608) | (10,792,645) |
② 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가로&cr측정하는 금융자산 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 상각후원가로&cr측정하는 금융부채 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 67,756 | - | - | - | 67,756 |
| 외환차익 | 7,773 | - | - | - | 7,773 |
| 외화환산이익 | 63 | - | - | - | 63 |
| 단기투자자산평가이익 | - | 7,790 | - | - | 7,790 |
| 단기투자자산처분손실 | - | (1,859) | - | - | (1,859) |
| 이자비용 | - | - | (49,379) | - | (49,379) |
| 외환차손 | (23,871) | - | - | - | (23,871) |
| 외화환산손실 | (1,684) | - | - | - | (1,684) |
| 기타의대손상각비 | (11,908) | - | - | - | (11,908) |
| 전환우선주평가손실 | - | - | - | (3,647,180) | (3,647,180) |
| 기타금융비용 | - | - | - | (28,773) | (28,773) |
| 합 계 | 38,129 | 5,931 | (49,379) | (3,675,953) | (3,681,272) |
&cr&cr35. 금융위험관리 &cr&cr연결실체는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치의 변동위험 등으로 구분됩니다. 연결실체는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.&cr&cr금융위험관리의 대상이 되는 연결실체의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기투자자산, 장기투자자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 미지급금및기타채무 등으로 구성되어 있습니다.
(1) 시장위험&cr1) 환율변동위험&cr 연결실체는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, JPY 등이 있습니다. 또한 연결실체는 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.&cr
당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (외화단위: USD, CNY, JPY 원화단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화금액 | 원화환산액 | 외화금액 | 원화환산액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 화폐성자산 | USD | 95,841 | 113,619 | 101,835 | 110,796 |
| CNY | - | - | 51,652 | 8,624 | |
| JPY | 190 | 2 | - | - | |
| 합 계 | 113,621 | 119,420 |
연결실체는 내부적으로 원화 환율 10% 변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당기 및 전기 중 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동 시 환율변동이당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 화폐성자산 | USD | 11,362 | (11,362) | 11,080 | (11,080) |
| CNY | - | - | 862 | (862) | |
| JPY | - | - | - | - | |
| 합계 | 11,362 | (11,362) | 11,942 | (11,942) |
&cr상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 한 것입니다.&cr
2) 이자율변동 위험&cr 연결실체는 내부적으로 이자율 1% 변동을 기준으로 이자율변동 위험을 측정하고 있으며, 합리적으로 발생 가능한 이자율변동 위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 연결실체는 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 차입금의 이자율이 100bp변동시 연결실체의 세전이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | |
| --- | --- | --- |
| 세전이익에 대한 영향 | 자본에 대한 영향 | |
| --- | --- | --- |
| 이자율 상승시 | (73) | (73) |
| 이자율 하락시 | 73 | 73 |
(2) 신용위험 &cr신 용위험은 연결실체 의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체 는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.&cr
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산(*) | 29,031,055 | 9,901,405 |
| 매출채권 | 703,106 | 170,970 |
| 기타채권 | 965,007 | 181,495 |
| 장기기타채권 | 1,758,603 | 1,436,441 |
| 단기투자자산 | 4,000,000 | - |
| 장기투자자산 | 8,824,462 | 1,000,000 |
| 합 계 | 45,282,233 | 12,690,311 |
(*) 보유현금은 제외하였습니다.&cr&cr① 매출채권&cr연결실체는 매출채권에 대해 발생할 것으로 기대되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생할 것으로 기대되는 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되며, 당기 발생한 손실충당금의 변동은 주석 6에서 설명하고 있습니다.&cr&cr② 현금 및 현금성자산&cr연결실체는 당기말 현재 현금및현금성자산 29,031,055천원(전기말: 9,901,405천원)을 평가기관의 신용평가등급이 일정 등급 이상인 은행 및 금융기관에 예치하고 있습니다. 현금및현금성자산에 대한 손상은 12개월 기대손실로 측정하였으며, 익스포저의 만기가 단기인 것을 반영하였습니다. 연결실체는 상대방의 외부신용등급에 기초하여 현금및현금성자산의 위험이 낮다고 판단하였습니다.
&cr(3) 유동성 위험&cr 연결실체의 유동성 관리방법은 충분한 현금및현금성자산을 유지하고 금융기관으로부터의 신용한도 확보를 통해 충분한 유동성을 확보하는 것입니다. 연결실체는 신용한도 내에서 충분한 유동성을 유지하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체가 발행한 금융부채의 계약상 만기와 금액은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 계 | 6개월이내 | 6~12개월 | 1년 초과 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 103,486 | 103,486 | 103,486 | - | - |
| 미지급금및기타채무 | 337,314 | 337,314 | 337,314 | - | - |
| 리스부채 | 578,028 | 620,994 | 347,762 | 158,130 | 115,102 |
| 차입금 | 650,000 | 657,149 | 657,149 | - | - |
| 기타금융부채(*) | 1,448,880 | 1,448,880 | 1,448,880 | - | - |
| 합계 | 3,117,708 | 3,167,823 | 2,894,591 | 158,130 | 115,102 |
(*) 금융부채의 상환이 가능한 가장 이른 구간에 따라 지급하여야 할 금액을 계약상 현금흐름으로 표시하였습니다.
&cr② 전기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 계 | 6개월이내 | 6~12개월 | 1년 이상 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미지급금및기타채무 | 104,815 | 104,815 | 104,815 | - | - |
| 리스부채 | 996,575 | 1,074,146 | 320,434 | 314,448 | 439,264 |
| 기타금융부채(*) | 1,199,848 | 1,199,848 | 1,199,848 | - | - |
| 합계 | 2,301,238 | 2,378,809 | 1,625,097 | 314,448 | 439,264 |
(*) 금융부채의 상환이 가능한 가장 이른 구간에 따라 지급하여야 할 금액을 계약상 현금흐름으로 표시하였습니다.&cr&cr(4) 자본위험관리&cr연결실체의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 자기자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 자기자본은 연결재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.&cr
당기말과 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부채 | 15,343,963 | 13,915,740 |
| 자본 | 48,710,441 | 7,100,785 |
| 부채비율 | 31.50% | 195.97% |
&cr(5) 공정가치 &cr당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되는 금융자산: | |||||
| 당기손익-공정가치 측정 | 8,824,462 | - | - | 8,824,462 | 8,824,462 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 | 2,705,813 | - | - | 2,705,813 | 2,705,813 |
| 합 계 | 11,530,275 | - | - | 11,530,275 | 11,530,275 |
| 공정가치로 측정되는 금융부채: | |||||
| 당기손익-공정가치 측정 | 2,819,611 | - | 2,819,611 | 2,819,611 |
&cr② 전기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되는 금융자산: | |||||
| 당기손익-공정가치 측정(*) | 1,000,000 | - | - | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 | 2,684,373 | - | - | 2,684,373 | 2,684,373 |
| 합 계 | 3,684,373 | - | - | 3,684,373 | 3,684,373 |
| 공정가치로 측정되는 금융부채: | |||||
| 당기손익-공정가치 측정 | 10,647,181 | - | - | 10,647,181 | 10,647,181 |
(*) 주석 9에 기재한 바와 같이 가치변동에 대한 명확한 증거를 식별할 수 없어 원가로 측정하였습니다.&cr
장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치는 포함되어 있지 않습니다.
1) 당기 중 공정가치 수준 3에 해당되는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익-공정가치&cr 측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치&cr 측정 금융자산 | 당기손익-공정가치&cr 측정 금융부채 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 1,000,000 | 2,684,373 | 10,647,181 |
| 당기손익인식금액 | (2,344,779) | - | 6,180,337 |
| 기타포괄손익인식금액 | - | 21,440 | - |
| 매입/발행 | 12,969,241 | - | 10,522,556 |
| 매도/결제 | (2,800,000) | - | (24,530,463) |
| 수준 3으로의 이동 | - | - | - |
| 수준 3으로부터의 이동 | - | - | - |
| 기말금액 | 8,824,462 | 2,705,813 | 2,819,611 |
&cr2) 가치평가기법 및 투입변수&cr연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.&cr&cr연결실체는 매 보고기간말에 자산의 공정가치를 결정하기 위해 외부의 독립적이고 자격을 갖춘 평가사의 평가값 혹은 내부평가모형의 평가값을 사용하고 있습니다.&cr&cr당기말 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다
| &cr금융상품 | 가치평가기법 | 당기말 | 투입변수 |
|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치&cr 측정 금융자산 | Strip&Bootstrapping법&cr 이항모형&cr 원가기준접근법(*) | 8,824,462 | 주가변동성, 할인율 |
| 기타포괄손익-공정가치&cr 측정 금융자산 | DCF법&cr 원가기준접근법(*) | 2,705,813 | 할인율, 성장율 |
| 당기손익-공정가치&cr측정 금융부채 | DCF법&cr 이항모형 | 2,819,611 | 주가변동성, 할인율 |
(*) 피투자기업으로부터 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없으며, 과거 또는 당기에 유의적인 가치변동이 없는 것으로 판단되므로 원가를 공정가치의 최선의 추정치로 평가하였습니다.&cr
3) 민감도 분석&cr지분증권의 공정가치에 대해 다른 투입변수가 일정하게 유지되는 경우 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수 중 하나가 보고일에 합리적으로 변동하는 경우의 영향은 다음과 같습니다.&cr① (주)리얼리티매직
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 증가 | 감소 |
| --- | --- | --- |
| 예상현금흐름(10% 변동) | 177,936 | (177,936) |
| 가중평균자본비용(1% 변동) | (127,912) | 112,940 |
| 영구성장률(1% 변동) | 68,600 | (61,740) |
&cr ② 미디어웹
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 증가 | 감소 |
| --- | --- | --- |
| 예상현금흐름(10% 변동) | 12,458 | (12,458) |
| 가중평균자본비용(1% 변동) | (1,428) | 1,635 |
| 영구성장률(1% 변동) | 877 | (741) |
&cr
36. 현금흐름표&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산의 취득 | 235,470 | 1,001,864 |
| 건설중인자산 본계정 대체 | 3,260,775 | - |
| 전환사채 대용납입 | 3,000,000 | - |
| 전환우선주의 보통주 전환 | 16,984,576 | - |
| 파생상품부채 자본항목으로 재분류 | 7,545,887 | - |
| 사외적립자산 관련 미지급금의 변동 | 1,343,457 | - |
| 복구충당부채 유동성 대체 | 152,231 | - |
(2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동&cr① 당기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 현금흐름 | 이자비용 등 | 연결범위의&cr변동 | 비현금 변동 | 기 말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 증가 | 종료 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 재무활동으로부터의 총부채: | |||||||
| 전환사채 | - | 9,970,000 | 899,310 | - | 3,030,000 | (4,100,585) | 9,798,725 |
| 전환우선주부채 | 10,647,181 | - | - | - | 6,337,395 | (16,984,576) | - |
| 리스부채 | 996,575 | (664,120) | 46,073 | 7,915 | 191,798 | (214) | 578,027 |
| 합계 | 11,643,756 | 9,305,880 | 945,383 | 7,915 | 9,559,193 | (21,085,375) | 10,376,752 |
② 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 현금흐름 | 이자비용 | 비현금 변동 | 기 말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 증가 | 종료 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 재무활동으로부터의 총부채: | ||||||
| 리스부채 | 638,503 | (668,017) | 49,379 | 1,281,693 | (304,983) | 996,575 |
| 전환우선주부채 | - | 7,000,001 | - | 3,647,180 | - | 10,647,181 |
| 합 계 | 638,503 | 6,331,984 | 49,379 | 4,928,873 | (304,983) | 11,643,756 |
&cr&cr37. 사업결합&cr&cr(1) 종속기업의 취득
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 주요 영업활동 | 취득일 | 취득한 지분 | 이전대가 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜리노펙 | 기능성필름 및 자동차 흡음재 생산 | 2021.05.10 | 51% | 7,650,000 |
&cr(2) 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치, 이전대가 및 영업권은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 취득자산 및 인수부채 | |
| 유동자산 | 7,315,546 |
| 비유동자산 | 8,968,117 |
| 유동부채 | 3,018,149 |
| 비유동부채 | 1,399,177 |
| 합 계 | 11,866,337 |
| 차 감 : 비지배지분 | 5,814,505 |
| 취득한 지배기업 소유주 부분 | 6,051,832 |
| 이전대가 | 7,650,000 |
| 영업권 | 1,598,168 |
&cr(3) 사업결합으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 현금으로 지급한 대가 | 7,650,000 |
| 취득한 현금 및 현금성자산 | 1,403,151 |
| 사업결합으로 인한 순현금유출 | 6,246,849 |
&cr&cr38. 비지배지분의 취득&cr&cr2021년 9월 및 10월 연결실체는 종속기업인 ㈜리노펙의 지분 49%를 7,350,000천원에 취득하여 지분율이 51%에서 100%로 증가하였습니다. 이 거래로 인하여 연결실체의 비지배지분은 5,992,175천원, 기타자본은 1,357,825천원 감소하였습니다.&cr&cr연결실체의 ㈜리노펙에 대한 소유지분의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 취득한 비지배지분의 장부금액 | 5,992,175 |
| 비지배지분의 추가 취득으로 지급한 금액 | 7,350,000 |
| 지배기업에 귀속되는 지분의 감소액 | 1,357,825 |
39. 보고기간 후 사건&cr&cr(1) 연결실체가 발행한 제16회차 전환사채 100억원이 2022년 2월 3일 전환청구 되어보통주 4,957,857주가 발행되었으며, 현재 전환사채 잔액은 제17회차 전환사채 30억원입니다.&cr&cr(2) 연결실체는 2022년 2월 11일 공동기업인 디에프체인㈜의 유상증자에 참여하여 4억원을 추가출자 하였습니다. 유상증자 후 지분율 변동은 없습니다.&cr&cr(3) 연결실체의 유의적인 영향력을 행사하는 기업인 (주)시스웍은 2022년 2월 보유 중인 연결실체 발행주식 6,167,733주를 담보로 상상인저축은행과 DB손해보험에 각각 20억, 에이치비저축은행에 30억, 총 70억의 주식담보대출을 받았습니다.
외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 드래곤플라이2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
1-1-5-1-----8---40-186-------226-12-112-521-237-----882-12-152-707-237-----1,108-
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2021.07.261사업에 대한 이해, 감사계획 수립2021.07.26~30531반기검토2021.11.03~05331기초잔액감사2021.12.01~03331중간감사2022.02.21~28531기말입증감사----2022.01.061본사 회의실유가증권, 회원권OOO-22021.11.09, 2022.03.08---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021년 11월 09일감사위원장, 외부감사인서면외부감사 수행 계획 및 독립성 보고22022년 03월 08일감사위원장, 외부감사인서면외부감사 결과보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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